導(dǎo)言：作為寫作愛好者，不可錯(cuò)過為您精心挑選的1篇財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)控制論文3篇，它們將為您的寫作提供全新的視角，我們衷心期待您的閱讀，并希望這些內(nèi)容能為您提供靈感和參考。

財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)控制論文1

一個(gè)公司完成上市之后，其無論是在規(guī)模和資金，還是知名度和競(jìng)爭(zhēng)力方面都會(huì)獲得極大地提升，所以即便每個(gè)公司上市渠道并不相同，但是上市始終是公司發(fā)展的戰(zhàn)略目標(biāo)之一。在金融危機(jī)和新冠疫情等多個(gè)因素的影響下，各國經(jīng)濟(jì)都受到了較大的影響，地方債務(wù)變高、勞動(dòng)力成本增加以及房地產(chǎn)泡沫等問題都抑制了各國的經(jīng)濟(jì)增長速度。公司想要在經(jīng)濟(jì)快速增長以及市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)激烈的情況下獲得發(fā)展動(dòng)力，可以通過股改方式來進(jìn)行上市，從而儲(chǔ)備更多資金，并優(yōu)化升級(jí)內(nèi)部結(jié)構(gòu)，積累更多的資本，為自身和經(jīng)濟(jì)的發(fā)展打下基礎(chǔ)。

一、股權(quán)分置改革內(nèi)涵和作用

我國從2005年開始推行股權(quán)分置改革，又簡稱“股改”，其實(shí)施能改變財(cái)務(wù)管理環(huán)境，將進(jìn)一步發(fā)揮出證券市場(chǎng)資本配置功能，讓外部投資者能夠關(guān)注公司的價(jià)值與治理，通過股改將公司價(jià)值最大化。具體而言，股權(quán)分置改革的作用體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：一是為市場(chǎng)定價(jià)機(jī)制奠定了基礎(chǔ)，通過同步推進(jìn)發(fā)行制度的改革，證券發(fā)行定價(jià)可以反映出資金成本和回報(bào)預(yù)期，上市公司在全流通情況下，能以股價(jià)良好反映出公司的業(yè)績，讓公司分化出收益型以及成長型股票群，促使股票投資者獲得更多財(cái)富。二是優(yōu)化了資源配置，在股權(quán)分置改革之后，全流通的實(shí)現(xiàn)，讓并購功能有了市場(chǎng)環(huán)境的支持，上市公司在這樣的背景下，可以充分調(diào)整存量結(jié)構(gòu)，完善資產(chǎn)質(zhì)量。三是完善公司治理結(jié)構(gòu)。股權(quán)分置改革，讓上市公司的所有股東都會(huì)更加關(guān)注未來的經(jīng)營發(fā)展，通過關(guān)注證券市場(chǎng)，建立起相關(guān)激勵(lì)機(jī)制，并不斷完善內(nèi)部結(jié)構(gòu)，以實(shí)現(xiàn)共同利益。四是股權(quán)分置改革將上市公司隨意配股增發(fā)以謀取更多利益的行為進(jìn)行了遏制，促使市場(chǎng)風(fēng)氣逐漸朝著良好的方向進(jìn)行發(fā)展。股改后全流通的市場(chǎng)環(huán)境會(huì)優(yōu)化，市場(chǎng)對(duì)于公司發(fā)展的監(jiān)督作用也會(huì)加強(qiáng)，證券監(jiān)管力度需要因此加大，上市公司的財(cái)務(wù)目標(biāo)在這樣的背景下會(huì)發(fā)生轉(zhuǎn)變，公司的領(lǐng)導(dǎo)者也會(huì)做出相應(yīng)高效的決策來促進(jìn)公司的發(fā)展。

二、公司股改上市后財(cái)務(wù)管理的重要意義

在經(jīng)濟(jì)發(fā)展緩慢和市場(chǎng)激烈競(jìng)爭(zhēng)的情況下，很多公司因此虧損甚至破產(chǎn)，影響公司發(fā)展的一個(gè)因素就是高層內(nèi)耗，導(dǎo)致公司不能高效運(yùn)營，持續(xù)性發(fā)展的目標(biāo)難以實(shí)現(xiàn)。為了讓公司企業(yè)能夠快速且良好的發(fā)展，推動(dòng)其實(shí)現(xiàn)市場(chǎng)化運(yùn)作、加強(qiáng)股改上市是非常重要的方式，可以說，股改上市是當(dāng)前公司發(fā)展的趨勢(shì)，它能幫助公司快速進(jìn)入資本市場(chǎng)，激發(fā)其創(chuàng)新動(dòng)力，并且整合好資本資源，將公司規(guī)模做大、實(shí)力做強(qiáng)。公司是市場(chǎng)發(fā)展中的主體之一，對(duì)國民經(jīng)濟(jì)的增長起著重要的推動(dòng)作用，因此，國家近年來都在大力推動(dòng)和鼓勵(lì)中小型公司的規(guī)?；l(fā)展，最大化發(fā)揮出各公司的作用。當(dāng)公司上市后，會(huì)遇到財(cái)務(wù)管理以及財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)方面的問題，尤其是采用股改方式進(jìn)行上市的公司，在舊的管理制度下，其財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)隱患會(huì)更多，長此以往，我國國民經(jīng)濟(jì)的安全問題也會(huì)受到影響。從公司領(lǐng)導(dǎo)層面上說，其經(jīng)營者的重要責(zé)任之一，即控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，這樣才能保證公司實(shí)現(xiàn)自身的健康運(yùn)營，并為各類業(yè)務(wù)提供堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)，所以控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是公司股改后需要重點(diǎn)關(guān)注的問題。此外，公司股改上市是其戰(zhàn)略目標(biāo)之一，財(cái)務(wù)人員是該項(xiàng)工作中的主要參與者，其自身綜合能力的高低，會(huì)直接影響工作效率，并決定最終的戰(zhàn)略目標(biāo)能否順利實(shí)現(xiàn)，所以加強(qiáng)股改上市的財(cái)務(wù)管理和風(fēng)險(xiǎn)管控，對(duì)于公司整體的未來而言有著現(xiàn)實(shí)意義?；诠筛纳鲜泻蠊緯?huì)面臨的財(cái)務(wù)公司股改上市后財(cái)務(wù)管理及風(fēng)險(xiǎn)控制信息不對(duì)稱和管理水平低下等問題，加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制，正是提升公司運(yùn)作能力和經(jīng)濟(jì)效益的必要手段，也是公司安全發(fā)展的重要基石。

三、公司股改上市后財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)分析

公司發(fā)展到成長期階段，其融資渠道會(huì)因此拓寬，當(dāng)公司涉足證券市場(chǎng)之后，其面臨的風(fēng)險(xiǎn)也會(huì)加大，一旦公司成功完成股改上市，其財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)隱患就會(huì)增加。

（一）風(fēng)險(xiǎn)控制體系欠缺當(dāng)公司完成了股改上市，其內(nèi)部財(cái)務(wù)管理的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控機(jī)制往往由于不太健全，不能滿足公司快速發(fā)展的需求，這也是影響財(cái)務(wù)管理質(zhì)量的重要因素之一。除此之外，財(cái)務(wù)監(jiān)督不足和監(jiān)督體制不完善等遺留問題的存在，會(huì)讓公司在股改上市后出現(xiàn)更多的財(cái)務(wù)漏洞，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控也因此缺失。從公司整體經(jīng)營情況看，財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制的欠缺，一方面是來自內(nèi)部控制機(jī)制不健全，以及人員綜合能力低造成的，使整個(gè)公司欠缺創(chuàng)新發(fā)展理念，財(cái)務(wù)管理效能得不到保障，有效的財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)機(jī)制在這樣的背景下很難被建立起來。另一方面，由于股改上市后，公司業(yè)務(wù)形態(tài)和財(cái)務(wù)形式之間的關(guān)系更難達(dá)到平衡發(fā)展。如果公司采用舊的財(cái)務(wù)監(jiān)督方式則更難保障財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的有效控制，更不能做到對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的提前防控和規(guī)避。所以，針對(duì)公司股改上市后其將來的財(cái)務(wù)管理問題，一定要建立起符合公司轉(zhuǎn)型升級(jí)的配套機(jī)制，這樣才能落實(shí)財(cái)務(wù)管理和風(fēng)險(xiǎn)控制工作。

