導(dǎo)言：作為寫(xiě)作愛(ài)好者，不可錯(cuò)過(guò)為您精心挑選的10篇保險(xiǎn)公司基礎(chǔ)管理的重要性，它們將為您的寫(xiě)作提供全新的視角，我們衷心期待您的閱讀，并希望這些內(nèi)容能為您提供靈感和參考。

篇1

當(dāng)前我國(guó)大部分保險(xiǎn)公司經(jīng)營(yíng)目標(biāo)仍然以保費(fèi)規(guī)模為主，忽視客戶的需求，各種管理、營(yíng)銷(xiāo)創(chuàng)新都是圍繞提高保費(fèi)進(jìn)行。部分保險(xiǎn)公司的經(jīng)營(yíng)管理理念停留在傳統(tǒng)市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)觀念“為產(chǎn)品找客戶”階段，還沒(méi)有轉(zhuǎn)變?yōu)楝F(xiàn)代市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)觀念“為客戶訂制產(chǎn)品”階段?，F(xiàn)代市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)觀念更加注重目標(biāo)市場(chǎng)，營(yíng)銷(xiāo)活動(dòng)圍繞顧客需求這一中心展開(kāi)，公司所有部門(mén)為滿足客戶利益服務(wù)的同時(shí)通過(guò)整合營(yíng)銷(xiāo)途徑實(shí)現(xiàn)公司的目標(biāo)，在利潤(rùn)追求過(guò)程中把獲得利潤(rùn)當(dāng)成整個(gè)市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)工作的副產(chǎn)品。客戶關(guān)系管理是一種基于客戶滿意度為中心的現(xiàn)代經(jīng)營(yíng)管理方法，在我國(guó)保險(xiǎn)業(yè)迅猛發(fā)展的宏觀形勢(shì)下，部分保險(xiǎn)公司站在業(yè)務(wù)拓展、競(jìng)爭(zhēng)者壓力、業(yè)績(jī)考核等微觀環(huán)境角度還不能將經(jīng)營(yíng)管理理念與客戶需求高度匹配。

(二)對(duì)客戶關(guān)系管理缺乏一定的認(rèn)識(shí)

有的保險(xiǎn)公司片面地認(rèn)為客戶關(guān)系管理就是數(shù)據(jù)庫(kù)的管理或者統(tǒng)計(jì)模型。事實(shí)上客戶關(guān)系管理是一種經(jīng)營(yíng)理念，而不是簡(jiǎn)單的數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)和數(shù)據(jù)庫(kù)應(yīng)用?？蛻絷P(guān)系管理只是借助于這兩種方式對(duì)統(tǒng)計(jì)到的客戶信息資源進(jìn)行分析和總結(jié)，從而更好地制定有益于公司發(fā)展的營(yíng)銷(xiāo)戰(zhàn)略。

(三)公司內(nèi)部信息系統(tǒng)與客戶關(guān)系管理適應(yīng)性較弱

雖然我國(guó)當(dāng)前的部分保險(xiǎn)公司正在嘗試客戶關(guān)系的管理，但是其管理手段滯后于保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的發(fā)展。相對(duì)于以往的管理，設(shè)立了以提供溝通服務(wù)為主的呼叫中心等機(jī)構(gòu)，這類機(jī)構(gòu)更多的發(fā)揮了為客戶送去生日祝福、續(xù)期保費(fèi)提醒等作用，其他方面的變化不夠明顯。這種方式在挖掘客戶方面作用較小，如果沒(méi)有挖掘到更多的客戶，就明顯弱化了該類做法的效果。保險(xiǎn)公司需要更多地了解客戶財(cái)務(wù)信息（收支情況、資產(chǎn)負(fù)債情況、社會(huì)保障信息、風(fēng)險(xiǎn)管理等）和非財(cái)務(wù)信息（個(gè)人基本信息、客戶心理和性格特征分析等），由專門(mén)的理財(cái)師為客戶量身定做關(guān)于意外保障、健康保障、子女教育保障、養(yǎng)老保障等一整套更能貼近客戶保障需求的計(jì)劃。

(四)客戶和員工的參與度不夠

客戶關(guān)系管理的最終目標(biāo)在于提高客戶的滿意程度，因此在實(shí)施的過(guò)程中必須以客戶為中心。只有與客戶建立了良好的服務(wù)關(guān)系，才能從客戶身上獲取更多的信息和資料并最大程度減少保險(xiǎn)合同訂立后的道德風(fēng)險(xiǎn)。除此之外，保險(xiǎn)公司讓員工認(rèn)識(shí)到客戶關(guān)系管理對(duì)公司發(fā)展的重要性并熟知客戶關(guān)系管理的業(yè)務(wù)流程。當(dāng)前我國(guó)保險(xiǎn)公司的客戶關(guān)系管理在這兩個(gè)方面還有很大空間需要提升。

二、保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)中客戶關(guān)系管理實(shí)施的對(duì)策

(一)挖掘最有價(jià)值的客戶

要想挖掘最優(yōu)價(jià)值的客戶，可以從升華客戶關(guān)系、鞏固客戶忠誠(chéng)度、維系情感等方面著手。首先，如果客戶在購(gòu)買(mǎi)保險(xiǎn)的過(guò)程中，對(duì)保險(xiǎn)產(chǎn)品有所認(rèn)知，在享受保險(xiǎn)服務(wù)時(shí)對(duì)保險(xiǎn)公司有所好感，保險(xiǎn)公司的員工再通過(guò)一定的方式加以強(qiáng)化，就能在一定程度上升華與客戶的關(guān)系。其次，客戶忠誠(chéng)度與客戶的滿意度是兩個(gè)概念，滿意不代表忠誠(chéng)，忠誠(chéng)是持續(xù)購(gòu)買(mǎi)的一種行為?？梢酝ㄟ^(guò)滿足客戶附加價(jià)值的需求來(lái)鞏固客戶的忠誠(chéng)度。最后，保險(xiǎn)公司與客戶之間的關(guān)系除了業(yè)務(wù)往來(lái)之外，還有一定的情感因素。為了與客戶保持密切的關(guān)系，公司應(yīng)詳細(xì)掌握客戶的生活品性、理財(cái)行為、消費(fèi)喜好等信息，在日常生活中依據(jù)這些信息開(kāi)展業(yè)務(wù)來(lái)維系與客戶之間的情感，如中國(guó)人壽國(guó)壽鶴卡就是中國(guó)人壽與眾多商家為客戶提供優(yōu)惠的便捷的消費(fèi)渠道等。

(二)樹(shù)立正確的客戶關(guān)系管理理念

首先必須建立客戶關(guān)系管理統(tǒng)一理念?！邦櫩途褪巧系邸?、“客戶利益至上”等口號(hào)體現(xiàn)的正是這一理念。保險(xiǎn)公司可以在公司內(nèi)部從上至下地實(shí)施客戶關(guān)系管理統(tǒng)一理念，對(duì)待客戶，都需一視同仁，都要提供一樣的服務(wù)的基礎(chǔ)上，為不同需求的客戶提供特色服務(wù)，這樣不僅有利于提高公司的形象，還能在一定程度上提高客戶的忠誠(chéng)度，從而提高公司的客戶關(guān)系管理的水平。其次，提高保險(xiǎn)公司對(duì)客戶關(guān)系管理理念的認(rèn)識(shí)?？蛻絷P(guān)系管理是現(xiàn)代管理與信息技術(shù)結(jié)合的一種新型管理方法，目的在于提高客戶與保險(xiǎn)公司之間的關(guān)系，穩(wěn)定客戶群，擴(kuò)大客戶群。只有保險(xiǎn)公司認(rèn)識(shí)到了客戶關(guān)系管理的內(nèi)涵，才能將客戶關(guān)系管理的理念滲入到業(yè)務(wù)流程當(dāng)中的各個(gè)環(huán)節(jié)，從而最大限度地提高客戶滿意度。

篇2

近幾年，我國(guó)保險(xiǎn)行業(yè)保持了較快的發(fā)展速度，保費(fèi)規(guī)模不斷擴(kuò)大，行業(yè)整體實(shí)力逐步提升。但是，目前保險(xiǎn)公司在管理上還較為粗放，精細(xì)化程度不高，風(fēng)險(xiǎn)管理能力總體偏弱，特別是保險(xiǎn)公司分支機(jī)構(gòu)（本文所稱的分支機(jī)構(gòu)是指保險(xiǎn)公司省級(jí)分公司及以下機(jī)構(gòu)）“重業(yè)務(wù)、輕管理”的問(wèn)題較為突出，致使公司在經(jīng)營(yíng)管理上面臨較大的風(fēng)險(xiǎn)隱患。美國(guó)反欺詐財(cái)務(wù)報(bào)告全國(guó)委員會(huì)的發(fā)起組織委員會(huì)（COSO）提出的企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理框架（以下簡(jiǎn)稱“COSO框架”）對(duì)我國(guó)企業(yè)加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理提供了理論指導(dǎo)，對(duì)保險(xiǎn)公司分支機(jī)構(gòu)實(shí)施全面風(fēng)險(xiǎn)管理具有較強(qiáng)的借鑒意義。

一、COSO框架的主要內(nèi)容

COSO是美國(guó)反欺詐財(cái)務(wù)報(bào)告全國(guó)委員會(huì)（The National Commission on Fraudulent Financial Reporting）的發(fā)起組織委員會(huì)（The Committee of Sponsoring Organizations）的英文縮寫(xiě)。在總結(jié)《內(nèi)部控制整體框架》（Internal Control-Integrated Framework）的實(shí)施基礎(chǔ)上，結(jié)合《薩班尼斯—奧克斯利法》（The Sarbanes-Oxley Act）的相關(guān)要求，廣泛聽(tīng)取各方的意見(jiàn)和建議之后，COSO于2004年頒布了全新的COSO報(bào)告：《企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理-整合框架》（Enterprise Risk Management-Integrated Framework）。該框架順應(yīng)了安然、世通等財(cái)務(wù)舞弊案之后，國(guó)際社會(huì)要求改善公司治理的呼聲，拓展了內(nèi)部控制的內(nèi)涵，提出了企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的全新概念，在更高層次、更寬范圍上推動(dòng)和發(fā)展了內(nèi)部控制，進(jìn)入全面風(fēng)險(xiǎn)管理時(shí)代。

COSO框架對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理進(jìn)行了詳細(xì)和全新的描述，指出“企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理是一個(gè)過(guò)程，它是由一個(gè)主體的董事會(huì)、管理層和其他人員實(shí)施、應(yīng)用于戰(zhàn)略制訂并貫穿企業(yè)之中，旨在識(shí)別可能影響主體的潛在事項(xiàng)，管理風(fēng)險(xiǎn)以使其在該主體的風(fēng)險(xiǎn)容量之內(nèi)，并為主體目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)提供合理保證”，將企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理分為八個(gè)構(gòu)成要素：內(nèi)部環(huán)境、目標(biāo)設(shè)定、事項(xiàng)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)、控制活動(dòng)、信息與溝通、監(jiān)控。這八個(gè)要素是相互作用、相互影響的，企業(yè)要綜合運(yùn)用、系統(tǒng)平衡這八個(gè)要素，制定最優(yōu)的風(fēng)險(xiǎn)管理組合。

二、加強(qiáng)保險(xiǎn)公司分支機(jī)構(gòu)全面風(fēng)險(xiǎn)管理的必要性和重要性

加強(qiáng)保險(xiǎn)公司分支機(jī)構(gòu)的風(fēng)險(xiǎn)管理水平，構(gòu)建全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系是由公司內(nèi)外部因素共同決定的，對(duì)行業(yè)發(fā)展來(lái)說(shuō)也是十分必要的。

（一） 由公司自身業(yè)務(wù)性質(zhì)決定的

保險(xiǎn)公司的經(jīng)營(yíng)對(duì)象是風(fēng)險(xiǎn)，經(jīng)營(yíng)過(guò)程面臨的風(fēng)險(xiǎn)不同于一般企業(yè)；而且保險(xiǎn)商品是一種特殊的無(wú)形商品，是對(duì)保險(xiǎn)消費(fèi)者的承諾，產(chǎn)品本身就具有較高的風(fēng)險(xiǎn)性，這在客觀上需要保險(xiǎn)公司加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理水平。分支機(jī)構(gòu)作為保險(xiǎn)公司的基層組織，是公司業(yè)務(wù)拓展的前沿和客戶服務(wù)的終端，面臨的風(fēng)險(xiǎn)主要有承保風(fēng)險(xiǎn)、理賠風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)以及人力資源風(fēng)險(xiǎn)等。保險(xiǎn)公司的很多風(fēng)險(xiǎn)是從分支機(jī)構(gòu)發(fā)源的，而且各地分支機(jī)構(gòu)的風(fēng)險(xiǎn)逐步積累到總公司，其影響是很大的，因此，必須加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理，保證分支機(jī)構(gòu)在經(jīng)營(yíng)上合法規(guī)范。

（二）由外部經(jīng)濟(jì)社會(huì)環(huán)境決定的

現(xiàn)在國(guó)際國(guó)內(nèi)經(jīng)濟(jì)形勢(shì)趨于復(fù)雜，經(jīng)濟(jì)社會(huì)的運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)加大，企業(yè)開(kāi)工不足、出口減緩、效益下滑，給保險(xiǎn)公司的承保帶來(lái)較大影響，分支機(jī)構(gòu)面臨的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)壓力加大；隨著自然災(zāi)害發(fā)生頻率增加，人身傷害賠償標(biāo)準(zhǔn)的不斷提高，保險(xiǎn)公司的賠付支出不斷攀升；同時(shí)新《勞動(dòng)法》的實(shí)施，加大了保險(xiǎn)公司的勞動(dòng)用工風(fēng)險(xiǎn)和人工成本。投資收益的不穩(wěn)定、銀行利率的波動(dòng)，都給保險(xiǎn)公司的經(jīng)營(yíng)帶來(lái)諸多不確定性，外部環(huán)境的變化對(duì)保險(xiǎn)公司的風(fēng)險(xiǎn)管理水平提出了更高要求。

（三）由保險(xiǎn)監(jiān)管部門(mén)要求決定的

近幾年，中國(guó)保監(jiān)會(huì)對(duì)保險(xiǎn)公司的風(fēng)險(xiǎn)管理建設(shè)越來(lái)越重視，先后了《保險(xiǎn)公司風(fēng)險(xiǎn)管理指引（試行）》、《保險(xiǎn)公司內(nèi)部審計(jì)指引（試行）》、《保險(xiǎn)公司合規(guī)管理指引》、《保險(xiǎn)公司償付能力管理規(guī)定》、《保險(xiǎn)公司內(nèi)部控制基本準(zhǔn)則》等制度，對(duì)保險(xiǎn)公司風(fēng)險(xiǎn)管理的制度建設(shè)、組織機(jī)構(gòu)、執(zhí)行實(shí)施以及監(jiān)督管理都提出了明確要求，是監(jiān)管部門(mén)的強(qiáng)制性規(guī)定，保險(xiǎn)公司分支機(jī)構(gòu)必須在總公司的統(tǒng)一安排下貫徹落實(shí)。

三、COSO框架在保險(xiǎn)公司分支機(jī)構(gòu)全面風(fēng)險(xiǎn)管理中的應(yīng)用

全面風(fēng)險(xiǎn)管理是一個(gè)全新的管理方式，改變了過(guò)去的思維方式和管理觀念，構(gòu)筑起風(fēng)險(xiǎn)管理的新框架；全面風(fēng)險(xiǎn)管理又是一項(xiàng)系統(tǒng)工程，涉及到企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的各個(gè)環(huán)節(jié)。就保險(xiǎn)公司分支機(jī)構(gòu)的全面風(fēng)險(xiǎn)管理來(lái)說(shuō)，要以八個(gè)構(gòu)成要素為基礎(chǔ)，結(jié)合公司的實(shí)際情況，逐步構(gòu)建科學(xué)、合理、適應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)管理框架。

（一）內(nèi)部環(huán)境

內(nèi)部環(huán)境包含組織的基調(diào)，是企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理所有其他構(gòu)成要素的基礎(chǔ)，為其他要素提供約束和結(jié)構(gòu)，主要包括主體的風(fēng)險(xiǎn)管理理念、風(fēng)險(xiǎn)容量、董事會(huì)的監(jiān)督、人員的誠(chéng)信、道德價(jià)值觀和勝任能力、管理層分配權(quán)力和職責(zé)以及組織和開(kāi)發(fā)員工的方式等。

