導(dǎo)言：作為寫作愛好者，不可錯(cuò)過為您精心挑選的10篇加強(qiáng)流動資金管理，它們將為您的寫作提供全新的視角，我們衷心期待您的閱讀，并希望這些內(nèi)容能為您提供靈感和參考。

篇1

作為企業(yè)財(cái)務(wù)管理活動重要組成部分的流動資金管理，是對企業(yè)資金的的合理有效分配活動，對于企業(yè)的正常穩(wěn)定發(fā)展有積極的促進(jìn)作用。對于流動資金的管理需要從企業(yè)的整體發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃出發(fā)，貫穿于企業(yè)發(fā)展始終。通常情況下，流動資金主要是指運(yùn)用于勞動對象方面的資金，因此，資金流動的差別很大程度上都與其有關(guān)。下面從通信企業(yè)的角度簡要分析流動資金管理活動的相關(guān)內(nèi)容。

一、通信企業(yè)流動資金管理的特點(diǎn)分析

通信企業(yè)相對于其他生產(chǎn)型的企業(yè)來說，在經(jīng)營方式、服務(wù)策略等方面都有很大的差異，所屬的性質(zhì)也不一樣，因此，在內(nèi)部流動資金的管理上也有很大的不同，從實(shí)際的通信企業(yè)運(yùn)營來看，它的流動資金管理的特點(diǎn)主要表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：

第一，對于流動資金的運(yùn)用轉(zhuǎn)化的對象不同。生產(chǎn)型的企業(yè)流動資金轉(zhuǎn)化的最終結(jié)果是原材料，然而通信企業(yè)的資金流動管理的流動資金最終的轉(zhuǎn)化的是勞動對象，也就是信息和服務(wù)，這在本質(zhì)上是有著差別的。

第二，流動資金的運(yùn)動方式不同。在生產(chǎn)型的企業(yè)中，流動資金是分為生產(chǎn)領(lǐng)域的資金和流通領(lǐng)域的資金，具體來說，就是體現(xiàn)在生產(chǎn)流程上的工序轉(zhuǎn)化和銷售流程上的資金回收等，通信企業(yè)的流動資金則是在確保通信服務(wù)不間斷，沒有具體的生產(chǎn)流程表示，這是資金運(yùn)動方式的不同決定的。

第三，流動資金管理的內(nèi)容不一樣。生產(chǎn)型的企業(yè)像工業(yè)等的流動資金管理主要是從原材料和產(chǎn)品來體現(xiàn)的，而通信企業(yè)則不是，它的流動資金大都是屬于維護(hù)性物資，是在提供信息服務(wù)的同時(shí)實(shí)現(xiàn)了用戶的消費(fèi)，這種資金是在服務(wù)過程中占用的資金，也是應(yīng)該向服務(wù)客戶收回的資金部分，它是把生產(chǎn)資金和結(jié)算資金特點(diǎn)集于一體的。

二、通信企業(yè)流動資金管理的主要內(nèi)容分析

根據(jù)現(xiàn)實(shí)生活中，通信企業(yè)所提供的各項(xiàng)服務(wù)以及人們對通信企業(yè)的接受認(rèn)可的情況來看，通信企業(yè)由于其自身的營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)較多，分布也廣，可以延伸到較大的范圍，這就為其資金的流動提供了更為廣闊的空間，筆者以實(shí)際的經(jīng)驗(yàn)歸納了通信企業(yè)流動資金管理的內(nèi)容：

第一，通信用戶所繳納的手機(jī)、寬帶充值話費(fèi)移機(jī)預(yù)存話費(fèi)等?？梢哉f，通信企業(yè)在現(xiàn)代社會中已是人們生活中不可缺失的部分，人們由于地域的限制，就需要接受通信服務(wù)，而這一過程的順利實(shí)現(xiàn)就需要有相應(yīng)的服務(wù)費(fèi)用產(chǎn)生。

第二，銷售手機(jī)SIM卡、手機(jī)機(jī)器、話費(fèi)充值卡等物體，但是由于近幾年通信行業(yè)的進(jìn)一步深入普及，市場競爭變得更加激烈，因此，這一部分的資金并不是很多，很多的服務(wù)開始免費(fèi)化，或是以捆綁優(yōu)惠式的銷售進(jìn)行，其所產(chǎn)生的利潤資金并不是主要的。

第三，其他部分的費(fèi)用產(chǎn)生。這一部分主要涉及到通信企業(yè)向代辦商收取相應(yīng)的保證金、押金、增值服務(wù)分成等等部分的費(fèi)用，這部分的資金流動具有很大的不確定性，每一時(shí)間段都有不同的變化特征，而且，也有明顯的地域差別，有的地區(qū)經(jīng)濟(jì)水平高，費(fèi)用相應(yīng)的就多，有的地區(qū)經(jīng)濟(jì)水平低，費(fèi)用也就很少，這與其網(wǎng)點(diǎn)的分布特點(diǎn)也是有密切關(guān)系的。

三、通信企業(yè)流動資金管理的現(xiàn)狀分析

（一）流動資金管理者的業(yè)務(wù)素質(zhì)有待提高

在很多通信企業(yè)中，流動資金管理人員對于資金的管理缺乏足夠的經(jīng)驗(yàn)和能力，對于時(shí)間價(jià)值不重視，沒有有效的使用資金規(guī)劃和財(cái)務(wù)規(guī)劃的能力，這就形成了很多的通信企業(yè)資金的籌集、投資以及分配方面沒有一個(gè)科學(xué)的規(guī)劃設(shè)計(jì)，致使很多的資金出現(xiàn)浪費(fèi)、緊張的現(xiàn)象，而且內(nèi)部人員的流動性較大，高層人員的變動都會對資金政策的執(zhí)行造成很大影響，造成企業(yè)資金利用的不當(dāng)，嚴(yán)重的話還會使企業(yè)陷入資金使用不當(dāng)?shù)牟焕置嬷小Ａ硗?，部分員工過于看重指標(biāo)，對現(xiàn)金流的關(guān)注度并不是很高，這是不利于企業(yè)的正常經(jīng)營的。

（二）相關(guān)制度的缺失，執(zhí)行效果不佳

很多的通信企業(yè)在資金流動管理的相關(guān)制度建設(shè)上，還處于不完善不健全的狀態(tài)，對于資金的控制和風(fēng)險(xiǎn)的控制沒有良好的制度預(yù)防，這對后期的制度執(zhí)行是極為不利的，造成流動資金應(yīng)有的分配模式得到順利的實(shí)現(xiàn)。另外，在制度的執(zhí)行上缺乏強(qiáng)有力的監(jiān)督執(zhí)行措施，很多的資金管理制度只是應(yīng)付形式而已，實(shí)際的執(zhí)行效果和力度并不是很好。通信企業(yè)中，銷售人員只負(fù)責(zé)產(chǎn)品的銷售，財(cái)務(wù)部門只負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)的核算，其他部門也是如此只是負(fù)責(zé)本部門的職責(zé)任務(wù)，彼此之間的聯(lián)系并不是很好，造成資金的流動鏈不是很及時(shí)和完善，資金的回收難度有所增加，加上通信企業(yè)的網(wǎng)點(diǎn)分布較多，也不利于資金的回收管理。

（三）資金的利用效率不高

通信企業(yè)資金管理的集中化逐漸成為一種趨勢，但是由于其市場服務(wù)的形式，網(wǎng)點(diǎn)分布眾多，這就造成了資金的過于分散。很多通信企業(yè)現(xiàn)在還存在著多頭開戶的行為，對于資金的管理不好控制，再進(jìn)資金的投資時(shí)沒有科學(xué)的決策，這給資金的利用效率帶來了很大的不利影響，企業(yè)內(nèi)部上下級之間的約束機(jī)制并不健全，上層單位對下級部門的資金使用沒有及時(shí)的監(jiān)控和調(diào)配，出現(xiàn)資金的盲目無序使用。另外，就是通信企業(yè)的沉淀資金較多，物資占用的資金也較多，這使資金的流動周轉(zhuǎn)速度十分緩慢。

四、通信企業(yè)加強(qiáng)流動資金管理的措施

（一）創(chuàng)新管理理念，與時(shí)俱進(jìn)

通信企業(yè)在進(jìn)行流動資金管理時(shí)，要把營業(yè)資金和現(xiàn)金流予以重點(diǎn)關(guān)注，采取先進(jìn)的技術(shù)手段和分析方法進(jìn)行實(shí)時(shí)的關(guān)注。對于現(xiàn)金流的關(guān)注，要把年終的現(xiàn)金流和日常業(yè)務(wù)的現(xiàn)金流計(jì)劃兩者同等對待，對周期性的現(xiàn)金流預(yù)測和報(bào)告要求要形成制度化和規(guī)范化，把現(xiàn)金流的關(guān)注力度擴(kuò)展到各個(gè)單位。另外，還要建立相應(yīng)的預(yù)警系統(tǒng)，對可能出現(xiàn)的資金風(fēng)險(xiǎn)予以及時(shí)的防范預(yù)警，選擇合適的指標(biāo)對現(xiàn)金、營業(yè)資金以及存貨等加強(qiáng)關(guān)注力度，如果條件許可的話，還要建立專門的資金使用監(jiān)控部門，重點(diǎn)對流動資金的使用效益進(jìn)行關(guān)注，把流動資金維持在合理的水平上。

（二）建立內(nèi)部控制制度，嚴(yán)格落實(shí)執(zhí)行效力

加強(qiáng)流動資金的管理離不開高效的制度保證，通信企業(yè)要根據(jù)自身實(shí)際狀況，針對于通信行業(yè)所固有的風(fēng)險(xiǎn)特點(diǎn)，建立一套適合自身實(shí)際的高效合理的內(nèi)部控制制度，并使財(cái)務(wù)管理和資金流動管理兩者密切結(jié)合，對存在的問題及時(shí)的解決處理。此外，在當(dāng)前科技的廣泛普及下，還要把先進(jìn)的信息處理技術(shù)和電子化操作模式運(yùn)用于流動資金的管理中，進(jìn)一步完善目前財(cái)務(wù)和其他控制的流程，進(jìn)而提升營業(yè)款的繳存監(jiān)控質(zhì)量，通信企業(yè)還可以利用自身的優(yōu)勢與銀行進(jìn)行合作，采取系統(tǒng)接口和信息共享的方式，加強(qiáng)對資金收付的實(shí)時(shí)監(jiān)控。

（三）改善預(yù)算管理，提高權(quán)威性

預(yù)算管理活動也是對流動資金進(jìn)行管理的一種有效的規(guī)劃方式，因?yàn)榱鲃淤Y金具有不穩(wěn)定性，涉及到的內(nèi)容較多，在預(yù)算管理的作用下，這些復(fù)雜的流動資金項(xiàng)目可以規(guī)范化運(yùn)行，在進(jìn)行編制方案時(shí)，可以根據(jù)情況選擇零基預(yù)算，根據(jù)企業(yè)的實(shí)際狀況來實(shí)現(xiàn)預(yù)算的內(nèi)外統(tǒng)籌，在執(zhí)行時(shí)要加強(qiáng)監(jiān)督監(jiān)管力度，及時(shí)對存在的差異進(jìn)行分析解決，提高權(quán)威性和獨(dú)立性。同時(shí)還要對員工進(jìn)行有針對性的指導(dǎo)培訓(xùn)，提高員工參與度，使流動資金的管理更為實(shí)際，更為有效。