（二）融資結(jié)構(gòu)不夠合理公司股改上市后，其涉及的融資結(jié)構(gòu)是否合理，是公司未來發(fā)展的重要影響因素，合理高效的融資結(jié)構(gòu)，是企業(yè)上市后穩(wěn)健發(fā)展的基礎(chǔ)力量。一般來說，股改上市之前，公司籌集資金的方式則較為單一。只有通過股改上市公司后，才能拓寬融資渠道，才是其獲得長遠(yuǎn)發(fā)展的資本。就目前股改上市的企業(yè)來看，其融資結(jié)構(gòu)不合理的情況仍舊存在，股東要求的資本成本比債務(wù)的資本成本要高，要適合考慮財(cái)務(wù)杠桿效應(yīng)，在籌資過程中適當(dāng)舉債，進(jìn)而調(diào)整融資結(jié)構(gòu)，以更合理的融資結(jié)構(gòu)來推動(dòng)其上市之路。

（三）財(cái)務(wù)預(yù)算效率不高公司財(cái)務(wù)管理中極為重要的一個(gè)環(huán)節(jié)，即財(cái)務(wù)預(yù)算工作，它不僅是財(cái)務(wù)管理工作的核心內(nèi)容，其對(duì)于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警和識(shí)別功能，更是會(huì)直接影響整個(gè)公司的經(jīng)濟(jì)效益。在公司股改上市的過程中，很多公司的管理層和財(cái)務(wù)人員都缺乏財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制和防范意識(shí)，不會(huì)建立起風(fēng)險(xiǎn)防范和預(yù)警機(jī)制。公司整體缺乏風(fēng)險(xiǎn)防控意識(shí)的前提下，就會(huì)影響一套成熟的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制的建立。公司的財(cái)務(wù)預(yù)算工作在沒有完善配套機(jī)制的指導(dǎo)下，就難以落實(shí)，預(yù)算目標(biāo)的設(shè)定最后只能流于形式。因此，在財(cái)務(wù)預(yù)算工作受阻的情況下，股改上市后的公司內(nèi)部就會(huì)存在較多的風(fēng)險(xiǎn)隱患。

（四）財(cái)務(wù)能力需要提升公司完成上市之后，其財(cái)務(wù)管理工作與之前相比要復(fù)雜得多，內(nèi)部環(huán)境的優(yōu)化也會(huì)帶來較大的競(jìng)爭(zhēng)力，從財(cái)務(wù)人員的工作層次上看，一般可以分為三種崗位類型，一是財(cái)務(wù)人員。傳統(tǒng)財(cái)務(wù)人員的工作就是負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)核算，并為公司提供集中性和專業(yè)性的財(cái)務(wù)信息，從而編制出標(biāo)準(zhǔn)化的財(cái)務(wù)報(bào)表。二是管理會(huì)計(jì)。這是區(qū)別于傳統(tǒng)財(cái)務(wù)人員的全能型財(cái)務(wù)人員，他們不僅可以處理財(cái)務(wù)工作，還能將其延伸，覆蓋公司的業(yè)務(wù)工作，對(duì)業(yè)務(wù)項(xiàng)目進(jìn)行財(cái)務(wù)分析和預(yù)測(cè)，讓公司實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)融合的經(jīng)營目標(biāo)。三是戰(zhàn)略會(huì)計(jì)。這是財(cái)務(wù)人員類型中最高層次的存在，其主要作用是為公司的發(fā)展計(jì)劃、戰(zhàn)略目標(biāo)提供有效的決策與參考信息?；谏鲜鲐?cái)務(wù)人員的具體作用可知，當(dāng)公司股改上市之后，財(cái)務(wù)管理人員綜合素質(zhì)的提升，以及專業(yè)隊(duì)伍的儲(chǔ)備，才是財(cái)務(wù)管理和風(fēng)險(xiǎn)控制的重要實(shí)力和基石，但就目前公司財(cái)務(wù)人員的能力而言，還未達(dá)到管理會(huì)計(jì)和戰(zhàn)略會(huì)計(jì)所具備的專業(yè)能力，基礎(chǔ)工作還存在不少問題，很難承擔(dān)起公司上市所帶來的任務(wù)，業(yè)財(cái)融合的發(fā)展目標(biāo)難以實(shí)現(xiàn)，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警的處理更是難以達(dá)成。
四、公司股改上市后公司財(cái)務(wù)管理與風(fēng)險(xiǎn)控制的有效措施

公司股改上市之后，不僅其資本實(shí)力越來越強(qiáng)，融資渠道也會(huì)得到拓寬，因而在市場(chǎng)知名度和規(guī)模上都能得到攀升，可以說股改上市，成為當(dāng)前公司獲得長遠(yuǎn)發(fā)展的重要方式。雖然股改上市是公司發(fā)展的轉(zhuǎn)折點(diǎn)，為公司帶來更多的機(jī)遇，但同樣會(huì)為公司帶來較大的風(fēng)險(xiǎn)。當(dāng)公司越是在發(fā)展機(jī)會(huì)更多的情況下，越是要減少風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生，可以通過不斷規(guī)范內(nèi)部運(yùn)作和優(yōu)化財(cái)務(wù)管理等工作，保證公司在股改上市后，仍然能穩(wěn)步前進(jìn)，除此之外，為公司的發(fā)展提供保障的方式還有以下幾個(gè)方面。

（一）健全風(fēng)控監(jiān)管機(jī)制財(cái)務(wù)部門是所有公司之中的重要核心部門，它以財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)，通過分析得出公司的財(cái)務(wù)情況和經(jīng)營現(xiàn)狀，并且能反映出公司的運(yùn)營效率和發(fā)展?jié)摿?。因此，?cái)務(wù)數(shù)據(jù)的呈現(xiàn)是十分關(guān)鍵的。當(dāng)公司股改上市之后，其財(cái)務(wù)人員的重點(diǎn)發(fā)展方向，應(yīng)該在管理會(huì)計(jì)和戰(zhàn)略會(huì)計(jì)之上，為其建立起財(cái)務(wù)分析系統(tǒng)，從而能對(duì)公司的盈利和風(fēng)險(xiǎn)等多方面情況的指標(biāo)作出分析，以衡量出公司未來的盈利潛力，推動(dòng)公司創(chuàng)造出更多的價(jià)值，減少財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生。為了達(dá)到上述要求，公司首先要做的就是健全財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管機(jī)制，具體而言，可以從以下幾個(gè)方面來實(shí)現(xiàn)機(jī)制建立的目標(biāo)，首先，將財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)管力度進(jìn)行加大，公司在股改上市后，一定要強(qiáng)化監(jiān)管審計(jì)工作，做到對(duì)財(cái)務(wù)情況的全面管理。同時(shí)明確監(jiān)察審計(jì)委員會(huì)的職責(zé)，提升其對(duì)于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管的意識(shí)。其次，根據(jù)現(xiàn)有的法律法規(guī)為基礎(chǔ)，完善公司財(cái)務(wù)獎(jiǎng)懲機(jī)制以及科學(xué)的績效考核方法，隨時(shí)監(jiān)督公司財(cái)務(wù)管理存在的問題，及時(shí)化解財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。此外，公司每年必須聘請(qǐng)第三方機(jī)構(gòu)合力對(duì)財(cái)務(wù)信息進(jìn)行審核與監(jiān)督，從而保證公司在股改上市的過程中，一直在提升財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)的水平。最后，通過ERP加強(qiáng)公司內(nèi)部控制體系。重新梳理財(cái)務(wù)與非財(cái)務(wù)的所有業(yè)務(wù)單據(jù)流程，通過搭建ERP一體化系統(tǒng)，對(duì)所有標(biāo)準(zhǔn)化流程工作通過系統(tǒng)實(shí)施嚴(yán)格審查，讓內(nèi)部控制工作更加有效，也能使內(nèi)部控制水平不斷提升。

