導言：作為寫作愛好者，不可錯過為您精心挑選的10篇加強流動資金管理，它們將為您的寫作提供全新的視角，我們衷心期待您的閱讀，并希望這些內(nèi)容能為您提供靈感和參考。

篇1

作為企業(yè)財務管理活動重要組成部分的流動資金管理，是對企業(yè)資金的的合理有效分配活動，對于企業(yè)的正常穩(wěn)定發(fā)展有積極的促進作用。對于流動資金的管理需要從企業(yè)的整體發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃出發(fā)，貫穿于企業(yè)發(fā)展始終。通常情況下，流動資金主要是指運用于勞動對象方面的資金，因此，資金流動的差別很大程度上都與其有關(guān)。下面從通信企業(yè)的角度簡要分析流動資金管理活動的相關(guān)內(nèi)容。

一、通信企業(yè)流動資金管理的特點分析

通信企業(yè)相對于其他生產(chǎn)型的企業(yè)來說，在經(jīng)營方式、服務策略等方面都有很大的差異，所屬的性質(zhì)也不一樣，因此，在內(nèi)部流動資金的管理上也有很大的不同，從實際的通信企業(yè)運營來看，它的流動資金管理的特點主要表現(xiàn)在以下幾個方面：

第一，對于流動資金的運用轉(zhuǎn)化的對象不同。生產(chǎn)型的企業(yè)流動資金轉(zhuǎn)化的最終結(jié)果是原材料，然而通信企業(yè)的資金流動管理的流動資金最終的轉(zhuǎn)化的是勞動對象，也就是信息和服務，這在本質(zhì)上是有著差別的。

第二，流動資金的運動方式不同。在生產(chǎn)型的企業(yè)中，流動資金是分為生產(chǎn)領(lǐng)域的資金和流通領(lǐng)域的資金，具體來說，就是體現(xiàn)在生產(chǎn)流程上的工序轉(zhuǎn)化和銷售流程上的資金回收等，通信企業(yè)的流動資金則是在確保通信服務不間斷，沒有具體的生產(chǎn)流程表示，這是資金運動方式的不同決定的。

第三，流動資金管理的內(nèi)容不一樣。生產(chǎn)型的企業(yè)像工業(yè)等的流動資金管理主要是從原材料和產(chǎn)品來體現(xiàn)的，而通信企業(yè)則不是，它的流動資金大都是屬于維護性物資，是在提供信息服務的同時實現(xiàn)了用戶的消費，這種資金是在服務過程中占用的資金，也是應該向服務客戶收回的資金部分，它是把生產(chǎn)資金和結(jié)算資金特點集于一體的。

二、通信企業(yè)流動資金管理的主要內(nèi)容分析

根據(jù)現(xiàn)實生活中，通信企業(yè)所提供的各項服務以及人們對通信企業(yè)的接受認可的情況來看，通信企業(yè)由于其自身的營業(yè)網(wǎng)點較多，分布也廣，可以延伸到較大的范圍，這就為其資金的流動提供了更為廣闊的空間，筆者以實際的經(jīng)驗歸納了通信企業(yè)流動資金管理的內(nèi)容：

第一，通信用戶所繳納的手機、寬帶充值話費移機預存話費等?？梢哉f，通信企業(yè)在現(xiàn)代社會中已是人們生活中不可缺失的部分，人們由于地域的限制，就需要接受通信服務，而這一過程的順利實現(xiàn)就需要有相應的服務費用產(chǎn)生。

第二，銷售手機SIM卡、手機機器、話費充值卡等物體，但是由于近幾年通信行業(yè)的進一步深入普及，市場競爭變得更加激烈，因此，這一部分的資金并不是很多，很多的服務開始免費化，或是以捆綁優(yōu)惠式的銷售進行，其所產(chǎn)生的利潤資金并不是主要的。

第三，其他部分的費用產(chǎn)生。這一部分主要涉及到通信企業(yè)向代辦商收取相應的保證金、押金、增值服務分成等等部分的費用，這部分的資金流動具有很大的不確定性，每一時間段都有不同的變化特征，而且，也有明顯的地域差別，有的地區(qū)經(jīng)濟水平高，費用相應的就多，有的地區(qū)經(jīng)濟水平低，費用也就很少，這與其網(wǎng)點的分布特點也是有密切關(guān)系的。

三、通信企業(yè)流動資金管理的現(xiàn)狀分析

（一）流動資金管理者的業(yè)務素質(zhì)有待提高

在很多通信企業(yè)中，流動資金管理人員對于資金的管理缺乏足夠的經(jīng)驗和能力，對于時間價值不重視，沒有有效的使用資金規(guī)劃和財務規(guī)劃的能力，這就形成了很多的通信企業(yè)資金的籌集、投資以及分配方面沒有一個科學的規(guī)劃設(shè)計，致使很多的資金出現(xiàn)浪費、緊張的現(xiàn)象，而且內(nèi)部人員的流動性較大，高層人員的變動都會對資金政策的執(zhí)行造成很大影響，造成企業(yè)資金利用的不當，嚴重的話還會使企業(yè)陷入資金使用不當?shù)牟焕置嬷?。另外，部分員工過于看重指標，對現(xiàn)金流的關(guān)注度并不是很高，這是不利于企業(yè)的正常經(jīng)營的。

（二）相關(guān)制度的缺失，執(zhí)行效果不佳

很多的通信企業(yè)在資金流動管理的相關(guān)制度建設(shè)上，還處于不完善不健全的狀態(tài)，對于資金的控制和風險的控制沒有良好的制度預防，這對后期的制度執(zhí)行是極為不利的，造成流動資金應有的分配模式得到順利的實現(xiàn)。另外，在制度的執(zhí)行上缺乏強有力的監(jiān)督執(zhí)行措施，很多的資金管理制度只是應付形式而已，實際的執(zhí)行效果和力度并不是很好。通信企業(yè)中，銷售人員只負責產(chǎn)品的銷售，財務部門只負責財務的核算，其他部門也是如此只是負責本部門的職責任務，彼此之間的聯(lián)系并不是很好，造成資金的流動鏈不是很及時和完善，資金的回收難度有所增加，加上通信企業(yè)的網(wǎng)點分布較多，也不利于資金的回收管理。

（三）資金的利用效率不高

通信企業(yè)資金管理的集中化逐漸成為一種趨勢，但是由于其市場服務的形式，網(wǎng)點分布眾多，這就造成了資金的過于分散。很多通信企業(yè)現(xiàn)在還存在著多頭開戶的行為，對于資金的管理不好控制，再進資金的投資時沒有科學的決策，這給資金的利用效率帶來了很大的不利影響，企業(yè)內(nèi)部上下級之間的約束機制并不健全，上層單位對下級部門的資金使用沒有及時的監(jiān)控和調(diào)配，出現(xiàn)資金的盲目無序使用。另外，就是通信企業(yè)的沉淀資金較多，物資占用的資金也較多，這使資金的流動周轉(zhuǎn)速度十分緩慢。

四、通信企業(yè)加強流動資金管理的措施

（一）創(chuàng)新管理理念，與時俱進

通信企業(yè)在進行流動資金管理時，要把營業(yè)資金和現(xiàn)金流予以重點關(guān)注，采取先進的技術(shù)手段和分析方法進行實時的關(guān)注。對于現(xiàn)金流的關(guān)注，要把年終的現(xiàn)金流和日常業(yè)務的現(xiàn)金流計劃兩者同等對待，對周期性的現(xiàn)金流預測和報告要求要形成制度化和規(guī)范化，把現(xiàn)金流的關(guān)注力度擴展到各個單位。另外，還要建立相應的預警系統(tǒng)，對可能出現(xiàn)的資金風險予以及時的防范預警，選擇合適的指標對現(xiàn)金、營業(yè)資金以及存貨等加強關(guān)注力度，如果條件許可的話，還要建立專門的資金使用監(jiān)控部門，重點對流動資金的使用效益進行關(guān)注，把流動資金維持在合理的水平上。

（二）建立內(nèi)部控制制度，嚴格落實執(zhí)行效力

加強流動資金的管理離不開高效的制度保證，通信企業(yè)要根據(jù)自身實際狀況，針對于通信行業(yè)所固有的風險特點，建立一套適合自身實際的高效合理的內(nèi)部控制制度，并使財務管理和資金流動管理兩者密切結(jié)合，對存在的問題及時的解決處理。此外，在當前科技的廣泛普及下，還要把先進的信息處理技術(shù)和電子化操作模式運用于流動資金的管理中，進一步完善目前財務和其他控制的流程，進而提升營業(yè)款的繳存監(jiān)控質(zhì)量，通信企業(yè)還可以利用自身的優(yōu)勢與銀行進行合作，采取系統(tǒng)接口和信息共享的方式，加強對資金收付的實時監(jiān)控。

（三）改善預算管理，提高權(quán)威性

預算管理活動也是對流動資金進行管理的一種有效的規(guī)劃方式，因為流動資金具有不穩(wěn)定性，涉及到的內(nèi)容較多，在預算管理的作用下，這些復雜的流動資金項目可以規(guī)范化運行，在進行編制方案時，可以根據(jù)情況選擇零基預算，根據(jù)企業(yè)的實際狀況來實現(xiàn)預算的內(nèi)外統(tǒng)籌，在執(zhí)行時要加強監(jiān)督監(jiān)管力度，及時對存在的差異進行分析解決，提高權(quán)威性和獨立性。同時還要對員工進行有針對性的指導培訓，提高員工參與度，使流動資金的管理更為實際，更為有效。

五、結(jié)束語

流動資金管理是企業(yè)財務管理活動的重要組成部分，它對于企業(yè)的正常穩(wěn)定發(fā)展是十分重要的。在當前形勢下，由于市場經(jīng)濟的繁榮發(fā)展，市場主體的競爭更加激烈，而流動資金又是其提高競爭力的關(guān)鍵，因此，需要管理者予以重點關(guān)注，在通信企業(yè)的流動資金管理活動中，要根據(jù)自身服務的特殊性，加大對資金現(xiàn)金流的管理，從財務方面入手，把流動資金的管理貫穿于整個發(fā)展過程，并對存在的問題及時的高效解決，以確保企業(yè)的資金活動更為科學合理，促使企業(yè)的健康穩(wěn)定發(fā)展。

