導言：作為寫作愛好者，不可錯過為您精心挑選的10篇合同管理整改措施，它們將為您的寫作提供全新的視角，我們衷心期待您的閱讀，并希望這些內(nèi)容能為您提供靈感和參考。

篇1

一、目標要求

通過對創(chuàng)新爭優(yōu)活動的認識，使經(jīng)管人員對農(nóng)村經(jīng)管管理工作的重要作用有進一步理解，通過一系列的學習培訓提高經(jīng)管人員的素質(zhì)和服務水平。樹立起建設服務型武清，建設服務型經(jīng)管站的思想，在農(nóng)村工作中開拓性、創(chuàng)新性的工作。

二、活動方式及步驟：

在活動中，采取自查、互查、召開座談會的形式，找出工作中的不足之處，根據(jù)問題制度整改措施。

**月份——**月份開展培訓兩次：1、組織經(jīng)管系統(tǒng)人員學習農(nóng)業(yè)局創(chuàng)先爭優(yōu)活動要求，2組織村街干部認真學習《農(nóng)村集體合同管理條例》引導村街干部嚴格合同制定程序，完善合同管理手續(xù)。3、開展各村街會計崗位培訓，完善財務管理制度。

**月1日——**月1**日開展自查和互查工作，對工作作風進行評議，評議內(nèi)容：是否存在服務態(tài)度情況，是否存在形式主義、不關心群眾，損害群眾合法權益問題，是否存在“門難進，臉難看，事難辦”的問題，是否存在不執(zhí)行制度或執(zhí)行制度不嚴問題等問題，通過向各村街下發(fā)征求意見表的形式，征求各村街對經(jīng)管工作的建議和意見，收集整理后針對不同問題認真進行分析，對涉及到哪塊工作對哪塊工作制定整改措施。

**月——12月份整改提高階段

**月份根據(jù)評議制定部門及個人整改措施，并抓好落實。

三、主要作法：

篇2

根據(jù)《通知》的目標和要求，各公司的財務會計基礎工作應達到以下要求：

(一)各公司應當建立符合規(guī)定和適應公司自身發(fā)展的財務管理組織架構(gòu)，做到崗位職責清晰，授權明確合理，不相容職務相互分離，相互制約;財務會計人員具備相關專業(yè)知識和專業(yè)技能，具備會計從業(yè)資格;公司對財務會計人員后續(xù)教育有制度性安排。

(二)各公司應當根據(jù)相關法律法規(guī)的規(guī)定，建立健全符合公司

自身經(jīng)營特點的財務管理和會計核算制度體系并不斷予以完善，明確制度的制定和修訂流程以及應當履行的決策程序。制度中應包含責任追究條款，對需要進行責任追究的范圍、責任認定的具體標準、處罰措施以及責任追究機構(gòu)和程序等做出明確的規(guī)定，責任追究應與績效考核掛鉤。

各公司應當建立財務會計相關負責人管理制度，對財務負責人和會計機構(gòu)負責人的任職條件、職責、權限、考核等做出規(guī)定。財務會計相關負責人管理制度應經(jīng)公司董事會審議批準。

(三)各公司應加強財務信息系統(tǒng)的建設和管理，保證財務信息系統(tǒng)的獨立性，不得與控股股東、實際控制人共用財務信息系統(tǒng)，也不得向控股股東、實際控制人提供任何能夠查詢、修改公司財務信息系統(tǒng)的權限;公司的財務信息系統(tǒng)應當符合會計電算化相關規(guī)定的要求，滿足公司的實際需要;公司應加強對財務信息系統(tǒng)用戶及其權限的管理。

(四)各公司應當加強會計核算基礎工作的規(guī)范性，憑證填制符合要求，會計檔案歸檔及時、保管安全;應當切實提高會計核算和財務信息披露水平，能獨立編制合并財務報表和報表附注;應當根據(jù)《企業(yè)會計準則》及相關規(guī)定，結(jié)合公司所處行業(yè)特征和自身生產(chǎn)經(jīng)營特點，制定明確、恰當?shù)臅嬚?，并在財務報表附注中詳細披露，不得以《企業(yè)會計準則》中的原則性規(guī)定代替公司的會計政策。

根據(jù)上述通知要求(一)，我們在自查中依托財務管理組織架構(gòu)，明確了各崗位職責、優(yōu)化了工作流程，根據(jù)各崗位業(yè)務變化，及時進行了修訂更新;對集團內(nèi)各公司會計人員基本情況進行統(tǒng)計，了解會計人員是否具備從業(yè)資格;在 20xx 年12 月份公司組織安排了“財務部門20xx 年度教育訓練計劃”。

根據(jù)上述通知要求(二)，自查中公司根據(jù) 《深圳證券交易所股票上市規(guī)則》、《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準則》、《會計基礎工作規(guī)范》、《會計電算化管理辦法》、《會計檔案管理辦法》、《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》等相關法律法規(guī)及公司章程的規(guī)定，具體制定了公司內(nèi)部相關制度、具體業(yè)務實施細則，如：《財務負責人制度》等。此次整改中又補充完善了《會計人員繼續(xù)教育管理制度》、《會計檔案管理辦法》等制度。

根據(jù)上述通知要求(三)，自查中公司規(guī)模急速發(fā)展，經(jīng)營模式的不斷創(chuàng)新，流程操作更新加快，在財務信息系統(tǒng)方面已加強建設和管理，公司ERP 系統(tǒng)已升級至用友8.9.0 版本，人員操作權限由信息部嚴格控制，職責分明。為適應公司發(fā)展需要，公司已增加了費用預算模塊，采用用友軟件中的集團預算應用模式，包括深圳、蘇州、南昌的預算與業(yè)務報銷都使用了該模式進行管理，從預算管理設定、預算表的編制、預算的控制與分析，以及日常報銷的業(yè)務均按照集團模式統(tǒng)一進行。這種模式有利于集團的集中管控，并能夠獨立部署預算與報銷的 IT 系統(tǒng)，利于進行日常維護和風險的管理。合同管理模塊，主要為設備、工程、維修、租賃等大型資產(chǎn)合同從簽訂到付款等全部流程都在ERP 系統(tǒng)中管理，固定資產(chǎn)請購單采用系統(tǒng)打印代替手工單據(jù)，極大方便了公司資產(chǎn)合同的管理。網(wǎng)上報銷、委外加工、人力資源工資系統(tǒng)、供應商管理平臺等模塊，這些模塊已陸續(xù)投入使用。

根據(jù)上述通知要求(四)，自查中公司進一步強調(diào)憑證填制規(guī)范要求，摘要簡明清晰、科目使用規(guī)范、合理，會計檔案及時歸檔、保管，制定了《會計檔案管理辦法》，并已遵照執(zhí)行。根據(jù)《企業(yè)會計準則》及相關規(guī)定，制定了具體明確的適合公司生產(chǎn)經(jīng)營特點的記賬基礎和記量屬性、外幣業(yè)務核算方法、收入確認原則、存貨核算方法等相關會計政策、會計估計、會計差錯更正方法。

針對在自查中發(fā)現(xiàn)問題及具體整改情況如下：

1. 財務人員和機構(gòu)設置基本情況

存在的問題：財務部分人員暫未取得會計從業(yè)資格證。

整改措施：根據(jù)《會計法》、《深圳市會計條例》中對會計人員資格的相關規(guī)定，按照《深圳市會計條例》中第十條：“取得會計從業(yè)資格證書的人員，方可從事會計工作”要求，公司對集團內(nèi)各公司會計人員基本情況進行統(tǒng)計，審查各會計人員的從業(yè)資格，通知未取得會計證人員在最近一個周期考取，人事部門將此作為后續(xù)財務人員招聘錄用條件之一。

整改結(jié)果：未取得會計證人員將在20xx 年6 月份深圳財政局會計證資格考試報名期間內(nèi)考取，12 月參加財會電算化考試，預計年底可取得會計從業(yè)資格證書。

2. 會計核算基礎工作規(guī)范性情況

存在的問題：對合并范圍往來定期對賬，每月一次明細賬核對，只是核對正確，未對結(jié)果簽字確認。

整改措施：進一步明確、規(guī)范各會計人員崗位職責，完善各往來對賬手續(xù)，從此次財務會計基礎工作自查之日起銷售會計已按月及時與蘇州、南昌子公司往來對賬，在次月14 號前完成對賬工作，由雙方簽章確認，現(xiàn)已遵照執(zhí)行。

整改結(jié)果：從20xx 年11 月起銷售會計已對內(nèi)部往來對賬雙方簽章確認，后續(xù)持續(xù)監(jiān)督執(zhí)行。

3. 資金管理和控制情況

存在問題：

(1).出納人員獲取部分銀行未實施快遞派送的銀行對帳單;(2).部分銀行存款余額調(diào)節(jié)表未復核。 整改措施：

(1).明確出納崗位工作職責，加強出納工作管理，更換由其他會計人員從銀行索取銀行對帳單，做到相互牽制，明確責任;

(2).監(jiān)督檢查銀行存款余額調(diào)節(jié)表簽批手續(xù)完整，并且指定專人復核，在每一賬戶銀行存款余額調(diào)節(jié)表完成后，對銀行存款余額調(diào)節(jié)表統(tǒng)一填制匯總表，核對銀行存款明細科目，以防相關表檔遺漏。

整改結(jié)果：

(1).出納人員從銀行獲取銀行對賬單，已整改安排由財務部會計人員從銀行索取銀行對帳單。

(2).部分銀行存款余額調(diào)節(jié)表未有專人復核，已整改由資金部負責人復核，并且簽名確認。

4、企業(yè)財務管理制度建設和執(zhí)行情況

存在問題：公司財務制度體系建設不完善，相關制度沒有更新，存在部分已在執(zhí)行的工作流程，沒有形成書面制度文件。

整改措施：公司依據(jù)企業(yè)會計制度，企業(yè)會計準則，企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范等相關法律法規(guī)，結(jié)合公司業(yè)務特點，完善相關財務管理制度，并將已經(jīng)實際執(zhí)行的制度書面固化。根據(jù)公司業(yè)務發(fā)展變化，及時修訂更新相關制度。