（二）強(qiáng)化融資項(xiàng)目管理股改上市之后，融資結(jié)構(gòu)的優(yōu)化就成為公司融資管理工作中的重點(diǎn)環(huán)節(jié)，良好融資結(jié)構(gòu)的建立，對(duì)于公司財(cái)務(wù)管理和風(fēng)險(xiǎn)控制而言，有著決定性意義。根據(jù)現(xiàn)代上市公司融資方式分析，上市公司融資方式會(huì)直接影響融資結(jié)構(gòu)，而融資結(jié)構(gòu)在公司成本和治理工作上的作用又會(huì)直接影響到企業(yè)價(jià)值，因此，完善融資結(jié)構(gòu)，就是在促進(jìn)公司獲得更多的經(jīng)濟(jì)效益。上市公司做好融資管理，一定要具備創(chuàng)新的全局思想和資金理念，要始終以公司的整體發(fā)展為基礎(chǔ)，合理高效配置各類資源，堅(jiān)持融資原則。一方面，公司要保證融資收益一定是大于融資成本的，這是公司進(jìn)行融資時(shí)必須要做到的目標(biāo)，但是融資規(guī)模還是要在自身規(guī)模這一現(xiàn)實(shí)問題上量力而行，融資的實(shí)際選擇也是公司需要慎重思考的問題，總之公司的融資管理工作，一定要經(jīng)過多方考慮之后，才能著手實(shí)施。另一方面，公司在上市之后，除了要負(fù)責(zé)自身的工作之外，還需要承擔(dān)其對(duì)股民的責(zé)任，當(dāng)融資過多，會(huì)造成資金閑置，而融資過少又不利于公司的經(jīng)營，所以公司的融資決策一定要具備預(yù)見性，綜合各種因素分析之后再做出決策。所以，融資決策要保證考慮到以下幾點(diǎn)，一是保證投資收益大于股權(quán)資本成本；二是根據(jù)資金結(jié)構(gòu)，有效利用財(cái)務(wù)杠桿效應(yīng)；三是在分析內(nèi)外國際金融形勢(shì)之后，挑選出最佳融資機(jī)會(huì)；四是為公司發(fā)展制定出最合適的融資期限。只有保證了以上基礎(chǔ)四點(diǎn)工作的順利實(shí)行，才能讓公司融資管理工作實(shí)現(xiàn)最大作用。

（三）提升預(yù)算管控作用作為公司財(cái)務(wù)管理工作中的重要一環(huán)，預(yù)算管理能夠幫助公司實(shí)現(xiàn)對(duì)財(cái)務(wù)和人力資源的有效分配，便于更快更好地完成戰(zhàn)略目標(biāo)，公司也能利用預(yù)算來監(jiān)控戰(zhàn)略目標(biāo)進(jìn)度，控制支出。但是預(yù)算管理工作整體上還存在不少問題，需要公司在預(yù)算執(zhí)行中進(jìn)行優(yōu)化。首先，是預(yù)算計(jì)劃的制定要與戰(zhàn)略目標(biāo)相結(jié)合。公司要在自身經(jīng)營的基礎(chǔ)上明確戰(zhàn)略目標(biāo)，在內(nèi)部建立起部門之間的溝通渠道，從而保證預(yù)算信息既符合戰(zhàn)略目標(biāo)，也符合各部門的業(yè)務(wù)情況。所以為預(yù)算定制者提供培訓(xùn)是公司完成預(yù)算管理的重要環(huán)節(jié)，使其為公司戰(zhàn)略的實(shí)現(xiàn)做出最大貢獻(xiàn)。其次，公司要做好資源分配工作，以實(shí)現(xiàn)部門之間的良性協(xié)作。財(cái)務(wù)部門可以起到領(lǐng)導(dǎo)作用，通過設(shè)計(jì)資源分配程序，做到資源的高效配置，保證只有強(qiáng)化了預(yù)算工作者的能力，從而確保財(cái)務(wù)和業(yè)務(wù)部門的有效結(jié)合。再次，公司還要完善績效考評(píng)機(jī)制，讓預(yù)算執(zhí)行情況反映在績效考評(píng)體系之中，從而讓績效考核目標(biāo)成為推動(dòng)公司實(shí)現(xiàn)最大效益的動(dòng)力。最后，公司設(shè)計(jì)預(yù)算時(shí)一定要結(jié)合成本，財(cái)務(wù)部門根據(jù)各單位所需的成本來制定預(yù)算目標(biāo)，同時(shí)，可以降低預(yù)算的周期，讓公司的正常運(yùn)營不會(huì)受到預(yù)算周期長而導(dǎo)致的影響。

（四）構(gòu)建專業(yè)財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)公司股改上市之后，其財(cái)務(wù)管理會(huì)面臨較多的問題，為了應(yīng)對(duì)隨之而來的挑戰(zhàn)，公司財(cái)務(wù)人員必須不斷完善自身的綜合實(shí)力，才能將崗位責(zé)任予以高效履行。所以股改上市后的公司，對(duì)于財(cái)務(wù)人員專業(yè)性又會(huì)有更高的要求，針對(duì)財(cái)務(wù)人員的技能提升目標(biāo)，公司需要不斷通過多種培訓(xùn)予以實(shí)現(xiàn)。在培訓(xùn)過程中，除了財(cái)務(wù)人員的專業(yè)知識(shí)，還要囊括職業(yè)道德和職業(yè)判斷等內(nèi)容，才能培養(yǎng)出綜合素質(zhì)全面的專業(yè)財(cái)務(wù)隊(duì)伍。與此同時(shí)，公司還要將入職的門檻進(jìn)行提高，保證財(cái)務(wù)人員在最初選拔時(shí)，就已經(jīng)具備較高的專業(yè)能力。根據(jù)財(cái)務(wù)人員的層次來看，有財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)、管理會(huì)計(jì)和戰(zhàn)略會(huì)計(jì)，從企業(yè)股改上市后的需求可知，只有綜合能力強(qiáng)、業(yè)務(wù)精良的專業(yè)財(cái)務(wù)人員才能符合企業(yè)未來發(fā)展的要求，幫助公司在最佳的政策導(dǎo)向下，貫徹業(yè)財(cái)融合理念，將財(cái)務(wù)部門和業(yè)務(wù)部門的職責(zé)有機(jī)結(jié)合起來，從而做好財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范和信息披露，讓上市公司達(dá)到行業(yè)監(jiān)管的目標(biāo)。五、結(jié)語綜上所述，股權(quán)分置改革的實(shí)施，能讓上市公司全體股東利益趨于一致，共同為實(shí)現(xiàn)公司最大的價(jià)值而努力，并完善公司治理結(jié)構(gòu)，優(yōu)化資源配置，從而實(shí)現(xiàn)公司價(jià)值最大化。同時(shí)，公司股改上市之后也會(huì)面臨財(cái)務(wù)信息不對(duì)稱和管理水平低下等問題，所以加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和風(fēng)險(xiǎn)控制，成為提升公司運(yùn)作能力和經(jīng)濟(jì)效益的重要方式，也是上市公司未來發(fā)展需要重點(diǎn)關(guān)注的內(nèi)容.

作者:黃茂坤 單位:體必康生物科技（廣東）股份有限公司

財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)控制論文2

新時(shí)期，火力發(fā)電廠規(guī)模逐漸擴(kuò)大，其消防管理情況受到社會(huì)各界的持續(xù)關(guān)注，也對(duì)火力發(fā)電廠消防系統(tǒng)及管理工作的開展提出新要求。因此需要從根本上將火力發(fā)電廠各階段的運(yùn)行安全性有效提高，貫徹防消結(jié)合的工作方針，將各類安全事故發(fā)生概率不斷減少，保障設(shè)備及工作人員的安全。所以，火力發(fā)電廠管理者必須具有前瞻性思維，分析火力發(fā)電廠運(yùn)行環(huán)境特點(diǎn)，嚴(yán)格落實(shí)消防安全管理措施，基于成本控制水平的提升做好各階段運(yùn)行安全管理工作，將風(fēng)險(xiǎn)因素降至最低，從而將消防安全管理和風(fēng)險(xiǎn)控制質(zhì)量切實(shí)提高，為火力發(fā)電廠綠色可持續(xù)發(fā)展夯實(shí)基礎(chǔ)。

一、火力發(fā)電廠消防系統(tǒng)概述

（一）環(huán)境特點(diǎn)火力發(fā)電廠的運(yùn)行環(huán)境具有一定復(fù)雜性，體現(xiàn)在：第一，電氣設(shè)備數(shù)量較多且分布范圍較廣，涵蓋變壓器和各類控制儀表等，所以又凸顯出組成結(jié)構(gòu)的冗雜性。第二，高壓高溫設(shè)備數(shù)量多，特別是鍋爐、壓力容器、熱力管道和汽輪機(jī)等設(shè)備需要長時(shí)間運(yùn)行，會(huì)存在不同程度的安全隱患。第三，工作環(huán)境較為惡劣，人員在參與相關(guān)工作時(shí)可能會(huì)接觸到粉塵等微粒，而且高溫壓力設(shè)備在運(yùn)行過程中通過管體、殼體向外輻射聲能，形成較強(qiáng)噪聲[1]。第四，在火力發(fā)電過程中，經(jīng)常會(huì)用到具有易燃易爆特點(diǎn)的材料，同時(shí)液氨與強(qiáng)堿強(qiáng)酸等材料還具有一定毒性和腐蝕性，若未經(jīng)過科學(xué)處理將給參與工作的人員生命健康帶來極大威脅。可見，火力發(fā)電廠生產(chǎn)環(huán)境存在著諸多危險(xiǎn)因素，完善與科學(xué)的消防安全管理系統(tǒng)可以最大限度地提供可靠保障，從根本上減少生產(chǎn)過程中的危險(xiǎn)因素，有利于安全事故的減少。

