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篇1

隨著中國石油化工集團公司(以下簡稱中石化)“大零管”、營銷專業(yè)化的運作以及財務核算工作的不斷集中上移,管理鏈條越來越長,監(jiān)管層次越來越少,管理內容越來越細,加油站資金監(jiān)控的難度也越來越大。新的管理體制呼喚新的財務運行機制。筆者供職于中國石化湖南長沙分公司(以下簡稱長沙公司),總結幾年來的所得經(jīng)驗,以長沙公司為例,就石油銷售企業(yè)的財務運行機制作一個粗淺的探討。

一、財務運行機制

(一)財務運行機制的概念

財務運行機制是指財務各要素之間彼此依存、有機結合和自動調節(jié)所形成的內在關聯(lián)和運行方式,它是企業(yè)財務機制的主要部分。

從理論上講,財務運行機制是財務活動規(guī)律和資金運行規(guī)律的內在表現(xiàn),是財務管理體制存在并發(fā)揮作用的依據(jù),并成為宏觀政策和微觀效益的結合線。

從實踐上看,現(xiàn)代企業(yè)制度的建立賦予企業(yè)以獨立財權,企業(yè)成為自主經(jīng)營、自負盈虧的實體。企業(yè)如何改革和完善自身的組織方式、經(jīng)營方式、籌資方式、投資方式、分配政策,以市場為導向吸取最優(yōu)的財務管理思想、觀念和理論,建立最優(yōu)的財務結構和投資結構,及時掌握相關的財務信息,制定科學的財務戰(zhàn)略和決策、財務計劃,組織企業(yè)的財務活動,確保資金運動的正常循環(huán)和周轉,處理企業(yè)與各方的財務關系具有重要意義。

(二)財務運行機制的內容

1.自主經(jīng)營機制

建立現(xiàn)代企業(yè)制度,即企業(yè)作為法人實體所擁有的法人財產權,享有獨立的財務管理權,承擔相應的財務責任和風險。企業(yè)財務管理主要包括籌資管理、投資管理、營運資金管理和收入分配管理。所謂自主經(jīng)營,就是保證企業(yè)根據(jù)成本效益原則、風險收益均衡原則自主安排、自動運行。

首先,在企業(yè)所需資金方面必須由企業(yè)根據(jù)市場資金的供求關系自主選擇籌資渠道和籌資方式,確定合理的資金結構,以最小的籌資成本獲得最多的資金。

其次,在投資活動中,企業(yè)根據(jù)風險收益均衡原則、成本效益原則,在法律允許的范圍內確定投資方向、投資時機、投資規(guī)模、投資結構,而不受政府行政干預。

再次,在營運資金管理中,企業(yè)自主采購生產所需要的原材料,自行確定生產產品的數(shù)量,自主決定產品的銷售方式、銷售渠道、銷售市場和銷售價格,打破傳統(tǒng)的指令性計劃的局面。

2.自我發(fā)展機制

企業(yè)發(fā)展是企業(yè)作為有機體的一種功能,在經(jīng)營活動中不斷發(fā)展壯大。十五屆四中全會強調大力發(fā)展科學技術,走科技發(fā)展之路。中國加入WTO的五年緩沖期已過,企業(yè)面臨的競爭所形成的沖擊波,使企業(yè)的經(jīng)營和決策面臨巨大的挑戰(zhàn)和考驗,這就要求企業(yè)經(jīng)營要有發(fā)展眼光。國外的許多企業(yè)注重產品的升級換代,不斷進行科技創(chuàng)新,開發(fā)出高附加值的產品。隨著經(jīng)濟體制的轉換,舊的財務體制必須改變,以保證企業(yè)有充分的發(fā)展資金,增強企業(yè)的自我積累能力。同時,為確保企業(yè)有足夠的發(fā)展?jié)摿?必須賦予企業(yè)以充分的投資決策權和利潤分配權。只有這樣,企業(yè)才能不斷進行科技創(chuàng)新,加大科研力度,不斷開發(fā)出新的產品確保企業(yè)有充足的后勁。

二、長沙公司的管理實踐

在社會范疇中,企業(yè)是追求經(jīng)濟效益的經(jīng)濟組織。在經(jīng)濟組織中,財務管理是企業(yè)管理的重要組成部分。不論是什么經(jīng)濟成份組建的企業(yè),不論從事何種行業(yè)的企業(yè),除高度重視市場、重視產品的CI形象外,還要高度重視企業(yè)的財務管理,把財務管理放在企業(yè)管理的中心位置上,并對其進行再認識。

長沙公司正是在這種環(huán)境下,根據(jù)財務核算工作集中上移的統(tǒng)籌安排,在如何加強公司的財務管理、提高經(jīng)營管理水平方面,提出了加強財務管理、實行財務一級核算的重要議題。經(jīng)過幾年的實踐過程,我們的認識體會如下:

(一)減少了財務核算的中間層次和環(huán)節(jié),減少了管理人員,提高了管理效率和財務核算的準確性、及時性

首先,公司在實行一級核算的同時,將公司的所有財務人員進行集中管理,實施“會計委派制”,完善公司法人治理結構,實現(xiàn)所有者對經(jīng)營者的有效監(jiān)督,壓縮中間管理層,推行“扁平式”管理模式,克服了,提高了工作效率。

臃腫的機構、信息交流的緩慢,都會加大企業(yè)的經(jīng)營風險。在過去的管理模式中,很多部門、職工重復做著別人已有結果的工作,效率低下。當前,網(wǎng)絡用軟件、硬件的性能價格比越來越高,建立網(wǎng)絡的成本逐漸下降,公司利用網(wǎng)絡技術,提高了信息、資源共享程度和工作效率,提高了企業(yè)對各項經(jīng)營風險的預測能力?？蓪︼L險提前進行預防,避免造成重大經(jīng)營損失。并使財務核算的準確性、及時性得到有效提高。

(二)以先進的計算機技術為手段,硬化財務規(guī)章制度,減少人為因素,實現(xiàn)高效有序的信息化管理

公司在全面實現(xiàn)會計電算化的基礎上,采用當前較為先進的中油財務管理軟件,達到了“統(tǒng)一計算機平臺,統(tǒng)一規(guī)章制度,統(tǒng)一信息及業(yè)務編碼,統(tǒng)一管理,統(tǒng)一監(jiān)督”的財務與業(yè)務一體化的要求,實現(xiàn)了財務系統(tǒng)資料共享。通過利用國際互聯(lián)網(wǎng),使公司可隨時匯集財務會計信息,查詢各項目資金流向,避免了傳統(tǒng)手工填制報表的弊端,保障了財務會計信息傳遞的效率和質量,提高了管理決策的水平。對下屬各項目都可以隨時進行“穿透查詢”,實現(xiàn)了實時監(jiān)督、管理、控制,減少了編制會計報表過程中的人為因素,提高了財務信息傳遞的速度和質量,有效地提高了公司的決策能力,增強了公司的競爭力。

(三)提高了企業(yè)內部控制的力度,減少了財務風險發(fā)生的機率

建立科學嚴密的內控機制,正確處理好監(jiān)控與發(fā)展的關系,是確保財務管理安全有效運行的關鍵。

1. 堅持以人為本,把好進人用人關。古人言:謀事在人。財務管理的成敗關鍵在于人,進什么人,在什么崗位上用什么人,這是極其重要的問題,也是比較難把握的。在進人用人問題上,公司首先要高標準、嚴要求,即干部要具備較高的思想品德、高度的政治責任感、高度的敬業(yè)精神和工作責任心,并具有熟練的業(yè)務技能。其次,在干部管理上,要引入競爭機制。

2. 健全、完善決策約束機制。建立明確的核算程序,每一業(yè)務按規(guī)定的程序進行。建立崗位責任制,明確崗位職責。

3. 健全完善內部控制制度。內部控制制度是為實現(xiàn)經(jīng)營的安全性、流動性、效益性而形成的一種自我調整、自我約束、自我控制的制衡機制。在追求自我經(jīng)濟利益的過程中應建立和不斷完善內部控制制度,確保有關法律法規(guī)和規(guī)章的貫徹執(zhí)行;確保風險被有效控制;確保發(fā)展規(guī)劃和經(jīng)營目標的實現(xiàn);在內部稽核工作的各環(huán)節(jié)覆蓋所有的部門和崗位。

(四)提高了資金的可調度性,加強了資金的計劃管理

公司建立了活而不亂的資金循環(huán)機制,抓好資金的流程管理。為保證資金滿負荷高速運轉,公司財務部門對公司資金按照“統(tǒng)一計劃、統(tǒng)一調度、統(tǒng)一結算、統(tǒng)一借貸”的原則,實行資金的集中管理、集中核算、集中調控,加強資金的預期管理,加強對內部單位資金的統(tǒng)一、集中管理,以提高資金使用效率、防范金融風險。1.限制項目開戶銀行數(shù)目,加強項目銀行賬戶和存款限額的管理,加大集中管理的力度,做到資金夠用不沉淀。2.加強資金預算管理,實行先算再用,進一步降低資金流量。3.加強資金的監(jiān)控,大力壓縮應收賬款和其它應收款,特別是對一年以上的應收款項,要切實落實責任,加大催收力度。

(五)加強成本管理,使財務管理由事后、事中向事前管理進步

1. 建立以財務部門為軸心的綜合管理、統(tǒng)一核算、成本總控制的成本控制中心。以公司目標總成本為落實目標,向公司領導層提供目標成本的執(zhí)行情況和管理決策意見。以分解的定額成本為管理控制目標,對公司所屬項目部、基層處實施定期考核、分析和監(jiān)督控制,形成企業(yè)內部縱橫連鎖的成本管理核算體系。2. 實行成本全面預算管理。針對公司的生產任務計劃,制定公司目標總成本計劃,并把總成本目標分解落實到各部門、項目、各處,實行定額或指標成本預算管理。3.嚴格成本管理控制。在制定和完善企業(yè)各項成本費用消耗定額和指標定額的基礎上,嚴格各種原始記錄、物資計量驗收和收發(fā)出入庫手續(xù)制度,做到原材料領用按定額、費用開支按標準、審批手續(xù)按規(guī)定、審查考核按程序,加大全方位考核制度。建立成本管理責任制和目標成本考核獎勵制度,使企業(yè)的目標成本與目標利潤密切掛鉤,把部門、項目、廠處的指針定額成本與其應取得的效益指針和員工的經(jīng)濟利益密切掛鉤,這樣既可以調動群眾的積極性,使他們明確自己應當肩負的管理責任,又能使企業(yè)經(jīng)濟效益得到提高。建立這種制度也可以真正做到成本管理責、權、利互相統(tǒng)一,達到向管理要效益的目的。

三、通過實踐得到的啟示

(一)石油銷售企業(yè)的財務運行機制要以財務資金管理為中心,從資金集中管理入手,以現(xiàn)金流量監(jiān)控為切入點,通過實施全面預算管理,切實提高資金使用效益

防范財務風險要轉變觀念,理清思路,突出重點,高度重視企業(yè)財務資金管理在生產經(jīng)營中的作用,把加強和改善企業(yè)管理的工作重點轉到推動企業(yè)加強財務資金管理工作上來。針對當前石油銷售企業(yè)在資金管理過程中普遍存在的使用分散、效率低下、體外循環(huán)等突出問題,1.要從資金集中管理入手,建立、完善并推廣企業(yè)結算中心制度,強化資金集中統(tǒng)一管理,充分發(fā)揮結算中心監(jiān)控、服務與調劑資金余缺的功能。2.要推行全面預算管理制度,保障企業(yè)資金有序流動。將預算作為企業(yè)內部組織生產經(jīng)營活動的法定依據(jù),把資金的收支納入嚴格的預算管理程序之中。3.要明確現(xiàn)金流量在石油銷售企業(yè)管理工作中的核心地位,以現(xiàn)金流量監(jiān)控為重點,分門別類,把好關鍵點,加強對現(xiàn)金流量的分析預測,強化對于公司現(xiàn)金流量的監(jiān)控,嚴格限制無預算的資金支出,實施大額資金的跟蹤監(jiān)控。

(二)積極探索財務監(jiān)督的各種有效形式,推行會計委派制和企業(yè)內部審計制度,完善石油銷售企業(yè)的法人治理結構

公司必須建立起嚴密的內部監(jiān)督控制制度,強化監(jiān)督約束機制,堵塞資產流失的漏洞,保證會計信息真實可靠。1.要結合石油銷售企業(yè)本身的實際情況和特點,實行會計委派制,強化財務監(jiān)督,維護國家利益,完善法人治理結構。2.要大力推廣企業(yè)內部審計制度,明確內審工作的目的和任務,強化內審工作機構,提高內審人員素質。加強對企業(yè)內部規(guī)章制度和重大經(jīng)營決策執(zhí)行情況的過程性審計和監(jiān)督,前移監(jiān)督關口,變過去的“事后監(jiān)督”為事前、事中監(jiān)督和實時監(jiān)督,并將內審與外審工作有機結合起來,保障企業(yè)生產經(jīng)營目標的順利實現(xiàn)和所有者權益不受侵犯,杜絕財務信息失真現(xiàn)象。

(三)應用先進的計算機信息技術

以先進的計算機信息技術推進石油銷售企業(yè)財務與業(yè)務一體化的管理工作,為資金集中管理、監(jiān)督控制、規(guī)避風險提供可靠保障,實現(xiàn)企業(yè)管理信息化。

(四)應用計算機財務系統(tǒng),實現(xiàn)財務信息與業(yè)務流程一體化

要找準切入點,從亟待解決的實際問題著手,以財務管理為依托,針對當前石油銷售企業(yè)財務資金管理中的薄弱環(huán)節(jié),大力促進企業(yè)廣泛采用計算機財務軟件,實現(xiàn)財務與業(yè)務一體化,進而達到強化監(jiān)督與控制,規(guī)避財務風險、加速資金周轉和提高資金使用效率的目的。

四、總結

總而言之,要使石油銷售企業(yè)的財務管理實現(xiàn)預定的財務目標,必須使財務運行機制適應現(xiàn)代企業(yè)制度的要求,體現(xiàn)產權清晰、權責明確、管理科學、政企分開的特征,其財務運行機制必須建立在法人產權和所有權分離的基礎上。企業(yè)要有充分的財務自、獨立的財務決策、投資決策權,獨立的利潤分配權和組織機構設置權、財務人員的配備權和任免權,這樣才能確保財務運行機制的正常運行。

篇2

1、營銷計劃和預算是企業(yè)財務活動的基礎，而營銷計劃和預算又必須以貨幣的形式表達出來以符合財務管理的要求；

2、市場營銷中的銷售廣告費用、營業(yè)費用以及存貨成本的支出都必須受到財務管理的控制，而財務管理必須對市場營銷活動中的收入和費用進行控制才能達到企業(yè)利潤最大化的目的；

3、營銷活動中會產生一些應收賬款，而這些應收賬款的信用政策、信用條件以及收賬政策對財務管理活動有很大的影響，同時只有通過財務管理對應收賬款的有效管理才能使營銷活動的成果變?yōu)槠髽I(yè)的利潤。

