導(dǎo)言：作為寫(xiě)作愛(ài)好者，不可錯(cuò)過(guò)為您精心挑選的10篇經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)典型案例，它們將為您的寫(xiě)作提供全新的視角，我們衷心期待您的閱讀，并希望這些內(nèi)容能為您提供靈感和參考。

篇1

二、完善JT學(xué)校內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的措施和對(duì)策

(一)加強(qiáng)法制建設(shè),規(guī)范審計(jì)行為審計(jì)作為我國(guó)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的監(jiān)督行為,經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)和內(nèi)部審計(jì)作為審計(jì)的組成部分,都受到法律的約束和規(guī)范以及支持。在JT學(xué)校,圍繞著政府審計(jì)、內(nèi)部審計(jì)和社會(huì)審計(jì)三大審計(jì)類型上,看似三者同等重要,可內(nèi)部審計(jì)的發(fā)展一直是處于重視度偏低的發(fā)展處境,是政府審計(jì)、內(nèi)部審計(jì)和社會(huì)審計(jì)中最弱的一環(huán)。要同國(guó)際審計(jì)協(xié)調(diào)發(fā)展,政府審計(jì)、內(nèi)部審計(jì)和社會(huì)審計(jì)三足鼎立,各自就相應(yīng)的職責(zé)范圍發(fā)揮自己的監(jiān)督作用,做到優(yōu)勢(shì)互補(bǔ)。JT學(xué)校相關(guān)管理部門(mén)根據(jù)內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的發(fā)展、實(shí)踐、經(jīng)驗(yàn)不斷總結(jié)實(shí)施辦法。內(nèi)容可以包括經(jīng)濟(jì)責(zé)任的界定、審計(jì)立項(xiàng)、委托、計(jì)劃、實(shí)施、評(píng)價(jià)、結(jié)果、報(bào)告等經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的各個(gè)方面,針對(duì)具體的實(shí)施要求或相應(yīng)的規(guī)范以達(dá)到審計(jì)目標(biāo)。目前沒(méi)有實(shí)施要求的部門(mén)可暫時(shí)以指導(dǎo)意見(jiàn)為主要參考依據(jù),結(jié)合財(cái)政收支審計(jì)、財(cái)務(wù)收支審計(jì)、經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)等,分別制定JT學(xué)校各項(xiàng)專業(yè)審計(jì)準(zhǔn)則以及適合所有審計(jì)種類的審計(jì)通則,引導(dǎo)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的有序和規(guī)范化發(fā)展。

(二)健全JT學(xué)校內(nèi)部審計(jì)制度體系,保證經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)發(fā)展JT學(xué)校所有的內(nèi)部審計(jì)規(guī)范都必須建立在符合國(guó)家法律和相關(guān)規(guī)定的基礎(chǔ)上,制定本單位自己的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)規(guī)范,保證所有內(nèi)部審計(jì)項(xiàng)目都有章可循。健全審計(jì)與組織、紀(jì)檢、監(jiān)察等部門(mén)的協(xié)調(diào)合作制度,完善任期干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任考核措施,同時(shí)對(duì)審計(jì)結(jié)果運(yùn)用標(biāo)準(zhǔn)制定合理的措施,真正發(fā)揮實(shí)效,只有盡快建立、健全JT學(xué)校內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的相關(guān)法律措施,才能使審計(jì)工作真正有法可依,有章可循,使經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作更有權(quán)威性,更具現(xiàn)實(shí)指導(dǎo)意義。

(三)明確審計(jì)內(nèi)容與責(zé)任歸屬問(wèn)題,分工、配合完成經(jīng)濟(jì)責(zé)任的內(nèi)容界定為財(cái)務(wù)責(zé)任、管理責(zé)任和個(gè)人廉潔責(zé)任三方面,直接責(zé)任和主管責(zé)任、主要責(zé)任和集體領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任等定性責(zé)任用于發(fā)現(xiàn)問(wèn)題時(shí)對(duì)問(wèn)題的定性。鑒于JT學(xué)校實(shí)際中各審計(jì)職能部門(mén)審計(jì)內(nèi)容與責(zé)任歸屬不明確問(wèn)題,如干部離任或任職前免予相關(guān)職務(wù),交予審計(jì)部門(mén)考核,考核結(jié)果出來(lái)后再將考核結(jié)果寫(xiě)成書(shū)面報(bào)告,送于相關(guān)部門(mén)參考報(bào)告,全面掌握被審計(jì)者的相關(guān)實(shí)際情況,決定是否執(zhí)行。通過(guò)將經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)結(jié)果納入到干部廉政檔案和干部考核檔案中,從而實(shí)現(xiàn)審和用的有效結(jié)合。其次,基于JT學(xué)校內(nèi)部審計(jì)工作的特殊性,對(duì)于內(nèi)審易出現(xiàn)審計(jì)內(nèi)容與責(zé)任歸屬不明確的現(xiàn)象。對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作和內(nèi)部審計(jì)人員的考核評(píng)價(jià)不能采取常規(guī)的工作目標(biāo)考核辦法。JT學(xué)校內(nèi)部審計(jì)考核不僅要看數(shù)量,更重要的是要考核質(zhì)量。對(duì)于內(nèi)部審計(jì)工作的考核,可由內(nèi)部審計(jì)部門(mén)主管領(lǐng)導(dǎo)、組織部門(mén)、被審計(jì)機(jī)構(gòu)三方打分,互相監(jiān)督。

(四)建立JT學(xué)校內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)質(zhì)量控制制度體系JT學(xué)校經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)質(zhì)量控制是針對(duì)審計(jì)過(guò)程中從方案、證據(jù)以及報(bào)告等進(jìn)行審計(jì)質(zhì)量控制,按照J(rèn)T學(xué)校內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的預(yù)期目標(biāo)進(jìn)行,能夠?qū)崿F(xiàn)JT學(xué)校內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)效果。JT學(xué)校經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)質(zhì)量控制大部分是根據(jù)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)項(xiàng)目的具體情況實(shí)施,結(jié)合JT學(xué)校審計(jì)小組成員的業(yè)務(wù)專長(zhǎng)進(jìn)行科學(xué)明確每個(gè)崗位、每個(gè)內(nèi)部審計(jì)人員的職責(zé),力求做到人事相宜、各展其才。其次,JT學(xué)校內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告的質(zhì)量控制除了要做好上級(jí)與下級(jí)之間、下級(jí)與下級(jí)之間的復(fù)核之外,還應(yīng)確保JT學(xué)校內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的職責(zé)范圍、立法規(guī)章程序以及其審計(jì)報(bào)告的完整性、準(zhǔn)確性和真實(shí)性責(zé)任。甚至JT學(xué)校內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)應(yīng)重視相應(yīng)審計(jì)事項(xiàng)中具體問(wèn)題的審計(jì)手段以及審計(jì)方法,達(dá)到JT學(xué)校內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)事項(xiàng)的取證,來(lái)確保其審計(jì)報(bào)告的質(zhì)量。

篇2

領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)是科學(xué)發(fā)展關(guān)的貫徹與落實(shí)，為了確保領(lǐng)導(dǎo)干部確立的正確運(yùn)行，在新的形勢(shì)與任務(wù)面前，加強(qiáng)對(duì)領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，有利于完善干部?jī)?nèi)部的考核與監(jiān)督，有助于加大反腐力度，從根本上解決領(lǐng)導(dǎo)干部責(zé)任審計(jì)中存在的問(wèn)題。

一、我國(guó)領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)中存在的主要問(wèn)題

（一）領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的力度還有待加強(qiáng)

隨著干部的交流愈加頻繁，交流的范圍也越來(lái)越廣泛。因?yàn)轭I(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的力度與廣度不夠，導(dǎo)致審計(jì)效果不明顯。再加上在同一時(shí)段內(nèi)，組織部門(mén)如果不能夠做到及時(shí)與審計(jì)部門(mén)進(jìn)行溝通、交流，而直接就為開(kāi)展經(jīng)濟(jì)審計(jì)工作，可能會(huì)由導(dǎo)致原先的計(jì)劃受到現(xiàn)在的審計(jì)任務(wù)的干擾，現(xiàn)在的審計(jì)任務(wù)也會(huì)因?yàn)闀r(shí)間緊迫而完成不了。最終可能會(huì)導(dǎo)致領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任任務(wù)完成效率低下，審計(jì)的既定目標(biāo)也無(wú)法實(shí)現(xiàn)。

（二）采用先離任后審計(jì)的方式

盡管在相應(yīng)的細(xì)則中已經(jīng)規(guī)定了審計(jì)先審后離的原則，但可能是由于審計(jì)部門(mén)的人力、精力有限，所以在實(shí)際工作中，所采取的領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的方式一般都是為先離后審，或者是邊離邊審，這就會(huì)導(dǎo)致領(lǐng)導(dǎo)干部責(zé)任審計(jì)中存在著許多的不足，如果領(lǐng)導(dǎo)干部已離任，或者已上任，審計(jì)則對(duì)之前的任用不能產(chǎn)生直接的影響，從而影響審計(jì)效果。

（三）領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的方式過(guò)于單一

對(duì)于領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的實(shí)施手段很簡(jiǎn)單，可能只能停留在舊賬查賬的基礎(chǔ)上，所以該方式不能滿足當(dāng)前形勢(shì)所要求的審計(jì)方式?？傮w來(lái)說(shuō)，就事論事的多，綜合分析評(píng)價(jià)的少，因此缺少對(duì)于由于部門(mén)資產(chǎn)總量、隨意改變資金方向、挪用預(yù)算資金方面而造成的重大損失的量化對(duì)比分析，導(dǎo)致評(píng)價(jià)不夠具體、深入，審計(jì)的質(zhì)量低下。

（四）領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)評(píng)價(jià)不規(guī)范

由于審計(jì)人員的職業(yè)素質(zhì)參差不齊，有部分審計(jì)人員的工作能力無(wú)法勝任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作，導(dǎo)致升級(jí)評(píng)價(jià)工作難以開(kāi)展，或?qū)徲?jì)質(zhì)量得不到保證。當(dāng)然，導(dǎo)致領(lǐng)導(dǎo)干部責(zé)任審計(jì)評(píng)價(jià)不規(guī)范的原因還有很多，首先，一些領(lǐng)導(dǎo)干部存在越權(quán)評(píng)價(jià)的問(wèn)題。在審計(jì)評(píng)價(jià)中，界定一些與經(jīng)濟(jì)責(zé)任無(wú)關(guān)的或是與工作業(yè)績(jī)無(wú)關(guān)的結(jié)果進(jìn)行評(píng)價(jià)；其次，在審計(jì)過(guò)程中，評(píng)價(jià)過(guò)于片面、狹隘。一些領(lǐng)導(dǎo)干部認(rèn)為經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)與一般的財(cái)政收支審計(jì)區(qū)別不大，所以在審計(jì)時(shí)，只進(jìn)行財(cái)務(wù)收支審計(jì)，而忽略了經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，從而只對(duì)財(cái)務(wù)收支審計(jì)作出評(píng)價(jià)而無(wú)法對(duì)經(jīng)濟(jì)責(zé)任作出評(píng)價(jià)；最后則是在進(jìn)行經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)評(píng)價(jià)存在較為主觀的問(wèn)題。造成該問(wèn)題的原因可能有以下幾點(diǎn)：一是沒(méi)有具體的審計(jì)材料作為支撐，如果出現(xiàn)超越正常審計(jì)范圍的問(wèn)題，則難以進(jìn)行準(zhǔn)確的評(píng)價(jià)，導(dǎo)致審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)增加；二是審計(jì)的內(nèi)容過(guò)多，有許多單位便將一般的財(cái)務(wù)收支審計(jì)與內(nèi)部控制制度審計(jì)相結(jié)合進(jìn)行，這樣容易導(dǎo)致審計(jì)評(píng)價(jià)的目的不明確。為了避免該問(wèn)題，在進(jìn)行評(píng)價(jià)時(shí)，要注意就事論事。三是未能建立全面的評(píng)價(jià)指標(biāo)與標(biāo)準(zhǔn)體系。雖然經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)也進(jìn)行了幾年，可是由于未能建立全面的評(píng)價(jià)與標(biāo)準(zhǔn)體惜，導(dǎo)致評(píng)價(jià)缺乏標(biāo)準(zhǔn)作為指導(dǎo)。

二、對(duì)領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)提出幾點(diǎn)建議

（一）抓住領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的重點(diǎn)

評(píng)價(jià)領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)應(yīng)該從被審計(jì)者在任職期間經(jīng)濟(jì)活動(dòng)是否具有合法性、效益性與真實(shí)性進(jìn)行評(píng)價(jià)，根據(jù)以上三點(diǎn)原則，客觀公正進(jìn)行具體的審計(jì)工作。首先是評(píng)價(jià)被審計(jì)者經(jīng)濟(jì)活動(dòng)是否合法。主要審查的內(nèi)容包括與財(cái)政收支有關(guān)的行政管理、財(cái)務(wù)活動(dòng)以及經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)，反映被審計(jì)者的各項(xiàng)指標(biāo)完成情況。其次是評(píng)價(jià)被審計(jì)人在任職期間的資產(chǎn)是否真實(shí)。主要是從審計(jì)人是否履行了對(duì)國(guó)有資產(chǎn)的保值增值責(zé)任，被審計(jì)人是否保證了資產(chǎn)存量、國(guó)有資產(chǎn)變動(dòng)以及資產(chǎn)變動(dòng)的真實(shí)性、完整性、合理性進(jìn)行審查；最后是審查被審計(jì)人的重大經(jīng)濟(jì)決策是否具有效益性，主要是從投資項(xiàng)目決策的是否具有科學(xué)性與投資的收益水平等方面進(jìn)行審查，對(duì)于重大項(xiàng)目的決策是否能達(dá)到預(yù)期經(jīng)濟(jì)效益進(jìn)行評(píng)價(jià)。在被審計(jì)人在職期間的單位內(nèi)部控制制度進(jìn)行重點(diǎn)審計(jì)，主要以單位內(nèi)部的成本管理、財(cái)產(chǎn)核算、財(cái)產(chǎn)流轉(zhuǎn)的控制情況為審計(jì)重點(diǎn)，進(jìn)行全面、合理的審計(jì)，從領(lǐng)導(dǎo)干部在實(shí)際工作中的執(zhí)行情況進(jìn)行效果評(píng)價(jià)，從而對(duì)其管理能力與水平作出評(píng)價(jià)。

（二）以客觀公正的態(tài)度對(duì)領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)進(jìn)行評(píng)價(jià)

審計(jì)評(píng)價(jià)是審計(jì)報(bào)告一部分，也是最為重要的一部分。是否能夠客觀公正的對(duì)領(lǐng)導(dǎo)干部在任職期間的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)進(jìn)行評(píng)價(jià)，一方面關(guān)系到審計(jì)的風(fēng)險(xiǎn)，另一方面也關(guān)系到審計(jì)報(bào)告的質(zhì)量。所以審計(jì)人員在進(jìn)行審計(jì)時(shí)，必須要以事實(shí)為依據(jù)，客觀公正、實(shí)事求是地進(jìn)行審計(jì)，同時(shí)也要把握好審計(jì)評(píng)價(jià)的尺度。

（三）加大領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)力度，提高審計(jì)工作的針對(duì)性和有效性

如今，對(duì)于領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作中的“先審計(jì)后離任”制度尚未真正實(shí)施，很多情況下都是領(lǐng)導(dǎo)干部先離任，再進(jìn)行提審與審計(jì)，導(dǎo)致審計(jì)工作缺乏一定的時(shí)效性。想要做好領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作，就必須加強(qiáng)監(jiān)督領(lǐng)導(dǎo)干部任期內(nèi)履行責(zé)任的情況。要做到先審計(jì)后離任，將離任審計(jì)變?yōu)槿沃袑徲?jì)，既方便組織部門(mén)及時(shí)掌握領(lǐng)導(dǎo)干部的工作完成情況，也便于審計(jì)機(jī)關(guān)全面、調(diào)查獲取全面的審計(jì)方面的資料。實(shí)踐證明，先離任再審計(jì)往往造成局面無(wú)法扭轉(zhuǎn)的情況，會(huì)為審計(jì)工作帶來(lái)很多的不良后果。一方面改變了審計(jì)財(cái)務(wù)收支的不間斷性，一方面導(dǎo)致審計(jì)結(jié)果不能充分運(yùn)用。同時(shí)，想要做好領(lǐng)導(dǎo)干部離任審計(jì)工作還需要其他領(lǐng)導(dǎo)干部們的配合與支持。如果審計(jì)單位的主動(dòng)配合性高、對(duì)于審計(jì)中出現(xiàn)的問(wèn)題進(jìn)行及時(shí)解決，同時(shí)及時(shí)落實(shí)審計(jì)決定與意見(jiàn)，這對(duì)任中領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作是大有裨益的。

（四）結(jié)合實(shí)踐，建立健全領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)制度

1、制定相關(guān)法律法規(guī)

制定相關(guān)的法律法規(guī)，不斷完善領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)制度，主要從加快領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)規(guī)范與準(zhǔn)則的制定方面進(jìn)行。主要目的是為了解決審計(jì)內(nèi)容不夠明確、評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)不統(tǒng)一、立項(xiàng)與授權(quán)不明確的問(wèn)題。務(wù)必進(jìn)行的客觀評(píng)價(jià)，得出準(zhǔn)確的評(píng)價(jià)結(jié)論。

2、制定相關(guān)的考核辦法

對(duì)于經(jīng)濟(jì)責(zé)任各主管干部組織，必須明確各個(gè)單位、部門(mén)的工作重點(diǎn)，針對(duì)領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)現(xiàn)狀，制定一套與現(xiàn)代干部考核管理相適應(yīng)的全面考核辦法。

3、建立健全相關(guān)部門(mén)配合協(xié)調(diào)規(guī)定

領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作是一項(xiàng)涉及多個(gè)部門(mén)的綜合審計(jì)工作，所以對(duì)于審計(jì)部門(mén)來(lái)說(shuō)，不能將審計(jì)工作作為能夠獨(dú)立完成的工作。所以想要做好領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任設(shè)計(jì)工作，必須要協(xié)調(diào)好各省級(jí)部門(mén)于各個(gè)單位之間關(guān)系，相互合作，共同完成。

（五）加強(qiáng)隊(duì)伍建設(shè)，提高審計(jì)人員素質(zhì)

