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篇1

中圖分類號(hào)：F275 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：1001-828X（2012）06-0-01

在社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)建設(shè)過(guò)程中，資金管理對(duì)于企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理水平、經(jīng)濟(jì)效益的提高，尤其是對(duì)加強(qiáng)財(cái)務(wù)控制和防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)兩方面的重要性已經(jīng)被理論和實(shí)踐所證明。隨著企業(yè)內(nèi)部資金管理問(wèn)題的突出，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)日益顯露，資金管理越來(lái)越被企業(yè)所重視，企業(yè)勢(shì)必要采取各項(xiàng)措施來(lái)防止資金管理問(wèn)題的出現(xiàn)。

一、目前企業(yè)資金管理存在的風(fēng)險(xiǎn)和問(wèn)題

1.資金管理意識(shí)不強(qiáng)，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)高

近年來(lái)，國(guó)內(nèi)外多家大型上市公司、企業(yè)集團(tuán)轟然倒下，很多公司的技術(shù)、產(chǎn)品和服務(wù)在市場(chǎng)上依然有競(jìng)爭(zhēng)力，究其原因發(fā)現(xiàn)多數(shù)公司是在資金鏈上出了問(wèn)題，包括經(jīng)營(yíng)和資本環(huán)節(jié)等。企業(yè)在追求規(guī)模的持續(xù)擴(kuò)張和利潤(rùn)增長(zhǎng)的同時(shí)，忽視了其背后不斷擴(kuò)大的資金缺口和債務(wù)規(guī)模，一旦遇到波折影響到現(xiàn)金流的平穩(wěn)運(yùn)行，必然受到沉重的打擊。這些事例說(shuō)明很多企業(yè)管理者忽視資金管理的核心地位，缺乏必要的資金管理理論和方法，造成資金管理混亂無(wú)序，從而在一定程度上制約或限制了企業(yè)發(fā)展壯大。

2.預(yù)算制度不落實(shí)，管理水平低

以往的管理體系中，資金管理功能主要是對(duì)資金的事后核算，是對(duì)企業(yè)已經(jīng)發(fā)生的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中資金的客觀反映和監(jiān)督。隨著我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，越來(lái)越多的企業(yè)管理者和決策者希望能及時(shí)追蹤和分析企業(yè)的支出、成本、收益的來(lái)源。很多企業(yè)還沒(méi)有建立和健全預(yù)算管理制度，有些企業(yè)就算是有了預(yù)算管理制度，卻沒(méi)有成為企業(yè)生產(chǎn)和經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所依據(jù)的制度，形同虛設(shè)，還隨意改動(dòng)，使預(yù)算制度無(wú)法落實(shí)。

3.資金監(jiān)督不完善，缺乏有效制約

目前國(guó)有企業(yè)中，所有者對(duì)企業(yè)、母公司對(duì)子公司、公司管理層對(duì)各資金運(yùn)動(dòng)環(huán)節(jié)普遍存在著監(jiān)控不力甚至內(nèi)部人為控制現(xiàn)象，擅自挪用轉(zhuǎn)移資金甚至侵吞國(guó)有資產(chǎn)等問(wèn)題突出。盡管設(shè)置了一些監(jiān)督職能，也制定了各種監(jiān)督制度，但因各種原因難以及時(shí)有效地發(fā)揮作用，缺乏事前、事中的嚴(yán)格監(jiān)督。相當(dāng)多的企業(yè)在重大投資問(wèn)題上還沒(méi)有形成有效的決策約束機(jī)制，資金的流向與控制相脫節(jié)。

二、加強(qiáng)企業(yè)資金管理和風(fēng)險(xiǎn)控制的若干措施

1.轉(zhuǎn)變傳統(tǒng)觀念，提高資金意識(shí)

轉(zhuǎn)變觀念是適應(yīng)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的前提，只有企業(yè)轉(zhuǎn)變觀念，去適應(yīng)市場(chǎng)，決不能讓市場(chǎng)去適應(yīng)觀念陳舊的企業(yè)。企業(yè)各決策部門(mén)、領(lǐng)導(dǎo)特別是起重要作用的領(lǐng)導(dǎo)干部必須切實(shí)轉(zhuǎn)變觀念，充分提高資金意識(shí)。要樹(shù)立“財(cái)務(wù)管理要以資金管理為中心”的觀念。資金是企業(yè)的“血液”，是企業(yè)賴以生存的根本條件。近期全社會(huì)的資金緊張嚴(yán)重困擾著各行各業(yè)，加之金融危機(jī)的沖擊使許多企業(yè)無(wú)法生存而倒閉，因而要貫徹“財(cái)務(wù)管理以資金管理為中心”的指導(dǎo)思想，切實(shí)強(qiáng)化資金管理，做到統(tǒng)一采購(gòu)、統(tǒng)一銷售、統(tǒng)一收款、統(tǒng)一調(diào)度，減少資金流通環(huán)節(jié)，避免資金沉淀，把有限的資金用在刀刃上，確保企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的正常運(yùn)行。

2.強(qiáng)化全面預(yù)算管理，提高管理水平

預(yù)算是一種控制機(jī)制和制度化的程序，是實(shí)施資金集中管理的有效保證，是企業(yè)進(jìn)行監(jiān)督、控制、審計(jì)、考核的基本依據(jù)。預(yù)算主體包括企業(yè)內(nèi)部各獨(dú)立核算單位，范圍由單一的經(jīng)營(yíng)性資金收支計(jì)劃，擴(kuò)大到生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、基建、投資等全面資金預(yù)算。預(yù)算編制時(shí)采取逐級(jí)編報(bào)、逐級(jí)審批、滾動(dòng)管理的辦法，原則上，各級(jí)預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)不得更改。要實(shí)施全面預(yù)算管理，首先，需從資金集中管理入手，建立、完善并推廣企業(yè)結(jié)算中心制度，強(qiáng)化資金的集中、統(tǒng)一管理，充分發(fā)揮財(cái)務(wù)公司、內(nèi)部銀行或資金結(jié)算中心的資金管理功能，提高資金使用效益。其次，推行全面預(yù)算管理制度，健全全面預(yù)算管理機(jī)制。對(duì)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)各個(gè)環(huán)節(jié)實(shí)施預(yù)算編制、分析、考核制度，將預(yù)算作為企業(yè)內(nèi)部組織生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的法定依據(jù)，把資金的收支納入嚴(yán)格的預(yù)算管理程序。

3.健全資金管理規(guī)章制度，形成有效制約

首先，結(jié)合實(shí)際，制定出操作性強(qiáng)的規(guī)范各項(xiàng)收支運(yùn)作的方法、程序，堵住資金流程中的“跑、冒、滴、漏”現(xiàn)象，把各層次、各項(xiàng)目的資金指標(biāo)納入考核分析體系，與各責(zé)任單位的經(jīng)濟(jì)效益掛鉤，獎(jiǎng)優(yōu)罰劣，改善資金管理。其次，改進(jìn)資金管理手段，廣泛應(yīng)用計(jì)算機(jī)技術(shù)。通過(guò)配置計(jì)算機(jī)、建立局域網(wǎng)，在資金預(yù)算編制、執(zhí)行情況、信息反饋等方面統(tǒng)一使用應(yīng)用軟件，提高日常結(jié)算和核算的速度及準(zhǔn)確性，實(shí)現(xiàn)信息共享，促進(jìn)資金管理再上臺(tái)階。最后，樹(shù)立企業(yè)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的權(quán)威，健全內(nèi)部審計(jì)的監(jiān)督職能，建立企業(yè)內(nèi)部控制制度，強(qiáng)調(diào)內(nèi)部審計(jì)與監(jiān)督不僅是經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)的結(jié)果性審計(jì)，也是重大經(jīng)營(yíng)決策貫徹執(zhí)行情況的過(guò)程性審計(jì)和監(jiān)督，把監(jiān)督關(guān)口前移，將更多的精力放到管理審計(jì)中去，強(qiáng)化事前預(yù)防和事中控制，保證企業(yè)各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)都在嚴(yán)格的程序下進(jìn)行。

總之，只有加強(qiáng)資金管理，做好資金風(fēng)險(xiǎn)控制，才能促使企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的提高，從而產(chǎn)生更大規(guī)模的資金并投入生產(chǎn)。因此，要想使企業(yè)健康快速地發(fā)展，就必須加強(qiáng)企業(yè)對(duì)資金的管理，否則，即使有雄厚的資金也只能是無(wú)用武之地。只有加強(qiáng)資金管理，使之運(yùn)轉(zhuǎn)自如，才能充分發(fā)揮其在企業(yè)中的血液作用，才能更好地促進(jìn)企業(yè)的健康發(fā)展。

參考文獻(xiàn)：

[1]梁麗.淺談企業(yè)資金管理與風(fēng)險(xiǎn)控制[J].冶金財(cái)會(huì),2009(10).

[2]楊曉霜,楊樹(shù)鳳.談企業(yè)資金管理[J].冶金財(cái)會(huì),2010(11).

篇2

一、營(yíng)運(yùn)資金管理概述

（一）營(yíng)運(yùn)資金管理的內(nèi)容營(yíng)運(yùn)資金管理是對(duì)流動(dòng)資產(chǎn)和流動(dòng)負(fù)債的各個(gè)具體項(xiàng)目和整體比例的管理。具體地說(shuō)，營(yíng)運(yùn)資金分為流動(dòng)資產(chǎn)管理和流動(dòng)負(fù)債管理。流動(dòng)資產(chǎn)管理分為現(xiàn)金管理、應(yīng)收賬款管理、存貨管理和其他流動(dòng)資產(chǎn)管理。流動(dòng)負(fù)債管理分為應(yīng)付賬款管理、短期借款管理和其他流動(dòng)負(fù)債管理。加強(qiáng)對(duì)具體項(xiàng)目的管理，對(duì)解決企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金管理存在的問(wèn)題有重要意義，有利于推動(dòng)企業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展。

（二）營(yíng)運(yùn)資金管理的原則1.合理確定營(yíng)運(yùn)資金的數(shù)量。財(cái)務(wù)人員應(yīng)當(dāng)注重對(duì)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況的分析，并采取行之有效的方法來(lái)預(yù)測(cè)企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金的具體需求數(shù)量，使?fàn)I運(yùn)資金的使用能夠得到有效控制。2.節(jié)約使用資金。企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金的數(shù)額有限，管理人員應(yīng)當(dāng)在保證企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)能夠順利進(jìn)行的前提下，合理安排營(yíng)運(yùn)資金的使用方式，實(shí)現(xiàn)企業(yè)收益最大化。3.提高資金的利用效率。加速營(yíng)運(yùn)資金周轉(zhuǎn)是提高資金使用效率的重要途徑，企業(yè)應(yīng)采取適當(dāng)手段來(lái)提高營(yíng)運(yùn)資金的周轉(zhuǎn)速度和利用效率。4.保證企業(yè)的短期償債能力。企業(yè)應(yīng)根據(jù)具體情況確定流動(dòng)資產(chǎn)和流動(dòng)負(fù)債的比例，在保證企業(yè)能正常運(yùn)營(yíng)的情況下還應(yīng)考慮企業(yè)的負(fù)債情況，避免出現(xiàn)企業(yè)有即將到期償還的款項(xiàng)卻已將全部資金投入生產(chǎn)活動(dòng)中的情況，進(jìn)而危及企業(yè)生存。

二、制造業(yè)企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金管理存在的問(wèn)題

（一）現(xiàn)金閑置或短缺現(xiàn)金是指企業(yè)的庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金等，也就是資產(chǎn)負(fù)債表中的貨幣資金項(xiàng)目。企業(yè)現(xiàn)金持有量反映了企業(yè)的償債能力和開(kāi)支能力，企業(yè)現(xiàn)金持有數(shù)量過(guò)多會(huì)占用企業(yè)資源，不能進(jìn)行合理的配置；企業(yè)持有現(xiàn)金數(shù)量過(guò)少則償債能力差，支付水平低，在采購(gòu)材料、購(gòu)置資產(chǎn)、償還到期債務(wù)時(shí)處于尷尬局面。

（二）應(yīng)收賬款管理不到位應(yīng)收賬款雖然能夠?yàn)槠髽I(yè)帶來(lái)利潤(rùn)，但是并不能帶來(lái)真正的現(xiàn)金流入，反而運(yùn)費(fèi)及相關(guān)稅費(fèi)等費(fèi)用支出會(huì)導(dǎo)致現(xiàn)金流出企業(yè)甚至產(chǎn)生壞賬。另外，不良資金的占用也不利于營(yíng)運(yùn)資金循環(huán)利用，對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)存在潛在的危害，企業(yè)應(yīng)采取措施提高應(yīng)收賬款的收回率。如較為嚴(yán)格的信用制度使得企業(yè)應(yīng)收賬款減少，在一定程度上雖然減少壞賬產(chǎn)生的可能，但同時(shí)也會(huì)流失客戶，進(jìn)而限制企業(yè)銷售量的擴(kuò)大，影響企業(yè)的盈利水平。

（三）存貨管理不到位企業(yè)產(chǎn)品產(chǎn)量與市場(chǎng)需求量不符合，存貨控制水平低，管理不到位等是企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金管理中存在的主要問(wèn)題。存貨周轉(zhuǎn)慢會(huì)造成資源浪費(fèi)；而存貨周轉(zhuǎn)快則說(shuō)明企業(yè)預(yù)計(jì)銷售前景不佳減少產(chǎn)量，這可能導(dǎo)致存貨過(guò)少無(wú)法滿足市場(chǎng)需要造成客戶流失，使企業(yè)蒙受經(jīng)濟(jì)損失。

（四）營(yíng)運(yùn)資金結(jié)構(gòu)不合理主要表現(xiàn)在流動(dòng)資產(chǎn)和流動(dòng)負(fù)債的各項(xiàng)目比例失衡。流動(dòng)資產(chǎn)結(jié)構(gòu)和流動(dòng)負(fù)債結(jié)構(gòu)是否合理會(huì)直接影響到企業(yè)能否正常經(jīng)營(yíng)和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)大小。

