導言：作為寫作愛好者，不可錯過為您精心挑選的10篇企業(yè)財產保險，它們將為您的寫作提供全新的視角，我們衷心期待您的閱讀，并希望這些內容能為您提供靈感和參考。

篇1

第一條　下列財產可以在保險財產范圍以內：（1）屬于被保險人所有或與他人共有而由被保險從負責的財產；（2）由被保險人經營管理或替他人保管的財產；（3）具有其他法律上承認的與被保險人有經濟利害關系的財產。

第二條　下列財產非經被保險人與本公司特別約定，并且在保險單上載明，不在保險財產范圍以內：（1）金銀、珠寶、玉器、首飾、古玩、古書、古畫、郵票、藝術品、稀有金屬和其他珍貴財物；（2）牲畜、禽類和其他飼養(yǎng)動物；（3）堤堰、水閘、鐵路、道路、涵洞、橋梁、碼頭；（4）礦井、礦坑內的設備和物資。

第三條　下列財產不在保險財產范圍以內：（1）土地、礦藏、礦井、礦坑、森林、水產資源以及未經收割或收割后尚未入庫的農作物；（2）貨幣、票證、有價證券、文件、賬冊、圖表、技術資料以及無法鑒定價值的財產；（3）違章建筑、危險建筑、非法占用的財產；（4）在運輸過程中的物資。

保險責任

第四條　由于下列原因造成保險財產的損失，本公司負賠償責任：（1）火災、爆炸；（2）雷擊、暴風、龍卷風、暴雨、洪水、破壞性地震、地面突然塌陷、崖崩、突發(fā)性滑坡、雪災、雹災、冰凌、泥石流；（3）空中運行物體墜落。

第五條　保險財產的下列損失本公司也負責賠償：（1）被保險人自有的供電、供水、供氣設備因第四條所列災害或事故遭受損害，引起停電、停水、停氣以致直接造成保險財產的損失；（2）在發(fā)生第四條所列火災或事故時，為了搶救財產或防止災害蔓延，采取合理的、必要的措施而造成保險財產的損失。

第六條　發(fā)生保險事故時，為了減少保險財產損失，被保險人對保險財產采取施救、保護、整理措施而支出的合理費，由本公司負責賠償。

除外責任

第七條　由于下列原因造成保險財產的損失，本公司不負責賠償：（1）戰(zhàn)爭、軍事行動或暴亂；（2）核子輻射或污染；（3）被保險人的故意行為。

第八條　本公司對下列損失也不負責賠償：（1）保險財產遭受經四條各款所列災害或事故引起停工、停業(yè)的損失以及各種間接損失；（2）保險財產本身缺陷、保管不善導致的損壞；保險財產的變質、霉爛、受潮、蟲咬、自然磨損以及損耗；（3）堆放在露天或罩棚下的保險財產以及罩棚，由于暴風、暴雨造成的損失；（4）其他不屬于保險責任范圍內的損失和費用。

保險金額與賠款計算

第九條　固定資產可以按照賬面原值投保，也可以由被保險人與本公司協(xié)商按賬面原值加成數投保，也可以按重置重建價值投保。上述保險財產發(fā)生保險責任范圍內的損失，按以下方式計算賠償金額：

一、全部損失：

按保險金額賠償，如果受損財產的保險金額高于重置重建價值時，其賠償金額以不超過重置重建價值為限。

二、部分損失：

（一）按賬面原值投保的財產，如果受損財產的保險金額低于重置重建價值，應根據保險金額按財產損失程度或修復費用與重置重建價值的比例計算賠償金額；如果受損保險財產的保險金額相當于或高于重置重建價值，按實際損失計算賠償金額。

（二）按賬面原值加成數或按重置重建價值投保的財產，按實際損失計算賠償金額。

以上固定資產賠款應根據明細賬、卡分項計算，其中每項固定資產的最高賠償金額分別不得超過其投保時確定的保險金額。

第十條　流動資產可以按最近12個月的平均賬面余額投保，也可以按最近賬面余額投保。上述保險財產發(fā)生保險責任范圍內的損失，按以下方式計算賠償金額：

一、按最近12個月賬面平均余額投保的財產發(fā)生全部損失，按出險當時的賬面余額計算賠償金額發(fā)生部分損失，按實際損失計算賠償金額。

以上流動資產選擇部分科目投保的，其最高賠償金額分別不得超過出險當時該項科目的賬面余額。

二、按最近賬面余額投保的財產發(fā)生全部損失，按保險金額賠償，如果受損財產的實際損失金額低于保險金額，以不超過實際損失為限發(fā)生部分損失，在保險金額額度內按實際損失計算賠償金額，如果受損財產的保險金額低于出險當時的賬面余額時，應當按比例計算賠償金額。

以上流動資產選擇部分科目投保的，其最高賠償金額分別不得超過其投保時約定的該項科目的保險金額。

第十一條　已經攤銷或不列入賬面的財產可以由被保險人與本公司協(xié)商按實際價值投保。該項保險財產發(fā)生保險責任范圍內的損失，按以下方式計算賠償金額：

一、　全部損失：

按保險金額賠償，如果受損財產的保險金額高于實際價值時，其賠償金額以不超過實際損失金額為限。

二、部分損失：

按實際損失計算賠償金額，但以不超過保險金額為限。

第十二條　被保險人因保險事故發(fā)生本條款第六條的費用支出時，本公司按以下方式計算賠償金額：

一、固定資產按賬面原值加成數或按重置重建價值投保的，流動資產按最近12個月賬面平均余額投保的，已經攤銷或不列入賬面的財產經被保險人與本公司協(xié)商按實際價值投保的，根據被保險人實際支出的費用計算賠償金額。

二、除按上列方式以外投保的財產，根據保險金額與重置重建價值或出險當時的賬面余額的比例計算賠償金額。

以上費用的最高賠償金額，以不超過保險金額為限。

第十三條　保險財產遭受損失以后的殘余部分，應當充分利用，協(xié)議作價折歸被保險人，并且在賠款中扣除，必要時可由本公司處理。

被保險人義務

第十四條　被保險人應當在簽訂保險合同之日起15天內按照保險費率規(guī)章的規(guī)定一次交清保險費。

第十五條　被保險人應當遵守國家有關部門制定的保險財產安全的各項規(guī)定，對安全檢查中發(fā)現的各種災害事故隱患，在接到防災主管部門或本公司提出的整改通知書后，必須認真付諸實施。

第十六條　在保險合同有效期內，被保險人名稱、保險財產占用性質、保險財產所在地址、保險財產增加危險程度等事項如有變更，被保險人應當及時書面向本公司申請辦理批改手續(xù)。

第十七條　保險財產發(fā)生保險事故時，被保險人應當積極搶救，使損失減少至最低限度，并立即通知本公司查勘現場。

第十八條　被保險人如果不履行第十四條至第十七條規(guī)定的各項義務，本公司有權拒絕賠償，或者從書面通知之日起終止保險合同。

其他事項

第十九條　被保險人在向本公司申請賠償時，應當提供保險財產損失清單、救護費用清單以及必要的賬冊、單據和有關部門的證明。本公司應當迅速審定、核實。保險賠款金額一經保險合同雙方確認，本公司應當在10日內一次支付賠款結案。

第二十條　保險財產發(fā)生保險責任范圍內的損失，應當由第三方負責賠償的，被保險人應當向第三方索賠。如果被保險人向本公司提出賠償請求時，本公司可以按照本條款的有關規(guī)定，先予賠償，但被保險人必須將向第三方追償的權利轉讓給本公司，并協(xié)助本公司向第三方追償。

第二十一條　保險財產遭受部分損失經本公司賠償以后，保險合同繼續(xù)有效，但其保險金額應當相應減少，由本公司出具批單批注。

第二十二條　被保險人從通知本公司發(fā)生保險事故的當天起3個月內不向本公司提交本條款第十九條規(guī)定的各種必要單證，或者從本公司書面通知之日起1年內不領取應得的賠款，即作為自愿放棄權益。

第二十三條　被保險人向本公司提供的各種單證、證明必須真實、可靠，如有涂改賬冊、偽造單證、制造假案等欺騙行為，本公司有權拒絕賠償或追回已付的保險賠款。

第二十四條　被保險人和本公司發(fā)生爭議不能達成協(xié)議時，按下列行＿＿＿＿＿種方式解決：

（一）提交＿＿＿＿＿＿＿仲裁委員會仲裁；

（二）依法向人民法院起訴。

企業(yè)財產保險投保單

投保人：＿＿＿＿＿＿　投保單號：＿＿＿＿＿＿＿＿

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┃　│投保財產項目│以何種價值投保│保險金額（元）│費率（‰）│保險費（元）┃

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┃基├──────┼───────┼───────┼─────┼──────

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┃　├──────┼───────┼───────┼─────┼──────

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┃本├──────┼───────┼───────┼─────┼──────

┃　││　│　│　│┃

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┃　││　│　│　│　│┃

┃險│特約├───┼───────┼───────┼─────┼──────

┃　│保險│　│　│　│　│┃

┃　│財產├───┼───────┼───────┼─────┼──────

┃　││　│　│　│　│┃

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┃總保險金額人民幣（大寫） ￥　 ┃

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┃附││　│　│　│┃

┃　├──────┼───────┼───────┼─────┼──────

┃加││　│　│　│┃

┃　├──────┼───────┼───────┼─────┼──────

┃險││　│　│　│┃

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┃總保險人民幣（大寫）　￥　┃

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┃保險責任期限自年月日零時起至年月日二十四時止　┃

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┃特別│　│占用性質：　┃

┃約定│　│┃

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┃投保人地址：開戶銀行：　│┃

┃電　話：銀行賬號：　│┃

┃聯(lián)　系　人：財產坐落地址：＿＿＿＿　│本投保單未經本公司簽章不發(fā)生┃

┃行　業(yè)：＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿　│法律效力。　┃

┃所　有　制：共個地址│┃

────────────────────┤┃

┃本投保人茲聲明上述　投保人簽章：│┃

┃各項均屬事實，并同意以　│┃

┃本投保單作為訂立保險合　│××保險公司簽章┃

┃的依據。│┃

┃年月　日│　 年月　日 ┃

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本保險也適用于國家機關、事業(yè)單位、人民團體投保。

經（副經）理：經辦人：

企業(yè)財產保險單

保險單號：＿＿＿＿＿＿＿＿

鑒于＿＿＿＿＿＿（以下稱被保險人）已向本公司投保企業(yè)財產保險以及附加＿＿＿＿＿險，并同意按本保險條款約定交納保險費，本公司特簽發(fā)本保險單并同意依照本保險公司企業(yè)財產保險條款和附加險條款及其特別約定條件，承擔被保險人下列財產的保險責任。

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┃　│承保財產項目│以何種價值承保│保險金額（元）│費率（‰）│保險費（元）┃

┃　├──────┼───────┼───────┼─────┼──────

┃　││　│　│　│┃

┃基├──────┼───────┼───────┼─────┼──────

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┃　├──────┼───────┼───────┼─────┼──────

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┃本├──────┼───────┼───────┼─────┼──────

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┃　├──┬───┼───────┼───────┼─────┼──────

┃　││　│　│　│　│┃

┃險│特約├───┼───────┼───────┼─────┼──────

┃　│保險│　│　│　│　│┃

┃　│財產├───┼───────┼───────┼─────┼──────

┃　││　│　│　│　│┃

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┃總保險金額人民幣（大寫）　 ￥ ┃

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┃附││　│　│　│┃

┃　├──────┼─────────┼───────┼─────┼────

┃加││　│　│　│┃

┃　├──────┼─────────┼───────┼─────┼────

┃險││　│　│　│┃

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┃總保險人民幣（大寫）￥┃

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┃保險責任期限自年月日零時起至年月日二十四時止　┃

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┃特別　│　┃

┃約定　│　┃

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┃被保險人地址：　│┃

┃電話：　│┃

┃行業(yè)：　│┃

┃所有制：│┃

┃占用性質：　│┃

┃財產坐落地址：＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿│××保險公司簽章┃

┃│　年　月　日┃

┃　共　個地址│┃

━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━

被保險人收到本保險單后即請即核對，如有錯誤立即通知本公司。

企業(yè)財產保險費結算憑證（通知單）

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┃　保險單編號：企（）字第號┃

┃投保單位名稱：＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿┃

┃根據＿＿＿＿年＿＿＿＿底賬面金額，結算自＿＿＿＿年＿＿月＿＿日至＿＿＿＿年┃

┃＿＿月＿＿日的第＿＿＿＿＿期保險費┃

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┃　│投保財產項目│以何種價值投保│保險金額（元）│特別約定┃

