導(dǎo)言：作為寫(xiě)作愛(ài)好者，不可錯(cuò)過(guò)為您精心挑選的10篇財(cái)務(wù)工作風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，它們將為您的寫(xiě)作提供全新的視角，我們衷心期待您的閱讀，并希望這些內(nèi)容能為您提供靈感和參考。

篇1

電力企業(yè)作為關(guān)系國(guó)家能源安全和國(guó)民經(jīng)濟(jì)命脈的重要企業(yè)，在經(jīng)濟(jì)社會(huì)中發(fā)揮著重要的基礎(chǔ)性作用。電力企業(yè)本身的正常運(yùn)行，其價(jià)值不容忽視，而財(cái)務(wù)作為直接關(guān)系到電力企業(yè)資金安全以及整個(gè)企業(yè)正常運(yùn)行的重要工作環(huán)節(jié)之一，更是不容小覷。

一、電力企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制工作現(xiàn)狀分析

想要切實(shí)實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制，進(jìn)一步推動(dòng)電力企業(yè)的發(fā)展與成長(zhǎng)，首先必須從概念的角度出發(fā)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)展開(kāi)澄清。

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制是指在財(cái)務(wù)管理過(guò)程中，采用各種方法進(jìn)行預(yù)測(cè)、分析與衡量，制訂并執(zhí)行相應(yīng)的控制措施，對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)施加影響或調(diào)節(jié)，以便實(shí)現(xiàn)計(jì)劃所規(guī)定的財(cái)務(wù)目標(biāo)，回避風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。對(duì)于企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作而言，從內(nèi)容角度看，包括風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別、預(yù)測(cè)和處理三個(gè)主要部分，關(guān)系到整個(gè)財(cái)務(wù)工作的各個(gè)細(xì)節(jié)。

而對(duì)于電力企業(yè)而言，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制的展開(kāi)和實(shí)現(xiàn)狀況一直都不盡如人意。這種狀態(tài)在很大程度上是源于我國(guó)電力事業(yè)自身，對(duì)于國(guó)家發(fā)展的重要地位，從而一直以來(lái)都受到來(lái)源于政府的相對(duì)嚴(yán)苛的管制。而其融入市場(chǎng)環(huán)境的時(shí)間和程度，也因此受到影響，從而削弱了電力環(huán)境中財(cái)務(wù)工作的價(jià)值體現(xiàn)和能力塑造。

進(jìn)一步針對(duì)電力企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的來(lái)源展開(kāi)分析，可以發(fā)現(xiàn)主要有兩個(gè)方面的因素，即外部環(huán)境因素以及內(nèi)部系統(tǒng)因素。對(duì)于外部環(huán)境因素而言，社會(huì)環(huán)境中的金融風(fēng)險(xiǎn)以及資環(huán)環(huán)境中的災(zāi)害等，都是給電力企業(yè)帶來(lái)風(fēng)險(xiǎn)的重要因素。金融風(fēng)險(xiǎn)主要包括來(lái)自于資本市場(chǎng)的利率、匯率、股票和債券價(jià)格波動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)，尤其是在近年，我國(guó)電力事業(yè)發(fā)展迅速，銀行貸款資金來(lái)源在電力事業(yè)發(fā)展的整體環(huán)境中所占比例越來(lái)越大，因此這一方面的風(fēng)險(xiǎn)必須納入到整個(gè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制工作的視線中。而自然災(zāi)害，則主要是考慮到我國(guó)供配電體系橫跨較大地理范圍，可能會(huì)在某些環(huán)境中出現(xiàn)無(wú)法有效保護(hù)和控制供配電系統(tǒng)的問(wèn)題，因此自然災(zāi)害也是給電力企業(yè)帶來(lái)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的重要因素。而從電力系統(tǒng)內(nèi)部的角度看，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)主要來(lái)自源于電力企業(yè)內(nèi)部，重點(diǎn)包括資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)，諸如資產(chǎn)質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)以及資產(chǎn)結(jié)構(gòu)不合理而導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)，以及流動(dòng)資產(chǎn)與固定資產(chǎn)的比例失調(diào)、速動(dòng)資產(chǎn)比率失調(diào)等。并且另一個(gè)主要方面在于電力能源自身的特征，所決定的其成本回收較產(chǎn)品供給所產(chǎn)生的滯后，而導(dǎo)致的可能存在的電費(fèi)收繳不利，進(jìn)一步影響到整個(gè)電力系統(tǒng)的支付能力受到制約等。

二、加強(qiáng)電力企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制工作體系建設(shè)

結(jié)合當(dāng)前電力企業(yè)環(huán)境中財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制工作現(xiàn)狀，以及其主要的風(fēng)險(xiǎn)來(lái)源，可以考慮重點(diǎn)從如下幾個(gè)主要方面予以展開(kāi)對(duì)應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)控制工作體系的建設(shè)與完善：

（一）加強(qiáng)公司治理結(jié)構(gòu)的建設(shè)

長(zhǎng)期處于計(jì)劃經(jīng)濟(jì)的環(huán)境之下，導(dǎo)致電力企業(yè)在公司治理結(jié)構(gòu)方面的嚴(yán)重不足，進(jìn)一步影響到會(huì)計(jì)核算的對(duì)象與主體不明確等問(wèn)題的產(chǎn)生。實(shí)際工作中應(yīng)當(dāng)考慮強(qiáng)化董事會(huì)的監(jiān)督作用、建立起有效的董事會(huì)運(yùn)行機(jī)制，確保董事會(huì)的監(jiān)督作用得以充分發(fā)揮。這是電力企業(yè)建立起更為完善財(cái)務(wù)制度的基礎(chǔ)，唯有如此才能實(shí)現(xiàn)更深入的風(fēng)險(xiǎn)控制。

（二）建立完善的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別機(jī)制

電力企業(yè)一直對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別能力都相對(duì)較弱，這種近似于麻木的態(tài)度源于計(jì)劃經(jīng)濟(jì)殘留以及電力企業(yè)本身對(duì)于我國(guó)經(jīng)濟(jì)生活發(fā)展的重要地位。但是隨著市場(chǎng)化的深入，風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別必然成為電力企業(yè)發(fā)展的客觀需求之一，對(duì)此，應(yīng)當(dāng)考慮積極引入相關(guān)技術(shù)和算法，建立完善的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，確保能夠在最短的時(shí)間內(nèi)發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)的存在，進(jìn)一步展開(kāi)有效動(dòng)作予以解決，切實(shí)提升電力企業(yè)對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)的抵御能力。

（三）加強(qiáng)電費(fèi)回收工作建設(shè)

電費(fèi)回收工作一直都是電力企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的重要來(lái)源之一。全額回收和及時(shí)回收，一直都是電力企業(yè)所面對(duì)的突出問(wèn)題和工作難點(diǎn)。雖然當(dāng)前諸多先進(jìn)的信息技術(shù)在電力環(huán)境中得以深入應(yīng)用，從一定程度上對(duì)于電費(fèi)回收工作存在的問(wèn)題有所緩解，但是就目前的狀況看，仍然任重道遠(yuǎn)。對(duì)于這一問(wèn)題，一方面可以進(jìn)一步繼續(xù)加強(qiáng)電力系統(tǒng)信息化建設(shè)，在通過(guò)信息技術(shù)實(shí)現(xiàn)電費(fèi)預(yù)收的前提之下，積極獲取用戶數(shù)據(jù)，幫助優(yōu)化電費(fèi)收繳工作整個(gè)過(guò)程。另一個(gè)方面則可以面向區(qū)域環(huán)境中的用電大戶，建立信用檔案，在幫助其優(yōu)化電力資源需求的同時(shí)，酌情為電費(fèi)收繳提供彈性空間，降低電費(fèi)收繳環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)。

三、結(jié)論

篇2

我國(guó)企業(yè)在經(jīng)營(yíng)管理中常常會(huì)存在著很多操作風(fēng)險(xiǎn)隱患，尤其是財(cái)務(wù)工作中，其資金損失的風(fēng)險(xiǎn)或多或少都有存在。在風(fēng)險(xiǎn)造成損失后，企業(yè)都會(huì)將原因簡(jiǎn)單的歸結(jié)為監(jiān)管不力，而其中對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)的全面管理改進(jìn)卻研究不足。企業(yè)財(cái)務(wù)管理中，針對(duì)風(fēng)險(xiǎn)需要一個(gè)整體性的、有效的內(nèi)控管理體系，以確保企業(yè)的資金及運(yùn)營(yíng)安全。

一、企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理的現(xiàn)實(shí)意義

對(duì)于內(nèi)部控制的概念與實(shí)施來(lái)說(shuō)，主要是從商業(yè)銀行的操作管理發(fā)展而來(lái)，COSO的《內(nèi)部控制整體框架》是根據(jù)《銀行機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制體系框架》為基礎(chǔ)轉(zhuǎn)變而來(lái)。進(jìn)而對(duì)于操作風(fēng)險(xiǎn)的控制有一個(gè)成熟的體系與國(guó)際國(guó)內(nèi)標(biāo)準(zhǔn)。隨著我國(guó)企業(yè)經(jīng)營(yíng)模式的豐富以及市場(chǎng)化程度的提高，除了銀行外的其他企業(yè)，風(fēng)險(xiǎn)管理的壓力也在逐漸的增大，尤其是財(cái)務(wù)管理中風(fēng)險(xiǎn)的影響也是巨大的，對(duì)于企業(yè)的資金安全、法律安全、合同安全等等都十分重要。在企業(yè)內(nèi)外部欺詐風(fēng)險(xiǎn)、設(shè)備與人為操作風(fēng)險(xiǎn)對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)發(fā)展決定性越來(lái)越強(qiáng)的今天，運(yùn)用內(nèi)部控制手段對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效管理，具有很強(qiáng)的現(xiàn)實(shí)意義。

二、企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理體系的構(gòu)建

（一）財(cái)務(wù)內(nèi)控制度的建立

財(cái)務(wù)內(nèi)控制度是針對(duì)企業(yè)按照行業(yè)準(zhǔn)則與工作要求對(duì)企業(yè)面臨風(fēng)險(xiǎn)制定的工作準(zhǔn)則，內(nèi)控制度的建立包括以下幾點(diǎn)。一是內(nèi)控管理層的組建。風(fēng)險(xiǎn)對(duì)于企業(yè)來(lái)說(shuō)是涉及多層次，需要企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)高度重視的工作。一般要在企業(yè)組織結(jié)構(gòu)中獨(dú)立出來(lái)，行使獨(dú)立的職能，風(fēng)險(xiǎn)管理的最高機(jī)構(gòu)一般為董事會(huì)內(nèi)部下設(shè)內(nèi)部控制委員會(huì)與風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)。企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層的主管風(fēng)險(xiǎn)管理的主管主要掌握風(fēng)險(xiǎn)管理的總體計(jì)劃與管理方向。二是明確操作風(fēng)險(xiǎn)管理行為標(biāo)準(zhǔn)。以總體風(fēng)險(xiǎn)管理為基礎(chǔ)，制定風(fēng)險(xiǎn)管理計(jì)劃，并根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)管理進(jìn)度調(diào)整，在遇到臨時(shí)的、大面積的嚴(yán)重風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，要以實(shí)際為主。三是以審計(jì)為主的監(jiān)管制度。內(nèi)部控制對(duì)于整個(gè)企業(yè)是需要各個(gè)環(huán)節(jié)都要注重的問(wèn)題，而對(duì)于財(cái)務(wù)管理來(lái)說(shuō)，其重點(diǎn)在于企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)上，企業(yè)內(nèi)審制度，是對(duì)于企業(yè)高管、資金走向、勞資問(wèn)題進(jìn)行監(jiān)管的最有效方式，因此，企業(yè)財(cái)務(wù)要有專門(mén)的內(nèi)部審計(jì)人員與內(nèi)部審計(jì)原則。

