導(dǎo)言：作為寫(xiě)作愛(ài)好者，不可錯(cuò)過(guò)為您精心挑選的10篇風(fēng)險(xiǎn)管控要點(diǎn)，它們將為您的寫(xiě)作提供全新的視角，我們衷心期待您的閱讀，并希望這些內(nèi)容能為您提供靈感和參考。

篇1

高校橫向科研項(xiàng)目一般是指高校接受企、事業(yè)等單位委托開(kāi)展的科研活動(dòng)或者是與社會(huì)企、事業(yè)單位聯(lián)合進(jìn)行的技術(shù)開(kāi)發(fā)、技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)服務(wù)、技術(shù)咨詢等類型的科研活動(dòng)［1］。隨著我國(guó)對(duì)科技成果轉(zhuǎn)化的日益重視，高校作為前沿科技成果的聚集地，產(chǎn)學(xué)研用一體化進(jìn)程日益增速。高校與社會(huì)各領(lǐng)域和部門的合作越來(lái)越廣泛，橫向合同數(shù)量日益增長(zhǎng)，在不斷深化高校產(chǎn)學(xué)研合作、促進(jìn)高?？萍汲晒_(kāi)花落地方面起到了舉足輕重的作用［2］。但是在上述轉(zhuǎn)型過(guò)程中，科研合同從訂立到履行，從過(guò)程管理到經(jīng)費(fèi)使用都存在風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，要保證合同的順利履行，需對(duì)上述關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)進(jìn)行分析并采取相應(yīng)的管控措施。本文以某醫(yī)學(xué)院的橫向科研合同為例，分析橫向科研的發(fā)展趨勢(shì)，找出風(fēng)險(xiǎn)因素，并就相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)提出管控對(duì)策，以期提升橫向科研項(xiàng)目的管理水平，更好的引導(dǎo)高校橫向科研的發(fā)展。

一、某醫(yī)學(xué)院橫向科研現(xiàn)狀

（一）橫向科研項(xiàng)目及經(jīng)費(fèi)不斷增長(zhǎng)。某醫(yī)學(xué)院集教學(xué)、科研、醫(yī)療為一體，在利用自身醫(yī)學(xué)方面的優(yōu)勢(shì)為社會(huì)經(jīng)濟(jì)建設(shè)和產(chǎn)學(xué)研服務(wù)方面做了大量的工作。近年來(lái)，橫向科研項(xiàng)目數(shù)量及經(jīng)費(fèi)逐年穩(wěn)步增長(zhǎng)。2009年度橫向科研合同簽約經(jīng)費(fèi)9892萬(wàn)元，占全校科研總經(jīng)費(fèi)的19％，而2019年度橫向科研合同簽約經(jīng)費(fèi)達(dá)3．02億元，占全?？蒲锌偨?jīng)費(fèi)的33％。這一趨勢(shì)表明在科研成果產(chǎn)學(xué)研一體化不斷深入發(fā)展的背景下，橫向科研日益受到重視，在學(xué)校整體科研活動(dòng)中的地位日益顯著。（二）合作內(nèi)容更加多樣化。既往橫向科研合同以技術(shù)服務(wù)和技術(shù)咨詢類為主要形式，隨著產(chǎn)學(xué)研合作的深入推進(jìn)，高校與社會(huì)各領(lǐng)域和部門的合作越來(lái)越廣泛。橫向科研項(xiàng)目數(shù)量增加的同時(shí)，技術(shù)開(kāi)發(fā)、技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)入股等合作形式不斷增多，合作內(nèi)容更加多樣化，合同審核和過(guò)程管理也更加復(fù)雜化和精細(xì)化。（三）合作單位類型趨于復(fù)雜。某醫(yī)學(xué)院橫向科研合作單位的類別趨于復(fù)雜化，特別是與企業(yè)單位的合作逐年遞增。企業(yè)作為市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的主體，為了在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中保持技術(shù)和產(chǎn)品的優(yōu)勢(shì)，越來(lái)越注重前沿技術(shù)的研發(fā)以及研究經(jīng)費(fèi)的投入。而高校作為前沿技術(shù)的聚集地，企業(yè)把與高校的合作看作經(jīng)濟(jì)效益穩(wěn)定發(fā)展的捷徑和技術(shù)進(jìn)步的可靠依托［3］。2009年度，某醫(yī)學(xué)院的橫向科研合作單位共229家，合作單位性質(zhì)主要集中在事業(yè)單位、政府機(jī)構(gòu)（125家），且大部分為國(guó)內(nèi)機(jī)構(gòu)或單位，企業(yè)僅77家；2019年度，合作單位增至383家，除政府機(jī)構(gòu)、事業(yè)單位外，合作企業(yè)的數(shù)量增加至189家，還擴(kuò)大到社團(tuán)組織、國(guó)外非政府機(jī)構(gòu)、自然人等。（四）科研合同單項(xiàng)簽約金額日益增加。近年來(lái)，高校在教書(shū)育人、科學(xué)研究的主要職能外，越來(lái)越重視社會(huì)服務(wù)的能力的提高，單項(xiàng)橫向科研合同的金額也屢次創(chuàng)下新高。如2009年度，某醫(yī)學(xué)院?jiǎn)雾?xiàng)橫向科研簽約合同最高為700萬(wàn)元，2015年增至1100萬(wàn)，2018年增至7800萬(wàn)，不斷創(chuàng)歷史新高。

二、橫向科研合同風(fēng)險(xiǎn)要點(diǎn)

橫向科研活動(dòng)的確立以及執(zhí)行，一般以簽署科研合同的方式對(duì)參與方的責(zé)任、權(quán)利和義務(wù)進(jìn)行約束。從前述數(shù)據(jù)分析來(lái)看，隨著橫向科研合同數(shù)量的增加、合作內(nèi)容的豐富化、合作單位類型的復(fù)雜化以及合同簽約金額的日益增長(zhǎng)，加上不同項(xiàng)目的成果產(chǎn)出和結(jié)題要求不同，所涉及的合同內(nèi)容和條款也存在較大差別，勢(shì)必會(huì)增加合同管控的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。因此，在橫向科研合同的全流程管理過(guò)程中，風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)和形式也日益多樣化。（一）合同訂立及履行過(guò)程管理風(fēng)險(xiǎn)?？蒲泻贤墓芾磉^(guò)程一般包括訂立和履行兩個(gè)方面，而隱藏在此過(guò)程中的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)首先是對(duì)合作方資質(zhì)的審查風(fēng)險(xiǎn)。在合同簽署前，容易忽視對(duì)方當(dāng)事人的主體資格的調(diào)查，與不具有相應(yīng)民事權(quán)利能力和民事行為能力或不具備特定資質(zhì)的主體簽訂合同［4－5］。其次是合同制定過(guò)程風(fēng)險(xiǎn)?？蒲泻贤暮炇鹆鞒桃话闶怯身?xiàng)目負(fù)責(zé)人根據(jù)相應(yīng)模板起草科研合同，但是在此過(guò)程中，由于項(xiàng)目負(fù)責(zé)人同時(shí)承擔(dān)教學(xué)科研等任務(wù)，法律專業(yè)知識(shí)不足，很難意識(shí)、了解、防范條款背后的潛在風(fēng)險(xiǎn)［6］，或者存在片面追求合同經(jīng)費(fèi)的現(xiàn)象，有意或無(wú)意地忽略了合同風(fēng)險(xiǎn)。再次是合同履行風(fēng)險(xiǎn)。橫向科研的管理較縱向科研而言，往往存在重簽署輕結(jié)題的現(xiàn)象，合同簽署后缺乏對(duì)合同履行過(guò)程的跟進(jìn)和管控，容易因履行過(guò)程出現(xiàn)的問(wèn)題處理不及時(shí)造成的糾紛隱患。（二）知識(shí)產(chǎn)權(quán)條款風(fēng)險(xiǎn)。鑒于科研合同在智慧成果方面區(qū)別于其他性質(zhì)合同的獨(dú)特性，在科研合同履行過(guò)程中往往會(huì)產(chǎn)生專利權(quán)、著作權(quán)以及技術(shù)成果等各種類型的知識(shí)產(chǎn)權(quán)。因此，在科研合同條款訂立時(shí)，如果對(duì)項(xiàng)目履行過(guò)程中產(chǎn)出的知識(shí)產(chǎn)權(quán)成果分配未作約定或者約定不明確，極易造成職務(wù)成果的流失。另外，隨著對(duì)知識(shí)產(chǎn)權(quán)的日益重視，近年來(lái)科研合同中出現(xiàn)了關(guān)于“背景知識(shí)產(chǎn)權(quán)”的約定。背景知識(shí)產(chǎn)權(quán)一般是指合同簽約各方在合同生效日之前由合同一方產(chǎn)生或持有的，或者一方在技術(shù)開(kāi)發(fā)合同有效期內(nèi)產(chǎn)生或持有但是超出合同范圍或與合同無(wú)關(guān)的知識(shí)產(chǎn)權(quán)，包括專利、著作權(quán)、未公開(kāi)的技術(shù)報(bào)告和數(shù)據(jù)等，有時(shí)也被稱為背景成果、背景發(fā)明或背景專利［7］。在企業(yè)單位特別是外資企業(yè)單位的合同中，經(jīng)常出現(xiàn)要求高校一方授予其對(duì)高校背景知識(shí)產(chǎn)權(quán)的免費(fèi)使用權(quán)，由此容易導(dǎo)致高校背景知識(shí)產(chǎn)權(quán)流失。（三）學(xué)校名稱使用條款風(fēng)險(xiǎn)。作為國(guó)內(nèi)醫(yī)學(xué)領(lǐng)域的知名高校，某醫(yī)學(xué)院在國(guó)內(nèi)外的生物醫(yī)藥及健康產(chǎn)業(yè)界具有高的影響力，經(jīng)常有社會(huì)機(jī)構(gòu)慕名尋求合作，以解決其在該領(lǐng)域的技術(shù)難題或者尋求技術(shù)突破；但同時(shí)不排除某些機(jī)構(gòu)意圖借用學(xué)校或者學(xué)校相關(guān)機(jī)構(gòu)、專家、學(xué)者的名義，通過(guò)對(duì)其產(chǎn)品進(jìn)行夸大或不實(shí)宣傳，甚至從未合作過(guò)的單位或機(jī)構(gòu)都會(huì)假借高校的名義進(jìn)行不法宣傳。如近5年來(lái)，通過(guò)某醫(yī)學(xué)院官方“維權(quán)打假”專欄通報(bào)的、未經(jīng)許可而使用學(xué)校名譽(yù)進(jìn)行宣傳的案例就有10余項(xiàng)之多［8］。如果在雙方的科研合同中不加以約束，極易造成學(xué)校名譽(yù)權(quán)被惡意侵犯。（四）醫(yī)學(xué)倫理管理風(fēng)險(xiǎn)。隨著研究者倫理意識(shí)的不斷增強(qiáng)，倫理審查的地位與作用越來(lái)越受到醫(yī)學(xué)界的關(guān)注及重視，特別是臨床醫(yī)學(xué)科研項(xiàng)目，倫理審查顯得尤為重要，成為臨床科研項(xiàng)目中保護(hù)受試者權(quán)益的重要防線之一［9］。盡管2016年原國(guó)家衛(wèi)生和計(jì)劃生育委員會(huì)出臺(tái)了《涉及人的生物醫(yī)學(xué)研究倫理審查辦法》，但是由于目前我國(guó)尚無(wú)專門的臨床科研項(xiàng)目倫理審查監(jiān)管機(jī)構(gòu)，相關(guān)法律中對(duì)于臨床科研項(xiàng)目的監(jiān)管規(guī)定較為缺乏，加上部分研究者的倫理意識(shí)淡漠或者為達(dá)成簽約目的而刻意隱瞞等原因，容易造成涉及倫理審查的項(xiàng)目在履行時(shí)未取得倫理審查批準(zhǔn)，進(jìn)而造成侵犯受試者權(quán)益的風(fēng)險(xiǎn)。（五）人類遺傳資源管理風(fēng)險(xiǎn)我國(guó)《人類遺傳資源管理?xiàng)l例》規(guī)定“本條例所稱人類遺傳資源包括人類遺傳資源材料和人類遺傳資源信息。人類遺傳資源材料是指含有人體基因組、基因等遺傳物質(zhì)的器官、組織、細(xì)胞等遺傳材料。人類遺傳資源信息是指利用人類遺傳資源材料產(chǎn)生的數(shù)據(jù)等信息資料”。由于人類遺傳資源的遺傳材料中包含了豐富的基因遺傳信息，相關(guān)研究在飛速發(fā)展的生物技術(shù)領(lǐng)域中占據(jù)著越來(lái)越重要的地位，對(duì)其的充分利用和法律保護(hù)已經(jīng)上升為世界很多國(guó)家的國(guó)家戰(zhàn)略［10］。近年來(lái)，我國(guó)對(duì)人類遺傳資源的管理和保護(hù)越來(lái)越重視，凡從事涉及我國(guó)人類遺傳資源的采集、收集、研究、開(kāi)發(fā)、買賣、出口、出境等活動(dòng)，必須遵守國(guó)家法律。未獲得人類遺傳資源管理辦公室授予批件的，任何單位和個(gè)人不得擅自采集、收集、買賣、出口、出境或以其他形式對(duì)外提供。近幾年，非法進(jìn)行我國(guó)遺傳資源采集或出境的事例頻頻發(fā)生，科技部官網(wǎng)公布的違反人類遺傳資源管理的案例就有6項(xiàng)［11］。作為醫(yī)學(xué)類院校，科研合同中經(jīng)常涉及人類遺傳資源的相關(guān)研究，人類遺傳資源成為需要重點(diǎn)把控的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)之一。