┃　├────────┼─────────┼─────────┼──────

┃　│1．│　│　│┃

┃　├────────┼─────────┼─────────┼──────

┃　│2．│　│　│┃

┃基├────────┼─────────┼─────────┼──────

┃　│3．│　│　│┃

┃　├────────┼─────────┼─────────┼──────

┃　│4．│　│　│┃

┃　├────────┼─────────┼─────────┼──────

┃本│5．│　│　│┃

┃　├────────┼─────────┼─────────┼──────

┃　│6．│　│　│┃

┃　├────────┼─────────┼─────────┼──────

┃　│7．│　│　│┃

┃　├────────┼─────────┼─────────┼──────

┃險│8．│　│　│┃

┃　├────────┼─────────┼─────────┼──────

┃　│9．│　│　│┃

┃　├────────┼─────────┼─────────┼──────

┃　│10．　│　│　│┃

┃　├──┬─────┼─────────┼─────────┼──────

┃　││　│　│　│┃

┃　│特約├─────┼─────────┼─────────┼──────

┃　│保險│　│　│　│┃

┃　│財產├─────┼─────────┼─────────┼──────

┃　││　│　│　│┃

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┃本期基本險保險金額（大寫）人民幣?。ぁ々?/p>

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┃　│險種│　投保財產范圍│　保險金額（元）　│┃

┃　├────────┼─────────┼─────────┤┃

┃附│水管爆裂意外險　│　│　│┃

┃　├────────┼─────────┼─────────┼──────

┃　│露堆財產損失險　│　│　│┃

┃加├────────┼─────────┼─────────┼──────

┃　││　│　│┃

┃　├────────┼─────────┼─────────┼──────

┃險││　│　│┃

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┃保│計算公式：保險金額×費率×結算期限=本期保險費　│投保單位簽章┃

┃險├────────────────────────────┤處　┃

┃費││┃

┃計││┃

┃算││　年　月　日┃

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篇2

隨著市場經濟的發(fā)展，保險已經滲透到了我們生活和工作的許多方面，成為當今社會不可缺少的一部分。油田是一個高投入、高產出、高風險的行業(yè)，油田企業(yè)工作性質具有獨特性，很容易發(fā)生意外事故和遭受自然災害的襲擊。如何做好企業(yè)財產保險工作，讓保險更好地為企業(yè)服務，解除企業(yè)生產經營后顧之憂，是擺在每一個保險管理工作者面前的現實問題。

本文以勝利石油管理局（以下簡稱“管理局”）為例，主要探討油田企業(yè)商業(yè)財產保險管理工作。

一、管理局財產保險情況簡介

目前，管理局財產保險主要分為兩類，一是安全生產保證基金（以下簡稱“安?；稹保?，是由中國石油化工集團統(tǒng)一安排的，屬于企業(yè)自保的范疇，其保險標的主要是存貨、基本建設項目中引進的成套設備、新裝置建成投料試車但尚未報轉的固定資產以及房屋、辦公設備等一些低風險的固定資產；二是商業(yè)財產保險，其保險標的主要是安?；鸱秶獾呢敭a，這些財產風險系數相對要高一些，由管理局下屬各單位根據自身實際情況有選擇性地投保。

對于商業(yè)財產保險，投保的險種主要包括車輛保險、鉆井工程險、財產一切險、財產綜合險、機器損失險、危險貨物承運責任險、沿海內河一切險、供電責任險、雇主責任險、團體意外傷害險、現金盜搶險等，涉及的保險標的物主要有各種車輛、鉆井工程、鉆井設備、定向井設備、錄井儀器、鍋爐、發(fā)電設備、水庫、供水管線、供電線路、作業(yè)平臺、鉆井平臺、現金等。

二、財產保險管理工作中需要處理的幾個問題

保險是“集萬家之資，救一家之急”，是維護社會安定的“穩(wěn)定器”，是保障企業(yè)持續(xù)發(fā)展的“守護神”。盡管如此，由于受企業(yè)經濟能力的限制和人們思想觀念的影響，并不是每個企業(yè)都能夠重視保險問題，也并不是每個重視保險的企業(yè)都能夠處理好保險工作。企業(yè)要做好財產保險管理工作，首先要重點處理好以下三個方面的問題。

（一）正確理解保險與安全防范之間的關系

在保險與安全防范的關系上，許多人在意識上存在誤區(qū)，認為財產入保后就萬事大吉、高枕無憂了，發(fā)生風險事故可以通過索賠來補償損失，甚至還可能獲得經濟利益。實際上，這種認識是極其偏頗的，保險并不是一個萬能的“保險箱”，它只能對保險事故發(fā)生的損失起到一個補償的作用，而且由于存在免賠條款，財產損失即使在足額投保的情況下仍然可能得不到完全賠償，對企業(yè)來說，財產出現風險事故總是會有所損失的。因此，企業(yè)不能因為財產已經投保就放松管理，相反，應該充分利用保險的防災防損職能，做好企業(yè)財產安全預防工作，努力把事故發(fā)生率降到最低，最大限度地減少企業(yè)經濟損失。

（二）妥善處理保費與成本控制之間的矛盾

管理局對下屬單位成本一直是逐年壓縮，各單位的成本壓力越來越重，尤其是近幾年，各單位都感到資金緊張，年初預算時在成本安排上左右為難，往往是顧此失彼，這種局面也直接影響到單位的保險費用支出。為解燃眉之急，有的單位大幅度壓縮保費支出，致使風險較高的財產也不能足額投保，甚至有的單位存在僥幸或投機心理，根本不參加財產保險，這些做法和心態(tài)都是極其錯誤的，一旦風險事故發(fā)生，對企業(yè)的影響有時是不可估量的，甚至可能是致命的，這不僅會制約企業(yè)的發(fā)展，而且也不利于社會安定。風險是客觀存在的，是不以人的主觀意志為轉移的，對待保險應該用長遠發(fā)展的眼光去審視，而不應該僅僅局限于眼前的太平時期。因此，企業(yè)一方面應該根據自身的特點，居安思危，樹立風險意識和憂患意識，要充分利用保險能夠轉嫁風險的特性，努力使其為企業(yè)生產經營服務，從而最大限度地降低企業(yè)風險經濟損失，提高企業(yè)抵御風險能力；另一方面企業(yè)在投保前，要充分調研，認真分析，做好企業(yè)財產保險籌劃工作，要把企業(yè)有限的資金用在刀刃上，解決好企業(yè)保險與成本之間的矛盾。

（三）重點解決投保與保險管理之間的差距

從當前情況來看，許多單位在保險管理中僅局限于兩個環(huán)節(jié)，一是參與簽訂保險合同，二是發(fā)生保險事故時參與處理索賠相關事項。由于保險事故并不是經常發(fā)生，有的幾年才遇到一次，因此相當多的單位每年在保險管理上做的事情就是投保簽單，然后等待來年續(xù)保。在保險實際工作中，通過與保險公司、基層單位的接觸和討論，我們深刻地認識到保險管理的內容遠不只這些，需要我們做的工作還有很多，如財產風險分析、風險防范、保險籌劃、索賠技巧等，每一位資產管理人員都應該加強保險業(yè)務學習，提高自身業(yè)務素質，拓展保險管理范圍，爭取保險管理的主動權，以適應新時期下保險管理工作的新需要。

三、加強財產保險管理工作的幾點認識和建議

針對保險管理工作中存在的問題，筆者認為應該重視以下幾個方面的工作：

（一）積極做好財產保險籌劃工作

在保險管理上，投保簽單前要認真調研分析，日常管理時應爭取主動參與。具體地說，在企業(yè)財產保險管理上，應該結合本單位的實際狀況，對企業(yè)財產情況進行全面調研：根據企業(yè)財產所處的地理位置，分析當地的氣候條件，統(tǒng)計歷年保險事故發(fā)生的頻率，確定哪些財產風險較大，應該投保，哪些財產投保獲得賠付的概率小于保費付出的成本，不應該投保；應該選擇何種類型的險種，是否需要投保附加險；對投保財產根據風險發(fā)生的特點應該采取何種防范措施；如何與保險公司結合做好企業(yè)風險防范工作等?？偠灾诒ｋU管理上應該像稅務一樣，要積極做好保險籌劃工作。

（二）充分發(fā)揮保險防災防損職能

保險除具有分散風險和補償損失兩種基本職能外，還有防災防損等派生職能。我們應該充分利用好保險的防災防損職能，讓保險的這一職能更好地服務于企業(yè)。為了調動投保單位防范風險的積極性，鼓勵投保單位主動防范風險，減少風險事故的發(fā)生率，最大限度地降低企業(yè)損失，建議企業(yè)與保險公司協(xié)商，每年按保費的一定比例返回到企業(yè)作為防災防損費。防災防損費由企業(yè)和保險公司根據企業(yè)財產的風險程度共同監(jiān)督使用，?？钣糜谄髽I(yè)防范風險。這樣，不僅企業(yè)會因為減少風險事故發(fā)生率而降低經濟損失，同時保險公司也會因此降低賠償費用支出，實現雙贏。

（三）切實提高保險管理人員的素質

保險管理人員的業(yè)務素質直接影響到企業(yè)財產保險管理工作的質量和開展深度。目前，由于保險管理人員對保險知識了解不是很全面，業(yè)務也不是很熟悉，對保險工作認識也不足，因此，投保前對財產風險的分析工作做得不是很透徹，出險后對財產風險的評估工作做得也不夠全面，日常管理中對風險的防范工作開展得也不是很到位，財產保險管理工作基本處于一種被動局面。為了更好地做好財產保險管理工作，讓保險充分為企業(yè)生產經營服務，從事保險管理的人員應該加強保險業(yè)務學習，切實提高自身業(yè)務素質，同時，也希望管理局能夠為保險管理人員創(chuàng)造一種適合于學習的良好氛圍，構筑一個適合于交流的互動平臺，努力把財產保險管理工作提高到新的水平，讓保險真正成為企業(yè)持續(xù)發(fā)展的保護神和堅強后盾。

四、對幾個重要問題的深度探討

（一）關于車輛保險問題

之所以把車輛保險問題單獨提出來，是基于以下兩個方面的考慮：一是車輛保險在管理局保費支出中一直占有很大的比例，二是車輛在管理局設備管理中一直處于重要而又特殊的地位。通過對近幾年管理局車輛保險保費支出情況與發(fā)生事故索賠情況的分析，可以發(fā)現長期以來車輛的索賠率大概維持在20%～30%。出現這種低索賠率的原因，一是管理局各單位的車輛由于維護及時到位，車況運行良好；二是單位管理比較嚴格，加上司機的技術水平整體較高，安全意識也較強，導致保險事故發(fā)生的概率較小。車輛在全國來說具有高風險性，但在管理局卻是一項低風險資產，車險是保險公司在管理局保險中盈利最為豐厚的一塊蛋糕。因此，筆者認為管理局在車輛保險上有兩種選擇：一是除保留國家規(guī)定必須保的交強險外，其他車輛商業(yè)保險取消，在財務上設一個保險基金科目，每年根據一定的比率提取車輛保險基金，實施企業(yè)車輛自保；二是與高風險的財產捆綁招標，解決高風險財產保費過高甚至無人問津的問題。

（二）關于引入中介公司問題

為切實降低企業(yè)財產保險費用，并且讓企業(yè)風險充分地分散和轉嫁，自2005年以來，管理局通過“我為你提供市場，你為我提供服務，以市場換服務”的手段，先后引入了北京安華保險經紀公司和勝利保險經紀公司兩家保險中介公司參與管理局的財產保險管理工作。通過幾年的努力和實踐，管理局的保險管理制度進一步完善，保險市場秩序進一步規(guī)范，保費成本支出進一步降低，風險管理水平進一步提高，管理局財產保險管理工作整體上了一個新的臺階。但我們也看到，在管理局財產保險費用大幅度降低的同時，保險經紀公司的經濟效益也隨之受到了影響，甚至在某種程度上還壓縮了他們的生存空間。因此，隨著時間的推移，一些不利于管理局的現象可能會逐漸顯露出來，如把關不嚴、責任心不強、積極性不高甚至隱性轉變立場等都可能出現。針對可能出現的不利變化，在條件許可的情況下，我們應該適當考慮引入其他的保險中介公司參與競爭，以確保財產保險工作的服務水平能夠高質量地延續(xù)下去。