五、結(jié)束語

流動資金管理是企業(yè)財(cái)務(wù)管理活動的重要組成部分，它對于企業(yè)的正常穩(wěn)定發(fā)展是十分重要的。在當(dāng)前形勢下，由于市場經(jīng)濟(jì)的繁榮發(fā)展，市場主體的競爭更加激烈，而流動資金又是其提高競爭力的關(guān)鍵，因此，需要管理者予以重點(diǎn)關(guān)注，在通信企業(yè)的流動資金管理活動中，要根據(jù)自身服務(wù)的特殊性，加大對資金現(xiàn)金流的管理，從財(cái)務(wù)方面入手，把流動資金的管理貫穿于整個(gè)發(fā)展過程，并對存在的問題及時(shí)的高效解決，以確保企業(yè)的資金活動更為科學(xué)合理，促使企業(yè)的健康穩(wěn)定發(fā)展。

參考文獻(xiàn)：

[1]劉婷.淺談通信企業(yè)營業(yè)資金管理的現(xiàn)狀及對策[J].現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)信息，2011，（10）：35-36

[2]蘇櫻.企業(yè)流動資金管理的制約因素與路徑選擇[J].中國外資，2011，（19）：89-90

篇2

一、我國中小企業(yè)流動資金管理存在的問題

管理層強(qiáng)化資金效益觀念，要加速資金周轉(zhuǎn)，具體存在問題：

（1）內(nèi)部管理不善，資金不良占用。企業(yè)的內(nèi)部管理差，流動資金管理松弛，造成生產(chǎn)經(jīng)營中資金的大量損失、浪費(fèi)和無效使用。許多企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動中，不注重管理，致使生產(chǎn)消耗過高，造成資金的浪費(fèi)。在資金的使用上缺乏科學(xué)的預(yù)測和決策。缺乏一套科學(xué)而完善的措施和制度，許多環(huán)節(jié)憑經(jīng)驗(yàn)、憑感覺來進(jìn)行管理和決策，致使許多資金使用中大量出現(xiàn)高投入、低產(chǎn)出、規(guī)模效益差等現(xiàn)象，造成資金的無效使用和大量浪費(fèi)。加之從資金的投入到資金的收回，缺乏有效的協(xié)調(diào)機(jī)制，造成各環(huán)節(jié)各自為政，相互銜接差。這種資金使用中的低質(zhì)量和管理上的松弛，加劇了流動資金的緊張。

（2）盲目投資，短貸長投。一些企業(yè)資金分配比例失調(diào)，把過多的資金用于長期項(xiàng)目，致使流動資金嚴(yán)重不足。有的企業(yè)抱著“手中有糧，心里不慌”的思想，只要是生產(chǎn)所需原材料，不顧市場情況和生產(chǎn)進(jìn)度盲目采購，結(jié)果造成庫存物資積壓，使資金長期不能周轉(zhuǎn)，進(jìn)而增加了貸款利息和管理費(fèi)用支出，影響了企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。為了追求營業(yè)額，對產(chǎn)品賒銷制度把關(guān)不嚴(yán)，增大了呆壞賬的風(fēng)險(xiǎn)，使企業(yè)流動資金不足，應(yīng)收賬款加重了企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。

（3）責(zé)任不明確。物資材料的采購不是在保證供給前提下，盡可能縮短其在生產(chǎn)過程的逗留時(shí)間，而是對流動資金周轉(zhuǎn)快慢沒有嚴(yán)格的考核要求，流動資金的支付和管理部門對物資材料采購缺乏有效的監(jiān)督、控制，因物資積壓造成的經(jīng)濟(jì)損失也無人負(fù)責(zé)。

（4）流動資金分散，使用效率低下。目前，企業(yè)資金集中管理的需要和內(nèi)部資金分散的現(xiàn)實(shí)矛盾已成為現(xiàn)階段企業(yè)財(cái)務(wù)資金管理中最突出的問題。一是公司多頭開戶的現(xiàn)象比較普遍，設(shè)立的賬戶眾多，資金管理嚴(yán)重失控。二是投資決策隨意性大，有些企業(yè)不顧自身的能力和發(fā)展目標(biāo)，盲目投資，熱衷于鋪新攤子，投資失誤多，損失嚴(yán)重，使本來就十分緊張的資金狀況雪上加霜。三是資金沉淀嚴(yán)重，庫存占用比例過高，欠款居高不下，流動資金占用有增無減，周轉(zhuǎn)緩慢，企業(yè)信用和盈利能力下降。

（5）預(yù)算制度形同虛設(shè)，資金管理有章無序。相當(dāng)多的企業(yè)大都是依靠經(jīng)營目標(biāo)、任期目標(biāo)來籠統(tǒng)地進(jìn)行企業(yè)規(guī)劃，尚未建立健全預(yù)算管理制度，有的企業(yè)雖然有了預(yù)算制度，但預(yù)算沒有成為企業(yè)組織生產(chǎn)經(jīng)營活動的法定依據(jù)，有章不循，隨意更改。資金的收支缺乏統(tǒng)一的籌劃和控制，隨意性大，使用混亂，占用不盡合理，挪用生產(chǎn)經(jīng)營資金從事長期投資的現(xiàn)象屢有發(fā)生，導(dǎo)致現(xiàn)金流量不平衡，支付能力不足，實(shí)際上靠借新還舊來維持經(jīng)營；有的企業(yè)預(yù)算不切實(shí)際，指標(biāo)不科學(xué)，缺乏嚴(yán)密的計(jì)量標(biāo)準(zhǔn)和考核依據(jù)，成本費(fèi)用約束軟弱，盈虧不實(shí)；有的企業(yè)年末賬面利潤看似不少，但應(yīng)收賬款居高不下，不良資產(chǎn)有增無減，長期掛賬，資金運(yùn)作極度困難。

（6）信用度不高，“三角債”糾紛多。企業(yè)間缺乏誠信，相互拖欠貨款現(xiàn)象屢見不鮮，老的三角債難以解決，新的三角債又不斷發(fā)生，形成惡性循環(huán)。企業(yè)沒有收回應(yīng)銷貨款造成“人欠、欠人”的問題使大部分資金損失掉，所以資金緊缺的情況下如何活化資金，解決“三角債”的問題是一項(xiàng)非常重要的問題。

（七）財(cái)務(wù)監(jiān)控滯后，管理手段乏力

監(jiān)控不力，缺乏事前、事中的嚴(yán)格監(jiān)督。企業(yè)資金的流向與控制脫節(jié)，體外循環(huán)嚴(yán)重，事前控制乏力，事后審計(jì)監(jiān)督走過場，缺乏可行的考核辦法，內(nèi)部人為控制現(xiàn)象嚴(yán)重，擅自挪用轉(zhuǎn)移資金甚至侵吞公有資產(chǎn)等問題突出。不少公司難以及時(shí)掌握公司的資金變動情況，企業(yè)資金入不敷出，依賴借新還舊來維持生產(chǎn)經(jīng)營，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)極大。很多企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)對自身家底財(cái)務(wù)狀況說不清，而財(cái)務(wù)人員對經(jīng)營情況又不甚了解，且處于從屬地位，常常只能按領(lǐng)導(dǎo)的意圖處理賬務(wù)，造成“財(cái)務(wù)管理跟著會計(jì)核算走，會計(jì)核算跟著領(lǐng)導(dǎo)意志走”，使財(cái)務(wù)監(jiān)督流于形式。

二、加強(qiáng)中小企業(yè)流動資金管理的措施及途徑

篇3

（一）經(jīng)營B股業(yè)務(wù)的機(jī)構(gòu)（以下簡稱券商）收到投資者從境外匯入的B股保證金時(shí)，在券商明確告知銀行其款項(xiàng)性質(zhì)的條件下，銀行可代其辦理涉外收入申報(bào)手續(xù)，填制涉外收入申報(bào)單（對公單位）時(shí)，交易性質(zhì)為“證券發(fā)行”，交易編碼為4211；同時(shí)在“交易附言”中注明“B股交易保證金”及受益人。

（二）券商應(yīng)投資者的要求將B股保證金匯出境外時(shí)，須按照《通知金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行國際收支統(tǒng)計(jì)申報(bào)的業(yè)務(wù)操作規(guī)程》（以下簡稱“操作規(guī)程”）的規(guī)定辦理對外付款申報(bào)，填制非貿(mào)易（含資本）對外付款申報(bào)單（對公單位），交易性質(zhì)為證券投資項(xiàng)下的“股本支出”，交易編碼為4211，在“交易附言”中應(yīng)注明“B股交易保證金”。該申報(bào)單可作為券商向銀行申請此類對外匯款的憑證。

（三）登記結(jié)算公司通過境內(nèi)清算銀行與境外券商進(jìn)行B股資金清算時(shí)，由清算銀行代登記結(jié)算公司進(jìn)行申報(bào)。填制相應(yīng)的申報(bào)單，交易編碼為4211，“交易附言”注明為“B股資金清算”。

（四）銀行須審核券商填報(bào)的對公單位基本情況表，并確保其行業(yè)屬性填寫為“金融保險(xiǎn)業(yè)”，代碼為009.

（五）國家外匯管理局各分局須督促銀行和券商于2001年5月31日前，將2001年2月20日（包括20日）以來發(fā)生的這類交易進(jìn)行補(bǔ)申報(bào)。

二、關(guān)于非居民通過境內(nèi)銀行進(jìn)行涉外收支的申報(bào)

非居民通過境內(nèi)銀行進(jìn)行的涉外收支行為，均須按照操作規(guī)程的規(guī)定辦理申報(bào)。具體操作如下：

（一）如非居民能夠前往銀行辦理涉外收支業(yè)務(wù)，則應(yīng)由非居民明確其款項(xiàng)的交易性質(zhì)，銀行根據(jù)其申報(bào)的性質(zhì)，選擇相應(yīng)的交易編碼，填制申報(bào)單；

（二）如非居民不能前往銀行辦理涉外收支業(yè)務(wù)，則可由銀行代其進(jìn)行申報(bào)；如果發(fā)生涉外收支的帳戶屬非居民個(gè)人擁有，涉外收入應(yīng)填報(bào)涉外收入申報(bào)單（對私），交易性質(zhì)為4000，對外支出應(yīng)填報(bào)對外付款申報(bào)單（對私），交易性質(zhì)為3200.如果發(fā)生涉外收支的帳戶是非居民公司或機(jī)構(gòu)擁有，涉外收入應(yīng)填報(bào)涉外收入申報(bào)單（對公單位），交易性質(zhì)為其它資本的其它項(xiàng)，交易編碼為4360；涉外支出應(yīng)填報(bào)非貿(mào)易（含資本）對外付款申報(bào)單（對公單位），交易性質(zhì)為其它資本的其它項(xiàng)，交易編碼為4350.同時(shí)，還應(yīng)在附言中注明“非居民帳戶收入／支出”。

三、關(guān)于非銀行金融機(jī)構(gòu)通過境內(nèi)銀行辦理涉外收付款業(yè)務(wù)的申報(bào)

根據(jù)操作規(guī)程的規(guī)定，非銀行金融機(jī)構(gòu)通過我國境內(nèi)銀行辦理涉外收付款業(yè)務(wù)均須辦理相應(yīng)的國際收支統(tǒng)計(jì)申報(bào)。

四、關(guān)于信息的傳輸

（一）銀行須嚴(yán)格按照操作規(guī)程的規(guī)定，將申報(bào)信息及時(shí)傳輸?shù)酵鈪R局，即對于涉外收入信息，銀行必須在本工作日內(nèi)將涉外收入統(tǒng)計(jì)表的信息傳輸?shù)酵鈪R局，在第二個(gè)工作日結(jié)束前將本工作日發(fā)生的申報(bào)信息傳輸?shù)酵鈪R局；對于對外付款信息，銀行必須于本工作日結(jié)束前，將關(guān)于當(dāng)日發(fā)生的申報(bào)信息傳輸?shù)酵鈪R局。

（二）國家外匯管理局各分局須于本工作日結(jié)束前，將當(dāng)日接收的國際收支統(tǒng)計(jì)間接申報(bào)信息（包括基礎(chǔ)數(shù)據(jù)和匯總數(shù)據(jù)）傳輸?shù)絿彝鈪R管理局。