整改結(jié)果：現(xiàn)已補充部分制度：如《會計人員繼續(xù)教育管理制度》、《會計檔案管理辦法》等。后續(xù)據(jù)實補充修訂，進一步完善公司制度建設，并嚴格遵照執(zhí)行。

5、母公司對子公司財務管理和控制情況

存在問題：公司對子公司的資金情況進行不定期的財務、審計專項檢查，財務、審計檢查資料尚未形成明確、固定的制度控制。

整改措施：公司相關審計、財務檢查工作規(guī)范制度，后續(xù)對子公司檢查結(jié)果形成書面報告材料。對子公司財務人員的錄用、晉升、調(diào)動均通過母公司集團財務中心審核，報母公司總經(jīng)理批準后執(zhí)行。子公司經(jīng)營支出須經(jīng)母公司進行審批。由子公司填寫申請審批后轉(zhuǎn)深圳財務中心進行審批，最后經(jīng)董事長批準。母公司資金部負責人對子公司日常資金進行監(jiān)控及管理，子公司每日發(fā)銀行、現(xiàn)金日報表到母公司資金部負責人，負責人根據(jù)資金申請情況郵件指令補充收付款所需資金。

整改結(jié)果：公司制定 《內(nèi)部審計制度》，對子公司專項檢查結(jié)果出具了書面的內(nèi)部審計、檢查報告材料。通過整改，進一步加強巡檢工作管理，規(guī)范人員招聘流程、切實履行好資金審批權限，不斷提升財務、審計檢查工作效率，保證公司資產(chǎn)安全。

二、證監(jiān)局走訪提出問題及整改情況

深圳證監(jiān)局于20xx 年12月份對我公司現(xiàn)場走訪檢查了有關財務制度、資金管理、財務核算、內(nèi)部控制、信息系統(tǒng)等相關方面問題，針對證監(jiān)局提出的問題，我公司按照要求已全部整改并取得良好的效果，現(xiàn)就整改情況報告如下：

1. 關于票據(jù)管理問題

存在問題：支票管理登記、領用記錄不齊全、規(guī)范。只有領用記錄，未有登記購買記錄。

整改措施：建立票據(jù)管理登記臺賬，嚴格登記購買支票日期、數(shù)量及支票號碼、簽收人、單位等票據(jù)信息。

整改結(jié)果：票據(jù)管理在整改中已按要求改正。嚴格票據(jù)管理，完善了臺賬登記內(nèi)容，并遵照執(zhí)行。

2. 現(xiàn)金日記賬、銀行日記賬登記問題

存在問題：缺少手工登記現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬。

整改措施：專項活動自查開展時，即已安排出納補錄現(xiàn)金、銀行存款日記賬，貴局在走訪過程中已補錄了大部分月份日記賬。

整改結(jié)果：手工現(xiàn)金、銀行存款日記賬現(xiàn)已按要求補錄完畢，后續(xù)出納嚴格按照要求及時登記、日清月結(jié)。

3. 關聯(lián)方、董高監(jiān)日常出差報銷用借款問題

存在問題：存在關聯(lián)方、關聯(lián)股東、關聯(lián)自然人、董事、監(jiān)事、高管在公司有臨時借款，此借款全部為日常出差用的臨時借款。

整改措施：公司已通知要求有在公司借款的關聯(lián)方、關聯(lián)股東、關聯(lián)自然人、董事、監(jiān)事、高管立即歸還所借日常未報銷完款項。公司了《防范大股東及關聯(lián)方資金占用專項制度》，并且已遵照執(zhí)行。

篇3

根據(jù)區(qū)局對我單位**年記賬憑證及相關報表的延展抽查發(fā)現(xiàn)的問題，具體整改情況如下：

一、主要問題及整改措施：

（一）賬務科目使用混亂：

1.2021年2月40#憑證增減掛鉤工作經(jīng)費、2018年12月3#憑證公司扶貧款

存在問題：補助收入科目運用不恰當，部分應記入代收代管款、專項應付款等，且存在收付系統(tǒng)內(nèi)收入使用的科目與記賬平臺內(nèi)使用的科目不一致。

整改情況：因為村資金薄弱，該經(jīng)費用于發(fā)放工資，所以記入的補助收入，以后正確使用會計科目。

2.2018年12月5#憑證殯葬押金、2019年12月15#憑證吉揚鋼結(jié)構(gòu)公司

存在問題：內(nèi)部往來、應收應付款等下級明細科目未設置單位或個人。

整改情況：已將科目設置到單位和個人。

（二）財務報銷流程不合規(guī)、附件不完整

1.2020年2月49#憑證購買電腦

存在問題：固定資產(chǎn)購買無審批單、價格比對單。

整改情況：當時未要購買審批表，政府平臺走綠色通道。（附件附后）

2.2018年3月12#憑證標準化廠房在建工程轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)

存在問題：項目驗收清單未蓋公章。

整改情況：已蓋村委會公章。（附件附后）

3.2019年2月21#憑證姜輝付車費

存在問題：車費報銷未填寫具體明晰的辦事事項，制定統(tǒng)一的外出報銷標準。

整改情況：原有經(jīng)辦人已外出打工，以后車費報銷填寫具體明晰辦事事項，制定統(tǒng)一外出報銷標準。

4.2019年1月42#憑證二姜喜福臨酒店用餐費

存在問題：招待費無公務接待單，菜單抬頭與增值稅專用發(fā)票抬頭不一致。

整改情況：喜福臨酒店沒有印制菜單明細，現(xiàn)已經(jīng)去酒店蓋章核實。（附件附后）

5.2018年2月23#憑證莊洪富付款

存在問題：白條付款未出具真實有效附件。

整改情況：真實有效附件已打印。（附件附后）

6.2021年2月57#憑證揚州飛浩建筑工程有限公司付款

存在問題：工程合同簽訂不規(guī)范。

整改情況：工程合同已重新更改。（附件附后）

7.2021年1月8#和9#憑證固定資產(chǎn)捐贈

存在問題：固定資產(chǎn)捐贈轉(zhuǎn)出及調(diào)整無協(xié)議或情況說明

整改情況：因為村組分賬，村里部分固定資產(chǎn)需轉(zhuǎn)到各組，現(xiàn)已寫情況說明。（附件附后）

（三）合同管理臺賬登記不規(guī)范

1. 組級A202100001號姜志才承包合同

存在問題：未填寫進場編碼。

整改情況：進場編碼已填。（附件附后）

2. 村級A201900010號楊武承包養(yǎng)殖合同

存在問題：明細內(nèi)附件上傳格式不對。

整改情況：已上傳合同。（附件附后）

3. 組級A202100002號彭秀紅承包合同

存在問題：未以村級名義對外蓋章。

整改情況：由于電腦上傳拍攝不清楚，實際已蓋章。（附件附后）

4. 村級A202000002號姜志才承包合同

存在問題：超期未收合同

整改情況：實際已收，因為村部分合同要轉(zhuǎn)入組內(nèi)，在村合同變更上未操作未到位未終止合同。

二：整改目標及成效

篇4

中圖分類號：TU723.3文獻標識碼：A 文章編號：

建筑工程項目是一項復雜的系統(tǒng)工程，有諸多因素影響著工程項目的質(zhì)量，如設計、地形、施工工藝、材料等。只有從工程管理的要點出發(fā)，強化建筑工程管理，才能更好地提高建筑工程的質(zhì)量。

1建筑工程質(zhì)量管理

可以說，工程建筑過程就是質(zhì)量控制的過程，要想提高工程質(zhì)量，首先必須嚴格遵循工程建設程序，堅持把關質(zhì)量，確保工程質(zhì)量萬無一失。所以說，在基礎設施建設中，提高質(zhì)量管理與控制勢在必行，對于相關單位和技術人員來說，建筑工程質(zhì)量管理問題是其所面臨的關鍵性課題，需要不斷進行歸納和總結(jié)，嚴把質(zhì)量關，打造精品“放心工程”。為了更好地強化質(zhì)量管理，可從如下幾點著手：

（1）強化意識。質(zhì)量意識是保障工程質(zhì)量的基礎，同時也是質(zhì)量管理的首要環(huán)節(jié)。要對施工建設主管部門及其下屬職工進行質(zhì)量教育培訓，使他們明確質(zhì)量在工程建設中的重要性，牢固樹立質(zhì)量意識。

（2）加強檢測。對工程現(xiàn)場質(zhì)量進行檢測，是工程質(zhì)量管理的具體表現(xiàn)形式，在檢查過程中，工作人員是否嚴謹、認真負責，這直接影響著工程質(zhì)量的優(yōu)劣。尤為重要的是，必須始終堅持“三不放過”原則，即：質(zhì)量原因不清楚不放過；對質(zhì)量事故危害性不引起重視不放過；沒有整改措施、整改不到位、整改不全面不放過[1]。

（3）提高隊伍素質(zhì)。目前，大多數(shù)施工企業(yè)在管理方面都較為松散，尤其是有些企業(yè)盡管對內(nèi)部管理體系進行了調(diào)整，結(jié)果管理變本加厲更加混亂?；诖朔N情況，必須強化施工企業(yè)的管理職能，力爭同國際先進管理理念接軌，提高施工隊伍的專業(yè)素質(zhì)，并在條件允許的情況下推動施工企業(yè)執(zhí)行GB/T 19000系列標準。

（4）實施全過程監(jiān)理。當前基本上，我國監(jiān)理工作都集中在工程建設階段，監(jiān)理人員在接受監(jiān)理任務時，工程都是在建狀態(tài)，因此監(jiān)理人員根本沒有時間對工程進行深入了解，只能在工程建設中慢慢地了解，這嚴重影響工程質(zhì)量的監(jiān)管力度。基于此，應對監(jiān)管機制進行改革與完善，并對工程建設的每一個環(huán)節(jié)實施全程跟蹤監(jiān)管。

（5）加強政府部門的管理和監(jiān)督職能。要加強政府有關機構(gòu)對工程質(zhì)量的監(jiān)管力度，另外，對農(nóng)民工工程技術的培訓不能只依賴于施工企業(yè)，政府有關機構(gòu)應成立專門的培訓機構(gòu)對農(nóng)民工進行相關技能的培訓，從而提高他們的專業(yè)技能水平，這也是保障工程質(zhì)量的有利措施。