參考文獻：

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[2]蘇櫻.企業(yè)流動資金管理的制約因素與路徑選擇[J].中國外資，2011，（19）：89-90

篇2

一、我國中小企業(yè)流動資金管理存在的問題

管理層強化資金效益觀念，要加速資金周轉(zhuǎn)，具體存在問題：

（1）內(nèi)部管理不善，資金不良占用。企業(yè)的內(nèi)部管理差，流動資金管理松弛，造成生產(chǎn)經(jīng)營中資金的大量損失、浪費和無效使用。許多企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動中，不注重管理，致使生產(chǎn)消耗過高，造成資金的浪費。在資金的使用上缺乏科學的預測和決策。缺乏一套科學而完善的措施和制度，許多環(huán)節(jié)憑經(jīng)驗、憑感覺來進行管理和決策，致使許多資金使用中大量出現(xiàn)高投入、低產(chǎn)出、規(guī)模效益差等現(xiàn)象，造成資金的無效使用和大量浪費。加之從資金的投入到資金的收回，缺乏有效的協(xié)調(diào)機制，造成各環(huán)節(jié)各自為政，相互銜接差。這種資金使用中的低質(zhì)量和管理上的松弛，加劇了流動資金的緊張。

（2）盲目投資，短貸長投。一些企業(yè)資金分配比例失調(diào)，把過多的資金用于長期項目，致使流動資金嚴重不足。有的企業(yè)抱著“手中有糧，心里不慌”的思想，只要是生產(chǎn)所需原材料，不顧市場情況和生產(chǎn)進度盲目采購，結(jié)果造成庫存物資積壓，使資金長期不能周轉(zhuǎn)，進而增加了貸款利息和管理費用支出，影響了企業(yè)的經(jīng)濟效益。為了追求營業(yè)額，對產(chǎn)品賒銷制度把關(guān)不嚴，增大了呆壞賬的風險，使企業(yè)流動資金不足，應收賬款加重了企業(yè)財務風險和經(jīng)營風險。

（3）責任不明確。物資材料的采購不是在保證供給前提下，盡可能縮短其在生產(chǎn)過程的逗留時間，而是對流動資金周轉(zhuǎn)快慢沒有嚴格的考核要求，流動資金的支付和管理部門對物資材料采購缺乏有效的監(jiān)督、控制，因物資積壓造成的經(jīng)濟損失也無人負責。

（4）流動資金分散，使用效率低下。目前，企業(yè)資金集中管理的需要和內(nèi)部資金分散的現(xiàn)實矛盾已成為現(xiàn)階段企業(yè)財務資金管理中最突出的問題。一是公司多頭開戶的現(xiàn)象比較普遍，設(shè)立的賬戶眾多，資金管理嚴重失控。二是投資決策隨意性大，有些企業(yè)不顧自身的能力和發(fā)展目標，盲目投資，熱衷于鋪新攤子，投資失誤多，損失嚴重，使本來就十分緊張的資金狀況雪上加霜。三是資金沉淀嚴重，庫存占用比例過高，欠款居高不下，流動資金占用有增無減，周轉(zhuǎn)緩慢，企業(yè)信用和盈利能力下降。

（5）預算制度形同虛設(shè)，資金管理有章無序。相當多的企業(yè)大都是依靠經(jīng)營目標、任期目標來籠統(tǒng)地進行企業(yè)規(guī)劃，尚未建立健全預算管理制度，有的企業(yè)雖然有了預算制度，但預算沒有成為企業(yè)組織生產(chǎn)經(jīng)營活動的法定依據(jù)，有章不循，隨意更改。資金的收支缺乏統(tǒng)一的籌劃和控制，隨意性大，使用混亂，占用不盡合理，挪用生產(chǎn)經(jīng)營資金從事長期投資的現(xiàn)象屢有發(fā)生，導致現(xiàn)金流量不平衡，支付能力不足，實際上靠借新還舊來維持經(jīng)營；有的企業(yè)預算不切實際，指標不科學，缺乏嚴密的計量標準和考核依據(jù)，成本費用約束軟弱，盈虧不實；有的企業(yè)年末賬面利潤看似不少，但應收賬款居高不下，不良資產(chǎn)有增無減，長期掛賬，資金運作極度困難。

（6）信用度不高，“三角債”糾紛多。企業(yè)間缺乏誠信，相互拖欠貨款現(xiàn)象屢見不鮮，老的三角債難以解決，新的三角債又不斷發(fā)生，形成惡性循環(huán)。企業(yè)沒有收回應銷貨款造成“人欠、欠人”的問題使大部分資金損失掉，所以資金緊缺的情況下如何活化資金，解決“三角債”的問題是一項非常重要的問題。

（七）財務監(jiān)控滯后，管理手段乏力

監(jiān)控不力，缺乏事前、事中的嚴格監(jiān)督。企業(yè)資金的流向與控制脫節(jié)，體外循環(huán)嚴重，事前控制乏力，事后審計監(jiān)督走過場，缺乏可行的考核辦法，內(nèi)部人為控制現(xiàn)象嚴重，擅自挪用轉(zhuǎn)移資金甚至侵吞公有資產(chǎn)等問題突出。不少公司難以及時掌握公司的資金變動情況，企業(yè)資金入不敷出，依賴借新還舊來維持生產(chǎn)經(jīng)營，財務風險極大。很多企業(yè)領(lǐng)導對自身家底財務狀況說不清，而財務人員對經(jīng)營情況又不甚了解，且處于從屬地位，常常只能按領(lǐng)導的意圖處理賬務，造成“財務管理跟著會計核算走，會計核算跟著領(lǐng)導意志走”，使財務監(jiān)督流于形式。

二、加強中小企業(yè)流動資金管理的措施及途徑

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（一）經(jīng)營B股業(yè)務的機構(gòu)（以下簡稱券商）收到投資者從境外匯入的B股保證金時，在券商明確告知銀行其款項性質(zhì)的條件下，銀行可代其辦理涉外收入申報手續(xù)，填制涉外收入申報單（對公單位）時，交易性質(zhì)為“證券發(fā)行”，交易編碼為4211；同時在“交易附言”中注明“B股交易保證金”及受益人。

（二）券商應投資者的要求將B股保證金匯出境外時，須按照《通知金融機構(gòu)進行國際收支統(tǒng)計申報的業(yè)務操作規(guī)程》（以下簡稱“操作規(guī)程”）的規(guī)定辦理對外付款申報，填制非貿(mào)易（含資本）對外付款申報單（對公單位），交易性質(zhì)為證券投資項下的“股本支出”，交易編碼為4211，在“交易附言”中應注明“B股交易保證金”。該申報單可作為券商向銀行申請此類對外匯款的憑證。

（三）登記結(jié)算公司通過境內(nèi)清算銀行與境外券商進行B股資金清算時，由清算銀行代登記結(jié)算公司進行申報。填制相應的申報單，交易編碼為4211，“交易附言”注明為“B股資金清算”。

（四）銀行須審核券商填報的對公單位基本情況表，并確保其行業(yè)屬性填寫為“金融保險業(yè)”，代碼為009.

（五）國家外匯管理局各分局須督促銀行和券商于2001年5月31日前，將2001年2月20日（包括20日）以來發(fā)生的這類交易進行補申報。

二、關(guān)于非居民通過境內(nèi)銀行進行涉外收支的申報

非居民通過境內(nèi)銀行進行的涉外收支行為，均須按照操作規(guī)程的規(guī)定辦理申報。具體操作如下：

（一）如非居民能夠前往銀行辦理涉外收支業(yè)務，則應由非居民明確其款項的交易性質(zhì)，銀行根據(jù)其申報的性質(zhì)，選擇相應的交易編碼，填制申報單；

（二）如非居民不能前往銀行辦理涉外收支業(yè)務，則可由銀行代其進行申報；如果發(fā)生涉外收支的帳戶屬非居民個人擁有，涉外收入應填報涉外收入申報單（對私），交易性質(zhì)為4000，對外支出應填報對外付款申報單（對私），交易性質(zhì)為3200.如果發(fā)生涉外收支的帳戶是非居民公司或機構(gòu)擁有，涉外收入應填報涉外收入申報單（對公單位），交易性質(zhì)為其它資本的其它項，交易編碼為4360；涉外支出應填報非貿(mào)易（含資本）對外付款申報單（對公單位），交易性質(zhì)為其它資本的其它項，交易編碼為4350.同時，還應在附言中注明“非居民帳戶收入／支出”。

三、關(guān)于非銀行金融機構(gòu)通過境內(nèi)銀行辦理涉外收付款業(yè)務的申報

根據(jù)操作規(guī)程的規(guī)定，非銀行金融機構(gòu)通過我國境內(nèi)銀行辦理涉外收付款業(yè)務均須辦理相應的國際收支統(tǒng)計申報。

四、關(guān)于信息的傳輸

（一）銀行須嚴格按照操作規(guī)程的規(guī)定，將申報信息及時傳輸?shù)酵鈪R局，即對于涉外收入信息，銀行必須在本工作日內(nèi)將涉外收入統(tǒng)計表的信息傳輸?shù)酵鈪R局，在第二個工作日結(jié)束前將本工作日發(fā)生的申報信息傳輸?shù)酵鈪R局；對于對外付款信息，銀行必須于本工作日結(jié)束前，將關(guān)于當日發(fā)生的申報信息傳輸?shù)酵鈪R局。

（二）國家外匯管理局各分局須于本工作日結(jié)束前，將當日接收的國際收支統(tǒng)計間接申報信息（包括基礎(chǔ)數(shù)據(jù)和匯總數(shù)據(jù)）傳輸?shù)絿彝鈪R管理局。

