導言：作為寫作愛好者，不可錯過為您精心挑選的10篇企業(yè)內(nèi)部管理制度，它們將為您的寫作提供全新的視角，我們衷心期待您的閱讀，并希望這些內(nèi)容能為您提供靈感和參考。

篇1

在企業(yè)內(nèi)部管理制度建設方面要排除以下錯誤認識：

有的職員認為企業(yè)內(nèi)部管理制度訂的太多，不利于職員個性的發(fā)展和創(chuàng)造性的發(fā)揮。我們十分贊賞有個性、有創(chuàng)造性特點的職員，但任何個性和創(chuàng)造性都必須有利于企業(yè)整體的利益，否則其個性越強，創(chuàng)造力越強，對企業(yè)利益的損害就越大。美國是世界上法律最多的國家，但美國公民并沒有因此失去個性和創(chuàng)造力，事實上卻完全相反。

還有一部分職員甚至管理人員認為"將在外，君命有所不受"，只要能把事情做好就行，不要受企業(yè)內(nèi)部管理制度的約束?？纯粗袊鴼v史，君命有所不受的大將們"黃袍加身"，犯上作亂的血腥場面比比皆是。古代的"君命有所不受"是因為當時信息傳遞條件的限制，"君"對戰(zhàn)場的信息作不到及時、準確的把握。而現(xiàn)代社會通訊、交通完善發(fā)達，如果在末經(jīng)"君"授權(quán)的情況下再談所謂將在外君命有所不受，此將決不可予以重用。沒有規(guī)矩，不成方圓，這也是古訓。至于"只要能把事情做好了就行，不要受企業(yè)內(nèi)部管理制度的約束"，此想法更欠妥當。今天你也許在沒有遵守企業(yè)內(nèi)部管理制度的情況下，做好了一件事，明天你就可能因違反企業(yè)內(nèi)部管理制度而砸了一件大事。

要搞好企業(yè)內(nèi)部管理制度建設要堅持以下四項基本原則：一是嚴密性原則。理想的企業(yè)內(nèi)部管理制度應當在出臺前后可能考慮到各種可能的情況與因素，措詞嚴密，無懈可擊。二是可行性原則。即要針對企業(yè)的實際情況，制定出切實可行的企業(yè)內(nèi)部管理制度，如果脫離實際，只圖書面上的科學、完整，在實際中無法貫徹落實，到頭來反而成為負擔，落個"畫虎不成反類犬"的結(jié)局。三是無偏袒原則。管理企業(yè)內(nèi)部管理制度一經(jīng)公布，就對企業(yè)組織內(nèi)部任何人都具有約束力，包括高級管理人員。四是時效性原則。任何獎懲企業(yè)內(nèi)部管理制度都應講求時效，特別是對違規(guī)行為的處罰。在通常情況下，違規(guī)行為一經(jīng)發(fā)現(xiàn)就會模糊正確與錯誤的界限，隨之出現(xiàn)接二連三的效仿者，以至法不責眾，騎虎難下。?

企業(yè)內(nèi)部管理制度關(guān)于激勵與約束機制

企業(yè)須建立良好的激勵與約束機制，這已成大家的共識，改革開放發(fā)展到今天很少有人對此產(chǎn)生異議。但是人們對激勵與約束機制的理解，卻有很大的差別，從我司去年進行的問卷調(diào)查中就可以看到這一點。

首先談談關(guān)于激勵機制問題。

講到激勵機制相當部分職員首先反映的是工薪、福利待遇或是職務的提升。我認為這是激勵的一個重要部分但不是全部。管理專家陳惠湘先生認為，激勵說透了也就是三層東西：一是給做事的人充分的權(quán)力；二是給做事的人提供成就感滿足的機會；三是給有功者提供必要的物質(zhì)滿足。萬向集團戰(zhàn)略與發(fā)展首席代表夏伯堯先生把激勵機制概括為薪資激勵、股權(quán)分配激勵和企業(yè)文化激勵三個方面，而企業(yè)文化激勵又概括為理念共鳴激勵、企業(yè)目標激勵、企業(yè)形象激勵、發(fā)展前景激勵；作為機會激勵和文化氛圍激勵六項。我認為他們對激勵機制的理解是較全面的，這對完善我司激勵機制也是很好的啟發(fā)。

在本次內(nèi)部問卷調(diào)查中有相當部分職員認為公司對高、中層有較好的激勵機制，對普通職員則沒有。公司高層已充分注意到職員的這一心態(tài)，目前公司及公司工會正在積極探索面向全體職員的股票期權(quán)方案，該方案如得以實施，我司又將率先打破股票期權(quán)一般只在管理層實施的做法。

講到激勵機制不得不談到經(jīng)營者報酬問題。目前多數(shù)企業(yè)在經(jīng)營者報酬這一問題上存在著兩個極端，一是相當部分國有企業(yè)或國有控股企業(yè)仍然按國家公務員的標準核實工資或是按職工平均工資的2-5倍的年薪制。另一個極端，經(jīng)營者報酬完全與企業(yè)利潤掛鉤，即按企業(yè)利潤的百分比計算經(jīng)營者報酬。

上述兩種做法都不科學，前者違反市場經(jīng)濟規(guī)律，至少違反按勞分配原則。后者只注重企業(yè)的短期效益，是一種近視眼光。我認為企業(yè)經(jīng)營者的報酬應取決于企業(yè)經(jīng)營者的市場定位和企業(yè)發(fā)展狀況以及有利于企業(yè)經(jīng)營者穩(wěn)定三個因素。

第一、企業(yè)經(jīng)營者的報酬必須有體現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營市場價值的起碼基本薪金，這與企業(yè)的盈虧沒有必然聯(lián)系，這是企業(yè)經(jīng)營者人才市場所決定的。

第二、企業(yè)經(jīng)營者的報酬還取決于企業(yè)發(fā)展狀況即對企業(yè)的貢獻。企業(yè)發(fā)展狀況除了利潤外還要考慮企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的能力，這包括制定科學可操作性的企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略、企業(yè)內(nèi)部管理制度創(chuàng)新和技術(shù)創(chuàng)新、企業(yè)文化建設以及企業(yè)人力資源的開發(fā)。

第三、企業(yè)經(jīng)營者的穩(wěn)定對企業(yè)的發(fā)展至關(guān)重要，如果經(jīng)營者走馬燈式的輪換，企業(yè)的發(fā)展無從談起，這是確定企業(yè)經(jīng)營者報酬必須考慮的因素。

其次，談約束機制問題。

企業(yè)經(jīng)營者的約束機制應當來自三個方面，一是來自外部約束，即國家有關(guān)法律規(guī)定以及社會專業(yè)機構(gòu)如稽察、審計、監(jiān)管。二是來自內(nèi)部約束，如監(jiān)事會、職員。職員對企業(yè)經(jīng)營者的約束關(guān)鍵在于職員持股，也就是說職員只有將自身的利益與企業(yè)發(fā)展緊密聯(lián)系在一起的情況下，職員才會真正關(guān)注經(jīng)營者的行為，企業(yè)經(jīng)營者也才能真正正視職員的建議與要求。三是經(jīng)營者自我約束。要讓企業(yè)經(jīng)營者感到在經(jīng)營者位置上能充分體現(xiàn)自身的價值，使其十分珍惜自己的崗位。

企業(yè)內(nèi)部管理制度關(guān)于母子公司關(guān)系

本次公司內(nèi)問卷調(diào)查雖然對母子公司的關(guān)系所提及不多，但在公司動作過程中常常會出現(xiàn)以下問題，諸如"總部管得太多了或管得太少了？""此事該總部管還是子公司管？""子公司是獨立法人，總部有無權(quán)力干預子公司？""當總部利益與子公司的利益發(fā)生矛盾時如何處理？"等等。目前國內(nèi)集團化公司大都存在這些問題，處理不好，將嚴重制約著集團的健康發(fā)展。母子公司關(guān)系問題核心是如何確定母子公司的管理關(guān)系，如何在集權(quán)和分權(quán)、控制和激勵上取得最佳點，也就是說如何既能充分發(fā)揮下屬企業(yè)的積極性和創(chuàng)造性，又能有效地控制和約束下屬企業(yè)經(jīng)營者的行為。

陳維輝總裁對母子公司關(guān)系概括為要按公司法的規(guī)定規(guī)范動作，要放權(quán)到位、監(jiān)控到位。我司《XX年經(jīng)營指導思想和主要工作》根據(jù)陳總裁的上述指導思想，也進行了相應的闡述。但是要真正理順母子公司關(guān)系我們?nèi)匀灰龊芏喙ぷ鳎匀恍枰粋€過程，但關(guān)鍵還在于母公司和子公司的企業(yè)管理人員要在一些原則問題上形成以下共識。

(一)要發(fā)揮集團整體優(yōu)勢和規(guī)模經(jīng)濟，服從集團發(fā)展戰(zhàn)略

集團內(nèi)的子公司不同于市場環(huán)境下的獨立法人公司，它更強調(diào)整體性，這也是成立集團的初衷。子公司是母公司為實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略目標的一線企業(yè)，因此，子公司要不折不扣地接受母公司的理念，接受母公司的監(jiān)控，按照整個集團的戰(zhàn)略規(guī)劃協(xié)調(diào)發(fā)展。相反，如果子公司諸侯割據(jù)，各自為戰(zhàn)，甚至與母公司整體發(fā)展戰(zhàn)略唱對臺戲，這樣子公司的經(jīng)營者要堅決予以撤換，如果子公司的主營業(yè)務與母公司發(fā)展戰(zhàn)略不相一致，哪怕也能自我生存也要予以關(guān)閉。

因此，母子公司要做到以下統(tǒng)一：

統(tǒng)一集團的核心思想和理念系統(tǒng)，保持職員行為規(guī)范和企業(yè)識別系統(tǒng)的一致性；

統(tǒng)一帶普通性的企業(yè)標準和規(guī)章企業(yè)內(nèi)部管理制度，保持集團理念的一體化；

統(tǒng)一規(guī)劃集團的產(chǎn)業(yè)布局和投資項目，保持發(fā)展戰(zhàn)略和決策的一致性；

統(tǒng)一財務管理系統(tǒng)，保持控制體系的一體化；

統(tǒng)一管理層人員的招聘和任用，保持人事、組織企業(yè)內(nèi)部管理制度的一致；

統(tǒng)一提供能發(fā)揮總體效益的服務，包括金融、培訓、信息、人員招聘、社保、法律咨詢、重要社會關(guān)系處理等服務。

(二)母公司的意志要在子公司股東會董事會中得到體現(xiàn)并予以貫徹

篇2

在當今企業(yè)中，會計電算化已經(jīng)有了一定的普及和應用。由于會計電算化并不是完全的一個自動化過程，因此一定會與會計人員有相應的聯(lián)系，而在這個聯(lián)系的過程中，往往就是企業(yè)的一個管理盲點，最容易出問題。因此，如何將會計電算化的效率提升到最高，讓會計電算化由會計人員很好地掌握與控制，達到高效率，高準確性的目的，成為本文討論的重點。在討論兩者的結(jié)合之前，首先要了解會計電算化這種新型的管理手段，同時了解其中的一些不足，從而對之進行改善，達到優(yōu)化的目的。