三、風(fēng)險(xiǎn)管控措施

（一）完善審核制度，加強(qiáng)信息化全流程管理。針對(duì)科研合同訂立及履行過(guò)程的風(fēng)險(xiǎn)，某醫(yī)學(xué)院對(duì)合同審查實(shí)行“院系審核－科研業(yè)務(wù)審核－法律事務(wù)審核－校級(jí)領(lǐng)導(dǎo)審核”的四級(jí)審核制度，從各個(gè)層面進(jìn)行全方位的審核，有效降低了合同風(fēng)險(xiǎn)。此外，除了規(guī)范合同模板，同時(shí)要求提供合作單位營(yíng)業(yè)執(zhí)照復(fù)印件，并在國(guó)家企業(yè)信用系統(tǒng)中核實(shí)相關(guān)企業(yè)信息，進(jìn)行簽約主體及行為能力的審查。某醫(yī)學(xué)院還建立了橫向科研合同信息化管理系統(tǒng)，替代了傳統(tǒng)的辦公軟件的管理模式，使運(yùn)用信息化手段實(shí)現(xiàn)對(duì)合同的全過(guò)程管理，為提高效率、降低風(fēng)險(xiǎn)提供了有力保障。（二）加強(qiáng)知識(shí)產(chǎn)權(quán)條款審核。根據(jù)《合同法》規(guī)定，除另有約定以外，委托開(kāi)發(fā)合同申請(qǐng)專利的權(quán)利屬于研究開(kāi)發(fā)人，合作開(kāi)發(fā)合同申請(qǐng)專利的權(quán)利歸合作開(kāi)發(fā)的各方共有；技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同一方后續(xù)改進(jìn)的技術(shù)成果，其他各方無(wú)權(quán)分享，而僅由后續(xù)改進(jìn)方享有；履行技術(shù)服務(wù)合同和技術(shù)咨詢合同產(chǎn)生的新技術(shù)成果，則遵從“誰(shuí)完成誰(shuí)擁有”的原則［12］。某醫(yī)學(xué)院根據(jù)各類不同的合作模式，制定不同的知識(shí)產(chǎn)權(quán)條款模板，在保證學(xué)校知識(shí)產(chǎn)權(quán)不流失的前提下，極力爭(zhēng)取應(yīng)得的知識(shí)產(chǎn)權(quán)。同時(shí)加強(qiáng)背景知識(shí)產(chǎn)權(quán)條款的審核，明確未經(jīng)我方書(shū)面許可，合作方不得在合作項(xiàng)目之外使用或者授權(quán)任意第三方使用學(xué)校的背景知識(shí)產(chǎn)權(quán)，有效防止學(xué)校知識(shí)產(chǎn)權(quán)的流失。通過(guò)對(duì)知識(shí)產(chǎn)權(quán)條款嚴(yán)格把控，確保連續(xù)14年未出現(xiàn)任何橫向科研合同知識(shí)產(chǎn)權(quán)糾紛。（三）規(guī)范學(xué)校名譽(yù)使用條款。為有效保護(hù)學(xué)校的名譽(yù)權(quán)，某醫(yī)學(xué)院在訂立橫向科研合同時(shí)，明確要求添加關(guān)于學(xué)校名稱使用的約束性條款。未經(jīng)學(xué)校的書(shū)面授權(quán)，合作方在市場(chǎng)推廣或向消費(fèi)者宣傳該技術(shù)（含技術(shù)產(chǎn)品）過(guò)程中，不得利用學(xué)?；蛘呦聦賳挝唬C(jī)構(gòu)）、專家、學(xué)者、醫(yī)師的名義和形象作證明。如果合作方違反上述約定，應(yīng)賠償學(xué)校相應(yīng)經(jīng)濟(jì)損失，按照合同標(biāo)的額支付違約金，并將該規(guī)定寫(xiě)進(jìn)了相應(yīng)的合同簽訂管理辦法，有效防止了橫向科研合作單位對(duì)學(xué)校名譽(yù)權(quán)的侵犯。（四）建立醫(yī)學(xué)倫理審查模塊。為提高對(duì)涉及人的醫(yī)學(xué)科學(xué)研究活動(dòng)中的科學(xué)性、尊重受試者及公正性等重要倫理要素，某醫(yī)學(xué)院建立了橫向科研醫(yī)學(xué)倫理審查機(jī)制，在合同四級(jí)審核環(huán)節(jié)同步啟動(dòng)倫理審查模塊，將取得倫理審查批件作為合同簽署的必要前提條件之一。同時(shí)，了《關(guān)于涉及的人類受試者技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同文本語(yǔ)言的補(bǔ)充通知》，明確了關(guān)于研究相關(guān)傷害賠償事項(xiàng)、申辦方監(jiān)查報(bào)告數(shù)據(jù)分享、數(shù)據(jù)安全監(jiān)管計(jì)劃以及研究結(jié)果發(fā)表等各方面可接受的樣本語(yǔ)言，進(jìn)一步完善了橫向科研項(xiàng)目的倫理審查。（五）加強(qiáng)人類遺傳資源管控。某醫(yī)學(xué)院將人類遺傳資源的管理機(jī)構(gòu)設(shè)立在倫理委員會(huì)辦公室的框架下，進(jìn)行有機(jī)統(tǒng)一的管理。在橫向科研項(xiàng)目中，若是涉及人類遺傳資源材料或數(shù)據(jù)的相關(guān)研究，將取得科技部人類遺傳資源管理辦公室的批件作為簽署合同的必要條件之一，同時(shí)在合同中予以明確，有效防止了人類遺傳資源的流失風(fēng)險(xiǎn)。

綜上所述，通過(guò)分析某醫(yī)學(xué)院在應(yīng)對(duì)橫向科研合同中風(fēng)險(xiǎn)管控的實(shí)踐，在提高工作效率的同時(shí)，有效防止了各類風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生，肯定了相關(guān)工作的成效，其實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)是值得推廣的。但同時(shí)也應(yīng)注意到，隨著信息化的不斷加強(qiáng)，合同信息安全的風(fēng)險(xiǎn)也在上升，有必要加強(qiáng)對(duì)信息化系統(tǒng)保密性管理，建立智能化風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警模式，從而進(jìn)一步增強(qiáng)對(duì)橫向科研合同風(fēng)險(xiǎn)的管控和預(yù)防。

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篇2

當(dāng)前社會(huì)人為因素與組織因素是航空事故的主要發(fā)生要素，作為空中系統(tǒng)，必須要緊跟當(dāng)前時(shí)展的腳步，打破傳統(tǒng)規(guī)范化管理工作內(nèi)容，綜合的考慮各種人物要素、機(jī)械設(shè)備要素以及環(huán)境影響因素等。通過(guò)更加完善且更加安全有效的措施來(lái)提升空中交通管制工作質(zhì)量，并降低空中交通的運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)，下文將對(duì)相關(guān)內(nèi)容加以闡述。

1 風(fēng)險(xiǎn)管理的重要性

空中交通管制風(fēng)險(xiǎn)可以用固定飛行時(shí)間內(nèi)發(fā)生事故量來(lái)表示，如果固定時(shí)間內(nèi)發(fā)生的飛行事故比較少，則代表事故率較低，理想狀態(tài)是將工作事故率降低為0。但是從工作開(kāi)展的狀態(tài)來(lái)看，安全是一種動(dòng)態(tài)理念，同時(shí)也是一種相對(duì)性較強(qiáng)的理念。因?yàn)榭罩薪煌ň哂幸欢ǖ牟淮_定性因素，所以想要將事故率控制為0，基本難以實(shí)現(xiàn)，所以要力爭(zhēng)將事故率控制在一個(gè)理想的范圍內(nèi)。如果行動(dòng)效益要遠(yuǎn)超于失敗風(fēng)險(xiǎn)，即可認(rèn)定行為是安全可行的行為。空中交通管制工作團(tuán)體需要不斷的了解行動(dòng)內(nèi)容與各種影響因素，盡量減少風(fēng)險(xiǎn)。

2 空中交通管理中風(fēng)險(xiǎn)管理綜合體系的應(yīng)用

2.1 將以人為本理念融入到風(fēng)險(xiǎn)管理體系中

以人為本管理理念，是近年來(lái)許多行業(yè)都在研究的一種管理理念，可以滿足當(dāng)前社會(huì)發(fā)展需求。以人為本管理工作理念屬于知識(shí)時(shí)代影響下的一種全新的管理工作理念，將以人為本作為基本管理思想，對(duì)相關(guān)理念進(jìn)行伸展。將空中交通管制工作系統(tǒng)融入到風(fēng)險(xiǎn)管理體系中，可以得出下述各方面的結(jié)論：

首先，作為空中交通管制的高層管理工作者，必須要時(shí)刻將安全理念放在首位，結(jié)合各種預(yù)防措施來(lái)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)容進(jìn)行管理。在飛行的過(guò)程中，還要考慮到安全器擺放問(wèn)題，將安全器擺放到最為核心的位置，從根本上體現(xiàn)出以人為本工作理念的重要性。

其次，空中交通涉及到的所有管理部門以及管理人員，都要通過(guò)人性化管理的方法來(lái)提升內(nèi)部員工的日常工作狀態(tài)，讓員工可以以充滿激情的狀態(tài)來(lái)工作，并發(fā)揮出員工個(gè)人潛力。所以從整體上來(lái)看，想要保證以人為本理念的正常發(fā)揮，就必須要從空中交通管制的高層管理人員做起，搭配一些風(fēng)險(xiǎn)管理工作理論，對(duì)所有的目標(biāo)理論進(jìn)行傳播、進(jìn)行研究，構(gòu)建更加全面、更加安全的企業(yè)發(fā)展文化。同時(shí)還要關(guān)注員工之間的平等性，通過(guò)平等溝通、強(qiáng)化員工個(gè)人教育等形式來(lái)提升員工個(gè)人的工作福利待遇，讓員工對(duì)企業(yè)有認(rèn)同感，將風(fēng)險(xiǎn)降到最低。

