導(dǎo)言：作為寫作愛好者，不可錯(cuò)過為您精心挑選的10篇金融監(jiān)管的內(nèi)容，它們將為您的寫作提供全新的視角，我們衷心期待您的閱讀，并希望這些內(nèi)容能為您提供靈感和參考。

篇1

1 金融監(jiān)管的概念

金融監(jiān)管作為一個(gè)復(fù)合概念內(nèi)含有金融監(jiān)督和金融管理的雙重意思。金融監(jiān)督是指一國或一個(gè)地區(qū)的金融主管當(dāng)局對(duì)該國或該地區(qū)金融機(jī)構(gòu)及其經(jīng)營活動(dòng)進(jìn)行全面系統(tǒng)的檢查和督促，并以此促進(jìn)金融機(jī)構(gòu)依法穩(wěn)健的經(jīng)營，安全可靠的健康發(fā)展。金融管理是金融主管當(dāng)局依法對(duì)轄區(qū)金融機(jī)構(gòu)及其經(jīng)營活動(dòng)進(jìn)行管理。

2 金融監(jiān)管的目標(biāo)

金融監(jiān)管的目標(biāo)也就是金融監(jiān)管者通過監(jiān)管要實(shí)現(xiàn)的結(jié)果，當(dāng)金融機(jī)構(gòu)的競爭偏離這個(gè)目標(biāo)的時(shí)候，監(jiān)管當(dāng)局就要通過其監(jiān)管手段來維護(hù)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，監(jiān)管目標(biāo)決定了監(jiān)管的力度。監(jiān)管目標(biāo)在不同的國家，不同的經(jīng)濟(jì)外部條件影響下，存在著一定的差異，并且監(jiān)管目標(biāo)也隨著一國金融機(jī)構(gòu)的進(jìn)步而提高。但是，金融監(jiān)管的目標(biāo)總是希望建立起一個(gè)穩(wěn)定，健全和高效的金融體系，所以也是有其共同點(diǎn)的。

⑴維持金融機(jī)構(gòu)的信用，保證金融機(jī)構(gòu)安全穩(wěn)健運(yùn)行，保護(hù)投資人的利益。金融機(jī)構(gòu)是個(gè)特殊的行業(yè)，金融機(jī)構(gòu)的產(chǎn)品是單一的貨幣，貨幣在現(xiàn)代金融經(jīng)濟(jì)的不可替代性也決定了金融機(jī)構(gòu)的核心作用，金融機(jī)構(gòu)承載著一個(gè)國家貨幣資金的高效運(yùn)轉(zhuǎn)，但同時(shí)金融機(jī)構(gòu)又是一個(gè)“逐利的動(dòng)物”，如果沒有金融監(jiān)管當(dāng)局的監(jiān)管，金融機(jī)構(gòu)就會(huì)成為金融風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)源地。信用對(duì)于金融機(jī)構(gòu)來說，比生命還重要，面對(duì)著大量資金的誘惑，維持良好的信用又是一件很難長期保持的事情。

⑵防止壟斷，維護(hù)金融業(yè)平等有序的競爭。一旦金融機(jī)構(gòu)形成壟斷，就會(huì)使市場機(jī)制喪失其資源配置的作用，貨幣資本的充分流動(dòng)，高效配置，必須要借助與市場機(jī)制才能起作用，如果形成壟斷，金融市場就會(huì)被某些金融機(jī)構(gòu)所霸占，成為其牟利的工具，也就使金融市場的存在失去了意義。

⑶確保貨幣政策和金融宏觀調(diào)控目標(biāo)的順利實(shí)現(xiàn)。中央銀行作為一國宏觀經(jīng)濟(jì)的調(diào)控者，都要通過貨幣政策的實(shí)施才能體現(xiàn)它的調(diào)控意圖，但是貨幣政策是一個(gè)需要通過層層的傳遞才能夠?qū)φ{(diào)控對(duì)象起作用，其中金融機(jī)構(gòu)在貨幣政策傳導(dǎo)的鏈條中，屬于最關(guān)鍵的一環(huán)。

⑷增強(qiáng)金融機(jī)構(gòu)在國際市場上的競爭力。只有通過監(jiān)管，提高信用，創(chuàng)造一個(gè)公平競爭的環(huán)境，保持一個(gè)高效穩(wěn)定的金融體系，才能夠切實(shí)提高一國金融業(yè)的競爭力，才能在國際競爭中利于不敗之地。

3 金融監(jiān)管的原則

⑴依法監(jiān)管原則。金融監(jiān)管必須要有法律作為依據(jù)，否則其監(jiān)管就很難保證權(quán)威性，嚴(yán)肅性、強(qiáng)制性和一貫性。依法監(jiān)管有兩層含義：第一，監(jiān)管主體必須依照法律進(jìn)行監(jiān)管，不能隨意而為；第二金融機(jī)構(gòu)對(duì)于監(jiān)管主體依法進(jìn)行的監(jiān)管必須接受，不能例外。

⑵適度競爭原則。一個(gè)有序競爭的金融市場才能使各個(gè)金融機(jī)構(gòu)得到穩(wěn)定健康的發(fā)展，金融監(jiān)管部門的監(jiān)管一定要把握好一個(gè)度，不能過多的干涉金融機(jī)構(gòu)的內(nèi)部經(jīng)營，限制他們的競爭；也不能放任自由。所以金融監(jiān)管的重心要放在為金融業(yè)創(chuàng)造適度競爭的環(huán)境上，形成和保持適度競爭的格局。

⑶監(jiān)管主體的獨(dú)立性原則。監(jiān)管工作是一個(gè)神圣的工作，是站在廣大金融市場的參與者的立場上進(jìn)行的，監(jiān)管者必須要保持其獨(dú)立性，才能夠用一種全局的立場來進(jìn)行監(jiān)管，才能使監(jiān)管更加有效。

⑷外部監(jiān)管與自我約束相結(jié)合的原則。為了達(dá)到理想的效果，要在外部監(jiān)管的基礎(chǔ)上，加強(qiáng)對(duì)金融機(jī)構(gòu)和以及金融從業(yè)人員的自我約束，自我管理和自我教育。

⑸安全與效率相結(jié)合的原則。安全與效率是金融市場運(yùn)行的兩大基本的特征，只重視安全而忽略效率，則無法發(fā)揮金融機(jī)構(gòu)的積極性，只講究效率而不注重安全，則不利于金融機(jī)構(gòu)的長期發(fā)展。所以安全與效率的協(xié)調(diào)統(tǒng)一對(duì)于一個(gè)健康的金融市場是非常重要的。金融監(jiān)管部門要通過監(jiān)管，使兩者協(xié)調(diào)起來，不可偏頗。

4 金融監(jiān)管的內(nèi)容

金融監(jiān)管的內(nèi)容從金融業(yè)務(wù)流程來看，主要有市場準(zhǔn)入監(jiān)管，市場運(yùn)作監(jiān)管和市場退出監(jiān)管。

篇2

人行、證監(jiān)會(huì)、保監(jiān)會(huì)和銀監(jiān)會(huì)分工協(xié)作的分業(yè)經(jīng)營和監(jiān)管的體系是我國現(xiàn)階段的金融監(jiān)管體系，這種監(jiān)管體系曾一度適應(yīng)我國金融市場的發(fā)展需求，但隨著金融市場發(fā)展到一個(gè)新的高度，現(xiàn)行監(jiān)管體系也逐漸暴露出一些不容忽視的問題。

（一）重復(fù)監(jiān)管

混業(yè)經(jīng)營的金融機(jī)構(gòu)，例如下設(shè)銀行、保險(xiǎn)、信托公司的金融控股公司，或是同時(shí)從事銀行、保險(xiǎn)或證券業(yè)務(wù)的金融機(jī)構(gòu)，會(huì)受到證監(jiān)會(huì)、保監(jiān)會(huì)和銀監(jiān)會(huì)中的多個(gè)機(jī)構(gòu)的交叉監(jiān)管、同時(shí)監(jiān)管和重復(fù)監(jiān)管。由于各監(jiān)管機(jī)構(gòu)的監(jiān)管目標(biāo)和內(nèi)容不同，其設(shè)定的監(jiān)管體系和監(jiān)管方式也不相同，相應(yīng)的監(jiān)管結(jié)果也會(huì)存在差別，因此在對(duì)混業(yè)經(jīng)營的金融機(jī)構(gòu)的監(jiān)管過程中極有可能出現(xiàn)沖突和矛盾。同時(shí)，由于三家監(jiān)管機(jī)構(gòu)處于同一級(jí)別，當(dāng)出現(xiàn)沖突時(shí)，很難決定由哪一家監(jiān)管機(jī)構(gòu)做出決定性決策，監(jiān)管機(jī)構(gòu)之間的協(xié)調(diào)難以進(jìn)行。因此，重復(fù)監(jiān)管在一定程度上會(huì)提高混業(yè)經(jīng)營金融機(jī)構(gòu)的監(jiān)管難度，降低監(jiān)管效率。

（二）監(jiān)管盲區(qū)

部分金融控股公司，其集團(tuán)的控股公司為非銀行金融機(jī)構(gòu)，旗下?lián)碛芯哂歇?dú)立法人資格的銀行、保險(xiǎn)、證券等金融性全資子公司或控股公司，雖然母公司不開展金融業(yè)務(wù)，但母公司可以控制子公司的決策，從而在金融市場上活動(dòng)。這種集團(tuán)結(jié)構(gòu)的復(fù)雜性在很大程度上可以隱瞞公司內(nèi)部信息，極不利于外部機(jī)構(gòu)的監(jiān)管，很容易形成監(jiān)管的盲區(qū)。同時(shí)，由于分業(yè)監(jiān)管體制下各監(jiān)管機(jī)構(gòu)之間也存在信息不對(duì)稱，集團(tuán)公司可以利用不同監(jiān)管機(jī)構(gòu)的差異化監(jiān)管方式及監(jiān)管機(jī)構(gòu)之間的信息交換不暢來規(guī)避監(jiān)管，形成監(jiān)管的盲區(qū)。

另一方面，根據(jù)金融創(chuàng)新理論中的“規(guī)避監(jiān)管說”，政府管制在本質(zhì)上等同于一種隱性稅負(fù)。這是因?yàn)檎慕鹑诒O(jiān)管不僅會(huì)提高被監(jiān)管機(jī)構(gòu)的經(jīng)營成本，并且限制了被監(jiān)管機(jī)構(gòu)的行動(dòng)范圍，無法獲取規(guī)制外的巨大收益。在這種巨大收益誘惑下，金融機(jī)構(gòu)會(huì)絞盡腦汁進(jìn)行金融創(chuàng)新來規(guī)避現(xiàn)有的金融監(jiān)管制度。所以說金融創(chuàng)新是會(huì)在特定環(huán)境背景下大量涌現(xiàn)的，而這些金融創(chuàng)新同時(shí)又是在現(xiàn)存金融監(jiān)管體系之外的。中國的金融市場，需要金融創(chuàng)新來創(chuàng)造活力，也出現(xiàn)了越來越多的金融創(chuàng)新，因此也亟需更完善的金融監(jiān)管體系來覆蓋這些監(jiān)管盲區(qū)。

（三）中外差異

跨國或跨地區(qū)金融控股公司，由于所適用的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則存在差異，母公司的會(huì)計(jì)信息會(huì)存在真實(shí)性、重要性和準(zhǔn)確性的風(fēng)險(xiǎn)，加大了監(jiān)管機(jī)構(gòu)的監(jiān)管難度。同時(shí)，隨著中國在國際市場上占據(jù)越來越重要的作用，中國金融市場對(duì)國際金融市場的影響十分顯著，加之全球經(jīng)濟(jì)一體化和金融一體化的發(fā)展，尋求國外市場成為國內(nèi)市場飽和情況下企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略，跨國公司逐漸成為企業(yè)的發(fā)展目標(biāo)和方向，而中國現(xiàn)行的金融監(jiān)管體制逐漸無法滿足國際金融市場的發(fā)展需求，這對(duì)于中國金融市場的快速發(fā)展十分不利。

二、美國、臺(tái)灣地區(qū)的金融監(jiān)管體系改革經(jīng)驗(yàn)

目前國際市場上的兩種主要金融監(jiān)管體系分別為分業(yè)監(jiān)管體系和統(tǒng)一監(jiān)管體系，美國一直維系分業(yè)金融監(jiān)管的格局，臺(tái)灣地區(qū)則已實(shí)現(xiàn)統(tǒng)一金融監(jiān)管體系。

（一）美國

美國也曾經(jīng)歷過聯(lián)邦監(jiān)管和州監(jiān)管并存以及不同聯(lián)邦監(jiān)管機(jī)構(gòu)并存的混亂的分業(yè)監(jiān)管模式。2008年，美國財(cái)政部提出了一系列改革建議，針對(duì)不同時(shí)期提出了不同的改革目標(biāo)。改革后的美國金融監(jiān)管體系的有效性大大提高，目的導(dǎo)向的監(jiān)管方式相比于原有的區(qū)分 銀行、保險(xiǎn)、證券的原則導(dǎo)向的監(jiān)管方式，更加側(cè)重于對(duì)金融機(jī)構(gòu)的產(chǎn)品和風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行監(jiān)控，而不是簡單地按行業(yè)進(jìn)行分類監(jiān)管，不僅彌補(bǔ)了過去監(jiān)管模式下監(jiān)管重復(fù)和監(jiān)管盲區(qū)的缺陷，并且統(tǒng)一了監(jiān)管的標(biāo)準(zhǔn)，使得金融監(jiān)管更加有效。

（二）臺(tái)灣地區(qū)

臺(tái)灣地區(qū)曾一度實(shí)行以財(cái)政當(dāng)局為主的分散的金融監(jiān)管體系，21世紀(jì)初期，由于混業(yè)經(jīng)營的金融機(jī)構(gòu)日益增多，臺(tái)灣當(dāng)局為避免分業(yè)監(jiān)管體系導(dǎo)致的重復(fù)監(jiān)管等問題，改革實(shí)行垂直整合的一元化金融監(jiān)管，于2003年設(shè)立了金融監(jiān)督管理委員會(huì)作為臺(tái)灣金融的主管機(jī)關(guān)，過去的監(jiān)管機(jī)構(gòu)則集中于金融管理委員會(huì)的統(tǒng)一管理之下。臺(tái)灣實(shí)現(xiàn)了統(tǒng)一的金融監(jiān)管體系的改革，同樣統(tǒng)一了監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)，很大程度上解決了重復(fù)監(jiān)管和監(jiān)管盲區(qū)的問題。