一、在會計電算化條件下實行企業(yè)內(nèi)部管理制度的必要性

隨著會計電算化的普及，計算機已經(jīng)完全替代了手工記賬，而這種會計工作手段的改變，也對會計工作的方方面面產(chǎn)生了重大影響。在這種情況下，為了使會計電算化更好地實行，建立健全的企業(yè)內(nèi)部管理制度成為一個首要問題。

當計算機入駐會計工作環(huán)境之后，許多工作方式都需要改變。比如在以前，會計人員的主要工作是記賬，填寫報表，對賬本進行統(tǒng)計等；在有了會計電算化之后，會計人員只需要按時將相關(guān)憑證輸入計算機，計算機就可以自動完成記賬、制作報表等工作。因此會計工作人員的工作重點也相應地發(fā)生了改變。而會計人員在有了會計電算化的主要工作就是管理工作，他們要對系統(tǒng)安全，記賬的憑證與審核等進行內(nèi)部控制，這就需要制定新的內(nèi)部控制制度。因此，在會計電算化的企業(yè)中，要保障企業(yè)資金的安全性，確保企業(yè)各種經(jīng)濟活動的有效性，都需要重視企業(yè)內(nèi)部控制制度的建立和完善，而這種制度相對以前也更加復雜了。只有是這種制度得到優(yōu)化，才能夠更好地實行計算機的應用。

二、會計電算化條件下的企業(yè)內(nèi)部管理制度存在的問題

前文我們討論了在會計電算化條件下建立和完善企業(yè)內(nèi)部管理制度的必要性和重要性，在不同的大小企業(yè)中，隨著會計電算化的普及，也已經(jīng)開始改善企業(yè)的內(nèi)部管理制度。但是，在改善內(nèi)部管理制度的過程中，我們也看到了一些建設過程中產(chǎn)生的問題。因此，下面就來討論在會計電算化條件下的企業(yè)內(nèi)部管理制度存在的問題。

（一）企業(yè)內(nèi)部對制度的建立不夠重視，制度流于形式

在會計電算化條件下的企業(yè)內(nèi)部管理制度，應該與“企業(yè)內(nèi)部”產(chǎn)生緊密的聯(lián)系。因為不同的制度針對的是不同的企業(yè)，如果兩個企業(yè)具有不同的管理方式，不同程度的會計電算化發(fā)展，卻采用相同的內(nèi)部管理制度，那么必然會出現(xiàn)一些問題。而在實際工作中，也確實存在這種問題。有一些企業(yè)中的領(lǐng)導或者是會計人員沒有意識到一個適合自己企業(yè)的管理制度的重要性，甚至認為制度只是一種擺設，這樣他們就很有可能在制定制度的時候照搬照抄，這樣子就沒有與企業(yè)自身的工作方式，管理方式，人員分配等做出相應的調(diào)整，那么制度出來的制度也沒有辦法有針對性的實行。在這種情況下，如果內(nèi)部管理制度不能落實，可能會有很嚴重的后果。比如：系統(tǒng)癱瘓，數(shù)據(jù)丟失等問題。因此，制定適合企業(yè)自身的內(nèi)部管理制度是非常重要的。

（二）制度形成后相關(guān)部門對制度的檢查落實力度不夠

通過上一點的分析，我們看到企業(yè)對于制度的正確建立重視不夠，這就會導致一些不利于企業(yè)發(fā)展的問題。因此企業(yè)需要認真建立制度。但是，建立了一個適合企業(yè)的內(nèi)部管理制度，并不一定就能夠達到很好的效果。因為， 許多企業(yè)即使建立了非常適合企業(yè)發(fā)展的內(nèi)部管理制度，也沒有很好地去實行，這是因為很多企業(yè)沒有在制定制度后對相關(guān)制度的實行與否進行檢查和落實。因此，重視制度建立卻輕視制度檢查與落實的做法是不可取的。而對制度檢查落實的力度不夠，是因為以下兩個原因。一個是有些企業(yè)可能本身就不重視制度的建立，這種情況下自然也不會重視對制度的檢查和落實。第二個原因是形成了恰當?shù)膬?nèi)部管理制度，卻沒有形成一個有效的考核監(jiān)督體系。這種情況下許多企業(yè)中的領(lǐng)導不知道應該怎么去考核和監(jiān)督，這就會導致內(nèi)部工作無法做好，間接導致了不當使用會計電算化，從而造成一些嚴重的后果。這種情況其實比制度沒有建立好還要嚴重，因為在對制度進行考核和監(jiān)督的過程中已經(jīng)開始了制度的實行，如果制度沒有執(zhí)行好，也沒有被發(fā)現(xiàn)，那么這就會成為一個越來越嚴重的問題存在于會計電算化的條件下，產(chǎn)生非常不利的影響。

三、會計電算化條件下的企業(yè)內(nèi)部管理制度的優(yōu)化方案

經(jīng)過前文的討論，我們首先看到了會計電算化對當今會計工作的重大改變，對企業(yè)造成的影響，其次看到了會計電算化在企業(yè)中還不夠完善，還存在一些問題，因此就需要企業(yè)內(nèi)部管理制度來完善會計電算化，而前文我們又分析了現(xiàn)有企業(yè)內(nèi)部管理制度的不足之處，因此，最后我們重點來討論在會計電算化條件下企業(yè)內(nèi)部管理制度的優(yōu)化。

（一）要對員工開展有關(guān)企業(yè)內(nèi)部管理制度的理論學習

之所以企業(yè)內(nèi)部管理制度還沒有很好的展開，就是因為員工對于在會計電算化條件下企業(yè)內(nèi)部管理制度的轉(zhuǎn)變并不十分了解。因此，應該組織相關(guān)的理論學習來對員工進行教育，讓員工了解到在會計電算化條件下他們職責的轉(zhuǎn)變。在員工當中，對財務部門會計人員的管理最為重要。對他們進行教育，讓他們更加了解當今制度的變化，充分增強他們對電算化內(nèi)部管理制度的理解把握能力。

（二）內(nèi)部管理制度中要明確不同會計人員的分工

在內(nèi)部管理中，重要的一個方面就是對不同職務的分離。計算機會計和手工會計具有一個共性，就是他們都需要在進行經(jīng)濟業(yè)務時對可能造成欺詐和舞弊的行為進行分工，這樣才能減小風險。因此，就需要建立一套具有職務劃分的內(nèi)部管理制度，而在會計電算化的條件下，就應該在新型內(nèi)部管理制度中添加專門針對于會計電算化的人員分工。比如，要根據(jù)會計電算化的特點增設監(jiān)控和檢查方面的人員，而可以減少或者合并記賬的人員，同時也要對操作人員制定嚴格的規(guī)定，禁止越權(quán)操作、非法操作等行為。這樣才能夠確保會計電算化的正常運行。

（三）要加強對制度的監(jiān)控和指導

在一個企業(yè)中，具有相關(guān)的管理部門，同時還有各級的財政和主管部門。這些部門都應該對內(nèi)部管理制度做出一定的貢獻。他們主要能做的就是加強對制度的監(jiān)控，保證內(nèi)部管理制度的正常運行，同時保證內(nèi)部管理制度能夠?qū)嬰娝慊a(chǎn)生促進作用。另一方面，管理部門看問題的角度是比較宏觀的，因此我認為他們應該能夠?qū)ο嚓P(guān)的內(nèi)部管理制度進行相關(guān)的指導工作，從而更好地令相關(guān)部門完善內(nèi)部管理制度。

四、總結(jié)

通過前文的分析，我們看到了很多現(xiàn)今需要關(guān)注的問題。首先我們了解了隨著社會和科學技術(shù)的發(fā)展，會計電算化已經(jīng)逐漸取代手動會計在企業(yè)中逐漸成長起來。但是，會計電算化畢竟是一種新興的事物，因此它在企業(yè)中生存和發(fā)展時還存在著各種各樣的問題，需要采用不同的方法對之進行改善。一個非常重要和有效的方法就是優(yōu)化企業(yè)內(nèi)部的管理制度。因此我們首先對現(xiàn)今企業(yè)內(nèi)部的管理制度進行了介紹，同時也提出了這其中還存在著不少的問題，之后就提出了相關(guān)的優(yōu)化方案，一方面是對企業(yè)內(nèi)部人員的管理，另一方面使企業(yè)內(nèi)部不同管理部門也需要做一些事情，同時還要加大對制度本身的管理，從而讓企業(yè)內(nèi)部管理制度得到更好的優(yōu)化，從而在會計電算化條件下讓企業(yè)更好的發(fā)展！

參考文獻：

[1]趙合喜，王吾.會計電算化[M].北京：高等教育出版社，2002.

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篇3

中圖分類號：F275 文獻標識碼：A 文章編號：1001-828X（2014）03-0-01

財務管理制度的重中之重在于是否具有針對性和合理性，在進行企業(yè)財務管理制度的調(diào)查中很多企業(yè)并沒有做到這一點，管理混亂的現(xiàn)象十分嚴重。結(jié)合這樣的現(xiàn)狀本文展開相應的研究與論述過程，希望能夠?qū)τ谄髽I(yè)財務管理的不斷完善起到一定的積極作用。

一、企業(yè)內(nèi)部財務管理制度存在的問題

1.內(nèi)部控制制度的不夠健全。在實施企業(yè)內(nèi)部財務管理過程中，對于管理制度而言很多企業(yè)還是存在管理制度和管理機制不夠健全的問題。在進行財務管理過程中管理制度較為混亂，沒有財務管理監(jiān)督人員的狀況十分嚴重。除此之外對于財務管理制度的制定還存在很多的漏洞，比如說由一人或少數(shù)人控制，決策和經(jīng)營管理的主觀隨意性較大，對于財務管理的理論方法缺乏應有的認識和研究，致使其職責不分，越權(quán)行事，造成財務管理混亂等等。這些對于企業(yè)內(nèi)部財務管理是十分不利的，在某種意義上所存在一定的片面性。

2.會計體系的不夠完善。會計對于企業(yè)財務管理而言是十分重要的角色，同時也是我們財務管理制度中對其約束最多的崗位之一。但是在企業(yè)內(nèi)部管理制度的管理中對于會計體系的建設并不是十分明確，所產(chǎn)生的后果在于外聘兼職會計定期來做賬，忽視了會計工作在企業(yè)財務管理中的作用，企業(yè)產(chǎn)生很多不必要的自己浪費和自己流失。這對于我們企業(yè)內(nèi)部財務管理制度而言無疑也是一個嚴重的問題，對于企業(yè)后期的發(fā)展產(chǎn)生極其不利的影響。對于這一問題我們在進行企業(yè)內(nèi)部財務管理制度的管理中還應該加以充分的重視。

3.財務管理職責混亂現(xiàn)象較為嚴重。管理職責對于我們企業(yè)而言是發(fā)展的基石，同時也是確保每一位員工能夠恪盡職守的規(guī)章和約定。財務管理職責更是要充分的發(fā)揮這一點。而在很多企業(yè)內(nèi)部的管理制度中財務管理的職責劃分很不明確，同時很多財務管理人員對于自身的這則范圍并不是很了解，這樣財務制度就形同虛設不能發(fā)揮其主要作用。比如說忽視財務制度、財務紀律的嚴肅性，任意干預企業(yè)日常決策等等，這些都是我們在平時進行企業(yè)內(nèi)部財務制度制定過程中出現(xiàn)的問題，同時也是我們財務管理主要的缺陷所在。