2建筑工程合同管理

建筑工程合同隸屬經(jīng)濟合同，即建設部門同工程勘察單位、設計單位、施工單位及材料供應商之間，為完成同一個工程的建設任務而簽署的具有約束力的合同[2]。從某種程度上來說，工程建設的每一個環(huán)節(jié)都同工程合同的履行力有關，因此，加強工程合同管理對工程質(zhì)量具有重要意義。

招標單位同中標單位在簽訂工程合同時，除了對工程清單項目內(nèi)的項目單價進行明確以外，還要對工程所涉及的不在清單之內(nèi)的其它項目單價進行確定，通常情況下，對同工程清單項目基本一致或相似的，能夠?qū)椖恐鞑馁M用進行調(diào)整以及如果在清單內(nèi)找不到與之相類似的項目，則采用定額計算。所有項目單價及合價一經(jīng)合同確定，就不會隨著施工階段的人工、材料等因素的變化而改變。不過為了預防綜合合價發(fā)生項目漏項問題，應在招標文件中做出明確規(guī)定，在招標文件中沒有明確說明的綜合合價項目，且中標單位也沒有進行補充說明的項目，在工程建設期間所產(chǎn)生的費用，都將視作已在合同中明確的綜合合價項目之內(nèi)。

在投中標雙方相互履行工程合同時，合同變更情況時有發(fā)生，本屬正常情況的變更，往往因為合同雙方?jīng)]有引起足夠的重視，而造成經(jīng)濟損失。在履行合同期間，如果需要對相關部分進行變更時，應及時向?qū)Ψ桨l(fā)送變更書函，這既是合同管理的必然要求，也是履行合同的一種措施，同時還是建筑企業(yè)實行自我保護的手段，不過相關責任人對這些視而不見，結(jié)果造成一定的經(jīng)濟損失。合同變更是《建設工程施工合同》的重要組成，因此建筑企業(yè)要對這點給予高度重視。

3建筑工程造價管理

實施工程造價管理的主要目標是通過對建筑工程每一個環(huán)節(jié)進行造價分析，通過科學合理的控制措施來最大限度地降低工程總造價。就建筑工程來說，在確保工程質(zhì)量及工期的前提下，應該對工程造價實施有效地評估及控制，從而降低工程成本，獲取經(jīng)濟效益。

在制定施工方案時，要對市場進行全面性、系統(tǒng)性地調(diào)查并進行分析總結(jié)，組織相關人員對施工現(xiàn)場實地勘察，并群策群力，廣開言路，對工程策略提出合理性建議，從而制定出科學合理并具有可行性的施工方案[3]。重點強調(diào)限額設計，加強設計規(guī)范化、標準化。限額設計指的是對施工方案進行全面分析，根據(jù)施工圖紙要求對工程造價進行預算，并同實際情況相結(jié)合，對技術性及施工造價進行管理，在保障工程質(zhì)量和工期的前提下，對工程造價所限定的標準。

在工程建設期間，必須樹立正確的市場觀。一般意義上，在建筑市場上供需比例更傾向于買方，由于建筑企業(yè)間搶標競爭激烈，導致工程合同價遠遠低于成本價，這在很大程度上給施工企業(yè)帶來了經(jīng)濟枷鎖。而施工企業(yè)為了能在有限的施工成本中獲取利潤，就會在施工過程中想方設法縮減支出，從而對工程質(zhì)量產(chǎn)生了不利影響。所以，在保障工程質(zhì)量的前提下，施工企業(yè)要想獲得最大的經(jīng)濟效益，必須加強施工階段的管理，制定科學合理的管理機制，采用先進的技術，盡可能地減少施工成本，增強企業(yè)的核心競爭力。

4結(jié)語

總而言之，建筑行業(yè)具有勞動力密集、分散性和移動性等特點，因此加強建筑工程的管理具有十分重要的現(xiàn)實意義。以工程質(zhì)量、工程合同及工程造價管理為重點，實行全面、科學的管理措施，從而保質(zhì)保量地完成工程建設任務。

參考文獻：

[1]史會文，邵剛.淺議建筑工程質(zhì)量管理[J].現(xiàn)代經(jīng)濟信息，2010（13）：45-47.

篇5

一、加大宣傳力度，擴大宣傳效果

根據(jù)縣委、縣政府的部署要求，我局于年初就研究制定了服務項目、服務企業(yè)的九條措施。服務措施出臺后，運用多種形式進行宣傳并狠抓落實，取得了明顯的成效，這一點，我局領導7月24日在向縣人大常委會報告中已經(jīng)作了具體匯報。但是，宣傳力度確實不夠大，社會知曉率不是很高，還需要進一步加強。我局根據(jù)審議要求，經(jīng)過認真研究，并與有關方面取得了聯(lián)系，今后除了要繼續(xù)運用以往好的做法諸如在仙游人力資源網(wǎng)、LED電子顯示屏上公布宣傳外，還將在全縣327個村居分別設立的固定用工公告欄上公布宣傳，并爭取加大投入，在縣電視臺播報宣傳(過去我局曾與縣電視系過，擬在該臺播報宣傳九條服務措施及企業(yè)招工信息等，但由于收費較貴，且今年工作經(jīng)費又十分緊張，所以沒辦法落實)，以擴大宣傳效果，努力使服務項目、服務企業(yè)措施和勞動法律法規(guī)及就業(yè)政策的社會知曉率更高。

二、積極搭建平臺，幫助企業(yè)招工

要進一步增強發(fā)展意識和責任感，繼續(xù)做好促進就業(yè)和幫助企業(yè)招工的牽頭工作。要繼續(xù)促進部分鄉(xiāng)鎮(zhèn)掛鉤幫助企業(yè)招工制度的落實，擬建議縣政府進一步明確和落實相關部門幫助企業(yè)招工的責任，并擬在仙游經(jīng)濟開發(fā)區(qū)和鯉南工業(yè)園區(qū)設立勞務工作站，按照市場運作模式，為企業(yè)招工包括引進外來農(nóng)民工搭建平臺，提供方便，構(gòu)建起多家共同幫助企業(yè)招工的格局。要根據(jù)新形勢下的新任務，重新界定縣人力資源市場的功能，使之在促進就業(yè)和幫助企業(yè)招工方面發(fā)揮更大的作用。要繼續(xù)落實每半年定期組織基層勞動保障所、站對農(nóng)業(yè)勞動力和每月定期對規(guī)模企業(yè)用缺工情況進行調(diào)查的制度，并加強研判，為縣委、縣政府促進就業(yè)和服務項目、服務企業(yè)提供參謀，同時采取積極措施促進。要根據(jù)目前我縣有就業(yè)愿望的農(nóng)業(yè)富余勞動力數(shù)量不是很多的情況下，進一步密切與外省勞務合作基地聯(lián)系，根據(jù)缺工企業(yè)需求，及時協(xié)助做好外引勞動力工作，緩解企業(yè)缺工難題。

三、加強培訓工作，提升勞動力技能素質(zhì)

要利用已獲得省勞動保障廳、省財政廳支持批準在我縣職業(yè)中專學校建立古典家具工藝培訓基地的優(yōu)勢，加強跟蹤督導，要求按規(guī)定辦班培訓，擴大生源，并加強與企業(yè)對接，努力把培訓做大，為我縣古典工藝產(chǎn)業(yè)對技能人才的需求逐漸旺盛的勢頭提供支撐。要繼續(xù)爭取開設更多、需求旺盛的產(chǎn)業(yè)的職業(yè)技能培訓專業(yè)。要繼續(xù)采取由縣政府給鄉(xiāng)鎮(zhèn)(街道)下達農(nóng)業(yè)勞動力轉(zhuǎn)移培訓指標的做法，并把它納入年終績效考評的獎分內(nèi)容，形成齊抓共管的局面。勞動保障部門要率先做好農(nóng)民工和城鎮(zhèn)失業(yè)人員的培訓鑒定工作，今年擬完成免費培訓農(nóng)業(yè)富余勞動力(包括農(nóng)民工崗位提升技能)4500人、免費組織下崗職工再就業(yè)培訓850人，免費組織職業(yè)技能鑒定2800人、免費為高級工發(fā)證280人、免費為技師發(fā)證56人。

四、加大執(zhí)法力度，維護企業(yè)和職工合法權益

要本著扶持企業(yè)發(fā)展與規(guī)范企業(yè)用工管理的指導思想，加強日常巡查和舉報專查工作，促進企業(yè)規(guī)范用工，以減少用工成本。擬于9月上、中旬分別在仙游經(jīng)濟開發(fā)區(qū)和鯉南工業(yè)園區(qū)舉辦勞動用工管理和涉及勞動爭議有關法律法規(guī)及調(diào)解處理做法的專題講座，邀請企業(yè)負責人參加，由我局領導和業(yè)務人員授課，講座將通過剖析一些典型案例，進行舉一反三。今后還將邀請有關專家、學者來我縣為企業(yè)主舉辦講座，以增強企業(yè)依法用工意識。要在縣勞動保障監(jiān)察大隊內(nèi)部建立主辦監(jiān)察員制度，結(jié)合平時巡查，發(fā)現(xiàn)問題及時督促整改，對違法違規(guī)行為進行查處(由于種種原因，實際上5年多來沒有對企業(yè)處罰過一起)，維護勞資雙方合法權益，為企業(yè)發(fā)展創(chuàng)造寬松外部環(huán)境。要進一步完善勞動合同管理制度，及時督促企業(yè)依法與勞動者簽訂勞動合同，規(guī)范用工管理。要落實勞動用工報備制度，將各項指標任務分解到各管轄區(qū)，并把它列入鄉(xiāng)鎮(zhèn)(街道)勞動保障事務所年度工作目標考評內(nèi)容，建立監(jiān)督機制，使勞動合同管理逐步實現(xiàn)信息化、規(guī)范化、制度化。

