導言：作為寫作愛好者，不可錯過為您精心挑選的10篇風險分析的含義，它們將為您的寫作提供全新的視角，我們衷心期待您的閱讀，并希望這些內(nèi)容能為您提供靈感和參考。

篇1

由于銀行保函的形式具有信用度好、收費比較合理、使用比較方便的特點，所以，在國際經(jīng)濟貿(mào)易中，它是被應用最為廣泛的一種方法。但是，也是由于銀行保函要經(jīng)過的受益人和承包商是在兩個不同的國家或地域，所以，保函的實效比較長、它的種類也比較多、交易金額十分大。這些因素導致銀行保函在使用過程中存在很多風險。作為國際工程承包的企業(yè)，不應該不對這種風險有明確的認識，并應該掌握相應的風險防范措施。下面我們從幾個方面進行簡要的分析和探討。

一、銀行保函發(fā)展中的風險及其誘因

(一)國際市場秩序尚不完善

銀行保函的發(fā)展和運行需要有一個相對穩(wěn)定的環(huán)境，但是由于各個國家的發(fā)展情況都不穩(wěn)定，國際環(huán)境還處于一個比較混換的狀態(tài)下。尤其是亞非拉等地，由于經(jīng)濟發(fā)展相對落后，所以，市場環(huán)境也相對不穩(wěn)定，給銀行保函的發(fā)展也帶來了一定的風險。

(二)國際市場欠缺完善的信用制度

銀行保函的應用和發(fā)展需要有一定的信用機制作為保障，但是國際上還沒有完善的信用機制的建立，對于銀行保函的發(fā)展還沒有良好的保障。新版本URDG758號雖于2009年7月1日正式運用，但是還有很多有爭議性的問題尚待解決。

(三)招標文件制約銀行保函的發(fā)展

由于招標文件經(jīng)常出具很多對銀行保函的要求，所以在一定程度上制約了其發(fā)展。比如，受益人向銀行所要賠償?shù)臅r候，銀行可以不尋求承包商的意見，對于承包商來說，是喪失了自己的應有的申辯的權利。如果受益人并沒有很好信譽保證，隨意要求銀行進行賠償辦理，那么，對于承包商來說，就存在嚴重的無理賠償?shù)娘L險。具體的說，就是當國內(nèi)的銀行收到當?shù)剞D(zhuǎn)開銀行因業(yè)主索償?shù)臅r候，必須進行相應的業(yè)務結(jié)算，并及時支付款項，在此過程中，國內(nèi)銀行是沒有辦法為承包商的權利進行維護的，導致銀行保函出現(xiàn)嚴重的安全風險問題。

(四)業(yè)主的規(guī)定帶來交易風險

保函是一種相對獨立的保障形式，在此過程中，如果業(yè)主想要增加任何條款，都是很難進行控制的。有些業(yè)主因為自己處在物以稀為貴的環(huán)境下，會對承包商提出一些比較苛刻的要求，而這種要求具有明顯的不公平性，具有明顯的不講理的特點，但是由于承包商很多，所以，在沒有辦法的情況下也會同意。然而，這就對承包商帶來了嚴重的損失。這就是保函的比較獨立性的危險所在，它具有更多自由的權利，也就具有更多的管理空白，缺少規(guī)范和管理，必然帶來很多不平等交易的風險。

二、銀行保函風險防范的對策

(一)加強擔保后的監(jiān)督管理

銀行在進行保函出具之前，就應該做好檢查和審核工作，保證被擔保的一方是具有高信譽度的，具有多次違約和信譽極為不佳者，一定要堅決不予出具保函。當保函一旦已經(jīng)出具，并執(zhí)行其效用的時候，應該及時的對項目和工期過程進行監(jiān)督和檢測，及時了解進展情況，保證每一個環(huán)節(jié)都沒有任何疏漏和問題，避免因疏忽導致問題發(fā)生，影響保函的效力，也盡量避免由于激烈的不規(guī)則競爭，導致經(jīng)營風險的出現(xiàn)。加強擔保后的監(jiān)督管理工作，降低保函的風險性。保證國際交易的順利進行和完成。

(二)仔細審核合同中的每項內(nèi)容

由于保函的內(nèi)容是在招標文件中規(guī)定的，所以，不可能出現(xiàn)隨意變更的情況。那么，在對預付款保函等進行審核的時候，應該進行仔細審閱，包括每一條的每一句話，甚至包括其中的每一個字的審閱，確保不因一處漏洞造成嚴重的法律問題。合同中不可以出現(xiàn)具有歧義性的語句，對于表達不清的地方必須要求重新明確，保證合同的高標準，減少因合同的漏洞出現(xiàn)的保函風險問題。

(三)做好工作人員的業(yè)務培訓

由于國際貿(mào)易中的銀行保函工作是一項專業(yè)性強、嚴密性強的工作，需要工作人員具有較高的專業(yè)水平和業(yè)務素質(zhì)，對工作內(nèi)容必須熟練掌握，同時具有靈活的思維能力，能夠面對突發(fā)事件。對員工的培訓工作是重中之重，讓員工在專業(yè)的理論指導下，配合實際操作和演練，不斷提高自己，更好地處理問題。

三、結(jié)束語

經(jīng)濟全球化發(fā)展是目前的發(fā)展狀態(tài)，也是未來持續(xù)發(fā)展的趨勢。在國際工程建設中，需要很多業(yè)務的建設，也需要銀行保函這一類的工作進行保證和維護。通過銀行保函給交易雙方提供了更多的保障，但是也由于保函的特殊性，存在一定的貿(mào)易風險。本文通過以上內(nèi)容的介紹，分析了銀行保函業(yè)務中存在的風險和問題，并提出了相應的解決措施和治理辦法。做好各項防范措施，才能保證銀行保函發(fā)揮其重要的作用。

參考文獻：

篇2

一、稅收風險管理在稅收征管中的重要地位

稅收風險管理，是指納稅遵從風險管理，也就是稅務機關以納稅遵從最大化為目標，利用征管資源，以有效方式進行風險目標規(guī)劃、識別排序、應對處理和績效評價，根據(jù)風險等級高低合理配置征管資源，以不斷降低納稅遵從風險、減少稅收流失的過程。其中：風險目標規(guī)劃是管理層對一定時期稅收風險管理的工作目標、階段重點、主要措施等做出的決策安排；風險分析識別是借助風險特征指標、數(shù)據(jù)模型等工具，尋找發(fā)現(xiàn)存在的稅法遵從風險；風險估算排序是對存在稅法遵從風險的納稅人進行歸類分析，對其風險度高低做出判斷形成風險等級；風險應對實施是根據(jù)風險等級，合理配置征管資源，采取納稅輔導、跟蹤監(jiān)控、納稅評估、反避稅、稅務稽查等不同的服務管理措施；風險管理績效評價主要從稅法遵從度和征管成本效益兩方面對稅收風險管理質(zhì)量和效率做出評判，促進風險管理持續(xù)改進。

二、稅收風險分析識別在稅收風險管理中的重要地位

從稅收風險分析識別的概念來看，包含了兩層含義：一是要尋找稅收風險存在的領域，即發(fā)現(xiàn)并確定風險發(fā)生的主要范圍，歸納并能準確描述稅收風險的共性特征；二是要分析識別稅收風險發(fā)生的具體目標，即利用歸納的風險特征進行全面掃描，鎖定符合風險特征的風險納稅人。從稅收風險管理的各環(huán)節(jié)來看，是一個有機的不可分離的整體，哪個環(huán)節(jié)都是不可或缺的。但是針對層出不窮的偷騙稅手法來講，稅收風險分析識別將是最重要的一環(huán)！在稅收風險管理中，既使依照風險管理的要求建立協(xié)調(diào)統(tǒng)一高效的征管體制機制，同時無論風險應對人員業(yè)務怎樣嫻熟精通，但是如果稅收風險分析識別不到位，所有一切只能成為泡影，不僅僅通過風險管理實現(xiàn)稅收遵從最大化的目標難以實現(xiàn)，也會造成基層稅務人員極大的不滿和對整個風險管理的不信任，讓整個風險管理的體制形同虛設。所以，稅收風險分析識別是風險管理中最能體現(xiàn)“信息管稅”應用和防范風險的環(huán)節(jié)，其在整個風險管理中的地位十分重要。

三、稅收風險分析識別的重要作用

一是具體實現(xiàn)稅收風險目標規(guī)劃相關內(nèi)容的主要途徑。每階段風險管理的目標規(guī)劃都會基于當前或今后一段時間的內(nèi)外部環(huán)境的判斷，明確一定時期內(nèi)稅收風險管理的工作目標、階段重點等內(nèi)容。其中重要的一個方面就是從宏觀上分析相關的稅收風險的動向，提出防范的要求和目標。而風險分析識別就是這些風險管理目標和重點落實的具體體現(xiàn)，是聯(lián)系目標規(guī)劃和其他環(huán)節(jié)的紐帶，分析識別的準確與否關系到目標和重點是否能夠?qū)崿F(xiàn)。

二是風險排序評定、風險應對等環(huán)節(jié)實施的基礎。如果我們考慮稅收風險管理與信息系統(tǒng)的結(jié)合，那在系統(tǒng)中的第一個環(huán)節(jié)就是風險分析識別。這是后續(xù)各環(huán)節(jié)的基礎，風險分析識別為排序提供了具體的風險信息，為風險應對提供的按戶歸集的豐富全面信息，不僅為風險應對全面客觀的分析風險度的大小和指向性提供了充分的依據(jù)，也從分析識別的方法上為風險應對提供了新的思路。

三是風險管理技術含量和不斷提升發(fā)展趨勢的最主要的體現(xiàn)。風險分析識別的工作過程，實際上就是稅收業(yè)務水平和現(xiàn)代科學技術融合并產(chǎn)生效益的過程，它必須對稅收法律法規(guī)和稅收程序的各個方面有充分的了解和深入的研究，才尋找出稅收風險所在的環(huán)節(jié)和領域。當然這些風險存在于哪些納稅人，必須借助于現(xiàn)代信息技術的支撐才能實現(xiàn)。因此在風險分析識別這個環(huán)節(jié)一定是風險管理中最能體現(xiàn)技術含量的部分。同時，借助于信息技術，我們才可能對風險應對過程中，各個風險特征的有效性和指向性進行統(tǒng)計分析，并不斷地改善和調(diào)整在風險分析識別方面的思路，使之更趨向于合理、準確，邁入循環(huán)提升的良性步調(diào)。

四是最能讓基層稅務人員接受和認可風險管理理念并激發(fā)他們參與風險管理熱情的環(huán)節(jié)。在我們看來，通過分析風險管理的各環(huán)節(jié)的實施，充分發(fā)揮風險管理的理念，會給現(xiàn)代稅收體制機制帶來深刻且富有積極意義的變化。要貫徹落實好稅收風險管理，除了我們在完善相關制度建設和大力宣傳風險管理理念的同時，基層在具體實施過程中接受與否是其成敗的關鍵。而讓基層感受是否有效、能否接受，最主要的就是要讓其能夠在工作中感受到風險管理對稅收征管的巨大的推動作用，相比以前無論工作的方式、壓力、成效都有積極的變化，從而才能認可，使風險管理真正落實到位。同時，基層人員的對風險分析識別的方面的認可度，通過風險應對積累的經(jīng)驗，也會激發(fā)其在風險分析識別方面新的思路和理念，促進整個風險管理的向前邁進。

四、加強稅收風險分析識別建設的可行性方法

一是要以現(xiàn)有信息數(shù)據(jù)為基礎開展風險分析識別。要做好風險分析識別，首先要有信息，沒有基礎信息，風險分析識別就無從談起。只有積極努力拓寬數(shù)據(jù)源，特別是內(nèi)部及第三方信息的取得將會給我們風險分析識別帶來更大空間。同時，信息數(shù)據(jù)的范圍、要求是永無止境的，風險分析識別要立足以現(xiàn)有的信