三、中國金融監(jiān)管改革的建議

（一）找到合適的金融監(jiān)管體系

從美國和臺(tái)灣的金融監(jiān)管改革經(jīng)驗(yàn)來看，無論是分業(yè)監(jiān)管還是統(tǒng)一監(jiān)管，都可以解決我國現(xiàn)存金融監(jiān)管體系中存在的問題，但不可盲從。不同國家和地區(qū)的金融市場以及經(jīng)濟(jì)、文化背景不同，中國的金融監(jiān)管體系改革需要結(jié)合國情，選擇適合本國的金融監(jiān)管模式，設(shè)計(jì)出適合本國市場的改革方式，解決現(xiàn)存監(jiān)管體系的漏洞。

（二）完善相關(guān)法律法規(guī)

篇3

1.金融機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)監(jiān)管中存在的主要問題

1.1會(huì)計(jì)監(jiān)管缺乏全面、有效的會(huì)計(jì)信息，難以預(yù)警預(yù)報(bào)金融風(fēng)險(xiǎn)

建立現(xiàn)代化會(huì)計(jì)管理信息系統(tǒng)，有效地監(jiān)控各項(xiàng)管理規(guī)定和控制措施的執(zhí)行情況，是有效進(jìn)行金融風(fēng)險(xiǎn)管理的重要基礎(chǔ)和手段。

商業(yè)銀行會(huì)計(jì)信息來源單一，不能滿足風(fēng)險(xiǎn)管理的要求。同時(shí)，會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)和會(huì)計(jì)信息的采集不能同步進(jìn)行，難以及時(shí)控制業(yè)務(wù)活動(dòng)中的風(fēng)險(xiǎn)。長期以來，由于很多業(yè)務(wù)的處理和業(yè)務(wù)信息的采集往往是同步進(jìn)行的，加上業(yè)務(wù)信息的加工還可能受到人工干預(yù)，其結(jié)果既影響會(huì)計(jì)信息采集和匯總的速度，又影響內(nèi)部控制、監(jiān)督機(jī)制作用的發(fā)揮，使違規(guī)越權(quán)、賬外經(jīng)營等問題得不到及時(shí)有效的抑制，加大了資金營運(yùn)中的風(fēng)險(xiǎn)。此外，會(huì)計(jì)信息的可加工性差，相同數(shù)據(jù)根據(jù)不同的標(biāo)準(zhǔn)無法加工成多種管理信息。

1.2會(huì)計(jì)監(jiān)管的方式與手段滯后，難以實(shí)時(shí)控制，不易及時(shí)發(fā)現(xiàn)金融風(fēng)險(xiǎn)

近年來，雖然銀行業(yè)普遍實(shí)行了會(huì)計(jì)電算化，但采用電算化實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)管仍處于一個(gè)較低的水平，會(huì)計(jì)監(jiān)管依然是靠手工操作，金融信息依然是通過現(xiàn)場收集和銀行填報(bào)報(bào)表兩條渠道獲得，這顯然與目前我國銀行業(yè)相當(dāng)程度的電子操作的現(xiàn)實(shí)不相適應(yīng)。主要表現(xiàn)在：（1）電算化應(yīng)用程度不高。會(huì)計(jì)電算化僅停留在事中、事后算賬的水平上，不具備事中控制和事前預(yù)測的能力。（2）電算化運(yùn)用水平低。相當(dāng)一部分基層會(huì)計(jì)人員缺乏電算化知識(shí)和操作能力，一些會(huì)計(jì)管理人員本身不懂電腦，無法對(duì)會(huì)計(jì)的電腦操作進(jìn)行檢查監(jiān)督。（3）會(huì)計(jì)電算化的內(nèi)控制約機(jī)制尚不嚴(yán)密，利用會(huì)計(jì)電腦作案的事件仍然不斷發(fā)生，風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)增加。

1.3會(huì)計(jì)管理制度不統(tǒng)一，導(dǎo)致會(huì)計(jì)監(jiān)管弱化，金融風(fēng)險(xiǎn)加大

現(xiàn)行的會(huì)計(jì)管理制度已不能適應(yīng)金融業(yè)會(huì)計(jì)工作迅速發(fā)展的需要。從橫向上看，會(huì)計(jì)制度的內(nèi)容不能覆蓋現(xiàn)有的業(yè)務(wù)種類，且同一系統(tǒng)的會(huì)計(jì)制度極不統(tǒng)一。外匯業(yè)務(wù)、信貸業(yè)務(wù)、儲(chǔ)蓄業(yè)務(wù)在會(huì)計(jì)核算上相對(duì)獨(dú)立、使得同一系統(tǒng)出現(xiàn)幾個(gè)會(huì)計(jì)，政出多門，部分制度相互抵觸，會(huì)計(jì)工作難以集中統(tǒng)一管理，增加了資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)度。從縱向上看，總行到基層行逐級(jí)實(shí)行相對(duì)獨(dú)立的財(cái)會(huì)核算體制，每一級(jí)會(huì)計(jì)核算單位自成體系，各有一套會(huì)計(jì)賬務(wù)，獨(dú)立編制會(huì)計(jì)報(bào)表，加之監(jiān)督、管理不力，使得層層都有改賬、改表的機(jī)會(huì)，部分基層行超范圍投資、違規(guī)經(jīng)營、賬外經(jīng)營嚴(yán)重，假賬、假表、假憑證泛濫。由于核算戰(zhàn)線太長，使得直接控制極難。

2.加強(qiáng)金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)管的對(duì)策

2.1提高監(jiān)管效率，改善監(jiān)管手段，進(jìn)一步完善會(huì)計(jì)監(jiān)管體系

2.1.1 強(qiáng)化會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)制度體系

會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的制度體系是銀行內(nèi)部控制機(jī)制的組成部分。但是，由于經(jīng)濟(jì)金融業(yè)的發(fā)展，原有制度已明顯滯后，與后繼出臺(tái)的各項(xiàng)相關(guān)管理制度缺乏必要的銜接，不能成為一個(gè)完整體系。一套完善的會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)制度，將有利于內(nèi)部制約機(jī)制的充分發(fā)揮，從而使銀行會(huì)計(jì)工作實(shí)現(xiàn)標(biāo)準(zhǔn)化和規(guī)范化，起到化解風(fēng)險(xiǎn)的功效。

2.1.2設(shè)置一套會(huì)計(jì)監(jiān)管指標(biāo)體系

在會(huì)計(jì)監(jiān)管中，中央銀行要由合規(guī)性監(jiān)管向以風(fēng)險(xiǎn)防為核心的審慎性監(jiān)管轉(zhuǎn)化，應(yīng)設(shè)置一系列有效的指標(biāo)體系，通過日常核算和對(duì)相關(guān)會(huì)計(jì)報(bào)表的分析，反映出可能發(fā)生的問題，以便能夠及時(shí)采取針對(duì)性的措施，從而實(shí)現(xiàn)規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的目的。

2.1.3統(tǒng)一會(huì)計(jì)科目有利于會(huì)計(jì)監(jiān)管

隨著體制的重大改革，原有業(yè)務(wù)界限已打破，各家銀行的業(yè)務(wù)相互交叉、滲透，用原有的會(huì)計(jì)科目進(jìn)行分析已遠(yuǎn)不能滿足和適應(yīng)中央銀行監(jiān)管的需要。因此，必須盡快統(tǒng)一各家銀行會(huì)計(jì)科目，從而便利于中央銀行非現(xiàn)場監(jiān)控的軟件開發(fā)，為中央銀行監(jiān)管者對(duì)各銀行資料組織并表監(jiān)管提供條件，方便中央銀行對(duì)各銀行會(huì)計(jì)結(jié)算業(yè)務(wù)的監(jiān)督，使各家銀行在一個(gè)互相監(jiān)督的基礎(chǔ)上進(jìn)行橫向比較，共同發(fā)展。

2.1.4加強(qiáng)計(jì)算機(jī)軟硬件的建設(shè)

先進(jìn)的計(jì)算機(jī)應(yīng)用技術(shù)暢通的通訊網(wǎng)絡(luò)是搞好會(huì)計(jì)監(jiān)管的必要條件。應(yīng)加快研究開發(fā)會(huì)計(jì)監(jiān)管軟件，建立計(jì)算機(jī)信息數(shù)據(jù)庫，對(duì)商業(yè)銀行報(bào)關(guān)的報(bào)表資料進(jìn)行數(shù)據(jù)整理、計(jì)算、分析。建立金融局域網(wǎng)絡(luò)，將中央銀行的非現(xiàn)場監(jiān)管系統(tǒng)與商業(yè)銀行業(yè)務(wù)處理系統(tǒng)聯(lián)網(wǎng)，使會(huì)計(jì)監(jiān)管更科學(xué)和具有時(shí)效性。

2.1.5有效利用外部監(jiān)督

目前中央銀行對(duì)商業(yè)銀行結(jié)算業(yè)務(wù)監(jiān)管很多，但對(duì)會(huì)計(jì)核算和會(huì)計(jì)內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)防范等方面的檢查、監(jiān)督較少。對(duì)商業(yè)銀行的會(huì)計(jì)監(jiān)督也可以聘請(qǐng)注冊會(huì)計(jì)師進(jìn)行審計(jì)，由外部獨(dú)立的機(jī)構(gòu)評(píng)價(jià)內(nèi)部控制機(jī)制的有效性缺陷，這不失為一種有智之舉。

2.1.6對(duì)表外業(yè)務(wù)實(shí)施會(huì)計(jì)監(jiān)管

表外業(yè)務(wù)及其潛在的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)象表內(nèi)業(yè)務(wù)一樣受到充分的監(jiān)管和控制，并將二者納入統(tǒng)一的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控系統(tǒng)。其對(duì)策是：①提高表外業(yè)務(wù)的信息透明度，建立表外業(yè)務(wù)報(bào)表制度，增加表外專項(xiàng)報(bào)表，包括表外業(yè)務(wù)經(jīng)營狀況表，反映經(jīng)營項(xiàng)目、經(jīng)營規(guī)模等；②對(duì)可能在我國出現(xiàn)的表外業(yè)務(wù)品種應(yīng)提前制訂統(tǒng)一的表外業(yè)務(wù)經(jīng)營管理規(guī)范，包括有限制條款的公開、對(duì)有關(guān)經(jīng)營狀況的改變、資產(chǎn)變賣和合并、對(duì)借款人的限制、構(gòu)成違約的行為、財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和投機(jī)管理等；③建立相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)資本標(biāo)準(zhǔn)，協(xié)調(diào)資本和風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估，以保持銀行經(jīng)營的穩(wěn)健性；④加強(qiáng)經(jīng)營管理，健全表外業(yè)務(wù)的內(nèi)部約束機(jī)制；⑤堅(jiān)持信用調(diào)查、評(píng)估制度；⑥制定保護(hù)性措施并合理定價(jià)。

2.2改變靜態(tài)管理模式，建立具有漸進(jìn)反應(yīng)機(jī)制的、動(dòng)態(tài)的、規(guī)范的監(jiān)管模式

會(huì)計(jì)監(jiān)管并不是各種規(guī)章制度的簡單組合和累加，而是預(yù)防性控制在制度中的具體體現(xiàn)。盡管目前各商業(yè)銀行還沒有完善的預(yù)警系統(tǒng)，實(shí)時(shí)監(jiān)控還達(dá)不到要求，但也應(yīng)審時(shí)度勢，把握銀行業(yè)務(wù)的發(fā)展動(dòng)態(tài)，把問題消滅在萌芽狀態(tài)。會(huì)計(jì)監(jiān)管在當(dāng)前和今后一段時(shí)期的一項(xiàng)重要工作，就是把風(fēng)險(xiǎn)控制的重點(diǎn)由“事后”監(jiān)測轉(zhuǎn)變?yōu)椤笆虑啊鳖A(yù)警和“實(shí)時(shí)”監(jiān)控。這就需要建立一個(gè)具有漸進(jìn)反應(yīng)機(jī)制的動(dòng)態(tài)、規(guī)范的管理模式。

所謂“漸進(jìn)”，就是指會(huì)計(jì)監(jiān)管能對(duì)監(jiān)管客體的經(jīng)營管理行為作出完整真實(shí)的反映，從其業(yè)務(wù)運(yùn)行的軌跡中預(yù)測風(fēng)險(xiǎn)的趨勢，對(duì)控制目標(biāo)設(shè)立一系列漸進(jìn)式的分界點(diǎn)，每超過一個(gè)界值就實(shí)施進(jìn)一步控制。所謂“動(dòng)態(tài)”是指這個(gè)模式要根據(jù)業(yè)務(wù)創(chuàng)新的運(yùn)作狀況而隨時(shí)修改、調(diào)整。所謂“規(guī)范”是指這種監(jiān)管模式，應(yīng)能依照監(jiān)管控制的目的要求，建立和健全內(nèi)控體系，細(xì)化控制內(nèi)容，規(guī)范控制操作，連貫、系統(tǒng)地反映和比較控制事實(shí)，從總體上對(duì)一定時(shí)期、一定層次的控制對(duì)象的經(jīng)營狀況作出科學(xué)的評(píng)價(jià)，并對(duì)評(píng)價(jià)結(jié)論作出客觀、公正的處理。為了維護(hù)商業(yè)銀行的鍵全性，應(yīng)該確立規(guī)范的商業(yè)銀行經(jīng)營管理標(biāo)準(zhǔn)，引進(jìn)能夠在早期認(rèn)定不良債權(quán)的客觀基準(zhǔn)。

2.3注重培養(yǎng)提高會(huì)計(jì)監(jiān)管人員的素質(zhì)

中央銀行會(huì)計(jì)監(jiān)管隊(duì)伍的高低，直接影響會(huì)計(jì)監(jiān)管工作開展的質(zhì)量。不斷提高會(huì)計(jì)監(jiān)管隊(duì)伍素質(zhì)，是當(dāng)前極為迫切的任務(wù)，也是加強(qiáng)會(huì)計(jì)監(jiān)督管工作的根本。因此要采取兩條腿走路的方多，一方面建議上級(jí)行開展多層次、多形式、多渠道、短時(shí)間針對(duì)性強(qiáng)的培訓(xùn)方式，使監(jiān)管人員盡快掌握一些新知識(shí)；另一方面各基層行可采取派監(jiān)管干部到商業(yè)銀行實(shí)習(xí)、交流的辦法，以達(dá)到監(jiān)管人員素質(zhì)提高的目的。（作者單位：蘇州大學(xué)東吳商學(xué)院）

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中圖分類號(hào)：F832.21 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A

一、營運(yùn)資金的含義

從會(huì)計(jì)角度看,營運(yùn)資金是指流動(dòng)資產(chǎn)和流動(dòng)負(fù)債的差額。它反映企業(yè)短期債務(wù)的償還能力。從財(cái)務(wù)管理角度看,則營運(yùn)資金反映的是流動(dòng)資產(chǎn)和流動(dòng)負(fù)債關(guān)系的總和,是對(duì)企業(yè)所有短期性財(cái)務(wù)活動(dòng)的統(tǒng)稱,并且它與諸多財(cái)務(wù)指標(biāo)密切相關(guān),是整體財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)的組成部分