篇4

關(guān)鍵詞 流動資金 管理 目標(biāo) 措施

流動資金是維持企業(yè)快速良好運(yùn)轉(zhuǎn)所不可缺少的關(guān)鍵因素，它就好比企業(yè)的血液，只有擁有新鮮充足的血液，才能夠使企業(yè)健康蓬勃的發(fā)展。若想長久的保持這份血液的新鮮和充足，就需要對流動資金進(jìn)行合理的管理。

一、流動資金和流動資金管理

所謂流動資金，簡單的說，就是企業(yè)投放在所有流動資產(chǎn)上的全部資金，主要包括現(xiàn)金、應(yīng)收賬款以及存貨三個(gè)部分。流動資金作為企業(yè)資金中最具彈性及流動性的部分，貫穿于采購、生產(chǎn)、銷售等各個(gè)環(huán)節(jié)，每一次周轉(zhuǎn)都可以為企業(yè)帶來營業(yè)收入并創(chuàng)造利潤，直接影響了企業(yè)的經(jīng)濟(jì)收益和市場競爭力。也就是說一個(gè)企業(yè)的能否始終保持很強(qiáng)的市場競爭力，利潤是否可以源源不斷，主要取決于流動資金運(yùn)用方式。

流動資金管理是指通過計(jì)劃、決策、預(yù)測、分析、報(bào)告和控制等手段，系統(tǒng)而全面的對企業(yè)各個(gè)時(shí)期的資金流動狀況進(jìn)行監(jiān)測和部署，它的主要目的在于通過對流動資金進(jìn)行合理的管理，讓企業(yè)在穩(wěn)步發(fā)展的同時(shí)，達(dá)到自身價(jià)值的最大化。因此，流動資金管理的水平高低，直接影響到了企業(yè)經(jīng)營狀況的好壞和企業(yè)發(fā)展速度的快慢。

二、流動資金在企業(yè)運(yùn)營中的地位

流動資金的使用關(guān)系到企業(yè)的利潤，其管理也就自然而然的影響著企業(yè)的經(jīng)營效益。如果流動資金的管理方法得當(dāng)，資金的利用率高、占用率低、周轉(zhuǎn)速度快，所需要的流動資金也就越少，可以相應(yīng)的增大企業(yè)的收益，穩(wěn)定企業(yè)在市場中的地位，降低企業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，令企業(yè)快速穩(wěn)步發(fā)展。

相反，如果流動資金的管理存在問題，則會對企業(yè)的發(fā)展產(chǎn)生負(fù)面影響。若流動資金的占用率過高，周轉(zhuǎn)速度緩慢，致使流動資金在應(yīng)用過程中出現(xiàn)短缺，企業(yè)便不能應(yīng)付正常的業(yè)務(wù)開支，原材料的購買和工人工資的支付都會出現(xiàn)問題，同時(shí)企業(yè)的負(fù)債率也將不斷升高。而如果流動資金沒有得到充分的利用，則會影響到企業(yè)的經(jīng)濟(jì)收益。

所以，只有擁有健康的流動資金管理方式，才能夠最大限度的挖掘企業(yè)的潛力，以有限的資金為企業(yè)帶來良好的經(jīng)濟(jì)收入，幫助企業(yè)實(shí)現(xiàn)自身價(jià)值的最大化。

三、流動資金管理的對象

流動資金主要由現(xiàn)金、應(yīng)收賬款以及存貨三部分組成，因此，流動資金管理的對象也包括了三大類：

1.對現(xiàn)金的管理

現(xiàn)金對于企業(yè)的意義主要在于現(xiàn)金能夠滿足企業(yè)預(yù)防性、交易性和投機(jī)性的需要，在三種流動資金中現(xiàn)金的流動性是最強(qiáng)的，所以，對現(xiàn)金的管理好壞與否成為了衡量流動資金管理管理是否合格的重要標(biāo)準(zhǔn)。現(xiàn)金的管理要實(shí)現(xiàn)的目標(biāo)是，既保持現(xiàn)金凈流量的最大化，又能使現(xiàn)金持有量保持在最優(yōu)值。而想實(shí)現(xiàn)這一目標(biāo)，就要控制好現(xiàn)金的流動方向，掌握好現(xiàn)金的存量，杜絕管理上的混亂現(xiàn)象，最大限度的發(fā)揮現(xiàn)金在資金流動中的作用。

2．對應(yīng)收賬款的管理

應(yīng)收賬款主要包括企業(yè)以營利為目的、采用賒銷等銷售手段、出售商品或者服務(wù)而應(yīng)向接受方所收取的款項(xiàng)，以及因銷售和結(jié)算之間的時(shí)間差而形成的應(yīng)收款項(xiàng)，是企業(yè)重要的現(xiàn)金來源。如果應(yīng)收賬款的收取過程中出現(xiàn)問題，就會延誤企業(yè)對現(xiàn)金的回收，造成企業(yè)流動資金的周轉(zhuǎn)速度降低。所以，企業(yè)在交易的過程當(dāng)中，應(yīng)對客戶的信用度加以考量，面對大額訂單時(shí)，應(yīng)收取一定金額的定金，并加大對應(yīng)收賬款的控制力度，采用有效的監(jiān)督機(jī)制和激勵(lì)制度，以利于應(yīng)收賬款的回收。

3．對存貨的管理

由于企業(yè)很難保證在生產(chǎn)和銷售的時(shí)候能夠隨時(shí)進(jìn)購原料或商品，為了避免經(jīng)營活動受到缺少原材料或商品的影響而被迫中止造成損失，企業(yè)總是會對需要的物品保持一定量的庫存，且在購買生產(chǎn)資料或商品時(shí)，批量訂購?fù)攘闵①徺I更為節(jié)省，由此便產(chǎn)生了存貨。存貨包括材料、在制品、半成品、以及成品，在保存過程中需要支出保險(xiǎn)費(fèi)、倉儲費(fèi)、維護(hù)費(fèi)等各項(xiàng)費(fèi)用，可以看出，存貨無論是過多還是過少，對企業(yè)來說都是不利的。所以，存貨管理的任務(wù)就是在平衡各種成本和存貨績效，合理制定存貨的數(shù)量，系統(tǒng)的管理存貨的夠買和使用，最大化企業(yè)的收益。

四、流動資金管理過程中出現(xiàn)的問題

1．流動資金非正常占用率過大

一些企業(yè)由于對流動資金的重要性認(rèn)識不夠到位，往往將大部分大部分注意力投入到企業(yè)的廠房建設(shè)、設(shè)備升級、日常維護(hù)和原料采購等方面，造成流動資金經(jīng)常被挪用給企業(yè)建設(shè)等其它項(xiàng)目，加之部分企業(yè)對流動資金的管理不嚴(yán)，經(jīng)常出現(xiàn)被企業(yè)內(nèi)部的個(gè)人非法侵占的現(xiàn)象，最終導(dǎo)致了企業(yè)的流動資金不斷減少。

2．流動資金周轉(zhuǎn)不暢

在企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營過程當(dāng)中，流動資金從最初的貨幣形態(tài)開始，依次轉(zhuǎn)化為儲備資金、生產(chǎn)資金、成品資金、結(jié)算資金，最終回到貨幣的形態(tài)，為滿足下一個(gè)生產(chǎn)經(jīng)營的過程做好準(zhǔn)備。但部分企業(yè)由于經(jīng)營管理不善，盲目擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī)模，產(chǎn)品因銷售不暢大量積壓，企業(yè)不得不采取不當(dāng)?shù)拇黉N手段，令貨幣在轉(zhuǎn)化過程中成品資金、結(jié)算資金的階段大量滯留，導(dǎo)致部分資金無法完成完整的形態(tài)轉(zhuǎn)化，使用于生產(chǎn)經(jīng)營的資金在無形中不斷減少，最后甚至無法供給正常生產(chǎn)，給企業(yè)造成巨大損失。

3．資金結(jié)構(gòu)組成不合理

首先是許多企業(yè)留利有限，自我積累少，使得籌資結(jié)構(gòu)長期無法得到改善。其次，有些企業(yè)將大部分資金用于企業(yè)的固定資產(chǎn)建設(shè)上，致使全部資金中流動資金所占的比例日趨降低，企業(yè)為了維持正常運(yùn)轉(zhuǎn)就不得不進(jìn)行借貸，企業(yè)自有流動資金占企業(yè)全部流動資金的比例不斷降低，令企業(yè)疲于借債還債。

4．流動資金收益率低

部分企業(yè)由于流動資金的使用上無計(jì)劃性，流通過程中資金管理的問題層出不窮，沒有科學(xué)完備的管理措施，而只憑個(gè)人經(jīng)驗(yàn)來進(jìn)行管理和決策，導(dǎo)致流動資金的使用缺乏條理性，出現(xiàn)投入高、收益低、投資零散等現(xiàn)象，造成了資金和時(shí)間上的雙重浪費(fèi)，拖慢了企業(yè)的發(fā)展步伐。

五、提高企業(yè)流動資金管理水平的有效措施

1．加強(qiáng)貨幣資金的管理，提高資金的利用率

提高資金的利用效率、加速資金的周轉(zhuǎn)速度，可以有效的提高現(xiàn)金的凈流量，優(yōu)化現(xiàn)金的持有量，提高企業(yè)的收益，加快企業(yè)的發(fā)展。能夠提高資金利用率的措施有很多。比如，在生產(chǎn)上，優(yōu)化企業(yè)生產(chǎn)結(jié)構(gòu)，不僅重視數(shù)量，更要抓好質(zhì)量，減少生產(chǎn)資料無謂的浪費(fèi)，縮短企業(yè)的生產(chǎn)時(shí)間；在銷售上，積極拓寬銷售渠道，嘗試多種銷售手段，制定有利于銷售額增長的營銷策略；在資金管理上，控制固定資產(chǎn)的投資規(guī)模，減少非正常資金占用，加強(qiáng)應(yīng)收賬款的回收，明確資金流動方向。

2．加強(qiáng)資金管理，建立獎(jiǎng)懲制度，加速企業(yè)資金回收

在對資金的管理上，應(yīng)完善資金在使用環(huán)節(jié)中的各項(xiàng)管理措施，明確各個(gè)職能部門應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任，確立清晰的獎(jiǎng)懲制度，實(shí)行資金的有償使用，推行資金使用情況考核制度，促使各部門積極主動的節(jié)約資金，從而避免資金的浪費(fèi)及無效使用情況的發(fā)生。

及時(shí)對資金進(jìn)行結(jié)算，控制應(yīng)收賬款的增加，對客戶群體進(jìn)行信用等級劃分，同時(shí)將資金的回收率與相關(guān)工作人員的工作業(yè)績掛鉤，使應(yīng)收賬款最大限度的轉(zhuǎn)化成貨幣資金，增加企業(yè)自有資金數(shù)額，加大資金的流動性，減少企業(yè)負(fù)債。

3．加強(qiáng)對生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)的管理，加快資金回籠

對企業(yè)的生產(chǎn)過程進(jìn)行嚴(yán)格的監(jiān)控，保證產(chǎn)品的質(zhì)量，同時(shí)做好產(chǎn)品的銷售工作，培養(yǎng)合格的銷售人員，推廣科學(xué)的營銷理念，開拓新的銷售渠道；促進(jìn)產(chǎn)品的生產(chǎn)和銷售環(huán)節(jié)之間的數(shù)據(jù)流通，加強(qiáng)產(chǎn)品銷售的計(jì)劃性，根據(jù)銷售計(jì)劃合理安排產(chǎn)品的生產(chǎn)，避免產(chǎn)品生產(chǎn)過剩導(dǎo)致庫存積壓，以減少生產(chǎn)資源的浪費(fèi)和流動資金的滯留，并合理的調(diào)配運(yùn)輸資源，減少運(yùn)輸過程中的時(shí)間損耗。