五、切實加強管理，提高服務質(zhì)量和水平

。針對審議指出的我局下屬保險中心個別工作人員服務態(tài)度不好的問題，8月初召開全體干部職工大會，再次組織學習機關效能建設的有關制度和服務項目、服務企業(yè)的措施，并就服務問題進行再強調(diào)。分工一名副局長具體負責社會勞動保險中心個別工作人員存在服務態(tài)度不好問題的限期整改工作。該中心已成立行風監(jiān)督小組，印發(fā)紙質(zhì)辦事滿意度測評表，不定期組織測評、匯總公布，并將作為年度績效考評和評先評優(yōu)依據(jù)。同時要求下屬各窗口單位以此為戒，認真開展自查自糾工作。本月初，我局成立了機關作風效能督察小組，由分管副局長任組長，并制定《仙游縣勞動保障系統(tǒng)機關作風效能督察辦法》(試行)，加強明察暗訪和定時不定時督察工作，發(fā)現(xiàn)存在服務態(tài)度不好、服務效能不高問題，及時嚴肅查處。要通過加強管理，切實改變機關作風面貌，讓群眾滿意。

六、其他有關事項的落實情況

(二)、關于南林玩具有限公司請求為其引進外來農(nóng)民工搭建平臺的問題。我局已指派工作人員專程前往該企業(yè)，共商幫助搭建引進外來農(nóng)民工平臺的事宜。據(jù)我局領導向該企業(yè)了解，該企業(yè)目前只缺7名木工。經(jīng)過我局聯(lián)系，溫泉移民已有2名工人到該公司上班了。若該企業(yè)需要，我局還將協(xié)助從外地引進。

篇6

（一）時效性強：后續(xù)審計一般安排在審計報告結(jié)束后一段時間內(nèi)進行。其主要原因，一方面被審計單位需要一定的時間進行自檢、整改；另一方面對個別需要職能部門協(xié)調(diào)配合或上級領導幫助解決的問題，需要有足夠的時間和空間才能整改到位。但后續(xù)審計的時間距離審計報告結(jié)束又不易太久，若不及時督促整改被審計單位相關責任人調(diào)離崗位，容易造成推諉扯皮、整改不徹底的現(xiàn)象出現(xiàn)。

（二）目標明確：后續(xù)審計的重點和范圍，一般只限于上次審計結(jié)論所涉及的內(nèi)容，目標清晰，針對性較強。

（三）效果突出：后續(xù)審計可以通過充分發(fā)揮審計的監(jiān)督職能，在一定程度上約束管理者切實采取措施，糾正錯誤，而不是敷衍了事。它是保證內(nèi)部審計工作有效開展、工作成果得到確實轉(zhuǎn)化的重要舉措。

二、后續(xù)審計的意義

（一）有利于提高審計人員的業(yè)務能力

后續(xù)審計既是對審計人員提出審計意見和建議的準確性及整改的可行性進行驗證，也是對審計人員溝通、專業(yè)判斷能力的一次檢閱。同時，后續(xù)審計結(jié)果也是對審計人員業(yè)務能力實行績效考評的有效依據(jù)，有助于增強審計人員的責任感，有利于幫助審計人員總結(jié)經(jīng)驗、改進不足，提高審計意見和建議的質(zhì)量水平。

（二）有利于維護內(nèi)部審計的權威性

實施后續(xù)審計，可以促使審計處理意見和建議在被審計單位得到正確落實和采納，使內(nèi)部審計的監(jiān)督職能得到充分實現(xiàn)，體現(xiàn)內(nèi)部審計在組織管理中的重要作用。堅持后續(xù)審計可以保持審計監(jiān)督的連續(xù)性，促進被審計單位加強制度建設，提升管理水平，對于維護審計決定的嚴肅性，增強審計機構(gòu)的權威性，具有重要意義。

（三）有利于正確處理審計監(jiān)督與服務的關系

內(nèi)部審計堅持監(jiān)督與服務并舉的宗旨，當被審計單位生產(chǎn)經(jīng)營遇到設備投入、人員配備不足等實際困難時，內(nèi)審機構(gòu)利用其獨立性、專業(yè)性，協(xié)助被審計單位向上級主管部門反映，通過加強協(xié)調(diào)溝通，促使問題得以盡快解決，從而促進管理效率的提高。

（四）后續(xù)審計是審計機構(gòu)質(zhì)量管理的重要環(huán)節(jié)

后續(xù)審計的主要任務包括建立后續(xù)審計制度、跟蹤審計意見、決定和建議的落實以及建立審計項目檔案的責任制度等，并確定相應的質(zhì)量管理責任。后續(xù)審計是內(nèi)審工作中不可缺少的關鍵程序，是審計質(zhì)量控制系統(tǒng)的重要環(huán)節(jié)，對于審計機構(gòu)制度建設和風險預警、確保審計程序的完整性，具有積極的促進作用。

三、后續(xù)審計應注意的事項

（一）有選擇性地將后續(xù)審計列入年度項目計劃

為適應經(jīng)濟發(fā)展和內(nèi)部審計工作的需要，審計領域不斷拓寬，但不是所有的內(nèi)部審計項目都應該實施后續(xù)審計，應根據(jù)審計事項的性質(zhì)及風險大小來確定后續(xù)審計的范圍。例如：合同管理審計、購銷環(huán)節(jié)審計、離任審計等內(nèi)部審計項目。由于合同審計與購銷環(huán)節(jié)審計具備跟蹤審計的特點，審計人員全過程跟蹤，而離任審計具有一次性審計的特點，審計結(jié)束時對被審計對象已經(jīng)做出綜合評價，通常這部分審計項目無需進行后續(xù)審計。

（二）要突出重點，量力而行

后續(xù)審計的對象通常是問題多或者問題少但性質(zhì)嚴重的被審計單位。審計過程中，需要抓住重要環(huán)節(jié)、關鍵時點開展審計。根據(jù)成本效益原則，將存在的問題進行分類，對于偶發(fā)事件或無重大影響的問題，僅做口頭詢問督查即可，而涉及到內(nèi)部控制失控、影響生產(chǎn)經(jīng)營和違法違紀現(xiàn)象等嚴重問題時，需要書面和現(xiàn)場核查處理結(jié)果，確保整改措施落實到位。

（三）審計人員的配備

后續(xù)審計時，需要對主審進行輪崗更換，利用后續(xù)跟蹤審計的機會，重新審視當初提出的審計意見和建議是否恰當，避免受習慣性思維和慣性的影響使后續(xù)審計流于形式。這既是對審計人員業(yè)務能力的考察，也是審計質(zhì)量管理的重要環(huán)節(jié)之一。

四、后續(xù)跟蹤審計的步驟和方法

（一）計劃階段要求被審計單位反饋整改意見

根據(jù)審計計劃的安排，結(jié)合被審計單位整改的復雜程度，由審計機構(gòu)統(tǒng)一編制整改方案，做到一問題一方案，將存在問題、整改關鍵環(huán)節(jié)進行分類，根據(jù)整改責任人、整改時間、整改措施、整改配合部門及不能整改原因等內(nèi)容詳細填報，并要求在規(guī)定的時間內(nèi)反饋。

（二）實施階段注重審計技巧的靈活運用

首先，對已經(jīng)整改問題采用逆查法。例如：對財務賬務處理錯誤的問題，根據(jù)反饋的整改方案，直接對調(diào)整會計憑證進行核對即可；其次，對內(nèi)部管理控制方面存在問題，進行現(xiàn)場數(shù)據(jù)追蹤和實地檢查記錄資料等方法，檢查措施是否到位；最后，對落實有困難的問題，采用座談的方式，必要時，邀請上級主管部門和相關職能部門參加，了解相關情況，并通過充分交流獲得其支持和幫助，促使問題得到妥善解決。 對于受客觀因素限制，確定無法解決的問題，要作詳細記錄，避免日后審計重復提及，力求審計工作有創(chuàng)新、有突破。

（三）提交后續(xù)審計報告

后續(xù)審計報告的目的，是為了使管理層充分了解被審計單位整改后的現(xiàn)狀，提高審計結(jié)果的透明度，明確審計責任，有效地防范審計風險。后續(xù)審計中的審計發(fā)現(xiàn)、風險重估結(jié)果、被審計單位的整改情況都可以列示在后續(xù)審計報告中。

凡事要“有始有終”，審計工作也不例外。在審計實踐中應切實重視后續(xù)審計的重要性，充分發(fā)揮審計的監(jiān)督、服務職能，根據(jù)審計對象的具體特點，實施完整、高效的后續(xù)審計程序，以體現(xiàn)審計工作的完整性，確保審計工作的質(zhì)量。

篇7

Benchmarking management in kushitayi hydropower station project management application

Yuanxiaotang

（Kukesu river hydropower development Co.,LTD yilixinjiang 835500）

Abstract: According to the present hydropower project construction and management problems, introduced Cush Kobita Bea water power engineering benchmarking management situation and achievement

Key words：Benchmarking management Hydropower project application

中圖分類號：TL372+.3文獻標識碼：A文章編號：

1 引言

庫什塔依水電站工程位于新疆伊犁特克斯縣境內(nèi)的庫克蘇河上，是伊犁河流域庫克蘇水力發(fā)電規(guī)劃報告中“兩庫六級”中的第五個梯級電站，電站主要任務為發(fā)電和發(fā)電反調(diào)節(jié)，裝機為100MW，多年平均發(fā)電量3.5億KW·h，為Ⅱ等大（2）型工程，主要由瀝青混凝土心墻壩，表孔溢洪洞，發(fā)電引水洞，導流兼泄洪洞和電站廠房等建筑物組成。主體工程自2009年10月份開工，計劃2012年6月30日完工。

對標管理是20世紀90年代以來世界公認的企業(yè)三大管理方法之一，是一個系統(tǒng)的，持續(xù)性的評估過程，其基本內(nèi)涵是以領先企業(yè)作為標桿和標準，通過收集資料、分析比較、跟蹤學習等一系列規(guī)范化程序，進行對照分析、尋找差距、改進提高，趕上或超過競爭對手。企業(yè)可據(jù)此改善自身不足，提高競爭力，追趕或超越目標，是一種良性循環(huán)的管理方法，實施對標管理也是企業(yè)加快發(fā)展的戰(zhàn)略選擇。

