導(dǎo)言：作為寫(xiě)作愛(ài)好者，不可錯(cuò)過(guò)為您精心挑選的10篇加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控，它們將為您的寫(xiě)作提供全新的視角，我們衷心期待您的閱讀，并希望這些內(nèi)容能為您提供靈感和參考。

篇1

1.1管理風(fēng)險(xiǎn)。隨著財(cái)政體制改革的不斷深入，部門(mén)預(yù)算、政府采購(gòu)、國(guó)庫(kù)集中制支付、“收支兩條線”等改革的不斷推進(jìn)，國(guó)家和質(zhì)檢系統(tǒng)的相關(guān)財(cái)務(wù)管理制度正在逐步建立完善。在目前的財(cái)政改革形勢(shì)下，建立完整、統(tǒng)一、完善的財(cái)務(wù)制度體系仍在不斷探索和實(shí)踐當(dāng)中，客觀上造成管理制度上的不詳備，在財(cái)務(wù)工作的某些環(huán)節(jié)、部分程序或相關(guān)措施上仍存在漏洞，造成管理上的風(fēng)險(xiǎn)。

1.2系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)。從財(cái)務(wù)的管理職能來(lái)看，目前財(cái)務(wù)工作涉及資金管理、國(guó)有資產(chǎn)管理、政府采購(gòu)監(jiān)督管理、收費(fèi)管理等方面，各項(xiàng)財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)又與多個(gè)具體的業(yè)務(wù)相關(guān)聯(lián)，涉及與其他職能部門(mén)的交叉合作，財(cái)務(wù)管理的質(zhì)量和水平與各單位內(nèi)部相關(guān)業(yè)務(wù)的管理質(zhì)量和水平息息相關(guān)，如：資金管理涉及科研經(jīng)費(fèi)管理、基建項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)管理、接待費(fèi)管理、出國(guó)費(fèi)管理、交通費(fèi)管理等，能否系統(tǒng)開(kāi)展財(cái)務(wù)工作存在風(fēng)險(xiǎn)。

1.3環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)。就財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)本身而言，會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)的崗位設(shè)置、人員配備等因素，對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)程度起到一定影響。財(cái)務(wù)人員不足導(dǎo)致一人多崗現(xiàn)象較為普遍，部分單位由于財(cái)務(wù)人員不足，不能完全按照會(huì)計(jì)基礎(chǔ)規(guī)范要求形成有效的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制，具有一定的環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)。

1.4主觀風(fēng)險(xiǎn)。財(cái)務(wù)管理人員必須將風(fēng)險(xiǎn)防范貫穿于財(cái)務(wù)管理工作的始終，嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律，提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量，保證會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性。財(cái)務(wù)管理負(fù)責(zé)人應(yīng)加強(qiáng)科學(xué)決策、集體決策，擯棄經(jīng)驗(yàn)決策、“拍腦門(mén)”決策等主觀決策習(xí)慣，降低財(cái)務(wù)決策風(fēng)險(xiǎn)。就個(gè)人而言，如果財(cái)務(wù)人員不注重提高自身政治素質(zhì)和思想素質(zhì)，不加強(qiáng)會(huì)計(jì)職業(yè)道德建設(shè)和專業(yè)知識(shí)學(xué)習(xí)，不熟悉相關(guān)的財(cái)經(jīng)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，缺乏工作責(zé)任心，則從事任何財(cái)務(wù)崗位都會(huì)有較高風(fēng)險(xiǎn)。這也是發(fā)生廉政風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)因。

2. 防控財(cái)務(wù)崗位風(fēng)險(xiǎn)的建議

2.1完善財(cái)務(wù)和內(nèi)部管理制度。隨著財(cái)政體制改革的不斷推進(jìn)和檢驗(yàn)檢疫事業(yè)的快速發(fā)展，建議財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理制度進(jìn)行重新梳理，建立健全內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度，進(jìn)一步完善預(yù)算管理制度、收費(fèi)管理制度、經(jīng)費(fèi)報(bào)銷審批制度、基建維修和設(shè)備采購(gòu)管理制度、固定資產(chǎn)管理制度、會(huì)計(jì)檔案管理制度等各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理制度，規(guī)范單位財(cái)務(wù)收支行為。同時(shí)，建立健全財(cái)會(huì)工作崗位職責(zé)，堅(jiān)持不相容職務(wù)相互分離，確保不同崗位之間權(quán)責(zé)分明，相互制約、相互監(jiān)督，并推動(dòng)相關(guān)部門(mén)完善有關(guān)內(nèi)部管理制度，加強(qiáng)對(duì)薄弱環(huán)節(jié)和重要崗位的控制，堵塞漏洞、消除隱患。

2.2強(qiáng)化財(cái)務(wù)稽核監(jiān)督檢查。要充分發(fā)揮財(cái)務(wù)稽核的財(cái)務(wù)監(jiān)督作用，將單位財(cái)務(wù)稽核的重心放在提高依法理財(cái)、防范風(fēng)險(xiǎn)的能力和水平上，使財(cái)務(wù)稽核由事后查處向事中控制、事前防范轉(zhuǎn)移，實(shí)現(xiàn)了財(cái)務(wù)稽核管理的規(guī)范性和有效性，為提高資金效率和降低風(fēng)險(xiǎn)提供有力保障。有條件的單位設(shè)立專職稽核員，會(huì)計(jì)人員較少的單位，由會(huì)計(jì)主管兼任稽核員。通過(guò)財(cái)務(wù)稽核，對(duì)日常會(huì)計(jì)核算工作中出現(xiàn)的疏漏及時(shí)加以糾正或制止，避免會(huì)計(jì)核算工作上的差錯(cuò)和有關(guān)人員的舞弊，提高會(huì)計(jì)核算工作的質(zhì)量。

2.3落實(shí)財(cái)務(wù)工作第一主體責(zé)任。按照《會(huì)計(jì)法》的規(guī)定，單位負(fù)責(zé)人是單位財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)工作的第一責(zé)任主體，對(duì)本單位財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的真實(shí)性、完整性以及內(nèi)部控制制度的合理性、有效性負(fù)主要責(zé)任。單位負(fù)責(zé)人要以身作則，提高執(zhí)行國(guó)家財(cái)政政策和法規(guī)的自覺(jué)性，支持財(cái)務(wù)部門(mén)依法行使職責(zé)。要進(jìn)一步加強(qiáng)對(duì)各單位負(fù)責(zé)人的定期培訓(xùn)及宣貫，要求各單位負(fù)責(zé)人切實(shí)確立起對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作和內(nèi)部控制制度建設(shè)的“第一責(zé)任主體”意識(shí)，重視內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度建設(shè)。

篇2

(一)資金方面的風(fēng)險(xiǎn)

資金的風(fēng)險(xiǎn)主要有：一是資金付出和收回的風(fēng)險(xiǎn)，款項(xiàng)的支付沒(méi)有經(jīng)過(guò)嚴(yán)格的程序批準(zhǔn)，導(dǎo)致公司受損；而收回風(fēng)險(xiǎn)，由于投資決策失誤，導(dǎo)致客戶失信或者市場(chǎng)表現(xiàn)達(dá)不到預(yù)期，使得投出的資金遭遇壞賬，如投資一塊地，但是用地使用權(quán)無(wú)法批，這是企業(yè)最應(yīng)該防范的風(fēng)險(xiǎn)。二是資金安全風(fēng)險(xiǎn)，如施工企業(yè)在施工過(guò)程中，預(yù)算不足，后續(xù)投資跟不上，導(dǎo)致資金鏈斷裂；財(cái)務(wù)程序不嚴(yán)，導(dǎo)致資金被侵占、被私自挪作它用，帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)，等等。三是融資引起的風(fēng)險(xiǎn)。在融資上，由于銀行貸款或者是私人貸款導(dǎo)致的高利息無(wú)法支付等。融資的風(fēng)險(xiǎn)有多種，有股票上市引起的股權(quán)風(fēng)險(xiǎn)，銀行貸款無(wú)法通過(guò)審批，私人借貸的高利息無(wú)法支付，等等。

(二)會(huì)計(jì)工作的風(fēng)險(xiǎn)

這是一項(xiàng)主觀意識(shí)帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)。一是會(huì)計(jì)報(bào)表失誤風(fēng)險(xiǎn)。會(huì)計(jì)從業(yè)人員專業(yè)知識(shí)不扎實(shí)，相關(guān)資料不完善，實(shí)際工作不謹(jǐn)慎，高管或者財(cái)會(huì)人員沒(méi)有基本職業(yè)素養(yǎng)，引起會(huì)計(jì)報(bào)表與實(shí)際情況嚴(yán)重偏離，導(dǎo)致管理層和投資者無(wú)法正確判斷引起經(jīng)營(yíng)的風(fēng)險(xiǎn)。如今已經(jīng)成為最值得警惕的風(fēng)險(xiǎn)。二是交稅風(fēng)險(xiǎn)。當(dāng)前，企業(yè)的稅務(wù)工作受政府的政策影響很大，而且，由于政府的稅務(wù)體系不完善，受地方政府和個(gè)人稅務(wù)人員的主觀改變大，導(dǎo)致容易在正常的交稅工作中導(dǎo)致漏稅，從而遭致不必要的行政處罰。三是從業(yè)人員職業(yè)道德問(wèn)題。當(dāng)前，會(huì)計(jì)人員侵占資金，做假賬成為財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的最大隱患。一些會(huì)計(jì)從業(yè)人員職業(yè)道德缺乏，或者受制于上級(jí)壓力不能堅(jiān)持原則，等等。

(三)成本控制的風(fēng)險(xiǎn)

會(huì)計(jì)部門(mén)除了基本的事后會(huì)計(jì)，還應(yīng)該有其他方面的工作，比如公司投資前和經(jīng)營(yíng)過(guò)程的監(jiān)管控制。一是資產(chǎn)保護(hù)的風(fēng)險(xiǎn)，在評(píng)估、管理當(dāng)中操作不當(dāng)，導(dǎo)致資產(chǎn)貶值或者缺失引起的風(fēng)險(xiǎn)。二是預(yù)算控制風(fēng)險(xiǎn)，在預(yù)算之初不能正確地予以審核，導(dǎo)致預(yù)算過(guò)高，在實(shí)施過(guò)程中，不能有效控制，導(dǎo)致實(shí)際支出遠(yuǎn)遠(yuǎn)大于預(yù)算。三是成本監(jiān)督風(fēng)險(xiǎn)，有來(lái)自合同方面的，對(duì)于各個(gè)部門(mén)的合同沒(méi)有合理評(píng)審，不能發(fā)現(xiàn)潛在風(fēng)險(xiǎn)；有其他部門(mén)的成本管理，財(cái)務(wù)部門(mén)在日常的監(jiān)管中失位，導(dǎo)致總體成本失控。

二、開(kāi)展財(cái)務(wù)內(nèi)控活動(dòng)

在識(shí)別企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)之后，就可以有針對(duì)性的進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)控制，對(duì)于施工類企業(yè)來(lái)說(shuō)，應(yīng)從以下三個(gè)方面來(lái)開(kāi)展內(nèi)部控制。

(一)實(shí)施全面預(yù)算管理

全面預(yù)算管理主要指兩大塊的工作，一個(gè)預(yù)算管理和控制，一個(gè)是成本控制。預(yù)算管理是企業(yè)資金控制和開(kāi)展各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的前提。要根據(jù)上一年度的業(yè)績(jī)表現(xiàn)和本年度的業(yè)務(wù)計(jì)劃，開(kāi)展自下而上，在自上而下的預(yù)算，各部門(mén)根據(jù)計(jì)劃制定好本門(mén)預(yù)算上報(bào)，管理層根據(jù)總體實(shí)際審核修改后根據(jù)配額在下達(dá)預(yù)算指標(biāo)。要強(qiáng)調(diào)預(yù)算制定的監(jiān)控，并且根據(jù)實(shí)際需要進(jìn)行適當(dāng)調(diào)整，確保預(yù)算管理的有效性。成本控制方面，也要進(jìn)行成本分析和效益評(píng)價(jià)，將潛在的分析進(jìn)行合理評(píng)估。

(二)實(shí)施全面監(jiān)督管理

監(jiān)督管理主要靠建立相應(yīng)的制度。一是日常資金支付、回收制度，要執(zhí)行好嚴(yán)格的會(huì)計(jì)程序，實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)和審批分離，防止資金風(fēng)險(xiǎn)。二是投融資決策制度，財(cái)務(wù)部門(mén)要運(yùn)用專業(yè)財(cái)務(wù)知識(shí)，對(duì)投資收益、風(fēng)險(xiǎn)等進(jìn)行預(yù)測(cè)分析，保證風(fēng)險(xiǎn)在可控范圍內(nèi)。三是內(nèi)部審計(jì)制度。內(nèi)審制度是內(nèi)控管理中重要的一環(huán)，內(nèi)審部門(mén)要與財(cái)務(wù)部門(mén)區(qū)分，人事。企業(yè)要保證其不受到任何來(lái)自其他部門(mén)的壓力和干擾。內(nèi)審人員要對(duì)財(cái)務(wù)和其他部門(mén)的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行審查，保證程序合規(guī)，在出現(xiàn)問(wèn)題時(shí)及時(shí)財(cái)務(wù)有效措施。如一些項(xiàng)目經(jīng)理不按程序辦事，用施工工人工資用于個(gè)人消費(fèi)時(shí)，要及時(shí)作出審計(jì)和處罰。

