導(dǎo)言：作為寫作愛好者，不可錯過為您精心挑選的10篇風(fēng)險預(yù)警的概念，它們將為您的寫作提供全新的視角，我們衷心期待您的閱讀，并希望這些內(nèi)容能為您提供靈感和參考。

篇1

財(cái)務(wù)風(fēng)險管理是企業(yè)風(fēng)險管理的一個重要組成部分,是企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險的集中體現(xiàn)。財(cái)務(wù)風(fēng)險預(yù)警是財(cái)務(wù)風(fēng)險管理發(fā)展的一個新階段。財(cái)務(wù)風(fēng)險預(yù)警的重點(diǎn)是抓住小范圍、低程度的財(cái)務(wù)風(fēng)險事件與財(cái)務(wù)狀況變化,采取控制措施,防止小事件引發(fā)大風(fēng)險而使企業(yè)陷入財(cái)務(wù)危機(jī)。21世紀(jì)的經(jīng)濟(jì)是世界經(jīng)濟(jì)一體化條件下的經(jīng)濟(jì),是以知識決策為導(dǎo)向的經(jīng)濟(jì)。企業(yè)管理進(jìn)入知識經(jīng)濟(jì)時代,企業(yè)的工作環(huán)境和工作內(nèi)容都徹底發(fā)生了變化,知識管理的理念和方法不斷滲透到財(cái)務(wù)管理中,為財(cái)務(wù)管理創(chuàng)新提供了機(jī)遇。而財(cái)務(wù)風(fēng)險預(yù)警是一項(xiàng)重要的知識依賴的技術(shù)工作,在企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險管理中如何引入知識管理的理念和方法,構(gòu)建財(cái)務(wù)風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng),幫助管理者準(zhǔn)確地了解企業(yè)財(cái)務(wù)狀況,指導(dǎo)風(fēng)險應(yīng)對工作的開展,從而降低經(jīng)營風(fēng)險,減少財(cái)務(wù)損失,是企業(yè)管理者關(guān)注的問題。本文運(yùn)用知識本體(ontology)方法研究財(cái)務(wù)風(fēng)險預(yù)警管理,探索科學(xué)化、智能化和系統(tǒng)化的財(cái)務(wù)風(fēng)險預(yù)警機(jī)制。

一、基于知識本體的財(cái)務(wù)風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)需求分析

財(cái)務(wù)風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)是現(xiàn)代企業(yè)預(yù)測和防范風(fēng)險的一個重要工具,它在收集大量相關(guān)信息的基礎(chǔ)上,借助計(jì)算機(jī)技術(shù)、信息技術(shù)、概率論和模糊數(shù)學(xué)等方法,設(shè)定風(fēng)險預(yù)警指標(biāo)體系及其預(yù)警警戒線,捕捉和監(jiān)視各種細(xì)微的跡象變動,對不同性質(zhì)和程度的財(cái)務(wù)風(fēng)險及時發(fā)出警報(bào),提醒決策者及時采取防范和化解風(fēng)險的措施?？梢?財(cái)務(wù)風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)建立的關(guān)鍵是如何有效地捕獲企業(yè)內(nèi)外部信息并形成有用的知識,有效的財(cái)務(wù)風(fēng)險預(yù)警知識系統(tǒng)應(yīng)滿足如下四點(diǎn)需求。

一是信息收集與轉(zhuǎn)換功能。財(cái)務(wù)風(fēng)險預(yù)警知識系統(tǒng)應(yīng)通過收集與企業(yè)經(jīng)營相關(guān)的產(chǎn)業(yè)政策、國內(nèi)外市場競爭狀況、企業(yè)本身的各類財(cái)務(wù)信息和生產(chǎn)經(jīng)營狀況信息,并進(jìn)行分析轉(zhuǎn)換,按一定形式和規(guī)則存入知識庫。

二是預(yù)警指標(biāo)管理與更新功能。系統(tǒng)應(yīng)建立起財(cái)務(wù)風(fēng)險評價指標(biāo)體系,并根據(jù)其中的評價指標(biāo)計(jì)算公式,利用財(cái)務(wù)風(fēng)險信息子系統(tǒng)提供的資料,計(jì)算出具體的指標(biāo)值,供綜合評價和預(yù)警使用。

三是財(cái)務(wù)風(fēng)險綜合評價功能。系統(tǒng)應(yīng)根據(jù)已計(jì)算出的各種風(fēng)險指標(biāo)的值,利用各種科學(xué)的綜合評價模型和預(yù)測模型,對企業(yè)目前的財(cái)務(wù)風(fēng)險進(jìn)行綜合評價和對企業(yè)未來的風(fēng)險進(jìn)行預(yù)測。該功能是根據(jù)對企業(yè)運(yùn)營過程跟蹤、監(jiān)測的結(jié)果,運(yùn)用現(xiàn)代企業(yè)管理技術(shù)和企業(yè)診斷技術(shù)對企業(yè)財(cái)務(wù)狀況的優(yōu)劣作出判斷,找出企業(yè)財(cái)務(wù)運(yùn)行中潛在的危險。

四是財(cái)務(wù)風(fēng)險報(bào)警功能。系統(tǒng)應(yīng)根據(jù)已計(jì)算出的反映企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險的風(fēng)險指標(biāo)值、綜合評價值以及預(yù)測值,按照一定的報(bào)警模式發(fā)出不同程度的警報(bào)。

筆者在財(cái)務(wù)風(fēng)險預(yù)警知識管理研究中引入本體的概念,本體原本是一個哲學(xué)上的概念,用于研究客觀世界本質(zhì)。在本體中概念的關(guān)系可以被描述得更加廣泛、詳細(xì)、深入和全面,通過對概念添加屬性值,以及在屬性與屬性之間添加映射關(guān)系,一些不便描述的語義關(guān)系就可以清晰地描述出來。同時,在本體中可以使用形式語言,這就為實(shí)現(xiàn)知識檢索創(chuàng)造了條件。在對財(cái)務(wù)風(fēng)險預(yù)警知識形式化定義后,本體概念模型能夠?qū)崿F(xiàn)對財(cái)務(wù)風(fēng)險預(yù)警知識理解的唯一性和精確性;另外,利用本體技術(shù)對知識的聯(lián)系進(jìn)行形式化映射,可以產(chǎn)生和約束新的知識規(guī)則,增加財(cái)務(wù)風(fēng)險預(yù)警知識本體表示方法的實(shí)用性。

二、財(cái)務(wù)風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)知識本體建模

通過分析財(cái)務(wù)風(fēng)險預(yù)警領(lǐng)域知識的概念、關(guān)系和知識結(jié)構(gòu),采用分層次的思路建立財(cái)務(wù)風(fēng)險預(yù)警領(lǐng)域本體,并分別對財(cái)務(wù)風(fēng)險預(yù)警評價模型、指標(biāo)體系和財(cái)務(wù)狀況監(jiān)控知識與案例進(jìn)行形式化描述。本系統(tǒng)模型建立概念本體,評價模型本體、指標(biāo)本體、資源本體和通訊本體等。下面以財(cái)務(wù)風(fēng)險預(yù)警定量模型概念本體為例說明財(cái)務(wù)風(fēng)險預(yù)警知識本體建模。

概念本體是用來描述某個領(lǐng)域內(nèi)的一些基本概念和概念之間關(guān)系的本體,這些概念是被該領(lǐng)域內(nèi)人們所共同認(rèn)可的,概念是對事物認(rèn)知的抽象,包含的內(nèi)容很廣,與模型相關(guān)的內(nèi)容有:關(guān)系、函數(shù)、公理與實(shí)例等;關(guān)系表達(dá)了財(cái)務(wù)風(fēng)險預(yù)警領(lǐng)域內(nèi)概念間的互相作用,n個概念之間的關(guān)系可以表示為 R:Cl×C2×…×Cn;函數(shù)是一種特殊的概念關(guān)系,表示在n元關(guān)系中確定了n-1個概念,則第n個概念是唯一的,即F:Cl×C2×…×Cn-1Cn;公理表示永遠(yuǎn)為真的概念,即真命題;實(shí)例是具體的模型元素。財(cái)務(wù)風(fēng)險預(yù)警定量模型概念本體形式化定義如下。

CO::=(Fn,Cc,R,Ac,Ic)。

其中,Fn是領(lǐng)域名,Cc是領(lǐng)域內(nèi)的術(shù)語集,R是關(guān)系集,Ac是公理集,Ic是實(shí)例集。

R形式化為:R::=(Ra,Rc),Ra是Cc上的屬性集,形式化為:Ra::=(dc:Identifier,dc:Title,dc:Creator,dc:Description,dc:Date),前綴dc表示重用DC元數(shù)據(jù)集中的標(biāo)識符、題名、創(chuàng)建者、描述及日期元素;Rc是術(shù)語間的關(guān)系集,Rc域是Cc1×Cc1,形式化為:Rc::=(SubConceptOf,SuperConceptOf,IsPartOf,HasPart,Equal,Pre,Next),SubConceptOf和SuperConceptOf

是包含和被包含的關(guān)系,IsPartof和HasPart是聚集關(guān)系,Equal是等價關(guān)系,Pre描述了概念和概念之間的直接前驅(qū)關(guān)系,Next描述了概念和概念之間的直接后繼關(guān)系。Ac是公理集,Ac形式化為:Ac::=(SubConceptOfSuperConceptOf-,IsPartOfHasPart-,PreNext-,IsPartOfIsPartof*,HasPartHasPart*,EqualEqual*,……),表達(dá)了SubConceptOf和SuperConc-

eptOf,IsPartOf和HasPart,Pre和Next都是逆反關(guān)系,IsPartOf和HasPart和Equal都是可傳遞的。Ic形式化為:Ic::=(IRa,IRc),IRa是屬性集實(shí)例,IRc是概念的關(guān)系實(shí)例。

概念是對人類知識的抽象,概念本體是按照分類法來組織領(lǐng)域概念及其客觀關(guān)系的,概念本體作為一類獨(dú)立的本體存在,由領(lǐng)域?qū)＜一蛑R工程師管理。財(cái)務(wù)風(fēng)險預(yù)警定量模型概念本體的描述說明如下:

Fn=財(cái)務(wù)風(fēng)險預(yù)警定量模型;

Cc=(Z計(jì)分模型,人工神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)模型,多元邏輯(logit)模型,F計(jì)分模型……);

IRa={(“Prop1”,“Z計(jì)分模型”,“Z-score”,“通過將反映企業(yè)償債能力的指標(biāo)(X1,X4)、獲利能力指標(biāo)(X2,X3)和營運(yùn)能力指標(biāo)(X5)五種財(cái)務(wù)比率有機(jī)聯(lián)系起來,綜合分析預(yù)警企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險?！?,(“Prop2”,“人工神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)模型”,“Artificial-Neural-Network”,“通過大量神經(jīng)元的復(fù)雜連接,采用由底到頂?shù)膶W(xué)習(xí)方法,以自組織和非線性動力學(xué)所形成的并列分布方式處理非語言化的財(cái)務(wù)模式信息,達(dá)到預(yù)警企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險的目標(biāo)”),……};

IRc={SubConceptOf(財(cái)務(wù)風(fēng)險預(yù)警定量模型,Z計(jì)分模型),SubConceptOf(財(cái)務(wù)風(fēng)險預(yù)警定量模型,人工神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)模型),IsPartOf(Z計(jì)分模型,函數(shù)形式),IsPartOf(Z計(jì)分模型,參數(shù)指標(biāo)),IsPartOf(人工神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)模型,模型算法),IsPartOf(人工神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)模型,輸入矩陣),……}。

三、財(cái)務(wù)風(fēng)險預(yù)警知識管理系統(tǒng)框架

通過分析基于本體的財(cái)務(wù)風(fēng)險預(yù)警知識模型及需求,本文提出財(cái)務(wù)風(fēng)險預(yù)警知識管理系統(tǒng)框架如圖1所示。

基本的知識管理活動包括知識的創(chuàng)造、發(fā)現(xiàn)、存儲和應(yīng)用,財(cái)務(wù)風(fēng)險預(yù)警知識管理將這些活動整合為財(cái)務(wù)風(fēng)險預(yù)警知識的獲取、財(cái)務(wù)風(fēng)險預(yù)警知識的存儲與推理、財(cái)務(wù)風(fēng)險預(yù)警知識的應(yīng)用與預(yù)警三個主要過程。財(cái)務(wù)風(fēng)險預(yù)警以企業(yè)經(jīng)營績效為基礎(chǔ),充分認(rèn)識財(cái)務(wù)風(fēng)險的本質(zhì)并在更廣泛的領(lǐng)域內(nèi)選擇相關(guān)的預(yù)警指標(biāo),通過綜合評價企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行預(yù)警。本財(cái)務(wù)風(fēng)險預(yù)警模型由獲利能力、償債能力、經(jīng)濟(jì)效率和發(fā)展?jié)摿λ膫€方面的評價構(gòu)成,獲利能力和償債能力是公司財(cái)務(wù)評價的兩大基本部分,而經(jīng)濟(jì)效率高低又直接體現(xiàn)了公司的經(jīng)營管理水平,公司的發(fā)展?jié)摿τ绕渲档弥匾?公司理財(cái)?shù)哪繕?biāo)是財(cái)富最大化,良好的財(cái)務(wù)風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)不應(yīng)僅僅關(guān)注目前的運(yùn)營狀況。在具體預(yù)警指標(biāo)的選取方面,考慮到各指標(biāo)間既能相互補(bǔ)充,又不重復(fù),盡可能全面綜合地反映公司運(yùn)營狀況,故每個預(yù)警模塊各取兩個最具代表性的指標(biāo)。系統(tǒng)從定量和定性兩個角度利用財(cái)務(wù)本體知識對企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險進(jìn)行評價,本體風(fēng)險評價模型利用本體推理與財(cái)務(wù)知識庫得出的各指標(biāo)值,代入建立的財(cái)務(wù)風(fēng)險綜合評價模型,進(jìn)行風(fēng)險評估,具體的評價模型可根據(jù)風(fēng)險案例庫的匹配情況,選取合適的模型,如層次分析模型或模糊評價模型等。

在企業(yè)內(nèi)外部信息集成與知識獲取部分,利用本體技術(shù)、知識集成技術(shù)、多種檢索技術(shù),對財(cái)務(wù)風(fēng)險預(yù)警知識進(jìn)行數(shù)字化語義處理;系統(tǒng)按照本體論思想對知識進(jìn)行分類標(biāo)注,組織到知識庫中,形成財(cái)務(wù)風(fēng)險預(yù)警領(lǐng)域概念集;這種框架便于實(shí)現(xiàn)本體知識獲取、存儲、檢索等功能,并方便財(cái)務(wù)風(fēng)險預(yù)警知識集成、共享、發(fā)現(xiàn)和重用。本框架一方面從技術(shù)角度針對財(cái)務(wù)風(fēng)險預(yù)警知識管理提出了全面的解決方案;另一方面,通過引入本體技術(shù),本框架在一定程度上能夠使知識提供者和知識需求者之間盡可能無歧議地相互理解,并且能夠表達(dá)組織內(nèi)知識提供者和知識需求者的原始思想。這將使得財(cái)務(wù)風(fēng)險預(yù)警知識管理能夠更廣泛地應(yīng)用于各種類型的組織中,為組織的財(cái)務(wù)風(fēng)險管理在技術(shù)上提供支持。

企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險管理是一項(xiàng)復(fù)雜的系統(tǒng)工程,隨著知識經(jīng)濟(jì)時代的到來,信息革命和經(jīng)濟(jì)全球化的進(jìn)程日趨加快,財(cái)務(wù)風(fēng)險預(yù)警知識系統(tǒng)研究有著廣闊的發(fā)展前景,日益被人們所關(guān)注。本文采用本體方法為財(cái)務(wù)風(fēng)險預(yù)警領(lǐng)域知識建模,并提出基于本體的財(cái)務(wù)風(fēng)險預(yù)警知識管理框架,但在財(cái)務(wù)風(fēng)險預(yù)警知識表達(dá)與推理等方面需進(jìn)一步研究。

【參考文獻(xiàn)】

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[3] 張友棠.基于內(nèi)部控制的多維財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)設(shè)計(jì)[J].財(cái)會月刊(會計(jì)版),2008(1):16-18.