保險(xiǎn)公司分支機(jī)構(gòu)在內(nèi)部環(huán)境建設(shè)中，首先要樹(shù)立風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，從管理層到普通員工必須樹(shù)立起風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，把風(fēng)險(xiǎn)管理貫穿于企業(yè)流程的每個(gè)環(huán)節(jié)、滲透到員工的日常行為中，形成一種風(fēng)險(xiǎn)管理文化。其次是要組建和諧團(tuán)結(jié)、精干負(fù)責(zé)的領(lǐng)導(dǎo)班子，領(lǐng)導(dǎo)層的重視是風(fēng)險(xiǎn)管理的關(guān)鍵；要設(shè)置精練高效、權(quán)責(zé)適當(dāng)、與風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)相匹配的組織構(gòu)架，為全面風(fēng)險(xiǎn)管理的實(shí)施奠定良好的組織基礎(chǔ)。再次是要堅(jiān)持以人為本，注重人力資源的培養(yǎng)和利用，建立學(xué)習(xí)型組織，加強(qiáng)培訓(xùn)力度，不斷提高員工隊(duì)伍素質(zhì)；同時(shí)風(fēng)險(xiǎn)管理要堅(jiān)持人人參與的原則，將風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)層層分解，做到全員參與、人人有責(zé)，構(gòu)建全員的風(fēng)險(xiǎn)管理模式。

（二）目標(biāo)設(shè)定

目標(biāo)設(shè)定是事項(xiàng)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)的前提，在企業(yè)管理層識(shí)別和評(píng)估實(shí)現(xiàn)目標(biāo)的風(fēng)險(xiǎn)并采取行動(dòng)來(lái)管理風(fēng)險(xiǎn)之前必須有目標(biāo)，而且目標(biāo)必須與企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)容量相協(xié)調(diào)，目標(biāo)大致可以分為三類：經(jīng)營(yíng)目標(biāo)、報(bào)告目標(biāo)和合規(guī)目標(biāo)。經(jīng)營(yíng)目標(biāo)關(guān)系到企業(yè)經(jīng)營(yíng)的有效性和效率；報(bào)告目標(biāo)旨在為管理層提供準(zhǔn)確而完整的信息，同時(shí)需要滿足外部監(jiān)管的要求；合規(guī)目標(biāo)要求企業(yè)從事的活動(dòng)必須符合有關(guān)的法律法規(guī)以及行業(yè)自律的規(guī)定。

保險(xiǎn)公司分支機(jī)構(gòu)在設(shè)定風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)時(shí)要重點(diǎn)考慮以下三個(gè)方面的因素：一是總公司戰(zhàn)略選擇，分支機(jī)構(gòu)的目標(biāo)應(yīng)該符合總公司的戰(zhàn)略要求，總公司的壓力會(huì)通過(guò)目標(biāo)的形式傳導(dǎo)給分支機(jī)構(gòu)；二是當(dāng)?shù)氐氖袌?chǎng)環(huán)境，包括經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展?fàn)顩r、市場(chǎng)保費(fèi)容量、市場(chǎng)主體的經(jīng)營(yíng)現(xiàn)狀、監(jiān)管和行業(yè)自律環(huán)境等；三是自身所處發(fā)展階段，這是一個(gè)分支機(jī)構(gòu)的歷史階段問(wèn)題，同時(shí)也是面臨的現(xiàn)實(shí)問(wèn)題，只有正確分析和面對(duì)發(fā)展階段，才能設(shè)定合理、有效的風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)。

（三）事項(xiàng)識(shí)別

事項(xiàng)是源于內(nèi)部或外部的影響企業(yè)目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的事故或事件，可能帶來(lái)正面或負(fù)面影響，或者兩者兼而有之。企業(yè)管理層要對(duì)事項(xiàng)進(jìn)行識(shí)別，以確定它們代表機(jī)會(huì)，還是代表風(fēng)險(xiǎn)，風(fēng)險(xiǎn)對(duì)企業(yè)實(shí)施戰(zhàn)略和實(shí)現(xiàn)目標(biāo)具有負(fù)面作用。事項(xiàng)是受內(nèi)外部因素影響的，識(shí)別這些影響因素與識(shí)別事項(xiàng)是關(guān)聯(lián)的，確定起主要作用的因素之后，管理層就可以考慮他們的重要性，進(jìn)而集中關(guān)注影響目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的事項(xiàng)。保險(xiǎn)公司分支機(jī)構(gòu)的外部影響因素主要包括經(jīng)濟(jì)因素、政府行為、自然環(huán)境以及保險(xiǎn)市場(chǎng)環(huán)境等，政治因素、社會(huì)因素和技術(shù)因素的影響較小，或者說(shuō)影響作用發(fā)揮的很慢；內(nèi)部影響因素主要包括基礎(chǔ)結(jié)構(gòu)、人員、流程以及技術(shù)等。通過(guò)分析發(fā)現(xiàn)，分支機(jī)構(gòu)的事項(xiàng)主要包括承保、理賠、財(cái)務(wù)與人力資源等。

（四）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

企業(yè)在對(duì)事項(xiàng)進(jìn)行識(shí)別之后，需要對(duì)事項(xiàng)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分析，從可能性和影響兩個(gè)角度對(duì)事項(xiàng)進(jìn)行評(píng)估，考慮事項(xiàng)對(duì)目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的影響程度。在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估中一般采用定性與定量相結(jié)合的方法，由于保險(xiǎn)公司實(shí)行數(shù)據(jù)大集中，總公司設(shè)立精算部門(mén)對(duì)全國(guó)的數(shù)據(jù)進(jìn)行測(cè)算分析，所以，分支機(jī)構(gòu)在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)可以更多地采用定性分析法，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和影響進(jìn)行分級(jí)，并依據(jù)重要程度進(jìn)行分檔，為下一步的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)和控制措施提供依據(jù)。

（五）風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)

風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)是企業(yè)在評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)之后采取的應(yīng)對(duì)策略，主要包括回避、降低、分擔(dān)和承受，使總體剩余風(fēng)險(xiǎn)處于期望的風(fēng)險(xiǎn)容限和風(fēng)險(xiǎn)容量之內(nèi)。保險(xiǎn)公司分支機(jī)構(gòu)的風(fēng)險(xiǎn)中，公司無(wú)力承擔(dān)的承保風(fēng)險(xiǎn)、超過(guò)風(fēng)險(xiǎn)容限的、總公司資本金無(wú)法支撐的業(yè)務(wù)，就要采取回避方式應(yīng)對(duì)；理賠風(fēng)險(xiǎn)是無(wú)法回避的，可以采取合理的分保方式進(jìn)行分擔(dān)，更多的可以采取降低方式，通過(guò)加強(qiáng)理賠管理擠壓水分，堵塞漏洞；財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)在風(fēng)險(xiǎn)容限以內(nèi)的可以承受，違反外部監(jiān)管規(guī)定的一定要回避，大多數(shù)時(shí)候可以采取降低方式，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，避免出現(xiàn)財(cái)務(wù)上的危機(jī)；人力資源風(fēng)險(xiǎn)中，一般的人員流動(dòng)可以去承受，但是關(guān)鍵崗位的離職以及帶動(dòng)核心業(yè)務(wù)流失的離職，一定要采取靈活的人力資源政策去降低、減少人員流動(dòng)對(duì)公司造成的損失。

（六）控制活動(dòng)

控制活動(dòng)是幫助確保企業(yè)管理層的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)得以實(shí)施的政策和程序，風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)選定之后就要實(shí)施確保風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)執(zhí)行的控制活動(dòng)，一般包括兩個(gè)要素：確定應(yīng)該做什么的政策以及實(shí)現(xiàn)政策的程序。根據(jù)COSO框架的設(shè)計(jì)，保險(xiǎn)公司分支機(jī)構(gòu)控制活動(dòng)的政策和程序主要是制度層面和執(zhí)行層面。制度是全面風(fēng)險(xiǎn)管理理念和流程的固化過(guò)程，分支機(jī)構(gòu)需要按照風(fēng)險(xiǎn)管理的要求從目標(biāo)到構(gòu)成要素重新梳理和修訂現(xiàn)有的制度，形成符合本公司實(shí)際情況、切實(shí)可行的風(fēng)險(xiǎn)管理規(guī)章制度。在風(fēng)險(xiǎn)管理內(nèi)部環(huán)境培養(yǎng)和制度推行的基礎(chǔ)上，要通過(guò)內(nèi)部考核和監(jiān)督的方式為分支機(jī)構(gòu)的風(fēng)險(xiǎn)管理構(gòu)筑“硬性”邊界，考核應(yīng)該科學(xué)、合理，監(jiān)督必須持續(xù)、深入，推動(dòng)執(zhí)行層面的建設(shè)逐步完善，切實(shí)解決執(zhí)行力層層遞減這一分支機(jī)構(gòu)管理中的突出問(wèn)題。

（七）信息與溝通

現(xiàn)代社會(huì)是信息社會(huì)，企業(yè)要識(shí)別和獲取來(lái)自內(nèi)部和外部的包括財(cái)務(wù)和非財(cái)務(wù)的大量信息，以便識(shí)別、評(píng)估和應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。COSO框架指出，企業(yè)可以通過(guò)建立信息系統(tǒng)的方式解決信息獲取和利用效率的問(wèn)題。保險(xiǎn)公司分支機(jī)構(gòu)的信息一般包括數(shù)據(jù)信息和非數(shù)據(jù)信息，數(shù)據(jù)信息存儲(chǔ)在業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)系統(tǒng)中，獲取方便，使用上都有相關(guān)的分析模型，關(guān)鍵在于管控基礎(chǔ)數(shù)據(jù)輸入上的風(fēng)險(xiǎn)，防止“垃圾進(jìn)、垃圾出”。非數(shù)據(jù)信息的識(shí)別和獲取就顯得更為重要，公司管理制度和外部監(jiān)管政策的傳遞是內(nèi)部信息溝通的關(guān)鍵，同時(shí)與投保人、中介機(jī)構(gòu)、同業(yè)公司、政府機(jī)關(guān)以及其他利益相關(guān)人等外部機(jī)構(gòu)也要保持良好有效的溝通。

（八）監(jiān)控

監(jiān)控是對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理構(gòu)成要素的存在和運(yùn)行進(jìn)行監(jiān)督評(píng)價(jià)，可以通過(guò)持續(xù)的監(jiān)控活動(dòng)、專門(mén)評(píng)價(jià)或者兩者相結(jié)合來(lái)完成。持續(xù)的監(jiān)控活動(dòng)發(fā)生在企業(yè)正常的、反復(fù)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，起到監(jiān)控企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理有效性的作用，主要包括管理人員經(jīng)營(yíng)報(bào)告、市場(chǎng)分析、內(nèi)外部審計(jì)報(bào)告、監(jiān)管部門(mén)報(bào)告以及員工意見(jiàn)反饋等。對(duì)保險(xiǎn)公司分支機(jī)構(gòu)來(lái)說(shuō)，在監(jiān)控活動(dòng)中要重點(diǎn)做好內(nèi)部稽核工作，內(nèi)部稽核應(yīng)該是廣義的，包括內(nèi)部審計(jì)以及其他基于財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)真實(shí)性的內(nèi)部檢查等。在經(jīng)營(yíng)管理工作中，要不斷完善稽核審計(jì)規(guī)章制度建設(shè)，加大稽核工作力度，提高稽核審計(jì)頻率，明確重點(diǎn)風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域和關(guān)鍵環(huán)節(jié)，更新稽核審計(jì)工作方法，提高稽核審計(jì)工作的效果。必要時(shí)，可以引入外部審計(jì)力量，對(duì)內(nèi)部稽核進(jìn)行有益補(bǔ)充。

參考文獻(xiàn)

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篇3

由于市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，財(cái)產(chǎn)險(xiǎn)保險(xiǎn)公司和資本市場(chǎng)的合作逐漸增多，增強(qiáng)公司內(nèi)部控制成為當(dāng)下財(cái)產(chǎn)險(xiǎn)保險(xiǎn)公司需要面臨的重要問(wèn)題。內(nèi)部控制體系包括：公司董事會(huì)、各部門(mén)經(jīng)理、全體工作人員。內(nèi)部控制的內(nèi)容有：承保、銷(xiāo)售、理賠、投資、償付能力等方面的控制內(nèi)容。內(nèi)部控制的目的是：保障公司經(jīng)濟(jì)效益任務(wù)的達(dá)成和公司財(cái)務(wù)報(bào)告的正確性、可信性。目前財(cái)產(chǎn)險(xiǎn)保險(xiǎn)公司內(nèi)部控制存在著建造動(dòng)力的不足；在認(rèn)識(shí)上存在不足；職工分工不明確，缺乏健全的績(jī)效考核制度等方面的問(wèn)題。改善財(cái)產(chǎn)險(xiǎn)保險(xiǎn)公司內(nèi)部控制存在的這些問(wèn)題，可以通過(guò)加強(qiáng)員工的內(nèi)部控制意識(shí)，建立企業(yè)內(nèi)部控制文化；制定適合企業(yè)發(fā)展的內(nèi)部控制目標(biāo)；加強(qiáng)財(cái)產(chǎn)險(xiǎn)保險(xiǎn)公司自身的組織結(jié)構(gòu)等一些措施。有效的提高財(cái)產(chǎn)險(xiǎn)保險(xiǎn)公司員工之間執(zhí)行內(nèi)部控制的效率，從而保障財(cái)產(chǎn)險(xiǎn)保險(xiǎn)公司在當(dāng)下市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的形勢(shì)下穩(wěn)定的發(fā)展。

一、我國(guó)財(cái)產(chǎn)險(xiǎn)保險(xiǎn)公司內(nèi)部控制的現(xiàn)狀與存在的問(wèn)題

（一）我國(guó)保險(xiǎn)公司內(nèi)部控制的演進(jìn)和現(xiàn)狀

我國(guó)保險(xiǎn)公司內(nèi)部控制的演進(jìn)是隨著相關(guān)制度的頒布而逐步完善。1997年中國(guó)人民銀行了第一個(gè)行政制度《加強(qiáng)金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制的指導(dǎo)原則》，隨后，中國(guó)保險(xiǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)了一系列的政策法規(guī)，于1999年了第一個(gè)真正完善可執(zhí)行的行政制度《保險(xiǎn)公司內(nèi)部控制制度建設(shè)指導(dǎo)原則》，2004年了《保險(xiǎn)資金運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)控制指引（試行）》，這些政策的施行，為財(cái)產(chǎn)險(xiǎn)保險(xiǎn)公司內(nèi)部控制建設(shè)給予了管理參考，對(duì)資金運(yùn)用和中介機(jī)構(gòu)的內(nèi)部控制給予了全面的執(zhí)行規(guī)范。從2007年起，全國(guó)范圍內(nèi)的財(cái)產(chǎn)險(xiǎn)保險(xiǎn)公司都開(kāi)始向中國(guó)保險(xiǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)提交了內(nèi)部控制自我評(píng)估報(bào)告。就目前保險(xiǎn)行業(yè)相對(duì)比來(lái)說(shuō)，內(nèi)部控制建設(shè)發(fā)展比較緩慢的是財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)，但是隨著政策的不斷完善，財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)行業(yè)的內(nèi)部控制建設(shè)也將得提高，在中國(guó)保險(xiǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)對(duì)政策制度不斷完善的過(guò)程中，財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)行業(yè)的內(nèi)部控制建設(shè)也將不斷改進(jìn)，逐漸建造成適合我國(guó)保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)管理的內(nèi)部控制體制。