2 目前水電工程建設及管理存在的問題

隨著水電工程的不斷開發(fā)和建設，水電工程的管理也日趨完善，成熟，但工程項目管理仍存在不少問題，主要表現(xiàn)在合同管理不規(guī)范，工程監(jiān)理面窄，且素質(zhì)有差距，施工單位“以包代管”非法轉(zhuǎn)包依然存在等問題。水電工程的建設，從甲方來講，制定的合同條件過度存在“不平等條款”，目前廣泛使用的土木工程施工標準合同（FIDIC）除在大型水利水電工程項目運用比較多以外，小型水電工程應用較少，就是運用了FIDIC條款，對專用條款的修改往往對施工單位也比較苛刻，在目前買方市場的大背景下，為了得到競爭激烈的工程項目，施工單位也只能忍氣違心承諾全部確認合同條件，不平等條款過多，造成了工程在實施過程中，該索賠的無法索賠，該合理調(diào)價的不予調(diào)價，該得到補償?shù)臒o法得到補償，給項目管理帶來了很大的困難。從施工單位來說，投標時承諾兌現(xiàn)率較低，實際投入人員由于管理水平和業(yè)務能力的限制，導致項目管理粗放，項目管控不到位。按照水電工程建設的發(fā)展要求，工程監(jiān)理應該是從項目可研，設計，施工和交付使用全過程多方位實施監(jiān)理，而我國目前的工程監(jiān)理現(xiàn)狀主要注重施工現(xiàn)場的質(zhì)量管理和驗工計價的數(shù)量核準、簽認工作，監(jiān)理面較窄，監(jiān)理人員素質(zhì)參差不齊，對規(guī)范、合同的了解和認知有很大的局限性。同時，由于目前水電工程建設大多采取小監(jiān)理、大業(yè)主的管理模式，監(jiān)理在工程管理過程中很難按照公平、公正和科學的原則進行監(jiān)理。對施工單位來講，由于工程造價低，只能靠廣種薄收來維持生計，加上目前人工工資上漲速度遠遠定額人工工資，施工企業(yè)從1996年建設工程概算定額到2001年建設工程預算定額，再到工程量計價，市場利潤空間一再壓縮，低價中標，惡性競爭幾成長態(tài)，對效益構(gòu)成直接威脅，也使得維持一定效益舉步維艱，為提高投入投資回報率，施工企業(yè)只能將工程肢解，進行工序分包，以降低人工工資，由于工序分包隊伍資質(zhì)不足及人員素質(zhì)較低等問題，給工程管理和建設質(zhì)量帶來了極大困難。

3 對標管理的應用

為盡量減少目前水電工程建設及管理存在的問題對庫什塔依水電站工程的制約和影響，提升項目管理水平，切實保障工程建設的質(zhì)量和水平，使工程建設受控、在控。在庫什塔依水電站工程建設中，如何較好的解決工程管理過程中普遍存在的上述問題，實現(xiàn)工程管理理念的轉(zhuǎn)變，切實提高和改善各參建單位的管理水平，從而使庫什塔依水電站建設取得較好的效益和達到預期的管理目標，是庫什塔依水電站工程建設迫切需要解決的問題。對此，庫什塔依水電站在建設過程中引入了對標管理。

3.1整體規(guī)劃，確定對標管理內(nèi)容及標準

庫什塔依水電站主體工程共有三個特級企業(yè)和二個省級企業(yè)負責承建，并由新疆水利水電勘測設計研究院和新疆水利水電工程建設監(jiān)理中心分別負責設計和監(jiān)理。由于庫什塔依水電站具有參建隊伍多、管理要求高、工程建設意義重大等特點，在合同執(zhí)行過程中，通過現(xiàn)狀分析，明確了庫什塔依水電站以工程進度、合同管理、工程質(zhì)量、安全管理、財務管理和資源投入等6個方面作為對標管理的主要內(nèi)容。同時，根據(jù)工程建設及各參建單位自身的情況，以強化執(zhí)行，持續(xù)改進，爭創(chuàng)一流為工程建設的管理理念，以各參建單位為對標管理對象，以各標段招標合同文件和各參建單位投標文件作為對標管理的標準。

3.2收集資料和數(shù)據(jù)

根據(jù)對標管理對象和對標管理的主要內(nèi)容，在工程實施過程中，由庫克蘇河水電開發(fā)有限公司的合同、工程、物資、安全和財務等職能部門組成的對標管理檢查組分別于2011年4月和2011年8月就各參建單位合同工程從工程進度、合同管理、工程質(zhì)量、安全管理、財務管理和資源投入等6個方面的“合同履約”情況通過聽取匯報，現(xiàn)場檢查，資料核對等方式進行檢查，獲取各參建單位在合同工程實施過程中實際資料和數(shù)據(jù)。

3.3 指標分析

通過與對標指標數(shù)據(jù)的比較，尋找指標及其管理的差異，通過主客觀因素的分析，確定造成差異的主要因素，明確改進方向，提出相應的要求及措施。

3.4 制定整改措施

根據(jù)2011年4月份對標檢查指標分析的結(jié)果，各參建單位在合同履約過程中，主要存在工程進度均不同程度存在工期滯后，工程質(zhì)量管理存在體系文件不夠健全，部分質(zhì)量管理人員與投標合同文件承諾的不符，部分單位質(zhì)量檢測設備不能滿足檢測需要，合同管理存在部分單位以包代管，管理不到位，資源投入存在投標時列入的人員及設備資源未能全部到位，兌現(xiàn)率較低等問題。根據(jù)對標檢查存在的主要問題，通過分析內(nèi)外部環(huán)境的異同，并結(jié)合工程建設的實際情況，綜合考慮各項影響因素，對標管理檢查組對部分對標標準進行適當修正。同時，就對標管理檢查中發(fā)現(xiàn)和存在的問題、局部修正后的對標標準、要求整改的項目及整改時間表以正式文件下發(fā)各參建單位，各參建單位按照對標檢查組提出的問題及要求，結(jié)合自身的實際情況，分析產(chǎn)生偏差的關鍵原因，充分挖掘潛力，依靠自身的力量及其上級單位的指導和協(xié)助，有針對性的制定整改措施和詳細的整改計劃并落實執(zhí)行。

3.5 持續(xù)改進

通過一定時期的對標管理工作，各參建單位在各項指標上和對標對象之間的差距逐漸縮小，在總結(jié)經(jīng)驗的基礎上動態(tài)調(diào)整對標管理的指標值，與更高層面的要求，實現(xiàn)管理的持續(xù)提升。

4 開展對標管理的意義

實施對標管理是當前水電工程建設和管理存在主要問題的形式下提出的客觀要求，也是必然結(jié)果。庫什塔依水電站工程通過有效的實施和持續(xù)深入的對標管理，及時找出工程在實施過程中存在的差距和不足，針對薄弱環(huán)節(jié)，因地制宜，轉(zhuǎn)變思想觀念，持續(xù)改進和完善管理水平，提高了自身的競爭能力和適應能力。

5 對標管理的成效

通過一年多的對標管理實踐，庫什塔依水電站工程對標管理的理念逐步融入到日常管理工作中，通過與招投標階段指標、發(fā)包人管理理念及指標要求、各參建單位先進指標差距的對比分析，找出粗存在的差距及原因，通過不斷的對標檢查及補充完善，有針對性的提出改進措施，增加了自我改進能力，提高了庫什塔依水電站各參建單位的管理水平，使庫什塔依水電站建設管理工作得到了明顯提高。

（1）實現(xiàn)了管理理念的轉(zhuǎn)換，全面提升了電站建設的管理水平。與2011年5月前工程建設管理相比，庫什塔依水電站工程建設管理水平有了很大的提高。工程建設在工期滯后4個月的情況下，于2011年11月16日實現(xiàn)了電站截流的目標。

（2）通過對標管理，各單位充分認識到自身存在的問題和差距，通過充分挖掘內(nèi)部潛力，轉(zhuǎn)變思想觀念 ，在融合和碰撞中依靠自身的努力和上級管理部門的協(xié)助，逐步理順了內(nèi)、外部工作關系，提高了管理品質(zhì)，增強自我改善的壓力和不斷超越的動力，工程參建各方的質(zhì)量、安全、文明施工、進度、合同、物資及項目管理水平有了明顯改善和提升。

（3）初步形成了對標工作機制，通過近一年多的對標管理和檢查，庫什塔依水電站工程形成了“比、學、趕、幫、超”的競爭環(huán)境。

篇8

1、成立生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)績及基礎管理工作考核領導小組

組長：xxx長、黨委書記；

副組長：副xxx長、工會主席、

組員：行辦、黨群工作辦主任、勞人、綜合技術、計財、材料科長及行辦企管、協(xié)理等。

2、生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)績及基礎管理工作的日常管理歸口行政辦公室，負責xxx生

產(chǎn)經(jīng)營業(yè)績和基礎管理的實施及考核。

3、車間級單位相應成立生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)績及基礎管理工作小組

組長：主任、總支（支部）書記；

組員：技術人員、計工員、工長。

二、考核范圍

機關各科室、各車間、華林公司、物業(yè)公司、康達經(jīng)營部、汽車修理廠、勞服公司。

三、實施工作程序及要求

1、為全面完成路局下達的生產(chǎn)經(jīng)營任務和各項經(jīng)濟技術指標，確保xxx生產(chǎn)經(jīng)營目標的全面實現(xiàn)。年初，xxx根據(jù)路局下達的責任目標和考核指標進行分劈，下達到各車間級單位、機關各科室進行承包，各車間級單位黨政負責人和機關科室負責人為主要責任人。

2、各車間級單位應按季開展生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)績和基礎管理工作自查、分析、總結(jié)活動，提出整改措施并實施。各車間級單位、機關科室分別于當季末次月5日前向行辦填報“生產(chǎn)經(jīng)營基礎管理考核評分表”（附后），7月5日和12月31日前上報“生產(chǎn)經(jīng)營完成情況總結(jié)分析報告”。

3、行政辦公室應充分發(fā)揮在生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)績及基礎管理工作中的統(tǒng)領和協(xié)調(diào)作用。每季開展經(jīng)營指標、基礎管理的動態(tài)檢查、分析、匯總工作，有針對性的提出整改措施，認真落實考核制度。

