導言：作為寫作愛好者，不可錯過為您精心挑選的10篇風險管治論文，它們將為您的寫作提供全新的視角，我們衷心期待您的閱讀，并希望這些內(nèi)容能為您提供靈感和參考。

篇1

經(jīng)過多年的探索，中國風險投資事業(yè)在不斷發(fā)展壯大，逐漸顯示出其對中國科技成果轉(zhuǎn)化及高科技產(chǎn)業(yè)化的重要作用。風險投資是專指萌芽狀態(tài)中的高新技術(shù)領(lǐng)域的投資，這種投資的高風險性和高回報率要大于傳統(tǒng)意義上的投資。風險投資的資金最終都要落實到具體項目中，由于風險投資項目大多數(shù)是由技術(shù)創(chuàng)新而產(chǎn)生的高科技項目，過去同行業(yè)的歷史資料很少或幾乎沒有，因此在項目運作過程中除了具有一般項目的風險以外，還具有本身的特殊性。風險企業(yè)在整個項目運作過程中因管理不善而導致投資失敗的風險統(tǒng)稱為風險投資的管理風險，主要表現(xiàn)為：組織風險、決策風險、過程風險。進行科學的管理風險控制，對于有效運用風險投資這一手段促進科技成果的轉(zhuǎn)化，使風險投資項目實現(xiàn)最好的綜合經(jīng)濟效益，具有重要的現(xiàn)實意義。

一、團隊建設(shè)———組織風險控制的核心工作

風險投資項目主要以技術(shù)創(chuàng)新為主，項目的增長速度比較快，如果不及時加強企業(yè)的組織管理，就會造成項目規(guī)模高速膨脹與組織結(jié)構(gòu)落后的矛盾，成為風險的根源。

風險投資作為知識經(jīng)濟社會中技術(shù)創(chuàng)新與金融創(chuàng)新相結(jié)合而生成的一種新型事物，其能否成功在很大程度上取決于對組織的管理。與傳統(tǒng)項目相比，風險投資項目不但要求項目組織內(nèi)的人員有較高的素質(zhì)，有一定的項目管理經(jīng)驗，對項目的風險性有較高的認識，并且這種知識和技能在項目實施過程中能夠充分地協(xié)調(diào)運用。而只有高性能項目團隊才能實現(xiàn)這種充分協(xié)調(diào)，所以在項目組織風險控制中，團隊建設(shè)顯得尤為重要。團隊在現(xiàn)有傳統(tǒng)組織結(jié)構(gòu)中的引進，改變了組織過程實施的方式。即組織過程變成了企業(yè)的主要組成部分而不是職能部門，項目經(jīng)理變成了“過程所有者”。為了從事項目的人員能夠生產(chǎn)出高質(zhì)量的產(chǎn)品或服務(wù)，團隊應(yīng)圍繞著用于獲得過程流的焦點進行建設(shè)。如果項目人員和工作要求不相匹配，有沖突，士氣低，將會影響項目團隊性能的發(fā)揮，更會使整個項目的順利實施受阻，造成巨大的經(jīng)濟損失。作為項目經(jīng)理，如果能營造一個讓參與者發(fā)揮自己才干的適當環(huán)境，會使項目成員的忠誠度高度提升，增強項目團隊性能的發(fā)揮。為建立一個高效率的項目團隊，我們需要了解其主要推動力和障礙。

推動力是同項目環(huán)境相聯(lián)系的正面因素，可以加強團隊的有效性，它們和團隊性能是正相關(guān)的。障礙是同項目環(huán)境相聯(lián)系的負面因素，它們被認為妨礙了團隊性能，在統(tǒng)計上同性能是負相關(guān)的。在置信度為95%或更高時，這些團隊特性和團隊性能之間存在高度相關(guān)性。通過推動力的把握和障礙的排除來創(chuàng)建高性能的項目團隊，是組織風險控制的關(guān)鍵內(nèi)容，是項目成功非常必要的條件。

二、項目評價———決策風險控制的首要工作

我國許多風險投資出現(xiàn)嚴重虧損，很大程度上在于投資項目本身先天不足，是投資決策失誤造成的。決策風險是指風險項目因決策失誤而帶來的風險。由于風險項目具有投資大、科技含量高、產(chǎn)品更新快的特點，使得對于項目的決策尤為重要，決策一旦失誤將會直接導致項目的失敗。

對風險投資項目進行價值評估是投資決策的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，如果在進行價值評估過程中，僅靠風險投資家、市場的經(jīng)驗和直覺進行決策，會使評估結(jié)果存在一定的片面性。因為風險投資項目所包含的不確定性和風險遠遠大于傳統(tǒng)的投資項目，所以如何從模擬風險的角度以及能夠反映這種風險的價值范圍方面預(yù)測價值，是進行風險投資項目決策的關(guān)鍵。全面的價值評估工作主要取決于對企業(yè)及其所在行業(yè)普遍的經(jīng)濟環(huán)境的了解，選擇正確的價值評估方法，擁有較多的財務(wù)、統(tǒng)計數(shù)據(jù)，采用科學的態(tài)度去認真分析和預(yù)測，才能得到真實可靠的結(jié)論。因為風險投資項目歷史財務(wù)數(shù)據(jù)相對較少，或者沒有可比項目數(shù)據(jù)，評估時應(yīng)采用類似項目和自身的歷史數(shù)據(jù)相互替代的方法來進行。在取用同類項目數(shù)據(jù)時，還要考慮項目之間的相似程度，以及信息的豐富程度、穩(wěn)定程度。選取了合適的財務(wù)數(shù)據(jù)后，接下來的工作就是預(yù)測項目預(yù)期現(xiàn)金流量及選定項目的必要收益率或資本成本（折現(xiàn)率）。為了計算由該項目引起的不同時點的現(xiàn)金流量，需要采用折現(xiàn)現(xiàn)金流量法，將不同時點的現(xiàn)金流量調(diào)整到統(tǒng)一時點進行比較。估測項目預(yù)期現(xiàn)金流量具體工作包括：分析企業(yè)財務(wù)狀況，計算扣除調(diào)整項目后的營業(yè)凈利潤與投資成本，將企業(yè)經(jīng)過審計的現(xiàn)金流量表進行分別細化分析；了解企業(yè)的戰(zhàn)略地位及產(chǎn)品的市場占有率；制定績效前景；預(yù)測個別詳列科目；檢驗總體預(yù)測的合理性和真實性；結(jié)合企業(yè)經(jīng)營的歷史、現(xiàn)狀和未來，分析預(yù)測得出和風險相適應(yīng)的企業(yè)預(yù)計現(xiàn)金流量表，以此為基礎(chǔ)計算出的項目的凈現(xiàn)值。估測并調(diào)整項目必要收益率工作包括：權(quán)益資本成本估算；債務(wù)資本成本估算；確定目標市場價值權(quán)數(shù)；估計不同的企業(yè)的報酬率隨整個市場平均報酬率變動的情況；估計根據(jù)機會成本要求的最低資金利潤率；將與特定投資項目有關(guān)的風險報酬加入到企業(yè)要求達到的報酬率當中，形成按風險調(diào)整的貼現(xiàn)率，從而合理選定折現(xiàn)率。

企業(yè)在識別與估量投資風險后，對選定的投資方案，還要針對其可能面臨的風險，運用杠桿原理，協(xié)調(diào)經(jīng)營風險與財務(wù)風險。由于營業(yè)風險是一個項目資本成本的主要決定因素，而且由于技術(shù)、效率及其生產(chǎn)上的因素，企業(yè)通常無法控制項目的營業(yè)杠桿，這就需要我們利用總杠桿、經(jīng)營杠桿和財務(wù)杠桿三者之間的相互關(guān)系，采用杠桿程度有限的組合，來控制企業(yè)的總風險。

三、借助信息技術(shù)———實施過程風險控制

項目是一個連續(xù)的過程，風險項目往往起源于一種想法，并采取一種概念化的形式，要求有足夠的物質(zhì)要素，使組織中關(guān)鍵的決策制定者選擇該項目。在整個項目運作過程中，不同的階段會遇到各種不同的問題，并以一種連續(xù)的生命周期的模式，強調(diào)了進行風險項目過程管理的必要性。

