導(dǎo)言：作為寫(xiě)作愛(ài)好者，不可錯(cuò)過(guò)為您精心挑選的10篇資金管理方法，它們將為您的寫(xiě)作提供全新的視角，我們衷心期待您的閱讀，并希望這些內(nèi)容能為您提供靈感和參考。

篇1

2.煤炭集團(tuán)企業(yè)應(yīng)資金風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警管理系統(tǒng)。煤炭集團(tuán)企業(yè)是個(gè)資金需求量極大的行業(yè)，那么對(duì)資金流的控制就至關(guān)重要。通過(guò)對(duì)資金流的運(yùn)作軌跡進(jìn)行全方位、全過(guò)程、全面研究分析出資金風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警管理系統(tǒng)，有利于準(zhǔn)確掌握集團(tuán)企業(yè)資金狀況，預(yù)測(cè)相關(guān)因素影響資金程度并及時(shí)進(jìn)行控制，確保資金鏈良性運(yùn)轉(zhuǎn)。資金風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警管理系統(tǒng)可分為以下幾點(diǎn)：（1）對(duì)資金余缺程度進(jìn)行觀察，以便不同余缺下預(yù)測(cè)資金風(fēng)險(xiǎn)程度。企業(yè)應(yīng)定期、不定期、階段性對(duì)日常支付、經(jīng)營(yíng)、投融資環(huán)節(jié)的資金缺口量或資金富裕程度進(jìn)行觀察，能預(yù)測(cè)不同余缺情況下資金風(fēng)險(xiǎn)程度，不同風(fēng)險(xiǎn)程度下該如何進(jìn)行資金有效的操作。（2）預(yù)測(cè)不同經(jīng)營(yíng)活動(dòng)情況下的資金需求。集團(tuán)企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)正常開(kāi)展與形勢(shì)變化之間所需資金量進(jìn)行測(cè)算，也就是對(duì)其經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行資金風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)。（3）預(yù)測(cè)外部環(huán)境對(duì)企業(yè)資金影響度。對(duì)國(guó)家信貸政策、國(guó)際經(jīng)濟(jì)環(huán)境和貨幣情況、國(guó)內(nèi)外市場(chǎng)價(jià)格和生產(chǎn)成本等變化進(jìn)行關(guān)于集團(tuán)企業(yè)資金和財(cái)務(wù)狀況影響情況的測(cè)算。（4）重大投資、融資項(xiàng)目的資金風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)，未來(lái)可能風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)在投資、融資、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)發(fā)生變化的資金風(fēng)險(xiǎn)情況進(jìn)行科學(xué)分析預(yù)測(cè)，使決策建立在科學(xué)的基礎(chǔ)之上。做好以上這些方面，那么煤炭集團(tuán)企業(yè)便可對(duì)資金進(jìn)行統(tǒng)籌安排、調(diào)配和平衡，以確保集團(tuán)公司持續(xù)健康發(fā)展。

3.多種資金監(jiān)督方法，確保資金完整、安全。由于子公司管理模式、企業(yè)文化與集團(tuán)公司往往有很大差異，尤其是財(cái)務(wù)管理模式。集團(tuán)公司可以根據(jù)子公司具體實(shí)際情況進(jìn)行量身定做的“會(huì)計(jì)委派制”進(jìn)行具體實(shí)施，在移植集團(tuán)公司企業(yè)文化和管理方式的同時(shí)，也要對(duì)子公司經(jīng)營(yíng)者差異性的企業(yè)文化和管理方式負(fù)責(zé)。煤炭集團(tuán)企業(yè)都是為了保障投資者的利益，應(yīng)當(dāng)委派特殊訓(xùn)練和責(zé)任心強(qiáng)的財(cái)務(wù)人員，擔(dān)任對(duì)子公司財(cái)務(wù)和資金的全面或部分管理、監(jiān)督，行使集團(tuán)企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)職能和監(jiān)控職責(zé)。委派財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)根據(jù)子公司具體情況與集團(tuán)公司進(jìn)行財(cái)務(wù)對(duì)接，然后建立和規(guī)范財(cái)務(wù)制度及相關(guān)人員的培訓(xùn)。該項(xiàng)委派制度的實(shí)施和不斷改進(jìn)，有利于對(duì)子公司財(cái)務(wù)、部分管理和資金活動(dòng)進(jìn)行事前、事中的及時(shí)監(jiān)督，確保煤炭集團(tuán)企業(yè)內(nèi)統(tǒng)一的財(cái)務(wù)政策的有效運(yùn)行，進(jìn)而對(duì)資金管理運(yùn)用事前、事中的監(jiān)控。對(duì)于資金的事后監(jiān)督，是由集團(tuán)公司或是子公司將資金管理的運(yùn)營(yíng)結(jié)果納入績(jī)效制度和評(píng)價(jià)體系中，委派財(cái)務(wù)人員應(yīng)該對(duì)子公司的考核指標(biāo)進(jìn)行量身定做，特別是將現(xiàn)金流、收入、利潤(rùn)、資金流量等重要考核指標(biāo)的事前、事中把控其真實(shí)性、完整性，防止子公司負(fù)責(zé)人為了掩蓋資金管理失誤而造假的情形。委派財(cái)務(wù)人員應(yīng)該通過(guò)制定存貨周轉(zhuǎn)率、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、現(xiàn)金回款率、往來(lái)款等項(xiàng)具體占用金額作為評(píng)價(jià)指標(biāo)，充分對(duì)子公司的現(xiàn)金流量情況進(jìn)行分析、監(jiān)督和考核，以便集團(tuán)公司的統(tǒng)一資金管理的具體實(shí)施，從而避免煤炭集團(tuán)企業(yè)陷入盲目追求規(guī)模大、泛濫投資等造成高強(qiáng)度的資金運(yùn)作風(fēng)險(xiǎn)。

二、煤炭集團(tuán)企業(yè)資金管控重點(diǎn)

1.加強(qiáng)企業(yè)資金、預(yù)算、信息反饋等管控制度的執(zhí)行力。目前，煤炭集團(tuán)企業(yè)制定了母子企業(yè)資金、預(yù)算、信息反饋、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)管理等多方面、多控制點(diǎn)的管控制度，保證其在母子公司有序、完整、真實(shí)的實(shí)施，就能確保集團(tuán)企業(yè)資金流和效益鏈暢通、安全，更大強(qiáng)度的防范資金鏈斷裂風(fēng)險(xiǎn)。通過(guò)將資金管理的指標(biāo)細(xì)分到集團(tuán)企業(yè)小組乃至個(gè)人，從上到下明確自己責(zé)任，便于執(zhí)行、監(jiān)督和考核。集團(tuán)企業(yè)中的管理者應(yīng)帶頭領(lǐng)導(dǎo)嚴(yán)格遵守制度，這樣才能使員工遵守，實(shí)現(xiàn)提高資金管控制度的執(zhí)行力。在不斷執(zhí)行管控制度的同時(shí)，要對(duì)管控制度進(jìn)行階段性、定期性的科學(xué)性和合理性的改善。對(duì)加強(qiáng)執(zhí)行力進(jìn)行簡(jiǎn)要分析出以下幾點(diǎn)：營(yíng)造自覺(jué)和責(zé)任性遵守管控制度的氛圍；定期、不定期、階段性對(duì)管控制度執(zhí)行情況跟蹤；對(duì)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)和管理者抓帶頭遵守作用，通過(guò)這些來(lái)加強(qiáng)員工對(duì)集團(tuán)企業(yè)資金效益的責(zé)任和自覺(jué)性，進(jìn)而促進(jìn)確保集團(tuán)企業(yè)資金鏈、業(yè)務(wù)鏈、效益鏈的安全。

篇2

傳統(tǒng)的營(yíng)運(yùn)資金管理相比現(xiàn)代化的營(yíng)運(yùn)資金管理，還存在著許多問(wèn)題，這是由于我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展較快而導(dǎo)致的發(fā)展不平衡，相比發(fā)達(dá)國(guó)家的營(yíng)運(yùn)資金管理體系還存在著短板，因此下文就企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金管理存在的問(wèn)題進(jìn)行分析。

（一）企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金運(yùn)營(yíng)效率低

企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金運(yùn)營(yíng)效率低主要表現(xiàn)在企業(yè)從事財(cái)務(wù)管理的工作人員沒(méi)有及時(shí)把握住市場(chǎng)的動(dòng)態(tài)，從而給企業(yè)造成不可忽視的經(jīng)濟(jì)損失。在日常的企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金運(yùn)營(yíng)當(dāng)中常常會(huì)出現(xiàn)各種各樣的問(wèn)題，因?yàn)槠髽I(yè)營(yíng)運(yùn)資金運(yùn)營(yíng)是一條較長(zhǎng)的鏈條，涉及到的部門(mén)也較多，工作上存在著一些不合理的部分。導(dǎo)致這些原因的理由主要是因?yàn)閭鹘y(tǒng)的企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金運(yùn)營(yíng)的觀念落后，沒(méi)有做到與時(shí)俱進(jìn)，因此導(dǎo)致了營(yíng)運(yùn)資金運(yùn)營(yíng)效率較低，企業(yè)被動(dòng)承受資金周轉(zhuǎn)風(fēng)險(xiǎn)。

（二）企業(yè)運(yùn)營(yíng)資金結(jié)構(gòu)欠缺合理性

企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金的管理的結(jié)構(gòu)成分主要由兩個(gè)方面組成，分別是負(fù)責(zé)資金周轉(zhuǎn)的流動(dòng)資產(chǎn)結(jié)構(gòu)、負(fù)責(zé)抵御周轉(zhuǎn)風(fēng)險(xiǎn)的流動(dòng)負(fù)債結(jié)構(gòu)。這兩個(gè)方面的得失直接關(guān)系到企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金運(yùn)營(yíng)狀況，影響到整個(gè)企業(yè)的資金管理系統(tǒng)的評(píng)價(jià)，因此相比發(fā)達(dá)國(guó)家現(xiàn)代化的企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金結(jié)構(gòu)，傳統(tǒng)的企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金結(jié)構(gòu)缺少合理性，企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金結(jié)構(gòu)的合理性需要有科學(xué)的理論與長(zhǎng)期的實(shí)踐相結(jié)合才能保障。由于企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金結(jié)構(gòu)問(wèn)題會(huì)導(dǎo)致資金的流動(dòng)滿足不了生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，輕則造成經(jīng)濟(jì)利益的損失，重則會(huì)導(dǎo)致企業(yè)因?yàn)橹苻D(zhuǎn)不靈而破產(chǎn)。因?yàn)樨?fù)債機(jī)構(gòu)與流動(dòng)資產(chǎn)結(jié)構(gòu)的比例失調(diào)所導(dǎo)致面對(duì)市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)抵御力變差，這也是企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金結(jié)構(gòu)缺乏合理性的一個(gè)重要影響。

（三）企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金缺乏影響因素分析管理

這是評(píng)價(jià)系統(tǒng)缺失所導(dǎo)致的企業(yè)運(yùn)營(yíng)資金流通不協(xié)調(diào)，影響因素分析管理可以及時(shí)的針對(duì)市場(chǎng)的動(dòng)態(tài)發(fā)展來(lái)制定未來(lái)資金流通的方向，從而讓企業(yè)在瞬息萬(wàn)變的市場(chǎng)當(dāng)中占有一席之地，因此如果企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金管理部門(mén)缺乏影響因素的分析，就會(huì)導(dǎo)致企業(yè)決策的失敗，不利于企業(yè)開(kāi)拓市場(chǎng)。因此針對(duì)企業(yè)的生產(chǎn)產(chǎn)品的定位與市場(chǎng)調(diào)查是非常重要的。

