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篇1

二、行政審批申請(qǐng)與受理制度

1、公民、法人或者其他組織提出審批申請(qǐng)的，申請(qǐng)書需要采用格式文本的，由局相關(guān)業(yè)務(wù)科室向申請(qǐng)人提供行政審批申請(qǐng)書格式文本。

2、申請(qǐng)人申請(qǐng)行政審批事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)如實(shí)提交有關(guān)材料和反映真實(shí)情況，并對(duì)其申請(qǐng)材料實(shí)質(zhì)內(nèi)容的真實(shí)性負(fù)責(zé)。

3、對(duì)申請(qǐng)人提出的行政審批事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)根據(jù)下列情況分別作出處理：（1）申請(qǐng)事項(xiàng)依法不需要取得行政審批的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)告知申請(qǐng)人不受理；（2）申請(qǐng)事項(xiàng)依法不屬于本行政機(jī)關(guān)職權(quán)范圍的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)作出不予受理的決定，并告知申請(qǐng)人向有關(guān)行政機(jī)關(guān)申請(qǐng)；（3）申請(qǐng)材料存在可以當(dāng)場(chǎng)更正的錯(cuò)誤的，應(yīng)當(dāng)允許申請(qǐng)人當(dāng)場(chǎng)更正；（4）申請(qǐng)材料不齊全或者不符合法定形式的，當(dāng)場(chǎng)一次告知申請(qǐng)人需要補(bǔ)正的全部?jī)?nèi)容；（5）申請(qǐng)事項(xiàng)屬于本行政機(jī)關(guān)職權(quán)范圍，申請(qǐng)材料齊全、符合法定形式，或者申請(qǐng)人按照要求提交全部補(bǔ)正申請(qǐng)材料的，當(dāng)場(chǎng)受理行政審批申請(qǐng)。

對(duì)于受理或者不予受理行政審批申請(qǐng)，一律出具加蓋我局公章和注明日期的書面憑證。

4、我局推行電子政務(wù)，在局網(wǎng)站上公布行政許可事項(xiàng)，方便申請(qǐng)人網(wǎng)上查詢、下載表格、采取數(shù)據(jù)電文等方式提出行政審批申請(qǐng)。

三、行政審批審查與決定制度

1、對(duì)申請(qǐng)人提交的申請(qǐng)材料進(jìn)行依法審查。申請(qǐng)人提交的申請(qǐng)材料齊全、符合法定形式，審批責(zé)任人必須在規(guī)定工作日內(nèi)按照規(guī)定程序作出行政審批決定。根據(jù)法定條件和程序，需要對(duì)申請(qǐng)材料的實(shí)質(zhì)內(nèi)容進(jìn)行核實(shí)的，局指派專人進(jìn)行核查。

2、依法應(yīng)當(dāng)先經(jīng)我局審查后報(bào)上級(jí)行政機(jī)關(guān)決定的行政審批，3個(gè)工作日內(nèi)將初步審查意見和全部申請(qǐng)材料直接報(bào)送上級(jí)行政機(jī)關(guān)。

3、明確內(nèi)部層級(jí)審批流程:相關(guān)業(yè)務(wù)科室受理科長(zhǎng)審核分管領(lǐng)導(dǎo)審批相關(guān)科室發(fā)文。

4、對(duì)于申請(qǐng)人提出的行政審批事項(xiàng)，審批責(zé)任人不能作出審批決定，要提出個(gè)人意見并及時(shí)提交向主管領(lǐng)導(dǎo)反映并作出決定。

四、行政審批科室內(nèi)部處理制度

將保留的行政審批事項(xiàng)全部下放到科室一級(jí)審批，局主管領(lǐng)導(dǎo)實(shí)行監(jiān)督管理。各科室行政審批項(xiàng)目受理人主要職責(zé)是審查申請(qǐng)項(xiàng)目是否屬我局審批范圍，申請(qǐng)材料是否齊全和合乎要求。接受申請(qǐng)人的行政申請(qǐng)后，受理人要及時(shí)轉(zhuǎn)交審批責(zé)任人。對(duì)能及時(shí)辦理的項(xiàng)目，實(shí)行“AB崗”管理制度，即誰在崗位誰受理誰審批，方便群眾辦事。

五、行政審批分類管理制度

篇2

第二條本辦法所稱稅收征管資料是指國(guó)稅機(jī)關(guān)在稅收征收管理活動(dòng)中，受理納稅人報(bào)送和內(nèi)部形成的，用以記錄和反映納稅人具體納稅行為并具有利用和保存價(jià)值的憑證、報(bào)表、賬冊(cè)、文書、文件、證明等各類資料的總稱。

第三條稅收征管資料管理包括稅收征管資料歸集、整理、移交、歸檔、保管、調(diào)閱、銷毀等環(huán)節(jié)。

第四條稅收征管資料管理遵循科學(xué)規(guī)范、安全集中、系統(tǒng)完整、簡(jiǎn)便實(shí)用、真實(shí)準(zhǔn)確的原則，實(shí)現(xiàn)資源共享，提高利用效能。

第五條各縣（市）區(qū)國(guó)家稅務(wù)局征管部門是稅收征管資料管理的主管部門。稅收征管資料管理本著“誰受理、誰生成、誰保管”的原則，實(shí)行分工負(fù)責(zé)制。

稅收征管資料管理分歷史檔案管理和當(dāng)年檔案管理。辦稅服務(wù)廳、稅源管理部門及其他業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)當(dāng)年受理資料的歸集、錄入、整理、裝訂、歸檔等工作。

稅源管理部門包括縣（市、區(qū)）國(guó)稅局所屬稅務(wù)分局和內(nèi)設(shè)的稅源管理科（股）。其他業(yè)務(wù)部門指除辦稅服務(wù)廳以外的縣（市）區(qū)國(guó)稅局內(nèi)設(shè)職能科室。

第二章稅收征管資料的內(nèi)容和歸集

第六條稅收征管資料的歸集由各級(jí)國(guó)稅機(jī)關(guān)根據(jù)工作職責(zé)和業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)分工負(fù)責(zé)。

第七條稅收征管資料歸集的內(nèi)容包括：

（一）稅務(wù)登記類資料：包括設(shè)立登記、重新稅務(wù)登記、變更登記、停業(yè)（復(fù)業(yè)）登記、注銷登記資料，驗(yàn)證、換證資料，外出經(jīng)營(yíng)報(bào)驗(yàn)登記資料，非正常戶處理資料，遺失稅務(wù)證件報(bào)告資料，存款賬戶賬號(hào)、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度及核算軟件備案報(bào)告資料，納稅人跨縣（區(qū)）遷入、遷出資料等。

（二）認(rèn)定管理類資料：包括增值稅一般納稅人認(rèn)定資料，出口貨物退（免）稅認(rèn)定管理資料，稅務(wù)資格認(rèn)定、年審資料，委托代征資格認(rèn)定管理資料，納稅申報(bào)方式核定審批資料，一般納稅人簡(jiǎn)易辦法征收申請(qǐng)審批資料，匯總申報(bào)申請(qǐng)審批資料，企業(yè)所得稅征收方式鑒定資料等。

（三）發(fā)票管理類資料：包括發(fā)票領(lǐng)購、印制、代開、驗(yàn)舊、繳銷、核銷、丟失、被盜、流失、稽核、擔(dān)保等環(huán)節(jié)依法形成的發(fā)票管理資料，以及增值稅專用發(fā)票防偽稅控系統(tǒng)管理資料，增值稅專用發(fā)票及其他抵扣憑證審核檢查資料等。

（四）申報(bào)征收類資料：（1）申報(bào)類資料：包括各稅種申報(bào)表及其附表、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表，代扣、代收、代征稅款報(bào)告表，延期申報(bào)申請(qǐng)資料，出口貨物退稅申報(bào)資料、委托金融機(jī)構(gòu)代扣稅款協(xié)議書等；（2）核定類資料：包括核定財(cái)務(wù)不健全納稅人的應(yīng)納稅額資料，核定征收納稅人納稅定額調(diào)整資料等；（3）征收類資料：包括催報(bào)催繳資料，稅款征收憑證，延期繳納稅款申請(qǐng)審批資料，欠稅管理資料，納稅人合并（分立）情況報(bào)告、欠稅人處置不動(dòng)產(chǎn)或大額資產(chǎn)報(bào)告資料，注銷清算資料，稅收會(huì)統(tǒng)資料等；（4）減免退稅類資料：包括納稅人減免稅申請(qǐng)審批資料，投資抵免企業(yè)所得稅申請(qǐng)資料，企業(yè)所得稅涉稅事項(xiàng)申請(qǐng)審批資料，納稅人稅務(wù)事項(xiàng)備案資料，多繳稅款退付利息申請(qǐng)審批資料，其他退稅處理資料等。

（五）納稅評(píng)估類資料：包括評(píng)估對(duì)象確定、疑點(diǎn)問題分析、約談舉證、實(shí)地核查、評(píng)估處理各環(huán)節(jié)形成資料等。

（六）稅收法制類資料：包括催報(bào)催繳資料、違法違章處理資料，稅務(wù)行政處罰聽證資料，納稅人提起行政復(fù)議、賠償?shù)纳暾?qǐng)書、附報(bào)材料及行政訴狀副本，國(guó)稅機(jī)關(guān)受理、審查行政復(fù)議、賠償案件的調(diào)查材料及相應(yīng)的處理決定書，國(guó)稅機(jī)關(guān)向法院提交的答辯狀、上訴狀、強(qiáng)制執(zhí)行申請(qǐng)書等文書資料。

（七）稅務(wù)執(zhí)行類資料：包括一般稅務(wù)執(zhí)行資料，納稅擔(dān)保資料，稅收保全措施和強(qiáng)制執(zhí)行措施資料等。

（八）其他稅務(wù)文書類：指除上述文書資料外的其他稅務(wù)資料。

第八條：辦稅服務(wù)廳、稅源管理部門及其他業(yè)務(wù)部門各相關(guān)業(yè)務(wù)崗位將本環(huán)節(jié)歸集形成的稅收征管資料于當(dāng)月月底前移交本部門檔案管理人員。

第三章稅收征管資料的整理、歸檔

第九條辦稅服務(wù)廳、稅源管理部門應(yīng)建立當(dāng)年資料室（柜），各業(yè)務(wù)管理部門應(yīng)建立資料柜，并設(shè)兼職資料管理員進(jìn)行管理。

第十條稅收征管資料分為長(zhǎng)期資料和年度資料。長(zhǎng)期資料包括稅務(wù)登記類資料、認(rèn)定管理類資料、發(fā)票管理類資料，以及財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度及核算軟件備案報(bào)告書、納稅人存款賬戶賬號(hào)報(bào)告表等不涉及所屬年限長(zhǎng)期使用的資料。

第十一條稅務(wù)登記類、認(rèn)定管理類、發(fā)票管理類和申報(bào)征收類資料，企業(yè)和個(gè)體建賬戶實(shí)行按納稅人逐戶設(shè)置制式檔案資料盒，建立單戶檔案；個(gè)體“雙定戶”實(shí)行按類別設(shè)置制式檔案資料盒，建立綜合檔案。

納稅評(píng)估類、稅收法制類、稅務(wù)執(zhí)行類資料不論企業(yè)或個(gè)體一律按類別設(shè)置制式檔案資料盒，建立綜合檔案。

第十二條紙質(zhì)稅收征管資料的整理、歸檔一般按以下流程操作：分檢資料—確定歸檔范圍—分類整理—裝訂—編制檔案號(hào)—裝盒—編目—上柜。

第十三條歸檔資料必須是稅收征管業(yè)務(wù)流程各環(huán)節(jié)和綜合征管軟件各崗位辦理完畢后的正式資料。資料應(yīng)文字清楚、內(nèi)容完整、手續(xù)齊全。

第十四條凡涉及納稅人、扣繳義務(wù)人、納稅擔(dān)保人和其他涉稅當(dāng)事人需簽字、蓋章的文書必須以紙質(zhì)形式保存。經(jīng)省局同意取消納稅人紙質(zhì)申報(bào)資料的除外。

第十五條稅收征管資料歸檔時(shí)應(yīng)按稅收征管環(huán)節(jié)、時(shí)間順序依次排列，并按要求整理、裝訂成《稅收征管檔案》（附件1），案卷各部分的排列順序是：案卷封面、卷內(nèi)目錄、資料、卷內(nèi)備考表、封底。

（一）案卷封面包括目錄號(hào)、檔案卷號(hào)、分冊(cè)號(hào)、納稅人名稱、保管期限、形成年度、形成單位，在歸檔時(shí)應(yīng)逐項(xiàng)按規(guī)定填寫清楚準(zhǔn)確。

