導(dǎo)言：作為寫作愛好者，不可錯過為您精心挑選的10篇財務(wù)風險控制論文，它們將為您的寫作提供全新的視角，我們衷心期待您的閱讀，并希望這些內(nèi)容能為您提供靈感和參考。

篇1

在現(xiàn)代商品社會中，企業(yè)集團有著舉足輕重的作用，企業(yè)集團的生存和發(fā)展水平側(cè)面說明了一個社會的商業(yè)活力，同時也體現(xiàn)了社會的商業(yè)潛力和穩(wěn)定狀況。增強企業(yè)集團的財務(wù)風險控制能力能夠為企業(yè)的發(fā)展保駕護航，避免企業(yè)集團由于財務(wù)問題走向崩潰和解體。

一、企業(yè)集團的財務(wù)風險特征

（一）多級產(chǎn)權(quán)主體帶來的風險。由于企業(yè)集團的母公司占據(jù)了集團內(nèi)部的核心位置，所以當各級子公司的經(jīng)營情況良好時，母公司的經(jīng)營水平也會上升；各級子公司的經(jīng)營狀況不良時，母公司的經(jīng)營水平也會下降。出于這個原因，母公司實際上承擔整個集團所有公司的風險，而集團下屬的經(jīng)營實體的股權(quán)又未必掌握在母公司手中，這就使得母公司的財務(wù)狀況尤其危險。

（二）產(chǎn)權(quán)主體擔保和負債形成的財務(wù)風險。由于個子公司都有進行擔保的主體資格，導(dǎo)致集團內(nèi)部可能出現(xiàn)相互之間的擔保關(guān)系。由于集團內(nèi)部的控制關(guān)系，很容易出現(xiàn)擔保數(shù)額過大，資金鏈容易斷裂的問題，比如某公司就由于為兄弟公司擔保，最終導(dǎo)致負債超過資產(chǎn)[1]。

（三）內(nèi)部人員不規(guī)范操作造成的風險。由于內(nèi)部人員必然要追逐自身的利益，而這種利益有可能是與集團的利益背道而馳的，不規(guī)范操作帶來的風險一定會存在。比如子公司管理者為了追求本企業(yè)利益，過分榨取集團資源，從而提高了財務(wù)風險。（四）企業(yè)集團的財務(wù)風險破壞力極強。企業(yè)集團機構(gòu)龐大，關(guān)聯(lián)甚廣。如果一個公司發(fā)生了財務(wù)危機，則整個集團的資金鏈都有可能出現(xiàn)問題。如果沒有的財務(wù)風險控制措施，財務(wù)危機將會由點及面擴大到整個企業(yè)，牽一發(fā)而動全身[2]。

二、企業(yè)集團財務(wù)風險的形成因素

（一）集團組織結(jié)構(gòu)形成的財務(wù)風險企業(yè)集團的組織架構(gòu)是一個母公司旗下有多個子公司，而每一個子公司都有各自的法人，都有各自的股東和董事會。不同子公司之間有可能出現(xiàn)交叉持股的情況，使得組織架構(gòu)趨于混亂。這種情況會極大提高財務(wù)風險。首先子公司內(nèi)部經(jīng)常有互相交易的情況，如果一個公司出現(xiàn)了問題，與之相關(guān)的其他公司就會受到影響。財務(wù)危機可能因此蔓延。第二是企業(yè)集團在向金融機構(gòu)獲得貸款時，集團內(nèi)部的公司之間可能會互為擔保，一旦出現(xiàn)問題則整個集團都將崩潰[3]。

（二）企業(yè)管理制度不完善帶來的風險。由于集團內(nèi)部股權(quán)分散，整個集團的各個子公司有可能會各自為政，整個集團無法建立一套統(tǒng)一的風險管理機制，在財務(wù)風險控制上存在著許多不同。而且許多企業(yè)甚至沒有基本的風險控制系統(tǒng)，對于財務(wù)危機的來臨不敏感。因此，要規(guī)避財政風險，首先要建立起一套行之有效的管理制度。

（三）管理人員缺乏風險意識帶來的風險。企業(yè)管理，歸根結(jié)底是靠人來管的。再好的管理制度，再好的更顯控制規(guī)劃都需要專業(yè)負責的管理人員來切實執(zhí)行。企業(yè)集團的管理人員，不但要在業(yè)務(wù)上、行政上擁有出色的能力，還必須在財務(wù)風險上有足夠的認識。只有正確認識風險的企業(yè)才能規(guī)避和抵御風險。缺乏風險管理意識的人必然會走向崩潰，因為危機到來時會一無所知。在任用公司管理人員時，一定要強調(diào)財務(wù)風險的重要性，并且為企業(yè)大力培養(yǎng)有風險意識的財務(wù)管理人員[4]。

（四）宏觀經(jīng)濟環(huán)境帶來的風險。宏觀經(jīng)濟狀況是企業(yè)集團財務(wù)風險的外在因素，風云變幻的市場上，社會整體的經(jīng)濟活力將直接影響到企業(yè)集團的正常發(fā)展。隨著全球化的發(fā)函，大型跨國企業(yè)開始進入國內(nèi)，對國內(nèi)的企業(yè)集團形成沖擊，另一方面，消費者在見到了更多的商品之后，對于商品的消費需求也在悄然發(fā)生著改變。企業(yè)集團要正確把握市場經(jīng)濟狀況，適應(yīng)宏觀經(jīng)濟水平，為企業(yè)集團謀得長遠發(fā)展。

三、企業(yè)集團財務(wù)風險的評估

美國的COSO委員會給出了風險評估的定義：“風險評估是對外部和內(nèi)部存在的與編制財務(wù)報告和實現(xiàn)業(yè)務(wù)目標有關(guān)的因素進行辨別、分析，是實現(xiàn)內(nèi)部控制的一項要素?！备哌@個定義，財務(wù)風險的評估對于企業(yè)來說有著重要的意義。要正確規(guī)避企業(yè)集團面臨的財務(wù)風險，必須把財務(wù)風險評估工作提上日程，加大投入，全力支持。財務(wù)風險評估給出的結(jié)果和數(shù)據(jù)將會有利于企業(yè)管理者制定企業(yè)經(jīng)營策略。

四、企業(yè)集團財務(wù)風險的控制

（一）改善內(nèi)部控制環(huán)境。有控制企業(yè)集團財務(wù)風險，首先要改善內(nèi)部控制環(huán)境。首先要較強內(nèi)部控制，建立集團致力的結(jié)構(gòu)。利用健全的集團管理制度，協(xié)調(diào)好母公司與子公司之間的關(guān)系，發(fā)揮企業(yè)集團的內(nèi)在優(yōu)勢，梳理各子公司之間的財務(wù)債務(wù)聯(lián)系。母公司要起到對各子公司監(jiān)督的作用。其次要建立有關(guān)于財務(wù)控制的企業(yè)文化，從精神上激勵集團各級管理者，讓他們自覺的做好財務(wù)控制和風險規(guī)避。

（二）實施內(nèi)部控制監(jiān)督。要建立企業(yè)集團內(nèi)部控制監(jiān)督機制。要規(guī)避風險，首先要使風險規(guī)避工作制度化，體系化。不僅要建立健全監(jiān)督制度，還要建立內(nèi)部激勵制度來進行輔助工作。建立激勵機制是為了讓管理者更加自覺地進行各公司的財務(wù)控制工作。

五、結(jié)論

企業(yè)集團對于商業(yè)社會的意義不言自明，一個企業(yè)集團的危機一定程度上會對整個社會造成一定影響，要維護企業(yè)集團的穩(wěn)定和健康發(fā)展，就需要對可能的財務(wù)風險進行規(guī)避。本文首先探討了企業(yè)集團的財務(wù)風險所表現(xiàn)出來的特征，包括多級產(chǎn)權(quán)主體和互相擔保、負債等。然后分析了企業(yè)財務(wù)風險的形成因素。形成因素分為外在和內(nèi)在，兩方面都有可能對公司的財務(wù)狀況形成風險。最后，本文立足于實踐，對企業(yè)集團的風險控制提出了自己的對策和建議。

作者:胡婧穎 單位:西安財經(jīng)學院研究生部

參考文獻：

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投資環(huán)節(jié)是建筑工程公司開始一個建筑工程開始最為關(guān)鍵的一步，因此，公司一般都比較重視。但是，我國的建筑工程公司的投資風險控制環(huán)節(jié)還是有一定的薄弱環(huán)節(jié)。首先，我們要說的問題就是合同風險問題。在建筑工程公司在與其他公司簽訂合同時，所簽訂的合同漏洞較大，合同形式不是十分的規(guī)范，例如，簽字、蓋章都十分隨意，這就導(dǎo)致投資風險的存在。一旦合作雙方發(fā)生歧義或是矛盾時，由于簽訂合同的不規(guī)范，這就會導(dǎo)致合同的法律效力失效。從而導(dǎo)致建筑工程公司投資風險大大增加。

2.建筑工程公司的市場風險較大

無論是什么行業(yè)都會受到國家的大的環(huán)境的影響，這些影響包括國家政策、經(jīng)濟因素以及環(huán)境因素等等，建筑行業(yè)也不例外。一個建筑項目是否盈利一般都會受到我國社會形式的影響。雖然我國經(jīng)濟在飛速的發(fā)展，但是我國的通貨膨脹情況比較嚴重，這都使建筑工程公司的成本大大增加，對建筑企業(yè)實現(xiàn)項目經(jīng)濟效益價值最大化有不利的影響，從而使得建筑工程公司面臨較大的市場風險。