（三）關于財產保險招標工作

保險招標是管理局近幾年財產保險管理工作的一個重要突破點和創(chuàng)新點。自從2009年開始第一次財產保險招標嘗試以來，效果比較明顯，對同一標的物在保險責任擴大的同時，保險費用進一步得到了降低，保險招標是我們今后財產保險管理工作的一個堅定不移的方向。對于保險招標工作，我們要始終堅持“公平、公開、公正”原則，程序透明，陽光操作。在規(guī)范招標的基礎上，為提高工作效率，從增加企業(yè)效益和方便服務角度出發(fā)，筆者認為以下幾個方面問題應該重點予以考慮：

1.財產保險標的時間要盡量統(tǒng)一

這是從增加企業(yè)效益方面考慮的。統(tǒng)一時間點可以提供大批量的財產保險標的，吸引有實力的保險公司參與，這樣我們在財產保險采購時就能夠獲得更加優(yōu)惠的條件。

2.財產保險標的地域要相對集中

這是從保險公司提供便利服務角度考慮的。若財產保險標的物的地域過于分散，對于保險公司來說，在為企業(yè)提供服務的及時性和方便性方面會存在一些折扣。

篇3

第二條　下列財產非經被保險人與本公司特別約定，并且在保險單上載明，不在保險財產范圍以內：(1)金銀、珠寶、玉器、首飾、古玩、古書、古畫、郵票、藝術品、稀有金屬和其他珍貴財物;(2)牲畜、禽類和其他飼養(yǎng)動物;(3)堤堰、水閘、鐵路、道路、涵洞、橋梁、碼頭;(4)礦井、礦坑內的設備和物資。

第三條　下列財產不在保險財產范圍以內：(1)土地、礦藏、礦井、礦坑、森林、水產資源以及未經收割或收割后尚未入庫的農作物;(2)貨幣、票證、有價證券、文件、賬冊、圖表、技術資料以及無法鑒定價值的財產;(3)違章建筑、危險建筑、非法占用的財產;(4)在運輸過程中的物資。企業(yè)財產保險合同范文節(jié)選!

保險責任

第四條　由于下列原因造成保險財產的損失，本公司負賠償責任：(1)火災、爆炸;(2)雷擊、暴風、龍卷風、暴雨、洪水、破壞性地震、地面突然塌陷、崖崩、突發(fā)性滑坡、雪災、雹災、冰凌、泥石流;(3)空中運行物體墜落。

第五條　保險財產的下列損失本公司也負責賠償：(1)被保險人自有的供電、供水、供氣設備因第四條所列災害或事故遭受損害，引起停電、停水、停氣以致直接造成保險財產的損失;(2)在發(fā)生第四條所列火災或事故時，為了搶救財產或防止災害蔓延，采取合理的、必要的措施而造成保險財產的損失。

第六條　發(fā)生保險事故時，為了減少保險財產損失，被保險人對保險財產采取施救、保護、整理措施而支出的合理費，由本公司負責賠償。

除外責任

第七條　由于下列原因造成保險財產的損失，本公司不負責賠償：(1)戰(zhàn)爭、軍事行動或暴亂;(2)核子輻射或污染;(3)被保險人的故意行為。

第八條　本公司對下列損失也不負責賠償：(1)保險財產遭受經四條各款所列災害或事故引起停工、停業(yè)的損失以及各種間接損失;(2)保險財產本身缺陷、保管不善導致的損壞;保險財產的變質、霉爛、受潮、蟲咬、自然磨損以及損耗;(3)堆放在露天或罩棚下的保險財產以及罩棚，由于暴風、暴雨造成的損失;(4)其他不屬于保險責任范圍內的損失和費用。

保險金額與賠款計算

第九條　固定資產可以按照賬面原值投保，也可以由被保險人與本公司協(xié)商按賬面原值加成數投保，也可以按重置重建價值投保。上述保險財產發(fā)生保險責任范圍內的損失，按以下方式計算賠償金額：

一、全部損失：

按保險金額賠償，如果受損財產的保險金額高于重置重建價值時，其賠償金額以不超過重置重建價值為限。

二、部分損失：

(一)按賬面原值投保的財產，如果受損財產的保險金額低于重置重建價值，應根據保險金額按財產損失程度或修復費用與重置重建價值的比例計算賠償金額;如果受損保險財產的保險金額相當于或高于重置重建價值，按實際損失計算賠償金額。

(二)按賬面原值加成數或按重置重建價值投保的財產，按實際損失計算賠償金額。企業(yè)財產保險合同范文節(jié)選!

以上固定資產賠款應根據明細賬、卡分項計算，其中每項固定資產的最高賠償金額分別不得超過其投保時確定的保險金額。

第十條　流動資產可以按最近12個月的平均賬面余額投保，也可以按最近賬面余額投保。上述保險財產發(fā)生保險責任范圍內的損失，按以下方式計算賠償金額：

一、按最近12個月賬面平均余額投保的財產發(fā)生全部損失，按出險當時的賬面余額計算賠償金額發(fā)生部分損失，按實際損失計算賠償金額。

以上流動資產選擇部分科目投保的，其最高賠償金額分別不得超過出險當時該項科目的賬面余額。

二、按最近賬面余額投保的財產發(fā)生全部損失，按保險金額賠償，如果受損財產的實際損失金額低于保險金額，以不超過實際損失為限發(fā)生部分損失，在保險金額額度內按實際損失計算賠償金額，如果受損財產的保險金額低于出險當時的賬面余額時，應當按比例計算賠償金額。

以上流動資產選擇部分科目投保的，其最高賠償金額分別不得超過其投保時約定的該項科目的保險金額。

第十一條　已經攤銷或不列入賬面的財產可以由被保險人與本公司協(xié)商按實際價值投保。該項保險財產發(fā)生保險責任范圍內的損失，按以下方式計算賠償金額：

一、　全部損失：

按保險金額賠償，如果受損財產的保險金額高于實際價值時，其賠償金額以不超過實際損失金額為限。

二、部分損失：

按實際損失計算賠償金額，但以不超過保險金額為限。

第十二條　被保險人因保險事故發(fā)生本條款第六條的費用支出時，本公司按以下方式計算賠償金額：

一、固定資產按賬面原值加成數或按重置重建價值投保的，流動資產按最近12個月賬面平均余額投保的，已經攤銷或不列入賬面的財產經被保險人與本公司協(xié)商按實際價值投保的，根據被保險人實際支出的費用計算賠償金額。

二、除按上列方式以外投保的財產，根據保險金額與重置重建價值或出險當時的賬面余額的比例計算賠償金額。

以上費用的最高賠償金額，以不超過保險金額為限。

第十三條　保險財產遭受損失以后的殘余部分，應當充分利用，協(xié)議作價折歸被保險人，并且在賠款中扣除，必要時可由本公司處理。

被保險人義務

第十四條　被保險人應當在簽訂保險合同之日起15天內按照保險費率規(guī)章的規(guī)定一次交清保險費。

第十五條　被保險人應當遵守國家有關部門制定的保險財產安全的各項規(guī)定，對安全檢查中發(fā)現的各種災害事故隱患，在接到防災主管部門或本公司提出的整改通知書后，必須認真付諸實施。

第十六條　在保險合同有效期內，被保險人名稱、保險財產占用性質、保險財產所在地址、保險財產增加危險程度等事項如有變更，被保險人應當及時書面向本公司申請辦理批改手續(xù)。

第十七條　保險財產發(fā)生保險事故時，被保險人應當積極搶救，使損失減少至最低限度，并立即通知本公司查勘現場。

第十八條　被保險人如果不履行第十四條至第十七條規(guī)定的各項義務，本公司有權拒絕賠償，或者從書面通知之日起終止保險合同。

其他事項

第十九條　被保險人在向本公司申請賠償時，應當提供保險財產損失清單、救護費用清單以及必要的賬冊、單據和有關部門的證明。本公司應當迅速審定、核實。保險賠款金額一經保險合同雙方確認，本公司應當在10日內一次支付賠款結案。

第二十條　保險財產發(fā)生保險責任范圍內的損失，應當由第三方負責賠償的，被保險人應當向第三方索賠。如果被保險人向本公司提出賠償請求時，本公司可以按照本條款的有關規(guī)定，先予賠償，但被保險人必須將向第三方追償的權利轉讓給本公司，并協(xié)助本公司向第三方追償。

第二十一條　保險財產遭受部分損失經本公司賠償以后，保險合同繼續(xù)有效，但其保險金額應當相應減少，由本公司出具批單批注。

第二十二條　被保險人從通知本公司發(fā)生保險事故的當天起3個月內不向本公司提交本條款第十九條規(guī)定的各種必要單證，或者從本公司書面通知之日起1年內不領取應得的賠款，即作為自愿放棄權益。

第二十三條　被保險人向本公司提供的各種單證、證明必須真實、可靠，如有涂改賬冊、偽造單證、制造假案等欺騙行為，本公司有權拒絕賠償或追回已付的保險賠款。

第二十四條　被保險人和本公司發(fā)生爭議不能達成協(xié)議時，按下列行_____種方式解決：

(一)提交_______仲裁委員會仲裁;

(二)依法向人民法院起訴。

企業(yè)財產保險投保單

投保人：______　投保單號：________

━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━

┃　│投保財產項目│以何種價值投保│保險金額(元)│費率(‰)│保險費(元)┃

┃　├──────┼───────┼───────┼─────┼──────

┃　││　│　│　│┃

┃基├──────┼───────┼───────┼─────┼──────

┃　││　│　│　│┃

┃　├──────┼───────┼───────┼─────┼──────

┃　││　│　│　│┃

┃本├──────┼───────┼───────┼─────┼──────

┃　││　│　│　│┃

┃　├──┬───┼───────┼───────┼─────┼──────

┃　││　│　│　│　│┃

┃險│特約├───┼───────┼───────┼─────┼──────

┃　│保險│　│　│　│　│┃

┃　│財產├───┼───────┼───────┼─────┼──────

┃　││　│　│　│　│┃

─┴──┴───┴───────┴───────┴─────┴──────

┃總保險金額人民幣(大寫) ￥　 ┃

─┬──────┬───────┬───────┬─────┬──────

┃附││　│　│　│┃

┃　├──────┼───────┼───────┼─────┼──────

┃加││　│　│　│┃

┃　├──────┼───────┼───────┼─────┼──────

┃險││　│　│　│┃

─┴──────┴───────┴───────┴─────┴──────

┃總保險人民幣(大寫)?。ぁ々?/p>

─────────────────────────────────────

┃保險責任期限自年月日零時起至年月日二十四時止　┃

──────┬─────────────┬────────────────

┃特別│　│占用性質：　┃

┃約定│　│┃

──────┴─────────────┼────────────────

┃投保人地址：開戶銀行：　│┃

┃電　話：銀行賬號：　│┃

┃聯(lián)　系　人：財產坐落地址：____　│本投保單未經本公司簽章不發(fā)生┃

┃行　業(yè)：___________　│法律效力。　┃

┃所　有　制：共個地址│┃

────────────────────┤┃

┃本投保人茲聲明上述　投保人簽章：│┃

┃各項均屬事實，并同意以　│┃

┃本投保單作為訂立保險合　│××保險公司簽章┃

┃的依據。│┃

┃年月　日│　 年月　日 ┃

━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━

本保險也適用于國家機關、事業(yè)單位、人民團體投保。

經(副經)理：經辦人：

企業(yè)財產保險單

保險單號：________

鑒于______(以下稱被保險人)已向本公司投保企業(yè)財產保險以及附加_____險，并同意按本保險條款約定交納保險費，本公司特簽發(fā)本保險單并同意依照本保險公司企業(yè)財產保險條款和附加險條款及其特別約定條件，承擔被保險人下列財產的保險責任。

━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━

┃　│承保財產項目│以何種價值承保│保險金額(元)│費率(‰)│保險費(元)┃

┃　├──────┼───────┼───────┼─────┼──────

┃　││　│　│　│┃

┃基├──────┼───────┼───────┼─────┼──────

┃　││　│　│　│┃

┃　├──────┼───────┼───────┼─────┼──────

┃　││　│　│　│┃

┃本├──────┼───────┼───────┼─────┼──────

┃　││　│　│　│┃

┃　├──┬───┼───────┼───────┼─────┼──────

┃　││　│　│　│　│┃

┃險│特約├───┼───────┼───────┼─────┼──────

┃　│保險│　│　│　│　│┃

┃　│財產├───┼───────┼───────┼─────┼──────

┃　││　│　│　│　│┃

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┃總保險金額人民幣(大寫)　 ￥ ┃

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┃附││　│　│　│┃

┃　├──────┼─────────┼───────┼─────┼────

┃加││　│　│　│┃

┃　├──────┼─────────┼───────┼─────┼────

┃險││　│　│　│┃

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┃總保險人民幣(大寫)￥┃

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┃保險責任期限自年月日零時起至年月日二十四時止　┃

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┃特別　│　┃

┃約定　│　┃

─────┴────────────────┬──────────────

┃被保險人地址：　│┃

┃電話：　│┃

┃行業(yè)：　│┃

┃所有制：│┃

┃占用性質：　│┃

┃財產坐落地址：___________│××保險公司簽章┃

┃│　年　月　日┃

┃　共　個地址│┃

━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━

被保險人收到本保險單后即請即核對，如有錯誤立即通知本公司。

企業(yè)財產保險費結算憑證(通知單)

