導(dǎo)言：作為寫作愛好者，不可錯(cuò)過為您精心挑選的10篇經(jīng)濟(jì)學(xué)的核心要義，它們將為您的寫作提供全新的視角，我們衷心期待您的閱讀，并希望這些內(nèi)容能為您提供靈感和參考。

篇1

經(jīng)濟(jì)數(shù)據(jù)顯示并業(yè)已為實(shí)踐證明，僅是過去的一年，央行“大手筆”5次降息降準(zhǔn)、發(fā)改委新批基建項(xiàng)目超過20000億人民幣，仍然難改經(jīng)濟(jì)下行的態(tài)勢。人們還記憶猶新，是年那傾囊一擲的“40000億”投資，“夢想并未照進(jìn)現(xiàn)實(shí)”，收效并不盡如人意且留下后患?？梢姡袊?jīng)濟(jì)面臨的不是短期的、外部的沖擊，而是中長期的、結(jié)構(gòu)性的內(nèi)部壓力。刺激政策對前一種情形或許有效，但對后者卻誤診下錯(cuò)藥。一段時(shí)間以來，中國力圖持續(xù)的貨幣政策和財(cái)政政策刺激需求，治標(biāo)難治本，有飲鴆止渴之嫌。

金融界有專家指出：“現(xiàn)在經(jīng)濟(jì)不好，企業(yè)不愿投資；銀行不敢放貸，壞賬太多。銀行間利率已降到2%左右，是多年來較低水平，銀行超額儲備率卻在上升，說明流動(dòng)性并不短缺，短缺的是投資信心。唯一辦法是市場出清，經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整，讓那些沒有效率的企業(yè)退出市場，消除掉多余的產(chǎn)能，才有助于恢復(fù)投資信心”。

近期中國的股市風(fēng)云，“晴雨表”發(fā)瘋，尤其是日前發(fā)生的“熔斷機(jī)制”朝令夕改造成運(yùn)作失常，說明身處高端的證監(jiān)會對“供給側(cè)”經(jīng)濟(jì)學(xué)的核心要義缺乏認(rèn)識，“大考”不及格。經(jīng)濟(jì)學(xué)家吳敬璉認(rèn)為：“各國救助金融危機(jī)的經(jīng)驗(yàn)表明，在資產(chǎn)負(fù)債表出現(xiàn)問題、資產(chǎn)泡沫破滅的情況下，由于人們都要‘捂緊錢袋子’和保持流動(dòng)性，擴(kuò)張性貨幣政策對提振經(jīng)濟(jì)并沒有太大效果。前一時(shí)期釋放的流動(dòng)性并沒有達(dá)到支持實(shí)體經(jīng)濟(jì)的目的，卻刺激了股市泡沫的膨脹，就是明證?！边@說明，“金幣兩面光，哪里有空哪里裝”，進(jìn)不了實(shí)體經(jīng)濟(jì)，必然涌進(jìn)資產(chǎn)市場。

篇2

我國高校經(jīng)濟(jì)學(xué)教學(xué)的核心基礎(chǔ)課程以微觀經(jīng)濟(jì)學(xué)、宏觀經(jīng)濟(jì)學(xué)為主干。微觀經(jīng)濟(jì)學(xué)是從個(gè)體的公理性假設(shè)出發(fā),對所研究的問題和給定的條件有明確的定義,從前提到結(jié)論之間的推論合乎嚴(yán)格的形式邏輯規(guī)范,以揭示經(jīng)濟(jì)個(gè)體的行為規(guī)律為其核心要義。宏觀經(jīng)濟(jì)學(xué)則側(cè)重于對總體行為進(jìn)行考察,同樣以理性主義的假定為前提,提示總體行為的規(guī)律。[1]

(二)數(shù)學(xué)模型眾多

從20世紀(jì)60年代以來,數(shù)學(xué)模型越來越廣泛地被應(yīng)用于經(jīng)濟(jì)學(xué)問題的分析之中。借助嚴(yán)謹(jǐn)?shù)臄?shù)學(xué)模型,可對經(jīng)濟(jì)現(xiàn)象進(jìn)行更精確細(xì)致的數(shù)學(xué)推理和精確描述,從而有助于分析者更好地理解各經(jīng)濟(jì)學(xué)變量的內(nèi)在關(guān)系。在經(jīng)濟(jì)學(xué)的研究中,常借助數(shù)學(xué)工具邏輯上的抽象推理特點(diǎn),運(yùn)用眾多的數(shù)學(xué)公式和數(shù)學(xué)模型演繹各種經(jīng)濟(jì)行為,如一般均衡論、線性規(guī)劃、投入產(chǎn)出分析、博弈論、模糊數(shù)學(xué)和非線性科學(xué)領(lǐng)域的諸多模型在經(jīng)濟(jì)學(xué)研究中均得到了廣泛運(yùn)用。

(三)分析方法多樣

在經(jīng)濟(jì)學(xué)中,分析問題的方法是多樣的,主要有:靜態(tài)分析和動(dòng)態(tài)分析方法;長期與短期分析方法;實(shí)證分析與規(guī)范分析方法;均衡分析與非均衡分析方法。借助靈活多樣的分析方法,可以更好地把握經(jīng)濟(jì)學(xué)的相關(guān)定義、理論假設(shè)和原理。(四)理論思維抽象經(jīng)濟(jì)學(xué)理論的研究目的是基于觀察大量的經(jīng)濟(jì)現(xiàn)象,通過建立假設(shè)前提條件,剔除一些可以排除的因素和現(xiàn)象,剩下“內(nèi)核”,然后建立一個(gè)理論分析框架。[2]而要提煉、歸納經(jīng)濟(jì)學(xué)理論就需要通過抽象的思維。同時(shí),經(jīng)濟(jì)理論的提出、分析亦離不開嚴(yán)謹(jǐn)?shù)臄?shù)學(xué)模型,從而使得理論思維抽象成為經(jīng)濟(jì)學(xué)教學(xué)的一大特點(diǎn)。

二、公共管理類專業(yè)本科經(jīng)濟(jì)學(xué)教學(xué)中存在的主要問題

經(jīng)濟(jì)學(xué)課程作為高校公共管理類專業(yè)的基礎(chǔ)課程之一,其重要性已得到普遍認(rèn)可。然而,經(jīng)濟(jì)學(xué)課程的概念、原理和特征往往比較抽象,對于學(xué)習(xí)者而言常常會造成晦澀難懂的印象。鑒于我國高校經(jīng)濟(jì)學(xué)課程的特點(diǎn),結(jié)合教學(xué)實(shí)踐,筆者將從教學(xué)內(nèi)容、教學(xué)方法和考核方式三個(gè)方面剖析公共管理類專業(yè)本科經(jīng)濟(jì)學(xué)教學(xué)中存在的主要問題。

(一)教學(xué)內(nèi)容

經(jīng)濟(jì)學(xué)具有很強(qiáng)的理論性,在教學(xué)過程中經(jīng)常出現(xiàn)重理論、輕實(shí)踐的現(xiàn)象。教師授課的時(shí)候,常常是注重若干重要的理論的講解,而忽視如何促進(jìn)學(xué)生利用經(jīng)濟(jì)理論去分析經(jīng)濟(jì)現(xiàn)象和經(jīng)濟(jì)規(guī)律。教學(xué)內(nèi)容常常滯后于經(jīng)濟(jì)現(xiàn)實(shí),往往停留在理論本身,學(xué)院氣息很濃,易于造成與現(xiàn)實(shí)世界的隔膜,缺乏足夠的實(shí)用性和現(xiàn)實(shí)感,一定程度上影響了學(xué)生學(xué)習(xí)的積極性,降低了教學(xué)實(shí)際效果。[1]經(jīng)濟(jì)學(xué)教材中的理論主要是以西方國家為研究對象的,是西方發(fā)達(dá)國家?guī)装倌晔袌鼋?jīng)濟(jì)發(fā)展規(guī)律的一般抽象和概括,與我國國情和歷史背景差別較大,如何與我國現(xiàn)實(shí)情形相結(jié)合,幫助學(xué)生理解中國發(fā)展中出現(xiàn)的經(jīng)濟(jì)現(xiàn)象和經(jīng)濟(jì)問題,這是經(jīng)濟(jì)學(xué)教學(xué)過程中應(yīng)該注意的關(guān)鍵性問題。公共管理類專業(yè)的學(xué)生對人文知識較為熟悉,對定性分析比較感興趣,偏重于感性認(rèn)識。在學(xué)習(xí)經(jīng)濟(jì)學(xué)課程時(shí),對于經(jīng)濟(jì)學(xué)家的生平、淵源等項(xiàng)內(nèi)容,學(xué)生比較感興趣,但對邏輯推導(dǎo)、圖表、公式、數(shù)學(xué)證明等內(nèi)容則難以接受。對數(shù)學(xué)基礎(chǔ)比較薄弱的公共管理類專業(yè)學(xué)生而言,如遇教師在授課時(shí)強(qiáng)調(diào)理論模型的數(shù)學(xué)推導(dǎo)過程,則往往如墜入云里霧里,對于所學(xué)的知識難以理解和掌握,進(jìn)而對經(jīng)濟(jì)學(xué)學(xué)習(xí)產(chǎn)生畏懼心理,更不用提用經(jīng)濟(jì)學(xué)思想去分析和解讀現(xiàn)實(shí)中的經(jīng)濟(jì)問題了。

(二)教學(xué)方法

傳統(tǒng)的經(jīng)濟(jì)學(xué)教學(xué)模式是教師為主,學(xué)生為輔,這樣很容易造成教師為完成課時(shí)任務(wù),采用滿堂灌式教學(xué)方式。老師作為“演講者”,處于中心位置,講課時(shí)間居多;學(xué)生只能被動(dòng)聽講,記筆記,處于被動(dòng)、機(jī)械式的學(xué)習(xí)狀態(tài),難以形成師生互動(dòng)的課堂氣氛,影響課堂教學(xué)質(zhì)量和效果。另外,經(jīng)濟(jì)學(xué)課程本身與嚴(yán)謹(jǐn)?shù)臄?shù)學(xué)模型聯(lián)系緊密,定量分析相對較多,這種滿堂灌式的教學(xué)方式,容易造成課堂教學(xué)沉悶枯燥,使學(xué)生失去興趣,難以調(diào)動(dòng)學(xué)生的積極性和主動(dòng)性。學(xué)生只能通過死記硬背的方式記住知識點(diǎn)和數(shù)學(xué)模型,孤立掌握一些經(jīng)濟(jì)學(xué)原理,不利于學(xué)生自主學(xué)習(xí)能力、觀察歸納能力、創(chuàng)新思維能力的培養(yǎng)。

(三)考核方式

目前經(jīng)濟(jì)學(xué)課程的考核方式比較單一,一般是由期末考試成績和平時(shí)成績組成。平時(shí)成績一般是由課堂出勤率和平時(shí)作業(yè)成績組成,所占比重較低。占較高比重的期末考試成績一般采用標(biāo)準(zhǔn)試卷閉卷考試的方式,側(cè)重考核學(xué)生對經(jīng)濟(jì)學(xué)理論知識掌握情況,忽視學(xué)生分析、解釋現(xiàn)實(shí)經(jīng)濟(jì)問題能力的考察,這樣很容易造成“考前突擊”的現(xiàn)象。一些學(xué)生平時(shí)不上課或者不做作業(yè),考前臨時(shí)抱佛腳,突擊看書、看課件、甚至背習(xí)題,只要及格就行,從而易導(dǎo)致教學(xué)質(zhì)量低下、學(xué)生分析和解決問題能力薄弱,“高分低能”的現(xiàn)象較為普遍。

三、公共管理專業(yè)經(jīng)濟(jì)學(xué)本科教學(xué)的創(chuàng)新思路

公共管理專業(yè)本科經(jīng)濟(jì)學(xué)教學(xué)的主要目標(biāo)是引導(dǎo)學(xué)生運(yùn)用經(jīng)濟(jì)學(xué)思想和理論觀察、分析乃至解決現(xiàn)實(shí)經(jīng)濟(jì)問題,提升學(xué)生知識積累、運(yùn)用的綜合能力。鑒于教學(xué)中存在的主要問題,筆者認(rèn)為在教學(xué)內(nèi)容上應(yīng)理論聯(lián)系實(shí)際,體現(xiàn)公共管理的特點(diǎn);教學(xué)方法可采用提問式教學(xué)、案例教學(xué)和互動(dòng)式教學(xué);考核方式可以靈活多樣,科學(xué)準(zhǔn)確地評價(jià)學(xué)生們的學(xué)習(xí)情況,以達(dá)到促進(jìn)學(xué)生學(xué)以致用的理想目標(biāo)。

(一)教學(xué)內(nèi)容創(chuàng)新

教師在課堂上要結(jié)合經(jīng)濟(jì)發(fā)展現(xiàn)實(shí)有重點(diǎn)地補(bǔ)充介紹當(dāng)前經(jīng)濟(jì)學(xué)理論發(fā)展的前沿問題,如實(shí)驗(yàn)經(jīng)濟(jì)學(xué)、博弈論的最新進(jìn)展等。在各部分理論的講授過程中,要側(cè)重其在實(shí)際中的應(yīng)用,引導(dǎo)學(xué)生運(yùn)用理論來分析實(shí)際問題。[3]如講到經(jīng)濟(jì)政策中的貨幣政策部分時(shí),可以結(jié)合我國近期對于銀行利率和存款準(zhǔn)備金率的頻繁調(diào)整加以解釋,使課堂上的理論講解更為貼近現(xiàn)實(shí)。對公共管理類專業(yè)本科教學(xué)而言,經(jīng)濟(jì)學(xué)課程的內(nèi)容設(shè)置應(yīng)該在保持其基本內(nèi)容體系的基礎(chǔ)上,體現(xiàn)公共管理的特色,適當(dāng)增加公共政策分析、政府規(guī)制、公共產(chǎn)品供給、公共資產(chǎn)管理等方面的內(nèi)容;可以側(cè)重于闡明政府在經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的作用機(jī)制如何,以及如何更好地理解政府所出臺的財(cái)政、稅收、貨幣、金融、產(chǎn)業(yè)等各類經(jīng)濟(jì)政策,加大對價(jià)格理論、效用理論以及國有資產(chǎn)管理與區(qū)域經(jīng)濟(jì)政策理論等的解釋力度,促進(jìn)學(xué)生深刻理解其內(nèi)涵和原理,能運(yùn)用其靈活分析現(xiàn)實(shí)生活中的經(jīng)濟(jì)問題和現(xiàn)象。這樣不僅有利于學(xué)生掌握經(jīng)濟(jì)學(xué)的基本理論,也有利于學(xué)生后續(xù)專業(yè)課程的學(xué)習(xí)。同時(shí)在設(shè)置課程內(nèi)容體系時(shí),要考慮到公共管理類學(xué)生大多人文知識豐富、數(shù)學(xué)基礎(chǔ)較弱的特點(diǎn),在授課時(shí)可以對模型較多的章節(jié)有針對性地加以合理調(diào)整,盡可能采用文字和圖形對理論內(nèi)容加以輔助講解,以便于學(xué)生更好地理解和掌握相關(guān)學(xué)習(xí)內(nèi)容。

(二)教學(xué)方法創(chuàng)新

1.提問式教學(xué)

可以采用提問式方法來教授經(jīng)濟(jì)學(xué)課程,以調(diào)動(dòng)學(xué)生的積極性和主動(dòng)性,使其參與到授課過程之中,而非機(jī)械地被動(dòng)式學(xué)習(xí)。課前提問,一方面可以使學(xué)生帶著問題投入到課堂學(xué)習(xí)中,另一方面可以促進(jìn)學(xué)生復(fù)習(xí)上次課的知識點(diǎn),有利于學(xué)生更為牢靠地掌握相關(guān)知識點(diǎn);課中提問,對新知識內(nèi)容進(jìn)行討論,可以激發(fā)學(xué)生的創(chuàng)新性思維,活躍課堂氣氛。在講授過程中可適當(dāng)注重語言的生動(dòng)性,如在講解信息不對稱理論之前,可以通過“從南京到北京,買者沒有賣者精(明)”等詼諧語言的運(yùn)用,引導(dǎo)學(xué)生思考信息不對稱發(fā)生的原因,體會其包含的經(jīng)濟(jì)涵義。

2.案例教學(xué)

通過案例教學(xué)與理論教學(xué)相結(jié)合,培養(yǎng)學(xué)生獨(dú)立思考的能力,提升學(xué)生運(yùn)用經(jīng)濟(jì)學(xué)的基本原理和研究方法認(rèn)識和解決現(xiàn)實(shí)經(jīng)濟(jì)問題的能力。一方面,可以采用以教師為主的案例教學(xué),先講解理論知識,然后再舉出實(shí)際案例進(jìn)行分析,通過課堂討論使學(xué)生加深對相關(guān)知識點(diǎn)的掌握;也可以在講解新知識點(diǎn)的過程中穿插、結(jié)合案例,讓學(xué)生明白知識點(diǎn)的運(yùn)用。[4]另一方面,可以采用以學(xué)生為主的案例討論教學(xué),通過分組討論、組間辯論等形式,通過討論得出結(jié)論。在案例討論結(jié)束后,可作適當(dāng)總結(jié)?？偨Y(jié)時(shí)可指出學(xué)生的優(yōu)點(diǎn)和其討論過程及所得結(jié)論的可圈點(diǎn)之處,同時(shí)亦應(yīng)著重剖析其欠深入、不夠確切的地方。案例要進(jìn)行精選,有時(shí)代性,分析過程及擬實(shí)現(xiàn)的目標(biāo)要有系統(tǒng)方案,案例要反映最新的理論發(fā)展和實(shí)際應(yīng)用,給學(xué)生提供一個(gè)廣闊的學(xué)習(xí)空間,突出經(jīng)濟(jì)學(xué)的學(xué)科實(shí)用價(jià)值。[5]可以讓學(xué)生討論經(jīng)典的經(jīng)濟(jì)學(xué)案例,如效用論涉及的“鉆石和水”、外部性涉及的“蜜蜂和果園”等。同時(shí),教師也可以結(jié)合我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展的實(shí)際情況,設(shè)計(jì)相應(yīng)的教學(xué)案例,如區(qū)域經(jīng)濟(jì)發(fā)展格局中所折射出的我國區(qū)域經(jīng)濟(jì)發(fā)展戰(zhàn)略演變、凱恩斯學(xué)派對我國經(jīng)濟(jì)政策制訂的影響、大學(xué)生就業(yè)與我國就業(yè)及社會保障政策的關(guān)系、新制度經(jīng)濟(jì)學(xué)及產(chǎn)權(quán)理論對我國國有企業(yè)改革的影響等。

3.互動(dòng)式教學(xué)

篇3

我國高校經(jīng)濟(jì)學(xué)教學(xué)的核心基礎(chǔ)課程以微觀經(jīng)濟(jì)學(xué)、宏觀經(jīng)濟(jì)學(xué)為主干。微觀經(jīng)濟(jì)學(xué)是從個(gè)體的公理性假設(shè)出發(fā),對所研究的問題和給定的條件有明確的定義,從前提到結(jié)論之間的推論合乎嚴(yán)格的形式邏輯規(guī)范,以揭示經(jīng)濟(jì)個(gè)體的行為規(guī)律為其核心要義。宏觀經(jīng)濟(jì)學(xué)則側(cè)重于對總體行為進(jìn)行考察,同樣以理性主義的假定為前提,提示總體行為的規(guī)律。[1]

(二)數(shù)學(xué)模型眾多

從20世紀(jì)60年代以來,數(shù)學(xué)模型越來越廣泛地被應(yīng)用于經(jīng)濟(jì)學(xué)問題的分析之中。借助嚴(yán)謹(jǐn)?shù)臄?shù)學(xué)模型,可對經(jīng)濟(jì)現(xiàn)象進(jìn)行更精確細(xì)致的數(shù)學(xué)推理和精確描述,從而有助于分析者更好地理解各經(jīng)濟(jì)學(xué)變量的內(nèi)在關(guān)系。在經(jīng)濟(jì)學(xué)的研究中,常借助數(shù)學(xué)工具邏輯上的抽象推理特點(diǎn),運(yùn)用眾多的數(shù)學(xué)公式和數(shù)學(xué)模型演繹各種經(jīng)濟(jì)行為,如一般均衡論、線性規(guī)劃、投入產(chǎn)出分析、博弈論、模糊數(shù)學(xué)和非線性科學(xué)領(lǐng)域的諸多模型在經(jīng)濟(jì)學(xué)研究中均得到了廣泛運(yùn)用。

(三)分析方法多樣

在經(jīng)濟(jì)學(xué)中,分析問題的方法是多樣的,主要有:靜態(tài)分析和動(dòng)態(tài)分析方法;長期與短期分析方法;實(shí)證分析與規(guī)范分析方法;均衡分析與非均衡分析方法。借助靈活多樣的分析方法,可以更好地把握經(jīng)濟(jì)學(xué)的相關(guān)定義、理論假設(shè)和原理。

(四)理論思維抽象

經(jīng)濟(jì)學(xué)理論的研究目的是基于觀察大量的經(jīng)濟(jì)現(xiàn)象,通過建立假設(shè)前提條件,剔除一些可以排除的因素和現(xiàn)象,剩下“內(nèi)核”,然后建立一個(gè)理論分析框架。[2]而要提煉、歸納經(jīng)濟(jì)學(xué)理論就需要通過抽象的思維。同時(shí),經(jīng)濟(jì)理論的提出、分析亦離不開嚴(yán)謹(jǐn)?shù)臄?shù)學(xué)模型,從而使得理論思維抽象成為經(jīng)濟(jì)學(xué)教學(xué)的一大特點(diǎn)。

二、公共管理類專業(yè)本科經(jīng)濟(jì)學(xué)教學(xué)中存在的主要問題

經(jīng)濟(jì)學(xué)課程作為高校公共管理類專業(yè)的基礎(chǔ)課程之一,其重要性已得到普遍認(rèn)可。然而,經(jīng)濟(jì)學(xué)課程的概念、原理和特征往往比較抽象,對于學(xué)習(xí)者而言常常會造成晦澀難懂的印象。鑒于我國高校經(jīng)濟(jì)學(xué)課程的特點(diǎn),結(jié)合教學(xué)實(shí)踐,筆者將從教學(xué)內(nèi)容、教學(xué)方法和考核方式三個(gè)方面剖析公共管理類專業(yè)本科經(jīng)濟(jì)學(xué)教學(xué)中存在的主要問題。

(一)教學(xué)內(nèi)容

經(jīng)濟(jì)學(xué)具有很強(qiáng)的理論性,在教學(xué)過程中經(jīng)常出現(xiàn)重理論、輕實(shí)踐的現(xiàn)象。教師授課的時(shí)候,常常是注重若干重要的理論的講解,而忽視如何促進(jìn)學(xué)生利用經(jīng)濟(jì)理論去分析經(jīng)濟(jì)現(xiàn)象和經(jīng)濟(jì)規(guī)律。教學(xué)內(nèi)容常常滯后于經(jīng)濟(jì)現(xiàn)實(shí),往往停留在理論本身,學(xué)院氣息很濃,易于造成與現(xiàn)實(shí)世界的隔膜,缺乏足夠的實(shí)用性和現(xiàn)實(shí)感,一定程度上影響了學(xué)生學(xué)習(xí)的積極性,降低了教學(xué)實(shí)際效果。[1]經(jīng)濟(jì)學(xué)教材中的理論主要是以西方國家為研究對象的,是西方發(fā)達(dá)國家?guī)装倌晔袌鼋?jīng)濟(jì)發(fā)展規(guī)律的一般抽象和概括,與我國國情和歷史背景差別較大,如何與我國現(xiàn)實(shí)情形相結(jié)合,幫助學(xué)生理解中國發(fā)展中出現(xiàn)的經(jīng)濟(jì)現(xiàn)象和經(jīng)濟(jì)問題,這是經(jīng)濟(jì)學(xué)教學(xué)過程中應(yīng)該注意的關(guān)鍵性問題。

公共管理類專業(yè)的學(xué)生對人文知識較為熟悉,對定性分析比較感興趣,偏重于感性認(rèn)識。在學(xué)習(xí)經(jīng)濟(jì)學(xué)課程時(shí),對于經(jīng)濟(jì)學(xué)家的生平、淵源等項(xiàng)內(nèi)容,學(xué)生比較感興趣,但對邏輯推導(dǎo)、圖表、公式、數(shù)學(xué)證明等內(nèi)容則難以接受。對數(shù)學(xué)基礎(chǔ)比較薄弱的公共管理類專業(yè)學(xué)生而言,如遇教師在授課時(shí)強(qiáng)調(diào)理論模型的數(shù)學(xué)推導(dǎo)過程,則往往如墜入云里霧里,對于所學(xué)的知識難以理解和掌握,進(jìn)而對經(jīng)濟(jì)學(xué)學(xué)習(xí)產(chǎn)生畏懼心理,更不用提用經(jīng)濟(jì)學(xué)思想去分析和解讀現(xiàn)實(shí)中的經(jīng)濟(jì)問題了。