篇3

1、擴(kuò)大規(guī)模、貸款辦學(xué)產(chǎn)生的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。1999年，國(guó)家開(kāi)始大力倡導(dǎo)高校擴(kuò)大招生規(guī)模，并相應(yīng)允許高校向金融機(jī)構(gòu)貸款發(fā)展。由于國(guó)家教育投資增長(zhǎng)緩慢，高校建設(shè)的巨大資金缺口主要靠銀行貸款來(lái)填補(bǔ)，即所謂舉債興教。部分高校在走擴(kuò)張之路時(shí)，沒(méi)有對(duì)其貸款項(xiàng)目和經(jīng)濟(jì)承受能力做充分的估計(jì)與規(guī)劃，盲目、迅速增加貸款，擴(kuò)大學(xué)校規(guī)模，導(dǎo)致負(fù)債總額太大，超出其經(jīng)濟(jì)承受的最大能力，勢(shì)必導(dǎo)致學(xué)校年資金使用成本成幾何倍數(shù)增加。這樣由于債務(wù)負(fù)擔(dān)過(guò)重而不能按期償還到期貸款本金及利息的可能性，不僅會(huì)影響學(xué)校的正常財(cái)務(wù)運(yùn)行，而且由貸款所產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)可能會(huì)貫穿于資金運(yùn)營(yíng)始終。

2、決策不力、投資失誤產(chǎn)生的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。為使高校的資金發(fā)揮更大的使用價(jià)值，高校的資金大量對(duì)外投資，獲取了較大的經(jīng)濟(jì)效益，在一定程度上促進(jìn)了高校的發(fā)展。但也有些高校的重大投資沒(méi)有經(jīng)過(guò)專家的科學(xué)論證，或是不通過(guò)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)班子的集體研究決定，投資存在著盲目性、草率性和個(gè)人獨(dú)斷性。因此導(dǎo)致投資效益低下，甚至是得不償失，血本無(wú)歸，給學(xué)校造成了重大經(jīng)濟(jì)損失。

3、內(nèi)部控制不健全、財(cái)務(wù)管理不善產(chǎn)生的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。高校的快速發(fā)展使管理薄弱的問(wèn)題凸現(xiàn)出來(lái)，特別是隨著高校資金流量增大、財(cái)務(wù)收支業(yè)務(wù)和管理任務(wù)倍增、財(cái)權(quán)下放等，使高校財(cái)務(wù)管理工作面臨許多新的課題。一些高校在財(cái)務(wù)上還處在重核算輕管理階段，更談不上內(nèi)部控制?；蚴窍笳鞯亟⒘藘?nèi)部控制制度，并沒(méi)有付諸于實(shí)施，財(cái)務(wù)管理制度成了一紙空文，不能發(fā)揮其應(yīng)有的作用，使得學(xué)校財(cái)務(wù)行為失控，完全憑財(cái)務(wù)控制人員的職業(yè)道德來(lái)進(jìn)行自我限制。少數(shù)“不自覺(jué)”的人趁機(jī)鉆“空子”，揩國(guó)家的油水，違規(guī)從事金融業(yè)務(wù)，擠占挪用專項(xiàng)資金、貪污、受賄等經(jīng)濟(jì)案件時(shí)有發(fā)生，給學(xué)校造成一定的經(jīng)濟(jì)損失。

4、學(xué)生欠費(fèi)、現(xiàn)金流量短缺帶來(lái)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。近幾年來(lái)，我國(guó)的高等教育規(guī)模達(dá)到了歷史性的跨越式發(fā)展，高校中貧困生的增加，欠費(fèi)生的人數(shù)也相應(yīng)增加，還有部分學(xué)生故意惡意欠費(fèi)，造成學(xué)生欠費(fèi)現(xiàn)象日趨嚴(yán)重。學(xué)生欠費(fèi)已不再是個(gè)別學(xué)校的個(gè)別現(xiàn)象，而是一個(gè)現(xiàn)實(shí)存在的普遍性問(wèn)題，并且有蔓延和擴(kuò)大的趨勢(shì)。大批學(xué)生欠繳學(xué)費(fèi)，高校的現(xiàn)金流量存在嚴(yán)重的短缺現(xiàn)象，制約著學(xué)校的發(fā)展。

5、高等教育市場(chǎng)國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)帶來(lái)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。隨著我國(guó)加入世界貿(mào)易組織，境外資本、民間資本介入我國(guó)的高等教育市場(chǎng)，必將使我國(guó)的教育處于沖突與融合、對(duì)峙與整合矛盾狀態(tài)之中，高等教育國(guó)際間的競(jìng)爭(zhēng)性將越來(lái)越突出。由于國(guó)外名牌、老牌大學(xué)具有辦學(xué)資源優(yōu)質(zhì)、辦學(xué)經(jīng)驗(yàn)豐富的優(yōu)勢(shì)。民辦大學(xué)具有專業(yè)新穎、待遇優(yōu)厚的優(yōu)勢(shì)，勢(shì)必使國(guó)營(yíng)的高校在競(jìng)爭(zhēng)中處于劣勢(shì)，造成高校人才的大量流失、學(xué)生就業(yè)率低下的局面，國(guó)營(yíng)的高校面臨著兼并甚至倒閉的可能，這將給高校帶來(lái)潛在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

二、防范和化解高校財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的對(duì)策

1、樹(shù)立正確的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中存在激烈的競(jìng)爭(zhēng)，已經(jīng)置身其中的高校進(jìn)行財(cái)務(wù)活動(dòng)時(shí)不可避免地要遇到風(fēng)險(xiǎn)。勇于承擔(dān)并善于分散風(fēng)險(xiǎn)，是取得經(jīng)濟(jì)效益與社會(huì)效益的關(guān)鍵。在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中，收益與風(fēng)險(xiǎn)同時(shí)存在，風(fēng)險(xiǎn)與收益的大小是成正比的。對(duì)此，高校應(yīng)遵循風(fēng)險(xiǎn)收益的均衡的原則，不能只顧追求收益，不考慮損失的可能。在進(jìn)行財(cái)務(wù)管理時(shí)，必須對(duì)每項(xiàng)具體的財(cái)務(wù)活動(dòng)全面分析其收益和安全性，按照風(fēng)險(xiǎn)和收益適當(dāng)均衡的要求來(lái)決定采取何種行動(dòng)，保證財(cái)務(wù)活動(dòng)的正常進(jìn)行。

2、廣開(kāi)財(cái)源，在財(cái)政撥款增幅不大的前提下，尋求新的資金來(lái)源渠道。新的來(lái)源渠道主要有：一是著力辦好各個(gè)獨(dú)立學(xué)院。學(xué)校對(duì)獨(dú)立學(xué)院的辦學(xué)模式，采取大膽放權(quán)，盡快使獨(dú)立學(xué)院變大變強(qiáng)，有利于學(xué)校財(cái)力的壯大，實(shí)力的增強(qiáng)，特別是教職員工待遇的改善等方面有著獨(dú)特的不可替代的作用。二是加速研究生教育的發(fā)展。研究生教育是精英教育，會(huì)逐步走向全面收費(fèi)，且費(fèi)用不菲，這對(duì)增加學(xué)校事業(yè)性收入大有裨益。另外，加速研究生教育的發(fā)展，更有利于推動(dòng)學(xué)校向研究型大學(xué)的轉(zhuǎn)型加速，可謂是一舉多得。三是加快提升學(xué)?？蒲袑?shí)力。高校是科研的重要基地。應(yīng)充分發(fā)揮自身的優(yōu)勢(shì)，夯實(shí)科研基礎(chǔ)，大力推進(jìn)科技創(chuàng)新及應(yīng)用，不僅會(huì)帶來(lái)學(xué)?？蒲薪?jīng)費(fèi)的大幅增加，提高科研經(jīng)費(fèi)在總經(jīng)費(fèi)中的比重，有效增強(qiáng)高校的發(fā)展后勁。四是利用各項(xiàng)政策擴(kuò)大資金來(lái)源渠道，例如將學(xué)生宿舍樓的建設(shè)和后續(xù)管理轉(zhuǎn)讓給房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)商、積極尋求社會(huì)團(tuán)體及個(gè)人的捐贈(zèng)、技術(shù)入股企業(yè)、獲取相應(yīng)的利潤(rùn)彌補(bǔ)資金缺口等。

3、建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制。高校要引入專門(mén)的企業(yè)危機(jī)管理理論以及企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，財(cái)務(wù)部門(mén)不僅要具備做賬功能，還要有財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)和資金增值功能。目前，在高校面臨財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)較大的情況下，就應(yīng)該考慮對(duì)負(fù)債資金規(guī)模進(jìn)行適當(dāng)?shù)膲嚎s和調(diào)整，不能一味地追求快發(fā)展、大發(fā)展而忽略高校的健康發(fā)展。要建立財(cái)務(wù)預(yù)警機(jī)制，對(duì)各種財(cái)務(wù)指標(biāo)設(shè)置預(yù)警警戒，一旦財(cái)務(wù)指標(biāo)達(dá)到或超過(guò)警戒線，財(cái)務(wù)人員一定要引起足夠的重視，并分析風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的原因，然后利用各種方式化解風(fēng)險(xiǎn)。

篇4

[中圖分類號(hào)]F275[文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼]A[文章編號(hào)]1005-6432（2013）45-00147-02

中小企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)一直存在于財(cái)務(wù)管理的各個(gè)環(huán)節(jié)當(dāng)中，同時(shí)其相關(guān)的財(cái)務(wù)決策也基本上是在風(fēng)險(xiǎn)不確定的情況下決定的，特別是目前市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展不成熟的階段，這樣的情況更是不可避免。隨著市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的日益激烈，中小企業(yè)在競(jìng)爭(zhēng)中發(fā)揮了主體作用，而其賴以生存的社會(huì)經(jīng)濟(jì)與自然環(huán)境中存在著很大的不確定性，為中小企業(yè)的發(fā)展帶來(lái)了一定的風(fēng)險(xiǎn)。所以，一定要對(duì)中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行一定的掌握，加強(qiáng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的管理，促進(jìn)中小企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。

1中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的成因

1.1財(cái)務(wù)管理的宏觀環(huán)境比較復(fù)雜多變

在中小企業(yè)中導(dǎo)致出現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的外部原因就是財(cái)務(wù)管理的宏觀環(huán)境。隨著通貨膨脹的不斷持續(xù)，中小企業(yè)中的資金供給也出現(xiàn)了一定的短缺現(xiàn)象，貨幣性資金出現(xiàn)持續(xù)貶值的情況，導(dǎo)致資金成本不斷上升。比如，世界原油價(jià)格的不斷提高致使成品油的價(jià)格也是居高不下，進(jìn)而也就增加了中小企業(yè)的運(yùn)營(yíng)成本，降低了利潤(rùn)，也就無(wú)法達(dá)到預(yù)期效益。而隨著利率的變動(dòng)一定會(huì)出現(xiàn)相應(yīng)的利率風(fēng)險(xiǎn)。財(cái)務(wù)管理環(huán)境具有一定的復(fù)雜性與多變性，隨著外部環(huán)境的變化為中小企業(yè)的發(fā)展創(chuàng)造了一定的機(jī)會(huì)，同時(shí)也帶來(lái)了一定的風(fēng)險(xiǎn)。如果財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)無(wú)法適應(yīng)外部環(huán)境的變化，一定會(huì)為中小企業(yè)的發(fā)展帶來(lái)一定的阻礙。我國(guó)現(xiàn)階段大部分中小企業(yè)都建立了財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)，因?yàn)榇嬖谥鴻C(jī)構(gòu)設(shè)置不合理、工作人員專業(yè)素質(zhì)低、缺乏有效的管理規(guī)章制度等因素，致使現(xiàn)有的財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)無(wú)法適應(yīng)外部環(huán)境的變化，缺少一定的適應(yīng)能力，進(jìn)而出現(xiàn)了相應(yīng)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

1.2缺乏對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的客觀認(rèn)識(shí)

在中小企業(yè)發(fā)展過(guò)程中，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是客觀存在的。在實(shí)際工作中，大部分中小企業(yè)的管理人員都缺乏相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，一味地強(qiáng)調(diào)做大做強(qiáng)，也就忽視了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的存在，這種淡薄的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)也是出現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的主要因素。中小企業(yè)的發(fā)展一直都是在追求投入產(chǎn)出最大化，但是，大部分中小企業(yè)只要做大一點(diǎn)就會(huì)違背這一準(zhǔn)則。在通常情況下，中小企業(yè)人員都是樹(shù)立遠(yuǎn)大的理想，但是卻忽視了怎樣做、怎樣實(shí)現(xiàn)。此時(shí)存在著一條概念鏈條：先并購(gòu)其他企業(yè)，增加了銷售額與利潤(rùn)，相應(yīng)的股價(jià)也會(huì)上漲，企業(yè)的價(jià)值隨之提升，之后被并購(gòu)。這一概念看似比較合理，但是卻忽視了“價(jià)值的創(chuàng)造”。事實(shí)上，這一問(wèn)題才是中小企業(yè)發(fā)展過(guò)程中最需要重視的問(wèn)題，中小企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)就是實(shí)現(xiàn)創(chuàng)造價(jià)值的過(guò)程，在這個(gè)過(guò)程中，面對(duì)著激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)，一定會(huì)存在著相應(yīng)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，為了確保中小企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展，一定要對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行相應(yīng)的控制與防范。

