導(dǎo)言：作為寫(xiě)作愛(ài)好者，不可錯(cuò)過(guò)為您精心挑選的10篇財(cái)務(wù)管理證券投資，它們將為您的寫(xiě)作提供全新的視角，我們衷心期待您的閱讀，并希望這些內(nèi)容能為您提供靈感和參考。

篇1

    《證券投資學(xué)》課程的特殊性在于內(nèi)容的綜合性和現(xiàn)實(shí)性。一般來(lái)說(shuō),《證券投資學(xué)》的授課對(duì)象是大學(xué)三年級(jí)的學(xué)生,他們是在完成高等數(shù)學(xué)、西方經(jīng)濟(jì)學(xué)、貨幣銀行學(xué)、財(cái)務(wù)管理,以及財(cái)政、會(huì)計(jì)等課程的基礎(chǔ)上,綜合運(yùn)用各種學(xué)科知識(shí),進(jìn)行《證券投資學(xué)》的學(xué)習(xí),進(jìn)而培養(yǎng)證券投資價(jià)值的分析、判斷和決策能力。這樣一個(gè)課程設(shè)計(jì)順序是符合邏輯要求的。而對(duì)非金融專業(yè)來(lái)說(shuō),由于證券投資學(xué)教學(xué)內(nèi)容的特殊性,加上先導(dǎo)課程學(xué)習(xí)不足,可能會(huì)造成邏輯鏈條的缺失,導(dǎo)致學(xué)生理解知識(shí)難度加大。

    (一)存在的問(wèn)題第一,缺乏適用的教材。教材的質(zhì)量對(duì)教學(xué)質(zhì)量的提高、培養(yǎng)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)有著關(guān)鍵意義。對(duì)教師而言,教材是授課的依據(jù);對(duì)非金融專業(yè)學(xué)生而言,一本符合其專業(yè)知識(shí)結(jié)構(gòu),能看得懂、喜歡看、看得進(jìn)去的《證券投資學(xué)》教材,既能拓寬視野,又能激發(fā)求知欲、提升學(xué)習(xí)興趣。當(dāng)前,以《證券投資學(xué)》或《證券投資分析》等為名稱的教材琳瑯滿目,從教育部重點(diǎn)教材到一般高校自編教材,版本繁多。據(jù)統(tǒng)計(jì),在亞馬遜網(wǎng)站上“大學(xué)教材教輔及參考書(shū)”中搜索,《證券投資學(xué)》有127種,在當(dāng)當(dāng)網(wǎng)的“財(cái)經(jīng)類教材”中有204種。但是,這些教材幾乎都是國(guó)外投資理論的翻版,大多數(shù)重理論、輕實(shí)踐,重公式推導(dǎo)、輕案例探討,相互傳抄現(xiàn)象嚴(yán)重,而對(duì)我國(guó)證券市場(chǎng)快速發(fā)展中出現(xiàn)的新事物未能給予足夠重視。學(xué)生們使用這些教材學(xué)習(xí)后,仍然停留于對(duì)經(jīng)典理論的理解層面,無(wú)法與我國(guó)證券市場(chǎng)日新月異的變化聯(lián)系起來(lái),理論與實(shí)踐存在較嚴(yán)重的脫節(jié)現(xiàn)象。第二,課程設(shè)置不科學(xué)?！蹲C券投資學(xué)》課程的綜合性、實(shí)踐性很強(qiáng),這就要求教師能夠及時(shí)發(fā)現(xiàn)并迅速有效地把新內(nèi)容整合到教學(xué)中去,同時(shí)又需要多門(mén)先修課程做支撐,如證券投資價(jià)值分析對(duì)數(shù)理統(tǒng)計(jì)知識(shí)的要求較高,需要綜合運(yùn)用高等數(shù)學(xué)、概率論與數(shù)理統(tǒng)計(jì)、經(jīng)濟(jì)學(xué)、金融學(xué)、財(cái)務(wù)管理等多學(xué)科的知識(shí)為之提供支持。但不同專業(yè)對(duì)這些先修課程的開(kāi)設(shè)與要求各不相同,有的作為必修課,有的作為專業(yè)選修或任選課,有的甚至不安排開(kāi)課。學(xué)生普遍缺乏數(shù)理基礎(chǔ),數(shù)據(jù)處理技術(shù)薄弱,相關(guān)軟件應(yīng)用能力不高,從而制約了學(xué)生靈活運(yùn)用基本知識(shí)解決實(shí)際問(wèn)題的能力。再有,投資課設(shè)置存在“多而全”的問(wèn)題,內(nèi)容重復(fù)嚴(yán)重,如《證券投資學(xué)》、《投資銀行學(xué)》與《投資學(xué)》部分內(nèi)容重復(fù),由于課時(shí)有限,課程多必然會(huì)導(dǎo)致每門(mén)課程課時(shí)量的減少。第三,實(shí)踐教學(xué)環(huán)節(jié)薄弱。《證券投資學(xué)》的實(shí)踐性和創(chuàng)新性決定了必須要選擇合適的教學(xué)方式。目前《證券投資學(xué)》課程教學(xué)大多以課堂教學(xué)為主,重理論、輕實(shí)踐,重知識(shí)、輕能力。一直沿用的“粉筆+黑板”的模式在教學(xué)中有很大局限,如在處理證券投資技術(shù)分析涉及的大量圖表時(shí)就很難操作,而目前大量采用的多媒體教學(xué)雖然部分解決了這一問(wèn)題,但畫(huà)面包含的大量信息也加大了學(xué)生短時(shí)間內(nèi)理解的困難。金融實(shí)驗(yàn)室是重要的手段,但目前普遍重視不夠,專業(yè)教師缺失,課時(shí)受限,沒(méi)有納入專業(yè)教學(xué)體系,實(shí)驗(yàn)操作、模擬交易多流于形式,學(xué)生聽(tīng)課效率低。對(duì)非金融專業(yè)學(xué)生來(lái)說(shuō),特別需要證券投資的親身體驗(yàn)和實(shí)地觀摩。第四,考核方式單一。目前,《證券投資學(xué)》課程考試方式以閉卷為主。閉卷考試很容易導(dǎo)致學(xué)生養(yǎng)成死記硬背、應(yīng)付考試的習(xí)慣,學(xué)生只要能夠背出基本原理、經(jīng)典理論即能夠通過(guò)考試,卻忽略了對(duì)知識(shí)的綜合應(yīng)用。而綜合知識(shí)的運(yùn)用和實(shí)踐能力的提高恰恰是《證券投資學(xué)》的教學(xué)目的所在。因此,閉卷考試的考核方式與教學(xué)目的存在本質(zhì)上的沖突。

