導(dǎo)言：作為寫(xiě)作愛(ài)好者，不可錯(cuò)過(guò)為您精心挑選的10篇財(cái)務(wù)內(nèi)控管理論文，它們將為您的寫(xiě)作提供全新的視角，我們衷心期待您的閱讀，并希望這些內(nèi)容能為您提供靈感和參考。

篇1

中圖分類號(hào)：F275 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：1001-828X（2013）06-0-01

一、基于財(cái)務(wù)管理角度的內(nèi)部控制的重要意義

內(nèi)部控制是行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理的突破口與核心，從內(nèi)部控制的角度進(jìn)行行政事業(yè)單位的財(cái)務(wù)管理，能從根本上解決財(cái)務(wù)管理的問(wèn)題。

1.內(nèi)部控制給財(cái)務(wù)管理資金的使用提供保證。進(jìn)行內(nèi)部控制和建立完善的財(cái)務(wù)管理制度，能夠有效率地把管理和監(jiān)督權(quán)力分開(kāi)，這有利于對(duì)銀行賬戶進(jìn)行規(guī)范管理。為貫徹提出的及浪費(fèi)行為，在對(duì)銀行賬戶進(jìn)行內(nèi)部控制時(shí)，還應(yīng)著重控制消費(fèi)性支出，盡可能做到究其來(lái)源。通過(guò)內(nèi)部控制管理使資金的利用效率得到保障。

2.內(nèi)部控制給會(huì)計(jì)的信息質(zhì)量提供保證。內(nèi)部控制要求事業(yè)單位財(cái)務(wù)工作人員具有優(yōu)良的職業(yè)道德和專業(yè)能力。一方面能夠從原始憑證入手，仔細(xì)核查會(huì)計(jì)信息的來(lái)源，并且能夠準(zhǔn)確識(shí)別虛假的會(huì)計(jì)信息。另一方面，財(cái)務(wù)管理人員要敢于支出并且糾正事業(yè)單位經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)中不符合規(guī)定的行為，拒絕把不真實(shí)的會(huì)計(jì)信息入賬，拒絕做假賬。通過(guò)財(cái)務(wù)人員的內(nèi)部控制使會(huì)計(jì)信息質(zhì)量得到保證。

二、事業(yè)單位內(nèi)部控制存在的問(wèn)題

1.內(nèi)控意識(shí)薄弱且未意識(shí)到內(nèi)部控制的重要性。內(nèi)部控制是指一個(gè)單位為了實(shí)現(xiàn)其經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，保護(hù)資產(chǎn)的安全完整，保證會(huì)計(jì)信息資料的正確可靠，確保經(jīng)營(yíng)方針的貫徹執(zhí)行，保證經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的經(jīng)濟(jì)性、效率性和效果性而在單位內(nèi)部采取的自我調(diào)整、約束、規(guī)劃、評(píng)價(jià)和控制的一系列方法、手續(xù)與措施的總稱。因此，內(nèi)部控制對(duì)于改善經(jīng)營(yíng)管理、提高經(jīng)濟(jì)效益有著重要意義。然而現(xiàn)階段有些事業(yè)單位相關(guān)管理人員覺(jué)得是否進(jìn)行內(nèi)部控制無(wú)所謂，這一觀點(diǎn)是有失偏頗的。

2.內(nèi)部控制制度不健全。內(nèi)部控制制度的不健全為事業(yè)單位的經(jīng)營(yíng)管理帶來(lái)很多障礙。最主要問(wèn)題就是監(jiān)管未徹底分離降低資金的安全性和使用效率。其次即為會(huì)計(jì)信息失真，會(huì)計(jì)信息質(zhì)量降低，不利于事業(yè)單位的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。內(nèi)控制度不健全主要體現(xiàn)于兩個(gè)層次：第一，單位根本為建立內(nèi)部控制制度。這很不利于事業(yè)單位的健康發(fā)展。第二，單位本身雖有內(nèi)控制度，但是并不嚴(yán)格按照制度進(jìn)行日常的工作和管理。例如，筆者曾多次提到的監(jiān)管分離，職責(zé)分工標(biāo)準(zhǔn)化透明化是很多事業(yè)單位內(nèi)部控制制度執(zhí)行過(guò)程中的軟肋。

3.會(huì)計(jì)人員綜合素質(zhì)有待提高。財(cái)務(wù)人員的綜合素質(zhì)是影響內(nèi)部控制有效性的重要因素。一方面，財(cái)務(wù)人員應(yīng)具備扎實(shí)的專業(yè)知識(shí)。依據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》規(guī)定，從事會(huì)計(jì)工作的人員，必須取得會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書(shū)。但從目前的現(xiàn)狀來(lái)看，行政事業(yè)單位在安排財(cái)務(wù)崗位時(shí)，對(duì)財(cái)務(wù)工作從業(yè)人員的業(yè)務(wù)能力要求并不高，部分從業(yè)人員所學(xué)專業(yè)與財(cái)務(wù)無(wú)關(guān)，沒(méi)有系統(tǒng)的財(cái)務(wù)專業(yè)知識(shí)，對(duì)應(yīng)有的內(nèi)部控制更是不知所從。另一方面，即使是具備良好的專業(yè)知識(shí)也是不夠的。對(duì)于執(zhí)行事業(yè)單位的內(nèi)部控制來(lái)說(shuō)，一流的職業(yè)道德素質(zhì)也是必不可少的。而如今的事業(yè)單位的財(cái)務(wù)工作者并不積極地進(jìn)行內(nèi)部控制和實(shí)施監(jiān)督職責(zé)，違背了其職業(yè)道德。而事業(yè)單位中的浪費(fèi)行為，甚至挪用公款也是屢見(jiàn)不鮮。這跟財(cái)務(wù)從業(yè)人員綜合素質(zhì)不高是有必然聯(lián)系的。

4.內(nèi)部外部的監(jiān)督工作不足。完善的內(nèi)部控制建設(shè)是一條漫長(zhǎng)的道路，其間需要事業(yè)單位內(nèi)部工作人員以及社會(huì)力量的共同努力才可以實(shí)現(xiàn)。從內(nèi)部監(jiān)督來(lái)看，內(nèi)部審計(jì)是內(nèi)部控制一項(xiàng)重要組成部分，而一些事業(yè)單位沒(méi)有設(shè)立自己的內(nèi)部審計(jì)部門(mén)，或者是名義上設(shè)立了內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，但并未發(fā)揮實(shí)質(zhì)性作用，內(nèi)部審計(jì)工作沒(méi)有收到單位各部門(mén)的重視。從外部監(jiān)督來(lái)看，與企業(yè)的政府與社會(huì)輿論的廣泛監(jiān)督，事業(yè)單位作為一種非營(yíng)利組織形式，工作內(nèi)容和職責(zé)得到了大眾的信任，事業(yè)單位的內(nèi)部控制建設(shè)是政府以及社會(huì)略顯忽視的。

三、加強(qiáng)事業(yè)單位內(nèi)部控制的有效對(duì)策

1.增強(qiáng)內(nèi)控認(rèn)識(shí)，完善內(nèi)控制度。缺乏內(nèi)控意識(shí)是事業(yè)單位現(xiàn)階段存在問(wèn)題的根源。而要想增強(qiáng)內(nèi)部控制意識(shí)，應(yīng)該從單位領(lǐng)導(dǎo)對(duì)內(nèi)部控制重視程度開(kāi)始。政府部門(mén)或業(yè)務(wù)主管部門(mén)可以組織單位主要負(fù)責(zé)人及相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行內(nèi)部控制培訓(xùn)，通過(guò)介紹內(nèi)部控制的重要性，強(qiáng)化內(nèi)部控制意識(shí)。各單位領(lǐng)導(dǎo)在進(jìn)行內(nèi)部控制培訓(xùn)后，應(yīng)在本單位完善內(nèi)部控制制度，并且組織員工學(xué)習(xí)內(nèi)部控制相關(guān)知識(shí)，嚴(yán)格執(zhí)行所指定的內(nèi)控制度。在實(shí)行內(nèi)部控制的過(guò)程中批評(píng)與自我批評(píng)，總結(jié)問(wèn)題并改正，逐步進(jìn)行內(nèi)部控制建設(shè)。

2.使用并完善國(guó)庫(kù)集中收付制度。國(guó)庫(kù)集中收付管理制度是指由財(cái)政部門(mén)代表政府設(shè)置國(guó)庫(kù)單一賬戶體系，所有的財(cái)政性資金均納入國(guó)庫(kù)單一賬戶體系收繳、支付和管理的制度。通過(guò)實(shí)行國(guó)庫(kù)集中收付制度，財(cái)政收入要通過(guò)國(guó)庫(kù)單一賬戶管理體系，直接繳入國(guó)庫(kù)；財(cái)政支出通過(guò)國(guó)庫(kù)單一賬戶管理體系，以財(cái)政直接支付和財(cái)政授權(quán)支付的方式，將資金直接支付到收款單位或收款人。國(guó)庫(kù)集中收付制度對(duì)于事業(yè)單位資金的來(lái)源及去向進(jìn)行了有效控制，這無(wú)疑減少了資金在事業(yè)單位內(nèi)部違規(guī)運(yùn)作的可能性，防止了挪用資金、事件的發(fā)生，保障了資金的安全性和使用效率，簡(jiǎn)化了內(nèi)部控制的工作內(nèi)容。

