導(dǎo)言：作為寫作愛好者，不可錯過為您精心挑選的10篇保險公司內(nèi)部風(fēng)險管理，它們將為您的寫作提供全新的視角，我們衷心期待您的閱讀，并希望這些內(nèi)容能為您提供靈感和參考。

篇1

關(guān)鍵詞：

太平洋保險公司；內(nèi)部審計；風(fēng)險管理；作用；影響

保險業(yè)可以說是我國支柱產(chǎn)業(yè)之一，在經(jīng)濟社會發(fā)展的過程當中有著不可替代的作用。隨著太平洋保險公司管理制度的日益完善，內(nèi)部審計逐漸應(yīng)用在各項管理工作中，并且對提高保險公司的風(fēng)險管理水平有重要意義。

一、內(nèi)部審計概述

內(nèi)部審計指的是被審計企業(yè)的工作人員或者是職能機構(gòu)，對內(nèi)部控制有效與否、財務(wù)信息完整真實與否以及經(jīng)營活動效果效率進行的評價活動。企業(yè)內(nèi)部審計能夠加強企業(yè)內(nèi)部自我約束與管理，維護政府財經(jīng)法規(guī)，也為現(xiàn)代企業(yè)管理制度的實現(xiàn)提供保障[1]。內(nèi)部審計的作用主要體現(xiàn)在以下幾個方面。第一，監(jiān)督作用。企業(yè)內(nèi)部審計可以說是企業(yè)對財經(jīng)行為進行的自我監(jiān)督，不同于外部的審計，企業(yè)通過內(nèi)部審計有利于及時發(fā)現(xiàn)自身存在的財經(jīng)問題，為企業(yè)的決策提供可靠依據(jù)。內(nèi)部審計是以財經(jīng)法規(guī)以及企業(yè)制度的相關(guān)規(guī)定為主要依據(jù)，對被審計對象開展經(jīng)濟活動方面的評估檢查，督促被審計的對象糾正問題，不斷改善企業(yè)經(jīng)濟效益以及管理水平。第二，服務(wù)作用。企業(yè)的內(nèi)部審計能發(fā)現(xiàn)企業(yè)潛在的經(jīng)濟問題，為企業(yè)管理人員的控制、計劃以及決策提供可靠依據(jù)，這也能夠體現(xiàn)出企業(yè)內(nèi)部審計具有的服務(wù)職能[2]。同時隨著內(nèi)部審計工作的深入，企業(yè)審計人員能夠不斷提高完善，內(nèi)部審計發(fā)揮的服務(wù)作用也會更加明顯。第三，控制作用。企業(yè)的內(nèi)部審計機構(gòu)作為企業(yè)中的獨立職能部門，擁有一定控制作用，其控制作用同其它部門的控制作用不同，更加具有全面性、獨立性以及權(quán)威性。內(nèi)部審計可以說是對經(jīng)營效果的評價，評價內(nèi)容直接影響到管理人員的決策，因此本身是屬于內(nèi)部控制的重要內(nèi)容。第四，評價作用。企業(yè)的內(nèi)部審計機構(gòu)獨立于企業(yè)的其它部門，對企業(yè)的內(nèi)部評價更為公正客觀，內(nèi)部審計也能為企業(yè)提供生產(chǎn)經(jīng)營以及財務(wù)狀況。內(nèi)部審計能夠客觀公正評估企業(yè)預(yù)算、計劃以及決策方案，從而評價企業(yè)的經(jīng)營方式以及經(jīng)濟活動。

二、太平洋保險公司內(nèi)部審計參與風(fēng)險管理的途徑

第一，內(nèi)部審計能夠?qū)L(fēng)險管理納入到企業(yè)文化當中。太平洋保險公司要想加強風(fēng)險管理，不是某個特定管理人員或者部門的職責，只有把風(fēng)險管理融合到保險公司的業(yè)務(wù)流程當中，落實到各個部門的工作人員，變成全體工作人員的共同意志以及統(tǒng)一行動，實現(xiàn)全員風(fēng)險管理，才可以達到風(fēng)險管理的目的。所以保險公司工作人員的風(fēng)險意識、價值觀念以及道德水準都屬于內(nèi)部風(fēng)險治理與控制的重要組成部分。內(nèi)部審計可以借助于不斷的檢查，調(diào)整、評估并且反饋保險公司風(fēng)險管理目標實現(xiàn)的程度，督促保險公司在構(gòu)建內(nèi)部風(fēng)險控制機制的時候，把道德規(guī)范以及行為準則等內(nèi)容納入到內(nèi)部控制制度當中，讓風(fēng)險管理的意識真正融入企業(yè)文化當中，成為每個工作人員的行為準則，體現(xiàn)在每位管理人員以及普通職工的行動當中。

第二，內(nèi)部審計能夠成為風(fēng)險管理的參謀。風(fēng)險在保險公司內(nèi)部有著傳遞性、感染性以及不對稱性等方面的特點，也就是某個部門帶來的風(fēng)險或者風(fēng)險管理出現(xiàn)的漏洞，產(chǎn)生的后果往往不是直接承擔，反而會傳遞到保險公司的其他部門，最終由整個部門承擔。所以對風(fēng)險的認識以及控制都應(yīng)當從全局角度出發(fā)加以考慮。內(nèi)部審計作為企業(yè)內(nèi)部控制有機組成部分之一，是企業(yè)自身風(fēng)險監(jiān)控機制的中堅力量與核心環(huán)節(jié)。內(nèi)部審計機構(gòu)熟悉保險公司的行業(yè)特點以及業(yè)務(wù)流程，并且對公司經(jīng)營流程當中的風(fēng)險點分布狀況、控制系統(tǒng)狀況、潛在問題以及經(jīng)營風(fēng)險的了解的最為清楚全面，對于預(yù)防企業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險并且實現(xiàn)目標有強烈的義務(wù)感，同時有著服務(wù)性以及連續(xù)性都比較強的特點。內(nèi)部審計可以保護保險公司的資產(chǎn)，以對經(jīng)濟事項連續(xù)進行跟蹤審計并且及時反饋跟蹤得到的信息。正是因為內(nèi)部審計機構(gòu)不同于其他的職能部門，其建議容易受到管理人員的重視，能夠利用內(nèi)部審計的獨立性來實現(xiàn)對風(fēng)險管理的整體評估，評估意見可以直接報告高級管理人員，協(xié)助決策層制訂保險公司的長期風(fēng)險策略以及各種具體的執(zhí)行措施。所以在保險公司風(fēng)險管理當中，內(nèi)部審計可以作為風(fēng)險管理參謀以及顧問。

第三，內(nèi)部審計能夠協(xié)調(diào)組織風(fēng)險管理決策。因為保險公司的內(nèi)部審計接觸面比較廣，地位獨立同時在風(fēng)險管理方面更加專業(yè)，能夠影響到企業(yè)管理人員，種種特點決定內(nèi)部審計可以在企業(yè)的風(fēng)險管理以及改進等環(huán)節(jié)發(fā)揮協(xié)調(diào)組織的作用。內(nèi)部審計機構(gòu)可以主動參與到保險公司風(fēng)險管理的過程，從而對風(fēng)險管理進行全方位協(xié)調(diào)。通過建立保險公司內(nèi)部各個職能機構(gòu)的溝通通道，通報審計過程當中發(fā)現(xiàn)的問題并提供改進措施，指導(dǎo)協(xié)調(diào)業(yè)務(wù)部門實施風(fēng)險管理的策略與決策，構(gòu)建齊抓共管的機制，發(fā)揮整體合力保證經(jīng)營管理活動同保險公司的目標保持一致。通過內(nèi)部審計能夠有效促進保險公司風(fēng)險管理以及內(nèi)部控制制度的持續(xù)改進與優(yōu)化。在當前市場環(huán)境日新月異變化的情況下，保險公司的內(nèi)審部門借助于對風(fēng)險管理過程進行持續(xù)的評估檢查，評估風(fēng)險管理執(zhí)行的效果，可以準確分析判斷保險公司的潛在風(fēng)險，發(fā)現(xiàn)內(nèi)控機制同新環(huán)境新形勢不夠匹配而導(dǎo)致的漏洞與薄弱環(huán)節(jié)，從而及時提出針對性并且具備較高操作性的改進措施，為企業(yè)的管理人員在風(fēng)險管理方面的科學(xué)準確決策提供依據(jù)，不斷改善保險公司的內(nèi)部控制質(zhì)量。

綜上所述，太平洋保險公司的內(nèi)部審計可以通過檢查、評估并且反饋風(fēng)險管理完成狀況，促進企業(yè)管理機制的不斷完善，并且將準則與規(guī)范融入到保險公司的內(nèi)部管理中，將風(fēng)向管理以及風(fēng)險意識融入到企業(yè)文化中。內(nèi)部審計作為保險公司評估監(jiān)督的重要途徑，在公司管理過程當中扮演著顧問以及參謀的角色，通過內(nèi)部審計有利于保險公司認清自身的狀況，進而做出決策并組織協(xié)調(diào)實施工作，在此過程當中將保險公司存在的各種問題體現(xiàn)出來，便于管理人員做出針對性的整改，不斷完善保險公司管理機制。

參考文獻

篇2

（一）加強組織領(lǐng)導(dǎo)。經(jīng)研究決定成立河XXX內(nèi)部控制和風(fēng)險管理自查自糾工作領(lǐng)導(dǎo)小組及辦公室，由黨支部書記XX同志任組長、其它領(lǐng)導(dǎo)班子成員任副組長，人力資源部、綜合管理部、市政管理部、環(huán)衛(wèi)管理部、園林綠化管理部等部門負責人為成員的自查工作領(lǐng)導(dǎo)小組。

（二）分段進行排查整改。一是自查時間從11月6日之日起至11月11日結(jié)束。自查工作責任部門有：人力資源部、綜合管理部、市政管理部、環(huán)衛(wèi)管理部、園林綠化管理部、燈飾照明管理部、隧道管理中心等部門。領(lǐng)導(dǎo)班子成員及各部門按照要求，堅持分級管理、分級負責的原則，主要領(lǐng)導(dǎo)負總責、親自抓，分管領(lǐng)導(dǎo)具體抓，切實履行“一崗雙責”，帶頭查找廉政風(fēng)險，帶頭制定和落實防控措施，帶頭抓好自身和管轄范圍內(nèi)的廉政風(fēng)險防范管理。結(jié)合本單位、本部門、本崗位的實際，由上到下、由部門到個人，根據(jù)每個崗位的不同特點，采取“自己找、大家提，組織點、相互幫”的方式，認真查找風(fēng)險點，克服避重就輕，敷衍了事的思想認識，認真填寫《企業(yè)崗位廉潔風(fēng)險評估表》，做到邊查找邊改進，通過查找在思想道德、崗位職責、業(yè)務(wù)流程、制度機制和外部環(huán)境等方面可能出現(xiàn)腐敗行為的風(fēng)險點、隱患，進一步完善制度措施，進行有效防控，切實追求每個工作環(huán)節(jié)的實效。

（三）以問題為導(dǎo)向進行排查。本次排查是以回歸本源、防范風(fēng)險為目標，為準繩，主要圍繞的七種表現(xiàn)形式，排查整治本單位存在的突出問題，有什么排查什么，有什么問題解決什么問題。在全面排查的基礎(chǔ)上，逐一列出問題清單并建檔立案，逐項對照整改，嚴格自查自糾。

二、下一步措施

一是健全機制，完善制度，全面構(gòu)建點線面相結(jié)合的廉政風(fēng)險動態(tài)防控體系。采取定期自查、重點抽查的方法，對出現(xiàn)的苗頭性問題，及時采取監(jiān)控措施。由內(nèi)部控制和風(fēng)險管理自查自糾工作領(lǐng)導(dǎo)小組根據(jù)崗位職責對黨員領(lǐng)導(dǎo)干部、部門負責人、財務(wù)人員實施重點監(jiān)督，認真查找風(fēng)險點。

篇3

一、風(fēng)險管理理念

風(fēng)險管理理念是一整套共同的信念和態(tài)度，決定了企業(yè)日?；顒又袑ΥL(fēng)險的態(tài)度。當風(fēng)險管理理念被很好的確立，并且被員工所信奉，企業(yè)就能有效識別和管理風(fēng)險。擔保公司由于風(fēng)險來源廣泛，有必要要求全部員工在所有工作環(huán)節(jié)上防范各類風(fēng)險發(fā)生，形成高度重視擔保業(yè)務(wù)項目風(fēng)險的“高層基調(diào)”，鼓勵員工積極創(chuàng)新，尋求更好的風(fēng)險管理方法。前些年在擔保行業(yè)競爭逐年加劇的形勢下，一些擔保公司的風(fēng)險管理理念有弱化趨勢。到本輪經(jīng)濟下行中，歷史風(fēng)險充分暴露。在出現(xiàn)大量項目風(fēng)險后，由于缺乏風(fēng)險管理新思路，部分員工又出現(xiàn)了寧可不出風(fēng)險而少做業(yè)務(wù)的保守心態(tài)。因此風(fēng)險管理理念必須是長期秉承而不能隨波逐流，不能因外部風(fēng)險的大小而更改。在其理念的形成和踐行過程中，管理層核心成員必須保持理念一致和對理念的堅守。

