導(dǎo)言：作為寫作愛好者，不可錯過為您精心挑選的10篇企業(yè)合同風(fēng)險防控，它們將為您的寫作提供全新的視角，我們衷心期待您的閱讀，并希望這些內(nèi)容能為您提供靈感和參考。

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關(guān)鍵詞 核電企業(yè) 合同 風(fēng)險防控

目前從核電企業(yè)商務(wù)合同部門的工作流程來看，主要有采購合同和總包合同兩個合同管理種類，其中采購合同管理是針對核電企業(yè)所需的物項或服務(wù)所進行的活動，包括從提出采購需求開始一直到驗收物項或服務(wù)為止的全部活動，包括外委服務(wù)、緊急采購、零星采購等合同管理。而總包合同管理是針對在工程總承包合同中的報價、合同談判、條款確認(rèn)、合同執(zhí)行等管理工作。核電企業(yè)歸口商務(wù)合同部門作為合同管理主體，需要建立一套從前期準(zhǔn)備、簽署以及合同義務(wù)履行相對完整的合同管理和法律風(fēng)險管控體系。

企業(yè)在簽訂、履行合同過程中，存在實際結(jié)果與預(yù)期目標(biāo)發(fā)生偏差而導(dǎo)致企業(yè)必須承擔(dān)法律責(zé)任，并因此給企業(yè)造成損害的可能性。在日本福島核事件發(fā)生后，國際核法律界正在反思國際核法律體系，國內(nèi)也在推進《能源法》和《原子能法》的擬定和出臺工作，核電企業(yè)將面臨更為嚴(yán)厲的外部法律環(huán)境，從企業(yè)內(nèi)部來說安全和質(zhì)量控制將提升到一個新高度，要求核電企業(yè)將合同管理作為利潤源之一。因此合同管理面臨更多壓力和風(fēng)險，其中的合同法律風(fēng)險包括交易主體的合格性、合同簽訂前法律風(fēng)險（包括要約、承諾、承包商選擇和控制、簽訂前的內(nèi)控流程）、合同履行過程中的風(fēng)險、以及合同管理風(fēng)險包括合同管理組織體系的風(fēng)險、合同管理人力資源風(fēng)險、合同管理制度風(fēng)險、合同管理流程風(fēng)險和合同信息管理的風(fēng)險以及核電企業(yè)特有核法律風(fēng)險。

為了做到對合同法律風(fēng)險的有效防控，核電企業(yè)必須根據(jù)自身的經(jīng)營性質(zhì)和范圍，與合同管理模式相匹配，建立分工明確的組織機構(gòu)，做到從承包商選擇開始到合同簽訂的過程文件逐漸審批，層層監(jiān)督，建立科學(xué)完整的合同管理體系，包括：一個核心：追求卓越的核安全文化和全員的法律意識；二個體系融合建設(shè)：合同法律風(fēng)險管控與企業(yè)的全面風(fēng)險管理體系和法律風(fēng)險管理體系融合建設(shè)；三個支柱：歸口管理的合同管理部門建設(shè)、合理的合同管理流程、健全合同管理制度；四個屏障和四個“有”原則的落實；實體、個人、管理、組織屏障和有人負(fù)責(zé)、有章可循、有據(jù)可查、有人監(jiān)督；五個階段風(fēng)險管控：合同主體風(fēng)險、合同內(nèi)容合法性風(fēng)險、合同簽訂風(fēng)險、合同履行期風(fēng)險、合同管理風(fēng)險；六個內(nèi)外部力量推進持續(xù)提高；審計、效能監(jiān)察、質(zhì)保監(jiān)查、廉潔建設(shè)、自我評估、對標(biāo)管理。

編制實用性強的合同范本，從條款入手，將合同風(fēng)險降到最低。按照合同類別特點編制參考合同范本，其條款應(yīng)盡可能涵蓋此類合同所要約束所有內(nèi)容，合同條款盡最大可能嚴(yán)謹(jǐn)、周全，明確約定有關(guān)質(zhì)量、數(shù)量、價款、履行地點、履行期限、履行方式、履行費用、違約責(zé)任、所有權(quán)轉(zhuǎn)移、風(fēng)險負(fù)擔(dān)、爭議和糾紛的解決等條款。參考合同文本初稿應(yīng)該讓企業(yè)法律顧問審查把關(guān)，待分管領(lǐng)導(dǎo)審批后，方可投入使用，從而做到合同條款的合理詳盡、并能更好的維護甲乙雙方權(quán)益，規(guī)避風(fēng)險。

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合同管理指的是合同的審批、簽訂、履行、變更和終止。企業(yè)在合同管理的過程中存在著很大的風(fēng)險。所以企業(yè)物資采購中的合同管理是保證企業(yè)正常運行的重要工作，是企業(yè)與企業(yè)之間的契約關(guān)系。它不是簡單的要約、承諾、簽約等內(nèi)容，所以必須做好合同管理的法律風(fēng)險防范機制。下面我們分析一下如何對石化企業(yè)物資采購中的合同管理進行風(fēng)險防控。

一、物資采購過程中合同管理存在法律風(fēng)險

(一)合同簽訂過程中有多種情況導(dǎo)致合同無效。雙方訂立合同無法履約，會造成人力、物力、財力的浪費，讓企業(yè)走入困境。違背法律法規(guī)合同、合同簽訂不符合法定程序的合同或者合同主體不合規(guī)、在招投標(biāo)過程中有違規(guī)現(xiàn)象簽訂的合同均會導(dǎo)致合同無效，所以合同條款中必須明確規(guī)定解決爭議的條款，這對雙方當(dāng)事人都有約束力。

(二)在采購合同履行過程中，企業(yè)面臨的風(fēng)險可能是外部也可能是內(nèi)部，合同雙方因為支付能力和生活能力的降低或者合同當(dāng)事人金融機構(gòu)的關(guān)系惡化都會給企業(yè)帶來法律風(fēng)險。合同相對方也會受到影響。(三)合同履約過程中還可能因為合同欺詐導(dǎo)致法律風(fēng)險，供應(yīng)商如果依靠虛假證件參與投標(biāo)，必須利用合同法關(guān)于合同無效的相關(guān)法律條文來保護企業(yè)的合法權(quán)益。對虛假投標(biāo)要求其返還財產(chǎn)。對于合同標(biāo)的金額重大、影響惡劣的事件應(yīng)當(dāng)向公安機關(guān)報案，請求追究欺詐者的刑事責(zé)任。

二、如何防范合同管理中法律風(fēng)險

(一)物資采購標(biāo)前控制

1．做好物資采購標(biāo)前審批是防范合同管理風(fēng)險的制度保障，物資采購需求計劃提報后，采購管理人員一定要按照標(biāo)的做好招標(biāo)前的立項審批工作。按項目金額大小報各級領(lǐng)導(dǎo)，對采購方式、使用單位、供應(yīng)商選取等情況逐級提報給領(lǐng)導(dǎo)，領(lǐng)導(dǎo)必須有簽署意見。

2．在招標(biāo)委托單提報時一定要附上法律合同文本，標(biāo)書中中要明確物資采購合同管理法律條文、明確技術(shù)要求，執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)，對供應(yīng)商資質(zhì)進行嚴(yán)格篩選。要求供應(yīng)商報價注明成本構(gòu)成。報價單中報價必須注明是否含稅、含運費、是否包括備件，包含多少備件等各種費用。

3．一定要嚴(yán)格審核供應(yīng)商響應(yīng)標(biāo)書的情況。

4．防止最低價中標(biāo)造成惡性競爭，物資采購正常的價格是買賣雙方的相互尊重，如果忽視企業(yè)的合理利益訴求，無視招標(biāo)結(jié)果產(chǎn)生的后續(xù)服務(wù)保修，勢必造成企業(yè)購入低成本，低質(zhì)量的產(chǎn)品，由于使用時間，后續(xù)服務(wù)無法保證，造成合同履約的拖拉、停止等現(xiàn)象的發(fā)生。

5．招標(biāo)結(jié)果產(chǎn)生后，物資采購人員根據(jù)招標(biāo)結(jié)果擬定采購合同后按照過程過程控制規(guī)定報相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)及合同管理人員擬制、審批。同時注意提升物資采購人員的法律水平，進行有合同管理人員培訓(xùn)，防范合同履行過程中的法律風(fēng)險。

(二)一定要建立建全物資采購合同管理體系

1．成立專門合同管理部門。合同管理理不同于其它企業(yè)管理工作，職能上超越了其它管理工作，它涉及大量的法律專業(yè)問題，物資采購涉及大量財、物關(guān)系，如果合同定立過程中不嚴(yán)謹(jǐn)認(rèn)真，會對企業(yè)造成不可估量的損失。所以我們必須謹(jǐn)慎對等合同管理中的法律風(fēng)險，同時物資企業(yè)在進行采購過程時也要聘請專業(yè)的法律顧問。選用一批懂法律、懂管理并且有很強的自律性的才做為合同管理人員，隨時防控企業(yè)業(yè)經(jīng)營過程中遇到的法律問題，化解經(jīng)營風(fēng)險。

2．在石化企業(yè)內(nèi)部建立建全法律事務(wù)機構(gòu)，形成完善的合同管理體系。嚴(yán)細認(rèn)真的斟酌各條款的用詞是否精準(zhǔn)。成立合同管理部門來審核管理合同的簽訂和管理合同的履行，用規(guī)范的法律合同條款來保證物資采購的有續(xù)進行。保護采購過程中不可預(yù)見性，防止給企業(yè)造成重大損失。企業(yè)重大的合同一定要有企業(yè)法人或者法人委托人及法律部門參加談判和起草、簽定，并且對合同的改造進行監(jiān)督、檢查和指導(dǎo)。

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1 建筑施工企業(yè)合同管理法律風(fēng)險

目前，我國的施工企業(yè)在進行合同管理的工作時，普遍存在以下的法律問題。我們將這些問題進行具體的闡述。

1.1 物資采購合同

施工企業(yè)在進行多種物資的采購，這就難免會存在很多種物資合同。在實際的物資合同簽訂的過程中，我們不難發(fā)現(xiàn)，其中存在很多不合體和不夠明確的問題。例如：合同中對于合同的標(biāo)的物沒有給予明確的標(biāo)明，物和設(shè)備的名稱品種以及相關(guān)的規(guī)格都不能夠得到明了的確定，很多當(dāng)事人的簽名也都不完備，個人信息和證件信息不符合等。很多合同中的條件和價款都沒有得到具體的說明，物資設(shè)備的產(chǎn)品質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)也不夠明確[1]，合同中的違約責(zé)任也不明了。