(二)教學(xué)方法

傳統(tǒng)的經(jīng)濟(jì)學(xué)教學(xué)模式是教師為主,學(xué)生為輔,這樣很容易造成教師為完成課時(shí)任務(wù),采用滿堂灌式教學(xué)方式。老師作為“演講者”,處于中心位置,講課時(shí)間居多;學(xué)生只能被動(dòng)聽講,記筆記,處于被動(dòng)、機(jī)械式的學(xué)習(xí)狀態(tài),難以形成師生互動(dòng)的課堂氣氛,影響課堂教學(xué)質(zhì)量和效果。另外,經(jīng)濟(jì)學(xué)課程本身與嚴(yán)謹(jǐn)?shù)臄?shù)學(xué)模型聯(lián)系緊密,定量分析相對較多,這種滿堂灌式的教學(xué)方式,容易造成課堂教學(xué)沉悶枯燥,使學(xué)生失去興趣,難以調(diào)動(dòng)學(xué)生的積極性和主動(dòng)性。學(xué)生只能通過死記硬背的方式記住知識點(diǎn)和數(shù)學(xué)模型,孤立掌握一些經(jīng)濟(jì)學(xué)原理,不利于學(xué)生自主學(xué)習(xí)能力、觀察歸納能力、創(chuàng)新思維能力的培養(yǎng)。

(三)考核方式

目前經(jīng)濟(jì)學(xué)課程的考核方式比較單一,一般是由期末考試成績和平時(shí)成績組成。平時(shí)成績一般是由課堂出勤率和平時(shí)作業(yè)成績組成,所占比重較低。占較高比重的期末考試成績一般采用標(biāo)準(zhǔn)試卷閉卷考試的方式,側(cè)重考核學(xué)生對經(jīng)濟(jì)學(xué)理論知識掌握情況,忽視學(xué)生分析、解釋現(xiàn)實(shí)經(jīng)濟(jì)問題能力的考察,這樣很容易造成“考前突擊”的現(xiàn)象。一些學(xué)生平時(shí)不上課或者不做作業(yè),考前臨時(shí)抱佛腳,突擊看書、看課件、甚至背習(xí)題,只要及格就行,從而易導(dǎo)致教學(xué)質(zhì)量低下、學(xué)生分析和解決問題能力薄弱,“高分低能”的現(xiàn)象較為普遍。

三、公共管理專業(yè)經(jīng)濟(jì)學(xué)本科教學(xué)的創(chuàng)新思路

公共管理專業(yè)本科經(jīng)濟(jì)學(xué)教學(xué)的主要目標(biāo)是引導(dǎo)學(xué)生運(yùn)用經(jīng)濟(jì)學(xué)思想和理論觀察、分析乃至解決現(xiàn)實(shí)經(jīng)濟(jì)問題,提升學(xué)生知識積累、運(yùn)用的綜合能力。鑒于教學(xué)中存在的主要問題,筆者認(rèn)為在教學(xué)內(nèi)容上應(yīng)理論聯(lián)系實(shí)際,體現(xiàn)公共管理的特點(diǎn);教學(xué)方法可采用提問式教學(xué)、案例教學(xué)和互動(dòng)式教學(xué);考核方式可以靈活多樣,科學(xué)準(zhǔn)確地評價(jià)學(xué)生們的學(xué)習(xí)情況,以達(dá)到促進(jìn)學(xué)生學(xué)以致用的理想目標(biāo)。

(一)教學(xué)內(nèi)容創(chuàng)新

教師在課堂上要結(jié)合經(jīng)濟(jì)發(fā)展現(xiàn)實(shí)有重點(diǎn)地補(bǔ)充介紹當(dāng)前經(jīng)濟(jì)學(xué)理論發(fā)展的前沿問題,如實(shí)驗(yàn)經(jīng)濟(jì)學(xué)、博弈論的最新進(jìn)展等。在各部分理論的講授過程中,要側(cè)重其在實(shí)際中的應(yīng)用,引導(dǎo)學(xué)生運(yùn)用理論來分析實(shí)際問題。[3]如講到經(jīng)濟(jì)政策中的貨幣政策部分時(shí),可以結(jié)合我國近期對于銀行利率和存款準(zhǔn)備金率的頻繁調(diào)整加以解釋,使課堂上的理論講解更為貼近現(xiàn)實(shí)。

對公共管理類專業(yè)本科教學(xué)而言,經(jīng)濟(jì)學(xué)課程的內(nèi)容設(shè)置應(yīng)該在保持其基本內(nèi)容體系的基礎(chǔ)上,體現(xiàn)公共管理的特色,適當(dāng)增加公共政策分析、政府規(guī)制、公共產(chǎn)品供給、公共資產(chǎn)管理等方面的內(nèi)容;可以側(cè)重于闡明政府在經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的作用機(jī)制如何,以及如何更好地理解政府所出臺的財(cái)政、稅收、貨幣、金融、產(chǎn)業(yè)等各類經(jīng)濟(jì)政策,加大對價(jià)格理論、效用理論以及國有資產(chǎn)管理與區(qū)域經(jīng)濟(jì)政策理論等的解釋力度,促進(jìn)學(xué)生深刻理解其內(nèi)涵和原理,能運(yùn)用其靈活分析現(xiàn)實(shí)生活中的經(jīng)濟(jì)問題和現(xiàn)象。這樣不僅有利于學(xué)生掌握經(jīng)濟(jì)學(xué)的基本理論,也有利于學(xué)生后續(xù)專業(yè)課程的學(xué)習(xí)。同時(shí)在設(shè)置課程內(nèi)容體系時(shí),要考慮到公共管理類學(xué)生大多人文知識豐富、數(shù)學(xué)基礎(chǔ)較弱的特點(diǎn),在授課時(shí)可以對模型較多的章節(jié)有針對性地加以合理調(diào)整,盡可能采用文字和圖形對理論內(nèi)容加以輔助講解,以便于學(xué)生更好地理解和掌握相關(guān)學(xué)習(xí)內(nèi)容。

(二)教學(xué)方法創(chuàng)新

1.提問式教學(xué)

可以采用提問式方法來教授經(jīng)濟(jì)學(xué)課程,以調(diào)動(dòng)學(xué)生的積極性和主動(dòng)性,使其參與到授課過程之中,而非機(jī)械地被動(dòng)式學(xué)習(xí)。課前提問,一方面可以使學(xué)生帶著問題投入到課堂學(xué)習(xí)中,另一方面可以促進(jìn)學(xué)生復(fù)習(xí)上次課的知識點(diǎn),有利于學(xué)生更為牢靠地掌握相關(guān)知識點(diǎn);課中提問,對新知識內(nèi)容進(jìn)行討論,可以激發(fā)學(xué)生的創(chuàng)新性思維,活躍課堂氣氛。在講授過程中可適當(dāng)注重語言的生動(dòng)性,如在講解信息不對稱理論之前,可以通過“從南京到北京,買者沒有賣者精(明)”等詼諧語言的運(yùn)用,引導(dǎo)學(xué)生思考信息不對稱發(fā)生的原因,體會其包含的經(jīng)濟(jì)涵義。

2.案例教學(xué)

通過案例教學(xué)與理論教學(xué)相結(jié)合,培養(yǎng)學(xué)生獨(dú)立思考的能力,提升學(xué)生運(yùn)用經(jīng)濟(jì)學(xué)的基本原理和研究方法認(rèn)識和解決現(xiàn)實(shí)經(jīng)濟(jì)問題的能力。一方面,可以采用以教師為主的案例教學(xué),先講解理論知識,然后再舉出實(shí)際案例進(jìn)行分析,通過課堂討論使學(xué)生加深對相關(guān)知識點(diǎn)的掌握;也可以在講解新知識點(diǎn)的過程中穿插、結(jié)合案例,讓學(xué)生明白知識點(diǎn)的運(yùn)用。[4]另一方面,可以采用以學(xué)生為主的案例討論教學(xué),通過分組討論、組間辯論等形式,通過討論得出結(jié)論。在案例討論結(jié)束后,可作適當(dāng)總結(jié)。總結(jié)時(shí)可指出學(xué)生的優(yōu)點(diǎn)和其討論過程及所得結(jié)論的可圈點(diǎn)之處,同時(shí)亦應(yīng)著重剖析其欠深入、不夠確切的地方。

案例要進(jìn)行精選,有時(shí)代性,分析過程及擬實(shí)現(xiàn)的目標(biāo)要有系統(tǒng)方案,案例要反映最新的理論發(fā)展和實(shí)際應(yīng)用,給學(xué)生提供一個(gè)廣闊的學(xué)習(xí)空間,突出經(jīng)濟(jì)學(xué)的學(xué)科實(shí)用價(jià)值。[5]可以讓學(xué)生討論經(jīng)典的經(jīng)濟(jì)學(xué)案例,如效用論涉及的“鉆石和水”、外部性涉及的“蜜蜂和果園”等。同時(shí),教師也可以結(jié)合我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展的實(shí)際情況,設(shè)計(jì)相應(yīng)的教學(xué)案例,如區(qū)域經(jīng)濟(jì)發(fā)展格局中所折射出的我國區(qū)域經(jīng)濟(jì)發(fā)展戰(zhàn)略演變、凱恩斯學(xué)派對我國經(jīng)濟(jì)政策制訂的影響、大學(xué)生就業(yè)與我國就業(yè)及社會保障政策的關(guān)系、新制度經(jīng)濟(jì)學(xué)及產(chǎn)權(quán)理論對我國國有企業(yè)改革的影響等。

3.互動(dòng)式教學(xué)

傳統(tǒng)的教學(xué)采用的是“滿堂灌”方式,學(xué)生與老師的互動(dòng)機(jī)會少?；?dòng)式教學(xué)方法,則是在轉(zhuǎn)變傳統(tǒng)教學(xué)理念的前提下,在老師與學(xué)生之間形成良性的互動(dòng),達(dá)到教學(xué)相長、共同提高與進(jìn)步的目的。[6]教師可以在每次課結(jié)束時(shí),提前告知學(xué)生下次課要學(xué)習(xí)的內(nèi)容,留下相應(yīng)的問題讓同學(xué)們預(yù)習(xí)。在下次課課堂上可以與學(xué)生共同探討,針對學(xué)生預(yù)習(xí)遇到的問題,教師可以在授課時(shí)進(jìn)行講解。如講到需求彈性的時(shí)候,可以問學(xué)生“谷賤傷農(nóng)”的經(jīng)濟(jì)含義。

(三)考核方式創(chuàng)新

篇4

提起演化學(xué)說，一定不可不提達(dá)爾文和他的生物演化學(xué)說，實(shí)際上，在達(dá)爾文1859年發(fā)表的《物種起源》一書問世之前，演化這個(gè)名詞已經(jīng)被不少學(xué)者廣泛提及，其中最具有代表性的是赫伯特.斯賓塞（Herbert Spencer，2000），他將演化這個(gè)名詞應(yīng)用于社會科學(xué)的研究中，從那時(shí)候開始，演化學(xué)說在經(jīng)濟(jì)學(xué)領(lǐng)域的研究已經(jīng)開始了；同樣在生物學(xué)領(lǐng)域，在達(dá)爾文之前的拉馬克和加法洛意的形態(tài)學(xué)說已經(jīng)表現(xiàn)出了演化思想的雛形，這些思想為后來的演化經(jīng)濟(jì)學(xué)研究提供了重要的隱喻和指引。

由于人和人類社會的高度復(fù)雜性，決定了人類個(gè)體和集體意識的高度復(fù)雜性，生物演化的目的性和方向性問題，這些問題至今仍是達(dá)爾文學(xué)說無法解釋的，當(dāng)做默認(rèn)條件而存在，因此，達(dá)爾文以及他的后來者將進(jìn)化理論應(yīng)用于人類和人類社會上是十分謹(jǐn)慎的。在談到演化的目的和方向性問題時(shí)，不可避免地將決定人類演化目的和方向的最原始的推動(dòng)力——自主意識引入研究范疇，恰恰意識的高度復(fù)雜性，而由此引申出來的思想界到底是物質(zhì)第一性還是意識第一性討論，即唯物主義和唯心主義之爭，在可見的未來還將持續(xù)下去，因此現(xiàn)今的生物進(jìn)化論研究基本上停留在過去達(dá)爾文的研究成果上。

然而，演進(jìn)學(xué)說在生物學(xué)方面的研究陷于停滯的時(shí)候，在經(jīng)濟(jì)學(xué)領(lǐng)域，自納爾遜和溫特于1982年發(fā)表《經(jīng)濟(jì)變遷的演化理論》以來，卻得到了長足地發(fā)展，對于生物學(xué)無法解釋的決定演進(jìn)目的和方向的意識問題，演化經(jīng)濟(jì)學(xué)有著嚴(yán)謹(jǐn)?shù)母挥羞壿嬓缘慕忉專簜€(gè)人的意識，構(gòu)成了集體的意識，集體的意識，構(gòu)成了社會的意識，社會的整體意識在國家和社會中是以意識形態(tài)的形式來體現(xiàn)，而這些意識客觀上在經(jīng)濟(jì)學(xué)領(lǐng)域被體現(xiàn)和解釋為人類理性自利和效用最大化原則，這一些恰恰就是當(dāng)今經(jīng)濟(jì)學(xué)研究的基本假設(shè)，在生物學(xué)領(lǐng)域無法解決的問題，在經(jīng)濟(jì)學(xué)領(lǐng)域以“基本假設(shè)”的形式，輕而易舉的解決了，客觀上這也為未來的演化經(jīng)濟(jì)學(xué)的研究和發(fā)展奠定了良好的基礎(chǔ)，鋪平了前進(jìn)的道路。

與達(dá)爾文同一時(shí)代的思想家馬克思說過，“經(jīng)濟(jì)生活呈現(xiàn)的現(xiàn)象，和生物學(xué)和其他領(lǐng)域的發(fā)展史頗相類似”（馬克思，1867），無疑達(dá)爾文的研究成果對馬克思產(chǎn)生了很大的啟發(fā)和觸動(dòng)，這一點(diǎn)也深刻地反映在他后來對社會制度演進(jìn)的研究成果上，在他的不朽的著作《資本論》里，他把推進(jìn)社會演進(jìn)的動(dòng)力總結(jié)為生產(chǎn)力和生產(chǎn)關(guān)系的矛盾，政治經(jīng)濟(jì)學(xué)認(rèn)為，經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)決定上層建筑，而生產(chǎn)關(guān)系是屬于上層建筑，因此它是由經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)——生產(chǎn)力水平?jīng)Q定的，而并非直接來自于社會整體意識形態(tài)，而社會整體意識形態(tài)屬于上層建筑部分，同樣也是由生產(chǎn)力水平?jīng)Q定的，他的這些思想恰恰反映了他的唯物主義哲學(xué)思想基礎(chǔ)，物質(zhì)第一性，意識第二性，物質(zhì)決定意識。

達(dá)爾文提出的的生物演進(jìn)路徑是：遺傳、變異、選擇，排除了生物體通過主動(dòng)學(xué)習(xí)、模仿和強(qiáng)化，造成的生物機(jī)體結(jié)構(gòu)發(fā)生變化，使之能夠適應(yīng)外部環(huán)境變化，在自然選擇中成為優(yōu)勝者，并將此優(yōu)勢遺傳給下一代的理論。在他之前，率先提出生物演進(jìn)理論的法國科學(xué)家拉馬克，他的生物演進(jìn)理論的核心是用進(jìn)廢退和獲得性遺傳，對于達(dá)爾文無法解釋的生物演進(jìn)的目的和方向性問題，他用生物體內(nèi)自有的向上演進(jìn)的欲望來解釋，凡勃倫解釋為本能，他將制度的演進(jìn)路徑歸結(jié)為本能—習(xí)慣—習(xí)俗—制度（Veblen，1914），這一點(diǎn)無疑缺乏可靠的科學(xué)實(shí)驗(yàn)結(jié)果支持，這些拉馬克演進(jìn)思想?yún)s體現(xiàn)了鮮明的唯心主義思想基礎(chǔ)，他的理論成了后來納爾遜和溫特在演化經(jīng)濟(jì)學(xué)領(lǐng)域取得開拓性成果的生物學(xué)基礎(chǔ)。

后來的學(xué)者，包括斯賓塞和海格爾等，以及對拉馬克理論進(jìn)行修正的被稱為新拉馬克主義者都認(rèn)為，只有將達(dá)爾文的自然選擇學(xué)說和拉馬克理論進(jìn)行結(jié)合，才能真正解釋生物演化。直到近年來，隨著微觀生物科學(xué)的發(fā)展，科學(xué)家發(fā)現(xiàn)，生物體的一些行為，一部分是有通過基因由上一代遺傳而來，而另一部分行為由后天學(xué)習(xí)而獲得，自然選擇不是驅(qū)動(dòng)生物進(jìn)化的唯一動(dòng)力，而后天學(xué)習(xí)獲得強(qiáng)化的機(jī)能，可以改變基因排列組合，并將受強(qiáng)化的機(jī)能遺傳給下一代，也就是說獲得性遺傳假說被當(dāng)今的科學(xué)實(shí)驗(yàn)所逐步證實(shí)（李啟劍等，2010）。在生物學(xué)領(lǐng)域，雖然拉馬克的獲得性遺傳理論在生物學(xué)上長期以來處于被否定的地位，盡管該理論與達(dá)爾文進(jìn)化理論的應(yīng)用并不抵觸，但是它在經(jīng)濟(jì)學(xué)研究中卻頗受歡迎，達(dá)爾文的理論強(qiáng)調(diào)自然選擇，變異在一定程度上是被動(dòng)的；而拉馬克的理論強(qiáng)調(diào)變異的主動(dòng)性，這在由具有主觀意識的人類，以及以人類所組成的社會經(jīng)濟(jì)體中的確有一定普遍的適用性。

篇5

（一）國有企業(yè)員工薪酬福利管理欠缺

一般而言，國有企業(yè)的員工的薪資福利變動(dòng)的幅度是不大的，主要是根據(jù)員工的職務(wù)等硬性條件進(jìn)行規(guī)定，對于工作業(yè)績、工作能力等對薪資的影響不是很明顯，所以國有企業(yè)匯總很容易出現(xiàn)一個(gè)現(xiàn)象，就是在相同職位上的人，不管工作效率如何，大家的薪資差別不是很大，導(dǎo)致國有企業(yè)員工整體的工作主動(dòng)性和積極性較低。與其他經(jīng)濟(jì)構(gòu)成的企業(yè)相比國有企業(yè)的工作輕松福利制度好使得擠破腦袋想進(jìn)入國有企業(yè)。相比于國有企業(yè)，一些私營企業(yè)反而會更加看重員工的工作能力，員工的工資效率以及對企業(yè)的貢獻(xiàn)值直接與薪資掛鉤，這就能夠充分調(diào)動(dòng)起員工的工作積極性，反觀國有企業(yè)，如果仍處于這種不溫不火的薪資福利模式，對于國企的今后發(fā)展都是不利的。

（二）國有企業(yè)員工的勞動(dòng)經(jīng)濟(jì)權(quán)益未得到切實(shí)保障

作為企業(yè)的一名員工，其工作的目的就是希望通過自己的努力而獲得合適的酬勞，以供生活所需。所以企業(yè)在對員工薪資管理的時(shí)候應(yīng)該關(guān)注到當(dāng)?shù)氐纳钏?，物價(jià)的情況，而不僅僅停留在企業(yè)自身的發(fā)展上。就現(xiàn)在而言，我國存在不少企業(yè)員工薪資增長遠(yuǎn)跟不上當(dāng)?shù)匚飪r(jià)上漲速度，導(dǎo)致很多員工在本職工作之外不得不尋求一些其他的經(jīng)濟(jì)來源。除此之外，國有企業(yè)還會在一些企業(yè)的臨時(shí)崗位上安排勞務(wù)派遣工，這與正式員工的薪資沒有做到一視同仁，此類員工的勞動(dòng)經(jīng)濟(jì)權(quán)益很難得以保障，由于勞務(wù)派遣工的權(quán)益保障問題而導(dǎo)致的勞務(wù)糾紛屢見不鮮，對企業(yè)的名聲也造成了影響。人力資源管理已經(jīng)成為現(xiàn)代企業(yè)的重要組成部分，國有企業(yè)必須重視對薪酬的管理，保障員工勞動(dòng)經(jīng)濟(jì)權(quán)益的同時(shí)，也是為自身的發(fā)展做鋪墊。

（三）國有企業(yè)人才流失

國有企業(yè)現(xiàn)如今關(guān)于勞動(dòng)經(jīng)濟(jì)的管理已經(jīng)不能適應(yīng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和員工對于生活水平的要求，如果一味的留在過去堅(jiān)持傳統(tǒng)的管理模式，沒有推陳出新，那么這種經(jīng)濟(jì)管理模式不不僅會為企業(yè)帶來進(jìn)步還有可能造成人才的流失，影響企業(yè)自身的健康長遠(yuǎn)發(fā)展。因而國有企業(yè)需要找尋適合自身的管理模式，科學(xué)高效的引導(dǎo)員工的工作方式，幫助企業(yè)擴(kuò)大進(jìn)步空間。但是我國有不少的國有企業(yè)的管理方向仍以領(lǐng)導(dǎo)為中心，并未意識到勞動(dòng)經(jīng)濟(jì)管理的核心要義。就以企業(yè)的項(xiàng)目技術(shù)人員為例子，企業(yè)的經(jīng)營需要依靠其的技術(shù)能力才能有進(jìn)一步發(fā)展，但是往往卻沒有受到公平的對待，不能得到企業(yè)的重視，更別談升職加薪，因?yàn)閭鹘y(tǒng)勞動(dòng)經(jīng)濟(jì)模式影響，他們的薪資以及職業(yè)發(fā)展受到限制，員工很難實(shí)現(xiàn)自我的價(jià)值，因此選擇跳槽，尋找下家，企業(yè)失去了寶貴的人才資源，對于后期的發(fā)展是不小的打擊。

二、提高國企勞動(dòng)經(jīng)濟(jì)管理水平的途徑

（一）科學(xué)安排企業(yè)的工作崗位

在國有企業(yè)中很容易看到工作職位設(shè)置不合理的狀況，一些部門人員工作超負(fù)荷，而另一些部門人手多余，造成人力資源的閑置，使得一些工作能力強(qiáng)的人不能發(fā)揮作用，而工作能力差的人卻敷衍了事，人力資源沒有得到很好的均衡分配，此時(shí)就是需要人力資源管理部門對此進(jìn)行調(diào)整，科學(xué)分析企業(yè)的發(fā)展?fàn)顩r，從而制定詳細(xì)的崗位分配?？茖W(xué)定崗，定員的意義就是將企業(yè)的工作內(nèi)容進(jìn)行劃分。大致有三種分配方法，專業(yè)化定崗，由上到下分級定員以及部門定員。首先，第一種是將企業(yè)拆分為多個(gè)部門，把工作內(nèi)容大致相同或者性質(zhì)相同的歸為一個(gè)崗位，這種模式可以幫助部門的工作效率增加，部門內(nèi)的工作節(jié)奏更加一致幫助企業(yè)更好運(yùn)作。對于第二種模式，企業(yè)大致需要的員工人數(shù)大致就可以確定，進(jìn)而逐級定員。如此一來企業(yè)的部門都會根據(jù)上一級部門的人數(shù)來確定下一級的人數(shù)，員工也不會抱怨部門人手不夠的問題，使得員工的工作積極性更高。最后的部門定員方式，更具針對性。是每個(gè)職能的部門的管理人員進(jìn)行員工人數(shù)的確定，例如財(cái)務(wù)部門，則財(cái)務(wù)主管會根據(jù)企業(yè)的財(cái)務(wù)工作量來決定需要多少的員工。同理可得，銷售部門是根據(jù)企業(yè)的銷售管理模式來確定需要多少的銷售人員，如此一來每個(gè)部門的工作量會合理，工作效率提高。從而使得員工在自己的崗位上更好的發(fā)揮出工作實(shí)力，在提高員工工作效率的同時(shí)也在一定程度上減少了企業(yè)的資金投入。國有企業(yè)得以通過這種方式更好的運(yùn)轉(zhuǎn)，有利于勞動(dòng)經(jīng)濟(jì)管理水平的提升，提高自己的社會競爭力。