營運(yùn)資金有廣義與狹義之分，狹義的營運(yùn)資金是指某時(shí)點(diǎn)內(nèi)企業(yè)的流動(dòng)資產(chǎn)與流動(dòng)負(fù)債的差額。這個(gè)概念一般在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)中使用的比較多，大多數(shù)營運(yùn)資金比例都是按照此概念來計(jì)算的。這一概念是一個(gè)時(shí)點(diǎn)性的概念，是將企業(yè)一定時(shí)期的短期支付的要求和其實(shí)際的資金能力相比較，能夠有效地反映企業(yè)當(dāng)時(shí)的短期償債能力，對(duì)于衡量一個(gè)企業(yè)短期內(nèi)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、評(píng)估企業(yè)資金的流動(dòng)性等具有十分重要的意義。廣義的營運(yùn)資金又稱總營運(yùn)資本，是指一個(gè)企業(yè)投放在流動(dòng)資產(chǎn)上的資金，具體包括現(xiàn)金、有價(jià)證券、應(yīng)收賬款、存貨等占用的資金。這個(gè)概念一般在財(cái)務(wù)管理學(xué)中使用的比較多，它是從企業(yè)全部流動(dòng)資金出發(fā)來研究分析計(jì)算的。這一概念是一個(gè)時(shí)期性的概念，是把企業(yè)的營運(yùn)資金與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的每一個(gè)環(huán)節(jié)都緊密地聯(lián)系在一起。這樣才能把企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作滲透到生產(chǎn)、經(jīng)營和管理工作的各個(gè)方面，把理財(cái)與經(jīng)營管理有效合理的結(jié)合、統(tǒng)一起來。也只有在使用這個(gè)概念時(shí)才能清晰的認(rèn)識(shí)到企業(yè)一個(gè)時(shí)期階段營運(yùn)資金的具體管理對(duì)象，而如果運(yùn)用凈營運(yùn)資金差量的概念，就無法切實(shí)可靠準(zhǔn)確的掌握不同具體營運(yùn)資金的變化和發(fā)展趨勢。

二、營運(yùn)資金的特征

為了有效地管理企業(yè)的營運(yùn)資金，必須研究營運(yùn)資金的特點(diǎn)，以便有針對(duì)性地進(jìn)行管理。營運(yùn)資金一般具有如下特點(diǎn)：

(1)營運(yùn)資金的來源具有靈活多樣性。與籌集長期資金的方式相比，企業(yè)籌集營運(yùn)資金的方式較為靈活多樣，通常有銀行短期借款、短期融資券、商業(yè)信用、應(yīng)交稅金、應(yīng)交利潤、應(yīng)付工資、應(yīng)付費(fèi)用、預(yù)收貨款、票據(jù)貼現(xiàn)等多種在內(nèi)外部融資方式。

(2)營運(yùn)資金的數(shù)量具有波動(dòng)性。流動(dòng)資產(chǎn)的數(shù)量會(huì)隨企業(yè)內(nèi)外條件的變化而變化，時(shí)高時(shí)低，波動(dòng)很大。季節(jié)性企業(yè)如此，非季節(jié)性企業(yè)也如此。隨著流動(dòng)資產(chǎn)數(shù)量的變動(dòng)，流動(dòng)負(fù)債的數(shù)量也會(huì)相應(yīng)發(fā)生變動(dòng)。

(3)營運(yùn)資金的周轉(zhuǎn)具有短期性。企業(yè)占用在流動(dòng)資產(chǎn)上的資金，通常會(huì)在1年或一個(gè)營業(yè)周期內(nèi)收回。根據(jù)這一特點(diǎn)，營運(yùn)資金可以用商業(yè)信用、銀行短期借款等短期籌資方式來加以解決。

(4)營運(yùn)資金的實(shí)物形態(tài)具有變動(dòng)性和易變現(xiàn)性。企業(yè)營運(yùn)資金的實(shí)物形態(tài)是經(jīng)常變化的，一般按照現(xiàn)金、材料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品、應(yīng)收賬款、現(xiàn)金的順序轉(zhuǎn)化。為此，在進(jìn)行流動(dòng)資產(chǎn)管理時(shí)，必須在各項(xiàng)流動(dòng)資產(chǎn)上合理配置資金數(shù)額，做到結(jié)構(gòu)合理，以促進(jìn)資金周轉(zhuǎn)順利進(jìn)行。此外，短期投資、應(yīng)收賬款、存貨等流動(dòng)資產(chǎn)一般具有較強(qiáng)的變現(xiàn)能力，如果遇到意外情況，企業(yè)出現(xiàn)資金周轉(zhuǎn)不靈、現(xiàn)金短缺時(shí)，便可迅速變賣這些資產(chǎn)，以獲取現(xiàn)金。這對(duì)財(cái)務(wù)上應(yīng)付臨時(shí)性資金需求具有重要意義。

三、營運(yùn)資金結(jié)構(gòu)管理

營運(yùn)資金結(jié)構(gòu)管理的主要內(nèi)容包括：流動(dòng)資產(chǎn)與長期資產(chǎn)的比例結(jié)構(gòu)、流動(dòng)負(fù)債與長期負(fù)債的比例結(jié)構(gòu)、流動(dòng)資產(chǎn)與流動(dòng)負(fù)債的匹配關(guān)系、流動(dòng)資產(chǎn)內(nèi)部項(xiàng)目的結(jié)構(gòu)與流動(dòng)負(fù)債內(nèi)部項(xiàng)目的結(jié)構(gòu)。

（1）流動(dòng)資產(chǎn)與長期資產(chǎn)的比例結(jié)構(gòu)。對(duì)于一般企業(yè)來講，流動(dòng)資產(chǎn)通常占總資產(chǎn)的60%左右，即1.5倍的流動(dòng)資產(chǎn)能帶動(dòng)1倍的長期資產(chǎn)來經(jīng)營。但這只是一般狀況，企業(yè)一定時(shí)期流動(dòng)資產(chǎn)與長期資產(chǎn)的比例關(guān)系，會(huì)因企業(yè)所處的行業(yè)不同而不同。

（2）流動(dòng)資產(chǎn)和流動(dòng)負(fù)債的比例結(jié)構(gòu)。我們建立了流動(dòng)比率這一財(cái)務(wù)指標(biāo)，并將它作為衡量償債能力的指標(biāo)，確定其經(jīng)驗(yàn)值為2。如果企業(yè)流動(dòng)比率大于2，就認(rèn)為企業(yè)的償債能力較強(qiáng)；相反則認(rèn)為企業(yè)存在潛在的財(cái)務(wù)危機(jī)。但事實(shí)上由于各種環(huán)境因素的影響公司實(shí)際的流動(dòng)比率值普遍低于這一公認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)。這一點(diǎn)不僅國內(nèi)如此，國外也是如此。但是我們可以縱向?qū)Ρ葞啄陜?nèi)企業(yè)流動(dòng)比率的變化情況確定其生產(chǎn)經(jīng)營和短期償債能力的狀況。

四、營運(yùn)資金管理原則

(1)規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。規(guī)避營運(yùn)資金管理的風(fēng)險(xiǎn)，可以從流動(dòng)資產(chǎn)管理和流動(dòng)負(fù)債管理兩個(gè)方面來認(rèn)識(shí)。

1、從流動(dòng)資產(chǎn)管理角度看。企業(yè)在任何時(shí)候都應(yīng)保持一定絕對(duì)量和一定相對(duì)量的流動(dòng)資產(chǎn)，這樣不僅降低企業(yè)短時(shí)期內(nèi)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，保持良好的財(cái)務(wù)狀況，而且為確保企業(yè)未來具有相應(yīng)舉債能力提供了根本保障。如：企業(yè)應(yīng)測定最低的現(xiàn)金持有量，才能最直接地保障企業(yè)的短期償債能力；要定期確定企業(yè)合理的應(yīng)收賬款占有規(guī)模和適度的壞賬準(zhǔn)備提取比率，確保應(yīng)收賬款的質(zhì)量，保持良好的收款能力；同時(shí)，由于營運(yùn)資金的流動(dòng)性較強(qiáng)，對(duì)其實(shí)行的風(fēng)險(xiǎn)管理和控制要根據(jù)外界環(huán)境及企業(yè)自身內(nèi)部環(huán)境變化而變化，決不能照搬某一模式，要在制定基本風(fēng)險(xiǎn)防范措施的基礎(chǔ)上靈活運(yùn)用。

2、從流動(dòng)負(fù)債角度看。企業(yè)破產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)大都直接來自于企業(yè)的到期負(fù)債。如果說長期負(fù)債是企業(yè)的—種潛在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，而短期負(fù)債則是企業(yè)目前就要面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。因此，對(duì)流動(dòng)負(fù)債的風(fēng)險(xiǎn)管理原則為：企業(yè)在任何時(shí)候都應(yīng)該確定一個(gè)流動(dòng)負(fù)債絕對(duì)量和相對(duì)量的最高限額，使企業(yè)流動(dòng)負(fù)債的規(guī)模和比例都保持在一個(gè)企業(yè)能夠承受的風(fēng)險(xiǎn)范圍內(nèi)。

3、企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)與流動(dòng)負(fù)債之間具有非常緊密的對(duì)應(yīng)關(guān)系。因此，規(guī)避營運(yùn)資金管理中的風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)該將流動(dòng)資產(chǎn)管理與流動(dòng)負(fù)債管理兩方面結(jié)合起來，任何片面地強(qiáng)調(diào)某一方面的風(fēng)險(xiǎn)，忽略另一方面的風(fēng)險(xiǎn)都是錯(cuò)誤的。如：企業(yè)一定時(shí)期流動(dòng)資產(chǎn)絕對(duì)量的上升并不一定就說明企業(yè)償債風(fēng)險(xiǎn)的能力增強(qiáng)；同樣，如果企業(yè)一定時(shí)期流動(dòng)負(fù)債絕對(duì)量的上升也并不一定說明企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的增加所以必須在風(fēng)險(xiǎn)理念的指導(dǎo)下，對(duì)企業(yè)的營運(yùn)資金進(jìn)行全面的風(fēng)險(xiǎn)分析和管理

篇5

1．監(jiān)管主體缺乏監(jiān)管的獨(dú)立性。我們在這里強(qiáng)調(diào)我國的金融證券市場的監(jiān)管缺乏獨(dú)立性，主要從監(jiān)管機(jī)構(gòu)的角度出發(fā)的。監(jiān)管機(jī)構(gòu)在實(shí)行監(jiān)管職能的時(shí)候，不可避免的要考慮到證券市場的高風(fēng)險(xiǎn)性、突發(fā)性、廣泛性等特點(diǎn)，這將導(dǎo)致分管的權(quán)限分散開來。這樣監(jiān)管的結(jié)果就是被監(jiān)管人(通常也就是自由經(jīng)濟(jì)人)與監(jiān)管機(jī)構(gòu)之間容易出現(xiàn)責(zé)任的相互推諉，導(dǎo)致監(jiān)管機(jī)構(gòu)監(jiān)管效率低下或抵御風(fēng)險(xiǎn)的能力降低。由于金融證券市場的監(jiān)管機(jī)構(gòu)其性質(zhì)還是全力機(jī)關(guān)，這就不可避免的希望加大自己的權(quán)力而減少自己的責(zé)任。證券市場監(jiān)管機(jī)構(gòu)的組成人員在薪金、工作條件、權(quán)力使用等方面一旦出現(xiàn)分化，就為者留下可乘之機(jī)，不少特殊的利益集團(tuán)也就此掌握監(jiān)管機(jī)構(gòu)，使之喪失監(jiān)管的獨(dú)立性而成為利益集團(tuán)的工具。

2．金融證券市場中介機(jī)構(gòu)監(jiān)管存在漏洞。隨著我國金融證券市場的不斷發(fā)展，我國證券市場中的中介機(jī)構(gòu)隊(duì)伍也隨之壯大，不少中介機(jī)構(gòu)在涉及到股權(quán)結(jié)構(gòu)、治理機(jī)制等方面，表現(xiàn)出比較嚴(yán)重的問題。由于中介機(jī)構(gòu)隨著證券市場的發(fā)展成長起來的，因此在我國證券市場發(fā)展尚不成熟、法制尚待健全的階段中，就為這些日常管理、規(guī)章制度、行為規(guī)范都存在缺陷的中介機(jī)構(gòu)提供了發(fā)展的溫床。這些中介機(jī)構(gòu)中，有的為了牟取私利，不惜違背職業(yè)道德為企業(yè)做假賬或提供虛假證明，直接或間接誤導(dǎo)了投資者，造成了經(jīng)濟(jì)損失，并且擾亂金融證券市場的交易規(guī)則和交易秩序，對(duì)我國證券市場監(jiān)督管理造成了不小的沖擊。

3．金融證券市場監(jiān)管手段陳舊單一。總體而言，我國現(xiàn)在用于起到監(jiān)管作用的法律法規(guī)過于單一和抽象，在具體的操作實(shí)施方面也存在一定的難度，常常導(dǎo)致這些法律法規(guī)在監(jiān)管實(shí)施的過程當(dāng)中無法做到“有章可循”。我國目前已有的證券相關(guān)法律有《證券法》、《公司法》，雖然證券金融市場的法律體系也在日漸完善，但是從總體上看仍存在不少的漏洞和不足。我國目前還缺少一些有效的金融證券市場的法律法規(guī)，例如《證券交易法》、《證券信托法》、《證券信譽(yù)平價(jià)法》等，這就為證券市場的監(jiān)管埋下了隱患。除此之外，在我國的經(jīng)濟(jì)發(fā)展歷史過程中，計(jì)劃經(jīng)濟(jì)是一種特殊的經(jīng)濟(jì)體制，這或多或少的加深了政府對(duì)經(jīng)濟(jì)的干預(yù)。作為市場的監(jiān)管主體，金融證券市場的監(jiān)管者有不少法律意識(shí)還淡薄，市場自我調(diào)節(jié)的能力弱化。當(dāng)前我國的證券監(jiān)管的經(jīng)濟(jì)手段，還停留在重懲罰而輕獎(jiǎng)勵(lì)的低級(jí)層面。