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關(guān)鍵詞 流動資金 管理 目標 措施

流動資金是維持企業(yè)快速良好運轉(zhuǎn)所不可缺少的關(guān)鍵因素，它就好比企業(yè)的血液，只有擁有新鮮充足的血液，才能夠使企業(yè)健康蓬勃的發(fā)展。若想長久的保持這份血液的新鮮和充足，就需要對流動資金進行合理的管理。

一、流動資金和流動資金管理

所謂流動資金，簡單的說，就是企業(yè)投放在所有流動資產(chǎn)上的全部資金，主要包括現(xiàn)金、應收賬款以及存貨三個部分。流動資金作為企業(yè)資金中最具彈性及流動性的部分，貫穿于采購、生產(chǎn)、銷售等各個環(huán)節(jié)，每一次周轉(zhuǎn)都可以為企業(yè)帶來營業(yè)收入并創(chuàng)造利潤，直接影響了企業(yè)的經(jīng)濟收益和市場競爭力。也就是說一個企業(yè)的能否始終保持很強的市場競爭力，利潤是否可以源源不斷，主要取決于流動資金運用方式。

流動資金管理是指通過計劃、決策、預測、分析、報告和控制等手段，系統(tǒng)而全面的對企業(yè)各個時期的資金流動狀況進行監(jiān)測和部署，它的主要目的在于通過對流動資金進行合理的管理，讓企業(yè)在穩(wěn)步發(fā)展的同時，達到自身價值的最大化。因此，流動資金管理的水平高低，直接影響到了企業(yè)經(jīng)營狀況的好壞和企業(yè)發(fā)展速度的快慢。

二、流動資金在企業(yè)運營中的地位

流動資金的使用關(guān)系到企業(yè)的利潤，其管理也就自然而然的影響著企業(yè)的經(jīng)營效益。如果流動資金的管理方法得當，資金的利用率高、占用率低、周轉(zhuǎn)速度快，所需要的流動資金也就越少，可以相應的增大企業(yè)的收益，穩(wěn)定企業(yè)在市場中的地位，降低企業(yè)的經(jīng)營風險，令企業(yè)快速穩(wěn)步發(fā)展。

相反，如果流動資金的管理存在問題，則會對企業(yè)的發(fā)展產(chǎn)生負面影響。若流動資金的占用率過高，周轉(zhuǎn)速度緩慢，致使流動資金在應用過程中出現(xiàn)短缺，企業(yè)便不能應付正常的業(yè)務開支，原材料的購買和工人工資的支付都會出現(xiàn)問題，同時企業(yè)的負債率也將不斷升高。而如果流動資金沒有得到充分的利用，則會影響到企業(yè)的經(jīng)濟收益。

所以，只有擁有健康的流動資金管理方式，才能夠最大限度的挖掘企業(yè)的潛力，以有限的資金為企業(yè)帶來良好的經(jīng)濟收入，幫助企業(yè)實現(xiàn)自身價值的最大化。

三、流動資金管理的對象

流動資金主要由現(xiàn)金、應收賬款以及存貨三部分組成，因此，流動資金管理的對象也包括了三大類：

1.對現(xiàn)金的管理

現(xiàn)金對于企業(yè)的意義主要在于現(xiàn)金能夠滿足企業(yè)預防性、交易性和投機性的需要，在三種流動資金中現(xiàn)金的流動性是最強的，所以，對現(xiàn)金的管理好壞與否成為了衡量流動資金管理管理是否合格的重要標準。現(xiàn)金的管理要實現(xiàn)的目標是，既保持現(xiàn)金凈流量的最大化，又能使現(xiàn)金持有量保持在最優(yōu)值。而想實現(xiàn)這一目標，就要控制好現(xiàn)金的流動方向，掌握好現(xiàn)金的存量，杜絕管理上的混亂現(xiàn)象，最大限度的發(fā)揮現(xiàn)金在資金流動中的作用。

2．對應收賬款的管理

應收賬款主要包括企業(yè)以營利為目的、采用賒銷等銷售手段、出售商品或者服務而應向接受方所收取的款項，以及因銷售和結(jié)算之間的時間差而形成的應收款項，是企業(yè)重要的現(xiàn)金來源。如果應收賬款的收取過程中出現(xiàn)問題，就會延誤企業(yè)對現(xiàn)金的回收，造成企業(yè)流動資金的周轉(zhuǎn)速度降低。所以，企業(yè)在交易的過程當中，應對客戶的信用度加以考量，面對大額訂單時，應收取一定金額的定金，并加大對應收賬款的控制力度，采用有效的監(jiān)督機制和激勵制度，以利于應收賬款的回收。

3．對存貨的管理

由于企業(yè)很難保證在生產(chǎn)和銷售的時候能夠隨時進購原料或商品，為了避免經(jīng)營活動受到缺少原材料或商品的影響而被迫中止造成損失，企業(yè)總是會對需要的物品保持一定量的庫存，且在購買生產(chǎn)資料或商品時，批量訂購往往比零散購買更為節(jié)省，由此便產(chǎn)生了存貨。存貨包括材料、在制品、半成品、以及成品，在保存過程中需要支出保險費、倉儲費、維護費等各項費用，可以看出，存貨無論是過多還是過少，對企業(yè)來說都是不利的。所以，存貨管理的任務就是在平衡各種成本和存貨績效，合理制定存貨的數(shù)量，系統(tǒng)的管理存貨的夠買和使用，最大化企業(yè)的收益。

四、流動資金管理過程中出現(xiàn)的問題

1．流動資金非正常占用率過大

一些企業(yè)由于對流動資金的重要性認識不夠到位，往往將大部分大部分注意力投入到企業(yè)的廠房建設(shè)、設(shè)備升級、日常維護和原料采購等方面，造成流動資金經(jīng)常被挪用給企業(yè)建設(shè)等其它項目，加之部分企業(yè)對流動資金的管理不嚴，經(jīng)常出現(xiàn)被企業(yè)內(nèi)部的個人非法侵占的現(xiàn)象，最終導致了企業(yè)的流動資金不斷減少。

2．流動資金周轉(zhuǎn)不暢

在企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營過程當中，流動資金從最初的貨幣形態(tài)開始，依次轉(zhuǎn)化為儲備資金、生產(chǎn)資金、成品資金、結(jié)算資金，最終回到貨幣的形態(tài)，為滿足下一個生產(chǎn)經(jīng)營的過程做好準備。但部分企業(yè)由于經(jīng)營管理不善，盲目擴大生產(chǎn)規(guī)模，產(chǎn)品因銷售不暢大量積壓，企業(yè)不得不采取不當?shù)拇黉N手段，令貨幣在轉(zhuǎn)化過程中成品資金、結(jié)算資金的階段大量滯留，導致部分資金無法完成完整的形態(tài)轉(zhuǎn)化，使用于生產(chǎn)經(jīng)營的資金在無形中不斷減少，最后甚至無法供給正常生產(chǎn)，給企業(yè)造成巨大損失。

3．資金結(jié)構(gòu)組成不合理

首先是許多企業(yè)留利有限，自我積累少，使得籌資結(jié)構(gòu)長期無法得到改善。其次，有些企業(yè)將大部分資金用于企業(yè)的固定資產(chǎn)建設(shè)上，致使全部資金中流動資金所占的比例日趨降低，企業(yè)為了維持正常運轉(zhuǎn)就不得不進行借貸，企業(yè)自有流動資金占企業(yè)全部流動資金的比例不斷降低，令企業(yè)疲于借債還債。

4．流動資金收益率低

部分企業(yè)由于流動資金的使用上無計劃性，流通過程中資金管理的問題層出不窮，沒有科學完備的管理措施，而只憑個人經(jīng)驗來進行管理和決策，導致流動資金的使用缺乏條理性，出現(xiàn)投入高、收益低、投資零散等現(xiàn)象，造成了資金和時間上的雙重浪費，拖慢了企業(yè)的發(fā)展步伐。

五、提高企業(yè)流動資金管理水平的有效措施

1．加強貨幣資金的管理，提高資金的利用率

提高資金的利用效率、加速資金的周轉(zhuǎn)速度，可以有效的提高現(xiàn)金的凈流量，優(yōu)化現(xiàn)金的持有量，提高企業(yè)的收益，加快企業(yè)的發(fā)展。能夠提高資金利用率的措施有很多。比如，在生產(chǎn)上，優(yōu)化企業(yè)生產(chǎn)結(jié)構(gòu)，不僅重視數(shù)量，更要抓好質(zhì)量，減少生產(chǎn)資料無謂的浪費，縮短企業(yè)的生產(chǎn)時間；在銷售上，積極拓寬銷售渠道，嘗試多種銷售手段，制定有利于銷售額增長的營銷策略；在資金管理上，控制固定資產(chǎn)的投資規(guī)模，減少非正常資金占用，加強應收賬款的回收，明確資金流動方向。

2．加強資金管理，建立獎懲制度，加速企業(yè)資金回收

在對資金的管理上，應完善資金在使用環(huán)節(jié)中的各項管理措施，明確各個職能部門應承擔的責任，確立清晰的獎懲制度，實行資金的有償使用，推行資金使用情況考核制度，促使各部門積極主動的節(jié)約資金，從而避免資金的浪費及無效使用情況的發(fā)生。

及時對資金進行結(jié)算，控制應收賬款的增加，對客戶群體進行信用等級劃分，同時將資金的回收率與相關(guān)工作人員的工作業(yè)績掛鉤，使應收賬款最大限度的轉(zhuǎn)化成貨幣資金，增加企業(yè)自有資金數(shù)額，加大資金的流動性，減少企業(yè)負債。

3．加強對生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)的管理，加快資金回籠

對企業(yè)的生產(chǎn)過程進行嚴格的監(jiān)控，保證產(chǎn)品的質(zhì)量，同時做好產(chǎn)品的銷售工作，培養(yǎng)合格的銷售人員，推廣科學的營銷理念，開拓新的銷售渠道；促進產(chǎn)品的生產(chǎn)和銷售環(huán)節(jié)之間的數(shù)據(jù)流通，加強產(chǎn)品銷售的計劃性，根據(jù)銷售計劃合理安排產(chǎn)品的生產(chǎn)，避免產(chǎn)品生產(chǎn)過剩導致庫存積壓，以減少生產(chǎn)資源的浪費和流動資金的滯留，并合理的調(diào)配運輸資源，減少運輸過程中的時間損耗。

