導(dǎo)言：作為寫作愛好者，不可錯過為您精心挑選的10篇商業(yè)銀行風(fēng)險分類，它們將為您的寫作提供全新的視角，我們衷心期待您的閱讀，并希望這些內(nèi)容能為您提供靈感和參考。

篇1

作為風(fēng)險管理的基礎(chǔ)工作，商業(yè)銀行需要對其面臨風(fēng)險的來源、性質(zhì)、演化及可能造成的后果進(jìn)行認(rèn)識。其中，對各種風(fēng)險根據(jù)一定的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行分類可以將零散的各種風(fēng)險聯(lián)系起來，認(rèn)識其中的主要矛盾。一種恰當(dāng)?shù)姆诸惪梢猿浞终J(rèn)識風(fēng)險的特質(zhì)，以便對各種風(fēng)險進(jìn)行有針對性的管理。同對風(fēng)險的認(rèn)識一樣，風(fēng)險的分類也是一個變化的過程，其實質(zhì)是風(fēng)險分類標(biāo)準(zhǔn)的不斷更新，這種更新是由商業(yè)銀行經(jīng)營環(huán)境的不斷變化、對風(fēng)險認(rèn)識的不斷深化而決定的。有別于傳統(tǒng)的風(fēng)險分類，本文提出一種新的風(fēng)險分類框架，并在這個框架下研究如何完善我國商業(yè)銀行的風(fēng)險管理。

一、一種新的風(fēng)險分類框架

商業(yè)銀行風(fēng)險的成因一方面來自所處的客觀經(jīng)濟環(huán)境，另一方面來自于商業(yè)銀行的主觀因素以及與銀行發(fā)生業(yè)務(wù)關(guān)系的企業(yè)和公眾的客觀因素。因此，按照引發(fā)銀行風(fēng)險的直接原因，本文把銀行風(fēng)險劃分為環(huán)境風(fēng)險、主體風(fēng)險和客體風(fēng)險。

(一)環(huán)境風(fēng)險

商業(yè)銀行風(fēng)險產(chǎn)生的客觀經(jīng)濟環(huán)境包括宏觀和微觀兩個方面。具體包括國家經(jīng)濟金融政策風(fēng)險、經(jīng)濟體制風(fēng)險、貨幣風(fēng)險、行政干預(yù)風(fēng)險、金融法律法規(guī)風(fēng)險、利率風(fēng)險、國際收支風(fēng)險、社會信用環(huán)境風(fēng)險和銀行間競爭風(fēng)險等。

(二)主體風(fēng)險

主體風(fēng)險是指商業(yè)銀行作為一個經(jīng)營貨幣的特殊企業(yè)，自身在經(jīng)營管理等方面存在的風(fēng)險。它主要包括資本風(fēng)險、流動性風(fēng)險、經(jīng)營風(fēng)險、管理風(fēng)險和操作風(fēng)險等方面。

(三)客體風(fēng)險

商業(yè)銀行的客體風(fēng)險是指由于公眾對銀行的信心以及與商業(yè)銀行有直接業(yè)務(wù)聯(lián)系的企業(yè)、部門或個人由于自身的風(fēng)險而給銀行帶來的不可避免的風(fēng)險。它主要包括公眾對銀行的信心、借款企業(yè)的經(jīng)營效益、借款企業(yè)所處行業(yè)風(fēng)險、借款人保證風(fēng)險、借款企業(yè)資本狀況風(fēng)險和借款企業(yè)所處行業(yè)的景氣程度等因素。

二、新的風(fēng)險分類框架下商業(yè)銀行風(fēng)險管理的現(xiàn)狀分析

新的風(fēng)險分類為分析我國商業(yè)銀行當(dāng)前面臨的風(fēng)險提供了一個框架，可以使我們能以一種新的視角來考察我國商業(yè)銀行的風(fēng)險管理現(xiàn)狀。

(一)環(huán)境風(fēng)險管理現(xiàn)狀

1．宏觀經(jīng)濟環(huán)境。宏觀經(jīng)濟環(huán)境不斷反映著經(jīng)濟周期的特定發(fā)展階段，不斷影響各種企業(yè)的經(jīng)營環(huán)境。當(dāng)前，我國的宏觀經(jīng)濟環(huán)境有著下面的特點：

一是我國經(jīng)濟發(fā)展越來越受到國際經(jīng)濟的影響，在與世界經(jīng)濟接軌的過程中，國際經(jīng)濟的不確定性開始影響本國經(jīng)濟，中國經(jīng)濟將越來越受到世界經(jīng)濟周期的影響，包括國際金融市場。加入WTO五年過渡期很快就要過去，國際金融機構(gòu)將大舉進(jìn)入我國市場，金融風(fēng)險的產(chǎn)生條件、形成機理和表現(xiàn)特征將更加復(fù)雜，有可能由內(nèi)生轉(zhuǎn)變?yōu)橐环N內(nèi)外互動條件下的高成長性風(fēng)險。

二是我國經(jīng)濟發(fā)展中不確定因素增多。我國產(chǎn)權(quán)制度、企業(yè)經(jīng)營體制都在發(fā)生著深刻變革，企業(yè)生命周期、發(fā)展前景中不確定因素增多。由于市場調(diào)節(jié)功能還不充分，經(jīng)濟發(fā)展的粗放式特征比較突出，國民經(jīng)濟結(jié)構(gòu)的不科學(xué)、不合理，部分行業(yè)發(fā)展不規(guī)范、不健康，投資的快速增長與低水平重復(fù)建設(shè)并行發(fā)展。從2003年開始，固定資產(chǎn)投資規(guī)模不斷擴大，鋼鐵、水泥、鋁業(yè)、房地產(chǎn)行業(yè)的明顯過熱，其中銀行貸款起了推波助瀾的作用。歷史經(jīng)驗表明，投資過熱常常伴隨著信貸過熱，而一旦市場需求發(fā)生變化，經(jīng)濟形勢發(fā)生逆轉(zhuǎn)，大量的信貸投放往往就要形成大量的不良資產(chǎn)。

在信用環(huán)境方面，由于我國產(chǎn)權(quán)制度改革和建設(shè)起步不久，市場信譽機制還沒有充分發(fā)揮作用，法制環(huán)境還不健全，社會信用體系尚未建立，社會上坑蒙拐騙、失信賴賬的現(xiàn)象時有發(fā)生，金融詐騙、借款人逃債現(xiàn)象屢有發(fā)生。外部信用制度的缺失，再加上信息的不對稱，商業(yè)銀行很難審慎地分析借款人的真實信用水平，這往往導(dǎo)致了商業(yè)銀行缺乏以自主風(fēng)險分析為基礎(chǔ)的“從眾”行為：從政府項目貸款、上市公司融資、房地產(chǎn)金融到支持民營經(jīng)濟，乃至居民消費貸款，都體現(xiàn)為一哄而上的情形，而最終由于屢屢發(fā)生的借款人逃廢債務(wù)問題，使得銀行迅速膨脹起來的資產(chǎn)轉(zhuǎn)化為不良資產(chǎn)。

2．金融市場環(huán)境。商業(yè)銀行所處的金融市場可以說是最直接影響銀行的環(huán)境，一個健全的金融市場可以有效化解商業(yè)銀行面臨的風(fēng)險。作為一個發(fā)展中國家，我國經(jīng)濟發(fā)展具有“追趕型經(jīng)濟”的特點，其目標(biāo)是經(jīng)濟高速、穩(wěn)定增長和產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)高級化，背景是市場機制不健全和信息的嚴(yán)重不對稱。在發(fā)展的初期階段，選擇銀行主導(dǎo)型而不是市場主導(dǎo)型的金融體制具有一定的客觀必然性，但這種必然性之后卻隱含著金融市場的很多不確定性因素。

在我國，首先，金融市場發(fā)展嚴(yán)重不均衡，間接融資比例過高，融資結(jié)構(gòu)過于單一；直接融資的發(fā)展速度一直較慢，與我國經(jīng)濟的發(fā)展速度始終不相稱。其中，股權(quán)融資曾在2000年時達(dá)到了最高峰，比重占到了整個融資總額的12．6％，之后便一直呈現(xiàn)下降趨勢。而在間接融資中的銀行貸款卻一直在大規(guī)模高速擴張。影響金融穩(wěn)定的一個重要指標(biāo)，就是整個社會融資結(jié)構(gòu)過分依賴銀行。2001、2002、2003年銀行貸款占企業(yè)貸款的比重分別為75．9%、80．2%和81%，2004年超過90%，遠(yuǎn)高于發(fā)達(dá)國家金融市場融資格局中間接融資只占40%以下的比率。這種融資結(jié)構(gòu)使得企業(yè)融資嚴(yán)重依賴以銀行貸款為主的間接融資，而原本可以通過直接融資領(lǐng)域化解和分散的信用風(fēng)險卻過度向商業(yè)銀行集中。

其次，我國的金融市場缺乏獨立的企業(yè)和個人信用評價體系，使得社會信用環(huán)境沒有得到制度上的凈化，信用風(fēng)險向商業(yè)銀行過度積累及風(fēng)險管理難度加大的情況下，僅僅依靠商業(yè)銀行自身對風(fēng)險的管理水平和管理能力來控制全社會90%以上的信用風(fēng)險，對銀行來說應(yīng)是勉為其難的。隨著經(jīng)濟發(fā)展轉(zhuǎn)軌過程的加快，商業(yè)銀行所面臨信用風(fēng)險管理的難度和復(fù)雜性也不斷加大。

(二)主體風(fēng)險管理現(xiàn)狀

主體風(fēng)險來自于商業(yè)銀行自身組織結(jié)構(gòu)缺陷、運營機制的不科學(xué)、管理的失誤乃至企業(yè)文化存在的問題。操作風(fēng)險就是典型的由于內(nèi)部管理失誤造成的主體風(fēng)險。自從1994年銀行商業(yè)化以來，一直到現(xiàn)在的股份制改造，其一個核心問題就是建立健全一個完善的公司治理結(jié)構(gòu)。完善的公司治理結(jié)構(gòu)可以形成有效的內(nèi)部控制機制，化解由于自身問題所造成的風(fēng)險。

與國外著名的商業(yè)銀行相比，國內(nèi)商業(yè)銀行風(fēng)險管理水平仍存在較大差距，內(nèi)控薄弱是普遍存在的突出問題。近年來發(fā)生的多起案件充分暴露了國內(nèi)商業(yè)銀行內(nèi)部控制存在的缺陷，如缺乏系統(tǒng)的內(nèi)部控制制度和主動的風(fēng)險識別與評估機制，內(nèi)部控制措施零散、間斷，監(jiān)督檢查環(huán)節(jié)不到位，缺乏對內(nèi)部控制持續(xù)改進(jìn)的驅(qū)動力等。內(nèi)部控制環(huán)節(jié)薄弱是引發(fā)主體風(fēng)險的重要原因。

(三)客體風(fēng)險管理現(xiàn)狀

客體風(fēng)險是由于商業(yè)銀行的業(yè)務(wù)對象自身原因所引發(fā)的風(fēng)險。對于這種風(fēng)險，商業(yè)銀行應(yīng)該有一套有效的甄別機制來判斷其信用狀況，借此來控制風(fēng)險。

在我國，由于缺乏外部信用評級體系，對于企業(yè)或個人的風(fēng)險只能由商業(yè)銀行自己來進(jìn)行控制。一直以來，銀行重視貸款投向的政策性、合法性以及貸款運行的安全性等，依靠的還是傳統(tǒng)的財務(wù)報表報送分析、現(xiàn)場調(diào)查等，側(cè)重于定性的分析，與國外風(fēng)險管理相比，風(fēng)險管理量化分析手段欠缺，沒有一套可靠的、可以量化的信用分析決策系統(tǒng)，在風(fēng)險識別、度量等方面還很不精確。

三、新的風(fēng)險分類框架下對商業(yè)銀行風(fēng)險進(jìn)行管理的思路

建立一個完善的風(fēng)險管理體系，是商業(yè)銀行管理各種風(fēng)險的一個基礎(chǔ)平臺。從監(jiān)管的角度看，當(dāng)今國際銀行業(yè)監(jiān)管的發(fā)展趨勢是采用以風(fēng)險為本的監(jiān)管理念和方式，也就是從監(jiān)測銀行的具體業(yè)務(wù)活動轉(zhuǎn)向督促銀行建立和完善風(fēng)險管理體系，確保銀行按照審慎原則開展業(yè)務(wù)，有效地管理和控制風(fēng)險。

首先，要逐步建立全面風(fēng)險管理體系。所謂全面風(fēng)險管理是指對整個機構(gòu)內(nèi)各個層次的業(yè)務(wù)單位、各個種類風(fēng)險的通盤管理。這種管理要求將信用風(fēng)險、市場風(fēng)險及各種其他風(fēng)險以及包含這些風(fēng)險的各種金融資產(chǎn)與資產(chǎn)組合、承擔(dān)這些風(fēng)險的各個業(yè)務(wù)單位納入到統(tǒng)一的體系中，對各類風(fēng)險依據(jù)統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行測量并加總，且依據(jù)全部業(yè)務(wù)的相關(guān)性對風(fēng)險進(jìn)行控制和管理。這種方法不僅是銀行業(yè)務(wù)多元化后銀行機構(gòu)本身產(chǎn)生的一種需求，也是當(dāng)今國際監(jiān)管機構(gòu)對各大機構(gòu)提出的一種要求。在新的監(jiān)管措施得到落實后，這類新的風(fēng)險管理方法會更廣泛地得到應(yīng)用。我國商業(yè)銀行風(fēng)險管理中普遍缺乏預(yù)警機制，所以必須將風(fēng)險預(yù)警體系的建設(shè)提到各商業(yè)銀行完善其風(fēng)險管理體系的計劃表中，使風(fēng)險管理形成一個集風(fēng)險的事先預(yù)防、事中控制與事后補救的完整、全面的體系。

其次，必須建立完善的內(nèi)控機制。內(nèi)控機制的建立健全會有效防范由于銀行內(nèi)部控制的疏漏而導(dǎo)致的風(fēng)險。建立健全各種規(guī)章制度和嚴(yán)格的業(yè)務(wù)程序，形成制度對人的約束，減少工作中不良的人為因素的影響。

再次，必須在銀行內(nèi)部形成一種正確的風(fēng)險文化。當(dāng)風(fēng)險被視為商業(yè)銀行經(jīng)營的最大忌諱時，往往忽略風(fēng)險本身也是一種文化。商業(yè)銀行在風(fēng)險管理過程中，應(yīng)該注意到只有在主動追逐風(fēng)險機遇過程中完成風(fēng)險管理，才是真正控制和引導(dǎo)風(fēng)險演化。隨著現(xiàn)代金融市場和金融工具越來越復(fù)雜，隨著參與金融市場的主體不斷增多而形成競爭，對商業(yè)銀行風(fēng)險吸收和再配置的要求提高，風(fēng)險文化對商業(yè)銀行來說日益重要。

值得注意的是，這種分類并不是絕對的、孤立的分類，環(huán)境風(fēng)險、主體風(fēng)險、客體風(fēng)險也有著內(nèi)在的某種聯(lián)系。比如環(huán)境風(fēng)險中社會信用環(huán)境的改善可以有效防范客體風(fēng)險的發(fā)生，主體風(fēng)險中經(jīng)營管理水平、內(nèi)控水平的提高可以有效防范環(huán)境和客體風(fēng)險。所以，風(fēng)險管理中必須注意各種風(fēng)險的關(guān)聯(lián)問題，這也從一個側(cè)面反映了全面風(fēng)險管理的理念。

四、新的風(fēng)險分類框架下對商業(yè)銀行風(fēng)險進(jìn)行管理的對策

(一)對環(huán)境風(fēng)險管理的對策

商業(yè)銀行對環(huán)境風(fēng)險的管理主要在于分析經(jīng)濟環(huán)境的狀態(tài)、發(fā)展趨勢，充分估計國際和本國經(jīng)濟金融環(huán)境變化對本行相關(guān)業(yè)務(wù)的影響程度。對環(huán)境風(fēng)險主要依靠專家來對其一做出評價面對轉(zhuǎn)軌期不均衡的經(jīng)濟運行態(tài)勢，銀行特別要注意對國民經(jīng)濟總體形勢的把握，充分估計經(jīng)濟發(fā)展中的各種不確定性因素，加強對環(huán)境風(fēng)險的分析，理性對待市場環(huán)境和經(jīng)濟形勢。要防止盲目跟風(fēng)，被經(jīng)濟形勢所左右，從而使自身陷入流動性、違約和價格波動的多重風(fēng)險之中。