二、如何做好金融證券市場的監(jiān)管工作

1．進(jìn)一步完善監(jiān)管的法律體系。前文已經(jīng)說到，我國的金融證券市場監(jiān)管體系并不完善，監(jiān)管手段還十分陳舊和單一。為了改善這樣的情況，首先要晚上監(jiān)管的法律體系，除了基本的《證券法》、《公司法》，還要填補(bǔ)《證券交易法》、《證券信托法》、《證券信譽(yù)評(píng)價(jià)法》等法律法規(guī)的空白，使投資者能夠得到進(jìn)一步的法律保障。在行政手段方面，要盡可能減少政府的過多干預(yù)，以更為市場化的方式來進(jìn)行監(jiān)管。經(jīng)濟(jì)手段和法律手段代替政府指令的力度要加強(qiáng)，使政府即使參與到金融證券市場的監(jiān)管中來也要嚴(yán)格遵循有關(guān)的法律法規(guī)，徹底轉(zhuǎn)變監(jiān)管中的“官本位”思想。

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[中圖分類號(hào)]F275[文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼]A[文章編號(hào)]1005-6432（2014）31-0052-02

1引言

近年來，隨著我國社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展與全球經(jīng)濟(jì)一體化進(jìn)程的加快，企業(yè)之間的競爭日趨激烈。目前，我國建筑施工企業(yè)在經(jīng)濟(jì)形勢一片大好的情況下得到了迅速的發(fā)展，規(guī)模與數(shù)量都在不斷增加。很多建筑施工企業(yè)為了獲得短期的經(jīng)濟(jì)利益，忽視了對(duì)資金的管理，給企業(yè)的資金管理帶來了風(fēng)險(xiǎn)。這些資金風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生嚴(yán)重制約著建筑施工企業(yè)的健康持續(xù)發(fā)展。隨著知識(shí)經(jīng)濟(jì)時(shí)代的到來，現(xiàn)代企業(yè)的資金管理的內(nèi)涵與外延都得到了不斷的拓展與豐富，建筑施工企業(yè)的資金管理也不例外。就目前我國建筑施工企業(yè)的資金管理來看，還存在較大的資金壓力與資金風(fēng)險(xiǎn)。最明顯的就是在2008年美國金融危機(jī)的爆發(fā)，牽涉到我國很多相關(guān)企業(yè)，有的企業(yè)由于缺乏抵抗資金風(fēng)險(xiǎn)的能力而走向倒閉的厄運(yùn)。這也為建筑施工企業(yè)的資金管理與控制敲響了警鐘。建筑施工企業(yè)有時(shí)在進(jìn)行施工時(shí)需要支付一定的保證金?？梢?，對(duì)建筑施工企業(yè)的資金管理工作相對(duì)而言比其他企業(yè)要困難得多。

2建筑施工企業(yè)資金管理風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)容

資金是現(xiàn)代任何企業(yè)生存與發(fā)展的基本保障，因此，對(duì)資金的管理也是現(xiàn)代企業(yè)管理中的核心內(nèi)容。隨著國內(nèi)外競爭環(huán)境的日趨激烈與經(jīng)濟(jì)環(huán)境的瞬息萬變，建筑施工企業(yè)各種內(nèi)外因素的存在導(dǎo)致建筑施工企業(yè)經(jīng)常出現(xiàn)資金短缺、存在資金風(fēng)險(xiǎn)的問題，這些已經(jīng)成為建筑施工企業(yè)生存與發(fā)展的瓶頸問題，資金風(fēng)險(xiǎn)的存在不僅制約著建筑施工企業(yè)的生存與發(fā)展方向，更弱化了建筑施工企業(yè)的市場核心競爭力。建筑施工企業(yè)的資金風(fēng)險(xiǎn)主要包含以下幾方面的內(nèi)容：

2.1資金的安全系數(shù)低的風(fēng)險(xiǎn)

很多建筑施工的中小企業(yè)經(jīng)常會(huì)發(fā)生這種風(fēng)險(xiǎn)，這主要是由于大部分中小建筑施工企業(yè)的內(nèi)部控制制度的不健全、不完善而造成的。當(dāng)然，建筑施工企業(yè)自身內(nèi)部組織與人力資源的特點(diǎn)也會(huì)造成資金的安全系數(shù)較低。對(duì)于建筑施工企業(yè)而言，由于工程本身的特點(diǎn)，每個(gè)項(xiàng)目公司主要負(fù)責(zé)項(xiàng)目的投標(biāo)、施工、結(jié)算等事物。如果這些項(xiàng)目公司沒有實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)的集中管理，那么其對(duì)資金的使用就有著較大的權(quán)利。而這么大的權(quán)利很容易使項(xiàng)目公司出現(xiàn)內(nèi)部資金被挪用或貪污的問題，這將給建筑施工企業(yè)的資金管理帶來潛在的風(fēng)險(xiǎn)。

2.2資金使用效率差的風(fēng)險(xiǎn)

建筑施工企業(yè)的施工特點(diǎn)是項(xiàng)目涉及的資金量都很大，因此，資金使用效率的低下，將直接導(dǎo)致建筑施工企業(yè)資金的浪費(fèi)。例如，資金預(yù)算差、資金的使用效果差、資金的有效調(diào)配差。資金預(yù)算是任何一個(gè)企業(yè)資金有效使用的基本前提。在資金的預(yù)算方面，建筑施工企業(yè)缺乏對(duì)資金預(yù)算的準(zhǔn)確性與前瞻性把握，從而降低了資金的使用效率。這種資金風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生很容易使建筑施工企業(yè)無法對(duì)資金的預(yù)留量進(jìn)行準(zhǔn)確的確認(rèn)。在資金的使用方面，建筑施工企業(yè)在日常經(jīng)營中的采購活動(dòng)、其他投資活動(dòng)的低效也降低了資金的使用效率。采購活動(dòng)主要是指建筑施工企業(yè)施工原材料的采購、施工用機(jī)器設(shè)備等固定資產(chǎn)的采購兩方面的內(nèi)容。一旦出現(xiàn)采購過程長時(shí)間、大量占用企業(yè)資金的問題，將導(dǎo)致資金的使用率降低。例如：由于建筑施工企業(yè)缺乏對(duì)施工用原材料與施工設(shè)備等市場價(jià)格的變化了解，導(dǎo)致建筑施工企業(yè)支付了多于以往的采購資金。有的建筑施工企業(yè)在進(jìn)行物資采購時(shí)并未按照規(guī)定而采取相應(yīng)的成本控制措施，導(dǎo)致采購成本遠(yuǎn)高于正常水平。在建筑施工企業(yè)的資金調(diào)配方面，大部分建筑施工企業(yè)主要是依靠企業(yè)總部對(duì)每個(gè)項(xiàng)目的資金控制與數(shù)據(jù)分析的基礎(chǔ)上進(jìn)行的調(diào)配。但是，由于建筑施工企業(yè)還存在很大的差距，從而使建筑施工企業(yè)的資金調(diào)配成為一種難度較大的工作。

2.3資金短缺的風(fēng)險(xiǎn)

長期的施工使得很多建筑施工企業(yè)的資金經(jīng)常出現(xiàn)短缺的問題。受外部環(huán)境變化的影響，資金短缺問題存在于建筑施工企業(yè)的各個(gè)環(huán)節(jié)中。例如：在投標(biāo)過程中，目前很多項(xiàng)目的投標(biāo)都需要繳納一定的保證金，這會(huì)影響到建筑施工企業(yè)的資金存量。在企業(yè)經(jīng)過努力中標(biāo)后，在項(xiàng)目的施工階段還需要前期墊付一定的資金準(zhǔn)備施工，一般來說墊付的資金數(shù)額是比較龐大的。在項(xiàng)目施工完畢進(jìn)行結(jié)算后，施工方又會(huì)出現(xiàn)新的問題――對(duì)項(xiàng)目施工的欠款難以追回。如銀行借短期款的還本付息壓力，為關(guān)聯(lián)企業(yè)償還擔(dān)保，對(duì)外投資的失敗等。還有的建筑施工企業(yè)的大部分資金是依靠向銀行等金融機(jī)構(gòu)貸款而來的。但是，如果企業(yè)的貸款來自民間借款的形式，那么高額的民間貸款利息很可能會(huì)使建筑施工企業(yè)的利潤被吞噬，從而引發(fā)企業(yè)的資金短缺。

3控制建筑施工企業(yè)資金管理風(fēng)險(xiǎn)的有效措施

3.1不斷完善建筑施工企業(yè)的內(nèi)部控制制度

在建筑施工企業(yè)的整體架構(gòu)上，建筑施工企業(yè)必須不斷完善總公司與下屬各項(xiàng)目子公司的架構(gòu)設(shè)置?；镜募軜?gòu)原則是要兼顧效率與監(jiān)督，一般來說，有的建筑施工企業(yè)采取的是會(huì)計(jì)集中核算的措施將下屬各項(xiàng)目分公司的會(huì)計(jì)權(quán)利進(jìn)行集中，并加強(qiáng)對(duì)各項(xiàng)目的會(huì)計(jì)監(jiān)督力度。要不斷完善建筑施工企業(yè)的內(nèi)部控制。建筑施工企業(yè)的總公司在加強(qiáng)對(duì)各項(xiàng)目分公司資金使用的監(jiān)督的同時(shí)，還必須加強(qiáng)對(duì)企業(yè)外部的審計(jì)與監(jiān)督。在企業(yè)內(nèi)部的監(jiān)督部門要及時(shí)對(duì)資金的使用情況與明細(xì)進(jìn)行核對(duì)，保留好各種相應(yīng)的票據(jù)。要規(guī)范資金在各流程中的實(shí)際使用情況，并結(jié)合資金的預(yù)算進(jìn)行管理與監(jiān)督。對(duì)于一些有實(shí)力的建筑施工企業(yè)而言，可以在企業(yè)內(nèi)部建立完善的內(nèi)審機(jī)構(gòu)，并保證內(nèi)審機(jī)構(gòu)的獨(dú)立性、完整性、科學(xué)性。在人員的配置上，必須根據(jù)內(nèi)部控制的需要隨時(shí)進(jìn)行崗位與人員的調(diào)配。

3.2加強(qiáng)對(duì)相關(guān)法律法規(guī)的認(rèn)識(shí)與熟悉

建筑施工企業(yè)必須要熟知相關(guān)的行業(yè)法律法規(guī)，例如新的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則與建筑合同中的要求等。同時(shí)還必須熟悉企業(yè)通行的資金活動(dòng)內(nèi)部控制指引。建筑施工企業(yè)在熟知了相關(guān)的法律法規(guī)后要根據(jù)建筑施工企業(yè)的基本特點(diǎn)來制定建筑施工企業(yè)的內(nèi)部控制制度。對(duì)于企業(yè)的資金回收問題，可以針對(duì)相應(yīng)的欠款制定出催收責(zé)任制與獎(jiǎng)勵(lì)制度。

3.3加強(qiáng)對(duì)企業(yè)潛在資金風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別與控制意識(shí)

建筑施工企業(yè)可以通過問卷調(diào)查、財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)分析等手段來對(duì)潛在的資金風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行定性與定量相結(jié)合的識(shí)別與分析。這是進(jìn)行資金風(fēng)險(xiǎn)防范與控制的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。只有根據(jù)分析識(shí)別出具體的資金風(fēng)險(xiǎn)類別，才能有針對(duì)性地制定出相應(yīng)的抵御風(fēng)險(xiǎn)的有效措施，才能實(shí)現(xiàn)對(duì)資金管理風(fēng)險(xiǎn)的有效控制。例如：建筑施工企業(yè)可以根據(jù)項(xiàng)目在初期制定的預(yù)算與實(shí)際發(fā)生的資金進(jìn)行對(duì)比，從中發(fā)現(xiàn)問題并找出解決這些問題的有效措施。

總之，優(yōu)化現(xiàn)代建筑施工企業(yè)的資金管理、抵御資金管理風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生是一項(xiàng)長期的、復(fù)雜性的工作，建筑施工企業(yè)必須根據(jù)當(dāng)前的經(jīng)濟(jì)形勢、行業(yè)的發(fā)展?fàn)顩r等從細(xì)節(jié)處著手，逐步改善建筑施工企業(yè)的資金管理，為抵御資金管理風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生奠定基礎(chǔ)。

參考文獻(xiàn)：

[1]崔可萍淺析建筑企業(yè)資金管理及預(yù)防財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的措施[J]現(xiàn)代商業(yè)，2010（12）

篇7

中圖分類號(hào)：F832.39

文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A

文章編號(hào)：1003-9031(2007)09-0071-04

近年來，我國政府日益重視農(nóng)村金融改革，把之作為推進(jìn)新農(nóng)村建設(shè)的重點(diǎn)問題，而且農(nóng)村金融改革也取得了可喜的成效。但是，由于農(nóng)村金融改革的內(nèi)生力不足，農(nóng)村金融仍不能滿足農(nóng)業(yè)和農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展的要求，還存在許多需要解決的問題。如農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)逐步收縮，信貸資金大量流失；農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)商業(yè)化趨勢加強(qiáng)，偏遠(yuǎn)落后地區(qū)金融服務(wù)供給不足；系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)嚴(yán)重，農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)效益較差等。[1]金融是經(jīng)濟(jì)的血脈，農(nóng)村金融是農(nóng)村經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展的重要條件。當(dāng)前農(nóng)村金融嚴(yán)重滯后農(nóng)村經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，甚至被學(xué)界稱為“三農(nóng)”問題之后的“四農(nóng)”問題，究其原因是多方面的，但是，農(nóng)村金融改革缺乏內(nèi)生力的作用是其主要的原因。

一、制度壓抑：農(nóng)村金融改革缺乏內(nèi)生力

內(nèi)生力是事物發(fā)展的內(nèi)在張力和內(nèi)在驅(qū)動(dòng)力，是事物發(fā)展變化的內(nèi)因。唯物辯證法認(rèn)為，外因是事物變化的條件，內(nèi)因是事物變化的根據(jù)，外因要通過內(nèi)因才起作用。農(nóng)村金融改革中，政府的推動(dòng)力是農(nóng)村金融發(fā)展的外因，是外在動(dòng)力，只有農(nóng)村社會(huì)自身的力量才是農(nóng)村金融發(fā)展的內(nèi)生力，是農(nóng)村金融發(fā)展的根據(jù)。當(dāng)前，農(nóng)村金融制度壓抑使改革缺乏內(nèi)生力，造成政府的農(nóng)村金融改革步履艱難。

1.農(nóng)民對(duì)金融改革缺乏主體動(dòng)力。農(nóng)民是農(nóng)村金融的主體，金融改革的強(qiáng)大內(nèi)生力必須從農(nóng)民身上產(chǎn)生，但是，當(dāng)前許多地方的農(nóng)民經(jīng)營觀念還停留在小農(nóng)階段，缺乏對(duì)農(nóng)村金融改革的強(qiáng)烈需求，制約了農(nóng)村金融改革內(nèi)生力的產(chǎn)生。實(shí)際上農(nóng)村有許多可以發(fā)展特色產(chǎn)業(yè)，可以通過貸款做大做強(qiáng)。但是，農(nóng)民與信用社的金融交往不夠，農(nóng)民的市場經(jīng)濟(jì)意識(shí)不強(qiáng)，許多人不愿冒風(fēng)險(xiǎn)。因此，農(nóng)村普遍存在的小農(nóng)經(jīng)濟(jì)對(duì)農(nóng)村金融缺乏依賴和信任，他們對(duì)農(nóng)村金融改革的需求缺乏強(qiáng)烈的意識(shí)，抑制了農(nóng)村金融改革的內(nèi)生推動(dòng)力發(fā)展。