（二）財(cái)務(wù)流程的完善

企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制工作實(shí)施的一個(gè)目的是完善財(cái)務(wù)的業(yè)務(wù)流程。一個(gè)完善的業(yè)務(wù)流程本身就是對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的一種有效管理。以我國(guó)傳統(tǒng)的企業(yè)財(cái)務(wù)流程為框架，財(cái)務(wù)工作在流程上普遍存在著工作內(nèi)容真空區(qū)域大、勞動(dòng)冗余、管理無(wú)序等問(wèn)題，這些問(wèn)題的存在就是一種操作風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)需要在財(cái)務(wù)流程上不斷實(shí)現(xiàn)調(diào)整與優(yōu)化。主要要做到以下幾個(gè)方面：一是財(cái)務(wù)集中處理，進(jìn)行內(nèi)部虛化。這樣的主要目的是簡(jiǎn)化繁瑣流程，成立財(cái)務(wù)后臺(tái)處理中心，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)工作與業(yè)務(wù)工作的分離。二是財(cái)務(wù)管理與其他行政管理相分離。財(cái)務(wù)管理形式內(nèi)部控制的權(quán)力需要與其他行政管理工作相分離，其他管理不能夠干涉財(cái)務(wù)尤其是內(nèi)部審計(jì)工作，要保證內(nèi)部控制的權(quán)威性。三是財(cái)務(wù)管理的操作流程要實(shí)現(xiàn)清晰。對(duì)于企業(yè)其他經(jīng)營(yíng)管理工作來(lái)說(shuō)，具有其獨(dú)特的方式與特征，尤其是營(yíng)銷工作，其工作的靈活性很大，流程控制太嚴(yán)格，會(huì)降低業(yè)務(wù)人員的自主性和創(chuàng)造力。而對(duì)于財(cái)務(wù)管理流程來(lái)說(shuō)，嚴(yán)謹(jǐn)與明晰是對(duì)其最基本的要求，尤其是在風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估與審查中，需要嚴(yán)格的責(zé)任制度與管理流程。

（三）風(fēng)險(xiǎn)管理的程序的明確

內(nèi)部控制對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)管理來(lái)說(shuō)是其最主要的工作，但不是全部?jī)?nèi)容。風(fēng)險(xiǎn)管理程序的明確，可以進(jìn)一步促進(jìn)內(nèi)部控制工作的效果。主要是有以下程序：一是風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。對(duì)于企業(yè)財(cái)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估要括：部門(mén)、員工的職責(zé)，考核指標(biāo)，業(yè)務(wù)審批，大額資金使用，運(yùn)營(yíng)數(shù)據(jù)和資料完整等方面；二是全面風(fēng)險(xiǎn)管理。全面風(fēng)險(xiǎn)管理主要確保事前、事中、事后的全面監(jiān)督。其中尤其是事后監(jiān)督十分重要，能夠發(fā)現(xiàn)業(yè)務(wù)操作中反映的問(wèn)題；三是會(huì)計(jì)檢查。會(huì)計(jì)檢查主要是通過(guò)每天的財(cái)務(wù)檢查與企業(yè)定期的內(nèi)部審計(jì)來(lái)實(shí)現(xiàn)。會(huì)計(jì)檢查對(duì)于發(fā)現(xiàn)和防范業(yè)務(wù)操作中的問(wèn)題，評(píng)價(jià)和監(jiān)督企業(yè)的會(huì)計(jì)運(yùn)行質(zhì)量有夠起到一定的作用。

三、企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理體系構(gòu)建要注意的問(wèn)題

（一）加強(qiáng)內(nèi)部控制與外部監(jiān)管的聯(lián)系

由于內(nèi)外部欺詐行為是個(gè)較為隱蔽的行為，一般企業(yè)單靠?jī)?nèi)控手段很難察覺(jué)，因此加強(qiáng)內(nèi)部控制與外部監(jiān)督的結(jié)合，有利于發(fā)現(xiàn)外部風(fēng)險(xiǎn)的形成，有利于完善風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制建設(shè)。忽略外部監(jiān)管，往往會(huì)將自查工作流于形式，這種工作狀態(tài)持續(xù)下去，會(huì)對(duì)企業(yè)造成致命的風(fēng)險(xiǎn)。

（二）提高信息管理技術(shù)在內(nèi)控中的應(yīng)用

無(wú)論是ERP系統(tǒng)還是其他財(cái)務(wù)電算化軟件，應(yīng)用信息管理系統(tǒng)對(duì)于企業(yè)進(jìn)行全方位尤其是財(cái)務(wù)方面的管理是現(xiàn)代企業(yè)管理的趨勢(shì)。且很多大的企業(yè)都在做信息化管理的升級(jí)。內(nèi)部控制工作對(duì)于財(cái)務(wù)管理來(lái)說(shuō)，在工作量上所占的比重不是太高，但是在工作作用上卻十分關(guān)鍵。尤其是有二級(jí)或是三級(jí)公司的企業(yè)，信息管理系統(tǒng)能在時(shí)效上實(shí)現(xiàn)更大提高，節(jié)約了人力與時(shí)間成本。

（三）加強(qiáng)內(nèi)控管理人才的綜合素質(zhì)培養(yǎng)

員工的綜合能力不強(qiáng)，財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)的掌握不夠綜合，對(duì)于一些涉及業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的問(wèn)題，不能在財(cái)務(wù)工作中發(fā)現(xiàn)，或是業(yè)務(wù)人員在辦理業(yè)務(wù)中，一些資金上的風(fēng)險(xiǎn)察覺(jué)不到，最終影響業(yè)務(wù)進(jìn)行或是形成財(cái)務(wù)上的壞賬情況。更多情況下，辦業(yè)務(wù)的人員分不清內(nèi)控與業(yè)務(wù)之間的關(guān)系。由于專業(yè)能力不強(qiáng)，不知道那些操作是違規(guī)的，不知道哪些操作對(duì)應(yīng)的內(nèi)控規(guī)章是什么，或是盲目的答應(yīng)客戶要求，或是由于不清楚業(yè)務(wù)是否有內(nèi)控限制。另外每位員工的職業(yè)道德素質(zhì)需要不斷的提升，主人翁意識(shí)要不斷的加強(qiáng)，將風(fēng)險(xiǎn)管理作為自己最重要的本職工作來(lái)對(duì)待。

參考文獻(xiàn)

篇3

1　財(cái)務(wù)公司的特點(diǎn)

財(cái)務(wù)公司實(shí)質(zhì)上是一種金融機(jī)構(gòu)。其日常業(yè)務(wù)主要是為各種企業(yè)的技術(shù)改造、產(chǎn)品開(kāi)發(fā)和升級(jí)、企業(yè)產(chǎn)品銷售等提供金融咨詢服務(wù)，我國(guó)的財(cái)務(wù)公司主要是指非銀行性質(zhì)的金融機(jī)構(gòu)，不屬于銀行系統(tǒng)的一部分。

財(cái)務(wù)公司與一般的商業(yè)公司和金融機(jī)構(gòu)相比較，具有顯著的特點(diǎn)，主要表現(xiàn)為：一是財(cái)務(wù)公司的業(yè)務(wù)范圍比較廣泛，但也相對(duì)集中，廣泛性是指財(cái)務(wù)公司可以從事集團(tuán)公司的一切金融活動(dòng)，集中性主要是指財(cái)務(wù)公司的活動(dòng)范圍有限，一般只能為集團(tuán)內(nèi)部提供金融咨詢服務(wù)；二是財(cái)務(wù)公司要接受中國(guó)人民銀行也企業(yè)集團(tuán)的雙重監(jiān)督和管理；三是財(cái)務(wù)公司的資金通常情況下全部來(lái)源于企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部，其資金的運(yùn)用也必須在集團(tuán)內(nèi)部使用，不得單獨(dú)從事與企業(yè)集團(tuán)無(wú)關(guān)的其它金融活動(dòng)；四是財(cái)務(wù)公司從事金融活動(dòng)時(shí)必須遵循服務(wù)與效益相結(jié)合、服務(wù)優(yōu)先的經(jīng)營(yíng)原則。

2　財(cái)務(wù)公司貸款項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)分析

財(cái)務(wù)公司貸款項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)主要包括信用風(fēng)險(xiǎn)、運(yùn)作風(fēng)險(xiǎn)和經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)三個(gè)方面。

2.1　信用風(fēng)險(xiǎn)分析

信用風(fēng)險(xiǎn)主要包括借款方的基本信用風(fēng)險(xiǎn)、擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和非財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

借款方的基本信用風(fēng)險(xiǎn)主要表現(xiàn)為借款方不能按約定履行貸款合同中的一些貸款協(xié)議，使得財(cái)務(wù)公司面臨借款資金不能及時(shí)回收。由于財(cái)務(wù)公司地位的特殊性，在進(jìn)行貸款項(xiàng)目操作時(shí)常常面臨頂頭上司――“集團(tuán)公司”的壓力，受到集團(tuán)公司的行政指令干擾，造成借貸過(guò)程中不可避免的疏于對(duì)借款方基本信用的審查，從而產(chǎn)生了信用風(fēng)險(xiǎn)。

擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)也是財(cái)務(wù)公司貸款項(xiàng)目面臨的主要風(fēng)險(xiǎn)之一。擔(dān)保方式主要包括保證、抵押、質(zhì)押、留置和定金四種，如果擔(dān)保方的財(cái)務(wù)狀況惡化時(shí)，可能直接影響財(cái)務(wù)公司順利的收回貸款資金，甚至造成貸款資金無(wú)法追回。

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是指公司出現(xiàn)了財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)不合理而導(dǎo)致貸款資金無(wú)法正常收回的風(fēng)險(xiǎn)。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)主要表現(xiàn)為借款方無(wú)法按時(shí)償還貸款資金或者無(wú)力償還貸款資金；由于外界因素的作用而產(chǎn)生的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，如利率增長(zhǎng)直接增加了公司的資本金，增加了企業(yè)償還貸款的風(fēng)險(xiǎn)；資金再次籌資融資的風(fēng)險(xiǎn)，這直接加大了借款方的負(fù)債比率，降低了借款方償還貸款的預(yù)期能力。

非財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是指借款方除了上述三種風(fēng)險(xiǎn)以外的其它風(fēng)險(xiǎn)，如借款方的經(jīng)營(yíng)管理出現(xiàn)問(wèn)題或者行業(yè)形勢(shì)發(fā)生逆轉(zhuǎn)，可能會(huì)引起借款方企業(yè)不能正常的回收企業(yè)資金。造成企業(yè)資金鏈斷裂，直接影響了借款方的貸款償還能力

2.2　運(yùn)作風(fēng)險(xiǎn)分析

運(yùn)作風(fēng)險(xiǎn)是指財(cái)務(wù)公司在貸款業(yè)務(wù)運(yùn)作過(guò)程中產(chǎn)生的一些風(fēng)險(xiǎn)，具體來(lái)說(shuō)，運(yùn)作風(fēng)險(xiǎn)主要來(lái)自財(cái)務(wù)人員的操作風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)公司貸款業(yè)務(wù)制度風(fēng)險(xiǎn)和外部事件風(fēng)險(xiǎn)三個(gè)方面。財(cái)務(wù)人員的操作風(fēng)險(xiǎn)是指由于財(cái)務(wù)公司人員的有意識(shí)或者無(wú)意識(shí)行為而引起的風(fēng)險(xiǎn)，如財(cái)務(wù)人員可能缺乏相應(yīng)的業(yè)務(wù)能力導(dǎo)致貸款項(xiàng)目操作失誤，一些財(cái)務(wù)人員可能假公濟(jì)私、失職違規(guī)辦理貸款項(xiàng)目，這種操作方式對(duì)財(cái)務(wù)公司必然產(chǎn)生重大的風(fēng)險(xiǎn)。

財(cái)務(wù)公司貸款業(yè)務(wù)制度風(fēng)險(xiǎn)主要是指財(cái)務(wù)公司貸款制度不完善而引起的風(fēng)險(xiǎn)。如財(cái)務(wù)公司的貸款業(yè)務(wù)流程缺失、或不完善，或相對(duì)完善但沒(méi)有進(jìn)行嚴(yán)格的執(zhí)行而產(chǎn)生一些財(cái)務(wù)錯(cuò)誤行為。

外部事件風(fēng)險(xiǎn)是指財(cái)務(wù)公司面臨的外部突發(fā)事件影響了財(cái)務(wù)公司的正常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，并且產(chǎn)生了一定的經(jīng)營(yíng)管理?yè)p失。這種外部事件風(fēng)險(xiǎn)往往和采取公司內(nèi)部存在一定的關(guān)聯(lián)，如財(cái)務(wù)公司內(nèi)部人員勾結(jié)借款方欺詐公司進(jìn)而騙取貸款資金的行為等。