風險投資項目由于其預(yù)期的市場容量往往事先不能確定，致使對項目的過程管理難度進一步加大，產(chǎn)生風險，這種風險貫穿了風險項目的整個生命周期。針對于風險投資項目的特點，項目各階段不應(yīng)僅滿足應(yīng)完成的任務(wù)，必須隨著項目運作過程環(huán)境的變化進行資源的再分配以及項目參數(shù)的調(diào)整。根據(jù)這種變化表現(xiàn)的強烈程度，要求項目經(jīng)理通過改變分派到整個項目和各項工作的混合資源，來相應(yīng)地做出動態(tài)反映。這項工作我們可以通過建立有效的企業(yè)風險管理信息系統(tǒng)來進行。建立有效的企業(yè)風險管理信息系統(tǒng)（EnterpriseRiskManagementInformationSystems）是管理信息系統(tǒng)的一個新領(lǐng)域。任何企業(yè)的運營都需要信息，源于項目的計劃、組織、領(lǐng)導和控制的決策必須基于及時的和適當?shù)男畔?。信息流在質(zhì)量和速度上都是一個關(guān)鍵的因素，有了這些，才能有效地和高效地使用資源，滿足項目的要求。風險的產(chǎn)生來源于信息的不完全，因此為了優(yōu)化企業(yè)風險管理系統(tǒng)就要優(yōu)化整個信息流程。項目風險信息整理伴隨著風險及管理信息的產(chǎn)生、收集、處理及發(fā)送過程展開。這種信息既包括風險管理理論與方法的管理支持信息，還包括項目自身風險與風險管理政策的信息以及企業(yè)外部可以給企業(yè)風險管理提供支持等信息，是一種全方位立體性的信息網(wǎng)絡(luò)。借助風險管理信息系統(tǒng)，風險管理組織者可以準確地發(fā)現(xiàn)并協(xié)調(diào)風險管理活動、根據(jù)風險控制效用報告組織未來計劃等活動。對于每一階段的工作，信息使用者可在在界面上得出該項工作的風險等級，明確這一風險正面與反面的后果，還可以發(fā)現(xiàn)其他企業(yè)的風險管理戰(zhàn)略、最佳的風險管理實踐及風險評價工具。例如在項目計劃階段，輸入該項目信息內(nèi)容，查詢系統(tǒng)會提供一個邏輯的樹狀結(jié)構(gòu)，一方面指出項目中必須的工作要素，另一方面提供該項目可以借鑒的網(wǎng)絡(luò)信息以及計劃實施的模擬流程等。根據(jù)風險表現(xiàn)的強烈程度，項目經(jīng)理通過改變分派到整個項目和各項工作的混合資源，來相應(yīng)地做出動態(tài)反映。根據(jù)新的資源的配比情況，項目成本、時間和性能參數(shù)也要隨之調(diào)整，即以已完成方面的新數(shù)據(jù)重新安排未完成階段的工作。通過對項目過程風險動態(tài)、適時地控制，可以保證項目階段目標最大程度的實現(xiàn)。

風險投資項目的管理風險起始于項目的考察論證階段，結(jié)束于項目退出以后，貫穿了風險投資項目的整個運作過程。根據(jù)情況的變化，對風險投資項目的管理風險進行合理的分析，把握引起風險的關(guān)鍵因素，及時進行有效的控制，可以避免和減少風險，保證預(yù)期經(jīng)濟效益的實現(xiàn)。

參考文獻：

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3.王景濤編著。新編風險投資學。東北財經(jīng)大學出版社，2005

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二、企業(yè)簡介

浙江中大油脂有限公司創(chuàng)已建成日加工大豆1000噸的預(yù)處理車間、浸出車間和日處理200噸精煉車間，配有一次性可裝大豆2萬噸的立筒倉6只、3萬噸平面?zhèn)}庫及7000噸儲油罐8只，其中部分關(guān)鍵設(shè)備由瑞典進口。主要生產(chǎn)大豆油，原料主要為進口的轉(zhuǎn)基因大豆。大豆主要靠期貨市場下單通過外貿(mào)公司進口。

三、企業(yè)面對的油料信貸發(fā)展形勢

當前，我國的油脂油料市場正在發(fā)生著深刻的變化，我行油料信貸業(yè)務(wù)的發(fā)展正面臨著嚴竣的形勢。

我國油脂加工產(chǎn)能過剩，一些大型國內(nèi)油脂企業(yè)和以跨國糧商為主體的外資企業(yè)正在加速布局，我國油脂市場將被一些大企業(yè)或企業(yè)集團占領(lǐng)，競爭力較弱的中小規(guī)模油脂加工廠面臨很大的生存壓力，部分地區(qū)油脂加工企業(yè)已經(jīng)開始整合。

隨著近年來我國油脂油料貿(mào)易的開放和油脂加工產(chǎn)業(yè)投資的對外開放，我國油脂油料市場對外依存度很高，國際國內(nèi)市場、期貨現(xiàn)貨市場的聯(lián)動性增強，明顯加大了國內(nèi)油脂油料市場的不穩(wěn)定性。

國家目前除對油菜籽實行了臨時收儲的調(diào)控政策外，其他油料品種都屬于市場化調(diào)節(jié)，尤其是一些小品種油料的市場化程度更高，準政策性收購的特征正在淡化。

部分行片面認識油料收購貸款的準政策性，忽視了油料市場風險管理的管理，今年以來部分地區(qū)出現(xiàn)了油料企業(yè)經(jīng)營虧損、庫存積壓、貸款風險管理顯現(xiàn)的情況，甚至個別行為完成棉花收購貸款雙結(jié)零任務(wù)而發(fā)放油料收購貸款“倒貸”。這種形勢下，我行油料貸款的風險管理增大，需要采取針對性措施，促進油料信貸業(yè)務(wù)健康發(fā)展。

四、解決問題的對策

針對當前油料收購市場形勢的變化和存在的問題，特別是一些小品種油料收購的市場化程度高、準政策性特征已不十分明顯，總行決定，油料收購貸款和調(diào)銷貸款支持范圍調(diào)整為油菜籽、棉籽兩個大宗油料品種，其中棉籽準政策性貸款的范圍僅限于新疆維吾爾自治區(qū)。對新疆分行開戶企業(yè)從棉花加工企業(yè)購入的棉籽資金需求，不得發(fā)放收購貸款，應(yīng)通過調(diào)銷貸款解決。新疆分行要加強貸款風險管理防控，督促貸款企業(yè)對棉籽采購價格按照油脂行業(yè)“購得進、銷得出、有效益”原則進行合理定價，不得參照棉花價格定價。除此以外的油料品種不再納入油料收購貸款和調(diào)銷貸款支持范圍，存量貸款逐步收回，符合貸款條件的，應(yīng)通過商業(yè)性流動資金貸款予以支持。

五、提高油脂油料加工企業(yè)使用收購貸款和調(diào)銷貸款的準入條件

嚴格油料準政策性貸款客戶的準入進一步提高油脂油料加工企業(yè)使用收購貸款和調(diào)銷貸款（含大豆收購貸款和調(diào)銷貸款，下同）的準入條件：一是企業(yè)信用等級必須是經(jīng)系統(tǒng)評級方法在A－（含）級以上；二是貸款方式原則上采取擔保貸款，擔保貸款的抵押資產(chǎn)優(yōu)先選擇土地、房產(chǎn)，適當控制機器設(shè)備抵押。對確需采用信用貸款方式的，自有資金比例提高到30％以上，對確需降低自有資金比例的糧油信貸戰(zhàn)略性客戶，須報總行核準；三是企業(yè)申請信用貸款的，貸款審批權(quán)限上收到省級分行。從嚴控制油脂油料購銷貿(mào)易企業(yè)使用收購貸款和調(diào)銷貸款。對管理規(guī)范、誠實守信、經(jīng)營效益好，有穩(wěn)定的銷售渠道的購銷類貿(mào)易企業(yè)，在落實切實有效的風險管理防控措施后，可以適當支持其使用收購貸款和調(diào)銷貸款進行油脂、油料的購銷。油脂油料購銷貿(mào)易企業(yè)發(fā)放的收購貸款和調(diào)銷貸款須報省級分行核準；超省級分行核準限額的，要報總行核準。各級行要按照總行糧油信貸戰(zhàn)略性客戶布局定點的要求，優(yōu)化油脂油料貸款客戶結(jié)構(gòu)。對本行戰(zhàn)略性客戶經(jīng)營能力遠遠大于當?shù)赜土腺忎N量的，按照調(diào)整和優(yōu)化客戶結(jié)構(gòu)的原則，適時退出到一般性客戶。對上年油料收購貸款未能按期結(jié)零的企業(yè)，嚴禁發(fā)放新的貸款，確需發(fā)放貸款的，應(yīng)由省級分行批準并報總行備案。