2.農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)對(duì)金融改革缺乏主動(dòng)性。農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)是推動(dòng)農(nóng)村金融改革的強(qiáng)大內(nèi)生力，但是，農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)由于一些商業(yè)銀行在農(nóng)村內(nèi)逐漸退縮，鄉(xiāng)鎮(zhèn)只剩下了信用合作社、農(nóng)業(yè)銀行和郵政儲(chǔ)蓄所。三家單位各有自己的業(yè)務(wù)優(yōu)勢，信用社基層網(wǎng)絡(luò)比較完整；農(nóng)業(yè)銀行的服務(wù)和信譽(yù)更加吸引人；郵政儲(chǔ)蓄有農(nóng)民工寄回家的工資存款支撐。三家機(jī)構(gòu)有其業(yè)務(wù)領(lǐng)域，生存威脅不是很大，競爭并不激烈，推動(dòng)農(nóng)村金融改革的愿望不大。比如，有的農(nóng)村信用社漸漸脫離了農(nóng)村合作金融的軌道，他們既打出口號(hào)：“把信用社建成農(nóng)民自己的銀行”，又喊著：“把信用社建成真正的銀行”。由于他們的口號(hào)和目標(biāo)自相矛盾，經(jīng)營方針和策略都在悄然發(fā)生變化，他們對(duì)于服務(wù)“三農(nóng)”的金融改革也缺乏興趣。為了資金安全和資產(chǎn)增殖的考慮，農(nóng)村信用社的金融支農(nóng)動(dòng)力日益減弱，特別是進(jìn)行法人改革以后，在中央銀行的支持下，信用社有效地改變了自己的資金結(jié)構(gòu)，緩解了自身的金融危機(jī)，對(duì)于金融改革主動(dòng)性大大降低了。

3.地方政府對(duì)金融改革缺乏領(lǐng)導(dǎo)熱情。我國農(nóng)村金融的監(jiān)管是銀監(jiān)會(huì)，銀監(jiān)會(huì)的統(tǒng)一管理制度嚴(yán)格而十分敏感，地方政府無法插手地方金融事務(wù)。在金融管理上，中央政府的金融管理權(quán)利十分集中，地方政府對(duì)金融缺乏控制力，在地方政府管理權(quán)力與改革義務(wù)不對(duì)等的情況下，地方政府很難在農(nóng)村金融改革上尋租而獲得經(jīng)濟(jì)利益。而且國家也擔(dān)心地方政府插手地方金融而造成行政干預(yù)，所以對(duì)地方政府的金融改革權(quán)力給予有限，地方政府的改革權(quán)力和自由度都不夠。同時(shí)，地方政府也為自身的鄉(xiāng)村債務(wù)焦頭爛額，經(jīng)常被金融單位上門追債，而且農(nóng)村金融改革也需要地方政府出力出錢，所以有的地方政府對(duì)農(nóng)村金融改革缺乏熱情。[2]

4.民間金融的內(nèi)生力不能正常發(fā)揮。農(nóng)村金融改革受到民間金融的熱烈歡迎，特別是國家允許建立村鎮(zhèn)銀行和允許民間資本進(jìn)入金融領(lǐng)域等政策，深得民間金融的擁護(hù)。民間金融是當(dāng)前農(nóng)村社會(huì)的重要力量，也是農(nóng)村金融改革的重要推動(dòng)力量。但是，當(dāng)前我國法律和金融制度對(duì)民間金融持否定態(tài)度，民間金融不能正常發(fā)揮其推動(dòng)農(nóng)村金融改革的內(nèi)生力。民間金融盡管存在許多問題，其運(yùn)行也不規(guī)范，但是它在農(nóng)村社會(huì)有其存在的合理性，并且對(duì)農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展，對(duì)解決農(nóng)村資金緊缺問題都作出了貢獻(xiàn)，而且對(duì)當(dāng)前農(nóng)村金融改革具有一定的借鑒作用。比如，民間金融的一些借款方式、一些擔(dān)保措施、一些信用考察機(jī)制等。當(dāng)前政府對(duì)民間金融的制度安排，壓抑了民間金融作為第三方力量的改革推動(dòng)力，使他們不能作為推動(dòng)農(nóng)村金融改革的內(nèi)生力正常發(fā)揮作用。

二、中央政府單方推進(jìn)：農(nóng)村金融改革遭遇上面熱、下面冷的境地

農(nóng)村金融改革是當(dāng)前我國建設(shè)社會(huì)主義新農(nóng)村的重點(diǎn)，也是建設(shè)好新農(nóng)村的關(guān)鍵問題，因此，中央政府對(duì)農(nóng)村金融改革寄予了非常大的希望。但是，如果不注意與農(nóng)村金融改革的內(nèi)生力量對(duì)接，只靠政府單方面的金融改革推動(dòng)力，就成了一相情愿的理想化改革，就會(huì)遭遇農(nóng)民的冷臉，很難達(dá)到應(yīng)有的目的。

1.政府單方推進(jìn)力的資金限制。農(nóng)村金融改革是要發(fā)展和活躍農(nóng)村金融，使農(nóng)村金融能夠適應(yīng)農(nóng)村經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展的需要。但是，當(dāng)前農(nóng)村金融的主要問題是農(nóng)村金融需求和金融供給存在矛盾，農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)的有效供給存在資金不足的問題。金融機(jī)構(gòu)的資金來自老百姓的存款，必須充分利用農(nóng)村的存款作為負(fù)債，只有充分調(diào)動(dòng)農(nóng)村私人資本的力量，積聚農(nóng)村閑散的資金才能壯大農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)的實(shí)力，也就是說農(nóng)村金融改革不能靠政府撥款來解決問題。再有，如果政府設(shè)置的金融制度不符合農(nóng)村的實(shí)際，不能滿足農(nóng)民的需求，則改革的成效要受到影響。比如農(nóng)村信用社的改革，政府的出發(fā)點(diǎn)和愿望是好的，但也出現(xiàn)農(nóng)信社離農(nóng)民越來越遠(yuǎn)的現(xiàn)象。[3]

2.政府單方推動(dòng)力的慣性有限。農(nóng)村金融改革是一個(gè)漸進(jìn)的過程，政府農(nóng)村金融改革如果不注意發(fā)揮農(nóng)村的內(nèi)生力作用，政府的改革推動(dòng)力就不能產(chǎn)生強(qiáng)大的慣性。可能會(huì)出現(xiàn)農(nóng)村金融經(jīng)過一段時(shí)間的運(yùn)行又會(huì)回到原來的起點(diǎn)甚至走樣。因?yàn)檎七M(jìn)的改革，只有取得農(nóng)民的支持，充分深入農(nóng)村的實(shí)踐，政府退出后才能永遠(yuǎn)維持其發(fā)展的慣性，沿著政府的政策設(shè)置走下去。但政府的力量畢竟是外來的，影響也是制度層面的，真正的影響力應(yīng)該是農(nóng)民和農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)本身。在市場經(jīng)濟(jì)體制下，政府只能是改革的引導(dǎo)者和掌舵人，而不可能是操盤手。[4]農(nóng)村金融改革只有政府推動(dòng)力與農(nóng)村內(nèi)生力有機(jī)對(duì)接，才能使改革的推力發(fā)揮長久的慣性作用，促進(jìn)改革成功。

3.政府單方推動(dòng)力不能形成合力。政府對(duì)農(nóng)村金融如果一相情愿地推動(dòng)，如果沒有農(nóng)村內(nèi)生力的加強(qiáng)，就不可能形成農(nóng)村金融改革的合力。農(nóng)村金融改革是一項(xiàng)系統(tǒng)工程，需要多方的合作和配合，也需要多方的努力。政府的推動(dòng)力不能說很小，但是政府只是一方的力量。并且政府還是外在的一方力量之一。農(nóng)村金融改革還需要其他的外在力量比如經(jīng)濟(jì)發(fā)展、信用環(huán)境、法律法規(guī)等各方的支撐，因此，政府推動(dòng)力不對(duì)接農(nóng)村內(nèi)生力，農(nóng)村金融改革的推動(dòng)力也就非常單薄，其發(fā)揮的作用最終會(huì)被限制，甚至被其他力量抵消。

4.政府單方的推動(dòng)力可能會(huì)導(dǎo)致結(jié)果變異。政府的單方推動(dòng)力并不是不好，但是政府單方推動(dòng)力的結(jié)果往往會(huì)因?yàn)槠渌α康母蓴_而發(fā)生變異。在20世紀(jì)90年代曾經(jīng)也進(jìn)行過農(nóng)村金融的創(chuàng)新，到現(xiàn)在還留有尾巴的農(nóng)村合作基金會(huì)、農(nóng)村互助扶貧儲(chǔ)金會(huì)、農(nóng)村供銷社股金會(huì)等一系列農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)，至今給農(nóng)民留下了痛苦的記憶，也給農(nóng)村社會(huì)的信用造成了巨大的危機(jī)，這就是有些地方政府單方推動(dòng)的金融改革結(jié)下的變異之果。政府單方推動(dòng)金融改革，不能發(fā)揮農(nóng)村社會(huì)的多層主體積極性，也不能適合農(nóng)村社會(huì)的需要。金融事關(guān)農(nóng)村社會(huì)的發(fā)展與穩(wěn)定，金融的制度變遷對(duì)政府和農(nóng)民都相當(dāng)重要。因此，農(nóng)村金融改革一定要緊貼農(nóng)村實(shí)際，充分尊重農(nóng)民意愿，把農(nóng)村的內(nèi)生力量結(jié)合起來，求得農(nóng)村金融改革的多方互動(dòng)。

三、制度創(chuàng)新：促進(jìn)政府推動(dòng)力與農(nóng)村內(nèi)生力有機(jī)對(duì)接

外來的力量重要，但內(nèi)生的力量更值得珍惜。俗話說，扶貧必先扶志，“輸血”更要“造血”。加快金融改革，核心是要增強(qiáng)農(nóng)村金融的“造血”功能，把政府改革的外在推力和農(nóng)村的內(nèi)生動(dòng)力結(jié)合起來，形成合力、激發(fā)內(nèi)力、增添動(dòng)力、產(chǎn)生效力，增強(qiáng)農(nóng)村金融的自我發(fā)展能力。

1.適當(dāng)放松對(duì)農(nóng)村金融管制。農(nóng)村金融的管制對(duì)預(yù)防農(nóng)村金融風(fēng)險(xiǎn)、維護(hù)農(nóng)村社會(huì)經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)定起了非常重要的作用。但是，農(nóng)村金融有農(nóng)村金融的特點(diǎn)，農(nóng)村金融數(shù)量小，具有地域性，風(fēng)險(xiǎn)不是普遍性的，只要監(jiān)管到位，合理引導(dǎo)，農(nóng)村金融的風(fēng)險(xiǎn)是可以預(yù)防和化解的。同時(shí)，農(nóng)村金融不能完全用統(tǒng)一的管理模式監(jiān)管，也不能用相同的體系規(guī)范，以防止造成制度的不適應(yīng)性，影響農(nóng)村金融的改革內(nèi)生力。當(dāng)然，放松農(nóng)村金融的管制并非是放任自由，更不是取消監(jiān)管，而是在結(jié)合農(nóng)村實(shí)際的基礎(chǔ)上，對(duì)農(nóng)村金融的風(fēng)險(xiǎn)控制和穩(wěn)定應(yīng)該更加科學(xué)化和個(gè)性化，做到“因時(shí)因地的制宜”，使制度監(jiān)管更加具有適應(yīng)性和符合農(nóng)村實(shí)際。

2.創(chuàng)新農(nóng)村金融產(chǎn)品。在當(dāng)前的大部分農(nóng)村，金融單位提供的金融產(chǎn)品單一，農(nóng)民對(duì)金融產(chǎn)品選擇的余地很少，甚至農(nóng)民只有存錢和貸款等唯一的金融產(chǎn)品，不能滿足農(nóng)村發(fā)展對(duì)金融的多樣性需求，限制了農(nóng)村資金充分發(fā)揮作用產(chǎn)生經(jīng)濟(jì)效益，也影響農(nóng)民對(duì)農(nóng)村金融的改革積極性。比如，農(nóng)村信用社至今還很難在全國開通全國聯(lián)行結(jié)算業(yè)務(wù)，也沒有ATM機(jī)取款業(yè)務(wù)。隨著農(nóng)民可支配收入增加，家庭作坊式小企業(yè)得到蓬勃發(fā)展，盡管其經(jīng)營規(guī)模有限，信貸需求不大，但他們希望農(nóng)村金融發(fā)揮點(diǎn)多面廣、信息靈的優(yōu)勢，為他們提供財(cái)務(wù)管理、咨詢評(píng)估、投資理財(cái)?shù)确矫娴姆?wù)，然而，當(dāng)前農(nóng)村金融并不能提供這樣的服務(wù)。[5]因此，農(nóng)村金融改革要以農(nóng)村實(shí)際為出發(fā)點(diǎn)，創(chuàng)新適合農(nóng)村需要和農(nóng)村發(fā)展的金融產(chǎn)品，以此提高農(nóng)村金融主體參與金融改革的積極性。

3.建立農(nóng)村金融保險(xiǎn)制度。農(nóng)村金融風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生主要在于農(nóng)民與金融機(jī)構(gòu)的信用信息不對(duì)稱，農(nóng)業(yè)生產(chǎn)周期長、農(nóng)業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)和不可預(yù)測性比其他商業(yè)和工業(yè)更大。本來，農(nóng)業(yè)品生產(chǎn)包含兩個(gè)風(fēng)險(xiǎn)，一個(gè)是自然風(fēng)險(xiǎn)，另一個(gè)是價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)。前者靠農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)對(duì)沖，后者依靠期貨市場進(jìn)行對(duì)沖。但我國農(nóng)村改革在農(nóng)保上多年徘徊不前，導(dǎo)致隱含的農(nóng)業(yè)貸款面臨風(fēng)險(xiǎn)。盡管農(nóng)村金融風(fēng)險(xiǎn)盡管規(guī)模不大，但是風(fēng)險(xiǎn)度更高。特別是農(nóng)民的種植與養(yǎng)殖業(yè)的經(jīng)營，病蟲與天災(zāi)的風(fēng)險(xiǎn)存在不可控制性。因此，農(nóng)村金融改革要改革農(nóng)村金融風(fēng)險(xiǎn)的化解方式，創(chuàng)新農(nóng)村金融風(fēng)險(xiǎn)的承擔(dān)機(jī)制，建立完善的農(nóng)村金融業(yè)保險(xiǎn)制度。要規(guī)范農(nóng)村金融單位的存款準(zhǔn)備金制度，強(qiáng)制呆賬貸款準(zhǔn)備金制度，同時(shí)強(qiáng)制金融機(jī)構(gòu)存款保險(xiǎn)制度，多方預(yù)防農(nóng)村金融的風(fēng)險(xiǎn)，使農(nóng)村金融改革能夠平穩(wěn)和安全地推進(jìn)。

