導(dǎo)言：作為寫作愛(ài)好者，不可錯(cuò)過(guò)為您精心挑選的10篇科研項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)分析及對(duì)策，它們將為您的寫作提供全新的視角，我們衷心期待您的閱讀，并希望這些內(nèi)容能為您提供靈感和參考。

篇1

中圖分類號(hào)：D922.21 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：1009-914X（2015）47-0179-01

引言

軍工科研單位擔(dān)負(fù)著國(guó)家武器裝備研制和生產(chǎn)的重要使命。軍工科研單位對(duì)于其科研項(xiàng)目的研制、設(shè)計(jì)、開(kāi)發(fā)、生產(chǎn)等各個(gè)環(huán)節(jié)都有著嚴(yán)格的要求和流程控制。由于軍工科研單位科研項(xiàng)目的重要性，使得軍工科研單位有必要建立科研項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)管理體系和機(jī)制，以避免在科研項(xiàng)目的研制和開(kāi)發(fā)過(guò)程造成不必要的損失和錯(cuò)誤，使其能夠更好地正常運(yùn)行并能夠最后裝備部隊(duì)使用，服務(wù)于國(guó)防建設(shè)。項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理就是軍工科研單位確?？蒲许?xiàng)目能夠正常運(yùn)轉(zhuǎn)的一個(gè)關(guān)鍵環(huán)節(jié)。

軍工科研單位的項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理是指對(duì)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)從識(shí)別到分析乃至采取應(yīng)對(duì)措施等一系列過(guò)程，它包括將積極因素所產(chǎn)生項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理流程的影響最大化和使消極因素產(chǎn)生的影響最小化兩方面內(nèi)容。主要包括：風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別，風(fēng)險(xiǎn)量化， 風(fēng)險(xiǎn)對(duì)策。

1 項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理的定義和基本性質(zhì)

所謂項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理是指通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)分析和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)去認(rèn)識(shí)項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)，項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理并以此為基礎(chǔ)合理地使用各種風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施、管理方法技術(shù)和手段，對(duì)項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)實(shí)行有效的控制，妥善的處理風(fēng)險(xiǎn)事件造成的不利后果，以最少的成本保證項(xiàng)目總體目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的管理工作。

風(fēng)險(xiǎn)管理與項(xiàng)目管理的關(guān)系是指通過(guò)界定項(xiàng)目范圍，可以明確項(xiàng)目的范圍，將項(xiàng)目的任務(wù)細(xì)分為更具體、更便于管理的部分，避免遺漏而產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn)。在項(xiàng)目進(jìn)行過(guò)程中，各種變更是不可避免的，變更會(huì)帶來(lái)某些新的不確定性，風(fēng)險(xiǎn)管理可以通過(guò)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別、分析來(lái)評(píng)價(jià)這些不確定性，從而向項(xiàng)目范圍管理提出任務(wù)。

項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理的基本性質(zhì)是指風(fēng)險(xiǎn)的客觀性，首先表現(xiàn)在它的存在是不以個(gè)人的意志為轉(zhuǎn)移的。從根本上說(shuō)，這是因?yàn)闆Q定風(fēng)險(xiǎn)的各種因素對(duì)風(fēng)險(xiǎn)主體是獨(dú)立存在的，不管風(fēng)險(xiǎn)主體是否意識(shí)到風(fēng)險(xiǎn)的存在，在一定條件下仍有可能變?yōu)楝F(xiàn)實(shí)。其次，還表現(xiàn)在它是無(wú)時(shí)不有、無(wú)所不在的，它存在于人類社會(huì)的發(fā)展過(guò)程中，潛藏于人類從事的各種活動(dòng)之中。

風(fēng)險(xiǎn)的不確定性是指風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生是不確定的，即風(fēng)險(xiǎn)的程度有多大、風(fēng)險(xiǎn)何時(shí)何地由可能轉(zhuǎn)變?yōu)楝F(xiàn)實(shí)均是不確定的。這是由于人們對(duì)客觀世界的認(rèn)識(shí)受到各種條件的限制，不可能準(zhǔn)確預(yù)測(cè)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。風(fēng)險(xiǎn)一旦產(chǎn)生，就會(huì)使風(fēng)險(xiǎn)主體產(chǎn)生挫折、失敗、甚至損失，這對(duì)風(fēng)險(xiǎn)主體是極為不利的。風(fēng)險(xiǎn)的不利性要求我們?cè)诔姓J(rèn)風(fēng)險(xiǎn)、認(rèn)識(shí)風(fēng)險(xiǎn)的基礎(chǔ)上，做好決策，盡可能地避免風(fēng)險(xiǎn)，將風(fēng)險(xiǎn)的不利性降至最低。風(fēng)險(xiǎn)的可變性是指在一定條件下風(fēng)險(xiǎn)可以轉(zhuǎn)化。

2 項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理的管理方案

在全面分析評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)因素的基礎(chǔ)上，制定有效的管理方案是風(fēng)險(xiǎn)管理工作的成敗之關(guān)鍵，它直接決定管理的效率和效果。因此，詳實(shí)、全面、有效成為方案的基本要求，其內(nèi)容應(yīng)包括：風(fēng)險(xiǎn)管理方案的制定原則和框架、風(fēng)險(xiǎn)管理的措施、風(fēng)險(xiǎn)管理的工作程序等。

2.1 制定原則

可行、適用、有效性原則

管理方案首先應(yīng)針對(duì)已識(shí)別的風(fēng)險(xiǎn)源，制定具有可操作的管理措施，適用有效的管理措施能大大提高管理的效率和效果。

經(jīng)濟(jì)、合理、先進(jìn)性原則

管理方案涉及的多項(xiàng)工作和措施應(yīng)力求管理成本的節(jié)約，管理信息流暢、方式簡(jiǎn)捷、手段先進(jìn)才能顯示出高超的風(fēng)險(xiǎn)管理水平。

主動(dòng)、及時(shí)、全過(guò)程原則

項(xiàng)目的全過(guò)程建設(shè)期分為前期準(zhǔn)備階段（可行性研究階段、勘察設(shè)計(jì)階段、招標(biāo)投標(biāo)階段）、施工及保修階段、生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)期。對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)管理，仍應(yīng)遵循主動(dòng)控制、事先控制的管理思想，根據(jù)不斷發(fā)展變化的環(huán)境條件和不斷出現(xiàn)的新情況、新問(wèn)題，及時(shí)采取應(yīng)對(duì)措施，調(diào)整管理方案，并將這一原則貫徹項(xiàng)目全過(guò)程，才能充分體現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)管理的特點(diǎn)和優(yōu)勢(shì)。