（二）卷內(nèi)目錄包括順序號(hào)、檔案內(nèi)容、頁號(hào)、備注，歸檔時(shí)要按順序填寫卷內(nèi)目錄。

（三）稅收征管檔案卷內(nèi)資料要按規(guī)定的順序進(jìn)行科學(xué)排列，并依次編寫頁碼。同時(shí)，對(duì)密不可分的資料依次排在一起，即：正件在前，附件在后；批復(fù)在前，請(qǐng)示在后；結(jié)論性資料在前，依據(jù)性資料在后；印件在前，定稿在后。卷內(nèi)資料內(nèi)頁編號(hào)一律編在檔案資料的右上角處。

（四）卷內(nèi)備考表包括本卷情況說明、立卷人、檢查人、立卷時(shí)間。有關(guān)備考表中的內(nèi)容，都應(yīng)逐項(xiàng)填寫在備考表內(nèi)。若無情況說明，也應(yīng)將立卷人、檢查人的姓名和時(shí)間填上，以示負(fù)責(zé)。

第十六條資料管理人員在整理、歸檔稅收征管資料時(shí)，發(fā)現(xiàn)資料短缺不全的，應(yīng)督促經(jīng)辦人補(bǔ)齊，補(bǔ)齊后的才準(zhǔn)予歸檔。

第十七條稅收征管檔案裝訂實(shí)行左側(cè)固定線裝，采用“三眼一線”裝訂法，以左、下邊整齊為主。裝訂好的檔案應(yīng)做到資料齊全、順序規(guī)范、目錄清晰、裝訂整齊牢固。

第十八條各縣（市）區(qū)國(guó)家稅務(wù)局原則上應(yīng)統(tǒng)一設(shè)置歷史檔案室，負(fù)責(zé)歷史稅收征管檔案的保存。長(zhǎng)期資料和當(dāng)年的納稅人資料由所屬稅源管理部門、辦稅服務(wù)廳按誰受理誰保管的原則分別負(fù)責(zé)保管在各自的資料室（柜）。次年三月底之前，將當(dāng)年的納稅人資料（注銷納稅人包括長(zhǎng)期資料和當(dāng)年資料）移交本級(jí)局歷史檔案室保存。

對(duì)條件確不具備的縣（市、區(qū)）局，具有征收職能的全職能稅務(wù)分局形成的歷史檔案資料可由稅務(wù)分局保管，但要有專門的歷史檔案室，并明確專人負(fù)責(zé)管理。

資料移交時(shí)，應(yīng)填寫《稅收征管資料移交清單》（附件2），列明資料名稱、份數(shù)，交接雙方清點(diǎn)核對(duì)、簽章（簽字）、注明移交、接收時(shí)間。

第十九條對(duì)稅收征管檔案的案卷，以主管國(guó)稅機(jī)關(guān)為單位編制案卷目錄，以歸檔范圍的排列順序編制流水號(hào)。單戶檔案卷號(hào)按照便于查詢的要求，結(jié)合稅務(wù)登記編號(hào)編制。綜合檔的檔案卷號(hào)為檔案類別的順序號(hào)，稅務(wù)登記類為DJxx(xx為順序號(hào)。下同)、認(rèn)定管理類RDxx、發(fā)票管理類FPxx、納稅申報(bào)資料類SBxx、納稅評(píng)估類PGxx、稅收法制類FZxx、稅務(wù)執(zhí)行類ZXxx、其他稅務(wù)文書類QTxx。

第二十條稅收征管資料按所屬年度歸集、整理，跨年度的月份或四季度申報(bào)資料歸檔到所屬年度資料中，企業(yè)所得稅年度報(bào)表資料應(yīng)歸入次年的稅收征管資料中。納稅評(píng)估資料按稅款入庫時(shí)間進(jìn)行歸檔。

第四章稅收征管資料的保管

第二十一條稅收征管資料歸檔后，必須妥善保管，嚴(yán)格執(zhí)行安全和保密制度。稅收征管檔案的保管必須做到“三?！?、“六防”，即：專人、專柜、專庫（室），并有防火、防盜、防蟲、防潮、防塵、防高溫等項(xiàng)防護(hù)措施。

第二十二條稅收征管檔案的保管期限按其類別的不同，要求如下：

（一）一般稅務(wù)行政處罰案件，保存期為十五年。

（二）其他稅收征管檔案，保存期為十年。

稅收征管檔案的保管期限，原則上從檔案所屬年度的次年1月1日起計(jì)算。長(zhǎng)期資料自納稅人注銷稅務(wù)登記日期所屬年度的次年1月1日起計(jì)算。

第五章稅收征管資料的調(diào)閱

第二十三條稅收征管資料的調(diào)閱包括查詢、借閱、調(diào)用。

第二十四條有關(guān)單位和人員調(diào)閱稅收征管檔案時(shí)，應(yīng)填寫《稅收征管檔案調(diào)閱單》（附件3），按檔案管理制度履行有關(guān)調(diào)閱手續(xù)。

（一）本機(jī)關(guān)國(guó)稅人員調(diào)閱稅收征管檔案，由檔案管理部門同意；國(guó)稅系統(tǒng)其他單位人員調(diào)閱稅收征管檔案，由縣（市、區(qū)）國(guó)家稅務(wù)局主管局長(zhǎng)簽署意見。查閱稅收征管檔案的，應(yīng)在指定的場(chǎng)所進(jìn)行；借閱、調(diào)用稅收征管檔案的，應(yīng)按規(guī)定的時(shí)限及時(shí)歸還。

（二）國(guó)稅機(jī)關(guān)以外單位調(diào)閱稅收征管資料，須持本單位介紹信，并出具有效身份證明，經(jīng)本級(jí)國(guó)稅機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人審批同意后方可辦理。查閱稅收征管檔案應(yīng)當(dāng)在檔案室進(jìn)行，調(diào)閱人要為納稅人及其他當(dāng)事人和國(guó)稅機(jī)關(guān)保密。

（三）調(diào)閱稅收征管檔案時(shí)，檔案管理人員應(yīng)在現(xiàn)場(chǎng)，并做好登記和調(diào)閱資料記錄，填寫《調(diào)閱檔案登記簿》（附件4）。

第二十五條調(diào)閱人調(diào)取稅收征管資料，應(yīng)妥善保管，不得損毀、丟失或更改相關(guān)內(nèi)容。

第二十六條調(diào)閱人歸還調(diào)取的稅收征管資料時(shí)，檔案管理員要認(rèn)真檢查所調(diào)取的資料是否完好、齊全。如發(fā)現(xiàn)有丟失或損毀的，責(zé)成調(diào)閱人負(fù)責(zé)補(bǔ)正。

第二十七條超過期限未歸還的，由檔案管理員負(fù)責(zé)督促歸還，歸還時(shí)應(yīng)辦理核銷手續(xù)。

第六章稅收征管資料的銷毀

第二十八條稅收征管資料在保管期限內(nèi)，任何人不得擅自銷毀。

第二十九條稅收征管檔案保存期滿后，應(yīng)嚴(yán)格按照國(guó)家檔案管理的有關(guān)規(guī)定，履行報(bào)批手續(xù)、編制檔案銷毀清冊(cè)、實(shí)行監(jiān)銷制予以銷毀。具體工作程序?yàn)椋河蓹n案管理人員提交稅收征管檔案銷毀報(bào)告并編制銷毀清冊(cè)，報(bào)請(qǐng)縣（市、區(qū)）國(guó)稅局局長(zhǎng)審核批準(zhǔn)后，指定兩名以上的監(jiān)毀人員進(jìn)行銷毀，并在銷毀清冊(cè)上簽字。

失去保管價(jià)值、雖未到保存期限的稅收征管資料，需要銷毀的，按上述規(guī)定辦理。

第三十條銷毀可采取粉碎、燒毀等方式進(jìn)行。

第七章稅收征管資料的檢查及責(zé)任

第三十一條各級(jí)國(guó)稅機(jī)關(guān)應(yīng)建立和實(shí)行稅收征管資料檢查考核及責(zé)任追究制度，制定資料管理的質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)，每年按照要求對(duì)基層單位征管資料進(jìn)行專項(xiàng)或綜合檢查，并將檢查考核情況作為征管質(zhì)量考核的主要依據(jù)。對(duì)未按資料檔案管理規(guī)定執(zhí)行或未達(dá)標(biāo)的，視不同情況分別追究當(dāng)事人和相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)的責(zé)任。

第三十二條各縣（市、區(qū)）國(guó)家稅務(wù)局應(yīng)定期對(duì)稅收征管資料的管理情況進(jìn)行檢查，其主要內(nèi)容及標(biāo)準(zhǔn)為：資料收集是否齊全、完整；整理、裝訂是否統(tǒng)一、規(guī)范；歸檔、使用是否符合規(guī)定；保管是否實(shí)行“三?！薄ⅰ傲馈?；調(diào)閱、銷毀是否履行了必要手續(xù)。

第三十三條有下列行為之一的，縣（市、區(qū)）國(guó)稅局、上級(jí)國(guó)稅機(jī)關(guān)可以視情況，根據(jù)相關(guān)規(guī)定對(duì)其責(zé)任人追究相應(yīng)責(zé)任。

（一）收集錄入稅收征管資料不及時(shí)的；

（二）隱匿稅收征管資料、不完整移交的；

（三）保管不善，造成稅收征管資料檔案毀壞、遺失的；

（四）擅自銷毀稅收征管資料檔案的；

篇3

第二條在中華人民共和國(guó)領(lǐng)域內(nèi)進(jìn)行海事訴訟，適用《中華人民共和國(guó)民事訴訟法》和本法。本法有規(guī)定的，依照其規(guī)定。

第三條中華人民共和國(guó)締結(jié)或者參加的國(guó)際條約與《中華人民共和國(guó)民事訴訟法》和本法對(duì)涉外海事訴訟有不同規(guī)定的，適用該國(guó)際條約的規(guī)定，但中華人民共和國(guó)聲明保留的條款除外。

第四條海事法院受理當(dāng)事人因海事侵權(quán)糾紛、海商合同糾紛以及法律規(guī)定的其他海事糾紛提起的訴訟。

第五條海事法院及其所在地的高級(jí)人民法院和最高人民法院審理海事案件的，適用本法。

第二章管轄

第六條海事訴訟的地域管轄，依照《中華人民共和國(guó)民事訴訟法》的有關(guān)規(guī)定。

下列海事訴訟的地域管轄，依照以下規(guī)定：

（一）因海事侵權(quán)行為提起的訴訟，除依照《中華人民共和國(guó)民事訴訟法》第二十九條至第三十一條的規(guī)定以外，還可以由船籍港所在地海事法院管轄；

（二）因海上運(yùn)輸合同糾紛提起的訴訟，除依照《中華人民共和國(guó)民事訴訟法》第二十八條的規(guī)定以外，還可以由轉(zhuǎn)運(yùn)港所在地海事法院管轄；

（三）因海船租用合同糾紛提起的訴訟，由交船港、還船港、船籍港所在地、被告住所地海事法院管轄；

（四）因海上保賠合同糾紛提起的訴訟，由保賠標(biāo)的物所在地、事故發(fā)生地、被告住所地海事法院管轄；

（五）因海船的船員勞務(wù)合同糾紛提起的訴訟，由原告住所地、合同簽訂地、船員登船港或者離船港所在地、被告住所地海事法院管轄；

（六）因海事?lián)＜m紛提起的訴訟，由擔(dān)保物所在地、被告住所地海事法院管轄；因船舶抵押糾紛提起的訴訟，還可以由船籍港所在地海事法院管轄；

（七）因海船的船舶所有權(quán)、占有權(quán)、使用權(quán)、優(yōu)先權(quán)糾紛提起的訴訟，由船舶所在地、船籍港所在地、被告住所地海事法院管轄。

第七條下列海事訴訟，由本條規(guī)定的海事法院專屬管轄：

（一）因沿海港口作業(yè)糾紛提起的訴訟，由港口所在地海事法院管轄；

（二）因船舶排放、泄漏、傾倒油類或者其他有害物質(zhì)，海上生產(chǎn)、作業(yè)或者拆船、修船作業(yè)造成海域污染損害提起的訴訟，由污染發(fā)生地、損害結(jié)果地或者采取預(yù)防污染措施地海事法院管轄；