當(dāng)前我國商業(yè)銀行在承擔(dān)經(jīng)濟增長的資金供應(yīng)的同時，也承擔(dān)了很多社會經(jīng)濟增長波動的風(fēng)險?？疾煦y行系統(tǒng)的不良資產(chǎn)，可以發(fā)現(xiàn)，如此龐大的銀行不良資產(chǎn)并不是均衡分布，最為密集的時期就是經(jīng)濟大起大落時期：1992～1993年、1997～1998年，這使得商業(yè)銀行承擔(dān)了整個經(jīng)濟波動的風(fēng)險。2003年以來，在新一輪的經(jīng)濟快速發(fā)展、甚至出現(xiàn)部分行業(yè)過熱中，銀行貸款起到了推波助瀾的作用，雖然國家實行了宏觀調(diào)控，貸款總量增幅下降，但是下降的主要是短期貸款，中長期貸款一直保持著明顯的增幅。中長期貸款相當(dāng)一部分是用在基礎(chǔ)設(shè)施項目上，必然會在銀行系統(tǒng)增加不穩(wěn)定因素。

(二)對主體風(fēng)險管理的對策

要有效防范主體風(fēng)險，首先，是要有一個健全和完善的公司治理結(jié)構(gòu)。完善的公司治理結(jié)構(gòu)可以有效防范由于自身原因而造成的風(fēng)險，可以形成一種有效的權(quán)利制衡機制，防止、人為疏漏可能造成的主體風(fēng)險。完善公司治理結(jié)構(gòu)的同時還要求產(chǎn)權(quán)制度的改革、完善激勵機制、完善信息披露制度等相關(guān)制度的配合。

其次，要加強內(nèi)部控制體系的建設(shè)，內(nèi)部控制的完善是建立全面風(fēng)險管理體系的基礎(chǔ)。內(nèi)部控制并非是專門針對防范主體風(fēng)險，但內(nèi)部控制體系的建立強調(diào)了工作的系統(tǒng)性、透明性，對防范由于銀行內(nèi)部制度不完善、程序不合理、人員不負(fù)責(zé)所引起的風(fēng)險有著特殊的作用，真正可以實現(xiàn)以制度來規(guī)范工作、約束員工，降低主體風(fēng)險的發(fā)生幾率。

第三，要積極探索防范操作風(fēng)險的方法，加強對工作程序的控制和相關(guān)人員的約束。(1)銀行必須更新程序使用手冊，也就是說銀行必須審核所有流程并做成記錄文件；(2)對每一項流程，指出所有有潛在失效可能的流程節(jié)點并提出可以適用的機制；(3)每當(dāng)事件發(fā)生，其性質(zhì)及相關(guān)的損失影響都應(yīng)妥為記錄；(4)銀行必須進(jìn)行監(jiān)管，以防逾越限制的情況發(fā)生。

(三)對客體風(fēng)險管理的對策

篇2

一、商業(yè)銀行的業(yè)務(wù)運營風(fēng)險種類

商業(yè)銀行的業(yè)務(wù)運營風(fēng)險是指商業(yè)銀行在經(jīng)營管理過程中，由于銀行內(nèi)部出現(xiàn)了差錯需要對客戶進(jìn)行經(jīng)濟賠償，或者是由于其他外界因素而導(dǎo)致商業(yè)銀行的實際收益大幅度低于預(yù)期收益，遭受巨大的經(jīng)濟損失。而商業(yè)銀行的業(yè)務(wù)運營風(fēng)險不是可以簡單的理解成為一種操作行為風(fēng)險，它涉及到業(yè)務(wù)操作流程與規(guī)范，業(yè)務(wù)辦理流程的監(jiān)管，銀行內(nèi)部專用系統(tǒng)的設(shè)計合理性，業(yè)務(wù)審核過程是否存在欺詐，以及自然災(zāi)害等諸多因素。

商業(yè)銀行的業(yè)務(wù)運營風(fēng)險種類：①操作風(fēng)險：指銀行內(nèi)部專用系統(tǒng)與內(nèi)部監(jiān)控系統(tǒng)出現(xiàn)問題或者失靈，在業(yè)務(wù)辦理過程中出現(xiàn)差錯，銀行外部人員欺詐，黑客入侵等風(fēng)險；②信用風(fēng)險：指借款人在申請批款成功后出現(xiàn)信用問題或意外事件導(dǎo)致無能力償還借款，而造成了呆賬、死賬的風(fēng)險；③流動性風(fēng)險：指因無法為負(fù)債的減少或者資產(chǎn)的增加提供相應(yīng)的資金，也就是說沒有足夠的流動資金而導(dǎo)致經(jīng)濟損失甚至是破產(chǎn)的風(fēng)險；④人員風(fēng)險：指銀行內(nèi)部的就職人員利用自身職位的特殊性，動用銀行資金、操作性違規(guī)、造假手續(xù)等監(jiān)守自盜的行為，造成了商業(yè)銀行資金流失的風(fēng)險。

二、商業(yè)銀行業(yè)務(wù)運營風(fēng)險的特性

1.內(nèi)生性。根據(jù)商業(yè)銀行的日常業(yè)務(wù)運營行為對象，基本上可以劃分為內(nèi)部風(fēng)險和外部風(fēng)險兩大類，商業(yè)銀行的業(yè)務(wù)運營風(fēng)險幾乎都發(fā)生在銀行的內(nèi)部，尚且在可控的范圍之內(nèi)，而信用風(fēng)險，基本屬于外生性風(fēng)險。

2.復(fù)雜性。由于引起商業(yè)銀行業(yè)務(wù)運營風(fēng)險的原因有很多，網(wǎng)絡(luò)、員工、程序等都會造成風(fēng)險，加上不可抗拒力因素與信用風(fēng)險的誘因等等，這些因素都導(dǎo)致了其復(fù)雜性的特點。

3.隱蔽性。由于商業(yè)銀行的業(yè)務(wù)運營風(fēng)險在大部分情況下都只是出現(xiàn)在銀行內(nèi)部，導(dǎo)致了風(fēng)險存在但并不容易被察覺，這種情景會使銀行的經(jīng)濟損失越來越大，這種不易被察覺的風(fēng)險就是它的隱蔽性。

4.關(guān)聯(lián)性。在銀行內(nèi)部的操作流程與審核過程中，往往很多業(yè)務(wù)都是應(yīng)用于相同的系統(tǒng)，相同的軟件，相同的數(shù)據(jù)，前一項業(yè)務(wù)辦理過程中出現(xiàn)的數(shù)據(jù)錯誤，也有可能被直接應(yīng)用到下一個業(yè)務(wù)辦理過程中，形成了錯誤的傳遞，操作流程的環(huán)環(huán)相扣恰恰是商業(yè)銀行業(yè)務(wù)運營風(fēng)險的關(guān)聯(lián)性。

三、商業(yè)銀行業(yè)務(wù)運營風(fēng)險的分級與分類管理

商業(yè)銀行業(yè)務(wù)運營風(fēng)險的分級管理主要是借助新的監(jiān)督系統(tǒng)，建立統(tǒng)一監(jiān)督管理系統(tǒng)平臺以及相應(yīng)的系統(tǒng)操作規(guī)范與流程，并對流程順序與步驟進(jìn)行行為監(jiān)督與確認(rèn)監(jiān)督，系統(tǒng)先將風(fēng)險進(jìn)行分類，依據(jù)產(chǎn)生風(fēng)險的原因、風(fēng)險自身的性質(zhì)、產(chǎn)生風(fēng)險的行為性質(zhì)、風(fēng)險最后的嚴(yán)重程度、風(fēng)險產(chǎn)生的后果是否可控、后果所造成的影響力等等，綜合評估出風(fēng)險的級別與類型，不同類別的風(fēng)險配有不同的監(jiān)管體系，要求不同的業(yè)務(wù)應(yīng)按各自的風(fēng)險類別進(jìn)行操作審核，并按所涉及到的金額數(shù)目和所產(chǎn)生風(fēng)險的性質(zhì)進(jìn)行等級劃分，然后逐級進(jìn)行核查，逐級向上匯報，逐級進(jìn)行責(zé)任劃分，逐級進(jìn)行管理。

在進(jìn)行業(yè)務(wù)操作時，根據(jù)已劃分好的風(fēng)險類別和風(fēng)險級別，安排對應(yīng)的負(fù)責(zé)人，遵照本監(jiān)管系統(tǒng)的操作流程規(guī)范進(jìn)行分類業(yè)務(wù)辦理。在業(yè)務(wù)辦理時，要由各級別負(fù)責(zé)人進(jìn)行級別監(jiān)管審核；并對商業(yè)銀行內(nèi)部的高級管理層人員進(jìn)行相關(guān)職業(yè)操守培訓(xùn)，上崗前也要對職業(yè)操守與業(yè)務(wù)水平等方面進(jìn)行考核與審評；與此同時還要加強內(nèi)控監(jiān)督制度，要求管理與操作分離，銀行與客戶分離，系統(tǒng)程序編制人員與業(yè)務(wù)監(jiān)管人員不得從事商業(yè)銀行內(nèi)部相關(guān)業(yè)務(wù)的操作。

監(jiān)管工作還要求借助于相關(guān)信息渠道以及相應(yīng)工具的使用，做到信息的及時反饋，及時信息，并將完整真實的信息傳遞給相關(guān)的部門以及現(xiàn)在負(fù)責(zé)相關(guān)聯(lián)的操作、監(jiān)管級別負(fù)責(zé)人，并建立與之相關(guān)的高效流程，要求問題及時匯報，風(fēng)險及時處理，且處理過程必須到位。

明確各級職責(zé)、落實整改。明確風(fēng)險事件的分級標(biāo)準(zhǔn)、核查流程和管理流程，明確各級行領(lǐng)導(dǎo)、負(fù)責(zé)人和監(jiān)管人員在業(yè)務(wù)運營風(fēng)險分級管理的核查途徑、分級報告對象和內(nèi)容；明確各行風(fēng)險管理崗、現(xiàn)場管理在風(fēng)險事件分類控制和分級管理職責(zé)；各級管理機構(gòu)根據(jù)風(fēng)險事件劃分等級標(biāo)準(zhǔn)，按違規(guī)性質(zhì)、嚴(yán)重程度評定風(fēng)險等級，及時預(yù)警信息，督促各行在規(guī)定時間內(nèi)進(jìn)行整改落實和反饋報告。

四、結(jié)束語

由于商業(yè)銀行內(nèi)部的系統(tǒng)程序、人員操作以及外部事件所產(chǎn)生的風(fēng)險大都可控，加之現(xiàn)在商業(yè)銀行越來越注重業(yè)務(wù)運營風(fēng)險的防范，建立并實行新監(jiān)管系統(tǒng)應(yīng)用與其相應(yīng)的新監(jiān)管體系制度的規(guī)范，對商業(yè)銀行業(yè)務(wù)運營的各項操作與操作系統(tǒng)進(jìn)行全新的改革，實現(xiàn)對業(yè)務(wù)運營風(fēng)險先分類，再分級的管理體系，注重新管理體系的科學(xué)有效性，保證了運營機制的高質(zhì)高效，維護(hù)了商業(yè)銀行的利益，減少了由于業(yè)務(wù)運營風(fēng)險帶來的經(jīng)濟損失。

參考文獻(xiàn)：

篇3

現(xiàn)階段，隨著時代的發(fā)展以及社會的進(jìn)步，我國的商業(yè)銀行改革工作進(jìn)一步推行，并以此為基礎(chǔ)促進(jìn)我國經(jīng)濟建設(shè)的有效開展。事實上，相關(guān)作業(yè)在開展的過程中往往由于銀行利率風(fēng)險的存在，故而導(dǎo)致商業(yè)銀行改革對于經(jīng)濟發(fā)展的促進(jìn)作用起到了一定的阻礙，不利于相關(guān)經(jīng)濟效益的取得。本文借助相關(guān)的模型分析探討商業(yè)銀行利率風(fēng)險表現(xiàn)特征，并就其分類差異性進(jìn)行全面、具體的論述。

一、數(shù)據(jù)檢驗及模型構(gòu)建

（一）數(shù)據(jù)的選取

由于我國的商業(yè)銀行拆借市場初期利率序列的市場化程度較低，故而導(dǎo)致其對于市場條件變化的敏感度降低。在論述商業(yè)銀行利率風(fēng)險表現(xiàn)特征及分類差異性的過程中，筆者選取2013～2016年期間的同業(yè)拆借市場的每日加權(quán)平均利率作為研究樣本進(jìn)行數(shù)據(jù)的分析以及模型構(gòu)建。

在數(shù)據(jù)選取的過程中，筆者從中國貨幣網(wǎng)（china money. ）中選取了750個數(shù)據(jù)，并借助Excel以及Eviews5.0進(jìn)行數(shù)據(jù)的處理。在此操作的過程中，為了降低同業(yè)拆借利率的波動浮動，實現(xiàn)對于平穩(wěn)數(shù)據(jù)序列的獲得，筆者對數(shù)收益率時間序列rt進(jìn)行分析：

rt=ln（IBO）t-ln（IBO）t-1

在上述的表達(dá)式中，（IBO）t指的是在第t天同業(yè)拆借市場的加權(quán)平均利率。

（二）數(shù)據(jù)的檢驗分析

在進(jìn)行分析模型構(gòu)建的過程中，需要技術(shù)人員加強對于數(shù)收益率序列的檢驗。在實際的操作過程中一般需要對其的正態(tài)性、平穩(wěn)性等方面進(jìn)行分析，繼而確保模型的科學(xué)性得到顯著的提升。

1.正態(tài)性檢驗。一般而言，技術(shù)人員在構(gòu)建VaR模型的過程中往往都在正態(tài)分布假設(shè)的前提之下進(jìn)行的，并由此實現(xiàn)對于資產(chǎn)風(fēng)險價值的計算，而正態(tài)分布屬于特殊情況。為此，在進(jìn)行模型構(gòu)建的過程中需要技術(shù)人員借助Eviews軟件對于正態(tài)性進(jìn)行檢驗、關(guān)于檢驗的結(jié)果，筆者進(jìn)行了相關(guān)的整理，具體內(nèi)容如下：

表1 同業(yè)拆借對數(shù)收益率描述性統(tǒng)計表

通過對于上表的數(shù)據(jù)進(jìn)行分析可以得知：樣本數(shù)據(jù)呈現(xiàn)出向右偏移的區(qū)域，有沉重的右拖尾，而其峰度大于正態(tài)分布峰度值3，故而不服從正態(tài)分布。

2.平穩(wěn)性檢驗。在進(jìn)行同業(yè)拆借對數(shù)收益率序列平穩(wěn)性檢驗的過程中，技術(shù)人員往往借助ADF方法進(jìn)行相單位根檢驗，在實際的檢驗過程中發(fā)現(xiàn)樣本數(shù)值的臨界值都小，故而能夠證明對數(shù)收益率序列不存在單位根，為平穩(wěn)序列。

3.自相關(guān)檢驗。在進(jìn)行自相關(guān)檢驗的過程中，技術(shù)工作人員多借助Eviews5.0軟件進(jìn)行相關(guān)的操作，實現(xiàn)對于同業(yè)拆借對數(shù)收益率序列的自相關(guān)系數(shù)等參數(shù)的計算以及分析。通過相關(guān)的數(shù)據(jù)分析以及總結(jié)可以得知：同業(yè)拆借對數(shù)收益率序列的影響較低，且兩者之間的自相關(guān)性也處于較弱的水平狀態(tài)。

4.條件異方差檢驗。一般而言，在進(jìn)行VaR值計算的過程中，為了進(jìn)一步促進(jìn)運算過程的簡化，往往需要作業(yè)人員將方差假設(shè)為常數(shù)。但是在實際的操作過程中，由于金融序列存在著較為明顯的波動性，故而使得方差會依據(jù)時間變化而出現(xiàn)不同程度的變化。通過對同業(yè)拆借對數(shù)收益率序列波動圖的分析可以得知：序列波動一般在大的波動后面會緊跟一些大波動，在小波動附近也會出現(xiàn)一些小波動。這種狀況的出現(xiàn)就說明該序列具有波動聚集性，并由此推斷存在條件異方差。