3.切實(shí)加強(qiáng)各級(jí)管理人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)與道德素質(zhì)。內(nèi)部控制制度有無(wú)效果，工作人員道德素質(zhì)與自身要求是關(guān)鍵。必須對(duì)具體工作人員及財(cái)會(huì)工作人員的業(yè)務(wù)與道德水平，加大繼續(xù)強(qiáng)化教育力度，提高業(yè)務(wù)水平及綜合道德素質(zhì)。會(huì)計(jì)控制是內(nèi)部控制制度的重要內(nèi)容。財(cái)會(huì)工作人員的道德水準(zhǔn)、法制觀念和業(yè)務(wù)能力的高低是內(nèi)部控制制度執(zhí)行強(qiáng)弱的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。建立一支高素質(zhì)的財(cái)會(huì)工作人員隊(duì)伍是內(nèi)部控制制度執(zhí)行有效的重要保證。

4.加強(qiáng)內(nèi)外監(jiān)督工作。從內(nèi)部監(jiān)督看，事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)設(shè)立有效運(yùn)行的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，并且其工作能得到單位各部門(mén)的重視和支持。內(nèi)部審計(jì)是對(duì)組織中各類業(yè)務(wù)和控制進(jìn)行獨(dú)立評(píng)價(jià)，以確定是否遵循公認(rèn)的方針和程序，是否符合規(guī)定和標(biāo)準(zhǔn)，是否實(shí)現(xiàn)組織目標(biāo)，因此內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)是內(nèi)部控制建設(shè)實(shí)施的重要部門(mén)。單位領(lǐng)導(dǎo)與其他財(cái)務(wù)工作者都應(yīng)積極配合內(nèi)部審計(jì)部門(mén)，同時(shí)做好溝通協(xié)調(diào)工作。為有效地內(nèi)部控制提供保障。從外部監(jiān)督看，事業(yè)單位應(yīng)將其信息通過(guò)媒體的透明化公開(kāi)化，積極接受上級(jí)監(jiān)管部門(mén)及社會(huì)大眾的監(jiān)督。同時(shí)政府和社會(huì)公眾也對(duì)重視對(duì)事業(yè)單位的監(jiān)督工作，使其在公開(kāi)合理的監(jiān)督環(huán)境下運(yùn)營(yíng)和發(fā)展。

四、結(jié)語(yǔ)

事業(yè)單位建立健全的財(cái)務(wù)管理內(nèi)控制度不僅可以提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量、保護(hù)財(cái)產(chǎn)安全，使事業(yè)單位的財(cái)務(wù)工作有條不紊、健康地進(jìn)行，還能夠?qū)⑹聵I(yè)單位財(cái)務(wù)管理工作推進(jìn)到一個(gè)新的層面，給單位帶來(lái)良好的經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益。

篇2

二、提升高校財(cái)務(wù)管理部門(mén)內(nèi)部控制的有效策略

1.完善財(cái)務(wù)部門(mén)內(nèi)部控制制度

高校財(cái)務(wù)管理人員在進(jìn)行內(nèi)部控制時(shí)，應(yīng)該要不斷完善其內(nèi)部控制制度，這樣才能夠達(dá)到管理目標(biāo)，規(guī)范內(nèi)部人員的行為，減少財(cái)務(wù)問(wèn)題的出現(xiàn)。完善財(cái)務(wù)部門(mén)內(nèi)部控制制度，首先，需要從學(xué)校的財(cái)務(wù)管理角度出發(fā)，制定出適合本高校的財(cái)務(wù)管理制度，降低財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)，從而滿足高校發(fā)展的需求。其次，要做好相應(yīng)防范工作，最大限度減少高校管理的不法行為，提高財(cái)務(wù)管理的質(zhì)量，尤其是要加強(qiáng)組織控制、人事控制以及紀(jì)律控制等工作，減少財(cái)務(wù)管理問(wèn)題，加強(qiáng)高校財(cái)務(wù)部門(mén)的控制力度。最后，要提高內(nèi)部管理人員對(duì)控制制度的認(rèn)識(shí)，在進(jìn)行財(cái)務(wù)管理時(shí)能夠嚴(yán)格按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行，并做好財(cái)務(wù)行為的監(jiān)管，真正將財(cái)務(wù)內(nèi)部控制工作落到實(shí)處，保證各項(xiàng)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的真實(shí)性和準(zhǔn)確定。除此之外，管理人員也要及時(shí)更新自身的控制理念，真正認(rèn)識(shí)內(nèi)部控制的重要性，從而發(fā)揮財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度的作用，實(shí)現(xiàn)高校的良好發(fā)展。

2.做好高校預(yù)算管理工作

高校的財(cái)務(wù)預(yù)算管理關(guān)系到其未來(lái)發(fā)展?fàn)顩r，財(cái)務(wù)人員在進(jìn)行預(yù)算時(shí)應(yīng)該要結(jié)合學(xué)校的實(shí)際狀況，建立健全完善的預(yù)算編制，同時(shí)選擇比較科學(xué)的預(yù)算編制方法，將各項(xiàng)數(shù)據(jù)精確化，從而達(dá)到預(yù)算管理目標(biāo)，滿足高校的發(fā)展需求。在進(jìn)行預(yù)算管理時(shí)，必須要遵循平衡原則，盡量避免赤字預(yù)算。預(yù)算管理人員還要積極提升自身的專業(yè)素質(zhì)，做好相應(yīng)的管理工作，提高資金的使用效率，實(shí)時(shí)掌握高校的各項(xiàng)財(cái)務(wù)信息，才能夠準(zhǔn)確把握預(yù)算數(shù)據(jù)，從而增強(qiáng)預(yù)算方案的適應(yīng)性。

3.做好財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范工作

高校財(cái)務(wù)管理人員在進(jìn)行財(cái)務(wù)部門(mén)的內(nèi)部控制時(shí)，應(yīng)該要制定出比較完善的風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制，這樣才能夠滿足高校財(cái)務(wù)管理需求，增強(qiáng)財(cái)務(wù)控制質(zhì)量。高等教育作為國(guó)家教育的重要組成部分，其經(jīng)費(fèi)主要來(lái)源于國(guó)家，但是在發(fā)展過(guò)程中也存在教育資源浪費(fèi)和教育成本提高的問(wèn)題，尤其是對(duì)于一些民辦高校來(lái)說(shuō)，它們?cè)谶\(yùn)行中需要自負(fù)盈虧，因此面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)性較大。財(cái)務(wù)管理人員需要做好相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)的防范工作，規(guī)范財(cái)務(wù)人員的各種財(cái)務(wù)行為，做好財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)期，并制定科學(xué)的應(yīng)對(duì)策略，最大限度降低高校的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

4.提高財(cái)務(wù)管理人員的專業(yè)素質(zhì)

財(cái)務(wù)管理人員需要掌握專業(yè)的財(cái)務(wù)管理知識(shí)，這樣才能夠滿足高校財(cái)務(wù)管理工作需求。首先，要建立一支高素質(zhì)的會(huì)計(jì)隊(duì)伍，加大對(duì)相關(guān)人員的培訓(xùn)，讓他們學(xué)習(xí)到更多專業(yè)的財(cái)務(wù)管理知識(shí)，做好各項(xiàng)數(shù)據(jù)的處理工作，減少財(cái)務(wù)管理問(wèn)題。其次，要積極引進(jìn)專業(yè)財(cái)務(wù)管理人才，同時(shí)還要引進(jìn)競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制，提高管理人員的競(jìng)爭(zhēng)意識(shí)，在財(cái)務(wù)管理中能夠嚴(yán)格要求自我，不斷增強(qiáng)自身的業(yè)務(wù)能力和工作水平。最后，要提高會(huì)計(jì)人員的電算化操作水平，并對(duì)電算化會(huì)計(jì)信息樹(shù)立良好的思想意識(shí)，提高財(cái)務(wù)信息處理的準(zhǔn)確性。

5.做好內(nèi)部審計(jì)工作

高校財(cái)務(wù)內(nèi)部控制系統(tǒng)的建立，需要有相應(yīng)的審計(jì)部門(mén)，這樣才能夠達(dá)到監(jiān)督管理目標(biāo)。內(nèi)部審計(jì)工作的完善，可以降低財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)。做好內(nèi)部審計(jì)工作，就要對(duì)各項(xiàng)業(yè)務(wù)實(shí)施監(jiān)控、檢查，對(duì)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)進(jìn)行審計(jì)，從而為高校財(cái)務(wù)管理決策提供相應(yīng)的依據(jù)，規(guī)范高校的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)行為，最終達(dá)到高校管理目標(biāo)。

