導(dǎo)言：作為寫(xiě)作愛(ài)好者，不可錯(cuò)過(guò)為您精心挑選的10篇財(cái)務(wù)審計(jì)合理化建議，它們將為您的寫(xiě)作提供全新的視角，我們衷心期待您的閱讀，并希望這些內(nèi)容能為您提供靈感和參考。

篇1

1.財(cái)務(wù)審計(jì)階段――監(jiān)督職能

財(cái)務(wù)審計(jì)的階段是現(xiàn)代內(nèi)部審計(jì)發(fā)展階段的初期。這個(gè)階段的內(nèi)部審計(jì)主要以財(cái)經(jīng)法規(guī)及單位規(guī)章制度為指導(dǎo)，以企業(yè)內(nèi)部計(jì)劃與預(yù)算為依據(jù)，以衡量經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的合規(guī)合法性為準(zhǔn)繩，全面檢查企業(yè)是否存在違法亂紀(jì)現(xiàn)象及全年預(yù)計(jì)經(jīng)營(yíng)指標(biāo)的實(shí)際完成情況，并能夠及時(shí)的指出企業(yè)經(jīng)營(yíng)中的經(jīng)濟(jì)偏頗，實(shí)現(xiàn)企業(yè)發(fā)展的良性循環(huán)。

該階段下的內(nèi)部審計(jì)以監(jiān)督職能為主，并在監(jiān)督財(cái)務(wù)收支及經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的真實(shí)合法性、收效性等方面發(fā)揮重要作用。

2.經(jīng)營(yíng)審計(jì)階段――評(píng)價(jià)職能

財(cái)務(wù)審計(jì)階段能夠較為直接的發(fā)現(xiàn)企業(yè)現(xiàn)存的財(cái)務(wù)問(wèn)題，借此審計(jì)人員可以通過(guò)分析企業(yè)各環(huán)節(jié)成本費(fèi)用的不合理消耗情況，對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)收支，經(jīng)濟(jì)運(yùn)營(yíng)給出適當(dāng)?shù)脑u(píng)價(jià)，并提出改善的建議，從而利于領(lǐng)導(dǎo)層總結(jié)出更適應(yīng)時(shí)局發(fā)展的新措施，促進(jìn)企業(yè)的快速發(fā)展。

3.管理審計(jì)階段――服務(wù)職能

內(nèi)部審計(jì)服務(wù)職能在企業(yè)運(yùn)營(yíng)、效益增值方面發(fā)揮積極作用，這正是現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部需求之所在，也是內(nèi)部審計(jì)本質(zhì)目的之體現(xiàn)。

現(xiàn)代企業(yè)要求審計(jì)人員不僅要能夠起到監(jiān)督和評(píng)價(jià)作用，更要為企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)層做好服務(wù)工作；不僅能夠及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，更要有善于解決發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的能力，進(jìn)而更好的為領(lǐng)導(dǎo)層加強(qiáng)內(nèi)控，改善企業(yè)運(yùn)營(yíng)及經(jīng)營(yíng)管理做好參謀工作。與此同時(shí)，內(nèi)審人員應(yīng)積極致力于自身業(yè)務(wù)能力的提高，以最大化的為企業(yè)提供更多的增值服務(wù)。

二、國(guó)際內(nèi)部審計(jì)的發(fā)展新趨勢(shì)

經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)決定著上層建筑，無(wú)論是現(xiàn)代企業(yè)制度的構(gòu)建還是內(nèi)部審計(jì)的新需求都取決于經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。現(xiàn)階段，國(guó)際的內(nèi)部審計(jì)呈現(xiàn)出新的發(fā)展趨勢(shì)：

1.開(kāi)拓風(fēng)險(xiǎn)管理新領(lǐng)域。隨著全球經(jīng)濟(jì)的進(jìn)一步深入，企業(yè)經(jīng)營(yíng)貿(mào)易環(huán)境日趨復(fù)雜，基于順應(yīng)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管控的新要求，內(nèi)部審計(jì)應(yīng)涉足風(fēng)險(xiǎn)管控新領(lǐng)域。另外，內(nèi)部審計(jì)人員不僅要從服務(wù)企業(yè)而出發(fā)，也要從自身行業(yè)的發(fā)展考慮，只有積極探索新領(lǐng)域，不斷開(kāi)展新業(yè)務(wù)，才能更有效的迎接國(guó)際外部同行業(yè)間的挑戰(zhàn)。

2.深入企業(yè)內(nèi)部控制管理。隨著貿(mào)易全球化的實(shí)現(xiàn)，國(guó)際間企業(yè)內(nèi)控早已不單單是企業(yè)的內(nèi)部問(wèn)題，現(xiàn)已上升為外部相關(guān)人士所關(guān)注的對(duì)象。

內(nèi)部審計(jì)深入企業(yè)內(nèi)控管理層意味著企業(yè)內(nèi)部控制可以實(shí)現(xiàn)自我的效用評(píng)估，它可以通過(guò)對(duì)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者、內(nèi)審人員及員工三者之間的合作有效性分析，得出有利于企業(yè)的經(jīng)營(yíng)意見(jiàn)，進(jìn)而三者共同采取相應(yīng)措施來(lái)避免內(nèi)控“短板”問(wèn)題的發(fā)生。

3.推動(dòng)更加有效的公司治理。近年來(lái)，公司治理結(jié)構(gòu)的完善與公司的有序運(yùn)行、持續(xù)發(fā)展密切相關(guān)。公司之所以致力于結(jié)構(gòu)上的治理，其益處主要體現(xiàn)為：（1）其能夠更好的傳達(dá)公司的既定目標(biāo)；（2）它可以監(jiān)控目標(biāo)的實(shí)際完成情況；（3）可以確保相關(guān)部門(mén)的責(zé)任落實(shí)；（4）維護(hù)公司的形象和企業(yè)價(jià)值。

內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)在公司治理的具體環(huán)節(jié)中進(jìn)行適時(shí)評(píng)價(jià)，并提出合理化建議，才能更好的推動(dòng)公司的結(jié)構(gòu)治理，從而達(dá)到帶動(dòng)公司健康、有序的發(fā)展。

4.更新內(nèi)部審計(jì)人員的職能?；趦?nèi)部審計(jì)職能的逐步升級(jí)，審計(jì)人員的職能也應(yīng)順勢(shì)更新?，F(xiàn)階段，審計(jì)人員已經(jīng)漸漸的從“幕后”走到了“臺(tái)前”，而未來(lái)的國(guó)際化競(jìng)爭(zhēng)更需要綜合素質(zhì)高的創(chuàng)新型復(fù)合人才，所以，內(nèi)審人員要立足于企業(yè)全局的角度，切實(shí)置身于企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中去，以精通的技術(shù)為指導(dǎo)，努力成為一名全面性的，復(fù)合型咨詢(xún)顧問(wèn)專(zhuān)家。

三、我國(guó)踐行現(xiàn)代內(nèi)審模式的困境

以現(xiàn)代內(nèi)部審計(jì)為視角，綜合考量我國(guó)的內(nèi)部環(huán)境，其仍不具備國(guó)際水平：

1、內(nèi)審環(huán)境不佳。現(xiàn)行階段，我國(guó)內(nèi)部審計(jì)存在較為嚴(yán)重的“人治”現(xiàn)象，且相互制衡的機(jī)制也并不健全，另外，內(nèi)審地位不高，內(nèi)審人員沒(méi)有過(guò)多的“發(fā)言權(quán)”，內(nèi)審職能僅僅停留在初級(jí)階段，這嚴(yán)重影響了內(nèi)部審計(jì)的客觀現(xiàn)實(shí)性及獨(dú)立性。

2、內(nèi)審職能不全。我國(guó)內(nèi)部審計(jì)職能種類(lèi)雖多，但大多數(shù)企業(yè)都只是“突出重點(diǎn)”，注重企業(yè)財(cái)務(wù)管理方面審計(jì)，而非企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理全過(guò)程的全面審計(jì)。在內(nèi)審過(guò)程中，大多數(shù)內(nèi)審人員也只是提供確認(rèn)服務(wù)，而并非建議執(zhí)行職能，這使得內(nèi)審職能不全，效用無(wú)法切實(shí)發(fā)揮。

3、內(nèi)審技術(shù)不精。我國(guó)審計(jì)的信息化遠(yuǎn)遠(yuǎn)落后與會(huì)計(jì)電算化，再加上管理技術(shù)落后，人員知識(shí)更新不及時(shí)，缺少競(jìng)爭(zhēng)意識(shí)且結(jié)構(gòu)較為單一，使得我國(guó)的內(nèi)審無(wú)法達(dá)到國(guó)際化標(biāo)準(zhǔn)水平。

4、內(nèi)審目標(biāo)不清。毋庸置疑，沒(méi)有目標(biāo)就沒(méi)有了發(fā)展的方向。企業(yè)往往想通過(guò)內(nèi)部審計(jì)的評(píng)審過(guò)程發(fā)現(xiàn)各種舞弊現(xiàn)象及有損公司利益的行為，這就使得內(nèi)審工作的目標(biāo)與企業(yè)的實(shí)際要求有所差異。由于內(nèi)審現(xiàn)階段的局限性，它無(wú)法徹查所有舞弊行為，且一旦企業(yè)內(nèi)部出現(xiàn)問(wèn)題，內(nèi)審將承擔(dān)連帶責(zé)任，從而使其目標(biāo)邊緣化而模糊不定。

四、順應(yīng)國(guó)際趨勢(shì)踐行我國(guó)內(nèi)部審計(jì)職能的著力點(diǎn)

順應(yīng)國(guó)際內(nèi)部審計(jì)的發(fā)展趨勢(shì)，踐行我國(guó)內(nèi)部審計(jì)職能應(yīng)從以下幾方面著手：

1.健全內(nèi)審法律體系。法律法規(guī)的不健全，是導(dǎo)致內(nèi)審制度及內(nèi)審職能發(fā)揮不完善的重要原因之一。經(jīng)濟(jì)的運(yùn)行若是缺少了法律法規(guī)的約束和規(guī)范，那將無(wú)從進(jìn)行考量。

我國(guó)首先要在實(shí)踐中不斷的進(jìn)行探索以健全內(nèi)審法律法規(guī)體系；其次，利用法律的權(quán)威聲望對(duì)內(nèi)部審計(jì)的地位及組織形式加以嚴(yán)格明確；再者根據(jù)國(guó)際內(nèi)審趨勢(shì)的發(fā)展，將內(nèi)審納入到公司治理領(lǐng)域中來(lái)。實(shí)現(xiàn)以法為綱，進(jìn)而重新梳理內(nèi)審規(guī)范制度。

2.擴(kuò)展服務(wù)領(lǐng)域，更新服務(wù)理念。我國(guó)現(xiàn)階段內(nèi)審職能僅僅停留在監(jiān)督和評(píng)價(jià)領(lǐng)域。為了順應(yīng)國(guó)際的發(fā)展及行業(yè)的業(yè)務(wù)需求，國(guó)內(nèi)的內(nèi)審必須積極開(kāi)拓服務(wù)這項(xiàng)新領(lǐng)域，更新服務(wù)理念，轉(zhuǎn)變審計(jì)職能，創(chuàng)新審計(jì)手段、降低審計(jì)成本，并積極提高自身業(yè)務(wù)能力水平，以謀求行業(yè)的新發(fā)展。

3.強(qiáng)化部門(mén)溝通，提高內(nèi)審地位。企業(yè)對(duì)銷(xiāo)售、生產(chǎn)、財(cái)務(wù)等各部門(mén)都建立了現(xiàn)代內(nèi)控制度，因此，現(xiàn)代的內(nèi)部審計(jì)也應(yīng)遍及各個(gè)部門(mén)。在實(shí)際審計(jì)工作中，審計(jì)人員應(yīng)注重強(qiáng)化各部門(mén)間的溝通，以減少不必要的重疊工作，深入各部門(mén)提出合理化建議并使建議具有現(xiàn)實(shí)可行性，從而從自身業(yè)務(wù)能力角度提高內(nèi)審在企業(yè)中的現(xiàn)實(shí)地位。

篇2

二、內(nèi)審理論研究與內(nèi)審實(shí)踐脫節(jié)，內(nèi)審資源不能有效共享

內(nèi)部審計(jì)理論來(lái)源于內(nèi)部審計(jì)實(shí)踐并為內(nèi)部審計(jì)實(shí)踐服務(wù)。但是，目前審計(jì)理論與審計(jì)實(shí)踐聯(lián)系不夠緊密，表現(xiàn)出各自為政、借鑒不夠的問(wèn)題，內(nèi)部審計(jì)即使在實(shí)踐當(dāng)中取得了一些好的經(jīng)驗(yàn)和好的做法，人員的合理流動(dòng)也受到了一定的限制，影響了內(nèi)部審計(jì)向更高層次發(fā)展，也制約了內(nèi)部審計(jì)工作發(fā)揮更大作用的可能。內(nèi)部審計(jì)方法單一、模式陳舊，領(lǐng)域有待進(jìn)一步拓寬目前，許多高校內(nèi)部審計(jì)工作大多數(shù)仍停留在以傳統(tǒng)的手工查賬、手工記錄為主的賬簿審計(jì)，現(xiàn)代化的審計(jì)信息軟件沒(méi)有被充分利用起來(lái)，一些先進(jìn)的審計(jì)手段和方法也沒(méi)有被有效采納和實(shí)施，審計(jì)手段不新穎，審計(jì)領(lǐng)域都是一些常規(guī)傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)收支審計(jì)。審計(jì)方法單一，對(duì)重大事項(xiàng)審計(jì)、大額貨物采購(gòu)審計(jì)、招投標(biāo)審計(jì)、科研經(jīng)費(fèi)審計(jì)、績(jī)效審計(jì)等專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)涉及甚少或不涉及，影響了審計(jì)工作開(kāi)展和工作效率的提高，更談不上事前預(yù)防、事中控制及后續(xù)審計(jì)，不適應(yīng)高速、復(fù)雜、多變的經(jīng)濟(jì)發(fā)展形勢(shì)。

三、解決高校內(nèi)部審計(jì)工作存在問(wèn)題的建議

（一）完善高校內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置及人員配備

1．高校內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的設(shè)置及人員的配備應(yīng)當(dāng)按照《企業(yè)內(nèi)部控制體系建設(shè)基本規(guī)范》的要求，加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)，保證內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置、人員配備和工作的獨(dú)立性。機(jī)構(gòu)設(shè)置上，紀(jì)委、監(jiān)察、審計(jì)不能合署辦公，而應(yīng)遵循內(nèi)部控制職務(wù)不相容原則、成本效益原則，明確權(quán)責(zé)分配，正確行使職權(quán)，充分發(fā)揮紀(jì)委、監(jiān)察、審計(jì)各自的職能作用。從根本上完善體制建設(shè)，使一些不相容的職務(wù)相互分離。應(yīng)當(dāng)授予內(nèi)部審計(jì)部門(mén)適當(dāng)?shù)臋?quán)利以確保其獨(dú)立地履行審計(jì)職責(zé)。對(duì)內(nèi)部審計(jì)負(fù)責(zé)人及成員的任免應(yīng)當(dāng)慎重。應(yīng)當(dāng)采用述績(jī)、答辯等方式競(jìng)爭(zhēng)上崗。應(yīng)當(dāng)賦予內(nèi)部審計(jì)部門(mén)追查異常情況的能力和提出處理處罰建議的權(quán)利。內(nèi)部審計(jì)負(fù)責(zé)人及人員配備必須具備相應(yīng)的獨(dú)立性、良好的職業(yè)操守和專(zhuān)業(yè)勝任能力。

2．隨著高等學(xué)校多渠道辦學(xué)模式及招生自逐步放大，高校內(nèi)部審計(jì)所面臨的挑戰(zhàn)也迅速在增多。高校管理層應(yīng)當(dāng)明確界定內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)在高校中的地位與權(quán)限，分清紀(jì)委、監(jiān)察處、內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)各自承擔(dān)的職責(zé)和權(quán)限。高校應(yīng)當(dāng)借鑒《企業(yè)內(nèi)部控制體系建設(shè)基本規(guī)范》提供的治理模式，在高校黨委會(huì)下設(shè)審計(jì)委員會(huì)。審計(jì)委員會(huì)直接對(duì)高校黨委會(huì)負(fù)責(zé)，高校內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)作為獨(dú)立辦公部門(mén)，隸屬審計(jì)委員會(huì)，從工作業(yè)務(wù)上可直接對(duì)高校法人負(fù)責(zé)。審計(jì)委員會(huì)應(yīng)審查高校內(nèi)部控制的設(shè)置是否合理，監(jiān)督內(nèi)部控制是否有效實(shí)施，其主要職責(zé)包括內(nèi)審人員配備、內(nèi)審人員選拔與考核、后續(xù)教育等。內(nèi)部審計(jì)部門(mén)的職責(zé)主要包括是否制訂了高校內(nèi)審工作計(jì)劃、計(jì)劃的審批、審計(jì)的內(nèi)容及范圍、審計(jì)工作底稿的編制及審計(jì)報(bào)告的撰寫(xiě)、有針對(duì)性地提出合理化建議等具體審計(jì)工作。內(nèi)部審計(jì)部門(mén)從業(yè)務(wù)、行政上分別隸屬于不同的主體，應(yīng)分清內(nèi)部審計(jì)部門(mén)的職責(zé)和權(quán)限，從而保證內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置、人員配備和工作的獨(dú)立性。

