導(dǎo)言：作為寫(xiě)作愛(ài)好者，不可錯(cuò)過(guò)為您精心挑選的10篇合同管理內(nèi)控流程，它們將為您的寫(xiě)作提供全新的視角，我們衷心期待您的閱讀，并希望這些內(nèi)容能為您提供靈感和參考。

篇1

1健全內(nèi)部控制管理機(jī)構(gòu)

建立健全內(nèi)部控制管理機(jī)構(gòu)是做好企業(yè)內(nèi)控與風(fēng)險(xiǎn)管理工作的保證。根據(jù)公司章程規(guī)定及企業(yè)內(nèi)控與風(fēng)險(xiǎn)管理工作的需要，公司內(nèi)控管理機(jī)構(gòu)包括內(nèi)控與風(fēng)險(xiǎn)管理決策機(jī)構(gòu)、實(shí)施機(jī)構(gòu)和評(píng)價(jià)機(jī)構(gòu)。內(nèi)控與風(fēng)險(xiǎn)管理決策機(jī)構(gòu)為公司董事會(huì)。內(nèi)控與風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)施機(jī)構(gòu)包括董事會(huì)審計(jì)與風(fēng)險(xiǎn)委員會(huì)、審監(jiān)部、公司各職能部門及下屬單位。審監(jiān)部是公司內(nèi)控與風(fēng)險(xiǎn)管理歸口管理部門。

2完善內(nèi)部控制制度

建立健全嚴(yán)謹(jǐn)規(guī)范的各項(xiàng)內(nèi)部控制制度是做好企業(yè)內(nèi)控與風(fēng)險(xiǎn)管理的基礎(chǔ)。企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)的環(huán)節(jié)，往往是該環(huán)節(jié)無(wú)相關(guān)制度進(jìn)行規(guī)范與防范，或者有制度但制度內(nèi)容不嚴(yán)謹(jǐn)，或者有嚴(yán)謹(jǐn)規(guī)范的內(nèi)部控制制度但未得到有效執(zhí)行。為規(guī)范公司內(nèi)控管理，近年來(lái)公司制定（或修訂）各類內(nèi)控管理制度90多項(xiàng)，內(nèi)容涉及公司治理、戰(zhàn)略管理、經(jīng)營(yíng)管理、業(yè)務(wù)管理、財(cái)務(wù)管理、投資管理、人事管理、信息管理、企業(yè)文化建設(shè)等等，并將各類內(nèi)控管理制度整理印制成《制度匯編》，發(fā)放給員工作為管理工具書(shū)。一系列內(nèi)控管理制度的制定和實(shí)施使公司從法人治理到經(jīng)營(yíng)管理，從宏觀戰(zhàn)略管理到微觀業(yè)務(wù)管理，從對(duì)內(nèi)業(yè)務(wù)管理到對(duì)外信息管理等，都有了制度規(guī)范。

3編制內(nèi)控業(yè)務(wù)流程

內(nèi)控業(yè)務(wù)流程包括人力資源管理、資金管理、采購(gòu)管理、資產(chǎn)管理、租賃管理、研發(fā)管理、財(cái)務(wù)報(bào)告管理、合同管理、全面預(yù)算管理、內(nèi)部信息傳遞管理、內(nèi)部審計(jì)管理等。企業(yè)內(nèi)控業(yè)務(wù)流程編制主要按以下程序進(jìn)行。

3.1梳理內(nèi)部控制現(xiàn)狀

對(duì)內(nèi)控現(xiàn)狀進(jìn)行梳理主要包括3個(gè)環(huán)節(jié)：首先，梳理確定公司內(nèi)控業(yè)務(wù)主要業(yè)務(wù)流程。我公司經(jīng)過(guò)梳理，確定14個(gè)主要業(yè)務(wù)流程，包括：合同管理、人力資源管理、資金管理、采購(gòu)管理、資產(chǎn)管理、設(shè)計(jì)與咨詢管理、房屋租賃管理、研究與開(kāi)發(fā)、業(yè)務(wù)分包、財(cái)務(wù)報(bào)告管理、全面預(yù)算、內(nèi)部信息傳遞、信息系統(tǒng)、內(nèi)部審計(jì)。其次，對(duì)各業(yè)務(wù)流程按管理活動(dòng)環(huán)節(jié)進(jìn)行流程分解。為便于管理控制，流程分解的環(huán)節(jié)不宜過(guò)長(zhǎng)，一般分解到2級(jí)或3級(jí)，見(jiàn)表1。最后，確定流程環(huán)節(jié)的工作內(nèi)容、責(zé)任部門（或崗位）、流程生成的工作記錄及文檔資料。以合同管理為例，表2為“合同訂立”流程環(huán)節(jié)的工作內(nèi)容、責(zé)任部門（或崗位）及流程文檔。

3.2編制風(fēng)險(xiǎn)控制矩陣

風(fēng)險(xiǎn)控制矩陣就是以表格化形式將企業(yè)內(nèi)控相關(guān)流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)可能出現(xiàn)的重大風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及其應(yīng)對(duì)措施列示出來(lái)。編制風(fēng)險(xiǎn)控制矩陣有利于相關(guān)流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)責(zé)任人簡(jiǎn)潔直觀地了解面臨的重點(diǎn)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，熟悉如何防范和控制重大風(fēng)險(xiǎn)，了解該環(huán)節(jié)風(fēng)險(xiǎn)管理的制度依據(jù)。以合同管理為例，表3為“合同訂立”流程環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)控制矩陣。

3.3內(nèi)控缺陷診斷與完善

內(nèi)控缺陷是指公司內(nèi)控的設(shè)計(jì)或運(yùn)行無(wú)法合理保證內(nèi)控目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。一般可分為設(shè)計(jì)缺陷和運(yùn)行缺陷。設(shè)計(jì)缺陷是指企業(yè)缺少為實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)的必須控制，或現(xiàn)存的控制并不合理及未能滿足控制目標(biāo)。運(yùn)行缺陷是指設(shè)計(jì)合理及有效的內(nèi)控，但在運(yùn)作上沒(méi)有被正確地執(zhí)行，包括不恰當(dāng)?shù)娜藛T執(zhí)行，未按設(shè)計(jì)的方式運(yùn)行，如頻率不當(dāng)?shù)?。?nèi)控缺陷診斷就是對(duì)流程管理的必需的控制制度是否制定，制度控制規(guī)定是否合理、是否滿足控制目標(biāo)，控制制度是否得到正確有效地執(zhí)行等環(huán)節(jié)進(jìn)行檢查，并標(biāo)識(shí)和記錄存在缺陷的控制點(diǎn)（或控制環(huán)節(jié)），以利于進(jìn)行補(bǔ)充或糾正，從而完善內(nèi)控程序。以“合同管理流程”內(nèi)控缺陷診斷為例（見(jiàn)圖1），本次診斷發(fā)現(xiàn)3個(gè)缺陷，其中2個(gè)設(shè)計(jì)缺陷（即合同管理制度不完備、合同管理部門不明確），1個(gè)運(yùn)行缺陷（即合同經(jīng)辦部門進(jìn)行談判時(shí)未形成“合同談判記錄”）。缺陷完善措施：1）制定《合同管理辦法》。2）明確“經(jīng)營(yíng)管理部”為合同管理部門。3）合同談判過(guò)程與成果要形成《合同談判記錄》，并由合同談判人員簽字確認(rèn)。

3.4繪制流程圖

通過(guò)繪制流程圖可以將內(nèi)控流程各環(huán)節(jié)直觀地描述出來(lái)，使內(nèi)控執(zhí)行者對(duì)控制流程、責(zé)任部門、流程涉及部門及領(lǐng)導(dǎo)、重大風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)、流程輸出文檔等控制信息一目了然。繪制流程圖可以有效預(yù)防和減少內(nèi)控各流程環(huán)節(jié)的差錯(cuò)，從而降低管理風(fēng)險(xiǎn)。以“合同管理流程”為例，圖2為“合同履行、變更與糾紛處理流程圖”（倒三角標(biāo)識(shí)的是“重大風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)”代碼）。

4編制《內(nèi)控管理手冊(cè)》

4.1編制《內(nèi)控管理手冊(cè)》的必要性

內(nèi)控與風(fēng)險(xiǎn)管理工作涉及的內(nèi)容廣泛、流程環(huán)節(jié)復(fù)雜，編制《內(nèi)控管理手冊(cè)》可以優(yōu)化流程管控、為推進(jìn)標(biāo)準(zhǔn)化管理提供依據(jù)，為公司開(kāi)展內(nèi)控工作提供可遵循的標(biāo)準(zhǔn)，同時(shí)有效滿足外部監(jiān)管機(jī)構(gòu)要求。《內(nèi)控管理手冊(cè)》是內(nèi)控與風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)成果記載，有利于建立健全內(nèi)控管理體系，為合規(guī)經(jīng)營(yíng)、資產(chǎn)安全和信息真實(shí)提供合理保證；可以固化形成內(nèi)控工作機(jī)制，為公司管理規(guī)范化和決策科學(xué)化提供參照和支持；有利于規(guī)范加強(qiáng)內(nèi)控評(píng)價(jià)工作，全面提升公司管理水平和風(fēng)險(xiǎn)管控能力。

4.2《內(nèi)控管理手冊(cè)》主要內(nèi)容

公司《內(nèi)控管理手冊(cè)》主要包括5部分內(nèi)容：1）總則。主要介紹《內(nèi)控管理手冊(cè)》編制的目的、原則、依據(jù)、手冊(cè)執(zhí)行與更新、適用范圍與生效。2）組織架構(gòu)與職責(zé)。主要介紹內(nèi)控管理組織架構(gòu)體系建設(shè)及各職能部門（或崗位）的內(nèi)控職責(zé)。3）內(nèi)控基本架構(gòu)。主要介紹公司內(nèi)控環(huán)境、內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、內(nèi)控信息與溝通及內(nèi)控監(jiān)督。4）內(nèi)控評(píng)價(jià)。主要介紹內(nèi)控評(píng)價(jià)適用范圍、內(nèi)控評(píng)價(jià)組織職責(zé)、內(nèi)控自評(píng)價(jià)方法、內(nèi)控評(píng)價(jià)程序及內(nèi)控缺陷認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)。5）業(yè)務(wù)流程文檔。主要包括公司主要內(nèi)控管理環(huán)節(jié)的流程分解、流程描述、流程責(zé)任管理、流程制度適用及流程圖等。

4.3《內(nèi)控管理手冊(cè)》的維護(hù)與更新

公司《內(nèi)控管理手冊(cè)》內(nèi)容不是一成不變的。隨著公司不斷壯大，外部經(jīng)營(yíng)環(huán)境和外部機(jī)構(gòu)監(jiān)管要求不斷調(diào)整變化，公司內(nèi)部管控模式、組織架構(gòu)、業(yè)務(wù)管控活動(dòng)及工作流程也將不斷進(jìn)行動(dòng)態(tài)調(diào)整，公司內(nèi)控經(jīng)驗(yàn)不斷累積，信息化水平提升等等。這些因素變化都要求公司內(nèi)控與風(fēng)險(xiǎn)管理工作不斷地調(diào)整和完善。因此，公司應(yīng)適時(shí)改進(jìn)和完善《內(nèi)控管理手冊(cè)》的具體內(nèi)容。審監(jiān)部作為《內(nèi)控管理手冊(cè)》管理與維護(hù)的歸口部門，原則上根據(jù)年度內(nèi)控實(shí)際情況，每年開(kāi)展一次評(píng)估，并根據(jù)需要進(jìn)行更新。更新資料主要來(lái)源于：公司決策層、管理層及各部門對(duì)內(nèi)控的要求及建議、公司及下屬公司的管理實(shí)踐、年度內(nèi)控評(píng)價(jià)結(jié)果。持續(xù)修訂、完善和更新后的《內(nèi)控手冊(cè)》作為公司沉淀優(yōu)秀管理經(jīng)驗(yàn)，創(chuàng)新標(biāo)準(zhǔn)化管理和實(shí)現(xiàn)管理樣板性目標(biāo)的重要工具之一?！秲?nèi)控管理手冊(cè)》維護(hù)與更新工作步驟：1）進(jìn)行內(nèi)控自評(píng)價(jià)。2）發(fā)現(xiàn)設(shè)計(jì)缺陷和執(zhí)行缺陷。3）修訂制度完善流程。4）更新內(nèi)控管理手冊(cè)。

5組織內(nèi)控評(píng)價(jià)

首先，公司職能部門和下屬單位進(jìn)行內(nèi)控自評(píng)價(jià)。各職能部門和下屬單位對(duì)各業(yè)務(wù)流程進(jìn)行穿行測(cè)試，對(duì)業(yè)務(wù)流程的內(nèi)控有效性進(jìn)行評(píng)價(jià)并填寫(xiě)《穿行測(cè)試底稿》。在穿行測(cè)試中發(fā)現(xiàn)業(yè)務(wù)流程存在運(yùn)行缺陷，且屬于風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)的，評(píng)價(jià)人員則需對(duì)該風(fēng)險(xiǎn)控制措施進(jìn)行擴(kuò)充樣本測(cè)試并填寫(xiě)《風(fēng)險(xiǎn)控制措施測(cè)試底稿》。其次，評(píng)價(jià)工作小組通過(guò)詢問(wèn)、抽查樣本、重新測(cè)試等方法，檢查各部門自評(píng)價(jià)過(guò)程以及結(jié)果，對(duì)各部門自評(píng)價(jià)結(jié)果的真實(shí)性、客觀性作出獨(dú)立性評(píng)價(jià)結(jié)論；并對(duì)重大風(fēng)險(xiǎn)管控措施的內(nèi)控有效性進(jìn)行評(píng)價(jià)；整理匯總自評(píng)價(jià)過(guò)程以及日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中發(fā)現(xiàn)的公司內(nèi)控缺陷，并明確缺陷整改責(zé)任部門、整改計(jì)劃等。最后，評(píng)價(jià)工作小組根據(jù)內(nèi)控自評(píng)價(jià)的實(shí)際范圍、評(píng)價(jià)方法、評(píng)價(jià)程序以及評(píng)價(jià)結(jié)果等，編寫(xiě)《內(nèi)控評(píng)價(jià)報(bào)告》，并報(bào)董事會(huì)批準(zhǔn)。

6重視內(nèi)控環(huán)境建設(shè)

6.1進(jìn)行全方位內(nèi)控培訓(xùn)

培訓(xùn)內(nèi)容包括全員參加的內(nèi)控基本知識(shí)和針對(duì)各層級(jí)管理人員及內(nèi)控人員的內(nèi)控專題培訓(xùn)。公司通過(guò)一系列的培訓(xùn)和輔導(dǎo)，可以解決“為什么企業(yè)要進(jìn)行內(nèi)控體系建設(shè)”“哪些人員需要參加內(nèi)控體系建設(shè)”“如何進(jìn)行內(nèi)控體系建設(shè)”問(wèn)題，提高各層級(jí)管理人員和基礎(chǔ)員工對(duì)內(nèi)控工作的認(rèn)識(shí)，營(yíng)造有利的內(nèi)控工作開(kāi)展的文化環(huán)境。