二、增強(qiáng)企業(yè)運(yùn)營(yíng)資金管理的方法

企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金管理是有一條明確的鏈條的，從流動(dòng)資產(chǎn)到流動(dòng)負(fù)債就是這條鏈條的主題部分，運(yùn)用對(duì)市場(chǎng)的供求變化，加快先進(jìn)與存貨之間的周轉(zhuǎn)，從而達(dá)到收獲較高的報(bào)酬率的目標(biāo)。因此企業(yè)營(yíng)運(yùn)管理是建立在瞬息萬(wàn)變的市場(chǎng)的基礎(chǔ)上的。

（一）確定企業(yè)總體戰(zhàn)略目標(biāo)

企業(yè)資金的營(yíng)運(yùn)管理需要建立在企業(yè)總體戰(zhàn)略目標(biāo)之上的，只有配合公司企業(yè)的總體方針計(jì)劃，才能夠明確資金的流動(dòng)方向，在此基礎(chǔ)上開(kāi)展企業(yè)資金營(yíng)運(yùn)管理工作，這是資本周轉(zhuǎn)的最初環(huán)節(jié)也是企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金管理最重要的一個(gè)方面。首先要明確市場(chǎng)的供求關(guān)系、消費(fèi)者的消費(fèi)熱點(diǎn)是企業(yè)制定總體戰(zhàn)略計(jì)劃的唯一標(biāo)準(zhǔn)，只有明確了這一點(diǎn)，才能在未來(lái)的營(yíng)運(yùn)資金管理的工作中取得實(shí)際效果，從利益關(guān)系出發(fā)理清與營(yíng)運(yùn)資金提供方合作共贏的總體目標(biāo)。

（二）強(qiáng)調(diào)最高管理者的作用

對(duì)于企業(yè)運(yùn)營(yíng)資金管理，管理者起到了引導(dǎo)的作用。不但要把握市場(chǎng)的變化，還要理清思路不盲目投資，避免資金的過(guò)分占用，從而降低資金的占用成本，對(duì)資金營(yíng)運(yùn)管理的得失負(fù)責(zé)。同時(shí)作為企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金的管理者還應(yīng)該從企業(yè)文化入手，用定期開(kāi)展企業(yè)營(yíng)運(yùn)講座以及對(duì)相關(guān)的資金營(yíng)運(yùn)的工作人員進(jìn)行綜合素質(zhì)的培訓(xùn)，爭(zhēng)取在企業(yè)中培養(yǎng)一種良好的資金管理氛圍，讓相關(guān)從業(yè)人員樹(shù)立營(yíng)運(yùn)資金管理的意識(shí)，并且在企業(yè)的整體氛圍中發(fā)揮指導(dǎo)、鼓舞的作用。

（三）建立企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金管理體系

篇3

中圖分類號(hào)：F275.1 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：1001-828X（2012）05-00-01

一、貨幣資金管理方式

資金管理模式在一些發(fā)達(dá)國(guó)家已經(jīng)發(fā)展的頗具規(guī)模，資金管理模式主要包括：結(jié)算中心模式、內(nèi)部銀行模式、財(cái)務(wù)公司模式和收支兩條線模式等。而不同的管理模式應(yīng)配合不同的管理手段，才能達(dá)到預(yù)期效果，若是選擇了一些不適合自己企業(yè)發(fā)展的資金管理模式，將會(huì)給企業(yè)的發(fā)展帶來(lái)許多未知的危險(xiǎn)。常見(jiàn)的資金管理模式有以下幾種：

(一)結(jié)算中心模式

具有獨(dú)立與集團(tuán)財(cái)務(wù)部的內(nèi)部資金管理機(jī)構(gòu)，一般是由企業(yè)內(nèi)部設(shè)立的，專門(mén)辦理內(nèi)部成員或分公司現(xiàn)金收付和往來(lái)結(jié)算業(yè)務(wù)的部門(mén)，通過(guò)結(jié)算功能的集中，實(shí)現(xiàn)集團(tuán)資金的集中。

(二)內(nèi)部銀行模式

將商業(yè)銀行的運(yùn)作方式與管理方式引進(jìn)企業(yè)內(nèi)部管理而建立起的一種內(nèi)部資金管理方式。

(三)財(cái)務(wù)公司模式

擁有獨(dú)立法人的公司，是一種經(jīng)營(yíng)部分銀行業(yè)務(wù)的非銀行金融機(jī)構(gòu)、作為集團(tuán)公司的分公司，其主要功能是為企業(yè)集團(tuán)實(shí)現(xiàn)內(nèi)部轉(zhuǎn)賬結(jié)算，并統(tǒng)一進(jìn)行各種融資和投資活動(dòng)。

(四)收支兩條線模式

下屬單位全部收入按規(guī)定上繳總公司，不得留存或坐支，所有支出由總公司根據(jù)預(yù)算下?lián)?，收支差額留存總部，由總部集中管理和使用。

二、企業(yè)貨幣資金管理方式的現(xiàn)狀

(一)管理薄弱

1.公司多頭開(kāi)戶的現(xiàn)象比較普遍，資金管理嚴(yán)重失控；

2.投資決策隨意性大，有些企業(yè)不顧自身的能力和發(fā)展目標(biāo)，盲目投資，使本來(lái)就十分緊張的資金狀況雪上加霜；

3.資金沉淀嚴(yán)重，占用不盡合理，貨款拖欠居高不下，產(chǎn)成品資金有增無(wú)減，周轉(zhuǎn)緩慢，企業(yè)信用和盈利能力下降。

(二)缺少有效的監(jiān)管機(jī)制

目前企業(yè)普遍存在著監(jiān)控不力甚至內(nèi)部無(wú)控制現(xiàn)象，擅自挪用轉(zhuǎn)移資金甚至侵吞國(guó)有資產(chǎn)等問(wèn)題突出。由于監(jiān)督工作不及時(shí)，很多企業(yè)的財(cái)會(huì)人員意志完全受領(lǐng)導(dǎo)者的支配，使財(cái)務(wù)監(jiān)督流于形式，財(cái)務(wù)監(jiān)督乏力、滯后。

(三)管理方式和手段落后

我國(guó)很多企業(yè)通常將利潤(rùn)作為衡量企業(yè)的唯一手段，因此大力發(fā)展生產(chǎn)，提高效率，卻忽略了財(cái)務(wù)的管理，致使出現(xiàn)企業(yè)看起來(lái)很好，但實(shí)際財(cái)務(wù)上出現(xiàn)很多問(wèn)題。現(xiàn)代市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)日益復(fù)雜，市場(chǎng)遍布各地，產(chǎn)品千差萬(wàn)別，需求多樣化，經(jīng)營(yíng)跨國(guó)化，由此形成的規(guī)?；笊a(chǎn)和高度集中的管理模式，需要大量準(zhǔn)確的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)和相關(guān)信息作支撐，而要把這樣復(fù)雜的信息流和資金流及時(shí)準(zhǔn)確地集成起來(lái)，傳統(tǒng)的管理手段是無(wú)法做到的。大多數(shù)企業(yè)資金占用不明，產(chǎn)品成本構(gòu)成不清，材料消耗、工時(shí)定額不準(zhǔn)，考核決策無(wú)依據(jù)，滿足不了企業(yè)現(xiàn)代化、精細(xì)化管理的要求。單純依靠傳統(tǒng)的手工方式來(lái)統(tǒng)計(jì)、核算、傳遞有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的各種信息，不僅速度慢、而且效率低，監(jiān)督管理必然滯后。

(四)缺乏專業(yè)技術(shù)指導(dǎo)和職業(yè)道德

企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置不符合規(guī)定，會(huì)計(jì)人員沒(méi)有從業(yè)資格證就上崗的現(xiàn)象屢見(jiàn)不鮮，再加上平時(shí)也不注意學(xué)習(xí)積累，會(huì)計(jì)知識(shí)貧乏，不按科學(xué)的方法進(jìn)行財(cái)務(wù)處理，僅僅只是按照自己的理解去做，這樣就導(dǎo)致企業(yè)的會(huì)計(jì)資料亂、缺、臟的現(xiàn)象嚴(yán)重。而且有些會(huì)計(jì)人員的法制觀念不強(qiáng)，缺乏應(yīng)有的職業(yè)道德，時(shí)有違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律的行為發(fā)生。

(五)做賬時(shí)間不一致，導(dǎo)致登記入賬不及時(shí)

我國(guó)中小企業(yè)的規(guī)模小，會(huì)計(jì)人員較少，往往只有一個(gè)出納和會(huì)計(jì)人員管理企業(yè)的會(huì)計(jì)工作，這樣就不能夠嚴(yán)格地按照貨幣資金的業(yè)務(wù)流程辦理相關(guān)的會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)，從而導(dǎo)致企業(yè)的會(huì)計(jì)資料過(guò)于滯后。例如出納人員首先需要根據(jù)相關(guān)的原始憑證收取或支付款項(xiàng)，然后將所有的收、付款品正進(jìn)行匯總于月末交給會(huì)計(jì)人員，最后會(huì)計(jì)人員再根據(jù)出納所匯總的收、付款憑證編制記賬憑證并據(jù)以進(jìn)行記賬。這樣就使得出納和會(huì)計(jì)的做賬時(shí)間往往處于不同的月份，最后必然會(huì)導(dǎo)致會(huì)計(jì)的出納核對(duì)現(xiàn)金和銀行賬的時(shí)間不一致，進(jìn)而使得會(huì)計(jì)的核對(duì)工作常滯后于出納。

三、加強(qiáng)企業(yè)貨幣資金管理的對(duì)策

貨幣資金管理可以分為“管”和“理”兩部分，具體而言，“管”即貨幣資金的制度性管理；“理”，即貨幣資金的理財(cái)性管理。如何保持最佳現(xiàn)金持有量使企業(yè)能夠充分利用貨幣資金而又不影響企業(yè)正常運(yùn)作，這是貨幣資金理財(cái)性管理所要考慮的主要問(wèn)題。

(一)制度性管理

現(xiàn)金是企業(yè)所有資產(chǎn)中流動(dòng)性最強(qiáng)的項(xiàng)目、具有普遍可接受性，有被盜和挪用的風(fēng)險(xiǎn)，為防止財(cái)務(wù)人員和報(bào)賬人員利用職務(wù)之便或欺詐的手段貪污或挪用現(xiàn)金，企業(yè)需要建立完善的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制體系，從事前、事中、事后進(jìn)行控制，主要程序如下：

1.建立適合企業(yè)特點(diǎn)的權(quán)責(zé)分配體系

2.對(duì)貨幣資金業(yè)務(wù)建立嚴(yán)格的授權(quán)審批制度

3.辦理貨幣資金業(yè)務(wù)程序

4.貨幣資金文件記錄控制

5.貨幣資金與記錄保護(hù)控制

6.貨幣資金內(nèi)部稽核

(二)理財(cái)性管理

貨幣資金的理財(cái)性管理主要是保持貨幣資金在企業(yè)內(nèi)的最優(yōu)配置，也就是在滿足企業(yè)貨幣資金最低需求量的同時(shí)，充分提高貨幣資金的使用效益，從而降低貨幣資金成本，具體來(lái)說(shuō)要重視以下幾個(gè)方面：

1.重視現(xiàn)金流量預(yù)測(cè)

2.重視加速資金的周轉(zhuǎn)，加快貨幣資金的回籠

3.重視現(xiàn)金浮游量的管理

(三)貨幣資金管理模式健全對(duì)策

1.將貨幣資金管理設(shè)計(jì)為一個(gè)集成化的計(jì)算機(jī)輔助決策子系統(tǒng)