[4] 彭潤華,陽震青.基于XBRL的集團(tuán)財(cái)務(wù)知識管理研究[J].會計(jì)之友,2009(3):31-33.

篇2

關(guān)鍵詞：國際工程項(xiàng)目；風(fēng)險預(yù)警；管理與防控引言

隨著我國企業(yè)的國際化發(fā)展以及國際市場的開拓，在國際上承接的工程項(xiàng)目與逐漸增多。很多的企業(yè)雖然重視國際項(xiàng)目的風(fēng)險控制，但是在實(shí)踐操作中對于風(fēng)險的預(yù)警機(jī)制的建設(shè)與管理卻不到位，這樣在國際項(xiàng)目的開展與建設(shè)過程中就很難有效防控風(fēng)險，本文主要對這些方面進(jìn)行分析。

1.風(fēng)險預(yù)警管理的概念分析

1.1風(fēng)險管理的概念分析

風(fēng)險管理是針對相關(guān)的風(fēng)險進(jìn)行風(fēng)險的識別、風(fēng)險的分析、風(fēng)險的評估進(jìn)而更好的認(rèn)識風(fēng)險，深入認(rèn)識風(fēng)險后提出相應(yīng)的風(fēng)險規(guī)避措施或者降低風(fēng)險放生概率的措施來化解風(fēng)險或者分散風(fēng)險，進(jìn)而保證工程項(xiàng)目各項(xiàng)工作的開展與完成［1］。通過對項(xiàng)目的風(fēng)險管理可以提高項(xiàng)目的安全性也可以減少項(xiàng)目的損失。風(fēng)險的管理對于風(fēng)險的轉(zhuǎn)化或者是風(fēng)險的轉(zhuǎn)移都具有重要意義。

1.2風(fēng)險預(yù)警的概念分析

風(fēng)險預(yù)警主要是指通過對國際工程項(xiàng)目進(jìn)行檢測，發(fā)現(xiàn)工程項(xiàng)目在實(shí)踐操作與施工過程中的建設(shè)狀況與預(yù)期的目標(biāo)之間存在的差異，將項(xiàng)目存在的這個差異與項(xiàng)目預(yù)先設(shè)定的預(yù)警的范圍進(jìn)行相關(guān)方面的比較于分析，對于項(xiàng)目中超出預(yù)警范圍的部分進(jìn)行預(yù)警控制。風(fēng)險預(yù)警機(jī)制的建立，可以實(shí)現(xiàn)預(yù)先對項(xiàng)目進(jìn)行的風(fēng)險進(jìn)行有關(guān)方面的評估與分析，對項(xiàng)目的風(fēng)險進(jìn)行管理，優(yōu)化項(xiàng)目的風(fēng)險管理。

2.國際工程項(xiàng)目風(fēng)險預(yù)警管理體系分析

2.1國際工程項(xiàng)目風(fēng)險預(yù)警管理的原理

國際工程項(xiàng)目的風(fēng)險預(yù)警管理的工作原理是：對于測量國際工程項(xiàng)目先設(shè)定一個警戒線，對于項(xiàng)目在進(jìn)行中如果偏離了這個預(yù)先設(shè)定的禁戒線的話，預(yù)警系統(tǒng)會發(fā)出相應(yīng)的信號，預(yù)警系統(tǒng)會及時校正項(xiàng)目的某一個或者某一種偏離狀態(tài)并且先關(guān)人員根據(jù)預(yù)警系統(tǒng)來及時采取措施控制不良事件的發(fā)生，降低風(fēng)險發(fā)生的概率，化解風(fēng)險或者轉(zhuǎn)化項(xiàng)目的風(fēng)險。風(fēng)險預(yù)警主要是對國際化的工程項(xiàng)目建立科學(xué)合理的風(fēng)險評估機(jī)制，對于項(xiàng)目風(fēng)險進(jìn)行評估與分析，預(yù)先防范風(fēng)險并且及時控制風(fēng)險，讓項(xiàng)目工程人員依據(jù)風(fēng)險預(yù)警體系來作出及時科學(xué)的判斷，作出有效的風(fēng)險防控措施來降低風(fēng)險給項(xiàng)目帶來的各種損失，甚至化解風(fēng)險，保證國際工程項(xiàng)目的完成［2］。

2.2國際工程項(xiàng)目風(fēng)險預(yù)警管理構(gòu)成要素

國際的工程項(xiàng)目的風(fēng)險預(yù)警管理體系主要由：風(fēng)險的識別、風(fēng)險的預(yù)警、風(fēng)險的預(yù)控三個部分組成，這三個部分一起共同構(gòu)成了國際工程項(xiàng)目的風(fēng)險預(yù)警管理體系。風(fēng)險的識別是對項(xiàng)目有關(guān)的風(fēng)險事故進(jìn)行原因以及結(jié)果等方面的分析與調(diào)查。風(fēng)險的預(yù)警主要是指通過對國際工程項(xiàng)目進(jìn)行檢測，發(fā)現(xiàn)項(xiàng)目的實(shí)際的建設(shè)狀況與預(yù)期的目標(biāo)之間存在的差異，將項(xiàng)目存在的這個差異與項(xiàng)目預(yù)先設(shè)定的預(yù)警的范圍進(jìn)行相關(guān)方面的比較于分析，對于項(xiàng)目中超出預(yù)警范圍的部分進(jìn)行預(yù)警控制。風(fēng)險的預(yù)控主要是指對于那些超過預(yù)先設(shè)定的警戒線的風(fēng)險進(jìn)行及時的校正，采取科學(xué)合理的防控措施來規(guī)避工程項(xiàng)目的風(fēng)險，進(jìn)而降低事故的風(fēng)險方面的損失，保證工程項(xiàng)目的順利進(jìn)行。風(fēng)險預(yù)控的實(shí)質(zhì)目的是實(shí)現(xiàn)項(xiàng)目工程的風(fēng)險規(guī)避，在企業(yè)中或者項(xiàng)目工程中建立適宜的風(fēng)險預(yù)控的方案，實(shí)現(xiàn)對風(fēng)險的管理與防控［3］。

2.3國際工程項(xiàng)目風(fēng)險識別

識別風(fēng)險是對風(fēng)險管控的第一步，只有及時有效識別了風(fēng)險才可以做出有效的防控措施來實(shí)現(xiàn)對風(fēng)險的管理。有效的風(fēng)險識別對于風(fēng)險預(yù)警的評價結(jié)果具有至關(guān)重要的作用，有效識別了工程項(xiàng)目的風(fēng)險，才可以有效實(shí)現(xiàn)風(fēng)險評估，在工程項(xiàng)目的日常監(jiān)測工作中更好地監(jiān)測工程項(xiàng)目的事故風(fēng)險。由于國際工程項(xiàng)目會面臨復(fù)雜的工作環(huán)境，在風(fēng)險識別上也會面臨多種多樣的困難，面臨的挑戰(zhàn)也是巨大的。例如，我國承接的緬甸某公路建設(shè)的工程項(xiàng)目中，海外的工作員工不僅要適應(yīng)熱帶的工作氣候，還要適應(yīng)緬甸的飲食與生活習(xí)慣。另外，在工程項(xiàng)目施工過程中會有一些當(dāng)?shù)氐木挼槿藭谏钜够蛘吖ぷ魅藛T不備時悄悄偷取工程項(xiàng)目的柴油。對于這種偷盜事件不僅會影響工程項(xiàng)目的進(jìn)度也會增加工程項(xiàng)目的開支，如果不能很好地處理中方人員與緬甸當(dāng)?shù)厝藛T之間的沖突與矛盾的話，很容易引發(fā)國際間的矛盾與沖突。有一次中方在處理偷盜事件中不慎將一個緬甸當(dāng)?shù)厝舜騻滤?，?dǎo)致中方工作人員被緬甸政府按照當(dāng)?shù)氐姆商幰员O(jiān)禁的處罰，至今這個中方工作人員都沒有出獄。從這個事件中可以發(fā)現(xiàn)國際工程項(xiàng)目在風(fēng)險識別上面對著復(fù)雜的國際環(huán)境以及工作環(huán)境，風(fēng)險的識別對于風(fēng)險的管控與風(fēng)險的預(yù)警也具有至關(guān)重要的作用［4］。

3.國際工程項(xiàng)目風(fēng)險防控措施

3.1制定后備措施

對于國際工程的項(xiàng)目風(fēng)險防控不僅需要建立相應(yīng)的防控措施，還需要建立更多的后備措施，對于風(fēng)險進(jìn)行深入分析與探究，找出更多的有效的后備措施，完善風(fēng)險管控體系，這樣在突發(fā)事故發(fā)生時，工程人員不會因?yàn)槭鹿实耐话l(fā)性以及特殊性而手足無措，可以根據(jù)后備措施及時處理風(fēng)險事故，降低事故的經(jīng)濟(jì)損失，保證工程項(xiàng)目的完成。例如，針對中方人員與緬甸當(dāng)?shù)厝嗽谔幚硗当I事故中發(fā)生的意外死亡事故，不僅需要制定相關(guān)的外交交涉以及在法律體系上完善海外工作人員的權(quán)益保證措施，進(jìn)而更好地實(shí)現(xiàn)風(fēng)險管控。

3.2風(fēng)險轉(zhuǎn)移

風(fēng)險轉(zhuǎn)移是通過風(fēng)險管理機(jī)制以及防控機(jī)制來及時發(fā)現(xiàn)工程風(fēng)險，項(xiàng)目工作人員及時采取有效的風(fēng)險管控措施實(shí)現(xiàn)風(fēng)險的轉(zhuǎn)移，進(jìn)而降低工程建設(shè)的經(jīng)濟(jì)損失，降低工程風(fēng)險發(fā)生的概率。在風(fēng)險轉(zhuǎn)移中需要對風(fēng)險進(jìn)行有效的分析，找出有效的風(fēng)險管控措施實(shí)現(xiàn)風(fēng)險的轉(zhuǎn)移。例如，我國在非洲承建的一個工程項(xiàng)目中，由于在項(xiàng)目進(jìn)行過程中由于國際局勢緊張以及周邊環(huán)境發(fā)生惡化，為了保證工作人員的人身安全，工程項(xiàng)目打算暫時撤出非洲某地。但是，在撤離過程中項(xiàng)目的多種復(fù)雜的工程設(shè)備無法及時撤出，由于工程設(shè)備是一筆巨額財(cái)產(chǎn)對于項(xiàng)目工程至關(guān)重要，沖突發(fā)生的話容易損壞設(shè)備，針對這個突發(fā)事故風(fēng)險，工程管理人員需要轉(zhuǎn)移事故風(fēng)險，保住工程設(shè)備。通過工程管理人員與當(dāng)?shù)氐那蹰L的友好溝通，非洲某部落的酋長出面在酋長勢力范圍內(nèi)尋找一處地方，將設(shè)備物資集中堆存，并在設(shè)備四周挖出深寬均達(dá)2米的深溝，拆除主要設(shè)備電路板，帶項(xiàng)目復(fù)工后再行移走設(shè)備。這個工程項(xiàng)目管理人員就很好的轉(zhuǎn)移了風(fēng)險，通過自身的努力以及外部人員的幫助轉(zhuǎn)移了工程項(xiàng)目的風(fēng)險。

3.3制定應(yīng)急預(yù)案

在國際工程項(xiàng)目的風(fēng)險管理與防控過程中需要及時制定科學(xué)合理的應(yīng)急方案，這樣對于多樣的應(yīng)急事件可以有效的處理，化解風(fēng)險，提高對于工程的風(fēng)險管理水平。例如，在非洲的某一個銅礦項(xiàng)目中，在平時工程項(xiàng)目的大多數(shù)當(dāng)?shù)貑T工的工資均是按時發(fā)放，但是由于工程項(xiàng)目的某一些特殊原因，工程款項(xiàng)沒有及時發(fā)放。由于工程項(xiàng)目的財(cái)會人員對于當(dāng)?shù)厝说墓べY滯后了一周發(fā)放，卻沒想到引發(fā)了當(dāng)?shù)毓と说牧T工事件，而且由于當(dāng)?shù)毓と说牧T工時間造成了工程項(xiàng)目現(xiàn)場的混亂，還致使一名中方員工死亡。對于這樣的突發(fā)事件緊急時間，需要工程項(xiàng)目管理人員制定合理的應(yīng)急預(yù)案，在預(yù)案的指導(dǎo)下，結(jié)合突發(fā)事件的實(shí)際情況制定科學(xué)合理的應(yīng)急措施，如：制定談判措施化解矛盾，也可以拿出工程的預(yù)備款，及時將拖延的款項(xiàng)進(jìn)行發(fā)放工作，這樣可以有效防控風(fēng)險與化解風(fēng)險。

4.結(jié)束語

國際工程相關(guān)項(xiàng)目的風(fēng)險預(yù)警機(jī)制的建設(shè)與管理體系的完善可以有效促進(jìn)防控措施的施行，轉(zhuǎn)化風(fēng)險或者化解風(fēng)險，保證工程項(xiàng)目的完工。

參考文獻(xiàn)

［1］柳鈞釣.中國企業(yè)在國際工程承包市場中存在的問題［J］.科技之友.2012,(15):13-16.