總之，成功的營銷必須有財務的支持，而財務管理又必須以營銷為基礎，二者互相依賴互相影響。其次，兩者又相互制約、相互轉化，主要表現(xiàn)為：如果沒有有效的財務管理，那么企業(yè)就沒有足夠的資金，市場營銷計劃也就成了空談；相反，如果沒有好的營銷計劃，企業(yè)商品的銷量就上不去，那么就沒有資金的流入，財務管理活動就會出現(xiàn)問題，可見二者彼此制約。又因為營銷中有財務，財務中有營銷，那么有些活動既是營銷問題又是財務問題，這樣的問題可以在這兩個部門互相轉化以便得到更好的解決。從營銷和財務的辯證關系可以看出，財務在營銷中起著非常重要的作用，尤其是隨著我國改革開放不斷深化，市場經(jīng)濟不斷發(fā)展，企業(yè)管理水平在不斷提高，市場營銷人員對財務類知識的需求也越來越高，已經(jīng)成為不爭的事實。因此，各高職院校市場營銷專業(yè)如何組織財務類課程的教學工作，也日益成為人們關注的“焦點”。然而，當前大多數(shù)高職院校市場營銷專業(yè)的財務類課程均未考慮市場營銷專業(yè)學生的目標崗位群和對財務類知識需求的特殊性，而是隨意地將會計專業(yè)的《基礎會計》課程“復制”并“粘貼”到市場營銷專業(yè)的財務類課程當中，“重命名”為《基礎會計》、《企業(yè)會計學》、《企業(yè)會計知識》或《營銷會計》等等，不一而足。主要講述的內容都是記賬憑證的填制、賬簿的登記、企業(yè)的主要經(jīng)濟業(yè)務的核算、會計報表的編制等會計人員工作的基礎知識，是從培養(yǎng)學生的會計職業(yè)能力來組織內容的，不能滿足營銷人員工作的需要。而且，從現(xiàn)有的文獻來看，關于市場營銷專業(yè)的學生應具備的財務知識的探討還非常的少，也沒有進行過系統(tǒng)化的研究。因此，對市場營銷專業(yè)學生的財務知識進行系統(tǒng)的分析研究，具有十分重要的現(xiàn)實意義和應用價值。

二、市場營銷工作財務知識需求分析

市場營銷專業(yè)應用型人才可以大體分為三種：企劃型人才、銷售型人才和推銷型人才。企劃型人才處于調研、規(guī)劃、設計、決策等環(huán)節(jié)，側重于進行銷售策劃及管理，強調科統(tǒng)籌規(guī)劃能力；推銷型人才處于銷售、服務等實際操作一線環(huán)節(jié)，側重于對產品和服務的推銷，強調解決實際問題的能力；銷售型人才主要處于操作一線環(huán)節(jié)中的技術崗位，需要擁有比推銷型人才更為復雜的專業(yè)理論知識與技術，側重于職業(yè)崗位的具體操作，強調動作技能和經(jīng)驗技能。這三類人才都具有彼此難以替代其職責。但對高職市場營銷專業(yè)的學生來講，他們的培養(yǎng)目標都定位在后兩種，他們在營銷工作中所需要的財務知識可歸結為以下幾種：

1、財經(jīng)基本技能知識

首先，營銷人員在辦理銷售業(yè)務時必然會用到支票、匯票、本票等票據(jù)進行結算，對于支票的填寫、支票有效性的鑒別、匯票、本票的辦理等，應是營銷人員必備的財務技能；其次，營銷人員會經(jīng)常出差，出差前要去財務填寫借款單借錢，出差回來要進行費用的報銷，即差旅費的報銷，則有關借款單、差旅費報銷單的填寫、各種發(fā)票的粘貼應是營銷人員具備的財務技能；再次，營銷人員從事營銷工作經(jīng)常會與發(fā)票打交道，那么如何開具普通發(fā)票和增值稅專用發(fā)票、增值稅專用發(fā)票的開具范圍及其使用保管方面的法律規(guī)定、取得的增值稅專用發(fā)票的審核要點等也應是營銷人員具備的財務技能。

2、財務管理的相關知識

現(xiàn)金是營銷人員在工作中經(jīng)常接觸的，在企業(yè)里對現(xiàn)金的管理非常嚴格，對不熟悉財務知識的營銷人員來講，很容易出錯，產生的后果也很嚴重，因此有關現(xiàn)金收款和付款中常見的差錯、查找現(xiàn)金差錯的方法、收款和付款中造成差錯的原因、現(xiàn)金收付業(yè)務容易發(fā)生差錯的時間、現(xiàn)金的管理及庫存現(xiàn)金的限額等知識，對于營銷人員來說顯得尤為重要。賒銷業(yè)務也是營銷人員經(jīng)常會做的，這樣的結果就會產生企業(yè)的應收賬款。應收賬款到期時，顧客很可能會拖欠貨款，原因可概括為無力償還和故意拖欠兩種，對這兩種應收款項應采用不同的收賬方法，這就要求營銷人員具備收賬的技巧。應收賬款的管理，對于企業(yè)來說是一項很重要的工作，為此，企業(yè)應制訂合理的應收賬款管理制度、收賬政策。營銷人員是銷售第一線的工作人員，企業(yè)應在營銷人員的參與下制訂應收賬款管理制度，這就要求營銷人員具備應收款的管理能力，能對應收賬款的成本進行分析。營銷人員購買商品和銷售商品都會與存貨發(fā)生關系，那么如何合理確定庫存成本和最佳訂貨量、保險儲備量及產生滯銷存貨如何管理、存貨發(fā)出的計價方法，這也是營銷人員應具備的財務知識。

3、稅法及納稅籌劃的知識

企業(yè)在生產經(jīng)營過程中，會涉及到很多稅金問題，與營銷人員關系密切的主要是增值稅、消費稅、所得稅和印花稅。我國稅法規(guī)定銷售貨物和提供加工修理、修配勞務要交增值稅，如果營銷人員銷售的貨物屬于消費稅的稅目，在交增值稅的同時還要交消費稅；企業(yè)有了盈利就要交企業(yè)所得稅，營銷人員的個人工資、勞務報酬的所得要交個人所得稅；銷售過程簽訂的合同要交印花稅；所以，稅金的計算、繳納對營銷人員來說是非常重要的內容。同時，企業(yè)的營銷人員還應懂得一定的納稅籌劃知識，即可以有效的配合財務人員工作，又可以為企業(yè)增資節(jié)流。如：營銷人員采用委托銀行收款的方式將貨物銷售給客戶，按稅法的規(guī)定，采用委托收款方式銷售的貨物增值稅的納稅義務發(fā)生時間為貨物發(fā)出并辦妥托收手續(xù)的當天，即銷售的當天就發(fā)生納稅義務，銷售貨款確沒有收到，這樣公司在沒有取得貨款前就墊付了增值稅。而如果營銷人員在簽訂合同時約定以分期收款方式進行交易，增值稅的納稅義務發(fā)生時間是合同約定的收款日，這樣公司納稅義務發(fā)生時間與取得貨款基本是同步的，不存在墊付稅款的問題，從而為公司節(jié)約了資金。由此可見，營銷人員懂得稅收籌劃對企業(yè)的重要性。

4、財務報表閱讀與分析知識

營銷人員在辦理業(yè)務前需要先對合作企業(yè)的財務狀況進行分析，比如企業(yè)的盈利能力、償債能力、應收賬款的周轉率、存貨的周轉率等，通過這些指標可以了解企業(yè)的盈利情況、債務的償還能力、資金的周轉情況，可以有效的避免銷售商品發(fā)生的壞賬，預測企業(yè)的經(jīng)營前景，同時還可以為企業(yè)經(jīng)營管理者進行經(jīng)營決策提供重要的依據(jù)。這就需要營銷人員必須具備企業(yè)財務報表的閱讀與分析知識，熟悉各種財務報表的結構和項目內涵的基礎上，知道閱讀時需要關注的問題，并能根據(jù)財務報表進行簡單的分析。

5、管理會計的基本知識

營銷管理的理念是一切以顧客需要為中心，通過市場調研了解顧客需要，開發(fā)研制適銷對路的產品，在適當?shù)臅r間、適當?shù)牡胤?，以適當?shù)膬r格、適當?shù)男畔贤ê痛黉N手段，提供給適當?shù)南M者，通過發(fā)現(xiàn)市場機會，創(chuàng)造目標顧客，為企業(yè)贏得銷售額增長，使企業(yè)在激烈的競爭中得以生存、發(fā)展。這種目標的實現(xiàn)需要用到管理會計的相關分析方法，它通過對資金使用效率和效果的分析，不僅可以評估一種營銷方式為整體效益做出的貢獻大小，還可以分析出相應的原因，從而為市場營銷的調整提供依據(jù)。因此，管理會計的相關分析方法如本-量-利分析法、現(xiàn)金流量分析法、銷售資金需求量預測法、敏感性分析等也是營銷人員應具備的財務知識。

三、市場營銷專業(yè)學生的財務知識體系

我們在上述對市場營銷人員在工作中對財務知識的需求分析的基礎上，又利用德爾菲法進行了專家意見的整合，再結合我們多年的對市場營銷專業(yè)學生的實際教學經(jīng)驗，總結提煉出了市場營銷專業(yè)學生所應具備的財務知識體系，如下所示：

1、財務基礎知識

會計要素

會計科目與賬戶

復式記賬法

會計憑證

會計賬簿體系

2、財經(jīng)基本技能

數(shù)字的書寫

票據(jù)的辦理和鑒別

借款單、報銷單的填寫

發(fā)票的審核與保管

報銷發(fā)票的粘貼

3、財務管理知識

現(xiàn)金的管理

應收賬款的管理

存貨的管理

4、財務報表閱讀知識

財務報表的基本結構

財務報表的閱讀財務報表的簡單分析

5、稅收知識

增值稅、營業(yè)稅、消費稅的法律規(guī)定

納稅籌劃

6、管理會計知識

變動成本法

本-量-利分析

敏感性分析

篇3

俗話說“人財不分家”，如果HR連基礎的財務知識都不懂，與業(yè)務部門溝通時不在一個頻道上，更別談什么公司盈利方式和業(yè)務模式，這樣的HR會被老板和業(yè)務部門信賴嗎？隨著企業(yè)的發(fā)展，HR只懂人力資源傳統(tǒng)六大模塊，已經(jīng)越來越難以為企業(yè)提供價值。

懂財務的HR才是好HR，HR必須貼近業(yè)務，這也是企業(yè)對人力資源管理者的迫切要求。年初，M公司給銷售總監(jiān)下達了年度銷售目標：全年銷售收入達到1000萬元。想象一下，如果只給銷售總監(jiān)下達這樣一個目標，銷售總監(jiān)很可能將這個任務向下分解，繼而所有銷售人員拼命完成銷售任務。但年底分析財務情況時卻發(fā)現(xiàn)，銷售部門的回款情況并不好，銷售人員只管拼命把產品推銷出去，并不負責收錢。問題就出在M公司只確定了利潤指標，沒有確定現(xiàn)金流量指標。如果公司在向銷售總監(jiān)下達銷售目標時也加上現(xiàn)金流量指標，情況就會發(fā)生很大的變化――因為要完成銷售收入，銷售人員的積極性大增。同時，由于有回款的考核指標，在產品銷售出去后，銷售人員會主動收款或催討欠款。

當然，也有可能M公司設定了銷售收入和回款的考核指標，但由于產品和行業(yè)特殊，回款存在一定難度，致使銷售人員感覺力不從心。這就要求HR能及時關注業(yè)務現(xiàn)金流的變化，一旦發(fā)現(xiàn)問題，應該想辦法提高銷售人員的回款能力。比如：組織回款能力強的績優(yōu)員工分享經(jīng)驗，組織銷售人員提高回款能力，組織營銷管理者和骨干進行頭腦風暴，思考解決方法?？傊鳛镠R，掌握基本的財務知識，深入理解業(yè)務和公司盈利模式，對業(yè)務數(shù)據(jù)有一定的敏感度是非常必要的。

HR要懂業(yè)務，貼近業(yè)務，一個最好的辦法就是理清錯綜復雜的數(shù)據(jù)脈絡，掌握業(yè)務表象背后的邏輯，與老板及業(yè)務部門站在同一個頻道溝通思考，將思維觸角探入業(yè)務深層，這樣的HR才算達到了一定的境界。

學點基礎會計知識

HR只有真正深入到公司的戰(zhàn)略和業(yè)務中去，才能成為有價值的HR。而學習和掌握一定的財務知識，對于HR理解公司戰(zhàn)略和業(yè)務非常有好處。那么，HR需要了解哪些財務知識，這些財務知識又會對人力資源管理工作產生哪些積極影響呢？

首先，HR要了解一些基礎性的會計知識。會計好比一門語言。反映企業(yè)財務狀況的會計語言主要有三方面，一是資產，二是負債，三是所有者權益。三者的關系體現(xiàn)在公式上就是：資產=負債+所有者權益。

這部分，HR要大致清楚所在企業(yè)的資產及構成。不同行業(yè)的企業(yè)，資產構成差異很大。負債意味著經(jīng)營風險，但對于現(xiàn)代企業(yè)來說，適當?shù)呢搨矠槠髽I(yè)快速發(fā)展提供資金。

反映企I經(jīng)營成果的會計語言也包括三方面，即收入、費用、利潤。三者的關系是：利潤=收入-費用。

這部分是企業(yè)經(jīng)營者最為關心的，也是HR可以有所作為的部分。

收入，是指企業(yè)業(yè)務中產生的收益，是企業(yè)銷售產品、提供勞務所發(fā)生和將要發(fā)生的現(xiàn)金流入和債務的清償。一般可以分為營業(yè)收入（主營業(yè)務收入和其他業(yè)務收入）、對外投資收益和營業(yè)外收入。一般來說，公司的主營業(yè)務是收入的最主要來源。

在保持產品或服務價格不變的情況下，最直接提升主營業(yè)務收入的方法就是提高銷量。這時，HR可以與業(yè)務領導共同研究如何提升銷量。比如：銷售人員不足，招聘銷售人員；銷售人員業(yè)務能力不強，提供針對性的培訓；激勵不足，制訂更有吸引力的激勵方案。

成本和費用。很多HR分不清二者的區(qū)別。支出中，凡與本企業(yè)生產經(jīng)營相關的部分都表現(xiàn)或轉化為費用。按照與產品生產的關系，可將費用劃分為生產成本和期間費用。簡單來說，生產成本是生產過程中為制造產品而發(fā)生的成本耗費，包括直接材料、直接人工和制造費用；除此之外就是非生產業(yè)務的耗費，如銷售費用、管理費用和財務費用。在財務中，會計人員會把招聘、培訓產生的費用計入管理費用科目；而應付員工薪酬可能會按照不同部門計入不同的科目。要注意，這和我們通常意義所說的“人力成本”不太一樣。