━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━

┃　保險單編號：企()字第號┃

┃投保單位名稱：____________________________┃

┃根據____年____底賬面金額，結算自____年__月__日至____年┃

┃__月__日的第_____期保險費┃

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┃　│投保財產項目│以何種價值投保│保險金額(元)│特別約定┃

┃　├────────┼─────────┼─────────┼──────

┃　│1.│　│　│┃

┃　├────────┼─────────┼─────────┼──────

┃　│2.│　│　│┃

┃基├────────┼─────────┼─────────┼──────

┃　│3.│　│　│┃

┃　├────────┼─────────┼─────────┼──────

┃　│4.│　│　│┃

┃　├────────┼─────────┼─────────┼──────

┃本│5.│　│　│┃

┃　├────────┼─────────┼─────────┼──────

┃　│6.│　│　│┃

┃　├────────┼─────────┼─────────┼──────

┃　│7.│　│　│┃

┃　├────────┼─────────┼─────────┼──────

┃險│8.│　│　│┃

┃　├────────┼─────────┼─────────┼──────

┃　│9.│　│　│┃

┃　├────────┼─────────┼─────────┼──────

┃　│10.　│　│　│┃

┃　├──┬─────┼─────────┼─────────┼──────

┃　││　│　│　│┃

┃　│特約├─────┼─────────┼─────────┼──────

┃　│保險│　│　│　│┃

┃　│財產├─────┼─────────┼─────────┼──────

┃　││　│　│　│┃

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┃本期基本險保險金額(大寫)人民幣?。ぁ々?/p>

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┃　│險種│　投保財產范圍│　保險金額(元)　│┃

┃　├────────┼─────────┼─────────┤┃

┃附│水管爆裂意外險　│　│　│┃

┃　├────────┼─────────┼─────────┼──────

┃　│露堆財產損失險　│　│　│┃

┃加├────────┼─────────┼─────────┼──────

┃　││　│　│┃

┃　├────────┼─────────┼─────────┼──────

┃險││　│　│┃

┃　├────────┼─────────┼─────────┼──────

┃　││　│　│┃

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┃保│計算公式：保險金額×費率×結算期限=本期保險費　│投保單位簽章┃

┃險├────────────────────────────┤處　┃

┃費││┃

┃計││┃

┃算││　年　月　日┃

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篇4

    （2）雷擊、暴風、龍卷風、暴雨、洪水、破壞性地震、地面突然塌陷、崖崩、突發(fā)性滑坡、雪災、冰凌、泥石流

    （3）穿中運行物體墜落

    2、保險財產的下列損失保險人也負責賠償：

    （1）被保險人自有的供電、供水、供乞設備因保險條款所列災害或事故遭受損害、引起停電、停水、停氣以致直接造成保險財產的損失。

篇5

企業(yè)財產保險作為我國企業(yè)發(fā)展回避風險、管控風險的重要手段，在二十世紀中后期一度成為我國財產保險市場的效益險種。隨著社會大環(huán)境的不斷變化與經濟的發(fā)展，進入二十一世紀后企業(yè)財產保險發(fā)展困難重重、十分緩慢，因此，加強對我國企業(yè)財產保險需求的研究與分析，對于我國企業(yè)財產保險的重新發(fā)展具有重要意義。

一、影響我國企業(yè)財產保險需求的因素分析

（一）破產成本

就風險防范的角度來看，在現代企業(yè)財產保險中一旦企業(yè)購買了保險之后，就能避免公司遭受災害損失而導致資不抵債情況的發(fā)生。此外，對企業(yè)來說破產是一種非常極端的情況，發(fā)生的概率非常低。常見企業(yè)問題主要是由企業(yè)流動資金不足造成的財務上的困境。但是企業(yè)在購買企業(yè)保險之后，就能夠享受到保險理賠，從而低成本、快速地恢復企業(yè)資金的流動與周轉。一般而言，中小企業(yè)比大企業(yè)更愿意購買企業(yè)保險，因為購買保險后能夠最大化降低企業(yè)發(fā)生破產的可能性，并能在資本市場以低成本融資，獲得兩全其美的結果。

（二）股東與管理者之間的博弈

在市場經濟中，企業(yè)股東無法實時觀察企業(yè)管理者的行為，可能會出現管理者做出背板股東利益的行為。為了防止這種情況的發(fā)生，股東就會在給予管理者的報酬上稍加控制，企業(yè)管理者出于自身的利益也會引入保險這種最有效的監(jiān)督機制，贏得股東對其的信任。

由于我國企業(yè)發(fā)展的特殊情況，一方面是在政府控股、參股的企業(yè)中管理者與股東都是由政府直接任命，股東與國有資本之間沒有直接的經濟聯(lián)系，導致股東無法在人事權與財務權上達到制約企業(yè)管理者的目的，企業(yè)管理者也就不具備風險管控的意識。另一方面，由于中小企業(yè)的資金量弱小，難以吸引企業(yè)管理經理層的加入，而中小企業(yè)又普遍缺乏風險管控的意識，一旦企業(yè)出現資金鏈短缺的情況，就會影響企業(yè)的發(fā)展。

（三）股東與債權人之間的博弈

當前，我國的股東與債權人的分配方式是不一樣的，股東的收益取決于公司的實際經營狀況且承擔相應的企業(yè)運行風險與債務。而債權人的收益相對來說是穩(wěn)定的，其優(yōu)先于企業(yè)資產的清償。因此對于一個負債很高的企業(yè)來講，一旦發(fā)生資金鏈短缺或其他損失要追加投資時，出于對自身利益的保護，股東就會有限制的進行投資。由此可見，股東的這一做法在一定程度上損害了債權人的利益。如果企業(yè)購買了財產保險后，就能夠滿足股東、債權人與企業(yè)管理者多方面的利益，并將企業(yè)遭受的風險全部轉移到保險公司上，從而進一步提高企業(yè)價值與股東的價值，充分保護債權人的利益。

（四）稅收政策

按照國際通行的企業(yè)財會規(guī)則，企業(yè)在購買財產保險后能在一定程度上達到避稅的效果，其主要體現在三個方面：一是，在我國企業(yè)所得稅是按照累進稅制繳納的，而保險能有效降低企業(yè)收入的波動，從而穩(wěn)定企業(yè)的收入水平。二是，由于保險企業(yè)與非保險企業(yè)之間存在損失準備金的稅制差異，因此相對于風險自留，購買企業(yè)保險更具誘惑性。三是，企業(yè)在購買財產保險時所產生的所有費用是全額免稅的。

此外，我國現行的稅法存在著一定的缺陷，稅法只明確規(guī)定企業(yè)在受到嚴重的自然災害時可以申請免稅一年，對保險賠款能否全額免息等方面沒有給出明確的規(guī)定，企業(yè)很難在這種稅收政策下估算稅收帶來的優(yōu)惠。

（五）保險公司的專業(yè)化經營

隨著我國保險事業(yè)的不斷發(fā)展，現階段保險公司在風險管控中越來越專業(yè)化與規(guī)?；?，保險公司不僅僅在索賠與損失控制等方面具有明顯的優(yōu)勢，而且對處在承包期內的企業(yè)還能一定程度上降低風險評估、監(jiān)督管理以及企業(yè)核算等方面的風險。當然，我國的保險公司的也存在著一些問題，造成了對企業(yè)財產保險購買的影響，如保險公司核心技術部門實力弱小，對風險估算以及產品定價的過程較簡單，產品間的規(guī)模與內容趨于一致，風險管理服務不到位。

二、改善我國企業(yè)財產保險現狀的建議

（一）強化企業(yè)利益者的風險意識

企業(yè)最大目的是實現利潤的最大化，而利潤與風險是成正比的。從這個角度上來講，企業(yè)實現利潤最大化的過程就是險中求利的過程。因此，企業(yè)應當具備正確識別風險、回避風險及轉移風險的能力，才能在風險中獲取利潤的最大化。對于企業(yè)而言，就應當強化企業(yè)管理者及股東的風險意識，加強對企業(yè)利益者風險意識的培訓。

（二）改進保險公司的產品設計與服務能力

首先，保險公司要加快自身保險產品以及服務的創(chuàng)新，針對我國當前企業(yè)發(fā)展的狀況以及需求，從而找到與企業(yè)風險管控上的契合點。其次，要主動降低產品的價格，保險公司不能將產品制定產生的高額成本轉移到企業(yè)身上，只有通過不斷拓寬保險資金的運用渠道以及成本轉移的渠道，從而達到降低保險公司經營成本的目的，以此降低企業(yè)產品的價格。最后，保險公司要加強對企業(yè)的保險服務熱情，強化對承保企業(yè)的風險評估與勘查，與企業(yè)一起建立風險預警機制，幫助企業(yè)提高對防災防損的水平。

（三）提高中小企業(yè)的企業(yè)財產保險需求

提高中小企業(yè)財產保險的需求還應當改善我國的保險行業(yè)的外部機制，如創(chuàng)建中小企業(yè)信用記錄及信息的平臺，保證保險公司與企業(yè)間信息的相互公開；成立地方性的政策保險法人機構，對特殊的企業(yè)實行強制性的保險并給予財政上的扶持；加大對投保參保企業(yè)保費上的財政補貼，積極鼓勵企業(yè)投保參保。其次，要積極推進保險公司的機構及營銷渠道的建設與完善，優(yōu)化中小企業(yè)的保險服務網點；加大對企業(yè)財產保險益處的宣傳力度，并制定相關的激勵與保護性政策，充分調動企業(yè)對購買保險的積極性。

結束語：

在市場競爭中，企業(yè)的發(fā)展面臨著各種困難與風險，要想實現企業(yè)長期穩(wěn)步健康的發(fā)展就要不斷提升企業(yè)科學生產能力以及風險管理能力。而風險管理能力的提高很大程度上來自于企業(yè)財產保險的幫助，因此，充分利用保險是保證企業(yè)健康可持續(xù)發(fā)展的重要手段之一。（作者單位：貴州煙葉復烤有限責任公司）

參考文獻：

篇6

一、財產保險營銷的特點

根據財產保險產品的特殊性以及我國國情和保險市場的現狀，目前，我國財產保險營銷有以下特點：

（1）專業(yè)性。根據《保險法》的規(guī)定，我國保險行業(yè)的銷售必須經過培訓的專業(yè)人員來進行，禁止未通過公司培訓的銷售人員上崗，銷售不適合的保險產品損害投保人和投保企業(yè)的利益。針對投保人和投保企業(yè)，購買財產保險是一種投資和保障的行為。在銷售財產保險的過程中銷售人員要應用專業(yè)知識和技能為投保人和投保企業(yè)解惑，對不同類型的投保人和投保企業(yè)介紹合適的產品，并協(xié)助投保人和投保企業(yè)認識其取得的利益和相應的風險。因此，保險行業(yè)的銷售人員要不斷的學習和培訓，充實和完善自己以滿足不斷發(fā)展的社會需求。

（2）服務性。由于財產保險產品并沒有實體，只是一種服務，具有看不見摸不實的性質，其功能的體現就是通過服務。在財產保險產品的銷售中，財產保險就是先是協(xié)商計劃方案進而演變?yōu)楹贤?。財產保險產品不僅是售前服務和售中服務，對于投保人和投保企業(yè)來說，更重要的是售后服務，并且投保人和投保企業(yè)看重的售后服務是一個財產保險企業(yè)能否健康發(fā)展、穩(wěn)定成長的關鍵所在。

（3）競爭性。從目前保險行業(yè)的發(fā)展現狀來看，越來越多的保險公司出現，其產品也越來越具有競爭性。主要體現在財產保險企業(yè)信譽的競爭、服務態(tài)度的競爭、售后服務的競爭、銷售人員的競爭等方面，這些競爭一方面使財產保險產品會出現越來越好的趨勢，另一方面也會使保險公司產品出現創(chuàng)新，使其自身更競爭力。