4.允許民間金融合法存在。農(nóng)村民間金融在農(nóng)村存在的歷史很久，有自身的效率，也不可能自行消滅，對(duì)農(nóng)村的發(fā)展作出了很大的貢獻(xiàn)。民間金融在農(nóng)村社會(huì)發(fā)展中對(duì)農(nóng)村正規(guī)金融具有重大的補(bǔ)充和競爭作用。因此，在農(nóng)村金融改革中間，針對(duì)當(dāng)前農(nóng)村的特點(diǎn)，要允許民間金融在合法運(yùn)行的前提下繼續(xù)存在，引導(dǎo)民間金融規(guī)范發(fā)展，防止民間金融的風(fēng)險(xiǎn)。在有些地方可以讓民間金融公開化，以便于政府的規(guī)范和監(jiān)管。對(duì)于民間金融，政府不能強(qiáng)制其消亡，只能創(chuàng)造公平競爭的市場環(huán)境，讓民間金融在市場競爭中決定自身的發(fā)展軌跡，由市場來決定民間金融消亡與否，否則，政府強(qiáng)制就會(huì)損害農(nóng)民的利益。

5.完善農(nóng)民土地的財(cái)產(chǎn)權(quán)制度。農(nóng)村金融的改革推進(jìn)，要有一定的制度環(huán)境做支撐，當(dāng)前農(nóng)村金融改革的主要問題是依托的政策環(huán)境不夠。一方面，金融改革要使金融單位的經(jīng)營盈利，要使其資金安全；另一方面，金融改革要使老百姓得到實(shí)惠。這似乎是一個(gè)兩難的問題，其關(guān)鍵是農(nóng)村金融的抵押貸款缺乏條件。土地是農(nóng)民最大的固定財(cái)產(chǎn)和收入來源，當(dāng)前，我國的土地政策使農(nóng)民不能用土地進(jìn)行抵押貸款，因此，金融單位在農(nóng)民沒有抵押的情況下也不會(huì)貸款給農(nóng)民，造成了農(nóng)民金融需求不能滿足。再加上政府的產(chǎn)業(yè)政策在農(nóng)村還比較強(qiáng)制，比如基本農(nóng)田保護(hù)區(qū)只能種稻子不能搞多種經(jīng)營，糧食主產(chǎn)區(qū)必須完成多少糧食產(chǎn)量等。土地的轉(zhuǎn)讓和集中在某些地方也受到許多的限制。因此，政府土地政策造成了農(nóng)村金融的有效需求不足。政府要改革土地政策，在土地集體和國家終極所有權(quán)不變的情況下，賦予農(nóng)民土地的特殊財(cái)產(chǎn)權(quán)，讓土地能夠進(jìn)入金融市場成為可以抵押的產(chǎn)品。這樣，農(nóng)民融資能力就會(huì)增強(qiáng)，農(nóng)村金融改革的內(nèi)生力就可以充分發(fā)展。[6]

6.加大農(nóng)村政策性金融機(jī)構(gòu)的公平與支農(nóng)力度。當(dāng)前，農(nóng)村政策性金融機(jī)構(gòu)的支農(nóng)作用沒有充分發(fā)揮出來，沒有擔(dān)當(dāng)其國家政策性支農(nóng)的重任。農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行是我國唯一的農(nóng)業(yè)政策性銀行，是實(shí)施“三農(nóng)”資金支持，逆市場配置資金，增加農(nóng)業(yè)農(nóng)村資金投入的重要手段，是財(cái)政資金和信貸資金有效結(jié)合的支農(nóng)方式。但由于種種原因，農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行從成立至今一直沒能有效發(fā)揮其應(yīng)有的職能與作用。由于產(chǎn)權(quán)的單一性即國家所有，決定了其在組織制度、機(jī)構(gòu)設(shè)置、人事管理、經(jīng)營機(jī)制等諸多方面都具有濃厚的行政色彩。同時(shí)，農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行業(yè)務(wù)單一，功能缺位明顯。對(duì)農(nóng)產(chǎn)品收購資金實(shí)行封閉管理，由于鄉(xiāng)鎮(zhèn)基層監(jiān)管乏力以及銀監(jiān)會(huì)方面對(duì)封閉資金的監(jiān)管關(guān)系還未理順，資金流失的情況時(shí)有發(fā)生。因此，要充分利用政策性金融機(jī)構(gòu)，把優(yōu)惠農(nóng)民的各項(xiàng)支農(nóng)政策公平地讓農(nóng)民享受，提高國家金融支農(nóng)的有效性，為農(nóng)村金融改革提供政府與農(nóng)村對(duì)接的有機(jī)力量，推進(jìn)農(nóng)村金融改革的順利進(jìn)行。

參考文獻(xiàn)：

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[3] 梅興保.我國農(nóng)村金融風(fēng)險(xiǎn)的防范與化解[M].北京：中國金融出版社，2000.

篇8

[關(guān)鍵詞] 烤瓷熔附金屬全冠；齦溝液；可溶性細(xì)胞間黏附分子-1；白細(xì)胞介素-1β

[中圖分類號(hào)] R783.3 [文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼] A [文章編號(hào)] 1673-7210（2014）03（a）-0028-04

Effect of different porcelain-fused-to-metal crown inner metal materials on the level of soluble intercellular adhesion molecule-1 and interleukin-1β in gingival crevicular fluid

ZHAO Hong

Department of Stomatology， Fuyang TCM Hospital of Zhejiang Province， Fuyang 311400， China

[Abstract] Objective To investigate the effect of different alloy porcelain crowns on periodontal tissue by means of measuring the level of soluble intercellular adhesion molecule-1（sICAM-1） and interleukin-1β （IL-1β） in gingival crevicular fluid （GCF） after treatment. Methods A total of 45 teeth were divided into three groups （Ni-Cr alloy group， Co-Cr alloy group and Au-Pt alloy group， 15 teeth of each group）， and treated by Ni-Cralloy， Co-Cr alloy and Au-Pt alloy PFM crown according grouping. At the point of pre-restoration， 6 months after cementation， the plaque index （PLI）， gingival sulcus bleeding index （SBI） and gingival crevice depth （GCD）， GCF and the level of sICAM-1 and IL-1β were detected. Results At the point of 6 months after treatment， SBI， GCD and GCF and the level of sICAM-1 and IL-1β of Ni-Cr alloy group [（3.72±0.33）mm， （1.62±0.24）mm， （0.691±0.112）mg， （94.12±25.14）ng/mL， （8.49±3.22）ng/mL] compared with those in Co-Cr alloy group [（3.03±0.35）mm， （1.18±0.18）mm， （0.419±0.131）mg， （74.20±26.34）ng/mL， （5.72±3.06）ng/mL] and Au-Pt alloy group [（2.21±0.27）mm， （1.42±0.21）mm， （0.325±0.115）mg， （64.89±24.01）ng/mL， （4.24±2.18）ng/mL]， there were significant differences （all P < 0.05）. At the point of 6 months after cementation， Co-Cr alloy group showed significant difference for SBI， GCD， GCF and the level of sICAM-1 and IL-1β showed significant difference when compared to Au-Pt alloy group （P < 0.05）. Conclusion Au-Pt alloy has less bad effect on the periodontal tissue than Ni-Cr alloy and Co-Cr alloy， while Co-Cr alloy has better effect than Ni-Cr alloy.

[Key words] Porcelain-fused-to-metal crown； Gingival crevicular fluid； Soluble intercellular adhesion molecule-1； Interleukin-1β

烤瓷熔附金屬全冠（porcelain-fused-to-metal crown，PFM）是在真空高溫條件下用低熔烤瓷熔附在合金內(nèi)冠上形成的一種理想的修復(fù)體，兼有金屬的強(qiáng)度和瓷的美觀，具有形態(tài)逼真、色澤穩(wěn)定、耐酸堿的特點(diǎn)，已被廣泛地應(yīng)用于臨床[1-3]，但有研究表明，很多患者使用烤瓷冠修復(fù)后會(huì)出現(xiàn)齦緣黑線、紅腫、出血等牙周損傷現(xiàn)象[4-5]，嚴(yán)重影響了牙冠修復(fù)的效果。本研究通過觀察不同合金烤瓷冠修復(fù)前后齦溝液（gingival crevicular fluid，GCF）中可溶性細(xì)胞間粘附分子-1（sICAM-1）及白細(xì)胞介素-1β（IL-1β）水平變化，探討不同金屬基底烤瓷冠對(duì)牙周組織的影響，為臨床合理選擇全冠的制作材料提供參考。

1 資料與方法

1.1 一般資料

收集2010年1月～2013年1月在浙江省富陽市 中醫(yī)醫(yī)院口腔科就診行烤瓷冠修復(fù)的患者45例為研究對(duì)象，共45顆患牙。其中，男19例，女21例；年齡24～52歲。按選擇材料不同，分為鎳鉻合金、鈷鉻合金、金鉑合金三組，每組各15例，15顆患牙。納入標(biāo)準(zhǔn)[6]：①患牙牙周健康，牙齦無紅腫出血，X線片示根周正常，無牙槽骨吸收；②有良好口腔衛(wèi)生情況，牙列較完整，咬合關(guān)系基本正常，無全身性疾病；③3個(gè)月內(nèi)未使用抗生素，半年內(nèi)未接受過牙周治療；④婦女非妊娠。排除標(biāo)準(zhǔn)：有嚴(yán)重心肺功能異常，多器官功能不全者。實(shí)驗(yàn)期間患者均使用非藥物性牙膏，復(fù)診前勿進(jìn)食酸堿性食物。三組患者一般情況比較，差異無統(tǒng)計(jì)學(xué)意義（P > 0.05），具有可比性。

1.2 材料

鎳鉻合金（Bego公司，德國）：Ni 64.5%、Cr22%、Mo 10%、Si 2.1%、其他1.4%；鈷鉻合金（Bego公司，德國）：Co 60.2%、Cr 25%、Mo 4.8%、W6.2%、Ga 2.9%、其他0.9%；金鉑合金（Bego公司，德國）：含金89.5%，鉑5.8%。

1.3 治療方法

在局麻下進(jìn)行牙體預(yù)備。牙體預(yù)備參照文獻(xiàn)[7]，修復(fù)體邊緣均設(shè)計(jì)為無角肩臺(tái)，位于齦緣下0.5 mm。修復(fù)體制作均由固定臨床醫(yī)師和口腔修復(fù)技術(shù)人員完成，制備牙體時(shí)避免損傷牙齦組織，齦緣透色A～C級(jí)，烤瓷冠邊緣與齦邊緣齊平，邊緣密合性達(dá)到A～B級(jí)，無脫落。觀察三組患者治療前及修復(fù)6個(gè)月后牙周狀況。

1.4 觀察指標(biāo)及評(píng)價(jià)方法

1.4.1 GCF檢測 濾紙吸著法采集，采集牙位為修復(fù)患牙及該患牙的對(duì)側(cè)同名牙，每牙4個(gè)位點(diǎn)（近中頰、遠(yuǎn)中頰、近中舌、遠(yuǎn)中舌4個(gè)軸角），將Whatman 3號(hào)濾紙（Whatman international Ltd.，英國）裁成2 mm×10 mm的濾紙條，消毒，置于Eppendorf管中，編號(hào)后用精確到 0.01 mg的電子天平稱重待用。然后用濾紙條收集齦溝液，再置于Eppendorf管中即刻稱重。前后兩次重量之差即為GCF量。然后取4個(gè)位點(diǎn)GCF量的均值作為該牙的GCF量。封口，-70℃保存待測。

1.4.2 sICAM-1、IL-1β檢測 將每份GCF樣本室溫解凍，加入250 μL BSA-PBS緩沖液，震蕩60 min，4℃下10 000 r/min離心10 min，取上清液，采用sICAM-1及IL-1β試劑盒，用ELISA法進(jìn)行檢測，嚴(yán)格按照試劑盒說明書進(jìn)行操作。

1.4.3 牙周狀況檢查 ①菌斑指數(shù)（plaque index，PLI）：每顆牙取近中唇、正中唇面、遠(yuǎn)中唇面、舌面四個(gè)牙面，根據(jù)Loe和Silness法[8]，分為4度，0=牙齦緣無菌斑；1=齦緣區(qū)牙面有薄的菌斑，視診不可見，用探針可刮出菌斑；2=齦緣或鄰面可見中等量菌斑；3=齦溝內(nèi)或齦緣區(qū)及鄰面有大量軟垢。②齦溝探診深度（gingival crevice depth，GCD）：采用精確到1 mm的牙周探針，每牙選取唇、舌側(cè)的遠(yuǎn)中、中央和近中6個(gè)位點(diǎn)，測量齦溝底到牙齦緣的距離，取平均值。③齦溝出血指數(shù)（sulcus bleeding index，SBI），探針輕探至齦緣以下約1 mm處，觀察有無出血及出血程度。按照 Mazza 1981年提出的方法共分6級(jí)：0=牙齦健康，輕探齦溝后不出血；1=牙齦輕度炎癥，輕探齦溝后不出血；2=牙齦輕度炎癥，有顏色改變，無腫脹、水腫，探診后點(diǎn)狀出血；3=牙齦中度炎癥，有顏色改變、輕度水腫，探診后出血，血溢在齦溝；4=牙齦重度炎癥，有顏色改變、明顯水腫，探診后出血，并溢出齦溝；5=牙齦顏色改變，明顯腫脹，可見潰瘍，探診后出血或自發(fā)出血。每牙檢測6個(gè)位點(diǎn)，取其平均值。

1.5 統(tǒng)計(jì)學(xué)方法

采用SPSS 13.0統(tǒng)計(jì)學(xué)軟件進(jìn)行數(shù)據(jù)分析，計(jì)量資料數(shù)據(jù)用均數(shù)±標(biāo)準(zhǔn)差（x±s）表示，各組內(nèi)各項(xiàng)指標(biāo)比較采用t檢驗(yàn)，組間各指標(biāo)比較采用單因素方差分析，組間兩兩比較采用SNK-q檢驗(yàn)，以P < 0.05為差異有統(tǒng)計(jì)學(xué)意義。