六、套期保值是油脂企業(yè)規(guī)避市場風險管理的有效手段

（一）油脂企業(yè)參與期貨市場套期保值的意義

經(jīng)濟全球化和貿(mào)易自由化趨勢使企業(yè)的經(jīng)營不僅要關(guān)注國內(nèi)市場，更需要密切注意國際市場的波動。隨著中國加入 ，進出口貿(mào)易的增加，國內(nèi)糧食企業(yè)承受的市場風險管理也在加大，客觀上需要利用期貨市場進行套期保值，鎖定利潤，以規(guī)避現(xiàn)貨市場上激烈的價格波動。中國加入后，中國油脂企業(yè)面臨的不僅是與本土企業(yè)的競爭，而且是與國際市場跨國集團的競爭。所以中國油脂企業(yè)必須學會利用套期保值的方法，使企業(yè)在競爭中立于不敗之地。

（二）油脂企業(yè)參與套期保值的注意事項

1、要選擇可以實現(xiàn)套期保值目的的期貨市場，即該期貨市場具有發(fā)現(xiàn)價格的功能，能有利于實貨交割。

2、要選擇有資金實力、正規(guī)經(jīng)營的期貨公司，一旦市場有突變，期貨公司能為套期

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一般來說，裝備制造業(yè)企業(yè)材料成本占制造成本的50%以上。有效控制原材料成本，是企業(yè)價格風險管理的重點。要加快資源性生產(chǎn)資料期貨市場發(fā)展。我國目前已經(jīng)推出的裝備制造業(yè)產(chǎn)品相關(guān)的商品期貨品種有：銅、鋁、鋅、天然橡膠、燃油、黃金、鋼材、白銀、焦炭。與國際期貨市場相比，還缺少：原油、取暖用油、無鉛普通汽油等相關(guān)商品期貨。為了完善資本市場運行規(guī)則和價格發(fā)現(xiàn)功能，需要進一步豐富商品期貨品種，擇機適時、慎重漸進地推出石油、煤炭等各類資源性產(chǎn)品期貨市場，提供原材料價格風險對沖工具。各級證券監(jiān)管部門應(yīng)根據(jù)企業(yè)的實際需求，經(jīng)常舉辦期貨產(chǎn)品業(yè)務(wù)培訓班，培養(yǎng)更多合格的期貨人才，推動套期保值等業(yè)務(wù)的開展。

匯率升值風險管理

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一、引言

保險公司資金運用的問題是我國保險理論界近幾年來一直都在研究的重要課題，但是從現(xiàn)有的文獻和論著的研究成果來看，對保險資金運用的分析主要集中于保險公司資金運用現(xiàn)狀和存在的問題以及擴大我國投資渠道等方面，而對于保險公司資金運用從風險管理的視角進行分析研究的還比較少。當前，我國保險公司資金運用面臨著多方面的壓力，譬如保費收入遞增的壓力、產(chǎn)品創(chuàng)新的壓力、行業(yè)競爭的壓力以及適當財務(wù)結(jié)構(gòu)的壓力等，這些壓力都迫使保險公司越來越重視資金的運用，期望通過保險資產(chǎn)業(yè)務(wù)取得良好的投資收益，來緩解這些壓力。但是，我們還應(yīng)該看到在保險資金的運用中，面臨著各種各樣的風險，這些風險不僅包括有一般性資金運用的風險，還包括有基于保險資金自身特殊屬性而產(chǎn)生的區(qū)別于其他資金運用的風險。面對這些風險，保險資金的運用如何實現(xiàn)預(yù)期的目標，如何分散風險、選擇投資工具、如何進行投資組合、投資策略如何制定，采取什么樣的內(nèi)部和外部風險控制方法就顯得更為重要了。增強保險公司的風險管理能力，完善保險公司資金運用風險管理體系，提高資金收益率并有效地防范風險，是目前中國保險業(yè)面臨的緊迫任務(wù)。

二、保險資金的資產(chǎn)配置

保險資金在直接進入資本市場后可以在更多的投資品種間進行資金配置，但在具體配置資產(chǎn)時，保險公司既要充分考慮保險資金的負債性質(zhì)和期限結(jié)構(gòu)因素、各類投資品種是否符合保險資金流動性、安全性和盈利性管理的要求，還要考慮監(jiān)管層對最低償付能力的要求。因此在分析保險資金的資產(chǎn)配置時應(yīng)特別注意如下方面的問題。

第一，壽險和非壽險資金期限的差異將導致不同的投資選擇。財險公司的資金來源主要由未決賠款準備金和未到期責任準備金構(gòu)成，期限大都在1-2年；而壽險公司的資金來源主要由人身險責任準備金構(gòu)成，期限可以長達20-30年。由于各類保險準備金均為保險公司的負債，因此在將這類資金進行投資時風險控制相當重要，而資金期限結(jié)構(gòu)上的差別將導致財險公司更注重投資品種的流動性，壽險公司更注重投資品種的安全性和盈利性，由此產(chǎn)生不同的投資選擇。

第二，國內(nèi)保險市場快速增長產(chǎn)生的新增保費足以解決保險公司流動性需求。從保險公司現(xiàn)金流量角度看，基于對我國保險市場正處于一個快速增長時期的判斷，每年不斷增長的保費收入將能夠滿足當年保險賠付和給付的資金需求以及營運費用的支出需要，而以各類準備金形式存在的保險資金需要尋找安全的增值空間，以應(yīng)對保險金未來集中給付的高峰。

第三，保險資金對風險的承受能力和對收益的要求從理論上分析，與社?；鸷蚎FII基金相比，保險資金對風險的承受能力和對盈利的要求處于它們兩者之間，在進行資產(chǎn)配置的過程中會綜合考慮銀行存款、企業(yè)債券、基金、流通股股票、可轉(zhuǎn)債等不同投資品種間的平衡。隨著投連險、分紅險和萬能保險等新型壽險產(chǎn)品銷售份額的不斷增長，保險資金直接進入股票市場的規(guī)模將在很大程度上取決于廣大投保人和保險人對股票市場運行周期的判斷，保險資金的風險承受能力也將相應(yīng)提高。

第四，保險資金的盈利模式將呈現(xiàn)多元化趨勢。在投資品種的選擇上，保險資金可介入的品種除了常規(guī)的流通A股、可轉(zhuǎn)債之外，還將介入非流通股的投資，隨著國內(nèi)資本市場的不斷發(fā)展和投資品種的不斷豐富，可供保險資金選擇的余地仍將不斷擴大。目前有關(guān)保險資產(chǎn)管理公司管理規(guī)定的相繼出臺，有關(guān)保險資產(chǎn)管理公司業(yè)務(wù)范圍的規(guī)定將成為這部法規(guī)的核心要點。

三、保險公司對資金運用風險的管理控制

目前，我國保險資金運用主要有三種模式：一是成立獨立的資產(chǎn)管理公司；二是委托專業(yè)機構(gòu)運作；三是在保險公司內(nèi)設(shè)資金運用部門。不論是采用哪種模式，保險公司都是資金運用的決策者和風險承擔者，也是進行風險防范的第一道防線。為保證資金的運作安全，應(yīng)有效的安排組織結(jié)構(gòu)、內(nèi)控制度、管理系統(tǒng)與和風險預(yù)警體系。

1、建立健全分工明確的組織架構(gòu)

保險公司資金運用涉及的機構(gòu)和部門包括董事會、總經(jīng)理室、風險管理、內(nèi)部審計、風險監(jiān)督等諸多機構(gòu)和部門。這些機構(gòu)和部門職責分工不一樣，其協(xié)調(diào)運作是做出科學投資決策的機制保障。如董事會的職責有負責制定資金運用的總體政策，設(shè)定投資策略和投資目標，選擇投資模式，決定重大的投資交易，審查投資的組合，審定投資效益評估辦法等，總經(jīng)理室的職責是根據(jù)董事會決定的總體政策，負責研究制定具體的經(jīng)營規(guī)定和操作程序，包括多種投資組合的數(shù)量和質(zhì)量比例、制定風險管理人員守則和職責、風險管理評估辦法等，內(nèi)部審計的職責是直接向董事會負責，獨立對所有的投資活動進行審計，及時發(fā)現(xiàn)并糾正公司內(nèi)部控制和運營制度存在的問題，風險管理部門的職責是分析市場情況和風險要素變化，對存在的風險進行評估和控制，研究化解風險的措施，風險監(jiān)督部門的職責是通過現(xiàn)場和非現(xiàn)場檢查，及時、全面、詳細地了解資金運用單位和部門對董事會的投資策略、目標達成與實施過程，投資人員的從業(yè)資格和整體素質(zhì)以及勝任工作情況等。

2、制定嚴密的內(nèi)控制度

資金運用的決策、管理、監(jiān)督和操作程序復(fù)雜，環(huán)節(jié)多，涉及面廣，人員多，風險大。所以有必要沿著控制風險這條主線，制定嚴密的內(nèi)部控制制度。一方面，這些制度必須涵蓋所有的投資領(lǐng)域、投資品種、投資工具及運作的每個環(huán)節(jié)和崗位；另一方面，使每個人能清楚自己的職責權(quán)限和工作流程，做到令行禁止，確保所有的投資活動都得到有效的監(jiān)督、符合既定的程序，保證公司董事會制定的投資策略和目標順利實現(xiàn)。

