導(dǎo)言：作為寫作愛好者，不可錯過為您精心挑選的10篇公司內(nèi)部管理制度，它們將為您的寫作提供全新的視角，我們衷心期待您的閱讀，并希望這些內(nèi)容能為您提供靈感和參考。

篇1

一、財務(wù)部職責(zé)范圍

1、認真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)財務(wù)管理的法律法規(guī)，確保財務(wù)工作的合法性。

2、建立健全公司各種財務(wù)管理制度，嚴格按照財務(wù)工作程序執(zhí)行。

3、采取切實有效的措施保證公司資金和財產(chǎn)的安全，維護公司的合法權(quán)益。

4、編制和執(zhí)行財務(wù)收支計劃，督促有關(guān)部門加強資金回流，確保資金的有效供應(yīng)。

5、進行成本、費用核算、考核和控制，督促有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費用，提高經(jīng)濟效益。

6、建立健全各種財務(wù)帳目，編制財務(wù)報表。

7、參與公司工程承包合同和采購合同的評審工作。

8、及時核算和上繳各種稅金。

9、參與業(yè)務(wù)項目結(jié)算，參與采供部與材料供應(yīng)商結(jié)算。

10、會計檔案資料的收集、整理，確保檔案資料的完整、安全、有效。

11、完成公司工作程序規(guī)定的其他工作，完成領(lǐng)導(dǎo)布置的其他任務(wù)。

12、加強本部門人員的培訓(xùn)，提高本部門工作人員素質(zhì)。

二、借款和各種費用開支標準及審批制度

借款審批及標準：

1、出差借款： 出差人員應(yīng)先到財務(wù)部領(lǐng)取 借款單，詳細填寫借款日期、資金性質(zhì)、部門、出差地、出差事由、預(yù)計出差天數(shù)及金額，經(jīng)本部門主管簽字后報總經(jīng)理簽批;持已批借款單至財務(wù)處領(lǐng)款。前次借支出差返回時間超過5天無故未報銷者，不得再借款。

2、出差在外人員借款：已出差在外或者從一出差地轉(zhuǎn)另一出差地人員借款，先請一人到財務(wù)部部領(lǐng)取 借款單，詳細填寫借款日期、資金性質(zhì)、部門、出差地、出差事由、預(yù)計出差天數(shù)及金額，經(jīng)本部門主管簽字后報總經(jīng)理簽批;持已批借款單至財務(wù)處領(lǐng)款。

3、日常費用借款：各部門因辦理業(yè)務(wù)需要借款，到財務(wù)部領(lǐng)取借款單，填寫好資金性質(zhì)(支票或現(xiàn)金)、部門、借款事由，所借金額，審批程序同第1條。

4、其他臨時借款：如業(yè)務(wù)費、招待費、周轉(zhuǎn)金等，審批程序同第1條。

5、借款出差人員回公司后五天內(nèi)應(yīng)按規(guī)定到財務(wù)部報帳，報帳后所欠金額三天內(nèi)補齊，對于不辦理報銷手續(xù)且三天內(nèi)不能補齊所欠款項的，財務(wù)部有權(quán)從當月工資中扣回。

6、所有借款均遵循前帳不清后帳不借的原則。

7、嚴格禁止個人借款，特殊情況需由公司部門經(jīng)理以上級別人員批準后方可借支。

三、日常費用報銷：

1、公司員工在日常費用支出時，需堅持勤儉節(jié)約的原則。

2、日常支出時應(yīng)盡量取得原始發(fā)票，對于不能取得原始發(fā)票的情況，需由對方出具收款證明。

3、報銷時須由經(jīng)手人在發(fā)票上面簽字并簡述事由，并經(jīng)相應(yīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字后到財務(wù)部報銷;

4、所有日常購用物品均須到庫房辦理入庫手續(xù)，報銷時發(fā)票后面附有經(jīng)庫房管理員簽字的入庫單，并經(jīng)各相應(yīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字后到財務(wù)部報銷;

5、補充說明

如報銷審批人出差在外，則應(yīng)由審批人簽署指定人，交財務(wù)部備案，指定人可在此期間行使相應(yīng)的審批權(quán)力;或者由財務(wù)人員與審批人進行電話聯(lián)系，先行借款或報銷，待審批人回公司后再進行補簽。

財務(wù)會計制度模板第一章 總 則

第一條 為加強財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)工作，促進公司經(jīng)營業(yè)務(wù)的發(fā)展，提高公司經(jīng)濟效益，根據(jù)國家有關(guān)財務(wù)管理法規(guī)制度和公司章程有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司實際情況，特制定本制度。

第二條 公司會計核算遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。

第三條 財務(wù)管理的基本任務(wù)和方法：

(一)籌集資金和有效使用資金，監(jiān)督資金正常運行，維護資金安全，努力提高公司經(jīng)濟效益。

(二)做好財務(wù)管理基礎(chǔ)工作，建立健全財務(wù)管理制度，認真做好財務(wù)收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作。

(三)加強財務(wù)核算的管理，以提高會計資訊的及時性和準確性。

(四)監(jiān)督公司財產(chǎn)的購建、保管和使用，配合綜合管理部定期進行財產(chǎn)清查。

(五)按期編制各類會計報表和財務(wù)說明書，做好分析、考核工作。

第四條 財務(wù)管理是公司經(jīng)營管理的一個重要方面，公司財務(wù)管理中心對財務(wù)管理工作負有組織、實施、檢查的責(zé)任，財會人員要認真執(zhí)行《會計法》，堅決按財務(wù)制度辦事，并嚴守公司秘密。

第二章 財務(wù)管理的基礎(chǔ)工作

第五條 加強原始憑證管理，做到制度化、規(guī)范化。原始憑證是公司發(fā)生的每項經(jīng)營活動不可缺少的書面證明，是會計記錄的主要依據(jù)。

第六條 公司應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記帳憑證。記帳憑證的內(nèi)容必須具備：填制憑證的日期、憑證編號、經(jīng)濟業(yè)務(wù)摘要、會計科目、金額、所附原始憑證張數(shù)、填制憑證人員，復(fù)核人員、會計主管人員簽名或蓋章。收款和付款記帳憑證還應(yīng)當由出納人員簽名或蓋章。

第七條 健全會計核算，按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定和會計業(yè)務(wù)的需要設(shè)置會計帳簿。會計核算應(yīng)以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據(jù)，按照規(guī)定的會計處理方法進行，保證會計指標的口徑一致，相互可比和會計處理方法前後相一致。

第八條 做好會計審核工作，經(jīng)辦財會人員應(yīng)認真審核每項業(yè)務(wù)的合法性、真實性、手續(xù)完整性和資料的準確性。編制會計憑證、報表時應(yīng)經(jīng)專人復(fù)核，重大事項應(yīng)由財務(wù)負責(zé)人復(fù)核。

第九條 會計人員根據(jù)不同的帳務(wù)內(nèi)容采用定期對會計帳簿記錄的有關(guān)數(shù)位與庫存實物、貨幣資金、有價證券、往來單位或個人等進行相互核對，保證帳證相符、帳實相符、帳表相符。

第十條 建立會計檔案，包括對會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料都應(yīng)建立檔案，妥善保管。按《會計檔案管理辦法》的規(guī)定進行保管和銷毀。

第十一條 會計人員因工作變動或離職，必須將本人所經(jīng)管的會計工作全部移交給接替人員。會計人員辦理交接手續(xù)，必須有監(jiān)交人負責(zé)監(jiān)交，交接人員及監(jiān)交人員應(yīng)分別在交接清單上簽字後，移交人員方可調(diào)離或離職。

第三章 資本金和負債管理

第十二條 資本金是公司經(jīng)營的核心資本，必須加強資本金管理。公司籌集的資本金必須聘請中國注冊會計師驗資，根據(jù)驗資報告向投資者開具出資證明，并據(jù)此入帳。

第十三條 經(jīng)公司董事會提議，股東會批準，可以按章程規(guī)定增加資本。財務(wù)部門應(yīng)及時調(diào)整實收資本。

第十四條 公司股東之間可相互轉(zhuǎn)讓其全部或部分出資，股東應(yīng)按公司章程規(guī)定，向股東以外的人轉(zhuǎn)讓出資和購買其他股東轉(zhuǎn)讓的出資。財務(wù)部門應(yīng)據(jù)實調(diào)整。

第十五條 公司以負債形式籌集資金，須努力降低籌資成本，同時應(yīng)按月計提利息支出，并計入成本。

第十六條 加強應(yīng)付帳款和其他應(yīng)付款的管理，及時核對馀額，保證負債的真實性和準確性。凡一年以上應(yīng)付而未付的款項應(yīng)查找原因，對確實無法付出的應(yīng)付款項報公司總經(jīng)理批準後處理。

第十七條 公司對外擔(dān)保業(yè)務(wù)，按公司規(guī)定的審批程式報批後，由財務(wù)管理中心登記後才能正式對外簽發(fā)，財務(wù)管理中心據(jù)此納入公司或有負債管理，在擔(dān)保期滿後及時督促有關(guān)業(yè)務(wù)部門撤銷擔(dān)保。

第四章 流動資產(chǎn)管理

第十八條 現(xiàn)金的管理：嚴格執(zhí)行人民銀行頒布的《現(xiàn)金管理暫行條例》，根據(jù)本公司實際需要，合理核實現(xiàn)金的庫存限額，超出限額部分要及時送存銀行。

第十九條 嚴禁白條抵庫和任意挪用現(xiàn)金，出納人員必須每日結(jié)出現(xiàn)金日記帳的帳面馀額，并與庫存現(xiàn)金相核對，發(fā)現(xiàn)不符要及時查明原因。財務(wù)管理中心經(jīng)理對庫存現(xiàn)金進行定期或不定期檢查，以保證現(xiàn)金的安全和完整。公司的一切現(xiàn)金收付都必須有合法的原始憑證。

第二十條 銀行存款的管理：加強對銀行帳戶及其他帳戶的保密工作，非因業(yè)務(wù)需要不準外泄，銀行帳戶印簽實行分管、并用制，不得一人統(tǒng)一保管使用。嚴禁在任何空白合同上加蓋銀行帳戶印簽。

第二十一條 出納人員要隨時掌握銀行存款馀額，不準簽發(fā)空頭支票，不準將銀行帳戶出借給任何單位和個人辦理結(jié)算或套取現(xiàn)金。在每月末要做好與銀行的對帳工作，并編制銀行存款馀額調(diào)節(jié)表，對未達帳項進行分析，查找原因，并報財務(wù)部門負責(zé)人。