四、生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)績的考核內(nèi)容

（一）生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)績考核內(nèi)容包括：否決指標、經(jīng)營指標、生產(chǎn)指標、安全指標、服務質(zhì)量指標、黨建和思想政治工作定性定量指標。

1、否決指標：成本超支、安全未達到“六消滅、二控制、一實現(xiàn)”（段2005年安全工作奮斗目標，增加“消滅因供水、飲食衛(wèi)生責任引起的中毒、傳染性疾病事件）；

2、經(jīng)營指標：成本支出、水費、衛(wèi)生費收繳率、多經(jīng)收入及利潤、執(zhí)行工資總額計劃等；

3、生產(chǎn)指標：xxx下達給各單位及部門年度生產(chǎn)（工作）指標。

4、安全指標：行車安全、人身安全、資產(chǎn)安全（含設備安全）無嚴重經(jīng)濟

損失、嚴重財務違紀（含私設小金庫）；

5、服務質(zhì)量指標：無嚴重及以上路風事件，因供水、飲食衛(wèi)生責任引起的中毒及傳染性疾病事件；

6、黨建和思想政治工作考核指標：黨委及支部工作定性定量考核。

五、生產(chǎn)經(jīng)營基礎管理工作的考核內(nèi)容

（一）、生產(chǎn)經(jīng)營基礎管理的考核內(nèi)容包括：安全管理、落實生產(chǎn)經(jīng)營責任、勞資管理、財務管理、法律事務管理、職工教育管理、班組建設、質(zhì)量管理、物資及設備管理、計算機管理。

1、安全管理（責任部門：綜合技術科、各車間級單位）

認真執(zhí)行路局《運輸安全考核獎懲辦法》、加強工資基金管理，以收定支，控制總量，認真執(zhí)行工資基金“一支筆、一家管、一本帳”的管理制度。

4、財務管理（責任部門：計財科）

4.1、成本管理：年初，成本計劃以車間級為單位逐級分解下達，實行半年考核、節(jié)獎超罰、獎懲兌現(xiàn)。

4.2、資金管理：執(zhí)行“路局銀行賬戶管理辦法”和“關于進一步加強銀行賬戶管理的通知”，執(zhí)行銀行結(jié)算制度和現(xiàn)金管理辦法及路局“貨幣資金管理辦法”，債權建立“四項制度”，按規(guī)定年度辦理簽認。

4.3、每季召開一次經(jīng)濟活動分析會，進行經(jīng)濟活動分析，對存在的問題提出對策并落實（有記錄），資產(chǎn)管理帳實相符（財務、技術帳、卡、物一致）。

5、法律事務管理（責任部門：xxx行政辦公室）

加強合同管理，執(zhí)行路局、xxx合同管理辦法。在經(jīng)濟活動中，合同管理員認

真履行職責，按照法律、法規(guī)、規(guī)章辦事，合同資料齊全、臺帳管理規(guī)范，發(fā)生合同糾紛、侵權糾紛、勞動爭議、行政爭議及其它法律糾紛及時報告路局法律室，并依法采取措施妥善處理，避免造成經(jīng)濟損失。

6、職工教育管理（責任部門：綜合技術、人勞科）

6.1 、“以人為本”，加強對職工教育工作的領導及管理，制定職工教育規(guī)劃

和年、月度工作計劃，職教經(jīng)費?？顚Ｓ?，及時解決職教工作中的問題，做好工作總結(jié)。

6.2、健全教育管理制度，建立三級教育網(wǎng)和三級培訓制度，落實好崗位責任制。

6.3、全面完成路局下達的職工崗位達標的目標與任務及委外培訓任務，全員培訓率和脫產(chǎn)培訓率分別達到6%和2%，本年度培訓計劃兌現(xiàn)率達90%以上。按規(guī)定工人定職、改職、提職（含提升工長）進行培訓取證，在崗職工100%持證上崗。按照路局《職工培訓管理規(guī)范》，落實每個職工2年10天的脫產(chǎn)崗位輪訓，每季開展崗位練兵、技術比賽，每半年進行一次事故救援演練活動，不斷提高職工技術業(yè)務水平。

6.4、建立和規(guī)范職工個人技術檔案，實行動態(tài)管理。崗位人員持證上崗、掛牌服務。職工培訓考試采取計算機自動組卷管理，臺帳齊全、規(guī)范，報表數(shù)據(jù)準確，上報及時。

7、班組建設（責任部門：行政辦公室、各車間級單位）

加強對班組建設的有效管理，認真制定年度班組建設工作計劃。落實路局《班

組建設暫行規(guī)定》、《強化班組現(xiàn)場控制、強化班組“雙達標”工作，建立競爭上崗機制實施辦法》、《班組“雙達標”組織工作考核辦法》及段實施考核辦法，深入開展“崗位達標、班組達標”活動，創(chuàng)建自控型班組。

8、質(zhì)量管理（責任部門：行政辦公室）

結(jié)合貫徹ISO9000質(zhì)量管理體系，深入開展群眾性質(zhì)量管理活動，每年召開一次段QC成果發(fā)表會。

9、物資設備管理（責任部門：材料科）

9.1、認真開展物資大檢查活動，做好物資大檢查自查總結(jié)和庫存物資清查

報表工作，倉庫管理嚴格按路局《物資倉庫檢查評分標準》考核。

9.2、進一步建立健全物資采購管理制度，落實監(jiān)督機制；采購計劃有依據(jù)，

進料合同齊全；采購物資質(zhì)量好；機械動力設備管理制度健全；帳、卡、物相符；設備使用、維修、保養(yǎng)符合規(guī)定。

9.3、應用物資現(xiàn)代化管理，使用微機管理料、帳，實現(xiàn)路局零庫存管理的有關要求。

10、計算機管理（責任部門：行政辦公室）

10.1、建立和健全計算機管理及機房管理制度，做到帳、卡、物相符，使用、

維護、保養(yǎng)符合規(guī)定，機房、設備整潔衛(wèi)生，防火、防盜設施符合規(guī)定要求。

10.2信息化管理工作有檢查、有記錄，并將檢查結(jié)果及時報告上級主管部門。

11、技術監(jiān)督管理（責任部門：綜合技術科、xxx行政辦公室、各車間級單位）

11．1認真執(zhí)行《xx工業(yè)產(chǎn)品質(zhì)量監(jiān)督管理辦法》，嚴把檢維修施工質(zhì)量關，確保供水質(zhì)量，確保施工質(zhì)量，杜絕不合格產(chǎn)品。

11．2 建全計量管理和計量器具量值傳遞體系，確保計量器具測量數(shù)據(jù)準確。

11．3 建立滿足本單位需求的標準體系，建全段標準化三級管理網(wǎng)絡，制定標準化工作規(guī)范和年度計劃，對標準的實施特別是作業(yè)標準實施監(jiān)督檢查。

（二）、考核方式：

1、在xxx生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)績及基礎管理工作考核領導小組領導下，由xx長辦公室牽頭，有關科室派員參加，對車間級單位、機關各科室的基礎管理工作每季一次，經(jīng)營業(yè)績考核每半年進行一次考核。xxx考核領導小組根據(jù)對各單位、部門考核情況召開專題考核會議，依照考核標準，打出考核分，評定等級?？偨Y(jié)分析存在的問題，按照貫標要求列出不合格項（整改問題通知單），提出整改措施和整改期限，逐條落實。

2、生產(chǎn)經(jīng)營基礎管理工作和生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)績考核標準：95分及以上為一級；90～94分為二級；85～89分為三級；85分以下為不合格。

六、獎懲辦法

1、各單位、部門的考核與季度獎勵掛鉤。

2、各單位、部門與承包責任狀兌現(xiàn)掛鉤，基礎管理考核與生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)績考核得分按3：7比例計算，計算公式：生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)績年度考核得分=生產(chǎn)經(jīng)營基礎管理全年四個季度得分總和÷4×30%＋生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)績年度指標考核得分×70%。據(jù)此兌現(xiàn)基礎管理考核和業(yè)績考核獎。

3、考核結(jié)果不合格的單位及部門，扣罰與獎勵同等力度。

4、各單位（部門）年度考核結(jié)果，作為單位（部門）負責人年度工作業(yè)績

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2.樹立“以合同管理為核心”的工程項目管理理念

市場經(jīng)濟是法制經(jīng)濟，無論人們從事何種經(jīng)濟活動都要受到相關法律保障與約束。所以，人們從事任何經(jīng)濟活動，主要是圍繞著按照相關法律簽訂合同（制度化明確合同當事人從事經(jīng)濟活動的權利和義務）和履行合同（規(guī)范化合同當事人從事經(jīng)濟活動的行為）而進行。經(jīng)濟行為的制度化、規(guī)范化不僅得到法律有力保障，圓滿實現(xiàn)經(jīng)濟行為的目的；而且會促進經(jīng)濟行為的科學化，提高行為的效率與效果，極大地創(chuàng)造社會價值。因此，制度化、規(guī)范化地開展工程項目建設是包括業(yè)主在內(nèi)所有工程建設參與者必須遵循的行動指南。包括業(yè)主在內(nèi)的所有工程建設參與者開展工程項目建設活動受到按照《建筑法》、《合同法》、《招標投標法》和《安全生產(chǎn)法》等法律法規(guī)編寫并簽訂的各類建設工程合同保障與約束。各工程建設參與者在開展工程項目建設活動所具有的權利和義務是通過編寫并簽訂相關建設工程合同確立的。當前，我國在工程項目實施階段廣泛按照建設部的《建設工程施工合同（示范文本）》或者國際咨詢工程師聯(lián)合會發(fā)表的《土木工程施工合同條件》[3]或者國家發(fā)改委等九部委聯(lián)合頒布的《標準施工招標文件》，結(jié)合具體工程情況編寫并簽訂施工合同。根據(jù)這三種“合同范本”編寫的施工合同都包含業(yè)主與承包商的權利與義務條款，咨詢/監(jiān)理工程師的職責和權力條款，合同分包與變更、擔保與保險、違約責任、索賠、爭議和終止等保障合同履行的條款，質(zhì)量檢查與驗收條款，計量與支付條款，工程進度控制條款等內(nèi)容。這些通用合同條款是人們從長期從事工程項目建設實踐經(jīng)驗和教訓中總結(jié)提煉的科學結(jié)晶，是法律、工程管理、成本控制、質(zhì)量標準、進度計劃和安全要求的綜合體現(xiàn)，是制度化、規(guī)范化地開展工程項目建設的行動指南。咨詢/監(jiān)理工程師只要樹立“以合同管理為核心”的工程項目管理理念，充分掌握并遵循這些施工合同條款，監(jiān)督管理包括業(yè)主在內(nèi)的所有工程項目管理參與者行為，就能建立“以專業(yè)化和社會化的工程項目管理企業(yè)為核心”的工程建設管理體系，做好工程項目管理工作，圓滿實現(xiàn)業(yè)主的工程項目建設目標。