三、制造業(yè)企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金管理問(wèn)題的原因分析

（一）營(yíng)運(yùn)資金管理制度和方法不完善許多制造業(yè)企業(yè)對(duì)營(yíng)運(yùn)資金的控制力不足且管理制度落后，缺乏有效監(jiān)督控制機(jī)制。未建立科學(xué)的營(yíng)運(yùn)資金管理體系，沒(méi)有明確管理流程、運(yùn)營(yíng)制度。只注重單一財(cái)務(wù)指標(biāo)，不關(guān)注具體的營(yíng)運(yùn)資金管理過(guò)程，導(dǎo)致落后的營(yíng)運(yùn)資金管理模式嚴(yán)重制約了企業(yè)的經(jīng)營(yíng)發(fā)展。

（二）管理層和員工缺乏營(yíng)運(yùn)資金管理意識(shí)企業(yè)管理者對(duì)企業(yè)運(yùn)營(yíng)情況進(jìn)行評(píng)價(jià)時(shí)往往忽略合理、系統(tǒng)地進(jìn)行營(yíng)運(yùn)資金管理的重要性，同時(shí)營(yíng)運(yùn)資金管理手段落后，已不適應(yīng)企業(yè)當(dāng)前的發(fā)展?fàn)顩r。另外，企業(yè)員工教育水平不高，不具備專門(mén)的管理經(jīng)驗(yàn)和相關(guān)理論知識(shí)。

（三）營(yíng)運(yùn)資金管理信息傳遞不通暢一是企業(yè)在財(cái)務(wù)信息管理系統(tǒng)開(kāi)發(fā)上具有一定的隨意性。二是營(yíng)運(yùn)資金管理信息在企業(yè)內(nèi)部各部門(mén)之間傳遞存在不及時(shí)和失真的問(wèn)題。三是對(duì)市場(chǎng)信息的變化反應(yīng)不夠及時(shí)。

四、完善制造業(yè)企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金管理的對(duì)策

（一）建立健全制造業(yè)企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金管理制度和方法1.現(xiàn)金管理。一是確定合理的現(xiàn)金持有量。企業(yè)應(yīng)根據(jù)經(jīng)營(yíng)狀況，綜合統(tǒng)計(jì)營(yíng)運(yùn)過(guò)程中各個(gè)環(huán)節(jié)的現(xiàn)金需用量以及臨時(shí)舉債能力，按月進(jìn)行現(xiàn)金流量的預(yù)測(cè)。二是完善賬務(wù)收支系統(tǒng)。開(kāi)立專門(mén)的收入與支出賬戶，做到收支賬目清楚，?？顚Ｓ?，避免現(xiàn)金管理混亂。企業(yè)應(yīng)該制定合理的資金籌集和使用的預(yù)算，然后根據(jù)預(yù)算具體實(shí)施，同時(shí)確保流動(dòng)資金由企業(yè)進(jìn)行統(tǒng)一管理的原則。2.應(yīng)收賬款管理。一是建立客戶信用體系，制定合理的信用政策。企業(yè)應(yīng)當(dāng)對(duì)客戶的資產(chǎn)情況、經(jīng)營(yíng)狀況、信譽(yù)等進(jìn)行詳細(xì)的了解，收集和調(diào)查客戶信用信息并進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。在了解客戶的資信程度之后，對(duì)客戶進(jìn)行信用標(biāo)準(zhǔn)界定，降低應(yīng)收賬款收回的風(fēng)險(xiǎn)。然后，針對(duì)不同信用的客戶明確制定不同的應(yīng)收賬款管理方式。二是制定優(yōu)惠收回政策，減少應(yīng)收賬款回收期。制定合理的現(xiàn)金折扣政策，提高回收速度；靈活地選擇結(jié)算方式，采用網(wǎng)上支付和銀行匯票等支付方式減少資金到賬時(shí)間差，提高營(yíng)運(yùn)資金使用效率。3.存貨管理。一是合理確定存貨儲(chǔ)備量。企業(yè)應(yīng)根據(jù)具體產(chǎn)品情況、銷售大致規(guī)律制定合理的存貨儲(chǔ)備量，滿足企業(yè)的經(jīng)營(yíng)需求。二是對(duì)存貨進(jìn)行分類管理。企業(yè)可以依據(jù)存貨的價(jià)值、生產(chǎn)周期、儲(chǔ)備量等標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行分類。三是調(diào)整產(chǎn)品結(jié)構(gòu)減少庫(kù)存積壓。企業(yè)應(yīng)密切關(guān)注市場(chǎng)變化，迎合市場(chǎng)需求，積極調(diào)整產(chǎn)品結(jié)構(gòu)，大力開(kāi)發(fā)高新技術(shù)產(chǎn)品，開(kāi)拓市場(chǎng)，實(shí)現(xiàn)企業(yè)的轉(zhuǎn)型升級(jí)。4.短期債務(wù)管理。一是合理利用自身商業(yè)信用進(jìn)行擔(dān)保能夠大幅降低營(yíng)運(yùn)資金的占用。一般而言，許多企業(yè)利用商業(yè)信用獲得的短期籌資大約占流動(dòng)負(fù)債的40%，是非常重要的短期籌資來(lái)源。企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)實(shí)際情況，合理制定采購(gòu)時(shí)的信用擔(dān)保策略。二是科學(xué)合理地使用信貸融資，不僅可以提高企業(yè)的償債能力，還可以發(fā)揮財(cái)務(wù)杠桿的作用提高企業(yè)收益。

篇3

目前，資金短缺是商業(yè)企業(yè)一個(gè)不容忽視的問(wèn)題。筆者試圖對(duì)商業(yè)企業(yè)資金短缺的原因加以分析并提出相應(yīng)對(duì)策。

一、資金短缺的原因分析

企業(yè)在經(jīng)營(yíng)中出現(xiàn)資金短缺的原因多種多樣。商業(yè)企業(yè)處于流通的中間環(huán)節(jié)，積壓了大量的資金，經(jīng)營(yíng)中有很大的風(fēng)險(xiǎn)。商業(yè)企業(yè)資金短缺從內(nèi)部因素來(lái)看，一是企業(yè)原始資金投入不足，主要靠貸款維持，再加上企業(yè)快速擴(kuò)張，抽出過(guò)多的流動(dòng)資金而引起資金流轉(zhuǎn)困難。二是經(jīng)營(yíng)中由于管理不到位，造成某個(gè)環(huán)節(jié)資金周轉(zhuǎn)受阻。三是企業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)生虧損，尤其是虧損額大于企業(yè)的折舊提取額時(shí)，企業(yè)的流動(dòng)資金逐漸減少，引起資金短缺。

除了企業(yè)自身的原因外，商業(yè)企業(yè)的資金短缺還與市場(chǎng)的季節(jié)性變化、經(jīng)濟(jì)的波動(dòng)導(dǎo)致消費(fèi)能力的變化、通貨膨脹及同一地區(qū)競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的強(qiáng)弱等因素有關(guān)。一是資本不足及盲目投資造成資金緊張。二是經(jīng)營(yíng)不善造成企業(yè)資金緊張。第一，庫(kù)存商品粗放管理。商業(yè)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)過(guò)程是購(gòu)進(jìn)商品、銷售商品、實(shí)現(xiàn)貨幣積累，商品是商業(yè)企業(yè)正常經(jīng)營(yíng)后占用資金最大的一項(xiàng)資產(chǎn)，對(duì)于企業(yè)經(jīng)營(yíng)目的的實(shí)現(xiàn)有著舉足輕重的地位。而現(xiàn)階段我國(guó)企業(yè)面臨兩個(gè)問(wèn)題：首先是不能及時(shí)、準(zhǔn)確、科學(xué)預(yù)測(cè)進(jìn)貨量。如果一次進(jìn)貨量大，極易引起庫(kù)存積壓，提高了資金的使用成本，另一方面也增加了存貨的管理成本，同時(shí)其毀損的可能性也會(huì)加大，承擔(dān)著很大的跌價(jià)風(fēng)險(xiǎn)。其次是難以詳細(xì)掌握庫(kù)存商品情況，影響商品的定價(jià)決策。由于商品日漸增多，一個(gè)大型的商業(yè)企業(yè)品種多達(dá)數(shù)萬(wàn)種。如此龐大的數(shù)據(jù)靠手工管理，日常的核算只能估算，這就增加了用工量，浪費(fèi)了大量的人力資源，而且因無(wú)法掌握詳細(xì)的庫(kù)存量和存儲(chǔ)期，很難及時(shí)進(jìn)行商品價(jià)格調(diào)整，致使有的商品仍處在銷售的成熟期卻做了削價(jià)處理，而有的商品卻早已超出保本期，仍在庫(kù)存積壓。第二，賒銷政策不當(dāng)。合理運(yùn)用賒銷政策有助于穩(wěn)定銷售渠道，開(kāi)拓市場(chǎng)。但由于賒銷并不是完全意義上的銷售，它會(huì)直接產(chǎn)生應(yīng)收賬款，對(duì)賒銷控制不當(dāng)和對(duì)應(yīng)收賬款的管理不嚴(yán)，都會(huì)影響企業(yè)流動(dòng)資金的正常周轉(zhuǎn)。應(yīng)收賬款增加不僅占用了大量資金，降低了資金周轉(zhuǎn)速度，而且不可避免地產(chǎn)生一些壞賬，導(dǎo)致資金徹底損失。第三，費(fèi)用無(wú)預(yù)算或預(yù)算執(zhí)行不力。主要表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：一是進(jìn)貨費(fèi)用無(wú)預(yù)算。科學(xué)的進(jìn)貨不僅要對(duì)商品的價(jià)格進(jìn)行比較，還應(yīng)該對(duì)進(jìn)貨費(fèi)用嚴(yán)格控制。二是日常經(jīng)費(fèi)支出無(wú)預(yù)算。目前多數(shù)商業(yè)企業(yè)的費(fèi)用管理如日常維修費(fèi)、對(duì)外采購(gòu)費(fèi)等管理存在著諸多問(wèn)題，比如采購(gòu)由于缺乏控制出現(xiàn)舍近求遠(yuǎn)、質(zhì)次價(jià)高等現(xiàn)象。三是重大支出無(wú)預(yù)算。目前一些重大支出項(xiàng)目由于事前缺乏科學(xué)預(yù)測(cè)安排，事中缺乏嚴(yán)格控制，事后沒(méi)有嚴(yán)密評(píng)價(jià)審計(jì)，造成項(xiàng)目資金浪費(fèi)、中途追加投資、事后沒(méi)有明確責(zé)任等現(xiàn)象。四是由于管理體制不當(dāng)造成資金緊張。目前多數(shù)商業(yè)企業(yè)由于管理體制的限制，實(shí)行二級(jí)核算，無(wú)法嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算。核算單位之間資金不能互通有無(wú)，造成旱澇不均。

二、資金短缺處理方法

篇4

1制造業(yè)資金管理的內(nèi)涵及重要性

1.1制造業(yè)企業(yè)資金管理含義

資金管理是制造業(yè)企業(yè)財(cái)務(wù)管理的中心環(huán)節(jié)，更是籌資、投資、運(yùn)營(yíng)的核心環(huán)節(jié)。制造業(yè)企業(yè)資金管理意味著在“增”“減”“存”三個(gè)方面對(duì)資金進(jìn)行管理?！霸觥睘槿绾螢橹圃鞓I(yè)企業(yè)籌融資，保持生存能力和發(fā)展動(dòng)力;“減”為制造業(yè)企業(yè)如何進(jìn)行投資決策，培育發(fā)展空間，維持或擴(kuò)大制造業(yè)企業(yè)的盈利水平;“存”為如何對(duì)制造業(yè)企業(yè)的存量進(jìn)行管理，使得制造業(yè)企業(yè)短、中、長(zhǎng)期的需求達(dá)到平衡?？偠灾?，實(shí)施資金管理就是要針對(duì)制造業(yè)企業(yè)的實(shí)際情況，對(duì)制造業(yè)企業(yè)的資金進(jìn)行規(guī)劃與統(tǒng)籌。

