導言：作為寫作愛好者，不可錯過為您精心挑選的10篇財務的專項審計，它們將為您的寫作提供全新的視角，我們衷心期待您的閱讀，并希望這些內(nèi)容能為您提供靈感和參考。

篇1

在進行糧食庫點專項審計前首先應該明確此假設審計的目的，這是做好專項糧庫審計工作的先決條件，即：全面了解和掌握被審計單位糧食倉庫維修資金項目開展情況，糧食倉庫維修補助資金到位、撥付情況，使用情況及使用效果；確保中央財政資金安全、規(guī)范、有效的使用，達到資源的優(yōu)化配置。明確了具體的審計目的之后，我們將以此目的為指導思想，從兩方面對被審計糧庫進行檢查：一是項目進展情況；二是資金使用情況。其中，項目進展情況的審計檢查主要分為四個部分：第一，是否按計劃如期實施維修改造；第二，“危倉老庫”維修改造實施效果如何；第三，對維修改造后的糧庫是否正常使用進行核查；第四，對工程項目法人負責制、招標投標制、工程建設監(jiān)理制和合同管理制等四大管理機制進行核查。對資金使用情況的專項審計檢查主要從三個方面進行：首先，資金的到位撥付情況；其次，資金的管理情況；最后，資金的具體使用情況。

下面對糧食庫點的專項審計虛擬檢查將從以項目為載體的專項審計調(diào)查和以資金為載體的專項審計調(diào)查這兩種不同類型的審計對象展開探討。

一、項目進展方面

從項目進展的角度擬描述糧庫專項審計的具體流程時，首先要檢查目標糧庫維修改造是否按照批復的范圍實施。如果批復文件注明為維修，則不能對糧庫進行翻建、新建；如果批復文件要求新建2萬噸的糧庫，就要以倉容為2萬噸的糧庫為準不能擅自修改批復內(nèi)容。與此同時，在實際檢查過程中如果發(fā)現(xiàn)糧庫有自己維修新建的倉房，則視為企業(yè)糧庫自己的行為，不得與批復的內(nèi)容相混淆，這點在資金管理方面會詳細探討。

通過上述內(nèi)容明確相關批復范圍后，要按照工程的相關流程檢查被審計單位項目建設是否違規(guī)，具體如圖1。

所列工程流程圖均為不可少的步驟，對于本假設項目審計流程中還有幾個需要注意的地方。

第一，時間合規(guī)性。是否存在相關文件未辦齊全的情況下，開始施工的現(xiàn)象。例如施工許可證未辦妥，就開始強制施工；施工時間早于施工合同簽訂時間；施工期大大超過施工合同所簽訂的時間；各種文件及流程存在后期作假補齊的情況。

第二，招投標的合規(guī)性。由于是財政審計，所以在招投標這塊很容易出現(xiàn)違規(guī)行為，這里需要關注的是招投標是否按照招標管理辦法進行、是否有三家以上單位進行投標、投標文件及報價是否合規(guī)、評分是否合理等都是關注的重點。

第三，工程造價問題。是否聘請具有相關資質(zhì)的公司來編制，這里要重點關注的是很多地方財政局委托當?shù)氐呢斦u審中心編制，但是評審中心對于這種項目不具備相關編制資質(zhì)，所以此處很容易出現(xiàn)舞弊的情況。

具體到地方，不僅要遵守一般審計流程還要結合當?shù)氐膶嶋H情況。例如在一些位置比較靠北的地方，施工期較短，很可能在規(guī)定的時間內(nèi)無法竣工，這里可以結合實際情況適當考慮延長其竣工期限但要有相關的補充合同?？赡苡幸恍﹩挝辉谑┕て谥性黾雍贤靸r，這里不但需要索要補充協(xié)議，還要考慮其合理性。對于未完工的單位，要全面分析其原因，找出其不合理的地方；對于已經(jīng)完工的單位要看是否驗收，驗收是否由勘探單位質(zhì)量檢查、監(jiān)理單位驗收、設計單位驗收。具體到糧倉，驗檢查其是否存在未驗收就開始收糧，收糧后是否存在不進行試壓倉，或者進行試壓倉但時間沒有達到規(guī)定三個月，是否有針對糧倉的特殊性安置照明通風設備，是否有安置合規(guī)的糧情檢溫和監(jiān)測系統(tǒng)以及糧倉噸數(shù)及倉庫個數(shù)是否合規(guī)，是否與批復的相符等。

到實際檢查時，最好一個檢查組配備一名工程專業(yè)人員，這樣就可以在施工現(xiàn)場檢查糧倉是否達到的上不漏雨，下能防鼠；能否保溫防水；是否適用先進的倉儲作業(yè)設備；是否能夠保證長期儲糧安全；在檢查老倉資料時，是否有必要檢查翻建和新建的倉房等。

二、資金使用情況

根據(jù)檢查目的來看，工程方面主要是檢查糧庫新建、翻建以及維修的實施效果能否實際解決農(nóng)民的糧食儲存難的問題。資金方面則是檢查“錢是否花在刀刃上”。

具體檢查思路是根據(jù)資金的具體流向，進行正向和逆向的檢查。具體檢查方法是跟隨著資金流動的路徑和方向進行深查，直到追查到真實的外部證據(jù)為止。在檢查過程中首先從資金的正向撥付來看，檢查資金是否按期從省財政局直接撥付到縣財政局。如果資金已經(jīng)到賬，那么從縣財政局開始就要追蹤每一筆款項的撥付時間及去向。通常情況下，縣財政局把收到撥付的錢統(tǒng)一放到國庫支付中心一個大的賬戶里，由于賬戶內(nèi)存有來自各方面的資金所以無法轉卻查到具體用于糧庫建設的資金，只能粗略的了解本次資金撥付是直接撥付到糧庫，還是撥付到糧食局后再由糧食局撥付到糧庫，最后交給施工單位。所檢查到可能存在的資金撥付情況具體走向如下：

首先，在檢查資金是否有滯留和挪用時就要看資金在各個環(huán)節(jié)的時間及去向。檢查的方法主要是通過檢查相關銀行對賬單，各單位部門的明細賬，撥付款申請及撥付單；檢查相關會計憑證后附發(fā)票是否合規(guī)、齊全；檢查發(fā)票及銀行回單，查看撥付款時間是否及時；檢查有無可疑收款單位或個人等。在此資金流向過程中，主要圍繞的檢查方向就是時間和去向這兩個重中之重。在檢查過程中牢牢把握這兩個大方向，就會減少出現(xiàn)紕漏的可能性，從而提高審計報告的準確性。

篇2

二、明確村級財務審計的主要內(nèi)容。這次村級財務審計既包括集體資產(chǎn)的管理使用、財務收支、財務預決算、生產(chǎn)經(jīng)營和建設項目的發(fā)包管理、集體債權債務、上級撥款等村級日常財務管理工作，同時，也要針對群眾反映突出的問題如集體土地征用補償及分配使用情況、“一事一議”籌資籌勞情況進行專項審計等。

1、集體資產(chǎn)處置。重點審計村集體企業(yè)改制破產(chǎn)，以及其它集體資產(chǎn)的處置情況，看有無非法轉讓、轉賣和侵吞集體資產(chǎn)行為，有無變相長期占用集體資產(chǎn)的問題。

2、債權債務管理。主要審計村舉債是否經(jīng)村民代表會議討論，并按規(guī)定的程序辦理；是否存在以興辦公益事業(yè)為由擅自高息借款現(xiàn)象；是否擅自為企業(yè)貸款提供擔保、抵押，導致新增債務的產(chǎn)生。

3、土地發(fā)包承包。主要審計機動地、山林、水面及“四荒”等資源性資產(chǎn)的發(fā)包是否采取招標、拍賣、租賃、參股和公開協(xié)商等方式，是否簽訂規(guī)范的承包合同；村級基建工程是否公開招標，有無“人情”承包和“以權”承包等問題。

篇3

（一）資源環(huán)境審計基本情況

2013年，我局涉及資源環(huán)境審計內(nèi)容的項目21個，審計總金額5,150萬元，審減工程造價234萬元。

按照資源環(huán)境類別劃分：1、土地資源開發(fā)利用保護項目8個，金額3,850萬元；2、水利資源開發(fā)利用保護項目2個，金額307萬元；3農(nóng)村農(nóng)業(yè)生態(tài)資源保護項目10個，金額823萬元；4、水土流失治理和地質(zhì)災害防治項目1個，金額170萬元。

