導(dǎo)言：作為寫(xiě)作愛(ài)好者，不可錯(cuò)過(guò)為您精心挑選的10篇風(fēng)險(xiǎn)管理控制過(guò)程，它們將為您的寫(xiě)作提供全新的視角，我們衷心期待您的閱讀，并希望這些內(nèi)容能為您提供靈感和參考。

篇1

銀行管理過(guò)程控制重要性和緊迫性

在經(jīng)濟(jì)高速增長(zhǎng)的背景下，銀行高盈利能力和盈利高增長(zhǎng)可以將許多管理問(wèn)題和風(fēng)險(xiǎn)消化掉，但是在經(jīng)濟(jì)形勢(shì)較為復(fù)雜的環(huán)境中，銀行進(jìn)入微利化的階段時(shí)，管理的過(guò)程控制不僅是風(fēng)險(xiǎn)控制的需要，也是成本控制的需要，是銀行有效度過(guò)相對(duì)危機(jī)環(huán)境的必然選擇。

銀行的業(yè)務(wù)以經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)為本，缺乏過(guò)程控制將意味著業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)無(wú)法有效控制。銀行的傳統(tǒng)核心業(yè)務(wù)貸款是典型的以風(fēng)險(xiǎn)為本的業(yè)務(wù)，貸款發(fā)放的每一個(gè)環(huán)節(jié)都需要控制，稍有控制不當(dāng)，都可能引發(fā)信貸風(fēng)險(xiǎn)；即使存款業(yè)務(wù)的操作也有存單欺詐、假鈔、點(diǎn)鈔失誤等風(fēng)險(xiǎn)；傳統(tǒng)上認(rèn)為中間業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)很低，甚至有人認(rèn)為中間業(yè)務(wù)幾乎沒(méi)有風(fēng)險(xiǎn)，但是從最近以來(lái)的保險(xiǎn)、基金、理財(cái)業(yè)務(wù)等都發(fā)生了一些消費(fèi)者投訴或者群體抗辯事件；銀行內(nèi)部的財(cái)務(wù)管理也同樣可能發(fā)生違規(guī)風(fēng)險(xiǎn)。尤其是在大型銀行體系中，總部與基層分支機(jī)構(gòu)管理距離較遠(yuǎn)，一些銀行為了充分調(diào)動(dòng)基層機(jī)構(gòu)的積極性，充分授權(quán)分支機(jī)構(gòu)，使得管理的過(guò)程控制難以落實(shí)或者被疏忽，其結(jié)果是基層機(jī)構(gòu)違規(guī)事件時(shí)有發(fā)生，甚至給整個(gè)銀行的聲譽(yù)和經(jīng)濟(jì)帶來(lái)較大損失。

銀行日益嚴(yán)峻的行為風(fēng)險(xiǎn)形勢(shì)呼喚管理的過(guò)程控制。有別于傳統(tǒng)資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)的行為風(fēng)險(xiǎn)日益滲透到銀行經(jīng)營(yíng)管理的各個(gè)領(lǐng)域，尤其是隨著銀行資產(chǎn)規(guī)模和組織管理體系的日益龐大和復(fù)雜，銀行監(jiān)管法規(guī)體系日益健全和復(fù)雜化，銀行內(nèi)部行為和外部行為的適當(dāng)性和合規(guī)性問(wèn)題日益突出，銀行表外資產(chǎn)權(quán)重的大幅度提升，無(wú)法反映到資產(chǎn)負(fù)債表上的各種風(fēng)險(xiǎn)往往與銀行的銷(xiāo)售、履職和服務(wù)行為有著密切的關(guān)聯(lián)性。行為風(fēng)險(xiǎn)無(wú)法直接通過(guò)數(shù)字化的模式表現(xiàn)，需要銀行行為的控制。實(shí)際上，在柜面或者柜面外的各種銷(xiāo)售不當(dāng)行為，不僅無(wú)法在資產(chǎn)負(fù)債表中體現(xiàn)，而且甚至很難在銀行電子化的有效監(jiān)控范圍內(nèi)。一些理財(cái)產(chǎn)品銷(xiāo)售中對(duì)產(chǎn)品特點(diǎn)或風(fēng)險(xiǎn)披露不充分，銷(xiāo)售后出現(xiàn)約定或法定需要披露的重大變化未能及時(shí)進(jìn)行披露，一些產(chǎn)品合約缺乏完整的簽字手續(xù)或者合約重要條款疏漏等，都可能引發(fā)巨大的聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)甚至經(jīng)濟(jì)損失。

銀行面臨因管理過(guò)程失控引發(fā)挑戰(zhàn)，特別是發(fā)生了高管違紀(jì)，重大額違規(guī)貸款事件之后。在大數(shù)據(jù)時(shí)代，銀行管理的過(guò)程更為透明，客戶(hù)與銀行關(guān)系、內(nèi)部員工與客戶(hù)的關(guān)系均可能通過(guò)電子化的媒介來(lái)承載，如果某一個(gè)管理環(huán)節(jié)缺乏控制，這些問(wèn)題就馬上通過(guò)網(wǎng)絡(luò)、紙質(zhì)等媒體迅速?gòu)V泛地在國(guó)內(nèi)國(guó)際范圍傳播開(kāi)來(lái)，從而給銀行的聲譽(yù)帶來(lái)嚴(yán)重的挑戰(zhàn)。這不僅會(huì)引起國(guó)內(nèi)銀行監(jiān)管機(jī)構(gòu)的關(guān)注，也會(huì)引起上市公司監(jiān)管機(jī)構(gòu)的關(guān)注，特別是對(duì)于境外上市或境外有業(yè)務(wù)的銀行，還會(huì)受到境外相關(guān)監(jiān)管機(jī)構(gòu)的關(guān)注、監(jiān)督和處罰，上市銀行則可能直接導(dǎo)致銀行股價(jià)大跌，乃至引發(fā)股東的群體訴訟。此類(lèi)例子在國(guó)際銀行市場(chǎng)中時(shí)有發(fā)生。

消費(fèi)者維權(quán)意識(shí)顯著提升，訴求方式靈活化、便捷化和復(fù)雜化。在大數(shù)據(jù)時(shí)代，消費(fèi)者在網(wǎng)絡(luò)媒體為代表的各種輿論支持和引導(dǎo)下，其權(quán)利意識(shí)明顯提升，而且其維護(hù)自身權(quán)益的知識(shí)和技能也大大增長(zhǎng)。另外，大數(shù)據(jù)時(shí)代一旦發(fā)生消費(fèi)者個(gè)別或群體投訴，有關(guān)投訴可能在開(kāi)放的互聯(lián)網(wǎng)中透明化。信息化社會(huì)中消費(fèi)者訴求的實(shí)現(xiàn)已經(jīng)超越了傳統(tǒng)的面對(duì)面或紙質(zhì)化的主張方式，借助微信、微博、博客、短信息、郵件等等低成本而傳播速度極快的媒介。這種投訴不僅可能引起監(jiān)管當(dāng)局的關(guān)注、直接介入調(diào)查直至采取嚴(yán)厲的執(zhí)法行動(dòng)，有的個(gè)別或群體性投訴事件還可能引發(fā)中央政府高層的關(guān)注。

銀行管理過(guò)程的控制失當(dāng)容易產(chǎn)生大面積風(fēng)險(xiǎn)。大數(shù)據(jù)時(shí)代銀行業(yè)務(wù)的格式化、普遍化、電子化特點(diǎn)進(jìn)一步加強(qiáng)，一旦銀行發(fā)生某個(gè)環(huán)節(jié)的管理失控或無(wú)效問(wèn)題，則往往可能引發(fā)大面積相類(lèi)似的風(fēng)險(xiǎn)和問(wèn)題。例如某個(gè)理財(cái)產(chǎn)品銷(xiāo)售環(huán)節(jié)存在違規(guī)，可能引發(fā)群體性投資者的質(zhì)疑和抗辯，甚至可能追溯到已經(jīng)終止產(chǎn)品的類(lèi)似情形的問(wèn)責(zé)，從而給銀行帶來(lái)很大的聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)和經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

銀行如何強(qiáng)化管理過(guò)程控制

強(qiáng)化管理的過(guò)程控制意識(shí)。首先，公司治理層面上有必要適當(dāng)強(qiáng)化對(duì)重大管理事項(xiàng)有效控制的監(jiān)督，尤其是董事會(huì)和監(jiān)事會(huì)有必要針對(duì)一些具有普遍性且影響大的管理控制疏忽、無(wú)效等問(wèn)題履行監(jiān)督職責(zé)，促成高級(jí)管理層對(duì)管理控制的高度重視。針對(duì)高級(jí)管理層的考核評(píng)價(jià)也有必要適當(dāng)強(qiáng)化過(guò)程控制效應(yīng)的評(píng)估分析，而不囿于數(shù)據(jù)化業(yè)績(jī)的評(píng)價(jià)，在公司戰(zhàn)略規(guī)劃上也有必要適當(dāng)定位管理過(guò)程控制的戰(zhàn)略性部署。其次，各層級(jí)的主要管理者均應(yīng)該有清晰的管理意識(shí)，無(wú)論機(jī)構(gòu)大小，無(wú)論出于哪一個(gè)管理層級(jí)的主要負(fù)責(zé)人（即主要管理者）均應(yīng)該有較強(qiáng)的管理意識(shí)，不能簡(jiǎn)單地把自己的管理職能看成是管理目標(biāo)實(shí)現(xiàn)，更不宜簡(jiǎn)單地把管理目標(biāo)量化為某一個(gè)時(shí)點(diǎn)的業(yè)績(jī)數(shù)字，需要設(shè)置綜合化的管理目標(biāo)，也需要有管理的過(guò)程控制，風(fēng)險(xiǎn)和效益兼顧，近期效益和長(zhǎng)遠(yuǎn)效益兼顧。再次，管理者尤其是高層管理者要有效實(shí)施過(guò)程控制不能依靠面面俱到的管理理念，其時(shí)間和管理幅度決定了無(wú)法管控所有的過(guò)程，而只能選擇重點(diǎn)事項(xiàng)的過(guò)程來(lái)控制，而且還只能是這些事項(xiàng)的重點(diǎn)環(huán)節(jié)、重點(diǎn)問(wèn)題。銀行各級(jí)機(jī)構(gòu)管理者的過(guò)程控制應(yīng)該借助相對(duì)專(zhuān)業(yè)化的力量來(lái)規(guī)劃其過(guò)程控制的要事，這些要事的確定需要縝密的分析和慎重選擇，上級(jí)機(jī)構(gòu)可對(duì)下級(jí)機(jī)構(gòu)主要負(fù)責(zé)人要事選擇進(jìn)行適當(dāng)指導(dǎo)。在確定要事之后的管理過(guò)程控制中，還需對(duì)其管理要素進(jìn)行梳理和分析，過(guò)程控制應(yīng)更多地集中于要素所處的環(huán)節(jié)，特別是各級(jí)機(jī)構(gòu)的主要負(fù)責(zé)人，因其時(shí)間和經(jīng)歷等的局限，更需要抓過(guò)程控制的要素。

要從管理人員的準(zhǔn)入和準(zhǔn)入后評(píng)價(jià)環(huán)節(jié)上強(qiáng)化管理過(guò)程控制的理念和文化。上級(jí)機(jī)構(gòu)在選拔下級(jí)機(jī)構(gòu)主要負(fù)責(zé)人的環(huán)節(jié)，必須重視候選人的管理過(guò)程控制意識(shí)和控制能力的綜合分析和考慮，并應(yīng)將過(guò)程控制能力的分析要素及評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)精細(xì)化設(shè)計(jì)，以便為各級(jí)機(jī)構(gòu)主要負(fù)責(zé)人的準(zhǔn)入選擇奠定基礎(chǔ)。對(duì)機(jī)構(gòu)主要負(fù)責(zé)人、風(fēng)險(xiǎn)控制部門(mén)或營(yíng)銷(xiāo)負(fù)責(zé)人等在過(guò)程控制理念和能力方面應(yīng)差別化對(duì)待，對(duì)于前兩者應(yīng)該高度重視，并在準(zhǔn)入條件中設(shè)置較高的權(quán)重，對(duì)于營(yíng)銷(xiāo)負(fù)責(zé)人可適當(dāng)弱化。在管理人員選拔之后的考核評(píng)價(jià)環(huán)節(jié)，也應(yīng)重視管理控制能力的綜合考核，階段性或時(shí)點(diǎn)性的數(shù)字業(yè)績(jī)固然重要，但不宜因此而忽視對(duì)主要負(fù)責(zé)人的管理過(guò)程控制效果和能力的分析與評(píng)價(jià)，在考核指標(biāo)體系中應(yīng)設(shè)置適當(dāng)?shù)闹笜?biāo)來(lái)表征管理過(guò)程控制意識(shí)和能力。尤其是在管理人員的升遷和職位下遷環(huán)節(jié)中更應(yīng)充分評(píng)估分析有關(guān)人員的管理控制能力。

管理過(guò)程控制的核心問(wèn)題是流程管理問(wèn)題。鑒于銀行作為企業(yè)以經(jīng)營(yíng)和管控風(fēng)險(xiǎn)為本。正是由于風(fēng)險(xiǎn)在銀行經(jīng)營(yíng)管理的各個(gè)環(huán)節(jié)無(wú)處不有，管理流程成為有效過(guò)程控制的核心問(wèn)題。流程管理則是一種以規(guī)范化的構(gòu)造端到端的卓越業(yè)務(wù)流程為中心，以持續(xù)的提高組織業(yè)務(wù)績(jī)效為目的的系統(tǒng)化方法，沒(méi)有流程的業(yè)務(wù)管理將會(huì)出現(xiàn)無(wú)序狀態(tài)。鑒于此，管理者借助流程控制管理過(guò)程，既要充分運(yùn)用流程，更要充分認(rèn)識(shí)流程需要適應(yīng)管理變化而不斷地檢視和優(yōu)化；既要構(gòu)造健全的流程體系以適應(yīng)管理過(guò)程控制的需要，更要監(jiān)測(cè)、分析和評(píng)估流程在管理過(guò)程控制中的真實(shí)效應(yīng)。當(dāng)然，流程的提煉、設(shè)計(jì)和最終實(shí)施，需要較為科學(xué)的管理體制機(jī)制來(lái)保障，僅僅口頭或形式上重視流程，很難最終確保流程的優(yōu)化提煉、構(gòu)建和實(shí)現(xiàn)。銀行的各條線(xiàn)、各部門(mén)、各級(jí)分支機(jī)構(gòu)應(yīng)該充分發(fā)揮智慧，既要借鑒國(guó)內(nèi)外先進(jìn)同業(yè)某些流程的優(yōu)點(diǎn)，也要兼顧自身和屬地的特色管理情境和文化環(huán)境特點(diǎn)；上級(jí)機(jī)構(gòu)要善于梳理、提煉、總結(jié)、試點(diǎn)和推廣內(nèi)外先進(jìn)的流程經(jīng)驗(yàn)。