（三）因在中華人民共和國(guó)領(lǐng)域和有管轄權(quán)的海域履行的海洋勘探開發(fā)合同糾紛提起的訴訟，由合同履行地海事法院管轄。

第八條海事糾紛的當(dāng)事人都是外國(guó)人、無國(guó)籍人、外國(guó)企業(yè)或者組織，當(dāng)事人書面協(xié)議選擇中華人民共和國(guó)海事法院管轄的，即使與糾紛有實(shí)際聯(lián)系的地點(diǎn)不在中華人民共和國(guó)領(lǐng)域內(nèi)，中華人民共和國(guó)海事法院對(duì)該糾紛也具有管轄權(quán)。

第九條當(dāng)事人申請(qǐng)認(rèn)定海上財(cái)產(chǎn)無主的，向財(cái)產(chǎn)所在地海事法院提出；申請(qǐng)因海上事故宣告死亡的，向處理海事事故主管機(jī)關(guān)所在地或者受理相關(guān)海事案件的海事法院提出。

第十條海事法院與地方人民法院之間因管轄權(quán)發(fā)生爭(zhēng)議，由爭(zhēng)議雙方協(xié)商解決；協(xié)商解決不了的，報(bào)請(qǐng)他們的共同上級(jí)人民法院指定管轄。

第十一條當(dāng)事人申請(qǐng)執(zhí)行海事仲裁裁決，申請(qǐng)承認(rèn)和執(zhí)行外國(guó)法院判決、裁定以及國(guó)外海事仲裁裁決的，向被執(zhí)行的財(cái)產(chǎn)所在地或者被執(zhí)行人住所地海事法院提出。被執(zhí)行的財(cái)產(chǎn)所在地或者被執(zhí)行人住所地沒有海事法院的，向被執(zhí)行的財(cái)產(chǎn)所在地或者被執(zhí)行人住所地的中級(jí)人民法院提出。

第三章海事請(qǐng)求保全

第一節(jié)一般規(guī)定

第十二條海事請(qǐng)求保全是指海事法院根據(jù)海事請(qǐng)求人的申請(qǐng)，為保障其海事請(qǐng)求的實(shí)現(xiàn)，對(duì)被請(qǐng)求人的財(cái)產(chǎn)所采取的強(qiáng)制措施。

第十三條當(dāng)事人在前申請(qǐng)海事請(qǐng)求保全，應(yīng)當(dāng)向被保全的財(cái)產(chǎn)所在地海事法院提出。

第十四條海事請(qǐng)求保全不受當(dāng)事人之間關(guān)于該海事請(qǐng)求的訴訟管轄協(xié)議或者仲裁協(xié)議的約束。

第十五條海事請(qǐng)求人申請(qǐng)海事請(qǐng)求保全，應(yīng)當(dāng)向海事法院提交書面申請(qǐng)。申請(qǐng)書應(yīng)當(dāng)載明海事請(qǐng)求事項(xiàng)、申請(qǐng)理由、保全的標(biāo)的物以及要求提供擔(dān)保的數(shù)額，并附有關(guān)證據(jù)。

第十六條海事法院受理海事請(qǐng)求保全申請(qǐng)，可以責(zé)令海事請(qǐng)求人提供擔(dān)保。海事請(qǐng)求人不提供的，駁回其申請(qǐng)。

第十七條海事法院接受申請(qǐng)后，應(yīng)當(dāng)在四十八小時(shí)內(nèi)作出裁定。裁定采取海事請(qǐng)求保全措施的，應(yīng)當(dāng)立即執(zhí)行；對(duì)不符合海事請(qǐng)求保全條件的，裁定駁回其申請(qǐng)。

當(dāng)事人對(duì)裁定不服的，可以在收到裁定書之日起五日內(nèi)申請(qǐng)復(fù)議一次。海事法院應(yīng)當(dāng)在收到復(fù)議申請(qǐng)之日起五日內(nèi)作出復(fù)議決定。復(fù)議期間不停止裁定的執(zhí)行。

利害關(guān)系人對(duì)海事請(qǐng)求保全提出異議，海事法院經(jīng)審查，認(rèn)為理由成立的，應(yīng)當(dāng)解除對(duì)其財(cái)產(chǎn)的保全。

第十八條被請(qǐng)求人提供擔(dān)保，或者當(dāng)事人有正當(dāng)理由申請(qǐng)解除海事請(qǐng)求保全的，海事法院應(yīng)當(dāng)及時(shí)解除保全。

海事請(qǐng)求人在本法規(guī)定的期間內(nèi)，未提訟或者未按照仲裁協(xié)議申請(qǐng)仲裁的，海事法院應(yīng)當(dāng)及時(shí)解除保全或者返還擔(dān)保。

第十九條海事請(qǐng)求保全執(zhí)行后，有關(guān)海事糾紛未進(jìn)入訴訟或者仲裁程序的，當(dāng)事人就該海事請(qǐng)求，可以向采取海事請(qǐng)求保全的海事法院或者其他有管轄權(quán)的海事法院提訟，但當(dāng)事人之間訂有訴訟管轄協(xié)議或者仲裁協(xié)議的除外。

第二十條海事請(qǐng)求人申請(qǐng)海事請(qǐng)求保全錯(cuò)誤的，應(yīng)當(dāng)賠償被請(qǐng)求人或者利害關(guān)系人因此所遭受的損失。

第二節(jié)船舶的扣押與拍賣

第二十一條下列海事請(qǐng)求，可以申請(qǐng)扣押船舶：

（一）船舶營(yíng)運(yùn)造成的財(cái)產(chǎn)滅失或者損壞；

（二）與船舶營(yíng)運(yùn)直接有關(guān)的人身傷亡；

（三）海難救助；

（四）船舶對(duì)環(huán)境、海岸或者有關(guān)利益方造成的損害或者損害威脅；為預(yù)防、減少或者消除此種損害而采取的措施；為此種損害而支付的賠償；為恢復(fù)環(huán)境而實(shí)際采取或者準(zhǔn)備采取的合理措施的費(fèi)用；第三方因此種損害而蒙受或者可能蒙受的損失；以及與本項(xiàng)所指的性質(zhì)類似的損害、費(fèi)用或者損失；

（五）與起浮、清除、回收或者摧毀沉船、殘骸、擱淺船、被棄船或者使其無害有關(guān)的費(fèi)用，包括與起浮、清除、回收或者摧毀仍在或者曾在該船上的物件或者使其無害的費(fèi)用，以及與維護(hù)放棄的船舶和維持其船員有關(guān)的費(fèi)用；

（六）船舶的使用或者租用的協(xié)議；

（七）貨物運(yùn)輸或者旅客運(yùn)輸?shù)膮f(xié)議；

（八）船載貨物（包括行李）或者與其有關(guān)的滅失或者損壞；

（九）共同海損；

（十）拖航；

（十一）引航；

（十二）為船舶營(yíng)運(yùn)、管理、維護(hù)、維修提供物資或者服務(wù)；

（十三）船舶的建造、改建、修理、改裝或者裝備；

（十四）港口、運(yùn)河、碼頭、港灣以及其他水道規(guī)費(fèi)和費(fèi)用；

（十五）船員的工資和其他款項(xiàng)，包括應(yīng)當(dāng)為船員支付的遣返費(fèi)和社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)；

（十六）為船舶或者船舶所有人支付的費(fèi)用；

（十七）船舶所有人或者光船承租人應(yīng)當(dāng)支付或者他人為其支付的船舶保險(xiǎn)費(fèi)（包括互保會(huì)費(fèi)）；

（十八）船舶所有人或者光船承租人應(yīng)當(dāng)支付的或者他人為其支付的與船舶有關(guān)的傭金、經(jīng)紀(jì)費(fèi)或者費(fèi)；

（十九）有關(guān)船舶所有權(quán)或者占有的糾紛；

（二十）船舶共有人之間有關(guān)船舶的使用或者收益的糾紛；

（二十一）船舶抵押權(quán)或者同樣性質(zhì)的權(quán)利；

（二十二）因船舶買賣合同產(chǎn)生的糾紛。

第二十二條非因本法第二十一條規(guī)定的海事請(qǐng)求不得申請(qǐng)扣押船舶，但為執(zhí)行判決、仲裁裁決以及其他法律文書的除外。

第二十三條有下列情形之一的，海事法院可以扣押當(dāng)事船舶：

（一）船舶所有人對(duì)海事請(qǐng)求負(fù)有責(zé)任，并且在實(shí)施扣押時(shí)是該船的所有人；

（二）船舶的光船承租人對(duì)海事請(qǐng)求負(fù)有責(zé)任，并且在實(shí)施扣押時(shí)是該船的光船承租人或者所有人；

（三）具有船舶抵押權(quán)或者同樣性質(zhì)的權(quán)利的海事請(qǐng)求；

（四）有關(guān)船舶所有權(quán)或者占有的海事請(qǐng)求；

（五）具有船舶優(yōu)先權(quán)的海事請(qǐng)求。

海事法院可以扣押對(duì)海事請(qǐng)求負(fù)有責(zé)任的船舶所有人、光船承租人、定期租船人或者航次租船人在實(shí)施扣押時(shí)所有的其他船舶，但與船舶所有權(quán)或者占有有關(guān)的請(qǐng)求除外。

從事軍事、政府公務(wù)的船舶不得被扣押。

第二十四條海事請(qǐng)求人不得因同一海事請(qǐng)求申請(qǐng)扣押已被扣押過的船舶，但有下列情形之一的除外：

（一）被請(qǐng)求人未提供充分的擔(dān)保；

（二）擔(dān)保人有可能不能全部或者部分履行擔(dān)保義務(wù)；

（三）海事請(qǐng)求人因合理的原因同意釋放被扣押的船舶或者返還已提供的擔(dān)保；或者不能通過合理措施阻止釋放被扣押的船舶或者返還已提供的擔(dān)保。

第二十五條海事請(qǐng)求人申請(qǐng)扣押當(dāng)事船舶，不能立即查明被請(qǐng)求人名稱的，不影響申請(qǐng)的提出。

第二十六條海事法院在或者解除扣押船舶命令的同時(shí)，可以向有關(guān)部門發(fā)出協(xié)助執(zhí)行通知書，通知書應(yīng)當(dāng)載明協(xié)助執(zhí)行的范圍和內(nèi)容，有關(guān)部門有義務(wù)協(xié)助執(zhí)行。海事法院認(rèn)為必要，可以直接派員登輪監(jiān)護(hù)。

第二十七條海事法院裁定對(duì)船舶實(shí)施保全后，經(jīng)海事請(qǐng)求人同意，可以采取限制船舶處分或者抵押等方式允許該船舶繼續(xù)營(yíng)運(yùn)。

第二十八條海事請(qǐng)求保全扣押船舶的期限為三十日。

海事請(qǐng)求人在三十日內(nèi)提訟或者申請(qǐng)仲裁以及在訴訟或者仲裁過程中申請(qǐng)扣押船舶的，扣押船舶不受前款規(guī)定期限的限制。

第二十九條船舶扣押期間屆滿，被請(qǐng)求人不提供擔(dān)保，而且船舶不宜繼續(xù)扣押的，海事請(qǐng)求人可以在提訟或者申請(qǐng)仲裁后，向扣押船舶的海事法院申請(qǐng)拍賣船舶。

第三十條海事法院收到拍賣船舶的申請(qǐng)后，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行審查，作出準(zhǔn)予或者不準(zhǔn)予拍賣船舶的裁定。

當(dāng)事人對(duì)裁定不服的，可以在收到裁定書之日起五日內(nèi)申請(qǐng)復(fù)議一次。海事法院應(yīng)當(dāng)在收到復(fù)議申請(qǐng)之日起五日內(nèi)作出復(fù)議決定。復(fù)議期間停止裁定的執(zhí)行。

第三十一條海事請(qǐng)求人提交拍賣船舶申請(qǐng)后，又申請(qǐng)終止拍賣的，是否準(zhǔn)許由海事法院裁定。海事法院裁定終止拍賣船舶的，為準(zhǔn)備拍賣船舶所發(fā)生的費(fèi)用由海事請(qǐng)求人承擔(dān)。

第三十二條海事法院裁定拍賣船舶，應(yīng)當(dāng)通過報(bào)紙或者其他新聞媒體公告。拍賣外籍船舶的，應(yīng)當(dāng)通過對(duì)外發(fā)行的報(bào)紙或者其他新聞媒體公告。

