導(dǎo)言：作為寫作愛好者，不可錯過為您精心挑選的10篇財務(wù)制度建設(shè)論文，它們將為您的寫作提供全新的視角，我們衷心期待您的閱讀，并希望這些內(nèi)容能為您提供靈感和參考。

篇1

1企業(yè)風(fēng)險的分類

薩班斯法案的實施和企業(yè)進行內(nèi)控制度建設(shè)的主要目的就是使企業(yè)各項生產(chǎn)經(jīng)營活動的效率和效果能夠與企業(yè)發(fā)展的長遠戰(zhàn)略相一致，并實現(xiàn)短期業(yè)務(wù)目標(biāo)，同時保證生產(chǎn)經(jīng)營活動的合法合規(guī)性，保證財務(wù)信息的真實性，避免違法違規(guī)事項對企業(yè)經(jīng)營造成不利影響，通過加強內(nèi)部控制來改進公司治理狀況，最終加強公司的責(zé)任。因此，首選必須了解影響財務(wù)信息真實的潛在風(fēng)險。風(fēng)險可以分為如下幾類：

（1）財務(wù)報告失真風(fēng)險：企業(yè)未完全按會計準(zhǔn)則、制度等規(guī)定組織會計核算和披露信息，導(dǎo)致財務(wù)報告在完整性、準(zhǔn)確性等方面存在問題。要保證會計信息真實、完整，要特別注意遵守會計信息的一般性原則，主要包括：

①信息的一貫性；

②信息的真實客觀性；

③信息的相關(guān)性；

④信息的及時性；

（2）資產(chǎn)安全受到威脅：指管理制度不健全或執(zhí)行不到位，企業(yè)實物資產(chǎn)如設(shè)備、存貨、證券、資金和其他資產(chǎn)的安全受到威脅。

（3）營私舞弊風(fēng)險：以故意的行為獲得不公平或非法的收益。

（4）經(jīng)營決策風(fēng)險：影響決策的時效、依據(jù)和質(zhì)量等。

（5）違反法律法規(guī)風(fēng)險：沒有全面執(zhí)行國家法律、法規(guī)和政策規(guī)定所帶來的風(fēng)險。

2內(nèi)控建設(shè)的目標(biāo)

（1）建立有效的內(nèi)部控制環(huán)境?？刂骗h(huán)境是推動內(nèi)控工作的發(fā)動機，是所有其他內(nèi)控組成部分的基礎(chǔ)。公司要有積極的控制環(huán)境，使整個組織中的員工具有控制覺悟和自覺的控制態(tài)度，要建立對風(fēng)險進行事前防范、事中控制、事后監(jiān)督的內(nèi)部控制環(huán)境，由單一的執(zhí)行制度轉(zhuǎn)變?yōu)轶w系的整體運轉(zhuǎn)與企業(yè)文化引導(dǎo)。

（2）建立風(fēng)險評估與防范機制。風(fēng)險評估是識別和分析那些妨礙實現(xiàn)經(jīng)營管理目標(biāo)的困難因素的活動，對風(fēng)險的分析評估構(gòu)成風(fēng)險管理決策的基礎(chǔ)。風(fēng)險評估主要關(guān)注對整體目標(biāo)和業(yè)務(wù)活動目標(biāo)的制定和銜接、對內(nèi)部和外部風(fēng)險的識別與分析、對影響目標(biāo)實現(xiàn)的變化的認識和各項政策與工作程序的調(diào)整。

（3）建立控制活動及控制文檔?？刂苹顒邮菫榱撕侠淼乇ＷC經(jīng)營管理目標(biāo)的實現(xiàn)，指導(dǎo)員工實施管理指令，管理和化解風(fēng)險而采取的政策和程序。對控制活動過程中發(fā)生的重要內(nèi)容要留下實施控制的痕跡，形成控制文檔，由以往的結(jié)果管理轉(zhuǎn)變?yōu)檫^程管控。實施控制活動和控制文檔制度，建立內(nèi)控工作底稿，是實現(xiàn)企業(yè)管理系統(tǒng)化、制度化、流程化的重要手段。

（4）建立信息及溝通機制。信息的溝通和交流需貫穿于整個經(jīng)營管理活動中，確保所有部門和員工充分理解和堅持現(xiàn)行的政策和程序，確保相關(guān)信息能及時傳達到應(yīng)被傳達到的人員。

（5）建立嚴(yán)密的內(nèi)控監(jiān)督機制。建立監(jiān)督機制就是要形成經(jīng)營管理部門對內(nèi)控的管理監(jiān)督和內(nèi)審監(jiān)察部門對內(nèi)控的再監(jiān)督與再評價活動的機制。通過日常工作中監(jiān)督評審內(nèi)控的效果，不斷發(fā)現(xiàn)內(nèi)控缺陷，持續(xù)改進。

3內(nèi)控制度控制活動設(shè)計的原則

（1）合規(guī)、合法性原則：內(nèi)控應(yīng)當(dāng)符合國家的法律法規(guī)，并符合企業(yè)實際，同時滿足上市的法律監(jiān)管要求。

（2）全員性原則：內(nèi)控涉及單位內(nèi)部全體員工，并對全體員工具有約束力。

（3）全面性原則：內(nèi)控應(yīng)涵蓋單位內(nèi)部各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)及相關(guān)崗位，并針對業(yè)務(wù)處理過程中的關(guān)鍵控制點，落實到?jīng)Q策、執(zhí)行、監(jiān)督、反饋等各個環(huán)節(jié)。

（4）內(nèi)部牽制原則：內(nèi)控應(yīng)保證機構(gòu)、崗位的合理設(shè)置及其職責(zé)權(quán)限的合理劃分，堅持不相容職務(wù)相互分離，確保不同機構(gòu)和崗位之間權(quán)責(zé)分明、相互制約、相互監(jiān)督。

（5）成本效益原則：內(nèi)控應(yīng)遵循成本效益原則，以合理的控制成本達到最佳的控制效益。

（6）適應(yīng)性原則：內(nèi)控應(yīng)隨著外部環(huán)境的變化、單位業(yè)務(wù)職能的調(diào)整和管理要求的提高，不斷修訂和完善。

4確保財務(wù)信息真實的內(nèi)部控制實施措施

（1）完善內(nèi)控環(huán)境，加強制度建設(shè)控制，構(gòu)筑嚴(yán)密的企業(yè)內(nèi)部控制體系。

①切實提高單位負責(zé)人對建立和完善內(nèi)部控制制度重要性的認識。單位負責(zé)人作為財務(wù)信息真實的第一責(zé)任人，對內(nèi)控制度建設(shè)的認識和態(tài)度至關(guān)重要，只有提高單位負責(zé)人對內(nèi)部會計控制的認識，取得單位負責(zé)人對內(nèi)部會計控制的理解和支持，才能保證本單位內(nèi)部會計控制的合理設(shè)置和有效執(zhí)行。

②注重對內(nèi)部會計控制制度執(zhí)行人員的選用和培養(yǎng)。內(nèi)部會計控制的作用主要體現(xiàn)在其執(zhí)行上，要最大限度地發(fā)揮內(nèi)部會計控制的作用，發(fā)現(xiàn)并制止各種不合理、不合規(guī)定情況的出現(xiàn)與存在，就必須重視對內(nèi)部會計控制制度執(zhí)行人員的選用、培訓(xùn)和考核，提高內(nèi)控制度執(zhí)行人員的素質(zhì)。

③制定科學(xué)、規(guī)范的內(nèi)部控制文檔。內(nèi)控制度設(shè)計中，務(wù)必保證流程步驟路徑要流暢，風(fēng)險點標(biāo)注要準(zhǔn)確，控制點要到位，風(fēng)險控制文檔和程序文件對流程圖的描述要詳實，控制證據(jù)、文件要齊全。

④明確內(nèi)部會計控制制度設(shè)計的主體。為了保證企業(yè)內(nèi)部會計控制制度的權(quán)威性，內(nèi)部會計控制制度設(shè)計的組織者必須是企業(yè)管理層，并成立專門的項目組、內(nèi)控辦。只有由管理當(dāng)局牽頭組織設(shè)計，才有可能在會計信息處理系統(tǒng)之外，在整個單位營造一個順暢的真實會計信息生成環(huán)境，才有可能有效建立和運作會計內(nèi)控制度。

⑤全員培訓(xùn)，全員參予。要確保將內(nèi)控制度、控制措施、控制責(zé)任層層落實至各級單位、各個崗位、各個員工，要由落實責(zé)任轉(zhuǎn)變?yōu)槿珕T管理。

⑥構(gòu)筑嚴(yán)密的企業(yè)內(nèi)控體系。將企業(yè)內(nèi)部控制體系分解為“防、堵、查”三個層次，貫徹落實到整個生產(chǎn)經(jīng)營活動中，具體來講就是在企業(yè)的生產(chǎn)一線——各營業(yè)窗口建立相互牽制、相互制約的制度，建立以“防”為主的監(jiān)控防線。在財務(wù)部門、業(yè)務(wù)管理部門建立稽核組，對生產(chǎn)經(jīng)營一線的各項業(yè)務(wù)、各項報表進行日常性和周期性的稽核檢查，建立以“堵”為主的監(jiān)控防線。第三個層次是以內(nèi)控辦、審計、紀(jì)律檢查部門為基礎(chǔ)的審計小組，定期或不定期的抽查，建立有效的以“查”為主的監(jiān)督防線。以上三個層次構(gòu)筑的內(nèi)部控制體系對企業(yè)發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)和會計部門進行“防、堵、查”監(jiān)督控制，再配合上級公司的監(jiān)督檢查，對于及時發(fā)現(xiàn)問題，防范和化解企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險和會計風(fēng)險將具有重要的作用。

篇2

1.整體性原則

對于中小企業(yè)的財務(wù)管理工作，往往從籌集資金到收回貨幣資金要經(jīng)歷較多的環(huán)節(jié)。而且以上環(huán)節(jié)相互作用和聯(lián)系，具有整體性。同時，中小企業(yè)具有資金流動較快的特點，因此在財務(wù)管理制度建設(shè)上，應(yīng)當(dāng)從財務(wù)管理的內(nèi)外部的聯(lián)系出發(fā)，重視各個組成部分之間的統(tǒng)一協(xié)調(diào)。比如，財務(wù)管理在實行分權(quán)管理中，需要協(xié)調(diào)各個責(zé)任部門的利益，促使整體效益的最優(yōu)化。

2.彈性原則

彈性原則強調(diào)收治平衡，最好是略有結(jié)余的實現(xiàn)。由于任何決策都存在一定的不確定性，也即存在風(fēng)險性。對此，財務(wù)管理制度建設(shè)應(yīng)當(dāng)確保合理的彈性。當(dāng)然，該彈性范圍受到企業(yè)環(huán)境、決策可靠性等因素的影響，也要求中小企業(yè)科學(xué)評估面對的財務(wù)風(fēng)險，從而提高財務(wù)管理系統(tǒng)的確定性。

3.比例原則

財務(wù)管理不僅規(guī)劃和控制著絕對量的資金，還必須利用各因素的比例關(guān)系，從而找到管理中的問題，并采取相應(yīng)的對策，促使比例合理化。比如，財務(wù)管理中經(jīng)常碰到的負債比率、流動比率等內(nèi)容。在財務(wù)管理工作中，需要進行比率分析，保持各種比例關(guān)系的合理，從而確保企業(yè)資金結(jié)構(gòu)的穩(wěn)定、合理。

4.優(yōu)化原則

一般來說，最優(yōu)原則包括三個方面：首先就是多方案中的最優(yōu)選擇，也即在財務(wù)管理制度建設(shè)中選擇最優(yōu)的問題解決方案；其次就是確定最優(yōu)總量，比如理想現(xiàn)金金額，企業(yè)籌資總額等總量的確定；最后就是確認最優(yōu)比例關(guān)系，包括利潤分配比例、資本結(jié)構(gòu)比例等。

二、加強中小企業(yè)財務(wù)管理制度建設(shè)的措施

1.優(yōu)化財務(wù)管理環(huán)境

對于中小企業(yè)財務(wù)管理制度建設(shè)，必須構(gòu)建良好的財務(wù)管理環(huán)境，從而為確保財務(wù)管理的質(zhì)量。為此，首先是掌握企業(yè)外部財務(wù)管理環(huán)境。企業(yè)財務(wù)人員應(yīng)當(dāng)清醒認識到影響財務(wù)管理的因素，比如政治、經(jīng)濟、法律制度、市場狀況等，對搜集的相關(guān)資料全面分析研究。其次，中小企業(yè)應(yīng)當(dāng)增強企業(yè)管理層對財務(wù)管理的認識程度，提升財務(wù)管理的重視程度。另外，企業(yè)應(yīng)當(dāng)保證財務(wù)管理的獨立性，確保審計工作和財務(wù)監(jiān)督工作得到切實執(zhí)行，從而為企業(yè)管理層提供真實、完整的財務(wù)信息，促使企業(yè)決策科學(xué)性、合理性。