篇2

第三條 員工因工作需要不能回公司就餐的，可憑發(fā)票每人每餐報銷10元。外出聯(lián)系工作，應(yīng)乘坐公交車輛，按實報銷，若有特殊情況，經(jīng)部門經(jīng)理事先同意方可乘坐出租車輛，報銷時須在發(fā)票上寫明出發(fā)地、目的地。

第四條 業(yè)務(wù)招待費：因工作需要招待客戶或贈送禮品，費用在1000元以上者應(yīng)事先填制特批單，報總經(jīng)理審核簽字后交財務(wù)部，財務(wù)人員審核時應(yīng)對照已收到的特批單。員工因工作需要所支付的業(yè)務(wù)招待費在報銷時須向部門經(jīng)理、審核人員主動說明，并由經(jīng)辦人及部門經(jīng)理在該張發(fā)票背后簽字。

第五條 市外差旅費：員工因公赴外省、市出差，路程超過六小時及需要過夜的可購買硬臥火車票，輪船票不超過三等艙位；遇有急事需乘飛機的，必須事先填制特批單，經(jīng)總經(jīng)理簽字后交財務(wù)部。財務(wù)人員審核報銷時須對照已收到的特批單。住宿費每日標準為150元，伙食補貼每日80元，上述兩項費用可累計使用。

第六條 員工參加有關(guān)于本職工作的進修需經(jīng)部門經(jīng)理、總經(jīng)理同意，并至管理部登記備案，所發(fā)生培訓(xùn)費用按公司制定有關(guān)規(guī)定予以報銷。

篇3

1.加強水管單位內(nèi)控制度建設(shè)和實施的重要意義

1.1加強內(nèi)控制度是水管單位實現(xiàn)經(jīng)濟良性運行和提升經(jīng)營效率的客觀需要

內(nèi)控制度是一種強調(diào)以預(yù)防為主的制度，目的在于通過建立完善的制度和程序防止錯誤和舞弊的發(fā)生，以此來提高管理的效率。伴隨經(jīng)濟一體化的進程逐步加快，水管單位面臨的任務(wù)很重，既要花好國家撥入的錢，又要收好用好自己的錢，達到開源節(jié)流，增收節(jié)支，發(fā)揮資金最大效益目的，就必須加強財務(wù)內(nèi)控工作。

1.2加強內(nèi)控制度是水管單位各項規(guī)章制度和經(jīng)營決策順利執(zhí)行的需要

內(nèi)控制度就是以單位上下的總體配合為基礎(chǔ)與前提來發(fā)揮作用的。各單位都要把內(nèi)部會計控制作為單位管理的一種重要手段，以此有效監(jiān)督單位內(nèi)部各部門的經(jīng)營活動，促進單位各項決策的順利實施。

1.3加強內(nèi)控制度是水管單位提供真實、有效、可靠的會計信息的需要

會計信息的真實性、有效性、可靠性一直是單位所重點關(guān)注的問題，它是單位進行一切管理經(jīng)營決策的前提與基礎(chǔ)。一套行之有效的內(nèi)控制度能夠及時發(fā)現(xiàn)問題，糾正錯誤，保障會計信息能夠有效、真實地反映出單位生產(chǎn)經(jīng)營的實際狀況。

2.當前水管單位內(nèi)控制度建設(shè)和實施的現(xiàn)狀

2.1內(nèi)部控制意識相對薄弱

2.1.1領(lǐng)導(dǎo)認識不足，法制觀念淡薄。良好的內(nèi)控意識是內(nèi)控制度得以合理有效實施的重要保證。有少數(shù)領(lǐng)導(dǎo)對內(nèi)部控制的重要性認識不夠到位，只注重部門事業(yè)發(fā)展，輕內(nèi)部管理，甚至缺乏對內(nèi)部控制知識的基本了解，認為財務(wù)管理內(nèi)控制度是財務(wù)部門的事，從而沒有把內(nèi)部控制當作一項加強單位管理的重要工作。

2.1.2財務(wù)人員內(nèi)控意識差。一個單位內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況，往往是由單位財務(wù)部門控制，單位的大部分業(yè)務(wù)最后都要歸結(jié)于財務(wù)。在水管單位，領(lǐng)導(dǎo)“一支筆”審批情況比較嚴重，只要通過相應(yīng)審批人員、主管領(lǐng)導(dǎo)簽字同意，會計人員就予以報銷。會計人員在實際工作中僅僅充當收款和付款的角色，而無權(quán)參與單位的重要決策的制定。

2.2財務(wù)制度不健全

2.2.1預(yù)算剛性不夠，執(zhí)行力低下。預(yù)算管理是單位管理的核心，貫穿整個單位的業(yè)務(wù)活動。加強預(yù)算管理主要體現(xiàn)在編制與執(zhí)行環(huán)節(jié)。如果部門預(yù)算從編制階段就不合理，則會使部門失去存在的意義，也就不可能達到應(yīng)有的控制目的。

2.2.2內(nèi)控制度體系不完善，執(zhí)行不同步。有的單位制定的內(nèi)控制度看似科學(xué)，但沒有實用價值，和具體需要差距很大，只是為了應(yīng)付有關(guān)部門的檢查、審計，實際執(zhí)行的很少，在執(zhí)行過程中也沒有與之配套的方法和措施,缺乏嚴格的控制標準，較多采用實報實銷制。

2.3內(nèi)部審計控制薄弱

2.3.1內(nèi)審機構(gòu)設(shè)置不健全。按照國家規(guī)定，內(nèi)部審計機構(gòu)應(yīng)在本單位主要負責(zé)人的領(lǐng)導(dǎo)下開展工作，而實際上有的水管單位沒有設(shè)置內(nèi)部審計機構(gòu)，或者將審計與財會部門合并成一個部門，而沒有獨立的審計部門。

2.3.2審計人員整體素質(zhì)有待提高。隨著市場經(jīng)濟的逐步完善，內(nèi)部審計已從單純的查錯防弊向促進和提高單位經(jīng)營管理水平轉(zhuǎn)變。這就要求內(nèi)部審計人員不僅要精通財會、審計知識，而且要具備如法律、金融、造價等知識。

3.加強水管單位內(nèi)控制度建設(shè)和實施的建議

3.1提高領(lǐng)導(dǎo)認識，強化其責(zé)任感

要加強水管單位的內(nèi)部控制，就要加強對單位領(lǐng)導(dǎo)干部的監(jiān)督，建立重大決策集體討論、決定審批制度，這樣可以避免單位的主要領(lǐng)導(dǎo)干部對內(nèi)部控制不重視的現(xiàn)象，從而有利于加強單位的內(nèi)部控制。

3.2注重宣傳教育，提高全員素質(zhì)

內(nèi)控制度制定得再完善、再合理，如果沒有稱職的人來執(zhí)行，其作用將大打折扣，因此要注重對內(nèi)控制度執(zhí)行人員的選用和培養(yǎng)。強化水管單位的內(nèi)部控制制度不能單單僅借助于外部的強制力量，更主要還是從內(nèi)部抓起，要充分發(fā)揮個人的主觀能動性，使每個人都能遵守職業(yè)道德，主動去實施內(nèi)部控制制度。

3.3創(chuàng)新內(nèi)部環(huán)境建設(shè)，進行會計輪崗

人是觀念創(chuàng)新的根本和靈魂。在實際工作環(huán)境中應(yīng)當每隔一定時間就要進行會計人員的崗位輪換，防止，從而能夠確保單位的內(nèi)部控制制度能夠得到嚴格執(zhí)行。

3.4成立內(nèi)部審計機構(gòu)，發(fā)揮內(nèi)審監(jiān)管作用

審計是對會計的控制和再監(jiān)督，水管單位要結(jié)合單位實際，成立獨立的內(nèi)部審計機構(gòu)或配備專職審計人員，發(fā)揮審計人員的作用，定期對單位實行內(nèi)部審計，以發(fā)現(xiàn)問題及時糾正，從而加強單位的內(nèi)部控制，以使內(nèi)部審計或內(nèi)部審計人員對會計資料的審計工作制度化和程序化。

3.5強化預(yù)算管理，落實制度建設(shè)

實行預(yù)算管理，可以從源頭上保證會計內(nèi)部控制的落實。在預(yù)算編制時應(yīng)做到細化預(yù)算，核定具體收支標準，明確各項支出的方向和用途，項目資金力求細化到具體項目。

3.6完善內(nèi)控制度，掃除內(nèi)控盲點

篇4

一、確立創(chuàng)新的內(nèi)控管理理念

住房公積金管理部門內(nèi)部控制的主要目標是有效地控制和化解風(fēng)險,確保各項業(yè)務(wù)的健康發(fā)展。為實現(xiàn)這一目標,需確立創(chuàng)新的內(nèi)控管理理念,采取一系列具有組織、制約、協(xié)調(diào)作用的控制程序、措施和辦法,提高管理質(zhì)量,保證資金安全。

1. 在內(nèi)控體系上要整體覆蓋、無縫銜接和全方位防控。(1)全體職工都是管理者、監(jiān)督者和責(zé)任者;(2)以人為本,制度管人、機制管事;(3)人控、機控、制度控為一體,自控、互控、監(jiān)控為防線;(4)全面貫徹痕跡化管理、全過程控制。

2.在內(nèi)控原則上要將嚴肅性、即時性、公平性相結(jié)合,注重科學(xué)性和實效性。

3.在內(nèi)控教育上要強化風(fēng)險防范意識,消除自滿心理、僥幸心理、抵觸心理、功利心理和隨意心理。

4. 在內(nèi)控設(shè)計上要實施由被動型管理向主動型管理轉(zhuǎn)換。由事后查處向事前防范轉(zhuǎn)換;由單一制度向系統(tǒng)化制度轉(zhuǎn)換;由表象治理向源頭治本轉(zhuǎn)換;由階段性防治向長效機制轉(zhuǎn)換。

二、充分發(fā)揮相關(guān)崗位的職能作用

任何風(fēng)險的產(chǎn)生,都與人的因素有關(guān),而預(yù)防和化解風(fēng)險,也離不開人,只有全體員工都了解內(nèi)部控制的重要性,都熟悉崗位工作的職責(zé)要求,牢固樹立內(nèi)部控制、風(fēng)險防范的經(jīng)營理念,才能促使由決策層、執(zhí)行層和監(jiān)督保障層共同構(gòu)建的內(nèi)控管理體系充分發(fā)揮相互制衡的作用。