按照審計項目類別劃分：工程竣工結算（造價）審計21個，金額5,150萬元。

（二）資源環(huán)境審計查出的主要問題及取得的主要成效

2013年，我局開展的資源環(huán)境審計項目均為工程結算（造價）審計。一是揭示問題。審計發(fā)現(xiàn)存在項目配套資金不落實、工程造價結算不實、項目資金管理不規(guī)范等問題，這些問題，我局已按相關法律法規(guī)進行了處理。二是提出建議。通過審計，向被審計單位提出了嚴格項目資金管理、及時落實到位配套資金等12審計建議，充分發(fā)揮了審計的建設性作用。三是審計覆蓋面逐步擴大。從完成的項目內(nèi)容來看，涉及土地整理、農(nóng)村飲水安全、病險水庫整治、農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)、水土保持、蔬菜基地建設等項目，都與農(nóng)村和農(nóng)民群眾生產(chǎn)、生活息息相關，涉及廣大農(nóng)民群眾的切身利益。

二、開展資源環(huán)境審計面臨的困難

2013年，我局農(nóng)業(yè)與資源環(huán)境審計工作取得了一定成效，但也存在一些困難和問題。一是審計專業(yè)人才缺乏。農(nóng)業(yè)與資源環(huán)境審計涉及面廣、專業(yè)性強，不僅要求審計人員具有審計財務的能力，還需具備工程、環(huán)境等方面的專業(yè)知識。目前，我局審計人員懂財務審計的居多，懂工程、環(huán)境審計的沒有，制約了資源環(huán)境審計工作的有效開展。二是審計力量嚴重不足。我局未設立資源環(huán)境審計的專門機構，資源環(huán)境審計職能歸口農(nóng)業(yè)外資及社會保障審計股，僅有2名審計人員，自身年初安排的審計任務就繁重，審計任務與審計力量的矛盾十分突出。三是審計的潛在風險大。審計人員普遍對資源環(huán)境方面的知識缺乏了解，對資源環(huán)境審計法律法規(guī)不熟悉，不能滿足資源環(huán)境審計的要求，資源環(huán)境審計一些常用的設施設備缺乏，使得資源環(huán)境審計的深度和廣度不夠，審計質(zhì)量得不到保證，存在潛在的審計風險。

篇4

一、蒼南縣農(nóng)村審計現(xiàn)狀與階段性成果

浙江省蒼南縣有36個鄉(xiāng)鎮(zhèn)共776個行政村，現(xiàn)有農(nóng)村人口116多萬人。2008年全縣村級集體資產(chǎn)總值192097.98萬元，其中貨幣資金29804.92萬元，村級集體經(jīng)濟總收入13622.51萬元，村級集體經(jīng)濟當年收入在10萬元以上的村有154個，其中年收入超過100萬元的村29個。為防止村級集體資產(chǎn)流失，加強農(nóng)村財務審計監(jiān)督，早在1995年由縣人民政府批準成立“蒼南縣農(nóng)村合作經(jīng)濟審計總站”，與縣農(nóng)業(yè)局農(nóng)經(jīng)總站合署辦公，業(yè)務上接受縣審計局和上級主管部門審計機構的指導。2002年10月《浙江省農(nóng)村集體經(jīng)濟審計辦法》頒布實施，農(nóng)村審計步入了法制化，縣財政將農(nóng)村審計項目納入年度預(決)算，經(jīng)費10萬元。多年來，在縣委、縣府和上級主管部門的領導下，認真貫徹“全面審計，突出重點”的方針，按照“三年一輪審、離任必審、有訪必審”的要求，積極開展以村集體財務收支為主的各項農(nóng)村審計，取得了一定成效。現(xiàn)全縣已審計農(nóng)村集體經(jīng)濟組織1539個單位，審計資金總額達123124.08萬元，查出違紀違規(guī)案件69件，查出違紀違規(guī)資金837.78萬元，向司法機關移送案件18件，受黨紀處分35人。并向被審計單位及各級領導提出合理化建議1220多條，大大地促進財經(jīng)制度的落實和完善，農(nóng)村審計的良好效果得到全社會的認可。

1.通過落實政策，實行村務公開。為加強對農(nóng)村審計和村務公開工作的領導，蒼南縣委、縣府先后出臺了《關于進一步規(guī)范村務公開民主管理工作的意見》、《關于加強村級財務規(guī)范化管理的若干意見》、《關于進一步加強村級財務規(guī)范化管理和民主監(jiān)督的意見》等文件，明確農(nóng)村審計工作要求，健全農(nóng)村審計機構，配備合格審計人員，并且將審計結論作為考核和使用干部的重要依據(jù)，歸入個人檔案。2003年縣政府主要領導還專門為加強村極財務審計、實行村務公開方面作重要批示。通過貫徹落實上述一系列政策，進一步推動了農(nóng)村審計工作，完善了村務公開制度。對審計出來的財務收支、資產(chǎn)運行情況以及存在問題和整改意見等如實地向群眾公開，接受社會和群眾監(jiān)督，提高了農(nóng)村財務的透明度，增強民主理財意識。

2.通過規(guī)范操作，提高審計質(zhì)量。在執(zhí)行《浙江省農(nóng)村集體經(jīng)濟審計辦法》和省農(nóng)村集體經(jīng)濟審計示范文本的基礎上，具體制定了《蒼南縣農(nóng)村合作經(jīng)濟內(nèi)部審計試行辦法》、《蒼南縣農(nóng)村集體經(jīng)濟審計操作規(guī)程》、《蒼南縣農(nóng)村集體經(jīng)濟審計工作辦事指南》等文件，編制一套適合本地實際操作的審計通知書、審計記錄單、審計查詢單、審計簽證單、審計工作底稿、審計報告、審計承諾書、審計意見書、審計決定書、審計建議書等標準文本。為確保審計質(zhì)量，在堅持按章審計、統(tǒng)一文本操作的基礎上，要求被審計單位負責人對被審期間會計資料的真實性、合法性等情況如實陳述并承諾;強化審計復核制度，審計組長必須對審計組成員的工作質(zhì)量進行監(jiān)督，對審計主要事實的清晰性、完整性及審計證據(jù)的真實性和充分性必須復核;建立檔案管理制度，審計檔案是審計監(jiān)督活動的真實記錄，是檢驗審計質(zhì)量的主要依據(jù)，在對審計事項做到認真整理的基礎上，按國家規(guī)定實行“一審一檔”制，做好裝訂年度歸檔，并由專人負責保管備查。

3.通過拓寬審計，強化村財監(jiān)督。在制定和實施農(nóng)村審計工作計劃中，要求各鄉(xiāng)鎮(zhèn)對村級財務實行“三年一輪審”，縣農(nóng)村審計單位實行抽審;在堅持例行審計的基礎上，拓寬思路，積極探討，接受委托審計;根據(jù)工作需要，分別開展了村級債權債務專項審計、村級貨幣資金管理情況專項審計、農(nóng)民負擔專項審計、土地征用款落實專項審計、村集體組織征訂報刊情況專項審計、村干部任期和離任經(jīng)濟責任審計以及村集體經(jīng)濟財務循環(huán)審計等。通過以上各項審計，對被審計單位的集體資產(chǎn)進行全面清查，對債權債務進行清理和核實，對村干部進行任期經(jīng)濟責任進行評價，確保村集體資產(chǎn)的安全運行，實現(xiàn)了對村集體財務的全方位監(jiān)管。

4.通過查處案件，促進廉政建設。農(nóng)村審計是以行政執(zhí)法者的身份介入對村集體資產(chǎn)及經(jīng)濟活動進行有效監(jiān)督，特別是對農(nóng)民上訪案件的專案審計、群眾反映的熱點難點問題進行重點審計，查處了一些經(jīng)濟大案要案，建議有關部門給予黨紀政紀處分，涉嫌犯罪的移送司法機關進一步追查，依法制裁。如龍港鎮(zhèn)柳江村某出納員在道路工程建設中，貪污村集體資金275000.00元，被人民法院判處有期徒刑7年;金鄉(xiāng)鎮(zhèn)某村在2007年審計原村書記和村主任時，發(fā)現(xiàn)該員工及其他有關人員利用職務之便轉移村集體資金63.45萬元于賬外開支和揮霍，并向有關部門工作人員行賄送禮，受縣紀委開除黨籍處分5人，留黨察看2年處分1人。同時為配合村級換屆選舉，開展村干部任期和離任經(jīng)濟責任審計，村集體財務收支循環(huán)審計及有關專項審計，有力地扼制了一些村干部的腐敗現(xiàn)象，促進了基層黨風廉政建設。

二、對策建議

1.開展審計培訓，提高業(yè)務素質(zhì)水平。農(nóng)村經(jīng)濟發(fā)展突飛猛進，新農(nóng)村建設如火如荼，原有審計人員業(yè)務素質(zhì)跟不上事業(yè)發(fā)展要求。因此，要加強對農(nóng)村審計人員的后續(xù)教育和培訓，提高鄉(xiāng)鎮(zhèn)內(nèi)部審計人員的綜合素質(zhì)。一是實行審訓結合。堅持崗前培訓、集中培訓、以審代訓等措施，結合審計工作實際需要，適時進行審前集中培訓，做到以老帶新，逐步解決具體操作中遇到的實際問題。二是加強職業(yè)道德培訓。定期組織鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)村審計人員學習《審計法》和有關廉政工作規(guī)定等，做到依法審計，廉潔公正，進一步提高對農(nóng)村審計工作緊迫性和自覺性的認識。三是堅持持證上崗。各鄉(xiāng)鎮(zhèn)應配備專職審計人員，進行系統(tǒng)的業(yè)務培訓并通過嚴格考核領取農(nóng)村審計資格證書，做到持證上崗。鄉(xiāng)鎮(zhèn)領導應積極支持鄉(xiāng)鎮(zhèn)審計人員及時參加業(yè)務培訓，并提供所需經(jīng)費。