    (二)面臨的挑戰(zhàn)目前,《證券投資學(xué)》課程主要面臨兩個(gè)方面的挑戰(zhàn):第一,金融研究的微觀化趨勢(shì)。[1]最近幾十年來(lái),金融學(xué)在微觀層面上取得了長(zhǎng)足進(jìn)展,微觀金融學(xué)已經(jīng)成為金融學(xué)的兩大分支之一,解決個(gè)人、企業(yè)、經(jīng)濟(jì)組織在資源配置和價(jià)格發(fā)現(xiàn)過(guò)程中的不確定性和動(dòng)態(tài)問(wèn)題,和幾乎所有金融實(shí)踐工作緊密地聯(lián)系在一起,大量成果直接應(yīng)用到市場(chǎng)第一線。隨著中國(guó)資本市場(chǎng)規(guī)范化進(jìn)程的加快,直接融資帶動(dòng)“微觀金融”滲透到了證券投資的方方面面,金融市場(chǎng)的運(yùn)行效率越來(lái)越取決于微觀主體的行為?！蹲C券投資學(xué)》在教學(xué)過(guò)程中還沒(méi)有體現(xiàn)出這種趨勢(shì)。第二,層出不窮的金融創(chuàng)新挑戰(zhàn)同樣緊迫。我國(guó)金融市場(chǎng)上的金融創(chuàng)新涉及金融制度創(chuàng)新、組織創(chuàng)新、金融市場(chǎng)創(chuàng)新、金融產(chǎn)品和服務(wù)創(chuàng)新、金融工具創(chuàng)新等方方面面,金融衍生產(chǎn)品不斷推陳出新,股指期貨、融資融券、各種含權(quán)的公司金融工具已經(jīng)成為現(xiàn)實(shí)經(jīng)濟(jì)的組成部分?！蹲C券投資學(xué)》課程設(shè)置和教學(xué)還沒(méi)有充分體現(xiàn)這種趨勢(shì)和內(nèi)容要求,公司金融、金融工程、行為金融學(xué)等沒(méi)有納入課程體系,或僅僅作前沿理論介紹,這就造成課程教學(xué)中理論與實(shí)踐相結(jié)合的現(xiàn)實(shí)困難。因此,《證券投資學(xué)》的教材和內(nèi)容迫切需要更新,應(yīng)適當(dāng)增加微觀金融內(nèi)容,加大衍生產(chǎn)品內(nèi)容所占比重,從而使教學(xué)內(nèi)容更貼近現(xiàn)實(shí)。