（二）消防配置一般而言，根據(jù)火力發(fā)電廠消防安全規(guī)定，火力發(fā)電廠在建立科學(xué)與可行的消防安全系統(tǒng)之始，必須對(duì)火力發(fā)電廠建筑物環(huán)境進(jìn)行深入分析，考慮火災(zāi)發(fā)生帶來的危險(xiǎn)性，同時(shí)完成火災(zāi)耐火等級(jí)科學(xué)評(píng)估，評(píng)定火力發(fā)電廠運(yùn)行過程中部分具有特殊性質(zhì)的設(shè)備的特殊程度，對(duì)內(nèi)部安裝設(shè)備等級(jí)也做好相應(yīng)評(píng)定，從而制定具有針對(duì)性與可行性的消防系統(tǒng)策略。那么，若是單臺(tái)容量在300MW的機(jī)組，需要根據(jù)火力發(fā)電廠生產(chǎn)與運(yùn)行特點(diǎn)，結(jié)合環(huán)境改善要求建立起科學(xué)的安全消防系統(tǒng)，同時(shí)明確消防系統(tǒng)種類[2]。一般情況下，一類為固定式消防系統(tǒng)，另一類則是移動(dòng)式，其中固定式消防系統(tǒng)必須涵蓋氣體滅火、自動(dòng)水噴淋和火災(zāi)探測(cè)及報(bào)警裝置等關(guān)鍵的系統(tǒng)，還應(yīng)配備低倍泡沫滅火系統(tǒng)，才能滿足火電廠消防安全管理需要。對(duì)于移動(dòng)式消防系統(tǒng)而言，其必須包括手推式、手提式滅火器，同時(shí)要配置好符合現(xiàn)行規(guī)范標(biāo)準(zhǔn)的消防沙箱、沙鏟等器材，才能在發(fā)生火災(zāi)等重大險(xiǎn)情時(shí)起到較好的消防效果。

二、火力發(fā)電廠消防系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)分析

（一）發(fā)電設(shè)備故障率高發(fā)電廠工作強(qiáng)度大，各類設(shè)備日常檢修工作的開展尤為重要，也需要進(jìn)行定期維護(hù)，才能減少發(fā)電設(shè)備故障出現(xiàn)概率。與此同時(shí)，人工操作的失誤情況也會(huì)影響火力發(fā)電廠設(shè)備運(yùn)行情況，使得特定功能不能得到全面發(fā)揮，直接影響整個(gè)消防系統(tǒng)在各階段的正常運(yùn)行，容易留下不同程度的隱患，使得風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生率提高。例如，探測(cè)器在工作過程中，對(duì)報(bào)警信息的解析一旦出現(xiàn)錯(cuò)誤，將會(huì)導(dǎo)致誤報(bào)或者延遲報(bào)警，不能在最佳報(bào)警時(shí)間內(nèi)完成針對(duì)性補(bǔ)救，導(dǎo)致?lián)p失較為嚴(yán)重。

（二）發(fā)電設(shè)備損壞情況嚴(yán)重設(shè)備損壞與故障情況并不相同，可以說是兩個(gè)不同概念。因?yàn)榛A(chǔ)發(fā)電設(shè)備出現(xiàn)了故障依舊可以繼續(xù)運(yùn)行，同時(shí)工作人員可以進(jìn)行維修，使得設(shè)備功能不會(huì)受到直接影響。而設(shè)備的損壞是指設(shè)備已不能正常運(yùn)轉(zhuǎn)，是喪失了最基礎(chǔ)的運(yùn)行能力，無法投入使用。那么，導(dǎo)致火力發(fā)電廠使用設(shè)備出現(xiàn)損壞的原因具有多樣性，例如暴雨侵蝕、人為操作失誤。一旦機(jī)器設(shè)備出現(xiàn)嚴(yán)重?fù)p壞情況，將會(huì)給火力發(fā)電廠帶來不同程度的經(jīng)濟(jì)損失，且影響持續(xù)供電工作的有序開展，影響整體的供電服務(wù)水平。若發(fā)電廠設(shè)備損壞情況可控，自然不會(huì)影響到整個(gè)消防系統(tǒng)的正常運(yùn)行；若設(shè)備損壞情況較為嚴(yán)重，將直接影響設(shè)備運(yùn)行狀態(tài)，整個(gè)消防系統(tǒng)運(yùn)行將陷入癱瘓[3]。因此，發(fā)電設(shè)備防護(hù)措施的落實(shí)尤為重要，特別是風(fēng)險(xiǎn)控制措施的制定與執(zhí)行能夠從根本上減少設(shè)備嚴(yán)重?fù)p壞問題的出現(xiàn)概率。

三、火力發(fā)電廠消防安全管理及風(fēng)險(xiǎn)控制措施

（一）結(jié)合設(shè)備運(yùn)行環(huán)境特點(diǎn)，落實(shí)消防安全責(zé)任《中華人民共和國消防法》要求火力發(fā)電廠重視消防安全管理工作，特別是結(jié)合工作環(huán)境特點(diǎn)將消防等級(jí)合理提高，從根本上提高全員消防意識(shí)，使得生產(chǎn)設(shè)備工作環(huán)境在多元維護(hù)方案的落實(shí)下得到極大程度改善。具體而言，一方面火力發(fā)電廠需要根據(jù)區(qū)域責(zé)任制要求，對(duì)火力發(fā)電力各工作區(qū)域科學(xué)劃分，找到各區(qū)域負(fù)責(zé)人并完成消防安全主體責(zé)任制度的深度落實(shí)，確保責(zé)任到崗到人。另一方面，根據(jù)設(shè)備環(huán)境運(yùn)行特點(diǎn)，建立起科學(xué)的消防工作責(zé)任制度，使得重點(diǎn)消防部位得到明確，責(zé)任人也能主動(dòng)肩負(fù)起消防安全責(zé)任，實(shí)現(xiàn)消防責(zé)任制度與管理措施的層層落實(shí)。

（二）提高風(fēng)險(xiǎn)控制意識(shí)，開展定期巡檢工作由于火力發(fā)電廠設(shè)備運(yùn)行時(shí)間較長，而且高溫高壓設(shè)備數(shù)量較多，火力發(fā)電廠相關(guān)管理人員必須從風(fēng)險(xiǎn)控制意識(shí)的不斷提高入手，做好定期巡檢工作的全面落實(shí)，才能讓各類設(shè)備能夠在正常狀態(tài)下運(yùn)行，從而將風(fēng)險(xiǎn)因素逐漸減少，也有利于消防安全管理制度的全面落實(shí)。首先，根據(jù)火力發(fā)電廠設(shè)備類型與運(yùn)行特點(diǎn)，制定定期巡檢工作制度，為后續(xù)維修與保養(yǎng)工作的開展帶來數(shù)據(jù)支持。例如，工作人員必須完成消防系統(tǒng)巡檢單的認(rèn)真填寫，要求填入巡檢具體時(shí)間與故障情況。若是發(fā)現(xiàn)影響設(shè)備正常運(yùn)行的因素較多，工作人員應(yīng)馬上進(jìn)行情況匯總并及時(shí)上報(bào)，在第一時(shí)間內(nèi)減少影響因素。其次，消防設(shè)備必須處于正常狀態(tài)，同時(shí)風(fēng)險(xiǎn)管理工作的落實(shí)必須要建立起詳細(xì)的管理臺(tái)賬，使得風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)時(shí)間得到準(zhǔn)確記錄，風(fēng)險(xiǎn)排除情況及時(shí)間也得到準(zhǔn)確記錄。最后，重視經(jīng)驗(yàn)反饋，為后續(xù)出現(xiàn)類型情況帶來幫助，使得風(fēng)險(xiǎn)控制及消防安全管理人員可以根據(jù)歷史資料完成高質(zhì)量的管理勘查工作。例如，惠來縣火力發(fā)電廠對(duì)全廠移動(dòng)消防器材進(jìn)行巡檢，對(duì)CO2、ABC型移動(dòng)滅火器等消防器材的領(lǐng)購、保存、性能、適用范圍與使用日期等做到細(xì)致化管理，確保消防器材符合相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)。在定期巡檢工作中，工作人員必須注意消防器材外觀是否完好，有無過期，如發(fā)現(xiàn)問題必須及時(shí)更換，對(duì)需要更換的應(yīng)根據(jù)其型號(hào)完成定期更換，同時(shí)注意消防器材及時(shí)補(bǔ)充，使得消防區(qū)域內(nèi)的器材具有完整性與系統(tǒng)性。除此之外，該火力發(fā)電廠消防管理人員還應(yīng)重視全廠消防系統(tǒng)網(wǎng)絡(luò)結(jié)構(gòu)的優(yōu)化（如圖1所示），使得系統(tǒng)可以正常與穩(wěn)定運(yùn)行。