2.加強對農(nóng)村審計工作的管理和指導。針對當前機構不健全，審計力量薄弱的實際，縣政府要從組織上、制度上為鄉(xiāng)鎮(zhèn)審計工作創(chuàng)造良好條件。當前主要抓好鄉(xiāng)鎮(zhèn)內(nèi)部審計組織機構的建立和健全，解決好人員的編制問題。審計機關要遵照《審計法》的規(guī)定，充分利用優(yōu)勢，加強對農(nóng)村審計的指導。對一些重大的審計項目，或是初次開展的審計項目，審計機關應給予必要的業(yè)務指導，還可以通過有關工作會議和例會，交流經(jīng)驗，溝通信息，座談討論，排除疑難問題，促進整體素質(zhì)提高。此外，要協(xié)調(diào)各方關系，加強與各鄉(xiāng)鎮(zhèn)領導聯(lián)系，宣傳審計工作的重要性，傾聽他們對審計工作的要求和建議，使他們支持和重視審計工作，將農(nóng)村審計工作納入議事日程，確保審計工作有專職人員，有組織領導，經(jīng)費落實。

篇5

一、引言

我國的相關政策對于高新技術企業(yè)進行了一系列規(guī)定，關于高新技術企業(yè)認定的兩個重要的文件是《高新技術企業(yè)認定管理辦法》和《高新技術企業(yè)認定管理工作指引》。這兩個文件詳細闡述了我國的高新技術企業(yè)的認定應當同時滿足下列三個方面的要求。第一，該企業(yè)無論在申報之前還是申報之后均具有可持續(xù)的自主的研究以及開發(fā)能力。其次，該企業(yè)的主營業(yè)務必須與自身的研究開發(fā)密切相關，并且必須是這些技術成果轉化而成。第三，該企業(yè)必須擁有至少一項的核心的自主知識產(chǎn)權，并且能夠得到國家的政策扶持，同時在行業(yè)中也具有較明顯的領先優(yōu)勢。財務在企業(yè)申請高新技術企業(yè)資格的過程中起到了關鍵性的作用，下文將從財務在企業(yè)申報高新技術企業(yè)前和申請成功之后的作用兩個角度來具體分析財務的關鍵地位。

二、財務在企業(yè)申報高新技術企業(yè)前的關鍵作用

企業(yè)在申報高新技術企業(yè)資格之前需要準備一系列材料，包括相關年度的財務數(shù)據(jù)的準備、相關會計科目的設置等等。因此，財務在企業(yè)申報高新技術企業(yè)前的重要作用是不容忽視的，它起到了十分關鍵的作用。

（一）遞交的財務報告必須符合相關要求

相關規(guī)定指出，欲申請高新技術企業(yè)資格的公司，必須提交最近三年的財務報表（包括資產(chǎn)負債表，利潤表、現(xiàn)金流量表以及財務報表附注等）以及相關財務數(shù)據(jù)（包括收入中技術性收入的占比情況）。這是因為評審高新技術企業(yè)首先需要根據(jù)公司的財務實力以及研發(fā)性收入的情況來判定。對于一個高新技術企業(yè)，技術性收入必須達到規(guī)定的要求。這意味著企業(yè)的自主知識產(chǎn)權可以轉化為具體收益，能夠為企業(yè)帶來未來經(jīng)濟利益的流入。因此財務在這一點上無疑具有重要的作用（侯國玲，2012）。

（二）相關的財務指標必須達標

首先，如前所述，申請高新技術企業(yè)的公司在技術性收入方面的指標不能夠太低，研發(fā)性費用的占比也必須達到一定的要求。對于這一點，國家相關政策做出了明確的規(guī)定。對于將要申請高新技術企業(yè)的公司，按照相關規(guī)定，最近三個會計年度中，研發(fā)費用的占比必須符合下列規(guī)定。對于最近一年銷售收入小于五千萬元的企業(yè)，研發(fā)費用的占比應當不低于6%；對于最近一年銷售收入在五千萬元到兩億元的企業(yè)，研發(fā)費用的占比應當不低于4%；而對于最近一年的銷售收入在兩億元以上的企業(yè)，研發(fā)費用的占比應當不低于3%。作為傳統(tǒng)的農(nóng)業(yè)機械化制造相關的企業(yè)，flw公司并沒有固步自封，而是不斷創(chuàng)新，追求企業(yè)在技術上的進步。flw公司非常注重研發(fā)的投入，這對flw成功申報高新技術企業(yè)起到了關鍵性的作用。但財務在這其中也起到了不容忽視的作用。flw的財務制度要求公司的研發(fā)負責人專門準備研發(fā)費用章。每次研發(fā)費用的發(fā)生都必須蓋章并標注哪個研發(fā)項目。這樣既不會漏記研發(fā)費用也不會把不屬于研發(fā)費用的發(fā)生列入其中，真正做到了不重不漏。其次，為了進一步規(guī)范高新技術企業(yè)的申請，國家還規(guī)定申請高新技術企業(yè)的企業(yè)高新技術產(chǎn)品和服務的收入必須大于或者等于總收入的60%。這是一項重要的指標，尤其是在在稅務的審核中起到很關鍵的作用。這要求財務人員在平時就要把工作做好做細。企業(yè)高新技術產(chǎn)品和服務收入的認定必須遵循一條線的原則，即從銷售訂立合同開始，到銷售票據(jù)的開具到財務的收人賬務的確認都必須是高新技術產(chǎn)品。財務人員在每個步驟和環(huán)節(jié)都要嚴格把關，確認每個步驟對于是否是高新技術產(chǎn)品的認定的準確性。再次，相關規(guī)定還指出，企業(yè)擁有大專以上學歷的科技人員的比例不得低于60%，其中研發(fā)人員的人數(shù)比例不得低于10%，并且技術人員的在職時間一年應當不少于183天。在遞交申請時，flw公司的財務人員應對以上的每個指標都加以足夠的重視和嚴格把關，確定財務指標已經(jīng)達到了規(guī)定的標準，從而保證了此次申請高新技術企業(yè)能夠順利地進行。

（三）研發(fā)費用等科目必須按照要求設置

眾所周知，財務和會計相關人員的主要任務之一便是按照財務會計準則和相關規(guī)定的要求設置會計科目。而這一點，對于將要申請高新技術企業(yè)的公司而言，尤為重要（侯國玲，2012）。高新技術企業(yè)的研發(fā)費用一項必須在資產(chǎn)負債表和利潤表中得到體現(xiàn)，應當資本化的應當費用化的部分應當嚴格區(qū)分開來。在在企業(yè)資產(chǎn)負債表的無形資產(chǎn)科目中可以設置“研發(fā)費用”的二級科目用于歸集研發(fā)費用的相關核算。并且，在研發(fā)費用需要費用化的時候，應當將發(fā)生的費用及時歸集到利潤表的管理費用中。flw財務嚴格按照規(guī)定設置了研發(fā)的二級明細科目，并根據(jù)每個研發(fā)項目還單獨設置了項目明細。這樣，無論是要查看二級明細還是每個項目的明細都清晰明朗，事務所審計時對我們的做法表示了高度的肯定。

（四）申報前必須進行專項外部審計

雖然有一些企業(yè)設置了內(nèi)部審計機構，但是外部審計對于欲申請高新技術的企業(yè)而言是不可或缺的。因為相關規(guī)定指出，申請高薪技術企業(yè)必須由具有資質(zhì)的中介機構審計的近三年的研發(fā)費用情況表，近三年的財務會計報表，并且應當后附研發(fā)活動說明材料。并且，除上述的審計項目之外，申請高新技術企業(yè)的單位還需要準備有關高新技術產(chǎn)品的相關財務會計的材料，以便于會計師事務所的審計。由于企業(yè)在申請高新技術企業(yè)的過程中聘請的中介機構（會計師事務所）來進行審計的目的并不是為了給投資者或者利益相關這一個整體財務情況的說明，而是需要針對申請高新技術這一目標。因此，這里的審計可以理解為一種專項審計（崔也光，2004），這種專項審計主要是針對上一會計年度的高新技術產(chǎn)品的收入的專項審計報告。年初，F(xiàn)lw公司請專門的會計師事務所出具了年報的審計報告以及高新技術產(chǎn)品收入的專項審計報告，對我公司最近三年的總體財務數(shù)據(jù)、研發(fā)各項指標以及高新技術產(chǎn)品收入相關指標都做了仔細認真的審計和審閱工作，出具了標準無保留意見的審計報告和專項審計報告。在事務所肯定的前提下，我公司方準備其他資料上報科技及稅務部門。