2.3　經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)分析

財(cái)務(wù)公司面臨的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)主要來(lái)自于市場(chǎng)方面，具體包括行業(yè)的經(jīng)濟(jì)運(yùn)行周期、國(guó)家的財(cái)政政策變化和貨幣政策變化、國(guó)家和地方政府的干預(yù)以及集團(tuán)公司的行政干預(yù)等。

3　財(cái)務(wù)公司貸款項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)控制

3.1　信用風(fēng)險(xiǎn)控制

一是要認(rèn)真審核借款方的基本信用信息，重點(diǎn)審查借款方的法人代表信息、借款方近年來(lái)的資產(chǎn)負(fù)債表和資產(chǎn)損益表、借款方以往的貸款信息及貸款償還情況、擔(dān)保方的財(cái)務(wù)信息狀況和以往貸款、擔(dān)保記錄等。

二是認(rèn)真分析借款方的財(cái)務(wù)信息和非財(cái)務(wù)信息，財(cái)務(wù)信息重點(diǎn)審查借款方的財(cái)務(wù)報(bào)表分析、財(cái)務(wù)比率分析以及現(xiàn)金流量分析等內(nèi)容。非財(cái)務(wù)信息主要考察借款方的企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理情況、企業(yè)的組織運(yùn)行機(jī)構(gòu)、近期行業(yè)內(nèi)的變化及發(fā)展趨和企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)等。

3.2　運(yùn)作風(fēng)險(xiǎn)控制

財(cái)務(wù)公司的運(yùn)作風(fēng)險(xiǎn)控制關(guān)鍵在于認(rèn)真分析貸款項(xiàng)目的運(yùn)作風(fēng)險(xiǎn)，找到控制的關(guān)節(jié)關(guān)節(jié)，并制定相應(yīng)的方法措施進(jìn)行管理。具體來(lái)說(shuō)，主要做好以下幾個(gè)方面：

一是建立完善的貸款項(xiàng)目運(yùn)作制度，認(rèn)真做好貸款項(xiàng)目的評(píng)級(jí)授信、信貸調(diào)查、信貸審查、信貸審批、貸款發(fā)放、貸后管理等工作。

二是要改變財(cái)務(wù)公司的貸款業(yè)務(wù)方式，做好貸款業(yè)務(wù)的長(zhǎng)期規(guī)劃，盡量不進(jìn)行或者少進(jìn)行一些短期貸款業(yè)務(wù)，貸款方式也向集約型管理靠攏。

三是耍完善現(xiàn)有的信貸經(jīng)營(yíng)管理模式，將財(cái)務(wù)公司的授信工作作為貸款業(yè)務(wù)的重中之重，針對(duì)不同的借款方采取不同的管理方式；對(duì)每一個(gè)借款方都要建立一套獨(dú)立的信用審批體系，并形成記錄；加強(qiáng)財(cái)務(wù)公司貸款業(yè)務(wù)工作的專業(yè)化分工，明確各個(gè)崗位的責(zé)任，做到授信、審批、房貸分離，避免權(quán)力集中出現(xiàn)一些違規(guī)操作行為。

四是要推行責(zé)任制度和問(wèn)責(zé)任度，尤其要建立一套貸款項(xiàng)目主要責(zé)任人的責(zé)任制度和問(wèn)責(zé)制度，強(qiáng)化主要貸款人的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)和風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任。

五是要加強(qiáng)財(cái)務(wù)公司的信息化管理，提高財(cái)務(wù)公司貸款業(yè)務(wù)的準(zhǔn)確性和工作效率。

3.3　經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)控制

經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo)主要是實(shí)現(xiàn)資金收益率最大化，經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)控制的具體辦法包括：

篇4

縣支行屬于政策傳導(dǎo)末端，政策敏感性不強(qiáng)，風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)和制度觀念相對(duì)淡?。豢h支行人員少，財(cái)務(wù)組織機(jī)構(gòu)簡(jiǎn)單，財(cái)務(wù)內(nèi)控難以做到相互制約；縣支行財(cái)會(huì)人員素質(zhì)不高，老齡化嚴(yán)重，知識(shí)儲(chǔ)備更新緩慢，跟不上現(xiàn)行財(cái)務(wù)工作的迅速發(fā)展，會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)核算操作存在隨意性可能。同時(shí)，因接受的外部監(jiān)管相對(duì)較少，容易造成在制度執(zhí)行上打折扣，為財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生埋下隱患。因此給予在人民銀行縣支行中開(kāi)展完善的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作。

二、縣支行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的指標(biāo)體系及評(píng)估方式

（一）縣支行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的指標(biāo)體系

基于縣支行自身業(yè)務(wù)的特點(diǎn)和客觀環(huán)境因素，其存在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)主要是后五類風(fēng)險(xiǎn)（不可量化風(fēng)險(xiǎn)），財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估指標(biāo)體系如下：

人民銀行縣支行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估指標(biāo)體系

（二）縣支行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的操作方式

1.自評(píng)估階段。由轄內(nèi)各縣支行根據(jù)財(cái)務(wù)工作實(shí)際，對(duì)照環(huán)境控制、財(cái)務(wù)狀況及風(fēng)險(xiǎn)管理三方面評(píng)估內(nèi)容，每年在上半年定期開(kāi)展本單位財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作。各縣支行完成自評(píng)報(bào)告后上報(bào)市中心支行，自評(píng)報(bào)告包含評(píng)估工作開(kāi)展情況，風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、分析、處置等內(nèi)容。

2.審核與評(píng)估階段。市中心支行在各縣支行上報(bào)的自評(píng)估報(bào)告的基礎(chǔ)上，由會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)部門(mén)、內(nèi)審部門(mén)以及外聘專家（必要時(shí)）組成評(píng)審小組，結(jié)合現(xiàn)場(chǎng)檢查和非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管情況，對(duì)轄內(nèi)縣（市）支行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制情況進(jìn)行評(píng)估，根據(jù)得分情況，確定風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估等級(jí)。

三、縣支行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估中存在的主要風(fēng)險(xiǎn)及原因

（一）現(xiàn)行財(cái)務(wù)管理機(jī)制與當(dāng)前嚴(yán)格的財(cái)經(jīng)紀(jì)律存在差距，導(dǎo)致道德、操作風(fēng)險(xiǎn)潛在發(fā)生

由于歷史的、體制的原因，縣支行財(cái)務(wù)管理仍存在一定的差距，主要體現(xiàn)在：一是風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)相對(duì)淡薄。由于絕大多數(shù)縣支行多年未發(fā)生案件，都不同程度存在對(duì)風(fēng)險(xiǎn)案件防范的重要性有所忽視，存在僥幸心理和麻痹思想；二是人員數(shù)量和素質(zhì)達(dá)不到內(nèi)控制度要求。長(zhǎng)期以來(lái)，因種種原因?qū)е驴h支行會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)部門(mén)的人員數(shù)量和素質(zhì)得不到提高，呈現(xiàn)人員緊張、年齡老化、綜合素質(zhì)不高等現(xiàn)象。部分人員缺少主動(dòng)掌握各項(xiàng)規(guī)章制度、操作規(guī)程的積極性，缺乏風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)和能力。

（二）制度建設(shè)滯后和業(yè)務(wù)迅速發(fā)展不同步，導(dǎo)致操作風(fēng)險(xiǎn)潛在發(fā)生

目前，人民銀行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的主要法規(guī)是財(cái)政部2000年1月1日頒布實(shí)施的《中國(guó)人民銀行財(cái)務(wù)制度》，經(jīng)過(guò)十五年的快速發(fā)展，人民銀行的管理和服務(wù)職能不論從范圍、方式或深度等方面都發(fā)生了比較大的變化，經(jīng)歷了預(yù)算會(huì)計(jì)科目的的多次變化和預(yù)算體制的改革，制度中包括預(yù)算管理、預(yù)算科目的核算等許多內(nèi)容已經(jīng)不適應(yīng)財(cái)務(wù)綜合管理系統(tǒng)的需求和人民銀行的業(yè)務(wù)實(shí)際，制度建設(shè)已嚴(yán)重滯后于業(yè)務(wù)發(fā)展的需要，制度的約束力在逐漸下降?，F(xiàn)行集中采購(gòu)的主要法規(guī)是人總行2007年制定的《中國(guó)人民集中采購(gòu)操作規(guī)程》，隨著2014年人總行集中采購(gòu)管理系統(tǒng)的上線運(yùn)行，相應(yīng)的規(guī)章制度跟不上，缺乏《集中采購(gòu)管理系統(tǒng)業(yè)務(wù)處理辦法》或者類似的制度，缺少相應(yīng)的約束力。

（三）“財(cái)權(quán)和事權(quán)”未分離的財(cái)務(wù)操作模式，導(dǎo)致監(jiān)管風(fēng)險(xiǎn)潛在發(fā)生

當(dāng)前大部分縣支行，仍一直沿用縣支行成立以來(lái)的財(cái)務(wù)操作模式，即費(fèi)用支出的使用權(quán)和審批權(quán)均在辦公室，這種模式未能做到“財(cái)權(quán)和事權(quán)”相分離，不利于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制，不適應(yīng)當(dāng)前形勢(shì)要求。由于辦公室一般不配備會(huì)計(jì)專業(yè)人員，沒(méi)有很好掌握會(huì)計(jì)專業(yè)知識(shí)和有關(guān)財(cái)經(jīng)制度，費(fèi)用憑證到了營(yíng)業(yè)室會(huì)計(jì)人員記賬時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，木已成舟，無(wú)法改變。會(huì)計(jì)部門(mén)只是被動(dòng)的記賬，起不到事前監(jiān)督的作用，給財(cái)務(wù)收支工作的合規(guī)性帶來(lái)一定的風(fēng)險(xiǎn)。

四、對(duì)策與建議

（一）強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，提高風(fēng)險(xiǎn)防控水平

縣支行領(lǐng)導(dǎo)要高度重視財(cái)務(wù)管理工作，要把財(cái)務(wù)管理工作擺上重要議事日程，作為當(dāng)前一項(xiàng)重要工作來(lái)抓，經(jīng)常聽(tīng)取財(cái)務(wù)形勢(shì)分析并提出加強(qiáng)管理的措施，注重會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)人員配備，支持會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)部門(mén)大膽管理，對(duì)違反管理規(guī)定的嚴(yán)格追究責(zé)任。此外還應(yīng)加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn)，真正落實(shí)財(cái)務(wù)人員的崗前培訓(xùn)，以及新業(yè)務(wù)、新制度、新辦法、新程序執(zhí)行和推廣應(yīng)用前的培訓(xùn)工作，使財(cái)務(wù)人員真正做到持證上崗，規(guī)范操作，進(jìn)一步提高業(yè)務(wù)操作水平，把操作風(fēng)險(xiǎn)降到最低。

（二）強(qiáng)化制度建設(shè)，提高制度的可操作性

根據(jù)有關(guān)要求和實(shí)際需要，進(jìn)一步健全操作規(guī)程和部門(mén)規(guī)章制度，加強(qiáng)資金核算、資產(chǎn)管理、崗位設(shè)置等方面的配套制度建設(shè)、提高制度的剛性和系統(tǒng)性，建議人總行及時(shí)修訂《人民銀行財(cái)務(wù)制度》、《中國(guó)人民銀行集中采購(gòu)操作規(guī)程》等制度辦法，特別是對(duì)于一些制度未規(guī)定或未明確規(guī)定其列支渠道的費(fèi)用，需盡快界定，使之更嚴(yán)密、更完善。

（三）改變財(cái)務(wù)操作模式，建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制

按照財(cái)權(quán)、事權(quán)分離的原則，改變縣支行現(xiàn)行的財(cái)務(wù)操作模式，將縣支行出納崗位從辦公室調(diào)整到會(huì)計(jì)部門(mén)，直接由會(huì)計(jì)部門(mén)管理，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)報(bào)銷事前監(jiān)督，并進(jìn)一步修訂和完善相關(guān)規(guī)章制度，規(guī)范操作流程，建立有效的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制，切實(shí)防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。2015年溫州市中支轄內(nèi)永嘉支行已對(duì)舊財(cái)務(wù)操作模式進(jìn)行改革試點(diǎn)，撰寫(xiě)《基層央行財(cái)權(quán)、事權(quán)分離的改革實(shí)踐探索》文章，取得了初步成效，得到了上級(jí)行的認(rèn)可。