篇3

二、目前事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理內(nèi)控制度存在的主要問(wèn)題

1.內(nèi)部財(cái)務(wù)管理體系不夠完善

在相當(dāng)多的事業(yè)單位中，財(cái)務(wù)管理部門(mén)和一些職能部門(mén)并沒(méi)有設(shè)立專業(yè)的工作人員，對(duì)財(cái)務(wù)工作人員的相關(guān)規(guī)定不充足，其中一些財(cái)務(wù)人員也是從其他部門(mén)轉(zhuǎn)行來(lái)進(jìn)行財(cái)務(wù)管理工作的。在一些事業(yè)單位中，并沒(méi)有設(shè)定適合事業(yè)單位發(fā)展的財(cái)務(wù)管理的內(nèi)控制度，事業(yè)單位依靠傳統(tǒng)的制度模式進(jìn)行管理，沒(méi)有意識(shí)到內(nèi)控制度不夠完善，一些簡(jiǎn)單的管理?xiàng)l例不能滿足發(fā)展中的事業(yè)單位的財(cái)務(wù)管理模式。還有一些事業(yè)單位中，工作崗位出現(xiàn)偏差，使得內(nèi)部工作人員不能真正地各司其職。另外，有一些事業(yè)單位在進(jìn)行資金管理的過(guò)程中并沒(méi)有設(shè)置內(nèi)審機(jī)構(gòu)，這就使得財(cái)務(wù)人員不能真正地發(fā)揮內(nèi)部管理的職能，使得事業(yè)單位的財(cái)務(wù)管理無(wú)章可循，在上級(jí)檢查時(shí)只能應(yīng)付，造成事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理逐漸地形式化，達(dá)不到財(cái)務(wù)管理的效果。比如在會(huì)計(jì)人員之間不能形成一種內(nèi)部牽制的原則，一些職能始終得不到落實(shí)。

2.財(cái)務(wù)管理內(nèi)控意識(shí)淡薄

在事業(yè)單位中，要想真正落實(shí)財(cái)務(wù)管理，就需要加強(qiáng)事業(yè)單位整體的內(nèi)控意識(shí)，但是，一些事業(yè)單位的領(lǐng)導(dǎo)在單位發(fā)展的過(guò)程中缺乏內(nèi)控理念，財(cái)務(wù)管理意識(shí)逐漸薄弱，不能充分地認(rèn)識(shí)到內(nèi)控管理制度的重要性和科學(xué)意義。因此，導(dǎo)致內(nèi)控制度形同虛設(shè)。還有一些領(lǐng)導(dǎo)在進(jìn)行事業(yè)單位的財(cái)務(wù)管理中，認(rèn)為內(nèi)控的內(nèi)涵就是對(duì)財(cái)務(wù)部門(mén)的監(jiān)督，對(duì)財(cái)務(wù)部門(mén)只是施行簡(jiǎn)單的監(jiān)督職責(zé)，將財(cái)務(wù)預(yù)算當(dāng)成了內(nèi)控制度的主要內(nèi)容。因而導(dǎo)致財(cái)會(huì)人員沒(méi)有受到足夠的重視，只是在事業(yè)單位中執(zhí)行相關(guān)的財(cái)務(wù)，沒(méi)有權(quán)利進(jìn)行決策和管理，對(duì)內(nèi)控制度的執(zhí)行能力大大減弱，在實(shí)際的工作中不能真正達(dá)到相應(yīng)的效果。

3.相關(guān)人員的綜合業(yè)務(wù)素質(zhì)有待提高

由于受到眾多因素的影響，在事業(yè)單位中的財(cái)會(huì)人員并沒(méi)有接受到正規(guī)的專業(yè)培訓(xùn)工作，因此，相關(guān)工作人員的素質(zhì)無(wú)法滿足事業(yè)單位的要求。就目前來(lái)看，事業(yè)單位的財(cái)會(huì)人員對(duì)國(guó)家中制定的關(guān)于財(cái)經(jīng)的法律法規(guī)以及相關(guān)的政策標(biāo)準(zhǔn)研究不到位，這樣就使得財(cái)會(huì)人員在工作的過(guò)程中不能真正地做到得心應(yīng)手，所以就不能保證事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理工作的正常實(shí)施。對(duì)事業(yè)單位經(jīng)濟(jì)運(yùn)行中的財(cái)務(wù)信息處理不完善，就會(huì)影響后期的財(cái)務(wù)核算工作的工作質(zhì)量。因此，在工作的過(guò)程中，事業(yè)單位需要對(duì)財(cái)務(wù)人員開(kāi)展提高整體素質(zhì)的培養(yǎng)與訓(xùn)練，從而保證事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理的正常執(zhí)行。

三、實(shí)現(xiàn)事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理內(nèi)控制度的創(chuàng)新的途徑

1.充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)的監(jiān)督作用，在監(jiān)督方式上實(shí)現(xiàn)創(chuàng)新

內(nèi)部審計(jì)部門(mén)和財(cái)務(wù)內(nèi)部控制部門(mén)是事業(yè)單位的兩個(gè)同屬部門(mén)，事業(yè)單位在進(jìn)行財(cái)務(wù)管理內(nèi)控制度創(chuàng)新的過(guò)程中，需要不斷地充實(shí)與發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)部門(mén)的監(jiān)督作用。因?yàn)閮?nèi)部審計(jì)部門(mén)對(duì)事業(yè)單位的資金運(yùn)作比較了解，對(duì)事業(yè)單位的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制部門(mén)能夠進(jìn)行合理有效的控制。這樣能促使整個(gè)事業(yè)單位部門(mén)有效地降低經(jīng)濟(jì)花費(fèi)，充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)的監(jiān)督作用，對(duì)事業(yè)單位的經(jīng)費(fèi)進(jìn)行定期審查，加強(qiáng)事業(yè)單位自身的建設(shè)。

2.提高財(cái)會(huì)人員綜合素質(zhì)，在人才培養(yǎng)方式上實(shí)現(xiàn)創(chuàng)新

高素質(zhì)的事業(yè)單位的財(cái)會(huì)人員能夠帶動(dòng)整個(gè)事業(yè)單位的成長(zhǎng)。事業(yè)單位中的財(cái)務(wù)管理要想實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制度創(chuàng)新，就要充分認(rèn)識(shí)到財(cái)會(huì)人員的重要性使事業(yè)單位能夠適應(yīng)社會(huì)的發(fā)展，增強(qiáng)事業(yè)單位自身的服務(wù)價(jià)值。要大力提高財(cái)務(wù)人員的思想道德水平，對(duì)財(cái)會(huì)人員進(jìn)行定期培訓(xùn)，進(jìn)一步提高財(cái)會(huì)人員的工作能力，提高財(cái)會(huì)人員的思想道德品質(zhì)和工作判斷能力，使得事業(yè)單位在開(kāi)展各項(xiàng)工作的過(guò)程中能充分發(fā)揮財(cái)會(huì)人員的積極作用。

3.增強(qiáng)內(nèi)控意識(shí)，從思想上重視內(nèi)控制度創(chuàng)新

強(qiáng)化事業(yè)單位中領(lǐng)導(dǎo)和員工的內(nèi)控意識(shí)，整個(gè)事業(yè)單位才能夠真正地認(rèn)識(shí)到內(nèi)控的積極意義，增強(qiáng)對(duì)內(nèi)控相關(guān)事項(xiàng)的理解，有效地增強(qiáng)事業(yè)單位中各個(gè)人員的職能，調(diào)動(dòng)全體員工對(duì)財(cái)務(wù)管理的積極性，在良好的工作氛圍中做好財(cái)務(wù)管理工作。

篇4

工作財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的內(nèi)部控制管理存在問(wèn)題，首先是因?yàn)橄嚓P(guān)的領(lǐng)導(dǎo)未能足夠重視該工作，導(dǎo)致企業(yè)的各項(xiàng)工作無(wú)法順利開(kāi)展，主要表現(xiàn)在一些企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)未能透徹地認(rèn)識(shí)到財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制管理的重要性，認(rèn)為財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的內(nèi)部控制管理工作只是一項(xiàng)可有可無(wú)的工作，并不能夠代替企業(yè)的其他管理制度。這樣，在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的內(nèi)部控制管理中沒(méi)有設(shè)置專門(mén)的部門(mén)進(jìn)行管理和監(jiān)督，也沒(méi)有制定有效的制度進(jìn)行完善，進(jìn)而導(dǎo)致許多財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作無(wú)法正常展開(kāi)，限制企業(yè)的發(fā)展；其次，有些企業(yè)雖然制定了財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制管理制度，但是在實(shí)際的工作中并沒(méi)有認(rèn)真貫徹這些制度，導(dǎo)致制定的制度成為一種擺設(shè)，沒(méi)有實(shí)用性，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的工作無(wú)法達(dá)到企業(yè)預(yù)期的效果，同時(shí)也無(wú)法有效控制和管理財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作。產(chǎn)生這些問(wèn)題的主要原因就是企業(yè)對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制管理工作沒(méi)有引起足夠的重視和認(rèn)識(shí)，進(jìn)而影響企業(yè)的工作進(jìn)程。