三、財務在企業(yè)申報高新技術企業(yè)后的關鍵作用

目前，財務在企業(yè)申報高新技術企業(yè)前發(fā)揮了重要的、關鍵性的作用。對于申報成功高新技術企業(yè)的公司而言，財務的重要性主要體現(xiàn)在研發(fā)費用的核算、稅收籌劃、企業(yè)融資以及企業(yè)財務檔案的管理等等方面。同時，確保企業(yè)在申請成功高新技術企業(yè)之后能夠得到更好的發(fā)展，財務更要做好各項工作。

（一）研發(fā)費用核算和財務檔案的管理

在企業(yè)進行申報高新技術企業(yè)之前，研發(fā)費用的歸集以及核算的相關會計科目應當按規(guī)定進行設置。在企業(yè)申報完成后，研發(fā)費用的和打算工作也必須嚴格執(zhí)行，有條不紊的進行。該資本化的應當資本化，該費用化的直接計入利潤表中扣除。

加強企業(yè)財務檔案的歸檔和歸檔之后的相關管理工作，是企業(yè)申請高新技術企業(yè)成功之后應當引起重視的一項內(nèi)容。企業(yè)財務檔案包括各種原始財務資料，每個會計年度的原始賬簿、報表等等。首先，加強財務檔案的管理可以防范財務風險的發(fā)生。其次，財務檔案的歷史記錄的信息有利于未來的發(fā)展。對于所有的企業(yè)而言，財務檔案的管理都具有重要的意義，對于高新技術企業(yè)而言更是如此。

（二）稅收籌劃

對于企業(yè)申請高新技術企業(yè)成功之后的稅收籌劃是具有重要的意義的，因為國家出臺了一系列針對高薪技術企業(yè)的稅收扶持政策。

從企業(yè)所得稅來看，這是國家重點予以高新技術企業(yè)的稅收扶持的稅種。首先對于高新技術企業(yè)而言，其所得稅稅率不是25%，而是15%。這對于減少高新技術企業(yè)的稅收負擔起到了重大的推進作用，更有利于高新技術企業(yè)的發(fā)展。其次，對于開發(fā)新產(chǎn)品、新技術等等所產(chǎn)生的研究和開發(fā)費用，如果沒有形成無形資產(chǎn)計入當期損益，可以按照相關規(guī)定在據(jù)實扣除的基礎上，加計扣除研究開發(fā)費用的百分之五十，這可以直接減少高新技術企業(yè)的當期企業(yè)所得稅；對于研究和開發(fā)費用形成了無形資產(chǎn)的，應當按照無形資產(chǎn)成本的百分之五十攤銷。因此，企業(yè)的財務會計人員應當以遵守財務會計準則為前提，進行合理的稅收籌劃，以減少企業(yè)所得稅給企業(yè)帶來的負面影響，更好的促進高新技術企業(yè)的發(fā)展（薛東成.張淑杰，2012）。Flw公司自從2013年上半年申請成功高新技術企業(yè)之后，至今雖然只有短短幾個月的時間，但公司的財務人員就已經(jīng)嚴格按照以上要求計提公司的企業(yè)所得稅，以配合稅務部門的相關工作的進行。在計提研發(fā)費用和無形資產(chǎn)的額攤銷方面，本公司也嚴格按照要求，不多計，也不漏計。絕對不把不在規(guī)定范圍內(nèi)的研發(fā)費用加計扣除費用或者加計攤銷以達到減少企業(yè)所得稅費用的目的。

從個人所得稅來看，國家相關政策和規(guī)定做出了明確的規(guī)定，對于高新技術企業(yè)中由做出重大高新技術成果并且為企業(yè)乃至社會帶來重大未來經(jīng)濟效益的專業(yè)技術人員以及管理人員，應在頒發(fā)相應獎勵和獎金的同時，對這些員工的獎金部分免征個人所得稅，這一點要求財務相關人員在進行企業(yè)總體稅收籌劃的時候也應當對個人所得稅加強重視。對于flw公司而言，對于職工中做出高新技術成果的員工，公司嚴格按照不計提這部分的個人所得稅，并且向稅務部門做出了解釋，以保證納稅工作的順利進行。

（三）企業(yè)融資

企業(yè)融資政策對于企業(yè)的擴張、投資和經(jīng)營等都具有重要的意義。因此加強高新技術企業(yè)的融資管理具有十分重要的意義。國家曾經(jīng)出臺了一些政策來扶持高新技術企業(yè)的發(fā)展，例如，北京中關村的企業(yè)可以享受十萬到五十萬不等的融資優(yōu)惠政策。由于部分高新技術企業(yè)在融資方面有一定的困難，特別是創(chuàng)業(yè)初期的、處于起步階段的高新技術企業(yè)。高新技術企業(yè)的財務人員應當做到有效利用國家出臺的優(yōu)惠政策，制定好企業(yè)的融資策略，例如，對于flw公司而言，財務人員必須經(jīng)過認真分析來決定是利用股權融資還是債權融資；融資的規(guī)模和比例大小等等，從而更好地控制企業(yè)的現(xiàn)金流和未來的規(guī)模擴張。

四、結束語

財務在企業(yè)申請高新技術企業(yè)之前和之后都需要發(fā)揮關鍵作用，然而相關的研究還十分欠缺，社會和企業(yè)對于高新技術企業(yè)的財務的作用的關注度也不夠高。但是財務所起到的統(tǒng)籌性、關鍵性的作用是不容忽視的。對于任何一個申請高新技術企業(yè)的公司而言，財務對于企業(yè)在申請高新技術企業(yè)的過程中的關鍵作用在于其不僅可以加快申請的進程，同時可以減少申請成功之后的財務風險，因此企業(yè)必須引起高度重視。Flw的無論是在申請高新技術企業(yè)之前還是之后都嚴格按照相關規(guī)定的要求，有條不紊的進行相關財務會計工作，這是flw能夠最終申請成功高新技術企業(yè)的重要原因。財務在企業(yè)申請高新技術企業(yè)的過程中的重要作用在flw公司的申請過程中得到了充分的體現(xiàn)。Flw在以后的經(jīng)營和發(fā)展過程中，應當嚴格執(zhí)行財務制度，加強財務控制，嚴格按照國家相關規(guī)定和政策做好申請高新技術企業(yè)后的財務會計工作。

參考文獻：

篇6

審計員轉正申請工作總結范文一本人于今年調(diào)至分公司從事審計工作，在此工作期間，工作態(tài)度嚴謹認真，緊緊圍繞各項工作目標，堅持“依法審計、服務大局、圍繞中心、突出重點、求真務實”的審計工作方針，履行好崗位職責，在領導的關心和同事們的幫助支持下，較好地完成了各項工作任務，現(xiàn)將在分公司借調(diào)一年期間的工作情況小結如下：

一、加強學習，培養(yǎng)提高自身綜合素質(zhì)

為了進一步提高自身綜合素質(zhì)，更好地做好本職工作，發(fā)揮審計工作的重要職能，加強學習，加強自身的思想道德建設，在實際工作中端正思想，進一步堅定社會主義信念，自覺抑制不正之風和腐敗現(xiàn)象的侵襲，毫不松懈地培養(yǎng)自己的綜合素質(zhì)和能力，做一個合格的審計人員。

二、強化技能，努力提高工作能力和水平

在日常工作中，我深切體會到，審計工作是一項專業(yè)性和實踐性很強的工作，隨著經(jīng)濟結構及審計環(huán)境的飛速變化，對審計工作的要求也愈加嚴格，加強理論及業(yè)務學習是取得本職工作成果的重要方法，為此努力掌握審計業(yè)知識和廣博的理論知識以提高業(yè)務技能，提升審計工作能力和水平，提高審計工作質(zhì)量和效率。

三、履行職責，圓滿完成各項工作任務

在此從事審計工作以來，參加了分公司系統(tǒng)內(nèi)三個電廠的物資專項審計，還實施了對分公司所屬電廠的資本性支出專項審計、井岡山電廠的內(nèi)控缺陷整改情況監(jiān)督、井岡山電廠熱值差專項審計及井岡山、瑞金電廠的廠內(nèi)費用及損耗專項審計，出具審計報告10篇，提出審計建議或意見40余條，得到分公司領導及同事的肯定。除分公司系統(tǒng)內(nèi)的審計項目外，還圓滿地完成了平?jīng)鲭姀S的任中審計、股份公司借調(diào)的上海電力檢修公司離任審計和瑞金電廠績效審計，每一項審計工作，特別是隨股份公司去審計，不僅學到了不少知識，也積累了不少經(jīng)驗，對審計工作能力有了一定的提高。