綜合、系統(tǒng)、全方位原則

風(fēng)險(xiǎn)管理是一項(xiàng)系統(tǒng)性、綜合性極強(qiáng)的工作，不僅其產(chǎn)生的原因復(fù)雜，而且后果影響面廣，所需處理措施綜合性強(qiáng)。例如項(xiàng)目的多目標(biāo)特征（投資、進(jìn)度、質(zhì)量、安全、合同變更和索賠、生產(chǎn)成本、利稅等目標(biāo)）；因此，要全面徹底的降低乃至消除風(fēng)險(xiǎn)因素的影響，必須采取綜合治理原則，動(dòng)員各方力量，科學(xué)分配風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任，建立風(fēng)險(xiǎn)利益的共同體和項(xiàng)目全方位風(fēng)險(xiǎn)管理體系，才能將風(fēng)險(xiǎn)管理的工作落到實(shí)處。

風(fēng)險(xiǎn)管理方案計(jì)劃書(shū)內(nèi)容框架

計(jì)劃書(shū)一般應(yīng)包括：①項(xiàng)目概況；②風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別（分類、風(fēng)險(xiǎn)源、預(yù)計(jì)發(fā)生時(shí)間點(diǎn)、發(fā)生地、涉及面等）；③風(fēng)險(xiǎn)分析與評(píng)估（定性和定量的結(jié)論、后果預(yù)測(cè)、重要性排序等）；④風(fēng)險(xiǎn)管理的工作組織（設(shè)立決策機(jī)構(gòu)、管理流程設(shè)計(jì)、職責(zé)分工、工作標(biāo)準(zhǔn)擬訂、建立協(xié)調(diào)機(jī)制等）；⑤風(fēng)險(xiǎn)管理工作的檢查評(píng)估。

2.2 控制措施

經(jīng)濟(jì)性措施

主要措施有合同方案設(shè)計(jì)（風(fēng)險(xiǎn)分配方案、合同結(jié)構(gòu)設(shè)計(jì)、合同條款設(shè)計(jì)）；保險(xiǎn)方案設(shè)計(jì)（引入保險(xiǎn)機(jī)制、保險(xiǎn)清單分析、保險(xiǎn)合同談判）；管理成本核算。

技術(shù)性措施

技術(shù)性措施應(yīng)體現(xiàn)可行、適用、有效性原則，主要有預(yù)測(cè)技術(shù)措施（模型選擇、誤差分析、可靠性評(píng)估）；決策技術(shù)措施（模型比選、決策程序和決策準(zhǔn)則制定、決策可靠性預(yù)評(píng)估和效果后評(píng)估）；技術(shù)可靠性分析（建設(shè)技術(shù)、生產(chǎn)工藝方案、維護(hù)保障技術(shù)）。

組織管理性措施

主要是貫徹綜合、系統(tǒng)、全方位原則和經(jīng)濟(jì)、合理、先進(jìn)性原則，包括管理流程設(shè)計(jì)、確定組織結(jié)構(gòu)、管理制度和標(biāo)準(zhǔn)制定、人員選配、崗位職責(zé)分工，落實(shí)風(fēng)險(xiǎn)管理的責(zé)任等。還應(yīng)提倡推廣使用風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)等現(xiàn)代管理手段和方法。

3 項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理的管理歷程

3.1 第一階段

在風(fēng)險(xiǎn)的潛伏階段，風(fēng)險(xiǎn)尚未顯現(xiàn)，但其可能性存在于各種征兆之中。這個(gè)階段的風(fēng)險(xiǎn)管理重在預(yù)防：

識(shí)別潛在的風(fēng)險(xiǎn)。這是預(yù)防風(fēng)險(xiǎn)的第一要?jiǎng)?wù)，不能識(shí)別就無(wú)法預(yù)防。識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)的一個(gè)重要手段是量化，量化的好處是可以通過(guò)對(duì)比來(lái)鑒別風(fēng)險(xiǎn)征兆，可以設(shè)置臨界點(diǎn)作為預(yù)警指標(biāo)。

規(guī)避和轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)。是預(yù)防潛在風(fēng)險(xiǎn)的另一個(gè)有效辦法。當(dāng)你識(shí)別出某件事情可能會(huì)有風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，只要放棄做這件事，或者換一種較穩(wěn)妥的方式去做它，就可以避免風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生。

準(zhǔn)備風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)方案和危機(jī)處理預(yù)案。是預(yù)防風(fēng)險(xiǎn)的核心內(nèi)容。一旦風(fēng)險(xiǎn)和危機(jī)來(lái)臨，有應(yīng)對(duì)預(yù)案就可以有效地降低風(fēng)險(xiǎn)的損失和危機(jī)的災(zāi)難。也許有些風(fēng)險(xiǎn)預(yù)案永遠(yuǎn)也用不上，但是這并不說(shuō)明它們是多余的。只有風(fēng)險(xiǎn)降臨的危機(jī)關(guān)頭，人們才會(huì)感覺(jué)到它們性命攸關(guān)的價(jià)值。

3.2 第二階段

在風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生階段，風(fēng)險(xiǎn)已經(jīng)來(lái)臨，風(fēng)險(xiǎn)將帶來(lái)的損失已經(jīng)不難預(yù)料，這個(gè)階段的風(fēng)險(xiǎn)管理重在應(yīng)對(duì)：

選擇和實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)預(yù)案。事先準(zhǔn)備的預(yù)案可以大大提高風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)的決策效率，把決策簡(jiǎn)化到抉擇。如果你能夠事先準(zhǔn)備好應(yīng)付的預(yù)案，你就會(huì)有更多的選擇余地，有充分的應(yīng)對(duì)時(shí)間，就不會(huì)在突然降臨的風(fēng)險(xiǎn)打擊下束手無(wú)策。

采取權(quán)宜措施緩解風(fēng)險(xiǎn)。有些時(shí)候?qū)嵤╋L(fēng)險(xiǎn)預(yù)案需要時(shí)間和條件，權(quán)宜措施就是為了爭(zhēng)取時(shí)間和創(chuàng)造條件。在很多情況下，權(quán)宜措施也是構(gòu)成風(fēng)險(xiǎn)預(yù)案的組成部分，但是當(dāng)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)案沒(méi)有料到的情況發(fā)生時(shí)，應(yīng)急的權(quán)宜措施最能考驗(yàn)一個(gè)管理者的應(yīng)變能力。

采取補(bǔ)救措施抵消損失。當(dāng)風(fēng)險(xiǎn)造成的損失不可避免的時(shí)候，可以堤外損失堤內(nèi)補(bǔ)救。

3.3 第三階段

在風(fēng)險(xiǎn)的后果階段，風(fēng)險(xiǎn)造成的損失已經(jīng)成為事實(shí)，形勢(shì)危急，這個(gè)階段的風(fēng)險(xiǎn)管理重在應(yīng)急和善后：

選擇和實(shí)施危機(jī)處理預(yù)案。應(yīng)急實(shí)際上和風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)沒(méi)什么區(qū)別，不過(guò)預(yù)案的作用會(huì)更突出，因?yàn)槲C(jī)時(shí)刻沒(méi)有時(shí)間容你深思熟慮，只能選擇過(guò)去準(zhǔn)備好的主意。