六、總結(jié)

流動資金作為維持企業(yè)良好發(fā)展的重要條件，其使用應得到足夠的重視，通過改善流動機資金的管理措施，企業(yè)就可以充分發(fā)揮流動資金的作用，使其為提高企業(yè)的價值貢獻力量。

參考文獻：

[1]謝向陽.淺議企業(yè)流動資金管理.煤炭經(jīng)濟研究.2008(2)

[2]宋文鋒.企業(yè)流動資金管理的問題和措施.財政監(jiān)督.2009(6)

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中圖分類號：F406.71文獻標識碼： A 文章編號：

0、引言

建筑企業(yè)的流動資金管理問題成為了當前大部分建筑企業(yè)所關(guān)注的重要問題。這主要是因為一旦建筑企業(yè)的流動資金出現(xiàn)諸多的問題，這些問題將必然導致企業(yè)的生存與發(fā)展都出現(xiàn)對應的問題，給企業(yè)的持續(xù)發(fā)展帶來困難。同時，對企業(yè)的資金合理利用起到了限制作用，同時還存在著較大的浪費問題，使得企業(yè)的資金壓力增加。由此看來，針對建筑企業(yè)在流動資金管理過程中出現(xiàn)的主要問題，并采取針對性的管理措施，必然會有效的提升整個企業(yè)的經(jīng)營效果。

1、建筑企業(yè)流動資金管理常見問題

1.1資金管理不善，被占作他用

由于建筑企業(yè)在內(nèi)部管理的過程中存在著不完善的地方，導致企業(yè)的內(nèi)部管理工作較為混亂，造成企業(yè)的資金管理存在著明顯的松弛現(xiàn)象，企業(yè)大部分的資金都被挪作他用，使得企業(yè)的經(jīng)濟蒙受損失、經(jīng)營效益降低。部分建筑企業(yè)還沒有對流動資金的管理工作予以足夠的重視 ，導致企業(yè)的整體生產(chǎn)消耗過高，使得企業(yè)的資金消耗沒有達到完全節(jié)約式的使用。同時，部分企業(yè)在經(jīng)營管理的過程中存在著缺乏科學決策的過程，導致企業(yè)在流動資金的管理環(huán)節(jié)中往往是根據(jù)管理者的個人經(jīng)驗以及個人感覺來進行的，使得企業(yè)的流動資金被大量占用，資金的分配與使用缺乏協(xié)調(diào)，企業(yè)內(nèi)部的管理顯得較為混亂。

1.2 企業(yè)的投資較為盲目

部分企業(yè)在資金的分配方面存在著比例不當?shù)膯栴}。例如，部分企業(yè)由于盲目的大量采購而使得生產(chǎn)原料過多，不但占用了庫房，同時還使得企業(yè)的流動資金存量明顯減少，導致企業(yè)在急需使用資金時而出現(xiàn)了資金周轉(zhuǎn)不開以及資金短缺的問題。同時，企業(yè)容易將大量的資金集中在一個回收周期較長的項目當中，使得企業(yè)陷入到長回收周期的項目當中，流動資金的嚴重不足將使得企業(yè)面臨更嚴重的經(jīng)營風險與財務風險，企業(yè)經(jīng)營陷入困境。

1.3 建筑企業(yè)的資金分散明顯

當前很多企業(yè)在對企業(yè)的資金進行管理過程中，往往只是單一的按照國家相關(guān)規(guī)定，進行一些制度化的管理，不能根據(jù)企業(yè)的實際經(jīng)營情況來對企業(yè)進行合理的調(diào)度式的管理，企業(yè)的資金管理缺乏靈活度。通常，建筑企業(yè)為了結(jié)算方便會在銀行開設(shè)多個賬戶，這容易給企業(yè)造成對應的資金沉淀，使得企業(yè)的資金不能被充分利用，難以產(chǎn)生效益。一些企業(yè)可能在基本的資金需要得到滿足之后沒有對剩余的部分資金進行合理處理，而是讓他閑置起來，不能夠有效的參與到企業(yè)的流動資金當中，給企業(yè)造成了一定的資金浪費。

2、建筑企業(yè)流動資金的優(yōu)化管理策略

從建筑企業(yè)的資金特點來看，優(yōu)化建筑企業(yè)流動資金的管理無外乎是以集中管理的方式，通過建立一個精確的現(xiàn)金管理與預測模型，及時的對現(xiàn)金利用情況進行分析。從企業(yè)的內(nèi)部控制原則來看，通過構(gòu)建信息平臺，使得企業(yè)的信息透明、共享，并輔的采用有效監(jiān)督以及整體資金計劃的方式來形成一個資金計劃、預警監(jiān)督、結(jié)算中心相互牽制的管理體系。

2.1結(jié)算中心的資金管理模式

針對建筑企業(yè)各個單位的資金收支情況，主要采用收支兩條線的方式，并結(jié)合銀行、企業(yè)互聯(lián)的制度來對下屬各個部門的資金進行集中利用、監(jiān)督以及資金周轉(zhuǎn)等管理。

建筑企業(yè)的收支兩條線的應用模型是：企業(yè)的各個部門在企業(yè)所在的銀行開設(shè)一個收入賬戶和一個支出賬戶。在資金管理的過程中，收入賬戶的資金不允許各個部門動用，其中的資金只能由銀行自動劃轉(zhuǎn)到企業(yè)的及胃酸中心賬戶中，而支出賬戶的資金只能夠來源于結(jié)算中心的下?lián)芸铐?，主要用于企業(yè)各個部門的日常支出與支付等。

由于企業(yè)內(nèi)部的ERP系統(tǒng)和各個銀行的網(wǎng)上交易系統(tǒng)能夠進行互聯(lián)。ERP系統(tǒng)所提供的銀企互聯(lián)平臺能夠與銀行進行直接的數(shù)據(jù)互聯(lián)。通過該系統(tǒng)就可以對銀行的相關(guān)業(yè)務單據(jù)進行實時的處理，及時的在企業(yè)的資金管理系統(tǒng)當中進行金額查詢以及余額查詢等工作。

2.2資金計劃

以企業(yè)下屬各個部門所簽訂的合同標定額為基礎(chǔ)，同時結(jié)合營銷、租賃以及物業(yè)收支計劃等支出，對這些部分進行詳細的規(guī)劃?？梢杂行У募訌娽槍Y金計劃過程中的資金申請以及集中審批等內(nèi)容，增加資金使用的計劃性，提高資金的使用效率。在建筑企業(yè)的經(jīng)營活動當中，還應該對資金管理過程中的各種付款，諸如土地出讓金、材料設(shè)備、工程合同等都應該將之納入到資金計劃的范疇當中。

在所有的業(yè)務進行過程中，都必須簽訂對應的合同，并在企業(yè)的ERP系統(tǒng)當中進行錄入、審核等程序。即使是單個部門進行零星的無合同采購也必須在ERP系統(tǒng)當中進行支出資金的錄入與審核。

而在進行資金的申請計劃當中，企業(yè)的EBP系統(tǒng)將會根據(jù)合同中約定的對應款項類型、撥付的金額以及時間等來自動列出對應的資金支出計劃。在這個過程中，需要考慮多種類型的收款：房地產(chǎn)的租賃、銷售收入、物業(yè)管理收入等。對其中的多種運營性收入等都需要通過ERP系統(tǒng)中對應的經(jīng)營模塊來進行管理。由于企業(yè)在實際的流動資金管理過程中會根據(jù)自身的實際經(jīng)營情況或者是投資活動來對資金的收支情況以及資金存量等來進行平衡，在此基礎(chǔ)上對資金缺口以及資金的盈余等進行預測與調(diào)整。最終，形成的資金計劃應該能夠合理的滿足經(jīng)營、投資以及融資等需要，實現(xiàn)資金周轉(zhuǎn)效率的提高。

2.3 企業(yè)財務風險預警與監(jiān)督

企業(yè)根據(jù)得到審批之后的資金計劃以及業(yè)務流程等申請來對資金操作過程中的各項預警以及操作條件等進行設(shè)置，主動的提交給企業(yè)各個部門予以強制執(zhí)行。由于建筑企業(yè)的工程項目一般較為負載，存在著給付單位多、單位成分復雜等問題。因此在付款之后容易出現(xiàn)工程質(zhì)量不達標、工程項目沒有完工以及采購材料沒有到位等問題。這時，對流動資金的實時使用情況進行監(jiān)督就顯得尤為重要。在進行支付時，需要在業(yè)務上進行層層審批，通過各個管理部門的審批之后才能獲得對應的執(zhí)行。最后，合同必須受到資金計劃的限制，只有在資金計劃之內(nèi)的合同才能進行付款，當資金達到對應的比例，例如達到總計劃的85％之后，將提醒支付審批負責人，一旦超過對應的比例，例如總?cè)缬媱澋?00％，這時將會停止付款。

結(jié)語：建筑企業(yè)由于其資金管理的特殊性，尤其是針對流動資金的管理，應該注意其中的資金分散以及資金被占用等問題。管理的過程中應該以之為重點，對之加以管理、計劃和控制。

參考文獻：

篇6

銀行賬戶管理的重點在于調(diào)整銀行關(guān)系和精簡銀行賬戶，其中最關(guān)鍵的是：

減少銀行賬戶數(shù)量。企業(yè)在全球應統(tǒng)一于同一家國際性銀行開立收款和付款營運賬戶（包括本幣賬戶和外幣賬戶）。在個別偏遠國家，海外辦事處可以繼續(xù)使用當?shù)劂y行的服務，并且通過當?shù)劂y行的SWIFTMT940電報，將每天的賬戶情況匯總到該國際性銀行，用于監(jiān)控賬戶的活動及余額情況。