六、總結(jié)

流動資金作為維持企業(yè)良好發(fā)展的重要條件，其使用應(yīng)得到足夠的重視，通過改善流動機(jī)資金的管理措施，企業(yè)就可以充分發(fā)揮流動資金的作用，使其為提高企業(yè)的價(jià)值貢獻(xiàn)力量。

參考文獻(xiàn)：

[1]謝向陽.淺議企業(yè)流動資金管理.煤炭經(jīng)濟(jì)研究.2008(2)

[2]宋文鋒.企業(yè)流動資金管理的問題和措施.財(cái)政監(jiān)督.2009(6)

篇5

中圖分類號：F406.71文獻(xiàn)標(biāo)識碼： A 文章編號：

0、引言

建筑企業(yè)的流動資金管理問題成為了當(dāng)前大部分建筑企業(yè)所關(guān)注的重要問題。這主要是因?yàn)橐坏┙ㄖ髽I(yè)的流動資金出現(xiàn)諸多的問題，這些問題將必然導(dǎo)致企業(yè)的生存與發(fā)展都出現(xiàn)對應(yīng)的問題，給企業(yè)的持續(xù)發(fā)展帶來困難。同時(shí)，對企業(yè)的資金合理利用起到了限制作用，同時(shí)還存在著較大的浪費(fèi)問題，使得企業(yè)的資金壓力增加。由此看來，針對建筑企業(yè)在流動資金管理過程中出現(xiàn)的主要問題，并采取針對性的管理措施，必然會有效的提升整個(gè)企業(yè)的經(jīng)營效果。

1、建筑企業(yè)流動資金管理常見問題

1.1資金管理不善，被占作他用

由于建筑企業(yè)在內(nèi)部管理的過程中存在著不完善的地方，導(dǎo)致企業(yè)的內(nèi)部管理工作較為混亂，造成企業(yè)的資金管理存在著明顯的松弛現(xiàn)象，企業(yè)大部分的資金都被挪作他用，使得企業(yè)的經(jīng)濟(jì)蒙受損失、經(jīng)營效益降低。部分建筑企業(yè)還沒有對流動資金的管理工作予以足夠的重視 ，導(dǎo)致企業(yè)的整體生產(chǎn)消耗過高，使得企業(yè)的資金消耗沒有達(dá)到完全節(jié)約式的使用。同時(shí)，部分企業(yè)在經(jīng)營管理的過程中存在著缺乏科學(xué)決策的過程，導(dǎo)致企業(yè)在流動資金的管理環(huán)節(jié)中往往是根據(jù)管理者的個(gè)人經(jīng)驗(yàn)以及個(gè)人感覺來進(jìn)行的，使得企業(yè)的流動資金被大量占用，資金的分配與使用缺乏協(xié)調(diào)，企業(yè)內(nèi)部的管理顯得較為混亂。

1.2 企業(yè)的投資較為盲目

部分企業(yè)在資金的分配方面存在著比例不當(dāng)?shù)膯栴}。例如，部分企業(yè)由于盲目的大量采購而使得生產(chǎn)原料過多，不但占用了庫房，同時(shí)還使得企業(yè)的流動資金存量明顯減少，導(dǎo)致企業(yè)在急需使用資金時(shí)而出現(xiàn)了資金周轉(zhuǎn)不開以及資金短缺的問題。同時(shí)，企業(yè)容易將大量的資金集中在一個(gè)回收周期較長的項(xiàng)目當(dāng)中，使得企業(yè)陷入到長回收周期的項(xiàng)目當(dāng)中，流動資金的嚴(yán)重不足將使得企業(yè)面臨更嚴(yán)重的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)經(jīng)營陷入困境。

1.3 建筑企業(yè)的資金分散明顯

當(dāng)前很多企業(yè)在對企業(yè)的資金進(jìn)行管理過程中，往往只是單一的按照國家相關(guān)規(guī)定，進(jìn)行一些制度化的管理，不能根據(jù)企業(yè)的實(shí)際經(jīng)營情況來對企業(yè)進(jìn)行合理的調(diào)度式的管理，企業(yè)的資金管理缺乏靈活度。通常，建筑企業(yè)為了結(jié)算方便會在銀行開設(shè)多個(gè)賬戶，這容易給企業(yè)造成對應(yīng)的資金沉淀，使得企業(yè)的資金不能被充分利用，難以產(chǎn)生效益。一些企業(yè)可能在基本的資金需要得到滿足之后沒有對剩余的部分資金進(jìn)行合理處理，而是讓他閑置起來，不能夠有效的參與到企業(yè)的流動資金當(dāng)中，給企業(yè)造成了一定的資金浪費(fèi)。

2、建筑企業(yè)流動資金的優(yōu)化管理策略

從建筑企業(yè)的資金特點(diǎn)來看，優(yōu)化建筑企業(yè)流動資金的管理無外乎是以集中管理的方式，通過建立一個(gè)精確的現(xiàn)金管理與預(yù)測模型，及時(shí)的對現(xiàn)金利用情況進(jìn)行分析。從企業(yè)的內(nèi)部控制原則來看，通過構(gòu)建信息平臺，使得企業(yè)的信息透明、共享，并輔的采用有效監(jiān)督以及整體資金計(jì)劃的方式來形成一個(gè)資金計(jì)劃、預(yù)警監(jiān)督、結(jié)算中心相互牽制的管理體系。

2.1結(jié)算中心的資金管理模式

針對建筑企業(yè)各個(gè)單位的資金收支情況，主要采用收支兩條線的方式，并結(jié)合銀行、企業(yè)互聯(lián)的制度來對下屬各個(gè)部門的資金進(jìn)行集中利用、監(jiān)督以及資金周轉(zhuǎn)等管理。

建筑企業(yè)的收支兩條線的應(yīng)用模型是：企業(yè)的各個(gè)部門在企業(yè)所在的銀行開設(shè)一個(gè)收入賬戶和一個(gè)支出賬戶。在資金管理的過程中，收入賬戶的資金不允許各個(gè)部門動用，其中的資金只能由銀行自動劃轉(zhuǎn)到企業(yè)的及胃酸中心賬戶中，而支出賬戶的資金只能夠來源于結(jié)算中心的下?lián)芸铐?xiàng)，主要用于企業(yè)各個(gè)部門的日常支出與支付等。

由于企業(yè)內(nèi)部的ERP系統(tǒng)和各個(gè)銀行的網(wǎng)上交易系統(tǒng)能夠進(jìn)行互聯(lián)。ERP系統(tǒng)所提供的銀企互聯(lián)平臺能夠與銀行進(jìn)行直接的數(shù)據(jù)互聯(lián)。通過該系統(tǒng)就可以對銀行的相關(guān)業(yè)務(wù)單據(jù)進(jìn)行實(shí)時(shí)的處理，及時(shí)的在企業(yè)的資金管理系統(tǒng)當(dāng)中進(jìn)行金額查詢以及余額查詢等工作。

2.2資金計(jì)劃

以企業(yè)下屬各個(gè)部門所簽訂的合同標(biāo)定額為基礎(chǔ)，同時(shí)結(jié)合營銷、租賃以及物業(yè)收支計(jì)劃等支出，對這些部分進(jìn)行詳細(xì)的規(guī)劃?？梢杂行У募訌?qiáng)針對資金計(jì)劃過程中的資金申請以及集中審批等內(nèi)容，增加資金使用的計(jì)劃性，提高資金的使用效率。在建筑企業(yè)的經(jīng)營活動當(dāng)中，還應(yīng)該對資金管理過程中的各種付款，諸如土地出讓金、材料設(shè)備、工程合同等都應(yīng)該將之納入到資金計(jì)劃的范疇當(dāng)中。

在所有的業(yè)務(wù)進(jìn)行過程中，都必須簽訂對應(yīng)的合同，并在企業(yè)的ERP系統(tǒng)當(dāng)中進(jìn)行錄入、審核等程序。即使是單個(gè)部門進(jìn)行零星的無合同采購也必須在ERP系統(tǒng)當(dāng)中進(jìn)行支出資金的錄入與審核。

而在進(jìn)行資金的申請計(jì)劃當(dāng)中，企業(yè)的EBP系統(tǒng)將會根據(jù)合同中約定的對應(yīng)款項(xiàng)類型、撥付的金額以及時(shí)間等來自動列出對應(yīng)的資金支出計(jì)劃。在這個(gè)過程中，需要考慮多種類型的收款：房地產(chǎn)的租賃、銷售收入、物業(yè)管理收入等。對其中的多種運(yùn)營性收入等都需要通過ERP系統(tǒng)中對應(yīng)的經(jīng)營模塊來進(jìn)行管理。由于企業(yè)在實(shí)際的流動資金管理過程中會根據(jù)自身的實(shí)際經(jīng)營情況或者是投資活動來對資金的收支情況以及資金存量等來進(jìn)行平衡，在此基礎(chǔ)上對資金缺口以及資金的盈余等進(jìn)行預(yù)測與調(diào)整。最終，形成的資金計(jì)劃應(yīng)該能夠合理的滿足經(jīng)營、投資以及融資等需要，實(shí)現(xiàn)資金周轉(zhuǎn)效率的提高。

2.3 企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警與監(jiān)督

企業(yè)根據(jù)得到審批之后的資金計(jì)劃以及業(yè)務(wù)流程等申請來對資金操作過程中的各項(xiàng)預(yù)警以及操作條件等進(jìn)行設(shè)置，主動的提交給企業(yè)各個(gè)部門予以強(qiáng)制執(zhí)行。由于建筑企業(yè)的工程項(xiàng)目一般較為負(fù)載，存在著給付單位多、單位成分復(fù)雜等問題。因此在付款之后容易出現(xiàn)工程質(zhì)量不達(dá)標(biāo)、工程項(xiàng)目沒有完工以及采購材料沒有到位等問題。這時(shí)，對流動資金的實(shí)時(shí)使用情況進(jìn)行監(jiān)督就顯得尤為重要。在進(jìn)行支付時(shí)，需要在業(yè)務(wù)上進(jìn)行層層審批，通過各個(gè)管理部門的審批之后才能獲得對應(yīng)的執(zhí)行。最后，合同必須受到資金計(jì)劃的限制，只有在資金計(jì)劃之內(nèi)的合同才能進(jìn)行付款，當(dāng)資金達(dá)到對應(yīng)的比例，例如達(dá)到總計(jì)劃的85％之后，將提醒支付審批負(fù)責(zé)人，一旦超過對應(yīng)的比例，例如總?cè)缬?jì)劃的100％，這時(shí)將會停止付款。

結(jié)語：建筑企業(yè)由于其資金管理的特殊性，尤其是針對流動資金的管理，應(yīng)該注意其中的資金分散以及資金被占用等問題。管理的過程中應(yīng)該以之為重點(diǎn)，對之加以管理、計(jì)劃和控制。

參考文獻(xiàn)：

篇6

銀行賬戶管理的重點(diǎn)在于調(diào)整銀行關(guān)系和精簡銀行賬戶，其中最關(guān)鍵的是：

減少銀行賬戶數(shù)量。企業(yè)在全球應(yīng)統(tǒng)一于同一家國際性銀行開立收款和付款營運(yùn)賬戶（包括本幣賬戶和外幣賬戶）。在個(gè)別偏遠(yuǎn)國家，海外辦事處可以繼續(xù)使用當(dāng)?shù)劂y行的服務(wù)，并且通過當(dāng)?shù)劂y行的SWIFTMT940電報(bào)，將每天的賬戶情況匯總到該國際性銀行，用于監(jiān)控賬戶的活動及余額情況。