2.改善現(xiàn)金日常調(diào)度手段

3.實(shí)現(xiàn)現(xiàn)金適時(shí)調(diào)度

4.實(shí)現(xiàn)現(xiàn)金綜合調(diào)度

篇4

隨著經(jīng)濟(jì)發(fā)展，集團(tuán)化企業(yè)或者正在向集團(tuán)化企業(yè)轉(zhuǎn)型的企業(yè)越來(lái)越多，并且它們都呈現(xiàn)規(guī)?；⒍嘣a(chǎn)業(yè)經(jīng)營(yíng)、多元化地區(qū)經(jīng)營(yíng)、內(nèi)部產(chǎn)業(yè)集群化等特點(diǎn)。這些企業(yè)和銀行的經(jīng)營(yíng)模式是十分相似的，企業(yè)的下屬企業(yè)和銀行的每個(gè)分行都是行政管理相對(duì)集中，財(cái)務(wù)管理獨(dú)立，由各個(gè)下屬企業(yè)自負(fù)盈虧。

很多大型銀行都引入了“內(nèi)部資金轉(zhuǎn)移價(jià)格”的資金管理系統(tǒng)?！皟?nèi)部資金轉(zhuǎn)移價(jià)格（FTP）”是指，商業(yè)銀行內(nèi)部資金部與業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)單位按照一定規(guī)則全額有償轉(zhuǎn)移資金，達(dá)到核算業(yè)務(wù)資金成本或收益等目的的一種內(nèi)部經(jīng)營(yíng)管理模式。業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)單位每筆負(fù)債業(yè)務(wù)所籌集的資金，均以該業(yè)務(wù)的FTP 價(jià)格全額轉(zhuǎn)移給資金中心；每筆資產(chǎn)業(yè)務(wù)所需要的資金，均以該業(yè)務(wù)的FTP價(jià)格全額向資金管理部門(mén)購(gòu)買。對(duì)于資產(chǎn)業(yè)務(wù)，F(xiàn)TP 價(jià)格代表其資金成本， 需要支付FTP 利息；對(duì)于負(fù)債業(yè)務(wù)，F(xiàn)TP 代表其資金收益，可以從中獲取FTP 利息收入。

集團(tuán)化企業(yè)采取內(nèi)部資金轉(zhuǎn)移定價(jià)模式，有助于根據(jù)集團(tuán)公司的經(jīng)營(yíng)狀況和資金市場(chǎng)主動(dòng)對(duì)下屬分支機(jī)構(gòu)進(jìn)行窗口指導(dǎo)，提高資金運(yùn)用效率，這一模式可以使得下屬機(jī)構(gòu)能夠精確而科學(xué)的對(duì)其產(chǎn)品進(jìn)行定價(jià)，提升經(jīng)營(yíng)的有效性；統(tǒng)一的資金定價(jià)可以更加公平科學(xué)地對(duì)分支機(jī)構(gòu)的經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)和經(jīng)營(yíng)效率進(jìn)行考核，同時(shí)可以獲得更加準(zhǔn)確的經(jīng)營(yíng)信息，從而進(jìn)行利潤(rùn)最大化的資產(chǎn)配置。

（二）

自2008 年全球金融危機(jī)及本年6 月“錢荒”的出現(xiàn)，讓很多企業(yè)急切地意識(shí)到企業(yè)利用現(xiàn)金管理來(lái)抵御經(jīng)濟(jì)周期影響的重要性。另一方面隨著企業(yè)規(guī)模不斷的擴(kuò)大，傳統(tǒng)企業(yè)財(cái)務(wù)部已經(jīng)不能完全滿足企業(yè)的發(fā)展需要，因此越來(lái)越多的企業(yè)成立資金管理部并從財(cái)務(wù)部門(mén)獨(dú)立出來(lái)。

其實(shí)， 在銀行的體系中資金部很早就是一個(gè)獨(dú)立的部門(mén)。資金部（TreasuryDepartment） 在現(xiàn)代商業(yè)銀行的經(jīng)營(yíng)運(yùn)作中承擔(dān)著樞紐的作用，是銀行資金運(yùn)行的心臟，負(fù)責(zé)銀行總部與其下屬分支機(jī)構(gòu)的資金往來(lái)與調(diào)撥。

在資金部，可以及時(shí)、集中地獲取關(guān)于自身資金運(yùn)行以及國(guó)內(nèi)外金融市場(chǎng)的各種信息，包括：銀行總體的資金來(lái)源和資金運(yùn)作情況、國(guó)內(nèi)及國(guó)際金融市場(chǎng)的利率、匯率水平，政治經(jīng)濟(jì)新聞等重要信息。

資金部可分以下5 項(xiàng)職能：

1. 資金產(chǎn)品銷售

2. 固定收益

3. 銀行資產(chǎn)負(fù)債管理

4. 外匯交易

5. 貨幣市場(chǎng)

資金部具有以下主要功能：

首先，資金部管理銀行本外幣流動(dòng)性、調(diào)劑資金頭寸、制定內(nèi)部資金轉(zhuǎn)移價(jià)格（即FTP， Fund Transferring Price 此價(jià)格主要針對(duì)銀行內(nèi)部使用）；

其次， 資金部要協(xié)助資產(chǎn)負(fù)債管理委員會(huì)（ALCO， Assets and LiabilitiesCommittee）對(duì)銀行的資產(chǎn)負(fù)債進(jìn)行配置，確保銀行在滿足流動(dòng)性的基礎(chǔ)上增加收益；

再次，資金部要負(fù)責(zé)管理全行的利率和匯率風(fēng)險(xiǎn)，為銀行本身和客戶提供相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)對(duì)沖工具；

同時(shí)，資金部作為銀行的利潤(rùn)中心， 還肩負(fù)著提高資產(chǎn)收益，穩(wěn)定資金來(lái)源及成本、鎖定利潤(rùn)的責(zé)任。

資金部的設(shè)置，是很多企業(yè)都能夠借鑒的。

（三）

篇5

在新時(shí)期的背景下，企業(yè)的資金管理對(duì)企業(yè)的發(fā)展前景有著重大的影響。但是有些企業(yè)沒(méi)有認(rèn)識(shí)到資金管理對(duì)企業(yè)的重要性，忽略了新時(shí)期背景下關(guān)乎企業(yè)生存發(fā)展的資金管理，沒(méi)有認(rèn)真的完善對(duì)于資金的運(yùn)行系統(tǒng)，從而導(dǎo)致企業(yè)的發(fā)展不順或出現(xiàn)危機(jī)。所以，如何有效的管理好資金，并將資金的管理更好的貫穿于企業(yè)管理，已經(jīng)成為新時(shí)期企業(yè)必須面臨的問(wèn)題。本文就企業(yè)資金管理方面存在的問(wèn)題進(jìn)行分析和思考，并且提出了在新時(shí)期的前提下加強(qiáng)資金管理的有效方法，科學(xué)有效的管理資金，提高企業(yè)在新時(shí)期的發(fā)展實(shí)力和發(fā)展前景。

一、新時(shí)期企業(yè)資金管理存在的問(wèn)題

在新時(shí)期，企業(yè)的資金對(duì)于企業(yè)的重要性就如氧氣之于人類一樣重要，企業(yè)資金給了企業(yè)生存、發(fā)展的源泉。但是在新時(shí)期的企業(yè)中，許多企業(yè)的資金的管理方法都跟不上企業(yè)的發(fā)展，大多數(shù)企業(yè)固于老舊的資金管理模式，并沒(méi)有認(rèn)識(shí)到新時(shí)期有效的管理資金的重要性，主要存在著以下問(wèn)題：

(一)資金管理制度不完善

從當(dāng)前大多數(shù)企業(yè)資金管理的實(shí)際情況來(lái)看，多數(shù)企業(yè)的資金管理制度仍停留在過(guò)去的傳統(tǒng)管理模式中，與現(xiàn)有的資本市場(chǎng)和網(wǎng)絡(luò)全覆蓋下足不出戶的資金管理方式相脫離或存在著制度方面的缺失，導(dǎo)致許多企業(yè)在資金使用和管理時(shí)存在安全隱患、管理責(zé)任不清等問(wèn)題。比如企業(yè)的閑置資金的管理是緊跟金融市場(chǎng)變化方面，在銀行、證券、基金等行業(yè)有著各種不同的理財(cái)產(chǎn)品，企業(yè)是否與時(shí)俱進(jìn)也建立了相應(yīng)的投資和管理制度，是否明確了決策審批流程、是否按照不相容崗位執(zhí)行、是否設(shè)有資金平衡的預(yù)警方案、是否建立監(jiān)督體系等制度，以確保資金的安全和收益。還有，企業(yè)的最低持有資金量的確定、重大事項(xiàng)的資金儲(chǔ)備金額和資金結(jié)余的管理，大多數(shù)企業(yè)在這些事情上往往都是靠一個(gè)部門(mén)或個(gè)別人來(lái)管理，也是企業(yè)資金管理制度不完善的直接體現(xiàn)。往往都是應(yīng)該企業(yè)資金管理制度的不完善，而直接導(dǎo)致資金的運(yùn)行情況崩盤(pán)，從而導(dǎo)致企業(yè)受損。

(二)資金的使用率不高

對(duì)于企業(yè)來(lái)說(shuō)，資金的使用率也是十分重要的，但是在當(dāng)前的企業(yè)中，許多企業(yè)都存在著資金使用率不夠高的問(wèn)題。雖然許多的企業(yè)在使用資金之前都會(huì)選擇制定資金使用計(jì)劃，制定資金使用計(jì)劃的本意是合理的使用資金，但是往往會(huì)出現(xiàn)計(jì)劃制定的完美但是也僅僅是停留在計(jì)劃的制定的完美，對(duì)于計(jì)劃的執(zhí)行，并沒(méi)有認(rèn)真的按照資金使用計(jì)劃執(zhí)行，這樣就會(huì)導(dǎo)致資金的使用率不夠高，從而影響到企業(yè)的發(fā)展。比如每個(gè)企業(yè)都會(huì)有的財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)部往往會(huì)有一套完整的資金管理計(jì)劃，但是對(duì)于資金是如何使用的，資金的流向如何，財(cái)務(wù)部往往只是停留在賬目的基礎(chǔ)上，并沒(méi)有認(rèn)真的了解資金安排是否合理、資金流向是否合理，這樣就大大的降低了資金的使用率，導(dǎo)致資金的使用情況不容樂(lè)觀。同時(shí)對(duì)于新的企業(yè)來(lái)說(shuō)，投資往往沒(méi)有目的性，只是盲目的在投資，就會(huì)導(dǎo)致企業(yè)資金的分散，這樣沒(méi)有使用效率的資金使用方式，也是許多企業(yè)無(wú)法在殘酷的新時(shí)期企業(yè)經(jīng)濟(jì)中生存下去的原因。

(三)資金的管理方法不科學(xué)

資金的管理方法不科學(xué)也是導(dǎo)致企業(yè)資金流通阻塞的原因之一。對(duì)于企業(yè)的資金使用情況，如果用了不科學(xué)的方法管理資金，會(huì)導(dǎo)致一些對(duì)企業(yè)來(lái)說(shuō)不必要的花費(fèi)，而造成資金的浪費(fèi)。而且不科學(xué)的資金管理方法會(huì)導(dǎo)致企業(yè)資金使用的滯后性，也就是資金太過(guò)分散的問(wèn)題，當(dāng)企業(yè)資金出現(xiàn)滯后性，企業(yè)就可能會(huì)面臨資金無(wú)法快速被用在重要處而出現(xiàn)損失。比如許多的大企業(yè)都會(huì)設(shè)立子、分公司，如果子、分公司對(duì)于資金的管理方法不科學(xué)，可能會(huì)導(dǎo)致整個(gè)企業(yè)的資金出現(xiàn)閑置在某一個(gè)子公司或者是在某一個(gè)分公司出現(xiàn)極大的浪費(fèi)的情況，那么當(dāng)其余的子、分公司出現(xiàn)資金危險(xiǎn)時(shí)，由于資金管理不科學(xué)導(dǎo)致無(wú)法及時(shí)對(duì)子公司施以資金上的援助，可能會(huì)導(dǎo)致子公司和整個(gè)企業(yè)同時(shí)損失慘重。