鑒于眾多的中國企業(yè)實行“收支兩條線”的管理，企業(yè)應在特定國家當?shù)胤ㄒ?guī)容許的情況下，建立本國的資金歸集構(gòu)架，把所需資金從收款賬戶自動劃轉(zhuǎn)到付款賬戶進行必要付款，以減少人工轉(zhuǎn)賬操作及其帶來的風險。

通過合理簡化銀行賬戶可以鞏固企業(yè)與銀行的關(guān)系，增加賬戶利用率，提高賬戶透明度，同時統(tǒng)一的銀行服務標準也有利于提高企業(yè)的工作效率。

中國企業(yè)如果在特定國家擁有多家辦事處，可以在法規(guī)允許的情況下建立該國的內(nèi)部資金歸集構(gòu)架，將資金集中在一個主要賬戶，從而加強財務控制。如果企業(yè)在海外辦事處有外幣資金，則可應用跨境流動資金管理。

集中流動資金管理

全球流動資金管理已經(jīng)成為增加資金投資回報率、降低集團借債、減除不必要交易及銀行費用、更有效控制外匯風險和更準確計算現(xiàn)金流的最有效方法。中國企業(yè)如果在特定國家擁有多家辦事處，可以在法規(guī)允許的情況下建立該國的內(nèi)部資金歸集構(gòu)架，將資金集中在一個主要賬戶，從而加強財務控制。如果企業(yè)在海外辦事處有外幣資金，則可應用跨境流動資金管理。企業(yè)可以通過開立國際硬通貨幣（如美元）離岸賬戶作為地區(qū)資金管理中心來建立地區(qū)性現(xiàn)金池，盡量利用自動跨境資金調(diào)撥以減少因人工轉(zhuǎn)賬而耗費的時間和費用，盡量減少累積在海外辦事處賬戶中的閑置資金，加快資金回流的速度，從而優(yōu)化閑置資金的運用，提高投資回報。

流動資金管理的構(gòu)架分為資金合流和虛擬現(xiàn)金池兩種方案。資金合流是通過實際的資金劃撥，將下屬賬戶中的存款和透支余額相互沖銷，以節(jié)約利息支出。同時，可以通過現(xiàn)金池集中管理所有下屬賬戶內(nèi)的資金。當資金在不同公司的賬戶之間劃轉(zhuǎn)時，實際的資金流動屬于公司間借貸。在虛擬現(xiàn)金池結(jié)構(gòu)中，銀行根據(jù)所有下屬賬戶的總余額計算利息，但并沒有實際的資金劃轉(zhuǎn)。

中國企業(yè)還需要注意跨境流動資金管理所涉及的法律和稅務問題。在法規(guī)方面，部分國家對公司間貸款或轉(zhuǎn)賬有所限制。另外在一些實行外匯管制的國家，本地居民賬戶和非本地居民賬戶之間的資金劃轉(zhuǎn)亦受到限制。至于稅務方面，所涉及的問題包括：轉(zhuǎn)移定價——關(guān)聯(lián)公司間的交易應該參照非關(guān)聯(lián)公司間的類似交易定價及其貸款利率的設(shè)定。

資本弱化——用于控制關(guān)聯(lián)公司間的負債水平。如果認定存在資本弱化，稅務規(guī)定通常不允許關(guān)聯(lián)公司間貸款利息支出在稅前扣除。

預提稅——預提稅是指一國政府對沒有在該國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)的外國公司取得的利息所得實行由支付方按支付金額扣繳所得稅的制度。

對于全球各地流動資金管理，中國企業(yè)需要征詢法律和稅務機構(gòu)的意見。

通過有效的全球流動資金管理，企業(yè)可以集中控屏鞫式穡涌煜兄米式鴰亓魎俁齲苊獠槐匾慕璐筒莆裰С觶騁輝擻孟兄米式鷚曰竦媒細叩幕乇省F笠低笨梢允凳奔囁丶龐滌械母髦只醣易式鶚睿傭行У乜刂仆饣惴縵鍘?nbsp;

在付款授權(quán)方面，總部可以選擇由海外辦事處管理當?shù)馗犊?。對于金額較大的付款，總部亦可要求最終授權(quán)以加強監(jiān)控。

優(yōu)化資金收付

一個完善的資金管理方案致力于建立一站式的收付款管理服務，以總公司為核心進行資金劃撥，同時授權(quán)海外辦事處管理當?shù)厥崭犊顦I(yè)務，最大程度滿足境內(nèi)及跨境的付款需求，有效地實施“收支兩條線”管理。

付款

企業(yè)利用網(wǎng)上銀行平臺所提供的付款功能可以自動化處理付款，進行所有不同種類的付款簽發(fā)（包括國內(nèi)及跨境匯款，銀行內(nèi)部轉(zhuǎn)賬及自動轉(zhuǎn)賬付款）。此外，支票外包服務可以減少人工簽發(fā)支票及郵寄的工作，節(jié)約成本并提高效率。

在付款授權(quán)方面，總部可以選擇由海外辦事處管理當?shù)馗犊?。對于金額較大的付款，總部亦可要求最終授權(quán)以加強監(jiān)控。

在流動資金管理方面，企業(yè)可以根據(jù)各個海外辦事處的賬戶余額情況，利用網(wǎng)上銀行平臺，將海外賬戶的閑置資金調(diào)回總公司，或者從總公司下?lián)苜Y金以支持其海外業(yè)

務。

企業(yè)選擇的網(wǎng)上銀行平臺應具有付款通知功能，即可自動向收款人或其它指定機構(gòu)發(fā)出電子郵件、自動傳真或傳統(tǒng)郵件方式的付款通知書，從而有效地減少企業(yè)在處理付款信息傳送及查詢等方面的工作。

收款

收款涵蓋多個國家及多種收款渠道，其中包括匯款、現(xiàn)金收款和支票轉(zhuǎn)款。電子收款方式包括本地自動結(jié)算收款、本地直接扣賬、本地電子轉(zhuǎn)賬、國際和本地電匯和銀行內(nèi)部轉(zhuǎn)賬等等。企業(yè)需要關(guān)注的是銀行收款服務的效率。如果所選銀行是世界各地主要清算系統(tǒng)的成員，則收款無須經(jīng)上級機構(gòu)或第三方銀行匯總及轉(zhuǎn)發(fā)，從而為企業(yè)節(jié)省收款時間和費用。

企業(yè)選擇的網(wǎng)上銀行平臺應具有收款資料庫用以儲存所有重要應收賬款資料，包括顧客記錄及應收賬款信息，從而提供收款查詢服務。此外收款管理系統(tǒng)的綜合收款報告及自動收款對賬功能，可以更有效地幫助中國企業(yè)管理海外收款信息，同時提高總部對海外辦事處的資金管理效率。

很多中國企業(yè)的海外辦事處以當?shù)貒邑泿抛鳛槭崭犊顜欧N，因此面臨如何規(guī)避匯率風險的問題。

外匯風險規(guī)避

很多中國企業(yè)的海外辦事處以當?shù)貒邑泿抛鳛槭崭犊顜欧N，因此面臨如何規(guī)避匯率風險的問題。在即期外匯風險規(guī)避方面，海外辦事處可將閑置資金即時轉(zhuǎn)為國際硬通貨幣（如美元、歐元和英鎊），以規(guī)避小幣種貨幣匯率風險，并且實現(xiàn)外匯頭寸的集中管理。在遠期外匯風險規(guī)避方面，企業(yè)可以通過外匯遠期合約交易鎖定本幣與美元、歐元和英鎊等硬通貨幣之間的遠期外匯匯率，以規(guī)避遠期外匯波動風險，達到遠期外匯套期保值。此外，通過外匯遠期期權(quán)交易，企業(yè)亦可達到規(guī)避匯率風險的目的，同時可從交易幣種匯率波動中受益。

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關(guān)鍵詞 流動資金 管理 改進

一、引言

流動資金有廣義和狹義之分。廣義的營運資金是指一個企業(yè)的流動資產(chǎn)總額。而狹義的流動資金是指流動資產(chǎn)減去流動負債后的余額，又稱凈營運資金（NWC），即企業(yè)資本中用于生產(chǎn)經(jīng)營周轉(zhuǎn)的部分，在財務管理學科中也稱為墊支流動資金，即隨著企業(yè)的生產(chǎn)結(jié)束，該部分是可以全額收回的。隨著改革開放的不斷深入和市場經(jīng)濟的飛速發(fā)展，企業(yè)現(xiàn)金流入、流出呈現(xiàn)多元化的趨勢，既給企業(yè)形成了更多的融資渠道，客觀上也增加了企業(yè)的流動資金風險。特別是在2008年的國際金融危機中，很多企業(yè)由于資金問題倒閉，主要原因就是資金鏈斷裂，出現(xiàn)了嚴重的財務危機造成的。

流動資金直接形成了經(jīng)營性現(xiàn)金流量的主要部分，是企業(yè)生存和發(fā)展壯大的必不可少的“血液”。由于流動資金的特殊性，如內(nèi)部控制運行不當，一方面增加了企業(yè)資金的使用成本，另一方面降低了企業(yè)資金的運營效率，從而從整體上削弱了企業(yè)的盈利能力，阻礙了企業(yè)的正常運行。同時，由于流動資金是企業(yè)資產(chǎn)安全的重點關(guān)注對象，也需要企業(yè)切實重視流動資金的內(nèi)部控制問題，實現(xiàn)企業(yè)財務管理與企業(yè)管理水平的提高。

二、當前企業(yè)流動資金管理的現(xiàn)狀

（一） 缺乏流動資金整體概念

對許多大企業(yè)或者企業(yè)集團來說，具有多家子企業(yè)或分支機構(gòu)。隨著集團事業(yè)的迅猛發(fā)展和快速擴張，在財務與現(xiàn)金管理方面出現(xiàn)了不利于未來發(fā)展的行為。例如，一些下屬企業(yè)依靠集團的“溫床”，只管生產(chǎn)加工，忽視了銷售市場的開拓，片面追求利潤指標，費用攤提不實，成本控制不力，存貨超儲嚴重，造成資金閑置浪費，周轉(zhuǎn)不暢，效率低下；全集團出現(xiàn)了高存款、高貸款的“雙高”現(xiàn)象，有的企業(yè)存款閑置浪費而不能實施調(diào)劑使用；財務人員單方面聽命于企業(yè)領(lǐng)導的指揮，甚至出現(xiàn)欺上瞞下、違紀違規(guī)、損害集團大局利益。