五、成效

（一）提高思想認(rèn)識(shí)，有效增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防控能力

我市中心支行通過(guò)對(duì)縣（市）支行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估活動(dòng)，使各縣支行領(lǐng)導(dǎo)提高對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控工作的重要性、必要性的認(rèn)識(shí)，把財(cái)務(wù)管理工作擺上重要議事日程，重視財(cái)務(wù)管理工作，支持會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)人員配備，對(duì)本單位的財(cái)務(wù)工作總體把關(guān)。通過(guò)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估活動(dòng)，提高財(cái)務(wù)人員風(fēng)險(xiǎn)防范的意識(shí)和能力，形成人人自覺(jué)遵章守制的良好氛圍，強(qiáng)化了財(cái)務(wù)內(nèi)控制約機(jī)制。

（二）識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)容，有針對(duì)性消除財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)隱患

篇5

（一）預(yù)算管理存在的問(wèn)題

這一問(wèn)題具體表現(xiàn)為：一是，預(yù)算管理認(rèn)識(shí)不夠深刻。有很多事業(yè)單位重視不到預(yù)算管理的重要性，沒(méi)有成立專門(mén)的職能部門(mén)負(fù)責(zé)預(yù)算編制，即便是有，也發(fā)揮不了相應(yīng)的作用，不能從根本上將預(yù)算編制和事業(yè)單位的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展戰(zhàn)略有機(jī)融合，預(yù)算編制的方法不夠合理。以前的預(yù)算編制方法不再適合新形勢(shì)下事業(yè)單位的發(fā)展，預(yù)算所參照的依據(jù)也已經(jīng)不夠合理，更有甚者會(huì)造成財(cái)力的浪費(fèi)。比如說(shuō)，一些事業(yè)單位存在預(yù)算管理不力、突擊花錢(qián)的現(xiàn)象，不重視執(zhí)行預(yù)算管理等事項(xiàng)，還有一些單位，使用增加預(yù)算的方法爭(zhēng)取政府財(cái)力支持，但是這些資金多數(shù)不會(huì)產(chǎn)生合理的經(jīng)濟(jì)實(shí)效。

（二）資產(chǎn)管理存在的問(wèn)題

這一問(wèn)題具體表現(xiàn)在：不重視新會(huì)計(jì)制度下會(huì)計(jì)機(jī)制的全面性，在一開(kāi)始的資產(chǎn)配置環(huán)節(jié)就遇到了諸多問(wèn)題：資產(chǎn)管理體系不夠健全、管理水準(zhǔn)不高、固定資產(chǎn)未納入會(huì)計(jì)核算致使資產(chǎn)不切實(shí)際、資產(chǎn)重構(gòu)、資產(chǎn)浪費(fèi)等。在新頒布的《會(huì)計(jì)制度》中，增加了固定資產(chǎn)計(jì)提折舊等內(nèi)容，規(guī)定事業(yè)單位要參照相關(guān)的財(cái)會(huì)制度實(shí)施固定資產(chǎn)計(jì)提折舊。然而，還是有一部分事業(yè)單位，在處理財(cái)務(wù)時(shí)，缺少“累計(jì)折舊”這個(gè)項(xiàng)目，仍然繼續(xù)使用“修購(gòu)基金”等項(xiàng)目。

（三）財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理存在的問(wèn)題

這一問(wèn)題具體表現(xiàn)在：財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)相對(duì)較弱，有著很大的風(fēng)險(xiǎn)隱患。某些事業(yè)單位的管理者，認(rèn)為財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)只表現(xiàn)為支付資金時(shí)存在的風(fēng)險(xiǎn)，根本認(rèn)識(shí)不到在日常經(jīng)營(yíng)過(guò)程中也會(huì)有財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；還有某些事業(yè)單位的管理者在做一些和財(cái)務(wù)有關(guān)的重大抉擇時(shí)，僅僅依據(jù)自身主觀意識(shí)和經(jīng)驗(yàn)，在日常管理中有很多盲區(qū)，財(cái)務(wù)管理體系不夠健全，不夠科學(xué)，把財(cái)務(wù)審計(jì)部門(mén)設(shè)置在財(cái)務(wù)部門(mén)之中，使得財(cái)務(wù)監(jiān)管及內(nèi)部控制形同虛設(shè)，毫無(wú)實(shí)際意義，財(cái)務(wù)管理方式不夠先進(jìn)，導(dǎo)致財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)不夠真實(shí)和全面完整，財(cái)務(wù)決策也自然難以實(shí)現(xiàn)科學(xué)。

（四）?務(wù)工作人員整體素質(zhì)存在的問(wèn)題

這一問(wèn)題具體表現(xiàn)在：專業(yè)水平急需提升。當(dāng)前，不少事業(yè)單位的財(cái)務(wù)工作以及財(cái)務(wù)管理工作等人員的專業(yè)水平較低，不能夠及時(shí)獲取會(huì)計(jì)信息。例如：不重視《會(huì)計(jì)制度》內(nèi)容的學(xué)習(xí)，致使財(cái)務(wù)方面的糾紛頻繁出現(xiàn)，職業(yè)素養(yǎng)、法制意識(shí)都急需提升，一些事業(yè)單位甚至存有貪污受賄、不依法辦事、執(zhí)法力度不大等行為。

二、應(yīng)對(duì)措施

（一）切實(shí)提升預(yù)算管理水平

眾所周知，在我國(guó)現(xiàn)在的事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理工作中，預(yù)算管理是非常關(guān)鍵的構(gòu)成部分，預(yù)算管理不僅僅存在于財(cái)務(wù)管理的全過(guò)程中，更是為其他財(cái)務(wù)活動(dòng)的開(kāi)展打好基礎(chǔ)、提供依據(jù)。這就需要事業(yè)單位依照《預(yù)算法》、新《會(huì)計(jì)制度》，切實(shí)做好預(yù)算管理工作，夯實(shí)預(yù)算管理工作在整個(gè)財(cái)務(wù)管理過(guò)程中的關(guān)鍵地位，增強(qiáng)預(yù)算編制的合理性，改變過(guò)去不重視預(yù)算管理的舊理念，用好“零基預(yù)算法”，實(shí)現(xiàn)提升資金使用實(shí)效、優(yōu)化財(cái)力資源使用的管理工作目標(biāo)，切實(shí)落實(shí)好預(yù)算管理、預(yù)算執(zhí)行等工作，把全程預(yù)算看作一個(gè)不可分割的整體，真正將預(yù)算視為財(cái)務(wù)工作的重要組成部分，最大限度地發(fā)揮預(yù)算抵御風(fēng)險(xiǎn)的作用，此外，關(guān)于事業(yè)單位的財(cái)務(wù)預(yù)算管理工作，要切實(shí)做好，提升管理的實(shí)效，定期或是不定期地開(kāi)展審計(jì)活動(dòng)，實(shí)施對(duì)預(yù)算工作以及相關(guān)的各項(xiàng)制度落實(shí)情況的全面、高效管理，在日常管理工作中，健全各項(xiàng)制度，并保證這些制度不只是一紙空文，切實(shí)加強(qiáng)這些制度的高效落實(shí)，講求管理工作規(guī)范化，確保財(cái)務(wù)管理工作的高效開(kāi)展。

（二）建立健全并高效落實(shí)資產(chǎn)運(yùn)行管理相關(guān)的制度

事業(yè)單位各項(xiàng)工作的高效開(kāi)展，都離不開(kāi)資產(chǎn)這個(gè)經(jīng)濟(jì)支柱。所以說(shuō)，怎樣高效運(yùn)用、管理這些資產(chǎn)是保障事業(yè)單位運(yùn)營(yíng)高效、發(fā)展長(zhǎng)久的重要基礎(chǔ)。因而，要切實(shí)提升資產(chǎn)管理的工作效率，落實(shí)好資產(chǎn)管理相關(guān)的各項(xiàng)制度，切實(shí)提升事業(yè)單位資產(chǎn)管理的信息化水平，健全資產(chǎn)管理相關(guān)的責(zé)任機(jī)制，將各崗位的職責(zé)明確化，關(guān)于固定資產(chǎn)的盤(pán)點(diǎn)也要定期進(jìn)行。在財(cái)務(wù)工作實(shí)踐中，要將資產(chǎn)管理和財(cái)務(wù)預(yù)算工作有機(jī)融合，切實(shí)解決好資產(chǎn)分配的問(wèn)題。存量資產(chǎn)預(yù)算管理和增量資產(chǎn)預(yù)算管理之間的聯(lián)動(dòng)機(jī)制要建立健全，可以借助存量資產(chǎn)分析，顯示增量資產(chǎn)的實(shí)情。這樣一來(lái)，可以提升所要購(gòu)置資產(chǎn)的準(zhǔn)確性，也為預(yù)算編制決策提供理論依據(jù)。

（三）建立健全財(cái)務(wù)工作風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制

一般來(lái)講，財(cái)務(wù)工作的風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題是制約或者說(shuō)決定財(cái)務(wù)管理工作的眾多關(guān)鍵原因中的一個(gè)，也可以理解為在財(cái)務(wù)管理工作實(shí)踐中，絲毫的錯(cuò)誤都有可能增加財(cái)務(wù)工作的風(fēng)險(xiǎn)。所以說(shuō)，作為事業(yè)單位的領(lǐng)導(dǎo)者，要切實(shí)提升自己對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作的重視程度，提升領(lǐng)導(dǎo)和財(cái)務(wù)工作人員的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，建立健全財(cái)務(wù)工作相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制，健全財(cái)務(wù)工作風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警制度，積極參照國(guó)外先進(jìn)的科學(xué)手法和管理措施，本著風(fēng)險(xiǎn)控制的目的，一步步地完善財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)的管理制度、評(píng)價(jià)制度、風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警制度，將財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)在萌芽階段就“扼殺”掉，同時(shí)還要做好財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)的應(yīng)急處置準(zhǔn)備，假設(shè)有財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)存在或是發(fā)生，事業(yè)單位可以在第一時(shí)間實(shí)施有力措施，確保單位的財(cái)務(wù)工作不受影響，正常開(kāi)展，不要陷入財(cái)務(wù)危機(jī)。比如說(shuō)，成立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)基金，就是很好的措施。

（四）深化財(cái)務(wù)管理理念，提高財(cái)務(wù)工作人員的專業(yè)水平和整體素質(zhì)

篇6

隨著電子計(jì)算機(jī)信息和網(wǎng)絡(luò)通訊技術(shù)的迅速發(fā)展，科技創(chuàng)新加速了網(wǎng)絡(luò)金融的出現(xiàn)和普及，事業(yè)單位財(cái)務(wù)工作方式在如今經(jīng)濟(jì)高速發(fā)展的今天發(fā)生了巨大變化，事業(yè)單位會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)越來(lái)越與網(wǎng)絡(luò)金融相結(jié)合，財(cái)務(wù)信息也越來(lái)越受到網(wǎng)絡(luò)金融環(huán)境的影響，其安全性也越來(lái)越與網(wǎng)絡(luò)金融環(huán)境息息相關(guān)。在此時(shí)代大背景下，本文對(duì)網(wǎng)絡(luò)金融環(huán)境下事業(yè)單位會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的狀況進(jìn)行分析，包括優(yōu)點(diǎn)和缺點(diǎn)，在此基礎(chǔ)上主要就網(wǎng)絡(luò)金融環(huán)境下的會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的風(fēng)險(xiǎn)防范對(duì)策進(jìn)行分析和研究。

一、事業(yè)單位會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)受到網(wǎng)絡(luò)金融環(huán)境的影響

(一)網(wǎng)絡(luò)金融環(huán)境對(duì)事業(yè)單位會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的好處

1.網(wǎng)絡(luò)金融建設(shè)促進(jìn)了事業(yè)單位會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)信息電子化

網(wǎng)絡(luò)金融是會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)收集、加工、管理系統(tǒng)，這個(gè)平臺(tái)可以讓事業(yè)單位對(duì)財(cái)務(wù)信息實(shí)現(xiàn)更加清晰、快捷的管理，可以通過(guò)網(wǎng)絡(luò)金融對(duì)單位的各種財(cái)務(wù)事務(wù)進(jìn)行處理，網(wǎng)絡(luò)金融環(huán)境突破了事業(yè)單位管理者對(duì)會(huì)計(jì)信息管理的時(shí)間和空間限制，會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)工作無(wú)紙化操作和會(huì)計(jì)工作計(jì)算機(jī)化使會(huì)計(jì)信息管理者的工作更加高效、輕松。