(四)資金管理意識(shí)有待提高

在新時(shí)期的背景下，雖然有的企業(yè)也開(kāi)始意識(shí)到了資金管理在新時(shí)期的重要性，并且開(kāi)始有意識(shí)的輸送一批管理層的工作人員去進(jìn)行對(duì)于資金管理方面的培訓(xùn)。但是由于這樣填鴨式教學(xué)的培訓(xùn)時(shí)間很短而且培訓(xùn)的內(nèi)容也大多老舊，對(duì)于管理層的工作人員來(lái)說(shuō)起不到太大的效果，導(dǎo)致企業(yè)對(duì)于資金的管理的重要性還是無(wú)法認(rèn)識(shí)到。比如有的企業(yè)對(duì)于資金管理的方式還停留在表面，有的企業(yè)認(rèn)識(shí)到了資金管理的重要性但是不設(shè)定專業(yè)的財(cái)務(wù)人員幫助管理資金，有的企業(yè)對(duì)于企業(yè)資金管理人員的意見(jiàn)不予聽(tīng)取，導(dǎo)致資金被用在錯(cuò)誤的地方，有的企業(yè)對(duì)于資金的使用沒(méi)有詳細(xì)的計(jì)劃等情況。這些都是資金管理意識(shí)不夠高的體現(xiàn)。

二、新時(shí)期企業(yè)加強(qiáng)資金管理的具體方法

從上文提出的問(wèn)題來(lái)看，新時(shí)期背景下的企業(yè)資金管理還存在著許多缺陷，這些缺陷不利于企業(yè)資金的管理和企業(yè)自身的發(fā)展，所以企業(yè)就需要擬訂具體的解決方法來(lái)避免資金的管理不善，具體解決方法如下：

(一)不斷完善資金管理制度

為了加強(qiáng)企業(yè)的資金管理制度，可以先從完善資金管理制度入手。對(duì)于企業(yè)的資金管理，企業(yè)應(yīng)該業(yè)務(wù)的發(fā)展和金融市場(chǎng)的變化與時(shí)俱進(jìn)不定期修訂和完善制度，比如對(duì)于閑置資金的使用情況，首先應(yīng)該資金管理部門(mén)應(yīng)該很了解資本市場(chǎng)的游戲規(guī)則，其次很清楚公司的資金需求周期，最后通過(guò)編制準(zhǔn)確性的和可執(zhí)行性的資金計(jì)劃告知公司內(nèi)部決策者，實(shí)現(xiàn)提高閑置資金的管理。企業(yè)還應(yīng)該通過(guò)提高對(duì)資金的監(jiān)控水平來(lái)完善資金管理制度，比如對(duì)于對(duì)物資的采購(gòu)，企業(yè)應(yīng)該明確的知道物資的價(jià)格波動(dòng)，通過(guò)供求關(guān)系合理安排和計(jì)劃資金的存量。對(duì)于資金管理制度中出現(xiàn)的漏洞，企業(yè)也應(yīng)該用科學(xué)合理的方法解決，并且應(yīng)該認(rèn)真聽(tīng)取資金管理者的意見(jiàn)，努力完善資金管理制度。還可以通過(guò)給予資金管理人員相應(yīng)的獎(jiǎng)勵(lì)，讓他們能更加積極的工作，更加認(rèn)真的幫助企業(yè)完善資金管理制度。資金管理制度應(yīng)該由企業(yè)與員工共同努力，一起完善。

(二)提高資金的使用率

對(duì)于企業(yè)來(lái)說(shuō)，提高資金的使用率也是有效的管理資金的一種方法。提高資金的使用率可以嘗試根據(jù)市場(chǎng)的經(jīng)濟(jì)情況對(duì)企業(yè)生產(chǎn)的產(chǎn)品價(jià)格進(jìn)行適當(dāng)?shù)男薷?，以求已?jīng)能最大限度的周轉(zhuǎn)，提高資金的使用率。對(duì)于資金的使用企業(yè)也應(yīng)該制定切實(shí)可行的計(jì)劃，并且認(rèn)真執(zhí)行計(jì)劃，保證資金不會(huì)出現(xiàn)囤積等情況，讓資金能最大限度的被使用，幫助企業(yè)的發(fā)展。在新時(shí)期的發(fā)展下，企業(yè)要不斷加強(qiáng)對(duì)資金的管理，讓資金能有最好的使用率和流通情況，才能幫助企業(yè)在新時(shí)期發(fā)展壯大。

(三)采用科學(xué)的資金管理方法

科學(xué)有效的資金管理方法也可以很好的幫助企業(yè)管理資金，比如對(duì)于擁有子、分公司的企業(yè)來(lái)說(shuō)，可以建立集團(tuán)資金管理中心，但需充分了解子公司資金的取向，從而達(dá)到集團(tuán)資金有效科學(xué)的全面管理，讓子、分公司能和企業(yè)一起共同發(fā)展，促使企業(yè)的資金進(jìn)行有效合理的分配資金，讓資金能充分的被使用，利用好各種資金的價(jià)值，幫助企業(yè)減少企業(yè)的成分，獲得最好的利潤(rùn)。

(四)提高對(duì)資金的管理意識(shí)

提高企業(yè)資金管理層的工作人員對(duì)資金的管理意識(shí)也是加強(qiáng)企業(yè)資金管理的有效方法。對(duì)于企業(yè)來(lái)說(shuō)，招收優(yōu)秀的資金管理人員是十分必要的，企業(yè)招收資金管理人員應(yīng)該優(yōu)先選擇有工作經(jīng)驗(yàn)的人員。對(duì)于已經(jīng)在職的資金管理人員，可以選擇定期對(duì)他們進(jìn)行資金管理方面的培訓(xùn)，讓他們對(duì)于資金管理的重要性有明確的認(rèn)識(shí)，才能更好的幫助企業(yè)管理資金。

三、結(jié)束語(yǔ)

總而言之，在新時(shí)期的背景下，想要企業(yè)發(fā)展壯大，就必須認(rèn)識(shí)到資金管理的重要性。要認(rèn)識(shí)到企業(yè)當(dāng)前資金管理方面的不足，并且及時(shí)的加以改正，完善企業(yè)的資金管理系統(tǒng)，科學(xué)有效的分配資金的使用情況，加強(qiáng)企業(yè)對(duì)資金重要性的認(rèn)識(shí)，努力提高資金的使用率，幫助企業(yè)在新時(shí)期下能快速的發(fā)展。

篇6

一、 我國(guó)企業(yè)集團(tuán)實(shí)行資金集中管理的必要性分析

隨著我國(guó)企業(yè)集團(tuán)的發(fā)展，企業(yè)集團(tuán)組織結(jié)構(gòu)日益復(fù)雜，資金管理難度加大，相關(guān)問(wèn)題愈加突出。不管是從我國(guó)企業(yè)集團(tuán)的發(fā)展趨勢(shì)和面臨的資金約束來(lái)看還是從我國(guó)企業(yè)集團(tuán)提升管理水平和競(jìng)爭(zhēng)力的角度來(lái)看，探索新的企業(yè)集團(tuán)資金管理模式，最大限度加強(qiáng)集團(tuán)資金集中管理，加快技術(shù)的運(yùn)用，已成為我國(guó)集團(tuán)企業(yè)管理中需要重點(diǎn)推進(jìn)的現(xiàn)實(shí)問(wèn)題。實(shí)行資金集中管理可以實(shí)現(xiàn)資金的有效配置，提高資金的使用效率；有利于節(jié)約資金，減少融資成本，提高集團(tuán)效益；可以提高信用，增強(qiáng)融資能力；總的來(lái)說(shuō)，最終能促進(jìn)集團(tuán)資金的良性循環(huán)和財(cái)務(wù)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

二、 當(dāng)前我國(guó)企業(yè)集團(tuán)資金集管理的現(xiàn)狀

目前我國(guó)很多大型企業(yè)集團(tuán)在實(shí)行高度集中的資金管理方面取得了顯著的進(jìn)步。但目前我國(guó)企業(yè)資金管理尚屬于起步階段，在資金管理操作中還存在信息失真、監(jiān)控不力、資金散亂、使用效率低下、監(jiān)督考核環(huán)節(jié)“弱”等與企業(yè)的發(fā)展階段不合理的情況。主要原因體現(xiàn)在一下幾個(gè)方面：

(一)現(xiàn)代化的資金集中管理意識(shí)不強(qiáng)，有效的資金集中管理方法還沒(méi)有形成

有些企業(yè)集團(tuán)管理層缺乏現(xiàn)代企業(yè)管理意識(shí)，對(duì)資金集中管理制度的建立不重視，導(dǎo)致難以及時(shí)、準(zhǔn)確、全面地掌握生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)全過(guò)程的信息和實(shí)施有效的管理、監(jiān)督和控制。我國(guó)大多數(shù)集團(tuán)管理層次多，沒(méi)能形成高度集中的資金管理系統(tǒng)，缺乏統(tǒng)一規(guī)范的資金調(diào)控制度。

(二)資金調(diào)度不合理，缺乏有效的政策支持，配置效率低下，資金調(diào)控難度加大

目前我國(guó)一些企業(yè)集團(tuán)中總公司與分公司之間并沒(méi)有實(shí)質(zhì)上的資產(chǎn)紐帶或資金紐帶關(guān)系，而是靠行政的力量來(lái)維系集團(tuán)的運(yùn)行，在子公司看來(lái)，總公司的資金管理制度是對(duì)自身權(quán)利的一種剝奪，因此不愿意將資金全部歸入集團(tuán)公司集中管理或變相抵制執(zhí)行集團(tuán)公司資金調(diào)度，國(guó)家亦沒(méi)有明確的政策規(guī)定，更有地方稅務(wù)部門(mén)，把集團(tuán)公司與下屬企業(yè)的資金歸集與劃撥定性為“民間借貸”收取營(yíng)業(yè)稅。另外，受利益驅(qū)使，集團(tuán)公司所屬子分公司所在地銀行，對(duì)集團(tuán)公司的資金歸集，多持不予配合或消極配合態(tài)度。使集團(tuán)公司的資金調(diào)控難度加大。

(三)資金運(yùn)動(dòng)不透明，違規(guī)操作多

集團(tuán)資金分散存放導(dǎo)致資金極度分散，部分資金還因違法存放出現(xiàn)浪費(fèi)與流失，再加上企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部上下游企業(yè)之間容易形成內(nèi)部 “三角債” 或支出融資成本，給資金管理帶來(lái)了極大的難度。

(四)缺乏資金管理監(jiān)控，考核不力

很多企業(yè)集團(tuán)資金存量也較大，容易產(chǎn)生資金管理上的風(fēng)險(xiǎn)。而我國(guó)目前因?yàn)橘Y金管理方式和手段的限制而無(wú)法對(duì)資金管理進(jìn)行動(dòng)態(tài)控制。

三、企業(yè)集團(tuán)資金集中有效管理方法研究

(一)結(jié)合企業(yè)特點(diǎn)，選擇適當(dāng)?shù)墓芾矸绞?/p>

根據(jù)企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部體制的不同建立不同的管理方式，具體可以采取設(shè)立結(jié)算中心方式、設(shè)立內(nèi)部銀行方式和設(shè)立財(cái)務(wù)公司方式。三種模式各有優(yōu)勢(shì),具體選擇哪種模式由公司自身?xiàng)l件而定。但總體來(lái)看,在實(shí)行資金集中管理的這些模式中，要實(shí)現(xiàn)資金的內(nèi)部結(jié)算，統(tǒng)一管理、調(diào)撥和使用等這些目標(biāo)。一般設(shè)立結(jié)算中心即可實(shí)現(xiàn)目標(biāo)需求。內(nèi)部銀行方式適用于單一法人企業(yè)集團(tuán)，使用者較少。由于我國(guó)大部分的企業(yè)集團(tuán)是集團(tuán)公司/股份公司(或者子公司)的二級(jí)法人結(jié)構(gòu),一般不具備設(shè)立財(cái)務(wù)公司的基本條件,很難審批通過(guò)。目前，在我們國(guó)家只有為數(shù)不多的特大型企業(yè)集團(tuán)才獲批成立財(cái)務(wù)公司。因此,現(xiàn)階段大多數(shù)企業(yè)集團(tuán)選擇結(jié)算中心模式。