2 結(jié)果

2.1 三組齦溝液量比較

三組治療前GCF量比較，差異均無統(tǒng)計(jì)學(xué)意義（P > 0.05），治療后6個(gè)月，鎳鉻合金組GCF量與治療前比較差異有統(tǒng)計(jì)學(xué)意義（P < 0.05），且顯著高于鈷鉻合金組、金鉑合金組（均P < 0.05）；且鈷鉻合金組、金鉑合金組比較差異有統(tǒng)計(jì)學(xué)意義（P < 0.05）。見表1。

表1 三組齦溝液量比較（mg，x±s）

注：與同組治療前比較，P < 0.05；與鎳鉻全金組同期比較，*P < 0.05；與鈷鉻合金組同期比較，#P < 0.05

2.2 三組sICAM-1、IL-1β比較

三組治療前GCF中sICAM-1及IL-1β的表達(dá)比較，差異均無統(tǒng)計(jì)學(xué)意義（P > 0.05）；治療后6個(gè)月，鎳鉻合金組GCF中sICAM-1、IL-1β表達(dá)與治療前比較，差異有統(tǒng)計(jì)學(xué)意義（P < 0.05），且顯著高于鈷鉻合金組、金鉑合金組（均P < 0.05），且鈷鉻合金組sICAM-1、IL-1β表達(dá)高于金鉑合金組（P < 0.05）。見表2。

表2 三組sICAM-1、IL-1β比較（ng/mL，x±s）

注：與同組治療前比較，*P < 0.05；與同期鈷鉻合金組比較，P < 0.05；與同期金鉑合金組比較，#P < 0.05；sICAM-1：可溶性細(xì)胞間黏附分子-1；IL-1β：白細(xì)胞介素-1β

2.3 三組牙周狀況比較

三組治療前各項(xiàng)指標(biāo)差異均無統(tǒng)計(jì)學(xué)意義（P > 0.05），三組治療6個(gè)月后SBI、GCD比較，差異有統(tǒng)計(jì)學(xué)意義（P < 0.05），金鉑合金組內(nèi)比較差異無統(tǒng)計(jì)學(xué)意義（P > 0.05）。見表3。

表3 三組牙周狀況比較（x±s）

注：與同組治療前比較，*P < 0.05；與同期鈷鉻合金組比較，P < 0.05；與同期金鉑合金組比較，#P < 0.05；PLI：菌斑指數(shù)；SBI：齦溝出血指數(shù)；GCD：齦溝探診深度

3 討論

隨著科學(xué)技術(shù)的發(fā)展，各種金屬烤瓷冠在牙科修復(fù)中廣泛應(yīng)用，人們要求也逐漸提高，修復(fù)體材料與人體的生物相容性得到了廣泛關(guān)注。不同金屬對(duì)牙周組織細(xì)胞毒性、牙周免疫系統(tǒng)有不同影響[9]。鎳鉻合金修復(fù)體性能不夠穩(wěn)定，在口腔環(huán)境中，會(huì)發(fā)生化學(xué)腐蝕和電化學(xué)腐蝕，具有潛在毒性，其中鎳離子游離出來后可使白細(xì)胞、巨噬細(xì)胞等炎性因子分泌量增加，并改變中性粒細(xì)胞的趨化功能，使炎癥介質(zhì)持續(xù)分泌[10]。鈷鉻合金可含鉻量比鎳鉻合金高，增加其耐腐蝕性能，生物相容性較好。而金鉑合金化學(xué)性能穩(wěn)定，有更好的生物相容性，未發(fā)現(xiàn)明顯的細(xì)胞毒性[11-12]。

本研究觀察治療6個(gè)月后不同金屬基底烤瓷冠對(duì)牙周組織的影響，結(jié)果發(fā)現(xiàn)鎳鉻合金組、鈷鉻合金組治療6個(gè)月后SBI、GCD與治療前比較差異均有統(tǒng)計(jì)學(xué)意義（均P < 0.05），兩組間比較差異有統(tǒng)計(jì)學(xué)意義（P < 0.05），而金鉑合金組內(nèi)比較差異無統(tǒng)計(jì)學(xué)意義（P > 0.05），說明治療6個(gè)月后鎳鉻合金組、鈷鉻合金組牙周組織均有一定程度損傷，而金鉑合金組未見明顯損害。三組治療前GCF量比較差異均無統(tǒng)計(jì)學(xué)意義（P > 0.05），治療后6個(gè)月，鎳鉻合金組GCF量治療前后比較差異有統(tǒng)計(jì)學(xué)意義（P < 0.05），且顯著高于鈷鉻合金組、金鉑合金組，鈷鉻合金組、金鉑合金組比較差異有統(tǒng)計(jì)學(xué)意義（P < 0.05），而孟煥新[8]認(rèn)為GCF量的增加是牙齦炎癥早期變化的重要指標(biāo)之一，說明三種合金對(duì)牙周組織的影響程度：鎳鉻合金組>鈷鉻合金組>金鉑合金組。與胡運(yùn)東等[13]報(bào)道觀點(diǎn)一致。

ICAM-1屬免疫球蛋白超家族成員之一，參與炎癥信號(hào)傳遞和機(jī)體免疫調(diào)節(jié)。sICAM-l為齦溝液可溶性細(xì)胞間黏附分子，有研究認(rèn)為，sICAM-l的含量變化有助于對(duì)固定正畸患者牙周健康狀況的了解和檢測[14]。有研究顯示sICAM-1表達(dá)增加能促進(jìn)白細(xì)胞聚集、活化，可作為牙周組織炎癥變化的指標(biāo)之一[15-16]。IL-1是重要的炎癥介質(zhì)，IL-1β能激活淋巴細(xì)胞、巨噬細(xì)胞等釋放大量細(xì)胞因子，使炎癥細(xì)胞在牙周組織聚集，破壞牙周免疫，具有廣泛的生物學(xué)效應(yīng)。本研究結(jié)果顯示，三組治療前GCF中sICAM-1、IL-1β的表達(dá)比較差異均無統(tǒng)計(jì)學(xué)意義（P > 0.05），治療后6個(gè)月，鎳鉻合金組GCF中sICAM-1、IL-1β表達(dá)治療前后比較差異有統(tǒng)計(jì)學(xué)意義（P < 0.05），且顯著高于鈷鉻合金組、金鉑合金組，且鈷鉻合金組sICAM-1、IL-1β表達(dá)高于金鉑合金組。說明合金全冠對(duì)牙周組織的不利影響中，鎳鉻合金對(duì)牙周組織的不良影響高于鈷鉻合金，鈷鉻合金又高于金鉑合金。與袁堂霞等[6]報(bào)道一致。

綜上所述，全冠修復(fù)體對(duì)牙周組織的影響一直是口腔科醫(yī)生關(guān)注的問題，本研究顯示，治療后6個(gè)月三種合金修復(fù)體比較，金鉑合金烤瓷冠對(duì)患牙牙周組織不良影響最小，與文獻(xiàn)報(bào)道臨床應(yīng)用效果一致[17-19]，值得臨床推廣應(yīng)用。

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篇9

隨著金融全球化的深入，金融監(jiān)管也愈來愈具有法律意義。金融監(jiān)管就是金融管理和金融監(jiān)督的合稱，也就是說金融監(jiān)管主體為了實(shí)現(xiàn)金融業(yè)合法、穩(wěn)健運(yùn)行的目標(biāo)，而利用一系列手段和措施對(duì)被監(jiān)管主體所采取的干預(yù)和調(diào)控的法律活動(dòng)。金融監(jiān)管法律制度本質(zhì)上是國家對(duì)金融活動(dòng)的監(jiān)督和管理的法律規(guī)范，其內(nèi)容主要是明確監(jiān)管主體的職能和活動(dòng)方式，規(guī)范其行為屬性，實(shí)施體罰和程序法的結(jié)合，但同時(shí)也存在一系列問題，主要有以下幾個(gè)方面：

一、我國金融監(jiān)管法制的現(xiàn)狀

（一）我國金融監(jiān)管法制問題的構(gòu)建上存在諸多的不協(xié)調(diào)或不合理之處

我國現(xiàn)行的金融監(jiān)管法是調(diào)整金融監(jiān)管主體在監(jiān)管金融業(yè)運(yùn)行過程中形成的有關(guān)金融監(jiān)管的法律制度，它包括銀行業(yè)監(jiān)管法、證券業(yè)監(jiān)管法和保險(xiǎn)業(yè)監(jiān)管法等，但是我國目前尚無統(tǒng)一的法律制度，金融監(jiān)管的法律法規(guī)散見于《銀行業(yè)監(jiān)督管理法》、《中國人民銀行法》、《商業(yè)銀行法》、《保險(xiǎn)法》、《證券法》等法律及其他行政法規(guī)和規(guī)章中。但是總的來說金融監(jiān)管法具有以下特點(diǎn)：第一，金融監(jiān)管法是強(qiáng)行法。從金融監(jiān)管法的內(nèi)容看基本屬于強(qiáng)制性規(guī)范，而沒有任意性規(guī)范或授權(quán)性規(guī)范；在金融監(jiān)管活動(dòng)中，金融監(jiān)管主體與被監(jiān)管主體之間的地位不平等，具體表現(xiàn)為監(jiān)管主體代表國家行駛國家權(quán)力，對(duì)被監(jiān)管主體實(shí)行強(qiáng)制監(jiān)管，被監(jiān)管主體必須服從。第二，金融監(jiān)管是行為法。金融監(jiān)管法本質(zhì)上是國家對(duì)金融活動(dòng)監(jiān)督和管理的規(guī)范，其內(nèi)容主要是明確監(jiān)管主體的職能和活動(dòng)方式。規(guī)范其行為，具有行為屬性。

（二）我國金融監(jiān)管法的內(nèi)容是實(shí)體法和程序法的結(jié)合

金融監(jiān)管應(yīng)貫穿金融機(jī)構(gòu)從市場準(zhǔn)入、市場經(jīng)營到市場退出的全部業(yè)務(wù)活動(dòng)，但我國目前金融監(jiān)管法的內(nèi)容主要是實(shí)體法與程序法的結(jié)合。簡單來講，實(shí)體法規(guī)定了權(quán)利、義務(wù)的具體內(nèi)容，而程序法規(guī)定了權(quán)力行使及義務(wù)履行的程序。在金融監(jiān)管法的內(nèi)容中，明確金融監(jiān)管的主體以及金融監(jiān)管的目標(biāo)。確定金融監(jiān)管機(jī)構(gòu)的地位與職責(zé)，規(guī)范金融監(jiān)管的方式和手段，規(guī)定金融違法行為的懲處性措施等，這些規(guī)定都體現(xiàn)了實(shí)體法和程序法的結(jié)合。

（三）我國監(jiān)管機(jī)制在與國際接軌時(shí)對(duì)外資銀行準(zhǔn)入與監(jiān)管存在的不足

首先，這些文件在監(jiān)管內(nèi)容和方法上過于原則化，未對(duì)很多機(jī)制做明確要求而導(dǎo)致操作起來不便。其次，在監(jiān)管領(lǐng)域上，我國側(cè)重境內(nèi)的外資金融機(jī)構(gòu)的監(jiān)管，而疏忽對(duì)境外的金融機(jī)構(gòu)的監(jiān)管。例如我國《境外金融機(jī)構(gòu)管理辦法》對(duì)海外金融機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)經(jīng)營監(jiān)管，只要求每半年報(bào)送一次報(bào)表而無其他要求。再次，我國銀行監(jiān)管法制還面臨許多國際條例和慣例的沖擊，如在對(duì)市場準(zhǔn)入、國民待遇、最惠國待遇、透明度等原則的接受上還存在一定的困難。所以目前的法制要為外資銀行的市場進(jìn)入提供完善的許可和國民待遇的監(jiān)管，尚要對(duì)監(jiān)管法制和有關(guān)政策進(jìn)行修訂。

二、完善我國金融監(jiān)管法制體系的思路

（一）轉(zhuǎn)變監(jiān)管理念

調(diào)整監(jiān)管目標(biāo)為應(yīng)對(duì)金融危機(jī)，國有商業(yè)銀行將按照市場原則和現(xiàn)代企業(yè)制度的要求，可能通過金融企業(yè)上市，來逐步完成股份制改造，成為真正意義上的現(xiàn)代商業(yè)銀行。商業(yè)銀行不再姓“國”，最多只能是國家控股，不再享有中央銀行給子的“特別待遇”。人民銀行必須為股份制商業(yè)銀行和國有商業(yè)銀行提供公平競爭的環(huán)境，還要實(shí)現(xiàn)外資銀行和國內(nèi)銀行同等國民待遇。體現(xiàn)在監(jiān)管目標(biāo)上，人民銀行金融監(jiān)管不再側(cè)重金融風(fēng)險(xiǎn)的化解，而是根據(jù)監(jiān)管原則和各家金融機(jī)構(gòu)經(jīng)營狀況，對(duì)其適時(shí)作出停業(yè)整頓或退出金融市場的決定，從而確保存款人利益不受傷害。

（二）完善金融監(jiān)管的法律法規(guī)制度

金融監(jiān)管法是由國家制定或認(rèn)可，明確規(guī)定金融監(jiān)管機(jī)關(guān)的法律法規(guī)，其法律地位、職責(zé)與職權(quán)、監(jiān)管措施和監(jiān)管程序。金融監(jiān)管法作為金融法的重要組成部分，它的制定和實(shí)施有利于確保金融監(jiān)管行為適時(shí)、適度、規(guī)范進(jìn)行，防止監(jiān)管過度和不足等失靈現(xiàn)象，保護(hù)金融市場秩序和金融運(yùn)行效率，實(shí)現(xiàn)金融監(jiān)管的理念和目標(biāo)。這樣，就要求我國加強(qiáng)對(duì)金融監(jiān)管方面的立法規(guī)定，在原有的散見于《中國人民銀行法》、《商業(yè)銀行法》、《反洗錢法》、《證券法》、《保險(xiǎn)法》等法律法規(guī)中加大有關(guān)監(jiān)管的力度，合理選擇和正確運(yùn)用這些法律法規(guī)，有效的實(shí)施金融監(jiān)管，進(jìn)一步完善金融監(jiān)管的法律法規(guī)制度。

（三）規(guī)范金融市場行為，營造良好的金融市場秩序

金融法的直接功能就是規(guī)范金融行為。將金融社會(huì)關(guān)系規(guī)范成金融權(quán)利和義務(wù)權(quán)利的關(guān)系。金融交易雖然是一種合同行為，但用民法的一般規(guī)定對(duì)金融關(guān)系進(jìn)行規(guī)制顯然是不夠的。金融行為的客體是虛擬資本，虛擬資本風(fēng)險(xiǎn)遠(yuǎn)大于實(shí)物資本，并且金融業(yè)內(nèi)部分工極為精細(xì)和復(fù)雜，銀行業(yè)、保險(xiǎn)業(yè)、證券業(yè)經(jīng)營的金融產(chǎn)品差別很大，因此，關(guān)于金融業(yè)的法律規(guī)范必須具有高度的專業(yè)性和技術(shù)性，采用特別法的形式。