2.提高財務(wù)人員的素質(zhì)

財務(wù)人員是企業(yè)財務(wù)管理工作的主體，也是財務(wù)管理制度的執(zhí)行者。只要充分提高財務(wù)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)，增強財務(wù)人員責(zé)任意識，企業(yè)財務(wù)管理工作的質(zhì)量才能不斷提高。對此，企業(yè)需要增強財務(wù)人員的培訓(xùn)教育力度，尤其是重視在崗培訓(xùn)，促使財務(wù)人員了解企業(yè)自身的特點，并掌握企業(yè)財務(wù)工作的重點和難點，進而根據(jù)各自的崗位需求，開展做很對性的培訓(xùn)工作。同時，中小企業(yè)還需要加大高素質(zhì)人才的引進力度，嚴(yán)把財務(wù)人員的用人關(guān)。另外，通過科學(xué)的激勵約束體制的建設(shè)，增強財務(wù)人員工作的積極性和主動性，尤其是培養(yǎng)財務(wù)人員職業(yè)道德意識，通過高素質(zhì)的財務(wù)人員來完善財務(wù)管理制度上的不足，進而提升財務(wù)管理工作的質(zhì)量。

3.完善財務(wù)管理體制，明確財務(wù)管理職責(zé)與權(quán)限

結(jié)合某國有中小企業(yè)的實際情況，該公司財務(wù)管理基本任務(wù)包括加強企業(yè)財務(wù)管理，建立健全財務(wù)監(jiān)督機制，規(guī)范企業(yè)財務(wù)行為，提高財務(wù)運行效率，明確母子公司財務(wù)管理職責(zé)，有效利用資源，以實現(xiàn)企業(yè)效益最大化和提升企業(yè)管理水平為目的，努力提高經(jīng)濟效益。其次，在財務(wù)管理體制建設(shè)上，公司財務(wù)管理體制實行統(tǒng)一管理，分級負責(zé)制。各級單位須按照國家有關(guān)財經(jīng)法規(guī)，獨立從事經(jīng)營活動，獨立納稅，規(guī)范會計核算，加強財務(wù)管理，獨立承擔(dān)民事及經(jīng)濟責(zé)任，自主經(jīng)營，自負盈虧，保證出資人、投資者、債權(quán)人權(quán)益不受侵犯，確保國有資產(chǎn)的保值增值。另外，財務(wù)部分的職責(zé)包括以下幾個方面：一是會計核算的職責(zé)。遵循會計核算原則，真實、準(zhǔn)確、完整、及時地對企業(yè)日常經(jīng)營收支狀況進行會計核算，編制資金、成本、費用、利潤預(yù)算，編報月、年度財務(wù)報告，反映企業(yè)財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。二是財務(wù)監(jiān)督的職責(zé)。規(guī)范企業(yè)的日常財務(wù)收支行為，對本企業(yè)的日常財務(wù)收支活動進行監(jiān)督，杜絕和糾正企業(yè)經(jīng)營中違規(guī)和違紀(jì)財務(wù)事項。如發(fā)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營中違規(guī)違紀(jì)甚至違法行為的，應(yīng)立即向單位負責(zé)人報告。三是參與經(jīng)營管理的職責(zé)。參與企業(yè)的經(jīng)營管理和重大經(jīng)營決策。按照有關(guān)規(guī)定并結(jié)合本企業(yè)的實際情況，制定和完善內(nèi)部控制制度和財務(wù)管理制度，有效降低和控制成本費用增長。四是財務(wù)信息管理的職責(zé)。利用會計信息，分析、預(yù)測、控制、評價和考核公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，揭示管理中存在的問題，及時提出增收節(jié)支的措施和建議。

篇3

關(guān)鍵詞 ：高等院校 總會計師 研究路徑

一

教育部1979年頒發(fā)了《教育部部屬高等學(xué)校〈會計人員職權(quán)條例〉實施細則》，其首次出現(xiàn)高等學(xué)?？倳嫀煹闹贫仍O(shè)計：“凡設(shè)立一級財會機構(gòu)的高等學(xué)校，根據(jù)工作需要，一般應(yīng)當(dāng)設(shè)置總會計師，建立總會計師的經(jīng)濟責(zé)任制?！背霸O(shè)計的高校總會計師制度的大面積推廣實施在2011年12月教育部首次啟動?xùn)|南大學(xué)等6所直屬高?？倳嫀煹墓_選拔任命。其后還有2013年3月教育部面向社會公開選拔并任命的第二批武漢大學(xué)、北京化工大學(xué)、中央財經(jīng)大學(xué)、東北林業(yè)大學(xué)、上海外國語大學(xué)、中國藥科大學(xué)、合肥工業(yè)大學(xué)、中南財經(jīng)政法大學(xué)、西南交通大學(xué)、西安電子科技大學(xué)等10所直屬高?？倳嫀?。

2013年11月教育部正式核準(zhǔn)公示頒發(fā)《中華人民共和國教育部高等學(xué)校章程核準(zhǔn)書》，其中包括已公選任命總會計師的上海外國語大學(xué)、東南大學(xué)在內(nèi)的3所學(xué)校再次在其大學(xué)章程中明文規(guī)定落實總會計師崗位設(shè)置。

近年來密集出臺政策文件與項目方案有力推動了高校總會計師制度的建立與完善，2010年6月頒布的《國家中長期教育改革和發(fā)展規(guī)劃綱要》中設(shè)計了 “公辦高等學(xué)校總會計師由政府委派。”教育部2010年12月了《浙江省部分高校建立高等學(xué)?？倳嫀熤贫雀母镌圏c實施方案》；國務(wù)院辦公廳2011年1月頒布了《關(guān)于開展國家教育體制改革試點的通知》，其將長春理工大學(xué)列入《建立高?？倳嫀熤贫?，完善高校內(nèi)部財務(wù)和審計制度》改革試點項目之中。還有2011年國家頒布《高等學(xué)校總會計師管理辦法》與2012年《高等學(xué)校財務(wù)制度》都落實了高校設(shè)置總會計師的崗位性質(zhì)、工作職責(zé)以及任職條件等系列具體要求，進一步落實法規(guī)細則與工作方案。

總會計師制度建設(shè)是高校財務(wù)內(nèi)部管理實踐的難點，也是會計制度研究的熱點?！缎滦蝿菹赂咝？倳嫀熤贫仍诂F(xiàn)代大學(xué)制度建設(shè)中的價值》（2011）《高?？倳嫀熤贫茸饔眉坝行苑治觥罚?012）等論文探討總會計師制度的建設(shè)內(nèi)涵與價值意義，《我國現(xiàn)行高?？倳嫀煹倪x拔與管理模式分析》（2012）《高校總會計師制度設(shè)立后的職權(quán)分配與責(zé)任分擔(dān)問題研究》（2013）等論著關(guān)注了高?？倳嫀熽犖榻ㄔO(shè)、工作機制等實踐問題。高校內(nèi)部管理制度創(chuàng)建為建立總會計師制度提供了一個可執(zhí)行的平臺，同時總會計師制度建立將進一步提升高校內(nèi)部管理的制度與機制。如何系統(tǒng)總結(jié)高?？倳嫀熤贫冉ㄔO(shè)的歷史經(jīng)驗，從內(nèi)部財務(wù)控制的視角深化高校總會計師制度建設(shè)的內(nèi)在機制與方法策略是有待進一步推進的實踐探索與學(xué)術(shù)研究課題。

二

高校總會計師制度建設(shè)的實踐與研究必須關(guān)注總會計師制度建設(shè)與高校內(nèi)部財務(wù)控制的契合度與關(guān)聯(lián)性，才能進一步總結(jié)高校總會計師制度建設(shè)的歷史經(jīng)驗、提升其推廣價值，并在現(xiàn)代大學(xué)制度建設(shè)的論域中，深入推進總會計師制度建設(shè)的地方高校實施策略創(chuàng)新研究。高校總會計師制度建設(shè)問題研究的主要學(xué)術(shù)意義在于從學(xué)理上探究總會計師制度建設(shè)的管理學(xué)內(nèi)涵，從實踐上創(chuàng)建地方高校內(nèi)部財務(wù)控制的方法策略。

從歷史發(fā)展來看，高等學(xué)?？倳嫀熤贫冉ㄔO(shè)有著上級工作組委派到內(nèi)部工作崗位設(shè)置的歷史轉(zhuǎn)變。在內(nèi)部崗位設(shè)置的工作模式之下，我國高?？倳嫀煹倪x拔與管理模式經(jīng)歷了從“內(nèi)選式”過渡到“委派制”，又有從“外部公選委派”轉(zhuǎn)向“內(nèi)部選拔提升”的新趨勢。在總會計師選任制度的歷史審視視野中，崗位職務(wù)定位的內(nèi)設(shè)與提升顯示了高?？倳嫀煃徫宦殑?wù)的核心功能?，F(xiàn)代大學(xué)內(nèi)部管理一方面面臨財務(wù)控制與經(jīng)濟管理權(quán)力的頂層貫通的困難，另一方面有著外部委托督查與內(nèi)部自主管理的對接平衡難題。高?？倳嫀熤贫冉ㄔO(shè)問題的研究創(chuàng)新應(yīng)該從高等院校內(nèi)部財務(wù)控制問題出發(fā)，深入探索總會計師制度建設(shè)的機制效應(yīng)與方法策略。

高校內(nèi)部管理制度的創(chuàng)建為建立總會計師制度提供了一個可執(zhí)行的平臺，同時總會計師制度的推進將大力提升高校內(nèi)部管理的體制與機制效力?，F(xiàn)代企業(yè)制度創(chuàng)建與現(xiàn)代大學(xué)制度建設(shè)的發(fā)展對話與融合是其成熟成型的內(nèi)在力量。建設(shè)依法辦學(xué)、自主管理、民主監(jiān)督、社會參與的現(xiàn)代學(xué)校制度是深化教育體制改革的核心關(guān)鍵，高校內(nèi)部管理體制改革一直是高等教育體制改革的重要內(nèi)容。在各高校制度的建設(shè)中，不斷建立和完善高校總會計師制度，選拔有豐富的財務(wù)專業(yè)知識及經(jīng)驗的內(nèi)行專家擔(dān)任總會計師，行使總會計師的各項責(zé)任，發(fā)揮總會計師在高校管理中的權(quán)威領(lǐng)導(dǎo)作用，這正是現(xiàn)代大學(xué)制度建設(shè)的本土特色彰顯。

高?？倳嫀熤贫冉ㄔO(shè)問題的實踐與研究不能就財務(wù)問題說財務(wù)，只有在現(xiàn)代大學(xué)制度建設(shè)的整體視野中才能創(chuàng)新論域空間。其高校總會計師制度建設(shè)問題的實踐與研究不僅需要聚焦其與高校學(xué)術(shù)管理制度建設(shè)之間的互動性問題，還需要關(guān)注總會計師制度建設(shè)與高校自主管理制度建設(shè)之間的關(guān)聯(lián)性機制，共同構(gòu)建學(xué)術(shù)責(zé)權(quán)與經(jīng)濟責(zé)權(quán)的聯(lián)動結(jié)構(gòu)，建立完善“教授治學(xué)、校長治校”的高校內(nèi)部管理體制與機制，實現(xiàn)中國特色的現(xiàn)代大學(xué)制度建設(shè)。

參考文獻：

[1]丁紅運.我國現(xiàn)行高?？倳嫀煹倪x拔與管理模式分析[J].會計之友.2012（12）：107-109.