(二)借鑒不同企業(yè)的經(jīng)驗(yàn),創(chuàng)新資金集中管理模式

部分國(guó)外跨國(guó)集團(tuán)也采取資金集中管理的方式，分別形成了自己不同的管理模式，如德國(guó)西門(mén)子公司資金集中管理模式和瑞典愛(ài)立信公司資金集中管理的模式。借鑒西門(mén)子金融服務(wù)公司采取賬戶零余額管理，同時(shí)以愛(ài)立信的模式控制集團(tuán)風(fēng)險(xiǎn)，保證在集團(tuán)內(nèi)部應(yīng)當(dāng)有一定的專業(yè)化機(jī)構(gòu)來(lái)實(shí)施資金集中管理是一種很好的方法。另外采取“銀企直聯(lián)”模式，通過(guò)因特網(wǎng)對(duì)集團(tuán)內(nèi)的金融服務(wù)機(jī)構(gòu)及多家商業(yè)行的網(wǎng)點(diǎn)系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)無(wú)縫、安全的連接，使之形成一個(gè)完整體系，從而更好地實(shí)現(xiàn)資金的集中管理。

(三)通過(guò)具體措施加強(qiáng)資金集中有效管理

通過(guò)科學(xué)的集權(quán)與分權(quán)提高管理水平，制定一套統(tǒng)一的財(cái)務(wù)支出標(biāo)準(zhǔn)和資金集中結(jié)算平臺(tái)，分公司根據(jù)不同情況，委派相應(yīng)的財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人，并且要求相應(yīng)的負(fù)責(zé)人承擔(dān)一定的責(zé)任，調(diào)動(dòng)企業(yè)集團(tuán)不同管理層次的積極性，形成高度集中的資金管理系統(tǒng)；完善內(nèi)外監(jiān)督控制，充分利用商業(yè)銀行提供的先進(jìn)的資金結(jié)算系統(tǒng)，加強(qiáng)對(duì)資金的流動(dòng)性、安全性管理，特別是大額費(fèi)用、超指標(biāo)支出和大額借款等實(shí)行嚴(yán)格的審批流程，同時(shí)主動(dòng)接受上級(jí)部門(mén)的監(jiān)督防止總公司財(cái)務(wù)部門(mén)在權(quán)利集中的情況下滋生腐敗。爭(zhēng)取政府、企業(yè)和社會(huì)各界的支持和理解，合力推動(dòng)企業(yè)內(nèi)部控制體系建設(shè)，企業(yè)集團(tuán)可以不失時(shí)機(jī)地將資金的集中管理與企業(yè)內(nèi)部控制的建設(shè)有機(jī)結(jié)合起來(lái)，與全面預(yù)算管理結(jié)合起來(lái)，勢(shì)必達(dá)到事半功倍的效果。

四、結(jié)束語(yǔ)

總的來(lái)看，集團(tuán)企業(yè)推行資金管理并非一蹴而就的單一的管理措施，而是一個(gè)整體推進(jìn)、協(xié)調(diào)運(yùn)作的改革過(guò)程。在實(shí)際工作過(guò)程中，各企業(yè)集團(tuán)要根據(jù)自身實(shí)際，采取切實(shí)可行措施，趨利避害，比如健全企業(yè)集團(tuán)的管理體系和集權(quán)程度和內(nèi)部控制體系、提高信息化水平、改善銀企關(guān)系等，規(guī)避政策和涉稅風(fēng)險(xiǎn)，使資金集中管理合理合法地發(fā)揮出應(yīng)有的作用，才能順應(yīng)我國(guó)經(jīng)濟(jì)社會(huì)的發(fā)展要求，實(shí)現(xiàn)企業(yè)長(zhǎng)期發(fā)展和社會(huì)共同進(jìn)步。

篇7

關(guān)鍵詞 施工企業(yè) 資金集中管理 方法

一、前言

目前，我國(guó)施工企業(yè)在資金集中管理方面的方法還不多，管理水平也不高，這就需要我們盡快的對(duì)資金集中管理的方法進(jìn)行研究，提出有效的管理方法。

二、為何要實(shí)行資金集中管理

現(xiàn)在我國(guó)的一些企業(yè)中存在少數(shù)單位多開(kāi)戶頭，企業(yè)內(nèi)部資金既存在閑置又存在短缺的問(wèn)題。資金的利用效率不高，不能給企業(yè)帶來(lái)更大的經(jīng)濟(jì)效益；經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中出現(xiàn)籌、投資難以統(tǒng)籌規(guī)劃，財(cái)務(wù)費(fèi)用較高；同時(shí)在經(jīng)營(yíng)中尚未制定合理完善的預(yù)算，無(wú)法進(jìn)行有效的資金計(jì)劃與控制。同時(shí)在其他管理方面也出現(xiàn)不少問(wèn)題，這一切都嚴(yán)重制約企業(yè)對(duì)資金的利用效益，同時(shí)也直接影響到企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)實(shí)力。企業(yè)實(shí)行資金集中管理，能控制好資金風(fēng)險(xiǎn)，提高資金的利用率，增加資金的效益，對(duì)企業(yè)的發(fā)展起到莫大的推動(dòng)作用。

三、施工企業(yè)資金集中管理的目標(biāo)

1.實(shí)現(xiàn)資金運(yùn)營(yíng)的集約透明。分公司或項(xiàng)目部分散在不同區(qū)域，允許它們作為會(huì)計(jì)報(bào)告主體，獨(dú)立開(kāi)設(shè)賬戶，這在傳統(tǒng)銀行結(jié)算條件下，減少跨地區(qū)工程收支結(jié)算和債權(quán)債務(wù)清償?shù)呢?cái)務(wù)成本的較好方法。但也造成了企業(yè)資金分散在不同地區(qū)的不同開(kāi)戶行的賬戶中。一個(gè)公司往往開(kāi)設(shè)了數(shù)百、上千個(gè)賬戶，資金的監(jiān)控成本極高?？旖莸木W(wǎng)銀、網(wǎng)上結(jié)算和在授權(quán)分權(quán)下的資金集中，可以將分散開(kāi)戶的資金，統(tǒng)一在一個(gè)系統(tǒng)內(nèi)，從而實(shí)現(xiàn)集約、透明的運(yùn)營(yíng)。

2.調(diào)劑資金余缺。在分散管理下，不同會(huì)計(jì)報(bào)告主體間存在資金盈缺不均，資金短缺的分公司或項(xiàng)目可能面臨融資壓力，而資金充裕的分公司或項(xiàng)目部則可能弱化應(yīng)收款催收動(dòng)力，從而使總體的資金預(yù)測(cè)與控制失去依據(jù)。資金集中，也是信息的集中，可以動(dòng)態(tài)的解決同一公司內(nèi)部不同主體間的余缺。

3.簡(jiǎn)化財(cái)務(wù)對(duì)賬工作。分公司和項(xiàng)目部越多，在傳統(tǒng)核算體制下，面臨的內(nèi)部賬戶間的對(duì)賬越多。在手工對(duì)賬模式下，任何其中一個(gè)環(huán)節(jié)或一個(gè)主體的差錯(cuò)，都會(huì)導(dǎo)致對(duì)賬失敗。運(yùn)用信息技術(shù)，在資金集中管理下，可以實(shí)現(xiàn)不同權(quán)限賬戶間的自動(dòng)對(duì)賬，從而簡(jiǎn)化人工對(duì)賬，提高財(cái)務(wù)核算的準(zhǔn)確性。

4.建立和增強(qiáng)自我管理能力。資金集中管理，不僅解決公司內(nèi)資金的分散運(yùn)營(yíng)，還可以為建立自我管理提供幫助。在傳統(tǒng)資金管理模式下，收支和債權(quán)債務(wù)的清償，均需依賴銀行傳輸單據(jù)和按期對(duì)賬提供信息，企業(yè)往往不能及時(shí)、完整、準(zhǔn)確的獲得資金信息。導(dǎo)入資金集中管理系統(tǒng)，可為企業(yè)建立敏感捕獲資金信息的檢測(cè)手段。

5.提高資金使用效率。導(dǎo)入資金集中管理系統(tǒng)實(shí)行資金集中管理，可以幫助施工企業(yè)解決現(xiàn)行核算模式下資金管理中的突出問(wèn)題：一是減少結(jié)算的時(shí)間?？偛靠梢噪S時(shí)掌握資金到賬時(shí)間和實(shí)時(shí)監(jiān)控分公司或項(xiàng)目部付款的審批，減少資金的在途時(shí)間；二是避免內(nèi)部交易引致的不必要的關(guān)聯(lián)交易稅收負(fù)擔(dān)。在總部與分公司、項(xiàng)目部之間建立內(nèi)部的資金結(jié)算系統(tǒng)，可以在發(fā)生內(nèi)部交易時(shí)，通過(guò)內(nèi)部往來(lái)的對(duì)沖，實(shí)現(xiàn)余額結(jié)算制，從而減少資金占用和內(nèi)部債權(quán)債務(wù)的形成，減少內(nèi)部資金往來(lái)導(dǎo)致的關(guān)聯(lián)交易稅收定價(jià)負(fù)擔(dān)。資金的集中管理，旨在提高總部對(duì)貨幣資產(chǎn)的控制，實(shí)時(shí)掌握資金運(yùn)向，進(jìn)而提高企業(yè)整體的資金效率。

四、施工企業(yè)資金集中管理操作方法

1.建立統(tǒng)一的資金集中管理機(jī)制。建立并完善全面預(yù)算控制體系是施工企業(yè)目前面臨的急需解決的重大問(wèn)題。資金管理的實(shí)質(zhì)就是動(dòng)態(tài)地監(jiān)督與控制各個(gè)環(huán)節(jié)的現(xiàn)金流，擴(kuò)大預(yù)算到生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、基建、投資等方面，最大限度地降低成本，提高資金使用效率。要想合理運(yùn)用存留資金充分發(fā)揮集團(tuán)整體資金的規(guī)模優(yōu)勢(shì)，母公司要對(duì)子公司實(shí)現(xiàn)全方位管理，實(shí)行資金集中管理與控制是最快捷的方式。

2.優(yōu)化資金集中管理流程。企業(yè)集團(tuán)進(jìn)行資金集中管理，應(yīng)重新設(shè)計(jì)及優(yōu)化資金管理及運(yùn)作流程。企業(yè)集團(tuán)運(yùn)用科學(xué)的方法整理資金集中管理工作各項(xiàng)瑣碎細(xì)節(jié)，使其標(biāo)準(zhǔn)化、規(guī)范化、制度化、便捷化，從而建立可以協(xié)助企業(yè)高速發(fā)展的資金內(nèi)部集中管理及控制體系。國(guó)內(nèi)施工企業(yè)發(fā)展迅速，無(wú)法短期內(nèi)建立健全高效的資金集中管理體系，公司可以借助咨詢公司協(xié)助實(shí)施大型施工項(xiàng)目。

3.健全財(cái)務(wù)信息集中管理系統(tǒng)。財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)是實(shí)現(xiàn)管控的有力保障。企業(yè)集團(tuán)可以通過(guò)建立財(cái)務(wù)信息集中管理系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管控的整體性、可控性和及時(shí)性。隨著IT技術(shù)的不斷進(jìn)步，企業(yè)集團(tuán)可以利用財(cái)務(wù)信息管理系統(tǒng)最大限度地平衡和利用資金，實(shí)現(xiàn)資金管理流程的自動(dòng)化，為決策提供充足信息，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理集中化。