6.2建立內(nèi)控工作溝通機(jī)制

為了保證內(nèi)控工作的有效推進(jìn)，公司建立了內(nèi)控工作溝通機(jī)制，實(shí)現(xiàn)了內(nèi)控工作信息的實(shí)時(shí)傳遞。首先，建立內(nèi)控與風(fēng)險(xiǎn)管理例會(huì)制度。內(nèi)控領(lǐng)導(dǎo)小組每季度組織召開(kāi)內(nèi)控工作例會(huì)，公司各職能部門及下屬單位在會(huì)上匯報(bào)內(nèi)控與風(fēng)險(xiǎn)管理工作開(kāi)展情況、存在的問(wèn)題及解決方案、遇到的困難以及需要公司協(xié)助解決的事項(xiàng)，內(nèi)控領(lǐng)導(dǎo)小組負(fù)責(zé)人對(duì)相關(guān)的具體問(wèn)題提出意見(jiàn)和工作指導(dǎo)，會(huì)后審監(jiān)部跟蹤所有問(wèn)題和困難的落實(shí)情況。其次，公司建立內(nèi)控體系的半年工作總結(jié)。每半年公司內(nèi)控管理部門對(duì)內(nèi)控開(kāi)展情況進(jìn)行工作總結(jié)，并通報(bào)給各職能部門和下屬單位負(fù)責(zé)人。第三，建立重大風(fēng)險(xiǎn)項(xiàng)目即時(shí)匯報(bào)機(jī)制。對(duì)于公司內(nèi)控中發(fā)現(xiàn)的重大問(wèn)題要求及時(shí)向內(nèi)控領(lǐng)導(dǎo)小組和審監(jiān)部進(jìn)行匯報(bào)，以實(shí)時(shí)處理可能發(fā)生的重大風(fēng)險(xiǎn)。

6.3將內(nèi)控管理工作納入績(jī)效考核

為有效發(fā)揮各職能部門和下屬單位管理者在內(nèi)控管理工作中的推動(dòng)作用和積極性，公司將各部門、各單位的年度內(nèi)控評(píng)價(jià)結(jié)果納入其年度績(jī)效考核的指標(biāo)中，并與部門和單位負(fù)責(zé)人年度績(jī)效薪酬掛鉤，從而激勵(lì)管理層切實(shí)關(guān)注和推動(dòng)內(nèi)控管理工作。

篇2

關(guān)鍵詞:

合同管理;合規(guī)體系;風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控

在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，平等主體的自然人、法人、其他組織之間民事權(quán)利義務(wù)關(guān)系的發(fā)生、變化和消滅往往是通過(guò)契約進(jìn)行的，這是由市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)本質(zhì)決定的。所以合同管理是企業(yè)法律事務(wù)管理的基礎(chǔ)，現(xiàn)代企業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展必須要堅(jiān)持依法治企，健全內(nèi)控，嚴(yán)格合同管理，加強(qiáng)合同履約能力，提升企業(yè)合同管理水平，才能有效地降低經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)企業(yè)發(fā)展。

第一，制定合同管理規(guī)章制度，統(tǒng)一歸口管理。通過(guò)制定合同管理制度及合同管理企業(yè)管理標(biāo)準(zhǔn)，全面梳理和優(yōu)化合同管理流程，明確統(tǒng)一合同管理歸口部門。從合同的承辦人員管理、授權(quán)委托、管理職責(zé)、管理流程等多方面，以及審查會(huì)簽、簽訂、變更、解除、履行、歸檔、糾紛處理等各個(gè)環(huán)節(jié)細(xì)化、完善，夯實(shí)合同管理基礎(chǔ)。

第二，實(shí)行合同承辦人員持證上崗制度，加強(qiáng)合同培訓(xùn)與業(yè)務(wù)指導(dǎo)工作，提高合同承辦人員的法律意識(shí)與合同簽訂能力。注重在日常工作中合同意識(shí)的培養(yǎng)與強(qiáng)化。分層次有重點(diǎn)對(duì)企業(yè)關(guān)鍵崗位人員進(jìn)行合同承辦人資格培訓(xùn)，合格的準(zhǔn)予持證上崗。對(duì)于崗位調(diào)整人員也要進(jìn)行合同和法律風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)的培養(yǎng)，通過(guò)結(jié)合每一次合同的審核、簽訂及履行中事項(xiàng)的處理，對(duì)重點(diǎn)項(xiàng)目以及合同履行情況進(jìn)行實(shí)踐培訓(xùn)，提高合同管理與承辦人員合同意識(shí)、法律理解能力、合同承辦能力，為加強(qiáng)合同管理工作發(fā)揮良好的促進(jìn)作用。

第三，制作企業(yè)合同范本，更好的指導(dǎo)合同簽訂工作。為了更好的防范企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)，規(guī)范企業(yè)合同管理，又能夠提高工作效率，企業(yè)法務(wù)工作者可以結(jié)合公司實(shí)際，制定合同范本，包括銷售合同、采購(gòu)合同、承攬合同、技術(shù)合同等各類常用范本，通過(guò)推廣使用可以提高合同簽訂質(zhì)量和審查工作效率，另外也可以再使用過(guò)程中發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，總結(jié)問(wèn)題，再修訂，再推廣，從而有效提高合同簽訂質(zhì)量。

第四，加強(qiáng)合同檢查，注重合同履行管理。合同簽約后的履行工作與全過(guò)程監(jiān)督管理也是合同管理的重點(diǎn)。不僅要狠抓合同的審查與簽訂，更要加注重合同履行的監(jiān)督與檢查，并做好履行中每一環(huán)節(jié)的銜接和規(guī)范。一方面要通過(guò)合同履行管理重點(diǎn)檢查、合同履行臺(tái)帳、專項(xiàng)檢查以及不定期的合同抽查等方式，加強(qiáng)各承辦部門合同的履行工作的檢查與指導(dǎo)，不斷敦促和規(guī)范承辦部門合同履行工作。另一方面，要求所有承辦人員及時(shí)完成合同履行信息的記錄，從而更好的保障了合同的履行過(guò)程監(jiān)督，促進(jìn)了合同的履行管理，為企業(yè)的經(jīng)營(yíng)決策和合同監(jiān)控提供了及時(shí)、準(zhǔn)確參考依據(jù)。

第五，嚴(yán)格合同專用印章管理。企業(yè)合同管理如何才能保證審查率達(dá)到100%，如果承辦人員繞開(kāi)企業(yè)法務(wù)去簽訂合同怎么辦?這就要求企業(yè)法務(wù)必須嚴(yán)格把控合同專用章管理。首先針對(duì)合同印章數(shù)目較多，外借使用頻繁，周期較長(zhǎng)，管理難度較大的特點(diǎn)，實(shí)施專人統(tǒng)一管理，沒(méi)有法務(wù)人員審批不能蓋章。合同印章要分類管理，分類使用，分別控制，嚴(yán)格合同印章審批和管理，并對(duì)外界使用情況進(jìn)行反饋記錄，杜絕發(fā)生使用合同印章不規(guī)范現(xiàn)象。

第六，注重合同履行過(guò)程中證據(jù)資料的保管，及時(shí)完成合同歸檔工作，為依法維權(quán)提供有力保障。合同檔案是是企業(yè)重要的法律檔案，是維護(hù)企業(yè)合法權(quán)益的重要憑證和依據(jù)。對(duì)合同檔案進(jìn)行檢查、分類、建立索引、立卷、歸檔;為了確保合同檔案的完整性、及時(shí)性、有效性，嚴(yán)格把關(guān)，對(duì)于簽訂不及時(shí)或不規(guī)范，印章使用缺失、模糊、不規(guī)范等現(xiàn)象在合同歸檔時(shí)要一律退回重新補(bǔ)充完善。

第七，嚴(yán)把合同審查關(guān)，從源頭杜絕和減少合同法律風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生。通過(guò)規(guī)范合同的簽訂與審查工作，嚴(yán)格按照流程進(jìn)行評(píng)審，徹底杜絕合同簽訂的隨意性與法律審查的缺失;強(qiáng)化各會(huì)簽人員審查職能和意識(shí)，從源頭把關(guān)，未經(jīng)法律審核的以及未按照法律審查意見(jiàn)修改完畢的一律不予簽訂，以確保簽訂合同法律審查100%，大大降低合同簽訂中的法律風(fēng)險(xiǎn)。

第八，推進(jìn)合同管理信息化建設(shè)。合同管理工作不僅要有質(zhì)量還要有效率，現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)的發(fā)展對(duì)合同管理工作提出更高的要求，而合同管理工作的信息化能夠提升合同管理工作效益。通過(guò)引入合同管理信息系統(tǒng)，可以使合同審批流程更加迅捷，提高審批效率，同時(shí)審批過(guò)程在信息系統(tǒng)中留痕處理，能夠有效保留審查會(huì)簽的記錄。另一方面，信息化可以方便合同數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)，便于導(dǎo)出各類數(shù)據(jù)，為企業(yè)經(jīng)營(yíng)決策提供參考。

參考文獻(xiàn)：

［1］胡鴻高主編．合同法原理與應(yīng)用［M］．上海:復(fù)旦大學(xué)出版社，1999．

篇3

一、引言

隨著財(cái)政部《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》的實(shí)施，高校內(nèi)部控制建設(shè)得到重視，合同管理是其中一項(xiàng)重要內(nèi)容。經(jīng)濟(jì)合同內(nèi)部控制管理體系以防范經(jīng)濟(jì)損失、法律糾紛、名譽(yù)受損為目的，根據(jù)合同類型分類確定歸口管理部門和合同執(zhí)行部門；明確簽訂合同的業(yè)務(wù)和事項(xiàng)范圍以及合同授權(quán)簽署權(quán)限；明確合同擬定、審批、執(zhí)行、登記保管等環(huán)節(jié)的程序和要求；定期檢查和評(píng)價(jià)合同管理中的薄弱環(huán)節(jié)，采取相應(yīng)控制措施，促進(jìn)合同有效履行；加強(qiáng)合同信息安全保密工作，切實(shí)維護(hù)學(xué)校的合法權(quán)益。隨著相關(guān)主管部門對(duì)教育經(jīng)費(fèi)使用的規(guī)范化程度和使用績(jī)效的重視，經(jīng)濟(jì)合同管理日趨重要。

二、合同管理內(nèi)部控制的目標(biāo)

1.合同內(nèi)部管理制度體系完整。合同實(shí)行歸口管理、分級(jí)負(fù)責(zé)，合同授權(quán)審批和簽署權(quán)限明確。合同業(yè)務(wù)所涉及的崗位設(shè)置合理，符合不相容崗位相分離原則，各崗位職責(zé)分工明確。合同歸口管理部門、財(cái)會(huì)部門與職能部門之間有暢通高效的溝通協(xié)作機(jī)制。2.合同調(diào)查充分。詳細(xì)調(diào)查合同相對(duì)方的主體資格，對(duì)其資信、信譽(yù)、經(jīng)營(yíng)狀況及履約能力有明確的掌握。合同談判準(zhǔn)備充分，合同內(nèi)容與條款按照自愿、公平原則經(jīng)過(guò)充分磋商，雙方權(quán)利義務(wù)和違約責(zé)任明確，確保實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)目標(biāo)，學(xué)校權(quán)益得到可靠保障。3.合同文本準(zhǔn)確表達(dá)簽訂雙方的真實(shí)意思。合同文本有嚴(yán)格的審核程序，法律關(guān)系復(fù)雜或后果影響大的合同文本適用會(huì)審制度。合同審批簽署權(quán)限合理，有規(guī)范的授權(quán)制度，合同簽署在簽署人的權(quán)限范圍內(nèi)。合同用印程序規(guī)范合理。4.合同履行全程跟蹤監(jiān)督管理，確保得到全面有效履行。合同價(jià)款支付嚴(yán)格按照合同約定執(zhí)行。合同糾紛在合規(guī)合法的前提下及時(shí)得以解決，維護(hù)學(xué)校利益。合同執(zhí)行過(guò)程中，履約條件發(fā)生變化能夠及時(shí)根據(jù)需要得以調(diào)整。合同補(bǔ)充與變更的授權(quán)審批權(quán)限明確，報(bào)告及時(shí)。5.合同簽訂、履行、變更等情況登記完整、準(zhǔn)確。合同簽訂、履行、變更等情況登記完整、準(zhǔn)確，合同和相關(guān)資料被及時(shí)統(tǒng)計(jì)、分類、歸檔和妥善保管，合同信息安全保密工作到位，合同管理檢查評(píng)估機(jī)制健全，合同實(shí)現(xiàn)全過(guò)程封閉管理。

三、合同管理控制風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)

（1）合同內(nèi)容存在重大疏漏和欺詐，導(dǎo)致合同存在風(fēng)險(xiǎn)隱患。（2）對(duì)須報(bào)經(jīng)國(guó)家有關(guān)主管部門審查或備案的文本合同，未履行相應(yīng)程序。（3）合同的授權(quán)審批權(quán)限不明確，出現(xiàn)未經(jīng)授權(quán)或越權(quán)審批，可能造成學(xué)校經(jīng)濟(jì)損失和法律訴訟的風(fēng)險(xiǎn)。（4）合同文本擬人員和合同審核人員責(zé)任劃分不清晰，缺乏有效溝通和協(xié)調(diào)，導(dǎo)致合同審核人員發(fā)現(xiàn)的合同不當(dāng)內(nèi)容和條款未能被糾正。（5）合同審核審批滯后，可能導(dǎo)致合同存在的問(wèn)題不能被及時(shí)發(fā)現(xiàn)，造成學(xué)校經(jīng)濟(jì)損失和法律訴訟的風(fēng)險(xiǎn)。（6）合同的簽署權(quán)限不明確，出現(xiàn)未經(jīng)授權(quán)或越權(quán)簽署合同，可能造成學(xué)校經(jīng)濟(jì)損失和法律訴訟的風(fēng)險(xiǎn)。（7）合同簽訂授權(quán)書(shū)缺少授權(quán)范圍、授權(quán)時(shí)間、授權(quán)人簽字蓋章及被授權(quán)人個(gè)人信息，可能導(dǎo)致被授權(quán)人濫用授權(quán)，造成學(xué)校經(jīng)濟(jì)損失或引起外部法律糾紛。（8）未按規(guī)定程序加蓋學(xué)校合同專用章，或未經(jīng)授權(quán)在合同上加蓋學(xué)校各二級(jí)單位的公章、合同專用章，可能造成學(xué)校經(jīng)濟(jì)損失或引起外部法律糾紛。（9）合同條款中存在未明確約定的事項(xiàng)或約定不當(dāng)事項(xiàng)，沒(méi)有及時(shí)補(bǔ)充、變更協(xié)議，導(dǎo)致合同無(wú)法正常履行。（10）對(duì)合同履行缺乏有效的監(jiān)督，未能及時(shí)發(fā)現(xiàn)已經(jīng)或可能導(dǎo)致單位經(jīng)濟(jì)利益受到損失的情況；或未能采取有效措施彌補(bǔ)損失，致使單位遭受損失；或由于疏于管理，未能及時(shí)催收到期的合同款項(xiàng)等。（11）未能詳細(xì)登記合同的訂立、履行和變更情況。（12）未對(duì)合同履行情況進(jìn)行有效監(jiān)督并跟蹤記錄，可能導(dǎo)致合同糾紛處理時(shí)無(wú)依據(jù)可追溯。（13）合同變更未按規(guī)定嚴(yán)格審核審批或者審核審批流于形式，可能導(dǎo)致合同無(wú)法正常履行，造成學(xué)校面臨經(jīng)濟(jì)損失和法律訴訟風(fēng)險(xiǎn)。（14）合同糾紛處理意見(jiàn)未經(jīng)審核，可能導(dǎo)致糾紛無(wú)法處理或處理不當(dāng)，造成學(xué)校在訴訟或仲裁中處于不利地位。（15）合同及相關(guān)資料的登記制度不健全，可能導(dǎo)致合同登記混亂，合同序號(hào)不順，或未詳細(xì)登記合同的訂立、履行和變更情況，影響合同的正常履行和糾紛處理工作。（16）合同及相關(guān)資料歸檔不規(guī)范，可能導(dǎo)致合同資料丟失，影響合同的正常履行和糾紛處理的舉證工作。（17）因保管不當(dāng)導(dǎo)致合同泄密，導(dǎo)致單位或國(guó)家利益遭受損失。