（4）易模仿性。由于財產保險銷售提供的是一種服務，其自身的技術含量也相對較低，這些特性使其具有易模仿的特性。當一家財產保險公司出現一種具有競爭力的產品時，其他財產公司也對其時行仿效，出現大量的模仿產品，使其競爭力減弱，此時財產保險公司的競爭力也相應的減弱了。

二、財產保險營銷的重要性

（1）有利于加強財產保險企業(yè)的供給能力。財產保險營銷的發(fā)展可以是直接進行銷售，也可以是間接進行銷售，可以是以保險公司營業(yè)網點進行銷售也可以上門拜訪提供直接銷售。因此財產保險營銷可以直接彌補保險公司營業(yè)網點少，缺乏銷售人員的缺點，這種多種渠道的銷售方式擴大了銷售范圍，促進財產保險行業(yè)的發(fā)展。

（2）有利于保險市場的發(fā)展。買方市場、賣方市場、中間市場是組成保險行業(yè)的三個組成部分。財產保險行業(yè)作為中間市場是買方市場和賣方市場的中介，起到了使兩方市場溝通的作用，是保險行業(yè)重要的組成部分。

（3）有利于創(chuàng)造就業(yè)機會。由于財產保險市場就業(yè)門檻較低，對個人素質和學歷的要求較低，因此，提供了大量的就業(yè)機會。而財產保險市場普遍具有銷售人員流動性的特點，其較高的流動性對就業(yè)人員的需求更大。

三、財產保險企業(yè)營銷制度存在的問題

（一）營銷人員對營銷的認識過于片面

目前，財產保險企業(yè)普遍存在過于重視其自身的經濟利益，而忽略投保人或投保企業(yè)的相關利益。營銷人員的普遍做法是想用各種辦法把財產保險產品推銷給投保人或投保企業(yè)，使銷售人員的定位純粹是推銷員，而不是專業(yè)的銷售人員，過于令人反感的推銷手段使投保人或投保企業(yè)望而止步，不好的企業(yè)形象使得投保人或投保企業(yè)根本沒有興趣再進行進一步的了解。

財產保險企業(yè)為了節(jié)省保險銷售人員招聘和培訓費用，在招聘保險銷售人員時，門檻過于低，招入后僅僅通過簡單的培訓就可以上崗，并沒有取得相應的資格證書。而財產保險企業(yè)的資金制度僅是以保單的多少來定工資的多少，使得保險銷售人員只是想盡一切辦法把保險產品銷售出去不僅沒有銷售方法和技巧而且只管銷售不講售后。在出現理培時，就找借口推脫，不能滿足投保人或投保企業(yè)正當利益。

（二）營銷人員素質層次不齊影響企業(yè)形象

由于財產保險企業(yè)都在爭奪市場份額，就引發(fā)一種新的營銷模式--模式。在模式下，財產保險企業(yè)普遍存在缺乏專門人員專業(yè)技能培訓的銷售主管和培訓師。加上與正式員工相比，銷售人員不管在工資福利還是獎金待遇方面都與正式員工存在差異，使其銷售激情和積極性都得不高，再加之社會對銷售人員的偏見，更容易產生誤解和不信任，最終導致銷售人員不顧售后服務和顧客利益，為了達到銷售目的傳達虛假信息，夸大好處縮小或隱瞞風險，曲解保險合同內容。

與正式人員相比，銷售人員固定工資較低，收入的高低完全取決與銷售保單的多少，這使得銷售人員更看重眼前的利益，短期行為嚴重。對銷售人員缺乏培訓和企業(yè)文化的植入，使得銷售人員沒有企業(yè)榮譽感并且歸屬感差，其相應的流動性和團體意識也較差，這些對財產保險企業(yè)的企業(yè)形象都有不好的影響。

（三）銷售定位不明確

財產保險企業(yè)在對投保人或投保企業(yè)時行銷售產品時，并沒有明確的定位，即所有的銷售人員可以針對所有的投保人或投保企業(yè)，而銷售人員對財產保險產品全而不精，只是了解，而不精通，對投保人或投保企業(yè)提出的專業(yè)問題并沒有合理正確的解釋，使得投保人或投保企業(yè)失望率較高。

然而，對于有特殊行業(yè)和個人的個性化服務上，沒有明確的定位，并且銷售人員和投保人或投保企業(yè)之間并沒有建立起良好的關系，信息不對稱，導致財產保險產品并不適合投保人或投保企業(yè)，顧客滿意度較差。而銷售人員普遍存在重視售前拜訪，售中服務，而對售后服務不重視，使得投保人或投保企業(yè)出現培情況時出現找不到負責人的情況。目前，缺乏財產保險產品，保險產品單一是較普遍的現象，不能滿足日趨對精神文明重視的人群對保險產品多樣化的需求。

四、提高企業(yè)財產保險營銷制度的對策

（一）優(yōu)化公司治理結構

由于目前大多數財產保險企業(yè)資金規(guī)模小、人員流動性極大，不管在其規(guī)范性程度和資金支持上，都需要極大的政策支持和金融機構的資金支持。為了獲得政策和資金上的支持，必須要提高自身的管理水平和自身素質，而獲得支持的前提條件就是要完善自身的規(guī)范性，因此，優(yōu)化公司治理結構，是財產保險企業(yè)健康發(fā)展的前提條件。在財務保險企業(yè)運行過程中，要保證優(yōu)化資源配制，不僅充分利用企業(yè)的資源做好各個部門的協(xié)調和分配，而且在此基礎上，充分調動財務保險企業(yè)的所有員工以主人翁的意識參與到企業(yè)的活動和正常運行過程中。確保企業(yè)正常運行，提高管理水平，控制財務保險營銷制度帶來的風險。在外部環(huán)境上，提高投保人和投資企業(yè)的信服力，在內部環(huán)境上，完善財產保險企業(yè)的內部凝聚力和管理水平。

（二）規(guī)范財務管理制度

我國財產保險企業(yè)普遍存在財務處理環(huán)節(jié)薄弱等缺陷，導致許多財產保險企業(yè)的財務報表不完整，缺乏真實性、完整性、統(tǒng)一性?？梢酝ㄟ^以下途徑提高規(guī)范財務管理制度的有效性，一是，建立專門的財務管理機構，賦予的權力應該與承擔的責任一致，財務管理人員不能因為上級的命令而盲目服從不合理的要求和命令，導致財務真實性缺失，財實不符，違反財務保險企業(yè)的規(guī)定；二是，對財務管理人員實行獎懲分明制度，對嚴格執(zhí)行制度的員工給予獎勵，對違反違規(guī)的職員不僅在財務保險公司內部進行嚴厲的通報、罰款、降級等懲罰，并記入個人征信系統(tǒng)內，讓其違反規(guī)定的員工認識錯誤做法的嚴重性，以儆效尤；三是，對于目前還處在發(fā)展期的財務保險企業(yè)，可以實行財務業(yè)務，委托專門的財務機構進行，比如要進行審計、向稅務機關上交稅務、進行會計核算等業(yè)務時，都可以進行委托，在節(jié)省開支的情況下達到想要的目的。

（三）提高財產保險企業(yè)自主創(chuàng)新能力

提高財產保險企業(yè)自主創(chuàng)新能力是其健康穩(wěn)定發(fā)展的前提，通過提高綜合能力和自身競爭力達到力爭上游的目的。要提高財產保險企業(yè)自主創(chuàng)新能力，可以從以下兩個方面來進行，一方面，引進各方面的人才，首先，要提高財務保險的銷售能力，就必須通過招聘、獵頭公司引入高端人才，在引入銷售總監(jiān)的情況下制定明確的營銷計劃并逐一的去實現，其次，要想提高財產保險產品的銷售業(yè)績，必須要引進可以進行創(chuàng)新的人才，只有好的產品讓投保者認可，才可以有進一步的銷售。另一方面，加強產品的創(chuàng)新，好的產品是取得投保人認可的第一步，是取得銷售成功的保證，目前各個財產保險公司的產品區(qū)別性并不是很大，只有零星的區(qū)別，投保人針對產品選擇企業(yè)的很少，一般情況下都是根據企業(yè)選擇投保產品。因此，只有有了創(chuàng)新型的財產保險產品，要從營銷觀念、操作方式、財產保險產品上進行創(chuàng)新，以投保人有實質性的利益才能有吸引力和說服力，提高銷售水平占有市場份額。

（四）建立和完善財產保險企業(yè)征信系統(tǒng)

目前的社會征信系統(tǒng)主要包括企業(yè)信用征信服務、個人信用征信服務、各類規(guī)范的信用評級等三個方面。目前想要查詢信用數據只有依靠中國人民銀行建立的“全國銀行業(yè)信貸登記咨詢系統(tǒng)”，其信用數據只是在從金融機構獲得信貸的情況下獲得的?？赡苡行┴敭a保險企業(yè)為了獲得信貸，加大資產總額縮小資產負債情況，因此，該信貸登記咨詢系統(tǒng)不管是在開放程度還是信任度方面都需要完善，這都需要政府、企業(yè)、個人的共同努力。首先，建立公開、統(tǒng)一、客觀的評價標準并進行信用評級；其次，對財產保險企業(yè)信用狀況的評級應該讓投保人了解并讓其自行做出判斷；最后，建立個人信用征信服務，在建立財產企業(yè)征信服務系統(tǒng)的同時，也應該完善個人信用征信系統(tǒng)，使對資信的了解是互動，雙方的。不會因為信息的不對稱而對資金的投入以及投保情況有影響。

（五）借鑒國外財產保險企業(yè)經驗

從不同的社會經濟環(huán)境可以看出，美國的金融市場以市場主導型為主，主要建立一個公平、公開、公正的資本市場，日本是政府主導型國家，擁有完善的法律體系和政策，并有統(tǒng)一的行業(yè)教育培訓制度?？梢詮囊韵路矫娴贸鰡⑹荆?/p>

（1）有效的法律保障制度。從發(fā)達國家發(fā)展情況來看，擁有完整的法律體系是財產保險企業(yè)獲得發(fā)展的前提條件。日本有完善的法律體系，出臺的有關保險法律較完善，而美國是一個實用國家，需要什么就頒布什么樣的法律，擁有的共同特點就是較為完善的法律體系。

我國頒布的《保險法》制定了一些法律法規(guī)，但是有關條款過于嚴格，與保險行業(yè)多樣性和靈活性極不相符，指導性和強制性也不夠，配套的法律體系也不完善。因此，我國可以借鑒美日政府針對財產保險企業(yè)制定的相配套法律政策，加強執(zhí)行力度和相配合性，為財產保險企業(yè)創(chuàng)造一個良好的政策環(huán)境。

（2）有力的政策扶持。美日政府為了幫助財產保險企業(yè)獲得資金支持，其支持力度和支持政策各不相同。兩個國家都為有發(fā)展前景和創(chuàng)新能力的財產保險企業(yè)提供資金支持，不僅讓金融機構提供資金支持，并且還提供了各種基金供其發(fā)展。

為了保證保險業(yè)的正規(guī)和安全性，美日政府針對保險人員的專業(yè)和理論技能，都提供了統(tǒng)一的培訓和考核制度。在考核結束后，制定了資格認證和再培訓制度，針對不同各類的投保人制度不同的保險人員考核制度，相應的教材和教學方案也日趨健全，并隨著科學的進步和社會環(huán)境的演變，其教學質量和教學內容都不斷更新并創(chuàng)新。

（六）制定相應的激勵機制和業(yè)務流程

針對財產保險企業(yè)不良貸款率高、營銷風險高等問題，財務保險銷售人員可以通過以下方面提高其工作積極性，第一，財務保險企業(yè)應該制定相應的激勵機制和考核制度，把保單的金額、繼保情況、服務態(tài)度、技術水平、投保人評價等作為考核標準和評價體系，把這些評價與獎金和升職直接掛鉤。第二，把由于不是保險業(yè)務銷售人員服務態(tài)度、專業(yè)知識等自身原因造成的保單缺失等問題，應該與正常缺失問題區(qū)別開來，區(qū)別對待，以免打擊保險業(yè)務銷售人員的積極性。

針對不同投保企業(yè)和投保人不同發(fā)展的特點，再加上財務保險企業(yè)與投保企業(yè)或投保人交流過程中的信息不對稱問題，財務保險公司應該建立符合投保企業(yè)或投保人特點的業(yè)務流程。第一，實行財務保險公開制度，其相應的投保條件和投保材料事先做準備，以避免耽誤投保時間，投保資源的浪費。第二，及時與投保企業(yè)或投保人溝通，及時滿足投保企業(yè)或投保人不同的需求，在相互溝通的前提下，通過現場和非現場的考核與投保企業(yè)或投保人制定符合投保企業(yè)或投保人利益的合同。

參考文獻：

[1]郭頌平，粟榆.中外保險營銷制度比較[J].上海保險，2008，（06）.