（二） 內(nèi)部控制還有待加強

首先，企業(yè)對流動資金的配置不夠科學，缺乏科學的資金調(diào)度計劃。有些企業(yè)認為現(xiàn)金越多越好，造成現(xiàn)金閑置，未參加生產(chǎn)周轉(zhuǎn)；有些企業(yè)的資金使用缺少計劃安排，過量購置不動產(chǎn)，無法應付經(jīng)營急需的資金，陷入財務困境，如對于機械制造企業(yè)而言，需要投入一個大型項目，收回周期也很長，此時不宜采取激進型的資金管理政策，即將運營資金部分地占用到項目的長期投資中去。造成無法應付經(jīng)營急需的資金，陷入財務困境。其次，存貨控制薄弱，造成資金呆滯。很多企業(yè)月末存貨占用資金往往超過其營業(yè)額的兩倍以上，造成資金占用，周轉(zhuǎn)失靈。三是控制規(guī)則不健全或者未得到良好執(zhí)行。如隨意使用資金結(jié)算，坐支、白條抵庫，私設(shè)“小金庫”，公款私存等。開戶單位間公開拆借資金，逃避銀行資金管理監(jiān)督，一些股份制企業(yè)，用募集股本得來的資金在集團內(nèi)部或外協(xié)單位之間進行拆借。

（三） 流動資金管理指標設(shè)置不科學

在流動資金觀念上，由于我國長期計劃經(jīng)濟思維的影響，若干企業(yè)利益相關(guān)者如管理部門及政府統(tǒng)計部門，往往更加偏重于企業(yè)資產(chǎn)總額、營業(yè)額、凈利潤等傳統(tǒng)資產(chǎn)負債表與利潤表指標，沒有關(guān)注到現(xiàn)金流問題，在往來款項、存貨資金占用方面，基本上處于相當被動的管理狀態(tài)，這就使得企業(yè)可能“盈利”狀況很好，但企業(yè)卻沒有現(xiàn)金來進行正常的生產(chǎn)運營工作。在具體評價指標上，資金管理績效評價多采用流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率(或周轉(zhuǎn)期)進行評價，主要衡量企業(yè)各項流動資產(chǎn)的周轉(zhuǎn)效率，如應收賬款周轉(zhuǎn)率(周轉(zhuǎn)期)和存貨周轉(zhuǎn)率(周轉(zhuǎn)期)。這兩個指標只能孤立地考察營運資金中的流動資產(chǎn)的管理狀況，忽視對這些項目內(nèi)在聯(lián)系的考察，將導致企業(yè)在應用這些指標時出現(xiàn)沖突和矛盾。如當企業(yè)通過采用放寬信用政策增加對存貨的銷售，從而增加存貨周轉(zhuǎn)率時，會增加應收賬款占用額，并使應收賬款周轉(zhuǎn)率降低。

三、企業(yè)改進流動資金管理的對策

（一）做好流動資金管制中的信息與溝通，實現(xiàn)協(xié)同效應

要認識到流動資金貫穿于企業(yè)生產(chǎn)的全流程，與企業(yè)的各個部門、各個項目具有千絲萬縷的關(guān)系。因此，要重視不同部門、項目、流程之間的相互關(guān)聯(lián)作用，考慮系統(tǒng)有效的管理手段，實現(xiàn)協(xié)同效應，實現(xiàn)企業(yè)的整體價值最大化。首先，企業(yè)應考慮對于全流程基于流動資金進行評估。從資金價值的角度看，業(yè)務流程即為流動資金的價值運動過程，流程管理即為流動資金的價值管理。因此，流程績效評價信息應當反映流動資金的價值情況。要結(jié)合企業(yè)的實際情況，選擇有利于加速資金周轉(zhuǎn)的評價指標類型，合理劃分業(yè)務流程，做好全流程流動資金的評價與規(guī)劃。其次，企業(yè)應結(jié)合各部門的特性進行流動資金管理。如對于應收賬款管理，除了及時評價壞賬情況，及時追賬，還要考慮其他因素，如信用政策和收賬政策。又如，企業(yè)除了重視銷售部門的銷售業(yè)績外，還要考慮銷售的回款情況，不但要考慮增加存貨周轉(zhuǎn)率，更要考慮現(xiàn)金流轉(zhuǎn)速度。

（二）完善流動資金控制行為，強化關(guān)鍵控制點

一方面，良好的內(nèi)部控制可以提高流動資金的運營效率。通過加強企業(yè)經(jīng)營過程中運營成本的管理，提前收回應收賬款，推遲支付應付賬款等，降低生產(chǎn)經(jīng)營過程中的各項間接費用, 如會議費用、差旅費、招待費等,將節(jié)省、收回的資金投入到主營業(yè)務發(fā)展中去，提高流動資金周轉(zhuǎn)率，也就提高了企業(yè)的盈利性。其次,公司治理原理要求企業(yè)建立合理的公司管理制度，這也是屬于內(nèi)部控制的一個關(guān)鍵要素之一。另一方面，對于流動資金的循環(huán)全過程找準關(guān)鍵控制點加以控制。流動資金每次循環(huán)都要經(jīng)過采購、生產(chǎn)和銷售過程，并表現(xiàn)為現(xiàn)金、材料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品和應收帳款等具體形態(tài)。企業(yè)對各種形態(tài)的資金占用均要嚴格管理。對采購、生產(chǎn)、銷售等環(huán)節(jié)均要建立相應制度嚴格控制。企業(yè)要針對自己的實際情況，制定先進合理的消耗定額，并定期對成本差異進行分析，以發(fā)現(xiàn)問題并及時糾正，嚴格控制開支范圍，杜絕一切不合理開支，減少浪費，降低消耗，促進資金合理有效地使用。

（三）設(shè)置合理的流動資金管理控制指標

一方面，企業(yè)的內(nèi)部控制必須考慮如何安排合理的流動資產(chǎn)配置，對流動資金管理進行系統(tǒng)地規(guī)劃，實現(xiàn)流動資產(chǎn)的整合管理。第一個層次是考慮流動資產(chǎn)與流動負債的配比，第二個層次是考慮流動資產(chǎn)內(nèi)部的各項目配比，如貨幣資金、存貨、應收款項等。經(jīng)濟資源的合理配置需要根據(jù)企業(yè)所在的行業(yè)一般情況，企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略，企業(yè)經(jīng)營的歷史數(shù)據(jù)綜合確定。另一方面，企業(yè)應設(shè)置有關(guān)流動資金的盈利能力評價指標。如流動資金盈利率指標，使用流動資金的凈流入，取其現(xiàn)值，與項目投資現(xiàn)值進行匹配，求出其內(nèi)含報酬率，即為流動資金的盈利率。這種思路主要是考慮給企業(yè)帶來健康現(xiàn)金流入的，主要是經(jīng)營性凈現(xiàn)金流量。此外，還可以考慮流動資金產(chǎn)出率，通過現(xiàn)金流出企業(yè)與現(xiàn)金流入企業(yè)之比，來分析流動資金增值的效率。

（四）加強對流動資金的內(nèi)部監(jiān)控

1.重視對流動資金的內(nèi)部控制系統(tǒng)監(jiān)督。重點是進行符合性測試。企業(yè)管理者的職能隨著企業(yè)和社會的發(fā)展而不斷變化，職能的變化又進一步導致了組織模式的變革。具體到企業(yè)現(xiàn)金管理為代表的流動資金管理，由財務部模式走向集中化管理的資金模式、結(jié)算中心模式和財務公司、現(xiàn)金池模式。企業(yè)應結(jié)合具體的組織形式，根據(jù)流動資金內(nèi)部控制設(shè)計的科學性、運行的有效性，對公司治理結(jié)構(gòu)及內(nèi)部控制情況進行評價。

2.對流動資金運行效果的審計與監(jiān)督。如對企業(yè)現(xiàn)金流動預算的編制、實施，企業(yè)存貨、材料狀況的審計，企業(yè)融資及實際用途的調(diào)查與分析，對應收賬款賬齡、可收回狀況的復核；對庫存現(xiàn)金、銀行存款等現(xiàn)金資產(chǎn)的管理的監(jiān)督等。此外，企業(yè)在確定投資目標時應該從安全性、流動性、收益幾個方面考慮，對長期性投資占用流動資金的必要性、安全性進行量化評估。

四、結(jié)論

在我國在市場經(jīng)濟走向完善，經(jīng)營風險日益增加的今天, 企業(yè)保持合理的流動資金在保證企業(yè)正常運行方面的重要性越來越突出。這就要求企業(yè)必須站在建立現(xiàn)代企業(yè)的高度上，首先做好資金管理，降低企業(yè)財務風險，加強流動資金管理，提高資金使用效率。

