導(dǎo)言：作為寫(xiě)作愛(ài)好者，不可錯(cuò)過(guò)為您精心挑選的10篇金融風(fēng)控管理機(jī)制，它們將為您的寫(xiě)作提供全新的視角，我們衷心期待您的閱讀，并希望這些內(nèi)容能為您提供靈感和參考。

篇1

一、互聯(lián)網(wǎng)供應(yīng)鏈金融及其風(fēng)險(xiǎn)

(一)互聯(lián)網(wǎng)供應(yīng)鏈金融模式概述

根據(jù)主導(dǎo)主體的不同可以將現(xiàn)階段互聯(lián)網(wǎng)供應(yīng)鏈金融分為以電商企業(yè)為主導(dǎo)、以傳統(tǒng)銀行為主導(dǎo)以及銀行與電商企業(yè)合作的三大模式。電商企業(yè)、商業(yè)銀行、物流企業(yè)、中小企業(yè)以及個(gè)人用戶都是互聯(lián)網(wǎng)供應(yīng)鏈金融的參與者。B2B、B2C、C2C是互聯(lián)網(wǎng)供應(yīng)鏈金融模式主要的業(yè)務(wù)類(lèi)型。其中B2B即企業(yè)對(duì)企業(yè)，指的是以互聯(lián)網(wǎng)金融機(jī)構(gòu)向企業(yè)用戶提供的訂單融資金融業(yè)務(wù)；B2C即企業(yè)對(duì)個(gè)人，是專(zhuān)門(mén)針對(duì)個(gè)人用戶提供的應(yīng)收賬款等融資業(yè)務(wù)；C2C即個(gè)人對(duì)個(gè)人，在該業(yè)務(wù)模式中互聯(lián)網(wǎng)金融機(jī)構(gòu)只是作為個(gè)人間投融資的中介平臺(tái)。

(二)互聯(lián)網(wǎng)供應(yīng)鏈金融風(fēng)險(xiǎn)分析

從金融機(jī)構(gòu)的角度對(duì)互聯(lián)網(wǎng)供應(yīng)鏈金融面臨的各類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)的分析如下：首先是信用風(fēng)險(xiǎn)，互聯(lián)網(wǎng)金融機(jī)構(gòu)可以借助電商平臺(tái)對(duì)客戶的交易付款等信息進(jìn)行收集和分析，降低信用風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生概率，但是僅僅依靠電子訂單以及互聯(lián)網(wǎng)上的身份信息可靠性較低，進(jìn)而產(chǎn)生新的信用風(fēng)險(xiǎn)；此外操作風(fēng)險(xiǎn)也是常見(jiàn)的互聯(lián)網(wǎng)供應(yīng)鏈金融風(fēng)險(xiǎn)類(lèi)型，互聯(lián)網(wǎng)和金融復(fù)合型人才的缺乏使得金融業(yè)務(wù)操作過(guò)程中的風(fēng)險(xiǎn)增加，由于融資請(qǐng)求較之傳統(tǒng)的金融模式難度降低，在一定程度上增加了資金回收的監(jiān)控復(fù)雜性；其次是安全風(fēng)險(xiǎn)，金融平臺(tái)的穩(wěn)定性、金融產(chǎn)品以及申請(qǐng)流程的科學(xué)性以及軟件問(wèn)題都是安全風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的因素；最后是環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)，互聯(lián)網(wǎng)供應(yīng)鏈金融下貸款抵押物的類(lèi)型更多樣化，投資者與貸款者的數(shù)量以及資金規(guī)模都比較大，當(dāng)?shù)盅何锏氖袌?chǎng)價(jià)值發(fā)生較大的波動(dòng)時(shí)加之相關(guān)法律法規(guī)的不完善，市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)和法律風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生幾率就會(huì)增大。

二、互聯(lián)網(wǎng)供應(yīng)鏈金融風(fēng)險(xiǎn)的管理控制

(一)完善互聯(lián)網(wǎng)供應(yīng)鏈金融平臺(tái)

金融平臺(tái)穩(wěn)定性會(huì)對(duì)互聯(lián)網(wǎng)供應(yīng)鏈金融業(yè)務(wù)的實(shí)施產(chǎn)生直接的影響，為了避免由于硬件或者軟件問(wèn)題導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)必須要加快互聯(lián)網(wǎng)供應(yīng)鏈金融平臺(tái)的建設(shè)和完善，提高金融平臺(tái)的硬件質(zhì)量和配套軟件適應(yīng)性。為了提高金融平臺(tái)的規(guī)范性，相關(guān)部門(mén)要對(duì)云平臺(tái)、物聯(lián)網(wǎng)以及互聯(lián)網(wǎng)供應(yīng)鏈金融數(shù)據(jù)中心的建設(shè)進(jìn)行規(guī)劃，互聯(lián)網(wǎng)供應(yīng)鏈金融的參與主體要遵循相關(guān)法律法規(guī)的要求，在國(guó)家規(guī)劃的范圍內(nèi)提高自身信息平臺(tái)建設(shè)質(zhì)量。

(二)加強(qiáng)線上和線下業(yè)務(wù)的對(duì)接

電商企業(yè)和互聯(lián)網(wǎng)金融機(jī)構(gòu)是互聯(lián)網(wǎng)供應(yīng)鏈金融的核心，對(duì)貸款者征信評(píng)估的輸主要來(lái)自于線上交易平臺(tái)，相較于傳統(tǒng)的征信數(shù)據(jù)電子訂單造假的難度更低，為了確保數(shù)據(jù)的真實(shí)性和準(zhǔn)確性規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，要加快線上線下業(yè)務(wù)的對(duì)接，將線下物流與線上信息流進(jìn)行對(duì)比，全部核實(shí)無(wú)誤后方可放款，避免虛假訂單信息騙取貸款的情況。電商服務(wù)平臺(tái)、互聯(lián)網(wǎng)金融平臺(tái)以及交易監(jiān)控體系的完善是線上線下業(yè)務(wù)對(duì)接的接觸，從業(yè)人員的個(gè)人能力和綜合素質(zhì)在互聯(lián)網(wǎng)金融風(fēng)險(xiǎn)的控制中具有重要的影響，為了推動(dòng)互聯(lián)網(wǎng)供應(yīng)鏈金融的健康發(fā)展，要加快培養(yǎng)精通互聯(lián)網(wǎng)知識(shí)和金融知識(shí)的綜合性人才。

(三)加快建立互聯(lián)網(wǎng)金融激勵(lì)和信任機(jī)制

信息共享的程度對(duì)于互聯(lián)網(wǎng)供應(yīng)鏈金融影響巨大，為了規(guī)避融資過(guò)程中的道德風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題，要加快信用評(píng)估機(jī)制的建立，使金融機(jī)構(gòu)可以獲取的全面準(zhǔn)確的貸款人信息，深化信息共享，推動(dòng)互聯(lián)網(wǎng)供應(yīng)鏈金融的發(fā)展。在此過(guò)程中政府要扮演好自身的角色，根據(jù)互聯(lián)網(wǎng)供應(yīng)鏈金融的特點(diǎn)和市場(chǎng)環(huán)境加快相關(guān)法律法規(guī)的完善，并推動(dòng)建立起線上線下金融服務(wù)都適用的征信體系，通過(guò)企業(yè)和個(gè)人信用檔案的建立提高金融市場(chǎng)中信息公開(kāi)和共享的程度，避免互聯(lián)網(wǎng)供應(yīng)鏈金融模式中業(yè)務(wù)雙方信息不對(duì)稱(chēng)導(dǎo)致的信用風(fēng)險(xiǎn)及道德風(fēng)險(xiǎn)。

三、結(jié)束語(yǔ)

篇2

企業(yè)內(nèi)部控制是由企業(yè)董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、經(jīng)理層和全體員工共同實(shí)施的,旨在合理保證經(jīng)營(yíng)管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)完整,提高經(jīng)營(yíng)效率和效果,促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略的過(guò)程。企業(yè)內(nèi)部控制要素包括內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通及內(nèi)部監(jiān)督五個(gè)方面。企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理是由企業(yè)董事會(huì)、管理層和其他人員實(shí)施,應(yīng)用于戰(zhàn)略制訂并貫穿于企業(yè)當(dāng)中,旨在識(shí)別可能會(huì)影響企業(yè)的潛在事項(xiàng),管理風(fēng)險(xiǎn)以使其在該企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)容量之內(nèi),并為企業(yè)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)提供合理保證。企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理包括內(nèi)部環(huán)境、目標(biāo)設(shè)定、事項(xiàng)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)、控制活動(dòng)、信息溝通、監(jiān)控八個(gè)相互關(guān)聯(lián)的要素。

內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理都是企業(yè)的免疫系統(tǒng),它們的關(guān)系密不可分,內(nèi)部控制進(jìn)一步的提升就是風(fēng)險(xiǎn)管理,風(fēng)險(xiǎn)管理是內(nèi)部控制的發(fā)展和延續(xù)。在今天,企業(yè)內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理理論發(fā)生了巨大變革,兩者已開(kāi)始逐步融為一體。具體表現(xiàn)為:一是兩者都是促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)企業(yè)目標(biāo)的過(guò)程,這個(gè)過(guò)程均要組織企業(yè)各個(gè)層級(jí)的人員實(shí)施;二是內(nèi)部控制五要素中的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估,其內(nèi)容包括目標(biāo)設(shè)定、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)分析和風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì),因此內(nèi)部控制五要素與風(fēng)險(xiǎn)管理八要素是一致的;三是兩者要確保實(shí)現(xiàn)的目標(biāo)均包括戰(zhàn)略目標(biāo)、經(jīng)營(yíng)目標(biāo)、報(bào)告目標(biāo)和合規(guī)目標(biāo)。

二、金融危機(jī)下企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理中存在的問(wèn)題

此次席卷全球的金融危機(jī),不論大型企業(yè)還是中小企業(yè)都受到相當(dāng)程度的沖擊,一些企業(yè)的破產(chǎn)與倒閉,雖然是許多因素導(dǎo)致的結(jié)果,但共同的因素是由于企業(yè)缺乏應(yīng)對(duì)危機(jī)的機(jī)制和內(nèi)部控制沒(méi)有發(fā)揮有效的作用、內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理未能發(fā)揮免疫系統(tǒng)的功能。金融危機(jī)下企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理中存在的問(wèn)題主要體現(xiàn)如下:

第一,對(duì)內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理認(rèn)識(shí)不足,企業(yè)內(nèi)部控制制度不健全,關(guān)鍵的風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)缺乏控制措施。近幾年來(lái),我國(guó)企業(yè)建立內(nèi)部控制以及風(fēng)險(xiǎn)管理體系的意識(shí)已大幅提高,但目前的狀況還不是很理想,在內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理的認(rèn)識(shí)和實(shí)踐廣度、深度上,與國(guó)外相比有較大的差距。很多企業(yè)將內(nèi)部控制片面理解為內(nèi)部會(huì)計(jì)控制、成本控制、資金安全控制等,有的企業(yè)對(duì)內(nèi)部控制的認(rèn)識(shí)還停留在內(nèi)部牽制階段,風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估控制普遍不足,風(fēng)險(xiǎn)管理不到位,企業(yè)抗風(fēng)險(xiǎn)能力差。例如,中航油事件中,公司沒(méi)有按照國(guó)家不準(zhǔn)海外國(guó)企以盈利為目的涉足衍生品交易的相關(guān)規(guī)定,不僅把石油期貨作為賺錢(qián)的主要手段,而且在期貨合同的損失值超過(guò)公司風(fēng)險(xiǎn)管理手冊(cè)規(guī)定的50萬(wàn)美元的上限時(shí),一意孤行,最終導(dǎo)致5.5億美元的重大損失。

第二,企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境不理想。我國(guó)目前許多企業(yè)股權(quán)過(guò)于集中,“一股獨(dú)大”的情況嚴(yán)重,使得整個(gè)公司的治理結(jié)構(gòu)相互制衡的作用較為缺失,另外,一些企業(yè)長(zhǎng)官意識(shí)嚴(yán)重,許多決策都在于領(lǐng)導(dǎo)拍腦門(mén),缺乏科學(xué)合理的決策機(jī)制和對(duì)決策機(jī)制的有效制衡。有一些企業(yè)形式上已建立較為完善的法人治理架構(gòu),決策權(quán)名義上在董事會(huì),但實(shí)際上卻由個(gè)別領(lǐng)導(dǎo)說(shuō)了算。企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者權(quán)力過(guò)于集中,駕馭于內(nèi)部控制之上,或辦事不按程序,或直接插手具體事務(wù),導(dǎo)致內(nèi)部控制失效。例如,湘潭電纜廠原廠長(zhǎng)陳某集總經(jīng)理、廠長(zhǎng)、黨委書(shū)記于一身,在人事政策、企業(yè)管理等方面獨(dú)斷專(zhuān)行,內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)形同虛設(shè);在她在任的三年左右時(shí)間內(nèi),這個(gè)年產(chǎn)值25億元的國(guó)有大型企業(yè)由盈利變?yōu)樘潛p3.61億元。

第三,企業(yè)內(nèi)部控制缺乏有效監(jiān)管,在執(zhí)行中失效。目前我國(guó)企業(yè)內(nèi)部控制的有效監(jiān)管環(huán)節(jié)還很薄弱。從內(nèi)部監(jiān)管來(lái)看,一些企業(yè)的監(jiān)管機(jī)構(gòu)不健全,例如,根據(jù)深圳市迪博企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)有限公司發(fā)表的《中國(guó)上市公司2010年內(nèi)部控制白皮書(shū)》,2009年滬市上市公司設(shè)立了內(nèi)部審計(jì)部門(mén)的樣本數(shù)為494家,未設(shè)立的樣本數(shù)為367家;深市上市公司設(shè)立了內(nèi)部審計(jì)部門(mén)的樣本數(shù)為807家,未設(shè)立的樣本數(shù)為95家。而一些企業(yè)的內(nèi)審機(jī)構(gòu),由總經(jīng)理或副總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo),導(dǎo)致內(nèi)審部門(mén)缺乏應(yīng)有的獨(dú)立性。內(nèi)部審計(jì)部門(mén)缺失或獨(dú)立性不足,導(dǎo)致了內(nèi)部控制的內(nèi)部日常監(jiān)管缺位或不到位。從外部監(jiān)管,證監(jiān)部門(mén)的監(jiān)管范圍僅為上市公司,且這種監(jiān)管往往停留在事后監(jiān)管和重點(diǎn)監(jiān)管層面,甚至難以覆蓋全部上市公司;會(huì)計(jì)師事務(wù)所年度審計(jì)的內(nèi)部控制測(cè)試對(duì)企業(yè)完善內(nèi)控具有一定積極意義,但會(huì)計(jì)師事務(wù)所重點(diǎn)關(guān)注是與財(cái)務(wù)報(bào)表相關(guān)的內(nèi)部控制。而內(nèi)部控制是一套自行檢查、制約和調(diào)整內(nèi)部業(yè)務(wù)活動(dòng)的自律系統(tǒng),因此,對(duì)自律系統(tǒng)的監(jiān)督是必不可少的,這種監(jiān)督有來(lái)自企業(yè)內(nèi)部的,也有來(lái)自企業(yè)外部的。但目前這兩種監(jiān)督力量薄弱,且監(jiān)督也缺乏執(zhí)行力度。