加強(qiáng)審計(jì)隊(duì)伍管理、提高審計(jì)人員的素質(zhì)是防范審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的根本，首先要切實(shí)加強(qiáng)審計(jì)單位各部門(mén)人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)，將領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)業(yè)務(wù)作為培訓(xùn)重點(diǎn)，在以后的工作中，也要注重加強(qiáng)后續(xù)教育；其次是鼓勵(lì)相關(guān)審計(jì)人員學(xué)習(xí)與了解對(duì)黨和政府重大方針政策，引導(dǎo)審計(jì)人員樹(shù)立全局觀念，培養(yǎng)其宏觀意識(shí)，引導(dǎo)審計(jì)人員全面、系統(tǒng)、辯證的看待問(wèn)題；最后利用典型案例進(jìn)行目的性較強(qiáng)的教學(xué)，使得審計(jì)人員能夠適應(yīng)相關(guān)的審計(jì)工作的發(fā)展要求，盡快投入工作當(dāng)中，將建立一支務(wù)實(shí)、高效、清正廉潔的審計(jì)隊(duì)伍作為根本目標(biāo)，做好領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作中的風(fēng)險(xiǎn)處理工作，規(guī)范審計(jì)程序、加強(qiáng)審計(jì)人員的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，從根本上提高審計(jì)質(zhì)量。

（六）規(guī)范審計(jì)工作程序，強(qiáng)化審計(jì)質(zhì)量控制

審計(jì)工作是否能夠嚴(yán)格執(zhí)行關(guān)系到審計(jì)工作的質(zhì)量。從確定審計(jì)計(jì)劃、送達(dá)審計(jì)書(shū)、取證、領(lǐng)取審計(jì)報(bào)告、征求審計(jì)單位意見(jiàn)，一系列的過(guò)程都需要按照規(guī)定的程序進(jìn)行，防止出現(xiàn)審計(jì)工作的不嚴(yán)謹(jǐn)?shù)那闆r。同時(shí)要加強(qiáng)審計(jì)工作的審查、管理工作，最好是可以實(shí)行審計(jì)質(zhì)量考察，制定相關(guān)的復(fù)核制度，嚴(yán)格控制好審計(jì)程序，從而切實(shí)提高審計(jì)工作的質(zhì)量，力求明確每個(gè)程序的規(guī)則，以降低升級(jí)過(guò)程中的風(fēng)險(xiǎn)。

三、結(jié)束語(yǔ)

開(kāi)展領(lǐng)導(dǎo)干部責(zé)任審計(jì)，對(duì)于國(guó)家經(jīng)濟(jì)體制改革有著很大的推動(dòng)作用，通過(guò)該制度的建立與實(shí)施，可以加強(qiáng)對(duì)領(lǐng)導(dǎo)干部的監(jiān)督，遏制腐敗，是促進(jìn)在任領(lǐng)導(dǎo)自我反省、搞好廉政建設(shè)的有效途徑。所以，想要更好的實(shí)施該適度，就必須不斷地實(shí)踐、探索，不斷地完善該制度。

參考文獻(xiàn)：

篇3

一是臨時(shí)性與計(jì)劃性矛盾。由于經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)對(duì)象的不確定性造成了任務(wù)安排的臨時(shí)性，了審計(jì)部門(mén)的計(jì)劃性，審計(jì)力量的協(xié)調(diào)也是一個(gè)問(wèn)題。由于審計(jì)任務(wù)的臨時(shí)性、沒(méi)有計(jì)劃性，最明顯的表現(xiàn)形式就是“先任后審”的逆程序作法，這種“馬后炮”式的審計(jì)，給審計(jì)人員核實(shí)問(wèn)題、搜集證據(jù)、征求意見(jiàn)、處理問(wèn)題、落實(shí)結(jié)論等帶來(lái)諸多不便，特別是辦理了調(diào)任、轉(zhuǎn)任、升遷的領(lǐng)導(dǎo)干部若發(fā)現(xiàn)了重大違紀(jì)違法問(wèn)題，給組織人事部門(mén)和紀(jì)檢監(jiān)督部門(mén)處理問(wèn)題帶來(lái)更大的難度，任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)就流于形式，起不了監(jiān)督領(lǐng)導(dǎo)干部廉政勤政的效果，給造成不良影響。

二是資源配置不合理。經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)部門(mén)一般是掛靠同級(jí)審計(jì)部門(mén)，基層經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)機(jī)構(gòu)人員配備和經(jīng)費(fèi)保障等問(wèn)題還沒(méi)有根本解決，影響了審計(jì)工作的正常開(kāi)展。平時(shí)審計(jì)部門(mén)既要完成審計(jì)署、審計(jì)廳等上級(jí)業(yè)務(wù)部門(mén)帶全局性、戰(zhàn)略性任務(wù)，還要對(duì)同級(jí)財(cái)政、財(cái)務(wù)收支實(shí)施監(jiān)督。由于人事制度改革步伐加快，人動(dòng)頻繁，離任審計(jì)對(duì)象較多，如領(lǐng)導(dǎo)換屆，一次性的離任審計(jì)委托少則十來(lái)個(gè)、多則幾十個(gè)，有的時(shí)間跨度較長(zhǎng)，而審計(jì)部門(mén)力量較少，審計(jì)人員素質(zhì)參差不齊，審計(jì)方法還多停留在財(cái)政、財(cái)務(wù)收支審計(jì)老一套上，審計(jì)資料的連貫利用也不夠，往往使離任審計(jì)工作人疲馬乏、效率不高，經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)質(zhì)量難于保證， 存在一定的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

三是審計(jì)評(píng)價(jià)難。任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)事項(xiàng)評(píng)價(jià)就是對(duì)領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的真實(shí)、合法、效益及所在單位的內(nèi)控制度、管理情況等作出綜合性評(píng)價(jià)。審計(jì)評(píng)價(jià)是經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作主要體現(xiàn)，是組織人事、紀(jì)檢部門(mén)認(rèn)定領(lǐng)導(dǎo)干部功過(guò)是非的主要依據(jù)，事關(guān)領(lǐng)導(dǎo)干部升降，由于具有其特殊性就顯得更為重要。領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)評(píng)價(jià)恰當(dāng)準(zhǔn)確、客觀與否，關(guān)系到審計(jì)結(jié)果報(bào)告的質(zhì)量，也關(guān)系到審計(jì)的風(fēng)險(xiǎn)，更關(guān)系到黨和政府對(duì)干部使用的導(dǎo)向。但目前還沒(méi)有一套完整評(píng)價(jià)體系，沒(méi)有統(tǒng)一的評(píng)價(jià)指標(biāo)，審計(jì)人員也就無(wú)法對(duì)領(lǐng)導(dǎo)干部進(jìn)行好壞評(píng)價(jià)。如何客觀、準(zhǔn)確、具體地對(duì)領(lǐng)導(dǎo)干部任期內(nèi)經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)進(jìn)行評(píng)價(jià)，一直困擾著審計(jì)人員，特別是在財(cái)政、財(cái)務(wù)收支的真實(shí)、合法、效益以及內(nèi)控制度的健全、有效的評(píng)價(jià)方面，缺乏一個(gè)較為系統(tǒng)的評(píng)價(jià)體系，沒(méi)有量化界定，審計(jì)人員難以操作。

四是結(jié)果運(yùn)用不透明。按照中央兩辦的規(guī)定，領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)結(jié)束后，審計(jì)機(jī)關(guān)根據(jù)審計(jì)情況寫(xiě)出審計(jì)結(jié)果報(bào)告，審計(jì)結(jié)果報(bào)告報(bào)送同級(jí)人民政府，抄送干部管理和紀(jì)檢監(jiān)察部門(mén)；審計(jì)機(jī)A關(guān)出具的領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)結(jié)果報(bào)告不公開(kāi)披露。至于干部管理和監(jiān)察部門(mén)如何運(yùn)用審計(jì)結(jié)果以及審計(jì)結(jié)果運(yùn)用情況如何反饋等，在中央兩辦的規(guī)定中沒(méi)有明確規(guī)定，至于存在什么經(jīng)濟(jì)問(wèn)題的干部在組織部門(mén)任用時(shí)應(yīng)提醒、誡勉、追究責(zé)任以及降職、免職等也沒(méi)有具體標(biāo)準(zhǔn)。審計(jì)結(jié)果不公開(kāi)、不透明，審計(jì)結(jié)果運(yùn)用缺乏標(biāo)準(zhǔn)，不利于將群眾監(jiān)督與審計(jì)監(jiān)督結(jié)合起來(lái)，也不利于審計(jì)人員在群眾監(jiān)督下，不徇私情、客觀公正地實(shí)施審計(jì)。

二、全面推進(jìn)責(zé)任審計(jì)工作應(yīng)采取的對(duì)策

首先實(shí)行真正意義上的部門(mén)聯(lián)動(dòng)。嚴(yán)格按照中央兩辦《規(guī)定》，成立一個(gè)由黨政有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)參加，組織、人事、監(jiān)察、審計(jì)等部門(mén)組成的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作領(lǐng)導(dǎo)小組，專門(mén)負(fù)責(zé)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的組織協(xié)調(diào)和管理工作，建立聯(lián)席會(huì)議制度，及時(shí)布置、反饋和經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作。黨委、政府要根據(jù)干部管理監(jiān)督工作的需要，確定經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)制度規(guī)模；干部管理部門(mén)和審計(jì)機(jī)關(guān)共同擬定經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)計(jì)劃名單，提交經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作領(lǐng)導(dǎo)小組討論決定，再提交黨委、政府批準(zhǔn)， 納入審計(jì)機(jī)關(guān)年度項(xiàng)目計(jì)劃。組織部門(mén)嚴(yán)格應(yīng)堅(jiān)持“先審計(jì)后離任”的原則，做到不審計(jì)、不離任、不重用，審計(jì)結(jié)果，再?zèng)Q定人事去留。將“離任審計(jì)”的觀念轉(zhuǎn)變?yōu)椤叭温殞徲?jì)”的觀念上來(lái)，積極推行“任中審計(jì)”有利于分解工作量，避免突擊性，從而使得審計(jì)部門(mén)有充裕的時(shí)間來(lái)澄清，保證審計(jì)質(zhì)量，降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，提高審計(jì)結(jié)果的利用程度。

其次各級(jí)黨委和政府要加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)，重視和支持經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作。要建立、健全各級(jí)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)機(jī)構(gòu)，選調(diào)和配備一批素質(zhì)好、熟悉審計(jì)業(yè)務(wù)、具有一定政策水平的干部從事這項(xiàng)工作，以盡快適應(yīng)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作的需要，充實(shí)加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)力量。要切實(shí)保證審計(jì)機(jī)關(guān)開(kāi)展經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作所必需的經(jīng)費(fèi)，將經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)所需的經(jīng)費(fèi)列入同級(jí)財(cái)政預(yù)算，實(shí)行專款專用。要結(jié)合當(dāng)?shù)貙?shí)際情況，從多方面給審計(jì)工作尤其是領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作以必要的支持，為盡快全面推行領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)制度創(chuàng)造良好的外部環(huán)境。

篇4

（一）黨建統(tǒng)領(lǐng)，加強(qiáng)審計(jì)人員思想建設(shè)

一是積極組織開(kāi)展主題教育。通過(guò)開(kāi)展推進(jìn)“兩學(xué)一做”學(xué)習(xí)教育常態(tài)化制度化、“不忘初心、牢記使命”主題教育，結(jié)合“大學(xué)習(xí)、大調(diào)研、大討論”、“解放思想大討論”、干部作風(fēng)整頓等活動(dòng)，堅(jiān)持把學(xué)深悟透新時(shí)代中國(guó)特色社會(huì)主義思想作為根本任務(wù)，聯(lián)系主責(zé)主業(yè)學(xué)思踐悟，深入學(xué)習(xí)領(lǐng)會(huì)對(duì)審計(jì)工作的重要講話、重要指示批示精神，真正把理論學(xué)習(xí)聚焦在解決問(wèn)題、推動(dòng)工作上。對(duì)在學(xué)習(xí)教育、檢視剖析中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，逐一明確整改目標(biāo)、整改措施和完成時(shí)限，逐項(xiàng)抓好整改落實(shí)。

二是不斷加強(qiáng)政治理論學(xué)習(xí)。市審計(jì)局堅(jiān)持審計(jì)機(jī)關(guān)首先是政治機(jī)關(guān)的定位，始終把學(xué)習(xí)新時(shí)代中國(guó)特色社會(huì)主義思想和黨的及歷次全會(huì)精神作為首要政治任務(wù)，五年來(lái)，以黨組理論學(xué)習(xí)中心組學(xué)習(xí)帶動(dòng)黨小組學(xué)習(xí)，通過(guò)研討交流、觀看先進(jìn)典型教育片、理論宣講、主題黨日等形式，參加學(xué)重要講話，通過(guò)新時(shí)代中國(guó)特色社會(huì)主義思想的指導(dǎo)，不斷提高全體審計(jì)人員的政治站位。

三是開(kāi)展黨支部標(biāo)準(zhǔn)化、規(guī)范化建設(shè)。按照要求完善黨支部工作制度，從嚴(yán)把關(guān)發(fā)展黨員和繳納黨費(fèi)，嚴(yán)格落實(shí)《黨支部工作條例》規(guī)定，狠抓各項(xiàng)制度的落實(shí)；嚴(yán)格按照要求落實(shí)“”制度，有計(jì)劃的召開(kāi)黨員大會(huì)、支委會(huì)，開(kāi)展黨小組學(xué)習(xí)、黨員領(lǐng)導(dǎo)干部講黨課，組織開(kāi)展主題黨日及“雙報(bào)到”活動(dòng)；領(lǐng)導(dǎo)班子成員在集中開(kāi)展民主生活會(huì)的基礎(chǔ)上，以普通黨員的身份參加組織生活會(huì)，以此推動(dòng)黨支部標(biāo)準(zhǔn)化、規(guī)范化建設(shè)。

（二）圍繞中心，依法全面履職盡責(zé)

2016年來(lái)，我局共開(kāi)展審計(jì)項(xiàng)目350項(xiàng)，其中：預(yù)算執(zhí)行審計(jì)項(xiàng)目30項(xiàng)、領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)項(xiàng)目（含領(lǐng)導(dǎo)干部自然資源資產(chǎn)審計(jì)項(xiàng)目）205項(xiàng)、政府投資審計(jì)項(xiàng)目82項(xiàng)、政策落實(shí)情況跟蹤審計(jì)項(xiàng)目33項(xiàng)。審計(jì)主要發(fā)現(xiàn)問(wèn)題金額共計(jì)55.47億元，政府投資審計(jì)項(xiàng)目核減投資額5908.35萬(wàn)元，五年來(lái)共向紀(jì)檢監(jiān)察機(jī)關(guān)及各主管部門(mén)移送案件69項(xiàng)，為全市經(jīng)濟(jì)社會(huì)持續(xù)健康發(fā)展保駕護(hù)航。

一是規(guī)范財(cái)政預(yù)算管理，著力抓好財(cái)政審計(jì)。五年來(lái)，共開(kāi)展本級(jí)財(cái)政預(yù)算執(zhí)行審計(jì)項(xiàng)目30項(xiàng)，審計(jì)查處主要問(wèn)題金額總計(jì)40.54億元。審計(jì)中，圍繞加快建立現(xiàn)代財(cái)政制度，把加強(qiáng)全口徑預(yù)算管理和績(jī)效管理作為預(yù)算執(zhí)行審計(jì)重要內(nèi)容，注重圍繞中央八項(xiàng)規(guī)定精神和國(guó)務(wù)院“約法三章”的有關(guān)規(guī)定，加強(qiáng)對(duì)“三公”經(jīng)費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、“小金庫(kù)”津貼補(bǔ)貼、樓堂館所、人員編制等方面的審計(jì)，嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律，促進(jìn)厲行節(jié)約。2020年，市審計(jì)局充分利用大數(shù)據(jù)審計(jì)方法，對(duì)推進(jìn)財(cái)政預(yù)算執(zhí)行審計(jì)全覆蓋進(jìn)行積極探索，首次實(shí)現(xiàn)了對(duì)66家一級(jí)預(yù)算單位預(yù)算執(zhí)行審計(jì)全覆蓋。

二是深化經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，促進(jìn)權(quán)力規(guī)范運(yùn)行。五年來(lái)，共開(kāi)展領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)和領(lǐng)導(dǎo)干部自然資源資產(chǎn)審計(jì)項(xiàng)目205項(xiàng)，審計(jì)查處主要問(wèn)題金額總計(jì)14.93億元。結(jié)合近年來(lái)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作經(jīng)驗(yàn)，編發(fā)了經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作操作指引，從審計(jì)內(nèi)容、重點(diǎn)事項(xiàng)、資料來(lái)源到方法步驟、問(wèn)題定性進(jìn)行全面梳理規(guī)范，確保經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作全面提檔升級(jí)。同時(shí)，在全市16個(gè)鎮(zhèn)（街道）全部設(shè)立了有獨(dú)立辦公地點(diǎn)的審計(jì)所，選配了65名40歲以下的專職審計(jì)所人員，指導(dǎo)各鎮(zhèn)、街道制定了市村級(jí)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施計(jì)劃，實(shí)現(xiàn)全市600個(gè)村居三年審計(jì)全覆蓋，有效化解了農(nóng)村社會(huì)矛盾，維護(hù)了農(nóng)村社會(huì)和諧穩(wěn)定。

三是加強(qiáng)政府投資審計(jì)，保障項(xiàng)目順利開(kāi)展。五年來(lái),市審計(jì)局加大政府投資項(xiàng)目審計(jì)力度，穩(wěn)步提高政府投資效益，按照“規(guī)范投資行為、提高投資效益”的總體思路，累計(jì)審減投資額5908.35萬(wàn)元，切實(shí)加強(qiáng)對(duì)政府投資建設(shè)項(xiàng)目的審計(jì)監(jiān)督，保障國(guó)家建設(shè)資金的安全、合理、有效使用。2020年，市審計(jì)局按照上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)工作要求，嚴(yán)格厘清建設(shè)單位的管理責(zé)任和審計(jì)機(jī)關(guān)的監(jiān)督責(zé)任，在建設(shè)單位完成結(jié)算審核的基礎(chǔ)上對(duì)其進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，不直接審計(jì)未經(jīng)建設(shè)單位審核的項(xiàng)目，以此規(guī)范政府投資審計(jì)，促進(jìn)政府投資項(xiàng)目資金效益的高效發(fā)揮。

四是優(yōu)質(zhì)高效的完成各級(jí)部門(mén)安排的工作任務(wù)。自2016年開(kāi)始，市審計(jì)局按照審計(jì)署、省審計(jì)廳的統(tǒng)一部署，扎實(shí)開(kāi)展“穩(wěn)增長(zhǎng)、調(diào)結(jié)構(gòu)、促改革、惠民生、防風(fēng)險(xiǎn)”政策落實(shí)情況跟蹤審計(jì)。五年來(lái)，共開(kāi)展政策落實(shí)情況跟蹤審計(jì)項(xiàng)目33項(xiàng)，包括保障性安居工程審計(jì)、新舊動(dòng)能轉(zhuǎn)換重大工程審計(jì)、減稅降費(fèi)和“一次辦好”政策落實(shí)審計(jì)、病毒肺炎疫情防控財(cái)政資金和捐贈(zèng)款物審計(jì)等。審計(jì)中重點(diǎn)關(guān)注一系列政策措施在地方的落地情況，注重從政策措施實(shí)施后產(chǎn)生的實(shí)際效果入手，重點(diǎn)反映各項(xiàng)政策措施效果不明顯的問(wèn)題，并深入分析問(wèn)題產(chǎn)生的主、客觀原因，提出意見(jiàn)和建議，切實(shí)維護(hù)了人民群眾的根本利益，確保跟蹤審計(jì)取得應(yīng)有效果，促進(jìn)了國(guó)家各項(xiàng)惠民政策落到實(shí)處。