1.3資本結(jié)構(gòu)不合理

在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)的各種影響因素中，資本結(jié)構(gòu)失調(diào)是最為直觀的因素。其不合理的狀況主要體現(xiàn)在兩個(gè)方面：風(fēng)險(xiǎn)結(jié)構(gòu)型與保守結(jié)構(gòu)型。其中風(fēng)險(xiǎn)結(jié)構(gòu)型指的就是中小企業(yè)的債務(wù)融資規(guī)模太大，比率較高，相應(yīng)的負(fù)債率也就會(huì)比較大，進(jìn)而致使出現(xiàn)一定的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，甚至導(dǎo)致財(cái)務(wù)危機(jī)。保守結(jié)構(gòu)型指的就是中小企業(yè)不負(fù)債，或者是負(fù)債比率較小，一般是不會(huì)出現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)或者出現(xiàn)的可能性較小，但是也體現(xiàn)了資本管理的保守與落后，在很大程度上阻礙了中小企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。

1.4缺乏完善的內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)控體系

在中小企業(yè)的財(cái)務(wù)管理體系中，內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)控體系發(fā)揮著十分關(guān)鍵的作用，并且也是一個(gè)比較特殊的體系，為了充分發(fā)揮其應(yīng)有的職能，中小企業(yè)一定要根據(jù)實(shí)際情況設(shè)置相應(yīng)的組織機(jī)構(gòu)，并且根據(jù)企業(yè)發(fā)展特點(diǎn)，制定相應(yīng)的內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)控制度，這樣才可以確保內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)控體系的正常工作，進(jìn)而取得相應(yīng)的成效。但是，在我國(guó)現(xiàn)階段的中小企業(yè)中，基本上均沒(méi)有建立相應(yīng)的內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)控制度，財(cái)務(wù)監(jiān)督工作也不夠到位，尤其是部分中小企業(yè)還將管理與監(jiān)督的工作合在一起執(zhí)行，進(jìn)而也就缺乏了相應(yīng)的執(zhí)行力度，對(duì)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)缺乏一定的約束，非常容易出現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

2控制與防范中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的措施

2.1加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)管理宏觀環(huán)境的分析，增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)

盡管財(cái)務(wù)管理宏觀環(huán)境是存在于中小企業(yè)發(fā)展之外的，企業(yè)無(wú)法對(duì)其進(jìn)行相應(yīng)的干擾，但是在外部環(huán)境發(fā)生變化的時(shí)候，企業(yè)也是可以采取相應(yīng)措施予以應(yīng)對(duì)的。為了有效防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，一定要加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)管理宏觀環(huán)境的分析，及時(shí)了解其變化趨勢(shì)，同時(shí)制定相應(yīng)的對(duì)策，對(duì)財(cái)務(wù)管理的相關(guān)手段與政策進(jìn)行有效的調(diào)整，進(jìn)而增強(qiáng)企業(yè)面對(duì)環(huán)境變化的能力，有效減少環(huán)境變化引起的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。財(cái)務(wù)管理工作開(kāi)展的情況直接取決于財(cái)務(wù)決策，在下達(dá)財(cái)務(wù)決策的時(shí)候，經(jīng)常會(huì)存在著一定的主觀性與經(jīng)驗(yàn)性，這也就極大地增加了決策失誤的概率。隨著財(cái)務(wù)管理環(huán)境的不斷變化，一定要設(shè)置相應(yīng)的財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)，并且安排具有高素質(zhì)的財(cái)務(wù)工作人員，完善相應(yīng)的規(guī)章制度，對(duì)各項(xiàng)基礎(chǔ)工作進(jìn)行認(rèn)真的落實(shí)，促進(jìn)財(cái)務(wù)管理體系的正常實(shí)施，避免環(huán)境變化導(dǎo)致財(cái)務(wù)管理體系不適應(yīng)的情況發(fā)生，進(jìn)而出現(xiàn)一定的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。為了有效防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，中小企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，一定要制定科學(xué)的決策。在制定決策的時(shí)候，一定要對(duì)各種因素進(jìn)行綜合考慮，盡可能利用科學(xué)的方式制定決策方案，并且對(duì)其進(jìn)行相應(yīng)的評(píng)價(jià)，促進(jìn)相關(guān)財(cái)務(wù)管理工作的全面展開(kāi)。

2.2充分認(rèn)識(shí)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度，增強(qiáng)落實(shí)的自覺(jué)性

在中小企業(yè)管理過(guò)程中，基本上均是以財(cái)務(wù)管理為核心，一定要提高企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度建設(shè)的水平，也就是強(qiáng)調(diào)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理工作的落實(shí)。在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的過(guò)程中，財(cái)務(wù)管理會(huì)涉及各個(gè)方面，并且從規(guī)劃指標(biāo)到獎(jiǎng)懲與盈虧，均需要一套可操作性強(qiáng)、完整的規(guī)章制度。通過(guò)建立相應(yīng)的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度，才可以有效發(fā)揮制約企業(yè)的作用，加強(qiáng)相應(yīng)的監(jiān)督工作，增強(qiáng)會(huì)計(jì)核算工作的效率，避免出現(xiàn)一些等不良現(xiàn)象。所以，在財(cái)務(wù)管理工作中，一定要充分認(rèn)識(shí)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度發(fā)揮的作用，只有增強(qiáng)認(rèn)識(shí)程度，才可以提高自覺(jué)性，加強(qiáng)相關(guān)制度的實(shí)施，進(jìn)而對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行相應(yīng)的控制與防范。

2.3增強(qiáng)會(huì)計(jì)人員的工作技能，提高職業(yè)道德水平

首先，一定要確保會(huì)計(jì)人員全部都是持證上崗，對(duì)于沒(méi)有會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書(shū)的員工而言，必須進(jìn)行相應(yīng)的培訓(xùn)與考核，只有達(dá)到相應(yīng)的標(biāo)準(zhǔn)之后才可以持證上崗。其次，針對(duì)從事會(huì)計(jì)領(lǐng)導(dǎo)工作的人員而言，一定要具備相應(yīng)的職務(wù)證書(shū)，避免出現(xiàn)濫竽充數(shù)的現(xiàn)象。最后，一定要加強(qiáng)會(huì)計(jì)人員的繼續(xù)教育，不僅要定期開(kāi)展相應(yīng)的工作技能培訓(xùn)，還要開(kāi)展必要的職業(yè)道德教育，在提升工作人員相關(guān)技能的同時(shí)，也要提高他們的職業(yè)道德水平。除此之外，中小企業(yè)對(duì)會(huì)計(jì)人員的聘用、培訓(xùn)、教育等方面，一定要制定相應(yīng)的方案，并且將其落到實(shí)處，加強(qiáng)對(duì)會(huì)計(jì)人員的控制，避免出現(xiàn)相應(yīng)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

2.4對(duì)資本結(jié)構(gòu)進(jìn)行合理的調(diào)整

在中小企業(yè)發(fā)展過(guò)程中，對(duì)資本結(jié)構(gòu)的研究，也就是找到一條促進(jìn)資本結(jié)構(gòu)良性循環(huán)的途徑，進(jìn)而確保資本結(jié)構(gòu)的合理性，同時(shí)以中小企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)為基礎(chǔ)，落實(shí)籌資結(jié)構(gòu)、資產(chǎn)結(jié)構(gòu)以及投資結(jié)構(gòu)的結(jié)合，進(jìn)而達(dá)到資本結(jié)構(gòu)的合理性。在管理工作中一定要對(duì)以下幾點(diǎn)進(jìn)行充分考慮：其一，負(fù)債比。在資金有余的情況下，一定要對(duì)短期投資進(jìn)行合理的安排，加快資金的流動(dòng)，避免出現(xiàn)資金閑置的情況，降低負(fù)債比。其二，收回投資，降低對(duì)外流失的股份，這樣就可以降低效益的分流，還可以對(duì)權(quán)益比進(jìn)行有效的降低，更好掌握控股權(quán)，避免財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。

3結(jié)論

總而言之，在中小企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，發(fā)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是不可避免的，并且導(dǎo)致其發(fā)生的因素有很多，為了有效提高中小企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，一定要加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的成因進(jìn)行分析，進(jìn)而提出有效的控制與防范措施。中小企業(yè)中存在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)具有兩面性，在給中小企業(yè)帶來(lái)經(jīng)濟(jì)損失的同時(shí)，也為中小企業(yè)在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中的發(fā)展提供了一定的機(jī)遇與空間，使其在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中占據(jù)了一席之地，得到了相應(yīng)的發(fā)展。所以，在中小企業(yè)中開(kāi)展財(cái)務(wù)管理工作的時(shí)候，一定要加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的重視，深入分析其產(chǎn)生的原因，進(jìn)而提出有效的控制與防范措施。

參考文獻(xiàn)：

[1]黃德漢.關(guān)于我國(guó)中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)及其控制的探討[J].會(huì)計(jì)之友，2008（34）.

[2]郝志華，叢愛(ài)玲.中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的成因及其防范措施探討[J].北方經(jīng)濟(jì)，2012（14）.

篇5

中小企業(yè)是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的產(chǎn)物，又是現(xiàn)代市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)不可或缺的基礎(chǔ)，我國(guó)的中小企業(yè)對(duì)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的支撐作用和吸收勞動(dòng)力優(yōu)勢(shì)日趨明顯，是技術(shù)創(chuàng)新的生命力，是社會(huì)穩(wěn)定的重要力量，其作用和地位隨著國(guó)有經(jīng)濟(jì)戰(zhàn)略性調(diào)整而日益突出。統(tǒng)計(jì)資料表明：全國(guó)工商注冊(cè)企業(yè)中，中小企業(yè)占了99％，其產(chǎn)值和利潤(rùn)分別約占60％和40％，而且中小企業(yè)還提供了75％的城鎮(zhèn)就業(yè)機(jī)會(huì)。中小企業(yè)在一定程度上影響地區(qū)乃至整個(gè)國(guó)家經(jīng)濟(jì)的繁榮和社會(huì)的穩(wěn)定。但是，中小企業(yè)的管理不善，尤其是內(nèi)部控制管理方面還有很大差距，從而存在很大的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

一、中小型企業(yè)內(nèi)部控制的現(xiàn)狀

1、中小企業(yè)對(duì)內(nèi)部控制認(rèn)識(shí)不足

內(nèi)部控制作為企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)自我調(diào)節(jié)、自我約束的內(nèi)在機(jī)制，在企業(yè)管理系統(tǒng)中具有舉足輕重的作用。內(nèi)部控制制度的建立、健全及實(shí)施情況的好壞，是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成敗的關(guān)鍵。很多中小企業(yè)對(duì)內(nèi)部控制的認(rèn)識(shí)還停留在比較原始的階段，認(rèn)為內(nèi)部控制就是內(nèi)部監(jiān)督，企業(yè)大多把內(nèi)部控制看作是一堆堆手冊(cè)、各種文件和制度。也有的企業(yè)還認(rèn)為內(nèi)部控制就是企業(yè)內(nèi)部成本控制、內(nèi)部資產(chǎn)安全控制、內(nèi)部資金控制，即內(nèi)部會(huì)計(jì)控制。因此，對(duì)內(nèi)部控制制度的設(shè)計(jì)停留在內(nèi)部會(huì)計(jì)控制。

2、中小企業(yè)沒(méi)有內(nèi)部控制制度或者內(nèi)部控制制度不健全

我國(guó)民營(yíng)中小型企業(yè)大量存在沒(méi)有內(nèi)部控制制度的情況。大多數(shù)民營(yíng)企業(yè)家依靠自己對(duì)市場(chǎng)的判定能力和個(gè)人的冒險(xiǎn)情神完成了資本的原始積累。他們大多數(shù)對(duì)會(huì)計(jì)不太熟悉和不太重視。在他們看來(lái)市場(chǎng)才是最重要的，內(nèi)部控制會(huì)束縛他們的手腳。所以，這些企業(yè)往往不制定內(nèi)部控制制度，會(huì)計(jì)的作用僅在于如何算賬使老板少交稅。收入不入賬，成本、費(fèi)用虛高等屢見(jiàn)不鮮。另外有些企業(yè)存在內(nèi)部控制，但內(nèi)部控制制度不夠全面，沒(méi)有覆蓋所有的部門(mén)和人員，沒(méi)有滲透到企業(yè)各個(gè)業(yè)務(wù)領(lǐng)域和各個(gè)操作環(huán)節(jié)，使中小企業(yè)會(huì)計(jì)工作秩序混亂、核算不實(shí)而造成會(huì)計(jì)信息失真現(xiàn)象極為嚴(yán)重。一些企業(yè)人為捏造會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)，設(shè)置小金庫(kù)，亂攤成本，隱瞞收入，虛報(bào)利潤(rùn)，惡意逃避稅收等。如不少企業(yè)常規(guī)票據(jù)分管制度、重要空白憑證保管使用制度、會(huì)計(jì)人員分工中的內(nèi)部牽制原則均沒(méi)有建立，甚至一些小企業(yè)會(huì)計(jì)、出納、審核等事項(xiàng)由一個(gè)人包辦。原始憑證的取得或填制本身就不合法，以此為依據(jù)編制的記賬憑證、登記的賬簿、出具的會(huì)計(jì)報(bào)表及一系列的會(huì)計(jì)分析等也就毫無(wú)意義。