（二）制定符合市場水平的薪酬體系

作為企業(yè)人力資源管理中的關(guān)鍵部分，薪酬管理在很大程度上影響了企業(yè)員工的工作狀態(tài)，效率等。如果有人工作量低，卻拿跟大家一樣的工資，那必然會讓員工產(chǎn)生一個(gè)心理，既然如此的話，就不需要工作特別的認(rèn)真，或者敷衍了事，這不僅是影響了員工的工作效率，企業(yè)今后的發(fā)展也將受到不小的影響，因此國有企業(yè)應(yīng)該在薪酬體系上做出創(chuàng)新，而不是停留在根據(jù)員工職位等決定的薪資管理模式。首先，國有企業(yè)需要對市場勞動(dòng)力價(jià)格行情有一定的了解，如果你制定工資的標(biāo)準(zhǔn)低于平均水平，很可能會丟失人才，他們更愿意去薪資高的地方創(chuàng)造自身價(jià)值，因此合理的制定標(biāo)準(zhǔn)工資才更具優(yōu)勢。其次，企業(yè)的需要注重薪資的公平性，在制定薪酬的時(shí)候，只有做到公平公正，員工才更愿意發(fā)自內(nèi)心的為企業(yè)工作，企業(yè)上下員工都具有積極良好的工作態(tài)度時(shí)，將大大促進(jìn)企業(yè)的工作效率，最后企業(yè)的薪資分配不應(yīng)該一味由領(lǐng)導(dǎo)部門決策，可以給員工提供發(fā)聲的機(jī)會，了解員工對薪酬分配的的想法，幫助企業(yè)的上下級有適當(dāng)?shù)臏贤?，促進(jìn)企業(yè)更好的運(yùn)轉(zhuǎn)。

（三）建立人才開發(fā)長效機(jī)制

21世紀(jì)是個(gè)人才寶貴的時(shí)代，隨著全球經(jīng)濟(jì)的推進(jìn)，人才在國有企業(yè)的競爭中有舉足輕重的地位，由此也得出國有企業(yè)要在人才的培養(yǎng)開發(fā)方面重視起來。為建立科學(xué)的國企員工培訓(xùn)機(jī)制，可以為員工提供公共課的培訓(xùn)，員工對于企業(yè)而言就猶如人體的血液，只有鮮活有動(dòng)力的員工才能使得企業(yè)運(yùn)轉(zhuǎn)起來，因此員工的個(gè)人素質(zhì)以及工作能力顯得尤為重。另外對國有企業(yè)自身的企業(yè)文化也應(yīng)該讓員工了解，讓他們更加明白企業(yè)的人文理念，另外對于企業(yè)的后期發(fā)展部署需要進(jìn)行講解，以及對企業(yè)內(nèi)部的勞動(dòng)標(biāo)桿進(jìn)行宣傳，鼓勵(lì)大家學(xué)習(xí)其工作態(tài)度。除此之外，還可以定期舉行一些專家講座，幫助企業(yè)員工更加全面認(rèn)識自己的工作崗位，提高工作能力。另外企業(yè)需要建立人才開發(fā)長效機(jī)制，對于有潛力的員工進(jìn)行重點(diǎn)培養(yǎng)，優(yōu)化薪酬福利模式，如此一來才是對人才的挖掘和開發(fā)，將人才留在企業(yè)，提高勞動(dòng)經(jīng)濟(jì)管理水平。

篇6

[基金項(xiàng)目] 2006年廣東省哲學(xué)社會科學(xué)課題“廣東非公有制經(jīng)濟(jì)發(fā)展與和諧社會構(gòu)建”(批準(zhǔn)號:06A03)的研究成果

[中圖分類號] F270 [文獻(xiàn)標(biāo)識碼] A [文章編號] 1006-5024(2007)02-0021-03

[作者簡介] 張開云，華南農(nóng)業(yè)大學(xué)公共管理學(xué)院經(jīng)濟(jì)學(xué)博士，講師，研究方向?yàn)橹贫冉?jīng)濟(jì)學(xué)、政策分析與企業(yè)理論；

周尚萬，華南農(nóng)業(yè)大學(xué)人文學(xué)院副教授，研究方向?yàn)榉枪兄平?jīng)濟(jì)理論與實(shí)踐；

楊 敏，華南農(nóng)業(yè)大學(xué)公共管理學(xué)院講師，研究方向?yàn)槠髽I(yè)理論與實(shí)踐。(廣東 廣州 510000)

隨著市場經(jīng)濟(jì)和民營企業(yè)的日益發(fā)展，決定民營企業(yè)競爭力的核心因素已經(jīng)從物質(zhì)因素、人力因素轉(zhuǎn)向了制度因素和文化因素，民營企業(yè)發(fā)展進(jìn)入了以制度和文化為核心要素的制度競爭階段。民營企業(yè)家對企業(yè)發(fā)展的探索不能停留在產(chǎn)品、技術(shù)、市場等業(yè)務(wù)層面，應(yīng)在多變的市場經(jīng)濟(jì)環(huán)境中從企業(yè)文化、企業(yè)制度、企業(yè)組織等多個(gè)層面構(gòu)建和保持制度與文化的整合力，形成企業(yè)制度和文化競爭力。

從全球角度來看，經(jīng)濟(jì)全球化條件下的國際競爭，不再是以社會生產(chǎn)力為基礎(chǔ)的綜合國力的較量，而是國與國之間的制度和文化的競爭，其微觀基礎(chǔ)就是企業(yè)制度競爭力和文化競爭力。新制度經(jīng)濟(jì)學(xué)認(rèn)為，制度因素不是經(jīng)濟(jì)發(fā)展的“外生變量”，而是經(jīng)濟(jì)發(fā)展的核心要素，生產(chǎn)技術(shù)進(jìn)步是制度績效的表現(xiàn)而已。

現(xiàn)實(shí)表明，制度和文化是國家競爭力的關(guān)鍵要素。在微觀層次上，企業(yè)文化是影響企業(yè)競爭力的的重要因素，是企業(yè)發(fā)展的內(nèi)在原動(dòng)力，是人才、管理和創(chuàng)新的激勵(lì)和整合因素。約翰?P?科特&詹姆斯?L?赫斯克特(2004)指出:企業(yè)文化對企業(yè)長期經(jīng)營業(yè)績有重大作用，在21世紀(jì)，企業(yè)文化將成為決定企業(yè)成敗的關(guān)鍵。相反，落后、守舊、僵化的企業(yè)文化必將阻礙企業(yè)競爭力的提升，成為企業(yè)成長的“絆腳石”。

一、制度競爭背景下民營企業(yè)文化功能的再界定

歷史和現(xiàn)實(shí)表明，成功的企業(yè)背后都有適宜的企業(yè)文化，企業(yè)文化對企業(yè)競爭力和戰(zhàn)略的形成具有重要作用，企業(yè)文化是民營企業(yè)競爭力的核心要素。

(一)企業(yè)文化再認(rèn)識。國外的學(xué)者對企業(yè)文化有豐富的理解。約翰?P?科特和詹姆斯?L?赫斯克特(2004)認(rèn)為，“企業(yè)文化是指一個(gè)企業(yè)中各個(gè)部門，至少是企業(yè)高層管理者們所共同擁有的那些企業(yè)價(jià)值觀念和經(jīng)營理念。是指企業(yè)中一個(gè)分部的各個(gè)職能部門或地處不同地理環(huán)境的部門所擁有的那種共同的文化現(xiàn)象，包括共同的價(jià)值觀念和部門行為規(guī)范兩部分?！碧﹤愃?狄爾(1981)認(rèn)為，企業(yè)文化包括企業(yè)環(huán)境、價(jià)值觀念、英雄人物、儀式慶典、文化網(wǎng)絡(luò)等五個(gè)要素，企業(yè)文化是指在一個(gè)企業(yè)內(nèi)，在長期的生產(chǎn)經(jīng)營中形成的特定的文化觀念、價(jià)值規(guī)范、道德規(guī)范、禮儀風(fēng)俗、傳統(tǒng)習(xí)慣以及與此相聯(lián)系的觀念系統(tǒng)。總的來說，國外學(xué)者強(qiáng)調(diào)企業(yè)文化中的價(jià)值觀，認(rèn)為價(jià)值觀是企業(yè)發(fā)展的原動(dòng)力，高于技術(shù)和制度。

我國學(xué)者對“企業(yè)文化”也進(jìn)行了富有成效的分析與研究。李建軍(2004)認(rèn)為，“企業(yè)文化是社會文化與組織管理實(shí)踐相融合的產(chǎn)物，特指在一定經(jīng)濟(jì)條件下，一個(gè)企業(yè)通過其長期的經(jīng)營實(shí)踐所形成的，并為全體企業(yè)員工所公認(rèn)和遵守的價(jià)值觀念、職業(yè)道德、行為規(guī)范和準(zhǔn)則的總和?！绷_長海(2003)等認(rèn)為對企業(yè)文化內(nèi)涵的理解有廣義狹義之分。廣義的企業(yè)文化是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中所創(chuàng)造的具有本企業(yè)特色的物質(zhì)財(cái)富和精神財(cái)富的總和；狹義的企業(yè)文化是指企業(yè)在發(fā)展過程中形成的具有本企業(yè)特色的思想意識、價(jià)值觀和行為習(xí)慣，其核心是企業(yè)的價(jià)值觀?？梢姡覈鴮W(xué)者在對企業(yè)文化理解中強(qiáng)調(diào)企業(yè)文化的層次性和系統(tǒng)性，如物質(zhì)財(cái)富和精神財(cái)富的劃分；對行為規(guī)范、準(zhǔn)則和理念、價(jià)值觀的劃分。所有這些層次和各個(gè)方面構(gòu)成整體的企業(yè)文化內(nèi)涵。

結(jié)合中外學(xué)者對企業(yè)文化的認(rèn)識成果，借鑒張開云(2004)對科學(xué)經(jīng)濟(jì)發(fā)展觀的層次性、全方位定義，本文認(rèn)為企業(yè)文化應(yīng)是一個(gè)多層次、系統(tǒng)性的概念。第一層次是“器物文化層”。如企業(yè)的產(chǎn)品、設(shè)計(jì)、生活設(shè)施和物質(zhì)條件等。第二層次是“組織-制度-結(jié)構(gòu)層”。企業(yè)的組織結(jié)構(gòu)、企業(yè)制度安排、企業(yè)行為規(guī)范等。第三層次是“人文-價(jià)值觀層”。如企業(yè)戰(zhàn)略理念、倡導(dǎo)的價(jià)值觀念、道德和精神追求等。根據(jù)經(jīng)濟(jì)學(xué)中的“木桶原理”，企業(yè)文化中的三個(gè)層次是相互依賴、相互促進(jìn)的關(guān)系。第一層是整個(gè)系統(tǒng)的物質(zhì)支撐和硬件，而第二、三層則是整個(gè)系統(tǒng)的精神、文化支撐和軟件。

(二)企業(yè)文化功能再界定。隨著經(jīng)濟(jì)全球化的深入和市場競爭由資源、企業(yè)能力或人力資本向制度和文化競爭的轉(zhuǎn)變，學(xué)術(shù)界和企業(yè)界日益關(guān)注對企業(yè)文化的研究和實(shí)踐。本文在學(xué)者們研究成果的基礎(chǔ)上，結(jié)合新制度經(jīng)濟(jì)學(xué)的相關(guān)理論，對企業(yè)文化的主要功能進(jìn)行再認(rèn)識。

第一，企業(yè)文化的激勵(lì)功能。在新古典經(jīng)濟(jì)學(xué)中，“經(jīng)濟(jì)人”被假定為追求經(jīng)濟(jì)利益最大化。但哈馬蒂亞?森認(rèn)為，經(jīng)濟(jì)利益最大化的追求只是人類眾多動(dòng)機(jī)中的重要?jiǎng)訖C(jī)之一，其他如公正、公共精神等品質(zhì)也相當(dāng)重要(黎群，1996)。

就微觀企業(yè)而言，制度和文化(如企業(yè)制度安排、企業(yè)價(jià)值觀等)在塑造人類的雙重動(dòng)機(jī)(追求經(jīng)濟(jì)利益最大化和非經(jīng)濟(jì)利益最大化)方面具有重大作用。首先，器物文化層具有激勵(lì)功能。企業(yè)可以通過改善工作環(huán)境，提供合理報(bào)酬，配備應(yīng)有的文化設(shè)施等提高員工的整體福利和公平感，從而激勵(lì)員工努力工作。其次，企業(yè)文化中的人文-價(jià)值觀層具有可持續(xù)的激勵(lì)功能，人文-價(jià)值觀是企業(yè)員工在生產(chǎn)、生活和交流活動(dòng)中逐步形成的，并經(jīng)過企業(yè)家有意識的總結(jié)和提煉而得到戰(zhàn)略理念和價(jià)值觀，反映了企業(yè)的個(gè)性和信仰。這種理念和價(jià)值觀能激勵(lì)和引導(dǎo)企業(yè)與員工的行為，整合企業(yè)資源，實(shí)現(xiàn)企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)。

第二，企業(yè)文化的行為引導(dǎo)功能。新制度經(jīng)濟(jì)學(xué)關(guān)于人的有限理性的假設(shè)告訴我們，由于環(huán)境的不確定性，信息不完全性，以及人的有限理性，使得人們對環(huán)境反應(yīng)不一，選擇也不同。有效的制度和文化能減少環(huán)境的不確定性，引導(dǎo)人們作出“共贏”的行為選擇。首先，企業(yè)文化反映企業(yè)的價(jià)值追求和經(jīng)營理念。企業(yè)文化反映了企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)和價(jià)值取向，這些價(jià)值觀和理念得到員工群體的認(rèn)同并成為其精神世界的一部分。其次，企業(yè)文化能引導(dǎo)企業(yè)員工群體的行為選擇。企業(yè)文化建立的價(jià)值觀是企業(yè)員工的共同目標(biāo)，它是員工共同行為的重要誘導(dǎo)因素。優(yōu)秀的企業(yè)文化能有效地彌補(bǔ)人的有限理性的不足，將廣大員工的行為引導(dǎo)到共同的企業(yè)發(fā)展目標(biāo)和方向上來(黎群，1996)。

第三，企業(yè)文化的凝聚功能。表現(xiàn)在:首先，企業(yè)文化像一根紐帶，把企業(yè)和員工的利益追求緊緊的聯(lián)系一起，使企業(yè)員工產(chǎn)生歸屬感和榮譽(yù)感。其次，這種凝聚功能還表現(xiàn)在人才的吸引和聚集上(黎群，1996)。隨著競爭性生產(chǎn)要素的相對價(jià)格或稀缺性的變化，單純以物質(zhì)報(bào)酬來“凝聚”員工，無法使他們找到歸屬感，只有員工群體認(rèn)同的思想和理念才能把整個(gè)企業(yè)力量凝聚起來，形成企業(yè)的競爭優(yōu)勢，提升企業(yè)的核心競爭力。

第四，企業(yè)文化的成本節(jié)約功能。道格拉斯?諾斯(D.North)認(rèn)為，企業(yè)的交易成本可分為企業(yè)內(nèi)部的交易成本和企業(yè)外部的交易成本。企業(yè)外部交易成本是企業(yè)與顧客、供應(yīng)商、競爭者等市場交易主體進(jìn)行市場交易時(shí)發(fā)生的信息搜尋成本、談判成本和履約成本。企業(yè)內(nèi)部交易成本是企業(yè)與要素所有者進(jìn)行交易時(shí)所發(fā)生的信息搜尋成本、談判成本和履約成本。從企業(yè)文化與企業(yè)內(nèi)部交易成本的關(guān)系來看，企業(yè)文化可以降低企業(yè)內(nèi)部不確定性。制度經(jīng)濟(jì)學(xué)關(guān)于人的有限理性和環(huán)境的不確定性假設(shè)說明，企業(yè)的正式合約不可能完美無缺，但企業(yè)文化作為一種彌補(bǔ)正式合約失敗的一種替代機(jī)制，可以彌補(bǔ)正式合約沒有覆蓋的范圍，減少員工面臨不確定的時(shí)空范圍。當(dāng)正式合約未能約定的意外事件發(fā)生時(shí)，企業(yè)文化可以為員工提供行為的框架、準(zhǔn)則和價(jià)值體系，引導(dǎo)和約束員工的行為，從而降低企業(yè)的交易費(fèi)用。從企業(yè)文化與外部交易成本的關(guān)系來看。企業(yè)進(jìn)行有意識的企業(yè)文化管理，確立一套價(jià)值觀體系，并通過行為文化和物質(zhì)文化使之得以外顯或?yàn)槿怂?，這樣，在進(jìn)行外部交易時(shí)，外部交易主體就可明確地感知到企業(yè)的價(jià)值體系，因而面臨較少的不確定性或復(fù)雜性，面臨更少的機(jī)會主義行為，從而減弱了外部交易主體的不確定性預(yù)期，使外部交易主體也減少機(jī)會主義行為，從而加大了降低企業(yè)外部交易成本的可能，最終有利于節(jié)約整體的或雙方的交易成本(吳照云和王宇露，2003)。

第五，企業(yè)文化的協(xié)調(diào)與約束功能。黎群(1996)認(rèn)為，企業(yè)文化使企業(yè)員工具有共同的價(jià)值觀念，對很多問題的認(rèn)識趨于一致，從而增強(qiáng)他們之間的相互信任、相互交流和溝通，使企業(yè)的各項(xiàng)活動(dòng)更加協(xié)調(diào)。其次，企業(yè)文化中的組織-制度-結(jié)構(gòu)層可以形成企業(yè)中的正式約束，正式約束是指人們有意識創(chuàng)造的一系列政策法則，它們共同約束著人們的行為。企業(yè)人文-價(jià)值觀層形成非正式約束。企業(yè)文化非正式的、不成文的行為準(zhǔn)則，經(jīng)過潛移默化逐漸形成一種群體道德規(guī)范和行為準(zhǔn)則，對員工行為具有無形的約束力，實(shí)現(xiàn)員工外部約束和自我約束的統(tǒng)一。在非正式約束中，意識形態(tài)處于核心地位。諾思(1992)認(rèn)為，意識形態(tài)可以被定義為關(guān)于世界的一套信念，意識形態(tài)是減少提供其他制度安排服務(wù)費(fèi)用的最主要的制度安排。在現(xiàn)實(shí)生活中，人們借助于價(jià)值觀念、倫理規(guī)范、道德準(zhǔn)則、風(fēng)俗習(xí)性等相關(guān)的意識形態(tài)來簡化決策過程，降低交易成本。最后，意識形態(tài)的存在可以使人們約束自己的行為，在一定程度上減少搭便車現(xiàn)象的發(fā)生。意識形態(tài)也可以通過增強(qiáng)個(gè)人對于某項(xiàng)制度安排的法理性認(rèn)同和依賴，淡化行為主體的機(jī)會主義行為。

二、民營企業(yè)文化建設(shè)的誤區(qū)

民營企業(yè)文化對民營企業(yè)競爭力的形成和發(fā)展有重要影響，自1997年以來，民營企業(yè)的“多事之秋”使理論界和企業(yè)界對民營企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略，尤其是企業(yè)制度和企業(yè)文化對企業(yè)競爭力的作用進(jìn)行了廣泛而深入的思考。但是，在理論認(rèn)識和企業(yè)實(shí)踐中，我們對民營企業(yè)文化仍然存在一些認(rèn)識上的誤區(qū)(鄧波，2003):

(一)認(rèn)為企業(yè)文化不存在。有學(xué)者認(rèn)為有些民營企業(yè)由于缺乏大多數(shù)員工認(rèn)同的價(jià)值觀念和行為準(zhǔn)則而不具有企業(yè)文化。

(二)認(rèn)為企業(yè)文化就是企業(yè)家個(gè)人的文化素養(yǎng)和思想境界的表現(xiàn)，實(shí)質(zhì)是企業(yè)家文化。認(rèn)為只要企業(yè)家素質(zhì)好、文化高，企業(yè)文化就自然而然的好。

(三)認(rèn)為企業(yè)文化就是做思想政治工作或者搞點(diǎn)文體活動(dòng)和辦個(gè)刊物。內(nèi)刊是民營企業(yè)文化的載體和窗口，如紅桃K的《儒商報(bào)》和新亞集團(tuán)的《新亞縱橫》等，但它只是企業(yè)文化的一部分而已。另外，思想政治工作是我國的一項(xiàng)傳統(tǒng)工作，但它與企業(yè)文化不完全相同。企業(yè)文化是一種經(jīng)濟(jì)文化，側(cè)重于體現(xiàn)企業(yè)的個(gè)性和理念。有學(xué)者把這種認(rèn)識歸結(jié)為“文化問題政治化”(閻世平，2003)。

(四)企業(yè)文化的功利性訴求過強(qiáng)，責(zé)任性意識不足。許多民營企業(yè)進(jìn)行企業(yè)文化建設(shè)完全基于能否有利于利潤最大化考慮，忽視了企業(yè)對消費(fèi)者、企業(yè)員工、生態(tài)環(huán)境、社區(qū)與社會的責(zé)任意識。

(五)不切實(shí)際，企業(yè)文化建設(shè)“口號化”、“時(shí)尚化”和“崇洋西化”。一些民營企業(yè)家熱衷于用偉大的“口號”來取得員工的工作激情和團(tuán)結(jié)精神，忽視了對企業(yè)員工和消費(fèi)者基本“福利”的關(guān)注，結(jié)果得不到員工和社會的認(rèn)同。同時(shí)，有些人將企業(yè)文化理解為包裝企業(yè)的一種方法，時(shí)代流行什么，企業(yè)文化就追求什么，結(jié)果有始無終。另外，企業(yè)家照搬西方的企業(yè)文化理論和做法，但忽視了這些理論和做法背后的制度環(huán)境，造成認(rèn)識混亂和失誤，結(jié)果“東施效顰”。

三、對策與趨勢

在制度競爭的背景下，面對多變的世界和環(huán)境，民營企業(yè)應(yīng)該轉(zhuǎn)變觀念，走出認(rèn)識誤區(qū)，適應(yīng)環(huán)境的變化，根據(jù)企業(yè)的特點(diǎn)，培育員工認(rèn)可的特色企業(yè)文化，從而凝聚員工力量，整合企業(yè)資源，構(gòu)建國家制度競爭力的基礎(chǔ)――企業(yè)文化競爭力，使企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。

(一)著力于企業(yè)文化的內(nèi)涵建設(shè)。根據(jù)本文對企業(yè)文化的定義，企業(yè)家不能只注重以物質(zhì)利益來激勵(lì)員工和建立無數(shù)的規(guī)章制度，還應(yīng)該加強(qiáng)企業(yè)理念或價(jià)值觀、經(jīng)營哲學(xué)的培育和營造。

(二)企業(yè)文化的構(gòu)建要和企業(yè)員工的培訓(xùn)結(jié)合起來，努力把企業(yè)建設(shè)為一個(gè)學(xué)習(xí)型組織。企業(yè)競爭力與其說是企業(yè)的技術(shù)、設(shè)備和資金等的硬件優(yōu)勢，不如說是企業(yè)文化的整合能力和組織學(xué)習(xí)能力。因此，民營企業(yè)必須重視個(gè)體學(xué)習(xí)和團(tuán)隊(duì)學(xué)習(xí)，以使企業(yè)的整體技術(shù)水平和人文――價(jià)值觀的認(rèn)同度得以提高，實(shí)現(xiàn)企業(yè)中個(gè)體作用和團(tuán)隊(duì)作用的互動(dòng)和力量整合。

(三)注重培育企業(yè)的誠信觀念、守法觀念和道德觀念。民營企業(yè)的基礎(chǔ)是企業(yè)的信用文化。增強(qiáng)職工積極性、企業(yè)凝聚力和塑造好企業(yè)形象及提升品牌聲譽(yù)，信用觀念的建立是基礎(chǔ)。民營企業(yè)家必須把企業(yè)信用文化作為企業(yè)文化建設(shè)的核心內(nèi)容，作為企業(yè)的競爭力來精心培育，使企業(yè)對內(nèi)有凝聚力，對外有競爭力。

(四)平衡企業(yè)的利潤最大化追求和企業(yè)的社會責(zé)任，即企業(yè)文化中應(yīng)體現(xiàn)出企業(yè)和員工對社區(qū)和環(huán)境的責(zé)任感，不能為了經(jīng)濟(jì)利益而全然不顧社區(qū)利益和環(huán)境利益。具體而言，企業(yè)可以根據(jù)企業(yè)環(huán)境，參照國際上的“企業(yè)社會責(zé)任”標(biāo)準(zhǔn)來承擔(dān)社會責(zé)任，形成企業(yè)個(gè)性化理念和價(jià)值觀。

(五)企業(yè)文化的建設(shè)要與社會“制度環(huán)境”和企業(yè)制度安排相協(xié)調(diào)。堅(jiān)持文化建設(shè)中的支持國情化原則、個(gè)性化原則、多樣化原則、整合性原則。同時(shí)，努力做到文化制度化，也就是說，把企業(yè)倡導(dǎo)的價(jià)值觀和經(jīng)營理念轉(zhuǎn)化為具有可操作性的管理制度、行為規(guī)范等。