    二、《證券投資學(xué)》教學(xué)改革的幾點(diǎn)建議

    為適應(yīng)非金融專業(yè)學(xué)生的實(shí)際情況和學(xué)習(xí)需要,達(dá)到學(xué)生對(duì)綜合性知識(shí)能貫通理解和提高應(yīng)用能力的教學(xué)目標(biāo),需要對(duì)《證券投資學(xué)》的教學(xué)進(jìn)行深入改革,至少應(yīng)在如下三個(gè)方面首先進(jìn)行改進(jìn):

篇2

隨著更多的基金項(xiàng)目和基金管理公司的產(chǎn)生，社會(huì)需要眾多的基金管理人才，基金經(jīng)理就是這一行當(dāng)中的高層次人才。其職責(zé)大致可分為：負(fù)責(zé)某項(xiàng)基金的籌措、負(fù)責(zé)基金的運(yùn)作和管理、負(fù)責(zé)基金的上市、上市后的監(jiān)控。目前這方面的人才十分緊缺，其職業(yè)的前景看好。基金行業(yè)的職業(yè)經(jīng)理人又以基金經(jīng)理需求最大。要成為一名合格的基金經(jīng)理并不容易，一般要具有碩士以上學(xué)歷，有風(fēng)險(xiǎn)控制專業(yè)知識(shí)背景，還要具有較強(qiáng)的多學(xué)科、多行業(yè)分析判斷能力，有敏銳的市場(chǎng)嗅覺(jué)，豐富的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)也是必須的。

但是證券、信托、基金這三家均存在行業(yè)系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)因素，賺錢(qián)相對(duì)較易，短期回報(bào)較高，但風(fēng)險(xiǎn)亦大，且按真正的企業(yè)管理機(jī)制運(yùn)行。在投行業(yè)有一句話是“公司 80%的利潤(rùn)是由不到 5%的員工所創(chuàng)造的”。如果想在專業(yè)方面有所發(fā)展，有所建樹(shù)，在這一行業(yè)做是極佳選擇，很多基金經(jīng)理、投資銀行經(jīng)理人員都年薪過(guò)百萬(wàn)。

難點(diǎn)是學(xué)歷要求在逐步提高，最低要求碩士學(xué)歷，相對(duì)于銀行等金融機(jī)構(gòu)其個(gè)人投資管理、金融運(yùn)營(yíng)能力要求更高，如果對(duì)這些行業(yè)有興趣，可以選擇證券投資、金融市場(chǎng)、金融工程專業(yè)方向，如果是學(xué)財(cái)務(wù)管理、法律碩士專業(yè)（本科是金融經(jīng)濟(jì)）的，這也是不錯(cuò)的選擇。

代表企業(yè)：摩根、花旗銀行（美國(guó)）、德意志銀行（德國(guó)）、美銀美林（美國(guó)）、摩根大通（美國(guó)）、瑞信、瑞銀（瑞士）、麥格理證券（澳大利亞）、星展銀行（新加坡）等。

咨詢公司

經(jīng)濟(jì)預(yù)測(cè)分析人員的行業(yè)分布非常廣泛，但一般只有各個(gè)行業(yè)中的跨國(guó)公司、大中型企業(yè)和政府經(jīng)濟(jì)決策部門(mén)、公共研究機(jī)構(gòu)才會(huì)設(shè)置。主要負(fù)責(zé)各種市場(chǎng)數(shù)據(jù)的收集和分析。該崗位的重要性越來(lái)越明顯。而管理咨詢?nèi)藛T主要是流向一些咨詢公司，比如 IT 咨詢、戰(zhàn)略咨詢、營(yíng)銷咨詢、審計(jì)、上市輔導(dǎo)等。

代表企業(yè)：麥肯錫、羅蘭貝格、埃森哲等知名咨詢公司。

一般企業(yè)