同時(shí)，市審計(jì)局高度配合各級(jí)完成多項(xiàng)工作，五年來(lái)共抽調(diào)審計(jì)人員參加上級(jí)審計(jì)項(xiàng)目、各級(jí)巡視巡察、扶貧專項(xiàng)檢查、財(cái)務(wù)大檢查等共計(jì)142人次，高效完成了各項(xiàng)抽調(diào)工作，均得到了各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)對(duì)審計(jì)人員工作的充分肯定。

五是持續(xù)推動(dòng)審計(jì)整改，強(qiáng)化審計(jì)成果應(yīng)用。自2016年以來(lái)，市審計(jì)局受市政府委托，向人大常委會(huì)匯報(bào)市級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支審計(jì)查出問(wèn)題整改情況的報(bào)告。五年來(lái)，通過(guò)審計(jì)促進(jìn)整改落實(shí)有關(guān)問(wèn)題資金32577.44萬(wàn)元，上繳財(cái)政資金11738.73萬(wàn)元，統(tǒng)籌盤(pán)活資金13850.65萬(wàn)元，根據(jù)審計(jì)建議，市級(jí)各部門(mén)制定完善制度99項(xiàng)，共向紀(jì)檢監(jiān)察機(jī)關(guān)及各主管部門(mén)移送案件69項(xiàng)。2020年，市審計(jì)局要求各被審計(jì)單位嚴(yán)格對(duì)照審計(jì)查出問(wèn)題建立整改臺(tái)賬，整改一項(xiàng)、銷號(hào)一項(xiàng)，對(duì)在各類審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題進(jìn)行分類匯總分析，對(duì)查出的具有普遍性、典型性問(wèn)題，從體制機(jī)制層面探尋問(wèn)題癥結(jié)，通過(guò)請(qǐng)閱件等方式向市委、市政府反映，通過(guò)政府督導(dǎo)，使被審計(jì)單位出臺(tái)相關(guān)辦法規(guī)定，扎牢制度籠子，助推審計(jì)問(wèn)題整改。

六是下大力推進(jìn)信息宣傳工作發(fā)展。為更好地?cái)U(kuò)大審計(jì)影響、優(yōu)化審計(jì)環(huán)境、樹(shù)立良好的審計(jì)形象，進(jìn)一步強(qiáng)化審計(jì)工作的宣傳力度，推動(dòng)審計(jì)信息宣傳工作邁上新臺(tái)階，市審計(jì)局多措并舉，服務(wù)領(lǐng)導(dǎo)決策，加強(qiáng)考核督促，狠抓信息宣傳報(bào)道工作，不斷提升審計(jì)信息工作的綜合素質(zhì)。五年來(lái)，共有500余篇稿件被各級(jí)媒體期刊予以刊登發(fā)表，多名審計(jì)人員得到了中國(guó)時(shí)代經(jīng)濟(jì)出版社、中國(guó)審計(jì)報(bào)社和省審計(jì)廳的表彰，充分發(fā)揮了連接人民群眾與服務(wù)社會(huì)橋梁的宣傳紐帶作用。同時(shí)，將審計(jì)人員編寫(xiě)的審計(jì)案例及市級(jí)以上發(fā)表的宣傳信息匯編成冊(cè)，編制了《創(chuàng)新的風(fēng)采——媒體上的審計(jì)》、《案例精選與信息宣傳》等書(shū)，為社會(huì)積極傳播審計(jì)好聲音，注入審計(jì)正能量。

二、“十四五”工作計(jì)劃

接下來(lái)五年中，全市審計(jì)工作主要圍繞以下三個(gè)方面開(kāi)展：

篇5

一是突出經(jīng)常教育。各級(jí)各單位充分利用理論中心組學(xué)習(xí)、專題講座、廉政課堂、經(jīng)驗(yàn)（典型）交流會(huì)等形式，定期邀請(qǐng)有關(guān)專家、學(xué)者開(kāi)設(shè)黨風(fēng)廉政建設(shè)講座，加強(qiáng)反腐倡廉學(xué)習(xí)教育。利用“七一”、“十一”等重大節(jié)日，組織領(lǐng)導(dǎo)干部到革命烈士記念館、革命勝地、革命老區(qū)等教育基地緬懷先烈，接受教育，發(fā)揚(yáng)優(yōu)良作風(fēng)。二是突出警示教育。每季度召開(kāi)一次警示教育大會(huì)，通報(bào)典型案例、觀看影像資料，到看守所進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)警示教育等，深入剖析典型案例，教育引導(dǎo)他們從中吸取教訓(xùn)，自覺(jué)加強(qiáng)黨性修養(yǎng)，自覺(jué)提升拒腐防變的能力。三是突出自我教育。結(jié)合“廉政課堂”等活動(dòng)，領(lǐng)導(dǎo)干部著重從思想觀念、發(fā)展理念、發(fā)展方式、社會(huì)管理、服務(wù)群眾、黨性黨風(fēng)黨紀(jì)等方面，認(rèn)真查找影響制約科學(xué)發(fā)展和群眾反映強(qiáng)烈的突出問(wèn)題，深入查找自身存在的問(wèn)題，做好自我教育、自我剖析、自我整改。

二、從嚴(yán)防范，筑牢日常行為“防火墻”

篇6

（一）開(kāi)展對(duì)保增長(zhǎng)等政策落實(shí)情況和重點(diǎn)項(xiàng)目的跟蹤審計(jì)，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)較快發(fā)展。

年，全市審計(jì)機(jī)關(guān)按照市委、市政府全力促進(jìn)經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)較快發(fā)展的工作要求，審計(jì)工作始終注意突出重點(diǎn)，大力加強(qiáng)政府投資項(xiàng)目的全過(guò)程跟蹤審計(jì)，促進(jìn)各項(xiàng)政策措施的落實(shí)。市審計(jì)局完成了785個(gè)政府投資項(xiàng)目審計(jì)，開(kāi)展了保增長(zhǎng)等重大政策措施貫徹落實(shí)的監(jiān)督檢查，審計(jì)金額528億元，核減工程造價(jià)41.41億元,出具審計(jì)報(bào)告1512份，其中完成了3個(gè)含中央投資的政府投資項(xiàng)目的工程預(yù)、結(jié)算審計(jì)，審計(jì)金額6.61億元，核減5403萬(wàn)元；完成了深圳市援建汶川地震重災(zāi)區(qū)過(guò)渡安置房建設(shè)項(xiàng)目竣工決算審計(jì)，組織人力投入對(duì)口支援甘肅隴南三縣一區(qū)恢復(fù)重建的審計(jì)工作,及時(shí)掌握財(cái)政部門(mén)對(duì)口支援重建資金撥付和資金到賬及使用情況，派出審計(jì)組5次到現(xiàn)場(chǎng)跟蹤審計(jì)我市援建的24個(gè)項(xiàng)目，榮獲“深圳市援建四川地震重災(zāi)區(qū)過(guò)渡安置房援建工作先進(jìn)集體”、“深圳市抗震救災(zāi)對(duì)口支援光榮集體”稱號(hào)。福田區(qū)審計(jì)局完成政府投資審計(jì)金額25.76億元，出具審計(jì)報(bào)告1442份，審計(jì)項(xiàng)目數(shù)及項(xiàng)目金額均創(chuàng)該區(qū)歷史新高，核減2.37億元。龍崗區(qū)審計(jì)局積極服務(wù)大運(yùn)會(huì)重點(diǎn)工程建設(shè)，探索重大項(xiàng)目拆遷全過(guò)程跟蹤審計(jì)，完成政府投資預(yù)、決算審計(jì)項(xiàng)目300個(gè)，核減2.42億元，形成了特色鮮明的拆遷審計(jì)“龍崗模式”，受到區(qū)領(lǐng)導(dǎo)和社會(huì)各界的好評(píng)。光明新區(qū)審計(jì)局創(chuàng)新工程變更備案辦法，全過(guò)程跟蹤審計(jì)審定造價(jià)24.91億元，核減1.88億元，推動(dòng)新區(qū)建設(shè)又好又快發(fā)展。

按照“服務(wù)企業(yè)保增長(zhǎng)”的要求，市審計(jì)局深入開(kāi)展“服務(wù)年”活動(dòng)，在稅收征管審計(jì)中披露了16家公司未足額繳納城鎮(zhèn)土地使用稅的問(wèn)題并分析原因，市政府根據(jù)審計(jì)情況出臺(tái)了《關(guān)于調(diào)整我市城鎮(zhèn)土地使用稅納稅等級(jí)范圍的通告》；對(duì)我市民營(yíng)及中小企業(yè)發(fā)展、科技研發(fā)、支持外貿(mào)發(fā)展、財(cái)政扶持軟件產(chǎn)業(yè)發(fā)展等專項(xiàng)資金和市國(guó)資委所屬20家國(guó)企近三年來(lái)投資情況進(jìn)行了審計(jì)調(diào)查，對(duì)影響我市經(jīng)濟(jì)長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展和產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整的政府儲(chǔ)備土地管理、產(chǎn)業(yè)集聚基地建設(shè)運(yùn)營(yíng)以及四家市級(jí)體育場(chǎng)館轉(zhuǎn)為國(guó)有企業(yè)后的管理運(yùn)營(yíng)開(kāi)展了績(jī)效審計(jì)，深入剖析了我市各類企業(yè)、重點(diǎn)產(chǎn)業(yè)在金融危機(jī)影響下面臨的發(fā)展問(wèn)題，提出了解決問(wèn)題的辦法和建議，引起市領(lǐng)導(dǎo)的高度重視，得到審計(jì)署的充分肯定。羅湖、南山、寶安等區(qū)審計(jì)局加大了對(duì)財(cái)政性專項(xiàng)資金尤其是金融危機(jī)下政府扶持企業(yè)專項(xiàng)資金的審計(jì)力度，審計(jì)結(jié)果總體情況良好，已督促相關(guān)單位落實(shí)整改管理不規(guī)范等問(wèn)題。

（二）關(guān)注重點(diǎn)民生工程和專項(xiàng)資金的使用效果，保障民生福利和社會(huì)穩(wěn)定。

市、區(qū)審計(jì)機(jī)關(guān)年加強(qiáng)了對(duì)重點(diǎn)民生資金和重大民生工程的審計(jì)，積極關(guān)注社會(huì)保障、義務(wù)教育、資源環(huán)境等民生項(xiàng)目和專項(xiàng)資金的管理使用狀況，切實(shí)做到服務(wù)群眾保民生。市審計(jì)局在市本級(jí)預(yù)算執(zhí)行審計(jì)中披露了市教育局直屬學(xué)校臨聘人員工資福利支出管理欠規(guī)范等問(wèn)題，有關(guān)部門(mén)加強(qiáng)整改，并專門(mén)制定了相關(guān)的管理辦法，較好地解決了學(xué)校臨聘人員編制不足和臨聘人員工資福利支出的問(wèn)題；對(duì)關(guān)系市民日常生活的凍豬肉儲(chǔ)備情況進(jìn)行了專項(xiàng)審計(jì)，指出了儲(chǔ)備輪換次數(shù)不夠、部分時(shí)段庫(kù)存量過(guò)低等問(wèn)題；對(duì)特區(qū)外96所原村辦小學(xué)設(shè)備設(shè)施標(biāo)準(zhǔn)化改造、市欠薪保障資金管理使用進(jìn)行了績(jī)效審計(jì)，對(duì)五項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)基金收支管理、珠江流域（深圳）水環(huán)境綜合整治、中小學(xué)校舍安全工程、桃源村三期經(jīng)濟(jì)適用房房?jī)r(jià)構(gòu)成等民生項(xiàng)目進(jìn)行了審計(jì)或?qū)徲?jì)調(diào)查，提出了進(jìn)一步改善民生福利的審計(jì)意見(jiàn)和建議。羅湖、鹽田、寶安、龍崗等區(qū)審計(jì)局把教育領(lǐng)域作為審計(jì)重點(diǎn)，分別對(duì)區(qū)內(nèi)重點(diǎn)學(xué)校財(cái)務(wù)收支、教育均衡化、義務(wù)教育免收學(xué)雜費(fèi)補(bǔ)助、學(xué)校教育經(jīng)費(fèi)收支等進(jìn)行了審計(jì)或?qū)徲?jì)調(diào)查，為推動(dòng)教育管理體制改革、解決“讀書(shū)難”問(wèn)題服務(wù)；光明新區(qū)審計(jì)局對(duì)轄區(qū)內(nèi)與人民群眾利益密切相關(guān)的新增公交線路進(jìn)行了績(jī)效審計(jì)，促進(jìn)了新區(qū)群眾出行難問(wèn)題的解決。

按照“服務(wù)基層保穩(wěn)定”的要求，市審計(jì)局年組織安排對(duì)市城中村改造扶持資金進(jìn)行了績(jī)效審計(jì)，反映了城中村綜合整治進(jìn)展、整治成效等方面存在的問(wèn)題并提出了改進(jìn)建議，促進(jìn)加強(qiáng)社區(qū)城市化建設(shè)。鹽田區(qū)審計(jì)局對(duì)社區(qū)建設(shè)及管理經(jīng)費(fèi)使用情況進(jìn)行了專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查，對(duì)社區(qū)公共服務(wù)等方面存在的問(wèn)題提出了科學(xué)整合社區(qū)公共服務(wù)資源、積極引導(dǎo)社區(qū)服務(wù)站建設(shè)、進(jìn)一步規(guī)范社區(qū)收費(fèi)行為等審計(jì)建議，區(qū)政府主要領(lǐng)導(dǎo)已要求相關(guān)單位對(duì)照問(wèn)題逐條整改。寶安區(qū)、光明新區(qū)審計(jì)局均開(kāi)展了對(duì)社區(qū)股份合作公司管理及運(yùn)營(yíng)情況的審計(jì)和專題調(diào)研，提出了加強(qiáng)社區(qū)股份合作公司規(guī)范管理、維護(hù)基層穩(wěn)定的建議，引起街道集體資產(chǎn)管理部門(mén)的高度重視。

（三）查處違法違規(guī)問(wèn)題，評(píng)價(jià)領(lǐng)導(dǎo)干部履職情況，推進(jìn)建立健全問(wèn)責(zé)機(jī)制和責(zé)任追究制度。

全市各級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)年鞏固和深化財(cái)政審計(jì)，依法嚴(yán)肅查處違法違規(guī)問(wèn)題，促進(jìn)問(wèn)題整改和行政問(wèn)責(zé)。市審計(jì)局在市本級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支審計(jì)中注重全面掌握市本級(jí)總體財(cái)力情況，反映了涉及10個(gè)部門(mén)單位的24個(gè)問(wèn)題，依法出具審計(jì)報(bào)告、提出審計(jì)意見(jiàn)和作出審計(jì)決定，審計(jì)報(bào)告全文向社會(huì)公開(kāi)，有關(guān)部門(mén)和單位就審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題向市人大常委會(huì)作出說(shuō)明并回答了委員們的詢問(wèn)，市監(jiān)察局對(duì)有關(guān)問(wèn)題逐一進(jìn)行了調(diào)查，提出了問(wèn)責(zé)意見(jiàn)，促進(jìn)財(cái)政管理進(jìn)一步向規(guī)范化的方向發(fā)展。寶安區(qū)審計(jì)局注重查處違法違規(guī)問(wèn)題，財(cái)務(wù)收支審計(jì)發(fā)現(xiàn)7家物資材料供應(yīng)商涉嫌開(kāi)具虛假發(fā)票等行為，及時(shí)將有關(guān)線索移送稅務(wù)部門(mén)查處；部門(mén)預(yù)算審計(jì)查出某局下屬單位違規(guī)發(fā)獎(jiǎng)金等問(wèn)題，引起區(qū)政府高度重視，相關(guān)責(zé)任單位整改后已退回獎(jiǎng)金。

經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作扎實(shí)開(kāi)展，取得了顯著成效。一年來(lái)，市區(qū)兩級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)共完成經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)項(xiàng)目78個(gè)，其中審計(jì)行政機(jī)關(guān)領(lǐng)導(dǎo)48名，事業(yè)單位領(lǐng)導(dǎo)24名，國(guó)有及國(guó)有控股企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)6名，審計(jì)查出違規(guī)問(wèn)題金額6359萬(wàn)元，損失浪費(fèi)金額2.52億元。南山、龍崗兩區(qū)審計(jì)局出臺(tái)了領(lǐng)導(dǎo)干部任中審計(jì)辦法，任中經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)制度化、常態(tài)化。經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)結(jié)果運(yùn)用穩(wěn)步推進(jìn)，市審計(jì)局配合市委組織部組織專家評(píng)委會(huì)，完成了2008年度23個(gè)市管干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)結(jié)果的評(píng)議工作，1名基本合格，1名不合格；福田、鹽田、寶安等區(qū)審計(jì)局也分別配合開(kāi)展了經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)結(jié)果評(píng)議工作，其中鹽田區(qū)對(duì)9名領(lǐng)導(dǎo)干部履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任進(jìn)行了評(píng)議，評(píng)定8名合格、1名基本合格，問(wèn)責(zé)機(jī)制得到進(jìn)一步落實(shí)和完善。

“陽(yáng)光審計(jì)”工作不斷取得進(jìn)展，增強(qiáng)了審計(jì)透明度，在促進(jìn)審計(jì)整改、建立健全問(wèn)責(zé)機(jī)制方面發(fā)揮了重要作用。市審計(jì)局自2008年7月在全國(guó)率先實(shí)行審計(jì)報(bào)告向社會(huì)公開(kāi)以來(lái),至年12月已在互聯(lián)網(wǎng)站公開(kāi)審計(jì)報(bào)告139份。羅湖區(qū)審計(jì)局制定《羅湖區(qū)審計(jì)局審計(jì)報(bào)告公開(kāi)暫行辦法》，審計(jì)報(bào)告直接在羅湖政務(wù)網(wǎng)上全文向社會(huì)公開(kāi)，全年公開(kāi)審計(jì)報(bào)告89份。南山區(qū)審計(jì)局年實(shí)現(xiàn)了對(duì)政府投資審計(jì)、績(jī)效審計(jì)結(jié)果的直通車公告，區(qū)人大關(guān)于審計(jì)工作報(bào)告的審議意見(jiàn)被納入?yún)^(qū)政府行政電子監(jiān)察系統(tǒng)并向各相關(guān)單位發(fā)出專項(xiàng)督查令，要求限時(shí)整改并及時(shí)報(bào)告整改結(jié)果。寶安區(qū)審計(jì)局也在本局網(wǎng)站上全文公告了政府投資項(xiàng)目審計(jì)報(bào)告。龍崗區(qū)審計(jì)局匯編99個(gè)政府投資項(xiàng)目竣工決算審計(jì)報(bào)告，并在龍崗政府網(wǎng)站上公告。