要重視通過(guò)管理創(chuàng)新來(lái)化解管理過(guò)程的有效控制問(wèn)題。銀行各級(jí)機(jī)構(gòu)的主要負(fù)責(zé)人均應(yīng)該重視將管理問(wèn)題、難題通過(guò)管理創(chuàng)新來(lái)化解。處于管理體系較高層級(jí)的管理人對(duì)于下級(jí)機(jī)構(gòu)發(fā)生的各種管理事件或者管理目標(biāo)難于實(shí)現(xiàn)等問(wèn)題時(shí)，不宜簡(jiǎn)單化地通過(guò)問(wèn)責(zé)有關(guān)管理人來(lái)應(yīng)對(duì)，而應(yīng)該在深入分析原因的基礎(chǔ)上通過(guò)管理技能和舉措方面的幫扶來(lái)促成下級(jí)機(jī)構(gòu)化解問(wèn)題。在各級(jí)一線(xiàn)管理人員面臨的本級(jí)機(jī)構(gòu)的各種管理困境或難題，同樣不宜采取簡(jiǎn)單化的處罰或經(jīng)濟(jì)激勵(lì)來(lái)解決問(wèn)題，而應(yīng)該重視分析問(wèn)題的根源，有針對(duì)性地在機(jī)制、措施、方法方面下功夫，要當(dāng)成一個(gè)管理問(wèn)題來(lái)解決，而且要重視根本性、制度性、機(jī)制性的解決。

培養(yǎng)管理人員和員工過(guò)程控制的規(guī)范意識(shí)、文化和機(jī)制。規(guī)范意識(shí)與誠(chéng)信意識(shí)、社會(huì)法治意識(shí)水平有著密切的關(guān)聯(lián)性。規(guī)范和控制也有著密不可分的關(guān)系，控制更多的是依靠規(guī)范來(lái)制約和實(shí)現(xiàn)，但是控制也可能依靠權(quán)力、權(quán)威或非制度化的習(xí)慣來(lái)推動(dòng)和實(shí)施；通過(guò)規(guī)范來(lái)承載的控制，具有更強(qiáng)的可持續(xù)性，也易于為控制所涉及當(dāng)事人的理解和接受。在我國(guó)整體社會(huì)誠(chéng)信體系尚處于培育和發(fā)展過(guò)程中，社會(huì)的誠(chéng)信環(huán)境制約著銀行內(nèi)部員工誠(chéng)信和規(guī)范意識(shí)的水平。管理人員和員工的規(guī)范意識(shí)關(guān)系到過(guò)程控制的成本和效果。為此，管理者要積極培育員工的規(guī)范意識(shí)，在管理過(guò)程中強(qiáng)化對(duì)規(guī)范的尊重，妥善處理規(guī)范與規(guī)范外的變通關(guān)系。員工的規(guī)范意識(shí)培育需要管理者尤其是主要負(fù)責(zé)人的率先垂范，朝令夕改或者僅僅試圖約束普通員工的規(guī)則，勢(shì)必導(dǎo)致管理控制的無(wú)效。銀行各級(jí)機(jī)構(gòu)的主要管理人員要有很強(qiáng)的檢視管理過(guò)程控制有效、無(wú)效的意識(shí)，要逐步建立健全監(jiān)測(cè)、評(píng)估、分析和督導(dǎo)過(guò)程控制的機(jī)制，并促成各級(jí)機(jī)構(gòu)檢視本單位本部門(mén)管理過(guò)程控制的習(xí)慣和文化。銀行的各業(yè)務(wù)條線(xiàn)和各部門(mén)要結(jié)合風(fēng)險(xiǎn)事件來(lái)深入分析管理過(guò)程控制存在的不足和局限，適時(shí)提出預(yù)警和改進(jìn)建議。尤其是在銀行機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)、信貸審批、風(fēng)險(xiǎn)管理等領(lǐng)域更需要有常態(tài)化的過(guò)程控制監(jiān)測(cè)機(jī)制和文化。實(shí)際上即使一個(gè)較小的機(jī)構(gòu)部門(mén)的財(cái)務(wù)管理也容易因控制不當(dāng)或不充分而引發(fā)道德風(fēng)險(xiǎn)甚至違規(guī)違紀(jì)風(fēng)險(xiǎn)。要把過(guò)程控制的監(jiān)督納入到機(jī)構(gòu)內(nèi)部執(zhí)行力監(jiān)督體系中，并應(yīng)將其置于重要地位。紀(jì)檢和合規(guī)部門(mén)更有必要強(qiáng)化管理過(guò)程控制的常態(tài)化監(jiān)督和問(wèn)責(zé)，不宜局限于風(fēng)險(xiǎn)或違規(guī)違紀(jì)事件發(fā)生事后的處罰或問(wèn)責(zé)。

篇2

中圖分類(lèi)號(hào)：F832.33

文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A

文章編號(hào)：1003-4161(2007)02-0146-04

1.我國(guó)商業(yè)銀行利率風(fēng)險(xiǎn)管理的現(xiàn)狀

1.1 我國(guó)商業(yè)銀行對(duì)利率變動(dòng)的敏感程度較低，利率風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)淡薄，利率風(fēng)險(xiǎn)尚未上升為我國(guó)商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)中的主要矛盾。

長(zhǎng)期以來(lái)，我國(guó)始終實(shí)行的是較為嚴(yán)格的管制利率，利率水平的制定及利率結(jié)構(gòu)的調(diào)整都集中于中央銀行，國(guó)家不僅管理著整個(gè)存貸款利率水平，還管理著眾多的各種存貸款利率結(jié)構(gòu)。銀行必須嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家的利率政策，他們很難通過(guò)資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)的調(diào)整和適當(dāng)?shù)睦拾才艁?lái)消除利率風(fēng)險(xiǎn)，他們實(shí)質(zhì)上是利率風(fēng)險(xiǎn)的被動(dòng)接受者。雖然目前利率風(fēng)險(xiǎn)的重要性已經(jīng)日益受到關(guān)注，但在政府利率管制下存在的較大的存貸款利差收益仍然存在，使銀行面臨的利率風(fēng)險(xiǎn)被限定在一定的范圍內(nèi)，造成大多數(shù)銀行利率風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)淡薄。此外，我國(guó)目前絕大多數(shù)商業(yè)銀行的業(yè)務(wù)仍集中于傳統(tǒng)的存貸款業(yè)務(wù)，普遍面臨著不同程度的不良資產(chǎn)問(wèn)題的困擾，利率風(fēng)險(xiǎn)作為一種市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)尚不如信用風(fēng)險(xiǎn)對(duì)經(jīng)營(yíng)結(jié)果的影響大而且直接，因此利率管理并未受到重視，利率風(fēng)險(xiǎn)管理幾乎是一個(gè)空白。

1.2 我國(guó)商業(yè)銀行對(duì)利率風(fēng)險(xiǎn)的防范和控制能力仍然較弱。突出表現(xiàn)在：

(1）對(duì)利率風(fēng)險(xiǎn)管理的理論和方法掌握不充分。由于我國(guó)利率市場(chǎng)化改革剛起步，而且利率風(fēng)險(xiǎn)管理又是一項(xiàng)技術(shù)性較強(qiáng)的系統(tǒng)工程，適應(yīng)中國(guó)特色的利率風(fēng)險(xiǎn)管理理論尚處于探索階段，實(shí)踐不多，導(dǎo)致我國(guó)商業(yè)銀行目前對(duì)利率風(fēng)險(xiǎn)管理的理論和方法了解和認(rèn)識(shí)不夠、掌握不充分。

(2）基礎(chǔ)數(shù)據(jù)匱乏，利率風(fēng)險(xiǎn)管理手段滯后。我國(guó)商業(yè)銀行普遍缺乏完整的資產(chǎn)負(fù)債期限詳細(xì)情況的基礎(chǔ)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，以致商業(yè)銀行信息加工很難正常進(jìn)行。由于缺乏技術(shù)支撐，業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)部門(mén)基本上不能實(shí)時(shí)、全面掌握不同客戶(hù)、不同業(yè)務(wù)的實(shí)際利率水平，也無(wú)法精確把握全行資產(chǎn)負(fù)債業(yè)務(wù)的利率水平結(jié)構(gòu)和期限結(jié)構(gòu)。

(3）缺乏及時(shí)、有效地控制和規(guī)避利率風(fēng)險(xiǎn)的工具。目前，我國(guó)商業(yè)銀行的資金來(lái)源和運(yùn)用渠道比較單一，負(fù)債基本上是被動(dòng)的，資產(chǎn)的運(yùn)用受到多方面的限制，商業(yè)銀行基本上不能根據(jù)自身的資金實(shí)力、資金成本、供求關(guān)系自主制定不同的利率政策來(lái)調(diào)節(jié)資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)。由于我國(guó)金融市場(chǎng)還不發(fā)達(dá)，市場(chǎng)的深度和廣度不足，金融衍生產(chǎn)品更是匱乏，限制了商業(yè)銀行利用表外的金融衍生工具如利率掉期、利率期貨、利率期權(quán)等來(lái)規(guī)避利率風(fēng)險(xiǎn)。

(4）缺乏完備高效的利率風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)，利率風(fēng)險(xiǎn)管理體制不健全。

(5）資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)單一，利差收入為利潤(rùn)主要來(lái)源，難以抵御利率風(fēng)險(xiǎn)。

(6）利率風(fēng)險(xiǎn)管理的人才匱乏。

2.應(yīng)對(duì)利率市場(chǎng)化挑戰(zhàn)，加強(qiáng)我國(guó)商業(yè)銀行利率風(fēng)險(xiǎn)的管理與控制

2.1 增強(qiáng)利率風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，完善利率風(fēng)險(xiǎn)組織管理體系

一套完善的利率風(fēng)險(xiǎn)管理組織體系是實(shí)現(xiàn)有效的利率風(fēng)險(xiǎn)管理的基礎(chǔ)。根據(jù)《利率風(fēng)險(xiǎn)的管理原則與監(jiān)管》有關(guān)要求，銀行應(yīng)設(shè)立責(zé)任明確的風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量、監(jiān)測(cè)和控制部門(mén)，充分獨(dú)立于銀行建立頭寸的部門(mén)，并直接向高級(jí)管理層和董事會(huì)報(bào)告；較大或較復(fù)雜的銀行應(yīng)指定一獨(dú)立的部門(mén)，專(zhuān)門(mén)規(guī)劃和管理銀行的利率風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量、監(jiān)測(cè)和控制；應(yīng)保證利率風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制重點(diǎn)崗位的職責(zé)分離，避免潛在的利益沖突。

第一，我國(guó)商業(yè)銀行的利率風(fēng)險(xiǎn)管理戰(zhàn)略和政策的決策機(jī)構(gòu)應(yīng)由資產(chǎn)負(fù)債管理委員會(huì)承擔(dān)，直接對(duì)董事會(huì)負(fù)責(zé)。在資產(chǎn)負(fù)債管理委員會(huì)下設(shè)獨(dú)立于經(jīng)營(yíng)部門(mén)的利率風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)，專(zhuān)門(mén)負(fù)責(zé)利率風(fēng)險(xiǎn)狀況的計(jì)量、監(jiān)測(cè)，分配各種業(yè)務(wù)的利率風(fēng)險(xiǎn)額度，并借鑒社會(huì)上有關(guān)研究成果，加強(qiáng)市場(chǎng)利率走勢(shì)的分析和預(yù)測(cè)。還應(yīng)定期、及時(shí)向高級(jí)管理層報(bào)告全行利率風(fēng)險(xiǎn)狀況，提出利率風(fēng)險(xiǎn)管理的建議和方案，為董事會(huì)以及高級(jí)管理層決策提供科學(xué)依據(jù)。第二，明確利率風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)中風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量、監(jiān)測(cè)和控制等崗位，確保關(guān)鍵崗位職責(zé)分離，并且要和各建立頭寸的部門(mén)保持獨(dú)立，避免潛在利益沖突。第三，強(qiáng)化利率風(fēng)險(xiǎn)管理職能。特別應(yīng)該側(cè)重于對(duì)利率風(fēng)險(xiǎn)走勢(shì)的預(yù)測(cè)、利率風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別以及對(duì)利率風(fēng)險(xiǎn)的控制。第四，制定明確的、與其業(yè)務(wù)活動(dòng)性質(zhì)和復(fù)雜程度相當(dāng)?shù)耐晟评曙L(fēng)險(xiǎn)管理政策和程序。這些政策與程序應(yīng)說(shuō)明有關(guān)利率風(fēng)險(xiǎn)管理決策的責(zé)任分工，并明確定義獲得授權(quán)的工具、保值戰(zhàn)略和建立頭寸的機(jī)會(huì)，銀行可承受的利率風(fēng)險(xiǎn)水平的定量參數(shù)，以及各種工具、資產(chǎn)組合與業(yè)務(wù)限額等。第五，加強(qiáng)利率風(fēng)險(xiǎn)管理人才的培養(yǎng)。應(yīng)當(dāng)積極推進(jìn)利率管理人才隊(duì)伍的建設(shè)，通過(guò)外聘和加大培訓(xùn)等手段，為利率風(fēng)險(xiǎn)管理提供最基本的人才資源保障。

2.2 加強(qiáng)利率走勢(shì)預(yù)測(cè)與利率風(fēng)險(xiǎn)衡量，提高利率風(fēng)險(xiǎn)管理的科學(xué)性。

2.2.1 科學(xué)準(zhǔn)確地預(yù)測(cè)利率是有效進(jìn)行利率風(fēng)險(xiǎn)管理的前提。商業(yè)銀行只有在對(duì)利率變動(dòng)方向、變動(dòng)水平、利率周期的轉(zhuǎn)折點(diǎn)等方面有了較準(zhǔn)確地了解和把握后，及時(shí)運(yùn)用適當(dāng)?shù)姆椒?、使用相?yīng)的工具，才能在利率變動(dòng)中最大限度減少風(fēng)險(xiǎn)損失，增加收益?？茖W(xué)預(yù)測(cè)利率的關(guān)鍵是系統(tǒng)地掌握利率預(yù)測(cè)理論和利率預(yù)測(cè)方法，并能靈活地加以運(yùn)用。盡管在實(shí)際經(jīng)濟(jì)中影響利率變動(dòng)的因素很多，對(duì)利率水平的未來(lái)走勢(shì)和利率結(jié)構(gòu)的可能變化做出比較準(zhǔn)確的預(yù)測(cè)是困難的，尤其是我國(guó)的存貸款基準(zhǔn)利率依然由人民銀行確定，利率可預(yù)測(cè)性不強(qiáng)，但這并不意味著放棄對(duì)利率的預(yù)測(cè)。相反，利率預(yù)測(cè)具有重要的理論及實(shí)踐意義，利率預(yù)測(cè)的各種方法也只有在不斷的利率預(yù)測(cè)實(shí)踐中反復(fù)修改驗(yàn)證才能得到發(fā)展和完善。因此，我國(guó)商業(yè)銀行萬(wàn)不可忽視開(kāi)展利率預(yù)測(cè)的重要意義，在重視利率風(fēng)險(xiǎn)管理工作、設(shè)立專(zhuān)門(mén)的利率風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)的同時(shí)，應(yīng)開(kāi)展專(zhuān)業(yè)的利率研究與預(yù)測(cè)，只有這樣才能建立起有效的利率風(fēng)險(xiǎn)控制體系。