通過審計工作，使我認識到審計工作的重要性，進一步提高了思想政治素質(zhì)，開闊了視野，拓寬了工作思路，增強了全局意識，在總結成績的同時，也認識到自己存在的不足，如還不能充分運用中普審計平臺、電子商務平臺等現(xiàn)代信息系統(tǒng)進行審計、不太了解生產(chǎn)方面的知識和流程等，造成審計工作的局限性，在今后的工作中，將進一步加強學習，努力拓展業(yè)務范圍和能力，不斷提高自身業(yè)務水平和綜合能力，以便適應更高層次審計監(jiān)督工作的需要，更好地為審計工作發(fā)揮作用。

審計員轉正申請工作總結范文二我校審計工作在校黨委，校行政的正確領導下，緊緊圍繞學校中心工作，認真履行職責，積極開展了各項審計業(yè)務，現(xiàn)將一年的工作情況總結匯報如下：

一，加強學習，更新審計觀念

學校內(nèi)部審計工作肩負著對學校資金運作的監(jiān)督與服務職能，充分發(fā)揮內(nèi)審的職能作用，就要不斷的加強學習，更新審計觀念。今年初，省教育廳下發(fā)了積極推進全省教育系統(tǒng)內(nèi)部審計工作全面轉型，促進我省教育事業(yè)又好又快發(fā)展的文件，通過學習使我們認識到：教育內(nèi)部審計工作全面轉型是教育改革和發(fā)展形勢的需要。我們要積極探索內(nèi)部審計轉型的途徑和方法，實現(xiàn)由傳統(tǒng)審計向管理+效益審計轉變。為適應這一變革，做了以下幾方面的工作：一是加大宣傳力度，使大家認清形勢，自覺地成為審計工作轉型的實踐者。二是更新審計內(nèi)容，在年度工作中增加管理審計，效益審計的項目，使同志們能逐步適應內(nèi)部審計工作全面轉型后的工作要求。

二，以科學發(fā)展觀為指導，創(chuàng)新內(nèi)審工作

在新的形勢面前，審計工作要適應科學發(fā)展觀的要求，也必須要轉型和創(chuàng)新。本年度中對我校的基建工程項目：綜合教學樓，實驗樓進行了全過程跟蹤審計。用招投標的方式確定了中介機構;與中介機構簽訂了委托合同;對內(nèi)審人員進行了項目分工。在施工階段的跟蹤審計中，我們加大了全過程跟蹤審計的力度，參與了合同的咨詢;主要材料的比價采購審計;工程進度款的審核;隱蔽工程的驗收;已完工程量的簽證驗收;工程變更的確認等重要環(huán)節(jié)。通過基建工程跟蹤審計，將工程項目造價控制由事后向事中，事前延伸，做到了關口前移，同時為工程決算積累了原始資料，以便取得更佳的經(jīng)濟效益。

三，審計工作開展情況

參與招投標項目，物資采購驗收項目，維修工程驗收簽證項目160余項;監(jiān)督簽訂經(jīng)濟合同60余份;涉及資金近5000萬元。通過以上工作，充分發(fā)揮了內(nèi)審工作服務與監(jiān)督的職能，使我校的內(nèi)審工作在維護財經(jīng)紀律，完善內(nèi)部管理，提高經(jīng)濟效益等方面發(fā)揮了重要作用?；ňS修工程項目審計，全年共開展基建維修項目76項，其中：委托審計14項，自審項目62項。全年審計資金總額1939。83萬元，定案資金總額1832。16萬元，審減額107。67萬元。一年中，在自己的工作崗位上盡職盡責，用用我們的辛勤工作為學校節(jié)約了大量資金?？蒲泄ぷ魇歉咝０l(fā)展的一項重要工作，我們集中力量加強了對科研專項資金的審查和監(jiān)督，開展科研經(jīng)費審鑒7項，使這些資金充分發(fā)揮了應有的效益。根據(jù)領導的安排，對我校50年校慶捐贈資金和學生突發(fā)事件的費用列支進行了專項審計，依照財務管理辦法和內(nèi)部審計準則，實事求是，客觀公正的進行分析，論證，提出了合理化的建議，寫出了全面詳細的設計報告，為領導決策提供了參考依據(jù)。配合完成了年終班子及中層個人考核工作;干部競聘的監(jiān)督工作;人員招聘錄用工作;職稱評審監(jiān)督工作;學校新生的錄取工作;各種考試的監(jiān)督工作;各項評先樹優(yōu)的考評活動。通過以上工作的參與，規(guī)范了辦事程序，避免了不正之風。根據(jù)黨風廉政建設責任書，注重職業(yè)道德教育，不斷強化廉政意識，堅持審計業(yè)務公開透明，發(fā)揚和保持了審計人員的良好形象。強化審計業(yè)務，提高綜合審計工作能力。年中所有人員參加了會計和審計繼續(xù)教育培訓和考試，并取得了優(yōu)異成績，為實現(xiàn)審計工作的轉型奠定了基礎。

四，工作體會和努力方向

經(jīng)過實踐體會到領導的重視和支持是搞好內(nèi)審工作的關鍵。在認真做好常規(guī)工作的同時，對內(nèi)審工作的重要事項，都及時給領導匯報，以取得領導對內(nèi)審工作的重視和支持。另外，內(nèi)審工作要樹立服務意識，要在監(jiān)督中體現(xiàn)服務，在服務中反饋監(jiān)督?？偨Y一年的工作，成績是主要的，同時也存在一些不足之處，如審計業(yè)務開展的不夠全面，審計力度需進一步加強。在今后的工作中，我們將理清思路，求真務實，使內(nèi)部審計工作再創(chuàng)新業(yè)績。

審計員轉正申請工作總結范文三016年是集團公司推進行業(yè)改革、拓展市場、持續(xù)發(fā)展的關鍵年，也是財務審計部創(chuàng)新思路，規(guī)范管理的一年。財務審計部堅持“以市場為導向，以效益為中心”的行業(yè)發(fā)展思路，緊緊圍繞集團公司整體工作部署和財務審計工作重點，團結奮進，真抓實干，完成了部門職責和公司領導交辦的任務，取得一定的成績。為了總結經(jīng)驗教訓，更好的完成__年的各項工作任務，我部就財務、審計方面的工作作出總結如下：

一、20__年財務審計工作的簡要回顧

(一)財務方面的工作

1、增強財務服務意識

20__年，我們一如既往地按“科學、嚴格、規(guī)范、透明、效益”的原則，加強財務管理，優(yōu)化資源配置，提高資金使用效益，把為集團公司的各項工作服好務作為我部的一項重要工作。

為了適應新形勢下的發(fā)展，財務審計部建立健全和完善落實了各項財務規(guī)章制度。由于公司的性質(zhì)發(fā)生改變，要求公司的財務規(guī)章制度要進行重新修訂和完善。根據(jù)市局(公司)的財務制度，結合集團公司的實際情況，組織匯編了集團的財務制度。

為了更好的發(fā)揮財務職能，我們加強了對會計基礎工作的規(guī)范力度，提高會計信息質(zhì)量，保證會計信息的真實、準確、完整;強化財務的預測、分析及籌資功能，加強對重大投資資金的管理，為領導決策提供有效的、及時的數(shù)據(jù)與技術支持。

2、預算管理得到穩(wěn)步推進

一是細化預算內(nèi)容。根據(jù)各分、子公司20__年及20__年明細賬詳細分析了收入、成本與期間費用的執(zhí)行情況，按科目進行了分類統(tǒng)計，為各分、子公司的20__年全面預算奠定基礎;二是提高預算透明度。預算方案根據(jù)各分、子公司反饋回來的意見適當調(diào)整后，經(jīng)總經(jīng)理審議通過后形成正式文件下發(fā)至各分、子公司，使各單位對本公司的預算有一個全面的了解，增強了預算的透明度;三是增加預算的剛性。我們注重了預算執(zhí)行中存在的問題和有關情況，不定期的向預算委員會反饋情況，對于超預算等問題嚴格審批程序，對申請調(diào)整的事項，需經(jīng)過專門的論證分析后，按規(guī)定的程序批準后執(zhí)行。一年以來，預算的總體執(zhí)行情況良好，各分、子公司的預算觀念也較以前有大大的提高和增強，為做好20__年全面預算工作積累了經(jīng)驗。

3、充分利用稅收政策

充分利用國家對企業(yè)的各項稅收優(yōu)惠政策，我部積極辦理了__物流公司、__運輸公司的稅收減、免、緩工作，并由此取得了市國家稅務局準予__物流公司、__運輸公司減免20__年度企業(yè)所得稅合計177.29萬元、營業(yè)稅29.48萬元的稅收優(yōu)惠政策的批復以及20__年度__物流公司、__運輸公司所得稅減免的批復，為集團公司取得了實質(zhì)性經(jīng)濟收益。