1.2制造業(yè)企業(yè)資金管理的重要性

(1)持續(xù)經(jīng)營(yíng)的重要保障。資金貫穿于制造業(yè)企業(yè)運(yùn)營(yíng)的各個(gè)環(huán)節(jié)，從購(gòu)買(mǎi)原材料支付資金起至賣(mài)出產(chǎn)品資金回籠，各個(gè)環(huán)節(jié)與資金密切結(jié)合。假設(shè)制造業(yè)企業(yè)資金困頓，則原材料無(wú)法及時(shí)購(gòu)入、工人工資無(wú)法及時(shí)支付等，這些直接影響生產(chǎn)環(huán)節(jié)，可能導(dǎo)致生產(chǎn)停頓，影響制造業(yè)企業(yè)的持續(xù)經(jīng)營(yíng)。因此，良好管理水平下的良性資金循環(huán)能為制造業(yè)企業(yè)持續(xù)經(jīng)營(yíng)提供重要保障。(2)提高使用效率的必要途徑?，F(xiàn)如今，籌融資的成本逐日攀升，融資難、融資貴成為普遍、典型的企業(yè)問(wèn)題。因此，做好資金管理，形成內(nèi)部的資金池，調(diào)節(jié)制造業(yè)企業(yè)短、中、長(zhǎng)期的需求管理，能夠極大地提高資金的使用效率，降低企業(yè)成本和財(cái)務(wù)費(fèi)用，增加企業(yè)的凈利潤(rùn)。另外，制造業(yè)企業(yè)可根據(jù)資金使用需求以及時(shí)間安排，對(duì)閑置資金在短期市場(chǎng)和長(zhǎng)期市場(chǎng)進(jìn)行分散投資，對(duì)資金進(jìn)行保值，以提高資金使用效率。(3)保障償債能力的必然要求。償債能力是企業(yè)用其資產(chǎn)償還長(zhǎng)期債務(wù)與短期債務(wù)的能力，是評(píng)價(jià)企業(yè)是否穩(wěn)定經(jīng)營(yíng)的重要指標(biāo)，反映了企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)能力。資金是重要的流動(dòng)資產(chǎn)和速動(dòng)資產(chǎn)的組成部分。良好的資金管理能夠增加制造業(yè)企業(yè)的優(yōu)質(zhì)資產(chǎn)，能及時(shí)償還到期負(fù)債，保障制造業(yè)企業(yè)的信用狀況和培育良好的企業(yè)品牌。(4)預(yù)防經(jīng)營(yíng)舞弊的重要抓手。經(jīng)營(yíng)舞弊會(huì)極大損失制造業(yè)企業(yè)自身甚至其他利益相關(guān)者的利益。在制造業(yè)企業(yè)的資產(chǎn)中，資金是最具流動(dòng)性，也是最輕易被挪用的資產(chǎn)。除此之外，企業(yè)若發(fā)生經(jīng)營(yíng)舞弊，絕大部分利益流失最終體現(xiàn)在資金流失上。俗語(yǔ)說(shuō):“打蛇打三寸”，而在企業(yè)預(yù)防經(jīng)營(yíng)舞弊中，抓住資金管理等于抓住舞弊的“三寸”。低水平的資金管理是滋生經(jīng)營(yíng)舞弊的溫床，如果不能及時(shí)發(fā)現(xiàn)或者制止資金管理控制中的薄弱環(huán)節(jié)，內(nèi)控缺陷將會(huì)迅速蔓延。因此提高資金管理水平，建立良好的內(nèi)部控制將極大地降低經(jīng)營(yíng)舞弊的機(jī)會(huì)。

2制造業(yè)企業(yè)資金管理存在的問(wèn)題

2.1制造業(yè)企業(yè)缺乏對(duì)資金的有效管理

(1)資金管理的價(jià)值意識(shí)不強(qiáng)。制造業(yè)企業(yè)之所以對(duì)資金缺乏有效的管理，究其根本是因?yàn)榇蟛糠种圃鞓I(yè)企業(yè)在源頭上沒(méi)有意識(shí)到資金管理對(duì)企業(yè)生存、發(fā)展的重要價(jià)值與積極的促進(jìn)作用。這個(gè)價(jià)值取舍在企業(yè)管理方面具體表現(xiàn)在:首先，沒(méi)有對(duì)經(jīng)濟(jì)市場(chǎng)進(jìn)行全面的調(diào)查，沒(méi)有發(fā)現(xiàn)資金管理的價(jià)值。其次，沒(méi)有做好周密的計(jì)劃，對(duì)資金使用的全流程把控不足，使得資金在后期略顯疲態(tài)?？偠灾?，在管理時(shí)對(duì)資金有效性缺乏思考，導(dǎo)致資金流動(dòng)出現(xiàn)一系列問(wèn)題，最終整個(gè)制造業(yè)企業(yè)的現(xiàn)金流變長(zhǎng)以及資金使用效率變低。此外，隨著制造業(yè)企業(yè)生存環(huán)境競(jìng)爭(zhēng)力加大，制造業(yè)企業(yè)疲于在市場(chǎng)中存活，激烈的競(jìng)爭(zhēng)壓力使得對(duì)現(xiàn)金管理的不完全重視。(2)資金管理方式傳統(tǒng)單一。經(jīng)濟(jì)全球化趨勢(shì)的蔓延，為制造業(yè)企業(yè)的發(fā)展帶來(lái)了預(yù)見(jiàn)之外的機(jī)遇與變革。隨著制造業(yè)企業(yè)規(guī)模的逐漸擴(kuò)大和業(yè)務(wù)在異地甚至異國(guó)的拓展，制造業(yè)企業(yè)的組織形式也在不斷調(diào)整中。然而，相當(dāng)一部分制造業(yè)企業(yè)資金管理方式依舊停留在統(tǒng)收統(tǒng)支等傳統(tǒng)的資金管理上，傳統(tǒng)的資金管理方式對(duì)風(fēng)險(xiǎn)控制的能力較弱，容易引起壞賬風(fēng)險(xiǎn)，這種傳統(tǒng)的資金管理方式已經(jīng)不完全適應(yīng)制造業(yè)企業(yè)組織形式的變化，組織形式和企業(yè)發(fā)展階段在集中管理和授權(quán)管理中不平衡，將極大阻礙制造業(yè)企業(yè)的發(fā)展。(3)資金管理制度不完善。資金管理制度的優(yōu)化與完善是制造業(yè)企業(yè)進(jìn)行現(xiàn)金管理必備的規(guī)范與準(zhǔn)則，是制造業(yè)企業(yè)通過(guò)以資金為抓手進(jìn)行內(nèi)部深化調(diào)整的依據(jù)。在企業(yè)管理中，資金管理制度不完善是一個(gè)較為常見(jiàn)的管理現(xiàn)象，具體分為兩個(gè)層級(jí):第一層級(jí)指的是缺少管理制度;第二層級(jí)指的是制度執(zhí)行不徹底。缺少、不執(zhí)行資金管理制度的情況下，制造業(yè)企業(yè)往往會(huì)呈現(xiàn)出資金管理懈怠的情況以及一系列其他問(wèn)題。

2.2制造業(yè)企業(yè)缺乏對(duì)資金的有效利用

(1)籌資方式不合理。對(duì)于企業(yè)而言，資金成本具有非常重要的意義，資金成本項(xiàng)目對(duì)利潤(rùn)的多寡有直接的影響。尤其對(duì)于制造業(yè)企業(yè)而言，資金成本無(wú)疑是企業(yè)在銷售線之外的另外一條生命線。在制造業(yè)企業(yè)進(jìn)行籌資決策時(shí)，核心就是在多種渠道、多種方式的籌資條件下，利用不同的籌資方式力求籌集到最經(jīng)濟(jì)、最穩(wěn)定的資金來(lái)源。若籌資方式合理，則能極大地降低制造業(yè)企業(yè)資金成本，提高對(duì)資金的有效利用?；I資決策其基本思想是實(shí)現(xiàn)資金來(lái)源的最佳結(jié)構(gòu)，即使公司平均資金成本率達(dá)到最低限度時(shí)的資金來(lái)源結(jié)構(gòu)。一般在實(shí)務(wù)中，會(huì)對(duì)股權(quán)和債權(quán)兩種籌資方式進(jìn)行綜合衡量。(2)投資活動(dòng)存在風(fēng)險(xiǎn)。投資決策是企業(yè)財(cái)務(wù)管理相對(duì)于籌資決策的另一重要決策。在市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)較大的前提下，每一項(xiàng)投資都有相當(dāng)?shù)摹安┺摹迸c“投機(jī)”屬性，投資項(xiàng)目是否如預(yù)期產(chǎn)生利潤(rùn)是對(duì)制造業(yè)企業(yè)管理層把握市場(chǎng)動(dòng)向的評(píng)判標(biāo)準(zhǔn)和衡量標(biāo)準(zhǔn)之一。投資風(fēng)險(xiǎn)具體存在兩種:一是投資過(guò)于“冒進(jìn)”，即管理層人員過(guò)于追求投資項(xiàng)目的回報(bào)率而采取高風(fēng)險(xiǎn)高收益的投資渠道，而沒(méi)有結(jié)合制造業(yè)企業(yè)本身的特質(zhì)進(jìn)行精細(xì)的投資權(quán)衡。二是投資過(guò)于保守，表現(xiàn)在投資存在一定風(fēng)險(xiǎn)，存在一定資本閑置。

2.3制造業(yè)企業(yè)缺乏對(duì)資金的有效監(jiān)督

(1)業(yè)務(wù)部門(mén)自我保護(hù)意識(shí)太重，監(jiān)督難以到位。業(yè)務(wù)部門(mén)直接產(chǎn)生利潤(rùn)，在制造業(yè)企業(yè)中的地位最為核心，因此在執(zhí)行資金管理制度和接受執(zhí)行監(jiān)督存在一定的自我保護(hù)意識(shí)，甚至是對(duì)抗心理。監(jiān)督難以到位使得監(jiān)督很難深入制造業(yè)企業(yè)的各個(gè)流程和風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。(2)監(jiān)督形式流于形式化、表象化。在我國(guó)制造業(yè)企業(yè)中，相當(dāng)一部分企業(yè)制定了規(guī)范的監(jiān)督管理制度、流程，同時(shí)也配備了監(jiān)督職能、崗位。但實(shí)際情況中很多監(jiān)督形式不具有重大的影響力，一方面是監(jiān)督單位、監(jiān)督人員本身對(duì)資金管理的意識(shí)較為薄弱;另一方面是監(jiān)督往往是在事后產(chǎn)生效力。兩種因素綜合導(dǎo)致監(jiān)督流于形式，加大了資金管理風(fēng)險(xiǎn)。(3)監(jiān)督部門(mén)未得到重視，形同虛設(shè)。很多制造業(yè)企業(yè)在組織形式中設(shè)置了內(nèi)部審計(jì)部門(mén)，但是較多制造業(yè)企業(yè)設(shè)置內(nèi)部審計(jì)部門(mén)的初衷僅僅是完善組織治理形式，內(nèi)審部門(mén)不僅沒(méi)有和高層管理進(jìn)行直接對(duì)話的通道，甚至與其他業(yè)務(wù)部門(mén)的地位也屬于平級(jí)，在開(kāi)展監(jiān)督工作中受到較大限制，不能把監(jiān)督部門(mén)的作用完全發(fā)揮出來(lái)。

3強(qiáng)化企業(yè)資金管理的措施

3.1提升資金管理意識(shí)

現(xiàn)代企業(yè)的經(jīng)營(yíng)能力不僅是用管理會(huì)計(jì)的理念去衡量，更是加入了面對(duì)風(fēng)險(xiǎn)、危機(jī)的適應(yīng)能力。制造業(yè)企業(yè)如何面對(duì)風(fēng)險(xiǎn)、處理風(fēng)險(xiǎn)、規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)等是衡量制造業(yè)企業(yè)能力的另一個(gè)維度。而如今商業(yè)社會(huì)瞬息萬(wàn)變，競(jìng)爭(zhēng)前所未有的激烈，在企業(yè)經(jīng)營(yíng)的日常過(guò)程中，問(wèn)題層出不窮，增加風(fēng)險(xiǎn)防范能力非常有必要。在資金管理中，要關(guān)注資金的籌資成本、用資代價(jià)，同時(shí)也需關(guān)注資金的機(jī)會(huì)成本，充分利用資金杠桿為企業(yè)在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中把握機(jī)會(huì)。3.2強(qiáng)化內(nèi)控體系建設(shè)強(qiáng)化制造業(yè)企業(yè)內(nèi)部控制體系建設(shè)，從“建設(shè)”“評(píng)價(jià)”“審計(jì)”三個(gè)方面對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制進(jìn)行持續(xù)性的完善。第一，督促新業(yè)務(wù)、新公司的內(nèi)部控制建設(shè)。第二，在企業(yè)運(yùn)營(yíng)中及時(shí)進(jìn)行評(píng)價(jià)，及時(shí)反饋內(nèi)控環(huán)境優(yōu)劣。第三，在年終對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行審計(jì)，找出內(nèi)部控制缺陷。綜合以“建設(shè)”“評(píng)價(jià)”“審計(jì)”為抓手，建立必要的“正面”及“負(fù)面”清單，使得資金管理制度不斷優(yōu)化。

3.3強(qiáng)化監(jiān)督管理

制造業(yè)企業(yè)應(yīng)當(dāng)持續(xù)完善企業(yè)的內(nèi)部管理，不僅要求管理層勤勉履職，更是要以內(nèi)部審計(jì)為治理手段，發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)在公司治理的作用。為此，制造業(yè)企業(yè)應(yīng)該首先明確內(nèi)部審計(jì)的組織地位，明確內(nèi)部審計(jì)部門(mén)與董事會(huì)的溝通渠道和匯報(bào)通道。其次，建立一套行之有效的企業(yè)內(nèi)部審計(jì)制度，做到審計(jì)工作有支撐、審計(jì)有出處。最后，應(yīng)配備專業(yè)、復(fù)合的內(nèi)審人員，明確其崗位職責(zé)。把內(nèi)部審計(jì)作用發(fā)揮最大，明確禁止踏足的紅線和高壓區(qū)，并對(duì)此進(jìn)行持續(xù)監(jiān)督，才能最大限度地保證企業(yè)財(cái)務(wù)信息的真實(shí)可靠，防范資金舞弊的風(fēng)險(xiǎn)。

3.4強(qiáng)化預(yù)算管

預(yù)算是財(cái)務(wù)管理的重要組成部分，制造業(yè)企業(yè)建立完整、科學(xué)的預(yù)算體系能保障企業(yè)各項(xiàng)生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有序進(jìn)行，也使得制造業(yè)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)部門(mén)開(kāi)展監(jiān)督、審計(jì)等有依據(jù)可循。資金貫穿于預(yù)算編制、分析的各個(gè)流程，建立完善全面的預(yù)算管理機(jī)制，將預(yù)算管理制度作為企業(yè)資金管理的重要依據(jù)，在制定資金預(yù)算的過(guò)程中，考慮使用資金的“遠(yuǎn)”“中”“近”需求，使得決策策略更加貼近制造業(yè)企業(yè)的需求。

參考文獻(xiàn):

篇5

1.籌資渠道和籌資方式

在當(dāng)代市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)競(jìng)爭(zhēng)中，企業(yè)只有正確選擇籌資方式來(lái)籌集生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中所需要的資金，才能保障企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的正常運(yùn)行和擴(kuò)大再生產(chǎn)的需要。每個(gè)企業(yè)所處的籌資環(huán)境都不相同，所選擇的籌資方式也會(huì)有相應(yīng)的差異。企業(yè)只有采取適合自身發(fā)展的籌資渠道和籌資方式才能夠促進(jìn)企業(yè)的長(zhǎng)期發(fā)展。