（二）重視高校內(nèi)部審計(jì)，發(fā)揮其獨(dú)立性和權(quán)威性

1．提高高校內(nèi)部審計(jì)的地位，使其能夠獨(dú)立行使對(duì)高校內(nèi)部控制系統(tǒng)建立與運(yùn)行過(guò)程及結(jié)果進(jìn)行監(jiān)督的權(quán)利，高效地發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)作用的獨(dú)立性和權(quán)威性。高校領(lǐng)導(dǎo)要轉(zhuǎn)變觀念，對(duì)審計(jì)工作要給予重視和支持，授予內(nèi)部審計(jì)部門(mén)適當(dāng)?shù)臋?quán)利以確保其獨(dú)立地履行審計(jì)職責(zé)，賦予內(nèi)部審計(jì)部門(mén)追查異常情況的能力和提出處理處罰建議的權(quán)利。只有保證內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置的合理性和運(yùn)行的高效性，才會(huì)使審計(jì)人員在工作中放下包袱，大顯身手，保證審計(jì)工作的獨(dú)立性，提高審計(jì)效率，有效防范審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，才能更好地發(fā)揮高校內(nèi)部審計(jì)職能的作用，保證內(nèi)部審計(jì)評(píng)價(jià)工作的順利開(kāi)展。

2．合理配置審計(jì)資源，加強(qiáng)內(nèi)審理論與實(shí)踐結(jié)合。高校內(nèi)部審計(jì)人員除了要具備審計(jì)人員職業(yè)道德外，還要不斷加強(qiáng)業(yè)務(wù)技能的訓(xùn)練，了解、熟悉和掌握本院校的一切教學(xué)模式、教學(xué)研究、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、現(xiàn)代化信息技術(shù)等多方面的管理知識(shí)，具有良好的職業(yè)操守和專(zhuān)業(yè)勝任能力，不斷通過(guò)后續(xù)教育，互相學(xué)習(xí)、溝通、交流，增強(qiáng)業(yè)務(wù)能力。

篇3

2、負(fù)責(zé)本單位綜合成本核算工作。編制本單位財(cái)務(wù)預(yù)（決）算，檢查、指導(dǎo)相關(guān)部門(mén)的核算工作。

3、參與本單位主要經(jīng)濟(jì)合同的洽談、擬訂、審核、簽約，積極配合合同登記、立卷歸檔工作，并負(fù)責(zé)檢查、督促經(jīng)濟(jì)合同的履行。

4、負(fù)責(zé)本單位財(cái)務(wù)控制，組織實(shí)施有關(guān)財(cái)務(wù)計(jì)劃，定期上報(bào)財(cái)務(wù)資料。

5、定期進(jìn)行會(huì)計(jì)資料匯總、整理、統(tǒng)計(jì)，妥善保管會(huì)計(jì)檔案資料，對(duì)各種會(huì)計(jì)帳冊(cè)、憑證和報(bào)表進(jìn)行歸檔、立卷、調(diào)閱。

6、分析財(cái)務(wù)計(jì)劃執(zhí)行情況，考核資金使用效果，及時(shí)為領(lǐng)導(dǎo)決策提供準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)信息、經(jīng)營(yíng)狀態(tài)和合理化建議。

7、負(fù)責(zé)本單位的現(xiàn)金、銀行票據(jù)、各種有價(jià)證券和財(cái)務(wù)印章，收據(jù)管理工作，及時(shí)清理債權(quán)債務(wù)，加速資金周轉(zhuǎn)。

8、負(fù)責(zé)編制本單位各種會(huì)計(jì)報(bào)表，按規(guī)定完成各項(xiàng)稅費(fèi)的提取工作。

9、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

財(cái)審部長(zhǎng)崗位職責(zé)

1、遵守《會(huì)計(jì)法》，維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律，執(zhí)行財(cái)務(wù)制度，實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督，負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)稽核。

2、在集團(tuán)財(cái)務(wù)審計(jì)部的指導(dǎo)下，負(fù)責(zé)本單位系統(tǒng)內(nèi)財(cái)務(wù)隊(duì)伍的建設(shè)，組織本單位內(nèi)部財(cái)務(wù)人員開(kāi)展財(cái)務(wù)管理與會(huì)計(jì)核算工作。

3、負(fù)責(zé)指導(dǎo)、管理、監(jiān)督財(cái)務(wù)部人員的業(yè)務(wù)工作，改善工作質(zhì)量和服務(wù)態(tài)度，組織好下屬人員的政治理論學(xué)習(xí)和業(yè)務(wù)技術(shù)學(xué)習(xí)。

4、負(fù)責(zé)建立和健全本單位范圍內(nèi)財(cái)務(wù)管理與會(huì)計(jì)核算制度及實(shí)施，并組織落實(shí)。

5、參與本單位生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)會(huì)議，提供會(huì)計(jì)信息，預(yù)測(cè)經(jīng)濟(jì)趨勢(shì)，及時(shí)匯報(bào)本單位運(yùn)營(yíng)情況。

6、負(fù)責(zé)本單位會(huì)計(jì)憑證的審核，會(huì)計(jì)報(bào)表的編制。保證財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的真實(shí)、準(zhǔn)確、可靠，及時(shí)。

7、負(fù)責(zé)監(jiān)督、檢查本單位各項(xiàng)財(cái)務(wù)計(jì)劃執(zhí)行情況，提出財(cái)務(wù)分析報(bào)告，并提出加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)管理和財(cái)務(wù)管理的建議。

8、負(fù)責(zé)清理、清結(jié)各項(xiàng)債權(quán)、債務(wù)，做好債權(quán)確認(rèn)工作。

9、負(fù)責(zé)保管銀行印鑒章。

10、   完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

會(huì)計(jì)崗位職責(zé)

1、負(fù)責(zé)本單位的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作，嚴(yán)格遵守有關(guān)財(cái)經(jīng)紀(jì)律和經(jīng)濟(jì)法規(guī)，協(xié)助財(cái)審部長(zhǎng)做好財(cái)務(wù)工作。

2、負(fù)責(zé)協(xié)助制定、完善財(cái)會(huì)制度和相應(yīng)的實(shí)施細(xì)則，對(duì)執(zhí)行中出現(xiàn)的問(wèn)題及時(shí)制止、糾正，及時(shí)向上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)。

3、按照會(huì)計(jì)制度，填寫(xiě)記帳憑證，做到憑證合法、內(nèi)容真實(shí)、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、手續(xù)完備。

4、負(fù)責(zé)登記本單位總帳、成本費(fèi)用明細(xì)帳、往來(lái)明細(xì)帳，做到及時(shí)記帳、按時(shí)結(jié)帳、如期報(bào)帳、定期對(duì)帳，定期編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。

5、協(xié)助部長(zhǎng)搞好本單位成本核算工作及運(yùn)營(yíng)情況的預(yù)測(cè)工作。

6、負(fù)責(zé)票據(jù)管理，保管空白票據(jù)。

7、負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)檔案的整理、保管和移交。

8、負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)室的日常安全檢查工作。

9、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他任務(wù)。

出納崗位職責(zé)

1、按照現(xiàn)金管理、銀行結(jié)算和財(cái)務(wù)管理的有關(guān)規(guī)定，辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。

2、按照會(huì)計(jì)制度，根據(jù)會(huì)計(jì)審核后的原始憑證填制記帳憑證，做到憑證真實(shí)、合法。

3、及時(shí)登記現(xiàn)金和銀行存款日記帳，做到日清月結(jié)、帳款相符。

4、庫(kù)存現(xiàn)金不超過(guò)1000元，不坐收坐支，嚴(yán)禁“白條”抵庫(kù)、挪用公款，嚴(yán)禁私設(shè)小金庫(kù)。保險(xiǎn)柜內(nèi)嚴(yán)禁存放私人現(xiàn)金及物品。

5、負(fù)責(zé)保管庫(kù)存現(xiàn)金和各種有價(jià)證券。

6、負(fù)責(zé)保管一枚銀行印鑒章、發(fā)票及收據(jù)。

7、協(xié)助會(huì)計(jì)做好會(huì)計(jì)檔案的整理工作。

8、遵守職業(yè)道德，做到廉潔奉公、堅(jiān)持原則、實(shí)事求是、一絲不茍、熱誠(chéng)服務(wù)、保守公司的商業(yè)秘密。

9、      完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

 

財(cái)審部職責(zé)

1、貫徹執(zhí)行國(guó)家頒布的財(cái)政稅收法規(guī)和集團(tuán)的各項(xiàng)規(guī)章。負(fù)責(zé)本單位財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作。

2、負(fù)責(zé)本單位綜合成本核算工作。編制本單位財(cái)務(wù)預(yù)（決）算，檢查、指導(dǎo)相關(guān)部門(mén)的核算工作。

3、參與本單位主要經(jīng)濟(jì)合同的洽談、擬訂、審核、簽約，積極配合合同登記、立卷歸檔工作，并負(fù)責(zé)檢查、督促經(jīng)濟(jì)合同的履行。

4、負(fù)責(zé)本單位財(cái)務(wù)控制，組織實(shí)施有關(guān)財(cái)務(wù)計(jì)劃，定期上報(bào)財(cái)務(wù)資料。

5、定期進(jìn)行會(huì)計(jì)資料匯總、整理、統(tǒng)計(jì)，妥善保管會(huì)計(jì)檔案資料，對(duì)各種會(huì)計(jì)帳冊(cè)、憑證和報(bào)表進(jìn)行歸檔、立卷、調(diào)閱。

6、分析財(cái)務(wù)計(jì)劃執(zhí)行情況，考核資金使用效果，及時(shí)為領(lǐng)導(dǎo)決策提供準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)信息、經(jīng)營(yíng)狀態(tài)和合理化建議。

7、負(fù)責(zé)本單位的現(xiàn)金、銀行票據(jù)、各種有價(jià)證券和財(cái)務(wù)印章，收據(jù)管理工作，及時(shí)清理債權(quán)債務(wù)，加速資金周轉(zhuǎn)。

8、負(fù)責(zé)編制本單位各種會(huì)計(jì)報(bào)表，按規(guī)定完成各項(xiàng)稅費(fèi)的提取工作。

9、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

財(cái)審部長(zhǎng)崗位職責(zé)

1、遵守《會(huì)計(jì)法》，維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律，執(zhí)行財(cái)務(wù)制度，實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督，負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)稽核。

2、在集團(tuán)財(cái)務(wù)審計(jì)部的指導(dǎo)下，負(fù)責(zé)本單位系統(tǒng)內(nèi)財(cái)務(wù)隊(duì)伍的建設(shè)，組織本單位內(nèi)部財(cái)務(wù)人員開(kāi)展財(cái)務(wù)管理與會(huì)計(jì)核算工作。

3、負(fù)責(zé)指導(dǎo)、管理、監(jiān)督財(cái)務(wù)部人員的業(yè)務(wù)工作，改善工作質(zhì)量和服務(wù)態(tài)度，組織好下屬人員的政治理論學(xué)習(xí)和業(yè)務(wù)技術(shù)學(xué)習(xí)。

4、負(fù)責(zé)建立和健全本單位范圍內(nèi)財(cái)務(wù)管理與會(huì)計(jì)核算制度及實(shí)施，并組織落實(shí)。

5、參與本單位生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)會(huì)議，提供會(huì)計(jì)信息，預(yù)測(cè)經(jīng)濟(jì)趨勢(shì)，及時(shí)匯報(bào)本單位運(yùn)營(yíng)情況。

6、負(fù)責(zé)本單位會(huì)計(jì)憑證的審核，會(huì)計(jì)報(bào)表的編制。保證財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的真實(shí)、準(zhǔn)確、可靠，及時(shí)。

7、負(fù)責(zé)監(jiān)督、檢查本單位各項(xiàng)財(cái)務(wù)計(jì)劃執(zhí)行情況，提出財(cái)務(wù)分析報(bào)告，并提出加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)管理和財(cái)務(wù)管理的建議。

8、負(fù)責(zé)清理、清結(jié)各項(xiàng)債權(quán)、債務(wù)，做好債權(quán)確認(rèn)工作。

9、負(fù)責(zé)保管銀行印鑒章。

10、   完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

會(huì)計(jì)崗位職責(zé)

1、負(fù)責(zé)本單位的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作，嚴(yán)格遵守有關(guān)財(cái)經(jīng)紀(jì)律和經(jīng)濟(jì)法規(guī)，協(xié)助財(cái)審部長(zhǎng)做好財(cái)務(wù)工作。

2、負(fù)責(zé)協(xié)助制定、完善財(cái)會(huì)制度和相應(yīng)的實(shí)施細(xì)則，對(duì)執(zhí)行中出現(xiàn)的問(wèn)題及時(shí)制止、糾正，及時(shí)向上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)。

3、按照會(huì)計(jì)制度，填寫(xiě)記帳憑證，做到憑證合法、內(nèi)容真實(shí)、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、手續(xù)完備。

4、負(fù)責(zé)登記本單位總帳、成本費(fèi)用明細(xì)帳、往來(lái)明細(xì)帳，做到及時(shí)記帳、按時(shí)結(jié)帳、如期報(bào)帳、定期對(duì)帳，定期編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。

5、協(xié)助部長(zhǎng)搞好本單位成本核算工作及運(yùn)營(yíng)情況的預(yù)測(cè)工作。

6、負(fù)責(zé)票據(jù)管理，保管空白票據(jù)。

7、負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)檔案的整理、保管和移交。

8、負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)室的日常安全檢查工作。

9、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他任務(wù)。

出納崗位職責(zé)

1、按照現(xiàn)金管理、銀行結(jié)算和財(cái)務(wù)管理的有關(guān)規(guī)定，辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。

2、按照會(huì)計(jì)制度，根據(jù)會(huì)計(jì)審核后的原始憑證填制記帳憑證，做到憑證真實(shí)、合法。

3、及時(shí)登記現(xiàn)金和銀行存款日記帳，做到日清月結(jié)、帳款相符。

4、庫(kù)存現(xiàn)金不超過(guò)1000元，不坐收坐支，嚴(yán)禁“白條”抵庫(kù)、挪用公款，嚴(yán)禁私設(shè)小金庫(kù)。保險(xiǎn)柜內(nèi)嚴(yán)禁存放私人現(xiàn)金及物品。

5、負(fù)責(zé)保管庫(kù)存現(xiàn)金和各種有價(jià)證券。

6、負(fù)責(zé)保管一枚銀行印鑒章、發(fā)票及收據(jù)。

7、協(xié)助會(huì)計(jì)做好會(huì)計(jì)檔案的整理工作。

8、遵守職業(yè)道德，做到廉潔奉公、堅(jiān)持原則、實(shí)事求是、一絲不茍、熱誠(chéng)服務(wù)、保守公司的商業(yè)秘密。

9、      完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

 

財(cái)審部職責(zé)

1、貫徹執(zhí)行國(guó)家頒布的財(cái)政稅收法規(guī)和集團(tuán)的各項(xiàng)規(guī)章。負(fù)責(zé)本單位財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作。

2、負(fù)責(zé)本單位綜合成本核算工作。編制本單位財(cái)務(wù)預(yù)（決）算，檢查、指導(dǎo)相關(guān)部門(mén)的核算工作。

3、參與本單位主要經(jīng)濟(jì)合同的洽談、擬訂、審核、簽約，積極配合合同登記、立卷歸檔工作，并負(fù)責(zé)檢查、督促經(jīng)濟(jì)合同的履行。

4、負(fù)責(zé)本單位財(cái)務(wù)控制，組織實(shí)施有關(guān)財(cái)務(wù)計(jì)劃，定期上報(bào)財(cái)務(wù)資料。

5、定期進(jìn)行會(huì)計(jì)資料匯總、整理、統(tǒng)計(jì)，妥善保管會(huì)計(jì)檔案資料，對(duì)各種會(huì)計(jì)帳冊(cè)、憑證和報(bào)表進(jìn)行歸檔、立卷、調(diào)閱。

6、分析財(cái)務(wù)計(jì)劃執(zhí)行情況，考核資金使用效果，及時(shí)為領(lǐng)導(dǎo)決策提供準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)信息、經(jīng)營(yíng)狀態(tài)和合理化建議。

7、負(fù)責(zé)本單位的現(xiàn)金、銀行票據(jù)、各種有價(jià)證券和財(cái)務(wù)印章，收據(jù)管理工作，及時(shí)清理債權(quán)債務(wù)，加速資金周轉(zhuǎn)。

8、負(fù)責(zé)編制本單位各種會(huì)計(jì)報(bào)表，按規(guī)定完成各項(xiàng)稅費(fèi)的提取工作。

9、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

財(cái)審部長(zhǎng)崗位職責(zé)

1、遵守《會(huì)計(jì)法》，維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律，執(zhí)行財(cái)務(wù)制度，實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督，負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)稽核。

2、在集團(tuán)財(cái)務(wù)審計(jì)部的指導(dǎo)下，負(fù)責(zé)本單位系統(tǒng)內(nèi)財(cái)務(wù)隊(duì)伍的建設(shè)，組織本單位內(nèi)部財(cái)務(wù)人員開(kāi)展財(cái)務(wù)管理與會(huì)計(jì)核算工作。

3、負(fù)責(zé)指導(dǎo)、管理、監(jiān)督財(cái)務(wù)部人員的業(yè)務(wù)工作，改善工作質(zhì)量和服務(wù)態(tài)度，組織好下屬人員的政治理論學(xué)習(xí)和業(yè)務(wù)技術(shù)學(xué)習(xí)。

4、負(fù)責(zé)建立和健全本單位范圍內(nèi)財(cái)務(wù)管理與會(huì)計(jì)核算制度及實(shí)施，并組織落實(shí)。

5、參與本單位生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)會(huì)議，提供會(huì)計(jì)信息，預(yù)測(cè)經(jīng)濟(jì)趨勢(shì)，及時(shí)匯報(bào)本單位運(yùn)營(yíng)情況。

6、負(fù)責(zé)本單位會(huì)計(jì)憑證的審核，會(huì)計(jì)報(bào)表的編制。保證財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的真實(shí)、準(zhǔn)確、可靠，及時(shí)。

7、負(fù)責(zé)監(jiān)督、檢查本單位各項(xiàng)財(cái)務(wù)計(jì)劃執(zhí)行情況，提出財(cái)務(wù)分析報(bào)告，并提出加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)管理和財(cái)務(wù)管理的建議。

8、負(fù)責(zé)清理、清結(jié)各項(xiàng)債權(quán)、債務(wù)，做好債權(quán)確認(rèn)工作。

9、負(fù)責(zé)保管銀行印鑒章。

10、   完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

會(huì)計(jì)崗位職責(zé)