鑒于眾多的中國企業(yè)實(shí)行“收支兩條線”的管理，企業(yè)應(yīng)在特定國家當(dāng)?shù)胤ㄒ?guī)容許的情況下，建立本國的資金歸集構(gòu)架，把所需資金從收款賬戶自動劃轉(zhuǎn)到付款賬戶進(jìn)行必要付款，以減少人工轉(zhuǎn)賬操作及其帶來的風(fēng)險(xiǎn)。

通過合理簡化銀行賬戶可以鞏固企業(yè)與銀行的關(guān)系，增加賬戶利用率，提高賬戶透明度，同時(shí)統(tǒng)一的銀行服務(wù)標(biāo)準(zhǔn)也有利于提高企業(yè)的工作效率。

中國企業(yè)如果在特定國家擁有多家辦事處，可以在法規(guī)允許的情況下建立該國的內(nèi)部資金歸集構(gòu)架，將資金集中在一個(gè)主要賬戶，從而加強(qiáng)財(cái)務(wù)控制。如果企業(yè)在海外辦事處有外幣資金，則可應(yīng)用跨境流動資金管理。

集中流動資金管理

全球流動資金管理已經(jīng)成為增加資金投資回報(bào)率、降低集團(tuán)借債、減除不必要交易及銀行費(fèi)用、更有效控制外匯風(fēng)險(xiǎn)和更準(zhǔn)確計(jì)算現(xiàn)金流的最有效方法。中國企業(yè)如果在特定國家擁有多家辦事處，可以在法規(guī)允許的情況下建立該國的內(nèi)部資金歸集構(gòu)架，將資金集中在一個(gè)主要賬戶，從而加強(qiáng)財(cái)務(wù)控制。如果企業(yè)在海外辦事處有外幣資金，則可應(yīng)用跨境流動資金管理。企業(yè)可以通過開立國際硬通貨幣（如美元）離岸賬戶作為地區(qū)資金管理中心來建立地區(qū)性現(xiàn)金池，盡量利用自動跨境資金調(diào)撥以減少因人工轉(zhuǎn)賬而耗費(fèi)的時(shí)間和費(fèi)用，盡量減少累積在海外辦事處賬戶中的閑置資金，加快資金回流的速度，從而優(yōu)化閑置資金的運(yùn)用，提高投資回報(bào)。

流動資金管理的構(gòu)架分為資金合流和虛擬現(xiàn)金池兩種方案。資金合流是通過實(shí)際的資金劃撥，將下屬賬戶中的存款和透支余額相互沖銷，以節(jié)約利息支出。同時(shí)，可以通過現(xiàn)金池集中管理所有下屬賬戶內(nèi)的資金。當(dāng)資金在不同公司的賬戶之間劃轉(zhuǎn)時(shí)，實(shí)際的資金流動屬于公司間借貸。在虛擬現(xiàn)金池結(jié)構(gòu)中，銀行根據(jù)所有下屬賬戶的總余額計(jì)算利息，但并沒有實(shí)際的資金劃轉(zhuǎn)。

中國企業(yè)還需要注意跨境流動資金管理所涉及的法律和稅務(wù)問題。在法規(guī)方面，部分國家對公司間貸款或轉(zhuǎn)賬有所限制。另外在一些實(shí)行外匯管制的國家，本地居民賬戶和非本地居民賬戶之間的資金劃轉(zhuǎn)亦受到限制。至于稅務(wù)方面，所涉及的問題包括：轉(zhuǎn)移定價(jià)——關(guān)聯(lián)公司間的交易應(yīng)該參照非關(guān)聯(lián)公司間的類似交易定價(jià)及其貸款利率的設(shè)定。

資本弱化——用于控制關(guān)聯(lián)公司間的負(fù)債水平。如果認(rèn)定存在資本弱化，稅務(wù)規(guī)定通常不允許關(guān)聯(lián)公司間貸款利息支出在稅前扣除。

預(yù)提稅——預(yù)提稅是指一國政府對沒有在該國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)的外國公司取得的利息所得實(shí)行由支付方按支付金額扣繳所得稅的制度。

對于全球各地流動資金管理，中國企業(yè)需要征詢法律和稅務(wù)機(jī)構(gòu)的意見。

通過有效的全球流動資金管理，企業(yè)可以集中控屏鞫式穡涌煜兄米式鴰亓魎俁齲苊獠槐匾慕璐筒莆裰С觶騁輝擻孟兄米式鷚曰竦媒細(xì)叩幕乇省F笠低笨梢允凳奔囁丶龐滌械母髦只醣易式鶚?，磦蝤更有效地控制外汇房z鍘?nbsp;

在付款授權(quán)方面，總部可以選擇由海外辦事處管理當(dāng)?shù)馗犊?。對于金額較大的付款，總部亦可要求最終授權(quán)以加強(qiáng)監(jiān)控。

優(yōu)化資金收付

一個(gè)完善的資金管理方案致力于建立一站式的收付款管理服務(wù)，以總公司為核心進(jìn)行資金劃撥，同時(shí)授權(quán)海外辦事處管理當(dāng)?shù)厥崭犊顦I(yè)務(wù)，最大程度滿足境內(nèi)及跨境的付款需求，有效地實(shí)施“收支兩條線”管理。

付款

企業(yè)利用網(wǎng)上銀行平臺所提供的付款功能可以自動化處理付款，進(jìn)行所有不同種類的付款簽發(fā)（包括國內(nèi)及跨境匯款，銀行內(nèi)部轉(zhuǎn)賬及自動轉(zhuǎn)賬付款）。此外，支票外包服務(wù)可以減少人工簽發(fā)支票及郵寄的工作，節(jié)約成本并提高效率。

在付款授權(quán)方面，總部可以選擇由海外辦事處管理當(dāng)?shù)馗犊?。對于金額較大的付款，總部亦可要求最終授權(quán)以加強(qiáng)監(jiān)控。

在流動資金管理方面，企業(yè)可以根據(jù)各個(gè)海外辦事處的賬戶余額情況，利用網(wǎng)上銀行平臺，將海外賬戶的閑置資金調(diào)回總公司，或者從總公司下?lián)苜Y金以支持其海外業(yè)

務(wù)。

企業(yè)選擇的網(wǎng)上銀行平臺應(yīng)具有付款通知功能，即可自動向收款人或其它指定機(jī)構(gòu)發(fā)出電子郵件、自動傳真或傳統(tǒng)郵件方式的付款通知書，從而有效地減少企業(yè)在處理付款信息傳送及查詢等方面的工作。

收款

收款涵蓋多個(gè)國家及多種收款渠道，其中包括匯款、現(xiàn)金收款和支票轉(zhuǎn)款。電子收款方式包括本地自動結(jié)算收款、本地直接扣賬、本地電子轉(zhuǎn)賬、國際和本地電匯和銀行內(nèi)部轉(zhuǎn)賬等等。企業(yè)需要關(guān)注的是銀行收款服務(wù)的效率。如果所選銀行是世界各地主要清算系統(tǒng)的成員，則收款無須經(jīng)上級機(jī)構(gòu)或第三方銀行匯總及轉(zhuǎn)發(fā)，從而為企業(yè)節(jié)省收款時(shí)間和費(fèi)用。

企業(yè)選擇的網(wǎng)上銀行平臺應(yīng)具有收款資料庫用以儲存所有重要應(yīng)收賬款資料，包括顧客記錄及應(yīng)收賬款信息，從而提供收款查詢服務(wù)。此外收款管理系統(tǒng)的綜合收款報(bào)告及自動收款對賬功能，可以更有效地幫助中國企業(yè)管理海外收款信息，同時(shí)提高總部對海外辦事處的資金管理效率。

很多中國企業(yè)的海外辦事處以當(dāng)?shù)貒邑泿抛鳛槭崭犊顜欧N，因此面臨如何規(guī)避匯率風(fēng)險(xiǎn)的問題。

外匯風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避

很多中國企業(yè)的海外辦事處以當(dāng)?shù)貒邑泿抛鳛槭崭犊顜欧N，因此面臨如何規(guī)避匯率風(fēng)險(xiǎn)的問題。在即期外匯風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避方面，海外辦事處可將閑置資金即時(shí)轉(zhuǎn)為國際硬通貨幣（如美元、歐元和英鎊），以規(guī)避小幣種貨幣匯率風(fēng)險(xiǎn)，并且實(shí)現(xiàn)外匯頭寸的集中管理。在遠(yuǎn)期外匯風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避方面，企業(yè)可以通過外匯遠(yuǎn)期合約交易鎖定本幣與美元、歐元和英鎊等硬通貨幣之間的遠(yuǎn)期外匯匯率，以規(guī)避遠(yuǎn)期外匯波動風(fēng)險(xiǎn)，達(dá)到遠(yuǎn)期外匯套期保值。此外，通過外匯遠(yuǎn)期期權(quán)交易，企業(yè)亦可達(dá)到規(guī)避匯率風(fēng)險(xiǎn)的目的，同時(shí)可從交易幣種匯率波動中受益。

篇7

關(guān)鍵詞 流動資金 管理 改進(jìn)

一、引言

流動資金有廣義和狹義之分。廣義的營運(yùn)資金是指一個(gè)企業(yè)的流動資產(chǎn)總額。而狹義的流動資金是指流動資產(chǎn)減去流動負(fù)債后的余額，又稱凈營運(yùn)資金（NWC），即企業(yè)資本中用于生產(chǎn)經(jīng)營周轉(zhuǎn)的部分，在財(cái)務(wù)管理學(xué)科中也稱為墊支流動資金，即隨著企業(yè)的生產(chǎn)結(jié)束，該部分是可以全額收回的。隨著改革開放的不斷深入和市場經(jīng)濟(jì)的飛速發(fā)展，企業(yè)現(xiàn)金流入、流出呈現(xiàn)多元化的趨勢，既給企業(yè)形成了更多的融資渠道，客觀上也增加了企業(yè)的流動資金風(fēng)險(xiǎn)。特別是在2008年的國際金融危機(jī)中，很多企業(yè)由于資金問題倒閉，主要原因就是資金鏈斷裂，出現(xiàn)了嚴(yán)重的財(cái)務(wù)危機(jī)造成的。

流動資金直接形成了經(jīng)營性現(xiàn)金流量的主要部分，是企業(yè)生存和發(fā)展壯大的必不可少的“血液”。由于流動資金的特殊性，如內(nèi)部控制運(yùn)行不當(dāng)，一方面增加了企業(yè)資金的使用成本，另一方面降低了企業(yè)資金的運(yùn)營效率，從而從整體上削弱了企業(yè)的盈利能力，阻礙了企業(yè)的正常運(yùn)行。同時(shí)，由于流動資金是企業(yè)資產(chǎn)安全的重點(diǎn)關(guān)注對象，也需要企業(yè)切實(shí)重視流動資金的內(nèi)部控制問題，實(shí)現(xiàn)企業(yè)財(cái)務(wù)管理與企業(yè)管理水平的提高。

二、當(dāng)前企業(yè)流動資金管理的現(xiàn)狀

（一） 缺乏流動資金整體概念

對許多大企業(yè)或者企業(yè)集團(tuán)來說，具有多家子企業(yè)或分支機(jī)構(gòu)。隨著集團(tuán)事業(yè)的迅猛發(fā)展和快速擴(kuò)張，在財(cái)務(wù)與現(xiàn)金管理方面出現(xiàn)了不利于未來發(fā)展的行為。例如，一些下屬企業(yè)依靠集團(tuán)的“溫床”，只管生產(chǎn)加工，忽視了銷售市場的開拓，片面追求利潤指標(biāo)，費(fèi)用攤提不實(shí)，成本控制不力，存貨超儲嚴(yán)重，造成資金閑置浪費(fèi)，周轉(zhuǎn)不暢，效率低下；全集團(tuán)出現(xiàn)了高存款、高貸款的“雙高”現(xiàn)象，有的企業(yè)存款閑置浪費(fèi)而不能實(shí)施調(diào)劑使用；財(cái)務(wù)人員單方面聽命于企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)的指揮，甚至出現(xiàn)欺上瞞下、違紀(jì)違規(guī)、損害集團(tuán)大局利益。

