導(dǎo)言：作為寫作愛(ài)好者，不可錯(cuò)過(guò)為您精心挑選的10篇財(cái)務(wù)部工作重點(diǎn)，它們將為您的寫作提供全新的視角，我們衷心期待您的閱讀，并希望這些內(nèi)容能為您提供靈感和參考。

篇1

為了確保財(cái)務(wù)核算在單位的各項(xiàng)工作中發(fā)揮準(zhǔn)確的指導(dǎo)作用，我們?cè)谧袷刎?cái)務(wù)制度的前提下，認(rèn)真履行財(cái)務(wù)工作要求，正確地發(fā)揮會(huì)計(jì)工作的重要性。總結(jié)各方面工作的特點(diǎn)，制定財(cái)務(wù)工作計(jì)劃，扎實(shí)地做好財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作，年初以來(lái)，我們把會(huì)計(jì)基礎(chǔ)學(xué)習(xí)及集團(tuán)下達(dá)的各項(xiàng)計(jì)劃、制度相結(jié)合，真實(shí)有效地把會(huì)計(jì)核算、會(huì)計(jì)檔案管理等幾項(xiàng)重要基礎(chǔ)工作放到了重要工作日程上來(lái)，并按照每月份工作計(jì)劃，組織本部門人員按月對(duì)會(huì)計(jì)憑證進(jìn)行了裝訂歸檔，按時(shí)完成了憑證的裝訂工作。嚴(yán)格按照會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作達(dá)標(biāo)的要求，認(rèn)真登記各類賬簿及臺(tái)帳，部門內(nèi)部、部門之間及時(shí)對(duì)帳，做到帳帳相符、帳實(shí)相符。

二、 會(huì)計(jì)管理方面

1、 資產(chǎn)管理：我們?cè)诎磿?huì)計(jì)制度要求進(jìn)行資產(chǎn)管理的基礎(chǔ)上，更加有條不紊地堅(jiān)持集團(tuán)的各項(xiàng)制度，嚴(yán)格執(zhí)行集團(tuán)財(cái)資管理處部下發(fā)的資產(chǎn)管理辦法及內(nèi)部資產(chǎn)調(diào)撥程序。認(rèn)真設(shè)置整體資產(chǎn)賬簿，對(duì)帳外資產(chǎn)設(shè)置備查登記，要求各部門建立資產(chǎn)管理卡片建全在用資產(chǎn)臺(tái)帳，并將責(zé)任落實(shí)到個(gè)人，堅(jiān)持每月盤點(diǎn)制度，在人員辦理辭職手續(xù)時(shí)，認(rèn)真對(duì)其所經(jīng)營(yíng)的資產(chǎn)進(jìn)行審核，做到萬(wàn)無(wú)一失。

2、 債權(quán)債務(wù)管理：對(duì)酒店債權(quán)債務(wù)認(rèn)真清理，每月及時(shí)催促營(yíng)銷部收回各項(xiàng)應(yīng)收款項(xiàng)。

3、 監(jiān)督職能：加大監(jiān)控力度，主要表現(xiàn)在如下幾個(gè)方面：

(1)財(cái)務(wù)監(jiān)控從第一環(huán)節(jié)做起，即從前臺(tái)收銀到日夜審、出納，每個(gè)環(huán)節(jié)緊密銜接，相互監(jiān)控，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，及時(shí)上報(bào)。

(2)對(duì)日常采購(gòu)價(jià)格進(jìn)行監(jiān)督，制定了每月原材料采購(gòu)及定價(jià)制度(菜價(jià)、肉價(jià)、干調(diào)、冰鮮)，酒水及物料購(gòu)入均采用簽訂合同的方式議定價(jià)格。對(duì)供應(yīng)商的進(jìn)貨價(jià)格進(jìn)行嚴(yán)格控制，同時(shí)加強(qiáng)采購(gòu)的審批報(bào)帳環(huán)節(jié)及程序管理，從而及時(shí)控制和掌握了購(gòu)進(jìn)物品的質(zhì)量與價(jià)格，及時(shí)了解市場(chǎng)情況及動(dòng)態(tài)。(3)加強(qiáng)客房部成本控制：要求客房部加強(qiáng)對(duì)回收物品及客房酒水的管理，對(duì)未用的一次性用品及時(shí)回收，建立二次回收臺(tái)帳。

4、 貨幣資金管理：財(cái)務(wù)部嚴(yán)格遵守集團(tuán)財(cái)務(wù)規(guī)定，由會(huì)計(jì)人員監(jiān)督，定期對(duì)出納庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行抽盤，并由日審定期對(duì)前臺(tái)收銀員庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行抽盤，現(xiàn)金收支能嚴(yán)格遵守財(cái)務(wù)制度，做到現(xiàn)金管理無(wú)差錯(cuò)。

三、對(duì)內(nèi)、對(duì)外協(xié)調(diào)方面

1、 對(duì)內(nèi)：協(xié)助領(lǐng)導(dǎo)班子控制成本費(fèi)用開(kāi)支，一、編制費(fèi)用預(yù)算，為各部門確定費(fèi)用使用上限，督促各部門從一點(diǎn)一滴節(jié)省費(fèi)用開(kāi)支;二、合理制定經(jīng)營(yíng)部門收入、成本、毛利率各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)指標(biāo)，及時(shí)準(zhǔn)確地向各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)提供所需要的經(jīng)營(yíng)數(shù)據(jù)資料，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供了依據(jù)。對(duì)本部門所屬的收銀員認(rèn)真教育，督促其盡力配合經(jīng)營(yíng)部門的工作。

2、 對(duì)外：及時(shí)了解稅收及各項(xiàng)法規(guī)新動(dòng)向，主動(dòng)咨詢稅收疑難問(wèn)題。

3、 及時(shí)填制酒店的納稅申報(bào)表，按時(shí)申報(bào)納稅，遇到問(wèn)題及時(shí)與集團(tuán)財(cái)資管理處進(jìn)行溝通并解決。

4、 按時(shí)參加集團(tuán)召開(kāi)的季度例會(huì)，根據(jù)集團(tuán)財(cái)資管理處召開(kāi)的財(cái)務(wù)工作會(huì)議的工作布署，及時(shí)安排對(duì)往來(lái)的清理及固定資產(chǎn)的管理工作。

5、 積極配合集團(tuán)財(cái)資管理處及法規(guī)審核處的聯(lián)合檢查工作，做好各項(xiàng)解釋工作。

6、 對(duì)收據(jù)及發(fā)票的領(lǐng)、用、存進(jìn)行登記，并認(rèn)真復(fù)核管理。

7、 參加集團(tuán)組織的會(huì)計(jì)人員繼續(xù)教育的培訓(xùn)，不斷提高自身的業(yè)務(wù)素質(zhì)，更好的為企業(yè)服務(wù)。

XX年是“xx”的第一年，也是酒店發(fā)展的關(guān)鍵一年，我們將已嶄新的面貌迎接一年的工作，在總經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下，結(jié)合三星標(biāo)準(zhǔn)，圍繞“竭盡全力為酒店前勤服務(wù)，保證酒店正常運(yùn)轉(zhuǎn)”的宗旨，齊心協(xié)力，團(tuán)結(jié)一致，為酒店的美好明天共同努力。在XX年，財(cái)務(wù)部將：

1、XX年財(cái)務(wù)預(yù)算計(jì)劃工作。根據(jù)集團(tuán)公司及酒店領(lǐng)導(dǎo)班子的工作要求，結(jié)合市場(chǎng)情況，在反復(fù)研究歷史資料的基礎(chǔ)上，綜合帄衡， 統(tǒng)籌兼顧，本著計(jì)劃指標(biāo)積極開(kāi)拓穩(wěn)妥的原則，編制酒店XX年財(cái)務(wù)預(yù)算。并且，根據(jù)集團(tuán)公司下達(dá)的XX 年任務(wù)指標(biāo)，層層分解落實(shí)，下達(dá)到各部門。同時(shí)，為了保證任務(wù)指標(biāo)的順利完成，財(cái)務(wù)部對(duì)各部門的計(jì)劃任務(wù)進(jìn)行逐月檢查和分析，及時(shí) 發(fā)現(xiàn)各部門計(jì)劃任務(wù)指標(biāo)執(zhí)行中存在的問(wèn)題，為公司領(lǐng)導(dǎo)制定經(jīng)營(yíng)決策提供重要 依據(jù)。

2、XX年財(cái)務(wù)決算工作。財(cái)務(wù)部將根據(jù)會(huì)計(jì)決算工作的要求，高標(biāo)準(zhǔn)、嚴(yán)要求、齊心協(xié)力，認(rèn)真保質(zhì)保量地完成會(huì)計(jì)決算幾十個(gè)報(bào)表的編制及上報(bào)工作，并對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表編寫詳細(xì)的報(bào)表說(shuō)明，認(rèn)真完成會(huì)計(jì)決算工作任務(wù)。

篇2

內(nèi)部審計(jì)是現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的重要一部分，對(duì)企業(yè)加強(qiáng)自身內(nèi)部財(cái)務(wù)控制、防止出現(xiàn)財(cái)務(wù)管理漏洞方面有著一定的約束力。同時(shí)內(nèi)部審計(jì)也能有效降低外部檢查的風(fēng)險(xiǎn)，在規(guī)范電力企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理方面發(fā)揮著重要作用。下面就對(duì)內(nèi)部審計(jì)在供電企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的作用進(jìn)行一個(gè)具體的分析。

一、內(nèi)部審計(jì)的職能

內(nèi)部審計(jì)是一個(gè)企業(yè)內(nèi)部必不可少的一個(gè)工作流程和環(huán)節(jié)，是企業(yè)內(nèi)部對(duì)企業(yè)自身進(jìn)行監(jiān)督約束的一個(gè)有效途徑。在電力領(lǐng)域內(nèi)內(nèi)部審計(jì)的主要職能是監(jiān)督職能和服務(wù)職能。內(nèi)部審計(jì)的監(jiān)督職能主要是指對(duì)企業(yè)的具體業(yè)務(wù)和管理活動(dòng)進(jìn)行自上而下的監(jiān)督，內(nèi)部審計(jì)所具有的監(jiān)督職能對(duì)供電企業(yè)的發(fā)展有關(guān)鍵性的影響，可以最大限度保證供電企業(yè)內(nèi)部經(jīng)濟(jì)安全，避免在財(cái)政資金使用支出上出現(xiàn)差池。主要監(jiān)督內(nèi)容是企業(yè)的財(cái)務(wù)收支和其他經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，通過(guò)審計(jì)可以衡量企業(yè)的各項(xiàng)收支是否與規(guī)定相符、各方面的資料是否準(zhǔn)確、真實(shí)，這可以確保供電企業(yè)經(jīng)濟(jì)方面不會(huì)出現(xiàn)重大問(wèn)題，如果在審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)有問(wèn)題，企業(yè)也可以通過(guò)審計(jì)結(jié)果及時(shí)進(jìn)行改正，最終使企業(yè)的利益得到最大保障。在有的供電企業(yè)中由于缺乏內(nèi)部審計(jì)的有效監(jiān)督，使得企業(yè)資金在用度支出方面出現(xiàn)了問(wèn)題而沒(méi)有被及時(shí)發(fā)現(xiàn)，最終為企業(yè)的資金安全埋下了安全隱患，誘發(fā)經(jīng)濟(jì)問(wèn)題的產(chǎn)生。經(jīng)濟(jì)效益下滑等情況，嚴(yán)重影響著供電企業(yè)的進(jìn)一步發(fā)展，究其原因內(nèi)部審計(jì)工作不到位就是一個(gè)關(guān)鍵因素。電力系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)的另一個(gè)職能就是服務(wù)職能，內(nèi)部審計(jì)的服務(wù)職能主要是指審計(jì)工作的開(kāi)展及內(nèi)部審計(jì)的結(jié)果可以為供電企業(yè)其他項(xiàng)的工作提供一個(gè)基礎(chǔ)性的服務(wù)。比如電力企業(yè)在做下一步的投資規(guī)劃時(shí)，其需要以各方面的基本數(shù)據(jù)為依據(jù)，在這種情況下內(nèi)部審計(jì)的相關(guān)數(shù)據(jù)就可以發(fā)揮一定的作用，對(duì)資金的劃分、投資方向都能提供一個(gè)良好參考，為其提供基礎(chǔ)性的服務(wù)。