（三）重視消防系統(tǒng)檢測(cè)，組織多元消防演習(xí)在火力發(fā)電廠消防安全管理及風(fēng)險(xiǎn)控制工作的大力開展過程中，相關(guān)工作人員除了重視火力發(fā)電廠設(shè)備運(yùn)行巡檢工作，還應(yīng)做好系統(tǒng)檢測(cè)，對(duì)每次的檢測(cè)結(jié)果做到詳細(xì)與準(zhǔn)確記錄。相關(guān)工作人員需要結(jié)合火力發(fā)電廠設(shè)備運(yùn)行情況、環(huán)境特點(diǎn)和風(fēng)險(xiǎn)控制工作開展要求，對(duì)不同系統(tǒng)檢測(cè)及試驗(yàn)頻率進(jìn)行科學(xué)明確（如表1所示），才能讓風(fēng)險(xiǎn)控制與消防安全管理措施發(fā)揮出最大作用[4]。在此基礎(chǔ)上，相關(guān)管理人員必須重視消防演習(xí)的組織，同時(shí)制定好與火力發(fā)電廠實(shí)際運(yùn)行情況相契合的應(yīng)急預(yù)案，才能保證在火災(zāi)發(fā)生時(shí)做出最正確的選擇，減少火災(zāi)對(duì)人員的生命威脅，同時(shí)也將火力發(fā)電站可能遭受的經(jīng)濟(jì)損失在最大限度上降低。對(duì)于火力發(fā)電廠用電安全而言，相關(guān)管理人員必須結(jié)合消防系統(tǒng)運(yùn)行情況與大型設(shè)備分布范圍做好用電宣傳，開展全廠安全教育工作，從而將安全事故發(fā)生概率有效降低，同時(shí)也為風(fēng)險(xiǎn)控制工作的開展夯實(shí)基礎(chǔ)。

（四）提高工作團(tuán)隊(duì)素質(zhì)，強(qiáng)化突發(fā)應(yīng)急能力在火力發(fā)電廠風(fēng)險(xiǎn)控制水平的提升中，相關(guān)管理人員必須對(duì)《電力設(shè)備典型消防規(guī)程》做到全面性貫徹，做好“四個(gè)一”活動(dòng)宣傳，使管理人員能夠?qū)鹆Πl(fā)電廠各部門基礎(chǔ)信息全面掌握，也能進(jìn)一步分析消防數(shù)據(jù)，從而將團(tuán)隊(duì)整體的數(shù)據(jù)分析能力有效提升，也有利于強(qiáng)化管理人員面對(duì)突發(fā)事件的應(yīng)急能力。例如，某電廠2×600MW＋2×1000MW機(jī)組容量隨著火力發(fā)電廠運(yùn)行需要不斷增長，同時(shí)消防系統(tǒng)規(guī)模與逐漸擴(kuò)大。由于火力發(fā)電廠燃料具有污染性，而且設(shè)備運(yùn)行環(huán)境較為惡劣，相關(guān)管理人員馬上根據(jù)《消防監(jiān)督檢查規(guī)定》結(jié)合相關(guān)管理標(biāo)準(zhǔn)開始多元教育活動(dòng)，開展消防知識(shí)培訓(xùn)，對(duì)消防演練應(yīng)急預(yù)案進(jìn)行針對(duì)性優(yōu)化。該電廠還定期組織火災(zāi)事故應(yīng)急演練活動(dòng)，使得火災(zāi)處置能力得到不斷提升。相關(guān)工作人員還根據(jù)演練結(jié)果完成總結(jié)與評(píng)價(jià)，結(jié)合火災(zāi)原因制定相應(yīng)的整體措施。除此之外，為了將全員消防意識(shí)持續(xù)提升，火力發(fā)電廠還定期舉辦消防技術(shù)比武活動(dòng)，在業(yè)余時(shí)間通過再教育方式使工作人員了解更多消防安全知識(shí)并掌握新的消防技能。又如，平海發(fā)電廠安全生產(chǎn)委員會(huì)每年定期在全廠開展火災(zāi)事故演練，旨在強(qiáng)化全員處置應(yīng)急事件能力，各應(yīng)急機(jī)構(gòu)、設(shè)備搶險(xiǎn)組與后勤保障組積極參與演練，確保搶險(xiǎn)工作有條不紊，應(yīng)急得力，從而全面提升突發(fā)事件應(yīng)急處置能力。（五）重點(diǎn)檢查高危場(chǎng)所，做好隱患排查火力發(fā)電廠的消防安全管理與風(fēng)險(xiǎn)控制必須重視火災(zāi)高危場(chǎng)所的重點(diǎn)檢查，做好化學(xué)危險(xiǎn)品的安全運(yùn)輸與后續(xù)科學(xué)儲(chǔ)存，對(duì)于具有一定危險(xiǎn)性的大型場(chǎng)所應(yīng)做到持續(xù)關(guān)注，全面落實(shí)科學(xué)的消防管理制度，確保應(yīng)急預(yù)案具有合理性與可行性。相關(guān)管理人員不僅要開展火災(zāi)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，還應(yīng)重視火災(zāi)隱患排查工作大力開展，要求從以下幾個(gè)方面完成隱患排查：（1）電力變壓器和高壓電纜；（2）燃油系統(tǒng)和儲(chǔ)油罐；（3）液氨罐區(qū)；（4）酸罐、SF6防護(hù)設(shè)施；（5）汽輪機(jī)主油及其系統(tǒng)；（6）防霧作業(yè)區(qū)，如煙囪位置；（7）密閉容器、鍋爐爐內(nèi)架臺(tái)、油漆作業(yè)區(qū)域；（8）制氫站和管道；（9）鍋爐燃油及其制粉系統(tǒng)。基于可能發(fā)生火災(zāi)場(chǎng)所排查工作的開展，管理人員應(yīng)組織各部門定期開展月度消防安全檢查，同時(shí)電廠專職消防隊(duì)也緊抓日常防火巡查工作，將火災(zāi)隱患整改措施深入落實(shí)，制定合理與可行的風(fēng)險(xiǎn)防控措施，從而將火災(zāi)隱患有效減少。管理人員還應(yīng)重視集中整改工作的開展，要樹立大概率思維防止小概率事件發(fā)生理念，致力推動(dòng)電廠消防安全建設(shè)。

四、結(jié)語

火力發(fā)電在我國現(xiàn)階段的發(fā)電企業(yè)中占據(jù)著重要地位，火力發(fā)電廠消防系統(tǒng)必須在完善與科學(xué)的管理模式下才能發(fā)揮出重要作用，為火力發(fā)電廠正常與安全運(yùn)行帶來極大程度的推動(dòng)。因此，火力發(fā)電廠若想將管理效果有效增強(qiáng)，必須從多角度考慮，掌握設(shè)備運(yùn)行環(huán)境特點(diǎn)，緊抓安全管理工作要點(diǎn)，嚴(yán)格落實(shí)風(fēng)險(xiǎn)管控措施，才能及時(shí)根據(jù)火力發(fā)電消防系統(tǒng)全部設(shè)備的分布情況發(fā)現(xiàn)當(dāng)中存在的隱患，借助針對(duì)性的解決措施，提高火力發(fā)電廠消防安全，使得風(fēng)險(xiǎn)防控水平提升到一個(gè)新高度。