（二）我國(guó)財(cái)產(chǎn)險(xiǎn)保險(xiǎn)公司內(nèi)部控制建造存在的問(wèn)題

1、財(cái)產(chǎn)險(xiǎn)保險(xiǎn)公司員工在內(nèi)部控制的認(rèn)識(shí)上存在不足

財(cái)產(chǎn)險(xiǎn)保險(xiǎn)公司員工在內(nèi)部控制工作上造成的損失，將有可能給公司帶來(lái)極大的影響。對(duì)于某些財(cái)產(chǎn)險(xiǎn)保險(xiǎn)公司下級(jí)分公司的員工，其內(nèi)部控制制度并沒(méi)有對(duì)員工產(chǎn)生相應(yīng)的制約作用，使得財(cái)務(wù)工作者在制定財(cái)務(wù)報(bào)告和統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)缺乏規(guī)范的職業(yè)執(zhí)行基準(zhǔn)，其報(bào)告數(shù)據(jù)沒(méi)有正確性和可信性。另外公司內(nèi)部和外部審查考核體制并沒(méi)有對(duì)其公司員工發(fā)揮實(shí)際的作用，使得大部分財(cái)產(chǎn)險(xiǎn)保險(xiǎn)公司內(nèi)部員工之間還沒(méi)有清楚的意識(shí)到內(nèi)部控制的作用意義，在其內(nèi)部控制的認(rèn)識(shí)上存在不足。特別是基層分公司，存在輕內(nèi)控、重業(yè)務(wù)的情況，往往把業(yè)績(jī)做為員工的重要判斷指標(biāo)，而內(nèi)部控制則被邊緣化、忽略化，長(zhǎng)此以往，致使內(nèi)部控制往往虛于表面，落不到實(shí)處，造成內(nèi)部控制工作的不到位、不全面。

2、職工分工不明確，職責(zé)不清

財(cái)產(chǎn)險(xiǎn)保險(xiǎn)公司內(nèi)部缺乏獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，沒(méi)有明確界定職工崗位的職責(zé)要求，各部門(mén)存在崗位空缺的現(xiàn)象，沒(méi)有相應(yīng)建立規(guī)范職工的管理體制。在職工的績(jī)效考核問(wèn)題上，普遍都停留在傳統(tǒng)的年度考核模式上，由于職工崗位界定不明確以及各部門(mén)之間的崗位空缺，使得職工之間的業(yè)績(jī)考核缺乏完善的考核體制，缺少針對(duì)內(nèi)部控制的專門(mén)的考核制度。從而使得職工分工不明確，職責(zé)不清，各部門(mén)、各崗位之間缺少的系統(tǒng)協(xié)作精神、工作的連貫性。

3、缺少完善的規(guī)范員工工作的責(zé)任體制

財(cái)產(chǎn)險(xiǎn)保險(xiǎn)公司沒(méi)有完善的規(guī)范員工執(zhí)行工作的責(zé)任體制，對(duì)于員工工作上的失誤造成公司經(jīng)濟(jì)損失的行為，并沒(méi)有建立其完善的責(zé)任體制。大部分責(zé)任體制普遍都是表面形式化，在對(duì)其員工的行為問(wèn)題沒(méi)有進(jìn)行實(shí)質(zhì)性的檢查和引導(dǎo)；在對(duì)查出的問(wèn)題沒(méi)有進(jìn)行實(shí)際處理和引導(dǎo)改善；在對(duì)規(guī)范員工工作的責(zé)任體制上，責(zé)任體制并沒(méi)有完全適用于處理員工基礎(chǔ)工作失誤的問(wèn)題，導(dǎo)致小問(wèn)題不斷累積引發(fā)出大問(wèn)題，給公司造成嚴(yán)重的經(jīng)濟(jì)損失。這些原因促使財(cái)產(chǎn)險(xiǎn)保險(xiǎn)公司員工在執(zhí)行工作中，沒(méi)有具體的制約其執(zhí)行工作行為的約束，另外，各個(gè)部門(mén)沒(méi)有重視其責(zé)任體制的重要性，為了個(gè)人的利益，不顧公司的整體利益，從而使得財(cái)產(chǎn)險(xiǎn)保險(xiǎn)公司缺乏完善的規(guī)范員工工作的責(zé)任體制。

4、內(nèi)部控制體系不健全，制度建設(shè)落后于業(yè)務(wù)發(fā)展

控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)這三個(gè)因素影響財(cái)產(chǎn)險(xiǎn)保險(xiǎn)公司各項(xiàng)業(yè)務(wù)執(zhí)行過(guò)程，信息、溝通、監(jiān)控這三個(gè)因素影響著財(cái)產(chǎn)險(xiǎn)保險(xiǎn)公司各個(gè)操作環(huán)節(jié)。大部分財(cái)產(chǎn)險(xiǎn)保險(xiǎn)公司在控制管理上建立了許多管理制度，但是這些制度并沒(méi)有發(fā)揮到實(shí)際的財(cái)產(chǎn)險(xiǎn)保險(xiǎn)公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)過(guò)程中去，并沒(méi)有在財(cái)產(chǎn)險(xiǎn)保險(xiǎn)公司各個(gè)部門(mén)有效的實(shí)施，并沒(méi)有建造成全方位的風(fēng)險(xiǎn)防范控制體系，這些內(nèi)部控制體系的不完善，使得制度建設(shè)跟不上業(yè)務(wù)發(fā)展進(jìn)程。

5、問(wèn)責(zé)機(jī)制不夠健全

主要表現(xiàn)為問(wèn)責(zé)機(jī)制不當(dāng)，部分公司存在“收入上移，風(fēng)險(xiǎn)下放”的現(xiàn)象，致使基層員工缺乏相應(yīng)的保障，心態(tài)失橫，甚至進(jìn)行違規(guī)操作，致使犯罪。并且現(xiàn)今部分財(cái)產(chǎn)險(xiǎn)保險(xiǎn)公司對(duì)基礎(chǔ)工作的問(wèn)責(zé)機(jī)制缺乏，問(wèn)責(zé)機(jī)制只存在于總公司中，更加縱容了基礎(chǔ)工作的違規(guī)情況。

二、加強(qiáng)我國(guó)財(cái)產(chǎn)險(xiǎn)保險(xiǎn)公司內(nèi)部控制的建議

（一）加強(qiáng)員工的內(nèi)部控制意識(shí)，建立企業(yè)內(nèi)部控制文化

員工是內(nèi)部控制進(jìn)行的主要實(shí)施載體，是實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制目標(biāo)重要組成部分。財(cái)產(chǎn)險(xiǎn)保險(xiǎn)公司應(yīng)該積極調(diào)動(dòng)員工共同參與、共同建設(shè)公司內(nèi)部控制目標(biāo)的達(dá)成。在財(cái)產(chǎn)險(xiǎn)保險(xiǎn)公司內(nèi)部，應(yīng)該大力宣傳內(nèi)部控制的企業(yè)文化思想，讓全部員工充分體會(huì)到內(nèi)部控制對(duì)公司的重要性，以及內(nèi)部控制對(duì)公司經(jīng)濟(jì)效益的重要作用。全面構(gòu)造一個(gè)積極主動(dòng)，富有創(chuàng)造性的企業(yè)內(nèi)部控制文化氛圍，將內(nèi)部控制的主旨思想和理論思維全面覆蓋到全體員工執(zhí)行工作的每個(gè)環(huán)節(jié)中，強(qiáng)化內(nèi)部控制執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)的操作體制，從而有效的加強(qiáng)員工的內(nèi)部控制意識(shí)，建立企業(yè)內(nèi)部控制文化。同時(shí)，重視基層公司內(nèi)部控制的作用，做后相應(yīng)的規(guī)劃與激勵(lì)制度。

（二）制定適合企業(yè)發(fā)展的內(nèi)部控制目標(biāo)

內(nèi)部控制是影響經(jīng)濟(jì)效益是否能達(dá)成和影響公司穩(wěn)定發(fā)展的關(guān)鍵要素之一。有效的將財(cái)產(chǎn)險(xiǎn)保險(xiǎn)公司各個(gè)部門(mén)之間的控制目標(biāo)進(jìn)行綜合管理，改善以往各部門(mén)之間內(nèi)部控制目標(biāo)不一致不協(xié)調(diào)的現(xiàn)象。將財(cái)產(chǎn)險(xiǎn)保險(xiǎn)公司內(nèi)部的控制目標(biāo)規(guī)范為：構(gòu)造健全的適合當(dāng)代市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展需求的內(nèi)部管理組織結(jié)構(gòu)；運(yùn)用科學(xué)的發(fā)展觀解決公司執(zhí)行機(jī)制上的問(wèn)題；檢查和處理員工工作上的欺詐、舞弊問(wèn)題。有效的避免風(fēng)險(xiǎn)隱患的發(fā)生，從而制定適合企業(yè)發(fā)展的內(nèi)部控制目標(biāo)。

（三）健全的規(guī)范員工工作的責(zé)任體制

責(zé)任體制是財(cái)產(chǎn)險(xiǎn)保險(xiǎn)公司員工之間相互監(jiān)督工作的規(guī)范體制。財(cái)產(chǎn)險(xiǎn)保險(xiǎn)公司應(yīng)該全面建設(shè)與執(zhí)行責(zé)任體制，，加強(qiáng)員工基礎(chǔ)工作規(guī)范的執(zhí)行與對(duì)未執(zhí)行規(guī)范的責(zé)任追究，要明確管理部門(mén)、各部門(mén)員工和業(yè)務(wù)管理崗位的工作職責(zé)，以便在發(fā)生問(wèn)題時(shí)可以具體追查其責(zé)任。另外，要加強(qiáng)規(guī)范工作人員對(duì)核保權(quán)和核賠權(quán)等工作的管理，對(duì)違規(guī)的員工必須依據(jù)相關(guān)責(zé)任體制引導(dǎo)員工改善問(wèn)題，培養(yǎng)員工自主規(guī)范工作的意識(shí)，針對(duì)工作人員的工作職位的不同執(zhí)行不同的規(guī)范責(zé)任體制，將其違反制度規(guī)定的工作行為責(zé)任進(jìn)行規(guī)范和引導(dǎo)，從而建立完善的財(cái)產(chǎn)險(xiǎn)保險(xiǎn)公司規(guī)范員工責(zé)任體制。

（四）加強(qiáng)員工的職業(yè)素質(zhì)水平

員工的職業(yè)素質(zhì)水平是內(nèi)部控制管理實(shí)施的基礎(chǔ)。利用科學(xué)的管理模式，為內(nèi)部控制管理員工的職業(yè)素質(zhì)和服務(wù)水平提供了優(yōu)越的環(huán)境，為防止和解除風(fēng)險(xiǎn)建立了牢固的基礎(chǔ)。另外財(cái)產(chǎn)險(xiǎn)保險(xiǎn)公司應(yīng)該實(shí)施一定的激勵(lì)約束機(jī)制，將核心工作人員的短期行為長(zhǎng)期化，從而促進(jìn)其核心工作人員更關(guān)注公司長(zhǎng)遠(yuǎn)的發(fā)展，從本質(zhì)上解除弱化內(nèi)部控制的動(dòng)機(jī)，從而有效的加強(qiáng)員工的綜合素質(zhì)水平。

（五）完善問(wèn)責(zé)機(jī)制

篇4

一、前言

保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)管理的最終目標(biāo)是公司通過(guò)理財(cái)活動(dòng)所達(dá)到效益最大化的目的，它是評(píng)價(jià)保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)理財(cái)活動(dòng)合格的標(biāo)準(zhǔn)。保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)管理運(yùn)行的基本特征和發(fā)展軌道決定了保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)管理的效率和目標(biāo)方向，合理的財(cái)務(wù)管理理念是公司財(cái)務(wù)運(yùn)行的原動(dòng)力，公司之間不同的財(cái)務(wù)管理目標(biāo)會(huì)形成不同的財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)，不同的財(cái)務(wù)管理體系也就會(huì)決定不同的企業(yè)方向。所以財(cái)務(wù)管理工作總的來(lái)說(shuō)是一項(xiàng)綜合性的管理工作，它與保險(xiǎn)公司運(yùn)行的各個(gè)方面都保持著緊密的聯(lián)系。正因?yàn)檫@樣，它在一定程度上反映出公司的財(cái)務(wù)管理狀況。在保險(xiǎn)公司中，財(cái)務(wù)管理的健康發(fā)展起著至關(guān)重要的作用，它不僅決定了保險(xiǎn)公司的發(fā)展前景，而且對(duì)保險(xiǎn)公司的財(cái)務(wù)管理結(jié)構(gòu)有著很大的影響，同時(shí)因?yàn)楸ｋU(xiǎn)公司相對(duì)于其他的工商類企業(yè)來(lái)說(shuō)具有更大的風(fēng)險(xiǎn)性和不穩(wěn)定性。正因?yàn)槿绱耍?cái)務(wù)管理體系的健全和發(fā)揮就顯得尤為重要。目前保險(xiǎn)公司的財(cái)務(wù)管理都存在著這樣那樣的問(wèn)題，只有合理有效的控制資金，采取行之有效的手段來(lái)進(jìn)行創(chuàng)新和改革，才能實(shí)現(xiàn)公司資產(chǎn)的穩(wěn)定可持續(xù)發(fā)展。

二、保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)管理結(jié)構(gòu)

（1）“集權(quán)式”財(cái)務(wù)管理模式。現(xiàn)階段，保險(xiǎn)公司各種經(jīng)濟(jì)管理決策都要匯報(bào)給總公司，由總公司來(lái)進(jìn)行決斷和分配，總公司控制企業(yè)的經(jīng)營(yíng)和預(yù)算等等，對(duì)于子公司來(lái)說(shuō)必須嚴(yán)格執(zhí)行，由于總公司控制著財(cái)務(wù)管理的經(jīng)營(yíng)模式和財(cái)務(wù)預(yù)算，所以財(cái)務(wù)管理決策權(quán)都集中在總公司，相對(duì)應(yīng)子公司只擁有部分的表決權(quán)。（2）“分權(quán)式”模式。由于總公司確定正確決策的方向，使總公司和子公司相互獨(dú)立起來(lái)，這種分權(quán)式的管理模式對(duì)財(cái)務(wù)管理結(jié)構(gòu)造成了一定的影響。這種模式有利于子公司發(fā)揮其靈活性從而創(chuàng)造出更大的經(jīng)濟(jì)價(jià)值，另外也可以減輕總公司帶來(lái)的壓力。缺點(diǎn)是很難協(xié)調(diào)指揮子公司，在一定程度上削弱了總公司的財(cái)務(wù)管理能力，造成公司的內(nèi)部壟斷狀況，挫傷子公司的工作積極性。

三、保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)管理的優(yōu)缺點(diǎn)

（1）保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)管理結(jié)構(gòu)的優(yōu)點(diǎn)。一是整個(gè)公司有了一個(gè)核心力量，總公司在財(cái)務(wù)管理方面統(tǒng)一調(diào)配發(fā)展方向，實(shí)現(xiàn)統(tǒng)一決策的目標(biāo)；二是更加有效地調(diào)用公司固有資金，發(fā)揮各自潛能，充分利用固有資金創(chuàng)造出更大的經(jīng)濟(jì)價(jià)值；三是總公司整體決策，下屬子公司必須嚴(yán)格執(zhí)行，在很大程度上有利于降低保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)率；四是財(cái)務(wù)管理活動(dòng)在平時(shí)的活動(dòng)中必須由總公司進(jìn)行決策，客觀上降低公司的成本投資，進(jìn)而節(jié)約公司人力、物力、財(cái)力等方面資源。（2）保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)管理結(jié)構(gòu)的缺點(diǎn)。總公司的決策會(huì)嚴(yán)重挫傷子公司的工作積極性，導(dǎo)致子公司只知道嚴(yán)格執(zhí)行決策，而無(wú)法發(fā)揮子公司的潛能，從而削弱了子公司的發(fā)揮和創(chuàng)造，如果總公司的決策一旦出現(xiàn)誤差，眼看不錯(cuò)的機(jī)遇將要抓住而因?yàn)榭偣镜臎Q策而沒(méi)有實(shí)現(xiàn)，所造成的巨大損失會(huì)嚴(yán)重涉及子公司的經(jīng)濟(jì)利益，產(chǎn)生不必要的成本損失，打擊了子公司的工作積極性。