1.高層管理人員的職能。住房公積金管理部門高層管理人員在內(nèi)部控制中承擔(dān)著重要責(zé)任:一方面要引導(dǎo)員工樹立風(fēng)險防范意識和法律意識,培養(yǎng)員工遵紀守法,按章辦事的自覺性;另一方面自身要有較高的誠信度和穩(wěn)健的經(jīng)營思想及道德價值觀。

2.財務(wù)人員的職能。財務(wù)人員道德水準和業(yè)務(wù)水平的高低,是內(nèi)部控制制度執(zhí)行強弱的關(guān)鍵,這就要求財務(wù)人員不但要有過硬的業(yè)務(wù)能力,遵紀守法,客觀公正。

3.內(nèi)部審計人員的職能。在內(nèi)部控制中,審計人員具有極其重要而特殊的地位,住房公積金管理部門應(yīng)當賦予內(nèi)部審計人員追查異常情況的權(quán)力,使其對內(nèi)部控制有效性作出獨立評價。

三、建立規(guī)范的管理制度體系

建立一個規(guī)范化、透明化,覆蓋全面、行之有效的管理制度體系,是各項管理活動按照程序嚴格進行的基礎(chǔ),是完成內(nèi)控管理體系上“制度治”目標的前提和保證。

1.建立內(nèi)控管理全面覆蓋制度。使每一項管理活動都有明確的制度依據(jù),針對每個崗位、每個流程都有明確的制度規(guī)定,包括財務(wù)、統(tǒng)計、崗位責(zé)任、貸款責(zé)任追究、信息系統(tǒng)管理、風(fēng)險控制、檔案管理、審計考核獎罰等。

2.建立痕跡化管理制度,建立公積金業(yè)務(wù)運行過程的記錄制度。保存計算機信息、往來票據(jù)、檔案資料等一系列過程的證據(jù),做到有跡可尋,有據(jù)可查。

3.建立可持續(xù)改進的管理控制制度。實行各部門定期自查、互查和審計跟蹤調(diào)查,以實現(xiàn)風(fēng)險的事前防范和改進措施的跟蹤驗證。

四、健全完善的內(nèi)部運行機制

在當前業(yè)務(wù)和管理半徑快速發(fā)展的時期,住房公積金管理部門采用管營分離的模式來強化內(nèi)部控制管理,這是比較適合當前業(yè)務(wù)發(fā)展,有效防范風(fēng)險,保證資金安全的管理模式。

1.建立權(quán)責(zé)明晰的扁平組織框架。(1)建立行政領(lǐng)導(dǎo)層,負責(zé)行政領(lǐng)導(dǎo)、政策實施、運籌策劃、全面管理,為法定責(zé)任主體;(2)建立職能管理層,為實施承上啟下、業(yè)務(wù)指導(dǎo)、專業(yè)管理的運作主體,在權(quán)限范圍內(nèi)行使政策、管理和協(xié)調(diào)的職能;(3)建立運營操作層,建立窗口柜面,行使日常業(yè)務(wù)職能,是直接面向職工群眾服務(wù)的主體,在權(quán)限范圍內(nèi)負責(zé)直接受理、辦理報批、協(xié)助操作等基礎(chǔ)性事務(wù);(4)建立金融配套層,這是中心的外延層,主要由受委托銀行按照中心委托業(yè)務(wù)合同辦理相關(guān)的配套服務(wù),通過理順與金融配套層的關(guān)系,有效防范外延機構(gòu)的委托風(fēng)險和操作風(fēng)險。

2.建立通暢的風(fēng)險報告渠道。建立扁平化的組織架構(gòu)基礎(chǔ),使管理層和運營層共同對行政領(lǐng)導(dǎo)層負責(zé),形成信息傳遞的快速通道,從而有效防止信息層層上報的低效失真或逐級遞減的現(xiàn)象。職能部門檢查、內(nèi)審部門專項審計與月度分析會、資金平衡會、受托銀行例會等多種信息渠道相結(jié)合,使行政領(lǐng)導(dǎo)層全方位掌握動態(tài)信息,在內(nèi)控管理體系上進行“人治”。

3.建立交叉驗證的管理體系。住房公積金管理的安全保護區(qū)是在管理層和運營層上建立交叉驗證、相互制衡的機制,以采取“條”、“塊”分屬管理和“條塊”交叉驗證相結(jié)合的方式來消化和防范風(fēng)險。(1)從“條”線上控制風(fēng)險。主要是在業(yè)務(wù)管理中如歸集、貸款等條線上履行業(yè)務(wù)指導(dǎo)、管理和檢查的職能;(2)從“塊”上控制風(fēng)險。主要側(cè)重于運營層和金融配套層行使控制前臺一線的業(yè)務(wù)受理和操作職能; (3)內(nèi)控監(jiān)管部門和審計部門根據(jù)“條、塊”信息數(shù)據(jù),實施交叉驗證。通過這種相互制衡的機制:一方面為行政領(lǐng)導(dǎo)層及時發(fā)現(xiàn)問題、迅速進行決策提供了參考;另一方面通過“條塊”結(jié)合,為內(nèi)控管理覆蓋業(yè)務(wù)的每個角落奠定了體制性的基礎(chǔ)。

4.建立有效的內(nèi)部控制管理聯(lián)防機制。(1)建立部門目標責(zé)任制、明確崗位職責(zé);(2)窗口前臺設(shè)立復(fù)核崗位,中心設(shè)審計部門,專司內(nèi)控監(jiān)督;(3)梳理風(fēng)險點、掌握控制要點;(4)完善教育培訓(xùn)和考核獎罰機制。

5.建立高科技手段的內(nèi)控管理機制。(1)積極推進數(shù)據(jù)集中和應(yīng)用系統(tǒng)整合,加強安全管理和運行管理,確保信息系統(tǒng)平穩(wěn)運行。充分利用先進的信息技術(shù),實現(xiàn)在數(shù)據(jù)集中基礎(chǔ)上的深層次數(shù)據(jù)應(yīng)用,由簡單的數(shù)據(jù)信息向宏觀的知識性信息的轉(zhuǎn)變,在宏觀上產(chǎn)生內(nèi)控管理風(fēng)險點輔助決策信息;(2)積極穩(wěn)妥開展網(wǎng)上業(yè)務(wù)、手機等移動設(shè)備的信息服務(wù),創(chuàng)新和完善住房公積金信息化服務(wù)體系,加快中心管理與決策信息化,支持以繳存人為中心的業(yè)務(wù)創(chuàng)新和管理創(chuàng)新,大力推進風(fēng)險管理系統(tǒng)的研究開發(fā),不斷提高管理水平;(3)積極利用和推進個人征信系統(tǒng)建設(shè),充分共享人民銀行征信系統(tǒng)等社會信息系統(tǒng)的資源,從個人貸款業(yè)務(wù)起步,逐步完善和規(guī)范貸款業(yè)務(wù)工作;(4)建立能反映繳存、提取、個人貸款等全貌,對業(yè)務(wù)、財務(wù)和銀行進行交叉驗證的系統(tǒng),實時反映業(yè)務(wù)

流、信息流和資金流,使三流合一,在內(nèi)控管理體系上實現(xiàn)“機制”。

五、建立全面規(guī)范的制約控制活動

1.人員素質(zhì)控制。人是內(nèi)部控制制度的主體,各種控制措施都需要具有相應(yīng)素質(zhì)的人員來執(zhí)行,如果人員素質(zhì)不符合要求,控制措施就會失效。要按照自律、激勵與控制原則,強化人員素質(zhì)和行為準則。

2.組織控制。是對組織機構(gòu)設(shè)置、職務(wù)分工的合理性和有效性進行的控制。組織控制的主要控制方法包括不相容職務(wù)分離、組織機構(gòu)設(shè)置和適當?shù)臋?quán)責(zé)劃分。住房公積金管理部門在建立內(nèi)部控制制度時,首先,應(yīng)確定哪些崗位和職務(wù)是不相容的,不相容職務(wù)分離的核心是“內(nèi)部牽制”。其次,要要根據(jù)不相容職務(wù)分離原則和業(yè)務(wù)特點明確規(guī)定各部門和崗位的職責(zé)權(quán)限,使不相容崗位和職務(wù)之間能夠相互監(jiān)督、相互制約,形成有效的制衡機制。

3.業(yè)務(wù)程序控制。是指住房公積金管理部門內(nèi)部為保證各項公積金業(yè)務(wù)按一定的程序有效運行而規(guī)定的業(yè)務(wù)處理過程中所必須具備的環(huán)節(jié)及其經(jīng)歷順序,它是組織控制的具體實現(xiàn)形式。業(yè)務(wù)程序控制的具體措施是將每一項業(yè)務(wù)程序都劃分為相互銜接的六個業(yè)務(wù)環(huán)節(jié),即授權(quán)、主辦、核準、執(zhí)行、記錄和復(fù)核。

4.信息質(zhì)量控制。是指采用一定的方法,保證所反映的經(jīng)濟活動信息的全面、及時、公允和可靠。會計信息是其中最主要的信息,能夠及時準確地反映住房公積金業(yè)務(wù)活動,保障住房公積金管理部門資產(chǎn)完整,并為內(nèi)部管理及外部監(jiān)管提供真實可靠的管理和決策信息。其具體控制內(nèi)容包括:健全和完善財務(wù)管理結(jié)構(gòu)體系,界定財務(wù)管理方面的職責(zé)和權(quán)限,制定完善的財務(wù)會計制度;建立一套完善的會計科目表;建立嚴格的原始記錄和憑證連續(xù)編號制度;建立定期盤點、對賬制度,建立會計內(nèi)部稽核制度;建立定期的會計分析制度等。

5.資產(chǎn)保護控制。內(nèi)部控制的各種控制方式都具有保護資產(chǎn)安全的作用,這在內(nèi)部控制目標中已反映出來。資產(chǎn)保護控制措施包括:嚴格控制對實物資產(chǎn)的接觸,只有經(jīng)過授權(quán)批準的人員才可接觸資產(chǎn);對資產(chǎn)定期進行盤點并將盤點結(jié)果與會計記錄進行比較;對會計記錄要妥善保護,嚴格限制接近會計記錄的人員;對某些重要資料要留有后備記錄;對于各類紙質(zhì)檔案包括各種會議記錄與決議、貸款資料、憑證賬冊以及各類法規(guī)、文件等進行分類管理,完善檔案管理和交接制度;對于電子數(shù)據(jù),要采取多介質(zhì)備份與異地備份相結(jié)合的方式,確保數(shù)據(jù)安全完善。