轉(zhuǎn)貼于

息數(shù)據(jù)為基礎來開展。

二是要以與納稅遵從有關的風險作為主要分析識別對象。在風險分析識別方面，首先要進行定位，風險分析識別應該識別什么。在稅收風險管理中，有把征管基礎類指標、發(fā)票監(jiān)控類指標、稅務機關工作差錯類指標、質(zhì)量考核類指標統(tǒng)統(tǒng)列入了風險分析識別范圍內(nèi)，這是不可取的。這些指標也是有風險指向的，但并不是符合納稅遵從風險。所以風險識別的目標一定要與納稅遵從有關的，其他類別的指標也可以作為補充，組合運用的效果更佳。

三是要通過科學的方法來進行風險分析識別。要開展并實施好風險分析識別工作，就必須掌握科學的方法。要善于從紛亂復雜的稅收經(jīng)濟業(yè)務中發(fā)現(xiàn)風險；要善于要實踐中做到宏觀與微觀相結(jié)合；要善于從眾多繁瑣的指標中選擇最能衡量和甄別風險的指標；要善于把復雜的風險模型以簡單的方式進行展示和描述。

四是要建立機制，從實踐出發(fā)不斷完善和優(yōu)化風險分析識別。風險分析識別是稅收風險管理成敗的關鍵，尤其表現(xiàn)在風險分析識別能不能適應整個經(jīng)濟稅收的發(fā)展。這就需要建立機制，來保證風險分析識別的有效性，且能根據(jù)應對結(jié)果不斷地調(diào)整完善和優(yōu)化整合。這應該是一種保證持續(xù)研究分析、尋找識別稅收管理中的風險的協(xié)調(diào)機制。

五、依托稅收風險管理平臺加強稅收風險識別建設

1.樹立稅收風險管理的理念，加強稅收風險分析識別建設

“信息管稅”已經(jīng)成為稅務部門一個時期稅收征管和科技工作的指導思想，落實信息管稅就必須樹立稅收風險管理理念。做好稅收風險的分析識別工作也已經(jīng)成為貫徹稅收風險管理理念和落實信息管稅的關鍵環(huán)節(jié)。因此，只有始終堅持風險分析識別是稅收風險管理的重要環(huán)節(jié)的認識，在風險分析識別中抓住主要矛盾，從風險管理的整體運行考慮；明確風險分析識別的職能分工，配備高素質(zhì)專業(yè)人員，建立風險管理聯(lián)席會議制度；加強稅收風險管理特別是風險分析識別方面的培訓，開展稅收風險分析識別方面的交流和探討，建立面、線、點有機聯(lián)系的風險分析識別的立體框架。

篇3

一、稅收風險管理在稅收征管中的重要地位

稅收風險管理，是指納稅遵從風險管理，也就是稅務機關以納稅遵從最大化為目標，利用征管資源，以有效方式進行風險目標規(guī)劃、識別排序、應對處理和績效評價，根據(jù)風險等級高低合理配置征管資源，以不斷降低納稅遵從風險、減少稅收流失的過程。其中：風險目標規(guī)劃是管理層對一定時期稅收風險管理的工作目標、階段重點、主要措施等做出的決策安排;風險分析識別是借助風險特征指標、數(shù)據(jù)模型等工具，尋找發(fā)現(xiàn)存在的稅法遵從風險;風險估算排序是對存在稅法遵從風險的納稅人進行歸類分析，對其風險度高低做出判斷形成風險等級;風險應對實施是根據(jù)風險等級，合理配置征管資源，采取納稅輔導、跟蹤監(jiān)控、納稅評估、反避稅、稅務稽查等不同的服務管理措施;風險管理績效評價主要從稅法遵從度和征管成本效益兩方面對稅收風險管理質(zhì)量和效率做出評判，促進風險管理持續(xù)改進。

二、稅收風險分析識別在稅收風險管理中的重要地位

從稅收風險分析識別的概念來看，包含了兩層含義：一是要尋找稅收風險存在的領域，即發(fā)現(xiàn)并確定風險發(fā)生的主要范圍，歸納并能準確描述稅收風險的共性特征;二是要分析識別稅收風險發(fā)生的具體目標，即利用歸納的風險特征進行全面掃描，鎖定符合風險特征的風險納稅人。從稅收風險管理的各環(huán)節(jié)來看，是一個有機的不可分離的整體，哪個環(huán)節(jié)都是不可或缺的。但是針對層出不窮的偷騙稅手法來講，稅收風險分析識別將是最重要的一環(huán)!在稅收風險管理中，既使依照風險管理的要求建立協(xié)調(diào)統(tǒng)一高效的征管體制機制，同時無論風險應對人員業(yè)務怎樣嫻熟精通，但是如果稅收風險分析識別不到位，所有一切只能成為泡影，不僅僅通過風險管理實現(xiàn)稅收遵從最大化的目標難以實現(xiàn)，也會造成基層稅務人員極大的不滿和對整個風險管理的不信任，讓整個風險管理的體制形同虛設。所以，稅收風險分析識別是風險管理中最能體現(xiàn)“信息管稅”應用和防范風險的環(huán)節(jié)，其在整個風險管理中的地位十分重要。

三、稅收風險分析識別的重要作用

一是具體實現(xiàn)稅收風險目標規(guī)劃相關內(nèi)容的主要途徑。每階段風險管理的目標規(guī)劃都會基于當前或今后一段時間的內(nèi)外部環(huán)境的判斷，明確一定時期內(nèi)稅收風險管理的工作目標、階段重點等內(nèi)容。其中重要的一個方面就是從宏觀上分析相關的稅收風險的動向，提出防范的要求和目標。而風險分析識別就是這些風險管理目標和重點落實的具體體現(xiàn)，是聯(lián)系目標規(guī)劃和其他環(huán)節(jié)的紐帶，分析識別的準確與否關系到目標和重點是否能夠?qū)崿F(xiàn)。

二是風險排序評定、風險應對等環(huán)節(jié)實施的基礎。如果我們考慮稅收風險管理與信息系統(tǒng)的結(jié)合，那在系統(tǒng)中的第一個環(huán)節(jié)就是風險分析識別。這是后續(xù)各環(huán)節(jié)的基礎，風險分析識別為排序提供了具體的風險信息，為風險應對提供的按戶歸集的豐富全面信息，不僅為風險應對全面客觀的分析風險度的大小和指向性提供了充分的依據(jù)，也從分析識別的方法上為風險應對提供了新的思路。

三是風險管理技術含量和不斷提升發(fā)展趨勢的最主要的體現(xiàn)。風險分析識別的工作過程，實際上就是稅收業(yè)務水平和現(xiàn)代科學技術融合并產(chǎn)生效益的過程，它必須對稅收法律法規(guī)和稅收程序的各個方面有充分的了解和深入的研究，才尋找出稅收風險所在的環(huán)節(jié)和領域。當然這些風險存在于哪些納稅人，必須借助于現(xiàn)代信息技術的支撐才能實現(xiàn)。因此在風險分析識別這個環(huán)節(jié)一定是風險管理中最能體現(xiàn)技術含量的部分。同時，借助于信息技術，我們才可能對風險應對過程中，各個風險特征的有效性和指向性進行統(tǒng)計分析，并不斷地改善和調(diào)整在風險分析識別方面的思路，使之更趨向于合理、準確，邁入循環(huán)提升的良性步調(diào)。

四是最能讓基層稅務人員接受和認可風險管理理念并激發(fā)他們參與風險管理熱情的環(huán)節(jié)。在我們看來，通過分析風險管理的各環(huán)節(jié)的實施，充分發(fā)揮風險管理的理念，會給現(xiàn)代稅收體制機制帶來深刻且富有積極意義的變化。要貫徹落實好稅收風險管理，除了我們在完善相關制度建設和大力宣傳風險管理理念的同時，基層在具體實施過程中接受與否是其成敗的關鍵。而讓基層感受是否有效、能否接受，最主要的就是要讓其能夠在工作中感受到風險管理對稅收征管的巨大的推動作用，相比以前無論工作的方式、壓力、成效都有積極的變化，從而才能認可，使風險管理真正落實到位。同時，基層人員的對風險分析識別的方面的認可度，通過風險應對積累的經(jīng)驗，也會激發(fā)其在風險分析識別方面新的思路和理念，促進整個風險管理的向前邁進。

四、加強稅收風險分析識別建設的可行性方法

一是要以現(xiàn)有信息數(shù)據(jù)為基礎開展風險分析識別。要做好風險分析識別，首先要有信息，沒有基礎信息，風險分析識別就無從談起。只有積極努力拓寬數(shù)據(jù)源，特別是內(nèi)部及第三方信息的取得將會給我們風險分析識別帶來更大空間。同時，信息數(shù)據(jù)的范圍、要求是永無止境的，風險分析識別要立足以現(xiàn)有的信息數(shù)據(jù)為基礎來開展。

二是要以與納稅遵從有關的風險作為主要分析識別對象。在風險分析識別方面，首先要進行定位，風險分析識別應該識別什么。在稅收風險管理中，有把征管基礎類指標、發(fā)票監(jiān)控類指標、稅務機關工作差錯類指標、質(zhì)量考核類指標統(tǒng)統(tǒng)列入了風險分析識別范圍內(nèi)，這是不可取的。這些指標也是有風險指向的，但并不是符合納稅遵從風險。所以風險識別的目標一定要與納稅遵從有關的，其他類別的指標也可以作為補充，組合運用的效果更佳。

三是要通過科學的方法來進行風險分析識別。要開展并實施好風險分析識別工作，就必須掌握科學的方法。要善于從紛亂復雜的稅收經(jīng)濟業(yè)務中發(fā)現(xiàn)風險;要善于要實踐中做到宏觀與微觀相結(jié)合;要善于從眾多繁瑣的指標中選擇最能衡量和甄別風險的指標;要善于把復雜的風險模型以簡單的方式進行展示和描述。

四是要建立機制，從實踐出發(fā)不斷完善和優(yōu)化風險分析識別。風險分析識別是稅收風險管理成敗的關鍵，尤其表現(xiàn)在風險分析識別能不能適應整個經(jīng)濟稅收的發(fā)展。這就需要建立機制，來保證風險分析識別的有效性，且能根據(jù)應對結(jié)果不斷地調(diào)整完善和優(yōu)化整合。這應該是一種保證持續(xù)研究分析、尋找識別稅收管理中的風險的協(xié)調(diào)機制。

五、依托稅收風險管理平臺加強稅收風險識別建設

1.樹立稅收風險管理的理念，加強稅收風險分析識別建設

“信息管稅”已經(jīng)成為稅務部門一個時期稅收征管和科技工作的指導思想，落實信息管稅就必須樹立稅收風險管理理念。做好稅收風險的分析識別工作也已經(jīng)成為貫徹稅收風險管理理念和落實信息管稅的關鍵環(huán)節(jié)。因此，只有始終堅持風險分析識別是稅收風險管理的重要環(huán)節(jié)的認識，在風險分析識別中抓住主要矛盾，從風險管理的整體運行考慮;明確風險分析識別的職能分工，配備高素質(zhì)專業(yè)人員，建立風險管理聯(lián)席會議制度;加強稅收風險管理特別是風險分析識別方面的培訓，開展稅收風險分析識別方面的交流和探討，建立面、線、點有機聯(lián)系的風險分析識別的立體框架。

篇4

關鍵詞：

GJB9001B標準；風險管理；問題；建議

依據(jù)我國2009年出臺的GJB9001B標準，即《質(zhì)管體系要求》，在日常作業(yè)過程中要求構(gòu)建、運行、保持同時維持質(zhì)量管理體系的完善措施，并以此為基礎進行承接武器裝備科研生產(chǎn)作業(yè)，不過依據(jù)目前質(zhì)管體系運行現(xiàn)狀顯示，依舊存在部分原因，導致體系正常運行受到影響，其中具備表現(xiàn)力之一的就是風險管理，筆者根據(jù)GJB9001B標準體系實施過程，有關開展風險管理措施中出現(xiàn)的相關問題為研究主題，構(gòu)建并提出針對性的想法及建議。

1風險管理在GJB9001B標準中的主要意義

目前對于風險這一名詞的理解，在廣義方面，將其理解為“部分不包含發(fā)生意愿的時間的具體發(fā)生概率及最終發(fā)生后的綜合性度量?！倍槍ξ淦餮b備這一研究項目而言，風險主要指的是在目前額定的金額、發(fā)展進度及技術的基礎上所產(chǎn)生的一種約束力，但在無法實現(xiàn)上述目標的可能性或最終產(chǎn)生的不良后果所展現(xiàn)出的一種綜合性的度量。而風險管理在GJB9001B標準中起到的主要目的就是，促使在制造或研究武器裝備的過程中，控制武器研制的制作風險到可以接受的范圍，這也是GJB9001B標準存在的重要意義，而該標準中也針對性的提出了明確的規(guī)定，具體見7.2.2、8.5.3等條款。