企業(yè)籌資的渠道是企業(yè)籌集資本來(lái)源的方向與通道，體現(xiàn)著資本的源泉和流量。目前我國(guó)企業(yè)存在的籌資渠道可以概括為七種：一、政府財(cái)政資本，它是國(guó)有企業(yè)籌資的主要來(lái)源；二、銀行信貸資本，它是各種企業(yè)籌資的重要來(lái)源；三、非銀行金融機(jī)構(gòu)資本；四、其他法人資本；五、民間資本；六、企業(yè)內(nèi)部資本；七、外商投資。

企業(yè)籌資方式是指企業(yè)籌資采取的具體形式和工具，體現(xiàn)著資本的屬性和期限。目前我國(guó)可以利用的籌資方式主要有以下七種：一、投入資本籌資；二、發(fā)行股票籌資；三、發(fā)行債券籌資；四、發(fā)行商業(yè)本票籌資；五、銀行借款籌資；六、商業(yè)信用籌資；七、租賃籌資。

企業(yè)的籌資方式與籌資渠道有著密切的關(guān)系，一定的籌資方式可能只適用于某一特定的籌資渠道，但同一籌資渠道的資本往往可以采取不同的籌資方式獲得；而同一籌資方式又往往可以適用于不同的籌資渠道，因此，企業(yè)在籌資時(shí)，必須實(shí)現(xiàn)兩者的合理配合。

2.虛擬企業(yè)籌資特點(diǎn)

虛擬企業(yè)跟傳統(tǒng)企業(yè)相比，虛擬企業(yè)在資金籌集上具有自身的特點(diǎn)：

1.資金籌集自由度廣，資金量大。虛擬企業(yè)的成員企業(yè)可能處于不同地區(qū)，不同城市，甚至有可能在不同的國(guó)家，因此資金籌集的渠道來(lái)源極其豐富，籌資自由度比其他傳統(tǒng)企業(yè)要廣。此外，虛擬企業(yè)的成員企業(yè)都是具有自身特色和優(yōu)勢(shì)，他們每一個(gè)成員企業(yè)都可以以自身最優(yōu)勢(shì)的方面進(jìn)行資金融通。虛擬企業(yè)可以集合所有成員各方力量集中進(jìn)行資金的大量籌集，這是傳統(tǒng)企業(yè)無(wú)法比擬的，同時(shí)虛擬企業(yè)可以選擇最適合自身發(fā)展的籌資方式。

2.資金籌集需要兼顧整體性。虛擬企業(yè)是由多個(gè)成員企業(yè)組成的，從虛擬企業(yè)整體資金籌集來(lái)看，要確保每個(gè)成員企業(yè)資金籌集最優(yōu)，但是并非最低。因此虛擬企業(yè)整體資金融通的成本是一個(gè)兼顧整體的加權(quán)平均成本最低，這與傳統(tǒng)企業(yè)相比，虛擬企業(yè)資金籌集更加強(qiáng)調(diào)整體性。

3.籌資結(jié)構(gòu)及籌資方式發(fā)生了變化。企業(yè)整合外部資源與內(nèi)部資源的能力決定著企業(yè)籌資方式和籌資結(jié)構(gòu)。虛擬企業(yè)以網(wǎng)絡(luò)為整合資源的基本平臺(tái)，模糊了企業(yè)通過(guò)市場(chǎng)與內(nèi)部整合資源的界限，促使其籌資方式和籌資結(jié)構(gòu)發(fā)生了顯著的變化。虛擬企業(yè)可以利用網(wǎng)路整合全球優(yōu)勢(shì)資源，其虛擬制造降低了固定資產(chǎn)投資的比重，從而減少了對(duì)賬期債務(wù)資金的需求。

4.融資來(lái)源偏重于內(nèi)部融資。虛擬企業(yè)的籌資渠道有兩個(gè)方面，即內(nèi)部融資和外部融資。內(nèi)部融資來(lái)源于虛擬企業(yè)成員企業(yè)的內(nèi)部融資，企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)資本投入或者個(gè)人產(chǎn)權(quán)投資等；外部籌資來(lái)源于社會(huì)集資，虛擬企業(yè)的社會(huì)集資方式主要是采取發(fā)行一些短期債券、社會(huì)或個(gè)人的捐贈(zèng)、虛擬企業(yè)各成員企業(yè)擔(dān)保的銀行貸款、風(fēng)險(xiǎn)投資公司的產(chǎn)權(quán)投資、利用外貿(mào)的注入等方式獲得資金。

3.虛擬企業(yè)籌資原則

對(duì)于虛擬企業(yè)與傳統(tǒng)企業(yè)資金籌集上的不同，虛擬企業(yè)籌資時(shí)需要遵循下面五點(diǎn)原則：

第一、綜合資金成本最低原則。虛擬企業(yè)資金籌集自由度廣，可以從多個(gè)方面取得資金，但是不同資金來(lái)源其資金成本也有所差異。所以虛擬企業(yè)在籌集資金的過(guò)程中在力求獲得所需資金的同時(shí)盡可能的降低資金成本，對(duì)各種不同的籌資方案進(jìn)行比較，擇優(yōu)選擇。

第二、籌措及時(shí)原則。資金存在著時(shí)間價(jià)值，虛擬企業(yè)在自己籌集時(shí)要考慮時(shí)間因素，適時(shí)取得資金來(lái)源，保證資金投放需要。

第三、總體風(fēng)險(xiǎn)最低原則。在虛擬企業(yè)生命周期的各個(gè)階段存在著不同的資金籌集組合，這些組合的籌集渠道都存在這一定的風(fēng)險(xiǎn)。虛擬企業(yè)需要在總體風(fēng)險(xiǎn)最低的原則上選擇合適的籌資組合。

第四、整體效用最大原則。虛擬企業(yè)是一個(gè)整體，需要對(duì)資金需求數(shù)量進(jìn)行全局的調(diào)度，做到資金合理平衡，不出現(xiàn)某成員企業(yè)資金短缺，另一成員資金閑置未用的現(xiàn)象，做到企業(yè)無(wú)界限，各成員是一家的原則。

第五、來(lái)源合理原則。虛擬企業(yè)籌資時(shí)必須遵守國(guó)家有關(guān)法規(guī)，維護(hù)各方合法權(quán)益。

4.籌資風(fēng)險(xiǎn)

通過(guò)之前對(duì)虛擬企業(yè)籌資探討，分析得出虛擬企業(yè)在籌集資金時(shí)，可能存在一定的風(fēng)險(xiǎn)：虛擬企業(yè)整體籌資活動(dòng)不存在，當(dāng)出現(xiàn)資金告急時(shí)，主要通過(guò)成員企業(yè)之間的相互信任，進(jìn)行融資，相互投資等方式來(lái)調(diào)節(jié)。而籌資風(fēng)險(xiǎn)恰恰體現(xiàn)在伙伴成員企業(yè)之間、盟主企業(yè)與成員企業(yè)之間，當(dāng)它們之間信息不對(duì)稱時(shí)較容易出現(xiàn)籌資風(fēng)險(xiǎn)?？偠灾?，隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，虛擬企業(yè)模式也會(huì)越來(lái)越完善，虛擬企業(yè)較于傳統(tǒng)企業(yè)的優(yōu)勢(shì)也會(huì)愈來(lái)愈明顯，但是資金還是企業(yè)的血液，資金控制是企業(yè)必不可少的財(cái)務(wù)活動(dòng)，籌資是資金的主要來(lái)源，虛擬企業(yè)籌資是要了解籌資渠道及方式，根據(jù)自身特點(diǎn)，把握相關(guān)原則，才能更好的避免籌資風(fēng)險(xiǎn)。（作者單位：江西財(cái)經(jīng)大學(xué)會(huì)計(jì)學(xué)院）

篇6

摘　要：作為當(dāng)前國(guó)民經(jīng)濟(jì)的重要組成部分，中小企業(yè)在促進(jìn)我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的過(guò)程中發(fā)揮了越來(lái)越重要的作用，但是，中小企業(yè)在資金管理過(guò)程中存在著融資困難、資金管理缺乏科學(xué)性、信息化水平低等問(wèn)題，導(dǎo)致其阻礙自身發(fā)展，與市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)不適應(yīng)，因此要使中小企業(yè)在社會(huì)經(jīng)濟(jì)市場(chǎng)中不斷發(fā)展，就要找出問(wèn)題產(chǎn)生的原因及解決對(duì)策。

關(guān)鍵詞 ：中小企業(yè)；資金管理；融資；信息化

中圖分類號(hào)：F235.5文獻(xiàn)標(biāo)志碼：A文章編號(hào)：1000-8772（2015）07-0083-02

收稿日期：2015-02-10

作者簡(jiǎn)介：李文晶（1992-）女，黑龍江省雞西人，本科，研究方向企業(yè)財(cái)務(wù)管理；喬瑞中（1965-）男，黑龍江省佳木斯人，碩士，研究方向企業(yè)財(cái)務(wù)管理。

一、文獻(xiàn)綜述

資金管理是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的核心，企業(yè)的資金管理水平往往是決定企業(yè)發(fā)展的關(guān)鍵，在面臨日益激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中，中小企業(yè)資金管理不規(guī)范，存在很多問(wèn)題。王飛在《中小企業(yè)資金管理存在的問(wèn)題及對(duì)策》提到，中小企業(yè)融資難的問(wèn)題一直是中小企業(yè)資金管理中的一個(gè)重要問(wèn)題，應(yīng)分別從政府、銀行和企業(yè)自身的方面分析其原因。蔡海燕在《中小企業(yè)資金管理存在的問(wèn)題與對(duì)策探析》中指出，中小企業(yè)存在投資較小，抗風(fēng)險(xiǎn)能力弱，資金管理水平低，管理意識(shí)低下等問(wèn)題。高日韋在《我國(guó)中小企業(yè)內(nèi)部控制存在的問(wèn)題及對(duì)策建議》中提出了我國(guó)中小企業(yè)內(nèi)部控制制度不健全，缺乏有效的監(jiān)督。呂海林在《企業(yè)會(huì)計(jì)信息化建設(shè)存在的問(wèn)題及對(duì)策》中指出，會(huì)計(jì)信息化有助于增強(qiáng)企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力，提高企業(yè)管理決策，其中人才是制約企業(yè)會(huì)計(jì)信息化建設(shè)的關(guān)鍵因素。

中小企業(yè)要在經(jīng)濟(jì)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中不斷發(fā)展，就要解決資金管理中存在的問(wèn)題。范慧在《淺析我國(guó)中小企業(yè)資金管理問(wèn)題及對(duì)策》中提到，要健全并執(zhí)行貨幣資金管理制度，提高企業(yè)資金管理人員水平。胡艷子《淺議中小型企業(yè)資金管理》提到，內(nèi)部控制制度對(duì)于企業(yè)來(lái)說(shuō)非常重要，因此要完善中小企業(yè)內(nèi)部控制制度。

二、中小企業(yè)資金管理現(xiàn)狀

改革開(kāi)放以來(lái)，中小企業(yè)日益發(fā)展壯大，中小企業(yè)對(duì)國(guó)家經(jīng)濟(jì)發(fā)展的重要作用日益顯現(xiàn)出來(lái)，為提高國(guó)家經(jīng)濟(jì)效益、優(yōu)化調(diào)整產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)、解決就業(yè)難題等方面發(fā)揮了積極的作用。中小企業(yè)的存在雖然有其自身的優(yōu)勢(shì)，但是近年來(lái)在中小企業(yè)不斷發(fā)展的過(guò)程中，由于經(jīng)營(yíng)規(guī)模較小、風(fēng)險(xiǎn)較大，并且企業(yè)的經(jīng)營(yíng)理念相對(duì)落后，過(guò)于注重企業(yè)的經(jīng)濟(jì)利益增長(zhǎng)，沒(méi)有長(zhǎng)遠(yuǎn)目標(biāo)，忽視了企業(yè)的內(nèi)部管理建設(shè)，特別是有些中小企業(yè)在其資金管理方面，對(duì)資金管理上的重視不夠，造成資金的閑置或不足，容易產(chǎn)生重大問(wèn)題。問(wèn)題一旦出現(xiàn)，不僅不利于中小企業(yè)的自身發(fā)展，而且有損于社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展，影響稅收，造成員工失業(yè)，給社會(huì)帶來(lái)不安因素，資金管理中存在的短板與不足逐漸凸顯。

三、中小企業(yè)資金管理存在的問(wèn)題及原因分析

（一）融資困難，造成中小企業(yè)資金嚴(yán)重不足

近年來(lái)，中小企業(yè)初步建立了較為獨(dú)立、渠道多元的融資體系，但是由于中小企業(yè)自身發(fā)展的局限性，普遍存在融資難、擔(dān)保難這一問(wèn)題。究其原因在于：

（1）中小企業(yè)管理制度滯后，資金管理意識(shí)薄弱，與目前市場(chǎng)環(huán)境不同步，負(fù)債較多，經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)較大，直接導(dǎo)致了中小企業(yè)信用度低，資信相對(duì)差。

（2）國(guó)家相關(guān)政策對(duì)中小企業(yè)扶持不夠。受到資本市場(chǎng)發(fā)展的限制，金融體系并不健全，導(dǎo)致國(guó)家在制定一些扶持中小企業(yè)融資政策的同時(shí)，也相應(yīng)的制訂了一些嚴(yán)苛的條件，并沒(méi)有從實(shí)際上解決中小企業(yè)融資困難的基本問(wèn)題。