3.財務(wù)管理人員的素質(zhì)不高

由于一部分建筑工程企業(yè)的管理人員認為建筑工程公司最主要的任務(wù)就是保證建筑項目的質(zhì)量，同時又因為建筑工程項目在財務(wù)支出與收入的數(shù)目較大，所以對企業(yè)的財務(wù)管理的一些細節(jié)不是很重視，所以導(dǎo)致企業(yè)的財務(wù)管理人員的素質(zhì)參差不齊，甚至一些財務(wù)人員對企業(yè)的賬目并沒有認真的處理以至于建筑工程公司的財務(wù)管理風險大大增加。

二、我國建筑工程公司財務(wù)風險控制方法

1.提高建筑工程公司管理人員的財務(wù)風險意識

建筑工程公司在對日常財務(wù)活動要謹慎的對待，首先就要建筑工程公司的相關(guān)管理人員樹立財務(wù)風險管理意識，這樣在日常工作中處處具有財務(wù)風險意識，為公司其他的基礎(chǔ)員工做好示范，從而不斷提高公司內(nèi)部人員的財務(wù)風險意識。例如，公司的高層管理人員在對一個大的建筑項目進行分析時，要對項目的主要風險進行全面的分析，尤其是公司的財務(wù)風險這一塊。同時，我們還有注意的對財務(wù)人員的素質(zhì)的提高。及時對財務(wù)人員進行培訓(xùn)與學習，從而不斷提高公司人員的財務(wù)風險意識，從而不斷的減少公司的風險。

2.不斷規(guī)范公司的風險評估機制

為了不斷減少建筑工程公司的風險，建筑工程公司應(yīng)該不斷規(guī)范公司的風險評估機制。在建筑工程公司取得招標后，要對招標文件進行正確的理解，同時隨這一工程的風險進行深入的分析，預(yù)測這一工程所需要的資金、所需的人員與工期等等，認真制定合同，從而不斷提高建筑工程公司的風險意識，從而不斷減小建筑工程公司的財務(wù)風險。

3.控制建筑工程的成本風險

一個建筑工程的盈利能力在一定的程度上取決于工程的成本的大小，因此，我們要嚴格的控制建筑工程的成本，從而不斷減小建筑工程公司的成本風險。首先，我們要加強對建筑工程材料應(yīng)用進行嚴格的管理。首先，我們要對建筑材料的來源進行嚴格的把關(guān)，要有準確的采購信息；其次，我們要對建筑材料的質(zhì)量進行檢測與分析，找到適合本工程的建筑材料；最后，要對建筑材料的使用進行嚴格的把關(guān)，避免不恰當?shù)氖褂?。對于成本購買的詳細的信息進行記錄，從而做好建筑工程的成本風險。

4.建立合理的工程預(yù)算機制

為了公司更好的對資金進行應(yīng)用，減小公司的財務(wù)風險。相關(guān)建筑工程企業(yè)可以建立合理的工程預(yù)算機制。在預(yù)算中，要積極考慮資金的使用情況，同時要考慮工程進程中可能出現(xiàn)的問題，從而不斷地提高建筑工程公司的資金利用效率。

篇3

（二）建立有效的風險防范機制，確定合理的貸款規(guī)模

對高校來說貸款不可能是無限制的，“應(yīng)該貸多少款和能貸多少款”是高校在貸款時應(yīng)考慮的問題，也就是說貸款規(guī)模要與學校的發(fā)展規(guī)模相適應(yīng)。如果學校貸款規(guī)模超過學校的承受能力，學校將面臨財務(wù)風險。因此，高校為防范風險，通過建立貸款風險評價模型來確定合理的貸款規(guī)模，建立有效的風險防范機制。

高等學校貸款的前提條件是必須保證未來一定期間內(nèi)每年具有可用于償還貸款本息的可償債資金，高校的收入來源可分為限定性收入（有指定用途）和非限定性收入（無指定用途）兩大類。只有非限定性收入才能作為高校償還債務(wù)本息的資金來源。

非限定性收入=（非專項教育經(jīng)費撥款-附屬中學教育經(jīng)費撥款）+教育事業(yè)收入+附屬單位交款+其它經(jīng)費撥款+上級補助收入+其他收入

高校的正常運轉(zhuǎn)和發(fā)展必須首先確保必要的剛性支出。

必要的剛性支出=（基本支出-科研支出-已貸款利息支出）+對附屬單位補助支出

非限定性凈收入=非限定性收入-必要剛性支出

考慮到高校非限定性凈收入不可能全部用于償還貸款本息，因此，各高?？山Y(jié)合實際按一定比例確定可用于償債的非限定性凈收入。

為平衡各年收入與支出中偶然因素的影響，可以年均非限定性凈收入Ro為基數(shù)，以n年期同期銀行平均貸款利率i為折現(xiàn)率，計算未來n年累計非限定性凈收入現(xiàn)值。具體方法如下：

（1）年均非限定性凈收入Ro=近兩年非限定性凈收入之和/2

（2）n年期累計非限定性凈收入現(xiàn)值=Ro×限制系數(shù)f

式中，g為設(shè)定的非限定性凈收入增長率，n為期間數(shù)（年），i為同期銀行貸款利率。

n年期累計貸款控制額度=n年期累計非限定性凈收入現(xiàn)值+一般基金中可用于償債資金（可按一般基金的20%~50%測算）。

n年期累計新增貸款控制額度=n年期累計貸款控制額度-累計為償還貸款余額。

通過以上公式我們可以大致計算出學校的貸款規(guī)模的上限。需要注意的事，此公式在實際運用中還要結(jié)合學校實際情況，分析考慮各種因素靈活把握。

（三）繼續(xù)拓寬高校經(jīng)費籌措渠道，分散貸款分險

信貸資金是高校籌集資金的主要渠道，但單一的籌資渠道會增大高校的財務(wù)風險。為有效地規(guī)避財務(wù)風險，高校應(yīng)建立多渠道籌集資金的機制，分散風險，增強還貸能力。銀行信貸資金作為高校的一項負債，需要高校在未來一個確定時期內(nèi)支付本金和利息，從而構(gòu)成高校的一項負擔，對其計劃不周，管理、使用不當，很可能帶來極大的負面作用。對此，高校要把清理負債，按期歸還各種借款當作一件大事來抓。高校財務(wù)部門要從資產(chǎn)負債率、流動比率、經(jīng)費自給率等方面正確分析財務(wù)狀況，認真進行預(yù)測分析，保證銀行的信貸資金到期歸還。

（1）挖掘傳統(tǒng)經(jīng)費來源渠道

政府撥款是大學經(jīng)費來源的主要組成部分，并且這部分資金屬于高校的自有資金，既沒有資金使用成本，也不需要歸還。因此，大學應(yīng)積極與政府尤其是地方政府建立良好的關(guān)系，并瞄準政府的需要，盡可能多地爭取科研課題和經(jīng)費。

另外，學生拖欠學費是全國高校普遍面臨的問題。這其中固然有因家庭貧困交不起學費的原因，但是惡意欠費現(xiàn)象也比較嚴重。全國高校平均欠費率達25%左右。目前，高校通過提高收費解決資金緊缺問題可行性不大。但是，如果能夠通過高校收費制度創(chuàng)新，加大工作力度，全校齊動員，有關(guān)部門通力配合，齊抓共管，盡量降低欠費率，把能收的學費盡可能多地收回來，也可以為高校增加經(jīng)費來源。提高高校的自有資金比例，增強高校的實力和抗風險的能力。

（2）募捐向制度化、規(guī)范化方向發(fā)展

大學爭取社會捐贈是一種傳統(tǒng)。為了更好的發(fā)揮這一傳統(tǒng)籌資渠道的優(yōu)勢，大學應(yīng)該設(shè)立專門的募捐機構(gòu)，發(fā)揮大學董事會的作用，擴大募捐范圍。

募捐已成為國外大學，尤其是美國大學應(yīng)對經(jīng)費緊張?zhí)魬?zhàn)的重要策略之一。1996年，美國斯坦福大學接受了惠普公司的創(chuàng)始人之一惠萊特的3億多美元的個人捐款。如此之大的捐款，對于大學發(fā)展已經(jīng)不是可有可無的點綴。1994年美國大學所接受的捐款總額為124億美元，占高?？偸杖氲?%。新加坡于1991年成立了大學教育基金，5年時間共獲得捐款6.2億新元，為新加坡國立大學和南洋理工大學的發(fā)展做出了貢獻。

高校教育基金會在我國是新事物，近幾年許多高校也意識到成立基金會的重要性與緊迫性，紛紛籌建申報基金會。清華基金會成立于1994年初，現(xiàn)有專職、兼職工作人員10人，至今已籌集資金一億多元，捐助資金共4億多元，資助校內(nèi)各級各類項目幾十個；北大教育基金會成立于1995年，有專職人員12人，下設(shè)：行政部——負責資金的管理使用；財務(wù)部——負責資金的運作；業(yè)務(wù)部——負責籌款。至今籌集資金幾億元。清華、北大基金會都設(shè)有獎學金、獎教金等，教育基金對學校資金不足的填補起到了很重要的作用，北大基金會每年向?qū)W校提供幾千萬元的項目資助費?；饡腻X可拿來用在學校、政府不可能或支付不了的方面。高校應(yīng)積極借鑒國內(nèi)外高校經(jīng)驗，充分利用校友遍布天下的優(yōu)勢，為學校的建設(shè)籌集資金。拓寬高校資金來源渠道，分散信貸資金風險。