2風險管理活動現(xiàn)狀問題分析

目前在風險管理活動開展過程中最主要的問題之一就是，在活動展開過程中沒有依舊相關規(guī)定，同時這也是風險管理真正運行過程中的一個重要問題，針對性分析之后可以了解在該過程中的問題主要表現(xiàn)為下述幾點：第一，缺乏規(guī)范性、計劃性的風險管理措施，沒有針對性的活動分先評估報告制定；第二，當前沒有與訂貨合同有關的管理標準存在，或是在合同評估的過程中無法對其中現(xiàn)存的風險進行分析及識別；第三，在選擇供應方時，缺乏針對性的風險識別能力與風險監(jiān)管行為。

3針對風險管理問題的建議分析

根據(jù)當前風險管理中存在的大量問題，怎樣采用較為有效的方法進行武器裝備對應的風險控制中作顯得尤為重要。為此本文將提出幾個具體建議，為相關企業(yè)作為參考。

3.1針對武器裝備承制使用風險管理的方式這里提到的風險管理不單單是指GJB9001B標準中對應的需要，同時也是企業(yè)利益表現(xiàn)的一個側(cè)面反映，是企業(yè)在保證效益與信譽過程中極為重要的一個部分。不管單位承制單位本身情況怎樣，都應該展開一系列的風險識別、風險評估以及風險分析工作。尤其在目前武器裝備開發(fā)時間較短，且對應的任務卻極為艱巨，風險管理在整個過程中的重要性自然不言而喻。根據(jù)當前項目研究過程中的實際要求，第一步需要選擇對應的新工藝、新材料以及新技術，同時考慮企業(yè)對“三新”的具體接受程度；第二步則是應該注重整個事件進度以及費用之間產(chǎn)生的主要關系。

3.2制定具體的風險管理計劃在通過風險評估的方法，對GJB9001B標準提出對應的風險管理要求。并且在該標準之中的7.1注5內(nèi)已經(jīng)提出必須建立一個較為詳細的風險管理計劃，同時針對產(chǎn)品生產(chǎn)中的各個流程開展對應的評估以及分析，進而完成收益上升等要求。（1）設計合理的風險管理計劃：本文主要認為裝備在開展承制工作的時候，不論是有特別需要的用戶還是沒有特別需要的用戶，遇到復雜的項目就應該設計與之對應的風險管理計劃以及風險評價標準，進而獲得更加清晰的管理指標，最后得到一個明確的風險應對一級風險監(jiān)控的具體方法。同時企業(yè)還應該明確各個部門的職責，在出現(xiàn)問題以后能第一時間找到負責單位。從簡單的產(chǎn)品角度來說，對應的風險管理要求普遍可以記錄在各種策劃文件內(nèi)，例如質(zhì)量計劃等。（2）采用具體的風險評估方法：風險評估主要包括三個方面的內(nèi)容，即風險識別、風險分析以及風險評價。在風險識別過程中應該注重各個項目內(nèi)部的綜合因素，并發(fā)現(xiàn)那些潛在風險，認清各個可能會對目標產(chǎn)生影響的不同因素。而最后風險識別的表現(xiàn)形式普遍為風險源清單。風險分析表示的含義則是針對風險源，展開一個詳細的研究，進而了解到如果風險發(fā)生，那么將產(chǎn)生怎樣的后果，尤其還應該注意技術風險對整個項目產(chǎn)生的重要作用。風險分析主要將通過風險分析表的方式表現(xiàn)出來。

3.3構(gòu)建針對性、高效性的合同評審制度在GJB9001B標準中的7.2.2條款中強調(diào)承制企業(yè)在實施合同簽訂過程之前，對相關產(chǎn)品實施針對性的評估，確保其達到要求，對未來可能出現(xiàn)的風險實施一定程度的識別并進行控制。筆者的主要觀點為：在整個活動開展過程中，承制企業(yè)在簽訂合同之前，應該對其中的所有內(nèi)容進行研究分析，并展開高效的評審工作，保證在合同簽訂之后，企業(yè)能夠?qū)ζ渲兴械捻椖坑幸欢ǖ哪芰β男斜Ｕ希_保合同風險在可控制范圍之內(nèi)。而其中所涉及的“合同”主要包括了訂貨的協(xié)議、訂單等，即軍品承制企業(yè)在合同簽訂之前對該部分內(nèi)容進行審核、評審，確保自身能夠?qū)ζ滹L險進行承擔。若出現(xiàn)合同風險超出自身承受能力的情況，在研究評審方案的過程中，嚴格按照GJB9001B標準實施，實現(xiàn)針對性的風險管理措施，維持企業(yè)雙贏。

4結(jié)語

由于國際形勢不斷轉(zhuǎn)變，我國軍品對應的項目也逐漸增多，為使我國軍用武器的質(zhì)量得到有效保證，同時控制整個過程，進行必要的相關風險管理就變得更加關鍵。大量武器裝備承制單位主要將采用風險管理、風險識別、風險控制、風險承擔以及風險應對等方面來做出具體的應對措施，將風險帶來的損害盡可能降到最小，保證整個企業(yè)在以后時間中可以持續(xù)發(fā)展。

參考文獻

[1]于繼華,楊琳,楊洋.把握GJB9001B標準精髓促進質(zhì)量管理體系建設[J].國防技術基礎.2010(04)：98.

篇5

(Xi'an International University School of Economics and Management，Xi'an 710077，China）

摘要：本文就財務風險如何影響公司各種財務決策進行了系統(tǒng)分析，以便更好地指導企業(yè)的各項財務決策。

Abstract： This thesis systematically analyzed the problem that how the financial risks affect the companies' various financial decisions, so as to better guide the financial decisions of enterprises.

關鍵詞：財務風險 財務決策 影響分析

Key words： financial risk；financial decisions；impact analysis

中圖分類號：F275 文獻標識碼：A文章編號：1006-4311（2011）19-0125-02

0引言

在傳統(tǒng)意義上，風險常被視作一個“貶義”詞，如韋伯斯特字典將風險定義為“暴露在危險之中”。但風險的中文符號則更生動和確切的描述了風險的含義?！拔！北硎尽拔ｋU”，“險”代表“機會”，結(jié)合起來就意味著“風險”。以往文章僅從財務風險的負面作用來討論如何防范財務風險，而本文則從風險的較為全面的含義即危險和機會層面來看待財務風險，并將其應用到各項財務決策中。

1財務風險的種類

風險是指在一定條件下和一定時期內(nèi)可能發(fā)生的各種結(jié)果的變動程度。對企業(yè)來說，風險分為經(jīng)營風險和財務風險。對于財務風險的定義有一種觀點認為：財務風險是企業(yè)用貨幣資金償還到期債務的不確定性，認為財務風險與負債經(jīng)營相關，財務風險是因償還到期債務而引起的，如果企業(yè)沒有債務，就不存在財務風險。這是一種相對靜止的觀點。本文認為，上述觀點對財務風險的敘述不夠全面。企業(yè)的財務管理活動，一般包括籌資活動、投資活動、資金收回和收益分配四個方面。根據(jù)這些主要財務活動中包含的不確定性，財務風險可以大致分為：籌資風險；投資風險；資金回收風險；收益分配風險。

2財務風險的衡量

財務風險的衡量主要可以通過兩種分析方法進行。一種是杠桿分析法，其中包括經(jīng)營杠桿分析和財務杠桿分析法。另外一種是概率分析法，其中用到期望值、標準差和變異系數(shù)三個指標。

3財務風險分析在各項財務決策中的應用

3.1 籌資風險分析與籌資決策籌資決策的核心也即資本結(jié)構(gòu)決策。企業(yè)在籌資活動中會產(chǎn)生籌資風險，籌資風險是指由于債務籌資引起每股收益的變動性以及由于債務籌資而到期不能還本付息的可能性，包括每股收益變動性風險和償債風險。負債率過高或過低的判斷主要借助于風險―收益關系分析。公司利用財務杠桿是為提高股東收益，但股東收益的提高以相應提高其財務風險為代價，這就是風險與收益間的均衡。公司資本結(jié)構(gòu)管理的首要目標就在于找出這樣一種籌資組合，以使得風險一定下的股東收益最大化。對于償債風險則可以用現(xiàn)金流量分析。用現(xiàn)金流量分析償債風險并用于資本結(jié)構(gòu)決策，是較為穩(wěn)健的方法，它能給管理者以啟示，即公司能夠承擔多大的由于現(xiàn)金不足而導致的財務風險？在預期財務風險一定的條件下，公司額外負債的最高極限有多大？

3.2 投資風險分析與投資決策投資風險是指企業(yè)投入一定資金后因市場需求變化而影響最終收益與預期收益不一致的風險。投資風險主要有債券投資風險和股票投資風險。

3.2.1 債券投資風險分析及債權投資決策①違約風險：是指借款人無法按時支付債券利息和償還本金的風險。避免該風險的方法是不買質(zhì)量差的債券。②利率風險：是指由于利率變動而使投資者遭受損失的風險。減少利率風險的方法是分散債券的到期日。③購買力風險：是指由于通貨膨脹而使貨幣購買力下降的風險。減少風險的方法是投資與預期報酬率會上升的資產(chǎn)。④變現(xiàn)力風險：變現(xiàn)力風險是指無法在短期內(nèi)以合理價格來賣掉資產(chǎn)的風險。避免風險的方法是購買國庫券等可在短期內(nèi)以合理的市價出售。⑤再投資風險：購買短期債券，而沒有購買長期債券，在利率下降時，會有再投資風險。避免方法是預計利率將會下降時，應購買長期債券。

3.2.2 股票投資風險分析及股票投資決策股票投資風險與其要求的必要報酬率之間的關系可用資本資產(chǎn)定價模型（CAPM）來揭示，該模型被投資者廣泛用來解決投資決策中的一般問題。

3.2.3 投資項目風險分析與風險投資決策項目投資決策涉及的時間較長，對于未來收益和成本很難準確預測，既有不同程度的不確定性或風險性。如風險較小，可忽略其影響，如風險較大，足以影響方案的選擇，決策時應加以考慮。常見的風險投資決策方法有：風險調(diào)整貼現(xiàn)率法和風險調(diào)整現(xiàn)金流量法。①風險調(diào)整貼現(xiàn)率法：指將與投資項目有關的風險報酬率，加到資本成本或企業(yè)要求達到的投資報酬率中，構(gòu)成按風險調(diào)整的貼現(xiàn)率，并據(jù)以進行投資決策分析的一種方法。其基本思路是：對于高風險項目采用較高的貼現(xiàn)率去計算凈現(xiàn)值，然后根據(jù)凈現(xiàn)值法的規(guī)則來選擇方案，這里所采用的較高的貼現(xiàn)率，就是指風險調(diào)整貼現(xiàn)率。②風險調(diào)整現(xiàn)金流量法：風險的存在是投資方案個個年度現(xiàn)金流量不確定，需要對此進行調(diào)整，把不確定的現(xiàn)金流量調(diào)整為確定的現(xiàn)金流量。常用的方法是肯定當量法，也成為確定當量法?？隙ó斄糠ǖ幕舅悸肥牵合扔靡粋€肯定當量系數(shù)把有風險的現(xiàn)金收支調(diào)整為無風險的現(xiàn)金收支，然后用無風險的貼現(xiàn)率去計算凈現(xiàn)值，并以此分析評價投資方案的優(yōu)劣。

3.3 資金回收風險分析與信用決策信用決策通常分析企業(yè)信用政策變化是對收益和風險的影響；企業(yè)給客戶的信用條件越寬松，則銷售額增加，現(xiàn)金流入增多，但同時在應收賬款上的投資增加，從而增加了資金回收風險。企業(yè)收緊信用，則結(jié)果相反。決策者在制定信用決策是要考慮的關鍵是：增加的收益是否大于放寬信用所帶來的各種附加成本，其中比重很大的一項為壞賬損失。