四、構(gòu)建完善和諧的財(cái)務(wù)管理體系

近幾年來(lái)，國(guó)家對(duì)經(jīng)濟(jì)的宏觀調(diào)控，加大了財(cái)務(wù)管理工作的壓力，面對(duì)激烈的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)競(jìng)爭(zhēng)，完善財(cái)務(wù)管理工作體系迫在眉睫，由于經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，部分保險(xiǎn)公司的財(cái)務(wù)管理體系已經(jīng)完全不適合現(xiàn)代財(cái)務(wù)管理工作的運(yùn)營(yíng)和發(fā)展，并與之逐漸脫節(jié)，面臨這種壓力，構(gòu)建完善和諧的財(cái)務(wù)管理體系是保險(xiǎn)公司當(dāng)前的主要任務(wù)，也是展開(kāi)財(cái)務(wù)管理工作的基礎(chǔ)和前提，從某種意義上來(lái)說(shuō)，完善的財(cái)務(wù)管理體系是整個(gè)保險(xiǎn)公司正常運(yùn)作的核心，所以必須建立健全適應(yīng)現(xiàn)代社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的財(cái)務(wù)管理新體系。（1）弘揚(yáng)全新的經(jīng)營(yíng)觀念。在保險(xiǎn)公司的財(cái)務(wù)管理工作中必須樹(shù)立市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)理念來(lái)實(shí)現(xiàn)資源的優(yōu)化配置，以經(jīng)濟(jì)效益為目標(biāo)來(lái)弘揚(yáng)新的經(jīng)營(yíng)理念，結(jié)合公司內(nèi)外經(jīng)濟(jì)的最新動(dòng)態(tài)，以經(jīng)營(yíng)理念為中心，從最新的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)角度出發(fā)，合理科學(xué)的進(jìn)行宏觀調(diào)控，以市場(chǎng)為主體，來(lái)發(fā)揚(yáng)公司資源合理配置理念。密切關(guān)注公司內(nèi)外經(jīng)濟(jì)信息，在實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)利益最大化的基礎(chǔ)上，降低成本管理。努力做到公司的各種經(jīng)濟(jì)因素與全新的經(jīng)營(yíng)理念密切配合，實(shí)現(xiàn)保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)管理的最終目標(biāo)，爭(zhēng)取做到物盡其用，人盡其才。（2）借鑒先進(jìn)的經(jīng)驗(yàn)和管理模式。要使保險(xiǎn)公司的財(cái)務(wù)管理利于不敗之地，就必須吸取國(guó)外國(guó)內(nèi)的先進(jìn)經(jīng)營(yíng)理念，建立起最新的資金優(yōu)化和資金確立體系，根本上促進(jìn)財(cái)務(wù)管理的自我發(fā)展。當(dāng)代信息技術(shù)的發(fā)展很大程度上改變了保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)管理傳統(tǒng)的管理方式。目前財(cái)務(wù)管理中出現(xiàn)了信息流、資金流、單證流的管理模式，尤其是在財(cái)務(wù)管理方面，涌現(xiàn)了以資金管理為核心，信息技術(shù)為手段，單證管理為保證的三位一體財(cái)務(wù)管理體系，使財(cái)務(wù)管理工作更注重實(shí)際效率的發(fā)展。另外，保險(xiǎn)公司作為面向社會(huì)群體的金融機(jī)構(gòu)，無(wú)論是規(guī)模還是結(jié)構(gòu)在很大程度上都不遜于其他行業(yè)，基于財(cái)務(wù)管理工作的決定性，要求保險(xiǎn)公司必須引進(jìn)先進(jìn)的財(cái)務(wù)管理經(jīng)驗(yàn)和新穎的財(cái)務(wù)管理模式，來(lái)促進(jìn)保險(xiǎn)公司的正常發(fā)展和運(yùn)行，因此，先進(jìn)的管理經(jīng)驗(yàn)對(duì)于企業(yè)來(lái)說(shuō)，無(wú)疑是重中之重，完善的管理模式也是財(cái)務(wù)管理的重要前提和基礎(chǔ)。（3）建立健全信息、資金、單證管理合為一體的財(cái)務(wù)管理體系。由于保險(xiǎn)公司的規(guī)模較大，在很大程度上，財(cái)務(wù)管理卻較為放松。尤其是資金管理方面，由于國(guó)內(nèi)的保險(xiǎn)公司沒(méi)有形成有效的資金調(diào)配系統(tǒng)，保險(xiǎn)公司的業(yè)務(wù)無(wú)法健康發(fā)展，針對(duì)這一現(xiàn)狀，保險(xiǎn)公司必須建立一套合理科學(xué)的的現(xiàn)代信息系統(tǒng)。保證信息、資金、單證管理相結(jié)合，實(shí)行三位一體的財(cái)務(wù)管理體系，另外，新的信息處理技術(shù)和新的管理理念的的出現(xiàn)，對(duì)保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)管理工作的有效性合理的優(yōu)化配置，信息、資金和單證管理理念三位一體的財(cái)務(wù)管理體系是保險(xiǎn)公司穩(wěn)健發(fā)展的依據(jù)。

五、信息、資金、單證管理系統(tǒng)的功能及重要性

相對(duì)于保險(xiǎn)公司的財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)來(lái)說(shuō)，信息管理、資金管理和單證管理機(jī)制三者既緊密結(jié)合，又相互獨(dú)立，這三種綜合體系成為保險(xiǎn)公司整體的財(cái)務(wù)管理體系。全面有效地建立三位一體的財(cái)務(wù)管理體系是信息管理系統(tǒng)的基礎(chǔ)，也是現(xiàn)代信息技術(shù)較為先進(jìn)的財(cái)務(wù)管理理念。這三種體系的建立，在一定程度上可以實(shí)現(xiàn)公司經(jīng)濟(jì)的最大效益，也可以鼓勵(lì)員工積極貢獻(xiàn)的激勵(lì)體系。有效的進(jìn)行財(cái)務(wù)處理工作和財(cái)務(wù)成本控制工作在整個(gè)保險(xiǎn)公司體系中發(fā)揮著關(guān)鍵的作用，它對(duì)整個(gè)財(cái)務(wù)管理工作進(jìn)行指導(dǎo)，及時(shí)的為公司提供準(zhǔn)確、合理的財(cái)務(wù)管理信息，合理控制資金成本，節(jié)約有效資源，把固有的資金合理的運(yùn)用到整個(gè)財(cái)務(wù)管理體系中去。隨著財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)的逐漸完善，信息、資金和單證管理系統(tǒng)在財(cái)務(wù)管理工作中廣泛的得到應(yīng)用，由于這三者具有獨(dú)立、開(kāi)放的特點(diǎn)，更能及時(shí)的處理財(cái)務(wù)管理問(wèn)題和財(cái)務(wù)成本的控制。隨著新的信息技術(shù)廣泛應(yīng)用，這三個(gè)管理體系也達(dá)到的普遍的認(rèn)可并相應(yīng)發(fā)展，因此，對(duì)于保險(xiǎn)財(cái)務(wù)管理體系來(lái)說(shuō)，這三種體系的建立更好的加大了財(cái)務(wù)管理工作的力度。

綜上所述，財(cái)務(wù)管理作為保險(xiǎn)公司體系的重要組成部分，發(fā)揮的作用也越來(lái)越重要。因此，需要我們要不斷的總結(jié)財(cái)務(wù)管理經(jīng)驗(yàn)，建立健全財(cái)務(wù)管理體系，使財(cái)務(wù)管理體系真正地發(fā)揮巨大作用，并為保險(xiǎn)公司的長(zhǎng)期財(cái)務(wù)管理鋪平道路，實(shí)現(xiàn)保險(xiǎn)公司最終經(jīng)濟(jì)效益的目標(biāo)。

參 考 文 獻(xiàn)

篇5

一、我國(guó)保險(xiǎn)公司聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)管理的背景

（一）監(jiān)管要求

2016年1月，原中國(guó)保監(jiān)會(huì)《關(guān)于正式實(shí)施中國(guó)風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向的償付能力體系有關(guān)事項(xiàng)的通知》，中國(guó)風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向的償付能力體系（簡(jiǎn)稱“償二代”）自2016年1月1日起正式實(shí)施。償二代整體框架由三大部分構(gòu)成，包括制度特征、監(jiān)管要素和監(jiān)管基礎(chǔ)。其中監(jiān)管要素包含三大支柱，分別為：第一支柱，定量資本要求，包含量化資本要求、實(shí)際資本評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)、資本分級(jí)和動(dòng)態(tài)償付能力測(cè)試等；第二支柱，定性監(jiān)管要求，包括風(fēng)險(xiǎn)綜合評(píng)級(jí)、風(fēng)險(xiǎn)管理要求與評(píng)估等；第三支柱，市場(chǎng)約束機(jī)制，包含對(duì)外信息披露、市場(chǎng)環(huán)境等。其中，第二支柱中的風(fēng)險(xiǎn)管理要求與評(píng)估是指保監(jiān)會(huì)每年對(duì)保險(xiǎn)公司開(kāi)展的償付能力風(fēng)險(xiǎn)管理能力評(píng)估（簡(jiǎn)稱SARMRA評(píng)估），風(fēng)險(xiǎn)管理能力的高低將對(duì)最低資本需求直接產(chǎn)生影響，進(jìn)而影響償付能力充足率。此外，償二代亦引入綜合風(fēng)險(xiǎn)評(píng)級(jí)，根據(jù)公司償付能力充足率指數(shù)的評(píng)分，分為a、b、c、d四類。中國(guó)保監(jiān)會(huì)將對(duì)不符合償付能力充足率的保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)和評(píng)級(jí)為c類、d類的保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)采取嚴(yán)格的監(jiān)管措施。聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)作為SARMRA評(píng)估中難以量化的七大風(fēng)險(xiǎn)之一，屬于衍生風(fēng)險(xiǎn)，是指由公司的經(jīng)營(yíng)管理或外部事件等原因，導(dǎo)致利益相關(guān)方對(duì)公司負(fù)面評(píng)價(jià)，從而造成損失的風(fēng)險(xiǎn)。[1]聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)具有持久性、放大性、常態(tài)性、復(fù)雜性等特點(diǎn)，一旦發(fā)生，將帶來(lái)難以計(jì)量的損失，壽險(xiǎn)公司聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)的管理對(duì)公司健康、長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展至關(guān)重要。

（二）保險(xiǎn)公司發(fā)展需要

保險(xiǎn)業(yè)基于未來(lái)承諾履約，且高度重視契約和信用的行業(yè)。保險(xiǎn)公司作為具有管理風(fēng)險(xiǎn)功能的特殊金融企業(yè)，良好的聲譽(yù)和公眾信任的重要性不言而喻。一旦保險(xiǎn)公司遭遇聲譽(yù)危機(jī)，不僅會(huì)直接損害保險(xiǎn)公司的利益，還可能因事件發(fā)酵和擴(kuò)散導(dǎo)致整個(gè)行業(yè)的公眾信任危機(jī)。保險(xiǎn)公司聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)管理的重要性，也逐步被國(guó)內(nèi)外企業(yè)、學(xué)者所認(rèn)知。根據(jù)2011年由瑞士再保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)公布的亞太地區(qū)和中國(guó)風(fēng)險(xiǎn)態(tài)度和保險(xiǎn)調(diào)查，約72%的中國(guó)受訪者計(jì)劃在未來(lái)12個(gè)月內(nèi)購(gòu)買(mǎi)保險(xiǎn)，但許多人并未付諸行動(dòng)。另一個(gè)指標(biāo)，即亞太新興市場(chǎng)人壽保險(xiǎn)的五大障礙，表明“保險(xiǎn)公司的聲譽(yù)”是影響人們購(gòu)買(mǎi)保險(xiǎn)的首要因素。國(guó)外學(xué)者DinahHeidinger和NadineGatzert（2018）對(duì)近年來(lái)越來(lái)越重要的歐美銀行業(yè)和保險(xiǎn)業(yè)的聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)管理進(jìn)行實(shí)證研究，發(fā)現(xiàn)在過(guò)去十年中，年度報(bào)告中反映的聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)（管理）意識(shí)有所提高，與其他風(fēng)險(xiǎn)相比，它變得越來(lái)越重要。此外，還首次對(duì)聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)管理的決定因素和價(jià)值進(jìn)行了實(shí)證研究。結(jié)果表明，較大的公司，以及位于歐洲并對(duì)其聲譽(yù)有較高認(rèn)識(shí)的公司，更有可能實(shí)施聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)管理計(jì)劃。2017年4月24日，國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)設(shè)立“中國(guó)品牌日”。自2017年起，將每年5月10日定為“中國(guó)品牌日”。企業(yè)品牌形象建設(shè)的重要性得到空前的重視，而良好的聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)管理則是壽險(xiǎn)公司品牌形象提升和維護(hù)的重要環(huán)節(jié)。保險(xiǎn)公司應(yīng)根據(jù)監(jiān)管要求和保險(xiǎn)公司發(fā)展的需要，將聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)納入全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系。通過(guò)加強(qiáng)建立聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制和程序，培養(yǎng)聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)管理文化，積極有效地防止聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)對(duì)聲譽(yù)事件。盡量減少損失和對(duì)利害關(guān)系方及其自身的負(fù)面影響。綜上，在公司聲譽(yù)及品牌效應(yīng)日益重要的今天，保險(xiǎn)公司聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)的重視及優(yōu)化管理勢(shì)在必行。

二、我國(guó)保險(xiǎn)公司聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)及其管理現(xiàn)狀

（一）聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)的定義及誘發(fā)因素

根據(jù)原中國(guó)保監(jiān)會(huì)2014年2月19日的《保險(xiǎn)公司聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)管理指引》中對(duì)保險(xiǎn)公司的聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)的定義，“聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)是指由保險(xiǎn)公司的經(jīng)營(yíng)管理或外部事件等原因?qū)е吕嫦嚓P(guān)方對(duì)保險(xiǎn)公司負(fù)面評(píng)價(jià)，從而造成損失的風(fēng)險(xiǎn)?！甭曌u(yù)作為衍生風(fēng)險(xiǎn)，常與保險(xiǎn)公司面臨的其他六大難以量化風(fēng)險(xiǎn)（包括市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)、保險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)、戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)）交織[2]，誘發(fā)因素復(fù)雜，可能引發(fā)聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)的因素主要包括：公司違法違規(guī)、公司經(jīng)營(yíng)管理問(wèn)題、客戶管理不當(dāng)和其他外部因素等多方面。

（二）我國(guó)保險(xiǎn)公司聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)管理現(xiàn)狀

目前，我國(guó)聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)管理監(jiān)管處于世界前沿，我國(guó)“償二代”的監(jiān)管體系經(jīng)過(guò)多年研究及論證，于2016年起開(kāi)始實(shí)施，在世界范圍內(nèi)獲得一致認(rèn)可。國(guó)外學(xué)者Jean–PaulLouisot和ChristopheGirardet（2012）提出位于歐盟的保險(xiǎn)公司將會(huì)啟用“償二代”監(jiān)管體系將聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)納入保險(xiǎn)公司風(fēng)險(xiǎn)管理體系。雖然我國(guó)保險(xiǎn)公司聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)管理的理論研究及監(jiān)管體系已較為領(lǐng)先，但目前聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)的管理在我國(guó)保險(xiǎn)業(yè)仍處于探索、完善階段，各保險(xiǎn)企業(yè)對(duì)該項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)的管理的科學(xué)認(rèn)識(shí)和管理體系有待進(jìn)一步提升、完善，管理機(jī)制和流程的標(biāo)準(zhǔn)化、規(guī)范化仍在探索中。

三、我國(guó)保險(xiǎn)公司聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)管理的特征及原因分析

（一）我國(guó)保險(xiǎn)公司聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)管理的特征

1.聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)管理組織架構(gòu)有待進(jìn)一步完善

要做好公司的聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)管理，需要公司管理層的高度支持，以及各單位的通力協(xié)作配合，而不是僅由某一部門(mén)的單獨(dú)負(fù)責(zé)，甚至僅作為某一部門(mén)的附加職能。目前，仍有部分保險(xiǎn)公司尚未設(shè)置專門(mén)的聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)，并未將其納入公司全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系，也無(wú)相應(yīng)的資源支持，聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)的日常管理基本空白。在聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)引發(fā)時(shí)被動(dòng)應(yīng)對(duì)，聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)管理架構(gòu)有待完善，“治未病”的風(fēng)險(xiǎn)管理思想未能得到有效落實(shí)。

2.聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)管理手段較為匱乏

目前部分公司對(duì)聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)的管理尚處于風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生后的被動(dòng)應(yīng)對(duì)狀態(tài)，對(duì)聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)的整體管理缺乏有效的衡量標(biāo)準(zhǔn)和手段。由于聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)有著事前難以識(shí)別（即難以“防未病”）、事中難以量化（即難以“數(shù)說(shuō)”）、事后結(jié)果難以控制（即難以“劃界限”）的特點(diǎn)。實(shí)踐看來(lái)，部分保險(xiǎn)公司對(duì)于聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)的事前監(jiān)測(cè)、事中處置、事后考核，尚未形成有效的管理，使得公司的潛在聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)不能得到有效防范，已發(fā)生聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)不能得到有效控制。

3.行業(yè)聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)管理協(xié)作機(jī)制有待進(jìn)一步完善