二、內(nèi)部審計(jì)的主要方法

進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)可以有多種審計(jì)方法可供選用，主要有順查法、逆查法和抽查法，這幾種方法可以在不同的情況下加以使用，都能起到良好的審查結(jié)果。順查法是按照企業(yè)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的發(fā)生順序進(jìn)行審計(jì)，審計(jì)內(nèi)容有會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表等，順差法可以對(duì)企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的環(huán)節(jié)依次進(jìn)行審計(jì)，防止出現(xiàn)漏洞，能體現(xiàn)出審計(jì)的全面性。另一個(gè)是逆查法，逆查法與順查法審計(jì)順序相反，這種方法是在發(fā)現(xiàn)問(wèn)題后，從問(wèn)題出發(fā)逆向?qū)徲?jì)直到發(fā)現(xiàn)問(wèn)題所在。抽查法是運(yùn)用一定的抽樣方法對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況等進(jìn)行審計(jì)，常用的抽樣方法有隨機(jī)抽樣、等距抽樣、PPS抽樣，抽查法可以提高審計(jì)的效率，可以在保證審計(jì)質(zhì)量的同時(shí)減輕審計(jì)負(fù)擔(dān)，使審查的效率得以有效提高。

三、內(nèi)部審計(jì)在供電企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的作用

1.可以保障供電企業(yè)財(cái)務(wù)安全

內(nèi)部審計(jì)是對(duì)供電企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)狀況的有效監(jiān)督和管理，通過(guò)內(nèi)部審計(jì)可以最大限度的保證供電企業(yè)的財(cái)務(wù)安全。首先，內(nèi)部審計(jì)可以時(shí)刻關(guān)注到供電企業(yè)各項(xiàng)資金的走向，對(duì)每一項(xiàng)支出收入都會(huì)有一個(gè)詳細(xì)的審查，如果在審查過(guò)程中發(fā)現(xiàn)資金流向有可疑的情況，審計(jì)人員可以對(duì)這種狀況進(jìn)行分析，發(fā)現(xiàn)出問(wèn)題的環(huán)節(jié)，使企業(yè)對(duì)之進(jìn)行調(diào)查，找出問(wèn)題癥結(jié)。其次，企業(yè)資金的用度、收支的額度、收支的頻率等內(nèi)部審計(jì)都可以對(duì)之進(jìn)行有效監(jiān)管，保證企業(yè)資金和財(cái)務(wù)狀況的安全。

2.內(nèi)部審計(jì)有助于提高企業(yè)管理水平

內(nèi)部審計(jì)在電力企業(yè)中對(duì)各方面發(fā)揮一定的評(píng)估審查作用，同時(shí)也有助于企業(yè)管理水平的提高。在企業(yè)管理中需要各方面的參考，內(nèi)部審計(jì)通過(guò)對(duì)供電企業(yè)各個(gè)方面的審查為企業(yè)管理提供部分參考信息。比如內(nèi)部審計(jì)通過(guò)對(duì)企業(yè)資金的審查，可以得到資金在各方面的用度，資金的收入支出狀況狀況。企業(yè)在進(jìn)行相關(guān)管理安排時(shí)就可以以此為依據(jù)，調(diào)整管理方案，使企業(yè)管理工作更加合理有效。

3.內(nèi)部審計(jì)可以增強(qiáng)企業(yè)抗風(fēng)險(xiǎn)能力

內(nèi)部審計(jì)通過(guò)對(duì)供電企業(yè)內(nèi)部多方面的審計(jì)，可以有效找到企業(yè)各個(gè)環(huán)節(jié)中的管理漏洞，并且通過(guò)審計(jì)可以保證會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性，增強(qiáng)企業(yè)抗風(fēng)險(xiǎn)能力。內(nèi)部審計(jì)是供電企業(yè)內(nèi)部對(duì)自身狀況的一個(gè)監(jiān)督，內(nèi)部審計(jì)的加強(qiáng)同時(shí)也能有效應(yīng)對(duì)外部審計(jì)，使整個(gè)供電企業(yè)的抗風(fēng)險(xiǎn)能力得到提高。在供電企業(yè)中，尤其是企業(yè)財(cái)會(huì)這一塊，容易出現(xiàn)狀況。財(cái)會(huì)直接關(guān)系到整個(gè)企業(yè)的資金管理，這一方面也容易產(chǎn)生各種弄虛作假的情況，有的會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)人員會(huì)對(duì)公司賬務(wù)做不真實(shí)的記錄，這就使企業(yè)的部分?jǐn)?shù)據(jù)出現(xiàn)了虛假性，當(dāng)企業(yè)以此為依據(jù)做出決策時(shí)就容易出現(xiàn)決策失誤的情況。內(nèi)部審計(jì)通過(guò)對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)等信息的審計(jì)，能保證這些數(shù)據(jù)的真實(shí)性，為企業(yè)的決策提供真實(shí)參考，使企業(yè)抗風(fēng)險(xiǎn)能力得到增強(qiáng)。

四、結(jié)束語(yǔ)

內(nèi)部審計(jì)在供電企業(yè)財(cái)務(wù)管理中發(fā)揮的作用充分保障了供電企業(yè)財(cái)務(wù)管理的安全和規(guī)范，供電企業(yè)在以后應(yīng)當(dāng)進(jìn)一步加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)對(duì)自身的監(jiān)督作用，加強(qiáng)自身“免疫功能”，使內(nèi)部審計(jì)的作用和優(yōu)勢(shì)得到更好發(fā)揮。

參考文獻(xiàn)：

篇3

前言

廣播電視行業(yè)是在信息時(shí)代背景下所產(chǎn)生的文化傳媒機(jī)構(gòu)，從成立以來(lái)，一直處速發(fā)展的狀態(tài)，對(duì)于公眾的影響力和社會(huì)輿論的引導(dǎo)能力也越來(lái)越強(qiáng)，逐漸成為我國(guó)文化傳播的主要途徑，而作為對(duì)廣播電視行業(yè)的運(yùn)行和發(fā)展有著決定性作用的財(cái)務(wù)控制管理問(wèn)題，也引起了社會(huì)各界越來(lái)越多的關(guān)注。財(cái)務(wù)控制評(píng)價(jià)工作，是指通過(guò)對(duì)企業(yè)內(nèi)部的財(cái)務(wù)管理的合理性及有效性進(jìn)行了解和分析，得出相應(yīng)的評(píng)價(jià)，并根據(jù)得到的結(jié)論，對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理進(jìn)行改進(jìn)和創(chuàng)新，從而提高企業(yè)效益，促進(jìn)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)和發(fā)展。本文主要從廣播電視廣告的財(cái)務(wù)管理方面，對(duì)廣播電視行業(yè)的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作進(jìn)行分析和探討，并根據(jù)其發(fā)展的現(xiàn)狀，提出了改進(jìn)的方法和措施。

一、企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作的重要性

財(cái)務(wù)控制和管理是一個(gè)企業(yè)發(fā)展的中心環(huán)節(jié)，也是企業(yè)可以獲得經(jīng)濟(jì)利潤(rùn)的基礎(chǔ)和前提，如果企業(yè)運(yùn)營(yíng)得當(dāng)，收入穩(wěn)定，但是財(cái)務(wù)管理一片混亂，企業(yè)最終可以獲得的利潤(rùn)也就可想而知，因此，加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)控制管理，建立完善的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)體系，對(duì)于企業(yè)的持續(xù)發(fā)展有著極其重大的作用。其優(yōu)勢(shì)表現(xiàn)在幾個(gè)方面：

（一）財(cái)務(wù)管理透明化

通過(guò)對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)進(jìn)行控制和評(píng)價(jià)，可以為企業(yè)的經(jīng)營(yíng)者提供必要的參考，對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況有一個(gè)清晰明確的認(rèn)識(shí)，進(jìn)而根據(jù)企業(yè)的實(shí)際狀況，選擇正確的經(jīng)營(yíng)方向。財(cái)務(wù)內(nèi)部控制體系可以對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)進(jìn)行分類和歸納總結(jié)，使財(cái)務(wù)的收集情況更加明了，從而提高財(cái)務(wù)管理的透明度，有效避免壞賬、爛帳和糊涂賬的發(fā)生，為企業(yè)的財(cái)產(chǎn)安全提供保障。

（二）提高效率，規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)

財(cái)務(wù)內(nèi)部控制管理可以對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行細(xì)致地分析和調(diào)配，對(duì)財(cái)務(wù)資金進(jìn)行科學(xué)合理的配置，對(duì)資金進(jìn)行充分利用，從而提高企業(yè)的經(jīng)營(yíng)效率。同時(shí)，由于財(cái)務(wù)管理使得企業(yè)的財(cái)務(wù)信息更加透明化，企業(yè)的經(jīng)營(yíng)人員和管理人員可以根據(jù)企業(yè)的財(cái)務(wù)現(xiàn)狀有針對(duì)性地制定企業(yè)發(fā)展計(jì)劃，對(duì)企業(yè)的運(yùn)營(yíng)資源進(jìn)行合理配置，對(duì)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃進(jìn)行及時(shí)調(diào)整，從而有效避免企業(yè)的財(cái)務(wù)損失，降低企業(yè)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。

（三）保障國(guó)家政策的順利實(shí)行

企業(yè)的經(jīng)營(yíng)和發(fā)展離不開(kāi)國(guó)家宏觀調(diào)控的支持，而企業(yè)自身的財(cái)務(wù)狀況則決定了企業(yè)對(duì)于國(guó)家相關(guān)調(diào)控的接受速度和執(zhí)行能力。只有具備較為完善的財(cái)務(wù)控制評(píng)價(jià)體系，保證企業(yè)自身發(fā)展的合理有序進(jìn)行，才能以最快的速度對(duì)國(guó)家的宏觀調(diào)控作出反應(yīng)，保障國(guó)家相關(guān)政策的順利實(shí)行。

二、廣播電視行業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的發(fā)展現(xiàn)狀

首先，隨著經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展和市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的日益激烈，廣播電視企業(yè)的管理人員對(duì)于財(cái)務(wù)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作的重要性有了越來(lái)越深刻的認(rèn)識(shí)，廣播電視行業(yè)對(duì)于財(cái)務(wù)的管理模式也逐漸轉(zhuǎn)變，財(cái)務(wù)內(nèi)部控制評(píng)體系不斷得到完善和改進(jìn)，其作用也得到了很好的發(fā)揮，不僅使企業(yè)的財(cái)務(wù)管理更加明確合理，也使企業(yè)對(duì)于自身的控制和管理得到了很大發(fā)展，提高了企業(yè)的紀(jì)律性和凝聚力，進(jìn)一步提升了企業(yè)自身的競(jìng)爭(zhēng)力。同時(shí)，對(duì)于財(cái)務(wù)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作的監(jiān)督管理工作也得到了很大的完善，充分發(fā)揮出監(jiān)督工作的管理和促進(jìn)作用，對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作的實(shí)行進(jìn)行全面監(jiān)督，避免了形式主義，保證了財(cái)務(wù)管理工作的順利進(jìn)行，使得其對(duì)于企業(yè)發(fā)展的作用可以得到最為充分的發(fā)揮。以廣播電視中的廣告收益為例，廣告收入是廣播電視行業(yè)利潤(rùn)的主要來(lái)源，做好廣告收入的財(cái)務(wù)控制和管理，幾乎就相當(dāng)于做好廣播電視企業(yè)的財(cái)務(wù)管理。就目前而言，廣播電視行業(yè)對(duì)于廣告收入的管理都有著一套相對(duì)較為完善的體系，從收入的確認(rèn)、價(jià)格的管理、資金的應(yīng)用以及監(jiān)督方面，對(duì)廣告收入進(jìn)行全面的控制管理和評(píng)價(jià)，從而使廣告收益為廣播電視行業(yè)的發(fā)展作出了巨大貢獻(xiàn)。