1.2 分包的合同

在實際的施工過程中，我們不難發(fā)現(xiàn)，很多施工企業(yè)常常會將一些工程進行分包，分包的形式有很多，其簽訂的分包合同也就非常重要。在實際的簽訂過程中，很多分包合同的簽訂不具有法律效力或者有分包和總承包的施工單位根本就不簽訂分包合同。其中存在很多不合法的轉(zhuǎn)包和分包，例如：分包的單位的資質(zhì)不足，進行多次轉(zhuǎn)包等[2]，竣工的計價和結(jié)算等工作不夠規(guī)范等。這些都造成了施工責(zé)任的不明、工程款的拖欠以及民工工資拖欠等諸多風(fēng)險問題的發(fā)生。

1.3 擔(dān)保合同

施工企業(yè)在進行合同的風(fēng)險擔(dān)保過程中，常常會涉及很大的資金，一旦出現(xiàn)問題，就會對企業(yè)的經(jīng)濟效益和社會效益造成很大的沖擊和影響。我們將其細化，主要包括以下幾個方面：合同內(nèi)容不具備法律效力、高報的金額、項目等同實際情況不相符合，項目部隨意地對外進行擔(dān)保，合同雙方的責(zé)任分擔(dān)缺乏明確性等。

1.4 勞動合同

施工企業(yè)在勞動合同中的法律風(fēng)險主要是施工單位與施工人員之間的合同問題。具體主要包括：短期的工程不簽訂雇用協(xié)議，或者一些相關(guān)的協(xié)議條款不夠明確，相關(guān)的規(guī)范不合法，勞動合同中的條款不合理，雙方的權(quán)利和義務(wù)不夠明確，甚至存在霸王條款等諸多現(xiàn)象，合同的內(nèi)容與我國的相關(guān)法律不能夠有效地吻合等。

2 工程合同的風(fēng)險階段

2.1 合同的簽訂階段

在實際的施工過程中，施工企業(yè)在合同的簽訂過程中主要的問題包括：簽訂前的準(zhǔn)備工作不夠充分，在進行招標(biāo)的過程中，對相關(guān)的單位的資質(zhì)狀況、主體的資格以及經(jīng)營的審核得不夠到位。其次，合同中的基本條款不夠全面，對合同的雙方利益、責(zé)任和全款的劃分也不夠明確和合理，基本的條款內(nèi)容不夠完善，簽訂的內(nèi)容違背國家的法律法規(guī)，不具有法律效力，合同的簽訂缺乏公平性和公正性，合同的簽訂存在很大的漏標(biāo)和暗箱操作等位。

2.2 合同的履行階段

施工合同的履行是雙方對合同的中的相關(guān)內(nèi)容給予保障和落實的重要基礎(chǔ)，因此，這一個環(huán)節(jié)對于整個工程的建設(shè)來說非常重要。為此，雙方的人員應(yīng)該對此給予明確的落實與履行。但是在實際的踐行過程中，我們會發(fā)現(xiàn)，其中存在著很多的風(fēng)險[3]。具體表現(xiàn)在以下幾個方面，首先是對方履行的風(fēng)險，主要是指業(yè)主在合同履行的過程中出現(xiàn)了嚴(yán)重的違約狀況，但是施工單位沒有做出及時的反應(yīng)，最后導(dǎo)致施工企業(yè)相關(guān)的經(jīng)濟利益和社會效益受到損害。其次，對于合同的履行也存在著很大的風(fēng)險性，這主要是指，在實際的施工過程中，施工單位在履行合同的過程中，不能夠?qū)贤膱?zhí)行和管理給予有效的控制，這就造成了施工合同的執(zhí)行沒有到位、不夠規(guī)范，對各類合同文件和資料的管理效果也不好，從而嚴(yán)重地影響了合同的實際執(zhí)行效果。

2.3 合同的終止階段

縱觀目前我國的施工合同的管理現(xiàn)狀，很多施工企業(yè)都忽視了對合同中止后的風(fēng)險防范控制，很多施工單位都會片面地認(rèn)為合同的風(fēng)險僅僅存在與合同的簽訂和履行的階段，針對于終止階段合同對于企業(yè)就不會造成什么傷害和影響，這種思想是非常錯誤的。如果施工企業(yè)對合同管理的資料保管得不夠到位或者不夠嚴(yán)密，就很容易使得有關(guān)的合同中的義務(wù)被暴露出來，對國家的秘密和企業(yè)的秘密進行泄露嚴(yán)重的情況下[4]，會造成很大的法律風(fēng)險。

3 建筑施工企業(yè)合同管理法律風(fēng)險的防控措施

3.1 完善相關(guān)的施工合同管理制度

在實際的施工過程中，我們要想實現(xiàn)對合同的有效管理，首先，我們就應(yīng)該建立完善相關(guān)的合同管理制度，對施工的實際情況進行全面和充分的審查，對預(yù)期中的現(xiàn)狀和合同條款的現(xiàn)狀給予一一的檢查，從而對其中不夠明確、不合理以及不合法的內(nèi)容條款給予糾正和協(xié)商修訂，并且對條款內(nèi)容給予補充和完善，這對于施工合同在訂立、審批、會簽都是非常重要的，我們要能夠提高施工單位承包工程的資格門檻，能夠嚴(yán)格地控制相關(guān)審核標(biāo)準(zhǔn)，從而有效地促進合同的法律效力。

3.2 有效地加強雙方的責(zé)任意識和法律意識

為了有效地避免合同在履行過程中出現(xiàn)過多的風(fēng)險，我們就應(yīng)該能夠加強對建設(shè)單位和承建單位的法律意識，使其能夠充分地了解和學(xué)習(xí)有關(guān)的建筑工程的說法規(guī)法律和相關(guān)的制度政策，有效地確保工程合同的標(biāo)準(zhǔn)和內(nèi)容符合相關(guān)的法律規(guī)定，積極地提高自己的法律意識，更好地保證建筑工程在施工合同中的條款內(nèi)容的科學(xué)性以及嚴(yán)密性[5]，這樣就能夠在一定程度上，有效地減少由于責(zé)任問題而造成的各類糾紛，保證施工企業(yè)的順利建設(shè)和工程的實施，提高了工程合同的踐行力。

3.3 加強對全過程的合同監(jiān)管

有效地監(jiān)管能夠確保合同的有效執(zhí)行。在實際的施工過程中，相關(guān)的人員要將各種工作給予有效的保障和落實。施工企業(yè)要能夠聯(lián)合建設(shè)企業(yè)以及相關(guān)的主管部門對工程的施工現(xiàn)場給予有效的監(jiān)管，針對施工合同中的主要條款，相關(guān)的人員要能夠?qū)嵺`與理論進行有效的結(jié)合，從而根據(jù)施工的建設(shè)進度對相關(guān)的合同的條款落實的情況進行檢查，這樣才能夠有效地保證合同條款的落實，從而完善相關(guān)的獎勵措施和懲治的方法，最大限度地降低法律風(fēng)險對施工企業(yè)以及工程項目造成的重要影響。

3.4 提高合同管理人員的素質(zhì)水平

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一、印章管理風(fēng)險的防范與控制

企業(yè)的公章和合同章具有特定的法律效力。在煤炭企業(yè)合同管理過程中，尤其是在因為合同爭議引起的訴訟或者仲裁中，與煤炭企業(yè)有合同爭議的一方，往往因為持有加蓋煤炭企業(yè)公章或者合同章的合同，盡管煤炭企業(yè)的法定代表人或者授權(quán)人，沒有在合同上面簽字，仍然要求煤炭企業(yè)履行合同甚至承擔(dān)違約責(zé)任。實踐經(jīng)驗表明，這種爭議一旦發(fā)生，煤炭企業(yè)往往面臨“囚徒的困境”：如果按照對方的要求履行合同，自身的利益將蒙受巨大損失；如果不按照對方的要求履行合同，對方提訟或者仲裁后，法院或者仲裁委員會一般都會根據(jù)民法、合同法“雙方對格式合同的理解存在爭議的，應(yīng)該作出對格式合同的提供方不利的解釋”這一原則，判令煤炭企業(yè)履行明顯有利于對方的合同甚至承擔(dān)違約責(zé)任。

可見，煤電企業(yè)必須加強對企業(yè)公章和合同章的管理。首先要建立健全以“專人管理、專人負(fù)責(zé)、用印前須如實請示、用印后須如實登記”為主要內(nèi)容的公章或合同章管理制度；其次，嚴(yán)格執(zhí)行合同管理的各項規(guī)章制度，細化量化考核標(biāo)準(zhǔn)，強化執(zhí)行，獎優(yōu)罰劣，提高員工的執(zhí)行力、積極性和自覺性。

二、委托授權(quán)風(fēng)險的防范與控制

長期以來，煤電企業(yè)在實施區(qū)域化擴張和推進多元化戰(zhàn)略的過程中，在某些地區(qū)甚至某些行業(yè)設(shè)立了辦事處、代辦處甚至商，將一部分加蓋公章的空白介紹信或者合同，提前發(fā)放。這些機構(gòu)甚至個人的經(jīng)營方式，缺乏煤電企業(yè)的分公司和子公司長期形成的程序性和規(guī)范性，在很大程度上帶有委托授權(quán)的性質(zhì)，加上辦事處、代辦處甚至商出于自身利益優(yōu)先的慣性，在一定程度上給煤電企業(yè)帶來表見行為、狹義無權(quán)等風(fēng)險。這種風(fēng)險與印章管理風(fēng)險相比較，更具有不確定性、隱蔽性、潛伏性，防范與控制的難度更大。

因此，在公司治理結(jié)構(gòu)日益規(guī)范化的形勢下，煤電企業(yè)首先要逐步取消辦事處、代辦處甚至商的方式，根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營的實際需要，成立與公司總部同步治理、規(guī)范管理的分支機構(gòu)；其次，按照“管而不死、活而不亂”的原則，加強對分支機構(gòu)的規(guī)范和控制，最大限度地消除表見行為、狹義無權(quán)等行為。

三、合同簽訂前風(fēng)險的防范與控制

合同法規(guī)定，合同是平等主體的自然人、法人、其他組織之間設(shè)立、變更、終止民事權(quán)利義務(wù)關(guān)系的協(xié)議。當(dāng)事人應(yīng)當(dāng)按照約定履行自己的義務(wù)，不得擅自變更或者解除合同?？梢?，煤電企業(yè)在簽訂合同前，如果對對方當(dāng)事人的名稱或者姓名和住所、標(biāo)的、數(shù)量、質(zhì)量、價款或者報酬、履行期限、地點和方式、違約責(zé)任等主要條款把關(guān)不嚴(yán)，很可能對合同的履行帶來風(fēng)險。具體來說，應(yīng)該注意以下方面：

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中圖分類號：F715.4文獻標(biāo)識碼： A 文章編號：

一、前言

隨著建設(shè)工程的快速發(fā)展使得對工程項目的要求越來越高，這就要求施工單位對工程合同進行防范措施的管理，很好的提高企業(yè)對成本的整體控制措施，來更好的適應(yīng)市場的發(fā)展。