公告包括以下內(nèi)容：

（一）被拍賣船舶的名稱和國(guó)籍；

（二）拍賣船舶的理由和依據(jù)；

（三）拍賣船舶委員會(huì)的組成；

（四）拍賣船舶的時(shí)間和地點(diǎn)；

（五）被拍賣船舶的展示時(shí)間和地點(diǎn)；

（六）參加競(jìng)買應(yīng)當(dāng)辦理的手續(xù)；

（七）辦理債權(quán)登記事項(xiàng)；

（八）需要公告的其他事項(xiàng)。

拍賣船舶的公告期間不少于三十日。

第三十三條海事法院應(yīng)當(dāng)在拍賣船舶三十日前，向被拍賣船舶登記國(guó)的登記機(jī)關(guān)和已知的船舶優(yōu)先權(quán)人、抵押權(quán)人和船舶所有人發(fā)出通知。

通知內(nèi)容包括被拍賣船舶的名稱、拍賣船舶的時(shí)間和地點(diǎn)、拍賣船舶的理由和依據(jù)以及債權(quán)登記等。

通知方式包括書面方式和能夠確認(rèn)收悉的其他適當(dāng)方式。

第三十四條拍賣船舶由拍賣船舶委員會(huì)實(shí)施。拍賣船舶委員會(huì)由海事法院指定的本院執(zhí)行人員和聘請(qǐng)的拍賣師、驗(yàn)船師三人或者五人組成。

拍賣船舶委員會(huì)組織對(duì)船舶鑒定、估價(jià)；組織和主持拍賣；與競(jìng)買人簽訂拍賣成交確認(rèn)書；辦理船舶移交手續(xù)。

拍賣船舶委員會(huì)對(duì)海事法院負(fù)責(zé)，受海事法院監(jiān)督。

第三十五條競(jìng)買人應(yīng)當(dāng)在規(guī)定的期限內(nèi)向拍賣船舶委員會(huì)登記。登記時(shí)應(yīng)當(dāng)交驗(yàn)本人、企業(yè)法定代表人或者其他組織負(fù)責(zé)人身份證明和委托人的授權(quán)委托書，并交納一定數(shù)額的買船保證金。

第三十六條拍賣船舶委員會(huì)應(yīng)當(dāng)在拍賣船舶前，展示被拍賣船舶，并提供察看被拍賣船舶的條件和有關(guān)資料。

第三十七條買受人在簽署拍賣成交確認(rèn)書后，應(yīng)當(dāng)立即交付不低于百分之二十的船舶價(jià)款，其余價(jià)款在成交之日起七日內(nèi)付清，但拍賣船舶委員會(huì)與買受人另有約定的除外。

第三十八條買受人付清全部?jī)r(jià)款后，原船舶所有人應(yīng)當(dāng)在指定的期限內(nèi)于船舶停泊地以船舶現(xiàn)狀向買受人移交船舶。拍賣船舶委員會(huì)組織和監(jiān)督船舶的移交，并在船舶移交后與買受人簽署船舶移交完畢確認(rèn)書。

移交船舶完畢，海事法院解除扣押船舶命令。

第三十九條船舶移交后，海事法院應(yīng)當(dāng)通過報(bào)紙或者其他新聞媒體公告，公布船舶已經(jīng)公開拍賣并移交給買受人。

第四十條買受人接收船舶后，應(yīng)當(dāng)持拍賣成交確認(rèn)書和有關(guān)材料，向船舶登記機(jī)關(guān)辦理船舶所有權(quán)登記手續(xù)。原船舶所有人應(yīng)當(dāng)向原船舶登記機(jī)關(guān)辦理船舶所有權(quán)注銷登記。原船舶所有人不辦理船舶所有權(quán)注銷登記的，不影響船舶所有權(quán)的轉(zhuǎn)讓。

第四十一條競(jìng)買人之間惡意串通的，拍賣無效。參與惡意串通的競(jìng)買人應(yīng)當(dāng)承擔(dān)拍賣船舶費(fèi)用并賠償有關(guān)損失。海事法院可以對(duì)參與惡意串通的競(jìng)買人處最高應(yīng)價(jià)百分之十以上百分之三十以下的罰款。

第四十二條除本節(jié)規(guī)定的以外，拍賣適用《中華人民共和國(guó)拍賣法》的有關(guān)規(guī)定。

第四十三條執(zhí)行程序中拍賣被扣押船舶清償債務(wù)的，可以參照本節(jié)有關(guān)規(guī)定。

第三節(jié)船載貨物的扣押與拍賣

第四十四條海事請(qǐng)求人為保障其海事請(qǐng)求的實(shí)現(xiàn)，可以申請(qǐng)扣押船載貨物。

申請(qǐng)扣押的船載貨物，應(yīng)當(dāng)屬于被請(qǐng)求人所有。

第四十五條海事請(qǐng)求人申請(qǐng)扣押船載貨物的價(jià)值，應(yīng)當(dāng)與其債權(quán)數(shù)額相當(dāng)。

第四十六條海事請(qǐng)求保全扣押船載貨物的期限為十五日。

海事請(qǐng)求人在十五日內(nèi)提訟或者申請(qǐng)仲裁以及在訴訟或者仲裁過程中申請(qǐng)扣押船載貨物的，扣押船載貨物不受前款規(guī)定期限的限制。

第四十七條船載貨物扣押期間屆滿，被請(qǐng)求人不提供擔(dān)保，而且貨物不宜繼續(xù)扣押的，海事請(qǐng)求人可以在提訟或者申請(qǐng)仲裁后，向扣押船載貨物的海事法院申請(qǐng)拍賣貨物。

對(duì)無法保管、不易保管或者保管費(fèi)用可能超過其價(jià)值的物品，海事請(qǐng)求人可以申請(qǐng)?zhí)崆芭馁u。

第四十八條海事法院收到拍賣船載貨物的申請(qǐng)后，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行審查，在七日內(nèi)作出準(zhǔn)予或者不準(zhǔn)予拍賣船載貨物的裁定。

當(dāng)事人對(duì)裁定不服的，可以在收到裁定書之日起五日內(nèi)申請(qǐng)復(fù)議一次。海事法院應(yīng)當(dāng)在收到復(fù)議申請(qǐng)之日起五日內(nèi)作出復(fù)議決定。復(fù)議期間停止裁定的執(zhí)行。

第四十九條拍賣船載貨物由海事法院指定的本院執(zhí)行人員和聘請(qǐng)的拍賣師組成的拍賣組織實(shí)施，或者由海事法院委托的機(jī)構(gòu)實(shí)施。

拍賣船載貨物，本節(jié)沒有規(guī)定的，參照本章第二節(jié)拍賣船舶的有關(guān)規(guī)定。

第五十條海事請(qǐng)求人對(duì)與海事請(qǐng)求有關(guān)的船用燃油、船用物料申請(qǐng)海事請(qǐng)求保全，適用本節(jié)規(guī)定。

第四章海事強(qiáng)制令

第五十一條海事強(qiáng)制令是指海事法院根據(jù)海事請(qǐng)求人的申請(qǐng)，為使其合法權(quán)益免受侵害，責(zé)令被請(qǐng)求人作為或者不作為的強(qiáng)制措施。

第五十二條當(dāng)事人在前申請(qǐng)海事強(qiáng)制令，應(yīng)當(dāng)向海事糾紛發(fā)生地海事法院提出。

第五十三條海事強(qiáng)制令不受當(dāng)事人之間關(guān)于該海事請(qǐng)求的訴訟管轄協(xié)議或者仲裁協(xié)議的約束。

第五十四條海事請(qǐng)求人申請(qǐng)海事強(qiáng)制令，應(yīng)當(dāng)向海事法院提交書面申請(qǐng)。申請(qǐng)書應(yīng)當(dāng)載明申請(qǐng)理由，并附有關(guān)證據(jù)。

第五十五條海事法院受理海事強(qiáng)制令申請(qǐng)，可以責(zé)令海事請(qǐng)求人提供擔(dān)保。海事請(qǐng)求人不提供的，駁回其申請(qǐng)。

第五十六條作出海事強(qiáng)制令，應(yīng)當(dāng)具備下列條件：

（一）請(qǐng)求人有具體的海事請(qǐng)求；

（二）需要糾正被請(qǐng)求人違反法律規(guī)定或者合同約定的行為；

（三）情況緊急，不立即作出海事強(qiáng)制令將造成損害或者使損害擴(kuò)大。

第五十七條海事法院接受申請(qǐng)后，應(yīng)當(dāng)在四十八小時(shí)內(nèi)作出裁定。裁定作出海事強(qiáng)制令的，應(yīng)當(dāng)立即執(zhí)行；對(duì)不符合海事強(qiáng)制令條件的，裁定駁回其申請(qǐng)。

第五十八條當(dāng)事人對(duì)裁定不服的，可以在收到裁定書之日起五日內(nèi)申請(qǐng)復(fù)議一次。海事法院應(yīng)當(dāng)在收到復(fù)議申請(qǐng)之日起五日內(nèi)作出復(fù)議決定。復(fù)議期間不停止裁定的執(zhí)行。

利害關(guān)系人對(duì)海事強(qiáng)制令提出異議，海事法院經(jīng)審查，認(rèn)為理由成立的，應(yīng)當(dāng)裁定撤銷海事強(qiáng)制令。

第五十九條被請(qǐng)求人拒不執(zhí)行海事強(qiáng)制令的，海事法院可以根據(jù)情節(jié)輕重處以罰款、拘留；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。

對(duì)個(gè)人的罰款金額，為一千元以上三萬元以下。對(duì)單位的罰款金額，為三萬元以上十萬元以下。

拘留的期限，為十五日以下。

第六十條海事請(qǐng)求人申請(qǐng)海事強(qiáng)制令錯(cuò)誤的，應(yīng)當(dāng)賠償被請(qǐng)求人或者利害關(guān)系人因此所遭受的損失。

第六十一條海事強(qiáng)制令執(zhí)行后，有關(guān)海事糾紛未進(jìn)入訴訟或者仲裁程序的，當(dāng)事人就該海事請(qǐng)求，可以向作出海事強(qiáng)制令的海事法院或者其他有管轄權(quán)的海事法院提訟，但當(dāng)事人之間訂有訴訟管轄協(xié)議或者仲裁協(xié)議的除外。

第五章海事證據(jù)保全

第六十二條海事證據(jù)保全是指海事法院根據(jù)海事請(qǐng)求人的申請(qǐng)，對(duì)有關(guān)海事請(qǐng)求的證據(jù)予以提取、保存或者封存的強(qiáng)制措施。

第六十三條當(dāng)事人在前申請(qǐng)海事證據(jù)保全，應(yīng)當(dāng)向被保全的證據(jù)所在地海事法院提出。

第六十四條海事證據(jù)保全不受當(dāng)事人之間關(guān)于該海事請(qǐng)求的訴訟管轄協(xié)議或者仲裁協(xié)議的約束。

第六十五條海事請(qǐng)求人申請(qǐng)海事證據(jù)保全，應(yīng)當(dāng)向海事法院提交書面申請(qǐng)。申請(qǐng)書應(yīng)當(dāng)載明請(qǐng)求保全的證據(jù)、該證據(jù)與海事請(qǐng)求的聯(lián)系、申請(qǐng)理由。

第六十六條海事法院受理海事證據(jù)保全申請(qǐng)，可以責(zé)令海事請(qǐng)求人提供擔(dān)保。海事請(qǐng)求人不提供的，駁回其申請(qǐng)。

第六十七條采取海事證據(jù)保全，應(yīng)當(dāng)具備下列條件：

（一）請(qǐng)求人是海事請(qǐng)求的當(dāng)事人；

（二）請(qǐng)求保全的證據(jù)對(duì)該海事請(qǐng)求具有證明作用；

（三）被請(qǐng)求人是與請(qǐng)求保全的證據(jù)有關(guān)的人；

（四）情況緊急，不立即采取證據(jù)保全就會(huì)使該海事請(qǐng)求的證據(jù)滅失或者難以取得。

第六十八條海事法院接受申請(qǐng)后，應(yīng)當(dāng)在四十八小時(shí)內(nèi)作出裁定。裁定采取海事證據(jù)保全措施的，應(yīng)當(dāng)立即執(zhí)行；對(duì)不符合海事證據(jù)保全條件的，裁定駁回其申請(qǐng)。

第六十九條當(dāng)事人對(duì)裁定不服的，可以在收到裁定書之日起五日內(nèi)申請(qǐng)復(fù)議一次。海事法院應(yīng)當(dāng)在收到復(fù)議申請(qǐng)之日起五日內(nèi)作出復(fù)議決定。復(fù)議期間不停止裁定的執(zhí)行。被請(qǐng)求人申請(qǐng)復(fù)議的理由成立的，應(yīng)當(dāng)將保全的證據(jù)返還被請(qǐng)求人。