增量現(xiàn)金流量分析可以給我們提供決策的依據(jù)。

3.3.1 基本公式信用決策需要考慮的相關因素定義如下：

S――年銷售額；VC――可變成本占銷售額的比例；ACP――應收賬款平均收賬期；BD――某一銷售水平下，壞賬損失占銷售額的比例；R――折扣銷售額占總銷售額的比例；D――銷售折扣率。

信用銷售形成的稅后經(jīng)營凈現(xiàn)金流量為：

CFt=[S(1-VC)-S(BD)-SRD]（1-T）（1）

式中T為所得稅稅率；S（1-VC）――稅前利潤（未計固定成本）；S（BD）――一年中的壞賬損失；SRD――一年中的銷售折扣損失。

3.3.2 增量現(xiàn)金流量分析將新、老信用政策作對比，進行增量分析。一下表N和O分別表示新老信用政策，則投資增量為：

ΔCFO=VC（SN/365）ACPN-VC（SO/365）ACPO（2）

經(jīng)營期凈現(xiàn)金流量增量為：

ΔCFt={[ SN（1-VC）-SN（BDN）-SNRNDN]-[SO（1-VC）-SO（BDO）-SORODO]}（1-T）（3）

信用政策改變引起的凈現(xiàn)值增量為：

ΔNPV=ΔCFt/K-ΔCFO（4）

式中K――考慮現(xiàn)金回收風險后的稅后要求收益率。3.4 收益分配風險分析及股利決策股利政策是企業(yè)決定對其盈余進行分配的方案選擇，股利政策的實行會給企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營帶來一些有利的影響，同樣也會給企業(yè)帶來一定的財務風險。股利政策主要涉及兩個方面的內(nèi)容：股利政策是否與公司價值相關？股東如何在當前利益和長遠利益間取舍？一般來說，公司的股利政策取決于公司的實際盈利情況，如果公司的盈余是穩(wěn)定的，則可以發(fā)放較高股利，否則只能發(fā)放較低股利，這時的低股利政策可以減少因盈余下降而造成股利無法支付、股價急劇下降的風險，還可以將更多的盈余轉(zhuǎn)化為投資，以提高公司權益在資本中的比例，減少財務風險。因此，在進行股利分配決策時，公司可選擇以下一些具體的方案：

3.4.1 剩余股利方案在公司有良好投資機會時，根據(jù)一定的目標資本結(jié)構(gòu)，測算出投資所需的權益資本，先從盈余當中留用，然后將剩余的盈余作為股利予以分配。采用本政策的根本理由在于保持理想的資本結(jié)構(gòu)，使綜合資金成本最低。

3.4.2 固定股利或穩(wěn)定增長股利的方案這類方案把每年股利固定在某一水平并在較長時期保持不變，只有當公司有把握使未來盈余顯著增長，才提高股利發(fā)放額。但是，在長期通貨膨脹的年代里，股利也逐年提高，以抵消通貨膨脹的不利影響。

3.4.3 固定股利支付率的方案該政策是公司確立一個股利占盈余的比率，長期按此比率支付股利的政策。采用本方案能使股利與公司盈余緊密配合，以體現(xiàn)多盈多分，少盈少分，無盈不分的原則。但是，這種政策下各年的股利變動較大，極易造成公司不穩(wěn)定的感覺，對穩(wěn)定股票價格不利。

3.4.4 低正常股利加額外股利的方案該股利政策是公司一般情況下每年只支付一個固定的、數(shù)額較低的股利；在盈余較多的年份，在根據(jù)實際情況向股東發(fā)放額外股利。但額外股利并不固定化，不意味著公司永久地提高了規(guī)定的股利率。

綜上所述，由于風險和收益之間存在著對等關系，為了實現(xiàn)一定的收益必然伴隨著與之相對應的風險。敢于冒風險的企業(yè)充分利用有利時機，往往從高風險中獲取高收益。不冒風險，一味地降低風險保守經(jīng)營，企業(yè)是不會有多大發(fā)展的。因此，對于財務風險，我們不應消極回避，而應正確認識、駕馭，通過對各種財務風險進行分析，以便更好的指導企業(yè)的各項財務決策，從而實現(xiàn)企業(yè)價值最大化這一財務管理目標。

參考文獻：

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[4]霍海泉，賀素文.股利政策探析[J].投資與證券，2000（7）.

篇6

中圖分類號： C93 文獻標識碼： A

1施工項目風險的含義

施工項目風險，簡單來說就是建筑項目施工階段發(fā)生事故導致?lián)p失的不確定性。要定義施工風險，首先就要了解“風險”的含義。“風險”這個概念由來已久，但是至今還沒有明確且統(tǒng)一的定義。各個行業(yè)以及各個領域的學者都有各自的認識和理解?？偨Y(jié)起來主要有以下幾種：

第一種說法認為，風險就是在特定的客觀情況下，在特定的時期內(nèi)，某一事件其預期結(jié)果與實際結(jié)果之間變動程度的概率分布，變動程度的期望值和方差越大，風險越大，反之風險越小。

第二種說法認為，風險是給定情況下的可能結(jié)果的差異性。

第三種說法認為，風險是未來損失的不確定。

第四種說法認為，對風險的認識可以分為主觀說和客觀說。主觀說認為風險是損失的不確定性。而客觀說認為，風險是給定情況下一定時期可能發(fā)生的各種結(jié)果間的差異。諸如此類的對風險的定義很多。

雖然風險的定義各有不同，但是卻確定了風險共同的幾個特征。我國國內(nèi)對風險定義明確了三個特征，即：一是風險是不確定的。古代的人們常常用“天有不測風云，人有旦夕禍?！眮硇稳蒿L險的這個特征，而現(xiàn)在人們也常常用“風險無處不在”來描述風險的不確定性；二是風險是會帶來損失的，有一定災難性，但是同時會帶來成功；三是風險是可以度量的。

綜上，作者認為施工風險就是指事先不能確定的，會導致施工項目預期質(zhì)量、進度、造價和安全等目標不能實現(xiàn)的資金、技術、管理、組織、人員等方面消極的不確定性的不利因素和事件。施工風險的種類是多種多樣的，各種風險因素之間也是互相聯(lián)系、互相影響的?？偨Y(jié)起來，施工風險主要有以下特征：一是客觀性，即施工風險不以人的意志為轉(zhuǎn)移；二是不確定性，即發(fā)生的時間、地點、形式以及造成的損失大小等在施工風險發(fā)生前難以確定；三是復雜性，即風險種類很多，風險的影響因素也很多，并且因素與因素之間往往相互作用和影響，其狀態(tài)并不穩(wěn)定，并且始終在不斷變化著；四是相對規(guī)律性，即風險的產(chǎn)生有一定規(guī)律性，人們可以通過對大量資料進行統(tǒng)計和分析來預測風險，從而達到控制和規(guī)避風險的目的。

2施工項目風險形成機理

研究施工項目風險首先要清楚施工項目的風險是如何形成的。對于研究施工項目風險的形成機理，目前學術界已經(jīng)形成了比較一致的觀點，即施工項目風險是由風險因素引起風險事件，進而產(chǎn)生風險損失的過程。

（1）風險因素

風險因素是指能增加風險發(fā)生頻率或增大風險損失的因素，它是風險事故發(fā)生的潛在原因。在施工項目中存在著各種風險因素，對施工項目的實施產(chǎn)生各種各樣的影響，造成各種各樣的風險事件，繼而產(chǎn)生風險損失。例如，政府政策因素，經(jīng)濟環(huán)境因素，業(yè)主道德素質(zhì)等不確定因素導致施工項目產(chǎn)生風險損失。

（2）風險事件

風險事件是指風險因素引起的各種不確定事件。如氣候惡劣風險因素可能導致施工項目過程中發(fā)生長時間下雨，持續(xù)炎熱高溫等風險事件。但是，風險事件的發(fā)生并不必然導致施工項目風險損失的產(chǎn)生，風險損失是否產(chǎn)生還由風險事件對施工項目影響的途徑、施工承包商風險管理水平及采取的風險控制措施等決定。

（3）風險損失（風險后果）

風險損失指風險事件所帶來的非故意的、非計劃的和非預期的施工項目建設目標的損失。風險事件發(fā)生后，可能會引起風險損失，但也有可能不對建設目標產(chǎn)生影響，不導致風險損失。

3風險管理的內(nèi)涵

風險管理 ，它既是工程項目管理的一個基本內(nèi)容，又是工程項目管理必不可少的一個環(huán)節(jié)?！帮L險管理是通過對風險的識別、衡量和控制，以最低的成本使風險所致的各種損失降到最低限度的管理方法。風險管理是承包商或者工程負責人對不確定的風險進行識別和評估，并根據(jù)自身承受風險的能力和財務狀況采取相應應對措施以避免投資增大、工期延長、設備淘汰、成本增加、計劃失控等偏離既定目標實現(xiàn)的管理手段。如果是可控風險，那么在風險發(fā)生前就能夠采取措施避免損失發(fā)生；如果是不可控風險，那么就在風險發(fā)生后采取措施使損失降低到最小。目前，人們通常用到系統(tǒng)理論、概率論、數(shù)理統(tǒng)計和模糊數(shù)學等理論方法對風險進行預測評價，但是，人們還不能利用現(xiàn)在掌握的所有的技術、方法對風險進行準確的預測。隨著科技的發(fā)展，人們對風險的認識的加深，相信對風險預測的準確度也會越來越高。

人們對風險管理的意識由來已久，最早的保險雛形―共同海損制度就是風險管理意識衍生的產(chǎn)物。然而，風險管理直到20世紀50年代才獨立成為一門學科。在美國、日本、英國、法國、德國等發(fā)達國家，風險管理受到了極大的重視。在這些國家大都設了了風險管理協(xié)會，負責宣傳風險管理知識，定期召開風險管理年會以及出版風險管理論文。并且在這些國家的企業(yè)中普遍也都設立了風險管理部門以及專門從事風險管理工作的人員職位。然而，在我國，風險管理是一個新興事物，并且并未得到足夠重視。施工企業(yè)和承包商的風險管理意識大都比較薄弱。這是由于風險管理理論傳入我國的時間比較晚，并且我國人們在長期計劃經(jīng)濟思想觀念的束縛下難以轉(zhuǎn)變觀念。長期以來由建設方?jīng)Q定項目投資和工期的方式往往使得項目管理人缺乏發(fā)現(xiàn)工程問題的主動性和積極性，風險管理意識淡薄。風險管理研究理論目前只在我國一些大型施工企業(yè)得到一定程度的應用，而在絕大多數(shù)急需進行風險管理的小型民營施工企業(yè)卻沒有得到應有的重視。

險管理的基本程序

一般的風險管理基本程序分為風險識別、風險分析與評估、風險對策、風險控制。

風險識別是進行風險管理的前提，也是貫穿于工程施工整個過程中的一項重要活動。風險識別是通過之前工程施工中的相關統(tǒng)計資料，對工程項目實施過程中可能產(chǎn)生的風險因素系統(tǒng)分類和了解的過程。風險往往具有隱蔽性，不易被人察覺。但是風險同樣具有一定規(guī)律性，通過多次工程施工積累下來的經(jīng)驗和統(tǒng)計資料，應用科學的識別方法，也是可以識別風險的。目前的風險識別比較常用的方法有頭腦風暴法、面談法、情景分析法、德爾菲法和核查表法等。

風險分析，是指在風險識別的前提下，對識別出來的風險因素用定性法和定量法綜合分析，評估風險可能產(chǎn)生的后果，按風險嚴重程度進行排序，最終預測風險發(fā)生時間和影響范圍。目前的風險分析比較常用的方法有頭腦風暴法、德爾菲法、查核表法、層級分析法、蒙地卡羅擬、決策樹等。

風險評估是通過評估量化工具和手段對風險發(fā)生的可能性、風險發(fā)生時間、風險后果嚴重程度、風險影響范圍等內(nèi)容進行研究和量化分析。目前的風險評估比較常用的方法有查核表法、層級分析法、蒙地卡羅模擬等。

風險對策就是在項目風險分析的基礎之上，為避免或減少項目風險發(fā)生的可能性以及其潛在損失而采取的各種措施。采用風險對策可降低預期損失或使這種損失更具有可控性。包括風險回避、風險預防、風險分離、風險分散及風險轉(zhuǎn)移。