第四,缺乏與內(nèi)控相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)。有研究表明,信息可以消除某種不確定性的發(fā)生,不確定性實(shí)質(zhì)就是一種信息不完全狀態(tài)。這種信息既包括風(fēng)險(xiǎn)管理理論與方法的管理支持信息,也包括企業(yè)自身風(fēng)險(xiǎn)與風(fēng)險(xiǎn)管理的政策信息及外部給企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理提供的信息。由于這種信息量非常大,需要借助數(shù)據(jù)庫(kù)和相關(guān)管理軟件進(jìn)行集成管理,即有必要構(gòu)建企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)。但在實(shí)務(wù)中,由于重視不夠,投入較大,建立風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)的企業(yè)并不多見(jiàn)。

三、完善內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制的對(duì)策

市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)從微觀角度來(lái)說(shuō)是一種風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)濟(jì),作為市場(chǎng)基本單元的企業(yè)時(shí)刻面臨著風(fēng)險(xiǎn),而且市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)越是開(kāi)放發(fā)達(dá),其中蘊(yùn)藏的風(fēng)險(xiǎn)和不確定性就越大。作為企業(yè)內(nèi)部管理核心的內(nèi)部控制對(duì)置身于風(fēng)險(xiǎn)之中的企業(yè)來(lái)說(shuō)起著重要的作用。我國(guó)繼2008年5月22日《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》之后,2010年4月26日財(cái)政部會(huì)同證監(jiān)會(huì)、審計(jì)署、銀監(jiān)會(huì)、保監(jiān)會(huì)又了《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》。后危機(jī)時(shí)代,企業(yè)應(yīng)根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》和《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》要求,結(jié)合企業(yè)實(shí)際情況,加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制體系建設(shè),通過(guò)整合業(yè)務(wù)流程、加強(qiáng)內(nèi)部控制措施和風(fēng)險(xiǎn)管理手段,將企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)控制在企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)承受能力和風(fēng)險(xiǎn)容量之內(nèi)。

第一,強(qiáng)化全員風(fēng)險(xiǎn)意識(shí),培育風(fēng)險(xiǎn)管理文化,構(gòu)建全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系。通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估,準(zhǔn)確識(shí)別與實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)相關(guān)聯(lián)的內(nèi)外部風(fēng)險(xiǎn);通過(guò)定性與定量風(fēng)險(xiǎn)分析,認(rèn)清風(fēng)險(xiǎn)特性,掌握關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)控制節(jié)點(diǎn),預(yù)防為主,加強(qiáng)事前、事中過(guò)程控制,加強(qiáng)事后考核、評(píng)價(jià)、獎(jiǎng)懲控制,將風(fēng)險(xiǎn)控制責(zé)任落到實(shí)處。在評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)可能性和后果后,根據(jù)成本效益原則選擇風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避、風(fēng)險(xiǎn)承受、風(fēng)險(xiǎn)降低、風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)等一系列策略將剩余風(fēng)險(xiǎn)控制在企業(yè)期望的風(fēng)險(xiǎn)容量?jī)?nèi)。

第二,構(gòu)建良好的控制環(huán)境。在治理結(jié)構(gòu)方面,完善治理結(jié)構(gòu),明確董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、經(jīng)理層的職責(zé),使決策系統(tǒng)和監(jiān)督系統(tǒng)各司其職、各負(fù)其責(zé)、協(xié)調(diào)運(yùn)轉(zhuǎn)、有效制衡。在人力資源政策上,制定和實(shí)施企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的人力資源政策,將職業(yè)道德修養(yǎng)和專(zhuān)業(yè)勝任能力作為選拔和聘用員工的重要標(biāo)準(zhǔn),將德才兼?zhèn)渥鳛榕嘤?xùn)提拔企業(yè)干部的重要標(biāo)準(zhǔn),通過(guò)員工培訓(xùn)、在職學(xué)習(xí)和后續(xù)教育,不斷提高員工素質(zhì)。在企業(yè)文化方面,加強(qiáng)企業(yè)文化建設(shè),培育積極向上的價(jià)值觀和社會(huì)責(zé)任感,倡導(dǎo)誠(chéng)實(shí)守信、愛(ài)崗敬業(yè)、開(kāi)拓創(chuàng)新和團(tuán)隊(duì)協(xié)作精神,樹(shù)立現(xiàn)代管理理念,強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。

第三,加強(qiáng)內(nèi)部控制的內(nèi)外部監(jiān)管。內(nèi)部審計(jì)是內(nèi)部監(jiān)督的重要內(nèi)容。在企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)與風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)上,應(yīng)設(shè)置相對(duì)獨(dú)立的內(nèi)審部門(mén),內(nèi)審部門(mén)直接由董事會(huì)或其下設(shè)的審計(jì)委員會(huì)負(fù)責(zé),這種形式有利于內(nèi)審作用的充分發(fā)揮。同時(shí)要轉(zhuǎn)變內(nèi)審職能,拓寬內(nèi)審領(lǐng)域,實(shí)現(xiàn)由事后審計(jì)向事中審計(jì)、事前審計(jì)的轉(zhuǎn)變,實(shí)現(xiàn)從傳統(tǒng)審計(jì)向風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)的轉(zhuǎn)變。根據(jù)內(nèi)部控制配套指引的要求,可以由內(nèi)審部門(mén)組織對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)價(jià),通過(guò)評(píng)價(jià)識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)和內(nèi)部控制缺陷。在外部監(jiān)督上,充分發(fā)揮會(huì)計(jì)師事務(wù)所在內(nèi)部控制審計(jì)中的作用。

第四,構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng),保障信息與溝通的及時(shí)與暢通。建立有效風(fēng)險(xiǎn)信息管理系統(tǒng),有條件的可以構(gòu)建電子信息系統(tǒng),沒(méi)有條件的,應(yīng)建立風(fēng)險(xiǎn)信息收集、識(shí)別、分析、評(píng)估的內(nèi)部制度,理順風(fēng)險(xiǎn)信息流程,確保風(fēng)險(xiǎn)信息及時(shí)準(zhǔn)確達(dá)到管理層,從而為管理決策提供風(fēng)險(xiǎn)信息依據(jù)。

參考文獻(xiàn):

1、財(cái)政部等五部委.企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范[Z].2008.

2、財(cái)政部等五部委.企業(yè)內(nèi)部控制配套指引[Z].2010.

篇3

1前言

我國(guó)的金融行業(yè)在發(fā)展的進(jìn)程中一直將風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制作為重點(diǎn)工作對(duì)象，金融行業(yè)借助互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)得到了巨大的發(fā)展機(jī)遇但是也將面臨諸多的風(fēng)險(xiǎn)，一旦金融風(fēng)險(xiǎn)席卷互聯(lián)網(wǎng)行業(yè)，就會(huì)產(chǎn)生非常嚴(yán)重的影響。這就需要互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)在企業(yè)內(nèi)部建立完善的風(fēng)險(xiǎn)管理，構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)抵御機(jī)制?；ヂ?lián)網(wǎng)金融企業(yè)要認(rèn)清企業(yè)自身的發(fā)展?fàn)顩r，結(jié)合市場(chǎng)發(fā)展趨勢(shì)，對(duì)企業(yè)制定風(fēng)險(xiǎn)管理戰(zhàn)略，積極調(diào)整企業(yè)的內(nèi)部控制措施，增強(qiáng)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)防控能力，維護(hù)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。

2風(fēng)險(xiǎn)管理及內(nèi)部控制理論概述

2.1風(fēng)險(xiǎn)管理概述

風(fēng)險(xiǎn)是指事物發(fā)生的走向超出預(yù)期的計(jì)劃，具有不確定性，極易受到外界因素的影響，例如市場(chǎng)發(fā)展情況和國(guó)家政策方法，風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生會(huì)給國(guó)家和社會(huì)大眾帶來(lái)一定的影響。而風(fēng)險(xiǎn)管理就是在對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行充分了解的情況，借助多種思維方式對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析研究，進(jìn)而得到最科學(xué)有效的管理措施。

2.1.1互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)類(lèi)型

互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的主要類(lèi)型包括以下幾種：中介風(fēng)險(xiǎn)：該風(fēng)險(xiǎn)是互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)中較為常見(jiàn)的風(fēng)險(xiǎn)，特別是在互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)平臺(tái)在資金運(yùn)作中占據(jù)較大的作用，用戶和企業(yè)都是借助互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)平臺(tái)進(jìn)行交易，對(duì)于一些用戶交易資金較小的時(shí)候，互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)平臺(tái)的監(jiān)管就容易出現(xiàn)偏差，用戶就會(huì)面臨一定的經(jīng)濟(jì)損失，該風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的主要原因在于第三方中介平臺(tái)監(jiān)管的失職，沒(méi)有建立完備的監(jiān)管制度。操作風(fēng)險(xiǎn)：隨著手機(jī)支付的普及，在給人們帶來(lái)便利的同時(shí)，也增加了由于支付帶來(lái)的信息泄露的風(fēng)險(xiǎn)，這也是目前社會(huì)上由于支付發(fā)生的最多的風(fēng)險(xiǎn)狀況，一些不法分子借助掃碼設(shè)備提取用戶的信息資料，再加上民眾的支付安全意識(shí)較低，造成這種風(fēng)險(xiǎn)的增加。流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)：互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)的資金流動(dòng)會(huì)受到多方面因素的影響，企業(yè)中的資金本身流動(dòng)性增強(qiáng)，就會(huì)帶來(lái)資金錯(cuò)配和資金流動(dòng)不暢的情況，進(jìn)而造成流動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。

2.1.2互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理理論概述

互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)中的風(fēng)險(xiǎn)管理工作至關(guān)重要，是需要企業(yè)全體工作人員共同的付出才能夠?qū)⑵髽I(yè)中的風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避制度更加完善。互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理之前需要將企業(yè)內(nèi)部的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估，因此采取更為合適的應(yīng)對(duì)措施。我國(guó)互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)發(fā)展周期較短，在應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制中依舊存在較多的不足，這就需要國(guó)家給予大力的政策支付，幫助我國(guó)互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)更好的防范風(fēng)險(xiǎn)。

2.2內(nèi)部控制概述

內(nèi)部控制主要是指企業(yè)為了提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，在市場(chǎng)環(huán)境下，對(duì)企業(yè)內(nèi)部的各類(lèi)資源進(jìn)行運(yùn)用，同時(shí)也可以利用社會(huì)資源，在企業(yè)中實(shí)行有效的管理措施，對(duì)企業(yè)內(nèi)部進(jìn)行約束和調(diào)整。

3企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理及內(nèi)部控制問(wèn)題

3.1企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)較低

互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)中存在的首要問(wèn)題就是內(nèi)部人員的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)較低，不僅僅存在于基層的工作人員，對(duì)于企業(yè)的管理層同樣也會(huì)有這些問(wèn)題。我國(guó)的互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)處于發(fā)展的初期，本身缺乏專(zhuān)業(yè)的管理人員，就導(dǎo)致企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)較低，忽視了內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理的必要性和重要性。企業(yè)內(nèi)的員工也存在對(duì)工作效益給予高度的重視，而忽視公司的風(fēng)險(xiǎn)管理，互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)在發(fā)展的過(guò)程中整體呈現(xiàn)出急功近利的狀況，一旦企業(yè)的資金流動(dòng)出現(xiàn)問(wèn)題，就會(huì)導(dǎo)致企業(yè)的運(yùn)作受到嚴(yán)重的影響。

3.2風(fēng)險(xiǎn)防范措施的缺失

一些互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)由于自身企業(yè)的運(yùn)作資金有限，沒(méi)有足夠的資金投入到風(fēng)險(xiǎn)防范措施的建立中，就導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)部的管理過(guò)于粗糙，管理設(shè)備落后、管理制度過(guò)于傳統(tǒng)和對(duì)日常的管理存在忽視現(xiàn)象。這些都是互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防范措施缺失的體現(xiàn)，進(jìn)而會(huì)對(duì)企業(yè)的人才引進(jìn)和資源利用產(chǎn)生較大的影響。

3.3不夠健全的內(nèi)部控制制度

互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)內(nèi)部如果不具備健全的內(nèi)部控制制度，就容易出現(xiàn)企業(yè)員工工作態(tài)度消極、工作懶散的情況，更嚴(yán)重的是員工做出違反法律法規(guī)的事情，例如挪用企業(yè)公款等。因此，互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)必須建立完善的內(nèi)部控制制度，互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)承擔(dān)了互聯(lián)網(wǎng)領(lǐng)域和金融領(lǐng)域兩個(gè)方面的風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)內(nèi)部必須做好風(fēng)險(xiǎn)控制工作，才能夠避免企業(yè)內(nèi)部受到損失，建立起健全的風(fēng)險(xiǎn)控制制度，促進(jìn)互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)呈現(xiàn)出更加良性的發(fā)展。

3.4執(zhí)行力不高、評(píng)價(jià)機(jī)制的缺失

互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)借助互聯(lián)網(wǎng)是一種新型的企業(yè)模式，實(shí)體企業(yè)能夠?qū)蛻舻馁J款實(shí)施實(shí)時(shí)監(jiān)控，但是互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)卻無(wú)法做到這個(gè)方面，對(duì)客戶的追蹤的精準(zhǔn)度存在偏差，也無(wú)法對(duì)客戶進(jìn)行全面的信用評(píng)估?；ヂ?lián)網(wǎng)金融企業(yè)對(duì)設(shè)備的要求較高，對(duì)人工的利用率較低，因此，人員的工資也出現(xiàn)了下滑的跡象，這也會(huì)導(dǎo)致企業(yè)中的員工出現(xiàn)消極怠工的現(xiàn)象，企業(yè)員工對(duì)于企業(yè)制定的管理制度的執(zhí)行力較低，缺乏相應(yīng)的評(píng)價(jià)機(jī)制。

3.5網(wǎng)貸內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)高、合規(guī)程度較低

所謂的合規(guī)就是企業(yè)在進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)時(shí)的操作流程是符合國(guó)家指定的標(biāo)準(zhǔn)要求，但是目前我國(guó)互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)中存在不合規(guī)操作的情況，特別是隨著市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的激烈程度的加快，互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)想要獲得更多的市場(chǎng)份額，就會(huì)做出違背國(guó)家行業(yè)制度標(biāo)準(zhǔn)的行為。不合規(guī)操作也是互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)最為常見(jiàn)的風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題，會(huì)使得互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)成為不法分子進(jìn)行違反活動(dòng)的場(chǎng)所，從而影響整個(gè)行業(yè)的發(fā)展。

4基于風(fēng)險(xiǎn)管理的提升互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)內(nèi)部控制策略

4.1基于風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向完善內(nèi)部控制工作

互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)為了最大化的規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，完善企業(yè)內(nèi)部的風(fēng)險(xiǎn)管理和控制制度，首要的任務(wù)就是多發(fā)展戰(zhàn)略合作伙伴，在實(shí)現(xiàn)共贏的情況，也發(fā)揮出風(fēng)險(xiǎn)共享的效果，在應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，能夠借助企業(yè)各自的優(yōu)勢(shì)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行化解。除此之外，企業(yè)需要加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部的日常管理工作力度，不能夠忽視任何一個(gè)工作細(xì)節(jié)，逐漸使企業(yè)的監(jiān)督體系更加完善，與戰(zhàn)略合作伙伴建立信息資源共享制度，加快信息傳遞的效率，使雙方都能夠獲得更多的經(jīng)濟(jì)效益。