1、負(fù)責(zé)本單位的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作，嚴(yán)格遵守有關(guān)財(cái)經(jīng)紀(jì)律和經(jīng)濟(jì)法規(guī)，協(xié)助財(cái)審部長(zhǎng)做好財(cái)務(wù)工作。

2、負(fù)責(zé)協(xié)助制定、完善財(cái)會(huì)制度和相應(yīng)的實(shí)施細(xì)則，對(duì)執(zhí)行中出現(xiàn)的問(wèn)題及時(shí)制止、糾正，及時(shí)向上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)。

3、按照會(huì)計(jì)制度，填寫(xiě)記帳憑證，做到憑證合法、內(nèi)容真實(shí)、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、手續(xù)完備。

4、負(fù)責(zé)登記本單位總帳、成本費(fèi)用明細(xì)帳、往來(lái)明細(xì)帳，做到及時(shí)記帳、按時(shí)結(jié)帳、如期報(bào)帳、定期對(duì)帳，定期編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。

5、協(xié)助部長(zhǎng)搞好本單位成本核算工作及運(yùn)營(yíng)情況的預(yù)測(cè)工作。

6、負(fù)責(zé)票據(jù)管理，保管空白票據(jù)。

7、負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)檔案的整理、保管和移交。

8、負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)室的日常安全檢查工作。

9、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他任務(wù)。

出納崗位職責(zé)

1、按照現(xiàn)金管理、銀行結(jié)算和財(cái)務(wù)管理的有關(guān)規(guī)定，辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。

2、按照會(huì)計(jì)制度，根據(jù)會(huì)計(jì)審核后的原始憑證填制記帳憑證，做到憑證真實(shí)、合法。

3、及時(shí)登記現(xiàn)金和銀行存款日記帳，做到日清月結(jié)、帳款相符。

4、庫(kù)存現(xiàn)金不超過(guò)1000元，不坐收坐支，嚴(yán)禁“白條”抵庫(kù)、挪用公款，嚴(yán)禁私設(shè)小金庫(kù)。保險(xiǎn)柜內(nèi)嚴(yán)禁存放私人現(xiàn)金及物品。

5、負(fù)責(zé)保管庫(kù)存現(xiàn)金和各種有價(jià)證券。

6、負(fù)責(zé)保管一枚銀行印鑒章、發(fā)票及收據(jù)。

7、協(xié)助會(huì)計(jì)做好會(huì)計(jì)檔案的整理工作。

8、遵守職業(yè)道德，做到廉潔奉公、堅(jiān)持原則、實(shí)事求是、一絲不茍、熱誠(chéng)服務(wù)、保守公司的商業(yè)秘密。

9、      完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

 財(cái)審部職責(zé)

1、貫徹執(zhí)行國(guó)家頒布的財(cái)政稅收法規(guī)和集團(tuán)的各項(xiàng)規(guī)章。負(fù)責(zé)本單位財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作。

2、負(fù)責(zé)本單位綜合成本核算工作。編制本單位財(cái)務(wù)預(yù)（決）算，檢查、指導(dǎo)相關(guān)部門(mén)的核算工作。

3、參與本單位主要經(jīng)濟(jì)合同的洽談、擬訂、審核、簽約，積極配合合同登記、立卷歸檔工作，并負(fù)責(zé)檢查、督促經(jīng)濟(jì)合同的履行。

4、負(fù)責(zé)本單位財(cái)務(wù)控制，組織實(shí)施有關(guān)財(cái)務(wù)計(jì)劃，定期上報(bào)財(cái)務(wù)資料。

5、定期進(jìn)行會(huì)計(jì)資料匯總、整理、統(tǒng)計(jì)，妥善保管會(huì)計(jì)檔案資料，對(duì)各種會(huì)計(jì)帳冊(cè)、憑證和報(bào)表進(jìn)行歸檔、立卷、調(diào)閱。

6、分析財(cái)務(wù)計(jì)劃執(zhí)行情況，考核資金使用效果，及時(shí)為領(lǐng)導(dǎo)決策提供準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)信息、經(jīng)營(yíng)狀態(tài)和合理化建議。

7、負(fù)責(zé)本單位的現(xiàn)金、銀行票據(jù)、各種有價(jià)證券和財(cái)務(wù)印章，收據(jù)管理工作，及時(shí)清理債權(quán)債務(wù)，加速資金周轉(zhuǎn)。

8、負(fù)責(zé)編制本單位各種會(huì)計(jì)報(bào)表，按規(guī)定完成各項(xiàng)稅費(fèi)的提取工作。

9、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

財(cái)審部長(zhǎng)崗位職責(zé)

1、遵守《會(huì)計(jì)法》，維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律，執(zhí)行財(cái)務(wù)制度，實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督，負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)稽核。

2、在集團(tuán)財(cái)務(wù)審計(jì)部的指導(dǎo)下，負(fù)責(zé)本單位系統(tǒng)內(nèi)財(cái)務(wù)隊(duì)伍的建設(shè)，組織本單位內(nèi)部財(cái)務(wù)人員開(kāi)展財(cái)務(wù)管理與會(huì)計(jì)核算工作。

3、負(fù)責(zé)指導(dǎo)、管理、監(jiān)督財(cái)務(wù)部人員的業(yè)務(wù)工作，改善工作質(zhì)量和服務(wù)態(tài)度，組織好下屬人員的政治理論學(xué)習(xí)和業(yè)務(wù)技術(shù)學(xué)習(xí)。

4、負(fù)責(zé)建立和健全本單位范圍內(nèi)財(cái)務(wù)管理與會(huì)計(jì)核算制度及實(shí)施，并組織落實(shí)。

5、參與本單位生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)會(huì)議，提供會(huì)計(jì)信息，預(yù)測(cè)經(jīng)濟(jì)趨勢(shì)，及時(shí)匯報(bào)本單位運(yùn)營(yíng)情況。

6、負(fù)責(zé)本單位會(huì)計(jì)憑證的審核，會(huì)計(jì)報(bào)表的編制。保證財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的真實(shí)、準(zhǔn)確、可靠，及時(shí)。

7、負(fù)責(zé)監(jiān)督、檢查本單位各項(xiàng)財(cái)務(wù)計(jì)劃執(zhí)行情況，提出財(cái)務(wù)分析報(bào)告，并提出加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)管理和財(cái)務(wù)管理的建議。

8、負(fù)責(zé)清理、清結(jié)各項(xiàng)債權(quán)、債務(wù)，做好債權(quán)確認(rèn)工作。

9、負(fù)責(zé)保管銀行印鑒章。

10、   完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

會(huì)計(jì)崗位職責(zé)

1、負(fù)責(zé)本單位的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作，嚴(yán)格遵守有關(guān)財(cái)經(jīng)紀(jì)律和經(jīng)濟(jì)法規(guī)，協(xié)助財(cái)審部長(zhǎng)做好財(cái)務(wù)工作。

2、負(fù)責(zé)協(xié)助制定、完善財(cái)會(huì)制度和相應(yīng)的實(shí)施細(xì)則，對(duì)執(zhí)行中出現(xiàn)的問(wèn)題及時(shí)制止、糾正，及時(shí)向上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)。

3、按照會(huì)計(jì)制度，填寫(xiě)記帳憑證，做到憑證合法、內(nèi)容真實(shí)、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、手續(xù)完備。

4、負(fù)責(zé)登記本單位總帳、成本費(fèi)用明細(xì)帳、往來(lái)明細(xì)帳，做到及時(shí)記帳、按時(shí)結(jié)帳、如期報(bào)帳、定期對(duì)帳，定期編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。

5、協(xié)助部長(zhǎng)搞好本單位成本核算工作及運(yùn)營(yíng)情況的預(yù)測(cè)工作。

6、負(fù)責(zé)票據(jù)管理，保管空白票據(jù)。

7、負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)檔案的整理、保管和移交。

8、負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)室的日常安全檢查工作。

9、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他任務(wù)。

出納崗位職責(zé)

1、按照現(xiàn)金管理、銀行結(jié)算和財(cái)務(wù)管理的有關(guān)規(guī)定，辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。

2、按照會(huì)計(jì)制度，根據(jù)會(huì)計(jì)審核后的原始憑證填制記帳憑證，做到憑證真實(shí)、合法。

3、及時(shí)登記現(xiàn)金和銀行存款日記帳，做到日清月結(jié)、帳款相符。

4、庫(kù)存現(xiàn)金不超過(guò)1000元，不坐收坐支，嚴(yán)禁“白條”抵庫(kù)、挪用公款，嚴(yán)禁私設(shè)小金庫(kù)。保險(xiǎn)柜內(nèi)嚴(yán)禁存放私人現(xiàn)金及物品。

5、負(fù)責(zé)保管庫(kù)存現(xiàn)金和各種有價(jià)證券。

6、負(fù)責(zé)保管一枚銀行印鑒章、發(fā)票及收據(jù)。

7、協(xié)助會(huì)計(jì)做好會(huì)計(jì)檔案的整理工作。

8、遵守職業(yè)道德，做到廉潔奉公、堅(jiān)持原則、實(shí)事求是、一絲不茍、熱誠(chéng)服務(wù)、保守公司的商業(yè)秘密。

9、      完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

 財(cái)審部職責(zé)

1、貫徹執(zhí)行國(guó)家頒布的財(cái)政稅收法規(guī)和集團(tuán)的各項(xiàng)規(guī)章。負(fù)責(zé)本單位財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作。

2、負(fù)責(zé)本單位綜合成本核算工作。編制本單位財(cái)務(wù)預(yù)（決）算，檢查、指導(dǎo)相關(guān)部門(mén)的核算工作。

3、參與本單位主要經(jīng)濟(jì)合同的洽談、擬訂、審核、簽約，積極配合合同登記、立卷歸檔工作，并負(fù)責(zé)檢查、督促經(jīng)濟(jì)合同的履行。

4、負(fù)責(zé)本單位財(cái)務(wù)控制，組織實(shí)施有關(guān)財(cái)務(wù)計(jì)劃，定期上報(bào)財(cái)務(wù)資料。

5、定期進(jìn)行會(huì)計(jì)資料匯總、整理、統(tǒng)計(jì)，妥善保管會(huì)計(jì)檔案資料，對(duì)各種會(huì)計(jì)帳冊(cè)、憑證和報(bào)表進(jìn)行歸檔、立卷、調(diào)閱。

6、分析財(cái)務(wù)計(jì)劃執(zhí)行情況，考核資金使用效果，及時(shí)為領(lǐng)導(dǎo)決策提供準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)信息、經(jīng)營(yíng)狀態(tài)和合理化建議。

7、負(fù)責(zé)本單位的現(xiàn)金、銀行票據(jù)、各種有價(jià)證券和財(cái)務(wù)印章，收據(jù)管理工作，及時(shí)清理債權(quán)債務(wù)，加速資金周轉(zhuǎn)。

8、負(fù)責(zé)編制本單位各種會(huì)計(jì)報(bào)表，按規(guī)定完成各項(xiàng)稅費(fèi)的提取工作。

9、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

財(cái)審部長(zhǎng)崗位職責(zé)

1、遵守《會(huì)計(jì)法》，維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律，執(zhí)行財(cái)務(wù)制度，實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督，負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)稽核。

2、在集團(tuán)財(cái)務(wù)審計(jì)部的指導(dǎo)下，負(fù)責(zé)本單位系統(tǒng)內(nèi)財(cái)務(wù)隊(duì)伍的建設(shè)，組織本單位內(nèi)部財(cái)務(wù)人員開(kāi)展財(cái)務(wù)管理與會(huì)計(jì)核算工作。

3、負(fù)責(zé)指導(dǎo)、管理、監(jiān)督財(cái)務(wù)部人員的業(yè)務(wù)工作，改善工作質(zhì)量和服務(wù)態(tài)度，組織好下屬人員的政治理論學(xué)習(xí)和業(yè)務(wù)技術(shù)學(xué)習(xí)。

4、負(fù)責(zé)建立和健全本單位范圍內(nèi)財(cái)務(wù)管理與會(huì)計(jì)核算制度及實(shí)施，并組織落實(shí)。

5、參與本單位生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)會(huì)議，提供會(huì)計(jì)信息，預(yù)測(cè)經(jīng)濟(jì)趨勢(shì)，及時(shí)匯報(bào)本單位運(yùn)營(yíng)情況。

6、負(fù)責(zé)本單位會(huì)計(jì)憑證的審核，會(huì)計(jì)報(bào)表的編制。保證財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的真實(shí)、準(zhǔn)確、可靠，及時(shí)。

7、負(fù)責(zé)監(jiān)督、檢查本單位各項(xiàng)財(cái)務(wù)計(jì)劃執(zhí)行情況，提出財(cái)務(wù)分析報(bào)告，并提出加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)管理和財(cái)務(wù)管理的建議。

8、負(fù)責(zé)清理、清結(jié)各項(xiàng)債權(quán)、債務(wù)，做好債權(quán)確認(rèn)工作。

9、負(fù)責(zé)保管銀行印鑒章。

10、   完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

會(huì)計(jì)崗位職責(zé)

1、負(fù)責(zé)本單位的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作，嚴(yán)格遵守有關(guān)財(cái)經(jīng)紀(jì)律和經(jīng)濟(jì)法規(guī)，協(xié)助財(cái)審部長(zhǎng)做好財(cái)務(wù)工作。

2、負(fù)責(zé)協(xié)助制定、完善財(cái)會(huì)制度和相應(yīng)的實(shí)施細(xì)則，對(duì)執(zhí)行中出現(xiàn)的問(wèn)題及時(shí)制止、糾正，及時(shí)向上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)。

3、按照會(huì)計(jì)制度，填寫(xiě)記帳憑證，做到憑證合法、內(nèi)容真實(shí)、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、手續(xù)完備。

4、負(fù)責(zé)登記本單位總帳、成本費(fèi)用明細(xì)帳、往來(lái)明細(xì)帳，做到及時(shí)記帳、按時(shí)結(jié)帳、如期報(bào)帳、定期對(duì)帳，定期編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。

5、協(xié)助部長(zhǎng)搞好本單位成本核算工作及運(yùn)營(yíng)情況的預(yù)測(cè)工作。

6、負(fù)責(zé)票據(jù)管理，保管空白票據(jù)。

7、負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)檔案的整理、保管和移交。

8、負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)室的日常安全檢查工作。

9、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他任務(wù)。

出納崗位職責(zé)

1、按照現(xiàn)金管理、銀行結(jié)算和財(cái)務(wù)管理的有關(guān)規(guī)定，辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。

2、按照會(huì)計(jì)制度，根據(jù)會(huì)計(jì)審核后的原始憑證填制記帳憑證，做到憑證真實(shí)、合法。

3、及時(shí)登記現(xiàn)金和銀行存款日記帳，做到日清月結(jié)、帳款相符。

4、庫(kù)存現(xiàn)金不超過(guò)1000元，不坐收坐支，嚴(yán)禁“白條”抵庫(kù)、挪用公款，嚴(yán)禁私設(shè)小金庫(kù)。保險(xiǎn)柜內(nèi)嚴(yán)禁存放私人現(xiàn)金及物品。

5、負(fù)責(zé)保管庫(kù)存現(xiàn)金和各種有價(jià)證券。

6、負(fù)責(zé)保管一枚銀行印鑒章、發(fā)票及收據(jù)。

7、協(xié)助會(huì)計(jì)做好會(huì)計(jì)檔案的整理工作。

8、遵守職業(yè)道德，做到廉潔奉公、堅(jiān)持原則、實(shí)事求是、一絲不茍、熱誠(chéng)服務(wù)、保守公司的商業(yè)秘密。

9、      完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

 

財(cái)審部職責(zé)

1、貫徹執(zhí)行國(guó)家頒布的財(cái)政稅收法規(guī)和集團(tuán)的各項(xiàng)規(guī)章。負(fù)責(zé)本單位財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作。

2、負(fù)責(zé)本單位綜合成本核算工作。編制本單位財(cái)務(wù)預(yù)（決）算，檢查、指導(dǎo)相關(guān)部門(mén)的核算工作。

3、參與本單位主要經(jīng)濟(jì)合同的洽談、擬訂、審核、簽約，積極配合合同登記、立卷歸檔工作，并負(fù)責(zé)檢查、督促經(jīng)濟(jì)合同的履行。

4、負(fù)責(zé)本單位財(cái)務(wù)控制，組織實(shí)施有關(guān)財(cái)務(wù)計(jì)劃，定期上報(bào)財(cái)務(wù)資料。

5、定期進(jìn)行會(huì)計(jì)資料匯總、整理、統(tǒng)計(jì)，妥善保管會(huì)計(jì)檔案資料，對(duì)各種會(huì)計(jì)帳冊(cè)、憑證和報(bào)表進(jìn)行歸檔、立卷、調(diào)閱。

6、分析財(cái)務(wù)計(jì)劃執(zhí)行情況，考核資金使用效果，及時(shí)為領(lǐng)導(dǎo)決策提供準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)信息、經(jīng)營(yíng)狀態(tài)和合理化建議。

7、負(fù)責(zé)本單位的現(xiàn)金、銀行票據(jù)、各種有價(jià)證券和財(cái)務(wù)印章，收據(jù)管理工作，及時(shí)清理債權(quán)債務(wù)，加速資金周轉(zhuǎn)。

8、負(fù)責(zé)編制本單位各種會(huì)計(jì)報(bào)表，按規(guī)定完成各項(xiàng)稅費(fèi)的提取工作。

9、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

財(cái)審部長(zhǎng)崗位職責(zé)

1、遵守《會(huì)計(jì)法》，維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律，執(zhí)行財(cái)務(wù)制度，實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督，負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)稽核。

2、在集團(tuán)財(cái)務(wù)審計(jì)部的指導(dǎo)下，負(fù)責(zé)本單位系統(tǒng)內(nèi)財(cái)務(wù)隊(duì)伍的建設(shè)，組織本單位內(nèi)部財(cái)務(wù)人員開(kāi)展財(cái)務(wù)管理與會(huì)計(jì)核算工作。