四、高校合同管理現(xiàn)狀

高校內(nèi)部控制體系建設(shè)開(kāi)展時(shí)間短，無(wú)論是在理論還是在經(jīng)驗(yàn)、意識(shí)方面都存在欠缺之處。1.在管理機(jī)制方面。大部分高校負(fù)責(zé)合同監(jiān)督管理的歸口管理部門、歸口管理職能不明確，缺少合同履行監(jiān)督機(jī)制，未對(duì)合同履行過(guò)程進(jìn)行監(jiān)管。學(xué)校未建立適用于全校范圍內(nèi)的合同糾紛處理機(jī)制，無(wú)法對(duì)合同經(jīng)辦部門的合同糾紛處理提供指導(dǎo)，合同經(jīng)辦部門遇到合同糾紛自行處理而無(wú)需經(jīng)學(xué)校審核，可能因處置不當(dāng)給學(xué)校帶來(lái)聲譽(yù)、法律、經(jīng)濟(jì)等損失。2.在合同訂立環(huán)節(jié)。同類型經(jīng)常性業(yè)務(wù)沒(méi)有制定統(tǒng)一文本的格式合同，不能有效規(guī)避合同文本擬定過(guò)程中的風(fēng)險(xiǎn)；對(duì)合同當(dāng)事人資信狀況和履約能力調(diào)查不夠充分，容易造成履約困難的風(fēng)險(xiǎn)；在合同簽署環(huán)節(jié)無(wú)權(quán)越權(quán)簽訂合同，可能會(huì)造成合同失效、業(yè)務(wù)不能正常開(kāi)展。3.在合同履行環(huán)節(jié)。各業(yè)務(wù)部門、職能部門各行其是，合同簽訂、審查、監(jiān)督、法務(wù)等工作分散進(jìn)行，缺少統(tǒng)一管理，松散的管理方式極易導(dǎo)致合同履行方面的風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生。比如合同違約條款未能按實(shí)際違約情況履行，分步實(shí)施的合同未能按既定時(shí)間節(jié)點(diǎn)履行到位，收入合同因不涉及預(yù)算支出考核而無(wú)人追討款項(xiàng)等情況。4.在合同管理內(nèi)部控制方面。由于對(duì)內(nèi)部控制的理論方法掌握不透徹，認(rèn)為控制效果與控制流程的環(huán)節(jié)多少成正比，參與流程控制的部門環(huán)節(jié)越多，控制效果就越好?；谶@種認(rèn)識(shí)基礎(chǔ)之上的合同管理內(nèi)部控制，往往導(dǎo)致程序煩瑣、影響工作效率。同時(shí)參與控制流程的各部門相互依賴，反而影響內(nèi)部控制質(zhì)量。5.專于合同管理的人力資源匱乏。合同管理工作、內(nèi)部控制流程的實(shí)施，都要依靠具有相應(yīng)專業(yè)能力的人力資源。高校經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)、合同管理的參與者大多為教師兼任，除了部分專業(yè)技術(shù)崗位外，都較缺乏會(huì)計(jì)、審計(jì)、基建、法律等方面的專業(yè)知識(shí)，即使有足夠數(shù)量的業(yè)務(wù)培訓(xùn)也難以達(dá)到較高的專業(yè)水準(zhǔn)，往往導(dǎo)致內(nèi)控管理流于形式，控制質(zhì)量因?yàn)槿肆Y源的匱乏而受到相當(dāng)制約。6.合同管理內(nèi)部控制信息化建設(shè)滯后。沒(méi)有建立完善的內(nèi)部控制信息化平臺(tái)系統(tǒng)，將合同管理的相關(guān)業(yè)務(wù)流程和關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)控制嵌入到信息系統(tǒng)加以固化。即使使用了信息化的合同管理系統(tǒng)，也存在信息孤島的現(xiàn)象，單一地進(jìn)行合同業(yè)務(wù)管理，沒(méi)有做到與其他信息系統(tǒng)的互聯(lián)互通，因此無(wú)法有效解決業(yè)務(wù)管理與內(nèi)部控制兩張皮現(xiàn)象。7.缺少對(duì)合同執(zhí)行過(guò)程的跟蹤管理。合同管理具有持續(xù)性、動(dòng)態(tài)性的特征，尤其對(duì)履約階段多、時(shí)間跨度大的合同。目前的合同管理內(nèi)部控制，對(duì)合同磋商、簽訂及保管等方面關(guān)注較多，對(duì)履約過(guò)程關(guān)注不多，履約過(guò)程中主要依靠項(xiàng)目實(shí)施部門自我監(jiān)督，既是裁判員又是運(yùn)動(dòng)員，控制薄弱。

五、加強(qiáng)高校合同管理的對(duì)策與建議

（1）強(qiáng)化制度建設(shè)，明確合同歸口管理部門，組織對(duì)合同業(yè)務(wù)的統(tǒng)一管理，使得松散的合同管理工作形成有機(jī)的整體；由其負(fù)責(zé)擬定合同管理相關(guān)制度并監(jiān)督參與合同管理的各業(yè)務(wù)單位、職能部門嚴(yán)格執(zhí)行以確保合同管理水平；建立合同歸口管理部門主持、相關(guān)職能部門參與的合同履行過(guò)程監(jiān)督機(jī)制，對(duì)合同履行情況跟蹤管理；對(duì)于學(xué)校日常發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，牽頭相關(guān)業(yè)務(wù)部門制定學(xué)校統(tǒng)一條款、經(jīng)過(guò)相關(guān)職能部門尤其是法務(wù)部門審定的格式合同，規(guī)范合同簽訂。（2）加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部控制理論的學(xué)習(xí)理解，全面把握合同管理過(guò)程中的關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，區(qū)分不相容崗位，在此基礎(chǔ)上合理設(shè)計(jì)合同管理內(nèi)部控制流程，既要避免煩瑣的程序影響工作效率，也要確保流程的控制效果達(dá)到要求。同時(shí)，只有對(duì)內(nèi)部控制理論理解透徹，才能實(shí)現(xiàn)對(duì)內(nèi)控流程有目的、有方向的動(dòng)態(tài)調(diào)整，推動(dòng)內(nèi)部控制程序不斷優(yōu)化發(fā)展。（3）重視加強(qiáng)合同管理流程參與部門、人員的內(nèi)控意識(shí)、內(nèi)控能力培訓(xùn)。任何系統(tǒng)、流程的運(yùn)轉(zhuǎn)都離不開(kāi)人的因素。人力資源在合同管理流程中既是實(shí)施控制管理的主體，又是被控制管理的客體。因此合同管理控制對(duì)參與其中的人員提出了更高的要求，不僅要求業(yè)務(wù)水平高的復(fù)合型人才，更要對(duì)內(nèi)部控制相關(guān)理論理解透徹，同時(shí)也要具備良好的內(nèi)部控制職業(yè)道德。（4）通過(guò)計(jì)算機(jī)系統(tǒng)的應(yīng)用，將合同管理流程加以固化，既涵蓋了合同管理的整個(gè)生命周期，極大提高了合同管理業(yè)務(wù)的處理速度，也減少了差錯(cuò)和舞弊的發(fā)生，從而更加規(guī)范、更加高效。同時(shí)通過(guò)信息化管理系統(tǒng)的運(yùn)用，使合同業(yè)務(wù)相關(guān)數(shù)據(jù)規(guī)范管理、互聯(lián)互通，為高校實(shí)現(xiàn)標(biāo)準(zhǔn)化、規(guī)范化的數(shù)據(jù)管理提供了良好的平臺(tái)支撐。

參考文獻(xiàn)

篇4

需要注意的是，合同管理是企業(yè)管理階段的主要內(nèi)容之一，合同管理目標(biāo)就是對(duì)合同管理流程進(jìn)行優(yōu)化，對(duì)潛在合同管理風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生率予以降低，之后在此基礎(chǔ)上進(jìn)行合同管理效率穩(wěn)步提升。此時(shí)應(yīng)該對(duì)企業(yè)合同管理流程予以了解，并對(duì)合同管理風(fēng)險(xiǎn)加以研究。合同管理風(fēng)險(xiǎn)分析步驟上，第一點(diǎn)就是合同管理流程解析，也可通過(guò)合同管理風(fēng)險(xiǎn)成因方面進(jìn)行討論。

一、企業(yè)合同管理基本流程

我們通常所說(shuō)的合同管理，主要是指借助合同規(guī)劃方法、調(diào)查方法等對(duì)合同對(duì)象進(jìn)行明確，其他明確內(nèi)容依次涵蓋了擬定合同文本內(nèi)容、審核內(nèi)容、簽署內(nèi)容、分發(fā)內(nèi)容和類型內(nèi)容以及轉(zhuǎn)讓處理內(nèi)容等。對(duì)企業(yè)合同管理進(jìn)行階段分層，即為合同準(zhǔn)備階段、簽署階段、履行階段、管理階段。準(zhǔn)備階段主要分為合同策劃內(nèi)容、調(diào)查內(nèi)容、初步確定內(nèi)容、談判內(nèi)容、文本擬定內(nèi)容；簽署階段分為合同正式簽署內(nèi)容、合同分送內(nèi)容；履行階段分為合同履行內(nèi)容、合同變更內(nèi)容和合同轉(zhuǎn)讓內(nèi)容以及合同終止內(nèi)容等；合同管理階段，分為企業(yè)合同歸檔保管內(nèi)容和執(zhí)行情境評(píng)價(jià)內(nèi)容。

二、風(fēng)險(xiǎn)類別

合同管理風(fēng)險(xiǎn)主要是指集中顯現(xiàn)在履行階段的風(fēng)險(xiǎn)，與此同時(shí)，也滲透在各個(gè)合同管理流程之中，特別是合同準(zhǔn)備階段的風(fēng)險(xiǎn)最為突出，并且是由多項(xiàng)因素綜合一起所導(dǎo)致的，所以合同管理風(fēng)險(xiǎn)分析，首先是要從合同管理流程角度研究，也可從風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)致因素方面進(jìn)行分析，企業(yè)合同管理各個(gè)流程均存在風(fēng)險(xiǎn)，根據(jù)合同管理流程進(jìn)行基礎(chǔ)性風(fēng)險(xiǎn)研究，其分為企業(yè)合同準(zhǔn)備階段風(fēng)險(xiǎn)、簽署階段風(fēng)險(xiǎn)、履行階段風(fēng)險(xiǎn)、管理階段風(fēng)險(xiǎn)。若從合同當(dāng)事人可控與否角度進(jìn)行分析，那么產(chǎn)生的合同風(fēng)險(xiǎn)種類分別為外部環(huán)境因素和合同對(duì)方因素以及企業(yè)本身因素。

三、企業(yè)合同風(fēng)險(xiǎn)控制方案分析

較為正確的做法是，企業(yè)需要對(duì)風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避要素、風(fēng)險(xiǎn)降低要素、風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)要素和風(fēng)險(xiǎn)承受要素等進(jìn)行針對(duì)性解決策略制定，之后在此基礎(chǔ)上實(shí)現(xiàn)真正意義上的企業(yè)合同風(fēng)險(xiǎn)科學(xué)有效控制。

（一）風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避操作

廣義之上的風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避，主要是指企業(yè)對(duì)超出本體風(fēng)險(xiǎn)承受度的合同風(fēng)險(xiǎn)，借助放棄與風(fēng)險(xiǎn)有關(guān)和終止與風(fēng)險(xiǎn)有關(guān)合同，是進(jìn)行損失減少和利益保障的基本方案。按照規(guī)避程度和規(guī)避方式進(jìn)行分析，合同風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避策略劃分勢(shì)在必行，可以分為完全拒絕承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)策略和依次試探承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)策略以及中途放棄承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)策略。完全拒絕承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)，主要是指對(duì)企業(yè)合同風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行相應(yīng)評(píng)估之后，企業(yè)拒絕承擔(dān)合同風(fēng)險(xiǎn)，假設(shè)對(duì)企業(yè)進(jìn)行其內(nèi)部合同風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與調(diào)查，并審核后確定其經(jīng)營(yíng)混亂現(xiàn)狀和財(cái)務(wù)不佳現(xiàn)狀以及產(chǎn)品和服務(wù)質(zhì)量低下現(xiàn)狀，那么也就證實(shí)了合同風(fēng)險(xiǎn)巨大，不能進(jìn)行合同簽署。

依次試探承擔(dān)合同風(fēng)險(xiǎn)策略，主要是指借助企業(yè)合同風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估操作，在其完成后盡管認(rèn)為合同風(fēng)險(xiǎn)很大，但又不能直接定性為徹底拒絕，那么就是要分步驟風(fēng)險(xiǎn)把控，規(guī)避各環(huán)節(jié)內(nèi)的風(fēng)險(xiǎn)。假設(shè)合同風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估操作完成后，對(duì)方企業(yè)在本企業(yè)進(jìn)行業(yè)務(wù)往來(lái)中滋生諸多風(fēng)險(xiǎn)，但是產(chǎn)品供應(yīng)正是我方所需，那么便可以運(yùn)用上面這種合同風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避方案，首先是與之簽訂資金額度較小的雙方合同，以逐步接觸模式為主，循序漸進(jìn)的開(kāi)展合作，再者便是增大金額投入量。

中途放棄承擔(dān)企業(yè)合同風(fēng)險(xiǎn)過(guò)程中，對(duì)環(huán)部環(huán)境發(fā)生消極變化和違約情境出現(xiàn)的狀況等，企業(yè)可以中途終止履行合同，有效防范風(fēng)險(xiǎn)，遏制風(fēng)險(xiǎn)擴(kuò)大和蔓延。假設(shè)在合同履行階段由于環(huán)境變化多樣以及違約行為存在，那么便要當(dāng)斷則斷，終止合同，保障企業(yè)自身利益，將風(fēng)險(xiǎn)和損失降到最低。