“人力成本”是指企業(yè)在一定時期內，在生產、經(jīng)營和提供勞務活動中，因使用勞動者而支付的直接費用與間接費用的總和。一般包括一個周期內的招聘成本（招聘、選拔、錄用、安置）、培訓成本（崗前培訓、崗位培訓）、離職成本（離職補償、離職管理、空職）和工資福利。按照標準公式來計算這些成本非常復雜，一些數(shù)據(jù)也難以獲得。較為簡單的算法是：

人力成本（以全年為例）=全年員工薪資福利總額+全年招聘費用+全年培訓費用+全年離職補償金總額

如果要預估新一年的人力成本，大致有以下五個步驟：

估計年度人員定編計劃（確定崗位編制）；

根據(jù)年度招聘計劃和渠道確定招聘成本（參考上年招聘渠道效果和費用）；

根據(jù)年度培訓計劃和渠道確定培訓成本（參考上年培訓渠道效果和費用）；

根據(jù)編制確定人工薪資福利成本，包括月度薪資福利和獎勵部分。獎勵部分根據(jù)情況具體分析，比如某公司銷售崗位的獎勵部分是以回款提成的形式發(fā)放，可以根據(jù)業(yè)務目標和預計回款來測算，參考上年業(yè)務完成情況、回款周期和回款率；

估算離職成本：可參考上年的離職補償金（平均數(shù)）和離職率來測算。

當然，財務知識復雜艱深，HR作為外行無需對會計學了解得多么深入，只要抓住其中的核心就可以了。而企業(yè)財務狀況和企業(yè)經(jīng)營成果正是會計工作中的核心點。

熟知三張財務報表

三張財務報表是指資產負債表、利潤表和現(xiàn)金流量表。

資產負債表，反映企業(yè)某一特定時間資產、負債、所有者權益等財務狀況。通過資產負債表，可以了解企業(yè)資產及其分布、所承擔的債務及其償還時間、凈資產及其形成原因和企業(yè)財務發(fā)展狀況趨勢。

利潤表，又稱損益表，通過它可以了解企業(yè)在一定期間（月份、季度、年度）的經(jīng)營成果。利潤表還有一個附表，叫做利潤分配表，它反映了企業(yè)在一定期間對凈利潤的分配或虧損的彌補情況。

現(xiàn)金流量表，反映了公司在一定時期內，如年度現(xiàn)金流入和流出的具體情況。

在現(xiàn)金流量表里，不H有現(xiàn)金流入量、流出量和凈流量數(shù)據(jù)，為了滿足管理上的需要，還針對企業(yè)的所有活動（經(jīng)營活動、投資活動和籌資活動）進行了細致分類。對于一般企業(yè)而言，銷售產品或服務所產生的現(xiàn)金是最主要的現(xiàn)金流入項目。在實際操作中，HR由于未能深入理解現(xiàn)金流的重要性，有可能會制訂出不符合實際的人力資源政策?，F(xiàn)金流在企業(yè)管理中具有非常重要的地位，它通常被視為企業(yè)是否健康運行的標志。

學習了基本的財務知識，能看懂三張財務報表，HR將了解到企業(yè)的資產負債、如何盈利、利潤情況，以及利潤如何進行分配，等等。理解了這些內容，HR就能更深層次地理解企業(yè)戰(zhàn)略、業(yè)務策略、企業(yè)目前困境和需要重點發(fā)展的方向等。

除此之外，當老板要求人力資源部“降本提效”時，這些財務知識就有了用武之地。

所謂降本提效，一方面要求控制人力成本，另一方面要求提升人力資源效能。而衡量人力成本使用有效性的指標有很多，其中最常用的指標當屬人力成本銷售收入（利潤）系數(shù)。該指標反映了人力成本的投入、產出情況，其計算公式為：銷售收入（利潤）/人力成本。

篇4

軟件產業(yè)是知識經(jīng)濟時代先導型、高效益的綠色產業(yè)，是從事知識的提煉、總結、深化和運用的高智力型產業(yè)。軟件企業(yè)是以提供計算機軟件開發(fā)生產、系統(tǒng)集成、應用服務和其他相應配套技術服務、技術咨詢?yōu)槠浣?jīng)營業(yè)務和主營業(yè)務收入的企業(yè)。軟件企業(yè)在促進我國經(jīng)濟健康快速發(fā)展過程中發(fā)揮著極其重要的作用。近年來，軟件企業(yè)得到了較快發(fā)展，然而，部分軟件企業(yè)的內部經(jīng)營管理水平滯后于企業(yè)的發(fā)展速度，尤其是財務管理水平成為了企業(yè)經(jīng)營管理中的一塊“洼地”，這無疑對企業(yè)的順暢和持續(xù)發(fā)展造成了很大的障礙。隨著財務管理在軟件企業(yè)中的重要作用日益凸顯，采取必要措施強化財務管理，成為軟件企業(yè)改善經(jīng)營現(xiàn)狀、實現(xiàn)財務管理目標、促進企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的重要途徑之一。

一、軟件企業(yè)的財務特征

在傳統(tǒng)經(jīng)濟時代，企業(yè)財務管理的對象主要是以物資為基礎的物質資本運動，其內容主要包括物質資本的籌集、投入、收回與分配以及實物資產的日常管理等。而軟件企業(yè)具有明顯的知識型企業(yè)的資產結構特征，知識資本在企業(yè)資本結構中占據(jù)主導地位，成為企業(yè)財務管理的主要對象，與此相適應，企業(yè)財務管理的內容也必將發(fā)生較大的變化，這主要表現(xiàn)在以下方面。

1、無形資產是軟件企業(yè)投資決策的重點

在軟件企業(yè)的資產結構中，以知識為基礎的專利權、商標權、商譽、計算機軟件、人力資本、產品創(chuàng)新等無形資產所占的比重較大。因此，無形資產是軟件企業(yè)最需要關注的投資對象。這就要求軟件企業(yè)必須調整傳統(tǒng)的投資決策指標，建立切實反映無形資產投入狀況及其結果的決策指標體系，與此同時，反映知識資本價值的指標必將成為企業(yè)財務評價指標體系的重要組成部分。

2、損益的不確定性是軟件企業(yè)財務管理的困境

在軟件企業(yè)的成本結構中，作為固定成本的人工成本、場地費用和折舊攤銷費用所占的比重相當高，而各種變動成本所占的比重較小。軟件企業(yè)的部分共用模塊可多次使用，相近產品可重用原已開發(fā)出來的模塊，只發(fā)生新增功能模塊或修改差異部分的開發(fā)成本，使得產品的總體邊際成本下降，完全相同的產品甚至沒有邊際成本，所以銷售的邊際利潤率在超過某平衡點后，會有一個快速上升過程，銷售毛利率對銷售額非常敏感，銷售額的規(guī)模效應明顯。由于固定成本較大，變動成本較小，銷售額的規(guī)模效應明顯，導致軟件企業(yè)的損益因銷售額的變化而大幅波動。只有在均衡的市場里，軟件企業(yè)的損益才相對穩(wěn)定。而均衡的市場只是暫時的、偶然的，所以通常情況下，軟件企業(yè)損益的穩(wěn)定性較差。這一特點也直接影響了軟件企業(yè)預算的編制和執(zhí)行，使得財務預算的執(zhí)行較難把握。

3、風險管理是軟件企業(yè)財務管理的重要內容

軟件企業(yè)面臨的主要風險表現(xiàn)在四個方面：一是技術開發(fā)的風險。軟件企業(yè)生存發(fā)展的基石是技術創(chuàng)新與開發(fā)，而軟件市場變化快，產品易被淘汰，產品開發(fā)成功與否，經(jīng)濟效益如何，均難以預測，一旦研究開發(fā)失敗或技術落后，會給企業(yè)帶來較大的影響。二是市場風險。研究開發(fā)出的軟件及提供的技術服務，在市場上是否能被接受，具有較大的不確定性。三是技術的時效性風險。軟件企業(yè)的高收益往往來源于軟件產品所含科學技術知識的壟斷性、排他性和先進性。然而壟斷性和先進性又往往具有一定的時限，特別是在知識經(jīng)濟時代，高科技發(fā)展日新月異，這種時效性也越來越強。四是資金風險。以開發(fā)軟件作為主營業(yè)務的軟件企業(yè)必然存在軟件項目開發(fā)的成功與否的問題，進而給企業(yè)資金回收和籌資的償還帶來了不確定性。即使開發(fā)成功，若開發(fā)效率低下也會增加開發(fā)成本，同時還會產生資金折現(xiàn)率風險，這些將都影響到企業(yè)的資金回收和償還。

二、軟件企業(yè)財務管理存在的主要問題

1、財務管理意識淡薄

不少軟件企業(yè)的中高層管理者是技術人員出身，重視技術研發(fā)和銷售，而對于財務管理重視程度不夠，沒有把財務管理放在企業(yè)管理的中心地位，同時對財務管理的內容認識也有偏見，往往把過多的精力都投入到事后的記錄、審核、分析，忽略了事前財務預測、決策和事中過程控制的重要性。

2、財務管理手段單一

有些軟件企業(yè)雖然采取了加強財務管理的措施，但是手段比較簡單，無非是加大資金和人力投入，以投放來獲取回收，依然是粗放式的管理模式。有的軟件企業(yè)設置的財務人員局限于核算功能，弱化了財務管理的職能，無法及時準確地提供企業(yè)決策層所關心的資金流、信息流等重要的財務信息，決策層由于無法及時準確地獲取支持決策的實時動態(tài)信息，導致財務風險加大，從而威脅到企業(yè)的市場地位。

3、財務管理制度尚未建立健全

（1）缺少科學的全面預算管理制度。沒有根據(jù)軟件企業(yè)的特點設計預算機制，沒有將財務預算、會計核算、成本資金控制有機地融合為一體。

（2）缺乏健全的內部控制制度。有的軟件企業(yè)制定的內部控制制度不是基于加強企業(yè)管理的需要，而是為了應付上級領導檢查或出資者的需要，造成內部控制制度殘缺不全或缺乏合理性。有的企業(yè)的內部控制只對員工有約束作用，管理層卻擁有超越內部控制的權力，再加上企業(yè)內部審計由于利益關系的復雜性導致其獨立性明顯削弱，使建立的內部控制制度只是一種形式而已。

（3）風險控制機制缺失。有些軟件企業(yè)風險控制意識薄弱，未系統(tǒng)建立風險分析與評估、風險預警、實時監(jiān)控與匯報、風險處理的有效風險管理機制，這無疑給企業(yè)的生存和發(fā)展帶來隱患。

三、軟件企業(yè)財務管理的優(yōu)化之道

1、提高企業(yè)全員對財務管理重要性的認識

首先，企業(yè)管理層要高度重視并支持財務管理制度的制定及落實，這是各項管理制度是否能夠貫徹執(zhí)行以及執(zhí)行效果優(yōu)劣的關鍵，也有利于增強財務人員的責任感和使命感，促使他們提高專業(yè)技術水平和工作的主動性、創(chuàng)造性。其次，要樹立過程財務管理的意識，充分認識到軟件企業(yè)的財務管理工作不單純是財務部門的工作，而是通過企業(yè)各單位、各環(huán)節(jié)的相互協(xié)作，共同努力才能完成。只有各單位、各部門，甚至每個員工認識到財務管理在企業(yè)管理中核心地位，并同心協(xié)力，企業(yè)的財務管理工作才能真正落到實處，企業(yè)管理水平才能得到進一步提高。

2、實施柔性化的全面預算管理

傳統(tǒng)的預算管理方法不能適應軟件企業(yè)活動的高度不確定性。柔性化的全面預算管理更適用于軟件企業(yè)，柔性化的全面預算管理就是要與企業(yè)戰(zhàn)略相配合，針對內、外環(huán)境的變化，適時且經(jīng)濟地調整預算，系統(tǒng)、持續(xù)地處理預算管理活動中不確定性的預算管理系統(tǒng)。柔性預算管理應是融合了目標預算、彈性預算、滾動預算、作業(yè)預算等多種方法，建立在對軟件企業(yè)各項活動成果動態(tài)評估的基礎上，使預算更具緩沖能力、適應能力和創(chuàng)新能力，以切合軟件企業(yè)活動的高度不確定性。

3、健全適合行業(yè)特點的內部控制制度

提高內部控制活動的有效性和針對性是軟件企業(yè)函需研究解決的問題。首先，要健全企業(yè)內部控制的中心環(huán)節(jié)――內部會計控制，發(fā)揮會計控制在軟件企業(yè)內部控制中的核心作用，規(guī)范企業(yè)會計行為，保證會計資料真實、完整，防止并及時發(fā)現(xiàn)、糾正錯誤及舞弊行為，保護投資者和員工的合法權益，確保國家有關法律、法規(guī)和企業(yè)內部規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行。其次，要發(fā)揮內部管理控制在企業(yè)內部控制體系中的保障作用，從企業(yè)運轉過程中的勞動管理、軟件開發(fā)管理、銷售管理等方面建立目標責任制，要落實到每個崗位、員工，用現(xiàn)代企業(yè)科學管理的認證標準來確定每個環(huán)節(jié)的工作效率，并用流程管理制度來記錄、考核、評估工作質量，這樣由點及面，通過計算機網(wǎng)絡的運用，從而達到適時控制的目的。再次，結合軟件企業(yè)的特點和實際情況，把握重點環(huán)節(jié)，在控制活動中抓住內部控制的關鍵控制點，采取有針對性的措施，使軟件企業(yè)的內部控制具體化、可理解和可操作化。

4、建立軟件企業(yè)價值鏈成本管理

軟件企業(yè)成本主要由價值鏈上各個企業(yè)成本構成，包括勞動力成本、開發(fā)成本、銷售成本、硬件材料消耗成本、稅金成本、管理費用、財務費用、服務成本等。只有降低價值鏈上各個企業(yè)成本，整個價值鏈成本才能降低。軟件企業(yè)應充分分析價值鏈上的成本因素，重點關注可控成本，有針對性地控制價值鏈上的成本。例如，通過實行網(wǎng)絡銷售，形成軟件生產商、銷售商一體化的生產、銷售、服務模式，或通過用戶訪問網(wǎng)站方式銷售軟件產品，減少銷售人員的勞動力成本、廣告成本等措施降低銷售成本；再如，軟件企業(yè)可充分發(fā)揮自身的資源優(yōu)勢，尤其是在技術與人才一方面的優(yōu)勢，充分利用計算機與網(wǎng)絡通信技術，搭建好自身的價值鏈，并使其結構不斷優(yōu)化，通過各項措施的聯(lián)動力圖使價值鏈上整體成本降低，增強企業(yè)競爭力。

綜上所述，雖然軟件企業(yè)在財務管理方面有其特殊性，并存在一些難題，但是只要依據(jù)行業(yè)特點抓住財務管理的重點，注重措施的實施、制度的執(zhí)行和財務管理方式方法的創(chuàng)新，財務管理的水平就會得到改觀，企業(yè)的經(jīng)營與發(fā)展也會因此而受益。

【參考文獻】

[1] 譚旭：高新技術企業(yè)財務柔性管理研究[J].財會研究，2009（3）.