二、合同管理風(fēng)險的主要表現(xiàn)形式

1．可控風(fēng)險和不可控風(fēng)險

按照風(fēng)險防范控制的等級劃分,合同管理風(fēng)險可分為可控風(fēng)險和不可控風(fēng)險。可控風(fēng)險是在合同管理過程中,通過實施規(guī)范化的流程管理,進行信用風(fēng)險評價、履約風(fēng)險評估、合同爭議解決、合同解除管理等,最大限度地規(guī)避或降低風(fēng)險。不可控風(fēng)險是指由于受宏觀經(jīng)濟環(huán)境、政治、政策、法律以及自然災(zāi)害事故等因素影響,造成合同不能正常簽訂、履行。

2．內(nèi)部管理風(fēng)險和外部環(huán)境風(fēng)險

按照風(fēng)險防范控制的范圍劃分,合同管理的風(fēng)險可分為內(nèi)部管理風(fēng)險和外部環(huán)境風(fēng)險。一般情況下,合同管理的客觀風(fēng)險受經(jīng)濟環(huán)境、法律法規(guī)、合同條件以及國際慣例等制約和影響,其風(fēng)險責(zé)任是合同雙方無法規(guī)避的。而合同管理的主觀風(fēng)險受內(nèi)部和外部主觀因素的影響,很多是可以規(guī)避的。內(nèi)部管理風(fēng)險是由于合同管理制度不健全、流程管理不規(guī)范、監(jiān)督不到位、人員素質(zhì)較低等因素,造成在合同簽訂、履行、變更或轉(zhuǎn)移、解除過程中存在風(fēng)險,這種風(fēng)險可導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)營決策失誤或帶來巨大損失。外部環(huán)境風(fēng)險是由于合同對方信用等級較低、不正當(dāng)競爭以及財務(wù)狀況不佳等因素,造成的蓄意欺詐或違約導(dǎo)致合同管理風(fēng)險。

3．直接管理風(fēng)險和間接管理風(fēng)險

按照風(fēng)險防范控制的責(zé)任劃分,合同管理的風(fēng)險可分為直接管理風(fēng)險和間接管理風(fēng)險。直接管理風(fēng)險是企業(yè)自身在直接參與合同管理全過程中,由于在合同評審、履約、變更或轉(zhuǎn)移方面存在管理不規(guī)范、制度機制不健全、監(jiān)督不到位等因素,給合同管理帶來的直接風(fēng)險。間接管理風(fēng)險是企業(yè)自身在間接參與合同管理的全過程中,由于合同中的聯(lián)合體成員、分包方及第三方等多方面原因,造成合同的履約、變更或轉(zhuǎn)移、終止等方面存在的管理風(fēng)險。

三、防范建設(shè)工程合同風(fēng)險的對策

1．采用施工合同洽談權(quán)、審查權(quán)、批準(zhǔn)權(quán)三權(quán)相對獨立，相互制約的辦法，減少合同中的漏洞。

大中型建設(shè)工程合同一般由業(yè)主負(fù)責(zé)起草，業(yè)主為了預(yù)防施工企業(yè)在合同履行中的索賠，特意聘請有經(jīng)驗的法律專家和工程技術(shù)顧問起草合同，一般質(zhì)量較高，其中既隱含許多不利于承包人的風(fēng)險責(zé)任條款，又有業(yè)主的反索賠的條款。因而要求施工企業(yè)的合同談判人員策略上，應(yīng)善于在合同中限制風(fēng)險和轉(zhuǎn)移風(fēng)險，對可以免除責(zé)任的條款應(yīng)研究透徹，做到心中有數(shù)，切忌盲目接受業(yè)主的某種免責(zé)條款，達到風(fēng)險在雙方中合理分配。對業(yè)主的風(fēng)險責(zé)任條款一定要規(guī)定得具體明確。在合同談判過程中進行有理、有利、有節(jié)的談判顯得尤為重要。施工企業(yè)可以根據(jù)項目需要聘請律師為項目顧問，參與合同的起草、談判等工作。

2．加強合同履行時的全過程動態(tài)管理

對建設(shè)工程施工合同簽訂進行管理，只是一個靜態(tài)層面的管理，而建設(shè)工程施工合同履行時間長，產(chǎn)生的問題比較多，且由于施工合同管理貫穿于施工企業(yè)經(jīng)營管理的各個環(huán)節(jié)，這就需要制定完善的合同管理制度。在整個施工合同履行過程中，對每一項工作，都要嚴(yán)格管理，妥善安排，記錄清楚，手續(xù)齊全，否則會造成差錯引起合同糾紛，給企業(yè)帶來不應(yīng)有的損失。

3．合理轉(zhuǎn)移風(fēng)險

對于預(yù)測到的合同風(fēng)險，在談判和簽訂施工合同時，采取雙方合理分擔(dān)的方法。由于一些不可預(yù)測的風(fēng)險總是存在的，在合同履行過程中，推行索賠制度是轉(zhuǎn)移風(fēng)險的有效方法，關(guān)鍵是要學(xué)會科學(xué)的索賠方法?？茖W(xué)的索賠方法在于必須熟悉索賠業(yè)務(wù)，注意索賠策略和方法，嚴(yán)格按合同規(guī)定要求的程度提出索賠，把開展索賠工作變成為合理合法的轉(zhuǎn)移工程風(fēng)險的主要手段。

四、成本控制的意義

生產(chǎn)成本控制是實現(xiàn)企業(yè)經(jīng)濟管理的基礎(chǔ)，即在生產(chǎn)成本形成過程中，對影響成本的各種因素進行限制和監(jiān)督，及時發(fā)現(xiàn)與設(shè)定的目標(biāo)成本之間的差異。采取糾正措施，將實際發(fā)生的損耗嚴(yán)格控制在目標(biāo)成本的范圍內(nèi)，使產(chǎn)品的生產(chǎn)成本得以控制，為降低生產(chǎn)成本提供依據(jù)。

五、企業(yè)現(xiàn)場成本管理的措施

增強成本觀念，實行全員成本控制

企業(yè)的一切成本控制活動應(yīng)以現(xiàn)代成本效益理念作為指導(dǎo)思想，應(yīng)從管理的高度去挖掘成本降低和獲取效益的潛力。為了真正達到成本控制的目的，充分發(fā)揮每個部門和廣大職工控制成本、降低成本的積極性，就必須對全體職工進行政治思想教育，實行獎懲制度，按企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營組織形式和成本管理要求，確定成本責(zé)任層次和責(zé)任單位，以及他們的責(zé)權(quán)利關(guān)系，開展班組經(jīng)濟核算，建立一個縱橫的群眾性成本控制組織。

2．完善成本預(yù)測與預(yù)算制度

（一）、加強成本預(yù)測

企業(yè)應(yīng)從整體效益出發(fā)，以動態(tài)成本效益看待成本及其控制問題，從投入與產(chǎn)出的對比分析來看投入的必要性、合理性，以效益為中心進行成本的動態(tài)控制。銷售部門在調(diào)查外部市場狀況時，不能只針對市場當(dāng)時的產(chǎn)品需求傾向。

（二）、合理預(yù)算成本

首先應(yīng)當(dāng)做好企業(yè)的產(chǎn)品生產(chǎn)計劃，在這個計劃中對于各種原材料、人工、機器設(shè)備的使用損耗等都應(yīng)做好詳細的分析，做出合理的預(yù)算，制定出一定的成本要素定額。加強對于成本控制的力度，嚴(yán)格按照成本預(yù)算進行生產(chǎn)，強化成本預(yù)算的約束性，促進成本水平的降低。

3．全面認(rèn)識成本控制的內(nèi)容

企業(yè)成本的內(nèi)容和范圍不應(yīng)只局限于生產(chǎn)領(lǐng)域，成本控制應(yīng)是全方位、全過程的。企業(yè)對其成本控制的對象不應(yīng)當(dāng)只局限于企業(yè)內(nèi)部生產(chǎn)加工制造過程中所發(fā)生的各項成本費用支出，同時應(yīng)該對企業(yè)的采購與銷售過程以及成本控制的影響進行充分的考慮。因此，企業(yè)成本控制的對象應(yīng)當(dāng)是產(chǎn)品整個壽命周期的成本，既包括生產(chǎn)過程又包括研究開發(fā)與設(shè)計，還必須考慮售后服務(wù)環(huán)節(jié)。既要重視與上游供應(yīng)商的聯(lián)系，也應(yīng)重視與下游客戶和經(jīng)銷商的聯(lián)結(jié)?，F(xiàn)代企業(yè)成本控制應(yīng)包括影響成本變化的各個環(huán)節(jié)，滲透到企業(yè)的預(yù)測、決策、技術(shù)、銷售等領(lǐng)域，向企業(yè)的各個環(huán)節(jié)擴展。只有把握好了所有過程的成本管理與控制，才能在競爭激烈的市場中占據(jù)一席之地，確立競爭優(yōu)勢。

4．加強產(chǎn)品成本信息的管理

企業(yè)應(yīng)該建立健全內(nèi)部控制制度，在一定程度上保證會計及其它信息資料的真實和可靠；要提高管理者和會計人員的職業(yè)道德素養(yǎng)，一方面要增強法制意識，另一方面還要增強道德自律意識，增強道德責(zé)任心和責(zé)任感，保持職業(yè)良知；另外要加強市場調(diào)查和信息反饋在成本控制中的應(yīng)用。

5．嚴(yán)格控制銷售和研發(fā)費用

在進行產(chǎn)品研發(fā)或者市場開拓之前，一定要做好準(zhǔn)備工作，制定完整有效的計劃。確定該項資金的投入是必要的、合理的。要確定一個合理的成本限額，在執(zhí)行過程中確保成本不超支。企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)在加大研發(fā)費用的投入時，還要做好費用投入后的使用控制，不要只是單純地加大了創(chuàng)新方面的投入，而忽略了它所能帶來的效益。

六、結(jié)束語

只有加強建設(shè)工程合同管理風(fēng)險防范與控制及企業(yè)的成本控制與成本的管理才能使得一個工程一個企業(yè)更好更快的發(fā)展下去。

參考文獻

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二、施工企業(yè)風(fēng)險防控和內(nèi)控制度科學(xué)措施