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篇7

一、科學(xué)發(fā)展觀是做好新時(shí)期財(cái)政工作的根本指針

1、科學(xué)發(fā)展觀是科學(xué)理財(cái)觀的思想基礎(chǔ)，為財(cái)政工作指明了方向?？茖W(xué)發(fā)展觀是關(guān)于發(fā)展的本質(zhì)、目的、內(nèi)涵和要求的總體看法和根本觀念，有什么樣的發(fā)展觀，就會有什么樣的發(fā)展道路、發(fā)展模式和發(fā)展戰(zhàn)略，就會對發(fā)展的實(shí)踐產(chǎn)生根本性的和全局性的重大影響。同樣，對財(cái)政工作而言，有什么樣的理財(cái)觀，就會有什么樣的財(cái)政發(fā)展戰(zhàn)略、發(fā)展模式和政策取向，就會對整個(gè)財(cái)政實(shí)踐產(chǎn)生重大而深遠(yuǎn)的影響。而科學(xué)發(fā)展觀決定著科學(xué)理財(cái)觀，能否把科學(xué)發(fā)展觀作為統(tǒng)攬財(cái)政工作全局的根本指導(dǎo)思想，并把它切實(shí)貫徹到財(cái)政工作的每一個(gè)環(huán)節(jié)，體現(xiàn)到財(cái)政活動(dòng)的每一項(xiàng)內(nèi)容，落實(shí)到財(cái)政法規(guī)和政策之中，不僅直接決定著這個(gè)時(shí)期財(cái)政工作的理念和政策取向，而且必然決定著這個(gè)時(shí)期財(cái)政發(fā)展的路徑和財(cái)政改革的成效。為此，財(cái)政工作只有自覺地按照科學(xué)發(fā)展觀的要求，進(jìn)一步更新理財(cái)觀念，轉(zhuǎn)變理財(cái)方式，提高理財(cái)水平，才能構(gòu)建起適應(yīng)社會主義市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展要求的公共財(cái)政。

2、科學(xué)發(fā)展觀是確保財(cái)政部門正確履行職責(zé)，發(fā)揮財(cái)政職能作用的重要保證。在市場經(jīng)濟(jì)條件下，財(cái)政具有籌集和調(diào)節(jié)收入、優(yōu)化資源配置、促進(jìn)經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定增長等功能，既是政府全面履行職能的重要物質(zhì)基礎(chǔ)，也是國家宏觀調(diào)控的主要政策手段。財(cái)政稅收政策的調(diào)控作用，以及財(cái)政資金投入方向和投入力度變化所產(chǎn)生的導(dǎo)向作用，不僅可以有效地調(diào)節(jié)國民收入分配的格局，推動(dòng)經(jīng)濟(jì)持續(xù)、快速、健康發(fā)展，而且還能夠協(xié)調(diào)城市和農(nóng)村、地區(qū)與地區(qū)、經(jīng)濟(jì)與社會、人與自然之間的發(fā)展，支持?jǐn)U大對外開放，從而更好地為加快社會主義現(xiàn)代化建設(shè)、全面建設(shè)小康社會服務(wù)。財(cái)政部門作為財(cái)政工作的主要實(shí)施者，只有牢固樹立和認(rèn)真落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀，加快自身建設(shè)，才能正確而有效地履行制定和執(zhí)行財(cái)政政策、組織財(cái)政收支、實(shí)施宏觀調(diào)控、開展財(cái)政監(jiān)督、協(xié)調(diào)利益分配關(guān)系等職責(zé)，為振興財(cái)政服務(wù)，為推動(dòng)“五個(gè)統(tǒng)籌”，實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)社會和人的全面發(fā)展服務(wù)。

3、科學(xué)發(fā)展觀為破解當(dāng)前財(cái)政工作中各種矛盾和問題，確保財(cái)政可持續(xù)發(fā)展提供了思路。改革開放以來，伴隨經(jīng)濟(jì)和社會的發(fā)展，我縣財(cái)政工作取得了一定成績。但同時(shí)應(yīng)當(dāng)看到，處于轉(zhuǎn)軌時(shí)期的財(cái)政，由于種種原因工作中仍然存在不少矛盾和問題。一是行政管理體制改革不夠配套，財(cái)政管理體制改革未完全落實(shí)到位，尤其是省以下政府間分配關(guān)系尚未完全理順和規(guī)范，基層財(cái)政比較困難；二是我國市場發(fā)育程度不高，政府與市場的關(guān)系尚未理順到位，公共服務(wù)的邊界不夠清晰，政府尤其是財(cái)政越位與缺位現(xiàn)象并存，財(cái)政收支矛盾尖銳；三是財(cái)政職能作用在某些領(lǐng)域尚未得到應(yīng)有發(fā)揮，財(cái)政工作的理念和方式、方法也還不能完全適應(yīng)社會主義市場經(jīng)濟(jì)和公共財(cái)政的要求，財(cái)政理論建設(shè)相對滯后于財(cái)政實(shí)踐；四是經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域中違法違紀(jì)現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生，財(cái)經(jīng)紀(jì)律松弛的狀況還沒有得到根本好轉(zhuǎn)。上述矛盾和問題是多年累積下來的，既有認(rèn)識和理論上的根源，也有體制和機(jī)制上的原因，必須在科學(xué)發(fā)展觀的指導(dǎo)下，通過深化財(cái)政改革，加快制度創(chuàng)新，強(qiáng)化財(cái)政管理，嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)法紀(jì)，循序漸進(jìn)加以解決。

4、科學(xué)發(fā)展觀是檢驗(yàn)財(cái)政工作成效的重要標(biāo)志。公共財(cái)政作為與市場經(jīng)濟(jì)相伴而生的一種財(cái)政運(yùn)行模式，旨在解決公共問題，提供公共產(chǎn)品，滿足公共需要，服務(wù)公眾利益。但在實(shí)際工作中，公共財(cái)政的上述目標(biāo)可否達(dá)到？亦即政府解決公共問題的能力怎么樣？所提供的公共產(chǎn)品好不好？服務(wù)能否滿足公眾需要？等等，對這些問題的回答其中最重要的是看其是否有利于促進(jìn)“五個(gè)統(tǒng)籌”，是否有利于在經(jīng)濟(jì)發(fā)展的基礎(chǔ)上，推動(dòng)社會全面進(jìn)步和人的全面發(fā)展，而這正是科學(xué)發(fā)展觀的核心要義和本質(zhì)要求。由此可見，科學(xué)發(fā)展觀既是做好財(cái)政工作的思想源泉，也是檢驗(yàn)和評判財(cái)政工作質(zhì)量和工作成果的重要標(biāo)志。

二、進(jìn)一步理清財(cái)政工作基本思路、明確主要任務(wù)

古人云，財(cái)政即理財(cái)之政，既是一個(gè)經(jīng)濟(jì)范疇，又是一個(gè)政治范疇，因而，財(cái)政工作的職責(zé)和任務(wù)應(yīng)以各個(gè)歷史時(shí)期國家發(fā)展的任務(wù)和政府施政的方針為依歸，與政府擔(dān)負(fù)的職責(zé)相匹配。從當(dāng)前乃至今后一段時(shí)期看，財(cái)政工作的基本思路和主要任務(wù)大致可概括為“一二三四”，即一個(gè)目標(biāo)、二條主線、三篇文章、四大方面。

1、一個(gè)目標(biāo)，即建立適應(yīng)社會主義市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展要求的公共財(cái)政體制。構(gòu)建公共財(cái)政體制是我國社會主義市場經(jīng)濟(jì)體制改革的一項(xiàng)重要內(nèi)容，是新時(shí)期政府施政的一項(xiàng)重要目標(biāo)，也是對建立新型財(cái)政運(yùn)行模式的一個(gè)重要定位。公共財(cái)政作為市場經(jīng)濟(jì)條件下政府的一種分配行為或經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，具有一般與特殊之分。在社會主義市場經(jīng)濟(jì)條件下，公共財(cái)政既有別于以往計(jì)劃經(jīng)濟(jì)條件 下的“大一統(tǒng)”財(cái)政，也有別于西方市場經(jīng)濟(jì)國家的公共財(cái)政，屬于公共財(cái)政特殊，這是由我國社會經(jīng)濟(jì)形態(tài)、現(xiàn)實(shí)生產(chǎn)力發(fā)展水平、所有制結(jié)構(gòu)、文化傳統(tǒng)及市場發(fā)育程度所決定了的。近年來，隨著社會主義市場經(jīng)濟(jì)體制的建立，我們在構(gòu)建公共財(cái)政框架方面已邁出了重要步伐，取得了階段性進(jìn)展，但作為一種嶄新的財(cái)政運(yùn)行模式，它與社會主義市場經(jīng)濟(jì)體制的要求，與建立財(cái)政事權(quán)清晰、財(cái)政職能健全、服務(wù)公眾需要、管理科學(xué)規(guī)范的公共財(cái)政體系的目標(biāo)要求，仍有不少差距。因此，必須按照科學(xué)發(fā)展觀的要求，與時(shí)俱進(jìn)，開拓創(chuàng)新，加快財(cái)政改革步伐，力爭早日構(gòu)建與社會主義市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展要求相適應(yīng)的公共財(cái)政體制。

2、二條主線，就是增收、節(jié)支。開源節(jié)流、增收節(jié)支是緩解財(cái)政收支矛盾，戰(zhàn)勝財(cái)政困難的有效途徑，也是財(cái)政工作化被動(dòng)為主動(dòng)的制勝法寶。盡管隨著財(cái)政理論的發(fā)展和財(cái)政改革的深化，財(cái)政收支的規(guī)模、范圍等處于不斷調(diào)整和變化之中，但無論如何改變，增收與節(jié)支依然是財(cái)政工作永恒的主題，也是政府工作的核心內(nèi)容之一。財(cái)政工作的成效最終都要落實(shí)和體現(xiàn)在收、支的數(shù)量和質(zhì)量上。抓住了增收與節(jié)支這兩條主線，就抓住了財(cái)政工作的牛鼻子，財(cái)政工作就將居于主動(dòng)有利的地位。否則，財(cái)政上不去，支出不節(jié)制，財(cái)政工作就將處于被動(dòng)之中，甚至陷入困境。增收，就是要大力發(fā)展經(jīng)濟(jì)，廣辟財(cái)源，做大財(cái)政收入“蛋糕”；節(jié)支，就是要切好財(cái)政“蛋糕”，厲行節(jié)約，力戒浪費(fèi)，努力提高財(cái)政資金使用的效益。我縣作為國家級貧困縣，堅(jiān)持做到勤儉辦一切事業(yè)這一點(diǎn)尤為重要。

3、三篇文章，指的是生財(cái)、聚財(cái)與用財(cái)。“三財(cái)之道”歷來就是財(cái)政工作的主心骨，它既是一項(xiàng)工作，也是一門學(xué)問。能否講究“三財(cái)之道”，做到“生之者眾、食之者寡、為之者疾、用之者舒”，不僅關(guān)系到財(cái)政職能作用能否得到應(yīng)有的發(fā)揮，而且關(guān)系到財(cái)政能否振興和經(jīng)濟(jì)社會能否可持續(xù)發(fā)展。生財(cái)是前提。生財(cái)為本，生財(cái)為先，只有堅(jiān)持按客觀經(jīng)濟(jì)規(guī)律辦事，通過大力發(fā)展經(jīng)濟(jì)，培植財(cái)源，壯大財(cái)力，做到生財(cái)有方，才能確保財(cái)政的可持續(xù)發(fā)展。聚財(cái)是關(guān)鍵。只有在經(jīng)濟(jì)發(fā)展的基礎(chǔ)上，遵循公平和效率的原則，科學(xué)合理地確定納稅主體的稅負(fù)水平，做到聚財(cái)有度，才能確保財(cái)政收入的穩(wěn)定增長。用財(cái)是核心。只有做到用財(cái)有效，財(cái)政工作方能達(dá)到預(yù)期效果，才能確保經(jīng)濟(jì)和社會各項(xiàng)事業(yè)全面、協(xié)調(diào)、可持續(xù)發(fā)展。當(dāng)前，我縣可支配財(cái)力有限，但需要花錢的地方很多，尤其需要講究用財(cái)之道，把納稅人的血汗錢真正用到刀刃上。

4、四大方面，包括財(cái)政發(fā)展、財(cái)政改革、財(cái)政管理和財(cái)政建設(shè)。既相互關(guān)聯(lián)，互相促進(jìn)，又相互區(qū)別，各有側(cè)重。一般講，財(cái)政發(fā)展是目的，財(cái)政改革是動(dòng)力，財(cái)政管理是關(guān)鍵，財(cái)政建設(shè)是保障。財(cái)政發(fā)展取決于經(jīng)濟(jì)發(fā)展，一般用財(cái)政收入占gdp比重來加以衡量。財(cái)政改革主要涉及處理財(cái)政與經(jīng)濟(jì)、政府與市場、公平與效率、中央與地方、城市與鄉(xiāng)村的關(guān)系，需要通過創(chuàng)新財(cái)政體制及其運(yùn)行機(jī)制，規(guī)范理財(cái)行為，提高經(jīng)濟(jì)與財(cái)政的運(yùn)行效率，創(chuàng)造有利于市場機(jī)制充分發(fā)揮資源配置基礎(chǔ)性作用的外部環(huán)境，推動(dòng)財(cái)政發(fā)展，在此基礎(chǔ)上促進(jìn)經(jīng)濟(jì)和社會全面、協(xié)調(diào)、可持續(xù)發(fā)展。財(cái)政管理主要體現(xiàn)在開展財(cái)政活動(dòng)、組織財(cái)政收支等日常工作之中。以校正市場缺失為天職的公共財(cái)政，是以非市場方式，按非市場程序，在非市場領(lǐng)域，以非市場目的來開展活動(dòng)的，具有公平性、非盈利性和法治性等基本特征。為此，必須擺正政府（財(cái)政）與市場的位置，界定好二者之間的責(zé)任，凡是市場辦得了的，辦得好的，就不應(yīng)由政府（財(cái)政）來承擔(dān)。只有做到定位準(zhǔn)確、職責(zé)分明，才能確保政府（財(cái)政）職能的正確行使，并達(dá)到其預(yù)期的目標(biāo)。財(cái)政建設(shè)涉及一系列財(cái)政制度安排，有廣義與狹義之分，通常包括財(cái)政理論建設(shè)、財(cái)政業(yè)務(wù)建設(shè)和財(cái)政思想政治建設(shè)等。搞好財(cái)政建設(shè)，對于正確而有效地發(fā)揮財(cái)政的職能作用，推進(jìn)依法理財(cái)，推動(dòng)財(cái)政理論的創(chuàng)新和財(cái)政實(shí)踐的發(fā)展，進(jìn)而構(gòu)建起適應(yīng)社會主義市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展要求的公共財(cái)政體制，具有重大意義。

三、不斷創(chuàng)新財(cái)政管理體制及其運(yùn)行機(jī)制

1、進(jìn)一步完善現(xiàn)行分稅制財(cái)政管理體制。從宏觀經(jīng)濟(jì)學(xué)的角度看，包括宏觀財(cái)政政策在內(nèi)的任何一項(xiàng)宏觀經(jīng)濟(jì)政策事實(shí)上都是短期行為，具有時(shí)效性，這是因?yàn)檫@類政策旨在相機(jī)對宏觀經(jīng)濟(jì)運(yùn)行實(shí)施反周期調(diào)節(jié)，本身具有時(shí)效性，只能在特定時(shí)期加以采用。從中長期看，仍以采用中性、穩(wěn)健的財(cái)政政策為宜。對我國中西部等欠發(fā)達(dá)地區(qū)面臨的困難，中央政府一方面要切實(shí)加大政策傾斜力度，另一方面不應(yīng)也難以長期借助擴(kuò)大財(cái)政赤字的方式增加對其投資，以求其經(jīng)濟(jì)增長。特別是隨著財(cái)稅金融改革和投融資體制改革的深化，我國面臨著多方面潛在風(fēng)險(xiǎn)不斷向財(cái)政聚集的情況，為此，必須把防范、規(guī)避和化解財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)作為確保財(cái)政可持續(xù)發(fā)展的一項(xiàng)重要措施，刻不容緩地?cái)[上政府工作的重要位置。一是本著“責(zé)權(quán)利”和“借用還”統(tǒng)一的原則，對政府債務(wù)實(shí)施總量控制和源頭控管。國債發(fā)行權(quán)宜繼續(xù)留歸中央，嚴(yán)格依據(jù)財(cái)政承受能力核定各級政府的舉債規(guī)模，強(qiáng)化各級政府管理債務(wù)的責(zé)任，抓緊解決眼下部分基層政府過渡負(fù)債的問題。二是建立健全財(cái)政債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警監(jiān)測機(jī)制，實(shí)行政府債務(wù)全口徑統(tǒng)計(jì)、風(fēng)險(xiǎn)管理和報(bào)告制度，優(yōu)化債務(wù)結(jié)構(gòu)，控制財(cái)政赤字規(guī)模。三是充實(shí)償債準(zhǔn)備金，完善各項(xiàng)社會保障制度，建立健全突發(fā)公共事件財(cái)政應(yīng)急反應(yīng)和處置機(jī)制，提高財(cái)政保障能力。四是加快投融資體制改革步伐，減少財(cái)政直接投資；按照wto規(guī)則的要求，深化金融體制改革，支持國有商業(yè)銀行和保險(xiǎn)公司的股份制改造，明確政策性金融機(jī)構(gòu)的職能定位及補(bǔ)貼機(jī)制，建立資產(chǎn)管理公司資產(chǎn)處置的目標(biāo)責(zé)任制，減少國家最終所要承擔(dān)的損失。

2、完善財(cái)政監(jiān)督管理機(jī)制，整頓和規(guī)范財(cái)經(jīng)秩序。市場經(jīng)濟(jì)越發(fā)展，財(cái)政監(jiān)督管理越重要。只有加強(qiáng)財(cái)政監(jiān)督管理，規(guī)范財(cái)經(jīng)秩序，才能為市場經(jīng)濟(jì)的健康發(fā)展創(chuàng)造良好的外部環(huán)境，確保市場經(jīng)濟(jì)主體平等競爭，提高資源配置效率?；舅悸肥?，以規(guī)范財(cái)政管理和財(cái)政分配秩序?yàn)橹攸c(diǎn)，以提高財(cái)政資金使用效率和效益為目標(biāo)，以財(cái)政管理信息化為手段，不斷創(chuàng)新財(cái)政監(jiān)督管理的機(jī)制、手段和方法，通過采取事前稽核、事中監(jiān)控和事后懲戒相結(jié)合的辦法，對財(cái)政收支特別是重點(diǎn)支出，實(shí)行從申請立項(xiàng)、核定預(yù)算、撥付資金，到安排使用的全過程監(jiān)管，并追蹤問效，確保財(cái)政資金運(yùn)行程序的高度公開透明，從思想上改變重收入輕支出、重分配輕監(jiān)督的狀況，從機(jī)制上消除財(cái)政資金安全的隱患。同時(shí)，抓緊建立健全一套以財(cái)稅審計(jì)專業(yè)監(jiān)督為核心、單位內(nèi)部監(jiān)督和社會外部監(jiān)督相配合的全方位監(jiān)督體系，依法查處財(cái)經(jīng)領(lǐng)域各種違法違紀(jì)問題，并把發(fā)現(xiàn)問題、查處問題與改進(jìn)工作、完善制度結(jié)合起來，努力構(gòu)筑財(cái)政監(jiān)督管理的長效機(jī)制，從源頭上防治違法違紀(jì)現(xiàn)象的發(fā)生。

四、財(cái)政工作要有新突破，開創(chuàng)新局面

1、在理財(cái)觀念上要有新突破。財(cái)政工作與黨的事業(yè)密不可分，是黨的事業(yè)的重要組成部分。因此，必須從提高黨的執(zhí)政能力和執(zhí)政水平的高度，從落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀的高度，認(rèn)識和看待做好新時(shí)期財(cái)政工作的重要性和緊迫性，進(jìn)一步更新理財(cái)觀念，樹立科學(xué)的理財(cái)觀，增強(qiáng)全局意識、服務(wù)意識、效益意識和效率意識。財(cái)政作為各種矛盾和利益的交匯點(diǎn)，牽一發(fā)而動(dòng)全身，不能就財(cái)政論財(cái)政，站在財(cái)政看財(cái)政，而要跳出財(cái)政看財(cái)政，站在經(jīng)濟(jì)和社會發(fā)展全局的高度，審視財(cái)政工作，把握財(cái)政規(guī)律，拓寬理財(cái)思路，做到不僅會算財(cái)政賬、收支賬，還會算經(jīng)濟(jì)賬、社會賬、政治賬，正確認(rèn)識和處理財(cái)政與改革、發(fā)展、穩(wěn)定的關(guān)系；財(cái)政與經(jīng)濟(jì)速度、結(jié)構(gòu)和效益的關(guān)系；生財(cái)、聚財(cái)與用財(cái)?shù)年P(guān)系，始終把促進(jìn)經(jīng)濟(jì)和社會全面、協(xié)調(diào)、可持續(xù)發(fā)展作為財(cái)政工作的主攻方向，把公共財(cái)政的理念貫穿于財(cái)政工作的全過程。

2、在制度創(chuàng)新上要有新突破。在市場經(jīng)濟(jì)條件下，政府對經(jīng)濟(jì)的調(diào)控主要體現(xiàn)在定政策、立規(guī)矩、建機(jī)制和改進(jìn)公共服務(wù)上，目的是為經(jīng)濟(jì)和社會全面、協(xié)調(diào)、可持續(xù)發(fā)展創(chuàng)造良好的外部環(huán)境。對財(cái)政工作而言，就是要通過財(cái)政改革和制度創(chuàng)新，理順各種分配關(guān)系，為經(jīng)濟(jì)和社會全面、協(xié)調(diào)、可持續(xù)發(fā)展創(chuàng)造良好的財(cái)稅環(huán)境。當(dāng)前，應(yīng)把預(yù)算管理繼續(xù)作為財(cái)政改革和制度創(chuàng)新的著力點(diǎn)。一是編制復(fù)式預(yù)算。貫徹落實(shí)《預(yù)算法》，在編制公共預(yù)算的同時(shí)，實(shí)質(zhì)性啟動(dòng)編制國有資產(chǎn)經(jīng)營預(yù)算、社會保障預(yù)算和政府債務(wù)預(yù)算，實(shí)行全口徑預(yù)算管理。二是完善部門預(yù)算。把各級預(yù)算單位全部納入部門預(yù)算范疇，建立科學(xué)的定額標(biāo)準(zhǔn)體系和嚴(yán)格的項(xiàng)目預(yù)算管理程序，完善預(yù)算收支分類方法，修訂預(yù)算科目，加強(qiáng)項(xiàng)目預(yù)審，注意預(yù)算與計(jì)劃的銜接，使之做到公開、透明、通俗和規(guī)范，以提高預(yù)算編制的針對性、準(zhǔn)確性、規(guī)范性和有效性。三是健全預(yù)算決策、執(zhí)行的制衡機(jī)制。部門預(yù)算既要編制科學(xué)，又要公開透明，便于執(zhí)行。特別是有利于銜接政府采購，有利于方便財(cái)政撥款，利于審計(jì)監(jiān)督和人大監(jiān)督，確保預(yù)算的權(quán)威性和嚴(yán)肅性，增強(qiáng)預(yù)算法律約束力。四是進(jìn)一步延伸政府采購的范圍，規(guī)范政府采購行為，提高政府采購效率；完善“收支兩條線”管理，逐步淡化乃至徹底取消預(yù)算外資金概念；完善國庫集中收付制度，從機(jī)制上堵塞財(cái)政收支漏洞。五是加快事業(yè)單位預(yù)算改革。遵循區(qū)別對待的原則，對經(jīng)營性事業(yè)單位，一律推向市場，財(cái)政停止供給；對準(zhǔn)公益性事業(yè)單位，適當(dāng)核減事業(yè)經(jīng)費(fèi)；對公益性事業(yè)支出，實(shí)行按提供公共產(chǎn)品和服務(wù)的數(shù)量和質(zhì)量核撥經(jīng)費(fèi)。六是抓緊建立科學(xué)、規(guī)范、量化的績效預(yù)算評價(jià)指標(biāo)體系，強(qiáng)化“成本一效益”評估分析，提高財(cái)政資金配置效率。