3、負(fù)責(zé)指導(dǎo)、管理、監(jiān)督財(cái)務(wù)部人員的業(yè)務(wù)工作，改善工作質(zhì)量和服務(wù)態(tài)度，組織好下屬人員的政治理論學(xué)習(xí)和業(yè)務(wù)技術(shù)學(xué)習(xí)。

4、負(fù)責(zé)建立和健全本單位范圍內(nèi)財(cái)務(wù)管理與會(huì)計(jì)核算制度及實(shí)施，并組織落實(shí)。

5、參與本單位生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)會(huì)議，提供會(huì)計(jì)信息，預(yù)測(cè)經(jīng)濟(jì)趨勢(shì)，及時(shí)匯報(bào)本單位運(yùn)營(yíng)情況。

6、負(fù)責(zé)本單位會(huì)計(jì)憑證的審核，會(huì)計(jì)報(bào)表的編制。保證財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的真實(shí)、準(zhǔn)確、可靠，及時(shí)。

7、負(fù)責(zé)監(jiān)督、檢查本單位各項(xiàng)財(cái)務(wù)計(jì)劃執(zhí)行情況，提出財(cái)務(wù)分析報(bào)告，并提出加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)管理和財(cái)務(wù)管理的建議。

8、負(fù)責(zé)清理、清結(jié)各項(xiàng)債權(quán)、債務(wù)，做好債權(quán)確認(rèn)工作。

9、負(fù)責(zé)保管銀行印鑒章。

10、   完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

會(huì)計(jì)崗位職責(zé)

1、負(fù)責(zé)本單位的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作，嚴(yán)格遵守有關(guān)財(cái)經(jīng)紀(jì)律和經(jīng)濟(jì)法規(guī)，協(xié)助財(cái)審部長(zhǎng)做好財(cái)務(wù)工作。

2、負(fù)責(zé)協(xié)助制定、完善財(cái)會(huì)制度和相應(yīng)的實(shí)施細(xì)則，對(duì)執(zhí)行中出現(xiàn)的問(wèn)題及時(shí)制止、糾正，及時(shí)向上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)。

3、按照會(huì)計(jì)制度，填寫(xiě)記帳憑證，做到憑證合法、內(nèi)容真實(shí)、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、手續(xù)完備。

4、負(fù)責(zé)登記本單位總帳、成本費(fèi)用明細(xì)帳、往來(lái)明細(xì)帳，做到及時(shí)記帳、按時(shí)結(jié)帳、如期報(bào)帳、定期對(duì)帳，定期編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。

5、協(xié)助部長(zhǎng)搞好本單位成本核算工作及運(yùn)營(yíng)情況的預(yù)測(cè)工作。

6、負(fù)責(zé)票據(jù)管理，保管空白票據(jù)。

7、負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)檔案的整理、保管和移交。

8、負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)室的日常安全檢查工作。

9、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他任務(wù)。

出納崗位職責(zé)

1、按照現(xiàn)金管理、銀行結(jié)算和財(cái)務(wù)管理的有關(guān)規(guī)定，辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。

2、按照會(huì)計(jì)制度，根據(jù)會(huì)計(jì)審核后的原始憑證填制記帳憑證，做到憑證真實(shí)、合法。

3、及時(shí)登記現(xiàn)金和銀行存款日記帳，做到日清月結(jié)、帳款相符。

4、庫(kù)存現(xiàn)金不超過(guò)1000元，不坐收坐支，嚴(yán)禁“白條”抵庫(kù)、挪用公款，嚴(yán)禁私設(shè)小金庫(kù)。保險(xiǎn)柜內(nèi)嚴(yán)禁存放私人現(xiàn)金及物品。

5、負(fù)責(zé)保管庫(kù)存現(xiàn)金和各種有價(jià)證券。

6、負(fù)責(zé)保管一枚銀行印鑒章、發(fā)票及收據(jù)。

7、協(xié)助會(huì)計(jì)做好會(huì)計(jì)檔案的整理工作。

8、遵守職業(yè)道德，做到廉潔奉公、堅(jiān)持原則、實(shí)事求是、一絲不茍、熱誠(chéng)服務(wù)、保守公司的商業(yè)秘密。

9、      完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

 財(cái)審部職責(zé)

1、貫徹執(zhí)行國(guó)家頒布的財(cái)政稅收法規(guī)和集團(tuán)的各項(xiàng)規(guī)章。負(fù)責(zé)本單位財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作。

2、負(fù)責(zé)本單位綜合成本核算工作。編制本單位財(cái)務(wù)預(yù)（決）算，檢查、指導(dǎo)相關(guān)部門(mén)的核算工作。

3、參與本單位主要經(jīng)濟(jì)合同的洽談、擬訂、審核、簽約，積極配合合同登記、立卷歸檔工作，并負(fù)責(zé)檢查、督促經(jīng)濟(jì)合同的履行。

4、負(fù)責(zé)本單位財(cái)務(wù)控制，組織實(shí)施有關(guān)財(cái)務(wù)計(jì)劃，定期上報(bào)財(cái)務(wù)資料。

5、定期進(jìn)行會(huì)計(jì)資料匯總、整理、統(tǒng)計(jì)，妥善保管會(huì)計(jì)檔案資料，對(duì)各種會(huì)計(jì)帳冊(cè)、憑證和報(bào)表進(jìn)行歸檔、立卷、調(diào)閱。

6、分析財(cái)務(wù)計(jì)劃執(zhí)行情況，考核資金使用效果，及時(shí)為領(lǐng)導(dǎo)決策提供準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)信息、經(jīng)營(yíng)狀態(tài)和合理化建議。

7、負(fù)責(zé)本單位的現(xiàn)金、銀行票據(jù)、各種有價(jià)證券和財(cái)務(wù)印章，收據(jù)管理工作，及時(shí)清理債權(quán)債務(wù)，加速資金周轉(zhuǎn)。

8、負(fù)責(zé)編制本單位各種會(huì)計(jì)報(bào)表，按規(guī)定完成各項(xiàng)稅費(fèi)的提取工作。

9、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

財(cái)審部長(zhǎng)崗位職責(zé)

1、遵守《會(huì)計(jì)法》，維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律，執(zhí)行財(cái)務(wù)制度，實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督，負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)稽核。

2、在集團(tuán)財(cái)務(wù)審計(jì)部的指導(dǎo)下，負(fù)責(zé)本單位系統(tǒng)內(nèi)財(cái)務(wù)隊(duì)伍的建設(shè)，組織本單位內(nèi)部財(cái)務(wù)人員開(kāi)展財(cái)務(wù)管理與會(huì)計(jì)核算工作。

3、負(fù)責(zé)指導(dǎo)、管理、監(jiān)督財(cái)務(wù)部人員的業(yè)務(wù)工作，改善工作質(zhì)量和服務(wù)態(tài)度，組織好下屬人員的政治理論學(xué)習(xí)和業(yè)務(wù)技術(shù)學(xué)習(xí)。

4、負(fù)責(zé)建立和健全本單位范圍內(nèi)財(cái)務(wù)管理與會(huì)計(jì)核算制度及實(shí)施，并組織落實(shí)。

5、參與本單位生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)會(huì)議，提供會(huì)計(jì)信息，預(yù)測(cè)經(jīng)濟(jì)趨勢(shì)，及時(shí)匯報(bào)本單位運(yùn)營(yíng)情況。

6、負(fù)責(zé)本單位會(huì)計(jì)憑證的審核，會(huì)計(jì)報(bào)表的編制。保證財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的真實(shí)、準(zhǔn)確、可靠，及時(shí)。

7、負(fù)責(zé)監(jiān)督、檢查本單位各項(xiàng)財(cái)務(wù)計(jì)劃執(zhí)行情況，提出財(cái)務(wù)分析報(bào)告，并提出加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)管理和財(cái)務(wù)管理的建議。

8、負(fù)責(zé)清理、清結(jié)各項(xiàng)債權(quán)、債務(wù)，做好債權(quán)確認(rèn)工作。

9、負(fù)責(zé)保管銀行印鑒章。

10、   完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

會(huì)計(jì)崗位職責(zé)

1、負(fù)責(zé)本單位的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作，嚴(yán)格遵守有關(guān)財(cái)經(jīng)紀(jì)律和經(jīng)濟(jì)法規(guī)，協(xié)助財(cái)審部長(zhǎng)做好財(cái)務(wù)工作。

2、負(fù)責(zé)協(xié)助制定、完善財(cái)會(huì)制度和相應(yīng)的實(shí)施細(xì)則，對(duì)執(zhí)行中出現(xiàn)的問(wèn)題及時(shí)制止、糾正，及時(shí)向上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)。

3、按照會(huì)計(jì)制度，填寫(xiě)記帳憑證，做到憑證合法、內(nèi)容真實(shí)、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、手續(xù)完備。

4、負(fù)責(zé)登記本單位總帳、成本費(fèi)用明細(xì)帳、往來(lái)明細(xì)帳，做到及時(shí)記帳、按時(shí)結(jié)帳、如期報(bào)帳、定期對(duì)帳，定期編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。

5、協(xié)助部長(zhǎng)搞好本單位成本核算工作及運(yùn)營(yíng)情況的預(yù)測(cè)工作。

6、負(fù)責(zé)票據(jù)管理，保管空白票據(jù)。

7、負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)檔案的整理、保管和移交。

8、負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)室的日常安全檢查工作。

9、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他任務(wù)。

出納崗位職責(zé)

1、按照現(xiàn)金管理、銀行結(jié)算和財(cái)務(wù)管理的有關(guān)規(guī)定，辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。

2、按照會(huì)計(jì)制度，根據(jù)會(huì)計(jì)審核后的原始憑證填制記帳憑證，做到憑證真實(shí)、合法。

3、及時(shí)登記現(xiàn)金和銀行存款日記帳，做到日清月結(jié)、帳款相符。

4、庫(kù)存現(xiàn)金不超過(guò)1000元，不坐收坐支，嚴(yán)禁“白條”抵庫(kù)、挪用公款，嚴(yán)禁私設(shè)小金庫(kù)。保險(xiǎn)柜內(nèi)嚴(yán)禁存放私人現(xiàn)金及物品。

5、負(fù)責(zé)保管庫(kù)存現(xiàn)金和各種有價(jià)證券。

6、負(fù)責(zé)保管一枚銀行印鑒章、發(fā)票及收據(jù)。

7、協(xié)助會(huì)計(jì)做好會(huì)計(jì)檔案的整理工作。

篇4

1.2財(cái)務(wù)審計(jì)與工程審計(jì)相結(jié)合原則在全跟蹤審計(jì)過(guò)程中，必須與工程審計(jì)相結(jié)合，才能完整反映公路建設(shè)成本，反映建設(shè)資金籌集、使用和周轉(zhuǎn)的真實(shí)狀況。要緊緊抓住資金流程這個(gè)主線(xiàn)，突出資金支付這一重點(diǎn)，全方位開(kāi)展建設(shè)項(xiàng)目工程、財(cái)務(wù)審計(jì)監(jiān)督，充分體現(xiàn)跟蹤審計(jì)成果，確保建設(shè)資金安全完整。

1.3強(qiáng)化審計(jì)監(jiān)督應(yīng)與加強(qiáng)建設(shè)管理相互促進(jìn)的原則進(jìn)行公路工程建設(shè)的單位應(yīng)該充分考慮相關(guān)審計(jì)部門(mén)提出的合理化建議，對(duì)于能夠促進(jìn)工程建設(shè)的建議要積極采納，在施工過(guò)程中，要能夠及時(shí)地發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并且采取措施及時(shí)整改，完善“自我診斷”、“自我療傷”等系統(tǒng)功能，使問(wèn)題消滅在萌芽狀態(tài)；要通過(guò)全過(guò)程委托跟蹤審計(jì)，進(jìn)一步加強(qiáng)公路建設(shè)管理和廉政建設(shè)，促進(jìn)公路建設(shè)事業(yè)健康、快速發(fā)展。

2審計(jì)的重點(diǎn)和難點(diǎn)

通過(guò)對(duì)公路等省重點(diǎn)建設(shè)項(xiàng)目全過(guò)程跟蹤審計(jì)、竣工決算的審計(jì)，核實(shí)建設(shè)項(xiàng)目建設(shè)程序、招投標(biāo)、資金使用、建設(shè)管理等方面的合法性，查證工程造價(jià)的合法性、真實(shí)性和準(zhǔn)確性，揭示存在的問(wèn)題，分析產(chǎn)生問(wèn)題的原因，促進(jìn)建設(shè)各方加強(qiáng)管理，確保建設(shè)資金使用的真實(shí)、合法、有效。合法、真實(shí)、正確地編制工程預(yù)、結(jié)算，更好地控制工程建設(shè)成本的合法性、真實(shí)性，提高建設(shè)項(xiàng)目投資社會(huì)和經(jīng)濟(jì)效益是審計(jì)工作的重點(diǎn)。審計(jì)的難點(diǎn)主要體現(xiàn)在四個(gè)方面：（1）目前而言，我國(guó)對(duì)于公路工程的全過(guò)程建筑程序等方面了解的人員相對(duì)較少，絕大部分都缺乏相應(yīng)的專(zhuān)業(yè)知識(shí)，給審計(jì)工作的質(zhì)量帶來(lái)困擾。要解決這個(gè)問(wèn)題，除了加強(qiáng)學(xué)習(xí)之外，還要借助于積極引進(jìn)工程技術(shù)人員及其技術(shù)力量。（2）索賠與反索賠。筆者認(rèn)為，提高索賠及反索賠管理水平及操作水平應(yīng)該做到以下幾點(diǎn)：一旦發(fā)生干擾事件或者出現(xiàn)頭，就應(yīng)該采取措施應(yīng)對(duì)，積極地操作索賠管理機(jī)制，不能拖延；當(dāng)涉及工程變更事項(xiàng)或承包方單項(xiàng)索賠時(shí)，要掌握要領(lǐng)，抓住要害、突破難點(diǎn)，及早動(dòng)手力爭(zhēng)快速獨(dú)立處理和解決；審計(jì)單位和業(yè)主方的談判技藝、索賠策略和索賠管理水平是至關(guān)重要的，要提高整體索賠理論水平，多做內(nèi)部及同對(duì)方溝通、交流，不斷進(jìn)行實(shí)踐-總結(jié)-提高，不遺余力，才能使索賠工作上新的臺(tái)階；索賠及反索賠本身是一項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)性大、系統(tǒng)性強(qiáng)的工作，大中型項(xiàng)目索賠項(xiàng)目較長(zhǎng)，索賠或反索賠期望值亦不宜過(guò)高。①制約因素的多樣化；②承包方的反索賠往往會(huì)導(dǎo)致業(yè)主方的被動(dòng)地位；③索賠的負(fù)面影響是多方面的，它的利弊得失權(quán)衡還要花一定的精力分析。（3）全過(guò)程跟蹤審計(jì)工作要兼顧審計(jì)全過(guò)程工作的效益性評(píng)審。全過(guò)程跟蹤審計(jì)工作要注意真實(shí)性、合理性，同時(shí)兼顧審計(jì)全過(guò)程的效益性評(píng)審工作。（4）目前，我國(guó)的工程項(xiàng)目施工全過(guò)程跟蹤審計(jì)，通常需要設(shè)計(jì)中介機(jī)構(gòu)的參與協(xié)審。對(duì)于中介機(jī)構(gòu)來(lái)說(shuō)，收取費(fèi)用主要考慮的是勞動(dòng)投入和審減金額。于是，矛盾就集中在假設(shè)全過(guò)程跟蹤審計(jì)工作做的越好，解決的問(wèn)題就越多，最后在竣工結(jié)算時(shí)，其審減的費(fèi)用就越少。這樣，在跟蹤審計(jì)中對(duì)于講求經(jīng)濟(jì)效益的審核單位來(lái)說(shuō)，就容易產(chǎn)生只記錄問(wèn)題而不指出問(wèn)題的現(xiàn)象，而這顯然有違跟蹤審計(jì)的真實(shí)意義，不能真實(shí)體現(xiàn)跟蹤審計(jì)價(jià)值。因此，研究合理計(jì)取跟蹤審計(jì)費(fèi)用也是當(dāng)前要解決的一個(gè)問(wèn)題。

篇5

澳大利亞績(jī)效審計(jì)報(bào)告一般采用具體描述的繁式報(bào)告，而不采用固定格式的簡(jiǎn)式報(bào)告。以昆士蘭州審計(jì)署開(kāi)展的“高校是否建立了適當(dāng)、有效的控制和風(fēng)險(xiǎn)管理體系”績(jī)效審計(jì)為例:審計(jì)時(shí)間:2002年12月—2003年6月;審計(jì)依據(jù):《審計(jì)長(zhǎng)法案1997年》;審計(jì)目標(biāo):對(duì)“昆士蘭科技大學(xué)(簡(jiǎn)稱(chēng)QUT)是否建立了適當(dāng)、有效的控制和風(fēng)險(xiǎn)管理體系”進(jìn)行審計(jì)評(píng)價(jià)，特別是QUT在行政方面的管理控制。審計(jì)的主要內(nèi)容包括:QUT的戰(zhàn)略目標(biāo)、計(jì)劃和策略;學(xué)校理事會(huì)及其它委員會(huì)的職責(zé)分工、工作情況、會(huì)議文件、人員組成、持續(xù)培訓(xùn)等;管理標(biāo)準(zhǔn);審計(jì)委員會(huì)和內(nèi)部審計(jì)工作;控股實(shí)體和對(duì)外合作;外部報(bào)告;風(fēng)險(xiǎn)管理七方面。

依據(jù)審查期間的資料，審計(jì)署從七方面進(jìn)行了詳細(xì)的審計(jì)評(píng)價(jià)，并提出了相應(yīng)的審計(jì)建議:

1．為了提高QUT的戰(zhàn)略計(jì)劃能力，QUT應(yīng)在風(fēng)險(xiǎn)和組織戰(zhàn)略及經(jīng)營(yíng)目標(biāo)之間建立更加清晰的關(guān)系。風(fēng)險(xiǎn)管理在計(jì)劃在全過(guò)程中的應(yīng)用方式還有待改進(jìn)。

2．學(xué)校理事會(huì)及其它委員會(huì)應(yīng)針對(duì)各自設(shè)立的明確目標(biāo)，建立相應(yīng)的評(píng)價(jià)制度，至少每年一次進(jìn)行適當(dāng)?shù)?、正式的定期評(píng)價(jià)，從而使監(jiān)管運(yùn)營(yíng)效果得到進(jìn)一步的改善。

3．建議QUT定期對(duì)現(xiàn)行的政策、授權(quán)和程序進(jìn)行總結(jié);制定預(yù)防措施防范欺詐和腐敗行為;要對(duì)內(nèi)部審計(jì)報(bào)告中已提出的或有潛在利益沖突方面的控制加強(qiáng)管理;建立對(duì)全校范圍內(nèi)教學(xué)和研究工作的職工參與程度及質(zhì)量的監(jiān)控制度，提高QUT在政策、道德水平和程序方面的管理標(biāo)準(zhǔn)。

4．建議QUT建立由外部審計(jì)組織對(duì)內(nèi)部審計(jì)履行職責(zé)的情況進(jìn)行檢查和評(píng)價(jià)的制度。

5．QUT應(yīng)該定期對(duì)合作計(jì)劃的監(jiān)管工作進(jìn)行報(bào)告，如向校理事會(huì)報(bào)告各種對(duì)外合作項(xiàng)目給QUT帶來(lái)的債務(wù)和風(fēng)險(xiǎn)，控股實(shí)體和對(duì)外合作機(jī)制仍有待加強(qiáng)完善。

6．希望QUT定期對(duì)其各投資方的信息需求進(jìn)行評(píng)估，從而保證QUT提供的信息能滿(mǎn)足外部報(bào)告公開(kāi)批露的要求。

7．QUT應(yīng)在部門(mén)和人員層次建立制度、明確程序，以保證對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的及時(shí)監(jiān)控檢查;從科學(xué)合理、滿(mǎn)足特定工作環(huán)境需要出發(fā)，在全校范圍內(nèi)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理進(jìn)行相關(guān)培訓(xùn);考慮在部門(mén)和人員層次擴(kuò)大風(fēng)險(xiǎn)定義范疇，如學(xué)術(shù)風(fēng)險(xiǎn)、公共利益風(fēng)險(xiǎn)和信譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)等，建立一個(gè)在學(xué)校整體建設(shè)的層面上正式的風(fēng)險(xiǎn)形態(tài)(含監(jiān)控這些風(fēng)險(xiǎn)的機(jī)制)，進(jìn)一步加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理工作。

審計(jì)結(jié)論:QUT在計(jì)劃、政策、程序控制、監(jiān)督和報(bào)告制度等行政領(lǐng)域已經(jīng)建立了一個(gè)適當(dāng)、有效的業(yè)績(jī)管理體系，獲得了良好的實(shí)踐效果，但仍存在一些有待加強(qiáng)和提高的方面。從上面的實(shí)例，我們可以看出績(jī)效審計(jì)有別于傳統(tǒng)的以財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)為主提供確認(rèn)真實(shí)性、合法性控制的審計(jì)，而是注重從更高的層次將專(zhuān)業(yè)技能和知識(shí)用到如何幫助高校加強(qiáng)整體運(yùn)營(yíng)管理、控制的經(jīng)濟(jì)性、效率性和效果性。

二、澳大利亞高校績(jī)效審計(jì)實(shí)踐對(duì)我國(guó)高?？?jī)效審計(jì)的啟示

澳大利亞績(jī)效審計(jì)1979年開(kāi)始有了立法授權(quán)，經(jīng)過(guò)多年的研究、實(shí)踐，績(jī)效審計(jì)已逐步得到了社會(huì)的認(rèn)可，在促進(jìn)績(jī)效管理方面起到不可忽視的作用。我國(guó)1983年成立審計(jì)署，1985年原國(guó)家教委和大部分高校根據(jù)國(guó)家法令要求建立了審計(jì)機(jī)構(gòu)。2003年開(kāi)始審計(jì)機(jī)關(guān)根據(jù)審計(jì)署發(fā)展規(guī)劃要求對(duì)公共部門(mén)和單位開(kāi)展績(jī)效審計(jì)。我國(guó)高?？?jī)效審計(jì)是應(yīng)審計(jì)署和教育部要求開(kāi)展的，處于起步階段，是與財(cái)務(wù)審計(jì)相結(jié)合的“非獨(dú)立類(lèi)型”的績(jī)效審計(jì)。通過(guò)對(duì)澳大利亞高?？?jī)效審計(jì)實(shí)踐情況的研究，我們可以得到如下啟示:

(一)開(kāi)展績(jī)效審計(jì)應(yīng)有績(jī)效管理的社會(huì)環(huán)境

20世紀(jì)80年代新公共管理運(yùn)動(dòng)的推動(dòng)，績(jī)效管理、績(jī)效評(píng)估、績(jī)效問(wèn)責(zé)等在澳大利亞全社會(huì)開(kāi)展，整個(gè)社會(huì)的政治、經(jīng)濟(jì)、文化和法律環(huán)境都發(fā)生了明顯的變化，促進(jìn)了審計(jì)職能、范圍的不斷擴(kuò)展，為績(jī)效審計(jì)的廣泛開(kāi)展提供評(píng)價(jià)依據(jù)，奠定了環(huán)境基礎(chǔ)。澳大利亞政府在支持高等教育的發(fā)展過(guò)程中，吸收西方國(guó)家的做法設(shè)立高?？?jī)效指標(biāo)體系，逐漸注重對(duì)高校進(jìn)行行為問(wèn)責(zé)，通過(guò)績(jī)效撥款、績(jī)效評(píng)估和績(jī)效管理等方式監(jiān)督和評(píng)估高校資源的使用情況以及所產(chǎn)生的效果，擴(kuò)大了對(duì)高校開(kāi)展績(jī)效審計(jì)的需求;澳大利亞高校治理結(jié)構(gòu)比較完善，非常注重實(shí)施、評(píng)價(jià)和信息反饋環(huán)節(jié)，一般都有比較完善綜合的、覆蓋全校區(qū)的內(nèi)部控制體系、風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)和適當(dāng)有效的業(yè)績(jī)管理體系，從而一定程度上保證高等教育質(zhì)量，促進(jìn)高校的發(fā)展。高校治理結(jié)構(gòu)比較完善，為績(jī)效審計(jì)的開(kāi)展提供評(píng)價(jià)的依據(jù)。

(二)明確的績(jī)效審計(jì)立法是開(kāi)展績(jī)效審計(jì)的保證

澳大利亞有明確的績(jī)效審計(jì)立法，現(xiàn)已形成比較完善的法律體系。澳大利亞《審計(jì)法1979年》明確提出了進(jìn)行績(jī)效審計(jì)的要求。在績(jī)效審計(jì)實(shí)踐中，審計(jì)機(jī)關(guān)注重理論研究對(duì)審計(jì)實(shí)務(wù)的指導(dǎo)性，善于及時(shí)匯總和吸收績(jī)效審計(jì)經(jīng)驗(yàn)，先后多次頒布了比較具體的且具操作性的績(jī)效審計(jì)作業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，用于指導(dǎo)審計(jì)人員進(jìn)行績(jī)效審計(jì)實(shí)務(wù)。審計(jì)機(jī)構(gòu)還將從世界各地、各行各業(yè)收集優(yōu)良業(yè)務(wù)運(yùn)轉(zhuǎn)的資料總結(jié)提煉，以?xún)?yōu)良衡量標(biāo)準(zhǔn)和良好實(shí)務(wù)指南形式確定下來(lái)，不僅可以使審計(jì)部門(mén)在進(jìn)行績(jī)效審計(jì)時(shí)有據(jù)可依，便于績(jī)效審計(jì)工作的開(kāi)展;而且可以供給被審計(jì)單位，幫助其改進(jìn)管理的參考資料，獲得人們對(duì)績(jī)效審計(jì)的認(rèn)可。

(三)有效的審計(jì)機(jī)制是開(kāi)展高校績(jī)效審計(jì)的前提

審計(jì)是澳大利亞整個(gè)教育系統(tǒng)管理中很重要的一個(gè)方面。內(nèi)部審計(jì)和外部審計(jì)被視為構(gòu)建高校有效治理的工具。每年學(xué)校要向聯(lián)邦政府教育部提交財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告，由國(guó)家審計(jì)完成。在州政府教育部設(shè)有內(nèi)部審計(jì)部門(mén)，負(fù)責(zé)對(duì)州教育撥款的使用與績(jī)效進(jìn)行審計(jì)與檢查，需要時(shí)可以聘請(qǐng)社會(huì)審計(jì)幫助工作。高校擁有比較完善的內(nèi)部治理體系，設(shè)有審計(jì)委員會(huì)，內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)由學(xué)校負(fù)責(zé)人領(lǐng)導(dǎo)，地位相對(duì)獨(dú)立。高校同樣重視審計(jì)工作，非常注重審計(jì)實(shí)施、評(píng)價(jià)和信息反饋。開(kāi)展績(jī)效審計(jì)，進(jìn)行評(píng)價(jià)鑒證，提出合理化建議，對(duì)全校區(qū)范圍的風(fēng)險(xiǎn)管理活動(dòng)的監(jiān)控，是高校內(nèi)審的職責(zé)之一。

(四)開(kāi)展高?？?jī)效審計(jì)的依據(jù)、方法不同于財(cái)務(wù)審計(jì)

高校財(cái)務(wù)審計(jì)的依據(jù)是會(huì)計(jì)法律法規(guī)、會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和制度等，審計(jì)方法有規(guī)范的方法和標(biāo)準(zhǔn)的格式。從上面澳大利亞高?？?jī)效審計(jì)案例中我們可以得出，績(jī)效審計(jì)關(guān)注高校整體的經(jīng)營(yíng)和管理活動(dòng)，主要是采用調(diào)查研究和統(tǒng)計(jì)分析等方法，對(duì)高校整體管理、控制系統(tǒng)的有效性進(jìn)行詳細(xì)審計(jì)評(píng)價(jià)，提出具體改進(jìn)建議，促進(jìn)高校更好發(fā)展。開(kāi)展績(jī)效審計(jì)在很大程度上因項(xiàng)目不同需依據(jù)某一領(lǐng)域的技術(shù)參數(shù)和標(biāo)準(zhǔn)，審計(jì)方法更多地采用調(diào)查研究的方法、比較和分析的方法，可能因項(xiàng)目不同而不同具有多樣性的特點(diǎn)。績(jī)效審計(jì)與財(cái)務(wù)審計(jì)相比，具有目標(biāo)多樣性、標(biāo)準(zhǔn)模糊性、評(píng)價(jià)主觀性、方法靈活性、建議非強(qiáng)制性等特點(diǎn)。績(jī)效審計(jì)人員在搜集審計(jì)資料和進(jìn)行審計(jì)評(píng)價(jià)時(shí)，除了運(yùn)用審閱、觀察、計(jì)算、分析等財(cái)務(wù)審計(jì)技術(shù)和方法以外，更多地要運(yùn)用調(diào)查研究和統(tǒng)計(jì)分析技術(shù)。

篇6

關(guān)鍵詞 內(nèi)部審計(jì) 內(nèi)部控制 經(jīng)濟(jì)效益審計(jì) 現(xiàn)狀與思考

內(nèi)部審計(jì)的定義是：對(duì)組織中各類(lèi)業(yè)務(wù)和控制進(jìn)行獨(dú)立評(píng)價(jià)，以確定是否遵循公認(rèn)的方針和程序，是否符合規(guī)定和標(biāo)準(zhǔn)，是否有效和經(jīng)濟(jì)的使用了資源，是否在實(shí)現(xiàn)組織目標(biāo)。內(nèi)部審計(jì)是一項(xiàng)獨(dú)立、客觀的咨詢(xún)活動(dòng)，用于內(nèi)部審計(jì)改善機(jī)構(gòu)的運(yùn)作并增加其價(jià)值。通過(guò)引入一種系統(tǒng)的、有條理的方法去評(píng)價(jià)和改善風(fēng)險(xiǎn)管理、控制和公司治理流程的有效性，內(nèi)部審計(jì)可以幫助一個(gè)機(jī)構(gòu)實(shí)現(xiàn)其目標(biāo)。在我國(guó)內(nèi)部審計(jì)，是指由被審計(jì)單位內(nèi)部機(jī)構(gòu)或人員，對(duì)其內(nèi)部控制的有效性、財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性和完整性以及經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的效率和效果等開(kāi)展的一種評(píng)價(jià)活動(dòng)。內(nèi)部審計(jì)是和政府審計(jì)、注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)并列的三種審計(jì)類(lèi)型之一。

1．傳統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)的現(xiàn)狀。我國(guó)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)是政府用行政命令建立起來(lái)的，其首要職能是監(jiān)督，所以，我國(guó)內(nèi)審工作的定位，長(zhǎng)期以來(lái)是“查錯(cuò)堵漏”的“經(jīng)濟(jì)警察”，在工作過(guò) 程中，企業(yè)是被動(dòng)的。與國(guó)際上經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)國(guó)家相比較，他們的內(nèi)部審計(jì)制度是企業(yè)為了生存、競(jìng)爭(zhēng)和發(fā)展需要而自發(fā)建立起來(lái)的，只對(duì)本企業(yè)所有者代表負(fù)責(zé)。它雖 然也經(jīng)歷了財(cái)務(wù)審計(jì)、經(jīng)營(yíng)審計(jì)的發(fā)展階段，但其工作目標(biāo)是要求內(nèi)審人員不僅要發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，更要解決問(wèn)題。強(qiáng)調(diào)了內(nèi)部審計(jì)應(yīng)成為實(shí)現(xiàn)企業(yè)目標(biāo)的有機(jī)組成部分。也就是說(shuō)，強(qiáng)調(diào)內(nèi)部審計(jì)必須滲透到企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的各個(gè)環(huán)節(jié)。

2．抓住機(jī)遇，營(yíng)造良好的內(nèi)部審計(jì)組織環(huán)境。近年來(lái)，企業(yè)組織規(guī)模越來(lái)越大，地理的分布越來(lái)越分散，企業(yè)的經(jīng)營(yíng)越來(lái)越多樣化，企業(yè) 的管理越來(lái)越多級(jí)化，這種變化趨勢(shì)及其結(jié)果，導(dǎo)致企業(yè)最高管理者越來(lái)越感受到需要一套專(zhuān)職的專(zhuān)業(yè)化監(jiān)督系統(tǒng)，來(lái)保證管理決策的貫徹執(zhí)行，內(nèi)部審計(jì)有了發(fā)展的機(jī)遇。

3．轉(zhuǎn)變觀念，樹(shù)立正確的內(nèi)部審計(jì)思想環(huán)境。思想決定行動(dòng)，行動(dòng)決定未來(lái)。西山集團(tuán)審計(jì)機(jī)構(gòu)建立伊始，內(nèi)部審計(jì)自身錯(cuò)誤地認(rèn)為審計(jì)就是查賬，審計(jì)報(bào)告往往放在審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的描述上，審計(jì)報(bào)告對(duì)報(bào)告 使用者缺乏吸引力，更不能引起管理層的關(guān)注。許多單位不知道還有審計(jì)部門(mén)這一機(jī)構(gòu)，審計(jì)人員也都抱怨部門(mén)在企業(yè)中沒(méi)有地位。運(yùn)用全方位的監(jiān)督評(píng)價(jià)體系，對(duì)企業(yè)產(chǎn)、供、銷(xiāo)、人、財(cái)、物各個(gè)環(huán)節(jié)實(shí)行符合性測(cè)試，對(duì)內(nèi)部控制制度的健全性和有效性作出客觀評(píng)價(jià)，尋找大大小小的內(nèi)部失控點(diǎn)和容易失控點(diǎn)，并提出促進(jìn)整改的合理化建議。一份份審計(jì)報(bào)告受到領(lǐng)導(dǎo)的關(guān)注，為審計(jì)裝備了優(yōu)厚的辦公條件，內(nèi)部審計(jì)在集團(tuán)內(nèi)部有了知名度。其他管理部門(mén)進(jìn)行日常性工作，都要抽調(diào)審計(jì)力量，求得審計(jì)人員幫助；制定管理制度和辦法時(shí)，也要事先征求內(nèi)部審計(jì)的意見(jiàn)，內(nèi)部審計(jì)的地位日趨提高。

4．內(nèi)部審計(jì)開(kāi)展經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)的對(duì)象、范圍和時(shí)間。內(nèi)部審計(jì)開(kāi)展經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)的對(duì)象、范圍主要是，被審計(jì)單位有關(guān)的經(jīng)營(yíng)方針和管理決策。它包括對(duì)管理控制系統(tǒng)是否存在，是否合規(guī)和是否恰當(dāng)；決策過(guò)程是否存在，是否合規(guī)和是否與本單位目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)有關(guān)；管理人員素質(zhì)及管理質(zhì)量等進(jìn)行評(píng)價(jià)。可以認(rèn)為，經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)的范圍超過(guò)了財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)活動(dòng)，拓展到對(duì)所有的經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)進(jìn)行評(píng)價(jià)，而且不是在事后，而是在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的過(guò)程中挖掘提高經(jīng)濟(jì)效益的潛力，是面向未來(lái)的審計(jì)。財(cái)務(wù)審計(jì)的對(duì)象范圍側(cè)重于被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)收支活動(dòng)及會(huì)計(jì)資料，財(cái)經(jīng)法紀(jì)審計(jì)的對(duì)象是嚴(yán)重違法違紀(jì)活動(dòng)。財(cái)務(wù)審計(jì)、財(cái)經(jīng)法紀(jì)審計(jì)一般在期末，主要是事后審計(jì)，以防護(hù)性為主。經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)可能是對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的事前、事中、事后審計(jì)，而且強(qiáng)調(diào)事前審計(jì)的作用，以建設(shè)性為主。