3.參與施工招投標管理，嚴格審查招標文件編制深度

施工招標工作質(zhì)量的優(yōu)劣，直接關系到業(yè)主能否選擇到優(yōu)秀的承包商，能否得到先進的施工技術和施工方案。選擇一個守信用、重合同，綜合素質(zhì)較高的承包商是保證工程建設成敗的關鍵。一個與施工承包工程的規(guī)模、技術不相適應的承包商，咨詢/監(jiān)理工程師是難以通過監(jiān)督管理來實現(xiàn)工程建設項目目標的，能做到的僅僅是通過監(jiān)控把承包合同風險減少到一定程度。因為工程項目管理/監(jiān)理屬于技術服務和咨詢而不是項目承包，不是建筑產(chǎn)品的直接生產(chǎn)者，它的責任是通過科學的管理/監(jiān)理促進項目承包合同目標實現(xiàn)，而不是保證目標的實現(xiàn)。如果工程項目管理/監(jiān)理企業(yè)能從施工招投標階段就介入工程建設項目管理工作，那么咨詢/監(jiān)理工程師就能參與施工招投標管理，協(xié)助業(yè)主審查招標文件的編制并選定承包商，及早掌握工程建設承包合同條款，做好合同工程施工監(jiān)督管理準備。施工承包合同的科學性、合理性、嚴謹性直接決定工程項目管理/監(jiān)理的科學性。因此，對工程項目建設管理而言，如果說施工招標是工程項目管理的“立法”階段，那么就可以說工程建設管理/監(jiān)理是工程項目管理的“執(zhí)法”階段。在工程建設領域中，工程監(jiān)理企業(yè)是配備一批具有建設類專業(yè)齊全、學識素質(zhì)水平高、實踐經(jīng)驗豐富的工程管理團隊的智力密集型企業(yè)。在邁進創(chuàng)建工程項目管理企業(yè)的征途上，工程監(jiān)理企業(yè)應發(fā)揮人才優(yōu)勢，直接參與施工招標文件編制或?qū)彶椋贿@樣不但能解決施工招標文件中的不妥之處（通過審查加以完善、修正和優(yōu)化使其更具科學性），為咨詢/監(jiān)理工程師開展施工監(jiān)督管理起著事半功倍的作用，而且也能使得施工招標發(fā)包工作成為工程項目管理的堅實基礎。招標文件編寫的質(zhì)量（文件內(nèi)容深度與廣度）決定工程建設管理/監(jiān)理工作效率與效果。招標文件作為工程項目建設實施階段的綱領性文件，既是各承包合同管理的依據(jù)又是工程項目建設目標控制的起點。招標文件應該全面、準確地體現(xiàn)投資項目業(yè)主的意愿，保障工程建設的順利實施，便于工程質(zhì)量的監(jiān)督和工程造價的監(jiān)控。如果在招標文件編制環(huán)節(jié)上發(fā)生遺漏或偏差，不僅直接影響招標成果而且將會給日后的承包合同管理與建設工程目標控制造成困難，容易引發(fā)工程索賠，導致項目建設目標難以實現(xiàn)，甚至出現(xiàn)“爛尾”工程。例如有關工程變更如何結(jié)算的問題，如果招標文件沒有明確，那么在竣工結(jié)算時就會引起變更部分結(jié)算爭議。類似的招標文件漏洞，常成為承包商追加工程款的突破口，業(yè)主容易陷入承包商以低價中標后大幅度調(diào)增造價的圈套。因此，把握招標文件的編制或?qū)彶檫@一中心環(huán)節(jié)，是體現(xiàn)工程項目管理/監(jiān)理企業(yè)技術水平與實力、聲譽與信用的關鍵。

4.在施工合同中明確賦予承包商項目經(jīng)理職責

實踐表明，由承包商項目經(jīng)理為首的項目管理團隊組建而成的承包商現(xiàn)場施工質(zhì)量與安全保證管理體系是合同工程實施的基礎；承包商現(xiàn)場施工質(zhì)量與安全保證管理體系的運轉(zhuǎn)效率決定合同工程建設的成敗。作為承包商現(xiàn)場施工質(zhì)量與安全保證管理體系的領導者—承包商項目經(jīng)理既是合同工程實施的總指揮，又是承包商全面履行合同權利與義務的總執(zhí)行官。項目經(jīng)理本人學識素質(zhì)（認知能力）、技術水平、管理能力（決策、組織、指揮和應變能力）和工作經(jīng)驗決定承包商履行合同義務的效率高低。承包商項目經(jīng)理人選取決于承包商擁有多少優(yōu)秀的建造師和良好的人才激勵機制。實際上承包商項目經(jīng)理在確定中標人的同時也就選定了。為了彌補承包商項目經(jīng)理選擇方式的缺陷，確保項目經(jīng)理代表承包商全面履行合同條款規(guī)定的義務，應明確賦予下列承包商項目經(jīng)理組織合同工程實施的職責：(1)代表承包商履行施工合同約定的各項承包工作。(2)代表承包商接收咨詢/監(jiān)理工程師的各項指示，實施合同工程現(xiàn)場施工管理。(3)按照本合同賦予承包商的權利與義務進行量化分解，將量化分解后的每一項工作（責任）落實到承包商項目經(jīng)理部全體人員（施工管理層人員）；從而組建并領導合同工程項目現(xiàn)場施工質(zhì)量管理體系和安全管理體系。(4)組織項目經(jīng)理部有關人員對施工場地和周圍環(huán)境進行踏勘，并收集有關地質(zhì)、水文、氣象條件、交通條件、風俗習慣以及其他為履行本施工合同義務有關的當?shù)刭Y料。(5)組織編制合同工程施工管理實施規(guī)劃（包含總施工進度計劃和工程款現(xiàn)金流動估算表）、單位工程的施工組織設計（包含施工安全措施計劃、施工進度計劃和工程款現(xiàn)金流動估算表）、分部工程的施工方法、分項工程的操作規(guī)程、關鍵工序的作業(yè)指導書以及建筑材料與工程設備采購計劃并報送咨詢/監(jiān)理工程師批準。(6)組織制定并落實合同工程施工質(zhì)量、進度、成本、安全和環(huán)保等控制措施、管理制度與工作程序，按照GB/T19000族質(zhì)量管理標準，采用PDCA（計劃、實施、檢查和處理）循環(huán)法進行施工過程管理。(7)定期召開施工調(diào)度會議，針對本期施工管理問題，提出整改措施，處理相關施工管理和作業(yè)層人員；研究、制定下期施工質(zhì)量、進度、成本、安全和環(huán)保等計劃，安排下期施工所需的勞務、材料、施工設備和資金等生產(chǎn)要素資源；將會議做出的整改措施和下期計劃報送咨詢/監(jiān)理工程師。(8)不定期召開施工專題會議，對工程質(zhì)量、進度、成本、安全和環(huán)保等重大潛在隱患及問題進行分析研究、制定預防和整改措施并報送監(jiān)理人批準。(9)組織項目經(jīng)理部有關人員（施工管理層人員）將經(jīng)咨詢/監(jiān)理工程師批準的施工組織設計、施工方法、操作規(guī)程和作業(yè)指導書以及施工專題（質(zhì)量、進度、成本、安全和環(huán)保等）預防與整改措施向施工作業(yè)層人員進行施工技術與安全作業(yè)交底，并監(jiān)督參加技術與安全交底人員履行書面簽字確認手續(xù)。(10)督導材料與設備采購和化驗與試驗人員對材料、構(gòu)配件、設備投入使用或安裝前實施使用功能檢測和試驗，監(jiān)督項目經(jīng)理部質(zhì)量檢驗人員對檢驗批的施工質(zhì)量進行檢測和驗收，組織項目經(jīng)理部有關人員（施工管理層人員）對分項工程、分部工程和單位工程的施工質(zhì)量進行檢驗評定，并將試驗報告和檢驗評定結(jié)果報送咨詢/監(jiān)理工程師批準。(11)對為完成合同承包工作所需的勞務、材料、施工設備和資金等生產(chǎn)要素資源進行優(yōu)化配置與動態(tài)管理，確保生產(chǎn)要素資源的有效使用。(12)建立并落實安全生產(chǎn)教育和應急知識培訓制度、勞保用品采購管理制度和消防安全責任制度；督促安全生產(chǎn)管理員對施工管理與作業(yè)層人員的安全作業(yè)資格審查；組織項目經(jīng)理部有關人員和分包人在施工作業(yè)前對施工安全防護措施、用電設施和現(xiàn)場消防設施進行檢查驗收，并履行驗收合格簽字確認手續(xù)。安排專人定期對安全防護用具、施工機械設備、施工機具及配件、用電設施和消防器材進行檢查、維修和保養(yǎng)并建立相應的資料檔案。(13)在使用起重與運輸機械和整體提升腳手架、模板等自升式架設設施前，組織承包人項目經(jīng)理部有關人員、分包人、設備出租人和安裝人以及具有相應特種設備資質(zhì)的檢驗檢測機構(gòu)共同進行驗收。驗收合格后，向工程所在地有關政府部門辦理起重與運輸機械和整體提升腳手架、模板等自升式架設設施登記。登記標志置于或者附著于該設備的顯著位置。(14)組織制定并落實危險品使用管理制度和實施危險施工作業(yè)管理制度。向工程所在地有關政府部門辦理各種安全防護設施（安全防護用具、消防設施和器材等）的安全許可驗收手續(xù)（制造許可證、產(chǎn)品合格證、檢測合格證明等）和危險施工作業(yè)的批準手續(xù)，確保由具備危險施工作業(yè)資格的管理與作業(yè)層人員按政府和本合同有關規(guī)定進行施工。(15)組織制定并實施和執(zhí)行經(jīng)咨詢/監(jiān)理工程師批準的安全防護措施費用使用計劃、施工質(zhì)量與安全事故應急救援預案，按有關規(guī)定和程序及時報告和處置施工質(zhì)量與安全事故。(16)在合同工程所在地有形建筑市場挑選分包商選并報咨詢/監(jiān)理工程師批準。審查分包人的質(zhì)量管理體系和安全管理體系，監(jiān)督分包商履行分包合同規(guī)定的責任和義務，檢查分包商的施工現(xiàn)場活動。(17)參加業(yè)主和咨詢/監(jiān)理工程師組織的各項本合同工程管理活動，組織落實監(jiān)理人的各項指示。(18)在履行本合同工程現(xiàn)場施工管理過程中所形成的工程施工管理文件上簽字并加蓋執(zhí)業(yè)印章。