其次，廣播電視行業(yè)的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作仍然存在著不少問(wèn)題。其一，預(yù)算流于形式。對(duì)于企業(yè)的年度收支進(jìn)行預(yù)算時(shí)，部分管理人員只是為了實(shí)現(xiàn)企業(yè)的年度發(fā)展目標(biāo)而進(jìn)行，使得財(cái)務(wù)預(yù)算流于形式，出現(xiàn)數(shù)據(jù)與實(shí)際不符的現(xiàn)象，使得企業(yè)的財(cái)務(wù)控制淪為空談，作用無(wú)法得到有效發(fā)揮。其二，財(cái)務(wù)收支管理不當(dāng)。廣告是廣播電視行業(yè)的主要收入來(lái)源，而對(duì)于廣告收入的管理缺乏系統(tǒng)性，財(cái)務(wù)支出也存在模糊不清的現(xiàn)象，對(duì)于應(yīng)該重視的重點(diǎn)沒(méi)有充分的認(rèn)識(shí)，進(jìn)而使得財(cái)務(wù)賬目不明確，收支管理混亂。其三，財(cái)務(wù)部門人才缺失。就目前而言，高素質(zhì)的財(cái)務(wù)管理人才極度缺乏，許多財(cái)務(wù)管理人員對(duì)于職業(yè)技能的掌握程度不足，難以適應(yīng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的需要，從而導(dǎo)致財(cái)務(wù)內(nèi)部控制工作無(wú)法順利開(kāi)展，限制了廣播電視行業(yè)的發(fā)展。

三、相應(yīng)的改進(jìn)措施

（一）學(xué)習(xí)成功經(jīng)驗(yàn)，勇于創(chuàng)新

廣播電視行業(yè)作為傳播文化和知識(shí)的文化傳媒行業(yè)，對(duì)于新的知識(shí)和概念的接受能力也是極其迅速的，相對(duì)于一般行業(yè)而言，廣播電視行業(yè)的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作已經(jīng)得到了廣泛的應(yīng)用和普及，其發(fā)展速度也不斷加快。完善財(cái)務(wù)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)體系，首先，要學(xué)習(xí)國(guó)內(nèi)外優(yōu)秀廣播電視企業(yè)的成功經(jīng)驗(yàn)，對(duì)其進(jìn)行分析和歸納，結(jié)合自身實(shí)際情況，篩選出適合自身的經(jīng)驗(yàn)，并積極借鑒和應(yīng)用。其次，要在對(duì)成功經(jīng)驗(yàn)進(jìn)行學(xué)習(xí)和借鑒的基礎(chǔ)上，大膽進(jìn)行創(chuàng)新，總結(jié)自身在實(shí)踐過(guò)程中積累的經(jīng)驗(yàn)和不足，與其他行業(yè)的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的經(jīng)驗(yàn)進(jìn)行結(jié)合，創(chuàng)造出行業(yè)自身所獨(dú)有的先進(jìn)技術(shù)和方法。

（二）完善管理體系

對(duì)于財(cái)務(wù)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作來(lái)說(shuō)，一個(gè)完整的控制管理體系是工作開(kāi)展的前提條件，也是工作順利進(jìn)行的基礎(chǔ)保障。對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)控制管理體系進(jìn)行完善，首先，需要制定簡(jiǎn)潔明了的工作流程，使每個(gè)部門和單位對(duì)于自身的工作有一個(gè)明確的了解，做到各司其職，并且可以相互配合，使得財(cái)務(wù)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作可以順利進(jìn)行；其次，要建立完善的風(fēng)險(xiǎn)控制和處理體系，對(duì)于企業(yè)在財(cái)務(wù)內(nèi)部控制管理中可能遇到的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行預(yù)測(cè)和控制，盡可能較少風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的機(jī)率，而一旦發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)，也可以在第一時(shí)間進(jìn)行處理，將風(fēng)險(xiǎn)的危害降至最低。

（三）提高財(cái)務(wù)管理人員自身素質(zhì)

財(cái)務(wù)管理人員的素質(zhì)也是影響財(cái)務(wù)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作的一個(gè)重要因素，一個(gè)高素質(zhì)的財(cái)務(wù)管理人員，可以將財(cái)務(wù)的收支狀況進(jìn)行細(xì)致的處理和總結(jié)，為企業(yè)的發(fā)展指明方向，可以充分發(fā)揮出財(cái)務(wù)管理的作用。因此，提高財(cái)務(wù)管理人員素質(zhì)，是加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理水平，提高資金利用效率，增強(qiáng)企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力的必然要求。

四、結(jié)語(yǔ)

廣播電視作為一種可以迅速傳播文化的途徑和手段，其對(duì)于公眾的引導(dǎo)作用和社會(huì)輿論的導(dǎo)向作用都是十分重要的，廣播電視行業(yè)的發(fā)展關(guān)系著文化的傳播和知識(shí)的普及，需要引起人們的重視。而財(cái)務(wù)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作對(duì)于廣播電視行業(yè)的穩(wěn)定和發(fā)展也起著不可忽視的作用，加強(qiáng)廣播電視行業(yè)的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作，可以充分發(fā)揮其對(duì)于社會(huì)文化的傳播作用和引導(dǎo)作用，為公眾作出榜樣，也可以使廣播電視行業(yè)的內(nèi)部資源得到合理的優(yōu)化配置及應(yīng)用，促進(jìn)廣播電視行業(yè)的持續(xù)進(jìn)步和發(fā)展。

參考文獻(xiàn)：

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篇4

內(nèi)部財(cái)務(wù)審計(jì)是在一個(gè)單位內(nèi)部對(duì)各種經(jīng)營(yíng)活動(dòng)與控制系統(tǒng)從財(cái)務(wù)角度所進(jìn)行的獨(dú)立評(píng)價(jià),它由獨(dú)立于被審部門的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或內(nèi)部審計(jì)人員來(lái)完成,是為了檢查單位內(nèi)部各項(xiàng)財(cái)務(wù)規(guī)章制度是否執(zhí)行、會(huì)計(jì)核算流程是否遵守、建立的標(biāo)準(zhǔn)是否遵循、資產(chǎn)的使用是否合理有效以及供電局經(jīng)營(yíng)目標(biāo)是否達(dá)到。供電局由于下屬部門眾多,會(huì)計(jì)核算層級(jí)復(fù)雜,內(nèi)部財(cái)務(wù)審計(jì)顯得尤為重要。

■一、供電局內(nèi)部審計(jì)的內(nèi)涵

供電局內(nèi)部審計(jì)是供電局為防止局部利益可能損害供電局的整體利益,要求設(shè)立的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu),并且獨(dú)立于各職能部門之外,由本部門或本單位專職內(nèi)部審計(jì)人員或機(jī)構(gòu)對(duì)各職能部門的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)或經(jīng)營(yíng)狀況等方面做出相對(duì)獨(dú)立的評(píng)價(jià)和鑒定,為供電局管理者服務(wù),從而達(dá)到內(nèi)部效益最大化。

■二、供電局內(nèi)部審計(jì)的職能

2.l 內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督職能

2.l.1監(jiān)督供電局經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的合法性。內(nèi)審人員在審計(jì)過(guò)程中,一方面要監(jiān)督供電局的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)是否符合國(guó)家有關(guān)法律,法規(guī)的要求,以維護(hù)國(guó)際法紀(jì)。另一方面內(nèi)審人員還要監(jiān)督供電局內(nèi)部方針、政策和程序的遵循程度,保證供電局?jǐn)M定的內(nèi)部控制規(guī)范和高效率運(yùn)行。

2.l.2 監(jiān)督供電局經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的真實(shí)性。財(cái)務(wù)收支是反映供電局經(jīng)營(yíng)情況的重要信息,因此也是內(nèi)部審計(jì)的一個(gè)主要方面,內(nèi)審人員通過(guò)對(duì)財(cái)務(wù)收支活動(dòng)進(jìn)行審查,以衡量和確定供電局會(huì)計(jì)信息和其他信息的真實(shí)性,會(huì)計(jì)報(bào)告制度的可靠性。

2.l.3 監(jiān)督供電局經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的有效性。內(nèi)部審計(jì)審查供電局的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)是否全面、有效、及時(shí),有無(wú)損害供電局利益的行為。內(nèi)審人員應(yīng)及時(shí)將審查的結(jié)果向管理層報(bào)告,并針對(duì)存在的問(wèn)題提出改善供電局管理的意見(jiàn)和措施,使管理層明確癥結(jié)所在,盡快處理,確保供電局運(yùn)行的效率。

2.2 內(nèi)部審計(jì)評(píng)價(jià)職能

2.2.1評(píng)價(jià)供電局的內(nèi)部控制。內(nèi)部控制是供電局管理的重要組成部分,內(nèi)部審計(jì)既是內(nèi)部控制系統(tǒng)的一個(gè)組成部分,也是控制內(nèi)部其它要素的主要力量。內(nèi)部審計(jì)通過(guò)履行其職能,對(duì)內(nèi)部控制的充分性、健全性、適當(dāng)性進(jìn)行評(píng)價(jià),找出內(nèi)部控制的薄弱環(huán)節(jié)和失控點(diǎn),為促進(jìn)內(nèi)部控制的完善提供依據(jù)。

2.2.2 評(píng)價(jià)供電局的經(jīng)濟(jì)效益。通過(guò)對(duì)供電局財(cái)務(wù)收支,生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的審查,客觀的評(píng)價(jià)供電局的總體業(yè)績(jī),并分析影響供電局經(jīng)濟(jì)效益的因素,發(fā)現(xiàn)問(wèn)題所在,有利于管理層堵塞漏洞,降低成本,增加收入,挖掘供電局的發(fā)展?jié)摿Α?/p>

2.2.3 評(píng)價(jià)供電局的社會(huì)效益。供電局的經(jīng)營(yíng)在強(qiáng)調(diào)經(jīng)濟(jì)效益的同時(shí),為供電局的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展戰(zhàn)略考慮,必須注重社會(huì)效益的提升。內(nèi)部審計(jì)從可持續(xù)發(fā)展的角度出發(fā),評(píng)價(jià)供電局的目標(biāo)與方針是否適應(yīng)了供電局及環(huán)境的要求,是否與社會(huì)的整體發(fā)展目標(biāo)相一致,以此來(lái)確定供電局的方針、程序、標(biāo)準(zhǔn)和道德準(zhǔn)則。

■三、供電局內(nèi)部審計(jì)的現(xiàn)狀

3.1 內(nèi)部審計(jì)工作需進(jìn)一步提高

供電局內(nèi)部審計(jì)涉及財(cái)務(wù)審計(jì)、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)和工程投資審計(jì)、專項(xiàng)審計(jì)等。相應(yīng)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)人員業(yè)務(wù)能力需不斷加強(qiáng)。內(nèi)部審計(jì)工作的創(chuàng)先是一個(gè)增加經(jīng)濟(jì)效益的巨大潛力。

3.2 執(zhí)行內(nèi)部審計(jì)工作的偏差

現(xiàn)階段的內(nèi)部審計(jì)大多數(shù)是事中、事后的查錯(cuò)補(bǔ)漏,雖然內(nèi)部控制制度上要求審計(jì)前期介入,但大多數(shù)都流于形式,有的單位還讓審計(jì)部門直接介入財(cái)務(wù)稽核等具體業(yè)務(wù),反而加大了審計(jì)風(fēng)險(xiǎn),而內(nèi)部審計(jì)的真正任務(wù)是通過(guò)事先的預(yù)防,為供電局經(jīng)營(yíng)者提供必要的信息,促進(jìn)經(jīng)營(yíng)者提高管理水平,提高經(jīng)濟(jì)效益。供電局經(jīng)營(yíng)者則根據(jù)內(nèi)審人員提供的資料信息,參考內(nèi)審人員的意見(jiàn)制定經(jīng)營(yíng)決策,使供電局在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中立于不敗之地,而事實(shí)上無(wú)論經(jīng)營(yíng)者還是內(nèi)審人員都不一定能做到。