篇7

關鍵詞:財產保險 資產規(guī)模 有形資產密度 供求錯位

研究背景

雖然規(guī)避風險毫無疑問是個人保險需求的主要原因,但當把適用于個人保險需求的投資組合方法運用于公司時,就會出現悖論。股東掌握著投資組合方法,有能力在投資選擇組合中把風險分散化。如果意外事故和火災之類的保險風險在經濟中可以被分散化,那么公司就沒有必要為這些風險再額外負擔保費成本。也就是說它們可以通過保持未保險而不是支付附加保險費從而使股東的財富增加(Mayers and Smith,1982)。這個悖論可以通過把公司金融理論引入保險學來解決。根據現代公司金融理論,公司是各種利益相關者(包括經理、雇員、供應商、證券商、銀行、股東、消費者等)之間契約關系的結合。盡管是否參加保險,股東對于保險風險而言無差異,但風險管理和保險購買對整個契約集合卻是重要的。

已有的理論研究(Mayers and Smith,1982; Main,1982; Main,1983; Mayers,1987; Skogh,1989等) 根據現代金融理論對企業(yè)購買保險的一系列動機進行了分析:利用保險合同的監(jiān)控和約束功能的動機。保險合同能夠起到監(jiān)控企業(yè)管理者、降低所有者與管理者之間利益沖突的作用。保險合同還能約束企業(yè)股東(和經理)通過投資不足和資產替代兩種方式轉移財富的行為,降低所有者與債權人之間的利益沖突。利用保險公司比較優(yōu)勢的動機。相對于一般企業(yè)而言,保險公司在風險承擔、破產處理成本、真實服務(如索賠處理或損失預防)等方面都具有比較優(yōu)勢,從而成為企業(yè)購買保險的重要動機。降低公司的預期納稅義務動機。財產保險可以在一定條件下提早稅盾和降低有效邊際稅率。行業(yè)監(jiān)管的影響。某些特定行業(yè)中的企業(yè)購買保險的行為會受到監(jiān)管的影響。

已有的實證研究(如Mayers and Smith,1990; Yamori,1999; Hoyt and Khang,2000)分別引用不同方面的數據對上述理論進行了驗證。Mayers and Smith(1990)研究了美國財損險(P/C)保險公司的再保險行為。他們發(fā)現企業(yè)的規(guī)模、違約風險、所有權和地理等因素是財產險再保險使用量的主要影響因素。由于其研究范圍是保險業(yè),所以某些變量(如地理集中度)不容易推廣到工業(yè)企業(yè)。Yamori(1999)研究了504家日本工業(yè)企業(yè)財產保險購買情況。他的研究結果說明只有企業(yè)規(guī)模和行業(yè)監(jiān)管才是企業(yè)購買保險的重要因素。但一些可能影響企業(yè)購買保險的重要決定因素(如增長機會和管理權)并沒進入他的研究范圍。Hoyt and Khang(2000)以美國187個工業(yè)企業(yè)1989年的數據為基礎,第一次較全面地測試了影響企業(yè)購買財產保險的因素。他們的研究結果表明,財務杠桿、企業(yè)規(guī)模、增長機會、管理權和監(jiān)管狀況等對企業(yè)財產保險的購買量有重大影響。

對我國企業(yè)財產保險行為的研究一直沒有受到國內外學者的足夠重視,這可能是由于我國保險業(yè)發(fā)展水平低造成的。僅有Hong Zou, Mike B. Adams(2006)首次引用了我國國內235家上市公司1997-1999年的面板數據,對我國上市公司購買財產保險的可能性和實際購買保險數量的影響因素進行了分析驗證,其結果表明我國上市公司購買財產保險的可能性與財務杠桿和有形資產密度呈正相關關系,而與國有資本持股量和實際所得稅率呈負相關關系;而上市公司購買財產保險的數量與管理者持股量、外資持股量和公司增長機會等呈正相關關系,但與公司規(guī)模和有形資產密度呈負相關關系。

為什么我國上市公司購買財產保險的可能性(投保事前決策)與企業(yè)資產規(guī)模和有形資產密度有正相關性,但實際購買財產保險的數量(投保事后決策)與資產規(guī)模和有形資產密度存在顯著負相關性呢?這成為作者為后來的研究者預先提出的一個問題。為此,本文引用新的數據進一步繼續(xù)研究。

研究假設和研究設計

(一)研究假設

在金融市場中,已有許多研究討論了規(guī)模上的差異是否會影響企業(yè)獲得貸款的難易程度。林毅夫、李永軍(2001)認為,由于單位貸款處理成本隨貸款規(guī)模的上升而下降等原因,大型金融機構往往不愿意為資金需求規(guī)模小、頻度高的中小企業(yè)提供融資服務,說明規(guī)模因素是制約中小企業(yè)貸款難的一個重要因素。張捷和王霄(2002)根據對631家中小企業(yè)訪問調查所取得的數據,檢驗了規(guī)模歧視和所有制歧視對中小企業(yè)融資的影響,研究結果表明,資產規(guī)模對中小企業(yè)融資存在顯著影響。王霄和張捷(2003)通過構建一個內生化抵押品和企業(yè)規(guī)模的均衡信貸配給模型,從理論上很好地解釋了中小企業(yè)由于規(guī)模小往往成為銀行信貸配給的受害者的原因。

在保險市場上,企業(yè)資產規(guī)模和有形資產密度對財產保險購買行為的影響并沒受到應有關注,已有研究也主要把其作為控制變量來處理。預計規(guī)模小的公司,不僅有更大的可能性購買財產保險,而且購買比大公司更多的保險。首先,財務困境的預計直接成本通常與公司大小不成正比(Warner, 1977)。第二,小企業(yè)往往從保險公司獲得更多的(例如,避免損失)真正服務于大型企業(yè)(Hoyt and Khang, 2000)。第三,小企業(yè)通常不會是多元化的,所以他們特別容易受到下行業(yè)務風險的影響。一些以前的研究結果(如Hoyt and Khang, 2000;Hong Zou, Mike B. Adams,2006)也支持企業(yè)規(guī)模的大小與購買保險的數量負相關。另外,由于有形資產密度(即有形資產占總資產的比例)大的企業(yè)購買財產保險的機會和數量會比有形資產密度小的企業(yè)更多,因此,預計有形資產密度越大的企業(yè),購買財產保險的可能性更大,購買財產保險的數量也會更多。為此,本文提出如下假設:企業(yè)購買財產保險的可能性和購買數量與其資產規(guī)模和有形資產密度正相關。

(二)變量選擇

本文設兩個被解釋變量:INSDUM和INSU。 INSDUM是一個虛擬變量,其取值1或0分別表示企業(yè)是或否購買了財產保險。企業(yè)保險購買比率(INSU),用來計量企業(yè)財產保險使用程度,是指企業(yè)當年財產保險支出與當年有形資產賬面價值(例如,建筑物,工廠,設備,辦公配件和庫存)的比值。

本研究的解釋變量包括企業(yè)規(guī)模(SIZE)和有形資產密度(STRU)。其中企業(yè)規(guī)模用企業(yè)資產總額取對數來計量,有形資產密度用企業(yè)存貨與固定資產的合計除以資產總額來計量。

根據已有研究本文使用以下控制變量:財務杠桿(資產負債率DA),利息成本(COST),債務期限(DM),實際稅率(TAXR)和地理分布(GEOGE)。

工具變量。為了控制模型的被解釋變量(INSU)和解釋變量(DE)的內生性問題,本文引入工具變量利息保障倍數(COV),是指企業(yè)息稅前營業(yè)利潤與利息支出的比值。COV與財務杠桿DE高度相關,而與企業(yè)財產保險購買比率(INSU)之間不存在直接相關性。表1列出了研究變量的定義及理論預期。

(三)樣本、數據與模型

數據來源和樣本選擇。本研究采用了CCER經濟金融數據庫非上市公司數據,選取了2001年和2002年新設立企業(yè)在2003-2007年五年相關數據進行研究。數據篩選的條件是:是制造業(yè)企業(yè);企業(yè)2003年到2007年與研究變量相關數據完整;刪除其中資產總額和固定資產凈值小于或等于零的企業(yè)。符合條件的樣本企業(yè)共4275家,樣本數據總量共21375個。

模型。本研究的多元分析中采用Hong Zou and Mike B. Adams(2006)的兩階段分析法:首先運用線性概率模型對企業(yè)購買財產保險的可能性進行分析。其次,引用面板數據和Heckman's (1979) two-step sample selection(兩步法樣本選擇)模型分析企業(yè)財產保險數量的決策。模型(1)和(2)分別是企業(yè)是否購買財產保險的線性概率模型和企業(yè)購買保險的數量決策模型。

Y*it=β0+β1DAit+β2COSTit+β3DMit+β4LNSIZEit+β5STRUit+β6TAXRit+β7 GEOGE +εit(1)

INSUit=α0+αi+γt+β1DAit+β2COSTit

+β3DMit+β4LNSIZEit+β5STRUit+β6 TAXRit+β7GEOGE+εit(2)

在(1)中Y *it是不可觀測變量,與之對應的可觀測變量是Yit (INSDUM),當Y *it>0時,INSDUM=1,表示企業(yè)購買了財產保險;當Y *it≤0時,INSDUM=0,表示企業(yè)沒有購買財產保險。在(2)中需要引入面版數據,分別加入了表示不可觀測到不隨時間變化的公司特有因素的擾動項αi,不隨公司變化的時間擾動項γt 。

經驗研究結果與說明

(一)基本結果

企業(yè)資產規(guī)模(SIZE)在兩個模型中的系數都為正且具有統(tǒng)計顯著性,結果表明小規(guī)模企業(yè)購買財產保險越少,這與理論預期不相一致。同樣的現象也出現在有形資產密度(STRU)這個控制變量上,其在兩個模型中的系數符號相反且在購買數量決策模型中結果與理論預期存在矛盾。類似的情況在之前的研究(Hong Zou and Mike B. Adams,2006)中也出現過,只是未受到重視。

本文分析認為造成這種矛盾的原因是由于事前決策的不可觀察性,人們只能從事后結果中看到企業(yè)是否購買了財產保險,對于企業(yè)財產保險購買決策來說,無論是哪種結果都取決于兩個因素:一方面是企業(yè)要有投保的意愿,另一方面是保險公司要提供企業(yè)所需要的財產保險產品。如果企業(yè)沒有購買的意愿,由于財產保險屬于非強制保險,則結果是企業(yè)財產保險為零;當然也可能是企業(yè)非常想獲得財產保險合同,而保險公司沒有提供符合需求的保險產品。結合之前的分析,首先,由于財務危機的預期直接成本與企業(yè)規(guī)模不成比例(Warner,1977),小企業(yè)財務危機成本和風險更大;第二,小企業(yè)能從保險公司獲得比大型企業(yè)更多的真正服務(Mayers and Smithm,1982; Hoyt and Khang,2000);第三,小企業(yè)也特別容易受到不利業(yè)務風險的影響(Hong Zou and Mike B. Adams,2006)。也就是說,小企業(yè)不大可能沒有購買財產保險的意愿。因此,本文認為資產規(guī)模(SIZE)和有形資產密度(STRU)在概率決策模型中的系數為正且統(tǒng)計顯著,說明在企業(yè)財產保險市場中,大小規(guī)模不同的公司受到了不公平待遇,規(guī)模小的公司不容易獲得財產保險的機會。有形資產密度(STRU)在購買量決策模型中的的系數為負且具統(tǒng)計顯著性,則說明資產規(guī)模越大且有形資產密度越高的企業(yè),選擇了購買相對更少的財產保險,換言之,大規(guī)模企業(yè)在更容易獲得投保機會的前提下卻選擇了不足額投保。也就是說我國財產保險市場上存在著“供求錯位”現象,即保險公司對小規(guī)模企業(yè)財產保險產品供應不足和大企業(yè)對財產保險產品需求不足。這一發(fā)現為探求我國企業(yè)財產保險市場發(fā)展長期落后于發(fā)達國家的原因提供了新的視角(詳見表2)。