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作為審計的重要分支，財務收支審計是對金融機構(gòu)、企事業(yè)單位的財務收支及有關的經(jīng)濟活動的真實性、合法性所進行的審計監(jiān)督，主要圍繞財務報表展開。校辦企業(yè)財務收支審計一般由高校的財務審計部門組織實施，或委托社會中介機構(gòu)組織進行。一是審計校辦企業(yè)財務內(nèi)部控制體系的健全性和有效性；二是審計校辦企業(yè)資產(chǎn)、負債、所有者權益、收入、成本費用、利潤的真實性、合法性和效益性。某高校長期委托會計師事務所對校辦企業(yè)進行年度財務收支專項審計，并對財務收支審計中發(fā)現(xiàn)的問題及時進行整改，從而完善了校辦企業(yè)的內(nèi)控機制和財務運行機制，規(guī)范了校辦企業(yè)的財務管理制度和審計制度，全面提高了校辦企業(yè)的財務管理工作質(zhì)量。

一、校辦企業(yè)財務收支審計的內(nèi)容

(1)對校辦企業(yè)財務內(nèi)部控制制度是否健全、合規(guī)、有效進行符合性和實質(zhì)性測試。(2)對校辦企業(yè)的會計資料包括會計報表、會計賬簿和會計憑證的真實、合法進行審計。(3)對校辦企業(yè)的資產(chǎn)包括流動資產(chǎn)、長期投資、固定資產(chǎn)及其累計折舊、在建工程、無形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)和其他資產(chǎn)的安全完整、保值增值進行審計。(4)對校辦企業(yè)的負債包括流動負債和長期負債的情況進行審計。(5)對校辦企業(yè)的所有者權益包括實收資本、資本公積、盈余公積和未分配利潤的真實、合法進行審計。(6)對校辦企業(yè)的損益包括收入、成本費用和利潤的情況進行審計。

二、校辦企業(yè)財務收支審計發(fā)現(xiàn)的主要問題

某高校委托會計師事務所對其全部的校辦企業(yè)進行年度財務收支專項審計，會計師事務所根據(jù)約定完成全部審計工作后，出具了校辦企業(yè)財務收支專項審計報告。審計報告中明確了校辦企業(yè)管理層的責任、注冊會計師的責任、校辦企業(yè)基本情況、審計范圍和審計依據(jù)等內(nèi)容，描述了校辦企業(yè)資產(chǎn)、負債、所有者權益、收入、成本費用、利潤的具體情況。同時，披露了校辦企業(yè)存在的主要問題。

(一)內(nèi)控制度不健全

部分校辦企業(yè)存在內(nèi)控制度尤其是財務內(nèi)控制度不健全甚至沒有內(nèi)控制度的現(xiàn)象，往往僅通過口頭形式實現(xiàn)相關的流程控制，導致校辦企業(yè)的人事、財務和資產(chǎn)等管理比較混亂。而且，個別校辦企業(yè)存在對已制定的制度執(zhí)行不力或不執(zhí)行的情況。

(二)會計核算基礎工作不規(guī)范

(1)對固定資產(chǎn)、低值易耗品和存貨不進行及時盤點，或?qū)嶋H進行了盤點但未保存盤點表，或盤點后已發(fā)現(xiàn)賬實不符、但沒有及時進行清理。(2)對賬齡較長的往來賬目核對和清理不及時，極易形成呆死賬，對往來賬戶名稱的記錄不清晰，僅有摘要，無具體明細。(3)對原始憑證的審核把關不嚴，從外部取得的原始憑證存在與校辦企業(yè)名稱不符、無明細、無入出庫記錄及領用手續(xù)等現(xiàn)象，在采購辦公用品、電話充值卡、加油卡和圖書等方面表現(xiàn)尤為突出，會議費和培訓費支出無會議通知、培訓通知和會議簽到的情況也頻繁出現(xiàn)，甚至存在“假發(fā)票”入賬的情況。(4)大額經(jīng)濟往來和超過結(jié)算起點的支付不通過銀行進行轉(zhuǎn)賬結(jié)算，而采用現(xiàn)金方式收付。(5)合同管理松懈，大額購銷業(yè)務不及時簽訂合同，合同簽署不規(guī)范，存在時間矛盾、重要條款描述不清晰、內(nèi)容與實際執(zhí)行情況不一致而未附補充協(xié)議等問題。

(三)實收資本與工商登記和投資方記載不符

個別校辦企業(yè)在履行了驗資程序和完成工商注冊后，出現(xiàn)了高校未將貨幣和實物尤其是實物實際劃轉(zhuǎn)給校辦企業(yè)的情況，導致校辦企業(yè)的實收資本與注冊資本不符、與高校的投資數(shù)額也不符等問題。

(四)會計信息失真

部分校辦企業(yè)存在高校在校辦企業(yè)兼職人員的薪酬未列入工資成本、實際使用的房屋、場地、設備、能源、材料、成果、專利等有形或無形資產(chǎn)未歸入資產(chǎn)賬戶和提取折舊等無償占用高校資產(chǎn)和資源的問題。而且，還存在預收款不及時結(jié)轉(zhuǎn)收入甚至收入不入賬、收入和成本不匹配、未區(qū)分經(jīng)營性支出和資本性支出等現(xiàn)象，這都造成校辦企業(yè)的會計報表不能完整反映其財務狀況和經(jīng)營成果，導致校辦企業(yè)的會計信息失真。

三、加強校辦企業(yè)財務收支管理的對策

針對校辦企業(yè)財務收支專項審計報告披露的主要問題，某高校多次召開校長辦公會和黨委會研究整改工作，分析和明確了問題形成的主客觀原因，制定了校辦企業(yè)財務收支審計問題整改任務分解和責任分工工作清單，明確了整改內(nèi)容、整改措施、總負責人、分工負責人、牽頭部門、責任單位和完成時限，并由監(jiān)察審計室督辦檢查整改完成情況。

(一)建立和完善內(nèi)控制度

重新梳理校辦企業(yè)經(jīng)營管理、人事管理、財務管理、資產(chǎn)管理和審計管理等方面的原則性規(guī)定，某高校修訂了校辦產(chǎn)業(yè)管理辦法。由資產(chǎn)經(jīng)營公司牽頭，計劃財務處、資產(chǎn)管理處和監(jiān)察審計室等職能處室配合，制定和完善了校辦產(chǎn)業(yè)的財務管理辦法、借款與費用報銷管理辦法、合同管理辦法、資產(chǎn)管理辦法、審計管理辦法等內(nèi)控制度，建立集權與分權相結(jié)合的財務管理體制，提高校辦企業(yè)財務管理工作質(zhì)量，規(guī)范校辦企業(yè)的財務行為。

(二)通過機制建設提高會計核算工作質(zhì)量

首先，在校辦產(chǎn)業(yè)管理辦法中，明確校辦產(chǎn)業(yè)實行校企分開、自主經(jīng)營、獨立核算、自負盈虧、依法納稅、自我約束、自我發(fā)展的運行機制。其次，在校辦企業(yè)財務管理辦法等制度中，分別明確了經(jīng)營性資產(chǎn)管理委員會和校辦產(chǎn)業(yè)監(jiān)督委員會、資產(chǎn)經(jīng)營公司、校辦企業(yè)法人或負責人的財務管理職責、借款與費用報銷的審批程序、合同主辦制度和合同審查審批制度。再次，在資產(chǎn)經(jīng)營公司與校辦企業(yè)簽訂的經(jīng)營管理責任書中，約定校辦企業(yè)法人或負責人在會計核算方面的具體責任，并將審計結(jié)果列為獎懲指標。通過以上措施，引導校辦企業(yè)主要管理人員重視會計核算基礎工作，逐步提高會計核算工作質(zhì)量，解決會計信息失真問題。

(三)繼續(xù)深入推進校辦企業(yè)改制工作

以《教育部關于積極發(fā)展、規(guī)范管理高?？萍籍a(chǎn)業(yè)的指導意見》（教技發(fā)[2005]2號）和《關于規(guī)范高校校辦產(chǎn)業(yè)管理體制，全面推進校辦企業(yè)改制工作的實施意見》（遼教發(fā)[2006]22號）為指引，某高校的大部分校辦企業(yè)已改制完畢，個別校辦企業(yè)由于歷史遺留問題較多等原因未完成改制，而且，資產(chǎn)管理公司的監(jiān)管范圍還未覆蓋所有經(jīng)營性資產(chǎn)，對此，某高校制定了經(jīng)營性資產(chǎn)剝離規(guī)劃，并責成資產(chǎn)經(jīng)營公司按照規(guī)劃繼續(xù)深入推進校辦企業(yè)改制工作，夯實所有校辦企業(yè)的注冊資本，辦理非經(jīng)營性資產(chǎn)轉(zhuǎn)為經(jīng)營性資產(chǎn)的審批和劃轉(zhuǎn)手續(xù).

參考文獻