4.日常操作過程不夠嚴謹規(guī)范。在很多企業(yè)和單位對于財務管理人員進行管理過程中，涉及到賬目管理工作時會出現(xiàn)這樣的情況，例如：濫用會計科目，賬目不清，信息失真；賬外設賬， 弄虛作假，私設小金庫；不定期盤點財產(chǎn)物資和庫存現(xiàn)金，不經(jīng)常核對銀行存款和債權(quán)債務，造成賬簿記錄與實物、款項不符。等情況，這樣嚴重影響了企業(yè)和單位的收支平衡，使得企業(yè)資金出現(xiàn)虧空的狀況，導致企業(yè)今后的發(fā)展頻頻出現(xiàn)異常。這些都是我們對企業(yè)內(nèi)部財務制度管理不善所帶來的直接后果，我們還應該加以充分的重視。

二、解決以上存在問題的主要方法

1.加強企業(yè)財務內(nèi)部控制制度。對于企業(yè)內(nèi)部財務管理制度而言我們首先則是應該做到近乎完美的內(nèi)部控制。主要還是在于對財務人員的控制以及決策人員的合理分配進行入手，這樣在進行財務管理制度的制定中才能夠得到良好的效果。我們通過對企業(yè)內(nèi)部財務人員進行合理分配過程中我們則是應該本著合理分配科學管理的原則進行管理過程，同時對于管理制度也應該具有一定的針對性，這樣財務人員才能夠真正做到有條不紊的工作，同時也能夠達到我們對管理制度完善的目的，使得企業(yè)內(nèi)部管理過程能夠走向積極正確的發(fā)展道路。

2.充分完善會計體系。會計體系作為企業(yè)財務管理的核心部分應該進行科學建設。在企業(yè)資金的不斷流動過程中，會計的角色十分重要同時也是保證自己流向正確的主要環(huán)節(jié)之一。在對于企業(yè)內(nèi)部財務管理過程中我們對于會計體系的建設應進行逐步科學規(guī)范的建設過程，首先是會計崗位的設置合理性，其次就是對于會計崗位管理的目的性以及管理目標的明確，在此之后就是會計廣為人員流通過程的準則，最后則是會計崗位只能要求。這樣的體系建設才能夠?qū)ζ髽I(yè)內(nèi)部財務管理過程起到積極的作用，管理制度也會具有一定的具體性和針對性。

3.財務職責進行明細劃分。在企業(yè)內(nèi)部財務管理之中，對于財務職責的明確是我們財務管理的根本要求。在進行財務指定的同時我們對于職責的劃分應該做到十分的明確，將責任到人的原則能夠得到重視并且進行落實。在財務管理各個崗位我們首先應該明確其業(yè)務范圍包括哪些，這樣我們才能夠?qū)ζ浼毣芾碇贫炔拍芷鸬椒e極作用。比如說對于會計人員工作范圍的明確，財務監(jiān)督人員的監(jiān)督機制是否得到完善等等，這是我們進行企業(yè)內(nèi)部財務制度建設的根本所在，這是我們逐漸使得財務制度得到完善的必然要求。

4.日常操作過程達到認真嚴謹。在進行對企業(yè)內(nèi)部財務管理人員管理過程中，我們對其日常操作過程應該形成一種正確的監(jiān)督過程，這一過程對于發(fā)現(xiàn)財務管理人員工作過程是否能夠達到認真嚴謹具有重要的作用。在進行財務監(jiān)管過程中我們首先應該做到的就是監(jiān)管過程的全面性，對于各個崗位的監(jiān)督和管理應該具有針對性，這樣才能夠形成良好的監(jiān)管機制。其次就是監(jiān)管力度應該逐步加大，這也是我們達到對其日常工作認真嚴謹?shù)闹饕侄巍τ谝陨蟽牲c我們在進行企業(yè)內(nèi)部財務管理中還應該加以充分的重視。

以上就是本文對于企業(yè)內(nèi)部財務管理制度存在的問題進行相應的研究與探索過程，將存在的不足進行了進一步的解決，希望能夠?qū)ζ髽I(yè)今后的發(fā)展能夠起到一定的積極作用。研究與探索中觀點還存在一定的漏洞和缺陷，希望能夠得到廣大學者們的積極意見與建議。

參考文獻：

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隨著現(xiàn)代企業(yè)制度的逐漸完善，工業(yè)企業(yè)對自身的管理和監(jiān)督力度也在隨之加大，特別是對企業(yè)的內(nèi)部審計工作。內(nèi)部審計是企業(yè)內(nèi)部對各項經(jīng)營業(yè)務所做的獨立、客觀的評價，是以加強企業(yè)管理、優(yōu)化組織結(jié)構(gòu)、降低企業(yè)風險為目標的系統(tǒng)工程。作為現(xiàn)代企業(yè)制度的重要組成部分，內(nèi)部審計制度的建立和內(nèi)部審計工作的實施對工業(yè)企業(yè)的經(jīng)營管理和發(fā)展運行起著重要作用。因此，建立健全內(nèi)部審計制度，強化企業(yè)內(nèi)部審計管理，已成為提高工業(yè)企業(yè)管理水平，實現(xiàn)經(jīng)濟效益的有力手段和重要保證。

一、完善企業(yè)內(nèi)部審計制度的必要性

內(nèi)部審計作為企業(yè)經(jīng)營管理的重要組成部分，對企業(yè)實施內(nèi)部管理和內(nèi)部控制具有重要的支撐作用。完善的內(nèi)部審計制度是內(nèi)部審計工作有序進行的前提和基礎(chǔ)，因此，不斷健全完善內(nèi)部審計制度對提高企業(yè)內(nèi)部控制力度，保證企業(yè)價值增值，實現(xiàn)企業(yè)嚴格治理具有重要意義。

首先，內(nèi)部審計是加強企業(yè)內(nèi)部控制的重要手段。內(nèi)部審計具有獨立性和客觀性，這是企業(yè)進行內(nèi)部控制的必要條件。只有通過嚴格審查和客觀評價，才能保證對企業(yè)經(jīng)營活動實現(xiàn)有效的內(nèi)部控制。合理的內(nèi)部審計是以國家有關(guān)法律法規(guī)和組織內(nèi)部規(guī)章制度為依據(jù)，以企業(yè)具有活動的各個環(huán)節(jié)為對象，保證企業(yè)各項資產(chǎn)的安全、完整。通過建立健全內(nèi)部審計制度，才能為企業(yè)實施內(nèi)部控制提高充足的評價依據(jù)，保證內(nèi)部控制的公平性和公開性，可以有效避免內(nèi)部控制流于形式，進而提升內(nèi)部控制的影響力和執(zhí)行力。

其次，內(nèi)部審計是避免風險實現(xiàn)經(jīng)濟效益的客觀需要。對于工業(yè)企業(yè)來說，管理內(nèi)容復雜、過程繁瑣，管理難度和風險都相應較大。當前不少企業(yè)管理者風險意識薄弱、缺乏有效的風險應急防范措施，企業(yè)一旦發(fā)生緊急情況，將對企業(yè)整體運作以及內(nèi)部管理造成重大影響，甚至造成嚴重損失。因此，內(nèi)部審計充當了抵擋企業(yè)風險的有力屏障，通過建立健全內(nèi)部審計機制，將內(nèi)部控制落實到各部門各環(huán)節(jié)，防止發(fā)生內(nèi)部，從根源上遏制不良行為的產(chǎn)生，從而實現(xiàn)企業(yè)自我約束、合法經(jīng)營運行。如2009年寧波華翔電子股份有限公司對瑪克特子公司預算執(zhí)行情況進行了審計，使瑪克特子公司確定了合理的凈利潤指標。在內(nèi)部審計的有效監(jiān)督下，公司2009年實現(xiàn)凈利潤1908萬元，是計劃1849萬元的103.2%，是子公司原要求凈利潤計劃900萬元的212%，實現(xiàn)企業(yè)提高經(jīng)濟效益的目標。

二、當前工業(yè)企業(yè)內(nèi)部審計制度的現(xiàn)狀

1.對內(nèi)部審計的認識不足

企業(yè)領(lǐng)導對內(nèi)部審計工作的重視程度直接影響了審計工作在企業(yè)內(nèi)部的實施效果。長期以來，企業(yè)管理者秉持傳統(tǒng)的管理思想，采用傳統(tǒng)的管理方法，只重視經(jīng)營管理，而忽視了對企業(yè)內(nèi)部審計的實質(zhì)內(nèi)涵的準確把握，他們往往認為內(nèi)部審計只是單純對財務會計的監(jiān)督，把審計當做財務中的某一環(huán)節(jié)，沒有將內(nèi)部審計提到內(nèi)部管理的層次，大大降低了內(nèi)部審計的監(jiān)督作用。部分領(lǐng)導者覺得內(nèi)部審計是對他們的監(jiān)督和限制，使他們失去了領(lǐng)導的自由，因此，在內(nèi)部管理中并未大力支持內(nèi)部審計工作，阻礙了企業(yè)內(nèi)部管理，加大了企業(yè)監(jiān)督控制的難度。

2.內(nèi)部審計機構(gòu)設置不合理

不同企業(yè)將內(nèi)部審計機構(gòu)設置于不同的組織層級，這就形成了完全不一樣的實施效果。部分企業(yè)中的內(nèi)部審計由總經(jīng)理直接接手管理，從而失去了對總經(jīng)理的監(jiān)管空間，也無法對企業(yè)高級管理層進行審核監(jiān)管，失去了對企業(yè)整個上層管理層的監(jiān)督、評價，內(nèi)部審計也逐漸成為高級管理層監(jiān)管下級的直接手段，這嚴重違背了內(nèi)部審計全面、全方位監(jiān)控的原則。也有部分企業(yè)選擇內(nèi)部審計隸屬于監(jiān)事會，這樣內(nèi)部審計發(fā)揮了監(jiān)管的作用，但是卻脫離了企業(yè)的經(jīng)營管理，只能停留在事后控制，不能為企業(yè)的戰(zhàn)略決策提供有用信息。例如，某企業(yè)的內(nèi)部審計機構(gòu)組成情況是：內(nèi)部審計師由大股東決定，內(nèi)部審計委員會由另一圈人控制，而審計師委員會由內(nèi)部董事控制。審計委員會對于高管舞弊的問題不能及時發(fā)現(xiàn)，或者知而不報，導致審計師委員會缺乏獨立性，形同虛設，無法真正獨立地發(fā)揮審計委員會監(jiān)督制衡的作用。

3.內(nèi)部審計缺乏獨立性

內(nèi)部審計工作是一項需要審計人員保持獨立性來對企業(yè)內(nèi)部多方面信息進行審核，并且結(jié)合實際作出客觀評價的過程。工業(yè)企業(yè)內(nèi)部審計工作的領(lǐng)導層次直接影響著審計工作的有效性和獨立性。目前，不少企業(yè)的內(nèi)部審計工作不是由企業(yè)的最高領(lǐng)導層負責，而是由較高級的管理者或者監(jiān)事會領(lǐng)導。由于監(jiān)事會只是單純監(jiān)督評價企業(yè)的經(jīng)營狀況，而對企業(yè)的經(jīng)營管理沒有直接發(fā)言權(quán)，因此不能為工業(yè)企業(yè)的發(fā)展出謀劃策，不能完全發(fā)揮內(nèi)部審計的作用。