五、案例分析

某中鐵施工企業(yè)（以下簡(jiǎn)稱C公司）于2007年年初開(kāi)始推行資金集中管理，通過(guò)近兩年時(shí)間的不斷強(qiáng)化，資金已實(shí)現(xiàn)高度集中，分公司本部資金集中度達(dá)到近90%，以最近一期資金周報(bào)數(shù)為例，C公司資金總額6261萬(wàn)元，其中公司本部貨幣資金5693萬(wàn)元，本部資金集中度高達(dá)90.92%，形成了巨大的“資金池”效應(yīng)。有了這個(gè)資金池后，C公司就可以用均衡的資金來(lái)保證各項(xiàng)目的均衡生產(chǎn)，對(duì)項(xiàng)目的順利施工起到了強(qiáng)有力的資金保障作用。眾所周知，工程項(xiàng)目的業(yè)主資金撥付是不均衡的，有時(shí)一個(gè)月?lián)芤淮慰?，有時(shí)三五個(gè)月才撥一次，但項(xiàng)目的生產(chǎn)是均衡的，對(duì)資金的需求是均衡的，這樣就存在一個(gè)項(xiàng)目部本身無(wú)法解決的階段性資金短缺問(wèn)題。業(yè)主資金剛撥付時(shí)資金充裕，大量閑置，后期生產(chǎn)時(shí)又資金緊張，無(wú)法保障項(xiàng)目的正常施工，遇到搶工等突發(fā)事件時(shí)不得不賒購(gòu)材料，額外增加成本。而企業(yè)實(shí)現(xiàn)資金集中后，本部就有了一個(gè)巨大的“資金池”，可以把項(xiàng)目閑置的資金集中起來(lái)，達(dá)到“以均衡的資金保障項(xiàng)目均衡的生產(chǎn)”的目的。項(xiàng)目資金閑置時(shí)集中在公司“資金池”，項(xiàng)目資金短缺時(shí)公司.‘資金池”及時(shí)對(duì)其進(jìn)行補(bǔ)充。這樣，就可以借助公司資金池的“規(guī)模集聚”效應(yīng)，以閑置補(bǔ)短缺，以有余補(bǔ)不足，項(xiàng)目的資金流就可以保持在相對(duì)均衡狀態(tài)，與項(xiàng)目均衡生產(chǎn)中的資金需求相匹配，企業(yè)內(nèi)部的財(cái)務(wù)管理工作也就會(huì)更加順暢。

六、結(jié)束語(yǔ)

在今后施工企業(yè)的資金管理中，一定要科學(xué)的使用各種有利于資金集中管理的方法，以提高施工企業(yè)的資金管理水平和效率，確保資金的周轉(zhuǎn)和安全性。

篇8

資金對(duì)于一個(gè)集團(tuán)而言，不僅是其財(cái)務(wù)管理的主要內(nèi)容，而且是其整個(gè)集團(tuán)正常運(yùn)營(yíng)的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，對(duì)集團(tuán)的管理與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)等有著直接的聯(lián)系，因而，要根據(jù)集團(tuán)的實(shí)際情況對(duì)集團(tuán)的資金進(jìn)行有效的管理，進(jìn)而為集團(tuán)的健康運(yùn)營(yíng)與科學(xué)管理提供必要的支撐，促進(jìn)集團(tuán)的健康持續(xù)發(fā)展?，F(xiàn)從我國(guó)部分集團(tuán)資金管理的實(shí)際情況出發(fā)，對(duì)集團(tuán)資金管理的主要內(nèi)容（集團(tuán)資金的籌集、集團(tuán)資金的使用、集團(tuán)資金的運(yùn)營(yíng)、集團(tuán)收益的相關(guān)分配）和加強(qiáng)集團(tuán)資金管理的主要對(duì)策（從基礎(chǔ)上抓好資金管理工作、從集中管理中提高資金使用效能、從審計(jì)制度之中強(qiáng)化財(cái)務(wù)監(jiān)督）兩個(gè)方面進(jìn)行針對(duì)性的探討，以促使集團(tuán)資金管理更加科學(xué)、更加合理、更加完善。

一、集團(tuán)資金管理的主要內(nèi)容

集團(tuán)資金管理的主要內(nèi)容主要包括集團(tuán)資金的籌集、集團(tuán)資金的使用、集團(tuán)資金的運(yùn)營(yíng)以及集團(tuán)收益的相關(guān)分配等工作。

1.集團(tuán)資金的籌集。集團(tuán)資金的籌集不僅是整個(gè)集團(tuán)生存的前提條件，而且也是整個(gè)集團(tuán)能夠得以發(fā)展的必要條件，集團(tuán)要通過(guò)資金籌集這一工作為集團(tuán)獲取持續(xù)的資金供應(yīng)，從而讓集團(tuán)在較強(qiáng)的保障之中進(jìn)行靈活的運(yùn)營(yíng)，在具體的資金籌集過(guò)程當(dāng)中，一方面要注意集團(tuán)內(nèi)部的運(yùn)營(yíng)情況、管理現(xiàn)狀等實(shí)際情況，另一方面要對(duì)集團(tuán)的競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境以及整個(gè)經(jīng)營(yíng)環(huán)境進(jìn)行全面而客觀的了解與認(rèn)識(shí)，并在此基礎(chǔ)之上制定出合理、穩(wěn)健的資金籌集戰(zhàn)略，對(duì)集團(tuán)資金籌集的相關(guān)目標(biāo)、相關(guān)結(jié)構(gòu)以及相關(guān)方法、渠道等進(jìn)行階段性規(guī)劃與長(zhǎng)期規(guī)劃，在能夠降低集團(tuán)企業(yè)現(xiàn)金資產(chǎn)存量的基礎(chǔ)上，合理利用財(cái)務(wù)杠桿，提高集團(tuán)公司內(nèi)部資金使用效率，降低資金成本。計(jì)真履行集團(tuán)資金使用環(huán)節(jié)的決策、審批、執(zhí)行，確保資金使用中事前、事中、事后各過(guò)程的動(dòng)態(tài)控制。這對(duì)整個(gè)集團(tuán)的科學(xué)管理與健康發(fā)展是必不可少的。

2.集團(tuán)資金的使用。就集團(tuán)內(nèi)部資金的相關(guān)使用工作而言，主要是指將集團(tuán)已有的資金使用到可能產(chǎn)生未來(lái)效益的部分產(chǎn)業(yè)或部分項(xiàng)目當(dāng)中的相關(guān)工作。集團(tuán)資金的使用工作不僅包括了與集團(tuán)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)相關(guān)的所有活動(dòng)，而且對(duì)集團(tuán)內(nèi)部的具體運(yùn)作以及集團(tuán)內(nèi)部資金、資源等的合理配置起著較為關(guān)鍵的作用，據(jù)此，要想有效實(shí)現(xiàn)集團(tuán)資金的合理使用，必須對(duì)集團(tuán)內(nèi)部各公司的決策權(quán)與使用權(quán)進(jìn)行明確的劃分，并將其責(zé)任與義務(wù)進(jìn)行明確的規(guī)定，在制度上做到嚴(yán)格、公正。

3.集團(tuán)資金的運(yùn)營(yíng)。就集團(tuán)資金的運(yùn)營(yíng)而言，主要是指將集團(tuán)的資金進(jìn)行整理與規(guī)劃，在科學(xué)的管理與充分的利用之上促進(jìn)各公司的發(fā)展與合作，進(jìn)而促進(jìn)整個(gè)集團(tuán)的發(fā)展，產(chǎn)生較大的效益。在資金運(yùn)營(yíng)這一工作當(dāng)中不僅要對(duì)資金的具體運(yùn)營(yíng)方法給予應(yīng)有的重視，而且要對(duì)資金的具體使用與安排進(jìn)行詳細(xì)的記錄，從而從整體上做好監(jiān)督與管理工作，一則可以有效控制資金的流向，二則可以積極應(yīng)對(duì)資金運(yùn)營(yíng)當(dāng)中出現(xiàn)的變化，為資金的有效運(yùn)營(yíng)進(jìn)行科學(xué)的管理，實(shí)現(xiàn)對(duì)集團(tuán)企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的動(dòng)態(tài)控制，保證資金使用的安全性。

4. 集團(tuán)收益的相關(guān)分配。在經(jīng)營(yíng)過(guò)后，集團(tuán)要將其所獲得的收益要進(jìn)行合理的分配，進(jìn)而為集團(tuán)的進(jìn)一步發(fā)展提供必要的保障。一方面要注意集團(tuán)內(nèi)部發(fā)展的儲(chǔ)備，另一方面要注意集團(tuán)內(nèi)部各公司所得與各員工所得，并要將這兩者的關(guān)系進(jìn)行積極的處理，只有如此，才能夠真正做好集團(tuán)收益的相關(guān)分配，也只有如此，才能夠提高員工與戰(zhàn)略投資者的積極性，真正促進(jìn)企業(yè)的持續(xù)發(fā)展。

二、加強(qiáng)集團(tuán)資金管理的對(duì)策

1.從基礎(chǔ)上抓好資金管理工作。與資金管理相關(guān)的基礎(chǔ)性工作是整個(gè)資金管理過(guò)程當(dāng)中的首要問(wèn)題，也是十分重要的問(wèn)題，因此，一定要從源頭上做好。首先，要對(duì)賬目進(jìn)行清楚的記錄，不僅要日結(jié)，而且要日清，尤其要將企業(yè)與銀行之間的賬目進(jìn)行及時(shí)的核對(duì)，對(duì)于有所出入的賬目要進(jìn)行及時(shí)的解決進(jìn)而確保其及時(shí)入賬。其次，充分加強(qiáng)存貨、應(yīng)收帳款的管理，提高資金周轉(zhuǎn)速度，降低資金成本，進(jìn)而避免壞帳的發(fā)生。再次，要不斷加強(qiáng)相關(guān)財(cái)務(wù)人員的專業(yè)素質(zhì)，該專業(yè)素質(zhì)一方面是指與財(cái)務(wù)相關(guān)的具體工作能力，另一方面則是指其思想覺(jué)悟，尤其是對(duì)相關(guān)法律法規(guī)與職業(yè)操守的認(rèn)識(shí)與掌握，只有其專業(yè)素質(zhì)真正提高，才能夠真正做好資金管理相關(guān)工作。最后，要不斷加強(qiáng)資金管理相關(guān)知識(shí)與相關(guān)道德操守的宣傳與教育，一則為有效提高相關(guān)人員的工作能力，二則為集團(tuán)的資金管理創(chuàng)造良好的工作環(huán)境。

2.從集中管理中提高資金使用效能。對(duì)資金進(jìn)行集中管理主要是指將集團(tuán)內(nèi)的資金按照諸如結(jié)算中心這樣的程序與形式進(jìn)行管理，并通過(guò)當(dāng)前的網(wǎng)絡(luò)銀行與管理軟件等信息化技術(shù)對(duì)資金的開(kāi)戶、運(yùn)營(yíng)等環(huán)節(jié)進(jìn)行統(tǒng)一的監(jiān)督與管理，使其在統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)之下，實(shí)現(xiàn)資金的高效使用，將集團(tuán)內(nèi)各子公司的資金集中起來(lái)，消除了各單位在資金使用上的時(shí)間和空間差異，避免了資金沉淀，從而達(dá)到內(nèi)部資金需求的平衡。進(jìn)一步來(lái)講，一方面要建立規(guī)范的結(jié)算中心，該結(jié)算中心不僅要有規(guī)范的制度約束，而且要與生產(chǎn)單位、銀行部門(mén)等多個(gè)部門(mén)與環(huán)節(jié)進(jìn)行密切的聯(lián)系，以確保其運(yùn)營(yíng)的統(tǒng)一與規(guī)范，另一方面要建立完整的領(lǐng)導(dǎo)制度，在科學(xué)、合理的領(lǐng)導(dǎo)框架之下，結(jié)合網(wǎng)絡(luò)銀行與管理軟件等現(xiàn)代信息技術(shù)對(duì)集團(tuán)資金進(jìn)行積極有效的管理。將這兩方面進(jìn)行密切的結(jié)合促使資金的集中管理是提高資金使用效能的有效手段。