2.減少會(huì)計(jì)工作成本，提高會(huì)計(jì)工作效率

部分事業(yè)單位會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)工作量大，會(huì)計(jì)科目多，會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)工作繁重，需要大量的重復(fù)性勞動(dòng)，人力重復(fù)工作導(dǎo)致人力資源浪費(fèi)，網(wǎng)絡(luò)金融的出現(xiàn)可以減少人力工作負(fù)擔(dān)，減少人力資源成本。除此之外，網(wǎng)絡(luò)金融服務(wù)可以隨時(shí)提供單位會(huì)計(jì)金融資料查詢，隨時(shí)隨地輸出輸入財(cái)務(wù)報(bào)表，工作快捷方便，網(wǎng)絡(luò)金融系統(tǒng)也使會(huì)計(jì)核算工作更加深入、細(xì)致，事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理工作效率得到有效提高。

(二)網(wǎng)絡(luò)金融環(huán)境對(duì)會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)

1.網(wǎng)絡(luò)信息系統(tǒng)操作風(fēng)險(xiǎn)

部分會(huì)計(jì)人員對(duì)于網(wǎng)絡(luò)的應(yīng)用不熟悉，會(huì)計(jì)人員對(duì)網(wǎng)上支付、網(wǎng)上查詢、公務(wù)卡報(bào)銷、網(wǎng)銀、財(cái)政會(huì)計(jì)撥款等網(wǎng)絡(luò)操作很不熟練。特別是遇到網(wǎng)絡(luò)異常情況發(fā)生的時(shí)候，工作人員不知如何處理，很容易造成金融信息風(fēng)險(xiǎn)。網(wǎng)絡(luò)金融環(huán)境下，會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)信息大部分工作交給網(wǎng)絡(luò)計(jì)算機(jī)完成，原來(lái)需要簽名蓋章的地方變成了輸入密碼和口令，但是這些密碼和口令比手工簽字和蓋章更容易被破解，這樣對(duì)于公司財(cái)務(wù)機(jī)密的安全性有較大的影響，給公司會(huì)計(jì)信息安全帶來(lái)很大風(fēng)險(xiǎn)。

2.計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)風(fēng)險(xiǎn)

網(wǎng)絡(luò)計(jì)算機(jī)的快速發(fā)展和廣泛應(yīng)用，事業(yè)單位財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)化越來(lái)越廣泛，意味著事業(yè)單位財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)將被置于開(kāi)放的網(wǎng)絡(luò)環(huán)境中網(wǎng)絡(luò)環(huán)境由于其特有的開(kāi)放、分享性特點(diǎn)，網(wǎng)絡(luò)環(huán)境具有不安全性特點(diǎn)，復(fù)雜環(huán)境下，很容易受到網(wǎng)絡(luò)不安全環(huán)境的影響，網(wǎng)絡(luò)許多不安全因素給事業(yè)單位財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息帶來(lái)很大安全隱患。從財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息存儲(chǔ)形式來(lái)看，會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)信息大部分以電子數(shù)據(jù)的形式存儲(chǔ)，信息很容易被修改、刪除、隱藏和偽造。除此之外，計(jì)算機(jī)硬件設(shè)備的組合配置，計(jì)算機(jī)硬件設(shè)備的質(zhì)量，直接影響到計(jì)算機(jī)的運(yùn)行速度和運(yùn)行安全。

二、網(wǎng)絡(luò)金融環(huán)境下事業(yè)單位會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)的對(duì)策

(一)加強(qiáng)網(wǎng)絡(luò)計(jì)算機(jī)管理力度

要加強(qiáng)會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)服務(wù)器、計(jì)算機(jī)等硬件設(shè)備的安全管理，確保會(huì)計(jì)軟件、財(cái)務(wù)網(wǎng)絡(luò)信息系統(tǒng)安全有效，保障會(huì)計(jì)操作金融網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)的穩(wěn)定運(yùn)行。要建立運(yùn)行穩(wěn)定高效的計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)，做好加強(qiáng)計(jì)算機(jī)安全管理，保障合適安全的網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)，在計(jì)算機(jī)上設(shè)置防火墻，保護(hù)計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)安全等防范措施非常有必要。除此之外，還要購(gòu)買(mǎi)安全正確的計(jì)算機(jī)配置，確保計(jì)算機(jī)配置正確，保證計(jì)算機(jī)運(yùn)行無(wú)誤。

(二)建立明確的會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)管理規(guī)章制度

在事業(yè)單位內(nèi)部建立一套能保證工作人員工作正常高效運(yùn)營(yíng)的系統(tǒng)機(jī)制。工作人員之間的工作能相互監(jiān)督制約，是提高事業(yè)單位會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)工作效率的關(guān)鍵因素。明確相關(guān)工作人員的工作權(quán)責(zé)，建立完善崗位責(zé)任制度，明確工作重要內(nèi)容，如會(huì)計(jì)檔案管理，口令密碼管理等，讓工作人員能在授權(quán)范圍內(nèi)清晰明確高效的行使權(quán)力。

三、結(jié)束語(yǔ)

事業(yè)單位會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)工作受到網(wǎng)絡(luò)金融環(huán)境的影響，其工作內(nèi)容形式都有了很大變化，這對(duì)事業(yè)單位會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)工作有好處也有壞處。本文主要闡述事業(yè)單位如何結(jié)合網(wǎng)絡(luò)金融環(huán)境對(duì)會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)工作帶來(lái)的各種影響上，利用網(wǎng)絡(luò)金融系統(tǒng)給會(huì)計(jì)工作帶來(lái)的有利之處，改變網(wǎng)絡(luò)金融系統(tǒng)給會(huì)計(jì)工作帶來(lái)的不利之處，讓網(wǎng)絡(luò)金融環(huán)境更好的為單位會(huì)計(jì)工作服務(wù)。

作者:邵春萍 單位:黑龍江省第三森林調(diào)查規(guī)化設(shè)計(jì)院

參考文獻(xiàn)：

[1]李岳森.網(wǎng)絡(luò)金融環(huán)境下事業(yè)單位會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)內(nèi)部控制相關(guān)問(wèn)題及對(duì)策淺析[J].交通財(cái)會(huì),2014(10).

[2]何歡歡.行政事業(yè)單位貨幣資金內(nèi)部控制研究[D].西南財(cái)經(jīng)大學(xué),2014.

篇7

關(guān)鍵詞 企業(yè)財(cái)務(wù)管理 財(cái)務(wù)人員 培養(yǎng)方式 風(fēng)險(xiǎn)管理

一、緒言

企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作就是指企業(yè)為了實(shí)現(xiàn)更好的社會(huì)經(jīng)濟(jì)效益，有效的組織企業(yè)的財(cái)務(wù)活動(dòng)，處理相關(guān)的財(cái)務(wù)信息和財(cái)務(wù)關(guān)系的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，事實(shí)上是對(duì)企業(yè)生產(chǎn)以及在生產(chǎn)過(guò)程中價(jià)值活動(dòng)的一種有效管理。近年來(lái)，市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的日真成熟迫使包括建筑安裝企業(yè)在內(nèi)的企業(yè)都開(kāi)始注重于加強(qiáng)對(duì)自身財(cái)務(wù)工作的有效管理，但在這樣的環(huán)境之中，我們不能僅僅只是研究加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理的戰(zhàn)略方法，非常重要的一點(diǎn)還在于要培養(yǎng)一批效率很高、素質(zhì)過(guò)硬的財(cái)務(wù)人員，依靠這批財(cái)務(wù)管理人員來(lái)提升企業(yè)的整體經(jīng)營(yíng)管理水平，獲取更大的市場(chǎng)價(jià)值。

二、培養(yǎng)優(yōu)秀的財(cái)務(wù)管理人員的方法

1.樹(shù)立起正確有效的工作心態(tài)

眾所周知的是，心態(tài)對(duì)于某件事物的發(fā)展具有非常重要的影響作用，它是一種人們對(duì)于事物的具體觀點(diǎn)以及思想狀態(tài)。西方有名的心理學(xué)家馬斯洛就曾經(jīng)說(shuō)過(guò)：一個(gè)人的心態(tài)如果發(fā)生了變化，那么他對(duì)待某件事物的態(tài)度就會(huì)產(chǎn)生改變，緊隨這種態(tài)度的變化，長(zhǎng)久以來(lái)形成的習(xí)慣也會(huì)出現(xiàn)變化；緊接著，人的性格也會(huì)出現(xiàn)微妙的改變，當(dāng)然，人的性格發(fā)生變化，人生的軌跡就注定會(huì)產(chǎn)生變化。我們也由此可以看出，一個(gè)人的心態(tài)對(duì)于他一生的影響是非常強(qiáng)大的。我們也可以推而廣之，在企業(yè)特別是建筑安裝企業(yè)的財(cái)務(wù)工作之中，一個(gè)良好的工作態(tài)度對(duì)于財(cái)務(wù)工作人員來(lái)說(shuō)是必備的，這些良好的工作心態(tài)包括認(rèn)真刻苦、高質(zhì)量高效率、恪盡職守、尊重管理者的意見(jiàn)、任勞任怨、顧全大局等等。作為一批較為特殊的工作群體，財(cái)務(wù)人員每天都會(huì)和大量的現(xiàn)金打交道，所做的工作非常的多，而且異常的繁瑣，而且結(jié)合我國(guó)目前財(cái)務(wù)工作發(fā)展的實(shí)際情況來(lái)看，財(cái)務(wù)工作者的工資水平都不是特別高，如果心太不夠端正，肯定就會(huì)出現(xiàn)一系列的問(wèn)題，譬如說(shuō)公款私用等等。除此之外，財(cái)務(wù)工作人員絕不能虛榮，在僥幸心理的驅(qū)使之下做出違反法規(guī)的事情。他們必須要具備良好的工作心態(tài)和作風(fēng)，從實(shí)際出發(fā)，腳踏實(shí)地的工作。在具體的工作過(guò)程中，財(cái)務(wù)工作人員必須要任勞任怨，細(xì)致周到的無(wú)私奉獻(xiàn)。即使會(huì)遇到一系列的艱難困苦，也要積極的保持樂(lè)觀向上的心態(tài)去面對(duì)。

2.完善財(cái)務(wù)管理人員的風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)

在經(jīng)濟(jì)界有一個(gè)非常著名的觀點(diǎn)。高風(fēng)險(xiǎn)往往會(huì)得到高收益，如果沒(méi)有風(fēng)險(xiǎn)，相應(yīng)的就不會(huì)有高收益。特別是在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境之中，能夠擁有一個(gè)健康正確的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，并且能夠勇于承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)，往往是當(dāng)下企業(yè)走向成功之路的一個(gè)關(guān)鍵性的問(wèn)題。企業(yè)要想追求更高的商業(yè)利益必須要承擔(dān)相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)，從這個(gè)角度來(lái)說(shuō)，實(shí)施積極有效的風(fēng)險(xiǎn)管理就是當(dāng)下企業(yè)避免失敗走向成功的一個(gè)非常必要的手段。在當(dāng)下包括建筑安裝企業(yè)在內(nèi)的企業(yè)發(fā)展過(guò)程之中，風(fēng)險(xiǎn)可以說(shuō)是無(wú)處不在甚至是無(wú)時(shí)不在的，作為管理者來(lái)說(shuō)，要做到防微杜漸，化險(xiǎn)為夷，絕對(duì)不能由于害怕承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)而止步不前。

我們所說(shuō)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，是指一種或者多種因素共同作用而產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)，它能夠在一定時(shí)期內(nèi)使企業(yè)不能實(shí)現(xiàn)預(yù)期的財(cái)務(wù)收益，從而產(chǎn)生巨大的經(jīng)濟(jì)損失。隨著經(jīng)濟(jì)環(huán)境的日益復(fù)雜，現(xiàn)代企業(yè)所面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)也會(huì)相應(yīng)的增加，特別是建筑安裝企業(yè)來(lái)說(shuō)，建筑環(huán)境呈現(xiàn)出日漸復(fù)雜的趨勢(shì)，安裝企業(yè)如雨后春筍般井噴式的增長(zhǎng)，注定企業(yè)要面臨的風(fēng)險(xiǎn)也會(huì)逐日遞增。同樣，良好的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理對(duì)于企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理也有著非常重要的意義。據(jù)調(diào)查，隨著時(shí)間的推移，我國(guó)絕大多數(shù)大中企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理者的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)都得到了提高。