篇4

杜建華山西煤炭進出口集團有限公司董事長、黨委書記

主要業(yè)績：以效益為中心，以財務(wù)管理和資本運營為兩條主線，實現(xiàn)基礎(chǔ)管理規(guī)范化、財務(wù)管理合理化、管理手段現(xiàn)代化；創(chuàng)新生產(chǎn)經(jīng)營理念，推動公司整體發(fā)展；運用“三化管理”與“三本運作”的新手段、新方法，加強財會人員隊伍建設(shè)；承擔(dān)重大企業(yè)改制和財務(wù)改革的組織與實施工作。發(fā)表的論文和獲得的獎勵有：《實施資金集中管理新模式的做法》、《集團企業(yè)資金集中管理模式》，2006年榮獲中華全國總工會頒發(fā)的“全國五一勞動獎狀”。

陳書堂山西省電力公司總會計師

主要業(yè)績：研究政策，利用政策提高了資產(chǎn)質(zhì)量，降低了經(jīng)營風(fēng)險；依法理財，財務(wù)集約化管理效果明顯；加強全面預(yù)算管理，提高了公司控制力；積極疏導(dǎo)電價矛盾，推動煤電聯(lián)動方案出臺，提高了公司經(jīng)濟效益。發(fā)表的論文和獲得的獎勵有：主持《山西電價問題研究》一書的編寫，參與《財金新詞典》一書的編寫。先后曾獲得“湖北十大杰出青年”提名獎，電力系統(tǒng)各種獎勵十多項。

張忠義大同煤礦集團有限責(zé)任公司總會計師

主要業(yè)績：加強資金管理，建立資金使用預(yù)警制度，對大集團資金實行集中統(tǒng)一管理；探索資本運作，使集團公司資本運作方式取得了歷史性的突破；建立大集團體制下的經(jīng)營管理體制和財務(wù)運行機制，有力地保證了經(jīng)營目標(biāo)的實現(xiàn)。1993年5月撰寫《完善企業(yè)經(jīng)營承包政策的建議》，編入《中國經(jīng)濟文庫》。1996年主編了《煤炭企業(yè)成本費用管理》一書，由煤炭工業(yè)出版社出版發(fā)行。2001年獲得山西省煤炭系統(tǒng)先進工作者，2003年由大同市政府授予“大同市勞動模范”，2005年山西省財政廳授予“山西省杰出會計工作者，”2006年，山西省勞動競賽委員會榮記“個人一等功”。

廉賢陽泉煤業(yè)（集團）有限責(zé)任公司總會計師

主要業(yè)績 全力組織國陽公司上市工作；積極研究、創(chuàng)新成本管理方法，強力推行崗位價值精細管理；加強財務(wù)管理，嚴(yán)肅財經(jīng)紀(jì)律，強化財務(wù)監(jiān)督；加強資金籌措，拓寬融資渠道，實現(xiàn)資本運營；努力爭取國家政策支持，合理利用國家稅收優(yōu)惠政策；積極參與企業(yè)的改制和改革工作。主要獎勵有：2004年3月獲“山西省企業(yè)管理現(xiàn)代化創(chuàng)新成果獎”，2007年5月獲“全國煤炭經(jīng)濟研究先進工作者”稱號，12月獲“2007中國總會計師年度人物獎”。

邢崇榮山西汾西礦業(yè)集團有限責(zé)任公司總會計師、副總經(jīng)理、董事

主要業(yè)績：靈活運用資本運營方式，增強企業(yè)可持續(xù)發(fā)展能力；積極推進經(jīng)營管理創(chuàng)新，提升企業(yè)經(jīng)濟運行質(zhì)量和效益；加大企業(yè)經(jīng)營改革力度，改革企業(yè)經(jīng)營管理體制，實現(xiàn)企業(yè)多元化發(fā)展；全面履行總會計師職責(zé)，充分發(fā)揮總會計師在企業(yè)全面運營與全面發(fā)展中的重要決策者與組織者的作用。在《中國總會計師》、《會計之友》雜志等刊物發(fā)表的論文《堅持科學(xué)發(fā)展觀，創(chuàng)新財務(wù)管理體系》、《積極探索中國煤炭集團企業(yè)大財務(wù)管理模式》等多篇。多次獲得“優(yōu)秀青年領(lǐng)導(dǎo)干部”、“財會先進工作者”稱號，2006年被中國總會計師雜志社、中國CFO國際峰會組委會、中國總會計師網(wǎng)評為“2006中國總會計師年度人物”；2007年被中國總會計師雜志社、中國國際財務(wù)戰(zhàn)略管理研究會評為“2007年度十大財智人物”。

賀代將山西建筑工程（集團）總公司總會計師

主要業(yè)績：建章建制，完善財務(wù)制度建設(shè)；積極組織全集團開展清產(chǎn)核資，推動實施財務(wù)信息化建設(shè)，在集團公司全面推行了會計電算化運用；推進集團土地資產(chǎn)處置工作；推行精細化管理，探索項目成本管理模式，開辟新的融資渠道，提高了集團成本管理水平和盈利水平，有力支持了集團高速發(fā)展。發(fā)表的論文和獲得的獎勵有：《我省國有建筑企業(yè)路在何方》、《加強項目施工的成本控制，確保企業(yè)的經(jīng)濟效益》等，2005年和2006年榮獲山西建工集團、省財政廳、省國資委頒發(fā)的“優(yōu)秀經(jīng)營管理工作者”等多種獎項。

夏蘇萍山西焦煤西山煤電集團公司董事、總會計師

主要業(yè)績：組織制定集團資金管理策略，提高資金使用效率；積極參與企業(yè)班子重大的經(jīng)營活動決策和組織實施；致力于企業(yè)經(jīng)營管理創(chuàng)新，在企業(yè)內(nèi)部形成了一套健全科學(xué)的財務(wù)管理制度和管理體系；培養(yǎng)了一批精通業(yè)務(wù)，德才兼?zhèn)涞呢攧?wù)骨干隊伍。1996年11月編寫了《煤炭企業(yè)成本費用管理》（煤炭工業(yè)出版社出版）一書，該書已被作為全國煤炭行業(yè)高級學(xué)校教材。2005年5月《夯實利潤基礎(chǔ)，增加現(xiàn)金流量，保障企業(yè)持續(xù)健康穩(wěn)定發(fā)展》。2001年以來先后獲得“省煤炭系統(tǒng)先進女職工”，山西省“三好”女職工，“太原市勞動模范”，“太原市優(yōu)秀企業(yè)家”，“山西省優(yōu)秀企業(yè)家”，太原市“五一勞動獎?wù)隆钡确Q號。

席金龍山西杏花村汾酒集團有限責(zé)任公司總會計師

主要業(yè)績：組織修訂內(nèi)部控制制度，建立了財務(wù)預(yù)算制度；合理籌措營運資金，努力降低資金使用成本；積極籌劃稅收，增加企業(yè)經(jīng)濟效益；規(guī)范價格管理，創(chuàng)新開拓市場模式。2007年全年完成銷售收入29.29億元，實現(xiàn)利稅14.06億元，連創(chuàng)歷史新高。發(fā)表的論文和獲得的獎勵有：《山西省集體商業(yè)會計制度》、《以改革求發(fā)展以管理求效益》等。2000年省財政廳授予“全省先進會計工作者”、省勞動競賽委員會榮記三等功；2004年參與創(chuàng)造的“以提升品牌競爭力為核心的有效管理”獲國家級一等企業(yè)管理現(xiàn)代化創(chuàng)新成果獎。

王錦友中鐵十二局集團有限公司總會計師

主要業(yè)績：組織編制了集團“十五”、“十一五”發(fā)展規(guī)劃；構(gòu)建了“集團公司――工程公司――區(qū)域性指揮部――一次性指揮部――工程項目部”五級經(jīng)濟運行的集團經(jīng)濟運行體系，實現(xiàn)了集團經(jīng)濟的協(xié)調(diào)發(fā)展；全面推進項目薪酬分配制度改革；加強資金管理，貫徹“低成本”戰(zhàn)略。發(fā)表的論文和獲得的獎勵有：《施工企業(yè)責(zé)任成本管理運行機制》編入第三屆全國工程建設(shè)企業(yè)管理現(xiàn)代化創(chuàng)新成果集；《工程項目責(zé)任成本預(yù)控機制的建立與運行》分別錄入第十屆“國家級企業(yè)管理創(chuàng)新成果集”，并獲得多項全國行業(yè)創(chuàng)新成果一等獎、二等獎。2006、2007年連續(xù)兩年獲中國鐵道建筑總公司財會工作先進個人獎；2007年還獲得中國鐵道建筑總公司審計工作先進個人表彰獎勵。

蔚振廷霍州煤電集團有限責(zé)任公司董事、黨委常委、總會計師

主要業(yè)績：狠抓會計基礎(chǔ)管理工作；試行會計電算化，獲2007年山西省煤炭工業(yè)局會計電算化大賽特別貢獻獎；連續(xù)十三年實現(xiàn)企業(yè)資本保值增值；積極參與和承擔(dān)重大企業(yè)改制和財務(wù)改革工作；2006年主持“山西省煤炭企業(yè)全面信息化管理試點工作”，通過預(yù)驗收，在全省推廣實施。獲得的獎勵有：霍州礦務(wù)局授予“優(yōu)秀管理者”、省總工會授予“財務(wù)工作競賽積極分子”，獲山西煤炭工業(yè)局“先進財務(wù)工作者”、山西省政府授予“債轉(zhuǎn)股工作先進個人”，2006年山西省勞動競賽委員會授予“全面建設(shè)小康社會實踐個人二等獎”。

評選出的5名優(yōu)秀總會計師（排名不分先后）：

秦永虎中鐵三局集團有限公司總會計師

主要業(yè)績：致力于財務(wù)制度建設(shè)，創(chuàng)新財務(wù)管理手段；積極推進精細管理，注重財務(wù)信息化建設(shè)；積極參與集團改制上市工作；注重財會理論研究和自身理論素質(zhì)的提高。發(fā)表的論文和獲得的獎勵有：先后承擔(dān)了集團公司的多項課題研究，15篇。2005年主持研究的《財務(wù)預(yù)算理論與施工企業(yè)實際相結(jié)合有關(guān)問題的研究》獲中國鐵道財會學(xué)會軟科學(xué)課題成果二等獎。2005年被財政部選拔為“財政部首期會計領(lǐng)軍人才”培訓(xùn)班學(xué)員，2007年4月被太原市科技學(xué)會、太原市經(jīng)委、太原市國資委聯(lián)合授予2006年度“講創(chuàng)新比貢獻”科技標(biāo)兵。

韓珍堂山西太鋼不銹鋼股份有限公司總會計師

主要業(yè)績：加強全面預(yù)算管理，落實競爭力目標(biāo)；加強成本管理，依靠科技進步挖潛增效降成本；加強資金管理，保障資金供應(yīng)；強化投資前期管理，實施投資過程控制；加強長期股權(quán)投資管理；加大政策研究力度，用足、用好國家政策；加速推進信息化建設(shè)，強化納稅籌劃和土資產(chǎn)的管理。2002年參與國有特大型企業(yè)分配機制的改革與實踐，獲山西省企業(yè)管理現(xiàn)代化創(chuàng)新成果一等獎，2003年榮獲太鋼“2003年度勞動模范”，2005年獲太鋼2005年度管理現(xiàn)代化創(chuàng)新成果一等獎，2007年獲鋼鐵工業(yè)協(xié)會“2007年一等冶金企業(yè)管理現(xiàn)代化創(chuàng)新成果獎”，獲太鋼“2007年度特級勞動模范”，2008年4月獲太原市“五一”表彰，榮記“個人一等功”稱號。

貝瑜山西省交通建設(shè)開發(fā)投資總公司總會計師

主要業(yè)績：勤于運籌，積極引資融資，為多條高速公路建設(shè)項目融資114億元，保障了重點公路工程順利建設(shè)；嚴(yán)于監(jiān)管，有效防范了資金風(fēng)險；忠于職責(zé)，確保了國有資產(chǎn)保值增值；精于管理，謹(jǐn)于防范，堅持長期開展全方位內(nèi)部控制檢查與評價，增強了風(fēng)險抵御和防范能力。獲得的獎勵有：2005年榮立山西省勞動競賽委員會一等功；2006年獲山西省勞動競賽委員會“五一勞動獎?wù)隆狈Q號等。

賈鳳鳴山西天脊煤化工投資有限公司副總會計師、計財部部長

篇5

一、前言

為保護企業(yè)資產(chǎn)提供保障，能夠加強其真實性和可信性，其目的是對各項管理措施的有力執(zhí)行．能夠使企業(yè)經(jīng)濟效益快速增長。隨著國家對基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)投資的擴大。施工企業(yè)要抓住機遇，樹立全新理財觀念，充分發(fā)揮財務(wù)管理職能，建立健全財務(wù)制度，加強財務(wù)監(jiān)督和管理，降低施工項目成本，提高經(jīng)濟效益，增加資金積累．為今后施工企業(yè)擴大再生產(chǎn)打好基礎(chǔ)．發(fā)揮企業(yè)內(nèi)部控制措施這就需要建立健全一種符合企業(yè)內(nèi)部管理的各項規(guī)章制度．極大的發(fā)揮企業(yè)內(nèi)部控制的作用，以期達到期管理的促進作用，其目的是起到提高財務(wù)管理水平防止財務(wù)風(fēng)險和嚴(yán)格財務(wù)紀(jì)律目的。企業(yè)財務(wù)管理現(xiàn)狀及主要問題加強企業(yè)單位財務(wù)管理，提高資金的使用率從而推進企業(yè)更好的走向市場經(jīng)濟一定會起到巨大作用。