（二） 內(nèi)部控制還有待加強(qiáng)

首先，企業(yè)對流動資金的配置不夠科學(xué)，缺乏科學(xué)的資金調(diào)度計(jì)劃。有些企業(yè)認(rèn)為現(xiàn)金越多越好，造成現(xiàn)金閑置，未參加生產(chǎn)周轉(zhuǎn)；有些企業(yè)的資金使用缺少計(jì)劃安排，過量購置不動產(chǎn)，無法應(yīng)付經(jīng)營急需的資金，陷入財(cái)務(wù)困境，如對于機(jī)械制造企業(yè)而言，需要投入一個(gè)大型項(xiàng)目，收回周期也很長，此時(shí)不宜采取激進(jìn)型的資金管理政策，即將運(yùn)營資金部分地占用到項(xiàng)目的長期投資中去。造成無法應(yīng)付經(jīng)營急需的資金，陷入財(cái)務(wù)困境。其次，存貨控制薄弱，造成資金呆滯。很多企業(yè)月末存貨占用資金往往超過其營業(yè)額的兩倍以上，造成資金占用，周轉(zhuǎn)失靈。三是控制規(guī)則不健全或者未得到良好執(zhí)行。如隨意使用資金結(jié)算，坐支、白條抵庫，私設(shè)“小金庫”，公款私存等。開戶單位間公開拆借資金，逃避銀行資金管理監(jiān)督，一些股份制企業(yè)，用募集股本得來的資金在集團(tuán)內(nèi)部或外協(xié)單位之間進(jìn)行拆借。

（三） 流動資金管理指標(biāo)設(shè)置不科學(xué)

在流動資金觀念上，由于我國長期計(jì)劃經(jīng)濟(jì)思維的影響，若干企業(yè)利益相關(guān)者如管理部門及政府統(tǒng)計(jì)部門，往往更加偏重于企業(yè)資產(chǎn)總額、營業(yè)額、凈利潤等傳統(tǒng)資產(chǎn)負(fù)債表與利潤表指標(biāo)，沒有關(guān)注到現(xiàn)金流問題，在往來款項(xiàng)、存貨資金占用方面，基本上處于相當(dāng)被動的管理狀態(tài)，這就使得企業(yè)可能“盈利”狀況很好，但企業(yè)卻沒有現(xiàn)金來進(jìn)行正常的生產(chǎn)運(yùn)營工作。在具體評價(jià)指標(biāo)上，資金管理績效評價(jià)多采用流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率(或周轉(zhuǎn)期)進(jìn)行評價(jià)，主要衡量企業(yè)各項(xiàng)流動資產(chǎn)的周轉(zhuǎn)效率，如應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率(周轉(zhuǎn)期)和存貨周轉(zhuǎn)率(周轉(zhuǎn)期)。這兩個(gè)指標(biāo)只能孤立地考察營運(yùn)資金中的流動資產(chǎn)的管理狀況，忽視對這些項(xiàng)目內(nèi)在聯(lián)系的考察，將導(dǎo)致企業(yè)在應(yīng)用這些指標(biāo)時(shí)出現(xiàn)沖突和矛盾。如當(dāng)企業(yè)通過采用放寬信用政策增加對存貨的銷售，從而增加存貨周轉(zhuǎn)率時(shí)，會增加應(yīng)收賬款占用額，并使應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率降低。

三、企業(yè)改進(jìn)流動資金管理的對策

（一）做好流動資金管制中的信息與溝通，實(shí)現(xiàn)協(xié)同效應(yīng)

要認(rèn)識到流動資金貫穿于企業(yè)生產(chǎn)的全流程，與企業(yè)的各個(gè)部門、各個(gè)項(xiàng)目具有千絲萬縷的關(guān)系。因此，要重視不同部門、項(xiàng)目、流程之間的相互關(guān)聯(lián)作用，考慮系統(tǒng)有效的管理手段，實(shí)現(xiàn)協(xié)同效應(yīng)，實(shí)現(xiàn)企業(yè)的整體價(jià)值最大化。首先，企業(yè)應(yīng)考慮對于全流程基于流動資金進(jìn)行評估。從資金價(jià)值的角度看，業(yè)務(wù)流程即為流動資金的價(jià)值運(yùn)動過程，流程管理即為流動資金的價(jià)值管理。因此，流程績效評價(jià)信息應(yīng)當(dāng)反映流動資金的價(jià)值情況。要結(jié)合企業(yè)的實(shí)際情況，選擇有利于加速資金周轉(zhuǎn)的評價(jià)指標(biāo)類型，合理劃分業(yè)務(wù)流程，做好全流程流動資金的評價(jià)與規(guī)劃。其次，企業(yè)應(yīng)結(jié)合各部門的特性進(jìn)行流動資金管理。如對于應(yīng)收賬款管理，除了及時(shí)評價(jià)壞賬情況，及時(shí)追賬，還要考慮其他因素，如信用政策和收賬政策。又如，企業(yè)除了重視銷售部門的銷售業(yè)績外，還要考慮銷售的回款情況，不但要考慮增加存貨周轉(zhuǎn)率，更要考慮現(xiàn)金流轉(zhuǎn)速度。

（二）完善流動資金控制行為，強(qiáng)化關(guān)鍵控制點(diǎn)

一方面，良好的內(nèi)部控制可以提高流動資金的運(yùn)營效率。通過加強(qiáng)企業(yè)經(jīng)營過程中運(yùn)營成本的管理，提前收回應(yīng)收賬款，推遲支付應(yīng)付賬款等，降低生產(chǎn)經(jīng)營過程中的各項(xiàng)間接費(fèi)用, 如會議費(fèi)用、差旅費(fèi)、招待費(fèi)等,將節(jié)省、收回的資金投入到主營業(yè)務(wù)發(fā)展中去，提高流動資金周轉(zhuǎn)率，也就提高了企業(yè)的盈利性。其次,公司治理原理要求企業(yè)建立合理的公司管理制度，這也是屬于內(nèi)部控制的一個(gè)關(guān)鍵要素之一。另一方面，對于流動資金的循環(huán)全過程找準(zhǔn)關(guān)鍵控制點(diǎn)加以控制。流動資金每次循環(huán)都要經(jīng)過采購、生產(chǎn)和銷售過程，并表現(xiàn)為現(xiàn)金、材料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品和應(yīng)收帳款等具體形態(tài)。企業(yè)對各種形態(tài)的資金占用均要嚴(yán)格管理。對采購、生產(chǎn)、銷售等環(huán)節(jié)均要建立相應(yīng)制度嚴(yán)格控制。企業(yè)要針對自己的實(shí)際情況，制定先進(jìn)合理的消耗定額，并定期對成本差異進(jìn)行分析，以發(fā)現(xiàn)問題并及時(shí)糾正，嚴(yán)格控制開支范圍，杜絕一切不合理開支，減少浪費(fèi)，降低消耗，促進(jìn)資金合理有效地使用。

（三）設(shè)置合理的流動資金管理控制指標(biāo)

一方面，企業(yè)的內(nèi)部控制必須考慮如何安排合理的流動資產(chǎn)配置，對流動資金管理進(jìn)行系統(tǒng)地規(guī)劃，實(shí)現(xiàn)流動資產(chǎn)的整合管理。第一個(gè)層次是考慮流動資產(chǎn)與流動負(fù)債的配比，第二個(gè)層次是考慮流動資產(chǎn)內(nèi)部的各項(xiàng)目配比，如貨幣資金、存貨、應(yīng)收款項(xiàng)等。經(jīng)濟(jì)資源的合理配置需要根據(jù)企業(yè)所在的行業(yè)一般情況，企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略，企業(yè)經(jīng)營的歷史數(shù)據(jù)綜合確定。另一方面，企業(yè)應(yīng)設(shè)置有關(guān)流動資金的盈利能力評價(jià)指標(biāo)。如流動資金盈利率指標(biāo)，使用流動資金的凈流入，取其現(xiàn)值，與項(xiàng)目投資現(xiàn)值進(jìn)行匹配，求出其內(nèi)含報(bào)酬率，即為流動資金的盈利率。這種思路主要是考慮給企業(yè)帶來健康現(xiàn)金流入的，主要是經(jīng)營性凈現(xiàn)金流量。此外，還可以考慮流動資金產(chǎn)出率，通過現(xiàn)金流出企業(yè)與現(xiàn)金流入企業(yè)之比，來分析流動資金增值的效率。

（四）加強(qiáng)對流動資金的內(nèi)部監(jiān)控

1.重視對流動資金的內(nèi)部控制系統(tǒng)監(jiān)督。重點(diǎn)是進(jìn)行符合性測試。企業(yè)管理者的職能隨著企業(yè)和社會的發(fā)展而不斷變化，職能的變化又進(jìn)一步導(dǎo)致了組織模式的變革。具體到企業(yè)現(xiàn)金管理為代表的流動資金管理，由財(cái)務(wù)部模式走向集中化管理的資金模式、結(jié)算中心模式和財(cái)務(wù)公司、現(xiàn)金池模式。企業(yè)應(yīng)結(jié)合具體的組織形式，根據(jù)流動資金內(nèi)部控制設(shè)計(jì)的科學(xué)性、運(yùn)行的有效性，對公司治理結(jié)構(gòu)及內(nèi)部控制情況進(jìn)行評價(jià)。

2.對流動資金運(yùn)行效果的審計(jì)與監(jiān)督。如對企業(yè)現(xiàn)金流動預(yù)算的編制、實(shí)施，企業(yè)存貨、材料狀況的審計(jì)，企業(yè)融資及實(shí)際用途的調(diào)查與分析，對應(yīng)收賬款賬齡、可收回狀況的復(fù)核；對庫存現(xiàn)金、銀行存款等現(xiàn)金資產(chǎn)的管理的監(jiān)督等。此外，企業(yè)在確定投資目標(biāo)時(shí)應(yīng)該從安全性、流動性、收益幾個(gè)方面考慮，對長期性投資占用流動資金的必要性、安全性進(jìn)行量化評估。

四、結(jié)論

在我國在市場經(jīng)濟(jì)走向完善，經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)日益增加的今天, 企業(yè)保持合理的流動資金在保證企業(yè)正常運(yùn)行方面的重要性越來越突出。這就要求企業(yè)必須站在建立現(xiàn)代企業(yè)的高度上，首先做好資金管理，降低企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，加強(qiáng)流動資金管理，提高資金使用效率。