4.2對(duì)風(fēng)險(xiǎn)控制各環(huán)節(jié)進(jìn)行強(qiáng)化

隨著我國(guó)互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)的不斷發(fā)展，對(duì)各方面發(fā)展因素都有著嚴(yán)格的要求，特別是在網(wǎng)絡(luò)安全和數(shù)據(jù)庫(kù)安全方面，這就要求互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)在企業(yè)內(nèi)部構(gòu)建較為成熟的風(fēng)險(xiǎn)防范的制度，便于企業(yè)的工作人員在實(shí)際工作操作時(shí)能夠及時(shí)抵御外來(lái)黑客的攻擊，而互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)也需要建立起維護(hù)組織，一旦發(fā)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部的風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)出現(xiàn)問(wèn)題需要進(jìn)行及時(shí)的維修，除此之外，企業(yè)還需要設(shè)置出風(fēng)險(xiǎn)報(bào)警機(jī)制，一旦出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)威脅，能夠立刻發(fā)出警報(bào)，企業(yè)管理人員能夠得到最及時(shí)的通知。

4.3風(fēng)險(xiǎn)管理內(nèi)部環(huán)境的創(chuàng)設(shè)

互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)想要更加有效的抵御風(fēng)險(xiǎn)就需要在企業(yè)的運(yùn)作中營(yíng)造良好的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)氛圍，通過(guò)適當(dāng)?shù)男麄魇侄?，?duì)企業(yè)的工作人員樹(shù)立正確的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，促進(jìn)工作人員為完善企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)機(jī)制積極做出貢獻(xiàn)，及時(shí)配合企業(yè)管理人員制定出的風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避措施。面對(duì)互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)中出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)，工作人員需要及時(shí)采取相應(yīng)的方法進(jìn)行解決，企業(yè)也要定期對(duì)員工進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)培訓(xùn)，提供工作人員對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的防范能力，為企業(yè)的順利運(yùn)作提供支持。

4.4進(jìn)行p2p網(wǎng)貸平臺(tái)征信法律建設(shè)

互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)和p2p信貸之間有著密切的關(guān)系，通過(guò)建立完善的p2p網(wǎng)貸平臺(tái)征信制度，能夠有效地促進(jìn)互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理水平進(jìn)步。首先是建立信用評(píng)估系統(tǒng)，借助安全可靠的計(jì)算機(jī)系統(tǒng)對(duì)客戶進(jìn)行嚴(yán)格的保密，但是對(duì)于必要的信息做到及時(shí)披露；再者就是科學(xué)化的征信法律建設(shè)，可以出臺(tái)相應(yīng)的法律法規(guī)，對(duì)p2p網(wǎng)貸業(yè)務(wù)進(jìn)行明確的規(guī)定，一旦發(fā)生糾紛可以根據(jù)相關(guān)的法律條規(guī)進(jìn)行裁決，維護(hù)借貸平臺(tái)和借貸者雙方的利益。

5結(jié)束語(yǔ)

綜上所述，我國(guó)互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)在風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制方面仍存在諸多的問(wèn)題，通過(guò)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理的介紹，了解到二者對(duì)于互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)的發(fā)展發(fā)揮著無(wú)可取代的作用。因此，不僅企業(yè)要積極做出相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避措施，政府部門(mén)同樣需要給予法律條例支持和政策扶持?；ヂ?lián)網(wǎng)金融企業(yè)只有在正確的風(fēng)險(xiǎn)管理制度的引導(dǎo)下，才能夠最大化的為企業(yè)避免風(fēng)險(xiǎn)入侵造成受損，才能夠保障互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)呈現(xiàn)出積極發(fā)展的趨勢(shì)。

參考文獻(xiàn)

篇4

一、內(nèi)部審計(jì)及其在金融企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理中主要作用

1　內(nèi)部審計(jì)的基本理解

與注冊(cè)會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)企業(yè)開(kāi)展的外部審計(jì)相比，內(nèi)部審計(jì)從機(jī)構(gòu)設(shè)置到人員配備等各個(gè)環(huán)節(jié)均屬于企業(yè)內(nèi)部行為。針對(duì)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)特點(diǎn)，國(guó)際內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會(huì)在出版的《內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)》中將內(nèi)部審計(jì)界定為，“一種獨(dú)立、客觀的保證工作和咨詢(xún)活動(dòng)”，內(nèi)部審計(jì)目的在于為組織增加價(jià)值同時(shí)提升組織運(yùn)作效率，在此過(guò)程中，它以系統(tǒng)化、規(guī)范化方法評(píng)價(jià)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理、風(fēng)險(xiǎn)控制、風(fēng)險(xiǎn)治理程序等，來(lái)達(dá)到提高風(fēng)險(xiǎn)管控效率、推動(dòng)組織目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的目的。目前，我國(guó)內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會(huì)對(duì)內(nèi)部審計(jì)的理解為，“組織內(nèi)部的一種獨(dú)立、客觀的監(jiān)督與評(píng)價(jià)活動(dòng)”，在此活動(dòng)中，企業(yè)借助于審查、評(píng)價(jià)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和內(nèi)控適當(dāng)性、合法性、有效性等行為，幫助實(shí)現(xiàn)組織目標(biāo)。作為風(fēng)險(xiǎn)控制的一大有效工具，內(nèi)部審計(jì)在企業(yè)尤其是金融企業(yè)的縣管理中日益發(fā)揮出極大作用，金融企業(yè)開(kāi)展內(nèi)部審計(jì)的現(xiàn)象越來(lái)越普及，內(nèi)部審計(jì)之于金融企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)衡量、風(fēng)險(xiǎn)防范等產(chǎn)生了更加積極的影響。

2　內(nèi)部審計(jì)在金融企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理中的重要作用

對(duì)金融企業(yè)而言，內(nèi)部審計(jì)是其進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)信息溝通及監(jiān)控檢查的有效措施，尤其在現(xiàn)代企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程中，金融企業(yè)所遇內(nèi)外部環(huán)境發(fā)生了極大變化，各類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)因素增多，為了更好地改善風(fēng)險(xiǎn)管理、完善治理結(jié)構(gòu)，金融企業(yè)必須將內(nèi)部審計(jì)所具備的更多職責(zé)和使命更加充分發(fā)揮。

首先，通過(guò)內(nèi)部審計(jì)人員對(duì)企業(yè)所處環(huán)境變化的分析，金融企業(yè)內(nèi)部控制系統(tǒng)是否需要更新、能否監(jiān)控新的風(fēng)險(xiǎn)等一系列問(wèn)題，都考驗(yàn)著企業(yè)管理者的水平和公司整體運(yùn)作狀況，即內(nèi)部審計(jì)實(shí)時(shí)識(shí)別與檢查金融企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程。其次，內(nèi)部審計(jì)還在金融企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理中起到管理與協(xié)同作用，就目前金融企業(yè)組織結(jié)構(gòu)來(lái)講，內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)往往處于企業(yè)董事會(huì)、總經(jīng)理與各個(gè)職能部門(mén)之間，該機(jī)構(gòu)位置的特殊性使內(nèi)審人員兼具金融企業(yè)長(zhǎng)期風(fēng)險(xiǎn)策略人、各種展露決策協(xié)調(diào)人的角色，則內(nèi)部審計(jì)既能客觀地站在企業(yè)全局角度對(duì)金融風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析和管理，又能從企業(yè)利益和實(shí)際情況考慮，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)加以識(shí)別和評(píng)價(jià)，并提出防控風(fēng)險(xiǎn)的相關(guān)建議和調(diào)控措施。同時(shí)，內(nèi)部審計(jì)能對(duì)金融企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理發(fā)揮顧問(wèn)和咨詢(xún)作用，特別是內(nèi)審機(jī)構(gòu)獨(dú)立于管理部門(mén)這一客觀優(yōu)勢(shì)，使得內(nèi)審人員可保持客觀立場(chǎng)，分析風(fēng)險(xiǎn)假設(shè)條件、以科學(xué)方法評(píng)價(jià)風(fēng)險(xiǎn)，還將所作風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估意見(jiàn)可直接上報(bào)董事會(huì)，最大程度上化解企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。此外，由于內(nèi)部審計(jì)可與相關(guān)部門(mén)有效溝通，且充分利用內(nèi)審控制的有效性規(guī)避行為，則內(nèi)部審計(jì)還在金融企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理中具有實(shí)時(shí)報(bào)告和有效防范作用。

二、內(nèi)部審計(jì)在金融企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理中的問(wèn)題及質(zhì)量控制

1　當(dāng)前內(nèi)部審計(jì)在金融企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理中常見(jiàn)問(wèn)題

由于舊傳統(tǒng)與舊體制因素的影響，我國(guó)金融企業(yè)在公司治理上的不足嚴(yán)重制約著其自身發(fā)展和完善，在長(zhǎng)期計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制下，高度集中計(jì)劃管理、高度集中行政約束都是金融企業(yè)存在的明顯特征，歷經(jīng)多年改革，我國(guó)金融企業(yè)公司治理結(jié)構(gòu)已發(fā)生較大轉(zhuǎn)變，但向?qū)嵸|(zhì)性轉(zhuǎn)變進(jìn)展速度仍顯緩慢。加上陳舊觀念、落后管理模式的干預(yù)，很多金融企業(yè)內(nèi)部全面風(fēng)險(xiǎn)管理工作水平都有待提高。

再論及金融企業(yè)內(nèi)部控制組織框架，其仍然處于初步建設(shè)階段，企業(yè)內(nèi)控制度建設(shè)滯后，企業(yè)所有權(quán)、經(jīng)營(yíng)權(quán)等相互分離與制衡狀況不盡人意。比如企業(yè)內(nèi)部控制權(quán)威性弱化，內(nèi)控活動(dòng)多由經(jīng)營(yíng)者主管，在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)活動(dòng)中，內(nèi)部審計(jì)控制作用無(wú)法充分體現(xiàn)，金融企業(yè)在內(nèi)部控制監(jiān)督、評(píng)價(jià)方面有效性、及時(shí)性等都有待提升。

同時(shí)，由于金融企業(yè)內(nèi)部專(zhuān)業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理人員數(shù)量偏少，且大多疏于掌握專(zhuān)業(yè)化、現(xiàn)代化風(fēng)險(xiǎn)管理理論及風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量技術(shù)，當(dāng)前多數(shù)金融企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理體制獨(dú)立性仍然薄弱，其受到外界干擾因素也較多，最終造成企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理基礎(chǔ)不穩(wěn)。而一直以來(lái)，金融機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)管理方法甚為陳舊這一客觀現(xiàn)實(shí)，又加劇了金融企業(yè)在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)度量、風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)時(shí)，科學(xué)性、規(guī)范性不夠，進(jìn)而給外部監(jiān)督、市場(chǎng)約束等外部監(jiān)管也帶來(lái)一定難度。

2　完善內(nèi)部審計(jì)在金融企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理中的質(zhì)量控制

長(zhǎng)遠(yuǎn)來(lái)看，建立健全現(xiàn)代金融企業(yè)制度，已成為我國(guó)金融企業(yè)改進(jìn)公司治理結(jié)構(gòu)以及提高企業(yè)發(fā)展能力、競(jìng)爭(zhēng)能力、抗風(fēng)險(xiǎn)能力的基礎(chǔ)所在。換言之，在當(dāng)前國(guó)際國(guó)內(nèi)社會(huì)經(jīng)濟(jì)背景下，我國(guó)金融企業(yè)應(yīng)積極樹(shù)立科學(xué)發(fā)展觀、構(gòu)建現(xiàn)代金融企業(yè)制度、建立完善的公司治理結(jié)構(gòu)。這意味著金融企業(yè)必須完成兩大任務(wù)，一則建立獨(dú)立完善的風(fēng)險(xiǎn)管理體系和全面風(fēng)險(xiǎn)管理模式，則金融企業(yè)需致力于先進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)管理文化的培育和獨(dú)立風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)的建立，在此前提下，以科學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)管理模式全面管理各類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)，以科學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、衡量、監(jiān)測(cè)、控制、轉(zhuǎn)移方法，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全過(guò)程管理，以部門(mén)間、上下級(jí)之間協(xié)調(diào)聯(lián)動(dòng)管理方式實(shí)踐企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理職責(zé)，并立足于促進(jìn)業(yè)務(wù)發(fā)展建立增值型風(fēng)險(xiǎn)管理體系。二則改善內(nèi)控機(jī)制，推動(dòng)公司治理機(jī)制的良性運(yùn)行，現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)管理學(xué)認(rèn)為，防范金融風(fēng)險(xiǎn)須先從金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制做起，金融企業(yè)應(yīng)借助于科學(xué)的決策體系、高效的自我約束及激勵(lì)機(jī)制，降低不良貸款比例、提升經(jīng)營(yíng)管理水平、加大企業(yè)盈利水平、提高企業(yè)市場(chǎng)核心競(jìng)爭(zhēng)力。

篇5

一、內(nèi)部控制日?；芾頇C(jī)制的必要性

1.深化金融機(jī)構(gòu)經(jīng)營(yíng)管理風(fēng)險(xiǎn)管控的客觀需要

在我國(guó)進(jìn)入全面深化改革的“新常態(tài)”背景下，金融業(yè)案件形勢(shì)依然嚴(yán)峻，不確定因素增多，流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)隱患等因素導(dǎo)致案件風(fēng)險(xiǎn)有抬頭趨勢(shì)。內(nèi)部控制不僅是是現(xiàn)代企業(yè)管理的核心，也是其生命力的重要保證，得控則強(qiáng)、失控則弱、無(wú)控則亂。而內(nèi)部控制體系具有全局性、基礎(chǔ)性、長(zhǎng)期性的特點(diǎn)，需要金融機(jī)構(gòu)在日常管理中，對(duì)于環(huán)境的變化和業(yè)務(wù)的創(chuàng)新，做到反應(yīng)迅速、及時(shí)調(diào)整，從而保證金融機(jī)構(gòu)安全、穩(wěn)健的科學(xué)發(fā)展。

2.加強(qiáng)內(nèi)部管控是保護(hù)公眾利益的重要保障

金融機(jī)構(gòu)以多種金融資產(chǎn)和金融負(fù)債為經(jīng)營(yíng)對(duì)象，具有綜合性、市場(chǎng)性、公眾性的特點(diǎn)。其高負(fù)債經(jīng)營(yíng)，債權(quán)人眾多，與社會(huì)公眾利益密切相關(guān)。因此，金融機(jī)構(gòu)要平穩(wěn)地開(kāi)展各項(xiàng)業(yè)務(wù)，實(shí)現(xiàn)既定的發(fā)展目標(biāo)，必須有一套完整、有效、合理的內(nèi)部控制體系，保障內(nèi)部業(yè)務(wù)的穩(wěn)健運(yùn)行和資產(chǎn)安全，提升公共服務(wù)的供給質(zhì)量和效率，實(shí)現(xiàn)公共利益最大化。