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1.1.1財(cái)務(wù)危機(jī)

關(guān)于財(cái)務(wù)危機(jī)的概念，國外學(xué)者有著不同的觀點(diǎn)。財(cái)務(wù)危機(jī)不能僅狹義的界定為企業(yè)破產(chǎn)，還應(yīng)包括債券到期不履行，銀行透支以及不能支付優(yōu)先股股利等。英國學(xué)家認(rèn)為財(cái)務(wù)危機(jī)公司是指經(jīng)歷破產(chǎn)、無力償還債務(wù)或者為了債權(quán)人的利益已經(jīng)進(jìn)行清算的公司。我國學(xué)者對財(cái)務(wù)危機(jī)的概念界定也有不少研究，張后奇將上市公司的財(cái)務(wù)危機(jī)定義為一個時期概念，有開端和終止，財(cái)務(wù)危機(jī)包括從財(cái)務(wù)危機(jī)出現(xiàn)的那一時點(diǎn)起至公司破產(chǎn)的整個過程，但是上市公司出現(xiàn)的財(cái)務(wù)危機(jī)有不同的嚴(yán)重程度之分，因此判別公司是否發(fā)生財(cái)務(wù)危機(jī)就以公司是否虧損作為的主要標(biāo)志。高民杰將多數(shù)學(xué)者的觀點(diǎn)進(jìn)行歸納總結(jié)，認(rèn)為常見的財(cái)務(wù)危機(jī)可以定義如下：（1）凈值為負(fù)、現(xiàn)金流量為負(fù)、當(dāng)年的營運(yùn)資金為負(fù)、破產(chǎn)前三年有整的營運(yùn)損失、負(fù)的凈利、負(fù)的保留盈余；（2）當(dāng)前的現(xiàn)金流不足以支付目前的債務(wù)；（3）公司的資產(chǎn)不足以支付當(dāng)前與未來的債務(wù)；（4）違約公司，既沒有能力按期償付債務(wù)本金和利息的公司；（5）正在進(jìn)行債務(wù)重組的公司。

1.1.2財(cái)務(wù)危機(jī)預(yù)警

所謂預(yù)警，顧名思義，就是提前報(bào)警的意思。財(cái)務(wù)危機(jī)預(yù)警，狹義理論上講，就是在企業(yè)信息化的基礎(chǔ)上，依據(jù)企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表、經(jīng)營計(jì)劃及其他相關(guān)的財(cái)務(wù)資料，設(shè)置一些比較敏感的財(cái)務(wù)指標(biāo)，通過對這些財(cái)務(wù)指標(biāo)的綜合分析，及時了解企業(yè)經(jīng)營情況、財(cái)務(wù)狀況的變化，以便對企業(yè)在經(jīng)營管理活動中存在的潛在財(cái)務(wù)風(fēng)險進(jìn)行實(shí)時監(jiān)控和管理。有效的財(cái)務(wù)危機(jī)預(yù)警系統(tǒng)能夠及時對企業(yè)各環(huán)節(jié)發(fā)生可能或即將發(fā)生的財(cái)務(wù)風(fēng)險發(fā)出預(yù)警的信號，不僅可以為企業(yè)的管理層的決策提供依據(jù)，而且作為企業(yè)債權(quán)人的銀行等金融機(jī)構(gòu)也可以利用預(yù)警系統(tǒng)做出有效預(yù)測，以幫助作出貸款決策并進(jìn)行貸后風(fēng)險控制。

1.2信貸管理中財(cái)務(wù)危機(jī)范疇的界定

上文介紹了國內(nèi)外學(xué)者對財(cái)務(wù)危機(jī)概念界定的不同觀點(diǎn)，但是不論基于何種定義，對于商業(yè)銀行而言，陷入財(cái)務(wù)危機(jī)的信貸企業(yè)對銀行的信貸資產(chǎn)帶來了巨大的風(fēng)險。然而，由于其利益地位的特殊性，商業(yè)銀行信貸管理人員在看待企業(yè)的財(cái)務(wù)危機(jī)方面，既不同于企業(yè)的經(jīng)營者也不同于一般的權(quán)益投資者，而是有其特殊的視角，商業(yè)銀行信貸管理者所看重的信貸企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況，一方面是對其盈利的可能性，另一方面是對償還債務(wù)的能力。皮特認(rèn)為“從歷史上看，銀行傾向于向企業(yè)發(fā)放短期貸款，用于流動資金的非固定性補(bǔ)充”，這在貸款本息收回的可能性上，短期貸款的風(fēng)險要遠(yuǎn)低于中長期貸款。這就表明了商業(yè)銀行對貸款本息收回的重視程度。由此可見，商業(yè)銀行的信貸管理中財(cái)務(wù)危機(jī)范疇，可以解釋為企業(yè)履行償還銀行本息的義務(wù)時的受阻狀態(tài)，即企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況出現(xiàn)問題，經(jīng)營不善，現(xiàn)金流量低，資產(chǎn)的流動性差，無法按時償還本金。

2加強(qiáng)商業(yè)銀行信貸風(fēng)險管理的建議

財(cái)務(wù)危機(jī)預(yù)警模型的運(yùn)用只是商業(yè)銀行信貸風(fēng)險管理中的一個環(huán)節(jié)，要加強(qiáng)商業(yè)銀行信貸風(fēng)險管理，還需要相關(guān)的配套政策和方法。

2.1加強(qiáng)商業(yè)銀行內(nèi)部控制體系的建設(shè)

強(qiáng)化商業(yè)銀行的信貸風(fēng)險分析意識，商業(yè)銀行在進(jìn)行貸款決策時，要有風(fēng)險意識，及時進(jìn)行預(yù)警分析。要求商業(yè)銀行將貸款程序的三個階段（貸前推銷調(diào)查、貸時評估審查、貸后監(jiān)督檢查）分別交由不同的崗位來完成，并相應(yīng)的承擔(dān)由各個環(huán)節(jié)工作出現(xiàn)問題而帶來的風(fēng)險責(zé)任。加強(qiáng)銀行的信貸內(nèi)控機(jī)制，要做到以下三個方面：一是要進(jìn)一步完善企業(yè)的信息披露體系，降低信息不對稱給商業(yè)銀行帶來的信貸風(fēng)險的可能性；二是進(jìn)一步完善信貸內(nèi)控機(jī)制，要加強(qiáng)對違章責(zé)任的約束懲罰，嚴(yán)格執(zhí)行信貸的規(guī)章制度；三是提高信貸管理人員的素質(zhì)和業(yè)務(wù)水平，不僅能夠?qū)ζ髽I(yè)進(jìn)行微觀分析，而且能對外部市場和經(jīng)濟(jì)環(huán)境進(jìn)行宏觀分析。

2.2建立可靠的信貸風(fēng)險管理信息系統(tǒng)

信貸風(fēng)險管理信息系統(tǒng)是運(yùn)用現(xiàn)代化的管理思想，采用先進(jìn)的信息技術(shù)將信息優(yōu)勢與人的管理相結(jié)合，以確保管理有效和決策準(zhǔn)確的信息技術(shù)系統(tǒng)?？砂蛻粜畔⒈O(jiān)測系統(tǒng)，環(huán)境監(jiān)測信息系統(tǒng)?？蛻粜畔⒈O(jiān)測系統(tǒng)主要包括的是財(cái)務(wù)信息、賬戶信息以及與客戶相關(guān)的其他非財(cái)務(wù)信息。環(huán)境監(jiān)測信息系統(tǒng)包括宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境信息、區(qū)域經(jīng)濟(jì)和產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)信息以及同業(yè)競爭市場的信息。然而銀行往往難以完全掌握上述的信息，此時同業(yè)間的溝通就顯得很重要，同業(yè)之間應(yīng)該建立通暢的信息交流渠道，做到信息資源的共享，這樣就可以盡量避免或降低存在道德風(fēng)險的客戶利用銀行同業(yè)間的競爭騙取銀行信貸資金現(xiàn)象的發(fā)生。

2.3引進(jìn)先進(jìn)的信貸風(fēng)險管理技術(shù)

通過借鑒先進(jìn)的信貸風(fēng)險管理技術(shù)，爭取建立和完善信貸風(fēng)險預(yù)警和管理體系，以改變在傳統(tǒng)管理模式下風(fēng)險判斷表面化和風(fēng)險處理滯后性的現(xiàn)狀，提高風(fēng)險判別的準(zhǔn)確性和系統(tǒng)性。提高風(fēng)險管理水平，逐步實(shí)現(xiàn)風(fēng)險的量化管理。國際上先進(jìn)可行的風(fēng)險管理方法比較著名的有VAR方法。VAR在險價值測量方法是一種利用概率論與數(shù)理統(tǒng)計(jì)理論來評價風(fēng)險的方法，就是在正常的市場條件下，對金融范圍內(nèi)的參與者在給定的時間區(qū)間內(nèi)的最大期望損失。雖然我國商業(yè)銀行的管理水平和技術(shù)水平仍達(dá)不到使用VAR方法的條件，但是商業(yè)銀行可以借鑒此方法的經(jīng)驗(yàn)，根據(jù)我國商業(yè)銀行的信貸實(shí)踐提高風(fēng)險度量水平，以使我國商業(yè)銀行的信貸風(fēng)險的控制管理水平跨上一個新的臺階。

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二、食品安全風(fēng)險警示的兩大理論爭點(diǎn)

( 一) 爭議背景: 食品安全風(fēng)險警示的立法疏漏

隨著食品安全問題日益突出，食品安全風(fēng)險警示作為一種重要的風(fēng)險預(yù)警手段出現(xiàn)在《食品安全法》中?！妒称钒踩ā返?2 條所規(guī)定的國家建立食品安全信息統(tǒng)一公布制度明確將食品安全風(fēng)險警示信息納入了需要統(tǒng)一公布的食品安全信息范疇; 《食品安全法實(shí)施條例》第48 條亦規(guī)定了設(shè)區(qū)的市級和縣級人民政府在國務(wù)院衛(wèi)生行政部門公布食品安全風(fēng)險警示信息后的具體職責(zé)。值得注意的是，無論是《食品安全法》還是《食品安全法實(shí)施條例》都沒有明確規(guī)定食品安全風(fēng)險警示的具體內(nèi)涵以及外在表現(xiàn)形式。為進(jìn)一步規(guī)范食品安全信息公布行為，衛(wèi)生部聯(lián)合農(nóng)業(yè)部、商務(wù)部、工商總局、質(zhì)檢總局、國家食品藥品監(jiān)管局制定了《食品安全信息公布管理辦法》，該《辦法》首次在立法上明確了食品安全風(fēng)險警示信息的范圍，即包括: 對食品存在或潛在的有毒有害因素進(jìn)行預(yù)警的信息; 具有較高程度食品安全風(fēng)險食品的風(fēng)險警示信息。但是，食品安全風(fēng)險警示的法律性質(zhì)以及統(tǒng)一表達(dá)問題并未在立法中得以明確。不可否認(rèn)，立法疏漏在某種程度上是源于理論界對這些問題共識缺乏，但從立法效果而言，立法缺憾又給理論界的繼續(xù)爭論提供了一定空間。

( 二) 表述爭議: 差別概念抑或競合概念

在食品安全風(fēng)險規(guī)制的實(shí)踐中，風(fēng)險警示、消費(fèi)警示、風(fēng)險公告是較為常見的表述方式。這些是差別概念還是競合概念，學(xué)術(shù)界目前還存有較大爭議。有學(xué)者認(rèn)為，這些概念是被不加區(qū)分的混淆使用，相關(guān)概念也缺乏法理上的明確闡釋，并指出食品風(fēng)險公告與食品安全風(fēng)險警示在調(diào)整層面、信息來源、主體等方面存在區(qū)別 亦有學(xué)者認(rèn)為食品安全消費(fèi)警示與食品安全風(fēng)險警示是最容易混淆的概念，兩者在權(quán)限、法律性質(zhì)均不相同。學(xué)者們對風(fēng)險警示、消費(fèi)警示、風(fēng)險公告進(jìn)行概念比較所得出結(jié)論反映了風(fēng)險警示、消費(fèi)警示、風(fēng)險公告之間的一些差別。但有差別與差別概念之間并不必然劃上等號。風(fēng)險警示、消費(fèi)警示、風(fēng)險公告的上位概念是公共警告，風(fēng)險警示、消費(fèi)警示、風(fēng)險公告統(tǒng)一于公共警告，即是行政機(jī)關(guān)或者其它政府機(jī)構(gòu)對居民公開的聲明，提示居民注意特定的工商業(yè)或者農(nóng)業(yè)產(chǎn)品，或者其它現(xiàn)象。實(shí)際上，風(fēng)險警示、消費(fèi)警示、風(fēng)險公告之間僅有形式差別，其行為模式與價值目標(biāo)并無二致?！妒称钒踩ā返?2 條所規(guī)定的食品安全風(fēng)險警示信息權(quán)的專屬性僅是一種立法上的特殊安排，從內(nèi)容上根本無法有效辨識食品安全風(fēng)險警示、食品安全消費(fèi)警示、食品安全風(fēng)險公告。例如，食品藥品監(jiān)督管理部門抽檢速凍餃子后公布抽檢結(jié)果并向消費(fèi)者發(fā)出警示，提醒大家慎買速凍餃子。從警示內(nèi)容上看，這既可以被視為食品存在或潛在的有毒有害因素進(jìn)行預(yù)警的信息( 風(fēng)險警示) ，亦是食品藥品監(jiān)督管理部門依據(jù)職責(zé)而公布食品安全日常監(jiān)督管理信息，而就消費(fèi)者而言，食品藥品監(jiān)督管理部門公布抽檢結(jié)果并發(fā)出警示，又是一種消費(fèi)警示行為。事實(shí)上，早在《食品安全法》出臺之前，實(shí)踐中就已經(jīng)存在著食品消費(fèi)警示、食品安全預(yù)警信息、食品安全警示、食品安全風(fēng)險提示、食品安全監(jiān)管信息、食品安全風(fēng)險預(yù)警通告等不同表述，這些表述只有形式上的不同，而無本質(zhì)區(qū)別，它們的基本內(nèi)核或價值目標(biāo)均指向預(yù)警。因此，從某種意義上說這些不同的表述是競合概念而非差異概念。

( 三) 屬性之爭: 法律行為抑或事實(shí)行為

食品安全風(fēng)險警示是一種依職權(quán)作出的行政行為，但其具有何種法律屬性亦是學(xué)術(shù)界爭論的焦點(diǎn)。一種代表性觀點(diǎn)將食品安全風(fēng)險警示劃歸行政事實(shí)行為，認(rèn)為: 食品風(fēng)險公告應(yīng)該屬于行政事實(shí)行為食品風(fēng)險公告客觀上可能影響到第三方經(jīng)營者的權(quán)利和義務(wù)，但是政府風(fēng)險公告時并不具有為特定經(jīng)營者設(shè)定權(quán)利義務(wù)的意思表示，而只是一種事實(shí)上的信息提供行為，經(jīng)營者的損失只是客觀上的事實(shí)結(jié)果。另一種代表性觀點(diǎn)是將食品安全風(fēng)險警示劃歸非類型化行政行為，即認(rèn)為: 食品安全消費(fèi)警示具有行為性質(zhì)上的不確定性，并非是一種類型化的行政行為，而是屬于非類型化行政行為的范疇，其性質(zhì)上表現(xiàn)為行政法律行為、行政事實(shí)行為兩種基本形態(tài)。當(dāng)然，如果從食品安全違法事實(shí)公布的角度而言，食品安全風(fēng)險警示又可被視為一種行政強(qiáng)制執(zhí)行手段。

