導(dǎo)言：作為寫作愛好者，不可錯過為您精心挑選的1篇企業(yè)內(nèi)部審計風(fēng)險控制探析，它們將為您的寫作提供全新的視角，我們衷心期待您的閱讀，并希望這些內(nèi)容能為您提供靈感和參考。

一、內(nèi)部審計和財務(wù)風(fēng)險定義概述

（一）內(nèi)部審計內(nèi)部審計是指公司內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)依據(jù)國家法律法規(guī)及公司內(nèi)部管理規(guī)定，對公司的經(jīng)營活動、風(fēng)險管理及內(nèi)部控制等方面的真實(shí)合法性及有效性進(jìn)行客觀獨(dú)立的監(jiān)督和評價活動。通過監(jiān)督與評價，揭示經(jīng)營管理中存在的問題，提出改進(jìn)建議，健全公司治理結(jié)構(gòu)，提升管理水平，促進(jìn)公司穩(wěn)健發(fā)展。

（二）財務(wù)風(fēng)險

財務(wù)風(fēng)險是指單位在財務(wù)活動過程中，由于財務(wù)結(jié)構(gòu)不合理、融資不當(dāng)?shù)雀鞣N因素影響，使單位在經(jīng)營方面存在很大的風(fēng)險。財務(wù)風(fēng)險是經(jīng)營者無法回避也無法消除的，也不以人的意志為轉(zhuǎn)移，但風(fēng)險是可控的。例如：樓下鄰居打電話告訴家中跑水，回家后立即關(guān)掉總水閥（關(guān)掉風(fēng)險源），在跑水最嚴(yán)重的地方找出漏水地方的水路（找出關(guān)鍵點(diǎn)），用拖把笤帚把弄清地上的水（改變風(fēng)險管理環(huán)境），用電話尋找水路工人修理漏水管路（措施）。雖然企業(yè)的風(fēng)險控制失靈還存在，但企業(yè)風(fēng)險可以通過各種技術(shù)手段來降低風(fēng)險，增加企業(yè)風(fēng)險控制力。

二、企業(yè)內(nèi)部審計風(fēng)險控制策略

（一）確保會計審計部門的獨(dú)立性

在現(xiàn)代經(jīng)營理念的影響下，企業(yè)會計審計在企業(yè)中起著舉足輕重的作用，盡管企業(yè)的財務(wù)活動在國家的立法和規(guī)定中有相關(guān)規(guī)定，但在企業(yè)的實(shí)際活動中仍然存在一定的漏洞，內(nèi)部財務(wù)審計部門直接促進(jìn)了企業(yè)財務(wù)的合理發(fā)展，并且能有效監(jiān)控管理企業(yè)的財務(wù)管理；一般企業(yè)今后的可持續(xù)發(fā)展，必須保證會計部門審計的獨(dú)立性。因此，企業(yè)必須保證審計部門具有專人來進(jìn)行，審計部門人員必須脫離企業(yè)管理制度，對審計工作進(jìn)行裝箱的管理。

（二）識別和檢查風(fēng)險

企業(yè)的環(huán)境變化多端，內(nèi)部審計的工作人員要及時對環(huán)境出現(xiàn)的新變化進(jìn)行分析，并檢查系統(tǒng)內(nèi)部是否能夠應(yīng)對；并跟蹤后期整改是否達(dá)到預(yù)期或者產(chǎn)生效果，將最終的結(jié)果和相應(yīng)的建議向管理層匯報供其參考。審計風(fēng)險識別的途徑概括起來不外乎兩個方面；一是借助外部力量，利用外界的風(fēng)險信息、資料識別風(fēng)險；二是依靠會計師事務(wù)所的力量，根據(jù)客戶的特性識別風(fēng)險。由于審計資源是有限的，審計人員應(yīng)把精力和資源集中于最容易引起風(fēng)險的領(lǐng)域。內(nèi)部審計的工作人員通過運(yùn)用自己的專業(yè)知識以及豐富的經(jīng)驗(yàn)，用更為客觀的眼光去發(fā)現(xiàn)問題，為管理層提供有價值的參考信息和意見，從而最大限度地避免企業(yè)損失。內(nèi)部審計人員在進(jìn)行風(fēng)險識別過程中，應(yīng)著重關(guān)注以下四個方面風(fēng)險的識別：目標(biāo)是否層層分解并確立關(guān)鍵業(yè)務(wù)或事項(xiàng)；是否持續(xù)性地收集相關(guān)信息，內(nèi)外部風(fēng)險識別機(jī)制是否健全，是否識別影響公司目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的風(fēng)險；是否根據(jù)關(guān)鍵業(yè)務(wù)或事項(xiàng)分析關(guān)鍵成功因素；是否識別影響公司目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的風(fēng)險；上述風(fēng)險識別的反饋將直接影響風(fēng)險分析技術(shù)方法的適用性；結(jié)合風(fēng)險發(fā)生可能性和影響程度標(biāo)準(zhǔn)劃分風(fēng)險等級的準(zhǔn)確性風(fēng)險發(fā)生后負(fù)面影響判斷的準(zhǔn)確性。