3.監(jiān)管當(dāng)局對(duì)內(nèi)部控制管理常態(tài)化的需要

當(dāng)前，監(jiān)管當(dāng)局對(duì)于金融機(jī)構(gòu)的內(nèi)控管理也在不斷地強(qiáng)化細(xì)化，并頻出加強(qiáng)內(nèi)部控制管理的相關(guān)政策。如：銀監(jiān)會(huì)《商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引》（銀監(jiān)發(fā)【2014】40號(hào)），要求金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)指定專(zhuān)門(mén)部門(mén)作為內(nèi)控管理職能部門(mén)。內(nèi)部審計(jì)部門(mén)、內(nèi)控管理職能部門(mén)和業(yè)務(wù)部門(mén)均承擔(dān)內(nèi)部控制監(jiān)督檢查的職責(zé)，應(yīng)根據(jù)分工協(xié)調(diào)配合，構(gòu)建覆蓋各級(jí)機(jī)構(gòu)、各個(gè)產(chǎn)品、各個(gè)業(yè)務(wù)流程的監(jiān)督檢查體系；再如，銀監(jiān)會(huì)《關(guān)于加強(qiáng)銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)內(nèi)控管理有效防范柜面業(yè)務(wù)操作風(fēng)險(xiǎn)的通知》（銀監(jiān)辦發(fā)【2015】97號(hào)）中提出從制度頂層設(shè)計(jì)、重點(diǎn)環(huán)節(jié)防控、客戶服務(wù)管理、危機(jī)處置以及加強(qiáng)監(jiān)管等方面提出了具體要求。

二、內(nèi)部控制日常管理機(jī)制的目標(biāo)

1.總體目標(biāo)

（1）確保將風(fēng)險(xiǎn)控制在與金融機(jī)構(gòu)戰(zhàn)略目標(biāo)相適應(yīng)并可承受的范圍內(nèi)；

（2）確保合法合規(guī)，遵守有關(guān)法律法規(guī)；

（3）保證金融機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)管理的有效性；

（4）保證金融機(jī)構(gòu)各項(xiàng)業(yè)務(wù)穩(wěn)健運(yùn)行和資產(chǎn)的安全與完整；

（5）確保經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的問(wèn)題得到及時(shí)糾正。

2.具體目標(biāo)

變被動(dòng)管理為主動(dòng)管理，突破當(dāng)前以?xún)?nèi)控監(jiān)督檢查帶動(dòng)內(nèi)控體系文件修訂的管理方式。建立內(nèi)控環(huán)境變化反映及時(shí)性、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估常態(tài)化、控制活動(dòng)流程科學(xué)有效維護(hù)、信息在金融機(jī)構(gòu)內(nèi)、外部有效溝通，并通過(guò)定期的自我評(píng)價(jià)檢驗(yàn)內(nèi)控有效性的動(dòng)態(tài)化管理機(jī)制。通過(guò)合理、適用、嚴(yán)謹(jǐn)?shù)膬?nèi)控流程設(shè)計(jì)，和對(duì)控制活動(dòng)的嚴(yán)格執(zhí)行和檢查，保證金融機(jī)構(gòu)始終處于安全、穩(wěn)定的經(jīng)營(yíng)狀態(tài)。

三、內(nèi)控日常管理機(jī)制的構(gòu)建原則

1.全面性原則。內(nèi)控管理的全面性首先體現(xiàn)為全過(guò)程性，構(gòu)建相對(duì)全面的風(fēng)險(xiǎn)管理框架，使其觸角攝入企業(yè)經(jīng)營(yíng)的各項(xiàng)業(yè)務(wù)和各個(gè)操作環(huán)節(jié)，涵蓋金融機(jī)構(gòu)所有的部門(mén)和崗位。

2.重要性原則。在全面控制的基礎(chǔ)上，針對(duì)重要業(yè)務(wù)與事項(xiàng)、重大風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域與管理環(huán)節(jié)采取更為嚴(yán)格的風(fēng)險(xiǎn)控制措施。

3.前瞻性原則。體系整合立足于金融機(jī)構(gòu)戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)，借鑒先進(jìn)的風(fēng)險(xiǎn)管理理論和實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，并充分考慮企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的發(fā)展趨勢(shì)。

4.適應(yīng)性原則。體系建設(shè)應(yīng)與經(jīng)營(yíng)管理工作相適應(yīng)，與現(xiàn)有的管理及業(yè)務(wù)體系相結(jié)合，將風(fēng)險(xiǎn)管理及內(nèi)控的相關(guān)要求融入到管理過(guò)程中。

5.成本效益原則。體系整合的根本目的是提升金融機(jī)構(gòu)整體管理效率與效益。因此，應(yīng)在減少人力成本的前提下，保證兩套體系建設(shè)及執(zhí)行的有效性。

6.合規(guī)性原則。體系整合要符合國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定，符合監(jiān)管機(jī)構(gòu)和股東關(guān)于功能實(shí)現(xiàn)、發(fā)展戰(zhàn)略、服務(wù)定位等的相關(guān)管理要求。

四、內(nèi)控體系日?；芾頇C(jī)制的主要措施

1.以新資本管理辦法實(shí)施為契機(jī)，完善內(nèi)控管理體系

2012年6月，銀監(jiān)會(huì)下發(fā)了《商業(yè)銀行資本管理辦法》，要求金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)建立全面風(fēng)險(xiǎn)管理架構(gòu)。高級(jí)管理層負(fù)責(zé)內(nèi)部控制的日常運(yùn)行，監(jiān)事會(huì)對(duì)董事會(huì)、高級(jí)管理層建立與實(shí)施內(nèi)部控制進(jìn)行監(jiān)督。通過(guò)董事會(huì)下設(shè)專(zhuān)業(yè)委員會(huì)，履行內(nèi)部控制管理的相應(yīng)職責(zé)，評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的有效性。

對(duì)此，金融機(jī)構(gòu)要繼續(xù)建立健全內(nèi)控“三道防線”機(jī)制，各級(jí)機(jī)構(gòu)、業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)部門(mén)和員工是內(nèi)部控制的第一道防線，承擔(dān)業(yè)務(wù)發(fā)展任務(wù)的同時(shí)加強(qiáng)運(yùn)營(yíng)中的風(fēng)險(xiǎn)控制，嚴(yán)格規(guī)范操作規(guī)程；專(zhuān)業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)作為第二道防線，統(tǒng)籌內(nèi)控制度建設(shè)，指導(dǎo)、檢查、監(jiān)督和評(píng)估第一道防線的工作，并研究完善風(fēng)險(xiǎn)管控，適時(shí)調(diào)整政策制度，按照規(guī)定路徑報(bào)告內(nèi)部控制存在的缺陷，并組織落實(shí)整改，促進(jìn)業(yè)務(wù)流程優(yōu)化和系統(tǒng)完善；稽核部門(mén)作為內(nèi)部控制第三道防線，負(fù)責(zé)優(yōu)化監(jiān)督檢查方法，加大非現(xiàn)場(chǎng)工作力度，提升風(fēng)險(xiǎn)反應(yīng)速度，檢查和評(píng)估全面風(fēng)險(xiǎn)管理政策及內(nèi)部控制的適當(dāng)性和有效性，促進(jìn)金融機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)管控能力持續(xù)提升。

2.完善內(nèi)部控制基本管理制度，實(shí)現(xiàn)內(nèi)控文件的動(dòng)態(tài)維護(hù)

目前，在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)日益激烈的大背景下，金融機(jī)構(gòu)的往往積極投身于金融產(chǎn)品的開(kāi)發(fā)和衍生品的創(chuàng)新，花大力氣進(jìn)行中間業(yè)務(wù)的市場(chǎng)開(kāi)拓，在這個(gè)過(guò)程中，雖然業(yè)務(wù)的覆蓋面和市場(chǎng)占有率提升，但是由于反應(yīng)時(shí)滯的存在，新業(yè)務(wù)的操作流程和管理規(guī)則的動(dòng)態(tài)調(diào)整不到位，沒(méi)有實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防的管理目標(biāo)，從而形成內(nèi)部控制的缺陷或發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)事件。因此，應(yīng)建立內(nèi)控文件動(dòng)態(tài)管理的日常機(jī)制，根據(jù)內(nèi)、外環(huán)境的變化和內(nèi)部需求，定期對(duì)各類(lèi)險(xiǎn)進(jìn)行重新評(píng)估，提高風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的準(zhǔn)確性和時(shí)效性，合理確定各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)和管理活動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)，動(dòng)態(tài)調(diào)整相應(yīng)的管理制度和業(yè)務(wù)流程，并采取適當(dāng)?shù)目刂拼胧?/p>

3.做實(shí)自我檢查環(huán)節(jié)，定期開(kāi)展內(nèi)控日常檢查

金融機(jī)構(gòu)要定期開(kāi)展內(nèi)控文件自我檢查工作。重點(diǎn)檢查以下方面：（1）現(xiàn)有的內(nèi)控體系文件是否覆蓋了本機(jī)構(gòu)的所有業(yè)務(wù)流程；（2）內(nèi)控體系文件的層架結(jié)構(gòu)是否合理；（3）管理活動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)是否變化；（4）現(xiàn)有的控制流程設(shè)置是否權(quán)責(zé)分明，有效控制風(fēng)險(xiǎn)；（5）內(nèi)控體系文件與制度是否一致等。同時(shí)，對(duì)檢查出的問(wèn)題，立即整改，保證內(nèi)部控制的有效性。

4.加強(qiáng)信息系統(tǒng)開(kāi)發(fā)，以信息化固化內(nèi)控成果

在信息化環(huán)境下，業(yè)務(wù)流程的自動(dòng)化，可降低業(yè)務(wù)處理過(guò)程中源于人員疏漏或舞弊的風(fēng)險(xiǎn)。事實(shí)證明，業(yè)務(wù)或者管理流程凡是具有固化表單并且實(shí)現(xiàn)線上運(yùn)行的，內(nèi)控流程均執(zhí)行良好，證據(jù)充分；管理流程未形成表單的，或者未實(shí)現(xiàn)線上運(yùn)行的，流程實(shí)施隨意性較大，證據(jù)充分性欠缺。信息化的不斷發(fā)展要求金融機(jī)構(gòu)在實(shí)施內(nèi)部控制時(shí)應(yīng)科學(xué)合理地運(yùn)用先進(jìn)的信息化技術(shù)，加強(qiáng)對(duì)信息網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)的控制，制定出科學(xué)合理的并與信息系統(tǒng)相適應(yīng)的內(nèi)部控制制度與政策措施。做到管理制度化、制度流程化、流程表單化、表單信息化。

5.宣貫風(fēng)險(xiǎn)管理文化，多維度開(kāi)展專(zhuān)項(xiàng)培訓(xùn)

在金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部要培育形成風(fēng)險(xiǎn)管理文化，必須做到充分關(guān)注以下三大要素：一是樹(shù)立正確的風(fēng)險(xiǎn)管理理念，二是增強(qiáng)員工風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，三是把風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)轉(zhuǎn)化為員工的自覺(jué)行動(dòng)，使企業(yè)員工自覺(jué)遵守與企業(yè)內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)管理有關(guān)的各項(xiàng)規(guī)定，內(nèi)嵌入心，外化于行。可以以“三道防線”的內(nèi)控管理職能和重點(diǎn)為切入點(diǎn)，多維度開(kāi)展內(nèi)控管理專(zhuān)項(xiàng)培訓(xùn)，使“三道防線”的員工認(rèn)清在企業(yè)、在內(nèi)部控制系統(tǒng)中的位置和角色，并協(xié)調(diào)一致，推動(dòng)內(nèi)部控制的有效運(yùn)轉(zhuǎn)。

6.日常積累管理證據(jù)，樹(shù)立金融機(jī)構(gòu)良好形象

金融機(jī)構(gòu)面對(duì)的客戶范圍廣、交易量大，產(chǎn)生大量的數(shù)據(jù)信息，在日常管理活動(dòng)中，注意積累并完善日常形成的管理活動(dòng)證據(jù)，它不僅是外部監(jiān)管法規(guī)的要求以及內(nèi)部控制事后檢查的重要證據(jù)，更是企業(yè)內(nèi)部核算、分析和解決問(wèn)題的依據(jù)。同時(shí)，完整的內(nèi)控證據(jù)記錄，也有利于提升金融機(jī)構(gòu)在監(jiān)管當(dāng)局的評(píng)價(jià)和公眾的良好形象。

參考文獻(xiàn)：

[1]劉毅.論金融機(jī)構(gòu)自律的基礎(chǔ)[J].北京商學(xué)院學(xué)報(bào)，2000（05）.

篇6

美國(guó)次貸危機(jī)，全稱(chēng)是美房地產(chǎn)市場(chǎng)上次級(jí)按揭貸款的危機(jī)?！按钨J危機(jī)”是自2007年初開(kāi)始，由于“次級(jí)債”大量逾期違約引發(fā)全面性的信用危機(jī)。特別是2008年，隨著華爾街貝爾斯登、美林證券、雷曼兄弟公司、高盛和摩根士丹利五大投資銀行的全軍覆沒(méi)，將危機(jī)推向了，已演變?yōu)橐粓?chǎng)全球性的金融風(fēng)暴。在這場(chǎng)危機(jī)中，越來(lái)越多的國(guó)家、金融機(jī)構(gòu)以及大型企業(yè)遭受重創(chuàng)，使世界經(jīng)濟(jì)陷入了衰退的時(shí)期。

金融的本質(zhì)是信用，金融創(chuàng)新的泛濫導(dǎo)致了信用的濫用，給社會(huì)經(jīng)濟(jì)埋下了禍根，引發(fā)了次貸危機(jī)。如何認(rèn)識(shí)和應(yīng)對(duì)這次危機(jī)，就成為我們金融內(nèi)審工作者當(dāng)前探討、分析的熱點(diǎn)問(wèn)題。

一、美國(guó)次貸危機(jī)產(chǎn)生的機(jī)理

次貸危機(jī)的根本原因在于美元本位的國(guó)際貨幣體系和美國(guó)消費(fèi)的過(guò)度膨脹。特別是布雷頓森林體系崩潰后，全球形成了以美金為本位的信用貨幣體系，而美國(guó)則進(jìn)入了無(wú)約束的美金泛濫時(shí)期。

美國(guó)次貸危機(jī)產(chǎn)生的原因除了以上大的宏觀經(jīng)濟(jì)因素以外主要還有以下原因：

一是政府對(duì)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行缺乏必要的監(jiān)管。美國(guó)一度放縱經(jīng)濟(jì)泛濫增長(zhǎng)，在宏觀層面對(duì)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行缺失必要的監(jiān)管，甚至在某些領(lǐng)域沒(méi)有實(shí)施監(jiān)管。無(wú)政府狀態(tài)是導(dǎo)致次貸危機(jī)的根本條件，由于對(duì)房貸市場(chǎng)缺失必要的監(jiān)管，使其無(wú)限膨脹，形成了巨大經(jīng)濟(jì)泡沫。美國(guó)是世界經(jīng)濟(jì)，在當(dāng)今全球經(jīng)濟(jì)中占據(jù)主導(dǎo)地位，這個(gè)巨型經(jīng)濟(jì)泡沫一旦破滅，勢(shì)必對(duì)全球經(jīng)濟(jì)產(chǎn)生巨大沖擊。

二是金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部的風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制十分脆弱。盲目追求擴(kuò)張發(fā)展，追逐高額利潤(rùn)，忽略了風(fēng)險(xiǎn)管理，使次級(jí)抵押貸款標(biāo)準(zhǔn)降低，并一降再降，最終導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)失控。