（四）成立專門的信貸資金管理組織機構(gòu)，加強信貸資金管理

成立專門的信貸資金管理機構(gòu)，對信貸資金進行全過程的監(jiān)督和管理，以降低信貸資金財務(wù)風險，提高資金使用效率。

成立以校長為組長，監(jiān)察、審計、財務(wù)、基建等重要職能部門參加的信貸資金管理小組，對學校一定時期內(nèi)擬貸款項目進行考察、分析、論證。在項目可行的情況下，擬定貸款計劃，初步確定引進信貸資金的金額、期限等，經(jīng)學校有關(guān)會議通過后簽訂貸款合同書。

財務(wù)部門要設(shè)專人對信貸資金進行管理，建立臺賬，按貸款銀行逐筆登記貸款日期、金額、利率和到期日等明細情況，每日要編制使用信貸資金計劃表和償還信貸資金計劃表，報信貸資金管理領(lǐng)導(dǎo)小組及校領(lǐng)導(dǎo)。使領(lǐng)導(dǎo)對信貸資金的規(guī)模、使用情況、到期日分布情況做到心中有數(shù)，同時，為學校決策提供相關(guān)依據(jù)。

信貸資金管理小組對信貸資金使用的全過程進行跟蹤、監(jiān)督、驗收，并及時處理信貸資金使用過程中的管理不善等問題，在條件允許的范圍內(nèi)，對信貸資金的使用效益進行考核分析，增強提高信貸資金使用效率的動力。

（五）建立最佳信貸資金組合，降低信貸資金風險

所謂信貸資金組合是指在一定數(shù)量的信貸資金中，短期貸款和長期貸款的比例，也稱信貸資金的長短期結(jié)構(gòu)。確定合理的信貸資金組合，結(jié)合合理的貸款規(guī)模，不僅可以減少財務(wù)風險，還可以節(jié)約資金成本。在信貸資金占高校資金來源一定比例的情況下，信貸資金利息支出占用了教育事業(yè)費的一定份額。因此，減少貸款利息支出，節(jié)約資金成本，是提高信貸資金利用效率的一條有效途徑。高校要根據(jù)本校的發(fā)展規(guī)劃、項目計劃、工程進度、收入與支出情況，在充分考慮貨幣時間價值的情況下，實行短期貸款與中長期貸款相結(jié)合，分期分批貸款，確定最佳的貸款規(guī)模與貸款期限的組合，防止盲目貸款和增大財務(wù)風險現(xiàn)象的發(fā)生。

參考文獻

1、楊周，施建軍.大學財務(wù)綜合評價研究[J].北京：中國人民大學出版社，2002

2、妾波克，徐蓉.金融全球化與風險防范[J].上海：復(fù)旦大學出版社，1999

篇4

電力企業(yè)作為關(guān)系國家能源安全和國民經(jīng)濟命脈的重要企業(yè)，在經(jīng)濟社會中發(fā)揮著重要的基礎(chǔ)性作用。電力企業(yè)本身的正常運行，其價值不容忽視，而財務(wù)作為直接關(guān)系到電力企業(yè)資金安全以及整個企業(yè)正常運行的重要工作環(huán)節(jié)之一，更是不容小覷。

一、電力企業(yè)財務(wù)風險控制工作現(xiàn)狀分析

想要切實實現(xiàn)財務(wù)風險控制，進一步推動電力企業(yè)的發(fā)展與成長，首先必須從概念的角度出發(fā)對財務(wù)風險展開澄清。財務(wù)風險控制是指在財務(wù)管理過程中，采用各種方法進行預(yù)測、分析與衡量，制訂并執(zhí)行相應(yīng)的控制措施，對企業(yè)財務(wù)活動施加影響或調(diào)節(jié)，以便實現(xiàn)計劃所規(guī)定的財務(wù)目標，回避風險的發(fā)生。對于企業(yè)財務(wù)風險管理工作而言，從內(nèi)容角度看，包括風險的識別、預(yù)測和處理三個主要部分，關(guān)系到整個財務(wù)工作的各個細節(jié)。而對于電力企業(yè)而言，財務(wù)風險控制的展開和實現(xiàn)狀況一直都不盡如人意。這種狀態(tài)在很大程度上是源于我國電力事業(yè)自身，對于國家發(fā)展的重要地位，從而一直以來都受到來源于政府的相對嚴苛的管制。而其融入市場環(huán)境的時間和程度，也因此受到影響，從而削弱了電力環(huán)境中財務(wù)工作的價值體現(xiàn)和能力塑造。進一步針對電力企業(yè)財務(wù)風險的來源展開分析，可以發(fā)現(xiàn)主要有兩個方面的因素，即外部環(huán)境因素以及內(nèi)部系統(tǒng)因素。對于外部環(huán)境因素而言，社會環(huán)境中的金融風險以及資環(huán)環(huán)境中的災(zāi)害等，都是給電力企業(yè)帶來風險的重要因素。金融風險主要包括來自于資本市場的利率、匯率、股票和債券價格波動風險，尤其是在近年，我國電力事業(yè)發(fā)展迅速，銀行貸款資金來源在電力事業(yè)發(fā)展的整體環(huán)境中所占比例越來越大，因此這一方面的風險必須納入到整個財務(wù)風險控制工作的視線中。而自然災(zāi)害，則主要是考慮到我國供配電體系橫跨較大地理范圍，可能會在某些環(huán)境中出現(xiàn)無法有效保護和控制供配電系統(tǒng)的問題，因此自然災(zāi)害也是給電力企業(yè)帶來財務(wù)風險的重要因素。而從電力系統(tǒng)內(nèi)部的角度看，財務(wù)風險主要來自源于電力企業(yè)內(nèi)部，重點包括資產(chǎn)風險，諸如資產(chǎn)質(zhì)量風險以及資產(chǎn)結(jié)構(gòu)不合理而導(dǎo)致的風險，以及流動資產(chǎn)與固定資產(chǎn)的比例失調(diào)、速動資產(chǎn)比率失調(diào)等。并且另一個主要方面在于電力能源自身的特征，所決定的其成本回收較產(chǎn)品供給所產(chǎn)生的滯后，而導(dǎo)致的可能存在的電費收繳不利，進一步影響到整個電力系統(tǒng)的支付能力受到制約等。

二、加強電力企業(yè)財務(wù)風險控制工作體系建設(shè)

結(jié)合當前電力企業(yè)環(huán)境中財務(wù)風險控制工作現(xiàn)狀，以及其主要的風險來源，可以考慮重點從如下幾個主要方面予以展開對應(yīng)的風險控制工作體系的建設(shè)與完善：

(一)加強公司治理結(jié)構(gòu)的建設(shè)

長期處于計劃經(jīng)濟的環(huán)境之下，導(dǎo)致電力企業(yè)在公司治理結(jié)構(gòu)方面的嚴重不足，進一步影響到會計核算的對象與主體不明確等問題的產(chǎn)生。實際工作中應(yīng)當考慮強化董事會的監(jiān)督作用、建立起有效的董事會運行機制，確保董事會的監(jiān)督作用得以充分發(fā)揮。這是電力企業(yè)建立起更為完善財務(wù)制度的基礎(chǔ)，唯有如此才能實現(xiàn)更深入的風險控制。

(二)建立完善的風險識別機制

電力企業(yè)一直對于風險的識別能力都相對較弱，這種近似于麻木的態(tài)度源于計劃經(jīng)濟殘留以及電力企業(yè)本身對于我國經(jīng)濟生活發(fā)展的重要地位。但是隨著市場化的深入，風險的識別必然成為電力企業(yè)發(fā)展的客觀需求之一，對此，應(yīng)當考慮積極引入相關(guān)技術(shù)和算法，建立完善的財務(wù)風險預(yù)警機制，確保能夠在最短的時間內(nèi)發(fā)現(xiàn)風險的存在，進一步展開有效動作予以解決，切實提升電力企業(yè)對于風險的抵御能力。

(三)加強電費回收工作建設(shè)

電費回收工作一直都是電力企業(yè)財務(wù)風險的重要來源之一。全額回收和及時回收，一直都是電力企業(yè)所面對的突出問題和工作難點。雖然當前諸多先進的信息技術(shù)在電力環(huán)境中得以深入應(yīng)用，從一定程度上對于電費回收工作存在的問題有所緩解，但是就目前的狀況看，仍然任重道遠。對于這一問題，一方面可以進一步繼續(xù)加強電力系統(tǒng)信息化建設(shè)，在通過信息技術(shù)實現(xiàn)電費預(yù)收的前提之下，積極獲取用戶數(shù)據(jù)，幫助優(yōu)化電費收繳工作整個過程。另一個方面則可以面向區(qū)域環(huán)境中的用電大戶，建立信用檔案，在幫助其優(yōu)化電力資源需求的同時，酌情為電費收繳提供彈性空間，降低電費收繳環(huán)節(jié)的風險。