（二）風(fēng)險(xiǎn)降低操作

風(fēng)險(xiǎn)降低主要是指企業(yè)在權(quán)衡成本效益要素之后進(jìn)行的合同風(fēng)險(xiǎn)控制有效手段，通過(guò)合理控制辦法進(jìn)行合同損失減少和合同風(fēng)險(xiǎn)降低，將合同風(fēng)險(xiǎn)控制在可承受范疇之內(nèi)，建立和實(shí)施企業(yè)和合同內(nèi)控制度及體系，這也是進(jìn)行企業(yè)合同風(fēng)險(xiǎn)降低的有效手段之一。

（三）風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)操作

風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)主要是由企業(yè)借助其他力量來(lái)完成的，主要應(yīng)用手段為合同業(yè)務(wù)分包內(nèi)容、擔(dān)保公司擔(dān)保內(nèi)容，之后在此基礎(chǔ)上將合同風(fēng)險(xiǎn)控制在合理范圍內(nèi)。按照合同風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)角度進(jìn)行分組，合同風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)可概括為合同風(fēng)險(xiǎn)分散手段和擔(dān)保公司擔(dān)保手段。企業(yè)合同風(fēng)險(xiǎn)分散過(guò)程中，將金額大合同進(jìn)行金額小合同若干拆分，與不同單位進(jìn)行合同簽署，擴(kuò)散風(fēng)險(xiǎn)，減少最終給企業(yè)造成的合同損失，同類產(chǎn)品與不同類型供貨商進(jìn)行銷售合同簽訂，風(fēng)險(xiǎn)最小，采購(gòu)合同也被涵蓋其中。

（四）風(fēng)險(xiǎn)承受操作

風(fēng)險(xiǎn)承受操作是企業(yè)合同風(fēng)險(xiǎn)控制中的核心手段，首要一點(diǎn)就是要進(jìn)行成本效益權(quán)衡，M行企業(yè)合同風(fēng)險(xiǎn)降低，對(duì)于金額小以及款項(xiàng)結(jié)清合同，此時(shí)便可進(jìn)行企業(yè)合同風(fēng)險(xiǎn)承受計(jì)劃安排，更好更優(yōu)的保障企業(yè)本體利益，將企業(yè)合同風(fēng)險(xiǎn)降到最低，達(dá)到合理把控目的。

四、結(jié)束語(yǔ)

綜上所述，企業(yè)合同管理流程分為合同準(zhǔn)備階段、簽署階段、履行階段、管理階段，每個(gè)階段都有合同風(fēng)險(xiǎn)存在，所以企業(yè)應(yīng)該遵循可持續(xù)發(fā)展原則，從實(shí)際角度出發(fā)，重視合同風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題，隨之予以合理把控，通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避、降低、分擔(dān)、承受等全方位、多角度的保障企業(yè)利益，將合同風(fēng)險(xiǎn)降到最低。

參考文獻(xiàn)：

[1]張?jiān)伱?談建筑工程合同管理的重要性[J].知識(shí)經(jīng)濟(jì)，2015（01）.

篇5

一、組建領(lǐng)導(dǎo)小組，作為內(nèi)控抓手

單位內(nèi)控是一個(gè)復(fù)雜的體系，工作涉及到預(yù)算業(yè)務(wù)、收支業(yè)務(wù)、采購(gòu)業(yè)務(wù)、資產(chǎn)管理、建設(shè)項(xiàng)目、合同管理、內(nèi)外監(jiān)督等各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，需要內(nèi)部各處室的協(xié)作和配合。工作中與黨風(fēng)廉政建設(shè)密切結(jié)合，使單位領(lǐng)導(dǎo)樹(shù)立起風(fēng)險(xiǎn)防控意識(shí)，為內(nèi)控工作的推進(jìn)奠定了基礎(chǔ)。

成立了由校長(zhǎng)任組長(zhǎng)、黨支部書(shū)記王任副組長(zhǎng)、各處室負(fù)責(zé)人為成員的內(nèi)部控制規(guī)范領(lǐng)導(dǎo)小組。領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)內(nèi)控工作辦公室，校辦室主任彭新強(qiáng)牽頭協(xié)調(diào)內(nèi)部控制的建立與實(shí)施工作，各處室為內(nèi)部控制的具體執(zhí)行機(jī)構(gòu)，積極配合內(nèi)控工作辦公室建立和實(shí)施內(nèi)部控制，對(duì)內(nèi)部控制的建立和實(shí)施情況進(jìn)行監(jiān)督，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并指出學(xué)校內(nèi)部控制管理中的問(wèn)題和薄弱環(huán)節(jié)，督促各處室落實(shí)內(nèi)部控制的整改計(jì)劃和措施，確保內(nèi)部控制體系的有效運(yùn)行。

二、擬定工作方案，明確推進(jìn)計(jì)劃

我們制定了《內(nèi)部控制規(guī)范工作方案》。加強(qiáng)內(nèi)控規(guī)范的宣傳，學(xué)習(xí)內(nèi)控相關(guān)知識(shí)，制定內(nèi)控工作方案，成立內(nèi)控工作團(tuán)隊(duì)。對(duì)財(cái)務(wù)及相關(guān)處室人員進(jìn)行培訓(xùn)、梳理制度流程、費(fèi)用支出，風(fēng)險(xiǎn)分析、建立控制機(jī)制，優(yōu)化制度。

三、構(gòu)建內(nèi)控機(jī)制，保障內(nèi)控實(shí)施

(一)建立了我校內(nèi)控運(yùn)行制約機(jī)制。主要包括8個(gè)方面的內(nèi)容：內(nèi)控管理職責(zé)分工，經(jīng)濟(jì)活動(dòng)決策機(jī)制，關(guān)鍵崗位責(zé)任機(jī)制，關(guān)鍵人員資質(zhì)能力，財(cái)務(wù)信息編報(bào)要求，信息技術(shù)應(yīng)用要求，經(jīng)濟(jì)活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，內(nèi)部控制監(jiān)督評(píng)價(jià)。

(二)梳理了我校主要經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)管理制度及流程。針對(duì)預(yù)(決)算管理、經(jīng)費(fèi)收支管理、政府采購(gòu)管理、合同管理以及資產(chǎn)管理等，完善了內(nèi)部制度，加強(qiáng)內(nèi)部控制監(jiān)督評(píng)價(jià)。做到經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)管理規(guī)范有序，內(nèi)控管理職責(zé)清晰，提高單位人員工作效率，實(shí)現(xiàn)內(nèi)部管理的規(guī)范化、法治化和信息化

我們建立了《財(cái)物工作制度》，明確了出納、會(huì)計(jì)職責(zé)；建立了《磻溪初中治理教育亂收費(fèi)責(zé)任追究制》，強(qiáng)化了教師管理；建立了《磻溪初中校務(wù)公開(kāi)制度》，堅(jiān)持每學(xué)期對(duì)公用經(jīng)費(fèi)收支情況進(jìn)行公布，公開(kāi)、透明。建立了《磻溪初中固定資產(chǎn)管理制度》，從采購(gòu)、驗(yàn)收、使用、報(bào)廢等各個(gè)環(huán)節(jié)強(qiáng)化資產(chǎn)管理；《中政府采購(gòu)細(xì)則》，物品采購(gòu)、工程采購(gòu)逐步步入正規(guī)；建立了《校園工程建設(shè)管理制度》，加強(qiáng)了校園工程的質(zhì)量監(jiān)督；《磻溪初中合同管理制度》，確保了合同制定、保管的規(guī)范。對(duì)制度和流程進(jìn)行固化并達(dá)到常態(tài)化，真正實(shí)現(xiàn)從“人治”管理向“制度”管理和科學(xué)管理的轉(zhuǎn)變。

（三）注重細(xì)節(jié)，強(qiáng)化管理

細(xì)節(jié)決定成敗，對(duì)于學(xué)校財(cái)務(wù)工作和資產(chǎn)管理更應(yīng)該注重細(xì)節(jié)。

1、采購(gòu)必須經(jīng)過(guò)相關(guān)部室核準(zhǔn)，先報(bào)采購(gòu)申請(qǐng)，后采購(gòu)；

2、所有票據(jù)必須注明用途，附清單或者相關(guān)合同復(fù)印件；

3、屬于政府采購(gòu)的物品或者工程，必須有政府采購(gòu)文件；

4、重大事項(xiàng)必須經(jīng)校委會(huì)研究確定，或者通過(guò)教代會(huì)研究確定；

5、票據(jù)報(bào)銷必須由經(jīng)辦人、經(jīng)辦領(lǐng)導(dǎo)簽字，法人審批后才能履行報(bào)銷手續(xù)。

篇6

一、背景介紹

近年來(lái)，A公司全面貫徹落實(shí)國(guó)家和行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控管控要求，并將相關(guān)成果創(chuàng)新應(yīng)用到電網(wǎng)施工企業(yè)，重點(diǎn)關(guān)注國(guó)際業(yè)務(wù)高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域和控制薄弱環(huán)節(jié)，通過(guò)建立國(guó)際業(yè)務(wù)內(nèi)部控制規(guī)范，防范國(guó)際業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)管理突破與創(chuàng)新。

電網(wǎng)施工企業(yè)開(kāi)展國(guó)際工程承包業(yè)務(wù)的歷史較長(zhǎng)、規(guī)模較大，并針對(duì)國(guó)際業(yè)務(wù)中涉及稅收、法律等問(wèn)題，探索建立了自身業(yè)務(wù)管理模式，但尚未對(duì)國(guó)際業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)開(kāi)展全面識(shí)別與評(píng)估，對(duì)部分國(guó)際業(yè)務(wù)的特有風(fēng)險(xiǎn)仍缺乏有效控制方式，主要體現(xiàn)在以下四個(gè)方面：

（一）勞務(wù)方面

主要風(fēng)險(xiǎn)為部分境外施工人員無(wú)法取得勞務(wù)簽證，只能通過(guò)旅游簽證赴項(xiàng)目現(xiàn)場(chǎng)；外派人員的人身安全存在一定風(fēng)險(xiǎn)；對(duì)境外雇傭人員管理不善或程序不完備可能導(dǎo)致違反當(dāng)?shù)胤ㄒ?guī)。

（二）工程管理方面

主要風(fēng)險(xiǎn)為項(xiàng)目所在國(guó)的法律法規(guī)對(duì)工程設(shè)計(jì)、施工安全、環(huán)境保護(hù)、施工質(zhì)量等管理要求有較大差異，易發(fā)生因違反法規(guī)而遭受處罰，甚至影響整個(gè)工程進(jìn)度。

（三）合同管理方面

主要風(fēng)險(xiǎn)為各國(guó)合同法律法規(guī)有所差異，易發(fā)生因不熟悉當(dāng)?shù)胤ㄒ?guī)而導(dǎo)致簽訂合同無(wú)法有效保護(hù)公司利益。

（四）信息溝通方面

主要風(fēng)險(xiǎn)為海外工程遇到緊急情況時(shí)，信息無(wú)法及時(shí)傳遞和響應(yīng)，緊急情況無(wú)法得到妥善處理，影響公司利益。

二、主要措施

組織開(kāi)展國(guó)際業(yè)務(wù)內(nèi)部控制梳理和完善工作，通過(guò)制度審閱、穿行測(cè)試、調(diào)研、訪談等方式深入查找國(guó)際業(yè)務(wù)流程中存在的風(fēng)險(xiǎn)因素、控制缺陷和管理薄弱環(huán)節(jié)，優(yōu)化完善控制措施，從而建立滿足國(guó)際業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理需要的內(nèi)部控制體系。

（一）收集國(guó)際業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)信息，建立常態(tài)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制

國(guó)際業(yè)務(wù)施工地點(diǎn)遍布世界各地，各地法律法規(guī)、市場(chǎng)環(huán)境、文化氛圍等存在較大差異，因此國(guó)際業(yè)務(wù)面臨風(fēng)險(xiǎn)具有一定的特殊性。為準(zhǔn)確識(shí)別國(guó)際業(yè)務(wù)面臨的各類風(fēng)險(xiǎn)，建立完善應(yīng)對(duì)措施，通過(guò)對(duì)國(guó)際分公司各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)干部開(kāi)展訪談、召開(kāi)國(guó)際業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)專題研討會(huì)，確認(rèn)國(guó)際業(yè)務(wù)面臨的環(huán)境、技術(shù)、商務(wù)、財(cái)務(wù)和信息溝通等5大類風(fēng)險(xiǎn)，重點(diǎn)關(guān)注稅收、勞務(wù)、工程設(shè)計(jì)、施工管理、合同管理、外匯管理、資金支付、資產(chǎn)管理等8項(xiàng)重大風(fēng)險(xiǎn)，并針對(duì)重大風(fēng)險(xiǎn)制定有效的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略和國(guó)際業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)信息庫(kù)。

同時(shí)，為確保風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與應(yīng)對(duì)的全面性和時(shí)效性，規(guī)定從項(xiàng)目前期調(diào)研開(kāi)始，由專人負(fù)責(zé)對(duì)新項(xiàng)目所在國(guó)家及地區(qū)的政治、宗教、文化、經(jīng)濟(jì)和工程管理要求等情況進(jìn)行調(diào)研，并通過(guò)中國(guó)使領(lǐng)館、華人商會(huì)等信息渠道調(diào)查了解當(dāng)?shù)貙?shí)際情況，收集識(shí)別相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)信息，評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)影響和風(fēng)險(xiǎn)級(jí)別，編制上報(bào)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告，為有效管控國(guó)際業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)奠定了基礎(chǔ)。

（二）梳理完善內(nèi)部控制措施，有效管控國(guó)際業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

針對(duì)國(guó)際業(yè)務(wù)面臨的各項(xiàng)特殊風(fēng)險(xiǎn)，構(gòu)建細(xì)化流程框架，并依據(jù)流程框架逐項(xiàng)建立控制措施。尤其對(duì)勞務(wù)管理、工程管理、合同管理、信息溝通管理等方面存在的重點(diǎn)難點(diǎn)問(wèn)題提出有效解決措施。

1.勞務(wù)管理方面。一是建立外派人員ID卡集中辦理程序和人身安全保障體系，根據(jù)當(dāng)?shù)刂伟箔h(huán)境情況，通過(guò)制定實(shí)施人員安全活動(dòng)規(guī)定、開(kāi)展安全知識(shí)培訓(xùn)、雇傭安保人員等方式提升人身安全保障能力；二是強(qiáng)化境外勞務(wù)用工法律監(jiān)控，嚴(yán)格按照當(dāng)?shù)胤ㄒ?guī)與勞務(wù)人員或與勞務(wù)派遣單位簽訂合同，必要時(shí)聘請(qǐng)當(dāng)?shù)氐闹薪闄C(jī)構(gòu)對(duì)勞務(wù)合同進(jìn)行起草或?qū)徍恕?/p>

2.工程管理方面。指定專業(yè)人員在項(xiàng)目前期開(kāi)展項(xiàng)目所在地工程管理方面法律法規(guī)研究，優(yōu)化完善國(guó)際業(yè)務(wù)工程管理控制流程，嚴(yán)格執(zhí)行相關(guān)特殊規(guī)定，并加強(qiáng)監(jiān)督。