目前各保險(xiǎn)公司之間，關(guān)于聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)管理的交流仍有待加強(qiáng)，聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)的處置經(jīng)驗(yàn)分享通道未完全建立，導(dǎo)致同樣類型的聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)在不同公司重復(fù)發(fā)生，甚至一家公司的聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)引發(fā)對(duì)整個(gè)行業(yè)聲譽(yù)帶來(lái)影響卻沒(méi)有進(jìn)行相應(yīng)的協(xié)同應(yīng)對(duì)。

4.專業(yè)聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)管理人才有待充實(shí)

保險(xiǎn)業(yè)的聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)管理作為較新的事物，在近年來(lái)逐步得到關(guān)注，因此行業(yè)內(nèi)聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)管理的專業(yè)人才和隊(duì)伍仍舊有待充實(shí)，關(guān)于聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)專業(yè)管理技能的培訓(xùn)也未得到充分重視。“人”作為工作推進(jìn)的核心因素之一，專業(yè)人才的匱乏無(wú)疑加大了保險(xiǎn)公司聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)管理的難度。

（二）原因分析

1.公司聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)有待提高

由于聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)的衍生性，該項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)大多數(shù)時(shí)候并不直接引起公司損失，而是間接、持續(xù)地影響公司聲譽(yù)和長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展，因此部分公司對(duì)聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)管理的重視程度并不高。一家公司對(duì)聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作重要性的重視程度，很大程度上決定了聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)管理能力的高低。

2.公司聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)管理投入不足

由于互聯(lián)網(wǎng)的高度發(fā)達(dá)，每日海量信息迅速傳播。高效的聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)管理需要專業(yè)的輿情監(jiān)測(cè)軟件、充足的人員配備以及有效的公司政策支持。公司對(duì)聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作的投入，一定程度上影響了聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作的時(shí)效性。

3.公司聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)管理考核機(jī)制缺失

由于公司聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)管理誘發(fā)因素的復(fù)雜，需要公司上下的通力協(xié)作，因此聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)管理的考核機(jī)制，不僅針對(duì)該項(xiàng)工作的職能部門(mén)，更應(yīng)將公司相關(guān)協(xié)作單位的配合落實(shí)情況納入考核。部分保險(xiǎn)公司關(guān)于聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)管理考核的缺失，為聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作的推進(jìn)和落實(shí)帶來(lái)一定障礙。

四、優(yōu)化我國(guó)保險(xiǎn)公司聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)管理的對(duì)策

（一）提高聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)

目前，聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)管理是保險(xiǎn)公司全面風(fēng)險(xiǎn)管理的重要組成部分。做好聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)管理，必須提高保險(xiǎn)公司上下的聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)。

1.樹(shù)立正確的聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)管理理念

要通過(guò)培訓(xùn)、宣導(dǎo)、完善制度等方式，幫助公司全體員工樹(shù)立正確的聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)管理理念，從董事會(huì)到各級(jí)管理層、再到普通員工，都要充分認(rèn)識(shí)、理解聲譽(yù)管理對(duì)公司發(fā)展的重要意義，明確聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)管理是公司每一位成員的職責(zé)，樹(shù)立正確的聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)。

2.培育公司聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)管理文化

要培育公司的聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)管理文化。聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)管理應(yīng)成為企業(yè)文化的重要組成部分，納入到企業(yè)文化建設(shè)中，通過(guò)每年定期的培訓(xùn)及演練，培育公司聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)管理文化，引導(dǎo)員工為維護(hù)公司良好聲譽(yù)而共同努力。

（二）完善聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)管理組織架構(gòu)

1.明確公司內(nèi)部聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作職責(zé)

聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作職責(zé)的明確，將極大提高公司聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作的落實(shí)效率。遵照監(jiān)管要求并結(jié)合公司實(shí)際情況，明確董事會(huì)是公司聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)管理的最高決策機(jī)構(gòu)，董事會(huì)秘書(shū)應(yīng)在公司治理和信息披露方面發(fā)揮作用，公司管理層承擔(dān)聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)管理的直接責(zé)任，聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)管理職能部門(mén)統(tǒng)籌公司聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作，公司其他部門(mén)和分公司積極配合聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)管理職能部門(mén)落實(shí)公司聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)管理政策和工作。

2.合理配置聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)管理資源

聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)管理資源的配置，包括人、財(cái)、物的配置，例如配備一定數(shù)量的聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)管理崗位，提供定期的聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)管理技能培訓(xùn)，采購(gòu)專業(yè)的輿情監(jiān)測(cè)軟件，實(shí)行日常不間斷的輿情監(jiān)測(cè)機(jī)制等。通過(guò)合理的資源配置，及時(shí)發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)因素，高效處置應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)事件，最大程度上效防范、化解聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)。

（三）建立規(guī)范的聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制

1.聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)的事前監(jiān)測(cè)與評(píng)估

保險(xiǎn)公司聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)管理的重點(diǎn)，應(yīng)是事前防范，即“治未病”，及時(shí)發(fā)現(xiàn)潛在風(fēng)險(xiǎn)因素，將風(fēng)險(xiǎn)因素化解于形成聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)之前的萌芽階段。聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)引發(fā)可分為外因和內(nèi)因。即在聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)的事前監(jiān)測(cè)與評(píng)估過(guò)程中，既要關(guān)注外界對(duì)公司產(chǎn)生負(fù)面評(píng)價(jià)的輿論，也應(yīng)關(guān)注公司內(nèi)部各單位在經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程中，可能引發(fā)聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)的因素，比如公司治理、產(chǎn)品設(shè)計(jì)、銷(xiāo)售推廣、理賠服務(wù)、資金運(yùn)用、薪酬規(guī)劃、人員管理、信息披露等管理?xiàng)l線出現(xiàn)的可能引發(fā)聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)的因素。

2.聲譽(yù)事件的研判與核查

對(duì)于發(fā)現(xiàn)的可能引發(fā)聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)的因素，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行研判與核查，即及時(shí)了解事實(shí)情況并進(jìn)行分析、研究，對(duì)其發(fā)展趨勢(shì)進(jìn)行多角度全面的預(yù)判分析，以提高風(fēng)險(xiǎn)處置的針對(duì)性和預(yù)見(jiàn)性，有效防范化解聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)。

3.聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)的分級(jí)分類處置

聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)可根據(jù)事件的影響程度與范圍，對(duì)聲譽(yù)事件進(jìn)行相應(yīng)的分級(jí)分類，針對(duì)不同級(jí)別、類別的聲譽(yù)事件，可由公司不同層級(jí)牽頭進(jìn)行處置，以提高聲譽(yù)事件處置的時(shí)效性和針對(duì)性。

4.重大突發(fā)聲譽(yù)事件的應(yīng)急處置

對(duì)于重大突發(fā)聲譽(yù)事件，保險(xiǎn)公司應(yīng)建立完善的應(yīng)急處置流程，每年進(jìn)行一定次數(shù)的應(yīng)急處置演練，以提升公司對(duì)重大突發(fā)聲譽(yù)事件的應(yīng)急處置能力。

5.聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)管理的考核

由于聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)管理與公司內(nèi)部各單位均高度相關(guān)，因此完善的聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)管理考核機(jī)制，應(yīng)將聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)管理能力、管理水平納入各單位的考核。而非僅作為聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)管理職能部門(mén)的考核指標(biāo)。通過(guò)考核，強(qiáng)化各單位的聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)和能動(dòng)性，提升聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作落實(shí)的有效性。

（四）加強(qiáng)壽險(xiǎn)行業(yè)的聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)管理協(xié)作

1.加強(qiáng)同業(yè)公司間的聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)管理交流

不定期開(kāi)展行業(yè)內(nèi)的聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)管理交流，對(duì)聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)處置經(jīng)驗(yàn)進(jìn)行分享，避免同樣風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生于各個(gè)公司、影響行業(yè)聲譽(yù)。

2.建立行業(yè)聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)管理協(xié)作機(jī)制

對(duì)于可能引發(fā)行業(yè)聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)的事件，各保險(xiǎn)公司在必要時(shí)應(yīng)當(dāng)積極對(duì)外尋求幫助，而不是“閉門(mén)造車(chē)”，協(xié)同相關(guān)單位共同處置，防止聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)酵和擴(kuò)散。各同業(yè)公司也應(yīng)摒棄“各人自掃門(mén)前雪，哪管他人瓦上霜”的心態(tài)，建立有效的協(xié)作機(jī)制，共同維護(hù)行業(yè)聲譽(yù)和發(fā)展。

（五）配備聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)管理人才

1.引進(jìn)聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)管理相關(guān)專業(yè)隊(duì)伍和人才

聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)管理事關(guān)公司品牌形象，因此聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)管理的專業(yè)人才，不僅需對(duì)媒體傳播的時(shí)效和特征有充分了解，還應(yīng)對(duì)公司各條線的業(yè)務(wù)有一定的了解，以便針對(duì)輿論的不同傳播特性，針對(duì)性進(jìn)行正面的引導(dǎo)，高效化解風(fēng)險(xiǎn)。保險(xiǎn)公司應(yīng)加大對(duì)聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)管理專業(yè)人才的引進(jìn)和培養(yǎng)，確保崗位人員勝任該項(xiàng)工作。

篇6

內(nèi)部控制是社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展到一定階段的產(chǎn)物，指經(jīng)濟(jì)單位和各個(gè)組織在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中建立的一種相互制約的業(yè)務(wù)組織形式和職責(zé)分工制度，是一個(gè)不斷發(fā)展、變化、完善的過(guò)程。其目的在于改善經(jīng)營(yíng)管理、提高經(jīng)濟(jì)效益，隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展而發(fā)展完善。為了提高保險(xiǎn)公司的競(jìng)爭(zhēng)性，提高對(duì)內(nèi)部控制在保險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)防范及維護(hù)整個(gè)金融體系安全的重要性的認(rèn)識(shí)，有必要對(duì)保險(xiǎn)公司內(nèi)部控制的現(xiàn)狀進(jìn)行分析。

1、風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)薄弱，承保不規(guī)范

在國(guó)內(nèi)，內(nèi)地保險(xiǎn)公司有一普遍的共性就是以保費(fèi)論英雄，各保險(xiǎn)公司無(wú)論大小，都是一切向保費(fèi)看齊，將目標(biāo)定位在擴(kuò)大業(yè)務(wù)規(guī)模上，而忽視了承保的質(zhì)量，風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)薄弱。對(duì)基層和業(yè)務(wù)員的考核、獎(jiǎng)勵(lì)都以保費(fèi)為標(biāo)準(zhǔn)，工資總額也與保費(fèi)掛鉤，而與賠付率無(wú)關(guān)。在如此強(qiáng)烈的保費(fèi)收入為王的導(dǎo)向下，保險(xiǎn)業(yè)務(wù)員們也是使勁渾身解數(shù)拉保費(fèi)，有人甚至不惜置公司利益于不顧，去醫(yī)院病房展業(yè)簽單，其風(fēng)險(xiǎn)之大可想而知，這種對(duì)保險(xiǎn)人的健康不加以區(qū)分，只要投保就接受的做法無(wú)疑是會(huì)加大理賠風(fēng)險(xiǎn)和賠付責(zé)任，是無(wú)法促進(jìn)保險(xiǎn)行業(yè)健康發(fā)展的。

2、內(nèi)部稽核功能發(fā)揮有限，難以促進(jìn)內(nèi)控體系完善

內(nèi)部稽核是內(nèi)部控制的一個(gè)重要方面，但由于我國(guó)保險(xiǎn)公司引入內(nèi)部稽核的歷史不長(zhǎng)（1999年）以及長(zhǎng)期以來(lái)形成的觀念， 各保險(xiǎn)公司對(duì)內(nèi)部稽核缺乏足夠的重視。內(nèi)部稽核制度包括但不限于對(duì)單位的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告和其他會(huì)計(jì)資料進(jìn)行審核。它不同于內(nèi)部審計(jì)制度，前者是會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)內(nèi)部的一種工作制度；后者是單位在會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)之外另行設(shè)置對(duì)會(huì)計(jì)工作進(jìn)行再檢查的一種制度。我國(guó)大多數(shù)保險(xiǎn)公司將其內(nèi)部稽核工作的重點(diǎn)放在業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)合規(guī)性、財(cái)務(wù)收支真實(shí)性等方面，對(duì)于公司治理、風(fēng)險(xiǎn)管理、內(nèi)部控制執(zhí)行情況等的稽核，十分欠缺。在美國(guó)，內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)早就把評(píng)價(jià)和改善組織的風(fēng)險(xiǎn)管理作為內(nèi)部稽核的主要內(nèi)容，其將風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制、公司治理并列作為內(nèi)部審計(jì)的工作對(duì)象，明確要求內(nèi)部審計(jì)參與風(fēng)險(xiǎn)管理和公司治理過(guò)程。認(rèn)為內(nèi)部稽核人員在風(fēng)險(xiǎn)管理的監(jiān)控中承擔(dān)著重要責(zé)任，他們必須協(xié)助管理層和董事會(huì)監(jiān)督、評(píng)價(jià)、檢查、報(bào)告和改革企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理，相比之下，中國(guó)的內(nèi)部稽核還沒(méi)有達(dá)到應(yīng)有的水平和高度。

3、組織結(jié)構(gòu)設(shè)置不科學(xué)

內(nèi)部控制的功能發(fā)揮與企業(yè)的組織結(jié)構(gòu)設(shè)計(jì)有很大關(guān)系，因?yàn)榻M織結(jié)構(gòu)為內(nèi)部控制提供了活動(dòng)框架和路徑。目前，我國(guó)保險(xiǎn)公司組織結(jié)構(gòu)和管理流程歐普遍存在設(shè)置不科學(xué)，層級(jí)結(jié)構(gòu)復(fù)雜，經(jīng)營(yíng)管理決策執(zhí)行乏力的問(wèn)題職權(quán)劃分清晰和崗位設(shè)置合理是內(nèi)部控制有效運(yùn)行的基礎(chǔ)。比如如公司不相容職務(wù)的分離控制，例如在財(cái)務(wù)上出納與會(huì)計(jì)，支票與印章不能由同一人承擔(dān)；在承保中，展業(yè)、出單、核保不能由同一人承擔(dān)，對(duì)財(cái)產(chǎn)的保管、記錄、盤(pán)點(diǎn)不能由同一人執(zhí)行等等。這些職務(wù)不能兼職，而且控制措施與管理模式相適應(yīng)。假若由于部門(mén)和崗位職責(zé)及權(quán)限不清，相互間的監(jiān)督制約機(jī)制不健全，部門(mén)和崗位設(shè)置與業(yè)務(wù)運(yùn)作程序脫節(jié)等原因，將使得企業(yè)難以形成有效的聯(lián)動(dòng)機(jī)制，嚴(yán)重影響保險(xiǎn)公司經(jīng)營(yíng)效率的提高。如果機(jī)構(gòu)和崗位設(shè)置都不符合實(shí)際，成為企業(yè)發(fā)展的障礙，對(duì)于內(nèi)部控制作用的發(fā)揮顯然是不利的。

完善內(nèi)控的思路如下：

1.將內(nèi)控要求融入各項(xiàng)工作流程。內(nèi)控項(xiàng)目著力將各種內(nèi)控要求融入工作流程各個(gè)環(huán)節(jié)，將內(nèi)控項(xiàng)目的工作成果有機(jī)嵌入信息系統(tǒng)，使公司內(nèi)控體系與經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程真正融為一體，并借助統(tǒng)一的信息系統(tǒng)，全面推廣作業(yè)流程標(biāo)準(zhǔn)化，實(shí)施事前、事中和事后的全過(guò)程管控，堅(jiān)決杜絕系統(tǒng)外操作。同時(shí)，適應(yīng)不同業(yè)務(wù)發(fā)展和內(nèi)控管理的需要，積極開(kāi)發(fā)各類新系統(tǒng)和先進(jìn)的管理工具， 如風(fēng)險(xiǎn)分析模型、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別清單、風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)、風(fēng)險(xiǎn)控制矩陣等，充分發(fā)揮內(nèi)控建設(shè)作用，加強(qiáng)對(duì)業(yè)務(wù)運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)測(cè)與分析，切實(shí)解快內(nèi)控方面的突出問(wèn)題。另外，保險(xiǎn)公司應(yīng)該建立規(guī)范的內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)，將內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)融入到經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，深入到對(duì)公司員工培訓(xùn)、教育和日常工作和行為中，能夠有效的防范不正規(guī)的行為發(fā)生，有效的降低經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，提高公司的經(jīng)濟(jì)效益。