4、切實加強財務管理

根據(jù)集團公司規(guī)范財務管理、優(yōu)化財務審核程序、提升財務服務質(zhì)量和發(fā)揮職能部門更好地參與企業(yè)管理的要求，財務審計部將財務集權管理調(diào)整為財務人員試行委派制，并采用按“統(tǒng)一管理，分級負責”的原則進行管理。財務審計部主要具體負責集團公司各類資產(chǎn)的財務監(jiān)督、財務分析及財務報告和各分、子公司的財務管理和財務內(nèi)部會計憑證的稽核等業(yè)務，充分發(fā)揮財務審計部的職能作用。

5、強力整頓財經(jīng)秩序

根據(jù)市局(公司)財經(jīng)秩序?qū)ｍ椪D工作的安排和財務收支自查工作方案，集團公司圍繞市局“規(guī)范行業(yè)經(jīng)營行為，促進煙草行業(yè)的健康發(fā)展，為國家創(chuàng)造和積累更多的財富”的工作思路，以“摸清家底、揭示隱患、促進規(guī)范、推動發(fā)展”為指導思想，嚴格按照市局(公司)的自查要求，認真開展財務自查工作。財務審計部從嚴從細，自上而下對“帳外帳”、“小金庫”和虛列(亂列)成本費用、收入分配失真和會計核算失真等問題進行了自查，并實施強化經(jīng)濟責任審計與加強財經(jīng)秩序整頓相結合，按照“邊整邊改”的原則，將查出來的問題根據(jù)時間、性質(zhì)等分門別類，從中查找經(jīng)營和管理上的漏洞，并有針對性地指定整改措施，限期整改到位。通過此次的自查，切實加強了國有資產(chǎn)的監(jiān)管力度。

6、加強資金管理的作用

為了規(guī)范集團經(jīng)濟運行秩序，加強各分、子公司的資金管理，降低和杜絕資金的使用風險，提高資金使用效率，促進集團健康發(fā)展。集團公司從__年8月份起將集團公司資金管理中心納入市局(公司)結算中心統(tǒng)一管理。我們?yōu)榱吮ＷC集團資金管理中心能順利、及時進入市局(公司)結算中心，按照市局(公司)結算中心要求，對各分、子公司的年度和月度資金收支預算、管理費用預算、經(jīng)營費用及財務費用進行了認真嚴格的審核和匯編。與此同時，為確保各項工作有條不紊的開展，強調(diào)各分、子公司要加大催收貨款力度，保證集團公司正常的經(jīng)濟運行。

(二)審計方面的工作

1、根據(jù)市局財務審計工作會議精神，對財務審計部工作的提出要求

(1)繼續(xù)鞏固推行財務管理模塊，加強財務人員的管理意識和責任心，充分發(fā)揮財務管理的職能作用。在全面實施信息化管理的同時，要求我們財務人員要利用更多的時間和精力參與企業(yè)管理，每周必須下各核算的公司了解業(yè)務運行情況，發(fā)揮主觀能動性，多為經(jīng)營者提供有參考價值的信息和建議，這一要求作為20__年目標考核的主要指標來考核。

(2)全員樹立財務管理是企業(yè)管理的核心思想，增強危機感、緊迫感和責任感，加強學習，努力提高自身素質(zhì)，適應新形勢下財務工作的要求。

(3)加強內(nèi)部審計工作力度，發(fā)揮專項審計工作的作用，從而降低經(jīng)營風險。隨著集團公司快速發(fā)展，企業(yè)的資產(chǎn)越來越大，效益和權益的積累也越來越多，內(nèi)控也越來越重要。作為會計不能只抓核算，更重要在管理，內(nèi)部管理失控，就會造成企業(yè)資產(chǎn)浪費，嚴格遵守國家和集團的規(guī)章制度，確保國有資產(chǎn)的保值和不流失;通過加強內(nèi)部管理，降低成本費用，提高資產(chǎn)運行質(zhì)量，從資產(chǎn)監(jiān)管中要效益，實現(xiàn)集團內(nèi)涵式、集約化發(fā)展。

2、全面迎接國家審計

為了迎接國家審計署的全面檢查，根據(jù)市局(公司)審計重點，我部門20__年12月31日的財務收支進行了復查，并結合內(nèi)審工作實際，緊緊圍繞集團公司的熱點、重點、難點問題開展工作，充分發(fā)揮財務的監(jiān)督和服務職能，及時為集團公司領導提供決策依據(jù)，并對審計將涉及財務方面的工作進行了具體的安排和布置。

3、財務的審計、監(jiān)督崗位

我們?yōu)榧訌娂瘓F公司財務工作的審計和監(jiān)督職能，今年面向社會招聘了四位從事財務工作多年，經(jīng)驗豐富的財務人員，充實加強財務的審計、審核及財務管理工作崗位。明確了四位同志的工作職責和范疇，要求盡快修訂完善本部門各個財務崗位責任制及考核辦法，為提高財務工作的質(zhì)量和效率打下堅實的基礎。

4、制定并學習了《財務審計部崗位責任制考核辦法》

為了更好地履行總經(jīng)理賦予的職責，加強(集團)公司財務管理和稽核檢查力度，規(guī)范集團財經(jīng)秩序和調(diào)動廣大財務人員的工作積極性和責任感，財務審計部特制定了《財務審計部崗位責任制考核辦法》，通過大家認真地學習和討論，積極思考，并贊同嚴格按照目標考核辦法認真履行自己的工作職責。

二、存在的問題

20__年，我部財會審計工作在許多方面均有了明顯的進步，但仍然存在著較為突出的問題，主要表現(xiàn)在：

1、是需要加大制度建設的力度;

2、是加強對分、子公司的財務管理;

3、是財會人員的整體業(yè)務水平仍有待提高;

4、是財會人員政治素質(zhì)和工作作風尚需改進。

篇7

為全面貫徹落實黨的十七大精神，推動萬源經(jīng)濟社會跨越式發(fā)展，我局積極落實萬源市委政府關于加快社會主義新農(nóng)村建設的意見，成立了局機關社會主義新農(nóng)村建設領導小組，明確了由一位副局長負責聯(lián)系事宜，辦公室承擔具體事務。根據(jù)萬源市委目標管理的要求，發(fā)揮職能作用支持新農(nóng)村建設，對舊院鎮(zhèn)大倫坎村進行了幫扶。

一、落實幫扶資金及物資，制定出我局新農(nóng)村建設幫扶實施意見。深入舊院鎮(zhèn)大倫坎村調(diào)研，以抓農(nóng)民增收為核心,圍繞當?shù)氐霓r(nóng)業(yè)、地理環(huán)境等現(xiàn)狀，著力幫助拓寬農(nóng)民致富路子，在人力、物力、財力上給予大力支持和幫助，捐資25000元助其發(fā)展以茶葉、舊院黑雞為主的特色產(chǎn)業(yè)。通過該鎮(zhèn)黨委、村委的共同努力，積極籌措資金，帶領當?shù)剞r(nóng)戶實施工程項目，大倫坎村燒碳坪茶葉基地建設，已完成了140畝的茶苗栽植任務;黑雞產(chǎn)量達14萬只，其中已發(fā)展4000只以上的大戶2戶，1000只以上的大戶8戶，500只以上的大戶20戶，100只以上的大戶320戶。目前，大倫坎村初步形成了“一村一品”舊院黑雞專業(yè)村。[自查得40分]

二、發(fā)揮職能作用支、持新農(nóng)村建設，多方協(xié)調(diào)，積極為該村爭取財力、物力與信息支持，爭取項目資金。發(fā)揮部門優(yōu)勢，著力政策幫扶，聯(lián)系市以工代賑辦，積極為該村的村道公路建設爭取項目資金。由鎮(zhèn)、村協(xié)商投資村民投勞，新建了大倫坎村紙廠河壩至安子坪泥碎公路9.6公里，完成了大倫坎村余家灣至大路坪、加油站至四季坪、滑石板至燒碳坪12.2公里的村道公路硬化。

三、加強財政支農(nóng)、專項農(nóng)業(yè)補貼等資金的專項審計，開展涉及農(nóng)業(yè)、農(nóng)民的國家扶持政策實施效果調(diào)查研究。對涉及老百姓利益的事項高度重視，對涉及農(nóng)民教育培訓的中職教育國家助學金、陽光培訓、農(nóng)民工職業(yè)技能、勞務培訓等專項資金聯(lián)合相關部門進行綜合的審計調(diào)研，組成專項審計調(diào)查組，對財政撥付的各項資金是否按規(guī)定使用，各部門如何規(guī)范化管理、實施，各項目實施過程中是否有交叉，是否存在弄虛作假現(xiàn)象騙取國家財政資金以及資金使用效益如何進行審計調(diào)查，摸清財政資金投入使用情況。從財務的角度出發(fā)，進行綜合全面的評價，并以此為基礎撰寫了《加強督促監(jiān)督，保證民生工程落到實處的有效途徑研究》調(diào)研文章，并為政府相關部門實施民生工程提出意見和建議。[自查得40分]發(fā)揮部門職能作用，全力推進全市新農(nóng)村建設。結合本部門的實際，發(fā)揮本單位經(jīng)濟監(jiān)督職能作用，尤其在鄉(xiāng)鎮(zhèn)審計中，將各項優(yōu)惠政策落實情況作為重點進行實地核實，確保新農(nóng)村建設效果。