3.合同管理方面。聘請(qǐng)國(guó)際業(yè)務(wù)法律顧問(wèn)嚴(yán)格審核與國(guó)外業(yè)主單位或國(guó)外總包方簽訂的工程承包合同內(nèi)容，必要時(shí)聘請(qǐng)項(xiàng)目所在地專業(yè)中介機(jī)構(gòu)審閱合同，并在項(xiàng)目所在國(guó)家或地區(qū)履行必要的備案程序；施工過(guò)程中需要簽署的各類合同，均聘請(qǐng)當(dāng)?shù)貙I(yè)中介機(jī)構(gòu)代為審閱，保障公司合法權(quán)益。

4.信息溝通方面。建立國(guó)際業(yè)務(wù)重大事項(xiàng)信息傳遞機(jī)制和重大突發(fā)事件應(yīng)急預(yù)案體系，明確突發(fā)重大事件范圍以及處理通報(bào)程序；重大突發(fā)事件處理完畢后，項(xiàng)目部門要編寫(xiě)重大突發(fā)事件處理報(bào)告，并報(bào)公司總部備案。

（三）建立內(nèi)控監(jiān)督評(píng)價(jià)體系，強(qiáng)化國(guó)際業(yè)務(wù)規(guī)范執(zhí)行

定期組織召開(kāi)內(nèi)控缺陷整改工作會(huì)議，研究整改方案，明確整改責(zé)任和整改期限，缺陷整改完成情況納入公司績(jī)效考核評(píng)價(jià)。同時(shí)，建立國(guó)際業(yè)務(wù)專項(xiàng)內(nèi)控評(píng)價(jià)機(jī)制，對(duì)國(guó)際業(yè)務(wù)重大風(fēng)險(xiǎn)和重要事項(xiàng)進(jìn)行定期專項(xiàng)檢查評(píng)價(jià)，全程監(jiān)控重大事項(xiàng)的事前決策、事中執(zhí)行、事后評(píng)價(jià)及缺陷整改，有效督導(dǎo)國(guó)際業(yè)務(wù)各項(xiàng)流程規(guī)范執(zhí)行，不斷提升企業(yè)依法治企和規(guī)范經(jīng)營(yíng)水平。

三、實(shí)施效果

（一）理順國(guó)際業(yè)務(wù)流程，有效規(guī)范國(guó)際業(yè)務(wù)管理

通過(guò)內(nèi)控體系建設(shè)，送變電等電網(wǎng)施工企業(yè)重新構(gòu)建了總部與國(guó)際分公司的管控關(guān)系和職責(zé)劃分，梳理出了一套兼顧施工企業(yè)管理特點(diǎn)和國(guó)外工程特殊要求的國(guó)際業(yè)務(wù)內(nèi)控操作規(guī)程，有效規(guī)范了國(guó)際業(yè)務(wù)管理。

（二）構(gòu)建國(guó)際業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控體系，提升國(guó)際業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控水平

根據(jù)國(guó)際業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)信息庫(kù)、流程框架、內(nèi)部控制矩陣、流程圖、權(quán)限指引表等一系列工作成果，編印了《內(nèi)控流程手冊(cè)-國(guó)際業(yè)務(wù)分冊(cè)》和《授權(quán)管理手冊(cè)-國(guó)際業(yè)務(wù)管理分冊(cè)》，全面指導(dǎo)國(guó)際分公司業(yè)務(wù)開(kāi)展，切實(shí)防范國(guó)際業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。

（三）強(qiáng)化內(nèi)控體系自評(píng)價(jià)管理，完善內(nèi)控閉環(huán)管理機(jī)制

篇7

經(jīng)濟(jì)合同管理是對(duì)合同從商談開(kāi)始直至簽訂、執(zhí)行以及終止全過(guò)程進(jìn)行的管控工作，主要負(fù)責(zé)對(duì)外簽訂的數(shù)量、類別增加、采購(gòu)物資以及宣傳、服務(wù)等多個(gè)領(lǐng)域，是單位內(nèi)控體系中非常關(guān)鍵的內(nèi)容，需加以重視。內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督是經(jīng)濟(jì)合同管理內(nèi)部控制得以有效落實(shí)的根本保障。本文以上海地區(qū)醫(yī)院為背景，分析公立醫(yī)院經(jīng)濟(jì)合同管理存在的風(fēng)險(xiǎn)、問(wèn)題，為公立醫(yī)院內(nèi)部控制建設(shè)提供借鑒。

1公立醫(yī)院經(jīng)濟(jì)合同管理存在的風(fēng)險(xiǎn)

公立醫(yī)院內(nèi)部經(jīng)濟(jì)行為包括相關(guān)設(shè)備、物資以及物業(yè)管理等方面，存在以下風(fēng)險(xiǎn)。

1.1價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)

公立醫(yī)院在發(fā)生經(jīng)濟(jì)行為的過(guò)程中，價(jià)格差異明顯，若經(jīng)濟(jì)合同內(nèi)沒(méi)有設(shè)置約定價(jià)格，或明確價(jià)格的方式以及依據(jù)等，便會(huì)出現(xiàn)問(wèn)題，導(dǎo)致購(gòu)買價(jià)格與實(shí)際價(jià)格之間出現(xiàn)差距，造成醫(yī)院資金浪費(fèi)以及投入增加等一系列風(fēng)險(xiǎn)。

1.2質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)

公立醫(yī)院如果發(fā)生經(jīng)濟(jì)行為，其質(zhì)量具有不確定性[1]。若經(jīng)濟(jì)合同內(nèi)沒(méi)有明確表明對(duì)提供服務(wù)或產(chǎn)品質(zhì)量的控制和約束，會(huì)導(dǎo)致物資、設(shè)備以及物業(yè)管理等存在質(zhì)量問(wèn)題，為醫(yī)院帶來(lái)不必要的經(jīng)濟(jì)損失。1.3法律風(fēng)險(xiǎn)醫(yī)院發(fā)生經(jīng)濟(jì)活動(dòng)期間，會(huì)面臨經(jīng)營(yíng)單位在經(jīng)營(yíng)行為、安裝、運(yùn)輸、施工過(guò)程中的風(fēng)險(xiǎn)，如安全事故或醫(yī)療糾紛等，面臨法律風(fēng)險(xiǎn)。1.4其余風(fēng)險(xiǎn)公立醫(yī)院經(jīng)營(yíng)期間發(fā)生的經(jīng)濟(jì)行為面臨合同標(biāo)的疏漏、沒(méi)有按照規(guī)定簽訂合同、合同對(duì)方與主體資格不符等問(wèn)題，都會(huì)影響醫(yī)院合法權(quán)益，使其面臨風(fēng)險(xiǎn)。出于對(duì)上述風(fēng)險(xiǎn)的考慮，公立醫(yī)院內(nèi)部經(jīng)濟(jì)部門務(wù)必重視經(jīng)濟(jì)合同管理工作，對(duì)容易出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)嚴(yán)加控制，保障醫(yī)院正常運(yùn)營(yíng)。

2公立醫(yī)院經(jīng)濟(jì)合同管理要點(diǎn)

2.1合同主體信息

公立醫(yī)院簽訂經(jīng)濟(jì)合同之前，需了解對(duì)方信息，主要包括企業(yè)營(yíng)業(yè)執(zhí)照、工商登記情況、注冊(cè)資金、法人代表等，以保證自身權(quán)益[2]。沒(méi)有被授權(quán)的部門或未取得營(yíng)業(yè)執(zhí)照的企業(yè)，都不具備簽訂合同的資格。這是目前1.華東療養(yǎng)院，江蘇無(wú)錫214065公立醫(yī)院經(jīng)濟(jì)合同管理過(guò)程中需要注意的重要問(wèn)題之一。

2.2經(jīng)濟(jì)合同條款

經(jīng)濟(jì)合同明確了簽訂雙方的權(quán)利、義務(wù)，雙方在簽訂經(jīng)濟(jì)合同時(shí)，務(wù)必詳細(xì)閱讀每項(xiàng)條款，保證內(nèi)容清晰縝密，不存在任何紕漏，以免導(dǎo)致后期糾紛[3]。

2.3經(jīng)濟(jì)合同監(jiān)管

為了保證經(jīng)濟(jì)合同的有效性（簽訂流程見(jiàn)圖1），公立醫(yī)院需設(shè)置專門的監(jiān)管部門，對(duì)經(jīng)濟(jì)合同進(jìn)行監(jiān)督與管理，重點(diǎn)監(jiān)督合同落實(shí)情況，以免經(jīng)濟(jì)合同印章與授權(quán)被濫用，導(dǎo)致一些不必要的糾紛。若出現(xiàn)經(jīng)濟(jì)合同糾紛，需在合同有效期內(nèi)積極行使權(quán)利，全面維護(hù)公立醫(yī)院權(quán)益。

3公立醫(yī)院經(jīng)濟(jì)合同管理存在的問(wèn)題

3.1管理人員缺乏重視

當(dāng)前，有些公立醫(yī)院管理者認(rèn)為醫(yī)院屬于事業(yè)單位，主要目的不是營(yíng)利，突出強(qiáng)調(diào)公益性，對(duì)經(jīng)濟(jì)合同管理的重視不足，未能充分認(rèn)識(shí)到經(jīng)濟(jì)合同管理是醫(yī)院管理的基礎(chǔ)性工作，出現(xiàn)“重服務(wù)、輕管理”問(wèn)題，尤其在醫(yī)療工作較為繁重時(shí)，經(jīng)濟(jì)合同管理為醫(yī)療服務(wù)讓步的現(xiàn)象時(shí)常出現(xiàn)。

3.2管理制度不夠完善

公立醫(yī)院經(jīng)濟(jì)合同管理一方面關(guān)系到社會(huì)、市場(chǎng)，另一方面也關(guān)系到不同科室，必須要有完善的管理制度進(jìn)行約束[4]。當(dāng)前，一些醫(yī)院經(jīng)濟(jì)合同管理制度依然不夠完善，無(wú)法滿足醫(yī)院經(jīng)濟(jì)管理方面的需求。3.3醫(yī)院內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)有待完善組織結(jié)構(gòu)與人才是做好醫(yī)院管理工作的基礎(chǔ)，尤其是經(jīng)濟(jì)合同管理工作，必須要有完善的機(jī)構(gòu)以及高素質(zhì)人才作為保障[4]。結(jié)合當(dāng)前形勢(shì)，一些醫(yī)院在內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)置以及人員配置方面與經(jīng)濟(jì)合同管理的實(shí)際需求不符，影響了醫(yī)院運(yùn)營(yíng)。

3.4投入少、效率低

隨著信息技術(shù)的發(fā)展，使用先進(jìn)的信息技術(shù)進(jìn)行經(jīng)濟(jì)合同管理，已成為當(dāng)前社會(huì)的共同認(rèn)知。這就需要公立醫(yī)院增加資金投入，采購(gòu)相應(yīng)的設(shè)備。然而個(gè)別醫(yī)院認(rèn)為不如將資金投入到醫(yī)療設(shè)備中，所以對(duì)經(jīng)濟(jì)合同管理設(shè)備采購(gòu)的資金投入一省再省，導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)合同管理操作方式效率低，效果不明顯。

4公立醫(yī)院經(jīng)濟(jì)合同管理策略

4.1健全經(jīng)濟(jì)合同管理內(nèi)控機(jī)制

4.1.1完善合同管理機(jī)制按照我國(guó)《合同法》，結(jié)合公立醫(yī)院當(dāng)前運(yùn)營(yíng)實(shí)際，完善經(jīng)濟(jì)合同管理機(jī)制。對(duì)合同從簽訂到最終的存檔環(huán)節(jié)均要做出相應(yīng)規(guī)定，并明確各部門承擔(dān)的職責(zé)，使經(jīng)濟(jì)合同管理工作有據(jù)可依。4.1.2建立經(jīng)濟(jì)合同聯(lián)審會(huì)簽機(jī)制有關(guān)人員需要對(duì)經(jīng)濟(jì)合同聯(lián)審會(huì)簽程序、具體審核內(nèi)容、使用方法等進(jìn)行明確，簽訂經(jīng)濟(jì)合同之前，審計(jì)、財(cái)務(wù)、監(jiān)察等部門須進(jìn)行必要審查，并在合同審批表中表明審核建議[5]。同時(shí)，為有效規(guī)避經(jīng)濟(jì)合同隱藏的政策與經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)，針對(duì)重要的經(jīng)濟(jì)合同，醫(yī)院需聘請(qǐng)專門的法律顧問(wèn)，對(duì)合同內(nèi)容逐條審核，并附上簽署建議。4.1.3健全經(jīng)濟(jì)合同履行機(jī)制簽訂經(jīng)濟(jì)合同后，公立醫(yī)院需確定合同實(shí)施的具體流程以及相關(guān)人員承擔(dān)的管理職責(zé)，定期考核合同執(zhí)行情況，將考核結(jié)果作為管理人員績(jī)效獎(jiǎng)勵(lì)的重要依據(jù)，以提高各部門對(duì)經(jīng)濟(jì)合同管理的重視程度。

4.2完善經(jīng)濟(jì)合同管理實(shí)施制度

4.2.1審批管理經(jīng)濟(jì)合同涉及的種類以及部門較多，加上對(duì)技術(shù)的要求也存在較大差異，公立醫(yī)院職能部門必須各司其職，嚴(yán)格掌握合同條款的制定與落實(shí)情況。優(yōu)化審批流程，加強(qiáng)審批監(jiān)管力度，使經(jīng)濟(jì)合同更具時(shí)效性。簽訂經(jīng)濟(jì)合同前，醫(yī)院有關(guān)部門需積極論證經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)，合同主管部門做好合同內(nèi)容的擬定工作，財(cái)務(wù)、審計(jì)以及監(jiān)察等部門積極參與到經(jīng)濟(jì)合同審核中，經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)確認(rèn)，最后由管理人員審批簽章[6]。當(dāng)合同進(jìn)入到非正式簽訂程序后，合同經(jīng)辦部門需要將涉及的全部資料送至辦公室，并安排專人對(duì)其進(jìn)行登記、編號(hào)、歸檔。經(jīng)濟(jì)合同的草擬稿以及成文稿等，要送至財(cái)務(wù)科、審計(jì)科備查，合同原件則留在經(jīng)辦部門。

4.2.2付款管理付款管理是經(jīng)濟(jì)合同實(shí)施最為關(guān)鍵的一個(gè)環(huán)節(jié)，同時(shí)也是內(nèi)控的重點(diǎn)。相應(yīng)的職能部門需按照合同規(guī)定，辦理好合同款項(xiàng)的所有支付手續(xù)。4.3加大經(jīng)濟(jì)合同跟蹤監(jiān)管力度