作者:楊波 單位:廣東惠州平海發(fā)電廠有限公司

財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)控制論文3

引言

小額貸款公司是我國金融創(chuàng)新中涌現(xiàn)出的一批新型融資渠道，這種融資渠道滿足了小微企業(yè)主、個(gè)體工商戶經(jīng)營融資的需求以及個(gè)人生活消費(fèi)等方面的資金需要，是金融市場(chǎng)的重要補(bǔ)充。但是在小額貸款公司的發(fā)展過程中，往往存在貸款對(duì)象償還能力弱、貸款公司擴(kuò)張速度過快等問題，這些問題限制了小額貸款公司的發(fā)展，使我國的小額貸款業(yè)務(wù)處于一個(gè)較低的發(fā)展水平。針對(duì)這一問題，本文在對(duì)小額貸款公司發(fā)展現(xiàn)狀進(jìn)行介紹的基礎(chǔ)上，對(duì)小額貸款公司的財(cái)務(wù)管理和風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制進(jìn)行了思考。

一、小額貸款公司的特點(diǎn)

（一）靈活性強(qiáng)小額貸款公司最顯著的特點(diǎn)就是靈活性強(qiáng)，這種特點(diǎn)主要表現(xiàn)在三個(gè)方面：首先，小額貸款公司的融資金額小，小額貸款公司的“小額”前綴，指代的就是其融資金額小的特點(diǎn)，這種特點(diǎn)使小額貸款業(yè)務(wù)可以靈活地滿足市場(chǎng)活動(dòng)中小額融資的需要，有助于完成小型企業(yè)、個(gè)體經(jīng)營者以及個(gè)人需要的融資。其次，小額貸款公司的融資期限短，在客戶提出貸款意向之后，經(jīng)過簡單的審核就可以發(fā)放貸款，可以迅速滿足客戶的融資需要，從而對(duì)市場(chǎng)環(huán)境中的資金鏈發(fā)揮潤滑作用。最后，小額貸款的市場(chǎng)利率也比較低，客戶在辦理小額貸款業(yè)務(wù)時(shí)，所承擔(dān)的債務(wù)償還壓力比較小。上述小額貸款的靈活性優(yōu)勢(shì)，使得小額貸款成為市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)下我國正式金融機(jī)構(gòu)的重要補(bǔ)充，有效地填補(bǔ)了我國金融市場(chǎng)的空白[1]。

（二）分布范圍廣小額貸款公司的業(yè)務(wù)特點(diǎn)，也使這類金融企業(yè)具有分布范圍廣的特點(diǎn)。小額貸款公司的主營業(yè)務(wù)，是為小微企業(yè)、個(gè)體工商戶提供金融服務(wù)，小額貸款公司初始資金的來源，也往往是社會(huì)當(dāng)中的個(gè)人投資者的投資，這就導(dǎo)致小額貸款公司不得不深入滲透到個(gè)體用戶當(dāng)中，從而形成廣泛的地域分布。

（三）發(fā)展水平低小額貸款行業(yè)的發(fā)展水平也比較低，整體上看仍處于濫觴階段，這種現(xiàn)狀主要表現(xiàn)在小額貸款業(yè)務(wù)中財(cái)務(wù)管理和風(fēng)險(xiǎn)控制的缺失上。首先，雖然當(dāng)下的小額貸款企業(yè)已經(jīng)認(rèn)識(shí)到了制度化管理的重要性，并且由監(jiān)管部門牽頭出臺(tái)了一系列的管理制度，但是當(dāng)下小額貸款企業(yè)的財(cái)務(wù)管理制度仍然不夠完備，這種現(xiàn)狀不但體現(xiàn)為小額貸款在監(jiān)管中存在漏洞，還體現(xiàn)在小額貸款公司在制度建設(shè)中比較被動(dòng)，難以在制度中體現(xiàn)自己的問題。其次，從當(dāng)下小額貸款公司的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制上看，我國小額貸款公司的風(fēng)險(xiǎn)機(jī)制建設(shè)也存在明顯的不足，這導(dǎo)致我國的小額貸款公司經(jīng)常因?yàn)榻?jīng)營過程中的風(fēng)險(xiǎn)而被迫關(guān)停，并且從整個(gè)行業(yè)范圍來看，小額貸款公司總是因?yàn)橄嗤娘L(fēng)險(xiǎn)因素而關(guān)閉，即市場(chǎng)中總是重復(fù)出現(xiàn)相同的問題，這說明風(fēng)險(xiǎn)機(jī)制建設(shè)的缺失已經(jīng)導(dǎo)致小額貸款行業(yè)整體難以突破當(dāng)前的發(fā)展階段。

二、小額貸款公司提升財(cái)務(wù)管理和風(fēng)險(xiǎn)控制能力的重要性

（一）小額貸款公司自身發(fā)展的需要在小額貸款公司的發(fā)展過程中，財(cái)務(wù)管理能力和風(fēng)險(xiǎn)控制能力至關(guān)重要。首先，從小額貸款公司的財(cái)務(wù)管理能力來看，提升財(cái)務(wù)管理能力有利于小額貸款公司更準(zhǔn)確地跟蹤公司內(nèi)部的財(cái)務(wù)情況。以往傳統(tǒng)的小額貸款公司的規(guī)模有限，因此對(duì)貸款的跟蹤方式往往是傳統(tǒng)的“賬本”方式，對(duì)貸款業(yè)務(wù)缺少分類，做不到精確管理，效率也比較有限，而建立財(cái)務(wù)管理機(jī)制，有助于小額貸款公司跟蹤自己的業(yè)務(wù)內(nèi)容，在貸款業(yè)務(wù)中做到精確化管理。其次，從小額貸款公司的風(fēng)險(xiǎn)控制能力來看，以往傳統(tǒng)的小額貸款公司在發(fā)展的過程中，由于風(fēng)險(xiǎn)管控措施缺失，很容易出現(xiàn)公司規(guī)模過度擴(kuò)張，在貸款業(yè)務(wù)中將貸款發(fā)放給還款能力比較差、缺少抵押品的客戶的情況，為了保證小額貸款公司的健康發(fā)展，公司有必要建立風(fēng)險(xiǎn)控制體系。

（二）客戶保護(hù)合法權(quán)益的需要小額貸款公司的財(cái)務(wù)管理和風(fēng)險(xiǎn)控制能力不但對(duì)公司本身的發(fā)展來說具有重要作用，對(duì)辦理小額貸款業(yè)務(wù)的客戶來說也是至關(guān)重要的。一方面，小額貸款公司的業(yè)務(wù)辦理必須正規(guī)化、制度化，這樣才能保證客戶在辦理貸款業(yè)務(wù)時(shí)能夠有效地保護(hù)自己的權(quán)益。另一方面，小額貸款公司建立風(fēng)險(xiǎn)管理體系也可以避免承擔(dān)能力有限的客戶辦理貸款業(yè)務(wù)，在以往的小額貸款業(yè)務(wù)中，許多客戶對(duì)小額貸款業(yè)務(wù)的了解有限，認(rèn)為和生活當(dāng)中的“借錢”沒什么區(qū)別，而在風(fēng)險(xiǎn)管理體系比較完備的小額貸款公司當(dāng)中，對(duì)客戶償還能力的評(píng)估報(bào)告不但會(huì)在企業(yè)當(dāng)中留存一份，還會(huì)為客戶提供一份，客戶在了解自己為什么不能貸款后，也就能了解到小額貸款和其他融資方式的區(qū)別[2]。

（三）小額貸款行業(yè)發(fā)展的需要財(cái)務(wù)管理能力和風(fēng)險(xiǎn)控制能力對(duì)于小額貸款行業(yè)的發(fā)展同樣至關(guān)重要。首先，公司財(cái)務(wù)管理能力的提升可以讓小額貸款行業(yè)向正規(guī)化的方向發(fā)展，當(dāng)下，小額貸款公司的財(cái)務(wù)管理模式不標(biāo)準(zhǔn)，導(dǎo)致小額貸款行業(yè)仍處于依靠企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)人員個(gè)人水平?jīng)Q定發(fā)展水平的階段，正確的財(cái)務(wù)管理策略沒有辦法在整個(gè)行業(yè)中傳播。其次，公司風(fēng)險(xiǎn)控制能力的提升可以促進(jìn)小額貸款公司的持續(xù)發(fā)展。以往，在小額貸款公司的發(fā)展過程中，由于風(fēng)險(xiǎn)控制能力缺失，將貸款提供給還款能力欠缺的客戶，引發(fā)爛賬壞賬損失的問題時(shí)有發(fā)生，公司盲目擴(kuò)張業(yè)務(wù)最終導(dǎo)致“暴雷”的現(xiàn)象也屢見不鮮，許多小額貸款公司在市場(chǎng)需求的刺激下出現(xiàn)，又因?yàn)槭袌?chǎng)風(fēng)險(xiǎn)被迫關(guān)閉，導(dǎo)致小額貸款行業(yè)缺少成長空間，為了改變這種現(xiàn)象，在小額貸款行業(yè)的發(fā)展當(dāng)中就必須重視風(fēng)險(xiǎn)控制體系的建設(shè)。