(一)市場、低價中標(biāo)風(fēng)險防控和內(nèi)控制度

第一，構(gòu)建預(yù)測項目成本評估機制。當(dāng)前施工行業(yè)競爭激烈，低價中標(biāo)屬于必然結(jié)果，這樣對控制企業(yè)成本帶來了極大的挑戰(zhàn)。因此，應(yīng)當(dāng)構(gòu)建預(yù)測評估項目成本制度，加強預(yù)測與測算投標(biāo)階段成本，科學(xué)明確投標(biāo)報價；對成本要素合理分析，按照項目的不同類型，采用報價不同的方法，防止由于不真實的投標(biāo)成本控制形成廢標(biāo)、或者中標(biāo)后污損合同等風(fēng)險。第二，加強管控目標(biāo)成本。項目中標(biāo)之后，按照施工圖紙、合同、中標(biāo)通知書等資料制定項目施工預(yù)算控制金額，明確相關(guān)利益、項目目標(biāo)成本。在管理目標(biāo)成本時，應(yīng)當(dāng)確定項目的經(jīng)營方法。第三，加強管控實際成本。低價中標(biāo)促使企業(yè)縮小了盈利空間。因此，必須加強管理成本，構(gòu)建跨職能隊伍，利用價值研究法，分包目標(biāo)成本嵌入項目成本、采購材料成本、優(yōu)化設(shè)計施工組織對各個環(huán)節(jié)中的風(fēng)險有效控制。

(二)結(jié)算、回款風(fēng)險防控和內(nèi)控制度

通過分析施工企業(yè)項目結(jié)算可知，很多項目竣工之后，在合同約定時間內(nèi)工程結(jié)算無法實行，造成無法及時鎖定項目效益，在規(guī)定期限內(nèi)無法回收工程款，施工企業(yè)形成了極大的結(jié)算回款風(fēng)險。主要成因是形成的市場風(fēng)險，產(chǎn)生了不公平的合約，在合同中無法明確相關(guān)結(jié)算事宜；項目履約管理產(chǎn)生問題，無法符合結(jié)算條件等。施工企業(yè)應(yīng)當(dāng)構(gòu)建完善的合同管理機制，認(rèn)真實行合同評審；構(gòu)建有效的管理制度，為履約合同結(jié)算提供便利條件。

(三)項目索賠風(fēng)險防控和內(nèi)控制度

加強管理合同，對合同文本積極規(guī)范，在施工合同中對索賠方式、程序、時間等相關(guān)事宜進行了明確，確保合法以及充分進行索賠。構(gòu)建評審合同機制，締約中通過有關(guān)部門人員評審合同，評審達標(biāo)后，才能簽訂合同。加強管理項目的履約，構(gòu)建有關(guān)的內(nèi)控制度。將施工中收集的各種證據(jù)程序積極固化，匯總有關(guān)的控制流程，在收集證據(jù)中促使企業(yè)產(chǎn)生強制機制，尤其是施工中的關(guān)鍵證據(jù)。

(四)財務(wù)風(fēng)險防控和內(nèi)控制度

其他風(fēng)險集中表現(xiàn)為財務(wù)風(fēng)險，施工企業(yè)重要資產(chǎn)為流動資產(chǎn)，存貨與應(yīng)收賬款是流動資產(chǎn)，體現(xiàn)在施工企業(yè)財務(wù)報表中，在總資產(chǎn)中存貨和應(yīng)收賬款所占比例較大，資產(chǎn)流動緩慢，具有極高的資產(chǎn)負(fù)債率。因此，施工企業(yè)應(yīng)對流動資產(chǎn)加強流動性降低資金占用率，資金管理中對各業(yè)務(wù)部門加強聯(lián)動，避免各個經(jīng)營步驟可能對回收工程款造成的影響；企業(yè)在簽約環(huán)境進行招投標(biāo)時，重視調(diào)查客戶的資信度，對支付資金實力積極評估，充分思考企業(yè)財務(wù)情況，判斷企業(yè)承受資金能力，在企業(yè)資金流許可的情況下，發(fā)展業(yè)務(wù)，從根本上降低財務(wù)風(fēng)險；在合同履約過程中加強管理，嚴(yán)格落實各項合同款項，確保合同質(zhì)量，積極處理工程事項變更問題，獲得書面材料；在工程竣工環(huán)節(jié)按照合同規(guī)定，準(zhǔn)確提供竣工材料，對各項工程竣工問題實施跟蹤，組織專人認(rèn)真負(fù)責(zé)，采取科學(xué)方法，監(jiān)督業(yè)主盡快結(jié)算。

(五)構(gòu)建內(nèi)控系統(tǒng)

從施工企業(yè)各個方面積極評估企業(yè)的經(jīng)營生產(chǎn)、市場營銷、管理財務(wù)等產(chǎn)生的內(nèi)外部風(fēng)險，將風(fēng)險管理作為導(dǎo)向，明確企業(yè)管控重點，在對已知風(fēng)險管理總結(jié)的前提下，不斷完善企業(yè)內(nèi)控制度，健全企業(yè)管理措施，對企業(yè)各項業(yè)務(wù)規(guī)范管理。

(六)加強內(nèi)部監(jiān)督

組成內(nèi)部控制的內(nèi)容是內(nèi)部審計，內(nèi)審部門應(yīng)當(dāng)對企業(yè)風(fēng)險和內(nèi)控機制科學(xué)評價，針對風(fēng)險和內(nèi)控管理中存在的問題，提出完善建議，提高管理企業(yè)水平，產(chǎn)生審計的增值服務(wù)。因此，對風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬤m當(dāng)引入，轉(zhuǎn)變傳統(tǒng)審計方式，提高內(nèi)審人員的工作水平；把審計中心轉(zhuǎn)移至評估風(fēng)險，在審計中，風(fēng)險導(dǎo)向是對被審計單位有效分析與評估，按照其結(jié)果對審計重點有效確定，按照審計內(nèi)容對其資源實施分配，提出合理化審計意見。

篇7

工程施工企業(yè)應(yīng)結(jié)合本行業(yè)、本企業(yè)的業(yè)務(wù)特點、企業(yè)內(nèi)部管理特點，找準(zhǔn)風(fēng)險來源，而不能照搬教科書或其他企業(yè)的經(jīng)驗。工程施工項目存在合同總價高、施工周期長、受環(huán)境影響大、成本變化多等特點，這些特點使工程施工企業(yè)面臨不同于其他企業(yè)的一些特點，因而有必要做到風(fēng)險防控的個別化、差異化。

2.科學(xué)防控風(fēng)險

工程施工項目風(fēng)險防范應(yīng)從科學(xué)防控的角度出發(fā)，在風(fēng)險防控機制的建設(shè)上做到系統(tǒng)化、科學(xué)化、常態(tài)化。工程施工項目風(fēng)險防范的目的是提高企業(yè)的科學(xué)管理水平，即風(fēng)險防控只是手段，提高企業(yè)管理水平才是目的。

二、工程施工企業(yè)常見的各類風(fēng)險

工程施工項目是一個有機系統(tǒng)，需要各方面、各部門、各階段均做好風(fēng)險控制工作，才能有效完善項目管理，減少甚至消滅潛在的風(fēng)險。從筆者的管理經(jīng)驗來看，工程施工項目常見的各類風(fēng)險主要有如下幾種：第一，投標(biāo)風(fēng)險。投標(biāo)過程中存在的風(fēng)險主要是由于招標(biāo)人處于強勢地位，買方市場因素決定了投標(biāo)人的權(quán)益難以得到切實保障，投標(biāo)人的信賴?yán)鏄O易遭受侵害。第二，合同風(fēng)險。工程施工中的合同風(fēng)險主要表現(xiàn)為受到外界政策、經(jīng)濟等因素的影響，合同雙方的制約責(zé)任是否平等，材料價格是否閉口等。第三，資金風(fēng)險。資金風(fēng)險嚴(yán)格來說是合同風(fēng)險的內(nèi)容之一，但是資金風(fēng)險會關(guān)系到施工方的現(xiàn)金流轉(zhuǎn)，交易相對方一旦在資金撥付階段違約則會對施工方造成利益損害。第四，廉政風(fēng)險。工程施工中存在的廉政風(fēng)險表現(xiàn)為暗箱操作、權(quán)力尋租、商業(yè)賄賂等，這些風(fēng)險因素的存在不但會對施工質(zhì)量產(chǎn)生難以彌補的損害，同時還會引發(fā)其他風(fēng)險如法律風(fēng)險、信譽風(fēng)險等。第五，安全風(fēng)險。工程施工需要做好安全保障，安全保障措施如果不到位，極易發(fā)生安全事故，會對項目施工造成妨礙以及產(chǎn)生損害賠償責(zé)任等重大風(fēng)險。第六，支付風(fēng)險。施工企業(yè)內(nèi)部的成本開支和現(xiàn)金報銷是否符合既定的規(guī)章制度和流程，直接關(guān)系到資金安全，如果支付和報銷制度管理不善，將會引發(fā)一系列內(nèi)部風(fēng)險。第七，管理風(fēng)險。工程施工企業(yè)內(nèi)部管理風(fēng)險也應(yīng)得到重視，相關(guān)管理環(huán)節(jié)如合同管理、印章管理等也是企業(yè)風(fēng)險防控的重要方面。

三、工程施工項目風(fēng)險控制的具體措施

工程施工中存在的各類風(fēng)險可以進一步劃分為外部風(fēng)險和內(nèi)部風(fēng)險。所謂外部風(fēng)險，是指工程施工企業(yè)在與合同相對人的商業(yè)交往過程中所產(chǎn)生的風(fēng)險，這些風(fēng)險包括投標(biāo)風(fēng)險、合同風(fēng)險、資金風(fēng)險等。外部風(fēng)險的防控需要加強對商業(yè)交往過程中交易相對方資質(zhì)、信譽、資金的審核和考查，同時需要預(yù)先采取風(fēng)險防控預(yù)案，做好商業(yè)風(fēng)險的防范；所謂內(nèi)部風(fēng)險，是指工程施工企業(yè)在內(nèi)部管理、內(nèi)部運作中產(chǎn)生的風(fēng)險，包括廉政風(fēng)險、安全風(fēng)險、支付風(fēng)險、管理風(fēng)險等。內(nèi)部風(fēng)險的防控需要加強工程施工企業(yè)內(nèi)部管理機制建設(shè)，消除制度隱患，做到防患于未然。筆者分別從外部風(fēng)險防范和內(nèi)部風(fēng)險防范兩個角度探討工程施工中的風(fēng)險控制：

1.外部風(fēng)險控制

外部風(fēng)險控制應(yīng)找準(zhǔn)風(fēng)險來源，針對不同的風(fēng)險種類、風(fēng)險性質(zhì)采取相應(yīng)的防控措施：第一，就招標(biāo)風(fēng)險來說，投標(biāo)人應(yīng)嚴(yán)格審查招標(biāo)人的主體資格，核實招標(biāo)人建設(shè)工程預(yù)先審批手續(xù)是否完備，以防范投標(biāo)過程中的法律風(fēng)險。同時，還可以適當(dāng)?shù)貙φ袠?biāo)人的商業(yè)信譽及建設(shè)資金展開一些必要的調(diào)查；第二，就合同風(fēng)險的防控來說，應(yīng)在合同締結(jié)過程中對每一個合同條文仔細審核，邀請法務(wù)部門在締約階段即提前介入。在合同解除、違約金等重要條款上應(yīng)防范隱含的風(fēng)險。合同履行過程中，工程施工企業(yè)應(yīng)善于利用不安抗辯權(quán)、先履行抗辯權(quán)等積極主張權(quán)利；第三，就資金風(fēng)險的防范來說，工程施工企業(yè)應(yīng)要求對方嚴(yán)格按照合同約定履行支付義務(wù)，約定違約責(zé)任，并善于通過擔(dān)保手段主張權(quán)利。