6.信息技術(shù)控制。完善住房公積金業(yè)務(wù)信息系統(tǒng),提升信息化層次,盡可能地減少和消除人為操作因素,提高公積金業(yè)務(wù)的安全性和效率性。如在信息系統(tǒng)中對貸款業(yè)務(wù)貸前、貸中、貸后的全程跟蹤管理,嚴控貸款風(fēng)險;會計核算系統(tǒng)全面實現(xiàn)電算化,使住房公積金管理部門能夠?qū)芾聿考胺种行牡臅嫼怂愎ぷ鬟M行時時監(jiān)控,降低財務(wù)風(fēng)險。

7.內(nèi)部審計控制。是內(nèi)部控制制度的特殊組成部分,是對內(nèi)部控制制度中其他各項控制的再控制。根據(jù)現(xiàn)代控制論的原理,各項控制是否得到有效執(zhí)行,必須靠信息反饋裝置來檢驗,通過反饋裝置將執(zhí)行情況及時反饋到控制中心,以便及時修正,保證實現(xiàn)控制目標。

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（二）有利于保險行業(yè)更好的發(fā)展。目前，保險行業(yè)仍處于新生行業(yè)，越來越多的公司企業(yè)進入這一領(lǐng)域。在迅速發(fā)展的今天更加需要有效的強化公司內(nèi)部管理建立，打造完美管理制度。面對未來發(fā)展趨勢，我們應(yīng)該更加理性的認識；并不是盲目的投入到其中去，理性的觀察發(fā)展狀態(tài)。加強保險公司內(nèi)部管理制度，更加有利于自身的發(fā)展；更加有利于針對其他保險公司的迅速發(fā)展不至于落后，努力在保險行業(yè)里力作領(lǐng)頭者。

（三）業(yè)務(wù)處理更加高效、快捷。擁有一個完善的系統(tǒng)，緊密的管理體系，各級之間沒有牽扯而又緊密聯(lián)系。各級工作崗位人員分工明確，這樣能夠更好的提高工作效率，實現(xiàn)“1+1》2”的效果，既能獨立完成工作又能緊密聯(lián)系，實現(xiàn)獨立與團結(jié)的結(jié)合。一個企業(yè)的發(fā)展取決于一個管理者的水平，有一個優(yōu)秀的管理者，勝過無數(shù)的人群討論；擁有良好的決策和及時采取正確的方案，甚至能決定一個公司的命運。

二、如何進行正確的內(nèi)部管理控制

（一）成立內(nèi)部調(diào)控部門進行專業(yè)負責(zé)。大多的案例已經(jīng)顯示是公司管理內(nèi)部機構(gòu)不完善和管理不當?shù)慕Y(jié)果。如何正確嚴格的確保大家遵守公司管理制度，需要成立專業(yè)部門進行負責(zé)。內(nèi)部控制管理監(jiān)測部門每月或每周進行不定時的人員抽查，；不定期的考察公司人員對公司制度的態(tài)度。由于公司人員制度意識的淡化，需要監(jiān)控部門進行培訓(xùn)和思想教育提醒；每周或每月做一統(tǒng)計報告，并做出獎勵以及處罰措施。讓大家從思想從根本上正確認識到遵守公司內(nèi)部管理制度的重要性。

（二）建立科學(xué)創(chuàng)新的內(nèi)控管理機制。正確的管理體制的建立一定有一套理論，不是憑空產(chǎn)生；具有一定的理論效應(yīng)。首先，保險公司制度需要根據(jù)實際情況和行業(yè)不同分析建立；任何一個小公司要想做強做大，不僅根據(jù)自身情況發(fā)展而且需要完成最基礎(chǔ)建設(shè)。每一個公司都要有自己的特點，有自己獨特的風(fēng)格、有自己獨特的文化，有自己的信仰等。從公司整體到公司局部到公司專業(yè)調(diào)控機制，都要以基礎(chǔ)加創(chuàng)新的模式來加強公司的內(nèi)部管理制度的建立。

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（一）內(nèi)部管理要求整體動員，嚴格對待。按照國家下發(fā)的文件我們可以看出，國家對公司管理眼球非常嚴格。公司整體從上到下要嚴格要求，統(tǒng)籌兼顧，尤其是高層領(lǐng)導(dǎo)骨干人員要嚴格要求自己。針對人員較少的保險公司來說，落實到每一位員工則顯得更加重要。團結(jié)是公司發(fā)展進步的關(guān)鍵，只有公司整體團結(jié)起來才會發(fā)展的更加穩(wěn)定、迅速。

（二）嚴格按照保險公司發(fā)展原則很多保險公司沒有按照國家規(guī)定的發(fā)展原則，盲目追求業(yè)務(wù)和客戶的增加；最終會導(dǎo)致保險公司風(fēng)險抵抗能力較低，沒有風(fēng)險預(yù)測評估導(dǎo)致公司不穩(wěn)定，無法長久。只要嚴格按照我國定制的保險公司基礎(chǔ)原則理論，增加風(fēng)險抵抗力，多做數(shù)據(jù)調(diào)查；及時更改數(shù)據(jù)調(diào)控，切勿急于發(fā)展。清晰的分析自己公司的運營產(chǎn)品，尋找合適的合作單位，以保證最基礎(chǔ)的盈利。

（三）內(nèi)控管理體系要做效益原則所謂效益原則，則是保險公司針對業(yè)務(wù)和項目采取最合適的應(yīng)對方式獲取基本效益以及高效益。保險公司應(yīng)做好成本的投入和語氣效益的計算，以最合適的方式來進行內(nèi)部有效控制。

二、加強內(nèi)控管理制度的建設(shè)的重要性

（一）更好的控制市場。由于我國的保險公司市場非?；靵y。雖說我國的保險公司不是遍地都是，但是我國的保險公司沒有統(tǒng)一的管理，各種大小的保險公司存在沒有統(tǒng)一的規(guī)格和要求，以至于保險公司市場沒有領(lǐng)頭代表，導(dǎo)致市場出現(xiàn)混亂現(xiàn)象。國家和保險公司本身都要進行嚴格的內(nèi)部管理控制，每一個保險公司都需要按照國家規(guī)定的制度進行，不得犯法越權(quán)等。只要有穩(wěn)定的結(jié)構(gòu)體系才不至于會出現(xiàn)混亂的情況，辦理企業(yè)要求單位都要有一定的要求，公司實力都要有最低的標準要求。

（二）有利于保險行業(yè)更好的發(fā)展。目前，保險行業(yè)仍處于新生行業(yè)，越來越多的公司企業(yè)進入這一領(lǐng)域。在迅速發(fā)展的今天更加需要有效的強化公司內(nèi)部管理建立，打造完美管理制度。面對未來發(fā)展趨勢，我們應(yīng)該更加理性的認識；并不是盲目的投入到其中去，理性的觀察發(fā)展狀態(tài)。加強保險公司內(nèi)部管理制度，更加有利于自身的發(fā)展；更加有利于針對其他保險公司的迅速發(fā)展不至于落后，努力在保險行業(yè)里力作領(lǐng)頭者。

（三）業(yè)務(wù)處理更加高效、快捷。擁有一個完善的系統(tǒng)，緊密的管理體系，各級之間沒有牽扯而又緊密聯(lián)系。各級工作崗位人員分工明確，這樣能夠更好的提高工作效率，實現(xiàn)“1+1》2”的效果，既能獨立完成工作又能緊密聯(lián)系，實現(xiàn)獨立與團結(jié)的結(jié)合。一個企業(yè)的發(fā)展取決于一個管理者的水平，有一個優(yōu)秀的管理者，勝過無數(shù)的人群討論；擁有良好的決策和及時采取正確的方案，甚至能決定一個公司的命運。

三、如何進行正確的內(nèi)部管理控制

（一）成立內(nèi)部調(diào)控部門進行專業(yè)負責(zé)。大多的案例已經(jīng)顯示是公司管理內(nèi)部機構(gòu)不完善和管理不當?shù)慕Y(jié)果。如何正確嚴格的確保大家遵守公司管理制度，需要成立專業(yè)部門進行負責(zé)。內(nèi)部控制管理監(jiān)測部門每月或每周進行不定時的人員抽查，；不定期的考察公司人員對公司制度的態(tài)度。由于公司人員制度意識的淡化，需要監(jiān)控部門進行培訓(xùn)和思想教育提醒；每周或每月做一統(tǒng)計報告，并做出獎勵以及處罰措施。讓大家從思想從根本上正確認識到遵守公司內(nèi)部管理制度的重要性。

篇7

在日益激烈的市場競爭中，保險公司的競爭優(yōu)勢主要取決于公司的人才技術(shù)優(yōu)勢和組織管理優(yōu)勢，而不是傳統(tǒng)的資源優(yōu)勢和資金優(yōu)勢，保險資源配置和經(jīng)營管理能力的差異性和保險公司利用這些資源的獨特方式，形成了各自公司的競爭優(yōu)勢和比較優(yōu)勢。建立內(nèi)控制度和管理制度的目的是提高保險公司自我約束意識，防范和及時發(fā)現(xiàn)經(jīng)營風(fēng)險，建立公司內(nèi)部相互制衡機制，確保正確反映公司的經(jīng)營效益，提高公司的核心競爭力。健全有效的內(nèi)控制度可以監(jiān)督和彌補公司管理功能可能存在的缺陷，使公司在市場環(huán)境變化和人員素質(zhì)差異的情況下，實現(xiàn)公司的市場經(jīng)營目標。