2財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制管理缺乏完善的制度保證

在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的內(nèi)部控制管理工作中，由于沒(méi)有健全的控制管理制度，導(dǎo)致企業(yè)的各項(xiàng)工作缺乏必要的執(zhí)行力。一些企業(yè)在制定控制管理制度時(shí)，由于外在因素或者是人為因素的影響，導(dǎo)致制定的制度不完善、不健全，同時(shí)企業(yè)也沒(méi)有對(duì)制度進(jìn)行合理性和規(guī)范性的制約，導(dǎo)致財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作不能有效地、科學(xué)地執(zhí)行下去。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制管理工作缺乏完善的制度主要表現(xiàn)在一些企業(yè)未能重視內(nèi)部控制管理制度的重要性，在實(shí)際工作中未能貫徹實(shí)施這些制度，進(jìn)而導(dǎo)致財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作中出現(xiàn)差錯(cuò)，沒(méi)有做到事前預(yù)防工作，也無(wú)法及時(shí)進(jìn)行問(wèn)題解決，進(jìn)而導(dǎo)致企業(yè)的其他工作無(wú)法順利開(kāi)展；一些企業(yè)制定的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制管理制度雖然具有科學(xué)性和合理性，但是在實(shí)際的工作中并沒(méi)有長(zhǎng)期貫徹實(shí)施制度，使財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理控制工作缺乏一定的執(zhí)行力。由于企業(yè)缺乏完善的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制管理制度，所以就無(wú)法保證企業(yè)實(shí)際的工作實(shí)施，也無(wú)法有效地對(duì)實(shí)際工作進(jìn)行評(píng)價(jià)和考核。

二加強(qiáng)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制管理的措施

1培養(yǎng)大量的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制管理人才

為了能夠有效地加強(qiáng)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制管理工作，首先應(yīng)該要培養(yǎng)高素質(zhì)、高水平、高技術(shù)的知識(shí)性人才，這樣能夠?yàn)槠髽I(yè)在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中發(fā)揮重要的作用，使財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理控制工作更加完善，并對(duì)這些財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員進(jìn)行專業(yè)技能的培訓(xùn)，企業(yè)可以聘請(qǐng)專業(yè)的會(huì)計(jì)師和專家定期對(duì)員工進(jìn)行技能培訓(xùn)，使其能夠提高自身的專業(yè)素養(yǎng)和職業(yè)道德，并能夠有效地制定相關(guān)管理制度，增強(qiáng)企業(yè)的專業(yè)能力。

2完善財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制管理體制

為了加強(qiáng)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制管理工作，企業(yè)應(yīng)該要改善原有的管理觀念和制度，建立完善的財(cái)務(wù)管理體系，使財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理模式更加健全，進(jìn)而有效地統(tǒng)一財(cái)務(wù)管理的權(quán)力分配，執(zhí)行責(zé)任制，使員工能夠根據(jù)自己的職責(zé)進(jìn)行工作，同時(shí)可以將網(wǎng)絡(luò)信息系統(tǒng)應(yīng)用到實(shí)際的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理中，有效地進(jìn)行財(cái)務(wù)信息管理，并給管理者和決策者更好的反饋，進(jìn)而提高企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力和經(jīng)濟(jì)效益。

3完善財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制管理機(jī)制

為了能夠使財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制管理工作更加完善，企業(yè)還應(yīng)該要建立完善的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)監(jiān)督機(jī)制，這樣能夠有效地監(jiān)督財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理人員的工作，避免出現(xiàn)、盜取公共財(cái)產(chǎn)的現(xiàn)象發(fā)生，有效地將管理和監(jiān)督工作統(tǒng)一起來(lái)，完善財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作，使之能夠更加順利地運(yùn)行。除此之外，企業(yè)還應(yīng)該做好預(yù)算和審計(jì)的工作，有效地為企業(yè)節(jié)省成本投入，避免資金浪費(fèi)，同時(shí)有效地反饋企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和未來(lái)的發(fā)展情況，促進(jìn)企業(yè)更加合理的、完善的發(fā)展。

篇5

所謂的會(huì)計(jì)審核通常是指對(duì)財(cái)務(wù)工作中所形成的報(bào)表和資料實(shí)施檢查和監(jiān)督管理的過(guò)程。主要是指對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作中涉及的報(bào)表和相關(guān)的賬目的審核和檢查。主要工作內(nèi)容是指會(huì)計(jì)人員對(duì)平時(shí)的各類財(cái)務(wù)信息實(shí)施必要的重新審查的過(guò)程。以此保證會(huì)計(jì)核算中的發(fā)生不該有的差錯(cuò)，有效約束相關(guān)的工作人員肆意違反職業(yè)道德的違法行為，為財(cái)務(wù)管理工作樹(shù)正氣、正歪風(fēng)。

（二）加強(qiáng)企業(yè)會(huì)計(jì)審核的對(duì)策

1、制定合理的會(huì)計(jì)審核規(guī)則、程序

會(huì)計(jì)審核是一項(xiàng)專業(yè)性較強(qiáng)的工作，通過(guò)建立完善的會(huì)計(jì)審核規(guī)則和程序，能有效促進(jìn)企業(yè)會(huì)計(jì)核算質(zhì)量的大幅度提高、保證會(huì)計(jì)審核工作有法可依，有章可循。通過(guò)建立健全會(huì)計(jì)審核檔案來(lái)規(guī)范和考核會(huì)計(jì)審核人員的行為。同時(shí)可以為企業(yè)解決經(jīng)濟(jì)動(dòng)態(tài)發(fā)展中出現(xiàn)的各類問(wèn)題提供信息依據(jù)。

2、提高企業(yè)會(huì)計(jì)人員綜合素質(zhì)

高質(zhì)量的會(huì)計(jì)審核工作，離不開(kāi)高素質(zhì)的、高專業(yè)水平的會(huì)計(jì)審人員，高水準(zhǔn)的會(huì)計(jì)審核人員，有利于減少審核工作中的出現(xiàn)的差錯(cuò)，促進(jìn)審核工作質(zhì)量的有效提升。在實(shí)際工作中，會(huì)計(jì)審核人員需要不斷地學(xué)習(xí)相關(guān)的專業(yè)知識(shí)，不斷地提高專業(yè)水平和工作能力。會(huì)計(jì)審核人員不但要具備專業(yè)知識(shí)，還要通過(guò)不斷地學(xué)習(xí)，掌握法律、管理以及相關(guān)經(jīng)濟(jì)方面的各類知識(shí)，不斷地加強(qiáng)職業(yè)道德教育，提升職業(yè)道德素養(yǎng)、職業(yè)操守，保證審計(jì)人員具備完成審核工作的內(nèi)在素質(zhì)要求。

3、依照相關(guān)法律法規(guī)進(jìn)行建賬

對(duì)于各個(gè)單位和企業(yè)的各項(xiàng)資金流動(dòng)情況需要記錄歸檔，以備相關(guān)的上級(jí)部門(mén)進(jìn)行審查，保證其有帳可查，為此反映企業(yè)或單位資金流動(dòng)真實(shí)情況的相關(guān)的核算內(nèi)容要如實(shí)記賬。在《會(huì)計(jì)法》里指出：各個(gè)單位實(shí)施會(huì)計(jì)核算中，必須依據(jù)各個(gè)單位的經(jīng)濟(jì)實(shí)際狀況，做好財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表編制，并做好會(huì)計(jì)帳簿登記工作。禁止任何單位采用虛假的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)狀況或者虛假的統(tǒng)計(jì)資料實(shí)施會(huì)計(jì)核算。虛假的會(huì)計(jì)核算信息，即會(huì)給本單位的財(cái)務(wù)控制管理工作帶來(lái)不利影響，也會(huì)給社會(huì)經(jīng)濟(jì)秩序帶來(lái)不利影響。故此，真實(shí)準(zhǔn)確的會(huì)計(jì)賬簿，是實(shí)施任何財(cái)務(wù)控制管理的重要的憑據(jù)，為此，要保證各單位財(cái)務(wù)控制管理工作的順利開(kāi)展，其首要條件是財(cái)務(wù)建賬的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。