篇8

目前，全國部分地區(qū)的村級財務管理仍然存在著會計人員素質(zhì)較低、財務管理松散、賬目不規(guī)范等問題，需要加強監(jiān)督管理，以促進農(nóng)村經(jīng)濟的發(fā)展?，F(xiàn)就加強村級財務管理工作提出幾點思考。

一、當前村級財務管理的現(xiàn)狀及問題

（一）會計核算資料不齊全。存在村會計做不好賬、核算不規(guī)范、科目不明細、賬目不實、村財會人員變動無賬目交接手續(xù)等問題。

（二）村級財務管理工作不夠規(guī)范。一是沒有建立起嚴格的監(jiān)督機制，導致一些村干部在財務開支、補助發(fā)放等方面引起村民的不滿。二是一些行政村沒有充分發(fā)揮村民理財小組的作用，僅僅將其當成了應付上級檢查的一種“擺設”。三是村級財務開支中原始憑證、記賬憑證不規(guī)范，存在不規(guī)范的單據(jù)和開支入賬等問題。

（三）財務管理制度執(zhí)行不嚴。一是部分村級財務存在著應收賬款、呆死賬，形成了村級集體的潛虧因素。二是某些村存在白條開支現(xiàn)象，用不合格票據(jù)進行報銷，開支范圍涉及差旅費、招待費、維修費等。三是在土地征用及補償費管理使用中漏洞較大，沒有及時向被征地的農(nóng)戶兌現(xiàn)，隨意用于村的各項支出，甚至用于出借挪用，造成資金難以收回。

二、當前村級財務管理存在問題的分析

上述村級財務管理中出現(xiàn)的問題，分析其原因主要有以下幾點：

（一）農(nóng)村集體資產(chǎn)管理的主體錯位。農(nóng)村集體資產(chǎn)的所有者是全體村民，其管理者是農(nóng)村經(jīng)濟合作組織，但是，集體資產(chǎn)的管理者和使用者實際上是村黨支部和村委會。由于集體資產(chǎn)管理主體的錯位，致使政經(jīng)、政企不分，行政干預多，村民的合法權益得不到有效保護，往往造成集體資產(chǎn)被個別人侵占、挪用、浪費，導致集體資產(chǎn)流失。

（二）對村級財務監(jiān)督渠道不暢，管理不力。一是村級財務管理缺乏透明度，公開的內(nèi)容不具體，群眾無法了解資金的用途、去向，對一些村民關心的熱點問題沒有及時公開。二是分散的家庭經(jīng)營，使村民集體觀念、民主管理意識淡薄。部分村民對集體的事不關心、不了解，民主管理和監(jiān)督流于形式。三是鄉(xiāng)鎮(zhèn)機構改革后，部分鄉(xiāng)鎮(zhèn)經(jīng)管站與其它部門合署辦公，人員相對減少，對村級財務的管理監(jiān)督職能有所削弱。

（三）鄉(xiāng)村干部對村級財務管理工作不重視。一是目前一些鄉(xiāng)村干部存在著“重生產(chǎn)、輕管理”的片面認識，誤認為嚴格財務管理不利于搞活經(jīng)濟，不利于農(nóng)村干部隊伍的穩(wěn)定。二是財務方面的政策、規(guī)章制度沒有得到很好地貫徹落實。有些主管財務的村干部不熟悉財務法規(guī)和財務制度，不按財務制度辦事，造成財務管理新老問題不斷。三是財會人員隊伍不穩(wěn)定，業(yè)務水平低。

三、加強村級財務規(guī)范管理的主要措施

為促使村級組織財務制度得到真正落實，財務管理活動逐步規(guī)范，必須著力規(guī)范財務行為，建立健全村級財務管理體制。重點加強以下幾個方面的措施：

（一）建立健全村級財務管理制度。一是完善村經(jīng)濟合作社財務管理和民主理財制度。各村必須根據(jù)有關法規(guī)和政策，制定和完善資金管理、財務開支審批、票據(jù)管理、固定資產(chǎn)管理等方面財務管理制度，發(fā)揮民主理財小組作用，確保財務管理工作順利開展。二是加強村資金監(jiān)管，嚴格落實公務接待、村級建設項目招投標制度和承包合同等方面的管理，防止集體資金流失。三是建立和完善鄉(xiāng)鎮(zhèn)會計服務站工作制度和內(nèi)部監(jiān)督制度。必須按制度辦事，在入賬前要嚴格審核，對不符合規(guī)定的要堅決予以退回或要求補辦手續(xù)，逐步全面實施村級財務電算化，統(tǒng)一使用財務處理軟件，規(guī)范財務核算程序。

（二）嚴格財務活動程序，規(guī)范財務運行機制。堅持“一簽、一批、三審制度”，即業(yè)務經(jīng)手人簽字，經(jīng)村委主任審批，助理會計審核、村民理財小組審核、鄉(xiāng)級財務服務中心審核才能報銷的制度。堅決杜絕一些村主要干部從鄉(xiāng)里直接領錢，之后又獨自到鄉(xiāng)鎮(zhèn)村財務服務中心報賬、把村會計（或報賬員）撇在一邊的“暗箱操作”行為。鄉(xiāng)鎮(zhèn)財務服務中心要對原始憑證進行審核，對不符合規(guī)定的開支拒絕報賬。在開支審批、會計核算、資金管理等各個環(huán)節(jié)上進行約束，杜絕財務管理漏洞，使村級財務管理逐步規(guī)范化。

（三）推行“記賬制”、“村財鄉(xiāng)管制”。即不具備設置會計的村級，在財務自主權、資金使用權不變的前提下，可以由鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政所記賬或?qū)嵭写遒~鄉(xiāng)管，確保村級各項資金收、繳、管、支諸環(huán)節(jié)上安全、有序地運行，使村級財務管理工作步入正常軌道。具體可以按照資金來源渠道的不同實行這種財務管理制度：一是由政府財政撥款的部分，繼續(xù)實行由鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政所統(tǒng)一管理的村財鎮(zhèn)管制度；二是村集體收入部分應交還給村級組織自行管理，獨立建賬，建立相對獨立的財務管理制度。三是對于集體收入比較少的地方，可以委托會計制度，在一定范圍內(nèi)集中辦理會計業(yè)務。

篇9

通過農(nóng)村義務教育學生營養(yǎng)餐改善計劃的審計，學校在不斷的改進和提高，不管是從制度的建立、完善，還是政策的貫徹、執(zhí)行都有了進一步的提高。在資金管理上縣教育局和各鄉(xiāng)鎮(zhèn)學校的資金往來一致，各學校的資金管理也較規(guī)范。但也存在一些問題：（一）學校食堂的工人無編制、工資不能解決，和上級文件要求差距大。（二）第一民族中學沒有按要求對帶量食品及營養(yǎng)餐菜譜等進行公示，同時三個食堂實際執(zhí)行不符合營養(yǎng)餐的食譜。縣審計局針對上述問題，提出了建議：（一）農(nóng)村義務教育學生營養(yǎng)改善計劃實施按十五部委文件要求，投入資金很大，縣財力差，建議上級部門加大財政專項資金投入力度，以期盡快在食堂建設，人員配備等方面達到上級要求。（二）盡快完善營養(yǎng)餐實施的各項措施，保證營養(yǎng)改善計劃達到增加營養(yǎng)的目的。通過縣審計局對農(nóng)村義務教育學生營養(yǎng)餐改善項目進行審計，監(jiān)督了專項資金專款專用，大大提升了學生的身體素質(zhì)，為促進農(nóng)村義務教育均衡發(fā)展奠定了基礎。

篇10

根據(jù)衛(wèi)生部2006年第51號令，要求年醫(yī)療收入達到3000萬元以上或擁有300張病床以上的醫(yī)療機構，應當設置獨立的內(nèi)部審計機構，配備專職審計人員。這也是全國各省市二甲醫(yī)院評審的考核內(nèi)容之一。其最主要的原因是因為內(nèi)部審計有助于完善醫(yī)院法人治理結構、強化醫(yī)院內(nèi)部控制、改善醫(yī)院風險管理，保護資產(chǎn)安全完整。

一、內(nèi)部審計在公立醫(yī)院管理中的作用

（一）促進醫(yī)院管理的規(guī)范化發(fā)展

內(nèi)部審計相對于國家審計、社會審計而言，在公立醫(yī)院監(jiān)管中有著明顯的優(yōu)勢。內(nèi)審部門對醫(yī)院的發(fā)展目標、各科室的職責分工和管理流程比較熟悉，又能及時掌握公立醫(yī)院運行的風險點，有效防范舞弊和預防腐敗，促進醫(yī)院管理的規(guī)范化發(fā)展[1]。其次，與外部審計相比，內(nèi)部審計發(fā)現(xiàn)問題比較容易，審計成本相對較低。內(nèi)部審計突出的優(yōu)勢是可以事前事中在醫(yī)院日常工作中發(fā)現(xiàn)問題，防微杜漸并能及時糾偏，把權力鎖在制度的籠子。