2.2 全面推廣風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別工作系統(tǒng)

從近年來(lái)工作開(kāi)展的情況來(lái)看，空中交通管制工作開(kāi)展的方向越來(lái)越廣泛，而且相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)來(lái)源也比較多?？罩薪煌ü苤频膭?dòng)態(tài)性較強(qiáng)，而且行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)比較高。這種風(fēng)險(xiǎn)不僅取決于員工日常工作狀態(tài)以及員工是否嚴(yán)格按照章程來(lái)工作，同時(shí)也關(guān)乎組織設(shè)置防護(hù)工作機(jī)制。所以對(duì)空中防護(hù)機(jī)制風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全方位識(shí)別，也是當(dāng)前比較重要的一項(xiàng)工作內(nèi)容?？罩薪M織管理存在的風(fēng)險(xiǎn)，一般都來(lái)自于組織一線項(xiàng)目運(yùn)行工作人員，所以必須要構(gòu)建出全員參與的一種工作狀態(tài)。全員參與工作機(jī)制的組成要素一般包含下述幾個(gè)方面：

首先要按照規(guī)章制度的內(nèi)容來(lái)構(gòu)建完善的項(xiàng)目報(bào)告系統(tǒng)，該系統(tǒng)一般針對(duì)所有形式的不安全事件，并對(duì)這些不安全事件進(jìn)行監(jiān)督管理，形成更加完善的項(xiàng)目運(yùn)行報(bào)告。項(xiàng)目運(yùn)行管理人員需要從所有的報(bào)告當(dāng)中來(lái)獲取一些信息，這些信息對(duì)提升項(xiàng)目報(bào)告管理工作質(zhì)量具有十分重要的意義。

其次還可以通過(guò)日常監(jiān)督、檢查以及日常信息交流等形式來(lái)打造全員參與資源報(bào)告系統(tǒng)。但是通過(guò)分析強(qiáng)制報(bào)告系統(tǒng)所報(bào)告出的安全事件發(fā)現(xiàn)，強(qiáng)制報(bào)告系統(tǒng)報(bào)告出的所有安全事件，實(shí)質(zhì)上只是空中交通管制可能出現(xiàn)問(wèn)題的很小一部分。絕大部分的不安全信息并沒(méi)有被相關(guān)工作人員收集到，影響了風(fēng)險(xiǎn)狀態(tài)的正常識(shí)別，同時(shí)也導(dǎo)致工作人員缺少了對(duì)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)容進(jìn)行管理的機(jī)會(huì)，影響信息狀態(tài)的安全性。

2.3 構(gòu)建專業(yè)化的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作系統(tǒng)

風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是空中交通管制過(guò)程中風(fēng)險(xiǎn)管理十分關(guān)鍵的一個(gè)組成要素，可以通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的方式來(lái)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全方位管理，這也是風(fēng)險(xiǎn)管理工作十分關(guān)鍵的一個(gè)組成因素之一，可以對(duì)所有已經(jīng)識(shí)別出的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估，提升風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別以及風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作質(zhì)量。利用風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作系統(tǒng)來(lái)對(duì)各種可能會(huì)發(fā)生的問(wèn)題進(jìn)行評(píng)估，并明確相應(yīng)的損失，為日后風(fēng)險(xiǎn)管理工作決策奠定必要的基礎(chǔ)。針對(duì)空中交通管制工作系統(tǒng)來(lái)看，其內(nèi)部的所有子系統(tǒng)都包含了項(xiàng)目目標(biāo)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作內(nèi)容，并且部分子系統(tǒng)專業(yè)性與技術(shù)性都比較強(qiáng)，所以在對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估時(shí)，必須不斷的提升項(xiàng)目研究專業(yè)性與實(shí)用性，并利用豐富的工作經(jīng)驗(yàn)來(lái)對(duì)工作人員進(jìn)行管理。在對(duì)空中交通管制進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，需要所有的項(xiàng)目程序設(shè)計(jì)工作人員以及項(xiàng)目程序應(yīng)用單位共同來(lái)設(shè)計(jì)，才能保證設(shè)計(jì)結(jié)果的精確性與可行性。讓專業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作人員參與到目標(biāo)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估中，可以得出更加具體的項(xiàng)目工作方法，為日后工作的開(kāi)展提供參考。

空中交通管制風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作需要由專業(yè)的工作人員來(lái)完成，但是在構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方法的時(shí)候，卻不應(yīng)該使用到過(guò)多的數(shù)學(xué)模式。項(xiàng)目目標(biāo)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作方式不僅涉及到了項(xiàng)目目標(biāo)定量評(píng)估，同時(shí)也涉及到了項(xiàng)目目標(biāo)定性評(píng)估工作內(nèi)容。在對(duì)空中交通管制系統(tǒng)進(jìn)行研究時(shí)，很少使用單一的數(shù)學(xué)方法來(lái)進(jìn)行分析，一般都會(huì)結(jié)合項(xiàng)目的實(shí)際情況來(lái)進(jìn)行定性分析，可以有效提升分析結(jié)果的準(zhǔn)確性。如果通過(guò)數(shù)學(xué)的方法對(duì)工作人員能力進(jìn)行分析，必然會(huì)影響到分析結(jié)果的準(zhǔn)確性，所以最好的處理方法就是通過(guò)定量與定性相互結(jié)合的方式來(lái)評(píng)估。

2.4 構(gòu)建內(nèi)外全面結(jié)合的項(xiàng)目目標(biāo)風(fēng)險(xiǎn)管理監(jiān)督工作體系

風(fēng)險(xiǎn)管理監(jiān)督，要分別從內(nèi)部與外部?jī)蓚€(gè)方面來(lái)對(duì)監(jiān)督方式進(jìn)行研究。內(nèi)部監(jiān)督的主要工作內(nèi)容，就是通過(guò)內(nèi)部監(jiān)督的形式來(lái)對(duì)空中交通管制系統(tǒng)進(jìn)行監(jiān)控與評(píng)審，保證風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制的正常運(yùn)行。目前常見(jiàn)的處理方式一般包含定期審計(jì)、不定期安全檢查等。而外部監(jiān)督，則是由國(guó)家與該行業(yè)相關(guān)的安全監(jiān)督管理工作部門，來(lái)對(duì)空中交通的運(yùn)行情況進(jìn)行管制。內(nèi)部監(jiān)督與外部監(jiān)督雖然可以聯(lián)合使用，但是二者也自成體系，不論是職權(quán)還是二者的權(quán)責(zé)都具有較大的差異性。雖然二者之間有差異，但是其運(yùn)行目標(biāo)完全相同，都是對(duì)空中交通管制進(jìn)行完善，提升風(fēng)險(xiǎn)管理工作質(zhì)量，并將目標(biāo)風(fēng)險(xiǎn)控制在最小的范圍內(nèi)。

3 結(jié)束語(yǔ)

空中交通管制工作，是提升空中交通運(yùn)行安全性的關(guān)鍵工作內(nèi)容之一，影響著人們的出行安全。上文首先對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理的重要性進(jìn)行了闡述，之后分別從構(gòu)建內(nèi)外全面結(jié)合的項(xiàng)目目標(biāo)風(fēng)險(xiǎn)管理監(jiān)督工作體系、構(gòu)建專業(yè)化的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作系統(tǒng)、全面推廣風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別工作系統(tǒng)、將以人為本理念融入到風(fēng)險(xiǎn)管理體系中四個(gè)方面，提出了具體的風(fēng)險(xiǎn)管理工作內(nèi)容，希望可以為日后工作的開(kāi)展提供參考。

參考文獻(xiàn)

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篇3

內(nèi)部控制是指企業(yè)為了保證其經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，對(duì)資產(chǎn)的完整性、數(shù)據(jù)的真實(shí)性等進(jìn)行控制、評(píng)價(jià)、監(jiān)督的一系列方法、措施的總稱。它的基本目標(biāo)是糾正企業(yè)經(jīng)營(yíng)中存在的錯(cuò)誤，提高企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的效率，從而實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的提高。

加強(qiáng)電信企業(yè)的內(nèi)部控制具有重要的意義，具體體現(xiàn)為：是企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的內(nèi)部需求。近些年電信企業(yè)內(nèi)部管理體制在不斷發(fā)生變革，為了適應(yīng)日趨激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)，公司的經(jīng)營(yíng)規(guī)模、組織構(gòu)架和管理層次都在相應(yīng)發(fā)生變化，然而管理工作很多沒(méi)有同步發(fā)展起來(lái)，無(wú)形中加大了企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)指數(shù)。電信運(yùn)營(yíng)商對(duì)于內(nèi)部控制建設(shè)關(guān)乎企業(yè)的正常運(yùn)營(yíng)。是完善企業(yè)治理結(jié)構(gòu)的要求，是提高競(jìng)爭(zhēng)力的要求，是適應(yīng)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)，經(jīng)濟(jì)全球化的客觀需要。

二、電信企業(yè)內(nèi)部控制現(xiàn)狀

國(guó)內(nèi)的幾大電信企業(yè)在《薩班斯法案》頒布實(shí)施后，均對(duì)企業(yè)的治理結(jié)構(gòu)進(jìn)行了進(jìn)一步完善，對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)效率的提高有了很大的幫助。但是，這并不代表電信企業(yè)不再存在問(wèn)題，其中內(nèi)部控制機(jī)制仍缺乏進(jìn)一步的完善和健全。就目前而言，電信企業(yè)內(nèi)部控制機(jī)制主要存在的問(wèn)題主要有：

第一，內(nèi)控觀念有誤區(qū)。大多電信企業(yè)對(duì)于內(nèi)部控制制度的認(rèn)識(shí)都認(rèn)為是被動(dòng)的，沒(méi)有看到有效的內(nèi)部控制給企業(yè)帶來(lái)的實(shí)際經(jīng)營(yíng)效率。許多企業(yè)的會(huì)計(jì)部門就可以單獨(dú)負(fù)責(zé)內(nèi)部控制的管理工作，往往忽略了內(nèi)部控制是需要各個(gè)部門共同配合才能完成的。這都緣于企業(yè)管理人員對(duì)于內(nèi)部控制管理工作的認(rèn)識(shí)不夠，沒(méi)有形成完善的內(nèi)控觀念，從而導(dǎo)致對(duì)企業(yè)的管理往往局限在成本效益上，內(nèi)部控制觀念相較于國(guó)外落后，影響了企業(yè)的更好更快發(fā)展。

第二，內(nèi)控設(shè)計(jì)與實(shí)際執(zhí)行存在偏差。內(nèi)控實(shí)施人員不是固定部門固定人員，負(fù)責(zé)人的流動(dòng)性導(dǎo)致在實(shí)際工作中并沒(méi)有嚴(yán)格按照電信企業(yè)的內(nèi)控手冊(cè)、實(shí)施細(xì)則執(zhí)行，失去了內(nèi)控設(shè)計(jì)本身的完善性和詳盡性，設(shè)計(jì)預(yù)期與實(shí)際執(zhí)行結(jié)果形成了較大的偏差。

第三，企業(yè)內(nèi)部組織機(jī)構(gòu)與內(nèi)控管理體系矛盾重重。電信企業(yè)以管理部門進(jìn)行職能分工，業(yè)務(wù)的流程則是按生產(chǎn)和管理程序進(jìn)行設(shè)計(jì)，業(yè)務(wù)管理與部門人事管理出現(xiàn)交叉，容易產(chǎn)生矛盾，在內(nèi)控的執(zhí)行和評(píng)估時(shí)相互推諉。