3.3 內(nèi)部審計(jì)的工作方式與技術(shù)手段相對(duì)落后

由于科技的迅猛發(fā)展和內(nèi)部審計(jì)人員知識(shí)結(jié)構(gòu)的原因,使內(nèi)部審計(jì)的工作方式與技術(shù)手段普遍比較落后,方法單一,這與供電局的持續(xù)、快速發(fā)展極不協(xié)調(diào)。以審計(jì)手段的智能化來(lái)說(shuō),目前我國(guó)供電局審計(jì)在運(yùn)用計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)的水平還很低,而且也明顯落后于財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)等方面利用計(jì)算機(jī)的情況,處于滯后狀態(tài)。作為監(jiān)督的“再監(jiān)督”,審計(jì)的硬件條件一定要優(yōu)于受監(jiān)督者,但事實(shí)是資源配置與審計(jì)任務(wù)嚴(yán)重不對(duì)稱,從而使審計(jì)任務(wù)的完成程度打了折扣,內(nèi)部審計(jì)也就不能起到應(yīng)有的監(jiān)督和威懾作用。

除了存在上述問(wèn)題外,供電局內(nèi)部審計(jì)還存在單位領(lǐng)導(dǎo)是否重視,審計(jì)程序、標(biāo)準(zhǔn)的制定以及內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量的監(jiān)督。審計(jì)法規(guī)體系是否健全,審計(jì)目標(biāo)與單位經(jīng)濟(jì)效益目標(biāo)是否一致等問(wèn)題。

■四、供電局內(nèi)部審計(jì)的應(yīng)對(duì)策略與發(fā)展趨勢(shì)

目前,我國(guó)供電局內(nèi)部審計(jì)工作面臨的壓力很大,但在挑戰(zhàn)并存的同時(shí)也呈現(xiàn)出良好的發(fā)展勢(shì)頭。隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制改革的不斷深入,供電局內(nèi)部審計(jì)也不斷得到豐富和發(fā)展。因此,客觀地分析和探討供電局內(nèi)部審計(jì)發(fā)展的趨勢(shì),將有助于進(jìn)一步健全和完善供電局內(nèi)部審計(jì),促進(jìn)其法制化,制度化和規(guī)范化。

4.1建立與現(xiàn)代供電局制度相適應(yīng)的內(nèi)部審計(jì)模式

為適應(yīng)現(xiàn)代供電局制度財(cái)產(chǎn)所有者與經(jīng)營(yíng)者分離,制衡的運(yùn)作機(jī)制,必須建立與之相適應(yīng)的內(nèi)部審計(jì)模式。目前內(nèi)部審計(jì)模式有二種模式較好,就是監(jiān)事會(huì)領(lǐng)導(dǎo)的模式和總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)模式。在監(jiān)事會(huì)領(lǐng)導(dǎo)的模式下,由于監(jiān)事不能兼任公司的經(jīng)營(yíng)管理職務(wù),即沒(méi)有經(jīng)營(yíng)管理權(quán),而內(nèi)部審計(jì)的主要任務(wù)是通過(guò)審計(jì)促進(jìn)供電局改善經(jīng)營(yíng)管理,提高經(jīng)濟(jì)效益,因此這種方式的最大不足是內(nèi)部審計(jì)不能直接服務(wù)于經(jīng)營(yíng)決定,難以實(shí)現(xiàn)其主要任務(wù)和目的。而總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)模式有利于提高經(jīng)營(yíng)管理水平,但它難以對(duì)本級(jí)公司的財(cái)務(wù)和總經(jīng)理的經(jīng)濟(jì)責(zé)任進(jìn)行獨(dú)立的監(jiān)督和評(píng)價(jià)。比較而言,監(jiān)事會(huì)領(lǐng)導(dǎo)模式的領(lǐng)導(dǎo)層次較少,地位超脫,相對(duì)獨(dú)立性強(qiáng)。因此,這種模式應(yīng)是現(xiàn)代供電局中內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)模式的首選。

4.2加強(qiáng)審計(jì)隊(duì)伍建設(shè),不斷提高供電局內(nèi)部審計(jì)人員的綜合素質(zhì)

內(nèi)部審計(jì)人員的素質(zhì)是內(nèi)部審計(jì)能否順利、有效開(kāi)展的關(guān)鍵,是提高供電局內(nèi)部審計(jì)工作水平,發(fā)揮供電局內(nèi)部審計(jì)職能作用的根本保證。它不僅要求內(nèi)部審計(jì)人員在業(yè)務(wù)方面要精通會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)、熟悉本供電局經(jīng)營(yíng),也表現(xiàn)在政治思想方面要作風(fēng)正派,敢于堅(jiān)持原則,能夠同供電局內(nèi)部的違紀(jì)違法及腐敗行為作斗爭(zhēng)。因此供電局要重視內(nèi)部審計(jì)人員的錄用,按照建設(shè)一支素養(yǎng)高、業(yè)務(wù)精的供電局內(nèi)部審計(jì)隊(duì)伍的目標(biāo),經(jīng)常進(jìn)行有關(guān)業(yè)務(wù)培訓(xùn),通過(guò)加強(qiáng)政治思想工作,開(kāi)展供電局審計(jì)理論和實(shí)務(wù)的研討,總結(jié)實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)等途徑,大力加強(qiáng)審計(jì)隊(duì)伍的思想作風(fēng)建設(shè)和業(yè)務(wù)能力培養(yǎng),使審計(jì)人員政治思想素質(zhì)、業(yè)務(wù)水平和工作能力不斷得到提高,建立一支知識(shí)結(jié)構(gòu)多元化、專業(yè)知識(shí)技能化、技術(shù)職稱資格化的供電局內(nèi)部審計(jì)專業(yè)隊(duì)伍,以適應(yīng)新形勢(shì)下對(duì)供電局內(nèi)部審計(jì)工作的更高要求,使整個(gè)內(nèi)審隊(duì)伍思想好、作風(fēng)硬、業(yè)務(wù)精,從而提高內(nèi)審質(zhì)量。

4.3發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)的管理職能,由監(jiān)督型審計(jì)向管理+效益型審計(jì)轉(zhuǎn)變

供電局的內(nèi)審工作不能僅局限于查賬,應(yīng)該充分利用熟悉規(guī)章制度及財(cái)務(wù)狀況的優(yōu)勢(shì)充當(dāng)一個(gè)“好參謀”。在現(xiàn)行的體制下,有了科學(xué)管理的框架,要讓管理得到強(qiáng)化,得到有效實(shí)施和不斷完善,就需要內(nèi)部審計(jì)大力開(kāi)展管理審計(jì)。管理審計(jì)是對(duì)組織的狀況及環(huán)境以及是否以合理、健康方式實(shí)現(xiàn)目標(biāo)進(jìn)行持續(xù)調(diào)查,以便對(duì)組織的措施表達(dá)意見(jiàn),對(duì)組織經(jīng)營(yíng)進(jìn)行更好的控制。管理審計(jì)注重審查組織管理機(jī)制發(fā)揮程度,其主要內(nèi)容包括:決策系統(tǒng)是否良好,是否能正常發(fā)揮作用以及決策的效率和成功率;計(jì)劃是否周密、全面,計(jì)劃地執(zhí)行程度和效果如何,控制是否合理有效;組織結(jié)構(gòu)是否合理,能否適應(yīng)環(huán)境變化做出快速反應(yīng),權(quán)責(zé)利是否清晰;領(lǐng)導(dǎo)體制是否科學(xué)、領(lǐng)導(dǎo)是否具備較強(qiáng)的責(zé)任感及現(xiàn)代管理知識(shí)。

4.4改變審計(jì)模式,開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)基礎(chǔ)審計(jì)

內(nèi)審部門的職責(zé)不僅僅是檢查、監(jiān)督財(cái)務(wù)部門或者有關(guān)經(jīng)濟(jì)責(zé)任人的問(wèn)題,而是著眼于全局目標(biāo)?？陀^上,審計(jì)對(duì)象的復(fù)雜性增加了內(nèi)審的風(fēng)險(xiǎn)性。審計(jì)人員應(yīng)進(jìn)一步提高風(fēng)險(xiǎn)意識(shí),對(duì)供電局內(nèi)部各單位進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估,建立風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)評(píng)分制度,選擇風(fēng)險(xiǎn)高的單位優(yōu)先審計(jì)、重點(diǎn)審計(jì)。理論上,我國(guó)的獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則是建立在內(nèi)部控制基礎(chǔ)良好的前提下的,也規(guī)定審計(jì)時(shí)采用制度基礎(chǔ)審計(jì),但是目前我國(guó)大部分審計(jì)機(jī)構(gòu)都在使用賬項(xiàng)基礎(chǔ)審計(jì)方法。因此,審計(jì)結(jié)論普遍存在重大隱患。內(nèi)審人員應(yīng)著眼于風(fēng)險(xiǎn)基礎(chǔ)的審計(jì)。風(fēng)險(xiǎn)基礎(chǔ)審計(jì)體現(xiàn)的審計(jì)思路以項(xiàng)目的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)為質(zhì)量控制依據(jù),首先,研究所從事的日?；顒?dòng)、供電局的內(nèi)部控制及其運(yùn)行。然后,通過(guò)對(duì)有關(guān)數(shù)據(jù)、信息的分析和檢查,由概括到具體、由表及里的認(rèn)識(shí)財(cái)務(wù)報(bào)表披露的信息與供電局實(shí)際狀況的關(guān)系,確定會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的遵循狀況。審計(jì)全過(guò)程所搜集到的證據(jù)、信息,構(gòu)成審計(jì)意見(jiàn)的合理保證,這也是風(fēng)險(xiǎn)基礎(chǔ)審計(jì)能有效降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的原因所在。風(fēng)險(xiǎn)基礎(chǔ)審計(jì)主動(dòng)發(fā)現(xiàn)和控制各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn),可以在保證質(zhì)量的前提下,提高效率,將風(fēng)險(xiǎn)降低到可接受的范圍。因此,改變審計(jì)模式,開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)基礎(chǔ)審計(jì)勢(shì)在必行。

參考文獻(xiàn):

[1]劉三昌.供電局內(nèi)部審計(jì)技術(shù)[M].北京:中國(guó)經(jīng)濟(jì)出版社,2003

[2]盧肖楊.供電局內(nèi)部審計(jì)存在的問(wèn)題及解決途徑[J].中國(guó)經(jīng)貿(mào)導(dǎo)刊,2003,(6)

篇5

一、2018年資產(chǎn)財(cái)務(wù)部的主要工作

在各部門的大力支持和緊密配合下，今年資產(chǎn)財(cái)務(wù)部主要完成了以下工作：認(rèn)真組織會(huì)計(jì)核算、規(guī)范各項(xiàng)財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作、嚴(yán)控成本費(fèi)用支出。較好的完成了今年的工作計(jì)劃，保證了公司日常工作的順利進(jìn)行。

2018年資產(chǎn)財(cái)務(wù)部繼續(xù)嚴(yán)格執(zhí)行“以管理成就發(fā)展，以數(shù)據(jù)指導(dǎo)生產(chǎn)，通過(guò)技術(shù)改造推進(jìn)效率進(jìn)步”的精細(xì)化財(cái)務(wù)管理體系，立足財(cái)務(wù)本職工作，助推公司發(fā)展，服務(wù)于公司目標(biāo)，為公司完成集團(tuán)任務(wù)指標(biāo)保駕護(hù)航。圍繞集團(tuán)公司四大體系，構(gòu)建以資金管理、資產(chǎn)管理、核算管理、成本管理的四大財(cái)務(wù)管理方向。

（一）資金管理

加大力度使用“承兌匯票”，降低資金成本。同采購(gòu)部一道，與供應(yīng)商進(jìn)行協(xié)商，在資金比較緊張的情況下，簽訂以承兌匯票為支付方式的付款合同。

（二）資產(chǎn)管理

為加強(qiáng)公司資產(chǎn)及工程管理，2018年資產(chǎn)財(cái)務(wù)部繼續(xù)加強(qiáng)工程驗(yàn)收管理制度，以資產(chǎn)管理的科學(xué)化、精細(xì)化推動(dòng)財(cái)務(wù)管理的科學(xué)發(fā)展。通過(guò)對(duì)固定資產(chǎn)及在建工程情況的審核，掌握各部門資產(chǎn)情況，及時(shí)將資產(chǎn)責(zé)任細(xì)化落實(shí)到各部門，進(jìn)一步提高資產(chǎn)使用效率，保證了國(guó)有資產(chǎn)保值增值。