2.內(nèi)部風(fēng)險控制

內(nèi)部風(fēng)險的控制主要應(yīng)立足以內(nèi)部規(guī)章制度的建設(shè)，應(yīng)建立起符合現(xiàn)代企業(yè)管理標(biāo)準(zhǔn)的內(nèi)部規(guī)章制度，并善于結(jié)合工程施工企業(yè)的特點，防范本企業(yè)內(nèi)部的各種風(fēng)險。主要應(yīng)采取的風(fēng)險防范措施有：第一，針對廉政風(fēng)險，應(yīng)加強企業(yè)內(nèi)部的廉政教育，促使企業(yè)內(nèi)部工作人員遵守廉潔從業(yè)的各項規(guī)定。在重大事項上應(yīng)強調(diào)集體決策，防范個人專斷和暗箱操作；第二，在安全風(fēng)險的防控上，應(yīng)嚴(yán)格按照國家規(guī)定做好安全防范工作，并完備各類應(yīng)急預(yù)案，防患于未然；第三，在支付風(fēng)險的防控上，應(yīng)加強內(nèi)部計量支付和現(xiàn)金報銷制度的管理，嚴(yán)格執(zhí)行規(guī)章制度和審批流程，使每一筆資金流向都符合規(guī)定且有案可查；第四，在管理風(fēng)險如合同管理、印章管理等方面，要注重合同、印章及各類資料的使用和保管，防范商業(yè)秘密泄露，防止印章的亂蓋、盜蓋。

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0前言

當(dāng)代我國的社會主義現(xiàn)代化發(fā)展，社會主義法治化進程不斷加速，建筑行業(yè)相關(guān)的法律制度建設(shè)也不斷發(fā)展與完善。建筑施工企業(yè)工程項目合同管理是建筑項目的法律保障，在雙方平等自愿的基礎(chǔ)上協(xié)商訂立條約和協(xié)定，對雙方行為進行法律上的約束和管理。在建設(shè)進行的時候，隨時都有出現(xiàn)法律風(fēng)險的可能。所以，在合同管理的時候，要把那些涉及到的法律風(fēng)險進行合理的控制。

1建筑施工企業(yè)工程項目合同的管理的內(nèi)涵

建筑施工企業(yè)工程項目合同的管理包含了建筑施工企業(yè)工程項目中合同的簽訂、實施、變更以及為履約過程中的違約行為進行的責(zé)任分配和相關(guān)的監(jiān)督管理行為。在建筑施工項目中常常發(fā)生相關(guān)的法律問題，因此，必須在合同管理中做好相關(guān)的法律風(fēng)險預(yù)防和控制措施，為建筑施工企業(yè)項目的順利進行奠定良好的理論基礎(chǔ)和法律保障。建筑施工企業(yè)在建設(shè)工程施工合同管理過程中必須高度重視并有效識別施工合同管理中的法律風(fēng)險，采取有效措施對法律風(fēng)險進行防控，最大程度地減少法律風(fēng)險的發(fā)生，維護施工企業(yè)自身的合法權(quán)益。

2施工合同管理各個階段可能產(chǎn)生的法律風(fēng)險分析

2.1合同簽訂階段

1)調(diào)查準(zhǔn)備工作不充分。施工企業(yè)在施工合同簽訂前未做好充分的調(diào)查準(zhǔn)備工作造成合同簽訂階段的法律風(fēng)險。在合同簽訂之前，一方面施工企業(yè)容易忽略施工項目本身的真實合法性，另一方面施工企業(yè)往往由于未充分調(diào)查合同相對方的從業(yè)資質(zhì)、信用記錄、履約能力、資產(chǎn)狀況以及簽約人權(quán)合法有效性等給施工合同埋下較大的隱患。2)管理合同擬定法律條款存在不足。在工程施工實踐中，由于對合同的審核不足，導(dǎo)致在合同簽訂后才發(fā)現(xiàn)管理合同擬定法律條款存在不足，存在許多法律風(fēng)險。例如，合同的基礎(chǔ)法律條款不完善存在法律漏洞;存在導(dǎo)致合同無效、可撤銷或可變更以及效力待定的合同條款;合同的加重責(zé)任和免除責(zé)任的條款明顯不合理，責(zé)任分配不均等導(dǎo)致合同本身存在缺陷，亟待改善。

2.2合同履行階段

1)合同內(nèi)容交接不到位和資料管理混亂。在合同的履行過程中，由于合同交接不充分和合同文件資料管理混亂導(dǎo)致合同在履行過程中出現(xiàn)法律風(fēng)險。由于施工項目各個部門之間對于合同內(nèi)容交接不到位，導(dǎo)致產(chǎn)生本應(yīng)該避免而沒有避免的違約行為產(chǎn)生。例如對于施工合同中嚴(yán)格的時間和條件要求沒有足夠重視導(dǎo)致被合同另一方追究違約責(zé)任。在項目管理內(nèi)部資料管理混亂，導(dǎo)致重要合同文件缺失，一旦出現(xiàn)相關(guān)合同糾紛，無法及時應(yīng)對和妥善解決法律問題。2)施工方欠缺對合同履行的全程監(jiān)管。施工方在合同履行中，由于忽略了對施工合同履行的全程監(jiān)督管理，導(dǎo)致在履行中出現(xiàn)法律風(fēng)險。例如，未遵循全面履行合同原則，出現(xiàn)合同履行的瑕疵;出現(xiàn)合同變更時未及時簽訂有效的合同變更條款;相關(guān)債權(quán)債務(wù)轉(zhuǎn)讓時，未取得債權(quán)人的同意和及時通知債務(wù)人等。由于施工方欠缺對合同履行的全程監(jiān)管，導(dǎo)致自身合法權(quán)益無法得到有效保障，甚至由于自己違約被追究相關(guān)的法律責(zé)任。3)施工方對合同相對方的履約瑕疵反應(yīng)滯后。對于合同相對方在施工合同中的履行瑕疵，施工方必須及時做出相應(yīng)的應(yīng)對措施，在合同履行的實踐中，對于合同相對方的履約瑕疵往往應(yīng)對不夠及時。在合同相對方發(fā)生違約或履行瑕疵時，施工方未及時提出異議，怠于行使權(quán)利，導(dǎo)致己方未在訴訟時效期間內(nèi)提出訴訟，造成施工方難以彌補的損失，無法保護自身合法權(quán)益。

2.3合同終止階段

施工企業(yè)往往存在合同法律風(fēng)險只存在于合同簽訂和履行階段的錯誤觀念。合同簽訂和履行階段的執(zhí)行固然應(yīng)該重視，但在合同終止階段的法律風(fēng)險律法和控制也不容忽視。例如，如果在合同履行完畢之后，施工方不履行相應(yīng)的通知、保密和協(xié)助、保管等義務(wù)，因此造成合同相對方損失，仍然會被追究一定的法律責(zé)任。

3有效的合同管理法律風(fēng)險防控措施

3.1進行法律風(fēng)險防控組織建設(shè)

法律風(fēng)險防控專業(yè)隊伍建設(shè)不充分是建筑施工企業(yè)工程項目合同管理的法律風(fēng)險重要原因之一。施工企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立健全完善的法律風(fēng)險防控組織體系，一方面可以引入具有專業(yè)法律素養(yǎng)的人才和豐富經(jīng)驗的專職合同管理人員，明確管理職責(zé)，重視企業(yè)內(nèi)部組建的專業(yè)法律風(fēng)險防控部門，進行法律風(fēng)險防控組織建設(shè)，加強合同管理人員的人才培養(yǎng)和業(yè)務(wù)培訓(xùn)，健全合同管理人員的晉升機制。對企業(yè)項目合同進行專業(yè)的擬定和審核;另一方面，建筑施工企業(yè)應(yīng)當(dāng)不斷加強內(nèi)部的管理人員法律綜合素質(zhì)，通過定期進行法律案例知識講解培訓(xùn)、典型法律事件知識講座、法律知識競答比賽、法律經(jīng)驗交流活動;組織、協(xié)調(diào)各部門配合開展合同管理工作等具體措施，提高整個企業(yè)管理人員的法律綜合素養(yǎng)。

3.2建立健全法律風(fēng)險防控獎勵和責(zé)任追究制度

在進行法律風(fēng)險防控組織建設(shè)、提高整個企業(yè)管理干部的法律綜合素養(yǎng)的前提下，同時應(yīng)當(dāng)建立相應(yīng)的法律風(fēng)險防控獎勵和責(zé)任追究制度。1)建立法律風(fēng)險防控獎勵。對于在施工項目中發(fā)現(xiàn)重大法律隱患，從而預(yù)防企業(yè)重大風(fēng)險的管理人員以及積極解決突發(fā)法律糾紛事件，避免經(jīng)濟損失和降低社會不良影響的管理人員應(yīng)當(dāng)給予相應(yīng)的物質(zhì)和精神嘉獎和提供晉升平臺。充分調(diào)動管理人員的積極性，加強項合同管理人員自信心，增強管理人員法律風(fēng)險防控的熱情，使企業(yè)內(nèi)部合同管理人員良性循環(huán)。2)建立健全企業(yè)內(nèi)部責(zé)任追究制度。針對法律糾紛事故中，由于合同管理人員主觀故意或重大過失而造成工程項目受損，必須落實相應(yīng)的責(zé)任追究制度。對于造成建筑施工企業(yè)經(jīng)濟損失和破壞企業(yè)形象聲譽的直接責(zé)任人員應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照企業(yè)內(nèi)部責(zé)任制度進行追責(zé)，形成較好的企業(yè)內(nèi)部自查制度。

3.3加強法律風(fēng)險防控的合同管理制度建設(shè)

不斷加強和完善企業(yè)內(nèi)部關(guān)于法律風(fēng)險合同管理的制度建設(shè)，形成科學(xué)化、專業(yè)化合同管理體制是法律風(fēng)險防控的重要措施之一。在具體實踐中，制定專門的合同范本;完善合同的檔案管理，資料數(shù)據(jù)化備份和取存留痕制度;對合同履行全程實施有效監(jiān)管;制定科學(xué)的合同突發(fā)事件應(yīng)急處理系統(tǒng);對合同管理人員法律專業(yè)化技能培訓(xùn)和考核制度;細化合同管理中相關(guān)人員責(zé)任等。通過加強企業(yè)內(nèi)部的法律風(fēng)險防控的合同管理制度建設(shè)，提高整個企業(yè)法律風(fēng)險防控能力。從而使合同的簽訂、履行、終止以及法律糾紛處理等都處于有序的控制狀態(tài)，從而可以有效地預(yù)防合同法律糾紛的生產(chǎn)。