三、加強(qiáng)內(nèi)控建設(shè)

第一，加強(qiáng)內(nèi)控意識(shí)。電信企業(yè)應(yīng)對(duì)內(nèi)部控制制度建立新的認(rèn)識(shí)，走出舊觀念誤區(qū)，樹(shù)立新型內(nèi)控管理理念。學(xué)習(xí)發(fā)達(dá)國(guó)家經(jīng)驗(yàn)，將其內(nèi)控體制執(zhí)行的手段和技術(shù)結(jié)合國(guó)內(nèi)企業(yè)情況應(yīng)用于國(guó)內(nèi)的企業(yè)。企業(yè)各級(jí)管理層要依法、誠(chéng)信，高度重視內(nèi)部控制，在管理工作中嚴(yán)于律己，以身作則，對(duì)員工進(jìn)行定期內(nèi)控培訓(xùn)，提高員工對(duì)內(nèi)控的認(rèn)識(shí)，強(qiáng)化員工觀念，徹底了解內(nèi)控的目的和意義所在，改變以往被動(dòng)接受，使之積極主動(dòng)執(zhí)行、貫徹落實(shí)內(nèi)控理念。

第二，完善內(nèi)控結(jié)構(gòu)。按照“薩班斯法案”報(bào)告的內(nèi)容，企業(yè)在制定內(nèi)部控制措施時(shí)，一般包括一下內(nèi)容：

建立內(nèi)控崗位授權(quán)制度。對(duì)內(nèi)控所涉及的各崗位明確規(guī)定授權(quán)的對(duì)象、條件、范圍和額度等，任何組織和個(gè)人不得超越授權(quán)做出風(fēng)險(xiǎn)性決定；

建立內(nèi)控報(bào)告制度。明確規(guī)定報(bào)告人與接受報(bào)告人，報(bào)告的時(shí)間、內(nèi)容、頻率、傳遞路線、負(fù)責(zé)處理報(bào)告的部門和人員等；

建立內(nèi)控批準(zhǔn)制度。對(duì)內(nèi)控所涉及的重要事項(xiàng)，明確規(guī)定批準(zhǔn)的程序、條件、范圍和額度、必備文件以及有權(quán)批準(zhǔn)的部門和人員及其相應(yīng)責(zé)任；

建立內(nèi)控責(zé)任制度。按照權(quán)利、義務(wù)和責(zé)任相統(tǒng)一的原則，明確規(guī)定各有關(guān)部門和業(yè)務(wù)單位、崗位、人員應(yīng)付的責(zé)任和獎(jiǎng)懲制度；

建立內(nèi)控審計(jì)檢查制度。結(jié)合內(nèi)控的有關(guān)要求、方法、標(biāo)準(zhǔn)與流程，明確規(guī)定審計(jì)檢查的對(duì)象、內(nèi)容、方式和負(fù)責(zé)審計(jì)檢查的部門等；

建立重大風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警制度。對(duì)重大風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行持續(xù)不斷的監(jiān)測(cè)，及時(shí)預(yù)警信息，制定應(yīng)急預(yù)案，并根據(jù)情況變化調(diào)整控制措施；

建立重要崗位權(quán)力制衡制度，明確規(guī)定不相容職責(zé)的分離。主要包括：授權(quán)批準(zhǔn)、業(yè)務(wù)經(jīng)辦、會(huì)計(jì)記錄、財(cái)產(chǎn)保管和稽核檢查等職責(zé)， “三重一大” 事件的集體審批和聯(lián)簽制度。對(duì)內(nèi)控所涉及的重要崗位可設(shè)置一崗雙人、雙職、雙責(zé)，相互制約，明確該崗位的上級(jí)部門或人員對(duì)其應(yīng)采取的監(jiān)督措施和應(yīng)付的監(jiān)督責(zé)任將該崗位作為內(nèi)部審計(jì)的重點(diǎn)等。

第三，加強(qiáng)內(nèi)控過(guò)程管理。企業(yè)內(nèi)控不足往往是由于企業(yè)只看重結(jié)果，而忽視過(guò)程管理，電信企業(yè)生產(chǎn)過(guò)程就是銷售過(guò)程，如在過(guò)程中的一個(gè)環(huán)節(jié)發(fā)生錯(cuò)誤，直接影響企業(yè)效益。因此，在日常工作中與內(nèi)控建設(shè)有效結(jié)合進(jìn)行管理和監(jiān)督，提高各種風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的警惕性，從市場(chǎng)營(yíng)銷前端到收入報(bào)告的生成確認(rèn)，從各項(xiàng)業(yè)務(wù)流程的規(guī)范發(fā)哦系統(tǒng)的支撐與管控等環(huán)節(jié)都要保證內(nèi)控的有效性，才能保障整個(gè)流程的順利推進(jìn)。

加強(qiáng)電信企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)

企業(yè)的管理工作往往較為薄弱，與企業(yè)內(nèi)部的結(jié)構(gòu)改革不相適應(yīng)，因此企業(yè)的各類風(fēng)險(xiǎn)相應(yīng)而生或加大，電信企業(yè)必須要進(jìn)一步健全相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)管理體系。電信企業(yè)隨著現(xiàn)代企業(yè)管理的發(fā)展，內(nèi)部控制也已發(fā)展到風(fēng)險(xiǎn)管理及全面風(fēng)險(xiǎn)管理的階段。企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理和經(jīng)營(yíng)管理、戰(zhàn)略管理一樣，已經(jīng)發(fā)展成為企業(yè)管理中一個(gè)相對(duì)獨(dú)立的管理領(lǐng)域。企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理分為兩個(gè)部分：風(fēng)險(xiǎn)管理的組織體系和項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理體系。電信企業(yè)則側(cè)重重大項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)管理，風(fēng)險(xiǎn)管理的組織體系則對(duì)前者起到保障作用。電信項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)主要包含了市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)、建設(shè)與運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、政策與法律風(fēng)險(xiǎn)等幾方面的因素。著諸多因素都影響著企業(yè)的良好運(yùn)營(yíng)，要保障企業(yè)能夠平穩(wěn)發(fā)展，風(fēng)險(xiǎn)管理工作在這些因素的作用下要盡量避免或者把風(fēng)險(xiǎn)最大化降低。

電信企業(yè)應(yīng)設(shè)立專職部門進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理工作，部門人員應(yīng)履行以下職責(zé)：

一、研究提出全面風(fēng)險(xiǎn)管理工作報(bào)告；

二、研究提出跨職能部門的重大決策、重大風(fēng)險(xiǎn)、重大事件和重要業(yè)務(wù)流程的判斷標(biāo)準(zhǔn)或判斷機(jī)制；

三、研究提出跨職能部門的重大決策風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告；

四、研究提出風(fēng)險(xiǎn)管理策略和跨職能部門的重大風(fēng)險(xiǎn)管理解決方案，并負(fù)責(zé)該方案的組織實(shí)施和對(duì)該風(fēng)險(xiǎn)的日常監(jiān)控；

五、負(fù)責(zé)對(duì)全面風(fēng)險(xiǎn)管理有效性評(píng)估，研究提出全面風(fēng)險(xiǎn)管理的改進(jìn)方案；

六、負(fù)責(zé)組織建立風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)；

七、負(fù)責(zé)指導(dǎo)、監(jiān)督有關(guān)職能部門、各業(yè)務(wù)單位開(kāi)展全面風(fēng)險(xiǎn)管理工作。

篇4

[DOI]10.13939/ki.zgsc.2017.12.192

1 “三化”管控體系的構(gòu)建目標(biāo)

物資成本“三化”管控體系，是以規(guī)范化、精益化和動(dòng)態(tài)化為著眼點(diǎn)，圍繞財(cái)務(wù)集約化“深化應(yīng)用、提升功能、實(shí)時(shí)管控、精益高效”的總體要求，以“實(shí)現(xiàn)信息關(guān)聯(lián)無(wú)壁壘、過(guò)程管控?zé)o盲點(diǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防得住”為目標(biāo)，涵蓋物資成本預(yù)算、采購(gòu)執(zhí)行、執(zhí)行結(jié)果分析在內(nèi)的一套物資成本管控模式與實(shí)施解決方案?！叭惫芸伢w的建立及應(yīng)用，能實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)與財(cái)務(wù)融合互動(dòng)，做到實(shí)物管理和賬務(wù)處理的聯(lián)動(dòng)集成，拓展財(cái)務(wù)管理的細(xì)度和精度，提高了財(cái)務(wù)在企業(yè)資源配置過(guò)程中的主動(dòng)性、科學(xué)性和有序性。

2 “三化”管控體系的構(gòu)建要點(diǎn)

2.1 規(guī)范化的構(gòu)建要點(diǎn)

物料主數(shù)據(jù)是企業(yè)所采購(gòu)、生產(chǎn)和存儲(chǔ)的物料的所有信息，包括基本屬性、工廠數(shù)據(jù)、存儲(chǔ)數(shù)據(jù)三大類?；緦傩园ň幋a、名稱、計(jì)量單位等數(shù)據(jù)；工廠數(shù)據(jù)是針對(duì)特定工廠的采購(gòu)組織、計(jì)劃交貨期等數(shù)據(jù)；存儲(chǔ)數(shù)據(jù)是針對(duì)特定存儲(chǔ)地點(diǎn)的存儲(chǔ)時(shí)間、庫(kù)存數(shù)量等數(shù)據(jù)。

2.2 精益化的構(gòu)建要點(diǎn)

核算對(duì)象指物資成本應(yīng)該歸集到的部門或班組。為了保證核算的精益性，物資成本應(yīng)從產(chǎn)生時(shí)，就在業(yè)務(wù)部門歸集到最小顆粒上，例如班組。

在對(duì)物資成本進(jìn)行分類時(shí)，也要做到精細(xì)，并用輔助記錄核算的方式，保證可以對(duì)其進(jìn)行多維度統(tǒng)計(jì)分析。

2.3 動(dòng)態(tài)化的構(gòu)建要點(diǎn)

要將業(yè)務(wù)部門的物資管理系統(tǒng)與財(cái)務(wù)部門的核算系統(tǒng)進(jìn)行集成，從而使財(cái)務(wù)部門在未獲得物資成本的紙質(zhì)單據(jù)前，就能及時(shí)獲取物資的成本信息，進(jìn)行實(shí)時(shí)管控。

3 “三化”管控體系的構(gòu)建應(yīng)用

以物資成本“三化”管控體系為理論基礎(chǔ)，建設(shè)一套“三化”管控系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)信息關(guān)聯(lián)無(wú)壁壘、過(guò)程管控?zé)o盲點(diǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防得住。同時(shí)為優(yōu)化崗位設(shè)置和減少人工管理成本提供了依據(jù)，對(duì)同行業(yè)單位具有較強(qiáng)的借鑒和參考意義。

3.1 規(guī)范業(yè)務(wù)，統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)，實(shí)現(xiàn)信息關(guān)聯(lián)無(wú)壁壘

對(duì)物料主數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行統(tǒng)一，實(shí)現(xiàn)需求方、供貨方、驗(yàn)貨方的一體化操作。通過(guò)對(duì)后勤部門的需求和對(duì)歷史數(shù)據(jù)的歸納整理，形成物料主數(shù)據(jù)中類31個(gè)，主要有：食雜用品、肉類及制品、蔬菜、蛋類、廚雜用品、針棉制品、清潔用品、綠化用品、五金材料、辦公用品、消防安全用品等。再根據(jù)中類，對(duì)其細(xì)分，形成小類57個(gè)。后勤部門在對(duì)物資進(jìn)行驗(yàn)收入庫(kù)時(shí)，利用“三化”管控系統(tǒng)，整合需求方的采購(gòu)申請(qǐng)單信息和供應(yīng)商的送貨單信息，自動(dòng)生成入庫(kù)單。