保險公司的內(nèi)部控制管理制度建設(shè)應(yīng)注重體制創(chuàng)新和機制創(chuàng)新，應(yīng)參照國際先進的管理模式進行公司內(nèi)部管理體制方面的改革創(chuàng)新，比如公司價值鏈管理、組織結(jié)構(gòu)管理、業(yè)務(wù)績效管理、客戶關(guān)系管理、公司價值管理、銷售渠道管理、服務(wù)質(zhì)量管理、公司品質(zhì)管理、人力資源管理、激勵約束機制管理等。按照公司內(nèi)部控制管理制度，保險公司總分支公司之間應(yīng)該建立嚴格的管控機制和費率反饋機制，總公司對分支公司的經(jīng)營活動必須做到心中有數(shù)，及時指導(dǎo)，監(jiān)控到位；應(yīng)建立嚴格的核保和核賠分離制度，建立必要的審核制度和檢查制度；對分支公司擅自越權(quán)和違法違規(guī)的經(jīng)營行為，對違反公司內(nèi)部控制管理制度的行為，必須認真進行內(nèi)部監(jiān)督和檢查，加大處罰力度，并及時修改和完善內(nèi)部控制管理制度，否則，保險監(jiān)管部門可以追究總公司的領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。

二、以監(jiān)管為核心，監(jiān)控和指導(dǎo)公司內(nèi)控管理制度建設(shè)

加強保險監(jiān)管部門對保險公司內(nèi)部控制管理制度建設(shè)的目的是在新的市場和法律環(huán)境下，將以往部分監(jiān)管責(zé)任轉(zhuǎn)變?yōu)楸ｋU公司的管理責(zé)任。保險監(jiān)管部門的監(jiān)管責(zé)任是保護被保險人的利益，保證投資人的正當投資回報權(quán)益不受侵害，監(jiān)督保險公司合法合規(guī)經(jīng)營，具備足夠的償付能力，以往這種監(jiān)管職能是通過對保險公司現(xiàn)場和非現(xiàn)場的例行檢查來實現(xiàn)的，但由于保險公司管理體制和業(yè)務(wù)經(jīng)營的復(fù)雜程度增高，增加了保險公司的經(jīng)營風(fēng)險，保險監(jiān)管部門例行的檢查和抽查的真實性、準確性、及時性、有效性遇到了現(xiàn)實的挑戰(zhàn)，增大了保險有效監(jiān)管的難度。在國際化競爭的大背景下，保險監(jiān)管部門必須認真研究和充分發(fā)揮保險公司的內(nèi)部控制管理制度的積極作用，將內(nèi)部控制管理制度建設(shè)作為強化監(jiān)管的重要內(nèi)容，加強事后監(jiān)管和償付能力監(jiān)管，保險公司則應(yīng)該認真檢討和審視公司內(nèi)部控制管理制度執(zhí)行的現(xiàn)狀，增強對公司內(nèi)部機構(gòu)、業(yè)務(wù)、財務(wù)、投資等方面的風(fēng)險管理，完善和彌補內(nèi)部控制管理制度方面的缺陷和不足。保險監(jiān)管部門在加強保險法律法規(guī)建設(shè)的同時，應(yīng)督促保險公司加強公司內(nèi)部控制管理制度建設(shè)，兩者是相輔相成、不可替代、互為補充、缺一不可的。

國際上一般對內(nèi)部控制按職能劃分為內(nèi)部會計控制和內(nèi)部管理控制兩類。保險公司內(nèi)部會計控制包括涉及直接與財產(chǎn)保護和財務(wù)記錄可靠性有關(guān)的所有方法和程序，包括分支機構(gòu)授權(quán)和批準制度、責(zé)任分離制度以及對財產(chǎn)的實物控制和內(nèi)部審計等。保險公司內(nèi)部管理控制包括與管理層業(yè)務(wù)授權(quán)相關(guān)的組織機構(gòu)的計劃、決策程序、控制環(huán)境、風(fēng)險評估、控制手段、信息交流、監(jiān)督管理以及各種內(nèi)部規(guī)章制度的執(zhí)行狀況。

保險公司總公司必須對分支公司的經(jīng)營范圍和經(jīng)營規(guī)模是否相適應(yīng)，內(nèi)部控制管理制度建設(shè)是否完備和完善，權(quán)力與責(zé)任的平衡是否對稱，重要職能和關(guān)鍵崗位的設(shè)立是否相互制約，獨立的內(nèi)部稽核和公正的外部審計是否健全，內(nèi)部制度建設(shè)和內(nèi)部監(jiān)督機制是否執(zhí)行落實，職業(yè)道德水平和培訓(xùn)質(zhì)量是否提升，違法違規(guī)行為和有意誤導(dǎo)行為是否得到遏制，財務(wù)制度和會計準則是否得到執(zhí)行等進行研究和評估。所有這些內(nèi)容要求保險公司必須建立科學(xué)完善的內(nèi)部控制管理體系，提高操作效率，確保現(xiàn)有規(guī)章制度的執(zhí)行，同時，保險監(jiān)管部門必須對公司內(nèi)部控制管理制度的建立和執(zhí)行情況進行認真檢查和監(jiān)督指導(dǎo)。

三、以競爭為手段，建立內(nèi)外資保險公司競爭合作機制

國內(nèi)保險市場的對外開放，為內(nèi)外資保險公司提供了一個競爭與合作的大市場，使國內(nèi)保險公司實際上直接或間接地參與了國際保險業(yè)的競爭，因此，保險公司應(yīng)該從國際競爭的高度，提高公司的經(jīng)營管理水平和質(zhì)量，應(yīng)該具備全球化的經(jīng)營視野和更強的合作意識，積極主動地參與業(yè)內(nèi)的競爭與合作。內(nèi)外資保險公司各自具有不同的優(yōu)勢，如何在激烈的競爭中獲得最低成本、最佳產(chǎn)品、最優(yōu)服務(wù)、最大份額、最高利潤，是公司競爭所追求的目標。在全球經(jīng)濟一體化的過程中，保險公司共同開發(fā)和利用保險資源、保險科技、保險信息，以及保險公司經(jīng)營過程中的合作與聯(lián)系，是國際化經(jīng)營的必然要求和發(fā)展趨勢。

從管理的層面上看，外資保險公司在內(nèi)部控制管理制度建設(shè)方面的先進經(jīng)驗和做法值得國內(nèi)保險公司學(xué)習(xí)和借鑒。首先，內(nèi)外資保險公司應(yīng)該加強對國際通行的內(nèi)部控制管理制度的信息溝通和交流，增強公司管理者對加強內(nèi)部控制管理的意識；其次，應(yīng)注重公司內(nèi)部控制管理水平和質(zhì)量的提高，以適應(yīng)競爭與合作的要求；第三，應(yīng)加強對業(yè)務(wù)無序競爭的管控，在管理創(chuàng)新、服務(wù)創(chuàng)新、機制創(chuàng)新等方面開展競爭活動；第四，共同營造一種合作創(chuàng)新、共同發(fā)展的市場協(xié)作精神和協(xié)作方式，提高公司的獲利水平和競爭力。

四、以管理為目標，提高公司經(jīng)營管理整體素質(zhì)和水平

保險公司的組織結(jié)構(gòu)是保證公司各部門和總分支公司各司其責(zé)、有序結(jié)合、分工明確和有效運作的組織保障，合理的組織管理結(jié)構(gòu)可以把分散的、單個的力量聚集成為集中的、強大的集體力量；可以使保險公司每個員工的工作職權(quán)在組織管理結(jié)構(gòu)中以一定形式固定下來，保證保險公司經(jīng)營活動的連續(xù)性和穩(wěn)定性；有利于明確經(jīng)營者的責(zé)任和權(quán)利，避免相互推諉，克服，提高工作效率，克服辦事拖拉的弊端；可以確保公司領(lǐng)導(dǎo)制度的實現(xiàn)，公司各級領(lǐng)導(dǎo)只有依靠一套完善的組織管理機構(gòu)才能有效地行使自己的權(quán)力。

圍繞風(fēng)險控制和增進效益兩個目標，保險公司應(yīng)該如何加強內(nèi)部控制管理水平，增強競爭能力，在日漸市場化和日益開放的經(jīng)營環(huán)境中立于不敗之地，一是應(yīng)建立起高效的風(fēng)險管理機制，以風(fēng)險管理為核心，嚴格控制經(jīng)營風(fēng)險，保證其業(yè)務(wù)收益的穩(wěn)定，滿足被保險人日益增長的保險需求；二是運用高新技術(shù)手段和先進方法對風(fēng)險變動趨勢進行科學(xué)的預(yù)測，有效地進行公司經(jīng)營風(fēng)險的控制和管理；三是完善保險風(fēng)險內(nèi)部控制機制，對經(jīng)營風(fēng)險實行嚴格的監(jiān)控，建立科學(xué)的風(fēng)險監(jiān)測反饋系統(tǒng)，提高公司經(jīng)營效益；四是完善公司內(nèi)部控制管理制度，用制度管人、管機構(gòu)、管業(yè)務(wù)、管經(jīng)營，并接受保險監(jiān)管部門的指導(dǎo)和檢查。

五、以服務(wù)為理念，提升產(chǎn)品創(chuàng)新、服務(wù)創(chuàng)新的科技含量

首先，產(chǎn)品創(chuàng)新能力反映公司管理和競爭水平，保險產(chǎn)品的系列結(jié)構(gòu)、規(guī)格品種，特別是產(chǎn)品更新?lián)Q代的頻度，對保險公司產(chǎn)品管理能力的高低有著十分重要的影響，因此，根據(jù)競爭的客觀需要，保險公司都把優(yōu)化產(chǎn)品結(jié)構(gòu)、增加和更新產(chǎn)品作為提高其管理水平和國際競爭力的一個重要方面，但同時必須看到，國內(nèi)保險市場中仍然不同程度地存在保險產(chǎn)品結(jié)構(gòu)雷同、業(yè)務(wù)單一、創(chuàng)新不足、粗放經(jīng)營等問題。業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)方面，財產(chǎn)險保險費收入來源80％以上為機動車保險，經(jīng)營缺乏特色和品牌；業(yè)務(wù)品種方面，財產(chǎn)險傳統(tǒng)型業(yè)務(wù)比重大，創(chuàng)新型業(yè)務(wù)、高附加值業(yè)務(wù)和延伸型業(yè)務(wù)比較少或基本上沒有開展。

隨著新《保險法》的實施，保險監(jiān)管部門對保險條款費率的管制得以放松，保險公司有了更大的條款費率制定權(quán)，因此，在日益激烈的市場競爭中，保險公司應(yīng)該跳出傳統(tǒng)的業(yè)務(wù)框架，認真分析市場需求，建立推進產(chǎn)品更新?lián)Q代的產(chǎn)品管理制度，加速開發(fā)和創(chuàng)新公司自身的產(chǎn)品系列，提高公司產(chǎn)品的國際化、多樣化、專業(yè)化水平，努力開拓各種市場空間。培養(yǎng)適應(yīng)產(chǎn)品創(chuàng)新的人才隊伍，造就一支掌握現(xiàn)代產(chǎn)品風(fēng)險管理技能和方法的高素質(zhì)管理隊伍，是對保險公司管理水平和內(nèi)控機制是否完善的考驗。因此，保險公司應(yīng)該注重培養(yǎng)自己的專業(yè)技術(shù)人才，建立適應(yīng)市場發(fā)展的產(chǎn)品創(chuàng)新機制。