3、管理者素質(zhì)低，內(nèi)部控制環(huán)境差

近年來(lái)，一些根本不具備從業(yè)資格的人員進(jìn)入財(cái)會(huì)隊(duì)伍，思想素質(zhì)差，業(yè)務(wù)一知半解，連正常的會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)都處理不好，更談不上內(nèi)部控制制度的運(yùn)用。中小企業(yè)一些管理者由于文化水平、眼界的限制，往往認(rèn)為憑個(gè)人的直接控制和直接觀察來(lái)評(píng)價(jià)企業(yè)經(jīng)營(yíng)成果，不必依靠現(xiàn)代管理技術(shù)來(lái)監(jiān)督經(jīng)營(yíng)的全過(guò)程。小型企業(yè)容易推行家長(zhǎng)式管理，下屬也往往按習(xí)慣辦事，長(zhǎng)期養(yǎng)成不講制約、不講監(jiān)管、不講授權(quán)的辦事方式。比如有的小企業(yè)銀行印鑒及支票還由一人掌管，認(rèn)為辦事方便。在這種管理氛圍下推行內(nèi)部控制的環(huán)境較差。

4、缺乏有效的監(jiān)督機(jī)制

為了加強(qiáng)監(jiān)督，我國(guó)已形成了包括政府監(jiān)督和社會(huì)監(jiān)督在內(nèi)的企業(yè)外部監(jiān)督體系。但如此龐大的監(jiān)督體系對(duì)中小企業(yè)的監(jiān)督效果卻不盡人意。有的企業(yè)雖然有內(nèi)部審計(jì)，卻不能充分發(fā)揮其職能。一些企業(yè)的業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員、財(cái)會(huì)人員甚至領(lǐng)導(dǎo)干部利用監(jiān)督不力的漏洞，大量收受賄賂，大肆侵吞公款，利用虛假發(fā)票非法占有企業(yè)資金等。

5、公司治理機(jī)制不完善

內(nèi)部控制作為由管理當(dāng)局為履行諸管理目標(biāo)而建立的一系列規(guī)則、政策和組織實(shí)施程序，與公司治理及公司管理是密不可分的。內(nèi)部控制框架與公司治理機(jī)制的關(guān)系是內(nèi)部管理監(jiān)控系統(tǒng)與制度環(huán)境的關(guān)系。在經(jīng)營(yíng)權(quán)和所有權(quán)未曾分離的狀況下，中小型企業(yè)內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)的建立還有待時(shí)日。很多公司或者沒(méi)有內(nèi)部控制機(jī)構(gòu)，或者建立的內(nèi)部控制機(jī)構(gòu)沒(méi)有發(fā)揮應(yīng)有的作用。

6、機(jī)構(gòu)設(shè)置簡(jiǎn)單，管理權(quán)責(zé)不清

中小型企業(yè)因?yàn)橐?guī)模小、資產(chǎn)少，著重眼前效益，為了節(jié)減開(kāi)支，往往不設(shè)置內(nèi)控機(jī)構(gòu)，或者機(jī)構(gòu)設(shè)置過(guò)于精簡(jiǎn)，一人多崗甚至兼職兼崗，所以實(shí)施內(nèi)部控制的難度較大，內(nèi)部控制的內(nèi)涵也較窄。

二、通過(guò)加強(qiáng)中小企業(yè)內(nèi)部控制，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)對(duì)策

1、明確控制目標(biāo)

內(nèi)部控制目標(biāo)是內(nèi)部控制所要實(shí)現(xiàn)的目的或收到的效果。原有的企業(yè)內(nèi)部控制目標(biāo)大都從法規(guī)要求和審計(jì)角度出發(fā)，考核企業(yè)所制定和執(zhí)行的內(nèi)部控制制度能否達(dá)到合法性、合規(guī)性、可靠性。我們?cè)跇?gòu)建內(nèi)部控制目標(biāo)時(shí)，要幫助中小企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)以及企業(yè)經(jīng)營(yíng)效果和效率的實(shí)現(xiàn)，要通過(guò)制度化規(guī)范標(biāo)準(zhǔn)的構(gòu)建，規(guī)范企業(yè)員工的行為，加強(qiáng)行為理性，提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。

2、優(yōu)化控制環(huán)境

一個(gè)企業(yè)的內(nèi)部控制不可能在真空中進(jìn)行設(shè)計(jì)、執(zhí)行和評(píng)價(jià)，它必然受到組織結(jié)構(gòu)、職工的分權(quán)與責(zé)任表達(dá)、財(cái)務(wù)預(yù)算、組織牽制與制衡等多種因素的影響?？刂骗h(huán)境是指建立、加強(qiáng)或削弱特定政策和程序的各種因素，包括管理哲學(xué)和經(jīng)營(yíng)作風(fēng)、組織機(jī)構(gòu)、人事政策和程序、確定職權(quán)和責(zé)任的方法，并特別強(qiáng)調(diào)管理者對(duì)內(nèi)部控制的態(tài)度、認(rèn)識(shí)和行為等控制環(huán)境的重要作用。

3、強(qiáng)化管理者的內(nèi)控意識(shí)

企業(yè)的內(nèi)部控制制度是否健全，對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)效率產(chǎn)生非常大的影響，企業(yè)應(yīng)走出誤區(qū)，更新觀念，強(qiáng)化管理。企業(yè)一定要強(qiáng)化內(nèi)控意識(shí)。要為員工建立一個(gè)管理完善，控制有效，相互激勵(lì)、相互制約、相互競(jìng)爭(zhēng)的工作環(huán)境；建立一個(gè)有效的令行禁止的管理系統(tǒng)；培養(yǎng)一批對(duì)工作認(rèn)真負(fù)責(zé)、勤奮、正直、忠誠(chéng)的員工，不斷加強(qiáng)員工的后續(xù)教育，對(duì)關(guān)鍵崗位定期輪崗、換崗，對(duì)不相容職務(wù)嚴(yán)格分離，堵塞漏洞，消除隱患，防止并及時(shí)發(fā)現(xiàn)管理欠缺及舞弊行為。

4、建立內(nèi)部控制制度

有了領(lǐng)導(dǎo)的重視，有了員工的誠(chéng)信，就有了內(nèi)部控制的良好環(huán)境，但內(nèi)部控制必須有個(gè)完善的組織機(jī)構(gòu)，完整的控制制度。公司的控制活動(dòng)必須有從計(jì)劃、執(zhí)行到控制、監(jiān)督的整體框架。內(nèi)控制度首先要保證組織機(jī)構(gòu)的適當(dāng)性，各項(xiàng)內(nèi)控制度要參照會(huì)計(jì)法規(guī)制定準(zhǔn)確到位，切實(shí)可行的內(nèi)控制度，中小企業(yè)尤其要重視采購(gòu)與付款、貨幣資金、銷售與收款、成本與費(fèi)用的控制制度。

5、著重關(guān)鍵環(huán)節(jié)的控制

第一，授權(quán)批準(zhǔn)控制。批準(zhǔn)控制是指在某項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生之前，按照既定程序，對(duì)其正確性、合理性、合法性加以核準(zhǔn)，并確定是否讓其發(fā)生所進(jìn)行的控制。批準(zhǔn)控制系事前控制，可將一切不合法的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)控制在事發(fā)之前，具有預(yù)防作用。第二，

會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制。會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制是企業(yè)內(nèi)部控制的核心，企業(yè)應(yīng)依據(jù)會(huì)計(jì)法、會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度，制定適合本企業(yè)的會(huì)計(jì)制度，明確會(huì)計(jì)核算的賬務(wù)處理程序，建立和完善會(huì)計(jì)檔案保管和會(huì)計(jì)交接辦法，實(shí)行會(huì)計(jì)人員崗位責(zé)任制。具體包括恰當(dāng)?shù)膷徫辉O(shè)置、必要的會(huì)計(jì)人員配備、科學(xué)設(shè)置的會(huì)計(jì)科目、嚴(yán)密的憑證制度、合理的會(huì)計(jì)記錄程序、嚴(yán)格的日常核對(duì)制度、定期的財(cái)產(chǎn)清查、真實(shí)的會(huì)計(jì)報(bào)表。

6、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制

企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制是指企業(yè)針對(duì)每個(gè)控制點(diǎn)建立有效的風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)，通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)分析、風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告等措施，對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全面的防范與控制。主要包括：第一，籌資風(fēng)險(xiǎn)控制。企業(yè)的財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)、籌資結(jié)構(gòu)、籌資金額及期限、籌資成本、償還計(jì)劃等都要事先評(píng)估、事中監(jiān)督、事后考核，關(guān)鍵是要保證有一個(gè)合理的資金結(jié)構(gòu)，維持適當(dāng)?shù)呢?fù)債水平，既要充分利用舉債經(jīng)營(yíng)這一手段獲取財(cái)務(wù)杠桿收益，提高自有資金贏利能力，同時(shí)要注意防止因過(guò)度舉債而引起財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的加大，避免陷入財(cái)務(wù)困境。第二，投資風(fēng)險(xiǎn)控制。無(wú)論是債權(quán)股權(quán)投資還是長(zhǎng)短期投資，企業(yè)都要進(jìn)行可行性研究并根據(jù)項(xiàng)目和金額大小確定審批權(quán)限，預(yù)計(jì)可能出現(xiàn)的負(fù)面影響及對(duì)策。

7、加強(qiáng)對(duì)員工的培訓(xùn)，提高員工素質(zhì)，減少誤操作帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)

根據(jù)國(guó)外專家所做的調(diào)研，風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的原因有88％是由于認(rèn)識(shí)的因素造成的。要使財(cái)務(wù)管理人員明白，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)存在于財(cái)務(wù)管理工作的各個(gè)環(huán)節(jié)，任何環(huán)節(jié)的工作失誤都可能會(huì)給企業(yè)帶來(lái)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，財(cái)務(wù)管理人員必須將風(fēng)險(xiǎn)防范貫穿于財(cái)務(wù)管理工作的始終。要想從根本上防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，關(guān)鍵還是妻財(cái)務(wù)人員勤練內(nèi)功，提高業(yè)務(wù)水平。首先，財(cái)務(wù)人員要具備較豐富的知識(shí)和合理的知識(shí)結(jié)構(gòu)，不但要掌握財(cái)會(huì)理論知識(shí)和實(shí)務(wù)操作能力，而且要掌握經(jīng)濟(jì)學(xué)、統(tǒng)計(jì)學(xué)、現(xiàn)代數(shù)學(xué)、金融和網(wǎng)絡(luò)技術(shù)知識(shí)。其次，能利用上述知識(shí)優(yōu)勢(shì)，實(shí)行多學(xué)科滲透，合理科學(xué)地測(cè)算、分析各種指標(biāo)，具備捕捉、衡量、防范風(fēng)險(xiǎn)的能力。

[參考文獻(xiàn)]

[1]陳青：企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理――內(nèi)部控制的發(fā)展與延伸[J]，科技廣場(chǎng)，2008(11)

[2]李慶：企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制運(yùn)行機(jī)制探索[J]，現(xiàn)代商貿(mào)工業(yè)，2009(1)

篇6

一、高?；ㄘ?cái)務(wù)管理的現(xiàn)狀

（一）高校基建財(cái)務(wù)制度依據(jù)

《事業(yè)單位會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》規(guī)定：“事業(yè)單位有關(guān)基本建設(shè)投資的會(huì)計(jì)核算，按有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，不執(zhí)行本制度”。因此高校基建會(huì)計(jì)根據(jù)財(cái)政部1995年頒發(fā)的《國(guó)有建設(shè)單位會(huì)計(jì)制度》和《基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理規(guī)定》（財(cái)建［2002］394號(hào)）進(jìn)行核算和管理。2009年的《高等學(xué)校會(huì)計(jì)制度》（征求意見(jiàn)稿）將基建賬納入高校（大賬），進(jìn)一步規(guī)范基建財(cái)務(wù)核算，對(duì)高?；ㄘ?cái)務(wù)核算提出了新要求。

（二）高?；ㄘ?cái)務(wù)管理體制

一種是校長(zhǎng)領(lǐng)導(dǎo)下由財(cái)務(wù)處全面負(fù)責(zé)，財(cái)務(wù)處下設(shè)基建財(cái)務(wù)科；另一種是基建、財(cái)務(wù)、審計(jì)等部門(mén)抽調(diào)人員成立指揮部，掛靠基建辦，接受校財(cái)務(wù)監(jiān)督。

（三）當(dāng)前高?；ㄘ?cái)務(wù)現(xiàn)狀

目前各高校的基本建設(shè)已初具規(guī)模，學(xué)校基建財(cái)務(wù)核算也進(jìn)入至關(guān)重要的資產(chǎn)清繳、交付使用階段，但大部分高校的基建項(xiàng)目，由于資金來(lái)源性質(zhì)不同、資金不到位等各種原因，只能停留在建筑安裝投資成本，甚至是預(yù)付款成本。