三是過(guò)度擴(kuò)張金融衍生產(chǎn)品。在前幾年美國(guó)樓市最火爆的時(shí)候，很多按揭公司為了擴(kuò)張業(yè)務(wù)，牟取更高利率，介入了次級(jí)房貸業(yè)務(wù)，從而促使金融新產(chǎn)品無(wú)限度的不斷擴(kuò)張，在很大程度上掩蓋和隱藏了次級(jí)房貸的危害性。特別是次級(jí)房貸證券化，信貸違約掉期等不透明的復(fù)雜金融衍生產(chǎn)品的推波助瀾，構(gòu)筑了房地產(chǎn)市場(chǎng)空前的虛假繁榮。

四是金融機(jī)構(gòu)對(duì)投資者缺乏盡職調(diào)查。由于高額利潤(rùn)的驅(qū)使和非?；鸨匿N(xiāo)售市場(chǎng)，使房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)商不顧社會(huì)實(shí)際需求狀況，沒(méi)有重視必要的市場(chǎng)調(diào)查，盲目擴(kuò)張業(yè)務(wù)。很多金融機(jī)構(gòu)也沒(méi)有實(shí)施可行性的市場(chǎng)需求調(diào)研，在利潤(rùn)最大化的誘導(dǎo)下，忽略了對(duì)實(shí)體經(jīng)濟(jì)發(fā)展的真實(shí)需求及日益俱增的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)控制，不斷推出新金融衍生產(chǎn)品，最終使這些金融業(yè)務(wù)純粹變成了金錢(qián)游戲，與分散風(fēng)險(xiǎn)的初衷背道而馳，更加加劇了信用危機(jī)。

五是各個(gè)環(huán)節(jié)的信息披露不充分。特別是在貸款證券化過(guò)程中，信息傳遞鏈條過(guò)長(zhǎng)，導(dǎo)致信息披露不全面，不準(zhǔn)確，層層失真，包括發(fā)行人、承銷(xiāo)商、資產(chǎn)管理人、信用評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)和投資者很難獲得足夠真實(shí)的信息。

六是信用評(píng)級(jí)嚴(yán)重脫離實(shí)際，使評(píng)級(jí)結(jié)果不夠真實(shí)、準(zhǔn)確。在經(jīng)濟(jì)利益誘導(dǎo)下，信用評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)受自身利益驅(qū)動(dòng)，在主觀上存在聽(tīng)任自然的不盡職盡責(zé)的現(xiàn)象。另一方面由于當(dāng)時(shí)房地產(chǎn)市場(chǎng)異常旺盛，使各類(lèi)經(jīng)濟(jì)實(shí)體以往的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)普遍向好，由此形成的風(fēng)險(xiǎn)管理模型和宏觀計(jì)量經(jīng)濟(jì)學(xué)模型，所反映的是好時(shí)期的數(shù)據(jù)，數(shù)據(jù)具有片面性，提供的信用評(píng)級(jí)結(jié)果是虛假的，沒(méi)有真實(shí)地反映經(jīng)濟(jì)實(shí)體機(jī)構(gòu)的經(jīng)營(yíng)狀況及本來(lái)面目，從而潛藏了巨大的金融風(fēng)險(xiǎn)。

二、金融危機(jī)對(duì)我國(guó)金融業(yè)的啟示

美國(guó)次貸危機(jī)對(duì)全球銀行業(yè)界來(lái)說(shuō)都是一個(gè)深刻的教訓(xùn)，我國(guó)銀行業(yè)應(yīng)充分借鑒，特別是對(duì)我們商業(yè)銀行內(nèi)控管理及內(nèi)審工作來(lái)說(shuō)，有以下幾點(diǎn)啟示：

(一)有效控制金融風(fēng)險(xiǎn)是金融企業(yè)安全、高效、穩(wěn)鍵經(jīng)營(yíng)的基本保障。金融業(yè)應(yīng)盡快建立和完善全面的風(fēng)險(xiǎn)管理體系，風(fēng)險(xiǎn)管理流程設(shè)計(jì)等多方面的制度基礎(chǔ)。次貸危機(jī)引發(fā)了百年罕見(jiàn)的金融危機(jī)，與以往歷次危機(jī)相比，次貸危機(jī)的不確定性、擴(kuò)散性、加速性更加明顯。世界經(jīng)濟(jì)日趨一體化的趨勢(shì)，加速了全球金融一體化。特別是世界經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)及金融市場(chǎng)各要素之間的相互影響、相互決定的復(fù)雜關(guān)系，導(dǎo)致金融危機(jī)的全球化已成必然。近幾年，我國(guó)工、農(nóng)、中、建、交五個(gè)大型國(guó)有商業(yè)銀行中，工、中、建、交四個(gè)大型國(guó)有商業(yè)銀行完成股份制改造后已在境內(nèi)外成功上市。農(nóng)業(yè)銀行目前也已完成了股份制改造，正在積極準(zhǔn)備上市。我國(guó)銀行業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理模式已與國(guó)際接軌。如何加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理，進(jìn)行多元化經(jīng)營(yíng)和提升國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)力，是我國(guó)金融業(yè)亟待解決的重大問(wèn)題。

美國(guó)經(jīng)過(guò)幾百年的發(fā)展，已經(jīng)構(gòu)建并發(fā)展了世界上最發(fā)達(dá)的金融體系，而在這次次貸危機(jī)中，美國(guó)的金融機(jī)構(gòu)和金融體系卻不堪一擊，一籌莫展。面對(duì)當(dāng)前的這次金融危機(jī)，我國(guó)金融業(yè)應(yīng)當(dāng)很好地進(jìn)行反思和總結(jié)，我們既要學(xué)習(xí)借鑒國(guó)外成功的內(nèi)控管理經(jīng)驗(yàn)，也要從次貸危機(jī)中汲取深刻的教訓(xùn)。特別是在經(jīng)營(yíng)管理和風(fēng)險(xiǎn)控制方面，要研究如何堅(jiān)持具有中國(guó)特色的優(yōu)秀傳統(tǒng)經(jīng)營(yíng)管理模式，屏棄陳舊落后的不適應(yīng)國(guó)際化經(jīng)營(yíng)管理模式。要把國(guó)際金融業(yè)最成熟的風(fēng)險(xiǎn)管理理念與我國(guó)優(yōu)秀的傳統(tǒng)管理經(jīng)驗(yàn)有機(jī)地結(jié)合起來(lái)，在風(fēng)險(xiǎn)管理和經(jīng)營(yíng)方略上應(yīng)做到有所為，有所不為，絕不能重蹈美國(guó)的覆轍。

(二)深刻研究和認(rèn)識(shí)金融業(yè)務(wù)發(fā)展與金融產(chǎn)品創(chuàng)新。多年來(lái)，我國(guó)大型金融企業(yè)基本上都是國(guó)有的，在國(guó)內(nèi)金融市場(chǎng)上占據(jù)著絕對(duì)統(tǒng)治地位，銀行業(yè)的興衰決定著中國(guó)金融體系的命運(yùn)。因此，我國(guó)金融業(yè)一直受到國(guó)家積極保護(hù)和高度監(jiān)管。就目前金融危機(jī)影響來(lái)看，我國(guó)銀行業(yè)受到全球金融動(dòng)蕩的沖擊較小。但是，隨著我國(guó)金融改革步伐及對(duì)外開(kāi)放步驟的日益加快，與國(guó)際化接軌是我國(guó)金融業(yè)面臨的必然趨勢(shì)，我們?cè)诳吹絻?nèi)在優(yōu)勢(shì)與良好發(fā)展機(jī)遇的同時(shí)，還要看到所面臨的嚴(yán)峻形勢(shì)和許多不足。我國(guó)金融業(yè)今后將面臨三個(gè)方面的挑戰(zhàn)。一是銀行業(yè)必將向混業(yè)經(jīng)營(yíng)模式轉(zhuǎn)變。其經(jīng)營(yíng)模式或業(yè)務(wù)模式必將影響我國(guó)金融業(yè)的發(fā)展格局，使銀行業(yè)處于多元化的業(yè)務(wù)競(jìng)爭(zhēng)當(dāng)中。我國(guó)金融機(jī)構(gòu)應(yīng)及早與國(guó)際接軌，探索混業(yè)經(jīng)營(yíng)的內(nèi)控管理和風(fēng)險(xiǎn)控制對(duì)策與措施，在綜合化經(jīng)營(yíng)的同時(shí)，實(shí)現(xiàn)效益最大化的目標(biāo)，進(jìn)一步提高國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)力。二是金融創(chuàng)新與金融衍生產(chǎn)品必將得到大力快速的發(fā)展。目前，我國(guó)金融業(yè)務(wù)發(fā)展及金融衍生產(chǎn)品創(chuàng)新還處于起步階段，為適應(yīng)金融業(yè)務(wù)國(guó)際化需要，今后，我國(guó)必將加快金融創(chuàng)新及金融衍生產(chǎn)品的發(fā)展。這次金融危機(jī)產(chǎn)生的原因之一，就是金融創(chuàng)新導(dǎo)致的信用過(guò)度擴(kuò)張。因此，我國(guó)應(yīng)高度警覺(jué)和及早控制金融衍生產(chǎn)品創(chuàng)新所帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)。三是國(guó)家對(duì)金融業(yè)的監(jiān)管模式及銀行業(yè)務(wù)管理手段必將進(jìn)行革新。隨著金融全球化步伐加快，國(guó)家對(duì)金融業(yè)監(jiān)管模式必將進(jìn)行重大變革。在金融業(yè)內(nèi)部應(yīng)盡快探索和制定與國(guó)際接軌的內(nèi)控管理及風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制。

(三)亟待探索和提高風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)。過(guò)去，我們總認(rèn)為美國(guó)內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理方面的技術(shù)是最先進(jìn)的，近些年來(lái)，我們一直都在學(xué)習(xí)和借鑒美國(guó)內(nèi)控管理經(jīng)驗(yàn)和模式，并引進(jìn)了許多管理理念和內(nèi)控管理方法。但經(jīng)過(guò)這次金融危機(jī)來(lái)看，美國(guó)的風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)和內(nèi)控管理機(jī)制，并不是完善可靠的，還存在諸多弊端和不足，尤其對(duì)風(fēng)險(xiǎn)隱患揭示和控制還缺乏必要的手段，以致引發(fā)了金融危機(jī)。同時(shí)，從世界各國(guó)來(lái)看，近年來(lái)，雖然國(guó)際風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)大力發(fā)展，各國(guó)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理都有所重視和加強(qiáng)，但在本次金融危機(jī)中也未幸免于難。因此，必須改革和創(chuàng)新風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)，在國(guó)際上建立統(tǒng)一的金融監(jiān)管組織架構(gòu)，以及建立適度有效的監(jiān)管手段和標(biāo)準(zhǔn)已經(jīng)成為必然趨勢(shì)。另外，我國(guó)要積極探索和提高具有中國(guó)特色的，并能夠適應(yīng)國(guó)際金融一體化的風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)，盡快健全和完善風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制，以確保在金融國(guó)際化的發(fā)展軌道上健康穩(wěn)健運(yùn)行。

三、商業(yè)銀行強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)管理的對(duì)策與措施

面對(duì)金融危機(jī)持續(xù)蔓延的嚴(yán)峻形勢(shì)，以及我國(guó)金融業(yè)所面臨的機(jī)遇和挑戰(zhàn)，我國(guó)商業(yè)銀行要審時(shí)度勢(shì)，應(yīng)最大限度的提高風(fēng)險(xiǎn)防控能力，及早建立與國(guó)際接軌的科學(xué)規(guī)范的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制。

(一)強(qiáng)化金融監(jiān)管力度，有效防控金融風(fēng)險(xiǎn)。商業(yè)銀行業(yè)務(wù)廣泛涉及到社會(huì)經(jīng)濟(jì)各個(gè)領(lǐng)域和個(gè)人，在整個(gè)社會(huì)經(jīng)濟(jì)體系中的地位非常特殊、非常重要，對(duì)社會(huì)經(jīng)濟(jì)影響巨大。我們國(guó)家應(yīng)借鑒美國(guó)次貸危機(jī)教訓(xùn)，研究和制定適合當(dāng)前金融全球化模式的金融監(jiān)管機(jī)制，進(jìn)一步強(qiáng)化金融宏觀調(diào)控，促進(jìn)商業(yè)銀行強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)管理力度，嚴(yán)防突發(fā)性、擴(kuò)散性等重大金融風(fēng)險(xiǎn)事件的發(fā)生。

(二)商業(yè)銀行應(yīng)培育良好的企業(yè)文化。防范和化解金融風(fēng)險(xiǎn)是商業(yè)銀行安全、高效、穩(wěn)鍵經(jīng)營(yíng)的基本保障，商業(yè)銀行應(yīng)把風(fēng)險(xiǎn)控制當(dāng)作首要任務(wù)。特別是要加強(qiáng)內(nèi)控管理基礎(chǔ)性工作，構(gòu)建良好的內(nèi)控環(huán)境，培育優(yōu)秀的企業(yè)文化，要進(jìn)一步提高全體員工的風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，使風(fēng)險(xiǎn)管理工作融人到銀行業(yè)務(wù)的每個(gè)環(huán)節(jié)。特別是要調(diào)動(dòng)員工參與并推進(jìn)內(nèi)控建設(shè)與風(fēng)險(xiǎn)管理的積極性、主動(dòng)性與創(chuàng)造性。

(三)完善內(nèi)控制度，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理。內(nèi)部控制作為商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)的基礎(chǔ)，不僅是防范控制金融風(fēng)險(xiǎn)、保障業(yè)務(wù)穩(wěn)健發(fā)展的一個(gè)重要手段，也是提高經(jīng)營(yíng)效率、實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的一個(gè)重要保障。一是要在全體員工中樹(shù)立內(nèi)控優(yōu)先的理念。內(nèi)控理念是內(nèi)控體系的靈魂，只有增強(qiáng)全體員工的風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，認(rèn)真主動(dòng)地把內(nèi)控理念貫徹落實(shí)到銀行各項(xiàng)日常工作及每一個(gè)業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，才能提升內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理的效率與效果。二是要建立和完善內(nèi)控制度和風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制。內(nèi)控制度是規(guī)范行為的準(zhǔn)則，是內(nèi)控建設(shè)和風(fēng)險(xiǎn)管理的基本內(nèi)容。商業(yè)銀行要按照“完整性、系統(tǒng)性、科學(xué)性、超前性和有效性”的要求建立健全內(nèi)控制度體系。要根據(jù)我國(guó)金融管理的基本法規(guī)，參照國(guó)際金融慣例建立和完善內(nèi)控制度與風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制。特別是要對(duì)重要業(yè)務(wù)及重點(diǎn)環(huán)節(jié)的關(guān)鍵控制點(diǎn)制定出規(guī)范合理，適度有效的監(jiān)督制約制度，以嚴(yán)防各類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)事件的發(fā)生。三是要建立風(fēng)險(xiǎn)防控體系，切實(shí)發(fā)揮“三道防線”的功能。第一道防線是自控防線。要完善對(duì)各個(gè)業(yè)務(wù)操作環(huán)節(jié)的監(jiān)督防控機(jī)制，注重對(duì)銀行從業(yè)人員道德素質(zhì)的修煉及制度觀念的培養(yǎng)。第二道防線是互控防線。要利用現(xiàn)代化的技術(shù)手段，構(gòu)筑起對(duì)全部業(yè)務(wù)操作過(guò)程的監(jiān)控體系。業(yè)務(wù)部門(mén)要配備專(zhuān)職或兼職檢查監(jiān)督機(jī)構(gòu)和監(jiān)督人員，對(duì)該控制的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)都能不疏不漏地進(jìn)行有效監(jiān)督。第三道防線是監(jiān)控防線。要建立健全內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督機(jī)制，要對(duì)各個(gè)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)、重要崗位、重要環(huán)節(jié)實(shí)施現(xiàn)場(chǎng)或非現(xiàn)場(chǎng)的事前、事中、事后的全過(guò)程監(jiān)控和審計(jì)檢查。