（三）核算管理

2018年，資金的計(jì)劃與使用、費(fèi)用的稽核與報(bào)銷、會(huì)計(jì)核算與結(jié)轉(zhuǎn)、會(huì)計(jì)報(bào)表的編制、稅務(wù)申報(bào)、決算、2017年度工作報(bào)告等各項(xiàng)工作開(kāi)展均有序進(jìn)行、按時(shí)完成。各項(xiàng)報(bào)表工作合理規(guī)范，財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)容完整、報(bào)送及時(shí)，符合集團(tuán)公司要求，《2017年度工作報(bào)告》與2017年度決算工作分別獲得集團(tuán)公司表彰單位。

在稅收籌劃方面：通過(guò)與地稅主管稅務(wù)局的良好溝通，財(cái)務(wù)部積極爭(zhēng)取個(gè)人所得稅返還，上半年已將爭(zhēng)取到的個(gè)人所得稅返還5萬(wàn)元存入公司賬戶。

在管理制度方面：重新修改完善了公司部分管理制度，主要有票據(jù)管理制度、會(huì)計(jì)電算化管理制度、工程驗(yàn)收結(jié)算管理制度、會(huì)計(jì)檔案管理制度、票據(jù)管理制度等25個(gè)財(cái)務(wù)管理制度，進(jìn)一步規(guī)范了財(cái)務(wù)管理工作。

（四）精細(xì)化管理

根據(jù)集團(tuán)公司精細(xì)化管理的要求，同時(shí)結(jié)合公司精細(xì)化管理實(shí)施總體方案，本著一人多崗，專人專崗，相互控制，共同提升，為推動(dòng)公司財(cái)務(wù)工作由核算型向管理型轉(zhuǎn)化，以財(cái)務(wù)核算合法、合規(guī)、高效、有序、準(zhǔn)確為目標(biāo)，對(duì)財(cái)務(wù)重要崗位進(jìn)行如下精細(xì)化管理：

1.崗位職責(zé)描述明確，節(jié)點(diǎn)清楚；

2.工作流程流暢，業(yè)務(wù)重點(diǎn)突出；

3.崗位間既有合作，又有相互制約；

4.獎(jiǎng)罰合理，關(guān)鍵崗位關(guān)鍵工作，尤為突出；

5.既體現(xiàn)核算，又突出管理。

二、2019年財(cái)務(wù)工作方向

篇6

一、引言

海關(guān)機(jī)構(gòu)對(duì)于推動(dòng)我國(guó)經(jīng)濟(jì)建設(shè)進(jìn)程，實(shí)現(xiàn)我國(guó)財(cái)政資源再分配具有重要地位。海關(guān)系統(tǒng)財(cái)務(wù)管理工作能否高效穩(wěn)定開(kāi)展，對(duì)我國(guó)財(cái)政安全影響深遠(yuǎn)。為進(jìn)一步響應(yīng)黨的廉政建設(shè)號(hào)召、貫徹十與海關(guān)關(guān)長(zhǎng)會(huì)議精神，建設(shè)高效廉潔、保障有力的海關(guān)部門財(cái)管體系，是海關(guān)財(cái)管部門的工作重心。把握海關(guān)系統(tǒng)財(cái)務(wù)管理工作的職責(zé)范圍與工作重點(diǎn)，建立完善的海關(guān)績(jī)效評(píng)估與財(cái)政督查體系，是海關(guān)總署對(duì)海關(guān)系統(tǒng)財(cái)管工作的根本要求。

二、海關(guān)系統(tǒng)財(cái)務(wù)管理的工作重點(diǎn)

1.爭(zhēng)取各級(jí)財(cái)政支持，科學(xué)合理安排預(yù)算

海關(guān)屬于中央直屬垂直管理單位，與地方財(cái)政部門沒(méi)有直接從屬關(guān)系。各地海關(guān)的在職員工工資津貼與離退休人員養(yǎng)老津貼由中央部委統(tǒng)一發(fā)放，海關(guān)執(zhí)行條例雖根據(jù)各地方政策的不同略有調(diào)整，總體來(lái)講，海關(guān)系統(tǒng)財(cái)務(wù)工作相比各地方財(cái)政部門的財(cái)務(wù)工作，具有較強(qiáng)的差異性與獨(dú)立性。但由于海關(guān)部門的財(cái)政來(lái)源渠道單一，其他資金籌集渠道不到位。如在部門運(yùn)作時(shí)突遇緊急事件，這種層層傳遞的單一財(cái)務(wù)申請(qǐng)渠道往往難以保證危機(jī)處理工作的時(shí)效性，為海關(guān)財(cái)務(wù)管理工作帶來(lái)隱患。對(duì)此，海關(guān)部門應(yīng)將打開(kāi)資金籌集渠道、積極爭(zhēng)取各級(jí)政府與地方財(cái)政支持這一工作列入部門財(cái)管工作重點(diǎn)，保證財(cái)政流通高效穩(wěn)定，切實(shí)提高海關(guān)部門財(cái)務(wù)管理的風(fēng)險(xiǎn)抵御能力。同時(shí)，在編制財(cái)務(wù)預(yù)算時(shí)，應(yīng)優(yōu)先保障公職人員利益，加大對(duì)偏遠(yuǎn)邊陲地區(qū)與基層海關(guān)的財(cái)政支持，嚴(yán)格控制“三公”（公務(wù)接待、公務(wù)用車、因公出國(guó)）經(jīng)費(fèi)的支出比例。

2.加強(qiáng)財(cái)務(wù)隊(duì)伍建設(shè)，規(guī)范財(cái)務(wù)管理水平

財(cái)務(wù)人員職能水平的提高與財(cái)務(wù)隊(duì)伍的建設(shè)對(duì)于提高海關(guān)部門財(cái)務(wù)管理水平意義重大。海關(guān)財(cái)務(wù)部門應(yīng)提高自身的思想政治水平與工作業(yè)務(wù)能力，相互發(fā)展、共同進(jìn)步。在海關(guān)內(nèi)部積極開(kāi)展黨建活動(dòng)，弘揚(yáng)貫徹黨的十精神；積極與各基層單位溝通交流，培養(yǎng)自身的奉獻(xiàn)精神與服務(wù)意識(shí)；定期開(kāi)展工作交流與業(yè)務(wù)能力培訓(xùn)，提高財(cái)管人員業(yè)務(wù)水平與管理能力；建立人才選拔擇優(yōu)制度，全面提升財(cái)管人員的工作效率與主觀能動(dòng)性；提高財(cái)管人員的風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)與風(fēng)險(xiǎn)管理水平，注重海關(guān)財(cái)務(wù)系統(tǒng)營(yíng)運(yùn)的安全性與高效性；著重培養(yǎng)技術(shù)拔尖型人才，以點(diǎn)帶面優(yōu)化財(cái)管系統(tǒng)人才儲(chǔ)備結(jié)構(gòu)。要注意的是，財(cái)務(wù)管理人員在提高自身綜合能力的同時(shí)，也應(yīng)對(duì)海關(guān)財(cái)務(wù)管理工作系統(tǒng)的規(guī)范性建設(shè)予以高度重視。形成良好的檔案管理機(jī)制，保證各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)有案可查、有據(jù)可依；同時(shí)，嚴(yán)控財(cái)管系統(tǒng)的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，使得財(cái)政支出公開(kāi)化、財(cái)產(chǎn)運(yùn)營(yíng)透明化；積極建設(shè)內(nèi)審機(jī)構(gòu)，加大海關(guān)財(cái)務(wù)工作的監(jiān)管力度。

3.降低績(jī)效評(píng)價(jià)風(fēng)險(xiǎn)，建立有效監(jiān)督機(jī)制

建立績(jī)效評(píng)價(jià)體系，是現(xiàn)代海關(guān)部門開(kāi)展財(cái)管工作的新思路、新方法。海關(guān)績(jī)效評(píng)價(jià)機(jī)制是對(duì)海關(guān)財(cái)務(wù)管理工作的經(jīng)濟(jì)性、成果性與實(shí)效性展開(kāi)評(píng)價(jià)，提高海關(guān)財(cái)管體系的安全性能與風(fēng)險(xiǎn)防范能力。為進(jìn)一步建設(shè)績(jī)效評(píng)價(jià)體系，海關(guān)財(cái)務(wù)人員應(yīng)將建立完善的績(jī)效評(píng)價(jià)數(shù)據(jù)庫(kù)作為工作重心，打破財(cái)務(wù)信息的滯后性與靜態(tài)化局面；展開(kāi)財(cái)管工作的專項(xiàng)檢查，對(duì)財(cái)管工作的專項(xiàng)信息做逐一排查工作，及時(shí)填補(bǔ)財(cái)務(wù)漏洞，消除財(cái)政造假隱患；加大工程建設(shè)范圍審查力度，對(duì)海關(guān)部門的招標(biāo)工作重點(diǎn)審核，排查施工單位的資質(zhì)造價(jià)與競(jìng)標(biāo)違紀(jì)行為；做好財(cái)管部門的廉政建設(shè)工作，對(duì)廉政風(fēng)險(xiǎn)高的環(huán)節(jié)作出重點(diǎn)排查，進(jìn)一步明確各財(cái)管人員的職責(zé)范圍與職權(quán)劃分，建立高效的財(cái)務(wù)追責(zé)體系；保證海關(guān)部門外審與內(nèi)審機(jī)構(gòu)的獨(dú)立性，以實(shí)時(shí)監(jiān)控海關(guān)財(cái)務(wù)部門，并予以動(dòng)態(tài)調(diào)整。

三、海關(guān)財(cái)務(wù)管理績(jī)效評(píng)價(jià)體系的風(fēng)險(xiǎn)控制

1.海關(guān)財(cái)務(wù)管理績(jī)效評(píng)價(jià)的存在誤區(qū)

財(cái)務(wù)績(jī)效評(píng)價(jià)體系是根據(jù)績(jī)效評(píng)估數(shù)據(jù)來(lái)構(gòu)建的，這也就意味著績(jī)效評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)在一定程度上存在著滯后性，過(guò)度依靠績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果進(jìn)行項(xiàng)目預(yù)測(cè)評(píng)估需要承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)；同時(shí)，現(xiàn)行海關(guān)績(jī)效評(píng)定體系過(guò)度依賴財(cái)務(wù)部門的單一化局面十分普遍，僅根據(jù)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的分析構(gòu)建績(jī)效評(píng)定體系容易造成管理思維不全面的現(xiàn)象，此外，海關(guān)部門在行政上的垂直管理屬性對(duì)績(jī)效評(píng)價(jià)體系標(biāo)準(zhǔn)的影響也不容小覷。

2.降低海關(guān)績(jī)效評(píng)價(jià)風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)對(duì)措施

其一，績(jī)效評(píng)價(jià)制度中應(yīng)融入獎(jiǎng)懲制度，可以提高職員的工作積極性，提高財(cái)務(wù)管理工作效率；其二，進(jìn)一步完善績(jī)效評(píng)價(jià)體系，在績(jī)效評(píng)價(jià)過(guò)程中充分發(fā)揮數(shù)據(jù)庫(kù)的分析優(yōu)勢(shì)，因此建立動(dòng)態(tài)系統(tǒng)的數(shù)據(jù)庫(kù)管理系統(tǒng)對(duì)于降低海關(guān)系統(tǒng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)至關(guān)重要；其三，建立科學(xué)有效的數(shù)據(jù)分析模型對(duì)于降低績(jī)效評(píng)價(jià)體系風(fēng)險(xiǎn)十分重要。數(shù)學(xué)模型與科學(xué)手段的運(yùn)用通常需要專業(yè)素質(zhì)過(guò)硬、計(jì)算機(jī)水平優(yōu)秀的財(cái)務(wù)工作人才，因此切實(shí)提高財(cái)管在職員工的綜合能力、定期對(duì)員工進(jìn)行技能培訓(xùn)與人才選拔，有助于完善績(jī)效評(píng)價(jià)體系；其四，績(jī)效評(píng)價(jià)信息應(yīng)綜合全面，績(jī)效評(píng)價(jià)雖與財(cái)務(wù)管理工作極大相關(guān)，在設(shè)立評(píng)定標(biāo)準(zhǔn)時(shí)仍需要各部門相互配合，如機(jī)構(gòu)設(shè)置是否合理、科室之間是否存在職能重疊或職責(zé)不清現(xiàn)象。