4、運(yùn)用正確的會(huì)計(jì)核算方法

所謂正確的會(huì)計(jì)核算方法，通常是指會(huì)計(jì)審核人員通過(guò)采用合理而正確的方法處理會(huì)計(jì)工作。方法運(yùn)用是否得當(dāng)，也是標(biāo)定各個(gè)單位會(huì)計(jì)審核工作質(zhì)量的基礎(chǔ)，在對(duì)會(huì)計(jì)各項(xiàng)成果審核實(shí)踐中，常常會(huì)涉及到專業(yè)性強(qiáng)的計(jì)算方法，需要我們以正確的態(tài)度來(lái)應(yīng)對(duì)，絕對(duì)禁止擅自以個(gè)人的意愿來(lái)應(yīng)對(duì)，隨意更改，因?yàn)檫@項(xiàng)工作，會(huì)計(jì)審核是要求具備的專業(yè)素養(yǎng)很高的工作，需要審核人員熟練掌握會(huì)計(jì)核算方法。

二、財(cái)務(wù)內(nèi)控制度建設(shè)

（一）財(cái)務(wù)內(nèi)控制度概念界定

所謂財(cái)務(wù)內(nèi)控制度通常是指一個(gè)單位或者企業(yè)為了維護(hù)自身資產(chǎn)的安全性，保證企業(yè)或單位的各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)完全符合國(guó)家規(guī)定的各項(xiàng)法律、法規(guī)和政策要求，實(shí)現(xiàn)其自身的風(fēng)險(xiǎn)合理控制，提升其經(jīng)營(yíng)管理效益的目的，而需要在企業(yè)或單位內(nèi)部管理中，運(yùn)用一系列的管理制度和方法的總稱，以這些互相聯(lián)系的、互相制約的制度來(lái)對(duì)企業(yè)進(jìn)行內(nèi)部管理和控制。目前我國(guó)各個(gè)企業(yè)運(yùn)作情況表明，存在會(huì)計(jì)工作秩序紊亂，虛假謊報(bào)信息嚴(yán)重，企業(yè)因經(jīng)營(yíng)失控而失敗，其中重要因素就是企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理失控。

（二）精細(xì)化企業(yè)財(cái)務(wù)管理內(nèi)控制度的對(duì)策建議

1、加強(qiáng)企業(yè)經(jīng)營(yíng)各個(gè)環(huán)節(jié)的管理，增強(qiáng)財(cái)務(wù)管理的自身調(diào)節(jié)能力

財(cái)務(wù)內(nèi)控制度，對(duì)于一個(gè)企業(yè)來(lái)說(shuō)，是其經(jīng)營(yíng)過(guò)程中非常重要的一項(xiàng)制度，同時(shí)也是促進(jìn)企業(yè)不斷提升管理水平的重要舉措。一個(gè)企業(yè)在財(cái)務(wù)管理內(nèi)控制度進(jìn)行編制過(guò)程中，首先對(duì)企業(yè)內(nèi)部的薄弱環(huán)節(jié)和漏洞最大因素進(jìn)行重點(diǎn)考慮。另外企業(yè)需要建立和完善崗位責(zé)任制，企業(yè)在制定崗位責(zé)任制過(guò)程中，需要按照財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作具體要求，落實(shí)每個(gè)員工的工作職責(zé)和明確自身的工作內(nèi)容，制定崗位責(zé)任制，保證每個(gè)工作人員，明確自身在財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)流程中的任務(wù)和要求、以及權(quán)限，規(guī)范每個(gè)工作人員的行為，保證財(cái)務(wù)工作各個(gè)環(huán)節(jié)管理的規(guī)范化，真正做好企業(yè)的財(cái)務(wù)管理內(nèi)控工作。

2、制定企業(yè)經(jīng)營(yíng)的預(yù)算制度，完成財(cái)務(wù)預(yù)算計(jì)劃

對(duì)于一個(gè)企業(yè)來(lái)說(shuō)，預(yù)算管理是企業(yè)進(jìn)行一系列財(cái)務(wù)管理工作的重要基礎(chǔ)和保障，通過(guò)對(duì)一個(gè)企業(yè)的財(cái)務(wù)收支、資本經(jīng)營(yíng)等活動(dòng)控制，并且保證做到事前準(zhǔn)確預(yù)算、事中有效控制、事后完善協(xié)調(diào)，這一系列的經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)，可以為企業(yè)的高層管理決策提供準(zhǔn)確的科學(xué)依據(jù)。通過(guò)加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)工作控制和監(jiān)督管理，可以保證企業(yè)的全面預(yù)算更符合其長(zhǎng)遠(yuǎn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，并在此基礎(chǔ)之上，制定好企業(yè)的中長(zhǎng)期發(fā)展規(guī)劃，引導(dǎo)全體員工參與企業(yè)的各項(xiàng)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中來(lái)。要做好企業(yè)的全面預(yù)算，首先要做好企業(yè)的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的量化管理，便于企業(yè)在各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)管理中落實(shí)貫徹預(yù)算，監(jiān)督預(yù)算的全面落實(shí)。其次，需要做好企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)告的編制工作，加強(qiáng)對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況的分析，同時(shí)做好同預(yù)算的差異性比較分析，對(duì)于差異性較大的問(wèn)題，需要進(jìn)行根源分析，采取有效地措施進(jìn)行整改，責(zé)令相關(guān)責(zé)任部門(mén)及時(shí)解決和處理。另外，企業(yè)需要將預(yù)算落實(shí)情況納入企業(yè)部門(mén)績(jī)效考核的標(biāo)準(zhǔn)之中，以促進(jìn)各個(gè)部門(mén)落實(shí)預(yù)算和執(zhí)行預(yù)算的積極性和主動(dòng)性，從而保證其工作效率。

3、加強(qiáng)對(duì)員工的培訓(xùn)教育，提升財(cái)務(wù)管理的水平

在日益競(jìng)爭(zhēng)激烈的現(xiàn)代企業(yè)管理中，對(duì)于人力資源的有效管理，是提高其競(jìng)爭(zhēng)力的重要手段，是影響企業(yè)經(jīng)營(yíng)成功與否的關(guān)鍵核心因素。企業(yè)員工的積極性和主動(dòng)性，決定了一個(gè)企業(yè)開(kāi)展各項(xiàng)工作的效率和果效。為了保障企業(yè)員工的素質(zhì)，在錄用招聘時(shí)要本著專業(yè)能力強(qiáng)、綜合素質(zhì)高的原則錄用，同時(shí)還要加強(qiáng)對(duì)員工培訓(xùn)教育工作。首相，需要加強(qiáng)企業(yè)員工職業(yè)道德教育培訓(xùn)建設(shè)，以提升其職業(yè)道德素養(yǎng)，這是由于財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作，同其他的工作有著根本的區(qū)別，在實(shí)際工作中需要時(shí)刻遵守國(guó)家法律、法規(guī)。倘若一個(gè)企業(yè)中的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員對(duì)國(guó)家的財(cái)務(wù)法律、法規(guī)不熟悉，很難保障其在工作中不出現(xiàn)違法行為，就會(huì)使計(jì)信息的有效性大打折扣。為此，需要不斷地加強(qiáng)企業(yè)員工的職業(yè)道德、職業(yè)素養(yǎng)以及相關(guān)的法律、法規(guī)培訓(xùn)教育，保證財(cái)務(wù)人員及時(shí)熟悉最新的法律法規(guī)，并且采用國(guó)家的各項(xiàng)優(yōu)惠政策，扶持企業(yè)做好成本節(jié)約工作。其次，不斷提升財(cái)會(huì)人員的專業(yè)素質(zhì)和業(yè)務(wù)能力，在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，會(huì)計(jì)監(jiān)督作用越發(fā)顯得重要，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作即承擔(dān)著各種記賬、核算等工作，同時(shí)也擔(dān)負(fù)著對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況及時(shí)分析，了解掌握企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況，準(zhǔn)確及時(shí)發(fā)現(xiàn)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中出現(xiàn)的各種問(wèn)題，并向有關(guān)的高級(jí)管理者和決策者進(jìn)行匯報(bào)告知，保證高層管理者及時(shí)掌控企業(yè)經(jīng)營(yíng)動(dòng)態(tài)和問(wèn)題，掌握處理問(wèn)題時(shí)機(jī)，保證問(wèn)題還在萌芽狀態(tài)或未擴(kuò)大之前，采取有效的措施進(jìn)行防范。通過(guò)以上分析可知，勝任財(cái)務(wù)工作需要較高的綜合能力和素養(yǎng)，為此需要加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn)教育，從而真正發(fā)揮財(cái)務(wù)監(jiān)督和會(huì)計(jì)審核的作用。

篇6

二、當(dāng)前我國(guó)企業(yè)會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制中的問(wèn)題