（3）銀行經(jīng)營(yíng)管理與中小企業(yè)發(fā)展不協(xié)調(diào)。我國(guó)大多數(shù)中小企業(yè)是民營(yíng)企業(yè)，難以吸引一些金融機(jī)構(gòu)的投資或借款，有些銀行受傳統(tǒng)觀念和行政干預(yù)的影響，對(duì)其限制較多，扶植較少，甚至不愿向其貸款。而且銀行為了規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，一般會(huì)提高中小企業(yè)的貸款利率，從而使民營(yíng)中小企業(yè)的融資成本增加，不能適應(yīng)中小企業(yè)資金的需求。

（二）中小企業(yè)對(duì)資金管理缺乏科學(xué)性

目前我國(guó)大多數(shù)中小企業(yè)在成長(zhǎng)發(fā)展的過(guò)程中，缺乏對(duì)資金管理的科學(xué)性。導(dǎo)致該問(wèn)題發(fā)生的原因主要有：

（1）中小企業(yè)對(duì)于現(xiàn)金的管理并不嚴(yán)格，經(jīng)常出現(xiàn)資金閑置或資金不足的情況。中小企業(yè)本身缺乏完善的資金管理體系，一些中小企業(yè)在生產(chǎn)周轉(zhuǎn)過(guò)程中占用了大量資金，導(dǎo)致中小企業(yè)本身難以應(yīng)付經(jīng)營(yíng)周轉(zhuǎn)急需的資金，有時(shí)會(huì)由于過(guò)度籌集資金致使中小企業(yè)陷入負(fù)債經(jīng)營(yíng)的惡性循環(huán)，難以翻身。

（2）中小企業(yè)對(duì)應(yīng)收賬款的周轉(zhuǎn)緩慢，導(dǎo)致中小企業(yè)周轉(zhuǎn)資金難以回籠。隨著我國(guó)場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展。

（三）現(xiàn)階段大部分中小企業(yè)資金管理信息化水平低

當(dāng)前信息化管理是企業(yè)管理的主流，可由于大部分中小企業(yè)業(yè)務(wù)相對(duì)單一、基礎(chǔ)設(shè)施落后，導(dǎo)致中小企業(yè)資金管理信息化水平普遍滯后。其原因主要有：

（1）中小企業(yè)資金管理信息化建設(shè)不健全。企業(yè)管理體制和運(yùn)行機(jī)制未做相應(yīng)調(diào)整，資金管理信息化和會(huì)計(jì)電算化概念不清，有相當(dāng)一部分中小型企業(yè)還局限在傳統(tǒng)模式下的核算體系，但傳統(tǒng)手工記賬已經(jīng)不再能夠滿足企業(yè)發(fā)展的需求。

（2）信息化技術(shù)的高素質(zhì)資金管理人才缺失是制約中小企業(yè)資金管理信息化建設(shè)的重要因素。多數(shù)中小企業(yè)信息化高素質(zhì)人才十分缺乏，會(huì)計(jì)人員配備不合理，企業(yè)資金實(shí)力有限，無(wú)力高薪聘用高素質(zhì)資金管理人才。企業(yè)管理者重視生產(chǎn)技術(shù)崗位人才的培養(yǎng)，而忽視資金管理人員的素質(zhì)教育。因此中小企業(yè)的資金管理人員文化素質(zhì)普遍不高，專業(yè)化程度有限，他們無(wú)法準(zhǔn)確地判斷信息的準(zhǔn)確性和有用性。

四、解決中小企業(yè)資金管理問(wèn)題的對(duì)策

（一）要進(jìn)一步緩解中小企業(yè)融資難、擔(dān)保難等問(wèn)題

中小企業(yè)因其經(jīng)營(yíng)規(guī)模小、實(shí)力弱、合理利用（下轉(zhuǎn)98頁(yè)）（上接83頁(yè)）資金能力差、還貸誠(chéng)信不足等問(wèn)題，制約著企業(yè)的融資情況。因此要解決企業(yè)融資難等問(wèn)題就要著重從以下幾方面入手：

（1）規(guī)范自身發(fā)展、優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)、提高信用管理水平。制定正確的經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略，增強(qiáng)自身市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。

（2）構(gòu)建和完善中小企業(yè)信用擔(dān)保體系，要樹(shù)立以服務(wù)為宗旨的擔(dān)保機(jī)構(gòu)，不能以盈利為主要目的，不能以增加中小企業(yè)的融資成本為代價(jià)。建立健全風(fēng)險(xiǎn)防范和分擔(dān)機(jī)制，改善中小企業(yè)的融資環(huán)境，拓寬融資渠道。

（3）中小企業(yè)應(yīng)重視與銀行等金融機(jī)構(gòu)的協(xié)作，努力提高融資的效率，同時(shí)也大力鼓勵(lì)各大商業(yè)銀行積極調(diào)整現(xiàn)有信貸結(jié)構(gòu)，改善對(duì)中小企業(yè)的融資服務(wù)。

（二）加強(qiáng)中小企業(yè)資金管理與財(cái)務(wù)控制

（1）加強(qiáng)對(duì)企業(yè)現(xiàn)金管理的力度，制定科學(xué)且合理的中小企業(yè)財(cái)務(wù)控制辦法?？茖W(xué)的合理規(guī)劃現(xiàn)有資金，進(jìn)行分散式資金投向，促使資金的往來(lái)得到有效配合。（2）加強(qiáng)應(yīng)收賬款控制。定期核對(duì)應(yīng)收賬款，對(duì)應(yīng)收賬款應(yīng)及時(shí)收回，對(duì)賒銷客戶信用進(jìn)行詳細(xì)的評(píng)定和分析，針對(duì)信用較低的客戶制定完善的管理方法。加強(qiáng)應(yīng)收賬款的賬齡分析，對(duì)形成的死賬、呆賬進(jìn)行妥善科學(xué)的會(huì)計(jì)處理，將損失降到最低。（3）加強(qiáng)對(duì)存貨的管理，制定相應(yīng)的存貨盤(pán)存計(jì)劃。在保證存貨正常供應(yīng)的基礎(chǔ)上，合理調(diào)配中小企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金，完善現(xiàn)金流管理流程和制度，分散資金投向降低投資風(fēng)險(xiǎn)。避免存貨占用企業(yè)大部分營(yíng)運(yùn)資金，造成資金呆滯。（4）建立良好的內(nèi)部控制制度。內(nèi)部控制制度的好壞影響著企業(yè)內(nèi)部控制能否有效實(shí)施，因此要樹(shù)立現(xiàn)代企業(yè)管理理念，注重內(nèi)部管理，監(jiān)督機(jī)構(gòu)職責(zé)分工明確。

（三）加強(qiáng)中小企業(yè)信息化建設(shè)，引進(jìn)資金管理高素質(zhì)人才

（1）加大企業(yè)信息化投資力度，增強(qiáng)信息化意識(shí)。合理的利用信息化積極促進(jìn)經(jīng)營(yíng)機(jī)制的轉(zhuǎn)化，引入高新信息技術(shù)，制定科學(xué)有效的管理手段和方法。找出適合企業(yè)自身特點(diǎn)的信息化建設(shè)方案，利用網(wǎng)絡(luò)技術(shù)創(chuàng)建財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)，推進(jìn)信息化建設(shè)。同時(shí)政府也應(yīng)發(fā)揮積極的引導(dǎo)作用，大力普及信息化知識(shí)，為促進(jìn)企業(yè)信息化發(fā)展提供良好環(huán)境。

（2）加強(qiáng)資金管理人員的素質(zhì)培訓(xùn)，不只是要投資培養(yǎng)生產(chǎn)技術(shù)型人才，還要注重對(duì)企業(yè)資金管理人員的培養(yǎng)力度，學(xué)習(xí)科學(xué)先進(jìn)的資金管理方法。同時(shí)要引進(jìn)高素質(zhì)、高水平的資金管理人員，樹(shù)立科學(xué)的財(cái)務(wù)管理理念，只有使全員意識(shí)到資金管理的重要性，才能為改善企業(yè)管理狀況，提高企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力奠定良好的基礎(chǔ)。

總之，資金在企業(yè)進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)過(guò)的程中占有重要地位，具有充足的資金是企業(yè)生存發(fā)展的保障。我國(guó)中小企業(yè)要想持續(xù)穩(wěn)定地發(fā)展就必須認(rèn)識(shí)到的對(duì)資金管理的重要性，解決企業(yè)發(fā)展中遇到的一系列問(wèn)題。因此要積極解決我國(guó)中小企業(yè)資金管理中存在的問(wèn)題就要采取緩解企業(yè)融資困難、加強(qiáng)企業(yè)資金管理意識(shí)、合理利用信息化、引進(jìn)資金管理高素質(zhì)人才等措施，只有這樣才能促進(jìn)中小企業(yè)長(zhǎng)期發(fā)展，從而推動(dòng)為我國(guó)經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展。

參考文獻(xiàn)：

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篇7

【關(guān)鍵詞】

中小建筑企業(yè)；資金運(yùn)動(dòng)；資金管理

城鎮(zhèn)化建設(shè)高速發(fā)展促進(jìn)了建筑業(yè)的發(fā)展，建筑行業(yè)屬于資本密集行業(yè)，資金管理尤其重要。相當(dāng)一部分的城市建設(shè)工程由中小建筑企業(yè)承攬，中小建筑企業(yè)是建筑行業(yè)重要的組成部分，其資金管理問(wèn)題不容忽視。

1 企業(yè)資金管理

資金管理就是對(duì)資金運(yùn)動(dòng)實(shí)行經(jīng)常性的檢查與監(jiān)督，并對(duì)及時(shí)糾正企業(yè)資本經(jīng)營(yíng)的偏差。資金管理是企業(yè)管理的重要組成部分，完善企業(yè)的資金管理體系可以有效提高資金使用效益，加速資金周轉(zhuǎn)和實(shí)現(xiàn)資金增值，資金管理在對(duì)企業(yè)資金鏈的控制、管理和決策方面的作用顯得尤為重要，加強(qiáng)資金管理是構(gòu)建企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力的核心內(nèi)容之一。

2 中小建筑企業(yè)資金管理存在的問(wèn)題

我國(guó)房地產(chǎn)業(yè)經(jīng)過(guò)了高速發(fā)展，逐漸進(jìn)入穩(wěn)步發(fā)展的階段，隨之建筑企業(yè)在發(fā)展中存在的問(wèn)題業(yè)在不斷地顯現(xiàn)出來(lái)，由于建筑企業(yè)資金投入大、建設(shè)周期長(zhǎng)等特點(diǎn)資金管理問(wèn)題尤為突出，特別是中小建筑企業(yè)的資金管理問(wèn)題，中小建筑企業(yè)規(guī)模、資質(zhì)等方面的原因，對(duì)高素質(zhì)財(cái)務(wù)管理人員的吸引力不足，很難聘請(qǐng)到高素質(zhì)的財(cái)務(wù)管理人員，隨著企業(yè)發(fā)展成長(zhǎng)起來(lái)的財(cái)務(wù)管理人員資金管理的經(jīng)驗(yàn)不足，資金管理意識(shí)淡薄，缺乏資金規(guī)劃和管理理念，缺少科學(xué)合理的財(cái)務(wù)分析方法和資金使用計(jì)劃。在資金的籌資、使用和分配上缺少科學(xué)性和統(tǒng)一協(xié)調(diào)性，資金管理的各個(gè)環(huán)節(jié)僅僅是根據(jù)之前的經(jīng)驗(yàn)和自身的直覺(jué)，對(duì)企業(yè)進(jìn)行管理做出決策，割裂了各個(gè)環(huán)節(jié)間的聯(lián)系，致使企業(yè)的內(nèi)部管理和資金管理混亂，企業(yè)大量資金被損耗、喪失和無(wú)法充分使用的情況；可能導(dǎo)致企業(yè)陷入負(fù)債經(jīng)營(yíng)的惡性循環(huán)之中；甚至導(dǎo)致資金鏈條的斷裂，造成企業(yè)破產(chǎn)。中小建筑企業(yè)的資金管理所存在的問(wèn)題包括幾個(gè)重要的方面：

2.1 資金管理意識(shí)缺乏

中小建筑企業(yè)大部分是從小建筑隊(duì)等形式在房地產(chǎn)業(yè)高速發(fā)展的時(shí)期發(fā)展起來(lái)的，中小建筑企業(yè)管理層對(duì)資金管理問(wèn)題沒(méi)有概念或者重視不足，從而導(dǎo)致對(duì)引進(jìn)財(cái)務(wù)人員資金管理方面的考察不足或者對(duì)財(cái)務(wù)人員實(shí)施資金管理的支持不足影響資金管理。

中小建筑企業(yè)在對(duì)待現(xiàn)金管理上兩極分化比較嚴(yán)重，有的中小建筑企業(yè)認(rèn)為現(xiàn)金多多益善，是企業(yè)實(shí)力的象征，導(dǎo)致內(nèi)部積累大量資金，資金閑散而不能夠充分利用；另外，一部分中小建筑企業(yè)則相反，為了高效地實(shí)現(xiàn)收益，將擁有的資產(chǎn)廣泛地進(jìn)行投資，導(dǎo)致企業(yè)使用資金時(shí)無(wú)法及時(shí)進(jìn)行資金集中，急需資金時(shí)無(wú)法應(yīng)付，甚至造成企業(yè)財(cái)務(wù)陷入困境。

2.2 資金使用效率較低

中小建筑企業(yè)規(guī)模相對(duì)不大，難以抵制市場(chǎng)的變化；中小建筑企業(yè)存在預(yù)算管理模式不健全、監(jiān)督控制不完善等問(wèn)題，使得管理層在執(zhí)行計(jì)劃等方面的態(tài)度不夠堅(jiān)決，最終導(dǎo)致中小建筑企業(yè)在客觀因素市場(chǎng)變化或者主觀因素管理層態(tài)度的變化的情況下，資金不能夠按照計(jì)劃分配，甚至脫離計(jì)劃，使企業(yè)的資金管理盲目地進(jìn)行，從而影響資金的正常周轉(zhuǎn)，限制資金的使用效率。