（四）加強(qiáng)審計(jì)管理等基礎(chǔ)建設(shè)，提高依法審計(jì)的能力和水平。

審計(jì)管理得到不斷改進(jìn)。市審計(jì)局著力解決審計(jì)管理中不適應(yīng)科學(xué)發(fā)展觀要求的問(wèn)題，經(jīng)調(diào)查研究和廣泛征求意見(jiàn)，制定印發(fā)了《深圳市審計(jì)局關(guān)于加強(qiáng)和改進(jìn)審計(jì)項(xiàng)目管理的意見(jiàn)》，從加強(qiáng)審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃管理、認(rèn)真編制審計(jì)方案、落實(shí)審計(jì)組組長(zhǎng)責(zé)任制、推行審計(jì)項(xiàng)目動(dòng)態(tài)管理、實(shí)行審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量考評(píng)、建立審計(jì)項(xiàng)目審理制度、健全審計(jì)業(yè)務(wù)會(huì)議制度、規(guī)范審計(jì)報(bào)告的編制和公開(kāi)、完善審計(jì)整改跟蹤檢查制度等九個(gè)方面加強(qiáng)審計(jì)管理，努力規(guī)范審計(jì)行為，提高業(yè)務(wù)質(zhì)量和工作水平。羅湖區(qū)審計(jì)局年9月正式啟用行政監(jiān)察系統(tǒng)審計(jì)子系統(tǒng)，從審計(jì)項(xiàng)目進(jìn)點(diǎn)開(kāi)始到審計(jì)結(jié)果公告以及被審計(jì)單位落實(shí)審計(jì)整改情況全過(guò)程接受時(shí)效監(jiān)督，通過(guò)自我加壓，變壓力為動(dòng)力，加強(qiáng)了審計(jì)管理。龍崗區(qū)審計(jì)局順利完成街道審計(jì)管理體制改革，4個(gè)審計(jì)所正式掛牌，改革經(jīng)驗(yàn)獲得市領(lǐng)導(dǎo)的批示肯定。

信息化建設(shè)取得較好進(jìn)展。市審計(jì)局實(shí)行了審計(jì)項(xiàng)目動(dòng)態(tài)管理，預(yù)算執(zhí)行審計(jì)通過(guò)使用AO現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)軟件加強(qiáng)了對(duì)市本級(jí)財(cái)政收支結(jié)構(gòu)的深度分析，大多數(shù)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)項(xiàng)目都采用了計(jì)算機(jī)審計(jì)，審計(jì)效率和質(zhì)量進(jìn)一步提高，較好地實(shí)現(xiàn)了審計(jì)目標(biāo)。羅湖、龍崗等區(qū)審計(jì)局“聯(lián)網(wǎng)審計(jì)”成效明顯，南山區(qū)審計(jì)局《AO在科技資金使用和管理績(jī)效審計(jì)中的應(yīng)用案例》榮獲審計(jì)署AO實(shí)例應(yīng)用獎(jiǎng)項(xiàng)，是廣東省計(jì)算機(jī)審計(jì)項(xiàng)目該年度獲得的最高榮譽(yù)。

審計(jì)隊(duì)伍建設(shè)進(jìn)一步加強(qiáng)。市、區(qū)審計(jì)機(jī)關(guān)堅(jiān)持深入開(kāi)展學(xué)習(xí)實(shí)踐科學(xué)發(fā)展觀活動(dòng)，嚴(yán)格執(zhí)行新的審計(jì)“八不準(zhǔn)”規(guī)定和各項(xiàng)廉政紀(jì)律，積極創(chuàng)建學(xué)習(xí)型機(jī)關(guān)，豐富機(jī)關(guān)文化生活，開(kāi)展了以審計(jì)業(yè)務(wù)培訓(xùn)、文化培訓(xùn)為主要內(nèi)容的“培訓(xùn)月”活動(dòng)，舉辦了第七屆全市審計(jì)機(jī)關(guān)體育運(yùn)動(dòng)會(huì)，全面提高廣大審計(jì)干部的綜合素質(zhì)，涌現(xiàn)了不少先進(jìn)集體和個(gè)人，增強(qiáng)了審計(jì)機(jī)關(guān)的凝聚力和戰(zhàn)斗力。

在總結(jié)成績(jī)的同時(shí)，審計(jì)工作也還面臨不少困難和問(wèn)題。主要是：審計(jì)工作的指導(dǎo)思想、制度機(jī)制、隊(duì)伍素質(zhì)等方面與科學(xué)發(fā)展觀的要求還有差距，審計(jì)工作自覺(jué)服務(wù)于經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展大局的能力還有待提高；科學(xué)審計(jì)理念、規(guī)范化建設(shè)、現(xiàn)代審計(jì)技術(shù)的實(shí)踐和推廣存在不足，審計(jì)管理等基礎(chǔ)建設(shè)仍然需要加強(qiáng)。這些問(wèn)題都要在今后的工作中認(rèn)真加以解決。

二、全力促進(jìn)經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)較快發(fā)展和經(jīng)濟(jì)發(fā)展模式轉(zhuǎn)變，推動(dòng)審計(jì)工作創(chuàng)新發(fā)展

新的一年審計(jì)工作面臨新的形勢(shì)和新的要求。從國(guó)際環(huán)境看，國(guó)際金融危機(jī)的影響日漸減弱，世界經(jīng)濟(jì)呈現(xiàn)明顯復(fù)蘇跡象。從國(guó)內(nèi)環(huán)境看，中央經(jīng)濟(jì)工作會(huì)議、省委十屆六次全會(huì)已作了全面分析部署，年經(jīng)濟(jì)工作將重點(diǎn)在促進(jìn)發(fā)展方式轉(zhuǎn)變上下工夫，力求保持經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)較快發(fā)展?？偫韺?duì)審計(jì)工作提出了明確要求，全國(guó)審計(jì)工作會(huì)議也就年的審計(jì)任務(wù)進(jìn)行了統(tǒng)一部署。從深圳自身發(fā)展來(lái)看，今年將迎來(lái)特區(qū)建立30周年大慶，《珠江三角洲地區(qū)改革發(fā)展規(guī)劃綱要》和《深圳市綜合配套改革總體方案》的貫徹落實(shí)、國(guó)家創(chuàng)新型城市建設(shè)、新興產(chǎn)業(yè)增長(zhǎng)、大運(yùn)會(huì)籌辦、區(qū)域板塊新的開(kāi)發(fā)與提升、城市全面更新改造以及一系列民生項(xiàng)目啟動(dòng)等，將為深圳新一輪大發(fā)展注入強(qiáng)大動(dòng)力。市委四屆十三次全會(huì)明確我市新一年經(jīng)濟(jì)工作要抓住加快轉(zhuǎn)變發(fā)展模式這條主線，圍繞“穩(wěn)增長(zhǎng)、促轉(zhuǎn)型、惠民生、抓創(chuàng)新、推改革、優(yōu)環(huán)境”六個(gè)方面展開(kāi)。審計(jì)機(jī)關(guān)要把認(rèn)識(shí)和行動(dòng)統(tǒng)一到中央、省、市對(duì)國(guó)內(nèi)外經(jīng)濟(jì)形勢(shì)的分析判斷上來(lái)，統(tǒng)一到總理的指示精神上來(lái)，統(tǒng)一到全市經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展的目標(biāo)和要求上來(lái)，認(rèn)清形勢(shì)，找準(zhǔn)定位，切實(shí)安排好年的審計(jì)工作。

年審計(jì)工作的總體要求是：全面落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀，堅(jiān)持“依法審計(jì)、服務(wù)大局、圍繞中心、突出重點(diǎn)、求真務(wù)實(shí)”的工作方針，認(rèn)真履行審計(jì)監(jiān)督職責(zé)，嚴(yán)肅查處重大違法違規(guī)問(wèn)題，更加注重從體制、機(jī)制、制度層面揭示、分析和反映問(wèn)題，更加注重增強(qiáng)改進(jìn)和完善建議的針對(duì)性，全力促進(jìn)經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)較快發(fā)展和經(jīng)濟(jì)發(fā)展模式轉(zhuǎn)變，全力推進(jìn)改善民生和法治建設(shè)，在更高層面發(fā)揮審計(jì)保障經(jīng)濟(jì)社會(huì)健康運(yùn)行的“免疫系統(tǒng)”功能。按照這一總體要求，我們要繼續(xù)以績(jī)效審計(jì)為主導(dǎo)，預(yù)算執(zhí)行審計(jì)、政府投資審計(jì)、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)等各項(xiàng)工作整體推進(jìn)。年全市審計(jì)工作的主要任務(wù)是：

（一）加大對(duì)穩(wěn)增長(zhǎng)、調(diào)結(jié)構(gòu)等相關(guān)政策措施實(shí)施情況的審計(jì)力度，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式轉(zhuǎn)變。

要高度重視和加強(qiáng)對(duì)穩(wěn)增長(zhǎng)、調(diào)結(jié)構(gòu)等政策實(shí)施情況的審計(jì)監(jiān)督，把績(jī)效審計(jì)與審計(jì)調(diào)查、檢查面上情況與審計(jì)重點(diǎn)項(xiàng)目、揭示問(wèn)題與推動(dòng)完善制度、促進(jìn)當(dāng)前發(fā)展與實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展結(jié)合起來(lái)，確保各項(xiàng)決策和部署落實(shí)到位。一方面，要注意加強(qiáng)對(duì)相關(guān)政策實(shí)施情況和效果、政府投資和新增貸款、產(chǎn)業(yè)發(fā)展扶持資金、節(jié)能減排資金等的審計(jì)調(diào)查，檢查財(cái)政支出、政府投資的結(jié)構(gòu)和投向，關(guān)注政策執(zhí)行中出現(xiàn)的新情況和新問(wèn)題，及時(shí)提出對(duì)策建議，促進(jìn)有效落實(shí)相關(guān)政策和提高政策的針對(duì)性和靈活性。另一方面，要加強(qiáng)對(duì)政府重大投資項(xiàng)目的審計(jì)監(jiān)督，對(duì)汶川地震災(zāi)后恢復(fù)重建、大運(yùn)會(huì)場(chǎng)館、軌道交通等重大投資項(xiàng)目實(shí)行全過(guò)程跟蹤審計(jì)，推動(dòng)項(xiàng)目盡早建成并發(fā)揮效益。

（二）積極開(kāi)展民生工程和資金審計(jì)，推進(jìn)和諧社會(huì)建設(shè)。

要進(jìn)一步加強(qiáng)對(duì)涉及城市安全、住房保障、公交服務(wù)、就業(yè)和社會(huì)保障、教育發(fā)展、醫(yī)療衛(wèi)生、文化建設(shè)等熱點(diǎn)難點(diǎn)問(wèn)題的重大民生工程和重點(diǎn)民生資金進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，促進(jìn)公共資源配置更多地向民生領(lǐng)域傾斜，促進(jìn)惠民政策的落實(shí)，降低惠民政策的實(shí)施成本，切實(shí)維護(hù)人民群眾的利益。在審計(jì)中，既要關(guān)注改善民生情況，揭示和反映落實(shí)政策措施不到位、目標(biāo)未實(shí)現(xiàn)以及嚴(yán)重影響和損害群眾利益的問(wèn)題，也要關(guān)注資金分配不合理、使用效益不高等問(wèn)題，研究如何進(jìn)一步規(guī)范管理和提高效益的措施和辦法，更要注重嚴(yán)肅查處在民生工程中弄虛作假、違法違規(guī)問(wèn)題。圍繞我市城市發(fā)展建設(shè)中水污染的治理、城市生活垃圾無(wú)害化處理、人居環(huán)境的建設(shè)和維護(hù)等內(nèi)容，積極開(kāi)展審計(jì)和審計(jì)調(diào)查，促進(jìn)加強(qiáng)資源開(kāi)發(fā)利用管理和生態(tài)環(huán)境保護(hù)治理，保障和促進(jìn)建設(shè)資源節(jié)約型和環(huán)境友好型社會(huì)。

（三）規(guī)范領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，促進(jìn)領(lǐng)導(dǎo)干部守法守規(guī)守紀(jì)盡責(zé)，嚴(yán)格依法行政。

領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)中要以領(lǐng)導(dǎo)干部履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任為主線，以財(cái)政財(cái)務(wù)收支及有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的真實(shí)合法效益為基礎(chǔ)，以守法守規(guī)守紀(jì)盡責(zé)為目標(biāo)，重點(diǎn)關(guān)注領(lǐng)導(dǎo)干部任職期間貫徹執(zhí)行經(jīng)濟(jì)法律法規(guī)和方針政策的情況，重大經(jīng)濟(jì)決策制定和執(zhí)行、重大投資項(xiàng)目建設(shè)和管理的合法合規(guī)及科學(xué)有效性，財(cái)政財(cái)務(wù)收支及相關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的真實(shí)合法效益情況，重大管理制度制定和執(zhí)行情況，對(duì)直接管理部門(mén)和下屬單位監(jiān)管的情況，同時(shí)也要關(guān)注領(lǐng)導(dǎo)干部執(zhí)行國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)及個(gè)人遵守有關(guān)廉政建設(shè)規(guī)定的情況等。在評(píng)價(jià)領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任時(shí)，必須在法律授權(quán)范圍內(nèi)，圍繞“守法、守規(guī)、守紀(jì)、盡責(zé)”的要求，緊緊把握經(jīng)濟(jì)責(zé)任的履行情況，堅(jiān)決揭示和反映違法違紀(jì)違規(guī)及失責(zé)問(wèn)題，做出客觀公正、實(shí)事求是的評(píng)價(jià)，該處理的要按有關(guān)規(guī)定作出處理。要按照干部管理權(quán)限及時(shí)向組織部門(mén)報(bào)送審計(jì)結(jié)果，認(rèn)真配合做好審計(jì)結(jié)果的評(píng)議工作。

（四）深化預(yù)算執(zhí)行審計(jì)和績(jī)效審計(jì)，揭示和反映體制機(jī)制問(wèn)題，促進(jìn)深化改革、完善制度。

不斷深化預(yù)算執(zhí)行審計(jì)、績(jī)效審計(jì)，圍繞中心做好審計(jì)選項(xiàng)工作，注重把握財(cái)政資金分配、管理和使用的總體情況，科學(xué)評(píng)價(jià)財(cái)政資金的使用績(jī)效，促進(jìn)政府深化財(cái)政改革、優(yōu)化財(cái)政支出結(jié)構(gòu)、提高財(cái)政資金使用效益。切實(shí)提高財(cái)政審計(jì)的宏觀性、時(shí)效性和建設(shè)性，不僅要從宏觀和全局的角度去認(rèn)識(shí)和審視審計(jì)掌握的情況，去分析和反映審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，從深化改革、完善制度的角度去研究和提出有針對(duì)性的建議；還要從宏觀和全局的角度，去統(tǒng)籌和部署審計(jì)工作，去安排和調(diào)配審計(jì)資源，去組織和實(shí)施項(xiàng)目審計(jì)，從根本上提高審計(jì)工作的層次和水平。

（五）嚴(yán)肅查處重大違法違規(guī)問(wèn)題，推進(jìn)反腐倡廉建設(shè)。

從這些年的審計(jì)情況看，重大違法違規(guī)問(wèn)題和經(jīng)濟(jì)犯罪案件仍時(shí)有發(fā)生，違法犯罪的手段、方式也在不斷翻新。要充分認(rèn)識(shí)反腐敗斗爭(zhēng)的長(zhǎng)期性、復(fù)雜性、艱巨性。一定時(shí)期內(nèi)，尤其在當(dāng)前應(yīng)對(duì)國(guó)際金融危機(jī)的過(guò)程中，打擊犯罪，懲治腐敗是審計(jì)機(jī)關(guān)的一項(xiàng)重要職責(zé)和任務(wù)。當(dāng)前，要與工程建設(shè)領(lǐng)域突出問(wèn)題專項(xiàng)治理和治理商業(yè)賄賂工作結(jié)合起來(lái)，進(jìn)一步加強(qiáng)對(duì)政府投資項(xiàng)目建設(shè)、國(guó)有企業(yè)、土地管理等重點(diǎn)領(lǐng)域的審計(jì)監(jiān)督，揭示和查處侵害人民群眾切身利益的問(wèn)題，揭示和查處違背產(chǎn)業(yè)、土地、投資和環(huán)境保護(hù)等政策的問(wèn)題，揭示和查處鋪張浪費(fèi)和損失浪費(fèi)問(wèn)題，揭示和查處、貪污賄賂、失職瀆職等案件。同時(shí)，要更加注意結(jié)合違法違規(guī)問(wèn)題的查處，揭示制度方面和制度落實(shí)方面的漏洞，推動(dòng)反腐倡廉和審計(jì)整改制度創(chuàng)新，促進(jìn)更加有效地預(yù)防腐敗，不斷取得反腐敗斗爭(zhēng)新成效。

三、把握規(guī)律，堅(jiān)持創(chuàng)新，爭(zhēng)當(dāng)新時(shí)期審計(jì)工作科學(xué)發(fā)展的排頭兵

深圳審計(jì)工作的發(fā)展，是一個(gè)不斷探索創(chuàng)新的過(guò)程。我們要認(rèn)真總結(jié)基于審計(jì)實(shí)踐形成的認(rèn)識(shí)、觀點(diǎn)，汲取發(fā)達(dá)國(guó)家和國(guó)內(nèi)的先進(jìn)審計(jì)工作經(jīng)驗(yàn)，把握審計(jì)工作發(fā)展規(guī)律，更好地履行審計(jì)監(jiān)督職責(zé)，更好地?fù)?dān)負(fù)起歷史使命，更好地在服務(wù)科學(xué)發(fā)展這一過(guò)程中，實(shí)現(xiàn)審計(jì)工作的科學(xué)發(fā)展，在新的歷史起點(diǎn)上爭(zhēng)當(dāng)全國(guó)審計(jì)系統(tǒng)排頭兵。

（一）創(chuàng)新審計(jì)管理，加強(qiáng)資源整合和協(xié)調(diào)。

要?jiǎng)?chuàng)新審計(jì)管理，著力解決審計(jì)資源調(diào)配和整合問(wèn)題，切實(shí)處理好審計(jì)任務(wù)、審計(jì)力量和審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)之間的關(guān)系。加強(qiáng)項(xiàng)目計(jì)劃的整合，做好各項(xiàng)目之間、年度項(xiàng)目計(jì)劃與長(zhǎng)期發(fā)展規(guī)劃之間的整合和銜接，加快完善項(xiàng)目庫(kù)建設(shè)。鞏固和發(fā)展現(xiàn)有的綜合審計(jì)或一體化審計(jì)模式，加強(qiáng)審計(jì)內(nèi)容的整合，滿足經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展對(duì)審計(jì)的多方面需求。根據(jù)項(xiàng)目特點(diǎn)，科學(xué)選擇審計(jì)、審計(jì)調(diào)查和跟蹤審計(jì)等方式，加強(qiáng)審計(jì)方式的整合。