參考文獻：

篇7

一、系統(tǒng)可靠性理論

可靠性理論是從電子技術領域發(fā)展起來，近年發(fā)展到機械技術及現(xiàn)代工程管理領域，成為一門新興的邊緣學科?？煽啃缘睦碚摶A是概率論和數(shù)理統(tǒng)計，其任務是研究系統(tǒng)或產(chǎn)品的可靠程度，提高質(zhì)量和經(jīng)濟效益，提高生產(chǎn)的安全性?？煽啃约夹g及其概念與系統(tǒng)工程、安全工程、質(zhì)量管理、價值工程學、工程心理學、環(huán)境工程等都有十分密切的關系。所以，可靠性工程學是一門綜合性較強的工作技術。

在可靠性理論中計算系統(tǒng)可靠性是一個重要方面，因為通過對系統(tǒng)可靠性的計算可以達到改進系統(tǒng)的結(jié)構(gòu)，提高系統(tǒng)可靠性的目的。所謂系統(tǒng)(或元件)的可靠性是指在規(guī)定的條件下和規(guī)定的時間內(nèi)系統(tǒng)(或元件)完成規(guī)定的任務的能力。

可靠性定義即可定量化為：系統(tǒng)在規(guī)定的條件下和規(guī)定的時間內(nèi)，完成規(guī)定功能的概率。這種概率稱之為系統(tǒng)的可靠度，通常用字母 R 表示。

1.串聯(lián)系統(tǒng) 。若組成系統(tǒng)的所有單元中任一個單元失效均可導致系統(tǒng)失效，這樣的系統(tǒng)稱為串聯(lián)系統(tǒng)。串聯(lián)系統(tǒng)如圖1所示，在串聯(lián)系統(tǒng)中，可靠性最差的單元對系統(tǒng)的可靠性影響最大。

串聯(lián)系統(tǒng)可靠為:

二、基于可靠性理論的風險分析

1.人力資源管理含義。對人力資源管理的含義不同的國內(nèi)外學者有不同的觀點。有的學者從人力資源管理的過程或承擔的職能出發(fā)，認為人力資源管理是一個活動過程，即人力資源管理是對社會或一個企業(yè)的各階層、各類型的從業(yè)人員從招工、錄取、培訓、使用、升遷、調(diào)動直至退休的全過程管理。我們認為企業(yè)人力資源管理是人力資源管理部門從人力資源規(guī)劃、招聘、培訓開發(fā)到任用及績效考核和薪酬管理的全過程管理。其管理過程如圖3所示。

2.人力資源管理風險分析。依據(jù)人力資源管理含義，可將人力資源管理過程視為一個串聯(lián)系統(tǒng)。圖1人力資源管理的六個過程是該串聯(lián)系統(tǒng)的六個元件，若設它們的可靠性為Ri（i=1,2,…,6），那么可以容易地得到該串聯(lián)系統(tǒng)的可靠性，即：（1）。

人力資源管理的每一個過程也是一個系統(tǒng)，這些系統(tǒng)也是由若干元件（管理元素或活動）組成并以串聯(lián)的形式宏觀地表現(xiàn)出來。而系統(tǒng)中最基本的元件，即最基本的管理元素（包括人在內(nèi)）或管理活動，其可靠性可由統(tǒng)計得到或直接由專家給出。根據(jù)人力資源管理的可靠性可以確定人力資源管理風險，人力資源管理的不可靠性即為人力資源風險，即:R’=1-R（2）

其中 是企業(yè)人力資源管理風險發(fā)生概率。

三、風險應對策略

1.完善人力資源管理制度。做好工作分析和人力資源規(guī)劃，完善招聘、培訓開發(fā)、績效考核、薪酬管理制度，盡可能地減少弄虛作假現(xiàn)象，提高管理可靠性。

2.樹立以人為本的管理理念，創(chuàng)造良好的工作環(huán)境。企業(yè)應盡可能為人力資源管理部門員工提供寬敞、明亮、整潔、安全的工作場所，拓展管理者與員工的溝通渠道，營造一個充分溝通、信息知識共享的環(huán)境。

3.建立約束、監(jiān)督機制。監(jiān)督人力資源管理部門人員工作，嚴禁其在招聘、培訓、考核等管理過程中，為員工開方便之門。

4.建立科學的激勵機制。激勵員工為實現(xiàn)個人和企業(yè)目標努力工作。在激勵手段方面也要采取多種形式，如物質(zhì)激勵、精神激勵和情感激勵等。

四、結(jié)論

人力資源管理風險是企業(yè)自身由于人力資源管理方法不當、制度不完善、管理人員的不可靠性產(chǎn)生的。文章將人力資源管理視為一個系統(tǒng)，利用系統(tǒng)可靠性分析方法來確定人力資源管理風險，并針對風險產(chǎn)生的根源提出相應的風險應對策略，為人力資源風險分析提供分析方法和依據(jù)。

參考文獻:

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財務預警信息管理系統(tǒng)是以企業(yè)財務信息為基礎,以財務指標體系為中心,通過對財務指標的綜合分析、預測,及時反映企業(yè)經(jīng)營情況和財務狀況的變化,并對企業(yè)各環(huán)節(jié)發(fā)生或可能發(fā)生的經(jīng)營風險,發(fā)出預警信號,為管理者提供決策依據(jù)的監(jiān)控系統(tǒng)。

2.財務預警管理的目標

(1)提高企業(yè)財務風險意識,建立預警機制,提高企業(yè)的適應能力和發(fā)展能力。

(2)隨時捕捉企業(yè)財務管理活動中各種管理漏洞、管理失誤、重大風險和隱患,并采取適當措施,保證企業(yè)資金的安全。

(3)充分利用企業(yè)現(xiàn)有管理基礎,發(fā)揮企業(yè)ERP、IT技術的優(yōu)勢,提高企業(yè)的財務管理水平。

3.財務預警系統(tǒng)的功能

(1)信息的收集功能。它通過收集與企業(yè)經(jīng)營相關的產(chǎn)業(yè)政策、市場競爭狀況、企業(yè)本身的各類財務和生產(chǎn)經(jīng)營狀況信息,進行分析比較,判斷是否預警。

(2)監(jiān)測和診斷功能。監(jiān)測即跟蹤企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營過程,將企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的實際情況同企業(yè)預定的目標、計劃、標準進行對比,對企業(yè)營運狀況做出預測,找出偏差,進行核算、考核,從而發(fā)現(xiàn)產(chǎn)生偏差的原因或存在的問題。診斷是根據(jù)跟蹤、監(jiān)測的結(jié)果對比分析,運用現(xiàn)代化企業(yè)管理技術、企業(yè)診斷技術對企業(yè)營運狀況之優(yōu)劣做出判斷,找出企業(yè)運行中的弊端及其病根之所在。

(3)危機應對處理功能。根據(jù)監(jiān)測、診斷的結(jié)果,對癥下藥,使陷入危機的企業(yè)回復到正常運轉(zhuǎn)的軌道上來,是企業(yè)財務預警分析的一個重要功能。

二、財務預警信息管理系統(tǒng)的基本構(gòu)成

1.財務信息收集、傳遞系統(tǒng)。良好的財務預警系統(tǒng)必須建立在對大量資料統(tǒng)計分析的基礎之上。這些資料包括企業(yè)內(nèi)部財務數(shù)據(jù)和外部相關市場、行業(yè)數(shù)據(jù),并形成一個資料系統(tǒng)。而且這個系統(tǒng)應該是開放的,不僅包括內(nèi)部財務信息,還包括外部相關信息。系統(tǒng)信息要不斷刷新、不斷升級,確保財務信息的及時性、準確性和有效性。

2.財務風險分析及報警系統(tǒng)。高效的財務風險分析機制是財務預警系統(tǒng)的核心和關鍵。通過財務風險分析,迅速排除影響小的風險,從而將主要精力放在有可能造成重大影響的風險上。財務風險分析一般有兩個要素:預警指標和扳機點。預警指標是用于預測財務危機的財務指標,也就是能夠有效識別財務狀況惡化跡象的財務指標;扳機點是指控制預警指標的臨界點,一旦測評財務指標超過臨界點,應急計劃則應隨之啟動。

3.財務風險處理系統(tǒng)。財務風險處理機制主要包括應急措施、補救方法、改進方案。其中,應急措施主要是指面對財務危機和財務風險,應該采用何種手段去規(guī)避,以控制事態(tài)的進一步惡化;補救方法主要是指如何采取有效措施盡可能減少損失,將損失控制在一定范圍內(nèi);改進方案主要是指如何改進企業(yè)經(jīng)營管理中的薄弱環(huán)節(jié),杜絕和避免類似的財務風險再度發(fā)生。

三、財務預警系統(tǒng)的構(gòu)建

1.企業(yè)財務預警管理的理論基礎

(1)控制論。財務預警的最終目的是采取對策,保證企業(yè)財務管理活動處于安全狀態(tài),財務預警必須使用控制論的原理和方法?？刂品譃榍梆伩刂啤⒎答伩刂坪蛷秃峡刂?預警管理更多的要應用前饋控制和復合控制。

(2)系統(tǒng)論。企業(yè)是一個整體,企業(yè)財務管理活動與其他管理活動相聯(lián)系和融合,財務管理內(nèi)部的籌資、投資和運用也相互聯(lián)系和融合,預警管理必須從企業(yè)整體出發(fā),某項指標的變化和波動,其原因往往并不是單方面的,企業(yè)某一方面的警報,需要從多方面考慮應對措施。

(3)信息論。企業(yè)財務預警管理本身就是收集警報信息、處理信息、發(fā)出警報信號、提供相應對策的信息管理過程。

2.建立財務預警體系的方法

(1)建立以現(xiàn)金流量預算為主的短期財務預警系統(tǒng)

企業(yè)理財?shù)膶ο笫琴Y金及其流轉(zhuǎn),就短期經(jīng)營計劃而言,企業(yè)能否償還短期和即期負債,并不完全取決于賬面利潤的多少,而更取決于企業(yè)是否有足夠的現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物。對于經(jīng)營穩(wěn)定的企業(yè),由于其資產(chǎn)負債率一般保持穩(wěn)定,因此經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金凈流量一般應大于凈利潤。準確的編制年度現(xiàn)金流量預算,可以為企業(yè)提供預警信號,使經(jīng)營者能夠及早采取措施。在編制現(xiàn)金流量預算時,還應分析預收賬款、預付賬款、非正常經(jīng)營活動對現(xiàn)金流量的影響,以及承兌匯票(非現(xiàn)金等價物)和籌集短期借款對企業(yè)支付能力的影響。

(2)建立長期財務風險預警系統(tǒng)

建立以價值觀念為基礎的盈利能力、長期償還能力、營運能力、發(fā)展?jié)摿Φ葹橹饕笜说拈L期財務風險預警系統(tǒng)。企業(yè)要遠離財務風險,首先應具備良好的盈利能力,保持合理的資產(chǎn)負債率,加快總資產(chǎn)的周轉(zhuǎn)速度,提高主營收入。并研究以上財務指標對企業(yè)發(fā)展的重要程度,結(jié)合管理層的意見對財務風險進行預測。

3.企業(yè)財務預警與控制的程序

四、實施企業(yè)財務預警管理應做好的基礎工作

1.加強信息管理,協(xié)調(diào)各子系統(tǒng)關系

財務預警系統(tǒng)必須以大量的信息為基礎,這就要求強有力的信息管理向預警系統(tǒng)提供全面、準確、及時的信息。要建立信息管理組織機構(gòu),配備必要的專業(yè)人員,要明確信息收集、處理、貯存到反饋各環(huán)節(jié)的工作內(nèi)容和要求,以及信息專業(yè)人員的職責,提供必要的技術支持。同時應當考慮不同子系統(tǒng)的數(shù)據(jù)傳遞和各個子系統(tǒng)對各種數(shù)據(jù)的不同要求,實現(xiàn)企業(yè)數(shù)據(jù)共享,使各子系統(tǒng)之間的關系變得更加和諧。