食品安全風(fēng)險警示的法律屬性之爭的本質(zhì)是食品安全風(fēng)險警示行為的可訴性問題。從法治行政以及權(quán)力分立的原則出發(fā)，任何行政行為均應(yīng)受到司法監(jiān)督。當(dāng)前，行政法學(xué)中的行政行為可訴性理論以及行政訴訟立法所圈定的行政訴訟受案范圍只是一種實(shí)然狀態(tài)而非應(yīng)然狀態(tài)。此外，行政事實(shí)行為是對行政相對人權(quán)利義務(wù)不產(chǎn)生任何影響的行為，而食品安全風(fēng)險警示具有雙重面向，法律效果并非單一，它取決于受眾對象。有的風(fēng)險警示對于消費(fèi)者而言是一種風(fēng)險提示，對于生產(chǎn)經(jīng)營者則可能是一種銷售禁令或信息懲罰。當(dāng)然，食品安全風(fēng)險警示行為所產(chǎn)生的負(fù)面效果未必是警示主體的主觀意圖，但就主觀意圖與客觀效果相比較而言，法律更加關(guān)心的是行為及行為的結(jié)果。正如馬克思所言對于法律來說，除了我的行為外，我是根本不存在的，我根本不是法律調(diào)整的對象，法律只調(diào)整主體的外在行為而不太關(guān)注主觀意圖。因而不能以行為主體的主觀意圖作為界定食品安全風(fēng)險警示行為法律屬性的標(biāo)準(zhǔn)。例如，在好心辦了壞事的情形中，好心并不非壞事的絕對免責(zé)事由。而且，如若僅以主觀意圖來判斷食品安全風(fēng)險警示行為可訴性，那么可能會造成一種可怕的后果: 行政機(jī)關(guān)以主觀善意的食品安全風(fēng)險警示之名，行主觀惡意的信息懲罰之實(shí)。因此，本文認(rèn)為: 在現(xiàn)有理論框架下，食品安全風(fēng)險警示具有復(fù)合屬性，并非是一種性質(zhì)單一的行政行為; 某一特定食品安全風(fēng)險警示行為的法律屬性應(yīng)依據(jù)行政行為理論并結(jié)合警示行為的具體情況判定。

三、食品安全風(fēng)險警示的行政立法問題

( 一) 配套立法問題

當(dāng)前，我國食品安全風(fēng)險警示的立法密度不強(qiáng)，配套立法不健全?！妒称钒踩ā返?2 條確立了食品安全風(fēng)險警示制度，但檢視我國現(xiàn)行的行政立法，食品安全風(fēng)險警示的出鏡率并不高，就食品安全風(fēng)險警示問題的專門性立法亦尚未出臺。僅有《食品安全法實(shí)施條例》( 行政法規(guī)) 《食品安全信息公布管理辦法》《進(jìn)出口食品安全管理辦法》( 部門規(guī)章) 以及少數(shù)地方規(guī)章提及食品安全風(fēng)險警示。關(guān)于食品安全風(fēng)險警示的主體權(quán)限、啟動條件、跨部門協(xié)調(diào)聯(lián)動機(jī)制、社會協(xié)同、法律責(zé)任等問題的配套立法尚未全面跟進(jìn)，因此，當(dāng)前要不斷完善食品安全風(fēng)險警示的配套立法工作，健全食品安全風(fēng)險警示的立法體系，以充分發(fā)揮食品安全風(fēng)險警示的作用，提高食品安全預(yù)警能力。加強(qiáng)食品安全風(fēng)險警示的配套立法工作，首先要在行政法規(guī)層面出臺一部專門性法規(guī)《食品安全風(fēng)險警示條例》，全面規(guī)范食品安全風(fēng)險警示行為; 其次，在部門規(guī)章層面，衛(wèi)生部、國家食品藥品監(jiān)管局、質(zhì)檢總局、工商總局等部門要加強(qiáng)食品安全風(fēng)險警示辦法的聯(lián)合立法工作; 第三，在地方性規(guī)章層面，各省級人民政府應(yīng)根據(jù)本地實(shí)際出臺食品安全風(fēng)險警示的具體操作性規(guī)定，內(nèi)容盡量詳盡、細(xì)化。另外，各地政府還應(yīng)在《食品安全事故應(yīng)急預(yù)案》中加強(qiáng)食品安全事故應(yīng)急響與食品安全風(fēng)險警示手段之間的聯(lián)結(jié)性。

( 二) 不確定性法律概念

法律的形式特征之一就是確定性，確定性是法律適用的必然要求。但不確定法律概念在法律用語中，隨處可見，甚至較確定法律概念為數(shù)更多。不確定性法律概念是指未明確表示而具有流動的特征之法律概念，其包含一個確定的概念核心以及一個多多少少廣泛不清的概念外圍，公共利益、夜間、有毒有害、數(shù)額巨大等均屬于不確定性法律概念的范疇。在食品安全風(fēng)險規(guī)制領(lǐng)域，風(fēng)險的不確定性在一定程度上影響了食品安全立法的不確定性?！妒称钒踩ā芳芭涮琢⒎ǖ姆捎谜Z中存在許多不確定性法律概念，例如，《食品安全法》多用可能一詞描述風(fēng)險難以確定的狀態(tài)，共有八條使用了一詞，與該法配套的《食品安全法實(shí)施條例》有七條使用了可能一詞?！妒称钒踩畔⒐脊芾磙k法》雖然首次在立法上對食品安全風(fēng)險警示信息進(jìn)行了界定，但潛在、較高程度等不確定性法律概念的存在消解了食品安全風(fēng)險警示信息的概念內(nèi)涵與外延。何為潛在的有毒有害因素以及較高程度食品安全風(fēng)險需要通過立法進(jìn)一步闡明，從而使不確定性法律概念得以具體化，具有可操作性。這種闡明主要有三種方式: 一是通過立法或立法解釋進(jìn)一步明確上述不確定性法律概念; 二是在立法中賦予監(jiān)管機(jī)關(guān)不確定性法律概念的行政解釋權(quán); 三是在立法中確立不確定性法律概念司法釋明模式，通過司法途徑闡明不確定性法律概念的具體內(nèi)涵。

( 三) 立法沖突問題

《食品安全信息公布管理辦法》中列舉的兩類食品安全風(fēng)險警示信息( 對食品存在或潛在的有毒有害因素進(jìn)行預(yù)警的信息; 具有較高程度食品安全風(fēng)險食品的風(fēng)險警示信息) 之間存在語義沖突，這種語義沖突使得食品安全風(fēng)險警示信息的內(nèi)涵充滿了模糊性。潛在的有毒有害因素強(qiáng)調(diào)的是食品安全的無風(fēng)險性，即只要有風(fēng)險，就要風(fēng)險警示信息; 而較高程度食品安全風(fēng)險強(qiáng)調(diào)的是風(fēng)險管理的效益性，即具有較小程度食品安全風(fēng)險食品無需警示信息，正如，桑斯坦所言如果規(guī)制成本也很小的話，一種相對微小的風(fēng)險有可能要求規(guī)制; 如果規(guī)制成本巨大，那即使風(fēng)險是巨大的，可能最好的辦法也是對其不加規(guī)制。一種合理的規(guī)制制度并不孤立地考慮風(fēng)險的大小，而是將風(fēng)險與排除風(fēng)險的成本相比較進(jìn)行考慮[8]。由此觀之，潛在的有毒有害因素與較高程度食品安全風(fēng)險之間是存在矛盾的，這種矛盾的存在使得我們無法明白立法者的真實(shí)意思，而行政執(zhí)法實(shí)踐中的食品安全風(fēng)險警示信息范圍也變得模糊不清。因此，后續(xù)立法工作不僅要解決不確定性法律概念問題，而且還要解決矛盾表述所引起法律概念的模糊性問題。

四、食品安全風(fēng)險警示的行政實(shí)施問題

( 一) 食品安全風(fēng)險警示的價值沖突

食品安全風(fēng)險警示的制度價值在于為廣大民眾提供一種生存照顧。職能主體的食品安全監(jiān)管時間與空間范圍明顯擴(kuò)大。但職責(zé)的時空變化打破了原來的價值均衡格局，食品安全風(fēng)險警示在保障人民生命健康權(quán)、財(cái)產(chǎn)權(quán)等權(quán)利的同時亦可能會侵犯企業(yè)的營業(yè)自由。風(fēng)險的蓋然性特征使得食品安全風(fēng)險警示并不是一種證據(jù)確鑿的可靠決策。而企業(yè)營業(yè)自由則可能會成為行政主體進(jìn)行食品安全風(fēng)險警示決策的犧牲品。生存照顧與營業(yè)自由之間的沖突實(shí)質(zhì)上是公共利益與個人利益之間的沖突。公共利益與個人利益之間的沖突源于人們對法律制度的不同需求。當(dāng)現(xiàn)有法律不能同時滿足各種不同需求時，沖突就不可避免。這種價值沖突不像法律沖突一種可以通過法的位階原則、新法優(yōu)于舊法原則、特別法優(yōu)于一般法原則予以調(diào)整。公共利益與個人利益之間沒有位序、新舊、特殊性區(qū)別，公共利益并不必然優(yōu)于個人利益。因此，行政機(jī)關(guān)在食品安全風(fēng)險警示存在價值平衡難題。在現(xiàn)有規(guī)則下，行政機(jī)關(guān)自身往往無法解決這一難題。較為可能的辦法是通過立法細(xì)化食品安全風(fēng)險警示的時間條件、空間范圍、事實(shí)條件、權(quán)限規(guī)定以及責(zé)任條款等，在綜合考慮主體之間的特定情形、需求和利益，從而找到維護(hù)公共利益與保障私人利益之間的最佳結(jié)合點(diǎn)。

( 二) 食品安全風(fēng)險警示主體多元沖突

篇5

高技術(shù)企業(yè)作為近幾年新興的企業(yè)概念，在目前的經(jīng)濟(jì)發(fā)展形勢下，其在我國經(jīng)濟(jì)活動中的作用也在日益增大。但是，在市場經(jīng)濟(jì)和全球一體化的進(jìn)程中，高技術(shù)企業(yè)在擁有高成長性的同時，其所面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險也在不斷增加。因此，對于深入研究發(fā)展高技術(shù)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險預(yù)警以及相對應(yīng)的控制措施，顯得越來越重要。

近年來，由于全球經(jīng)濟(jì)危機(jī)，我國高技術(shù)企業(yè)的發(fā)展受到了很大的影響，遇到了很多諸如資金籌措緊張，資金鏈容易斷裂等多方面的籌資風(fēng)險問題。首先，高技術(shù)企業(yè)融資過分依賴于銀行以及信貸機(jī)構(gòu)等間接融資。對于高技術(shù)企業(yè)在經(jīng)營過程中，其所采用或者擬采用的專業(yè)技術(shù),對于未來在市場的經(jīng)濟(jì)互動過程中所能帶來的收益與損失，都具有一定程度的不確定性，其自身便存在著較高的市場風(fēng)險。因此，較高的市場風(fēng)險便增加了高技術(shù)企業(yè)的信貸風(fēng)險，故而商業(yè)銀行、信貸機(jī)構(gòu)對于高技術(shù)企業(yè)的發(fā)展預(yù)期并不十分看好，這在一定程度上，增加其融資風(fēng)險。其次，就目前的經(jīng)濟(jì)環(huán)境下的各類高技術(shù)企業(yè)來講，其自身的盈利能力較差。因此，高技術(shù)企業(yè)的內(nèi)源融資能力相對來講較差。這導(dǎo)致了高技術(shù)企業(yè)的資金流入較少，從而使得盈余公積和未分配利潤減少，從內(nèi)源融資方面增加了高技術(shù)企業(yè)的融資風(fēng)險。最后，高技術(shù)企業(yè)所賴以生存的技術(shù)革新和技術(shù)創(chuàng)新，所需耗用的研究資金大、研究周期長，故而其發(fā)展風(fēng)險加大。再加上政府雖然對高技術(shù)企業(yè)逐漸重視，對其行業(yè)發(fā)展做出宏觀的調(diào)整和改革，但政府的扶持力度仍需加大，各方面的發(fā)展基金、信貸保障體系都有待完善，故而高技術(shù)企業(yè)的融資風(fēng)險在可預(yù)計(jì)的未來仍然不容樂觀。針對企業(yè)可能遇到的財(cái)務(wù)風(fēng)險，經(jīng)過各國學(xué)者多年的研究和實(shí)踐，現(xiàn)在已經(jīng)形成了一套比較完整的財(cái)務(wù)控制體系。這個研究可以在一定程度上有效地幫助企業(yè)規(guī)避風(fēng)險，從而達(dá)到企業(yè)良好發(fā)展的目的?？偨Y(jié)來講，財(cái)務(wù)控制體系主要包含了三個方面：財(cái)務(wù)控制環(huán)境、會計(jì)系統(tǒng)以及控制程序。

控制環(huán)境，即為控制的環(huán)境。簡單地說，控制環(huán)境就是指企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層合理的配置企業(yè)資源、合理地制定經(jīng)營理念、企業(yè)的組織結(jié)構(gòu)完整并且權(quán)責(zé)分明等方面。財(cái)務(wù)控制環(huán)境，就是在企業(yè)的經(jīng)營運(yùn)行當(dāng)中，能夠健全、完善、加強(qiáng)企業(yè)實(shí)施財(cái)務(wù)控制的各種因素。避免因?yàn)榄h(huán)境因素，帶來不必要的財(cái)務(wù)風(fēng)險。影響這些因素的主要原因，在于企業(yè)的環(huán)境問題。對此，企業(yè)可以建立良好的企業(yè)文化、良好的企業(yè)組織結(jié)構(gòu)以及良好的激勵約束機(jī)制，這其中尤為重要的是企業(yè)的經(jīng)營理念。一個企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展，必定離不開一個合理完善的經(jīng)營理念。有了科學(xué)的經(jīng)營理念，才能依據(jù)其制定一系列的投資發(fā)展措施，才能將一個企業(yè)帶入良好發(fā)展的循環(huán)中。會計(jì)系統(tǒng)就是指利用企業(yè)相關(guān)的會計(jì)信息，形成一個能夠?qū)ζ髽I(yè)的資金運(yùn)作進(jìn)行有效控制的會計(jì)核算和會計(jì)監(jiān)督系統(tǒng)。高技術(shù)企業(yè)由于要進(jìn)行技術(shù)研發(fā)個產(chǎn)品革新，在資金運(yùn)作方面更要慎之又慎。因此，高技術(shù)企業(yè)一定要形成一套適合自己企業(yè)發(fā)展的會計(jì)系統(tǒng)，選擇最好的投資方式，研究最有競爭力的技術(shù)，創(chuàng)造最有價值的產(chǎn)品，以用來規(guī)避在各個方面可能存在的財(cái)務(wù)風(fēng)險。高技術(shù)企業(yè)作為新興的企業(yè)發(fā)展模式，在企業(yè)的經(jīng)營理念上更應(yīng)當(dāng)創(chuàng)新革新。在財(cái)務(wù)控制上，更要在原有的研究基礎(chǔ)上，對企業(yè)的財(cái)務(wù)活動全面實(shí)施監(jiān)督、檢查、調(diào)節(jié)的職能，形成適合自己企業(yè)發(fā)展的財(cái)務(wù)控制體系。企業(yè)對于財(cái)務(wù)預(yù)警的方法有很多種，借助企業(yè)所能提供的經(jīng)營計(jì)劃、財(cái)務(wù)報(bào)表以及其他相關(guān)的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，通過一系列的方法來對財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行模擬以達(dá)到預(yù)告和警示的目的。現(xiàn)在常見的財(cái)務(wù)預(yù)警方法，大致可以分為兩類：一類是定性的財(cái)務(wù)預(yù)警分析，多用標(biāo)準(zhǔn)化調(diào)查法、“四階段癥狀”分析法、“三個月資金周轉(zhuǎn)率”分析法、流程圖分析法等。一類是定量的財(cái)務(wù)預(yù)警分析，主要有單變量分析法和多變量分析法。高技術(shù)企業(yè)作為現(xiàn)在新興發(fā)展起來的企業(yè)，在經(jīng)濟(jì)市場上有著良好的發(fā)展前景。而高技術(shù)企業(yè)所面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險，存在于各個方面。