實(shí)施災(zāi)難救助措施。危機(jī)往往伴隨著災(zāi)難性的后果，損失已經(jīng)鑄成事實(shí)，形勢(shì)無(wú)法逆轉(zhuǎn)，因此需要考慮善后措施。

資料存檔總結(jié)教訓(xùn)。這是善后要做的最后一件事情，但是它常常被忽略忘記。所有的風(fēng)險(xiǎn)和災(zāi)難留下的記錄都是人類的遺產(chǎn)，它將為后人識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)提供寶貴的線索。

篇2

關(guān)鍵詞： 項(xiàng)目；風(fēng)險(xiǎn)；管理

Key words： project；risk；management

中圖分類號(hào)：F407.5 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：1006-4311（2013）03-0001-03

0 引言

近年來(lái)，我國(guó)的航天事業(yè)取得了突飛猛進(jìn)的發(fā)展，從“兩彈一星”奠定中國(guó)航天基礎(chǔ)到“863”計(jì)劃描繪中國(guó)高科技發(fā)展藍(lán)圖，從載人航天發(fā)展戰(zhàn)略的制定到載人航天工程接連取得歷史性突破，一次次彰顯著我國(guó)航天科研的光輝業(yè)績(jī)。航天科研項(xiàng)目具有性能高、數(shù)量少、成本高、技術(shù)新等特點(diǎn)，隨著航天研發(fā)項(xiàng)目復(fù)雜程度和技術(shù)水平的不斷提高，整個(gè)研制過(guò)程充滿各種風(fēng)險(xiǎn)和不確定性，項(xiàng)目研制難度大大提高。因此，此加強(qiáng)航天研發(fā)項(xiàng)目的計(jì)劃性和預(yù)見(jiàn)性、降低項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)是做好項(xiàng)目研發(fā)管理的關(guān)鍵所在。本文借助于目前世界流行的項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理理論，探討如何在航天項(xiàng)目研發(fā)中降低研發(fā)風(fēng)險(xiǎn)。

1 風(fēng)險(xiǎn)管理含義及航天研發(fā)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理的原則

研發(fā)項(xiàng)目的實(shí)現(xiàn)過(guò)程是一個(gè)存在著很多不確定性的過(guò)程，因?yàn)檫@一過(guò)程是一個(gè)復(fù)雜的、創(chuàng)新性的并且涉及許多關(guān)系與變數(shù)的過(guò)程，從而導(dǎo)致項(xiàng)目開(kāi)發(fā)過(guò)程中存在諸多風(fēng)險(xiǎn)。

所謂風(fēng)險(xiǎn)即指由于當(dāng)事者不可預(yù)見(jiàn)的因素，使得最終結(jié)果與當(dāng)事者的期望產(chǎn)生較大悖離，風(fēng)險(xiǎn)貫穿于項(xiàng)目研發(fā)全過(guò)程，這些風(fēng)險(xiǎn)造成項(xiàng)目研發(fā)的失控現(xiàn)象，存在使當(dāng)事者蒙受損失的可能性，如工期延長(zhǎng)、成本增加、計(jì)劃修改等，最終導(dǎo)致項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)效益降低，甚至項(xiàng)目失敗。因此，加強(qiáng)研發(fā)風(fēng)險(xiǎn)管理是決定研發(fā)項(xiàng)目是否成功的關(guān)鍵。

研發(fā)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理，就是根據(jù)具體情況采取相應(yīng)措施進(jìn)行處理，防患于未然，項(xiàng)目研發(fā)過(guò)程中對(duì)潛在的意外損失進(jìn)行辨識(shí)、評(píng)估，使意外損失降低到最小的程度，或是在無(wú)可避免時(shí)尋求切實(shí)可行的補(bǔ)救措施的綜合性的管理活動(dòng)。

風(fēng)險(xiǎn)管理作為系統(tǒng)科學(xué)最先起源于第一次世界大戰(zhàn)中戰(zhàn)敗的德國(guó)，最初是企業(yè)為控制偶然損失而作出的有組織的集體努力，是企業(yè)內(nèi)部管理功能的延伸。1931年美國(guó)管理協(xié)會(huì)首先倡導(dǎo)風(fēng)險(xiǎn)管理，以學(xué)術(shù)會(huì)議及研究班等多種形式探討和研究風(fēng)險(xiǎn)管理問(wèn)題，但在這段時(shí)間內(nèi)，風(fēng)險(xiǎn)管理的內(nèi)容和范圍都是十分狹窄的，1955至1964年，風(fēng)險(xiǎn)管理己逐漸成為一門獨(dú)立的學(xué)科，誕生了現(xiàn)代學(xué)術(shù)性和職業(yè)化的風(fēng)險(xiǎn)管理，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理的研究逐步趨向系統(tǒng)化、專業(yè)化。20世紀(jì)80年代后期，我國(guó)的風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)踐和教學(xué)研究開(kāi)始起步，風(fēng)險(xiǎn)管理的知識(shí)才開(kāi)始進(jìn)入中國(guó)，90年代初，外商率先在工程項(xiàng)目中使用風(fēng)險(xiǎn)管理，取得了豐碩的成果，目前，國(guó)內(nèi)不少的大型項(xiàng)目進(jìn)行了風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)踐理論研究。

航天類研發(fā)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理是一種綜合性的管理活動(dòng)，項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理的基礎(chǔ)是調(diào)查研究，如將概率論、數(shù)理統(tǒng)計(jì)和隨機(jī)過(guò)程的理論和方法使用在項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理在風(fēng)險(xiǎn)分析和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)中，其理論和實(shí)踐涉及到多種學(xué)科，其中包括管理科學(xué)、系統(tǒng)科學(xué)、工程技術(shù)、社會(huì)科學(xué)、自然科學(xué)等。必要時(shí)進(jìn)行項(xiàng)目過(guò)程仿真和實(shí)驗(yàn)驗(yàn)證，對(duì)從事的項(xiàng)目進(jìn)行調(diào)查和收集資料。為識(shí)別項(xiàng)目所面臨的風(fēng)險(xiǎn)，做好研發(fā)項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)管理，必須認(rèn)真地研究?jī)烧咧g的關(guān)系、相互間的影響和作用，以及項(xiàng)目本身和環(huán)境。

在項(xiàng)目的論證、設(shè)計(jì)、研制、試驗(yàn)、定型和生產(chǎn)等實(shí)施期間，航天類研發(fā)項(xiàng)目均應(yīng)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理，因?yàn)樗鼈兙哂袆?chuàng)新性強(qiáng)、投資量大、綜合系統(tǒng)優(yōu)化需求高等特點(diǎn)。