統(tǒng)一物料類別標(biāo)準(zhǔn)，實(shí)現(xiàn)物資和財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)自動(dòng)關(guān)聯(lián)。通過(guò)對(duì)財(cái)務(wù)部門和后勤部門的訪談和對(duì)物資歷史明細(xì)賬的梳理，建立了一套物料類別（中類）與會(huì)計(jì)科目的映射關(guān)系。財(cái)務(wù)部門在收到后勤部門傳遞來(lái)的業(yè)務(wù)單據(jù)時(shí)，利用“三化”管控體系，進(jìn)行實(shí)時(shí)便捷的賬務(wù)處理，并可進(jìn)行穿透和追溯查詢，實(shí)現(xiàn)物資明細(xì)賬和總賬的系統(tǒng)關(guān)聯(lián)和賬務(wù)追溯。

統(tǒng)一組織機(jī)構(gòu)標(biāo)準(zhǔn)，實(shí)現(xiàn)成本費(fèi)用與成本中心的自動(dòng)匹配。建立部門與成本中心組、班組與成本中心的映射關(guān)系，使“三化”管控體系能自動(dòng)將業(yè)務(wù)端發(fā)生的各項(xiàng)成本費(fèi)用歸集到財(cái)務(wù)端的各個(gè)成本核算單元中。

3.2 把握全局，注重細(xì)節(jié)，做到過(guò)程管控?zé)o盲點(diǎn)

打通物資的實(shí)物管理和價(jià)值管理的鏈條，實(shí)現(xiàn)物資成本的全過(guò)程閉環(huán)在線管控。建立物資成本的全過(guò)程管理流程，從物資成本預(yù)算編制，到預(yù)算執(zhí)行，再到預(yù)算分析，分析的結(jié)果又作為預(yù)算編制作參考，實(shí)現(xiàn)物資成本的閉環(huán)在線管控。

成本核算對(duì)象全面、多樣，實(shí)現(xiàn)成本的精益化管理。每項(xiàng)成本根據(jù)管理需求的不同，針對(duì)不同的對(duì)象進(jìn)行核算，實(shí)現(xiàn)成本的精益化管理。例如， 采購(gòu)成本的核算對(duì)象是物料； 管理成本的核算對(duì)象是各個(gè)部門或班組； 業(yè)務(wù)成本的核算對(duì)象是各個(gè)項(xiàng)目。

借助物資成本“三化”管控系統(tǒng)，優(yōu)化整合了業(yè)務(wù)流程，實(shí)現(xiàn)了物料核算憑證的自動(dòng)化預(yù)制。財(cái)務(wù)部門的工作重心從賬務(wù)處理轉(zhuǎn)移至到財(cái)務(wù)管理和分析上，為領(lǐng)導(dǎo)層的決策提供有力的數(shù)據(jù)服務(wù)和支撐。

系統(tǒng)自動(dòng)平衡采購(gòu)需求，實(shí)現(xiàn)庫(kù)房物資科學(xué)供給。各庫(kù)房管理員線上提報(bào)領(lǐng)用申請(qǐng)單時(shí)，系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)將領(lǐng)用需求與庫(kù)存情況進(jìn)行匹配。對(duì)于庫(kù)存充足的，自動(dòng)生成領(lǐng)用單，進(jìn)入物資領(lǐng)用流程；對(duì)于庫(kù)存不足的，系統(tǒng)會(huì)提醒庫(kù)管員進(jìn)行補(bǔ)庫(kù)或生成采購(gòu)申請(qǐng)單，進(jìn)入物資采購(gòu)流程。此設(shè)計(jì)能p少人工操作，降低錯(cuò)誤率，實(shí)現(xiàn)庫(kù)房物資的科學(xué)供給，保持合理庫(kù)存。

現(xiàn)場(chǎng)移動(dòng)辦公，實(shí)現(xiàn)便捷高效的業(yè)務(wù)操作。庫(kù)管員在收貨現(xiàn)場(chǎng)利用移動(dòng)終端調(diào)出采購(gòu)需求以及供應(yīng)商的供貨信息，基于這些信息創(chuàng)建入庫(kù)單，避免先手工記錄再回辦公室進(jìn)行電腦錄入的重復(fù)勞動(dòng)。

3.3 線上管理，動(dòng)態(tài)分析，確保財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防得住

實(shí)時(shí)掌握物資業(yè)務(wù)動(dòng)態(tài)，確保預(yù)算在控可控。將物資信息、財(cái)務(wù)信息集成到一個(gè)系統(tǒng)中進(jìn)行管理，可隨時(shí)對(duì)物資信息進(jìn)行動(dòng)態(tài)查詢和追溯，可及時(shí)預(yù)防、發(fā)現(xiàn)和糾正影響財(cái)務(wù)價(jià)值管理的違規(guī)行為。

實(shí)時(shí)監(jiān)控財(cái)務(wù)指標(biāo)結(jié)果，確保經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)可控。通過(guò)在系統(tǒng)中實(shí)現(xiàn)對(duì)財(cái)務(wù)指標(biāo)進(jìn)行計(jì)算與統(tǒng)計(jì)分析功能，可隨時(shí)查看財(cái)務(wù)考核指標(biāo)、盈利能力指標(biāo)、營(yíng)運(yùn)能力指標(biāo)、盈虧平衡情況的可視化分析結(jié)果。

4 “三化”管控體系的應(yīng)用成效

4.1 加強(qiáng)內(nèi)控，防范風(fēng)險(xiǎn)

物資成本“三化”管控體系的建立，使各部門分工明確，各司其職，業(yè)務(wù)處理透明化、制度化和規(guī)范化，最大限度地保證成本信息的完整性和可追溯性，易于查詢；同時(shí)有效實(shí)現(xiàn)了物資與財(cái)務(wù)的信息共享，杜絕信息孤島現(xiàn)象，解決物資實(shí)物與價(jià)值管理不分離問(wèn)題，強(qiáng)化內(nèi)控執(zhí)行，防范風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)也為后續(xù)的業(yè)務(wù)分析和輔助決策奠定基礎(chǔ)。

4.2 優(yōu)化流程，提高效率

物資成本“三化”管控體系的采用全過(guò)程的流程化管理模式，上一道工序的工作效率和工作質(zhì)量直接影響到下一道工序，乃至整個(gè)工作任務(wù)的質(zhì)量和實(shí)施進(jìn)度。這就促使部門之間要加強(qiáng)溝通，相互協(xié)作，齊心協(xié)力，這樣才能確保完成任務(wù)。同時(shí)，由于是流程化管理，每一個(gè)流程的管理工作，都將在系統(tǒng)中留下操作記錄和日志，有利于考核，也有利于相互監(jiān)督，提高整體工作效率。

4.3 在線監(jiān)控，降低成本

運(yùn)用“三化”管控系統(tǒng)將物資成本的管控流程加以固化，實(shí)現(xiàn)物資、財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)的在線監(jiān)控。物資業(yè)務(wù)動(dòng)態(tài)和財(cái)務(wù)指標(biāo)結(jié)果的實(shí)時(shí)反映，可提高業(yè)務(wù)處理準(zhǔn)確性，并減少人工再整理和再確認(rèn)的重復(fù)工作量，提高了工作效率，降低財(cái)務(wù)管理的人力成本。

參考文獻(xiàn)：

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篇5

一、基本思路

堅(jiān)持源頭管控、標(biāo)本兼治，通過(guò)識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)，及時(shí)治理風(fēng)險(xiǎn)管控過(guò)程出現(xiàn)的缺失、漏洞及失效環(huán)節(jié)等形成的事故隱患，實(shí)現(xiàn)把風(fēng)險(xiǎn)管控在隱患前面、把隱患消除在事故發(fā)生前面，有效提升安全生產(chǎn)整體防控能力，夯實(shí)遏制較大以上的安全事故的基礎(chǔ)。

二、工作目標(biāo)

全面推行隱患排查治理、風(fēng)險(xiǎn)分級(jí)管控雙重預(yù)防機(jī)制建設(shè)工作，識(shí)別分析生產(chǎn)作業(yè)區(qū)域的安全風(fēng)險(xiǎn)，落實(shí)風(fēng)險(xiǎn)分級(jí)管控，加強(qiáng)隱患排查力度，實(shí)現(xiàn)雙重預(yù)防機(jī)制落實(shí)到生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)全過(guò)程，實(shí)現(xiàn)閉環(huán)管理，切實(shí)加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管控和隱患排查工作，提高本質(zhì)安全水平。

三、實(shí)施步驟

（一）

準(zhǔn)備階段2020年9月—10月

1、成立雙重預(yù)防機(jī)制推進(jìn)小組。

組長(zhǎng)：張杰

副組長(zhǎng)：林元宏

組員：黃華

周孝富

牟順意

陳德強(qiáng)

劉月娥

項(xiàng)目負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)制定雙重機(jī)制建設(shè)的實(shí)施方案，明確工作目標(biāo)、實(shí)施內(nèi)容、工作要求及督促各單位建設(shè)工作。

小組成員根據(jù)自身專業(yè)特點(diǎn)，負(fù)責(zé)對(duì)應(yīng)雙重預(yù)防機(jī)制建設(shè)工作。

各單位是雙重預(yù)防機(jī)制建設(shè)具體實(shí)施單位，根據(jù)總實(shí)施方案，牽頭組織開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)管控和隱患排查治理，由單位負(fù)責(zé)人督促工作進(jìn)度

雙重預(yù)防機(jī)制推進(jìn)小組成員及職責(zé)表

職

務(wù)

姓

名

職責(zé)分工

聯(lián)系電話

組

長(zhǎng)

張

杰

主持全面工作，明確工作目標(biāo)，實(shí)施內(nèi)容，督促各單位建設(shè)工作

18281351888

副組長(zhǎng)

林元宏

負(fù)責(zé)牽頭組織開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)管控和隱患排查治理，督促工作進(jìn)度

18835124270

組

員

陳德強(qiáng)

負(fù)責(zé)施工現(xiàn)場(chǎng)生產(chǎn)安全后勤材料保障

13990037422

組

員

黃

華

負(fù)責(zé)施工現(xiàn)場(chǎng)安全隱患的排查和記錄，落實(shí)整改責(zé)任人，督促整改

13388336320

組

員

牟順意

施工現(xiàn)場(chǎng)質(zhì)量巡查監(jiān)督，并如實(shí)記錄

18708303909

組

員

周孝富

施工現(xiàn)場(chǎng)技術(shù)指導(dǎo)并監(jiān)督

18681319060

組

員

劉月娥

現(xiàn)場(chǎng)資料搜集整理

19935142778

2、開(kāi)展全員培訓(xùn)。

對(duì)全體人員開(kāi)展關(guān)于風(fēng)險(xiǎn)管控和雙重預(yù)防機(jī)制建設(shè)等內(nèi)容的培訓(xùn)，掌握雙重預(yù)防機(jī)制建設(shè)相關(guān)知識(shí)、具備參與風(fēng)險(xiǎn)辨識(shí)、評(píng)估和管控的基本能力。強(qiáng)化專業(yè)技術(shù)人員的培訓(xùn)，使其具備辨別工作場(chǎng)所的危害與風(fēng)險(xiǎn)、并將相關(guān)知識(shí)和理念傳播給全體員工的能力，確保雙重預(yù)防機(jī)制建設(shè)工作順利開(kāi)展。

（二）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估階段2020年9月—12月

1、合理劃分風(fēng)險(xiǎn)單元。

各施工班組根據(jù)本班組的生產(chǎn)工藝流程或作業(yè)活動(dòng)、設(shè)備設(shè)施等劃分風(fēng)險(xiǎn)辨識(shí)和評(píng)估單元，其中崗位單元是風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的最基本單元。在劃分作業(yè)活動(dòng)時(shí)，要特別注意設(shè)備檢修、調(diào)試，作業(yè)人員安全防護(hù)用品是否按照規(guī)定進(jìn)行操作、佩戴。