1.企業(yè)中財(cái)務(wù)管理的內(nèi)部控制意識(shí)薄弱

隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的飛速發(fā)展，企業(yè)之間的競(jìng)爭(zhēng)也越發(fā)激烈，完善的會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)管理制度能夠有效保障企業(yè)在競(jìng)爭(zhēng)過(guò)程中的資金實(shí)力。但當(dāng)前仍然有很多企業(yè)沒(méi)有意識(shí)到會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制對(duì)企業(yè)未來(lái)發(fā)展的重要性，企業(yè)中尚沒(méi)有相關(guān)的財(cái)務(wù)管理規(guī)定，或已經(jīng)制定了相關(guān)規(guī)定卻沒(méi)有真正得到落實(shí)。而內(nèi)部控制為企業(yè)所帶來(lái)的收益是有一定周期性的，短時(shí)間內(nèi)很難達(dá)到理想效果，因此，會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制沒(méi)有得到當(dāng)前很多企業(yè)的足夠重視。

2.企業(yè)中從事會(huì)計(jì)管理人員的素質(zhì)較低

一個(gè)企業(yè)的會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)涉及到企業(yè)內(nèi)部的各個(gè)領(lǐng)域，其所包含的內(nèi)容也比較龐雜，因此，需要企業(yè)中從事會(huì)計(jì)管理的相關(guān)人員擁有較強(qiáng)的專業(yè)技能與綜合素質(zhì)，能夠?qū)ω?cái)務(wù)工作保持認(rèn)真嚴(yán)謹(jǐn)?shù)墓ぷ鲬B(tài)度。但在實(shí)際中，很多企業(yè)中從事會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)管理的相關(guān)人員綜合素質(zhì)相對(duì)較低，其會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)知識(shí)體系老舊，沒(méi)有做到與時(shí)俱進(jìn)，對(duì)當(dāng)前先進(jìn)的業(yè)務(wù)知識(shí)沒(méi)有充分了解，在對(duì)企業(yè)具體財(cái)務(wù)信息進(jìn)行管理的過(guò)程中，不能以國(guó)家最新的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則為工作依托，進(jìn)而對(duì)會(huì)計(jì)工作的質(zhì)量造成影響。

3.企業(yè)中會(huì)計(jì)內(nèi)部管理的執(zhí)行能力較差

想要科學(xué)的會(huì)計(jì)管理制度完善落實(shí)，便需要企業(yè)內(nèi)部控制制度擁有強(qiáng)大的執(zhí)行能力。但在實(shí)際的企業(yè)管理中，很多企業(yè)雖然制訂了相關(guān)的會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)管理制度，但其執(zhí)行效果并不理想，對(duì)企業(yè)會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)管理的監(jiān)督力度較弱，長(zhǎng)此以往，必然會(huì)造成企業(yè)的內(nèi)部控制出現(xiàn)問(wèn)題。除此之外，很多企業(yè)中的會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的相關(guān)配套設(shè)施，如考核制度、獎(jiǎng)懲制度等不完善，也導(dǎo)致企業(yè)制定的財(cái)務(wù)管理制度無(wú)法有效執(zhí)行。

三、強(qiáng)化企業(yè)會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制的相關(guān)方法

1.企業(yè)要對(duì)內(nèi)部控制意識(shí)給予充分重視

企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理策略會(huì)在很大程度上直接受到會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制的影響，因此，企業(yè)需要對(duì)內(nèi)部控制意識(shí)給予充分的重視，制定更加完善的內(nèi)部控制制度，以加強(qiáng)企業(yè)會(huì)計(jì)信息的完整性與準(zhǔn)確性，從而有效提升企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。以此同時(shí)，企業(yè)還要遵循國(guó)家相關(guān)的法律法規(guī)，規(guī)范企業(yè)中的會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)工作，從根本上提升企業(yè)在市場(chǎng)中的綜合競(jìng)爭(zhēng)力。

2.企業(yè)要對(duì)會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)管理制度更加完善

會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)管理制度是內(nèi)部控制制度實(shí)行的根本保障，因此，企業(yè)需要對(duì)會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)管理制度加以完善。企業(yè)需要建立起健全的企業(yè)財(cái)務(wù)信息體系，以保證財(cái)務(wù)相關(guān)信息能夠更系統(tǒng)的整合與分析，另外，還要充分利用計(jì)算機(jī)設(shè)備面對(duì)財(cái)務(wù)信息進(jìn)行核算與處理，在保障工作質(zhì)量的同時(shí)，提升工作效率，與此同時(shí)，還要加大相關(guān)軟件的開(kāi)發(fā)力度，力求能夠運(yùn)用多元化手段來(lái)提升會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的工作效率。

3.企業(yè)要對(duì)會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)工作加強(qiáng)監(jiān)督

企業(yè)內(nèi)部的監(jiān)督體系涉及到企業(yè)日常管理的很多方面，在監(jiān)督企業(yè)日常工作的基礎(chǔ)之上，還需要進(jìn)行企業(yè)行政與內(nèi)審工作的監(jiān)督。加強(qiáng)企業(yè)會(huì)計(jì)核算方面的監(jiān)督工作能夠使企業(yè)所呈現(xiàn)出來(lái)的會(huì)計(jì)信息與負(fù)債信息更加真實(shí)，也能夠使企業(yè)中會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)管理的內(nèi)部控制效率得到有效提升，進(jìn)而促進(jìn)企業(yè)提高經(jīng)濟(jì)效益。

4.企業(yè)要對(duì)從事財(cái)務(wù)工作人員提升素質(zhì)

企業(yè)中的經(jīng)營(yíng)團(tuán)隊(duì)能夠?qū)ζ髽I(yè)的未來(lái)發(fā)展產(chǎn)生影響，相應(yīng)的，高素質(zhì)的企業(yè)財(cái)會(huì)隊(duì)伍也能夠?qū)ζ髽I(yè)的未來(lái)發(fā)展有所助益，因此，在挑選從事會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)管理工作人員的過(guò)程中，一定要對(duì)其進(jìn)行嚴(yán)格的考核，對(duì)其專業(yè)技術(shù)與綜合素質(zhì)做出客觀科學(xué)的考量。在分配崗位的過(guò)程中，要按照職位分離的原則進(jìn)行分配，并進(jìn)行定期輪崗，以發(fā)揮會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制的最大功能。

篇7

1.高校財(cái)務(wù)管理的內(nèi)部控制制度不健全

貪污、挪用公款等現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生。這些年來(lái)，雖然一些高校按照財(cái)政部和教育部的相關(guān)要求建立了相關(guān)的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度，但因?yàn)槿狈ο嚓P(guān)的經(jīng)驗(yàn)從而使得其缺乏科學(xué)性和合理性，而且原則性強(qiáng)，可操作性弱。存在著一些單位錯(cuò)誤的把某些規(guī)章制度等同于內(nèi)部控制制度，從而導(dǎo)致了內(nèi)部控制制度不健全，甚至沒(méi)有建立相應(yīng)的自我防范、自我約束的內(nèi)部控制制度和機(jī)制，致使財(cái)務(wù)控制存在許多漏洞，會(huì)計(jì)信息失真，財(cái)務(wù)管理秩序混亂。

2.高校內(nèi)不發(fā)財(cái)務(wù)人員素質(zhì)不夠高

財(cái)務(wù)制度形同虛設(shè)，財(cái)務(wù)監(jiān)督流于形式，各種政策得不到有效的實(shí)施。由于有些高校特別是新建高校的財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人缺乏管理經(jīng)驗(yàn)，加之財(cái)務(wù)人員素質(zhì)較低，財(cái)務(wù)規(guī)章制度不健全，內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度難以有效發(fā)揮作用。有些規(guī)定多停留在文件或口頭上，即使出了問(wèn)題也總是大事化小，小事化了，內(nèi)部控制制度形同虛設(shè)。財(cái)務(wù)監(jiān)督是防止財(cái)務(wù)出現(xiàn)問(wèn)題的最后一道關(guān)口，它的主要職能一般由上級(jí)主管部門(mén)或?qū)徲?jì)檢察部門(mén)來(lái)執(zhí)行。有一些高校的上級(jí)主管部門(mén)和審計(jì)監(jiān)察部門(mén)很少對(duì)下級(jí)財(cái)務(wù)部門(mén)進(jìn)行檢查和監(jiān)督，特別是一些民營(yíng)高校更是缺少上級(jí)主管部門(mén)監(jiān)督，致使個(gè)別高校的財(cái)務(wù)監(jiān)督流于形式。

3.經(jīng)濟(jì)責(zé)任制內(nèi)控管理水平不高。

由于高校財(cái)務(wù)管理存在漏洞，內(nèi)控制度不完善，有不少高校相繼出現(xiàn)經(jīng)濟(jì)方面的問(wèn)題或案件。主要原因是對(duì)于財(cái)務(wù)管理制度的松弛，現(xiàn)金管理制度的不嚴(yán)格。有些高校經(jīng)費(fèi)報(bào)銷不按審批程序辦事，收入不入賬，甚至設(shè)立賬外賬，為財(cái)務(wù)人員貪污和挪用公款提供了可乘之機(jī)。還有的高校隨意擴(kuò)大現(xiàn)金使用范圍，增加了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范的難度。