一般來(lái)說(shuō)，航天研發(fā)項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生具有漸進(jìn)性和階段性，應(yīng)該通過(guò)各種風(fēng)險(xiǎn)管控措施來(lái)預(yù)防、規(guī)避和化解。同時(shí)在制定研發(fā)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)處理方案時(shí)應(yīng)把握以下幾個(gè)原則：

1.1 綜合、系統(tǒng)、全方位原則

要全面徹底的降低乃至消除風(fēng)險(xiǎn)因素的影響，必須綜合治理，項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理是一項(xiàng)系統(tǒng)性、綜合性極強(qiáng)的工作，需動(dòng)員各方力量，科學(xué)分配風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任，因?yàn)槠洳粌H產(chǎn)生的原因復(fù)雜，而且后果影響面廣，為將風(fēng)險(xiǎn)管理的工作落到實(shí)處，我們必須建立風(fēng)險(xiǎn)利益的共同體和項(xiàng)目全方位風(fēng)險(xiǎn)管理體系。

1.2 主動(dòng)、及時(shí)、全過(guò)程原則

項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理，要及時(shí)采取應(yīng)對(duì)措施，調(diào)整管理方案，根據(jù)不斷發(fā)展變化的環(huán)境條件和不斷出現(xiàn)的新情況，遵循主動(dòng)控制、事先控制的管理思想，為能充分體現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)管理的特點(diǎn)和優(yōu)勢(shì)，必須將這一原則貫徹項(xiàng)目全過(guò)程。

1.3 經(jīng)濟(jì)、合理、先進(jìn)性原則

篇3

一、什么是風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)

風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)是指審計(jì)人員在審計(jì)過(guò)程中始終以風(fēng)險(xiǎn)分析評(píng)估為導(dǎo)向，根據(jù)量化的風(fēng)險(xiǎn)水平確定審計(jì)項(xiàng)目次序、審計(jì)范圍重點(diǎn)，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)價(jià)，提出合理性意見(jiàn)建議的審計(jì)活動(dòng)。

風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)最早在2001年國(guó)際內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會(huì)的《內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)》中被明確定義為“根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果確定審計(jì)計(jì)劃”；英國(guó)內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會(huì)緊隨其后了《風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)》立場(chǎng)報(bào)告，風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)的模式就此初步形成；2004年美國(guó)COSO《企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理――整體框架》，把風(fēng)險(xiǎn)管理從理論延伸到實(shí)踐，風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)成為主流發(fā)展趨勢(shì)；2009年國(guó)際內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會(huì)《國(guó)際內(nèi)部審計(jì)專業(yè)實(shí)務(wù)框架》，將風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)的觀點(diǎn)、方法和流程作了全面系統(tǒng)的闡述和梳理。2014年1月1日起正式施行的《中國(guó)內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則》也全面體現(xiàn)了風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)的理念，準(zhǔn)則中明確了內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)全面關(guān)注組織風(fēng)險(xiǎn)，以風(fēng)險(xiǎn)為基礎(chǔ)組織實(shí)施內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)，內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)根據(jù)組織的風(fēng)險(xiǎn)狀況、管理需要及審計(jì)資源的配置情況，編制年度審計(jì)計(jì)劃，內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)審查和評(píng)價(jià)業(yè)務(wù)活動(dòng)、內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理的適當(dāng)性和有效性，關(guān)注被審計(jì)單位業(yè)務(wù)活動(dòng)、內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理中的舞弊風(fēng)險(xiǎn)，以適當(dāng)方式提供咨詢服務(wù)，改善組織的業(yè)務(wù)活動(dòng)、內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理。

不同于合規(guī)性審計(jì)、流程基礎(chǔ)審計(jì)或控制導(dǎo)向?qū)徲?jì)等傳統(tǒng)審計(jì)模式，風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)首先要?jiǎng)?chuàng)建科學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估模型，準(zhǔn)確識(shí)別和判斷風(fēng)險(xiǎn)，根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)類別與大小確定將誰(shuí)作為審計(jì)對(duì)象、如何配置審計(jì)資源、審計(jì)的重點(diǎn)和范圍、審計(jì)報(bào)告?zhèn)戎胤从衬男﹥?nèi)容。通過(guò)對(duì)規(guī)章制度和業(yè)務(wù)流程的合理性、可操作性、遵循性進(jìn)行分析驗(yàn)證，檢查評(píng)價(jià)內(nèi)控措施的貫徹執(zhí)行情況，達(dá)到完善單位管理的目標(biāo)。另外，相比傳統(tǒng)審計(jì)方式，風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)的接受度更高，風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)是站在被審計(jì)單位的角度，將為被審計(jì)單位查缺補(bǔ)漏、堵塞漏洞作為出發(fā)點(diǎn)，分析現(xiàn)用制度缺陷、提出改進(jìn)措施建議，更易被采納，能夠更好地發(fā)揮審計(jì)的免疫系統(tǒng)作用?；陲L(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)的上述優(yōu)勢(shì)，本文探討如何將其應(yīng)用到資金量日趨龐大的科研領(lǐng)域。

二、識(shí)別和評(píng)估科研經(jīng)費(fèi)使用風(fēng)險(xiǎn)

風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)的核心就是將有限的資源集中在存在重大經(jīng)費(fèi)使用風(fēng)險(xiǎn)的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)上。因此，在對(duì)某個(gè)科研項(xiàng)目實(shí)施審計(jì)之初，先要明確被審計(jì)科研項(xiàng)目在經(jīng)費(fèi)使用過(guò)程中可能存在風(fēng)險(xiǎn)的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)，如“三公經(jīng)費(fèi)”使用、合同簽訂、政府采購(gòu)程序等，然后選取某月份為樣本庫(kù)進(jìn)行審計(jì)，根據(jù)審計(jì)結(jié)果，針對(duì)各類經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)分別建立相對(duì)應(yīng)的科研經(jīng)費(fèi)使用風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估矩陣。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估矩陣為識(shí)別、評(píng)估和控制風(fēng)險(xiǎn)提供了最基礎(chǔ)的方法，使審計(jì)人員能夠統(tǒng)籌考慮被審計(jì)單位在使用科研經(jīng)費(fèi)過(guò)程中可能存在的各類風(fēng)險(xiǎn)。如下所示：

矩陣橫軸為樣本月審計(jì)發(fā)現(xiàn)的該類經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)違規(guī)資金金額，矩陣縱軸為樣本月審計(jì)發(fā)現(xiàn)的該類經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)違規(guī)資金占該項(xiàng)支出的比例，根據(jù)違規(guī)資金的金額和比例確定該類經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)。矩陣將經(jīng)費(fèi)使用風(fēng)險(xiǎn)分為5個(gè)等級(jí)，違規(guī)資金大于5萬(wàn)元且占比大于5%的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)為5級(jí)，5級(jí)為最高風(fēng)險(xiǎn)，4級(jí)次之，以此類推，風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)越高，產(chǎn)生不良影響的程度越嚴(yán)重。