建筑企業(yè)在經(jīng)營(yíng)的過(guò)程中，一般多個(gè)項(xiàng)目同時(shí)進(jìn)行，由于中小建筑企業(yè)集中調(diào)控能力有限，導(dǎo)致資金分散，有的項(xiàng)目資金短缺，有的項(xiàng)目資金閑置的問(wèn)題嚴(yán)重影響了資金的使用效率；此外，中小建筑企業(yè)為了能夠承攬項(xiàng)目，存在嚴(yán)重的墊資情況，而墊資的資金不能及時(shí)收回，也是降低資金使用效率的重要原因。

3 中小建筑企業(yè)資金管理的改進(jìn)建議

3.1 增強(qiáng)企業(yè)資金管理意識(shí)

隨著我國(guó)房地產(chǎn)市場(chǎng)發(fā)展的平穩(wěn)，中小建筑企業(yè)要在激烈的競(jìng)爭(zhēng)中生存發(fā)展，就必須樹(shù)立資金管理重要性的觀念，增強(qiáng)資金管理必要性的意識(shí)，提高對(duì)資金管理的認(rèn)識(shí)，實(shí)施科學(xué)的資金管理方法。首先，管理層要重視資金管理，將資金管理問(wèn)題提高到一定的高度；其次要加大對(duì)財(cái)務(wù)人員的專業(yè)培訓(xùn)，加強(qiáng)對(duì)資金管理知識(shí)的學(xué)習(xí)及應(yīng)用；最后使所有的員工都能認(rèn)識(shí)到資金管理對(duì)企業(yè)發(fā)展的重要性，充分了解每個(gè)工程項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)，謹(jǐn)慎投放資金。

3.2 健全資金管理制度

健全資金管理制度是提高中小建筑企業(yè)資金使用效率的基礎(chǔ) ，只有健全的資金管理制度才能夠保證中小建筑企業(yè)在遇到環(huán)境變化時(shí)，能夠平穩(wěn)的應(yīng)對(duì)。健全的資金管理制度必須能夠加快資金流轉(zhuǎn)、促進(jìn)資金有效利用，確定最優(yōu)的資金持有量以確保企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所需資金，同時(shí)，企業(yè)還需要擁有足夠的資金以償還貸款，備不時(shí)之需。中小建筑企業(yè)資金投入大、建設(shè)工期長(zhǎng)和易受客觀和主觀因素影響等特點(diǎn)，要求中小建筑企業(yè)在建立健全的資金管理制度過(guò)程中，應(yīng)該注重資金使用審批制度和資金預(yù)算制度。

對(duì)資金使用應(yīng)該建立嚴(yán)格的審批制度，明確審批人對(duì)資金業(yè)務(wù)的審批方式、權(quán)限、程序、責(zé)任和相關(guān)控制措施，規(guī)定經(jīng)辦人辦理資金業(yè)務(wù)的職責(zé)范圍和工作要求。由于中小建筑企業(yè)金額較大、期限較長(zhǎng)，應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行支付申請(qǐng)、支付審批、支付復(fù)核、辦理支付的審批制度，只有嚴(yán)格的資金使用審批制度才能保障資金的有效使用。

科學(xué)的資金預(yù)算制度，根據(jù)企業(yè)的資金流量制定資金使用計(jì)劃，保證企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所需資金的同時(shí)，盡量減少企業(yè)閑置的資金數(shù)量，提高資金有效利用；完善的預(yù)算計(jì)劃使企業(yè)的各個(gè)方面都有一定的規(guī)章制度可循，而不是由相關(guān)的工作人員憑經(jīng)驗(yàn)執(zhí)行或者隨意執(zhí)行。在此過(guò)程中要不斷的運(yùn)用科學(xué)的財(cái)務(wù)分析和管理方法到實(shí)際操作當(dāng)中，不斷促進(jìn)資金管理制度發(fā)揮作用。

3.3 完善資金監(jiān)督制度

中小建筑企業(yè)資金管理制度能夠有效的發(fā)揮作用，完善的資金監(jiān)督制度是保證，只有對(duì)工程項(xiàng)目中的資金使用情況進(jìn)行監(jiān)督管理，才能保障資金管理實(shí)施的各項(xiàng)制度得以落實(shí)。建立完善的資金監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)資金活動(dòng)情況實(shí)施各個(gè)環(huán)節(jié)的監(jiān)控，及時(shí)發(fā)現(xiàn)其中存在的問(wèn)題，及時(shí)采取相應(yīng)的改進(jìn)措施，保證企業(yè)資金的使用按照資金預(yù)算計(jì)劃有條不紊的進(jìn)行。完善企業(yè)的資金管理監(jiān)督，要從企業(yè)資金管理的事前、事中、事后進(jìn)行全面監(jiān)管，各個(gè)環(huán)節(jié)相互聯(lián)系，才能共同促進(jìn)資金監(jiān)督作用的發(fā)揮。

4 結(jié)語(yǔ)

本文通過(guò)對(duì)中小建筑企業(yè)的管理資金問(wèn)題的研究分析，認(rèn)為中小建筑企業(yè)存在資金管理意識(shí)薄弱和資金使用效率較低等問(wèn)題，提出了提高財(cái)務(wù)人員的專業(yè)素質(zhì)以增強(qiáng)中小建筑企業(yè)的資金管理意識(shí)，健全的資金管理制度和完善資金監(jiān)督制度的建議，期待有助于解決中小建筑企業(yè)的資金管理中存在的問(wèn)題。

【參考文獻(xiàn)】

[1] 周榮.建筑企業(yè)資金管理與存在的問(wèn)題芻議[J].科技創(chuàng)新與應(yīng)用，2011，（19）：211

篇8

由于目前房地產(chǎn)行業(yè)的走熱，使一些建筑企業(yè)也“水漲船高”的發(fā)展起來(lái)了。建筑企業(yè)在發(fā)展的背后暴露的問(wèn)題也不容我們忽視，資金管理問(wèn)題就是其中最突出的問(wèn)題之一。大多建筑企業(yè)管理者對(duì)資金管理沒(méi)有較全面地認(rèn)識(shí)，更談不上對(duì)資金的全面控制，仍把資金管理停滯在傳統(tǒng)的會(huì)計(jì)現(xiàn)金支出與收入記錄的水平上，這必然嚴(yán)重影響企業(yè)未來(lái)的生存與長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。

一、建筑企業(yè)進(jìn)行資金管理和控制的重要性

建筑行業(yè)目前競(jìng)爭(zhēng)市場(chǎng)十分激烈，加上國(guó)內(nèi)及國(guó)際金融大環(huán)境的影響，在資金問(wèn)題上普遍存在著“狼多肉少”的現(xiàn)象。建筑企業(yè)在資金供需上又有自己鮮明的特色，資金需求量大，資金使用周期長(zhǎng)，工程墊資，到期工程款難以收回等現(xiàn)象普遍存在，使建筑企業(yè)進(jìn)行資金管理和控制顯得尤為必要。

（一）有利于增強(qiáng)建筑企業(yè)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力

建筑企業(yè)對(duì)資金的要求非常高，面對(duì)建筑行業(yè)越來(lái)越激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)，資金優(yōu)勢(shì)對(duì)于企業(yè)在激烈的競(jìng)爭(zhēng)中求發(fā)展越來(lái)越重要。建筑行業(yè)往往把工程墊資做為一種競(jìng)爭(zhēng)手段，獲得工程的施工權(quán)，而這需要大量的資金進(jìn)行支持，資金短缺的企業(yè)很容易在競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的價(jià)格戰(zhàn)中被打垮。良好的資金管理、資金流充足的企業(yè)可以及時(shí)的購(gòu)買(mǎi)新設(shè)備，提高自己的施工資質(zhì)。

還可以利用資金優(yōu)勢(shì)進(jìn)軍上下游產(chǎn)業(yè)的擴(kuò)張，抓住資本市場(chǎng)稍縱即逝的投資機(jī)會(huì)，實(shí)現(xiàn)企業(yè)的做大、做強(qiáng)。

（二）有利于提高建筑企業(yè)的社會(huì)聲譽(yù)

建筑企業(yè)建設(shè)的工程很多都是和社會(huì)大眾息息相關(guān)的項(xiàng)目，建筑企業(yè)中的工人大多都是農(nóng)民工，建筑企業(yè)的穩(wěn)定關(guān)乎到社會(huì)的穩(wěn)定。但是，工程欠款問(wèn)題是很多建筑企業(yè)面臨的最大問(wèn)題，建筑企業(yè)如何按時(shí)、足額的發(fā)放建筑工人的工資問(wèn)題，不在是企業(yè)自身問(wèn)題，更是社會(huì)問(wèn)題，這些問(wèn)題的解決都有賴于企業(yè)資金管理的實(shí)行。建筑企業(yè)只有保持高的施工質(zhì)量，承擔(dān)更多的社會(huì)責(zé)任，才能提高企業(yè)的社會(huì)聲譽(yù)，才能獲得更多建設(shè)單位的信任，得到更多的工程項(xiàng)目。

二、建筑企業(yè)資金管控存在的問(wèn)題

（一）資金管理與控制制度不健全

建筑企業(yè)資金管控很明顯的問(wèn)題就是制度不明確，中小建筑企業(yè)一般沒(méi)有有章可循的資金管理制度，多是憑財(cái)務(wù)管理者自身以往的經(jīng)驗(yàn)進(jìn)行管理。而大型建筑企業(yè)雖然表面設(shè)有明確的資金管控制度，但是其制度的設(shè)定往往是應(yīng)付形式的所迫，根本沒(méi)有結(jié)合自己企業(yè)的具體狀況，況且制度在執(zhí)行中也流于形式，沒(méi)有得到嚴(yán)格的執(zhí)行。還有相當(dāng)多的建筑企業(yè)對(duì)成本費(fèi)用的控制不嚴(yán)，沒(méi)有以具體的工程項(xiàng)目進(jìn)行精細(xì)化管理，使項(xiàng)目的費(fèi)用普遍較高。

（二）資金管理與控制力度不大

建筑企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理者資金管理觀念往往淡薄，對(duì)企業(yè)資金管控不夠重視，導(dǎo)致資金使用上漏洞百出，沒(méi)有建立一個(gè)適合企業(yè)的資金制約和監(jiān)督機(jī)制。建筑企業(yè)往往下面控制著許多項(xiàng)目施工工程，工程環(huán)節(jié)眾多，每個(gè)工程施工單位都會(huì)有自己的資金收支事項(xiàng)，而且建筑企業(yè)的特殊性資金收支往往數(shù)額巨大，如果不加大對(duì)工程資金的管控力度，勢(shì)必導(dǎo)致資金的使用混亂、資金使用效率低下的情況發(fā)生。

（三）資金管理效率與效果較差

建筑企業(yè)的主業(yè)是工程建設(shè)，這就導(dǎo)致建筑企業(yè)的管理者輕視資金的內(nèi)部管理，加上建筑施工部門(mén)的資金多是上級(jí)單位直接劃撥，資金使用充足，認(rèn)識(shí)不到資金管控的積極后果。建筑企業(yè)大多是工程款到位時(shí)大量資金會(huì)被閑置，臨時(shí)需要資金時(shí)又會(huì)籌集不到資金，資金管理效率與效果極差。建筑企業(yè)有時(shí)會(huì)對(duì)某一項(xiàng)目建立臨時(shí)綜合管理部門(mén)，由于這些部門(mén)是臨時(shí)組建，內(nèi)部合作與協(xié)調(diào)不夠，管理者的工作態(tài)度也比較消極，這都嚴(yán)重影響了資金管理的效率與效果。

（四）資金管理中風(fēng)險(xiǎn)較大

建筑企業(yè)目前最大的風(fēng)險(xiǎn)就是工程欠款導(dǎo)致的三角債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，建筑工程款項(xiàng)往往數(shù)額巨大，而建筑行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)又非常激烈，很多承包商為了招攬到工程項(xiàng)目，有時(shí)不惜壓低價(jià)格、并對(duì)建設(shè)單位墊付一定資金進(jìn)行競(jìng)爭(zhēng)。建筑施工過(guò)程中由于前期企業(yè)的付出，會(huì)身不由己的繼續(xù)墊資施工，有些工程下來(lái)，建筑企業(yè)剩下的往往是較大的工程拖欠款，而企業(yè)內(nèi)部工人尤其是農(nóng)民工的工資又不能拖欠，建筑企業(yè)資金周轉(zhuǎn)會(huì)陷入困境。建筑企業(yè)有時(shí)會(huì)同時(shí)進(jìn)行多個(gè)施工項(xiàng)目，工程墊資拖欠款問(wèn)題在這些項(xiàng)目中又普遍存在著，如果每個(gè)項(xiàng)目都占用企業(yè)的一筆資金，占用的資金收不回來(lái)，又會(huì)開(kāi)始新的項(xiàng)目占用資金，就會(huì)形成一個(gè)資金鏈的惡性循環(huán)，加大了建筑企業(yè)資金流轉(zhuǎn)的風(fēng)險(xiǎn)，嚴(yán)重的會(huì)影響建筑企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)健康發(fā)展。

三、加強(qiáng)建筑企業(yè)資金管控的措施

（一）建立健全完善的資金管理制度

沒(méi)有規(guī)矩就不成方圓，健全完善的資金管理制度是保障建筑企業(yè)資金高效運(yùn)轉(zhuǎn)的基礎(chǔ)。健全完善的資金管理制度有資金全面預(yù)算制度、資金保管制度、資金監(jiān)督與審核制度等。結(jié)合建筑企業(yè)的特點(diǎn)，應(yīng)對(duì)建筑企業(yè)的各個(gè)施工單位的各個(gè)資金使用環(huán)節(jié)進(jìn)行制度管控，以提高建筑企業(yè)資金管理水平。建筑企業(yè)應(yīng)該以工程合同簽約開(kāi)始，以“工程項(xiàng)目”為單位建立靈活全面地資金管理制度，使用項(xiàng)目財(cái)務(wù)主管專人負(fù)責(zé)制，從工程款項(xiàng)收支開(kāi)始，對(duì)工程的各項(xiàng)費(fèi)用開(kāi)支進(jìn)行專人審批制，把資金的常規(guī)管理制度與建筑企業(yè)的業(yè)務(wù)特點(diǎn)相結(jié)合。建筑企業(yè)工程項(xiàng)目比較多且分布比較廣泛、施工周期也比較長(zhǎng)，很多施工單位甚至?xí)椴紘?guó)內(nèi)外，如果沒(méi)有完善的資金管理制度，勢(shì)必會(huì)導(dǎo)致資金使用混亂，影響企業(yè)的效益。