二、組織結(jié)構(gòu)設(shè)計

組織結(jié)構(gòu)包括擔保公司上層法人主體間股東結(jié)構(gòu)的設(shè)計和內(nèi)部組織和流程設(shè)計。國有委托機制弊端和內(nèi)部業(yè)務(wù)風(fēng)險審查是國有擔保公司組織結(jié)構(gòu)設(shè)計需要考慮的主要問題。首先，股權(quán)集中的結(jié)構(gòu)較易形成行政委托干預(yù)過強。比較容易喪失決策靈活性，另外也較易形成“人情擔?！爆F(xiàn)象。如果有分散的股權(quán)結(jié)構(gòu)，通過股東間博弈減少擔保公司來自上層組織的過多干預(yù)，會更好地為管理層提供決策靈活度。其次，在內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)上主要考慮決策的靈活和透明。由于中小企業(yè)信息可核實的定量信息很少，決策分析依賴大量定性信息，因此組織的決策過程應(yīng)當公開和民主，盡量減少個人影響。組織結(jié)構(gòu)宜采用扁平化方式，明確部門職責，提高內(nèi)部信息溝通和決策效率的同時實現(xiàn)部門相互制衡和監(jiān)督。許多擔保公司目前采用了風(fēng)險管理部B角平行調(diào)查制度、評審會制度和董事長一票否決制度等等。這些制度都是圍繞中小企業(yè)業(yè)務(wù)的特點而設(shè)計。執(zhí)行過程中主要問題是中小企業(yè)業(yè)務(wù)單筆金額較小，逐個項目進行完整的多人調(diào)查和多人評審，時間和人力成本很高。如果沒有合理的績效考評體系配套，可能會導(dǎo)致業(yè)務(wù)偏向大金額項目（減少工作量）或者導(dǎo)致工作責任心下降和不盡職行為的出現(xiàn)（降低質(zhì)量）。因此組織結(jié)構(gòu)無法離開人力資源準則構(gòu)建。

三、人力資源準則

融資性擔保公司的人力資源準則可以劃分為用人標準和績效評價兩個方面。目前的擔保行業(yè)從業(yè)人員主要來源已經(jīng)從早年的銀行信貸部門為主轉(zhuǎn)化為多樣化，包括金融、財務(wù)、法律以及自己培養(yǎng)等等。首先，擔保行業(yè)屬于金融業(yè)務(wù)的衍生，遵紀守法是用人的基礎(chǔ)要求。在用人標準上要求德才兼?zhèn)洌嗽趯W(xué)歷上有最低限制外，對于職業(yè)經(jīng)歷強調(diào)沒有職業(yè)操守劣跡。在專業(yè)知識背景上應(yīng)當根據(jù)各個崗位需要有不同的要求，業(yè)務(wù)人員應(yīng)當首選復(fù)合型知識背景，能夠應(yīng)對各行各業(yè)的客戶。而在風(fēng)險管理崗位上需要配備專業(yè)化的財務(wù)、法務(wù)甚至工程技術(shù)人員。在內(nèi)部培訓(xùn)上應(yīng)當為員工設(shè)計完善課程，幫助新員工完整掌握開展業(yè)務(wù)的基本知識，幫助老員工完善業(yè)務(wù)發(fā)展所需要的知識更新。

篇4

從保險資金運用的風(fēng)險情況看，運用的方向不同，其面臨的主要風(fēng)險并不完全一致。銀行存款主要風(fēng)險總體上有兩類：信用風(fēng)險和利率風(fēng)險。在我國，由于我國存款市場利率還未放開，而且保險公司通常與銀行達成大額存款協(xié)議來確定存款利率，因而其面臨的利率風(fēng)險也是比較小的。對于國債投資，其面臨的主要風(fēng)險是利率風(fēng)險，信用風(fēng)險基本不用考慮，而公司債券投資，則既面臨利率風(fēng)險，也面臨公司的信用風(fēng)險，特別一些競爭性行業(yè)的公司債券，其信用風(fēng)險相對較高。對于股票投資，不僅面臨非系統(tǒng)性的利率風(fēng)險、信用風(fēng)險等，也面臨系統(tǒng)性的風(fēng)險，因而股票市場整體的波動對保險資金股票投資造成的市場風(fēng)險相當大。

從我國保險資金運用的情況來看，-目前存在以下幾方面的問題：

1.保險資金運用結(jié)構(gòu)不盡合理，不能保證資金運用的安全性和收益性的統(tǒng)一，使保險投資難以成為保險公司與保險業(yè)務(wù)并重的主導(dǎo)業(yè)務(wù)

從發(fā)達國家的情況來看，保險公司主要依靠投資組合實現(xiàn)保險資金的保值增值，彌補承保虧損，取得經(jīng)營利潤，其投資業(yè)務(wù)已成為與保險業(yè)務(wù)并重的兩大主導(dǎo)業(yè)務(wù)之一。比如在美國，壽險資產(chǎn)于1997年的分布情況大體是政府債券占15.8%，公司債券占41.1%，股票占23.2%，其它20.6%。在英國，1996年保險資金運用情況大體是股票54%，債券19.8%，共同基金6.8%，其它19.4%。在我國，保險公司的資金運用過多集中于銀行存款，盡管近兩年我國對保險資金運用渠道有了新的規(guī)定，但整體資金運用結(jié)構(gòu)仍不能起到保險資金資源優(yōu)化配置作用，也難以得到令人滿意的收益(見表1)。

2.與保險資金運用相匹配的資產(chǎn)負債風(fēng)險管理體系還需進一步完善

保險資金在運用過程中，能否確保資金的安全性，在實現(xiàn)投資收益的同時，滿足保險業(yè)務(wù)經(jīng)營過程中對資金的需求與使用，是保險公司能否穩(wěn)健經(jīng)營的關(guān)鍵。資產(chǎn)負債風(fēng)險管理則是基于保險業(yè)務(wù)的負債與保險資金運用的資產(chǎn)合理匹配的風(fēng)險管理方式。

資產(chǎn)負債管理主要起源于利率自由化之后利率波動所引發(fā)利率風(fēng)險的問題。在上世紀90年代初，美國、日本等發(fā)達國家都發(fā)生了數(shù)家大型保險公司因為沒有適當?shù)睦曙L(fēng)險管理而導(dǎo)致破產(chǎn)的情況。為了反映承保利率所產(chǎn)生的風(fēng)險，監(jiān)管機構(gòu)開始要求保險公司提供基本的年度分析，以檢驗其利率風(fēng)險管理。同時，保險業(yè)也開始整合利率風(fēng)險以外的問題，包括承保問題、市場風(fēng)險問題等等，從而使資產(chǎn)負債風(fēng)險管理作為衡量產(chǎn)品相關(guān)風(fēng)險與公司整體風(fēng)險的一種重要管理工具，為保險公司所廣泛采用。

從我國保險業(yè)情況看，保險資金運用的資產(chǎn)與保險業(yè)務(wù)的負債之間結(jié)合得并不是很緊密，一般僅是從產(chǎn)險、壽險公司內(nèi)部資金來源不同，強調(diào)產(chǎn)險公司資金運用的相對短期性和壽險公司資金運用的相對長期性，但對于保險公司內(nèi)部由于各保險產(chǎn)品性質(zhì)的不同，賠付速度的差異，未到期責任準備金比例的不同，而對保險資金運用過程的更細致的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)要求并未給予足夠的重視，資產(chǎn)負債風(fēng)險管理仍需進一步完善。

3.保險企業(yè)信用評級機制仍末完善，未能對保險資金運用風(fēng)險管理進行有效約束，影響保險資金風(fēng)險管理水平的進一步提升

信用評級指對特定企業(yè)按一定要求進行從高到低的評級排列，一般都有專門的簡單對應(yīng)符號，如穆迪投資者服務(wù)公司采用Aaa到C的代號來表示企業(yè)的評級水平，而另一家全球性信用評級機構(gòu)標準普爾公司則采用AAA到D的代號來表示。我國目前信用評級采用的代號基本類似，如目前我國最大的評級機構(gòu)之一——中國誠信評估有限公司就采取了AAA到D的代號來表示。

通過保險企業(yè)信用評級，保險企業(yè)將會承擔一定壓力，因為它們需要一個較高級別的評級結(jié)果，這樣不僅可以提高公司形象，而且可以以更低的成本籌集到所需的資金。如果保險公司對其保險資金運用的風(fēng)險管理不到位，或存在嚴重缺陷，則在評級過程中自然會反映出來，其評級結(jié)果就會較低，從而破壞保險公司在市場上的形象，影響其長遠發(fā)展。

目前，全球50家最大的商業(yè)保險公司中，已正式評級的有35家，進行公開信息評級的有12家，未進行評級的只有3家。而目前我國保險公司還沒有進行信用評級。

我國保險企業(yè)普遍對信用評級不重視，同時由于信息公開程度不夠，也很難對其進行真實的評級。此外，從信用評級機構(gòu)角度看，目前我國信用評級機構(gòu)缺乏足夠的獨立性，這主要是由于我國的信用評級機構(gòu)大都和政府及金融監(jiān)管機構(gòu)有著密切關(guān)系，在這種情況下，信用評級機構(gòu)的評級結(jié)果并不能完全為市場所認可。

4.保險公司資金運用內(nèi)部風(fēng)險管理體制仍需進一步完善

從保險業(yè)資金運用的管理模式看，主要有三種方式，一是采用外部委托投資的方式，即保險公司自己不直接從事投資運作，而將全部的保險資金委托外部的專業(yè)投資公司管理；二是采用公司內(nèi)設(shè)投資部門的方式，即保險公司內(nèi)部設(shè)立專門的投資管理部門，并在投資部門內(nèi)按分工和投資業(yè)務(wù)的不同，分成多個分部或小組，具體負責本公司的保險資金投資活動；三是設(shè)立專業(yè)化保險資產(chǎn)管理機構(gòu)的方式，即在保險公司之下設(shè)專門的保險資產(chǎn)管理公司，由其對保險資金進行專業(yè)化、規(guī)范化運作。

從國際上看，目前世界500強企業(yè)中的34家股份制保險公司中有80%以上的公司是采取專業(yè)化保險資產(chǎn)管理機構(gòu)的模式對其保險資金進行運用管理。國際保險業(yè)發(fā)展經(jīng)驗表明，采取完全依靠外部委托管理保險資產(chǎn)的管理模式很難有效控制保險資金的投資風(fēng)險，而采取內(nèi)設(shè)部門的管理模式則對保險資產(chǎn)管理的專業(yè)化水準和市場競爭能力的提高構(gòu)成了較大的限制，相形之下，專業(yè)化的保險資產(chǎn)管理模式比較有效地增強了保險資產(chǎn)的經(jīng)營管理能力，提高了保險資金的運用效率。

從理論上講，一個有效的公司內(nèi)部風(fēng)險管理體制應(yīng)該形成決策系統(tǒng)、執(zhí)行系統(tǒng)、考核監(jiān)控系統(tǒng)三個方面有機統(tǒng)一的保險資金運用分權(quán)制衡系統(tǒng)，這是保險公司內(nèi)部極為重要的風(fēng)險管理環(huán)節(jié)。近幾年來，我國一些大型保險公司，如中國人壽、中國人保、中國平安等已建立了專門的資產(chǎn)管理公司，為保險資金運用風(fēng)險管理打下了較好的基礎(chǔ)。但是，目前仍有很大一部分保險公司未建立專門資產(chǎn)管理公司，而且即使是已經(jīng)成立專門管理公司的保險公司，在公司內(nèi)部其相互制衡約束的風(fēng)險管控仍顯不足，決策、執(zhí)行、監(jiān)控之間的有效協(xié)調(diào)仍有待進一步提高。

二、優(yōu)化保險資金運用風(fēng)險管理體制的路徑選擇

2006年6月26日，國務(wù)院頒布了《國務(wù)院關(guān)于保險業(yè)改革發(fā)展的若干意見》，其中就加快保險產(chǎn)品開發(fā)、拓寬保險資金運用范圍等進行了明確，這是保險業(yè)加快發(fā)展的重大政策利好，為保險業(yè)跨躍式發(fā)展打下了基礎(chǔ)。但與此同時，我們必須看到，目前保險資金運用風(fēng)險管理方面仍然存在著不足，可能會對保險業(yè)發(fā)展造成不利影響。為此，必須針對目前我國保險業(yè)資金運用風(fēng)險管理存在的問題，優(yōu)化保險資金運用風(fēng)險管理體制。

對保險資金運用的風(fēng)險管理，應(yīng)考慮建立多層級的風(fēng)險管理體制，即建立由宏觀風(fēng)險管理機制、中觀風(fēng)險管理機制、微觀風(fēng)險管理機制三個層面構(gòu)成的整體風(fēng)險管理體制。宏觀層面以政府監(jiān)管機構(gòu)為主體，從法律法規(guī)入手，輔之以行政手段方式進行；中觀層面則是以社會角度，包括信用評級機構(gòu)、行業(yè)協(xié)會等社會機構(gòu)，約束規(guī)范保險業(yè)資金運用；微觀層面則從保險公司內(nèi)部風(fēng)險防范與控制角度入手，加強保險資金運用風(fēng)險管理。具體來說，合理的路徑選擇包括以下方面：

1.從宏觀層面上加強保險資金的風(fēng)險管理體制，確保整個保險業(yè)的健康發(fā)展

宏觀層面的風(fēng)險管理更多是從政府監(jiān)管機構(gòu)角度進行的。當前，金融混業(yè)經(jīng)營已是金融業(yè)發(fā)展的趨勢，銀監(jiān)會、證監(jiān)會和保監(jiān)會三大金融監(jiān)管部門應(yīng)密切合作，依法監(jiān)管，研究保險資金風(fēng)險管理情況，協(xié)調(diào)立場，共同筑起防范風(fēng)險、保障資金運用安全的防線。