篇5

1、建立健全了財務各項會計核算賬簿，對成本費用明細進行合理有效的分類，使成本費用核算口徑一致。

2、建立和完善各項報銷單據(jù)，為加強內部管理做好前期工作。

3、設置了資金計劃表格及辦法，為公司規(guī)范化管理、統(tǒng)籌及高效地運用資金、提高運營績效、，鋪下了良好的基礎。

公司實行“資金計劃管理”，說明公司決策層對財務管理工作的重視，為使各部門管理人員充分地認識資金計劃的重要性，財務親自擬定了各項具體實施細則，同時在財務部例會上對全體財務人員提出做好基礎工作的同時要提高管理及服務意識，要求財務人員在思想上要高度重視資金計劃管理，按月做好資金計劃的匯總與分析工作并及時上報公司決策層。

4、根據(jù)房地產行業(yè)的特殊性結合公司管理要求對開發(fā)成本、期間費用的會計二級、三級明細科目進行梳理，并對明細科目統(tǒng)一核算口徑，保證數(shù)據(jù)歸集及分析對比前后的一致。

5、對財務報表體系的完善、對公司財務報表的格式及其內容進行再調整、增加了各項內部管理報表和財務分析報告，充分反映公司整體項目運營績效情況、細致反映公司資金往來及成本費用等具體指標變動。其目的，一是要符合財務管理的要求;二是要滿足管理層對項目運營情況的了解和分析。

6、為了使會計核算工作規(guī)范化，從基礎工作、會計核算、日常管理三方面落實標準化。從小處著手，對財務檔案進行系統(tǒng)化管理、科學分類歸檔、專人保管，對會計憑證要求及時裝訂、整潔整齊。

7、財務知識的培訓，通過納稅xxxx及xxxx稅務事務所的培訓與交流，提高全體財務人員對新的稅務政策和知識的了解和掌握。

二、具體職能管理

(一)財務核算工作

財務核算工作是本部門大量的基礎工作，資金的結算與安排、費用的稽核與報銷、會計核算與結轉、會計報表的編制、稅務申報等各項工作開展都能及時有效的完成，這是財務下半年工作計劃范文。

1、財務審核

財務審核分兩個方面，一是對原始報銷單據(jù)的審核、財務部嚴格按照公司有關制度規(guī)定執(zhí)行審核、堅持原則、杜絕人情關。

如對一些票據(jù)不完善、未列入資金計劃內支出等堅決退回。二是對會計憑證的審核工作，重要的對會計分錄的正確性、附件的有效及齊全進行審核把關。

2、成本核算

隨著公司“xx”項目進行，工程成本支出不斷加大。在工程支出上財務部嚴格按照稅務要求和工程部進度管理進行付款，對xxxxx建設集團的工程款支付及時核算代扣代繳稅款，并要求對方及時開具工程款項發(fā)票。這樣有利于清晰及時的核算開發(fā)成本。

3、銷售核算

上半年公司累計推出x棟多層、共x戶進行銷售，在公司決策層的營銷政策和營銷部同仁的努力下銷售勢頭良好，實現(xiàn)銷售x戶，銷售額x萬元。財務部在整個銷售流程中積極做好認籌、大定、房款等收款工作、對銷售單據(jù)按公司要求進行把關、對銷售合同進行專人歸檔保管。按揭放款環(huán)節(jié)由財務部與銷售部門進行積極溝通，并催促銀行放款，保證資金及時到位。

5月份公司加強了財務部銷售核算力量，確定專人進行銷售收款、與銷售部門銜接，同時加強了對銷售臺帳的統(tǒng)計工作，做好財務銷售明細的編制。

財務部按月及時與銷售部的銷售提成表進行審查核對，保障銷售數(shù)據(jù)的核對無誤。

4、會計電算化

20xx年10月份財務部采取用金蝶軟件標準版進行賬務處理，這樣極大提高了工作效率和會計核算的準確性。但由于標準版的功能局限性，不能適應公司財務核算需要，財務部于6月份聯(lián)系金蝶軟件公司對財務軟件進行專業(yè)升級。目前這一工作還在進行中。

篇6

隨著互聯(lián)網(wǎng)和網(wǎng)絡財務信息系統(tǒng)的發(fā)展，企業(yè)的財務信息系統(tǒng)由單純的會計核算型向管理型、決策型轉變。以財務管理為核心，將企業(yè)的經(jīng)營管理與財務管理系統(tǒng)有機聯(lián)系起來，已成為企業(yè)財務管理發(fā)展的模式之一。

（一）財務管理在網(wǎng)絡環(huán)境中的競爭和風險。在網(wǎng)絡經(jīng)濟時代，企業(yè)活動與環(huán)境的聯(lián)系更為緊密，它們共處于一體化的網(wǎng)絡之中，使企業(yè)競爭的范圍由原來的區(qū)域競爭轉變?yōu)槿蚋偁帲瑥亩鴷蛊髽I(yè)面臨前所未有的經(jīng)營風險和財務風險。

1、新型財務管理下財務人員辦公不受時間和空間范圍的限制，只要打開計算機就可查詢到廠商的情況并進行交易。

2、新型財務管理支持網(wǎng)上理財服務，不需要購買財務軟件，用戶只要通過互聯(lián)網(wǎng)進入網(wǎng)站，輸入自己的財務數(shù)據(jù)，就會自動獲得賬務處理程序，生成財務報表，并獲得專業(yè)的財務分析報告。而計算機系統(tǒng)的建設、維護和財務軟件的升級、數(shù)據(jù)處理和備份，都由網(wǎng)絡公司通過有償服務來完成。也就是說，企業(yè)只要注冊并按時繳費，就可享受到網(wǎng)絡化財務給企業(yè)帶來的一切好處，實現(xiàn)財務管理信息化。

（二）對財務目標多元化的考慮。企業(yè)財務管理目標與經(jīng)濟發(fā)展緊密相連，隨著網(wǎng)絡經(jīng)濟時代的完善，以知識產權為基礎的無形資產在企業(yè)中所發(fā)揮的作用越來越大。因此，網(wǎng)絡經(jīng)濟時代的財務目標不僅要考慮財務資本所有者的資本增值最大化、債權者償債能力最大化，同時還要考慮人力資本所有者的薪金收入最大化和參與企業(yè)稅后利潤分配的財務要求。

（三）網(wǎng)絡化財務管理的創(chuàng)新。通過網(wǎng)絡技術實現(xiàn)財務信息資源的優(yōu)化，使企業(yè)進一步提高各種財務信息資源，從而促進企業(yè)的全面經(jīng)營管理。

企業(yè)為取得競爭中的優(yōu)勢地位，只有掌握核心功能，把企業(yè)知識和技術依賴性強的高增值部分掌握在自己手里，才能對各職能部門進行集中協(xié)調和管理。

二、網(wǎng)絡化管理財務的特點

財務管理的主要職能包括決策、計劃和控制職能。網(wǎng)絡技術的使用，網(wǎng)絡財務軟件的開發(fā)，新的財務管理技術方法的應用，使得財務管理職能的執(zhí)行具有了不同于傳統(tǒng)財務管理的新特點：

（一）實現(xiàn)財務與業(yè)務的同步

1、財務與銷售業(yè)務的同步。對于企業(yè)內部信息，可以通過網(wǎng)絡傳遞實現(xiàn)內部的協(xié)同。如，銷售部門的業(yè)務人員可以通過網(wǎng)絡及時把銷售數(shù)據(jù)實時傳送給財務系統(tǒng)，財務人員可以坐在計算機前等待各種經(jīng)濟數(shù)據(jù)的傳送并自動生成賬表，在事中進行控制和分析。

2、財務與供應鏈的同步。通過互聯(lián)網(wǎng)實現(xiàn)與供應商、客戶之間的協(xié)同。網(wǎng)上訂貨、網(wǎng)上采購、網(wǎng)上銷售的物流信息和資金流信息能瞬間傳遞到財務系統(tǒng)。

3、財務與社會部門的同步。隨著信息社會化進程的不斷加快，企業(yè)通過網(wǎng)絡可以實現(xiàn)與財政部門、銀行等部門同步。如果與銀行聯(lián)網(wǎng)可以隨時查詢企業(yè)最新銀行資金信息，并實現(xiàn)網(wǎng)上支付和網(wǎng)上結算等。這種財務與采購、銷售和控制等業(yè)務活動的一體化管理，必將有利于企業(yè)提高財務管理水平。

（二）可以實現(xiàn)財務分散與集中管理。在網(wǎng)絡環(huán)境下，企業(yè)可以對所有的分支機構實行遠程財務監(jiān)控，及時掌握各分支機構的生產、庫存、銷售和資金周轉情況，還可以進行在線管理，將財務管理的能力延伸到每一個結點，為加強對下屬機構的財務監(jiān)控，降低運營成本，提高效率創(chuàng)造了有利條件。這樣不但強化了主管單位對下屬機構的財務監(jiān)控，而且更有利于整合企業(yè)集團的財務資源，節(jié)約各項費用支出。

總之，采用分散與集中式管理模式，有利于企業(yè)及時控制、科學預測，使企業(yè)實現(xiàn)決策科學化、業(yè)務智能化，降低財務風險和成本，提高財務數(shù)據(jù)處理的適時性和資金使用效率。

三、網(wǎng)絡化財務管理應注重培養(yǎng)創(chuàng)新型財務人員

為進一步提高和完善企業(yè)信息化程度，構建新型財務管理下的安全保障體系，就要求企業(yè)及時培養(yǎng)創(chuàng)新型財務人員，以適應網(wǎng)絡化財務管理的需要。具有創(chuàng)新能力的財務人員是企業(yè)順利而有效地開展財務管理創(chuàng)新的基礎。在現(xiàn)階段，培養(yǎng)財務人員創(chuàng)新能力的途徑主要有：

1、樹立財務新觀念，激發(fā)財務人員創(chuàng)新思維。財務觀念是指導財務管理實踐的價值觀，是思考財務管理問題的出發(fā)點。因此，應樹立與網(wǎng)絡環(huán)境相適應的信息理財觀念、風險理財觀念、協(xié)作競爭觀念、以人為本觀念和開放型觀念等財務新觀念，以激發(fā)財務人員的創(chuàng)新意識和創(chuàng)新思維。

2、加大投入，強化培訓，把財務人員培養(yǎng)成為既熟悉現(xiàn)代信息技術應用，又掌握財務管理、稅收、金融、審計、法律等綜合知識的復合型人才。在注重素質教育的同時，大力開展終身教育，提高人力資源的品質，提高他們的適應能力和創(chuàng)新能力。

3、從利益機制、投資機制、文化機制和監(jiān)督機制等方面入手，構建有利于選拔高素質和具有敏銳判斷能力管理人才的管理新機制，以挖掘財務人員學習新知識、掌握新技術的主動性和創(chuàng)造性，從而提高財務人員的創(chuàng)新能力。

四、謀求新的財務管理方法

財務管理工作方式的改變，一方面將大大地減輕財務人員的工作量；另一方面也必然要求財務人員不斷創(chuàng)新與網(wǎng)絡環(huán)境相適應的財務管理方法。當前企業(yè)財務管理方法的創(chuàng)新包括：

第一，以計算機技術和信息網(wǎng)絡技術為手段，將定量預測、滾動預算、風險決策、不確定性決策等財務管理方法中的數(shù)量方法應用于財務管理實踐中。

第二，構建包含知識資產利潤率、知識資產周轉率和知識資產保值增值率等指標在內的新的評價指標體系和評價方法，促進企業(yè)不斷提高其核心競爭力。

篇7

房地產個人述職報告1

尊敬的各位領導、親愛的各位同仁：

大家好

年終了，融化完一場大雪后的空氣更顯潮氣，軟軟的陽光帶上一陣寒風，那是一種別致的風光。魯?shù)榈慕诸^、小巷，充滿著不一樣的風情。一段時間，放下了很多，覺得該輕松一下，不過回過頭，發(fā)現(xiàn)那只是一個錯誤。因為年終了，也該給自己一個總結，或許那不是交代，只是不想給年輕留下太多的遺憾。最近很多人都寫了'我拿流年亂了浮生',其意我也是剛弄明白，就是說'我用一世的忙碌打亂了一生的清閑'.或許這就是80后，特別是85后的迷茫吧。當'神馬都是浮云'飄蕩整個大街的時候，一代人的灰暗開始蔓延。很多時候，我們總是徘徊在清醒與迷離之間，沉溺的迷離與短暫的清醒總是不斷折磨著我們的意志。

坐在太陽湖邊，靜靜的回憶這一年走過的路，貌似沒有色彩，而只是一個一個片段的剪輯，拼湊了的12個月組成了我24歲的足跡。其實一直想很努力，可是更多的時候總是在逃避，逃避現(xiàn)實，逃避追求。清醒的時候，羅列了一大堆目標，可是完成的又能有幾個呢?；煦绲氖鞘澜?，過下去的是日子。如水的日子，卻找不到一絲波紋。

關于工作，跌跌撞撞、摸爬滾打。把公司安排的工作流程順利走通，但是基于各種原因，總的業(yè)績效果是不盡人意的。

本人置業(yè)來自顧問方面的工作都以完成公司任務?？蛻艉罄m(xù)維護工作，以及電梯房客戶等待辦理合同方面事宜都正在穩(wěn)步進行。

主要工作是外聯(lián)方面，剛把過程、程序掌握，還應更加熟練以提高工作效率。上一年的工作目標是無法圓滿了，這有各種各樣的原因，但是最后一點，應該像陳總說的那樣，從我自己找原因吧。我夠努力了嗎?