篇7

中圖分類(lèi)號(hào)：F842 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A

要實(shí)現(xiàn)金融業(yè)穩(wěn)步的發(fā)展目標(biāo)，必然要對(duì)金融業(yè)進(jìn)行即為有效的管理，在世界金融危機(jī)日益嚴(yán)重的國(guó)際環(huán)境下，如何實(shí)現(xiàn)國(guó)際金融也發(fā)展的控制管理國(guó)際化是一個(gè)現(xiàn)實(shí)且棘手的問(wèn)題。

一、我國(guó)金融機(jī)構(gòu)控管基本現(xiàn)狀分析

在我國(guó)，各類(lèi)金融機(jī)構(gòu)如銀行、保險(xiǎn)公司、信托公司都實(shí)現(xiàn)了國(guó)際化發(fā)展的基本路徑，但是在發(fā)展過(guò)程中對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)的管控以及對(duì)整體的國(guó)際化發(fā)展思路仍然存在一定的問(wèn)題。

首先，金融機(jī)構(gòu)國(guó)際化管控觀念較弱。由于我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展受到長(zhǎng)時(shí)間的計(jì)劃體制的影響，我國(guó)各行業(yè)的發(fā)展仍然存在計(jì)劃經(jīng)濟(jì)的影子，在發(fā)展戰(zhàn)略上雖然取得了一定的進(jìn)步，但是在發(fā)展過(guò)程中也存在畏首畏尾的現(xiàn)象，在管理方面，國(guó)際化手段不能有效的應(yīng)用，在應(yīng)用國(guó)際先進(jìn)的管理手段上也存在一定的障礙，因?yàn)楝F(xiàn)階段我國(guó)多數(shù)的金融機(jī)構(gòu)在國(guó)家的整個(gè)發(fā)展藍(lán)圖中面臨一定的優(yōu)勢(shì)，政府等機(jī)構(gòu)對(duì)其管理的手段較多，并且較為強(qiáng)硬，這就對(duì)我國(guó)金融機(jī)構(gòu)的管理國(guó)際化留下了隱患。

其次，金融機(jī)構(gòu)管理體系不健全。我們知道，任何一個(gè)行業(yè)的管理都必須在一定的體系范圍內(nèi)運(yùn)作，金融機(jī)構(gòu)設(shè)計(jì)國(guó)家經(jīng)濟(jì)發(fā)展的大動(dòng)脈，其發(fā)展必然不例外，但是在現(xiàn)有的管理體制中我們可以看到，我國(guó)的金融機(jī)構(gòu)管理國(guó)際化程度較低，管理體系扔不健全，無(wú)法與國(guó)外先進(jìn)的管理體制進(jìn)行完美的銜接，也就是說(shuō)我國(guó)金融機(jī)構(gòu)的管理措施中，任何先進(jìn)的或者落后的管理措施都不能收到國(guó)外良好機(jī)制的影響，不能進(jìn)行有效的改進(jìn)，這種惡性循環(huán)的發(fā)展對(duì)于金融機(jī)構(gòu)管控體系的建立和完善是極為不利的。

最后，金融機(jī)構(gòu)控管環(huán)境惡劣。金融機(jī)構(gòu)的發(fā)展應(yīng)該建立在完善的市場(chǎng)環(huán)境中，這種環(huán)境既包括市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的自發(fā)的影響，也包括在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)下的國(guó)家宏觀調(diào)控環(huán)境。從我國(guó)金融機(jī)構(gòu)管控的發(fā)展現(xiàn)狀我們可以看出，我國(guó)金融市場(chǎng)的發(fā)展環(huán)境是低下的，甚至可以說(shuō)是惡劣的，惡性競(jìng)爭(zhēng)廣泛存在，各種權(quán)力無(wú)法達(dá)到衡平，在這種機(jī)制的影響下，金融控管措施達(dá)不到其基本目的。

二、金融機(jī)構(gòu)控管?chē)?guó)際化的完善路徑

金融控管存在上述問(wèn)題的因素是多方面的，既包括內(nèi)部體制問(wèn)題，同時(shí)也存在與國(guó)際金融市場(chǎng)的銜接方面，因此，要實(shí)現(xiàn)金融控管的國(guó)際化方略順利落實(shí)，應(yīng)該進(jìn)行多方面的探索。

首先，完善風(fēng)險(xiǎn)管理控制體系。健全和有效的風(fēng)險(xiǎn)管理體系是金融機(jī)構(gòu)有效運(yùn)營(yíng)穩(wěn)定可靠的基礎(chǔ)。我國(guó)各種金融機(jī)構(gòu)應(yīng)該在業(yè)內(nèi)率先采用經(jīng)濟(jì)資本限額、經(jīng)濟(jì)資本占用率、風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值、風(fēng)險(xiǎn)調(diào)整后收益率等先進(jìn)的風(fēng)險(xiǎn)管理指標(biāo)來(lái)對(duì)各業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)情況進(jìn)行考核。在未來(lái)的發(fā)展中，應(yīng)充分完善、發(fā)展先進(jìn)、完整的風(fēng)險(xiǎn)控制體系，追求風(fēng)險(xiǎn)可控的收益。只有這樣才能對(duì)我國(guó)金融控管提供良好的內(nèi)部發(fā)展機(jī)制。

其次，提高金融機(jī)構(gòu)管控治理的有效性。金融機(jī)構(gòu)要實(shí)現(xiàn)長(zhǎng)期穩(wěn)定的發(fā)展，并實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)利益的前提先獲得國(guó)際社會(huì)的認(rèn)可，就必須對(duì)我國(guó)的金融機(jī)構(gòu)管理模式進(jìn)行有效的掌握，充分了解自身控制機(jī)制中存在的問(wèn)題，分析原因，進(jìn)行自我調(diào)節(jié)，同時(shí)也增強(qiáng)國(guó)家的宏觀調(diào)控，實(shí)現(xiàn)國(guó)家調(diào)控的有效性，為金融機(jī)構(gòu)的管理提供良好的運(yùn)作空間。

最后，建立良好的操作風(fēng)險(xiǎn)管理環(huán)境。我們知道，任何機(jī)制的建立健全都必須以一定的環(huán)境為依托，金融機(jī)構(gòu)的管理也是如此，要實(shí)現(xiàn)金融機(jī)構(gòu)控管的國(guó)家化，提升國(guó)際化水平，就必然要對(duì)其風(fēng)險(xiǎn)管理環(huán)境進(jìn)行優(yōu)化，這種優(yōu)化既包括金融業(yè)內(nèi)部管理的環(huán)境的優(yōu)化，同時(shí)也包括與金融管理相關(guān)聯(lián)的行業(yè)的環(huán)境優(yōu)化，如對(duì)金融管理立法的完善，司法環(huán)境的優(yōu)化等等，同樣還包括我國(guó)金融機(jī)構(gòu)的管理與國(guó)外金融控管機(jī)制的銜接，充分運(yùn)用國(guó)外先進(jìn)的管理機(jī)制，為我國(guó)金融業(yè)的國(guó)際化發(fā)展創(chuàng)造良好的空間。

總之，要實(shí)現(xiàn)金融機(jī)構(gòu)管控的國(guó)際化發(fā)展趨勢(shì)，在進(jìn)行內(nèi)部機(jī)制健全的基礎(chǔ)上，還要加強(qiáng)對(duì)外部環(huán)境的適應(yīng)，要積極應(yīng)對(duì)各種經(jīng)濟(jì)發(fā)展突發(fā)狀況，實(shí)現(xiàn)金融機(jī)構(gòu)管理的常態(tài)化、科學(xué)化發(fā)展模式，只有這樣才能實(shí)現(xiàn)我國(guó)金融業(yè)管控的國(guó)際化操作，提升發(fā)展的空間，實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)利益與社會(huì)價(jià)值。

（作者單位：中國(guó)農(nóng)業(yè)大學(xué)經(jīng)濟(jì)管理學(xué)院金融專(zhuān)業(yè)103班）

參考文獻(xiàn)：

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篇8

內(nèi)部控制管理工作，涉及到企業(yè)的多個(gè)維度，從普通員工到管理，從一般部門(mén)到企業(yè)核心重點(diǎn)部門(mén)，是一個(gè)范圍很廣的內(nèi)容。隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)全球化，市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)格局產(chǎn)生了較大變化，企業(yè)之間的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)愈加激勵(lì)，市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)大幅提高。在此新的經(jīng)濟(jì)形勢(shì)下，企業(yè)只有不斷提高自身抵抗風(fēng)險(xiǎn)的能力，才能在市場(chǎng)中占有一席之地。而企業(yè)內(nèi)控管理是有效提高企業(yè)抗風(fēng)險(xiǎn)能力的方法。以往企業(yè)在高利潤(rùn)和機(jī)遇的驅(qū)使下，沒(méi)有對(duì)投資過(guò)程中存在的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行科學(xué)評(píng)估，結(jié)果導(dǎo)致投資失誤，使得企業(yè)承擔(dān)重大經(jīng)濟(jì)損失，部分企業(yè)甚至無(wú)法繼續(xù)經(jīng)營(yíng)下去。由此可見(jiàn)，企業(yè)抵抗風(fēng)險(xiǎn)的能力是企業(yè)經(jīng)營(yíng)者應(yīng)當(dāng)注重的方面。我國(guó)相關(guān)管理部門(mén)在企業(yè)工作會(huì)議上曾指出，盡管我國(guó)經(jīng)濟(jì)在持續(xù)增長(zhǎng)，但是我國(guó)企業(yè)的核心競(jìng)爭(zhēng)力并不強(qiáng)，與發(fā)達(dá)國(guó)家相比，我國(guó)企業(yè)的創(chuàng)新意識(shí)、能力均有所欠缺。因此，我國(guó)企業(yè)需要加強(qiáng)內(nèi)控管理，合理控制企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中出現(xiàn)的各類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)，從而為企業(yè)的健康發(fā)展奠定基礎(chǔ)。

二、企業(yè)內(nèi)控管理工作常見(jiàn)的問(wèn)題分析

（一）企業(yè)內(nèi)控管理意識(shí)薄弱

我國(guó)大部分企業(yè)缺乏內(nèi)控管理意識(shí)，對(duì)內(nèi)控管理的認(rèn)識(shí)不足。部分企業(yè)甚至認(rèn)為內(nèi)控管理的作用即為內(nèi)部牽制。我國(guó)多數(shù)企業(yè)內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)較復(fù)雜，權(quán)責(zé)劃分模糊，缺乏有力地約束制度，如企業(yè)缺乏有效的制約制度來(lái)約束職業(yè)經(jīng)理人等，使得企業(yè)內(nèi)部控制難度較大。企業(yè)通常將精力放在企業(yè)生產(chǎn)以及投入成本方面，但是對(duì)管理方面的控制力度明顯較弱。企業(yè)管理人員缺乏風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，沒(méi)有掌握科學(xué)評(píng)估企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的方法，缺乏合理的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，沒(méi)有科學(xué)的審批機(jī)制來(lái)評(píng)價(jià)投資項(xiàng)目，盲目地進(jìn)行投資，使得企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)增大。

（二）內(nèi)控管理缺乏專(zhuān)業(yè)的人才

內(nèi)控管理是企業(yè)管理工作的重要組 成部分，在日常業(yè)務(wù)開(kāi)展過(guò)程中，很多企業(yè)都是安排其他崗位的人進(jìn)行臨時(shí)抽調(diào)。內(nèi)控管理工作的程序不夠嚴(yán)謹(jǐn)，并且由于缺乏專(zhuān)業(yè)的人才，往往是敷衍了事，不能真正發(fā)揮應(yīng)有的作用。

（三）企業(yè)內(nèi)控缺乏有效的溝通協(xié)調(diào)

內(nèi)控管理工作需要企業(yè)全員參與，但是在實(shí)際工作中，不少企業(yè)內(nèi)部把內(nèi)控管理工作當(dāng)作財(cái)務(wù)部門(mén)一個(gè)部門(mén)的事情，管理層也不夠重視。這就容易導(dǎo)致部門(mén)之間的不支持、不配合，內(nèi)部控制管理工作的開(kāi)展，在遇到內(nèi)部障礙時(shí)，不能得到管理層的支持，缺乏有效的協(xié)調(diào)溝通，大大降低了內(nèi)控管理工作的時(shí)效性。

三、做好企業(yè)內(nèi)控管理工作的措施探討

（一）強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)控管理意識(shí)

相關(guān)管理部門(mén)應(yīng)積極采取有效措施強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)控管理意識(shí)，使企業(yè)經(jīng)營(yíng)者、管理者正確地認(rèn)識(shí)內(nèi)控管理，使企業(yè)了解到內(nèi)控管理在企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中發(fā)揮的重要作用。企業(yè)經(jīng)營(yíng)者、管理者通常非常注重企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算、項(xiàng)目實(shí)施、資金統(tǒng)計(jì)、物資采購(gòu)、產(chǎn)品銷(xiāo)售的環(huán)節(jié)，認(rèn)為這些環(huán)節(jié)的合理控制就是推動(dòng)企業(yè)發(fā)展的全部?jī)?nèi)容，沒(méi)有認(rèn)識(shí)到企業(yè)可能存在的風(fēng)險(xiǎn)，缺乏規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的能力，使得企業(yè)經(jīng)營(yíng)存在缺陷。對(duì)此，相關(guān)管理部門(mén)應(yīng)通過(guò)對(duì)比企業(yè)經(jīng)營(yíng)失敗案例以及實(shí)施內(nèi)控管理經(jīng)營(yíng)成功案例來(lái)說(shuō)明企業(yè)內(nèi)控管理的重要性，加強(qiáng)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》的宣傳，促使企業(yè)科學(xué)建設(shè)內(nèi)控管理體系，強(qiáng)化企業(yè)管理，提高企業(yè)抵抗風(fēng)險(xiǎn)的能力，從而保證企業(yè)健康發(fā)展。

（二）提高內(nèi)控相關(guān)業(yè)務(wù)人員的素質(zhì)技能

內(nèi)控管理工作是綜合性、符合性較強(qiáng)的工作，在具體控制作業(yè)開(kāi)展過(guò)程中，涉及到的專(zhuān)業(yè)知識(shí)、技能比較全面，例如，工商、財(cái)會(huì)、法律、金融、營(yíng)銷(xiāo)等，這些多方面的專(zhuān)業(yè)知識(shí)，對(duì)于內(nèi)控管理人員來(lái)說(shuō)，需要花費(fèi)大量的時(shí)間才能掌握。因此，從企業(yè)自身的角度來(lái)看，在現(xiàn)有的內(nèi)控管理人員開(kāi)展業(yè)務(wù)過(guò)程中，要加大對(duì)企業(yè)業(yè)務(wù)技能和專(zhuān)業(yè)知識(shí)的培訓(xùn)力度，提高相關(guān)業(yè)務(wù)人員的綜合素質(zhì)。鼓勵(lì)相關(guān)的負(fù)責(zé)人到內(nèi)控做得好的企業(yè)進(jìn)行 實(shí)地考察學(xué)習(xí)，豐富內(nèi)控管理工作開(kāi)展的方法，及時(shí)總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，找到適合自身企業(yè)的內(nèi)控工作方法。