參考文獻(xiàn)：

篇8

經(jīng)過筆者的研究和探討發(fā)現(xiàn)我國目前流動資金管理的問題是資金分散，使用效率低下、企業(yè)理財(cái)管理的不到位以及企業(yè)收賬清賬方面的混亂等，筆者將簡述這幾方面存在的問題。1.資金分散，使用效率低下。企業(yè)集團(tuán)資金集中管理的需要與內(nèi)部資金分散的現(xiàn)實(shí)矛盾已成電力企業(yè)財(cái)務(wù)資金管理中最為突出的問題，首先，分公司開立新的銀行賬戶，隨意性大，無審批和監(jiān)管流程，尤其是電費(fèi)資金賬戶，分公司的各供電分局或者營業(yè)所開立銀行賬戶的現(xiàn)象比較普遍，電費(fèi)資金不能實(shí)時(shí)歸集，資金管理嚴(yán)重失控。其次，以前年度工程資金撥付隨意性大，無需提供合同和發(fā)票復(fù)印件，只是按照分公司工程管理人員填報(bào)的資金申請表和工程投資計(jì)劃撥付資金，工程尾款更是一次性撥付，工程戶資金沉淀嚴(yán)重，占用不盡合理，而總公司貨款拖欠居高不下，流動資金占用有增無減，周轉(zhuǎn)緩慢，企業(yè)信用和盈利能力下降。最后，預(yù)算管理形同虛設(shè)，各分公司財(cái)務(wù)費(fèi)用入賬進(jìn)度極不均衡，企業(yè)預(yù)算執(zhí)行與資金流嚴(yán)重脫節(jié)、資金的收支缺乏統(tǒng)一的籌劃和控制，隨意性大，使用混亂，資金使用效率低下。2.企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理不到位?，F(xiàn)在很多電力企業(yè)在內(nèi)部的資金管理方面存在很多問題，事實(shí)上流動資金的使用是為了幫助企業(yè)解決燃眉之急，降低企業(yè)出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)率。但是部分供電企業(yè)對于資金內(nèi)部管控不到位，銀行賬戶開立隨意性，資金支付流程存在漏洞，資金申報(bào)過程中佐證材料不全，以上這些問題造成企業(yè)資金內(nèi)部管理不到位。3.賬目清理收取不及時(shí)。企業(yè)若想獲得長遠(yuǎn)發(fā)展，必須要確保流動資金的儲備。應(yīng)收款是一種重要的流動資金，在企業(yè)的發(fā)展里起到了非常重要的作用。目前部分供電企業(yè)應(yīng)收、預(yù)收賬款未進(jìn)行區(qū)分，對賬結(jié)果營銷部門顯示存在欠費(fèi)情況，而財(cái)務(wù)賬面顯示不存在欠費(fèi)情況，反而全部為預(yù)收，存在預(yù)收賬款情況掩蓋應(yīng)收賬款情況，影響財(cái)務(wù)賬面數(shù)據(jù)的真實(shí)，準(zhǔn)確，進(jìn)而直接影響資金的回流速度，在負(fù)債的較高的情況下容易造成財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

二、電力企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理下的流動資金管理方式

筆者對電力企業(yè)流動資金的管理內(nèi)容進(jìn)行了分析，本著提高企業(yè)自身的競爭力、加大流動資金的管理力度的目的，對于投資的項(xiàng)目進(jìn)行嚴(yán)格控制，加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部管理的力度，進(jìn)一步完善企業(yè)的流動資金集中管理機(jī)制，采取加強(qiáng)收賬管理的落實(shí)、建立財(cái)務(wù)信息的平臺等措施。1.嚴(yán)格對投資規(guī)模進(jìn)行控制。輸配電價(jià)改革后，電力企業(yè)盈利模式從依靠買電、賣電獲取購銷差價(jià)收入變?yōu)槭杖∵^網(wǎng)費(fèi)，總收益將被固定，成本費(fèi)用結(jié)構(gòu)受到影響，與輸配電業(yè)務(wù)相關(guān)的人工成本，固定資產(chǎn)折舊費(fèi)用，檢修運(yùn)行費(fèi)用等占比增加，并會成為成本管理的重點(diǎn)。國家將增強(qiáng)輸配電價(jià)的透明度，提高監(jiān)管力度。在保證電網(wǎng)建設(shè)適度超前的前提下，電力企業(yè)必須重視投資的合理性，避免盲目投資、過度投資、無效投資。減少由于過度投資造成的企業(yè)流動資金緊缺，防范企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。2.企業(yè)內(nèi)部控制管理的增強(qiáng)。內(nèi)部控制指的是在某種環(huán)境下企業(yè)為提高自身經(jīng)營的效益使用的各項(xiàng)資源、各種制約及調(diào)節(jié)方式，其目的性在于為企業(yè)的發(fā)展帶來先機(jī)，以實(shí)現(xiàn)企業(yè)自身價(jià)值。電力企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)會計(jì)基礎(chǔ)管理，充分發(fā)揮財(cái)務(wù)對經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的延伸管理，加強(qiáng)對存貨、土地、工程以及電費(fèi)銀行賬戶的管控力度，堅(jiān)決杜絕賬外資產(chǎn)和賬外資金的產(chǎn)生。開展內(nèi)部控制體系建設(shè)，全面鋪開財(cái)務(wù)內(nèi)控的梳理和診斷工作，找出問題，完善流程，不斷規(guī)范財(cái)務(wù)管理。強(qiáng)化資金統(tǒng)一調(diào)度，嚴(yán)格資金預(yù)算管理，開展資金集中支付，通過管控系統(tǒng)資金平臺，實(shí)現(xiàn)企業(yè)賬戶資金運(yùn)動的實(shí)時(shí)監(jiān)控，確保資金安全。3.全面完善企業(yè)流動資金集中管理機(jī)制。為確保企業(yè)流動資金管理的效率性，電力企業(yè)需要對流動資金的集中管理機(jī)制進(jìn)行完善，提高企業(yè)資金使用效率，在集團(tuán)企業(yè)內(nèi)部成立財(cái)務(wù)公司，進(jìn)行統(tǒng)一結(jié)算、籌措、管理、規(guī)劃以及調(diào)控資金。其直接目的是提高集團(tuán)資金使用效益，降低資金運(yùn)作成本，內(nèi)部資金結(jié)算中心集銀行金融管理和企業(yè)資金管理于一身，強(qiáng)化管理、調(diào)度和服務(wù)企業(yè)發(fā)展的功能，通過“結(jié)算管理”和“信貸管理”做好企業(yè)資金的調(diào)劑工作，并及時(shí)把企業(yè)高層的經(jīng)營意圖貫徹于企業(yè)的財(cái)務(wù)部門、集團(tuán)內(nèi)各分、子公司，為企業(yè)的正常運(yùn)營提供資金保障。財(cái)務(wù)公司要提升資金運(yùn)作收益，以“提高資金使用效率，實(shí)現(xiàn)資金收益最大化”為原則，按周取得各銀行實(shí)際執(zhí)行利率，充分調(diào)動各銀行積極性，及時(shí)掌握市場價(jià)格變化情況，擬定資金集中運(yùn)作計(jì)劃，通過詢價(jià)、競爭等模式開展資金運(yùn)作，實(shí)現(xiàn)資金凈收益的增加，提高企業(yè)資金使用效率。4.企業(yè)收賬管控加強(qiáng)。電力企業(yè)需要對應(yīng)收款進(jìn)行基本的管控，在實(shí)際的工作中可以針對應(yīng)收和預(yù)收的原因使用不同的收款方式，以便收款工作有較好的成果。業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員對其經(jīng)辦的應(yīng)收賬款全程負(fù)責(zé)，并對客戶的經(jīng)營情況、償付能力進(jìn)行追蹤分析，及時(shí)了解客戶資金持有量與調(diào)劑程度，保證應(yīng)收賬款的回收；業(yè)務(wù)部門應(yīng)建立應(yīng)收賬款催收檔案，編制應(yīng)收賬款催收通知書，交業(yè)務(wù)人員進(jìn)行賬款催收，并且至少于債權(quán)形成之日起的兩年內(nèi)發(fā)出律師函，確保未喪失勝訴權(quán)；財(cái)務(wù)部門應(yīng)審查客戶的信用條件、營銷部門的信用調(diào)查報(bào)告，最終審定客戶信用額度；對于信用等級較差的用戶，應(yīng)采用預(yù)收電費(fèi)方式；對于一些惡意拖欠的欠費(fèi)者的行為，應(yīng)先經(jīng)過律師對錢款進(jìn)行催收，在對方不聽勸告的情況下，就需要選擇代表性的客戶對法院提訟，申請法院進(jìn)行強(qiáng)制性執(zhí)行。經(jīng)過上述的工作將有利于企業(yè)縮短應(yīng)收款的收賬期，加快應(yīng)收賬款的周轉(zhuǎn)率，同時(shí)，這也是提高企業(yè)應(yīng)收賬管理的必要手段。5.建立財(cái)務(wù)信息平臺。推行資金管理模塊上線運(yùn)行，實(shí)現(xiàn)企業(yè)各類支付業(yè)務(wù)的資金線上支付，實(shí)現(xiàn)在財(cái)務(wù)信息化系統(tǒng)中對銀行賬戶實(shí)行全過程管理，從銀行賬戶的開立、撤銷、變更過程全部實(shí)現(xiàn)線上審批，確保資金流向清晰，加強(qiáng)銀行存款對賬管理，充分利用信息管理手段，將對賬情況納入常態(tài)化管理，及時(shí)清理未達(dá)賬項(xiàng)。全面推進(jìn)電費(fèi)資金實(shí)時(shí)歸集的賬戶管理體系建設(shè)，不斷提高資金運(yùn)作效率與效益，研究資金分析方法，提高對資金的實(shí)時(shí)在線與綜合分析能力，加強(qiáng)資金運(yùn)營監(jiān)督，保障資金使用安全，有效避免各種財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，使企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)速度和效率得到積極地提升，最終提升企業(yè)資金使用效率。

三、結(jié)語

筆者對于電力企業(yè)流動資金的管理進(jìn)行分析，并依據(jù)這些問題提出應(yīng)對決策，我國經(jīng)濟(jì)模式的不斷進(jìn)步，對電力企業(yè)有了更多的需求，電力企業(yè)的管理變得愈加重要，電力企業(yè)要滿足企業(yè)自身管理的需求，同時(shí)也要服務(wù)于大眾。為促進(jìn)企業(yè)的流動資金管理的有效率進(jìn)行，需要加強(qiáng)資金的管理，為企業(yè)的進(jìn)步和發(fā)展打下堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。

作者:伏凌霄 單位:內(nèi)蒙古電力（集團(tuán)）有限責(zé)任公司

參考文獻(xiàn)：

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【中圖分類號】F270.3 【文獻(xiàn)標(biāo)識碼】A【文章編號】1005-1074(2009)05-0137-01

資金是企業(yè)的“血液”，是企業(yè)賴以生存的根本。在企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動中，資金發(fā)揮著極其重要的作用。它從貨幣形態(tài)開始，經(jīng)過儲備、生產(chǎn)、銷售等過程，最后回到貨幣形態(tài)，它即是生產(chǎn)過程的起點(diǎn)，也是生產(chǎn)過程的終點(diǎn)，其地位和作用不言而喻，如果資金短缺，那么企業(yè)就意味著“供血不足”或“缺血”就會嚴(yán)重影響其生存和發(fā)展，這是困惑企業(yè)的一道難題，也是我們管理人員的一塊“心病”。