在接下來的20__年的工作中，應把工作重點放在農行按揭上，時時跟進，多注意辦理情況，以及協(xié)調好售樓部資料收集與農行辦理的節(jié)奏。

關于成長，我想我或許已經(jīng)夠大了。更多的時候，覺得自己的心態(tài)已經(jīng)老了。所以別人說我40歲的心態(tài)我也不反對。當大多的東西都提不起興趣的時候，我或許該回過頭去尋找那種平淡的感覺。

關于生活，總是有得有失吧。得到了經(jīng)驗，失去了金錢。也不知道這學費高還是不高。

到海邊去走走、看看，是我一直以來的夢想，那個冬天的熱帶，我想在北方銀裝素裹下的海南應該是別有一番風味吧。藍色的海水、金黃的沙灘、軟軟的陽光、最好再來一杯卡布奇諾，那感覺一定是非常愜意!想要響應公司的安排去旅游，但因囊中羞澀，只好望而嘆之。還是為大家做好后勤工作，讓大家開開心心的去玩吧。

最后祝樂紅公司全體同仁新年有新氣象萬事如意。

房地產個人述職報告2

__年的上半年已經(jīng)過去，新的挑戰(zhàn)又在眼前。在上半年里，有壓力也有挑戰(zhàn)。年初的時候，房地產市場還沒有完全復蘇，那時的壓力其實挺大的?？蛻粲兄刂仡檻]，媒體有各種不利宣傳，我卻堅信__地產的穩(wěn)定性和升值潛力，在稍后的幾個月里，房市回升，我和同事們抓緊時機，達到了公司指標，創(chuàng)造了不錯了業(yè)績。

在實踐工作中，我又對銷售有了新的體驗，在此我總結幾點與大家分享：

1.不做作，以誠相待，客戶分辯的出真心假意。得到客戶信任，客戶聽你的，反之，你所說的一切，都將起到反效果。

2.了解客戶需求。第一時間了解客戶所需要的，做針對性講解，否則，所說的一切都是白費時間。

3.推薦房源要有把握，了解所有的房子，包括它的優(yōu)劣勢，做到對客戶的所有問題都有合理解釋，但對于明顯硬傷，則不要強詞奪理，任何東西沒有完美的，要使客戶了解，如果你看到了完美的，那必定存在謊言。

4.保持客戶關系，每個客戶都有各種人脈，只要保證他們對項目的喜愛，他們會將喜愛傳遞，資源無窮無盡。

5.確定自己的身份，我們不是在賣房子，而是顧問，以我們的專業(yè)來幫助客戶。多與客戶講講專業(yè)知識，中立的評價其它樓盤，都可以增加客戶的信任度。

6.團結、協(xié)作，好的團隊所必需的。

自己也還存在一些需要改進之處：

1.有時缺乏耐心，對于一些問題較多或說話比較沖的客戶往往會針鋒相對。其實，對于這種客戶可能采用迂回、或以柔克剛的方式更加有效，所以，今后要收斂脾氣，增加耐心，使客戶感覺更加貼心，才會有更多信任。

2.對客戶關切不夠。有一些客戶，需要銷售人員的時時關切，否則，他們有問題可能不會找你詢問，而是自己去找別人打聽或自己瞎琢磨，這樣，我們就會對他的成交喪失主動權。所以，以后我要加強與客戶的聯(lián)絡，時時關切，通過詢問引出他們心中的問題，再委婉解決，這樣不但可以掌握先機，操控全局，而且還可以增加與客戶之間的感情，增加客帶的機率。

現(xiàn)今我已來工作半年多了，在上半年的工作中，本人的銷售套數(shù)為69套，總銷額為6千萬。在今后的工作中，我要更加完善自己，提升自己，增加各方面的知識和對__各個地區(qū)的了解，不但要做好這個項目，更要跟著公司一起轉戰(zhàn)南北，開拓新的戰(zhàn)場。

在此，我非常感謝領導給我的這次鍛煉機會，我也會更加努力的去工作，去學習，交出自己滿意的成績單。

房地產個人述職報告3

個人對本行業(yè)發(fā)展前景的預判如下

開發(fā)商自然是房產行情低靡最直接的影響者，由于房地產是資金密集型高的一個行業(yè)，所以樓市銷售不景氣將會直接影響到開發(fā)商的回款壓力大;其二便是存量房會相繼出現(xiàn)，其三開發(fā)量的減小，其四銷售成交量的萎縮。個人根據(jù)網(wǎng)上的一些分析及判斷：在房價過高的今天，房屋銷售壓力并未得到緩解，同時又無明顯的價格下降趨勢下，房市的復蘇之路顯得極其艱難，至少需要兩年市場才有會全面復蘇。

作為房地產銷售人員，我會樂觀的去面對現(xiàn)狀，用更多客觀的例子，全面理性的分析，促進成交，并深信房產市場會逐漸走向好的趨勢。

四、2014年的個人工作目標：

明確的目標，才能有的放矢的開展自己的工作。11年即將到來，用心做好工作中的每一件事情，有效地完成每一項工作，全面提高自己各方面的能力，并為公司發(fā)展效力。

在新的一年即將開展的工作中，積極配合公司完成各項任務指標。當然，在能力方面，我還需要提高，以達到我們團隊的目標超額完成拿到集體獎

集體獎軍是每一個渴求成功人的夢想，對于團隊中的每一個成員，我充分的相信他們的能力，也肯定他們的目標會達成。這個目標一方面是對自己的激勵和鞭策，另一方面是希望能通過自己的努力為公司創(chuàng)收，這是我極力渴求的，并隨時把目標放在心上，目標與行為共同起步!

2014年全年工作計劃

目標與計劃同行：

1.提高自己各方面綜合能力。主要是加強銷售技巧的提高

2.平時多學習房地產專業(yè)知識和市場政策知識，提升專業(yè)形象

3.每周或半月一次市場調查，做到知己知彼

4、積極主動地完成公司的各項工作任務

5、加強團隊協(xié)作力、共同進步

6、優(yōu)秀的執(zhí)行能力

7、不斷更新的銷售技巧

五、對公司的合理化意見及建議：

公司在我心中的印象一直是非常好的，有那么多完善的管理制度，并且很務實，以及每周或每月的學習日培訓等，都給予每一名員工精神糧食。但專業(yè)知識方面，我們的確還需要加強學習，在此希望公司能給我們提供更多的培訓機會，主要是戶外拓展培訓、房地產相關政策、金融、經(jīng)濟等，以這樣不斷學習和提高的專業(yè)知識，定會促進員工銷售能力的提升，員工的提升也就是公司發(fā)展的財富。

第二，增強企業(yè)文化體系，形成核心的企業(yè)精神和價值觀，可從以下幾方面做提高，僅供參考

1.服務是銷售中最重要的一個環(huán)節(jié)，做好服務工作，便開啟了客戶與我們之間的一道信任之窗。每月公司都會做客戶滿意度調查，在此基礎上可以設定服務明星，讓得分最高的置業(yè)顧問或項目奪得，可以用錦旗，也可以用服務明星牌來以示鼓勵和表揚。

2.公司可在年終時設定優(yōu)秀員工獎，全勤獎，年度銷售冠軍獎等，對辛勤工作了一年的員工們作出表揚和慰藉。

3.組織銷售人員到一些成功的房地產公司進行學習。

4.建立公司網(wǎng)站，提高對外的形象宣傳，也方便各項目與公司的信息交流。

5.在條件允許范圍內，可創(chuàng)作企業(yè)期刊，提升知名度，同時也讓有才識的同仁展現(xiàn)自己。

6.在閑暇之際，可考慮以公司或項目的名義為所在區(qū)域做義工，提升公司或樓盤的形象。

7.公司可將發(fā)展中的每一年作出一個方向性的規(guī)劃，如服務年，創(chuàng)新年，品牌年等作為企業(yè)的發(fā)展航向。

以上便是心中的小小建議，不妥之處，還請領導多批評指正，誠祝公司飛黃騰達!

總結語

每天清晨，當太陽剛剛升起，露珠還未完全消失，您就已經(jīng)自覺自發(fā)地去工作，這就是對工作的一種發(fā)自肺腑的真愛。有了愛，我們更加主動地去完成工作，才能對工作充滿激情，也才能最終用激情去點燃夢想。

房地產個人述職報告4

售樓銷售工作如逆水行舟,不進則退。緊張繁忙的一年即將過去,新的挑釁又在眼前。沉思回想,這一年我作為銷售本部經(jīng)理,在公司領導的指導下和同事的合作中,我積累了更多的實踐經(jīng)驗,學習到了更多理論知識,同時,也在工作中發(fā)明了自身的一些不足。這是充實的一年,具體的工作總結如下。

一、本部銷售事跡統(tǒng)計及分析:

(一) 事跡統(tǒng)計:

_年公司履行目標義務制,每個部門、每個人都在年初簽定了相關義務書。今年本部的銷售指標是1-5期(含_園)必達目標4400萬元,爭取目標4700萬元,考核時間20__年1月—20__年12月。

根據(jù)20__年1月—12月27日統(tǒng)計,本部共實現(xiàn)銷售額4304萬元,其中1-5期實現(xiàn)銷售額3632萬元,_園實現(xiàn)銷售額672萬元。

(二)事跡分析:

由事跡統(tǒng)計可見,1至7月份,銷售本部的事跡總額和在公司總事跡中所占比率都保持在很理想的程度上。而由8月份至年底,則有必定程度的下滑。下面就正反兩方面來對此進行分析。

1、影響本部事跡的正面因素:

①上半年以3期門面銷售為主力,市場反應良好。截至20__年6月,三期門面已清盤。

②宣傳和一線銷售有效溝通,拿出一系列合理化計劃并得以實行。這包含:

a.一期___10套,采用“比同區(qū)域房價每平方米低300元”的宣傳策略(已清盤);

b.三期小戶型“小戶型精裝修”運動;

c.四期__園車庫及門面,首次采用“分類廣告”的情勢,達到明顯效果;

d.六期“青年人購房月:首付二萬月供一元”運動;

e.五期“公務員購房月:買四房送8888”運動;

f.裝飾建材大市場,8萬—12萬“零風險”產權商鋪。

③銷售履行目標義務制,使目標逐級分解。銷售人員不再僅關心完成每月的既定任務,而且還要時刻重視自己年度任務的完成情況,能夠主動調劑,有效的進步了工作效率。

④公司所供給的銷售人員保底薪,進步一線人員提成比例以及對老客戶帶新客戶給予嘉獎的“經(jīng)濟”手段,極大的調動了銷售人員和客戶的積極性,也是促成事跡的重要因素之一。

⑤成立售后服務部,專門負責招待解決前期產品遺留問題。一方面提升了公司的服務品德,另一方面,更重要的是細化了分工,使銷售人員從遺留問題中擺脫出來,能夠專注于發(fā)明新事跡。

2、影響本部事跡的負面因素:

①國家宏觀政策使購置客戶群體產生變更,7月開端,客戶量急劇減少。

②公司房價高過區(qū)域蒙受范疇。

③房源決定客源,客戶群體產生轉變,銷售人員的心態(tài)存在波動,業(yè)務程度有待進步。

④前期產品遺留問題較多,無法產生“連鎖效應”發(fā)掘老客戶資源。

⑤本部資源分流,這也是造成本部事跡在公司總事跡中所占比率下滑的重要原因。

a.市區(qū)售樓部在市區(qū)、現(xiàn)場都有設點。本部所謂的“地理優(yōu)勢”已經(jīng)微乎其微。

b.在本部以外增設了另2個售樓部,分辨在“_園”、“__”的現(xiàn)場。于是本部不僅在市區(qū)無銷售點,而且本來的_市場資源也被分流。

二、團隊的建設事跡及總結:

(一)本部團隊建設事跡:

1、通過事跡的優(yōu)越劣汰,留批業(yè)務程度較高的銷售人員。目前,本部有售樓人員:_____、_、__五人。其中20__年年度目標達850萬以上的優(yōu)秀售樓人員有2人:____

2、本部銷使從無到有。目前比較穩(wěn)固的銷使有5名,周六周日兼職銷使5名。

3、銷售人員的工作能動性加強。具體體現(xiàn)在主動追擊客戶等方面。

4、團隊的履行力有所加強,合理的計劃一經(jīng)采用馬上就能得到實行。

(二)團隊建設總結:

1、采用每日早會、晚會的方法,準確把握銷售人員每人每日的客戶情況。

2、匯湊集體聰慧,充分調動本?a href='//xuexila.com/yangsheng/kesou/' target='_blank'>咳嗽鋇幕浴?/p>20__年房地產銷售年度工作總結性。每周擬定目標房源,針對目標房源提出銷售措施,并將計劃與策劃部商討履行,進步了計劃的可行性,也加強了銷售人員的工作能動性。

3、在客戶減少的情況下,轉變坐銷模式,組織部門人員走出售樓部,到各大單位及寫字樓上門訪問客戶。

4、治理實踐中,應用建立部門銷售明星等手段,不斷地進步銷售人員工作危機感和使命感,從而使得銷售人員的主動性不斷加強。銷售如逆水行舟,不進則退,“居安思?！钡男睦砝诠ぷ髦鲃有院凸ぷ鲗嵭У奶嵘?/p>

三、存在的問題及建議:

(一)銷售治理電子化

銷售治理需要大批數(shù)據(jù)的支撐,就相當于打靶需要有望遠鏡幫助看靶心一樣。每次放槍,都應當檢討成果,以便于不斷調劑而盡量達到最高目標正確度。

然而目前公司的銷售數(shù)據(jù)治理還靠秘書用紙、筆來統(tǒng)計,沒有實現(xiàn)電子化。銷售數(shù)據(jù)與財務部門的回款也只能一個月一對接。效率低下,勞命傷財,容錯率也極低。

我認為正確地治理應當是每半個月,財務部門應當向銷售部門供給詳盡的數(shù)據(jù),幫助銷售治理的判定和調劑。同時,應當配備相應的治理程序,能讓銷售秘書方便的將客戶資源及時輸入電腦,這不僅能極大的進步現(xiàn)時工作效率,也能作為公司的儲備資料,便于今后各期項目資源共享,有利于發(fā)掘老客戶資源。

(二)銷售團隊的精簡化

隨著公司項目標增多,銷售隊伍也越來越宏大,銷售部編制最高峰達到了42人。而我們平均每月1000萬的銷售額是否與這樣的團隊相適應呢?從銷售成本方面考慮,我認為在不影響銷售的基礎上我們的隊伍需要有效整合。

(三)銷售產品改良化

公司1-5期項目,有些產品面積過大,總價過高,還有些產品尚不具備銷售條件,這些產品要在20__年進行銷售就必須進行產品改良,或采用一些有效的促銷手段。具體有:

(1)街11-22號小戶型:12套,平均每套60多平方米,140多萬元銷售額。目前沒有高低樓梯、沒有進戶門、沒有高低水、沒有隔墻,無法銷售。

(2)公司11層主樓住宅:31套,平均每套170多平方米,1200多萬元銷售額。目前問題是沒有小區(qū),面積過大,房型不規(guī)范,總價過高,無法銷售。

(3)一期建材大市場主樓門面:1套,996平方米,620多萬元銷售額。目前問題是單套門面總價達到600多萬,這樣的客戶群極少,已待售2年還未售出。建議公司將其分割為專業(yè)市場鋪面銷售,或先對外招租,以租帶售。

(4)_園復式樓:59套,平均每套220多平方米,2300多萬元銷售額。目前問題是面積過大,銷售部建議將其改革為:露臺復式樓或改為兩層進行銷售。由于涉及產權、工程造價等問題,因此20__年一直沒進行改革。假如計劃通過,20__年進行銷售,則需加快改革進度。

以上是我對20__年度工作的總結。面對年即將來臨的機會與挑釁,我會更加努力的投入到工作中,更好的負起自身的職責,加強理論學習,勇于實踐,使自己的業(yè)務程度,治理程度全面進步,為公司發(fā)展奉獻自身全部的能量。用發(fā)展、用效益往返報公司,實現(xiàn)自身的人生價值。

房地產個人述職報告5

自從來到__，依靠__的飛速發(fā)展，我也成了一個新__人。由于房產行業(yè)的升溫和發(fā)展，公司又做得如此成功，讓我感到一種相對的穩(wěn)定。自己內心的那種緊迫感和奮發(fā)向上的精神在一點點的消褪。

公司領導的這次會議主題很及時，讓自己又一次認識到自身在工作中、在意識上都存在許多不足?；谶@個目的，回想這一階段工作，再和其他財務經(jīng)理相比，還存在許多的問題，希望在2019年的工作中能夠不斷改進，不斷提高，努力做到適崗。