（三）構(gòu)建模型

在進(jìn)行商業(yè)銀行利率風(fēng)險表現(xiàn)特征及分類差異性分析的過程中，工作人員最為常用的模型分為兩類：ARCH模型以及GARCH模型。本文在進(jìn)行同業(yè)拆借利率波動性估計的作業(yè)過程中能夠，采取GARCH模型進(jìn)行具體的操作。

在建立相關(guān)模型的過程中，技術(shù)人員往往需要對滯后階數(shù)進(jìn)行科學(xué)的選擇、在實際的處理過程中，技術(shù)人員往往需要加強對于AIC以及SC準(zhǔn)則的高效利用，繼而促進(jìn)相關(guān)作業(yè)的有效開展。本文在操作分析的過程中，多借助GARCH（1，1）族模型度量同業(yè)拆借收益率序列的波動性。事實上，該模型在運用的過程中主要分為兩大回歸方程，分別是：均值方程以及條件異方差方程。

1.均值方程。關(guān)于均值方程的表達(dá)式，筆者進(jìn)行了相關(guān)總結(jié)，具體內(nèi)容如下：

rt=υ+εt

在上述的公式當(dāng)中，υ代表的是對對數(shù)收益率序列rt的均值，而εt則是該方程的殘差項。

2.條件異方差方程。由于在GARCH（1，1）模型中，其假設(shè)條件方差與過去任何信息均有關(guān)系，而其條件異方差方程的表達(dá)式為：

本文以中國同業(yè)拆借利率模擬市場化利率為核心，通過建立起GARCH族模型定量，實現(xiàn)了對于商業(yè)銀行整體利率風(fēng)險特征以及分類差異性的分析以及論述。通過實際的數(shù)據(jù)分析，筆者實現(xiàn)了對于不同類型銀行利率風(fēng)險的差異性的分析，并由此得到了相關(guān)的結(jié)論。

（一）銀行業(yè)利率風(fēng)險大

基于我國商業(yè)銀行利率尚未形成市場化的管理模式，導(dǎo)致市場化利率出現(xiàn)了不同程度的波動，而這一現(xiàn)象的出現(xiàn)則說明了我國的市場化利率在運行發(fā)展的過程中，逐步朝銀行業(yè)施加不同程度的利率風(fēng)險。通過實際的數(shù)據(jù)分析可以得知：銀行每單位頭寸的日均VaR值約為0.013，若由此實現(xiàn)對于銀行所有利率敏感性頭寸所受利率風(fēng)險的模擬及計算，則能夠得出銀行業(yè)利率風(fēng)險較大的結(jié)論。此外，銀行在實際的運行過程中主要進(jìn)行存貸款業(yè)務(wù)，而同業(yè)拆借所占比例較少，通過對于這一現(xiàn)象的分析可以得知：銀行同業(yè)拆借利率風(fēng)險尚小。

但是，隨著時代的發(fā)展以及利率市場化改革的不斷深入，銀行在實際的運行以及發(fā)展的過程中必將同業(yè)拆借利率作為重要的參考，而利率風(fēng)險也將成為銀行風(fēng)險管理的關(guān)注焦點。

（二）y行同業(yè)拆借市場利率波動的杠桿效應(yīng)顯著

此外，通過相關(guān)的分析還可以得知：我國銀行同業(yè)拆借市場利率波動的杠桿效應(yīng)顯著，這種狀況的出現(xiàn)則表明在同業(yè)拆借市場上，我國的社會居民有著較為樂觀的投資心態(tài)，而商業(yè)銀行在實際的運行過程中則需要進(jìn)一步提高其對于這一現(xiàn)象的敏感程度。

一般情況下，導(dǎo)致上述現(xiàn)象出現(xiàn)的運用主要在于同業(yè)拆借市場的參與者較少，投機氣氛較為低迷，而在相關(guān)作業(yè)的過程中，主要的參與者僅以商業(yè)銀行以及金融機構(gòu)為主。事實上，這種局面的出現(xiàn)就導(dǎo)致了“放大利好，縮小利空”狀況的出現(xiàn)。作為系統(tǒng)重要性銀行，國有商業(yè)銀行在這一過程中憑借著其對于政策、市場信息的靈敏度，在利好消息出現(xiàn)時迅速擴大其業(yè)務(wù)規(guī)模，但在利空消息時則實現(xiàn)了對于其業(yè)務(wù)的有效收縮。

基于此，我們可以得知：國有銀行受同業(yè)拆借市場利率波動的影響較小。而股份制銀行在發(fā)展的過程中能夠依據(jù)同業(yè)拆借市場的變動而做出調(diào)整以及變革，并由此帶動頭寸的快捷調(diào)節(jié)，實現(xiàn)了相關(guān)效益的提升。但是城市商業(yè)以及外資銀行喲偶遇其規(guī)模較小，故而在實際的運行過程中存在著人才缺乏、系統(tǒng)落后的弊端，不利于其對于相關(guān)問題的有效解決，故而導(dǎo)致其在利好消息時跟風(fēng)，但是在利空消息的大背景下難以及時做出收縮決策。

三、結(jié)束語

本文基于此，主要論述了商業(yè)銀行利率風(fēng)險表現(xiàn)特征以及分類差異性。在行文的過程中，筆者分析了數(shù)據(jù)的選取、數(shù)據(jù)的檢驗分析、構(gòu)建模型，并就二、實證結(jié)論及解讀進(jìn)行闡述，總結(jié)了銀行業(yè)整體利率風(fēng)險較大，同業(yè)拆借利率風(fēng)險偏??；銀行同業(yè)拆借市場利率波動的杠桿效應(yīng)顯著這兩大特點。筆者認(rèn)為，隨著相關(guān)措施的落實到位，我國的商業(yè)銀行必將獲得長足的發(fā)展，謀求更高的利潤。

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篇4

自從1978年改革開放30余年以來，中國國民經(jīng)濟實現(xiàn)了飛速的發(fā)展，居民儲蓄存款總額已經(jīng)超過了6萬億。與此同時，商業(yè)銀行的貸款業(yè)務(wù)蓬勃發(fā)展起來。而在商業(yè)銀行的各種貸款業(yè)務(wù)中，個人住房貸款的不良率是最低的。在過去的幾年里，各大行的個人住房貸款不良率都控制在1%以下。以個人名義貸款買房，并且實行月按揭的方式進(jìn)行還貸，其風(fēng)險還是相對較低的。但是，這并不表明個人住房貸款是沒有風(fēng)險的。在個人住房貸款中，刨去個人信譽風(fēng)險，往往還存在著人為的不可控制的風(fēng)險因素。例如，整體宏觀經(jīng)濟環(huán)境的變化、商品房價格的波動等等。國家自2010年1月起，出臺了一系列調(diào)控房地產(chǎn)市場的措施。限購政策在有效遏制房地產(chǎn)市場高漲的同時，也使得銀行個人住房貸款業(yè)務(wù)規(guī)模減小，風(fēng)險增大[1]。因此，商業(yè)銀行加強個人住房貸款的風(fēng)險管理和控制顯得尤為重要。

1 個人住房貸款的含義

個人住房貸款是指銀行向借款人發(fā)放的用于購買自用普通住房的貸款。借款人申請個人住房貸款時必須提供擔(dān)保。目前，個人住房貸款主要有委托貸款、自營貸款和組合貸款三種。

個人住房貸款屬于個人消費貸款，也屬于抵押貸款，一般來說它還是中長期貸款。作為一種超前消費概念下的貸款業(yè)務(wù)，個人住房貸款具有以下幾個特點。第一，貸款金額較小。與以企業(yè)單位為貸款對象的信貸業(yè)務(wù)相比，個人住房貸款的金額是比較少的。個人住房貸款一般來說不會超過1000萬元。第二，貸款潛在收益好。除了個人住房貸款的利息收益，貸款過程中派生的潛在業(yè)務(wù)能夠為銀行帶來一定的收益。第三，個人住房貸款還款較為穩(wěn)定可靠。一般通過貸款來買房的人都具有穩(wěn)定的收入，并且在購房的時候會提供相對可靠的擔(dān)保。因此，貸款對象還款是比較穩(wěn)定可靠的。第四，個人住房貸款風(fēng)險分散，風(fēng)險管理繁雜。個人住房貸款的數(shù)量很多，并且貸款金額往往較少。這在一定程度上分散了銀行的風(fēng)險。

2 個人住房貸款風(fēng)險的成因及分類

2.1 個人住房貸款的成因

歸納個人住房貸款業(yè)務(wù)流程以及銀行整體的外部環(huán)境，本文發(fā)現(xiàn)造成風(fēng)險的原因主要集中在兩個方面。第一，銀行和貸款人之間的信息不對稱。在辦理個人住房貸款的過程中，借款人可能對貸款業(yè)務(wù)并不熟悉，在沒有了解透徹的情況下以盲從的心態(tài)去辦理貸款?；蛘?，借款人缺乏識別銀行業(yè)務(wù)水平高低的能力，在對銀行的過分信任而銀行自身的水平并不理想的情況下，勢必給借貸雙方帶來損失。銀行在辦理個人住房貸款時也缺少對借款人的了解，盲目地受理貸款，來者不拒。第二，宏觀環(huán)境的沖擊。例如法律法規(guī)的不健全，市場的波動性較大等等，這些因素都客觀地對個人住房貸款造成了沖擊，并且這些因素并不是銀行或者借款人能夠避免和規(guī)避的。

2.2 個人住房貸款風(fēng)險的分類

關(guān)于個人住房貸款業(yè)務(wù)風(fēng)險的分類各個學(xué)者都有自己的看法和分類標(biāo)準(zhǔn)。并且隨著時間的推移，經(jīng)濟環(huán)境的變化、經(jīng)濟制度的完善以及個人貸款業(yè)務(wù)的發(fā)展，個人住房貸款風(fēng)險也會有相應(yīng)的變化和增加。有的學(xué)者從風(fēng)險來源的不同將個人住房貸款風(fēng)險分為客觀風(fēng)險和主觀風(fēng)險。把市場帶來的風(fēng)險和法律法規(guī)帶來的風(fēng)險納入客觀風(fēng)險。把借款人的信用風(fēng)險和銀行自身的管理風(fēng)險納入主觀風(fēng)險[2]。本文認(rèn)為對于個人住房貸款業(yè)務(wù)的風(fēng)險界定要將借款人的風(fēng)險和銀行自身管理操作的風(fēng)險區(qū)分開來。這樣才能在分析風(fēng)險類別時反映出銀行自身對于風(fēng)險防范抵御能力的大小。因此，結(jié)合別的學(xué)者已有的研究，本文將個人住房貸款業(yè)務(wù)的風(fēng)險分為政策性風(fēng)險、市場風(fēng)險、銀行操作風(fēng)險和信譽風(fēng)險。

2.2.1 政策性風(fēng)險。本文提到的政策性風(fēng)險包括法律風(fēng)險和國家頒布的政策措施所帶來的風(fēng)險。法律風(fēng)險指的是銀行在操作個人住房貸款業(yè)務(wù)時由于忽略或者錯誤理解法律法規(guī)的含義而造成的風(fēng)險。例如在簽訂貸款合同時，要對抵押物進(jìn)行確定核實，如果銀行在確定抵押物時忽略相關(guān)的法律程序，借款人完全可以在違約時否定合同的合法性，造成了銀行巨大的損失。與此相似，國家頒布的政策措施也會在一定程度上對個人住房貸款造成沖擊。例如，2010年國家出臺的商品房限購令就是這樣一個典型。限購政策在有效遏制房地產(chǎn)市場高漲的同時，也使得銀行個人住房貸款業(yè)務(wù)規(guī)模減小，風(fēng)險增大。

2.2.2 市場風(fēng)險。根據(jù)巴塞爾新資本協(xié)議（Basel Ⅱ），市場風(fēng)險（Market Risk）是指因為利率、匯率、金融資產(chǎn)價格的變動而導(dǎo)致價值未預(yù)料到的潛在損失的風(fēng)險。而對于銀行向個人提供住房貸款來說，商品房的價格變動和貸款利率的浮動使得銀行會有一定程度的貸款風(fēng)險。也就是說市場的宏觀環(huán)境一旦發(fā)生變化，銀行也會相應(yīng)的受到它的沖擊，面臨風(fēng)險。商品房的價格一旦上漲或者首付比率的提高（我國現(xiàn)在的首付比率約為30%），必然會影響到人們買房的熱情，隨之帶來的后果就是個人住房貸款業(yè)務(wù)數(shù)量的下降，對銀行的整體資金運營和既定的貸款戰(zhàn)略計劃必然會造成一定的影響。利率的變化使得商業(yè)銀行的實際收益和預(yù)期收益不盡相同。當(dāng)利率上升而個人住房貸款采用的是固定利率計算的方式的話，個人住房貸款的實際利息就會比現(xiàn)有利率下銀行可獲得的利息要少，進(jìn)而銀行的收益就會相對減少，這也是市場的變化對銀行個人住房貸款帶來風(fēng)險的一種體現(xiàn)。

2.2.3 操作風(fēng)險。銀行個人住房貸款的操作風(fēng)險指的是銀行在辦理個人住房貸款業(yè)務(wù)時，由于人為失誤、系統(tǒng)的故障以及業(yè)務(wù)制度的不健全所帶來的風(fēng)險。操作風(fēng)險主要是銀行內(nèi)部發(fā)生的風(fēng)險，多數(shù)表現(xiàn)在銀行工作人員自身的業(yè)務(wù)水平和道德素質(zhì)上。首先，銀行工作人員自身道德素質(zhì)的低下。例如借助辦理個人住房貸款業(yè)務(wù)的便利，串通不法人士惡意騙取銀行的按揭資金，使銀行承擔(dān)不必要的風(fēng)險損失。其次，銀行工作人員操作不規(guī)范也會給銀行帶來風(fēng)險。例如，貸款前的審查不夠嚴(yán)格，對于貸款者不考慮其還貸能力，來者不拒。其后果就是貸款人違約，不能及時可靠的完成還貸任務(wù)，給銀行帶來了損失。

2.2.4 信譽風(fēng)險。本文提到的信譽風(fēng)險主要從兩個方面來描述。一是借款人的信用風(fēng)險，再者是抵押物風(fēng)險。借款人風(fēng)險是指銀行不能收回或者不能按時收回發(fā)放出去的貸款造成損失的可能。借款人信用風(fēng)險完全取決于借款人的信譽水平而與銀行自身沒有關(guān)系。對于借款人違約的行為可以分為兩種：第一，借款人客觀還貸能力下降，主要指借款人的健康、工作發(fā)生變故對其信用水平所帶來的客觀影響。第二，借款人惡意欺詐，主要是指借款人信用意識薄弱缺乏誠信，惡意拖欠貸款。抵押物風(fēng)險是指由于銀行處置個人住房貸款抵押物而帶來的資金損失，包括抵押物價值風(fēng)險和處理抵押物風(fēng)險。隨著市場的變化，物價不斷變動，抵押物的價值必然也會發(fā)生變化。當(dāng)借款人無法還貸時，并且抵押物的價值下降，這必然會給銀行帶來損失。其次，銀行在處理抵押物的過程也可能會蒙受一定的風(fēng)險。例如處理抵押物的成本很高，對銀行的收益造成了影響，這也是銀行蒙受風(fēng)險的一種表現(xiàn)。

3 結(jié)語

全面具體的對商業(yè)銀行個人住房貸款風(fēng)險進(jìn)行分類有助于商業(yè)銀行認(rèn)清風(fēng)險的來源，并通過銀行自身相應(yīng)的調(diào)整來預(yù)防和規(guī)避個人住房貸款所帶來的風(fēng)險。從銀行整體管理層面來說，通過對個人住房貸款風(fēng)險的進(jìn)一步分類可以有針對性地調(diào)整管理的結(jié)構(gòu)和宏觀策略。從銀行業(yè)務(wù)具體操作層面來說，對個人住房貸款風(fēng)險地進(jìn)一步分類可以完善該項業(yè)務(wù)的流程和具體內(nèi)容，避免風(fēng)險的發(fā)生。