二、企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理現(xiàn)狀及及主要問題

在具體的實施過程中．一定要堅決摒棄受到傳統(tǒng)思想的影響以及各種社會問題的牽制．雖然在形式的表現(xiàn)上似乎是按規(guī)則或相關(guān)準(zhǔn)則及規(guī)章制度來執(zhí)行的但依然存在與科學(xué)和有效的企業(yè)財務(wù)管理機制存在十分大的差距的。企業(yè)單位財務(wù)管理存在諸多問題，主要表現(xiàn)在如下幾個方面：

l、財務(wù)管理較混亂，人員素質(zhì)不高。一是內(nèi)控制度不健全，有些部門、單位缺乏相互制約的財務(wù)監(jiān)督機制．賒賬過多、過濫，對實行統(tǒng)一有效的管理帶來一定的困難。二是有些財務(wù)人員是領(lǐng)導(dǎo)的關(guān)系或親屬，有的未經(jīng)業(yè)務(wù)培訓(xùn)，有的政治素質(zhì)不高。

2、內(nèi)部控制意識不強：企業(yè)內(nèi)部控制度執(zhí)行不力。有相當(dāng)一部分單位認為建立各項控制制度必然要消耗大量人力和物力，其消耗所能帶來的經(jīng)濟效益又難于確認，因此，并對內(nèi)控制缺乏主動性與積極性。

3、財務(wù)的基礎(chǔ)工作薄弱：有些財務(wù)人員綜合素質(zhì)低下．會計專業(yè)知識的學(xué)習(xí)極少進行，沒有經(jīng)過專業(yè)培訓(xùn)的也大有人在。在企業(yè)中單位財會人員是一崗多職以及崗位之間也存在沒有互相監(jiān)督互相牽制的作用。

4、隱瞞收入，私設(shè)“小金庫”。一是有些企業(yè)單位利用國家賦予的職權(quán)、巧立名目，對外亂收費，存放于有關(guān)科室，用于干部職工的生活補貼。

5、考核與相應(yīng)的監(jiān)督機制不到位：內(nèi)部審核機構(gòu)大多數(shù)與財務(wù)部門并行且依附于執(zhí)行機構(gòu)，獨立性、權(quán)威性不夠：在審計內(nèi)容上對企業(yè)單位內(nèi)部各個組織機構(gòu)所執(zhí)行指定職能的效率評定涉及很少，也從根本上起不到監(jiān)督資金的使用與管理情況。同時，企業(yè)忽視內(nèi)部財會控制制度與考核相掛鉤的監(jiān)督保證機制．形成了重復(fù)考核而輕視內(nèi)部財會制度控制的現(xiàn)象。

6、財務(wù)報告失真，固定資產(chǎn)管理混亂。一是單位的財務(wù)報告本應(yīng)根據(jù)總賬和有關(guān)明細賬中的部分?jǐn)?shù)字來填制．而目前有些單位卻根據(jù)不同需要和目的來填制財務(wù)報表。從而出現(xiàn)了同一單位同一時期向不同的部門報送的財務(wù)報表其數(shù)據(jù)各不一樣。

三、加強企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理與控制的有效措施

企業(yè)內(nèi)部的財務(wù)管理制度的建設(shè)是要按照國家的法律法規(guī)以及及企業(yè)的規(guī)章制度，對企業(yè)進行依法治理和管理．并且將企業(yè)內(nèi)部形成的各種類型的制度標(biāo)準(zhǔn)以及工作程序以企業(yè)立法、建章的形式固定下來以此來作為規(guī)范企業(yè)組織行為的準(zhǔn)則。

1、加強思想的統(tǒng)一和認識的提高。各級財政管理部門要及時調(diào)整好新時期財政工管理的規(guī)章方向，把工作重點轉(zhuǎn)到加強財政支出管理與改革種，不要時刻惦記“分錢”的怪圈，切實加大個部門預(yù)算支出的監(jiān)督和管理以及檢查力度只有如此才能極大的提高其資金的使用效率。

2在新的財務(wù)管理模式下制定一套適應(yīng)適合本企業(yè)自身特點與管理要求的內(nèi)部財務(wù)制度，從而規(guī)范企業(yè)財務(wù)的行為充分發(fā)揮財務(wù)管理在企業(yè)管理中應(yīng)有的作用。

3、制定完善的財務(wù)管理制度，為了使企業(yè)財務(wù)管理工作有章可循，企業(yè)要結(jié)合自身定制的內(nèi)部財務(wù)管理規(guī)章制度始終如一地地貫徹執(zhí)行。企業(yè)不僅要制定詳細的財務(wù)管理制度還必須搞好企業(yè)內(nèi)部的財務(wù)管理的基礎(chǔ)工作。

4、加強集中核算制度的力度。是將企業(yè)單位的財務(wù)收支實行集中支付和統(tǒng)一開戶并實行分戶核算的管理的科學(xué)模式，是深化財政支出改革和強化預(yù)算約束并加強預(yù)算監(jiān)督從而提高財政資金使用效益的一項新的有力措施。在財務(wù)管理工作總是核算中心將企業(yè)單位的財務(wù)核算集中起來，財政部門將企業(yè)的財務(wù)監(jiān)督從事后轉(zhuǎn)變?yōu)槭虑芭c事中以及事后全過程監(jiān)督這有利于財經(jīng)紀(jì)律的貫徹執(zhí)行。并對加強財政監(jiān)督起到了不可忽視的作用。

5、完善企業(yè)單位財務(wù)管理監(jiān)督機制。對財務(wù)管理中出現(xiàn)的一些難點和困難，有關(guān)部門要予以高度重視。各業(yè)務(wù)主管單位應(yīng)對企業(yè)單位進行定期財務(wù)審計。

篇6

      一、加強基建財務(wù)管理的前提

      (一)按照社會主義市場經(jīng)濟運行規(guī)律的內(nèi)在要求，使政府在基建投資方面承擔(dān)有限責(zé)任

    1.按市場經(jīng)濟運行規(guī)律辦事，就要按科學(xué)規(guī)律和國際慣例辦事。目前發(fā)達國家包括某些發(fā)展中國家所采取的國際j慣例如業(yè)主負責(zé)制、資本金制、工程招、投標(biāo)制和工程監(jiān)理制，這是人類幾十年、幾百年積累起來的成功經(jīng)驗，也是市場經(jīng)濟運行的客觀規(guī)律，是客觀實際的科學(xué)反映。

    2.基建項目的性質(zhì)不同，政府的經(jīng)濟職能、責(zé)任就不同。政府辦企業(yè)的目的是什么?收稅和就業(yè)。因為基建投資項目的性質(zhì)不同，政府在基建投資與管理上的職能也不同，根據(jù)不同性質(zhì)的項目而承擔(dān)有限責(zé)任。

      (二)改革的結(jié)果

    第一，資金來源多渠道?；窘ㄔO(shè)投資由過去主要靠國家財政撥款，轉(zhuǎn)變?yōu)橥顿Y單位自籌資金、銀行貸款、利用外資、財政撥款等多種渠道。第二，投資主體多元化。投資主體由過去中央政府一個投資主體，轉(zhuǎn)變?yōu)橹醒牒偷胤秸?、企業(yè)、集體、個體、外商等多元化的主體。第三，投資方式多樣化。投資方式由過去主要由政府投資，轉(zhuǎn)變?yōu)槁?lián)合投資、中外合資、合作建設(shè)等多種方式。第四，責(zé)任明晰化。包括政府在內(nèi)的不同主體根據(jù)在基建項目投資和管理上介人的范圍程度不同各自承擔(dān)有限責(zé)任，在投資與管理上實現(xiàn)責(zé)權(quán)利的對等與結(jié)合原則。第五，注重內(nèi)涵擴大再生產(chǎn)。從過去主要靠上新項目、鋪新攤子轉(zhuǎn)變?yōu)樵谛陆椖康耐瑫r，開始注重現(xiàn)有企業(yè)的技術(shù)改造，走內(nèi)涵擴大再生產(chǎn)的路子。第六、項目實行招、投標(biāo)。投資項目的建設(shè)實施由行政分配任務(wù)，逐步轉(zhuǎn)向引進競爭機制，實行招投標(biāo)辦法。

    二、制度建設(shè)與體制創(chuàng)新

    (一)規(guī)范和改革基建財務(wù)制度的主要內(nèi)容

    首先要明確基建財務(wù)管理的任務(wù)，一是要遵守國家的有關(guān)法律、法規(guī)和方針政策;二是對基建的資金實行從預(yù)算、控制、核算到分析考核的全過程管理;三是依法、合理、及時籌集建設(shè)資金，用好籌資的自主權(quán)(主要是指經(jīng)營性項目);四是將管理的目標(biāo)定為降低成本和提高效益。要明確財政部門與建設(shè)單位的財務(wù)管理關(guān)系:一是規(guī)定哪些活動必須由財政部門監(jiān)督管理，應(yīng)包括項目概算、標(biāo)底造價和竣工財務(wù)決算等;二是規(guī)定建設(shè)單位必須向財政部門提交文件資料和財政部門認為需要時建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)提交的文件資料。這樣規(guī)定，不僅所有的建設(shè)單位都明確哪些活動應(yīng)接受財政部門的管理監(jiān)督，也為財政部門加強基建財務(wù)資金管理提供了必要的依據(jù)。

    (二)基建財務(wù)管理制度改革的原則

    基建財務(wù)管理制度改革要堅持以下原則:以建立社會主義市場經(jīng)濟體制為目的，滿足基建財務(wù)管理的基本需要;滿足宏觀調(diào)控的要求，突出資金源頭控制;區(qū)別經(jīng)營性建設(shè)項目和非經(jīng)營性建設(shè)項目，形成不同的財務(wù)體系;注重基建財務(wù)制度的系統(tǒng)性等原則。

    (三)嚴(yán)格執(zhí)行基建投資與管理的基本制度

1.項目資本金制

    為強化投資風(fēng)險責(zé)任約束，提高投資效益，國有和集體單位各種經(jīng)營性基建投資項目，必須實行資本金制度。資本金是項目法人的非負債資金，由投資方按規(guī)定的占總投資(含鋪底流動資金)的一定比例認繳。在基建投資項目建設(shè)和建成后經(jīng)營期間，投資者認繳的資本金可依法轉(zhuǎn)讓其出資額，但不得以任何方式抽回。

    2.建設(shè)項目法人制和業(yè)主負責(zé)制

    為建立投資責(zé)任約束機制，規(guī)范項目法人行為，明確其責(zé)、權(quán)、利，提高投資效益，凡新開工和進行前期工作的國有單位基建項目，必須組建項目法人，實行項目業(yè)主負責(zé)制。

   3.招投標(biāo)制

    為了維護基建領(lǐng)域的正當(dāng)競爭，規(guī)范市場行為，確?；椖抗こ藤|(zhì)量，提高投資效益，各類基建項目均須由建設(shè)項目法人提出招標(biāo)申請，在征得項目投資方同意和有關(guān)部門審批后，全面實行招標(biāo)投標(biāo)制。建設(shè)項目招標(biāo)投標(biāo)包括項目前期可行性研究、初步設(shè)計、工程設(shè)計、工程施工、工程監(jiān)理、設(shè)備材料購置和社會中介組織選擇等建設(shè)全過程。項目總經(jīng)理具體組織編制和確定招標(biāo)方案、標(biāo)底和評價標(biāo)準(zhǔn)，評選和確定投、中標(biāo)單位。實行國際招標(biāo)的項目，按國家現(xiàn)行規(guī)定辦理。

    4.工程監(jiān)理和否決制

    基建工程建設(shè)監(jiān)理是指具有法人資格的工程監(jiān)理單位受建設(shè)單位的委托，依據(jù)有關(guān)法律、法規(guī)以及監(jiān)理合同等，對施工階段工程建設(shè)投資、工期和質(zhì)量進行的監(jiān)督管理。監(jiān)理單位應(yīng)根據(jù)所承擔(dān)的監(jiān)理任務(wù)，組建工程建設(shè)監(jiān)理機構(gòu)，并實行總監(jiān)理工程師負責(zé)制。中外共同投資的建設(shè)工程，應(yīng)當(dāng)由國內(nèi)的監(jiān)理單位進行監(jiān)理，但可根據(jù)需要引進國外有關(guān)的監(jiān)督技術(shù)或接受國外監(jiān)理公司的技術(shù)咨詢。