二、高?；ㄘ?cái)務(wù)管理中存在的問(wèn)題

（一）會(huì)計(jì)核算不規(guī)范，人為加大建設(shè)成本

項(xiàng)目合同是與承包單位總公司簽訂的，項(xiàng)目施工卻是總公司下屬項(xiàng)目部，工程款也是以項(xiàng)目部的收據(jù)要走；個(gè)別項(xiàng)目部為少向總公司繳管理費(fèi)，與建設(shè)單位協(xié)商，采取甲供材料不計(jì)入工程結(jié)算值方式結(jié)算；項(xiàng)目遲遲不定案，不及時(shí)與施工單位對(duì)賬，核對(duì)已付工程款和材料款占合同比重，項(xiàng)目定案前付款比例超出合同值或達(dá)到提報(bào)值的90%或95%還要付款，項(xiàng)目超付現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生；建設(shè)單位管理費(fèi)沒(méi)有嚴(yán)格按工程總概算控制嚴(yán)重超支，招待費(fèi)也沒(méi)有按管理費(fèi)總額的10%控制支出；很多項(xiàng)目已投入使用卻遲遲不定案結(jié)算，貸款利息資本化時(shí)間隨之延后；因未辦理竣工財(cái)務(wù)決算及辦理資產(chǎn)交付使用手續(xù)，后期應(yīng)計(jì)入日常維護(hù)費(fèi)用的計(jì)入建設(shè)成本，導(dǎo)致建設(shè)成本加大。

（二）未對(duì)基建項(xiàng)目全過(guò)程實(shí)施控制

一個(gè)基建項(xiàng)目的確定往往以基建人員為主，編制項(xiàng)目建議書(shū)、出具可行性研究報(bào)告、招投標(biāo)、施工設(shè)計(jì)、竣工驗(yàn)收等環(huán)節(jié)，都是由基建人員完成。財(cái)務(wù)人員只管按合同規(guī)定付款、記賬、算賬、報(bào)賬，對(duì)于違反項(xiàng)目決策程序、合同不合理變更、隨意挪用基建資金等不合理現(xiàn)象財(cái)務(wù)監(jiān)督實(shí)施不力。

（三）未對(duì)投入使用的竣工驗(yàn)收項(xiàng)目及時(shí)進(jìn)行竣工財(cái)務(wù)決算

工程竣工財(cái)務(wù)決算是確定基建工程造價(jià)的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，近幾年來(lái)，大批基建項(xiàng)目完成竣工驗(yàn)收并投入使用，卻沒(méi)有相應(yīng)的工程竣工財(cái)務(wù)決算，或交付使用資產(chǎn)?！痘窘ㄔO(shè)財(cái)務(wù)管理規(guī)定》（財(cái)建［2002］394號(hào)）第三十七條規(guī)定：建設(shè)單位及其主管部門(mén)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算的組織領(lǐng)導(dǎo)，組織專門(mén)人員，及時(shí)編制竣工財(cái)務(wù)決算。設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理等單位應(yīng)積極配合建設(shè)單位做好竣工財(cái)務(wù)決算編制工作。

（四）基建、審計(jì)、資產(chǎn)、財(cái)務(wù)等部門(mén)協(xié)調(diào)度不足

作為高校的內(nèi)部管理機(jī)構(gòu)，基建部門(mén)的主要職責(zé)是工程施工管理，審計(jì)部門(mén)主要負(fù)責(zé)工程跟蹤審計(jì)和工程決算審計(jì)，資產(chǎn)部門(mén)主要對(duì)完工后形成的固定資產(chǎn)進(jìn)行有效管理，財(cái)務(wù)部門(mén)主要是付款、記賬和竣工財(cái)務(wù)決算。由于專業(yè)分工細(xì)化、部門(mén)利益分散化造成各部門(mén)之間協(xié)調(diào)不及時(shí)，信息不對(duì)稱、各部門(mén)相互誤解等。如項(xiàng)目沒(méi)有資金預(yù)算就開(kāi)工建設(shè)，資產(chǎn)轉(zhuǎn)賬不及時(shí)，竣工項(xiàng)目定案不及時(shí)等。

（五）基建財(cái)務(wù)人員能力單一

目前基建財(cái)務(wù)復(fù)合型人才匱乏，從基建會(huì)計(jì)核算情況來(lái)看，由于許多會(huì)計(jì)是半路出家，缺乏系統(tǒng)的基建會(huì)計(jì)、工程預(yù)決算和一定的計(jì)算機(jī)操作技能等方面的知識(shí)，從而導(dǎo)致在會(huì)計(jì)科目設(shè)置和賬務(wù)處理中出現(xiàn)不規(guī)范的行為，不能客觀、真實(shí)、準(zhǔn)確地反映工程成本，難以滿足會(huì)計(jì)核算需要。

（六）缺乏對(duì)基建財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制的有效機(jī)制

近幾年，高校大規(guī)模新建、改擴(kuò)建校區(qū)，動(dòng)輒幾億甚至幾十億的資金，國(guó)家撥款不足10%，大量投資為學(xué)校自籌，國(guó)有資產(chǎn)不能抵押，高校資金運(yùn)作風(fēng)險(xiǎn)很大；基建項(xiàng)目概預(yù)算粗糙，為取得立項(xiàng)和可行性研究批復(fù)，投資規(guī)模報(bào)小建大；項(xiàng)目變更缺乏論證，隨意性大，“先斬后奏”，建設(shè)成本增加，財(cái)務(wù)監(jiān)督失位；邊建邊改建完后再改變用途，資金不到位造成工期延誤和浪費(fèi)，導(dǎo)致建設(shè)項(xiàng)目概算超估算、預(yù)算超概算、結(jié)算超預(yù)算。

三、加強(qiáng)高?；ㄘ?cái)務(wù)管理的建議及對(duì)策

（一）建立良好的內(nèi)部控制和監(jiān)督制度

基建財(cái)務(wù)人員首先要掌握基建項(xiàng)目審批程序、項(xiàng)目批準(zhǔn)文件及合同。其次在項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中，嚴(yán)格履行招標(biāo)合同，施工企業(yè)若將合同進(jìn)行分解和轉(zhuǎn)包，財(cái)務(wù)部門(mén)可拒絕付款。支付工程款收據(jù)或發(fā)票章必須與合同章相符。學(xué)校應(yīng)制定變更項(xiàng)目預(yù)算審批權(quán)限，確實(shí)因設(shè)計(jì)變更需要追加預(yù)算，須經(jīng)有關(guān)會(huì)議同意后，按實(shí)際發(fā)生數(shù)或費(fèi)用預(yù)算定額確定變更后的預(yù)算增減額。項(xiàng)目完工后，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)及時(shí)核對(duì)、審查工程款的支付情況，核對(duì)工程項(xiàng)目決算審定書(shū)中的甲供材料及設(shè)備是否按規(guī)定全額扣除，數(shù)量及金額是否正確等。

（二）實(shí)施工程項(xiàng)目全過(guò)程財(cái)務(wù)參與、監(jiān)督、控制

實(shí)行基建項(xiàng)目全過(guò)程的控制，充分發(fā)揮基建財(cái)務(wù)管理職能是實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理的重要手段。應(yīng)當(dāng)從制定項(xiàng)目建議書(shū)、論證可行性研究報(bào)告、項(xiàng)目決策、勘測(cè)設(shè)計(jì)與概預(yù)算、招投標(biāo)與合同簽訂、監(jiān)理、采購(gòu)、工程結(jié)算、竣工驗(yàn)收與決算等各個(gè)環(huán)節(jié)對(duì)工程實(shí)施全過(guò)程、全方位的控制，并找準(zhǔn)關(guān)鍵控制點(diǎn)，實(shí)施重點(diǎn)控制。

（三）成立專門(mén)小組，聯(lián)合各外部單位，對(duì)投入使用的驗(yàn)收項(xiàng)目及時(shí)進(jìn)行竣工財(cái)務(wù)決算

高校應(yīng)在項(xiàng)目竣工后3個(gè)月內(nèi)完成竣工財(cái)務(wù)決算的編制工作。學(xué)校財(cái)務(wù)處、審計(jì)處、基建處、資產(chǎn)處應(yīng)成立專門(mén)小組，聯(lián)合設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理等單位及時(shí)做好竣工財(cái)務(wù)決算編制工作。第一，準(zhǔn)備立項(xiàng)批復(fù)文件，項(xiàng)目可研報(bào)告及批復(fù)文件，發(fā)改委批復(fù)投資計(jì)劃，項(xiàng)目施工設(shè)計(jì)資料（包括施工圖、勘查設(shè)計(jì)圖等），相關(guān)施工、采購(gòu)、設(shè)計(jì)合同文件，竣工驗(yàn)收?qǐng)?bào)告及工程決算報(bào)告書(shū)等資料；第二，開(kāi)展自查，有無(wú)不應(yīng)在基建項(xiàng)目中列支的各項(xiàng)費(fèi)用，有無(wú)超概算超標(biāo)準(zhǔn)的各項(xiàng)支出，有無(wú)未經(jīng)批準(zhǔn)變更項(xiàng)目建設(shè)地點(diǎn)、內(nèi)容或主要功能等情況；第三，歸集整理項(xiàng)目各種檔案資料，逐項(xiàng)清點(diǎn)核實(shí)施工現(xiàn)場(chǎng)和庫(kù)存的材料物資；第四，梳理賬務(wù)，清理各項(xiàng)債權(quán)債務(wù)；第五，合理分配待攤投資，正確計(jì)算新增固定資產(chǎn)價(jià)值；第六，聘請(qǐng)有資質(zhì)的社會(huì)中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計(jì)，以審計(jì)報(bào)告為依據(jù)編制竣工財(cái)務(wù)決算，并組織項(xiàng)目驗(yàn)收，交付使用新增固定資產(chǎn)。

（四）加強(qiáng)部門(mén)之間協(xié)調(diào)，各部門(mén)齊抓共管

基建部門(mén)要及時(shí)通報(bào)項(xiàng)目進(jìn)度、變更情況，以便財(cái)務(wù)合理安排資金、審計(jì)及時(shí)監(jiān)督；財(cái)務(wù)部門(mén)要經(jīng)常與基建、審計(jì)等部門(mén)進(jìn)行溝通并經(jīng)常通報(bào)項(xiàng)目款支付情況，避免超付；國(guó)資部門(mén)對(duì)已竣工驗(yàn)收項(xiàng)目要及時(shí)登記交付使用資產(chǎn)，對(duì)已使用但未辦理財(cái)務(wù)決算的資產(chǎn)采用暫估價(jià)方式調(diào)整資產(chǎn)。

（五）配備專業(yè)會(huì)計(jì)人員，加強(qiáng)會(huì)計(jì)人員業(yè)務(wù)技能培訓(xùn)

加大對(duì)基建財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn)力度，多渠道全方位地加強(qiáng)基建財(cái)務(wù)人員的專業(yè)知識(shí)培訓(xùn)，使基建財(cái)務(wù)人員不但能夠熟練掌握基建項(xiàng)目的一般程序和基本流程，而且還熟悉基建財(cái)務(wù)制度和相關(guān)的政策法規(guī)以及工程概預(yù)算、工程招標(biāo)、工程投資計(jì)劃等方面的專業(yè)知識(shí)，向廣深型和多能型發(fā)展，成為具有創(chuàng)新思維和開(kāi)拓精神的高層次的基建財(cái)務(wù)管理人員。

（六）建立對(duì)基建財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制的有效機(jī)制

目前，高校領(lǐng)導(dǎo)未能充分認(rèn)識(shí)基建財(cái)務(wù)人員參與學(xué)校資金管理的重要性，高校領(lǐng)導(dǎo)有責(zé)任去建立健全基建財(cái)務(wù)管理制度（如：資產(chǎn)管理制度、工程合同管理制度、工程變更審批制度、供材采購(gòu)管理制度、重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)報(bào)告制度等），將基建財(cái)務(wù)內(nèi)部控制工作落到實(shí)處；落實(shí)教育部嚴(yán)禁高校進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)性投資的規(guī)定，對(duì)大額資金調(diào)動(dòng)和使用，應(yīng)對(duì)資金支付的真實(shí)性、合理性、合法性進(jìn)行認(rèn)真審查，建立實(shí)施責(zé)任追究制度；各級(jí)教育主管部門(mén)應(yīng)加強(qiáng)高?；ㄙY金的監(jiān)管，對(duì)高?；ㄙY金往來(lái)、資金管理情況應(yīng)定期與不定期地進(jìn)行檢查，并將基建資金安全管理作為評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)管理狀況的主要指標(biāo)之一，列入領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的范圍；合理控制貸款規(guī)模，嚴(yán)格按照教育部與財(cái)政部規(guī)定的高校貸款的原則使用和管理貸款資金，以防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

【參考文獻(xiàn)】

篇7

一、企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的基本特征

企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是指企業(yè)在整個(gè)財(cái)務(wù)活動(dòng)過(guò)程中，由于各種不確定性所導(dǎo)致企業(yè)蒙受損失的機(jī)會(huì)和可能，是企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)中各種不確定因素的影響，使財(cái)務(wù)收益與預(yù)期收益發(fā)生偏離。企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)貫穿于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的整個(gè)過(guò)程中，可將其劃分為：籌資風(fēng)險(xiǎn)、投資風(fēng)險(xiǎn)、資金回收風(fēng)險(xiǎn)和收益分配風(fēng)險(xiǎn)四個(gè)方面。主要特征表現(xiàn)在：一是客觀性。即風(fēng)險(xiǎn)處處存在，時(shí)時(shí)存在。也就是說(shuō)，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)不以人的意志為轉(zhuǎn)移，人們無(wú)法回避它，也無(wú)法消除它，只能通過(guò)各種技術(shù)手段來(lái)應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)而避免風(fēng)險(xiǎn)。二是全面性。即財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)存在于企業(yè)財(cái)務(wù)治理工作的各個(gè)環(huán)節(jié)，在資金籌集、資金運(yùn)用、資金積累、分配等財(cái)務(wù)活動(dòng)中均會(huì)產(chǎn)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。三是不確定性。即財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)在一定條件下、一定時(shí)期內(nèi)有可能發(fā)生，也有可能不發(fā)生。四是收益與損失共存性。即風(fēng)險(xiǎn)與收益成正比，風(fēng)險(xiǎn)越大收益越高，反之收益就越低。