（三）監(jiān)理內(nèi)部審計質(zhì)量控制

制度企業(yè)應(yīng)在內(nèi)部審計章程中明確審計質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)及審計質(zhì)量督導(dǎo)的具體職能。針對各類業(yè)務(wù)事項(xiàng)的主要風(fēng)險和關(guān)鍵環(huán)節(jié)所制定的各類控制方法和控制措施是否得以有效實(shí)施，應(yīng)關(guān)注以下幾方面：是否針對企業(yè)內(nèi)部環(huán)境設(shè)立了相應(yīng)的控制措施；各項(xiàng)控制措施的設(shè)計是否與風(fēng)險應(yīng)對策略相適應(yīng)；各項(xiàng)主要業(yè)務(wù)控制措施是否完整、恰當(dāng)；是否針對非常規(guī)性、非系統(tǒng)性業(yè)務(wù)事項(xiàng)制定相應(yīng)的控制措施，并定期對其執(zhí)行情況進(jìn)行檢查分析；是否建立重大風(fēng)險預(yù)警機(jī)制和突發(fā)事件應(yīng)急處理機(jī)制，相關(guān)應(yīng)急預(yù)案的處置程序和處理結(jié)果是否有效。對于審計質(zhì)量督導(dǎo)這一崗位來說，督導(dǎo)人員應(yīng)結(jié)合以下內(nèi)容來完成相關(guān)工作：督導(dǎo)人員應(yīng)對審計證據(jù)所表現(xiàn)出的充分性及相關(guān)性、審計報告的可靠性、審計建議的可行性等進(jìn)行檢查；確保審計目標(biāo)能按照預(yù)期完成，若檢查過程中仍存在未解決的問題，應(yīng)進(jìn)一步的監(jiān)督相關(guān)審計人員解決這些問題；若被審計單位對審計結(jié)果存在異議，督導(dǎo)人員應(yīng)能針對相關(guān)的爭議點(diǎn)進(jìn)行檢查，并及時的給予答復(fù)。

（四）提高內(nèi)部審計人員的專業(yè)素質(zhì)

一是從外部引進(jìn)相關(guān)專業(yè)優(yōu)秀人才，人員招聘時充分考慮目前的人才缺口與未來的工作需求；二是注重內(nèi)部培養(yǎng)，通過培訓(xùn)、輪崗等方式，促使內(nèi)部審計人員擴(kuò)大業(yè)務(wù)接觸面，不斷嘗試新的業(yè)務(wù)領(lǐng)域，構(gòu)建學(xué)習(xí)型審計隊(duì)伍；三是重視繼續(xù)教育，企業(yè)所面臨的內(nèi)外部環(huán)境不斷變化，這就要求內(nèi)部審計人員必須及時更新知識儲備，不斷提高專業(yè)技能；四是為審計人員的職業(yè)發(fā)展搭建一個合理的平臺，激勵內(nèi)部審計人員的積極性與主動性。

三、結(jié)束語

中國審計機(jī)制并不健全，一些管理者對審計工作重視程度不佳，導(dǎo)致審計工作面臨著多方面的問題。因此，我國企業(yè)需要提升管理人員管理水平，切實(shí)落實(shí)好責(zé)任機(jī)制，強(qiáng)化職員對于審計的認(rèn)識，才可以促使審計工作更好地發(fā)展。