(二)敏感性與穩(wěn)定性檢驗

首先,以上檢驗分別使用了線性概率模型和樣本選擇模型(Heckman's),考慮到本文數據特點(橫截面和時間序列的混合),本文分別使用了橫截面數據、截面與時間序列混合數據和面板數據對本文的模型進行了估計。表3的估計結果顯示,幾個模型結果基本一致:企業(yè)購買財產保險的數量與財務杠桿、債務期限和利息成本正相關,仍然支持假設的結論。

其次,購買財產保險還可以幫助擴大企業(yè)的債務能力,從而提高了財務杠桿(DE)與財產保險購買量(INSU)之間互為因果聯(lián)系的可能性。這種情況使本研究中財務杠桿的估計成為有偏的估計。因此,本研究根據異方差條件下的2SLS做如下測試:首先,引入一個工具變量,利息保障倍數COV(第t年營業(yè)利潤與利息支出合計數除以第t年利息支出),它與財務杠桿呈顯著相關性,但與財產保險購買量沒有直接關系,也就是說COV滿足作為工具變量的要求;模型整體檢驗F(3993,11075)=1.69且具有統(tǒng)計顯著性(P>F= 0.0000)。因此,可以認為財務杠桿不存在嚴重的內生性問題。

結論

本文用大樣本數據對企業(yè)購買財產保險決策的檢驗結果為保險供應商的產品創(chuàng)新策略和營銷策略提供了有益方向。資產規(guī)模(SIZE)和資產結構(STRU)的檢驗結果說明我國企業(yè)財產保險市場中存在著的“供求錯位”(即保險公司對小企業(yè)財產保險產品供應不足和大企業(yè)對財產保險產品需求不足),這為探求我國企業(yè)財產保險市場發(fā)展長期落后于發(fā)達國家的原因提供了新的視角。根據地區(qū)性虛擬變量(GEOGE)檢驗結果,企業(yè)財產保險購買決策存在明顯的地區(qū)性差異。這些都提示我國保險公司應加強產品開發(fā)創(chuàng)新和營銷策略創(chuàng)新,以解決保險產品對小企業(yè)供應不足和大企業(yè)對保險產品需求不足的“雙重不足”現狀,并且應加大對中西部地區(qū)的保險市場開發(fā)力度。

本研究控制變量的參數估計結果間接證明了理論概念框架可以為解釋我國非上市財產保險決策提供重要的見解。具體來說,財務杠桿、債務期限和利息成本對財產保險購買數量的正效應可能反映“我先作為”的規(guī)則,即債務人主動要求為抵押資產投保,以使貸款人潛在的事后損失得到事前的保護。

關于購買保險的稅務動機的結論提示:目前我國稅收制度安排使企業(yè)很難準確估算相關的稅收優(yōu)惠利益,沒能給企業(yè)提供明確的引導信息,因而稅制對保險的誘導作用沒有得到充分發(fā)揮。這可以為我國今后的稅制改革提供有益的參考。

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隨著全民保險意識的不斷增強，財產保險的概念也越來越多的為人所接受，其中企業(yè)財產保險是比較特殊的。對于怎樣正確看待并認識到財產保險在企業(yè)正常的運營管理過程中所起的作用，并在正確的時機發(fā)揮其作用以降低企業(yè)的財產損失，這對于目前很多參保的企業(yè)來說還并不是件手到擒來的事情，也就是說，企業(yè)財產保險責任對于很多參與其中的單位來說還比較生疏。

1 企業(yè)財產風險的分類

1.1 企業(yè)財產面臨的自然風險：所謂自然風險，指的是自然災害給企業(yè)財產帶來的不可預見的損害威脅。其中最具代表性的是火災、爆炸、暴雨、洪水、臺風等災害。

1.2 企業(yè)財產面臨的社會風險：在現代企業(yè)的經營發(fā)展過程中，來自公司內部和社會方方面面的因素都會對企業(yè)財產帶來威脅，諸如盜竊、人為的惡意破壞等外來因素，再比如公司內部相關工作人員挪用公款等違法行為給公司帶來的直接損失，員工在工作崗位甚至大規(guī)模的舉行罷工等違規(guī)行為。以上列舉的風險形式都是企業(yè)不可控制的，其不確定性相當明顯，而不管哪一種，一旦發(fā)生對企業(yè)的正常經營和發(fā)展都存在很大的影響。

1.3 企業(yè)財產面臨的經濟風險：企業(yè)所面臨的經濟風險一方面來自企業(yè)內部，比如相關崗位工作人員對公司設備的使用及保養(yǎng)不當，日常管理混亂等給企業(yè)帶來的風險損失，另一方面企業(yè)外部的經濟風險也是屢見不鮮，企業(yè)相關債務人由于經濟原因而不能按合約履行債務償還，這些也都會給企業(yè)財產造成一定的損失。

2 企業(yè)財產保險的索賠

在企業(yè)參保的整個流程中，作為雙方權利義務關系認定的協(xié)議，保險合同是保障企業(yè)利益的法律依據。但是在目前財產險的索賠處理過程中，因為保險合同中所標明的保險項目以及對于相關內容的表達不規(guī)范、不完整等問題產生歧義的情況不在少數，也就是說，保險合同所界定的保險責任并不能最大程度的起到明確作用。在這樣的現狀之下，企業(yè)和保險公司雙方由于索賠分歧導致最后不得不走法律訴訟途徑的現象也是經常發(fā)生。除此以外，出于各種原因和目的，企業(yè)對于參保險種和相關條款的理解錯誤而導致不當運用而產生風險，在這個前提下索賠失敗而出現分歧的狀況也逐漸成為一個社會現象。一般來說，由于保險責任理解而導致的索賠分歧有以下幾種：

2.1 保單對相關保險項目的表述不規(guī)范：一般情況下，企業(yè)所投保的財產保險所包含的保險標的分為實體資產、表外資產和涉外資產三種，實體資產指有實物形態(tài)的資產，比如建筑、機械設備、生產原料、商品等。國內財產險保單所描述的保險項目一般按資產負債表中的資產項目表述，其標書形式為――固定資產、存貨和在建工程。而表外資產指沒有實物體現的財產形式，表述形式為――代保管財產、已攤付賬外財產。而涉外財產險保單則一般直接按實物類別名稱表述，比如房屋建筑、裝置家具、設備、倉儲物等，但在實際承保操作中也可以按照具體財產的名稱來表述。但需要注意的是，所有表述都必須規(guī)范、清晰，不能含糊不清，令人費解，否則索賠時容易產生歧義。而企業(yè)在投保過程中對于這些往往并沒有認真閱讀并充分理解，保險公司方面有時候也存在一定的解釋不當，導致本身存在歧義的保單為保險雙方日后的責任界定和索賠埋下隱患。

2.2 承保環(huán)節(jié)上對于保險金額確定存在書面依據的缺乏，由此導致索賠過程中無法確認保險標的以及比例賠付的依據。一般來說，保險金額是投保人對保險標的所承擔的經濟補償的最高限額，這也是保險費計算的依據所在。而在實際情況中，企業(yè)財產保險的保險金額計算方式比較多也比較靈活，比如固定資產的保險金額可按賬面原值或者賬面原值加成數來確定，也可按重置價值或其他方式確定，如評估價值、估價等方式確定。而存貨的保險金額則可以由被保險人按最近一年中任意月份的賬面余額來確定，或者讓投保人自己確定。不過雖然對于固定資產和存貨保險金額的確定方式種類很多，但是比例賠償方式是賠償時一致采用的，也就是出險時標的的保險金額必須與保險價值相比，并按保險金額與保險價值的比例進行賠付。但無論采用什么方式，保險金額的確定都要有書面依據。比如按照賬面投保，就需要注明所采用的資產負債表的時間；估價投保，應附投保資產的明細清單?？偟膩碚f，就是要做到有帳可查、有據可依。不然出險后難以確認保險標的和進行比例賠付。

2.3 對于特別約定（補充項目）的描述不明確以至于索賠出現難度：一般情況下，一份保單都會有特別約定這一項，這主要是基于格式化的保險合同不能涵蓋實際情況中的所有內容，以此來作為補充，或是對相關保險內容進行深入的說明解釋。比如對分期付款繳費方式與時間的約定、保險項目和保額組成的說明，其他雙方共同認定的事項等，這些都事關雙方權利義務，所以在內容表達方面應該保證措辭解釋的一致，清楚無誤，不能有半點含糊。否則，索賠時雙方就會因對特別約定內容理解的不一致而產生分歧，導致索賠工作的被動。

3 關于企業(yè)財產保險責任的建議

3.1 企業(yè)在相關財產保險的管理方面需要有具體的管理程序。而所謂管理程序指的是設立專門的保險管理組織，圍繞此進行相關的保險規(guī)劃并提出保險購買方式，同時在企業(yè)財產遭受損失時確定保險索賠流程，在索賠出現爭議的情況下積極做好協(xié)調解決工作。此外，在日常工作中做好保險培訓和工作總結等。

3.2 在相關保險的管理方面，其工作所屬部門需要明確，也就是說要建立相對獨立的保險管理機構，在條件不允許的情況下至少要由專人負責相關工作。而對于部分由已經設立了獨立風險管理部門的企業(yè)來說，保險管理的相關工作可以交給風險管理部負責，風險評估和保險管理在工作內容的從屬關系方面由此得以明確。

3.3 保險政策需要統(tǒng)一，需要當依據公司自身的實際經營情況以及管理條件，在風險評估結果的基礎上，就高風險的業(yè)務提出相應的企業(yè)保險管理規(guī)劃，通過這一系列的分析和評估來統(tǒng)一采購相關保險。

3.4 注意保險后的集中補償政策的建立，對于企業(yè)統(tǒng)一規(guī)定保險的所有單位而言，當意外事故發(fā)生并導致?lián)p失之后，如果經由保險公司賠償后仍不足以恢復正常生產經營，可以從公司建立的保險賠償基金中獲得差額補償。

4 結語

總的來說，企業(yè)財產保險所涵蓋的內容很多，而其責任認定和管理往往觸及企業(yè)運營管理的各個方面，具有一定的綜合性。在具體的管理工作上，要保證統(tǒng)一部署，多方面工作的協(xié)調配合，只有這樣才能讓企業(yè)財產保險利益最大程度的發(fā)揮。而在企業(yè)財產保險責任方面，對相關條款充分理解是必要的，同時也要分析清楚相關責任認定的合理性和可操作性，避免分歧的出現。

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沒有建立完整的管理體系由于財產保險費用支出在公司總成本支出中相對額度較小，有的公司重視不足，沒有制訂財產保險管理制度，沒有建立完整的保險管理體系，保險管理比較粗放，部門職責不明確，沒有統(tǒng)一規(guī)范的業(yè)務流程。沒有相應獎懲機制，經辦人員積極性不高。

1.2保險內部市場管理不規(guī)范

有的公司在選擇保險公司時比較隨意，沒有建立準入機制和淘汰機制，缺乏服務質量評價機制。存在一些實力弱、信譽差、服務質量差的保險公司也能參與公司保險業(yè)務的現象，因此剝弱了那些優(yōu)質保險公司的積極性。

1.3保險費率較高

由于有的公司沒有形成內部保險業(yè)務競爭機制，保險費率一般簡單沿用往年費率，各保險公司沒有降低費率的積極性，與通過招投標確定的費率比，通常比較高，不利于投保人降低保險費用支出。

1.4財產投保范圍針對性不足

缺乏風險管理公司不周的財產在生產經營中的重要性存在差異，具有不同的風險程度，有的財產容易出保險事故，有的財產基本上不會發(fā)生保險事故。大部分的公司沒有進行財產風險管理，沒有對公司財產建立風險檔案，進行相關數據的統(tǒng)計分析工作，只是籠統(tǒng)地對所有財產進行投保。如果保險費用預算不足，投保比例低，出險后，由于保險公司按比例賠付，因此獲取的賠償額也會很低，財產安全系數不高。

1.5保險經辦人員保險業(yè)務知識缺乏、理賠經驗不足

絕大多數的公司沒有保險專業(yè)的員工，也很少組織保險經辦人員開展工作經驗交流、業(yè)務知識學習，因此經辦人員普遍業(yè)務知識缺乏、經驗不足，不利于有效)開展投保、理賠服務。比如，有的經辦人員誤認為投保越多理賠會越多，出現超額投保以致浪費保險費的現象。也有的經辦人員對保險責任范圍了解不夠，該報案的沒報案，不能理賠的卻報了案。