2.2.2 我國(guó)銀行利率風(fēng)險(xiǎn)衡量方法選擇

利率風(fēng)險(xiǎn)衡量是商業(yè)銀行進(jìn)行利率風(fēng)險(xiǎn)控制的基礎(chǔ)，是利率風(fēng)險(xiǎn)管理的重要組成部分。對(duì)利率風(fēng)險(xiǎn)的準(zhǔn)確衡量也是銀行謹(jǐn)慎運(yùn)用利率風(fēng)險(xiǎn)工具的先決條件。建立起一個(gè)完整的能夠反映與本行資產(chǎn)、負(fù)債和表外業(yè)務(wù)頭寸相關(guān)聯(lián)的利率風(fēng)險(xiǎn)衡量系統(tǒng)，是當(dāng)前我國(guó)商業(yè)銀行建立利率風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控機(jī)制的關(guān)鍵。在這方面關(guān)鍵是要做到：分類(lèi)和歸總銀行當(dāng)前及未來(lái)將面臨的各種利率風(fēng)險(xiǎn)，包括再定價(jià)、收益曲線(xiàn)、基準(zhǔn)與期權(quán)風(fēng)險(xiǎn)等，并追溯其全部來(lái)源；在科學(xué)進(jìn)行利率風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量分析的基礎(chǔ)上，確定銀行可承受的利率風(fēng)險(xiǎn)總額，并將其按產(chǎn)品、部門(mén)進(jìn)行分解，由各部門(mén)、機(jī)構(gòu)分別承擔(dān)各自風(fēng)險(xiǎn)限額的控制。利率風(fēng)險(xiǎn)衡量的方法較多，商業(yè)銀行常用的方法包括期限缺口法、持續(xù)期分析法、凈現(xiàn)值分析法和動(dòng)態(tài)模擬分析法。

2.2.3 加快建立利率風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)、計(jì)量模型。我國(guó)商業(yè)銀行要高度重視和大力加強(qiáng)利率風(fēng)險(xiǎn)管理的程序開(kāi)發(fā)，充分收集和積累有關(guān)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)，如各時(shí)期利率敏感性資產(chǎn)和利率敏感性負(fù)債總額、缺口大小和方向、資產(chǎn)負(fù)債存續(xù)期等，盡快建立符合自身經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)的利率走勢(shì)預(yù)測(cè)、利率風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量的計(jì)算機(jī)模擬分析模型，并爭(zhēng)取使各種利率風(fēng)險(xiǎn)模型和監(jiān)測(cè)分析手段在統(tǒng)一的技術(shù)平臺(tái)上實(shí)現(xiàn)整合，為利率風(fēng)險(xiǎn)管理提供必要的技術(shù)支持。

2.3 選擇適當(dāng)?shù)睦曙L(fēng)險(xiǎn)管理方式

2.3.1 通過(guò)資產(chǎn)負(fù)債表進(jìn)行管理。這一方式是利率風(fēng)險(xiǎn)控制的基本方法，也是我國(guó)商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)管理實(shí)務(wù)中較為實(shí)用的一種方法。其基本原則是通過(guò)調(diào)整資產(chǎn)負(fù)債表內(nèi)的各種項(xiàng)目和結(jié)構(gòu)，使暴露于利率風(fēng)險(xiǎn)中的資產(chǎn)和負(fù)債的缺口發(fā)生改變，達(dá)到控制銀行面臨的利率風(fēng)險(xiǎn)的目的。資產(chǎn)負(fù)債管理主要包括利率敏感性缺口管理和存續(xù)期缺口管理。

2.3.2 表外方法。主要是指針對(duì)商業(yè)銀行資產(chǎn)負(fù)債頭寸的暫時(shí)保值以及針對(duì)個(gè)別風(fēng)險(xiǎn)較大或難以納入商業(yè)銀行利率風(fēng)險(xiǎn)衡量體系的某一項(xiàng)(類(lèi)）資產(chǎn)或負(fù)債業(yè)務(wù)，往往通過(guò)金融衍生工具等表外科目的安排來(lái)對(duì)其進(jìn)行“套期保值”。具體來(lái)說(shuō)，銀行可以根據(jù)“缺口”的現(xiàn)金流特點(diǎn)或具體金融資產(chǎn)負(fù)債的現(xiàn)金流特點(diǎn)來(lái)選擇不同的衍生工具實(shí)現(xiàn)套期保值和對(duì)沖，以規(guī)避利率風(fēng)險(xiǎn)，通常也稱(chēng)為金融工程方法。銀行用于對(duì)沖和管理利率風(fēng)險(xiǎn)的衍生工具主要是利率衍生工具，可以分為兩類(lèi)，一類(lèi)如遠(yuǎn)期利率協(xié)議、利率期貨以及利率互換等，力圖消除所有的不確定性，從而確保一個(gè)特定的結(jié)果；另一類(lèi)主要是期權(quán)類(lèi)工具，如利率上限期權(quán)、利率下限期權(quán)等，消除了可能發(fā)生的利率的不利變動(dòng)所帶來(lái)的影響，同時(shí)又可以從可能發(fā)生的利率的有利變動(dòng)中獲利，但要以一定的期權(quán)費(fèi)為代價(jià)。

由于利率準(zhǔn)確預(yù)測(cè)和缺口匹配的難度，資金缺口管理和期限缺口管理等傳統(tǒng)表內(nèi)技術(shù)在利率風(fēng)險(xiǎn)管理中有一定的局限性。更重要的是，即使能夠準(zhǔn)確計(jì)算缺口，也需對(duì)缺口進(jìn)行有效的套期保值和對(duì)沖；同時(shí)，當(dāng)這些風(fēng)險(xiǎn)管理工具暴露在市場(chǎng)整體風(fēng)險(xiǎn)中時(shí)，也需要借助對(duì)沖工具抵擋系統(tǒng)性的風(fēng)險(xiǎn)。衍生金融工具使銀行主動(dòng)管理風(fēng)險(xiǎn)成為可能，增強(qiáng)了管理風(fēng)險(xiǎn)的能力。根據(jù)我國(guó)市場(chǎng)發(fā)展和法律準(zhǔn)許的情況，我國(guó)銀行利率風(fēng)險(xiǎn)管理中可行的利率衍生工具有遠(yuǎn)期利率協(xié)議、利率期權(quán)和利率互換等。

2.3.3 對(duì)內(nèi)含期權(quán)風(fēng)險(xiǎn)的控制。對(duì)商業(yè)銀行影響較大的內(nèi)含期權(quán)風(fēng)險(xiǎn)有兩種，一種是核心存款客戶(hù)的隨時(shí)取款風(fēng)險(xiǎn)，另一種是借款人的提前償付風(fēng)險(xiǎn)。核心存款客戶(hù)隨時(shí)取款風(fēng)險(xiǎn)的控制。從長(zhǎng)期看，銀行的長(zhǎng)期核心存款余額是個(gè)穩(wěn)定數(shù)，只與初始客戶(hù)分布有關(guān)，利率的短期波動(dòng)并不會(huì)對(duì)它造成很大影響，這部分存款是保持商業(yè)銀行流動(dòng)性的核心。有關(guān)研究和大量的事實(shí)和數(shù)據(jù)表明，當(dāng)收益曲線(xiàn)總體呈上揚(yáng)走勢(shì)時(shí)，核心存款的提取比例較高，余額較少；當(dāng)利率上下波動(dòng)度較大，不能確定方向或長(zhǎng)期利率下降時(shí)，核心存款提取比例較低，平均存款余額較多。一般情況下，存款人的動(dòng)機(jī)將超過(guò)利率變動(dòng)的影響，銀行防范隨時(shí)取款風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)鍵是要精確把握存款人動(dòng)機(jī)。按照存款動(dòng)機(jī)，可把存款人分為交易類(lèi)群體(著眼于流動(dòng)性需求）、預(yù)防類(lèi)群體(著眼于安全性需求）和投機(jī)類(lèi)群體(著眼于盈利性需求）。前兩類(lèi)存款人在利率上升時(shí)不會(huì)行使提款期權(quán)，因此，不會(huì)對(duì)銀行的正常經(jīng)營(yíng)形成沖擊，后一類(lèi)存款人則會(huì)對(duì)銀行流動(dòng)性造成影響。但在現(xiàn)實(shí)中，銀行無(wú)法將這兩類(lèi)人嚴(yán)格區(qū)別開(kāi)。為此，銀行應(yīng)對(duì)這一風(fēng)險(xiǎn)的措施為：一是完善信息披露制度，盡可能減少信息不對(duì)稱(chēng)所帶來(lái)的存款人的非理；二是提高服務(wù)質(zhì)量；三是盡量識(shí)別不同客戶(hù)群體，實(shí)行差別定價(jià)。對(duì)利率不敏感型客戶(hù)要為他們提供更優(yōu)質(zhì)的服務(wù)，定價(jià)可略偏低；對(duì)利率敏感型客戶(hù)可為他們略微提高利率水平。

借款人的提前償付風(fēng)險(xiǎn)的管理。影響借款人提前償付的因素很多，精確預(yù)測(cè)和度量提前償付行為是不可能的。但我國(guó)商業(yè)銀行可以從權(quán)利保護(hù)、模型建立和數(shù)據(jù)庫(kù)建設(shè)三方面著手。權(quán)利保護(hù)制度的最簡(jiǎn)單方法就是鎖住，即在貸款發(fā)放后一段時(shí)間內(nèi)不允許借款人提前償付，但這種方法只能鎖住貸款發(fā)放初期，而提前償付往往大量發(fā)生在抵押貸款期限的中間時(shí)間段，因此如果配合其他方法則防范提前償付風(fēng)險(xiǎn)的效果更好。第二種方法是提前償付罰金制度，指當(dāng)借款人提前償還貸款時(shí)，必須額外支付一定數(shù)額的罰金，以補(bǔ)償貸款人由于提前償付而遭受的損失。三是收益率維持制度，就是要求借款人在提前還款時(shí)必須支付貸款人一筆額外的收益率維持費(fèi)作為補(bǔ)償，其比例要以貸款人對(duì)是否提前償付無(wú)差異為準(zhǔn)。

2.4 完善現(xiàn)代經(jīng)營(yíng)機(jī)制，增強(qiáng)抗風(fēng)險(xiǎn)能力

2.4.1 建立適應(yīng)利率市場(chǎng)化要求的金融產(chǎn)品定價(jià)策略。利率市場(chǎng)化將直接導(dǎo)致銀行間的競(jìng)爭(zhēng)方式由非價(jià)格競(jìng)爭(zhēng)為主轉(zhuǎn)向以?xún)r(jià)格競(jìng)爭(zhēng)為主，是否具有科學(xué)合理的定價(jià)能力成為商業(yè)銀行能否獲得競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)的一個(gè)十分關(guān)鍵的因素。為了應(yīng)對(duì)利率市場(chǎng)化后激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)，我國(guó)商業(yè)銀行應(yīng)確立全新的金融產(chǎn)品定價(jià)策略，明確利率定價(jià)的原則、定價(jià)的內(nèi)容、定價(jià)方式和方法、授權(quán)制度等。這需要銀行從資金成本核算，綜合收益預(yù)測(cè)，資金供求關(guān)系分析，業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)程度評(píng)估，營(yíng)銷(xiāo)競(jìng)爭(zhēng)策略研究以及利率定價(jià)模型建立等方面做好產(chǎn)品定價(jià)的基礎(chǔ)性工作，提高銀行產(chǎn)品定價(jià)的效率和水平。在產(chǎn)品定價(jià)方面，我國(guó)商業(yè)銀行迫切需要解決的問(wèn)題有：一是實(shí)施全面的管理會(huì)計(jì)，建立科學(xué)的分部門(mén)、分客戶(hù)以及分產(chǎn)品的成本核算和業(yè)績(jī)考核制度，合理確定每項(xiàng)產(chǎn)品的平均費(fèi)用，為產(chǎn)品定價(jià)提供完整真實(shí)的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)；二是確定合理的內(nèi)部資金轉(zhuǎn)移價(jià)格，以有效分離市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、引導(dǎo)產(chǎn)品合理定價(jià)、合理分配銀行資源以及建立科學(xué)有效的激勵(lì)機(jī)制；三是要深入了解各類(lèi)產(chǎn)品的風(fēng)險(xiǎn)狀況，這不僅指通過(guò)定價(jià)實(shí)現(xiàn)對(duì)貸款非預(yù)期損失的風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償，還包括認(rèn)真了解分析新產(chǎn)品、新業(yè)務(wù)的利率風(fēng)險(xiǎn)特征，確保產(chǎn)品的定價(jià)在覆蓋相應(yīng)風(fēng)險(xiǎn)的前提下還能達(dá)到預(yù)期回報(bào)和收益；四是增強(qiáng)市場(chǎng)意識(shí)，加強(qiáng)對(duì)同業(yè)市場(chǎng)價(jià)格發(fā)展變化和運(yùn)行態(tài)勢(shì)的研究；五是加強(qiáng)考核激勵(lì)，促進(jìn)員工與銀行制定的價(jià)格策略保持一致，改變目前定價(jià)管理粗放，業(yè)務(wù)人員一味讓利于客戶(hù)的狀況。

2.4.2 調(diào)整業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)，減少利率波動(dòng)的影響。如前所述，我國(guó)商業(yè)銀行之所以面臨較大的潛在利率風(fēng)險(xiǎn)，主要是經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)嚴(yán)重依賴(lài)于存貸款業(yè)務(wù)利差和資金投資收益。這種狀況若不改變，我國(guó)商業(yè)銀行將始終面臨利率風(fēng)險(xiǎn)的威脅，輕則大量減少銀行利潤(rùn)，重則威脅到銀行的生存。為調(diào)整我國(guó)銀行資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)及其對(duì)利率的敏感度，改變對(duì)存貸款業(yè)務(wù)的嚴(yán)重依賴(lài)，我國(guó)商業(yè)銀行必須加快結(jié)算、咨詢(xún)、等中間業(yè)務(wù)的發(fā)展，獲得一部分較穩(wěn)定的非利息收入，從業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)上減小利率變動(dòng)的影響，規(guī)避利率風(fēng)險(xiǎn)。近年來(lái)，國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行競(jìng)相發(fā)展了許多新的中間業(yè)務(wù)，但與國(guó)外相比，尚處于初級(jí)階段：業(yè)務(wù)規(guī)模小，收入水平較低，收入占比不足10%，而國(guó)外占到總收入的60%以上；經(jīng)營(yíng)范圍窄，品種少，主要是利潤(rùn)低的結(jié)算和一般性業(yè)務(wù)；服務(wù)手段和技術(shù)水平落后。根據(jù)我國(guó)商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)的發(fā)展現(xiàn)狀及趨勢(shì)，當(dāng)前，我國(guó)商業(yè)銀行發(fā)展中間業(yè)務(wù)應(yīng)以中高級(jí)中間業(yè)務(wù)為龍頭，兼顧批發(fā)性中間業(yè)務(wù)和零售業(yè)務(wù)，走中間業(yè)務(wù)多元化、集約化經(jīng)營(yíng)的道路。此外，我國(guó)商業(yè)銀行還要加大金融與服務(wù)創(chuàng)新力度，調(diào)整產(chǎn)品結(jié)構(gòu)，努力挖掘客戶(hù)資源，延伸對(duì)客戶(hù)的服務(wù)，提高業(yè)務(wù)附加值和綜合收益，實(shí)現(xiàn)收益來(lái)源的多樣化，增強(qiáng)經(jīng)營(yíng)的穩(wěn)定性。