篇8

一、科學(xué)發(fā)展觀是做好新時(shí)期財(cái)政工作的根本指針

1、科學(xué)發(fā)展觀是科學(xué)理財(cái)觀的思想基礎(chǔ)，為財(cái)政工作指明了方向?？茖W(xué)發(fā)展觀是關(guān)于發(fā)展的本質(zhì)、目的、內(nèi)涵和要求的總體看法和根本觀念，有什么樣的發(fā)展觀，就會有什么樣的發(fā)展道路、發(fā)展模式和發(fā)展戰(zhàn)略，就會對發(fā)展的實(shí)踐產(chǎn)生根本性的和全局性的重大影響。同樣，對財(cái)政工作而言，有什么樣的理財(cái)觀，就會有什么樣的財(cái)政發(fā)展戰(zhàn)略、發(fā)展模式和政策取向，就會對整個(gè)財(cái)政實(shí)踐產(chǎn)生重大而深遠(yuǎn)的影響。而科學(xué)發(fā)展觀決定著科學(xué)理財(cái)觀，能否把科學(xué)發(fā)展觀作為統(tǒng)攬財(cái)政工作全局的根本指導(dǎo)思想，并把它切實(shí)貫徹到財(cái)政工作的每一個(gè)環(huán)節(jié)，體現(xiàn)到財(cái)政活動(dòng)的每一項(xiàng)內(nèi)容，落實(shí)到財(cái)政法規(guī)和政策之中，不僅直接決定著這個(gè)時(shí)期財(cái)政工作的理念和政策取向，而且必然決定著這個(gè)時(shí)期財(cái)政發(fā)展的路徑和財(cái)政改革的成效。為此，財(cái)政工作只有自覺地按照科學(xué)發(fā)展觀的要求，進(jìn)一步更新理財(cái)觀念，轉(zhuǎn)變理財(cái)方式，提高理財(cái)水平，才能構(gòu)建起適應(yīng)社會主義市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展要求的公共財(cái)政。

2、科學(xué)發(fā)展觀是確保財(cái)政部門正確履行職責(zé)，發(fā)揮財(cái)政職能作用的重要保證。在市場經(jīng)濟(jì)條件下，財(cái)政具有籌集和調(diào)節(jié)收入、優(yōu)化資源配置、促進(jìn)經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定增長等功能，既是政府全面履行職能的重要物質(zhì)基礎(chǔ)，也是國家宏觀調(diào)控的主要政策手段。財(cái)政稅收政策的調(diào)控作用，以及財(cái)政資金投入方向和投入力度變化所產(chǎn)生的導(dǎo)向作用，不僅可以有效地調(diào)節(jié)國民收入分配的格局，推動(dòng)經(jīng)濟(jì)持續(xù)、快速、健康發(fā)展，而且還能夠協(xié)調(diào)城市和農(nóng)村、地區(qū)與地區(qū)、經(jīng)濟(jì)與社會、人與自然之間的發(fā)展，支持?jǐn)U大對外開放，從而更好地為加快社會主義現(xiàn)代化建設(shè)、全面建設(shè)小康社會服務(wù)。財(cái)政部門作為財(cái)政工作的主要實(shí)施者，只有牢固樹立和認(rèn)真落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀，加快自身建設(shè)，才能正確而有效地履行制定和執(zhí)行財(cái)政政策、組織財(cái)政收支、實(shí)施宏觀調(diào)控、開展財(cái)政監(jiān)督、協(xié)調(diào)利益分配關(guān)系等職責(zé)，為振興財(cái)政服務(wù)，為推動(dòng)“五個(gè)統(tǒng)籌”，實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)社會和人的全面發(fā)展服務(wù)。

3、科學(xué)發(fā)展觀為破解當(dāng)前財(cái)政工作中各種矛盾和問題，確保財(cái)政可持續(xù)發(fā)展提供了思路。改革開放以來，伴隨經(jīng)濟(jì)和社會的發(fā)展，我縣財(cái)政工作取得了一定成績。但同時(shí)應(yīng)當(dāng)看到，處于轉(zhuǎn)軌時(shí)期的財(cái)政，由于種種原因工作中仍然存在不少矛盾和問題。一是行政管理體制改革不夠配套，財(cái)政管理體制改革未完全落實(shí)到位，尤其是省以下政府間分配關(guān)系尚未完全理順和規(guī)范，基層財(cái)政比較困難；二是我國市場發(fā)育程度不高，政府與市場的關(guān)系尚未理順到位，公共服務(wù)的邊界不夠清晰，政府尤其是財(cái)政越位與缺位現(xiàn)象并存，財(cái)政收支矛盾尖銳；三是財(cái)政職能作用在某些領(lǐng)域尚未得到應(yīng)有發(fā)揮，財(cái)政工作的理念和方式、方法也還不能完全適應(yīng)社會主義市場經(jīng)濟(jì)和公共財(cái)政的要求，財(cái)政理論建設(shè)相對滯后于財(cái)政實(shí)踐；四是經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域中違法違紀(jì)現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生，財(cái)經(jīng)紀(jì)律松弛的狀況還沒有得到根本好轉(zhuǎn)。上述矛盾和問題是多年累積下來的，既有認(rèn)識和理論上的根源，也有體制和機(jī)制上的原因，必須在科學(xué)發(fā)展觀的指導(dǎo)下，通過深化財(cái)政改革，加快制度創(chuàng)新，強(qiáng)化財(cái)政管理，嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)法紀(jì)，循序漸進(jìn)加以解決。

4、科學(xué)發(fā)展觀是檢驗(yàn)財(cái)政工作成效的重要標(biāo)志。公共財(cái)政作為與市場經(jīng)濟(jì)相伴而生的一種財(cái)政運(yùn)行模式，旨在解決公共問題，提供公共產(chǎn)品，滿足公共需要，服務(wù)公眾利益。但在實(shí)際工作中，公共財(cái)政的上述目標(biāo)可否達(dá)到？亦即政府解決公共問題的能力怎么樣？所提供的公共產(chǎn)品好不好？服務(wù)能否滿足公眾需要？等等，對這些問題的回答其中最重要的是看其是否有利于促進(jìn)“五個(gè)統(tǒng)籌”，是否有利于在經(jīng)濟(jì)發(fā)展的基礎(chǔ)上，推動(dòng)社會全面進(jìn)步和人的全面發(fā)展，而這正是科學(xué)發(fā)展觀的核心要義和本質(zhì)要求。由此可見，科學(xué)發(fā)展觀既是做好財(cái)政工作的思想源泉，也是檢驗(yàn)和評判財(cái)政工作質(zhì)量和工作成果的重要標(biāo)志。

二、進(jìn)一步理清財(cái)政工作基本思路、明確主要任務(wù)

古人云，財(cái)政即理財(cái)之政，既是一個(gè)經(jīng)濟(jì)范疇，又是一個(gè)政治范疇，因而，財(cái)政工作的職責(zé)和任務(wù)應(yīng)以各個(gè)歷史時(shí)期國家發(fā)展的任務(wù)和政府施政的方針為依歸，與政府擔(dān)負(fù)的職責(zé)相匹配。從當(dāng)前乃至今后一段時(shí)期看，財(cái)政工作的基本思路和主要任務(wù)大致可概括為“一二三四”，即一個(gè)目標(biāo)、二條主線、三篇文章、四大方面。

1、一個(gè)目標(biāo)，即建立適應(yīng)社會主義市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展要求的公共財(cái)政體制。構(gòu)建公共財(cái)政體制是我國社會主義市場經(jīng)濟(jì)體制改革的一項(xiàng)重要內(nèi)容，是新時(shí)期政府施政的一項(xiàng)重要目標(biāo)，也是對建立新型財(cái)政運(yùn)行模式的一個(gè)重要定位。公共財(cái)政作為市場經(jīng)濟(jì)條件下政府的一種分配行為或經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，具有一般與特殊之分。在社會主義市場經(jīng)濟(jì)條件下，公共財(cái)政既有別于以往計(jì)劃經(jīng)濟(jì)條件下的“大一統(tǒng)”財(cái)政，也有 別于西方市場經(jīng)濟(jì)國家的公共財(cái)政，屬于公共財(cái)政特殊，這是由我國社會經(jīng)濟(jì)形態(tài)、現(xiàn)實(shí)生產(chǎn)力發(fā)展水平、所有制結(jié)構(gòu)、文化傳統(tǒng)及市場發(fā)育程度所決定了的。近年來，隨著社會主義市場經(jīng)濟(jì)體制的建立，我們在構(gòu)建公共財(cái)政框架方面已邁出了重要步伐，取得了階段性進(jìn)展，但作為一種嶄新的財(cái)政運(yùn)行模式，它與社會主義市場經(jīng)濟(jì)體制的要求，與建立財(cái)政事權(quán)清晰、財(cái)政職能健全、服務(wù)公眾需要、管理科學(xué)規(guī)范的公共財(cái)政體系的目標(biāo)要求，仍有不少差距。因此，必須按照科學(xué)發(fā)展觀的要求，與時(shí)俱進(jìn)，開拓創(chuàng)新，加快財(cái)政改革步伐，力爭早日構(gòu)建與社會主義市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展要求相適應(yīng)的公共財(cái)政體制。

2、二條主線，就是增收、節(jié)支。開源節(jié)流、增收節(jié)支是緩解財(cái)政收支矛盾，戰(zhàn)勝財(cái)政困難的有效途徑，也是財(cái)政工作化被動(dòng)為主動(dòng)的制勝法寶。盡管隨著財(cái)政理論的發(fā)展和財(cái)政改革的深化，財(cái)政收支的規(guī)模、范圍等處于不斷調(diào)整和變化之中，但無論如何改變，增收與節(jié)支依然是財(cái)政工作永恒的主題，也是政府工作的核心內(nèi)容之一。財(cái)政工作的成效最終都要落實(shí)和體現(xiàn)在收、支的數(shù)量和質(zhì)量上。抓住了增收與節(jié)支這兩條主線，就抓住了財(cái)政工作的牛鼻子，財(cái)政工作就將居于主動(dòng)有利的地位。否則，財(cái)政上不去，支出不節(jié)制，財(cái)政工作就將處于被動(dòng)之中，甚至陷入困境。增收，就是要大力發(fā)展經(jīng)濟(jì)，廣辟財(cái)源，做大財(cái)政收入“蛋糕”；節(jié)支，就是要切好財(cái)政“蛋糕”，厲行節(jié)約，力戒浪費(fèi)，努力提高財(cái)政資金使用的效益。我縣作為國家級貧困縣，堅(jiān)持做到勤儉辦一切事業(yè)這一點(diǎn)尤為重要。

3、三篇文章，指的是生財(cái)、聚財(cái)與用財(cái)?！叭?cái)之道”歷來就是財(cái)政工作的主心骨，它既是一項(xiàng)工作，也是一門學(xué)問。能否講究“三財(cái)之道”，做到“生之者眾、食之者寡、為之者疾、用之者舒”，不僅關(guān)系到財(cái)政職能作用能否得到應(yīng)有的發(fā)揮，而且關(guān)系到財(cái)政能否振興和經(jīng)濟(jì)社會能否可持續(xù)發(fā)展。生財(cái)是前提。生財(cái)為本，生財(cái)為先，只有堅(jiān)持按客觀經(jīng)濟(jì)規(guī)律辦事，通過大力發(fā)展經(jīng)濟(jì)，培植財(cái)源，壯大財(cái)力，做到生財(cái)有方，才能確保財(cái)政的可持續(xù)發(fā)展。聚財(cái)是關(guān)鍵。只有在經(jīng)濟(jì)發(fā)展的基礎(chǔ)上，遵循公平和效率的原則，科學(xué)合理地確定納稅主體的稅負(fù)水平，做到聚財(cái)有度，才能確保財(cái)政收入的穩(wěn)定增長。用財(cái)是核心。只有做到用財(cái)有效，財(cái)政工作方能達(dá)到預(yù)期效果，才能確保經(jīng)濟(jì)和社會各項(xiàng)事業(yè)全面、協(xié)調(diào)、可持續(xù)發(fā)展。當(dāng)前，我縣可支配財(cái)力有限，但需要花錢的地方很多，尤其需要講究用財(cái)之道，把納稅人的血汗錢真正用到刀刃上。

4、四大方面，包括財(cái)政發(fā)展、財(cái)政改革、財(cái)政管理和財(cái)政建設(shè)。既相互關(guān)聯(lián)，互相促進(jìn)，又相互區(qū)別，各有側(cè)重。一般講，財(cái)政發(fā)展是目的，財(cái)政改革是動(dòng)力，財(cái)政管理是關(guān)鍵，財(cái)政建設(shè)是保障。財(cái)政發(fā)展取決于經(jīng)濟(jì)發(fā)展，一般用財(cái)政收入占gdp比重來加以衡量。財(cái)政改革主要涉及處理財(cái)政與經(jīng)濟(jì)、政府與市場、公平與效率、中央與地方、城市與鄉(xiāng)村的關(guān)系，需要通過創(chuàng)新財(cái)政體制及其運(yùn)行機(jī)制，規(guī)范理財(cái)行為，提高經(jīng)濟(jì)與財(cái)政的運(yùn)行效率，創(chuàng)造有利于市場機(jī)制充分發(fā)揮資源配置基礎(chǔ)性作用的外部環(huán)境，推動(dòng)財(cái)政發(fā)展，在此基礎(chǔ)上促進(jìn)經(jīng)濟(jì)和社會全面、協(xié)調(diào)、可持續(xù)發(fā)展。財(cái)政管理主要體現(xiàn)在開展財(cái)政活動(dòng)、組織財(cái)政收支等日常工作之中。以校正市場缺失為天職的公共財(cái)政，是以非市場方式，按非市場程序，在非市場領(lǐng)域，以非市場目的來開展活動(dòng)的，具有公平性、非盈利性和法治性等基本特征。為此，必須擺正政府（財(cái)政）與市場的位置，界定好二者之間的責(zé)任，凡是市場辦得了的，辦得好的，就不應(yīng)由政府（財(cái)政）來承擔(dān)。只有做到定位準(zhǔn)確、職責(zé)分明，才能確保政府（財(cái)政）職能的正確行使，并達(dá)到其預(yù)期的目標(biāo)。財(cái)政建設(shè)涉及一系列財(cái)政制度安排，有廣義與狹義之分，通常包括財(cái)政理論建設(shè)、財(cái)政業(yè)務(wù)建設(shè)和財(cái)政思想政治建設(shè)等。搞好財(cái)政建設(shè)，對于正確而有效地發(fā)揮財(cái)政的職能作用，推進(jìn)依法理財(cái)，推動(dòng)財(cái)政理論的創(chuàng)新和財(cái)政實(shí)踐的發(fā)展，進(jìn)而構(gòu)建起適應(yīng)社會主義市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展要求的公共財(cái)政體制，具有重大意義。

三、不斷創(chuàng)新財(cái)政管理體制及其運(yùn)行機(jī)制

1、進(jìn)一步完善現(xiàn)行分稅制財(cái)政管理體制。從宏觀經(jīng)濟(jì)學(xué)的角度看，包括宏觀財(cái)政政策在內(nèi)的任何一項(xiàng)宏觀經(jīng)濟(jì)政策事實(shí)上都是短期行為，具有時(shí)效性，這是因?yàn)檫@類政策旨在相機(jī)對宏觀經(jīng)濟(jì)運(yùn)行實(shí)施反周期調(diào)節(jié)，本身具有時(shí)效性，只能在特定時(shí)期加以采用。從中長期看，仍以采用中性、穩(wěn)健的財(cái)政政策為宜。對我國中西部等欠發(fā)達(dá)地區(qū)面臨的困難，中央政府一方面要切實(shí)加大政策傾斜力度，另一方面不應(yīng)也難以長期借助擴(kuò)大財(cái)政赤字的方式增加對其投資，以求其經(jīng)濟(jì)增長。特別是隨著財(cái)稅金融改革和投融資體制改革的深化，我國面臨著多方面潛在風(fēng)險(xiǎn)不斷向財(cái)政聚集的情況，為此，必須把防范、規(guī)避和化解財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)作為確保財(cái)政可持續(xù)發(fā)展的一項(xiàng)重要措施，刻不容緩地?cái)[上政府工作的重要位置。一是本著“責(zé)權(quán)利”和“借用還”統(tǒng)一的原則，對政府債務(wù)實(shí)施總量控制和源頭控管。國債發(fā)行權(quán)宜繼續(xù)留歸中央，嚴(yán)格依據(jù)財(cái)政承受能力核定各級政府的舉債規(guī)模，強(qiáng)化各級政府管理債務(wù)的責(zé)任，抓緊解決眼下部分基層政府過渡負(fù)債的問題。二是建立健全財(cái)政債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警監(jiān)測機(jī)制，實(shí)行政府債務(wù)全口徑統(tǒng)計(jì)、風(fēng)險(xiǎn)管理和報(bào)告制度，優(yōu)化債務(wù)結(jié)構(gòu)，控制財(cái)政赤字規(guī)模。三是充實(shí)償債準(zhǔn)備金，完善各項(xiàng)社會保障制度，建立健全突發(fā)公共事件財(cái)政應(yīng)急反應(yīng)和處置機(jī)制，提高財(cái)政保障能力。四是加快投融資體制改革步伐，減少財(cái)政直接投資；按照wto規(guī)則的要求，深化金融體制改革，支持國有商業(yè)銀行和保險(xiǎn)公司的股份制改造，明確政策性金融機(jī)構(gòu)的職能定位及補(bǔ)貼機(jī)制，建立資產(chǎn)管理公司資產(chǎn)處置的目標(biāo)責(zé)任制，減少國家最終所要承擔(dān)的損失。

2、完善財(cái)政監(jiān)督管理機(jī)制，整頓和規(guī)范財(cái)經(jīng)秩序。市場經(jīng)濟(jì)越發(fā)展，財(cái)政監(jiān)督管理越重要。只有加強(qiáng)財(cái)政監(jiān)督管理，規(guī)范財(cái)經(jīng)秩序，才能為市場經(jīng)濟(jì)的健康發(fā)展創(chuàng)造良好的外部環(huán)境，確保市場經(jīng)濟(jì)主體平等競爭，提高資源配置效率?；舅悸肥?，以規(guī)范財(cái)政管理和財(cái)政分配秩序?yàn)橹攸c(diǎn)，以提高財(cái)政資金使用效率和效益為目標(biāo)，以財(cái)政管理信息化為手段，不斷創(chuàng)新財(cái)政監(jiān)督管理的機(jī)制、手段和方法，通過采取事前稽核、事中監(jiān)控和事后懲戒相結(jié)合的辦法，對財(cái)政收支特別是重點(diǎn)支出，實(shí)行從申請立項(xiàng)、核定預(yù)算、撥付資金，到安排使用的全過程監(jiān)管，并追蹤問效，確保財(cái)政資金運(yùn)行程序的高度公開透明，從思想上改變重收入輕支出、重分配輕監(jiān)督的狀況，從機(jī)制上消除財(cái)政資金安全的隱患。同時(shí)，抓緊建立健全一套以財(cái)稅審計(jì)專業(yè)監(jiān)督為核心、單位內(nèi)部監(jiān)督和社會外部監(jiān)督相配合的全方位監(jiān)督體系，依法查處財(cái)經(jīng)領(lǐng)域各種違法違紀(jì)問題，并把發(fā)現(xiàn)問題、查處問題與改進(jìn)工作、完善制度結(jié)合起來，努力構(gòu)筑財(cái)政監(jiān)督管理的長效機(jī)制，從源頭上防治違法違紀(jì)現(xiàn)象的發(fā)生。

四、財(cái)政工作要有新突破，開創(chuàng)新局面

1、在理財(cái)觀念上要有新突破。財(cái)政工作與黨的事業(yè)密不可分，是黨的事業(yè)的重要組成部分。因此，必須從提高黨的執(zhí)政能力和執(zhí)政水平的高度，從落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀的高度，認(rèn)識和看待做好新時(shí)期財(cái)政工作的重要性和緊迫性，進(jìn)一步更新理財(cái)觀念，樹立科學(xué)的理財(cái)觀，增強(qiáng)全局意識、服務(wù)意識、效益意識和效率意識。財(cái)政作為各種矛盾和利益的交匯點(diǎn)，牽一發(fā)而動(dòng)全身，不能就財(cái)政論財(cái)政，站在財(cái)政看財(cái)政，而要跳出財(cái)政看財(cái)政，站在經(jīng)濟(jì)和社會發(fā)展全局的高度，審視財(cái)政工作，把握財(cái)政規(guī)律，拓寬理財(cái)思路，做到不僅會算財(cái)政賬、收支賬，還會算經(jīng)濟(jì)賬、社會賬、政治賬，正確認(rèn)識和處理財(cái)政與改革、發(fā)展、穩(wěn)定的關(guān)系；財(cái)政與經(jīng)濟(jì)速度、結(jié)構(gòu)和效益的關(guān)系；生財(cái)、聚財(cái)與用財(cái)?shù)年P(guān)系，始終把促進(jìn)經(jīng)濟(jì)和社會全面、協(xié)調(diào)、可持續(xù)發(fā)展作為財(cái)政工作的主攻方向，把公共財(cái)政的理念貫穿于財(cái)政工作的全過程。

2、在制度創(chuàng)新上要有新突破。在市場經(jīng)濟(jì)條件下，政府對經(jīng)濟(jì)的調(diào)控主要體現(xiàn)在定政策、立規(guī)矩、建機(jī)制和改進(jìn)公共服務(wù)上，目的是為經(jīng)濟(jì)和社會全面、協(xié)調(diào)、可持續(xù)發(fā)展創(chuàng)造良好的外部環(huán)境。對財(cái)政工作而言，就是要通過財(cái)政改革和制度創(chuàng)新，理順各種分配關(guān)系，為經(jīng)濟(jì)和社會全面、協(xié)調(diào)、可持續(xù)發(fā)展創(chuàng)造良好的財(cái)稅環(huán)境。當(dāng)前，應(yīng)把預(yù)算管理繼續(xù)作為財(cái)政改革和制度創(chuàng)新的著力點(diǎn)。一是編制復(fù)式預(yù)算。貫徹落實(shí)《預(yù)算法》，在編制公共預(yù)算的同時(shí)，實(shí)質(zhì)性啟動(dòng)編制國有資產(chǎn)經(jīng)營預(yù)算、社會保障預(yù)算和政府債務(wù)預(yù)算，實(shí)行全口徑預(yù)算管理。二是完善部門預(yù)算。把各級預(yù)算單位全部納入部門預(yù)算范疇，建立科學(xué)的定額標(biāo)準(zhǔn)體系和嚴(yán)格的項(xiàng)目預(yù)算管理程序，完善預(yù)算收支分類方法，修訂預(yù)算科目，加強(qiáng)項(xiàng)目預(yù)審，注意預(yù)算與計(jì)劃的銜接，使之做到公開、透明、通俗和規(guī)范，以提高預(yù)算編制的針對性、準(zhǔn)確性、規(guī)范性和有效性。三是健全預(yù)算決策、執(zhí)行的制衡機(jī)制。部門預(yù)算既要編制科學(xué)，又要公開透明，便于執(zhí)行。特別是有利于銜接政府采購，有利于方便財(cái)政撥款，利于審計(jì)監(jiān)督和人大監(jiān)督，確保預(yù)算的權(quán)威性和嚴(yán)肅性，增強(qiáng)預(yù)算法律約束力。四是進(jìn)一步延伸政府采購的范圍，規(guī)范政府采購行為，提高政府采購效率；完善“收支兩條線”管理，逐步淡化乃至徹底取消預(yù)算外資金概念；完善國庫集中收付制度，從機(jī)制上堵塞財(cái)政收支漏洞。五是加快事業(yè)單位預(yù)算改革。遵循區(qū)別對待的原則，對經(jīng)營性事業(yè)單位，一律推向市場，財(cái)政停止供給；對準(zhǔn)公益性事業(yè)單位，適當(dāng)核減事業(yè)經(jīng)費(fèi)；對公益性事業(yè)支出，實(shí)行按提供公共產(chǎn)品和服務(wù)的數(shù)量和質(zhì)量核撥經(jīng)費(fèi)。六是抓緊建立科學(xué)、規(guī)范、量化的績效預(yù)算評價(jià)指標(biāo)體系，強(qiáng)化“成本一效益”評估分析，提高財(cái)政資金配置效率。

3、在服務(wù)重點(diǎn)方面要有新突破。要把促進(jìn)“五個(gè)統(tǒng)籌”作為財(cái)政服務(wù)的重點(diǎn)。一是鼎力支持解決“三農(nóng)”問題。進(jìn)一步深化農(nóng)村稅費(fèi)改革，尤其是推進(jìn)鄉(xiāng)鎮(zhèn)機(jī)構(gòu)、農(nóng)村義務(wù)教育、縣鄉(xiāng)財(cái)政等方面的配套改革，理順政府與農(nóng)民之間的分配關(guān)系，切實(shí)減輕農(nóng)民負(fù)擔(dān)。加大財(cái)政支農(nóng)的力度，增加財(cái)政對農(nóng)業(yè)和農(nóng)村的投入，讓公共財(cái)政的陽光普照“三農(nóng)”。二是推動(dòng)社會事業(yè)加快發(fā)展。認(rèn)真落實(shí)并不斷完善促進(jìn)各項(xiàng)社會事業(yè)發(fā)展的財(cái)稅優(yōu)惠政策。大力支持社會事業(yè)制度建設(shè)和體制創(chuàng)新，重點(diǎn)支持收入分配制度改革、社會保障體系建設(shè)、教育體制改革和公共衛(wèi)生體制改革。三是大力支持環(huán)境保護(hù)和生態(tài)建設(shè)。合理運(yùn)用財(cái)稅調(diào)控手段，加大財(cái)政投入，完善配套措施，大力發(fā)展循環(huán)經(jīng)濟(jì)和綠色經(jīng)濟(jì)，促進(jìn)環(huán)境保護(hù)和生態(tài)建設(shè)走上可持續(xù)的良性發(fā)展軌道。四是促進(jìn)擴(kuò)大對外開放。