三、結(jié)論

完善的財務(wù)風險控制工作體系，對于推動電力企業(yè)自身的發(fā)展，加強其內(nèi)部資金控制均有積極價值。實際工作中必須給予充分重視，切實有效加強，才能獲取良好效果。

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1、管理層風險意識淡薄。目前，我國眾多企業(yè)的管理層，在制定企業(yè)戰(zhàn)略決策時，由于信息不對稱往往存在著主觀決策、經(jīng)驗決策、效仿決策等方式，缺乏從財務(wù)的角度去考慮資金的運營問題，更缺乏規(guī)避財務(wù)風險的意識，由此導(dǎo)致決策預(yù)估與實際效果之間存在財務(wù)失誤或者財務(wù)偏離，從而產(chǎn)生較高程度的財務(wù)風險。

2、企業(yè)資本結(jié)構(gòu)不合理。通常，資本結(jié)構(gòu)中的產(chǎn)權(quán)比率應(yīng)接近1.2、流動比率應(yīng)接近2。然而，我國企業(yè)普遍存在著資本結(jié)構(gòu)不合理的現(xiàn)象，產(chǎn)權(quán)比率往往超過2.5，甚至更多，流動比率又大幅低于2，負債資金占全部資金的比例過高，很多企業(yè)的資產(chǎn)負債率達到了60%以上。這將加重企業(yè)財務(wù)管理的負債負擔，一旦資金鏈斷裂，企業(yè)無法及時償還到期債務(wù)，將會產(chǎn)生極大的財務(wù)風險。

3、企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制形同虛設(shè)。建立企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制旨在督促各項資金合理使用，以期節(jié)約成本，產(chǎn)生更大的經(jīng)濟效益。但是在目前，我國大多數(shù)中小企業(yè)內(nèi)部控制與企業(yè)財務(wù)管理混合在一起，未能有效區(qū)分企業(yè)成本和費用，未能對財務(wù)資金的投資和回收進行有效監(jiān)督。同時，我國企業(yè)的部分財務(wù)人員由于水平有限，其內(nèi)部控制觀念淡薄，不能達到財務(wù)內(nèi)部控制的要求；部分管理者也片面認為，只要控制好現(xiàn)金流，就不會產(chǎn)生財務(wù)風險。因此，內(nèi)部控制形同虛設(shè)，引發(fā)財務(wù)風險。

4、企業(yè)財務(wù)信息失真。企業(yè)會計信息披露不實，夸大業(yè)績，回避隱患，在財務(wù)指標分析上計算口徑不一致、利用會計處理方法上粉飾財務(wù)狀況等財務(wù)信息的失真狀況，將會導(dǎo)致企業(yè)無法正確預(yù)估財務(wù)風險程度，從而無法提出風險控制的有效方案，同時也會導(dǎo)致在商業(yè)合作伙伴、市場客戶、社會形象面前失去誠信，這將極大地有損企業(yè)商譽，從而帶來無法預(yù)估和無法控制的風險。

5、收益分配不規(guī)范。對于企業(yè)而言，企業(yè)在不同的發(fā)展階段所采用的分配政策會不同。分配方法的選擇會影響投資者對企業(yè)狀況的分析判斷，同時也會影響企業(yè)的聲譽，從而影響資金來源和潛在投資者的投資選擇。另外，如果企業(yè)的利潤分配政策不能夠結(jié)合實際情況，在缺乏科學的利潤分配依據(jù)和制度時如企業(yè)年終分利時留存收益比例較低，將會直接影響到企業(yè)的財務(wù)結(jié)構(gòu)，造成間接的財務(wù)風險形成。

（二）外部原因

1、利率浮動的影響。近年來，利率不斷上浮，特別是互聯(lián)網(wǎng)金融對銀行存款的沖擊，我國的銀行貸款利率不斷上升，企業(yè)的融資成本不斷增加，可獲得的授信資金越來越少，企業(yè)面臨眾多風險。我國企業(yè)尤其是中小企業(yè)原材料成本大幅增長，而人民幣又不斷升值，利率不斷上升增加企業(yè)資金支出，對中小企業(yè)更是致命的打擊。

2、國家產(chǎn)業(yè)政策調(diào)整的影響。隨著經(jīng)濟的快速發(fā)展，國家不斷調(diào)整產(chǎn)業(yè)政策來適應(yīng)當前形勢，產(chǎn)業(yè)政策的變更對企業(yè)的財務(wù)活動有重要影響：符合國家產(chǎn)業(yè)政策的企業(yè)，將會獲得較多的政策支持，能夠保證良好的流通性，有利于企業(yè)財務(wù)風險的降低；而屬于限制或淘汰的產(chǎn)業(yè)，則缺乏各種優(yōu)惠政策的支持，成本顯著上升，財務(wù)隱患也不斷增大。

二、企業(yè)財務(wù)風險的控制

（一）建立企業(yè)財務(wù)風險識辨系統(tǒng)。企業(yè)制定財務(wù)風險控制制度，需要建立科學有效的財務(wù)風險識辨系統(tǒng)，以便能夠提前自動預(yù)警財務(wù)風險，防患于未然。企業(yè)財務(wù)風險識辨系統(tǒng)主要是指從短期償債能力和長期償債能力兩個方面建立敏感性財務(wù)指標，如流動比率、速動比率等，通過監(jiān)測這些指標的變化，監(jiān)控企業(yè)運營，做到提前識辨企業(yè)財務(wù)風險。通過建立和完善企業(yè)財務(wù)風險識辨系統(tǒng)，實現(xiàn)對財務(wù)風險的識別和預(yù)估，不僅有助于企業(yè)管理者對財務(wù)風險進行量化評級，而且有助于準確把握風險變化的信號與緣由，從而實現(xiàn)企業(yè)及時規(guī)避和控制財務(wù)風險。

（二）健全財務(wù)管理內(nèi)部控制制度。財務(wù)風險的控制包括事前預(yù)估、事中控制、事后完善幾個階段。財務(wù)風險的事前預(yù)估，需要企業(yè)管理層做好系統(tǒng)全面的可行性分析和風險性分析，制定相關(guān)的制度方案和管理措施，制定出防御財務(wù)風險的有效方案。一般情況下，財務(wù)風險的事前控制方法包括合理調(diào)整資金結(jié)構(gòu)、合理籌劃時間安排、準確安排資金用途、建立項目風險基金等。財務(wù)風險的事中控制，要求企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中，充分應(yīng)用定量分析和定性分析，不斷觀察、精確計算、審查監(jiān)督各項財務(wù)指標。倘若財務(wù)風險與事前預(yù)估的可控范圍有所偏差，就需要及時調(diào)整財務(wù)活動方案，并制定出適合當前環(huán)境的新的財務(wù)措施，將財務(wù)風險控制在項目的可控范圍之內(nèi)。財務(wù)風險的事中控制不僅控制各項財務(wù)指標還應(yīng)當對各部門財務(wù)狀況進行控制。財務(wù)風險的事后完善也叫財務(wù)風險反饋控制，是企業(yè)在發(fā)生財務(wù)風險以后，根據(jù)相關(guān)資料進行及時總結(jié)和系統(tǒng)分析，并制定或調(diào)整以后財務(wù)管理項目中的風險管理計劃，從中汲取經(jīng)驗教訓(xùn)，對未來的風險控制工作進行預(yù)估與防范，確定今后風險管理方向和措施，以免再次發(fā)生同類的風險損失。

（三）強化管理層風險意識。企業(yè)中所有的財務(wù)管理活動都是在管理人員的主觀要求下完成的，要在制度上建立起財務(wù)風險控制機制，歸根到底還是需要培養(yǎng)并強化管理人員財務(wù)風險的意識和理念。財務(wù)管理人員需要通過自己的專業(yè)技能和經(jīng)驗判斷，對財務(wù)活動中所存在的財務(wù)風險進行預(yù)估和防范，減少財務(wù)風險。

（四）加強資金運營風險控制。資金的正常營運是企業(yè)生命力旺盛的直接表現(xiàn)，必須加強資金營運過程中的風險控制能力，降低財務(wù)風險在資金流動過程中的影響。從企業(yè)內(nèi)部而言，需要在財務(wù)管理過程中構(gòu)建出最佳的資本結(jié)構(gòu)。根據(jù)企業(yè)的發(fā)展階段和市場的綜合環(huán)境，應(yīng)充分考慮到企業(yè)的自身特點，選擇適合企業(yè)本階段的資本結(jié)構(gòu)。從企業(yè)外部而言，需要在財務(wù)管理過程中加強對外匯的風險控制。外匯的變動是企業(yè)無法控制的，但是需要財務(wù)決策者能夠預(yù)測趨勢，從而為企業(yè)制定出外匯風險的控制方案，盡可能地在融資和投資的過程中，做出防范財務(wù)風險的有效安排，以達到化險為夷的效果。

（五）提高財務(wù)風險控制技術(shù)。財務(wù)風險的控制可以從以下幾個簡便有效的方法出發(fā)，努力控制風險。

1、風險分散法?？刂曝攧?wù)風險的分散法，又稱為分配法，即通過企業(yè)之間的聯(lián)營、多種經(jīng)營以及對外投資多元化等方式，將財務(wù)風險進行分散處理的方法。