2.4.3 提高經(jīng)營(yíng)管理水平，努力降低經(jīng)營(yíng)成本，增強(qiáng)價(jià)格競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)。為順應(yīng)利率市場(chǎng)化改革的進(jìn)程和趨勢(shì)，增強(qiáng)利率風(fēng)險(xiǎn)抵御能力，我國(guó)商業(yè)銀行必須要提高經(jīng)營(yíng)管理水平，降低經(jīng)營(yíng)成本。為此，要積極實(shí)施全面成本管理，加強(qiáng)資金成本核算與管理，加強(qiáng)機(jī)構(gòu)人員撤并調(diào)整力度，實(shí)行扁平化管理，大力發(fā)展ATM、自助銀行、網(wǎng)上銀行等電子渠道，優(yōu)化業(yè)務(wù)流程，合理配置銀行資源，降低經(jīng)營(yíng)成本。

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篇3

項(xiàng)目管理是企業(yè)為了實(shí)現(xiàn)大型工業(yè)化目標(biāo)，對(duì)所屬資源進(jìn)行重新布局和整合的經(jīng)營(yíng)性活動(dòng)，為企業(yè)的戰(zhàn)略發(fā)展創(chuàng)造良好內(nèi)部環(huán)境和外部格局提供了有力保障的管理活動(dòng)，對(duì)推進(jìn)企業(yè)良性發(fā)展起著提綱挈領(lǐng)的重要作用。項(xiàng)目管理是融合制度創(chuàng)新，方法創(chuàng)新，質(zhì)量控制創(chuàng)新的的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)和驗(yàn)證要素，是充分體現(xiàn)管理能力和控制能力的管理集成活動(dòng)，整個(gè)過(guò)程也是質(zhì)量控制的管理對(duì)象，而管理活動(dòng)和質(zhì)量控制活動(dòng)的有機(jī)融合，才是項(xiàng)目管理有效性的具體保障，項(xiàng)目管理的前瞻性和對(duì)工業(yè)化過(guò)程的指導(dǎo)性特征，更進(jìn)一步的對(duì)整個(gè)項(xiàng)目管理過(guò)程的質(zhì)量控制提供了更高的要求，尤其重要的是在項(xiàng)目管理活動(dòng)中風(fēng)險(xiǎn)控制對(duì)于項(xiàng)目管理活動(dòng)的預(yù)判性和風(fēng)險(xiǎn)影響性評(píng)價(jià)提出了更高的要求，需要我們針對(duì)項(xiàng)目管理的特征，進(jìn)行創(chuàng)造性的發(fā)揮和總結(jié)，以達(dá)到持續(xù)有效改進(jìn)的管理目標(biāo)。

1質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)管理在項(xiàng)目管理活動(dòng)的表現(xiàn)特征分析

質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)管理是一個(gè)系統(tǒng)化的過(guò)程,是對(duì)產(chǎn)品在整個(gè)生命周期過(guò)程中,對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別、衡量、控制以及評(píng)價(jià)的過(guò)程。質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)是風(fēng)險(xiǎn)管理的前置性工作，是對(duì)于在管理活動(dòng)中所有不確定的可能導(dǎo)致?lián)p益發(fā)生的因素進(jìn)行分析，對(duì)起影響性進(jìn)行評(píng)價(jià)的過(guò)程，對(duì)于項(xiàng)目管理活動(dòng)的各個(gè)環(huán)節(jié)都能夠起到分析，評(píng)價(jià)和行動(dòng)指南的作用。質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)管理質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)管理是一個(gè)組織機(jī)構(gòu)為識(shí)別、量化和降低會(huì)影響質(zhì)量的產(chǎn)品、操作、供應(yīng)商和供應(yīng)鏈的風(fēng)險(xiǎn)而創(chuàng)建的合作解決途徑，其集合了領(lǐng)導(dǎo)力、業(yè)務(wù)流程、文化和技術(shù)能力。通過(guò)對(duì)上述概念與項(xiàng)目管理概念的分析，我們不難看出其共通性：二者都是對(duì)現(xiàn)有管理能力和管理技術(shù)的具有整合作用，只是質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)管理是管理方針，質(zhì)量體系要求和實(shí)踐活動(dòng)經(jīng)驗(yàn)的文件化體現(xiàn)，而項(xiàng)目管理工作則更多的體現(xiàn)了對(duì)管理活動(dòng)目標(biāo)和實(shí)質(zhì)性的資源的整合。而對(duì)于項(xiàng)目管理的各個(gè)階段而言，質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)管理貫穿始終，并能夠以體系性的指導(dǎo)模式對(duì)管理行為和評(píng)價(jià)體系施加影響，并對(duì)活動(dòng)起到一定的導(dǎo)向作用。

2質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)管理在項(xiàng)目管理活動(dòng)中的表現(xiàn)方式

質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)管理用來(lái)分析、評(píng)價(jià)和控制管理活動(dòng)以及由此衍生的所有活動(dòng)過(guò)程各個(gè)周期的風(fēng)險(xiǎn)。被前瞻性以及回顧性地應(yīng)用在管理活動(dòng)當(dāng)中，是項(xiàng)目質(zhì)量控制的主要特征和主要出發(fā)點(diǎn)，質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)管理是用來(lái)識(shí)別、評(píng)估和控制質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)的一個(gè)系統(tǒng)程序，它可以知識(shí)和工藝的經(jīng)驗(yàn)對(duì)質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別、評(píng)估和控制，控制應(yīng)與最終保證質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)在可接受范圍內(nèi)的目標(biāo)相關(guān)聯(lián)；質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程的投入水準(zhǔn)、形式和文件應(yīng)當(dāng)與風(fēng)險(xiǎn)的等級(jí)相當(dāng)，因此可以成為項(xiàng)目管理過(guò)程在方案論證過(guò)程中，進(jìn)行項(xiàng)目工程分析和對(duì)策表制定過(guò)程中的主要應(yīng)用目標(biāo)和方法，同時(shí)應(yīng)用質(zhì)量評(píng)價(jià)過(guò)程方法論也可以反向的對(duì)目標(biāo)確定方案進(jìn)行論證和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，所以質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)管理方法在項(xiàng)目管理活動(dòng)中的表現(xiàn)方式具有相互融合互相印證和相互檢查的特點(diǎn)。

3質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)管理在項(xiàng)目管理活動(dòng)中的流程表現(xiàn)方式

風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別，風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別是指風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)對(duì)于可能發(fā)生的事故通過(guò)感知風(fēng)險(xiǎn)，了解客觀(guān)存在的各種風(fēng)險(xiǎn)以及分析風(fēng)險(xiǎn)事故發(fā)生的潛在原因，對(duì)項(xiàng)目管理活動(dòng)中可能出現(xiàn)的失效模式進(jìn)行分析歸納，同時(shí)對(duì)在項(xiàng)目管理活動(dòng)中可能出現(xiàn)的各種表現(xiàn)方式進(jìn)行預(yù)判，通過(guò)調(diào)查表和模式對(duì)照表進(jìn)行分析，通過(guò)流程圖過(guò)程分析找到各個(gè)管理活動(dòng)中的潛在失效模式，為后續(xù)風(fēng)險(xiǎn)控制提供數(shù)據(jù)基礎(chǔ)。風(fēng)險(xiǎn)衡量是以風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別為基礎(chǔ)藍(lán)本，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和后果進(jìn)行歸納中介，通過(guò)行業(yè)經(jīng)驗(yàn)和專(zhuān)業(yè)團(tuán)隊(duì)分析，對(duì)項(xiàng)目管理活動(dòng)的重點(diǎn)過(guò)程，重點(diǎn)節(jié)點(diǎn)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分析，協(xié)調(diào)項(xiàng)目各個(gè)資源的工作和時(shí)效性，采用定性或定量向結(jié)合的方法，確定項(xiàng)目影響重要度分析，并籍此做出風(fēng)險(xiǎn)控制能力和控制目標(biāo)的預(yù)判。進(jìn)而實(shí)現(xiàn)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)的節(jié)點(diǎn)和控制目標(biāo)圖，實(shí)現(xiàn)目視化管理和控制。風(fēng)險(xiǎn)控制，風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和衡量的最終目標(biāo)是對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效的控制，對(duì)已經(jīng)預(yù)判和量化的風(fēng)險(xiǎn)目標(biāo)進(jìn)行規(guī)避和控制，以盡可能的減少風(fēng)險(xiǎn)損失，充分開(kāi)展故障模式影響與危害性分析，并利用風(fēng)險(xiǎn)控制的經(jīng)驗(yàn)，為項(xiàng)目管理方法和工具提供創(chuàng)造性的提高和借鑒。其主要目標(biāo)是控制風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生概率，實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)回避，通過(guò)提前的對(duì)策控制損失，對(duì)于已經(jīng)顯現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)采用風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移和風(fēng)險(xiǎn)保留的方法，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效的控制。風(fēng)險(xiǎn)制度化審查和改進(jìn)，對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估，在定量和定性分析的基礎(chǔ)上，實(shí)現(xiàn)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的控制效果和風(fēng)險(xiǎn)本身所處的狀態(tài)進(jìn)行審查評(píng)價(jià)，是企業(yè)通過(guò)技術(shù)改進(jìn)或其他措施降低風(fēng)險(xiǎn)，并上升為企業(yè)管理策略和管理能力的重要體現(xiàn)，通過(guò)建立企業(yè)項(xiàng)目管理風(fēng)險(xiǎn)審查制度，對(duì)項(xiàng)目管理活動(dòng)的控制目標(biāo)和風(fēng)險(xiǎn)控制能力和效果進(jìn)行評(píng)價(jià)，總結(jié)在管理各個(gè)階段的偏差特點(diǎn)和趨勢(shì)，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)控制效果和改進(jìn)計(jì)劃的執(zhí)行情況進(jìn)行總結(jié)，形成項(xiàng)目管理活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的制度化，建立企業(yè)項(xiàng)目管理目標(biāo)管理的質(zhì)量控制基礎(chǔ)。

4項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)控制的資源特征

項(xiàng)目管理是融合制度創(chuàng)新，方法創(chuàng)新，質(zhì)量控制創(chuàng)新的的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)和驗(yàn)證要素，是充分體現(xiàn)管理能力和控制能力的管理集成活動(dòng)，整個(gè)過(guò)程也是質(zhì)量控制的管理對(duì)象，而管理活動(dòng)和質(zhì)量控制活動(dòng)的有機(jī)融合，這一特征體現(xiàn)了項(xiàng)目管理活動(dòng)的資源性特征，同樣的道理，對(duì)于項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)性控制單元來(lái)講，也依然充分體現(xiàn)了這一資源性特征，對(duì)于項(xiàng)目管理活動(dòng)不能不做翔實(shí)的分析，科學(xué)的加以利用和總結(jié)。明確的團(tuán)隊(duì)目標(biāo)性，對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)目標(biāo)的構(gòu)成和認(rèn)識(shí)必須明確，包括了項(xiàng)目目標(biāo)和風(fēng)險(xiǎn)目標(biāo)控制的定性和定量目標(biāo)都應(yīng)當(dāng)是明確的，實(shí)現(xiàn)途徑和控制策略也是細(xì)致的和目視化的。精細(xì)化的任務(wù)分解是項(xiàng)目管理的主要工作方式，對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)控制主要是體現(xiàn)在風(fēng)控目標(biāo)的對(duì)策和行動(dòng)目標(biāo)，采用甘特圖是基本的控制方法，可以將任務(wù)分解成以子任務(wù)以及完成周期為代表的對(duì)策實(shí)現(xiàn)體系，明確各類(lèi)任務(wù)目標(biāo)、應(yīng)用節(jié)點(diǎn)、交付物，以及檢查體系等等能夠?qū)θ蝿?wù)進(jìn)行量化的方案和措施。項(xiàng)目資源的整合，按照項(xiàng)目管理理念，建立適合項(xiàng)目管理的運(yùn)營(yíng)團(tuán)隊(duì)是第一步，一般對(duì)于一個(gè)成熟的團(tuán)隊(duì)，自然是包含了有有時(shí)間保障且有能力執(zhí)行的資源分配，并且各個(gè)專(zhuān)業(yè)的資源當(dāng)然也是不可或缺的，在風(fēng)控管理模式下的工作自然也應(yīng)當(dāng)吸收各個(gè)專(zhuān)業(yè)的精英，尤其是風(fēng)控管理專(zhuān)家應(yīng)當(dāng)在團(tuán)隊(duì)中處于能夠主導(dǎo)管理活動(dòng)的地位。保障了資源的有效投入，加上科學(xué)務(wù)實(shí)的工作和方法應(yīng)用，項(xiàng)目的科學(xué)性和效率性都能夠得到有效的保障。優(yōu)化資源配置策略，確定資源投入邊界——KANO模型，東京理工大學(xué)教授狩野紀(jì)昭（NoriakiKano）和他的同事FumioTakahashi提出的滿(mǎn)意度+KANO分析，是主要的資源評(píng)價(jià)體系，對(duì)于充分的資源投入而言，工作時(shí)效性分析是評(píng)價(jià)，更是對(duì)持續(xù)提升項(xiàng)目管理活動(dòng)的一種鞭策，從而實(shí)現(xiàn)最大限度的資源優(yōu)化配置，是投入的資源精煉化，效益最大化。

5項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理的突發(fā)事件控制管理

盡管對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)控制而言，我們的主要目標(biāo)是對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)判和風(fēng)險(xiǎn)控制，以達(dá)到減小不可控因素的出現(xiàn)，但不可避免的風(fēng)險(xiǎn)事件也許會(huì)超過(guò)我們的預(yù)計(jì)，尤其是風(fēng)險(xiǎn)因素為自然因素的時(shí)候，處理突發(fā)時(shí)間就變成了項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理的又一個(gè)重要課題，突發(fā)時(shí)間來(lái)源于人員變動(dòng)、技術(shù)因素、客戶(hù)需求變更或溝通問(wèn)題等以上主要外界因素。項(xiàng)目管理團(tuán)隊(duì)建立之初，首先是要保障團(tuán)隊(duì)的專(zhuān)業(yè)性和項(xiàng)目分類(lèi)技術(shù)的完整性，當(dāng)然有條件的能夠有后備人員當(dāng)然是最好的，但對(duì)于一般公司，能夠保持和外部相關(guān)專(zhuān)家的密切聯(lián)系是解決人員變動(dòng)的良好方法，這一不但可以起到他山之石可以攻玉的效果，更可能保持技術(shù)的前置性和創(chuàng)造性，對(duì)于解決技術(shù)難度較大的問(wèn)題，可以保障充分的資源，充分體系項(xiàng)目管理，資源優(yōu)先，資源優(yōu)化的原則和團(tuán)隊(duì)目標(biāo)。

6結(jié)語(yǔ)

項(xiàng)目管理系統(tǒng)，是依賴(lài)于計(jì)劃系統(tǒng)不斷進(jìn)行的動(dòng)態(tài)過(guò)程;通過(guò)計(jì)劃編制和實(shí)施、計(jì)劃調(diào)整再到計(jì)劃編制這個(gè)不斷循環(huán)過(guò)程，計(jì)劃編制時(shí)必須充分評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)的存在，做好風(fēng)險(xiǎn)控制工作，進(jìn)度控制才能具有一定的彈性，以確保項(xiàng)目目標(biāo)的按時(shí)按質(zhì)按量的完成。