參考文獻(xiàn)：

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正如本報(bào)告所揭示和討論的，財(cái)務(wù)高管和金融專業(yè)人士都非常清楚地知道，通過(guò)有效的資金管理、商業(yè)智能分析、稅收改革和相關(guān)財(cái)務(wù)法規(guī)知識(shí)與重新關(guān)注軟實(shí)力，可以達(dá)到各項(xiàng)事務(wù)的執(zhí)行目的。

調(diào)查方法論

財(cái)務(wù)高管研究基金會(huì)和甫瀚咨詢于2014年第三季度進(jìn)行了“2015年度財(cái)務(wù)工作重點(diǎn)調(diào)查”。超過(guò)370（n=372）位財(cái)務(wù)高管和專業(yè)人士，包括首席財(cái)務(wù)官、財(cái)務(wù)副總裁、財(cái)務(wù)董事及財(cái)務(wù)主管都參與了我們的調(diào)查。在此，我們對(duì)這些愿意花費(fèi)時(shí)間來(lái)協(xié)助完成此次調(diào)查的參與者表示衷心的感謝！

此項(xiàng)調(diào)查是自愿參與的，其中參與去年調(diào)查的人員未必同時(shí)參與了今年的調(diào)查，還有一些受訪者只回答了個(gè)別問(wèn)題，因此這些因素多少會(huì)影響到我們的調(diào)查結(jié)果。盡管如此，我們認(rèn)為此項(xiàng)報(bào)告對(duì)明年財(cái)務(wù)部門工作重點(diǎn)的開(kāi)展依舊有參考價(jià)值。

調(diào)查結(jié)果和分析

在每一個(gè)大類中，受訪者按1-10分的標(biāo)準(zhǔn)，評(píng)估其本人及所在公司對(duì)不同領(lǐng)域財(cái)務(wù)職能的優(yōu)先級(jí)水平?！?”表示相應(yīng)問(wèn)題的優(yōu)先級(jí)最低；“10”表示相應(yīng)問(wèn)題的優(yōu)先級(jí)最高。

我們將該范圍劃分為：6.0以上者為財(cái)務(wù)部門的“高度優(yōu)先事務(wù)”；4.5-5.9之間者為“中度優(yōu)先事務(wù)”，4.4以下者則為“低度優(yōu)先事務(wù)”。報(bào)告同時(shí)就去年同期表現(xiàn)做出主要趨勢(shì)評(píng)判。

流程能力（財(cái)務(wù)交易）

“營(yíng)運(yùn)資金管理”是重中之重――財(cái)務(wù)部門試圖通過(guò)多方協(xié)作來(lái)強(qiáng)化相關(guān)財(cái)務(wù)流程。

我們?cè)俣葟?qiáng)調(diào)營(yíng)運(yùn)資金管理能力的重要性。在此次調(diào)查結(jié)果中，財(cái)務(wù)高管和專業(yè)人士對(duì)該問(wèn)題的高度重視也表明，他們會(huì)持續(xù)關(guān)注企業(yè)的資金運(yùn)營(yíng)能力，這不僅是為了可以靈活地應(yīng)對(duì)市場(chǎng)和經(jīng)濟(jì)的波動(dòng)，同時(shí)也需確保即使當(dāng)企業(yè)受到市場(chǎng)追捧時(shí)忽略了這些基本職能，在經(jīng)濟(jì)勢(shì)態(tài)良好的情況下，企業(yè)的資金運(yùn)營(yíng)能力也不會(huì)停滯或有所減弱。

對(duì)于“期末關(guān)賬”、“合并報(bào)表”和“對(duì)賬”這些財(cái)務(wù)流程受到日益增長(zhǎng)的關(guān)注，也表明了財(cái)務(wù)部門希望這些流程能夠逐步得到完善，因?yàn)檫@些職能在經(jīng)濟(jì)蓬勃發(fā)展但仍舊波動(dòng)的商業(yè)環(huán)境下，其質(zhì)量很容易下滑。而對(duì)“定價(jià)”的高度重視反映出財(cái)務(wù)高管和專業(yè)人士致力于從不斷改善的市場(chǎng)條件中受益。

“在企業(yè)擴(kuò)張階段，流動(dòng)性和實(shí)用性是至關(guān)重要的。”

――某制造業(yè)公司首席財(cái)務(wù)官

在所有受訪者中，“財(cái)務(wù)報(bào)告相關(guān)流程”和“營(yíng)運(yùn)資金管理”被公認(rèn)為是最重要的事務(wù)。其中，最受關(guān)注的事務(wù)包括期末關(guān)賬、現(xiàn)金預(yù)測(cè)、對(duì)賬、開(kāi)票/賬單和合并報(bào)表。從“營(yíng)運(yùn)資金管理”到“現(xiàn)金預(yù)測(cè)”，現(xiàn)金流仍然居于主導(dǎo)地位。調(diào)查結(jié)果顯示，受訪者強(qiáng)烈需要一種更全面的方式加強(qiáng)管理這些領(lǐng)域，而非對(duì)單個(gè)流程進(jìn)行拼補(bǔ)。相比于去年的結(jié)果，許多交易流程的重要性明顯提高，其中包括“應(yīng)收賬款/應(yīng)付賬款”，“開(kāi)票/賬單”，“薪資發(fā)放”和“稅款繳納流程”。

這些關(guān)注不僅強(qiáng)調(diào)了財(cái)務(wù)部門在繼續(xù)專注于基本職能的基礎(chǔ)上，同時(shí)也要與收入相關(guān)活動(dòng)保持一致的步伐。企業(yè)經(jīng)營(yíng)者希望財(cái)務(wù)部門能提供并不斷更新從預(yù)測(cè)到報(bào)告端到端的整套績(jī)效視圖。從總體上來(lái)看，這些財(cái)務(wù)交易優(yōu)先事項(xiàng)表明：財(cái)務(wù)部門愈來(lái)愈需要靈活報(bào)告功能來(lái)滿足不同利益相關(guān)者的需求，從而可以做出正確的決策。

“管理好債務(wù)是實(shí)現(xiàn)預(yù)期收購(gòu)與兼并交易的關(guān)鍵所在?！?/p>

――某建服公司首席財(cái)務(wù)官

流程能力（財(cái)務(wù)分析）

“戰(zhàn)略規(guī)劃”、“風(fēng)險(xiǎn)管理”、“周期性預(yù)測(cè)”、“預(yù)算”和“盈利能力分析”被視為高度重要的事務(wù)。這顯示出財(cái)務(wù)部門致力于實(shí)現(xiàn)（和共享）更加精準(zhǔn)、實(shí)時(shí)、清晰的績(jī)效、現(xiàn)金狀況和盈利來(lái)源。財(cái)務(wù)部門正更多地致力于分析和報(bào)告公司的盈利能力，這將最終支撐對(duì)客戶、產(chǎn)品、產(chǎn)品線和地域市場(chǎng)的戰(zhàn)略決策。

值得注意的是，“大數(shù)據(jù)分析”在大型公司的財(cái)務(wù)部門有著極高的重要性。

“長(zhǎng)遠(yuǎn)規(guī)劃和績(jī)效評(píng)估統(tǒng)計(jì)（包括執(zhí)行前滾動(dòng)預(yù)測(cè)）是我們這類機(jī)構(gòu)的兩個(gè)關(guān)鍵工作?！?/p>

――某專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)首席財(cái)務(wù)官

綜合所有受訪者的調(diào)查結(jié)果，“戰(zhàn)略規(guī)劃”以7.2分位列最高優(yōu)先級(jí)事務(wù)。在財(cái)務(wù)高管和專業(yè)人士的回答中，“預(yù)算”、“周期性預(yù)測(cè)”與“戰(zhàn)略規(guī)劃”則為財(cái)務(wù)分析中三大最高優(yōu)先級(jí)事務(wù)。連同其他高排名的優(yōu)先事務(wù)，如“績(jī)效管理”和“商業(yè)智能（運(yùn)營(yíng)報(bào)告）”，調(diào)查結(jié)果反映出財(cái)務(wù)部門正致力于從整體上管理這些相互關(guān)聯(lián)的流程。對(duì)“風(fēng)險(xiǎn)管理”（評(píng)估相關(guān)戰(zhàn)略和預(yù)測(cè)的風(fēng)險(xiǎn)等）的關(guān)注度則反映出，財(cái)務(wù)部門在不斷變化的運(yùn)營(yíng)環(huán)境中，確保財(cái)務(wù)工作與戰(zhàn)略、風(fēng)險(xiǎn)管理和績(jī)效管理等流程相符。

“公司的快速發(fā)展要求精確地預(yù)測(cè)和計(jì)劃，并且競(jìng)爭(zhēng)激烈的市場(chǎng)也要求我們對(duì)利潤(rùn)有較強(qiáng)的數(shù)據(jù)分析能力。

――某分銷公司首席財(cái)務(wù)官

最新難題

與去年的結(jié)果類似，最高優(yōu)先事務(wù)為“美國(guó)醫(yī)療衛(wèi)生條例的持續(xù)性和變化”。首席財(cái)務(wù)官和財(cái)務(wù)高管均密切關(guān)注“員工老齡化”的問(wèn)題。同時(shí)，各大公司的財(cái)務(wù)部門都將應(yīng)對(duì)“全球化”所帶來(lái)的機(jī)遇和挑戰(zhàn)。這兩項(xiàng)均被視為高度優(yōu)先事務(wù)。

2016年末，新的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則委員會(huì)（FASB）/國(guó)際會(huì)計(jì)準(zhǔn)則理事會(huì)（IASB）關(guān)于“收入確認(rèn)”的標(biāo)準(zhǔn)將生效。該項(xiàng)事務(wù)的優(yōu)先等級(jí)屬于中，但可能很快就會(huì)上升。

與“美國(guó)醫(yī)療衛(wèi)生條例持續(xù)性”方面有關(guān)的數(shù)據(jù)對(duì)首席財(cái)務(wù)官、財(cái)務(wù)高管和大型公司的財(cái)務(wù)部門主管以及其他財(cái)務(wù)人員而言，都有非常重要的意義，因此定為高度優(yōu)先事務(wù)。鑒于企業(yè)都逐漸接受了可持續(xù)的理念，財(cái)務(wù)部門在可持續(xù)的財(cái)務(wù)報(bào)告和財(cái)務(wù)分析方面扮演了更為重要的角色。

特別要注意的是“員工老齡化”問(wèn)題，今年該選項(xiàng)的優(yōu)先級(jí)上升了很多。這也預(yù)示著公司財(cái)務(wù)主管對(duì)接班人計(jì)劃和人才管理問(wèn)題給予更多的關(guān)注，以應(yīng)對(duì)嬰兒潮時(shí)代出生的一代人（美國(guó)出生于1946年至1965年的一代人）即將退休的問(wèn)題。

大型公司財(cái)務(wù)部門似乎很關(guān)注將要執(zhí)行的“收入確認(rèn)”的新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則所帶來(lái)的影響――雖然新準(zhǔn)則直到2016年末才實(shí)行，但該事項(xiàng)已得到優(yōu)先考慮。大型公司財(cái)務(wù)部門也將“全球化”列為高度優(yōu)先事務(wù)。雖然這一選項(xiàng)被列為最優(yōu)先考慮事項(xiàng)在情理之中，但與去年的調(diào)查結(jié)果相比，其優(yōu)先級(jí)發(fā)生了較大改變（去年為中度優(yōu)先事務(wù)）。

技術(shù)能力

鑒于商業(yè)條款、會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和稅收條目數(shù)量的不斷增加和其內(nèi)容的愈加復(fù)雜，財(cái)務(wù)高管和專業(yè)人士繼續(xù)致力于發(fā)展自身專業(yè)技術(shù)，不斷更新和完善自身專業(yè)知識(shí)。