三、小額貸款公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的現(xiàn)狀

（一）管理思想落后當(dāng)下，在小額貸款公司的運(yùn)營過程中，財(cái)務(wù)管理思想的落后導(dǎo)致企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理效果甚微。當(dāng)下，在我國小額貸款公司當(dāng)中，公司的領(lǐng)導(dǎo)人員并沒有認(rèn)識(shí)到財(cái)務(wù)管理的重要性，在公司的經(jīng)營過程中，不重視對(duì)資金流動(dòng)的監(jiān)控，在進(jìn)行貸款業(yè)務(wù)時(shí)容易忽視風(fēng)險(xiǎn)，即使一部分小額貸款公司的領(lǐng)導(dǎo)人發(fā)現(xiàn)了當(dāng)下經(jīng)營過程中財(cái)務(wù)管理存在的不足，在實(shí)際的經(jīng)營過程中也往往缺少提升財(cái)務(wù)管理質(zhì)量的思想。

（二）缺少健全的管理制度當(dāng)下，在小額貸款公司的運(yùn)營過程中，財(cái)務(wù)管理和風(fēng)險(xiǎn)控制還存在缺少健全的管理制度，沒有做到體系化管理的問題。首先，從財(cái)務(wù)管理上看，在小額貸款公司的財(cái)務(wù)管理中，財(cái)務(wù)管理人員往往喜歡按照自己的經(jīng)驗(yàn)，公司的財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督，這種工作方式在小額貸款公司規(guī)模較小的時(shí)候，對(duì)公司的影響很小，但一旦公司的財(cái)務(wù)規(guī)模擴(kuò)大，很快就會(huì)因?yàn)樾☆~貸款公司缺少標(biāo)準(zhǔn)化的流程而導(dǎo)致財(cái)務(wù)管理出現(xiàn)漏洞。其次，從風(fēng)險(xiǎn)控制上看，在小額貸款公司的風(fēng)險(xiǎn)控制工作中，小額貸款公司缺少對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估的標(biāo)準(zhǔn)，甚至許多小額貸款公司完全不對(duì)發(fā)展方向進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。

（三）發(fā)展目標(biāo)有局限性在當(dāng)下的小額貸款企業(yè)中，企業(yè)的發(fā)展目標(biāo)存在局限性也是一個(gè)明顯的問題。發(fā)展目標(biāo)具有局限性，指的是在發(fā)展的過程中企業(yè)的經(jīng)營視角比較窄，往往只重視短期利益，缺少長期的規(guī)劃與控制。首先，在制定企業(yè)的發(fā)展方向時(shí)，企業(yè)往往會(huì)盲目地認(rèn)為盡可能地?cái)U(kuò)張經(jīng)營規(guī)模是一切生產(chǎn)經(jīng)營問題的核心，結(jié)果在發(fā)展過程中總是忽視企業(yè)發(fā)展的風(fēng)險(xiǎn)，從而造成小額貸款公司很容易因?yàn)槭袌?chǎng)環(huán)境的變化而出現(xiàn)經(jīng)營波動(dòng)。其次，在開展貸款業(yè)務(wù)時(shí)，企業(yè)也往往容易忽略風(fēng)險(xiǎn)因素，因?yàn)榭粗刭J款業(yè)務(wù)背后的經(jīng)濟(jì)效益而忽略貸款業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)，例如，在客戶的還款能力存在不穩(wěn)定因素時(shí)，以僥幸心理繼續(xù)放貸，這樣的做法無形當(dāng)中就為小額貸款企業(yè)帶來了風(fēng)險(xiǎn)。此外，小額貸款企業(yè)價(jià)值觀導(dǎo)向上的缺陷也往往會(huì)導(dǎo)致其出于獲利心理做出許多不合規(guī)的貸款操作[3]。

四、小額貸款公司財(cái)務(wù)管理能力提升策略

（一）轉(zhuǎn)變財(cái)務(wù)管理理念為了提升小額貸款公司的財(cái)務(wù)管理水平，應(yīng)轉(zhuǎn)變其財(cái)務(wù)管理理念，可以從以下幾個(gè)方面入手對(duì)管理理念進(jìn)行轉(zhuǎn)變：首先，提高重視程度，企業(yè)中的各級(jí)人員應(yīng)認(rèn)識(shí)到加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理是保證小額貸款公司能夠長遠(yuǎn)發(fā)展的重要因素。從管理人員來看，小額貸款公司的管理人員要認(rèn)識(shí)到財(cái)務(wù)管理是企業(yè)發(fā)展的動(dòng)力。從工作人員來看，小額貸款公司的工作人員要認(rèn)識(shí)到財(cái)務(wù)管理體系是個(gè)人工作的最佳工具。其次，要認(rèn)識(shí)到制度化的意義，小額貸款公司必須認(rèn)識(shí)到財(cái)務(wù)管理要通過制度化、標(biāo)準(zhǔn)化的建設(shè)才能發(fā)揮作用，因此在財(cái)務(wù)管理工作中，必須以財(cái)務(wù)管理制度的建設(shè)為核心。最后，要認(rèn)識(shí)到財(cái)務(wù)管理不斷優(yōu)化的意義，小額貸款公司財(cái)務(wù)管理體系的建設(shè)并不是一蹴而就的，而是要不斷建設(shè)，不斷優(yōu)化，不斷適應(yīng)新的業(yè)務(wù)要求[4]。

（二）健全財(cái)務(wù)管理制度健全財(cái)務(wù)管理制度是提升小額貸款公司財(cái)務(wù)管理水平的核心，在制度建設(shè)中，小額貸款公司應(yīng)重視以下三個(gè)方面：首先是財(cái)務(wù)管理的工作流程規(guī)范化，財(cái)務(wù)管理的工作流程指的是工作人員跟蹤資金流動(dòng)，統(tǒng)計(jì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的工作項(xiàng)目與流程，將這些工作流程規(guī)范化，不但有助于工作人員按照工作規(guī)范更加便利地開展工作，還的獨(dú)立性保障制度，在小額貸款公司的財(cái)務(wù)管理中，公司必須保障財(cái)務(wù)管理制度的獨(dú)立性，這樣才能保障財(cái)務(wù)管理制度是有效的，財(cái)務(wù)管理工作中的調(diào)查是真實(shí)的。最后是財(cái)務(wù)管理工作的考核標(biāo)準(zhǔn)。在這一部分的建設(shè)中，小額貸款公司必須建立合理的標(biāo)準(zhǔn)，激發(fā)財(cái)務(wù)管理工作人員的積極性。

（三）提升財(cái)務(wù)管理的信息化水平在提升財(cái)務(wù)管理水平的過程中，信息化水平的提升對(duì)提升財(cái)務(wù)管理水平的作用是非常明顯的。信息技術(shù)相對(duì)于工作人員在可靠性上更高，不但在進(jìn)行財(cái)務(wù)管理時(shí)不容易出錯(cuò)，其信息的透明度也比人工操作高，在進(jìn)行財(cái)務(wù)管理時(shí)的工作效率也更高，以往需要人工花費(fèi)多個(gè)工作日計(jì)算出來的結(jié)果，利用信息技術(shù)往往不到一個(gè)工作日就可以做到。有關(guān)調(diào)查表明，在這兩個(gè)方面的優(yōu)勢(shì)作用下，財(cái)務(wù)管理的工作效率可以提升70%以上。在小額貸款公司提升自身信息化水平的過程中，最重要的還是要按照財(cái)務(wù)管理的需要建設(shè)信息技術(shù)體系，在選擇應(yīng)用到財(cái)務(wù)管理當(dāng)中的技術(shù)時(shí)先進(jìn)行評(píng)估和實(shí)驗(yàn)，確保有助于小額貸款公司發(fā)展之后再采用。