    (四)加強財政部門對基建項目投資管理的職能與作用

    1.強化財政對基建財務(wù)管理的主體地位

    財政部關(guān)于“基建財務(wù)管理若干規(guī)定”明確指出各級財政部門是主管基建財務(wù)的職能部門，對基建的財務(wù)活動實施財政財務(wù)管理和監(jiān)督。財政職能部門要加強對工程概算、預(yù)算及決策的審查監(jiān)督，凡有財政性資金的項目，政府要加強對立項、“三算”審查工作等方面的監(jiān)督。

    2.正確處理基建財務(wù)制度與“兩則”、“兩制”的關(guān)系

    系統(tǒng)地規(guī)范和深化基建財務(wù)制度改革，就是要進一步貫徹“兩則”、“兩制”所確定的改革要求。特別是對于經(jīng)營性建設(shè)項目“兩則”、“兩制”所確立的適合市場經(jīng)濟的財務(wù)會計的政策、原則和方法，不僅為經(jīng)營性基建項目的財務(wù)管理制度的改革確定了方向，而且直接規(guī)定了許多方面的改革內(nèi)容。當(dāng)前的改革，重點是結(jié)合建設(shè)項目，實行資本金制度(即實行資產(chǎn)負債考核)，對經(jīng)營性項目和非經(jīng)營性項目一系列重要財務(wù)處理的不同原則和方式做出更加科學(xué)和實事求是的規(guī)范。

    三、堅持建立健全基建投資管理的激勵與約束機制

    (一)所有工程都必須一手抓工程建設(shè)、一手抓廉政

    目前，基建工程中暴露出來的腐敗問題不少，有些甚至是觸目驚心的。要把防腐倡廉與工程進展結(jié)合起來。要將深化基建投資體制改革與整頓工程建設(shè)市場、嚴(yán)肅工程建設(shè)紀(jì)律、規(guī)范工程秩序相結(jié)合，促使基建投資體制改革走上健康發(fā)展的軌道。

    (二)必須加強基建工程的管理和審計工作

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1、進一步鞏固會計核算改革工作

搞好會計核算是做好學(xué)校財務(wù)工作的基礎(chǔ),因此,必須在鞏固會計核算改革的基礎(chǔ)上,進一步規(guī)范會計基礎(chǔ)工作,提高會計核算的水平。

2、完善財務(wù)制度建設(shè)

我們將在201x年制度建設(shè)的基礎(chǔ)上，進一步制定和完善一些校內(nèi)財務(wù)規(guī)章制度，諸如：《清華大學(xué)非貿(mào)易非經(jīng)營性外匯財務(wù)管理辦法》、《清華大學(xué)二級核算單位會計工作制度》等，使會計工作有一個更加完善的制度環(huán)境。

3、進一步加強財務(wù)系統(tǒng)信息化建設(shè)

我們將進一步開發(fā)財務(wù)專網(wǎng)在財務(wù)管理和會計核算中的作用;進一步加強財務(wù)處網(wǎng)頁建設(shè)，做好財務(wù)信息的日常工作，方便教師查詢，提高辦公效率;完善內(nèi)部報表制度，開發(fā)財務(wù)分析系統(tǒng)，為決策提供科學(xué)依據(jù)。

4、配合后勤部門做好社會化改革工作

從財務(wù)角度認真總結(jié)201x年后勤改革的經(jīng)驗，修訂和完善后勤單位的經(jīng)濟管理辦法，使其在自我發(fā)展的軌道上實現(xiàn)良性循環(huán);設(shè)立后勤專管員了解后勤財務(wù)狀況，幫助主管校長進行后勤理財;擴大后勤改革的范圍，制定飲食服務(wù)中心、接待服務(wù)中心等部門的管理辦法，配合后勤部門把后勤改革推向深入。

5、加強會計人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn),提高會計人員的整體核算水平

201x年將定期對會計核算和使用天財財務(wù)軟件過程出現(xiàn)的問題對會計人員進行業(yè)務(wù)培訓(xùn)。結(jié)合201x年的決算和總復(fù)核中發(fā)現(xiàn)的問題，有針對地對一些重點科目進行講解。

6、拓寬、完善天財軟件在管理上的應(yīng)用

201x年將重點開發(fā)為各系財務(wù)負責(zé)人和系會計人員使用的財務(wù)報表分析系統(tǒng)以及開發(fā)離任審計的財務(wù)指標(biāo)評價系統(tǒng)。

7、管好、用好各種專項經(jīng)費

做好211工程的驗收檢查及財務(wù)文件的歸檔以及財務(wù)數(shù)據(jù)和財務(wù)統(tǒng)計分析工作。掌握985經(jīng)費的使用計劃(規(guī)劃),加強平日管理、檢查、分析和控制工作。

8、清理會計檔案庫,開發(fā)票據(jù)管理軟件

對所有的會計檔案進行整理、清查和分類,開發(fā)票據(jù)管理軟件,加強票據(jù)的管理和監(jiān)督。

9、完成助學(xué)金一級核算工作

財務(wù)部年度個人工作計劃范文

公司新領(lǐng)導(dǎo)層接手公司的第一年，根據(jù)公司全年董事會的工作安排以及未來三年規(guī)劃，結(jié)合本公司的實際情況，公司財務(wù)部在一如既往地做好日常會計核算工作、提供優(yōu)質(zhì)服務(wù)的同時，將著力做好完善財務(wù)制度、推進規(guī)范管理和加強學(xué)習(xí)教育、苦練服務(wù)內(nèi)功兩篇文章，為公司的做大、做強提供優(yōu)質(zhì)、高效的保障和服務(wù)。

一、加強規(guī)范管理、做好日常核算

1、根據(jù)公司核算要求和各部門的實際情況，按照會計法和企業(yè)會計制度的要求，做好財務(wù)軟件的初始化工作。

2、配合會計師事務(wù)所對公司第七年度的年終會計報表進行審計，并按有關(guān)部門的要求，完成會計報表的匯總和上報工作。

3、配合外部審計機構(gòu)對總公司上一年度財務(wù)收支情況進行審計，提高資金使用效益。

4、配合公司領(lǐng)導(dǎo)完成各責(zé)任中心經(jīng)濟責(zé)任指標(biāo)的預(yù)算及制訂工作，并做好公司有關(guān)財務(wù)管理制度的擬稿工作，加強財務(wù)制度建設(shè)。

5、做好日常會計核算工作。按照會計制度，分清資金渠道，認真審核每筆原始憑證，正確運用會計科目，編制會計憑證，進行記賬。做到“三及時”：即及時編制有關(guān)會計報表，及時報送稅務(wù)等部門;及時裝訂會計憑證;及時清理往來款項。出納要嚴(yán)格按照現(xiàn)金管理辦法和銀行結(jié)算制度，辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù);及時準(zhǔn)確登記銀行、現(xiàn)金日記賬，做到日清月結(jié);嚴(yán)格支票領(lǐng)用手續(xù)，按規(guī)定簽發(fā)現(xiàn)金支票和轉(zhuǎn)帳支票。

6、配合銷售部了解貨款回收情況，做好貨款回收工作。

7、積極籌措資金，從多方面保證公司資金運營的流暢。

8、努力加大新業(yè)務(wù)開拓力度，實現(xiàn)跨越式發(fā)展。企業(yè)未來的發(fā)展空間將重點集中在新業(yè)務(wù)領(lǐng)域，務(wù)必在認識、機制、措施和組織推動等方面下真功夫，花大力氣，力爭使在較短時間內(nèi)投資、發(fā)展新業(yè)務(wù)，走在同業(yè)前面，占領(lǐng)市場。

9、完成公司董事會及ceo臨時交辦的其他工作。

二、加強基礎(chǔ)防范、做好安全工作

1、貨幣資金安全。定期檢查現(xiàn)金提取、送存過程中的安全問題，檢查現(xiàn)金是否超庫存存放;對有關(guān)設(shè)備的完好性進行檢查，若有隱患，及時處理并向上反映;及時加以整改。

2、票證管理安全。做好現(xiàn)金、收據(jù)、發(fā)票、各種有價票證的管理工作以及安全防范工作，確保不漏不遺不缺。

3、負責(zé)防火安全。嚴(yán)格執(zhí)行用電管理規(guī)定并保證每日下班時切斷主電源;對辦公室吸煙進行嚴(yán)格管理，采取有效措施保證地上無亂扔煙頭。

4、負責(zé)防盜安全。定期檢查安全措施的完好性，發(fā)現(xiàn)問題及時處理并向上匯報。

三、加強考核考評、提高工作質(zhì)量

1、嚴(yán)格遵守《會計人員職業(yè)道德》和有關(guān)規(guī)定，對違反規(guī)定的人員提出處理意見。

2、嚴(yán)格進行考勤工作。嚴(yán)格執(zhí)行上下班制度，保證每日工作的正常進行。

3、要建立和健全各項管理基礎(chǔ)工作制度，促進企業(yè)管理整體水平提高。企業(yè)內(nèi)部各項管理基礎(chǔ)工作制度，包括：財務(wù)管理制度、財產(chǎn)物資管理及清查盤點制度、行政管理制度，根據(jù)各項管理制度的基礎(chǔ)工作的要求，實行崗位責(zé)任制，規(guī)定每個員工必須做什么、什么時候做、在什么情況下應(yīng)怎么做，以及什么不能做，做錯了怎么辦等細則。這樣，每個崗位的每個責(zé)任者對各自承擔(dān)的財務(wù)管理基礎(chǔ)工作都清楚，要求人人遵守。通過實施這些制度，進一步提高企業(yè)管理整體水平。

4、建立和健全自我約束的企業(yè)機制，確保企業(yè)持續(xù)、穩(wěn)定、協(xié)調(diào)發(fā)展，嚴(yán)格審核費用開支，控制預(yù)算，加強資金日常調(diào)度與控制，落實內(nèi)部各層次、各部門的資金管理責(zé)任制。盡量避免無計劃、無定額使用資金。

四、加強素質(zhì)養(yǎng)成、推進隊伍建設(shè)

隨著后勤集團的不斷壯大，面對日趨復(fù)雜的市場和日益加大的競爭，提高財務(wù)人員素質(zhì)日顯重要。

1、認真學(xué)習(xí)會計法、企業(yè)財務(wù)管理制度、工業(yè)企業(yè)會計制度和有關(guān)的財務(wù)制度,提高會計人員的法制觀念,加強會計人員的職業(yè)道德,樹立牢固地依法理財?shù)挠^念,做到有法必依,執(zhí)法必嚴(yán),違法必究,貫徹執(zhí)行黨的方針政策,自覺遵守法律、法規(guī),維護財經(jīng)紀(jì)律,抵制不正之風(fēng)。

2、加強業(yè)務(wù)學(xué)習(xí),提高業(yè)務(wù)水平。定期進行業(yè)務(wù)培訓(xùn),更新業(yè)務(wù)知識,擴大知識面。在掌握基礎(chǔ)知識的同時,加強計算機知識的學(xué)習(xí),以適應(yīng)現(xiàn)階段財務(wù)管理的要求。與此同時,認真學(xué)些稅務(wù)、金融、等相關(guān)性知識,以拓展知識面,提高理論和實際操作水平。

3、加強學(xué)術(shù)交流。學(xué)術(shù)交流是提高會計人員素質(zhì)的重要方面。通過撰寫論文,可促進理論知識,有利于總結(jié)工作中的經(jīng)驗,提高業(yè)務(wù)水平,還能提高寫作能力和口述能力。通過對會計人員素質(zhì)的培養(yǎng)，全面提高公司的財務(wù)管理水平,以適應(yīng)新形勢下對會計信息的快速的、準(zhǔn)確的、真實的要求,確保公司和各部門各項工作有序運轉(zhuǎn)和各項事業(yè)的發(fā)展。

財務(wù)部年度個人工作計劃精選

時間過的好快，似乎在一個不經(jīng)意間給人許多考驗，許多寶貴的經(jīng)驗，我已從事財務(wù)工作兩個多月的時間了。以下是針對我所在酒店的基本介紹和XX年酒店財務(wù)工作計劃的具體情況：