參考文獻：

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經(jīng)過筆者的研究和探討發(fā)現(xiàn)我國目前流動資金管理的問題是資金分散，使用效率低下、企業(yè)理財管理的不到位以及企業(yè)收賬清賬方面的混亂等，筆者將簡述這幾方面存在的問題。1.資金分散，使用效率低下。企業(yè)集團資金集中管理的需要與內(nèi)部資金分散的現(xiàn)實矛盾已成電力企業(yè)財務資金管理中最為突出的問題，首先，分公司開立新的銀行賬戶，隨意性大，無審批和監(jiān)管流程，尤其是電費資金賬戶，分公司的各供電分局或者營業(yè)所開立銀行賬戶的現(xiàn)象比較普遍，電費資金不能實時歸集，資金管理嚴重失控。其次，以前年度工程資金撥付隨意性大，無需提供合同和發(fā)票復印件，只是按照分公司工程管理人員填報的資金申請表和工程投資計劃撥付資金，工程尾款更是一次性撥付，工程戶資金沉淀嚴重，占用不盡合理，而總公司貨款拖欠居高不下，流動資金占用有增無減，周轉(zhuǎn)緩慢，企業(yè)信用和盈利能力下降。最后，預算管理形同虛設(shè)，各分公司財務費用入賬進度極不均衡，企業(yè)預算執(zhí)行與資金流嚴重脫節(jié)、資金的收支缺乏統(tǒng)一的籌劃和控制，隨意性大，使用混亂，資金使用效率低下。2.企業(yè)內(nèi)部財務管理不到位。現(xiàn)在很多電力企業(yè)在內(nèi)部的資金管理方面存在很多問題，事實上流動資金的使用是為了幫助企業(yè)解決燃眉之急，降低企業(yè)出現(xiàn)風險率。但是部分供電企業(yè)對于資金內(nèi)部管控不到位，銀行賬戶開立隨意性，資金支付流程存在漏洞，資金申報過程中佐證材料不全，以上這些問題造成企業(yè)資金內(nèi)部管理不到位。3.賬目清理收取不及時。企業(yè)若想獲得長遠發(fā)展，必須要確保流動資金的儲備。應收款是一種重要的流動資金，在企業(yè)的發(fā)展里起到了非常重要的作用。目前部分供電企業(yè)應收、預收賬款未進行區(qū)分，對賬結(jié)果營銷部門顯示存在欠費情況，而財務賬面顯示不存在欠費情況，反而全部為預收，存在預收賬款情況掩蓋應收賬款情況，影響財務賬面數(shù)據(jù)的真實，準確，進而直接影響資金的回流速度，在負債的較高的情況下容易造成財務風險。

二、電力企業(yè)風險管理下的流動資金管理方式

筆者對電力企業(yè)流動資金的管理內(nèi)容進行了分析，本著提高企業(yè)自身的競爭力、加大流動資金的管理力度的目的，對于投資的項目進行嚴格控制，加強企業(yè)內(nèi)部管理的力度，進一步完善企業(yè)的流動資金集中管理機制，采取加強收賬管理的落實、建立財務信息的平臺等措施。1.嚴格對投資規(guī)模進行控制。輸配電價改革后，電力企業(yè)盈利模式從依靠買電、賣電獲取購銷差價收入變?yōu)槭杖∵^網(wǎng)費，總收益將被固定，成本費用結(jié)構(gòu)受到影響，與輸配電業(yè)務相關(guān)的人工成本，固定資產(chǎn)折舊費用，檢修運行費用等占比增加，并會成為成本管理的重點。國家將增強輸配電價的透明度，提高監(jiān)管力度。在保證電網(wǎng)建設(shè)適度超前的前提下，電力企業(yè)必須重視投資的合理性，避免盲目投資、過度投資、無效投資。減少由于過度投資造成的企業(yè)流動資金緊缺，防范企業(yè)經(jīng)營風險。2.企業(yè)內(nèi)部控制管理的增強。內(nèi)部控制指的是在某種環(huán)境下企業(yè)為提高自身經(jīng)營的效益使用的各項資源、各種制約及調(diào)節(jié)方式，其目的性在于為企業(yè)的發(fā)展帶來先機，以實現(xiàn)企業(yè)自身價值。電力企業(yè)應加強會計基礎(chǔ)管理，充分發(fā)揮財務對經(jīng)濟業(yè)務的延伸管理，加強對存貨、土地、工程以及電費銀行賬戶的管控力度，堅決杜絕賬外資產(chǎn)和賬外資金的產(chǎn)生。開展內(nèi)部控制體系建設(shè)，全面鋪開財務內(nèi)控的梳理和診斷工作，找出問題，完善流程，不斷規(guī)范財務管理。強化資金統(tǒng)一調(diào)度，嚴格資金預算管理，開展資金集中支付，通過管控系統(tǒng)資金平臺，實現(xiàn)企業(yè)賬戶資金運動的實時監(jiān)控，確保資金安全。3.全面完善企業(yè)流動資金集中管理機制。為確保企業(yè)流動資金管理的效率性，電力企業(yè)需要對流動資金的集中管理機制進行完善，提高企業(yè)資金使用效率，在集團企業(yè)內(nèi)部成立財務公司，進行統(tǒng)一結(jié)算、籌措、管理、規(guī)劃以及調(diào)控資金。其直接目的是提高集團資金使用效益，降低資金運作成本，內(nèi)部資金結(jié)算中心集銀行金融管理和企業(yè)資金管理于一身，強化管理、調(diào)度和服務企業(yè)發(fā)展的功能，通過“結(jié)算管理”和“信貸管理”做好企業(yè)資金的調(diào)劑工作，并及時把企業(yè)高層的經(jīng)營意圖貫徹于企業(yè)的財務部門、集團內(nèi)各分、子公司，為企業(yè)的正常運營提供資金保障。財務公司要提升資金運作收益，以“提高資金使用效率，實現(xiàn)資金收益最大化”為原則，按周取得各銀行實際執(zhí)行利率，充分調(diào)動各銀行積極性，及時掌握市場價格變化情況，擬定資金集中運作計劃，通過詢價、競爭等模式開展資金運作，實現(xiàn)資金凈收益的增加，提高企業(yè)資金使用效率。4.企業(yè)收賬管控加強。電力企業(yè)需要對應收款進行基本的管控，在實際的工作中可以針對應收和預收的原因使用不同的收款方式，以便收款工作有較好的成果。業(yè)務經(jīng)辦人員對其經(jīng)辦的應收賬款全程負責，并對客戶的經(jīng)營情況、償付能力進行追蹤分析，及時了解客戶資金持有量與調(diào)劑程度，保證應收賬款的回收；業(yè)務部門應建立應收賬款催收檔案，編制應收賬款催收通知書，交業(yè)務人員進行賬款催收，并且至少于債權(quán)形成之日起的兩年內(nèi)發(fā)出律師函，確保未喪失勝訴權(quán)；財務部門應審查客戶的信用條件、營銷部門的信用調(diào)查報告，最終審定客戶信用額度；對于信用等級較差的用戶，應采用預收電費方式；對于一些惡意拖欠的欠費者的行為，應先經(jīng)過律師對錢款進行催收，在對方不聽勸告的情況下，就需要選擇代表性的客戶對法院提訟，申請法院進行強制性執(zhí)行。經(jīng)過上述的工作將有利于企業(yè)縮短應收款的收賬期，加快應收賬款的周轉(zhuǎn)率，同時，這也是提高企業(yè)應收賬管理的必要手段。5.建立財務信息平臺。推行資金管理模塊上線運行，實現(xiàn)企業(yè)各類支付業(yè)務的資金線上支付，實現(xiàn)在財務信息化系統(tǒng)中對銀行賬戶實行全過程管理，從銀行賬戶的開立、撤銷、變更過程全部實現(xiàn)線上審批，確保資金流向清晰，加強銀行存款對賬管理，充分利用信息管理手段，將對賬情況納入常態(tài)化管理，及時清理未達賬項。全面推進電費資金實時歸集的賬戶管理體系建設(shè)，不斷提高資金運作效率與效益，研究資金分析方法，提高對資金的實時在線與綜合分析能力，加強資金運營監(jiān)督，保障資金使用安全，有效避免各種財務風險，使企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)速度和效率得到積極地提升，最終提升企業(yè)資金使用效率。

三、結(jié)語

筆者對于電力企業(yè)流動資金的管理進行分析，并依據(jù)這些問題提出應對決策，我國經(jīng)濟模式的不斷進步，對電力企業(yè)有了更多的需求，電力企業(yè)的管理變得愈加重要，電力企業(yè)要滿足企業(yè)自身管理的需求，同時也要服務于大眾。為促進企業(yè)的流動資金管理的有效率進行，需要加強資金的管理，為企業(yè)的進步和發(fā)展打下堅實的基礎(chǔ)。

作者:伏凌霄 單位:內(nèi)蒙古電力（集團）有限責任公司

參考文獻：

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【中圖分類號】F270.3 【文獻標識碼】A【文章編號】1005-1074(2009)05-0137-01

資金是企業(yè)的“血液”，是企業(yè)賴以生存的根本。在企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動中，資金發(fā)揮著極其重要的作用。它從貨幣形態(tài)開始，經(jīng)過儲備、生產(chǎn)、銷售等過程，最后回到貨幣形態(tài)，它即是生產(chǎn)過程的起點，也是生產(chǎn)過程的終點，其地位和作用不言而喻，如果資金短缺，那么企業(yè)就意味著“供血不足”或“缺血”就會嚴重影響其生存和發(fā)展，這是困惑企業(yè)的一道難題，也是我們管理人員的一塊“心病”。