5．加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)，促進(jìn)內(nèi)部控制的措施。對(duì)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)進(jìn)行合理設(shè)置與科學(xué)定位。建議內(nèi)審機(jī)構(gòu)應(yīng)重新合理定位，要適應(yīng)企業(yè)管理實(shí)際，建立合理高效的內(nèi)部審計(jì)組織架構(gòu)，營(yíng)造良好的審計(jì)環(huán)境，進(jìn)一步增強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性和權(quán)威性；內(nèi)部審計(jì)組織機(jī)構(gòu)是內(nèi)部審計(jì)工作的基礎(chǔ)，科學(xué)、有效 的內(nèi)部審計(jì)組織機(jī)構(gòu)，是內(nèi)部審計(jì)發(fā)揮作用的關(guān)鍵。為了充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)在內(nèi)部控制中的作用，企業(yè)在設(shè)置內(nèi)部審計(jì)組織機(jī)構(gòu)及對(duì)其定位上，應(yīng)堅(jiān)持獨(dú)立性原則和權(quán)威性原則。另一方面，組織地位的提高，獨(dú)立性增強(qiáng)又為內(nèi)審人員卓有成效地履行職責(zé)，發(fā)揮內(nèi)審的職能作用提供了條件。.內(nèi)部審計(jì)的職能要從查錯(cuò)防弊型向管理服務(wù)型轉(zhuǎn)變。隨著企業(yè)內(nèi)控制度的建立，外部約束機(jī)制的不斷加強(qiáng)，內(nèi)部管理的逐步提高，會(huì)計(jì)電算化的普及，賬務(wù)表面的錯(cuò)弊會(huì)越來(lái)越少，內(nèi)部審計(jì)也應(yīng)從傳統(tǒng)的防錯(cuò)向服務(wù)轉(zhuǎn)變，內(nèi)部審計(jì)的重點(diǎn)應(yīng)從內(nèi)部檢查和監(jiān)督向內(nèi)部分析和評(píng)價(jià)轉(zhuǎn)變。內(nèi)審人員除了及 時(shí)、準(zhǔn)確地向組織管理當(dāng)局報(bào)告有關(guān)差錯(cuò)防弊和資產(chǎn)保護(hù)信息外，更重要的任務(wù)是針對(duì)管理和控制的缺陷，提出建設(shè)性意見(jiàn)和改進(jìn)措施，協(xié)助管理人員更有效地管理和控制各項(xiàng)活動(dòng)，合理使用資源，保證企業(yè)經(jīng)營(yíng)的效率和效果不斷提高。

6．應(yīng)培養(yǎng)和配足配好高素質(zhì)的內(nèi)部審計(jì)人才。在現(xiàn)代企業(yè)制度下，內(nèi)審人員結(jié)構(gòu)應(yīng)是多樣化的，不僅有財(cái)會(huì)人員，還要有工程技術(shù)人員、律師、計(jì)算機(jī)專(zhuān)家、企業(yè)管理人才等；知識(shí)結(jié)構(gòu)也要多元化，除具備財(cái)會(huì)知識(shí)外，還要掌握經(jīng)營(yíng)管理、工程技術(shù)等多方面知識(shí)，形成復(fù)合型人才結(jié)構(gòu)。加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制，建立健全內(nèi)部控制體系，是企業(yè)不斷發(fā)展和保持競(jìng)爭(zhēng)力的需求，也是企業(yè)面對(duì)市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)與挑戰(zhàn)的需要。要建立健全內(nèi)部控制體系并使之運(yùn)行有效，加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)工作的監(jiān)督力度，使之規(guī)范化和制度化，才能有效促進(jìn)企業(yè)控制目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

參考文獻(xiàn)：

篇7

會(huì)計(jì)各崗位職責(zé)11.參與公司預(yù)算、預(yù)測(cè)編制，跟蹤預(yù)算執(zhí)行，分析;

2.深入了解業(yè)務(wù)，完成跨部門(mén)溝通，對(duì)數(shù)據(jù)，業(yè)務(wù)敏感;

3.完成促銷(xiāo)費(fèi)管理以及其他各類(lèi)費(fèi)用預(yù)算進(jìn)度控制與預(yù)警;

4.參加市場(chǎng)走訪并編制走訪報(bào)告;

5.了解業(yè)務(wù)邏輯，參與編制財(cái)務(wù)管理報(bào)表，經(jīng)營(yíng)分析報(bào)告并反饋業(yè)務(wù)部門(mén)，并提出合理建議。

會(huì)計(jì)各崗位職責(zé)2協(xié)助組織會(huì)計(jì)核算，保證會(huì)計(jì)核算的真實(shí)、及時(shí)、完整;協(xié)助落實(shí)和檢查集團(tuán)和公司相關(guān)制度。負(fù)責(zé)組織安排完成結(jié)賬工作，完成對(duì)外、對(duì)內(nèi)報(bào)表的收集、生成。

負(fù)責(zé)配合財(cái)務(wù)審計(jì)，監(jiān)管部門(mén)檢查、資料準(zhǔn)備及報(bào)送、備案等工作。負(fù)責(zé)統(tǒng)計(jì)工作.

全面負(fù)責(zé)公司稅務(wù)工作;包括稅款計(jì)算、復(fù)核、統(tǒng)計(jì)。

負(fù)責(zé)辦理公司稅務(wù)申報(bào)工作;所有申報(bào)表需經(jīng)本部門(mén)經(jīng)理審核后再蓋章申報(bào);及時(shí)填制公司上繳稅情況表。負(fù)責(zé)對(duì)公司納稅情況進(jìn)行分析評(píng)估，控制稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn).

負(fù)責(zé)公司相關(guān)經(jīng)營(yíng)數(shù)據(jù)的定期收集、匯總和統(tǒng)計(jì)工作并在此基礎(chǔ)上負(fù)責(zé)月度滾動(dòng)預(yù)測(cè)，跟蹤預(yù)算目標(biāo)完成情況，分析反饋預(yù)算執(zhí)行情況，從盈利能力、運(yùn)營(yíng)效率等各個(gè)方面進(jìn)行分析，提供分析報(bào)告。

會(huì)計(jì)各崗位職責(zé)31.負(fù)責(zé)公司成本、預(yù)算的工作;

2.負(fù)責(zé)部分薪酬核算;

3.財(cái)務(wù)的其他相關(guān)工作

會(huì)計(jì)各崗位職責(zé)41.能夠獨(dú)立做賬，審核原始單據(jù)，完成多家?guī)ぬ讘?yīng)收應(yīng)付賬務(wù)處理;

2.月底按時(shí)完成各家賬套的現(xiàn)金、銀行存款賬面數(shù)據(jù)與出納現(xiàn)金、銀行對(duì)賬單核對(duì)無(wú)誤;

3.3家小規(guī)模公司稅務(wù)申報(bào)及其他相關(guān)稅務(wù)事宜;

4.領(lǐng)導(dǎo)安排的其他工作。

會(huì)計(jì)各崗位職責(zé)51，負(fù)責(zé)公司日常財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)及會(huì)計(jì)核算工作(包括費(fèi)用核算、賬務(wù)處理、會(huì)計(jì)憑證登記、根據(jù)公司制度編寫(xiě)會(huì)計(jì)憑證，做到憑證合法、手續(xù)完備、數(shù)字準(zhǔn)確、摘要清晰)

2，按要求及時(shí)限申報(bào)納稅情況，配合上級(jí)各項(xiàng)工作，加強(qiáng)財(cái)務(wù)知識(shí)的學(xué)習(xí)和流程的熟悉，結(jié)合工作實(shí)際向上級(jí)提出合理化建議

3，每月應(yīng)付款項(xiàng)的編制、船舶結(jié)算表的及時(shí)編制，每月各項(xiàng)臺(tái)賬的及時(shí)更新及歸檔。

4，嚴(yán)守公司財(cái)務(wù)機(jī)密，不泄露公司財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)

5，完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他日常工作

會(huì)計(jì)各崗位職責(zé)61、每月按時(shí)按質(zhì)完成金蝶K3所負(fù)責(zé)事業(yè)部的憑證錄入及財(cái)務(wù)報(bào)表編制，保證公司財(cái)務(wù)核算的及時(shí)性、完整性;

2、根據(jù)公司發(fā)展及管理要求，協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理搭建及完善公司預(yù)算管理體系、財(cái)務(wù)分析體系;

3、協(xié)助上級(jí)開(kāi)展公司年度及月度預(yù)算、評(píng)估、分析與預(yù)算考核管理工作，每月編制預(yù)算管理報(bào)表并對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行反饋;

4、負(fù)責(zé)事業(yè)部相關(guān)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)及資金收支情況的統(tǒng)計(jì)、分析及管理，準(zhǔn)確核算事業(yè)部的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)及資金使用情況并進(jìn)行相應(yīng)的分析，提出存在問(wèn)題及相應(yīng)建議;

5、協(xié)助上級(jí)搭建庫(kù)存管理系統(tǒng)，準(zhǔn)確核算產(chǎn)品成本，并監(jiān)控各環(huán)節(jié)的庫(kù)存情況，針對(duì)庫(kù)齡確定庫(kù)存風(fēng)險(xiǎn)等級(jí);

6、完成上級(jí)安排的其他各項(xiàng)工作。

會(huì)計(jì)各崗位職責(zé)71、負(fù)責(zé)發(fā)票開(kāi)具、郵寄;

2、公司賬務(wù)處理，納稅申報(bào);

篇8

0. 引言

隨著社會(huì)的進(jìn)步與發(fā)展，中國(guó)的財(cái)政財(cái)務(wù)審計(jì)工作也在進(jìn)行著相應(yīng)的改進(jìn)，展現(xiàn)出從單一到多樣性的態(tài)度。如今財(cái)政財(cái)務(wù)審計(jì)工作主要囊括了財(cái)務(wù)審計(jì)與財(cái)政審計(jì)兩個(gè)部分。財(cái)務(wù)審計(jì)說(shuō)的是監(jiān)督單位中的財(cái)務(wù)工作，以防止工作人員運(yùn)用職務(wù)的便利做出違反法律與紀(jì)律的事情。財(cái)政審計(jì)主要是對(duì)單位中的制度設(shè)立來(lái)說(shuō)的，通過(guò)對(duì)單位的規(guī)章制度進(jìn)行規(guī)范，來(lái)審查業(yè)務(wù)的財(cái)務(wù)運(yùn)轉(zhuǎn)狀況。

1. 財(cái)政財(cái)務(wù)審計(jì)內(nèi)容及程序

1.1 財(cái)政審計(jì)工作的內(nèi)容

從內(nèi)容上來(lái)看，財(cái)政財(cái)務(wù)審計(jì)工作主要包括兩個(gè)部分，分別為財(cái)政審計(jì)與財(cái)務(wù)審計(jì)。而按照工作內(nèi)容又可以將財(cái)政審計(jì)工作劃分為三個(gè)部分，即財(cái)政預(yù)算審計(jì)、財(cái)政決算審計(jì)以及其他財(cái)政收支審計(jì)。財(cái)政預(yù)算審計(jì)的目的是為單位之后的發(fā)展戰(zhàn)略的制定奠定基礎(chǔ)，對(duì)單位當(dāng)前的財(cái)政資金進(jìn)行合理的配置，確保單位正常運(yùn)行的情況下開(kāi)展后續(xù)的工作，在工作的開(kāi)展過(guò)程中有關(guān)審計(jì)部門(mén)應(yīng)按照會(huì)計(jì)計(jì)算方式與準(zhǔn)則來(lái)審理與督促單位的財(cái)政收支情況。財(cái)政決算審計(jì)為審計(jì)部門(mén)根據(jù)相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則來(lái)監(jiān)督單位的收支決斷情況，防止財(cái)務(wù)報(bào)表與相關(guān)財(cái)務(wù)信息發(fā)生造假情況。財(cái)政收支審計(jì)是財(cái)政審計(jì)結(jié)構(gòu)中非常重要的一部分，它的主要工作是監(jiān)督與審查單位財(cái)政收支情況以及和外部單位中開(kāi)展的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。

1.2 審計(jì)程序

在開(kāi)展審計(jì)工作的時(shí)候，主要包括四部分程序，分別為審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃、審計(jì)準(zhǔn)備、審計(jì)實(shí)施以及審計(jì)終結(jié)。（1）制定計(jì)劃。審計(jì)部門(mén)應(yīng)按照社會(huì)經(jīng)濟(jì)與單位的現(xiàn)實(shí)狀況，預(yù)先安排好和審計(jì)工作有關(guān)的任務(wù)與工作重點(diǎn)，訂立合理的審計(jì)計(jì)劃。（2）審計(jì)準(zhǔn)備。依照審計(jì)項(xiàng)目與流程組建審計(jì)小組，并應(yīng)在審計(jì)前 3天傳達(dá)審計(jì)通知書(shū)。若存在特別情況，應(yīng)在有關(guān)部門(mén)認(rèn)可后，可以拿著審計(jì)通知書(shū)來(lái)審計(jì)單位的經(jīng)濟(jì)行為與會(huì)計(jì)信息。（3）審計(jì)實(shí)施。審計(jì)人員對(duì)會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿以及財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告等進(jìn)行審理與檢查，并檢查與翻閱和審計(jì)事項(xiàng)相關(guān)的資料文獻(xiàn)，對(duì)現(xiàn)金、實(shí)際物品以等進(jìn)行審查，獲取證明資料，然后根據(jù)有關(guān)規(guī)定來(lái)撰寫(xiě)審計(jì)記錄，編寫(xiě)審計(jì)工作底稿。（4）審計(jì)終結(jié)。審計(jì)部門(mén)在對(duì)被審計(jì)單位開(kāi)展審計(jì)工作之后，應(yīng)當(dāng)將此次審計(jì)工作所形成的報(bào)告提交給上級(jí)組織。在將審計(jì)報(bào)告提交給上級(jí)組織之前，需要提前獲得被審計(jì)單位的認(rèn)可。上級(jí)組織對(duì)提交上來(lái)的審計(jì)報(bào)告進(jìn)行審核，最終形成自身的審計(jì)報(bào)告。若在審查的過(guò)程中發(fā)現(xiàn)違反法律的財(cái)政收支行為，應(yīng)當(dāng)及時(shí)向相關(guān)部門(mén)上報(bào)有關(guān)情況，并提出合理化建議［2］。

2. 財(cái)政財(cái)務(wù)審計(jì)的重要性

2.1 避免財(cái)務(wù)工作中出現(xiàn)職務(wù)犯罪問(wèn)題

通過(guò)長(zhǎng)時(shí)期的研究與經(jīng)驗(yàn)的累積，我們國(guó)家財(cái)務(wù)工作已經(jīng)取得了很大的成就，技術(shù)與人員都得到了提升，先進(jìn)技術(shù)使得財(cái)務(wù)操作系統(tǒng)更為優(yōu)化，從業(yè)人員業(yè)務(wù)能力的提升有助于財(cái)務(wù)工作效率的提高。對(duì)于財(cái)政財(cái)務(wù)審計(jì)工作來(lái)說(shuō)，其在法律與運(yùn)用方法具有非常大的突破，有助于避免職務(wù)犯罪現(xiàn)象的發(fā)生。因?yàn)槁殑?wù)犯罪最終的表現(xiàn)方式大部分是利用職務(wù)之便利來(lái)謀取私人利益，在犯罪的時(shí)候會(huì)對(duì)公共以及個(gè)人的利益產(chǎn)生損害。因而，在平常的工作中使用財(cái)政審計(jì)，不單單需要培養(yǎng)從業(yè)人員的防止犯罪意識(shí)，同時(shí)還需要在實(shí)際進(jìn)行財(cái)務(wù)工作的時(shí)候禁止職務(wù)犯罪現(xiàn)象的發(fā)生。

2.2 促進(jìn)事業(yè)單位完善各項(xiàng)規(guī)章制度

財(cái)政財(cái)務(wù)審計(jì)為構(gòu)建在國(guó)家的法律法規(guī)前提，因此，單位在實(shí)際進(jìn)行審計(jì)的時(shí)候就需要接受相關(guān)部門(mén)的審查，確保審查無(wú)誤后才能夠繼續(xù)工作。對(duì)此，在實(shí)際進(jìn)行財(cái)政審計(jì)的過(guò)程中，不但可以防止出現(xiàn)職務(wù)犯罪問(wèn)題，還有助于單位發(fā)現(xiàn)自身管理中存在的漏洞。也就是由于財(cái)政財(cái)務(wù)審計(jì)的出現(xiàn)，事業(yè)單位在實(shí)際管理的時(shí)候才可以及時(shí)找到自身的問(wèn)題，采取合理的措施進(jìn)行處理，為管理人員建造更好的管理平臺(tái)［3］。

2.3 有效的審查事業(yè)單位的財(cái)務(wù)運(yùn)轉(zhuǎn)情況

當(dāng)今情況下，非常多的事業(yè)單位還存在財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)部門(mén)設(shè)置合理性不足的問(wèn)題，這不但會(huì)使從業(yè)人員的工作能力差異較大，還會(huì)致使單位中出現(xiàn)財(cái)務(wù)監(jiān)督管理效果不顯著的問(wèn)題。若事業(yè)單位的財(cái)務(wù)部門(mén)出現(xiàn)問(wèn)題，就極易導(dǎo)致單位中資源利用與效益獲取受影響，從而給單位帶來(lái)不必要的損失。因而，在實(shí)際進(jìn)行財(cái)政財(cái)務(wù)審計(jì)的時(shí)候，單位不單單需要接受審查，掌握單位中實(shí)際的財(cái)務(wù)運(yùn)行狀況，還要做好預(yù)警工作，處理工作中存在的問(wèn)題，從而協(xié)助事業(yè)單位更好地達(dá)到預(yù)先設(shè)定的發(fā)展目標(biāo)。