利害關(guān)系人對(duì)海事證據(jù)保全提出異議，海事法院經(jīng)審查，認(rèn)為理由成立的，應(yīng)當(dāng)裁定撤銷海事證據(jù)保全；已經(jīng)執(zhí)行的，應(yīng)當(dāng)將與利害關(guān)系人有關(guān)的證據(jù)返還利害關(guān)系人。

第七十條海事法院進(jìn)行海事證據(jù)保全，根據(jù)具體情況，可以對(duì)證據(jù)予以封存，也可以提取復(fù)制件、副本，或者進(jìn)行拍照、錄相，制作節(jié)錄本、調(diào)查筆錄等。確有必要的，也可以提取證據(jù)原件。

第七十一條海事請(qǐng)求人申請(qǐng)海事證據(jù)保全錯(cuò)誤的，應(yīng)當(dāng)賠償被請(qǐng)求人或者利害關(guān)系人因此所遭受的損失。

第七十二條海事證據(jù)保全后，有關(guān)海事糾紛未進(jìn)入訴訟或者仲裁程序的，當(dāng)事人就該海事請(qǐng)求，可以向采取證據(jù)保全的海事法院或者其他有管轄權(quán)的海事法院提訟，但當(dāng)事人之間訂有訴訟管轄協(xié)議或者仲裁協(xié)議的除外。

第六章海事?lián)?/p>

第七十三條海事?lián)０ū痉ㄒ?guī)定的海事請(qǐng)求保全、海事強(qiáng)制令、海事證據(jù)保全等程序中所涉及的擔(dān)保。

擔(dān)保的方式為提供現(xiàn)金或者保證、設(shè)置抵押或者質(zhì)押。

第七十四條海事請(qǐng)求人的擔(dān)保應(yīng)當(dāng)提交給海事法院；被請(qǐng)求人的擔(dān)?？梢蕴峤唤o海事法院，也可以提供給海事請(qǐng)求人。

第七十五條海事請(qǐng)求人提供的擔(dān)保，其方式、數(shù)額由海事法院決定。被請(qǐng)求人提供的擔(dān)保，其方式、數(shù)額由海事請(qǐng)求人和被請(qǐng)求人協(xié)商；協(xié)商不成的，由海事法院決定。

第七十六條海事請(qǐng)求人要求被請(qǐng)求人就海事請(qǐng)求保全提供擔(dān)保的數(shù)額，應(yīng)當(dāng)與其債權(quán)數(shù)額相當(dāng)，但不得超過被保全的財(cái)產(chǎn)價(jià)值。

海事請(qǐng)求人提供擔(dān)保的數(shù)額，應(yīng)當(dāng)相當(dāng)于因其申請(qǐng)可能給被請(qǐng)求人造成的損失。具體數(shù)額由海事法院決定。

第七十七條擔(dān)保提供后，提供擔(dān)保的人有正當(dāng)理由的，可以向海事法院申請(qǐng)減少、變更或者取消該擔(dān)保。

第七十八條海事請(qǐng)求人請(qǐng)求擔(dān)保的數(shù)額過高，造成被請(qǐng)求人損失的，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)賠償責(zé)任。

第七十九條設(shè)立海事賠償責(zé)任限制基金和先予執(zhí)行等程序所涉及的擔(dān)保，可以參照本章規(guī)定。

第七章送達(dá)

第八十條海事訴訟法律文書的送達(dá)，適用《中華人民共和國(guó)民事訴訟法》的有關(guān)規(guī)定，還可以采用下列方式：

（一）向受送達(dá)人委托的訴訟人送達(dá)；

（二）向受送達(dá)人在中華人民共和國(guó)領(lǐng)域內(nèi)設(shè)立的代表機(jī)構(gòu)、分支機(jī)構(gòu)或者業(yè)務(wù)代辦人送達(dá)；

（三）通過能夠確認(rèn)收悉的其他適當(dāng)方式送達(dá)。

有關(guān)扣押船舶的法律文書也可以向當(dāng)事船舶的船長(zhǎng)送達(dá)。

第八十一條有義務(wù)接受法律文書的人拒絕簽收，送達(dá)人在送達(dá)回證上記明情況，經(jīng)送達(dá)人、見證人簽名或者蓋章，將法律文書留在其住所或者辦公處所的，視為送達(dá)。

第八章審判程序

第一節(jié)審理船舶碰撞案件的規(guī)定

第八十二條原告在時(shí)、被告在答辯時(shí)，應(yīng)當(dāng)如實(shí)填寫《海事事故調(diào)查表》。

第八十三條海事法院向當(dāng)事人送達(dá)狀或者答辯狀時(shí)，不附送有關(guān)證據(jù)材料。

第八十四條當(dāng)事人應(yīng)當(dāng)在開庭審理前完成舉證。當(dāng)事人完成舉證并向海事法院出具完成舉證說明書后，可以申請(qǐng)查閱有關(guān)船舶碰撞的事實(shí)證據(jù)材料。

第八十五條當(dāng)事人不能其在《海事事故調(diào)查表》中的陳述和已經(jīng)完成的舉證，但有新的證據(jù)，并有充分的理由說明該證據(jù)不能在舉證期間內(nèi)提交的除外。

第八十六條船舶檢驗(yàn)、估價(jià)應(yīng)當(dāng)由國(guó)家授權(quán)或者其他具有專業(yè)資格的機(jī)構(gòu)或者個(gè)人承擔(dān)。非經(jīng)國(guó)家授權(quán)或者未取得專業(yè)資格的機(jī)構(gòu)或者個(gè)人所作的檢驗(yàn)或者估價(jià)結(jié)論，海事法院不予采納。

第八十七條海事法院審理船舶碰撞案件，應(yīng)當(dāng)在立案后一年內(nèi)審結(jié)。有特殊情況需要延長(zhǎng)的，由本院院長(zhǎng)批準(zhǔn)。

第二節(jié)審理共同海損案件的規(guī)定

第八十八條當(dāng)事人就共同海損的糾紛，可以協(xié)議委托理算機(jī)構(gòu)理算，也可以直接向海事法院提訟。海事法院受理未經(jīng)理算的共同海損糾紛，可以委托理算機(jī)構(gòu)理算。

第八十九條理算機(jī)構(gòu)作出的共同海損理算報(bào)告，當(dāng)事人沒有提出異議的，可以作為分?jǐn)傌?zé)任的依據(jù)；當(dāng)事人提出異議的，由海事法院決定是否采納。

第九十條當(dāng)事人可以不受因同一海損事故提起的共同海損訴訟程序的影響，就非共同海損損失向責(zé)任人提訟。

第九十一條當(dāng)事人就同一海損事故向受理共同海損案件的海事法院提起非共同海損的訴訟，以及對(duì)共同海損分?jǐn)傁蜇?zé)任人提起追償訴訟的，海事法院可以合并審理。

第九十二條海事法院審理共同海損案件，應(yīng)當(dāng)在立案后一年內(nèi)審結(jié)。有特殊情況需要延長(zhǎng)的，由本院院長(zhǎng)批準(zhǔn)。

第三節(jié)海上保險(xiǎn)人行使代位請(qǐng)求賠償權(quán)利的規(guī)定

第九十三條因第三人造成保險(xiǎn)事故，保險(xiǎn)人向被保險(xiǎn)人支付保險(xiǎn)賠償后，在保險(xiǎn)賠償范圍內(nèi)可以代位行使被保險(xiǎn)人對(duì)第三人請(qǐng)求賠償?shù)臋?quán)利。

第九十四條保險(xiǎn)人行使代位請(qǐng)求賠償權(quán)利時(shí)，被保險(xiǎn)人未向造成保險(xiǎn)事故的第三人提訟的，保險(xiǎn)人應(yīng)當(dāng)以自己的名義向該第三人提訟。

第九十五條保險(xiǎn)人行使代位請(qǐng)求賠償權(quán)利時(shí)，被保險(xiǎn)人已經(jīng)向造成保險(xiǎn)事故的第三人提訟的，保險(xiǎn)人可以向受理該案的法院提出變更當(dāng)事人的請(qǐng)求，代位行使被保險(xiǎn)人對(duì)第三人請(qǐng)求賠償?shù)臋?quán)利。

被保險(xiǎn)人取得的保險(xiǎn)賠償不能彌補(bǔ)第三人造成的全部損失的，保險(xiǎn)人和被保險(xiǎn)人可以作為共同原告向第三人請(qǐng)求賠償。

第九十六條保險(xiǎn)人依照本法第九十四條、第九十五條的規(guī)定提訟或者申請(qǐng)參加訴訟的，應(yīng)當(dāng)向受理該案的海事法院提交保險(xiǎn)人支付保險(xiǎn)賠償?shù)膽{證，以及參加訴訟應(yīng)當(dāng)提交的其他文件。

第九十七條對(duì)船舶造成油污損害的賠償請(qǐng)求，受損害人可以向造成油污損害的船舶所有人提出，也可以直接向承擔(dān)船舶所有人油污損害責(zé)任的保險(xiǎn)人或者提供財(cái)務(wù)保證的其他人提出。

油污損害責(zé)任的保險(xiǎn)人或者提供財(cái)務(wù)保證的其他人被的，有權(quán)要求造成油污損害的船舶所有人參加訴訟。

第四節(jié)簡(jiǎn)易程序、督促程序和公示催告程序

第九十八條海事法院審理事實(shí)清楚、權(quán)利義務(wù)關(guān)系明確、爭(zhēng)議不大的簡(jiǎn)單的海事案件，可以適用《中華人民共和國(guó)民事訴訟法》簡(jiǎn)易程序的規(guī)定。

第九十九條債權(quán)人基于海事事由請(qǐng)求債務(wù)人給付金錢或者有價(jià)證券，符合《中華人民共和國(guó)民事訴訟法》有關(guān)規(guī)定的，可以向有管轄權(quán)的海事法院申請(qǐng)支付令。

債務(wù)人是外國(guó)人、無國(guó)籍人、外國(guó)企業(yè)或者組織，但在中華人民共和國(guó)領(lǐng)域內(nèi)有住所、代表機(jī)構(gòu)或者分支機(jī)構(gòu)并能夠送達(dá)支付令的，債權(quán)人可以向有管轄權(quán)的海事法院申請(qǐng)支付令。

第一百條提單等提貨憑證持有人，因提貨憑證失控或者滅失，可以向貨物所在地海事法院申請(qǐng)公示催告。

第九章設(shè)立海事賠償責(zé)任限制基金程序

第一百零一條船舶所有人、承租人、經(jīng)營(yíng)人、救助人、保險(xiǎn)人在發(fā)生海事事故后，依法申請(qǐng)責(zé)任限制的，可以向海事法院申請(qǐng)?jiān)O(shè)立海事賠償責(zé)任限制基金。

船舶造成油污損害的，船舶所有人及其責(zé)任保險(xiǎn)人或者提供財(cái)務(wù)保證的其他人為取得法律規(guī)定的責(zé)任限制的權(quán)利，應(yīng)當(dāng)向海事法院設(shè)立油污損害的海事賠償責(zé)任限制基金。

設(shè)立責(zé)任限制基金的申請(qǐng)可以在前或者訴訟中提出，但最遲應(yīng)當(dāng)在一審判決作出前提出。

第一百零二條當(dāng)事人在前申請(qǐng)?jiān)O(shè)立海事賠償責(zé)任限制基金的，應(yīng)當(dāng)向事故發(fā)生地、合同履行地或者船舶扣押地海事法院提出。

第一百零三條設(shè)立海事賠償責(zé)任限制基金，不受當(dāng)事人之間關(guān)于訴訟管轄協(xié)議或者仲裁協(xié)議的約束。

第一百零四條申請(qǐng)人向海事法院申請(qǐng)?jiān)O(shè)立海事賠償責(zé)任限制基金，應(yīng)當(dāng)提交書面申請(qǐng)。申請(qǐng)書應(yīng)當(dāng)載明申請(qǐng)?jiān)O(shè)立海事賠償責(zé)任限制基金的數(shù)額、理由，以及已知的利害關(guān)系人的名稱、地址和通訊方法，并附有關(guān)證據(jù)。

第一百零五條海事法院受理設(shè)立海事賠償責(zé)任限制基金申請(qǐng)后，應(yīng)當(dāng)在七日內(nèi)向已知的利害關(guān)系人發(fā)出通知，同時(shí)通過報(bào)紙或者其他新聞媒體公告。