作者:唐創(chuàng)新 單位:南寧燎旺車(chē)燈有限責(zé)任公司

篇4

近年，隨著國(guó)內(nèi)經(jīng)濟(jì)高速發(fā)展，市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)加劇，企業(yè)并購(gòu)數(shù)量成倍增長(zhǎng)，通過(guò)投資實(shí)現(xiàn)快速擴(kuò)張已是眾多企業(yè)尋求自身發(fā)展的首要選擇。 因此，投資管理過(guò)程的風(fēng)險(xiǎn)控制也顯得尤為重要。企業(yè)投資的成敗關(guān)系著企業(yè)未來(lái)的生存與發(fā)展，如何有效地防范和降低企業(yè)投資風(fēng)險(xiǎn)，使投資收益最優(yōu)化，這是值得每個(gè)企業(yè)深入研究的。

一、企業(yè)投資風(fēng)險(xiǎn)的成因

（一）企業(yè)投資環(huán)境的復(fù)雜化

隨著全球經(jīng)濟(jì)一體化進(jìn)程，企業(yè)所處環(huán)境復(fù)雜多變，面臨國(guó)內(nèi)外政治、經(jīng)濟(jì)、軍事、人文等多種因素的綜合影響，任一方面細(xì)微的變化，都會(huì)使企業(yè)投資環(huán)境發(fā)生質(zhì)的改變，帶來(lái)不可預(yù)估的風(fēng)險(xiǎn)。例如可能發(fā)生的國(guó)家宏觀(guān)經(jīng)濟(jì)政策、貨幣政策的調(diào)整，導(dǎo)致企業(yè)財(cái)務(wù)環(huán)境的不確定，企業(yè)的投資規(guī)模、投資方向等若不及時(shí)調(diào)整，投資風(fēng)險(xiǎn)亦會(huì)隨之增高。

（二）追求高回報(bào)投資帶有盲目性

一般情況下，投資和收益是成正比的，但企業(yè)在投資時(shí)往往為了追求較高的投資回報(bào)卻忽略了投資的風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)在接受投資時(shí)如果只考慮到回報(bào)而忽略了企業(yè)本身體制和結(jié)構(gòu)是否符合投資項(xiàng)目，那么企業(yè)的投資風(fēng)險(xiǎn)會(huì)陡然增大，勢(shì)必會(huì)造成經(jīng)濟(jì)損失。

（三）國(guó)家政策變動(dòng)導(dǎo)致利率升降

國(guó)家宏觀(guān)調(diào)控和市場(chǎng)行情都會(huì)影響利息的升降，使其處于不穩(wěn)定狀態(tài)。我國(guó)市場(chǎng)利率化改革過(guò)程中，對(duì)于企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)利率寬度增加。隨之，企業(yè)在利息風(fēng)險(xiǎn)方面缺少管理經(jīng)驗(yàn)，也缺乏應(yīng)對(duì)的價(jià)格機(jī)制，利率風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量和相應(yīng)的監(jiān)視系統(tǒng)對(duì)于我國(guó)企業(yè)來(lái)說(shuō)是一個(gè)嚴(yán)峻的考驗(yàn)。

（四）企業(yè)管理者缺乏投資風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)

企業(yè)缺少科學(xué)的投資管理機(jī)制，企業(yè)管理者又不具備投資風(fēng)險(xiǎn)控制理論。為了節(jié)省決策時(shí)間，管理者大都不愿意進(jìn)行經(jīng)濟(jì)政策研究，不做市場(chǎng)調(diào)查，對(duì)企業(yè)投資前自身和投資后自身情況及經(jīng)營(yíng)影響考慮不健全，加之管理者缺少應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的經(jīng)驗(yàn)，使企業(yè)投資產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn)。

二、企業(yè)投資風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別

（一）市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別

巨大的投資發(fā)展空間不代表具有較大的市場(chǎng)份額，只有先前做好市場(chǎng)調(diào)查和市場(chǎng)戰(zhàn)略研究，并對(duì)同行業(yè)的企業(yè)狀況及潛在的其他競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手做好分析，才能高效準(zhǔn)確的發(fā)現(xiàn)適宜于企業(yè)本身的投資機(jī)會(huì)。理順投資市場(chǎng)的發(fā)展趨勢(shì)，運(yùn)用有效資源，做出合理決策，避免無(wú)效投資，投資才不會(huì)成為無(wú)源之水，獲得最大的投資收益。

（二）資源風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別

對(duì)投資進(jìn)行可行性研究時(shí)，要統(tǒng)籌好資源與投資的關(guān)系。首要是從投資的客觀(guān)要求著手，研究資源和上下級(jí)產(chǎn)業(yè)鏈的制約度；再次，要從企業(yè)履行的社會(huì)責(zé)任角度，投資項(xiàng)目是有利于建立資源節(jié)約型社會(huì)，是可持續(xù)發(fā)展之路。因此整個(gè)投資項(xiàng)目的資源供應(yīng)是否能滿(mǎn)足生產(chǎn)所需要的時(shí)間，資源是否最合理最節(jié)約的加以利用，在投資進(jìn)行初期要認(rèn)真貫徹落實(shí)。

（三）技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別

投資是企業(yè)更新能力自主創(chuàng)造的重要途徑，在投資可行性研究時(shí)，既要做好技術(shù)與投資項(xiàng)目的適用度分析，也要考慮技術(shù)在可行性的基礎(chǔ)要推陳出新。通過(guò)在投資中接觸到的先進(jìn)技術(shù)，在實(shí)際生產(chǎn)中實(shí)習(xí)領(lǐng)會(huì)，有可能產(chǎn)生更新能力自主創(chuàng)造的機(jī)會(huì)，在市場(chǎng)的推動(dòng)下，能力切實(shí)提高，會(huì)加快產(chǎn)生企業(yè)效益。

（四）資金風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別

投資過(guò)程中，資金投入是關(guān)鍵。根據(jù)投資項(xiàng)目情況，企業(yè)會(huì)籌集銀行及非銀行資金或外商資金。完善企業(yè)投資資金風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別，需重點(diǎn)分析資金籌集是否穩(wěn)定，嚴(yán)格遵守科學(xué)合理性原則。要盡量選擇籌集資金成本較低的途徑，減少在籌集資金環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)。

三、企業(yè)投資風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)對(duì)

（一）控制企業(yè)投資資金風(fēng)險(xiǎn)

控制投資資金風(fēng)險(xiǎn)的一個(gè)主要辦法是，正確地籌措資金和使用資金，發(fā)揮好資金的效益。資本密集型企業(yè)普遍具有的特點(diǎn)是資金籌集密集、流動(dòng)性較強(qiáng)、不容易控制。想要避免投資資金風(fēng)險(xiǎn)，必須使企業(yè)投資的管理以企業(yè)資金管理為中心。為了更好的促進(jìn)企業(yè)的未來(lái)發(fā)展，必須有效的加強(qiáng)企業(yè)投資資金和運(yùn)用資金之道。

（二）提高管理者水平和風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)

管理者是否具有較高的素質(zhì)和水平直接關(guān)系著企業(yè)的成敗，他是賦予企業(yè)生命力的重要因素，沒(méi)有管理者的企業(yè)，如同生命沒(méi)有了靈魂。高素質(zhì)的管理者會(huì)使企業(yè)蓬勃發(fā)展，具有對(duì)潛在風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)識(shí)識(shí)別的能力也是優(yōu)秀領(lǐng)導(dǎo)者所要具備的能力。作為企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)者，要能全面了解在投資中將面臨的風(fēng)險(xiǎn)，高度認(rèn)識(shí)風(fēng)險(xiǎn)的客觀(guān)性，采用科學(xué)的方法預(yù)測(cè)、防范、規(guī)避投資過(guò)程中的風(fēng)險(xiǎn)。

（三）注重加強(qiáng)企業(yè)投資組合

投資組合是種行之有效的降低風(fēng)險(xiǎn)方法，將資金分布在企業(yè)發(fā)展的各個(gè)階段，分配在不同的項(xiàng)目上，這樣可以將風(fēng)險(xiǎn)分散。投入部分資本，卻不用承擔(dān)全部風(fēng)險(xiǎn)，只要有些投資成功就會(huì)彌補(bǔ)某個(gè)失敗投資造成的損失，防止投資孤注一擲，確保了企業(yè)在整體上的盈利目的，保證了企業(yè)投資收益。

（四）建立企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制

建立健全企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)和預(yù)警系統(tǒng)。預(yù)警系統(tǒng)對(duì)潛在的現(xiàn)實(shí)風(fēng)險(xiǎn)能進(jìn)行量化評(píng)估，分析出投資項(xiàng)目可能存在的根源因素，向領(lǐng)導(dǎo)層發(fā)出信號(hào)并及時(shí)采取預(yù)防對(duì)策，有效規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)所建立的預(yù)警系統(tǒng)要想合理，需注意明確投資預(yù)警的應(yīng)有目標(biāo)，建立確定預(yù)控措施。

由此可見(jiàn)，企業(yè)投資風(fēng)險(xiǎn)的控制貫穿投資管理的全過(guò)程，從立項(xiàng)到最后的投資回收，不同的環(huán)節(jié)面臨不同的風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)投資風(fēng)險(xiǎn)合理評(píng)估、恰當(dāng)應(yīng)對(duì)，才能最終實(shí)現(xiàn)投資預(yù)期收益。

參考文獻(xiàn)：

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中圖分類(lèi)號(hào)：F273 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A

0.前言

從過(guò)去5年中的統(tǒng)計(jì)結(jié)果來(lái)看，外包產(chǎn)品質(zhì)量問(wèn)題在問(wèn)題總數(shù)中所占比重較高，已經(jīng)超過(guò)了半數(shù)，這對(duì)于航天事業(yè)的發(fā)展是較為不利的，因?yàn)橥獍a(chǎn)品質(zhì)量管理一直以來(lái)都是質(zhì)量管理工作的重要構(gòu)成部分。根據(jù)航天科技集團(tuán)公司出臺(tái)的加強(qiáng)質(zhì)量管理要求等相關(guān)規(guī)定，我們公司在結(jié)合企業(yè)自身發(fā)展情況的基礎(chǔ)上，對(duì)外包過(guò)程中面臨的質(zhì)量管理風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析，同時(shí)提出合適的控制措施，從而確保產(chǎn)品質(zhì)量合格，滿(mǎn)足顧客需求，促進(jìn)航天事業(yè)整體順利發(fā)展。

1.外包過(guò)程中面臨的質(zhì)量管理風(fēng)險(xiǎn)

現(xiàn)階段，我國(guó)的航天產(chǎn)品行業(yè)已經(jīng)積累了不少針對(duì)外包過(guò)程的質(zhì)量管理經(jīng)驗(yàn)，其中涵蓋了：提前檢查供方資質(zhì)；對(duì)外包產(chǎn)品生產(chǎn)進(jìn)行監(jiān)督；按期對(duì)產(chǎn)品進(jìn)行驗(yàn)收；每年年末對(duì)供方進(jìn)行綜合評(píng)估等。不過(guò)，從外包產(chǎn)品近期不斷增加的質(zhì)量問(wèn)題數(shù)量和對(duì)供方研制過(guò)程的監(jiān)督結(jié)果來(lái)看，外包產(chǎn)品在質(zhì)量管理方面還面臨著不少風(fēng)險(xiǎn)。

1.1 某些供方管理模式達(dá)不到航天產(chǎn)品要求

某些供方只是通過(guò)項(xiàng)目組的形式來(lái)承擔(dān)航天產(chǎn)品的研制任務(wù)，在供方單位相關(guān)職能部門(mén)缺少參與的情況下，其研發(fā)活動(dòng)更多是以敷衍了事、走過(guò)程為主；某些供方研發(fā)隊(duì)伍流動(dòng)性大，經(jīng)常出現(xiàn)人員變動(dòng)或人手不足的情況，與航天產(chǎn)品研發(fā)周期長(zhǎng)的特點(diǎn)是相悖的；某些供方會(huì)根據(jù)習(xí)慣，把系統(tǒng)外產(chǎn)品列為橫向產(chǎn)品實(shí)施管理，降低了質(zhì)量控制的嚴(yán)格程度等等。上述的這些問(wèn)題都是造成航天產(chǎn)品研發(fā)質(zhì)量低、可靠性差的主要原因。

1.2 任務(wù)雙方對(duì)產(chǎn)品需求理解不夠明確

（1）任務(wù)方?jīng)]有把對(duì)產(chǎn)品質(zhì)量管理的要求按時(shí)傳遞給供方。任務(wù)房關(guān)于產(chǎn)品研制任務(wù)要求的傳遞內(nèi)容，通常有重任務(wù)技術(shù)指標(biāo)、輕管理等情況，這樣會(huì)使得供方在研發(fā)產(chǎn)品過(guò)程中單純地注重產(chǎn)品功能達(dá)標(biāo)，忽視質(zhì)量管理。同時(shí)，任務(wù)提出方一般是在研發(fā)過(guò)程的節(jié)點(diǎn)，甚至是直到驗(yàn)收時(shí)才將質(zhì)量管理要求都清晰地告訴供方，這樣對(duì)于供方來(lái)說(shuō)，許多需要在研發(fā)過(guò)程中就進(jìn)行控制的質(zhì)量要求，包括強(qiáng)制檢驗(yàn)點(diǎn)、風(fēng)險(xiǎn)分析、元器件選擇等內(nèi)容，被迫延后，在研發(fā)工作結(jié)束后才能進(jìn)行。

（2）供方對(duì)航天產(chǎn)品質(zhì)量策劃太粗糙。供方對(duì)航天產(chǎn)品質(zhì)量管理不夠重視或是不夠了解，因此其產(chǎn)品策劃中往往沒(méi)有針對(duì)航天產(chǎn)品詳細(xì)的、可行性強(qiáng)的產(chǎn)品質(zhì)量保證要求，從而造成供方的質(zhì)量管理體系對(duì)航天產(chǎn)品質(zhì)量管理要求太過(guò)寬泛，缺少針對(duì)產(chǎn)品特殊性的相關(guān)要求。同時(shí)，外包產(chǎn)品策劃過(guò)程中也沒(méi)有詳細(xì)、清晰地展示怎樣有效地達(dá)到這些要求，從而導(dǎo)致空有一紙文書(shū)要求，卻無(wú)法有效落實(shí)。

1.3 供方分散帶來(lái)風(fēng)險(xiǎn)

（1）供方承擔(dān)較少的航天產(chǎn)品面臨成本風(fēng)險(xiǎn)。在研發(fā)航天產(chǎn)品過(guò)程中，由于產(chǎn)品的科技含量高、研發(fā)周期長(zhǎng)、投入成本高，因此供方通常需要有足夠的基礎(chǔ)設(shè)施、確定并嚴(yán)格執(zhí)行特殊的管理要求、培養(yǎng)合格的人才隊(duì)伍等，例如某單位的電裝生產(chǎn)線(xiàn)與航天產(chǎn)品的要求有著較大的出入，防靜電、潔凈度等方面的基礎(chǔ)設(shè)施達(dá)不到航天產(chǎn)品生產(chǎn)的嚴(yán)格要求，就需要供方自行投入資金，以升級(jí)基礎(chǔ)設(shè)施，滿(mǎn)足生產(chǎn)的實(shí)際需求。不過(guò)從實(shí)踐來(lái)看，有些供方供應(yīng)的產(chǎn)品合同數(shù)額太少，對(duì)于研制方的研發(fā)任務(wù)難以提供足夠的資金支持，這樣，就形成了兩難局面。