3. 事業(yè)單位財(cái)政財(cái)務(wù)審計(jì)的應(yīng)用

3.1 明確全口徑的審計(jì)范圍

在黨的十會(huì)議召開(kāi)以后，財(cái)務(wù)財(cái)政審計(jì)得到了飛速的發(fā)展。審計(jì)工作發(fā)展的主要觀念就是進(jìn)行全口徑審計(jì)，也就是審計(jì)工作應(yīng)涵蓋全部的業(yè)務(wù)和內(nèi)容，其中既包括橫向內(nèi)容也包含縱向內(nèi)容。通常而言，橫向?qū)徲?jì)為審計(jì)領(lǐng)域不僅包含普通財(cái)政資金，還應(yīng)包含建設(shè)項(xiàng)目、貸款項(xiàng)目等的審查?？v向?qū)徲?jì)就是對(duì)一級(jí)、二級(jí)、三級(jí)或者其余取得補(bǔ)助的單位進(jìn)行審計(jì)。

3.2 在則政財(cái)務(wù)審計(jì)中運(yùn)用信息技術(shù)手段

即使我們國(guó)家的計(jì)算機(jī)信息技術(shù)獲得了較大的發(fā)展，然而在財(cái)務(wù)審計(jì)中使用信息化技術(shù)還是具有一些缺陷。舉例來(lái)說(shuō)，如今在對(duì)電子數(shù)據(jù)進(jìn)行處置的時(shí)候，我們國(guó)家在數(shù)據(jù)查找、搜集以及轉(zhuǎn)換等部分尚且處在初級(jí)階段。然而，不能不承認(rèn)的是，未來(lái)信息化財(cái)務(wù)審計(jì)將是一個(gè)必然的發(fā)展趨勢(shì)。在事業(yè)單位發(fā)展的進(jìn)程中，審計(jì)人員能夠通過(guò)對(duì)信息化操作平臺(tái)的利用來(lái)對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行處置，把搜集來(lái)的數(shù)據(jù)導(dǎo)入到數(shù)據(jù)庫(kù)內(nèi)并進(jìn)行歸類(lèi)，有助于相關(guān)人員對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行篩選與判定。通過(guò)使用這種方式，不但可以確保數(shù)據(jù)的可靠性，還能夠大大提升數(shù)據(jù)利用率，從而更好地保障審計(jì)結(jié)果的可信度，為資金利用效率的提升提供幫助［4］。

3.3 績(jī)效審計(jì)法的應(yīng)用

3.3 .1 績(jī)效審計(jì)的準(zhǔn)備工作

績(jī)效審計(jì)的準(zhǔn)備工作主要包括三個(gè)部分。（1）開(kāi)展對(duì)審計(jì)單位所在市場(chǎng)環(huán)境的調(diào)查與研究。例如，國(guó)家政策的頒布對(duì)審計(jì)工作是不是存在導(dǎo)向功能，還需要確保審計(jì)工作實(shí)施過(guò)程中融合公共財(cái)政的運(yùn)營(yíng)環(huán)境，以明確財(cái)政審計(jì)被環(huán)境影響的程度。（2）監(jiān)督主要指標(biāo)，譬如把財(cái)政現(xiàn)實(shí)投入與規(guī)劃投入的比例、現(xiàn)實(shí)產(chǎn)出和規(guī)劃產(chǎn)出的比例等指標(biāo)來(lái)確定與計(jì)量，最后判斷單位的財(cái)政績(jī)效值，把可靠的結(jié)果上報(bào)給上級(jí)部門(mén)。（3）開(kāi)展對(duì)審計(jì)工作的評(píng)價(jià)。也就是斷定審計(jì)結(jié)果和單位之前的規(guī)劃是否存在偏差的情況，是不是和上級(jí)部門(mén)有偏頗，是不是具有財(cái)政工作無(wú)效或資源揮霍的狀況等，不管最后的結(jié)果是怎么樣的，都應(yīng)當(dāng)將結(jié)果公之于眾。同時(shí)，采取有效的方式對(duì)存在的缺陷進(jìn)行糾正。

審計(jì)工作可以包括很多步驟，其中，審計(jì)計(jì)劃時(shí)期即工作人員依照工作經(jīng)驗(yàn)訂立合適的審計(jì)工作時(shí)間表，安排具體的審計(jì)工作；審計(jì)準(zhǔn)備階段為工作人員在實(shí)際工作的時(shí)候應(yīng)當(dāng)提前準(zhǔn)備好相應(yīng)的實(shí)施方案與審計(jì)通知書(shū)等材料，在對(duì)材料進(jìn)行準(zhǔn)備的時(shí)候應(yīng)當(dāng)確保資料的真實(shí)性與完整性，譬如波及單位中的控制體制、財(cái)政目的和績(jī)效標(biāo)準(zhǔn)等方面的內(nèi)容應(yīng)當(dāng)符合實(shí)際。

3.3 .2 績(jī)效審計(jì)的開(kāi)展階段

在實(shí)際進(jìn)行審計(jì)的時(shí)候應(yīng)當(dāng)對(duì)可能會(huì)用到的數(shù)據(jù)進(jìn)行搜集與分析，最后總結(jié)出相應(yīng)的結(jié)論。通常在對(duì)審計(jì)數(shù)據(jù)進(jìn)行搜集的時(shí)候，不但應(yīng)使用各種合理的方式來(lái)搜集盡量多的數(shù)據(jù)，譬如審計(jì)人員利用觀察方式來(lái)從被觀察對(duì)象身上來(lái)獲取實(shí)際證據(jù)。還可以盡量豐富證據(jù)的類(lèi)型，如不但包括照片還可以為視頻材料等。具有較強(qiáng)客觀性的數(shù)據(jù)通常能夠利用觀察來(lái)獲取，然而，針對(duì)部門(mén)制度、審批程序和賬務(wù)報(bào)表以及合同等較為繁雜且對(duì)業(yè)務(wù)能力具有較高要求的證據(jù)，應(yīng)當(dāng)利用審閱法獲得。此外，審計(jì)人員在實(shí)際工作的時(shí)候還能夠?qū)ο嚓P(guān)人員進(jìn)行調(diào)查與問(wèn)詢(xún)的方法來(lái)取得證據(jù)，比如審查主管員以及第三方工作人員等需要通過(guò)口頭或書(shū)面的形式進(jìn)行調(diào)查，并把調(diào)查內(nèi)容記錄下來(lái)以當(dāng)作后續(xù)的證據(jù)。采用調(diào)查問(wèn)詢(xún)方式獲得的證據(jù)大部分是比較能讓人信服的，特別是在問(wèn)詢(xún)對(duì)象越多的時(shí)候，最后的結(jié)果的可靠性就越強(qiáng)。其余，在進(jìn)行調(diào)查的時(shí)候，還能夠采用調(diào)查問(wèn)卷的方式來(lái)開(kāi)展，通過(guò)設(shè)立特定的選型，最后取得較為準(zhǔn)確的結(jié)果［1］。

在對(duì)審計(jì)證據(jù)進(jìn)行處置的時(shí)候，為確保信息確定與比對(duì)的便利性，審計(jì)人員經(jīng)常會(huì)對(duì)實(shí)際物品、文件和問(wèn)詢(xún)材料進(jìn)行完善，如利用比較分析法、抽樣統(tǒng)計(jì)法以及凈現(xiàn)值法等來(lái)處理材料，讓它能夠在審計(jì)工作中發(fā)揮應(yīng)有的效果。通過(guò)對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行加工，不但能夠減輕工作壓力，提升工作效率，還有利于對(duì)證據(jù)的分級(jí)管理，為數(shù)據(jù)的檢查與追蹤提供了便利。

3.3 .3 出具績(jī)效審計(jì)報(bào)告

在審計(jì)人員得到較為準(zhǔn)確的數(shù)據(jù)之后，能夠采用分析辦法來(lái)分析與表露。通過(guò)績(jī)效表露不單單能夠通過(guò)數(shù)字的方式展現(xiàn)出來(lái)，還能夠用來(lái)評(píng)議行政工作的質(zhì)量和效率。按照審計(jì)結(jié)果提供審計(jì)報(bào)告，對(duì)于其中具有的缺陷進(jìn)行完善與改進(jìn)。

4. 結(jié)束語(yǔ)

財(cái)政財(cái)務(wù)審計(jì)是事業(yè)單位中的主要工作之一，開(kāi)展有效的財(cái)務(wù)審查，不但能夠避免職務(wù)犯罪現(xiàn)象的發(fā)生，還可以改進(jìn)每個(gè)部門(mén)財(cái)務(wù)管理的方法。因而，對(duì)于事業(yè)單位而言，增強(qiáng)財(cái)務(wù)審查工作是一件不可忽視的事情。

參考文獻(xiàn)

[1]崔洪玲.事業(yè)單位財(cái)政財(cái)務(wù)審計(jì)探析 [J].會(huì)計(jì)師 ，2019(02):57-58.

篇9

隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，涌現(xiàn)了越來(lái)越多的中小企業(yè)，并逐漸成為我國(guó)國(guó)民經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展的主導(dǎo)力量。但由于其經(jīng)營(yíng)規(guī)模較小，管理制度不夠完善，持續(xù)創(chuàng)新力不足等，制約了企業(yè)的發(fā)展。企業(yè)沒(méi)有建立完整的內(nèi)部控制，一般沒(méi)有專(zhuān)門(mén)的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，即使有，由于存在利益關(guān)系的制約和人際關(guān)系的相互影響，難以充分的發(fā)揮內(nèi)審機(jī)構(gòu)和審計(jì)人員的作用，更難以客觀，獨(dú)立，深入的開(kāi)展工作。是以，要樹(shù)立正確的內(nèi)部控制觀念，建立和完善內(nèi)部審計(jì)制度，才能促進(jìn)企業(yè)的全面持續(xù)發(fā)展。

1 內(nèi)部審計(jì)的定義及內(nèi)涵

內(nèi)部審計(jì)是在一個(gè)企業(yè)內(nèi)部建立的一種獨(dú)立的評(píng)價(jià)活動(dòng)，從企業(yè)整體利益出發(fā)，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題、分析問(wèn)題并解決問(wèn)題，其目的在于為組織增加價(jià)值和提高運(yùn)作效率，通過(guò)系統(tǒng)化和規(guī)范化的方法，評(píng)價(jià)和改進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)管理，控制和治理過(guò)程的效果，幫助組織實(shí)現(xiàn)其目標(biāo)。近二十年來(lái)，隨著內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)廣泛深入的發(fā)展，現(xiàn)代內(nèi)部審計(jì)的職能和作用、目標(biāo)和范圍等一直在不斷演變，隨著理論的不斷完善，內(nèi)部審計(jì)的內(nèi)涵和外延得以不斷豐富，內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)也得以理性的向前發(fā)展。

2 中小企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)現(xiàn)狀

2.1 中小企業(yè)對(duì)內(nèi)部審計(jì)存在認(rèn)識(shí)上的不到位。中小企業(yè)管理者大多會(huì)有錯(cuò)覺(jué)：只有大型的企業(yè)才會(huì)需要內(nèi)審部門(mén)。盡管有些中小企業(yè)也認(rèn)為內(nèi)審可以幫助企業(yè)審核財(cái)務(wù)，查漏補(bǔ)缺，能對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)起到一定的提示和控制作用，但是單獨(dú)設(shè)立內(nèi)審部門(mén)會(huì)增加企業(yè)成本。因此很多中小企業(yè)都不單獨(dú)設(shè)置內(nèi)審部門(mén)，僅將審計(jì)掛在財(cái)務(wù)部，作為財(cái)務(wù)的一個(gè)附屬科室，還有些中小企業(yè)根本就沒(méi)有設(shè)置審計(jì)崗位，因而內(nèi)部審計(jì)的作用在中小企業(yè)中還未得到良好的發(fā)揮。

2.2 缺乏把內(nèi)部控制作為管理體系一部分的理念。作為內(nèi)控的再控制手段，內(nèi)部審計(jì)應(yīng)從第三方的立場(chǎng)上對(duì)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)監(jiān)督進(jìn)行客觀的再監(jiān)督。中小企業(yè)由于其產(chǎn)出規(guī)模小，資本和技術(shù)構(gòu)成較低等因素，更愿意選擇傳統(tǒng)管理方法，而舍棄先進(jìn)的財(cái)務(wù)管理技術(shù)和方法，使得其管理缺乏內(nèi)部控制的觀念，或是將各項(xiàng)內(nèi)控制度視若無(wú)物，執(zhí)行力極差，從而使內(nèi)部控制成為工作中的盲點(diǎn)，也容易讓各層員工職責(zé)不分，越權(quán)辦事而從中漁利，導(dǎo)致公司財(cái)物損失，增加了企業(yè)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，也減少了企業(yè)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的保障。

2.3 內(nèi)部審計(jì)定位過(guò)于模糊。從內(nèi)部審計(jì)的內(nèi)容來(lái)看，中小企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)通常只重視財(cái)務(wù)審計(jì)，而忽視對(duì)經(jīng)營(yíng)管理的審計(jì)和內(nèi)部控制的自我評(píng)估，多數(shù)企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)未能真正履行其應(yīng)有的職能，還只是停留在初級(jí)階段即單純的財(cái)務(wù)審計(jì)，對(duì)企業(yè)錢(qián)財(cái)物的管理、損益的真實(shí)性等的審計(jì)查證上。但隨著企業(yè)自身的生產(chǎn)規(guī)模擴(kuò)大、經(jīng)營(yíng)環(huán)境等的變化，怎樣更好的適應(yīng)行業(yè)發(fā)展，防范經(jīng)營(yíng)和投資風(fēng)險(xiǎn)，有效的降低企業(yè)生產(chǎn)成本等成為企業(yè)比較關(guān)注的話(huà)題，也是企業(yè)能否立足于同行業(yè)前列的關(guān)鍵所在。

2.4 財(cái)務(wù)人員素質(zhì)有待提高。在中小企業(yè)中，會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作薄弱，復(fù)合型人才嚴(yán)重缺乏，財(cái)務(wù)人員本身職業(yè)水平不高，人數(shù)較少且一般身兼數(shù)職，大多是通過(guò)松散型的招聘，熟人介紹或親屬形成的工作關(guān)系，很多審計(jì)人員沒(méi)有經(jīng)過(guò)系統(tǒng)的審計(jì)學(xué)習(xí)和研究，沒(méi)有扎實(shí)的專(zhuān)業(yè)基礎(chǔ)知識(shí)，知識(shí)結(jié)構(gòu)單一，不了解管理學(xué)、審計(jì)學(xué)和計(jì)算機(jī)等相關(guān)領(lǐng)域的知識(shí)，有些甚至不具備基本的業(yè)務(wù)能力，難以做好本職工作，更無(wú)法給上層決策者提供決策依據(jù)和合理化建議。

3 建立和完善內(nèi)部審計(jì)制度的必要性

3.1 內(nèi)部審計(jì)能強(qiáng)化內(nèi)在管理。管理者沒(méi)有那樣多的時(shí)間精力對(duì)其負(fù)責(zé)的所有活動(dòng)進(jìn)行親自監(jiān)督，但現(xiàn)實(shí)中卻往往因缺乏檢查而導(dǎo)致經(jīng)營(yíng)情況惡化，不受監(jiān)督的人和行為都難以保證效率與效果，不管是在大企業(yè)還是中小企業(yè)，絕對(duì)的權(quán)力導(dǎo)致絕對(duì)的腐敗。內(nèi)部審計(jì)通過(guò)檢查監(jiān)督企業(yè)的各項(xiàng)活動(dòng)，防止違規(guī)行為的出現(xiàn)，有利于企業(yè)良性的發(fā)展。由于領(lǐng)導(dǎo)層對(duì)內(nèi)部控制的認(rèn)識(shí)存在問(wèn)題，致使企業(yè)在經(jīng)營(yíng)中忽視內(nèi)部控制建設(shè)，只顧追求眼前的蠅頭小利，而罔顧了長(zhǎng)遠(yuǎn)的經(jīng)濟(jì)效益。只有認(rèn)識(shí)到內(nèi)部控制的必要性，不把其視為企業(yè)內(nèi)某個(gè)部門(mén)的事情，而把它放在企業(yè)戰(zhàn)略高度進(jìn)行認(rèn)真考慮，才能強(qiáng)化內(nèi)在管理，切實(shí)的改善控制環(huán)境，促使企業(yè)長(zhǎng)足發(fā)展。

篇10

中圖分類(lèi)號(hào)：F239文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A

收錄日期：2012年4月19日

一、內(nèi)部審計(jì)的定義

1999年6月，內(nèi)部審計(jì)師學(xué)會(huì)董事會(huì)通過(guò)了內(nèi)部審計(jì)的如下定義：“內(nèi)部審計(jì)是一項(xiàng)獨(dú)立、客觀的咨詢(xún)活動(dòng)，用于改善機(jī)構(gòu)的運(yùn)作并增加其價(jià)值。通過(guò)引入一種系統(tǒng)的、有條理的方法去評(píng)價(jià)和改善風(fēng)險(xiǎn)管理、控制和公司治理流程的有效性，內(nèi)部審計(jì)可以幫助一個(gè)機(jī)構(gòu)實(shí)現(xiàn)其目標(biāo)。”

在我國(guó)，內(nèi)部審計(jì)是指由被審計(jì)單位內(nèi)部機(jī)構(gòu)或人員對(duì)其內(nèi)部控制的有效性、財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性和完整性以及經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的效率和效果等開(kāi)展的一種評(píng)價(jià)活動(dòng)。

二、工作內(nèi)容及主要職能

（一）主要工作內(nèi)容。現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作主要涵蓋的內(nèi)容有：

1、財(cái)務(wù)收支審計(jì)。主要是評(píng)價(jià)和監(jiān)督企業(yè)是否做到資產(chǎn)完整、財(cái)務(wù)信息真實(shí)及經(jīng)濟(jì)活動(dòng)收支的合規(guī)性、合理性及合法性，對(duì)會(huì)計(jì)記錄和報(bào)表分析提供資料真實(shí)性和公允性證明。