目前，資金困難狀況在企業(yè)中普遍存在，就鐵路企業(yè)來講，上至鐵路局，下至基層站段，都不同程度的存在著資金短缺狀況，生產(chǎn)很難維持，甚至連工資都不能保證,造成這種狀況的主要原因有：①由于運輸支出的增長大大超出了運輸收入的增長，使成本得不到補償，造成企業(yè)連年虧損，致使大量的資金被占壓，很難解放，這是造成資金短缺的一個主要原因。②庫存材料積壓造成了資金緊張，我國鐵路物資儲備一直實行材料廠、站段設(shè)庫，尤其是運輸部門，為了保證行車安全，對材料儲備存在多多益善的思想，造成庫存超儲嚴重，浪費大量的資金。③導致目前企業(yè)資金緊張還有一個很重要的原因，即企業(yè)的內(nèi)部管理差，資金管理松弛，造成生產(chǎn)經(jīng)營中資金的大量損失、浪費和無效使用。資金嚴重緊缺和資金的無效占用并存是許多企業(yè)普遍存在的問題。許多企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動中，不注重管理，致使生產(chǎn)消耗過高、普遍設(shè)備閑置，大量在職人員處于停業(yè)、待業(yè)的閑置狀態(tài)，造成材料、以及勞動力的浪費，造成資金的浪費，還有許多企業(yè)在資金的籌集和使用上缺乏科學的預測和決策，資金能否充分利用，資金使用中，占用在各種形態(tài)上的資金如何管理等問題上，缺乏一套科學而完善的措施和制度，許多環(huán)節(jié)憑經(jīng)驗、憑感覺來進行管理和決策，致使許多資金使用中大量出現(xiàn)高投入、低產(chǎn)出、投資分散、規(guī)模效益差等現(xiàn)象，造成資金的無效使用和大量浪費。加之從資金的投入到資金的回收，缺乏有效的協(xié)調(diào)機制，造成個環(huán)節(jié)各自為政，相互銜接差。這種資金使用的低質(zhì)量和管理上的松弛，又加劇了資金的緊張狀況。④盲目性投資，加劇資金緊張局面。許多企業(yè)在安排投資項目時，缺乏嚴格投資可行性研究，盲目上馬新項目，隨意擠占流動資金。往往由于項目投資資金預測不足，不得不對投資項目資金需求進行壓縮，一些企業(yè)把投資資金的缺口又以拖欠的形式轉(zhuǎn)化成流動資金緊張，由此而產(chǎn)生的債務鏈又使流動資金緊張進一步加劇。從整個國民經(jīng)濟的角度來講，由于投資壓縮和投資資金緊張而造成投資需求不足，又往往會造成投資品的積壓和企業(yè)流動資金的進一步沉淀，將投資資金緊張轉(zhuǎn)化為流動資金緊張，從而進一步延緩解了資金的周轉(zhuǎn)速度，加劇了資金緊張的困難。資金缺乏的原因是多方面的，既有國家政策及外部經(jīng)濟環(huán)境方面的影響，也有企業(yè)自身資金管理不利的因素，要解決資金短缺的根本途徑。

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在海外資金管理方面，中國企業(yè)需要關(guān)注的事項包括銀行賬戶的管理、流動資金的歸集、資金收付的優(yōu)化、網(wǎng)上銀行平臺的操作功能及其系統(tǒng)的安全性、外匯風險的規(guī)避以及銀行實施資金管理方案的能力和經(jīng)驗。

鑒于眾多的中國企業(yè)實行“收支兩條線”的管理，企業(yè)應在特定國家當?shù)胤ㄒ?guī)容許的情況下，建立本國的資金歸集構(gòu)架，把所需資金從收款賬戶自動劃轉(zhuǎn)到付款賬戶進行必要付款，以減少人工轉(zhuǎn)賬操作及其帶來的風險。

銀行賬戶管理

很多中國企業(yè)在全球不同的國家和地區(qū)擁有海外辦事處，如何有效地管理繁多且復雜的銀行關(guān)系及海外賬戶，同時確保閑置資金盡快集中回流是這些中國企業(yè)面臨的一大課題。

銀行賬戶管理的重點在于調(diào)整銀行關(guān)系和精簡銀行賬戶，其中最關(guān)鍵的是：

減少銀行賬戶數(shù)量。企業(yè)在全球應統(tǒng)一于同一家國際性銀行開立收款和付款營運賬戶（包括本幣賬戶和外幣賬戶）。在個別偏遠國家，海外辦事處可以繼續(xù)使用當?shù)劂y行的服務，并且通過當?shù)劂y行的SWIFTMT940電報，將每天的賬戶情況匯總到該國際性銀行，用于監(jiān)控賬戶的活動及余額情況。

鑒于眾多的中國企業(yè)實行“收支兩條線”的管理，企業(yè)應在特定國家當?shù)胤ㄒ?guī)容許的情況下，建立本國的資金歸集構(gòu)架，把所需資金從收款賬戶自動劃轉(zhuǎn)到付款賬戶進行必要付款，以減少人工轉(zhuǎn)賬操作及其帶來的風險。

通過合理簡化銀行賬戶可以鞏固企業(yè)與銀行的關(guān)系，增加賬戶利用率，提高賬戶透明度，同時統(tǒng)一的銀行服務標準也有利于提高企業(yè)的工作效率。

中國企業(yè)如果在特定國家擁有多家辦事處，可以在法規(guī)允許的情況下建立該國的內(nèi)部資金歸集構(gòu)架，將資金集中在一個主要賬戶，從而加強財務控制。如果企業(yè)在海外辦事處有外幣資金，則可應用跨境流動資金管理。

集中流動資金管理

全球流動資金管理已經(jīng)成為增加資金投資回報率、降低集團借債、減除不必要交易及銀行費用、更有效控制外匯風險和更準確計算現(xiàn)金流的最有效方法。中國企業(yè)如果在特定國家擁有多家辦事處，可以在法規(guī)允許的情況下建立該國的內(nèi)部資金歸集構(gòu)架，將資金集中在一個主要賬戶，從而加強財務控制。如果企業(yè)在海外辦事處有外幣資金，則可應用跨境流動資金管理。企業(yè)可以通過開立國際硬通貨幣（如美元）離岸賬戶作為地區(qū)資金管理中心來建立地區(qū)性現(xiàn)金池，盡量利用自動跨境資金調(diào)撥以減少因人工轉(zhuǎn)賬而耗費的時間和費用，盡量減少累積在海外辦事處賬戶中的閑置資金，加快資金回流的速度，從而優(yōu)化閑置資金的運用，提高投資回報。

流動資金管理的構(gòu)架分為資金合流和虛擬現(xiàn)金池兩種方案。資金合流是通過實際的資金劃撥，將下屬賬戶中的存款和透支余額相互沖銷，以節(jié)約利息支出。同時，可以通過現(xiàn)金池集中管理所有下屬賬戶內(nèi)的資金。當資金在不同公司的賬戶之間劃轉(zhuǎn)時，實際的資金流動屬于公司間借貸。在虛擬現(xiàn)金池結(jié)構(gòu)中，銀行根據(jù)所有下屬賬戶的總余額計算利息，但并沒有實際的資金劃轉(zhuǎn)。

中國企業(yè)還需要注意跨境流動資金管理所涉及的法律和稅務問題。在法規(guī)方面，部分國家對公司間貸款或轉(zhuǎn)賬有所限制。另外在一些實行外匯管制的國家，本地居民賬戶和非本地居民賬戶之間的資金劃轉(zhuǎn)亦受到限制。至于稅務方面，所涉及的問題包括：轉(zhuǎn)移定價——關(guān)聯(lián)公司間的交易應該參照非關(guān)聯(lián)公司間的類似交易定價及其貸款利率的設(shè)定。

資本弱化——用于控制關(guān)聯(lián)公司間的負債水平。如果認定存在資本弱化，稅務規(guī)定通常不允許關(guān)聯(lián)公司間貸款利息支出在稅前扣除。

預提稅——預提稅是指一國政府對沒有在該國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)的外國公司取得的利息所得實行由支付方按支付金額扣繳所得稅的制度。

對于全球各地流動資金管理，中國企業(yè)需要征詢法律和稅務機構(gòu)的意見。

通過有效的全球流動資金管理，企業(yè)可以集中控制流動資金，加快閑置資金回流速度，避免不必要的借貸和財務支出，統(tǒng)一運用閑置資金以獲得較高的回報率。企業(yè)同時可以實時監(jiān)控集團擁有的各種貨幣資金數(shù)額，從而更有效地控制外匯風險。

在付款授權(quán)方面，總部可以選擇由海外辦事處管理當?shù)馗犊睢τ诮痤~較大的付款，總部亦可要求最終授權(quán)以加強監(jiān)控。

優(yōu)化資金收付

一個完善的資金管理方案致力于建立一站式的收付款管理服務，以總公司為核心進行資金劃撥，同時授權(quán)海外辦事處管理當?shù)厥崭犊顦I(yè)務，最大程度滿足境內(nèi)及跨境的付款需求，有效地實施“收支兩條線”管理。

付款

企業(yè)利用網(wǎng)上銀行平臺所提供的付款功能可以自動化處理付款，進行所有不同種類的付款簽發(fā)（包括國內(nèi)及跨境匯款，銀行內(nèi)部轉(zhuǎn)賬及自動轉(zhuǎn)賬付款）。此外，支票外包服務可以減少人工簽發(fā)支票及郵寄的工作，節(jié)約成本并提高效率。

在付款授權(quán)方面，總部可以選擇由海外辦事處管理當?shù)馗犊?。對于金額較大的付款，總部亦可要求最終授權(quán)以加強監(jiān)控。

在流動資金管理方面，企業(yè)可以根據(jù)各個海外辦事處的賬戶余額情況，利用網(wǎng)上銀行平臺，將海外賬戶的閑置資金調(diào)回總公司，或者從總公司下?lián)苜Y金以支持其海外業(yè)務。

企業(yè)選擇的網(wǎng)上銀行平臺應具有付款通知功能，即可自動向收款人或其它指定機構(gòu)發(fā)出電子郵件、自動傳真或傳統(tǒng)郵件方式的付款通知書，從而有效地減少企業(yè)在處理付款信息傳送及查詢等方面的工作。

收款

收款涵蓋多個國家及多種收款渠道，其中包括匯款、現(xiàn)金收款和支票轉(zhuǎn)款。電子收款方式包括本地自動結(jié)算收款、本地直接扣賬、本地電子轉(zhuǎn)賬、國際和本地電匯和銀行內(nèi)部轉(zhuǎn)賬等等。企業(yè)需要關(guān)注的是銀行收款服務的效率。如果所選銀行是世界各地主要清算系統(tǒng)的成員，則收款無須經(jīng)上級機構(gòu)或第三方銀行匯總及轉(zhuǎn)發(fā)，從而為企業(yè)節(jié)省收款時間和費用。

企業(yè)選擇的網(wǎng)上銀行平臺應具有收款資料庫用以儲存所有重要應收賬款資料，包括顧客記錄及應收賬款信息，從而提供收款查詢服務。此外收款管理系統(tǒng)的綜合收款報告及自動收款對賬功能，可以更有效地幫助中國企業(yè)管理海外收款信息，同時提高總部對海外辦事處的資金管理效率。

很多中國企業(yè)的海外辦事處以當?shù)貒邑泿抛鳛槭崭犊顜欧N，因此面臨如何規(guī)避匯率風險的問題。