2.完善公司治理結(jié)構(gòu)。同任何公司一樣，公司治理結(jié)構(gòu)是構(gòu)建良好的內(nèi)部環(huán)境中最重要的工作。由于保險(xiǎn)行業(yè)的特殊性所在，保險(xiǎn)公司的經(jīng)營(yíng)管理者的工作目標(biāo)不僅應(yīng)包括實(shí)現(xiàn)股東的利益最大化，更重要的是要保護(hù)投保人的利益。因此，完善公司組織結(jié)構(gòu)要充分考慮保險(xiǎn)公司治理的這種特殊性，優(yōu)化股權(quán)結(jié)構(gòu)為基礎(chǔ)，董事會(huì)建設(shè)為核心，形成公司內(nèi)部制衡機(jī)制為主要內(nèi)容。首先，應(yīng)當(dāng)建立扁平化的組織架構(gòu)，這樣會(huì)節(jié)約不少的管理費(fèi)用，并且能夠直接拉近上級(jí)和下級(jí)之間的距離，更便于經(jīng)營(yíng)。管理層和企業(yè)廣大員工之間有更多溝通交流，能夠促進(jìn)上下級(jí)能更好的合作。其次，要加強(qiáng)團(tuán)隊(duì)合作，增強(qiáng)組織彈性。為了提高企業(yè)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力，保險(xiǎn)公司管理人員不能將組織結(jié)構(gòu)的設(shè)置過(guò)于程序化，也不要將職責(zé)劃分過(guò)于詳細(xì)。這樣的合作方式既能加強(qiáng)各部門(mén)之間的相互溝通，同時(shí)又能提高員工解決復(fù)雜問(wèn)題的能力。

綜上所述，在保險(xiǎn)公司面臨激烈競(jìng)爭(zhēng)的今天，如何從內(nèi)部提高企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力一直是備受矚目的話題，根據(jù)本文的敘述可以發(fā)現(xiàn)，加強(qiáng)內(nèi)部控制正是提高公司競(jìng)爭(zhēng)力的關(guān)鍵所在。內(nèi)部控制作為企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)自我調(diào)節(jié)和自我制約的內(nèi)在機(jī)制，在企業(yè)中樞神經(jīng)系統(tǒng)中處于重要位置?？梢哉f(shuō)，內(nèi)部控制的質(zhì)量和效能是影響企業(yè)經(jīng)營(yíng)成敗的重要因素。因此，國(guó)內(nèi)的保險(xiǎn)公司的經(jīng)營(yíng)管理者為了實(shí)現(xiàn)長(zhǎng)遠(yuǎn)企業(yè)發(fā)展的戰(zhàn)略理念，必須給予內(nèi)部控制高度的重視，健全內(nèi)部控制機(jī)制，這樣才能保證保險(xiǎn)企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的落實(shí)，降低經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)和實(shí)現(xiàn)保險(xiǎn)企業(yè)效益最大化。

參考文獻(xiàn)：

篇7

一、財(cái)務(wù)預(yù)算管理的概念

財(cái)務(wù)預(yù)算管理是企業(yè)預(yù)算管理的一個(gè)分支，也是預(yù)算管理的核心部分。企業(yè)的預(yù)算是一個(gè)綜合性的財(cái)務(wù)計(jì)劃，包括經(jīng)營(yíng)預(yù)算、資本預(yù)算和財(cái)務(wù)預(yù)算。經(jīng)營(yíng)預(yù)算是對(duì)企業(yè)收入、費(fèi)用和利潤(rùn)作出的預(yù)計(jì)；資本預(yù)算是對(duì)企業(yè)的資本性投資方案所進(jìn)行的計(jì)劃和評(píng)價(jià)；財(cái)務(wù)預(yù)算則是在經(jīng)營(yíng)預(yù)算和資本預(yù)算的基礎(chǔ)上所作出的現(xiàn)金流量的安排，以及一定時(shí)期內(nèi)的損益表和一定時(shí)期末的資產(chǎn)負(fù)債表的預(yù)計(jì)。

二、保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)預(yù)算管理中的問(wèn)題

（一）財(cái)務(wù)預(yù)算管理概念模糊不清，決策層不夠重視

雖然許多公司也都設(shè)立有財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度，但是對(duì)其執(zhí)行的水平卻大相徑庭。究其原因，不同的公司對(duì)于財(cái)務(wù)預(yù)算管理的概念也多有不同之處，還存在著公司決策層對(duì)該制度不夠重視等問(wèn)題。比如，部分保險(xiǎn)公司用簡(jiǎn)單的公司財(cái)務(wù)工作計(jì)劃就代替了專業(yè)的財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度；其他公司錯(cuò)誤的認(rèn)為該制度就是把決策層的指示一級(jí)一級(jí)的落實(shí)下去；也有的認(rèn)為財(cái)務(wù)預(yù)算管理僅僅是財(cái)務(wù)部門(mén)的工作；還有的認(rèn)為該制度會(huì)耗費(fèi)大量的人力物力，不值得專門(mén)設(shè)立。 這些不正確的想法會(huì)阻礙財(cái)務(wù)預(yù)算工作的順利進(jìn)行。究其原因，在于決策層的財(cái)務(wù)預(yù)算管理意識(shí)淡薄，對(duì)該制度存在諸多錯(cuò)誤的理解。

（二）缺少明確的戰(zhàn)略指導(dǎo)

保險(xiǎn)公司缺少明確的戰(zhàn)略指導(dǎo)時(shí)，就不能及時(shí)的制定出有效的財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度。及時(shí)制定出來(lái)，也會(huì)因?yàn)橥饨绲臎_擊而不能發(fā)揮實(shí)效。第一，保險(xiǎn)公司在編制財(cái)務(wù)預(yù)算時(shí)，既要關(guān)注公司短線發(fā)展，也要關(guān)注公司長(zhǎng)線發(fā)展，以便公司的短線發(fā)展符合公司的長(zhǎng)線發(fā)展。否則，制定出的財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度難以長(zhǎng)久發(fā)展。第二，公司在制定財(cái)務(wù)預(yù)算時(shí)，要結(jié)合市場(chǎng)的需求，順應(yīng)大時(shí)代背景。由于市場(chǎng)是不斷變化發(fā)展的，因此，財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度的編制也應(yīng)考慮到不確定情況，制定具有彈性變化的制度，從而提高市場(chǎng)應(yīng)變能力。

（三）缺少完備的執(zhí)行監(jiān)督措施

任何制度發(fā)揮良好的效果都離不開(kāi)有效的執(zhí)行監(jiān)督措施。同樣，在保險(xiǎn)公司中，財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度只有同時(shí)制定有效的執(zhí)行監(jiān)督措施才能最大限度的發(fā)揮其作用，從而為本公司的順利發(fā)展保駕護(hù)航。在保險(xiǎn)公司的基層管理工作中，同樣缺少對(duì)員工的鼓勵(lì)機(jī)制，不能夠激發(fā)員工的最大潛力。伴隨著財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度重要性的提高，越來(lái)越多的公司設(shè)立了財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度。但是在已經(jīng)設(shè)立的制度中很多公司只是簡(jiǎn)單的財(cái)務(wù)預(yù)算管理文件，或者是做出的季度財(cái)務(wù)報(bào)表等。對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度設(shè)立的不及時(shí)、不科學(xué)，都很大程度的降低了財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度的有效性。

（四）財(cái)務(wù)預(yù)算管理人員專業(yè)素質(zhì)低

財(cái)務(wù)預(yù)算管理人員較低的素質(zhì)，不能有效的發(fā)揮該制度的效果。財(cái)務(wù)預(yù)算管理部門(mén)在保險(xiǎn)公司中占據(jù)舉足輕重的地位，該部門(mén)中專業(yè)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)的高低就直接影響公司財(cái)務(wù)預(yù)算工作的開(kāi)展。財(cái)務(wù)預(yù)算管理部門(mén)的主要任務(wù)通常是負(fù)責(zé)公司日常的財(cái)務(wù)預(yù)算編制，跟蹤監(jiān)督財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況，結(jié)合實(shí)際工作分析理論與現(xiàn)實(shí)的差異，并提出改進(jìn)措施。由于，對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)算管理人員的綜合能力要求較高，更需要公司對(duì)這方面加以重視，以使能力與工作相適。

三、保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)預(yù)算管理中問(wèn)題的解決

（一）決策層更加重視

公司的決策層在公司的發(fā)展中占有很重要的地位，是一個(gè)公司發(fā)展的核心。通常來(lái)講，公司的決策層多是公司的領(lǐng)導(dǎo)者，其作出的每一個(gè)決定都關(guān)乎公司的發(fā)展大局。因此，只有提高領(lǐng)導(dǎo)對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)算管理的認(rèn)識(shí)，必要時(shí)予以親力親為，同時(shí)人財(cái)物多方面協(xié)調(diào)發(fā)展，處理好公司員工之間的工作分配與協(xié)調(diào)，從而調(diào)動(dòng)所有部門(mén)工作的積極性，更好的貫徹公司的財(cái)務(wù)管理預(yù)算制度。

（二）以市場(chǎng)為導(dǎo)向

市場(chǎng)就是社會(huì)發(fā)展的風(fēng)向標(biāo)。我國(guó)實(shí)行市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)為主體，多種所有制經(jīng)濟(jì)共同發(fā)展的經(jīng)濟(jì)制度。保險(xiǎn)公司基于其與市場(chǎng)的緊密關(guān)系，其公司發(fā)展戰(zhàn)略和各項(xiàng)制度的制定也必定與市場(chǎng)相一致。所以，制定一個(gè)科學(xué)合理的財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度需要建立在公司決策層理性的分析市場(chǎng)做出的決策智商，并且該制度的制定必須圍繞公司的戰(zhàn)略目標(biāo)。由此取得的資金收入和成果再做出二次科學(xué)決策。公司的財(cái)務(wù)管理制度是面向未來(lái)所進(jìn)行的管理，具有導(dǎo)向性。換言之，具有未來(lái)目光，建立在公司戰(zhàn)略基礎(chǔ)之上，財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度才會(huì)不斷的成長(zhǎng)。

（三）建立專門(mén)的財(cái)務(wù)預(yù)算管理部門(mén)

建立專門(mén)的財(cái)務(wù)預(yù)算管理部門(mén)，可以引進(jìn)具有專業(yè)的財(cái)務(wù)預(yù)算管理知識(shí)或者具有豐富財(cái)務(wù)預(yù)算管理經(jīng)驗(yàn)的人才。該部門(mén)的設(shè)立是的財(cái)務(wù)預(yù)算工作的開(kāi)展更加專業(yè)。換言之，如果一個(gè)公司沒(méi)有基本的財(cái)務(wù)預(yù)算管理部門(mén)，那么其財(cái)務(wù)工作是否能科學(xué)合理的開(kāi)展都值得懷疑。所以，根據(jù)財(cái)政部2002年4月頒布的《關(guān)于企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算管理的指導(dǎo)意見(jiàn)》相關(guān)規(guī)定，公司可以結(jié)合實(shí)際工作情況，建立相應(yīng)的財(cái)務(wù)預(yù)算管理機(jī)構(gòu)，專門(mén)負(fù)責(zé)公司的財(cái)務(wù)預(yù)算管理工作。

（四）建立權(quán)責(zé)明確的財(cái)務(wù)預(yù)算管理機(jī)制

公司作為典型的以盈利為目的的組織，其利潤(rùn)的分配會(huì)牽涉多個(gè)部門(mén)。為了在公司內(nèi)部也盡量達(dá)到一種相互制約、合理分配的局面，可以分權(quán)制衡，將公司內(nèi)部的每個(gè)事項(xiàng)都進(jìn)行劃分。其一，公司需要根據(jù)公司的實(shí)際發(fā)展情況建立專門(mén)的財(cái)務(wù)預(yù)算管理部門(mén)，并且分工配合、職責(zé)明確，進(jìn)而不斷完善財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度。財(cái)務(wù)預(yù)算的設(shè)立、監(jiān)督、執(zhí)行的權(quán)力分配給不同的部門(mén)、使其相互監(jiān)督、相互制約。其二，保險(xiǎn)公司也需要定期對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析，找出不足，進(jìn)行改正。其三，對(duì)基層員工定期鼓勵(lì)。

（五）定期培訓(xùn)財(cái)務(wù)預(yù)算人員

定期培訓(xùn)財(cái)務(wù)預(yù)算人員，可以更新其財(cái)務(wù)預(yù)算管理知識(shí)，為其補(bǔ)充精神的食糧。通過(guò)定期的職業(yè)培訓(xùn)，不僅僅增加其專業(yè)知識(shí)，還可以有效的提高其應(yīng)變能力。財(cái)務(wù)預(yù)算人員的專業(yè)化才能保持財(cái)務(wù)預(yù)算管理部門(mén)的專業(yè)化。財(cái)務(wù)預(yù)算人員處理問(wèn)題能力的提高才能不斷提高該部門(mén)在公司的地位。財(cái)務(wù)預(yù)算工作的開(kāi)展應(yīng)該是實(shí)質(zhì)性的，而不應(yīng)該僅僅在形式上的完善。因此，公司的財(cái)務(wù)預(yù)算人員不僅是專業(yè)知識(shí)的載體，更應(yīng)該具備多種技能，利用現(xiàn)代科學(xué)技術(shù)，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)預(yù)算管理的信息化。例如，德國(guó)作為發(fā)達(dá)打過(guò)，其國(guó)內(nèi)企業(yè)普遍應(yīng)用了SAP軟件。具體體現(xiàn)在公司的每個(gè)環(huán)節(jié)都是原始信息的錄入者。信息一般一次性錄入，但可以重復(fù)組合提取。該項(xiàng)技術(shù)可以讓公司的員工根據(jù)自己的預(yù)算授權(quán)登錄和使用相關(guān)信息。正因?yàn)榭萍荚诠矩?cái)務(wù)預(yù)算管理工作中的運(yùn)用，很好的提高了公司的效率和效益，實(shí)現(xiàn)了各個(gè)方面的協(xié)調(diào)統(tǒng)一。

四、結(jié)束語(yǔ)

保險(xiǎn)公司的良好運(yùn)行，離不開(kāi)科學(xué)合理的財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度。值得一提的是，保險(xiǎn)公司決策層越來(lái)越認(rèn)識(shí)到該制度的重要性以及設(shè)置其的必要性對(duì)于保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度的完備打下了基礎(chǔ)。隨著公司管理模式的不斷創(chuàng)新和財(cái)務(wù)預(yù)算專員的培養(yǎng)，財(cái)務(wù)預(yù)算管理部門(mén)在公司中的建立和財(cái)務(wù)預(yù)算管理機(jī)制的設(shè)立都將為保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度問(wèn)題的解決和完善做出巨大貢獻(xiàn)，為保險(xiǎn)公司的發(fā)展?fàn)I造一個(gè)健康有序的環(huán)境。

參考文獻(xiàn)：

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篇8

[中圖分類號(hào)]F840[文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼]A[文章編號(hào)]1009-9646（2011）09-0059-02

當(dāng)前，中國(guó)的保險(xiǎn)市場(chǎng)總體上呈現(xiàn)快中趨穩(wěn)、穩(wěn)中向好的特點(diǎn)，保險(xiǎn)業(yè)內(nèi)外部環(huán)境正在發(fā)生積極變化，為行業(yè)發(fā)展提供了強(qiáng)勁的增長(zhǎng)動(dòng)力。但鑒于當(dāng)前國(guó)內(nèi)外經(jīng)濟(jì)形勢(shì)仍然極其復(fù)雜，宏觀調(diào)控面臨的“兩難”問(wèn)題增多，保險(xiǎn)業(yè)發(fā)展面臨較大挑戰(zhàn)。國(guó)內(nèi)的實(shí)體經(jīng)濟(jì)走勢(shì)和金融市場(chǎng)變化，可能給保險(xiǎn)需求和資產(chǎn)配置帶來(lái)更多不確定性。國(guó)際方面，由于國(guó)際金融危機(jī)深層次影響尚未消除，世界經(jīng)濟(jì)以及國(guó)際金融市場(chǎng)的動(dòng)蕩可能通過(guò)外資保險(xiǎn)公司在華分支機(jī)構(gòu)，以及國(guó)內(nèi)保險(xiǎn)公司的對(duì)外投資，對(duì)保險(xiǎn)承保和投資業(yè)務(wù)形成一定沖擊。鑒于此,保監(jiān)會(huì)將防范風(fēng)險(xiǎn)最為當(dāng)前保險(xiǎn)監(jiān)管的首要任務(wù)也就不足為奇了。