篇8

2企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)與內(nèi)控管理的現(xiàn)狀分析

2.1制度的建筑不規(guī)范

在各種因素的影響下，很多企業(yè)都未建立起完善的內(nèi)控制度，他們多將經(jīng)濟(jì)利益的實(shí)現(xiàn)作為企業(yè)經(jīng)營(yíng)的主要目標(biāo)，未深刻地意識(shí)到自身經(jīng)營(yíng)管理存在的風(fēng)險(xiǎn)，也未對(duì)相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行科學(xué)有效的評(píng)估。由于企業(yè)內(nèi)控制度不足，必然會(huì)影響企業(yè)內(nèi)部的組織架構(gòu)，在該種因素的影響之下，很多管理人員也未意識(shí)到內(nèi)控制度的重要作用，沒(méi)有根據(jù)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)情況制定好完善的規(guī)章制度與獎(jiǎng)懲機(jī)制，這就導(dǎo)致僅有的內(nèi)控制度形同虛設(shè)，給企業(yè)的經(jīng)營(yíng)帶來(lái)更大的風(fēng)險(xiǎn)。綜上所述，企業(yè)內(nèi)控制度的不完善給企業(yè)帶來(lái)嚴(yán)重的影響。

2.2管理人員缺乏風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)

很多企業(yè)的管理人員都沒(méi)有意識(shí)到風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題，將主要的注意力放置在經(jīng)濟(jì)效益的提升上，未意識(shí)到科學(xué)管理對(duì)企業(yè)的積極影響，只有在應(yīng)對(duì)上級(jí)檢查時(shí)才會(huì)臨時(shí)開(kāi)展內(nèi)控工作，這些錯(cuò)誤的認(rèn)識(shí)與做法都影響著企業(yè)內(nèi)控的正常開(kāi)始。而很多管理人員也沒(méi)有認(rèn)識(shí)到財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)對(duì)于企業(yè)的不良影響，未制定好完善的風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制，這就很容易出現(xiàn)錯(cuò)誤判斷的問(wèn)題，給企業(yè)帶來(lái)重大損失。

2.3沒(méi)有完善的監(jiān)督機(jī)制

部分企業(yè)雖然建立了規(guī)章制度，但是卻沒(méi)有進(jìn)行有效的監(jiān)督與落實(shí)，形同虛設(shè)，導(dǎo)致制度在執(zhí)行過(guò)程中受到各種不良的影響，這就會(huì)進(jìn)一步增加企業(yè)的經(jīng)營(yíng)壓力。除此之外，一些管理人員沒(méi)有針對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)控體系制定好完善的監(jiān)督機(jī)制，導(dǎo)致監(jiān)督工作的情況難以達(dá)到理想化的效果，內(nèi)部審查功能與監(jiān)督功能未得到有效的發(fā)揮。

3做好企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)控工作的措施

3.1為企業(yè)的發(fā)展塑造出良好的環(huán)境

控制環(huán)境直接影響著企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范效果，在企業(yè)內(nèi)部控制體系中起的作用也是不言而喻的，為此，就需要根據(jù)企業(yè)的具體情況打造出與企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防范與內(nèi)部控制環(huán)境相關(guān)的體系。為此，企業(yè)管理人員需要站在一定的角度上，提升自己對(duì)于企業(yè)內(nèi)部控制和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范的認(rèn)識(shí)，根據(jù)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)要求制定好完善的管理制度和考察機(jī)制，讓企業(yè)內(nèi)部控制工作與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防控可以在相應(yīng)的制度監(jiān)督下進(jìn)行。此外，還要制定好完善的獎(jiǎng)懲措施，激發(fā)出員工工作的積極性與主動(dòng)性，塑造出一種互幫互助、積極向上的企業(yè)文化，加強(qiáng)對(duì)員工的教育與培訓(xùn)，讓內(nèi)控意識(shí)可以滲透到每一個(gè)員工心中。同時(shí)，企業(yè)在編制預(yù)算方案、簽訂合同以及進(jìn)行各項(xiàng)決策時(shí)，要加強(qiáng)群眾監(jiān)督，做好集體決策，提升員工的主人翁意識(shí)。

3.2做好信息監(jiān)督與溝通工作

為了防范企業(yè)面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，就需要充分地將各個(gè)部門(mén)的監(jiān)督效用發(fā)揮出來(lái)，保障風(fēng)險(xiǎn)防范的有效性，同時(shí)，還要根據(jù)具體的情況來(lái)調(diào)整監(jiān)督機(jī)制。在防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，要做好信息溝通工作，提升信息溝通的有效性與真實(shí)性，在整體的管理過(guò)程中，要保障信息傳輸渠道的暢通性，將風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移到?jīng)Q策部門(mén)和管理部門(mén)中，讓他們可以在第一時(shí)間做出反應(yīng)。

3.3建立起科學(xué)的評(píng)價(jià)考核機(jī)制

部分企業(yè)都缺乏完善的財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)考核機(jī)制，沒(méi)有獨(dú)立的工作部門(mén)，往往由財(cái)務(wù)部門(mén)的工作人員來(lái)開(kāi)展內(nèi)控管理工作，實(shí)質(zhì)上，該種模式是存在很多弊端的，財(cái)務(wù)工作人員不僅是內(nèi)控工作的執(zhí)行者，又是檢查者與評(píng)價(jià)者，這必然是難以起到理想的內(nèi)控效用的。為了提升監(jiān)督工作的有效性，對(duì)于企業(yè)的內(nèi)控工作，需要由第三方進(jìn)行檢查與評(píng)估，只有這樣才能夠保障檢查與評(píng)價(jià)工作的獨(dú)立性與客觀性，只有這樣才能夠有效降低企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

3.4做好企業(yè)的財(cái)務(wù)預(yù)算管理工作

財(cái)務(wù)預(yù)算是建立在決策與預(yù)測(cè)工作的基礎(chǔ)上，圍繞企業(yè)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)對(duì)企業(yè)資金進(jìn)行的科學(xué)安排，為了做好企業(yè)的財(cái)務(wù)預(yù)算管理工作，可以采取如下的措施：

3.4.1完善企業(yè)內(nèi)部的財(cái)務(wù)預(yù)算管理組織

企業(yè)管理人員需要負(fù)責(zé)內(nèi)部財(cái)務(wù)預(yù)算管理工程，并根據(jù)企業(yè)的規(guī)模成立好專門(mén)的財(cái)務(wù)預(yù)算管理委員會(huì)，負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)預(yù)算政策、目標(biāo)、管理辦法的制定以及財(cái)務(wù)預(yù)算的下達(dá)，幫助企業(yè)更好地完成財(cái)務(wù)預(yù)算工作。

3.4.2科學(xué)地制定財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)

企業(yè)管理人員還要根據(jù)企業(yè)的整體發(fā)展戰(zhàn)略，嚴(yán)格遵照“逐級(jí)匯總”與“上下結(jié)合”的原則來(lái)編制出科學(xué)的財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)，將預(yù)算目標(biāo)分?jǐn)偟矫總€(gè)部門(mén)之中，與自身的特點(diǎn)和執(zhí)行條件有機(jī)結(jié)合制定出完善的財(cái)務(wù)預(yù)算方案，如果發(fā)現(xiàn)問(wèn)題需要及時(shí)地提出意見(jiàn)并及時(shí)修正，保障預(yù)算工作的執(zhí)行成效。

3.5建立起完善的財(cái)務(wù)控制機(jī)制

企業(yè)還需要在適度集權(quán)基礎(chǔ)上針對(duì)各個(gè)部門(mén)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任劃分出不同的經(jīng)濟(jì)主體，加強(qiáng)對(duì)成本控制、投資決策等問(wèn)題的分析和研究，應(yīng)用現(xiàn)代化信息技術(shù)對(duì)企業(yè)流程進(jìn)行全面的管理，讓內(nèi)部有限的資源可以得到更加充分的利用，在降低企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的前提條件下提升企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益與社會(huì)效益。

篇9

由于多年的發(fā)展，江蘇港城汽車運(yùn)輸已經(jīng)于2002年8月公司實(shí)施二次改制，改制后的集團(tuán)跟隨時(shí)代不斷邁進(jìn)，原有的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度已經(jīng)無(wú)法適應(yīng)企業(yè)的發(fā)展，企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度顯得力不從心，例如企業(yè)內(nèi)部分設(shè)的審計(jì)人員和出納人員仍由一人兼任，財(cái)務(wù)人員仍可獨(dú)自一人辦理收付款和審核報(bào)銷業(yè)務(wù)，財(cái)務(wù)人員職責(zé)未分離、財(cái)務(wù)與審計(jì)職能未分離等等，這些現(xiàn)行的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度的存在不適應(yīng)企業(yè)的后續(xù)發(fā)展，急需根據(jù)企業(yè)目前的實(shí)際情況進(jìn)行改進(jìn)完善。