4.內(nèi)部審計范圍狹窄

由于目前較多工業(yè)企業(yè)的內(nèi)部審計機構(gòu)設置的不合理和審計過程的不獨立直接影響了內(nèi)部審計范圍不斷縮小，主要是從時間和空間兩方面來看?，F(xiàn)階段，大多數(shù)企業(yè)內(nèi)部審計人員的審計對象主要是圍繞財務報表、會計賬簿、憑證等財務資料，目的在于確定這些相關(guān)數(shù)據(jù)和信息是否真實、是否合法。與此同時，審計人員卻忽視了企業(yè)的經(jīng)營決策及其與財務數(shù)據(jù)之間的相互關(guān)系，對于發(fā)現(xiàn)的問題沒有溯本求源，缺乏深入研究，將全部精力僅僅停留在審查的數(shù)據(jù)上，不能達到推動企業(yè)不斷改進和發(fā)展的目的。同時，審計工作常常只針對企業(yè)當前發(fā)生的經(jīng)營活動結(jié)果，只能實現(xiàn)事后控制，缺乏用發(fā)展的眼光來對待審查對象，忽視了企業(yè)前期的經(jīng)營決策對當前的影響，也沒有考慮現(xiàn)在對未來的作用，因此，內(nèi)部審計工作范圍狹窄，難以滿足企業(yè)持續(xù)發(fā)展的要求。

5. 內(nèi)部審計人員綜合素質(zhì)不高

現(xiàn)階段，我國工業(yè)企業(yè)內(nèi)部審計工作人員普遍存在知識結(jié)構(gòu)單一、綜合素質(zhì)較低、生產(chǎn)實踐經(jīng)驗不足的問題。這些都是導致內(nèi)部審計工作效率低下、審計范圍狹窄等現(xiàn)象的原因。隨著現(xiàn)代企業(yè)制度的不斷應用和完善，對企業(yè)內(nèi)部審計人員的綜合素質(zhì)和專業(yè)技能的要求也越來越高。根據(jù)調(diào)查數(shù)據(jù)顯示，美國通用公司內(nèi)部審計人員大約80%是財會專業(yè)，15%是有相關(guān)產(chǎn)業(yè)知識背景和管理等方面的經(jīng)驗，5%是搞信息處理的。包括副總裁在內(nèi)的各級管理干部中60%以上是有審計工作經(jīng)歷，也就是說通用公司的內(nèi)部審計人員專業(yè)精通、人員結(jié)構(gòu)合理。然而，國內(nèi)不少內(nèi)部審計人員缺乏與時俱進的工作追求，不能及時更新專業(yè)知識，計算機技術(shù)水平也不高，處理紛繁復雜的審計數(shù)據(jù)工作難度較大，導致審計結(jié)果不夠準確，工作效率較低，從而降低了內(nèi)部審計工作的監(jiān)督力度和控制力度。

三、完善企業(yè)內(nèi)部審計制度的相應措施

1.強化對內(nèi)部審計的認識

首先企業(yè)高層管理者也從思想上重視內(nèi)部審計對企業(yè)經(jīng)營管理的重要作用，深刻理解內(nèi)部審計在企業(yè)生產(chǎn)運營過程中的工作流程和相關(guān)環(huán)節(jié)，從而才能保證準確知指導內(nèi)部審計工作的開展。其次，企業(yè)各級領(lǐng)導要積極配合內(nèi)部審計工作的開展，各個部門經(jīng)理或董事會也要加強對內(nèi)部審計工作的宣傳，使得企業(yè)全體人員都能認清自己所在崗位的職責，主動配合，積極參與，加強內(nèi)部審計與各部門間的溝通，給予技術(shù)上的支持，保證審計工作的效率。例如，通用公司每年都會挑選部分內(nèi)審人員進入審計署進行培訓鍛煉，之后從中挑選40%的人直接提升到中級管理層，保證各級領(lǐng)導擁有充足的審計經(jīng)驗。最后，企業(yè)領(lǐng)導應正視審計中發(fā)現(xiàn)的問題和漏洞，不推卸不懈怠，認真分析問題，找出問題癥結(jié)，對癥下藥，爭取早日解決問題，改進工作，保證審計工作的質(zhì)量和效率，促進企業(yè)不斷進步。

2.合理設置內(nèi)部審計機構(gòu)

在我國市場經(jīng)濟日益繁榮發(fā)展的大背景下，調(diào)整理順內(nèi)部審計機構(gòu)的隸屬關(guān)系，合理設置內(nèi)部審計機構(gòu)是各個企業(yè)加強內(nèi)部管理的必然要求，特別是對于工業(yè)企業(yè)。合理的內(nèi)部審計機構(gòu)需要縱觀企業(yè)整體組織結(jié)構(gòu)，結(jié)合企業(yè)實際經(jīng)營管理制度，力爭保住內(nèi)部審計機構(gòu)的權(quán)威性和獨立性。首先，企業(yè)應將內(nèi)部審計部門從以往的監(jiān)事會中獨立出來，使之與監(jiān)事會和審計委員會屬于平行等級，企業(yè)的股東大會和董事會對內(nèi)部審計直接指導管理，從而避免監(jiān)事會對內(nèi)部審計工作的干擾，同時也確保了內(nèi)部審計部門的權(quán)威性。其次，在設立了內(nèi)部審計部門的基礎(chǔ)上，配備相關(guān)工作人員，包括總審計師和專職審計人員，由企業(yè)專門的高層領(lǐng)導直接管理，保證內(nèi)部審計工作的執(zhí)行力。同時，內(nèi)部審計部門要及時向?qū)徲嬑瘑T會匯報業(yè)務情況，上交詳細的工作報告，內(nèi)容要涵蓋企業(yè)經(jīng)營狀況、企業(yè)合作項目的合同執(zhí)行情況，企業(yè)各法律法規(guī)執(zhí)行情況等，保證報告信息的及時性和高效性。

3. 加強內(nèi)部審計的獨立性

內(nèi)部審計工作的有效性取決于審計過程的客觀程度和獨立程度，獨立性是內(nèi)部審計工作的本質(zhì)特征。獨立性主要從機構(gòu)設置、人員配備以及費用三方面來實現(xiàn)。首先，要做到機構(gòu)設置的獨立，也就是內(nèi)部審計機構(gòu)要設置在企業(yè)組織結(jié)構(gòu)的較高層次，保證審計機構(gòu)的權(quán)威性，避免受到其他部門的干涉。其次是審計人員的獨立。內(nèi)部審計機構(gòu)的領(lǐng)導要做到以身作則、嚴以律己，加強對審計職業(yè)道德的培養(yǎng)，使審計人員都能樹立起廉潔公正的工作作風和奉公守紀的行為原則，保證早工作過程中從精神到行為的獨立性，從而避免審計人與審計對象的利害關(guān)系的影響，進而確保審計工作的客觀性和獨立性，為內(nèi)部審計提高健康有序的執(zhí)行環(huán)境和有效機制支撐。

4.拓展內(nèi)部審計范圍

傳統(tǒng)的內(nèi)部審計觀念始終停留在財務數(shù)據(jù)、會計憑證等內(nèi)容，范圍狹窄，使得內(nèi)部審計作用不能完全發(fā)揮。隨著工業(yè)企業(yè)的多元化發(fā)展，內(nèi)部審計涉及的相關(guān)審計對象也在逐漸豐富和復雜，因此要求企業(yè)根據(jù)客觀環(huán)境，不斷擴展內(nèi)部審計的審計范圍，加大企業(yè)內(nèi)部審計在經(jīng)營管理中的影響力，從而加強企業(yè)內(nèi)部控制的力度。在貫徹實施現(xiàn)代企業(yè)制度的前提下，將企業(yè)的經(jīng)營決策、經(jīng)營環(huán)境、合同審計、質(zhì)量控制等納入內(nèi)部審計的對象范圍中，結(jié)合企業(yè)治理結(jié)構(gòu)變化和會計信息狀況，從而完善內(nèi)部審計體系，加強企業(yè)經(jīng)營管理與內(nèi)部審計之間的相互作用、相互影響，進一步健全完善內(nèi)部審計制度。

5.全面提高內(nèi)審人員隊伍素質(zhì)

企業(yè)內(nèi)部審計人員的工作能力、實際經(jīng)驗直接影響著內(nèi)部審計工作的完成效率和實施成效，也是企業(yè)的內(nèi)部管理水平的重要體現(xiàn)。一方面，企業(yè)應該廣納英才，吸收有能力有經(jīng)驗的審計人員為內(nèi)部審計部門注入新鮮血液；另一方面，企業(yè)應注重對現(xiàn)有內(nèi)部審計人員隊伍的培訓和提升。企業(yè)應針對人員隊伍的知識結(jié)構(gòu)、專業(yè)結(jié)構(gòu)等制定科學的培養(yǎng)計劃，定期為工作人員提供專業(yè)知識的學習和實際操作的演練，從而提高內(nèi)審人員的業(yè)務能力和職業(yè)道德，努力建立一支高效、精煉的內(nèi)審人員隊伍。

總而言之，不斷建立健全內(nèi)部審計制度，提高企業(yè)內(nèi)部審計質(zhì)量，是現(xiàn)代企業(yè)適應環(huán)境變化的客觀要求，也是企業(yè)不斷發(fā)展壯大的有效途徑。企業(yè)領(lǐng)導要提高對內(nèi)部審計的認識、重視其對企業(yè)的作用，積極調(diào)整改善內(nèi)部審計部門，注重內(nèi)審人員隊伍建設，從而提高企業(yè)內(nèi)部審計的工作效率，促進企業(yè)內(nèi)部管理水平的不斷提高。

參考文獻：

[1]何虹,徐秀清.完善企業(yè)內(nèi)部審計制度提高經(jīng)營管理水平[J].經(jīng)濟師,2009(10).