篇6

一、風(fēng)險

美國學(xué)者海恩斯（Haynes），最早提出風(fēng)險的概念并對風(fēng)險進(jìn)行分類。他Ψ縵賬下的定義為“風(fēng)險是損失的可能性”。美國風(fēng)險研究專家威利特（Willet），通過對風(fēng)險理論和保險之間關(guān)系的研究，把風(fēng)險與偶然性及不確定性聯(lián)系起來。他認(rèn)為，風(fēng)險是一種客觀存在，其發(fā)生具有不確定性。威廉斯（Williams）在其風(fēng)險研究論文中，對風(fēng)險所下的定義為：風(fēng)險是結(jié)構(gòu)中潛在的變化。風(fēng)險是人們預(yù)期結(jié)果和實(shí)際結(jié)果的差異。他認(rèn)為，風(fēng)險是在風(fēng)險狀態(tài)下，預(yù)期結(jié)果與實(shí)際結(jié)果之間的差異大小或差異的偏離程度，這種預(yù)期結(jié)果和實(shí)際結(jié)果之間的差異越小或偏離程度越小，則風(fēng)險越??；反之，則風(fēng)險越大。而這種差異程度可以用概率的方法加以測度。風(fēng)險發(fā)生的概率在0～1之間波動，概率越接近于1，則風(fēng)險發(fā)生的可能性就越大；概率越接近于0，則風(fēng)險發(fā)生的可能性越??；如概率在二分之一左右，則表明風(fēng)險的發(fā)生有較大的不確定性。莫布雷（Mowbray），布蘭查德（Blanchard）在其1969年發(fā)表的《風(fēng)險管理與保險》一書中，將風(fēng)險分為純粹風(fēng)險和投機(jī)性風(fēng)險。并指出，純粹風(fēng)險存在于只有損失而無收入的情況下。而投機(jī)性風(fēng)險則存在于既有收入可能也有損失可能這一情況下。

二、風(fēng)險管理

風(fēng)險管理的概念，是美國賓夕法尼亞大學(xué)的所羅門?許布納博士于1930年在美國管理協(xié)會召開的一次保險問題會議上提出的。隨后受到各國政府以及經(jīng)濟(jì)學(xué)家、企業(yè)家的重視，并迅速發(fā)展成為一門新興的管理學(xué)科。傳統(tǒng)觀點(diǎn)認(rèn)為，風(fēng)險管理是企業(yè)六大管理功能之一。這種觀點(diǎn)來自著名的法國管理理論學(xué)家亨利?費(fèi)堯（Henri Fayol）。費(fèi)堯在其1949年所發(fā)表的著作《一般與工業(yè)革命》中認(rèn)為，風(fēng)險管理活動是企業(yè)的基本活動之一。從風(fēng)險管理發(fā)展的過程來看，企業(yè)在經(jīng)濟(jì)活動中出現(xiàn)風(fēng)險和不確定性的動機(jī)，導(dǎo)致了風(fēng)險管理的產(chǎn)生。

美國風(fēng)險管理學(xué)家Gleadon，J.T.在其所著的《財(cái)務(wù)風(fēng)險管理》一書中，強(qiáng)調(diào)了風(fēng)險管理對企業(yè)之一組織的重要性并將風(fēng)險管理內(nèi)容概括為以下三個方面：一是對企業(yè)所面臨的所有風(fēng)險做出準(zhǔn)確和及時的測量；二是建立一種過程用以分析企業(yè)總風(fēng)險在生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)范圍內(nèi)如何進(jìn)行評估；三是在企業(yè)內(nèi)部建立專門負(fù)責(zé)風(fēng)險管理的部門，以控制企業(yè)風(fēng)險和處理企業(yè)風(fēng)險發(fā)生所帶來的損失。

企業(yè)的風(fēng)險管理，被西方風(fēng)險理論定義為一種全面的管理職能，用以評價和處理企業(yè)的不確定性和風(fēng)險的影響及原因。風(fēng)險管理的目的，是對企業(yè)風(fēng)險與不確定性進(jìn)行主動積極的管理，從而使企業(yè)以最有效率、最富有成效的方式，實(shí)現(xiàn)其目標(biāo)和使命。具體而言，是指在企業(yè)的整個管理活動中，建立企業(yè)風(fēng)險管理的相應(yīng)機(jī)構(gòu)和人員，并借助于企業(yè)風(fēng)險管理計(jì)劃和控制措施，通過對企業(yè)風(fēng)險的識別、估測、評價和處理，以防范企業(yè)風(fēng)險事件的發(fā)生，花在企業(yè)風(fēng)險事件發(fā)生后，把風(fēng)險事件的損失和影響降至最小程度，從而保護(hù)企業(yè)的生存和持續(xù)發(fā)展能力，已取得企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益最大化的管理過程。

三、預(yù)警

預(yù)警（Early-Warning）一詞起源于軍事。經(jīng)濟(jì)預(yù)警最早產(chǎn)生于二次世界大戰(zhàn)后的美國。上世紀(jì) 30 年代，美國經(jīng)濟(jì)統(tǒng)計(jì)學(xué)家穆爾采用多指標(biāo)綜合方法――擴(kuò)散指數(shù)（DI）來構(gòu)建美國宏觀經(jīng)濟(jì)預(yù)警系統(tǒng)。至此，這種把經(jīng)濟(jì)指標(biāo)分為先行、一致、滯后三種類型來反映宏觀經(jīng)濟(jì)狀態(tài)的監(jiān)測預(yù)警系統(tǒng)的構(gòu)成模式一直沿用至今。60 年代，出現(xiàn)了構(gòu)造預(yù)警系統(tǒng)的另一基本方法――合成指數(shù)（CI）法。從 70 年代后期起，經(jīng)濟(jì)預(yù)警系統(tǒng)本身已初步定型，但在信息識別和基礎(chǔ)理論研究方面仍在不斷的發(fā)展著，特別是在國際化方面表現(xiàn)最為顯著。

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企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險預(yù)警是近年來企業(yè)財(cái)務(wù)管理理論和實(shí)踐中的一個熱點(diǎn)問題，也是一個前沿問題。企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險是企業(yè)眾多風(fēng)險中最重要的風(fēng)險之一，企業(yè)的生存和發(fā)展受企業(yè)財(cái)務(wù)狀況好壞的影響，因此說深入的研究企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險管理具有重要的意義。本文主要從企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險預(yù)警的理論內(nèi)容、預(yù)警中存在的問題及其原因分析和構(gòu)建有效的財(cái)務(wù)預(yù)警體系的政策建議方面進(jìn)行闡述。

一、企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險預(yù)警概述

1.財(cái)務(wù)風(fēng)險預(yù)警的概念

預(yù)警就是根據(jù)內(nèi)外部環(huán)境和條件的變化，對未來發(fā)生的一些風(fēng)險和不利事件進(jìn)行預(yù)測和報(bào)警。它是一種事先采取措施，減少不確定性因素或風(fēng)險造成的損害的一種管理方法。

企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險預(yù)警是在企業(yè)信息化的基礎(chǔ)上，并根據(jù)企業(yè)經(jīng)營和財(cái)務(wù)目標(biāo)，通過收集與企業(yè)經(jīng)營相關(guān)的一些產(chǎn)業(yè)政策，生產(chǎn)經(jīng)營狀況，市場競爭狀況及企業(yè)本身各類財(cái)務(wù)狀況，分析資金流動的運(yùn)行規(guī)律，對企業(yè)在經(jīng)營管理活動中產(chǎn)生的潛在財(cái)務(wù)風(fēng)險進(jìn)行監(jiān)測、診斷與報(bào)警的一種技術(shù)。它能夠及時的對資金管理過程中的堵塞、過度滯留、浪費(fèi)等信號及時發(fā)出警報(bào)，促使企業(yè)及時的采取相應(yīng)措施，不斷的提高企業(yè)抵抗財(cái)務(wù)風(fēng)險的能力。

2.財(cái)務(wù)風(fēng)險預(yù)警的重要意義

有效的財(cái)務(wù)風(fēng)險預(yù)警具有預(yù)知危機(jī)、處理信息的功能，并能控制風(fēng)險避免財(cái)務(wù)危機(jī)再次發(fā)生。企業(yè)建立有效的財(cái)務(wù)風(fēng)險預(yù)警機(jī)制對提高企業(yè)的抗風(fēng)險能力，及時跟蹤、監(jiān)控、預(yù)測企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況有著極為重要的意義。

二、企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險預(yù)警中存在的現(xiàn)實(shí)問題及其分析

1.籌集資金過程現(xiàn)實(shí)問題及原因分析

資金是企業(yè)進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營活動的必要條件，如果資金出現(xiàn)短缺，企業(yè)就無法實(shí)現(xiàn)其經(jīng)營目標(biāo)，使其陷入困境。企業(yè)在資金管理過程中常見的現(xiàn)象主要表現(xiàn)為有錢就用，無錢就貸，沒有合理預(yù)測資金需要量及資金的投放時間。如果預(yù)測也就是眼前資金需求。不僅資金需要量預(yù)測不準(zhǔn)，而且又不能及時的籌集貸款，導(dǎo)致資金緊張。其主要原因在于其預(yù)測時方法不科學(xué).沒能把全年的資金需求量納入預(yù)測得范圍：不注意預(yù)測不同時點(diǎn)的資金需要量和產(chǎn)品的銷售趨勢；企業(yè)籌資渠道單一，籌資方式不靈活，主要以銀行信貸作為籌資渠道，這樣的籌資方式不能滿足企業(yè)籌集到足額資金之需；企業(yè)沒有選擇最佳的籌資組合和方式，只考慮了盡快的解決資金，而忽略了成本和風(fēng)險。

2.銷售與收款風(fēng)險現(xiàn)實(shí)問題及原因分析

在企業(yè)的經(jīng)營業(yè)務(wù)中，銷售收入與應(yīng)收賬款是衡量企業(yè)債權(quán)與經(jīng)營業(yè)績的主要指標(biāo)，這種指標(biāo)也很容易失控，尤其是在關(guān)聯(lián)交易中，虛增虛減銷售收入現(xiàn)象時常發(fā)生.應(yīng)收賬款不實(shí)普遍出現(xiàn)，給企業(yè)如實(shí)的反映其經(jīng)濟(jì)狀況帶來瓶頸。主要表現(xiàn)為：虛增收入，利益誘惑；提前確認(rèn)收入，為考核指標(biāo)兌現(xiàn)；違規(guī)做支，債權(quán)、實(shí)物資產(chǎn)不實(shí)。其主要原因在于企業(yè)內(nèi)部控制制度不夠健全，缺乏日常監(jiān)督和專項(xiàng)監(jiān)督機(jī)制，責(zé)任人缺乏控制意識和責(zé)任心。

3.存貨風(fēng)險現(xiàn)實(shí)問題及原因分析

一般情況下，在企業(yè)的實(shí)物資產(chǎn)中所占的比重比較大的存貨，直接影響著產(chǎn)品成本的高低。因此在存貨運(yùn)行中企業(yè)有以下現(xiàn)實(shí)問題值得分析：庫房運(yùn)行環(huán)節(jié)不規(guī)范，職責(zé)不清；單據(jù)傳遞不到位，簽收不完整；盤點(diǎn)走過場，存貨霉?fàn)€、毀損無人處置，超儲短缺不過問；財(cái)務(wù)賬與庫房賬不符，造成賬實(shí)不符。其主要原因是庫房內(nèi)部控制體系不健全，不到位，對存貨管理人員職責(zé)分工不明確，對實(shí)物資產(chǎn)缺乏嚴(yán)格控制、監(jiān)督制度，沒有建立一個好的獎懲辦法，不能及時查明實(shí)物資產(chǎn)盤虧、毀損的原因，存貨管理者素質(zhì)偏低，領(lǐng)導(dǎo)的重視程度不足。

三、構(gòu)建有效的企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險預(yù)警體系的政策建議

1.加強(qiáng)企業(yè)的財(cái)務(wù)信息化管理

企業(yè)預(yù)警需要有一定的管理功底和基礎(chǔ)，僅靠提高財(cái)務(wù)管理水平是遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠的。企業(yè)財(cái)務(wù)信息化的程度會直接影響財(cái)務(wù)風(fēng)險預(yù)警的運(yùn)行。在企業(yè)日常的監(jiān)控過程中，需要用到大量的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)。這就要求企業(yè)加強(qiáng)信息化管理，以及時提供所需要的各種數(shù)據(jù)。企業(yè)建立財(cái)務(wù)風(fēng)險預(yù)警組織機(jī)構(gòu)，應(yīng)遵循“專人負(fù)責(zé)、職責(zé)獨(dú)立”的原則，并且該預(yù)警系統(tǒng)應(yīng)該是開放性的，它不僅包括內(nèi)部財(cái)務(wù)信息，還應(yīng)當(dāng)包括外部相關(guān)信息。系統(tǒng)信息的不斷刷新與升級較為關(guān)鍵，它能確保財(cái)務(wù)信息的及時性、有效性和準(zhǔn)確性。

2.樹立全員的財(cái)務(wù)風(fēng)險防范意識

企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)得以成功建立并有效運(yùn)行的前提是風(fēng)險防范意識。這就要求企業(yè)全體員工，尤其是企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)層在思想上對潛在的危機(jī)要高度警惕和認(rèn)識，企業(yè)的全體員工通過接收風(fēng)險意識教育，使得他們都能充分的了解自己在整個財(cái)務(wù)風(fēng)險預(yù)警管控體系中的地位和作用，從而發(fā)揮團(tuán)隊(duì)防范效應(yīng)，并且企業(yè)應(yīng)當(dāng)對員工發(fā)現(xiàn)的問題及提出的合理建議給予重視和采納。

3.完善企業(yè)的內(nèi)部控制制度

在企業(yè)管理中，內(nèi)控制度起著至關(guān)重要的作用，尤其是在市場競爭日益激烈的今天，內(nèi)控制度，一方面作為企業(yè)賴以生存和發(fā)展的有效管理工具，另一方面也成為財(cái)務(wù)風(fēng)險管控的有力助手。企業(yè)要想完善其內(nèi)控制度，首先要建立有效的約束和激勵機(jī)制，企業(yè)可以建立一套針對財(cái)務(wù)風(fēng)險防范的績效考核體系，將其落實(shí)到具體的業(yè)務(wù)部門，以此促進(jìn)員工積極參與企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險的防范；其次要明晰內(nèi)部的各種財(cái)務(wù)關(guān)系，做到權(quán)、責(zé)、利相統(tǒng)一并建立和完善企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險跟蹤和監(jiān)控機(jī)制；最后要強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)部的審計(jì)監(jiān)督機(jī)制，通過建立和完善企業(yè)內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督機(jī)制，盡可能的將企業(yè)財(cái)務(wù)狀況的反映差錯降到最低。

參考文獻(xiàn)：

[1]朱祥德：我國企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)的構(gòu)建[J].中國管理信息化，2009（12）.