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二、中小企業(yè)財務(wù)風險控制原則

面對財務(wù)風險隱患或者已經(jīng)出現(xiàn)的財務(wù)風險，中小企業(yè)在風險管控工作中需要遵循以下幾點原則：一是收益與風險平衡原則。中小企業(yè)在追求利益最大化的過程中必然會面臨著一定的風險，即高回報總是伴隨著高風險。因此，中小企業(yè)需要在調(diào)動各個部門以及工作人員積極性的基礎(chǔ)上以企業(yè)發(fā)展實際情況以及發(fā)展需求為依據(jù)，來降低企業(yè)中的經(jīng)營成本并提高企業(yè)經(jīng)濟效益，通過對融資數(shù)量的合理確定、融資方式的合理選擇來實現(xiàn)企業(yè)中收益與風險的平衡，并依據(jù)企業(yè)的抗風險能力來確定企業(yè)在收益方面追求的目標；二是讓企業(yè)籌資結(jié)構(gòu)保持彈性。所謂籌資結(jié)構(gòu)彈性，主要是指企業(yè)在發(fā)展中的融資結(jié)構(gòu)是否能夠隨著財務(wù)目標和理財環(huán)境的變化體現(xiàn)出良好的適應(yīng)性并作出有針對性且有效的調(diào)整。為了提高中小企業(yè)的財務(wù)風險應(yīng)對能力，企業(yè)需要在籌資結(jié)構(gòu)方面保持彈性，即要求企業(yè)在融資數(shù)量方面應(yīng)當具有比實際融資量更高的可融資量，從而通過避免企業(yè)具有過高負債而導(dǎo)致企業(yè)面臨過大的融資難度以及破產(chǎn)風險。另外，中小企業(yè)需要對融資成本做出有效控制，通過讓融資成本體現(xiàn)出彈性來避免讓企業(yè)本身承擔過高的利益費用負擔，這要求企業(yè)能夠以利率市場波動為依據(jù)來選擇融資策略，如當利率呈現(xiàn)出上升趨勢時，企業(yè)有必要使用略高于市場利率的方式來進行長期融資，或者使用浮動利率來進行短期融資等；三是全面性原則。中小企業(yè)對財務(wù)風險的有效防控需要建立在全員樹立風險防控意識，同時財務(wù)風險防控機制應(yīng)當覆蓋企業(yè)各個部門，同時要涵蓋企業(yè)中的財務(wù)決策、財務(wù)執(zhí)行、財務(wù)監(jiān)督以及財務(wù)反饋等各個工作環(huán)節(jié)；四是有效性原則。中小企業(yè)財務(wù)風險控制需要使用科學合理的財務(wù)控制方法以及手段，并構(gòu)建全面且有效的控制程序，并確?？刂品椒ā⑹侄我约翱刂瞥绦虻呢瀼嘏c落實；五是職責分明、相互制約原則。中小企業(yè)中的各個部門以及各個崗位都需要具有分明的權(quán)責，并在權(quán)責設(shè)置方面體現(xiàn)出相互之間的制衡，從而確保中小企業(yè)中的財務(wù)活動能夠獲得良好的監(jiān)督。

三、中小企業(yè)財務(wù)風險控制策略

（一）中小企業(yè)籌資風險管控。

在中小企業(yè)籌資風險控制中，企業(yè)需要強調(diào)財務(wù)風險管控原則中的籌資結(jié)構(gòu)彈性原則，而對這一原則的貫徹則需要中小企業(yè)從兩個方面做出努力：一是中小企業(yè)要選擇有利利率，即根據(jù)利率走勢來對籌資進行合理安排，并確定利率策略。具體而言，中小企業(yè)不僅可以使用固定利率和浮動利率，同時可以使用多元化的利率方法來進行籌資，通過多種利率方法的綜合運用，中小企業(yè)的籌資所受到的市場利率浮動影響可以降低到最低，從而也讓企業(yè)所面臨的籌資風險得到有效的控制；二是合理確定融資量。企業(yè)需要保持合理的負債比例和舉債規(guī)模，從而確保企業(yè)能夠利用財務(wù)杠桿作用來實現(xiàn)收益率的提高。如在貸款方面中小企業(yè)的貸款數(shù)量不能以企業(yè)需求為唯一的衡量標準，同時要對中小企業(yè)的經(jīng)營情況以及自有資金情況作出充分的考慮。在此過程中，中小企業(yè)需要對自身可以預(yù)見的收入流進行評估，同時需要對自身的貸款償還能力進行評估，在實現(xiàn)這兩方面結(jié)合的基礎(chǔ)上，中小企業(yè)有必要對自身貸款的數(shù)量上限進行確定，從而避免貸款融資為企業(yè)發(fā)展帶來過大風險。另外，企業(yè)有必要以資金周轉(zhuǎn)期以及資金用途來對短期負債和長期負債的比例做出合理搭配，從而避免集中還本付息導(dǎo)致企業(yè)財務(wù)平衡受到影響和沖擊。在此方面，短期債務(wù)以及長期債務(wù)并沒有絕對的優(yōu)劣之分，兩種債務(wù)策略的選擇需要企業(yè)對自身的現(xiàn)金流需求做出充分的考慮。

（二）投資資金風險管控。

中小企業(yè)投資風險的管控要求中小企業(yè)能夠?qū)ψ陨硗顿Y結(jié)構(gòu)做出調(diào)整，并在選取合理投資策略的基礎(chǔ)上開展投資工作。從投資結(jié)構(gòu)的調(diào)整方面來看，企業(yè)需要在滿足現(xiàn)金流需求的基礎(chǔ)上推動投資的多元化發(fā)展，通過盡量降低資金持有量來提高實物資產(chǎn)的提升。特別是在通貨膨脹的背景下，這種辦法有利于降低企業(yè)所承受的損失，同時有利于提高企業(yè)的獲利能力以及風險控制能力。但是這種方法并不利于在通貨膨脹期間使用，因為在通貨膨脹期間，這種方法十分容易導(dǎo)致企業(yè)的資金預(yù)算失控，并可能導(dǎo)致企業(yè)的負債增多，從而給企業(yè)帶來較大的投資風險；從投資策略的選取來看，中小企業(yè)要重視對自身投資風險的降低，而在這一目的指導(dǎo)下的投資策略包括出讓股份、聯(lián)合投資以及組合投資等。由于中小企業(yè)具有有限的實力，對于具有較長建設(shè)周期以及具有較大資金需求的項目難以開展獨立的投資與經(jīng)營，所以企業(yè)有必要選取具有良好信譽、較強實力且與自身具有深入合作關(guān)系的企業(yè)開展聯(lián)合投資，這種策略不僅有利于對中小企業(yè)資金壓力進行緩解，同時有利于對中小企業(yè)投資風險進行防范。

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1.2企業(yè)監(jiān)督機制不完善企業(yè)財務(wù)監(jiān)督機制來自多方面，在業(yè)務(wù)流程方面，只是注重業(yè)務(wù)成果，忽視風險的存在。部分財務(wù)人員只是對單據(jù)做機械式的統(tǒng)計，即使是發(fā)現(xiàn)了相關(guān)疑點，由于缺乏監(jiān)督機制，不能及時有效地進行監(jiān)督和信息溝通，延誤了相關(guān)時機，使企業(yè)蒙受損失。在內(nèi)部監(jiān)督方面，目前很多企業(yè)主要靠內(nèi)部審計來實現(xiàn)，部分企業(yè)對內(nèi)部監(jiān)督重視程度不夠，內(nèi)部審計管理機制不健全，導(dǎo)致內(nèi)部審計獨立性較差。部分企業(yè)內(nèi)部審計只是起到了會計審核的作用，會計監(jiān)督和審計、評價、鑒證的作用發(fā)揮得較少。

1.3企業(yè)風險評估不及時風險評估是對風險的有效識別，是風險控制的前提，要對可能發(fā)生的風險做出綜合評定。公司層面上，管理層與員工之間缺乏應(yīng)有的溝通和協(xié)調(diào)，管理目標不明確，戰(zhàn)略目標不符合企業(yè)發(fā)展的需要。在業(yè)務(wù)層面，沒有規(guī)范業(yè)務(wù)流程，沒有將部門的業(yè)務(wù)目標上升為企業(yè)長遠的發(fā)展戰(zhàn)略高度。缺乏一套系統(tǒng)的風險識別和評估機制，不能提前有效識別出可能存在的風險，風險防控預(yù)案尚未建立，防控措施存在片面性。部分企業(yè)缺乏財務(wù)風險的評估機制，不能針對國家的相關(guān)政策和外界環(huán)境的變化及時采取相應(yīng)的措施，企業(yè)規(guī)避風險的能力較弱。

2企業(yè)財務(wù)風險控制建議

企業(yè)財務(wù)風險與內(nèi)部控制具有相關(guān)性，企業(yè)追求的是生存和盈利，生存是基本前提，盈利是最終目標，只要有利潤就會存在風險。企業(yè)要加強內(nèi)部控制體系建設(shè)，建立基于風險控制的財務(wù)風險控制體系，加強人員管理和相關(guān)組織機構(gòu)建設(shè)，逐步完善相關(guān)制度，才能為企業(yè)持續(xù)健康發(fā)展提供安全的經(jīng)營管理環(huán)境，促進企業(yè)持續(xù)發(fā)展。