（二）統(tǒng)一對(duì)企業(yè)進(jìn)行資金監(jiān)督與管理

建筑企業(yè)特殊的運(yùn)營(yíng)特點(diǎn)，個(gè)體工程款金額大，下屬施工單位多，各施工單位都有自己獨(dú)立的資金賬戶，各個(gè)工程臨時(shí)管理部對(duì)資金管理能力有限，這都要求建筑企業(yè)必須對(duì)資金進(jìn)行統(tǒng)一的監(jiān)督與管理。設(shè)立資金結(jié)算中心，對(duì)資金池里的資金進(jìn)行統(tǒng)一劃撥、統(tǒng)一管理，及時(shí)吸收下屬單位閑置資金統(tǒng)一安排，對(duì)資金短缺單位進(jìn)行統(tǒng)一調(diào)劑。在資金監(jiān)控上，應(yīng)實(shí)行嚴(yán)格的審批制度，杜絕亂批條子、亂開(kāi)口子的現(xiàn)象。首先，設(shè)立資金內(nèi)部監(jiān)管系統(tǒng)，對(duì)企業(yè)的資金數(shù)據(jù)進(jìn)行全內(nèi)部共享，對(duì)企業(yè)資金進(jìn)行實(shí)時(shí)的監(jiān)控和分析，尤其對(duì)工程墊支問(wèn)題一定要慎重，加強(qiáng)對(duì)其風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估與分析，使資金流轉(zhuǎn)風(fēng)險(xiǎn)降到最低。最后，還要建立外部監(jiān)管系統(tǒng)，加強(qiáng)與銀行等金融機(jī)構(gòu)的聯(lián)系，實(shí)時(shí)的掌控企業(yè)的存貸款與下屬施工單位的資金流動(dòng)情況。

（三）努力提高資金的使用效率

目前很多企業(yè)包括建筑企業(yè)的流動(dòng)資金短缺問(wèn)題，往往不是資金不足引起的，而是大多資金都占用在流動(dòng)資產(chǎn)上了。建筑企業(yè)做為勞務(wù)企業(yè)，其資產(chǎn)很大一部分為材料、工程物資、建筑工具以及工程墊資。如何獲得資金的最大使用效率，對(duì)資金進(jìn)行科學(xué)配置，對(duì)建筑企業(yè)來(lái)說(shuō)非常重要。建筑企業(yè)應(yīng)減少物資儲(chǔ)存，勤購(gòu)少儲(chǔ)，以最低價(jià)格就近采購(gòu)，購(gòu)買(mǎi)物資期貨，降低材料價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)，處置積壓、不用多余資產(chǎn)。對(duì)建筑企業(yè)管理者實(shí)行資金使用效率考評(píng)制，績(jī)效和資金使用效率掛鉤，減少管理者在資金使用過(guò)程中的利己行為、機(jī)會(huì)主義行為的發(fā)生，使管理者不重視資金使用效率的觀念得到改變。另外，在資金的投入或者貸入中進(jìn)行資金的投資和籌資分析，比較資金的報(bào)酬率和使用成本，合理的進(jìn)行資金配置，盡可能的獲得最大收益。

（四）處理好有資金往來(lái)企業(yè)的客戶關(guān)系

首先，建筑企業(yè)應(yīng)搞好與銀行等金融機(jī)構(gòu)間的關(guān)系。建筑企業(yè)在工程施工過(guò)程中需要大量的資金支持，而建筑企業(yè)只有得到工程款后才有資金進(jìn)行建設(shè)，在建設(shè)單位普遍拖欠工程款的條件下，建筑企業(yè)常常需要通過(guò)銀行等金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行信貸才能獲得周轉(zhuǎn)資金。所以，建筑企業(yè)應(yīng)強(qiáng)化信貸管理，注重企業(yè)信用建設(shè)，獲得更多的信貸額度；其次，要積極拓寬融資渠道。例如：應(yīng)收票據(jù)貼現(xiàn)，應(yīng)收賬款債券化、資產(chǎn)擔(dān)保與抵押等方式進(jìn)行融資，還可以對(duì)那些專用的先進(jìn)設(shè)備尋找融資租賃公司通過(guò)融資租賃公司獲得。最后，處理好上下游企業(yè)的關(guān)系，積極主動(dòng)的催收拖欠的工程款，在信用期內(nèi)最大可能的占用應(yīng)付的款項(xiàng)。最關(guān)鍵的就是要及時(shí)解決回收工程款問(wèn)題，施工建設(shè)要選擇信用好的企業(yè)進(jìn)行合作，并在簽訂施工合同時(shí)，明確指出收款時(shí)間和逾期應(yīng)付利率及違約罰款金額，對(duì)多次催收不回的款項(xiàng)果斷采取法律手段進(jìn)行解決。

篇9

中圖分類號(hào)：F275.1 文獻(xiàn)標(biāo)志碼：A 文章編號(hào)：1673-8500（2014）02-0029-01 隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)建設(shè)的快速發(fā)展，市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)越來(lái)越激烈，企業(yè)想要生存與發(fā)展，就必須及加強(qiáng)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作，而這其中資金管理又是財(cái)務(wù)管理的核心，沒(méi)有資金的保證，企業(yè)的經(jīng)營(yíng)運(yùn)轉(zhuǎn)都無(wú)法順利的進(jìn)行。所以，現(xiàn)代企業(yè)要更加的重視資金管理的所發(fā)揮的重要作用，不斷加強(qiáng)企業(yè)資金的有效管理，提高企業(yè)資金使用率，只有這樣，企業(yè)才能在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中創(chuàng)造出更多的經(jīng)濟(jì)效益，才能使得企業(yè)的實(shí)力和競(jìng)爭(zhēng)力得到進(jìn)一步的增強(qiáng)，實(shí)現(xiàn)現(xiàn)代企業(yè)的跨越式發(fā)展。

一、當(dāng)前企業(yè)資金管理中存在的問(wèn)題

1.資金使用率不高

隨著社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，企業(yè)的資金管理成為企業(yè)財(cái)務(wù)管理的核心，充分發(fā)揮企業(yè)資金的使用效益，是企業(yè)發(fā)展壯大的關(guān)鍵。但是，當(dāng)前有很多企業(yè)不能對(duì)資金進(jìn)行有計(jì)劃的使用，導(dǎo)致資金的使用計(jì)劃出現(xiàn)了嚴(yán)重的偏差，這些問(wèn)題的出現(xiàn)，嚴(yán)重影響了企業(yè)資金使用效率的提升。

2.監(jiān)管不嚴(yán)格

企業(yè)對(duì)于資金的管理都制訂了嚴(yán)格的管理辦法，但是在企業(yè)資金的實(shí)際管理中卻沒(méi)用嚴(yán)格按照規(guī)定來(lái)執(zhí)行，使得企業(yè)產(chǎn)生了很多壞賬，資金被惡意占用的現(xiàn)象也時(shí)有發(fā)生。企業(yè)制定的監(jiān)督制度，也因?yàn)轭I(lǐng)導(dǎo)和員工的不重視，使得在企業(yè)的實(shí)際監(jiān)督中無(wú)法取得很好的效果，企業(yè)也無(wú)法對(duì)資金的使用進(jìn)行有效的決策。

3.資金的管理手段落后

當(dāng)前，我國(guó)有些企業(yè)還沒(méi)有緊跟時(shí)代的潮流，還是采用落后的管理手段，這也使得企業(yè)的資金使用效率非常低。這些問(wèn)題尤其在集團(tuán)型企業(yè)中普遍存在，有些集團(tuán)的分公司比較多，無(wú)法對(duì)資金進(jìn)行統(tǒng)一的管理，使得企業(yè)的資金管理比較混亂。還一些公司出現(xiàn)了資金短缺的問(wèn)題，只能向銀行進(jìn)行貸款，這些都增加了企業(yè)的財(cái)務(wù)費(fèi)用。

4.關(guān)于資金流動(dòng)偏重于事后反映

在企業(yè)以前的資金管理體系中，主要是對(duì)資金活動(dòng)進(jìn)行事后的核算，這些都是對(duì)已發(fā)生的生產(chǎn)活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督。但是隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，這種模式也不適應(yīng)企業(yè)發(fā)展的需要了，所以，企業(yè)應(yīng)該在企業(yè)內(nèi)部建立全面的資金管理控制體系。

二、加強(qiáng)企業(yè)資金管理的對(duì)策

1.提高企業(yè)資金的周轉(zhuǎn)速度和營(yíng)運(yùn)效益

首先，企業(yè)要根據(jù)自身的實(shí)際情況合理的規(guī)劃企業(yè)的資金規(guī)模和資金結(jié)構(gòu)，對(duì)不合理的資金使用進(jìn)行及時(shí)的處理。企業(yè)還要不斷降低產(chǎn)品的生產(chǎn)周期，提高企業(yè)資金的回籠速度，提高資金的利用率。同時(shí)，企業(yè)要建立健全內(nèi)部核算制度，完善企業(yè)進(jìn)行核算所需要的相關(guān)制度，提高企業(yè)進(jìn)行內(nèi)部核算的質(zhì)量，同時(shí)企業(yè)要根據(jù)自身情況合理的確定企業(yè)的負(fù)債規(guī)模和比重。企業(yè)應(yīng)該加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收賬款的有效管理，防止出現(xiàn)大量應(yīng)收賬款的出現(xiàn)。企業(yè)要明確責(zé)任制，降低企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，把企業(yè)內(nèi)部資金的有效使用當(dāng)作一項(xiàng)艱巨的任務(wù)，只有這樣企業(yè)內(nèi)部的資金才能處于一種高效運(yùn)作的狀態(tài)。

2.強(qiáng)化財(cái)務(wù)監(jiān)督

企業(yè)還要不斷加強(qiáng)內(nèi)部管理的工作，強(qiáng)化企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，建立健全風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，有效防止資金運(yùn)轉(zhuǎn)出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)要加強(qiáng)對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的各個(gè)關(guān)鍵點(diǎn)的資金使用情況進(jìn)行詳細(xì)審查，把資金的使用風(fēng)險(xiǎn)降到最低。企業(yè)內(nèi)部還要對(duì)審計(jì)監(jiān)督考核的制度進(jìn)行完善，完善監(jiān)督考核的運(yùn)行機(jī)制，以企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略和預(yù)算計(jì)劃為根本，對(duì)企業(yè)資金的流動(dòng)和使用情況進(jìn)行全方位的監(jiān)控，并且進(jìn)行定期的檢查，只有這樣，才能保證企業(yè)資金管理目標(biāo)能準(zhǔn)確完成。

3.建立健全預(yù)算管理機(jī)制、實(shí)施資金集中管理

預(yù)算是每個(gè)企業(yè)正常運(yùn)轉(zhuǎn)必不可少的環(huán)節(jié)，這也是對(duì)企業(yè)未來(lái)活動(dòng)進(jìn)行細(xì)致安排的一種體現(xiàn)，能夠?qū)ζ髽I(yè)未來(lái)資金的有效使用建立一個(gè)有效地運(yùn)轉(zhuǎn)模式。企業(yè)全面預(yù)算制度的建立也是企業(yè)現(xiàn)代治理結(jié)構(gòu)的基礎(chǔ)。它不但能對(duì)企業(yè)各項(xiàng)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的順利開(kāi)展打下堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)，也是企業(yè)開(kāi)展監(jiān)督、控制、審計(jì)最基本的制度依據(jù)。企業(yè)要對(duì)預(yù)算管理機(jī)制進(jìn)行全面有效地管理，提高對(duì)單一資金的審核力度，把企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)與資金聯(lián)系到預(yù)算管理體系當(dāng)中。而且，隨著我國(guó)社會(huì)計(jì)算機(jī)信息網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的快速發(fā)展，企業(yè)進(jìn)行全面預(yù)算管理有了更大的技術(shù)平臺(tái)，這也使得企業(yè)能對(duì)資金的運(yùn)轉(zhuǎn)進(jìn)行更全面的控制，實(shí)現(xiàn)了資金的有效調(diào)度和統(tǒng)一管理。為企業(yè)的發(fā)展提高了充足的資金保障。

三、結(jié)束語(yǔ)：

資金管理是現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的核心部分，想要提高企業(yè)的財(cái)務(wù)管理水平，就要在資金管理上入手，提高資金的使用效益。企業(yè)的資金管理工作涉及到企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的各個(gè)方面，關(guān)系到企業(yè)的發(fā)展前景。所以，企業(yè)管理者應(yīng)該重視資金的有效管理，把資金當(dāng)作維護(hù)企業(yè)生存的關(guān)鍵點(diǎn)，促進(jìn)資金在企業(yè)中良性循環(huán)，只有這樣，企業(yè)才能不斷提高自身的經(jīng)濟(jì)效益，才能保證企業(yè)持續(xù)健康的發(fā)展。企業(yè)要根據(jù)自身發(fā)展的實(shí)際情況，制定一套適合企業(yè)發(fā)展的資金管理制度，提高資金管理的科學(xué)性，讓企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作更上一層樓。

篇10

一、我國(guó)企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金管理中呈現(xiàn)的問(wèn)題