4、在職能轉(zhuǎn)變上要有新突破。財(cái)政一方面要以支持和服務(wù)經(jīng)濟(jì)發(fā)展為已任，充分運(yùn)用各項(xiàng)財(cái)政政策手段扶持、促進(jìn)經(jīng)濟(jì)的可持續(xù)發(fā)展。另一方面，在支持經(jīng)濟(jì)發(fā)展的方式方法上，決不能重回計(jì)劃經(jīng)濟(jì)時(shí)期直接投資辦企業(yè)、上項(xiàng)目的老路上，也不能總是停留在對少數(shù)企業(yè)實(shí)行減稅讓利的老套套上，而是要按照科學(xué)發(fā)展觀的要求，遵循市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展的內(nèi)在規(guī)律，圍繞經(jīng)濟(jì)和社會全面、協(xié)調(diào)、可持續(xù)發(fā)展這個(gè)目標(biāo)，轉(zhuǎn)變財(cái)政支持和服務(wù)經(jīng)濟(jì)的方式方法。基本思路：一是通過制定和執(zhí)行科學(xué)、合理的財(cái)政稅收政策，一視同仁地為各類不同所有制企業(yè)平等競爭、自我發(fā)展創(chuàng)造公平、開放、寬松的財(cái)稅環(huán)境；二是加強(qiáng)基礎(chǔ)設(shè)施、公共工程建設(shè)，搭建有利于創(chuàng)業(yè)和發(fā)展的公共平臺，創(chuàng)造良好的投資環(huán)境；三是通過財(cái)政投融資的杠桿作用，凝聚、引導(dǎo)社會資金的流向和流量，調(diào)控經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)和布局。為此，財(cái)政必須著力做到三個(gè)轉(zhuǎn)變，即由被動(dòng)調(diào)控向主動(dòng)調(diào)控的轉(zhuǎn)變；由直接調(diào)控向間接調(diào)控的轉(zhuǎn)變；由采取單一調(diào)控工具向組合采用多種調(diào)控工具的轉(zhuǎn)變，努力學(xué)會并善于運(yùn)用國債、稅收、財(cái)政貼息等經(jīng)濟(jì)杠桿來調(diào)控經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，協(xié)調(diào)運(yùn)用好財(cái)政政策和貨幣政策等其他宏觀調(diào)控政策，并將政策的實(shí)施同促進(jìn)生產(chǎn)、增加就業(yè)、改善人民生活結(jié)合起來；將政策扶持與財(cái)源再造結(jié)合起來；將財(cái)政支持經(jīng)濟(jì)發(fā)展與防范和化解財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)結(jié)合起來，加快培育和完善經(jīng)濟(jì)增長的內(nèi)在機(jī)制，加速經(jīng)濟(jì)體制和經(jīng)濟(jì)增長方式根本性的轉(zhuǎn)變，不斷提高經(jīng)濟(jì)增長的質(zhì)量和效益。

5、在依法理財(cái)上要有新突破。市場經(jīng)濟(jì)是法治經(jīng)濟(jì)，依法理財(cái)是公共財(cái)政的本質(zhì)要求，也是依法行政的重要內(nèi)容。堅(jiān)持依法理財(cái)，關(guān)鍵是要堅(jiān)持科學(xué)理財(cái)、民主理財(cái)。為此，必須遵循以人為本和公平、效率、法治的原則，堅(jiān)持科學(xué)決策、民主決策，切實(shí)轉(zhuǎn)變政府職能，拓寬理財(cái)思路，調(diào)整服務(wù)重點(diǎn)，把政府工作的著眼點(diǎn)放在經(jīng)濟(jì)調(diào)節(jié)、市場監(jiān)督、社會管理和公共服務(wù)上，促進(jìn)政府工作尤其是財(cái)政工作走上科學(xué)化、民主化和法制化的軌道。當(dāng)前，要進(jìn)一步加快財(cái)政審批制度改革，改變財(cái)政性資金重前期審批、輕后續(xù)管理的狀況；圍繞整頓和規(guī)范財(cái)經(jīng)秩序，促進(jìn)增收節(jié)支，維護(hù)國有資產(chǎn)權(quán)益，大力加強(qiáng)財(cái)政法制建設(shè)，運(yùn)用經(jīng)濟(jì)和法律手段解決財(cái)政問題，充分發(fā)揮會計(jì)師事務(wù)所等社會中介機(jī)構(gòu)的社會監(jiān)督作用；建立和推行財(cái)政執(zhí)法責(zé)任制和評議考核制，完善財(cái)政系統(tǒng)的行政復(fù)議制度，健全財(cái)政執(zhí)法監(jiān)督體系；繼續(xù)推進(jìn)“金財(cái)工程”，加快財(cái)政信息化建設(shè)，為深化財(cái)政改革，推進(jìn)依法理財(cái)提供技術(shù)支撐平臺；進(jìn)一步加強(qiáng)財(cái)政部門自身建設(shè)，使之與“三個(gè)文明”建設(shè)協(xié)調(diào)同步；著力構(gòu)建高素質(zhì)財(cái)政管理干部隊(duì)伍，不斷提高當(dāng)家理財(cái)本領(lǐng)，促進(jìn)財(cái)政工作上新臺階。為了進(jìn)一步把握財(cái)政工作與落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀之間的關(guān)系，尋求財(cái)政系統(tǒng)落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀的對策，努力開創(chuàng)全縣財(cái)政工作新局面，建始縣財(cái)政局成立專門課題調(diào)研小組圍繞上述問題進(jìn)行了調(diào)研，獲得了一些初步的認(rèn)識。

一、科學(xué)發(fā)展觀是做好新時(shí)期財(cái)政工作的根本指針

1、科學(xué)發(fā)展觀是科學(xué)理財(cái)觀的思想基礎(chǔ)，為財(cái)政工作指明了方向。科學(xué)發(fā)展觀是關(guān)于發(fā)展的本質(zhì)、目的、內(nèi)涵和要求的總體看法和根本觀念，有什么樣的發(fā)展觀，就會有什么樣的發(fā)展道路、發(fā)展模式和發(fā)展戰(zhàn)略，就會對發(fā)展的實(shí)踐產(chǎn)生根本性的和全局性的重大影響。同樣，對財(cái)政工作而言，有什么樣的理財(cái)觀，就會有什么樣的財(cái)政發(fā)展戰(zhàn)略、發(fā)展模式和政策取向，就會對整個(gè)財(cái)政實(shí)踐產(chǎn)生重大而深遠(yuǎn)的影響。而科學(xué)發(fā)展觀決定著科學(xué)理財(cái)觀，能否把科學(xué)發(fā)展觀作為統(tǒng)攬財(cái)政工作全局的根本指導(dǎo)思想，并把它切實(shí)貫徹到財(cái)政工作的每一個(gè)環(huán)節(jié)，體現(xiàn)到財(cái)政活動(dòng)的每一項(xiàng)內(nèi)容，落實(shí)到財(cái)政法規(guī)和政策之中，不僅直接決定著這個(gè)時(shí)期財(cái)政工作的理念和政策取向，而且必然決定著這個(gè)時(shí)期財(cái)政發(fā)展的路徑和財(cái)政改革的成效。為此，財(cái)政工作只有自覺地按照科學(xué)發(fā)展觀的要求，進(jìn)一步更新理財(cái)觀念，轉(zhuǎn)變理財(cái)方式，提高理財(cái)水平，才能構(gòu)建起適應(yīng)社會主義市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展要求的公共財(cái)政。

2、科學(xué)發(fā)展觀是確保財(cái)政部門正確履行職責(zé)，發(fā)揮財(cái)政職能作用的重要保證。在市場經(jīng)濟(jì)條件下，財(cái)政具有籌集和調(diào)節(jié)收入、優(yōu)化資源配置、促進(jìn)經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定增長等功能，既是政府全面履行職能的重要物質(zhì)基礎(chǔ)，也是國家宏觀調(diào)控的主要政策手段。財(cái)政稅收政策的調(diào)控作用，以及財(cái)政資金投入方向和投入力度變化所產(chǎn)生的導(dǎo)向作用，不僅可以有效地調(diào)節(jié)國民收入分配的格局，推動(dòng)經(jīng)濟(jì)持續(xù)、快速、健康發(fā)展，而且還能夠協(xié)調(diào)城市和農(nóng)村、地區(qū)與地區(qū)、經(jīng)濟(jì)與社會、人與自然之間的發(fā)展，支持?jǐn)U大對外開放，從而更好地為加快社會主義現(xiàn)代化建設(shè)、全面建設(shè)小康社會服務(wù)。財(cái)政部門作為財(cái)政工作的主要實(shí)施者，只有牢固樹立和認(rèn)真落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀，加快自身建設(shè)，才能正確而有效地履行制定和執(zhí)行財(cái)政政策、組織財(cái)政收支、實(shí)施宏觀調(diào)控、開展財(cái)政監(jiān)督、協(xié)調(diào)利益分配關(guān)系等職責(zé)，為振興財(cái)政服務(wù)，為推動(dòng)“五個(gè)統(tǒng)籌”，實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)社會和人的全面發(fā)展服務(wù)。

3、科學(xué)發(fā)展觀為破解當(dāng)前財(cái)政工作中各種矛盾和問題，確保財(cái)政可持續(xù)發(fā)展提供了思路。改革開放以來，伴隨經(jīng)濟(jì)和社會的發(fā)展，我縣財(cái)政工作取得了一定成績。但同時(shí)應(yīng)當(dāng)看到，處于轉(zhuǎn)軌時(shí)期的財(cái)政，由于種種原因工作中仍然存在不少矛盾和問題。一是行政管理體制改革不夠配套，財(cái)政管理體制改革未完全落實(shí)到位，尤其是省以下政府間分配關(guān)系尚未完全理順和規(guī)范，基層財(cái)政比較困難；二是我國市場發(fā)育程度不高，政府與市場的關(guān)系尚未理順到位，公共服務(wù)的邊界不夠清晰，政府尤其是財(cái)政越位與缺位現(xiàn)象并存，財(cái)政收支矛盾尖銳；三是財(cái)政職能作用在某些領(lǐng)域尚未得到應(yīng)有發(fā)揮，財(cái)政工作的理念和方式、方法也還不能完全適應(yīng)社會主義市場經(jīng)濟(jì)和公共財(cái)政的要求，財(cái)政理論建設(shè)相對滯后于財(cái)政實(shí)踐；四是經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域中違法違紀(jì)現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生，財(cái)經(jīng)紀(jì)律松弛的狀況還沒有得到根本好轉(zhuǎn)。上述矛盾和問題是多年累積下來的，既有認(rèn)識和理論上的根源，也有體制和機(jī)制上的原因，必須在科學(xué)發(fā)展觀的指導(dǎo)下，通過深化財(cái)政改革，加快制度創(chuàng)新，強(qiáng)化財(cái)政管理，嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)法紀(jì)，循序漸進(jìn)加以解決。

4、科學(xué)發(fā)展觀是檢驗(yàn)財(cái)政工作成效的重要標(biāo)志。公共財(cái)政作為與市場經(jīng)濟(jì)相伴而生的一種財(cái)政運(yùn)行模式，旨在解決公共問題，提供公共產(chǎn)品，滿足公共需要，服務(wù)公眾利益。但在實(shí)際工作中，公共財(cái)政的上述目標(biāo)可否達(dá)到？亦即政府解決公共問題的能力怎么樣？所提供的公共產(chǎn)品好不好？服務(wù)能否滿足公眾需要？等等，對這些問題的回答其中最重要的是看其是否有利于促進(jìn)“五個(gè)統(tǒng)籌”，是否有利于在經(jīng)濟(jì)發(fā)展的基礎(chǔ)上，推動(dòng)社會全面進(jìn)步和人的全面發(fā)展，而這正是科學(xué)發(fā)展觀的核心要義和本質(zhì)要求。由此可見，科學(xué)發(fā)展觀既是做好財(cái)政工作的思想源泉，也是檢驗(yàn)和評判財(cái)政工作質(zhì)量和工作成果的重要標(biāo)志。

二、進(jìn)一步理清財(cái)政工作基本思路、明確主要任務(wù)

古人云，財(cái)政即理財(cái)之政，既是一個(gè)經(jīng)濟(jì)范疇，又是一個(gè)政治范疇，因而，財(cái)政工作的職責(zé)和任務(wù)應(yīng)以各個(gè)歷史時(shí)期國家發(fā)展的任務(wù)和政府施政的方針為依歸，與政府擔(dān)負(fù)的職責(zé)相匹配。從當(dāng)前乃至今后一段時(shí)期看，財(cái)政工作的基本思路和主要任務(wù)大致可概括為“一二三四”，即一個(gè)目標(biāo)、二條主線、三篇文章、四大方面。

1、一個(gè)目標(biāo)，即建立適應(yīng)社會主義市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展要求的公共財(cái)政體制。構(gòu)建公共財(cái)政體制是我國社會主義市場經(jīng)濟(jì)體制改革的一項(xiàng)重要內(nèi)容，是新時(shí)期政府施政的一項(xiàng)重要目標(biāo)，也是對建立新型財(cái)政運(yùn)行模式的一個(gè)重要定位。公共財(cái)政作為市場經(jīng)濟(jì)條件下政府的一種分配行為或經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，具有一般與特殊之分。在社會主義市場經(jīng)濟(jì)條件下，公共財(cái)政既有別于以往計(jì)劃經(jīng)濟(jì)條件下的“大一統(tǒng)”財(cái)政，也有別于西方市場經(jīng)濟(jì)國家的公共財(cái)政，屬于公共財(cái)政特殊，這是由我國社會經(jīng)濟(jì)形態(tài)、現(xiàn)實(shí)生產(chǎn)力發(fā)展水平、所有制結(jié)構(gòu)、文化傳統(tǒng)及市場發(fā)育程度所決定了的。近年來，隨著社會主義市場經(jīng)濟(jì)體制的建立，我們在構(gòu)建公共財(cái)政框架方面已邁出了重要步伐，取得了階段性進(jìn)展，但作為一種嶄新的財(cái)政運(yùn)行模式，它與社會主義市場經(jīng)濟(jì)體制的要求，與建立財(cái)政事權(quán)清晰、財(cái)政職能健全、服務(wù)公眾需要、管理科學(xué)規(guī)范的公共財(cái)政體系的目標(biāo)要求，仍有不少差距。因此，必須按照科學(xué)發(fā)展觀的要求，與時(shí)俱進(jìn)，開拓創(chuàng)新，加快財(cái)政改革步伐，力爭早日構(gòu)建與社會主義市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展要求相適應(yīng)的公共財(cái)政體制。

2、二條主線，就是增收、節(jié)支。開源節(jié)流、增收節(jié)支是緩解財(cái)政收支矛盾，戰(zhàn)勝財(cái)政困難的有效途徑，也是財(cái)政工作化被動(dòng)為主動(dòng)的制勝法寶。盡管隨著財(cái)政理論的發(fā)展和財(cái)政改革的深化，財(cái)政收支的規(guī)模、范圍等處于不斷調(diào)整和變化之中，但無論如何改變，增收與節(jié)支依然是財(cái)政工作永恒的主題，也是政府工作的核心內(nèi)容之一。財(cái)政工作的成效最終都要落實(shí)和體現(xiàn)在收、支的數(shù)量和質(zhì)量上。抓住了增收與節(jié)支這兩條主線，就抓住了財(cái)政工作的牛鼻子，財(cái)政工作就將居于主動(dòng)有利的地位。否則，財(cái)政上不去，支出不節(jié)制，財(cái)政工作就將處于被動(dòng)之中，甚至陷入困境。增收，就是要大力發(fā)展經(jīng)濟(jì)，廣辟財(cái)源，做大財(cái)政收入“蛋糕”；節(jié)支，就是要切好財(cái)政“蛋糕”，厲行節(jié)約，力戒浪費(fèi)，努力提高財(cái)政資金使用的效益。我縣作為國家級貧困縣，堅(jiān)持做到勤儉辦一切事業(yè)這一點(diǎn)尤為重要。

3、三篇文章，指的是生財(cái)、聚財(cái)與用財(cái)?！叭?cái)之道”歷來就是財(cái)政工作的主心骨，它既是一項(xiàng)工作，也是一門學(xué)問。能否講究“三財(cái)之道”，做到“生之者眾、食之者寡、為之者疾、用之者舒”，不僅關(guān)系到財(cái)政職能作用能否得到應(yīng)有的發(fā)揮，而且關(guān)系到財(cái)政能否振興和經(jīng)濟(jì)社會能否可持續(xù)發(fā)展。生財(cái)是前提。生財(cái)為本，生財(cái)為先，只有堅(jiān)持按客觀經(jīng)濟(jì)規(guī)律辦事，通過大力發(fā)展經(jīng)濟(jì)，培植財(cái)源，壯大財(cái)力，做到生財(cái)有方，才能確保財(cái)政的可持續(xù)發(fā)展。聚財(cái)是關(guān)鍵。只有在經(jīng)濟(jì)發(fā)展的基礎(chǔ)上，遵循公平和效率的原則，科學(xué)合理地確定納稅主體的稅負(fù)水平，做到聚財(cái)有度，才能確保財(cái)政收入的穩(wěn)定增長。用財(cái)是核心。只有做到用財(cái)有效，財(cái)政工作方能達(dá)到預(yù)期效果，才能確保經(jīng)濟(jì)和社會各項(xiàng)事業(yè)全面、協(xié)調(diào)、可持續(xù)發(fā)展。當(dāng)前，我縣可支配財(cái)力有限，但需要花錢的地方很多，尤其需要講究用財(cái)之道，把納稅人的血汗錢真正用到刀刃上。

4、四大方面，包括財(cái)政發(fā)展、財(cái)政改革、財(cái)政管理和財(cái)政建設(shè)。既相互關(guān)聯(lián)，互相促進(jìn)，又相互區(qū)別，各有側(cè)重。一般講，財(cái)政發(fā)展是目的，財(cái)政改革是動(dòng)力，財(cái)政管理是關(guān)鍵，財(cái)政建設(shè)是保障。財(cái)政發(fā)展取決于經(jīng)濟(jì)發(fā)展，一般用財(cái)政收入占gdp比重來加以衡量。財(cái)政改革主要涉及處理財(cái)政與經(jīng)濟(jì)、政府與市場、公平與效率、中央與地方、城市與鄉(xiāng)村的關(guān)系，需要通過創(chuàng)新財(cái)政體制及其運(yùn)行機(jī)制，規(guī)范理財(cái)行為，提高經(jīng)濟(jì)與財(cái)政的運(yùn)行效率，創(chuàng)造有利于市場機(jī)制充分發(fā)揮資源配置基礎(chǔ)性作用的外部環(huán)境，推動(dòng)財(cái)政發(fā)展，在此基礎(chǔ)上促進(jìn)經(jīng)濟(jì)和社會全面、協(xié)調(diào)、可持續(xù)發(fā)展。財(cái)政管理主要體現(xiàn)在開展財(cái)政活動(dòng)、組織財(cái)政收支等日常工作之中。以校正市場缺失為天職的公共財(cái)政，是以非市場方式，按非市場程序，在非市場領(lǐng)域，以非市場目的來開展活動(dòng)的，具有公平性、非盈利性和法治性等基本特征。為此，必須擺正政府（財(cái)政）與市場的位置，界定好二者之間的責(zé)任，凡是市場辦得了的，辦得好的，就不應(yīng)由政府（財(cái)政）來承擔(dān)。只有做到定位準(zhǔn)確、職責(zé)分明，才能確保政府（財(cái)政）職能的正確行使，并達(dá)到其預(yù)期的目標(biāo)。財(cái)政建設(shè)涉及一系列財(cái)政制度安排，有廣義與狹義之分，通常包括財(cái)政理論建設(shè)、財(cái)政業(yè)務(wù)建設(shè)和財(cái)政思想政治建設(shè)等。搞好財(cái)政建設(shè)，對于正確而有效地發(fā)揮財(cái)政的職能作用，推進(jìn)依法理財(cái)，推動(dòng)財(cái)政理論的創(chuàng)新和財(cái)政實(shí)踐的發(fā)展，進(jìn)而構(gòu)建起適應(yīng)社會主義市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展要求的公共財(cái)政體制，具有重大意義。

三、不斷創(chuàng)新財(cái)政管理體制及其運(yùn)行機(jī)制

1、進(jìn)一步完善現(xiàn)行分稅制財(cái)政管理體制。從宏觀經(jīng)濟(jì)學(xué)的角度看，包括宏觀財(cái)政政策在內(nèi)的任何一項(xiàng)宏觀經(jīng)濟(jì)政策事實(shí)上都是短期行為，具有時(shí)效性，這是因?yàn)檫@類政策旨在相機(jī)對宏觀經(jīng)濟(jì)運(yùn)行實(shí)施反周期調(diào)節(jié)，本身具有時(shí)效性，只能在特定時(shí)期加以采用。從中長期看，仍以采用中性、穩(wěn)健的財(cái)政政策為宜。對我國中西部等欠發(fā)達(dá)地區(qū)面臨的困難，中央政府一方面要切實(shí)加大政策傾斜力度，另一方面不應(yīng)也難以長期借助擴(kuò)大財(cái)政赤字的方式增加對其投資，以求其經(jīng)濟(jì)增長。特別是隨著財(cái)稅金融改革和投融資體制改革的深化，我國面臨著多方面潛在風(fēng)險(xiǎn)不斷向財(cái)政聚集的情況，為此，必須把防范、規(guī)避和化解財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)作為確保財(cái)政可持續(xù)發(fā)展的一項(xiàng)重要措施，刻不容緩地?cái)[上政府工作的重要位置。一是本著“責(zé)權(quán)利”和“借用還”統(tǒng)一的原則，對政府債務(wù)實(shí)施總量控制和源頭控管。國債發(fā)行權(quán)宜繼續(xù)留歸中央，嚴(yán)格依據(jù)財(cái)政承受能力核定各級政府的舉債規(guī)模，強(qiáng)化各級政府管理債務(wù)的責(zé)任，抓緊解決眼下部分基層政府過渡負(fù)債的問題。二是建立健全財(cái)政債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警監(jiān)測機(jī)制，實(shí)行政府債務(wù)全口徑統(tǒng)計(jì)、風(fēng)險(xiǎn)管理和報(bào)告制度，優(yōu)化債務(wù)結(jié)構(gòu)，控制財(cái)政赤字規(guī)模。三是充實(shí)償債準(zhǔn)備金，完善各項(xiàng)社會保障制度，建立健全突發(fā)公共事件財(cái)政應(yīng)急反應(yīng)和處置機(jī)制，提高財(cái)政保障能力。四是加快投融資體制改革步伐，減少財(cái)政直接投資；按照wto規(guī)則的要求，深化金融體制改革，支持國有商業(yè)銀行和保險(xiǎn)公司的股份制改造，明確政策性金融機(jī)構(gòu)的職能定位及補(bǔ)貼機(jī)制，建立資產(chǎn)管理公司資產(chǎn)處置的目標(biāo)責(zé)任制，減少國家最終所要承擔(dān)的損失。