4.3.1合同簽訂環(huán)節(jié)（1）正式簽訂經(jīng)濟(jì)合同前，醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)需要對(duì)物資與勞務(wù)采購(gòu)、工程項(xiàng)目投資等相關(guān)經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)決策進(jìn)行審查，掌握經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)相關(guān)內(nèi)容，做好經(jīng)濟(jì)合同審計(jì)的準(zhǔn)備工作。對(duì)科室申請(qǐng)的采購(gòu)方案、管理人員的批復(fù)文件等進(jìn)行嚴(yán)格審查，確保其與物資采購(gòu)流程規(guī)定相符，尤其是大型設(shè)備采購(gòu)以及基建工程等，都要嚴(yán)格執(zhí)行“三重一大”規(guī)定。（2）對(duì)醫(yī)院各經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)，內(nèi)部審計(jì)要審查其是否需要通過(guò)政府集中采購(gòu)、單位內(nèi)招標(biāo)議價(jià)等方式進(jìn)行；對(duì)符合招標(biāo)采購(gòu)規(guī)定的經(jīng)濟(jì)項(xiàng)目，確定其是否按照政府集中招標(biāo)管理要求組織招標(biāo)采購(gòu)工作；對(duì)超出限額的經(jīng)濟(jì)項(xiàng)目，確定其是否按照要求通過(guò)競(jìng)爭(zhēng)性談判、單位內(nèi)部招標(biāo)議價(jià)等方式明確合同價(jià)格[7]。內(nèi)部審計(jì)需積極參與到經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)招標(biāo)工作中，掌握書(shū)面記錄，以及合同簽訂的服務(wù)承諾和設(shè)備配置等，保證合同價(jià)格的合理性。（3）合同文本簽訂后，醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)需重視對(duì)合同文本的審核，做好管控工作。第一，審核簽約對(duì)方的資信與履約能力，重點(diǎn)包括合同事項(xiàng)符合法律規(guī)定、合同主體資格合法，并具備履約能力，合同內(nèi)容和招標(biāo)內(nèi)容相同。第二，審核合同條款是否嚴(yán)謹(jǐn)，重點(diǎn)圍繞商務(wù)條款內(nèi)有關(guān)合同價(jià)款、支付條件等諸多內(nèi)容和招標(biāo)、議標(biāo)結(jié)果的一致性進(jìn)行審核，以及關(guān)注預(yù)留質(zhì)保金的合理性、違約責(zé)任與解決手段的有效性等。第三，審核經(jīng)濟(jì)合同送審資料，包括招投標(biāo)文件以及中標(biāo)通知書(shū)等，必須保證合同文本的規(guī)范性、內(nèi)容的真實(shí)性、表述的嚴(yán)謹(jǐn)性，以免出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)。

篇8

內(nèi)部控制制度建設(shè)工作方案

根據(jù)財(cái)政局《關(guān)于轉(zhuǎn)發(fā)<四川省財(cái)政廳轉(zhuǎn)發(fā)財(cái)政部關(guān)于全面推進(jìn)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)的指導(dǎo)意見(jiàn)的通知>的通知》要求，為做好內(nèi)部控制制度建設(shè)工作，加強(qiáng)內(nèi)部權(quán)力制約，有效防控廉政風(fēng)險(xiǎn)和行政風(fēng)險(xiǎn)，切實(shí)將貫徹實(shí)施工作落到實(shí)處，現(xiàn)就全面推進(jìn)我局內(nèi)部控制制度建設(shè)制定如下工作方案。

一、組織領(lǐng)導(dǎo)

局成立由局長(zhǎng)任主任，分管領(lǐng)導(dǎo)任副主任，各科室、事業(yè)單位（以下簡(jiǎn)稱各科室）負(fù)責(zé)人為委員的內(nèi)部控制委員會(huì)（以下簡(jiǎn)稱內(nèi)控委），負(fù)責(zé)研究制定局內(nèi)部控制政策，審定重大風(fēng)險(xiǎn)和重要業(yè)務(wù)流程的管理制度，部署內(nèi)部控制的重大事項(xiàng)和管理措施，指導(dǎo)和督促各科室建立和完善內(nèi)部控制制度、程序和管理措施。內(nèi)控委定期或不定期召開(kāi)會(huì)議，研究?jī)?nèi)部控制工作情況，審議風(fēng)險(xiǎn)事件定級(jí)和責(zé)任追究建議，提出加強(qiáng)和改進(jìn)的措施。內(nèi)控委下設(shè)辦公室，負(fù)責(zé)內(nèi)控委日常工作。

二、工作內(nèi)容

財(cái)政部《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》明確規(guī)定：內(nèi)部控制是單位對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的控制，是單位為實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)，通過(guò)制定制度、實(shí)施措施和執(zhí)行程序，對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行防范和管控。

（一）控制目標(biāo)

1.經(jīng)濟(jì)活動(dòng)合法合規(guī)。采取必要的措施合理保證預(yù)算收支等各類經(jīng)濟(jì)活動(dòng)在法律法規(guī)允許的范圍內(nèi)進(jìn)行。

2.各項(xiàng)資產(chǎn)安全和使用有效。加強(qiáng)資產(chǎn)管理，做到資產(chǎn)實(shí)物與財(cái)務(wù)情況相吻合，合理保證資產(chǎn)的安全和完整。

3.會(huì)計(jì)信息真實(shí)、完整、可靠。合理保證會(huì)計(jì)信息的真實(shí)、完整，客觀反映預(yù)算執(zhí)行情況，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)。

4.提高資金使用效率。做好預(yù)算管理，為完成各項(xiàng)財(cái)政任務(wù)提供資金保障，合理分配各項(xiàng)資金，不斷提高資金使用效率。

5.作為反腐倡廉的重要手段。局內(nèi)部逐步完善決策權(quán)、執(zhí)行權(quán)和監(jiān)督權(quán)分立的機(jī)制，發(fā)揮制度和流程的控制作用，有效預(yù)防腐敗。

（二）實(shí)施范圍

內(nèi)部控制規(guī)范實(shí)施的范圍包括：局機(jī)關(guān)各科（室）、事業(yè)單位。

要充分利用已經(jīng)開(kāi)展的科學(xué)化、精細(xì)化梳理工作和廉政風(fēng)險(xiǎn)防范工作等已有成果，結(jié)合本次內(nèi)控工作的具體要求，追蹤資金的具體流向，建立健全各項(xiàng)規(guī)章制度。

（三）實(shí)施原則

制定實(shí)施內(nèi)部控制的各項(xiàng)目標(biāo)時(shí)，應(yīng)當(dāng)做到：

1.對(duì)單位預(yù)算收支的全過(guò)程進(jìn)行控制，資金走到哪里，內(nèi)控跟蹤到哪里。

2.突出重點(diǎn)，監(jiān)控一般，對(duì)關(guān)鍵控制點(diǎn)和關(guān)鍵崗位要特別加以防范。

3.要相互牽制和制衡，各項(xiàng)收支業(yè)務(wù)的決策、執(zhí)行、監(jiān)督三個(gè)環(huán)節(jié)要相互分離，各環(huán)節(jié)的不相容崗位和人員要相互分離。

4.各項(xiàng)內(nèi)控制度的建立與實(shí)施，要行得通、做得到、管得住、用得好、可持續(xù)。

（四）工作任務(wù)

1.梳理并完善經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)流程。全面梳理并完善預(yù)算管理、收支業(yè)務(wù)管理、政府采購(gòu)業(yè)務(wù)管理、資產(chǎn)管理、建設(shè)項(xiàng)目管理、合同管理等六大經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)流程，同時(shí)明確各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)流程中涉及到的科室、崗位、職責(zé)、權(quán)限等，在此基礎(chǔ)上完善相關(guān)管理制度。

2.調(diào)整和明確職能分工。明確各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的歸口管理科室、涉及科室、涉及崗位及崗位職責(zé)，解決跨科室協(xié)調(diào)問(wèn)題。對(duì)科室間和科室內(nèi)職責(zé)分工不合理處進(jìn)行調(diào)整。

3.建立關(guān)鍵崗位責(zé)任制。對(duì)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)涉及的崗位，尤其是關(guān)鍵性崗位，明確崗位職責(zé)權(quán)限、人員要求以及獎(jiǎng)懲辦法等。建立健全關(guān)鍵崗位人員的培訓(xùn)、評(píng)價(jià)、輪崗等制度。

4.明確經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的權(quán)限分配。針對(duì)不同的業(yè)務(wù)支出，設(shè)置不同權(quán)限的分級(jí)授權(quán)審批，控制風(fēng)險(xiǎn)避免審批權(quán)限高度集中。

5.建立內(nèi)控評(píng)價(jià)與監(jiān)督制度。建立內(nèi)部監(jiān)督、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和內(nèi)控評(píng)價(jià)制度，確保我單位內(nèi)部控制能夠有效實(shí)施、發(fā)揮作用并適時(shí)更新。

三、工作目標(biāo)

實(shí)施內(nèi)部控制，要通過(guò)機(jī)構(gòu)設(shè)置、職能分工、崗位責(zé)任制、歸口管理、三權(quán)分離等，將各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)根據(jù)管理職能固化到具體的業(yè)務(wù)流程中，并對(duì)應(yīng)到具體的工作崗位上。

1.預(yù)算業(yè)務(wù)管理。建立健全預(yù)算編制、審批、執(zhí)行、決算與評(píng)價(jià)等預(yù)算內(nèi)部管理制度。建立內(nèi)部預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行、資產(chǎn)管理、基建管理、人事管理等科室或崗位的溝通協(xié)調(diào)機(jī)制，提高預(yù)算編制的科學(xué)性；建立預(yù)算執(zhí)行分析機(jī)制；建立全過(guò)程預(yù)算績(jī)效管理機(jī)制等。

2.收支業(yè)務(wù)管理。建立健全收入內(nèi)部管理制度；建立健全票據(jù)管理制度；建立健全收支內(nèi)部管理制度等。

3.政府采購(gòu)業(yè)務(wù)管理。建立健全政府采購(gòu)預(yù)算與計(jì)劃管理、政府采購(gòu)活動(dòng)管理、驗(yàn)收管理等政府采購(gòu)內(nèi)部管理制度。

4.資產(chǎn)管理。建立健全貨幣資金、實(shí)物資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)等資產(chǎn)內(nèi)部管理制度。建立健全貨幣資金管理崗位責(zé)任制；加強(qiáng)對(duì)銀行賬戶的管理和資金的核查；對(duì)資產(chǎn)實(shí)施歸口管理，建立資產(chǎn)臺(tái)賬，加強(qiáng)資產(chǎn)的實(shí)物管理等。

5.合同管理。建設(shè)健全合同內(nèi)部管理制度；建立財(cái)務(wù)部門與合同歸口管理科室的溝通協(xié)調(diào)機(jī)制，實(shí)現(xiàn)合同管理與預(yù)算管理、收支管理相結(jié)合；建立合同履行監(jiān)督審查制度等。

四、工作步驟

（一）動(dòng)員部署階段(2017年4月1日-4月30日)

對(duì)局內(nèi)控委委員進(jìn)行調(diào)整，強(qiáng)化內(nèi)控工作的推進(jìn)力度；制定內(nèi)部控制建設(shè)工作方案，建立健全工作機(jī)制；深入做好宣傳、發(fā)動(dòng)、培訓(xùn)和組織工作。

（二）制度建設(shè)階段(2017年5月1日-9月30日)

按照分事行權(quán)、分崗設(shè)權(quán)、分級(jí)授權(quán)，強(qiáng)化流程控制、依法合規(guī)運(yùn)行的要求，結(jié)合工作實(shí)際，制定內(nèi)部控制制度和流程圖。

（三）落實(shí)實(shí)施階段(2017年10月1日-10月31日)

將內(nèi)控理念、控制活動(dòng)和控制措施固化在相關(guān)信息系統(tǒng);組織開(kāi)展內(nèi)控日常檢查，切實(shí)推動(dòng)內(nèi)控機(jī)制落實(shí)。

（四）完善總結(jié)階段(2017年11月1日-12月31日)

指導(dǎo)和推動(dòng)單位內(nèi)部的內(nèi)控體系建設(shè)，總結(jié)提升我局內(nèi)部控制制度建設(shè)工作經(jīng)驗(yàn)和取得的成效，在有效執(zhí)行基礎(chǔ)上，進(jìn)一步完善內(nèi)部控制制度。

五、工作要求

(一)加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)。各科室負(fù)責(zé)人是本科室內(nèi)控工作第一責(zé)任人，要將建立和實(shí)施內(nèi)部控制作為當(dāng)前和今后一個(gè)時(shí)期的重要工作來(lái)抓，精心籌劃，周密安排，確保內(nèi)控工作有序、有力、有效推進(jìn)。

(二)認(rèn)真抓好落實(shí)。各科室要認(rèn)真查找內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)并進(jìn)行評(píng)估定級(jí)，通過(guò)界定各環(huán)節(jié)崗位職責(zé)，完善工作流程，制定完整的內(nèi)部控制操作規(guī)程，并切實(shí)抓好落實(shí)。

篇9

目前，部分三甲醫(yī)院內(nèi)部控制建設(shè)不全面、業(yè)務(wù)流程欠合理，內(nèi)控方法較簡(jiǎn)單，導(dǎo)致內(nèi)控制度執(zhí)行、落實(shí)不到位。與此同時(shí)，醫(yī)院內(nèi)部各系統(tǒng)、各環(huán)節(jié)相對(duì)獨(dú)立，無(wú)法形成閉環(huán)管理，造成信息脫節(jié)，產(chǎn)生不協(xié)調(diào)的情況。相關(guān)情況嚴(yán)重影響醫(yī)院工作效率與正常運(yùn)行，增加醫(yī)院財(cái)務(wù)管理與內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)。因此建立一個(gè)內(nèi)控制度化、制度流程化、流程信息化、信息公開(kāi)化的財(cái)務(wù)協(xié)同管理信息平臺(tái)尤為重要。

財(cái)務(wù)協(xié)同管理信息平臺(tái)建設(shè)思路

隨著醫(yī)院現(xiàn)代管理理念的建立，信息技術(shù)、數(shù)據(jù)資源的管理創(chuàng)新日益成為推動(dòng)醫(yī)院發(fā)展的新動(dòng)力。人們期待著建立醫(yī)院數(shù)據(jù)平臺(tái)，解決復(fù)雜數(shù)據(jù)資源的集成整合問(wèn)題，進(jìn)而支撐數(shù)據(jù)分析和預(yù)測(cè)，更好地挖掘數(shù)據(jù)的價(jià)值。平臺(tái)功能要求符合三甲醫(yī)院“以預(yù)算管理為主線、資金管控為核心”的內(nèi)控理念，實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)的內(nèi)控管理，包含預(yù)算編審、分解和下達(dá)，費(fèi)用支出管理、采購(gòu)過(guò)程管理、合同應(yīng)用管理、資產(chǎn)全生命周期管理、項(xiàng)目管理等一體的閉環(huán)管理內(nèi)控系統(tǒng)。具體思路為：1.建設(shè)立體化、全方位的統(tǒng)一內(nèi)控管理系統(tǒng)。2.實(shí)現(xiàn)內(nèi)控成果電子化、可視化，能夠全面展現(xiàn)和查詢。3.實(shí)現(xiàn)對(duì)內(nèi)控制度、規(guī)范、策略的統(tǒng)一管理，對(duì)內(nèi)控業(yè)務(wù)的集中數(shù)據(jù)管理，對(duì)內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)的集中監(jiān)控管理，對(duì)內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)與工作的集中流程管理。4.實(shí)現(xiàn)預(yù)算、采購(gòu)、資產(chǎn)、收支、項(xiàng)目庫(kù)合同、科研課題、培訓(xùn)管理各內(nèi)控工作環(huán)節(jié)、流程的內(nèi)控管理。5.融合項(xiàng)目工作和風(fēng)險(xiǎn)控制，實(shí)現(xiàn)內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)和級(jí)別的自動(dòng)識(shí)別、預(yù)警和處置，形成內(nèi)控。6.加強(qiáng)醫(yī)院內(nèi)部控制、財(cái)務(wù)管理的運(yùn)行監(jiān)控，促進(jìn)財(cái)務(wù)動(dòng)態(tài)監(jiān)控，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。財(cái)務(wù)協(xié)同管理信息平臺(tái)設(shè)計(jì)方案財(cái)務(wù)協(xié)同管理信息平臺(tái)的建設(shè)是財(cái)務(wù)領(lǐng)域的一場(chǎng)重大變革，不僅涉及創(chuàng)新型智能財(cái)務(wù)平臺(tái)的建設(shè)，更重要的是在財(cái)務(wù)平臺(tái)下實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)轉(zhuǎn)型，構(gòu)建新的財(cái)務(wù)管理模式。財(cái)務(wù)協(xié)同管理信息平臺(tái)包括用戶層、門戶層、分析應(yīng)用層、平臺(tái)應(yīng)用層、技術(shù)平臺(tái)層與設(shè)施層，需要考慮安全防護(hù)與系統(tǒng)的各項(xiàng)應(yīng)用規(guī)范。