酒店簡介：××大酒店是一家文化型酒店，在經(jīng)營上打造一流文化型酒店。在餐飲形式上講究：地方特色或民族性風(fēng)味特色，所以在餐飲產(chǎn)品品種數(shù)量上，相應(yīng)比較多。這樣就決定了酒店在食品原料上的成本投入，相應(yīng)的增多。所以在餐飲成本控管方面，必須注意到食品原料市場供應(yīng)情況及廚房在加工情況。以便于更好的對產(chǎn)品價格跟蹤管理，隨時對產(chǎn)品的毛利進行控制。做出毛利預(yù)警機制，以保證酒店的利益。剛到財務(wù)，一切都從零開始。作為成本控管，本崗位的工作責(zé)任就是：發(fā)現(xiàn)問題，然后用具體的數(shù)字或文字說明問題。解決關(guān)于成本方面的問題，不定時地對酒店的菜品價格進行核算。是否銷售價格過低，或成本過高等問題。以便于及時發(fā)現(xiàn)問題，如有發(fā)現(xiàn)及時記錄下來。并且用書面形式表達出來，以作書面性匯報。好及時的反應(yīng)情況，保證酒店利益不受損失，將酒店的XX年財務(wù)工作計劃如下：

1、了解廚房所使用原材料的漲發(fā)率及凈料率，同時了解原材料在廚房的使用情況。做好購進原料的質(zhì)量驗收與督促工作，保證食品原料的質(zhì)量。

2、不定時的，對廚房食品原料使用情況進行調(diào)查。并抽查干貨原材料的凈料率或漲發(fā)率，做到算得出，管得住。以防由于廚房人員技術(shù)不同而造成食品原的出品率過低，影響酒店的利益。

3、做好日常酒店菜品價格巡查工作，發(fā)現(xiàn)菜品價格問題及時做出書面匯報，并計算出毛利率!以保證餐飲產(chǎn)品的毛利率不低于50%

在××酒店財務(wù)，工作的這段時間里。剛開始工作比較上進，并且能快速的發(fā)現(xiàn)問題并反應(yīng)問題，同時做出書面性的工作匯報。并且也解決了一些實際問題。但是到最近半個月來，由于年終盤點，年貨問題，而沒分清主次，同時沒有做好時間安排。造成成本控管工作不及時，反應(yīng)不到位。書面性匯報也沒有做，同時做了好多無用功，造成大量工作時間的浪費。在保密工作當(dāng)中，由于自己的剛剛踏入財務(wù)，對工作數(shù)據(jù)的保密意識不強，所以后我將三思而后行。在工作認真考慮后再去做，把工作時間安排好，以免做太多的無用功。在工作當(dāng)中應(yīng)做到，工作效率的化以防止效率過低!工作問題主要存在：沒有分清工作重點，沒有理順工作環(huán)節(jié)。而造成以上問題的發(fā)生，為防止以上問題從復(fù)發(fā)生，做出下一步工作計劃如下：

迎新年，XX年工作計劃如下：

1、安排好工作時間，做好日常工作。根據(jù)每天的工作情制定工作計劃，以防為找事情做而找事的事情發(fā)生。

篇8

第二，打造“五好支部”建設(shè)，給予各離退休支部一定的活動經(jīng)費，并為老干部訂閱金秋雜志，豐富閱覽室藏書數(shù)量和種類，千方百計的為組織建設(shè)提供各種有利條件。按照省市要求，推動“五好支部”建設(shè)力度，打造“支部班子好、黨員隊伍好、組織設(shè)置好、活動開展好、群眾反映好”的五好黨支部。

二、 著力解決老干部工作面臨的重點難點問題，積極推進所內(nèi)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)

努力爭取市委、市政府重視支持，多方籌措資金，為老干部生活創(chuàng)造必要物質(zhì)條件。今年要將院內(nèi)地平整治、花園維修、8號老干部住宅樓樓頂漏雨這三項工程抓緊、抓好，落實到位。特別是老干部住宅樓漏雨問題，關(guān)系到老干部日常生活，要特別加以重視，力爭實現(xiàn)老干部生活、居住環(huán)境在今年內(nèi)有質(zhì)的提高。

三、 按照銅老干發(fā)（2011）9號文件要求，深入開展“大比賽”主題活動

我所將開展“大比賽”主題活動列為年度工作的重要內(nèi)容，

以“人人參與活動、人人受到教育、人人得到提高”為基本要求，促進干部職工的工作能力明顯提高、業(yè)務(wù)技能明顯提高、綜合素質(zhì)明顯提高。認真對照實施步驟，制定學(xué)習(xí)計劃與內(nèi)容，選拔能力較為突出的4~5名同志組建參賽小組。在認真組織好老干部工作者論文寫作比賽的基礎(chǔ)上，評選優(yōu)秀論文報送市局辦公室。結(jié)合年度課題調(diào)研內(nèi)容（如何做好老干部、遺屬工作），推選優(yōu)秀調(diào)研報告，通過廣泛的形式，抓好調(diào)研報告、優(yōu)秀論文的交流、推薦工作。同時開展學(xué)習(xí)筆記展覽、組織業(yè)務(wù)演講、舉辦書面測試來做好學(xué)習(xí)的考核檢查，并組織老干部參與。

四、 活躍豐富老干部文化生活，開展各項有益身心健康的活動

組織老干部開展各項有益于身心健康的活動，以春游踏青、新農(nóng)村參觀的形式，并結(jié)合老干部身體狀況，有選擇性的前往周邊地區(qū)，開展2~3次外出活動。同時，活躍老干部晚年生活，開展各項文體活動，并繼續(xù)推進暢想夕陽老年合唱團的建設(shè)。

五、 解放思想，充分發(fā)揮老干部在實現(xiàn)銅川跨越式大發(fā)展中的積極作用

繼續(xù)落實陜老干發(fā)（2011）11號文件的要求，本著自覺自愿、量力而行、發(fā)揮特長、服務(wù)中心的原則，開展老干部座談會，聽取老干部對我所各項工作的意見和建議，充分發(fā)揮老干部余熱。同時，打造具有獨特優(yōu)勢的“老干部講黨課”活動，引導(dǎo)離退休干部用自己的知識、專業(yè)特長和豐富的人生經(jīng)驗，教育干部職工。

六、 著力開展學(xué)習(xí)型機關(guān)建設(shè)，不斷加強老干部工作隊伍自身發(fā)展

按照市局要求，開展“學(xué)習(xí)楊瑞輝，做老干部的貼心人”活動，進一步提高老干部工作隊伍的整體素質(zhì)，為做好老干部工作提供有利保證；認真鞏固“講黨性、重品行、作表率”活動成果，努力營造“想干事、能干事、干成事”的良好氛圍；加強對科室工作人員的指導(dǎo)，圍繞“管理科辦公室有機結(jié)合，創(chuàng)造性開展工作”的目標(biāo)要求，做好老干部服務(wù)工作。同時，要開展機關(guān)作風(fēng)紀(jì)律整頓，努力提升干休所自身建設(shè)水平。積極響應(yīng)市直機關(guān)工委開展“一人讀一本好書”活動。改進工作作風(fēng)，強化服務(wù)意識，主動為老干部排憂解難。與此同時，完善相關(guān)財務(wù)制度，繼續(xù)實行“三堂會審”的透明財務(wù)管理辦法。并繼續(xù)辦好“紅旗街干休所工作簡訊”，加強醫(yī)務(wù)所建設(shè)和今冬取暖工作，逐步將所內(nèi)各項工作理順。

篇9

中圖分類號：F233

文獻標(biāo)識碼：A

文章編號：1004-4914（2015）10-118-02

一、高校內(nèi)部控制實施及目標(biāo)

2014年1月1日，《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》正式施行，其目的是為了進一步提高行政事業(yè)單位內(nèi)部管理水平，規(guī)范內(nèi)部控制，加強廉政風(fēng)險防控機制建設(shè)。按照要求，作為事業(yè)單位的高等公立學(xué)校應(yīng)遵照執(zhí)行。高校內(nèi)部控制是學(xué)校通過制度制定以及實施，防范和管控學(xué)校經(jīng)濟活動的風(fēng)險，實現(xiàn)辦學(xué)目標(biāo)。具體目標(biāo)主要包括合理保障學(xué)校經(jīng)濟活動的合法合規(guī)、安全并有效地利用資產(chǎn)、提供真實完整的財務(wù)信息、提高資源配置和使用的效率效果、有效防范舞弊和預(yù)防腐敗等。

二、高校內(nèi)部控制制度評價的意義及現(xiàn)狀

高校內(nèi)部控制制度評價是對高校內(nèi)部控制制度建設(shè)及執(zhí)行情況進行的全面考核。高校內(nèi)部控制制度的健全性、有效性是深入推進教育管辦評分離的基礎(chǔ)條件，是高等學(xué)校遵循現(xiàn)代大學(xué)制度、踐行依法治校、落實學(xué)校章程的重要途徑，是判斷學(xué)校管理水平的重要評價指標(biāo)，內(nèi)部控制制度建設(shè)及實施是提高學(xué)校治理能力建設(shè)的組成部分。對內(nèi)控制度的建設(shè)與實施進行的評價，對于及時發(fā)現(xiàn)存在的問題并提出改進建議、完善內(nèi)部控制制度有重要的意義。

《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》已經(jīng)實施，高校的內(nèi)部控制制度不斷健全，但在如何衡量這些制度的科學(xué)、合理及實施效果暨對高校內(nèi)部控制制度評價方面，沒有與制度建設(shè)與實施同步。教育主管部門目前也未對高校的內(nèi)控制度評價提出統(tǒng)一要求?？偠灾?，當(dāng)前高校的內(nèi)部控制評價工作尚處于起步階段，評價需要完善和規(guī)范。高校資金來源的多元化、支出類型的多樣性、高校利益的復(fù)雜性及國家財政體制改革對高校的影響等客觀因素使得合理保障高校的經(jīng)濟活動的合法合規(guī)，有效防范舞弊和預(yù)防腐敗，提高資源配置和使用的效率效果更成為一種緊迫。因此，內(nèi)部控制制度評價需要引起足夠重視。

三、高校內(nèi)部控制評價的主體、內(nèi)容、方法

（一）評價主體

內(nèi)部控制制度評價主體應(yīng)確定為高校的管理者，評價目的是為準(zhǔn)確把握學(xué)校的內(nèi)部控制制度建設(shè)和實施情況，為學(xué)校事業(yè)發(fā)展提供決策支持，為教育主管部門了解學(xué)校內(nèi)部控制制度總體情況，及時制定有關(guān)政策提供依據(jù)。高校應(yīng)設(shè)立審計與風(fēng)險控制委員會或類似功能的委員會，常態(tài)化地領(lǐng)導(dǎo)單位內(nèi)部控制的監(jiān)督與評價工作。

（二）評價的內(nèi)容

1.內(nèi)部控制制度建設(shè)情況（b1）。內(nèi)部控制制度建設(shè)的完整性（c1），主要評價高校內(nèi)部控制制度是否健全、內(nèi)部控制制度的體系是否科學(xué)合理。對高校內(nèi)控制度的完整性而言，應(yīng)該包括但不限于以下制度：高校財務(wù)制度或財經(jīng)工作條例、內(nèi)部審計制度、高?！叭匾淮蟆睕Q策制度、建立健全經(jīng)濟責(zé)任制、關(guān)鍵崗位輪崗制度、干部管理制度、預(yù)（決）算管理辦法、經(jīng)費收支管理辦法、國有資產(chǎn)管理辦法、政府采購管理辦法、建設(shè)基建項目管理辦法、修繕項目管理辦法、學(xué)科管理辦法、人才管理辦法、合同管理辦法等