第一、財務工作距財務管理的要求還有很大的差距。

__的財務工作的還是會計工作，僅僅停留在事中記帳、事后算帳，對事務發(fā)展的預見性不夠，不能將工作做在前面，往往是碰到問題解決問題，而不能做到防患于未然;另外，作為財務負責人對企業(yè)經(jīng)營活動的參與不夠主動，不能深入的掌握其經(jīng)營活動的特性，只能是按照公司或領導的要求報送數(shù)據(jù)、資料，在對企業(yè)經(jīng)營進行分析時往往會將企業(yè)實際丟在一邊，只是按照理論上的指標去計算、去解釋。所以這方面的工作距領導的要求還相差太遠。

第二、會計工作中仍有許多待改進之處

去年集團公司財務管理部下發(fā)了《__集團財務管理制度》以及組織我們學習了財政部《會計工作基礎規(guī)范》，對我們的會計工作提出了具體的要求。但在實際工作中還存在許多不足之處，尤其在一些小問題的執(zhí)行上不夠堅決，在對一些已形成習慣做法的問題處理上，改變起來還有一定困難。

第三、管理工作的形式化、表面化

有很多的日常管理工作作的還不夠細致、深化，往往只拘于形式或停留在表面，沒有起到真正的管理作用，對照制度的要求，還存在問題，針對這種管理中存在的問題如何將管理工作做細作深，應是今后工作中的又一重點。

第四、缺乏溝通，對相關信息掌握不到位

財務工作是對企業(yè)經(jīng)營活動的反映、監(jiān)督，對本部門以外的信息應及時了解，目前部門之間的協(xié)作沒有問題，就是對財務暫時沒用或是不相關的信息、知識沒有主動與其他部門進行溝通、了解，到用時都不知該找誰;另外和公司領導的溝通還存在問題，對領導的工作思路及對財務工作的要求還不能完全掌握，以至于使自己的工作有時很被動。

不足與提高

鑒于工作中存在的幾個問題以及個人的一些想法，計劃在2019年的工作中重點應在以下問題幾個方面進行改進、提高。

1、在做好日常會計核算工作的基礎上，還是要不斷學習業(yè)務知識，針對自己的薄弱環(huán)節(jié)有的放失;同時向其他公司做的好的財務主管學習好的管理、經(jīng)驗，提高自身的綜合管理能力。積極參與企業(yè)的經(jīng)營活動，加強事前了解，掌握經(jīng)營活動的第一手資料，加強預測、分析工作，按照集團公司要求，認真做好財務計劃工作。

在日常工作中按照財務計劃，監(jiān)督企業(yè)對資金進行合理、有效地使用，使企業(yè)效益最大化。在實際經(jīng)營活動中發(fā)生與計劃數(shù)較大差異時，及時與領導溝通，分析查找原因，根據(jù)差異及其產生原因采取行動或糾正偏差，或調整已有計劃，同時也為日后的計劃安排積累經(jīng)驗。

2、力求會計核算工作的規(guī)范化、制度化

按照財政部《會計工作基礎規(guī)范》和《大華集團財務管理制度》的要求，做好日常會計核算工作。只有按照《工作規(guī)范》、《財務制度》做好日常會計核算工作，做好財務工作分析的基礎工作，才能為領導提供真實有效的、具有參考價值的財務分析及決策依據(jù)。也爭取在__集團被評為財務信用a類企業(yè)之后，陽城公司也能盡早獲得這一榮譽。

3、做深、做細日常財務管理工作

在接下來的一年，我計劃多花一些時間，多研究研究財務軟件及銷售軟件中的功能模塊，盡可能使現(xiàn)有的功能得到充分利用，讓陽城的財務管理工作更上一個臺階，起到真正的控制、管理作用。

4、不斷吸取新的知識，完善自身的知識結構，提高政策水平

對財務知識以外的與房地產業(yè)、建筑業(yè)有關的知識掌握不夠，有時也會影響到自己的財務工作。所以在平時，除了加強自身的學習外，要多向其他部門的同事請教，尤其在工作中碰到非財務專業(yè)的業(yè)務事項時，不能單以自己的理解，應在徹底搞清楚之后，進行處理。

5、加強內、外部的溝通，搜集有關信息

在新的一年中，對內需要財務和各部門之間經(jīng)常進行溝通，形成一種聯(lián)動效應，對企業(yè)的各種信息作一個動態(tài)的掌握，對不同時期的各種信息資料不斷更新，掌握每一項目的進展、最新的信息。

篇8

財務人員2021年度工作計劃1在年度工作基礎上，切實認真做好本職工作。為能更好地、順利地開展20x年的工作，現(xiàn)計劃如下：

一、對接各業(yè)主日常工作

1、對二期業(yè)主入伙資料的整理，及時收取相關入伙費用;

2、對一期業(yè)主下一年物管費用的及時追繳，保證款項及時入庫;

3、對其他各項應收款及時追繳，費用及時收取存入銀行;

4、每月定期清理合同及協(xié)議，對未收取費用及時追繳;

5、堅決堅持財務手續(xù)，嚴格審核算，對不符手續(xù)的發(fā)票絕不付款;

6、監(jiān)督收銀員收銀工作，保證款項相符，及時入庫;

7、協(xié)助收銀員做好業(yè)主二次供水供電費用的計算及收取;

8、加強學習專業(yè)知識，提高自身服務水平和素質，更好地服務業(yè)主;

9、協(xié)助其他部門做好各相關工作。

二、物業(yè)公司管理臺賬體系的建立

根據(jù)集團財務中心的統(tǒng)一要求，結合物業(yè)公司的實際情況，在以前的會計核算基礎之上，從管理的角度，明年需制定物業(yè)公司的管理臺賬體系。包括管理臺賬、管理臺賬的匯總、管理報表、財務分析、資金計劃、資金計劃執(zhí)行情況匯總表等。

三、物業(yè)公司財務管理模式的轉變

物業(yè)財務部對一些以前的會計核算工作進行了相應的規(guī)范、理順之后，根據(jù)集團財務中心的要求，物業(yè)公司財務部與會計核算部進行了工作交接，把會計核算工作并入集團會計核算部，物業(yè)公司財務部負責管理臺賬、財務管理工作，從以前基礎的會計核算工作之上，提升到真正的財務管理工作，從公司的利益出發(fā)，為公司領導做好財務參謀，提供最準確的財務管理數(shù)據(jù)。

20x年，需要逐步完善整個財務工作流程，確保物業(yè)公司財務工作的規(guī)范性、準確性，提高財務工作效率。

財務人員2021年度工作計劃2x年在一如既往地做好日常財務核算工作，加強財務管理、推動規(guī)范管理和加強財務知識學習教育。做到財務工作長計劃，短安排。使財務工作在規(guī)范化、制度化的良好環(huán)境中更好地發(fā)揮作用。作為財務經(jīng)理的我特擬訂2018年公司財務工作計劃：

一、參加財務人員繼續(xù)教育每年財務人員都要參加財政局組織的財務人員繼續(xù)教育

實行《新會計準則》《新科目》《新規(guī)范制度》，可以說財務部2018年的工作將一切圍繞這次改革展開工作，由唯重要的是這次改革對企業(yè)財務人員提出了更高的要求。首先參加財務人員繼續(xù)教育，了解新準則體系框架，掌握和領會新準則內容，要點、和精髓。全面按新準則的規(guī)范要求，熟練地運用新準則等，進行帳務處理和財務相關報表、表格的編制。參加繼續(xù)教育后，匯報學習情況報告。

二、加強規(guī)范現(xiàn)金管理，做好日常核算

1、根據(jù)新的制度與準則結合實際情況，進行業(yè)務核算，做好財務工作。

2、做好本職工作的同時，處理好同其他部門的協(xié)調關系。

3、做好正常出納核算工作。

按照財務制度，辦理現(xiàn)金的收付和銀行結算業(yè)務，努力開源結流，使有限的經(jīng)費發(fā)揮真正的作用，為公司提供財力上的保證。加強各種費用開支的核算。及時進行記帳，編制出納日報明細表，匯總表，月初前報交總經(jīng)理留存，嚴格支票領用手續(xù)，按規(guī)定簽發(fā)現(xiàn)金以票和轉帳支票。

4、財務人員必須按崗位責任制堅持原則，秉公辦事，做出表率。

5、完成領導臨時交辦的其他工作。

三、個人見意措施要求財務管理科學化，核算規(guī)范化，費用控制全理化，強化監(jiān)督度，細化工作，切實體現(xiàn)財務管理的作用。使得財務運作趨于更合理化、健康化，更能符合公司發(fā)展的步伐。

總之在新的一年里，我會借改革契機，繼續(xù)加大現(xiàn)金管理力度，提高自身業(yè)務操作能力，充分發(fā)揮財務的職能作用，積極完成全年的各項工作計劃，以限度地報務于公司。為我公司的穩(wěn)健發(fā)展而做出更大的貢獻。

財務人員2021年度工作計劃3一、以提高顧客滿意度為中心，加強銷售管理

提高顧客滿意的目的，是讓顧客對我們產生熱情，降低行銷成本和交易成本，以增加競爭對手的行銷成本，增進員工的成就感，提高產品的市場占有率，限度地提高產品的附加值。加強銷售管理工作的主要內容有

1、銷售流程管理和5S管理：通過制定標準的銷售流程來規(guī)范銷售人員的行為準則;

通過對銷售人員，展廳，展車進行系統(tǒng)的5S管理來滿足顧客的核心需求，這就是銷售人員主動、熱情、專業(yè);環(huán)境(展廳)舒適、明朗;交易無壓力、專業(yè)、可信賴。

2、銷售績效的規(guī)范管理

(1)來店客戶管理：要求銷售人員對來店客戶進行登記，至少留有70%以上的客戶資料，并對意向客戶進行級別確認。

(2)意向客戶和保有客戶管理：要求每個銷售人員至少有100個以上的意向客戶，并對其進行檔案管理和有計劃的訪問，通過增加保有基盤的數(shù)量，從而增加維修的固定顧客，再增加新的介紹訂單，使專營店的業(yè)務走向良性循環(huán)。

(3)看板管理：要求銷售經(jīng)理對車輛的訂交存利用看板的形式進行動態(tài)管理，每日更新，公開透明，提高工作效率。

(4)試乘試駕管理：配備試乘試駕車輛，制定試車路線，讓顧客親身體驗車輛的性能和配置，為顧客提供服務和進行總結。

3、營銷管理

(1)要求市場部和銷售部做到：知己：即，搞清自己的產品市場、目標客戶群體究竟是誰。知彼：即，搞清競爭車型的銷售形勢，分品牌羅列出其市場的表現(xiàn)形式，如產品廣告，廣宣投放量，廣宣主題，報道頻次等。要定量化的總結出競爭車型廣宣的優(yōu)缺點。通過上述資料的積累，搞好市場分析，按年度，季度，月度設定銷售目標，分析當?shù)厥袌鰟酉?、政策法?guī)及競爭車型的銷售活動，為本品牌的銷售活動提供情報上的支持，并適時加大本品牌的廣宣力度，培養(yǎng)顧客對本品牌的認識度和忠誠度，以此提高來店客戶批次，增加店內成交的比例。銷售基盤做得好不好，直接影響著市場部，因此，嚴格要求銷售部做好對基盤客戶的延伸管理工作，精耕細作，開發(fā)基盤，養(yǎng)護基盤。

(2)積極開拓集團采購和政府采購，開發(fā)行業(yè)用車。在本產品銷售區(qū)域范圍內，盡力建設二級網(wǎng)點，擴大銷售層面。

(3)在條件允許的范圍內，利用好消費貸款，盡量以低首付，低風險的優(yōu)勢使本產品以高于其他競爭車型的比例進入百姓家。

(4)為顧客提供多元化的延伸服務。專營店可賣產品不僅是新車，還有二手車、金融產品、精品、會員，維修服務等，要下力量進行深度挖掘。

二、以提高顧客滿意度為中心，加強售后服務管理

專營店售后服務的目的就是通過優(yōu)質的服務來維護管理內用戶，發(fā)展新用戶，促使用戶再次購買，并確保服務受益，以服務受益來覆蓋專營店的經(jīng)營費用。市場占有率，顧客占有率是衡量售后服務的指標，丟掉顧客的原因70%不是因為產品質量，而是因為服務質量，所以必須建立優(yōu)質化的售后服務體系，必須以提高顧客滿意度為中心，牢記熱情接待，保證質量和遵守約定是售后服務的三大支柱，為顧客提供他們真正服務的需要，以完成本品牌的經(jīng)營戰(zhàn)略。

1、以嚴格的流程化的售后服務來保證專營店的經(jīng)營是以售后服務為中心的實現(xiàn)。

這些服務應該是

(1)可信的服務承諾;

(2)保姆式的提醒，跟蹤服務以及預約服務;

(3)禮貌的服務接待;

(4)負責任的問診及檢查;

(5)尊重客戶的意愿;

(6)可靠的維修質量;

(7)明確，可接受的維修項目和費用說明;

(8)超出預期的服務。促進顧客滿意的主要方法是：顧客接待、明碼標價，準時交車，車輛清潔，一次修復，售后服務跟蹤。

2、建立以顧客為中心的評價制度：主要指標有

(1)回廠率：不得低于50%，否則說明客戶在流失。

(2)返修率：不得超過3%。

(3)定期保養(yǎng)實施率：它可以反映出顧客對你的忠誠度。

(4)客戶投訴率：必須以專業(yè)的接待方法，站在顧客的立場上進行投訴處理。客戶投訴是很好的情報，它能使我們發(fā)現(xiàn)問題。讓客戶快樂理應是員工的責任。

3、加強對售后服務的管理

(1)績效管理：如服務吸收率、定期保養(yǎng)成功率、單臺營業(yè)收入、一次維修成功率等。

(2)現(xiàn)場管理：5S管理，如油水不落地，物物有定位等。

(3)動態(tài)管理：如看板管理，其功能是：有多少車在修、在何工位修、由何人在修、需何時交車、有多少人可派工、有無停工待料車輛等。

4、搞好零部件與精品的管理工作：零部件與精品的管理分內外兩部分：對顧客服務的目標為：純正的零部件、合理的價格、快速的服務率、及時的供貨速度。

內部目標為：銷售額、利潤、庫存管理(配件庫存的周轉一般應為一年4-5次)、5S管理等。

三、以提高員工滿意度為中心，加強人力資源管理

隨著市場格局的不斷變化，人力資源作為一種可再生的資源，對企業(yè)的生存和發(fā)展至關重要。因此，有計劃地對人力資源進行合理配置，通過對員工的招聘，培訓，使用，考核，評價，激勵，調整等一系列過程，調動員工的積極性，發(fā)揮人員潛能，以應對越來越大的市場競爭，確保專營店]各項指標，任務的完成，為公司創(chuàng)造價值。具體包括：人員招聘與錄用;員工培訓與轉訓;薪酬與績效考核;員工激勵，獎懲及福利;人事調整和勞動關系;員工日常管理制度。

四、合理使用資金，重視財務分析

企業(yè)的目標是生存、發(fā)展、活力，其核心目標是獲利，也就是如何利用有限的資源獲得的效益。因此，作為企業(yè)日常經(jīng)營管理者的總經(jīng)理必須使專營店的財務管理工作制度化，規(guī)范化，不斷提高專營店的財務管理水平和盈利能力。重視資金運用和財務分析，做到加速資金周轉，增加收入，努力經(jīng)營，科學管理，合理使用資金，減少庫存資金占用，控制消耗，降低費用。

總之，讓企業(yè)賺錢、讓員工開心、讓老板放心理應是專營店總經(jīng)理的職責和永遠追求的目標!