參考文獻(xiàn)：

篇5

信息時代的到來使得信息的重要性不斷的凸顯出來，信息的重要意義逐漸被實踐所發(fā)現(xiàn)，對于信息的收集和收集信息的處理工作成為一項重要的工作內(nèi)容。在商業(yè)銀行的經(jīng)營過程中，這種信息的收集和分析也逐漸滲透到了商業(yè)銀行的風(fēng)險管理中去，對于商業(yè)銀行來說，對于客戶的信息進(jìn)行有效的分析是進(jìn)行風(fēng)險控制的有效手段之一。如何加強信息的收集和如何對信息進(jìn)行有效分析是成為銀行風(fēng)險控制的重要工作。

一、信息收集是商業(yè)銀行風(fēng)險管理的基礎(chǔ)

（一）信息收集的依據(jù)和指導(dǎo)

在商業(yè)銀行的信貸管理中，對于信息的收集和信息的處理是關(guān)鍵，通過信息的收集可以為系統(tǒng)性的風(fēng)險分析提供基礎(chǔ)數(shù)據(jù)，更好的進(jìn)行風(fēng)險控制。這是商業(yè)銀行得以正常有效經(jīng)營的基礎(chǔ)工作，但是這種信息的收集工作會涉及到各方面的主體，可能會對部分主體造成影響，因此需要遵循一定的原則。當(dāng)前，我國商業(yè)銀行的信息收集的主要依據(jù)是《中華人民共和國商業(yè)銀行法》、《商業(yè)銀行信貸風(fēng)險監(jiān)管核心指標(biāo)》等相關(guān)文件。對于這些文件的遵守是實現(xiàn)信息有效收集的重要保證。

（二）信息收集的主要內(nèi)容

商業(yè)銀行經(jīng)營過程中，信息的類型非常多，究竟哪種信息才能對風(fēng)險控制起到關(guān)鍵作用，需要進(jìn)行有效的甄別。商業(yè)銀行在進(jìn)行信息收集的過程中，主要收集的信息包括兩個方面，一個是“硬信息”，這些信息是具有明顯的直接關(guān)系的信息，可以直接的與商業(yè)銀行風(fēng)險控制有關(guān)系的明顯的信息。這類“硬信息”主要包括了企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的財務(wù)數(shù)據(jù)，資產(chǎn)負(fù)責(zé)表等各類報表，以及工商機關(guān)稅務(wù)機關(guān)保存的各種企業(yè)相關(guān)資料；對于個人而言包括個人的收入狀況，信用狀況等。二是“軟信息”，所謂軟信息就是指那些可能間接的對商業(yè)銀行風(fēng)險控制產(chǎn)生影響的信息。這種“軟信息”的種類很多，且不同的收集信息者會有不同的重點和不同的判斷，一般包括了企業(yè)經(jīng)營相關(guān)的輔助部分，例如供應(yīng)商，與供應(yīng)商的結(jié)算情況，企業(yè)負(fù)責(zé)人自身的素質(zhì)和信譽等內(nèi)容，這類信息的種類非常的多，但是在大數(shù)據(jù)的計算下，有些信息就會表現(xiàn)出種種聯(lián)系。

二、信息處理不到位給銀行帶來的風(fēng)險

從過去商業(yè)銀行對于企業(yè)或者個人信息的分析來看，一般都是比較單一的或者簡單的直觀判斷，比如公司的資金是否充足，查閱相關(guān)的賬目即可；企業(yè)是否遵循相關(guān)的法律法規(guī)，查閱先關(guān)的稅務(wù)狀況即可。但是從實際狀況來分析，這種單一的“硬信息”的分析是存在問題的，比如企業(yè)可以通過做假賬等方式使得財務(wù)數(shù)據(jù)合理，通過其他手段偷逃稅款。而單純的“軟信息”的分析又會出現(xiàn)過于主觀的偏差，因此如何有效的進(jìn)行數(shù)據(jù)分析和處理會直接影響數(shù)據(jù)的意義。

信息的收集不足和信息的使用不夠給商業(yè)銀行帶來的風(fēng)險是多樣的。首先在信貸的準(zhǔn)入角度，主要的問題表現(xiàn)在對于敏感性行業(yè)的判斷不準(zhǔn)、客戶評級虛高甚至造假、客戶評級的使用不嚴(yán)格、對于銀行客戶的經(jīng)營狀況不了解、對于客戶的融資需求和資金現(xiàn)狀不了解、對于有信用記錄問題或者過度擔(dān)保等角度。這些信貸準(zhǔn)入的問題的發(fā)生主要是對于前期信息的收集不到位，因此導(dǎo)致信貸的準(zhǔn)入被放開，失去了準(zhǔn)入的限制作用。其次是在授信管理方面，在授信方面主要的問題表現(xiàn)為授信的測算不準(zhǔn)確，偏離實際、在授信的額度方面控制不嚴(yán)過度授信等問題，過度的授信使得客戶的授信額度被人為地提升。再次在信貸的調(diào)查方面，存在信貸調(diào)查不充分，調(diào)查方式單一、客戶信息掌握不詳實、客戶財務(wù)信息和會計信息掌握不到位等問題。最后在擔(dān)保和貸后管理方面，也存在著抵押物價值人為估值過高、擔(dān)保保障過低、貸后資金的監(jiān)管不到位、客戶的還款不能有效控制等問題。從商業(yè)銀行的整個貸款過程來看，由于對信息的收集不到位和使用的不完全，使得風(fēng)險在商業(yè)銀行的貸款過程中無處不在，因此必須借助有效的數(shù)據(jù)分析工具對商業(yè)銀行已有數(shù)據(jù)進(jìn)行有效的分析。

三、對數(shù)據(jù)的收集和分析進(jìn)行改善

風(fēng)險的控制要在對相關(guān)信息嚴(yán)格分析的基礎(chǔ)上進(jìn)行整合進(jìn)行，銀行的內(nèi)部各部門之間需要進(jìn)一步的加強合作，形成整體防控的格局。

（一）充分利用大數(shù)據(jù)

為了更好的實現(xiàn)銀行風(fēng)險的防控，實現(xiàn)對于數(shù)據(jù)的整合，很多國家在利用大數(shù)據(jù)方面走的非常前端，有美國的銀行為了保證個人信用的優(yōu)劣，選擇在客戶允許的狀態(tài)下，將其銀行信用申請上傳到Facebook上，銀行通過大數(shù)據(jù)分析對個人的偏好和行為進(jìn)行分析，并結(jié)合互聯(lián)網(wǎng)社交媒體朋友圈之間的評價，來綜合隊個人信用進(jìn)行評價。這種利用社交媒體的方式是大數(shù)據(jù)分析的一種方式，其背后的核心概念是利用個人行為的軌跡進(jìn)行分析，進(jìn)而對個人的行為進(jìn)行預(yù)判。

（二）強化風(fēng)險數(shù)據(jù)信息系統(tǒng)

所有的信息收集和分析的目的都是對風(fēng)險進(jìn)行防控，從而防止銀行資金面臨各種風(fēng)險，保障商業(yè)銀行的經(jīng)營過程能夠順利的進(jìn)行。在商業(yè)銀行的具體操作中，可以分為兩個步驟。首先是需要充分進(jìn)行數(shù)據(jù)收集，在風(fēng)險發(fā)生前借助銀行風(fēng)險防控體系進(jìn)行風(fēng)險的預(yù)測，并對風(fēng)險可能影響的程度進(jìn)行分析，進(jìn)而制定相應(yīng)的風(fēng)險管理措施，從而降低風(fēng)險到最低的程度。其次如果風(fēng)險已經(jīng)發(fā)生了，那么商業(yè)銀行能夠做的就是用各種方式盡可能的挽回銀行的損失。二者相比，如果能夠通過數(shù)據(jù)的分析，對風(fēng)險進(jìn)行提前的預(yù)判，則能夠更明顯的減少損失。

（三）切實從合作機制上實現(xiàn)風(fēng)險管控

要正視的進(jìn)行風(fēng)險的控制，首先就需要從源頭進(jìn)行防控，而這個防控的過程離不開風(fēng)險經(jīng)理的參與，在風(fēng)險經(jīng)理參與的情況下，風(fēng)險的識別就可以真實的成為風(fēng)險防控中的一個環(huán)節(jié)。風(fēng)險經(jīng)理可以通過對企業(yè)的財務(wù)信息的觀察，了解企業(yè)的真實的風(fēng)險狀況，還原企業(yè)的財務(wù)狀況。要真實反映信貸資產(chǎn)質(zhì)量，強化客戶評級和風(fēng)險分類動態(tài)管理，及時按客戶評級和風(fēng)險分類相關(guān)要求調(diào)整客戶評級和貸款形態(tài)，防止客戶直接違約，嚴(yán)控評級偏離度。對符合總行強制調(diào)整貸款形態(tài)的情形，必須及時進(jìn)行形態(tài)調(diào)整，嚴(yán)控分類。

參考文獻(xiàn)：

[1]韓笑.商業(yè)銀行信貸風(fēng)險管理研究[J].時代金融，2012（04）

篇6

最早的商業(yè)銀行風(fēng)險管理主要偏重于資產(chǎn)業(yè)務(wù)的風(fēng)險管理。20世紀(jì)六十年代以后。銀行風(fēng)險管理的重點開始轉(zhuǎn)向負(fù)債風(fēng)險管理方面，強調(diào)通過主動借入資金來保持或增加資產(chǎn)規(guī)模和收益。20世紀(jì)七十年代，隨著布雷頓森林體系的崩潰和石油危機的沖擊，如何規(guī)避匯率和利率風(fēng)險，成為商業(yè)銀行必須面對的問題。資產(chǎn)負(fù)債風(fēng)險管理理論應(yīng)運而生。該理論綜合了資產(chǎn)風(fēng)險管理和負(fù)債風(fēng)險管理的優(yōu)點．強調(diào)對資產(chǎn)業(yè)務(wù)、負(fù)債業(yè)務(wù)的協(xié)調(diào)管理，通過償還期對稱、’經(jīng)營目標(biāo)互相替代和資產(chǎn)分散，實現(xiàn)總量平衡和風(fēng)險控制。20世紀(jì)九十年代后。在金融全球化、分業(yè)經(jīng)營壁壘消除、金融機構(gòu)之間競爭加劇以及金融創(chuàng)新此起彼伏的時代背景下，資產(chǎn)負(fù)債風(fēng)險管理方法也得到進(jìn)一步發(fā)展。主要的進(jìn)展包括在險價值法(VAR)和風(fēng)險凋整的資本收益法(RAROc)等?，F(xiàn)在。信用風(fēng)險組合管理模型也在一定程度上沿用了市場風(fēng)險VAR模型的方法和體系，并已取得了一些階段性成果。

二、新巴塞爾協(xié)議下商業(yè)銀行風(fēng)險管理的新要求、新趨勢

為適應(yīng)復(fù)雜多變的風(fēng)險狀況，巴塞爾銀行監(jiān)管委員會先后于1999年6月和2001年公布了《新巴塞爾資本協(xié)議》征求意見稿第一稿和第二稿。由此。商業(yè)銀行風(fēng)險管理和金融監(jiān)管出現(xiàn)了一些新的要求和新的趨勢。

1、要求銀行董事會從戰(zhàn)略高度認(rèn)識風(fēng)險管理。建立完善的、垂直的風(fēng)險控制體系．并使風(fēng)險管理日常化、制度化。商業(yè)銀行經(jīng)營貨幣的特殊性以及激烈的競爭環(huán)境，要求銀行管理的最高決策層董事會，將風(fēng)險管理在整個管理體系中的地位上升到商業(yè)銀行生存與發(fā)展的戰(zhàn)略高度，并制定有關(guān)風(fēng)險管理政策。與此相適應(yīng)，在組織制度上不僅要建立完善的風(fēng)險管理體制，而且要建立完善的、垂直的風(fēng)險控制體系。同時，以風(fēng)險管理部門為中心的風(fēng)險管理系統(tǒng)的運行要建立在管理日?；椭贫然幕A(chǔ)上，既同各業(yè)務(wù)部門保持密切的聯(lián)系和信息暢通，又充分強調(diào)風(fēng)險管理部門的獨立性和對風(fēng)險管理的全面系統(tǒng)性。

2、加大了風(fēng)險管理的范圍和力度。新協(xié)議廣泛涵蓋了信用風(fēng)險、市場風(fēng)險和操作風(fēng)險。這表明，金融監(jiān)管正從著重信用風(fēng)險監(jiān)管轉(zhuǎn)向全面風(fēng)險監(jiān)管。全面風(fēng)險管理(ERM)是銀行業(yè)務(wù)多元化后產(chǎn)生的一種需求。這種管理模式要求我們不僅要重視信用風(fēng)險、市場風(fēng)險和流動性風(fēng)險，還要重視結(jié)算風(fēng)險、操作風(fēng)險和法律風(fēng)險等更全面的風(fēng)險因素，而且不僅將可能的資金損失視為風(fēng)險，還將商業(yè)銀行自身的聲譽和人才的損失也視為風(fēng)險。新議在保留外部評級的基礎(chǔ)上，強調(diào)建立銀行內(nèi)部風(fēng)險評估體系，并提出三個可供選擇方案，即標(biāo)準(zhǔn)化方案、基礎(chǔ)IRB方案和高級IRB方案，強調(diào)以內(nèi)部評級為主導(dǎo)來衡量風(fēng)險資產(chǎn)，確定和配置資本。新協(xié)議從過去強調(diào)統(tǒng)一外部監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)轉(zhuǎn)向多元化外部監(jiān)管與內(nèi)部風(fēng)險模型相結(jié)合。

3、從事后的靜態(tài)風(fēng)險管理轉(zhuǎn)向事前的動態(tài)風(fēng)險管理。長期以來，金融監(jiān)管機構(gòu)習(xí)慣于事后的靜態(tài)監(jiān)管，不能適應(yīng)銀行業(yè)的創(chuàng)新和環(huán)境變動，缺乏對市場的敏感反應(yīng)。巴塞爾委員會的一系列文件，以風(fēng)險監(jiān)管為基礎(chǔ)的審慎原則，促使金融監(jiān)管由事后的問題處理轉(zhuǎn)向風(fēng)險導(dǎo)向的事前動態(tài)監(jiān)管。強調(diào)對銀行的資本充足程度，資產(chǎn)的安全性、流動性、盈利性和管理水平實施有效監(jiān)管。

4、更加重視強化市場約束和信息披露。新巴塞爾協(xié)議將市場約束列為銀行風(fēng)險管理的第三支柱，充分肯定市場具有促使銀行合理分配資金和控制風(fēng)險的功能。因此，要強化風(fēng)險管理，就要促進(jìn)市場游戲規(guī)則和內(nèi)部管理規(guī)則的互補互動，充分發(fā)揮市場的作用。為了保證市場約束機制的有效執(zhí)行，新巴塞爾協(xié)議提出了全面信息披露的理念，明確規(guī)定信息披露包括核心信息披露和附加信息披露兩種情況，綜合定性信息和定量信息，不僅披露風(fēng)險和資本充足狀況，而且披露風(fēng)險評估和管理流程，資本結(jié)構(gòu)及風(fēng)險與資本匹配狀況。同時，加大對炮制和傳播虛假信息者的懲處力度，遏制信息失真現(xiàn)象。

5、風(fēng)險管理的措施不斷趨于完善。為了對銀行信用風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)的最低資本要求確定科學(xué)的原則，新巴塞爾協(xié)議更多地強調(diào)銀行要建立內(nèi)部評級體系，并提出了計算信用風(fēng)險的IBR法，即內(nèi)部評級法。同時，它還要求進(jìn)一步確認(rèn)信用風(fēng)險緩解技術(shù)來降低信用風(fēng)險。