同時(shí)，歷次審計(jì)報(bào)告也是了解高風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的有效途徑之一。在審計(jì)進(jìn)點(diǎn)時(shí)，應(yīng)參考包括審計(jì)署、上級(jí)主管單位、社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)以及內(nèi)部審計(jì)部門對(duì)該科研項(xiàng)目的歷次審計(jì)報(bào)告。審計(jì)報(bào)告是非常重要的信息來(lái)源，從中可以獲取科研項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)最有可能出現(xiàn)在哪類經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)當(dāng)中，特別是那些屢查屢犯且不愿意接受整改的審計(jì)問(wèn)題，有助于審計(jì)人員對(duì)項(xiàng)目組的風(fēng)險(xiǎn)防控意識(shí)和措施形成初步判斷。根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估矩陣評(píng)估結(jié)果，結(jié)合歷次項(xiàng)目相關(guān)審計(jì)報(bào)告，可以對(duì)各類經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)發(fā)生違規(guī)資金的風(fēng)險(xiǎn)做一排序。

三、實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向的科研經(jīng)費(fèi)審計(jì)

在確定了各類經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)排序后，需要根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)的類別和等級(jí)，有針對(duì)性地修正調(diào)整、實(shí)施科研經(jīng)費(fèi)審計(jì)計(jì)劃。首先，優(yōu)化配置審計(jì)資源。每個(gè)審計(jì)人員受從業(yè)年限及從業(yè)經(jīng)驗(yàn)類別影響，擅長(zhǎng)的審計(jì)領(lǐng)域各不相同，當(dāng)現(xiàn)有審計(jì)人員的職業(yè)能力不足以應(yīng)對(duì)當(dāng)前的審計(jì)項(xiàng)目，如，該科研項(xiàng)目存在大量大額進(jìn)口設(shè)備通過(guò)單一來(lái)源采購(gòu)方式采購(gòu)，存在極大違規(guī)風(fēng)險(xiǎn)，而審計(jì)組中又沒(méi)有精通政府采購(gòu)政策的成員時(shí)，就要適時(shí)補(bǔ)充調(diào)整審計(jì)組成員。其次，根據(jù)違規(guī)風(fēng)險(xiǎn)排序情況，確定審計(jì)的重點(diǎn)和范圍。在經(jīng)過(guò)初步的經(jīng)費(fèi)使用風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估后，審計(jì)組應(yīng)對(duì)被審計(jì)的科研項(xiàng)目有個(gè)初步的判斷，對(duì)重點(diǎn)應(yīng)關(guān)注的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)有詳細(xì)的了解，接下來(lái)就是要利用風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，對(duì)各類經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)采取有區(qū)別的審計(jì)方法。具體來(lái)說(shuō)主要有：談話，與被審計(jì)項(xiàng)目組負(fù)責(zé)人、業(yè)務(wù)主要經(jīng)辦人、技術(shù)骨干等進(jìn)行溝通，有針對(duì)性地了解內(nèi)部控制是否有效運(yùn)行，項(xiàng)目資金高風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)是否得到有效控制等；穿行測(cè)試，在被審計(jì)項(xiàng)目中對(duì)某類經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)樣本處理的全過(guò)程進(jìn)行跟蹤，增加對(duì)項(xiàng)目流程運(yùn)作的了解，并獲取有關(guān)內(nèi)部控制是否有效的直接證據(jù)；符合性測(cè)試，對(duì)科研項(xiàng)目某類經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)的經(jīng)辦過(guò)程是否符合既定程序規(guī)定進(jìn)行評(píng)估；善用審計(jì)軟件，通過(guò)數(shù)據(jù)庫(kù)和編程手段尋找經(jīng)費(fèi)使用高風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，提高審計(jì)工作的規(guī)范性和效率性。最后，形成風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向的科研經(jīng)費(fèi)審計(jì)報(bào)告。審計(jì)報(bào)告是審計(jì)項(xiàng)目最重要的部分，一份好的審計(jì)報(bào)告必須滿足以下幾個(gè)條件，一是重點(diǎn)突出，能按照風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)水映科研經(jīng)費(fèi)使用中存在的問(wèn)題；二是撥雜去冗，能恰當(dāng)反映科研項(xiàng)目管理環(huán)節(jié)中的過(guò)度控制和無(wú)效控制；三是切實(shí)可行，要提出科研經(jīng)費(fèi)使用風(fēng)險(xiǎn)控制的有操作性的建議和明確的整改措施。同時(shí)，審計(jì)報(bào)告還要符合時(shí)效性、準(zhǔn)確性、簡(jiǎn)潔性等特征，能給審計(jì)報(bào)告的使用人提供有意義的借鑒。

四、科研經(jīng)費(fèi)風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)的主要制約因素

現(xiàn)階段，風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)在科研領(lǐng)域中的應(yīng)用與理論發(fā)展水平尚存在較大差距，審計(jì)人員很難做到有效控制風(fēng)險(xiǎn)?，F(xiàn)用審計(jì)模式和審計(jì)觀念仍然相對(duì)滯后，科研領(lǐng)域的審計(jì)工作采用最多的是賬項(xiàng)基礎(chǔ)審計(jì)模式或制度導(dǎo)向?qū)徲?jì)模式，審計(jì)人員在審計(jì)科研經(jīng)費(fèi)時(shí)往往并不重視風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別、評(píng)估，僅僅憑主觀判斷推測(cè)出的風(fēng)險(xiǎn)水平具有很大的隨意性。源于《中國(guó)內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則》對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理的一再重申和強(qiáng)調(diào)，大多數(shù)審計(jì)人員已經(jīng)意識(shí)到風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)的重要性，但是相應(yīng)的職業(yè)素質(zhì)與業(yè)務(wù)能力難以匹配風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)的要求，所謂的風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)在審計(jì)實(shí)踐操作中基本上是流于形式，未能發(fā)揮應(yīng)有的作用。

同時(shí)，科研業(yè)務(wù)本身性質(zhì)較為復(fù)雜?？蒲许?xiàng)目的種類多、差異化很大，經(jīng)費(fèi)使用的相關(guān)制度很多都是由財(cái)政部、科技部、發(fā)改委等各相關(guān)部委制定，制度本身存在的固有風(fēng)險(xiǎn)很難有便捷通暢的渠道進(jìn)行控制和管理；科研單位及科研項(xiàng)目的管理體制也決定了審計(jì)工作需要的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)及信息有時(shí)無(wú)法充分獲取，另外，部分科研項(xiàng)目涉及的業(yè)務(wù)內(nèi)容屬于高精尖技術(shù)，會(huì)產(chǎn)生很多專業(yè)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)往來(lái)及經(jīng)費(fèi)收支，審計(jì)人員作為“門外漢”要在短時(shí)間內(nèi)完成對(duì)項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估有一定的難度。

五、科研經(jīng)費(fèi)風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)的發(fā)展對(duì)策