2.控制負債比例,防范籌資風險

籌資活動是企業(yè)資金流轉(zhuǎn)的起點,而過度舉債也是企業(yè)財務風險的主要來源。受市場環(huán)境變化、銀行貸款利率的提高、資金運用不當?shù)纫蛩氐挠绊?將會導致企業(yè)籌資成本加大、所籌集資金的使用效益具有很大的不確定性,由此而產(chǎn)生企業(yè)籌資方面的風險?；I資風險的防范主要有以下幾個方面:第一,做好周密的財務分析和市場調(diào)研,避免經(jīng)營和投資決策失誤。第二,適度舉債,建立合理的資本結(jié)構(gòu)。第三,防范由于“應付賬款”過大,交易惡化,給企業(yè)帶來的訴訟風險。

3.正確地進行投資決策,控制投資風險

企業(yè)需要正確地進行工程項目、證券投資、對外投資決策,防止發(fā)生投資虧損、現(xiàn)金流量出現(xiàn)負數(shù)、資產(chǎn)減值和資金沉淀的情況。在投資前進行科學的論證,合理的進行投資組合回避風險,控制風險,分散風險策略和適度的接受風險,在決策中做到收益性、風險性、穩(wěn)健性的最佳組合。

4.加強資信管理工作,控制應收賬款回收的風險

篇9

引言：建筑業(yè)是促進我國經(jīng)濟發(fā)展的重要支柱行業(yè)，建筑業(yè)發(fā)展的好與壞直接關系到國計民生。而土木工程是建筑業(yè)的重要組成部分，是建筑工程的基礎。分析土木建筑業(yè)中的風險，并對其進行有效的管理，是采取風險應對措施，降低土木建筑風險的重要舉措。

一、土木工程風險管理

一般來講，企業(yè)對于風險的管理都有一套標準的程序和方法，在企業(yè)的風險管理過程中對企業(yè)面臨風險時應當遵守的原則都會有詳盡的敘述。但是，在土木工程中，由于工程被劃分為各個不同的項目，每個項目都各自具有本身的特點，企業(yè)對于總體風險管理的程序，標準和原則也許可以作為指導項目風險管理的指導，但是不能完善的識別，管理和控制這些風險。因此，在土木工程中對于項目風險的管理應當在總體風險管理原則的指導下，結(jié)合每個項目的具體特點，因地制宜的規(guī)劃風險管理的相關流程和工作。在項目開始前要制定項目風險管理計劃，項目實施過程中需要對風險進行控制，項目結(jié)尾階段可能具備風險的可能性以及影響性都比較小，但企業(yè)仍然不能忽略。

二、土木工程項目風險的分析方法

1.土木工程項目風險分析的過程

工程項目風險分析指的是分析工程項目當中存在的風險，以認清風險的本質(zhì)。分析的內(nèi)容包括在工程項目當中，風險事件發(fā)生的可能性，以及風險發(fā)生帶來的危害程度，還有風險發(fā)生的時間和頻率等。要進行工程項目風險分析，應當進行幾個步驟。首先，是對工程項目風險進行過程控制。過程控制主要是對工程項目進行全面的分析，明確工程項目在建設過程中需要運用到的資源，以及工程項目可能面臨到的問題，在掌握這些信息的基礎上進行進一步的風險分析。之后，將所收集到的信息進行整理和定量分析。由于風險潛在因素較為復雜和繁瑣，必須將其進行量級評定，把風險的危害性作出評級，才方便對風險進行準確的把握，才能保證下一步的分析的準確性。下一步，將所掌握的風險信息進行編排和制錄，使風險分析具備準確的檔案數(shù)據(jù)參考。最后，綜合以上步驟，制定工程項目風險機制的制定。形成一套風險分析機制，將分析數(shù)據(jù)和分析方法進行準確制定，再運用這套機制對工程項目風險進行總體分析和評價。

2.土木工程項目風險分析的方法

工程項目的風險分析方法有很多，出一般不太常用的分析方法外，主要的方法包括風險調(diào)查法和初始清單法，以及經(jīng)驗數(shù)據(jù)法。風險調(diào)查法指的是在己經(jīng)進行風險分析的基礎上進行風險再分析，也就是風險二次分析。對己掌握的風險分析信息進行綜合全面的盤查，找出其中存在的潛在風險，保證風險的透明性，避免風險的發(fā)生。而初始清單法，是指參考有關部分提供的統(tǒng)計數(shù)據(jù)，與自身工程項目進行比較，以發(fā)現(xiàn)潛在的風險。由于這種方法存在較大誤差，并不十分精確，因此，只能作為基礎方法和參考方法。最后，經(jīng)驗數(shù)據(jù)法即運用已經(jīng)完成的工程項目的經(jīng)驗進行風險分析，以此來實現(xiàn)風險分析。

三、土木工程施工過程中的風險處理的方法

1.風險保留

風險保留是當風險出現(xiàn)時，不能找到解決風險的辦法以及方案時，為減少風險帶來的損失，應用積極的方式承擔風險帶來的后果的一種方式。風險保留原則是明知道自己承擔的后果，盡量使利益最大化，從而減少風險損失的一種方式，通常這種損失一般由企業(yè)承擔。目前工程項目中，如果企業(yè)項目的總風險大于工程的不可預見費，整個工程的預備資金不足以滿足整個風險，采用風險保留轉(zhuǎn)移是最佳選擇。一般情況可以購買保險，但如果當項目的最大風險比工程的可預費用還小，則可以采用風險保留的方式。

2.控制和回避風險

風險控制，即在工程項目當中，采取一定的措施對風險進行有效控制。這些措施包括組織管理措施和技術措施等，對于風險的控制起到很大的作用。此外，回避風險則是風險管理當中最為特別的辦法?；乇茱L險的運用時機一般是工程項目遇到較大的風險，且風險造成的損失和破壞巨大。在風險發(fā)生時，工程負責人在對風險進行分析之后，確定其造成的損失巨大，而采取直接放棄這一工程項目的方法，這就直接回避了風險帶來的損失。

3.提高風險管理者的素質(zhì)

風險管理需要風險管理者來對風險進行綜合管理，這就需要管理人員的素質(zhì)足夠高，能夠勝任風險管理的工作。風險管理者既要有較高的道德水平和法律意識，同時還需有過硬的管理技術和管理能力。只有保證了管理者的素質(zhì)的高水平，才能實現(xiàn)風險管理的效果最大化。

四、土木工程風險控制

1.人員控制

由于人員是工程施工的主要執(zhí)行者，他們有可能會存在舞弊意識，大意，知識欠缺等現(xiàn)象，會帶給土木工程不確定性。因此，人員控制是風險控制中一個重要的方面。人員控制主要從兩個方面入手。一是對具體參與工程的人員的行為和素質(zhì)進行控制。要求所有具體參與工程建設的員工都必須對自己的行為負責，都必須要具有了相應的專業(yè)技能資格才能從事建筑活動，不具備著不能從事建筑活動。另一個方面就是要通過獎懲制度和現(xiàn)場監(jiān)督進行控制。讓每個員工都明白什么樣的行為會得到獎賞什么樣的行為會被懲罰。

2.材料控制

材料是構(gòu)成工程的主體，材料控制的好與壞關系到工程是否能夠從源頭上杜絕風險帶給企業(yè)損失。對材料的控制主要應從兩個方面入手，首先是材料的采購控制，建立材料采購規(guī)章制度以及建立采購權和財務權利分離的方式，防止采購人員收受賄賂而以次充好，危害公司利益。其次，要防止質(zhì)量不合格的產(chǎn)品被用于工程建設之中，為工程埋下質(zhì)量隱患。

3.施工設備控制

在土木工程中使用最多也是建筑必備的設備主要是機械設備。機械設備的選擇要考慮到機械的性能，機械的可靠性，可控性以及技術性能等多個方面。機械的維修是否及時，操作是否合規(guī)性對土木施工中的安全非常重要。不及時的維修，不合規(guī)的操作容易誕生安全風險。因此，施工前設備的維修檢測，操作人員的勝任能力考核等都是控制安全風險的必要程序。

4.工藝控制

工藝控制是對施工的組織方式設計的控制。施工的組織設計應當在國家建筑標準的約束前提下，根據(jù)工程的特點，按照計劃，編制，審批的程序慎重編制。工藝造成建筑工程風險損失的原因也大都是不符合建筑標準，脫離工程具體特點等原因造成的。加強工藝控制防范風險損失，就要從以上幾點嚴格施工組織設計。

5.環(huán)境控制

建筑環(huán)境可以分為兩類，一類是施工周邊環(huán)境，二是施工環(huán)境。施工周邊環(huán)境包括周圍居民情況，道路交通情況等等，施工環(huán)境主要是施工現(xiàn)場原材料和設備等的放置情況。施工周邊環(huán)境處理不當，容易引發(fā)居民投訴，交通管制等，施工環(huán)境布置不合理會影響施工的順利進行，容易導致安全事故以及施工效率水平低等風險的出現(xiàn)。因此，建筑單位應當努力創(chuàng)造一個良好的周邊環(huán)境和施工環(huán)境，防范風險的產(chǎn)生。

五、結(jié)語

綜上所述，在土木工程項目中，施工企業(yè)要提高風險管控意識，積極采取一定措施對風險進行預測，并提高風險識別能力和控制能力，從而減少風險發(fā)生，從而保證了土木工程項目的順利完成。

篇10

一、引言

在過去的十年中，關于環(huán)境保護、福利和個人的安全，同時可利用自然和金融資源的優(yōu)化配置等可持續(xù)發(fā)展問題受到越來越多的社會關注。因此，土木工程中的風險和可靠性分析方法，在過去的幾十年里得到主要發(fā)展，并且作為土木工程應用中的一種決策支持工具其重要性也日益增加。盡管在一些專業(yè)領域，對風險管理，資產(chǎn)管理等行業(yè)的興趣正迅速增加，然而，在土木工程領域，減少風險和風險緩解措施的相關計劃并不被完全看好。風險和可靠性分析實際上是一個涉及多學科的工程領域，除了需要在一個或幾個經(jīng)典的土木工程學科有堅實的基礎以外，還需要透徹的理解概率論、風險分析和決策分析。沒有跡象表明，對風險評估的關注度將在未來減少。未來的發(fā)展和社會對基礎設施的維護和保養(yǎng)將可能更多的需要加強對風險評估的關注。工程應用領域的風險決策分析的巨大需求和對各獨立學科中的風險分析辨識的明顯不足，其直接結(jié)果就是，經(jīng)過多年發(fā)展風險分析的實踐范圍已擴大到相當廣闊的范圍。實踐經(jīng)驗以及幾個基準研究已經(jīng)清楚地表明，根據(jù)各專業(yè)人士的執(zhí)行情況和客戶要求的不同，風險分析可能實際上代表不同的事情。這種情況并不令人十分滿意的，風險工程專業(yè)應該努力定義風險分析，為風險分析確定一個最好的工程實踐，并建立一個分類和風險分析的標準化框架。本文嘗試提供一個關鍵的概述和關于風險分析的一般性討論，目的在于解決土木工程設施所產(chǎn)生的一些特殊問題。本文強調(diào)為風險分析建立一個正式的基礎的必要性，并考慮了決策理論的風險分析，討論和分析了這個視角下的各種缺陷。

二、風險的定義

Risk是一個比較常用的概念，可以和Chance、Likelihood以及Probability這樣的詞互換使用，用來表明我們對某一討論的事物的狀態(tài)的不確定性。然而，既使我們可以從討論的背景中理解不同的單詞的具體含義，在工程決策中，我們依然有必要更加準確的認識風險一詞。在后面我們將會看到，技術風險的典型定義是對一個特定的行為的預期后果。這種定義與保險業(yè)中關于風險，以及歐元、美元，人類的死亡人數(shù)，有毒物質(zhì)的暴露極限等風險可能的解釋是一致的。然而，盡管背后的理論和哲學的框架極其相似的，關于風險的定義、分析、處理和風險的監(jiān)管要求，以及相關的術語，已經(jīng)演變?yōu)椴煌耐聊竟こ虒W科。

三、風險分析的具體實現(xiàn)