3、建立資金運用信息管理系統(tǒng)

信息管理是一種重要的風險管理工具。公司要有發(fā)達的信息網(wǎng)絡(luò)，對外要與國內(nèi)外各個資本、債券、貨幣市場連接，讓有關(guān)人員隨時了解市場變化情況；對內(nèi)要與董事、總經(jīng)理室成員、風險管理、審計、監(jiān)督、財務(wù)、業(yè)務(wù)部門聯(lián)接，在系統(tǒng)中及時錄入各種業(yè)務(wù)發(fā)生情況。這些信息要足以為決策者提供第一手決策依據(jù)，為管理者提供及時詳實的分析數(shù)據(jù)，為監(jiān)督者提供全面的全科目資料，為投資操作者提供信息平臺，同時真實記錄交易情況，使準確信息在公司各個機構(gòu)和部門之間充分交流。

4、建立公司評估考核和風險預(yù)警體系

在資金運用的全過程中，有幾組指標評估辦法是保險公司必須關(guān)注和建立的，比如風險評估和

監(jiān)控，資金流動性考核評估、資產(chǎn)負債匹配評估、風險要素評估、資金運用效益評估等。此外，還要健全投資風險預(yù)警體系，包括總體及各個投資領(lǐng)域、品種和工具的風險預(yù)警，使投資活動都納入風險管控制度框架內(nèi)，使公司經(jīng)營審慎和穩(wěn)健。

四、加強保險資金運行的監(jiān)管建議

1、為保險資金運用營造好的法制環(huán)境

一是修改《保險法》，進一步拓寬資金運用渠道，并留有一定空間。二是對業(yè)已批準辦理的業(yè)務(wù)，抓緊補充制定各項規(guī)章，如《保險資產(chǎn)管理公司管理規(guī)定》等。三是對保險投資高管人員、具體操作人員規(guī)定資格條件；對銀行、證券、基金、信托等交易對象限定基本信用等級標準；確定資產(chǎn)委托人、受托人和托管人的職責和標準。四是在拓展投資模式，開放投資領(lǐng)域，增加投資品種和工具之前，要有較長時間的醞釀期，根據(jù)我國國情，借鑒外國經(jīng)驗，反復(fù)討論、論證，必要時還可聽證，聽取多方面意見，制定監(jiān)管法規(guī)規(guī)章。

2、對保險資金運用范圍的劃定

拓寬保險資金運用渠道，并不意味著不限制范圍，全方位地放開。應(yīng)該根據(jù)國際國內(nèi)經(jīng)濟金融運行環(huán)境，結(jié)合保險業(yè)經(jīng)營風險的特殊性，按照保險資金運用的安全性、流動性、盈利性要求，借鑒國外的成功經(jīng)驗，逐步放開保險資金運用領(lǐng)域和范圍?？煽紤]放寬以下限制：一是放寬現(xiàn)有投資品種的比例控制，可考慮進一步放寬購買企業(yè)債券的限制和提高投資股市的比例。二是可在國家重點基礎(chǔ)建設(shè)和實業(yè)投資方面有所突破，特別是對水、電、交通、通訊、能源等的投資。三是在適當?shù)臅r候允許辦理貸款業(yè)務(wù)。四是放開與金融機構(gòu)相互持股的限制，進行股權(quán)投資。五是適度允許投資金融衍生產(chǎn)品，使保險公司通過套期保值有效規(guī)避風險等。放開保險投資渠道要循序漸進，要綜合考慮各種因素，成熟一點放開一點，避免以往那種一放就亂，一抓就死的狀況出現(xiàn)。注意防范保險風險，堅決杜絕因投資不當對保險公司償付能力造成嚴重影響，切實維護被保險人利益。除此之外，對流動性差、風險較高的非上市股票和非質(zhì)押貸款應(yīng)予禁止，同時還應(yīng)禁止對衍生金融產(chǎn)品的投機性投資。

3、按投資比例監(jiān)管

近年來，隨著社會和公眾對保險的需求加大，我國保險業(yè)迅猛發(fā)展，保險險種和產(chǎn)品急劇增多。這些產(chǎn)品因其性質(zhì)、特點、責任周期、成本效益不一樣，具體體現(xiàn)在承擔責任的時間有先有后，規(guī)模有大有小，效益有好有差。相應(yīng)地，用各種產(chǎn)品所形成的保費收入進行投資，其投資渠道、方式、期限等也應(yīng)有所區(qū)別。我國保險業(yè)還處于發(fā)展的初級階段，市場機制不健全，營運欠規(guī)范，資本市場不成熟，資金運用渠道不暢。借鑒國外的監(jiān)管經(jīng)驗與運營慣例，應(yīng)選擇謹慎經(jīng)營和監(jiān)管，在保險資金的運用上進行具體的嚴格的比例限制。一方面，應(yīng)對一些投資類別規(guī)定最高比例限制，如對企業(yè)債券現(xiàn)行規(guī)定不高于20%的投資；投資次級債不超過總資產(chǎn)的8%；直接投資流通股的資金不超過總資產(chǎn)（不含萬能和投連產(chǎn)品）的5%等。將來保險資金投資渠道進一步放開后，對項目投資、質(zhì)押借款、投資金融衍生產(chǎn)品、境外投資等同樣也要進行比例監(jiān)管。另一方面，對單項的投資也要有嚴格的比例限制。如投資一家銀行發(fā)行的次級債比例不超過總資產(chǎn)的1%；投資一期次級債的比例不得超過該期發(fā)行量的20%；投資單一股流通股票按成本價格計算不超過保險資金可投資股票的資產(chǎn)的10%；購買同一公司的債券，投資單個項目的比例，以及對個人貸款等要控制在一定比例范圍內(nèi)；資金存放在單家銀行的比例也要受比例限制，等等?？傊ㄟ^投資比例限制，可以調(diào)整高風險和低風險投資結(jié)構(gòu)，選擇盈利性大、流動性強和安全性高的不同投資方式進行組合，使投資組合更趨優(yōu)化。當然，投資比例限制不是一成不變的，可根據(jù)市場變化及需求對公司的運營情況進行調(diào)整。

【參考文獻】

[1]史錦華、賈香萍：保險資金入市的效應(yīng)分析及其風險管理[J].保險世界，2006（1）.

篇5

影響企業(yè)稅務(wù)風險控制外部環(huán)境因素分析

(1)稅收執(zhí)法環(huán)境不均衡導致。由于國家地域廣闊，經(jīng)濟發(fā)展的不平衡，受地方經(jīng)濟利益的驅(qū)使，各地稅務(wù)機關(guān)、稅務(wù)人員對稅收政策的理解程度和執(zhí)法尺度不盡相同。

(2)稅務(wù)機關(guān)受人力所限、精力有限，稅務(wù)檢查、稽查只能采用抽查的方式，使企業(yè)往往抱有僥幸心理。稅務(wù)機關(guān)在其管理范圍內(nèi)，受所管納稅企業(yè)戶數(shù)多的限制，沒有過多的精力對每戶企業(yè)進行全方位的檢查，只能采用重點抽查的方式。因此，企業(yè)主觀上就不自覺地放松了對稅務(wù)風險的管控。當企業(yè)遇到納稅檢查時，往往靠拉關(guān)系，有時的確解了一時之憂，但難解一世之慮。

如何建立企業(yè)稅務(wù)風險防范體系

稅收是企業(yè)一項必不可少的費用，它作為現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)管理的重要因素之一，對完善企業(yè)財務(wù)管理制度和實現(xiàn)企業(yè)財務(wù)管理目標至關(guān)重要。業(yè)內(nèi)人士也常常將納稅風險比作是甩不掉的影子和定時炸彈。但對于如何進行科學有效的防范，鮮有企業(yè)有著足夠的思路、方法，更缺乏系統(tǒng)的防范理念。

1.制定和完善企業(yè)稅務(wù)風險管理制度，建立稅務(wù)風險控制體系

企業(yè)應(yīng)針對所有涉及稅務(wù)風險的基礎(chǔ)業(yè)務(wù)工作進行流程梳理，制定覆蓋各個業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的全流程稅務(wù)風險控制措施，完善稅收風險的內(nèi)控制度設(shè)計和建設(shè)，掃除企業(yè)財務(wù)管理等等制度中缺失的涉稅管理制度這一盲區(qū)。在稅收實踐中，我們知道不少的稅收文件中都規(guī)定稅前扣除必須以企業(yè)相關(guān)制度為前提。如合理工資稅前扣除的條件是企業(yè)要建立和健全薪酬制度、福利費發(fā)放要建立臺賬。也就是說企業(yè)有關(guān)制度的健全，必須要在有關(guān)管理制度中加入涉稅條款元素，才能建立和實施科學的涉稅內(nèi)部控制體系，從而提高企業(yè)的稅收風險防范能力。不僅僅是規(guī)避企業(yè)經(jīng)營風險，同時也要為企業(yè)稅務(wù)風險管理筑起防火墻，促進企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。