篇8

關(guān)鍵詞財(cái)務(wù)預(yù)警機(jī)制財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)財(cái)務(wù)決策

隨著經(jīng)濟(jì)全球化的發(fā)展，企業(yè)在獲取更多經(jīng)濟(jì)資源的同時，也承受著市場競爭日益激烈的巨大壓力。由于不確定因素的增加，企業(yè)所面臨的各種風(fēng)險（包括經(jīng)營風(fēng)險和財(cái)務(wù)風(fēng)險）也隨之增加。在我國，伴隨著入世和經(jīng)濟(jì)體制改革的不斷深化，企業(yè)競爭加劇，財(cái)務(wù)失敗以及由此導(dǎo)致的破產(chǎn)清算已成為許多企業(yè)可能面臨的問題。

企業(yè)產(chǎn)生財(cái)務(wù)危機(jī)的原因是多方面的，既可能是企業(yè)經(jīng)營者決策失誤，也可能是管理失控，還可能是外部環(huán)境惡化等。歷史情況表明，財(cái)務(wù)危機(jī)并非是短時期內(nèi)生成的，而是具有較長的潛伏期，從而使得財(cái)務(wù)危機(jī)預(yù)瞥不僅必要，而且成為可能。

一、企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)警機(jī)制建立的基礎(chǔ)

（一）企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)警的起源與含義

“預(yù)警”一詞來源于戰(zhàn)爭中，即軍事預(yù)警，是指對將要發(fā)生的不良事件或風(fēng)險做出前提報(bào)告與預(yù)測，以最大程度上降低損失，軍事預(yù)警在軍事戰(zhàn)爭中發(fā)揮著至關(guān)重要的作用。伴隨著社會經(jīng)濟(jì)水平的不斷進(jìn)步，預(yù)警開始逐漸走入企業(yè)，企業(yè)管理者為降低企業(yè)財(cái)務(wù)損失，在軍事預(yù)警的基礎(chǔ)之上，創(chuàng)新出了經(jīng)濟(jì)預(yù)警以及企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)警，二者以企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)告、經(jīng)營計(jì)劃以及其他相關(guān)財(cái)務(wù)資料為依據(jù)，以比率分析、比較分析以及因素分析為主要方法，以財(cái)會、金融、企業(yè)管理以及市場營銷為主要引導(dǎo)理論，實(shí)現(xiàn)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營以及各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動的預(yù)警機(jī)制。愜意財(cái)務(wù)預(yù)警機(jī)制的建立不僅僅有助于企業(yè)更好的進(jìn)行財(cái)務(wù)管理，而且樹立了超前管理，最大程度上降低了財(cái)務(wù)運(yùn)作過程中的偏差，現(xiàn)行的財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)主要有以下幾個特點(diǎn)，即整體性、動態(tài)性以及開放性等等。

（二）企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)警相關(guān)概念的界定

現(xiàn)行的企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)警相關(guān)概念主要包括以下四種，即財(cái)務(wù)風(fēng)險、財(cái)務(wù)預(yù)測、財(cái)務(wù)控制以及財(cái)務(wù)評價，以下將針對于它們之間的關(guān)系做出詳細(xì)的分析與探討。

1、財(cái)務(wù)預(yù)警與財(cái)務(wù)風(fēng)險。二十一世紀(jì)以來，越來越多的風(fēng)險涌現(xiàn)到我國各企業(yè)中，其中以財(cái)務(wù)風(fēng)險最為顯著，財(cái)務(wù)風(fēng)險是企業(yè)最主要的分析概念，現(xiàn)行的財(cái)務(wù)風(fēng)險一般可分為兩類，即狹義的財(cái)務(wù)風(fēng)險和廣義的財(cái)務(wù)風(fēng)險，狹義的財(cái)務(wù)風(fēng)險是由企業(yè)負(fù)債所引起的；廣義的財(cái)務(wù)風(fēng)險是由于企業(yè)在運(yùn)營過程中因籌資、投資、營銷或者資金運(yùn)作不當(dāng)所引起的。因此，無論是哪一種財(cái)務(wù)風(fēng)險都企業(yè)均會造成嚴(yán)重的負(fù)面影響，進(jìn)而，可運(yùn)用財(cái)務(wù)預(yù)警機(jī)制進(jìn)行分析財(cái)務(wù)風(fēng)險，最大限度上遏制財(cái)務(wù)風(fēng)險的出現(xiàn)。

2、財(cái)務(wù)預(yù)警與財(cái)務(wù)預(yù)測。財(cái)務(wù)預(yù)測是財(cái)務(wù)預(yù)警的重要組成部分，財(cái)務(wù)預(yù)測即指對企業(yè)財(cái)務(wù)的實(shí)現(xiàn)估計(jì)和測評，它有利于企業(yè)運(yùn)用銷售百分比法、量本利分析法、彈性預(yù)算法以及回歸分析法等數(shù)理統(tǒng)計(jì)方法，結(jié)合主觀判斷，對企業(yè)外來的財(cái)務(wù)運(yùn)營狀況的一次預(yù)測。

3、財(cái)務(wù)預(yù)警與財(cái)務(wù)控制。財(cái)務(wù)控制即財(cái)務(wù)監(jiān)督與考核，該過程根據(jù)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中的財(cái)務(wù)運(yùn)營狀況進(jìn)行實(shí)施監(jiān)督和調(diào)節(jié)，確保企業(yè)所進(jìn)行的財(cái)務(wù)支出合理合法，同時，財(cái)務(wù)預(yù)警機(jī)制中也存在著同樣功能的預(yù)控措施和排警對策。

4、財(cái)務(wù)預(yù)警和財(cái)務(wù)評價。企業(yè)財(cái)務(wù)部門財(cái)務(wù)評價劃分為三個環(huán)節(jié)，即確立評價的目的及參照系統(tǒng)、獲取評價信息以及形成價值判斷；同時，財(cái)務(wù)預(yù)警機(jī)制中所設(shè)立的警兆、確立標(biāo)準(zhǔn)以及預(yù)報(bào)警度與財(cái)務(wù)評價的三個環(huán)節(jié)極為相似。因此，總結(jié)來說，財(cái)務(wù)風(fēng)險、財(cái)務(wù)預(yù)測、財(cái)務(wù)控制以及財(cái)務(wù)評價可視為企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)警中的一部分。

二、財(cái)務(wù)預(yù)警機(jī)制的作用

財(cái)務(wù)預(yù)警機(jī)制的建立在企業(yè)財(cái)務(wù)管理實(shí)施過程中發(fā)揮著不可替代的作用，總結(jié)來說，存在著四種作用，即監(jiān)測作用、診斷作用、治療作用以及健身作用。首先是監(jiān)測作用，監(jiān)測是全程跟蹤企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營，將企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中所展現(xiàn)出的問題以及存在的偏差，及時的做出警告，讓企業(yè)管理者及時的做出解決對策，以減少財(cái)務(wù)損失；其次是診斷作用，診斷作用是財(cái)務(wù)預(yù)警機(jī)制的主導(dǎo)功能，當(dāng)財(cái)務(wù)預(yù)警機(jī)制監(jiān)測到問題之后，運(yùn)用現(xiàn)代企業(yè)管理技術(shù)、企業(yè)診斷技術(shù)對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中的問題優(yōu)劣做出判斷，并尋求其產(chǎn)生原因；再次是治療作用，財(cái)務(wù)預(yù)警機(jī)制實(shí)施監(jiān)測與診斷之后，發(fā)現(xiàn)問題以及產(chǎn)生問題的原因，繼而，財(cái)務(wù)預(yù)警機(jī)制實(shí)施治療作用，針對于存在問題對癥下藥，使企業(yè)恢復(fù)到正常運(yùn)轉(zhuǎn)的軌道；最后是健身作用，健身作用是財(cái)務(wù)預(yù)警機(jī)制的最后一項(xiàng)功能，它涉及到企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營整個過程，對所發(fā)生的以及解決之后的問題進(jìn)行重復(fù)，不斷增強(qiáng)企業(yè)的免疫能力。

1、企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)的性質(zhì)。企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)作為企業(yè)的重要組成部分，有著四個特殊性質(zhì)，即參照性、預(yù)測性、預(yù)防性以及靈敏性。首先是參照性，企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)警機(jī)制運(yùn)用財(cái)務(wù)理論和數(shù)量分析方法，進(jìn)而，篩選出能夠準(zhǔn)確反映企業(yè)財(cái)務(wù)狀況變化的指標(biāo)，為更好的表達(dá)企業(yè)財(cái)務(wù)運(yùn)營狀況提供參照；其次是預(yù)測性，企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)警機(jī)制能夠根據(jù)財(cái)務(wù)的運(yùn)營狀況，進(jìn)行有效的預(yù)測，確保能夠及時的監(jiān)測出不良征兆，進(jìn)而，及時的尋求對策；再次是預(yù)防性，預(yù)防性主要針對于簡單的財(cái)務(wù)問題，其防止財(cái)務(wù)運(yùn)行問題繼續(xù)惡化的作用；最后是靈敏性，財(cái)務(wù)預(yù)警機(jī)制可根據(jù)企業(yè)財(cái)務(wù)問題自主的進(jìn)行有效處理。

2、建立企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)警機(jī)制的重要性。企業(yè)只有在保障生產(chǎn)經(jīng)營正常運(yùn)行的狀況下才有利于實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益價值最大化。近年來，伴隨著全球經(jīng)濟(jì)一體化進(jìn)程的不斷深入，西方的經(jīng)濟(jì)制度不斷涌現(xiàn)我國市場，給予我國諸多企業(yè)的穩(wěn)定、健康發(fā)展帶來了嚴(yán)峻的挑戰(zhàn)，同時，再加上，我國廣大消費(fèi)者的需求不斷增加，更進(jìn)一步加深了財(cái)務(wù)管理給予的種種挑戰(zhàn)，若不能夠正確的處理好財(cái)務(wù)管理所帶來的種種挑戰(zhàn)，勢必將嚴(yán)重影響到企業(yè)的順利高效進(jìn)行。為此，基于企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)警機(jī)制的種種優(yōu)勢，現(xiàn)階段內(nèi)，我國各企業(yè)迫切需要開展企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)警機(jī)制，將財(cái)務(wù)預(yù)警機(jī)制全面貫徹到企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的各個環(huán)節(jié)中去，在企業(yè)中起到未雨綢繆、防微杜漸、及早識別以及合理度量的作用，進(jìn)一步健全了財(cái)務(wù)管理規(guī)章制度，使其風(fēng)險抵抗能力以及競爭力不斷增強(qiáng)，確保企業(yè)得以穩(wěn)定、可持續(xù)發(fā)展。

三、企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)警機(jī)制的構(gòu)建

（一）構(gòu)建原則

企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)警機(jī)制的構(gòu)建應(yīng)堅(jiān)持以下幾點(diǎn)原則：一為適宜性原則，即要合乎企業(yè)實(shí)際生產(chǎn)、發(fā)展的特點(diǎn)；二為系統(tǒng)性原則，即要把企業(yè)、管理者和職工作為一個有機(jī)整體考慮；三為實(shí)用性原則，即要通過明確、簡單、細(xì)化、量化的指標(biāo)設(shè)計(jì)確保機(jī)制真正起到預(yù)警的作用；四為重要性原則，即要抓住采取管理的主要矛盾及其主要方向；五為前瞻性原則，即要以發(fā)展、動態(tài)、創(chuàng)新、前饋為根本，根據(jù)市場變化和企業(yè)發(fā)展隨時補(bǔ)充、修改、完善，最大限度地克服財(cái)務(wù)信息的滯后性；六為先進(jìn)性原則，即要以高新技術(shù)與強(qiáng)大信息為手段，不斷提升預(yù)警機(jī)制的自動化能力，以確保預(yù)警的時效性。

（二）構(gòu)建方法

企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)警機(jī)制構(gòu)建的方法有很多種，在組織架構(gòu)層面上應(yīng)建立專門機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)預(yù)警的具體運(yùn)作，并由企業(yè)最高決策層直接監(jiān)管；在技術(shù)層面上應(yīng)選用如單變量預(yù)警、多元判定分析、多元概率比回歸及多元邏輯回歸等多種數(shù)據(jù)分析模型。

（三）構(gòu)建內(nèi)容

完善的財(cái)務(wù)預(yù)警機(jī)制應(yīng)包括以下幾方面內(nèi)容：第一，樹立以經(jīng)濟(jì)效益為中心、為生產(chǎn)提供經(jīng)營服務(wù)的財(cái)務(wù)觀念；第二，充分調(diào)配企業(yè)人、財(cái)、物等各種資源，處理好資金和成本費(fèi)用的供求關(guān)系、投入和產(chǎn)出的關(guān)系，以確保全年利潤目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)；第三，在完善企業(yè)治理結(jié)構(gòu)的基礎(chǔ)上，據(jù)其新經(jīng)營環(huán)境與發(fā)展的實(shí)際需要，建立由企業(yè)經(jīng)營管理者、財(cái)務(wù)管理人員及一些外部管理咨詢專家組成的只對企業(yè)最高管理層負(fù)責(zé)的財(cái)務(wù)預(yù)警組織機(jī)構(gòu)；第四，作為保證企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)分析良性循環(huán)的基礎(chǔ)―財(cái)務(wù)信息收集、傳遞機(jī)制，應(yīng)建立在對如企業(yè)內(nèi)部數(shù)據(jù)、外部相關(guān)市場、行業(yè)、會計(jì)等大量資料收集、整理的基礎(chǔ)上；第五，建立能夠反映企業(yè)經(jīng)營能力、盈利能力及償債能力的，以現(xiàn)金流量類指標(biāo)、會計(jì)類指標(biāo)及非財(cái)務(wù)類指標(biāo)相結(jié)合為基礎(chǔ)的財(cái)務(wù)風(fēng)險分析指標(biāo)體系；第六，在財(cái)務(wù)預(yù)警指標(biāo)體系的基礎(chǔ)上進(jìn)行具體的財(cái)務(wù)風(fēng)險預(yù)警、財(cái)務(wù)風(fēng)險評估，并深刻分析風(fēng)險的產(chǎn)生原因、找出補(bǔ)救辦法，將損失控制在最小的范圍內(nèi)；第七，編制可為企業(yè)管理層決策提供重要依據(jù)的財(cái)務(wù)風(fēng)險報(bào)告和分析報(bào)告，以使管理者據(jù)此對企業(yè)財(cái)務(wù)經(jīng)營中的薄弱環(huán)節(jié)提出整改方案，并加以實(shí)施，進(jìn)而避免類似的財(cái)務(wù)風(fēng)險再次發(fā)生。

四、石油銷售公司財(cái)務(wù)預(yù)警機(jī)制創(chuàng)新點(diǎn)

1、開展油庫成本費(fèi)用分析，確定油庫經(jīng)營管理盈虧平衡點(diǎn)，將庫存降至合理水平。盈虧平衡點(diǎn)法。油庫成本費(fèi)用按其成本形態(tài)特性，可分固定成本和變動成本兩類。盈虧平衡點(diǎn)也稱為保本點(diǎn)。盈虧平衡點(diǎn)有以下兩種表現(xiàn)形式：①保本銷售量，以實(shí)物量來計(jì)算保本點(diǎn)；②保本銷售額，以貨幣金額來計(jì)算保本點(diǎn)。油庫經(jīng)營管理也應(yīng)該測算一個盈虧平衡點(diǎn)周轉(zhuǎn)量，作為企業(yè)經(jīng)營管理決策的依據(jù)，在保證煉化企業(yè)生產(chǎn)后路和資源均衡穩(wěn)定供應(yīng)的前提下，通過安排合理的庫存周轉(zhuǎn)量，提高油庫運(yùn)營管理效益。