一、門戶層

門戶層以平臺(tái)的信息門戶為入口，確定使用者的身份，提供多層次的組織框架，實(shí)現(xiàn)多角色權(quán)限應(yīng)用機(jī)制，能夠?yàn)閱挝粌?nèi)部的各級(jí)用戶提供所需要的應(yīng)用平臺(tái)。門戶層是將各種信息資源與平臺(tái)應(yīng)用模塊統(tǒng)一封裝，按照用戶所屬單位部門、角色權(quán)限和使用習(xí)慣形成的個(gè)性化應(yīng)用界面。

二、分析應(yīng)用層

分析應(yīng)用層面向決策用戶，通過(guò)應(yīng)用數(shù)據(jù)庫(kù)與數(shù)據(jù)平臺(tái)的植入，對(duì)平臺(tái)內(nèi)外數(shù)據(jù)及各項(xiàng)流程活動(dòng)等進(jìn)行監(jiān)測(cè)、統(tǒng)計(jì)、分析、預(yù)警及預(yù)測(cè)，面向管理層及相關(guān)職能科室建立對(duì)應(yīng)的數(shù)據(jù)看板，輔助決策，提升科學(xué)決策能力。

三、平臺(tái)應(yīng)用層

平臺(tái)應(yīng)用層提供多樣的應(yīng)用功能，提供預(yù)算管理、采購(gòu)管管理MANAGE理、合同管理、資產(chǎn)管理、收支管理、項(xiàng)目管理等六大業(yè)務(wù)功能模塊和風(fēng)險(xiǎn)管理功能模塊，以及個(gè)性應(yīng)用的擴(kuò)展定制，實(shí)現(xiàn)精細(xì)化管理的標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)用和深度應(yīng)用。四、技術(shù)平臺(tái)層技術(shù)平臺(tái)層提供開(kāi)發(fā)平臺(tái)RBAC模型（基于角色的訪問(wèn)控制，包括RBAC0-RBAC3四個(gè)概念）中RBAC3級(jí)的應(yīng)用權(quán)限體系、工作流引擎，提供對(duì)應(yīng)用層項(xiàng)目功能的各種支撐，具有架構(gòu)完善、技術(shù)先進(jìn)、穩(wěn)定可靠的特色，具有強(qiáng)大的適應(yīng)能力和擴(kuò)展開(kāi)發(fā)能力。采用SOA架構(gòu)、J2EE架構(gòu)，利用Spring框架的組件化的Portal技術(shù)，整個(gè)系統(tǒng)由Java語(yǔ)言開(kāi)發(fā)；數(shù)據(jù)應(yīng)用方面采用Hibernate框架，遵循JSR168規(guī)范，可以應(yīng)用在任何使用JDBC的場(chǎng)合，滿足實(shí)現(xiàn)集成多種數(shù)據(jù)庫(kù)應(yīng)用，如MySQL、Oracle、SQLServer，等等。技術(shù)平臺(tái)層系統(tǒng)采用各種基于Portal的組件技術(shù)進(jìn)行程序開(kāi)發(fā)，該分層結(jié)構(gòu)的各層次之間功能耦合度較低，利于應(yīng)用層功能的靈活組合；采用組件化封裝，面向接口開(kāi)發(fā)，應(yīng)用關(guān)鍵功能；頁(yè)面進(jìn)行統(tǒng)一展現(xiàn)，利用Portlet的封裝，實(shí)現(xiàn)不同應(yīng)用場(chǎng)景的應(yīng)用；統(tǒng)一的通道控制，控制html、soap等通道來(lái)判斷訪問(wèn)來(lái)源；以不同的組件結(jié)構(gòu)，提供超強(qiáng)的持續(xù)優(yōu)化與擴(kuò)展能力。技術(shù)平臺(tái)層核心組件工作流引擎參考WFMC標(biāo)準(zhǔn)模型實(shí)現(xiàn)各種復(fù)雜流程的電子化流轉(zhuǎn)，并以封裝化的設(shè)計(jì)方法讓工作流引擎方便被其他功能模塊調(diào)用，完成各種流程驅(qū)動(dòng)、擴(kuò)展應(yīng)用及異構(gòu)系統(tǒng)的工作流調(diào)用。移動(dòng)平臺(tái)提供框架式技術(shù)，融合HTML5技術(shù)，支持iOS、Android等移動(dòng)操作系統(tǒng)，與PC操作系統(tǒng)保持組織結(jié)構(gòu)、權(quán)限、應(yīng)用、數(shù)據(jù)及流程的全面一致，需要具有易擴(kuò)展的定制功能。

基于內(nèi)部控制的財(cái)務(wù)協(xié)同管理信息平臺(tái)的應(yīng)用

一、系統(tǒng)門戶應(yīng)用

系統(tǒng)門戶是應(yīng)用戶對(duì)信息化系統(tǒng)建設(shè)的需求，構(gòu)建單位內(nèi)部業(yè)務(wù)系統(tǒng)的總數(shù)據(jù)處理平臺(tái)。通過(guò)系統(tǒng)門戶搭建單位內(nèi)部業(yè)務(wù)系統(tǒng)的處理平臺(tái)，包括個(gè)人空間、單位空間、內(nèi)控業(yè)務(wù)空間等，自定義展示相關(guān)信息，包括介紹各項(xiàng)規(guī)定與政策，公示各部門辦事流程，提供監(jiān)督機(jī)制，促進(jìn)各項(xiàng)政策信息共享和各部門相互協(xié)作，提升部門間協(xié)同工作效率。

二、內(nèi)控應(yīng)用

為實(shí)現(xiàn)對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的全面管控，行政事業(yè)單位內(nèi)控工作具有全面性的特點(diǎn)，貫穿各項(xiàng)業(yè)務(wù)的決策、實(shí)施與監(jiān)督的全流程，涵蓋單位相關(guān)業(yè)務(wù)和事項(xiàng)。打造內(nèi)控平臺(tái)，目的是站在單位全局高度，在管控體系中將各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)納入統(tǒng)一管理，在符合“三定”規(guī)定前提下，由獨(dú)立的部門組織協(xié)調(diào)內(nèi)控工作的實(shí)施方法與實(shí)施形式，并組建起各部門與各崗位之間的協(xié)調(diào)工作機(jī)制、互相核查機(jī)制，形成控制合力。具體做法主要集中為組織機(jī)構(gòu)設(shè)置、議事決策機(jī)制、“三重一大”決策制度、崗位管理、審計(jì)管理、內(nèi)部報(bào)告、知識(shí)庫(kù)應(yīng)用等方面的建設(shè)。

三、風(fēng)險(xiǎn)管理應(yīng)用

內(nèi)部管理系統(tǒng)需要對(duì)單位未來(lái)發(fā)展和業(yè)務(wù)活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行內(nèi)部控制，該系統(tǒng)由風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、環(huán)境控制、業(yè)務(wù)控制、業(yè)務(wù)溝通、內(nèi)控監(jiān)督等要素組成，具體體現(xiàn)為各內(nèi)控制度的應(yīng)用，和落實(shí)制度所需的控制措施和程序。單位應(yīng)當(dāng)形成業(yè)務(wù)活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)定期評(píng)估機(jī)制，對(duì)存在風(fēng)險(xiǎn)的業(yè)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行系統(tǒng)、客觀、全面評(píng)估。內(nèi)控職能部門或牽頭部門需要全面梳理內(nèi)部層面的制度、崗位、組織、機(jī)制，梳理信息系統(tǒng)和業(yè)務(wù)層面的各項(xiàng)業(yè)務(wù)流程，對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中與內(nèi)部控制目標(biāo)出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別與分析，找出業(yè)務(wù)活動(dòng)中的隱患與存在的漏洞，制訂合理應(yīng)對(duì)策略，減少風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。

四、預(yù)算管理應(yīng)用

醫(yī)院預(yù)算管理，是指對(duì)醫(yī)院發(fā)生的所有業(yè)務(wù)活動(dòng)實(shí)行全面預(yù)算管理，主要包括兩方面內(nèi)容：一是醫(yī)院對(duì)財(cái)務(wù)、預(yù)算實(shí)行綜合管理，醫(yī)院作為預(yù)算管理單位，所有收支全部納入預(yù)算管理范圍；二是醫(yī)院內(nèi)部應(yīng)建立全面預(yù)算管理制度，應(yīng)用預(yù)算管理手段，以醫(yī)院中長(zhǎng)期發(fā)展規(guī)劃為目標(biāo)，針對(duì)醫(yī)院內(nèi)部各種經(jīng)濟(jì)資源的分配、使用開(kāi)展各項(xiàng)管理活動(dòng)，并定期對(duì)此進(jìn)行績(jī)效考核。行政事業(yè)單位的預(yù)算主要由收入預(yù)算和支出預(yù)算組成。在行政事業(yè)單位中預(yù)算管理發(fā)揮著計(jì)劃、控制、協(xié)調(diào)、資源整合、評(píng)價(jià)等綜合管理功能，貫穿單位各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)，涉及經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)的事前、事中和事后的全過(guò)程管理。具體包括：1.對(duì)預(yù)算編制的控制。預(yù)算編制是行政事業(yè)單位按照單位開(kāi)展各項(xiàng)業(yè)務(wù)工作，對(duì)相關(guān)業(yè)務(wù)活動(dòng)行為進(jìn)行科學(xué)安排，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理對(duì)業(yè)務(wù)工作的計(jì)劃與支持。醫(yī)院各部門應(yīng)合理制訂下一年度的業(yè)務(wù)計(jì)劃，能夠在預(yù)算編制前將計(jì)劃指標(biāo)合理分解安排到各業(yè)務(wù)部門科室。各業(yè)務(wù)部門科室要樹(shù)立預(yù)算優(yōu)先的整體思想理念，充分做好預(yù)算編制的基礎(chǔ)準(zhǔn)備工作，按照上級(jí)部門的要求與規(guī)定，按需合理編制部門預(yù)算。2.對(duì)預(yù)算審批的控制。醫(yī)院的財(cái)會(huì)部門在同級(jí)財(cái)政部門正式批復(fù)單位預(yù)算后，應(yīng)當(dāng)根據(jù)上級(jí)主管部門法定程序，批復(fù)對(duì)單位各業(yè)務(wù)科室部門提出的收支要求，明確各項(xiàng)業(yè)務(wù)工作的預(yù)算額度、支出方向和支出標(biāo)準(zhǔn)，從而將預(yù)算各指標(biāo)按照科室部門進(jìn)行拆分，經(jīng)過(guò)單位審批流程后下達(dá)到各業(yè)務(wù)部門，優(yōu)化單位內(nèi)部資源的分配，將預(yù)算指標(biāo)直接分解到業(yè)務(wù)活動(dòng)的各個(gè)位置與環(huán)節(jié)，并為各業(yè)務(wù)部門的預(yù)算執(zhí)行制定相關(guān)的預(yù)算執(zhí)行規(guī)則。3.對(duì)預(yù)算調(diào)整的控制。根據(jù)同級(jí)財(cái)政部門相關(guān)規(guī)定，預(yù)算數(shù)據(jù)的調(diào)整必須經(jīng)過(guò)合法合規(guī)的流程審批。三公經(jīng)費(fèi)不允許進(jìn)行預(yù)算調(diào)整。4.對(duì)預(yù)算分析的控制。醫(yī)院建立預(yù)算執(zhí)行分析機(jī)制具有必要性，單位定期通報(bào)各業(yè)務(wù)部門預(yù)算執(zhí)行情況，召開(kāi)預(yù)算執(zhí)行分析會(huì)議，通報(bào)解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問(wèn)題，對(duì)其進(jìn)行研究分析，實(shí)行績(jī)效考核，提出意見(jiàn)與建議，必要時(shí)進(jìn)行相應(yīng)調(diào)整，提高預(yù)算執(zhí)行率，實(shí)現(xiàn)預(yù)算目標(biāo)。

五、收支管理應(yīng)用

單位的收支管理與單位內(nèi)部資金資產(chǎn)流轉(zhuǎn)關(guān)系密切，是單位運(yùn)行中的核心業(yè)務(wù)之一，也是內(nèi)部控制的重點(diǎn)監(jiān)控內(nèi)容。醫(yī)院收支業(yè)務(wù)控制與單位內(nèi)部控制目標(biāo)是一致的，包括支出的合法性、財(cái)務(wù)內(nèi)容及財(cái)務(wù)信息的真實(shí)完整性以實(shí)現(xiàn)資金支出支付的效果。在資金收入部分，能夠支持收入計(jì)劃編制、登記、上繳等工作，實(shí)現(xiàn)預(yù)算資金與賬務(wù)的全流程監(jiān)控管理，實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)核算與資金管控的應(yīng)用；在資金支出部分，結(jié)合醫(yī)院內(nèi)部資金審批流程與管理制度，對(duì)各項(xiàng)資金支出進(jìn)行分類管控，制定不同流程，通過(guò)選擇對(duì)應(yīng)的支出預(yù)算指標(biāo)、應(yīng)用不同流程的分類審核機(jī)制，以不同流程進(jìn)行分類審批，以表單化形式結(jié)合預(yù)算指標(biāo)進(jìn)行分類支出控制，對(duì)各類費(fèi)用支出實(shí)行動(dòng)態(tài)資金監(jiān)管，滿足內(nèi)部控制的監(jiān)管規(guī)定要求。同時(shí)要對(duì)支出管理實(shí)行必要的事前控制、事中核算、事后分析，與會(huì)計(jì)賬務(wù)相連接，實(shí)現(xiàn)項(xiàng)目資金監(jiān)管，以提供支出應(yīng)用的有效性。