2.加強財務(wù)會計基礎(chǔ)工作建設(shè)，規(guī)范賬務(wù)處理，提高財務(wù)會計職業(yè)判斷能力

財務(wù)會計作為企業(yè)日常稅務(wù)管理工作的主要執(zhí)行者，就要求企業(yè)廣大財務(wù)人員要加強學習，及時掌握國家、地方的相關(guān)稅收法規(guī)變化，及時調(diào)整、制定符合稅法的相關(guān)管理制度。例如：工資管理制度、勞務(wù)用工管理制度、發(fā)票和收款收據(jù)管理制度、物資設(shè)備采購與驗收制度，成本費用管理制度等。

3.以領(lǐng)導重視為基礎(chǔ)的企業(yè)全員稅收風險控制意識

企業(yè)在戰(zhàn)略性規(guī)劃和重大經(jīng)營事項決策時，精于稅務(wù)的財務(wù)部門要深度介入，要進行充分的稅務(wù)風險論證。稅收風險控制工作效果，首先在于領(lǐng)導的重視程度和推動力度，其次是各級員工的稅務(wù)風險意識。企業(yè)法定代表人、財務(wù)會計人員和經(jīng)濟業(yè)務(wù)經(jīng)辦相關(guān)人員，要用好國家、地方的各項稅收優(yōu)惠政策。納稅業(yè)務(wù)是企業(yè)多部門、多環(huán)節(jié)共同的大事，不單是財務(wù)的事。大家必須要協(xié)同工作，企業(yè)所有經(jīng)營業(yè)務(wù)要事先規(guī)劃，財務(wù)要認真研究經(jīng)濟業(yè)務(wù)涉及的稅收風險。

4.實行稅務(wù)工作管理專門化

在企業(yè)負責人和總會計師領(lǐng)導下，企業(yè)應(yīng)設(shè)立專門崗位，挑選精通會計核算、財務(wù)管理和稅務(wù)的理論與實際操作知識的人員，專司企業(yè)涉稅工作。企業(yè)甚至可以單設(shè)專門的稅務(wù)工作職能部門，實現(xiàn)企業(yè)稅務(wù)風險控制專門化。

5.企業(yè)應(yīng)積極主動保持與稅務(wù)機關(guān)和中介機構(gòu)的業(yè)務(wù)溝通，加強對員工稅務(wù)知識培訓，提高企業(yè)整體的稅務(wù)管理能力

篇6

第二，資金運營風險，市場經(jīng)濟的發(fā)展步伐越來越快，現(xiàn)代化商業(yè)發(fā)展的趨勢越來越快，資金使用與信用的關(guān)系越來越緊，如何有效的提升燃氣公司資信評估，全面獲取市場的信任，開發(fā)新的市場都是燃氣公司未來發(fā)展需要面對的挑戰(zhàn)。資金運營風險過程中，負債的期限結(jié)構(gòu)安排不合理，應(yīng)籌集長期資金的一些燃氣公司卻停留在短期資金的籌集過程中，籌集長期資金的公司很多面臨破產(chǎn)，缺乏政策和市場的引導。因此在舉債的過程中，燃氣公司的經(jīng)營面臨資金鏈斷裂的可能性，導致燃氣公司存在一定債務(wù)，資金周轉(zhuǎn)出現(xiàn)困難，無法償還到期債務(wù)。在籌資順序上,要求發(fā)行債券必須置于流通股融資之后,并要求注意保持間隔期,如果發(fā)行時間、籌資順序不當,必然會加大籌資風險,對事業(yè)單位造成不利影響

二、燃氣公司財務(wù)風險控制特點

在燃氣公司進行整頓與市場經(jīng)營管理的過程中，財務(wù)風險是其中最難以避免的問題，只要存在這一生產(chǎn)經(jīng)營活動，風險就會隨之而來，所以事業(yè)單位在不斷發(fā)展的過程中要根據(jù)自身的規(guī)模以及未來發(fā)展方向采取相應(yīng)的措施，通過科學有效的方法，制定燃氣公司財務(wù)管理方面的規(guī)章制度，并且做好嚴格地控制與執(zhí)行程序，對燃氣公司內(nèi)部存在的財務(wù)問題進行及時處理，這樣就可以有效的降低風險，并且在出現(xiàn)問題的情況下能夠進行有效控制。具體的方法主要有以下幾個方面：第一、風險規(guī)避，其主要內(nèi)容是改變或者規(guī)避一些可能存在風險的業(yè)務(wù)，不承擔那些超出事業(yè)單位可以承受范圍的風險，這樣就可以減少不必要的損失。第二，風險降低，風險降低是采取一切可行的方式改變?nèi)細夤井斍八幍沫h(huán)境內(nèi)遇到的問題，讓燃氣公司克服障礙，解決存在的問題，處理各種遇到的難題。采取相應(yīng)措施降低相應(yīng)風險，可以避免損失，盡量將風險控制在自身可控制的范圍內(nèi)，這樣可以多元化經(jīng)營，處理好燃氣公司財務(wù)風險，通過多種解決措施，多方向、多渠道的解決財務(wù)問題，降低風險，降低損失。第三、風險分攤，風險分攤是燃氣公司財務(wù)部門將單位整體資金進行不同投資的使用，在未來預(yù)期收益中可以獲得不同渠道或不同比例的獲益，盡可能的分散資金的投資方向，保證資金回籠的增益效果更大。一些燃氣企業(yè)通過外包業(yè)務(wù)，投資項目，業(yè)務(wù)合作等方式降低財務(wù)風險，提高市場競爭力。

三、燃氣公司財務(wù)風險管理的人性化創(chuàng)新

（一）樹立正確的財務(wù)風險意識

樹立正確的財務(wù)風險意識，讓每一個在燃氣公司的員工都意識到財務(wù)風險的重要性。培養(yǎng)員工認真思索和區(qū)分風險內(nèi)容的能力。燃氣公司要培訓員工正確的工作思路，要在滿足事業(yè)單位使用效率不斷提高的基礎(chǔ)上改善燃氣公司的投資決策方式和影響力。燃氣公司內(nèi)部員工要積極展開財務(wù)調(diào)查，任何人都可以聯(lián)合審計人員對財務(wù)報表與支出進行核對，存在問題的財務(wù)指標或經(jīng)費問題，可以向經(jīng)理舉報，經(jīng)過核實，確實存在該行為的，給予嚴肅處理。要在環(huán)境和經(jīng)濟上提出風險賠償?shù)木唧w數(shù)目，請燃氣公司的管理者自身意識到資金的籌借重要性，使用、分配活動的風險與保護。

（二）加強會計基礎(chǔ)工作,提高會計信息質(zhì)量

財務(wù)部門的工作能力提升也是燃氣公司財務(wù)風險防范的主要工作。要從人性化角度培養(yǎng)員工去思考如何規(guī)避風險，盡量發(fā)揮個人的作用和價值，提高審計能力。會計信息是燃氣公司決策者進行決策的主要依據(jù),會計信息的質(zhì)量對經(jīng)濟決策的影響較大,虛假的會計信息不僅使決策者對以往燃氣公司經(jīng)營成果做出錯誤的評價,還會導致燃氣公司未來的決策偏離經(jīng)濟規(guī)律,造成巨大的財務(wù)風險隱患。因此,提高會計信息質(zhì)量對防范燃氣公司財務(wù)風險至關(guān)重要。要加強會計基礎(chǔ)工作,包括提高會計人員素質(zhì)、會計核算水平,使會計對企業(yè)經(jīng)濟業(yè)務(wù)的反映盡量做到全面、準確、及時。

（三）建立健全組織機構(gòu)，完善人性化管理機制

建立健全燃氣公司內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)，完善人性化管理機制，主要是建立完整的內(nèi)部控制機構(gòu)與體系，在財務(wù)部門中，工作人員相互監(jiān)督與管理，對財務(wù)數(shù)據(jù)進行公開審查，放寬人員監(jiān)督權(quán)限。在市場發(fā)展的不斷變化中，風險的種類和風險的類別受到了影響，產(chǎn)生了變化。完善人性化管理機制的內(nèi)容主要包括：第一、要提高燃氣公司治理結(jié)構(gòu)，完善燃氣公司財務(wù)管理風險分析能力，對投資前的環(huán)境進行調(diào)查和研究。第二、燃氣公司中財務(wù)部門將財務(wù)和會計分設(shè)，職責分工也進行明確區(qū)分，設(shè)立兩種制度管理兩種工作崗位人群,單位分管，領(lǐng)導與管理者對職責和工作內(nèi)容的管理分開,分別設(shè)置管理中心,各行其責。第三、要充分發(fā)揮內(nèi)部審計機構(gòu)和人員的作用,搞好內(nèi)部控制的評審和風險估計。