（二）加強(qiáng)審計(jì)法制和規(guī)范化建設(shè)，堅(jiān)持依法審計(jì)、文明審計(jì)。

按照審計(jì)署的工作進(jìn)度，年審計(jì)法實(shí)施條例即將出臺(tái)，國(guó)家審計(jì)準(zhǔn)則和關(guān)于加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的相關(guān)規(guī)定等進(jìn)一步修改完善后也將實(shí)施，要組織認(rèn)真學(xué)習(xí)和貫徹落實(shí)。在此基礎(chǔ)上，積極推進(jìn)深圳績(jī)效審計(jì)立法和完善內(nèi)部審計(jì)規(guī)章，制定符合深圳實(shí)際的審計(jì)項(xiàng)目審理辦法，全面推行審計(jì)項(xiàng)目審理制度。建立健全審計(jì)項(xiàng)目目標(biāo)責(zé)任制和重大審計(jì)質(zhì)量問(wèn)題責(zé)任追究制，審計(jì)質(zhì)量檢查工作逐步制度化和經(jīng)?；?，全面推進(jìn)審計(jì)報(bào)告向社會(huì)公開(kāi)的工作。注意加強(qiáng)與被審計(jì)單位和有關(guān)部門(mén)的溝通，認(rèn)真聽(tīng)取各方面意見(jiàn)，切實(shí)做到依法審計(jì)、文明審計(jì)。

（三）加快審計(jì)信息化建設(shè)，提高審計(jì)效率和質(zhì)量。

近年來(lái)的實(shí)踐證明，審計(jì)信息化建設(shè)是提高審計(jì)效率和質(zhì)量的重要途徑。當(dāng)前的審計(jì)信息化建設(shè)，要以金審工程為依托，以創(chuàng)新審計(jì)方法和技術(shù)手段為基礎(chǔ)，把計(jì)算機(jī)技術(shù)應(yīng)用到機(jī)關(guān)行政管理和審計(jì)質(zhì)量控制的各個(gè)環(huán)節(jié)，逐步建立和完善市、區(qū)審計(jì)信息快速通道和共享平臺(tái)，提高審計(jì)管理信息化的整體水平。要提高審計(jì)業(yè)務(wù)實(shí)施的信息化，探索以在線審計(jì)、實(shí)時(shí)審計(jì)為特征的聯(lián)網(wǎng)跟蹤審計(jì)系統(tǒng)，加強(qiáng)審計(jì)項(xiàng)目的動(dòng)態(tài)管理，提高在信息化條件下開(kāi)展審計(jì)工作的能力。

（四）注重研究分析，提升審計(jì)成果運(yùn)用水平。

篇7

我局按照市局黨風(fēng)廉政建設(shè)工作會(huì)議精神和《**市地方稅務(wù)局20xx年度內(nèi)部審計(jì)工作方案》(*市地稅發(fā)〔20xx〕68號(hào))文件要求，圍繞“服務(wù)科學(xué)發(fā)展、共建和諧稅收”的工作主題，積極發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)“基礎(chǔ)防線”和“免疫系統(tǒng)”功能作用，重點(diǎn)開(kāi)展了財(cái)務(wù)收支審計(jì)和干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作，為全縣地稅事業(yè)健康發(fā)展做出了積極貢獻(xiàn)?，F(xiàn)將全年工作總結(jié)如下：

一、組織到位，內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督職能強(qiáng)化。

(一)領(lǐng)導(dǎo)重視，機(jī)構(gòu)健全。

局黨組高度重視內(nèi)審工作，多次召開(kāi)專門(mén)會(huì)議研究?jī)?nèi)審工作，要求各所、股(室)、稽查局積極配合監(jiān)察室開(kāi)展內(nèi)審工作。成立了以局長(zhǎng)為組長(zhǎng)，紀(jì)檢組長(zhǎng)為副組長(zhǎng)，監(jiān)察室、財(cái)務(wù)股負(fù)責(zé)人為成員的內(nèi)部審計(jì)工作領(lǐng)導(dǎo)小組，加強(qiáng)對(duì)內(nèi)審工作的組織領(lǐng)導(dǎo)。并按照全市地稅系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)工作會(huì)議精神和相關(guān)文件，制定了《**縣地方稅務(wù)局20xx年度內(nèi)部審計(jì)工作要點(diǎn)》，明確了內(nèi)審工作目標(biāo)、審計(jì)重點(diǎn)和具體要求，并對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作進(jìn)行了詳盡安排和部署。

(二)方法創(chuàng)新，機(jī)制完善。

建立內(nèi)部審計(jì)“四結(jié)合”工作方法，即：將實(shí)施干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)與單位財(cái)務(wù)收支審計(jì)相結(jié)合、審計(jì)監(jiān)督與被審計(jì)單位和干部自查相結(jié)合、現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)與案卷資料審計(jì)相結(jié)合、審計(jì)監(jiān)督與整改落實(shí)相結(jié)合。通過(guò)工作中不斷的溝通和協(xié)調(diào)，形成內(nèi)審工作齊抓共管的工作格局，做到了兩個(gè)配合：一是實(shí)現(xiàn)內(nèi)部各職能部門(mén)的配合;二是形成內(nèi)審部門(mén)與被審計(jì)單位、人員的配合。隨著工作的不斷推進(jìn)，內(nèi)審制度不斷完善，機(jī)制隨之健全。

二、執(zhí)行到位，內(nèi)部審計(jì)工作進(jìn)展順利。

(一)重點(diǎn)開(kāi)展干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作。

以促進(jìn)領(lǐng)導(dǎo)干部貫徹落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀、切實(shí)履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任為目標(biāo)，對(duì)照《四川省地方稅務(wù)系統(tǒng)主要領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)辦法》(川地稅涵〔2011〕307號(hào))規(guī)定內(nèi)容，對(duì)第三所所長(zhǎng)和稽查局局長(zhǎng)等2人進(jìn)行了干部任期內(nèi)經(jīng)濟(jì)責(zé)任專項(xiàng)審計(jì)工作。對(duì)涉及重大財(cái)務(wù)管理決策和重大稅收?qǐng)?zhí)法決策的合法合規(guī)性及科學(xué)效益性，財(cái)政財(cái)務(wù)收支及相關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的真實(shí)性、效益性進(jìn)行了重點(diǎn)審計(jì)。同時(shí)，結(jié)合廉政風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制建設(shè)，提出了相關(guān)的建議和要求。

(二)繼續(xù)完善單位財(cái)務(wù)收支審計(jì)工作。

圍繞財(cái)務(wù)收支的真實(shí)性、合法性和合規(guī)性，按照《四川省地方稅務(wù)系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)辦法》(川地稅發(fā)〔20xx〕113號(hào))規(guī)定內(nèi)容，對(duì)局機(jī)關(guān)、第三稅務(wù)所和稽查局開(kāi)展了內(nèi)部審計(jì)工作。審計(jì)結(jié)果表明，稅收征管質(zhì)量和水平不斷提高，有力促進(jìn)了稅收收入持續(xù)快速增長(zhǎng)，20xx年累計(jì)征收入庫(kù)各稅及附加*****萬(wàn)元，較上年增長(zhǎng)9.33%，增收1401萬(wàn)元，超額完成了市局與縣委、縣政府下達(dá)的年度收入任務(wù)。

三、作用到位，內(nèi)部審計(jì)工作成效顯著。

(一)稅收服務(wù)更加優(yōu)化。

通過(guò)有針對(duì)性的內(nèi)部審計(jì)工作，以及對(duì)重大稅收制度貫徹落實(shí)情況的審計(jì)，單位干部職工堅(jiān)持依法組織稅收收入的原則明顯強(qiáng)化，稅收征管、風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)明顯提高，政策落實(shí)能力明顯加強(qiáng)，依法行政工作得到深入推進(jìn)，稅收事業(yè)實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。

(二)內(nèi)控機(jī)制更加完善。

內(nèi)部審計(jì)工作領(lǐng)導(dǎo)小組高度重視審計(jì)職能的發(fā)揮，堅(jiān)持把查錯(cuò)糾弊與完善制度、強(qiáng)化管理相結(jié)合，加強(qiáng)對(duì)預(yù)算管理、財(cái)務(wù)管理、資產(chǎn)管理等方面的監(jiān)督。被審計(jì)單位財(cái)務(wù)管理水平持續(xù)提高，達(dá)到規(guī)范預(yù)算管理、優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)、落實(shí)厲行節(jié)約、提高資金使用效益的目標(biāo)。

(三)內(nèi)部審計(jì)更加深入。

通過(guò)不斷改進(jìn)工作方法，加大信息技術(shù)運(yùn)用程度，充分利用各方面綜合數(shù)據(jù)，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)持續(xù)降低，審計(jì)力度不斷加大，審計(jì)結(jié)果更加真實(shí)可靠。局黨組高度重視審計(jì)結(jié)果，將其作為干部管理和干部監(jiān)督的重要依據(jù)。

(四)審計(jì)隊(duì)伍更加強(qiáng)化。

內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量好壞，很大程度上取決于審計(jì)人員的專業(yè)素質(zhì)。為不斷提高我局內(nèi)部審計(jì)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)，領(lǐng)導(dǎo)小組共組織4次現(xiàn)場(chǎng)討論會(huì)，及時(shí)分析工作中的重點(diǎn)、難點(diǎn)問(wèn)題，探討工作方法。通過(guò)這些學(xué)習(xí)，內(nèi)審人員開(kāi)拓了視野，找到了差距，對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作有了更高層次的認(rèn)識(shí)。

雖然我局內(nèi)部審計(jì)工作取得了一定成績(jī)，但離市局要求還存在一定差距，主要表現(xiàn)在審計(jì)人員綜合素質(zhì)不高等方面。今后，我局將按照市局統(tǒng)一要求，繼續(xù)加強(qiáng)審計(jì)人員素質(zhì)教育和業(yè)務(wù)培訓(xùn)，進(jìn)一步完善內(nèi)審工作運(yùn)行機(jī)制，提高審計(jì)工作質(zhì)量，為**縣地稅事業(yè)更好更快發(fā)展做出更多的貢獻(xiàn)。

稅務(wù)職員個(gè)人工作總結(jié)范文二

一年來(lái)，經(jīng)過(guò)xxx全體同志的不懈努力，xxx案卷的質(zhì)量比起上半年有了顯著的提高，重證據(jù)、講事實(shí)、依法辦事的意識(shí)在xxx干部中已逐漸扎根，但是還應(yīng)進(jìn)一步加強(qiáng)。實(shí)事求是地說(shuō)，我們查辦案件的質(zhì)量還不是很理想，法律知識(shí)的欠缺，如真實(shí)、合法、有效證據(jù)的采集就目前情況而言，就是個(gè)薄弱環(huán)節(jié)。如果發(fā)生稅務(wù)行政訴訟，勝訴的幾率并不很高。要把每一個(gè)案子都辦成“鐵案”，仍需全體人員全面提高素質(zhì)，尤其補(bǔ)充有關(guān)法律知識(shí)將是今后要長(zhǎng)抓不懈的重要工作。

一、堅(jiān)持依法治稅，推行陽(yáng)光xxx.

我局?jǐn)M自XX年開(kāi)始在堅(jiān)持依法治稅的同時(shí)實(shí)施“陽(yáng)光xxx”工程。為了配合“陽(yáng)光xxx”這個(gè)新生事物的正式實(shí)施，10月18日xxx同志為全市保險(xiǎn)公司及其下屬分理處負(fù)責(zé)人和財(cái)會(huì)人員舉辦了保險(xiǎn)業(yè)及稅收相關(guān)法律、法規(guī)知識(shí)培訓(xùn)，這是我局自“一級(jí)xxx”成立以來(lái)首次派員外出講課，也是嘗試“陽(yáng)光xxx”的第一步。首開(kāi)先河的反響很好，企業(yè)人員表示歡迎，認(rèn)為這是在稅企之間架起了一座溝通的橋梁，在維護(hù)國(guó)家利益的同時(shí)，又能很好地保障納稅人的合法權(quán)益，是以具體行動(dòng)實(shí)踐“三個(gè)代表”的真實(shí)體現(xiàn)

二、做好重大案件的移送及聽(tīng)證、復(fù)議工作。

全年共向市局重大案件審理委員會(huì)移送重大案件28起，協(xié)助市局法規(guī)科對(duì)這些涉稅金額在50萬(wàn)元以上的重大案件進(jìn)行審理。受理了江西椰島營(yíng)銷有限公司等6戶企業(yè)的聽(tīng)證申請(qǐng)，做好了聽(tīng)證的前期準(zhǔn)備工作，由于企業(yè)要求撤回聽(tīng)證請(qǐng)求，故未舉行聽(tīng)證會(huì)。對(duì)申請(qǐng)復(fù)議的江西飛宇制藥有限公司組織了調(diào)查舉證，并及時(shí)回復(fù)了市局法規(guī)科。

六、規(guī)范xxx管理，加強(qiáng)業(yè)務(wù)指導(dǎo)。

為了理順xxx局與各縣區(qū)局、直屬單位的職責(zé)，規(guī)范管理，加強(qiáng)協(xié)調(diào)，提高工作效率和稅收?qǐng)?zhí)法水平，我們草擬了《南昌市國(guó)稅局xxx局與各縣區(qū)局、直屬單位工作銜接的暫行辦法(試行)》，通過(guò)市局反復(fù)醞釀和討論，以正式文件下發(fā)，從而更進(jìn)一步加強(qiáng)了xxx與各縣區(qū)局的協(xié)調(diào)與配合。

為了規(guī)范xxx報(bào)告的制作，提高案件查處的質(zhì)量，我們翻閱了大量的文件和資料，編撰了《xxx工作指南(之一)》，在4月份分發(fā)給6個(gè)xxx科，供xxx員在辦案時(shí)借鑒。《指南》從xxx報(bào)告必須反映的十個(gè)方面詳細(xì)地進(jìn)行了解說(shuō)，并將處罰的法律依據(jù)逐條進(jìn)行了羅列，同時(shí)重申了稅務(wù)違法案件立案查處標(biāo)準(zhǔn)、xxx案卷需附的資料及排列順序，為提高案件查處的質(zhì)量起到了積極的作用。

七、“一級(jí)xxx”運(yùn)行一年來(lái)的啟示。

1、要進(jìn)一步完善機(jī)構(gòu)設(shè)置。我局自XX年10月19日正式掛牌成立后，內(nèi)設(shè)了辦公室、案源股、審理股和執(zhí)行股四個(gè)正股級(jí)機(jī)關(guān)單位，并按行業(yè)劃分設(shè)置了六個(gè)副科級(jí)的檢查科，分別負(fù)責(zé)工業(yè)、商貿(mào)、金融保險(xiǎn)、涉外企業(yè)、專業(yè)市場(chǎng)和高新技術(shù)企業(yè)的稅務(wù)檢查。經(jīng)過(guò)一年多的運(yùn)行，機(jī)構(gòu)設(shè)置上存在的不足逐漸暴露出來(lái)，如缺乏綜合業(yè)務(wù)部門(mén)來(lái)協(xié)調(diào)整個(gè)xxx工作，在不增加機(jī)構(gòu)的情況下可在辦公室內(nèi)設(shè)綜合業(yè)務(wù)管理部門(mén)，統(tǒng)一安排協(xié)調(diào)全局的業(yè)務(wù)工作，進(jìn)行xxx業(yè)務(wù)指導(dǎo)，制訂并落實(shí)xxx工作各項(xiàng)制度，組織業(yè)務(wù)培訓(xùn)，做好各種業(yè)務(wù)報(bào)表的編報(bào)，及時(shí)總結(jié)“一級(jí)xxx”運(yùn)行中出現(xiàn)的新情況、新問(wèn)題，當(dāng)好局領(lǐng)導(dǎo)的參謀。其次六個(gè)檢查科按專業(yè)化分工有利于專項(xiàng)xxx工作的開(kāi)展，但同時(shí)又制約了xxx人員業(yè)務(wù)水平的提高和大規(guī)模xxx工作的進(jìn)行，在建制上可采取專業(yè)化分工，但在人員配備上應(yīng)考慮業(yè)務(wù)力量搭配均衡，以利于全局工作的開(kāi)展。

2、要抓好xxx人員素質(zhì)的全面提高。盡管xxx局在人員的配備上大專以上學(xué)歷占93.7%，二級(jí)以上x(chóng)xx員占71%，并在全市范圍內(nèi)抽調(diào)了一批熟悉稅收業(yè)務(wù)、了解法律知識(shí)、懂xxx操作規(guī)程、會(huì)運(yùn)用計(jì)算機(jī)的人員充實(shí)到xxx局，但人員素質(zhì)還是參差不齊、業(yè)務(wù)水平有待更進(jìn)一步提高。為此要在提高全局人員素質(zhì)上狠下功夫，營(yíng)造一個(gè)“比、學(xué)、趕、幫、超”的學(xué)習(xí)氛圍，采取培訓(xùn)、自學(xué)、查前業(yè)務(wù)輔導(dǎo)、案件查擺會(huì)及業(yè)務(wù)能手幫帶等多種形式提高業(yè)務(wù)素質(zhì)，同時(shí)加大政治學(xué)習(xí)力度，堅(jiān)持每星期的政治學(xué)習(xí)制度，從而使全局人員綜合素質(zhì)上一個(gè)新的臺(tái)階。

稅務(wù)職員個(gè)人工作總結(jié)范文三

一、明確目標(biāo)、精心安排。

為了使稅收?qǐng)?zhí)法檢查工作質(zhì)量得到保證，更好地對(duì)執(zhí)法活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督，提高我市稅收?qǐng)?zhí)法水平，推進(jìn)依法治稅。年初各縣局根據(jù)《*市國(guó)家稅務(wù)局日常執(zhí)法檢查辦法(試行)》，制定了日常執(zhí)法檢查工作計(jì)劃，將一般納稅人稅務(wù)管理、按帳征收的小規(guī)模納稅人帳簿設(shè)置情況管理、重點(diǎn)的定期定額戶管理、欠繳稅款管理、特種發(fā)票、普通發(fā)票(特別是收購(gòu)憑證)管理、稅務(wù)稽查的實(shí)施、外勤崗位執(zhí)法情況作為日常執(zhí)法檢查的主要內(nèi)容。并就此專門(mén)成立了執(zhí)法檢查領(lǐng)導(dǎo)小組，負(fù)責(zé)對(duì)日常執(zhí)法檢查的指導(dǎo)和督促，對(duì)日常執(zhí)法檢查中查出的問(wèn)題進(jìn)行責(zé)任認(rèn)定，實(shí)施過(guò)錯(cuò)責(zé)任追究。