三、我國商業(yè)銀行風(fēng)險管理現(xiàn)狀

l、我國商業(yè)銀行風(fēng)險管理的初步成效。隨著銀行商業(yè)化改革的逐步深入，商業(yè)銀行開始逐步認(rèn)識風(fēng)險管理的重要性，把風(fēng)險管理作為商業(yè)銀行管理工作的重中之重來抓。商業(yè)銀行紛紛制定資產(chǎn)負(fù)債比例管理細(xì)則，商業(yè)銀行風(fēng)險管理逐步走上定量分析的軌道。同時，監(jiān)管機構(gòu)對商業(yè)銀行的風(fēng)險管理逐步加強、逐步完善，銀監(jiān)會的成立，更是說明我國商業(yè)銀行風(fēng)險管理進(jìn)入了一個嶄新階段。

2、我國商業(yè)銀行風(fēng)險管理存在的差距。一是資本充足率水平不高，風(fēng)險資產(chǎn)規(guī)模較大。由于國內(nèi)銀行資產(chǎn)質(zhì)量比較差，在資本補充有限的情況下，要提高資本充足率必須在降低信貸資產(chǎn)的風(fēng)險敞口規(guī)模上做文章。而我國目前包括大型企業(yè)在內(nèi)的絕大部分企業(yè)尚未取得外部評級，在標(biāo)準(zhǔn)法下其風(fēng)險權(quán)重為100％或者150％，且國內(nèi)銀行尚不具備內(nèi)部評級的客觀條件，不能對企業(yè)進(jìn)行內(nèi)部評級，商業(yè)銀行降低風(fēng)險敞口規(guī)模的途徑就是降低信貸存量規(guī)模，甚至是減少一些優(yōu)質(zhì)客戶的信貸業(yè)務(wù)。

二是風(fēng)險計量方法落后，風(fēng)險計量技術(shù)達(dá)不到要求。新資本協(xié)議規(guī)定了內(nèi)部評級法必須達(dá)到九個方面的最低標(biāo)準(zhǔn)，但我國商業(yè)銀行還存在差距：信用風(fēng)險尚未進(jìn)行公司、國家、銀行、零售貸款、專項貸款、股權(quán)投資方面的細(xì)分；評級體系仍實行一逾雙呆四級分類法和五級分類法，沒有成熟的風(fēng)險計量模型，信用評價仍以定性分析為主，客戶風(fēng)險評價的準(zhǔn)確性較差；內(nèi)部評級尚未應(yīng)用于信貸決策、資本配置、貸款定價、經(jīng)營績效考核等方面；缺乏以風(fēng)險為導(dǎo)向的資本資源配置機制。三是內(nèi)控管理機制不完善，風(fēng)險管理執(zhí)行力度較弱。我國商業(yè)銀行的內(nèi)控還不能完全適應(yīng)防范和化解金融風(fēng)險的需要，不能適應(yīng)銀行審慎經(jīng)營和銀行業(yè)監(jiān)管的需要，銀行內(nèi)部缺乏一個統(tǒng)一完整的內(nèi)部控制法規(guī)制度及操作規(guī)則。崗位輪換制度沒有得到普遍推行，未能很好地造就業(yè)務(wù)的多面手和綜合管理人才，也難以避免因崗位人員老化而產(chǎn)生的各種弊端。四是風(fēng)險預(yù)警信號滯后，缺乏先進(jìn)的預(yù)警技術(shù)。風(fēng)險監(jiān)管工作還基本局限在風(fēng)險形成后的監(jiān)督、檢查和責(zé)任劃分上，缺乏對風(fēng)險進(jìn)行事前和動態(tài)的分析預(yù)測，缺乏先進(jìn)預(yù)警技術(shù)手段和方法的運用，缺乏有效的風(fēng)險預(yù)警的制度化管理。

四、新協(xié)議框架下我國商業(yè)銀行風(fēng)險管理的對策建議

l、切實提高資本充足率水平。應(yīng)積極尋求提高資本充足率的有效途徑，增加銀行規(guī)范的資本增加渠道；大力發(fā)展中間業(yè)務(wù)，增加盈利水平，提高內(nèi)部融資能力；建立完善的內(nèi)部控制和風(fēng)險防范制度，降低不良資產(chǎn)，減少風(fēng)險資產(chǎn)數(shù)量；國有商業(yè)銀行可向中央銀行申請發(fā)行長期金融債券來增加資本金，發(fā)行次級長期債券，補充銀行附屬資本，改善資本結(jié)構(gòu)。

2、推進(jìn)內(nèi)部評級體系的建設(shè)。各商業(yè)銀行要成立內(nèi)部評級專門工作小組，對銀行的風(fēng)險進(jìn)行全面系統(tǒng)的研究和歸納，找出適應(yīng)銀行自身需要的風(fēng)險分類特征，建立符合商業(yè)銀行自身要求的資產(chǎn)風(fēng)險分類標(biāo)準(zhǔn)。要建立一支風(fēng)險評級專業(yè)化團隊。對專業(yè)人員結(jié)構(gòu)做優(yōu)化調(diào)整，對現(xiàn)有人員定期培訓(xùn)，促使其知識體系及時獲得更新，從而確保內(nèi)部評級體系的先進(jìn)性和實用性。

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中圖分類號：17235.2　文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A　文章編號：1005－0892(2007)09－0126－04

城市商業(yè)銀行是由原城市信用社改制而成的主要服務(wù)于地方經(jīng)濟的金融機構(gòu)。由于體制的靈活性，近幾年，城市商業(yè)銀行在地方經(jīng)濟發(fā)展中發(fā)揮的作用日益突出。作為經(jīng)營貨幣業(yè)務(wù)的特殊企業(yè)，從債權(quán)人的角度，其經(jīng)營項目的貨幣形態(tài)均可視為應(yīng)收賬款項目的管理。由于貨幣使用權(quán)的讓渡，往往風(fēng)險很大，為了防范風(fēng)險，城市商業(yè)銀行實行了風(fēng)險資產(chǎn)事前預(yù)提的制度。這對于城市商業(yè)銀行的穩(wěn)健經(jīng)營、健康發(fā)展有著十分重要的意義。

一、城市商業(yè)銀行風(fēng)險資產(chǎn)的特點

1、范圍廣。根據(jù)2002年國家稅務(wù)總局第3號令《城市商業(yè)銀行、城市信用合作財務(wù)管理實施辦法》，城市商業(yè)銀行的風(fēng)險資產(chǎn)包括：貸款(含抵押、質(zhì)押、擔(dān)保貸款、信用貸款)、抵債資產(chǎn)、銀行卡透支、貼現(xiàn)、銀行承兌匯票墊款、信用證墊款、擔(dān)保墊款、進(jìn)出口押匯、股權(quán)投資和債權(quán)投資(不含采用成本與市價孰低法確定期末價值的證券投資和購買的國庫券本息部分的投資)、拆借(拆出)、應(yīng)收利息(不含貸款應(yīng)收利息)、應(yīng)收股利、應(yīng)收分?？?、應(yīng)收信托手續(xù)費、應(yīng)收租賃款等債權(quán)和股權(quán)。此外，還有由銀行、信用社轉(zhuǎn)貸并承擔(dān)對外還款責(zé)任的國外貸款，包括國際金融組織貸款、外國買方信貸、外國政府貸款、日本國際協(xié)力銀行不附條件貸款和外國政府混合貸款等資產(chǎn)。

2、風(fēng)險大。城市商業(yè)銀行是在信用社基礎(chǔ)上改制而來，與原體制相比，雖然在組織形式等方面有很大改變，但信用社的存量風(fēng)險資產(chǎn)在新體制下仍在延續(xù)，普遍存在規(guī)模較小，但風(fēng)險資產(chǎn)比重較大等特點。截止2003年6月末，全國城市商業(yè)銀行不良貸款總余額1078.11億元，不良貸款比例為16.53％，而且絕大多數(shù)為“兩呆貸款”，全行業(yè)累計財務(wù)虧損達(dá)55.97億元，歷年累計虧損的行有50家，占城市商業(yè)銀行的45％。

3、差異多。城市商業(yè)銀行作為區(qū)域性的金融機構(gòu)，其資產(chǎn)風(fēng)險程度取決于地方發(fā)展水平，歷史管理狀態(tài)等多種因素，因此全國城市商業(yè)銀行間資產(chǎn)風(fēng)險度差異很大。不僅不同地區(qū)、不同的城市商業(yè)銀行風(fēng)險資產(chǎn)占總資產(chǎn)比例不同，最好的不良貸款控制在5％以下，最差的不良貸款高達(dá)81％，兩者相差76％，而且同一城市商業(yè)銀行不同資產(chǎn)風(fēng)險度不同，同一資產(chǎn)在不同時期風(fēng)險狀態(tài)也不同。

二、現(xiàn)行城市商業(yè)銀行風(fēng)險資產(chǎn)準(zhǔn)備計提方法的比較分析

1、現(xiàn)行城市商業(yè)銀行風(fēng)險資產(chǎn)準(zhǔn)備計提方法規(guī)定的比較?，F(xiàn)行城市商業(yè)銀行風(fēng)險資產(chǎn)準(zhǔn)備計提方法政策依據(jù)主要有2002年以來財政部先后頒布的《金融企業(yè)呆賬準(zhǔn)備金提取及呆賬核銷管理辦法》、《金融企業(yè)會計制度》，人民銀行頒布的《銀行貸款損失準(zhǔn)備計提指引》和國家稅務(wù)總局頒布的《金融企業(yè)呆賬損失稅前扣除管理辦法》等。由于制定規(guī)定主體不同，對城市商業(yè)銀行防范計提方法規(guī)定也有所差異，其差異比較見表1。

2、現(xiàn)行城市商業(yè)銀行風(fēng)險資產(chǎn)準(zhǔn)備計提方法規(guī)定影響實例的比較。由于城市商業(yè)銀行現(xiàn)行風(fēng)險資產(chǎn)防范計提方法制度規(guī)定差異較大，對城市商業(yè)銀行經(jīng)營活動及成果的影響也不同。根據(jù)某地區(qū)十家城市商業(yè)銀行有關(guān)資料的整理，2002年底十家城市商業(yè)銀行風(fēng)險資產(chǎn)有關(guān)數(shù)據(jù)如下：總資產(chǎn)：302.2億元，其中貸款總額：191.35億元(正常貸款：162.4億元，關(guān)注貸款：2.7億元，次級貸款：6.75億元，可疑貸款：8.1億元，損失貸款：8.1億元)，抵債資產(chǎn)9.2億元，當(dāng)年新增貸款54億元，年初賬面呆帳準(zhǔn)備為1.38億元。分別按照財政部、中國人民銀行、國家稅務(wù)總局關(guān)于風(fēng)險資產(chǎn)計提呆賬準(zhǔn)備金方法進(jìn)行計提結(jié)果明顯不同。十家城市商業(yè)銀行稅前利潤、遞延稅款等情況詳見表2。

從表2可看出：按稅務(wù)總局規(guī)定的計提標(biāo)準(zhǔn)計提呆帳準(zhǔn)備，2002年表中所列十家城市商業(yè)銀行共盈利1.2億元，按金融企業(yè)會計制度的辦法計提呆帳準(zhǔn)備，十家城市商業(yè)銀行共虧損0.825億元，且還應(yīng)補繳因計提呆帳準(zhǔn)備調(diào)增的所得稅0.423億元，形成遞延稅款0.423億元；按人行的五級分類計提呆帳準(zhǔn)備，分四年計提到位(抵債資產(chǎn)未計提)，十家城市商業(yè)銀行共虧損2.19億元，且還應(yīng)補繳因計提呆帳準(zhǔn)備調(diào)增的所得稅1.1178億元，形成遞延稅款1.1178億元。

由此可見，按不同的制度規(guī)定的方法計提呆帳準(zhǔn)備不僅對城市商業(yè)銀行當(dāng)期經(jīng)營有很大的影響，而且還要繳納因計提標(biāo)準(zhǔn)不同而產(chǎn)生的調(diào)增所得稅，形成巨大的遞延稅款。

3、現(xiàn)行城市商業(yè)銀行風(fēng)險資產(chǎn)準(zhǔn)備計提方法規(guī)定的利弊分析。由于規(guī)定呆帳準(zhǔn)備金計提方法的三個主體所處的視角不同，造成現(xiàn)行城市商業(yè)銀行風(fēng)險資產(chǎn)準(zhǔn)備計提方法規(guī)定上的差異性，從而對城市商業(yè)銀行的發(fā)展產(chǎn)生了不同的影響。對于城市商業(yè)銀行而言，這三種規(guī)定也是各有利弊。

(1) 《金融企業(yè)制度》以會計主體必須遵循十三個會計基本準(zhǔn)則為前提，要求會計主體必須能夠持續(xù)經(jīng)營，尤其注重了修正性慣例，注重了實質(zhì)重于形式原則，注重了謹(jǐn)慎性原則和重要性原則。這種規(guī)定的優(yōu)點：第一，充分認(rèn)識到商業(yè)銀行是高風(fēng)險行業(yè)，呆帳準(zhǔn)備金是商業(yè)銀行提取的一種風(fēng)險補償基金。遵循了國際慣例，按全部風(fēng)險資產(chǎn)計提呆帳準(zhǔn)備，充分估計損失，呆賬準(zhǔn)備金計提多少由各行根據(jù)其風(fēng)險資產(chǎn)的實際狀況和能預(yù)計的損失，由銀行在1％～100％的范圍內(nèi)自主決定。計提的普通呆賬準(zhǔn)備和專項準(zhǔn)備都同時計入當(dāng)期的經(jīng)營成本，符合謹(jǐn)慎性原則。第二，這種規(guī)定從宏觀經(jīng)濟及保證稅收的角度出發(fā)，則不因強調(diào)謹(jǐn)慎性原則而影響國家稅收，呆帳準(zhǔn)備金只是貸款損失存在著可能的預(yù)期，雖然極有可能發(fā)生，但并不是真正的損失發(fā)生，也不一定發(fā)生，貸款呆帳的沖銷并沒有放棄債權(quán)，符合實質(zhì)重于形式和重要性原則。但這種規(guī)定也存在一定的缺陷，對于風(fēng)險資產(chǎn)的實際狀況和能預(yù)計的損失由銀行自行確定，在1％～100％的范圍內(nèi)計提，易造成銀行計提秘密準(zhǔn)備，把呆帳準(zhǔn)備當(dāng)作調(diào)劑當(dāng)期業(yè)務(wù)經(jīng)營的蓄水池。

(2) 《呆帳準(zhǔn)備計提指引》從金融監(jiān)管的角度出發(fā)，按照謹(jǐn)慎性原則，從維護(hù)廣大債權(quán)人利益的角度，特別注重對不良貸款和資本充足率的監(jiān)管。這種規(guī)定的優(yōu)點：第一，充分認(rèn)識到城市商業(yè)銀行是高風(fēng)險行業(yè)，城市商業(yè)銀行必須提取呆賬準(zhǔn)備作為一種風(fēng)險補償基金。第二，按五級分類計提呆帳準(zhǔn)備更符合謹(jǐn)慎性原則。缺點：第一，過分強調(diào)信貸類資產(chǎn)的風(fēng)險管理，忽視非信貸類風(fēng)險資產(chǎn)的管理，對于可能形成較大風(fēng)險的抵債資產(chǎn)，未進(jìn)入計提指引規(guī)定的呆賬準(zhǔn)備計提范圍。第二，忽視實質(zhì)重于形式這一會計準(zhǔn)則，

把可能發(fā)生的損失當(dāng)成業(yè)已發(fā)生損失處理了，未考慮貸款損失存在著可能的預(yù)期，雖然極有可能發(fā)生，但并不是真正的損失發(fā)生，也不一定發(fā)生，更何況貸款呆帳的沖銷并沒有放棄債權(quán)這一事實。第三，忽視了發(fā)展才是解決一切風(fēng)險的根本所在，簡單地將信貸資產(chǎn)按五個級別劃分成五個風(fēng)險度，按后四個級別提取呆帳專項準(zhǔn)備，不考慮目前全國目前絕大多數(shù)城市商業(yè)銀行風(fēng)險資產(chǎn)比例較大這一現(xiàn)狀，如此高比例提取呆賬準(zhǔn)備會對大多數(shù)城市商業(yè)銀行的業(yè)務(wù)經(jīng)營產(chǎn)生負(fù)面影響，這無異于殺雞取卵，不利于城市商業(yè)銀行的進(jìn)一步發(fā)展。