上市公司會(huì)計(jì)監(jiān)管委員會(huì)（PCAOB）的近期規(guī)定，特別是針對(duì)董事會(huì)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制檢查報(bào)告，可能有助于形成各項(xiàng)事務(wù)的優(yōu)先級(jí)。PCAOB規(guī)范外部審計(jì)員這一舉動(dòng)，也對(duì)很多公司的財(cái)務(wù)部門、財(cái)務(wù)流程和財(cái)務(wù)活動(dòng)造成下游效應(yīng)。

這些挑戰(zhàn)還可能加劇對(duì)財(cái)務(wù)部門造成壓力，迫使他們?yōu)楦鞑块T引進(jìn)合適的專業(yè)技術(shù)，并不斷更新和完善自身?yè)碛凶钕冗M(jìn)的專業(yè)技術(shù)和知識(shí)。

“稅收和會(huì)計(jì)領(lǐng)域的不確定性仍然存在，我們公司依然要花很多費(fèi)用在決策的制定上以應(yīng)對(duì)服策的改變?！?/p>

――某制造企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告董事

組織能力

盡管這個(gè)部分的結(jié)果反映出的優(yōu)先級(jí)與去年的相似，但如此之多的領(lǐng)域在優(yōu)先級(jí)指數(shù)方面的得分比去年更高，還是令人大開(kāi)眼界。

財(cái)務(wù)高管和專業(yè)人士看起來(lái)越來(lái)越重視傳統(tǒng)上被視為軟實(shí)力的技能，并賦予其硬價(jià)值。這些技能包括“領(lǐng)導(dǎo)力”、“指導(dǎo)/培養(yǎng)”、“變更管理”、“與監(jiān)管機(jī)構(gòu)有效合作”、“處理人際摩擦/對(duì)抗”和“時(shí)間管理”等。

特別值得注意的是，財(cái)務(wù)部門對(duì)加強(qiáng)財(cái)務(wù)職能的對(duì)外關(guān)系更加重視和關(guān)注。觀察近兩年趨勢(shì)可以得出，與去年相比，今年的受訪者把財(cái)務(wù)職能與外部審計(jì)師、監(jiān)管機(jī)構(gòu)和外部組織的有效合作列為更高優(yōu)先級(jí)。

“領(lǐng)導(dǎo)力能夠正面地（或負(fù)面地）影響一個(gè)企業(yè)的發(fā)展程度。有效的領(lǐng)導(dǎo)力令變更管理更加有力，而有效地變更管理會(huì)幫助企業(yè)保持活力。我們需要在員上加大投入，從而確保他們與企業(yè)愿景和使命保持一致。這些只有當(dāng)你有好的經(jīng)理人，愿意在員工身上花費(fèi)時(shí)間并指導(dǎo)員工時(shí)才會(huì)變得可能。”

――某醫(yī)療保健機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)報(bào)告董事

調(diào)研總結(jié)

1. 現(xiàn)金流及其透明度依舊是重中之重――財(cái)務(wù)職能正努力通過(guò)加強(qiáng)戰(zhàn)略規(guī)劃、精確企業(yè)的商業(yè)競(jìng)爭(zhēng)情報(bào)、強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)管理和持續(xù)預(yù)測(cè)，從而獲得更大范圍的現(xiàn)金可見(jiàn)度。同時(shí)，也在積極準(zhǔn)備可能面臨的挑戰(zhàn)，而其中最為關(guān)鍵的是加強(qiáng)營(yíng)運(yùn)資金管理能力（尤其是現(xiàn)金預(yù)測(cè)）來(lái)提升企業(yè)的靈活度。

2. 加強(qiáng)并提高分析能力至關(guān)重要――財(cái)務(wù)職能在戰(zhàn)略規(guī)劃、風(fēng)險(xiǎn)管理、管理展示板、盈利能力分析和其他戰(zhàn)略領(lǐng)域中所進(jìn)行的財(cái)務(wù)分析被賦予前所未有的重要地位。同時(shí)，他們繼

續(xù)致力于優(yōu)化關(guān)賬流程本身和財(cái)務(wù)數(shù)字的透明度，以支持有效的財(cái)務(wù)分析。

篇8

1、會(huì)計(jì)電算化。

會(huì)計(jì)電算化是搞好我部財(cái)務(wù)工作的必要前提之一。為了保證會(huì)計(jì)信息的快速準(zhǔn)確，靠傳統(tǒng)的手工來(lái)記帳、匯總、分析數(shù)據(jù)，滿足不了公司的發(fā)展需求。財(cái)務(wù)部門既是一個(gè)職能管理部門、同時(shí)更是一個(gè)信息部門，要求隨時(shí)為公司的決策提供準(zhǔn)確的參考信息或決策依據(jù)。因此，在傳統(tǒng)手工帳的基礎(chǔ)上，逐步過(guò)渡到會(huì)計(jì)電算化。運(yùn)用金蝶系統(tǒng)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算并生成報(bào)表和進(jìn)行信息分析。

2、會(huì)計(jì)報(bào)表體系

我部目前的會(huì)計(jì)報(bào)表體系主要包括：

日?qǐng)?bào)：資金日?qǐng)?bào)表、應(yīng)收帳款日?qǐng)?bào)表、在途資金日?qǐng)?bào)表

月報(bào)：資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、費(fèi)用預(yù)算表、實(shí)際費(fèi)用匯總表、往

來(lái)明細(xì)表

年報(bào)：資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表、費(fèi)用預(yù)算表、實(shí)際費(fèi)

用匯總表、往來(lái)明細(xì)表

日?qǐng)?bào)和月報(bào)通過(guò)金蝶系統(tǒng)生成，并進(jìn)行必要的檢驗(yàn)。年報(bào)用傳統(tǒng)的手工方式進(jìn)行，并與金蝶系統(tǒng)生成的報(bào)表進(jìn)行對(duì)照檢查。

財(cái)務(wù)人員考核中增加一個(gè)項(xiàng)目，即會(huì)計(jì)報(bào)表數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性的考核。并以此作為衡量其工作質(zhì)量的一個(gè)重要指標(biāo)。對(duì)工作質(zhì)量較差者實(shí)行淘汰，比如末位淘汰制，以促進(jìn)財(cái)務(wù)工作質(zhì)量的提高。

二、財(cái)務(wù)管理與監(jiān)督

1、資金管理

從工作內(nèi)容分包括：資金的籌集(回款回籠及融資)和資金的運(yùn)用;

從資金所處形態(tài)分包括：批發(fā)系統(tǒng)資金和零售系統(tǒng)資金。

目標(biāo)：通過(guò)與銀行的合作，搭建安全、快捷的資金結(jié)算網(wǎng)絡(luò)。

通過(guò)內(nèi)部管理控制，合理籌措、統(tǒng)籌安排運(yùn)用資金。

先談批發(fā);

從批發(fā)系統(tǒng)看，資金管理主要包括：存貨的管理、應(yīng)收帳款的管理、在途資金的管理三個(gè)方面。

存貨的管理包括兩個(gè)內(nèi)容：存貨的安全性、存貨的合理性。存貨的安全通過(guò)規(guī)范商品進(jìn)出庫(kù)流程，嚴(yán)格出貨管理制度，加強(qiáng)倉(cāng)庫(kù)安全設(shè)施等手段從根本上來(lái)保證。作為必要的輔助措施商品運(yùn)輸保險(xiǎn)和倉(cāng)儲(chǔ)保險(xiǎn)工作不可不做。存貨的合理性我部主要是通過(guò)合理的定貨計(jì)劃急合理的分貨計(jì)劃來(lái)保證。但作為一個(gè)電子制造公司，迫于種種原因，在一定時(shí)期會(huì)存在庫(kù)存的不合理，這方面我部能做的就是進(jìn)一步增加融資渠道，確保資金能夠滿足庫(kù)存需求。另方面可以考慮加強(qiáng)與供應(yīng)商的溝通，盡量減少不合理的庫(kù)存壓力，并盡量爭(zhēng)取適量的信用額度。

應(yīng)收帳款的管理，我部已經(jīng)有一個(gè)專門的信用政策。財(cái)務(wù)部在第九年的信用管理方面的工作起到了應(yīng)有的作用。在第九年將根據(jù)公司實(shí)際發(fā)展?fàn)顩r，進(jìn)一步完善信用政策，并采取更有力的手段減少應(yīng)收帳款，加快應(yīng)收帳款的回籠，降低經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。比如現(xiàn)金折扣政策的運(yùn)用等，我們要再進(jìn)行認(rèn)真測(cè)算，決定受否采用，比率多少等等。

在途資金的管理也就是結(jié)算手段不斷改善的過(guò)程。確定了主要合作銀行以后，客戶的結(jié)算問(wèn)題，包括銀行帳戶的結(jié)算、存折的結(jié)算、現(xiàn)金結(jié)算等等。在選取結(jié)算方式時(shí)財(cái)務(wù)部的原則是：資金的安全性第一、結(jié)算的快捷性服從于安全性。這方面的工作，我從同行業(yè)先進(jìn)單位取得一些經(jīng)驗(yàn)，今后還要繼續(xù)摸索完善。

2、財(cái)務(wù)預(yù)算

按照財(cái)務(wù)人力架構(gòu)，將設(shè)置一財(cái)務(wù)主管職位，其主要職能就是負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)預(yù)算、資金調(diào)度和協(xié)助融資工作。預(yù)算包括：商品銷售預(yù)算、商品訂購(gòu)預(yù)算、費(fèi)用預(yù)算、應(yīng)收帳款預(yù)算、應(yīng)付帳款預(yù)算、現(xiàn)金(貨幣資金)預(yù)算、其他收支預(yù)算等。在本月財(cái)務(wù)部針對(duì)費(fèi)用預(yù)算工作已經(jīng)著手布置到各部門。財(cái)務(wù)部將會(huì)對(duì)所有預(yù)算工作進(jìn)行督導(dǎo)和跟蹤，以配合公司本年的工作計(jì)劃。

其他有關(guān)預(yù)算的具體規(guī)定，在第九年11月之中財(cái)務(wù)部陸續(xù)下達(dá)，作為年度預(yù)算我們不可能作的十分準(zhǔn)確，在第九年末已把預(yù)算的的制度真正建立起來(lái)，預(yù)算的工作程序明確，各部門和下屬公司的預(yù)算工作任務(wù)清楚，為以后的預(yù)算工作順利開(kāi)展奠定基礎(chǔ)。

3、費(fèi)用管理

在財(cái)務(wù)預(yù)算工作中包含了費(fèi)用預(yù)算的工作，但費(fèi)用管理不僅僅是通過(guò)一個(gè)預(yù)算就可以達(dá)到預(yù)定目標(biāo)。這里主要原因是對(duì)非常規(guī)的費(fèi)用如何管理、對(duì)超預(yù)算的費(fèi)用通過(guò)什么程序和方式審批、如業(yè)務(wù)招待費(fèi)管理等。財(cái)務(wù)部已經(jīng)有一些不成熟的想法，基本原則是：公平性、公開(kāi)性、可操作性和程序簡(jiǎn)單化。方案草稿將在近期提報(bào)給有關(guān)部門和人員，征求多方面的意見(jiàn)，形成盡可能合理并可行的方案，為本年公司總體目標(biāo)服務(wù)。

三、組織機(jī)構(gòu)與部門、崗位職責(zé)

財(cái)務(wù)總監(jiān)

會(huì)計(jì)主管出納審計(jì)

會(huì)計(jì)員(若干)

崗位職責(zé)：財(cái)務(wù)總監(jiān)：對(duì)公司的財(cái)務(wù)管理負(fù)全面責(zé)任，擬定籌資，投資方案，編制財(cái)務(wù)預(yù)算。

會(huì)計(jì)主管：記錄經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，組織會(huì)計(jì)核算;登記帳簿;對(duì)帳，結(jié)帳;編制財(cái)務(wù)報(bào)表。

出納：負(fù)責(zé)現(xiàn)金收訖，登記日記帳等

審計(jì)：負(fù)責(zé)公司內(nèi)部審計(jì)。

會(huì)計(jì)員：在會(huì)計(jì)主管的領(lǐng)導(dǎo)下，從事會(huì)計(jì)核算，登賬，編制報(bào)表等某一方面或幾個(gè)方面的工作。