2、全面辨識(shí)各類風(fēng)險(xiǎn)。

發(fā)動(dòng)全體人員圍繞物的不安全狀態(tài)，人的不安全行為、作業(yè)環(huán)境的缺陷和安全管理上的缺陷進(jìn)行全面的安全風(fēng)險(xiǎn)辨識(shí)。

3、開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估分級(jí)。

在全面辨識(shí)安全風(fēng)險(xiǎn)的基礎(chǔ)上，要認(rèn)真分析風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)致事故的條件、事故發(fā)生的可能性和事故后果嚴(yán)重程度，采用LEC評(píng)價(jià)方法，通過(guò)定性或定量的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方法確定每一項(xiàng)安全風(fēng)險(xiǎn)的等級(jí)。安全風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)從高到低依次劃分為重大風(fēng)險(xiǎn)、較大風(fēng)險(xiǎn)、一般風(fēng)險(xiǎn)和低級(jí)風(fēng)險(xiǎn)四級(jí)，分別采用紅橙黃藍(lán)四種顏色標(biāo)識(shí)。

4、制定風(fēng)險(xiǎn)管控措施。

針對(duì)辨識(shí)出的每一項(xiàng)安全風(fēng)險(xiǎn)，從技術(shù)、管理、制度、應(yīng)急等方面綜合考慮，通過(guò)消除、終止、替代、隔離等措施消減或采用管理和監(jiān)控手段管控風(fēng)險(xiǎn)，確保每一項(xiàng)安全風(fēng)險(xiǎn)控制在可接受范圍內(nèi)。

（三）風(fēng)險(xiǎn)管控階段2020年9月開(kāi)始

1、實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)分級(jí)管控。

明確各等級(jí)風(fēng)險(xiǎn)管控責(zé)任人，明確各責(zé)任人管理職責(zé)。要重點(diǎn)關(guān)注和管控較大以上安全風(fēng)險(xiǎn)，確保管控措施落實(shí)到位，有效遏制較大事故。

2強(qiáng)化檢查督促落實(shí)。

項(xiàng)目部對(duì)各單位安全風(fēng)險(xiǎn)管控措施和責(zé)任落實(shí)情況進(jìn)行檢查，確保各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)管控措施落到實(shí)處。

3、加強(qiáng)變更風(fēng)險(xiǎn)管控。

凡是生產(chǎn)工藝流程、關(guān)鍵設(shè)備、設(shè)施等出現(xiàn)變化，要重新開(kāi)展全面的風(fēng)險(xiǎn)辨識(shí)，完善風(fēng)險(xiǎn)管控措施。凡是組長(zhǎng)機(jī)構(gòu)發(fā)生變化，要對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管控、隱患排查治理等管理制度、責(zé)任體系重新制定并完善。凡是發(fā)生傷亡事故，一律要對(duì)風(fēng)險(xiǎn)分級(jí)管控和隱患排查治理的運(yùn)行情況重新評(píng)估，針對(duì)事故原因修訂完善雙重預(yù)防機(jī)制的各個(gè)環(huán)節(jié)。

4、開(kāi)展公示教育。

根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)辨識(shí)評(píng)估和分級(jí)管控情況，建立安全風(fēng)險(xiǎn)清單，繪制安全風(fēng)險(xiǎn)四色圖。進(jìn)一步修訂完善安全操作規(guī)程或作用指導(dǎo)書(shū)，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)教育和技能培訓(xùn)，在醒目位置和重點(diǎn)區(qū)域設(shè)施工安全風(fēng)險(xiǎn)公告欄，公示安全風(fēng)險(xiǎn)分布圖，制作崗位危險(xiǎn)因素告知卡，標(biāo)明崗位安全操作要點(diǎn)、主要安全風(fēng)險(xiǎn)、可能引發(fā)的事故類別、管控措施及應(yīng)急措施等內(nèi)容，便于施工人員隨時(shí)進(jìn)行安全風(fēng)險(xiǎn)確認(rèn)，指導(dǎo)員工安全規(guī)范操作。

（四）深化隱患排查治理2020年9月開(kāi)始

1、編制隱患排查清單。

各單位針對(duì)每一風(fēng)險(xiǎn)裝訂符合實(shí)際的風(fēng)險(xiǎn)防控檢查與隱患排查治理相統(tǒng)一的清單，明確和細(xì)化隱患排查的事項(xiàng)、內(nèi)容。

2實(shí)施隱患排查治理。

按照公司隱患排查治理制度和辦法，開(kāi)展隱患排查治理工作，建立隱患排查治理臺(tái)賬，實(shí)施隱患排查、登記、評(píng)估、治理、驗(yàn)收等持續(xù)改進(jìn)的閉環(huán)管理。

3隱患排查治理公示。

對(duì)每次排查出的隱患治理情況進(jìn)行公示。

四、工作要求

(一)思想高度重視。

項(xiàng)目部將雙重預(yù)防機(jī)制建設(shè)工作作為安全管理工作的重要抓手，周密安排部署，明確專人負(fù)責(zé)，確保工作任務(wù)落實(shí)到位。

(二)強(qiáng)化宣傳培訓(xùn)。

施工現(xiàn)場(chǎng)管理人員、班組長(zhǎng)及員工開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)管理知識(shí)、危險(xiǎn)因素辨識(shí)方法、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方法等內(nèi)容培訓(xùn)，提升風(fēng)險(xiǎn)管控意識(shí)和能力。

(三)督促工作進(jìn)度。

施工現(xiàn)場(chǎng)管理人員根據(jù)施工現(xiàn)場(chǎng)實(shí)際情況，制定工作計(jì)劃，明確各項(xiàng)任務(wù)負(fù)責(zé)人，完成期限。

篇6

為貫徹落實(shí)省分公司對(duì)于風(fēng)控監(jiān)督的工作要求，督促、推動(dòng)各主責(zé)部門、各經(jīng)營(yíng)單位對(duì)風(fēng)控工作執(zhí)行到位、取得實(shí)效，根據(jù)國(guó)壽人險(xiǎn)蘇風(fēng)函（2019）29號(hào)《關(guān)于下發(fā)<中國(guó)人壽>的通知》中對(duì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的要求，分公司擬開(kāi)展主責(zé)條線自評(píng)工作。

一、時(shí)間安排

2021年1月20日-1月27日。

二、主要內(nèi)容

篇7

一、建設(shè)項(xiàng)目跟蹤審計(jì)的現(xiàn)狀和問(wèn)題

近年來(lái)，企業(yè)建設(shè)項(xiàng)目數(shù)量日益增多，資金投入越來(lái)越大，但立項(xiàng)調(diào)研和論證不充分、人為干預(yù)、條件不成熟盲目上馬等情況時(shí)有發(fā)生。因此推進(jìn)建設(shè)項(xiàng)目跟蹤審計(jì)，加強(qiáng)對(duì)建設(shè)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)的過(guò)程控制，已成企業(yè)共識(shí)。寶鋼在加強(qiáng)投資活動(dòng)管控方面明確要求，投資審計(jì)除繼續(xù)開(kāi)展造價(jià)審計(jì)和決算審計(jì)外，更要強(qiáng)化投資項(xiàng)目的過(guò)程審計(jì)，避免投資決策失誤和過(guò)程管理失控導(dǎo)致的國(guó)有資產(chǎn)損失。

寶鋼國(guó)際是寶鋼股份的全資子公司和鋼材營(yíng)銷平臺(tái)，公司近年不斷加大對(duì)直接服務(wù)終端用戶加工配送體系的建設(shè)投入，已在建設(shè)項(xiàng)目管理中出現(xiàn)了“建設(shè)項(xiàng)目多、建設(shè)點(diǎn)分散”（公司的新建、擴(kuò)建項(xiàng)目長(zhǎng)期保持在10～20項(xiàng)，投資額達(dá)20多億元，分布在全國(guó)10多個(gè)省市）及“項(xiàng)目建設(shè)內(nèi)容相似”（建設(shè)項(xiàng)目以服務(wù)終端用戶的加工配送中心為主，項(xiàng)目廠房、辦公樓、設(shè)備等建設(shè)內(nèi)容相似）等情況。

寶鋼國(guó)際從2005年開(kāi)始探索建設(shè)項(xiàng)目跟蹤審計(jì)工作。最初是推進(jìn)建設(shè)項(xiàng)目全過(guò)程審計(jì)，委托中介機(jī)構(gòu)試點(diǎn)，從事前、事中、事后對(duì)建設(shè)項(xiàng)目進(jìn)行全過(guò)程的監(jiān)控，這樣的操作方式克服了竣工決算審計(jì)模式的缺點(diǎn)，但同時(shí)也存在審計(jì)周期長(zhǎng)、人力投入多、費(fèi)用高等問(wèn)題，而公司專職從事建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)工作僅有幾個(gè)人，公司內(nèi)審的人員資源狀況不能支撐在全國(guó)各地所有的建設(shè)項(xiàng)目中全面開(kāi)展全過(guò)程審計(jì)工作。

二、引入風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)，創(chuàng)新建設(shè)項(xiàng)目跟蹤審計(jì)工作

風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)是在對(duì)被審計(jì)單位或事項(xiàng)的重大差異或缺陷風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的基礎(chǔ)上，根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)水平確定審計(jì)范圍及重點(diǎn)，有針對(duì)性地編制審計(jì)工作方案、設(shè)計(jì)審計(jì)程序，使有限的審計(jì)力量能在審計(jì)業(yè)務(wù)之間作出合理分配，既能有效利用審計(jì)資源，提高審計(jì)工作效率；又能使風(fēng)險(xiǎn)降低至可接受水平，從而有效控制審計(jì)項(xiàng)目的整體審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)（徐宣興，2011），進(jìn)一步采取后續(xù)審計(jì)的形式來(lái)落實(shí)審計(jì)意見(jiàn)或建議。

結(jié)合公司建設(shè)項(xiàng)目的建設(shè)內(nèi)容相似以及審計(jì)工作主要委托中介機(jī)構(gòu)完成的特點(diǎn)，我們?cè)谝腼L(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)的同時(shí)又進(jìn)一步優(yōu)化創(chuàng)新。（1）結(jié)合對(duì)公司建設(shè)項(xiàng)目中各類問(wèn)題的梳理，從整體上識(shí)別和評(píng)估公司建設(shè)項(xiàng)目管控的關(guān)鍵環(huán)節(jié)和風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，梳理出12個(gè)主要環(huán)節(jié)共37項(xiàng)管控要點(diǎn)。（2）對(duì)管控關(guān)鍵環(huán)節(jié)和風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)進(jìn)行審計(jì)分層管理，對(duì)諸如“施工合同”、“進(jìn)度付款”和“造價(jià)結(jié)算”等涉及到重大資金風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)鍵控制點(diǎn)，審計(jì)工作由事后向事中和事前延伸，盡可能從源頭上遏制工程造價(jià)糾紛和投資損失。（3）對(duì)每一個(gè)具體的建設(shè)項(xiàng)目，實(shí)行“標(biāo)準(zhǔn)+α”審計(jì)管理，“標(biāo)準(zhǔn)”即梳理出來(lái)的12個(gè)主要環(huán)節(jié)共37項(xiàng)主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，經(jīng)充分討論，固化審計(jì)流程和方法，審計(jì)需按照標(biāo)準(zhǔn)流程操作；“α”是指審計(jì)人員可根據(jù)項(xiàng)目具體特點(diǎn)和風(fēng)險(xiǎn)水平在一定程度內(nèi)調(diào)整審計(jì)范圍及重點(diǎn)。