作為企業(yè)的財(cái)務(wù)人員，在自身的本職工作中，必須要強(qiáng)化自我的風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，在日常的財(cái)務(wù)信息核對(duì)過(guò)程中，不能僅僅將目光聚焦在投資回報(bào)率和項(xiàng)目的利潤(rùn)上，還應(yīng)該將風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)以及效益意識(shí)結(jié)合起來(lái)進(jìn)行考慮，對(duì)于企業(yè)希望投資的具體項(xiàng)目能夠做到一個(gè)綜合性的評(píng)價(jià)。具體來(lái)講，作為當(dāng)代企業(yè)的財(cái)務(wù)管理人員，首先我們需要從根本提高自身的專業(yè)素質(zhì)，豐富自身的知識(shí)儲(chǔ)備，使自己不僅具備有扎實(shí)的財(cái)務(wù)信息收集與分析能力，還應(yīng)該具有準(zhǔn)確的職業(yè)判斷能力。在具體的財(cái)務(wù)信息處理過(guò)程中，能夠及時(shí)而又準(zhǔn)確的的發(fā)現(xiàn)各種信息中蘊(yùn)藏的可能的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，并能夠針對(duì)風(fēng)險(xiǎn)提供相應(yīng)的解決方案，給企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)做好參謀工作，從而盡最大可能的降低企業(yè)的發(fā)展奉獻(xiàn)。在這個(gè)過(guò)程中，我們能夠?qū)?yīng)收的款項(xiàng)所潛在的風(fēng)險(xiǎn)要提升到一個(gè)企業(yè)管理的角度去考慮和認(rèn)識(shí)。事實(shí)上，這些意識(shí)并不僅僅是來(lái)自企業(yè)的高層對(duì)財(cái)務(wù)管理人員的要求，而是作為一名合格的財(cái)務(wù)人員的自覺(jué)性。

3.提高財(cái)務(wù)人員的綜合素質(zhì)

一個(gè)財(cái)務(wù)管理人員是否具有堅(jiān)實(shí)的理論知識(shí)，決定了它能否在日常的工作過(guò)程中合理的履行職責(zé)。這就決定了作為財(cái)務(wù)人員來(lái)講，必須要及時(shí)而又準(zhǔn)確的了解和掌握國(guó)家有關(guān)財(cái)政稅務(wù)的相關(guān)理論知識(shí)，除此之外，還必須要使自己具備過(guò)硬的實(shí)務(wù)技能。特別是在當(dāng)下來(lái)講，知識(shí)決定經(jīng)濟(jì)發(fā)展，如果財(cái)務(wù)人員不能夠及時(shí)的掌握相關(guān)的知識(shí)，注定會(huì)被工作崗位所淘汰。

對(duì)于一個(gè)合格的財(cái)務(wù)人員來(lái)講，學(xué)習(xí)財(cái)務(wù)知識(shí)絕對(duì)不是在一個(gè)特定的階段接受一次培訓(xùn)，而必須要從始至終的學(xué)習(xí)相關(guān)的理論知識(shí)，在實(shí)踐操作中不斷的訓(xùn)練提升，從而有效的適應(yīng)在不斷變化的形勢(shì)之下財(cái)務(wù)知識(shí)的變更。事實(shí)上，在企業(yè)發(fā)展的過(guò)程之中，企業(yè)的財(cái)務(wù)主管還應(yīng)該對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)人員進(jìn)行不定期的培訓(xùn)，并對(duì)培訓(xùn)的成果進(jìn)行實(shí)際考察。需要注意的一點(diǎn)就是，在培訓(xùn)的過(guò)程中，我們應(yīng)該盡可能地將時(shí)間安排在周末，這樣不僅可以讓他們學(xué)到真正的業(yè)務(wù)知識(shí)，又可以不耽誤他們的正常工作，使工作和學(xué)習(xí)兩不誤。通過(guò)培訓(xùn)的方式來(lái)加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)能力，不僅可以給企業(yè)內(nèi)部的財(cái)務(wù)人員一個(gè)繼續(xù)教育的機(jī)會(huì)，還可以借著這個(gè)機(jī)會(huì)對(duì)企業(yè)的人員進(jìn)行一次道德教育，是他們改善自己的工作心態(tài)，增強(qiáng)工作信心。

事實(shí)上，作為現(xiàn)代企業(yè)，特別是競(jìng)爭(zhēng)日益激烈的建筑安裝行業(yè)來(lái)講，企業(yè)的財(cái)務(wù)人員要將企業(yè)當(dāng)家來(lái)理財(cái)，就必須忠于企業(yè)。一個(gè)企業(yè)除了業(yè)務(wù)部門(mén)在創(chuàng)造利潤(rùn)之外，企業(yè)的財(cái)務(wù)部分同樣也可以通過(guò)精妙的計(jì)算以及規(guī)劃，為企業(yè)創(chuàng)造出源源不斷的利潤(rùn)，甚至可以通過(guò)參與對(duì)合同進(jìn)行修改和審查，從而節(jié)約和減少大量的資金。我們通過(guò)對(duì)企業(yè)決策的參與，從而為每一個(gè)具體的部門(mén)設(shè)置一定的科學(xué)的符合財(cái)務(wù)管理要求的運(yùn)營(yíng)方式來(lái)提高運(yùn)營(yíng)效率，節(jié)省財(cái)務(wù)支出；也可以按照稅法規(guī)定的相關(guān)要求，合理合法的為企業(yè)減免一定的稅收負(fù)擔(dān)，這些都可以為企業(yè)創(chuàng)造一定的價(jià)值。除過(guò)這些，財(cái)務(wù)人員再對(duì)企業(yè)的會(huì)計(jì)信息進(jìn)行處理的過(guò)程中，還必須要將相關(guān)的貨幣時(shí)間價(jià)值、機(jī)會(huì)成本等因素考慮在內(nèi)，這種考慮完全可以在以后重要決策的過(guò)程中為企業(yè)提供一定的參考和依據(jù)，從而創(chuàng)造出更多的潛在經(jīng)濟(jì)價(jià)值。

三、結(jié)語(yǔ)

無(wú)論從哪個(gè)角度來(lái)看，一個(gè)企業(yè)要想獲得長(zhǎng)遠(yuǎn)的發(fā)展都離不開(kāi)良好的財(cái)務(wù)管理，對(duì)包括建筑安裝企業(yè)在內(nèi)的絕大多數(shù)企業(yè)來(lái)講，我們?cè)诟母镓?cái)務(wù)管理的過(guò)程中，必須要培養(yǎng)一批素質(zhì)較高的管理人員，促使他們具備良好的心態(tài)和作風(fēng)，使他們養(yǎng)成良好的風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，并通過(guò)日常的培訓(xùn)加強(qiáng)他們的素質(zhì)，從而為企業(yè)的發(fā)展?fàn)幦「嗟墨@利空間，推動(dòng)企業(yè)在日益繁雜的環(huán)境之中穩(wěn)定的發(fā)展下去。

參考文獻(xiàn)：

篇8

[DOI]1013939/jcnkizgsc201714346

1背景分析

城發(fā)企業(yè)作為國(guó)家為了開(kāi)展相關(guān)城建工作而主導(dǎo)建立的企業(yè)，其主要工作目的是代表政府完成相關(guān)城建工作并達(dá)到直接服務(wù)社會(huì)和人民群眾的效果，城發(fā)企業(yè)在推動(dòng)國(guó)家基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)和實(shí)現(xiàn)人民的幸福和諧生活等方面有積極的作用。但是城發(fā)企業(yè)與一般企業(yè)存在較大的不同，因此在風(fēng)險(xiǎn)管理方面的工作不如一般企業(yè)開(kāi)展得全面有效，而城發(fā)企業(yè)通常忽略風(fēng)險(xiǎn)管理工作的重要性，并沒(méi)有合理開(kāi)展相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)管控工作，缺乏對(duì)工作中風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)對(duì)能力。城發(fā)企業(yè)能否科學(xué)有效地發(fā)展與風(fēng)險(xiǎn)管理工作的開(kāi)展有重要的聯(lián)系，企業(yè)也需要不斷完善風(fēng)險(xiǎn)管理工作并降低風(fēng)險(xiǎn)來(lái)提升企業(yè)的整體管理能力和競(jìng)爭(zhēng)能力，實(shí)現(xiàn)更高效而長(zhǎng)遠(yuǎn)的發(fā)展。

2城發(fā)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理現(xiàn)狀

21風(fēng)險(xiǎn)管理制度不完善

城發(fā)企業(yè)的工作重點(diǎn)一般是在相關(guān)建設(shè)任務(wù)上，所以對(duì)于財(cái)務(wù)管理中的風(fēng)險(xiǎn)管理工作通常不重視，特別是在風(fēng)險(xiǎn)管理制度方面存在較為明顯的不足?，F(xiàn)在城發(fā)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理制度的內(nèi)容存在較大的模糊性，特別是其中的風(fēng)險(xiǎn)管理措施描述都只是參考其他企業(yè)或者單位的管理措施，與城發(fā)企業(yè)自身的城建工作聯(lián)系程度較低。同時(shí)風(fēng)險(xiǎn)管理對(duì)各個(gè)風(fēng)險(xiǎn)的類型劃分不夠明確，在風(fēng)險(xiǎn)管理制度的實(shí)施過(guò)程中對(duì)于違反制度的行為沒(méi)有應(yīng)對(duì)能力，對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)管理工作的責(zé)任無(wú)法準(zhǔn)確劃分并落實(shí)在相應(yīng)的工作部門(mén)和工作人員上，影響了風(fēng)險(xiǎn)管理工作的效果。

22風(fēng)險(xiǎn)管控工作實(shí)施不足

城發(fā)企業(yè)由于自身的工作特點(diǎn)所以導(dǎo)致了自身的財(cái)務(wù)管理工作較為復(fù)雜，而城發(fā)企業(yè)面臨的工作風(fēng)險(xiǎn)大多數(shù)都是與財(cái)務(wù)工作有關(guān)。現(xiàn)階段的城發(fā)企業(yè)對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)管理的認(rèn)知還停留在較為簡(jiǎn)單的階段，企業(yè)內(nèi)部缺乏對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理直接負(fù)責(zé)的部門(mén)，導(dǎo)致相關(guān)工作無(wú)法有效進(jìn)行。企業(yè)的資產(chǎn)管理和資金使用等財(cái)務(wù)工作不夠清晰透明，各個(gè)部門(mén)之間的風(fēng)險(xiǎn)管理工作沒(méi)有整合為一個(gè)整體，所以具體的管理責(zé)權(quán)不夠明確，整體管理呈現(xiàn)出較為混亂的局面。由于企業(yè)對(duì)于資產(chǎn)管理和資金使用等工作的安全性和有效性無(wú)法保障，所以容易導(dǎo)致企業(yè)的工作決策產(chǎn)生巨大的失誤而對(duì)企業(yè)的運(yùn)營(yíng)產(chǎn)生不利影響，而產(chǎn)生的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)由于沒(méi)有及時(shí)處理而讓企業(yè)損失慘重。

23管理人員風(fēng)險(xiǎn)管理能力不足

城發(fā)企業(yè)在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理工作時(shí)，需要在財(cái)務(wù)人員的配合下才能夠正常實(shí)施，風(fēng)險(xiǎn)管理工作也需要管理人員具備一定的風(fēng)險(xiǎn)管理知識(shí)和能力來(lái)保證相關(guān)工作的有效進(jìn)行?，F(xiàn)在城發(fā)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理沒(méi)有合理開(kāi)展的一個(gè)重要原因是缺乏專門(mén)的風(fēng)險(xiǎn)管理人員。企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理工作通常都是由一般的財(cái)務(wù)人員進(jìn)行，而這部分工作人員沒(méi)有經(jīng)過(guò)系統(tǒng)的風(fēng)險(xiǎn)知識(shí)學(xué)習(xí)和相關(guān)能力的培養(yǎng)，不能結(jié)合企業(yè)現(xiàn)處的發(fā)展環(huán)境和具體的財(cái)務(wù)工作分析企業(yè)潛在的風(fēng)險(xiǎn)并采取相應(yīng)的應(yīng)對(duì)工作，所以企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理工作只是停留在表面而沒(méi)有根據(jù)企業(yè)的實(shí)際需求進(jìn)行實(shí)際而有效的管控工作。