(一)流動(dòng)資金短缺

企業(yè)的營(yíng)運(yùn)資金在目前企業(yè)中呈現(xiàn)出的首要問(wèn)題就是流動(dòng)資金短缺現(xiàn)象，這類問(wèn)題的出現(xiàn)導(dǎo)致企業(yè)面臨流動(dòng)性的風(fēng)險(xiǎn)。流動(dòng)資金對(duì)于企業(yè)而言，是企業(yè)能夠獲取的最低成本資金，當(dāng)企業(yè)面臨一些比較緊急的項(xiàng)目時(shí)可以動(dòng)用流動(dòng)資金，因此一旦流動(dòng)資金短缺的問(wèn)題出現(xiàn)，則會(huì)使得企業(yè)在進(jìn)行一些項(xiàng)目上存在資金運(yùn)轉(zhuǎn)不過(guò)來(lái)，無(wú)法實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)的轉(zhuǎn)型或者規(guī)模的擴(kuò)大。

(二)營(yíng)運(yùn)資金結(jié)構(gòu)不合理

企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金結(jié)構(gòu)與資產(chǎn)結(jié)構(gòu)相關(guān)聯(lián)，因此營(yíng)運(yùn)資金結(jié)構(gòu)的不合理直接是受到資產(chǎn)結(jié)構(gòu)的不合理。企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中都會(huì)根據(jù)利益與風(fēng)險(xiǎn)之間的關(guān)系做一個(gè)權(quán)衡，將營(yíng)運(yùn)資金進(jìn)行合理的配置已達(dá)到實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益最大化的目標(biāo)。很多企業(yè)在進(jìn)行資金配置管理中往往為了盡可能的得到更大的收益，會(huì)將大部分的營(yíng)運(yùn)資金投入到風(fēng)險(xiǎn)比較大的項(xiàng)目中，忽視了營(yíng)運(yùn)資金結(jié)構(gòu)的協(xié)調(diào)平衡，造成企業(yè)流動(dòng)資金的短缺。

(三)營(yíng)運(yùn)資金管理水平較低

我國(guó)現(xiàn)階段的企業(yè)對(duì)于營(yíng)運(yùn)資金管理概念比較忽視，很多企業(yè)在管理內(nèi)部并沒(méi)有形成一套行之有效的資金管理模式。具體表現(xiàn)在三個(gè)方面：一是，現(xiàn)金管理的混亂。企業(yè)對(duì)于現(xiàn)金的持有應(yīng)該具備一定的協(xié)調(diào)，過(guò)多或者多少都不利于企業(yè)的健康發(fā)展，特別是針對(duì)我國(guó)一些中小型企業(yè)而言，由于在現(xiàn)金管理上沒(méi)有可遵循的章程操作容易使得現(xiàn)金管理出現(xiàn)一些不必要的問(wèn)題，降低營(yíng)運(yùn)資金管理水平。二是，應(yīng)收賬款控制不嚴(yán)。企業(yè)在經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)過(guò)程中對(duì)于經(jīng)營(yíng)規(guī)模的過(guò)多重視，導(dǎo)致在規(guī)模擴(kuò)大中沒(méi)有注重到應(yīng)收賬款存在的一些信用問(wèn)題，出現(xiàn)一些資金問(wèn)題。三是，存貨在資金中所占比重較大，這也受到企業(yè)沒(méi)有一套完善的存貨管理制度的影響，存貨占據(jù)的比重較大使得資金周轉(zhuǎn)困難，造成營(yíng)運(yùn)資金的浪費(fèi)。

(四)營(yíng)運(yùn)資金運(yùn)營(yíng)效率低

企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金的管理水平?jīng)Q定了營(yíng)運(yùn)資金使用效率。企業(yè)內(nèi)部營(yíng)運(yùn)資金多的時(shí)候，如果不對(duì)其進(jìn)行合理有效的配置使用，會(huì)造成營(yíng)運(yùn)資金閑散。而當(dāng)流動(dòng)資金不足的時(shí)候則會(huì)呈現(xiàn)資金周轉(zhuǎn)慢增加企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)等現(xiàn)象。

(五)沒(méi)有一套完善的營(yíng)運(yùn)資金管理績(jī)效評(píng)價(jià)制度

企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金管理過(guò)程中需要具備一套相應(yīng)的績(jī)效考核評(píng)價(jià)制度指標(biāo)，通過(guò)評(píng)價(jià)指標(biāo)明確在管理中各個(gè)環(huán)節(jié)的一個(gè)操作情況以及制定一些獎(jiǎng)罰制度達(dá)到激勵(lì)的作用。但是這個(gè)部分被大多數(shù)企業(yè)長(zhǎng)期忽視。

二、我國(guó)企業(yè)出現(xiàn)營(yíng)運(yùn)資金管理問(wèn)題的主要成因

根據(jù)以上對(duì)企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金管理中出現(xiàn)的諸多問(wèn)題的探索可以大致總結(jié)出其出現(xiàn)的幾個(gè)原因：首先是企業(yè)內(nèi)部的產(chǎn)品結(jié)構(gòu)與市場(chǎng)需求之間的差異，產(chǎn)品在市場(chǎng)上的滯銷導(dǎo)致企業(yè)存貨量過(guò)大，流動(dòng)資金減少。其次是企業(yè)在其發(fā)展階段盲目的追求規(guī)模的擴(kuò)大，使得企業(yè)財(cái)務(wù)的真實(shí)情況無(wú)法適應(yīng)發(fā)展步伐，導(dǎo)致資金量不足。最后就是企業(yè)在資金的配置方面不合理，造成營(yíng)運(yùn)資金的浪費(fèi)。這三個(gè)方面是目前我國(guó)企業(yè)在營(yíng)運(yùn)資金管理中出現(xiàn)問(wèn)題的主要原由。

三、提高企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金管理的有效措施

(一)企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金項(xiàng)目管理

流動(dòng)資產(chǎn)項(xiàng)目管理。流動(dòng)資產(chǎn)主要包含有貨幣資金、短期債券以及存貨等方面的資產(chǎn)。圍繞這些流動(dòng)資產(chǎn)企業(yè)如何進(jìn)行營(yíng)運(yùn)資金的管理主要包括四個(gè)方面：第一就是企業(yè)在遵循國(guó)家規(guī)定的有關(guān)制度的前提下，企業(yè)計(jì)算出對(duì)企業(yè)最有優(yōu)勢(shì)的一種流動(dòng)資金持有量，以便于在滿足企業(yè)日常運(yùn)作所需要的資金情況下，還能將一部分閑散資金投入到能夠創(chuàng)收更高效益的項(xiàng)目中去，提高流動(dòng)資金的使用效率。第二，企業(yè)流動(dòng)資金中的短期債權(quán)包括有應(yīng)收賬款和應(yīng)收票據(jù)等，其中所占比重最多的就是由于賒銷和分期收款等銷售方式所產(chǎn)生的一些應(yīng)收賬款，企業(yè)應(yīng)該在不影響銷售收入的前提下，制定一系列的信用政策，降低企業(yè)一些壞賬和收不回的賬款的損失。第三，短期投資主要是指將一些閑置下來(lái)的流動(dòng)資金進(jìn)行短期的投資，在投資中還要注重分析投資風(fēng)險(xiǎn)，在穩(wěn)健中進(jìn)行創(chuàng)收。第四，我國(guó)企業(yè)的存貨管理水平遠(yuǎn)落后于一些國(guó)外企業(yè)，存貨管理主要包括對(duì)原料或者成品的管理，在管理中要豬豬婆娘個(gè)協(xié)調(diào)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)者需要和存貨占用的資金成本之間的關(guān)系。舉例說(shuō)明：

1.合理的控制存貨采購(gòu)及庫(kù)存。企業(yè)應(yīng)該制定合理的存貨采購(gòu)和庫(kù)存策略，以一家外資奶酪食品企業(yè)為例：企業(yè)根據(jù)下一年的月別銷售量預(yù)算制定產(chǎn)品生產(chǎn)預(yù)算同時(shí)根據(jù)生產(chǎn)預(yù)算再計(jì)算出每月的原料、包材需要量，再按照采購(gòu)周期及合理的庫(kù)存量進(jìn)行原料采購(gòu)及入庫(kù)，國(guó)外采購(gòu)原料采取期貨的方式，同時(shí)確定船期分次到港入庫(kù)，這樣既減少存貨庫(kù)存也能避免一次性付款。每月采購(gòu)經(jīng)理要按照上述原則和預(yù)算指標(biāo)要求檢查部門(mén)的工作結(jié)果，截止到發(fā)稿這家企業(yè)存貨周轉(zhuǎn)天2015年9月41天；2015年12月39天；2016年9月份29天。

2.合理確定銷售策略及時(shí)催收應(yīng)收賬款。應(yīng)收賬款對(duì)實(shí)現(xiàn)營(yíng)運(yùn)資金管理起到舉足輕重的作用。這家公司零售渠道主要采取的銷售收款方式是預(yù)收賬款，款到發(fā)貨的方式，對(duì)于相對(duì)信用好的而且合作時(shí)間較長(zhǎng)的客戶采取賒銷30天的方式，應(yīng)收賬款收款指標(biāo)納入銷售部門(mén)的績(jī)效考核，以2015年為例，年銷售額6個(gè)億，應(yīng)收賬款2500萬(wàn)元，應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)15天。3.應(yīng)付賬款及其他應(yīng)付款的管理。企業(yè)要盡量占用供應(yīng)商的貨款來(lái)解決營(yíng)運(yùn)資金不足的問(wèn)題。與國(guó)際大的供應(yīng)商簽訂的采購(gòu)合同一般是對(duì)方發(fā)貨60天或45天，與國(guó)內(nèi)供應(yīng)商的付款方式是票到30天，財(cái)務(wù)部門(mén)會(huì)盡量控制好付款節(jié)奏合理的運(yùn)用資金。運(yùn)用先進(jìn)的SOP\ERP系統(tǒng)不會(huì)出現(xiàn)延遲付款的情況。

(二)企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金結(jié)構(gòu)管理

營(yíng)運(yùn)資金結(jié)構(gòu)管理指的是針對(duì)流動(dòng)資產(chǎn)和中長(zhǎng)期資產(chǎn)的比例、與流動(dòng)負(fù)債匹配的關(guān)系等的管理。首先，企業(yè)中流動(dòng)資金與中長(zhǎng)期資產(chǎn)的比例關(guān)系需要考慮到不同行業(yè)的實(shí)際情況，有些企業(yè)的產(chǎn)品生產(chǎn)周期較短，對(duì)于流動(dòng)資金量就相應(yīng)較大，而管理層對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)的偏好也是影響營(yíng)運(yùn)資金結(jié)構(gòu)的關(guān)鍵因素。其次就是考慮到財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)防，企業(yè)就需要將流動(dòng)資金規(guī)模大于流動(dòng)負(fù)債。最后就是企業(yè)要幫張流動(dòng)資產(chǎn)內(nèi)部項(xiàng)目比重符合數(shù)量合理并存、時(shí)間一次繼起的原則。具體到企業(yè)在營(yíng)運(yùn)資金管理和分析，以這家企業(yè)為例，這家公司從2006年的年銷售額4千萬(wàn)元，到2015年6個(gè)億每年的增長(zhǎng)比例20%以上；10年的告訴增長(zhǎng)除了得益于中國(guó)奶品市場(chǎng)的需求的迅猛發(fā)展和企業(yè)產(chǎn)品的適銷對(duì)路以外，最多的就是來(lái)自于企業(yè)對(duì)營(yíng)運(yùn)資金的管理和重視。比照這個(gè)分析表要對(duì)產(chǎn)生的數(shù)據(jù)進(jìn)行相關(guān)的分析和說(shuō)明，這樣集團(tuán)才能夠有的放矢的了解在中國(guó)的公司營(yíng)運(yùn)資金管理方面發(fā)生的變化和結(jié)果。在存貨方面：要分析與上年同期和上年末相比是由于存貨量的增減的影響了多少金額；由于存貨價(jià)格變動(dòng)影響了多少金額。在應(yīng)收賬款方面：需要分析應(yīng)收賬款余額與上年同期和年末比較市場(chǎng)發(fā)生的變化，出現(xiàn)余額多或少的原因和解決方案。在應(yīng)付賬款、其他應(yīng)收款、其他應(yīng)付款方面是什么原因出現(xiàn)的差異？在對(duì)這些營(yíng)運(yùn)資金因素分析后，既能滿足集團(tuán)高層對(duì)中國(guó)分公司經(jīng)營(yíng)和市場(chǎng)的分析和了解，以備根據(jù)市場(chǎng)調(diào)整投資策略，也能夠督促國(guó)內(nèi)分公司合理的管理營(yíng)運(yùn)資金，在上述這些方面來(lái)提高企業(yè)的運(yùn)營(yíng)效率和經(jīng)營(yíng)效益。

四、總結(jié)

企業(yè)營(yíng)運(yùn)資本管理主要包含存貨管理、應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款以及其他應(yīng)收、應(yīng)付賬款之間的管理。而存貨管理是企業(yè)對(duì)原料或者成品的管理，一個(gè)企業(yè)要想管理好存貨首先就得協(xié)調(diào)日常經(jīng)營(yíng)者所需與存貨占資金成本之間的關(guān)系，對(duì)于一些銷售方式的把握要嚴(yán)格控制，盡量減少一些壞死帳的出現(xiàn)。存貨、應(yīng)付賬款與銷售方式三者之間是相輔相成的關(guān)系，協(xié)調(diào)好三者之間的關(guān)系是保障企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金正常運(yùn)行的關(guān)鍵。希望通過(guò)借鑒外資企業(yè)對(duì)營(yíng)運(yùn)資金的管理能夠使國(guó)內(nèi)的企業(yè)經(jīng)營(yíng)者找到如何在現(xiàn)今經(jīng)濟(jì)下行的狀態(tài)下如何使企業(yè)能平穩(wěn)的度過(guò)難關(guān)及更好的發(fā)展，以利于不敗之地。

作者:東會(huì)云 單位:天津中誼華會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司