3.4完善法律風(fēng)險防控的合同管理監(jiān)督體制

完善建筑施工企業(yè)工程項目中合同的簽訂、履行、變更以及終止各個環(huán)節(jié)的監(jiān)督管理體制，形成全方位動態(tài)監(jiān)督，使整個建筑施工合同管理能夠合理有序進行。首先，在合同簽訂階段對合同施工項目本身的真實合法性進行充分的調(diào)查以及對對方從業(yè)資質(zhì)、信用記錄、履約能力、資產(chǎn)狀況以及簽約人權(quán)進行全方位審核，為合同的順利履行掃清障礙。其次，加強合同履行過程的監(jiān)督，在具體合同管理中，應(yīng)當(dāng)遵循全面履行合同原則，避免出現(xiàn)合同履行的瑕疵;在合同變更時應(yīng)當(dāng)及時簽訂有效的合同變更條款;相關(guān)債權(quán)債務(wù)轉(zhuǎn)讓時，事先取得債權(quán)人的同意和及時通知債務(wù)人等。施工方應(yīng)當(dāng)避免由于施工方欠缺對合同履行的全程監(jiān)管，導(dǎo)致自身合法權(quán)益無法得到有效保障，甚至由于自身違約被追究相關(guān)的法律責(zé)任。最后，在合同終止階段，做好相應(yīng)的后續(xù)監(jiān)督管理工作，例如施工方應(yīng)該履行相應(yīng)的通知、保密和協(xié)助、保管等義務(wù)，確保整個施工建設(shè)項目圓滿完成，施工企業(yè)無后顧之憂。

3.5提升突發(fā)法律糾紛事件管理能力

篇9

中圖分類號：D922 文獻標(biāo)識碼：A 文章編號：1009-2374（2013）15-0161-02

石油企業(yè)法律風(fēng)險逐年遞增，防控法律風(fēng)險的難度也在逐漸加大。主要表現(xiàn)是：面臨的法律環(huán)境異常復(fù)雜，調(diào)整油田經(jīng)營管理活動的法律法規(guī)數(shù)量大，既有國內(nèi)的法律又有國際的法律，還有“走出去”必須面臨的項目所在國的法律，而由于油田屬于高危行業(yè)，法律調(diào)整因此有更嚴(yán)格的要求；經(jīng)營管理活動相對人異常復(fù)雜，交易活動繁多，監(jiān)管部門繁多，在國外經(jīng)營有時要與項目所在國政府高層直接對話，而在國內(nèi)生產(chǎn)有時不得不面對油區(qū)普通群眾，對法律理解的差異性和對法律的認(rèn)同性不一致，必然造成法律風(fēng)險頻率增強；自身合規(guī)性控制異常復(fù)雜，油田生產(chǎn)經(jīng)營點多、面廣、線長，各種行為主體活動的類型多、變化快，管理控制工作復(fù)雜，有的專業(yè)技術(shù)性強，有的監(jiān)管要求嚴(yán)，稍有不慎即有可能導(dǎo)致法律風(fēng)險。因此如何有效構(gòu)建石油企業(yè)法律風(fēng)險防控的組織保障機制、識別監(jiān)控機制和宣傳教育機制，是石油企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)和法律工作者需要認(rèn)真思考和實踐的一個重要問題。為鎖牢法律風(fēng)險源頭、及時化解各類法律風(fēng)險，需要石油企業(yè)在法律顧問制度、法律事務(wù)管理、法制宣傳教育等方面下功夫、出

實招。

1 落實法律顧問制度，構(gòu)建法律風(fēng)險防控的組織保障機制

企業(yè)法律顧問制度是依法治企的重要制度保證和組織保證。應(yīng)堅持以法律風(fēng)險防控組織建設(shè)、制度建設(shè)和隊伍建設(shè)為基本著力點，全面落實企業(yè)法律顧問制度。

1.1 建立“三種模式”，確保履行職責(zé)有機構(gòu)

企業(yè)各級領(lǐng)導(dǎo)要高度重視落實法律顧問制度工作，認(rèn)真落實企業(yè)法制工作三年目標(biāo)計劃的要求，不斷加強法律事務(wù)職能體系建設(shè)。在企業(yè)層面，要設(shè)立總法律顧問崗位和法律事務(wù)機構(gòu)，配備專職法律事務(wù)工作人員，統(tǒng)一管理企業(yè)各項法律事務(wù)工作，確保法律風(fēng)險管理工作有人抓，有專人管。在下屬單位層面，根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模、法律事務(wù)管理幅度、法律風(fēng)險程度大小等實際，建立“總法律顧問制度、法律顧問制度、兼職法律事務(wù)崗位”三種組織模式，保證企業(yè)法律事務(wù)工作落到實處。實行總法律顧問制度的單位設(shè)立總法律顧問崗位和法律事務(wù)機構(gòu)；實行法律顧問制度的單位設(shè)立法律顧問崗位；其他規(guī)模較小的單位設(shè)立兼職法律事務(wù)崗位。通過科學(xué)設(shè)計法律顧問制度組織體系、落實法律風(fēng)險管理職責(zé)，確保企業(yè)法律風(fēng)險防控工作到位。

1.2 健全“三類制度”，確保管理行為有規(guī)范

不斷深化法律事務(wù)制度建設(shè)，整合制度功能，推進制度落實。建立以《法律工作管理細則》、《法律顧問管理細則》為引領(lǐng)的綜合管理制度體系，明確法律事務(wù)管理的基本原則、基本內(nèi)容和基本要求；建立以《合同（信用）管理細則》、《授權(quán)委托管理細則》、《法律糾紛管理細則》、《商標(biāo)管理細則》、《工商事務(wù)管理》、《法律中介機構(gòu)管理細則》、《法制宣傳教育工作管理細則》、《學(xué)法用法創(chuàng)新成果評審細則》等為支撐的法律專業(yè)管理制度體系，編制《合同管理業(yè)務(wù)流程》、《民事訴訟糾紛處理工作指引》、《工商事務(wù)辦理指引》等一系列業(yè)務(wù)管理流程和操作指引，明確各個具體法律業(yè)務(wù)的管理任務(wù)、管理程序和管理規(guī)范；建立以《法律事務(wù)工作考評辦法》等為保障的考核評價制度體系，強化制度執(zhí)行力度。通過三類法律事務(wù)制度體系建設(shè)，推動企業(yè)法律風(fēng)險防控長效機制的逐步形成，確保企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營法律風(fēng)險的全面

受控。

1.3 培育“三支隊伍”，確保工作質(zhì)量有保證

建立以企業(yè)法律顧問、合同管理員、合同經(jīng)辦員為主體的三支法律人才隊伍，不斷提高法律人員的履職能力。培育法律顧問隊伍，嚴(yán)格落實法律顧問持證上崗要求，認(rèn)真組織法律人員參加企業(yè)法律顧問執(zhí)業(yè)資格考試和繼續(xù)教育，提高法律顧問隊伍的業(yè)務(wù)素質(zhì)和業(yè)務(wù)能力；培育合同管理員隊伍，認(rèn)真組織合同管理員參加合同管理培訓(xùn)及考核，加強合同法律知識、管理制度、典型案例的學(xué)習(xí)和交流，掌握合同法律風(fēng)險防控基本技能，滿足企業(yè)合同管理工作的需要；培育合同經(jīng)辦員隊伍，認(rèn)真組織合同經(jīng)辦員培訓(xùn)，加強合同經(jīng)辦員資格管理，提升廣大合同經(jīng)辦員在日常生產(chǎn)經(jīng)營過程中防控法律風(fēng)險的意識和能力。只有穩(wěn)步提升法律工作人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和業(yè)務(wù)能力，才能為企業(yè)法律風(fēng)險的預(yù)防和控制奠定了良好的人才基礎(chǔ)。

2 細化法律事務(wù)管理，構(gòu)建法律風(fēng)險防控的識別監(jiān)控機制

加強風(fēng)險源頭管理是企業(yè)法律風(fēng)險防控工作的重中之重。要不斷細化法律事務(wù)合同管理、決策管理及風(fēng)險預(yù)警管理，確保重大法律風(fēng)險得到及時識別和控制。

2.1 甘當(dāng)“法律衛(wèi)士”，嚴(yán)格合同管理

緊抓合同管理關(guān)鍵點，努力夯實合同基礎(chǔ)管理。嚴(yán)把合同法律審查關(guān)，加強重大、重要合同法律審查，嚴(yán)格履行合同審核程序，明確重大風(fēng)險點的控制辦法，落實合同全過程管理措施，有效防范合同法律風(fēng)險，杜絕違法合同、無效合同的發(fā)生；嚴(yán)把標(biāo)準(zhǔn)文本使用關(guān)，建設(shè)合同標(biāo)準(zhǔn)文本庫，收集國家合同標(biāo)準(zhǔn)文本，通過合同標(biāo)準(zhǔn)文本“本土化”改造，開發(fā)完善企業(yè)合同標(biāo)準(zhǔn)文本，提高標(biāo)準(zhǔn)文本使用率，不斷降低合同文本使用風(fēng)險；嚴(yán)把合同運行考核關(guān)，狠抓合同管理檢查考核，將合同管理指標(biāo)納入內(nèi)部績效考核兌現(xiàn)，并形成以合同法律專項檢查為主，內(nèi)控、審計、效能監(jiān)察等多部門聯(lián)動考核為輔的綜合考核機制，確保合同風(fēng)險管理體系有效運行。

2.2 善當(dāng)“法律謀士”，參與決策管理

把握經(jīng)營管理與依法決策平衡點，積極參與企業(yè)重大決策。為企業(yè)規(guī)章制度合法化提供法律審查意見，將企業(yè)規(guī)章制度法律審查嵌入企業(yè)規(guī)章制度的管理流程之中，對擬出臺的各項管理制度從制訂依據(jù)、程序、內(nèi)容三方面進行合法性審核把關(guān)，確保規(guī)章制度的合法合規(guī)；為重大決策合法化提供法律審查意見，通過參加日常會議、項目可行性研究、專項問題協(xié)調(diào)論證等方式發(fā)表法律意見，提出法律風(fēng)險防控建議，真正做到“決策先問法，違法不決策”；為加強廠務(wù)公開、民主管理提供法律支持，進一步規(guī)范操作程序，拓寬民主渠道，切實保障職工的知情權(quán)、參與權(quán)、表達權(quán)和監(jiān)督權(quán)，促進企業(yè)和諧發(fā)展。