從保險監(jiān)管來看，保險監(jiān)管可參照國外先進有效的監(jiān)管手段，建立起以償付能力監(jiān)管為核心的監(jiān)管方式，包括通過制定綜合性比率、盈利性比率、流動性比率、準備金比率、資金運用結(jié)構(gòu)等具體定量分析指標，為償付能力監(jiān)管提供科學(xué)依據(jù)。同時，可從政府層面規(guī)定資產(chǎn)負債比例管理政策，研究如何確定保費儲備金，如何將投資資金與保費收入在政策上把握相當?shù)谋壤?，以確保保險公司未來的償付能力。

從證券監(jiān)管來看，由于保險資金運用很大一部分是用于證券市場，包括股票、企業(yè)債券等，因此加強證券市場監(jiān)管，完善證券市場對加強保險資金運用的風(fēng)險管理是相當重要的。當前，我國資本市場仍存在許多不完善的地方，如何對資本市場實施風(fēng)險監(jiān)管也是理論界和監(jiān)管機構(gòu)重點研究的課題。證券監(jiān)管部門可以利用保險公司進入資本市場之契機，加強資本市場監(jiān)管，完善資本市場的公司治理機制，提高上市公司的外部治理功能，為保險資金運用風(fēng)險管理提供一個良好的外部環(huán)境。

2.從中觀層面上發(fā)揮信用評級等社會機構(gòu)力量，加強保險公司風(fēng)險管理監(jiān)督能力

要確保信用評級在保險資金運用方面的作用，首先是要完善我國目前的信用評級制度，并將之運用于保險企業(yè)。目前，我國在信用評級制度方面可以從以下幾個方面著手：一是要解決信用評級機構(gòu)與政府及金融監(jiān)管機構(gòu)方面的關(guān)系，使信用評級機構(gòu)的人員及資金方面與政府及金融監(jiān)管機構(gòu)脫離開來，從而實現(xiàn)信用評級機構(gòu)的真正獨立性。只有實現(xiàn)信用評級機構(gòu)的獨立性，才可考慮信用評級機構(gòu)評級過程的公正性、中立性；二是在信用評級市場準人方面，必須嚴格信用評級機構(gòu)的數(shù)量，防止過度競爭，以利于信用評級機構(gòu)的聲譽的建立和維護。從世界各國的評級市場來看，全球性的評級機構(gòu)有三家，即穆迪公司、標準普爾公司和惠譽國際公司(其總部均在美國)。我國目前有九家許可準入的信用評級機構(gòu)，但我國評級市場非常小，很難容納這么多的評級機構(gòu)生存。為樹立評級業(yè)的聲譽，從而被社會所認可，有必要嚴格市場準入，將評級機構(gòu)數(shù)量限制在幾家之內(nèi)，然后由這幾家機構(gòu)進行市場競爭：三是由于信用評級在保險資金風(fēng)險管理中的重要作用，有必要考慮信用評級在各個法律法規(guī)中的銜接問題，逐步完善保險企業(yè)信用評級業(yè)立法。由于保險企業(yè)評級主要面向社會大眾，因而保險企業(yè)信用評級可以中國保監(jiān)會為主對保險企業(yè)信用評級機構(gòu)予以監(jiān)管。

此外，要利用保險行業(yè)協(xié)會的力量，制定一系列的保險同業(yè)公約，規(guī)范入市資金的運用和日常操作，以規(guī)范其成員的風(fēng)險約束。行業(yè)協(xié)會雖然不具備法律力量，但它從道德和公司聲譽出發(fā)去約束其成員的投資行為，可以減少敗德行為和暗箱操作。另外，借助于信息系統(tǒng)和網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)，使保險行業(yè)協(xié)會及時獲得其成員的各種交易信息，使同業(yè)監(jiān)管更為方便，及時發(fā)揮行業(yè)監(jiān)督的作用。

3.從微觀層面上優(yōu)化保險資金風(fēng)險管控，使保險公司內(nèi)部資金運用的風(fēng)險管理得到進一步加強與優(yōu)化

首先，在保險公司層面上要進一步加強保險資金運用的專業(yè)化運作。盡管目前已有部分大型保險公司專門成立了資產(chǎn)管理公司，但仍有相當部分保險公司仍處于內(nèi)設(shè)部門或外部委托方式進行管理，這從長期來看不利于投資效率的提升及風(fēng)險的管控。因此，要進一步加快專業(yè)化保險資產(chǎn)管理公司的規(guī)范建立工作，新設(shè)立的保險資產(chǎn)管理公司可在保險公司現(xiàn)有的資金運用部、投資管理中心等內(nèi)設(shè)職能部門的基礎(chǔ)上形成，但必須按照現(xiàn)代企業(yè)制度建立科學(xué)的法人治理結(jié)構(gòu)。

其次，在保險公司內(nèi)部要構(gòu)建投資決策、業(yè)務(wù)運作與風(fēng)險控制三位一體的資金運用風(fēng)險管理體系。一是要樹立健康的投資理念并貫穿于資金運用戰(zhàn)略決策過程，通過組成投資決策委員會，根據(jù)公司經(jīng)營發(fā)展總體規(guī)劃，制定公司中長期投資政策，對保險資產(chǎn)進行戰(zhàn)略性分配。

投資決策委員會可以下設(shè)投資決策支持部門或小組，分別負責對若干專項投資決策前的重新分析、論證，并對已決策的資金運用項目進行追蹤。二是加強保險資金運用的執(zhí)行系統(tǒng)，即由投資公司根據(jù)投資決策委員會決策進行具體操作；三是要建立資金運用的考核監(jiān)控系統(tǒng)，設(shè)立資金運用績效評估和風(fēng)險控制部門，監(jiān)控資金運用執(zhí)行部門的行為，及時發(fā)現(xiàn)與控制資金運用風(fēng)險，考核執(zhí)行系統(tǒng)的業(yè)績，并將各種結(jié)果反饋至投資決策委員會。通過這三個子系統(tǒng)的相互聯(lián)系，相互制約，形成保險資金運用風(fēng)險管理體系，保證資金運用的科學(xué)性、準確性，保證資金運用的安全性、流動性和效益性。

篇5

1引言

近年來，保險公司業(yè)務(wù)快速發(fā)展，保險公司保費收入迅速增長，保險公司的營業(yè)規(guī)模持續(xù)擴大，對于保險公司內(nèi)部管理也提出了較高的要求。由于保險公司主要是依托現(xiàn)金流進行經(jīng)營管理的行業(yè)，一些保險公司在營運資金管理方面暴露出了風(fēng)險問題，如果不能結(jié)合保險公司的業(yè)務(wù)特點建立完善的營運資金內(nèi)部控制體系，很容易由于營運資金管理不當，影響保險公司的現(xiàn)金流，進而造成保險公司的風(fēng)險問題。因此，針對營運資金管理建立完善保險公司內(nèi)部控制體系，促進提高保險公司的整體管理水平，已經(jīng)成為保險公司經(jīng)營管理的重要內(nèi)容，這對于促進保險公司實現(xiàn)長遠發(fā)展也具有重要的意義。

2保險公司營運資金的特點概述

保險公司的營運資金，主要是指保險公司在進行內(nèi)部經(jīng)營活動時所使用管理的各項流動資產(chǎn)與流動負債的差值，也就是保險公司維持正常經(jīng)營活動的金額，具體來說，流動資產(chǎn)主要包括了現(xiàn)金、應(yīng)收保費、存款、應(yīng)收賬款、應(yīng)售票據(jù)，流動負債主要包括了短期借款、應(yīng)付賬款、應(yīng)付手續(xù)費及傭金、應(yīng)交稅金以及應(yīng)付工資等。保險公司的營運資金主要有以下幾方面的特點：第一，保險公司營運資金管理風(fēng)險較高，保險公司的業(yè)務(wù)特點和經(jīng)營特征決定了保險公司的經(jīng)營活動具有較大的不確定性，尤其是保險公司一些資金流出項目不確定性較大，比如保險公司突然出現(xiàn)巨額賠付，則有可能造成保險公司出現(xiàn)資金鏈問題。第二，保險公司營運資金管理較為復(fù)雜，保險公司與一般企業(yè)相比，經(jīng)營業(yè)務(wù)活動范圍相對較廣，保險業(yè)務(wù)也具有一定的復(fù)雜性和分散性，這些都決定了保險公司的營運資金管理過程也存在著較大的復(fù)雜性，需要依靠嚴格的管理程序?qū)I運資金進行控制。第三，保險公司營運資金管理需要動態(tài)管理，保險公司的營運資金管理，應(yīng)該根據(jù)保險公司的自身實際狀況，綜合考慮保險行業(yè)發(fā)展變化等，制定科學(xué)合理的營運資金管理策略，并對營運資金管理進行跟蹤控制，以確保營運資金管理的規(guī)范性。

3當前保險公司營運資金管理方面存在的主要問題分析

（1）保險公司營運資金內(nèi)部控制環(huán)境需要優(yōu)化，主要是當前部分保險公司內(nèi)部的組織架構(gòu)不夠合理，公司的內(nèi)部風(fēng)險控制不夠完善，對于營運資金的籌措、管理以及使用等沒有嚴格落實營運資金管理責任，針對營運資金內(nèi)部控制的制度體系也不健全，或雖有制度，但執(zhí)行不到位、流程不合理等，影響了保險公司營運資金內(nèi)部控制管理的推進實施。（2）在保險公司營運資金管理方面風(fēng)險管控不力，一些保險公司在內(nèi)部營運資金管理方面，沒有建立完善的保險公司營運資金風(fēng)險管理體系，對于公司營運資金使用管理過程中可能出現(xiàn)的各類風(fēng)險問題未能及時的進行評估分析，造成了營運資金風(fēng)險管理問題頻發(fā)。（3）保險公司營運資金管理監(jiān)督力度不足，有的保險公司沒有在內(nèi)部營運資金管理方面建立完善的內(nèi)部監(jiān)督體系，尤其是內(nèi)部審計的獨立性和權(quán)威性不足，對于保險公司營運資金內(nèi)部控制管理過程中存在的一些問題沒有及時的進行發(fā)現(xiàn)解決，影響了保險公司營運資金內(nèi)部控制有效性的提升。

4強化保險公司營運資金內(nèi)部控制的具體措施

（1）優(yōu)化提升保險公司營運資金內(nèi)部控制環(huán)境。在保險公司營運資金內(nèi)部控制環(huán)境優(yōu)化方面，首先應(yīng)該注重完善保險公司的組織架構(gòu)，尤其是根據(jù)保險公司經(jīng)營的實際特點，確定最為合適的內(nèi)部組織架構(gòu)，對保險公司內(nèi)部營運資金使用分工以及授權(quán)進行明確，并明晰保險公司內(nèi)部不同層次以及崗位之間的職責權(quán)利，確保授權(quán)適當。其次，應(yīng)該在保險公司內(nèi)部建立完整高效的報告制度，對于保險公司營運資金使用管理過程中存在的問題及時進行報告，確保營運資金管理的高效規(guī)范。（2）強化保險公司營運資金風(fēng)險管控體系。防范保險公司營運資金管理中的各類問題，還應(yīng)該針對保險公司營運資金管理完善風(fēng)險評估體系，特別是在保險公司營運資金的現(xiàn)金控制、銀行存款控制、現(xiàn)金流控制、資金劃轉(zhuǎn)控制以及費用支付控制等方面，系統(tǒng)全面的選擇營運資金風(fēng)險評價指標，對可能出現(xiàn)的風(fēng)險問題進行等級劃分，對于發(fā)生概率較大、風(fēng)險等級較高的營運資金風(fēng)險問題，提前制定風(fēng)險應(yīng)對管理策略。（3）完善保險公司營運資金管理信息系統(tǒng)建設(shè)。促進提高保險公司營運資金管理效率和水平，還應(yīng)該重視完善保險公司營運資金管理信息系統(tǒng)的建設(shè)，在營運資金管理信息系統(tǒng)的功能方面，應(yīng)該重點包括資金計劃、資金劃撥、資金結(jié)算、資金監(jiān)控、銀企接口、資金業(yè)務(wù)、財務(wù)接口、系統(tǒng)管理、報表管理等。通過保險公司營運資金管理信息系統(tǒng)，強化對保險公司資產(chǎn)管控能力，促進營運資金信息資源共享，防范營運資金風(fēng)險，同時高效的利用資金資源，提升保險公司資金管理效率，提高盈利能力。（4）強化保險公司營運資金內(nèi)部控制監(jiān)督管理力度。對于保險公司來說，對于內(nèi)部所轄的各類資金以及賬戶應(yīng)該強化監(jiān)督管理，從資產(chǎn)負債匹配、公司內(nèi)部資金流動性以及保險公司的償付能力等方面強化監(jiān)控與報告，同時還應(yīng)該進一步明確保險公司內(nèi)部合規(guī)部門以及風(fēng)險管理部門的責任，確保嚴格落實崗位職責權(quán)限，強化財務(wù)授權(quán)審批，實行不相容崗位分離制度等，盡可能的防范資金違規(guī)風(fēng)險。此外，還應(yīng)該充分發(fā)揮內(nèi)部審計的作用，通過內(nèi)部審計及時發(fā)現(xiàn)影響保險公司營運資金內(nèi)部控制有效性的各類問題，并制定整改建議措施，促進提高保險公司營運資金管理水平。

5結(jié)束語

在保險公司營運資金內(nèi)部控制的改進完善方面，應(yīng)該根據(jù)保險公司營運管理的不同環(huán)節(jié)，完善保險公司營運資金內(nèi)部控制管理架構(gòu)，強化風(fēng)險識別與分析，完善營運資金管理信息化平臺建設(shè)，加大營運資金監(jiān)督管理力度，進而促進提高保險公司營運資金管理水平。