二、認(rèn)真檢查，及時(shí)通報(bào)整改。

為了使稅收?qǐng)?zhí)法檢查工作質(zhì)量得到保證，使執(zhí)法檢查工作走上規(guī)范化、日?；?，我局將日常執(zhí)法檢查工作與稅收征管質(zhì)量考核相結(jié)合、日常工作考核相結(jié)合，使我市的執(zhí)法檢查工作始終貫穿于其他各項(xiàng)工作中。在檢查考核中，統(tǒng)一制定檢查方案，統(tǒng)一組織人員實(shí)施，檢查結(jié)束后，對(duì)查出的問(wèn)題進(jìn)行歸類匯總，分析綜合，將執(zhí)法過(guò)錯(cuò)情況在市局局域網(wǎng)頁(yè)上進(jìn)行情況通報(bào)，對(duì)存在問(wèn)題責(zé)令限期整改。XX年度，全市各級(jí)國(guó)稅機(jī)關(guān)通過(guò)進(jìn)行日常執(zhí)法檢查，發(fā)現(xiàn)在稅收?qǐng)?zhí)法過(guò)程中的一些問(wèn)題，主要集中在：

1、存在漏征漏管現(xiàn)象。既有辦理稅務(wù)登記未進(jìn)行稅種認(rèn)定現(xiàn)象，又有未辦理稅務(wù)登記繳納稅款現(xiàn)象，有關(guān)稅款定額不足;

2、特種發(fā)票開(kāi)具不規(guī)范。開(kāi)據(jù)發(fā)票和稅票不能夠相互注明號(hào)碼;

3、使用有關(guān)稅務(wù)文書(shū)、條款不規(guī)范，文書(shū)告知時(shí)限錯(cuò)誤;

4、個(gè)別管理分局存在執(zhí)法不當(dāng)現(xiàn)象，越權(quán)進(jìn)行處罰;

5、有的分局行政處罰程序不符合征管法要求存在多種稅務(wù)文書(shū)填寫(xiě)一份送達(dá)回證現(xiàn)象;

6. 稅種認(rèn)定中將行業(yè)認(rèn)定和稅目認(rèn)定錯(cuò)誤。如將商業(yè)認(rèn)定為其他行業(yè);

7.執(zhí)行稅收政策理解錯(cuò)誤。如納稅人銷售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)稅收優(yōu)惠問(wèn)題、進(jìn)行生產(chǎn)性加工納稅人起征點(diǎn)標(biāo)準(zhǔn)和適用稅率問(wèn)題。

對(duì)檢查出來(lái)的問(wèn)題，我們根據(jù)*市國(guó)稅局《過(guò)錯(cuò)責(zé)任追究實(shí)施辦法》，對(duì)相關(guān)單位和個(gè)人進(jìn)行了責(zé)任追究。XX年全市國(guó)稅系統(tǒng)共有442人次受到責(zé)任追究，其中批評(píng)教育54人次、限期改正139人次、扣發(fā)獎(jiǎng)金168人次(11774元)、作出書(shū)面檢查36人次、通報(bào)批評(píng)45人次。

三、全面落實(shí)稅收?qǐng)?zhí)法責(zé)任制。

為了規(guī)范稅收?qǐng)?zhí)法行為、提高執(zhí)法水平，推進(jìn)依法治稅工作，全面落實(shí)稅收?qǐng)?zhí)法責(zé)任制和市局的《日常執(zhí)法檢查實(shí)施辦法》，我們將執(zhí)法檢查工作重點(diǎn)放在日?；?，對(duì)有令不行、執(zhí)法不規(guī)范，出了問(wèn)題的，嚴(yán)格追究相關(guān)人員責(zé)任。一是做好執(zhí)法檢查后的總結(jié)分析工作，對(duì)存在的問(wèn)題進(jìn)行剖析，找出存在問(wèn)題的根源，是屬于征管中的客觀問(wèn)題還是執(zhí)法人員的主觀思想意識(shí)問(wèn)題，開(kāi)展過(guò)錯(cuò)人員集中座談，杜絕在今后工作中重犯同樣的錯(cuò)誤。二是根據(jù)過(guò)錯(cuò)責(zé)任情況通報(bào)，開(kāi)展執(zhí)法討論，將日常執(zhí)法工作提高到思想政治高度，以身邊發(fā)生的典型案例來(lái)警醒自己，珍惜手中的權(quán)力、珍惜自己的家庭。三是總結(jié)執(zhí)法檢查工作經(jīng)驗(yàn)，使執(zhí)法檢查做到與時(shí)俱進(jìn)。隨著執(zhí)法責(zé)任制的不斷推進(jìn)，執(zhí)法工作中較容易被發(fā)現(xiàn)的錯(cuò)誤也越來(lái)越減少，這就要求我們檢查人員要不斷提高自己的業(yè)務(wù)知識(shí)，適應(yīng)征管改革的需要，適時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題解決新的問(wèn)題。

XX年以來(lái)，雖然我局稅收?qǐng)?zhí)法工作在去年的基礎(chǔ)上又上了一個(gè)新的臺(tái)階，但我們工作中還有不足，與*局的要求尚有差距，今后我局將在*局法規(guī)處的正確領(lǐng)導(dǎo)下，認(rèn)真組織開(kāi)展日常稅收?qǐng)?zhí)法檢查工作，進(jìn)一步規(guī)范我市稅收?qǐng)?zhí)法。

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篇8

中圖分類號(hào)：F23 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A doi：10.19311/ki.1672-3198.2016.33.093

國(guó)有企業(yè)在國(guó)民經(jīng)濟(jì)中占主導(dǎo)力量，承擔(dān)調(diào)整經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)布局、促進(jìn)經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型升級(jí)等重要職責(zé)。改革開(kāi)放30年來(lái)，我國(guó)國(guó)有企業(yè)改革與發(fā)展取得了令人矚目的成績(jī)和進(jìn)步，但隨著國(guó)企改革的不斷深入，也存在著許多急待解決的問(wèn)題。內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督是國(guó)有企業(yè)在深化改革中完善監(jiān)督體系和自我約束機(jī)制所必不可少的重要環(huán)節(jié)，扎實(shí)有效開(kāi)展內(nèi)部審計(jì)工作能夠促進(jìn)國(guó)企改革走上健康發(fā)展的軌道，為國(guó)企改革發(fā)展順利推進(jìn)發(fā)揮保駕護(hù)航作用。

1 加強(qiáng)國(guó)有企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的必要性

目前我國(guó)國(guó)有企業(yè)改革全面推進(jìn)，國(guó)有企業(yè)經(jīng)營(yíng)機(jī)制和管理體制也發(fā)生了重大變革，加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)工作對(duì)國(guó)有企業(yè)強(qiáng)化內(nèi)部控制、防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、規(guī)范經(jīng)營(yíng)管理、提高經(jīng)濟(jì)效益意義重大。

1.1 開(kāi)展國(guó)有企業(yè)內(nèi)部審計(jì)是國(guó)家法制建設(shè)的要求

國(guó)家《審計(jì)法》明確要求，國(guó)務(wù)院各部門(mén)和地方人民政府各部門(mén)、國(guó)有機(jī)構(gòu)和企業(yè)事業(yè)組織，應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定建立健全內(nèi)部審計(jì)制度。2003年5月1日起實(shí)施的《審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》也對(duì)內(nèi)部審計(jì)作出明確的規(guī)定。此外，中國(guó)內(nèi)審協(xié)會(huì)先后了《內(nèi)部審計(jì)基本準(zhǔn)則》以及20多個(gè)具體準(zhǔn)則，這是推進(jìn)內(nèi)部審計(jì)規(guī)范化、制度化、法制化進(jìn)程的重要舉措，也為國(guó)有企業(yè)深入開(kāi)展內(nèi)部審計(jì)工作提供了重要的法律依據(jù)和制度保障。

1.2 內(nèi)部審計(jì)是我國(guó)審計(jì)監(jiān)督體系的重要組織部分

審計(jì)按照主體劃分成政府審計(jì)、內(nèi)部審計(jì)和注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)三種，其中內(nèi)部審計(jì)是企業(yè)內(nèi)設(shè)的專門(mén)機(jī)構(gòu)或?qū)Ｂ毴藛T進(jìn)行的審計(jì)活動(dòng)，是現(xiàn)代企業(yè)制度進(jìn)一步完善的產(chǎn)物。內(nèi)部審計(jì)相對(duì)于政府審計(jì)和注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)來(lái)說(shuō)，具有自身特點(diǎn)，它建立于企業(yè)內(nèi)部、服務(wù)于企業(yè)管理，是對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)進(jìn)行獨(dú)立的檢查、監(jiān)督和評(píng)價(jià)，既可用于對(duì)企業(yè)內(nèi)控制度建立的充分性、有效性進(jìn)行檢查、監(jiān)督和評(píng)價(jià)，又可用于財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息的真實(shí)、合法、完整，資產(chǎn)的安全、完整以及企業(yè)經(jīng)營(yíng)效益、合法合規(guī)等事項(xiàng)進(jìn)行檢查、監(jiān)督和評(píng)價(jià)，以促進(jìn)企業(yè)目說(shuō)氖迪幀K孀毆企改革的全面深化，現(xiàn)代企業(yè)制度的逐步建立，內(nèi)部審計(jì)在企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理中將發(fā)揮更大的作用。

1.3 發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)的監(jiān)督作用，防止國(guó)有資產(chǎn)流失

當(dāng)前，國(guó)有企業(yè)呈現(xiàn)出經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)規(guī)模和復(fù)雜程度不斷加大、資產(chǎn)并購(gòu)重組日趨頻繁、股權(quán)交易日益活躍、競(jìng)爭(zhēng)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)不斷加大等特點(diǎn)，切實(shí)有效發(fā)揮和加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)的監(jiān)督作用，實(shí)施對(duì)國(guó)有企業(yè)的有效管控，已經(jīng)是我國(guó)經(jīng)濟(jì)管理工作的當(dāng)務(wù)之急。對(duì)國(guó)有企業(yè)做好內(nèi)部審計(jì)，也體現(xiàn)了國(guó)家履行出資人職責(zé)，實(shí)現(xiàn)對(duì)國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)管理的監(jiān)督管理，防止國(guó)有資產(chǎn)流失，確保國(guó)有資產(chǎn)的保值和增值。

2 我國(guó)國(guó)有企業(yè)內(nèi)部審計(jì)存在的問(wèn)題

隨著全面深化國(guó)企改革進(jìn)程的推進(jìn)，當(dāng)前內(nèi)部審計(jì)的理論、組織、方法等已不能適應(yīng)深化國(guó)企改革的要求。

2.1 內(nèi)部審計(jì)制度不完善，審計(jì)體系不健全

內(nèi)部審計(jì)制度在我國(guó)發(fā)展僅有數(shù)年歷史，目前國(guó)家出臺(tái)的內(nèi)部審計(jì)相關(guān)制度和辦法不完善，造成企業(yè)在內(nèi)部審計(jì)工作實(shí)施過(guò)程中沒(méi)有完善的法律體系作保障。一是國(guó)家對(duì)內(nèi)部審計(jì)的立法相對(duì)滯后。我國(guó)《內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則》的制定日趨完善，但目前尚無(wú)出臺(tái)內(nèi)部審計(jì)法，且僅有審計(jì)署的《關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》一個(gè)部門(mén)規(guī)章，沒(méi)有建立完善的法律法規(guī)體系。二是國(guó)內(nèi)內(nèi)部審計(jì)理論比較滯后。內(nèi)部審計(jì)的目標(biāo)、職能、原則等基礎(chǔ)理論尚未形成完善的適應(yīng)國(guó)情實(shí)際和現(xiàn)代企業(yè)制度的理論體系；經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)、管理審計(jì)等實(shí)務(wù)理論研究也缺乏廣度和深度，存在理論落后于實(shí)踐，指導(dǎo)作用不強(qiáng)的問(wèn)題。三是審計(jì)監(jiān)督體系不完善。由于未建立健全的內(nèi)部審計(jì)法律規(guī)章制度，造成企業(yè)沒(méi)有形成完善的內(nèi)部審計(jì)體系，更是使內(nèi)部審計(jì)工作無(wú)法有效的開(kāi)展，對(duì)內(nèi)部審計(jì)的發(fā)展產(chǎn)生阻礙。與此同時(shí)，內(nèi)部審計(jì)法規(guī)體系的缺失使得審計(jì)行為規(guī)范與質(zhì)量都得不到強(qiáng)有力的依據(jù)，無(wú)法保障其健康發(fā)展。

2.2 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置不合理，審計(jì)獨(dú)立性不強(qiáng)

從國(guó)務(wù)院國(guó)資委和32個(gè)省市地方國(guó)資委來(lái)看，國(guó)務(wù)院國(guó)資委未設(shè)立獨(dú)立的審計(jì)部門(mén)，全國(guó)僅有北京、吉林、上海等8個(gè)省市設(shè)立相對(duì)獨(dú)立的審計(jì)部門(mén)。由于國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理部門(mén)多數(shù)沒(méi)有設(shè)置獨(dú)立的審計(jì)部門(mén)，這影響國(guó)有企業(yè)設(shè)置對(duì)應(yīng)的獨(dú)立內(nèi)部審計(jì)部門(mén)。目前部分國(guó)有企業(yè)內(nèi)部審計(jì)缺乏獨(dú)立性，主要表現(xiàn)在：一是對(duì)審計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置沒(méi)有明確規(guī)定。目前國(guó)有企業(yè)有的設(shè)置了獨(dú)立的審計(jì)機(jī)構(gòu)，但與其他部門(mén)處于平行的地位，有的與監(jiān)察室合并設(shè)立監(jiān)察審計(jì)部門(mén)，有的只是掛靠在財(cái)務(wù)部門(mén)，有的甚至沒(méi)有審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員，影響了內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性和權(quán)威性。二是審計(jì)工作受管理層影響。多數(shù)國(guó)有企業(yè)按照有關(guān)規(guī)定設(shè)置了內(nèi)部審計(jì)部門(mén)，審計(jì)工作受命于企業(yè)主要領(lǐng)導(dǎo)或分管領(lǐng)導(dǎo)，當(dāng)審計(jì)問(wèn)題涉及到管理者自身利益時(shí)，內(nèi)部審計(jì)工作容易受管理層主觀意識(shí)的影響。三是審計(jì)人事受制于管理層。目前國(guó)有企業(yè)內(nèi)部審計(jì)人員職務(wù)的任免、升遷和獎(jiǎng)懲等基本上都由企業(yè)管理層決定的，這也一定程度上影響內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性。

2.3 內(nèi)部審計(jì)范圍不夠廣泛，審計(jì)職能不能有效發(fā)揮

內(nèi)部審計(jì)的基本職能主要有價(jià)值管理、財(cái)務(wù)審計(jì)、經(jīng)營(yíng)審計(jì)和項(xiàng)目審計(jì)等方面。但是，目前部分國(guó)有企業(yè)對(duì)內(nèi)部審計(jì)職能作用認(rèn)識(shí)不到位，實(shí)際工作中審計(jì)范圍還不夠廣泛，主要表現(xiàn)在：一是內(nèi)部審計(jì)大多是財(cái)務(wù)收支審計(jì)為主，經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)、績(jī)效審計(jì)及風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)等其他方面幾乎空白，內(nèi)容相對(duì)比較單一。二是內(nèi)部審計(jì)以事后審計(jì)為主，較少進(jìn)行事前審計(jì)和事中監(jiān)控，不能涵蓋企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)事項(xiàng)的全過(guò)程。三是內(nèi)部審計(jì)重點(diǎn)是對(duì)會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性、合法性、有效性進(jìn)行審查，較少涉及企業(yè)內(nèi)部控制、經(jīng)營(yíng)管理等方面，審計(jì)職能和作用發(fā)揮有限。

2.4 內(nèi)部審計(jì)人員素質(zhì)不高，審計(jì)技術(shù)較為落后

審計(jì)質(zhì)量是審計(jì)工作的生命線，但目前多數(shù)國(guó)有企業(yè)內(nèi)審人員的素質(zhì)不高和審計(jì)技術(shù)落后一定程度影響審計(jì)質(zhì)量的提高。一是內(nèi)審人員專業(yè)綜合不高。據(jù)統(tǒng)計(jì)，我國(guó)內(nèi)審人員中財(cái)務(wù)、審計(jì)專業(yè)占71%以上，經(jīng)濟(jì)、管理及相關(guān)專業(yè)占14%左右，其他專業(yè)占14%左右。可見(jiàn)，目前我國(guó)內(nèi)審人員大多數(shù)來(lái)自財(cái)務(wù)審計(jì)隊(duì)伍，專業(yè)知識(shí)比較單一，缺乏具有一定綜合能力的復(fù)合型人才，影響到內(nèi)審工作深度和廣度。二是審計(jì)技術(shù)較為落后。目前大多數(shù)國(guó)有企業(yè)審計(jì)工作，基本上都依賴于審計(jì)人員基于個(gè)人經(jīng)驗(yàn)作出的職業(yè)判斷為主，審計(jì)方法大多為抽樣審計(jì)方法，還不具備運(yùn)用計(jì)算機(jī)技術(shù)進(jìn)行信息化審計(jì)的能力，這導(dǎo)致審計(jì)方式隨意性較大，缺乏合理的科學(xué)性。三是審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量不高。在內(nèi)審實(shí)踐中，由于審計(jì)人員對(duì)一些錯(cuò)綜復(fù)雜的審計(jì)事項(xiàng)難以做出恰當(dāng)?shù)穆殬I(yè)判斷，導(dǎo)致審計(jì)質(zhì)量不高，內(nèi)部審計(jì)的威信力大大降低。

3 完善國(guó)有企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的幾點(diǎn)措施

當(dāng)前形勢(shì)下，針對(duì)國(guó)有企業(yè)內(nèi)部審計(jì)存在的上述問(wèn)題，我們應(yīng)積極采取措施加以解決。

3.1 完善內(nèi)部審計(jì)制度，健全審計(jì)體系

一是制定完善的內(nèi)部審計(jì)制度。目前許多國(guó)家都專門(mén)制定內(nèi)部審計(jì)法律法規(guī)，國(guó)際內(nèi)審協(xié)會(huì)也制定了內(nèi)部審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)等，相比之下我國(guó)內(nèi)部審計(jì)的法規(guī)規(guī)章還比較薄弱，因此有關(guān)部門(mén)應(yīng)抓緊研究、制定和頒布內(nèi)部審計(jì)法規(guī)規(guī)章以及相關(guān)業(yè)務(wù)準(zhǔn)則，統(tǒng)一內(nèi)部審計(jì)執(zhí)業(yè)規(guī)范，保證內(nèi)審工作能夠有法可依、有章可循。二是建立有效的內(nèi)控體系。健全有效的內(nèi)控體系并保證其有效執(zhí)行，能夠幫助及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，防范和化解企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。三是實(shí)行審計(jì)全覆蓋。國(guó)有企業(yè)普遍規(guī)模大、層級(jí)多，應(yīng)根據(jù)企業(yè)規(guī)模、業(yè)務(wù)性質(zhì)及治理需求等企業(yè)實(shí)際，有針對(duì)性進(jìn)行工程、合同、采購(gòu)等業(yè)務(wù)審計(jì)，并重點(diǎn)重要資金、重大項(xiàng)目、重大財(cái)務(wù)異常以及下屬企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)干部履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任情況等方面，實(shí)現(xiàn)審計(jì)監(jiān)督全覆蓋。