（四）保持貨幣幣值穩(wěn)定，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展

篇10

(一)金融全球化、綜合化對(duì)我國現(xiàn)行金融監(jiān)管體制的挑戰(zhàn)

隨著金融的全球化，銀行業(yè)加快調(diào)整、兼并、合并和金融創(chuàng)新已使分業(yè)經(jīng)營和分業(yè)管理名存實(shí)亡，金融業(yè)由分業(yè)經(jīng)營向混業(yè)經(jīng)營的趨勢進(jìn)一步加強(qiáng)。加入WTO后，盡管對(duì)進(jìn)入我國的外資銀行仍可限制其經(jīng)營業(yè)務(wù)，讓其只能從事一個(gè)行業(yè)的經(jīng)營，但由于外資銀行可以利用境外的后援體系綜合運(yùn)營的優(yōu)勢，其業(yè)務(wù)的國際性、金融交易的復(fù)雜性，將使我國銀行監(jiān)管中慣用的行政手段不再適用。同時(shí)，隨著我國金融業(yè)與國際金融業(yè)日趨融合，走混業(yè)經(jīng)營的路子已是必然趨勢。這些都對(duì)我國實(shí)行的分業(yè)經(jīng)營、分業(yè)監(jiān)管的金融監(jiān)管體制提出了挑戰(zhàn)。

(二)監(jiān)管內(nèi)容標(biāo)準(zhǔn)化對(duì)我國現(xiàn)行金融監(jiān)管內(nèi)容的挑戰(zhàn)

在金融國際化不斷發(fā)展的趨勢下，不同國家金融監(jiān)管的內(nèi)容出現(xiàn)趨同趨勢，如逐步統(tǒng)一的資本充足性的國際標(biāo)準(zhǔn)等。在金融監(jiān)管內(nèi)容方面，發(fā)達(dá)國家監(jiān)管當(dāng)局均實(shí)行以風(fēng)險(xiǎn)為基礎(chǔ)的監(jiān)管，并通過反饋和溝通等方式修正監(jiān)管策略和工具，而我國金融監(jiān)管雖正在向風(fēng)險(xiǎn)性監(jiān)管轉(zhuǎn)變，但總體上仍以合規(guī)性監(jiān)管為主要內(nèi)容。同時(shí)，隨著金融創(chuàng)新和機(jī)技術(shù)的發(fā)展，自助銀行、電話銀行、網(wǎng)上銀行以及其他金融新業(yè)務(wù)層出不窮，金融業(yè)經(jīng)營范圍日益擴(kuò)大，使應(yīng)納入監(jiān)管的內(nèi)容擴(kuò)大，這對(duì)加入WTO后我國金融監(jiān)管當(dāng)局如何合理界定金融監(jiān)管內(nèi)容，擴(kuò)大金融監(jiān)管范圍提出了挑戰(zhàn)。

(三)金融監(jiān)管手段化對(duì)我國現(xiàn)行金融監(jiān)管方式的挑戰(zhàn)

金融監(jiān)管的內(nèi)容決定金融監(jiān)管的方式，發(fā)達(dá)國家金融監(jiān)管的內(nèi)容以風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管為重點(diǎn)，因此監(jiān)管方式以非現(xiàn)場監(jiān)管為主，現(xiàn)場監(jiān)管為輔，同時(shí)充分利用審計(jì)師事務(wù)所對(duì)金融機(jī)構(gòu)實(shí)施外部監(jiān)管。在監(jiān)管技術(shù)手段方面，有些國家的監(jiān)管當(dāng)局已實(shí)現(xiàn)了通過聯(lián)網(wǎng)進(jìn)行業(yè)務(wù)實(shí)時(shí)監(jiān)管。加入WTO后，外資銀行進(jìn)入，中資銀行也將增加海外分支機(jī)構(gòu)，必然要求我國金融監(jiān)管方式向國際看齊，采用國際通行的監(jiān)管準(zhǔn)則。

(四)金融監(jiān)管對(duì)象復(fù)雜化對(duì)央行監(jiān)管隊(duì)伍的挑戰(zhàn)

隨著我國商業(yè)銀行逐漸與國際金融業(yè)接軌，其經(jīng)營范圍將逐步擴(kuò)大，金融創(chuàng)新加快，這對(duì)監(jiān)管人員的金融和業(yè)務(wù)知識(shí)、知識(shí)、外語和計(jì)算機(jī)技能提出了更高要求；同時(shí)，加入WTO后，國內(nèi)金融機(jī)構(gòu)的經(jīng)營將暴露在更多的國際、國內(nèi)的不確定因素中，承受更多的風(fēng)險(xiǎn)，客觀上要求加強(qiáng)對(duì)金融機(jī)構(gòu)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別、預(yù)警和防范，這也對(duì)監(jiān)管人員的素質(zhì)提出了更高要求。

目前我國金融監(jiān)管存在的問題

一、嚴(yán)格的分業(yè)經(jīng)營和多元化監(jiān)管模式限制了商業(yè)銀行的發(fā)展空間，也使金融監(jiān)管不能適應(yīng)現(xiàn)代金融發(fā)展的需要。

目前，我國在實(shí)施銀行業(yè)、證券業(yè)、保險(xiǎn)業(yè)分業(yè)經(jīng)營的基礎(chǔ)上，建立了銀行、證券、保險(xiǎn)分業(yè)監(jiān)管的體制框架，分別由人民銀行、證監(jiān)會(huì)和保監(jiān)會(huì)對(duì)銀行業(yè)、證券業(yè)和保險(xiǎn)業(yè)實(shí)施監(jiān)管。這種分業(yè)監(jiān)管的體制在前幾年對(duì)加強(qiáng)金融監(jiān)管特別是糾正金融業(yè)的“三亂”，防范金融風(fēng)險(xiǎn)方面起到了很大作用，但其局限性也是明顯的：其一，降低了監(jiān)管效率，提高了監(jiān)管成本。我國的存款類機(jī)構(gòu)(銀行、信用社)、證券機(jī)構(gòu)和保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)在資金融通、清算上都由人民銀行管理，其外匯業(yè)務(wù)也由外匯管理局監(jiān)管，在業(yè)務(wù)上有一定交叉，由于各監(jiān)管機(jī)構(gòu)之間的協(xié)作和信息交流問題未能很好解決，往往造成有的金融業(yè)務(wù)得不到有效監(jiān)管，出現(xiàn)監(jiān)管“真空”?；蛴械慕鹑趧?chuàng)新得不到監(jiān)管當(dāng)局的認(rèn)可，阻礙了金融業(yè)的發(fā)展；其二，限制了我國銀行業(yè)的發(fā)展空間。全球金融正呈一體化、綜合化發(fā)展趨勢，分業(yè)經(jīng)營使我國銀行不能開展綜合業(yè)務(wù)，今后很難與國外銀行平等競爭，制約了國內(nèi)銀行的發(fā)展步伐；其三，不符合國際金融業(yè)發(fā)展和監(jiān)管趨勢。目前，許多國家為適應(yīng)金融一體化趨勢，紛紛對(duì)過去的多元化監(jiān)管體制進(jìn)行改革，建立了單一的監(jiān)管機(jī)構(gòu)，如英國、澳大利亞、日本和韓國等。事實(shí)表明，這種做法提高了監(jiān)管效率，降低了監(jiān)管成本。在我國，已允許證券公司和基金管理公司進(jìn)入同業(yè)拆借市場進(jìn)行拆借、債券回購，以股票質(zhì)押從商業(yè)銀行取得貸款；允許保險(xiǎn)公司進(jìn)入銀行間債券市場進(jìn)行回購交易，允許保險(xiǎn)資金通過證券投資基金進(jìn)入股市等。可以預(yù)見，加入WTO后，我國金融業(yè)將進(jìn)一步融合，分業(yè)經(jīng)營的局面不會(huì)持續(xù)太久，分業(yè)監(jiān)管將失去存在的基礎(chǔ)，成為制約我國金融業(yè)發(fā)展的障礙。

二、金融監(jiān)管內(nèi)容重點(diǎn)不突出，監(jiān)管內(nèi)容不全面。

一是對(duì)商業(yè)銀行的監(jiān)管偏重于合規(guī)性監(jiān)管，忽視風(fēng)險(xiǎn)性監(jiān)管。二是對(duì)商業(yè)銀行的監(jiān)管內(nèi)容過窄，仍局限于存貸款、結(jié)算、信用卡等業(yè)務(wù)，已不能涵蓋全部金融業(yè)務(wù)；對(duì)金融創(chuàng)新業(yè)務(wù)的監(jiān)管滯后，一些新的金融業(yè)務(wù)未及時(shí)納入監(jiān)管視線。三是金融監(jiān)管范圍縮小，一些準(zhǔn)金融機(jī)構(gòu)和準(zhǔn)金融業(yè)務(wù)未納入監(jiān)管范圍，如將彩票市場、集資等監(jiān)管業(yè)務(wù)逐步移交給其他部門監(jiān)管；社會(huì)保障體系中涉及的準(zhǔn)金融業(yè)，如社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)、養(yǎng)老保險(xiǎn)等，分散于不同的部門經(jīng)營和管理，未納入統(tǒng)一的金融監(jiān)管范疇。在部門和地方利益驅(qū)使下，這些業(yè)務(wù)開展的狀況十分混亂，有的地方出現(xiàn)地方政府挪用養(yǎng)老保險(xiǎn)金的現(xiàn)象。這些問題不解決，必然隱藏較大的金融風(fēng)險(xiǎn)。

三、金融監(jiān)管方式過分依賴行政審批和現(xiàn)場監(jiān)管，監(jiān)管手段陳舊。

首先，在市場準(zhǔn)入、業(yè)務(wù)范圍、日常業(yè)務(wù)監(jiān)管、市場退出等方面，過分依賴行政審批和現(xiàn)場監(jiān)管，雖然近兩年開始試行非現(xiàn)場監(jiān)管，但其方式還不完善，監(jiān)管的有效性很低。其次，監(jiān)管手段陳舊，水平低，與被監(jiān)管機(jī)構(gòu)未實(shí)現(xiàn)電腦聯(lián)網(wǎng)，無法實(shí)現(xiàn)實(shí)時(shí)監(jiān)控，使監(jiān)管人員忙于監(jiān)管資料的收集和層層上報(bào)工作，效率低，成本高。第三，對(duì)金融機(jī)構(gòu)退出市場的監(jiān)管經(jīng)驗(yàn)不足，尤其對(duì)有問題的金融機(jī)構(gòu)退出市場的處理缺乏成熟經(jīng)驗(yàn)，許多法律和制度建設(shè)滯后。第四，利用社會(huì)力量對(duì)金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行監(jiān)管尚未起步，對(duì)外部審計(jì)師的利用幾乎是空白，對(duì)如何利用外部中介機(jī)構(gòu)實(shí)行金融監(jiān)管缺乏相應(yīng)的制度和法規(guī)。

四、監(jiān)管人員素質(zhì)不全面，高素質(zhì)人才缺乏。

尤其是基層人行，隊(duì)伍結(jié)構(gòu)上存在“四多四少”現(xiàn)象，即中低學(xué)歷者多，高學(xué)歷者少；了解傳統(tǒng)業(yè)務(wù)的人多，掌握金融業(yè)務(wù)的人少；從事具體業(yè)務(wù)操作的人多，從事金融監(jiān)管的人少；具有某項(xiàng)知識(shí)和技能的人多，全面掌握金融、、外語、機(jī)知識(shí)的人少。

加入WTO的應(yīng)對(duì)之策

加入世貿(mào)組織，對(duì)我國的沖擊和震蕩將是全面的、深刻的、久遠(yuǎn)的。我們要抓住這一性機(jī)遇，直面挑戰(zhàn)，勇于開拓，借鑒國際先進(jìn)的監(jiān)管經(jīng)驗(yàn)，結(jié)合我國實(shí)際，迅速提高央行金融監(jiān)管水平。

(一)加強(qiáng)對(duì)國際金融知識(shí)、國外金融法律、國際金融監(jiān)管原則、國際金融組織規(guī)定等知識(shí)的學(xué)習(xí)和研究。要改變對(duì)國際金融和監(jiān)管動(dòng)態(tài)的研究集中在人民銀行總行的現(xiàn)狀，人行各大區(qū)分行要加強(qiáng)這方面的研究，增加對(duì)國際金融形勢的了解；各基層人行要有計(jì)劃、有組織、有步驟地學(xué)習(xí)研究國際上關(guān)于銀行業(yè)監(jiān)管的有關(guān)規(guī)定，特別是要根據(jù)我國金融工作的實(shí)際需要，學(xué)習(xí)、研究、借鑒國際清算銀行關(guān)于銀行業(yè)監(jiān)管的有關(guān)規(guī)定；對(duì)巴塞爾委員會(huì)制定的《有效銀行監(jiān)管的核心原則》等國際通用的監(jiān)管準(zhǔn)則，要認(rèn)真學(xué)習(xí)和研究，并結(jié)合我國實(shí)際制定出具體的、操作性強(qiáng)的監(jiān)管細(xì)則，指導(dǎo)我國的銀行監(jiān)管工作。

(二)修改完善現(xiàn)有法律框架?，F(xiàn)行《商業(yè)銀行法》和《外資金融機(jī)構(gòu)管理?xiàng)l例》的部分條款已不適應(yīng)加入WTO后我國銀行業(yè)的發(fā)展和對(duì)銀行業(yè)監(jiān)管的需要。要根據(jù)金融市場開放的現(xiàn)狀、加入WTO后外資銀行的設(shè)立和經(jīng)營情況、國際金融監(jiān)管趨勢的變化，進(jìn)一步修改、完善現(xiàn)有法律框架。

(三)改進(jìn)和完善多元化的金融監(jiān)管體制。應(yīng)加強(qiáng)人民銀行與證監(jiān)會(huì)、保監(jiān)會(huì)在金融監(jiān)管方面的協(xié)調(diào)工作，合理劃分各監(jiān)管機(jī)構(gòu)的監(jiān)管范圍和職責(zé)；同時(shí)，在保持分業(yè)的基礎(chǔ)上加強(qiáng)各監(jiān)管機(jī)關(guān)的溝通，避免出現(xiàn)監(jiān)管“真空”和重復(fù)監(jiān)管。針對(duì)金融業(yè)必將實(shí)行混業(yè)經(jīng)營的趨勢，未雨綢繆，為金融監(jiān)管實(shí)現(xiàn)混業(yè)監(jiān)管做好法律上、制度上、組織上和人才上的準(zhǔn)備。