（2）培養(yǎng)供方投入成本提高。按照型號(hào)研發(fā)的實(shí)際需求，近期以來(lái)，合格供方數(shù)量有著逐漸擴(kuò)大的趨勢(shì)，而任務(wù)方為了培養(yǎng)供方所付出的時(shí)間、精力、資金也不在少數(shù)。從相關(guān)統(tǒng)計(jì)結(jié)果來(lái)看，承擔(dān)整機(jī)研發(fā)的新選供方至少需要有著整體產(chǎn)品研發(fā)周期的磨合經(jīng)歷，才可以真正掌握航天產(chǎn)品質(zhì)量管理要求，積累足夠的經(jīng)驗(yàn)，確保下次合作的順利進(jìn)行。而每次新選供方的磨合經(jīng)歷，都是任務(wù)提出方耐心指導(dǎo)，提供相應(yīng)的幫助，這樣對(duì)于任務(wù)方而言無(wú)疑是較大的成本支出。

1.4 供方的監(jiān)督手段不夠豐富

一直以來(lái)對(duì)供方的質(zhì)量監(jiān)督以驗(yàn)收時(shí)的結(jié)果為主，方法太過(guò)簡(jiǎn)單，不夠豐富，對(duì)于大多數(shù)的供方監(jiān)督是缺少威懾力的，這也是近些年來(lái)外包產(chǎn)品質(zhì)量問(wèn)題頻發(fā)的主要原因。同時(shí)，由于沒(méi)有一個(gè)完善的競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制，因此供方單位為了爭(zhēng)奪外包機(jī)會(huì)采取了諸多違規(guī)甚至違法行為，攪亂整個(gè)市場(chǎng)的秩序。所以，這就要求任務(wù)提出方、供方、政府監(jiān)管機(jī)構(gòu)以及社會(huì)輿論等共同對(duì)供方的產(chǎn)品研發(fā)和質(zhì)量管理進(jìn)行監(jiān)督，通過(guò)明確的經(jīng)濟(jì)手段，包括在合同中加入質(zhì)量保證金、細(xì)化質(zhì)量要求等方法，來(lái)加大對(duì)供方的監(jiān)管力度。

2.應(yīng)對(duì)外包過(guò)程質(zhì)量管理風(fēng)險(xiǎn)的手段

2.1 明確供方入場(chǎng)資質(zhì)

對(duì)于供方準(zhǔn)入需要明確量化門(mén)檻，包括以下幾項(xiàng)內(nèi)容：

（1）整機(jī)研發(fā)單位需要通過(guò)武器裝備質(zhì)量管理體系認(rèn)證，同時(shí)認(rèn)證產(chǎn)品范圍包括擬承制產(chǎn)品。

（2）整體研制單位需要通過(guò)國(guó)防武器裝備保密資格認(rèn)證，同時(shí)認(rèn)證級(jí)別和擬承擔(dān)任務(wù)的密級(jí)相契合。

（3）外包供方的專(zhuān)業(yè)技術(shù)水平、實(shí)際生產(chǎn)能力等需要達(dá)到所申請(qǐng)任務(wù)的最低要求，檢測(cè)不合格者被立即淘汰。

對(duì)供方準(zhǔn)入的具體要求不但需要符合GJB9001B《質(zhì)量管理體系要求》中的通用要求，還需要結(jié)合產(chǎn)品質(zhì)量保證大綱中的具體規(guī)定，在了解產(chǎn)品情況和研發(fā)過(guò)程的基礎(chǔ)上確定需要關(guān)注的檢查項(xiàng)目，包括電裝生產(chǎn)過(guò)程、元器件的采購(gòu)、試驗(yàn)過(guò)程等內(nèi)容，在對(duì)這些內(nèi)容進(jìn)行充分檢查后再對(duì)供方資質(zhì)進(jìn)行合理評(píng)估。

2.2 關(guān)注產(chǎn)品策劃

在產(chǎn)品樣機(jī)在得到驗(yàn)證以后，需要對(duì)供方產(chǎn)品的研發(fā)水平和質(zhì)量保證能力一起認(rèn)證，加快工作進(jìn)程，減少工作步驟。同時(shí)，把航天產(chǎn)品質(zhì)量管理要求編制成合格的文本，添加到合同中，并明確地告知供方，要求供方按照合同嚴(yán)格執(zhí)行。在產(chǎn)品策劃階段就對(duì)供方進(jìn)行質(zhì)量監(jiān)管，能夠及時(shí)地督促供方加強(qiáng)質(zhì)量監(jiān)管，嚴(yán)格執(zhí)行合同中的相關(guān)規(guī)定，在產(chǎn)品研制以前就杜絕質(zhì)量問(wèn)題的發(fā)生。

2.3 任務(wù)雙方加強(qiáng)溝通

（1）按時(shí)召開(kāi)供方質(zhì)量會(huì)議，對(duì)于產(chǎn)品的研況及時(shí)地實(shí)施質(zhì)量分析，通過(guò)明確每個(gè)環(huán)節(jié)的質(zhì)量要求，做好質(zhì)量管理工作，同時(shí)，對(duì)于優(yōu)秀合格的供方需要進(jìn)行鼓勵(lì)，從而激勵(lì)其他供方做好質(zhì)量管理工作。此外，按期、積極地實(shí)施質(zhì)量管理培訓(xùn)，從而讓研發(fā)工作人員和管理人員上下一心，評(píng)估產(chǎn)品研發(fā)風(fēng)險(xiǎn)，加強(qiáng)相互溝通，促進(jìn)彼此合作。

（2）任務(wù)雙方建立并完善信息快速傳遞系統(tǒng)。任務(wù)雙方需要先確定項(xiàng)目負(fù)責(zé)人以及質(zhì)量管理、計(jì)劃和技術(shù)工作者等相關(guān)人員，在確定了彼此的工作人員后再開(kāi)展信息傳遞工作，確保信息及時(shí)有效地傳遞到對(duì)方手中，提高信息傳遞的效率和準(zhǔn)確性，以加強(qiáng)產(chǎn)品研發(fā)時(shí)的質(zhì)量監(jiān)管工作。

結(jié)語(yǔ)

本公司通過(guò)實(shí)施上述外包管理實(shí)踐工作，分析了供方質(zhì)量管理存在的風(fēng)險(xiǎn)，并提出對(duì)應(yīng)的措施。外包單位應(yīng)按照質(zhì)量保證、可靠性、維修性、標(biāo)準(zhǔn)化等大綱要求，結(jié)合本單位產(chǎn)品特點(diǎn)制定工作要求或?qū)嵤┘?xì)則，并納入本單位的質(zhì)量管理體系程序文件或作業(yè)文件。為加強(qiáng)型號(hào)外包任務(wù)的質(zhì)量管理，需對(duì)外協(xié)單位的質(zhì)量監(jiān)督檢查、質(zhì)量體系建設(shè)、工藝過(guò)程控制情況等進(jìn)行綜合評(píng)價(jià)、打分，從而有效地控制外包過(guò)程中的質(zhì)量管理風(fēng)險(xiǎn)。

參考文獻(xiàn)

篇6

在我國(guó)電力系統(tǒng)的發(fā)展過(guò)程中，電力營(yíng)銷(xiāo)對(duì)于電力企業(yè)的發(fā)展與壯大起著重要作用。但是同時(shí)也應(yīng)看到，在電力營(yíng)銷(xiāo)的全過(guò)程中電費(fèi)的風(fēng)險(xiǎn)仍然存在并對(duì)電力企業(yè)電力營(yíng)銷(xiāo)的正常進(jìn)行有著很大的阻礙作用。因此電力企業(yè)的電力營(yíng)銷(xiāo)人員在電力營(yíng)銷(xiāo)的全過(guò)程中應(yīng)當(dāng)對(duì)電費(fèi)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效的控制與管理，從而更好地促進(jìn)電力營(yíng)銷(xiāo)的有序進(jìn)行和電力企業(yè)運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的減小。

1 電力營(yíng)銷(xiāo)概述

我國(guó)電力企業(yè)在在進(jìn)行電力營(yíng)銷(xiāo)時(shí)始終貫徹為客戶(hù)提供安全、可靠、穩(wěn)定、經(jīng)濟(jì)的電力資源。因此電力企業(yè)在進(jìn)行電力營(yíng)銷(xiāo)時(shí)，首先應(yīng)當(dāng)注重了解客戶(hù)的需求，并對(duì)客戶(hù)的需求進(jìn)行持續(xù)性的調(diào)查、了解與分析，從而促進(jìn)客戶(hù)有效需求挖掘效率的提升并能更好地讓顧客發(fā)現(xiàn)自身對(duì)于電力資源的理性需求，除此之外電力企業(yè)在進(jìn)行電力營(yíng)銷(xiāo)時(shí)應(yīng)當(dāng)注重營(yíng)銷(xiāo)人員基本素質(zhì)和專(zhuān)業(yè)水平的提升。通過(guò)對(duì)營(yíng)銷(xiāo)人員進(jìn)行專(zhuān)業(yè)素養(yǎng)和職業(yè)道德的培訓(xùn)，可以有效地提升電力企業(yè)電力營(yíng)銷(xiāo)的效率并減少在營(yíng)銷(xiāo)過(guò)程中可能面臨的風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)電力企業(yè)在進(jìn)行電力營(yíng)銷(xiāo)時(shí)應(yīng)當(dāng)注重利用自身的規(guī)模效益，眾所周知的是電力行業(yè)是一個(gè)規(guī)模行業(yè)，這既是說(shuō)電力企業(yè)擁有越大的規(guī)模其生產(chǎn)成本也就越低。因此電力企業(yè)在進(jìn)行電力營(yíng)銷(xiāo)時(shí)應(yīng)當(dāng)注重對(duì)這點(diǎn)進(jìn)行開(kāi)發(fā)與利用，通過(guò)適當(dāng)?shù)慕祪r(jià)讓利與規(guī)模營(yíng)銷(xiāo)從而促進(jìn)電力企業(yè)電力營(yíng)銷(xiāo)的有效進(jìn)行和電力企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的快速提升。雖然我國(guó)電力企業(yè)市場(chǎng)化水平已經(jīng)很高，并且電力營(yíng)銷(xiāo)手段也日益正規(guī)。但是也應(yīng)看到電力企業(yè)電力營(yíng)銷(xiāo)中仍然存在著許多問(wèn)題，其中電費(fèi)的風(fēng)險(xiǎn)就是影響電力企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的重要因素，因此電力企業(yè)工作人員應(yīng)當(dāng)對(duì)電力營(yíng)銷(xiāo)中全過(guò)程的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效管理與控制，從而更好地促進(jìn)電力企業(yè)電力營(yíng)銷(xiāo)的有效進(jìn)行。

2 電力營(yíng)銷(xiāo)全過(guò)程電費(fèi)風(fēng)險(xiǎn)分析

隨著我國(guó)電力企業(yè)市場(chǎng)化水平的不斷提升和電力企業(yè)外部環(huán)境變化速度的加快，電力營(yíng)銷(xiāo)的市場(chǎng)化水平也在不斷提升。這在提升電力企業(yè)營(yíng)銷(xiāo)效率的同時(shí)也帶來(lái)了更大的電力營(yíng)銷(xiāo)的電費(fèi)風(fēng)險(xiǎn)。因此電力企業(yè)電力營(yíng)銷(xiāo)人員應(yīng)當(dāng)對(duì)電力營(yíng)銷(xiāo)過(guò)程中的電費(fèi)風(fēng)險(xiǎn)有著明確的認(rèn)識(shí)與了解，從而為電費(fèi)風(fēng)險(xiǎn)的有效管理與解決打下良好的基礎(chǔ)。以下從幾個(gè)方面出發(fā)，對(duì)電力營(yíng)銷(xiāo)全過(guò)程電費(fèi)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行了分析。

2.1 電費(fèi)風(fēng)險(xiǎn)分析方法

通常而言電力企業(yè)的電費(fèi)風(fēng)險(xiǎn)大多是由于客戶(hù)拒交電費(fèi)或者偷電現(xiàn)象的發(fā)生，雖然風(fēng)險(xiǎn)的表現(xiàn)形式相對(duì)統(tǒng)一但是其產(chǎn)生原因較為復(fù)雜，并且不同的客戶(hù)產(chǎn)生電費(fèi)風(fēng)險(xiǎn)的原因也各不相同。在這種情況下電力企業(yè)營(yíng)銷(xiāo)人員通?？梢赃\(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)圖分析法、模糊綜合評(píng)價(jià)法、層次分析法、ISM模型分析法以及情景分析法等方法有效促進(jìn)電費(fèi)風(fēng)險(xiǎn)分析水平的快速提升。

2.2 電費(fèi)風(fēng)險(xiǎn)構(gòu)成因素

電力企業(yè)電力營(yíng)銷(xiāo)全過(guò)程的風(fēng)險(xiǎn)構(gòu)成因素主要有管理因素、服務(wù)因素、系統(tǒng)因素等三方面因素。管理因素指的是電力企業(yè)在營(yíng)銷(xiāo)過(guò)程中由于管理層營(yíng)銷(xiāo)方向的錯(cuò)誤與營(yíng)銷(xiāo)方針的失誤造成的風(fēng)險(xiǎn)。其主要表現(xiàn)為不能合理的抓住顧客的需求、營(yíng)銷(xiāo)方針毫無(wú)吸引力導(dǎo)致客戶(hù)不愿埋單，從而促進(jìn)電費(fèi)收入的下降。服務(wù)因素主要是指電力營(yíng)銷(xiāo)人員在持續(xù)性的提供電力營(yíng)銷(xiāo)服務(wù)過(guò)程中沒(méi)有提供令顧客滿(mǎn)意的服務(wù)，從而導(dǎo)致顧客對(duì)電力企業(yè)映像與好感的下降，從而促使電力風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)指的是電力營(yíng)銷(xiāo)過(guò)程中因?yàn)榉欠?wù)管理因素，由于電力企業(yè)硬件設(shè)備如變電站出現(xiàn)的問(wèn)題而給顧客帶來(lái)困擾，從而使顧客對(duì)電力服務(wù)滿(mǎn)意度下降而造成的電力營(yíng)銷(xiāo)的電費(fèi)風(fēng)險(xiǎn)。

3 電力營(yíng)銷(xiāo)全過(guò)程電費(fèi)的風(fēng)險(xiǎn)控制管理

電力營(yíng)銷(xiāo)全過(guò)程電費(fèi)的風(fēng)險(xiǎn)控制管理是指電力企業(yè)營(yíng)銷(xiāo)人員在對(duì)電力營(yíng)銷(xiāo)全過(guò)程電費(fèi)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析后通過(guò)實(shí)踐與經(jīng)驗(yàn)總結(jié)提出的風(fēng)險(xiǎn)控制管理手段。電力營(yíng)銷(xiāo)全過(guò)程電費(fèi)的風(fēng)險(xiǎn)控制管理對(duì)于提升電力營(yíng)銷(xiāo)的水平與效率，促進(jìn)電力企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的穩(wěn)步提升都有重要的影響，以下從幾個(gè)方面出發(fā)，對(duì)電力企業(yè)的電力營(yíng)銷(xiāo)全過(guò)程電費(fèi)的風(fēng)險(xiǎn)控制管理進(jìn)行了分析。