內(nèi)部控制控制方法的規(guī)范性（c2），主要評價高校內(nèi)部控制的方法是否健全規(guī)范，控制方法是否在相關(guān)的文件或制度中進行了明確。主要包括：（1）不相容崗位相互分離，學(xué)校的決策權(quán)、執(zhí)行權(quán)、監(jiān)督權(quán)相互分離，是否明確劃分職責(zé)權(quán)限。（2）實行內(nèi)部授權(quán)審批控制，學(xué)校在分權(quán)控制的基礎(chǔ)上，是否按授權(quán)權(quán)限履行監(jiān)督、審批職責(zé);不得越權(quán)審批。（3）實行歸口管理，按照部門分工及崗位設(shè)置對學(xué)校人、財、物實行歸口管理。在預(yù)算經(jīng)費管理上，體現(xiàn)歸口管理原則，按業(yè)務(wù)相關(guān)性進行歸口管理，各職能部門對相關(guān)經(jīng)費的預(yù)算編制、督促執(zhí)行、效果評價負有責(zé)任。（4）實行預(yù)算控制，高校的全部經(jīng)費是否實行預(yù)算總額控制;科研經(jīng)費是否實現(xiàn)分明細預(yù)算控制。（5）實行財產(chǎn)保護控制，嚴(yán)格控制對外投資;加強借出款項管理，及時清繳借出款;嚴(yán)格按新《高等學(xué)校財務(wù)制度》進行資產(chǎn)管理，規(guī)范國有資產(chǎn)出租、出借、報廢及處置等事項。（6）實行會計控制，學(xué)校會計基礎(chǔ)工作是否規(guī)范，學(xué)校的財會管理制度是否健全，會計機構(gòu)設(shè)置是否合理，會計人員崗位責(zé)任制是否落實。（7）實行單據(jù)控制，學(xué)校各項經(jīng)濟活動所涉及的表單和票據(jù)是否按要求填制、審核、歸檔及保管。（8）實行信息內(nèi)部公開，學(xué)校是否有信息公開的相關(guān)制度，信息公開的內(nèi)容是否明確，是否按主管部門的要求實施相關(guān)信息公開。

內(nèi)部控制的適應(yīng)性（c3），主要評價高校能否根據(jù)國家相關(guān)政策及制度的變化及時制定或修訂與學(xué)校發(fā)展情況相適應(yīng)的內(nèi)控制度。2014年，高校實施了新的《高等學(xué)校會計制度》，國家的諸多制度也并實施，以評價某高校2014年內(nèi)部控制的適應(yīng)性為例，應(yīng)該包括以下內(nèi)容：高校是否實施新的《高等學(xué)校會計制度》并建立了與之相適應(yīng)的制度、操作手冊;是否制定或修訂了公務(wù)接待管理辦法;是否制定或修訂了差旅費管理辦法;是否制定或修訂了會議費管理辦法;是否制定或修訂了培訓(xùn)費管理辦法;是否制定或修訂了因公出國經(jīng)費管理辦法;是否制定了科研經(jīng)費管理相關(guān)辦法;是否制定或修訂了實行研究生培養(yǎng)機制改革的相關(guān)收費、資助辦法;是否制定或修訂了財政支出預(yù)算執(zhí)行管理的相關(guān)辦法;是否制定或修訂了國有資產(chǎn)管理的相關(guān)實施細則及辦法;是否制定或修訂了因公短期出國培訓(xùn)費用管理辦法等。

2.內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況（b2）。定期開展經(jīng)濟活動風(fēng)險評估（c4），高校是否建立了經(jīng)濟活動風(fēng)險評估機制，是否對經(jīng)濟活動存在的風(fēng)險進行全面、系統(tǒng)和客觀評估。經(jīng)濟活動風(fēng)險評估至少每年進行一次。經(jīng)濟活動風(fēng)險評估可分為單位層面和業(yè)務(wù)層面的風(fēng)險評估。單位層面風(fēng)險評估主要包括內(nèi)部控制工作的組織情況、內(nèi)部控制機制的建設(shè)情況、內(nèi)部管理制度的完善情況、財務(wù)信息的編報情況、內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位工作人員的管理情況等。業(yè)務(wù)層面的風(fēng)險評估主要包括預(yù)決算管理情況、收支管理情況、資產(chǎn)管理情況、項目建設(shè)情況等。除此之外，該指標(biāo)評價內(nèi)容還包括根據(jù)經(jīng)濟活動風(fēng)險評估發(fā)現(xiàn)的問題及時制定整改方案并及時整改情況。

學(xué)校內(nèi)部審計部門對內(nèi)部控制制度的監(jiān)督檢查和自我評價情況（c5），高校是否將內(nèi)部控制審計作為內(nèi)部審計的重要內(nèi)容，定期或不定期檢查學(xué)校內(nèi)部控制制度建設(shè)與運行情況，及時發(fā)現(xiàn)存在的問題并提出改進建議，每年是否提交了學(xué)校內(nèi)部控制自我評價報告。除此之外，該校是否就內(nèi)部控制的監(jiān)督檢查和自我評價工作情況作為內(nèi)部控制審計公告。

學(xué)校開展臨時風(fēng)險評估情況（c6），學(xué)校是否因外部環(huán)境變化或經(jīng)濟活動需要、管理者要求等情況及時開展了經(jīng)濟活動風(fēng)險評估。

（三）評價過程

指標(biāo)建立。內(nèi)控評價指標(biāo)是對評價內(nèi)容的具體反映。多種因素決定了高校內(nèi)部控制制度評價評價指標(biāo)不能用任何一個或幾個單一指標(biāo)來進行，筆者將高校內(nèi)部控制制度評價的指標(biāo)體系劃分為三個層次：目標(biāo)層、準(zhǔn)則層、指標(biāo)層。目標(biāo)層（a）指高校的內(nèi)控制度評價;準(zhǔn)則層指標(biāo)為內(nèi)部控制制度建設(shè)情況（b1）、內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況（b2）;指標(biāo)層指標(biāo)為內(nèi)部控制制度建設(shè)的完整性（c1）、內(nèi)部控制控制方法的規(guī)范性（c2）、內(nèi)部控制的適應(yīng)性（c3）、定期開展經(jīng)濟活動風(fēng)險評估（c4）、內(nèi)部審計部門對內(nèi)部控制進行內(nèi)部監(jiān)督檢查和自我評價情況（c5）、學(xué)校臨時開展風(fēng)險評估情況（c6）。

指標(biāo)賦值，評價高校內(nèi)部控制制度的6個指標(biāo)全部為定性指標(biāo)，利用專家判斷法，b1指標(biāo)賦值為60分，其中：c1、c2、c3指標(biāo)賦值各20分，b2指標(biāo)賦值為40分，其中：c4、c5指標(biāo)賦值15分，c6指標(biāo)賦值10分。在對北京某高校2014年內(nèi)部控制制度評價中，通過若干名專家根據(jù)該校內(nèi)部控制制度實踐情況及專家的專業(yè)判斷，取各指標(biāo)平均分，該校得分為70.25分。各項三級指標(biāo)得分都不超過85分，其中c6指標(biāo)得分為0，該校內(nèi)控制度建設(shè)需要不斷完善，內(nèi)控制度的完整性需要健全，內(nèi)控方法的規(guī)范性需要進一步明確，內(nèi)控制度的適應(yīng)性也需要加強，同時應(yīng)該定期適時地開展風(fēng)險評估，內(nèi)控專項審計和自我評價。

參考文獻：

[1] 朱靜芬.行政事業(yè)單位內(nèi)控審計要點（一）.財會信報，2014（11）

[2] 郭濤（導(dǎo)師：祝愛民）.高等學(xué)校綜合財務(wù)評價研究.沈陽工業(yè)大學(xué)碩士論文，2006

篇10

1、進一步鞏固會計核算改革工作

搞好會計核算是做好學(xué)校財務(wù)工作的基礎(chǔ),因此,必須在鞏固會計核算改革的基礎(chǔ)上,進一步規(guī)范會計基礎(chǔ)工作,提高會計核算的水平。

2、完善財務(wù)制度建設(shè)

我們將在201x年制度建設(shè)的基礎(chǔ)上，進一步制定和完善一些校內(nèi)財務(wù)規(guī)章制度，諸如：《清華大學(xué)非貿(mào)易非經(jīng)營性外匯財務(wù)管理辦法》、《清華大學(xué)二級核算單位會計工作制度》等，使會計工作有一個更加完善的制度環(huán)境。

3、進一步加強財務(wù)系統(tǒng)信息化建設(shè)

我們將進一步開發(fā)財務(wù)專網(wǎng)在財務(wù)管理和會計核算中的作用;進一步加強財務(wù)處網(wǎng)頁建設(shè)，做好財務(wù)信息的日常工作，方便教師查詢，提高辦公效率;完善內(nèi)部報表制度，開發(fā)財務(wù)分析系統(tǒng)，為決策提供科學(xué)依據(jù)。

4、配合后勤部門做好社會化改革工作

從財務(wù)角度認真總結(jié)201x年后勤改革的經(jīng)驗，修訂和完善后勤單位的經(jīng)濟管理辦法，使其在自我發(fā)展的軌道上實現(xiàn)良性循環(huán);設(shè)立后勤專管員了解后勤財務(wù)狀況，幫助主管校長進行后勤理財;擴大后勤改革的范圍，制定飲食服務(wù)中心、接待服務(wù)中心等部門的管理辦法，配合后勤部門把后勤改革推向深入。

5、加強會計人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn),提高會計人員的整體核算水平

201x年將定期對會計核算和使用天財財務(wù)軟件過程出現(xiàn)的問題對會計人員進行業(yè)務(wù)培訓(xùn)。結(jié)合201x年的決算和總復(fù)核中發(fā)現(xiàn)的問題，有針對地對一些重點科目進行講解。

6、拓寬、完善天財軟件在管理上的應(yīng)用

201x年將重點開發(fā)為各系財務(wù)負責(zé)人和系會計人員使用的財務(wù)報表分析系統(tǒng)以及開發(fā)離任審計的財務(wù)指標(biāo)評價系統(tǒng)。

7、管好、用好各種專項經(jīng)費

做好211工程的驗收檢查及財務(wù)文件的歸檔以及財務(wù)數(shù)據(jù)和財務(wù)統(tǒng)計分析工作。掌握985經(jīng)費的使用計劃(規(guī)劃),加強平日管理、檢查、分析和控制工作。

8、清理會計檔案庫,開發(fā)票據(jù)管理軟件

對所有的會計檔案進行整理、清查和分類,開發(fā)票據(jù)管理軟件,加強票據(jù)的管理和監(jiān)督。

9、完成助學(xué)金一級核算工作

個人工作計劃(二)

公司新領(lǐng)導(dǎo)層接手公司的第一年，根據(jù)公司全年董事會的工作安排以及未來三年規(guī)劃，結(jié)合本公司的實際情況，公司財務(wù)部在一如既往地做好日常會計核算工作、提供優(yōu)質(zhì)服務(wù)的同時，將著力做好完善財務(wù)制度、推進規(guī)范管理和加強學(xué)習(xí)教育、苦練服務(wù)內(nèi)功兩篇文章，為公司的做大、做強提供優(yōu)質(zhì)、高效的保障和服務(wù)。

一、加強規(guī)范管理、做好日常核算

1、根據(jù)公司核算要求和各部門的實際情況，按照會計法和企業(yè)會計制度的要求，做好財務(wù)軟件的初始化工作。

2、配合會計師事務(wù)所對公司第七年度的年終會計報表進行審計，并按有關(guān)部門的要求，完成會計報表的匯總和上報工作。

3、配合外部審計機構(gòu)對總公司上一年度財務(wù)收支情況進行審計，提高資金使用效益。

4、配合公司領(lǐng)導(dǎo)完成各責(zé)任中心經(jīng)濟責(zé)任指標(biāo)的預(yù)算及制訂工作，并做好公司有關(guān)財務(wù)管理制度的擬稿工作，加強財務(wù)制度建設(shè)。

5、做好日常會計核算工作。按照會計制度，分清資金渠道，認真審核每筆原始憑證，正確運用會計科目，編制會計憑證，進行記賬。做到“三及時”：即及時編制有關(guān)會計報表，及時報送稅務(wù)等部門;及時裝訂會計憑證;及時清理往來款項。出納要嚴(yán)格按照現(xiàn)金管理辦法和銀行結(jié)算制度，辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù);及時準(zhǔn)確登記銀行、現(xiàn)金日記賬，做到日清月結(jié);嚴(yán)格支票領(lǐng)用手續(xù)，按規(guī)定簽發(fā)現(xiàn)金支票和轉(zhuǎn)帳支票。

6、配合銷售部了解貨款回收情況，做好貨款回收工作。

7、積極籌措資金，從多方面保證公司資金運營的流暢。

8、努力加大新業(yè)務(wù)開拓力度，實現(xiàn)跨越式發(fā)展。企業(yè)未來的發(fā)展空間將重點集中在新業(yè)務(wù)領(lǐng)域，務(wù)必在認識、機制、措施和組織推動等方面下真功夫，花大力氣，力爭使在較短時間內(nèi)投資、發(fā)展新業(yè)務(wù)，走在同業(yè)前面，占領(lǐng)市場。

9、完成公司董事會及ceo臨時交辦的其他工作。

二、加強基礎(chǔ)防范、做好安全工作

1、貨幣資金安全。定期檢查現(xiàn)金提取、送存過程中的安全問題，檢查現(xiàn)金是否超庫存存放;對有關(guān)設(shè)備的完好性進行檢查，若有隱患，及時處理并向上反映;及時加以整改。