1.風(fēng)險(xiǎn)整體識(shí)別。從對(duì)建設(shè)項(xiàng)目影響和風(fēng)險(xiǎn)來(lái)看，越前期的業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)對(duì)項(xiàng)目影響越大。例如投資立項(xiàng)環(huán)節(jié)決定了項(xiàng)目是否上馬；設(shè)計(jì)勘察環(huán)節(jié)決定了項(xiàng)目絕大部分的設(shè)計(jì)方案選擇等?？梢?jiàn)，前期業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)既是項(xiàng)目的起點(diǎn)，也在很大程度上決定了項(xiàng)目投資的成敗，管控要點(diǎn)都是對(duì)前期業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)內(nèi)容的具體落實(shí)。風(fēng)險(xiǎn)管控的關(guān)鍵點(diǎn)是“落實(shí)”，審計(jì)中最需關(guān)注的是項(xiàng)目單位各類既定方案的執(zhí)行（初步設(shè)計(jì)方案符合經(jīng)批準(zhǔn)的可研報(bào)告及估算、項(xiàng)目實(shí)施符合經(jīng)批準(zhǔn)的初步設(shè)計(jì)方案）情況和對(duì)各類變更的管控情況。

篇8

（2）立足于城市軌道交通項(xiàng)目特點(diǎn)

城市軌道交通項(xiàng)目具有投資巨大、技術(shù)復(fù)雜、專業(yè)多樣等特點(diǎn)，導(dǎo)致該領(lǐng)域內(nèi)的部分風(fēng)險(xiǎn)評(píng)級(jí)相對(duì)其他行業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)而言差異較大，涉及社會(huì)利益的風(fēng)險(xiǎn)重要程度尤為突出。因此，對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)的界定與評(píng)價(jià)是本研究定量與定性結(jié)合的關(guān)鍵要點(diǎn)。

（3）立足于競(jìng)合博弈關(guān)系

同理于PPP屬性的考量，PPP項(xiàng)目中風(fēng)險(xiǎn)涉及各方由于角色和利益的交織導(dǎo)致各利益相關(guān)者間的關(guān)系既存在競(jìng)爭(zhēng)，又存在合作。因此，PPP項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理中風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)也隨各方間的關(guān)系發(fā)生調(diào)整。例如，施工企業(yè)作為社會(huì)資本參與城市軌道交通PPP項(xiàng)目即具有發(fā)包人與承包人的雙重角色，與政府方同時(shí)存在競(jìng)爭(zhēng)合作關(guān)系，造成風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移的原因各方隨角色定位的變化而變化。建議在風(fēng)險(xiǎn)回流原因的分析中以競(jìng)合博弈關(guān)系為基礎(chǔ)，避免因零和博弈困局造成的原因分析偏差。

（4）立足于政府的主體地位

PPP項(xiàng)目涉及利益相關(guān)者眾多，各方皆相應(yīng)承擔(dān)PPP項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)。基于利益相關(guān)者分析與社會(huì)網(wǎng)絡(luò)分析，政府方處于PPP項(xiàng)目利益相關(guān)者網(wǎng)絡(luò)的核心地位，居于整體高勢(shì)位區(qū)。風(fēng)險(xiǎn)逆流的歸口最終將聚于政府方一側(cè)，但歸流渠道眾多且復(fù)雜。因此，在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)回流分析時(shí)，建議采用聚類分析從多利益相關(guān)者角度歸總風(fēng)險(xiǎn)回流種類，并最終歸于政府方方向。

（5）立足于風(fēng)險(xiǎn)治理理念

篇9

引言

隨著電網(wǎng)的快速發(fā)展，新上變電站在電網(wǎng)中投入的數(shù)量不斷增多，電力建設(shè)、大修技改、檢修試驗(yàn)、日常維護(hù)等作業(yè)風(fēng)險(xiǎn)加劇。如何有效預(yù)防或降低作業(yè)風(fēng)險(xiǎn)、減少甚至消除作業(yè)事故是供電企業(yè)面臨的一個(gè)重大課題。由于現(xiàn)行的作業(yè)風(fēng)險(xiǎn)辨識(shí)方法紛繁復(fù)雜且針對(duì)性不強(qiáng)，落地、實(shí)施效果不理想，這就促使供電企業(yè)急需一套行之有效的作業(yè)風(fēng)險(xiǎn)辨識(shí)方法。

在上述背景下，為加強(qiáng)班組安全文化建設(shè)，按照安全生產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)的整體思路，廣州供電局變電管理一所從制度文化方面著手，推出了一套新的作業(yè)風(fēng)險(xiǎn)辨識(shí)方法：五維度作業(yè)風(fēng)險(xiǎn)辨識(shí)法（以下簡(jiǎn)稱“五維度法” ），即通過(guò)“人、機(jī)、物、法、環(huán)”五個(gè)維度對(duì)整個(gè)作業(yè)過(guò)程所涉及的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全面有效的風(fēng)險(xiǎn)辨識(shí)，從而達(dá)到預(yù)防或降低作業(yè)風(fēng)險(xiǎn)、減少甚至消除作業(yè)事故的目的。

1 “五維度法”總體思路

針對(duì)供電企業(yè)在電力建設(shè)、大修技改、檢修試驗(yàn)、日常維護(hù)等作業(yè)過(guò)程中，可能引發(fā)事故事件誘因所涉及到的人員、使用的工器具、作業(yè)對(duì)象、作業(yè)方法、作業(yè)環(huán)境五個(gè)方面，即從“人、機(jī)、物、法、環(huán)”五個(gè)維度辨識(shí)作業(yè)存在的風(fēng)險(xiǎn)（如下圖1所示），以此開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，制定預(yù)控措施。

圖1 五維度法示意圖

人：作業(yè)人員，包括主業(yè)人員、新員工、外委人員、廠家。

機(jī)：使用的生產(chǎn)用具，包括安全工器具及個(gè)人防護(hù)用品、工器具、特種設(shè)備、測(cè)試設(shè)備、用電設(shè)備、爬梯、平臺(tái)及腳手架、機(jī)動(dòng)車輛。

物：作業(yè)對(duì)象，包括設(shè)備、土建及其他變電站設(shè)施。

法：作業(yè)方法，包括施工方案、工作票、作業(yè)指導(dǎo)書(shū)、安全技術(shù)交底、動(dòng)火票、二次安全措施單等作業(yè)文件的填寫(xiě)及使用。

環(huán)：作業(yè)環(huán)境，包括停電作業(yè)、帶電作業(yè)、臨近帶電作業(yè)、高空作業(yè)、高溫作業(yè)、雨天作業(yè)、夜晚作業(yè)、基建作業(yè)、技改及大修作業(yè)等作業(yè)環(huán)境。

“五維度法”的主要工作思路是，通過(guò)具備資質(zhì)、安全意識(shí)到位且數(shù)量充足的人，正確使用合格的機(jī)具，按照正確的作業(yè)方法，在安全的環(huán)境下，開(kāi)展設(shè)備設(shè)施（物）的維護(hù)，確保人身安全。

2 “五維度法”的形成及實(shí)施

“五維度法”是在應(yīng)用《南方電網(wǎng)公司作業(yè)危害辨識(shí)與風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估規(guī)范》的基礎(chǔ)上，考慮變電專業(yè)現(xiàn)場(chǎng)實(shí)際情況而提出，它以安全生產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)管理體系推進(jìn)為載體，基于風(fēng)險(xiǎn)辨識(shí)、評(píng)估與預(yù)控，通過(guò)嚴(yán)格規(guī)范標(biāo)準(zhǔn)的剛性執(zhí)行與養(yǎng)成教育，提高員工制度執(zhí)行力，從意識(shí)上促進(jìn)員工逐步形成遵章守紀(jì)的行為習(xí)慣。

2.1 Plan____策劃

2.1.1 “五維度法”可行性研究

廣州供電局有限公司變電管理一所組織變電專業(yè)運(yùn)行、檢修、繼保三大班組專業(yè)人員按照相關(guān)規(guī)程、制度、作業(yè)標(biāo)準(zhǔn)等，匯總不同維度不同要點(diǎn)的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)控措施，編制了《五維度作業(yè)風(fēng)險(xiǎn)辨識(shí)與預(yù)控措施表》

通過(guò)對(duì)以往南網(wǎng)系統(tǒng)內(nèi)大量事故事件案例深入分析，對(duì)制定的 “五維度”作業(yè)風(fēng)險(xiǎn)辨識(shí)法進(jìn)行可行性研究與驗(yàn)證。

使用“五維度法”分析對(duì)照可以發(fā)現(xiàn)，這起人身事故存在的外委人員資質(zhì)、技能、數(shù)量、機(jī)具使用、作業(yè)方法、施工方案編寫(xiě)審核等問(wèn)題均可以在“五維度”辨識(shí)中得到驗(yàn)證。

由此可見(jiàn)，“五維度法”在每項(xiàng)施工作業(yè)過(guò)程中，對(duì) “人”、“機(jī)”、“物”、“法”、“環(huán)”五個(gè)維度的風(fēng)險(xiǎn)把控是十分有效，且十分必要的，可以進(jìn)一步在班組推廣實(shí)施。

2.1.2 “五維度法”實(shí)施管理辦法的制定

為加強(qiáng)各部門、班站在大修技改工程、日常運(yùn)維、檢修、保護(hù)定校等作業(yè)前使用“五維度法”進(jìn)行作業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管控，本所組織制定了《作業(yè)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估“五維度法”辨識(shí)應(yīng)用與實(shí)施管理辦法》，編制《作業(yè)前五維度作業(yè)風(fēng)險(xiǎn)確認(rèn)表》，完成了五維度風(fēng)險(xiǎn)辨識(shí)法各部門班組層面的宣貫培訓(xùn)。

2.2 Do____執(zhí)行

在每項(xiàng)施工作業(yè)前，由工作負(fù)責(zé)人組織班組成員參考《五維度作業(yè)風(fēng)險(xiǎn)辨識(shí)與預(yù)控措施表》，并根據(jù)現(xiàn)場(chǎng)實(shí)際情況開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)辨識(shí)，填寫(xiě)《作業(yè)前五維度作業(yè)風(fēng)險(xiǎn)確認(rèn)表》，經(jīng)工作負(fù)責(zé)人、工作班成員簽名確認(rèn)和工作票簽發(fā)人、工作許可人審核確認(rèn)簽名后實(shí)施。

為消除或降低上述作業(yè)前辨識(shí)出來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)，根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)要點(diǎn)，參照《五維度作業(yè)風(fēng)險(xiǎn)辨識(shí)與預(yù)控措施表》制定相應(yīng)組織措施和技術(shù)措施。

2.3 Check____檢查

在班組施行《五維度作業(yè)風(fēng)險(xiǎn)辨識(shí)與預(yù)控措施表》期間，變電管理一所開(kāi)展了“三級(jí)檢查體系”，通過(guò)班組自查、部門檢查、安全監(jiān)督大隊(duì)現(xiàn)場(chǎng)督察的方式，收集并解決“五維度法”工作實(shí)施過(guò)程中存在的問(wèn)題及困難，確保后續(xù)工作能夠順利進(jìn)行。

2.4 Action____完善

通過(guò)“三級(jí)檢查體系”，不斷對(duì)班站實(shí)施階段的實(shí)際應(yīng)用情況進(jìn)行分析、總結(jié)、完善，待五維度法現(xiàn)場(chǎng)應(yīng)用成熟后，組織對(duì)作業(yè)風(fēng)險(xiǎn)基準(zhǔn)庫(kù)及作業(yè)指導(dǎo)書(shū)進(jìn)行統(tǒng)一修編，以固化表單的形式將“五維度法”應(yīng)用到日常作業(yè)中。