篇5

二、我國企業(yè)內(nèi)部控制制度建設現(xiàn)狀

企業(yè)內(nèi)部控制體系在一些西方發(fā)達國家很快的得到了發(fā)展及完善，但是對于我國來說，企業(yè)內(nèi)控體系的發(fā)展相對較晚，內(nèi)控制度建立和完善工作還存在很多薄弱環(huán)節(jié)。在過去我國有很多大型的企業(yè)，曾經(jīng)是國家經(jīng)濟發(fā)展的支柱企業(yè)，最終因為虧損或不能償還債務等原因，紛紛走上了破產(chǎn)、倒閉、改制的死路。分析其中的原因，很多都是由于企業(yè)經(jīng)營管理不到位、不能遵循企業(yè)管理制度、弄虛作假或以不正當手段竊取企業(yè)資產(chǎn)等現(xiàn)象導致的。出現(xiàn)這些問題，歸根結(jié)底的原因是很多企業(yè)都缺乏內(nèi)部控制體系。要改變這種現(xiàn)狀，保證我國企業(yè)持續(xù)健康發(fā)展，從本質(zhì)上的手段是要建立和完善企業(yè)內(nèi)部控制制度。隨著經(jīng)濟全球化的不斷加深，我國有很多企業(yè)都已經(jīng)開始融入全球經(jīng)濟圈，它們所面臨的競爭勢必將會更加的激烈。面對這樣一種情況，我國的企業(yè)要在未來的市場競爭中謀求生存和發(fā)展，就必然要在技術(shù)與管理這兩個方面開展工作。而企業(yè)管理方面的重點就是要加強內(nèi)部控制制度的建設，這是提升企業(yè)整體管理水平的基礎(chǔ)，也是我國企業(yè)現(xiàn)階段的實際需要。企業(yè)內(nèi)部控制制度的說法最開始來自于內(nèi)部牽制，它指的是保護企業(yè)資產(chǎn)的安全完整、確保會計信息和其他相關(guān)資料的可靠性、保證企業(yè)財務活動的合理合法性等。隨著我國社會經(jīng)濟的不斷發(fā)展以及現(xiàn)代管理學的發(fā)展，內(nèi)部牽制的范圍日益擴大，已經(jīng)慢慢發(fā)展到企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)驗決策目標的計劃與實施、企業(yè)經(jīng)濟效益的實現(xiàn)與評價等等，之后逐漸的形成了企業(yè)內(nèi)部控制制度這樣一套完整科學的控制體系。

三、我國企業(yè)內(nèi)部控制制度建設中存在的問題

（一）企業(yè)內(nèi)控觀念薄弱

目前我國有很多企業(yè)都沒有正確的認識到內(nèi)部控制制度對于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)驗管理方面的重要意義，很難接受與適應我國市場經(jīng)濟大背景之下建立起來的，以風險管理為主要指導的內(nèi)部控制體系，很多企業(yè)甚至對內(nèi)控制度的含義都不能正確的理解，對內(nèi)控制度的內(nèi)容不能準確的把握，根本沒有建立起一系列規(guī)范的操作流程，管理工作缺乏透明度，始終還是遵循過去那種一人辦事、一人了結(jié)的舊方法，由企業(yè)管理者直接控制和進行評價，這就導致了很多內(nèi)部指控制度流于形式。

（二）企業(yè)內(nèi)控體系不完善

從企業(yè)內(nèi)部環(huán)境控制上來說，有很多企業(yè)都沒有設置一個比較獨立的機構(gòu)來對內(nèi)部控制制度直接負責，各項規(guī)章制度并不完善，有部分企業(yè)雖然已經(jīng)開始設置內(nèi)部控制體系架構(gòu)，但是缺乏相應的執(zhí)行力與執(zhí)行制度，就讓這些內(nèi)控體系機構(gòu)形同虛設。從風險控制方面來說，企業(yè)要對自身從事的經(jīng)營活動進行科學仔細的分析，結(jié)合實際情況制定相適應的策略，這是企業(yè)內(nèi)部控制制度實施的一個關(guān)鍵環(huán)節(jié)。但是當前很多企業(yè)管理者缺乏風險管理意識，他們不能正確的看清企業(yè)當前所面臨的內(nèi)部與外部風險，在進行風險決策的過程中常常因為自身的原因或者主觀因素而錯誤的決策，從而為企業(yè)帶來更多的損失。在信息溝通系統(tǒng)方面，企業(yè)表現(xiàn)出的問題也有很多，例如溝通制度缺乏執(zhí)行、各類信息反饋失真等。

（三）內(nèi)控制度執(zhí)行不到位

我國目前很多企業(yè)內(nèi)部，由于它們一直受到過去那種傳統(tǒng)的管理模式的影響，很多企業(yè)領(lǐng)導者對于企業(yè)內(nèi)部控制制度根本不屑一顧，即是建立了內(nèi)控制度也不能保證它能夠貫徹落實，內(nèi)部控制制度在很多企業(yè)中成為一紙空文，并沒有落實到企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營管理中去，例如不相干的崗位不能獨立控制、授權(quán)審批程序混亂、各種決策一人決定、不進行企業(yè)文化建設、員工只知道服從指令、企業(yè)的社會責任沒有履行到位等等，這些危害都讓企業(yè)在很多方面蒙受著損失，甚至還會帶來社會危害。

（四）內(nèi)部控制監(jiān)督不到位

在內(nèi)部監(jiān)督上，我國的很多企業(yè)始終沒有形成一套系統(tǒng)有效的內(nèi)部監(jiān)督機制，不能建立一種定期的評估機制，而內(nèi)控制度日常監(jiān)督也不能有效的貫徹落實，這就讓企業(yè)內(nèi)部控制制度存在的一些弊端與問題不能第一時間被發(fā)現(xiàn)，久而久之就會影響企業(yè)的正常運營。還有部分企業(yè)雖然設立了監(jiān)督部門，但是其內(nèi)部監(jiān)督工作還是僅僅局限于財務方面，在對內(nèi)部控制制度進行評估監(jiān)督以及管理建設等方面還是依賴一些中介機構(gòu)的建議書，導致內(nèi)部監(jiān)督管理流于形式。

四、加強企業(yè)內(nèi)部控制制度建設的對策

（一）提升企業(yè)內(nèi)部控制意識

企業(yè)要提升對內(nèi)部控制的認識與重視度，必須要創(chuàng)造一個好的內(nèi)部管理環(huán)境。企業(yè)內(nèi)控制度是通過單位管理人員和基層員工共同來開展的實現(xiàn)內(nèi)控目標的一個過程，不管是企業(yè)管理人員還是員工都應該對企業(yè)內(nèi)部控制制度有明確的認識，要積極的樹立起內(nèi)控制度制約下進行生產(chǎn)經(jīng)營活動的意識，保證企業(yè)各項活動能夠真正列入內(nèi)部控制體系之中，將非可控性的因素降到最低。另外，企業(yè)還必須要明確自己的管理理念，尤其是企業(yè)的領(lǐng)導者，必須要拋棄過去的管理觀念，建立一種能夠有權(quán)力制衡的法人管理體系，同時還要充分認識到企業(yè)內(nèi)部管理活動與生產(chǎn)經(jīng)營效益之間的聯(lián)系，將內(nèi)控制度的建設放在企業(yè)戰(zhàn)略目標的首要位置，將它作為企業(yè)發(fā)展壯大道路上的一項重要戰(zhàn)略事項來抓。

（二）建立完善內(nèi)部控制制度

在國家相關(guān)法律法規(guī)的允許范圍之內(nèi)，企業(yè)應該充分把握自身的實際狀況，結(jié)合《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》以及《企業(yè)內(nèi)部控制應用指引》這兩項法規(guī)，按照全面性、符合性、均衡性、重要性等原則，來建設符合自己企業(yè)實際情況的內(nèi)部控制管理制度。在對會計內(nèi)控制度進行設計的過程中，必須要對企業(yè)內(nèi)部條件以及外部實際情況進行仔細的研究與分析；當企業(yè)建設內(nèi)部控制時，必須把握好不同控制階段以及組織體系的連續(xù)性，充分發(fā)揮出不同部分的作用以及其協(xié)調(diào)性，另外還應該讓內(nèi)部控制制度可以對企業(yè)經(jīng)營活動進行有效的監(jiān)督和控制，以便于及時的發(fā)現(xiàn)和根除危險；通過對不同業(yè)務環(huán)節(jié)進行評估之后找到風險控制點，即企業(yè)經(jīng)營業(yè)務活動中可能產(chǎn)生風險之處。在建立內(nèi)部控制制度時還應該要保持控制活動和控制目標相一致。

（三）建立內(nèi)控評價及監(jiān)督機制

企業(yè)首先要明確的認識到自身內(nèi)部控制制度建立時首要實現(xiàn)的目標，根據(jù)自身企業(yè)的實際情況，有針對性有重點的來設計本企業(yè)的內(nèi)控制度，讓內(nèi)控制度最大限度的與自身企業(yè)的戰(zhàn)略目標以及企業(yè)文化相一致。另外，企業(yè)在建立內(nèi)控制度的評價及監(jiān)督機制的過程中，必須要遵循合法性、全面性以及有效性的原則，盡量將不相容的職務獨立開來，確保能夠各司其職、各盡其責。而企業(yè)在建立內(nèi)控制度的主要內(nèi)容時，主要注重處理企業(yè)經(jīng)營活動中的薄弱環(huán)節(jié)，結(jié)合企業(yè)相關(guān)的經(jīng)營業(yè)務的流程，有計劃有步驟的來對關(guān)鍵風險點進行控制，建立完善以會計控制為核心環(huán)節(jié)的內(nèi)控體系，努力做到既要確保會計部門與其他部門相獨立，又要確保會計部門能夠與企業(yè)其他部門能夠有效的進行溝通，確保會計信息的真實性與可靠性。此外，企業(yè)還應該善于運用會計信息對企業(yè)的經(jīng)營管理進行評價與監(jiān)督。

（四）兼顧總體控制與具體控制

篇6

在運營管理中，公路施工企業(yè)要加強會計內(nèi)部控制意識，深化各方面構(gòu)建的管理制度，充分發(fā)揮內(nèi)部控制功能作用，深化財務預算、核算以及資金管理等環(huán)節(jié)，全過程動態(tài)控制開展的經(jīng)濟活動，實現(xiàn)內(nèi)部資金快速運轉(zhuǎn)，高效應用的過程中獲取更多的經(jīng)濟利潤，順利提高運營與盈利能力，在合理化內(nèi)部控制下走上可持續(xù)發(fā)展道路。

一、完善企業(yè)內(nèi)部管理制度

(一)規(guī)范會計處理程序及政策

內(nèi)部財務管理制度完善是公路施工企業(yè)實現(xiàn)高層次內(nèi)部會計控制的前提條件以及根本性保障。我國要提高對公路施工企業(yè)內(nèi)部財務管理制度完善的重視程度，要結(jié)合公路施工企業(yè)財務管理具體情況，深化在這方面制定的政策、條例等，包括規(guī)范已制定的會計處理程序，為公路施工企業(yè)優(yōu)化內(nèi)部財務管理提供良好的外部環(huán)境，促使內(nèi)部會計控制得到深層次優(yōu)化。在此過程中，我國要堅持具體問題具體分析的原則，科學分析公路施工企業(yè)會計內(nèi)部控制管理制度問題，以書面文件形式客觀呈現(xiàn)具體化會計處理程序以及相關(guān)的政策，優(yōu)化財務記錄、財務計量等環(huán)節(jié)，便于公路施工企業(yè)各層次財務人員更好地了解財務管理以及會計內(nèi)部控制程序，進行一系列規(guī)范化操作，確保會計記錄、財務報告等信息數(shù)據(jù)更加精準。在此基礎(chǔ)上，我國需要在規(guī)范會計處理程序的基礎(chǔ)上進一步深化相關(guān)事項規(guī)定，比如，財務憑證資金簽署、會計記錄編制，要細化制定的政策，記賬原則、科目設置等，包括關(guān)鍵性經(jīng)濟事項披露方面的具體規(guī)定，比如，關(guān)聯(lián)交易、后期事項，確保公路施工企業(yè)運營發(fā)展中開展的財務管理以及會計內(nèi)部控制工作更加規(guī)范化。

(二)完善賬表設置制度

在運營發(fā)展過程中，公路施工企業(yè)要強調(diào)賬表設置制度科學完善，確保財務預算表、決算表等編制合理化。公路施工企業(yè)要科學分析并解決賬表設置制度漏洞問題，根據(jù)新時期賬表設置具體要求，科學深化賬表設置制度內(nèi)容，規(guī)范化設置總賬、明細賬并明確各自應用方法，明確會計憑證內(nèi)容、格式以及具體化審核要求等，包括會計報表類型、財務指標體系等，確保會計內(nèi)部控制管理工作中賬表設置方面有重要的制度保障。