其次，科技創(chuàng)新引導(dǎo)保險公司的服務(wù)創(chuàng)新。北京市保險市場近年來能有快速發(fā)展，同保險公司重視服務(wù)創(chuàng)新密切相關(guān)。目前，北京市保險市場中的服務(wù)創(chuàng)新表現(xiàn)為：服務(wù)科技方面有電話語音服務(wù)、網(wǎng)絡(luò)和電子商務(wù)、銀行結(jié)算支付方式；服務(wù)管理方面有計算機網(wǎng)絡(luò)管理、承保、理賠、結(jié)算中心、人業(yè)績管理、營銷管理；服務(wù)方式方面有服務(wù)之家、客戶回訪、24小時電話咨詢服務(wù)；服務(wù)理念方面得到不斷提升和轉(zhuǎn)變。

保險公司應(yīng)在現(xiàn)有的基礎(chǔ)上，加快電子化和網(wǎng)絡(luò)化建設(shè)的步伐，采用電子計算機和現(xiàn)代通訊技術(shù)設(shè)備，促進辦公自動化、電子商務(wù)和網(wǎng)絡(luò)保險以及由此延伸的服務(wù)手段和領(lǐng)域，提高保險公司的業(yè)務(wù)處理能力和運作效率，以高效、快捷、優(yōu)質(zhì)的服務(wù)，積極參與保險業(yè)的國際和國內(nèi)競爭。

在信息技術(shù)引發(fā)的保險創(chuàng)新浪潮中，公司間競爭的重點不再是產(chǎn)品的價格競爭，而是服務(wù)質(zhì)量和方式的競爭。只有通過高質(zhì)、高效、高附加值的服務(wù)競爭，才能將各種保險產(chǎn)品更快更好地送達顧客，才有利于擴大和穩(wěn)定客戶關(guān)系，占有更高的市場份額，增加業(yè)務(wù)創(chuàng)新的機會。

第三，加強人管理制度促進服務(wù)質(zhì)量提升。新《保險法》修改的一條重要內(nèi)容，是加重了保險公司對保險中介人和中介業(yè)務(wù)管理的法律責(zé)任和管理責(zé)任，保險公司應(yīng)根據(jù)中介業(yè)務(wù)發(fā)展的實際，制定相應(yīng)的保險中介業(yè)務(wù)管理辦法，加強和完善對保險中介業(yè)務(wù)的管理。國內(nèi)保險業(yè)的營銷方式最終將建立在市場導(dǎo)向型、客戶需求型這樣一種新的發(fā)展模式基礎(chǔ)上，使人壽保險這一“以人為本”的保險服務(wù)行業(yè)在服務(wù)意識、服務(wù)效益、服務(wù)質(zhì)量、服務(wù)渠道、服務(wù)方式、服務(wù)內(nèi)容等多方面和多層次發(fā)生根本變化。

保險服務(wù)質(zhì)量的提高關(guān)鍵是靠保險公司的服務(wù)意識的提高，靠保險公司服務(wù)創(chuàng)新。我國加入世界貿(mào)易組織后，保險業(yè)的制度體制改革、機構(gòu)業(yè)務(wù)管理、人事分配制度等方面的改革，歸根結(jié)底都將落實在服務(wù)競爭上，因此，提高保險服務(wù)與促進保險發(fā)展是相輔相成的，是保險公司在今后激烈的市場競爭中能否立于不敗之地的客觀要求。保險公司必須高度重視售前服務(wù)、售中服務(wù)、售后服務(wù)的各個環(huán)節(jié)，應(yīng)該遵循公司的工作流程和管理制度運行，不能因人而易，降低服務(wù)水平和質(zhì)量。

第四，高度重視銀行保險的發(fā)展機遇和經(jīng)營風(fēng)險。銀行保險最直接的含義就是通過銀行網(wǎng)絡(luò)來銷售保險產(chǎn)品。充分利用龐大的金融機構(gòu)網(wǎng)絡(luò)，增加保險的銷售渠道，高效率地覆蓋市場與客戶是保險公司熱衷于銀行保險的最現(xiàn)實的愿望。銀行保險所顯示出來的獨特魅力和廣闊前景對保險公司拓展銷售渠道意義重大，一是可以建立客戶資源共享機制，為雙方客戶提供綜合性互惠服務(wù)；二是加強銀行保險業(yè)務(wù)的深層次合作；三是適應(yīng)網(wǎng)上保險的需求，實現(xiàn)雙方網(wǎng)站的方便連接，為客戶提供更方便，更快捷的網(wǎng)上保險、網(wǎng)上查詢和網(wǎng)上轉(zhuǎn)賬等多方面、多渠道的服務(wù)。

銀行保險業(yè)務(wù)發(fā)展勢頭迅猛，已經(jīng)成為人壽保險另一個主要銷售渠道，但同時，各保險公司應(yīng)該清醒地認識到，銀行保險不是零風(fēng)險，由于保險公司在內(nèi)部控制管理制度方面的滯后性，目前有些問題已經(jīng)暴露，如經(jīng)營效益風(fēng)險、資金回報風(fēng)險、資產(chǎn)負債匹配風(fēng)險、違規(guī)操作和誤導(dǎo)宣傳等事件也時有發(fā)生，必須引起保險公司的高度重視，同時加快制定相關(guān)的風(fēng)險控制管理規(guī)定。銀行保險注重的是品牌形象和誠信經(jīng)營，保險公司要嚴格依法合規(guī)經(jīng)營，塑造自己穩(wěn)健經(jīng)營、誠信經(jīng)營、合法守規(guī)的品牌形象，形成自己值得信賴的品牌優(yōu)勢。銀行保險需要強調(diào)的是加強人才培養(yǎng)和培訓(xùn)，保險公司必須加強培訓(xùn)內(nèi)容和時間。銀行保險的核心產(chǎn)品是服務(wù)，服務(wù)質(zhì)量是決定銀行保險業(yè)務(wù)經(jīng)營成敗的關(guān)鍵所在。

六、以效益為中心，用內(nèi)控制度管控公司所有經(jīng)營行為

篇8

中圖分類號：F23文獻標識碼：A文章編號：1672-3198（2012）15-0125-02

1 并表關(guān)聯(lián)關(guān)系相關(guān)概念

根據(jù)關(guān)聯(lián)方關(guān)系披露準則，從企業(yè)集團的角度，我們將涉及合并會計報表的關(guān)聯(lián)方確定為合并會計報表關(guān)聯(lián)方，關(guān)聯(lián)方關(guān)系披露準則規(guī)定的前四個方面的關(guān)聯(lián)方。合并會計報表關(guān)聯(lián)方之間的關(guān)系即為合并會計報表關(guān)聯(lián)方關(guān)系（簡稱“并表關(guān)聯(lián)關(guān)系”）。對并表關(guān)聯(lián)關(guān)系可以定義為：并表關(guān)聯(lián)關(guān)系，指納入合并會計報表范圍的企業(yè)集團公司內(nèi)部各成員之間在購銷商品及其他資產(chǎn)、接受或提供勞務(wù)、租賃等方面存在的內(nèi)在的關(guān)聯(lián)方關(guān)系。

（1）并表關(guān)聯(lián)方關(guān)系與一般關(guān)聯(lián)方關(guān)系的區(qū)別：并表關(guān)聯(lián)方關(guān)系是一種區(qū)別于一般關(guān)聯(lián)方關(guān)系的特殊的關(guān)聯(lián)方關(guān)系，這種關(guān)聯(lián)方關(guān)系以其單位會計報表是否納入集團公司合并會計報表為特征，即凡是符合合并財務(wù)報表準則規(guī)定的合并條件，納入集團公司合并會計報表范圍的集團成員單位都屬于集團公司內(nèi)部并表關(guān)聯(lián)單位；凡是不符合合并財務(wù)報表準則規(guī)定的合并條件，未納入集團公司合并會計報表范圍的單位都不屬于集團公司內(nèi)部并表關(guān)聯(lián)單位。對不符合合并財務(wù)報表準則規(guī)定的合并條件的單位，應(yīng)進一步依據(jù)關(guān)聯(lián)方關(guān)系披露準則進行判斷，確定為一般關(guān)聯(lián)關(guān)系或不具有關(guān)聯(lián)關(guān)系。對具有一般關(guān)聯(lián)關(guān)系的，按照關(guān)聯(lián)方關(guān)系披露準則進行披露。

對于合并范圍，合并財務(wù)報表準則的規(guī)定，沒有強調(diào)投資比例，而突出是否擁有被投資單位半數(shù)以上的表決權(quán)等實質(zhì)性控制情形的表述，充分體現(xiàn)了以對被投資單位實質(zhì)性控制為基礎(chǔ)的合并財務(wù)報表范圍的確定原則。對此，關(guān)聯(lián)方關(guān)系披露準則和合并財務(wù)報表準則的規(guī)定是一致的。

（2）并表關(guān)聯(lián)方關(guān)系與內(nèi)部往來關(guān)系的區(qū)別：存在并表關(guān)聯(lián)關(guān)系的各方之間的關(guān)系是同一個集團公司內(nèi)部獨立法人與獨立法人之間的關(guān)系，這種關(guān)系的表現(xiàn)形式具有多樣性：有的直接表現(xiàn)為同一個集團公司內(nèi)部兩個獨立法人之間的關(guān)系；有的表現(xiàn)為同一個集團公司內(nèi)部一個獨立法人與另一個獨立法人下屬的非獨立法人之間的關(guān)系；有的表現(xiàn)為同一個集團公司內(nèi)部兩個獨立法人下屬的非獨立法人之間的關(guān)系；而存在內(nèi)部往來關(guān)系的各方之間的關(guān)系僅僅是同一個獨立法人內(nèi)部各會計核算主體之間的關(guān)系，因此，這種內(nèi)部往來關(guān)系的表現(xiàn)形式具有單一性。