從現(xiàn)行情況看，要在科研經(jīng)費(fèi)審計(jì)中運(yùn)用好風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向思維，還需要一個(gè)漸進(jìn)的過(guò)程。一方面，要積極推進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)理念及模式的實(shí)務(wù)應(yīng)用?，F(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)對(duì)審計(jì)人員的知識(shí)儲(chǔ)備、專業(yè)判斷、方法優(yōu)化等方面都提出了更高的要求，高素質(zhì)的綜合人才匱乏是制約風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)在科研領(lǐng)域廣泛開(kāi)展的最主要瓶頸。因此在日常工作中，應(yīng)重視對(duì)審計(jì)資源的均衡配置和多元化發(fā)展，加快對(duì)審計(jì)人員知識(shí)結(jié)構(gòu)和專業(yè)能力的提升，與時(shí)俱進(jìn)構(gòu)建精通多領(lǐng)域業(yè)務(wù)的復(fù)合型審計(jì)梯隊(duì)，以適應(yīng)不斷發(fā)展變化的新形勢(shì)；在對(duì)科研經(jīng)費(fèi)進(jìn)行審計(jì)的過(guò)程中，審計(jì)人員特別是審計(jì)組長(zhǎng)要發(fā)揮好指向標(biāo)作用，不斷強(qiáng)調(diào)和引入風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向思路，真正將審計(jì)前沿理論應(yīng)用到實(shí)踐中去，更好地使科研項(xiàng)目完成目標(biāo)，使科研經(jīng)費(fèi)財(cái)盡其用。

另一方面，著力完善科研項(xiàng)目組管理機(jī)制?？茖W(xué)合理的項(xiàng)目組管理機(jī)制能夠使風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)的作用最大化，為風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)在科研領(lǐng)域的應(yīng)用提供有力保證。項(xiàng)目組應(yīng)著力設(shè)計(jì)完善的內(nèi)部控制體系，對(duì)崗位職責(zé)進(jìn)行明確分工和有效制衡，實(shí)行項(xiàng)目責(zé)任人負(fù)責(zé)制，明確項(xiàng)目責(zé)任人的責(zé)權(quán)利，并建立健全的科研管理制度、財(cái)務(wù)管理制度、資產(chǎn)管理制度和會(huì)計(jì)核算制度，嚴(yán)格預(yù)算約束，加強(qiáng)經(jīng)費(fèi)支出管理，做到審批手續(xù)完備、賬目清楚、內(nèi)容真實(shí)、核算準(zhǔn)確、監(jiān)督措施有效運(yùn)行，確保資金的合理使用和安全。

參考文獻(xiàn)：

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二保護(hù)地生態(tài)旅游的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與對(duì)策

1管理風(fēng)險(xiǎn)

保護(hù)地生態(tài)旅游面臨的管理風(fēng)險(xiǎn)主要有管理機(jī)構(gòu)設(shè)置不合理、管理體制不順、經(jīng)營(yíng)合作模式不合理、人才培訓(xùn)不到位、管理措施不力等，在此重點(diǎn)關(guān)注管理體制、經(jīng)營(yíng)模式和人力資源管理三方面。

1.1理順保護(hù)地生態(tài)旅游管理體制

首先要理順保護(hù)地的生態(tài)旅游管理體制，保護(hù)地生態(tài)旅游資源的開(kāi)發(fā)必須建立在政府、企業(yè)、社區(qū)居民合理分工和有效整合的基礎(chǔ)之上。政府負(fù)責(zé)制定旅游開(kāi)發(fā)總體規(guī)劃，制定相關(guān)管理制度，進(jìn)行宣傳促銷，建設(shè)基礎(chǔ)及公共設(shè)施，吸納社會(huì)資金，確保資源合理開(kāi)發(fā)和有效保護(hù)。企業(yè)負(fù)責(zé)旅游產(chǎn)品項(xiàng)目的開(kāi)發(fā)建設(shè)，執(zhí)行景區(qū)管理制度，創(chuàng)造社區(qū)居民就業(yè)機(jī)會(huì)，其任務(wù)是開(kāi)發(fā)和經(jīng)營(yíng)旅游景區(qū)，既要保護(hù)資源，又要使社區(qū)受益。社區(qū)負(fù)責(zé)保護(hù)自然環(huán)境和傳統(tǒng)文化旅游資源，參與旅游經(jīng)營(yíng)并獲益，其目的就是保護(hù)資源，同時(shí)提高自身素質(zhì)和增加收入。通過(guò)實(shí)施這種資源配置和管理制度，實(shí)現(xiàn)生態(tài)旅游業(yè)和保護(hù)地的持續(xù)發(fā)展，體現(xiàn)社會(huì)、經(jīng)濟(jì)、環(huán)境三大效益。

1.2制定合理的生態(tài)旅游經(jīng)營(yíng)合作模式

保護(hù)地管理局在確保旅游業(yè)開(kāi)發(fā)管理權(quán)限的前提下，可引進(jìn)專業(yè)的生態(tài)旅游經(jīng)營(yíng)公司，采用特許或委托的經(jīng)營(yíng)方式，對(duì)保護(hù)地旅游活動(dòng)進(jìn)行市場(chǎng)化運(yùn)作。對(duì)于區(qū)域內(nèi)及周邊有大量村寨的保護(hù)地，生態(tài)旅游的開(kāi)發(fā)可引入社區(qū)參與機(jī)制，引導(dǎo)社區(qū)居民積極參與到生態(tài)旅游中來(lái)，一方面對(duì)參與生態(tài)旅游的社區(qū)在科技、教育、基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)和資金上給予一定的支持，另一方面對(duì)其進(jìn)行有效的管理。保護(hù)地生態(tài)旅游的開(kāi)發(fā)可與科研機(jī)構(gòu)及大專院校進(jìn)行合作，開(kāi)展科考活動(dòng)，建立科普、教學(xué)、實(shí)驗(yàn)基地。

1.3加強(qiáng)人力資源管理要培養(yǎng)

一支素質(zhì)高、業(yè)務(wù)熟、服務(wù)好、數(shù)量充足而又相對(duì)穩(wěn)定的旅游從業(yè)隊(duì)伍。建立完善的培訓(xùn)機(jī)制，采取崗前培訓(xùn)、在職培訓(xùn)、短期培訓(xùn)、實(shí)地考察等方式實(shí)現(xiàn)對(duì)從業(yè)人員的定期持續(xù)培訓(xùn)。建立顧問(wèn)制度，加強(qiáng)與國(guó)內(nèi)外學(xué)術(shù)機(jī)構(gòu)的溝通，爭(zhēng)取技能培訓(xùn)方面的支持。適當(dāng)增加對(duì)旅游培訓(xùn)的資金投入。對(duì)導(dǎo)游、解說(shuō)及其他服務(wù)人員進(jìn)行規(guī)范管理，建立和完善各種崗位培訓(xùn)、資格認(rèn)證、技能考核、崗位考核、級(jí)別認(rèn)證等制度。對(duì)旅游管理者進(jìn)行培訓(xùn)，培訓(xùn)內(nèi)容涉及市場(chǎng)研究、公共關(guān)系、旅游規(guī)劃開(kāi)發(fā)和管理、標(biāo)準(zhǔn)制定、法律法規(guī)、人力資源開(kāi)發(fā)與管理等。