(3) 《金融企業(yè)呆賬損失稅前扣除管理辦法》從維護(hù)國家財政收入的立場出發(fā)，如果增大了呆帳準(zhǔn)備金的提取，國家的稅收就要減少，進(jìn)行納稅調(diào)增就可以使國家的稅收提前實現(xiàn)。呆帳準(zhǔn)備金計提統(tǒng)一按“年末風(fēng)險資產(chǎn)總額×1％一年末已在稅前扣除的呆帳準(zhǔn)備金”。超過的部分必須進(jìn)行納稅調(diào)整。這種規(guī)定的優(yōu)點：城市銀行賬面的稅前利潤較大。有利于城市銀行的社會形象。但這種規(guī)定的缺點較多：第一，忽視了城市商業(yè)銀行是高風(fēng)險行業(yè)。這種方法只考慮風(fēng)險資產(chǎn)總額，不考慮風(fēng)險資產(chǎn)的實際風(fēng)險度，不符合謹(jǐn)慎性原則，不符合權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，不符合重要性原則。第二，對城市商業(yè)銀行管制太死，城市商業(yè)銀行缺少相應(yīng)的自，不利于城市商業(yè)銀行消化歷史風(fēng)險，更不利于城市商業(yè)銀行持續(xù)經(jīng)營。第三，忽略了國家稅收與企業(yè)持續(xù)發(fā)展的關(guān)系，忽略短期收益與長期收益的關(guān)系。只有城市商業(yè)銀行持續(xù)發(fā)展了上繳國家的稅收才會源源不斷。

三、重構(gòu)城市商業(yè)銀行的風(fēng)險資產(chǎn)準(zhǔn)備計提方法的設(shè)想

1、重構(gòu)城市商業(yè)銀行的風(fēng)險資產(chǎn)準(zhǔn)備計提方法的基本原則

城市商業(yè)銀行的風(fēng)險資產(chǎn)的呆帳準(zhǔn)備金計提既要符合會計核算的基本原則更要能促進(jìn)城市商業(yè)銀行均衡發(fā)展和持續(xù)經(jīng)營，因此在設(shè)計城市商業(yè)銀行風(fēng)險資產(chǎn)準(zhǔn)備計提方法時應(yīng)遵循下列原則：

(1)關(guān)聯(lián)性原則。風(fēng)險資產(chǎn)呆賬準(zhǔn)備計提方法一定要與計提對象的風(fēng)險度相吻合。要與其成正比，風(fēng)險度越高，計提標(biāo)準(zhǔn)要越高，因此，城市商業(yè)銀行風(fēng)險資產(chǎn)認(rèn)定的基礎(chǔ)上，結(jié)合城市商業(yè)銀行風(fēng)險資產(chǎn)的實際狀況進(jìn)行計提。

(2)可行性原則。計提方法要兼顧好國家利益和城市商業(yè)銀行發(fā)展的關(guān)系，長期收益與當(dāng)期利益關(guān)系，防范風(fēng)險和業(yè)務(wù)發(fā)展的關(guān)系。這就是城市商業(yè)銀行呆賬準(zhǔn)備計提方法所能帶來的承受能力底線。城市商業(yè)銀行處理好真實反映損益與稅務(wù)部門應(yīng)稅利潤認(rèn)定之間的關(guān)系，既要保證城市商業(yè)銀行有能力足額提取準(zhǔn)備金，又不至于因調(diào)增上繳稅款額太大，形成城市商業(yè)銀行大量的遞延稅款和永久性差異，造成賬面嚴(yán)重虧損，影響城市商業(yè)銀行正常經(jīng)營。計提風(fēng)險資產(chǎn)呆賬準(zhǔn)備的出發(fā)點是為了城市商業(yè)銀行的健康發(fā)展，發(fā)展是化解風(fēng)險、利國利民的根本手段，因此，在計提標(biāo)準(zhǔn)上必須與各行的實際情況結(jié)合起來，否則效果會適得其反。

(3)統(tǒng)一性原則。各管理部門應(yīng)統(tǒng)一方法。尋找最佳的結(jié)合點。制定計提呆帳準(zhǔn)備金的管理部門應(yīng)將政策協(xié)調(diào)起來，因為呆賬準(zhǔn)備金的稅收待遇對銀行充分計提準(zhǔn)備金的影響很大。如何遵循稅收中性的基本原則，使稅收減免在時間和數(shù)量上都與銀行貸款損失的實際市場價值或名義市場價值相一致，在經(jīng)濟損失實際發(fā)生時就能享受相應(yīng)的稅收減免。只有這樣才能防止過度征稅、征稅不足以及對貸款資產(chǎn)相對價格和風(fēng)險溢價的扭曲。

(4)與國際慣例接軌與適應(yīng)我國國情結(jié)合的原則。在準(zhǔn)備金問題上，既要參照國際指導(dǎo)原則，又要結(jié)合我國會計、稅收差異和銀行業(yè)實際情況，那就要求準(zhǔn)備金計提標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)十分嚴(yán)謹(jǐn)，不能搞全國一刀切。應(yīng)充分利用現(xiàn)代科學(xué)技術(shù)進(jìn)行合理設(shè)計呆帳準(zhǔn)備金制度，根據(jù)全國各地濟情況和各城市商業(yè)銀行的不同特點制定不同的普通呆帳準(zhǔn)備金比率。

(5)計提方法的技術(shù)支持上可能性原則。再好的設(shè)想如果沒有相應(yīng)的計算條件不行，現(xiàn)代計算技術(shù)在城市商業(yè)銀行各項業(yè)務(wù)中已廣泛運用，給管理部門為城市商業(yè)銀行設(shè)計一個地區(qū)一種政策，一個城市商業(yè)銀行一個對策，一個時期一個方法提供了有力的技術(shù)支持。

(6)差別性原則。由于城市商業(yè)銀行是由城市信用社改建組合而來，各地各行的情況千差萬別，如果按人民銀行《呆帳準(zhǔn)備計提指引》于2005年12月31日按五級分類足額計提，那么全國將有很多的城市商業(yè)銀行形成大量賬面虧損，這將對社會產(chǎn)生極大的負(fù)面影響。不同地區(qū)不同銀行的風(fēng)險不同，不同類資產(chǎn)風(fēng)險度不同，同類資產(chǎn)在不同時期的風(fēng)險度不同，這要求呆帳準(zhǔn)備金制度政策的制定者應(yīng)因時、因勢制定與各城市商業(yè)銀行業(yè)務(wù)發(fā)展相適應(yīng)的計提方法，從而應(yīng)體現(xiàn)差別性原則。

2、整合城市商業(yè)銀行的風(fēng)險資產(chǎn)準(zhǔn)備計提方法的設(shè)想

(1)計提范圍。應(yīng)根據(jù)謹(jǐn)慎經(jīng)營的原則，城市商業(yè)銀行所有貨幣使用權(quán)讓渡均應(yīng)視為風(fēng)險資產(chǎn)進(jìn)行管理，所有的風(fēng)險資產(chǎn)均應(yīng)在其計提范圍內(nèi)。具體內(nèi)容除《城市商業(yè)銀行、城市信用合作財務(wù)管理實施辦法》所規(guī)定的范圍外，還應(yīng)包括兌付企業(yè)債券墊款、應(yīng)收賬款，不能使用或無法竣工交付使用的在建工程等表內(nèi)資產(chǎn)和開出信用證、承兌、擔(dān)保(含保函、備用及用證)和貸款承諾等表外業(yè)務(wù)及相關(guān)的或有負(fù)債。

(2)提取率。按1％～2％計提普通準(zhǔn)備，按1％～100％計提專項準(zhǔn)備，作為資產(chǎn)的減值準(zhǔn)備。根據(jù)城市商業(yè)銀行實際狀況和基于稅收的原因可規(guī)定不同經(jīng)濟地區(qū)、不同經(jīng)營狀況下的城市商業(yè)銀行按銀行年末風(fēng)險資產(chǎn)總余額1％～2％的范鬧實行差額提取。在浮動范圍內(nèi)，各城市商業(yè)銀行考慮經(jīng)濟發(fā)展、貸款總量、構(gòu)成以及預(yù)計損失情況等因素，自主決定按什么標(biāo)準(zhǔn)比例提取。對風(fēng)險資產(chǎn)范圍內(nèi)普通準(zhǔn)備金應(yīng)給予稅收優(yōu)惠，在方法上采取準(zhǔn)備金減稅法。為防止銀行利用呆帳準(zhǔn)備的浮動范圍當(dāng)作業(yè)務(wù)經(jīng)營利潤的調(diào)劑站而計提秘密準(zhǔn)備，銀行必須將計提準(zhǔn)備比例年初報國稅管理部門和人行監(jiān)管部門，由管理部門根據(jù)當(dāng)?shù)亟?jīng)濟和該城市商行的實際情況聯(lián)合制定出一行一策計提比例，一經(jīng)確定無特殊情況不得更改。

(3)計提時間。會計賬務(wù)處理，應(yīng)遵循及時性原則，按月計提。對當(dāng)期發(fā)生的損失應(yīng)按新金融企業(yè)制度要求直接納入銀行當(dāng)期經(jīng)營成本。

(4)分類管理。對不同類別的風(fēng)險資產(chǎn)應(yīng)視其各自真實的風(fēng)險狀況，按不同標(biāo)準(zhǔn)計提；不同時期的風(fēng)險資產(chǎn)，應(yīng)視其當(dāng)期實際存在的風(fēng)險度計提，而不是一直不變。當(dāng)期發(fā)生的損失，應(yīng)直接計入當(dāng)期成本。對于信貸資產(chǎn)按五級分類，對呆賬實行動態(tài)管理，對不同風(fēng)險狀態(tài)的風(fēng)險資產(chǎn)，按實際風(fēng)險度提取，而不應(yīng)以簡單的四個檔次計提呆賬準(zhǔn)備的專項準(zhǔn)備。對于非信貸風(fēng)險資產(chǎn)和因貨幣使用權(quán)讓渡形成的或有資產(chǎn)應(yīng)根據(jù)不同時期、不同狀態(tài)判斷可能存在的潛在損失，每季應(yīng)組織相關(guān)的業(yè)務(wù)專家進(jìn)行評估一次，每年再總評一次。按可能存在的潛在損失的風(fēng)險度計提風(fēng)險準(zhǔn)備，而不要待非信貸風(fēng)險資產(chǎn)和或有負(fù)債已形成損失記入表內(nèi)業(yè)務(wù)時才進(jìn)行計提風(fēng)險準(zhǔn)備。對于不同地區(qū)、不同的城市商業(yè)銀行，管理部門應(yīng)根據(jù)各行的歷史、發(fā)展?fàn)顩r，本著鞏固、改革、整頓、扶持的力，針，一行一策、分類監(jiān)管的原則。對于歷史風(fēng)險資產(chǎn)可以實行新老劃斷的辦法，歷史風(fēng)險的呆賬準(zhǔn)備可以用遞延攤銷法。

(5)適度下放風(fēng)險資產(chǎn)計提的管理權(quán)限。目前城市商業(yè)銀行對貸款呆帳準(zhǔn)備金計提和核銷缺乏自主使用權(quán)。一方面準(zhǔn)備金計提難以自行確定；另一力，面國家因為財政稅收方面的原因，城市商業(yè)銀行呆帳準(zhǔn)備金的使用限制過嚴(yán)、過多、過死，核銷程序非常繁瑣，導(dǎo)致城市商業(yè)銀行呆帳準(zhǔn)備提而不用或提了難用，許多損失貸款無法從銀行資產(chǎn)負(fù)債表中剔除。城市商業(yè)銀行均為股份制銀行，董事會對廣大股東負(fù)責(zé)，對經(jīng)營層實行監(jiān)督和指導(dǎo)，有監(jiān)事會對其進(jìn)行門律監(jiān)督，金融監(jiān)管部門應(yīng)與財政部協(xié)商聯(lián)合重新制訂“城市商業(yè)銀行業(yè)貸款呆帳核銷辦法”，將呆帳認(rèn)定核銷權(quán)力下放給城市商業(yè)銀行。而不再堅持認(rèn)定和核銷必須經(jīng)國稅部門的認(rèn)可。城市商業(yè)銀行貸款核銷可由其信貸部門或風(fēng)險管理部門提出，內(nèi)審部門市核認(rèn)定，報董事會批準(zhǔn)即可。這樣城市商業(yè)銀行可以將虛擬資產(chǎn)直接核銷，確保能夠真實反映財務(wù)狀況，確保穩(wěn)健經(jīng)營、持續(xù)發(fā)展。

篇8

1.商業(yè)銀行風(fēng)險管理概述

1.1 商業(yè)銀行風(fēng)險管理含義

商業(yè)銀行風(fēng)險管理是指商業(yè)銀行為實現(xiàn)自身的經(jīng)營目標(biāo)，在業(yè)務(wù)經(jīng)營過程中，運用現(xiàn)代管理方法對金融業(yè)務(wù)風(fēng)險進(jìn)行識別、衡量和處理的活動，對商業(yè)銀行風(fēng)險實施的外部管理活動的總稱[1]。

1.2 商業(yè)銀行風(fēng)險的種類

1）信用風(fēng)險。信用風(fēng)險是指商業(yè)銀行的借款者在貸款到期后并不能完全償還貸款本息，或因為借款者在借款期內(nèi)出現(xiàn)信用下降、可能下降等風(fēng)險。

2）利率風(fēng)險。因為利率的改變所帶來的風(fēng)險就是銀行財務(wù)的利率風(fēng)險

3）操作風(fēng)險。操作風(fēng)險指的是商業(yè)銀行在進(jìn)行財務(wù)方面操作時，因為銀行內(nèi)部管理不善導(dǎo)致的經(jīng)營風(fēng)險。

4）匯率風(fēng)險。銀行資產(chǎn)因為被市場上一個或者多個匯率因素的影響而致使銀行中資產(chǎn)損失的風(fēng)險就是匯率風(fēng)險。

2.商業(yè)銀行實行風(fēng)險管理的意義

隨著經(jīng)濟全球化發(fā)展，金融行業(yè)風(fēng)險管理變得越來越復(fù)雜，給風(fēng)險管理帶來了很大的困難。銀行是世界金融體系的重要組成部分，并占據(jù)著至關(guān)重要的位置。但是銀行行業(yè)經(jīng)營風(fēng)險較高，若銀行在經(jīng)營過程中出現(xiàn)危機，不僅會對金融體系運轉(zhuǎn)造成影響，同時對國家經(jīng)濟發(fā)展帶了很大的損害。因此，對銀行經(jīng)營風(fēng)險進(jìn)行有效的管理和控制，成為了保證金融體系正常運轉(zhuǎn)的重要手段。在銀行相互競爭、金融監(jiān)管力度較為放松及科學(xué)技術(shù)不斷發(fā)展的背景下，銀行在經(jīng)營過程中存在較大的風(fēng)險，風(fēng)險管理成為了商業(yè)銀行日常管理的重要組成部分，對減少商業(yè)銀行經(jīng)營風(fēng)險具有重要意義。

3.商業(yè)銀行實施風(fēng)險管理中的主要缺陷

盡管我國十多年前就認(rèn)識到了商業(yè)銀行風(fēng)險的多樣性，但我國在商業(yè)銀行風(fēng)險管理方面依然存在很多不足。主要表現(xiàn)在：

3.1 風(fēng)險管理認(rèn)識及理念上的問題

在我國商業(yè)銀行中，往往僅以規(guī)模大小來作為對一家銀行的評價標(biāo)準(zhǔn)，如果哪家銀行規(guī)模擴張快、銀行的規(guī)模大，那么這家銀行就是好銀行?，F(xiàn)在重視擴大規(guī)模而輕視風(fēng)險管理的現(xiàn)象普遍是存在的。事實上，銀行并不是以規(guī)模大小論英雄的，關(guān)鍵還得看利潤。英國有一家銀行，總資產(chǎn)盈利率在5年中一直保持在1%，已達(dá)到花旗銀行等其他歐美大銀行水平，在英國受到相當(dāng)高的評價，而它的規(guī)模不超過300多億英鎊、只接按揭的單一業(yè)務(wù)。銀行是不以大小論英雄的，關(guān)鍵是看盈利能力和市值[3]。