2、完善財(cái)政監(jiān)督管理機(jī)制，整頓和規(guī)范財(cái)經(jīng)秩序。市場經(jīng)濟(jì)越發(fā)展，財(cái)政監(jiān)督管理越重要。只有加強(qiáng)財(cái)政監(jiān)督管理，規(guī)范財(cái)經(jīng)秩序，才能為市場經(jīng)濟(jì)的健康發(fā)展創(chuàng)造良好的外部環(huán)境，確保市場經(jīng)濟(jì)主體平等競爭，提高資源配置效率。基本思路是，以規(guī)范財(cái)政管理和財(cái)政分配秩序?yàn)橹攸c(diǎn)，以提高財(cái)政資金使用效率和效益為目標(biāo)，以財(cái)政管理信息化為手段，不斷創(chuàng)新財(cái)政監(jiān)督管理的機(jī)制、手段和方法，通過采取事前稽核、事中監(jiān)控和事后懲戒相結(jié)合的辦法，對財(cái)政收支特別是重點(diǎn)支出，實(shí)行從申請立項(xiàng)、核定預(yù)算、撥付資金，到安排使用的全過程監(jiān)管，并追蹤問效，確保財(cái)政資金運(yùn)行程序的高度公開透明，從思想上改變重收入輕支出、重分配輕監(jiān)督的狀況，從機(jī)制上消除財(cái)政資金安全的隱患。同時(shí)，抓緊建立健全一套以財(cái)稅審計(jì)專業(yè)監(jiān)督為核心、單位內(nèi)部監(jiān)督和社會外部監(jiān)督相配合的全方位監(jiān)督體系，依法查處財(cái)經(jīng)領(lǐng)域各種違法違紀(jì)問題，并把發(fā)現(xiàn)問題、查處問題與改進(jìn)工作、完善制度結(jié)合起來，努力構(gòu)筑財(cái)政監(jiān)督管理的長效機(jī)制，從源頭上防治違法違紀(jì)現(xiàn)象的發(fā)生。

四、財(cái)政工作要有新突破，開創(chuàng)新局面

1、在理財(cái)觀念上要有新突破。財(cái)政工作與黨的事業(yè)密不可分，是黨的事業(yè)的重要組成部分。因此，必須從提高黨的執(zhí)政能力和執(zhí)政水平的高度，從落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀的高度，認(rèn)識和看待做好新時(shí)期財(cái)政工作的重要性和緊迫性，進(jìn)一步更新理財(cái)觀念，樹立科學(xué)的理財(cái)觀，增強(qiáng)全局意識、服務(wù)意識、效益意識和效率意識。財(cái)政作為各種矛盾和利益的交匯點(diǎn)，牽一發(fā)而動(dòng)全身，不能就財(cái)政論財(cái)政，站在財(cái)政看財(cái)政，而要跳出財(cái)政看財(cái)政，站在經(jīng)濟(jì)和社會發(fā)展全局的高度，審視財(cái)政工作，把握財(cái)政規(guī)律，拓寬理財(cái)思路，做到不僅會算財(cái)政賬、收支賬，還會算經(jīng)濟(jì)賬、社會賬、政治賬，正確認(rèn)識和處理財(cái)政與改革、發(fā)展、穩(wěn)定的關(guān)系；財(cái)政與經(jīng)濟(jì)速度、結(jié)構(gòu)和效益的關(guān)系；生財(cái)、聚財(cái)與用財(cái)?shù)年P(guān)系，始終把促進(jìn)經(jīng)濟(jì)和社會全面、協(xié)調(diào)、可持續(xù)發(fā)展作為財(cái)政工作的主攻方向，把公共財(cái)政的理念貫穿于財(cái)政工作的全過程。

2、在制度創(chuàng)新上要有新突破。在市場經(jīng)濟(jì)條件下，政府對經(jīng)濟(jì)的調(diào)控主要體現(xiàn)在定政策、立規(guī)矩、建機(jī)制和改進(jìn)公共服務(wù)上，目的是為經(jīng)濟(jì)和社會全面、協(xié)調(diào)、可持續(xù)發(fā)展創(chuàng)造良好的外部環(huán)境。對財(cái)政工作而言，就是要通過財(cái)政改革和制度創(chuàng)新，理順各種分配關(guān)系，為經(jīng)濟(jì)和社會全面、協(xié)調(diào)、可持續(xù)發(fā)展創(chuàng)造良好的財(cái)稅環(huán)境。當(dāng)前，應(yīng)把預(yù)算管理繼續(xù)作為財(cái)政改革和制度創(chuàng)新的著力點(diǎn)。一是編制復(fù)式預(yù)算。貫徹落實(shí)《預(yù)算法》，在編制公共預(yù)算的同時(shí)，實(shí)質(zhì)性啟動(dòng)編制國有資產(chǎn)經(jīng)營預(yù)算、社會保障預(yù)算和政府債務(wù)預(yù)算，實(shí)行全口徑預(yù)算管理。二是完善部門預(yù)算。把各級預(yù)算單位全部納入部門預(yù)算范疇，建立科學(xué)的定額標(biāo)準(zhǔn)體系和嚴(yán)格的項(xiàng)目預(yù)算管理程序，完善預(yù)算收支分類方法，修訂預(yù)算科目，加強(qiáng)項(xiàng)目預(yù)審，注意預(yù)算與計(jì)劃的銜接，使之做到公開、透明、通俗和規(guī)范，以提高預(yù)算編制的針對性、準(zhǔn)確性、規(guī)范性和有效性。三是健全預(yù)算決策、執(zhí)行的制衡機(jī)制。部門預(yù)算既要編制科學(xué)，又要公開透明，便于執(zhí)行。特別是有利于銜接政府采購，有利于方便財(cái)政撥款，利于審計(jì)監(jiān)督和人大監(jiān)督，確保預(yù)算的權(quán)威性和嚴(yán)肅性，增強(qiáng)預(yù)算法律約束力。四是進(jìn)一步延伸政府采購的范圍，規(guī)范政府采購行為，提高政府采購效率；完善“收支兩條線”管理，逐步淡化乃至徹底取消預(yù)算外資金概念；完善國庫集中收付制度，從機(jī)制上堵塞財(cái)政收支漏洞。五是加快事業(yè)單位預(yù)算改革。遵循區(qū)別對待的原則，對經(jīng)營性事業(yè)單位，一律推向市場，財(cái)政停止供給；對準(zhǔn)公益性事業(yè)單位，適當(dāng)核減事業(yè)經(jīng)費(fèi)；對公益性事業(yè)支出，實(shí)行按提供公共產(chǎn)品和服務(wù)的數(shù)量和質(zhì)量核撥經(jīng)費(fèi)。六是抓緊建立科學(xué)、規(guī)范、量化的績效預(yù)算評價(jià)指標(biāo)體系，強(qiáng)化“成本一效益”評估分析，提高財(cái)政資金配置效率。

篇9

【關(guān)鍵字】信貸資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓;異化;金融環(huán)境

一、引言

一般意義上,自主達(dá)成的交易,必須滿易雙方對市場條件變化之后產(chǎn)生的“消費(fèi)者剩余”的追求和瓜分。從國外金融發(fā)展歷程來看,銀行信貸資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓正是基于這樣一種基本邏輯,開始于20世紀(jì)70年代,在20世紀(jì)90年代頗為流行:在交易量上有了重大發(fā)展;在交易對手的范圍上,由銀行同業(yè)拓展到了銀行與非金融機(jī)構(gòu)之間展開。最近通過信貸資產(chǎn)證券化,將信貸資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓推進(jìn)到了新階段。隨著商業(yè)化進(jìn)程的推進(jìn),中國銀行業(yè)也開始了對信貸資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓中存在的“消費(fèi)者剩余”的追求與瓜分,并且所有的信貸資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)在形式上與西方的信貸資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓并無二致。但是通過一段時(shí)間的實(shí)踐,我們發(fā)現(xiàn)中國的信貸資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)出現(xiàn)了與國外明顯不同的景象,甚至異化為逃避監(jiān)管的工具?；谠谝?guī)范的基礎(chǔ)上進(jìn)一步促進(jìn)中國金融創(chuàng)新的目的,本文思考了以下問題:信貸資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓的基礎(chǔ)是什么?中國的資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)呈現(xiàn)與國外不相同的景象,其內(nèi)在根源是什么?中國監(jiān)管當(dāng)局又應(yīng)該從中獲得何種啟示?

二、信貸資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓的理論分析

銀行同業(yè)信貸資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)是指銀行與其他金融同業(yè)之間買賣一筆或者一組信貸資產(chǎn)的業(yè)務(wù);其轉(zhuǎn)讓對象僅限于同業(yè)機(jī)構(gòu),包括商業(yè)銀行、信托公司、財(cái)務(wù)公司、金融租賃公司、資產(chǎn)管理公司等,可以接受非金融機(jī)構(gòu)為信貸資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓提供擔(dān)保;轉(zhuǎn)讓標(biāo)的僅限于同業(yè)金融機(jī)構(gòu)向非金融機(jī)構(gòu)提供的信貸資產(chǎn),不包括金融同業(yè)的各類權(quán)益性資產(chǎn)(張宇哲,2003,《中信銀行搭建信貸資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓二級市場》);轉(zhuǎn)讓方式包括有一次性買斷和回購。

一般而言,信貸資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓是對金融市場的深度利用。按照現(xiàn)代金融理論,銀行是生產(chǎn)金融產(chǎn)品的機(jī)構(gòu),銀行開展信貸業(yè)務(wù)的實(shí)質(zhì)是銀行向社會上的個(gè)人和機(jī)構(gòu)通過轉(zhuǎn)讓資金使用權(quán)而生產(chǎn)金融產(chǎn)品并收取服務(wù)費(fèi)的過程。因?yàn)樾刨J業(yè)務(wù)的實(shí)質(zhì)僅僅是資金使用權(quán)的暫時(shí)讓渡,所以銀行擁有信貸類金融產(chǎn)品的部分控制權(quán),比如銀行擁有貸款合同,以保證貸款到期時(shí)能夠收回資金的使用權(quán)。故,銀行開展信貸業(yè)務(wù)的結(jié)果就是:貸款者獲得了資金的暫時(shí)使用權(quán),銀行獲得了信貸類金融產(chǎn)品的標(biāo)志物——保證到時(shí)收回資金并獲取服務(wù)費(fèi)的信貸合約。

從經(jīng)濟(jì)學(xué)的最新進(jìn)展看,只要兩個(gè)主體對同一種商品在同一時(shí)間的主觀評價(jià)不同,就存在交易空間,并可能為交易雙方帶來“消費(fèi)者剩余”。依此看來,只要不同商業(yè)銀行對同一筆或者一組信貸產(chǎn)的評價(jià)不同,他們也就具有對信貸合約進(jìn)行轉(zhuǎn)讓的動(dòng)力。而對同一信貸合約產(chǎn)生不同主觀評價(jià)的原因大致有這樣幾種:一是由于某一時(shí)點(diǎn),不同銀行所面臨的流動(dòng)性需求約束不同,而流動(dòng)性需求往往為硬約束,所以部分銀行為了獲取流動(dòng)性,就會降低對已經(jīng)發(fā)放出去但未到期不能收回的信貸資產(chǎn)的評價(jià),而提高對現(xiàn)金資產(chǎn)的主觀評價(jià)。二是在某一時(shí)點(diǎn)不同銀行為分散風(fēng)險(xiǎn)而需要調(diào)整的信貸合約的區(qū)域、行業(yè)、企業(yè)分布結(jié)構(gòu)的內(nèi)容不同。對于同一筆或者一組信貸資產(chǎn),對A銀行而言,也許是需要增加的項(xiàng)目,但對于B銀行而言,也許正好是需要減少的項(xiàng)目。這樣一來,他們之間也會產(chǎn)生對同一筆或者一組信貸資產(chǎn)主觀評價(jià)的差異。三是不同銀行所有者和經(jīng)營者風(fēng)險(xiǎn)偏好發(fā)生了相對變化。比如,A銀行因?yàn)橘Y本結(jié)構(gòu)變化等原因,風(fēng)險(xiǎn)承受能力降低,他們對于風(fēng)險(xiǎn)較高的信貸資產(chǎn)合約的評價(jià)就會降低,相反也就可能存在一家B銀行會提高對于該合約的主觀評價(jià)。特別是由于發(fā)展戰(zhàn)略的調(diào)整以及對國家經(jīng)濟(jì)形勢、行業(yè)發(fā)展趨勢、企業(yè)發(fā)展態(tài)勢的評價(jià)的不同,不同銀行之間對于同一信貸資產(chǎn)合約幾乎不可能存在完全一致的主觀評價(jià)。由于主觀評價(jià)的不同,就一定存在“消費(fèi)者剩余”。只要達(dá)成交易的成本低于這一“消費(fèi)者剩余”,我們就可以肯定作為追求利潤最大化的銀行,肯定會進(jìn)行這一類信貸合約的交易。一個(gè)強(qiáng)有力的證據(jù)就是,隨著信息技術(shù)的發(fā)展,帶來交易成本的顯著降低,金融衍生產(chǎn)品的交易以于是就以超乎尋常的高速在增長。

三、中國信貸資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓的異化

從上面的理論分析,我們可以發(fā)現(xiàn),在一個(gè)完善的金融市場里,銀行參與信貸合約交易的根本目的是獲取不同銀行對同一信貸合約主觀評價(jià)不同而產(chǎn)生的“消費(fèi)者剩余”,是一種明顯的趨利行為。但是如果我們深入考察我國銀行同業(yè)信貸資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù),我們就會發(fā)現(xiàn)一幅完全不同的圖景。

2002下半年,我國央行開始批準(zhǔn)銀行同業(yè)信貸資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù),事實(shí)上在2002年上半年,就有銀行已經(jīng)秘密開展此類業(yè)務(wù)(張宇哲,2003,《中信銀行搭建信貸資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓二級市場》)。但是就目前的情況來看,我國部分商業(yè)銀行的信貸資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)呈現(xiàn)以下三個(gè)主要特征:一是信貸資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓主要采用回購形式;二是信貸資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓的期限都很短;三是信貸資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓協(xié)議達(dá)成的時(shí)間往往是商業(yè)銀行上報(bào)非現(xiàn)場監(jiān)管資料的前幾天甚至當(dāng)天。其實(shí),正是這三個(gè)特征決定了中國商業(yè)銀行信貸資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓具有與一般意義上的信貸資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓完全不同的涵義。如果極端一些,甚至可以認(rèn)為,我國部分商業(yè)銀行的信貸資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù),不是正常尋利行為,而異化為逃避監(jiān)管的工具。

第一,具有上述三種特征的信貸資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)并不能夠從實(shí)質(zhì)上優(yōu)化銀行的信貸資產(chǎn)結(jié)構(gòu)。因?yàn)樾刨J資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓采用的是回購方式,相當(dāng)大一部分轉(zhuǎn)讓期限在十天之內(nèi)。這樣一來,賣出行能夠改變信貸資產(chǎn)結(jié)構(gòu)的時(shí)間就少于十天。這樣一個(gè)相當(dāng)短期限的信貸資產(chǎn)結(jié)構(gòu)改變,對于銀行業(yè)務(wù)難以產(chǎn)生實(shí)質(zhì)性的影響。

第二,這種轉(zhuǎn)讓很難幫助銀行解決流動(dòng)性問題。因?yàn)榛刭徠谙薅?信貸資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓只會帶來帳面信息的改變,并不一定帶來現(xiàn)金的實(shí)際流動(dòng)。即使有現(xiàn)金流動(dòng),除非賣出行面臨特殊的支付困難,否則這種確定的非常短期的現(xiàn)金流對銀行的流動(dòng)性并沒有多大的幫助。并且,對于如此短期的現(xiàn)金需求,銀行完全可以通過交易成本低得多的同業(yè)拆借等方式進(jìn)行,而不必須進(jìn)行信貸資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓。因?yàn)橥瑯I(yè)拆借是一個(gè)標(biāo)準(zhǔn)化的市場,銀行參與該市場的參與成本很低,合約的談判成本也非常低。相反,在信貸資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓方面,要涉及很多筆業(yè)務(wù),要涉及信貸資產(chǎn)的合約條款和資產(chǎn)狀況的確認(rèn)等等,可以肯定其交易成本很高。

第三,這種轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)可以有效規(guī)避監(jiān)管。我國目前對銀行的監(jiān)管分為現(xiàn)場監(jiān)管和非現(xiàn)場監(jiān)管。對于銀行日常經(jīng)營狀況信息的獲取主要是通過非現(xiàn)場監(jiān)管進(jìn)行。為此,在我國目前的監(jiān)管框架中,設(shè)計(jì)了十項(xiàng)指標(biāo),來保證監(jiān)管者比較充分地掌握銀行的經(jīng)營信息。如果在上報(bào)監(jiān)管信息前夕,銀行進(jìn)行信貸資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓,只要所轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)組合適當(dāng),完全可以輕易的修改這十項(xiàng)指標(biāo)。又由于這種轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)期限極短,在商業(yè)銀行上報(bào)監(jiān)管信息之后的極短時(shí)間,商業(yè)銀行相關(guān)的經(jīng)營狀況又會還原。這樣,銀行的非現(xiàn)場監(jiān)管數(shù)據(jù)事實(shí)上就處于嚴(yán)重失真狀態(tài)。或者說,監(jiān)管當(dāng)局掌握的僅僅是銀行上報(bào)監(jiān)管數(shù)據(jù)時(shí)的信息,而不是銀行日常經(jīng)營中的信息。

如果銀行依據(jù)上述非現(xiàn)場監(jiān)管數(shù)據(jù),對相關(guān)銀行下監(jiān)管結(jié)論,制定監(jiān)管策略,那可能就會帶來嚴(yán)重問題。幸運(yùn)的是,目前監(jiān)管當(dāng)局一方面有多種信息收集渠道,同時(shí)還有強(qiáng)有力的現(xiàn)場監(jiān)管手段,并且初步建立了持續(xù)監(jiān)管的機(jī)制與架構(gòu)。在一定程度上,能夠?qū)ι鲜鲂畔⑦M(jìn)行甑別。但是,因?yàn)殛祫e成本相對高昂,而監(jiān)管當(dāng)局受限于監(jiān)管資源和監(jiān)管成本的約束,并不能夠完全徹底地對此進(jìn)行清理。所以,商業(yè)銀行在某種程度上,是可以通過這種合法方式掩蓋經(jīng)營信息,逃避監(jiān)管的。如此一來,我國的信貸資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)在某種意義上,就不僅不具備發(fā)達(dá)金融市場上的信貸資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓的積極功能,相反異化為合法逃避監(jiān)管的工具。

四、異化的原因

我國目前正面臨加大金融對外開放的緊迫進(jìn)程中,同時(shí)形勢要求監(jiān)管當(dāng)局鼓勵(lì)中國銀行業(yè)加大創(chuàng)新力度,提高競爭能力。所以,面對這種異化,我們不能夠以“一刀切”的方式叫停。但是,也不能夠?qū)Υ艘暼魺o睹。從金融環(huán)境進(jìn)行深入分析,并找出合適的“藥方”才是上上之選。通過分析,我們可以發(fā)現(xiàn)一個(gè)極為重要的結(jié)論:在中國目前的金融制度環(huán)境、市場環(huán)境之下,在信貸資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)中,沒有足夠的“消費(fèi)者剩余”供商業(yè)銀行獲取,而規(guī)避監(jiān)管成為信貸資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓的根本動(dòng)力。

從金融基本制度環(huán)境看,商業(yè)銀行的激勵(lì)約束機(jī)制具有明顯的短期性。因?yàn)闊o論是國有銀行還是股份制商業(yè)銀行,銀行經(jīng)營者一方面要面臨追求短期受益的所有者的壓力,比如國家財(cái)政增加收入的壓力和股東每年分紅的壓力;另一方面,政企沒有在根本意義上完全分開,政府干預(yù)金融的現(xiàn)象雖然有在最近幾年有明顯好轉(zhuǎn),但在一定程度上還存在,銀行經(jīng)營者在某些情況下,要考慮政府當(dāng)期的一些特殊要求。但是政府的這些要求并不一定完全與銀行長期經(jīng)營戰(zhàn)略在時(shí)間軌跡上趨同,有時(shí)甚至明顯背反。再則,到目前為止,我國沒有標(biāo)準(zhǔn)意義上的銀行家市場,應(yīng)行經(jīng)營者面臨的不是市場化的約束,其準(zhǔn)入與身價(jià)不是由市場確定,相反銀行經(jīng)營者面臨的只有法律的約束和監(jiān)管當(dāng)局的行政約束。特別是在經(jīng)濟(jì)市場化轉(zhuǎn)軌進(jìn)程中,金融法規(guī)與監(jiān)管框架都處在不停的劇烈變化之中,銀行經(jīng)營者難以形成長期的預(yù)期,自然其行為就難以長期化。在行為短期化的基本背景時(shí),銀行經(jīng)營者的行為會發(fā)生明顯的變異,突出體現(xiàn)在并不關(guān)心銀行未來的長遠(yuǎn)發(fā)展,而是特別關(guān)注銀行當(dāng)期在同業(yè)中和監(jiān)管標(biāo)者評判中所處的位置,以及銀行每年的盈利多少。我們可以預(yù)測,凡是能夠改善這幾項(xiàng)指標(biāo)的政策,銀行會充分利用;相反,對于惡化這幾項(xiàng)指標(biāo)的政策,銀行會盡量規(guī)避。從金融市場環(huán)境看,目前我國不同商業(yè)銀行對同一筆或一組信貸資產(chǎn)主觀評價(jià)的差異并不大,自然,通過信貸資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓獲取信貸合約“消費(fèi)者剩余”的可能性并不大。

第一,我國利率沒有市場化,而利率浮動(dòng)范圍差別不大。這限制了各個(gè)銀行充分發(fā)揮各自管理不同資產(chǎn)的比較優(yōu)勢,進(jìn)行獲利的能力。于是,我國不同商業(yè)銀行對同一筆或一組信貸資產(chǎn)定價(jià)的差異很小,各家銀行都沒有為獲利目的進(jìn)行資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓的交易價(jià)值空間。價(jià)格管制導(dǎo)致了消費(fèi)者剩余“租值”的耗散,在此也許獲得了另外的例證。

第二,風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)粗放,差異不大,各家銀行缺乏對某一類資產(chǎn)進(jìn)行專業(yè)化管理獲利的能力空間。由于種種原因,我國銀行業(yè)目前還處在“跑馬圈地”的階段,各家銀行還在以擴(kuò)張市場份額為核心進(jìn)行運(yùn)作。信貸資產(chǎn)管理能力的深度提升,銀行經(jīng)營的集約化,精細(xì)化還沒有提高到應(yīng)有的議事日程上來。對于風(fēng)險(xiǎn)管理,核心也就僅僅是應(yīng)對監(jiān)管當(dāng)局的監(jiān)管,消解因風(fēng)險(xiǎn)過高帶來的監(jiān)管當(dāng)局對于該銀行發(fā)展強(qiáng)加的外部約束。真正為了銀行長遠(yuǎn)健康發(fā)展,而強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)管理的內(nèi)在動(dòng)力還明顯不足。這樣一來,各個(gè)銀行對于風(fēng)險(xiǎn)管理就顯得比較粗放。突出表現(xiàn)在貸款風(fēng)險(xiǎn)分類比較松,沒有專門的獨(dú)立的風(fēng)險(xiǎn)管理委員會,而已有的風(fēng)險(xiǎn)管理部門更注重于不良貸款的清收,而不是對于全部信貸資產(chǎn)的全面風(fēng)險(xiǎn)管理。風(fēng)險(xiǎn)管理的粗放,使得銀行之間對于同一筆或一類信貸資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)沒有太多的本質(zhì)性差異,自然,他們對于該筆資產(chǎn)的評價(jià)差異不會出現(xiàn)太多的差異。當(dāng)然,不存在他們在承擔(dān)這些資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓帶來的交易成本之后還能夠獲益的風(fēng)險(xiǎn)定價(jià)空間。從此也可以看出,如果我國銀行業(yè)經(jīng)營的根本態(tài)勢不發(fā)生改變,即使利率市場化成為現(xiàn)實(shí),我們也不能夠奢望標(biāo)準(zhǔn)意義上的信貸資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓能夠順利出現(xiàn)。

第三,我國的經(jīng)濟(jì)發(fā)展階段和經(jīng)濟(jì)格局,促成了銀行經(jīng)營戰(zhàn)略的同質(zhì)性,阻礙了銀行對信貸資產(chǎn)實(shí)行差別化管理的努力余地。中國銀行發(fā)展的多元化,差別化可以說是監(jiān)管當(dāng)局夢寐以求的。為此,監(jiān)管當(dāng)局也付出了巨大的努力。但是,實(shí)際情況并不理想。一個(gè)典型的例證就是,地方股份制商業(yè)銀行拼命突破區(qū)域限制,成為全國性商業(yè)銀行;城市商業(yè)銀行正全力以赴,要成為股份制商業(yè)銀行;城市信用社正一心謀求成為城市商業(yè)銀行。金融差別化,并沒有成為商業(yè)銀行的追求。相反努力擴(kuò)大勢力范圍,獲取一切可能的客戶資源正成為商業(yè)銀行經(jīng)營管理的一種時(shí)尚和目標(biāo)。這樣就導(dǎo)致了,我國每一家銀行都努力做所有的銀行業(yè)務(wù),而所有的銀行都在相同的業(yè)務(wù)領(lǐng)域進(jìn)行殘酷的“搏殺”。于是乎,銀行之間的個(gè)性化服務(wù),差別化服務(wù)都成為服務(wù)于該“搏殺”的工具。當(dāng)然,這種情況并不非不理性。因?yàn)?我國目前的人均GDP還在1000美元左右,而在收入差距不斷加大的背景下,能夠?yàn)榻鹑诜?wù)提供盈利空間的潛在客戶是相對集中的。目前企業(yè)征信體系不完備,個(gè)人征信體系又相對缺失,更加大了金融服務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)和成本。所以,各家銀行就努力爭取相同的高端客戶,互挖墻腳,進(jìn)而業(yè)務(wù)趨同。遺憾的是,這種合乎個(gè)體理性的行為,一方面降低了我國銀行業(yè)綜合競爭力,另一方面弱化了銀行真正進(jìn)行差別化服務(wù)的努力。在此,合符邏輯的結(jié)論自然就是,銀行不會主動(dòng)出讓某一類優(yōu)良信貸資產(chǎn),也不會在沒有額外補(bǔ)償?shù)那疤嵯率茏屇骋活惛唢L(fēng)險(xiǎn)不良信貸資產(chǎn)。