3.從審計(jì)制度之中強(qiáng)化財(cái)務(wù)監(jiān)督。當(dāng)前，我國(guó)的許多集團(tuán)缺乏合理的結(jié)構(gòu)，在管理制度上也有所欠缺，這就會(huì)為資金管理產(chǎn)生不良影響，尤其是會(huì)對(duì)資金管理制造漏洞，從某些方面來(lái)講，造成這些現(xiàn)象的主要原因?yàn)楸O(jiān)督力度的匱乏，因而要采取一些措施加強(qiáng)監(jiān)督的力度，如強(qiáng)化內(nèi)審制度。集團(tuán)內(nèi)部的審計(jì)工作不僅能夠?qū)瘓F(tuán)的相關(guān)財(cái)務(wù)工作進(jìn)行有效的監(jiān)督，而且是整個(gè)資金管理的重要工作內(nèi)容，對(duì)整個(gè)集團(tuán)的約束作用與監(jiān)督作用影響十分深遠(yuǎn)。一方面，要建立完善的內(nèi)審監(jiān)督機(jī)構(gòu)，該機(jī)構(gòu)主要是從宏觀上對(duì)集團(tuán)的資金進(jìn)行把握，其組成人員不僅要具備較強(qiáng)的專業(yè)素質(zhì)，而且要對(duì)其工作的性質(zhì)與職能進(jìn)行明確的認(rèn)識(shí)。另一方面，要對(duì)集團(tuán)資金的相關(guān)管理人員進(jìn)行制度上的約束，對(duì)其工作的內(nèi)容、范圍、職責(zé)、方法、原則等多方面內(nèi)容進(jìn)行詳細(xì)而明確的規(guī)定，讓所有工作人員在實(shí)際的資金管理工作當(dāng)中有據(jù)可依。只有如此，才能夠真正從制度上確保集團(tuán)資金的積極運(yùn)營(yíng)與高效運(yùn)營(yíng)，才能夠?yàn)榧瘓F(tuán)的持續(xù)健康發(fā)展提供必要的資金保障。

三、結(jié)語(yǔ)

資金是維持一個(gè)企業(yè)正常運(yùn)營(yíng)的基本保障，關(guān)系著企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益和穩(wěn)定發(fā)展，因此，在企業(yè)的所有管理環(huán)節(jié)當(dāng)中，資金管理是重中之重，也是每個(gè)企業(yè)的管理者必須利用科學(xué)、有效的管理方法，從而實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)資源的優(yōu)勢(shì)聚合，只有這樣才能保證企業(yè)健康持續(xù)發(fā)展。

參考文獻(xiàn)：

篇9

作為企業(yè)進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的血液，資金管理是財(cái)務(wù)管理，也是經(jīng)營(yíng)管理工作的核心。在日趨激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中，企業(yè)內(nèi)部的管理手段、管理模式和管理理念等方面都面臨著巨大的挑戰(zhàn)。企業(yè)傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)監(jiān)管手段、資金運(yùn)作方式、財(cái)務(wù)管理體制等方面的缺陷日加突出。因此，對(duì)企業(yè)管理資金的水平進(jìn)行強(qiáng)化勢(shì)在必行。

一、預(yù)算管理機(jī)制的健全完善

作為制度化和控制制度的一種程序，預(yù)算是對(duì)資金集中管理進(jìn)行完善的有效模式。事實(shí)上，完善健全的企業(yè)預(yù)算制度是對(duì)其法人治理機(jī)構(gòu)的體現(xiàn)，是實(shí)現(xiàn)其有序生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的重要保證，更是企業(yè)進(jìn)行考核、審計(jì)、控制和監(jiān)督的參考依據(jù)。為使企業(yè)形同虛設(shè)的財(cái)務(wù)預(yù)算狀況得以改善，需要對(duì)全面健全的預(yù)算管理機(jī)制進(jìn)行建立。預(yù)算管理通常包括管理、監(jiān)督、考核執(zhí)行情況，進(jìn)行預(yù)算調(diào)整及編制資金預(yù)算幾方面。資金預(yù)算通常包括月度執(zhí)行預(yù)算和年度預(yù)算，在對(duì)其進(jìn)行編制時(shí)往往遵循“以收定支，匹配于成本費(fèi)用”的原則，在保持資金成本最優(yōu)的情況下，對(duì)公司融資方案進(jìn)行制定，從而使企業(yè)資金總預(yù)算得以編制和綜合平衡。在進(jìn)行跟蹤管理執(zhí)行時(shí)，若其前提條件產(chǎn)生變化，即出現(xiàn)新業(yè)務(wù)、業(yè)務(wù)劃轉(zhuǎn)或業(yè)務(wù)量增加等情況，需要調(diào)整資金預(yù)算或進(jìn)行預(yù)算追加時(shí)，由管理資金部門(mén)對(duì)調(diào)整申請(qǐng)進(jìn)行提出，然后進(jìn)行逐項(xiàng)批準(zhǔn)和申請(qǐng)。預(yù)算要保持在最新調(diào)整狀態(tài)，在統(tǒng)一的口徑下，對(duì)經(jīng)營(yíng)情況的變化進(jìn)行及時(shí)跟蹤。同時(shí)，還要重視對(duì)調(diào)整次數(shù)的控制，使流于形式的預(yù)算管理得以避免。在進(jìn)行監(jiān)督考核資金預(yù)算管理時(shí)，要結(jié)合使用現(xiàn)金流量各部門(mén)的特點(diǎn)，將預(yù)算作為基準(zhǔn)，對(duì)相應(yīng)的指標(biāo)考核體系進(jìn)行建立。同時(shí)，管理資金預(yù)算的部門(mén)要在結(jié)合各部門(mén)對(duì)預(yù)算執(zhí)行實(shí)績(jī)的基礎(chǔ)上，根據(jù)年、月等時(shí)間劃分進(jìn)行考核與分析，使執(zhí)行預(yù)算部門(mén)的績(jī)效與考核完成情況相掛鉤。

二、資金集中管理的實(shí)行

通過(guò)集中管理資金，在匯集集團(tuán)全部資金入母公司的基礎(chǔ)上，使分散的母子公司現(xiàn)金得以集中，在母公司統(tǒng)一使用、統(tǒng)一管理、統(tǒng)一調(diào)度中，使現(xiàn)金的占用水平得以降低，資金使用效率得以提高，從而使集團(tuán)重點(diǎn)進(jìn)行發(fā)展的項(xiàng)目資金得以保證。具體來(lái)說(shuō)，首先，集中管理資金能夠使整個(gè)集團(tuán)資金存量盤(pán)活、銀行賬戶數(shù)量減少，對(duì)資金流動(dòng)能力的增強(qiáng)，資金周轉(zhuǎn)的加速及資金經(jīng)濟(jì)效益和時(shí)間價(jià)值的提升有很大促進(jìn)作用。其次，集團(tuán)公司對(duì)資金運(yùn)作效果的總體把握，對(duì)重點(diǎn)的突出，能夠促進(jìn)資金的良性循環(huán)和快速循環(huán)，能夠?yàn)槠渖a(chǎn)規(guī)模的擴(kuò)大，產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的調(diào)整及中長(zhǎng)期發(fā)展目標(biāo)的確定提供參考依據(jù)和保證。再次，資金的集中管理能夠使貸款規(guī)模有效降低，對(duì)于財(cái)務(wù)費(fèi)用的節(jié)約和集團(tuán)銀行信用的提升有很大作用。最后，有利于集團(tuán)公司對(duì)資金預(yù)算管理的有效實(shí)現(xiàn)。通過(guò)全過(guò)程有效監(jiān)控各分支機(jī)構(gòu)收支資金的業(yè)務(wù)，為集團(tuán)公司進(jìn)行事后分析、事中控制和事前計(jì)劃資金運(yùn)作提供了參考依據(jù)，也奠定了集團(tuán)管理資金預(yù)算的基礎(chǔ)，對(duì)于全面預(yù)算管理的有效順利開(kāi)展有很大推動(dòng)作用。

三、財(cái)務(wù)監(jiān)督的強(qiáng)化

（一）會(huì)計(jì)委派制的推行

目前，我國(guó)很多企業(yè)存在著單一的所有權(quán)機(jī)構(gòu)、不完善的法人治理結(jié)構(gòu)及乏力的監(jiān)督控制等問(wèn)題。因此，強(qiáng)化企業(yè)財(cái)務(wù)監(jiān)督，從而為會(huì)計(jì)信息的準(zhǔn)確性及資金管理的集中性提供保證勢(shì)在必行。根據(jù)企業(yè)特點(diǎn)和實(shí)際情況，可以對(duì)財(cái)務(wù)部長(zhǎng)、財(cái)務(wù)總監(jiān)等推行會(huì)計(jì)委派制，從而使事中、事前的監(jiān)督工作得以強(qiáng)化。同時(shí)，根據(jù)國(guó)家有關(guān)文件規(guī)定，為使企業(yè)財(cái)務(wù)管理的統(tǒng)一軟件得以有效運(yùn)行，從而使出資者的利益得以切實(shí)維護(hù)，可以對(duì)控股和全資子公司進(jìn)行財(cái)務(wù)總監(jiān)的委派，并準(zhǔn)許其進(jìn)入董事會(huì)，從而對(duì)董事會(huì)和委派機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)。有條件的企業(yè)，還可以對(duì)實(shí)行下管一級(jí)財(cái)務(wù)部長(zhǎng)和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員的直接委派等形式，從而使內(nèi)部人為控制和信息不對(duì)稱等問(wèn)題的產(chǎn)生得以防止。

（二）內(nèi)部審計(jì)制度的強(qiáng)化

作為企業(yè)嚴(yán)格考核、監(jiān)督資金管理的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，內(nèi)部審計(jì)是對(duì)監(jiān)督約束機(jī)制的強(qiáng)化，也是資金預(yù)算獲得實(shí)效的重要保證。因此，企業(yè)要對(duì)高層的審計(jì)監(jiān)督內(nèi)部預(yù)算的機(jī)構(gòu)進(jìn)行建立，通過(guò)對(duì)專門(mén)人員進(jìn)行配備，對(duì)其地位和職責(zé)進(jìn)行明確，在健全完善的內(nèi)部審計(jì)考核監(jiān)督制度下，使企業(yè)財(cái)務(wù)信息的可靠性和真實(shí)性得以保證。為使企業(yè)執(zhí)行重大經(jīng)營(yíng)決策的過(guò)程性監(jiān)督和審計(jì)及其內(nèi)部規(guī)章制度得以強(qiáng)化，要對(duì)監(jiān)督關(guān)口進(jìn)行前移，在以實(shí)時(shí)監(jiān)督和事中、事前的監(jiān)督代替?zhèn)鹘y(tǒng)管理事前控制的過(guò)程中，以企業(yè)年度預(yù)算和發(fā)展目標(biāo)為核心，對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況變動(dòng)、資金流向及投資融資等情況進(jìn)行全過(guò)程的監(jiān)控和跟蹤，在即時(shí)反饋、定期檢查中，使預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中的重點(diǎn)問(wèn)題得以及時(shí)處理和糾正。同時(shí)，還要重視外部審計(jì)與內(nèi)部審計(jì)的結(jié)合。