3.2 合理設(shè)置機(jī)構(gòu)模式，保證審計(jì)獨(dú)立性

國(guó)有企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性對(duì)于內(nèi)部審計(jì)是至關(guān)重要。一般而言，審計(jì)機(jī)構(gòu)隸屬領(lǐng)導(dǎo)層級(jí)越高，其立性就越強(qiáng)，地位就越高。目前國(guó)際上通行主要在監(jiān)事會(huì)領(lǐng)導(dǎo)、董事會(huì)領(lǐng)導(dǎo)和總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)三種內(nèi)審機(jī)構(gòu)組織模式，其中董事會(huì)領(lǐng)導(dǎo)的模式隸屬層級(jí)最高，具有較高的獨(dú)立性、權(quán)威性。內(nèi)部審計(jì)還需要具備以下條件，才能保持獨(dú)立性：一是內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)要能充分與公司高級(jí)管理層、審計(jì)委員會(huì)及董事會(huì)進(jìn)行溝通和交流，并向其報(bào)告工作結(jié)果。二是必須保證內(nèi)部審計(jì)不受限制獲得其工作所需的人力、物力和財(cái)力。三是內(nèi)審機(jī)構(gòu)責(zé)任人（CAE）的任免、獎(jiǎng)懲應(yīng)由審計(jì)委員會(huì)主席決定，并適當(dāng)參加CAE業(yè)績(jī)的考核。四是審計(jì)委員會(huì)必須讓CAE及外審在沒(méi)有管理層人士參加的情況下有機(jī)會(huì)定期與其進(jìn)行非公開(kāi)的商談和討論。

3.3 擴(kuò)大內(nèi)部審計(jì)范圍，明確工作內(nèi)容

我們應(yīng)改變傳統(tǒng)審計(jì)范圍，將審計(jì)范圍拓寬至工程審計(jì)、合同審計(jì)、管理審計(jì)等企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的全過(guò)程，更好發(fā)揮審計(jì)職能作用。當(dāng)前，國(guó)有企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的工作重點(diǎn)主要是：一是積極開(kāi)展績(jī)效審計(jì)、管理、工程審計(jì)等專項(xiàng)審計(jì)工作，通過(guò)揭隱患、促管理、增效益，促進(jìn)企業(yè)各項(xiàng)政策制度得到貫徹落實(shí)，保障企業(yè)實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)管理目標(biāo)。二是加強(qiáng)對(duì)企業(yè)重大決策事項(xiàng)、重大投資項(xiàng)目以及重大資金運(yùn)作等“三重一大”方面的全過(guò)程審計(jì)監(jiān)督，強(qiáng)化對(duì)領(lǐng)導(dǎo)班子決策的民主性、科學(xué)性和項(xiàng)目實(shí)施的規(guī)范性等方面的監(jiān)督評(píng)價(jià)，提高企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理水平。三是深化企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)干部的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)對(duì)領(lǐng)導(dǎo)干部的制約作用，做到離任必審、定期輪審，對(duì)領(lǐng)導(dǎo)干部進(jìn)行長(zhǎng)效監(jiān)督，促進(jìn)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)干部勤政、廉政。

3.4 加強(qiáng)審計(jì)隊(duì)伍建設(shè)，提升審計(jì)人員業(yè)務(wù)水平

審計(jì)隊(duì)伍建設(shè)對(duì)于審計(jì)工作的持續(xù)健康發(fā)展至關(guān)重要，我們應(yīng)通過(guò)以下方法加強(qiáng)審計(jì)隊(duì)伍建設(shè)：一是在內(nèi)部審計(jì)人員的錄用上，要適當(dāng)選配一定比例具有企業(yè)管理、工程管理、計(jì)算機(jī)技術(shù)等專業(yè)背景的人員，優(yōu)化審計(jì)人員隊(duì)伍的知識(shí)結(jié)構(gòu)。二是要加大對(duì)審計(jì)人員專業(yè)知識(shí)和業(yè)務(wù)能力的培訓(xùn)力度，通過(guò)采取脫崗培訓(xùn)、企業(yè)交流等方式，提高內(nèi)審人員的專業(yè)水平和綜合素質(zhì)。三是國(guó)注重提高審計(jì)人員的電算化水平，鼓勵(lì)和推廣運(yùn)用數(shù)據(jù)開(kāi)展審計(jì)。四是組織開(kāi)展審計(jì)項(xiàng)目經(jīng)驗(yàn)交流，通過(guò)典型審計(jì)案例分析，推廣行之有效的實(shí)戰(zhàn)方法。

參考文獻(xiàn)

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1、加強(qiáng)黨風(fēng)廉政建設(shè)、思想道德教育。組織全局黨員干部認(rèn)真學(xué)習(xí)《文選》和hjt同志關(guān)于加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)干部作風(fēng)建設(shè)的重要論述，學(xué)習(xí)《實(shí)施綱要》，不斷深化理想信念教育、和法紀(jì)的學(xué)習(xí)教育、社會(huì)主義榮辱觀教育，堅(jiān)持社會(huì)主義核心價(jià)值體系，夯實(shí)領(lǐng)導(dǎo)干部廉潔從政的思想道德基礎(chǔ)。

2、加強(qiáng)警示教育。利用典型案例開(kāi)展警視教育，教育領(lǐng)導(dǎo)干部珍惜來(lái)之不易的發(fā)展形勢(shì)，珍惜自己的榮譽(yù)、珍惜家庭，在大好形勢(shì)面前保持清醒，增強(qiáng)群眾觀念、法紀(jì)觀念、抓黨風(fēng)廉政建設(shè)的責(zé)任觀念，不斷提高領(lǐng)導(dǎo)干部廉潔從政的自覺(jué)性。

3、要做好舉報(bào)和案件審理工作。進(jìn)一步暢通、拓寬舉報(bào)渠道，發(fā)現(xiàn)案件線索。建立完善舉報(bào)工作網(wǎng)絡(luò)和機(jī)制，剖析案件原因，完善制度，堵塞漏洞。 4、要繼續(xù)推進(jìn)糾風(fēng)工作，加強(qiáng)效能建設(shè)。堅(jiān)持糾建并舉，堅(jiān)決糾正損害群眾利益的突出問(wèn)題；加大對(duì)工作作風(fēng)問(wèn)題的查究力度，督促機(jī)關(guān)工作人員依法、高效、廉潔行政，提高行政效能。

5、全面落實(shí)“收支兩條線”規(guī)定，徹底清查“小金庫(kù)”。對(duì)于私設(shè)“小金庫(kù)”以及違反規(guī)定濫發(fā)津貼、補(bǔ)貼、獎(jiǎng)金、有價(jià)證券和實(shí)物的行為，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，先予免職，再按有關(guān)規(guī)定嚴(yán)肅查處。要堅(jiān)持事前、事中、事后監(jiān)督相結(jié)合，加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。

6、繼續(xù)以黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任制為龍頭，抓好黨風(fēng)廉政建設(shè)工作。要認(rèn)真抓好貫徹落實(shí)《實(shí)施綱要》工作，全面推進(jìn)教育、制度等各項(xiàng)任務(wù)的落實(shí)。

篇10

從世界審計(jì)發(fā)展史看,政府績(jī)效審計(jì)興起于第二次世界大戰(zhàn)后的西方國(guó)家,20世紀(jì)40年代以后,隨著國(guó)家公共開(kāi)支的大幅增長(zhǎng),經(jīng)濟(jì)資源與需求矛盾的日益尖銳,人們對(duì)提高公營(yíng)部門(mén)支出的效益和明確支出經(jīng)濟(jì)責(zé)任的要求越來(lái)越高,政府審計(jì)的范圍發(fā)生了很大變化,政府審計(jì)開(kāi)始進(jìn)入以績(jī)效審計(jì)為中心、績(jī)效審計(jì)與財(cái)務(wù)審計(jì)并存的現(xiàn)代審計(jì)發(fā)展階段。歐美國(guó)家的政府績(jī)效審計(jì)在20世紀(jì)70至80年代得到較快發(fā)展,20世紀(jì)90年代完成了傳統(tǒng)財(cái)務(wù)審計(jì)向績(jī)效審計(jì)為中心的轉(zhuǎn)變,截至2005年,開(kāi)展績(jī)效審計(jì)的工作量高達(dá)80%以上。歐美工業(yè)化國(guó)家各國(guó)最高審計(jì)機(jī)關(guān)已對(duì)政府績(jī)效審計(jì)的概念、內(nèi)容、目標(biāo)、標(biāo)準(zhǔn)和方法、程序、審計(jì)報(bào)告等做了規(guī)定,并制定了審計(jì)指南,但各有不同。由此可見(jiàn),政府績(jī)效審計(jì)是經(jīng)濟(jì)發(fā)展到一定程度,政府審計(jì)的必經(jīng)階段,隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展,公共開(kāi)支不斷增加,公共管理的復(fù)雜性日益顯現(xiàn),人們對(duì)社會(huì)公平正義的訴求不斷增強(qiáng),實(shí)施政府績(jī)效管理顯得格外重要,政府績(jī)效審計(jì)也必將成為審計(jì)工作的重點(diǎn)。因此,開(kāi)展海關(guān)內(nèi)部績(jī)效審計(jì)也是海關(guān)內(nèi)審工作的發(fā)展方向和必須遵循的規(guī)律。

(二)開(kāi)展海關(guān)內(nèi)部績(jī)效審計(jì)是加強(qiáng)海關(guān)內(nèi)部管理的必然選擇

隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)的迅猛發(fā)展和經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)的轉(zhuǎn)型升級(jí),海關(guān)職能實(shí)現(xiàn)方式也在不斷地調(diào)整,根據(jù)當(dāng)前國(guó)際貿(mào)易的形式和海關(guān)的管理結(jié)構(gòu),一項(xiàng)業(yè)務(wù)的辦理往往涉及多個(gè)部門(mén),內(nèi)部流轉(zhuǎn)的環(huán)節(jié)較多,協(xié)調(diào)性事務(wù)不斷增加,必然會(huì)影響行政效率和行政效果。新一屆的海關(guān)總署黨組提出了/四好0工作目標(biāo),2013年全國(guó)海關(guān)關(guān)長(zhǎng)會(huì)議要求完善海關(guān)考核評(píng)價(jià)機(jī)制,開(kāi)展各直屬海關(guān)/四好0績(jī)效管理制度研究,在此情況下,海關(guān)內(nèi)審部門(mén)也要圍繞/四好0工作目標(biāo),開(kāi)展績(jī)效審計(jì)研究,提出績(jī)效審計(jì)的實(shí)現(xiàn)途徑,評(píng)價(jià)績(jī)效管理制度是否可行合理,考核評(píng)價(jià)機(jī)制是否有效落實(shí),為提高海關(guān)管理績(jī)效,更好地實(shí)現(xiàn)/四好0目標(biāo)服務(wù)。另一方面,從海關(guān)近年來(lái)發(fā)生的違法違紀(jì)案件看,直接違反規(guī)定的案件不斷減少,而用工作效率換取不正當(dāng)利益情事的發(fā)生呈上升趨勢(shì),開(kāi)展海關(guān)內(nèi)部績(jī)效審計(jì)可以進(jìn)一步加強(qiáng)監(jiān)督,發(fā)揮事前預(yù)防的作用,防范廉政風(fēng)險(xiǎn)。

二、海關(guān)內(nèi)部績(jī)效審計(jì)的現(xiàn)實(shí)基礎(chǔ)

(一)合規(guī)性問(wèn)題呈現(xiàn)減少的趨勢(shì),為開(kāi)展績(jī)效審計(jì)提供了必要的前提

近年來(lái),海關(guān)構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制,推進(jìn)大監(jiān)管體系建設(shè),不斷建立健全內(nèi)部控制機(jī)制,形成了良好的內(nèi)部管理機(jī)制,依法行政水平不斷提高。各領(lǐng)域加強(qiáng)職能監(jiān)控和檢查,有效控制了違法違規(guī)問(wèn)題的發(fā)生。專門(mén)審計(jì)監(jiān)督有了長(zhǎng)足的發(fā)展,近年來(lái),海關(guān)通過(guò)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)、督察等監(jiān)督工作,發(fā)現(xiàn)和查處了大量違規(guī)情事。從審計(jì)監(jiān)督的結(jié)果看,商品歸類、減免稅等領(lǐng)域的合規(guī)性問(wèn)題呈下降趨勢(shì),發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題多涉及新的商品以及非海關(guān)審批權(quán)限所致,為開(kāi)展績(jī)效審計(jì)提供了必要的前提基礎(chǔ);另一方面,部門(mén)之間的聯(lián)系配合,/結(jié)合部0之間的問(wèn)題日益突出,對(duì)開(kāi)展績(jī)效審計(jì)提出了現(xiàn)實(shí)需求。

(二)海關(guān)內(nèi)審體制不斷規(guī)范健全,為開(kāi)展績(jī)效審計(jì)提供了有力的體制保障

近年來(lái),海關(guān)相繼出臺(tái)了關(guān)于經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)、督察、內(nèi)部控制等內(nèi)審領(lǐng)域的署級(jí)規(guī)范,海關(guān)內(nèi)審的審計(jì)方法、審計(jì)手段不斷創(chuàng)新,審計(jì)人才隊(duì)伍建設(shè)不斷加強(qiáng),已經(jīng)形成了較為完備的海關(guān)內(nèi)審法制、組織、評(píng)價(jià)、隊(duì)伍體系,為開(kāi)展海關(guān)內(nèi)部績(jī)效審計(jì)提供了有力的體制保障。

(三)各領(lǐng)域逐步形成績(jī)效考核評(píng)價(jià)指標(biāo),為開(kāi)展績(jī)效審計(jì)提供了權(quán)威的標(biāo)準(zhǔn)

內(nèi)審部門(mén)在開(kāi)展績(jī)效審計(jì)時(shí),需要運(yùn)用相關(guān)領(lǐng)域的考核評(píng)價(jià)指標(biāo),一方面評(píng)估考核評(píng)價(jià)指標(biāo)的落實(shí)情況,另一方面也需要對(duì)指標(biāo)的合理性和可行性予以評(píng)價(jià)。在當(dāng)前海關(guān)系統(tǒng),有的部門(mén)已經(jīng)建立了或正在研究制定本領(lǐng)域的績(jī)效考核評(píng)價(jià)指標(biāo),并逐步予以完善。這些績(jī)效考核評(píng)價(jià)指標(biāo)的確立,為海關(guān)內(nèi)部績(jī)效審計(jì)的開(kāi)展提供了檢查評(píng)價(jià)依據(jù)和權(quán)威標(biāo)準(zhǔn)。

(四)海關(guān)探索開(kāi)展績(jī)效審計(jì),積累了一定的經(jīng)驗(yàn)

2005年,海關(guān)開(kāi)始探索開(kāi)展內(nèi)部績(jī)效審計(jì),在前期試點(diǎn)和學(xué)習(xí)先進(jìn)審計(jì)理念的基礎(chǔ)上,結(jié)合海關(guān)自身特點(diǎn),于2007制定了《開(kāi)展海關(guān)管理審計(jì)的指導(dǎo)意見(jiàn)(試行)》,用以指導(dǎo)全國(guó)海關(guān)的績(jī)效審計(jì)工作。經(jīng)歷了最初的試點(diǎn)后,至2012年,已對(duì)多個(gè)海關(guān)開(kāi)展了管理審計(jì),另外,許多績(jī)效審計(jì)的要求分散于領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)、內(nèi)控審計(jì)、業(yè)務(wù)督察的相關(guān)規(guī)定中。通過(guò)績(jī)效審計(jì)實(shí)踐,海關(guān)基本理清了開(kāi)展績(jī)效審計(jì)遇到的主要問(wèn)題,取得了一定經(jīng)驗(yàn)。2013年,海關(guān)內(nèi)審工作目標(biāo)中,增加了績(jī)效管理的標(biāo)準(zhǔn),要求在內(nèi)審工作中,圍繞績(jī)效管理要求,檢查資金使用、進(jìn)出口監(jiān)管的經(jīng)濟(jì)、社會(huì)、環(huán)境效益是否達(dá)到預(yù)期效果,揭示決策失誤、管理不善造成的損失浪費(fèi)問(wèn)題。

三、海關(guān)內(nèi)部績(jī)效審計(jì)存在的主要問(wèn)題

(一)績(jī)效管理理念有待進(jìn)一步強(qiáng)化

首先,存在/依法行政0教條化的傾向。目前,海關(guān)已經(jīng)從1998年腐敗案件的陰影中走出,在十六字工作方針的指導(dǎo)下開(kāi)展工作,很好地發(fā)揮了各項(xiàng)職能,但是與此同時(shí),有的執(zhí)行者,甚至于有的管理層又走進(jìn)了/機(jī)械執(zhí)法0的誤區(qū),有的認(rèn)為海關(guān)就是執(zhí)行部門(mén),只需要認(rèn)真執(zhí)行規(guī)章制度,實(shí)現(xiàn)工作目標(biāo)就可以了,不需要考慮效率、效益的問(wèn)題,投入成本與實(shí)際產(chǎn)出是否成比例不是海關(guān)應(yīng)該考慮的問(wèn)題。其次,對(duì)績(jī)效審計(jì)的理解還不統(tǒng)一,一方面,我國(guó)的績(jī)效審計(jì)理論研究大多是/舶來(lái)品0,有的理論著作甚至是純粹翻譯國(guó)外的著作,同時(shí)冠以效益審計(jì)、風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)、風(fēng)險(xiǎn)績(jī)效審計(jì)等全新的名字,還提出了/5E0、/6E0等諸多內(nèi)容,而對(duì)符合我國(guó)實(shí)際情況,特別是符合我國(guó)政府管理實(shí)際情況的績(jī)效審計(jì)理論,則是較少涉及;另一方面,深圳市、浙江省的政府績(jī)效審計(jì)走在了前列,其實(shí)務(wù)做法具有指導(dǎo)意義,但至今未形成一套國(guó)家頒布的績(jī)效審計(jì)準(zhǔn)則,這種局面一定程度上造成了大家對(duì)績(jī)效審計(jì)理解的不一致。再次,有的審計(jì)人員對(duì)開(kāi)展績(jī)效審計(jì)有/畏難情緒0,審計(jì)人員在開(kāi)展績(jī)效評(píng)價(jià)時(shí),往往難以找到問(wèn)題的依據(jù),最終的結(jié)果是相關(guān)不良績(jī)效的問(wèn)題作為審計(jì)建議提出,內(nèi)部審計(jì)人員也多由此對(duì)開(kāi)展績(jī)效審計(jì)產(chǎn)生/畏難情況0,希望能在相關(guān)規(guī)定完善后再開(kāi)展績(jī)效審計(jì)。