任何有一定規(guī)模的企業(yè)，都會(huì)有一些金融方面的工作，包括公司財(cái)務(wù)狀況的分析、匯總和報(bào)告、項(xiàng)目和部門(mén)和企業(yè)的財(cái)務(wù)預(yù)算和管理等。一些特別大的企業(yè)還有和專業(yè)金融機(jī)構(gòu)相類似的工作。比如一些企業(yè)自己管理養(yǎng)老金，所做工作就和投資管理公司較相似。也有一些大型企業(yè)有自己內(nèi)部負(fù)責(zé)企業(yè)兼并與收購(gòu)的部門(mén)，與投資銀行協(xié)調(diào)工作。企業(yè)內(nèi)部的金融工作壓力比直接在金融機(jī)構(gòu)工作要小一些。如果你希望在事業(yè)成功的同時(shí)，也有足夠的時(shí)間照顧家庭和有自己的私人時(shí)間，這或許是值得考慮的選擇之一。

代表企業(yè)：各行各業(yè)。

保險(xiǎn)公司

保險(xiǎn)行業(yè)與商業(yè)銀行的就業(yè)體驗(yàn)類似。在保險(xiǎn)行業(yè)，逐漸培養(yǎng)起保險(xiǎn)營(yíng)銷、風(fēng)險(xiǎn)管理經(jīng)驗(yàn)之后，職業(yè)發(fā)展空間也依然非常大。雖然保險(xiǎn)行業(yè)的工資回報(bào)可能不如投資銀行那么高，但是其較為穩(wěn)定，發(fā)展空間也不小，對(duì)于需要承擔(dān)更多家庭責(zé)任的女生來(lái)說(shuō)也是極好的選擇。

因此，希望獲得穩(wěn)健回報(bào)的朋友不妨將保險(xiǎn)行業(yè)作為一個(gè)選擇來(lái)考慮。

代表企業(yè)：法國(guó)安盛公司（AXA）、德國(guó)安聯(lián)集團(tuán)（Allianz）、荷蘭國(guó)際集團(tuán)（ING Group）、美國(guó)國(guó)際集團(tuán)（AIG）、忠利保險(xiǎn)公司（Assicurazioni Generali）等。

篇3

設(shè)。（2）重事后檢查，輕事前防范。建立內(nèi)部控制的目的是用于嚴(yán)格管理證券經(jīng)營(yíng)活動(dòng)過(guò)程，確保經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，然而有些管理人員重經(jīng)營(yíng)輕管理傾向嚴(yán)重，忽視了對(duì)可能產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)或不安全隱患的防范與。（3）現(xiàn)有內(nèi)部控制制度的制約機(jī)制尚欠缺。任何規(guī)章制度的實(shí)施都存在一個(gè)相互制約問(wèn)題，之所以目前內(nèi)部控制執(zhí)行中存在諸多問(wèn)題，一個(gè)非常重要的原因就是執(zhí)行內(nèi)部控制制度時(shí)缺乏制約。例如一項(xiàng)業(yè)務(wù)流程本應(yīng)兩三個(gè)人或部門(mén)順序操作以互相監(jiān)督，但在實(shí)際工作中經(jīng)常有一個(gè)人包辦代替，這就使業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)缺少制約機(jī)制，容易造成漏洞或弊端。

（二）稽核工作中遇到的處理問(wèn)題。在稽核過(guò)程中，經(jīng)常會(huì)遇到一些會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理方面的問(wèn)題，特別是會(huì)計(jì)方面的問(wèn)題較難處理。