通知和公告包括下列內(nèi)容：

（一）申請(qǐng)人的名稱；

（二）申請(qǐng)的事實(shí)和理由；

（三）設(shè)立海事賠償責(zé)任限制基金事項(xiàng)；

（四）辦理債權(quán)登記事項(xiàng)；

（五）需要告知的其他事項(xiàng)。

第一百零六條利害關(guān)系人對(duì)申請(qǐng)人申請(qǐng)?jiān)O(shè)立海事賠償責(zé)任限制基金有異議的，應(yīng)當(dāng)在收到通知之日起七日內(nèi)或者未收到通知的在公告之日起三十日內(nèi)，以書面形式向海事法院提出。

海事法院收到利害關(guān)系人提出的書面異議后，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行審查，在十五日內(nèi)作出裁定。異議成立的，裁定駁回申請(qǐng)人的申請(qǐng)；異議不成立的，裁定準(zhǔn)予申請(qǐng)人設(shè)立海事賠償責(zé)任限制基金。

當(dāng)事人對(duì)裁定不服的，可以在收到裁定書之日起七日內(nèi)提起上訴。第二審人民法院應(yīng)當(dāng)在收到上訴狀之日起十五日內(nèi)作出裁定。

第一百零七條利害關(guān)系人在規(guī)定的期間內(nèi)沒有提出異議的，海事法院裁定準(zhǔn)予申請(qǐng)人設(shè)立海事賠償責(zé)任限制基金。

第一百零八條準(zhǔn)予申請(qǐng)人設(shè)立海事賠償責(zé)任限制基金的裁定生效后，申請(qǐng)人應(yīng)當(dāng)在海事法院設(shè)立海事賠償責(zé)任限制基金。

設(shè)立海事賠償責(zé)任限制基金可以提供現(xiàn)金，也可以提供經(jīng)海事法院認(rèn)可的擔(dān)保。

海事賠償責(zé)任限制基金的數(shù)額，為海事賠償責(zé)任限額和自事故發(fā)生之日起至基金設(shè)立之日止的利息。以擔(dān)保方式設(shè)立基金的，擔(dān)保數(shù)額為基金數(shù)額及其在基金設(shè)立期間的利息。

以現(xiàn)金設(shè)立基金的，基金到達(dá)海事法院指定帳戶之日為基金設(shè)立之日。以擔(dān)保設(shè)立基金的，海事法院接受擔(dān)保之日為基金設(shè)立之日。

第一百零九條設(shè)立海事賠償責(zé)任限制基金以后，當(dāng)事人就有關(guān)海事糾紛應(yīng)當(dāng)向設(shè)立海事賠償責(zé)任限制基金的海事法院提訟，但當(dāng)事人之間訂有訴訟管轄協(xié)議或者仲裁協(xié)議的除外。

第一百一十條申請(qǐng)人申請(qǐng)?jiān)O(shè)立海事賠償責(zé)任限制基金錯(cuò)誤的，應(yīng)當(dāng)賠償利害關(guān)系人因此所遭受的損失。

第十章債權(quán)登記與受償程序

第一百一十一條海事法院裁定強(qiáng)制拍賣船舶的公告后，債權(quán)人應(yīng)當(dāng)在公告期間，就與被拍賣船舶有關(guān)的債權(quán)申請(qǐng)登記。公告期間屆滿不登記的，視為放棄在本次拍賣船舶價(jià)款中受償?shù)臋?quán)利。

第一百一十二條海事法院受理設(shè)立海事賠償責(zé)任限制基金的公告后，債權(quán)人應(yīng)當(dāng)在公告期間就與特定場(chǎng)合發(fā)生的海事事故有關(guān)的債權(quán)申請(qǐng)登記。公告期間屆滿不登記的，視為放棄債權(quán)。

第一百一十三條債權(quán)人向海事法院申請(qǐng)登記債權(quán)的，應(yīng)當(dāng)提交書面申請(qǐng)，并提供有關(guān)債權(quán)證據(jù)。

債權(quán)證據(jù)，包括證明債權(quán)的具有法律效力的判決書、裁定書、調(diào)解書、仲裁裁決書和公證債權(quán)文書，以及其他證明具有海事請(qǐng)求的證據(jù)材料。

第一百一十四條海事法院應(yīng)當(dāng)對(duì)債權(quán)人的申請(qǐng)進(jìn)行審查，對(duì)提供債權(quán)證據(jù)的，裁定準(zhǔn)予登記；對(duì)不提供債權(quán)證據(jù)的，裁定駁回申請(qǐng)。

第一百一十五條債權(quán)人提供證明債權(quán)的判決書、裁定書、調(diào)解書、仲裁裁決書或者公證債權(quán)文書的，海事法院經(jīng)審查認(rèn)定上述文書真實(shí)合法的，裁定予以確認(rèn)。

第一百一十六條債權(quán)人提供其他海事請(qǐng)求證據(jù)的，應(yīng)當(dāng)在辦理債權(quán)登記以后，在受理債權(quán)登記的海事法院提起確權(quán)訴訟。當(dāng)事人之間有仲裁協(xié)議的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)申請(qǐng)仲裁。

海事法院對(duì)確權(quán)訴訟作出的判決、裁定具有法律效力，當(dāng)事人不得提起上訴。

第一百一十七條海事法院審理并確認(rèn)債權(quán)后，應(yīng)當(dāng)向債權(quán)人發(fā)出債權(quán)人會(huì)議通知書，組織召開債權(quán)人會(huì)議。

第一百一十八條債權(quán)人會(huì)議可以協(xié)商提出船舶價(jià)款或者海事賠償責(zé)任限制基金的分配方案，簽訂受償協(xié)議。

受償協(xié)議經(jīng)海事法院裁定認(rèn)可，具有法律效力。

債權(quán)人會(huì)議協(xié)商不成的，由海事法院依照《中華人民共和國(guó)海商法》以及其他有關(guān)法律規(guī)定的受償順序，裁定船舶價(jià)款或者海事賠償責(zé)任限制基金的分配方案。

第一百一十九條拍賣船舶所得價(jià)款及其利息，或者海事賠償責(zé)任限制基金及其利息，應(yīng)當(dāng)一并予以分配。

分配船舶價(jià)款時(shí)，應(yīng)當(dāng)由責(zé)任人承擔(dān)的訴訟費(fèi)用，為保存、拍賣船舶和分配船舶價(jià)款產(chǎn)生的費(fèi)用，以及為債權(quán)人的共同利益支付的其他費(fèi)用，應(yīng)當(dāng)從船舶價(jià)款中先行撥付。

清償債務(wù)后的余款，應(yīng)當(dāng)退還船舶原所有人或者海事賠償責(zé)任限制基金設(shè)立人。

第十一章船舶優(yōu)先權(quán)催告程序

第一百二十條船舶轉(zhuǎn)讓時(shí)，受讓人可以向海事法院申請(qǐng)船舶優(yōu)先權(quán)催告，催促船舶優(yōu)先權(quán)人及時(shí)主張權(quán)利，消滅該船舶附有的船舶優(yōu)先權(quán)。

第一百二十一條受讓人申請(qǐng)船舶優(yōu)先權(quán)催告的，應(yīng)當(dāng)向轉(zhuǎn)讓船舶交付地或者受讓人住所地海事法院提出。

第一百二十二條申請(qǐng)船舶優(yōu)先權(quán)催告，應(yīng)當(dāng)向海事法院提交申請(qǐng)書、船舶轉(zhuǎn)讓合同、船舶技術(shù)資料等文件。申請(qǐng)書應(yīng)當(dāng)載明船舶的名稱、申請(qǐng)船舶優(yōu)先權(quán)催告的事實(shí)和理由。

第一百二十三條海事法院在收到申請(qǐng)書以及有關(guān)文件后，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行審查，在七日內(nèi)作出準(zhǔn)予或者不準(zhǔn)予申請(qǐng)的裁定。

受讓人對(duì)裁定不服的，可以申請(qǐng)復(fù)議一次。

第一百二十四條海事法院在準(zhǔn)予申請(qǐng)的裁定生效后，應(yīng)當(dāng)通過報(bào)紙或者其他新聞媒體公告，催促船舶優(yōu)先權(quán)人在催告期間主張船舶優(yōu)先權(quán)。

船舶優(yōu)先權(quán)催告期間為六十日。

第一百二十五條船舶優(yōu)先權(quán)催告期間，船舶優(yōu)先權(quán)人主張權(quán)利的，應(yīng)當(dāng)在海事法院辦理登記；不主張權(quán)利的，視為放棄船舶優(yōu)先權(quán)。

篇4

一、相關(guān)法律現(xiàn)狀及所產(chǎn)生的困境

（一）有關(guān)公司不參與年檢被吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照的具體規(guī)定

1994年由國(guó)務(wù)院的《公司登記管理?xiàng)l例》第68條規(guī)定，公司不按規(guī)定接受年度檢查的，由公司登記機(jī)關(guān)處以1萬元以上10萬元以下的罰款，并限期接受年度檢查；逾期仍不接受年度檢查的，吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照。1988年由國(guó)務(wù)院的《企業(yè)法人登記管理?xiàng)l例》第10條規(guī)定，企業(yè)法人不按照規(guī)定辦理注銷登記或者不按照規(guī)定報(bào)送年檢報(bào)告書辦理年檢的，登記主管機(jī)關(guān)可以根據(jù)情況給予警告、罰款、沒收非法所得、停業(yè)整頓、扣繳、吊銷《企業(yè)法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照》的處罰。1996年國(guó)家工商局的《企業(yè)年度檢驗(yàn)辦法》第19條規(guī)定，企業(yè)未參加年檢不得繼續(xù)從事經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。登記主管機(jī)關(guān)對(duì)年檢截止日期前未參加年檢的企業(yè)法人進(jìn)行公告。自公告之日起，30日內(nèi)仍未申報(bào)年檢的，吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照。

（二）該制度實(shí)施后所產(chǎn)生的問題分析

公司是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的最基本主體，它們應(yīng)該依法“出生”，也應(yīng)該依法“死去”，那種作為主體的公司在法律上“半死不活”的狀態(tài)會(huì)給市場(chǎng)體制帶來弊端。上述不參與年檢就被吊銷執(zhí)照的制度實(shí)施后，眾多公司被吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照，且不被清算，其營(yíng)業(yè)執(zhí)照和印章等證明公司主體資格的文件和證章也無法收回。這既對(duì)已然和未然的債權(quán)人的保護(hù)產(chǎn)生障礙，還會(huì)給市場(chǎng)帶來過多的不確定性，導(dǎo)致市場(chǎng)的運(yùn)營(yíng)成本增加，最終既降低市場(chǎng)效率，又損害市場(chǎng)的安全機(jī)制。

1.已然債權(quán)人保護(hù)的障礙。由于被吊銷的公司眾多，而公司清算又是一個(gè)相當(dāng)復(fù)雜而費(fèi)時(shí)的工作，工商部門沒有能力做這項(xiàng)工作，其原因有二，其一，工商部門沒有足夠的人力，其二，工商部門沒有足夠的信息。因?yàn)樵谶@些被吊銷的公司中，絕大部分公司的經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所、其法定代表人、股東是很難找到的，所以即使工商部門有足夠的人力來做這項(xiàng)工作，也會(huì)因?yàn)樾畔⑸系膯栴}而不能成就。雖然根據(jù)規(guī)定，在被吊銷的單位中，依《公司法》設(shè)立的公司，其債權(quán)債務(wù)由股東組織清算組清算；非公司企業(yè)法人的債權(quán)債務(wù)由主辦單位、投資人或清算組織負(fù)責(zé)清算。這個(gè)規(guī)定似乎使清算有了著落，但眾多被吊銷公司多年不參與年檢也有他們自己的考慮。大部分被吊銷執(zhí)照的單位是故意逃避年檢，其中有的是經(jīng)營(yíng)不景氣自行倒閉后，嫌辦理注銷手續(xù)麻煩；有的是為了逃避債務(wù)、應(yīng)納稅款；有的可能參與了經(jīng)濟(jì)詐騙及一些非法經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。所以較多的被吊銷公司基于自己利益的考慮在吊銷之前本來就不打算進(jìn)行清算。因此眾多公司被吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照而不進(jìn)行清算的現(xiàn)象也就在所難免。這在實(shí)踐中會(huì)產(chǎn)生重大弊端，即不利于保護(hù)善意的債權(quán)人的利益，當(dāng)債權(quán)人欲就其債權(quán)尋求司法保護(hù)之時(shí)，就會(huì)因主體資格問題而不能成就，因?yàn)楸桓娌豢赡苁潜坏蹁N的公司，公司在法律上已不存在，也不可能是被吊銷公司的股東，因?yàn)楣竟蓶|承擔(dān)的是有限責(zé)任，公司的債務(wù)在一般情況下不可能由其股東來承擔(dān)。所以導(dǎo)致債權(quán)人因不能找到合格的被告而實(shí)現(xiàn)其債權(quán)。最高人民法院曾經(jīng)對(duì)此作出了一個(gè)司法解釋，認(rèn)為公司被吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照只是一種行政處罰，這種行政處罰不應(yīng)該影響到公司及其股東的民事責(zé)任的承擔(dān)，所以原公司的民事責(zé)任可以由其投資者來承擔(dān)。我們認(rèn)為，在現(xiàn)行的公司法律制度框架下，這是一種最好的解決辦法。但這種實(shí)用主義的作法與公司法理論明顯不符，會(huì)引起公司法理論的混亂。本文的研究主要在于制度如何通過引導(dǎo)把失蹤公司的數(shù)量降低到社會(huì)可以接受的最低限度，而不在于如何更好地確定訴訟主體的問題，故在此對(duì)其不予詳述。