(三)完善內(nèi)部稽核制度

在運營管理過程中，公路施工企業(yè)要注重內(nèi)部稽核制度優(yōu)化完善，將事前審核、事后復核工作落到實處。公路施工企業(yè)要在完善內(nèi)部稽核制度的基礎(chǔ)上對相關(guān)崗位工作人員提出合理化要求，記賬之前需要根據(jù)具體規(guī)定，科學審核對應的經(jīng)濟業(yè)務事項，將重心放在財務收入、支出兩個方面，做好事前審核工作。在此基礎(chǔ)上，公路施工企業(yè)也要強調(diào)事后審核，要求相關(guān)崗位工作人員記賬之后要科學開展審核工作，全方位有效審核經(jīng)濟業(yè)務事項，確保作用到實際中的會計憑證以及賬表數(shù)據(jù)更加規(guī)范化、合理化。以此，在內(nèi)部稽核制度作用下，原始憑證、會計賬簿、會計報表等數(shù)據(jù)是對各階段財務收入以及支出的真實寫照。

(四)完善財務收支審批制度

在內(nèi)部財務管理制度完善中，公路施工企業(yè)要根據(jù)財務管理具體情況，優(yōu)化完善財務收支審批制度，明確和會計緊密相連的一系列內(nèi)容，比如，財務審批權(quán)限、財務收支審批職責，規(guī)范會計內(nèi)部控制管理各環(huán)節(jié)，加大對材料采購、資金應用等各方面的內(nèi)控力度，防止運營發(fā)展中出現(xiàn)財務收支不平衡現(xiàn)象，確保公路施工質(zhì)量的基礎(chǔ)上將各方面支出的成本降到最低，最大化提升經(jīng)濟效益。

二、公路企業(yè)財務收入與支出控制的編制分析

(一)資金管理的控制

在會計內(nèi)部控制管理中，公路施工企業(yè)要提高財務收入與支出控制程度，要在合理編制的基礎(chǔ)上高效管理、應用內(nèi)部資金，對應收賬款進行規(guī)范化控制，實時將財務支出控制在預算范圍內(nèi)，順利增加財務收入。在此過程中，公路施工企業(yè)要注重資金管理方面控制制度完善，全方面有效動態(tài)管理內(nèi)部資金，隨時深入分析并把握各方面資金應用以及管理現(xiàn)狀，明確資金流向，實時科學控制財務收入以及支出。在此基礎(chǔ)上，公路施工企業(yè)要在資金合理化管控中明確影響資金流的關(guān)鍵性因素以及根本性原因，提出科學化的解決方案，科學處理的過程上深化資源管理關(guān)鍵性環(huán)節(jié)，避免經(jīng)濟活動開展中造成嚴重的經(jīng)濟損失。公路施工企業(yè)要構(gòu)建規(guī)范化的資金調(diào)度制度，科學編制的過程中加大對重大資金支出的管控力度，確保資金調(diào)度具有較高的安全性，防止財務支出中發(fā)生風險。

(二)應收賬款的控制

在財務收入與支出管控中，公路施工企業(yè)要優(yōu)化應收賬款控制制度，落實應收賬款控制工作，以月為基點，合理編制應收賬款項目的賬齡、逾期應收款項的明細表、催收方案等。公路施工企業(yè)要以應收賬款為基點，構(gòu)建基于多個方面的考核制度，將應收賬款周轉(zhuǎn)效率、資金利潤等指標有機融合，深化財務風險防控環(huán)節(jié)，避免出現(xiàn)“掛賬、壞賬”現(xiàn)象。

(三)財務支出的控制制度

在管控財務收支過程中，公路施工企業(yè)要構(gòu)建可行的財務支出控制制度，結(jié)合日常財務支出具體化類型，分層次科學控制財務支出，防止其超出財務預算范圍，影響財務收入的增加。在此過程中，公路施工企業(yè)要明確不同崗位人員在財務支出方面的具體化職責，層層細化的基礎(chǔ)上將管控任務落到實處，科學管控公路工程項目招投標、施工質(zhì)量等環(huán)節(jié)，避免公路工程項目建設中承包、驗收等環(huán)節(jié)存在隱患問題。對于公路工程建設中支出的較大數(shù)額，公路施工企業(yè)必須做好事前財務預算規(guī)劃，規(guī)范對應的執(zhí)行流程等，以最新會計法要求為基礎(chǔ)，深層次優(yōu)化財務支出控制環(huán)節(jié)，將各方面支出實時控制在預算范圍內(nèi)。

三、公路管理財產(chǎn)清查制度

在運營管理過程中，公路施工企業(yè)要注重會計內(nèi)部控制管理制度完善中財產(chǎn)清查制度優(yōu)化，構(gòu)建可行的清倉盤查制度體系，規(guī)范各階段開展的財產(chǎn)清查工作。公路施工企業(yè)要以月、季度為單位，落實財產(chǎn)清查工作，隨時把握財產(chǎn)物資實存情況。公路施工企業(yè)要圍繞財產(chǎn)清查制度，仔細核定賬實，如果和實際不吻合，要明確其出現(xiàn)的具體原因，包括崗位人員職責，對其進行針對性處理，確保賬實相符，應用到實際中的會計信息數(shù)據(jù)以及資產(chǎn)更加真實。以此，順利提高會計內(nèi)部控制管理水平，加強內(nèi)部會計管控的過程中借助有效財務管理實現(xiàn)高層次運營管理。

四、總結(jié)

總而言之，在運營發(fā)展過程中，公路施工企業(yè)要從會計內(nèi)部控制的角度入手深化財務管理制度，高效開展各項財務管理工作，科學管理內(nèi)部資金流的基礎(chǔ)上內(nèi)化資金結(jié)構(gòu)，提高資金使用效率，為公路工程項目施工提供重要的資金保障。以此，充分展現(xiàn)會計內(nèi)部控制管理制度具體化價值，提升現(xiàn)階段公路施工企業(yè)核心競爭力，將相關(guān)行業(yè)以及社會經(jīng)濟發(fā)展推向嶄新的階段。

參考文獻：

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篇7

關(guān)鍵詞 企業(yè)內(nèi)部財務管理制度 完善機制 規(guī)范體系

隨著經(jīng)濟全球化的不斷深入發(fā)展，傳統(tǒng)的計劃經(jīng)濟模式已經(jīng)不再適合于現(xiàn)代化的企業(yè)了。而我國現(xiàn)有的企業(yè)中，許多企業(yè)都普遍存在著兩方面的問題，一是企業(yè)內(nèi)部財務管理制度的不健全，二是一些企業(yè)對建立內(nèi)部財務管理制度的認識不夠清楚，態(tài)度不積極，把財務管理當成是一個算帳和管錢的體制，認為財務管理僅僅只能負責會計核算和成本控制兩個方面的內(nèi)容。但近幾年，在社會主義市場經(jīng)濟的影響下，我國已逐步認識到了建立健全的內(nèi)部財務管理制度的重要性和效益性，并開始采取了一系列的措施去加強財務方面的管理，而且也在一定的程度上取得了一些成就。下面就建立健全的企業(yè)內(nèi)部財務管理制度的重要性和建立健全的企業(yè)內(nèi)部財務管理制度的措施進行探討和談談看法。

一、建立健全的企業(yè)內(nèi)部財務管理制度的重要性

1、建立健全的企業(yè)內(nèi)部財務管理制度是適應經(jīng)濟全球化的必要條件

一個企業(yè)要想在激烈的競爭中生存下來，并獲得良好的發(fā)展機會，就必須要嚴格的按照市場經(jīng)濟的要求去規(guī)范內(nèi)部的財務管理制度，即合理的籌集和使用資金、分配收益，以確保企業(yè)的日常工作、生產(chǎn)和經(jīng)營能夠正常的運轉(zhuǎn)，從而最大限度的提高企業(yè)的經(jīng)濟收益，使企業(yè)在激烈的競爭中擁有一定的競爭能力，這是實現(xiàn)企業(yè)經(jīng)濟增長方式轉(zhuǎn)變的方法，也是適應市場經(jīng)濟體制不斷變化的必要條件。

2、建立健全的企業(yè)內(nèi)部財務管理制度是實現(xiàn)企業(yè)現(xiàn)代化的要求

企業(yè)的一切管理活動都是以財務管理為基礎(chǔ)，而財務管理又貫穿于企業(yè)日常生產(chǎn)經(jīng)營的方方面面，因此可以說：財務管理是企業(yè)所有的管理中的中心環(huán)節(jié)。每一個企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營成果都是通過專門的財務核算報表來反映的。而財務管理工作者的工作目的就是把價值形態(tài)的物質(zhì)轉(zhuǎn)變?yōu)閷嵨镄螒B(tài)，從而從實際出發(fā)，為企業(yè)的日常生產(chǎn)經(jīng)營活動和經(jīng)營者做出正確的決策提供有力的依據(jù)。

3、內(nèi)部財務管理在企業(yè)管理中具有不可取代的地位

在企業(yè)的日常經(jīng)營活動中，每一個部門都會因為資金使用和節(jié)約等緣故和財務部門產(chǎn)生聯(lián)系，而財務部門也會就資金的合理使用和利用途徑對各部門進行約束和指導，以確保企業(yè)在最小的付出中獲得最大的經(jīng)濟效益。

4、財務管理是企業(yè)日常經(jīng)營生產(chǎn)狀況的晴雨表

企業(yè)的一切生產(chǎn)經(jīng)營活動，經(jīng)過核算、分析和對比之后，最終以財務報表的方式呈現(xiàn)出來。而財務報表也可以檢查出企業(yè)在日常的生產(chǎn)經(jīng)營活動執(zhí)行過程中的優(yōu)劣情況，并發(fā)現(xiàn)其中所存在的問題，從而對癥下藥，找出解決問題的辦法。同時在企業(yè)的日常經(jīng)營管理過程中，領(lǐng)導者決策的正確性，生產(chǎn)經(jīng)營的合理性，技術(shù)的先進性，產(chǎn)銷的順暢性，也都是通過財務報表反映出來的，而建立完善的企業(yè)內(nèi)部財務管理制度，也是企業(yè)財務報表呈現(xiàn)結(jié)果的有力保障。

二、建立健全的企業(yè)內(nèi)部財務管理制度的措施

1、加強對內(nèi)部財務管理制度的領(lǐng)導、宣傳和教育

通過對企業(yè)內(nèi)部管理制度、先進人物和先進事跡進行大力的宣傳，達到對財務管理人員進行教育的目的，從而提高財務管理人員的職業(yè)道德素養(yǎng)，并從中學習先進的財務管理方法，使企業(yè)經(jīng)營者及財務人員能夠統(tǒng)一思想、提高對財務管理的認識，從而充分的意識到建立健全的企業(yè)內(nèi)部財務管理制度對企業(yè)實現(xiàn)現(xiàn)代化管理的重要性和必要性，以便管理者能夠更好地利用內(nèi)部財務管理制度去管理企業(yè)。

2、加強企業(yè)內(nèi)部財務管理制度執(zhí)行情況的檢查和對財務人員的培訓

企業(yè)管理人員可以定期或不定期的組織人員對財務管理制度的執(zhí)行情況進行檢查，以提升企業(yè)管理人員和財務管理人員的風險意識和內(nèi)控管理水平，加強資產(chǎn)管理、防范資產(chǎn)損失風險，同時還可以檢討現(xiàn)有財務管理制度中存在的問題和不足，收集意見和建議，不斷完善和改進財務管理制度。而對于財務人員，企業(yè)可以通過各種培訓班、研討會和會議等，來提高財務管理人員的業(yè)務知識和理論知識，讓其從中學習先進的財務管理技術(shù)，從而不斷地提高財務管理人員的業(yè)務水平，使企業(yè)能夠更好地發(fā)展下去。