3.1 電費(fèi)風(fēng)險(xiǎn)控制的基本策略

電力企業(yè)營(yíng)銷(xiāo)人員在電力營(yíng)銷(xiāo)全過(guò)程的電費(fèi)風(fēng)險(xiǎn)的控制管理過(guò)程中應(yīng)當(dāng)具有整體性意識(shí)，并在基本營(yíng)銷(xiāo)策略的指導(dǎo)下更好地進(jìn)行電力營(yíng)銷(xiāo)全過(guò)程電費(fèi)的風(fēng)險(xiǎn)控制管理。例如電力企業(yè)電力營(yíng)銷(xiāo)人員可以從企業(yè)的整體發(fā)展水平出發(fā)，通過(guò)對(duì)企業(yè)電費(fèi)風(fēng)險(xiǎn)的承受能力出發(fā)制定具有本公司特色的電費(fèi)風(fēng)險(xiǎn)控制策略，從而更好的促進(jìn)電力企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的提升。

3.2 電力營(yíng)銷(xiāo)全過(guò)程電費(fèi)風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)部控制體系

內(nèi)部控制體系是提升企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的重要手段，在電力企業(yè)中也不例外。電力企業(yè)通過(guò)在日常過(guò)程中建立完善的內(nèi)部控制體系，可以自從管理、服務(wù)扥兩方面出發(fā)對(duì)電力企業(yè)全過(guò)程電費(fèi)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效的減少。例如電力企業(yè)管理層通過(guò)對(duì)營(yíng)銷(xiāo)方針的偏差進(jìn)行修復(fù)，可以有效地重新獲得顧客的信賴(lài)。與此同時(shí)通過(guò)對(duì)電力營(yíng)銷(xiāo)過(guò)程中進(jìn)行有效的內(nèi)部控制，可以有效的提升電力企業(yè)營(yíng)銷(xiāo)人員的服務(wù)水平，從而更好地提升顧客的滿(mǎn)意度，減少顧客因不滿(mǎn)而產(chǎn)生的拒付電費(fèi)現(xiàn)象。

3.3 提升電力企業(yè)的設(shè)備質(zhì)量，有效減少系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)

電力企業(yè)作為提供電力的企業(yè)，電力生產(chǎn)設(shè)備的效率對(duì)營(yíng)銷(xiāo)的順利進(jìn)行和電費(fèi)的回收起著基礎(chǔ)性作用。因此電力企業(yè)在提升管理水平、服務(wù)水平等軟實(shí)力的同時(shí)，也應(yīng)當(dāng)注重對(duì)電力設(shè)備的檢測(cè)與維修并對(duì)出現(xiàn)故障的設(shè)備進(jìn)行及時(shí)處理，從而更好地配合電力營(yíng)銷(xiāo)的進(jìn)行并在提升電力企業(yè)硬實(shí)力的同時(shí)可以有效的減少電費(fèi)風(fēng)險(xiǎn)。

4 結(jié)語(yǔ)

隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)水平的不斷提升和電力企業(yè)市場(chǎng)化改革的不斷深入，電力營(yíng)銷(xiāo)也成為了每家電力企業(yè)的必修課。電力企業(yè)營(yíng)銷(xiāo)人員應(yīng)當(dāng)對(duì)電力營(yíng)銷(xiāo)的理論有著清晰的認(rèn)識(shí)，并對(duì)電力企業(yè)營(yíng)銷(xiāo)全過(guò)程中的電費(fèi)風(fēng)險(xiǎn)有著深刻的了解，同時(shí)對(duì)電力營(yíng)銷(xiāo)全過(guò)程電費(fèi)的風(fēng)險(xiǎn)控制管理水平進(jìn)行持續(xù)性的提升，從而更好地促進(jìn)我國(guó)電力企業(yè)電力營(yíng)銷(xiāo)的進(jìn)行和我國(guó)電力企業(yè)整體水平的不斷提升。

參考文獻(xiàn)：

篇7

0.概述

現(xiàn)行《公路工程標(biāo)準(zhǔn)施工招標(biāo)文件》(2009年版)第四章合同條款及格式第一節(jié)之第17條，對(duì)計(jì)量工作做了明確的規(guī)定。目前，國(guó)內(nèi)公開(kāi)招標(biāo)的高速公路項(xiàng)目都執(zhí)行該通用條款或稍作修改后以合同專(zhuān)用條款的形式加以執(zhí)行，基本保證了工程計(jì)量及時(shí)、準(zhǔn)確，促進(jìn)了建設(shè)資金的合理支付和有效使用。目前各大中型建設(shè)工程的計(jì)量管理主要圍繞著工程量清單計(jì)價(jià)模式進(jìn)行的，這給投標(biāo)單位提供了一個(gè)平等的機(jī)會(huì)，體現(xiàn)了量?jī)r(jià)分離，有利于實(shí)現(xiàn)工程風(fēng)險(xiǎn)的合理分擔(dān)，即由招標(biāo)人(業(yè)主)承擔(dān)工程量清單中“量”的風(fēng)險(xiǎn)，投標(biāo)人(承包商)承擔(dān)投標(biāo)報(bào)價(jià)中“價(jià)”的風(fēng)險(xiǎn)。計(jì)量管理工作是承包商項(xiàng)目管理的重要組成部分之一，尤其是實(shí)現(xiàn)項(xiàng)目由完成任務(wù)型向經(jīng)營(yíng)效益型轉(zhuǎn)變的一個(gè)重要環(huán)節(jié)，它是承包商進(jìn)度控制、質(zhì)量控制以及費(fèi)用支付的需要，因此，研究承包商的風(fēng)險(xiǎn)來(lái)源以及防范措施，對(duì)提高項(xiàng)目管理水平、增加企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益有著非常重要的意義。

1.承包商在計(jì)量管理過(guò)程的風(fēng)險(xiǎn)控制

風(fēng)險(xiǎn)的基本含義是損失的不確定性。工程項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)，是指在工程項(xiàng)目目標(biāo)規(guī)定的條件下，該目標(biāo)不能實(shí)現(xiàn)的可能性。項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理，就是指項(xiàng)目管理人員對(duì)可能導(dǎo)致?lián)p失的項(xiàng)目的不確定性進(jìn)行預(yù)測(cè)、識(shí)別、分析、評(píng)估和有效的處置，以最低成本為項(xiàng)目的順利完成提供最大安全保障的科學(xué)管理方法。影響承包商在計(jì)量管理過(guò)程的因素有：招標(biāo)文件、合同、施工圖紙、變更以及竣工結(jié)算等?？梢哉f(shuō)承包商在計(jì)量管理的風(fēng)險(xiǎn)控制涉及到項(xiàng)目管理工程計(jì)量工作流程示意的全過(guò)程，承包商樹(shù)立正確的風(fēng)險(xiǎn)管理理念是很重要的，它對(duì)工程項(xiàng)目的順利實(shí)施以及對(duì)項(xiàng)目成本進(jìn)行有效的管理和控制都有很重要的現(xiàn)實(shí)意義。

2.招標(biāo)文件對(duì)承包商計(jì)量管理的風(fēng)險(xiǎn)及防范措施

招標(biāo)文件是招標(biāo)人(業(yè)主)的意愿表示，也是投標(biāo)人(承包商)投標(biāo)的重要依據(jù)，招標(biāo)文件旨在向投標(biāo)人提供編寫(xiě)投標(biāo)文件所需的資料，規(guī)定投標(biāo)的規(guī)則、程序以及中標(biāo)后簽訂合同的主要條款、雙方的權(quán)利和義務(wù)。目前，在工程承包行業(yè)的激烈競(jìng)爭(zhēng)下，承包商為了中標(biāo)，往往降低報(bào)價(jià)以戰(zhàn)勝競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手，在這種情況下，無(wú)論是否中標(biāo)，承包商都應(yīng)該認(rèn)真、仔細(xì)閱讀招標(biāo)文件，并以此編制投標(biāo)文件，將中標(biāo)后可能遇到的計(jì)量風(fēng)險(xiǎn)控制到最低，把計(jì)量管理的風(fēng)險(xiǎn)控制工作做到中標(biāo)之前，不給今后的計(jì)量工作埋下伏筆，不會(huì)對(duì)日后的成本控制留下隱患。為預(yù)防招標(biāo)文件給承包商投標(biāo)文件的編制帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)認(rèn)真研究招標(biāo)文件及補(bǔ)遺書(shū)等材料，同時(shí)結(jié)合工程的實(shí)際情況，對(duì)于可能產(chǎn)生歧義的文字，應(yīng)主動(dòng)以書(shū)面方式要求招標(biāo)人對(duì)招標(biāo)文件中的內(nèi)容作必要的澄清或者補(bǔ)正。部分承包商負(fù)責(zé)投標(biāo)的部門(mén)和負(fù)責(zé)計(jì)量管理的部門(mén)并不是同一個(gè)，因此在投標(biāo)時(shí)缺少有效信息溝通，對(duì)招標(biāo)文件的理解存在偏差，中標(biāo)后就可能造成與計(jì)量管理的脫節(jié)。為此，可以讓計(jì)量管理人員一同參與對(duì)招標(biāo)文件的分析過(guò)程，或邀請(qǐng)有關(guān)專(zhuān)家進(jìn)行咨詢(xún)論證，確保對(duì)招標(biāo)文件的理解清晰、透徹，最大程度的減少對(duì)今后計(jì)量管理的影響。

3.施工圖紙對(duì)承包商計(jì)量管理的風(fēng)險(xiǎn)及防范措施

施工圖紙的風(fēng)險(xiǎn)主要因它是工程量清單編制的基礎(chǔ)，因而施工圖紙?jiān)O(shè)計(jì)質(zhì)量會(huì)給承包商帶來(lái)風(fēng)險(xiǎn)，如施工圖紙?jiān)O(shè)計(jì)中存在的錯(cuò)、漏、缺項(xiàng)以及設(shè)計(jì)深度不夠等都會(huì)嚴(yán)重影響工程量清單編制的準(zhǔn)確程度，造成工程量清單錯(cuò)項(xiàng)、漏項(xiàng)或項(xiàng)目?jī)?nèi)容特征無(wú)法表達(dá)清楚，最終導(dǎo)致工程設(shè)計(jì)變更和索賠，給計(jì)量管理工作增加風(fēng)險(xiǎn)。為了預(yù)防施工圖紙?jiān)O(shè)計(jì)質(zhì)量給承包商計(jì)量管理帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)，承包商可以考慮采取以下措施：一是組織相關(guān)技術(shù)人員或?qū)＜?，依?jù)招標(biāo)文件和合同，結(jié)合現(xiàn)場(chǎng)實(shí)際情況對(duì)施工圖紙的內(nèi)容進(jìn)行重新審核，對(duì)重點(diǎn)部位可進(jìn)行二次設(shè)計(jì)，測(cè)算所有工程量，與工程量清單數(shù)量進(jìn)行核對(duì)。對(duì)圖紙計(jì)算工程量超出清單工程量的部分做好詳細(xì)記錄，并在施工過(guò)程中及時(shí)與監(jiān)理工程師溝通。若出現(xiàn)清單上無(wú)該項(xiàng)目但圖紙上有的工程部位及內(nèi)容，要仔細(xì)研究招標(biāo)文件及合同，在施工過(guò)程中按照業(yè)主統(tǒng)一下發(fā)的表格形式作好申報(bào)資料，并及時(shí)和監(jiān)理工程師溝通，做好變更、洽商或施工簽證工作，以保證計(jì)量依據(jù)的準(zhǔn)確性。二是結(jié)合工程量清單及施工圖紙建立施工圖臺(tái)帳，把每個(gè)細(xì)目名稱(chēng)的內(nèi)容分到各個(gè)分部、分項(xiàng)工程中去，具體到每一段、每一個(gè)樁號(hào)上，在臺(tái)帳中設(shè)置應(yīng)計(jì)量數(shù)量、已計(jì)量數(shù)量等項(xiàng)目，充分發(fā)揮圖紙對(duì)于計(jì)量工作的作用。

4.變更對(duì)承包商計(jì)量管理的風(fēng)險(xiǎn)及防范

工程變更是承包商計(jì)量管理遇到的主要風(fēng)險(xiǎn)，它貫穿于整個(gè)施工管理過(guò)程中，同時(shí)也是承包商增加工程費(fèi)用的突破點(diǎn)，因此，承包商必須充分理解典型變更的內(nèi)容及其范圍，規(guī)范變更、索賠等各種簽證手續(xù)，降低其在計(jì)量管理中的風(fēng)險(xiǎn)。工程變更有以下兩種情況：

4.1實(shí)體變更：即變更項(xiàng)目構(gòu)成了工程實(shí)體，并作為永久性工程保留下來(lái)，表現(xiàn)形式為清單外的增量和增項(xiàng)。這種變更一般都會(huì)有業(yè)主書(shū)面簽署的變更令或設(shè)計(jì)出具的施工圖。

4.2非實(shí)體變更：即隨著工程完工便拆除的臨時(shí)工程，以及合同條款或計(jì)劃之外的趕工、誤工和文明施工費(fèi)用的增加。這種變更多為上級(jí)或業(yè)主的口頭指令，沒(méi)有正式的批準(zhǔn)文件。在規(guī)避變更引起的風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，如果發(fā)生實(shí)體變更，索賠較易處理，但承包商要履行好索賠程序，業(yè)主一經(jīng)發(fā)出變更指令或施工現(xiàn)場(chǎng)一經(jīng)發(fā)生工程洽商，要在有效時(shí)期內(nèi)積極配合監(jiān)理、業(yè)主和設(shè)計(jì)出具施工圖。實(shí)體變更發(fā)生后，承包商應(yīng)及時(shí)提出索賠申請(qǐng)，其中增量部分套用清單內(nèi)有相同項(xiàng)目的清單單價(jià)，增項(xiàng)部分套用清單內(nèi)有類(lèi)似項(xiàng)目的參考清單單價(jià)或按照市場(chǎng)水平提出申報(bào)單價(jià)，對(duì)于與業(yè)主有爭(zhēng)議的單價(jià)，承包商應(yīng)積極與其進(jìn)行洽商或談判，確保實(shí)體變更項(xiàng)目能夠順利計(jì)量支付。

工程變更項(xiàng)目是否能夠索賠成功，索賠資料的收集致關(guān)重要。為了增加索賠成功的機(jī)會(huì)，索賠的理由一定要正確，即工程變更的發(fā)生是由于非承包商原因?qū)е碌?索賠的證據(jù)一定要詳細(xì)，即能夠說(shuō)明問(wèn)題的會(huì)議紀(jì)要、工程洽商、設(shè)計(jì)意見(jiàn)、現(xiàn)場(chǎng)確認(rèn)單、現(xiàn)場(chǎng)照片、各種影像資料、購(gòu)置發(fā)票等資料都要與索賠申請(qǐng)一并提供給業(yè)主。承包商一次提出多個(gè)變更事件的索賠時(shí)，變更的分類(lèi)要非常明確，變更資料的層次要非常清晰，避免因人為因素造成索賠的失敗。工程變更索賠的風(fēng)險(xiǎn)是貫穿整個(gè)計(jì)量過(guò)程的，承包商應(yīng)對(duì)其實(shí)施從投標(biāo)到竣工的全過(guò)程管理，并力爭(zhēng)將所有工程變更的索賠解決在施工過(guò)程之中，確保索賠的時(shí)效性。