3.2 風(fēng)險防范方式較為落后

由于商業(yè)銀行在對其經(jīng)營風(fēng)險進(jìn)行管理上，常用采用定向分析管理，而為實行量化分析管理，導(dǎo)致商業(yè)銀行在風(fēng)險識別和度量存在一定的偏差，精確度還有待提高。在商業(yè)銀行風(fēng)險管理過程中，管理信息系統(tǒng)的建設(shè)和完善是提高風(fēng)險管理有效性的重要手段，若用于風(fēng)險管理的信息系統(tǒng)存在嚴(yán)重缺陷，將導(dǎo)致商業(yè)銀行的風(fēng)險管理信息出現(xiàn)嚴(yán)重缺失和失真的現(xiàn)象，不能形成資產(chǎn)優(yōu)化配置管理模式，對銀行風(fēng)險管理科學(xué)決策造成很大影響，給銀行風(fēng)險量化管理帶了很大困難。

3.3 風(fēng)險管理控制體系存在缺陷

現(xiàn)代商業(yè)銀行業(yè)務(wù)線采用的體制都是縱向式的，故而對應(yīng)的審貸官序列也都是縱向式的。從當(dāng)前來看，我國的治理模式在結(jié)構(gòu)上還存在很多缺陷，沒有建立獨立的審貸官序列。國內(nèi)銀行對審貸體制很多都沒建立起現(xiàn)代意義上對風(fēng)險管理的規(guī)章制度，大多采用橫向。國內(nèi)的大多商業(yè)銀行中，不管是信貨管理部、稽核部還是資金管理的部門，都不能獨立的、具有權(quán)威性的承擔(dān)或者有效管理銀行所面臨的各方面風(fēng)險的職責(zé)，因為國內(nèi)大多銀行中沒有專業(yè)專職的風(fēng)險管理部門。

3.4 風(fēng)險管理人才嚴(yán)重缺乏

風(fēng)險管理人才作為風(fēng)險管理的重要因素，對風(fēng)險管理效率和質(zhì)量起著至關(guān)重要的作用。由于現(xiàn)階段的風(fēng)險管理工作具有技術(shù)含量高，涉及面廣（包括金融學(xué)、管理學(xué)、經(jīng)濟學(xué)等等）的特點，因此，要滿足風(fēng)險管理的現(xiàn)代化需求，風(fēng)險管理人員必須具備相對高的素質(zhì)。但從目前國內(nèi)商業(yè)銀行中管理人員的數(shù)量、素質(zhì)與西方國家的銀行來比較，存在著很大差異，我國商業(yè)銀行面臨著風(fēng)險管理人才嚴(yán)重缺乏的難題。

4.提高商業(yè)銀行風(fēng)險管理有效性的方法

4.1 樹立良好風(fēng)險管理意識和理念

商業(yè)銀行業(yè)務(wù)發(fā)展與風(fēng)險管理屬于并行不悖關(guān)系，通過風(fēng)險管理，可以提高業(yè)務(wù)發(fā)展，為銀行發(fā)展創(chuàng)造有利價值。商業(yè)銀行每項業(yè)務(wù)都具有一定的風(fēng)險性，因此，商業(yè)銀行實行風(fēng)險管理的目的，主要是在銀行日常業(yè)務(wù)運行過程中，選擇風(fēng)險點，并對其風(fēng)險程度進(jìn)行衡量，并采取有效的風(fēng)險防范措施，以降低業(yè)務(wù)運行風(fēng)險，在風(fēng)險控制中創(chuàng)造更多的收益。首先，風(fēng)險管理者要樹立良好的風(fēng)險管理理念，以保證風(fēng)險管理的科學(xué)性和合理性[4]。其次，強化銀行所有職員的風(fēng)險意識，實例包括各個部門、各個業(yè)務(wù)、各種產(chǎn)品的全方位風(fēng)險管理理念，推行涵蓋事前檢測、事中管理、事后處置的全過程風(fēng)險管理行為。使風(fēng)險意識突破傳統(tǒng)的部門界線融入全行的各個部門、每位員工的行為規(guī)范和工作習(xí)慣當(dāng)中，讓每位員工認(rèn)識到自身的工作崗位上可能存在的風(fēng)險，形成防范風(fēng)險的第一道關(guān)。

4.1.1 實現(xiàn)不同業(yè)務(wù)風(fēng)險管理的差別化

各銀行業(yè)務(wù)種類不斷增多，不同業(yè)務(wù)種類之間存在著較大的個性和風(fēng)險差異。差別化管理就是要針對不同業(yè)務(wù)種類制定不同類型的風(fēng)險管理方法，一方面，歸納相同業(yè)務(wù)種類的業(yè)務(wù)特點，找出該類業(yè)務(wù)的風(fēng)險控制點，另一方面，在不同業(yè)務(wù)種類中歸納出他們的共性，在制定風(fēng)險管理方法時尋求一般性方法，減少風(fēng)險管理方法數(shù)量，便于進(jìn)行業(yè)務(wù)關(guān)系管理。

4.1.2 實現(xiàn)不同地區(qū)風(fēng)險管理的差別化

由于商業(yè)銀行所開設(shè)的業(yè)務(wù)具有地域性的特點，并與地區(qū)經(jīng)濟發(fā)展水平、城市文化及信用體系等有著密切的管理。因此，在對商業(yè)銀行進(jìn)行風(fēng)險管理時，需將這些因素作為重點管理對象，并依據(jù)不同地區(qū)風(fēng)險管理的差別化特點，采取不同的管理標(biāo)準(zhǔn)和方法。

4.2 建立完善的風(fēng)險管理體系

銀行風(fēng)險管理體系的完善性，對銀行風(fēng)險管理水平的提高具有重要意義。風(fēng)險管理體系主要內(nèi)容有組織體系、決策體系、評估體系等。其一，需對其組織體系進(jìn)行合理調(diào)整。建立的組織體系必須具有較強的適應(yīng)性，才能在商業(yè)銀行復(fù)雜的股權(quán)結(jié)構(gòu)中得到應(yīng)用，并形成良好的風(fēng)險管理和防范組織。在商業(yè)銀行風(fēng)險管理實行層面上，要對其管理模式進(jìn)行改善，以實現(xiàn)商業(yè)銀行風(fēng)險管理的縱向發(fā)展及橫向延伸。其二，對政策體系進(jìn)行合理調(diào)整。由于政策體系屬于有機整體，具有良好的文整形，涉及多個領(lǐng)域和業(yè)務(wù)。為了防止風(fēng)險政策體系缺陷的產(chǎn)生，需保證每個領(lǐng)域和業(yè)務(wù)的政策體系都能得到有效的實施。其三，對決策體系進(jìn)行合理調(diào)整。為了保證風(fēng)險決策體系的科學(xué)合理性，必須遵循公正、透明的決策原則，并保證決策體系程序的科學(xué)化，民主化，使得風(fēng)險管理決策水平得到有效的提高。其四，對評估體系進(jìn)行合理調(diào)整。通過建立完善的風(fēng)險管理評估體系，可以對銀行風(fēng)險管理體系科學(xué)性和合理性進(jìn)行分析和研究，并以銀行業(yè)務(wù)風(fēng)險及收益作為量化管理的基礎(chǔ)，把資產(chǎn)質(zhì)量及其回報率作為評估的重要內(nèi)容，使得銀行資產(chǎn)中的不良因素得到消除，資本回報率得到有效的提高。同時，通過風(fēng)險評估體系，可以及時發(fā)現(xiàn)風(fēng)險管理存在問題，及時進(jìn)行調(diào)整，對商業(yè)銀行風(fēng)險管理質(zhì)量的提高具有重要意義。

4.3 風(fēng)險管理技術(shù)的提高

從技術(shù)層面來看，提高風(fēng)險管理將是一項復(fù)雜的工程，銀行當(dāng)前的業(yè)務(wù)種類決定了對應(yīng)的風(fēng)險特征，提高風(fēng)險管理水平能夠有效規(guī)避銀行業(yè)金融機構(gòu)風(fēng)險，風(fēng)險管理的整體效果不會受到某種特定的管理工具或者方法的影響，而是所有風(fēng)險管理技術(shù)綜合運用的結(jié)果。建立并完善信息收集及處理系統(tǒng)是風(fēng)險管理實施的基礎(chǔ)。通過將市場上多數(shù)顧客的信息進(jìn)行連續(xù)大量收集，同時識別預(yù)警客戶的風(fēng)險和市場的風(fēng)險，合理確定風(fēng)險防范的關(guān)鍵點。內(nèi)部評級和資產(chǎn)組合管理是風(fēng)險度量的重要技術(shù)。

4.4 打造高素質(zhì)的風(fēng)險管理隊伍

打造專業(yè)的、高素質(zhì)風(fēng)險管理隊伍是將先進(jìn)的管理技術(shù)、風(fēng)險管理組織體系落到實處的人才保障，銀行業(yè)金融機構(gòu)不但要注重風(fēng)險管理技術(shù)及風(fēng)險識別能力的提高，更應(yīng)該營造一種良好的人才培訓(xùn)的環(huán)境，為構(gòu)建全方位、多層面的風(fēng)險管理體系注入人本導(dǎo)向的企業(yè)文化，營造良好的風(fēng)險管理氛圍，使風(fēng)險管理的理念深入人心，打造出一支專業(yè)化、高素質(zhì)的風(fēng)險管理團隊。為面對今后激烈的國際競爭打下穩(wěn)固的基礎(chǔ)。（作者單位：廣發(fā)銀行鄭州分行）

參考文獻(xiàn)

[1]孫.國外銀行風(fēng)險管理架構(gòu)與流程的經(jīng)驗及啟示[J].農(nóng)村金融研究，2011，（01）：89-90.

篇9

關(guān)鍵詞：內(nèi)部評級法　商業(yè)銀行　風(fēng)險管理　應(yīng)用

為提高國內(nèi)商業(yè)銀行的風(fēng)險管理能力，銀監(jiān)會不斷推進(jìn)實施新巴塞爾(以下簡稱《新資本協(xié)議》)協(xié)議。2008年9月《商業(yè)銀行信用風(fēng)險內(nèi)部評級體系監(jiān)管指引》等5個監(jiān)管規(guī)章的，標(biāo)志著中國實施新資本協(xié)議規(guī)制工作取得了突破性進(jìn)展，為確保新資本協(xié)議在2010年～2013年如期實施奠定了基礎(chǔ)。內(nèi)部評級法(InternalRatings—BasedApproach，IRB)是新資本協(xié)議最重要的制度創(chuàng)新，是保證新資本協(xié)議按期成功實施的關(guān)鍵。內(nèi)部評級法的實施能夠提高監(jiān)管資本要求的風(fēng)險敏感度，從而有效促使商業(yè)銀行降低所持資產(chǎn)的風(fēng)險．增強整個銀行體系的安全性與穩(wěn)定性。

一、內(nèi)部評級法的基本思想

內(nèi)部評級法包括初級法和高級法，采用內(nèi)部評級法計算銀行最低資本要求時需要四個基本參數(shù)：違約概率(probabilityofdefault，PD)、違約損失率(1ossgivendefault，LGD)、違約風(fēng)險暴露(exposureatdefault，EAD)和有效期限(effectivematurity，M)。初級法僅要求銀行根據(jù)內(nèi)部數(shù)據(jù)對不同類別的風(fēng)險暴露計算違約概率，其余的參數(shù)由監(jiān)管部門給定；而高級法要求銀行利用內(nèi)部數(shù)據(jù)和信用評級模型測算上述四個參數(shù)并代入給定的公式計算監(jiān)管資本。內(nèi)部評級方法對每一類風(fēng)險暴露都考慮了以下三個方面：

(一)風(fēng)險參數(shù)量化

風(fēng)險參數(shù)量化是指商業(yè)銀行估計內(nèi)部評級法風(fēng)險參數(shù)的過程，是內(nèi)部評級法的技術(shù)核心。對于非零售風(fēng)險暴露，實施初級法的商業(yè)銀行應(yīng)估計違約概率；實施高級法的商業(yè)銀行應(yīng)估計違約概率、違約損失率、違約風(fēng)險暴露和期限。

(二)風(fēng)險權(quán)重函數(shù)

內(nèi)部評級法根據(jù)風(fēng)險權(quán)重函數(shù)將風(fēng)險參數(shù)轉(zhuǎn)化成為商業(yè)銀行計算風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)的風(fēng)險權(quán)重。對每一類風(fēng)險暴露，風(fēng)險權(quán)重函數(shù)都是通過一個精確、連續(xù)的函數(shù)給出的，其含義是違約時單位風(fēng)險暴露的損失率，表明某項資產(chǎn)對總風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)的邊際貢獻(xiàn)，可以簡單表示為RW=F(PD，LGD，M)；計算資產(chǎn)組合層面的風(fēng)險權(quán)重時還要考慮資產(chǎn)問的相關(guān)系數(shù)R?？梢钥闯?，風(fēng)險權(quán)重RW與違約概率PD、違約損失率LGD等參數(shù)正相關(guān)，不同的風(fēng)險參數(shù)將產(chǎn)生不同的風(fēng)險權(quán)重。

(三)最低實施要求

為保證資本計提的充分性，新資本協(xié)議對實施內(nèi)部評級法提出了一系列最低要求，包括：建立以計量模型為基礎(chǔ)的風(fēng)險評級系統(tǒng)，具備一套完整的評級標(biāo)準(zhǔn)，并證明其使用的標(biāo)準(zhǔn)涵蓋了所有與借款人風(fēng)險分析相關(guān)的因素；實現(xiàn)信用風(fēng)險的有效細(xì)分，對于每一等級客戶，都要單獨測算其PD等基本的信用風(fēng)險指標(biāo)；確保信用風(fēng)險評級的完整性；建立獨立的風(fēng)險評級或評審機制，通過完善的風(fēng)險評級流程和組織結(jié)構(gòu)來保證評級的獨立性；科學(xué)測算違約概率PD；收集數(shù)據(jù)和建立信息系統(tǒng)；使用內(nèi)部評級；內(nèi)部檢查；信息披露等。

二、內(nèi)部評級法在國內(nèi)銀行風(fēng)險管理中的應(yīng)用情況

目前，國內(nèi)銀行普遍加快了內(nèi)部評級法的研究，一些大型銀行已積極投入內(nèi)部評級體系的開發(fā)工作，但是開發(fā)建設(shè)內(nèi)部評級體系還面臨不少約束。

(一)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)不夠完備，相關(guān)數(shù)據(jù)積累不足

開發(fā)建設(shè)內(nèi)部評級體系需要從積累基礎(chǔ)數(shù)據(jù)開始，目前我國的銀行風(fēng)險管理最薄弱之處就在于基礎(chǔ)數(shù)據(jù)缺乏。根據(jù)新資本協(xié)議要求，使用IRB初級法的銀行必須具備5年以上的歷史數(shù)據(jù)來估計并驗證違約概率；對于使用IRB高級法的銀行，必須有7年以上的歷史數(shù)據(jù)來估計違約損失率。新協(xié)議同時要求銀行對評級的歷史數(shù)據(jù)必須加以保留，作為系統(tǒng)完善和檢驗的基礎(chǔ)和依據(jù)。目前我國商業(yè)銀行的數(shù)據(jù)積累較少，缺乏連續(xù)性、真實性、完整性、一致性。

(二)風(fēng)險管理模型缺乏，僅處開發(fā)探索階段

風(fēng)險管理模型是內(nèi)部評級法的重要技術(shù)基礎(chǔ)，內(nèi)部評級法中違約概率等風(fēng)險參數(shù)輸入值要通過風(fēng)險管理模型才能得到。但目前國內(nèi)銀行還處于風(fēng)險管理模型的探索階段，尚未開發(fā)出實用性強的應(yīng)用模型。主要有以下原因：其一，風(fēng)險管理模型的開發(fā)研究屬于金融領(lǐng)域的前沿技術(shù)，需要結(jié)合統(tǒng)計分析、風(fēng)險計量、資產(chǎn)組合、期權(quán)定價以及保險精算等金融理論，對研發(fā)人員的素質(zhì)要求高，國內(nèi)銀行缺乏符合條件的人才隊伍；其二，相關(guān)數(shù)據(jù)積累不足，不能滿足統(tǒng)計分析方法對歷史數(shù)據(jù)的需要，無法建立不同解釋變量與歷史違約頻率之間的映射關(guān)系以測算未來違約概率，也就無法推導(dǎo)資產(chǎn)組合價值或損失的概率密度函數(shù)并對不同置信水平上的VaR值進(jìn)行計量和管理。