2、石油公司必須建立起嚴(yán)密的內(nèi)部監(jiān)督控制制度，強(qiáng)化監(jiān)督約束機(jī)制，堵塞資產(chǎn)流失的漏洞，保證會計(jì)信息真實(shí)可靠。首先要結(jié)合石油銷售企業(yè)本身的實(shí)際情況和特點(diǎn)，實(shí)行會計(jì)委派制，強(qiáng)化財(cái)務(wù)監(jiān)督，維護(hù)國家利益，完善法人治理結(jié)構(gòu)。然后要大力推廣企業(yè)內(nèi)部審計(jì)制度，明確內(nèi)審工作的目的和任務(wù)，強(qiáng)化內(nèi)審工作機(jī)構(gòu)，提高內(nèi)審人員素質(zhì)。加強(qiáng)對企業(yè)內(nèi)部規(guī)章制度和重大經(jīng)營決策執(zhí)行情況的過程性審計(jì)和監(jiān)督，前移監(jiān)督關(guān)口，變過去的“事后監(jiān)督”為事前、事中監(jiān)督和實(shí)時監(jiān)督，并將內(nèi)審與外審工作有機(jī)結(jié)合起來，保障企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營目標(biāo)的順利實(shí)現(xiàn)和所有者權(quán)益不受侵犯，杜絕財(cái)務(wù)信息失真現(xiàn)象。

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篇9

關(guān)鍵詞：供應(yīng)鏈風(fēng)險 研究現(xiàn)狀 發(fā)展趨勢

近幾年，盡管供應(yīng)鏈管理理論研究在不斷發(fā)展，供應(yīng)鏈實(shí)踐在不斷深入，但截止目前對供應(yīng)鏈風(fēng)險問題的研究還比較有限，有關(guān)文獻(xiàn)也比較零散。供應(yīng)鏈存在著很多風(fēng)險，分析、識別供應(yīng)鏈的風(fēng)險因素，預(yù)警和控制供應(yīng)鏈風(fēng)險，對供應(yīng)鏈管理具有極其重要的意義。本文旨對供應(yīng)鏈風(fēng)險的研究成果進(jìn)行分析，指出其存在的不足和發(fā)展趨勢。

供應(yīng)鏈風(fēng)險研究現(xiàn)狀

供應(yīng)鏈風(fēng)險的概念

供應(yīng)鏈風(fēng)險概念的提出，最初是基于對供應(yīng)風(fēng)險概念的研究。一些專家、學(xué)者從不同的角度對供應(yīng)鏈風(fēng)險進(jìn)行了界定，但到目前為止還沒有形成統(tǒng)一認(rèn)識。現(xiàn)階段比較典型的觀點(diǎn)有：

供應(yīng)鏈風(fēng)險是一種潛在的威脅，它會利用供應(yīng)鏈系統(tǒng)的脆弱性對供應(yīng)鏈系統(tǒng)造成破壞，給上下游企業(yè)以及整個供應(yīng)鏈帶來損害和損失。

供應(yīng)鏈風(fēng)險是指供應(yīng)鏈企業(yè)在生產(chǎn)過程當(dāng)中，由于各種事先無法預(yù)測的不確定因素帶來的影響，使供應(yīng)鏈企業(yè)實(shí)際收益與預(yù)期收益發(fā)生偏差，從而有受損的風(fēng)險和可能性。

供應(yīng)鏈風(fēng)險是影響和破壞供應(yīng)鏈安全運(yùn)行，從而無法達(dá)到供應(yīng)鏈管理的預(yù)期目標(biāo)，造成供應(yīng)鏈效率下降、成本增加，是導(dǎo)致供應(yīng)鏈網(wǎng)絡(luò)失敗和解體的不確定因素和意外事件。

從上述定義可以看出，對供應(yīng)鏈風(fēng)險的界定都借用了風(fēng)險的一般概念，而且著眼于項(xiàng)目管理的角度，核心內(nèi)容一致，目的都是為了更好地對供應(yīng)鏈風(fēng)險進(jìn)行管理。

供應(yīng)鏈存在的風(fēng)險與對策

盡管對供應(yīng)鏈風(fēng)險的概念有不同的描述，但并沒有影響對供應(yīng)鏈存在的風(fēng)險及其對策進(jìn)行研究。在國外，有學(xué)者研究分析了建筑供應(yīng)鏈的供求風(fēng)險，指出了當(dāng)前建設(shè)項(xiàng)目風(fēng)險管理過程、工具和技術(shù)的缺點(diǎn)，提出了一個等級風(fēng)險統(tǒng)計(jì)結(jié)構(gòu)的風(fēng)險描述語言，作為一個可共享的知識驅(qū)動風(fēng)險管理方法，并界定了供應(yīng)鏈風(fēng)險的涵義，建立相應(yīng)的補(bǔ)救措施；也有學(xué)者研究了供應(yīng)鏈的恐怖襲擊風(fēng)險，指出了供應(yīng)鏈的脆弱性應(yīng)加強(qiáng)與政府合作，增強(qiáng)安全措施，防范恐怖襲擊的發(fā)生，建立適當(dāng)?shù)膸齑娴挚箍植酪u擊。而在國內(nèi)，這方面的研究成果很多，如有的研究了供應(yīng)鏈戰(zhàn)略聯(lián)盟的風(fēng)險問題，分析了三類供應(yīng)鏈戰(zhàn)略聯(lián)盟的風(fēng)險，應(yīng)用SWOT法確定了風(fēng)險發(fā)生的領(lǐng)域和影響狀況，提出要建立動態(tài)合同和增加敏捷信任以有效防范風(fēng)險；有的對跨國供應(yīng)鏈管理的風(fēng)險問題進(jìn)行了研究，指出跨國供應(yīng)鏈可能存在的風(fēng)險主要有：成員企業(yè)國際間合作環(huán)境的不確定性所帶來的風(fēng)險問題、信息傳遞所帶來的風(fēng)險問題、供應(yīng)商單一所帶來的風(fēng)險問題，并提出了降低跨國供應(yīng)鏈管理風(fēng)險的途徑；還有的認(rèn)為供應(yīng)鏈管理中可能存在的風(fēng)險有市場風(fēng)險、合作風(fēng)險、技術(shù)風(fēng)險、信息風(fēng)險、財(cái)務(wù)風(fēng)險和解散風(fēng)險，指出可以通過建立規(guī)范的合作伙伴選擇、評價和激勵機(jī)制以及設(shè)計(jì)全面的供應(yīng)鏈合作協(xié)議，有效減小和避免供應(yīng)鏈的風(fēng)險；同時還對風(fēng)險分擔(dān)與利益分配機(jī)制問題進(jìn)行了研究。

這些研究成果從不同的角度闡述了供應(yīng)鏈或供應(yīng)鏈管理所存在的風(fēng)險，并有針對性地提出了防范和控制這些風(fēng)險的對策，但缺乏系統(tǒng)性，顯得比較零散，需要加以規(guī)范。

供應(yīng)鏈風(fēng)險的分類

國內(nèi)外學(xué)者對供應(yīng)鏈風(fēng)險的分類有多種解釋，但大多是從供應(yīng)鏈風(fēng)險形成或來源的角度進(jìn)行劃分的。然而，這些分類并沒有提出明確的分類標(biāo)準(zhǔn)，如有些國外學(xué)者將供應(yīng)鏈的風(fēng)險分為三種：運(yùn)作事故，諸如帶來較小后果的失火和卡車事故；運(yùn)作災(zāi)難，諸如很少但帶來災(zāi)難性后果的地震等；更大的戰(zhàn)略風(fēng)險，諸如不確定情形下在特殊資源方面的未來投資。還有的將供應(yīng)鏈風(fēng)險分為六種，分別是需求風(fēng)險因素、供應(yīng)風(fēng)險因素、運(yùn)作過程風(fēng)險因素、環(huán)境風(fēng)險因素、制度風(fēng)險因素以及預(yù)防計(jì)劃措施失敗風(fēng)險因素等。而國內(nèi)比較典型的是將供應(yīng)鏈風(fēng)險分為內(nèi)生風(fēng)險和外生風(fēng)險兩類，內(nèi)生風(fēng)險涉及道德風(fēng)險、信息扭曲和個體理性，外生風(fēng)險涉及政治風(fēng)險、經(jīng)濟(jì)風(fēng)險、法律風(fēng)險、技術(shù)風(fēng)險、供應(yīng)和需求。此外，還有的將供應(yīng)鏈中的風(fēng)險分為關(guān)系風(fēng)險和績效風(fēng)險兩種：關(guān)系風(fēng)險指因合作帶來的風(fēng)險；績效風(fēng)險指合作順利而整體目標(biāo)不能實(shí)現(xiàn)的可能性，并提出增強(qiáng)合作企業(yè)間的信息交流、消除冗余環(huán)節(jié)、簡化供應(yīng)鏈、建立合理的利益分配機(jī)制和供應(yīng)鏈柔性化是有效的風(fēng)險控制措施。

這些研究成果對供應(yīng)鏈風(fēng)險的分類顯得比較隨意，沒有提出明確的劃分標(biāo)準(zhǔn)。此外，應(yīng)從哪些角度對供應(yīng)鏈風(fēng)險進(jìn)行分類以及不同角度下有多少供應(yīng)鏈風(fēng)險因素都沒有明確結(jié)論。

供應(yīng)鏈風(fēng)險的形成原因 從不同角度入手，分析供應(yīng)鏈風(fēng)險的形成原因或來源會有不同結(jié)果。盡管已有不少供應(yīng)鏈風(fēng)險問題的研究成果，但針對供應(yīng)鏈風(fēng)險的形成原因或來源的研究成果并不多，這些成果多是從某一供應(yīng)鏈特性角度分析其形成原因或來源，而由于供應(yīng)鏈本身的復(fù)雜性，表現(xiàn)出多種特性，因而其代表性不強(qiáng)。如從供應(yīng)鏈的結(jié)構(gòu)特點(diǎn)角度提出了供應(yīng)鏈風(fēng)險通常來自于自然環(huán)境和社會環(huán)境兩個方面。從信任合作危機(jī)及其表現(xiàn)、產(chǎn)生信任危機(jī)的原因角度對信任合作風(fēng)險進(jìn)行了分析；從信息失真風(fēng)險的主要表現(xiàn)、信息失真的原因角度對信息失真風(fēng)險進(jìn)行了分析。此外，還有的研究了旅游供應(yīng)鏈“委托一”關(guān)系可能導(dǎo)致的供應(yīng)鏈風(fēng)險，并對目前國內(nèi)旅游供應(yīng)鏈的風(fēng)險規(guī)避措施進(jìn)行了初步探討。

供應(yīng)鏈風(fēng)險的管理 對供應(yīng)鏈風(fēng)險管理的研究成果相對較多，特別是將一些定量的方法應(yīng)用到供應(yīng)鏈風(fēng)險管理之中，使得供應(yīng)鏈風(fēng)險管理“有章可循、有法可依”，可操作性比較強(qiáng)，相信該項(xiàng)專題研究還會出現(xiàn)更多的研究成果。如有的研究了數(shù)據(jù)挖掘在供應(yīng)鏈風(fēng)險控制中的應(yīng)用問題，在研究中選擇供應(yīng)商風(fēng)險作為數(shù)據(jù)挖掘技術(shù)應(yīng)用的切入點(diǎn)，詳細(xì)闡述了違約供應(yīng)商特征描述的數(shù)據(jù)挖掘方法，為供應(yīng)鏈風(fēng)險管理增添了新方法。有的從供應(yīng)鏈風(fēng)險來源、供應(yīng)鏈風(fēng)險評估、供應(yīng)鏈風(fēng)險防范三個方面論述了供應(yīng)鏈風(fēng)險管理問題。有的從實(shí)時連接性風(fēng)險、信息傳遞風(fēng)險、協(xié)作和信用風(fēng)險、物流風(fēng)險對企業(yè)供應(yīng)鏈風(fēng)險管理進(jìn)行了研究，并指出如何從量的角度來衡量供應(yīng)鏈中發(fā)生風(fēng)險的可能性和風(fēng)險的大小是解決供應(yīng)鏈風(fēng)險問題的關(guān)鍵一環(huán)。還有的研究了基于案例推理的供應(yīng)鏈風(fēng)險估計(jì)方法，把人工智能中的案例推理技術(shù)引入供應(yīng)鏈風(fēng)險估計(jì)，較好地解決了案例的描述與存儲組織、匹配案例的檢索以及檢索結(jié)果的調(diào)整等關(guān)鍵問題，設(shè)計(jì)了實(shí)用化的偶發(fā)風(fēng)險估計(jì)原形系統(tǒng)。此外，還有的以供應(yīng)鏈風(fēng)險管理與企業(yè)風(fēng)險管理之比較為題，全面闡述了供應(yīng)鏈風(fēng)險分類、成因、特點(diǎn)，以及供應(yīng)鏈風(fēng)險防范與對策。

供應(yīng)鏈風(fēng)險問題研究存在的不足

盡管供應(yīng)鏈風(fēng)險問題的研究有了一定的進(jìn)展，但由于供應(yīng)鏈風(fēng)險管理的實(shí)踐時間較短，加上目前供應(yīng)鏈風(fēng)險領(lǐng)域的研究內(nèi)容還不夠系統(tǒng)，而同時供應(yīng)鏈系統(tǒng)面臨越來越多的不確定性，因而對供應(yīng)鏈風(fēng)險問題的研究還存在一些不足，主要表現(xiàn)在：

現(xiàn)有研究成果大多是針對供應(yīng)鏈風(fēng)險問題的某一方面研究，局限于個別問題的解決。其中對供應(yīng)鏈存在的各種風(fēng)險和采取的防范措施討論得比較多，而供應(yīng)鏈風(fēng)險定量方面的研究很少，尤其在供應(yīng)鏈風(fēng)險的識別、評估和調(diào)控管理的系統(tǒng)性和實(shí)證研究方面國內(nèi)目前還是空白。

盡管現(xiàn)有的研究已基本明確了供應(yīng)鏈風(fēng)險管理的研究范圍、方法以及該領(lǐng)域的研究框架，并引入有關(guān)風(fēng)險管理理論，建立了一些行之有效的數(shù)學(xué)模型。但僅側(cè)重于物流功能，對節(jié)點(diǎn)企業(yè)的風(fēng)險只是從具體來源予以區(qū)分，如金融風(fēng)險、政治風(fēng)險、道德風(fēng)險等，而沒能結(jié)合到所在供應(yīng)鏈中整體分析；有關(guān)供應(yīng)鏈風(fēng)險管理理論與方法的構(gòu)架、模型選擇，特別是風(fēng)險管理理論與供應(yīng)鏈的有機(jī)融合等方面的內(nèi)容還不系統(tǒng)。

現(xiàn)階段很多文獻(xiàn)研究了供應(yīng)鏈存在的各種各樣風(fēng)險，并提出了針對不同風(fēng)險的防范措施，但對供應(yīng)鏈風(fēng)險的認(rèn)識上存在著分歧，有些學(xué)者甚至將企業(yè)的風(fēng)險等同于供應(yīng)鏈風(fēng)險。同時，對所提出的供應(yīng)鏈風(fēng)險大多缺乏科學(xué)的分類，個別的也只是從風(fēng)險的形成原因或來源角度進(jìn)行了初步分類，并沒有進(jìn)行深層次的分析，導(dǎo)致列舉供應(yīng)鏈風(fēng)險的隨意性比較強(qiáng)，阻礙了對供應(yīng)鏈風(fēng)險的深入研究。