總而言之,我國銀行利用資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)修改非現(xiàn)場指標(biāo),合法逃避監(jiān)管,正是銀行信貸資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)的核心要義之所在。而監(jiān)管當(dāng)局批準(zhǔn)此項(xiàng)業(yè)務(wù)時(shí),所希望的銀行優(yōu)化資產(chǎn)組合、改善銀行流動(dòng)性、提高銀行專業(yè)化經(jīng)營管理水平等最多只是副產(chǎn)品。

五、對金融監(jiān)管的啟示

通過上面的分析,我們發(fā)現(xiàn)矛盾的兩方面:一方面,監(jiān)管當(dāng)局出于良好愿望,自覺的啟動(dòng)和放開了資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù);另一方面,資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)“理性”的異化導(dǎo)致非現(xiàn)場監(jiān)管部分失效。這其實(shí)是目前中國監(jiān)管面臨雙重目標(biāo)的典型表現(xiàn)。這個(gè)雙重目標(biāo)就是:中國的金融監(jiān)管不僅僅要負(fù)責(zé)金融的規(guī)范;還要促進(jìn)金融發(fā)展。而在某一個(gè)特定的時(shí)期內(nèi),同時(shí)滿足規(guī)范和發(fā)展的雙重目標(biāo),是非常矛盾的。因?yàn)橐?guī)范意味著對己有的監(jiān)管制度的認(rèn)同和毫不動(dòng)搖地執(zhí)行;而發(fā)展意味著商業(yè)銀行某一些突破現(xiàn)有規(guī)則和制度的行為應(yīng)該也必須得到認(rèn)可。

更進(jìn)一步說,這其實(shí)是在考驗(yàn)金融監(jiān)管當(dāng)局的監(jiān)管藝術(shù)和水平。因?yàn)槲覈壳敖鹑诎l(fā)展處于低水平,又立即要面臨殘酷的國際競爭,低速發(fā)展都不行,不發(fā)展就更行不通。但是,經(jīng)過10多年的發(fā)展,在目前的層次上,不規(guī)范很容易導(dǎo)致惡性競爭;再加之,由于各種原因,我國金融業(yè)已經(jīng)承受了較多的金融風(fēng)險(xiǎn),商業(yè)銀行沒有太多的能力承擔(dān)試錯(cuò)成本。所以,規(guī)范,尤其是按照市場化方式進(jìn)行規(guī)范,避免銀行發(fā)展落入低效率“納什均衡”陷阱是監(jiān)管當(dāng)局必須面臨的現(xiàn)實(shí)。

這樣看來,我國的金融監(jiān)管必須堅(jiān)持雙重發(fā)展理念。一方面,要以促進(jìn)中國金融發(fā)展為己任;另一方面,在監(jiān)管中,對于發(fā)展中的新問題,要通過發(fā)展監(jiān)管技術(shù)和模式的監(jiān)管發(fā)展理念來解決,要主動(dòng)的促進(jìn)中國監(jiān)管事業(yè)的發(fā)展,使其適應(yīng)金融發(fā)展的形勢。決不能受限于監(jiān)管技術(shù)和水平而讓金融業(yè)“削足適履”。

要促進(jìn)中國金融發(fā)展,必須改變中國金融的制度環(huán)境,改善中國金融的市場環(huán)境。如果不改變中國金融的制度環(huán)境,中國金融的發(fā)展可能走上畸形發(fā)展的道路,在某種程度上淪為少部分人和地區(qū)獲取資源的便捷手段,而對改進(jìn)中國金融業(yè)的水平就不會取得應(yīng)有的效果。如果不改變中國金融的市場環(huán)境,中國金融的發(fā)展,將更多的變?yōu)榈退降闹貜?fù)建設(shè),業(yè)務(wù)范圍趨同,金融服務(wù)的對象一致,對一部分需求主體金融產(chǎn)品供給過剩,對另外一部分需求主體金融產(chǎn)品供給嚴(yán)重不足,進(jìn)而出現(xiàn)金融業(yè)整體面臨“有效需求”不足的發(fā)展困境。這就要求金融監(jiān)管部門必須站在更為宏觀的高度,審視金融業(yè)的發(fā)展態(tài)勢、方向,以及金融與經(jīng)濟(jì)的適配程度,聯(lián)合和整合有效的資源,通過有效的監(jiān)管促進(jìn)金融的縱深發(fā)展。

主要參考文獻(xiàn):

篇10

運(yùn)用資產(chǎn)證券化工具，可以將PPP項(xiàng)目相關(guān)的非標(biāo)準(zhǔn)化資產(chǎn)轉(zhuǎn)變?yōu)闃?biāo)準(zhǔn)化證券。對于那些在基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目前期階段承擔(dān)較高風(fēng)險(xiǎn)、有較高預(yù)期收益率的專業(yè)投資者和財(cái)務(wù)投資者，資產(chǎn)證券化是實(shí)現(xiàn)投資退出的重要渠道之一。

一

PPP模式相關(guān)的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目往往投資規(guī)模巨大，以億、十億、百億元為單位，特許經(jīng)營權(quán)往往長達(dá)30年左右，項(xiàng)目投資回收期也往往長達(dá)15年以上，對投資資金的規(guī)模與期限要求都很高，幾乎沒有合適的資金類型可以滿足基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目全生命周期的資金需求。如果一定要求投資者始終持有基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目資產(chǎn)，將嚴(yán)重制約PPP項(xiàng)目的融資落實(shí)和大面積推廣。

由此，針對基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目不同階段的風(fēng)險(xiǎn)收益特征，整合不同種類投資者的資源優(yōu)勢和投資訴求，構(gòu)建具有充分彈性、可靈活調(diào)整的多元化融資結(jié)構(gòu)，實(shí)現(xiàn)項(xiàng)目全生命周期的綜合融資成本最優(yōu)化，是PPP項(xiàng)目融資結(jié)構(gòu)設(shè)計(jì)的核心要義。在控制風(fēng)險(xiǎn)的前提下，實(shí)質(zhì)性提升PPP項(xiàng)目資產(chǎn)的流動(dòng)性，是PPP項(xiàng)目方案設(shè)計(jì)的重要內(nèi)容。

基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目全生命周期不同階段的風(fēng)險(xiǎn)收益特征存在顯著差異。在前期2年-5年的項(xiàng)目建設(shè)期，項(xiàng)目設(shè)計(jì)、建設(shè)與試運(yùn)營階段的風(fēng)險(xiǎn)相對較高，尚未產(chǎn)生充分足夠的現(xiàn)金流，需要由能夠管理項(xiàng)目建設(shè)風(fēng)險(xiǎn)的投資運(yùn)營商或承擔(dān)項(xiàng)目建設(shè)風(fēng)險(xiǎn)的施工企業(yè)主導(dǎo)融資。在這個(gè)階段，通過投資基金等私募渠道籌集能夠承擔(dān)高風(fēng)險(xiǎn)的資金，是可行的選擇，不過融資成本相對較高。

基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目所提供的基本公共服務(wù)的需求彈性低、進(jìn)入壁壘高，往往具備自然壟斷特征，一般還建立了按照通貨膨脹調(diào)整的收入回報(bào)機(jī)制。因此，進(jìn)入穩(wěn)定運(yùn)營期的基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目往往可以提供定期、穩(wěn)定、可預(yù)測、可控制的現(xiàn)金流。通過資產(chǎn)證券化工具，將成熟但缺乏流動(dòng)性的處于穩(wěn)定運(yùn)營期的基礎(chǔ)設(shè)施資產(chǎn)，轉(zhuǎn)換為標(biāo)準(zhǔn)化的金融產(chǎn)品，可以轉(zhuǎn)由追求合理穩(wěn)定回報(bào)、風(fēng)險(xiǎn)承受能力較低的財(cái)務(wù)投資者或公眾投資者持有。并且，由于標(biāo)準(zhǔn)化的資產(chǎn)證券化產(chǎn)品有較好的流動(dòng)性，能夠在金融市場更加方便地轉(zhuǎn)讓，可以緩解國內(nèi)長期資金稀缺的困局，通過減少期限利差進(jìn)一步降低資金成本。在這個(gè)階段，項(xiàng)目已經(jīng)建成，不存在因資金不到位而影響項(xiàng)目建設(shè)運(yùn)行的問題，還可以為資金規(guī)模龐大的金融市場提供合適的標(biāo)準(zhǔn)化產(chǎn)品，提升金融市場的成熟度和發(fā)展深度，擴(kuò)大直接融資規(guī)模。

同時(shí)，前期風(fēng)險(xiǎn)管理能力較高的投資者，通過資產(chǎn)證券化可以盤活巨額存量資產(chǎn)，將盤出資金滾動(dòng)投入新的基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目，可以切實(shí)降低其融資壓力，擴(kuò)大有效運(yùn)作的資金規(guī)模和項(xiàng)目投資規(guī)模，助力有綜合優(yōu)勢的專業(yè)投資者“強(qiáng)者更強(qiáng)”，從而提升社會整體效率。

通過兩個(gè)階段不同風(fēng)險(xiǎn)管理能力與風(fēng)險(xiǎn)收益要求的投資者群體的平穩(wěn)切換，可以有效降低PPP項(xiàng)目在可能長達(dá)20年以上的穩(wěn)定運(yùn)營期的資金成本，從而有助于降低長達(dá)30年左右的特許經(jīng)營權(quán)的綜合資金成本。

二

證券化最理想的基礎(chǔ)資產(chǎn)，是由數(shù)量眾多、單個(gè)小額、相關(guān)性低的資產(chǎn)所構(gòu)成的資產(chǎn)池，因此房貸、車貸、小貸等金融資產(chǎn)是美國等資產(chǎn)證券化成熟市場的主流基礎(chǔ)資產(chǎn)?；A(chǔ)設(shè)施單個(gè)項(xiàng)目的資產(chǎn)金額就足夠大，個(gè)位數(shù)的基礎(chǔ)設(shè)施資產(chǎn)組合在一起就是很大金額的資產(chǎn)包，要構(gòu)建以成千上萬為數(shù)量級的眾多基礎(chǔ)資產(chǎn)所組成的資產(chǎn)池，通常缺乏操作性。

實(shí)際上，諸多使用者付費(fèi)類的基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目，其付費(fèi)用戶往往數(shù)以百萬計(jì)，包括不同收入水平的家庭用戶，以及處于不同行業(yè)的工商企業(yè)用戶，眾多的付費(fèi)方具備數(shù)量眾多、單個(gè)小額、相關(guān)性低的特征，違約率符合統(tǒng)計(jì)意義上的大數(shù)定律，是合適實(shí)施證券化的潛在大類基礎(chǔ)資產(chǎn)。如果再進(jìn)一步，構(gòu)建由多項(xiàng)不同行業(yè)、不同地域的基礎(chǔ)設(shè)施資產(chǎn)所組成的資產(chǎn)池，基礎(chǔ)資產(chǎn)的分散性效應(yīng)更加理想。

美國有一個(gè)強(qiáng)大的市政債券市場為基礎(chǔ)設(shè)施領(lǐng)域提供長期、穩(wěn)定、低成本的資金供應(yīng)，基礎(chǔ)設(shè)施領(lǐng)域進(jìn)行證券化的需求并不強(qiáng)烈，因此基礎(chǔ)設(shè)施資產(chǎn)并非美國資產(chǎn)證券化的主流基礎(chǔ)資產(chǎn)類型。但并不能據(jù)此認(rèn)為，美國市場上基礎(chǔ)設(shè)施類資產(chǎn)證券化案例不多，國內(nèi)開展基礎(chǔ)設(shè)施資產(chǎn)證券化的業(yè)務(wù)前景就不大。

國內(nèi)有使用者付費(fèi)機(jī)制的存量基礎(chǔ)設(shè)施資產(chǎn)，按重置成本法保守估計(jì)超過100萬億元，其中相當(dāng)一部分可以通過資產(chǎn)證券化方式盤活。2016年新建基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目投資總額已達(dá)11.88萬億元，待項(xiàng)目建成進(jìn)入穩(wěn)定運(yùn)營階段后，也可以通過資產(chǎn)證券化方式轉(zhuǎn)變成為標(biāo)準(zhǔn)化證券。在國內(nèi)，使用者付費(fèi)類的基礎(chǔ)設(shè)施領(lǐng)域，開展資產(chǎn)證券化的潛力很大、前景廣闊，完全有可能走出一條適應(yīng)國內(nèi)需求的基礎(chǔ)設(shè)施資產(chǎn)證券化的光明坦途。

截至2016年底，國內(nèi)證券行業(yè)已備案并發(fā)起設(shè)立81只以公用事業(yè)收費(fèi)權(quán)作為基礎(chǔ)資產(chǎn)的企業(yè)資產(chǎn)證券化產(chǎn)品，總發(fā)行規(guī)模803.95億元，平均單只發(fā)行規(guī)模9.93億元，平均期限5.73年，基礎(chǔ)資產(chǎn)涉及收費(fèi)公路、供熱、供電、供氣、公交、供水、供電、污水處理等。國內(nèi)金融市場對基礎(chǔ)設(shè)施類資產(chǎn)證券化產(chǎn)品有了一定的認(rèn)識共識和實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，培養(yǎng)了一批專業(yè)人才，為下一步更廣泛地開展業(yè)務(wù)打下了良好的基礎(chǔ)。

三

相對于金融資產(chǎn)作為基礎(chǔ)資產(chǎn)的資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)，PPP資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)更加復(fù)雜。針對國內(nèi)當(dāng)前的情況，需要重點(diǎn)關(guān)注以下幾個(gè)方面。

原始權(quán)益人的持續(xù)經(jīng)營能力。由于諸多原因，國內(nèi)目前的PPP資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)普遍未能真正做到資產(chǎn)獨(dú)立和破產(chǎn)隔離，未能實(shí)現(xiàn)相對于原始權(quán)益人的會計(jì)出表，原始權(quán)益人通常兼任資產(chǎn)管理人，還是次級檔的實(shí)際持有人。因此，原始權(quán)益人的持續(xù)經(jīng)營能力，對PPP資產(chǎn)證券化產(chǎn)品的安全性至關(guān)重要。具有綜合優(yōu)勢的行業(yè)龍頭企業(yè)能夠得到更強(qiáng)的支持，可能會影響很多基礎(chǔ)設(shè)施子行業(yè)的競爭格局，進(jìn)而引導(dǎo)出現(xiàn)投資運(yùn)營商的兼并與收購，有效提升行業(yè)集中度。

產(chǎn)品結(jié)構(gòu)的精細(xì)化以實(shí)現(xiàn)精確定價(jià)。相對于傳統(tǒng)的公開市場債務(wù)融資工具，資產(chǎn)證券化的核心優(yōu)勢在于結(jié)構(gòu)化。將基礎(chǔ)資產(chǎn)的現(xiàn)金流進(jìn)行精細(xì)的結(jié)構(gòu)化，設(shè)計(jì)出眾多不同期限、不同風(fēng)險(xiǎn)收益特征的數(shù)十種一系列證券，進(jìn)而匹配不同類型投資者的多元化的風(fēng)險(xiǎn)收益特征，是成熟市場資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)的重要特征。根據(jù)微觀經(jīng)濟(jì)學(xué)的價(jià)格歧視理論，子產(chǎn)品與特定投資者的風(fēng)險(xiǎn)收益特征匹配得越到位，定價(jià)可以越精準(zhǔn)，消費(fèi)者剩余越少，原始權(quán)益人與/或受托人獲得的利益越大，資產(chǎn)證券化相對于傳統(tǒng)主體債務(wù)融資工具的優(yōu)勢越明顯，各方推動(dòng)資產(chǎn)證券化的積極性就會越高。目前國內(nèi)的資產(chǎn)證券化產(chǎn)品的結(jié)構(gòu)普遍簡單，尚不能滿足不同投資者的投資需求，導(dǎo)致次級產(chǎn)品的銷售比較困難、保險(xiǎn)資金對資產(chǎn)證券化產(chǎn)品興趣不大等問題。

穩(wěn)定的項(xiàng)目凈現(xiàn)金流作為支持。首先，未能產(chǎn)生穩(wěn)定現(xiàn)金流的基礎(chǔ)設(shè)施資產(chǎn)，不適合搞資產(chǎn)證券化。比如，處于建設(shè)期的項(xiàng)目，能否如期建成、能否產(chǎn)生穩(wěn)定的現(xiàn)金流存在不確定性，不滿足推進(jìn)資產(chǎn)證券化的基本條件。第二，需要重點(diǎn)關(guān)注項(xiàng)目凈現(xiàn)金流?；A(chǔ)設(shè)施資產(chǎn)的正常運(yùn)營，需要償還巨額借款的本息，持續(xù)支出包括人工費(fèi)、材料費(fèi)等在內(nèi)的直接運(yùn)營成本，以及維修養(yǎng)護(hù)等各類費(fèi)用，基礎(chǔ)設(shè)施資產(chǎn)的經(jīng)營性現(xiàn)金流入扣除各種剛性支出后的凈現(xiàn)金流，才是支持資產(chǎn)證券化產(chǎn)品的可靠現(xiàn)金流。比如，國內(nèi)的供水行業(yè)，由于水費(fèi)價(jià)格未到位，普遍缺乏可用的凈現(xiàn)金流，目前大規(guī)模開展證券化的條件并不成熟。最后，應(yīng)當(dāng)設(shè)計(jì)有效的現(xiàn)金流歸集和劃轉(zhuǎn)機(jī)制，及時(shí)歸集并有效控制項(xiàng)目凈現(xiàn)金流，切實(shí)防止出現(xiàn)資金混同風(fēng)險(xiǎn)與挪用風(fēng)險(xiǎn)。

專業(yè)化的中介機(jī)構(gòu)團(tuán)隊(duì)。PPP資產(chǎn)證券化涉及法律、計(jì)、稅務(wù)、評級與金融工程等多個(gè)通用專業(yè)領(lǐng)域。對于PPP資產(chǎn)證券化來說，合格的受托人與資產(chǎn)管理人這兩個(gè)角色尤為重要。資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)的交易結(jié)構(gòu)中，受托人是核心，應(yīng)當(dāng)根據(jù)成熟市場的經(jīng)驗(yàn)，構(gòu)建以受托人為核心的治理結(jié)構(gòu)。有兩類受托人主導(dǎo)了美國資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)的發(fā)展：一是房利美（Fannie Mae）與房地美（Freddie Mac）在RMBS領(lǐng)域，發(fā)揮制定房貸標(biāo)準(zhǔn)、敞開收購合格基礎(chǔ)資產(chǎn)、高效率低成本推進(jìn)證券化流程、對接各類投資者等方面的核心作用;二是部分具有主動(dòng)資產(chǎn)管理能力的金融機(jī)構(gòu)，在基礎(chǔ)資產(chǎn)收集、培育、打包、證券化、投后管理等方面發(fā)揮全流程主動(dòng)管理作用。相對于金融資產(chǎn)支持的證券化業(yè)務(wù)，PPP資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)對成批的獨(dú)立第三方資產(chǎn)管理人的要求更為迫切。如果缺乏可以替換原始權(quán)益人的候選資產(chǎn)管理人，將嚴(yán)重制約PPP資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)的推廣。

四

2016年境內(nèi)共發(fā)行488單資產(chǎn)證券化產(chǎn)品，總發(fā)行量8827.97億元，市場存量為11084.66億元，從規(guī)模上看已經(jīng)成為國際上靠前的資產(chǎn)證券化市場。不過，境內(nèi)資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)還存在以下問題，制約PPP資產(chǎn)證券化的穩(wěn)步發(fā)展。

法律保障力度不夠。除信貸資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)外，國內(nèi)其他類型的資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)的SPV的信托法律關(guān)系主體地位，尚未得到《信托法》的明確支持，基于信托關(guān)系實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)獨(dú)立和破產(chǎn)隔離的法律基礎(chǔ)不夠牢固。另外，與國內(nèi)其他金融產(chǎn)品業(yè)務(wù)一樣，規(guī)范PPP資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)的法規(guī)層次還很低，缺乏足夠的法律支持與保障。

受托人能力不足。受托人是代人理財(cái)?shù)氖苄湃?，要?jiān)持受益人利益最大化的原則，切實(shí)落實(shí)信義責(zé)任（fiduciary duty）。國內(nèi)目前資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)的受托人普遍被通道化，權(quán)利與責(zé)任難以落實(shí)到相關(guān)主體，與規(guī)范的信托型資產(chǎn)證券化產(chǎn)品的治理結(jié)構(gòu)差距較大。

稅收成本不確定。除信貸資產(chǎn)支持證券外，國內(nèi)其他資產(chǎn)證券化產(chǎn)品尚未明確所適用的稅收政策。由于資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)涉及的交易環(huán)節(jié)與交易主體較多，國際成熟市場往往制定專門的稅收法規(guī)，確保不因?qū)嵤┵Y產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)而增加稅收負(fù)擔(dān)，即實(shí)現(xiàn)稅收中性。稅收成本的不確定性，將制約包括PPP資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)在內(nèi)的資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)的發(fā)展。

項(xiàng)目凈現(xiàn)金流不足。國內(nèi)的基礎(chǔ)設(shè)施領(lǐng)域，普遍尚未建立起足夠水平的使用者付費(fèi)機(jī)制，靠使用者付費(fèi)無法提供扣除成本費(fèi)用之后的穩(wěn)定凈現(xiàn)金流。即使有使用者付費(fèi)機(jī)制的PPP項(xiàng)目，大多也還需要政府補(bǔ)貼，地方政府是否具有足夠的支付能力成為關(guān)鍵。由于凈現(xiàn)金流不足，現(xiàn)有以基礎(chǔ)設(shè)施資產(chǎn)為基礎(chǔ)資產(chǎn)的資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)，普遍依賴原始權(quán)益人及關(guān)聯(lián)機(jī)構(gòu)的主體信用，實(shí)質(zhì)還是信用融資，而不是真正的資產(chǎn)支持產(chǎn)品。

市場機(jī)制不成熟。國內(nèi)固定收益市場缺乏長期投資者和高風(fēng)險(xiǎn)投資者，主要購買資金來自銀行自營資金和理財(cái)資金。

由此造成：一是期限超過5年的產(chǎn)品難以銷售;二是次級產(chǎn)品往往由原始權(quán)益人或其關(guān)聯(lián)方自持;三是往往還需要外部增信。并且，PPP資產(chǎn)證券化產(chǎn)品的規(guī)模較小，缺乏做市商，交易不活躍，流動(dòng)性較差，導(dǎo)致同一主體發(fā)行資產(chǎn)證券化產(chǎn)品的利率比公募債券普遍要高50-100BP，甚至高于長期銀行貸款利率，存在成本劣勢。

五

PPP資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)作為推進(jìn)公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目市場化運(yùn)作的重要環(huán)節(jié)，是新一輪投融資體制改革和金融體制改革的突破口，應(yīng)從全局高度謀劃，加強(qiáng)監(jiān)管協(xié)調(diào)。

推動(dòng)立法建設(shè)。推動(dòng)研究制定統(tǒng)一的資產(chǎn)證券化法等基本法規(guī)，明確特殊目的載體（SPV）作為合格信托的法律主體地位，解決資產(chǎn)獨(dú)立、破產(chǎn)隔離等關(guān)鍵法律問題，修訂完善評級、會計(jì)、稅法、抵押變更登記等配套法規(guī)政策。

培育受托人。在統(tǒng)一法律框架內(nèi)，明確保險(xiǎn)資產(chǎn)管理公司、證券公司、基金管理公司等非銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)依據(jù)《信托法》從事資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)的受托人身份，盡快統(tǒng)一基礎(chǔ)資產(chǎn)、受托機(jī)構(gòu)、信用評級、信息披露等監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)。

為受托人履職構(gòu)建一些行業(yè)公共基礎(chǔ)設(shè)施，比如，交易場所及專門機(jī)構(gòu)進(jìn)行產(chǎn)品登記和確權(quán)，公共信息與技術(shù)平臺等。