1.6沒有建立理賠臺帳有的公司報案后

沒有相應建立理賠臺帳，何時報案，損失金額是多少，理賠進程怎么樣，理賠金額是多少，款項是否到位及到位時間等等，沒有臺帳記錄，不利于及時、足額理賠。

1.7不重視減災防損管理工作

有的公司只知道事前投保、出了事故理賠，不重視如何在保險公司的專業(yè)技能、經驗支持下，做好減災防損工作，防患于未然，最大限度地保障公司財產安全，降低財產風險。

2加強企業(yè)財產保險管理的途徑

a.加強財產保險管理制度化建設

組織精兵強將，制訂適合本公司實際的財產保險管理制度，明確各業(yè)務單位在財產保險管理工作中的職責，規(guī)范業(yè)務流程，做到有章可循，有制有依。明確獎懲，按理賠收入的一定比例獎勵經辦人員，充分調動經辦人員工作積極性。

b.規(guī)范內部保險市場

建立準入機制，對承接保險業(yè)務的保險公司實力、信譽、服務質量、地域優(yōu)勢、經驗和業(yè)績提出要求。建立保險公司服務評價機制，由被保單位、管理部門相關人員定期對保險公司的理賠及時性、誠信狀況、廉潔情況等指標進行評價，淘汰那些實力弱、信譽差、服務質量差的保險公司。

c.引進保險競爭機制，實行招投標，最大幅度地降低保險費率

目前，保險公司的數量多，市場競爭非常激烈，為投保人引進保險競爭機制、實行招投標創(chuàng)造了有利條件。通過與兄弟單位進行費用對標，掌握本公司保險費率水平與兄弟企業(yè)的差距，為招標費率提供參考。通過組織招投標，可以大幅度地降低保險費率。

d.強化公司財產特性分析，實施選擇性投保

將公司財產按其在生產經營中的重要性、風險程度分為三類，對很重要且易出險的A類財產予以足額投保，對重要且偶爾出險的B類財產增大投保比例，對不重要且基本上不出險的C類財產少投或不投。這樣，將有限的保險費用用在了刀刃上，能大幅度提高保險費使用效率。

e.努力提高保險經辦人員業(yè)務素質

通過采取邀請保險經紀公司、保險公司專家講課，內部經驗交流，保險制度學習、去兄弟單位對標學習等方法，提高保險經辦人員業(yè)務素質。

f.建立保險理賠臺帳

財產所屬單位發(fā)生保險事故后，及時向保險公司和財產管理部門報案，財產管理部門據此建立保險理賠臺帳。同時，會計人員收集事故信息，建立保險臺帳，并負責按時與資產管理部門、保險公司的臺帳進行比對，防止瞞報、漏報案件現象的發(fā)生。理賠臺帳的內容包括:財產所屬單位、事故內容、報案時間、損失金額、理賠進程、理賠金額、到帳時間等內容，確保每個案件均能及時、足額理賠，也為保險公司服務評價、公司風險管理提供基礎數據。

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體制不均衡我國保險企業(yè)所得稅通常實行公司總部所在地匯總繳納、分支機構就地預繳并受當地稅務機關管理檢查的模式.這種管轄體制使得稅務部門在匯總繳納企業(yè)所得稅過程中,征收和管理極差分離.使得地方稅務機關并不重視稅收征管,造成稅收管理的疏忽,地方稅務機關、對稅源監(jiān)督不利從而造成稅款流失的問題.新《企業(yè)所得稅法》的頒布,地方政府不再分享外資保險公司所得稅,保險企業(yè)所得稅集中上繳中央國庫,地方政府沒有稅收分享,其利益減少,一定程度上也削弱了其對保險企業(yè)經濟發(fā)展的關注,不利于保險企業(yè)提高經濟效益和長期發(fā)展.

2成本不能完全扣除在計算應納稅所得額

扣除費用、工資薪金和各項支出時,險企手續(xù)費和傭金支出稅前不能完全扣除.根據《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》和《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》,企業(yè)發(fā)生與生產經營相關的手續(xù)費和傭金支出,不超過規(guī)定計算限額以內的部分,準予扣除；超過部分,不得扣除.財產保險企業(yè)按當年全部保費收入扣除退保金等后余額的15%計算限額.傭金就是保險公司支付給保險營銷員的一部分成本.包括展業(yè)成本和營銷員勞務報酬.展業(yè)成本不作為公司稅前列支的項目,由營銷員承擔.營銷員是不需要繳納企業(yè)所得稅,而是繳納個人所得稅,所以展業(yè)成本并未從應稅成本中扣除.

3準備金計提的相關規(guī)定

不完善一般財產保險承保期限為一年,其收取保費的時間并不一定和會計年度（1月1日到12月31日）規(guī)定的第一天是一樣的,其取得保費的時間可以是一年中的任何一天,所以財產保險計算的年度就是收取保費的這一天到次年對應的一天.所以保險計提的數額、時間和歸屬,都將影響財產險公司當期的盈利.收取保費時間和稅款核算年度的不一樣,也給財產險公司稅前列支準備金造成一定的麻煩,年度會計結賬時,保費收入已經全部被確認,但實際上還有一些保險責任未到期,所以稅法上允許財產保險公司提取一定的準備金.當前我國關于準備金的稅前列支還有很多不足,主要體現在：

3.1未到期責任準備金的扣除問題財產險企業(yè)經營的性質區(qū)別于一般企業(yè),它是屬于負債經營,業(yè)務收入在先,成本支出在后,未到期責任準備金不是財產險公司發(fā)生的實際成本,也不是其利潤的一部分,而是未賺保費的部分,因而在征稅時應以已賺保費（已賺保費=保費收入-分出保費-未到期責任準備金）為稅基,而不是以實際保費為稅基來計征所得稅.

3.2未決賠款責任準備金的扣除問題稅法上對已發(fā)生已報案未決賠款準備金、已發(fā)生未報案未決賠款準備金（IBNR）計提的規(guī)定是不合理的,容易造成財產險公司低估準備金而使公司利潤虛高,使得公司超額納稅,加重公司負擔.同時稅法對IBNR的計提也存在不合理之處,首先,以實際賠款支出為稅基有失妥當.在實踐中,財產險公司為了追求短期利潤,通常在一年最后一個季度以人為壓案或異常延遲立案的手段少記賠付支出,造成IBNR稅基較少.其次,8%的計提比例顯然偏低.根據2007年各家財產險公司財務報表計算,未決賠款準款準備金占賠款支出的比例非常高,幾乎達60%以上,甚至有些數倍于賠款支出,8%的IBNR的提取比例根本不能滿足保險公司準備金計提的需要,所以需要改進.

3.3理賠費用準備金和保費不足準備金在稅法上存在漏洞理賠費用準備金是指為已經發(fā)生尚未結案的賠案可能發(fā)生的費用（律師費、訴訟費、損失檢驗費、相關理賠人員薪酬等）而提取的準備金.補提保費不足準備金是為了更加合理的確定財產險公司的實際利潤,并更加有效的填補了未來的風險損失.這兩種準備金在稅法上存在漏洞,稅法沒有確定這兩種準備金在稅前是否應該扣除問題.在國內有兩種觀點：第一,不允許稅前扣除.本著稅法優(yōu)先原則,一切以稅法規(guī)定為主,稅法上并未規(guī)定理賠費用準備金和保費不足準備金應該是稅前扣除,所以主張不能稅前扣除.第二,可以稅前扣除.理賠費用準備金和保費不足準備金是未決賠款準備金和未到期責任準備金的組成部分,符合所得稅稅前扣除辦法,所以這兩種應當稅前扣除.因此,由于稅法上規(guī)定的偏差和漏洞,造成不同財產險公司對同一問題采取不同的處理方式,使得財產險公司在以后納稅年度可能會遭遇到稅務風險,不利于財產險公司的長遠發(fā)展.

3.4巨災準備金的提取比例不合理巨災準備金的提取比例很低,甚至有些險種還不能提取巨災準備金,對巨災保險缺乏稅收優(yōu)惠.我國是自然災害頻發(fā)的國家,尤其是近幾年來,08年的汶川地震、09年玉樹地震以及幾乎每年都發(fā)生的山體滑坡、泥石流、洪水、雪災等給我國經濟造成了巨大的損失,2010年我國各類自然災害造成的經濟損失達達到5340億元,保險索賠款額僅約為150億美元,保險賠款率非常之低.

二我國財產保險所得稅存在的問題的原因分析

1根本原因政府職能問題

政府間財權事權關系不穩(wěn)定.我國政府間財權和事權一致存在相分離的問題,中央政府掌握大部分財權,而大部分事權卻集中在地方政府,稅收是組織國家財政收入的主要來源,1994年的分稅制財政體制改革并未明確界定政府間事權和財權的劃分,因此中央政府掌握了稅收的財權,而地方政府只享受稅收征管權,沒有利益共享,這就造成了財產險稅收征管和分享機制的不平衡.

2直接原因

第一,財產險公司手續(xù)費支出和傭金支出的特殊性是造成財產險稅前成本費用不能完全扣除的主要原因,在財產險業(yè)中,手續(xù)費和傭金支出占了很大的比重,傭金支出是按點提,跟業(yè)務提成很相似,不同險種提取的比例不同,有4%、8%、16%不等,所以財產險業(yè)的傭金支出是比較高的,因此規(guī)定手續(xù)費和傭金支出稅前只是按一定的比例扣除.第二,準備金計提的問題.不同的扣除方法計算出的準備金的計提金額是不同的；準備金計提的時間與會計、稅法上確定的時間的不同,使得最后在計算應納稅所得額的扣除項目也是不同的.

三對我國財產保險所得稅改革的政策研究

1嚴格稅收征管

對于因為政府財權和事權不對稱所導致的稅收征管和分享不均衡的問題,要求明確政府間稅收收入權,保證中央政府和地方政府財權和事權相統(tǒng)一,一方面,適當的增加地方政府財產險征稅權,規(guī)范政府間稅收收入分配；另一方面,以法律的形式規(guī)范政府間的財力轉移,實現政府間財產險稅收利益均等化.

2調整成本扣除

標準傭金包括展業(yè)成本和營銷員勞務報酬,前面我們已經分析了傭金成本稅前只能扣除一定的比例,主要是因為保險營銷員的傭金很高,但是傭金中的展業(yè)成本不能作為所得稅稅前扣除的項目是不合理的,保險營銷員是保險公司開展新業(yè)務的主要成員,現實情況下,展業(yè)成本是要保險營銷員自己承擔的,這一方面加重了營銷員的負擔,另一方面又挫傷營銷員的積極性,即不利于財產險公司拓展新業(yè)務,又不利于財險業(yè)的長期發(fā)展,所以在此建議將展業(yè)成本納入公司的營業(yè)成本,作為公司所得稅稅前扣除項目.

3充分列支準備金現行的稅法

規(guī)定財產保險公司提取各類準備金,并允許稅前扣除,巨災風險責任準備金一般在稅后利潤提取.

3.1未到期責任準備金的計提首先,對未到期責任準備金,應以已賺保費為稅基,合理確定未到期責任準備金的應稅范圍.其次,關于未到期責任準備金的計提方法,財產險公司可以采用1/24法或1/365法,我們在提取在提取準備金前先比較在這兩種方法下的提取準備金的大小,取大者,因為提取的準備金越多,其稅前扣除就越大,繳納的所得稅就越小.

3.2未決賠款準備金的計提建議稅法允許按精算方法提取的未決賠款準備金稅前據實扣除,這樣我們才能根據科學有效的方法提取出與財產險公司實際需要相符的未決賠款準備金數額,避免財產險公司超額納稅.

3.3完善理賠費用準備金和保費不足準備金根據理賠費用準備進和保費不足準備金稅法上存在的問題,建議盡快明確和完善稅法上關于理賠費用準備金和保費不足準備金的稅前扣除政策,規(guī)范財產險公司的管理經營.

3.4給予巨災風險責任準備金一定的稅收優(yōu)惠建議允許保險公司在稅前利潤按一定的比例提取巨災風險責任準備金,并對承保巨災保險的險種免征稅收,如地震險、洪水險.這樣一方面分擔了財政負擔,一方面通過稅收優(yōu)惠政策減輕財產險公司承擔風險的損失,并鼓勵更過的保險公司參與到巨災險的承保中,這是一項有利于國計民生,并體現綜合國力的措施.

3.5根據賠付情況提取準備金目前我國財產險公司賠付率還是比較高的,賠款支出隨著保費收入的增加也在逐年增長,針對這一情況,稅法有必要根據保險公司賠付的實際情況,將準備金的提取調整在賠付率比較高的年度,以滿足保險公司發(fā)展的需要.