2、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。是評(píng)價(jià)企業(yè)內(nèi)部機(jī)構(gòu)、人員在一定時(shí)期內(nèi)從事的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，以確定其經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)、明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任，這里包括領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)和年度經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。

3、經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)。審計(jì)重點(diǎn)是在保證社會(huì)效益的前提下，以實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)效益的程序和途徑為內(nèi)容，對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)效果、投資效果、資金使用效果做出判斷和評(píng)價(jià)，其中基建工程預(yù)決算審計(jì)應(yīng)為重中之重。

4、內(nèi)部控制制度評(píng)審。主要是對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制系統(tǒng)的完整性、適用性及有效性進(jìn)行評(píng)價(jià)。

5、開(kāi)展明晰產(chǎn)權(quán)的審計(jì)。審計(jì)明晰其產(chǎn)權(quán)歸屬，避免造成國(guó)有資產(chǎn)、集體資產(chǎn)流失或其他有損企業(yè)利益的行為。

6、其他審計(jì)。結(jié)合企業(yè)自身行業(yè)特點(diǎn)，開(kāi)展對(duì)經(jīng)營(yíng)、管理等方面的審計(jì)工作，以增強(qiáng)后備能量。

（二）內(nèi)部審計(jì)的職能。內(nèi)部審計(jì)的職能是隨著人們認(rèn)識(shí)事物及接觸實(shí)踐的不斷深入而發(fā)展的。第一個(gè)內(nèi)審職能理論是“單職能論”，即認(rèn)為內(nèi)部審計(jì)具有經(jīng)濟(jì)監(jiān)督職能；第二個(gè)內(nèi)審職能理論是“雙職能論”，即認(rèn)為內(nèi)部審計(jì)具有監(jiān)督和管理職能；第三個(gè)內(nèi)審職能理論是“多職能論”，即認(rèn)為內(nèi)部審計(jì)具有檢查、鑒證、評(píng)價(jià)、建設(shè)職能等。本文就三個(gè)職能論進(jìn)行闡述。

1、檢查職能。依照一定標(biāo)準(zhǔn)檢查被審計(jì)單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和其他管理內(nèi)容，弄清事實(shí)、明辨是非、揭示矛盾、改進(jìn)工作。檢查職能具體包括：檢查各項(xiàng)業(yè)務(wù)和經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的合法性及合規(guī)性；檢查單位內(nèi)部各種經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的有效性及經(jīng)濟(jì)性；檢查反映經(jīng)濟(jì)活動(dòng)資料的真實(shí)性。

2、鑒證職能。就是對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果以及經(jīng)濟(jì)活動(dòng)加以鑒定和證明，據(jù)以作出審計(jì)結(jié)論。鑒證是在檢查的基礎(chǔ)上進(jìn)行的，因此檢查是進(jìn)行鑒證的前提，鑒證是檢查的結(jié)果。鑒證是為了確定報(bào)表的質(zhì)量，并確定部門(mén)和管理人員履行其職責(zé)的情況。鑒證是對(duì)經(jīng)營(yíng)、生產(chǎn)活動(dòng)績(jī)效所作報(bào)告的真實(shí)性、正確性、效益性的鑒證，鑒證是為單位貫徹責(zé)任制、鼓勵(lì)先進(jìn)、加速進(jìn)步提供依據(jù)。

3、評(píng)價(jià)職能。評(píng)價(jià)職能表現(xiàn)為對(duì)企事業(yè)單位的計(jì)劃、預(yù)算、決策方案的可行性和合理性，對(duì)單位的某一方面的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)或單位整體經(jīng)濟(jì)活動(dòng)是否遵循既定目標(biāo)和決策進(jìn)行評(píng)價(jià)，對(duì)單位制定的內(nèi)部控制制度和管理責(zé)任制度，以及各種具體章程的合理性、完備性和有效性做出評(píng)價(jià)。評(píng)價(jià)必須有一套可參照的標(biāo)準(zhǔn)和指標(biāo)體系。

4、建設(shè)職能。建設(shè)是用“建議”進(jìn)行的，建議是肯定管理上的優(yōu)點(diǎn)和缺點(diǎn)，協(xié)助組織領(lǐng)導(dǎo)提高財(cái)務(wù)、經(jīng)濟(jì)管理活動(dòng)的效率、效果和經(jīng)濟(jì)性，挖掘潛力以達(dá)到預(yù)期效益。內(nèi)審人員的建議出自熟悉本單位業(yè)務(wù)，了解領(lǐng)導(dǎo)的經(jīng)營(yíng)意識(shí)、管理風(fēng)格和領(lǐng)導(dǎo)方法。建議不必與外部審計(jì)完全一樣，可以多樣化，如口頭方式、開(kāi)會(huì)方式等。

三、我國(guó)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)現(xiàn)狀及存在的主要問(wèn)題

（一）認(rèn)識(shí)問(wèn)題——內(nèi)部審計(jì)職能定位較為模糊。關(guān)于內(nèi)部審計(jì)的職能，目前主要觀點(diǎn)有：?jiǎn)我宦毮苷?，這種觀點(diǎn)認(rèn)為內(nèi)部審計(jì)是一種經(jīng)濟(jì)監(jiān)督活動(dòng)，因此內(nèi)部審計(jì)的職能就是監(jiān)督；二職能論，這其中有認(rèn)為內(nèi)部審計(jì)具有監(jiān)督與服務(wù)兩種職能，也有認(rèn)為內(nèi)部審計(jì)具有監(jiān)督與評(píng)價(jià)的職能；多職能論，認(rèn)為內(nèi)部審計(jì)具有監(jiān)督、評(píng)價(jià)、鑒證、反饋等職能。內(nèi)部審計(jì)職能定位上的模糊，不利于內(nèi)部審計(jì)的健康發(fā)展，使之越來(lái)越不適應(yīng)企業(yè)發(fā)展的需要。

（二）地位問(wèn)題——內(nèi)部審計(jì)的客觀性與獨(dú)立性不強(qiáng)。獨(dú)立性是內(nèi)部審計(jì)的最大特點(diǎn)。內(nèi)部審計(jì)缺乏獨(dú)立性，就不可能進(jìn)行及時(shí)有效的監(jiān)督。內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性既表現(xiàn)在其機(jī)構(gòu)的隸屬關(guān)系上，又表現(xiàn)在其職權(quán)的授予行使上，還表現(xiàn)在審計(jì)的客觀性上。從我國(guó)現(xiàn)狀來(lái)看，企業(yè)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)大多設(shè)置于管理層之下，在高層管理人員的授權(quán)范圍內(nèi)開(kāi)展工作，為管理經(jīng)營(yíng)者服務(wù)，因此內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性和客觀性不強(qiáng)。

（三）審計(jì)資源與范圍問(wèn)題——對(duì)審計(jì)資源的分配不盡合理，審計(jì)范圍窄、效率低。內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)在考慮組織風(fēng)險(xiǎn)、管理需要及審計(jì)資源的基礎(chǔ)上，制定審計(jì)計(jì)劃，對(duì)審計(jì)工作做出合理安排。目前，我國(guó)內(nèi)部審計(jì)人員往往不能夠充分利用現(xiàn)有審計(jì)資源及時(shí)、準(zhǔn)確地判斷出高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域和重要事項(xiàng)，有針對(duì)性地進(jìn)行審計(jì)，以發(fā)現(xiàn)管理上的漏洞。

（四）人員配備問(wèn)題——審計(jì)人員配備不盡合理。審計(jì)人員素質(zhì)參差不齊。內(nèi)部審計(jì)人員必須具備較高的素質(zhì)與水平，但我國(guó)的內(nèi)部審計(jì)人員中不少人僅是熟悉財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)，相當(dāng)一些審計(jì)人員不了解本單位的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和內(nèi)部控制，難以提高或保持其專(zhuān)業(yè)勝任能力。

（五）監(jiān)督職能問(wèn)題——內(nèi)審的監(jiān)督職能難以實(shí)現(xiàn)。首先，內(nèi)部審計(jì)工作是受單位領(lǐng)導(dǎo)直接領(lǐng)導(dǎo)的，出于“家丑不可外揚(yáng)”或?yàn)榱颂颖芡獠勘O(jiān)督等原因，內(nèi)審機(jī)構(gòu)的監(jiān)督制度形同虛設(shè)；其次，企業(yè)內(nèi)審機(jī)構(gòu)只是眾多企業(yè)內(nèi)部單位的一個(gè)，它在審計(jì)單位內(nèi)部其他同級(jí)部門(mén)時(shí)，因級(jí)別相同，又相互制約，審計(jì)監(jiān)督效果就會(huì)大打折扣，久而久之，內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督難免流于形式。

（六）執(zhí)業(yè)保障問(wèn)題——缺乏完善的內(nèi)部審計(jì)法律保降。目前，我國(guó)還缺乏完整的內(nèi)審法律保障，現(xiàn)有的關(guān)于內(nèi)部審計(jì)的法規(guī)依據(jù)主要是《審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》，其法律級(jí)次明顯偏低，內(nèi)部審計(jì)的準(zhǔn)則和工作規(guī)范等目前尚未制定。注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)有《注冊(cè)會(huì)計(jì)師法》，政府審計(jì)有《審計(jì)法》，注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)的獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則也已陸續(xù)頒布了三批，政府審計(jì)工作規(guī)范也已頒布實(shí)施。相比之下，內(nèi)部審計(jì)這方面的建設(shè)明顯滯后。

四、完善措施

（一）轉(zhuǎn)變觀念，提高認(rèn)識(shí)，逐步健全內(nèi)部審計(jì)職業(yè)規(guī)范。作為企業(yè)高層領(lǐng)導(dǎo)，應(yīng)從管理的角度充分認(rèn)識(shí)到內(nèi)部審計(jì)在現(xiàn)代企業(yè)管理中的重要性，為內(nèi)部審計(jì)配置適宜的人力技術(shù)經(jīng)濟(jì)資源，提高內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和內(nèi)部審計(jì)人員的地位，充分調(diào)動(dòng)內(nèi)部審計(jì)人員的工作熱情。作為內(nèi)部審計(jì)部門(mén)，也應(yīng)按照高級(jí)管理層和董事會(huì)所確定的政策認(rèn)真履行職責(zé)，正確處理好與企業(yè)內(nèi)部有關(guān)部門(mén)的關(guān)系，尤其是內(nèi)部審計(jì)部門(mén)經(jīng)理應(yīng)經(jīng)常保持與其直接領(lǐng)導(dǎo)的關(guān)系，取得他們的支持，協(xié)調(diào)好與其他職能部門(mén)、外部審計(jì)組織的關(guān)系，以便與被審計(jì)者達(dá)成良好的協(xié)作關(guān)系；力爭(zhēng)將內(nèi)部審計(jì)部門(mén)的宗旨、權(quán)限和職責(zé)以書(shū)面的形式形成章程得到高級(jí)管理層的批準(zhǔn)和董事會(huì)的認(rèn)可，及時(shí)將審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的經(jīng)營(yíng)管理中存在的薄弱環(huán)節(jié)和普遍問(wèn)題向直接領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)，并提出合理化建議，從而取得企業(yè)管理當(dāng)局的重視和信賴(lài)，以保障審計(jì)權(quán)利和職責(zé)的有效執(zhí)行。

（二）加強(qiáng)制度建設(shè)。內(nèi)審機(jī)構(gòu)要結(jié)合本企業(yè)特點(diǎn)，制定相應(yīng)的內(nèi)部審計(jì)制度和內(nèi)部控制制度，如會(huì)計(jì)制度、資金管理制度、資產(chǎn)管理制度、成本費(fèi)用控制制度等。被審查的基層單位也要建立相關(guān)的制度，以配合內(nèi)審工作。內(nèi)審人員經(jīng)過(guò)對(duì)有關(guān)制度的審計(jì)，提出存在的問(wèn)題及改進(jìn)的措施，以促進(jìn)內(nèi)審工作規(guī)范化。

（三）發(fā)展企業(yè)內(nèi)部審計(jì)職能。內(nèi)部審計(jì)主要職能表現(xiàn)為對(duì)各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的監(jiān)督與評(píng)價(jià)。

1、發(fā)展內(nèi)部審計(jì)的監(jiān)督職能?，F(xiàn)代內(nèi)部審計(jì)的發(fā)展，表現(xiàn)在財(cái)務(wù)審計(jì)內(nèi)涵的演變和審計(jì)外延的擴(kuò)展。就目前而言，財(cái)務(wù)審計(jì)仍是內(nèi)部審計(jì)的重要內(nèi)容，但已由注重合法性的審查轉(zhuǎn)向強(qiáng)調(diào)資產(chǎn)的安全性和效益性，內(nèi)部審計(jì)也將注意力集中在低效率和不經(jīng)濟(jì)的制度上；另一方面，為滿(mǎn)足企業(yè)管理的需求，內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的范圍已涉及到企業(yè)活動(dòng)的每一個(gè)方面，成為直接服務(wù)管理活動(dòng)的一項(xiàng)工作，客觀上要求加強(qiáng)事前和事中監(jiān)督，以便及時(shí)防范和發(fā)現(xiàn)威脅，消除單純事后監(jiān)督的時(shí)滯效應(yīng)，將可能的損失控制在最小范圍內(nèi)。

2、發(fā)展內(nèi)部審計(jì)的評(píng)價(jià)職能。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)日趨重要，風(fēng)險(xiǎn)管理已成為現(xiàn)代企業(yè)管理的重要內(nèi)容。相應(yīng)的內(nèi)部審計(jì)在執(zhí)行評(píng)價(jià)職能過(guò)程中，不同活動(dòng)的相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)就成為關(guān)鍵的因素。內(nèi)審人員要先行評(píng)價(jià)活動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)，并在實(shí)施過(guò)程中不斷地根據(jù)獲得的新情況修正最初的評(píng)價(jià)，即將評(píng)價(jià)貫穿于企業(yè)活動(dòng)的整個(gè)過(guò)程，以確保企業(yè)經(jīng)營(yíng)者獲得及時(shí)有效的信息，將風(fēng)險(xiǎn)可能導(dǎo)致的損失降至最低，實(shí)現(xiàn)企業(yè)效益最大化。

（四）建立與現(xiàn)代企業(yè)制度相適應(yīng)的內(nèi)部審計(jì)模式。為適應(yīng)現(xiàn)代企業(yè)制度財(cái)產(chǎn)所有者與經(jīng)營(yíng)者分離、制衡的運(yùn)作機(jī)制，必須建立與之相適應(yīng)的內(nèi)部審計(jì)模式。由于我國(guó)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)制度建立較晚，在借鑒國(guó)外經(jīng)驗(yàn)方面不盡一致，所以出現(xiàn)了以下幾種模式：一是監(jiān)事會(huì)領(lǐng)導(dǎo)的組織模式；二是由總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)的組織模式。這兩種組織模式各有利弊。監(jiān)事會(huì)領(lǐng)導(dǎo)的模式，由于監(jiān)事不能兼任公司的經(jīng)營(yíng)管理職務(wù)，即沒(méi)有經(jīng)營(yíng)管理權(quán)，而內(nèi)部審計(jì)的主要任務(wù)是通過(guò)審計(jì)促進(jìn)企業(yè)改善經(jīng)營(yíng)管理，提高經(jīng)濟(jì)效益，因此這種方式的最大不足是內(nèi)部審計(jì)不能直接服務(wù)于經(jīng)營(yíng)決定，難以實(shí)現(xiàn)其主要任務(wù)和目的?？偨?jīng)理領(lǐng)導(dǎo)模式，有利于提高經(jīng)營(yíng)管理水平，但它難以對(duì)本級(jí)公司的財(cái)務(wù)和總經(jīng)理的經(jīng)濟(jì)責(zé)任進(jìn)行獨(dú)立的監(jiān)督和評(píng)價(jià)。比較而言，監(jiān)事會(huì)領(lǐng)導(dǎo)模式的領(lǐng)導(dǎo)層次較少，地位超脫，相對(duì)獨(dú)立性強(qiáng)。因此，這種模式應(yīng)是現(xiàn)代企業(yè)中內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)模式的首選。

（五）拓展內(nèi)部審計(jì)的作業(yè)領(lǐng)域。根據(jù)未來(lái)的發(fā)展趨勢(shì)判斷，隨著企業(yè)內(nèi)部控制的日益加強(qiáng)、公司治理結(jié)構(gòu)的逐步完善及會(huì)計(jì)信息質(zhì)量的不斷提高，合規(guī)性審計(jì)目標(biāo)或效益性審計(jì)目標(biāo)將上升為主要的審計(jì)目標(biāo)，內(nèi)部審計(jì)工作的重點(diǎn)屆時(shí)也會(huì)發(fā)生轉(zhuǎn)移。在時(shí)機(jī)成熟的情況下，有條件的企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)應(yīng)適時(shí)地調(diào)整其工作重點(diǎn)，并將作業(yè)領(lǐng)域從財(cái)務(wù)審計(jì)擴(kuò)展到管理審計(jì)。有條件的企業(yè)在有效開(kāi)展或恰當(dāng)委托外部從事財(cái)務(wù)審計(jì)的基礎(chǔ)上，內(nèi)部審計(jì)部門(mén)應(yīng)重點(diǎn)向下列領(lǐng)域拓展其作業(yè)：一是內(nèi)部控制審計(jì)；二是管理（經(jīng)營(yíng)）審計(jì)；三是經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)；四是合同（合約）審計(jì)；五是工程項(xiàng)目審計(jì)；六是環(huán)境內(nèi)部審計(jì)；七是質(zhì)量控制審計(jì)；八是風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)；九是戰(zhàn)略管理審計(jì)；十是管理舞弊審計(jì)。

此外，內(nèi)部審計(jì)還應(yīng)理順各種關(guān)系，如與外部審計(jì)的關(guān)系，與企業(yè)內(nèi)部其他職能部門(mén)的關(guān)系，內(nèi)部監(jiān)督與服務(wù)的關(guān)系，努力創(chuàng)造良好的工作環(huán)境，使內(nèi)部審計(jì)工作順利開(kāi)展，取得較大成績(jī)。

主要參考文獻(xiàn)：