篇7

1.股權(quán)結(jié)構(gòu)對信用風險管理的影響。股權(quán)結(jié)構(gòu)是公司治理的基礎(chǔ)，它決定了農(nóng)村商業(yè)銀行公司治理的內(nèi)容、重點以及治理模式。按照股權(quán)集中度，可以將股權(quán)結(jié)構(gòu)分為集中型股權(quán)結(jié)構(gòu)和分散性股權(quán)結(jié)構(gòu)。高度集中的股權(quán)結(jié)構(gòu)對信用風險可能產(chǎn)生正反兩方面影響，一方面，股權(quán)集中使大股東有監(jiān)督和影響管理人員以保護他們投資的動力，以防止他們做出對股東財富不利的行為。這樣，大股東的存在減輕了管理者的道德風險問題，從而使股東與管理者的摩擦減小。另一方面，大股東可能利用資本多數(shù)決定原則、信息優(yōu)勢、人際關(guān)系等手段損害銀行或小股東利益，進而引起銀行經(jīng)營信用風險的增加。

2.董事會結(jié)構(gòu)對信用風險管理的影響。董事會在農(nóng)村商業(yè)銀行的日常工作中所發(fā)揮的作用與董事會的管理職能變得日益突出，董事會監(jiān)督和管理著商業(yè)銀行的整體運作，它可以在很多方面對農(nóng)商行的治理施加影響。目前，有關(guān)董事會規(guī)模對商業(yè)銀行信用風險影響的研究主要有兩種相反的觀點。一種觀點認為，當董事會的規(guī)模較小的時候，董事就能對整個企業(yè)進行有效的監(jiān)督控制，在這個時候企業(yè)的高級管理者會受到較多的監(jiān)控，會表現(xiàn)出較少的個人自利行為，在決策和管理的過程中更偏向股東的利益，努力降低信用風險提高效益。而另一種相反的觀點則認為規(guī)模較大的董事會對公司的信用風險管理有促進作用。因為規(guī)模越大，董事會的專業(yè)技能越多樣化，在進行貸款決策時，考慮的因素也更加全面，就能做出更謹慎的決定，使銀行的信用風險最小化。

3.管理層薪酬對信用風險管理的影響。管理層薪酬對商業(yè)銀行信用風險的影響體現(xiàn)在兩個方面。一方面，管理層受雇于股東，股東通常將銀行的經(jīng)營業(yè)績作為考核管理層任期成績的依據(jù)，同時管理層薪酬也與銀行績效掛鉤，因此，在利潤最大化的要求下，銀行管層只得通過大力發(fā)放貸款來增加銀行利息收入，從而保障自身利益。而由于商業(yè)銀行信用風險具有滯后性的特點，管理層的短期行為無疑增加了商業(yè)銀行的信用風險。另一方面，管理層薪酬可以有效減少股東和管理層之間的問題，因為管理者薪酬越高，管理者追求冒險追求自身利益的必要性就越小，商業(yè)銀行面臨的信用風險也就越小。

二、提高農(nóng)村商業(yè)銀行信用風險管理水平的幾點建議

公司治理是實現(xiàn)風險管理的前提和基礎(chǔ)，完善的公司治理是有效提升風險管理的制度性保證，通過建立科學合理的農(nóng)村商業(yè)銀行治理結(jié)構(gòu)和治理機制，可以有效改善信用風險形成的制度環(huán)境，最終極大地降低農(nóng)村商業(yè)銀行的信用風險水平。

1.實現(xiàn)股權(quán)多元化，引進合格股東，減少政府干預(yù)。新改制而成的農(nóng)村商業(yè)銀行法人治理中政府作用的變化至關(guān)重要，大多數(shù)銀行仍然是政府控股這一事實決定了改善政府治理是提高銀行公司治理的重要先決條件。政府股東干預(yù)銀行的人事任免，為了本地的經(jīng)濟建設(shè)要求對政府部門及國有企業(yè)貸款等可能損害其他投資者利益的行為并沒有制定具體的制約措施，對于如何承擔賠償責任更是無從談起。因此，非常有必要進一步明確規(guī)范中央和地方政府對農(nóng)村商業(yè)銀行的干預(yù)行為。預(yù)防政府股東的行政干預(yù)和經(jīng)營者利益侵害的根本辦法是引進合格股東。

篇8

財務(wù)風險主要表現(xiàn)為籌資風險、投資風險、資金回收風險、收益分配風險、現(xiàn)金流量風險、連帶財務(wù)風險、外匯風險和資本營運風險等形式。我國加入WTO以來，企業(yè)財務(wù)管理工作環(huán)境出現(xiàn)了變化，財務(wù)風險也隨之出現(xiàn)一些新變化。具體有以下幾方面：

（一）籌資、投資風險增大

加入WTO以后，金融業(yè)的競爭進一步加大，國家對金融機構(gòu)的監(jiān)督也進一步規(guī)范。我國金融企業(yè)必須要加強自身的管理，企業(yè)只有具備良好的信譽、盈利能力和發(fā)展前景才能獲得資金，并且金融機構(gòu)執(zhí)行到期還債的彈性也會減少，而制度執(zhí)行的剛性會增加，這樣就增大了企業(yè)的籌資風險。此外，國內(nèi)諸多產(chǎn)品的投資報酬率下降、投入資金回收期增長，投資的風險增加。

（二）外匯風險進一步加大

我國的出口企業(yè)在享受更多國家的最惠國待遇的同時，也承擔了更加復(fù)雜的不利因素。在跨國經(jīng)營的過程中，不可避免地會涉及更多幣種、更大量的外匯結(jié)算業(yè)務(wù)，這樣就會增加外匯交易風險和折算風險；同時，更多的國外金融機構(gòu)正在進入，我國企業(yè)有了更多的籌資方式和渠道，這無疑會加強企業(yè)與國際資本市場的聯(lián)系，也會進一步增加外匯風險對企業(yè)的影響。

（三）資本營運和管理風險加大

國內(nèi)企業(yè)，特別是在某些行業(yè)領(lǐng)域具有優(yōu)勢的企業(yè)，將和國外企業(yè)在國內(nèi)外市場的爭奪上短兵相接，以獲取更大的市場份額，而實施外部擴張的最好方式就是采取兼并、收購、重組的方式。國內(nèi)許多企業(yè)由于產(chǎn)品生產(chǎn)成本相對過高，因此在一定時期內(nèi)會處于困境。企業(yè)既要籌劃實施并購，也要忙于并購，這樣就大大增加了資本營運風險。

二、我國企業(yè)財務(wù)風險的成因分析

財務(wù)風險存在于企業(yè)財務(wù)管理工作的各個環(huán)節(jié)，不同的財務(wù)風險產(chǎn)生的具體原因不盡相同，既有企業(yè)外部的原因，也有企業(yè)自身的原因?？傮w來看，主要有以下幾個方面的原因：

（一）企業(yè)資金結(jié)構(gòu)不合理，負債資金比例過高

在我國，資金結(jié)構(gòu)主要是指企業(yè)全部資金來源中權(quán)益資金與負債資金的比例關(guān)系。由于籌資決策失誤等原因，我國企業(yè)資金結(jié)構(gòu)不合理的現(xiàn)象普遍存在，具體表現(xiàn)在負債資金占全部資金的比例過高。很多企業(yè)資產(chǎn)負債率達到30%以上。資金結(jié)構(gòu)的不合理導致企業(yè)財務(wù)負擔沉重，償付能力嚴重不足，由此產(chǎn)生財務(wù)風險。

（二）固定資產(chǎn)投資決策缺乏科學性，導致投資失誤

投資決策失誤是產(chǎn)生財務(wù)風險的一個重要原因。在固定資產(chǎn)投資決策過程中，由于企業(yè)對投資項目的可行性缺乏周密系統(tǒng)的分析和研究，加之決策所依據(jù)的經(jīng)濟信息不全面、不真實以及決策者能力低下的原因，導致投資決策失誤頻繁發(fā)生。

決策失誤使投資項目不能獲得預(yù)期的收益，投資無法按期收回，為企業(yè)帶來巨大的財務(wù)風險。避免財務(wù)決策失誤的前提是財務(wù)決策的科學化。