（二）提高醫(yī)院財務信息報告質(zhì)量

內(nèi)部審計對醫(yī)院的財務收支和經(jīng)濟活動的真實、合法和效益進行獨立監(jiān)督，通過對財務的憑證、賬簿和報表的日常審計，可以查缺補漏，確保醫(yī)院經(jīng)濟活動合法合規(guī)，把財務風險控制在萌芽當中，合理保證財務信息真實完整，為醫(yī)院管理層決策提供可靠的財務數(shù)據(jù)，做好咨詢服務和參謀角色。開展常規(guī)審計在提高醫(yī)院財務信息報告|量的同時，可以增強領導和職工的法律意識，嚴肅財經(jīng)紀律，把錢花在刀刃上，能夠很大程度上降低醫(yī)院在發(fā)展過程中遇到財務風險的概率，從而保證醫(yī)院財務資金應用的安全性和可靠性。

（三）強化內(nèi)控管理，對內(nèi)控的有效性進行評價

根據(jù)2015年財政部頒布的《關于全面推進行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設的指導意見》，公立醫(yī)院全面推行內(nèi)控制度建設，結合本單位的業(yè)務特點，建立健全各項內(nèi)控制度，形成內(nèi)部權責分明、相互制約的機制，增強了管理層的科學管理意識。同時，公立醫(yī)院確定內(nèi)審部門為內(nèi)部控制的牽頭部門，年終對本單位各科室部門的內(nèi)部控制情況進行評價。內(nèi)審部門應對內(nèi)部控制設計有效性與執(zhí)行有效性進行全面評價，評價各部門政策和程序是否得以貫徹執(zhí)行，建立的標準是否遵循，資源是否合理利用，且認真查找管理存在的問題和漏洞，分析原因，提出改進和完善建議，及時將評價報告上報給院部管理層和同級財政部門，從根本上提高內(nèi)控的有效性。

二、公立醫(yī)院內(nèi)部審計管理運行中存在問題

（一）重財務輕審計，管理層重視不夠

有些院領導將內(nèi)部審計放在可有可無的位置上，并沒有把內(nèi)審部門融入醫(yī)院管理體系中，使其擔負起管理、監(jiān)督的雙重責任。正是由于醫(yī)院管理層對內(nèi)部審計的重視程度不足，這就使得內(nèi)部審計工作流于形式，這就大大降低了內(nèi)部審計的權威性，沒有發(fā)揮出內(nèi)審應有的價值和作用[2]。再者，院長和內(nèi)審科負責人溝通不夠，甚至年初沒有制定詳細的審計計劃，確定當年度審計工作重點。

（二）信息化建設基礎薄弱，制約審計工作發(fā)展

充分利用計算機技術開展各項審計工作，改變審計手段落后、效率不高的狀態(tài)，解決審計內(nèi)審人力不足的問題。比如：新醫(yī)改下，公立醫(yī)院員工績效工資考核由簡單核算科室收支結余發(fā)放轉變?yōu)樘峁┽t(yī)療服務數(shù)量和質(zhì)量為主的薪酬制度，績效年薪關系每位員工的切身利益，雖然計算量大又還是要做到公平合理，因此必須借助計算機信息系統(tǒng)，實施系統(tǒng)化、精細化的績效考核審計[3]。所以，公立醫(yī)院要進一步加強信息化建設，促進審計工作發(fā)展，服務服從于醫(yī)院中心工作和長遠建設。

（三）內(nèi)審質(zhì)量有待提升

雖然內(nèi)部審計機構負責人由具備中級以上相關專業(yè)技術職稱或5年以上的審計、會計工作經(jīng)歷的人員擔任，但除專業(yè)知識外，內(nèi)部審計人員還必須具備醫(yī)療部門和工程建設相關專業(yè)知識。這就需要積累工作實踐經(jīng)驗和參加短期審計理論培訓班來提升內(nèi)審人員的綜合素質(zhì)能力。內(nèi)審人員參加培訓的機會少，審計結論大多依賴于內(nèi)審人員的經(jīng)驗判斷，內(nèi)部審計人員素質(zhì)的高低，直接決定了審計報告的質(zhì)量。

三、充分發(fā)揮內(nèi)審在醫(yī)院管理中的作用，提升醫(yī)院內(nèi)審的管理效率

（一）完善公立醫(yī)院內(nèi)審制度

公立醫(yī)院可以根據(jù)本行業(yè)適用的《醫(yī)院財務制度》、《醫(yī)院會計制度》和《衛(wèi)生系統(tǒng)內(nèi)部審計工作規(guī)定》， 結合本院的實際情況，建立健全的內(nèi)審制度，做到制度管人，制度先行，提高審計效能。內(nèi)部審計還應從管理者的角度考慮如何改進管理、完善控制，盡量從制度上防范類似風險的重復發(fā)生，促進和提高相關部門的責任意識和管理水平。

（二）為內(nèi)審提供良好的環(huán)境

要想發(fā)揮內(nèi)審在醫(yī)院管理中的作用，必須賦予內(nèi)部審計相應的權利和地位，單位主要負責人要加強對內(nèi)部審計工作的領導，定期聽取匯報，研究部署工作，及時批復年度內(nèi)部審計工作計劃、審計報告，并督促有關部門、單位落實審計意見，保證內(nèi)部審計人員依法行使職權。

（三）立足于日常的財務審計，防范財務風險

內(nèi)審部門對醫(yī)院的日常財務收支和經(jīng)濟活動進行監(jiān)督審核，審查收入是否嚴格執(zhí)行國家規(guī)定的收費項目和收費標準，是否利用醫(yī)療信息不對稱重復收費和套取項目收費，是否存在私收費現(xiàn)象；審查各項支出是否合法合規(guī)，是否有經(jīng)濟效益和社會效益；審查債權債務的明細項目是否清晰，特別是新醫(yī)改下，醫(yī)?；鸢床》N結算，對出現(xiàn)結余和虧損的醫(yī)療費用，是否浪費醫(yī)療資源，財務的賬務處理是否正確。通過日常審計，事前、事中控制不斷得到加強，有效發(fā)揮內(nèi)部審計的預警和服務作用。

（四）開展專項審計，加強醫(yī)院風險監(jiān)管

以大型醫(yī)療設備采購、藥品采購、行政庫存物質(zhì)采購、后勤社會化審計和基建、修繕工程審計為重點，積極開展專項審計，審查單位資產(chǎn)配置、使用及處置情況，保證資產(chǎn)安全和使用效果。對在審計過程中發(fā)現(xiàn)的問題，及時提出建議和意見，進一步發(fā)揮審計工作的監(jiān)督與服務功能。

（五）做好醫(yī)院內(nèi)控評價工作，服務于醫(yī)院發(fā)展

充分利用信息化手段，進一步規(guī)范內(nèi)部權力運行，將內(nèi)部控制貫穿于日常工作中，把貫徹實施內(nèi)控規(guī)范作為一項系統(tǒng)的長期的工作任務。各部門間協(xié)同配合，共同促進內(nèi)控規(guī)范的貫徹實施。制訂內(nèi)部控制專項檢查辦法和內(nèi)部控制考核指標體系，采用量化評價的方式，分別設置單位層面和業(yè)務層面評價指標。單位層面評價指標應主要考核內(nèi)部控內(nèi)部控制建設啟動情況指標、單位主要負責人承擔內(nèi)部控制建立與實施責任情況指標、對權力運行的制約情況指標、內(nèi)部控制制度完備情況指標、不相容崗位與職責分離控制情況指標和財務信息編報情況六大類；業(yè)務層面評價指標應完整反映本單位制度規(guī)定的各項經(jīng)濟業(yè)務控制流程，至少應包括預算管理、收支管理、政府采購管理、資產(chǎn)管理、建設項目管理、合同管理等方面業(yè)務事項。

四、結論

綜上所述，建立現(xiàn)代醫(yī)院管理制度，內(nèi)部審計參與是非常必要的，落實內(nèi)部審計工作是優(yōu)化醫(yī)院管理的關鍵。內(nèi)部審計熟悉公立醫(yī)院情況，建立日?；伺c專項審計相結合的監(jiān)管體系，涵蓋事前、事中、事后各階段，實現(xiàn)醫(yī)院內(nèi)部審計“免疫系統(tǒng)”職能。通過積極開展內(nèi)部審計，不僅有效加強公立醫(yī)院在制度建設、日常收支管理等方面的改進和提高，而且有利于行風廉政建設，進一步促進公立醫(yī)院綜合改革。

參考文獻：