截至2010年10月，我國(guó)保險(xiǎn)公司共有113家。10月末,保費(fèi)規(guī)模超過(guò)100億元的公司15家；小于100億元的98家。通過(guò)數(shù)據(jù)可以看出，我國(guó)保險(xiǎn)市場(chǎng)經(jīng)營(yíng)主體主要為中小保險(xiǎn)公司，這些公司成立時(shí)間大多在10年以內(nèi)，絕大部分為近年成立的新公司；但與成立時(shí)間形成鮮明對(duì)比的是，這些公司（不含外資）普遍下級(jí)機(jī)構(gòu)較多，管理層級(jí)較多，管理鏈條長(zhǎng)，且業(yè)務(wù)發(fā)展速度較快，公司內(nèi)控建設(shè)和管理很難跟上機(jī)構(gòu)擴(kuò)張和業(yè)務(wù)發(fā)展的速度。

那么，作為新時(shí)期形勢(shì)下的中小保險(xiǎn)公司應(yīng)如何審時(shí)度勢(shì)，做好內(nèi)控管理建設(shè)？筆者認(rèn)為，應(yīng)根據(jù)監(jiān)管要求和中小保險(xiǎn)公司的特點(diǎn)，從事前、事中、事后做好企業(yè)的內(nèi)控管理建設(shè)。

一、遵循內(nèi)控管理的原則，搭建高效完善的內(nèi)控管理體系制度

我國(guó)中小保險(xiǎn)公司屬于業(yè)務(wù)規(guī)模不大，經(jīng)營(yíng)時(shí)間不長(zhǎng)的公司，大多把業(yè)務(wù)發(fā)展作為第一要?jiǎng)?wù)，對(duì)公司的內(nèi)部控制缺乏系統(tǒng)規(guī)劃，往往由相關(guān)職能部門(mén)根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展的需要制定相關(guān)管理制度，造成公司內(nèi)控制度多且雜，無(wú)法形成完善的內(nèi)控管理需求。秉承內(nèi)控的原則，公司在事前應(yīng)從下述方面著手建立和完善內(nèi)控管理的體系。

（一）內(nèi)部控制制度要堅(jiān)持全員參與的原則。五部委下發(fā)的《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》中對(duì)內(nèi)部控制做了明確界定，內(nèi)部控制是由于企業(yè)董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、經(jīng)理層和全體員工實(shí)施的，旨在實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)的過(guò)程。中小保險(xiǎn)公司在管理制度還不健全、人員管理能力還有限的情況下，全員參與對(duì)內(nèi)部控制顯得尤為重要了。

（二）內(nèi)控建設(shè)制度要符合保險(xiǎn)企業(yè)發(fā)展規(guī)律的原則。根據(jù)保險(xiǎn)的基本原理和大數(shù)法則可知，保險(xiǎn)公司在不同的業(yè)務(wù)規(guī)模情況下，數(shù)據(jù)穩(wěn)定性、抵抗風(fēng)險(xiǎn)能力差異較大；同時(shí)，保險(xiǎn)公司經(jīng)營(yíng)的產(chǎn)品不同，風(fēng)險(xiǎn)管控的要求也不同，建議中小保險(xiǎn)公司在制定內(nèi)控制度時(shí)，應(yīng)與行業(yè)規(guī)律和企業(yè)目標(biāo)相適應(yīng)，并隨著情況的變化加以調(diào)整。

（三）內(nèi)控體系建設(shè)要堅(jiān)持重要性與成本效益原則的要求。重要性原則要求內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)在全面控制的基礎(chǔ)上，關(guān)注重要業(yè)務(wù)事項(xiàng)和高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域；成本效益原則要求內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)權(quán)衡實(shí)施成本與預(yù)期效益，以適當(dāng)?shù)某杀緦?shí)現(xiàn)有效控制。

二、成立內(nèi)控建設(shè)的管理部門(mén)，嚴(yán)格實(shí)施內(nèi)部控制活動(dòng)流程

在內(nèi)控的事中期間，應(yīng)加強(qiáng)做好內(nèi)部經(jīng)營(yíng)活動(dòng)流程控制。

（一）根據(jù)保險(xiǎn)監(jiān)管機(jī)關(guān)的要求，設(shè)立由合規(guī)部牽頭公司的內(nèi)控建設(shè)和管理。其職責(zé)可設(shè)立為：根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略的需要，規(guī)劃內(nèi)控體系建設(shè)；審核公司所有內(nèi)控制度，以確保各職能部門(mén)下發(fā)的制度不沖突；定期對(duì)制度進(jìn)行回顧，發(fā)現(xiàn)制度盲點(diǎn)及時(shí)協(xié)調(diào)相關(guān)職能部門(mén)完善制度；加強(qiáng)違規(guī)的處罰力度，懲戒違規(guī)行為及責(zé)任人，確保公司內(nèi)控的嚴(yán)肅性。

（二）通過(guò)信息技術(shù)的運(yùn)用，提高內(nèi)控管理效率和解決內(nèi)控逐級(jí)遞減的問(wèn)題。信息與溝通是公司及時(shí)、準(zhǔn)確的收集、傳遞與內(nèi)部控制相關(guān)的信息，確保信息的有效溝通，是實(shí)施內(nèi)部控制的重要條件。中小保險(xiǎn)公司應(yīng)實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)、財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的全國(guó)集中管理和實(shí)時(shí)控制，以提高內(nèi)部控制制度的執(zhí)行力，降低發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)的可能性。公司各級(jí)風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)應(yīng)充分利用信息系統(tǒng)，通過(guò)非現(xiàn)場(chǎng)檢查和數(shù)據(jù)的分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)可疑問(wèn)題，防止分支機(jī)構(gòu)在設(shè)定的權(quán)限范圍外可能出現(xiàn)的數(shù)據(jù)篡改和隱瞞。

三、加強(qiáng)內(nèi)審隊(duì)伍建設(shè)，加大內(nèi)部稽核力度，是實(shí)施內(nèi)部控制的重要保證

內(nèi)部監(jiān)督是保險(xiǎn)公司對(duì)內(nèi)部控制建立和實(shí)施情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的有效性，對(duì)于發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷，及時(shí)加以改進(jìn)，是實(shí)施內(nèi)部控制的重要保證。由于中小保險(xiǎn)公司的快速發(fā)展，存在分支機(jī)構(gòu)缺乏內(nèi)審部門(mén)或崗位，內(nèi)審力量配備不足，內(nèi)審人員素質(zhì)也難以適應(yīng)日益擴(kuò)大和更新的內(nèi)部監(jiān)督工作的需要；此外，內(nèi)審部門(mén)的獨(dú)立性不夠，在工作中往往受到很大牽制；內(nèi)審工作的覆蓋面也不廣，工作質(zhì)量亟待提高。對(duì)于完善內(nèi)部控制來(lái)說(shuō)，加強(qiáng)內(nèi)控的事后管理和分析運(yùn)用顯得尤為重要了。

（二）提高內(nèi)審人員的業(yè)務(wù)技能和工作的獨(dú)立性。保險(xiǎn)公司業(yè)務(wù)產(chǎn)品較多，風(fēng)險(xiǎn)具有多樣性，特別是中小保險(xiǎn)公司，由于成立時(shí)間不長(zhǎng)，業(yè)務(wù)可供提取分析的數(shù)據(jù)量不夠大，這就要求內(nèi)審人員應(yīng)具備豐富的業(yè)務(wù)技能經(jīng)驗(yàn)。同時(shí)，建立獨(dú)立的、真正垂直管理的內(nèi)部稽核體系，確立內(nèi)部稽核部門(mén)的獨(dú)立性，使其擺脫來(lái)自業(yè)務(wù)和行政部門(mén)的干預(yù)，對(duì)董事會(huì)負(fù)責(zé)，接受監(jiān)事會(huì)的指導(dǎo)，為管理層服務(wù)。

（三）加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)結(jié)果的運(yùn)用，促進(jìn)內(nèi)部控制的有效落實(shí)。對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，應(yīng)要求及時(shí)整改外，公司管理部門(mén)更應(yīng)針對(duì)出現(xiàn)的問(wèn)題進(jìn)一步完善制度和管理流程；同時(shí)，要將內(nèi)審發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的多少作為評(píng)價(jià)機(jī)構(gòu)管控能力的指標(biāo)，納入績(jī)效考核體系。

篇9

中圖分類號(hào)：F840

文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A

文章編號(hào)：1004-4914(2011)03-192-02

保險(xiǎn)市場(chǎng)監(jiān)管，是指國(guó)家或政府通過(guò)法律、行政、經(jīng)濟(jì)手段，對(duì)保險(xiǎn)市場(chǎng)的發(fā)展規(guī)模、產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)和保險(xiǎn)企業(yè)的行為規(guī)范所進(jìn)行的監(jiān)督與管理。

我國(guó)《經(jīng)濟(jì)合同法》、《保險(xiǎn)法》、《海商法》等，以及中國(guó)人民銀行、保險(xiǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)頒布實(shí)施的一系列行政法規(guī)，為我國(guó)保險(xiǎn)業(yè)及保險(xiǎn)市場(chǎng)的完善和規(guī)范提供了法律保障。

一、保險(xiǎn)監(jiān)管的原則

1．依法監(jiān)管的原則。法律是國(guó)家意志的體現(xiàn)，是由國(guó)家強(qiáng)制力保證實(shí)施的。任何人、任何單位的行為都不能超越法律。因此，保險(xiǎn)業(yè)也必須依法接受保險(xiǎn)監(jiān)督管理機(jī)關(guān)的監(jiān)管，同時(shí)，保險(xiǎn)監(jiān)管機(jī)關(guān)也必須依法監(jiān)管，這是一個(gè)相對(duì)的行為。在保險(xiǎn)市場(chǎng)上，為了保險(xiǎn)業(yè)的整體利益，為了被保險(xiǎn)人整體刺益，必須依靠法律，以保證監(jiān)管的權(quán)威性、嚴(yán)肅性、強(qiáng)制性和一貫性，從而實(shí)現(xiàn)監(jiān)管的有效性。

2．適度競(jìng)爭(zhēng)的原則。有市場(chǎng)就有競(jìng)爭(zhēng)，但過(guò)度的競(jìng)爭(zhēng)也會(huì)損害市場(chǎng)的健康穩(wěn)定發(fā)展，市場(chǎng)失靈的現(xiàn)象時(shí)有存在。為保證市場(chǎng)的健康發(fā)展，必須要有外部的適當(dāng)干預(yù)，即政府的監(jiān)管。為了維護(hù)保險(xiǎn)市場(chǎng)的正常運(yùn)行，防止保險(xiǎn)市場(chǎng)失靈造成破壞，保險(xiǎn)監(jiān)管的重心應(yīng)該放在創(chuàng)造適度競(jìng)爭(zhēng)的市場(chǎng)環(huán)境上，放在防止出現(xiàn)過(guò)度競(jìng)爭(zhēng)、破壞性競(jìng)爭(zhēng)、惡性競(jìng)爭(zhēng)而危及保險(xiǎn)業(yè)健康發(fā)展上。要求管而不死，活而不亂。

3．自我約束與外部強(qiáng)制相結(jié)合的原則。保險(xiǎn)公司的內(nèi)部自我約束應(yīng)與外部強(qiáng)制性監(jiān)管相結(jié)合，保險(xiǎn)監(jiān)管不能代替保險(xiǎn)公司的內(nèi)部自我管理，監(jiān)管應(yīng)該一方面消除保險(xiǎn)公司不正當(dāng)?shù)慕?jīng)營(yíng)行為，化解其經(jīng)營(yíng)中存在的風(fēng)險(xiǎn)，另一方面，要把培養(yǎng)保險(xiǎn)公司自身管理能力作為監(jiān)管的工作之一。這樣，監(jiān)管工作才能事半功倍。

4．綜合性管理原則。保險(xiǎn)監(jiān)管應(yīng)將法律、經(jīng)濟(jì)、行政等管理手段配套使用。因?yàn)榉伞⒔?jīng)濟(jì)、行政手段各有長(zhǎng)處和不足，必須配套使用，取長(zhǎng)補(bǔ)短。例如，在公有制經(jīng)濟(jì)條件下，國(guó)有企業(yè)是最不怕經(jīng)濟(jì)處罰的，在他們心目中，經(jīng)濟(jì)處罰只不過(guò)是掏出左兜的錢(qián)放在右兜里，但如果采用行政手段，如取消責(zé)任人任職資格或從業(yè)資格，或責(zé)令違法亂紀(jì)機(jī)構(gòu)停業(yè)，結(jié)果就會(huì)大不一樣。

5．穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)與風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防原則。保險(xiǎn)業(yè)是經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的特殊行業(yè)，穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)是其最基本的目標(biāo)。而要達(dá)到這一目標(biāo)，就必須進(jìn)行系統(tǒng)的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防和監(jiān)測(cè)，把穩(wěn)定經(jīng)營(yíng)和風(fēng)險(xiǎn)防范與化解緊密結(jié)合起來(lái)。

6．不干預(yù)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)內(nèi)部經(jīng)營(yíng)管理的原則。保險(xiǎn)公司是自主綜營(yíng)、自負(fù)盈虧的獨(dú)立企業(yè)法人，它有權(quán)在法律規(guī)定的范圍內(nèi)，獨(dú)立地決定自己的經(jīng)營(yíng)方針和政策。對(duì)此，保險(xiǎn)監(jiān)管機(jī)構(gòu)不能非法干涉。我國(guó)保險(xiǎn)市場(chǎng)上，有的保險(xiǎn)公司是國(guó)有獨(dú)資的保險(xiǎn)公司，對(duì)他們的監(jiān)管，如不堅(jiān)持“不干預(yù)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)內(nèi)部經(jīng)營(yíng)管理”的原則，就會(huì)回到計(jì)劃經(jīng)濟(jì)政企不分的老路上去。所以，在保險(xiǎn)監(jiān)管中心要充分尊重保險(xiǎn)企業(yè)的獨(dú)立法人地位和經(jīng)營(yíng)自，只有這樣，才能有效地促進(jìn)保險(xiǎn)業(yè)的健康發(fā)展。

我國(guó)保險(xiǎn)監(jiān)管部門(mén)提出的監(jiān)管的五項(xiàng)原則：“以我為主、安全可控、優(yōu)勢(shì)互補(bǔ)、合作共贏、和諧發(fā)展?！?/p>

以我為主，就是根據(jù)國(guó)民經(jīng)濟(jì)發(fā)展需要和保險(xiǎn)業(yè)實(shí)際，牢牢地把握對(duì)外開(kāi)放的主動(dòng)權(quán)，不斷完善對(duì)外開(kāi)放政策。

安全可控，就是將對(duì)外開(kāi)放的力度和我國(guó)保險(xiǎn)市場(chǎng)的可承受程度結(jié)合起來(lái)，有步驟、有秩序地?cái)U(kuò)大對(duì)外開(kāi)放，防范對(duì)外開(kāi)放可能帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)，維護(hù)金融保險(xiǎn)安全。

優(yōu)勢(shì)互補(bǔ)，就是充分利用外資保險(xiǎn)公司在資本、技術(shù)、管理等方面的優(yōu)勢(shì)，加強(qiáng)我國(guó)保險(xiǎn)市場(chǎng)薄弱環(huán)節(jié)，促進(jìn)區(qū)域協(xié)調(diào)發(fā)展。

合作共贏，就是加強(qiáng)中外資保險(xiǎn)公司的合作與交流，公平競(jìng)爭(zhēng)，共同發(fā)展，形成促進(jìn)保險(xiǎn)業(yè)發(fā)展的合力。

和諧發(fā)展，就是通過(guò)對(duì)外開(kāi)放，實(shí)現(xiàn)國(guó)內(nèi)市場(chǎng)和國(guó)際市場(chǎng)的有機(jī)融合，實(shí)現(xiàn)國(guó)內(nèi)保險(xiǎn)資源和國(guó)際保險(xiǎn)資源的優(yōu)化配置，實(shí)現(xiàn)中資保險(xiǎn)公司和外資保險(xiǎn)公司的協(xié)調(diào)發(fā)展。