2融資風(fēng)險(xiǎn)

2.1有針對(duì)性地分析

設(shè)計(jì)融資結(jié)構(gòu)以保護(hù)地生態(tài)旅游開(kāi)發(fā)項(xiàng)目的可行性研究報(bào)告為基礎(chǔ)，做好融資風(fēng)險(xiǎn)分析和評(píng)估工作。一份較具有權(quán)威性并且詳細(xì)的項(xiàng)目可行性研究報(bào)告，將十分有利于對(duì)融資的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別并有效地對(duì)融資進(jìn)行組織。評(píng)估的范圍包括政治、技術(shù)、人力資源、與其他項(xiàng)目的相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)、服務(wù)和產(chǎn)品的需求狀況，以及當(dāng)?shù)氐恼庞?、?dāng)?shù)氐臄M建項(xiàng)目以及投資環(huán)境情況等。一方面要充分拓展投融資渠道，包括政府撥款、銀行貸款、企業(yè)投資、國(guó)際資金、群眾集資等。另一方面要處理好政府、企業(yè)及社會(huì)捐助等多個(gè)投資主體的關(guān)系。對(duì)于旅游業(yè)是支柱產(chǎn)業(yè)的地區(qū)，要積極爭(zhēng)取政府扶持和投資，保護(hù)地內(nèi)道路交通、水利、環(huán)保、通訊等方面的生態(tài)旅游基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)可由政府投入，為招商引資創(chuàng)造良好的基礎(chǔ)條件。企業(yè)負(fù)責(zé)按保護(hù)地旅游規(guī)劃進(jìn)行投資建設(shè)和經(jīng)營(yíng)。爭(zhēng)取國(guó)際組織、外國(guó)政府和國(guó)外民間團(tuán)體等對(duì)保護(hù)地內(nèi)科研項(xiàng)目、扶貧脫貧項(xiàng)目、社區(qū)居民能力建設(shè)等方面進(jìn)行資助。

2.2構(gòu)建合理的生態(tài)旅游收益分配機(jī)制

生態(tài)旅游的開(kāi)發(fā)管理應(yīng)充分考慮到各相關(guān)利益主體的利益，使各利益主體均能直接或間接地參與生態(tài)旅游的發(fā)展并從中公平受益。從資源、知識(shí)、資金等方面考慮構(gòu)建合理的生態(tài)旅游收益分配機(jī)制。首先，承認(rèn)資源有價(jià)，生態(tài)旅游收益中要有一部分資金用來(lái)保護(hù)環(huán)境及支持社區(qū)發(fā)展。其次，重視知識(shí)的軟投資，包括重視旅游規(guī)劃設(shè)計(jì)中的特色挖掘、主題創(chuàng)意和宣傳促銷，以及對(duì)保護(hù)地的科研投入等。再者，保護(hù)地生態(tài)旅游項(xiàng)目的融資方要承擔(dān)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目中的風(fēng)險(xiǎn)，因此對(duì)于項(xiàng)目資金的回報(bào)也有一定的要求。

3環(huán)境污染和生態(tài)退化風(fēng)險(xiǎn)

隨著旅游的開(kāi)發(fā)，大量游客的涌入必將給保護(hù)地的生態(tài)環(huán)境帶來(lái)沉重的壓力，使得景區(qū)面臨環(huán)境污染和生態(tài)退化的危險(xiǎn)。在旅游開(kāi)發(fā)過(guò)程中，一定要嚴(yán)格落實(shí)范圍、規(guī)模和經(jīng)營(yíng)方式，確定景點(diǎn)和旅游線路，加大環(huán)境監(jiān)控力度，嚴(yán)格執(zhí)行環(huán)保制度，實(shí)行控制性開(kāi)發(fā)利用旅游資源的原則。

3.1界定開(kāi)發(fā)范圍

分析環(huán)境容量保護(hù)地生態(tài)旅游活動(dòng)只能在相關(guān)法律法規(guī)規(guī)定的范圍內(nèi)開(kāi)展，不得影響保護(hù)管理工作。比如自然保護(hù)區(qū)的旅游開(kāi)發(fā)只能在實(shí)驗(yàn)區(qū)和保護(hù)區(qū)周邊地區(qū)進(jìn)行，在緩沖區(qū)和核心區(qū)不得開(kāi)展。旅游環(huán)境容量是指在保證旅游資源質(zhì)量不下降和生態(tài)環(huán)境不退化的前提下滿足游客舒適、安全、衛(wèi)生、方便等需求，一定時(shí)間和空間范圍內(nèi)，允許容納游客的最大承載能力。環(huán)境容量是衡量保護(hù)地旅游功能的重要指標(biāo)之一，環(huán)境容量的測(cè)算要滿足自然生態(tài)環(huán)境長(zhǎng)期較好保持，維持資源可持續(xù)利用的要求。應(yīng)科學(xué)確定游客環(huán)境容量，控制旅游人數(shù)，合理設(shè)計(jì)保護(hù)地內(nèi)接待設(shè)施的數(shù)量及規(guī)模，嚴(yán)格按照指定旅游路線開(kāi)展活動(dòng)。加強(qiáng)對(duì)旅游環(huán)境容量的監(jiān)測(cè)，制定合理的價(jià)格調(diào)節(jié)機(jī)制，建立信息網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)。

3.2積極開(kāi)展資源保護(hù)

嚴(yán)格執(zhí)行相關(guān)法律法規(guī)，并制定詳盡、切實(shí)可行的保護(hù)地生態(tài)旅游管理規(guī)章制度，明確保護(hù)地管理局與旅游開(kāi)發(fā)企業(yè)的責(zé)任，管理人員與服務(wù)人員的職責(zé)，以及對(duì)旅游者的管理(包括對(duì)旅游者活動(dòng)、規(guī)模、承載力及行為的控制)等。加強(qiáng)生物多樣性保護(hù)，建立生物多樣性評(píng)價(jià)指標(biāo)體系。生物多樣性評(píng)價(jià)指標(biāo)體系是生物多樣性保護(hù)研究的重要組成部分，生物多樣性評(píng)價(jià)是有效保護(hù)生物多樣性、合理利用其資源、保證其可持續(xù)發(fā)展的關(guān)鍵，是制定保護(hù)決策和保護(hù)技術(shù)方法的科學(xué)依據(jù)。在生態(tài)旅游活動(dòng)中，要重視動(dòng)植物生境的保護(hù)，開(kāi)展生態(tài)監(jiān)測(cè)工作，從氣象學(xué)、水文學(xué)、物候?qū)W、群落學(xué)、生態(tài)學(xué)等方面，通過(guò)定位、定時(shí)的采樣分析和調(diào)查，對(duì)原生生態(tài)系統(tǒng)進(jìn)行動(dòng)態(tài)監(jiān)測(cè)。