（三）強(qiáng)化財(cái)務(wù)監(jiān)督

在財(cái)務(wù)監(jiān)督的強(qiáng)化中，使資金周轉(zhuǎn)各個(gè)環(huán)節(jié)的控制性得以加強(qiáng)。通過(guò)將現(xiàn)金流量的管理在企業(yè)管理各環(huán)節(jié)進(jìn)行貫穿，在現(xiàn)金流量的嚴(yán)格把關(guān)中，使企業(yè)的資金流動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)和支付風(fēng)險(xiǎn)得以降低。其中，監(jiān)控應(yīng)將當(dāng)期實(shí)際資金預(yù)算與支出的差異情況；立項(xiàng)、審批、支付大額資金的合規(guī)情況；支付資金方面應(yīng)付貸款的支付風(fēng)險(xiǎn)情況；當(dāng)期資金預(yù)算收入與實(shí)際收入差異情況；資產(chǎn)的收回款項(xiàng)及處置審批等方面內(nèi)容作為重點(diǎn)。

四、結(jié)束語(yǔ)

總之，企業(yè)要從預(yù)算、審計(jì)和集中管理等方面強(qiáng)化對(duì)資金的管理，從而使資金的使用效率得以提高！

參考文獻(xiàn)：

篇10

一、企業(yè)資金預(yù)算管理概述

資金在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中發(fā)揮著重要的作用，是企業(yè)生存和發(fā)展的基礎(chǔ)，企業(yè)的各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)都必須有資金支持才能開(kāi)展，如果沒(méi)有資金支持，企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)將是空談。如果將是企業(yè)比作一個(gè)人的話，那資金就是它的血液。所以，企業(yè)必須加強(qiáng)資金管理，為生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)提供充足的資金支持。其中，資金的預(yù)算管理是資金管理的重要方面。資金預(yù)算管理是指財(cái)務(wù)管理人員基于企業(yè)過(guò)去的歷史數(shù)據(jù)和自身經(jīng)驗(yàn)，結(jié)合當(dāng)前的經(jīng)濟(jì)環(huán)境和融資環(huán)境，預(yù)測(cè)企業(yè)資金需求量，并分配資金到企業(yè)各部門(mén)和環(huán)節(jié)的財(cái)務(wù)管理活動(dòng)。通過(guò)資金預(yù)算管理，企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員能夠提前預(yù)測(cè)企業(yè)資金是過(guò)剩還是短缺，并將暫時(shí)過(guò)剩的資金轉(zhuǎn)入投資以提高資金使用效率，或在資金緊張時(shí)期到來(lái)之前及時(shí)安排資金籌措以保障生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)正常開(kāi)展。由于其在企業(yè)管理中的重要性，資金預(yù)算管理已成為現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平高低的衡量標(biāo)準(zhǔn)。

二、企業(yè)資金預(yù)算的主要內(nèi)容

企業(yè)資金預(yù)算包括的內(nèi)容比較廣泛，涉及到企業(yè)管理的方方面面，概況起來(lái)，主要包括資金流入預(yù)算、資金流出預(yù)算以及資金缺口及融資預(yù)算等三個(gè)方面。

（一）資金流入預(yù)算

資金流入預(yù)算是對(duì)企業(yè)預(yù)算期內(nèi)的資金流入進(jìn)行預(yù)測(cè)，它是企業(yè)資金預(yù)算管理的基礎(chǔ)。根據(jù)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的特點(diǎn)，可以繼續(xù)將資金流入預(yù)算細(xì)分為經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)和籌資活動(dòng)資金流入預(yù)算三個(gè)方面。一是經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的資金流入，包括主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入和營(yíng)業(yè)外收入等。其中，主營(yíng)業(yè)務(wù)收入可以分客戶或分區(qū)域進(jìn)行預(yù)算，由銷售部門(mén)提供銷售數(shù)量預(yù)算，財(cái)務(wù)部門(mén)或信用部門(mén)提品單價(jià)的預(yù)算，并根據(jù)企業(yè)應(yīng)收賬款管理辦法，分月編制資金收入?yún)R總表；其他業(yè)務(wù)收入根據(jù)來(lái)源明細(xì)按謹(jǐn)慎性原則由財(cái)務(wù)部門(mén)進(jìn)行預(yù)測(cè)編制；而營(yíng)業(yè)外收入通常來(lái)說(shuō)則根據(jù)謹(jǐn)慎性原則不做預(yù)測(cè)，也不計(jì)入資金流入預(yù)算。二是投資活動(dòng)產(chǎn)生的資金流入包括收到投資收益、收回長(zhǎng)短期投資、委貸利息收入等，其中投資收益應(yīng)根據(jù)被投資單位提供的年度預(yù)算報(bào)表及其利潤(rùn)分配計(jì)劃進(jìn)行編制；籌資活動(dòng)產(chǎn)生的資金流入包括債權(quán)籌資和吸收投資等。

（二）資金流出預(yù)算

資金流出預(yù)算是對(duì)企業(yè)預(yù)算期內(nèi)的資金流出進(jìn)行預(yù)測(cè)，它也是企業(yè)資金預(yù)算管理的基礎(chǔ)。根據(jù)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的特點(diǎn)，企業(yè)資金流出可以細(xì)分為經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)和籌資活動(dòng)資金流出三個(gè)方面。一是經(jīng)營(yíng)性資金流出，包括人工費(fèi)支出、辦公費(fèi)用支出、原材料采購(gòu)支出、會(huì)務(wù)費(fèi)支出、差旅費(fèi)支出、職工教育經(jīng)費(fèi)支出、運(yùn)輸費(fèi)支出、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)用支出、各種稅費(fèi)支出等。二是投資性資金流出，主要包括公司項(xiàng)目支出、購(gòu)置固定資產(chǎn)資出等。投資性資金流出首先是以年度投資計(jì)劃為依據(jù)，由項(xiàng)目投資部編制投資資金支出計(jì)劃，而對(duì)投資子公司或是參股公司的支出依據(jù)其公司章程及子公司的增資計(jì)劃按占股比例計(jì)算編制。三是籌資性資金流出，主要是指歸還債權(quán)籌資的本金及利息而造成的資金流出，由于企業(yè)債權(quán)籌資都有嚴(yán)格的契約約束，所以籌資性資金流出比較好預(yù)測(cè)。

（三）資金籌集預(yù)算

在對(duì)資金流入和資金流出進(jìn)行預(yù)算的基礎(chǔ)上，再考慮預(yù)算期末最低資金余額以及某些不可動(dòng)用資金如抵押、保函保證金情況后，綜合平衡可計(jì)算出資金缺口預(yù)算，即計(jì)算資金流入合計(jì)與資金支出合計(jì)的差額。若差額為正，則說(shuō)明資金收入大于支出，資金有多余，可用于償還對(duì)外負(fù)債，或用于短期投資。若差額為負(fù)，則說(shuō)明資金收入小于之處，資金不足，需要采取措施籌集資金以保證企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的順利進(jìn)行，比如向銀行取得新的借款，企業(yè)可以根據(jù)資金缺口預(yù)算的金額和性質(zhì)確定具體的籌資預(yù)算的金額、形式以及期間。資金預(yù)算管理的目的就在于資金多余時(shí)及時(shí)有效利用現(xiàn)金余額，資金不足時(shí)籌措資金，并且提供資金收支的控制限額，發(fā)揮資金管理的作用。

三、加強(qiáng)資金預(yù)算管理的方法

（一）建立和完善企業(yè)資金預(yù)算制度

健全的資金預(yù)算制度是做好資金預(yù)算管理工作的重要保障，只有建立切實(shí)可行的規(guī)章制度，才能保證資金預(yù)算順利開(kāi)展，主要可以從以下幾個(gè)方面著手。一是將資金預(yù)算納入全面預(yù)算管理的制度范圍內(nèi)，明確籌資預(yù)算責(zé)任，保證資金預(yù)算管理工作的正常開(kāi)展。同時(shí)，企業(yè)成立單位領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)的資金預(yù)算委員會(huì)，由下級(jí)預(yù)算單位向上級(jí)預(yù)算單位匯報(bào)。二是建立多級(jí)預(yù)算管理體系，在資金預(yù)算編制過(guò)程中，以年度資金預(yù)算為依據(jù)，分解細(xì)化資金預(yù)算項(xiàng)目和執(zhí)行期間，確保年度資金預(yù)算與月度資金預(yù)算基本一致，確保各月度資金預(yù)算期間有序銜接。以信息化平臺(tái)為依托，以控制籌資規(guī)模為重點(diǎn)，通過(guò)資金月度預(yù)算為籌資計(jì)劃提供前端支持，準(zhǔn)確反映業(yè)務(wù)資金需求，有效管控經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)流與資金流的緊密融合。

（二）科學(xué)合理地編制資金預(yù)算

資金預(yù)算的編制要經(jīng)過(guò)企業(yè)管理人員反復(fù)修改才能確定，理想的資金預(yù)算的編制工作宜采用分―總―總―分的流程。首先，在具體的資金預(yù)算編制前，財(cái)務(wù)部門(mén)要對(duì)編制工作提出明確的指導(dǎo)原則和編制方法。接下來(lái)，業(yè)務(wù)部門(mén)根據(jù)過(guò)去的歷史數(shù)據(jù)和對(duì)未來(lái)業(yè)績(jī)的預(yù)期，編制產(chǎn)品銷售預(yù)算和產(chǎn)品成本預(yù)算，逐步編制細(xì)化的產(chǎn)品銷售和產(chǎn)品成本預(yù)算。并根據(jù)業(yè)務(wù)開(kāi)展進(jìn)度產(chǎn)生的資金流入、流出情況，編制部門(mén)資金預(yù)算。在業(yè)務(wù)部門(mén)資金預(yù)算編制好之后，財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)企業(yè)整體資金預(yù)算進(jìn)行試算平衡后匯總，編制出總體資金預(yù)算，并報(bào)請(qǐng)企業(yè)預(yù)算管理委員會(huì)批示。財(cái)務(wù)部門(mén)得到預(yù)算管理委員會(huì)的批示后，將經(jīng)批準(zhǔn)的月度資金預(yù)算下發(fā)各預(yù)算責(zé)任部門(mén)，并按照資金預(yù)算進(jìn)行資金支付。

（三）加強(qiáng)資金預(yù)算執(zhí)行過(guò)程控制

編制資金預(yù)算計(jì)劃是資金預(yù)算管理的重要基礎(chǔ)，但執(zhí)行是資金預(yù)算管理的核心環(huán)節(jié)，決定著資金預(yù)算管理的成功與否。一是加強(qiáng)資金預(yù)算計(jì)劃執(zhí)行的過(guò)程控制，企業(yè)財(cái)務(wù)部門(mén)按照批準(zhǔn)的資金預(yù)算計(jì)劃對(duì)資金支付進(jìn)行具體操作，并通過(guò)財(cái)務(wù)信息軟件及時(shí)反映資金預(yù)算執(zhí)行情況。未列入年度資金預(yù)算的項(xiàng)目和超過(guò)年度資金預(yù)算額度的項(xiàng)目，不得列入月度資金流量預(yù)算。列入年度資金預(yù)算但未列入資金預(yù)算視同無(wú)資金需求，但確需追加資金支付的需填寫(xiě)預(yù)算外資金申請(qǐng)表報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)批準(zhǔn)后方可支付。二是強(qiáng)化資金預(yù)算的審核分析。財(cái)務(wù)部門(mén)在審核月度資金用款申請(qǐng)時(shí)，應(yīng)合理劃分資金支出彈性。剛性資金支出為當(dāng)期資金支出的最小使用量，當(dāng)因資金緊張需要壓縮資金支出規(guī)模時(shí)，應(yīng)優(yōu)先保證剛性資金支出需求。

參考文獻(xiàn)

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