參考文獻

篇6

保險業(yè)作為金融行業(yè)中經(jīng)營風(fēng)險較為特殊的行業(yè)，保險公司經(jīng)營風(fēng)險的特點具有鮮明的潛在性、長期性以及復(fù)雜性，因此，保險公司對經(jīng)營風(fēng)險的識別、預(yù)警和防范就成為非常重要的工作。然而，內(nèi)部控制則是保險公司預(yù)警和防范風(fēng)險的重要措施，然而，我國保險公司的內(nèi)部控制制度還不完善，存在很多問題，無法充分發(fā)揮內(nèi)部控制防范風(fēng)險的作用。隨著《保險公司內(nèi)部控制基本準則》的頒布，為保險公司健全內(nèi)部控制制度指明的方向，對保險公司建立完善的內(nèi)部控制制度，提升內(nèi)部控制水平具有至關(guān)重要的作用。

一、保險公司內(nèi)部控制的特點

由于保險公司在經(jīng)營過程中具有明顯的特性，主要有保險的高風(fēng)險性、社會性、保險期限長期性、業(yè)務(wù)管理復(fù)雜性以及會計核算預(yù)測性。因此，保險公司的內(nèi)部控制制度同樣具有很多特性，主要體現(xiàn)在內(nèi)部控制的社會性、內(nèi)部控制重點的多樣性、內(nèi)部控制管理的復(fù)雜性以及內(nèi)部控制成本高額性。因此，保險公司要想完善內(nèi)部控制制度，就必須充分了解內(nèi)部控制的特性，根據(jù)《保險公司內(nèi)部控制基本準則》，從而才能更好的提升保險公司的內(nèi)部控制水平。

(一)保險公司內(nèi)部控制的社會性

保險公司經(jīng)營的社會性決定了保險公司的內(nèi)部控制必須具有社會性的鮮明特點。因為保險公司的經(jīng)營情況和發(fā)展情況關(guān)系到國計民生和廣大社會居民的切身利益，所以，保險公司在經(jīng)營過程中不僅要單純的考慮公司的經(jīng)濟效益和投資人的經(jīng)濟利益，而且還要充分考慮到廣大投保人的經(jīng)濟利益。并且保險公司經(jīng)營的目的就是保障保險單持有人的利益，為保險單持有人提供保障和應(yīng)盡的服務(wù)。在《保險公司內(nèi)部控制基本準則》第十條明確規(guī)定：保險公司應(yīng)當以市場和客戶為導(dǎo)向，以業(yè)務(wù)品質(zhì)和效益為中心，組織實施銷售控制活動。由此可見，保險公司經(jīng)營活動主要是維護市場和維護客戶，進而提高保險公司的經(jīng)濟效益。保險公司的內(nèi)部控制也明確將市場和客戶作為導(dǎo)向，實現(xiàn)保險公司的經(jīng)濟效益，所以，保險公司的社會性體現(xiàn)了保險公司的經(jīng)營理念，也是保險公司內(nèi)部控制始終秉承的理念。

(二)保險公司內(nèi)部控制重點的多樣性

由于保險公司在整個經(jīng)營過程中存在著很多經(jīng)營風(fēng)險，因此保險公司內(nèi)部控制重點也會呈現(xiàn)出多樣性的特點，涉及到保險公司經(jīng)營管理的各個環(huán)節(jié)。不僅在保險公司的財務(wù)會計控制方面、業(yè)務(wù)管理控制方面、而且還包括信息技術(shù)控制方面、資金運用控制方面，這些都會是保險公司實行內(nèi)部控制的重點內(nèi)容。并且在《保險公司內(nèi)部控制基本準則》第十四條明確規(guī)定：運營控制主要包括產(chǎn)品開發(fā)管理、承保管理、理賠管理、保全管理、收付費管理、再保險管理、業(yè)務(wù)單證管理、電話中心管理、會計處理和反洗錢等活動的全過程控制。第二十二條規(guī)定：會計處理控制。保險公司應(yīng)當規(guī)范會計核算流程，提高會計數(shù)據(jù)采集、賬目和報表生成的自動化水平。由此可見，保險公司的內(nèi)部控制重點多樣性是符合《保險公司內(nèi)部控制基本準則》的要求，能夠使保險公司重點的進行內(nèi)部控制。

(三)保險公司內(nèi)部控制活動的復(fù)雜性

由于保險公司經(jīng)營活動的復(fù)雜性和不確定性決定了保險公司內(nèi)部控制活動的復(fù)雜性。保險公司在經(jīng)營活動中要面對非常繁瑣的業(yè)務(wù)，承包風(fēng)險的多變性較為明顯，現(xiàn)金流入和流出十分頻繁，并且還要做好大量信息的收集，處理以及保密工作。由此可見，保險公司的經(jīng)營活動的工作程序就非常復(fù)雜，那么，保險公司的財務(wù)會計管理、信息技術(shù)控制等活動也會很復(fù)雜，進而導(dǎo)致保險公司的內(nèi)部控制活動的復(fù)雜性。并且，《保險公司內(nèi)部控制基本準則》第二十五條規(guī)定：基礎(chǔ)管理控制主要包括戰(zhàn)略規(guī)劃、人力資源管理、計劃財務(wù)、信息系統(tǒng)管理、行政管理、精算法律、分支機構(gòu)管理和風(fēng)險管理等活動的全過程控制。這些內(nèi)容只是保險公司內(nèi)控管理的基礎(chǔ)管理控制，其他的內(nèi)部控制活動必然會更加復(fù)雜，因此做好保險公司內(nèi)部控制工作也是一個艱巨的任務(wù)。

(四)保險公司內(nèi)部控制成本的高額性

保險公司做好內(nèi)部控制工作必定要投入部分成本，但是，保險公司與其他企業(yè)相比，其內(nèi)部控制成本要高得多。由于保險公司經(jīng)營的全過程存在很多內(nèi)部和外部風(fēng)險，因此保險公司的內(nèi)部控制要遍布到經(jīng)營活動的每個環(huán)節(jié)，例如，保險公司的銷售控制、運營控制、基礎(chǔ)管理控制和資金運用控制等，從而會使保險公司付出更高的內(nèi)部控制成本。

二、我國保險公司內(nèi)部控制水平提升的措施

我國保險公司提高內(nèi)部控制管理水平，必須采取有效的措施完善內(nèi)部控制。由于保險公司的內(nèi)部控制是一個規(guī)模較大的系統(tǒng)工程，需要保險公司進行綜合性和系統(tǒng)性治理。但是，保險公司完善內(nèi)部控制的關(guān)鍵在于保險公司要具有完善內(nèi)部控制的動力，并且，內(nèi)部控制就是保險公司經(jīng)營管理的核心工作，是責無旁貸的。尤其是《保險公司內(nèi)部控制基本準則》頒布以來，保險公司更應(yīng)該做好內(nèi)部控制工作，完善內(nèi)部控制管理系統(tǒng)，提升內(nèi)部控制管理水平。

(一)完善公司治理結(jié)構(gòu)

保險公司應(yīng)該完善公司治理結(jié)構(gòu)，健全內(nèi)部控制，提升內(nèi)部控制水平。公司治理結(jié)構(gòu)主要是一種聯(lián)系和規(guī)范股東、董事會、高級管理人員的權(quán)利和義務(wù)的合理分配，以及與此有關(guān)的聘選和監(jiān)督等問題的制度框架。就是將保險公司的內(nèi)部權(quán)利進行合理的劃分。保險公司有一個良好的公司治理結(jié)構(gòu)能夠有效的解決公司各方利益分配問題，使公司能夠高效的運作，對于提高保險公司的市場競爭力具有決定性的作用。保險公司在公司治理結(jié)構(gòu)上應(yīng)該采用三權(quán)分立制度，將公司的決策權(quán)、經(jīng)營管理權(quán)和監(jiān)督權(quán)分屬于公司的股東會、董事會和監(jiān)事會，通過平衡各方的權(quán)力，時各個機關(guān)各司其職，保證保險公司的正常運行，從而有效的進行公司的內(nèi)部控制，完善內(nèi)部控制。例如《保險公司內(nèi)部控制基本準則》中就明確規(guī)定了董事會和監(jiān)理會的職責。第四十條規(guī)定：保險公司董事會要對公司內(nèi)控的健全性、合理性和有效性進行定期研究和評價。公司內(nèi)部控制組織架構(gòu)設(shè)置、主要內(nèi)控政策、重大風(fēng)險事件處置應(yīng)當提交董事會討論和審議。第四十一條規(guī)定：保險公司監(jiān)事會負責監(jiān)督董事會、管理層履行內(nèi)部控制職責，對其疏于履行內(nèi)部控制職能的行為進行質(zhì)詢。這樣就使保險公司中的各個機構(gòu)權(quán)力平衡，職責明確，能夠更好的開展工作，保證公司的順利運行，實現(xiàn)公司管理層平衡，才能有效的完善內(nèi)部控制。由此可見，保險公司完善公司治理結(jié)構(gòu)，可以對公司經(jīng)營管理者形成有效的激勵約束，使公司經(jīng)營理念更加科學(xué)，實現(xiàn)經(jīng)營管理的精細化，經(jīng)營方式集約化，充分調(diào)動公司管理層完善內(nèi)部控制的主動性，從而不斷的完善保險公司的各項內(nèi)部控制制度。

(二)健全風(fēng)險評估體系

風(fēng)險評估作為保險公司進行風(fēng)險管理的基礎(chǔ)，保險公司健全風(fēng)險評估體系能夠有效的提高保險公司風(fēng)險管理能力，有助于保險公司監(jiān)測和預(yù)警經(jīng)營風(fēng)險。保險公司加強風(fēng)險評估工作，是保險公司完善控制的重要手段。因此，保險公司應(yīng)該科學(xué)進行風(fēng)險分類，有針對性的進行掛管理，并且把風(fēng)險等級較高的方面作為內(nèi)控的重點，從而完善風(fēng)險評估體系。在《保險公司內(nèi)部控制基本準則》中明確規(guī)定：保險公司應(yīng)當對經(jīng)營管理和業(yè)務(wù)活動中可能面臨的風(fēng)險因素進行全面系統(tǒng)的識別分析，發(fā)現(xiàn)并確定風(fēng)險點。根據(jù)風(fēng)險識別評估的結(jié)果，科學(xué)設(shè)計內(nèi)部控制政策、程序和措施并嚴格執(zhí)行。由此可見，保險公司健全風(fēng)險評估體系，對于保險公司建立健全的內(nèi)部控制體系，提升內(nèi)部控制管理水平具有重要作用。

(三)完善內(nèi)部審計制度

保險公司應(yīng)該加強對內(nèi)部審工作人員的管理，尤其是內(nèi)部審計主要負責人的監(jiān)督和管理，建立完善的內(nèi)部審計制度，規(guī)范內(nèi)部審計責任人的權(quán)利、義務(wù)和工作職責。與此同時，保險公司還應(yīng)該充分發(fā)揮內(nèi)部審計的監(jiān)督職能，保證內(nèi)部審計工作的獨立性，使內(nèi)部審計工作嚴格按照國際內(nèi)部審計標準實行，對審計的全過程進行全面的監(jiān)控，提高保險公司的審計管理水平，進而提升保險公司的內(nèi)部控制水平。并且在《保險公司內(nèi)部控制基本準則》中也明確規(guī)定：保險公司內(nèi)部審計部門對內(nèi)部控制履行事后檢查監(jiān)督職能。內(nèi)部審計部門應(yīng)當定期對公司內(nèi)部控制的健全性、合理性和有效性進行審計，審計范圍應(yīng)覆蓋公司所有主要風(fēng)險點。審計結(jié)果應(yīng)按照規(guī)定的時間和路線進行報告，并向同級內(nèi)控管理職能部門反饋，確保內(nèi)控缺陷及時徹底整改。由此可見，保險公司為了更好的提升內(nèi)部控制水平，建立健全的內(nèi)部控制體系，必須完善內(nèi)部審計制度，保證內(nèi)部審計工作的規(guī)范性和合法性，發(fā)揮內(nèi)部審計的作用。

(四)完善內(nèi)部控制制度

保險公司應(yīng)該建立規(guī)范的內(nèi)部控制標準，將內(nèi)部控制標準融入到經(jīng)營活動中，深入到對公司員工培訓(xùn)、教育和日常工作和行為中，能夠有效的防范不正規(guī)的行為發(fā)生，有效的降低經(jīng)營風(fēng)險，提高公司的經(jīng)濟效益。例如，保險公司可以對每一項工作進行程序化控制，根據(jù)業(yè)務(wù)經(jīng)營程序合理的設(shè)置崗位，明確各個崗位的工作職責，實行崗位設(shè)置標準化。這樣能夠?qū)镜母黜椈顒舆M行嚴格的監(jiān)督和管理。并且在《保險公司內(nèi)部控制基本準則》中明確規(guī)定：保險公司應(yīng)當針對運營活動的不同環(huán)節(jié)，制定相應(yīng)的管理制度，強化操作流程控制，確保業(yè)務(wù)活動正常運轉(zhuǎn)，防范運營風(fēng)險。包括產(chǎn)品開發(fā)管理、承保管理、理賠管理、保全管理、收付費管理、再保險管理、業(yè)務(wù)單證管理、電話中心管理、會計處理和反洗錢等活動的全過程控制。由此可見，保險公司完善內(nèi)部控制制度，建立完善的內(nèi)部控制體系，能夠有效的提升保險公司的內(nèi)部控制水平。

三、結(jié)束語

本文通過對以《保險公司內(nèi)部控制基本準則》為例淺談我國保險公司內(nèi)部控制水平的提升措施的分析和研究，從中深刻的認識到保險公司通過充分了解內(nèi)部控制的鮮明特點，根據(jù)《保險公司內(nèi)部控制基本準則》完善內(nèi)部控制系統(tǒng)，進而有效的提升保險公司的內(nèi)部控制水平。