（3）并表關(guān)聯(lián)關(guān)系的級次。由于有的集團公司內(nèi)部存在著多級公司和多級控制關(guān)系，因此，產(chǎn)生了并表關(guān)聯(lián)關(guān)系的級次。并表關(guān)聯(lián)級次在量上等于公司（企業(yè)）級次的數(shù)量減去1。如果集團公司內(nèi)部有4個級次的公司（企業(yè)），那么并表關(guān)聯(lián)級次相應(yīng)地有3級。第一級次的并表關(guān)聯(lián)關(guān)系為集團最終母公司所控制的子公司之間、不同子公司的子公司之間、不同子公司的孫公司之間及其與最終母公司之間的關(guān)聯(lián)關(guān)系；第二級次的并表關(guān)聯(lián)關(guān)系為最終母公司控制的子公司（二級母公司）內(nèi)部不同的子公司之間、不同子公司的子公司之間及其與二級母公司之間的關(guān)聯(lián)關(guān)系；第三級次的并表關(guān)聯(lián)關(guān)系為第二級次的母公司控制的公司（三級母公司）內(nèi)部不同的子公司之間及其與三級母公司之間的關(guān)聯(lián)關(guān)系。

各個非獨立法人單位并表關(guān)聯(lián)方關(guān)系級次的確定。各個非獨立法人單位并表關(guān)聯(lián)方關(guān)系級次與其母公司一致，在其級次確定上，應(yīng)遵循“從上原則”，即不同級次的公司所屬的非獨立法人單位或不同級次的公司（獨立法人）與非獨立法人之間發(fā)生關(guān)聯(lián)交易和往來時，相互之間關(guān)聯(lián)關(guān)系級次，應(yīng)以非獨立法人單位所屬的企業(yè)級次確定。

2 并表關(guān)聯(lián)關(guān)系的內(nèi)部管理制度

為了保證集團公司內(nèi)部各個成員單位對并表關(guān)聯(lián)往來和關(guān)聯(lián)交易及時和準確的確認、計量和披露，集團公司必須依據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及企業(yè)會計準則的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合內(nèi)部管理實際，制定完備的內(nèi)部管理制度和會計核算制度，包括集團公司內(nèi)部關(guān)聯(lián)方信息披露制度、合并報表關(guān)聯(lián)往來和關(guān)聯(lián)交易確認和計量制度、合并報表關(guān)聯(lián)往來和關(guān)聯(lián)交易的披露制度、合并報表關(guān)聯(lián)往來和關(guān)聯(lián)交易的合并抵消等制度。

集團公司內(nèi)部關(guān)聯(lián)方信息披露和各專業(yè)核算制度設(shè)計的科學(xué)合理與否，決定著集團公司各級次合并會計報表的效率和信息質(zhì)量。一套科學(xué)合理的集團公司內(nèi)部關(guān)聯(lián)方關(guān)系的管理制度，應(yīng)當有助于提高集團公司合并會計報表的效率和信息質(zhì)量。

3 并表關(guān)聯(lián)往來和關(guān)聯(lián)交易的會計確認和計量

篇9

煙草專賣專營是我國從上世紀八十年代開始一直使用的煙草管理制度，隨著時代的發(fā)展和社會環(huán)境的變化，其管理過程中逐漸暴漏出一些弊端嚴重限制了我國煙草行業(yè)的發(fā)展。比如，長期的專賣專營滋生了煙草公司的特權(quán)思想，在經(jīng)營管理過程盲目自大，忽視市場變化；對人力資源的管理帶著嚴重的行政色彩，不能與時俱進，優(yōu)化人力資源管理，導(dǎo)致人力資源使用效率低下，打擊了員工的積極性；同時，限制了煙草公司的長遠發(fā)展，缺乏有效的監(jiān)督與管理，公司內(nèi)部各自為政，缺少一定的凝聚力等。為了改變當前局面，推動煙草公司的健康發(fā)展，我們必須加大對此類問題的分析和研究，提升煙草公司的品牌意識和人力資源的使用效率，加強對內(nèi)部的監(jiān)督和管理，推動煙草專賣的和諧發(fā)展。下文將針對如何完善內(nèi)部管理制度進行詳細分析：

一、加強品牌意識

隨著經(jīng)濟的快速發(fā)展，各行各業(yè)間的競爭越來越激烈。盡管受到專賣專營制度的保護，煙草行業(yè)的競爭不如別的行業(yè)那么白熱化，但隨著我國逐步履行加入WTO及《煙草控制框架公約》時的承諾，煙草公司的危機感迫在眉睫。煙草公司想要在這樣的環(huán)境中脫穎而出，必須改變以往的經(jīng)營理念，放棄自身所謂的“特權(quán)”，從市場發(fā)展規(guī)律出發(fā)，加強服務(wù)品牌意識，加大力量把自己的服務(wù)打造為商業(yè)精品，樹立服務(wù)品牌，拉開與其他行業(yè)服務(wù)之間的距離，給煙草公司本身賦予更多的附加價值，創(chuàng)造一定的品牌優(yōu)勢，減小可替代率，如此才可以在競爭中占據(jù)優(yōu)勢，避免被其他公司取而代之的危險。

二、優(yōu)化人力資源管理

（一）制定完善的績效考核制度

付出收到回報其繼續(xù)付出的動力才能更強。在工作過程中也是如此，煙草公司想要讓員工在工作過程中更加積極，就必須及時地肯定員工做出的成績。當前，煙草公司在績效考核制度方面還存在比較嚴重的按資排輩現(xiàn)象，這種和計劃經(jīng)濟制度同步產(chǎn)生的考核制度已經(jīng)嚴重制約了員工工作的積極性，對煙草公司的長遠發(fā)展帶來極大的困擾。想要解決這些困擾，就必須打破這種按資排輩的考核制度，制定完善的績效考核制度，根據(jù)員工在工作中的實際工作狀態(tài)和做出的成績進行考核。以“勤、德、能、績”四方面聯(lián)合為主要的考核內(nèi)容和考核標準。[1]其中，勤主要指的是員工在工作中的出勤狀態(tài)以及對工作命令的執(zhí)行性以及與工友的相互配合的情況。德指的是員工的思想品質(zhì)問題。這一內(nèi)容不但可以決定員工對公司貢獻的大小，也可以決定員工會以什么樣的方式處理工作中的問題，決定了員工在工作中的努力程度。能則指的是員工的工作能力。員工工作能力的大小主要由四方面決定，一是工作經(jīng)驗，二是身體狀態(tài)，三是專業(yè)知識，四是技術(shù)、技能?？冎傅氖菃T工做出的工作成績?？冃Э己酥贫?，主要考核的是員工的工作能力以及其做出的工作成績。但同時也要參考前面兩項內(nèi)容，綜合考核員工的綜合素質(zhì)，引導(dǎo)員工朝著高素質(zhì)的方向發(fā)展。有了這樣的考核制度，員工在工作過程中的每一個行為都有了考核的標準，讓對員工的獎勵和懲罰都落到了實處，有了明確的考核標準，為員工的優(yōu)化管理奠定了基礎(chǔ)。

（二）建立專門的績效考核機構(gòu)

再完善的政策也需要執(zhí)行落實才能有成效。制定了完善的績效考核制度，就要確定專門的績效考核機構(gòu)來執(zhí)行，否則，這些制度容易成為一紙空文或者被扭曲執(zhí)行。以往，員工的考核結(jié)果多是由上級領(lǐng)導(dǎo)一句話決定，這給一些善于溜須拍馬和做表面功夫的人提供了便利，讓他們有了可趁之機，而一些不善于表達而踏實做事的人卻得不到領(lǐng)導(dǎo)的重視。而專門的績效考核機構(gòu)則可以避免這樣的現(xiàn)象出現(xiàn)。專業(yè)的績效考核部門，由來自部門的專業(yè)人員組成，一來可以對不同部門的員工做出公正的評價，二來他們可以相互監(jiān)督，不會有徇私枉法的現(xiàn)象發(fā)生。同時，由于他們是專門的績效考核部門，在工作過程中不再兼任別的職務(wù)。所以他們有更多的精力和時間去思考如何做好績效考核，定期、不定期對員工的工作績效進行考核。這有效避免了原有考核制度單次考核定結(jié)果的偏頗，讓考核結(jié)果可以更加真實的反映員工的工作狀態(tài)，考核獎懲更加公平。

（三）公司領(lǐng)導(dǎo)必須給予相應(yīng)的重視

盡管當前很多煙草公司已經(jīng)開始實施績效考核制度，但是其落實情況卻并不容忍樂觀?，F(xiàn)實考核過程中，績效考核對各個部門和崗位的影響并不大，并沒有達到預(yù)期的目標。面對這樣的狀況，必須要做的就是公司的主要領(lǐng)導(dǎo)要給予績效考核相應(yīng)的重視。首先，煙草公司的主要領(lǐng)導(dǎo)要對績效考核制度有一個全面的了解，這樣才能在這一制度的執(zhí)行過程中給予更加有效的支持。其次，要對這一制度的執(zhí)行有堅定的信心。任何新制度的推廣都會遇到各種各樣的難題，遇到一定的阻力，績效考核制度也不例外。因為此制度執(zhí)行之后，一些人的私利會減少，這是他們所不愿意看到的。所以，在績效考核制度執(zhí)行過程中肯定會千方百計的阻止。這就需要領(lǐng)導(dǎo)者堅定執(zhí)行績效考核制度的意志，不能遇到困難就打退堂鼓，讓績效考核制度的執(zhí)行半途而廢。只有領(lǐng)導(dǎo)堅持，下面執(zhí)行的人才會認真執(zhí)行，績效考核制度在煙草公司才能真正落到實處。[2]

三、建立內(nèi)部監(jiān)管部門

當前，公司內(nèi)部實行監(jiān)督管理并沒有獲得大多數(shù)部門的認同，所以在內(nèi)部監(jiān)管工作開展的過程中總是會遇到這樣那樣的難題，影響了內(nèi)部監(jiān)管工作的開展。[3]同時，由于工作人員的配備問題，很多公司的內(nèi)部監(jiān)管人員是由別的部門的工作人員兼任的，這樣的身份讓他們的落實監(jiān)管工作時存在諸多尷尬之處，很多工作落實存在難處。所以，想要在公司內(nèi)部形成有效地監(jiān)管，必須建立專門的內(nèi)部監(jiān)管部門。其工作人員有著獨立的身份和職務(wù)，從而形成更加有效的內(nèi)部監(jiān)管體制。