四、財(cái)務(wù)培訓(xùn)計(jì)劃

財(cái)務(wù)部第九年培訓(xùn)計(jì)劃主要包括以下幾個(gè)方面;

1、新入職員工培訓(xùn)。此項(xiàng)培訓(xùn)工作是一個(gè)制度性的常規(guī)培訓(xùn)。所有新入職財(cái)務(wù)人員必須按照財(cái)務(wù)部制訂的培訓(xùn)計(jì)劃進(jìn)行學(xué)習(xí)培訓(xùn)。

2、相關(guān)部門財(cái)務(wù)知識(shí)培訓(xùn)。由于財(cái)務(wù)工作涉及到公司所有部門方方面面，財(cái)務(wù)工作要想做好必須得到公司各部門全體人員的支持和合作。財(cái)務(wù)部對(duì)相關(guān)部門人員的財(cái)務(wù)知識(shí)培訓(xùn)十分重要。在這方面財(cái)務(wù)部制定了一個(gè)《財(cái)務(wù)制度培訓(xùn)綱要》，可以作為今后財(cái)務(wù)知識(shí)培訓(xùn)的基本內(nèi)容。

3、財(cái)務(wù)人員在崗培訓(xùn)。主要采取內(nèi)部人員講座和外部人員講座兩種方式。內(nèi)部培訓(xùn)一般結(jié)合公司實(shí)際情況選取課題，如：銷售收入的確認(rèn)、銷售折扣的帳務(wù)處理、費(fèi)用管理的細(xì)化(分項(xiàng)目、分單位部門等)，采取培訓(xùn)和探討結(jié)合的方式，計(jì)劃第九年每二個(gè)月進(jìn)行一次這樣的培訓(xùn)。外部培訓(xùn)主要是請(qǐng)外部專家進(jìn)行專項(xiàng)培訓(xùn)，比如有關(guān)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范培訓(xùn)、有關(guān)新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則培訓(xùn)等計(jì)劃第九年每季度一次。

4、財(cái)務(wù)人員外部培訓(xùn)。采取參加其他培訓(xùn)機(jī)構(gòu)學(xué)習(xí)的方式進(jìn)行培訓(xùn)，視具體情況而定。

5、財(cái)務(wù)例會(huì)。每周一次，總結(jié)工作、計(jì)劃工作、同時(shí)也是一次學(xué)習(xí)和提高。

五、工作重點(diǎn)與難點(diǎn)

1、增加資金投入：資金需求計(jì)劃和融資計(jì)劃在后面第九年主要財(cái)務(wù)指標(biāo)預(yù)測(cè)中有具體數(shù)據(jù)。根據(jù)我部第九年的研發(fā)計(jì)劃，市場(chǎng)開(kāi)發(fā)計(jì)劃，生產(chǎn)線改造計(jì)劃和銷售計(jì)劃，資金缺口比較大，如何更好地與銀行合作，取得銀行的資金支持是我部第九年總體目標(biāo)能否實(shí)現(xiàn)的關(guān)鍵。在這個(gè)問(wèn)題上財(cái)務(wù)部感覺(jué)壓力特別大，如何多方位拓寬融資渠道，保證公司高速發(fā)展所需資金，是財(cái)務(wù)部的工作重點(diǎn)和難點(diǎn)。

2、招聘、培訓(xùn)并吸引優(yōu)秀人才?！俺梢嗍捄?、敗亦蕭何”，所有的工作成敗的關(guān)鍵還是在于人。公司發(fā)展到一定程度，所有的工作必須納入整體系統(tǒng)運(yùn)做之中。一個(gè)系統(tǒng)的運(yùn)做靠個(gè)別人是不可能有任何作為的，使系統(tǒng)發(fā)揮最大作用就需要一大批優(yōu)秀的人才。財(cái)務(wù)工作也是如此，當(dāng)前最缺的是優(yōu)秀的人才。第九年度財(cái)務(wù)部在人才的招聘、培訓(xùn)方面要下更大的力氣。如何留住優(yōu)秀的人才，需要公司高層領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行方向的指導(dǎo)，需要人力資源部對(duì)公司員工的職業(yè)生涯進(jìn)行規(guī)劃，對(duì)員工的激勵(lì)機(jī)制更加得力。最關(guān)鍵的是使每個(gè)員工在工作中有一定的壓力引導(dǎo)其不斷進(jìn)進(jìn)取，同時(shí)也有一定的安定感、歸宿感，甚至更高層面的成就感。

六、第九年主要財(cái)務(wù)指標(biāo)預(yù)測(cè)

第九年主要財(cái)務(wù)指標(biāo)預(yù)測(cè)包括以下幾個(gè)方面：

1、第九年費(fèi)用預(yù)算

2、第九年銷售收入及成本預(yù)算

3、第九年固定資產(chǎn)預(yù)算

篇9

一、主要工作

（1）籌措資金。資金是公司的血液，雖然近幾年公司業(yè)績(jī)逐年攀升，但面對(duì)強(qiáng)大的競(jìng)爭(zhēng)壓力，我們必須通過(guò)不斷擴(kuò)大規(guī)模來(lái)提高市場(chǎng)占有率，才能有更大的發(fā)展。而這些，都要靠強(qiáng)大的資金來(lái)支持。為此，我上半年的工作重點(diǎn)放在與不同銀行之間建立聯(lián)系，并比較各種貸款政策，最后確立了與工商銀行的信貸關(guān)系，貸款5000萬(wàn)元。下半年，市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)情況開(kāi)始惡化，正是因?yàn)橛辛诉@筆貸款，才能讓公司保持正常經(jīng)營(yíng)。

（2）提升財(cái)務(wù)的分析和監(jiān)控能力。財(cái)務(wù)部重點(diǎn)分析和審核了公司的重點(diǎn)開(kāi)支項(xiàng)目，并對(duì)銷售部不合理的開(kāi)支進(jìn)行了優(yōu)化，使得這些項(xiàng)目開(kāi)支相對(duì)于節(jié)省了100余萬(wàn)元。

（3）建立健全各項(xiàng)管理制度。之前財(cái)務(wù)部使用的是制定的管理辦法，因?yàn)楝F(xiàn)在技術(shù)手段和業(yè)務(wù)范圍都發(fā)生了很大的變化，原來(lái)的制度已經(jīng)不能適應(yīng)公司發(fā)展的需要，于是我請(qǐng)示了公司領(lǐng)導(dǎo)，重新對(duì)以前的制度進(jìn)行修訂。對(duì)不合理的條款進(jìn)行了修改，并補(bǔ)充了一些新的條款，新的管理制度大大提高了財(cái)務(wù)工作的運(yùn)行效率，并為公司提供了更加優(yōu)秀的財(cái)務(wù)服務(wù)。

（4）強(qiáng)化隊(duì)伍建設(shè)。團(tuán)隊(duì)意識(shí)是公司的主要文化。對(duì)于財(cái)務(wù)部，大家既要分工明確，又要能夠相互補(bǔ)臺(tái)。遇到大的財(cái)務(wù)活動(dòng)或者工作較輕松時(shí)，我就組織大家進(jìn)行交流和學(xué)習(xí)，使大家充分了解了財(cái)務(wù)工作，并且增進(jìn)了彼此的了解，讓團(tuán)隊(duì)的氣氛更加融洽。遇到常規(guī)問(wèn)題大家照章辦事，新問(wèn)題大家積極討論解決，并進(jìn)行記錄。

二、存在問(wèn)題和解決辦法

（1）軟件不夠熟悉。底開(kāi)始使用新的財(cái)務(wù)軟件，經(jīng)過(guò)一年的使用，仍然有些軟件功能還沒(méi)有完全掌握。解決辦法：聯(lián)系軟件公司，對(duì)財(cái)務(wù)人員進(jìn)行培訓(xùn)。

（2）財(cái)務(wù)分析、預(yù)測(cè)水平有待提高，因?yàn)樨?cái)務(wù)分析和預(yù)測(cè)能力對(duì)分析人員的綜合能力要求較高，還有很多地方需要學(xué)習(xí)。解決辦法：通過(guò)學(xué)習(xí)和交流彌補(bǔ)。

（3）工作缺少前瞻性、系統(tǒng)性。解決辦法：認(rèn)真總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，并努力向領(lǐng)導(dǎo)學(xué)習(xí)。

（4）部門管理能力仍需加強(qiáng)。解決辦法：制定部門內(nèi)部管理辦法，約束大家的行為。

三、工作設(shè)想

不但是奧運(yùn)之年，也是我們公司的發(fā)展之年，財(cái)務(wù)部會(huì)根據(jù)公司的要求，繼續(xù)做好財(cái)務(wù)服務(wù)工作，具體進(jìn)行如下兩方面的工作。

（1）加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制能力。

（2）對(duì)去年工作進(jìn)行總結(jié)，對(duì)工作中的不足之處積極進(jìn)行改進(jìn)。

篇10

一、德：

具備良好的政治素質(zhì)和道德品質(zhì)。作為一名合格的黨員，我無(wú)論從思想上、行動(dòng)上，時(shí)刻都與黨保持一致。嚴(yán)以律己，正直真誠(chéng)，積極樂(lè)觀，待人熱忱，友愛(ài)同事，團(tuán)結(jié)集體。

二、能：

具備良好的崗位技能和職業(yè)素養(yǎng)。財(cái)務(wù)部的工作如百年樹(shù)木年輪，一圈環(huán)繞一圈，循環(huán)并擴(kuò)大，厚實(shí)而累積。一個(gè)月工作的結(jié)束，意味著下一個(gè)月工作的重新開(kāi)始。我喜歡我的工作，雖然繁雜、瑣碎，但是做為企業(yè)正常運(yùn)轉(zhuǎn)的命脈，我深刻明白身為財(cái)務(wù)部一員--自己崗位的價(jià)值。我熱愛(ài)本職工作，愛(ài)崗敬業(yè),廉潔奉公,恪盡職守,辦理會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)遵循實(shí)事求是、客觀公正原則;嚴(yán)格執(zhí)行會(huì)計(jì)制度和會(huì)計(jì)法規(guī)，積極的完成了上級(jí)交給的各項(xiàng)財(cái)務(wù)任務(wù)。

三、勤：

系統(tǒng)的文化知識(shí)和良好的專業(yè)能力。加強(qiáng)自身學(xué)習(xí)，明確崗位職責(zé)，不斷提高自身綜合素質(zhì)。堅(jiān)持參加公司組織的學(xué)習(xí)，積極向同行前輩和同事學(xué)習(xí)，加強(qiáng)自己的業(yè)務(wù)水平和治理能力。已具備中級(jí)會(huì)計(jì)師和助理會(huì)計(jì)師職稱，現(xiàn)備考注冊(cè)稅務(wù)師。

四、得:

1、切實(shí)加強(qiáng)財(cái)務(wù)核算。嚴(yán)格執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)制度，遵從公司領(lǐng)導(dǎo)指示規(guī)范財(cái)務(wù)治理、優(yōu)化財(cái)務(wù)審核程序、提升財(cái)務(wù)服務(wù)質(zhì)量和發(fā)揮職能部分，更好地參與企業(yè)治理的要求，經(jīng)過(guò)高效的制度組織，分工作報(bào)告清工作的輕重緩急，妥善處理好各項(xiàng)工作。

2、我懂得了“取人之長(zhǎng)、補(bǔ)己之短”，在處理某些問(wèn)題時(shí)，我開(kāi)始從多個(gè)角度去考慮，學(xué)會(huì)了換位思考，更多的站在別人的角度去看待自己處理問(wèn)題的方式方法。

企業(yè)的最終目標(biāo)是體現(xiàn)在效益上。我司作為現(xiàn)代企業(yè)，財(cái)務(wù)中心必然成為企業(yè)治理的核心部分，發(fā)揮財(cái)務(wù)板塊的重要作用，為企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)提供及時(shí)的、真實(shí)的財(cái)務(wù)信息，為其良好決策作好保障。新的一年，新的機(jī)遇，新的挑戰(zhàn)，我相信競(jìng)爭(zhēng)更加激烈的一年，機(jī)遇和挑戰(zhàn)共存將進(jìn)一步激發(fā)我的斗志和工作熱情。