(二)績(jī)效審計(jì)機(jī)制不健全

首先,績(jī)效審計(jì)制度不健全,限制了包括海關(guān)內(nèi)部績(jī)效審計(jì)在內(nèi)的政府績(jī)效審計(jì)的發(fā)展。我國(guó)政府績(jī)效審計(jì)處于發(fā)展的早期階段,大家都在摸索著開(kāi)展績(jī)效審計(jì),并沒(méi)有多少成文的規(guī)定,《審計(jì)法》及相關(guān)規(guī)章也主要是針對(duì)財(cái)務(wù)審計(jì)和法規(guī)審計(jì)而做出的規(guī)定,基本上沒(méi)有考慮績(jī)效審計(jì)的特殊要求。中國(guó)內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)于2007年實(shí)施了《經(jīng)濟(jì)性審計(jì)》、《效果性審計(jì)》、《效率性審計(jì)》等關(guān)于績(jī)效審計(jì)的內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則,對(duì)績(jī)效審計(jì)做出了一些原則的規(guī)定,但是這些準(zhǔn)則一方面由于機(jī)構(gòu)的原因,并不具有強(qiáng)制性的法律地位,只能供海關(guān)參考,另一方面其規(guī)定較為原則和理論化,對(duì)績(jī)效審計(jì)具體操作實(shí)施的指導(dǎo)性并不大。海關(guān)總署自2005年至2007年在海關(guān)系統(tǒng)開(kāi)展了績(jī)效審計(jì)(管理審計(jì))試點(diǎn),并在總結(jié)試點(diǎn)經(jīng)驗(yàn)的基礎(chǔ)上,于2007年制定了指導(dǎo)意見(jiàn),該意見(jiàn)對(duì)海關(guān)內(nèi)部績(jī)效審計(jì)起到了推動(dòng)和指導(dǎo)作用,但由于無(wú)成熟審計(jì)程序和標(biāo)準(zhǔn)可以借鑒,該意見(jiàn)并沒(méi)有對(duì)海關(guān)績(jī)效審計(jì)的標(biāo)準(zhǔn)以及評(píng)價(jià)指標(biāo)的獲得予以規(guī)定,因此,該意見(jiàn)對(duì)海關(guān)內(nèi)部績(jī)效審計(jì)的理念啟蒙作用遠(yuǎn)大于其實(shí)務(wù)指導(dǎo)作用。其次,績(jī)效審計(jì)的開(kāi)展方式有待明確,審計(jì)方法有待進(jìn)一步研究完善。績(jī)效審計(jì)不同于傳統(tǒng)審計(jì),它在審計(jì)方式和審計(jì)方法上與傳統(tǒng)審計(jì)有著明顯的區(qū)別,海關(guān)目前的審計(jì)還大多停留在合規(guī)性審計(jì)階段,使用的審計(jì)方法多為報(bào)表審查法、流程記錄檢查法等方法,并不能充分揭示績(jī)效管理方面的問(wèn)題,亦無(wú)法對(duì)績(jī)效問(wèn)題做出有效的評(píng)價(jià)。

(三)績(jī)效審計(jì)評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)的權(quán)威性和公信力還需進(jìn)一步增強(qiáng)

一方面,不同部門(mén)對(duì)某一項(xiàng)業(yè)務(wù)的考核有重復(fù),都根據(jù)自身監(jiān)控范圍制定了評(píng)價(jià)指標(biāo),但是由于評(píng)價(jià)指標(biāo)的計(jì)算統(tǒng)計(jì)口徑不一,導(dǎo)致指標(biāo)計(jì)算結(jié)果出現(xiàn)差異,內(nèi)審部門(mén)在使用相關(guān)指標(biāo)時(shí),被審計(jì)單位常常提出異議,有時(shí)會(huì)出現(xiàn)內(nèi)審部門(mén)無(wú)法做出評(píng)價(jià)或做出的評(píng)價(jià)難以得到被審計(jì)單位認(rèn)可的情況;另一方面,指標(biāo)應(yīng)用的公信力有待行政高層的確認(rèn)和高級(jí)管理層的認(rèn)可,各部門(mén)的考核指標(biāo)在本業(yè)務(wù)領(lǐng)域的適用比較順暢,但內(nèi)審部門(mén)在把相關(guān)指標(biāo)整合成綜合性指標(biāo)體系,評(píng)價(jià)被審計(jì)單位整體情況時(shí),則需要得到行政高層和總署各部門(mén)、各直屬海關(guān)等高級(jí)管理層的認(rèn)可,在現(xiàn)行行政體制下,這是一項(xiàng)需要長(zhǎng)期協(xié)調(diào)、逐步推進(jìn)的工作。

(四)現(xiàn)有海關(guān)內(nèi)審人員的素質(zhì)難以滿足開(kāi)展績(jī)效審計(jì)的需要

首先,績(jī)效審計(jì)師需要具有較強(qiáng)的資料分析判斷能力和歸納評(píng)價(jià)能力,需要不斷更新知識(shí),適應(yīng)審計(jì)發(fā)展的需要,這就對(duì)績(jī)效審計(jì)師的綜合素質(zhì)提出了更高的要求,但是,海關(guān)內(nèi)審部門(mén)作為海關(guān)一個(gè)新生部門(mén),內(nèi)審人員長(zhǎng)期從事合規(guī)性審計(jì),對(duì)開(kāi)展績(jī)效審計(jì)的認(rèn)識(shí)還不到位,其分析判斷能力和綜合評(píng)價(jià)水平離績(jī)效審計(jì)的要求還有差距。其次,海關(guān)對(duì)內(nèi)審人員的績(jī)效審計(jì)業(yè)務(wù)的培訓(xùn)還需加強(qiáng),近年來(lái),海關(guān)系統(tǒng)每年都要舉辦內(nèi)部審計(jì)培訓(xùn),主要圍繞領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)、內(nèi)部控制審計(jì)等題目開(kāi)展內(nèi)審業(yè)務(wù)培訓(xùn),培訓(xùn)的內(nèi)容大多是工作任務(wù)的布置,合規(guī)性審計(jì)的方法和技巧,并沒(méi)有針對(duì)績(jī)效審計(jì)理念、績(jī)效審計(jì)方法等內(nèi)容的培訓(xùn)。再次,績(jī)效審計(jì)師的培養(yǎng)需要長(zhǎng)期的過(guò)程,一個(gè)優(yōu)秀的績(jī)效審計(jì)師需要經(jīng)過(guò)海關(guān)多個(gè)崗位的培養(yǎng),既需要一定的專業(yè)知識(shí),也需要管理、審計(jì)等方面的知識(shí),而目前,海關(guān)對(duì)績(jī)效審計(jì)人員的培養(yǎng)缺乏長(zhǎng)遠(yuǎn)的規(guī)劃,對(duì)績(jī)效審計(jì)師與傳統(tǒng)審計(jì)師的區(qū)別沒(méi)有研究,這種缺乏人才儲(chǔ)備和規(guī)劃的情況都不利于今后海關(guān)內(nèi)部績(jī)效審計(jì)的全面開(kāi)展。

四、海關(guān)內(nèi)部績(jī)效審計(jì)的發(fā)展對(duì)策

(一)轉(zhuǎn)變并樹(shù)立績(jī)效管理觀念,建立行政績(jī)效管理模式

海關(guān)做為國(guó)務(wù)院直屬機(jī)構(gòu),實(shí)施垂直管理,其管理結(jié)構(gòu)較地方政府而言相對(duì)簡(jiǎn)單,總署和直屬海關(guān)機(jī)關(guān)做為管理者,隸屬海關(guān)做為執(zhí)行者,更容易樹(shù)立績(jī)效管理的理念并在工作中予以貫徹實(shí)施,從而為績(jī)效審計(jì)的開(kāi)展創(chuàng)造良好的氛圍。首先,在頂層設(shè)計(jì)時(shí),要有績(jī)效管理理念,決策者在做出決策部署時(shí)要考慮投入行政成本與產(chǎn)出的關(guān)系,在制度設(shè)計(jì)和方案制定時(shí),盡可能地優(yōu)化行政資源配置,從行政管理的開(kāi)端確立績(jī)效審計(jì)的理念。其次,執(zhí)行者要根據(jù)管理層的決策部署,爭(zhēng)取以最快的速度、最經(jīng)濟(jì)的成本實(shí)現(xiàn)海關(guān)決策目標(biāo),并將執(zhí)行中遇到的資源浪費(fèi)和效率低下的情況向決策管理層反饋,進(jìn)一步完善優(yōu)化執(zhí)行機(jī)制,只有在績(jī)效管理的理念下形成良好的上下聯(lián)動(dòng)的績(jī)效管理機(jī)制,才能為績(jī)效審計(jì)創(chuàng)造良好的環(huán)境,使開(kāi)展績(jī)效審計(jì)的起點(diǎn)更高。再次,監(jiān)督者要適時(shí)介入到海關(guān)行政管理的流程中,及時(shí)發(fā)現(xiàn)糾正管理中存在的績(jī)效問(wèn)題,以利于決策者及時(shí)修正管理目標(biāo),執(zhí)行者及時(shí)完善執(zhí)行措施,提高行政管理績(jī)效。

(二)建立海關(guān)內(nèi)部績(jī)效審計(jì)制度,為績(jī)效審計(jì)開(kāi)展創(chuàng)造良好的制度環(huán)境

當(dāng)前,/依法行政0、/按章辦事0的理念已深刻貫穿于海關(guān)各項(xiàng)工作中,如果沒(méi)有一套完備的海關(guān)內(nèi)部績(jī)效審計(jì)制度,那么,開(kāi)展系統(tǒng)化、經(jīng)?；暮ｊP(guān)內(nèi)部績(jī)效審計(jì)工作就是一句空話。雖然《憲法》、《審計(jì)法》并未提供明晰的上位法支持,海關(guān)可根據(jù)自身管理情況和形勢(shì)需要制定海關(guān)內(nèi)部的績(jī)效審計(jì)制度,規(guī)定海關(guān)內(nèi)部績(jī)效審計(jì)開(kāi)展的原則、范圍、評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)、方法、程序等事項(xiàng),為績(jī)效審計(jì)的開(kāi)展提供海關(guān)內(nèi)部的上位法依據(jù),海關(guān)內(nèi)審部門(mén)出臺(tái)海關(guān)內(nèi)部績(jī)效審計(jì)的操作規(guī)范,廣泛征求海關(guān)各部門(mén)、各管理層級(jí)的意見(jiàn),重點(diǎn)就評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)等事項(xiàng)交換意見(jiàn),這不僅是規(guī)范制訂過(guò)程,也是宣傳績(jī)效審計(jì)理念,使績(jī)效審計(jì)得到海關(guān)內(nèi)部廣泛支持、減少實(shí)施過(guò)程中阻力的過(guò)程,通過(guò)內(nèi)部績(jī)效審計(jì)制度的制定和實(shí)施,為海關(guān)開(kāi)展內(nèi)部績(jī)效審計(jì)創(chuàng)造良好的制度環(huán)境。

(三)將績(jī)效審計(jì)融入到海關(guān)傳統(tǒng)審計(jì)中,開(kāi)展合規(guī)性審計(jì)和績(jī)效審計(jì)相結(jié)合的綜合審計(jì)

根據(jù)國(guó)際上開(kāi)展績(jī)效審計(jì)的經(jīng)驗(yàn),海關(guān)績(jī)效審計(jì)所處環(huán)境以及海關(guān)內(nèi)審部門(mén)自身的實(shí)際情況,目前在海關(guān)開(kāi)展純粹意義上的績(jī)效審計(jì),時(shí)機(jī)尚未成熟,比較現(xiàn)實(shí)的做法是將績(jī)效審計(jì)融入到傳統(tǒng)審計(jì)中,開(kāi)展綜合審計(jì),在審計(jì)進(jìn)行的各個(gè)環(huán)節(jié)融入績(jī)效審計(jì)的內(nèi)容。首先,結(jié)合目前海關(guān)開(kāi)展的審計(jì)項(xiàng)目,在審計(jì)目標(biāo)上明確績(jī)效管理的目標(biāo),將審計(jì)目標(biāo)由/合規(guī)0為重轉(zhuǎn)向/合規(guī)0與/績(jī)效0并重。其次,在審計(jì)核查中,要在驗(yàn)證/合規(guī)0的基礎(chǔ)上,進(jìn)一步分析績(jī)效管理情況。再次,在審計(jì)分析評(píng)價(jià)時(shí),要對(duì)績(jī)效管理情況進(jìn)行評(píng)價(jià)分析,不僅評(píng)價(jià)被審計(jì)對(duì)象管理是否合規(guī),還要評(píng)價(jià)其管理的績(jī)效情況。

(四)創(chuàng)新審計(jì)方法,構(gòu)建形成多元化的海關(guān)內(nèi)部績(jī)效審計(jì)模式

海關(guān)在開(kāi)展內(nèi)部績(jī)效審計(jì)時(shí),應(yīng)結(jié)合海關(guān)管理特點(diǎn),主要以審計(jì)對(duì)象和操作過(guò)程為基礎(chǔ)選擇審計(jì)方法,并注重各項(xiàng)溝通結(jié)果的運(yùn)用。首先,以審計(jì)對(duì)象界定為基礎(chǔ)選擇審計(jì)方法,對(duì)海關(guān)稅收征管、通關(guān)監(jiān)管、保稅監(jiān)管、稽查、企業(yè)管理等執(zhí)法類業(yè)務(wù),主要采用效率分析法、風(fēng)險(xiǎn)績(jī)效評(píng)估法。效率分析法,是指對(duì)海關(guān)履行公務(wù)所花費(fèi)的時(shí)間進(jìn)行比較分析,分析效率低下的原因(企業(yè)原因或海關(guān)原因),提出改進(jìn)海關(guān)管理的意見(jiàn)。風(fēng)險(xiǎn)績(jī)效評(píng)估法,是指要對(duì)海關(guān)業(yè)務(wù)執(zhí)法行為進(jìn)行匯總分析,查看是否存在無(wú)效執(zhí)法,浪費(fèi)海關(guān)監(jiān)管資源的行為和情況。對(duì)財(cái)務(wù)管理、政府采購(gòu)、后勤服務(wù)等為執(zhí)法業(yè)務(wù)服務(wù)的綜合保障類業(yè)務(wù),更多的要采用比值衡量法、進(jìn)度核對(duì)法。比值衡量法,主要是對(duì)各類財(cái)物類數(shù)值進(jìn)行比對(duì),按照年度變化、不同海關(guān)同類業(yè)務(wù)支出的情況進(jìn)行比對(duì),比較綜合保障類工作本身的績(jī)效情況。進(jìn)度核對(duì)法,海關(guān)綜合保障工作是為海關(guān)執(zhí)法服務(wù)的,內(nèi)審部門(mén)要根據(jù)預(yù)算安排情況對(duì)綜合保障的各項(xiàng)工作推進(jìn)情況進(jìn)行跟蹤核對(duì),查看是否存在影響海關(guān)執(zhí)法的情況,在執(zhí)法部門(mén)和后勤保障部門(mén)之間架起一座聯(lián)系溝通的橋梁,兩者能夠有效聯(lián)通,促進(jìn)后勤保障工作績(jī)效的提高。其次,注重溝通成果的運(yùn)用,績(jī)效審計(jì)的證據(jù)除相關(guān)單證數(shù)據(jù)外,更重要的是調(diào)查問(wèn)卷、座談交流、情況反饋等溝通的結(jié)果,這是做出績(jī)效審計(jì)評(píng)價(jià)的重要來(lái)源,也是支撐評(píng)價(jià)結(jié)論的主要依據(jù)之一。近年來(lái),英國(guó)海關(guān)實(shí)行一種稱為/績(jī)效評(píng)估0的全新的管理模式,通過(guò)簽訂績(jī)效協(xié)議,讓所有的員工參與制定所在部門(mén)工作計(jì)劃的全過(guò)程,讓每個(gè)人都明白自己所從事的工作在本部門(mén)目標(biāo)和任務(wù)中的作用,而且每個(gè)人工作效果的好壞也都可以通過(guò)協(xié)議的條款來(lái)進(jìn)行衡量,同時(shí)也為員工獎(jiǎng)懲提供了依據(jù)。這種目標(biāo)明確、公正平等、保持溝通、鼓勵(lì)參與的全員管理模式值得我們借鑒。

(五)逐步形成符合海關(guān)特點(diǎn)的績(jī)效審計(jì)評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)體系,提高標(biāo)準(zhǔn)的權(quán)威性

評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)的確定是績(jī)效審計(jì)工作的重點(diǎn),我們可以從以下三個(gè)方面建立海關(guān)內(nèi)部績(jī)效審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)。第一,遵循性導(dǎo)向的績(jī)效審計(jì)評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)。這類績(jī)效審計(jì)的評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)包括國(guó)家政策、法律、法規(guī)、被審計(jì)海關(guān)管理制度、被審計(jì)項(xiàng)目的中長(zhǎng)期計(jì)劃、被審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃、預(yù)算、建議書(shū)、可行性研究報(bào)告和初步設(shè)計(jì)、被審計(jì)海關(guān)自定標(biāo)準(zhǔn)、項(xiàng)目合同要求的標(biāo)準(zhǔn)等。第二,指標(biāo)導(dǎo)向的績(jī)效審計(jì)評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)。這種績(jī)效審計(jì)的評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)主要包括海關(guān)各領(lǐng)域績(jī)效指標(biāo)和指標(biāo)的標(biāo)準(zhǔn)值?？?jī)效指標(biāo)主要指海關(guān)各領(lǐng)域制定的用于考核本領(lǐng)域工作績(jī)效的定性指標(biāo)和定量指標(biāo)。指標(biāo)必須確定由相應(yīng)的標(biāo)準(zhǔn)值,這樣才能通過(guò)審計(jì)評(píng)價(jià)得出結(jié)論,指標(biāo)的標(biāo)準(zhǔn)值可以是被審計(jì)海關(guān)的歷史水平,業(yè)務(wù)管理平均水平,也可以是業(yè)務(wù)管理最佳水平。第三,流程導(dǎo)向的績(jī)效審計(jì)評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)。內(nèi)部控制審計(jì)、風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)是一種典型流程導(dǎo)向的績(jī)效審計(jì),這種績(jī)效審計(jì)的審計(jì)評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)主要包括最佳實(shí)務(wù)、最佳案例標(biāo)桿等。