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截止2006年6月末，我國保險資金運用余額為15 808億元，較2005年底增長12.17%。其中銀行存款為5 667億元，較年初增長9.71%，占比35.85%，較年初下降0.8個百分點。債券投資8 657億元，較年初增長16.67%，占比 54.77%，較年初上升2.11個百分點。證券投資基金782億元，較年初下降29.30%，占比4.95%，較年初下降2.9個百分點。股票投資434億元，較年初增長173.62%，占比 2.75%，較年初上升1.62個百分點。”在資金運用余額快速增加、投資壓力和資產(chǎn)配置難度加大的情況下，如何在資金運用過程中，既能保持資金的快速增值，又能確保有效的風(fēng)險管理，是擺在保險業(yè)面前的一個重要課題。

一、我國保險資金運用的風(fēng)險管理現(xiàn)狀及問題

保險資金運用的風(fēng)險管理是保險企業(yè)經(jīng)營的重中之重。根據(jù)美國保險業(yè)1996年至2000年的測算，保險公司面臨的主要風(fēng)險為：保險風(fēng)險20%，信用風(fēng)險1%，利率風(fēng)險11%，商業(yè)風(fēng)險4%，保險分支機構(gòu)投資風(fēng)險23%，保險資金投資風(fēng)險41%?？梢哉f保險資金運用風(fēng)險是保險公司最大的風(fēng)險源。

從保險資金運用的風(fēng)險情況看，運用的方向不同，其面臨的主要風(fēng)險并不完全一致。銀行存款主要風(fēng)險總體上有兩類：信用風(fēng)險和利率風(fēng)險。在我國，由于我國存款市場利率還未放開，而且保險公司通常與銀行達成大額存款協(xié)議來確定存款利率，因而其面臨的利率風(fēng)險也是比較小的。對于國債投資，其面臨的主要風(fēng)險是利率風(fēng)險，信用風(fēng)險基本不用考慮，而公司債券投資，則既面臨利率風(fēng)險，也面臨公司的信用風(fēng)險，特別一些競爭性行業(yè)的公司債券，其信用風(fēng)險相對較高。對于股票投資，不僅面臨非系統(tǒng)性的利率風(fēng)險、信用風(fēng)險等，也面臨系統(tǒng)性的風(fēng)險，因而股票市場整體的波動對保險資金股票投資造成的市場風(fēng)險相當大。

從我國保險資金運用的情況來看，-目前存在以下幾方面的問題：

1.保險資金運用結(jié)構(gòu)不盡合理，不能保證資金運用的安全性和收益性的統(tǒng)一，使保險投資難以成為保險公司與保險業(yè)務(wù)并重的主導(dǎo)業(yè)務(wù)

從發(fā)達國家的情況來看，保險公司主要依靠投資組合實現(xiàn)保險資金的保值增值，彌補承保虧損，取得經(jīng)營利潤，其投資業(yè)務(wù)已成為與保險業(yè)務(wù)并重的兩大主導(dǎo)業(yè)務(wù)之一。比如在美國，壽險資產(chǎn)于1997年的分布情況大體是政府債券占 15.8%，公司債券占41.1%，股票占23.2%，其它20.6%。在英國，1996年保險資金運用情況大體是股票54%，債券19.8%，共同基金6.8%，其它19.4%。在我國，保險公司的資金運用過多集中于銀行存款，盡管近兩年我國對保險資金運用渠道有了新的規(guī)定，但整體資金運用結(jié)構(gòu)仍不能起到保險資金資源優(yōu)化配置作用，也難以得到令人滿意的收益(見表1)。

2.與保險資金運用相匹配的資產(chǎn)負債風(fēng)險管理體系還需進一步完善

保險資金在運用過程中，能否確保資金的安全性，在實現(xiàn)投資收益的同時，滿足保險業(yè)務(wù)經(jīng)營過程中對資金的需求與使用，是保險公司能否穩(wěn)健經(jīng)營的關(guān)鍵。資產(chǎn)負債風(fēng)險管理則是基于保險業(yè)務(wù)的負債與保險資金運用的資產(chǎn)合理匹配的風(fēng)險管理方式。

資產(chǎn)負債管理主要起源于利率自由化之后利率波動所引發(fā)利率風(fēng)險的問題。在上世紀90年代初，美國、日本等發(fā)達國家都發(fā)生了數(shù)家大型保險公司因為沒有適當?shù)睦曙L(fēng)險管理而導(dǎo)致破產(chǎn)的情況。為了反映承保利率所產(chǎn)生的風(fēng)險，監(jiān)管機構(gòu)開始要求保險公司提供基本的年度分析，以檢驗其利率風(fēng)險管理。同時，保險業(yè)也開始整合利率風(fēng)險以外的問題，包括承保問題、市場風(fēng)險問題等等，從而使資產(chǎn)負債風(fēng)險管理作為衡量產(chǎn)品相關(guān)風(fēng)險與公司整體風(fēng)險的一種重要管理工具，為保險公司所廣泛采用。

從我國保險業(yè)情況看，保險資金運用的資產(chǎn)與保險業(yè)務(wù)的負債之間結(jié)合得并不是很緊密，一般僅是從產(chǎn)險、壽險公司內(nèi)部資金來源不同，強調(diào)產(chǎn)險公司資金運用的相對短期性和壽險公司資金運用的相對長期性，但對于保險公司內(nèi)部由于各保險產(chǎn)品性質(zhì)的不同，賠付速度的差異，未到期責任準備金比例的不同，而對保險資金運用過程的更細致的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)要求并未給予足夠的重視，資產(chǎn)負債風(fēng)險管理仍需進一步完善。

3.保險企業(yè)信用評級機制仍末完善，未能對保險資金運用風(fēng)險管理進行有效約束，影響保險資金風(fēng)險管理水平的進一步提升

信用評級指對特定企業(yè)按一定要求進行從高到低的評級排列，一般都有專門的簡單對應(yīng)符號，如穆迪投資者服務(wù)公司采用aaa到c的代號來表示企業(yè)的評級水平，而另一家全球性信用評級機構(gòu)標準普爾公司則采用aaa到d的代號來表示。我國目前信用評級采用的代號基本類似，如目前我國最大的評級機構(gòu)之一——中國誠信評估有限公司就采取了aaa到d的代號來表示。

通過保險企業(yè)信用評級，保險企業(yè)將會承擔一定壓力，因為它們需要一個較高級別的評級結(jié)果，這樣不僅可以提高公司形象，而且可以以更低的成本籌集到所需的資金。如果保險公司對其保險資金運用的風(fēng)險管理不到位，或存在嚴重缺陷，則在評級過程中自然會反映出來，其評級結(jié)果就會較低，從而破壞保險公司在市場上的形象，影響其長遠發(fā)展。

目前，全球50家最大的商業(yè)保險公司中，已正式評級的有35家，進行公開信息評級的有12家，未進行評級的只有3家。而目前我國保險公司還沒有進行信用評級。

我國保險企業(yè)普遍對信用評級不重視，同時由于信息公開程度不夠，也很難對其進行真實的評級。此外，從信用評級機構(gòu)角度看，目前我國信用評級機構(gòu)缺乏足夠的獨立性，這主要是由于我國的信用評級機構(gòu)大都和政府及金融監(jiān)管機構(gòu)有著密切關(guān)系，在這種情況下，信用評級機構(gòu)的評級結(jié)果并不能完全為市場所認可。

4.保險公司資金運用內(nèi)部風(fēng)險管理體制仍需進一步完善

從保險業(yè)資金運用的管理模式看，主要有三種方式，一是采用外部委托投資的方式，即保險公司自己不直接從事投資運作，而將全部的保險資金委托外部的專業(yè)投資公司管理；二是采用公司內(nèi)設(shè)投資部門的方式，即保險公司內(nèi)部設(shè)立專門的投資管理部門，并在投資部門內(nèi)按分工和投資業(yè)務(wù)的不同，分成多個分部或小組，具體負責本公司的保險資金投資活動；三是設(shè)立專業(yè)化保險資產(chǎn)管理機構(gòu)的方式，即在保險公司之下設(shè)專門的保險資產(chǎn)管理公司，由其對保險資金進行專業(yè)化、規(guī)范化運作。

從國際上看，目前世界500強企業(yè)中的34家股份制保險公司中有80%以上的公司是采取專業(yè)化保險資產(chǎn)管理機構(gòu)的模式對其保險資金進行運用管理。國際保險業(yè)發(fā)展經(jīng)驗表明，采取完全依靠外部委托管理保險資產(chǎn)的管理模式很難有效控制保險資金的投資風(fēng)險，而采取內(nèi)設(shè)部門的管理模式則對保險資產(chǎn)管理的專業(yè)化水準和市場競爭能力的提高構(gòu)成了較大的限制，相形之下，專業(yè)化的保險資產(chǎn)管理模式比較有效地增強了保險資產(chǎn)的經(jīng)營管理能力，提高了保險資金的運用效率。

從理論上講，一個有效的公司內(nèi)部風(fēng)險管理體制應(yīng)該形成決策系統(tǒng)、執(zhí)行系統(tǒng)、考核監(jiān)控系統(tǒng)三個方面有機統(tǒng)一的保險資金運用分權(quán)制衡系統(tǒng)，這是保險公司內(nèi)部極為重要的風(fēng)險管理環(huán)節(jié)。近幾年來，我國一些大型保險公司，如中國人壽、中國人保、中國平安等已建立了專門的資產(chǎn)管理公司，為保險資金運用風(fēng)險管理打下了較好的基礎(chǔ)。但是，目前仍有很大一部分保險公司未建立專門資產(chǎn)管理公司，而且即使是已經(jīng)成立專門管理公司的保險公司，在公司內(nèi)部其相互制衡約束的風(fēng)險管控仍顯不足，決策、執(zhí)行、監(jiān)控之間的有效協(xié)調(diào)仍有待進一步提高。

二、優(yōu)化保險資金運用風(fēng)險管理體制的路徑選擇

2006年6月26日，國務(wù)院頒布了《國務(wù)院關(guān)于保險業(yè)改革發(fā)展的若干意見》，其中就加快保險產(chǎn)品開發(fā)、拓寬保險資金運用范圍等進行了明確，這是保險業(yè)加快發(fā)展的重大政策利好，為保險業(yè)跨躍式發(fā)展打下了基礎(chǔ)。但與此同時，我們必須看到，目前保險資金運用風(fēng)險管理方面仍然存在著不足，可能會對保險業(yè)發(fā)展造成不利影響。為此，必須針對目前我國保險業(yè)資金運用風(fēng)險管理存在的問題，優(yōu)化保險資金運用風(fēng)險管理體制。

對保險資金運用的風(fēng)險管理，應(yīng)考慮建立多層級的風(fēng)險管理體制，即建立由宏觀風(fēng)險管理機制、中觀風(fēng)險管理機制、微觀風(fēng)險管理機制三個層面構(gòu)成的整體風(fēng)險管理體制。宏觀層面以政府監(jiān)管機構(gòu)為主體，從法律法規(guī)入手，輔之以行政手段方式進行；中觀層面則是以社會角度，包括信用評級機構(gòu)、行業(yè)協(xié)會等社會機構(gòu)，約束規(guī)范保險業(yè)資金運用；微觀層面則從保險公司內(nèi)部風(fēng)險防范與控制角度入手，加強保險資金運用風(fēng)險管理。具體來說，合理的路徑選擇包括以下方面：

1.從宏觀層面上加強保險資金的風(fēng)險管理體制，確保整個保險業(yè)的健康發(fā)展

宏觀層面的風(fēng)險管理更多是從政府監(jiān)管機構(gòu)角度進行的。當前，金融混業(yè)經(jīng)營已是金融業(yè)發(fā)展的趨勢，銀監(jiān)會、證監(jiān)會和保監(jiān)會三大金融監(jiān)管部門應(yīng)密切合作，依法監(jiān)管，研究保險資金風(fēng)險管理情況，協(xié)調(diào)立場，共同筑起防范風(fēng)險、保障資金運用安全的防線。

從保險監(jiān)管來看，保險監(jiān)管可參照國外先進有效的監(jiān)管手段，建立起以償付能力監(jiān)管為核心的監(jiān)管方式，包括通過制定綜合性比率、盈利性比率、流動性比率、準備金比率、資金運用結(jié)構(gòu)等具體定量分析指標，為償付能力監(jiān)管提供科學(xué)依據(jù)。同時，可從政府層面規(guī)定資產(chǎn)負債比例管理政策，研究如何確定保費儲備金，如何將投資資金與保費收入在政策上把握相當?shù)谋壤源_保保險公司未來的償付能力。

從證券監(jiān)管來看，由于保險資金運用很大一部分是用于證券市場，包括股票、企業(yè)債券等，因此加強證券市場監(jiān)管，完善證券市場對加強保險資金運用的風(fēng)險管理是相當重要的。當前，我國資本市場仍存在許多不完善的地方，如何對資本市場實施風(fēng)險監(jiān)管也是理論界和監(jiān)管機構(gòu)重點研究的課題。證券監(jiān)管部門可以利用保險公司進入資本市場之契機，加強資本市場監(jiān)管，完善資本市場的公司治理機制，提高上市公司的外部治理功能，為保險資金運用風(fēng)險管理提供一個良好的外部環(huán)境。