四、總結(jié)

總之，想要在煙草公司實行完善的內(nèi)部管理，就要從制度、人力、監(jiān)管等多個方面付出努力，讓它們相互牽制，才能促進煙草專賣的和諧進步。

參考文獻：

篇10

中圖分類號：F275 文獻標識碼：A 文章編號：1672-3791（2012）11（b）-0139-02

甲公司在2006年至2007年在客戶與市場份額沒有發(fā)生改變的前提下卻因內(nèi)部管理問題導(dǎo)致公司高達2000多萬元債權(quán)至今無法回收，若據(jù)此可能造成的損失，已足以讓當時時點的公司資不抵債。于是2007年下半年上級組織更換法人代表及經(jīng)營管理層，在新的管理層和全體員工的積極努力下實現(xiàn)了一個華麗的轉(zhuǎn)身，將當時已瀕臨困境的甲公司帶上了一條迅猛的發(fā)展之路，在短短的4年多期間，甲公司在消化了當時的債權(quán)潛虧2000多萬元的基礎(chǔ)上，同時還實現(xiàn)了近5000萬的利潤和迅速增長的資產(chǎn)規(guī)模，目前正在積極籌劃上市。但是隨著公司經(jīng)營規(guī)模的迅速擴大，內(nèi)部管理也顯現(xiàn)嚴重不足，為了避免再次因缺乏內(nèi)部風(fēng)險控制導(dǎo)致企業(yè)陷入危機，內(nèi)部控制管理也就成為公司的緊迫之需，我們在此從內(nèi)部控制管理的角度出發(fā)，提出幾點建議供類似企業(yè)借鑒。

甲公司目前存在的主要問題有從下幾方面。

（1）公司迅猛發(fā)展與公司整體業(yè)務(wù)流程鏈條的合理性問題。

隨著公司業(yè)務(wù)規(guī)模的日益擴大，公司原有的從生產(chǎn)、發(fā)貨、運輸、倉庫管理、票據(jù)流轉(zhuǎn)、結(jié)算與收入確認等諸多問題上都存在需要改進和加強的地方，否則將日益出現(xiàn)脫節(jié)和管理不到位，從而給資產(chǎn)的安全帶來極大的隱患。

（2）公司迅猛發(fā)展與財務(wù)管理的前瞻性及資金統(tǒng)籌問題。

隨著公司規(guī)模的日益擴大，資金需求量大，現(xiàn)已達到授信額度10億，因此資金的統(tǒng)籌安排與資金計劃信息的及時性矛盾越來越突出。

（3）資產(chǎn)管理不到位。

隨著甲公司規(guī)模的不斷擴大，各分、子（合資）公司及庫區(qū)增多，人員增加，公司的固定資產(chǎn)、低值易耗品或者新增，或者搬移，原有簡單的資產(chǎn)管理制度已不能滿足公司發(fā)展的需要，公司也沒有及時建立起相應(yīng)的國有資產(chǎn)管理制度并付之行動。而存貨，則進出倉制度不健全，實物的進出倉與貨物發(fā)票相分離，導(dǎo)致業(yè)務(wù)人員手上的存貨數(shù)據(jù)與財務(wù)賬本庫存貨物的數(shù)量、倉庫存貨數(shù)量不吻合。

（4）公司制度建設(shè)及人員問題。

包括合同管理制度、員工薪酬福利制度、用品采購及領(lǐng)用制度、財務(wù)管理制度等等沒有形成條例，隨意性大。公司對員工的發(fā)展沒有遠景規(guī)劃，人員調(diào)用隨意性強，導(dǎo)致工作人員責(zé)任心與風(fēng)險意識薄弱。

（5）各分、子（合資）公司的管理問題。

實際銷售情況、實際收款及欠款情況上報不及時；合同管理不規(guī)范；公司總部對下屬各分、子（合資）公司資金信息不能及時獲得；各分、子（合資）公司互相聯(lián)系少，溝通少；各分、子（合資）公司沒有建立相應(yīng)的指標管理制度以及預(yù)算、決算編制等等問題。

針對甲公司存在內(nèi)控缺陷的問題，公司應(yīng)組織各相關(guān)職能部門、各分、子（合資）公司負責(zé)人進行學(xué)習(xí)，按照各自的管理職責(zé)和權(quán)限進行對照整改，各職能部門和各分、子（合資）公司應(yīng)建立、完善相應(yīng)控制文檔，把內(nèi)控缺陷整改工作落實到具體崗位，針對公司的現(xiàn)狀，我們認為公司目前最主要要從以下幾個方面入手。

（1）加強公司業(yè)務(wù)流程建設(shè)。

這包括從兩個方面著手：一是重新規(guī)劃公司的整體業(yè)務(wù)流程，設(shè)計合理的生產(chǎn)、發(fā)貨、運輸、單據(jù)流轉(zhuǎn)流程，從而從整個物流、票據(jù)傳遞方面完善內(nèi)控管理，避免資產(chǎn)安全隱患。二是加大公司業(yè)務(wù)的信息化管理建設(shè)，規(guī)模越大，單純的依靠人工或半人工的管理模式已無法滿足業(yè)務(wù)管理的需要。

（2）在公司內(nèi)部推行三項計劃編制工作。

其主要做法是：由銷售部門（含各子、分公司）編制提交銷售供貨計劃及收款計劃，由所有需要對外付款部門編制提交付款計劃。銷售部門（含各子、分公司）的三項計劃于每月底編制，下月5日之前統(tǒng)一提交上報公司領(lǐng)導(dǎo)，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)統(tǒng)籌安排后分發(fā)相關(guān)執(zhí)行部門執(zhí)行；每月辦公會檢視上月計劃的執(zhí)行情況。對于大宗臨時用款計劃可另行直接由公司財務(wù)上報總經(jīng)理統(tǒng)籌安排資金；同時每月底銷售部門（含各子、分公司）編制每月每個客戶實際銷售情況表、實際收款及實際欠款情況表，三項計劃的編制及推行的益處如下。

①有利于公司領(lǐng)導(dǎo)決策層動態(tài)總攬公司各區(qū)域、各子（合資）公司每月經(jīng)營銷售情況、收/付款情況及資金需求情況。

②有利于公司資金的統(tǒng)籌安排，加速審批流程，提高時效性，減少部門間摩擦，更重要的是可以加強資金管理的計劃性，加速資金周轉(zhuǎn)，提高資金的利用效益。

③通過收款計劃以及執(zhí)行情況檢視，有利于加強公司應(yīng)收款的管理，加速應(yīng)收款的回籠，減少資金占用，提高資金周轉(zhuǎn)率，降低應(yīng)收款風(fēng)險。

④各相關(guān)執(zhí)行部門透過對三項計劃及實際執(zhí)行情況的結(jié)果反饋也有利于及時發(fā)現(xiàn)問題，總結(jié)經(jīng)驗，加強薄弱環(huán)節(jié)的管理及改進。

（3）加強資產(chǎn)管理，建立與公司運營模式相適應(yīng)的資產(chǎn)管理制度。

①關(guān)于固定資產(chǎn)及低耗易耗品的管理。隨著公司規(guī)模的不斷擴大，分、子（合資）公司及庫區(qū)增多，人員增加，公司的固定資產(chǎn)、低值易耗品或者新增，或者搬移，建議在包含各子、分（合資）公司以及各個庫區(qū)的全局范圍內(nèi)對公司的固定資產(chǎn)進行一次全面的固定資產(chǎn)及低值易耗品的實物盤點清查工作，對新增或正常使用的由資產(chǎn)管理部門建立固定資產(chǎn)卡片（低耗易耗品清單）并建立責(zé)任人制度，并對已報廢或毀損、盤盈、盤虧資產(chǎn)由資產(chǎn)管理部門匯總上報審批處置，經(jīng)審批后交財務(wù)進行賬務(wù)資產(chǎn)處置；同時對以后新增的固定資產(chǎn)及低耗易耗品均應(yīng)建立固定資產(chǎn)卡片及低耗易耗品領(lǐng)用手冊，明確并跟蹤變動及相關(guān)責(zé)任人。

②關(guān)于存貨的管理。每次的進出庫均應(yīng)有相應(yīng)的單據(jù)提交財務(wù)部作為財務(wù)的進出倉賬務(wù)處理依據(jù)。對于采購發(fā)票單據(jù)已到的，連同采購發(fā)票單據(jù)一起送交財務(wù)作為進倉入賬依據(jù)，對于發(fā)票未到的根據(jù)實際入庫單進行暫估入賬處理。出庫方面，區(qū)分情況而定：對于月結(jié)客戶，根據(jù)雙方的結(jié)算報告作為出庫及簽收單據(jù)；對于市政零售整批結(jié)算的出倉單根據(jù)按客戶打印的并由業(yè)務(wù)部門簽字確認的匯總倉庫出倉單（如有結(jié)算報告也可用結(jié)算報告替代），市政零售項下分批結(jié)算的出倉單則根據(jù)業(yè)務(wù)部門按照實際結(jié)算情況自行填制匯總的階段性出倉單作為出倉依據(jù)；同時通過一段時間的清理，通過信息網(wǎng)絡(luò)，逐漸建立起存貨的業(yè)務(wù)、財務(wù)、倉庫三方信息實時查詢、核實牽制的管理模式。

（4）完善公司內(nèi)部管理制度與人員進出調(diào)配機制。

根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及企業(yè)內(nèi)部控制配套指引制定適合公司管理需要的包括合同管理、員工薪酬福利、用品采購及領(lǐng)用、財務(wù)管理等各項制度；根據(jù)公司的遠期規(guī)劃制定相應(yīng)的人員儲備規(guī)劃，加強企業(yè)的文化建設(shè)，加強人員的責(zé)任心及風(fēng)險意識。

（5）公司加強對各分、子（合資）公司的管理。

①要求各分、子（合資）公司參照總部做法每月定期上報三項計劃，以便加強經(jīng)營管理和應(yīng)收款管理。

②要求各分、子（合資）公司每月6日前報送各公司實際銷售情況表、實際收款及欠款情況表，以便比對計劃的執(zhí)行情況，及時發(fā)現(xiàn)問題解決問題。

③要求各分、子公司定期上報現(xiàn)金、銀行存款明細表，了解各公司的動態(tài)資金情況，以加強資金的統(tǒng)籌安排，提高資金的利用率。