2、票證管理安全。做好現(xiàn)金、收據(jù)、發(fā)票、各種有價票證的管理工作以及安全防范工作，確保不漏不遺不缺。

3、負責(zé)防火安全。嚴(yán)格執(zhí)行用電管理規(guī)定并保證每日下班時切斷主電源;對辦公室吸煙進行嚴(yán)格管理，采取有效措施保證地上無亂扔煙頭。

4、負責(zé)防盜安全。定期檢查安全措施的完好性，發(fā)現(xiàn)問題及時處理并向上匯報。

三、加強考核考評、提高工作質(zhì)量

1、嚴(yán)格遵守《會計人員職業(yè)道德》和有關(guān)規(guī)定，對違反規(guī)定的人員提出處理意見。

2、嚴(yán)格進行考勤工作。嚴(yán)格執(zhí)行上下班制度，保證每日工作的正常進行。

3、要建立和健全各項管理基礎(chǔ)工作制度，促進企業(yè)管理整體水平提高。企業(yè)內(nèi)部各項管理基礎(chǔ)工作制度，包括：財務(wù)管理制度、財產(chǎn)物資管理及清查盤點制度、行政管理制度，根據(jù)各項管理制度的基礎(chǔ)工作的要求，實行崗位責(zé)任制，規(guī)定每個員工必須做什么、什么時候做、在什么情況下應(yīng)怎么做，以及什么不能做，做錯了怎么辦等細則。這樣，每個崗位的每個責(zé)任者對各自承擔(dān)的財務(wù)管理基礎(chǔ)工作都清楚，要求人人遵守。通過實施這些制度，進一步提高企業(yè)管理整體水平。

4、建立和健全自我約束的企業(yè)機制，確保企業(yè)持續(xù)、穩(wěn)定、協(xié)調(diào)發(fā)展，嚴(yán)格審核費用開支，控制預(yù)算，加強資金日常調(diào)度與控制，落實內(nèi)部各層次、各部門的資金管理責(zé)任制。盡量避免無計劃、無定額使用資金。

四、加強素質(zhì)養(yǎng)成、推進隊伍建設(shè)

隨著后勤集團的不斷壯大，面對日趨復(fù)雜的市場和日益加大的競爭，提高財務(wù)人員素質(zhì)日顯重要。

1、認真學(xué)習(xí)會計法、企業(yè)財務(wù)管理制度、工業(yè)企業(yè)會計制度和有關(guān)的財務(wù)制度,提高會計人員的法制觀念,加強會計人員的職業(yè)道德,樹立牢固地依法理財?shù)挠^念,做到有法必依,執(zhí)法必嚴(yán),違法必究,貫徹執(zhí)行黨的方針政策,自覺遵守法律、法規(guī),維護財經(jīng)紀(jì)律,抵制不正之風(fēng)。

2、加強業(yè)務(wù)學(xué)習(xí),提高業(yè)務(wù)水平。定期進行業(yè)務(wù)培訓(xùn),更新業(yè)務(wù)知識,擴大知識面。在掌握基礎(chǔ)知識的同時,加強計算機知識的學(xué)習(xí),以適應(yīng)現(xiàn)階段財務(wù)管理的要求。與此同時,認真學(xué)些稅務(wù)、金融、等相關(guān)性知識,以拓展知識面,提高理論和實際操作水平。

3、加強學(xué)術(shù)交流。學(xué)術(shù)交流是提高會計人員素質(zhì)的重要方面。通過撰寫論文,可促進理論知識,有利于總結(jié)工作中的經(jīng)驗,提高業(yè)務(wù)水平,還能提高寫作能力和口述能力。通過對會計人員素質(zhì)的培養(yǎng)，全面提高公司的財務(wù)管理水平,以適應(yīng)新形勢下對會計信息的快速的、準(zhǔn)確的、真實的要求,確保公司和各部門各項工作有序運轉(zhuǎn)和各項事業(yè)的發(fā)展。

個人工作計劃(三)

時間過的好快，似乎在一個不經(jīng)意間給人許多考驗，許多寶貴的經(jīng)驗，我已從事財務(wù)工作兩個多月的時間了。以下是針對我所在酒店的基本介紹和XX年酒店財務(wù)工作計劃的具體情況：

酒店簡介：××大酒店是一家文化型酒店，在經(jīng)營上打造一流文化型酒店。在餐飲形式上講究：地方特色或民族性風(fēng)味特色，所以在餐飲產(chǎn)品品種數(shù)量上，相應(yīng)比較多。這樣就決定了酒店在食品原料上的成本投入，相應(yīng)的增多。所以在餐飲成本控管方面，必須注意到食品原料市場供應(yīng)情況及廚房在加工情況。以便于更好的對產(chǎn)品價格跟蹤管理，隨時對產(chǎn)品的毛利進行控制。做出毛利預(yù)警機制，以保證酒店的利益。剛到財務(wù)，一切都從零開始。作為成本控管，本崗位的工作責(zé)任就是：發(fā)現(xiàn)問題，然后用具體的數(shù)字或文字說明問題。解決關(guān)于成本方面的問題，不定時地對酒店的菜品價格進行核算。是否銷售價格過低，或成本過高等問題。以便于及時發(fā)現(xiàn)問題，如有發(fā)現(xiàn)及時記錄下來。并且用書面形式表達出來，以作書面性匯報。好及時的反應(yīng)情況，保證酒店利益不受損失，將酒店的XX年財務(wù)工作計劃如下：

1、了解廚房所使用原材料的漲發(fā)率及凈料率，同時了解原材料在廚房的使用情況。做好購進原料的質(zhì)量驗收與督促工作，保證食品原料的質(zhì)量。

2、不定時的，對廚房食品原料使用情況進行調(diào)查。并抽查干貨原材料的凈料率或漲發(fā)率，做到算得出，管得住。以防由于廚房人員技術(shù)不同而造成食品原的出品率過低，影響酒店的利益。

3、做好日常酒店菜品價格巡查工作，發(fā)現(xiàn)菜品價格問題及時做出書面匯報，并計算出毛利率!以保證餐飲產(chǎn)品的毛利率不低于50%

在××酒店財務(wù)，工作的這段時間里。剛開始工作比較上進，并且能快速的發(fā)現(xiàn)問題并反應(yīng)問題，同時做出書面性的工作匯報。并且也解決了一些實際問題。但是到最近半個月來，由于年終盤點，年貨問題，而沒分清主次，同時沒有做好時間安排。造成成本控管工作不及時，反應(yīng)不到位。書面性匯報也沒有做，同時做了好多無用功，造成大量工作時間的浪費。在保密工作當(dāng)中，由于自己的剛剛踏入財務(wù)，對工作數(shù)據(jù)的保密意識不強，所以后我將三思而后行。在工作認真考慮后再去做，把工作時間安排好，以免做太多的無用功。在工作當(dāng)中應(yīng)做到，工作效率的化以防止效率過低!工作問題主要存在：沒有分清工作重點，沒有理順工作環(huán)節(jié)。而造成以上問題的發(fā)生，為防止以上問題從復(fù)發(fā)生，做出下一步工作計劃如下：

迎新年，XX年工作計劃如下：

1、安排好工作時間，做好日常工作。根據(jù)每天的工作情制定工作計劃，以防為找事情做而找事的事情發(fā)生。

2、一周一書面匯報，做到不漏報不瞞報。并且對匯報內(nèi)容就行詳細數(shù)據(jù)分析，以便于更好的為下一步工作打好基礎(chǔ)。同時留底以便于備忘，為以后的工作開展作好準(zhǔn)備。

3、對廚房原料有針對性地盤點，特別是海鮮干貨制品，做到一周一盤點，并且生成表格。對于一般原料注意其使用情況，發(fā)現(xiàn)問題及時上報。并且做出相應(yīng)的答復(fù)，以保證原料的正常使用。對每天的工作做出小結(jié)，并留待好第二天工作的銜接。

4、針對原料的購進與售出，存在若干品種可以論件計算，也就是整進整出。在整進整出的原料品種方面，準(zhǔn)備制訂出每日售賣盤存表。以便于更準(zhǔn)確地了解廚房的成本及其損耗。

個人工作計劃(四)

20xx年XX公司的發(fā)展重點主要會放在XX項目開發(fā)上，同時還要兼顧兩個工業(yè)項目，可以說任務(wù)十分艱巨。再加上嚴(yán)峻的行業(yè)形勢，財務(wù)部的肩上的擔(dān)子也非常沉重。根據(jù)目前的行業(yè)形勢、根據(jù)公司的發(fā)展戰(zhàn)略，財務(wù)部重點將在以下幾個方面開展工作：

1、在年前籌集支付各建筑施工單位的工程款資金，保證公司順利渡過年關(guān)。

2、與銷售部密切配合，加速回籠售房資金。

3、配合XX部、物業(yè)公司做好XX的全面營運工作。

4、組織好XX商鋪銷售的土地增值稅籌劃和清算工作。

5、財務(wù)部將嘗試以項目為周期編制XX項目預(yù)算，如有可能，希望能請到X老師來我毛司進行咨詢和指導(dǎo)。通過推行項目預(yù)算加強成本管控力度。

6、不斷修正工作流程和完善內(nèi)部控制。提高財務(wù)部對各類經(jīng)濟業(yè)務(wù)的監(jiān)督力度財務(wù)部年終個人工作總結(jié)及小結(jié)財務(wù)部年終個人工作總結(jié)及小結(jié)。

7、加強財務(wù)部合同管理。

8、加強財務(wù)部員工素質(zhì)建設(shè)和業(yè)務(wù)培訓(xùn)。爭取在xx年打造出一支高素質(zhì)、骨干成員穩(wěn)定、職業(yè)化的財務(wù)團隊。

如果說xxxx年是財務(wù)部痛苦轉(zhuǎn)型的一年，那么20xx年將是財務(wù)部昂首邁進的一年，財務(wù)部全體員工將繼續(xù)艱苦奮斗、努力拼搏，以更成熟的管理水平和更飽滿的工作熱情迎接20xx年。最后祝愿我們的企業(yè)、我們的團隊在20xx年實現(xiàn)企業(yè)的宏偉戰(zhàn)略目標(biāo)。

個人工作計劃(五)

為做好日常財務(wù)核算工作，加強財務(wù)管理、推動規(guī)范管理和加強財務(wù)知識學(xué)習(xí)教育。做到財務(wù)工作長計劃，短安排。使財務(wù)工作在規(guī)范化、制度化的良好環(huán)境中更好地發(fā)揮作用。特擬訂xx年的工作計劃。

一、參加財務(wù)人員繼續(xù)教育

每年財務(wù)人員都要參加財政局組織的財務(wù)人員繼續(xù)教育，但是xx年11月底，繼續(xù)教育教材全變，由于國家財務(wù)部最新公告：xx年財務(wù)上將有大的變動，實行《新會計準(zhǔn)則》《新科目》《新規(guī)范制度》，可以說財務(wù)部xx年的工作將一切圍繞這次改革展開工作，由唯重要的是這次改革對企業(yè)財務(wù)人員提出了更高的要求。首先參加財務(wù)人員繼續(xù)教育，了解新準(zhǔn)則體系框架，掌握和領(lǐng)會新準(zhǔn)則內(nèi)容，要點、和精髓。全面按新準(zhǔn)則的規(guī)范要求，熟練地運用新準(zhǔn)則等，進行帳務(wù)處理和財務(wù)相關(guān)報表、表格的編制。參加繼續(xù)教育后，匯報學(xué)習(xí)情況報告。

二、加強規(guī)范現(xiàn)金管理，做好日常核算

1、根據(jù)新的制度與準(zhǔn)則結(jié)合實際情況，進行業(yè)務(wù)核算，做好財務(wù)工作。

2、做好本職工作的同時，處理好同其他部門的協(xié)調(diào)關(guān)系.

3、做好正常出納核算工作。按照財務(wù)制度，辦理現(xiàn)金的收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，努力開源結(jié)流，使有限的經(jīng)費發(fā)揮真正的作用，為公司提供財力上的保證。加強各種費用開支的核算。及時進行記帳，編制出納日報明細表，匯總表，月初前報交總經(jīng)理留存，嚴(yán)格支票領(lǐng)用手續(xù)，按規(guī)定簽發(fā)現(xiàn)金以票和轉(zhuǎn)帳支票。

4、財務(wù)人員必須按崗位責(zé)任制堅持原則，秉公辦事，做出表率。