（一）概況

風險分析可以用一個通用的格式來表示，這在很大程度上與應用無關，風險分析是否執(zhí)行與活動的風險是否可接受相關，或者是否為一個管理決策的基礎服務。一種基于澳大利亞/新西蘭風險管理的代碼流程顯示出風險分析不是一蹴而就的過程，由于系統(tǒng)需求的變化，操作經(jīng)驗的增加，以及其它與系統(tǒng)性能相關的新信息，決定了風險分析是一個需要定期監(jiān)測和審查的過程。

（二）危險識別

土木工程設施中的風險分析的一個任務便是找出潛在的風險，即風險的來源。這個過程在風險分析中起著關鍵的作用，因為只有主觀或客觀上確定了危險的存在，才可能考慮風險的評估。如果所有相關的危害都是不確定的，則風險分析將導致有偏見的決策，這將導致不必要的付出，并且最終可能導致不可接受的對人和環(huán)境的高風險。不同的危險識別技術已在各種工程應用領域，如化學、核能和航空中蓬勃發(fā)展。其中主要有：初始危害分析（PHA）；失效模式與影響分析（FMEA）；故障模式影響及危害性分析（FMECA）；危險與可操作性研究（HAZOP）；風險篩查（HAZID SESSIONS）。土木工程設施中的風險很大一部分是由于人為失誤造成的。然而，在設計、施工、使用和維護等方面，人為因素造成的危險很多時候都被忽略了。這就不能不引起了一些懷疑，風險分析是否是確保系統(tǒng)安全的唯一方法。

（三）邏輯樹分析

如果已經(jīng)確定了系統(tǒng)工程中風險的不同來源并且分析了風險的成因，那么邏輯樹可以用于全局風險的進一步分析，并對各個組成部分的風險貢獻做出評估。在后面將要描述到的風險分析的理論公式中，邏輯樹分析為評估各分支概率決策樹以及相應的后果提供了工具。在目前的風險分析中主要使用以下的邏輯樹的類型：故障樹、事件樹、原因/結(jié)果圖。由于故障樹不能直接適用于依賴性基本事件，他們不是很適合于對所謂的普通失效事件概率做出評估。對于土木工程的應用，這種局限是很嚴重的，依賴性是一個普遍的特點，而不是風險事件中的例外。原則上，事件樹可以處理這種依賴關系，這看起來似乎是一個很有前途的一般風險分析工具。

（四）不確定性建模

風險分析通?；谝延行畔⒌幕A上，而信息通常為不確定或不完全的。事實上，在影響決策和風險分析的變量可能會受到幾個來源的不確定性影響，這些大致可歸類為：（1）固有的或現(xiàn)象本身的自然變異性（偶然性或1型不確定性）。（2）模型的不確定性：（i）不確定性，是否所有影響模型的因素都包括在內(nèi)；或（ii）不確定性，模型如何描述各因素之間的相互關系（認識論或2型不確定性）。（3）統(tǒng)計不確定性（認識論的或2型不確定性）。對變量的了解程度越多，建模和統(tǒng)計參數(shù)的不確定性就會減少，例如通過收集和分析額外的數(shù)據(jù)和開發(fā)改進的預測模型。然而，未來的事件并不總是同歷史數(shù)據(jù)直接相關的，在試圖對超出數(shù)據(jù)范圍的事件進行預測的時候，可能遇到意想不到的困難。不確定性的來源，即使是相同的設備，也總是依賴于風險分析的目的。例如，為設計新的設施，其不確定性可能基于現(xiàn)有設施的歷史數(shù)據(jù)的分析（即過去的經(jīng)驗）。然而，這些預測的不確定性可能無法捕捉到真實的這一新的建筑設施的不確定性（如混凝土質(zhì)量或操作環(huán)境可能不同于預測）。因此，后驗風險分析將會提供更為精確的結(jié)果。在對隨機或非平穩(wěn)過程建模時，風險決策分析中的參考期也是非常重要的。例如，一個事件往往建模為遍歷性隨機過程，然而，長時影響或其他影響（如厄爾尼諾現(xiàn)象）可能也是需要考慮的。進一步的，短期參考周期的不確定性似乎顯得更為合理，但當預測模型外推為長參考周期時，不確定性就可以很容易地擴展并增加不切實際水平的可能性。這種情況是可能發(fā)生的，例如，關于退化過程隨機建模的長期預測的準確性是有限度的。最后，在許多情況下，風險分析中不太可能包括所有用于風險分析的概率模型的不確定性源。系統(tǒng)研究小組的專家表示，對于所有的失敗事件，包括人為的錯誤，無法預料的失效模式等等，這些不確定性的來源本質(zhì)上是非定量的。盡管如此，“最佳實踐”要求執(zhí)行質(zhì)量保證措施和進行同行評審，通過改善不確定源來增加可靠性和分析的精確度性。

（五）風險評估

圖1 先驗分析和后給決策分析中的決策樹

風險分析最簡單的形式是所謂的先驗分析法。在先驗分析中，任何決策和活動之前，都會在統(tǒng)計信息和概率模型的基礎上進行風險評估。在實踐中，這通常出現(xiàn)在設計新設施的過程中。圖1利用一個簡單的決策樹說明了先驗分析的原理。在先驗分析中，每一個可能的活動或選項的風險（預期效用）可以用下面的公式進行評估：R=E[U]=■P■C■，其中R是風險，U是事件，P■是第i個分支概率，C■是第i個分支事件的結(jié)果。

圖2 預后決策分析中的決策樹

后驗分析原則上是和先驗分析具有相同的形式，然而，在分支概率和（或）決策樹后果方面的變化反映了所考慮的問題已經(jīng)轉(zhuǎn)化為風險降低措施、風險緩解措施和額外信息收集的影響。后驗分析可以用來評估活動的效用，這實際上已經(jīng)由亞曼迪蒂斯完成了。例如，為了評估現(xiàn)有設施，設施的測試和檢查將被寄希望于揭示更多設計、施工中的失誤，從而獲取更準確的可靠性分析。

預-后驗分析可以用圖2所示的決策樹的說明。關于活動中使用的預-后驗分析最優(yōu)決策法可能在未來得到執(zhí)行。預-后驗分析一個重要的先決條件是需要對未來的行動制訂一個明確的決策規(guī)則，并將在計劃動作的結(jié)果基礎上產(chǎn)生效力。預-后驗分析形成了一個強有力的決策支撐工具，并被廣泛應用于基于風險的檢驗計劃之中。然而，到目前為止的預-后驗決策分析在風險評估中已被嚴重忽視。

需要注意的是，先驗或后驗決策分析中不同事件的概率可由邏輯樹分析、經(jīng)典可靠性分析、結(jié)構(gòu)可靠性分析和其它聯(lián)合方法來評斷。因此，風險分析除了為決策制訂提供構(gòu)架以外，還在系統(tǒng)的各個方面包括因素模型中發(fā)揮效用。下面部分將討論的風險評估需要的兩個組成部分：結(jié)果分析和概率分析。

1.結(jié)果分析。失敗事件的后果通常是由直接影響人民和他們的環(huán)境，如生命傷害和經(jīng)濟損失來衡量。大多數(shù)競爭的后果是造成低概率高損失的災難性后果。例如，據(jù)邁耶估計，核電站事故的后果是可能造成大約140億美元的財產(chǎn)損失和30年的期間內(nèi)（早期的和潛在的死亡）超過48000人的死亡。

估計后果的最主要困難是如何是比較直接經(jīng)濟損失（建筑物的損壞，生產(chǎn)損失），間接損失（對經(jīng)濟增長的影響，失業(yè)率）和非貨幣損失，例如生命的損傷、對環(huán)境的破壞、社會分裂等。事實上，一些技術已經(jīng)足夠成熟，可以為不同活動造成的不同后果提供必要的比較手段。已經(jīng)有各種嘗試量化一個人的生命經(jīng)濟價值的方法出現(xiàn)，這些包括：（I）由于過早死亡而放棄的收入值為450000美元；（II）生命的統(tǒng)計價值相當于1600000美元至8500000美元；（III）政府補償意外死亡金。然而，也許更有意義的計算方法是使用一個社會指標來反映個體對國民生產(chǎn)總值的貢獻，人均預期壽命等時間。

考慮到基于政治愿望和環(huán)境保護相關的巨大的經(jīng)濟影響力，如海上石油生產(chǎn)設施的退役，清理被污染的地下水和太陽能的開發(fā)，構(gòu)建一個與政治價值無關的環(huán)境質(zhì)量保護一致性框架是非常重要的。最終，這與環(huán)境質(zhì)量和人類的生活質(zhì)量是息息相關的。

傳統(tǒng)上，結(jié)果模型的分析一直是基于安全損失的基礎上，即生命損失或損傷。然而，最近的工作已經(jīng)開始注目于現(xiàn)有服務設施，主要關注的是大檢查，延長使用壽命，保持老化的設施運轉(zhuǎn)的維修費用等。在這種情況下，由于用戶的延遲或停機時間造成的間接成本是可觀的；例如，成本數(shù)據(jù)的分析表明，用戶延遲和額外的車輛運營成本，比如交通改道或者橋梁關閉大約為初始建設成本的25%。

2.概率分析。經(jīng)典可靠性理論用于分析不同載荷條件下的相同類型的，滿足統(tǒng)計獨立的大量因素構(gòu)成的系統(tǒng)。這個發(fā)現(xiàn)在航空、核能、化學、建筑和工業(yè)過程中得到廣泛應用。可靠性分析的理論基礎是概率論與數(shù)理統(tǒng)計等學科，以及運籌學，系統(tǒng)工程與質(zhì)量控制。這些因素的失敗概率可以通過從操作經(jīng)驗觀察得來的相對失敗頻率來解釋。（1）經(jīng)典的可靠性分析。如前所述，經(jīng)典可靠性分析主要用于估計那些能夠預測在設計和操作系統(tǒng)中起重要作用的技術元件壽命的統(tǒng)計特性。這些特征包括預期的失敗率，風險函數(shù)，預期壽命和平均失敗間隔時間。模型所考慮的系統(tǒng)通過邏輯樹，其各個因素由決策節(jié)點來代表，從而可以評估各種定量措施的效能，例如系統(tǒng)在指定周期內(nèi)失敗的概率，在系統(tǒng)中引入冗余的積極影響，檢查和維修活動的成本等。大多數(shù)的技術系統(tǒng)的失敗率形如浴盆曲線。對于許多技術組件而言浴盆曲線是很典型的，比如出生缺陷，生產(chǎn)失誤率等。當部件存活了一定的時間，這意味著出生缺陷是不存在的，可靠性隨之增加。此后一段時間隨著年齡的老化穩(wěn)態(tài)性能發(fā)生變化。具有恒定失效率的功能檢查部件很少使用，然而，對于具有緩慢增加的失敗率的功能性檢查部件可能是有用的，可以計劃使用只要這樣的失敗率不超過一定的臨界水平。如果失敗率函數(shù)在開始是準恒定，然后突然有一個急劇的下降也沒有太大的用途。但是，在這種情況下，替換策略更為合適。各種組件類型的浴盆曲線的有效性已經(jīng)受到了廣泛的質(zhì)疑，不可能被認為是一直有效的。顯然，圖3顯示的失敗率隨著時間的變化不是恒定的。在這樣的情況下，隨時間變化的失敗率被稱為風險函數(shù)。這是一個條件失敗率，定義為組件或者系統(tǒng)在時間t時刻的失敗概率。

一個重要的問題是在觀察的基礎上對失敗率的評價。正如前面所提到的，失敗率數(shù)據(jù)可以從不同的應用領域的失敗數(shù)據(jù)庫中獲取。當然在評估失敗率的時候必須小心，如果組件在觀察期的初期并不是新的，其失敗率可能會超過估計（值），如果觀察到的時間間隔太短，可能觀察不到失敗的發(fā)生。對于這樣的情況，各種文獻提供了不同的方法來解決這個問題。另外，失敗率也可能采用最大似然估計方法來處理，在這里選擇的概率分布函數(shù)的參數(shù)可以在觀察到的失敗次數(shù)的基礎上來估計。