在有關(guān)規(guī)避供應(yīng)鏈風(fēng)險的對策和措施的研究成果中，有一些只是提到了要建立風(fēng)險預(yù)警機(jī)制，并沒有展開研究。同時，盡管規(guī)避供應(yīng)鏈風(fēng)險問題已引起實(shí)業(yè)界的重視，但實(shí)際運(yùn)作中并沒有建立起供應(yīng)鏈風(fēng)險預(yù)警機(jī)制。

供應(yīng)鏈風(fēng)險問題研究的發(fā)展趨勢

對供應(yīng)鏈風(fēng)險因素進(jìn)行系統(tǒng)研究。在一些行業(yè)，特別是那些趨于更長供應(yīng)鏈和面臨日益增長的不確定需求的行業(yè)，供應(yīng)鏈風(fēng)險處理和風(fēng)險分擔(dān)問題是一個重要課題。供應(yīng)鏈風(fēng)險來源于許多方面，有市場的不穩(wěn)定性、供應(yīng)風(fēng)險、自然災(zāi)害等等，這些因素既影響某一項(xiàng)業(yè)務(wù)活動，又影響整個供應(yīng)鏈。因此，要研究導(dǎo)致供應(yīng)鏈風(fēng)險的因素有哪些，如何從不同的角度對風(fēng)險因素進(jìn)行分類；如何評測不同的風(fēng)險因素是怎樣影響供應(yīng)鏈的；如何評估供應(yīng)鏈風(fēng)險的水平；如何避免、減弱、轉(zhuǎn)移、分擔(dān)供應(yīng)鏈風(fēng)險等。

對防范供應(yīng)鏈風(fēng)險措施和方法的深入研究。目前所提出的各種供應(yīng)鏈風(fēng)險防范措施和方法大多屬于定性的。而針對供應(yīng)鏈中的各種風(fēng)險，采取什么有力措施和方法來保證供應(yīng)鏈的安全線以及如何強(qiáng)化供應(yīng)鏈，以使供應(yīng)鏈更具靈活性，更好地應(yīng)對未預(yù)料到的中斷，還需要進(jìn)行深入的定量研究。如目前已經(jīng)出現(xiàn)了采用集成風(fēng)險管理方法來管理全球供應(yīng)鏈風(fēng)險，基于合作博弈等理論對供應(yīng)鏈風(fēng)險一體化管理等研究。

展開對供應(yīng)鏈風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)或預(yù)警機(jī)制的研究。風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)或預(yù)警機(jī)制的研究已在其他領(lǐng)域廣泛展開，就我國而言，已有的研究成果包括地方財(cái)政風(fēng)險預(yù)警機(jī)制研究、地方商業(yè)銀行風(fēng)險預(yù)警機(jī)制研究、企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險預(yù)警機(jī)制研究等，特別是2005年銀監(jiān)會根據(jù)我國商業(yè)銀行的實(shí)際情況，并參照國際同業(yè)的先進(jìn)做法，制定了《商業(yè)銀行風(fēng)險預(yù)警操作指引（試行）》，將在銀行監(jiān)管部門內(nèi)部開展商業(yè)銀行風(fēng)險預(yù)警工作。鑒于其他領(lǐng)域的風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)或預(yù)警機(jī)制在防范和控制風(fēng)險方面的作用，有關(guān)供應(yīng)鏈風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)或預(yù)警機(jī)制的研究也必將很快展開。

近幾年發(fā)生的全球風(fēng)險事件，對全球供應(yīng)鏈產(chǎn)生了較大的影響，引起了國外企業(yè)及學(xué)者對供應(yīng)鏈風(fēng)險的關(guān)注，目前正在積極展開這方面的研究探討及實(shí)踐工作。本文對供應(yīng)鏈風(fēng)險的研究成果進(jìn)行了綜述，旨在進(jìn)一步推進(jìn)供應(yīng)鏈風(fēng)險研究。

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隨著經(jīng)濟(jì)全球化發(fā)展進(jìn)程的加快，金融危機(jī)的影響范圍已經(jīng)由個別國家和地區(qū)向全世界波及。如20世紀(jì)90年生的墨西哥金融危機(jī)、1997年的東亞金融危機(jī)、2007年的美國次貸危機(jī)，可以從不同角度和階段證明這一點(diǎn)；事實(shí)上，全球金融穩(wěn)定與金融安全所面臨的挑戰(zhàn)越來越嚴(yán)峻。如何建立一個積極有效的金融風(fēng)險預(yù)警指標(biāo)體系，用來防控可能發(fā)生的金融危險、并降低其危害性，是一個值得全世界經(jīng)濟(jì)學(xué)家和研究管理機(jī)構(gòu)思考的問題。

目前，我國已經(jīng)進(jìn)入了對外開放的黃金時期，國內(nèi)經(jīng)濟(jì)體制轉(zhuǎn)型和金融體制改革也如火如荼，中國經(jīng)濟(jì)與世界經(jīng)濟(jì)的聯(lián)系越來越緊密。在這種背景下，更應(yīng)該建立起符合中國國情的金融風(fēng)險預(yù)警體系，這對未來保證我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展和金融安全有重要的理論和現(xiàn)實(shí)意義。

一、影響我國金融體系安全的風(fēng)險因素分析

金融風(fēng)險和金融危機(jī)是兩個不同的概念，前者通過量變而引起質(zhì)變，雙方存在單方向轉(zhuǎn)化關(guān)系。從基本目的上分析，構(gòu)建我國金融風(fēng)險預(yù)警指標(biāo)體系是為了提高對金融風(fēng)險預(yù)警的準(zhǔn)確性，是對金融風(fēng)險來源的篩選。在當(dāng)前我國經(jīng)濟(jì)開放條件下，可能造成金融體系安全的風(fēng)險因素有以下幾種：

（一）宏觀因素影響

宏觀因素包括多個方面，影響較大的主要有國家的經(jīng)濟(jì)建設(shè)政策、貨幣政策、經(jīng)濟(jì)體制改變等等。宏觀經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的健康與否將直接影響于金融風(fēng)險的發(fā)生頻率和數(shù)量，同時這種影響不利于金融體系的主動調(diào)整，一般情況下只有積累到一定嚴(yán)重程度才會集中爆發(fā)出來。例如宏觀經(jīng)濟(jì)運(yùn)行中存在發(fā)展步伐過快、脫離經(jīng)濟(jì)發(fā)展規(guī)律或者政府政策干預(yù)等，表面上對銀行、基金、證券等金融機(jī)構(gòu)產(chǎn)生風(fēng)險程度并不高，但卻會從外部造成市場波動，最終導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)失衡、通貨膨脹等現(xiàn)象。

（二）泡沫經(jīng)濟(jì)因素

在當(dāng)前我國市場經(jīng)濟(jì)體制下，資本運(yùn)作的程度越來越高，在追逐利益的本質(zhì)驅(qū)使下，很容易造成經(jīng)濟(jì)虛假繁榮的局面。目前，我國大量資本紛紛涌入股市、房地產(chǎn)等投機(jī)性市場，在一定程度和范圍上形成了經(jīng)濟(jì)泡沫現(xiàn)象。如鄂爾多斯房地產(chǎn)投資形成的“鬼城”現(xiàn)象、一線城市居高不下的商品房閑置率等等。盲目樂觀的心態(tài)導(dǎo)致產(chǎn)品實(shí)體價值與價格之間的偏差進(jìn)一步拉大，同時也降低了金融體系的正常運(yùn)轉(zhuǎn)能力，一旦發(fā)生泡沫破裂，極可能影響全局發(fā)展，造成大量金融機(jī)構(gòu)的破產(chǎn)和倒閉。

（三）債務(wù)危機(jī)因素

2012年國務(wù)院的《中國財(cái)政金融風(fēng)險問題研究》中指出，中央政府和地方政府負(fù)債總額達(dá)到了23.76億元人民幣，已經(jīng)接近國際標(biāo)準(zhǔn)制定的公共部門負(fù)債警戒線。政府負(fù)債危機(jī)一旦形成，相應(yīng)的就會減弱國際收支能力和外匯儲備能力，一旦發(fā)生突發(fā)性金融問題，政府無力支付將會造成國內(nèi)金融機(jī)構(gòu)的信用危機(jī)和資產(chǎn)縮水。

二、我國金融風(fēng)險預(yù)警指標(biāo)體系建設(shè)的依據(jù)分析

（一）指標(biāo)選擇依據(jù)

預(yù)警指標(biāo)的選擇要遵循科學(xué)性、系統(tǒng)性、規(guī)范性和可操作性，這是因?yàn)榻鹑隗w系的概念過于龐大和復(fù)雜，其形式也多種多樣，無法總結(jié)出一個統(tǒng)一的認(rèn)知概念，只能從相對完善的思想上著手。一個性能優(yōu)良的金融風(fēng)險預(yù)警指標(biāo)體系要存在普遍的適應(yīng)性，具體到不同金融機(jī)構(gòu)又要存在相對的可操作性。我們可以從以下四個方面列舉出相應(yīng)的預(yù)警指標(biāo)，分別是：1、宏觀經(jīng)濟(jì)風(fēng)險，包括：GDP增長率、通貨膨脹率、失業(yè)率、財(cái)政赤字、匯率波動率等；2、銀行體系風(fēng)險，包括：資本充足率、不良貸款率、資產(chǎn)收益率、信貸增長率等；3、輔助金融體系風(fēng)險，包括：市場盈利率、證券化率、物價增長率等；4、外部資金風(fēng)險，包括：外匯儲備、外債總額、貿(mào)易順/逆差比例、經(jīng)常項(xiàng)目差額等。相關(guān)的臨界值可根據(jù)我國金融水平實(shí)際制訂。

（二）作用周期依據(jù)

事實(shí)上，金融風(fēng)險預(yù)警指標(biāo)的實(shí)際內(nèi)容并不是一成不變的，即便是同一個指標(biāo)在不同時間內(nèi)的表現(xiàn)也會不同，其作用性決定了當(dāng)前時期的關(guān)注力度。按照作用周期來劃分，預(yù)警流程可劃分為長期、中期和短期三部分。在具體時間制定方面，要根據(jù)不同行業(yè)、地區(qū)、主要內(nèi)容來確定，一般來說，長期預(yù)警的周期為一年左右，中期為四到六個月，短期為一到三個月，或者更短。

1.長期預(yù)警。長期預(yù)警是對整個金融體系未來一年或更長一段時間的安全狀況評定，國內(nèi)分為四個級別，分別是安全、基本安全、存在風(fēng)險、存在較大風(fēng)險。由于周期較長無法從具體的指標(biāo)因素下手，側(cè)重點(diǎn)應(yīng)該放在國家經(jīng)濟(jì)政策和金融體制改革政策方面，同時也應(yīng)該重點(diǎn)服務(wù)行業(yè)在國內(nèi)外受到的政策影響和經(jīng)濟(jì)影響。如歐美等過對我國太陽能產(chǎn)品做出的反傾銷制裁、國內(nèi)鼓勵民間資本進(jìn)入壟斷行業(yè)等現(xiàn)象，都要從可行性和持續(xù)性方面選擇長期受到干預(yù)的預(yù)警指標(biāo)。

2.中期預(yù)警。中期預(yù)警在安全級別方面與長期預(yù)警類似，但由于指標(biāo)檢測的時間較短，所以在關(guān)注因素方面要集中在當(dāng)?shù)卣块T依據(jù)出現(xiàn)的問題作出的相應(yīng)政策調(diào)整。

3.短期預(yù)警。短期預(yù)警階段的指標(biāo)選擇主要根據(jù)金融機(jī)構(gòu)自身的情況，如果在短期內(nèi)受到某一種業(yè)務(wù)的影響較大，則重點(diǎn)關(guān)注并較多的選擇指標(biāo)因素，方便從全方位分析；甚至可以以單個業(yè)務(wù)為對象選擇預(yù)警指標(biāo)對象，這也能夠從側(cè)面提高金融機(jī)構(gòu)應(yīng)對風(fēng)險的能力。

三、我國金融行業(yè)應(yīng)對風(fēng)險的對策與建議探討

值得注意的是，金融風(fēng)險預(yù)警指標(biāo)體系建設(shè)只是預(yù)防金融風(fēng)險發(fā)生的一項(xiàng)內(nèi)容而已，同時也存在著很大的變數(shù)，有時候當(dāng)一定程度上超出指標(biāo)臨界值時，并不會發(fā)生較大的金融風(fēng)險進(jìn)而向金融危機(jī)轉(zhuǎn)變，有時候因?yàn)橥獠拷鹑诃h(huán)境的突變會導(dǎo)致指標(biāo)臨界值產(chǎn)生滯后性。要全方位的實(shí)現(xiàn)我國金融風(fēng)險預(yù)警機(jī)制的作用，還要從完善配套措施和運(yùn)行機(jī)制入手，不斷健全組織體系、充分發(fā)揮政府監(jiān)管職能以及加強(qiáng)信息化建設(shè)。

具體而言有一下幾點(diǎn)：

1.從全局出發(fā)，保持宏觀經(jīng)濟(jì)發(fā)展的穩(wěn)定性，避免經(jīng)濟(jì)發(fā)展過程中出現(xiàn)“跨越式”或“停滯型”的現(xiàn)象；這包括：采取積極的財(cái)政政策和穩(wěn)定的貨幣政策，加強(qiáng)產(chǎn)業(yè)機(jī)構(gòu)調(diào)整和國有企業(yè)轉(zhuǎn)型，維持經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)平衡，縮小社會財(cái)富收入差距、規(guī)避通貨膨脹等問題。

2.加強(qiáng)金融機(jī)構(gòu)監(jiān)管，規(guī)范地方政府和民間機(jī)構(gòu)投融資市場。通過有力手段，使政府投融資平臺成為財(cái)務(wù)形成的主要途徑，保障社會資金安全并推動投融資市場的透明化，尤其在不良資產(chǎn)退出機(jī)制方面的建設(shè)應(yīng)加以重視。

3.規(guī)范資本市場，逐步完善我國的金融服務(wù)行業(yè)體系。我國企業(yè)融資渠道狹窄是不爭的實(shí)施，銀行一家獨(dú)大的局面不利于社會資本的流通，在較大程度上限制了經(jīng)濟(jì)的良性發(fā)展。通過加強(qiáng)金融監(jiān)管和拓寬金融服務(wù)渠道“雙管齊下”的方式，增加金融工具的種類和數(shù)量，對資本市場的有序發(fā)展十分重要。

綜上所述，運(yùn)用理論加實(shí)踐的方式構(gòu)建我國金融風(fēng)險預(yù)警指標(biāo)體系是一個長期的過程，這也符合我國當(dāng)前國情和金融現(xiàn)狀的需求，其有助于有效防范金融風(fēng)險的“量變”向“質(zhì)變”的轉(zhuǎn)化，具有重要的理論和現(xiàn)實(shí)意義。

參考文獻(xiàn)：

[1]周穩(wěn)海，趙桂玲.開放條件下金融風(fēng)險預(yù)警指標(biāo)體系研究.特區(qū)經(jīng)濟(jì)，2010（04）