(三)資產(chǎn)分類層級較少，無法細(xì)分信用風(fēng)險

對資產(chǎn)進(jìn)行分類的目的是為了對信用風(fēng)險進(jìn)行細(xì)分。巴塞爾委員會要求，采用內(nèi)部評級方法的銀行對任何一個風(fēng)險評級水平的授信不能超過其總授信的30％；與此相應(yīng)，推薦了最少8級的資產(chǎn)分類標(biāo)準(zhǔn)架構(gòu)，這8級資產(chǎn)分類架構(gòu)中有6級是正常資產(chǎn)，2級是不良資產(chǎn)。采用8級資產(chǎn)分類架構(gòu)的銀行可能會發(fā)現(xiàn)8級分類架構(gòu)下滿足30％的比率限制難度較大，這就需要銀行在內(nèi)部資產(chǎn)分類上采用更多層級、更細(xì)致的資產(chǎn)分類方法。但是，目前國內(nèi)銀行采用的風(fēng)險資產(chǎn)分類體系還存在相當(dāng)大的差異，一些銀行的分類標(biāo)準(zhǔn)與巴塞爾委員會最少8級分類的要求還存在較大差距。

(四)評級體系缺乏獨立性，風(fēng)險評級政出多頭目前國內(nèi)商業(yè)銀行在評級的客觀性和獨立性上都尚未達(dá)到新資本協(xié)議的要求。國內(nèi)商業(yè)銀行普遍沒有獨立完整的評級體系，一些商業(yè)銀行在評級中存在“不評級”而比照一定等級的做法，導(dǎo)致風(fēng)險評級存在政出多頭的現(xiàn)象。

三、應(yīng)用內(nèi)部評級法加強國內(nèi)銀行風(fēng)險管理的政策建議

目前國內(nèi)商業(yè)銀行的風(fēng)險管理水平與成熟市場經(jīng)濟國家先進(jìn)銀行的風(fēng)險管理水平還相距甚遠(yuǎn)，加快內(nèi)部評級體系建設(shè)，促使國內(nèi)商業(yè)銀行盡快達(dá)到新資本協(xié)議關(guān)于使用內(nèi)部評級法的最低要求，從而在風(fēng)險管理與內(nèi)控機制上與國際接軌，需要重點做好以下幾方面工作：

(一)夯實數(shù)據(jù)基礎(chǔ)，改造完善信息系統(tǒng)

篇10

一、商業(yè)銀行風(fēng)險管理的內(nèi)涵、特點與分類

（一）定義

商業(yè)銀行風(fēng)險被廣泛認(rèn)為是在商業(yè)銀行經(jīng)營管理過程中，由于某些無法預(yù)期因素的存在，導(dǎo)致銀行經(jīng)營發(fā)生了與預(yù)期愿望相背離的結(jié)果，使得收益的預(yù)期與現(xiàn)實產(chǎn)生偏離度，銀行具有獲得額外收益或蒙受意外損失的可能性。具體來說，商業(yè)銀行風(fēng)險是指由于不確定性因素的影響，商業(yè)銀行在經(jīng)營活動過程中實際收益偏離預(yù)期收益，從而導(dǎo)致遭受損失或獲取額外收益的可能性。從商業(yè)活動層面上，風(fēng)險可以分為經(jīng)營風(fēng)險和行業(yè)風(fēng)險。由于商業(yè)銀行其經(jīng)營的特殊性，風(fēng)險對其來說似乎是與生俱來的，這些風(fēng)險主要包括操作風(fēng)險、信用風(fēng)險、轉(zhuǎn)移風(fēng)險、市場風(fēng)險、流動性風(fēng)險、利率風(fēng)險和國家風(fēng)險等。

風(fēng)險管理又名危機管理，是指如何在一個肯定有風(fēng)險的環(huán)境里把風(fēng)險減至最低的管理過程。當(dāng)中包括了對風(fēng)險的量度、評估和應(yīng)變策略。理想的風(fēng)險管理，是一連串排好優(yōu)先次序的過程，使當(dāng)中的可以引致最大損失及最可能發(fā)生的事情優(yōu)先處理、而相對風(fēng)險較低的事情則押后處理?？缮虡I(yè)銀行在經(jīng)營管理過程中，由于自身與客戶各種不確定性因素的影響，使其實際經(jīng)營狀況與預(yù)期經(jīng)營狀況產(chǎn)生一定的偏差，從而該商業(yè)銀行資金的效益性或者安全性或者流動性蒙受損失的能性。良好的風(fēng)險管理有助于降低決策錯誤之幾率、避免損失之可能、相對提高企業(yè)本身之附加價值。

（二）特點

一般來說，銀行風(fēng)險有以下幾個特點：首先體現(xiàn)在各項業(yè)務(wù)的各個環(huán)節(jié)，而不只是停留于某個層面。同時，銀行從業(yè)人員及客戶都可能把風(fēng)險變現(xiàn)為損失，因此說銀行風(fēng)險具有全面性。其次銀行風(fēng)險傳播性強。當(dāng)一家銀行發(fā)生風(fēng)險導(dǎo)致?lián)p失時，人們往往會預(yù)期其他銀行也會產(chǎn)生危險，從而產(chǎn)生一系列連鎖反應(yīng)，導(dǎo)致經(jīng)營良好的銀行被擠兌，產(chǎn)生流動性危機，整個銀行業(yè)會在短時間內(nèi)陷入恐慌之中。負(fù)外部效應(yīng)的存在使得危機很容易通過其他途徑在銀行系統(tǒng)內(nèi)蔓延，使整個經(jīng)濟陷入危機。最后銀行風(fēng)險與經(jīng)營同在。沒有一家銀行可以把風(fēng)險完全消除，任何業(yè)務(wù)都有發(fā)生風(fēng)險的可能，只要商業(yè)銀行在經(jīng)營就要承受風(fēng)險。回避風(fēng)險的最好辦法就是停止所有業(yè)務(wù)，但這與銀行盈利性的經(jīng)營目的又是完全矛盾的，所以說銀行風(fēng)險與經(jīng)營如影相隨。

（三）分類

2004年公布的《新巴塞爾協(xié)議》將商業(yè)銀行風(fēng)險劃分為信用風(fēng)險、市場風(fēng)險和操作風(fēng)險，即人們?nèi)缃癯Ｕf的商業(yè)銀行三大風(fēng)險。信用風(fēng)險是指銀行交易對手未能履行合約義務(wù)，從而導(dǎo)致銀行蒙受損失的風(fēng)險，它受內(nèi)部因素和外部因素共同影響；市場風(fēng)險是指為了獲利而在市場中持續(xù)買賣金融工具所帶來投資價值損失的風(fēng)險；操作風(fēng)險廣義上是指除信用風(fēng)險和市場風(fēng)險外的一切風(fēng)險，狹義是指銀行在經(jīng)營過程中由于系統(tǒng)、人員、內(nèi)部程序等外部條件的不完善而導(dǎo)致?lián)p失的可能。操作風(fēng)險相比于信用風(fēng)險和市場風(fēng)險，意味著純粹的損失，而后兩者是一中性概念，損失機會和盈利可能并存。操作風(fēng)險具有人為因素強的特點，操作風(fēng)險具有難控制、危害大的特點，操作風(fēng)險事件具有發(fā)生頻率很低、一旦發(fā)生就會造成極大損失，甚至危及到銀行存亡的特點。我國商業(yè)銀行面臨的風(fēng)險也主要是這三種，這三種風(fēng)險往往不是單獨出現(xiàn)的，而是相伴而生的。

二、我國商業(yè)銀行風(fēng)險管理的現(xiàn)狀

我國商業(yè)銀行風(fēng)險管理的現(xiàn)狀不容樂觀，因為我國目前市場經(jīng)濟和金融體系的發(fā)展還處于初級階段，發(fā)展不成熟且不完善。同時，就目前來看，與國外發(fā)達(dá)國家相比，現(xiàn)在我國商業(yè)銀行風(fēng)險管理存在許多待解決的問題。

第一，中國商業(yè)銀行處理風(fēng)險管理和創(chuàng)造利潤不當(dāng)。許多商業(yè)銀行把風(fēng)險和利潤對立起來，純粹把風(fēng)險作為損失來對待，而不是把主動管理風(fēng)險作為創(chuàng)造利潤的主要手段。當(dāng)前的激烈的金融競爭形勢，商業(yè)銀行要想在競爭中取勝，必須提高風(fēng)險管理水平，管理好其他銀行所不敢承擔(dān)的風(fēng)險，而不是把風(fēng)險作為損失直接將其拒之門外。技術(shù)上缺乏先進(jìn)的模型和計量工具為特點進(jìn)行風(fēng)險識別和計量的定量分析，數(shù)據(jù)采集上我國商業(yè)銀行存在數(shù)據(jù)重復(fù)、過時和統(tǒng)計口徑不一致、缺乏必要的IT構(gòu)架和技術(shù)支持等現(xiàn)象，數(shù)據(jù)儲備嚴(yán)重不足，且數(shù)據(jù)缺乏規(guī)范性，數(shù)據(jù)質(zhì)量不高，內(nèi)部控制上也存在著監(jiān)督部門不獨立，職責(zé)劃分不清楚，缺乏全面性，上下級之間信息溝通不通暢等問題。

第二，國內(nèi)商業(yè)銀行風(fēng)險案例中，操作風(fēng)險占了很大比重?，F(xiàn)階段國內(nèi)商業(yè)銀行操作風(fēng)險管理中存在許多問題。操作失誤和欺詐是目前中國商業(yè)銀行操作風(fēng)險的主要表現(xiàn)；國內(nèi)商業(yè)銀行一些管理者缺乏科學(xué)的發(fā)展觀，重業(yè)務(wù)發(fā)展、輕風(fēng)險防范。

第三，風(fēng)險管理體系不完善。目前，我國商業(yè)銀行的風(fēng)險管理缺乏組織制度的保障和有效的運作機制。就目前而言，我國大部分的商業(yè)銀行還沒有沒有設(shè)置獨立的風(fēng)險管理部門，那么也就沒有專職的從事風(fēng)險管理的經(jīng)理，自然這些商業(yè)銀行也沒有能力獨立承擔(dān)起具有權(quán)威性的風(fēng)險管理職責(zé)。在中國，大部分的銀行風(fēng)險管理體系都不健全，獨立性原則體現(xiàn)不夠，風(fēng)險管理受外界因素干擾較多，不少制度規(guī)定有粗略化、模糊化和大致化等現(xiàn)象。因此，健全有效的風(fēng)險管理機制是商業(yè)銀行經(jīng)營運作的堅實基礎(chǔ)，我們必須健全我國的風(fēng)險管理體系。

第四，風(fēng)險承擔(dān)主體不明確。我國國有商業(yè)銀行還沒有有效地實行經(jīng)營權(quán)和所有權(quán)的分離，政策性業(yè)務(wù)和行政干預(yù)仍很多，商業(yè)化程序不高，導(dǎo)致全部商業(yè)銀行風(fēng)險的責(zé)任不能由商業(yè)銀行最終承擔(dān)，因此，國有商業(yè)銀行中的風(fēng)險承擔(dān)主體和邊界都不明確。但是，有效的風(fēng)險管理應(yīng)該是以風(fēng)險承擔(dān)為主體明確、權(quán)力和責(zé)任分布妥當(dāng)。

三、我國商業(yè)銀行風(fēng)險管理的對策和建議——以新巴塞爾協(xié)議為重點

作為全球商業(yè)銀行風(fēng)險管理的一個基本準(zhǔn)則，巴塞爾新資本協(xié)議作用不容置疑。巴塞爾委員會出臺了五個文件對銀行的的風(fēng)險管理職責(zé)進(jìn)行了相關(guān)規(guī)定。這五個文件分別是：《信用風(fēng)險管理原則》、《利率風(fēng)險管理原則》、《銀行機構(gòu)的內(nèi)部控制制度框架》、《健全銀行的公司治理》、《有效銀行監(jiān)管核心原則》。理解這個規(guī)定，對我們?nèi)绾芜M(jìn)行商業(yè)銀行的風(fēng)險管理十分重要。

（一）完善風(fēng)險管理環(huán)境

巴塞爾委員會出臺的《信用風(fēng)險管理原則》中提出建立適當(dāng)?shù)娘L(fēng)險管理環(huán)境，即董事會與高級管理層之間權(quán)責(zé)明確的分權(quán)與制衡體系。建立獨立的風(fēng)險管理評估體系，直接向董事會和高級管理層負(fù)責(zé)。風(fēng)險評級應(yīng)由一個獨立的信貸風(fēng)險管理部門確定，或者經(jīng)過其評審或批準(zhǔn)。建立商業(yè)風(fēng)險處理體系。在商業(yè)銀行的經(jīng)營中，有些風(fēng)險損失的發(fā)生是防范機制無法阻止的，如系統(tǒng)性國家風(fēng)險。因此即使有嚴(yán)密的風(fēng)險防范機制的保護(hù)，商業(yè)銀行業(yè)必須有充分的準(zhǔn)備面向風(fēng)險處置問題。

（二）加大技術(shù)方面的支撐力度

加快基礎(chǔ)數(shù)據(jù)庫的建設(shè)，提高數(shù)據(jù)質(zhì)量管理，建立完善的信息分析系統(tǒng)，負(fù)責(zé)內(nèi)部信息和外部信息的搜集與分析。這個系統(tǒng)必須能準(zhǔn)確地搜集市場信息，并進(jìn)行科學(xué)地數(shù)據(jù)分析，將風(fēng)險評估定量分析與定性分析結(jié)合。保證信息來源真實可靠，調(diào)查證據(jù)充分；要盡快建立以電子計算機系統(tǒng)為基礎(chǔ)的專業(yè)化操作平臺，把風(fēng)險計量模型和計量工具數(shù)字化，以數(shù)字模塊的形式鑲嵌到業(yè)務(wù)系統(tǒng)當(dāng)中，及時對全行數(shù)據(jù)進(jìn)行留存，并對經(jīng)營情況進(jìn)行計量和分析；同業(yè)間必須盡快建立統(tǒng)一的數(shù)據(jù)倉庫和管理信息系統(tǒng)，從而保證包括風(fēng)險評級在內(nèi)的所有管理工具的數(shù)據(jù)需要。

（三）增強法律上的保障

巴塞爾委員會出臺的文件《有效銀行監(jiān)管核心原則》，認(rèn)為適當(dāng)?shù)你y行監(jiān)管法律框架也十分必要，其內(nèi)容包括對設(shè)立銀行的審批、要求銀行遵守法律、安全和穩(wěn)健合規(guī)經(jīng)營的權(quán)力和監(jiān)管人員的法律保護(hù)。另外，還要建立監(jiān)管當(dāng)局之間信息交換和保密的機制等。對監(jiān)管人員的法律保護(hù)十分重要，這樣才能保證監(jiān)管人可以獨立準(zhǔn)確地做出決策，對銀行進(jìn)行有效地監(jiān)管。

（四）強化內(nèi)部風(fēng)險控制

內(nèi)部控制是商業(yè)銀行的一種自律行為，是實現(xiàn)銀行經(jīng)營既定目標(biāo)的自發(fā)需要，也是必要的。巴塞爾委員會出臺的《銀行機構(gòu)的內(nèi)部控制制度框架》對如何加強內(nèi)部控制給了明確的建議。首先銀行應(yīng)建立獨立的審計委員會來幫助董事會履行職責(zé)，還應(yīng)該建立一個相對獨立的第三方來審慎監(jiān)督可能出現(xiàn)利益沖突的領(lǐng)域，從而減少某些操作風(fēng)險。要不斷加強銀行內(nèi)部稽核監(jiān)管，稽核部門作為第三道防線，主要履行稽核確認(rèn)、反舞弊欺詐、咨詢和內(nèi)控評價等職能。內(nèi)控評價是按照一定的框架和方法，根據(jù)銀行內(nèi)部控制檢查監(jiān)督信息及其他外審檢查與相關(guān)監(jiān)管信息，對銀行內(nèi)部控制體系的建立和實施情況進(jìn)行調(diào)查、測試、分析和評價工作。