2.1增強企業(yè)財務(wù)風險防范意識隨著市場競爭的日趨激烈，企業(yè)面臨的發(fā)展環(huán)境不斷變化。在激烈的市場競爭中，良好的風險防范意識，并善于分擔、分散風險是現(xiàn)代企業(yè)發(fā)展的關(guān)鍵。企業(yè)要進一步樹立財務(wù)風險防范意識，落實好風險與收益相均衡的原則，收益與風險防控相平衡。財務(wù)風險不是財務(wù)人員的專利，全體員工都必須樹立風險意識，將風險防范流程貫徹到企業(yè)財務(wù)管理工作中去。會計和財務(wù)管理人員要具備職業(yè)判斷和風險識別的敏感性，及時發(fā)現(xiàn)和評估潛在風險，對具體環(huán)境下的財務(wù)風險做出正確的判斷，及時提出解決方案和應(yīng)對措施。企業(yè)要從戰(zhàn)略的高度構(gòu)建新的企業(yè)文化，將企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略和管理理念融入企業(yè)文化，明確發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營目標，完善考核指標，建立基于風險導(dǎo)向的發(fā)展戰(zhàn)略和企業(yè)文化。

2.2強化企業(yè)財務(wù)風險監(jiān)督機制進一步加強風險的監(jiān)控，從源頭上加強風險管控。要完善公司治理結(jié)構(gòu)，強化企業(yè)內(nèi)部審計在財務(wù)風險控制中的主導(dǎo)作用，充分發(fā)揮企業(yè)內(nèi)部審計的獨立性，從而實現(xiàn)企業(yè)科學管理、民主決策，建立健全約束和激勵機制，完善企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境，提高風險控制能力。建立一套完整的、系統(tǒng)的、強有力的內(nèi)部財務(wù)監(jiān)控制度，探索將內(nèi)控制度和管理制度有機結(jié)合，確保內(nèi)部控制規(guī)范科學有效。制定具體的控制流程和方法，明確控制各崗位的職責和管理權(quán)限，確保各崗位之間的形成相互制約，管理層級之間的相互制約，以風險控制為核心的、多層次、多目標的財務(wù)風險內(nèi)部控制體系，以規(guī)范化的流程管理和節(jié)點控制來保障內(nèi)控制度的有效執(zhí)行。建立健全企業(yè)財務(wù)風險評估與預(yù)警體系，健全財務(wù)管理風險預(yù)警機制，對企業(yè)經(jīng)營運轉(zhuǎn)進行實時監(jiān)控，時刻關(guān)注企業(yè)償債能力與負債比率，及時做出正確、客觀的風險分析。在對企業(yè)財務(wù)信息進行計量、加工、整理、披露的過程中，對于企業(yè)存在的財務(wù)風險要及時預(yù)警。

2.3完善企業(yè)財務(wù)風險評估機制企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中，必須對各類風險全面識別，要善于從未知風險中尋找必然風險，以便使企業(yè)能夠采取措施或者抓住機遇應(yīng)對風險，全方位監(jiān)控風險，及時發(fā)現(xiàn)問題，提出處置意見。建立和完善風險評估機制，采用財務(wù)指標，進行技術(shù)性分析。要注重發(fā)揮整體效益，提出風險控制的關(guān)鍵點，將風險控制在最低水平。轉(zhuǎn)變內(nèi)部控制理念，以風險導(dǎo)向為原則，將財務(wù)控制擴大為風險控制；以風險導(dǎo)向為目標，針對風險涉及相關(guān)流程、提高控制效率，有效識別和控制重大錯報風險，提高風險控制工作的針對性和有效性。

2.4加強企業(yè)財務(wù)活動風險控制

2.4.1籌資風險控制籌資風險要在源頭上控制，要做好籌資期限、資金來源、籌資環(huán)境等籌資因素的相關(guān)預(yù)算工作，科學籌資，控制好相關(guān)結(jié)構(gòu)和債務(wù)結(jié)構(gòu)，降低資金風險。把握好宏觀環(huán)境的變化，對企業(yè)財務(wù)狀況做出科學預(yù)測。把握市場動態(tài)，順應(yīng)經(jīng)濟環(huán)境，做出合理的預(yù)測。提高籌資資金的使用效率，建立激勵與約束機制，根據(jù)企業(yè)實際安排杠桿系數(shù)，創(chuàng)造更多利潤。企業(yè)要對債務(wù)進行積極化解，科學管理，加強債務(wù)融資治理。

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財務(wù)風險預(yù)警控制系統(tǒng)是對高校各項經(jīng)濟活動中潛在的財務(wù)風險和財務(wù)管理指標進行實時監(jiān)控的系統(tǒng)，它貫穿于高校經(jīng)濟活動全過程，通過對管理對象分別制定相應(yīng)的財務(wù)風險控制指標，以財務(wù)報表、預(yù)算指標及其他相關(guān)財務(wù)資料為依據(jù)，采用數(shù)學模型、比例分析等一般方法，達到整體控制風險的目的。高校應(yīng)建立以動態(tài)監(jiān)控資產(chǎn)負債率和現(xiàn)金流量等指標為主的風險預(yù)警控制系統(tǒng)。資產(chǎn)負債率制約著高校的發(fā)展規(guī)模與結(jié)構(gòu)，同時高校的生存與發(fā)展也離不開一定的現(xiàn)金流量，要提高高校在市場中的競爭力，就必須在改善自身資產(chǎn)負債結(jié)構(gòu)、優(yōu)化現(xiàn)金流量兩方面下功夫。

風險預(yù)警控制系統(tǒng)的建立對高校確定長期發(fā)展思路意義重大。高校在確定其自身發(fā)展規(guī)模時應(yīng)重視其規(guī)模的質(zhì)量，即規(guī)模結(jié)構(gòu)的合理性。其中，資產(chǎn)結(jié)構(gòu)的合理性主要指：保持合理的現(xiàn)金儲備；重視資金的時間價值，加速資金周轉(zhuǎn)；流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)和其他資產(chǎn)保持合理的比例。負債結(jié)構(gòu)的合理性主要指：能動態(tài)地根據(jù)自身實際，考慮現(xiàn)有資金以及未來的財務(wù)收支狀況，確定銀行融資規(guī)模與結(jié)構(gòu)；動態(tài)地平衡短期、中期和長期的負債比率；動態(tài)監(jiān)控資產(chǎn)負債率、流動比率、速動比率等財務(wù)指標。權(quán)益結(jié)構(gòu)的合理性主要指：精心設(shè)計權(quán)益架構(gòu)，重視投入產(chǎn)出率，增加自身的資本積累。此外，還要優(yōu)化現(xiàn)金流，也就是主要通過建立有效的財務(wù)信息系統(tǒng)，強化財務(wù)預(yù)算管理，合理調(diào)度資金，加快資金周轉(zhuǎn)，提高投入產(chǎn)出率，動態(tài)平衡自有資金、借貸資金和預(yù)收資金的規(guī)模和結(jié)構(gòu)，確保資金的邊際效用最大化。

二、規(guī)范債務(wù)管理控制

高校舉債規(guī)模是防范財務(wù)風險的關(guān)鍵。高校舉債規(guī)模涉及國家的有關(guān)政策和發(fā)展規(guī)劃，涉及舉債高校的辦學層次、辦學規(guī)模、學科建設(shè)、專業(yè)設(shè)置、管理水平以及學校所在地的經(jīng)濟水平等因素，是一個相當復(fù)雜的問題。高校應(yīng)立足自身條件，綜合多方面的因素，進一步規(guī)范債務(wù)管理，有效防范債務(wù)風險：（1）建立貸款監(jiān)督機制。監(jiān)督內(nèi)容包括貸款額度、使用方向、使用效益等。學校對貸款項目的論證必須實行“三公開”，即立項公開、論證公開、結(jié)果公開，自覺接受群眾、銀行、社會有關(guān)部門的監(jiān)督，形成由主管部門牽頭，社會、銀行和廣大教職工共同參與的監(jiān)督機制。（2）加強貸款資金使用和管理。高校必須加強貸款資金管理，形成一套“嚴格審批、專款專用、封閉運行、跟蹤監(jiān)督、考核效益”的貸款資金使用機制，通過對貸款項目實行“目標分解、公開招標、責任落實、日常檢查、驗收考核”的辦法，形成對貸款資金的使用管理機制。（3）制定嚴格的還款計劃。貸款學校在安排年度收支預(yù)算時要考慮償債因素，將還款計劃納入單位的年度預(yù)算收支，保證還款資金來源。（4）通過“銀校合作”積極推進助學貸款業(yè)務(wù)的發(fā)展，以助學貸款力度的大小作為學校選擇開戶銀行的重要條件。（5）加強貸款管理與財務(wù)分析，建立項目管理責任制。應(yīng)按照“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級管理”原則建立貸款資金項目管理責任制。（6）建立有償備用金制度，通過有償備用金的設(shè)立和籌措，有效防范資金風險。