財務人員2021年度工作計劃4一、指導思想

財務部緊緊圍繞著集團公司的發(fā)展方向，再為全公司提供服務的同時，認真組織會計核算、規(guī)范各項財務基礎工作，站在財務管理的角度，以成本為中心，以資金為紐帶，不斷提高財務工作水平和質量。

二、目標和任務

1、認真學習《會計法》、《企業(yè)會計制度》和有關的財務制度，提高會計人員的法制觀念，加強會計人員的職業(yè)道德，樹立牢固地依法理財?shù)挠^念，做到有法必依、違法必究，自覺遵守法律、法規(guī)，維護財經(jīng)紀律。

2、加強業(yè)務基礎知識的學習，提高業(yè)務水平，定期進行業(yè)務培訓，更新業(yè)務知識，擴大知識面。

在掌握基礎知識的同時，加強對計算機知識的學習，以適應現(xiàn)階段財務管理的要求。

3、深刻領會稅收方面的相關知識，深入研究其精髓的東西，充分利用優(yōu)惠政策，做好稅收籌劃，用足用活現(xiàn)有優(yōu)惠政策，合法避稅。

4、努力做好企業(yè)財務分析，根據(jù)企業(yè)經(jīng)營情況，定期做出經(jīng)營活動分析，為領導決策提供數(shù)據(jù)，當好領導參謀。

5、不斷完善企業(yè)財務管理制度和財產清查制度，定期不定期清查盤點庫存物資和財產。

6、加強固定資產管理，建立固定資產和辦公設備檔案，尤其是電子辦公設備的保管，責任一定要落實到人。

7、做好會計檔案的管理工作，會計檔案要及時整理、裝訂、歸檔，不能出現(xiàn)任何不安全因素。

8、配合有關部門營業(yè)執(zhí)照及相關證照驗資、年檢。

9、做好企業(yè)資金使用計劃單的審核，對企業(yè)提交的計劃進行調查、了解、基礎數(shù)據(jù)逐筆審核后，上呈領導審批，為領導簽批奠定基礎。

10、合理安排企業(yè)間的有效資金，充分發(fā)揮資金的時間價值，盡量加速資金周轉，使企業(yè)資金呈現(xiàn)良性循環(huán)。

11、做好日常的財務報銷、記賬、算賬、報表、報稅、賬務處理等等基礎工作。

12、完成領導交辦的其他工作。

財務人員2021年度工作計劃5公司新領導層接手公司的第一年，根據(jù)公司全年董事會的工作安排以及未來三年規(guī)劃，結合本公司的實際情況，公司財務部在一如既往地做好日常會計核算工作、提供優(yōu)質服務的同時，將著力做好完善財務制度、推進規(guī)范管理和加強學習教育、苦練服務內功兩篇文章，為公司的做大、做強提供優(yōu)質、高效的保障和服務。

一、加強規(guī)范管理、做好日常核算

1、根據(jù)公司核算要求和各部門的實際情況，按照會計法和企業(yè)會計制度的要求，做好財務軟件的初始化工作。

2、配合會計師事務所對公司第七年度的年終會計報表進行審計，并按有關部門的要求，完成會計報表的匯總和上報工作。

3、配合外部審計機構對總公司上一年度財務收支情況進行審計，提高資金使用效益。

4、配合公司領導完成各責任中心經(jīng)濟責任指標的預算及制訂工作，并做好公司有關財務管理制度的擬稿工作，加強財務制度建設。

5、做好日常會計核算工作。

按照會計制度，分清資金渠道，認真審核每筆原始憑證，正確運用會計科目，編制會計憑證，進行記賬。做到“三及時”：即及時編制有關會計報表，及時報送稅務等部門;及時裝訂會計憑證;及時清理往來款項。出納要嚴格按照現(xiàn)金管理辦法和銀行結算制度，辦理現(xiàn)金收付和銀行結算業(yè)務;及時準確登記銀行、現(xiàn)金日記賬，做到日清月結;嚴格支票領用手續(xù)，按規(guī)定簽發(fā)現(xiàn)金支票和轉帳支票。

6、配合銷售部了解貨款回收情況，做好貨款回收工作。

7、積極籌措資金，從多方面保證公司資金運營的流暢。

8、努力加大新業(yè)務開拓力度，實現(xiàn)跨越式發(fā)展。

企業(yè)未來的發(fā)展空間將重點集中在新業(yè)務領域，務必在認識、機制、措施和組織推動等方面下真功夫，花大力氣，力爭使在較短時間內投資、發(fā)展新業(yè)務，走在同業(yè)前面，占領市場。

9、完成公司董事會及ceo臨時交辦的其他工作。

二、加強基礎防范、做好安全工作

1、貨幣資金安全。

定期檢查現(xiàn)金提取、送存過程中的安全問題，檢查現(xiàn)金是否超庫存存放;對有關設備的完好性進行檢查，若有隱患，及時處理并向上反映;及時加以整改。

2、票證管理安全。

做好現(xiàn)金、收據(jù)、發(fā)票、各種有價票證的管理工作以及安全防范工作，確保不漏不遺不缺。

3、負責防火安全。

嚴格執(zhí)行用電管理規(guī)定并保證每日下班時切斷主電源;對辦公室吸煙進行嚴格管理，采取有效措施保證地上無亂扔煙頭。

4、負責防盜安全。

定期檢查安全措施的完好性，發(fā)現(xiàn)問題及時處理并向上匯報。

三、加強考核考評、提高工作質量

1、嚴格遵守《會計人員職業(yè)道德》和有關規(guī)定，對違反規(guī)定的人員提出處理意見。

2、嚴格進行考勤工作。

嚴格執(zhí)行上下班制度，保證每日工作的正常進行。

3、要建立和健全各項管理基礎工作制度，促進企業(yè)管理整體水平提高。

企業(yè)內部各項管理基礎工作制度，包括：財務管理制度、財產物資管理及清查盤點制度、行政管理制度，根據(jù)各項管理制度的基礎工作的要求，實行崗位責任制，規(guī)定每個員工必須做什么、什么時候做、在什么情況下應怎么做，以及什么不能做，做錯了怎么辦等細則。這樣，每個崗位的每個責任者對各自承擔的財務管理基礎工作都清楚，要求人人遵守。通過實施這些制度，進一步提高企業(yè)管理整體水平。

4、建立和健全自我約束的企業(yè)機制，確保企業(yè)持續(xù)、穩(wěn)定、協(xié)調發(fā)展，嚴格審核費用開支，控制預算，加強資金日常調度與控制，落實內部各層次、各部門的資金管理責任制。

盡量避免無計劃、無定額使用資金。

四、加強素質養(yǎng)成、推進隊伍建設

隨著后勤集團的不斷壯大，面對日趨復雜的市場和日益加大的競爭，提高財務人員素質日顯重要。

1、認真學習會計法、企業(yè)財務管理制度、工業(yè)企業(yè)會計制度和有關的財務制度,提高會計人員的法制觀念,加強會計人員的職業(yè)道德,樹立牢固地依法理財?shù)挠^念,做到有法必依,執(zhí)法必嚴,違法必究,貫徹執(zhí)行黨的方針政策,自覺遵守法律、法規(guī),維護財經(jīng)紀律,抵制不正之風。

2、加強業(yè)務學習,提高業(yè)務水平。

定期進行業(yè)務培訓,更新業(yè)務知識,擴大知識面。在掌握基礎知識的同時,加強計算機知識的學習,以適應現(xiàn)階段財務管理的要求。與此同時,認真學些稅務、金融、等相關性知識,以拓展知識面,提高理論和實際操作水平。

篇9

企業(yè)財務報告為財務分析提供了大量的企業(yè)經(jīng)營和財務信息，這些信息比較規(guī)范，只有深入挖掘，才能更好地揭示企業(yè)經(jīng)營和財務方面的問題，總結管理經(jīng)驗和教訓；只有深入解析，才能評價企業(yè)盈利能力和資產利用水平，不斷改善經(jīng)營狀況，挖掘資源潛力，提高資源使用效率；只有深入分析，才能把握企業(yè)的償債能力和營運能力、投資收益水平和風險程度。盡管評價量表的本質是一種評分工具，但在企業(yè)財務分析教學中，利用評價量表仍然可以起到促進教學反饋、增強學習溝通、培養(yǎng)思維能力、改進教學評價、提高教學水平的作用。問題往往出在怎樣有效構建和運用評價量表、發(fā)揚光大評價量表的作用上。

一、優(yōu)化標題

評價量表的標題如同文章的標題，是主旨或方法的濃縮和提煉，是教學任務的特定目標和核心內容的高度概括。財務分析并不總是全面的財務數(shù)據(jù)分析，對于不同目的、不同任務和不同要求，做出的判斷和選擇不同，分析的切入點也不同。財務分析評價量表的標題就是分析目的、任務和要求的直接體現(xiàn)，是財務分析的內容所在，也是學習溝通、信息反饋、培養(yǎng)能力的核心。評價量表標題確定了分析的核心內容，隱含有對教學任務的期待，是對教學大綱的解析和選取，以實現(xiàn)教學大綱和培養(yǎng)目標的部分要求。評價量表的標題如“關于格力電器銷售管理的財務報告”、“關于格力電器流動性管理的財務報告”、“關于青島海爾采購管理的財務報告”等，其內容、著力點和任務是不一樣的。關于銷售管理方面的財務分析，要有市場營銷方面的背景知識，具備財務知識和解讀公司戰(zhàn)略、銷售政策的能力，才有可能有效完成；而流動性管理分析所涉及的卻是公司的商業(yè)模式、營運資金管理等方面的內容和任務，財務分析的內容與要點自然不同于銷售管理的財務分析。因此，好的評價量表標題確定了財務分析任務的范圍和要領，能夠體現(xiàn)不同學科知識的綜合應用。

二、描述任務

如果說評價量表標題定義了教學任務的核心內容，比較抽象和籠統(tǒng)，那么標題下的任務描述則是對研究論文、討論、實驗報告、口頭陳述等的組織形式、陳述方式和內容要求做出了言簡意賅的說明。這也是對學生學習的專題研究，項目分析需要具體表現(xiàn)的內容，是財務分析項目評分時的初衷和參考內容。在財務分析教學中，由于學生比較關心自己的課程得分和成績評定結果，所以，用任務描述的方式，可以達到吸引學生注意力、更明確的表達對財務分析教學要達成的任務目標的目的。任務描述應當簡練，這樣才能對學生學習、研究活動有一定的提示和約束作用。例如“關于格力電器銷售管理的財務報告，”其任務描述可以是這樣的：以2-4位同學為一組，檢索格力電器相關資料和財務報告，研究格力電器銷售政策，應用近5年的財務數(shù)據(jù)，分析銷售政策的有效性并提出改善建議，每組報告陳述5分鐘，報告應有圖表或其他視覺工具的使用。這是一份簡短的“關于格力電器銷售管理的財務報告”任務描述。任務描述指出了任務完成的形式，以小組而不是個人的方式完成報告。任務的內容是分析格力電器銷售政策的有效性，并提供相關建議。在課堂上由小組陳述報告內容，報告時要有適當?shù)难菔痉绞?，并與其他同學展開交流和互動。

三、評價標尺

評價標尺是評價量表的橫向組成部分，是用來描述特定任務完成的好壞程度、制定任務評價標準的尺度。編制評價量表一般由一到五級標尺組成。國內通常采用一級評分指南標準。但也可采用優(yōu)秀、合格、基本合格、不合格四級標準，或典范、合格、有待改善三級標準等構造評價標尺，以準確評價學生學習任務的完成情況。評價標尺越多，要確定任務完成的標準就越難制定。一般選擇三級標尺，以減少制定評價標準的難度。例如，“關于格力電器銷售管理的財務報告”采用優(yōu)秀、合格和有待改善三級標尺。在格力電器銷售管理的財務報告中，在制定家電行業(yè)市場走勢分析任務時，就可以采用優(yōu)秀、合格和有待改善的三級標準作為評價標尺，評價財務分析項目的完成情況。優(yōu)秀的評分標準是：深刻理解行業(yè)競爭的特點和需求，有鮮明的個人觀點和主張；定義了行業(yè)發(fā)展的機會，并解釋理由和提供有力的證據(jù)；描述了可能存在的行業(yè)風險，解釋了假設、前提和理由。合格的評分標準是：理解行業(yè)競爭的特點和需求，個人的觀點和主張比較含糊；定義行業(yè)發(fā)展的機會，并說明了理由和提供一些證據(jù)；描述可能存在的行業(yè)風險，提供了一些假設前提和理由。有待改善的評分標準是：介紹了行業(yè)競爭的特點和需求，少有個人的觀點和主張；定義了行業(yè)發(fā)展的機會，沒有解釋了理由和提供證據(jù)；描述了可能存在的行業(yè)風險，沒有解釋假設、前提和理由。制定評價標尺并不是教師的專利，老師可以就制定評價標尺與學生展開交流和溝通。在與學生的討論中制定評價標準，可以使評分標準容易被學生接受和把握，對學生檢索資料、把握論文寫作重點大有幫助。這也是提高學生學習和思維能力，提升寫作技巧，把握文獻資料訓練的有效方法和手段。

四、評價維度

評價維度是評價量表的縱向組成部分，用來完整地列出財務分析項目分解的任務和任務評價權重。財務分析任務只有通過分解才能更加明確，才能確定哪些任務是重要的、哪些是一般的，并用任務權重的方式呈現(xiàn)出來。把分解的任務以維度的方式呈現(xiàn)出來，可展示財務分析項目對學生順利完成任務的技能要求、思考期望、訴求表達等，并以此來對任務執(zhí)行情況進行反饋。例如，“關于格力電器銷售管理的財務報告”可以將報告分解成行業(yè)評價、經(jīng)營解釋、財務論證、內容陳述四個維度，再將每個維度的任務進一步細分和明確，以達到培養(yǎng)學生技能、促進學生思維、提升學生綜合應用知識的能力。讓學生參與財務分析任務的維度和分值討論，可以避免學生曲解和誤會財務分析教學的任務，提升學生在教學活動中的參與意識，使學生在檢索資料、組織撰寫報告時明確目標，做到有的放矢，這是一個不錯的教學方法選擇。例如，在行業(yè)評價的維度中如何把握行業(yè)機會，需要向學生解釋和提示相關內容和方法。在財務方面，行業(yè)機會表現(xiàn)為行業(yè)的銷售成長，需要檢索行業(yè)銷售統(tǒng)計數(shù)據(jù)，計算年銷售增長率，并與GDP增長比較，判斷行業(yè)增長的高低。與此同時，要將行業(yè)增長與經(jīng)濟和市場需求分析結合起來，對未來行業(yè)銷售成長的潛力進行推斷，這是行業(yè)的成長機會所在。行業(yè)銷售成長數(shù)據(jù)不僅用在行業(yè)機會分析上，也可用在檢驗企業(yè)銷售政策的有效性上。如果行業(yè)銷售增長率為10%，企業(yè)銷售增長為8%，說明如果扣除市場自然的、慣性的增長，企業(yè)銷售增長實質上僅為-2%，而不是形式上8%的銷售增長，這為檢查企業(yè)銷售政策提供了線索和有力的證據(jù)?！瓣P于格力電器銷售管理財務報告”三級評價量表構建如表1，所呈現(xiàn)的評價維度對任務的細分要求，既有利于學生查詢資料、組織編寫、厘清思路，從而結構清晰地完成報告內容，也有利于教師公平和公正地評價學生的財務報告質量，為改善財務分析教學方法提供線索。