二、企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施

1.健全內(nèi)部控制制度。內(nèi)部控制制度是企業(yè)防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制的根本性措施。企業(yè)發(fā)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)很大程度上源于內(nèi)部控制的失控，一套行之有效的內(nèi)部控制制度可以提高企業(yè)運(yùn)營(yíng)的有效性和運(yùn)作效率，使得企業(yè)能夠正確應(yīng)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)以及其他風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)要建立單位內(nèi)部控制制度，首先要對(duì)單位內(nèi)部結(jié)構(gòu)和外部環(huán)境進(jìn)行深入細(xì)致的調(diào)查；其次，根據(jù)調(diào)查結(jié)果，按照系統(tǒng)理論和方法的要求劃分單位內(nèi)部結(jié)構(gòu)；第三，根據(jù)劃分的各個(gè)所屬控制系統(tǒng)確定系統(tǒng)運(yùn)行活動(dòng)過(guò)程中的關(guān)鍵環(huán)節(jié)和風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)；最后，針對(duì)具體業(yè)務(wù)與事項(xiàng)實(shí)施相應(yīng)的控制。

2.實(shí)行財(cái)務(wù)預(yù)算管理。財(cái)務(wù)預(yù)算是在業(yè)務(wù)預(yù)算和資本預(yù)算基礎(chǔ)上做出的現(xiàn)金流量安排，以及對(duì)一定時(shí)期內(nèi)的損益表和一定時(shí)期末的資產(chǎn)負(fù)債表的預(yù)計(jì)。企業(yè)進(jìn)行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理所要控制的就是實(shí)際財(cái)務(wù)收益與預(yù)期財(cái)務(wù)收益（財(cái)務(wù)目標(biāo)）的偏離程度。財(cái)務(wù)預(yù)算是財(cái)務(wù)目標(biāo)的細(xì)化，財(cái)務(wù)預(yù)算作為企業(yè)預(yù)算的一部分為企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的各個(gè)部門(mén)定立了明確的目標(biāo)、任務(wù)，也為生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)控制和業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)提供了基本依據(jù)和尺度。企業(yè)整體是一個(gè)責(zé)任中心，每個(gè)部門(mén)、每個(gè)班組甚至每個(gè)人都是各自獨(dú)立的責(zé)任中心。這些責(zé)任中心被要求完成特定的職責(zé)（目標(biāo)、任務(wù)），也被賦予一定的權(quán)力，以便對(duì)該責(zé)任區(qū)域進(jìn)行有效的控制。通過(guò)向下層層分解細(xì)化、下達(dá)預(yù)算目標(biāo)任務(wù)和賦予權(quán)力，將預(yù)算目標(biāo)層層落實(shí)到每個(gè)部門(mén)、每個(gè)班組甚至每個(gè)人。然后實(shí)施預(yù)算的事前、事中控制，一旦發(fā)生偏差，及時(shí)分析問(wèn)題，找出原因，采取相應(yīng)措施解決問(wèn)題、糾正偏差，從而達(dá)到預(yù)算目標(biāo)。

3.建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)就是通過(guò)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表及相關(guān)經(jīng)營(yíng)資料的分析，利用及時(shí)的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和相應(yīng)的數(shù)據(jù)化管理方式，將企業(yè)所面臨的風(fēng)險(xiǎn)情況預(yù)先告知企業(yè)經(jīng)營(yíng)者和其他利益關(guān)系人。財(cái)務(wù)管理者應(yīng)當(dāng)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)運(yùn)營(yíng)過(guò)程進(jìn)行跟蹤、監(jiān)控、建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)的核心是預(yù)警指標(biāo)體系，預(yù)警指標(biāo)一般應(yīng)包括：流動(dòng)比率、速動(dòng)比率、現(xiàn)金流動(dòng)負(fù)債比率、資產(chǎn)負(fù)債率、產(chǎn)權(quán)比率、已獲利息倍數(shù)、長(zhǎng)期資產(chǎn)適合率、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率、流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)率、成本利潤(rùn)率、總資產(chǎn)報(bào)酬率、凈資產(chǎn)收益率、營(yíng)業(yè)收入增長(zhǎng)率、總資產(chǎn)增長(zhǎng)率、固定資產(chǎn)成新率、三年利潤(rùn)平均增長(zhǎng)率、三年資本平均增長(zhǎng)率等指標(biāo)。根據(jù)以上指標(biāo)定期計(jì)算分析企業(yè)的償債能力、營(yíng)運(yùn)能力、盈利能力、發(fā)展能力等方面的風(fēng)險(xiǎn)狀態(tài)，及時(shí)識(shí)別財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，并采取相應(yīng)的防范與控制措施降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

三、企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)對(duì)策略

1.轉(zhuǎn)移法。即企業(yè)通過(guò)某種手段將部分或全部財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移給他人承擔(dān)的方法。例如，在對(duì)外投資時(shí)，可以采用聯(lián)營(yíng)投資方式，將投資風(fēng)險(xiǎn)部分轉(zhuǎn)移給參與投資的其它企業(yè)。采用發(fā)行股票方式籌資時(shí)，選擇包銷方式發(fā)行，可以把發(fā)行失敗的風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移給承銷商。采用舉債方式籌集資金，企業(yè)可以與其他單位達(dá)成相互擔(dān)保協(xié)議，將部分債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移給擔(dān)保方；企業(yè)還可以通過(guò)購(gòu)買財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)的方式將財(cái)產(chǎn)損失的風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移給保險(xiǎn)公司承擔(dān)。采用這些方法可以大大降低企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

2.回避法。即企業(yè)在保證財(cái)務(wù)管理目標(biāo)現(xiàn)實(shí)的基礎(chǔ)上，選擇風(fēng)險(xiǎn)較小的方案，以達(dá)到規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的目的。企業(yè)在選擇債權(quán)性投資和股權(quán)性投資時(shí)要根據(jù)企業(yè)自身承受風(fēng)險(xiǎn)得到能力進(jìn)行評(píng)估、分析。一般而言，股權(quán)性投資遠(yuǎn)大于債權(quán)性投資的風(fēng)險(xiǎn)。

篇8

金融企業(yè)成為了推動(dòng)我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的重要力量，隨著經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式的轉(zhuǎn)變，我國(guó)已由傳統(tǒng)的第二產(chǎn)業(yè)帶動(dòng)向第三產(chǎn)業(yè)升級(jí)，在當(dāng)前新的經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式中，金融行業(yè)成為了支撐我國(guó)國(guó)民經(jīng)濟(jì)的重要組成部分。然而，金融行業(yè)在推動(dòng)我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的同時(shí)，也面臨著各種各樣的風(fēng)險(xiǎn)，包括來(lái)自其自身的、外部的不同風(fēng)險(xiǎn)，其中，對(duì)金融企業(yè)影響最為重要的就是其財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。金融企業(yè)在面臨著發(fā)展的機(jī)遇的挑戰(zhàn)的風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，如何更好地提高風(fēng)險(xiǎn)防范和應(yīng)對(duì)能力，增強(qiáng)自身的綜合實(shí)力，是需要金融企業(yè)不斷思考的重要問(wèn)題。

一、金融企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的定義及產(chǎn)生的原因

金融企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)指的是金融企業(yè)在進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的過(guò)程中，由于不可預(yù)測(cè)或難以預(yù)測(cè)的原因，導(dǎo)致其不能實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，可能無(wú)法按期支付負(fù)債融資所應(yīng)負(fù)的利息而導(dǎo)致投資者預(yù)期收益下降的風(fēng)險(xiǎn)。金融企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是貫穿于其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的整個(gè)過(guò)程的，在進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的制定、實(shí)施的過(guò)程中都可能面臨著財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，如資金的籌集階段、投資階段等。造成金融企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的原因有很多，其中，主要有以下幾個(gè)方面：

(一)工作人員風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)不高

部分企業(yè)沒(méi)有意識(shí)到財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)對(duì)金融企業(yè)造成的影響，對(duì)于金融企業(yè)的管理者來(lái)說(shuō)，往往沒(méi)有及時(shí)更新企業(yè)財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)，或?qū)徍撕蛷?fù)核不認(rèn)真，缺乏嚴(yán)格的流程和程序，也可能是在進(jìn)行決策時(shí)沒(méi)有綜合考慮財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的影響。或者人為財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)與自身不無(wú)關(guān)，因由專門(mén)的風(fēng)險(xiǎn)管理人員負(fù)責(zé)。對(duì)于財(cái)務(wù)工作人員來(lái)說(shuō)，僅僅完成自身的工作，沒(méi)有考慮到其自身工作是否與金融企業(yè)內(nèi)控制度相協(xié)調(diào)、是否影響企業(yè)的整體財(cái)務(wù)管理。

(二)金融企業(yè)面臨著信用風(fēng)險(xiǎn)

金融企業(yè)在進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的過(guò)程中，離不開(kāi)與其他企業(yè)的合作，因此可能面臨著信用風(fēng)險(xiǎn)。例如在進(jìn)行借款給其他企業(yè)時(shí)，若對(duì)方不按照合同的約定履行還款義務(wù)，可能造成金融企業(yè)資金鏈斷裂、資金回流出現(xiàn)困難等情況，進(jìn)一步影響企業(yè)的正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)。

(三)市場(chǎng)波動(dòng)造成財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

當(dāng)前，市場(chǎng)發(fā)揮著重要的作用，是影響金融企業(yè)發(fā)展的最為重要的外部環(huán)境因素。由于市場(chǎng)的波動(dòng)可能會(huì)造成物價(jià)的變動(dòng)、利率的變化及匯率的波動(dòng)，進(jìn)一步影響到金融企業(yè)股票、債券、期貨等的穩(wěn)定性，使得金融企業(yè)難以獲得預(yù)期的利益。

二、金融企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控現(xiàn)狀

(一)未能正確認(rèn)識(shí)造成財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的原因

造成金融企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的原因有很多，既包括其內(nèi)部的管理不當(dāng)、認(rèn)識(shí)不足等，也包括外部的市場(chǎng)、政策等。當(dāng)前，我國(guó)許多金融企業(yè)，尤其是中小型金融企業(yè)著重于擴(kuò)大生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)規(guī)模、增加注冊(cè)資本，而忽視了其資產(chǎn)財(cái)務(wù)的管理，甚至有些公司對(duì)于自身的經(jīng)營(yíng)模式和目標(biāo)都不明確，導(dǎo)致企業(yè)戰(zhàn)略制定缺乏長(zhǎng)遠(yuǎn)性，財(cái)務(wù)管理面臨著較大的風(fēng)險(xiǎn)。

(二)缺乏明確的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控目標(biāo)

我國(guó)許多金融企業(yè)都沒(méi)有設(shè)立明確的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控目標(biāo)，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控目標(biāo)也未能和企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略、規(guī)劃很好地適應(yīng)，也不能隨著市場(chǎng)環(huán)境的變化及時(shí)進(jìn)行調(diào)整。如我國(guó)部分金融企業(yè)在制定財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控目標(biāo)時(shí)，沒(méi)有與資產(chǎn)組合風(fēng)險(xiǎn)管理等相結(jié)合，目標(biāo)過(guò)于空泛，也沒(méi)有結(jié)合財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控目標(biāo)制定財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理預(yù)測(cè)系統(tǒng)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理控制系統(tǒng)。而部分金融企業(yè)將財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)與其他風(fēng)險(xiǎn)隔離開(kāi)來(lái)，使得財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控目標(biāo)與企業(yè)內(nèi)部整體風(fēng)險(xiǎn)防控目標(biāo)不一致，影響了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防控。

(三)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控制度不健全

健全的制度是企業(yè)進(jìn)行管理的基礎(chǔ)，金融企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控制度不健全，影響了企業(yè)的整體管理。部分企業(yè)雖然建立了相應(yīng)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控制度，但沒(méi)有認(rèn)識(shí)到財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控制度與企業(yè)其他內(nèi)部制度是一個(gè)有機(jī)的整體，不應(yīng)當(dāng)將其割裂開(kāi)來(lái)；部分企業(yè)在建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控制度時(shí)，僅僅著眼于企業(yè)發(fā)展的其中一個(gè)或幾個(gè)環(huán)節(jié)，沒(méi)有將不同環(huán)節(jié)聯(lián)系起來(lái)，進(jìn)行統(tǒng)一的管理。由于缺乏健全的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控制度，金融企業(yè)也面臨著信息不透明、信息失真等情況，導(dǎo)致財(cái)務(wù)工作效率的降低和準(zhǔn)確率的降低，造成企業(yè)其他部門(mén)工作量的增加。