圖3 失敗率函數(shù)的浴盆曲線

（2）結(jié)構(gòu)可靠性分析與需求能力可靠性分析。關于結(jié)構(gòu)組件或其它需求能力系統(tǒng)，如水壩，管道，機械零部件等的可靠性與電氣元件相比較是不同的；即，在大多數(shù)情況甚至個別組件失效的機理下，既使許多年的時間間隔其發(fā)生失敗的情況亦是非常罕見的。結(jié)構(gòu)組件失效主要是由于極端事件，如極端風、雪崩、大雪、地震，或聯(lián)合作用，而不是由于老化或系統(tǒng)退化。然而，當前土木工程設施的老化或者退化等其他形式的“故障”已越來越多的成為問題的源頭。

對于可靠性分析，有必要建立基于參數(shù)的統(tǒng)計特性等可用信息的概率模型。這些信息可能包括有關年度極端風速資料，混凝土抗壓強度等實驗結(jié)果。事實上，荷載和抗壓能力的概率模型的不確定性的一個主要原因是由于缺乏失敗概率的相關知識，并且在此基礎上進行評估必須對失敗概率有充分的理解，即不再考慮結(jié)構(gòu)的真實失敗概率而考慮結(jié)構(gòu)性能的不確定性。

對于一個結(jié)構(gòu)組件，其不確定的抗力R和負荷S被建模為隨機變量的概率密度函數(shù)fR（r）和fS（s），失敗概率可以定義為：

P■=P（R≤S）=P（R-S≤0）=■F■（x）f■（x）dx

假設負載S和抗力R在統(tǒng)計上是獨立的?？沽的累積分布函數(shù)也可以被稱為一個脆弱性曲線。脆弱性曲線是不依賴于負荷建模的，并有助于分離和確定抗力和負荷的不確定性對結(jié)構(gòu)可靠度計算的影響。該系統(tǒng)性能和具有高負載的不確定性和可變性密切相關，如地震、颶風、洪水等。

在一般情況下，抗力和負荷不能僅由兩個隨機變量來描述，而是通過隨機變量的函數(shù)來描述。因此，失敗概率的一般公式可以通過以下的n維積分來確定：

P■=■f■（x）dx

其中f■（x）為基本隨機變量向量的聯(lián)合概率密度函數(shù)，積分范圍為失敗區(qū)域。除了非常特殊的情況下和大多數(shù)實際應用中的數(shù)值近似方法以外，要解決式中的積分問題是不容易的。結(jié)構(gòu)可靠性理論的基本原理的描述也可在JCSS概率模型代碼找到。

（六）最優(yōu)性和風險接受準則

決策是一個復雜的過程，并且通常和政治關系交織在一起。一些風險評估問題試圖解決包括：誰來承擔什么樣的風險水平？誰是風險承擔的受益者和付出者？什么樣的信息是“合理”的風險管理所必須的，以及應該怎樣分析？什么樣的行為有什么樣不同風險的結(jié)果，誰來評估風險管理的成功或失??？誰來決定不同風險之間的平衡？

這些問題都不容易解決，不能脫離風險接受準則來單獨解決風險評估問題，即，什么樣的風險是可以接受的？風險接受準則的實施和發(fā)展涉及：第一，感知風險：確保系統(tǒng)風險水平是可以接受或允許的；第二，正式的決策分析：比較和平衡風險與收益的風險分析技術；第三，監(jiān)管安全目標：發(fā)展和增強風險接受準則的立法和法律框架。

風險接受準則一般采用美國核管理委員會、英國健康與安全執(zhí)行局和其他權威監(jiān)管部門的規(guī)則，總體原則是：應盡可能合理壓低（ALARP）或盡可能達到最低（ALARA）。例如定義為像 “低”，“合理”，“可能”，“達到”等等，這樣的術語是非常主觀的，容易被以保守的方式解釋。

1.個人和社會風險。這里有一個值得注意的問題，就是要重新認識到風險接受是一個與人類權利相關的、基本的、哲學問題。聯(lián)合國人權事務高級專員撰文對人類權利做了專門的規(guī)范，這里給出相關以便參考：

（1）所有的人都是生來平等的，有尊嚴和權利的平等與自由。他們賦有理性和良心，彼此間應有兄弟般關系。

（2）每個人都有生存的權利，都是自由和安全的個體。

（3）法律面前人人平等，并有權不受任何歧視，受到法律的平等保護。

宣言強調(diào)要考慮所有的人是平等的，而且強調(diào)個人人身安全的權利，道德和法律上的義務。因此無論可接受風險的標準如何制定，我們應該永遠記住，上述人權基本原則是不可違背的。

眾所周知，安全是需要成本的，下面我們將做更多的討論，因此社會個體成員的安全保證與社會所能承受的負擔密切相關。然而，對于社會代表都應該有一個總體的道德義務去考慮投資與開銷等“所有的資源能否很好的安排”，以嘗試達到宣言中的目標。

當討論“可接受的風險”問題時，有些人對于什么是“可接受的”可能跟社會觀點相比有不同的看法。每個人都有他們自己的風險體驗，或在決策方面有自己的偏好。土木工程或任何其他活動中的可接受準則主要受到來自社會個體成員的偏好的影響，而不是社會的偏好的影響，個人的偏好可能實際上同社會的偏好在總量上是矛盾，因此有必要從社會的角度來看可接受性，并同時確保個人的基本人權受到保障。

2.社會風險及風險規(guī)避。個人風險和社會風險之間是有區(qū)別的，個人風險主要表現(xiàn)為每年死亡數(shù)，或者死亡曝光數(shù)等，而社會風險通常表示一個F–N曲線，是一個死亡數(shù)（N）的累積頻率（F）。風險的表示方式可能影響對風險的認知，例如，在統(tǒng)計意義上，個人的死亡風險10-5與1000人被殺的社會風險10-8是等價的。然而，社會似乎更關心造成很多人傷害的慘重事件，而不是一系列較小的危害同樣數(shù)量個體的系列事件。這種偏好表現(xiàn)為典型的F–N曲線，例如，圖4表明一個人每年的死亡風險概率10-4和一個每年以10-6的概率造成10人相同結(jié)果的事件的偏好，這表明隨著后果的增加，風險規(guī)避行為也在增加。然而，從純理性的觀點來看，這可以被看作是一個增加生命安全的合理途徑。盡管使用F-N曲線作為風險分析有悠久的傳統(tǒng)，但值得注意的是，F(xiàn)-N曲線并不能為比較不同活動之間的風險提供一致的方法。

圖4 荷蘭社會風險的安全目標

3.多屬性和多目標風險決策分析。決策往往會導致不同后果，需要同時考慮如成本，生命損失，社區(qū)干擾和環(huán)境損害等等因素。此外，不同的利益群體可能有不同的目標和偏好，從而影響不同屬性的組合效應。這種情況有時被稱為多屬性、多目標決策或者代表風險分析中的一個復雜的問題。從理論和方法上講，在多屬性、多目標決策理論的框架下，這些問題可以很容易地處理。然而，必須非常清楚的認識到，這些技術本身不對如何給不同的屬性和不同的目標加權提供任何答案。無論擁有一個合理的方法的機會大與否，這個問題必須得到解決。如果有關各方之間的偏好是不可調(diào)和的，那么在一個基本的必要的決策分析調(diào)試之前，決策者必須明確并對各方偏好進行評估。然而，最后的加權決策和建立一個普通的共識面臨著已有的決策理論的挑戰(zhàn)。最重要的是決策理論不僅僅是 “一次性”的數(shù)值分析，而應該是一個動態(tài)的和透明的過程。

4.其他的考慮。可以理解的是，本文的重點是對風險的定量分析和如何用此作為決策的工具。在定性的意義上，系統(tǒng)知識以及在風險分析過程中增加的性能也揭示了關于如何改進系統(tǒng)性能方面的新的見解?？赡苁且驗轱L險分析一般包括系統(tǒng)建模中的邏輯性、系統(tǒng)性和嚴格的方法，從而導致必須在任何定量的結(jié)果之前對系統(tǒng)性能增加一些理解。只要風險分析的目的是了解系統(tǒng)的性能，而不是一個“數(shù)字游戲”，例如用于滿足定量風險接受準則，那么風險分析就是一個對于提高系統(tǒng)的安全性和性能的非常有效的工具。

四、結(jié)論與討論

風險分析是通用的，因而其基本準則和理念是相同的，例如發(fā)電廠設備的最優(yōu)化設計問題同1000座橋梁擁有者的資產(chǎn)管理非常相似。本論對這些原則提供了一個簡短的概述，并重點討論了的現(xiàn)行做法的不確定性和局限性。

相信風險分析師都意識到了這些問題，這是值得安慰的。也許更重要的是，把這類信息傳遞給他們的客戶—即最終的決策者。經(jīng)驗表明，并非總是這種情況。因此，從廣義上講，有必要增加對風險分析的理解，這種理解是專門針對以下的個人或團體的。第一，風險分析師：提供更好的具有一致性的方法、模型和數(shù)據(jù)，從而提高風險分析的可信度。第二，土木工程師：能夠給風險分析師提供相關信息，對風險分析的結(jié)果進行嚴格審查。第三，決策者（業(yè)主，政府，社區(qū)）：被告知他們的決定和他們的利害關系的合理性。

以下結(jié)論與建議（在沒有特定的順序）是互補的，可能適用于一個或多個的個人或團體：

1.有相當比例的工程師對風險分析持懷疑態(tài)度。原因可能包括“太難”，“太數(shù)學”，“不能想象如此低的頻率”，“有一點物理意義”等，這些評論只是孤陋寡聞，只可能暴露出他們在正式的工程教育中接觸概率理論和風險分析的不足。傳統(tǒng)上，工程課程重點強調(diào)統(tǒng)計理論（如混凝土質(zhì)量，水文）并不太在意概率論，但后者在預測失敗概率的時候是比較有用的。而更多的重點需要放在風險分析和評估，規(guī)范發(fā)展，代碼開發(fā)和資產(chǎn)管理的關系等方面。

2.對標準化的風險分析技術和概率模型的需求是明顯

的，通過這個可以降低不同分析師分析結(jié)果的差異。不同分析師的結(jié)果如果差異巨大，可能被決策者、工程師以及公眾所察覺，從而顯示出其不精確的和不成熟的“科學”性，不能夠為公共風險提供準確的預測。

3.應該承認，風險分析中的信息都應該以同樣的方式對待。

4.人為錯誤是一個重要的風險源。風險分析可以限制那些可以量化的人為錯誤，但它本質(zhì)上很難把包括診斷錯誤、高層決策水平或機構(gòu)管理方面的失誤包含進去。遺漏的人為錯誤來源于風險分析的假設、設計、建設和設施的運作。這些錯誤是否可以接受取決于如何使用風險評估結(jié)果。在某些情況下，如果風險分析師為土木工程設施建議的質(zhì)量保證和質(zhì)量控制在于考慮是否有助于提高人為錯誤的改善率，那么這是可以接受的。

5.對風險厭惡的處理很難達到一致性。如果F–N曲線，或其他不利的風險標準是風險評估的一個特征，那么在描述風險接受準則的時候這些特點應明確規(guī)定。這將導致一個更透明的決策過程。然而，更應該通過考慮結(jié)果模型去合理規(guī)避不良行為的風險。

6.現(xiàn)在有一個總的趨勢，那就是有選擇性的利用計算工具對風險的類型和用途進行管理，也就是說，在風險管理中標準化已經(jīng)取代了傳統(tǒng)工具。原則上，標準化并不是一件壞事，但是，我們應該把關注的重點放在工具的使用是否適當上。

7.在這些年來，社會的可用資源的很大一部分將繼續(xù)或越來越多的花費在各種旨在維護環(huán)境效益的活動上。例如：過時的結(jié)構(gòu)和設施的退役，減少二氧化碳排放量，無污染的能源和一些其他開發(fā)。這些大量的重要的問題，目前被一些相當武斷的、激進的利益集團和政治家以任意的方式處理。這里有兩個重要的方面應該被注意到，即該類問題的決策依據(jù)還不存在，因為我們提升環(huán)境質(zhì)量方面還沒有達成共識，其次，這種決策往往是在不知情的偏好的基礎上進行。重要和更困難的工作仍然留待解決。

8.風險分析涉及的人員或公眾安全或公共資源都應該受到強制性的質(zhì)量保證和同行評議。質(zhì)量保證程序可以專注于內(nèi)部的程序和實踐。同行評審應包括一個獨立和嚴格的審查，由公認的專家進行風險分析和評估。