2.從中觀層面上發(fā)揮信用評級等社會機構(gòu)力量，加強保險公司風(fēng)險管理監(jiān)督能力

要確保信用評級在保險資金運用方面的作用，首先是要完善我國目前的信用評級制度，并將之運用于保險企業(yè)。目前，我國在信用評級制度方面可以從以下幾個方面著手：一是要解決信用評級機構(gòu)與政府及金融監(jiān)管機構(gòu)方面的關(guān)系，使信用評級機構(gòu)的人員及資金方面與政府及金融監(jiān)管機構(gòu)脫離開來，從而實現(xiàn)信用評級機構(gòu)的真正獨立性。只有實現(xiàn)信用評級機構(gòu)的獨立性，才可考慮信用評級機構(gòu)評級過程的公正性、中立性；二是在信用評級市場準人方面，必須嚴格信用評級機構(gòu)的數(shù)量，防止過度競爭，以利于信用評級機構(gòu)的聲譽的建立和維護。從世界各國的評級市場來看，全球性的評級機構(gòu)有三家，即穆迪公司、標準普爾公司和惠譽國際公司(其總部均在美國)。我國目前有九家許可準入的信用評級機構(gòu)，但我國評級市場非常小，很難容納這么多的評級機構(gòu)生存。為樹立評級業(yè)的聲譽，從而被社會所認可，有必要嚴格市場準入，將評級機構(gòu)數(shù)量限制在幾家之內(nèi)，然后由這幾家機構(gòu)進行市場競爭：三是由于信用評級在保險資金風(fēng)險管理中的重要作用，有必要考慮信用評級在各個法律法規(guī)中的銜接問題，逐步完善保險企業(yè)信用評級業(yè)立法。由于保險企業(yè)評級主要面向社會大眾，因而保險企業(yè)信用評級可以中國保監(jiān)會為主對保險企業(yè)信用評級機構(gòu)予以監(jiān)管。

此外，要利用保險行業(yè)協(xié)會的力量，制定一系列的保險同業(yè)公約，規(guī)范入市資金的運用和日常操作，以規(guī)范其成員的風(fēng)險約束。行業(yè)協(xié)會雖然不具備法律力量，但它從道德和公司聲譽出發(fā)去約束其成員的投資行為，可以減少敗德行為和暗箱操作。另外，借助于信息系統(tǒng)和網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)，使保險行業(yè)協(xié)會及時獲得其成員的各種交易信息，使同業(yè)監(jiān)管更為方便，及時發(fā)揮行業(yè)監(jiān)督的作用。

3.從微觀層面上優(yōu)化保險資金風(fēng)險管控，使保險公司內(nèi)部資金運用的風(fēng)險管理得到進一步加強與優(yōu)化

首先，在保險公司層面上要進一步加強保險資金運用的專業(yè)化運作。盡管目前已有部分大型保險公司專門成立了資產(chǎn)管理公司，但仍有相當部分保險公司仍處于內(nèi)設(shè)部門或外部委托方式進行管理，這從長期來看不利于投資效率的提升及風(fēng)險的管控。因此，要進一步加快專業(yè)化保險資產(chǎn)管理公司的規(guī)范建立工作，新設(shè)立的保險資產(chǎn)管理公司可在保險公司現(xiàn)有的資金運用部、投資管理中心等內(nèi)設(shè)職能部門的基礎(chǔ)上形成，但必須按照現(xiàn)代企業(yè)制度建立科學(xué)的法人治理結(jié)構(gòu)。

其次，在保險公司內(nèi)部要構(gòu)建投資決策、業(yè)務(wù)運作與風(fēng)險控制三位一體的資金運用風(fēng)險管理體系。一是要樹立健康的投資理念并貫穿于資金運用戰(zhàn)略決策過程，通過組成投資決策委員會，根據(jù)公司經(jīng)營發(fā)展總體規(guī)劃，制定公司中長期投資政策，對保險資產(chǎn)進行戰(zhàn)略性分配。

投資決策委員會可以下設(shè)投資決策支持部門或小組，分別負責對若干專項投資決策前的重新分析、論證，并對已決策的資金運用項目進行追蹤。二是加強保險資金運用的執(zhí)行系統(tǒng)，即由投資公司根據(jù)投資決策委員會決策進行具體操作；三是要建立資金運用的考核監(jiān)控系統(tǒng)，設(shè)立資金運用績效評估和風(fēng)險控制部門，監(jiān)控資金運用執(zhí)行部門的行為，及時發(fā)現(xiàn)與控制資金運用風(fēng)險，考核執(zhí)行系統(tǒng)的業(yè)績，并將各種結(jié)果反饋至投資決策委員會。通過這三個子系統(tǒng)的相互聯(lián)系，相互制約，形成保險資金運用風(fēng)險管理體系，保證資金運用的科學(xué)性、準確性，保證資金運用的安全性、流動性和效益性。

第三，要加強保險公司資產(chǎn)負債管理工作。保險公司在加強資產(chǎn)負債管理過程中，一是要在負債管理上，實行理性的產(chǎn)品定價，要求根據(jù)資本市場的長期預(yù)期，合理進行產(chǎn)品定價；二是在資產(chǎn)管理上，要求投資組合的證券選擇和期限結(jié)構(gòu)必須符合負債的特點。此外，資產(chǎn)負債管理可以通過資金流動性和償付能力控制、持續(xù)期管理、總風(fēng)險限額控制等手段的運用而加強提升。

[參考文獻]

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[2]蘇寧華.中國企業(yè)債券市場發(fā)展研究[d].廈門大學(xué)2002年博士論文.

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一、引言

“風(fēng)暴”、“地震”、“海嘯”,人們用這些詞匯來描述近來的金融危機。華爾街五大投資銀行全部覆滅,美國保險巨頭 AIG被政府接管 ,美國金融業(yè)陷入新一輪金融風(fēng)暴。這次金融風(fēng)暴雖未對中國保險業(yè)產(chǎn)生不可估量的影響,但卻引起了我們對加強保險業(yè)風(fēng)險管理的思考。隨著我國經(jīng)濟社會不斷進步,保險業(yè)已經(jīng)成為支撐社會保障體系的重要力量,保險集團已成為金融體系日益活躍的重要組成部分。防范化解保險集團風(fēng)險,事關(guān)社會保障體系安全、國家經(jīng)濟金融安全以及經(jīng)濟社會平穩(wěn)運行。保險集團加強全面風(fēng)險管理,有助于及時消除阻礙集團健康發(fā)展的消極因素,促進保險業(yè)又好又快發(fā)展,從而更好地為經(jīng)濟發(fā)展和社會進步服務(wù),這在當前金融危機形勢下更有著極其的重要意義。

二、聚焦國內(nèi)――我國保險公司風(fēng)險管理現(xiàn)狀分析

改革開放以來,我國保險業(yè)的發(fā)展取得了引人矚目的成績,初步建立了符合我國國情的風(fēng)險管理體制,但我們更應(yīng)該看到,目前我國保險業(yè)的發(fā)展能處于初級階段,保險業(yè)風(fēng)險管理無論是在體制政策的技術(shù)層面還是在文化認識的意識層面都存在著很多有待商榷與亟待改進之處。具體說來,可簡單歸納為以下幾點:

第一,我國保險公司風(fēng)險意識較差,風(fēng)險管理地位不高。保險公司風(fēng)險管理的理論發(fā)展較晚、應(yīng)用相對滯后,同時常存僥幸心理,應(yīng)付風(fēng)險管理。保險業(yè)白熱化的激烈角逐助長了各公司高管“睜眼談業(yè)績 閉眼談品質(zhì)”的不良風(fēng)氣。一味的追求速度的增長而忽視了對風(fēng)險進行及時有效的控制,長此以往,必然不利于我國保險業(yè)長期穩(wěn)定健康發(fā)展。同時,我國保險集團普遍認為風(fēng)險控制只是執(zhí)行層面的具體工作,不重視制定系統(tǒng)全面的風(fēng)險管理政策。各部門難以統(tǒng)一和協(xié)調(diào),風(fēng)險管理政策難以貫徹實施。

第二,我國保險公司風(fēng)險管理機制落后,已不適應(yīng)業(yè)務(wù)發(fā)展的需要。傳統(tǒng)的風(fēng)險管理模式只注重單個、關(guān)鍵的風(fēng)險,然而平時看似不太重要的風(fēng)險也會在一定條件下引發(fā)棘手的危機。這種片面的風(fēng)險管理模式忽視了對風(fēng)險整體的把握以及各個風(fēng)險之間的關(guān)聯(lián)性,無疑會產(chǎn)生很多有時甚至致命的風(fēng)險管理漏洞。

第三,我國保險公司的重速度輕質(zhì)量的短期行為風(fēng)氣盛行,承保理賠風(fēng)險表現(xiàn)突出。目前各保險公司重業(yè)務(wù)輕規(guī)模的現(xiàn)象依然嚴重。為了追求業(yè)績、違反授權(quán)規(guī)定而擅自簽單承保等一些違規(guī)操作的事件時有發(fā)生,因此,過度承保的風(fēng)險長期存在。與此同時,各保險公司為爭取更大的市場份額,紛紛招兵買馬而忽略了對保險從業(yè)人員的專業(yè)素質(zhì)與責任意識的考核,這些不利因素都會增加保險公司的經(jīng)營風(fēng)險,從而為保險業(yè)長期健康發(fā)展埋下隱患。

第四,我國保險公司存在較大投資以及資金管理的風(fēng)險。有些保險公司對投資風(fēng)險預(yù)計偏低,投資收益率并不理想,造成公司資產(chǎn)無謂流失。違規(guī)的資金運用、長期大量呆賬的積累都會導(dǎo)致保險公司的償付能力不足,致使資金管理存在較大風(fēng)險。

三、放眼世界――國外保險集團全面風(fēng)險管理措施淺析

與我國保險業(yè)風(fēng)險管理發(fā)展的短暫歷史相比,國外特別是西方發(fā)達國家的風(fēng)險管理措施更為先進與科學(xué),有著很強的借鑒意義。

第一、注重風(fēng)險管理文化的培養(yǎng),將風(fēng)險管理上升到公司發(fā)展戰(zhàn)略的高度。良好的風(fēng)險管理文化能夠使保險公司理性控制風(fēng)險、合理配置資源、維持企業(yè)的良好運轉(zhuǎn)、實現(xiàn)長期穩(wěn)定健康發(fā)展。國外保險公司致力于在企業(yè)內(nèi)部持續(xù)培育良好的風(fēng)險管理文化氛圍。

第二、不斷優(yōu)化完善風(fēng)險管理機制構(gòu)建完整高效的風(fēng)險管理組織構(gòu)架。國外保險公司致力于建立以董事會、風(fēng)險管理委員會為直接領(lǐng)導(dǎo),以各部門為獨立的風(fēng)險管理單位同時各個部門相互聯(lián)系的風(fēng)險管理系統(tǒng),保證了風(fēng)險管理的高效與完整。與此同時,將風(fēng)險責任落實到人,切實保證每位員工都要為其引發(fā)的風(fēng)險承擔責任,這種徹底的責任負責制度能有效的從根本上抑制違規(guī)操作風(fēng)險的發(fā)生。

第三、注重風(fēng)險管理技術(shù)和方法的創(chuàng)新,計量化和模型化發(fā)展成為趨勢。國外保險公司非常重視計量模型、IT技術(shù)等高水平技術(shù)在風(fēng)險管理領(lǐng)域的應(yīng)用,不斷更新風(fēng)險管理方法,將新技術(shù)、新方法納入風(fēng)險管理之中,精確以及科學(xué)的控制風(fēng)險管理水平。

第四、高度重視對資本的監(jiān)管,保證充足償付資金。國外保險公司通過對風(fēng)險以及收益進行精確地計量,重視加強對資本的管理,使得公司能夠在極端的市場運營條件下,保證足夠的償付能力,維持公司的正常運營。這種做法能夠有效避免保險公司發(fā)生償付能力不足的問題,提高了風(fēng)險防范的主動性,同時也提升了資本的合理配置效率,達到收益性與安全性的有機統(tǒng)一。

四、洋為中用――提高我國保險公司風(fēng)險管理水平的措施

2007至2017年是我國保險業(yè)發(fā)展的“黃金十年”。我國的保險業(yè)發(fā)展正處在一個重要的戰(zhàn)略機遇期和黃金發(fā)展期,這為保險集團實現(xiàn)又好又快發(fā)展創(chuàng)造了良好條件。為更好地抓住這一有利發(fā)展時機,我國保險公司應(yīng)結(jié)合自身發(fā)展實際,吸收借鑒國外先進保險(金融)集團風(fēng)險管理經(jīng)驗,加快建立全面風(fēng)險管理體系。鑒于此 ,結(jié)合保險公司的自身經(jīng)營特點 ,本文提出了關(guān)于構(gòu)建保險公司全面風(fēng)險管理體系的幾點思考。

第一、加深認識、樹立理念,努力培育健全的風(fēng)險管理文化。

保險公司應(yīng)從全局和戰(zhàn)略高度出發(fā),統(tǒng)一強化全員風(fēng)險意識,增強開展全面風(fēng)險管理的責任感和緊迫感;將風(fēng)險管理文化建設(shè)融入企業(yè)文化建設(shè),逐步樹立“風(fēng)險管理創(chuàng)造價值”的基本理念;定期對高級管理人員和員工進行風(fēng)險管理理念、知識、流程以及控制方式等內(nèi)容的培訓(xùn),逐步樹立“風(fēng)險管理人人有責”的理念。此外,高級管理人員應(yīng)樹立“風(fēng)險管理從高層做起”的理念,做到身體力行,在培育風(fēng)險管理文化中起表率作用,從而在整個公司內(nèi)部形成良好的風(fēng)險管理氛圍。