(四)內(nèi)部控制對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控重視力度不足

內(nèi)部控制制度是企業(yè)進(jìn)行自我管理的重要制度，更是推動(dòng)企業(yè)發(fā)展的重要制度。然而，許多金融企業(yè)的內(nèi)部控制制度對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控并沒(méi)有給予應(yīng)有的重視，部分金融企業(yè)財(cái)務(wù)開(kāi)支較為混亂，還存在著浪費(fèi)的現(xiàn)象，不同的費(fèi)用名目眾多，造成了財(cái)務(wù)工作人員工作量的增加，影響了企業(yè)統(tǒng)一的內(nèi)控系統(tǒng)。由于企業(yè)內(nèi)控制度對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控沒(méi)有進(jìn)行嚴(yán)格的規(guī)定，不同會(huì)計(jì)師核算出來(lái)的結(jié)果可能存在差異，不利于管理者根據(jù)企業(yè)的發(fā)展情況制定相應(yīng)的決策。

三、提高金融企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控能力的措施

(一)樹(shù)立正確的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控意識(shí)

對(duì)于造成金融企業(yè)外部財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的原因，金融企業(yè)應(yīng)當(dāng)有正確的認(rèn)識(shí)，積極做好準(zhǔn)備，應(yīng)對(duì)市場(chǎng)的變化，及時(shí)調(diào)整自身的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控制度；對(duì)于造成財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)部原因，金融企業(yè)應(yīng)當(dāng)著重關(guān)注，并使內(nèi)部因素最小化。金融企業(yè)工作人員應(yīng)當(dāng)樹(shù)立正確的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控意識(shí)，對(duì)于管理者來(lái)說(shuō)，積極把握國(guó)際金融市場(chǎng)及我國(guó)國(guó)內(nèi)金融市場(chǎng)的變化，學(xué)習(xí)最新的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控理念與知識(shí)，及時(shí)更新自己的觀念。與此同時(shí)，金融企業(yè)應(yīng)當(dāng)對(duì)其工作人員進(jìn)行定期或不定期的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)培訓(xùn)，針對(duì)的對(duì)象不僅僅包括財(cái)務(wù)工作人員，還包括其他部門(mén)的工作人員，提高企業(yè)全體工作人員對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控的重視度。

(二)健全財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控制度

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控制度并不是一個(gè)獨(dú)立的制度，而是與其他的風(fēng)險(xiǎn)防控制度相聯(lián)系、相結(jié)合的一個(gè)全面的風(fēng)險(xiǎn)防控制度。在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控制度中，應(yīng)當(dāng)將部分分散的信息、零散的信息結(jié)合起來(lái)，進(jìn)行全面的追蹤與管理，最終進(jìn)行整合，為管理者制定相應(yīng)的企業(yè)制度提供有效的信息。健全財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控制度，首先需要明確金融企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控目標(biāo)，制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)防控框架、風(fēng)險(xiǎn)防控政策及風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)。此外，為了確保財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控制度得到有力的執(zhí)行，需要結(jié)合相應(yīng)的內(nèi)部監(jiān)督部門(mén)進(jìn)行，如企業(yè)的審計(jì)監(jiān)督部門(mén)。其次，改變傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控模式，實(shí)行橫向與豎向?qū)⑾嘟Y(jié)合的制度，提高財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控的綜合力度和靈活性。金融企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控制度是一個(gè)貫穿于金融企業(yè)各個(gè)環(huán)節(jié)的有機(jī)制度，不僅在制定時(shí)考慮制度自身的綜合性，還需要考慮與其他風(fēng)險(xiǎn)防控制度的配合度，加強(qiáng)制度之間的配合，提高整體的效用。

(三)建立健全財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制

在金融企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控制度中，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制是最為關(guān)鍵的一環(huán)，如何更好地對(duì)企業(yè)面臨的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行預(yù)測(cè)，并制定相應(yīng)的制度，是金融企業(yè)必須關(guān)注的一個(gè)重要問(wèn)題。金融企業(yè)應(yīng)當(dāng)在結(jié)合企業(yè)自身發(fā)展的情況基礎(chǔ)上，了解不同的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警模型，選擇最為適合的，將企業(yè)整體風(fēng)險(xiǎn)防控納入風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制中，將財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控預(yù)警機(jī)制作為重要的一部分。通過(guò)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，對(duì)企業(yè)面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行合理化的檢驗(yàn)和評(píng)估，并結(jié)合我國(guó)當(dāng)前的法律、法規(guī)及時(shí)制定相應(yīng)的應(yīng)對(duì)策略，將企業(yè)的損失降到最低。

(四)完善內(nèi)部控制制度，提高財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控能力

我國(guó)金融企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控制度在實(shí)施的過(guò)程中，面臨著許多的問(wèn)題，如問(wèn)責(zé)機(jī)制不健全、績(jī)效考核制度不完善、審批過(guò)程繁瑣等。為了解決這些問(wèn)題，使得財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控制度發(fā)揮其應(yīng)用的作用，金融企業(yè)應(yīng)當(dāng)完善其內(nèi)部控制制度，通過(guò)內(nèi)控來(lái)提高財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控該制度的執(zhí)行力。探索運(yùn)行模式和結(jié)構(gòu)的改革，使企業(yè)治理結(jié)構(gòu)得到進(jìn)一步的優(yōu)化，實(shí)現(xiàn)企業(yè)組織架構(gòu)的更新與再造，簡(jiǎn)化業(yè)務(wù)流程，通過(guò)不斷地探索建立起完善的內(nèi)部控制制度，使得金融企業(yè)符合現(xiàn)代企業(yè)發(fā)展的要求，結(jié)合國(guó)際金融發(fā)展的趨勢(shì)，改變傳統(tǒng)的治理模式，全面提高企業(yè)的內(nèi)控能力。

四、結(jié)束語(yǔ)

為了全面提高金融企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控的能力，需要金融企業(yè)全體工作人員的不斷努力，在革新自己的觀念的前提下，逐步樹(shù)立起正確的金融財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控意識(shí)。此外，通過(guò)有效的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控制度，對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行合理準(zhǔn)確的預(yù)測(cè)，提高企業(yè)應(yīng)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的能力，并通過(guò)內(nèi)控制度為企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控制度的執(zhí)行提供良好的內(nèi)部環(huán)境，確保財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控制度能切實(shí)有效地發(fā)揮其作用，為企業(yè)的發(fā)展奠定堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)，實(shí)現(xiàn)企業(yè)綜合能力的提升。

作者:王曉婷 單位:長(zhǎng)江證券股份有限公司河北分公司

參考文獻(xiàn)：

[1]溫永新.論金融企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理[J].商業(yè)文化,2014

篇9

金融企業(yè)成為了推動(dòng)我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的重要力量，隨著經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式的轉(zhuǎn)變，我國(guó)已由傳統(tǒng)的第二產(chǎn)業(yè)帶動(dòng)向第三產(chǎn)業(yè)升級(jí)，在當(dāng)前新的經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式中，金融行業(yè)成為了支撐我國(guó)國(guó)民經(jīng)濟(jì)的重要組成部分。然而，金融行業(yè)在推動(dòng)我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的同時(shí)，也面臨著各種各樣的風(fēng)險(xiǎn)，包括來(lái)自其自身的、外部的不同風(fēng)險(xiǎn)，其中，對(duì)金融企業(yè)影響最為重要的就是其財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。金融企業(yè)在面臨著發(fā)展的機(jī)遇的挑戰(zhàn)的風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，如何更好地提高風(fēng)險(xiǎn)防范和應(yīng)對(duì)能力，增強(qiáng)自身的綜合實(shí)力，是需要金融企業(yè)不斷思考的重要問(wèn)題。

一、金融企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的定義及產(chǎn)生的原因

金融企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)指的是金融企業(yè)在進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的過(guò)程中，由于不可預(yù)測(cè)或難以預(yù)測(cè)的原因，導(dǎo)致其不能實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，可能無(wú)法按期支付負(fù)債融資所應(yīng)負(fù)的利息而導(dǎo)致投資者預(yù)期收益下降的風(fēng)險(xiǎn)。金融企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是貫穿于其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的整個(gè)過(guò)程的，在進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的制定、實(shí)施的過(guò)程中都可能面臨著財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，如資金的籌集階段、投資階段等。造成金融企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的原因有很多，其中，主要有以下幾個(gè)方面：

（一）工作人員風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)不高

部分企業(yè)沒(méi)有意識(shí)到財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)對(duì)金融企業(yè)造成的影響，對(duì)于金融企業(yè)的管理者來(lái)說(shuō)，往往沒(méi)有及時(shí)更新企業(yè)財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)，或?qū)徍撕蛷?fù)核不認(rèn)真，缺乏嚴(yán)格的流程和程序，也可能是在進(jìn)行決策時(shí)沒(méi)有綜合考慮財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的影響。或者人為財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)與自身不無(wú)關(guān)，因由專門(mén)的風(fēng)險(xiǎn)管理人員負(fù)責(zé)。對(duì)于財(cái)務(wù)工作人員來(lái)說(shuō)，僅僅完成自身的工作，沒(méi)有考慮到其自身工作是否與金融企業(yè)內(nèi)控制度相協(xié)調(diào)、是否影響企業(yè)的整體財(cái)務(wù)管理。

（二）金融企業(yè)面臨著信用風(fēng)險(xiǎn)

金融企業(yè)在進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的過(guò)程中，離不開(kāi)與其他企業(yè)的合作，因此可能面臨著信用風(fēng)險(xiǎn)。例如在進(jìn)行借款給其他企業(yè)時(shí)，若對(duì)方不按照合同的約定履行還款義務(wù)，可能造成金融企業(yè)資金鏈斷裂、資金回流出現(xiàn)困難等情況，進(jìn)一步影響企業(yè)的正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)。

（三）市場(chǎng)波動(dòng)造成財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

當(dāng)前，市場(chǎng)發(fā)揮著重要的作用，是影響金融企業(yè)發(fā)展的最為重要的外部環(huán)境因素。由于市場(chǎng)的波動(dòng)可能會(huì)造成物價(jià)的變動(dòng)、利率的變化及匯率的波動(dòng)，進(jìn)一步影響到金融企業(yè)股票、債券、期貨等的穩(wěn)定性，使得金融企業(yè)難以獲得預(yù)期的利益。

二、金融企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控現(xiàn)狀

（一）未能正確認(rèn)識(shí)造成財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的原因

造成金融企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的原因有很多，既包括其內(nèi)部的管理不當(dāng)、認(rèn)識(shí)不足等，也包括外部的市場(chǎng)、政策等。當(dāng)前，我國(guó)許多金融企業(yè)，尤其是中小型金融企業(yè)著重于擴(kuò)大生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)規(guī)模、增加注冊(cè)資本，而忽視了其資產(chǎn)財(cái)務(wù)的管理，甚至有些公司對(duì)于自身的經(jīng)營(yíng)模式和目標(biāo)都不明確，導(dǎo)致企業(yè)戰(zhàn)略制定缺乏長(zhǎng)遠(yuǎn)性，財(cái)務(wù)管理面臨著較大的風(fēng)險(xiǎn)。

（二）缺乏明確的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控目標(biāo)

我國(guó)許多金融企業(yè)都沒(méi)有設(shè)立明確的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控目標(biāo)，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控目標(biāo)也未能和企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略、規(guī)劃很好地適應(yīng)，也不能隨著市場(chǎng)環(huán)境的變化及時(shí)進(jìn)行調(diào)整。

如我國(guó)部分金融企業(yè)在制定財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控目標(biāo)時(shí)，沒(méi)有與資產(chǎn)組合風(fēng)險(xiǎn)管理等相結(jié)合，目標(biāo)過(guò)于空泛，也沒(méi)有結(jié)合財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控目標(biāo)制定財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理預(yù)測(cè)系統(tǒng)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理控制系統(tǒng)。而部分金融企業(yè)將財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)與其他風(fēng)險(xiǎn)隔離開(kāi)來(lái)，使得財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控目標(biāo)與企業(yè)內(nèi)部整體風(fēng)險(xiǎn)防控目標(biāo)不一致，影響了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防控。

（三）財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控制度不健全

健全的制度是企業(yè)進(jìn)行管理的基礎(chǔ)，金融企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控制度不健全，影響了企業(yè)的整體管理。部分企業(yè)雖然建立了相應(yīng)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控制度，但沒(méi)有認(rèn)識(shí)到財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控制度與企業(yè)其他內(nèi)部制度是一個(gè)有機(jī)的整體，不應(yīng)當(dāng)將其割裂開(kāi)來(lái)；部分企業(yè)在建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控制度時(shí)，僅僅著眼于企業(yè)發(fā)展的其中一個(gè)或幾個(gè)環(huán)節(jié)，沒(méi)有將不同環(huán)節(jié)聯(lián)系起來(lái)，進(jìn)行統(tǒng)一的管理。

由于缺乏健全的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控制度，金融企業(yè)也面臨著信息不透明、信息失真等情況，導(dǎo)致財(cái)務(wù)工作效率的降低和準(zhǔn)確率的降低，造成企業(yè)其他部門(mén)工作量的增加。

（四）內(nèi)部控制對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控重視力度不足

內(nèi)部控制制度是企業(yè)進(jìn)行自我管理的重要制度，更是推動(dòng)企業(yè)發(fā)展的重要制度。然而，許多金融企業(yè)的內(nèi)部控制制度對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控并沒(méi)有給予應(yīng)有的重視，部分金融企業(yè)財(cái)務(wù)開(kāi)支較為混亂，還存在著浪費(fèi)的現(xiàn)象，不同的費(fèi)用名目眾多，造成了財(cái)務(wù)工作人員工作量的增加，影響了企業(yè)統(tǒng)一的內(nèi)控系統(tǒng)。由于企業(yè)內(nèi)控制度對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控沒(méi)有進(jìn)行嚴(yán)格的規(guī)定，不同會(huì)計(jì)師核算出來(lái)的結(jié)果可能存在差異，不利于管理者根據(jù)企業(yè)的發(fā)展情況制定相應(yīng)的決策。