3、企業(yè)管理者和財務人員應該合力建立健全的企業(yè)內(nèi)部財務管理制度

企業(yè)要想擁有健全的內(nèi)部財務管理制度，在生產(chǎn)經(jīng)營過程中擁有自，使企業(yè)財務管理工作有章可循、有法可依。需要作出三點的努力，一是應該明確指出財務人員所處崗位應該承擔的責任，二是制定出財務管理運行過程中的基本流程和應遵循的原則，三是在企業(yè)中推行全面的預算管理制度，這些都需要管理者和財務人員的共同努力。

三、總結(jié)

為了使企業(yè)能夠更加長久的生存和發(fā)展下去，建立健全的企業(yè)內(nèi)部財務管理制度是必不可少的環(huán)節(jié)，也是企業(yè)今后工作中需要著重關(guān)注的工作之一。同時還要根據(jù)市場經(jīng)濟的變化不斷去進行完善，確保企業(yè)所建立的內(nèi)部財務管理制度是足夠現(xiàn)代化的、科學的、合理的、完善的，這樣才能夠保證企業(yè)日常的生產(chǎn)經(jīng)營能夠正常的運行，工作效率才會不斷地得到提高。

參考文獻

篇8

中圖分類號：F275 文獻標識碼：A 文章編號：1001-828X（2013）11-0-01

新形勢下企業(yè)在發(fā)展時期，對內(nèi)部控制制度的建設、財務管理的內(nèi)容和控制等都有了更高的要求。內(nèi)部控制是企業(yè)財務管理工作的核心組成部分，有效的保障了企業(yè)經(jīng)濟業(yè)務活動的順利進行。建立健全和完善企業(yè)內(nèi)部控制制度，保證內(nèi)部控制制度的有效性和實用性，可以減少企業(yè)的生產(chǎn)和經(jīng)營成本，保護企業(yè)資產(chǎn)的安全，避免企業(yè)財務和經(jīng)營的風險，所以，企業(yè)應該高度重視內(nèi)部控制制度的建設工作，充分發(fā)揮內(nèi)部控制制度在財務管理工作中的重要作用和意義。

一、內(nèi)部控制制度在財務管理中的作用

目前新的市場經(jīng)濟發(fā)展過程中， 企業(yè)內(nèi)部控制制度的執(zhí)行力度對財務管理的工作水平有著直接的影響。在企業(yè)財務管理的內(nèi)部控制中，管理者和生產(chǎn)經(jīng)營者都需要重視內(nèi)部控制在企業(yè)發(fā)展中的作用，提高內(nèi)部控制意識和創(chuàng)新意識，對財務管理工作進行監(jiān)督，促進企業(yè)內(nèi)部控制在財務管理工作中的發(fā)展，才能促進企業(yè)的發(fā)展，提高企業(yè)的經(jīng)濟效益。

1.保證資產(chǎn)安全。保證企業(yè)的財產(chǎn)和資金的安全是企業(yè)財務管理工作的重要內(nèi)容，內(nèi)部控制可以實現(xiàn)對企業(yè)的財產(chǎn)和物資進行全面的控制，提高企業(yè)財產(chǎn)和物資的完整性和安全性。企業(yè)財務管理部門制定的內(nèi)部控制制度，需要對企業(yè)資產(chǎn)和物資的處理程序、手續(xù)進行嚴格的規(guī)定，保證企業(yè)不同部門之間的相互聯(lián)系和制約，促進財務管理工作的進行和完成，有效的對企業(yè)資產(chǎn)的保護工作進行加強，提高企業(yè)財產(chǎn)安全的可靠性，防止貪污、盜竊、濫用和毀壞等違法行為，才能保障企業(yè)正常的生產(chǎn)經(jīng)營，促進企業(yè)的發(fā)展。

2.提高財務信息的真實性。企業(yè)財務管理的內(nèi)部控制可以提高企業(yè)財務信息資料的真實性和可靠性，在企業(yè)財務管理中實施內(nèi)部控制的一個重要工作就是健全內(nèi)部控制制度。企業(yè)財務管理中內(nèi)部控制實施的控制制度，制定了詳細的財務信息資料處理和控制方案。例如對財務信息的資料進行審核、復核和匯總處理等。通過內(nèi)部控制實現(xiàn)對企業(yè)財務信息的核對，可以及時的發(fā)現(xiàn)財務管理中的錯誤，進行改正和完善，降低企業(yè)資產(chǎn)的損失，保證財務信息資料的整體性、準確性和真實性，才能提高企業(yè)財務管理的水平，促進企業(yè)財務管理的發(fā)展。

3.提高企業(yè)經(jīng)濟效益。企業(yè)的經(jīng)濟效益和企業(yè)的內(nèi)部管理有著密切的聯(lián)系，在財務管理中實施內(nèi)部控制是提高企業(yè)經(jīng)濟效益的一種有效途徑。目前我國企業(yè)提高財務管理水平的一個有效方法就是加強內(nèi)部控制制度的執(zhí)行力度，發(fā)揮內(nèi)部控制在企業(yè)經(jīng)營管理中的重要作用。建立健全、完善的企業(yè)內(nèi)部控制制度，可以充分發(fā)揮內(nèi)部控制制度的資金調(diào)度作用，提高資金使用的合理性，增強企業(yè)發(fā)展的自我約束力。在企業(yè)穩(wěn)定的進行持續(xù)發(fā)展的過程中，應該制定明確的發(fā)展目標，強化企業(yè)內(nèi)部管理結(jié)構(gòu)，才能提高企業(yè)經(jīng)濟效益，適應新的社會經(jīng)濟發(fā)展中對企業(yè)財務管理工作的要求。

二、實施內(nèi)部控制制度的財務管理方法

企業(yè)在財務管理制度中實施內(nèi)部控制制度，應該以充分認識內(nèi)部控制對企業(yè)財務管理的作用為基礎(chǔ)，加強對內(nèi)部控制制度的完善和建設，才能提高企業(yè)財務管理水平。

1.建立資金投入保障機制。加強企業(yè)財務管理的內(nèi)部控制，符合新的社會經(jīng)濟發(fā)展對企業(yè)的要求，是貫徹和落實科學發(fā)展觀的本質(zhì)要求。內(nèi)部控制制度的實施應該以企業(yè)的償債能力為前提， 提高企業(yè)資金安全的可靠性，減少資金的使用成本，建立資金投入的保障機制，才能營造良好的企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境。企業(yè)資金物資的驗收、存儲和出庫工作的規(guī)范化，以“集中控制，分級管理”為原則，統(tǒng)一的實施內(nèi)部控制制度，對庫存物資進行組織、協(xié)調(diào)和管理控制，提高了企業(yè)庫存物資管理和控制的有效性。

2.加強控制監(jiān)督。企業(yè)的財務管理工作，存在采購漏洞和采購風險等問題，應該加強對采購環(huán)節(jié)的控制和監(jiān)督，才能避免這些現(xiàn)象的發(fā)生，提高企業(yè)的財務管理水平。企業(yè)采購的原則是“集中采購、相互牽制”，分離了貨物采購和商品的銷售職能。提高采購的合法性和效益性，需要建立完善的內(nèi)部控制管理監(jiān)督體系，對財務內(nèi)部審計工作進行監(jiān)督和管理。企業(yè)成本的嚴格控制，提高了企業(yè)活動的合法性和效益性，促進了企業(yè)財務管理工作的發(fā)展。

3.加強內(nèi)部控制流程管理。企業(yè)在進行財務管理工作中應該重視資金管理，加強對資金使用的審批流程管理，才能提高資金管理的規(guī)范性、安全性和有效性。例如對固定的資產(chǎn)管理，可以分離購置和處置固定資產(chǎn)的批準人和執(zhí)行人；工程項目的資產(chǎn)管理，可以分離工程項目預算的審批人和編制人。嚴格控制企業(yè)的資金使用審批流程，全面掌握企業(yè)資金流向，保持籌資結(jié)構(gòu)的合理化，制定科學、合理的額定標準費用，才能保證企業(yè)資金的充分利用和高速運轉(zhuǎn)。對企業(yè)資金使用流程的管理，可以從企業(yè)資產(chǎn)的經(jīng)營和資產(chǎn)處理方面進行，對資產(chǎn)管理制度進行不斷的改進和完善，才能促進企業(yè)融資體系的規(guī)范化。在控制內(nèi)部財務的管理過程中，企業(yè)應該保護投資者的合法權(quán)益和財產(chǎn)安全，對風險進行防范和擔保，實現(xiàn)內(nèi)部控制對資金流程控制的效果，才能充分發(fā)揮內(nèi)部控制在財務管理工作中的作用，提高企業(yè)的經(jīng)濟效益。

三、總結(jié)

目前企業(yè)財務管理制度的內(nèi)部控制，對企業(yè)的發(fā)展有著直接的影響。完善企業(yè)的財務管理結(jié)構(gòu)，對財務管理結(jié)構(gòu)進行優(yōu)化，才能充分發(fā)揮在企業(yè)經(jīng)營管理中的重要作用，實現(xiàn)企業(yè)的發(fā)展目標。建立和完善現(xiàn)代化的企業(yè)財務管理內(nèi)部控制制度，對企業(yè)的管理和資金的使用都有獨特的作用和影響，可以有效的提高企業(yè)的財務管理水平，促進企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展。

篇9

1.堅持合法性。對于會計工作來說，首要的是依法辦事，這也是對企業(yè)內(nèi)部相關(guān)會計管理制度進行制定的首要原則。雖然相關(guān)法律法規(guī)規(guī)定各個單位有相應的理財自主權(quán)以及會計核算方法的相關(guān)自主權(quán)，但是如果它們不在法規(guī)允許的范圍之內(nèi)，同時影響了經(jīng)濟管理活動，這是會計法規(guī)不能容許的。

2.堅持適應性。這是制度的生命。制度必須要結(jié)合單位的實際情況，不能將書本上或者是別的單位的相關(guān)管理方法以及模式生搬硬套過來，要和單位中的其他管理制度銜接起來。內(nèi)部會計管理相關(guān)制度是對單位制度中的相關(guān)財務部門進行的歸納與具體化，不能夠和單位的實際情況想脫離，要使其和企業(yè)自身內(nèi)部管理要求相適應并充分發(fā)揮其作用。

3.堅持規(guī)范性。要對各項會計工作進行全面規(guī)范，將會計基礎(chǔ)建立起來并健全，使會計工作能夠有序進行。其基本要求是：首先，要和會計學科的相關(guān)原理以及方法相符，不能違背該學科的基本要求。其次，制度的相關(guān)內(nèi)容必須要全面，要對會計事務中的各個方面以及環(huán)節(jié)的相關(guān)工作進行規(guī)范，防止出現(xiàn)顧此失彼的現(xiàn)象。