五、小額貸款公司風(fēng)險(xiǎn)管理能力提升策略

（一）建立風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)在小額貸款公司的運(yùn)營過程中，最明顯的一種風(fēng)險(xiǎn)就是辦理小額貸款的用戶缺乏還款能力，為小額貸款公司帶來爛賬壞賬的風(fēng)險(xiǎn)。針對(duì)這種風(fēng)險(xiǎn)，小額貸款公司要積極建立對(duì)客戶的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)，在放貸前對(duì)客戶進(jìn)行合理的評(píng)估。首先，小額貸款公司要對(duì)客戶申請(qǐng)貸款的目的進(jìn)行調(diào)查，如貸款經(jīng)營、投資的客戶，要確保他們進(jìn)行的是將來能夠收回成本的經(jīng)營，這樣才能償還貸款?？梢圆捎梅旨?jí)制，對(duì)不同客戶的還款能力進(jìn)行評(píng)價(jià)，比如經(jīng)營本金當(dāng)中，30%的比例為貸款的評(píng)級(jí)為優(yōu)質(zhì)客戶，50%的比例為貸款的評(píng)級(jí)為一般客戶，50%以上的比例為貸款的評(píng)級(jí)為風(fēng)險(xiǎn)客戶，并結(jié)合客戶的經(jīng)營項(xiàng)目判斷貸款能否順利償還。其次，是要對(duì)客戶的貸款抵押物進(jìn)行調(diào)查，確?？蛻粼跓o法還款的情況下仍然有抵押物，可以讓小額貸款公司減少損失。最后，小額貸款公司還可以對(duì)客戶進(jìn)行個(gè)性化的風(fēng)險(xiǎn)調(diào)查，為客戶提供更優(yōu)質(zhì)的服務(wù)，例如，向客戶申請(qǐng)查詢他的現(xiàn)金流，測(cè)算客戶的還款能力和月可支配能力，幫助客戶選擇合適的小額貸款業(yè)務(wù)，采用這樣的工作方式不但可以使小額貸款公司拓展財(cái)務(wù)經(jīng)紀(jì)人的業(yè)務(wù)，還通過提供融資指南的方式間接減少不良客戶，從而降低經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。

（二）注意合理融資在小額貸款公司的運(yùn)營中，用來當(dāng)作貸款“本金”發(fā)放出去的資金往往有兩個(gè)來源，一是法人的注冊(cè)資本，，小額貸款公司必須建立合理的標(biāo)準(zhǔn)，激發(fā)財(cái)務(wù)管理工作人員的積極性。

（三）提升財(cái)務(wù)管理的信息化水平在提升財(cái)務(wù)管理水平的過程中，信息化水平的提升對(duì)提升財(cái)務(wù)管理水平的作用是非常明顯的。信息技術(shù)相對(duì)于工作人員在可靠性上更高，不但在進(jìn)行財(cái)務(wù)管理時(shí)不容易出錯(cuò)，其信息的透明度也比人工操作高，在進(jìn)行財(cái)務(wù)管理時(shí)的工作效率也更高，以往需要人工花費(fèi)多個(gè)工作日計(jì)算出來的結(jié)果，利用信息技術(shù)往往不到一個(gè)工作日就可以做到。有關(guān)調(diào)查表明，在這兩個(gè)方面的優(yōu)勢(shì)作用下，財(cái)務(wù)管理的工作效率可以提升70%以上。在小額貸款公司提升自身信息化水平的過程中，最重要的還是要按照財(cái)務(wù)管理的需要建設(shè)信息技術(shù)體系，在選擇應(yīng)用到財(cái)務(wù)管理當(dāng)中的技術(shù)時(shí)先進(jìn)行評(píng)估和實(shí)驗(yàn)，確保有助于小額貸款公司發(fā)展之后再采用。

五、小額貸款公司風(fēng)險(xiǎn)管理能力提升策略

（一）建立風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)在小額貸款公司的運(yùn)營過程中，最明顯的一種風(fēng)險(xiǎn)就是辦理小額貸款的用戶缺乏還款能力，為小額貸款公司帶來爛賬壞賬的風(fēng)險(xiǎn)。針對(duì)這種風(fēng)險(xiǎn)，小額貸款公司要積極建立對(duì)客戶的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)，在放貸前對(duì)客戶進(jìn)行合理的評(píng)估。首先，小額貸款公司要對(duì)客戶申請(qǐng)貸款的目的進(jìn)行調(diào)查，如貸款經(jīng)營、投資的客戶，要確保他們進(jìn)行的是將來能夠收回成本的經(jīng)營，這樣才能償還貸款?？梢圆捎梅旨?jí)制，對(duì)不同客戶的還款能力進(jìn)行評(píng)價(jià)，比如經(jīng)營本金當(dāng)中，30%的比例為貸款的評(píng)級(jí)為優(yōu)質(zhì)客戶，50%的比例為貸款的評(píng)級(jí)為一般客戶，50%以上的比例為貸款的評(píng)級(jí)為風(fēng)險(xiǎn)客戶，并結(jié)合客戶的經(jīng)營項(xiàng)目判斷貸款能否順利償還。其次，是要對(duì)客戶的貸款抵押物進(jìn)行調(diào)查，確?？蛻粼跓o法還款的情況下仍然有抵押物，可以讓小額貸款公司減少損失。最后，小額貸款公司還可以對(duì)客戶進(jìn)行個(gè)性化的風(fēng)險(xiǎn)調(diào)查，為客戶提供更優(yōu)質(zhì)的服務(wù)，例如，向客戶申請(qǐng)查詢他的現(xiàn)金流，測(cè)算客戶的還款能力和月可支配能力，幫助客戶選擇合適的小額貸款業(yè)務(wù)，采用這樣的工作方式不但可以使小額貸款公司拓展財(cái)務(wù)經(jīng)紀(jì)人的業(yè)務(wù)，還通過提供融資指南的方式間接減少不良客戶，從而降低經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。

（二）注意合理融資在小額貸款公司的運(yùn)營中，用來當(dāng)作貸款“本金”發(fā)放出去的資金往往有兩個(gè)來源，一是法人的注冊(cè)資本，二是從社會(huì)上吸納的資金，而來自社會(huì)的這一部分資金是企業(yè)應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)來源。首先，小額貸款企業(yè)應(yīng)當(dāng)避免讓投資來源的本金占據(jù)過高的比例，造成小額貸款公司本金的投資來源占比過高問題的原因是擴(kuò)張過快，有關(guān)調(diào)查顯示，60%的小額貸款公司關(guān)停都是由追求擴(kuò)張速度而大舉借債導(dǎo)致的，為了解決這種問題，小額貸款公司應(yīng)當(dāng)注意“降杠桿”，即減少自己資金來源中來自其他金融機(jī)構(gòu)的貸款，將比例控制在30%以內(nèi)，這一舉措可以當(dāng)作小額貸款金融服務(wù)在初級(jí)發(fā)展階段的暫時(shí)性規(guī)定推廣到整個(gè)行業(yè)當(dāng)中，這不但是減輕小額貸款公司債務(wù)壓力的重要舉措，還是減少金融市場(chǎng)整體風(fēng)險(xiǎn)的舉措[5]。

（三）注意市場(chǎng)環(huán)境變化對(duì)于我國社會(huì)來說，小額貸款公司的發(fā)展主要還是為了填補(bǔ)金融市場(chǎng)的空白，因此有關(guān)部門會(huì)為了促進(jìn)金融市場(chǎng)的健康發(fā)展對(duì)小額貸款公司采取一系列幫助或限制措施，這也是小額貸款公司最應(yīng)關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)因素。首先，在小額貸款公司的經(jīng)營中，一定要做好正規(guī)化建設(shè)，向有關(guān)部門期望的方向優(yōu)化自身的金融業(yè)務(wù)，從而吸引幫扶政策。其次，在有關(guān)部門出現(xiàn)整頓金融市場(chǎng)的動(dòng)作時(shí)，小額貸款公司必須做到以緊縮為主，及時(shí)控制擴(kuò)張規(guī)模，不能被眼前的利益影響，要及時(shí)把握好進(jìn)退。結(jié)束語綜上所述，小額貸款公司要想提升自己的發(fā)展水平，就必須提高財(cái)務(wù)管理和風(fēng)險(xiǎn)控制能力，認(rèn)識(shí)到當(dāng)下小額貸款公司經(jīng)營的問題，并采用有針對(duì)性的措施解決。本文介紹了小額貸款公司財(cái)務(wù)管理和風(fēng)險(xiǎn)控制的優(yōu)化策略，希望能為其提供參考。

作者:俞秀枝 單位:銅陵國元小額貸款有限責(zé)任公司