六、采購(gòu)管理應(yīng)用

醫(yī)院應(yīng)對(duì)政府采購(gòu)部門預(yù)算進(jìn)行必要管理，嚴(yán)格遵循“先預(yù)算，后計(jì)劃，再采購(gòu)”的工作規(guī)范，醫(yī)院應(yīng)先規(guī)范填寫(xiě)采購(gòu)計(jì)劃，統(tǒng)籌并錄入采購(gòu)計(jì)劃后，方可實(shí)施采購(gòu)。采購(gòu)管理主對(duì)醫(yī)院內(nèi)部采購(gòu)計(jì)劃、采購(gòu)需求、采購(gòu)執(zhí)行、采購(gòu)驗(yàn)收進(jìn)行管理及內(nèi)部控制。通過(guò)與采購(gòu)預(yù)算、采購(gòu)計(jì)劃、采購(gòu)執(zhí)行等數(shù)據(jù)進(jìn)行有效動(dòng)態(tài)對(duì)接，提供采購(gòu)申請(qǐng)、審批、執(zhí)行、招投標(biāo)管理、資金支付、合同簽訂、資產(chǎn)管理、采購(gòu)信息的查詢與管理，利用平臺(tái)進(jìn)行統(tǒng)計(jì)、分析、報(bào)警的管理，實(shí)現(xiàn)對(duì)采購(gòu)數(shù)據(jù)的動(dòng)態(tài)監(jiān)控。醫(yī)院可以通過(guò)協(xié)同管理平臺(tái)預(yù)算模塊、合同模塊、資金支付模塊與招標(biāo)管理系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)有效對(duì)接，數(shù)據(jù)互聯(lián)互通，實(shí)現(xiàn)從立項(xiàng)審批、開(kāi)展招標(biāo)采購(gòu)到驗(yàn)收付款的全生命周期管理。

七、合同管理應(yīng)用

合同管理是結(jié)合國(guó)內(nèi)行政事業(yè)單位特點(diǎn)，將合同進(jìn)行細(xì)化分類，可對(duì)預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中涉及的各種合同進(jìn)行集中管理。新系統(tǒng)圍繞合同錄入、合同處理、合同收付款管理、統(tǒng)計(jì)分析等模塊的業(yè)務(wù)流程管理，其工作平臺(tái)能夠針對(duì)不同的用戶，進(jìn)行業(yè)務(wù)管控，為單位員工與領(lǐng)導(dǎo)、主管部門與下級(jí)單位、各業(yè)務(wù)部門之間的應(yīng)用提供必要支撐。通過(guò)對(duì)資金收入的實(shí)時(shí)統(tǒng)計(jì)，結(jié)合收支資金管控報(bào)表掌握資金流向。單位應(yīng)用標(biāo)準(zhǔn)化、專業(yè)化管理模式，極力控制合同管理風(fēng)險(xiǎn)，提高合同管控水平與效率，綜合全面提升單位合同管控效力。

八、項(xiàng)目管理應(yīng)用

醫(yī)院管理中有大量需要各職能部門共同協(xié)助完成的工作，以實(shí)施項(xiàng)目的方式進(jìn)行分類管理，通過(guò)各部門協(xié)力的方式，保證項(xiàng)目順利實(shí)施的管理方法是醫(yī)院項(xiàng)目管理的具體實(shí)施形式。項(xiàng)目管理是為了實(shí)現(xiàn)項(xiàng)目的目標(biāo)，從項(xiàng)目決策投資開(kāi)始到項(xiàng)目驗(yàn)收完結(jié)的全流程，包括項(xiàng)目實(shí)現(xiàn)的組織、計(jì)劃、指導(dǎo)、實(shí)施、協(xié)調(diào)、執(zhí)行、監(jiān)督與評(píng)價(jià)，在預(yù)算控制系統(tǒng)中以預(yù)算角度實(shí)現(xiàn)項(xiàng)目的申請(qǐng)立項(xiàng)、項(xiàng)目計(jì)劃的執(zhí)行控制、項(xiàng)目實(shí)施情況考核、項(xiàng)目應(yīng)用結(jié)果的分析。其中項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行控制包括項(xiàng)目借款管理、項(xiàng)目合同管理、資金支付管理等，需要以項(xiàng)目預(yù)算控制角度，根據(jù)項(xiàng)目的實(shí)施進(jìn)度，嚴(yán)格控制項(xiàng)目付款支出，監(jiān)控項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度。

九、資產(chǎn)管理應(yīng)用

資產(chǎn)管理應(yīng)用是根據(jù)單位資產(chǎn)種類繁多、資產(chǎn)數(shù)據(jù)量巨大、資產(chǎn)增減變動(dòng)情況較為復(fù)雜等實(shí)際情況，對(duì)資產(chǎn)購(gòu)置后發(fā)生的資產(chǎn)清查、登記、調(diào)撥、變動(dòng)、調(diào)劑和報(bào)廢處置等各項(xiàng)資產(chǎn)全生命周期管理工作的具體實(shí)施提供高效、可控、聯(lián)動(dòng)的應(yīng)用平臺(tái)。資產(chǎn)管理以實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)核算專業(yè)化、資產(chǎn)管理高效化的應(yīng)用新方式，為資產(chǎn)管理提供及時(shí)、具體、準(zhǔn)確的資產(chǎn)資料信息，以提高資產(chǎn)的使用效率與管理效能，同時(shí)實(shí)現(xiàn)對(duì)資產(chǎn)支持擔(dān)保、資產(chǎn)評(píng)估、資產(chǎn)調(diào)用、資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)效益的管理，通過(guò)對(duì)相關(guān)收益登記、核算的管理對(duì)出租、出借資產(chǎn)進(jìn)行日常監(jiān)管，提高資產(chǎn)的貢獻(xiàn)率。

結(jié)語(yǔ)

隨著《規(guī)劃綱要》的頒布實(shí)施，建立一個(gè)由內(nèi)部控制制度為主導(dǎo)，既有財(cái)務(wù)管理功能和網(wǎng)上報(bào)銷平臺(tái)系統(tǒng)功能，又能適合醫(yī)院業(yè)務(wù)特點(diǎn)的界面友好、操作方便的綜合財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)管理平臺(tái)系統(tǒng)是必要的。這一系統(tǒng)能夠與各功能模塊互聯(lián)互通，能夠?qū)θ焊刹柯毠ぴ谙到y(tǒng)的權(quán)限控制范圍內(nèi)做到工作任務(wù)或工作流程的即時(shí)提醒，能夠滿足智能化、自動(dòng)化的信息要求，滿足時(shí)效性的工作需求，極大提高工作效率，同時(shí)有效提高醫(yī)院風(fēng)險(xiǎn)控制能力。

參考文獻(xiàn)

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篇10

一、加強(qiáng)基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制的意義

隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)的飛速發(fā)展，居民生活水平不斷提升，對(duì)醫(yī)療質(zhì)量的需求也越來(lái)越高?；鶎俞t(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)作為服務(wù)百姓的公益性事業(yè)單位，承載著國(guó)家對(duì)社會(huì)醫(yī)療服務(wù)的承諾，因此做好醫(yī)療服務(wù)工作，關(guān)系社會(huì)的和諧穩(wěn)定發(fā)展。內(nèi)部控制作為現(xiàn)代醫(yī)療完善機(jī)構(gòu)管理的重要手段，在醫(yī)院內(nèi)部的管理中起著決定性作用，對(duì)醫(yī)院建立完善的自我約束機(jī)制、防范和控制重大經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、提高經(jīng)濟(jì)效益和工作效率尤為關(guān)鍵。沒(méi)有健全的內(nèi)部控制，醫(yī)院的各項(xiàng)營(yíng)運(yùn)活動(dòng)將無(wú)從控制，輕則造成資源浪費(fèi)國(guó)有資產(chǎn)流失，重則發(fā)生相關(guān)人員舞弊現(xiàn)象，甚者觸犯法律法規(guī)。為了使醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)擁有一個(gè)健康、有序的運(yùn)作環(huán)境，對(duì)社會(huì)真正做到公益性事業(yè)為百姓健康服務(wù)，對(duì)醫(yī)院內(nèi)部建立正常運(yùn)轉(zhuǎn)模式、防止各類違紀(jì)違規(guī)現(xiàn)象的出現(xiàn)，加強(qiáng)內(nèi)部控制，完善內(nèi)部控制制度具有重大意義。為此，基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)必須建立健全醫(yī)院內(nèi)部控制制度，進(jìn)一步完善內(nèi)部控制體系，才能保證財(cái)政資金安全、完整，財(cái)務(wù)信息真實(shí)、可靠。

二、基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制的現(xiàn)狀

1.未建立全面完善的內(nèi)控體系（1）內(nèi)控制度不完善。就目前基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)現(xiàn)狀而言，沒(méi)有完整的理解內(nèi)部控制概念，部分單位錯(cuò)誤地認(rèn)為內(nèi)部控制就是財(cái)務(wù)部門的審核監(jiān)督，只要財(cái)務(wù)部門加強(qiáng)監(jiān)管，內(nèi)部控制就做到了，而沒(méi)有意識(shí)到內(nèi)部控制是單位為了實(shí)現(xiàn)其整體經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，確保經(jīng)營(yíng)方針的貫徹執(zhí)行，保證經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的經(jīng)濟(jì)性、效率性和效果性而在單位內(nèi)部采取的自我調(diào)整、約束、規(guī)劃、評(píng)價(jià)和控制的一系列方法、手段與措施的總稱。它貫穿于醫(yī)院日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的方方面面，是各個(gè)部門之間相互溝通、協(xié)助共同完成的。因此，基層醫(yī)療機(jī)構(gòu)的內(nèi)控制度部分不完善，基本有以下幾種情況：有些單位是由財(cái)務(wù)部門撰寫(xiě)的，制度所涉及的內(nèi)容基本是和財(cái)務(wù)部門相關(guān)的崗位職責(zé)、收入支出、費(fèi)用報(bào)銷等方面的；有些單位直接從網(wǎng)上下載或?qū)⑵渌麊挝坏闹贫日瞻徇^(guò)來(lái)，沒(méi)有結(jié)合本單位實(shí)際情況加以修改制定適合本單位的制度，造成制度可操作性很低，相關(guān)業(yè)務(wù)人員無(wú)法根據(jù)這些規(guī)定進(jìn)行操作。（2）人員配備有缺陷，無(wú)法按內(nèi)控要求設(shè)置崗位?；鶎俞t(yī)療機(jī)構(gòu)因規(guī)模小、人員編制限制，特別是前幾年實(shí)施后勤社會(huì)化后大批在職人員提前退休或換崗，造成行政人員缺失嚴(yán)重。有些單位一人兼數(shù)職、不相容職務(wù)未做到相分離等現(xiàn)象屢屢存在；有些單位雖然設(shè)置了不同的科室但不同科室的人員卻是同一批人。一個(gè)人做著本該由兩個(gè)甚至幾個(gè)人完成的事。

2.內(nèi)控流程不完善的后果有些基層醫(yī)療機(jī)構(gòu)雖然有相應(yīng)的內(nèi)部控制制度，但在實(shí)際工作中因?yàn)閮?nèi)部控制不完善而未建立完整的采購(gòu)流程，合同管理制度、基建項(xiàng)目管理制度等，使得單位對(duì)相關(guān)業(yè)務(wù)的控制力度不足，從而使內(nèi)部控制失去存在的價(jià)值。（1）政府采購(gòu)內(nèi)控流程的不足?；鶎俞t(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)目前實(shí)行的政府采購(gòu)主要由兩種，一種是在政府采購(gòu)目錄內(nèi)的商品及服務(wù)，這類產(chǎn)品只需在采購(gòu)平臺(tái)內(nèi)選擇即可。但就是這看似簡(jiǎn)單不應(yīng)有錯(cuò)的采購(gòu)方式，部分單位還是會(huì)由于忽略內(nèi)部控制而違反流程。有的采購(gòu)人員直接在平臺(tái)采購(gòu)，忽略了單位內(nèi)控制度的規(guī)定，當(dāng)采購(gòu)金額達(dá)到三重一大標(biāo)準(zhǔn)時(shí)，未通過(guò)中心領(lǐng)導(dǎo)班子會(huì)議進(jìn)行決策；有些辦公用品及耗材的采購(gòu)未在采購(gòu)平臺(tái)采購(gòu)，例如硒鼓、墨盒，因此類耗材用量較大，規(guī)格型號(hào)較多，采購(gòu)人員為圖方便未在采購(gòu)平臺(tái)采購(gòu)。另外一種采購(gòu)方式為自行采購(gòu)，基層醫(yī)療機(jī)構(gòu)在這種采購(gòu)方式中隨意性強(qiáng)，金額未到公開(kāi)招標(biāo)的采購(gòu)既不委托第三方進(jìn)行遴選，也無(wú)相關(guān)產(chǎn)品的比價(jià)流程，采購(gòu)人員憑借自身關(guān)系選擇供應(yīng)商，有些單位從選定供應(yīng)商、簽訂合同、到貨品驗(yàn)收都是一人操作；使得商品采購(gòu)處于失控管理狀態(tài)。（2）合同內(nèi)控管理的不足?；鶎俞t(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)量大，經(jīng)濟(jì)合同種類繁多，涉及面廣，覆蓋了基建、設(shè)備、材料采購(gòu)、服務(wù)等各個(gè)方面，醫(yī)院在合同管理中存在問(wèn)題有：基層醫(yī)療機(jī)構(gòu)合同簽訂基本是由業(yè)務(wù)相關(guān)人員自行簽訂，沒(méi)有專人進(jìn)行審核，因?yàn)闃I(yè)務(wù)人員不具備專業(yè)的法律知識(shí)，所以簽訂的合同往往有漏洞，從而增加了單位的風(fēng)險(xiǎn)；未建立合同歸口管理，各部門簽訂的合同歸在部門內(nèi)部保管，沒(méi)有建立統(tǒng)一的檔案號(hào)，在外部審計(jì)時(shí)常常找不到，給審計(jì)人員留下內(nèi)控混亂的印象。

3.缺乏內(nèi)部監(jiān)督部門及監(jiān)督措施內(nèi)部審計(jì)是內(nèi)部控制不可或缺的重要組成部分，也是實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制目標(biāo)的重要手段。為了全面保證基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制制度能夠有效進(jìn)行，必須要加強(qiáng)監(jiān)督管理，不斷建立健全監(jiān)督管理機(jī)制，現(xiàn)階段基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)基本未建立單獨(dú)的內(nèi)審部門，雖然按照《審計(jì)法》的規(guī)定配備了內(nèi)審人員，但絕部分的內(nèi)審人員都是由財(cái)務(wù)部門人員兼任，財(cái)務(wù)和審計(jì)本是相對(duì)立的兩個(gè)崗位，由財(cái)務(wù)人員兼任的內(nèi)審人員往往聽(tīng)任于財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人，無(wú)法獨(dú)立開(kāi)展工作因而無(wú)法保證內(nèi)審的公正性。另有單位內(nèi)審人員是由辦公室或人事等行政部門人員兼任，缺乏基本的財(cái)務(wù)審計(jì)知識(shí)，所謂的內(nèi)部審計(jì)形同虛設(shè)。在沒(méi)有優(yōu)質(zhì)的內(nèi)審人員的保證下，醫(yī)院也就無(wú)法開(kāi)展高質(zhì)量的內(nèi)部審計(jì)，繼而無(wú)法對(duì)醫(yī)院的內(nèi)控提出合理化的建議。

三、加強(qiáng)醫(yī)療衛(wèi)生事業(yè)單位內(nèi)部控制的對(duì)策