（三）企業(yè)財務(wù)管理人員對財務(wù)風險的客觀性認識不足

財務(wù)風險是客觀存在的，只要是有財務(wù)活動，就必定存在財務(wù)風險。在現(xiàn)實工作中，我國許多企業(yè)的財務(wù)管理人員缺乏風險意識，認為只要管好用好資金，就會避免財務(wù)風險，風險意識的淡薄是財務(wù)風險產(chǎn)生的重要原因之一。

（四）企業(yè)內(nèi)部財務(wù)關(guān)系混亂

企業(yè)內(nèi)部財務(wù)關(guān)系混亂是我國企業(yè)產(chǎn)生財務(wù)風險的又一重要原因，企業(yè)與內(nèi)部各部門之間及企業(yè)與上級企業(yè)之間，在資金管理及使用、利益分配等方面存在權(quán)責不明、管理混亂的現(xiàn)象，造成資金使用效率低下，資金流失嚴重，資金的安全性、完整性無法得到保證。

（五）企業(yè)賒銷比重大，應(yīng)收賬款缺乏控制

由于我國市場已成為買方市場，企業(yè)普遍存在產(chǎn)品滯銷現(xiàn)象。一些企業(yè)為了增加銷量，擴大市場占有率，大量采用賒銷方式銷售產(chǎn)品，導致企業(yè)應(yīng)收賬款大量增加。同時，由于企業(yè)在賒銷過程中，對客戶的信用等級了解不夠，盲目賒銷，造成應(yīng)收賬款失控，相當比例的應(yīng)收賬款長期無法收回，直到成為壞賬。資產(chǎn)長期被債務(wù)人無償占有，嚴重影響了企業(yè)資產(chǎn)的流動性及安全性，由此產(chǎn)生財務(wù)風險。

三、企業(yè)規(guī)避財務(wù)風險的對策

（一）樹立正確的財務(wù)風險觀念

企業(yè)財務(wù)風險作用于企業(yè)，通常表現(xiàn)為企業(yè)資產(chǎn)流動性下降、經(jīng)營資金不足、資產(chǎn)負債率過高、債務(wù)負擔沉重及盈利能力下降等，這些問題都與企業(yè)財務(wù)會計的管理直接相關(guān)。企業(yè)在日常活動中應(yīng)居安思危，樹立風險觀念，強化風險意識。具體來說，應(yīng)加強動態(tài)分析，認真分析財務(wù)管理的宏觀環(huán)境變化情況，使企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營和理財活動中能保持靈活的適應(yīng)能力。提高風險價值觀念，設(shè)置高效的財務(wù)管理機構(gòu)，配置高素質(zhì)的財務(wù)管理人員，健全財務(wù)管理的規(guī)章制度，強化財務(wù)管理的各項工作，理順企業(yè)內(nèi)部的財務(wù)關(guān)系。

（二）運用適當?shù)募夹g(shù)方法

規(guī)避財務(wù)風險的技巧、方法很多，主要包括以下幾種：（1）分散法，即通過企業(yè)之間聯(lián)營、多種經(jīng)營及對外投資多元化等方式分散財務(wù)風險。對于風險較大的投資項目，企業(yè)可以與其它企業(yè)共同投資，以實現(xiàn)收益共享、風險共擔，從而分散投資風險，避免因企業(yè)獨家承擔投資風險而產(chǎn)生的財務(wù)風險。（2）回避法，即企業(yè)在選擇理財方案時，應(yīng)結(jié)合評價各種方案可能產(chǎn)生的財務(wù)風險，在保證財務(wù)管理目標實現(xiàn)的前提下，選擇風險較小的方案，以達到回避財務(wù)風險的目的。（3）轉(zhuǎn)移法，即企業(yè)通過某種手段將部分或全部財務(wù)風險轉(zhuǎn)移給其他人承擔的方法。轉(zhuǎn)移風險的方式很多，企業(yè)應(yīng)根據(jù)不同的風險采用不同的風險轉(zhuǎn)移方式。（4）降低法，即企業(yè)面對客觀存在的財務(wù)風險，努力采取措施降低財務(wù)風險的方法。因此，每個企業(yè)在財務(wù)管理工作中，必須重視財務(wù)風險的防范工作，以有效防范和化解財務(wù)風險。

（三）建立科學的財務(wù)預(yù)測和風險監(jiān)控機制

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1.2會計管理缺乏秩序由于企業(yè)會計管理目標缺失，企業(yè)的發(fā)展方向定位不準，再加上有些企業(yè)的高層對于企業(yè)管理、會計管理不夠重視，導致企業(yè)內(nèi)部管理體制形同虛設(shè)。管理體制不完善，導致企業(yè)會計管理工作不能正常展開，秩序混亂，企業(yè)即使設(shè)定了發(fā)展目標也將無從實現(xiàn)。隨著社會主義市場經(jīng)濟的不斷發(fā)展，新的經(jīng)濟體制也不斷健全，淺談企業(yè)會計管理風險與控制策略楊穎兗州煤業(yè)榆林能化有限公司719000這些都為企業(yè)的發(fā)展拓寬的空間，并且滋生出一些全新的行業(yè)，有些企業(yè)主或者內(nèi)部職工看到這些廣闊的發(fā)展空間，為了自己的私人利益就開始利用職務(wù)之便挪用公款、企業(yè)會計賬目記錄不清，使得企業(yè)資金周轉(zhuǎn)時間延長，導致企業(yè)會計人員工作量的增加。會計工作人員由于長期處于這種混亂管理的局面之下，慢慢就變得不再敏感，職業(yè)道德素質(zhì)降低，不再進行會計精細化核算。這樣就在企業(yè)形成一種惡性循環(huán)，混亂的管理體制破壞了正常的會計管理工作，會計管理工作破壞之后又為企業(yè)不正常的管理提供了便利。從而這種混亂的會計管理制度和管理環(huán)境，引發(fā)了企業(yè)會計管理風險。

1.3會計管理手段滯后目前，市場經(jīng)濟在我國已經(jīng)經(jīng)歷了30多年的發(fā)展，新的經(jīng)濟體制和理念也不斷深入人心，但是我國長期的計劃經(jīng)濟經(jīng)歷并不能在短短30多年完全抹去，所以很多企業(yè)在管理上仍然會采用傳統(tǒng)的管理理念和方法，使得企業(yè)管理不能完全和現(xiàn)代經(jīng)濟體制相適應(yīng)。同時，一些企業(yè)管理者思想保守，自主變革意識較差，再這些企業(yè)管理者一般對企業(yè)的會計管理管理工作不夠重視，會計管理在這些企業(yè)中是薄弱環(huán)節(jié)。

2企業(yè)會計管理風險控制

針對上述會計管理工作出現(xiàn)的問題和風險，筆者認為可以從以下幾個方面進行控制。

2.1明確企業(yè)發(fā)展方向，確定企業(yè)會計管理目標企業(yè)的快速發(fā)展和企業(yè)內(nèi)部會計管理工作的正常進行必須要以明確的方向和目標為支撐。首先，企業(yè)要定期對會計工作人員進行技術(shù)培訓，使他們轉(zhuǎn)變傳統(tǒng)的會計理念，明確現(xiàn)代會計管理的目標，為企業(yè)的正常穩(wěn)健發(fā)展打下基礎(chǔ)。其中，會計管理的目標要和企業(yè)的發(fā)展方向、發(fā)展空間以及目前大的市場環(huán)境相結(jié)合，并且將兩者促成一個有機結(jié)合體。所以，企業(yè)會計管理的目標首先要和企業(yè)的發(fā)展相適應(yīng)。隨著我國對社會主義市場經(jīng)濟體制的進一步調(diào)整和完善，會計管理的目標和企業(yè)的發(fā)展方向也要向更高層次邁進，這是企業(yè)和會計管理工作適應(yīng)時展的需要。

2.2健全和完善企業(yè)會計管理秩序針對目前企業(yè)會計管理中的秩序混亂現(xiàn)象，首先，改善企業(yè)內(nèi)部管理機制，進行一次全面徹底的組織結(jié)構(gòu)調(diào)整和崗位職責明確活動，明確企業(yè)管理人員和企業(yè)會計人員的責權(quán)利，建立相互監(jiān)督和制約的監(jiān)督管理體系。其次，還要有針對性的建立相應(yīng)的事前、事中和事后控制機制，對企業(yè)的各項經(jīng)濟活動建立相應(yīng)的標準制度，嚴格按照規(guī)章制度辦事，以此保證企業(yè)財務(wù)安全，提升企業(yè)的經(jīng)濟效益、社會效益。