2.未然債權(quán)人保護(hù)的障礙。吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照是對(duì)不參與年檢企業(yè)的行政處罰，但對(duì)這類失蹤的企業(yè)來說，并不必然遵守處罰決定，工商部門因此很難收繳營(yíng)業(yè)執(zhí)照和印章。如2000年山東省某縣吊銷了377家企業(yè)的營(yíng)業(yè)執(zhí)照，工商部門收回22家企業(yè)的營(yíng)業(yè)執(zhí)照和98個(gè)印章，只占吊銷企業(yè)的17％。未被收回的執(zhí)照和印章往往會(huì)成為經(jīng)濟(jì)糾紛的源泉，雖然工商部門吊銷執(zhí)照需要進(jìn)行公告，公告也具有法律效力，但這種公告一般只在當(dāng)?shù)貓?bào)紙上刊登，相關(guān)信息的傳遞一方面在區(qū)域上過窄，另一方面在時(shí)間上也過短，所以往往導(dǎo)致絕大部分的市場(chǎng)主體不知情。在信息不對(duì)稱的情形之下，這類已經(jīng)失效的真的執(zhí)照和印章使詐騙的猖獗成為可能，從而損害潛在的債權(quán)人利益。

3.給市場(chǎng)增加過多的不確定性，從而增加市場(chǎng)主體的防御性支出。這種“只在形式上被宣告死亡但沒有料理后事”的公司的大量存在，猶如恐怖分子的存在會(huì)增加民眾的安全防御支出一樣，會(huì)誘發(fā)市場(chǎng)各主體防御成本的急劇提升，從而減少交易數(shù)量，增加交易成本，降低交易效率。就整個(gè)市場(chǎng)的運(yùn)行來說，這類公司的存在會(huì)增加公司之間在進(jìn)行交易時(shí)的不信任感，從而增加交易支出。這對(duì)好的公司主體而言，會(huì)增加其自我證明責(zé)任，即要證明自己是真的公司而非已被吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照的公司；對(duì)交易對(duì)方而言，也會(huì)增加其認(rèn)定對(duì)方主體資格的責(zé)任，如一般情況下，只需檢查交易對(duì)方的營(yíng)業(yè)執(zhí)照，而在這種不確定性過多的情形之下，該公司就必須去工商部門查詢其交易對(duì)方的公司資格，從而既增加其交易成本，又有可能使其喪失應(yīng)有的交易機(jī)會(huì)。

（三）對(duì)該制度缺陷及克服路徑的初步分析

公司被吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照都是其自己作出選擇的結(jié)果。如公司選擇虛假出資進(jìn)行登記是因?yàn)槠湔J(rèn)為該違法行為的收入會(huì)大于預(yù)期違法成本；公司不參與年檢而等待被吊銷執(zhí)照或?qū)Φ蹁N持放任態(tài)度也是因?yàn)楸坏蹁N比主動(dòng)注銷對(duì)其更有利。制度的目的因此在于通過利益引導(dǎo)使公司作出遵循制度的選擇。但因違法行為而被吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照和因不年檢而被吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照有著相當(dāng)?shù)膮^(qū)別。因違法行為而被吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照的處罰對(duì)工商部門而言有著良好的信息前提，工商部門正是了解了公司的違法行為后才對(duì)其作出處罰決定的，所以，這種處罰的執(zhí)行及處罰后續(xù)事務(wù)（如清算、收繳執(zhí)照和印章等）的辦理都可以在工商部門的掌握之下完成；而因不年檢被吊銷執(zhí)照的處罰對(duì)工商部門而言則沒有完成處罰后續(xù)事務(wù)的信息前提，因?yàn)樘幜P的對(duì)象本身處于失蹤狀態(tài)，這類公司實(shí)質(zhì)上已經(jīng)處于工商部門的掌管之外。所以，雖然對(duì)兩種不同的情況都可以作出吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照的處罰決定，但具體的制度應(yīng)該有所區(qū)別?，F(xiàn)行的法律對(duì)因不年檢而被吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照的制度安排顯得過于簡(jiǎn)單化、過于理想化。目前大量公司不參與年檢的現(xiàn)象，與現(xiàn)行法律有著密切的關(guān)聯(lián)。我們認(rèn)為，如果有合理的制度，不參加年檢的公司數(shù)量會(huì)大大減少。公司如果在正常經(jīng)營(yíng)，則當(dāng)然不希望被吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照；只有在公司已經(jīng)停業(yè)或基本停業(yè)，而營(yíng)業(yè)執(zhí)照被吊銷又對(duì)其不會(huì)產(chǎn)生不良后果的情形之下，公司才會(huì)對(duì)營(yíng)業(yè)執(zhí)照被吊銷持放任的態(tài)度，而這正是現(xiàn)行制度使其作出的最佳選擇。因此解決這些問題還得從公司法本身著手，通過制度變遷完善公司法，使這類目前被大量吊銷執(zhí)照的公司根據(jù)不同情況分別作出以下三種選擇，其一，促使公司主動(dòng)參與年檢；其二，促使公司經(jīng)營(yíng)者自行申請(qǐng)公司注銷。其三，促使投資者合法成立公司并合法經(jīng)營(yíng)，使之在年檢時(shí)能夠輕易地準(zhǔn)備年檢資料。但如何促使公司經(jīng)營(yíng)者及投資者主動(dòng)作出這種選擇？這是相當(dāng)值得研究的事，這首先需要我們對(duì)人和制度作出綜合的深入分析。

二、對(duì)人和制度的法經(jīng)濟(jì)學(xué)分析

（一）經(jīng)濟(jì)人與行為選擇

目前不同的學(xué)科對(duì)人展開不同視角的研究，因而產(chǎn)生了諸如經(jīng)濟(jì)人理論、道德人理論、社會(huì)人理論、政治人理論等。我們無力評(píng)價(jià)這些理論的是是非非，但有一點(diǎn)可以正確地指出，經(jīng)濟(jì)人而非道德人理論是法律的邏輯起點(diǎn)。經(jīng)濟(jì)人是指時(shí)時(shí)追求自身利益最大化的人，它雖是一種理論抽象，但它是對(duì)現(xiàn)有生產(chǎn)力條件下人性的最普遍反映，在經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域，人的這種特性表現(xiàn)得更加明顯。經(jīng)濟(jì)人對(duì)利益的追求本身就是正常的，天經(jīng)地義的，但對(duì)利益的極端追求則需要法律所禁止的，法律的目的正是在于禁止經(jīng)濟(jì)人進(jìn)行損人利己的利益追求，確認(rèn)和保護(hù)經(jīng)濟(jì)人追求利益的權(quán)利。法律與經(jīng)濟(jì)人理論之間的關(guān)聯(lián)由此可見，所以經(jīng)濟(jì)人理論是我們研究法律績(jī)效的切入點(diǎn)之一。經(jīng)濟(jì)人理論表明，人既是規(guī)范遵循者，也是理性最大化者。經(jīng)濟(jì)人時(shí)時(shí)刻刻會(huì)對(duì)遵循制度的收益和不遵循制度的收益進(jìn)行比較，如果不遵循制度的收益明顯大于遵循制度的收益，則該行為人有更大的可能做出不遵循該制度的理性選擇。人的這種特性使我們必須分析需要人遵循的制度對(duì)人的成本與收益的影響。

（二）對(duì)法律的遵循成本和不遵循成本的分析

法律的成本主要包括形成法律的成本、實(shí)施法律的成本和遵循法律的成本等。形成法律的成本是影響法律是否能形成的因素之一；實(shí)施法律的成本是決定法律是否得到有效實(shí)施的因素之一；而遵循法律的成本則是決定法律是否被民眾選擇遵循的主要因素之一。法律的形成成本的承受者主要是公權(quán)機(jī)關(guān)，而法律的遵循成本的承受主體則主要是受法律規(guī)制的民眾。法律的遵循成本具體包括遵循者的機(jī)會(huì)成本和程序成本，其中程序成本的大小一般由法律自身所決定，而機(jī)會(huì)成本的大小則因每個(gè)人情況的不同而不同，但法律也能對(duì)其產(chǎn)生影響， 以我國(guó)古代的徭役制度為例，如果政府把征發(fā)徭役的時(shí)間定在農(nóng)民的收割時(shí)節(jié)，則農(nóng)民不遵循該制度的可能性相對(duì)就會(huì)大些，而有大量莊稼待收割的農(nóng)民比只有少量莊稼待收割的農(nóng)民具有更大的可能性不遵循該制度。當(dāng)然，實(shí)踐中是否遵循該制度還會(huì)受到其它因素的影響。上述兩種成本在不同規(guī)范中的構(gòu)成也是不同的，對(duì)禁止性規(guī)范的遵循主要涉及到機(jī)會(huì)成本，而對(duì)命令性規(guī)范的遵循則不僅涉及到遵循者的機(jī)會(huì)成本，還涉及到遵循者積極行為的程序成本。

經(jīng)濟(jì)人不遵循法律同樣會(huì)存在成本。這種成本包括行為成本和法定成本，其中，行為成本是指經(jīng)濟(jì)人以積極行為不遵循法律時(shí)在資源和時(shí)間方面的支出，這種成本只有對(duì)違反禁止性規(guī)范者具有分析的意義，因?yàn)閷?duì)以消極的不作為而不遵循法律者而言，這種成本根本不會(huì)發(fā)生；法律成本是指法律外在地給予不遵循法律者的一種成本，這種成本主要由法律責(zé)任的形式加以體現(xiàn)。通過法律責(zé)任的設(shè)定增加行為人不遵循法律的成本。研究這種法定成本時(shí)，需要關(guān)注三點(diǎn)，其一，不同的人對(duì)法定成本的估價(jià)會(huì)不同。與窮人相比，富人對(duì)同樣額度的罰款的估價(jià)會(huì)低一些；公眾人物對(duì)涉及名譽(yù)的法律責(zé)任會(huì)比非公眾人物作出更高的估價(jià)。其二，法定成本并不是一種必然成本，而只是一種或然成本。雖然我們一直認(rèn)為“天網(wǎng)恢恢，疏而不漏”，但這只是我們的一種美好愿望，總有一些違法行為不能被“天網(wǎng)”網(wǎng)住，亦即，違法行為與法律責(zé)任的實(shí)際承受之間并不存在一種百分之百的關(guān)聯(lián)，受制于各種因素，總是有一定數(shù)量的違法行為得不到法律的懲處，這就使法定成本變成一種或然成本。這種成本的或然性對(duì)潛在的不遵循者而言有兩種不同的影響，持有僥幸心理的人有可能會(huì)把這種或然成本排除出不遵循法律時(shí)的成本范圍，從而使其主觀認(rèn)定的不遵循成本大大降低；對(duì)純粹的經(jīng)濟(jì)人而言，他們?cè)谶M(jìn)行行為選擇時(shí)，會(huì)把這種或然成本轉(zhuǎn)換成一種預(yù)期成本，這種預(yù)期成本在量上是法定違法成本與違法行為被查處的概率之間的乘積，所以如果違法行為被查處的概率越低，則預(yù)期的違法成本就越低。法律的有效實(shí)施能提高違法行為被查處的概率，從而降低違法成本的或然性，進(jìn)而提高違法者的預(yù)期違法成本。其三，對(duì)不遵循法律者而言，還有可能會(huì)承受因法律責(zé)任的存在而產(chǎn)生的一些成本。如恐懼成本和機(jī)會(huì)成本，前者指因害怕被“天網(wǎng)”網(wǎng)住而產(chǎn)生的精神上的不安；后者指在逃避被“天網(wǎng)”網(wǎng)住的過程中原有獲利機(jī)會(huì)的喪失。這種緣起于法律責(zé)任的成本往往不被作出不遵循法律選擇之人所考慮。