（三）注重全員性，發(fā)揮協(xié)同效應(yīng)

篇9

由于金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)具有系統(tǒng)性的特點(diǎn)，因此應(yīng)對(duì)影響金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的各個(gè)要素進(jìn)行綜合性分析，對(duì)其相互作用、相互聯(lián)系、相互影響、相互獨(dú)立的特點(diǎn)進(jìn)行全面研究，形成金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理體系。從不同的金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理戰(zhàn)略出發(fā)，對(duì)各個(gè)管理子系統(tǒng)進(jìn)行優(yōu)化分析，提升金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理能力和管理水平。在新形勢(shì)下需要對(duì)金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理的基本目標(biāo)進(jìn)行分析，形成良好的金融風(fēng)險(xiǎn)管理戰(zhàn)略，對(duì)金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理主體需要有全面的認(rèn)識(shí)，對(duì)各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)形成的原因進(jìn)行把脈，提升金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理的綜合能力，通過(guò)對(duì)金融會(huì)計(jì)內(nèi)外部風(fēng)險(xiǎn)環(huán)境的分析和研究，推進(jìn)金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理模式創(chuàng)新。金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理戰(zhàn)略實(shí)施是提升管理效率和管理質(zhì)量的重要路徑。

一、金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)系統(tǒng)性管理體系建設(shè)

金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)具有系統(tǒng)性特點(diǎn)。因此，從金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)系統(tǒng)性角度進(jìn)行管理體系建設(shè)，是防范各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)的基本方法，由于金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)系統(tǒng)的聯(lián)系性、層次性、整體性、有序性特點(diǎn)，在對(duì)金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行管理體系建設(shè)的時(shí)候，需要綜合考慮每個(gè)對(duì)象的風(fēng)險(xiǎn)模式，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理要堅(jiān)持系統(tǒng)性的管理思想，從金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)形成的各個(gè)層次角度出發(fā)，對(duì)金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全面的分析，通過(guò)系統(tǒng)性管理的基本理念，提升金融會(huì)計(jì)系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)的防范能力，積極穩(wěn)妥地進(jìn)行金融會(huì)計(jì)管理機(jī)制創(chuàng)新，提升金融會(huì)計(jì)的綜合運(yùn)行能力和運(yùn)行水平，實(shí)現(xiàn)金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的全方位綜合性管理。通過(guò)對(duì)金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理的基本特點(diǎn)分析，需要對(duì)金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行整體性研究，從金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理的基本特點(diǎn)看，可以引發(fā)金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的因素較多。金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)形成的原因是復(fù)雜的，因此要從風(fēng)險(xiǎn)形成的綜合性原因出發(fā)，逐步挖掘產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn)的原因，采取有針對(duì)性的方法進(jìn)行金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)防范，提高金融風(fēng)險(xiǎn)整體性防控能力，為金融會(huì)計(jì)各項(xiàng)事業(yè)的健康發(fā)展創(chuàng)造良好的管理環(huán)境。金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)具有自身獨(dú)特的結(jié)構(gòu)，因此需要對(duì)金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的基本特點(diǎn)進(jìn)行全面研究，從系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)的危害程度出發(fā)，對(duì)各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)的運(yùn)行規(guī)律和管控方法進(jìn)行綜合性研究，形成綜合性的風(fēng)險(xiǎn)管理方案，確保金融會(huì)計(jì)的各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)能夠有效的防范。從金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的組成因素角度分析，由于各個(gè)風(fēng)險(xiǎn)因素之間具有獨(dú)立性的特點(diǎn)，同時(shí)各個(gè)風(fēng)險(xiǎn)因素又相互聯(lián)系相互作用，因此在對(duì)金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行管理的過(guò)程中，需要采取綜合性方法，按照標(biāo)本兼治的基本風(fēng)險(xiǎn)防控理念，制定金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理體系。金融會(huì)計(jì)行業(yè)產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn)會(huì)影響到各個(gè)企業(yè)主體和個(gè)人。因此在對(duì)金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行綜合性分析和研判的過(guò)程中，需要從金融資產(chǎn)管理的基本模式出發(fā)，通過(guò)會(huì)計(jì)核算等手段發(fā)現(xiàn)金融風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)能夠果斷采取措施，從多角度防范金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，提高金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理能力和管理效率，為金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)營(yíng)造良好的氛圍。金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)的過(guò)程中需要從內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)和外部風(fēng)險(xiǎn)兩個(gè)角度出發(fā)，對(duì)系統(tǒng)性金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)危機(jī)進(jìn)行有效防范，確保金融會(huì)計(jì)對(duì)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展產(chǎn)生積極的作用。金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)的過(guò)程中，需要從風(fēng)險(xiǎn)管理各個(gè)模式出發(fā)由于金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)具有層次性的特點(diǎn)，因此針對(duì)不同層次的金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)采取不同的防范策略，通過(guò)對(duì)金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的分層管理，可以提高金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理效率，為金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的層次性管理體系建設(shè)創(chuàng)造積極有利的條件。對(duì)系統(tǒng)性防范金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)具有綜合性作用。金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)的過(guò)程中需要從層次性模式管理出發(fā)，對(duì)金融會(huì)計(jì)的流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)、投資風(fēng)險(xiǎn)、資本風(fēng)險(xiǎn)、表外風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全面的研判，形成金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制。對(duì)各個(gè)風(fēng)險(xiǎn)層次進(jìn)行的優(yōu)化管理，形成層次化金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理體系。積極穩(wěn)妥地推進(jìn)金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理創(chuàng)新，為金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理戰(zhàn)略的全面實(shí)施營(yíng)造良好的條件。金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)需要從不同的目標(biāo)戰(zhàn)略出發(fā)制定不同的管理戰(zhàn)略和管理方法，在復(fù)雜的金融會(huì)計(jì)管理中不斷探尋管理規(guī)律，通過(guò)定量性金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)分析，確保各個(gè)風(fēng)險(xiǎn)能夠得到有效地控制，推進(jìn)金融風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)體系建設(shè)，推進(jìn)金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制建設(shè)，提升金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理水平。

二、金融會(huì)計(jì)管理體系建設(shè)的基本策略

金融會(huì)計(jì)管理體系建設(shè)的過(guò)程中，需要運(yùn)用系統(tǒng)性管理的觀念。通過(guò)對(duì)各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)因素進(jìn)行全面的分析，形成系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo)，通過(guò)定量分析與定性分析的有效結(jié)合，對(duì)金融會(huì)計(jì)系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)的各個(gè)因素進(jìn)行全面分析，形成最優(yōu)的金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)體系管理方案，為完善金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理創(chuàng)造良好的條件，提升金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理水平，為金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制建設(shè)營(yíng)造積極有利的內(nèi)部條件和外部條件。金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)的過(guò)程中需要從定量和定性分析出發(fā)，通過(guò)定性、定量的循環(huán)式分析和研究，形成有效的金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理策略。金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)的過(guò)程中，需要明確系統(tǒng)管理的基本目標(biāo)和基本內(nèi)容，正確識(shí)別金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，通過(guò)對(duì)各項(xiàng)金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行目標(biāo)性研究，形成良好的金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理戰(zhàn)略。金融會(huì)計(jì)系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)管理涉及的范圍較廣，因此在具體研究過(guò)程中需要把其管理體系進(jìn)行分解。通過(guò)分解管理體系可以不斷優(yōu)化管理體系，形成管理體系內(nèi)在管理結(jié)構(gòu)，提高金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)水平。金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)的過(guò)程中需要對(duì)其運(yùn)行模式進(jìn)行綜合性評(píng)價(jià)，形成金融風(fēng)險(xiǎn)管理框架，通過(guò)優(yōu)化方案的分析形成良好的管理理念，提高金融會(huì)計(jì)的風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)水平。金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)的過(guò)程中，要從正確識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)的角度出發(fā)，形成管理體系的基本架構(gòu)，確保金融會(huì)計(jì)管理系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)體系能夠發(fā)揮關(guān)鍵性作用，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)因素能夠有效的識(shí)別，并且找出解決金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的路徑。金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)需要從風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)體系和系統(tǒng)結(jié)構(gòu)管理出發(fā)，確保金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理能夠在指標(biāo)優(yōu)化的過(guò)程中形成自身的管理機(jī)制，從不同的監(jiān)控指標(biāo)出發(fā)形成良好的指標(biāo)風(fēng)險(xiǎn)管理體系，提升指標(biāo)風(fēng)險(xiǎn)管理水平，為指標(biāo)風(fēng)險(xiǎn)管理模式創(chuàng)新?tīng)I(yíng)造良好的氛圍。金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)的過(guò)程中需要按照風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)的管理方式推進(jìn)各項(xiàng)工作，采取有效的金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督管理戰(zhàn)略，推進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控管理體系建設(shè)。金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管的過(guò)程中，需要從不同的指標(biāo)管理出發(fā)，對(duì)各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控指標(biāo)設(shè)定相應(yīng)的控制值，不斷推進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)，營(yíng)造健康穩(wěn)定的金融會(huì)計(jì)管理環(huán)境。金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)的過(guò)程中，需要準(zhǔn)確、全面、及時(shí)收集相關(guān)金融會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)，通過(guò)對(duì)各項(xiàng)管理指標(biāo)的基礎(chǔ)性研究，形成一套完善的金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理體系，對(duì)金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理進(jìn)行綜合性研究和系統(tǒng)性分析，形成金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)控制管理體系，提升金融風(fēng)險(xiǎn)綜合性管理效率和質(zhì)量。金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)的過(guò)程中，需要對(duì)各種綜合評(píng)價(jià)方法進(jìn)行全面有效的分析和研究，形成符合金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理特點(diǎn)的體系結(jié)構(gòu)，對(duì)金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的全方位把控和綜合性管理具有重要的作用。金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)防控管理的過(guò)程中，需要從不同的管理指標(biāo)角度出發(fā)，形成金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理的機(jī)制和戰(zhàn)略，積極穩(wěn)妥地推進(jìn)金融會(huì)計(jì)模式創(chuàng)新和風(fēng)險(xiǎn)防范。金融會(huì)計(jì)系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)控制和管理的過(guò)程中，需要通過(guò)管理機(jī)制建設(shè)逐步化解各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)，通過(guò)對(duì)金融風(fēng)險(xiǎn)系統(tǒng)的積極有效的管理和控制，推進(jìn)金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)綜合管理體系建設(shè)，形成有效的金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制。金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)的過(guò)程中，需要從主體對(duì)象出發(fā)，形成良好的金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)管理體系，積極穩(wěn)妥地推進(jìn)金融風(fēng)險(xiǎn)防范管理機(jī)制建設(shè)。金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制建設(shè)的過(guò)程中需要綜合考慮研究對(duì)象的基本狀況，通過(guò)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)系統(tǒng)的內(nèi)部環(huán)境和外部環(huán)境的分析，形成具有綜合性風(fēng)險(xiǎn)管理的方案機(jī)制，提升金融會(huì)計(jì)系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)防控水平。金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)的過(guò)程中要從金融服務(wù)對(duì)象出發(fā)，對(duì)各項(xiàng)金融會(huì)計(jì)指標(biāo)進(jìn)行定性分析和定量分析，形成風(fēng)險(xiǎn)控制管理模型，通過(guò)不斷的優(yōu)化管理提升風(fēng)險(xiǎn)管理指標(biāo)控制能力。金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)控制管理的過(guò)程中需要根據(jù)國(guó)內(nèi)外環(huán)境、金融環(huán)境、經(jīng)濟(jì)環(huán)境采取有效的措施，提升金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的詳細(xì)化設(shè)計(jì)管理能力。金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理的過(guò)程中需要從各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)出發(fā)，對(duì)金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的防范模式進(jìn)行優(yōu)化研究，實(shí)現(xiàn)對(duì)金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的目標(biāo)化管理，提升金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)水平，營(yíng)造良好的金融會(huì)計(jì)管理環(huán)境。金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)控制管理的過(guò)程中需要從不同的管理戰(zhàn)略機(jī)制出發(fā)，形成良好的金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理模式，對(duì)各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行綜合評(píng)測(cè)，形成具有決策性的風(fēng)險(xiǎn)管理方法，提升金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理能力，為建立完善的金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理體系創(chuàng)造良好的條件。金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理模式創(chuàng)新是個(gè)系統(tǒng)性工程，需要從國(guó)內(nèi)外金融風(fēng)險(xiǎn)管理的基本特點(diǎn)出發(fā)，形成具有系統(tǒng)性管理理念的金融會(huì)計(jì)管理策略。金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)的過(guò)程中需要從不同的管理模式入手，推進(jìn)各項(xiàng)管理指標(biāo)體系建設(shè)，形成具有金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理特點(diǎn)的體系，提升金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理效率和管理質(zhì)量。

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篇10

中圖分類(lèi)號(hào)：F830.1文獻(xiàn)標(biāo)志碼：A文章編號(hào)：1673-291X（2010）34-0071-02

商業(yè)銀行架構(gòu)多數(shù)為董事會(huì)負(fù)責(zé)的垂直管理體制，即總行統(tǒng)一法人管理體制?？傂邢略O(shè)一級(jí)（直屬）分行或分設(shè)境外分行；一級(jí)（直屬）分行下設(shè)二級(jí)分行；二級(jí)分行下設(shè)支行；支行下設(shè)網(wǎng)點(diǎn)的形式進(jìn)行管理，管理形狀呈正三角形分布狀態(tài)。完善的內(nèi)部控制機(jī)制是商業(yè)銀行審慎經(jīng)營(yíng)的前提，是保證金融體系穩(wěn)定的基礎(chǔ)。商業(yè)銀行要實(shí)現(xiàn)持續(xù)穩(wěn)健發(fā)展，必須嚴(yán)格執(zhí)行銀監(jiān)會(huì)頒布《商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引》相關(guān)要求，采取相關(guān)措施建立完整、有效、合理的內(nèi)部控制體系。內(nèi)部控制評(píng)價(jià)是檢驗(yàn)商業(yè)銀行內(nèi)部體系建設(shè)是否達(dá)標(biāo)的有效途徑。

一、商業(yè)銀行內(nèi)部控制的內(nèi)涵及構(gòu)成要素

商業(yè)銀行內(nèi)部控制是商業(yè)銀行為實(shí)現(xiàn)安全性、效益性、流動(dòng)性經(jīng)營(yíng)管理目標(biāo)，通過(guò)制定并實(shí)施系統(tǒng)化的制度和程序，對(duì)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效識(shí)別、評(píng)價(jià)、控制、監(jiān)測(cè)和改進(jìn)的動(dòng)態(tài)過(guò)程和機(jī)制。商業(yè)銀行控制體系主要同內(nèi)部控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估、內(nèi)部控制措施、信息與交流、監(jiān)督評(píng)價(jià)與糾正五個(gè)相互獨(dú)立、相互聯(lián)系又相互制約的要素組成。其中，內(nèi)部控制環(huán)境包括高級(jí)管理層責(zé)任、組織結(jié)構(gòu)、內(nèi)部控制政策與機(jī)制、人力資源內(nèi)部控制文化等方面的內(nèi)容；風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估包括信用、市場(chǎng)、操作等方面風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估；內(nèi)部控制措施包括授權(quán)授信風(fēng)險(xiǎn)控制、崗位分離與權(quán)限卡風(fēng)險(xiǎn)控制、信貸資產(chǎn)管理風(fēng)險(xiǎn)控制、資產(chǎn)負(fù)債風(fēng)險(xiǎn)控制、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)控制、運(yùn)行管理風(fēng)險(xiǎn)控制、國(guó)際業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制、中間業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制、洗錢(qián)風(fēng)險(xiǎn)控制、信息科技及安全防護(hù)風(fēng)險(xiǎn)控制、突發(fā)事件風(fēng)險(xiǎn)控制等方面的內(nèi)控；信息與交流包括信息質(zhì)量與管理、信息溝通與交流；監(jiān)督評(píng)價(jià)與糾正主要包括檢查監(jiān)督履職、糾正與改進(jìn)等方面的內(nèi)容。