五、改善教學的路徑

通過評價量表分解財務分析任務，評價學生的財務報告，統(tǒng)計評價報告結果，比較容易發(fā)現(xiàn)財務分析教學中的盲點和疏漏的地方，為下一步改善財務分析教學提供了線索。例如，“關于格力電器銷售管理的財務報告”中，大部分學生在引用銷售毛利率指標時，分析和陳述的只是產品和服務的競爭力，認為銷售毛利率高，產品服務的綜合競爭力就強，這表明對于該指標的理解和解釋還是不夠深刻的。如果財務分析的著力點在于可持續(xù)的競爭能力上，分析要關注的不是銷售毛利率的高低，而是在銷售增長的條件下，銷售毛利率是否維持不變或上升。盡管銷售毛利率很高，但在不斷地下滑，表明產品服務的競爭力在下降，可持續(xù)性就會成為問題?？沙掷m(xù)性表現(xiàn)在議價能力上，產品和服務的溢價持續(xù)收窄，意味著產品服務的競爭乏力，存在不能持續(xù)地經(jīng)營下去的可能性。毛利率不斷下降，意味著遲早有一天企業(yè)的毛利無法回收產品的服務成本，更不用說企業(yè)的營運成本了，虧損、破產的可能性是可以預期的。對于通過渠道經(jīng)銷商銷售產品的公司而言，如果用銷售毛利率來分析公司與經(jīng)銷商之間的渠道關系，分析的著力點應該是銷售毛利率的波動。如果公司與經(jīng)銷商有穩(wěn)固的、戰(zhàn)略性的渠道關系，銷售毛利率的波動性一般比較小，如果不是，波動性可能會比較大。設想一下，如果銷售毛利率一會兒為5%，一會兒為30%，波動性如此大，說明公司與經(jīng)銷商之間利益沖突的可能性比較大，兩者的關系可能存在問題。很顯然，銷售毛利率在不同的分析主體中解釋力是不一樣的。需要根據(jù)研究和財務分析的項目所需，進行不同角度的合理解釋。通過評價量表完成對學生財務報告的評價，再進行統(tǒng)計分析，容易發(fā)現(xiàn)學生在這些方面存在認知的偏差，這為改善財務分析教學提供了線索和幫助。

參考文獻：

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[中圖分類號]F4 [文獻標識碼] A [文章編號] 1009 — 2234（2013）03 — 0056 — 02

改革開放以來，小型私營企業(yè)如雨后春筍般蓬勃發(fā)展起來，為創(chuàng)造稅收、繁榮經(jīng)濟、增加就業(yè)等方面做出了一定貢獻。《國務院關于進一步支持小型微型企業(yè)健康發(fā)展的意見》也指出“小型微型企業(yè)在增加就業(yè)、促進經(jīng)濟增長、科技創(chuàng)新與社會和諧穩(wěn)定等方面具有不可替代的作用，對國民經(jīng)濟和社會發(fā)展具有重要的戰(zhàn)略意義”。但在中小型私營企業(yè)的發(fā)展歷程中，我們發(fā)現(xiàn)只有為數(shù)不多的企業(yè)能在短時間內完成原始積累，發(fā)展為資本雄厚、管理規(guī)范、具有較強市場競爭力的大規(guī)模企業(yè)，而很大一部分中小型私營企業(yè)在激烈的市場競爭中或徘徊不前或過早夭折。導致該種后果產生的因素很多，其中企業(yè)內部的財務管理水平是影響其發(fā)展的一個重要因素。而提高財務管理水平，促進中小型私營企業(yè)健康發(fā)展的關鍵是弄清中小型私營企業(yè)財務管理現(xiàn)狀，提高企業(yè)的生存能力并拓展企業(yè)的發(fā)展空間。

一、小型私營企業(yè)財務存在的弊端

（一）小型私營企業(yè)一般采用有限責任公司這一組織形式，大多數(shù)為家族式企業(yè)，通常采用垂直的組織管理形式，管理者多數(shù)為家族人員，家族以外的人員即使德才兼?zhèn)湟埠茈y在企業(yè)中得到很好的發(fā)展，以致于中小企業(yè)缺乏真正的企業(yè)管理人才，企業(yè)章程中制定的董事會、監(jiān)事會等形同虛設，不能發(fā)揮真正的管理監(jiān)督作用，從而遏制企業(yè)的健康發(fā)展。

（二）在小型私營企業(yè)的財務部門中，“忠誠度”成為用人的重要標志，人與人的關系普遍為群帶關系，真正的財務專業(yè)人員很難留住，經(jīng)過正規(guī)專業(yè)培訓的財務人員寥寥無幾，多為傳幫帶的經(jīng)驗型人員，對財務管理缺乏真正的認識和理解，財務人員直接服從于經(jīng)營者的領導。

（三）小型私營企業(yè)由于經(jīng)營規(guī)模小，企業(yè)經(jīng)營管理層次低，其經(jīng)營模式主要為經(jīng)驗決策，決策所需信息中，以關聯(lián)企業(yè)的業(yè)務需求量為主。例如B企業(yè)是A企業(yè)的關聯(lián)單位，B企業(yè)的董事長是A企業(yè)董事長的兄長，同時也是A企業(yè)的大股東，B企業(yè)所需的產品全部由A企業(yè)供應，其他企業(yè)無論在價格還是質量方面都不能與A企業(yè)競爭，基本上以B企業(yè)的計劃為主；其余的銷售任務由銷售部門來完成。像A企業(yè)這樣的中小企業(yè)由于生存以及股東要求利潤的壓力，把大部分的精力都放在產品的銷售上，只要產品銷路暢通，銷售收入不斷增長，經(jīng)營者就不重視財務管理的建設，只是把會計作為一種信息披露的需要或是記賬的手段，而沒有把它視為一種管理工具，更沒有把財務管理放在企業(yè)管理的中心地位，這些企業(yè)的經(jīng)營者多存在重技術、輕管理，重銷售、輕理財?shù)挠^念，認為企業(yè)效益靠的是業(yè)務發(fā)展，不是管出來的，更把財務部門作為企業(yè)的服務部門，忽視財務管理對企業(yè)生產經(jīng)營活動的指導作用，財務管理意識淡薄，財務人員很少參與收集分析信息，加之財務人員素質低，不能為經(jīng)營者提供強有力的財務分析資料，制約了企業(yè)的健康發(fā)展。

（四）小型私營企業(yè)多數(shù)采用手工核算方式，會計基礎工作較差，帳、證、表的格式和內容混亂，核算方法與核算方式不統(tǒng)一、不規(guī)范；不重視摘要的填寫，憑證的摘要填寫籠統(tǒng)，例如一張憑證一借多貸或者多借一貸，只寫一個摘要，而記賬員在記賬時不看內容，只按這一個摘要記錄，不能真實的反應業(yè)務內容；再例如會計科目使用不統(tǒng)一，一張憑證用產品銷售收入，另一張憑證就用銷售收入，而記賬時都記在一個科目下，繪制丁字帳時又分別繪制，給平賬造成不必要的麻煩。

（五）小型私營企業(yè)的管理模式多為所有權與經(jīng)營權的高度統(tǒng)一，表現(xiàn)出個人專權和家族控制的特色，經(jīng)營者多數(shù)不懂財務知識，財務管理內容單一，缺乏完整的內部財務制度，財務管理活動局限于收支兩條線，并且經(jīng)營目標明確，經(jīng)營者目標與股東利益高度一致，財務部門利用各種途徑降低成本費用，增收節(jié)支，以實現(xiàn)利潤最大化，以達到經(jīng)營者與股東的經(jīng)營目標，如果沒有達到他們的預期目標，他們就會指責財務部門是不是你們的帳算的不對，是不是把銷售算少了，費用算多了，你們再重新查一查，弄得財務部門很無奈。

（六）以上這種管理模式使企業(yè)不需要通過財務管理來對經(jīng)營者實行監(jiān)督控制，由于經(jīng)營上缺乏強有力的外部監(jiān)督，致使財務流程的隨意性較大，資金使用的計劃性不強，現(xiàn)金管理不嚴密，在做出決策前沒有進行認真、仔細的規(guī)劃和核算，造成資金時而不足、時而閑置，不能真正發(fā)揮財務籌劃的作用。例如A企業(yè)資金的周轉使用牽涉到企業(yè)內部的方方面面，有各部門的材料采購，有供應科的材料采購，他們沒有明確的采購計劃，財務部門也不知道他們什么時候需要進貨，需要采購的時候拿著經(jīng)理審批的采購單來到財務部門提款，如果正巧沒有流動資金，有些采購員就抱怨財務部門刁難他，使得部門之間產生矛盾，不利于企業(yè)的內部團結。再例如財務部門是按照嚴格的審批手續(xù)來辦理資金的支付業(yè)務，而個別部門的領導以找不到主管審批領導簽字為由，直接到財務部門辦理業(yè)務，而財務部門遵章拒絕辦理，以致于這個部門的領導指責財務部門耽誤生產，卻沒有意識到財務管理在企業(yè)生產經(jīng)營中的重要作用，這樣無序的使用資金勢必造成生產鏈的脫節(jié)。

（七）企業(yè)內部各部門之間，各部門與財務部門之間的銜接脫節(jié)，以致原始資料不能第一時間傳遞到財務部門，延誤對業(yè)務內容的核對，造成不必要的資金流失。例如A企業(yè)銷售部門銷售的產品由生產車間進行生產，安裝部門負責安裝，調度負責每天的安裝日程安排，核算員負責開具銷售票據(jù)，按正常流程銷售票據(jù)應在安裝當日傳遞到財務部門作為收款憑據(jù)，卻因種種原因遲遲不能到達財務部門，安裝人員回來交款，而財務部門卻不知道收多少款，只能安裝人員交多少收多少，等票據(jù)來了再核對，一旦出現(xiàn)差錯，只能由安裝人員負責，這樣既給財務人員增加工作量，又給安裝人員造成不必要的經(jīng)濟損失。再例如銷售部門的銷售數(shù)量、生產車間的生產數(shù)量、安裝部門的安裝數(shù)量應當相互核對，同時與財務部門進行核對，4個部門之間的數(shù)量應當一致，而A企業(yè)卻沒有做這方面的工作，使各部門之間脫節(jié)。

（八）企業(yè)對資產和物資的管理比較混亂，原材料、產成品、工具和簡易設備等均由一人記錄和保管，在其他部門領用時，只按出庫單記錄發(fā)出，而另外部門使用時，不再履行手續(xù)，致使在物品丟失時，責任難以分清，進行定期盤點時沒有主管人員的監(jiān)督。

（九）沒有建立嚴格的賒銷政策，缺乏有力的催收措施，在簽訂業(yè)務合同時，對應收款項的支付時間沒有嚴格的約定和相應的違約措施，業(yè)務完成后，直接責任人不能及時催收貨款，對直接責任人又沒有相應的處罰措施，造成資金的流失。造成此現(xiàn)象的原因是銷售合同是由主要領導簽訂的。

（十）中小企業(yè)經(jīng)營者為了節(jié)約開支，精簡機構，財務部門人員身兼多職，滿負荷地工作，只能被動地處理日常業(yè)務，卻很難有時間和精力主動鉆研深層次的管理問題，對介入財務管理心有余而力不足，不能正確處理財務管理與會計核算的關系，同時經(jīng)營者不重視對財務人員的素質培養(yǎng)，會計只是一味地墨守陳規(guī)、機械地工作，不懂得對會計資料的整理加工，更不進行經(jīng)濟活動分析，淡化了財務管理自身在企業(yè)管理的核心地位和參謀決策作用。

（十一）在規(guī)模較小的私營企業(yè)中，沒有專設的財務機構，只有外聘的兼職會計，負責憑證的填制、總賬、明細賬的記錄，對外報表、納稅申報等業(yè)務，做假賬現(xiàn)象比較多。個別企業(yè)雖設有財務部門，但因老板授意、偷逃稅款、籌集資金等原因，同時設置幾套帳，出具幾份報表，已應付不同的使用者，有時會計自己也記不清哪份報表是真的，由于企業(yè)管理者過多地干預會計工作，以至于會計人員不得不違背會計準則、會計制度，造成會計信息的失真，稅款的流失。

二、針對以上問題提出以下幾點建議

（一）從國家的角度著眼，應加大對小型企業(yè)的監(jiān)管力度，加大對小型企業(yè)法定代表人的培訓力度，重點在于培訓企業(yè)法定代表人現(xiàn)代企業(yè)法人治理結構方面的知識，使其盡快適應國家現(xiàn)代經(jīng)濟發(fā)展和改革的步伐，促進小型企業(yè)盡快適應市場經(jīng)濟的環(huán)境。

（二）提高經(jīng)營者的法律意識，職能部門應對經(jīng)營者進行相關的法律法規(guī)的學習培訓，使其真正地認識到財務管理在企業(yè)中的重要作用，并且錄用受過專業(yè)培訓的財務人員，參與到企業(yè)的經(jīng)營活動中，要任人為賢。

（三）私營企業(yè)家不能停滯不前，要加強學習，在管理工作之余學習并運用先進財務管理知識。同時要克服任人唯親思想，財務管理等關鍵崗位應安排具有相當專業(yè)知識和業(yè)務能力的人員。另外，要加強對現(xiàn)有財務人員的培訓，建立后續(xù)教育制度，鼓勵財務人員學習和創(chuàng)新，不斷適時更新知識，提高專業(yè)能力。如有必要還應從外部引進高級財務管理專門人才，并采用科學合理的用人機制留住人才，為他們提供發(fā)揮才能的平臺。

（四）提高資金的使用效率，加強應收賬款的管理，對賒銷客戶的信用進行調研評定，定期核對應收賬款，制定合理的賒銷政策，對直接責任人要有一定的約束措施，避免資金的流失。

（五）建立完善的財產物資管理的內部控制制度，對財產的管理與記錄必須分開，以形成內部牽制，堵住漏洞，維護財產物資的安全。

（六）企業(yè)經(jīng)營者應轉變觀念，認識到管好、用好、控制好資金不是財務部門的職責，而是關系到企業(yè)的各個部門、各個生產經(jīng)營環(huán)節(jié)的大事，要層層落實，共同為企業(yè)資金的管理做出貢獻。