2.3 敢當(dāng)“法律勇士”，強化風(fēng)險管理

找準(zhǔn)法律風(fēng)險管理切入點，建立法律風(fēng)險預(yù)警新機制。勇于研究探索，認(rèn)真落實《企業(yè)法律風(fēng)險管理指南》，通過編制或下達《法律風(fēng)險管理年度報告》、《法律風(fēng)險防范手冊》、《法律風(fēng)險提示》等做好法律風(fēng)險警示管理，超前指導(dǎo)法律風(fēng)險防控工作；勇于過程控制，認(rèn)真梳理涉外工程、工程建設(shè)、重大對外投資等重點項目的法律風(fēng)險點，提出風(fēng)險預(yù)防和化解措施，落實法律風(fēng)險控制責(zé)任，嚴(yán)控重點項目運行中各種風(fēng)險；勇于維護權(quán)益，法律糾紛發(fā)生后，法律人員主動出擊，敢于擔(dān)當(dāng)，善于維權(quán)，依法依規(guī)妥善處理各種法律爭議、糾紛及歷史遺留法律問題，最大限度地維護企業(yè)涉法權(quán)益，同時建立法律糾紛總結(jié)評價制度，對案件的發(fā)生和處理全面梳理，深刻查找和剖析導(dǎo)致案件發(fā)生的違法、侵權(quán)等法律風(fēng)險因素，總結(jié)經(jīng)驗，吸取教訓(xùn)，將處理案件與改進管理有機結(jié)合，避免類似法律風(fēng)險的再次發(fā)生。

3 注重普法工作實效，構(gòu)建法律風(fēng)險防控的宣傳教育機制

提高全體員工的法律意識和法律素質(zhì)是企業(yè)法律風(fēng)險防范的根本所在。要大力營造靠前送法、能動學(xué)法、自覺用法的濃厚氛圍，為企業(yè)法律風(fēng)險防控打下了堅實思想

基礎(chǔ)。

3.1 突出普法重點，“送法”到“前臺”

圍繞普法對象，創(chuàng)造性開展送法活動。送法到領(lǐng)導(dǎo)干部、經(jīng)營管理人員，黨委理論學(xué)習(xí)中心組、直屬單位中心組等要帶頭學(xué)法用法，經(jīng)營管理人員培訓(xùn)班中應(yīng)安排有關(guān)法律法規(guī)和制度的學(xué)習(xí)，做到按行權(quán)規(guī)則辦事，依法決策、依法經(jīng)營管理、依法維護企業(yè)合法權(quán)益；送法到重點項目、基層班組、職工家庭，針對重點項目的工作需要，到現(xiàn)場開辦專題講座，提出項目法律風(fēng)險防范措施，通過“以案學(xué)法”和“普法小課堂”等活動，在基層班組廣泛開展專題法制講座，圍繞與職工家庭相關(guān)法律知識，走進社區(qū)進行專題宣講。

3.2 豐富宣教方式，“學(xué)法”建“平臺”

篇10

中圖分類號：F426.21 文獻標(biāo)識碼：A 文章編號：1002－9605（2016）2－0071－04

引言

從2003—2012年，我國國內(nèi)能源市場經(jīng)歷了近10年的黃金期，其中煤炭價格持續(xù)處于高位運行。市場旺銷，刺激了煤炭企業(yè)產(chǎn)能的持續(xù)釋放，使當(dāng)時山東省內(nèi)煤炭年產(chǎn)量達到了1.5億t左右，而預(yù)計到2015年需求量則為3億t，按此推算，每年約需從省外調(diào)入1.5億t。特別是2008年迎峰度夏期間，山東省因煤炭供應(yīng)緊張導(dǎo)致多年不遇的“電荒”，給山東省未來能源保障敲響了警鐘，為應(yīng)對突發(fā)事件對山東能源市場的影響，確保經(jīng)濟平穩(wěn)運行，省內(nèi)各煤炭礦業(yè)集團紛紛開展了外部煤炭經(jīng)營業(yè)務(wù)。筆者所在單位也抓住煤炭資源緊缺、市場行情持續(xù)上漲的有利時機，除經(jīng)營本集團生產(chǎn)的煤炭外，迅速開展外部煤炭經(jīng)營業(yè)務(wù)，拓展了新的利潤增長點。新開辟的經(jīng)營業(yè)務(wù)雖然帶來了可觀效益，但同時也帶來了新的經(jīng)營風(fēng)險，特別是在煤炭市場受到各種因素影響大幅下滑后，新常態(tài)下供給側(cè)改革導(dǎo)致經(jīng)營風(fēng)險壓力愈來愈大。因此，外部煤炭經(jīng)營風(fēng)險防控對煤炭商貿(mào)企業(yè)意義重大。

1構(gòu)建外部煤炭經(jīng)營風(fēng)險防控體系的背景

1.1當(dāng)前社會信用體系狀況需要企業(yè)構(gòu)建經(jīng)營風(fēng)險防控體系

自改革開放以來，我國的社會主義市場經(jīng)濟體制有了長足的發(fā)展，市場機制越來越成熟，為廣大企業(yè)營造了良好的經(jīng)營環(huán)境。但我們也要清醒的看到，市場經(jīng)濟在我國畢竟發(fā)展時間尚短，市場機制仍不完善，特別是社會信用體系尚未建立，面對各種經(jīng)濟利益的誘惑，必然會產(chǎn)生一些不法行為，給企業(yè)經(jīng)營帶來許多不確定因素，形成難以防范的風(fēng)險。而煤炭市場更為復(fù)雜、混亂，一方面煤炭交易吞吐量大，運輸路途長、交易環(huán)節(jié)多，質(zhì)量變數(shù)多，容易產(chǎn)生監(jiān)控的盲區(qū)和漏洞；另一方面交易中信用信息采集難。因此，煤炭商貿(mào)企業(yè)在目前這種社會信用體系不健全的情況下，構(gòu)建起經(jīng)營風(fēng)險防控體系十分必要。

1.2經(jīng)濟形勢發(fā)展需企業(yè)構(gòu)建經(jīng)營風(fēng)險防控體系

近年來，國內(nèi)經(jīng)濟增速放緩，煤炭產(chǎn)能過剩，下游鋼、焦、電企業(yè)有效需求不足的局面逐漸顯現(xiàn)，煤炭市場的量價自2013年年初均以跳水式下滑。另外，國家提出今后經(jīng)濟發(fā)展要由以高資源占用和環(huán)境破壞為代價轉(zhuǎn)變成以改革和創(chuàng)新為驅(qū)動力。為此，國家要求山東省到2015年壓減煤炭消耗7000萬t。經(jīng)濟發(fā)展的轉(zhuǎn)型和增速放緩，給煤炭市場帶來了新的變數(shù)。作為煤炭商貿(mào)企業(yè)經(jīng)營外部煤炭，不僅要在市場萎縮的情況下把煤炭賣出去，還要賣個好價錢，尋找和維持客戶難度增高，交易中更容易出現(xiàn)風(fēng)險。因此，構(gòu)建外部煤炭經(jīng)營風(fēng)險防控體系日益迫切。

1.3煤炭商貿(mào)企業(yè)經(jīng)營方式需要構(gòu)建經(jīng)營風(fēng)險防控體系

在煤炭市場的黃金期，外部煤炭經(jīng)營的風(fēng)險相對較小。這是由于當(dāng)時市場上煤炭貨源相對短缺，客戶大多是預(yù)付貨款爭取貨源。而自2013年初，煤炭由賣方市場變?yōu)榱速I方市場，煤炭商貿(mào)企業(yè)先買入、后賣出，兩頭在外，甚至需要先墊付貨款，托盤經(jīng)營，經(jīng)營方式的變化使企業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險陡然增加。因此，構(gòu)建外部煤炭經(jīng)營風(fēng)險防控體系成為企業(yè)的重中之重。

2外部煤炭經(jīng)營風(fēng)險防控體系的構(gòu)建

2.1外部煤炭經(jīng)營風(fēng)險防控體系的定義

外部煤炭經(jīng)營風(fēng)險防控體系旨在圍繞企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)，通過建立一套涵蓋“市場調(diào)研、經(jīng)營決策、合同簽訂、預(yù)算管理、兩金管控、資金支付、結(jié)算管理、現(xiàn)場及煤質(zhì)管理、績效考核”的經(jīng)營風(fēng)險防控體系，做到對經(jīng)營風(fēng)險的事前預(yù)警、事中跟蹤、事后考核分析的鏈條式動態(tài)管控，以規(guī)避各種經(jīng)營風(fēng)險，從而實現(xiàn)外部煤炭穩(wěn)健經(jīng)營、高效運營和價值最大化。

2.2外部煤炭經(jīng)營風(fēng)險防控體系防控的主要內(nèi)容

外部煤炭經(jīng)營風(fēng)險防控體系針對外部煤炭經(jīng)營中的戰(zhàn)略、運營、財務(wù)、法律等方面的風(fēng)險進行防控，主要包括：合同主體資質(zhì)審核、合同條款完備及執(zhí)行情況、市場信息調(diào)研、大額資金支付、兩金動態(tài)管理、交易操作規(guī)則、本企業(yè)員工職業(yè)道德教育及法人治理結(jié)構(gòu)的完善、全面預(yù)算管理等方面涉及的各項經(jīng)營要素明確職責(zé)、完善流程、加強考核。

2.3外部煤炭經(jīng)營業(yè)務(wù)風(fēng)險因素

1）公司的組織架構(gòu)體系因素。一是組織機構(gòu)不完備，職責(zé)權(quán)限不明晰、業(yè)務(wù)流程不完善，可能導(dǎo)致職能交叉或缺失，是影響實現(xiàn)經(jīng)營戰(zhàn)略的重要因素；二是公司法人治理結(jié)構(gòu)不完善，不利于對外部煤炭經(jīng)營節(jié)點的管控。2）經(jīng)營戰(zhàn)略因素。經(jīng)營戰(zhàn)略缺失會使企業(yè)無法有效利用內(nèi)、外部有效資源；會使公司發(fā)展失去方向，員工缺少奮斗的目標(biāo)，無法有效的規(guī)避各類經(jīng)營風(fēng)險。3）制度機制因素。一是風(fēng)險防控機制缺失容易導(dǎo)致員工片面追求業(yè)務(wù)規(guī)模而忽略風(fēng)險因素；二是績效管理不到位，不利于激發(fā)員工風(fēng)險防控的積極性。4）公司主要領(lǐng)導(dǎo)對經(jīng)營風(fēng)險防控工作重要性的認(rèn)識對經(jīng)營風(fēng)險防控工作起到至關(guān)重要的作用。