三、加強預(yù)算管理

高校預(yù)算是根據(jù)學校事業(yè)發(fā)展計劃和任務(wù)編制的年度財務(wù)收支計劃。預(yù)算管理要求高校加強對預(yù)算編制、執(zhí)行、分析、考核等環(huán)節(jié)的管理，明確預(yù)算項目，建立預(yù)算標準，規(guī)范預(yù)算的編制、審定、下達和執(zhí)行程序，及時分析和控制預(yù)算差異，采取改進措施，確保預(yù)算的執(zhí)行。一方面要求提高預(yù)算與事業(yè)發(fā)展計劃的關(guān)聯(lián)性，確保預(yù)算的有效性；另一方面要求提高預(yù)算的前瞻性，從而發(fā)揮預(yù)算在學校事業(yè)發(fā)展中的積極作用；此外還要通過行政手段保證預(yù)算的嚴肅性，通過加強預(yù)算管理，提高資金使用的計劃性。

四、健全內(nèi)部控制

內(nèi)部控制是保障管理目標實現(xiàn)的管理手段。健全完善的財務(wù)內(nèi)部控制系統(tǒng)將有助于營造安全、高效的資金運行環(huán)境，有效實施資金安全防范，確保資金效益的發(fā)揮。

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二、我國企業(yè)財務(wù)風險控制的措施

1、加強企業(yè)財務(wù)核算管理人員的財務(wù)風險控制的意識

意識對于行動具有指導(dǎo)作用，因此我們要加強企業(yè)的財務(wù)風險控制。首先，企業(yè)財務(wù)管理人員應(yīng)該提高自己的財務(wù)風險控制意識。只有管理人員強化了風險控制意識，他們才能夠制定有效地風險控制措施，從而加強整個企業(yè)的財務(wù)風險控制。另外，根據(jù)我國目前推行的《會計法》、《內(nèi)部會計控制基本規(guī)范》可知，企業(yè)管理人員在財務(wù)風險控制中有著重要的作用，對于企業(yè)財務(wù)信息的真實性、有效性、即時性等方面負有主要責任，因此為了提高財務(wù)信息的質(zhì)量，加強企業(yè)財務(wù)風險的控制應(yīng)該不斷地增強企業(yè)內(nèi)部管理人員的財務(wù)風險控制意識。

2、建立健全財務(wù)核算規(guī)章制度，從源頭上控制財務(wù)風險

財務(wù)核算規(guī)章制度是企業(yè)財務(wù)核算部門得以順利開展工作的重要憑仗，因此要想控制企業(yè)的財務(wù)風險，首先便是制定相應(yīng)的財務(wù)核算規(guī)章制度，并且在日常工作中根據(jù)具體情況加以不斷的完善。另外，管理人員應(yīng)該帶頭遵守這種規(guī)章制度，不斷地形成一種文化，促進財務(wù)核算規(guī)章制度在企業(yè)財務(wù)管理內(nèi)部的切實落實，有助于企業(yè)核心競爭力的提升。另外，隨著社會經(jīng)濟的不斷進步，市場經(jīng)濟的復(fù)雜化也在不斷地影響著轉(zhuǎn)型中的企業(yè)，因此企業(yè)財務(wù)的核算規(guī)章制度應(yīng)該在調(diào)查的基礎(chǔ)上，強調(diào)預(yù)算管理、會計核算、財務(wù)管理等方面的規(guī)范性、程序性，這樣就可以在一定程度上控制財務(wù)管理的風險。

3、構(gòu)建財務(wù)風險預(yù)警系統(tǒng)

隨著社會經(jīng)濟的迅速發(fā)展尤其是經(jīng)濟全球化以來，世界先進的管理理念不斷地傳入我國，我們在借鑒優(yōu)秀的管理理念的同時，可以根據(jù)企業(yè)的具體情況以及我國的國情構(gòu)建財務(wù)風險預(yù)警系統(tǒng)。財務(wù)風險預(yù)警系統(tǒng)的根本目的就是預(yù)警以及控制。財務(wù)風險的預(yù)警主要是風險預(yù)警系統(tǒng)根據(jù)財務(wù)部門提供的財務(wù)狀況，以及對于市場前景的把握等進行綜合的分析，對于企業(yè)發(fā)展的財務(wù)狀況的風險進行預(yù)知，從而促進企業(yè)決策者進行決策的準確性，降低財務(wù)管理的風險。另外，財務(wù)風險預(yù)警系統(tǒng)還能夠根據(jù)財務(wù)提供的具體數(shù)據(jù)進行定量定性分析，然后對于出現(xiàn)的財務(wù)風險制定損失最小的最佳措施，這有助于我們對于企業(yè)的財務(wù)風險進行控制。

4、強化企業(yè)的資金管理

加強企業(yè)內(nèi)部控制是對于企業(yè)財務(wù)管理的一個重要的舉措。加強企業(yè)的內(nèi)部控制有助于提高對于企業(yè)的資金管理力度。首先，對外，我們應(yīng)該確立融資的目標，這樣圍繞著企業(yè)融資的目標展開工作。對于企業(yè)內(nèi)部的資產(chǎn)進行合理的估算，對于企業(yè)的正常運營進行全面的預(yù)算，然后利用政府等的企業(yè)金融扶持政策，通過自己手中的砝碼不斷地加強融資的力度，為企業(yè)的發(fā)展提供足夠的資金，這樣就可以在一定程度上避免由于資金不足導(dǎo)致的企業(yè)財務(wù)風險。［4］另外，為了保證企業(yè)的正常運營，控制企業(yè)的財務(wù)風險，企業(yè)還應(yīng)該不斷的完善對企業(yè)財務(wù)核算制度，促進企業(yè)內(nèi)部財務(wù)狀況的明晰化、透明化，促進企業(yè)的健康發(fā)展。企業(yè)的財務(wù)部門要對于企業(yè)的資金進行統(tǒng)籌、有效地分配，對于貸款、借款等進行科學的管理，做到財務(wù)狀況的清晰，從而優(yōu)化企業(yè)的產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)，增強企業(yè)的市場競爭力，從而良好的控制企業(yè)的財務(wù)風險。

5、加強企業(yè)的財務(wù)監(jiān)督

財務(wù)監(jiān)督一般分為兩個部分，一個是內(nèi)部監(jiān)督，是會計人員對于工作進行的反省，這是保證財務(wù)核算數(shù)據(jù)有效性的根本，又有助于促進財務(wù)核算質(zhì)量的提高;另一個是外部監(jiān)督，主要是財務(wù)部門進行的監(jiān)督，這有助于財務(wù)部門站在整個企業(yè)的角度，審視會計工作，有助于發(fā)現(xiàn)會計工作中不合理的部分，從而促進會計部門不斷地完善自身，更加的契合企業(yè)的發(fā)展需要。為企業(yè)的健康發(fā)展，提供真正有價值的數(shù)據(jù)，同時財政部門、審計部門、會計部門三方面相互制約、相互平衡，加強企業(yè)內(nèi)部財務(wù)核算，促進企業(yè)風險管理的控制。［5］

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2企業(yè)財務(wù)風險成因分析

企業(yè)財務(wù)風險是指在財務(wù)活動中，由于各種不確定性因素的影響，企業(yè)所面臨的各種能夠以貨幣計量反映，不能實現(xiàn)預(yù)期財務(wù)收益而造成損失的那部分經(jīng)營風險，這部分經(jīng)營風險是因為內(nèi)外部環(huán)境的變化和企業(yè)自身經(jīng)營活動的不穩(wěn)定性造成的。產(chǎn)生財務(wù)風險的原因有很多，從企業(yè)和市場之間關(guān)系的角度來看，企業(yè)財務(wù)風險的產(chǎn)生主要可以分為內(nèi)部和外部兩方面的原因。內(nèi)部原因是企業(yè)自身由于主觀認識和控制風險能力的局限性，對于財務(wù)風險認識膚淺，缺乏對風險的警惕性，經(jīng)營決策缺乏科學性導(dǎo)致決策失誤，對于一些關(guān)鍵控制點不能很好地控制，導(dǎo)致財務(wù)風險形成。在籌資方面，融資渠道不合理，籌資決策失誤，企業(yè)籌集資金不能有效使用，預(yù)期效果不理想，資金流動性不強，周轉(zhuǎn)速率較低，資產(chǎn)的流動性和質(zhì)量較低，導(dǎo)致企業(yè)盈利能力缺乏。公司治理結(jié)構(gòu)不健全，缺乏相互制約機制，財務(wù)決策缺乏相應(yīng)的合理性，沒有建立統(tǒng)一的決策制度，對于投資中的不確定性因素缺乏科學的預(yù)見以及應(yīng)有的防范，導(dǎo)致投資決策失誤，投資項目不能獲得預(yù)期收益，投資無法按期收回，甚至產(chǎn)生巨額的投資損失，為企業(yè)帶來極大的財務(wù)風險。企業(yè)大量采用賒銷方式，擴大市場占有量，對客戶的信用等級缺乏了解和控制，加大了資金的收回難度，部分企業(yè)資金周轉(zhuǎn)困難，面臨資金斷裂，可能導(dǎo)致企業(yè)無法繼續(xù)經(jīng)營，生產(chǎn)經(jīng)營風險由此產(chǎn)生。收益分配也會造成經(jīng)營風險，為了擴大相關(guān)領(lǐng)域的發(fā)展，企業(yè)資金需求量較大，如果分配大量的現(xiàn)金股利，將使企業(yè)陷入資金短缺的經(jīng)營風險，股票市值將降低，使企業(yè)陷入財務(wù)困境和財務(wù)危機。企業(yè)內(nèi)部財務(wù)監(jiān)控機制不健全，財務(wù)監(jiān)督制度執(zhí)行不嚴格，缺乏資產(chǎn)損失責任追究制度，資本的安全性和完整性得不到應(yīng)有的保證，財務(wù)風險極易發(fā)生。外部原因主要是外部宏觀經(jīng)濟政策和市場供需等，主要包括國家政策的相關(guān)變更、通貨膨脹、貨幣貶值、市場匯率等外部因素，這些原因存在于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營之外，是企業(yè)難以預(yù)測和應(yīng)對的，有時是無法改變的。外部環(huán)境的變化可能給企業(yè)帶來一定的發(fā)展機會，但也有可能使企業(yè)面臨一定的危險。部分企業(yè)對于財務(wù)風險重視程度不夠，缺乏主動融入市場、適應(yīng)市場的魄力，不能及時適應(yīng)外部環(huán)境和宏觀經(jīng)濟政策，不能及時根據(jù)國家的相關(guān)法律法規(guī)做出投資和籌資、生產(chǎn)經(jīng)營方面的變化。如果企業(yè)對外部環(huán)境預(yù)測或把握不準確，不能夠適應(yīng)復(fù)雜多變的外部環(huán)境，就必然會給企業(yè)的生存發(fā)展帶來困難，從而導(dǎo)致企業(yè)的財務(wù)危機風險。