24監(jiān)督預(yù)警機(jī)制不健全

必要的監(jiān)督控制工作是保證城發(fā)企業(yè)的各項(xiàng)管理工作能夠正常開(kāi)展的重要方法，而風(fēng)險(xiǎn)管理工作同樣需要監(jiān)督工作來(lái)保證實(shí)施效果。城發(fā)企業(yè)的監(jiān)督工作主要是應(yīng)用在一般財(cái)務(wù)工作當(dāng)中，特別是對(duì)城建項(xiàng)目的投資、企業(yè)的資產(chǎn)管理等具體的工作進(jìn)行監(jiān)督，但是從監(jiān)督制度到具體的監(jiān)督工作實(shí)施都沒(méi)有在風(fēng)險(xiǎn)管理方面有具體的描述和應(yīng)用，根本原因是企業(yè)沒(méi)有通過(guò)監(jiān)督工作并結(jié)合企業(yè)的發(fā)展形勢(shì)來(lái)發(fā)現(xiàn)企業(yè)面臨的具體風(fēng)險(xiǎn)，這也是導(dǎo)致城發(fā)企業(yè)普遍缺乏風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制的一個(gè)重要原因。城發(fā)企業(yè)在預(yù)防和控制風(fēng)險(xiǎn)方面還存在較明顯的不足，只是單一地通過(guò)財(cái)務(wù)部門(mén)來(lái)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理工作，而沒(méi)有調(diào)動(dòng)整個(gè)企業(yè)共同完成相應(yīng)的預(yù)防和管理工作。

3提高企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理能力的應(yīng)對(duì)措施

31完善風(fēng)險(xiǎn)管理制度

篇9

(一)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)得到了進(jìn)一步控制?？h(市)支行的會(huì)計(jì)核算業(yè)務(wù)上收，是將縣(市)支行會(huì)計(jì)核算業(yè)務(wù)集中到中支營(yíng)業(yè)室，由多個(gè)網(wǎng)點(diǎn)操作變?yōu)橐粋€(gè)網(wǎng)點(diǎn)操作，這樣風(fēng)險(xiǎn)面變窄了，有利于中支對(duì)會(huì)計(jì)核算風(fēng)險(xiǎn)面的控制。會(huì)計(jì)核算業(yè)務(wù)上收前，各縣(市)支行開(kāi)設(shè)大量的內(nèi)部賬戶，中支對(duì)縣(市)支行內(nèi)部賬戶的核算內(nèi)容難以進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控，潛在風(fēng)險(xiǎn)較大。會(huì)計(jì)核算業(yè)務(wù)上收后，縣(市)支行所有內(nèi)外部賬戶全部撤銷，會(huì)計(jì)核算業(yè)務(wù)不能自行辦理，從而徹底鏟除了縣(市)支行發(fā)生會(huì)計(jì)核算風(fēng)險(xiǎn)的土壤。

(二)業(yè)務(wù)處理得到了進(jìn)一步規(guī)范。在會(huì)計(jì)核算業(yè)務(wù)上收之前，縣(市)支行作為一個(gè)營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)，其賬務(wù)處理各不相同，憑證要素也不夠統(tǒng)一、規(guī)范。會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)上收后，縣(市)支行所有會(huì)計(jì)核算業(yè)務(wù)由中支營(yíng)業(yè)室統(tǒng)一辦理，憑證要素填寫(xiě)統(tǒng)一規(guī)范，對(duì)商業(yè)銀行繳存款統(tǒng)一管理，極大提高了業(yè)務(wù)處理的規(guī)范性和準(zhǔn)確性。

(三)支行的運(yùn)行成本得到了降低。會(huì)計(jì)核算業(yè)務(wù)上收前，縣(市)支行每年需要投入數(shù)萬(wàn)元資金用于會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)設(shè)備的購(gòu)置、維修，憑證的印制以及專項(xiàng)郵遞費(fèi)等。每個(gè)縣(市)支行需要為會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)設(shè)置錄入崗、復(fù)核崗、綜合崗、會(huì)計(jì)主管崗等7個(gè)崗位，且有4個(gè)崗位不能交叉，盡管業(yè)務(wù)量不大，無(wú)庫(kù)支行平均每天1～2筆業(yè)務(wù)，但是人員必須在崗，設(shè)備全天待機(jī)。會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)上收后，縣(市)支行會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)設(shè)備已停止使用，可節(jié)省設(shè)備維護(hù)更新和憑證、紙張、電腦耗材等費(fèi)用，其會(huì)計(jì)核算崗位人員可充實(shí)到國(guó)庫(kù)、反洗錢(qián)、人民幣反假等其他管理崗位上，使人力資源得到有效利用。

(四)人員不足的矛盾得到了緩解。由于大多數(shù)縣(市)支行十多年來(lái)沒(méi)有進(jìn)入新的員工，員工老齡化的加劇，員工數(shù)量逐年減少，一定程度上妨礙了支行業(yè)務(wù)工作的開(kāi)展。從九江市中支轄內(nèi)各縣(市)支行綜合業(yè)務(wù)股人員配置來(lái)看，人員最多的10個(gè)人，最少的只有6個(gè)人。由于綜合業(yè)務(wù)股對(duì)口中支會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)科、國(guó)庫(kù)科、貨幣金銀科、營(yíng)業(yè)室、事后監(jiān)督中心等五個(gè)科室，其涉及到會(huì)計(jì)、國(guó)庫(kù)、財(cái)務(wù)、固定資產(chǎn)、賬戶管理等10多個(gè)獨(dú)立運(yùn)行的應(yīng)用系統(tǒng)，會(huì)計(jì)崗位分工越來(lái)越細(xì)與會(huì)計(jì)人員相對(duì)不足的矛盾日益突出，會(huì)計(jì)人員不合理兼崗現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生?？h(市)支行會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)上收，可減少7個(gè)會(huì)計(jì)核算崗位，明顯減輕了支行業(yè)務(wù)崗位人手不足的壓力，并可集中人力強(qiáng)化國(guó)庫(kù)監(jiān)督、反洗錢(qián)、人民幣管理等監(jiān)管職能，有利于提高縣級(jí)支行履行職責(zé)的效果。

二、縣(市)支行會(huì)計(jì)核算業(yè)務(wù)上收后的風(fēng)險(xiǎn)隱患分析

(一)中心支行操作風(fēng)險(xiǎn)和管理風(fēng)險(xiǎn)增加?？h(市)支行會(huì)計(jì)核算業(yè)務(wù)上收后，其風(fēng)險(xiǎn)也隨同上收到中心支行營(yíng)業(yè)室和會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)科。一是中支營(yíng)業(yè)室會(huì)計(jì)核算操作風(fēng)險(xiǎn)增加。據(jù)調(diào)查統(tǒng)計(jì)，縣(市)支行業(yè)務(wù)上收后，九江中支營(yíng)業(yè)室新開(kāi)立賬戶108戶，賬戶總數(shù)較上收前增長(zhǎng)80%;上收后會(huì)計(jì)核算業(yè)務(wù)量月均827筆，較上收前增長(zhǎng)40%。由于每筆會(huì)計(jì)核算業(yè)務(wù)辦理不是簡(jiǎn)單的錄入會(huì)計(jì)憑證，它包含著數(shù)據(jù)匯總、憑證填制、要素審核、勾稽關(guān)系核對(duì)、憑證傳遞、事后監(jiān)督等多個(gè)環(huán)節(jié)，無(wú)論哪個(gè)環(huán)節(jié)把關(guān)不嚴(yán)，就會(huì)產(chǎn)生業(yè)務(wù)差錯(cuò)甚至業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。業(yè)務(wù)量的增加無(wú)疑增加了會(huì)計(jì)核算差錯(cuò)的機(jī)率，因此相應(yīng)增加了中支營(yíng)業(yè)室會(huì)計(jì)核算操作風(fēng)險(xiǎn)。二是中支會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)科對(duì)支行財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況的管理風(fēng)險(xiǎn)增加。會(huì)計(jì)核算業(yè)務(wù)上收前，中支會(huì)計(jì)集中核算系統(tǒng)除了能產(chǎn)生全轄的財(cái)務(wù)收支匯總表，各縣(市)支行網(wǎng)點(diǎn)損益表在中支綜合柜也都能自動(dòng)產(chǎn)生，中支會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)科能隨時(shí)掌握轄內(nèi)各支行的財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況。會(huì)計(jì)核算業(yè)務(wù)上收后，集中核算系統(tǒng)撤銷了各縣(市)支行的損益科目賬戶，各縣(市)支行財(cái)務(wù)收支情況不能在中支營(yíng)業(yè)部反映，系統(tǒng)只能產(chǎn)生中支全轄的財(cái)務(wù)收支匯總表，不便于會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)部門(mén)及時(shí)監(jiān)督各支行預(yù)算執(zhí)行情況，因此增加了中支會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)科對(duì)各縣(市)支行財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)。

(二)縣(市)支行的會(huì)計(jì)管理風(fēng)險(xiǎn)增加。一是對(duì)法人金融機(jī)構(gòu)繳存存款準(zhǔn)備金的管理風(fēng)險(xiǎn)增加。會(huì)計(jì)核算業(yè)務(wù)上收后，縣(市)支行會(huì)計(jì)部門(mén)每旬必須對(duì)法人金融機(jī)構(gòu)提供的繳存存款準(zhǔn)備金報(bào)表進(jìn)行審核，無(wú)誤后報(bào)中支營(yíng)業(yè)室辦理存款準(zhǔn)備金繳存業(yè)務(wù)。由于縣(市)支行不直接辦理具體核算業(yè)務(wù)，對(duì)農(nóng)村信用社報(bào)表反映的數(shù)據(jù)的真實(shí)性、準(zhǔn)確性難以查證。二是賬務(wù)查詢查復(fù)操作風(fēng)險(xiǎn)增加。按照支付結(jié)算制度規(guī)定，對(duì)于接收到的支付系統(tǒng)查詢，最遲不得超過(guò)次日上午就要查復(fù)，而中支與各縣金融機(jī)構(gòu)距離較遠(yuǎn)，無(wú)法在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)按正常途徑傳遞紙質(zhì)查詢查復(fù)書(shū)，只能采取先影像后紙質(zhì)的方式由支行協(xié)查。另一方面，支行業(yè)務(wù)上收后，支行已無(wú)事后監(jiān)督系統(tǒng)，影像只能依靠Notes郵箱這一非常途徑傳遞，縣(市)支行在查詢查復(fù)工作中是“二傳手”角色，因此也相應(yīng)存在一定管理風(fēng)險(xiǎn)。

(三)縣級(jí)法人金融機(jī)構(gòu)操作風(fēng)險(xiǎn)增加。從我們調(diào)查轄內(nèi)各商業(yè)銀行情況來(lái)看，縣(市)支行會(huì)計(jì)核算業(yè)務(wù)上收對(duì)轄內(nèi)國(guó)有商業(yè)銀行、政策性銀行、地方性商業(yè)銀行、郵政儲(chǔ)蓄銀行的分支機(jī)構(gòu)均影響不大，因?yàn)榇蠖鄶?shù)商業(yè)銀行在支付系統(tǒng)上線運(yùn)行后，陸續(xù)撤銷了在縣人民銀行開(kāi)立的賬戶(保留發(fā)行庫(kù)縣支行除外)。目前受影響較大的是農(nóng)村信用社(農(nóng)村合作銀行)，主要表現(xiàn)在:一是資金調(diào)撥不方便。由于農(nóng)村信用社沒(méi)有市級(jí)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)，其上繳存款準(zhǔn)備金和調(diào)撥頭寸需要在人民銀行與省聯(lián)社之間頻繁調(diào)撥資金，縣(市)支行會(huì)計(jì)核算業(yè)務(wù)沒(méi)上收之前，可直接通過(guò)縣(市)支行隨時(shí)辦理，業(yè)務(wù)上收后必須到市中支營(yíng)業(yè)室辦理，由于各縣(市)距離中支路程遠(yuǎn)近不一，來(lái)回跑一趟時(shí)間最短的要1～2個(gè)小時(shí)，時(shí)間長(zhǎng)的要半天，因此辦理資金調(diào)撥極不方便。二是對(duì)賬不及時(shí)。由于農(nóng)村信用社在中支營(yíng)業(yè)室開(kāi)戶，其往來(lái)款項(xiàng)回單、利息回單等不能及時(shí)拿到，因而會(huì)經(jīng)常產(chǎn)生未達(dá)款項(xiàng)，由于對(duì)賬不及時(shí)，給資金安全帶來(lái)一定風(fēng)險(xiǎn)。三是查詢查復(fù)環(huán)節(jié)增加。縣(市)支行會(huì)計(jì)核算業(yè)務(wù)上收后，農(nóng)村信用社辦理查詢查復(fù)業(yè)務(wù)必須通過(guò)縣(市)支行向中支營(yíng)業(yè)室辦理，增加了查詢查復(fù)中間環(huán)節(jié)。