2.對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度的檢查和監(jiān)督力度不夠

目前，由于江蘇港城汽車運(yùn)輸集團(tuán)的經(jīng)營(yíng)范圍已基本涵蓋了公路運(yùn)輸相關(guān)的所有行業(yè)，下設(shè)較多子公司，但是由于對(duì)于財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的檢查和監(jiān)督不到位，這些下屬公司在財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的執(zhí)行上未能完全按照制度規(guī)定落實(shí)，有走形式的狀態(tài)，主觀上缺少執(zhí)行的自覺(jué)性和積極性。這些現(xiàn)象的存在可能會(huì)給某些別有用心的人員利用職務(wù)之便產(chǎn)生違法的行為，可能會(huì)給企業(yè)大發(fā)展帶來(lái)巨大的隱患。

3.企業(yè)財(cái)會(huì)人員素質(zhì)不高

財(cái)會(huì)人員是企業(yè)進(jìn)行財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的核心，不同素質(zhì)的財(cái)會(huì)人員所具有的職業(yè)道德和專業(yè)水準(zhǔn)不相同，這就會(huì)影響企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部信息的可靠性、真實(shí)性。目前，財(cái)務(wù)人員整體業(yè)務(wù)素質(zhì)層次不高，中高級(jí)職稱人員數(shù)量相對(duì)偏少。其次，財(cái)會(huì)人員由于專業(yè)知識(shí)技能的缺乏，經(jīng)驗(yàn)不足的存在，導(dǎo)致了其在工作中的判斷失誤，在進(jìn)行財(cái)務(wù)信息的處理時(shí)，無(wú)法做到財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的客觀反映，導(dǎo)致財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)失真，使內(nèi)部控制很難發(fā)揮作用，不利于決策部門(mén)作出科學(xué)決策。

二、建立完善企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度的建議

多年來(lái)，港城汽運(yùn)集團(tuán)始終秉承“服務(wù)人民，奉獻(xiàn)社會(huì)”的宗旨，堅(jiān)持“一業(yè)為主，多業(yè)并舉”的經(jīng)營(yíng)思路，弘揚(yáng)“團(tuán)結(jié)、奉獻(xiàn)、務(wù)實(shí)、爭(zhēng)先“的汽運(yùn)精神，為我市的經(jīng)濟(jì)發(fā)展和城市文明作出了積極貢獻(xiàn)，集團(tuán)已連續(xù)數(shù)年被張家港市委、市政府評(píng)為文明單位。隨著企業(yè)的不斷發(fā)展和壯大，集團(tuán)努力探索一套現(xiàn)代化的企業(yè)管理模式，2004年12月，集團(tuán)順利通過(guò)了ISO9001國(guó)際質(zhì)量管理體系認(rèn)證，標(biāo)志著港城汽運(yùn)集團(tuán)進(jìn)入了一個(gè)全新的現(xiàn)代化企業(yè)管理領(lǐng)域。面對(duì)新形勢(shì)，新起點(diǎn)，針對(duì)以上存在的問(wèn)題，港城汽運(yùn)集團(tuán)急需制定完善健全的企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度，以保證企業(yè)繼續(xù)創(chuàng)造輝煌佳績(jī)。

1.建立健全企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的制度

由于集團(tuán)不斷發(fā)展的新情況和現(xiàn)行制度存在的弊端，集團(tuán)應(yīng)該立足變化了的新情況，結(jié)合集團(tuán)發(fā)展的實(shí)際，處理好控制成本和控制效益的關(guān)系，處理好財(cái)會(huì)人員和審計(jì)人員的關(guān)系，對(duì)每個(gè)崗位實(shí)行嚴(yán)密的職責(zé)劃分，使工作人員及財(cái)會(huì)人員在工作的時(shí)候能夠明確自己的職責(zé)，使相關(guān)權(quán)責(zé)部門(mén)或人員能相互制約，使各部門(mén)工作有章可循，以保證財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度的有效執(zhí)行。從而不斷在發(fā)展的新情況中調(diào)整相應(yīng)的執(zhí)行方案，不斷建立規(guī)章健全、運(yùn)作有序、權(quán)責(zé)分明的企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度。

2.加強(qiáng)監(jiān)督和管理，加大執(zhí)行力度

企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度建立和健全以后，一定在企業(yè)內(nèi)部落實(shí)執(zhí)行，否則，就算再科學(xué)合理的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度也會(huì)流于形式。加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度的監(jiān)督管理力度，在日常工作中開(kāi)展常規(guī)性檢查，檢查形式可以是重點(diǎn)檢查，也可以使全面檢查，或者是不定時(shí)抽查。在檢查對(duì)象上可以對(duì)某一重點(diǎn)財(cái)務(wù)人員進(jìn)行檢查，也可以對(duì)財(cái)務(wù)部所有人員進(jìn)行檢查，或是對(duì)下屬子公司的財(cái)務(wù)人員進(jìn)行抽查，這種多種形式的檢查監(jiān)督可以保證財(cái)會(huì)人員及時(shí)對(duì)工作中的錯(cuò)誤進(jìn)行及時(shí)糾正，保證財(cái)務(wù)信息的準(zhǔn)確性，真實(shí)性，為決策層提供可靠的財(cái)務(wù)信息，保證企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度的順利開(kāi)展與執(zhí)行。

3.提高財(cái)會(huì)人員的專業(yè)素質(zhì)和職業(yè)道德水平

財(cái)會(huì)人員是企業(yè)實(shí)行財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的核心工作人員，是會(huì)計(jì)工作的基層工作者，財(cái)會(huì)人員的素質(zhì)直接關(guān)系到企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度的開(kāi)展。企業(yè)可以實(shí)行對(duì)財(cái)會(huì)人員的技能再培訓(xùn)，培養(yǎng)其專業(yè)的工作水準(zhǔn)。對(duì)財(cái)會(huì)人員進(jìn)行職業(yè)道德培訓(xùn)，杜絕和做假賬情況的發(fā)生。

篇10

2.財(cái)務(wù)內(nèi)控管理比較混亂，沒(méi)有完善的可操作流程。通常在財(cái)務(wù)管理中的資金支付操作流程過(guò)于簡(jiǎn)單化，缺少科學(xué)、系統(tǒng)的審核環(huán)節(jié)，更缺乏相互監(jiān)督制約的程序，例如：從原始單據(jù)到局長(zhǎng)審批，再由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的復(fù)核到付款，由已經(jīng)付款的單據(jù)編制記賬憑證直至歸檔等，過(guò)于簡(jiǎn)單化，對(duì)于發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的真實(shí)、完整、可靠性缺乏正確的鑒別與認(rèn)識(shí)。例如：在審計(jì)中曾發(fā)生過(guò)已經(jīng)辦理支付結(jié)算的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，到了月底出納才將票據(jù)交給會(huì)計(jì)制證，發(fā)現(xiàn)該項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)存在著問(wèn)題，相應(yīng)的票據(jù)顯然是不合規(guī)定的。有的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)應(yīng)由國(guó)稅出具的發(fā)票入賬，卻用地稅發(fā)票來(lái)進(jìn)行賬務(wù)處理等現(xiàn)象。諸如此類的錯(cuò)誤，勢(shì)必帶來(lái)賬務(wù)處理的麻煩，增加工作上的難度與繁瑣。可見(jiàn)，在沒(méi)有完善的內(nèi)控管理流程下，影響著會(huì)計(jì)信息的質(zhì)量，也影響著經(jīng)營(yíng)決策。

3.缺乏完善的績(jī)效考核機(jī)制，導(dǎo)致工作的熱情度不高。一個(gè)企業(yè)在管理中應(yīng)建立科學(xué)完善的績(jī)效考核制度，這是一把“雙刃劍”，具有著積極的一面，它可以激活整個(gè)企業(yè)，帶動(dòng)員工的工作積極性，發(fā)揮其應(yīng)有的主觀能力性，提高生產(chǎn)效率，否則會(huì)事得其反。在財(cái)務(wù)管理上，尤其是在會(huì)計(jì)崗位的設(shè)置與人員的配備與分工上不夠合理，職責(zé)與權(quán)限不夠明確了，獎(jiǎng)罰制度執(zhí)行力度不強(qiáng)等問(wèn)題，在供電企業(yè)中或多或少都發(fā)生過(guò)。在供電企業(yè)中，頭頂著國(guó)有企業(yè)的光環(huán)，手捧著國(guó)家給的飯碗，容易滋生惰性，缺乏競(jìng)爭(zhēng)意識(shí)，再加上職責(zé)與分工不明確，無(wú)論干的好與壞，多與少，待遇相同，結(jié)果一樣，在績(jī)效考核機(jī)制不健全的情況下，很難形成一個(gè)有效的管理體制，人為的調(diào)控因素加大，從而起不到真正的考核目的，也無(wú)法調(diào)動(dòng)起員工的積極的工作熱情。

二、建立財(cái)務(wù)管理流程規(guī)范的措施