2.3健全和完善企業(yè)風險預(yù)警和監(jiān)督機制企業(yè)的會計管理工作中，能夠抵御會計管理風險的關(guān)鍵就是監(jiān)督機制的完善與否，如果企業(yè)擁有健全完善的會計管理監(jiān)督機制，那么企業(yè)的會計工作很容易進行，同時也能引導企業(yè)的會計、財務(wù)工作步入正軌。從企業(yè)管理的角度對會計管理風險進行控制，可以從以下幾個方面入手：

（1）健全和完善內(nèi)部監(jiān)督機制在健全和完善企業(yè)內(nèi)部會計管理監(jiān)督機制中，充分的采用內(nèi)部審計是主要的監(jiān)督途徑。在進行企業(yè)內(nèi)部會計管理監(jiān)督機制建設(shè)時，企業(yè)可以聘請專業(yè)人員對企業(yè)的會計風險進行預(yù)測和控制，并且這些審計人員要采用科學的審計方法對企業(yè)現(xiàn)階段的會計和財務(wù)活動進行客觀評價，從第三者的角度為企業(yè)提供可靠的監(jiān)測數(shù)據(jù)和評價，讓企業(yè)認識目前企業(yè)會計管理的優(yōu)點、缺點。對于企業(yè)內(nèi)部會計風險控制系統(tǒng)發(fā)現(xiàn)的問題，工作人員應(yīng)及時上報企業(yè)管理人員和會計主管人員，以便會計主管和企業(yè)高層管理人員能夠及時采取措施，規(guī)避風險，使內(nèi)部會計監(jiān)督機制的作用發(fā)揮到最大。

（2）完善外部監(jiān)督機制為了完善企業(yè)會計管理的風險預(yù)警和家監(jiān)督機制，僅僅依靠企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督機制發(fā)揮作用是不夠的，因為企業(yè)內(nèi)部會計審計和監(jiān)督一般都是企業(yè)內(nèi)部人員完成，對于問題的敏感性較差，起到的作用有限，因此在進行會計管理時還要特別注意外部監(jiān)督機制的健全和完善。企業(yè)在健全和晚上內(nèi)部監(jiān)督機制時，一定要注意地方政府和相關(guān)會計職能部門的發(fā)展動向，充分利用這兩種機構(gòu)可以發(fā)揮的作用，不斷強化企業(yè)外部監(jiān)督機制的建設(shè)，減少企業(yè)內(nèi)部和社會利益沖突。

（3）強化員工素質(zhì)，培養(yǎng)高素質(zhì)人才目前，我國國內(nèi)企業(yè)在招聘相關(guān)會計管理人員時，要求較低，員工專業(yè)素質(zhì)、綜合素質(zhì)不高，有的甚至達不到從業(yè)資格。因此，企業(yè)的人力資源管理部門要十分重視員工素質(zhì)的培養(yǎng)，增多在職培訓的機會和次數(shù)，保證會計管理人員的工作能力，使其擁有高水平的綜合素質(zhì)，為企業(yè)高效、快速、準確的規(guī)避風險提供可能。

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電力安全生產(chǎn)管理所包含的內(nèi)容種類繁多，其中最為重要的一點就是進行電力維護，為了保證電力生產(chǎn)、運行和供應(yīng)過程的安全與穩(wěn)定，進行電力維護是重中之重。電力維護主要包括電力設(shè)備的維護、電力運行過程中狀態(tài)的維護、電力系統(tǒng)的維護三個方面。如果能對這三個方面做到?jīng)]有漏洞，就能極大的降低電力安全生產(chǎn)管理中的風險。

1.1電力設(shè)備的維護

作為電力維護最重要的一部分，只有保證電力設(shè)備能夠正常使用，才能夠達到電力穩(wěn)定供應(yīng)的目的，同時，又能極大的降低電力生產(chǎn)管理中的風險。在實際生活中，電力設(shè)備的使用過程會出現(xiàn)諸多的問題，且問題種類繁多，因此，只有在日常工作中做好維護保養(yǎng)工作，才能從根本上減少電力設(shè)備出現(xiàn)問題概率。平時，相關(guān)工作人員要做到時常清掃絕緣子，做好接頭部分的防腐工作等一些基本問題，這樣才能夠更好的保證電力運行不會受到影響。

1.2電力運行的維護

要保證供電網(wǎng)絡(luò)安全穩(wěn)定的運行，電力運行的維護是不可或缺的。電力運行的維護要求對電力運行中所使用的設(shè)備進行維護，不僅如此，還對調(diào)度命令有更高的要求，只有基于以上兩點，才能對設(shè)備的運行狀態(tài)有一個更好的了解，以保證電力的正常運行。在對運行設(shè)備的維護過程中，要求相關(guān)工作人員掌握足夠的知識，能夠及時發(fā)現(xiàn)出現(xiàn)的異常情況并加以處理。

1.3電力系統(tǒng)的維護

電力系統(tǒng)維護指的是對系統(tǒng)的運行情況進行維護。電力系統(tǒng)的維護相對復(fù)雜，首先要收集相關(guān)的數(shù)據(jù)，其中包括電力運行過程中產(chǎn)生的通信網(wǎng)絡(luò)信號，電流數(shù)據(jù)等等。然后，要對收集到的數(shù)據(jù)進行一系列的處理，并將處理后的數(shù)據(jù)傳輸?shù)接嬎銠C主機中，用于進行下一步的分析。對電力系統(tǒng)的維護能夠使使用電能的用戶與系統(tǒng)之間形成一種聯(lián)系，這樣，就能夠更加方便用戶查詢相關(guān)數(shù)據(jù)，同時，對于電力部門實現(xiàn)遙感和遙控功能也有積極的作用。在對電力系統(tǒng)進行監(jiān)督的過程中，要對電力系統(tǒng)的功能進行更好的維護，處于一個好的維護環(huán)境下，對于電力系統(tǒng)更好的運行以及更好的進行電力生產(chǎn)都有非常明顯的作用，不僅如此，這樣還能夠使系統(tǒng)的操作更加的安全有效，對于電力系統(tǒng)所產(chǎn)生的作用是非常大的。

2電力安全生產(chǎn)管理中的問題

2.1提高從業(yè)人員的素質(zhì)

作為一個電力系統(tǒng)的工作人員，要有認真負責的精神，因為一些相關(guān)工作人員處于電力系統(tǒng)運行的最前線，其工作內(nèi)容不僅種類繁多，而且具有一定的危險性，一旦工作中出現(xiàn)問題，就有可能造成財產(chǎn)損失甚至是人員傷亡等不可挽回的結(jié)果。處于一線的工作人員在工作中產(chǎn)生失誤主要是有兩方面因素引起的，其一，就是技術(shù)不過關(guān)，對工作中所要掌握的專業(yè)知識不夠熟練，第二點就是在工作中疏忽大意，缺少安全意識，對于施工過程中可能產(chǎn)生的意外情況沒有保持必要的警惕。因此，想要電力安全生產(chǎn)管理中的風險控制，提高工作人員的素質(zhì)是重中之重。電力部門必須要加強對工作人員的監(jiān)督與管理，從專業(yè)知識與安全意識兩個方面對工作人員進行培訓，對于一些工作在一線的人員，必須要定期進行考核，并且建立起健全的獎懲條例，恩威并施，以更快速度取得效果。除此之外，相關(guān)工作人員還要定期進行經(jīng)驗交流，對于一些復(fù)雜問題和經(jīng)典問題，要集中討論，以積累經(jīng)驗，提高工作人員處理問題的能力。

2.2組織電力生產(chǎn)管理工作中的經(jīng)驗交流和案例反思

電力部門要經(jīng)常舉行相關(guān)部門的討論會，分享每個人在工作中的體會，并做好記錄。因為每個人的習慣不同，所以人們在工作中的方法方式也會有不同，相互之間分享工作體會，可以最大程度的做到取長補短，不僅如此，還可以將一些棘手的問題提出來集中討論，確定最優(yōu)的處理方案。這樣，不僅可以更加快速，完美的處理所遇到的問題，還可以快速的提高工作人員的能力，為以后的工作打好基礎(chǔ)。

2.3加強對故障設(shè)備的排查

要電力生產(chǎn)管理中的風險控制，加強對故障設(shè)備的排查同樣非常重要?？偟膩碚f，設(shè)備的管理分為三個方面，即設(shè)備的建設(shè)期、運行期和修理維護期。在設(shè)備的建設(shè)期，要重點對設(shè)備的安全性能進行排查，確保設(shè)備不存在安全隱患，從源頭上減少故障發(fā)生的概率。在設(shè)備的運行時期，要認真對待設(shè)備的檢驗，爭取做到面面俱到，如果發(fā)現(xiàn)故障，無論大小，一定要引起重視。最后，在設(shè)備的修理維護期，必須認真排查設(shè)備是否存在安全隱患，以及是否有修理的必要，如果問題嚴重必須及時處理。