4.堅持科學性。首先，要科學合理，制定好的內(nèi)部會計管理相關(guān)制度要方面進行操作與執(zhí)行，如果管理制度沒有科學性或者不容易操作，就會失去生命力。其次，要方便進行控制，內(nèi)部會計管理的相關(guān)制度要將內(nèi)部控制要求體現(xiàn)出來，內(nèi)部有效控制是現(xiàn)代管理工作中的一個基本要求，會計控制屬于內(nèi)部控制的一個重要組成部分，所以，內(nèi)部會計管理制度要滿足這一要求。再次，要不斷進行完善。各個單位制定出的相關(guān)制度，要結(jié)合具體的執(zhí)行情況以及相關(guān)管理需要不斷進行完善，使內(nèi)部會計管理的相關(guān)制度能夠和管理需要相適應。

二、措施

1.提高會計人員的素質(zhì)。會計人員是經(jīng)營活動的具體管理者，還是對經(jīng)營管理活動進行監(jiān)督的人員。從經(jīng)營管理以及會計工作的相關(guān)需要來看，必須要保證會計人員的素質(zhì)。會計人員要將專業(yè)知識以及財務制度掌握起來，并能夠嚴格自律，堅持自己的原則。當前，我國企業(yè)中的會計人員整體素質(zhì)比較低，要想提升其知識水平，并對其知識結(jié)構(gòu)進行改善，就要對其加強培訓，提高會計人員素質(zhì)。

2.將相應的會計機構(gòu)建立起來，并對會計崗位進行完善。在企業(yè)中，對內(nèi)部會計機構(gòu)進行設置時，要由上級主管部門和企業(yè)領(lǐng)導進行嚴格審查，保證有了解會計法規(guī)并掌握相關(guān)財務基本知識，對工作認真負責的領(lǐng)導，還要有合格的相關(guān)會計人員，將嚴格財務規(guī)章制度制定出來，對核算內(nèi)容以及業(yè)務范圍進行明確，對監(jiān)控措施以及手段進行完善，將會計報表制度以及請示匯報制度建立起來并進行完善。

3.對會計人員，要建立起崗位責任制。對于內(nèi)部會計人員的相關(guān)管理工作來說，這是一項非常重要的制度，是對企業(yè)內(nèi)部相關(guān)會計管理進行強化，并使企業(yè)經(jīng)濟效益得到提升的一個重要途徑。第一，要對會計人員設置好工作崗位。結(jié)合崗位的不同性質(zhì)，將不同會計崗位設置好，并對每個會計崗位的具體職責以及工作標準進行明確。第二，要對會計工作的相關(guān)崗位進行分工，結(jié)合每一個崗位上的業(yè)務量以及會計人員具體的工作能力與業(yè)務水平，實現(xiàn)一人一崗或者是一人多崗以及一崗多人。第三，實行輪崗制度，定期輪換崗位，保證每個會計人員都能熟練掌握企業(yè)內(nèi)部的具體會計工作。第四，要合理制定會計工作的相關(guān)考核辦法，使崗位責任制能夠順利執(zhí)行與監(jiān)督。

4.充分發(fā)揮內(nèi)部審計相關(guān)機構(gòu)的作用，將完善的內(nèi)控制度制定出來。內(nèi)部審計機構(gòu)是對內(nèi)部控制制度進行強化的重要措施。內(nèi)部審計主要是對內(nèi)控制度的具體執(zhí)行情況檢查，對企業(yè)內(nèi)部的相關(guān)規(guī)定進行落實與執(zhí)行的具體情況進行監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)執(zhí)行中的各種問題并向企業(yè)領(lǐng)導進行反饋，以便能對工作及時改進，對制度進行完善。

企業(yè)在對內(nèi)部會計制度進行設計時，要對內(nèi)控制度進行充分考慮，在會計制度和其他管理制度中貫穿內(nèi)控制度。內(nèi)控制度主要包括：第一，將企業(yè)內(nèi)部的相關(guān)行政領(lǐng)導以及各個職能部門具體的職權(quán)以及責任進行明確，據(jù)此，對其在對經(jīng)濟業(yè)務進行處理時的相關(guān)地位以及作用進行確定。第二，對各項經(jīng)濟業(yè)務具體的處理程序與手續(xù)進行明確。第三，對各項經(jīng)濟業(yè)務的相關(guān)人員之間進行互相制約的方式以及相互之間有沒有制約關(guān)系和每一個人員是否在他人的監(jiān)督下工作進行明確與處理。

篇10

中圖分類號：F275 文獻標識碼：A 文章編號：1001-828X（2012）04-0-01

新時期的企業(yè)內(nèi)部控制制度的建設，對企業(yè)內(nèi)部的管理和控制的要求越來越高。企業(yè)內(nèi)部控制作為財務管理工作的重要組成部分，也是企業(yè)對各項經(jīng)濟業(yè)務活動順利有效進行的保障。企業(yè)內(nèi)部控制的健全性、有效性和實用性不僅可以有效降低企業(yè)的經(jīng)營成本，還有利于保護企業(yè)資產(chǎn)安全，防范規(guī)避財務與經(jīng)營風險，因此，研究企業(yè)內(nèi)部控制制度在財務管理中的作用具有重大意義。

一、企業(yè)內(nèi)部控制制度在財務管理中的重要意義

在現(xiàn)代市場經(jīng)濟下， 企業(yè)內(nèi)部控制的強弱直接影響其財務管理水平的高低，在企業(yè)的內(nèi)部控制中，企業(yè)管理層和生產(chǎn)經(jīng)營者都要進一步深化對內(nèi)部控制監(jiān)督工作重要性的認識。

1.保護企業(yè)資產(chǎn)安全

企業(yè)財產(chǎn)及資金安全是企業(yè)財務管理工作的重點，企業(yè)內(nèi)部控制通過對企業(yè)各項財產(chǎn)物資進行控制，可以保證企業(yè)財產(chǎn)物資的完整安全。在企業(yè)制定的內(nèi)部控制制度中，嚴格規(guī)定企業(yè)資產(chǎn)處理程序與手續(xù)，使各部門各負其責，使企業(yè)員工之間相互聯(lián)系，相互制約，有效幫助企業(yè)加強了企業(yè)資產(chǎn)的保護工作，進一步保證了企業(yè)財產(chǎn)的安全，防止了貪污、盜竊、濫用、毀壞等不法行為，保障了企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動正常進行。

2.保證會計信息真實

內(nèi)部控制制度是保證會計資料真實、可靠的重要條件，內(nèi)部控制制度是企業(yè)內(nèi)部控制的一個重要方面。對企業(yè)內(nèi)部控制而言，企業(yè)內(nèi)部控制制度對會計資料的處理過程有著嚴密的控制措施，如對會計資料的進行審核、復核，及其最后的匯總處理等，通過核對可以及時發(fā)現(xiàn)錯誤，及時糾正錯誤，減少或挽回企業(yè)資產(chǎn)的損失，保證會計信息資料整體的準確性和真實性。

3.提高企業(yè)經(jīng)濟效益

企業(yè)經(jīng)濟效益與內(nèi)部管理密切相關(guān)，企業(yè)內(nèi)部控制是提高企業(yè)經(jīng)濟效益必不可少的一種手段。現(xiàn)代企業(yè)的內(nèi)部控制制度是加強企業(yè)財務管理的有效措施。企業(yè)內(nèi)部控制制度的建立與完善充分發(fā)揮了資金調(diào)度作用，保證了資金的合理使用，增強了企業(yè)的自我約束能力。尤其是在保持企業(yè)長期穩(wěn)定發(fā)展的基礎(chǔ)上，以企業(yè)經(jīng)濟增加值最大化作為發(fā)展目標，有利于強化企業(yè)內(nèi)部管理，提高了企業(yè)的經(jīng)濟效益，使企業(yè)獲得長遠利益。

二、加強企業(yè)財務管理內(nèi)部控制制度的措施

在充分認識企業(yè)內(nèi)部控制在企業(yè)財務管理中重要作用的基礎(chǔ)上，加強企業(yè)財務管理的內(nèi)部控制制度建設，改善企業(yè)經(jīng)營管理的財務策略，可以從以下幾個方面入手：

1.建立資金投入的保證機制

加強財務管理的內(nèi)部控制是貫徹落實科學發(fā)展觀的本質(zhì)要求。在充分考慮企業(yè)償債能力的前提下，為了保證貨幣資金的安全，降低資金使用成本，建立資金投入的保障機制，強化風險意識，營造良好的內(nèi)部控制環(huán)境。同時為了保證庫存物資的驗收入庫、存儲保管和領(lǐng)料出庫業(yè)務的規(guī)范有序，對庫存物資實行“集中控制，分級管理”的原則，統(tǒng)一制定庫存物資內(nèi)部控制制度，組織、協(xié)調(diào)企業(yè)的庫存物資管理控制工作，有利于對企業(yè)的庫存物資進行有效管理控制。

2.加強財務的內(nèi)部控制監(jiān)督

在企業(yè)財務管理中，為了堵塞采購漏洞，減少采購風險，應加強采購環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制監(jiān)督，提高企業(yè)的財務管理水平。在企業(yè)采購方面，遵循“集中采購、相互牽制”的原則，使貨物采購與商品銷售職能相分離，保證采購與付款、銷售與收款循環(huán)活動的合法性和效益性，并建立完善的管理監(jiān)督體系，將全面預算管理作為加強內(nèi)部控制的主線，并將財務內(nèi)部審計工作作為加強內(nèi)部監(jiān)督管理的主要內(nèi)容。嚴格控制成本費用的開支標準，培養(yǎng)財務工作人員嚴格執(zhí)行制度的理念，嚴格辦事程序，保證籌資活動的合法性和效益性，切實提高企業(yè)的財務管理水平。

3.抓好企業(yè)資金的流程管理

企業(yè)還應高度重視資金管理，抓好企業(yè)資金使用審批的流程管理，在資金管理的規(guī)范性、安全性和有效性上下工夫。在固定資產(chǎn)管理方面，購置處置固定資產(chǎn)的批準人應與執(zhí)行人分離；在工程項目上，工程項目預算的審批人應與編制人相分離，抓好企業(yè)資金使用審批的流程管理要全面掌握資金流向，保持合理的籌資結(jié)構(gòu)，制定合理的成本費用定額標準，保證企業(yè)資金得到充分運作和高速運轉(zhuǎn)。在資金使用流程的管理上，從企業(yè)資產(chǎn)經(jīng)營和資產(chǎn)處置入手，不斷完善行業(yè)資產(chǎn)管理制度，規(guī)范企業(yè)的融資行為。另外，企業(yè)還應保護投資者的合法權(quán)益和企業(yè)的財產(chǎn)安全，防范擔保風險，通過理順資產(chǎn)關(guān)系，來切實提高企業(yè)的經(jīng)濟效益。

三、結(jié)語

綜上所述，現(xiàn)代企業(yè)制度下的內(nèi)部控制，企業(yè)的發(fā)展也受到極大的影響，良好的內(nèi)部控制，有利于企業(yè)治理結(jié)構(gòu)的完善，實現(xiàn)企業(yè)的發(fā)展和目標。只有建立和完善符合現(xiàn)代企業(yè)經(jīng)營管理理念的內(nèi)部控制制度，才能更好、有效地促進財務管理。企業(yè)應重視內(nèi)部控制的關(guān)鍵作用，在優(yōu)化控制的同時，建立一個有效的內(nèi)部控制體系，提高財務管理水平，進而促進企業(yè)的健康穩(wěn)定發(fā)展。

參考文獻：

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[2]陳宏文.現(xiàn)代企業(yè)治理機制下的內(nèi)部控制制度和會計信息質(zhì)量[J].China''s Foreign Trade,2010(12).