三、提高金融企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控能力的措施

（一）樹(shù)立正確的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控意識(shí)

對(duì)于造成金融企業(yè)外部財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的原因，金融企業(yè)應(yīng)當(dāng)有正確的認(rèn)識(shí)，積極做好準(zhǔn)備，應(yīng)對(duì)市場(chǎng)的變化，及時(shí)調(diào)整自身的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控制度；對(duì)于造成財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)部原因，金融企業(yè)應(yīng)當(dāng)著重關(guān)注，并使內(nèi)部因素最小化。

金融企業(yè)工作人員應(yīng)當(dāng)樹(shù)立正確的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控意識(shí)，對(duì)于管理者來(lái)說(shuō)，積極把握國(guó)際金融市場(chǎng)及我國(guó)國(guó)內(nèi)金融市場(chǎng)的變化，學(xué)習(xí)最新的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控理念與知識(shí)，及時(shí)更新自己的觀念。與此同時(shí)，金融企業(yè)應(yīng)當(dāng)對(duì)其工作人員進(jìn)行定期或不定期的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)培訓(xùn)，針對(duì)的對(duì)象不僅僅包括財(cái)務(wù)工作人員，還包括其他部門(mén)的工作人員，提高企業(yè)全體工作人員對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控的重視度。可實(shí)行風(fēng)險(xiǎn)落責(zé)機(jī)，如哪個(gè)環(huán)節(jié)出現(xiàn)

（二）健全財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控制度

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控制度并不是一個(gè)獨(dú)立的制度，而是與其他的風(fēng)險(xiǎn)防控制度相聯(lián)系、相結(jié)合的一個(gè)全面的風(fēng)險(xiǎn)防控制度。在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控制度中，應(yīng)當(dāng)將部分分散的信息、零散的信息結(jié)合起來(lái)，進(jìn)行全面的追蹤與管理，最終進(jìn)行整合，為管理者制定相應(yīng)的企業(yè)制度提供有效的信息。

健全財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控制度，首先需要明確金融企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控目標(biāo)，制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)防控框架、風(fēng)險(xiǎn)防控政策及風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)。此外，為了確保財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控制度得到有力的執(zhí)行，需要結(jié)合相應(yīng)的內(nèi)部監(jiān)督部門(mén)進(jìn)行，如企業(yè)的審計(jì)監(jiān)督部門(mén)。

其次，改變傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控模式，實(shí)行橫向與豎向?qū)⑾嘟Y(jié)合的制度，提高財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控的綜合力度和靈活性。金融企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控制度是一個(gè)貫穿于金融企業(yè)各個(gè)環(huán)節(jié)的有機(jī)制度，不僅在制定時(shí)考慮制度自身的綜合性，還需要考慮與其他風(fēng)險(xiǎn)防控制度的配合度，加強(qiáng)制度之間的配合，提高整體的效用。

（三）建立健全財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制

在金融企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控制度中，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制是最為關(guān)鍵的一環(huán)，如何更好地對(duì)企業(yè)面臨的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行預(yù)測(cè)，并制定相應(yīng)的制度，是金融企業(yè)必須關(guān)注的一個(gè)重要問(wèn)題。

金融企業(yè)應(yīng)當(dāng)在結(jié)合企業(yè)自身發(fā)展的情況基礎(chǔ)上，了解不同的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警模型，選擇最為適合的，將企業(yè)整體風(fēng)險(xiǎn)防控納入風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制中，將財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控預(yù)警機(jī)制作為重要的一部分。通過(guò)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，對(duì)企業(yè)面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行合理化的檢驗(yàn)和評(píng)估，并結(jié)合我國(guó)當(dāng)前的法律、法規(guī)及時(shí)制定相應(yīng)的應(yīng)對(duì)策略，將企業(yè)的損失降到最低。

（四）完善內(nèi)部控制制度，提高財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控能力

我國(guó)金融企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控制度在實(shí)施的過(guò)程中，面臨著許多的問(wèn)題，如問(wèn)責(zé)機(jī)制不健全、績(jī)效考核制度不完善、審批過(guò)程繁瑣等。為了解決這些問(wèn)題，使得財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控制度發(fā)揮其應(yīng)用的作用，金融企業(yè)應(yīng)當(dāng)完善其內(nèi)部控制制度，通過(guò)內(nèi)控來(lái)提高財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控該制度的執(zhí)行力。

探索運(yùn)行模式和結(jié)構(gòu)的改革，使企業(yè)治理結(jié)構(gòu)得到進(jìn)一步的優(yōu)化，實(shí)現(xiàn)企業(yè)組織架構(gòu)的更新與再造，簡(jiǎn)化業(yè)務(wù)流程，通過(guò)不斷地探索建立起完善的內(nèi)部控制制度，使得金融企業(yè)符合現(xiàn)代企業(yè)發(fā)展的要求，結(jié)合國(guó)際金融發(fā)展的趨勢(shì)，改變傳統(tǒng)的治理模式，全面提高企業(yè)的內(nèi)控能力。

四、結(jié)束語(yǔ)

為了全面提高金融企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控的能力，需要金融企業(yè)全體工作人員的不斷努力，在革新自己的觀念的前提下，逐步樹(shù)立起正確的金融財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控意識(shí)。此外，通過(guò)有效的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控制度，對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行合理準(zhǔn)確的預(yù)測(cè)，提高企業(yè)應(yīng)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的能力，并通過(guò)內(nèi)控制度為企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控制度的執(zhí)行提供良好的內(nèi)部環(huán)境，確保財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控制度能切實(shí)有效地發(fā)揮其作用，為企業(yè)的發(fā)展奠定堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)，實(shí)現(xiàn)企業(yè)綜合能力的提升。

參考文獻(xiàn)：

[1]溫永新.論金融企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理[J].商業(yè)文化，2014

篇10

一、保險(xiǎn)公司進(jìn)行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控的重大意義

保險(xiǎn)公司的財(cái)務(wù)狀況將直接影響著公司的整體運(yùn)營(yíng)和發(fā)展。而保險(xiǎn)公司實(shí)行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控工作，其目的就是對(duì)公司財(cái)務(wù)方面存在的問(wèn)題和未來(lái)即將發(fā)生的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效的控制和預(yù)防，從而確保保險(xiǎn)公司的穩(wěn)定發(fā)展。保險(xiǎn)公司有效實(shí)施財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控工作，對(duì)其自身的發(fā)展有著重大的意義。

(一)不斷提升保險(xiǎn)公司的經(jīng)濟(jì)效益在保險(xiǎn)公司內(nèi)部構(gòu)建完善的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控體系，能夠明確劃分相關(guān)財(cái)務(wù)工作人員的具體工作職責(zé)，不斷規(guī)范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控工作的具體流程，在減輕財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控工作的難度和強(qiáng)度的同時(shí)，進(jìn)一步提升風(fēng)險(xiǎn)防控工作的效率。所以，保險(xiǎn)公司可以根據(jù)自身財(cái)務(wù)部門(mén)的實(shí)際狀況，在保證財(cái)務(wù)相關(guān)工作和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控工作高質(zhì)量的前提條件下，不斷提升保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防控能力和風(fēng)險(xiǎn)管理水準(zhǔn)，在確保保險(xiǎn)公司穩(wěn)定發(fā)展的同時(shí)，進(jìn)一步提高公司的整體收益。

(二)提升保險(xiǎn)公司的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力保險(xiǎn)公司在實(shí)行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控的工作中，應(yīng)充分結(jié)合公司的真實(shí)狀況，采用先進(jìn)的科學(xué)技術(shù)手段，充分發(fā)揮信息技術(shù)和網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的優(yōu)勢(shì)，構(gòu)建科學(xué)且完善的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控體系，實(shí)現(xiàn)保險(xiǎn)公司內(nèi)部信息及相關(guān)資源的共享和整合。與此同時(shí)，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控體系的構(gòu)建也能對(duì)公司的相關(guān)財(cái)務(wù)工作進(jìn)行監(jiān)督和控制，從而形成完整的防控工作體系，加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的事前預(yù)測(cè)、事中控制和事后總結(jié)。進(jìn)一步提升保險(xiǎn)公司的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理水平，增強(qiáng)公司的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。

(三)有助于公司戰(zhàn)略目標(biāo)的順利實(shí)現(xiàn)保險(xiǎn)公司所制定的戰(zhàn)略目標(biāo)，就是在一定的時(shí)間段內(nèi)實(shí)現(xiàn)公司的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，并確保自身的經(jīng)營(yíng)管理水平達(dá)到一定的水準(zhǔn)，充分體現(xiàn)出公司的發(fā)展前景和設(shè)想。保險(xiǎn)公司所經(jīng)營(yíng)的業(yè)務(wù)往往涉及面是比較廣的，不僅僅只是有關(guān)保險(xiǎn)的承保和理賠等業(yè)務(wù)，還包含一些投資和融資方面的業(yè)務(wù)。通過(guò)對(duì)其經(jīng)營(yíng)的業(yè)務(wù)進(jìn)行分析和探討，能夠發(fā)現(xiàn)一個(gè)共同的特點(diǎn)，這些業(yè)務(wù)都會(huì)涉及一定的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題。在保險(xiǎn)公司內(nèi)部開(kāi)展財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控工作，能夠在一定程度上對(duì)相關(guān)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行防范和控制，從而確保公司的利潤(rùn)得到有效的提升，進(jìn)而促進(jìn)保險(xiǎn)公司的穩(wěn)定發(fā)展與進(jìn)步，有助于保險(xiǎn)公司戰(zhàn)略目標(biāo)的順利實(shí)現(xiàn)。

二、保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的表現(xiàn)及防控工作中存在的主要問(wèn)題

(一)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)不高當(dāng)前，保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)管理人員的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)不高，沒(méi)有足夠重視保險(xiǎn)理賠過(guò)程中的相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題，也沒(méi)有充分結(jié)合自身公司的實(shí)際情況，在公司的財(cái)務(wù)工作和業(yè)務(wù)工作中執(zhí)行全方位的工作體系，沒(méi)有對(duì)事前可能存在的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別和制定有效的預(yù)防措施進(jìn)行防范。由于保險(xiǎn)公司沒(méi)有提前制定出詳細(xì)的事前預(yù)防風(fēng)險(xiǎn)計(jì)劃，當(dāng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)一旦發(fā)生的時(shí)候，就會(huì)給保險(xiǎn)公司帶來(lái)巨大的損失和一些不利的影響。除此之外，保險(xiǎn)公司在具體的理賠過(guò)程中，由于缺乏相應(yīng)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，普遍存在一些不應(yīng)該賠付資金的情況，嚴(yán)重影響公司的整體經(jīng)濟(jì)效益。

(二)保險(xiǎn)公司的戰(zhàn)略目標(biāo)不夠清晰保險(xiǎn)公司的戰(zhàn)略目標(biāo)就是公司未來(lái)發(fā)展的方向。如若保險(xiǎn)公司對(duì)自身的發(fā)展沒(méi)有一個(gè)正確的認(rèn)識(shí)，那么所制定的戰(zhàn)略目標(biāo)就可能和公司的發(fā)展軌跡不相符，進(jìn)而影響到公司的生存和進(jìn)步。當(dāng)前，我國(guó)的保險(xiǎn)公司在戰(zhàn)略目標(biāo)的制定過(guò)程中主要存在的問(wèn)題就是盲目跟隨其他公司的戰(zhàn)略目標(biāo)。一些保險(xiǎn)公司沒(méi)有充分結(jié)合自身發(fā)展的實(shí)際情況，為了提升市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力，盲目地?cái)U(kuò)大公司的發(fā)展規(guī)模，開(kāi)展大規(guī)模的籌資工作，其結(jié)果就是公司的內(nèi)部管理現(xiàn)狀滿足不了規(guī)模擴(kuò)大后的需求，將公司的經(jīng)營(yíng)管理推入到極難的境地，大大增加了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生概率。

(三)缺乏完善的內(nèi)部控制體系目前，我國(guó)多數(shù)保險(xiǎn)公司的內(nèi)部控制體系還不夠完善，主要體現(xiàn)如下，第一，保險(xiǎn)公司的管理人員和員工都沒(méi)有意識(shí)在內(nèi)部控制的重要作用，使得公司的部分管理工作缺乏相應(yīng)的內(nèi)部控制和監(jiān)督。第二，公司的內(nèi)部控制工作執(zhí)行得不是特別的到位，內(nèi)部控制制度往往只是流于形式，不能充分發(fā)揮出內(nèi)部控制的作用。從當(dāng)前多數(shù)保險(xiǎn)公司的發(fā)展現(xiàn)狀來(lái)分析，缺乏相應(yīng)的問(wèn)責(zé)制度，相關(guān)管理人員的分工不是特別的明確和合理，不能充分發(fā)揮不同崗位不同員工的強(qiáng)項(xiàng)，使得公司的內(nèi)部控制制度失去了相應(yīng)的作用。

三、保險(xiǎn)公司加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控的措施