第二、健全機制、責任到人,深層建立完整的風(fēng)險管理組織體系。

保險公司應(yīng)在集團層面設(shè)立專業(yè)風(fēng)險管理委員會,明確風(fēng)險管理責任人,負責風(fēng)險管理工作;設(shè)立專門的風(fēng)險管理部門,具體負責風(fēng)險管理相關(guān)事務(wù)工作,并配備履行風(fēng)險管理職責所需要的人力、物力;明確風(fēng)險管理部門、各職能部門及業(yè)務(wù)單位在風(fēng)險管理過程中的職責,建立公司內(nèi)部、總公司和子公司、甚至保險公司與各個相關(guān)行業(yè)之間關(guān)于風(fēng)險信息溝通和風(fēng)險政策修正的制度,積極加強各個風(fēng)險單位之間的合作與協(xié)調(diào),為風(fēng)險管理提供組織保障。

第三、顧全大局、克服短視,積極加強對逆向選擇與道德風(fēng)險的控制。

保險業(yè)應(yīng)實行內(nèi)部控制、同業(yè)互督與政府監(jiān)管三管齊下的監(jiān)督模式。公司內(nèi)部嚴格核保,風(fēng)險事故責任到人,從根本上遏制片面追求業(yè)績忽視保單質(zhì)量而違規(guī)簽單的事件發(fā)生;整個行業(yè)建立互相監(jiān)督的機制,及時壓制各公司因搶占更大的市場份額而放松承保條件的惡性競爭行為;政府部門從宏觀層面上對全行業(yè)進行分類監(jiān)管,即根據(jù)包括償付能力、信用評級等一系列指標的綜合指標體系將保險公司劃分為若干等級,對不同等級的保險公司采用不同的監(jiān)管辦法。對優(yōu)秀的公司采用相應(yīng)的激勵優(yōu)惠政策,對較差的公司采用相應(yīng)的鞭策機制。這樣的監(jiān)督模式從多個層面有效抑制了短期行為的發(fā)生,同時也克服了不符合投保條件的投保人、被保險人惡意投保引發(fā)糾紛的現(xiàn)象。

第四、謹慎投資、合理配置,不斷完善對資產(chǎn)風(fēng)險的管理。

保險公司應(yīng)定期、及時的對資產(chǎn)風(fēng)險進行評估,積極引用先進的IT技術(shù)以及計量軟件精確地對資產(chǎn)進行管理,科學(xué)測定準備金率,既保證充足的償付能力,又能將資金進行合理利用。同時,保險公司應(yīng)選用多種資產(chǎn)組合進行風(fēng)險分散,資產(chǎn)證券化、風(fēng)險自留以及避險交易等都應(yīng)納入保險公司考慮的范疇是資本持有量達到最佳,資本利用效果達到最好。

五、結(jié)語

隨著經(jīng)濟全球化的深入發(fā)展,風(fēng)險全球化的趨勢也日益凸顯,華爾街金融風(fēng)暴席卷全球即是明證。這也意味著保險業(yè)所面臨的風(fēng)險越來越大,對于保險公司來說,風(fēng)險管理的重要性日漸突出。加強與改進我國保險公司的風(fēng)險管理狀況、構(gòu)建全面風(fēng)險管理體系成為了亟待加強的問題。我國保險公司應(yīng)從提高認識、培養(yǎng)意識入手,不斷完善風(fēng)險管理機制,由此提高我們的風(fēng)險防范能力,從而保證全面風(fēng)險管理體系的建立與正常運行,達到提高保險公司風(fēng)險管理水平的最終目標。

參考文獻:

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篇9

1.1保險公司健康發(fā)展的需要

高效率、高品質(zhì)的保險理賠是保險公司經(jīng)營理念、公司文化的直接表現(xiàn)，也是保險公司最大價值實現(xiàn)的重要因素。理賠工作的優(yōu)質(zhì)性直接影響公司在市場上的信譽，是贏得客戶信任和支持的法寶，直接影響公司經(jīng)濟效益的增加，是保險公司實現(xiàn)可持續(xù)性健康發(fā)展的需要。

1.2保險公司規(guī)范保險經(jīng)營的需要

保險公司的經(jīng)營在任一環(huán)節(jié)上的工作疏漏都會在理賠的環(huán)節(jié)中表現(xiàn)出來，這也就使得理賠環(huán)節(jié)的風(fēng)險加大。加強理賠風(fēng)險管理，能夠?qū)⒐驹谌粘＝?jīng)營和管理中存在的問題表現(xiàn)出來，使公司及時發(fā)現(xiàn)風(fēng)險，找出問題所在，總結(jié)經(jīng)驗教訓(xùn)，完善經(jīng)營管理工作?？梢哉f，理賠風(fēng)險的控制也是對保險公司經(jīng)營和管理情況進行檢驗的標桿。

1.3防止錯誤理賠和騙賠

保險公司在經(jīng)營發(fā)展過程中，不可避免的會遇到騙賠案件，加強理賠環(huán)節(jié)的風(fēng)險管理，不僅是對消費者的一種負責任的態(tài)度，同時能夠有效的減少保險欺詐，降低錯誤理賠的發(fā)生率，是保險行業(yè)、保險公司免受損失的保障。

1.4有力的推動法律法規(guī)的完善

風(fēng)險管理是建立在法律的基礎(chǔ)之上的，必須有法律法規(guī)作為支持。保險法律法規(guī)的完善程度對理賠風(fēng)險的管理有著直接的影響。層出不窮的理賠糾紛反映出保險法律法規(guī)的不完善，因此，加強保險理賠的風(fēng)險管理，對保險法律法規(guī)的完善具有推動作用。

2.保險公司理賠環(huán)節(jié)風(fēng)險管理中存在的問題

2.1理賠風(fēng)險管理體系不健全，風(fēng)險意識有待提高

從現(xiàn)今保險公司理賠環(huán)節(jié)中的風(fēng)險管理來看，在對理賠工作的處理上，保險公司缺乏風(fēng)險管理的認識，單方面的追求保險業(yè)務(wù)量的增加，忽視了理賠風(fēng)險的處理。公司理賠部門缺乏既有過硬的理賠業(yè)務(wù)素質(zhì)，又具有風(fēng)險管理經(jīng)驗的復(fù)合型人才，理賠部門對理賠風(fēng)險的研究也明顯不到位，在理賠風(fēng)險管理體系的建立健全上缺乏認識。同時，受有限的風(fēng)險認知能力和技術(shù)能力的限制，對于風(fēng)險分析和評價的水平較低，無法抓住風(fēng)險管理工作的重點。絕大多少的保險公司在理賠環(huán)節(jié)上都缺乏系統(tǒng)、科學(xué)、完善的風(fēng)險管理和控制機制，即使有的保險公司建立風(fēng)險控制機制，也常常因為營銷業(yè)務(wù)的影響而流于形式，沒能真正的貫徹落實，形同虛設(shè)。另外保險法律法規(guī)的滯后性和過于原則性也使保險理賠的法律基礎(chǔ)中存在較多漏洞，為理賠工作帶來很多風(fēng)險和糾紛。

2.2理賠環(huán)節(jié)內(nèi)部控制不完善，對風(fēng)險防范不足

保險公司內(nèi)部理賠制度不完善、不明確，工作規(guī)范不全面，在進行理賠的處理中隨意性強。在個別保險公司存在一人兼任調(diào)查和核賠兩個崗位職務(wù)，這就給假理賠提供了契機，增加了理賠環(huán)節(jié)的風(fēng)險。保險公司內(nèi)部對理賠工作人員的考核制度不完善，缺乏明確的獎懲制度，個別理賠工作人員缺乏責任心，為理賠工作帶來風(fēng)險的同時也增加了理賠的困難。理賠調(diào)查的不深入，調(diào)查手段和技術(shù)的落后給保險公司帶來了訴訟的風(fēng)險。隨著保險欺詐案件的層出不窮，也反映出了保險公司在內(nèi)部控制方面存在的問題，在風(fēng)險防范方面認識不高，工作不到位。

3.保險理賠環(huán)節(jié)的風(fēng)險控制防范措施

3.1分層次進行理賠風(fēng)險管理

采用分層次的理賠風(fēng)險管理辦法，可將其分為四個層次：第一層為宏觀監(jiān)管，側(cè)重于原則性，通過加強法制建設(shè)，對保險法加以完善，保證保險理賠工作有法可依，執(zhí)法必嚴，對理賠工作進行有效的監(jiān)督管理。第二層為行業(yè)自律，發(fā)揮行業(yè)協(xié)會的職能，制定行業(yè)規(guī)范，建立健全保險信息查詢系統(tǒng)，實現(xiàn)行業(yè)資源共享，共同制定風(fēng)險防范措施，對公司的理賠行為進行自我約束和管理。第三層為社會監(jiān)督，通過定期向社會披露保險理賠的信息，促進保險理賠的透明化發(fā)展，充分發(fā)揮外部監(jiān)督的作用。第四層為加強企業(yè)內(nèi)部控制，保險公司在內(nèi)部建立健全理賠風(fēng)險管理體制，明確目標，并將制度認真貫徹和落實，達到自我監(jiān)督、自我管理的目的。

3.2分流程進行理賠風(fēng)險管理

篇10

一、保險公司經(jīng)營過程中面臨的主要風(fēng)險

（一）資產(chǎn)風(fēng)險

資產(chǎn)風(fēng)險是保險公司在運營的過程之中，由于投資收益下降、資產(chǎn)貶值以及債權(quán)變成壞賬等原因而產(chǎn)生損失的風(fēng)險。首先，投資收益下降會對保險公司的經(jīng)營業(yè)績產(chǎn)生明顯影響，投資收益越少、業(yè)績越壞，資產(chǎn)風(fēng)險就越大，公司所面臨的破產(chǎn)風(fēng)險就越高。其次，資產(chǎn)貶值的影響。保險公司的資產(chǎn)貶值風(fēng)險實際上時相關(guān)市場的風(fēng)險，這一因素與宏觀經(jīng)濟環(huán)境相關(guān)。保險公司的資產(chǎn)包括銀行存款、房地產(chǎn)、股票債券等，各種市場價格的上下波動，相關(guān)企業(yè)經(jīng)營業(yè)績的好壞都會影響到保險公司資產(chǎn)的實際價值。如果保險公司的資金在以上各個方面都投資失敗的話，保險的資產(chǎn)價值則會見減少，從而造成償付能力的不足。最后，債權(quán)變成壞賬，這種情況始終保險資金運用中的投資業(yè)務(wù)，因借款人不能按時繳付本息所導(dǎo)致的情況。

（二）保險風(fēng)險

保險風(fēng)險的內(nèi)容包括以下幾個方面：定價風(fēng)險、經(jīng)營過程風(fēng)險、損失準備金風(fēng)險，其中經(jīng)營過程風(fēng)險又包括承保風(fēng)險、理賠核賠風(fēng)險、投保人道德風(fēng)險。

1、定價風(fēng)險

保險產(chǎn)品的價格是保險公司為承擔一定的責任想投保人收取的保險費，保險定價存在風(fēng)險是因為保險無法像其他商業(yè)領(lǐng)域那樣可以依據(jù)實際成本來決定其產(chǎn)品的售價，而必須利用估算成本來推算保險產(chǎn)品的價格。我國的保險業(yè)起步晚，發(fā)展時間短，保險精算數(shù)據(jù)缺乏，導(dǎo)致精算難度很大；此外沒有基于缺乏風(fēng)險管理意識，風(fēng)險評估和風(fēng)險控制落后的原因，導(dǎo)致不合理的承保費率，造成了大量潛在的風(fēng)險。

2、經(jīng)營過程風(fēng)險

經(jīng)營過程風(fēng)險包括承保風(fēng)險、理賠核賠風(fēng)險、投保人道德風(fēng)險三個方面的內(nèi)容。承保在保險經(jīng)營中尤為重要，"承保指的是保險公司對其可進行的承保風(fēng)險進行相應(yīng)的評判和分類，之后決定是否可以承保，用何種條件承保的分析過程。確定承保僅僅是財產(chǎn)保險公司承保的開始環(huán)節(jié)，也是財產(chǎn)保險公司所做工作的核心，是保險公司進行風(fēng)險控制的最重要內(nèi)容之一。"①承保質(zhì)量的高低直接影響著保險公司經(jīng)營的穩(wěn)定性。理賠核賠由于標的的多樣性等原因?qū)е鲁杀竞芨咔译y度很大，理賠核賠的工作依賴于工作人員的主觀判斷，其操作風(fēng)險主要與員工的經(jīng)驗和責任心、操作流程的完善程度密切相關(guān)。投保人道德風(fēng)險主要則是指保險詐欺，保險詐欺包括投保詐欺如投保人故意虛構(gòu)保險標的騙取保險金，投保人不實陳述或信用欺詐等，以及索賠詐欺如故意造成保險事故或未發(fā)生保險事故而謊稱發(fā)生保險事故騙取保險金等情形。要避免保險詐欺就需要盡快實現(xiàn)保險公司的信息共享，為整個保險行業(yè)建立信息透明化的環(huán)境，以降低理賠核賠過程中道德風(fēng)險發(fā)生的可能性，降低保險公司的損失。

3、損失準備金風(fēng)險

損失準備金風(fēng)險是指對于風(fēng)險認識的不足，準備金提取不足而導(dǎo)致的風(fēng)險。準備金的的水平與精算師的評估有很重要的關(guān)系，若評估準備，則準備金水平則會適當。