二、保險(xiǎn)市場(chǎng)監(jiān)督管理的目標(biāo)

1．保證保險(xiǎn)人具有足夠的償付能力。保險(xiǎn)是一種經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償制度，因此保險(xiǎn)人的償付能力就是保險(xiǎn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的核心，保證保險(xiǎn)人具有足夠的償付能力即是國(guó)家、政府對(duì)保險(xiǎn)人監(jiān)督管理的首要目標(biāo)，同時(shí)也是國(guó)家、政府對(duì)保險(xiǎn)市場(chǎng)監(jiān)督管理的核心內(nèi)容。為保證保險(xiǎn)人的償付能力，各國(guó)都通過(guò)立法的手段對(duì)其進(jìn)行監(jiān)督管理。如各國(guó)保險(xiǎn)法均對(duì)保險(xiǎn)公司設(shè)立的最低資本金、保證金提存、責(zé)任準(zhǔn)備金提取、最低償付能力指標(biāo)、保險(xiǎn)費(fèi)收入與資本金比例、法定再保險(xiǎn)業(yè)務(wù)安排等方面進(jìn)行了相應(yīng)的規(guī)定。

2．防止保險(xiǎn)欺詐，保障保險(xiǎn)人、被保險(xiǎn)人的正當(dāng)權(quán)益。保險(xiǎn)欺詐主要來(lái)自保險(xiǎn)人的欺詐行為、投保人或被保險(xiǎn)人的欺詐行為和非法保險(xiǎn)活動(dòng)。

(1)來(lái)自保險(xiǎn)人的欺詐行為。保險(xiǎn)人方面的欺詐行為主要表現(xiàn)為：缺乏必要的償付能力或超出核定的業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)范圍；利用擬定保險(xiǎn)條款和保險(xiǎn)費(fèi)率的優(yōu)勢(shì)欺詐投保人或被保險(xiǎn)人，甚至逃避其應(yīng)承擔(dān)的保險(xiǎn)責(zé)任。對(duì)這種行為，各國(guó)保險(xiǎn)法一般通過(guò)規(guī)定保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)范圍和保險(xiǎn)條款的行政審批制度來(lái)防范和抑制。

(2)來(lái)自投保人或被保險(xiǎn)人的欺詐行為。投保人或被保險(xiǎn)人的欺詐行為主要表現(xiàn)為利用保險(xiǎn)謀取不正當(dāng)?shù)慕?jīng)濟(jì)利益。例如通過(guò)故意制造保險(xiǎn)事故；或事故發(fā)生后不采取積極施救措施，任其損失擴(kuò)大或故意夸大損失?？傊淠康木褪球_取保險(xiǎn)賠償款，獲取額外經(jīng)濟(jì)利益。對(duì)這些行為，各國(guó)一般是通過(guò)保險(xiǎn)法規(guī)定保險(xiǎn)利益原則、損失補(bǔ)償原則、保險(xiǎn)人責(zé)任免除等加以控制和防范。

(3)來(lái)自非法經(jīng)營(yíng)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)人的欺詐行為。來(lái)自非法經(jīng)營(yíng)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)人的欺詐行為主要指一些保險(xiǎn)公司以外的其他組織或個(gè)人未經(jīng)相關(guān)主管機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，盜用保險(xiǎn)人或保險(xiǎn)人、經(jīng)紀(jì)人的名義招搖撞騙的非法保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，或與保險(xiǎn)公司工作人員內(nèi)外勾結(jié)，騙取保險(xiǎn)金等行為。對(duì)此，各國(guó)保險(xiǎn)法和其他相關(guān)法律中均有具體的處罰規(guī)定，以制止和打擊這些違法犯罪行為。

3．維護(hù)保險(xiǎn)市場(chǎng)的公平競(jìng)爭(zhēng)，保證保險(xiǎn)交易的公平合理。其他行業(yè)中，各國(guó)通常采用“反壟斷法”的形式防止生產(chǎn)者或銷(xiāo)售商通過(guò)“托拉斯”、“卡特爾”的形式形成價(jià)格壟斷，但保險(xiǎn)商品的特殊性使其價(jià)格決定不受“反壟斷法”的限制。各國(guó)政府往往要求保險(xiǎn)公司或同業(yè)協(xié)會(huì)制定出共同的保險(xiǎn)費(fèi)率標(biāo)準(zhǔn)及相應(yīng)的保險(xiǎn)合同責(zé)任條款，報(bào)政府監(jiān)管部門(mén)批準(zhǔn)或備案。這樣做的目的主要是使保險(xiǎn)人之間能在同等保險(xiǎn)費(fèi)率及責(zé)任條款條件下展開(kāi)公平競(jìng)爭(zhēng)，保證保險(xiǎn)交易的公平合理。

三、加強(qiáng)保險(xiǎn)監(jiān)管的重要性和必要性

(一)建立合理的保險(xiǎn)市場(chǎng)結(jié)構(gòu)的需要

1．保護(hù)自由競(jìng)爭(zhēng)的需要。在自由競(jìng)爭(zhēng)的情況下，每一個(gè)經(jīng)濟(jì)利益者都會(huì)追求理}生的最大化行為，使其自身利益最大化。而資源配置的手段是：“看不見(jiàn)的手”，即價(jià)格和價(jià)值規(guī)律。市場(chǎng)自由的核心在于自由競(jìng)爭(zhēng)，“看不見(jiàn)的手”的作用是以競(jìng)爭(zhēng)為基礎(chǔ)的，競(jìng)爭(zhēng)越充分．資源配置的效率

就越高。因此，保險(xiǎn)市場(chǎng)的競(jìng)爭(zhēng)程度決定了該市場(chǎng)的效率，保險(xiǎn)監(jiān)管對(duì)保護(hù)保險(xiǎn)市場(chǎng)的自由競(jìng)爭(zhēng)十分必要。

2．反壟斷的需要。壟斷是市場(chǎng)失靈的重要表現(xiàn)，反壟斷是保險(xiǎn)市場(chǎng)需要監(jiān)管的重要原因。保險(xiǎn)市場(chǎng)失靈的首要表現(xiàn)是保險(xiǎn)市場(chǎng)的自然壟斷。保險(xiǎn)市場(chǎng)的壟斷表現(xiàn)為單個(gè)保險(xiǎn)公司完全壟斷或少數(shù)保險(xiǎn)公司寡頭壟斷。由于各家保險(xiǎn)公司入市時(shí)間不同，經(jīng)營(yíng)管理水平、業(yè)務(wù)活動(dòng)區(qū)域以及職工隊(duì)伍素質(zhì)各異。實(shí)力較強(qiáng)的保險(xiǎn)公司在競(jìng)爭(zhēng)初期將其保險(xiǎn)商品價(jià)格即費(fèi)率降至邊際成本以下，以此排擠其他保險(xiǎn)公司，迫使他們退出保險(xiǎn)市場(chǎng)，以便取得壟斷地位，然后再抬高費(fèi)率至邊際成本以上，獲取壟斷利潤(rùn)，從根本上損害被保險(xiǎn)人利益。因此．有必要通過(guò)保險(xiǎn)監(jiān)管。發(fā)揮消除或防止保險(xiǎn)市場(chǎng)壟斷行為。

3．規(guī)避過(guò)度競(jìng)爭(zhēng)的需要。過(guò)度競(jìng)爭(zhēng)是由于有市場(chǎng)進(jìn)人機(jī)制而沒(méi)有正常的退出機(jī)制造成的，多數(shù)市場(chǎng)主體都達(dá)不到經(jīng)濟(jì)規(guī)模，整個(gè)市場(chǎng)集中度不高，它同樣導(dǎo)致社會(huì)資源配置的低效率。保險(xiǎn)市場(chǎng)上如果眾多小公司達(dá)不到保險(xiǎn)行業(yè)的合理規(guī)模，成本降不下來(lái)，反而因競(jìng)爭(zhēng)的需要而將費(fèi)率人為地壓低，其后果是削弱甚至喪失償付能力，最終損害被保險(xiǎn)人的利益。因此。加強(qiáng)保險(xiǎn)監(jiān)管，防止保險(xiǎn)市場(chǎng)上出現(xiàn)過(guò)度競(jìng)爭(zhēng)是非常重要的。

篇10

一、病案規(guī)范化管理對(duì)醫(yī)療保險(xiǎn)的作用

（一）病案的規(guī)范管理可以作為醫(yī)療保險(xiǎn)的重要證據(jù)

社會(huì)在不斷的發(fā)展進(jìn)步，人們的法律意識(shí)也在漸漸的增強(qiáng)。當(dāng)前出現(xiàn)的很多醫(yī)療糾紛中，都表明了病案作為一種證據(jù)有非常重要的作用。一旦病案得不到規(guī)范化的管理，其真實(shí)性也沒(méi)能確保，在醫(yī)療糾紛中就發(fā)揮不了其應(yīng)有的作用，這樣對(duì)患者或者醫(yī)院都是不利的。病案作為醫(yī)療保險(xiǎn)的理賠依據(jù)，是患者獲得醫(yī)療保險(xiǎn)的重要保障。這就需要醫(yī)院妥善管理病案。

病案是用來(lái)記錄患者的診斷治療的情況，是對(duì)整個(gè)醫(yī)療過(guò)程的真實(shí)、有效的反應(yīng)。而醫(yī)療保險(xiǎn)的理賠工作則是根據(jù)病案的記錄進(jìn)行的。這也就體現(xiàn)了病案作為醫(yī)療的事實(shí)證據(jù)的作用。通常情況下，病案具有法律性，真實(shí)記錄了患者的醫(yī)療過(guò)程。因?yàn)椴“讣陀^性、合法性、真實(shí)性于一身，可以被用作法律上的證據(jù)。病案是患者治療過(guò)程的資料，不同患者不同癥狀的診斷以及治療情況均是由病案進(jìn)行記錄。以上是病案的特點(diǎn)，充分體現(xiàn)了臨床醫(yī)學(xué)研究的意義。

（二）病案規(guī)范化管理是健全我國(guó)醫(yī)療保險(xiǎn)制度的重要基礎(chǔ)

沒(méi)有人能夠保障不會(huì)生病，而且一旦生病，醫(yī)療的費(fèi)用也沒(méi)辦法進(jìn)行估算。而醫(yī)療保險(xiǎn)則是為患者分擔(dān)相關(guān)的醫(yī)療費(fèi)用，幫助人們減輕負(fù)擔(dān)。由此可見(jiàn)，醫(yī)療保險(xiǎn)制度對(duì)我國(guó)人民的意義是十分重大的。但是，進(jìn)行醫(yī)療理賠，則需要有真實(shí)的依據(jù)，這也是對(duì)醫(yī)療保險(xiǎn)制度的基本維護(hù)。由于病案具有真實(shí)性、客觀性，可以作為醫(yī)療保險(xiǎn)理賠的重要依據(jù)，這也是病案對(duì)患者和保險(xiǎn)公司的重要作用。

醫(yī)院對(duì)病案進(jìn)行規(guī)范化的管理，這樣能夠有效的保障病案的真實(shí)性，減少不必要的醫(yī)療保險(xiǎn)理賠糾紛問(wèn)題。而保險(xiǎn)公司需要根據(jù)患者的病案，才能進(jìn)行醫(yī)療保險(xiǎn)的理賠。而對(duì)病案的管理進(jìn)行規(guī)范化，是促進(jìn)我國(guó)醫(yī)療保險(xiǎn)制度的完善，這也充分體現(xiàn)了醫(yī)療保險(xiǎn)制度中病案規(guī)范化管理的重要性。

（三）對(duì)病案進(jìn)行規(guī)范化管理可以加強(qiáng)監(jiān)督審核

醫(yī)療保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)還可以監(jiān)督醫(yī)院的服務(wù)，也可以防止非正常手段進(jìn)行過(guò)度的消防，從而導(dǎo)致出現(xiàn)醫(yī)療資源浪費(fèi)的問(wèn)題。而病案進(jìn)行規(guī)范化管理，使得提供給醫(yī)療保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)的信息更具有真實(shí)性和透明性，并且可以讓醫(yī)療保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)有效控制醫(yī)院和患者的不良行為。對(duì)病案進(jìn)行管理，實(shí)則是對(duì)醫(yī)療保險(xiǎn)的監(jiān)督審核，這樣可以促進(jìn)醫(yī)療保險(xiǎn)的健康發(fā)展。

二、如何強(qiáng)化病案規(guī)范化管理

根據(jù)以上分析病案規(guī)范管理對(duì)醫(yī)療保險(xiǎn)有重要的意義，所以，應(yīng)該加強(qiáng)病案的管理工作。而強(qiáng)化病案的管理工作，使其得以規(guī)范化運(yùn)行，主要從加強(qiáng)病案質(zhì)量的管理；加強(qiáng)病案信息的管理；提高病案管理人員的素質(zhì)等方面進(jìn)行落實(shí)工作。

（一）對(duì)病案質(zhì)量加強(qiáng)管理

病案實(shí)則是病人在醫(yī)院期間的檔案，這就要求病案的填寫(xiě)務(wù)必是真實(shí)和具體的。病案的真實(shí)性和客觀性，使得填寫(xiě)患者的信息是必須準(zhǔn)確、真實(shí)比如病人的當(dāng)前治療狀況，病人的病史情況等。因?yàn)檫@一系列的信息，對(duì)醫(yī)療保險(xiǎn)理賠存在非常重要的作用。因而，醫(yī)院管理的病案應(yīng)該保障患者的相關(guān)信息必須是準(zhǔn)確無(wú)誤的，不然的會(huì)就導(dǎo)致一系列的醫(yī)療糾紛出現(xiàn)，這樣一來(lái)就會(huì)對(duì)患者的醫(yī)療保險(xiǎn)理賠造成影響。

準(zhǔn)確記錄患者的當(dāng)前治療情況以及相關(guān)的病史。保險(xiǎn)公司的醫(yī)療理賠是根據(jù)患者的治療信息進(jìn)行開(kāi)展理賠工作的?；颊叩闹委熜畔⒓词巧婕安∪说牟∈贰⒁约爱?dāng)前的治療狀況。因此，實(shí)際的治療過(guò)程中，醫(yī)生對(duì)病人的所有病情信息要如實(shí)填寫(xiě)，不得有誤。只有病人在病案中的信息填寫(xiě)真實(shí)、準(zhǔn)確的，才能使保險(xiǎn)公司做到準(zhǔn)確的理賠。要使的患者、醫(yī)院、保險(xiǎn)公司三方不出現(xiàn)不必要的糾紛。則就需要保險(xiǎn)公司的理賠工作做得合理，醫(yī)院的病案管理規(guī)范。

（二）對(duì)病案信息加強(qiáng)管理

杜絕病案的信息出現(xiàn)誤差，可以通過(guò)落實(shí)病案信息管理工作來(lái)實(shí)現(xiàn)。也就是說(shuō)病案規(guī)范化管理的基礎(chǔ)是病案信息的管理工作。第一是對(duì)病案室的管理工作進(jìn)行嚴(yán)格的要求。即醫(yī)院對(duì)進(jìn)入病案室的病案，就不能讓其再流出病案室，這樣是為了出現(xiàn)病案被篡改的現(xiàn)象。如患者有需要病案的相關(guān)資料，那么需要患者出示相關(guān)的手續(xù)。第二是醫(yī)院進(jìn)行病案登記、裝訂等工作時(shí)必須認(rèn)真，這是保障病案的完整性。

（三）提高病案管理人員的素質(zhì)

對(duì)病案管理人員進(jìn)行培訓(xùn)，增強(qiáng)其責(zé)任意識(shí)。病案管理的工作人員必須要認(rèn)識(shí)到病案對(duì)醫(yī)療保險(xiǎn)工作、醫(yī)院、患者三方的重要性，這樣才能提高其工作的積極性和認(rèn)真態(tài)度。隨著社會(huì)的不斷發(fā)展，醫(yī)療保險(xiǎn)已是重要的民生問(wèn)題，病案是醫(yī)療理賠的重要證據(jù)，所以，病案管理人員處理具有專業(yè)的知識(shí)以外，還因懂得相關(guān)的法律意識(shí)和擁有高度的責(zé)任意識(shí)。

參考文獻(xiàn)：

[1]劉佳佳，徐廣范，于慧萍.病案規(guī)范化管理對(duì)醫(yī)療保險(xiǎn)的作用分析[J].中國(guó)管理信息化，2012（11）