3企業(yè)財務(wù)風險控制中存在的主要問題分析

3.1財務(wù)風險控制意識淡薄雖然我國企業(yè)經(jīng)歷了金融危機的洗禮，留存下來的都是具有一定實力的企業(yè)，但是，在后金融危機時代，財務(wù)風險的管控意識仍較為淡薄，沒有將財務(wù)風險控制提升到應(yīng)有的高度。企業(yè)管理者缺乏應(yīng)有的風險意識，尚未建立起全面控制和預(yù)警機制，沒有相關(guān)控制防范措施，一般是在風險出現(xiàn)后才進行處理。企業(yè)員工風險意識淡薄，再好的制度也需要員工來執(zhí)行和遵守，員工是財務(wù)風險控制的主體，員工的素質(zhì)和水平?jīng)Q定了財務(wù)風險控制的成敗。

3.2企業(yè)監(jiān)督機制不完善企業(yè)財務(wù)監(jiān)督機制來自多方面，在業(yè)務(wù)流程方面，只是注重業(yè)務(wù)成果，忽視風險的存在。部分財務(wù)人員只是對單據(jù)做機械式的統(tǒng)計，即使是發(fā)現(xiàn)了相關(guān)疑點，由于缺乏監(jiān)督機制，不能及時有效地進行監(jiān)督和信息溝通，延誤了相關(guān)時機，使企業(yè)蒙受損失。在內(nèi)部監(jiān)督方面，目前很多企業(yè)主要靠內(nèi)部審計來實現(xiàn)，部分企業(yè)對內(nèi)部監(jiān)督重視程度不夠，內(nèi)部審計管理機制不健全，導(dǎo)致內(nèi)部審計獨立性較差。部分企業(yè)內(nèi)部審計只是起到了會計審核的作用，會計監(jiān)督和審計、評價、鑒證的作用發(fā)揮得較少。

3.3企業(yè)風險評估不及時風險評估是對風險的有效識別，是風險控制的前提，要對可能發(fā)生的風險做出綜合評定。公司層面上，管理層與員工之間缺乏應(yīng)有的溝通和協(xié)調(diào)，管理目標不明確，戰(zhàn)略目標不符合企業(yè)發(fā)展的需要。在業(yè)務(wù)層面，沒有規(guī)范業(yè)務(wù)流程，沒有將部門的業(yè)務(wù)目標上升為企業(yè)長遠的發(fā)展戰(zhàn)略高度。缺乏一套系統(tǒng)的風險識別和評估機制，不能提前有效識別出可能存在的風險，風險防控預(yù)案尚未建立，防控措施存在片面性。部分企業(yè)缺乏財務(wù)風險的評估機制，不能針對國家的相關(guān)政策和外界環(huán)境的變化及時采取相應(yīng)的措施，企業(yè)規(guī)避風險的能力較弱。

4企業(yè)財務(wù)風險控制建議

企業(yè)財務(wù)風險與內(nèi)部控制具有相關(guān)性，企業(yè)追求的是生存和盈利，生存是基本前提，盈利是最終目標，只要有利潤就會存在風險。企業(yè)要加強內(nèi)部控制體系建設(shè)，建立基于風險控制的財務(wù)風險控制體系，加強人員管理和相關(guān)組織機構(gòu)建設(shè)，逐步完善相關(guān)制度，才能為企業(yè)持續(xù)健康發(fā)展提供安全的經(jīng)營管理環(huán)境，促進企業(yè)持續(xù)發(fā)展。

4.1增強企業(yè)財務(wù)風險防范意識隨著市場競爭的日趨激烈，企業(yè)面臨的發(fā)展環(huán)境不斷變化。在激烈的市場競爭中，良好的風險防范意識，并善于分擔、分散風險是現(xiàn)代企業(yè)發(fā)展的關(guān)鍵。企業(yè)要進一步樹立財務(wù)風險防范意識，落實好風險與收益相均衡的原則，收益與風險防控相平衡。財務(wù)風險不是財務(wù)人員的專利，全體員工都必須樹立風險意識，將風險防范流程貫徹到企業(yè)財務(wù)管理工作中去。會計和財務(wù)管理人員要具備職業(yè)判斷和風險識別的敏感性，及時發(fā)現(xiàn)和評估潛在風險，對具體環(huán)境下的財務(wù)風險做出正確的判斷，及時提出解決方案和應(yīng)對措施。企業(yè)要從戰(zhàn)略的高度構(gòu)建新的企業(yè)文化，將企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略和管理理念融入企業(yè)文化，明確發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營目標，完善考核指標，建立基于風險導(dǎo)向的發(fā)展戰(zhàn)略和企業(yè)文化。

4.2強化企業(yè)財務(wù)風險監(jiān)督機制進一步加強風險的監(jiān)控，從源頭上加強風險管控。要完善公司治理結(jié)構(gòu)，強化企業(yè)內(nèi)部審計在財務(wù)風險控制中的主導(dǎo)作用，充分發(fā)揮企業(yè)內(nèi)部審計的獨立性，從而實現(xiàn)企業(yè)科學管理、民主決策，建立健全約束和激勵機制，完善企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境，提高風險控制能力。建立一套完整的、系統(tǒng)的、強有力的內(nèi)部財務(wù)監(jiān)控制度，探索將內(nèi)控制度和管理制度有機結(jié)合，確保內(nèi)部控制規(guī)范科學有效。制定具體的控制流程和方法，明確控制各崗位的職責和管理權(quán)限，確保各崗位之間的形成相互制約，管理層級之間的相互制約，以風險控制為核心的、多層次、多目標的財務(wù)風險內(nèi)部控制體系，以規(guī)范化的流程管理和節(jié)點控制來保障內(nèi)控制度的有效執(zhí)行。建立健全企業(yè)財務(wù)風險評估與預(yù)警體系，健全財務(wù)管理風險預(yù)警機制，對企業(yè)經(jīng)營運轉(zhuǎn)進行實時監(jiān)控，時刻關(guān)注企業(yè)償債能力與負債比率，及時做出正確、客觀的風險分析。在對企業(yè)財務(wù)信息進行計量、加工、整理、披露的過程中，對于企業(yè)存在的財務(wù)風險要及時預(yù)警。

4.3完善企業(yè)財務(wù)風險評估機制企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中，必須對各類風險全面識別，要善于從未知風險中尋找必然風險，以便使企業(yè)能夠采取措施或者抓住機遇應(yīng)對風險，全方位監(jiān)控風險，及時發(fā)現(xiàn)問題，提出處置意見。建立和完善風險評估機制，采用財務(wù)指標，進行技術(shù)性分析。要注重發(fā)揮整體效益，提出風險控制的關(guān)鍵點，將風險控制在最低水平。轉(zhuǎn)變內(nèi)部控制理念，以風險導(dǎo)向為原則，將財務(wù)控制擴大為風險控制；以風險導(dǎo)向為目標，針對風險涉及相關(guān)流程、提高控制效率，有效識別和控制重大錯報風險，提高風險控制工作的針對性和有效性。

4.4加強企業(yè)財務(wù)活動風險控制

4.4.1籌資風險控制籌資風險要在源頭上控制，要做好籌資期限、資金來源、籌資環(huán)境等籌資因素的相關(guān)預(yù)算工作，科學籌資，控制好相關(guān)結(jié)構(gòu)和債務(wù)結(jié)構(gòu)，降低資金風險。把握好宏觀環(huán)境的變化，對企業(yè)財務(wù)狀況做出科學預(yù)測。把握市場動態(tài)，順應(yīng)經(jīng)濟環(huán)境，做出合理的預(yù)測。提高籌資資金的使用效率，建立激勵與約束機制，根據(jù)企業(yè)實際安排杠桿系數(shù)，創(chuàng)造更多利潤。企業(yè)要對債務(wù)進行積極化解，科學管理，加強債務(wù)融資治理。