（三）信用風(fēng)險

信用風(fēng)險是金融市場上很早就存在的一種風(fēng)險，信用風(fēng)險是由于信用活動和交易對手遭受損失不不確定性所導(dǎo)致的，或者是由于債務(wù)人能力不足，或是債務(wù)人不愿意履行已經(jīng)簽訂的合約而給保險人造成的損失。在經(jīng)濟全球化以及市場波動性不斷增強的趨勢下，保險業(yè)所面臨的風(fēng)險環(huán)境瞬息萬變，信用風(fēng)險控制也貫穿與保險業(yè)的發(fā)展過程之中。

二、風(fēng)險控制的主要內(nèi)容

保險公司風(fēng)險控制是對保險的識別、衡量、控制的技術(shù)方法，也可以描述為"經(jīng)濟主體用以降低風(fēng)險負面影響的動態(tài)連續(xù)過程"②，其目的是直接有效地推動組織目標的實現(xiàn)。

1、風(fēng)險識別

風(fēng)險識別是指在風(fēng)險事故發(fā)生之前，人們運用各種方法系統(tǒng)地、連續(xù)地認識所面臨的各種風(fēng)險以及分析風(fēng)險事故發(fā)生的潛在原因。風(fēng)險識別是風(fēng)險控制的基礎(chǔ)，也是風(fēng)險控制的基礎(chǔ)，只有在正確識別出自身所面臨的風(fēng)險的基礎(chǔ)上，人們才能夠主動選擇適當有效的方法進行的處理。因為風(fēng)險是錯綜復(fù)雜多種多樣的，所以必須采取有效的途徑和方法識別潛在的風(fēng)險，進行經(jīng)驗判斷和歸納整理，對于存在或可能存在的風(fēng)險給予鑒定。

風(fēng)險識別過程包含感知風(fēng)險和分析風(fēng)險兩個環(huán)節(jié)。感知風(fēng)險是依靠感性認識，經(jīng)驗判斷，即了解客觀存在的各種風(fēng)險，是風(fēng)險識別的基礎(chǔ)，只有通過感知風(fēng)險，才能進一步在此基礎(chǔ)上進行客觀分析，尋找導(dǎo)致風(fēng)險事故發(fā)生的條件因素，為擬定風(fēng)險處理方案，進行風(fēng)險管理決策服務(wù)。所謂分析風(fēng)險，即分析引起風(fēng)險事故的各種因素，它是風(fēng)險識別的關(guān)鍵。具體來說，分析風(fēng)險包括資產(chǎn)財務(wù)狀況分析法、流程分析法、現(xiàn)場調(diào)查法、分解分析法等方式，可以通過這些方法發(fā)現(xiàn)各種損害風(fēng)險。資產(chǎn)財務(wù)狀況分析法是指按照企業(yè)的資產(chǎn)負債表及損益計算書、財產(chǎn)目錄等的財務(wù)資料，風(fēng)險管理人員經(jīng)過實際的調(diào)查研究，對企業(yè)財務(wù)狀況進行風(fēng)險分析，以便從財務(wù)的角度發(fā)現(xiàn)企業(yè)面臨的潛在風(fēng)險和財務(wù)損失。生產(chǎn)流程分析法也可以稱為流程圖法，生產(chǎn)流程是指在生產(chǎn)工藝中，從原料投入到成品產(chǎn)出，通過一定的設(shè)備按順序連續(xù)地進行加工的過程。生產(chǎn)流程分析法強調(diào)根據(jù)不同的流程，對每一階段和環(huán)節(jié)，逐個進行調(diào)查分析，找出風(fēng)險存在的原因?，F(xiàn)場調(diào)查法是指通過對現(xiàn)場考察企業(yè)的財產(chǎn)、設(shè)備以及生產(chǎn)流程，發(fā)現(xiàn)存在的潛在風(fēng)險并及時得對風(fēng)險進行處理的方法，這種方法最為直接。分解分析法分析解析法指將某一復(fù)雜的事物分解為多個簡單的事物，將大系統(tǒng)分解為具體的組成要素，從而從中分析可能存在的風(fēng)險及潛在損失的威脅。

2、風(fēng)險衡量

風(fēng)險衡量又叫做風(fēng)險估測，是在風(fēng)險識別的基礎(chǔ)上對風(fēng)險進行定量分析和描述，即在對所搜集的過去損失資料分析的基礎(chǔ)上，運用概率論和數(shù)理統(tǒng)計的方法對風(fēng)險事故的發(fā)生概率和風(fēng)險事故發(fā)生后可能造成的損失的嚴重程度進行定量的分析和預(yù)測。風(fēng)險衡量的內(nèi)容主要包括損失頻率和損失程度兩個方面的內(nèi)容。通過風(fēng)險衡量，計算出較為準確的損失概率，可以使風(fēng)險管理者在一定程度上消除損失的不確定性，即風(fēng)險衡量是風(fēng)險控制建立在科學(xué)的基礎(chǔ)之上，使風(fēng)險分析定量化，風(fēng)險控制者的風(fēng)險決策以及最佳管理技術(shù)也就有了可靠的科學(xué)數(shù)據(jù)。

3、風(fēng)險控制

風(fēng)險控制是指風(fēng)險管理者采取各種相關(guān)措施和方法，消滅或減少風(fēng)險事件發(fā)生的各種可能性或者風(fēng)險事件發(fā)生時候所造成的損失。風(fēng)險控制是建立在風(fēng)險識別與風(fēng)險衡量等相關(guān)程序的基礎(chǔ)上，根據(jù)風(fēng)險性質(zhì)、損失頻率以及損失程度等數(shù)據(jù)，選擇合適的風(fēng)險對策，達到最佳的風(fēng)險管理方法。風(fēng)險控制主要包括以下四種基本方法：風(fēng)險回避、損失控制、風(fēng)險轉(zhuǎn)移以及風(fēng)險保留。所謂風(fēng)險回避，是指投資主體有意識放棄風(fēng)險行為，避免特點的損失風(fēng)險。這種完全避免風(fēng)險的方法是一種最消極的方法，因為投資者在放棄風(fēng)險行為的同時也就完全放棄了任何潛在的目標利益。損失控制是指制定計劃和采取相關(guān)措施降低損失的可能性或者是減少實際損失。風(fēng)險控制的階段包括事前、事中和事后三個階段，事前控制主要是為了降低損失的概率，即在風(fēng)險發(fā)生之前，為了減少或消除可能引發(fā)損失的各種因素而采取的風(fēng)險處理措施。事中和事后控制的目的主要是為了減少實際發(fā)生的損失，主要在風(fēng)險無法避免且無法轉(zhuǎn)嫁的情況下采用。風(fēng)險轉(zhuǎn)移，是指為避免承擔風(fēng)險，將讓渡人的風(fēng)險轉(zhuǎn)移給受讓人承擔的行為。風(fēng)險轉(zhuǎn)移包括直接轉(zhuǎn)移和間接轉(zhuǎn)移，直接轉(zhuǎn)移是指風(fēng)險管理人將與其風(fēng)險相關(guān)的財務(wù)直接轉(zhuǎn)移給他人，由他人承擔其后果；間接轉(zhuǎn)移是指風(fēng)險管理人在不轉(zhuǎn)移其財務(wù)的前提下，將財務(wù)風(fēng)險轉(zhuǎn)移給他人承擔的方法。通過風(fēng)險轉(zhuǎn)移過程有時可大大降低風(fēng)險管理人的風(fēng)險程度。風(fēng)險保留，又稱風(fēng)險承擔，即如果損失發(fā)生，風(fēng)險管理人將以當時可利用的任何資金進行支付。風(fēng)險保留包括無計劃自留、有計劃自我保險，前者是指風(fēng)險損失發(fā)生后直接從其收入中支付，而不再損失簽做出資金安排。后者指在可能的損失發(fā)生之前，通過做出各種資金安排以確保損失出現(xiàn)后能及時獲得資金以補償損失。

風(fēng)險控制就是的目的是為了幫助公司回避風(fēng)險，防止損失，發(fā)生風(fēng)險時盡量減少風(fēng)險對公司的負面影響。風(fēng)險管理人可以遵循風(fēng)險識別--風(fēng)險衡量--風(fēng)險控制的程序，確定保險公司風(fēng)險控制的具體策略，決出有效的應(yīng)對措施，從而避免損失或者減少損失。

三、風(fēng)險控制的目標與原則

1、風(fēng)險控制的目標

保險公司進行風(fēng)險控制，必須要有明確的風(fēng)險控制目標，風(fēng)險控制目標是制定風(fēng)險控制決策的向?qū)?，也是衡量風(fēng)險控制的效力的標準。保險公司只有通過科學(xué)有效的風(fēng)險控制，才能減少和降低投保人的道德風(fēng)險以及保險欺詐行為，從而保證實際的損失數(shù)據(jù)符合精算假設(shè)，穩(wěn)定公司財務(wù)，提高償付能力，吸引更多人投保，最終達到保險公司經(jīng)營穩(wěn)定持續(xù)發(fā)展以及盈利的目標。

2、風(fēng)險控制的原則

保險公司在保險經(jīng)營過程中要堅持經(jīng)濟效益原則、全面周詳原則、量力而行原則。商業(yè)保險經(jīng)營的目標就是盈利，利潤目標是保險公司是其最具綜合力的目標，這就要求保險公司在經(jīng)營過程中必須把握經(jīng)濟效益的觀念，在實施風(fēng)險控制的過程中圍繞經(jīng)濟效益原則開展活動，努力達到已最小的經(jīng)濟代價獲得最大的經(jīng)濟效益。全面周詳原則要求保險公司必須全面周詳?shù)胤治霰ｋU公司面臨的各種風(fēng)險，研究引起風(fēng)險的關(guān)鍵因素，并對風(fēng)險發(fā)生頻率進行預(yù)測和評估。此外，風(fēng)險管理人還要制定詳細的公司風(fēng)險管理計劃，針對不同的風(fēng)險種類，選擇與之相適應(yīng)的風(fēng)險管理工具。量力而行原則要求保險公司在實施風(fēng)險管理是一定要量力而行，將風(fēng)險控制在自身課承受的范圍之內(nèi)。如對某些特殊風(fēng)險的項目承包之前，必須由風(fēng)險管理部門進行嚴格的風(fēng)險評估，根據(jù)保險公司自身的實際情況和經(jīng)濟承受能力決定是否承保以及費率確定和風(fēng)險管理工具的選擇。

四、保險公司進行風(fēng)險控制的對策

1、完善自身組織機構(gòu)建設(shè)，優(yōu)化內(nèi)部監(jiān)督和管控

保險公司內(nèi)部機構(gòu)的完善與協(xié)調(diào)是實現(xiàn)保險公司內(nèi)部控制以及保險公司經(jīng)營目標的關(guān)鍵。保險公司內(nèi)部各部門之間在追逐不同的利益目標時就會產(chǎn)生利益沖突，從而引發(fā)潛在的風(fēng)險，實際上保險公司在經(jīng)營過程中的很多風(fēng)險都來源于保險公司內(nèi)部各部門之間因利益不同所造成的風(fēng)險沖突。這就要求保險公司完善自身機構(gòu)的建設(shè)，建立健全內(nèi)部的相互監(jiān)督和制約機制。如保險公司要根據(jù)其自身的內(nèi)部相互制約的要求，實行崗位分離，進行嚴格的崗位控制管理，進而實現(xiàn)相互牽制的目的；規(guī)范理賠部門的核保標準和程序，實現(xiàn)保險標的風(fēng)險評估、責任范圍認定以及保險理賠計算的獨立；建立相關(guān)部門之間的監(jiān)督機制。

2、加快風(fēng)險管理復(fù)合型人才的培養(yǎng)

人才資源是第一資源，企業(yè)必須從未來發(fā)展的戰(zhàn)略高度，將讓你猜作為第一資源，強化人才經(jīng)營意識，加快保險復(fù)合型人才的培養(yǎng)，提高人才素質(zhì)。保險公司要重視人才資源市場化和人才資源資本化的理念，一方面主動利用市場機制，面向企業(yè)不同的市場實現(xiàn)人才資源的合理配置，另一方面要承認人才的經(jīng)濟價值，允許企業(yè)人才做具有的管理要素和技術(shù)要素參與收益的分配，重視知識分子的資本價值。

3、建立有效的保險監(jiān)管制度

保險公司應(yīng)以堅持以內(nèi)控為基礎(chǔ)，從公司內(nèi)控制度入手，規(guī)范保險公司的治理結(jié)構(gòu)：明確保險公司股東義務(wù)，加強董事會與監(jiān)事會的建設(shè)，規(guī)范公司管理層運作；還要健全責任追究機制，明確在對保險公司造成重大經(jīng)營風(fēng)險或者監(jiān)管不力造成嚴重后果等情形下相關(guān)責任人的法律責任；最后還要建立風(fēng)險管理指引，明確風(fēng)險管理目標，健全風(fēng)險管理體系，實現(xiàn)保險公司效益最大化。保險公司還要逐步完善償付能力的監(jiān)管制度，可以說保險公司的償付能力風(fēng)險是保險公司面臨風(fēng)險時的最終表現(xiàn)形式，建立一項完整科學(xué)的償付能力監(jiān)管體系，能夠保證保險公司的經(jīng)營績效，促進保險公司進行有效的風(fēng)險管控。

注釋：

① 孫素英. 財產(chǎn)保險公司承保風(fēng)險控制探析[J]. 當代經(jīng)濟. 2012（03）

② 論我國保險公司的風(fēng)險管理研究[J]. 保險研究. 2003（03）

參考文獻：

[1]王緒瑾. 保險學(xué)[M].經(jīng)濟管理出版社， 1999.7

[2]王緒瑾；肖志光. 我國保險公司風(fēng)險管理研究[A]. 民生保障與和諧社會：保險、社會保障與經(jīng)濟改革的視角--北大CCISSR論壇文集?2007