二、商業(yè)銀行內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的定義和內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的組成部分

商業(yè)銀行內(nèi)部控制評(píng)價(jià)是指對(duì)商業(yè)銀行內(nèi)部控制體系對(duì)建設(shè)、實(shí)施和運(yùn)行結(jié)果而獨(dú)立開(kāi)展的調(diào)查、測(cè)試、分析和評(píng)估等系統(tǒng)性活動(dòng)。通過(guò)實(shí)施內(nèi)部控制評(píng)價(jià)活動(dòng)，有助于督促商業(yè)銀行進(jìn)一步建立健全內(nèi)部控制體系和內(nèi)部控制機(jī)制，為全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系的建立奠定基礎(chǔ)；有助于外部監(jiān)管部門(mén)和內(nèi)部高級(jí)管理層客觀全面了解一個(gè)分支機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制狀況，從而達(dá)到促進(jìn)其內(nèi)部控制過(guò)程各體系目標(biāo)的進(jìn)一步實(shí)現(xiàn)。內(nèi)部控制評(píng)價(jià)包括過(guò)程評(píng)價(jià)、效果評(píng)價(jià)和限制評(píng)價(jià)三個(gè)部分。過(guò)程評(píng)價(jià)是對(duì)內(nèi)部控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與管理、內(nèi)部控制活動(dòng)、監(jiān)督與糾正、信息與交流等五大要素的評(píng)價(jià)。效果評(píng)價(jià)是對(duì)內(nèi)部控制主要目標(biāo)實(shí)現(xiàn)程度的評(píng)價(jià)，按照重要性原則確定各效果評(píng)價(jià)指標(biāo)，主要包括效益類(lèi)指標(biāo)、資產(chǎn)質(zhì)量類(lèi)指標(biāo)和案件損失類(lèi)指標(biāo)。限制評(píng)價(jià)是對(duì)評(píng)價(jià)年度內(nèi)是否發(fā)生影響內(nèi)部控制的重大事件的評(píng)價(jià)，主要包括違反國(guó)家有關(guān)金融法規(guī)，情節(jié)嚴(yán)重，受到人民銀行、銀監(jiān)會(huì)、審計(jì)署等外部監(jiān)管部門(mén)處罰情況；發(fā)生一定金融以上的貪污、挪用、賄賂等內(nèi)部經(jīng)濟(jì)案件的；發(fā)生涉案一定金額以上的金融詐騙案件等。

三、商業(yè)銀行開(kāi)展內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的重要意義

商業(yè)銀行內(nèi)部控制評(píng)價(jià)有助于外部監(jiān)管部門(mén)或上級(jí)管理部門(mén)了解被評(píng)價(jià)機(jī)構(gòu)的經(jīng)營(yíng)及內(nèi)部控制管理情況。商業(yè)銀行通過(guò)內(nèi)控評(píng)價(jià)在排風(fēng)險(xiǎn)、找差距、堵塞漏洞的同時(shí)，更多地是可以幫助被評(píng)價(jià)機(jī)構(gòu)通過(guò)評(píng)價(jià)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題進(jìn)行整改，從而完善內(nèi)控管理機(jī)制，進(jìn)一步建立長(zhǎng)效內(nèi)控管理機(jī)制，按照內(nèi)控管理的五大要素，培育良好的內(nèi)控文化，建立完善高效的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制，實(shí)施健全有效的控制活動(dòng)，構(gòu)建科學(xué)、完善的內(nèi)控體系。

1.內(nèi)控評(píng)價(jià)促進(jìn)商業(yè)銀行分支機(jī)構(gòu)嚴(yán)格遵守國(guó)家法律，銀監(jiān)會(huì)的監(jiān)管要求和商業(yè)銀行審慎經(jīng)營(yíng)原則。2007年7月3日中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)頒布實(shí)施《商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引》商業(yè)銀行內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)貫徹全面、審慎、有效、獨(dú)立的原則，包括：內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)滲透商業(yè)銀行的各項(xiàng)業(yè)務(wù)過(guò)程和各個(gè)操作環(huán)節(jié)，覆蓋所有的部門(mén)和崗位，并由全體人員參與，任何決策或操作均應(yīng)當(dāng)有案可查；內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)以防范風(fēng)險(xiǎn)、審慎經(jīng)營(yíng)為出發(fā)點(diǎn)，商業(yè)銀行的經(jīng)營(yíng)管理，尤其是設(shè)立新的機(jī)構(gòu)或開(kāi)辦新的業(yè)務(wù)，均應(yīng)當(dāng)體現(xiàn)“內(nèi)控優(yōu)先”的要求；內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)具有高度的權(quán)威性，任何人不得擁有不受內(nèi)部控制約束的權(quán)力，內(nèi)部控制存在的問(wèn)題應(yīng)當(dāng)能夠得到及時(shí)反饋和糾正；內(nèi)部控制的監(jiān)督、評(píng)價(jià)部門(mén)應(yīng)當(dāng)獨(dú)立于內(nèi)部控制的建設(shè)、執(zhí)行部門(mén)，并有直接向董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)和高級(jí)管理層報(bào)告的渠道。

2.內(nèi)控評(píng)價(jià)促進(jìn)商業(yè)銀行分支機(jī)構(gòu)提高風(fēng)險(xiǎn)管理水平，保證其發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。工商銀行從2002年開(kāi)始從內(nèi)部控制的五大要素按業(yè)務(wù)條線進(jìn)行內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)，2003年引入對(duì)基層行（二級(jí)分行和支行）的全面評(píng)價(jià)，并把評(píng)價(jià)分為過(guò)程評(píng)價(jià)和效果評(píng)價(jià)兩大部分，2005年總行開(kāi)始對(duì)一級(jí)分行進(jìn)行全面評(píng)價(jià)，2007年引入非現(xiàn)場(chǎng)評(píng)價(jià)指標(biāo)體系，2009年擴(kuò)大非現(xiàn)場(chǎng)評(píng)價(jià)的范圍。內(nèi)控評(píng)價(jià)的五大要素為控制環(huán)境、控制活動(dòng)、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估、信息交流與溝通及監(jiān)督檢查五個(gè)方面。擁有較為健全的內(nèi)部控制評(píng)價(jià)體系和實(shí)施細(xì)則、評(píng)價(jià)方法和評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)等，強(qiáng)有力地保障了工商銀行實(shí)現(xiàn)其發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。通過(guò)近十多年對(duì)基層行和五年來(lái)對(duì)一級(jí)（直屬）分行的評(píng)價(jià)，使工商銀行內(nèi)控管理水平得到了顯著改善，經(jīng)營(yíng)效益大幅提升。

3.內(nèi)控評(píng)價(jià)促進(jìn)商業(yè)銀行分支機(jī)構(gòu)在出現(xiàn)業(yè)務(wù)創(chuàng)新、機(jī)構(gòu)重組及新設(shè)和關(guān)鍵崗位人員輪換等重大變化時(shí)，及時(shí)有效地評(píng)估和控制可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)隱患。通過(guò)對(duì)內(nèi)控制度建設(shè)、執(zhí)行情況作出有效的評(píng)價(jià)，同時(shí)揭示出內(nèi)控制度的不足和疏漏，在開(kāi)辦新業(yè)務(wù)、設(shè)立新機(jī)構(gòu)和重要關(guān)鍵崗位人員（包括各級(jí)管理人員）輪換等重大業(yè)務(wù)、機(jī)構(gòu)和人員發(fā)生變化時(shí)作出有效的評(píng)估，研究對(duì)策措施，促進(jìn)商業(yè)銀行內(nèi)控建設(shè)得到不斷改進(jìn)。一是構(gòu)建有效的內(nèi)部控制評(píng)價(jià)體系。建立內(nèi)控評(píng)價(jià)機(jī)構(gòu)，保證其內(nèi)控評(píng)價(jià)的客觀性和公正性。二是借助外部評(píng)價(jià)機(jī)構(gòu)，實(shí)施外部評(píng)價(jià)。充分重視內(nèi)、外部對(duì)內(nèi)控制度建設(shè)、執(zhí)行效果改進(jìn)措施的評(píng)價(jià)，促進(jìn)商業(yè)銀行內(nèi)控制度建設(shè)走健康發(fā)展道路，提高內(nèi)控制度建設(shè)的有效性，保證各項(xiàng)業(yè)務(wù)健康有序發(fā)展。三是完善考核機(jī)制，將內(nèi)控評(píng)價(jià)結(jié)果作為考核分支機(jī)構(gòu)行和業(yè)務(wù)部門(mén)考核重要內(nèi)容之一，合理設(shè)置分值，充分運(yùn)用內(nèi)控評(píng)價(jià)結(jié)果。同時(shí)，要建立違規(guī)必究的處罰機(jī)制，防止重檢查輕整改現(xiàn)象，樹(shù)立內(nèi)控規(guī)章制度的權(quán)威性。通過(guò)對(duì)各業(yè)務(wù)線條制定制度、辦法和實(shí)施細(xì)則等進(jìn)行有效評(píng)價(jià)，堵塞制度方面存在的漏洞和隱患。

四、商業(yè)銀行分支機(jī)構(gòu)開(kāi)展內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的作用

商業(yè)銀行的管理層需要了解分支機(jī)構(gòu)內(nèi)控的效果，監(jiān)管當(dāng)局需要掌握金融機(jī)構(gòu)內(nèi)控的狀況，這都需要通過(guò)對(duì)一個(gè)機(jī)構(gòu)內(nèi)控狀況的全面評(píng)價(jià)來(lái)實(shí)現(xiàn)。沒(méi)有有效內(nèi)控評(píng)價(jià)，就無(wú)法對(duì)一個(gè)商業(yè)銀行分支機(jī)構(gòu)內(nèi)控管理情況得出全面性結(jié)論，也就不可能為其內(nèi)控工作的優(yōu)化創(chuàng)造條件。

1.開(kāi)展內(nèi)控評(píng)價(jià)工作，有利于商業(yè)銀行加大對(duì)各級(jí)機(jī)構(gòu)內(nèi)控工作管理力度。內(nèi)控評(píng)價(jià)工作在消除業(yè)務(wù)操作和管理隱患、改善內(nèi)部控制環(huán)境、從根本上建立風(fēng)險(xiǎn)管理績(jī)效機(jī)制、持續(xù)改善內(nèi)控管理方面發(fā)揮著重要作用。各金融機(jī)構(gòu)根據(jù)銀監(jiān)會(huì)《商業(yè)銀行內(nèi)部控制評(píng)價(jià)試行辦法》的要求，制定或完善本行《內(nèi)部控制評(píng)價(jià)辦法》，促進(jìn)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作的制度化、規(guī)范化和科學(xué)化。逐步加大內(nèi)控管理在經(jīng)營(yíng)績(jī)效中的占比，把內(nèi)控管理狀況及評(píng)價(jià)結(jié)果與高管人員考核和離任、責(zé)任審計(jì)和績(jī)效分配相掛鉤。

2.開(kāi)展內(nèi)控評(píng)價(jià)工作，有利于商業(yè)完善操作風(fēng)險(xiǎn)防范體系，提高操作風(fēng)險(xiǎn)防控能力。內(nèi)控評(píng)價(jià)工作是對(duì)商業(yè)銀行內(nèi)控管理狀況的全面體檢。通過(guò)內(nèi)控評(píng)價(jià)工作有利于各商業(yè)銀行防范操作風(fēng)險(xiǎn)，防止發(fā)生重大差錯(cuò)事故、操作性失誤和違規(guī)違紀(jì)案件，全面貫徹落實(shí)銀監(jiān)會(huì)案件專(zhuān)項(xiàng)治理的工作部署，是一項(xiàng)標(biāo)本兼治的綜合性管理工作，切實(shí)提高操作風(fēng)險(xiǎn)防范水平。一是強(qiáng)化操作風(fēng)險(xiǎn)管理員在組織推動(dòng)操作風(fēng)險(xiǎn)管理的重要作用，突出操作風(fēng)險(xiǎn)防范在全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系中的重要地位，推動(dòng)形成各分支機(jī)構(gòu)、各業(yè)務(wù)部門(mén)齊抓共管操作風(fēng)險(xiǎn)局面。二是強(qiáng)化內(nèi)控管理委員會(huì)對(duì)全行各分支機(jī)構(gòu)、各職能部門(mén)和各業(yè)務(wù)條線進(jìn)一步落實(shí)對(duì)重點(diǎn)部位、重要環(huán)節(jié)和重要崗位的防控措施。三是強(qiáng)化各分支機(jī)構(gòu)建立規(guī)章制度的后評(píng)價(jià)制度，跟蹤研究制度執(zhí)行情況，并根據(jù)經(jīng)營(yíng)環(huán)境的變化，不斷加以完善，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和堵塞漏洞，防范制度梳理工作不到位帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)隱患。

3.開(kāi)展內(nèi)控評(píng)價(jià)工作，有利于商業(yè)銀行各項(xiàng)內(nèi)部控制措施有效發(fā)揮作用，各類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)得到有效控制。通過(guò)對(duì)內(nèi)部控制五大要素的有效評(píng)價(jià)，能夠確保各項(xiàng)內(nèi)部控制措施作用得以有效發(fā)揮，各類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)得到有效控制。一是促進(jìn)各分支機(jī)構(gòu)嚴(yán)格執(zhí)行授權(quán)控制。各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)按照授權(quán)控制原則，實(shí)行統(tǒng)一法人管理和法人授權(quán)。嚴(yán)格執(zhí)行授信控制，對(duì)法人客戶辦理的各類(lèi)授信業(yè)務(wù)納入法人客戶統(tǒng)一授信管理。二是促進(jìn)各分支機(jī)構(gòu)執(zhí)行嚴(yán)格的職責(zé)分離制度。明確劃分各級(jí)機(jī)構(gòu)和部門(mén)之間、崗位之間的職責(zé)分離、橫向與縱向相互監(jiān)督制約的機(jī)制，并嚴(yán)格按規(guī)定程序辦理各項(xiàng)業(yè)務(wù)。三是促進(jìn)各分支機(jī)構(gòu)強(qiáng)化業(yè)務(wù)監(jiān)督控制。配置專(zhuān)人對(duì)各類(lèi)核算業(yè)務(wù)進(jìn)行有效監(jiān)督，按照重要性原則確定檢查范圍，進(jìn)行檢查，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題立即整改。四是促進(jìn)各分支機(jī)構(gòu)建立科學(xué)的信息資料保全系統(tǒng)，確保信息資料的完整性、真實(shí)性、保密性、安全性，有助于各部門(mén)之間信息進(jìn)行有效的交流與溝通。