在上述眾多公司執(zhí)照被吊銷的問題中，公司為什么選擇吊銷而不選擇注銷？這在一定程度上與制度對(duì)注銷成本與吊銷成本的安排失當(dāng)有關(guān)。需要指出的是，工商部門并沒有對(duì)公司注銷行為進(jìn)行收費(fèi)，此處的注銷成本是指公司為能被順利注銷而履行注銷前各種程序發(fā)生的金錢和時(shí)間上的支出。吊銷成本則是指吊銷行為給公司和相關(guān)自然人帶來的法律上的代價(jià)。根據(jù)《公司登記管理?xiàng)l例》第37條規(guī)定，公司申請(qǐng)注銷登記，應(yīng)當(dāng)提交下列文件：（1）公司清算組織負(fù)責(zé)人簽署的注銷登記申請(qǐng)書；（2）法院破產(chǎn)裁定、公司依照《公司法》作出的決議或者決定、行政機(jī)關(guān)責(zé)令關(guān)閉的文件；（3）股東會(huì)或有關(guān)機(jī)關(guān)確認(rèn)的清算報(bào)告；（4）《企業(yè)法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照》；（5）法律、行政法規(guī)規(guī)定應(yīng)當(dāng)提交的其他文件。根據(jù)有關(guān)規(guī)定和解釋，上述第（5）法律、行政法規(guī)規(guī)定應(yīng)當(dāng)提交的其他文件主要包括稅務(wù)部門出具的完稅證明、公司進(jìn)入清算程序前的三次公告證明等。這其中，清算程序最復(fù)雜，最耗時(shí)，較多的支出在這個(gè)程序內(nèi)發(fā)生，如清算費(fèi)用、公告費(fèi)用以及公司對(duì)其債務(wù)的清償?shù)取６鴪?zhí)照被吊銷則無須公司的任何行為，且法律上所設(shè)定的不良后果很少。這是一種明顯的對(duì)法律的遵循成本和不遵循成本的安排失當(dāng)。這種法律內(nèi)部的安排失當(dāng)使法律很容易受到經(jīng)濟(jì)人的藐視。

（三）制度如何引導(dǎo)行為？

法律雖然直接規(guī)定了人的行為規(guī)范，但它對(duì)人的行為的影響并不是直接的，它只是通過改變?nèi)说男袨榈某杀尽找娼Y(jié)構(gòu)來影響人的行為，并促使其做出某種預(yù)期的行為。法律規(guī)范與人的實(shí)際行為之間并不能劃等號(hào)，因?yàn)殡m然存在法律的具體規(guī)定，但最終做出選擇的還是人自身，事實(shí)上，行為人與立法者、執(zhí)法者之間一直在進(jìn)行博弈，立法者和執(zhí)法者力圖使行為人的行為達(dá)到其設(shè)定的目標(biāo)，而行為人則有其自己的選擇，這種選擇既有可能是遵循法律，也有可能是違反法律，還有可能是規(guī)避法律。博弈的結(jié)果是否盡如己意則要視立法者、執(zhí)法者和行為人各自的行為、信息、能力等而定。如立法者對(duì)行為人要求的回應(yīng)程度；執(zhí)法者良性執(zhí)法的動(dòng)力和能力；行為人的價(jià)值取向，純粹的物質(zhì)利益在行為人的選擇項(xiàng)中的重要程度等。所以，對(duì)立法者而言，如果沒有合理的工具和路徑，法律的功能就不會(huì)主動(dòng)實(shí)現(xiàn)。我們認(rèn)為，法律實(shí)現(xiàn)其功能的關(guān)鍵并不在于其強(qiáng)制力，而在于其引導(dǎo)力。法律的引導(dǎo)力是指法律通過改變?nèi)说某杀尽找娼Y(jié)構(gòu)而使其得到遵循的能力。從法經(jīng)濟(jì)學(xué)分析的視角考察，如果法定成本的設(shè)定失當(dāng)而沒有有效改變經(jīng)濟(jì)人的成本結(jié)構(gòu)，使經(jīng)濟(jì)人遵循法律的作為或不作為的收益要小于不遵循法律的不作為或作為的收益，則不遵循法律是經(jīng)濟(jì)人的理性選擇。[1]“如果不服從的成本使個(gè)人在任何場(chǎng)合的最大化選擇都是奉行現(xiàn)存的社會(huì)或法律規(guī)范，他服從該規(guī)范就是完全理性的?！盵2]這是法律規(guī)則對(duì)人發(fā)生作用的基本機(jī)理。

制度引導(dǎo)人的基本路徑有兩種，其一，改變?nèi)说某杀窘Y(jié)構(gòu)。制度遵循成本的存在本身就是一種制度被遵循的障礙，制度對(duì)這種障礙的排除主要從積極和消極兩方面著手，積極的排除是指制度應(yīng)該最大可能地降低經(jīng)濟(jì)人對(duì)其遵循的程序成本，并且應(yīng)該使經(jīng)濟(jì)人的遵循制度的機(jī)會(huì)成本最小化；而消極的排除則是指設(shè)定不遵循制度的成本，并且最終要使經(jīng)濟(jì)人實(shí)際所核算的遵循制度的收益略高于不遵循制度的收益，通過這樣的制度安排和制度引導(dǎo)，才有可能把經(jīng)濟(jì)人的行為引導(dǎo)到遵循制度的框架下來。其二，改變?nèi)说氖找娼Y(jié)構(gòu)。如為了禁止地方政府部門的亂收費(fèi)，可以考慮改變這些亂收費(fèi)用的歸屬，使地方政府部門無利可圖，從而促使其主動(dòng)放棄這些行為。制度通過上述兩種路徑改變?nèi)诵袨榈膬羰找娑鴮?duì)其行為選擇產(chǎn)生影響。具體言之，對(duì)命令性規(guī)范而言，行為人如果以積極的行為予以遵循，則會(huì)承受相應(yīng)的行為成本；如果以消極的不作為不予以遵循，則不作為者雖無須承擔(dān)行為成本，但會(huì)承擔(dān)法律所給予的違法成本。對(duì)禁止性規(guī)范而言，行為人如果以消極的不作為予以遵循，則會(huì)導(dǎo)致不作為者某種獲利機(jī)會(huì)的喪失；如果以積極的作為不予以遵循，則行為人雖能獲得某種利益，但須承受行為成本和違法成本兩種成本。所以我們必須基于遵循制度對(duì)遵循者的代價(jià)和不遵循制度對(duì)不遵循者的收益之上進(jìn)行制度建設(shè)，理想的制度應(yīng)該促使人在該作為時(shí)，則作為，在該不作為時(shí)，則不作為。對(duì)于不被普遍遵循的制度，我們?cè)谶M(jìn)行制度變遷時(shí)，應(yīng)該考慮降低行為人的守法成本，并盡可能地提高行為人的守法收益，還應(yīng)提高行為人的違法成本，使絕大多數(shù)的人守法收益大于違法收益，從而制度得到遵循。

需要強(qiáng)調(diào)的是，法律的引導(dǎo)作用的實(shí)現(xiàn)并不在于行為規(guī)范本身，而在于這種規(guī)范是否實(shí)質(zhì)性地、有效地改變了人的凈收益結(jié)構(gòu)，之所以要實(shí)質(zhì)性地改變，是因?yàn)闆]有后果模式的禁止性規(guī)范和命令性規(guī)范對(duì)行為人的收益根本不會(huì)有絲毫改變，故不會(huì)對(duì)人的行為選擇產(chǎn)生大的影響；而之所以要有效地改變，是因?yàn)檫@種改變不能僅僅停留在字面上，更重要的是要在實(shí)踐中使這種改變成為現(xiàn)實(shí)，從而影響行為人的選擇。如果制度不能實(shí)質(zhì)性地、有效地改變?nèi)说膬羰找?，則該制度會(huì)起到反向的引導(dǎo)作用，這種反向的引導(dǎo)的直接后果是出現(xiàn)該制度的目標(biāo)之外的種種行為，從而對(duì)社會(huì)的秩序、效率、公平產(chǎn)生不良影響。數(shù)量眾多的不年檢公司被吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照就與這種制度的反向引導(dǎo)作用有關(guān)。所以，對(duì)不年檢而被吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照的問題，我們應(yīng)該通過合理的制度安排，實(shí)質(zhì)性地、有效地改變相關(guān)主體的利益結(jié)構(gòu)，把這些原被吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照的公司的行為引導(dǎo)到或參與年檢、或主動(dòng)注銷、或合法成立等三方面，這正是公司法所要達(dá)到的目的。

三、克服路徑分析

公司的注銷和吊銷都使公司喪失主體資格，但公司的注銷是公司消亡的最主要方式，絕大多數(shù)公司經(jīng)由經(jīng)營(yíng)者的申請(qǐng)而被注銷，所以法律應(yīng)該有良好的制度設(shè)計(jì)使這條渠道更加暢通；公司的營(yíng)業(yè)執(zhí)照被吊銷的直接后果是公司在法律上的消亡，但法律不應(yīng)把吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照僅僅作為一種使公司喪失主體地位的手段，更重要的是，還應(yīng)把它作為一種懲罰違法行為的工具，只有這樣，需要被吊銷的公司數(shù)量就會(huì)大大減少。根據(jù)上述綜合分析的結(jié)論，對(duì)幾種企業(yè)的不同情況我們需要作出不同的制度回應(yīng)。在決定解散的企業(yè)中，有小部分企業(yè)平時(shí)合法經(jīng)營(yíng)但因嫌注銷程序麻煩而不申請(qǐng)注銷其營(yíng)業(yè)執(zhí)照，對(duì)這部分企業(yè)的行為，可以從兩方面作出制度回應(yīng)，其一，考慮現(xiàn)行制度所確定的程序是否過于繁雜，如過于繁雜，則予以簡(jiǎn)化，以使其不再感到麻煩；其二，既然這些企業(yè)嫌正常的程序麻煩，就應(yīng)該通過法律責(zé)任的設(shè)定和完善，給予其更大的麻煩，以使其主動(dòng)接受相對(duì)更小的麻煩。在不參與年檢的企業(yè)中，有一部分企業(yè)對(duì)其執(zhí)照被吊銷持放任態(tài)度，制度的回應(yīng)應(yīng)該增加其放任的成本，促使其作出或注銷執(zhí)照、或主動(dòng)年檢的行為選擇。在不參與年檢的企業(yè)中，還有一部分企業(yè)平時(shí)有一些輕微違法行為，其違法的程度和行為的危害性尚不足以吊銷其營(yíng)業(yè)執(zhí)照，但其違法行為使其不能在申請(qǐng)營(yíng)業(yè)執(zhí)照注銷時(shí)遞交制度所要求的資料，或會(huì)導(dǎo)致其在準(zhǔn)備資料時(shí)有過多的支出，從而使其不申請(qǐng)注銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照。對(duì)這部分企業(yè)，制度的回應(yīng)主要應(yīng)該從提高其不主動(dòng)注銷的代價(jià)著手，這種代價(jià)應(yīng)該足夠的大，以至于企業(yè)在成立之時(shí)及平時(shí)經(jīng)營(yíng)的過程中，都會(huì)考慮到這種代價(jià)，從而對(duì)其當(dāng)時(shí)的行為產(chǎn)生影響?？傊?，我們應(yīng)該在以下二個(gè)方面進(jìn)行制度創(chuàng)新，改變公司注銷和公司被吊銷的利益結(jié)構(gòu)，從而引導(dǎo)公司主動(dòng)作出良性行為。

（一）進(jìn)行以降低注銷成本為目的的制度創(chuàng)新

其主要方式有注銷程序的簡(jiǎn)化、注銷費(fèi)用的降低等。這里存在一種交易安全與交易便捷的均衡關(guān)系。注銷程序的設(shè)置是為了確保市場(chǎng)主體能夠正常地死亡，這種程序的設(shè)置是相當(dāng)有必要的，企業(yè)因履行這種程序而承受相關(guān)費(fèi)用也是相當(dāng)正常的，但這種費(fèi)用應(yīng)該在一定的限度之內(nèi)。就注銷費(fèi)用的降低，目前可以考慮的主要有兩點(diǎn)：其一，對(duì)小規(guī)模公司的清算，設(shè)置簡(jiǎn)易清算程序；其二，政府主管機(jī)構(gòu)不僅在公司設(shè)立過程中要提速，在公司注銷過程中也要提速。