3.3加大環(huán)境保護(hù)力度

設(shè)立環(huán)境管理目標(biāo)，近期實(shí)現(xiàn)在景區(qū)改造和建設(shè)過(guò)程中，不引發(fā)生態(tài)環(huán)境破壞事件，保持景區(qū)建設(shè)和生態(tài)環(huán)境協(xié)調(diào)的目標(biāo);中遠(yuǎn)期實(shí)現(xiàn)在不造成環(huán)境污染和生態(tài)破環(huán)的同時(shí)，逐步恢復(fù)和改善已退化的生態(tài)環(huán)境質(zhì)量，生態(tài)系統(tǒng)良性循環(huán)發(fā)展的目標(biāo)。做好水體污染防治、大氣污染防治、噪音污染防治和固體廢棄物污染防治工作。加強(qiáng)保護(hù)地內(nèi)環(huán)境監(jiān)測(cè)和環(huán)境科學(xué)研究。運(yùn)用經(jīng)濟(jì)手段和行政手段強(qiáng)化環(huán)境管理，建立旅游收益反饋環(huán)境保護(hù)的長(zhǎng)效機(jī)制，政府及環(huán)保主管部門要貫徹誰(shuí)污染誰(shuí)治理，誰(shuí)開(kāi)發(fā)誰(shuí)保護(hù)的政策，定期檢查，強(qiáng)化管理。

4社會(huì)風(fēng)險(xiǎn)

4.1突出社區(qū)受益原則

加大社區(qū)共建和共管力度社區(qū)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的可持續(xù)性是生態(tài)環(huán)境可持續(xù)發(fā)展的動(dòng)力。生態(tài)旅游首先要解決社區(qū)發(fā)展問(wèn)題，強(qiáng)調(diào)社區(qū)利益和社區(qū)能力建設(shè)，在生態(tài)旅游開(kāi)發(fā)過(guò)程中要始終堅(jiān)持社區(qū)參與、社區(qū)受益原則，改變并逐步摒棄以資源耗損型為主的生計(jì)方式，弱化和消除保護(hù)和發(fā)展之間的矛盾。保護(hù)地的一些日常管理、示范基地的建設(shè)，盡量讓當(dāng)?shù)卮迕駞⑴c，提高他們作為自然資源的主人及資源擁有者的意識(shí)，并取得一定的經(jīng)濟(jì)報(bào)酬。采取技術(shù)培訓(xùn)、試驗(yàn)示范和扶持農(nóng)村專業(yè)戶的辦法，提高當(dāng)?shù)卮迕窭米匀毁Y源的科技含量和水平，增加傳統(tǒng)農(nóng)業(yè)產(chǎn)品的附加值。

4.2充分尊重和合理利用

原住民的地方性知識(shí)地方性知識(shí)是原住民適應(yīng)生態(tài)環(huán)境的產(chǎn)物，具有值得借鑒的科學(xué)性和合理性。當(dāng)?shù)厥谰用褡宀粌H是生物多樣性的直接受益者而且還是積極有效的保護(hù)者，他們?cè)陂L(zhǎng)期的生產(chǎn)生活實(shí)踐中積累了豐富的民族生態(tài)學(xué)知識(shí)。因此，保護(hù)地在發(fā)展生態(tài)旅游業(yè)的同時(shí)，要充分尊重和利用原住民的地方性知識(shí)，這不僅是保護(hù)生物多樣性的要求，也是保護(hù)文化多樣性的必然要求。

4.3加強(qiáng)傳統(tǒng)文化保護(hù)保護(hù)

民族傳統(tǒng)建筑和民間文物，加強(qiáng)對(duì)民族民間文學(xué)藝術(shù)的搶救保護(hù)和民族民間手工藝的保護(hù)，繼承和弘揚(yáng)民族民間音樂(lè)、舞蹈藝術(shù)等，扶持和挖掘民族節(jié)日活動(dòng)，重視傳統(tǒng)文化傳承人的保護(hù)。

三建立風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制

保護(hù)地生態(tài)旅游普遍存在一定的人身安全風(fēng)險(xiǎn)和財(cái)產(chǎn)安全風(fēng)險(xiǎn)，如野生動(dòng)物肇事引發(fā)傷人、損毀旅游設(shè)施及破壞農(nóng)作物的情況，森林火災(zāi)的發(fā)生，突降暴雨引起山洪暴發(fā)、滑坡、泥石流等。因此，建立補(bǔ)償機(jī)制、預(yù)警機(jī)制和應(yīng)急處理機(jī)制三大風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制十分必要。

1補(bǔ)償機(jī)制建立合理的補(bǔ)償機(jī)制

可分為對(duì)人身傷害的補(bǔ)償和對(duì)財(cái)產(chǎn)損失的補(bǔ)償。對(duì)人的補(bǔ)償包括游客、原住民、景區(qū)工作人員的傷害補(bǔ)償。對(duì)物的賠償包括游客的財(cái)產(chǎn)、原住民的財(cái)產(chǎn)、景區(qū)財(cái)產(chǎn)的賠償?？梢圆扇≌a(bǔ)償和商業(yè)保險(xiǎn)補(bǔ)償?shù)姆绞健Ｒ皇怯杀Ｗo(hù)地統(tǒng)一購(gòu)買保險(xiǎn)，納入門票費(fèi)中收取，二是由個(gè)人自行購(gòu)買保險(xiǎn)。對(duì)于野生動(dòng)物肇事導(dǎo)致的損失，可由當(dāng)?shù)卣m當(dāng)提高補(bǔ)償標(biāo)準(zhǔn)。樹(shù)立資源有價(jià)的觀念，從旅游收益中提取“生態(tài)環(huán)境補(bǔ)償費(fèi)”，用于保護(hù)地生態(tài)環(huán)境的保護(hù)和質(zhì)量的改善。

2預(yù)警機(jī)制與國(guó)土、氣象、公安、消防等部門聯(lián)合建立預(yù)警機(jī)制

出現(xiàn)問(wèn)題時(shí)可以相互反饋，降低風(fēng)險(xiǎn)。建立森林防火瞭望臺(tái)，配備望遠(yuǎn)鏡、手持機(jī)和羅盤等，進(jìn)行觀察、通信與定位，守望員實(shí)行24h輪換值班制度。加強(qiáng)教學(xué)實(shí)習(xí)、科研考察人員的入?yún)^(qū)檢查工作，建立檢查站，堵截非法入?yún)^(qū)人員。扎實(shí)開(kāi)展日常巡護(hù)工作，完善安全巡視制度，全天候巡視和監(jiān)督。