三、防范新風(fēng)險(xiǎn)的對(duì)策與建議

(一)加強(qiáng)內(nèi)控監(jiān)督，防范道德風(fēng)險(xiǎn)和操作風(fēng)險(xiǎn)。

1.加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防范教育?？h(市)支行會(huì)計(jì)核算會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)上收后，中支財(cái)務(wù)科要加強(qiáng)對(duì)全轄會(huì)計(jì)工作的管理和指導(dǎo)，重點(diǎn)關(guān)注財(cái)務(wù)制度的執(zhí)行情況;中支營(yíng)業(yè)室核算業(yè)務(wù)量大幅增加，業(yè)務(wù)差錯(cuò)機(jī)率也相應(yīng)增加，難免會(huì)給員工心理造成一定壓力，因此要做好員工心理疏導(dǎo)工作，密切注意員工思想動(dòng)態(tài)，經(jīng)常開(kāi)展案件防范和警示教育，引導(dǎo)員工樹(shù)立正確的工作觀、業(yè)績(jī)觀和價(jià)值觀，切實(shí)防范道德風(fēng)險(xiǎn)和操作風(fēng)險(xiǎn);縣(市)支行也不能因?yàn)闀?huì)計(jì)核算業(yè)務(wù)上收而放松風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，會(huì)計(jì)核算操作風(fēng)險(xiǎn)雖然不明顯了，但員工的道德風(fēng)險(xiǎn)防范教育卻要加強(qiáng)。

2.健全風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制。要組織開(kāi)展不同形式的業(yè)務(wù)培訓(xùn)，著力提高業(yè)務(wù)人員的操作能力和管理能力;要建立健全崗位責(zé)任制，明確各崗位的職責(zé)，并實(shí)行嚴(yán)格的責(zé)任追究;要加大獎(jiǎng)懲力度，做到獎(jiǎng)罰并重。

篇10

在我國(guó)經(jīng)濟(jì)高速增長(zhǎng)的大環(huán)境下，高速公路公司近年來(lái)發(fā)展迅速，且高速公路公司普遍資產(chǎn)規(guī)模龐大，財(cái)務(wù)管理一直是財(cái)務(wù)工作的重點(diǎn)。財(cái)務(wù)管理離不開(kāi)內(nèi)部控制，財(cái)務(wù)的內(nèi)部控制也可以促進(jìn)整個(gè)公司的內(nèi)部控制。要闡述內(nèi)部控制，需要從內(nèi)部控制的五個(gè)要素入手。財(cái)政部等五部委在制定內(nèi)部控制基本規(guī)范過(guò)程中，規(guī)定了五要素的內(nèi)容，包括：內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通和內(nèi)部監(jiān)督。內(nèi)部控制存在于整個(gè)企業(yè)的管理過(guò)程中，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制是從財(cái)務(wù)組織內(nèi)部產(chǎn)生的，是財(cái)務(wù)管理的需要也是核心，組織只要存在內(nèi)部控制，那么內(nèi)控的五要素就必然貫穿其中。探討財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)控制，就必須從五要素入手展開(kāi)分析。

一、 公司目前的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制現(xiàn)狀

(一)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制環(huán)境

財(cái)務(wù)部門(mén)現(xiàn)有的內(nèi)部控制環(huán)境主要是內(nèi)部的權(quán)責(zé)分配，也就是通過(guò)財(cái)務(wù)分工進(jìn)行控制。但目前關(guān)鍵崗位的輪換制度執(zhí)行不到位，容易使重要的信息掌握在少數(shù)員工手中，一旦員工離崗，工作不能快速銜接，造成工作效率低下，也不利于提高整體員工的業(yè)務(wù)素質(zhì)。另外在部門(mén)的其他主觀環(huán)境中，不能明確自己的人力資源環(huán)境和文化環(huán)境。不能發(fā)揮人員的主觀能動(dòng)性。

(二)現(xiàn)有的財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制活動(dòng)

公司目前實(shí)行了定期存貨盤(pán)點(diǎn)和資產(chǎn)清查制度，明確了財(cái)產(chǎn)的登記和實(shí)物保管的責(zé)任，財(cái)產(chǎn)登記與實(shí)務(wù)保管分部門(mén)管理，形成部門(mén)間的互相牽制。另外規(guī)定票據(jù)與印鑒分別管理，檔案由稽核人員管理。內(nèi)部控制活動(dòng)不夠全面，在管理上落后于財(cái)務(wù)工作的發(fā)展。

財(cái)務(wù)部門(mén)現(xiàn)有的崗位按照業(yè)務(wù)單位劃分，即收費(fèi)業(yè)務(wù)、養(yǎng)護(hù)業(yè)務(wù)、路政超限業(yè)務(wù)、機(jī)關(guān)業(yè)務(wù)、總賬報(bào)表、計(jì)劃管理等等。這樣分工容易使財(cái)務(wù)人員較重視成本核算，其他如資產(chǎn)、負(fù)債往來(lái)等內(nèi)容關(guān)注不多，這部分對(duì)企業(yè)外部來(lái)說(shuō)恰恰是重要的財(cái)務(wù)信息。并且這樣分工容易使工作重疊，浪費(fèi)勞動(dòng)力且使財(cái)務(wù)人員缺乏總攬全局的能力，不利于提高財(cái)務(wù)管理的效率。

(三)其他財(cái)務(wù)內(nèi)部控制要素現(xiàn)狀

財(cái)務(wù)部門(mén)目前實(shí)行了財(cái)務(wù)集中控制、經(jīng)費(fèi)包干控制、資產(chǎn)清查制度、內(nèi)部工作檢查等內(nèi)部監(jiān)督的措施。但內(nèi)部監(jiān)督中常用的內(nèi)部審計(jì)工作開(kāi)展不夠，形不成可以向管理層提供決策的依據(jù)。

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別在公司的標(biāo)準(zhǔn)體系認(rèn)證中做過(guò)相關(guān)識(shí)別并記錄，但是在風(fēng)險(xiǎn)目標(biāo)設(shè)定及風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略上缺乏重點(diǎn)對(duì)象，未能夠經(jīng)常關(guān)注。

信息與溝通的控制主要通過(guò)外部審計(jì)及外部工作檢查的反饋來(lái)進(jìn)行，缺乏相應(yīng)的獎(jiǎng)懲機(jī)制，以及一些應(yīng)急的措施。

二、在財(cái)務(wù)管理中貫穿內(nèi)部控制五要素的必要性

(一)內(nèi)部環(huán)境的重要性

任何發(fā)展，環(huán)境都是前提。財(cái)務(wù)內(nèi)部控制環(huán)境是財(cái)務(wù)管理的基本條件，就像魚(yú)兒離不開(kāi)水一樣。工作人員的素質(zhì)，領(lǐng)導(dǎo)的工作作風(fēng)、團(tuán)隊(duì)的凝聚力、科學(xué)合理的制度等等都是構(gòu)成整個(gè)組織工作環(huán)境的一部分。環(huán)境的好壞直接影響到員工的工作態(tài)度、工作效率、工作成果。所以內(nèi)部環(huán)境是開(kāi)展財(cái)務(wù)內(nèi)部控制管理的重要因素。

(二)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范的重要性

如果每個(gè)財(cái)務(wù)人員都有很強(qiáng)的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，那么首先能夠制約自己的行為，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)整個(gè)的團(tuán)隊(duì)的相互制約。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范可以使財(cái)務(wù)工作朝著有序安全的方向發(fā)展，如果等出現(xiàn)問(wèn)題事后解決，那么財(cái)務(wù)管理的成本必然會(huì)加大。還可能會(huì)打擊財(cái)務(wù)人員的工作積極性，不利于整個(gè)財(cái)務(wù)工作的進(jìn)行。

(三)控制活動(dòng)

財(cái)務(wù)工作就像一部機(jī)器的運(yùn)轉(zhuǎn)，每個(gè)會(huì)計(jì)人員就像是一部機(jī)器上的零件，一個(gè)出現(xiàn)不合格可能會(huì)導(dǎo)致整部機(jī)器的運(yùn)轉(zhuǎn)。會(huì)計(jì)人員的主觀活動(dòng)會(huì)影響內(nèi)部控制的運(yùn)行，所以具體的控制活動(dòng)在財(cái)務(wù)內(nèi)部控制中是一個(gè)非常重要的因素。

(四)信息溝通的重要性

由于高速公路公司實(shí)行預(yù)算會(huì)計(jì)制度，財(cái)務(wù)部門(mén)越來(lái)越重視與外部交涉的工作，比如經(jīng)費(fèi)計(jì)劃的審批、資產(chǎn)購(gòu)置審批、專項(xiàng)工程款審批、上級(jí)單位的檢查等等。為了保證外部信息的通暢，內(nèi)部信息溝通也是必不可少的方面。在財(cái)務(wù)工作過(guò)程中，如果信息溝通不夠通暢，說(shuō)明內(nèi)部管理存在矛盾，內(nèi)部控制活動(dòng)有不合理之處，所以內(nèi)部控制的信息與溝通也是重要的因素。

(五)內(nèi)部監(jiān)督

在財(cái)務(wù)管理的狹義概念上，內(nèi)部監(jiān)督就是財(cái)務(wù)管理。從分工、制度、溝通等等一系列的控制措施后，最后的控制手段必然是監(jiān)督。內(nèi)部監(jiān)督可以加強(qiáng)內(nèi)部控制的有效性，對(duì)財(cái)務(wù)管理工作是重要的一項(xiàng)措施。

三、從內(nèi)部控制五要素方面加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理的幾點(diǎn)建議

(一)創(chuàng)造科學(xué)積極的會(huì)計(jì)內(nèi)部控制環(huán)境

創(chuàng)造科學(xué)積極的內(nèi)部控制環(huán)境，首先應(yīng)該完善原有的會(huì)計(jì)核算制度，建立崗位輪換制度、監(jiān)督員工離崗的崗位交接制度、制定現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)制度等等。其次重視會(huì)計(jì)人員的整體素質(zhì)提高，財(cái)務(wù)工作有其一定的特殊性，財(cái)務(wù)人員必須具有一定的專業(yè)素質(zhì)，有良好的職業(yè)道德和專業(yè)背景，有很強(qiáng)的財(cái)務(wù)管理安全意識(shí)。在選取財(cái)務(wù)工作者的時(shí)候要建立本部門(mén)的標(biāo)準(zhǔn)，以人為本，使財(cái)務(wù)工作的有效開(kāi)展首先有勞動(dòng)力的保障。建立以老帶新的部門(mén)文化，使整體的人員素質(zhì)得到提高并能夠提升團(tuán)隊(duì)的凝聚力。

(二)加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

制定措施是要根據(jù)事先確定的風(fēng)險(xiǎn)可能性有針對(duì)性的制定。除此之外，還應(yīng)該加強(qiáng)對(duì)人的管理，定期分析每個(gè)崗位可能出現(xiàn)的工作狀況，多關(guān)注重點(diǎn)可能出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)的崗位，了解工作流程的運(yùn)行情況，以及來(lái)自于內(nèi)部審計(jì)及外部審計(jì)的反饋情況。然后根據(jù)可能出現(xiàn)的工作情況制定風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避的策略，采取措施降低以及分擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)。