目前，資金困難狀況在企業(yè)中普遍存在，就鐵路企業(yè)來講，上至鐵路局，下至基層站段，都不同程度的存在著資金短缺狀況，生產(chǎn)很難維持，甚至連工資都不能保證,造成這種狀況的主要原因有：①由于運(yùn)輸支出的增長大大超出了運(yùn)輸收入的增長，使成本得不到補(bǔ)償，造成企業(yè)連年虧損，致使大量的資金被占壓，很難解放，這是造成資金短缺的一個(gè)主要原因。②庫存材料積壓造成了資金緊張，我國鐵路物資儲備一直實(shí)行材料廠、站段設(shè)庫，尤其是運(yùn)輸部門，為了保證行車安全，對材料儲備存在多多益善的思想，造成庫存超儲嚴(yán)重，浪費(fèi)大量的資金。③導(dǎo)致目前企業(yè)資金緊張還有一個(gè)很重要的原因，即企業(yè)的內(nèi)部管理差，資金管理松弛，造成生產(chǎn)經(jīng)營中資金的大量損失、浪費(fèi)和無效使用。資金嚴(yán)重緊缺和資金的無效占用并存是許多企業(yè)普遍存在的問題。許多企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動中，不注重管理，致使生產(chǎn)消耗過高、普遍設(shè)備閑置，大量在職人員處于停業(yè)、待業(yè)的閑置狀態(tài)，造成材料、以及勞動力的浪費(fèi)，造成資金的浪費(fèi)，還有許多企業(yè)在資金的籌集和使用上缺乏科學(xué)的預(yù)測和決策，資金能否充分利用，資金使用中，占用在各種形態(tài)上的資金如何管理等問題上，缺乏一套科學(xué)而完善的措施和制度，許多環(huán)節(jié)憑經(jīng)驗(yàn)、憑感覺來進(jìn)行管理和決策，致使許多資金使用中大量出現(xiàn)高投入、低產(chǎn)出、投資分散、規(guī)模效益差等現(xiàn)象，造成資金的無效使用和大量浪費(fèi)。加之從資金的投入到資金的回收，缺乏有效的協(xié)調(diào)機(jī)制，造成個(gè)環(huán)節(jié)各自為政，相互銜接差。這種資金使用的低質(zhì)量和管理上的松弛，又加劇了資金的緊張狀況。④盲目性投資，加劇資金緊張局面。許多企業(yè)在安排投資項(xiàng)目時(shí)，缺乏嚴(yán)格投資可行性研究，盲目上馬新項(xiàng)目，隨意擠占流動資金。往往由于項(xiàng)目投資資金預(yù)測不足，不得不對投資項(xiàng)目資金需求進(jìn)行壓縮，一些企業(yè)把投資資金的缺口又以拖欠的形式轉(zhuǎn)化成流動資金緊張，由此而產(chǎn)生的債務(wù)鏈又使流動資金緊張進(jìn)一步加劇。從整個(gè)國民經(jīng)濟(jì)的角度來講，由于投資壓縮和投資資金緊張而造成投資需求不足，又往往會造成投資品的積壓和企業(yè)流動資金的進(jìn)一步沉淀，將投資資金緊張轉(zhuǎn)化為流動資金緊張，從而進(jìn)一步延緩解了資金的周轉(zhuǎn)速度，加劇了資金緊張的困難。資金缺乏的原因是多方面的，既有國家政策及外部經(jīng)濟(jì)環(huán)境方面的影響，也有企業(yè)自身資金管理不利的因素，要解決資金短缺的根本途徑。

篇10

在海外資金管理方面，中國企業(yè)需要關(guān)注的事項(xiàng)包括銀行賬戶的管理、流動資金的歸集、資金收付的優(yōu)化、網(wǎng)上銀行平臺的操作功能及其系統(tǒng)的安全性、外匯風(fēng)險(xiǎn)的規(guī)避以及銀行實(shí)施資金管理方案的能力和經(jīng)驗(yàn)。

鑒于眾多的中國企業(yè)實(shí)行“收支兩條線”的管理，企業(yè)應(yīng)在特定國家當(dāng)?shù)胤ㄒ?guī)容許的情況下，建立本國的資金歸集構(gòu)架，把所需資金從收款賬戶自動劃轉(zhuǎn)到付款賬戶進(jìn)行必要付款，以減少人工轉(zhuǎn)賬操作及其帶來的風(fēng)險(xiǎn)。

銀行賬戶管理

很多中國企業(yè)在全球不同的國家和地區(qū)擁有海外辦事處，如何有效地管理繁多且復(fù)雜的銀行關(guān)系及海外賬戶，同時(shí)確保閑置資金盡快集中回流是這些中國企業(yè)面臨的一大課題。

銀行賬戶管理的重點(diǎn)在于調(diào)整銀行關(guān)系和精簡銀行賬戶，其中最關(guān)鍵的是：

減少銀行賬戶數(shù)量。企業(yè)在全球應(yīng)統(tǒng)一于同一家國際性銀行開立收款和付款營運(yùn)賬戶（包括本幣賬戶和外幣賬戶）。在個(gè)別偏遠(yuǎn)國家，海外辦事處可以繼續(xù)使用當(dāng)?shù)劂y行的服務(wù)，并且通過當(dāng)?shù)劂y行的SWIFTMT940電報(bào)，將每天的賬戶情況匯總到該國際性銀行，用于監(jiān)控賬戶的活動及余額情況。

鑒于眾多的中國企業(yè)實(shí)行“收支兩條線”的管理，企業(yè)應(yīng)在特定國家當(dāng)?shù)胤ㄒ?guī)容許的情況下，建立本國的資金歸集構(gòu)架，把所需資金從收款賬戶自動劃轉(zhuǎn)到付款賬戶進(jìn)行必要付款，以減少人工轉(zhuǎn)賬操作及其帶來的風(fēng)險(xiǎn)。

通過合理簡化銀行賬戶可以鞏固企業(yè)與銀行的關(guān)系，增加賬戶利用率，提高賬戶透明度，同時(shí)統(tǒng)一的銀行服務(wù)標(biāo)準(zhǔn)也有利于提高企業(yè)的工作效率。

中國企業(yè)如果在特定國家擁有多家辦事處，可以在法規(guī)允許的情況下建立該國的內(nèi)部資金歸集構(gòu)架，將資金集中在一個(gè)主要賬戶，從而加強(qiáng)財(cái)務(wù)控制。如果企業(yè)在海外辦事處有外幣資金，則可應(yīng)用跨境流動資金管理。

集中流動資金管理

全球流動資金管理已經(jīng)成為增加資金投資回報(bào)率、降低集團(tuán)借債、減除不必要交易及銀行費(fèi)用、更有效控制外匯風(fēng)險(xiǎn)和更準(zhǔn)確計(jì)算現(xiàn)金流的最有效方法。中國企業(yè)如果在特定國家擁有多家辦事處，可以在法規(guī)允許的情況下建立該國的內(nèi)部資金歸集構(gòu)架，將資金集中在一個(gè)主要賬戶，從而加強(qiáng)財(cái)務(wù)控制。如果企業(yè)在海外辦事處有外幣資金，則可應(yīng)用跨境流動資金管理。企業(yè)可以通過開立國際硬通貨幣（如美元）離岸賬戶作為地區(qū)資金管理中心來建立地區(qū)性現(xiàn)金池，盡量利用自動跨境資金調(diào)撥以減少因人工轉(zhuǎn)賬而耗費(fèi)的時(shí)間和費(fèi)用，盡量減少累積在海外辦事處賬戶中的閑置資金，加快資金回流的速度，從而優(yōu)化閑置資金的運(yùn)用，提高投資回報(bào)。

流動資金管理的構(gòu)架分為資金合流和虛擬現(xiàn)金池兩種方案。資金合流是通過實(shí)際的資金劃撥，將下屬賬戶中的存款和透支余額相互沖銷，以節(jié)約利息支出。同時(shí)，可以通過現(xiàn)金池集中管理所有下屬賬戶內(nèi)的資金。當(dāng)資金在不同公司的賬戶之間劃轉(zhuǎn)時(shí)，實(shí)際的資金流動屬于公司間借貸。在虛擬現(xiàn)金池結(jié)構(gòu)中，銀行根據(jù)所有下屬賬戶的總余額計(jì)算利息，但并沒有實(shí)際的資金劃轉(zhuǎn)。

中國企業(yè)還需要注意跨境流動資金管理所涉及的法律和稅務(wù)問題。在法規(guī)方面，部分國家對公司間貸款或轉(zhuǎn)賬有所限制。另外在一些實(shí)行外匯管制的國家，本地居民賬戶和非本地居民賬戶之間的資金劃轉(zhuǎn)亦受到限制。至于稅務(wù)方面，所涉及的問題包括：轉(zhuǎn)移定價(jià)——關(guān)聯(lián)公司間的交易應(yīng)該參照非關(guān)聯(lián)公司間的類似交易定價(jià)及其貸款利率的設(shè)定。

資本弱化——用于控制關(guān)聯(lián)公司間的負(fù)債水平。如果認(rèn)定存在資本弱化，稅務(wù)規(guī)定通常不允許關(guān)聯(lián)公司間貸款利息支出在稅前扣除。

預(yù)提稅——預(yù)提稅是指一國政府對沒有在該國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)的外國公司取得的利息所得實(shí)行由支付方按支付金額扣繳所得稅的制度。

對于全球各地流動資金管理，中國企業(yè)需要征詢法律和稅務(wù)機(jī)構(gòu)的意見。

通過有效的全球流動資金管理，企業(yè)可以集中控制流動資金，加快閑置資金回流速度，避免不必要的借貸和財(cái)務(wù)支出，統(tǒng)一運(yùn)用閑置資金以獲得較高的回報(bào)率。企業(yè)同時(shí)可以實(shí)時(shí)監(jiān)控集團(tuán)擁有的各種貨幣資金數(shù)額，從而更有效地控制外匯風(fēng)險(xiǎn)。

在付款授權(quán)方面，總部可以選擇由海外辦事處管理當(dāng)?shù)馗犊?。對于金額較大的付款，總部亦可要求最終授權(quán)以加強(qiáng)監(jiān)控。

優(yōu)化資金收付

一個(gè)完善的資金管理方案致力于建立一站式的收付款管理服務(wù)，以總公司為核心進(jìn)行資金劃撥，同時(shí)授權(quán)海外辦事處管理當(dāng)?shù)厥崭犊顦I(yè)務(wù)，最大程度滿足境內(nèi)及跨境的付款需求，有效地實(shí)施“收支兩條線”管理。

付款

企業(yè)利用網(wǎng)上銀行平臺所提供的付款功能可以自動化處理付款，進(jìn)行所有不同種類的付款簽發(fā)（包括國內(nèi)及跨境匯款，銀行內(nèi)部轉(zhuǎn)賬及自動轉(zhuǎn)賬付款）。此外，支票外包服務(wù)可以減少人工簽發(fā)支票及郵寄的工作，節(jié)約成本并提高效率。

在付款授權(quán)方面，總部可以選擇由海外辦事處管理當(dāng)?shù)馗犊睢τ诮痤~較大的付款，總部亦可要求最終授權(quán)以加強(qiáng)監(jiān)控。

在流動資金管理方面，企業(yè)可以根據(jù)各個(gè)海外辦事處的賬戶余額情況，利用網(wǎng)上銀行平臺，將海外賬戶的閑置資金調(diào)回總公司，或者從總公司下?lián)苜Y金以支持其海外業(yè)務(wù)。

企業(yè)選擇的網(wǎng)上銀行平臺應(yīng)具有付款通知功能，即可自動向收款人或其它指定機(jī)構(gòu)發(fā)出電子郵件、自動傳真或傳統(tǒng)郵件方式的付款通知書，從而有效地減少企業(yè)在處理付款信息傳送及查詢等方面的工作。

收款

收款涵蓋多個(gè)國家及多種收款渠道，其中包括匯款、現(xiàn)金收款和支票轉(zhuǎn)款。電子收款方式包括本地自動結(jié)算收款、本地直接扣賬、本地電子轉(zhuǎn)賬、國際和本地電匯和銀行內(nèi)部轉(zhuǎn)賬等等。企業(yè)需要關(guān)注的是銀行收款服務(wù)的效率。如果所選銀行是世界各地主要清算系統(tǒng)的成員，則收款無須經(jīng)上級機(jī)構(gòu)或第三方銀行匯總及轉(zhuǎn)發(fā)，從而為企業(yè)節(jié)省收款時(shí)間和費(fèi)用。

企業(yè)選擇的網(wǎng)上銀行平臺應(yīng)具有收款資料庫用以儲存所有重要應(yīng)收賬款資料，包括顧客記錄及應(yīng)收賬款信息，從而提供收款查詢服務(wù)。此外收款管理系統(tǒng)的綜合收款報(bào)告及自動收款對賬功能，可以更有效地幫助中國企業(yè)管理海外收款信息，同時(shí)提高總部對海外辦事處的資金管理效率。

很多中國企業(yè)的海外辦事處以當(dāng)?shù)貒邑泿抛鳛槭崭犊顜欧N，因此面臨如何規(guī)避匯率風(fēng)險(xiǎn)的問題。