2.4確定外部煤炭經(jīng)營風(fēng)險類別

公司把外部煤炭經(jīng)營風(fēng)險分為二級。一級風(fēng)險包括：戰(zhàn)略風(fēng)險、運營風(fēng)險、財務(wù)風(fēng)險、法律風(fēng)險。二級風(fēng)險包括以下4個部分[1]。1）戰(zhàn)略風(fēng)險。主要是國家產(chǎn)業(yè)政策調(diào)整、宏觀經(jīng)濟變化、行業(yè)前景風(fēng)險、競爭對手風(fēng)險。2）運營風(fēng)險。主要是客戶主體資質(zhì)確定風(fēng)險點、預(yù)付款及大額資金支付風(fēng)險、煤炭采購環(huán)節(jié)風(fēng)險、煤炭運輸環(huán)節(jié)風(fēng)險、煤質(zhì)管理風(fēng)險、煤場管理風(fēng)險、兩金管理風(fēng)險。3）財務(wù)風(fēng)險。主要是貨幣資金管理風(fēng)險、原始票據(jù)合法合規(guī)性風(fēng)險、結(jié)算風(fēng)險、崗位責(zé)任制風(fēng)險、涉稅風(fēng)險。4）法律風(fēng)險。主要是合同、法律事務(wù)方面風(fēng)險點、員工遵紀(jì)守法、職業(yè)道德風(fēng)險。

3制定外部煤炭經(jīng)營風(fēng)險點規(guī)避措施

3.1建立經(jīng)營風(fēng)險防控組織體系

為了加強和規(guī)范企業(yè)內(nèi)部控制，提高經(jīng)營管理水平和風(fēng)險防范能力，根據(jù)內(nèi)部防控需要和現(xiàn)行組織機構(gòu)設(shè)置及相應(yīng)崗位的職責(zé)范圍，成立了以經(jīng)理為組長、副經(jīng)理和總法律顧問為副組長的風(fēng)險防控領(lǐng)導(dǎo)小組。其成員有營銷管理科、財務(wù)結(jié)算科、勞資預(yù)算科及各營銷業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人，領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)辦公室。領(lǐng)導(dǎo)小組的主要職責(zé)，一是完善合同管理，規(guī)范合同主體資格審查、合同簽訂和審批流程，監(jiān)督、檢查合同簽訂、履行情況。預(yù)防和減少合同糾紛。二是掌握市場動態(tài)，規(guī)避因市場起伏造成的經(jīng)營風(fēng)險。三是實施資金風(fēng)險管理，執(zhí)行大額資金會簽制度，完善資金支付流程，控制資金風(fēng)險。四是實施結(jié)算風(fēng)險管控，監(jiān)督結(jié)算進程。五是制定經(jīng)營風(fēng)險防控考核辦法，建立獎懲明確的績效考核制度。

3.2制定具體管控實施細則

公司為把經(jīng)營風(fēng)險防控落到實處，先后制定了資金管控實施細則、結(jié)算管控實施細則、授權(quán)與審批制度、合同管控實施細則、業(yè)務(wù)流程管控實施細則。

3.3建立外部煤炭經(jīng)營預(yù)警機制

風(fēng)險預(yù)警工作是公司經(jīng)營風(fēng)險防控體系的組成部分，旨在對經(jīng)營工作中存在的風(fēng)險點，做到早發(fā)現(xiàn)、早預(yù)警，提前規(guī)避潛在風(fēng)險。1）公司抽調(diào)專人成立經(jīng)營風(fēng)險預(yù)警小組，由財務(wù)經(jīng)理、總法律顧問任組長。2）明確風(fēng)險預(yù)警小組的工作方式和內(nèi)容。一是每周召開一次風(fēng)險防控會。會議由財務(wù)經(jīng)理、總法律顧問主持，各業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人、風(fēng)險防控小組成員參加，內(nèi)容是對上周簽訂的合同和下周要履行的合同進行風(fēng)險分析、篩查并提出風(fēng)險規(guī)避方案。會議結(jié)果以紀(jì)要的形式下發(fā)，作為經(jīng)營業(yè)務(wù)的規(guī)范、指導(dǎo)性文件。二是財務(wù)科按月撰寫經(jīng)濟分析報告和經(jīng)濟活動分析會材料，從財務(wù)管理的角度對結(jié)算、兩金、經(jīng)營指標(biāo)進行分析。對業(yè)務(wù)部門簽訂合同由風(fēng)險預(yù)警小組成員進行會簽，并提出潛在風(fēng)險點。填制經(jīng)營防控預(yù)警表，對每筆付款、開票進行登記，詳細、動態(tài)賬務(wù)業(yè)務(wù)進程，對存在的風(fēng)險逐級匯報給財務(wù)經(jīng)理和總法律顧問。三是將全面預(yù)算工作和經(jīng)營風(fēng)險預(yù)警工作有效結(jié)合起來，嚴(yán)格審批權(quán)限和審批程序，確保各項經(jīng)營活動始終處于受控狀態(tài)。3）制定風(fēng)險預(yù)警指標(biāo)。一是合同預(yù)警指標(biāo)：貨款回收期、結(jié)算期、結(jié)算方式、經(jīng)營范圍、業(yè)務(wù)實質(zhì)、稅負(fù)測算、利潤預(yù)測、合同有效期等情況。二是財務(wù)預(yù)警指標(biāo)：資產(chǎn)負(fù)債率、流動比率、庫存、近3個月應(yīng)收賬款等變動情況。三是經(jīng)營預(yù)警指標(biāo)：同比銷售收入、凈現(xiàn)金流、銷量、單價等變動情況。四是財務(wù)核算預(yù)警指標(biāo)：3個月以上的應(yīng)收賬款變動、存貨賬實相符等情況。4）建立客戶信用檔案。由合同管理科對客戶的季年度合同履約率、客戶的資質(zhì)有效性進行統(tǒng)計分析及財務(wù)結(jié)算科對客戶的開票、付款、回款等結(jié)算方式進行統(tǒng)計、分析后，由合同管理科根據(jù)、合同履約率、貨款回收期、現(xiàn)金占回款比例、擔(dān)保情況及客戶資質(zhì)等建立客戶信用檔案。5）預(yù)警風(fēng)險點處理方式。經(jīng)營風(fēng)險預(yù)警小組將發(fā)現(xiàn)的各類風(fēng)險點逐級匯報給財務(wù)經(jīng)理、總法律顧問。財務(wù)經(jīng)理、總法律顧問根據(jù)相關(guān)崗位職責(zé)，責(zé)成相關(guān)部門采取風(fēng)險規(guī)避、風(fēng)險降低、風(fēng)險分擔(dān)、風(fēng)險承擔(dān)的應(yīng)對策略逐步降低經(jīng)營風(fēng)險。

3.4建立責(zé)任追究機制

建立資金使用的責(zé)任追究制度，對未按業(yè)務(wù)流程辦理付款、結(jié)算業(yè)務(wù)的；盲目決策給公司超成重大損失的；違反規(guī)定程序支付大額資金的；回款資金應(yīng)打入收入戶未打入的；手續(xù)不全，違反規(guī)定付款的；占用資金達到3個月以上的業(yè)務(wù)主辦人員、科室負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)實行責(zé)任追究并分別處以經(jīng)濟和行政處罰。

3.5加強績效考核力度

公司為做好外部煤炭經(jīng)營風(fēng)險防控，專門成立了由經(jīng)理任組長的績效考核小組，并制定了《績效考核辦法》（以下簡稱《辦法》）。該《辦法》規(guī)定，由單位主要負(fù)責(zé)人與各分管領(lǐng)導(dǎo)簽訂《經(jīng)營目標(biāo)責(zé)任書》，明確職責(zé)分工和年度承擔(dān)的經(jīng)營指標(biāo)和分管的重點工作任務(wù)。實行集團公司考核確定的工資總額不變，各副職不平均分配，按經(jīng)營業(yè)績完成情況加權(quán)平均的方法兌現(xiàn)薪酬。各分管領(lǐng)導(dǎo)所管屬部門完成年度考核指標(biāo)的110%以上者，按單位負(fù)責(zé)人的90%兌現(xiàn)年薪；各分管領(lǐng)導(dǎo)所管屬部門完成年度考核指標(biāo)的90%以下者，按單位負(fù)責(zé)人的70%兌現(xiàn)年薪；各分管領(lǐng)導(dǎo)所管屬部門完成年度考核指標(biāo)91%~109%者，按單位負(fù)責(zé)人的80%兌現(xiàn)年薪。對公司各業(yè)務(wù)部門考核5項指標(biāo)：一是銷售利潤；二是銷售費用；三是流動資金周轉(zhuǎn)限額；四是兩金占用；五是銀行承兌匯票收支比例。根據(jù)考核結(jié)果，兌現(xiàn)效益工資。3.6開展“每月一講”活動公司為全面提高員工風(fēng)險意識、強化業(yè)務(wù)能力，建立“每月一講”員工專題業(yè)務(wù)培訓(xùn)制度。培訓(xùn)內(nèi)容包括團隊建設(shè)、商務(wù)禮儀、商務(wù)談判、營銷管理、法律事務(wù)、煤質(zhì)知識、煤炭加工、稅收政策、公司財務(wù)、公文寫作等知識。培訓(xùn)采取專題講座與互動式研討相結(jié)合。3.7建立有效的經(jīng)營風(fēng)險防控工具公司為更加直觀的進行經(jīng)營風(fēng)險防控，建立了一系列表格作為工具，旨在有效的實現(xiàn)外部煤炭經(jīng)營風(fēng)險防控。通過相關(guān)表格的填制，開展相關(guān)業(yè)務(wù)的事前風(fēng)險因素預(yù)警評判、事中相關(guān)業(yè)務(wù)的動態(tài)管控和跟單管理、事后考核、分析完善。

4外部煤炭經(jīng)營風(fēng)險防控管理模式的成效

1）取得良好的經(jīng)濟效益。通過近3年的運行，公司開展外部煤炭經(jīng)營收入和利潤增長了10%~18%。2）經(jīng)濟運行質(zhì)量不斷提高?！皟山稹闭加么蠓陆?，實現(xiàn)了當(dāng)年發(fā)生外部煤炭經(jīng)營業(yè)務(wù)疑似風(fēng)險和潛在風(fēng)險事件及風(fēng)險點為零的管控目標(biāo)。3）營造了良好的經(jīng)營環(huán)境。外部煤炭經(jīng)營風(fēng)險防控管理模式的運行，實現(xiàn)對公司對上、下游客戶的風(fēng)險管控，客戶間摩擦和猜忌逐步降低，建立了融洽的外部關(guān)系，提高了企業(yè)的信譽，營造了良好經(jīng)營環(huán)境，為企業(yè)今后經(jīng)營打下堅實基礎(chǔ)。4）推動了企業(yè)管理大幅提升。在構(gòu)建外部煤炭經(jīng)營風(fēng)險防控體系的過程，公司不斷強化全面預(yù)算管理水平，提高績效管理的嚴(yán)肅性，優(yōu)化企業(yè)的組織結(jié)構(gòu)，強化員工培訓(xùn)和團隊建設(shè)，從而推動企業(yè)管理水平的全面提升。