L、證券業(yè)務(wù)的迅速拓展出現(xiàn)了一些現(xiàn)行制度無(wú)法解決或沒(méi)有明確規(guī)定的問(wèn)題（屬于特殊業(yè)務(wù)和特殊行業(yè)類的證券會(huì)計(jì)準(zhǔn)則尚未出臺(tái)）：（1）基金業(yè)務(wù)?；鸬耐顿Y領(lǐng)域?qū)拸V，投資組會(huì)復(fù)雜，無(wú)論是開(kāi)放式還是封閉式，其業(yè)務(wù)特點(diǎn)明顯不同于其他業(yè)務(wù)?！锻顿Y基金管理辦法》、《中外合作基金管理辦法》中對(duì)基金的會(huì)計(jì)處理沒(méi)有具體規(guī)定，而套用現(xiàn)行會(huì)計(jì)制度和財(cái)務(wù)制度又不合適，監(jiān)管比較困難。（2）證券經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)。有的按吸收客戶的資金量和成交量給經(jīng)紀(jì)人提成，有的僅按成交量提成。對(duì)經(jīng)紀(jì)人有的按證券公司內(nèi)部員工進(jìn)行管理，有的只是一種合同；有的有底薪，有的無(wú)底薪。在會(huì)計(jì)處理上，有的把經(jīng)紀(jì)人傭金作為手續(xù)費(fèi)支出，有的在手續(xù)費(fèi)收入中直接抵扣，有的在勞務(wù)費(fèi)中支出．有的在工資里支出，都很不規(guī)范，而且沒(méi)什么依據(jù)。（3）自營(yíng)的有價(jià)證券在持有期內(nèi)的分紅派息收入，由于缺乏統(tǒng)一的會(huì)計(jì)處理方法，有的將其列入“投資收益”使之與短期投資相對(duì)應(yīng)；有的將其列入“其他營(yíng)業(yè)收入”或“證券銷售”，使之與自營(yíng)庫(kù)存證券相對(duì)應(yīng)；也有的將分紅派息直接用于沖減自營(yíng)業(yè)務(wù)虧損或收入小金庫(kù)。特別是自營(yíng)債券的利息，由于存在報(bào)價(jià)等實(shí)際操作性問(wèn)題，無(wú)法準(zhǔn)確區(qū)分債券面值與利息，即無(wú)法準(zhǔn)確核算利息差價(jià)收益，稅務(wù)部門(mén)就無(wú)法免稅，而根據(jù)政策規(guī)定，債券利息是可以免稅的。這類問(wèn)題在稽查中就不好處理，說(shuō)到底是因?yàn)闆](méi)有依據(jù)。（4）交易所席位問(wèn)題。席位費(fèi)對(duì)證券公司來(lái)說(shuō)是一筆不小的開(kāi)支，幾十個(gè)席位就要占用幾百萬(wàn)，現(xiàn)行制度對(duì)這部分支出如何核算沒(méi)有明確的規(guī)定，有的作其他應(yīng)收款掛帳，有的作長(zhǎng)期投資處理，有的作遞延資產(chǎn)或無(wú)形資產(chǎn)攤銷，將席位費(fèi)作為無(wú)形資產(chǎn)定期攤銷不太確切，將之作為一種長(zhǎng)期待攤費(fèi)用在遞延資產(chǎn)中攤銷還比較合適。但稅務(wù)局卻對(duì)攤銷處理方式有意見(jiàn)，認(rèn)為加大了成本，少交了稅。（5）業(yè)務(wù)時(shí)，運(yùn)用過(guò)渡科目“代購(gòu)證券（款）”、“代售證券（款）”。實(shí)際上，不存在券商為證券投資者代購(gòu)（售）證券的現(xiàn)象，券商只是一個(gè)中介，為證券投資者提供了將交易指令傳人證券交易所的場(chǎng)所。

2、應(yīng)收帳款和帳外帳的問(wèn)題。證券公司的應(yīng)收帳款和其他應(yīng)收款科目包含的項(xiàng)目很多很雜，除了規(guī)定的核算科目外，還有一些不好處理的，或有問(wèn)題的款項(xiàng)都掛在這兩個(gè)科目下，如客戶保證金的空存空取，新股申購(gòu)資金的凍結(jié)和解凍等。對(duì)應(yīng)收帳款和其他應(yīng)收款的稽核除了要獲取明細(xì)帳并和總帳核對(duì)外，還要分析起掛帳的帳齡，必要時(shí)可向債務(wù)人函證。在資產(chǎn)類科目中，這兩個(gè)科目及銀行存款“飛帳”最容易隱藏問(wèn)題，風(fēng)險(xiǎn)也最大，要把握資產(chǎn)質(zhì)量，必須對(duì)其加強(qiáng)稽核。

國(guó)家明文規(guī)定，不允許設(shè)帳外帳，但事實(shí)上許多證券公司都有自己的小金庫(kù)，這就給稽核帶來(lái)了很大的難度。帳外收入的來(lái)源較多，如申購(gòu)新股、對(duì)外融資的利息收入、開(kāi)戶費(fèi)、銷戶費(fèi)、遠(yuǎn)程傳輸費(fèi)、撤單費(fèi)以及一些發(fā)行費(fèi)結(jié)余分成回扣等等，會(huì)計(jì)制度沒(méi)有明確規(guī)定具體會(huì)計(jì)科目和核算辦法，也缺乏有效的監(jiān)督。