3 應(yīng)用效果

“五維度法”貫徹落實(shí)了南網(wǎng)“一切事故都可以預(yù)防” 的安全理念，推進(jìn)了南網(wǎng)“理念引領(lǐng)制度、制度規(guī)范行為、行為養(yǎng)成習(xí)慣、習(xí)慣形成文化”特色安全文化進(jìn)程。它通過(guò)建立工作負(fù)責(zé)人、工作票簽發(fā)人、值班負(fù)責(zé)人及工作許可人《五維度作業(yè)風(fēng)險(xiǎn)辨識(shí)與預(yù)控措施表》，作用于作業(yè)的全過(guò)程，以預(yù)防風(fēng)險(xiǎn)為主，對(duì)作業(yè)過(guò)程中不同崗位人員所需關(guān)注的要點(diǎn)、標(biāo)準(zhǔn)、風(fēng)險(xiǎn)及措施控制進(jìn)行歸納總結(jié)以便使作業(yè)過(guò)程中涉及人員能清晰辨別、掌握。與作業(yè)風(fēng)險(xiǎn)辨識(shí)方法不同，“五維度法”對(duì)于變電專業(yè)更具針對(duì)性和實(shí)用性。

目前，“五維度法”辨識(shí)應(yīng)用已覆蓋廣州供電局變電管理一所管轄的163座變電站，從大量施工作業(yè)現(xiàn)場(chǎng)應(yīng)用的情況來(lái)看，作業(yè)人員風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的全面性及質(zhì)量有明顯提高，“五維度法”逐步得到一線班組的認(rèn)可和廣泛使用，并得到廣州供電局的充分肯定。

4 結(jié)語(yǔ)

安全生產(chǎn)是電力企業(yè)永恒的主題，如何有效開(kāi)展每項(xiàng)施工作業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估工作，落實(shí)好各項(xiàng)安全措施，確保安全生產(chǎn)工作順利安全開(kāi)展，是電力企業(yè)不斷探索的方向和目標(biāo)。只有加強(qiáng)對(duì)施工作業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的辨識(shí)與控制措施的落實(shí)，提高員工安全意識(shí)水平，才能最大限度減少事故發(fā)生，從而更好地促進(jìn)電力企業(yè)健康發(fā)展。

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[2]程傳山.淺析工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)與風(fēng)險(xiǎn)管理[J].科技資訊，2009（17）.

篇10

信貸業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)轉(zhuǎn)型要體現(xiàn)資本約束的要求，在適度較低的資本占用水平下，保持信貸規(guī)模的有效增長(zhǎng)，將工作的著力點(diǎn)放在客戶建設(shè)和產(chǎn)品創(chuàng)新等關(guān)鍵環(huán)節(jié)，以節(jié)約資本、實(shí)現(xiàn)預(yù)期收益。第一，把握信貸政策導(dǎo)向，推動(dòng)客戶基礎(chǔ)建設(shè)。以三級(jí)核心客戶和區(qū)域優(yōu)質(zhì)客戶為主體，充分利用區(qū)域差異化信貸政策，積極介入總優(yōu)客戶落地項(xiàng)目，大力營(yíng)銷地方支柱產(chǎn)業(yè)客戶，支持國(guó)家重點(diǎn)項(xiàng)目，關(guān)注重點(diǎn)區(qū)域，實(shí)現(xiàn)增量投放。將地方經(jīng)濟(jì)發(fā)展與我行信貸業(yè)務(wù)發(fā)展結(jié)合起來(lái)，在發(fā)展中調(diào)整客戶，將信貸資源配置到高評(píng)級(jí)客戶群體上，從而實(shí)現(xiàn)法人客戶結(jié)構(gòu)的成功轉(zhuǎn)型。咸陽(yáng)分行以西咸新區(qū)和關(guān)天經(jīng)濟(jì)區(qū)產(chǎn)業(yè)集群帶為核心，加快投放，A+級(jí)以上優(yōu)質(zhì)法人客戶貸款占比達(dá)到94%。第二，把握客戶需求，提升市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。我行已經(jīng)成熟的新業(yè)務(wù)，如融資租賃、銀賃通、發(fā)債、跨境人民幣信用證等，既能實(shí)現(xiàn)收入、轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)，又能滿足客戶融資需求，展現(xiàn)農(nóng)行的競(jìng)爭(zhēng)力。咸陽(yáng)分行先后為多家企業(yè)辦理融資租賃業(yè)務(wù)5.6億元，遠(yuǎn)期跨境人民幣進(jìn)口信用證業(yè)務(wù)9200萬(wàn)元，幫助轄內(nèi)農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化龍頭企業(yè)在銀行間市場(chǎng)發(fā)行融資券融資8.5億元。第三，把握服務(wù)重點(diǎn)，穩(wěn)步推進(jìn)農(nóng)戶貸款轉(zhuǎn)型。鼓勵(lì)依托地方產(chǎn)業(yè)，聯(lián)合農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化龍頭企業(yè)，以農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)鏈農(nóng)戶貸款為重點(diǎn)，積極支持特色農(nóng)業(yè)和城鎮(zhèn)化建設(shè)。咸陽(yáng)分行圍繞陜西渭北蘋(píng)果產(chǎn)業(yè)和關(guān)中商品糧產(chǎn)業(yè)，借助多家國(guó)家級(jí)和省級(jí)龍頭企業(yè)，以“公司+果品運(yùn)銷大戶”、“公司+糧食收購(gòu)大戶”等形式，發(fā)放農(nóng)戶經(jīng)營(yíng)貸款，風(fēng)險(xiǎn)得到有效控制，用信總量和收益大幅提升，探索出一條適合當(dāng)?shù)禺a(chǎn)業(yè)特色的“三農(nóng)”信貸業(yè)務(wù)路徑。第四，把握管理要點(diǎn)，壓降貸款承諾。對(duì)貸款承諾的管理容易被邊緣化，但承諾確實(shí)占用著較高的經(jīng)濟(jì)資本。加強(qiáng)貸款承諾管理，首先要引起重視，將其作為重要指標(biāo)，納入信貸經(jīng)營(yíng)考核。其次是建立常態(tài)化的管理機(jī)制，實(shí)行定期監(jiān)測(cè)、按月清理的工作制度。通過(guò)增加報(bào)備環(huán)節(jié)等管控措施，嚴(yán)控新增法人貸款承諾。對(duì)大額合同逐筆核查，及時(shí)撤銷無(wú)效合同額度。第五，把握過(guò)程控制的方向，體現(xiàn)精細(xì)化管理要求。嚴(yán)格落實(shí)堅(jiān)守不良管控目標(biāo)不變，加大不良和逾期貸款清收力度不變，不良貸款余額和占比控制計(jì)劃不變。我行精準(zhǔn)發(fā)力，細(xì)化信貸風(fēng)險(xiǎn)措施，嚴(yán)格落實(shí)新風(fēng)險(xiǎn)“零容忍”制度，對(duì)有關(guān)責(zé)任人實(shí)行跟蹤問(wèn)責(zé)。對(duì)高風(fēng)險(xiǎn)支行治理、空心化支行治理、無(wú)不良貸款支行創(chuàng)建等重點(diǎn)工作實(shí)施按季督導(dǎo)。信貸前后臺(tái)依據(jù)職責(zé)分工，各司其職，合力把控，把問(wèn)題消滅在萌芽之中。此外，在責(zé)任追究機(jī)制建設(shè)上，堅(jiān)持按月召開(kāi)信用風(fēng)險(xiǎn)管控例會(huì)，及時(shí)分析和解決信貸風(fēng)險(xiǎn)管理工作中存在的問(wèn)題，持續(xù)保持全行對(duì)信用風(fēng)險(xiǎn)的高壓態(tài)勢(shì)。對(duì)每一個(gè)業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)、每項(xiàng)資料做到細(xì)查勤對(duì)，落實(shí)細(xì)節(jié)分工，加大監(jiān)測(cè)力度。同時(shí)充分發(fā)揮風(fēng)險(xiǎn)條線一線監(jiān)督作用，嚴(yán)格按照風(fēng)險(xiǎn)管控流程，實(shí)行早提示、早監(jiān)督，有效控制信貸風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。

強(qiáng)化信貸風(fēng)險(xiǎn)管控

正確處理業(yè)務(wù)發(fā)展與風(fēng)險(xiǎn)防控的關(guān)系，在風(fēng)險(xiǎn)可控的前提下加快發(fā)展，是確保信貸業(yè)務(wù)穩(wěn)健、協(xié)調(diào)、可持續(xù)發(fā)展的前提。對(duì)于信貸業(yè)務(wù)來(lái)說(shuō)，更是如此。貸后管理是信貸風(fēng)險(xiǎn)防控的重要手段和制度安排，要建立一套有形的、可操作的管理體系，來(lái)實(shí)現(xiàn)貸后管理防風(fēng)險(xiǎn)、減損失的目的。首先，樹(shù)立“從嚴(yán)治貸”的經(jīng)營(yíng)理念，視貸款質(zhì)量為銀行的生命，使?fàn)I銷管理能力與風(fēng)險(xiǎn)控制能力相匹配。在全行上下?tīng)I(yíng)造嚴(yán)控風(fēng)險(xiǎn)的經(jīng)營(yíng)氛圍，將到期貸款100%收回率和零不良劣變率作為貸后風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管的工作目標(biāo)。其次，建立以經(jīng)營(yíng)行為主責(zé)任，部室按條線監(jiān)管，二級(jí)分行風(fēng)險(xiǎn)管控例會(huì)定期督導(dǎo)，合規(guī)、監(jiān)察部門嚴(yán)格追責(zé)，行長(zhǎng)親自主抓的信用風(fēng)險(xiǎn)管控機(jī)制。行領(lǐng)導(dǎo)定期主持召開(kāi)例會(huì)，找差距，查問(wèn)題，逐筆分析逾期和新生不良貸款的具體情況，打通思想，傳授方法，督促風(fēng)險(xiǎn)貸款的清收。將風(fēng)險(xiǎn)管控目標(biāo)與高管人員履職考核相結(jié)合，由合規(guī)部門定期認(rèn)定發(fā)生逾期及形成不良的責(zé)任，嚴(yán)格追究相關(guān)責(zé)任人，強(qiáng)化信貸從業(yè)人員的責(zé)任心?？蛻舨块T按分管產(chǎn)品明確風(fēng)險(xiǎn)防控包抓責(zé)任，信貸部門按周監(jiān)測(cè)公布到期貸款管理情況，按月對(duì)信用風(fēng)險(xiǎn)管控情況進(jìn)行通報(bào)分析。近兩年，咸陽(yáng)分行采取以上措施，到期貸款現(xiàn)金收回率始終保持在99.9%以上，其中幾個(gè)季度末達(dá)到100%，新形成不良貸款大幅減少。到期貸款收回率實(shí)現(xiàn)100%，無(wú)一筆新增不良貸款。最后，充分運(yùn)用清收處置政策，切實(shí)壓降不良。在嚴(yán)控新增不良的同時(shí)，要將存量不良貸款的清收處置作為信貸管理工作的重中之重，視為貸后管理的重要環(huán)節(jié)，一戶一策，充分運(yùn)用清收處置政策，壓降不良余額和占比。按金額大小和難易程度，形成了分層次管理的格局，行級(jí)領(lǐng)導(dǎo)親自良貸款的處置工作。在加大直接清收、訴訟清收、責(zé)任清收的同時(shí)，對(duì)符合減免息條件的，積極尋求政策支持，抓住有利時(shí)機(jī)，盡早最大限度地收回不良貸款。對(duì)符合核銷條件的，結(jié)合實(shí)際，申報(bào)核銷，內(nèi)銷外掛，落實(shí)管理責(zé)任，持續(xù)加大監(jiān)控和清收力度，維護(hù)農(nóng)行債權(quán)。