（三）內(nèi)部稽核工作現(xiàn)狀與其重要性不相適應(yīng)。證券公司的內(nèi)部稽核運(yùn)作，缺乏系統(tǒng)的監(jiān)督功能，這樣就很難查出隱性，也就提不出根本性的改進(jìn)性意見(jiàn)和建議。表現(xiàn)在：（l）內(nèi)部稽核部門(mén)權(quán)威性不高；（2）稽核監(jiān)督工作存在盲點(diǎn)，只注重對(duì)營(yíng)業(yè)部和分支機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)活動(dòng)的合規(guī)性、合法性的監(jiān)督，而未涉及到對(duì)公司總部有些業(yè)務(wù)部門(mén)的審計(jì)；（3）內(nèi)部稽核部門(mén)的廣度和深度不夠，有的還停留在帳目基礎(chǔ)上的稽核監(jiān)督，未將重點(diǎn)轉(zhuǎn)移到對(duì)內(nèi)控制度的制定及執(zhí)行上；（4）內(nèi)部稽核手段落后，稽核單一，時(shí)效性差，大部分工作需要到現(xiàn)場(chǎng)并通過(guò)手工處理，隨著證券公司規(guī)模的擴(kuò)大，營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)的不斷增加，傳統(tǒng)的稽核手段已無(wú)法適應(yīng)新形勢(shì)的要求；（5）內(nèi)部稽核人員素質(zhì)不高，缺乏復(fù)合型人才，很難適應(yīng)內(nèi)部稽核化的要求，有些內(nèi)部稽核人員缺乏內(nèi)部審計(jì)經(jīng)驗(yàn)，工作方法不當(dāng)，怕得罪人，工作敷衍了事，這些都了內(nèi)部稽核工作的正常開(kāi)展。

二、強(qiáng)化內(nèi)部用核監(jiān)督的幾點(diǎn)意見(jiàn)

針對(duì)證券公司內(nèi)部稽核工作中存在的主要問(wèn)題，筆者認(rèn)為，可以從以下幾個(gè)方面入手：

（一）建立和完善證券公司內(nèi)部稽核組織體制。首先，建立董事長(zhǎng)（或公司總裁）領(lǐng)導(dǎo)下的總稽核負(fù)責(zé)制的領(lǐng)導(dǎo)體制，以提高內(nèi)部稽核的獨(dú)立性與權(quán)威性，并建立三級(jí)稽核制，實(shí)行垂直領(lǐng)導(dǎo)。各地域營(yíng)業(yè)總部及各分

公司設(shè)立稽核部，對(duì)本單位和上級(jí)單位雙重負(fù)責(zé)，其下屬營(yíng)業(yè)部及孫公司的稽核工作實(shí)行兼職稽查員或稽核人員派駐制。采取“分片聯(lián)網(wǎng)，巡回稽核”的方式，集中稽核力量，用稽核整體優(yōu)勢(shì)彌補(bǔ)稽核員個(gè)人業(yè)務(wù)單一的劣勢(shì)，從而達(dá)到增強(qiáng)稽核監(jiān)控的能力。其次，形成組織領(lǐng)導(dǎo)、技術(shù)監(jiān)控、稽核審計(jì)、監(jiān)察處罰一體化、一條龍的監(jiān)督機(jī)制。通過(guò)技術(shù)監(jiān)控和非現(xiàn)場(chǎng)稽核來(lái)發(fā)現(xiàn)潛在風(fēng)險(xiǎn)，采用現(xiàn)場(chǎng)稽核、數(shù)據(jù)等方法找出風(fēng)險(xiǎn)的成因，明確責(zé)任和解決辦法，依靠監(jiān)察力量整治違規(guī)違紀(jì)行為。第三，建立嚴(yán)格的內(nèi)部授權(quán)審批機(jī)制。要結(jié)合公司實(shí)際情況，設(shè)計(jì)一套具體詳盡的控制資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)的授權(quán)審批程序，其應(yīng)包括公司內(nèi)各項(xiàng)業(yè)務(wù)的流程、流程涉及的崗位和崗位的權(quán)限責(zé)任、各項(xiàng)業(yè)務(wù)的審批金額權(quán)限、行使規(guī)定的權(quán)限必須滿足的條件、授權(quán)的監(jiān)督管理以及對(duì)越權(quán)行為的處罰措施等?；瞬块T(mén)是監(jiān)督該制度執(zhí)行的職能機(jī)構(gòu)，業(yè)務(wù)職能部門(mén)和各分支機(jī)構(gòu)承擔(dān)組織落實(shí)該制度實(shí)施的工作職責(zé)。