5.結(jié)語(yǔ)

本文簡(jiǎn)述了受招標(biāo)文件、合同、施工圖紙、變更以及竣工結(jié)算等因素的影響可能給承包商計(jì)量管理帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)，并針對(duì)各種風(fēng)險(xiǎn)因素給出了相應(yīng)的規(guī)避防范措施。建設(shè)項(xiàng)目中計(jì)量管理的風(fēng)險(xiǎn)幾乎是不可避免的，計(jì)量管理是否成功直接影響著工程項(xiàng)目的實(shí)際工期和最終成本。作為承包商在投標(biāo)階段就應(yīng)意識(shí)到風(fēng)險(xiǎn)的存在，而且這些風(fēng)險(xiǎn)在合同履行期間繼續(xù)存在，承包商可能遇到的風(fēng)險(xiǎn)很多，有些在合同條款中是明確列出的，而有些則是隱含的，所以一個(gè)有經(jīng)驗(yàn)的承包商，在投標(biāo)前就應(yīng)熟悉所有的招標(biāo)條款，最大限度地預(yù)見(jiàn)可能遇到的風(fēng)險(xiǎn)，只有這樣，才能進(jìn)行全方面、全過(guò)程的工程成本控制，取得社會(huì)效益和經(jīng)濟(jì)效益雙豐收?！科]

篇8

基金項(xiàng)目：臺(tái)州市市級(jí)科技資金補(bǔ)助項(xiàng)目“南美白對(duì)蝦生物性危害因子檢測(cè)和控制技術(shù)研究”；項(xiàng)目編號(hào)：162ny16

中圖分類(lèi)號(hào)： S851.347.34 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼： A DOI編號(hào)： 10.14025/ki.jlny.2017.07.032

目前南美白對(duì)蝦養(yǎng)殖產(chǎn)業(yè)發(fā)展迅速，但是在整個(gè)產(chǎn)業(yè)的發(fā)展過(guò)程中遇到了很多困難，歸根結(jié)底病害是元兇。對(duì)南美白對(duì)蝦養(yǎng)殖產(chǎn)生較大影響的病害有十余種，包括細(xì)菌性和病毒性，同時(shí)也有寄生蟲(chóng)疾病。國(guó)內(nèi)市場(chǎng)上目前30%以上蝦苗是由國(guó)外進(jìn)口種蝦繁育，并且比例呈現(xiàn)上升趨勢(shì)。種苗作為整個(gè)養(yǎng)殖產(chǎn)業(yè)鏈中的重要一環(huán)，同時(shí)也是病害傳播的重要載體。為了強(qiáng)化其源頭控制，最大限度降低安全風(fēng)險(xiǎn)，依據(jù)危害分析與關(guān)鍵控制點(diǎn)（HACCP）原理，對(duì)種蝦隔離過(guò)程從種蝦引進(jìn)、活鮮餌料、人員流動(dòng)、生產(chǎn)用水等多個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行危害識(shí)別，通過(guò)引入“風(fēng)險(xiǎn)管理計(jì)劃”，促進(jìn)南美白對(duì)蝦苗種及其養(yǎng)殖產(chǎn)業(yè)的健康可持續(xù)發(fā)展。

1 材料與方法

1.1 材料

選擇進(jìn)境南美白對(duì)蝦種蝦建立風(fēng)險(xiǎn)管理計(jì)劃，浙江宏野海產(chǎn)品有限公司為南美白對(duì)蝦養(yǎng)殖企業(yè)，每年需從國(guó)外進(jìn)口多批種蝦。

1.2 產(chǎn)品概述

進(jìn)境南美白對(duì)蝦種蝦的風(fēng)險(xiǎn)主要是攜帶有害病原生物，造成動(dòng)物疫病傳播，使對(duì)蝦大面積死亡，這些動(dòng)物疫病主要為甲殼類(lèi)易感病原，包括：病毒性病原，如WSSV、HPV、IHHNV、TSV、YHV、IMNV；寄生蟲(chóng)性病原，如EHP；細(xì)菌性病原，如NHPB、AP等。

1.2.1病毒性病原

WSSV即白斑病毒、HPV即肝胰腺細(xì)小病毒、IHHNV即傳染性皮下和造血器官壞死病毒、TSV即桃拉綜合征病毒、YHV即對(duì)蝦黃頭病毒、IMNV即傳染性肌肉壞死病毒，病毒病一旦爆發(fā)，死亡率非常高，而且傳染性非常強(qiáng)。

1.2.2寄生蟲(chóng)性病原

EHP即腸道上皮細(xì)胞微孢子蟲(chóng)，簡(jiǎn)稱(chēng)腸胞蟲(chóng)，腸胞蟲(chóng)是細(xì)胞內(nèi)寄生，傳播速度非?？?，感染腸胞蟲(chóng)的南美白對(duì)蝦會(huì)出現(xiàn)生長(zhǎng)緩慢甚至不生長(zhǎng)的情況。

1.2.3細(xì)菌性病原

NHPB即壞死性肝胰腺炎，也稱(chēng)肝胰腺壞死細(xì)菌，屬于細(xì)胞內(nèi)寄生細(xì)菌；AP即AHPND，對(duì)蝦急性肝胰腺壞死綜合征，其病原有報(bào)道稱(chēng)是攜帶高致病性致病基因的副溶血性弧菌，也是導(dǎo)致對(duì)蝦早期死亡綜合征的病原之一。凡是攜帶高致病性基因的弧菌都可以稱(chēng)作是高致病性弧菌。南美白對(duì)蝦感染這兩類(lèi)細(xì)菌之后死亡率非常高，而且病害傳播速度快，會(huì)給南美白對(duì)蝦的生產(chǎn)帶來(lái)很大的損失。

1.3 隔離檢疫過(guò)程

隔離檢疫在相對(duì)分割的環(huán)境中進(jìn)行，檢疫區(qū)遠(yuǎn)離其他水生動(dòng)物養(yǎng)殖場(chǎng)、水產(chǎn)加工廠(chǎng)及居民生活區(qū)等場(chǎng)所，具有獨(dú)立的供水系統(tǒng)、排水系統(tǒng)及消毒設(shè)施，隔離檢疫區(qū)入口須設(shè)有消毒池（墊）。

2 風(fēng)險(xiǎn)管理

應(yīng)用HACCP體系原理，對(duì)進(jìn)口的南美白對(duì)蝦種蝦隔離過(guò)程進(jìn)行危害分析，并對(duì)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生可能性和后果嚴(yán)重性進(jìn)行評(píng)價(jià)，采取相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)管理措施。

2.1 風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別

南美白對(duì)蝦的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別考慮種質(zhì)引進(jìn)及其隔離期間投喂活餌，水源污染和人員流動(dòng)等過(guò)程可能產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)參考以往風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控和進(jìn)口檢測(cè)數(shù)據(jù)、國(guó)內(nèi)外法規(guī)標(biāo)準(zhǔn)、國(guó)外通報(bào)等信息。進(jìn)口南美白對(duì)蝦種質(zhì)的風(fēng)險(xiǎn)主要是識(shí)別是否攜帶有害病原生物。

2.2 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)

對(duì)已經(jīng)識(shí)別并分析的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)價(jià)，即通過(guò)評(píng)價(jià)風(fēng)險(xiǎn)的嚴(yán)重性和可能性從而確認(rèn)風(fēng)險(xiǎn)的等級(jí)，見(jiàn)表1。

評(píng)估采用風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)矩陣法。

風(fēng)險(xiǎn)得分評(píng)價(jià)：風(fēng)險(xiǎn)得分=嚴(yán)重性×可能性×可檢測(cè)性

風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)矩陣表，見(jiàn)表2。

2.3 風(fēng)險(xiǎn)管理措施

從管理的角度來(lái)思考衡量風(fēng)險(xiǎn)的影響，發(fā)生概率極低的風(fēng)險(xiǎn)因素不應(yīng)占據(jù)更多的管理資源，而應(yīng)該把精力投入到發(fā)生率高、影響較大的風(fēng)險(xiǎn)中。

低風(fēng)險(xiǎn)，用來(lái)作出決策來(lái)降低或接受風(fēng)險(xiǎn)，一旦風(fēng)險(xiǎn)降低至該等級(jí)，就接受該風(fēng)險(xiǎn)而不用再采取更嚴(yán)格的措施進(jìn)一步降低風(fēng)險(xiǎn)；中度風(fēng)險(xiǎn)，建議采取措施降低風(fēng)險(xiǎn)；高風(fēng)險(xiǎn)，必須采取措施降低風(fēng)險(xiǎn)。

2.4 監(jiān)測(cè)和評(píng)審

風(fēng)險(xiǎn)管理小組每年至少一次對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理計(jì)劃進(jìn)行再審核，結(jié)合體系內(nèi)審和管理評(píng)審開(kāi)展，并提出持續(xù)改進(jìn)意見(jiàn)。對(duì)運(yùn)行中的特殊情況，及時(shí)對(duì)相應(yīng)環(huán)節(jié)進(jìn)行改進(jìn)。

2.5 風(fēng)險(xiǎn)管理活動(dòng)的記錄

風(fēng)險(xiǎn)管理活動(dòng)包括風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)、采取風(fēng)險(xiǎn)管理措施、監(jiān)測(cè)與評(píng)審等，是運(yùn)行企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理計(jì)劃的重要組成部分，應(yīng)當(dāng)及時(shí)記錄。

3 結(jié)果與分析（見(jiàn)表3、表4）

4 討論

隔離檢疫是嚴(yán)防國(guó)外動(dòng)物疫病傳入我國(guó)所采取的一項(xiàng)重要措施。對(duì)于南美白對(duì)蝦養(yǎng)殖來(lái)說(shuō)，種苗的安全是第一位，直接影響到之后的經(jīng)濟(jì)效益。我們通過(guò)實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理計(jì)劃，對(duì)種蝦隔離過(guò)程中的質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估、控制、交流和審核。在隔離檢疫期間，通過(guò)采取檢測(cè)、監(jiān)測(cè)，限制人員流動(dòng)，進(jìn)出更衣消毒，進(jìn)水消毒處理等控制措施，做好種質(zhì)引進(jìn)、活鮮餌料、人員流動(dòng)、生產(chǎn)用水等環(huán)節(jié)的控制，從而杜絕病原傳播，確保種苗的安全。

篇9

一、工程項(xiàng)目成本風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)涵

項(xiàng)目成本風(fēng)險(xiǎn)是在給定項(xiàng)目條件下,項(xiàng)目實(shí)施期內(nèi)可能產(chǎn)生的成本變動(dòng)。成本風(fēng)險(xiǎn)涉及的范圍很廣,對(duì)其理解:一是風(fēng)險(xiǎn)的不確定性;二是風(fēng)險(xiǎn)必然導(dǎo)致不良后果,人們并不重視因?yàn)檫M(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理活動(dòng)來(lái)獲取更大的經(jīng)濟(jì)效益。不確定性因素存在于項(xiàng)目實(shí)施全過(guò)程的各個(gè)階段和各個(gè)方面;在項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中各種風(fēng)險(xiǎn)在質(zhì)和量上是可以變化的;風(fēng)險(xiǎn)顯示出多層次性因?yàn)榇罅匡L(fēng)險(xiǎn)因素之間的內(nèi)在聯(lián)系錯(cuò)綜復(fù)雜、各種風(fēng)險(xiǎn)因素之間與外界交叉影響;個(gè)別風(fēng)險(xiǎn)事故的發(fā)生則是偶然、雜亂無(wú)章的,因此對(duì)其控制存在一定的難度。

二、項(xiàng)目成本管理中的主要風(fēng)險(xiǎn)

來(lái)源于項(xiàng)目資源計(jì)劃編制中的風(fēng)險(xiǎn),包括項(xiàng)目資源需求分析和確定錯(cuò)誤方面的風(fēng)險(xiǎn)以及項(xiàng)目資源需求計(jì)劃不到位的風(fēng)險(xiǎn);來(lái)源于項(xiàng)目成本估算中的風(fēng)險(xiǎn),包括由于項(xiàng)目各項(xiàng)信息錯(cuò)誤而導(dǎo)致的項(xiàng)目成本估算風(fēng)險(xiǎn)等;項(xiàng)目成本預(yù)算中的風(fēng)險(xiǎn),包括項(xiàng)目成本預(yù)算的時(shí)間和數(shù)量安排不當(dāng)所導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)等;項(xiàng)目成本控制和預(yù)測(cè)中的風(fēng)險(xiǎn),包括由于項(xiàng)目成本控制、預(yù)測(cè)方法和工作不當(dāng)造成的項(xiàng)目成本。

三、對(duì)工程項(xiàng)目成本風(fēng)險(xiǎn)的管理

(一)對(duì)項(xiàng)目成本資源計(jì)劃編制風(fēng)險(xiǎn)的管理

第一,采用定量測(cè)量法等方法、收集足夠的信息,科學(xué)地確定項(xiàng)目資源需求的數(shù)量、質(zhì)量和種類(lèi)。第二,采用系統(tǒng)分析方法計(jì)劃安排項(xiàng)目資源投入的時(shí)間,其原則是保證資源的投入時(shí)間和項(xiàng)目活動(dòng)的時(shí)間之間有足夠的浮動(dòng)時(shí)間。第三,計(jì)劃項(xiàng)目資源管理的責(zé)任與應(yīng)急措施,同時(shí)安排相應(yīng)的計(jì)劃和審計(jì)工作。第四,輸出項(xiàng)目資源需求計(jì)劃的風(fēng)險(xiǎn)管理。嚴(yán)格按照項(xiàng)目文檔化管理的方法去管理好項(xiàng)目資源需求計(jì)劃的生成和輸出計(jì)劃。第五,項(xiàng)目資源需求計(jì)劃過(guò)程綜合風(fēng)險(xiǎn)的管理。除了上述四個(gè)風(fēng)險(xiǎn)管理以外,最重要的是通過(guò)項(xiàng)目產(chǎn)出物、項(xiàng)目活動(dòng)、項(xiàng)目資源和項(xiàng)目預(yù)算四者的有機(jī)配置關(guān)系去開(kāi)展相應(yīng)的項(xiàng)目資源需求計(jì)劃的綜合風(fēng)險(xiǎn)管理。

(二)對(duì)項(xiàng)目成本估算風(fēng)險(xiǎn)的管理

第一,價(jià)格信息和資源需求計(jì)劃的風(fēng)險(xiǎn)管理。全面地收集、分析項(xiàng)目資源的價(jià)格信息和資源需求計(jì)劃信息。第二,項(xiàng)目成本相關(guān)因素影響分析的風(fēng)險(xiǎn)管理。正確分析項(xiàng)目范圍、工期、預(yù)算限制、資源約束條件和不確定性情況、以及項(xiàng)目成本的構(gòu)成分析和項(xiàng)目成本科目之間的影響。第三,項(xiàng)目成本估算的風(fēng)險(xiǎn)管理。根據(jù)情況,合理選擇項(xiàng)目成本估算的方法和程序,科學(xué)開(kāi)展項(xiàng)目成本的估算工作。第四,項(xiàng)目成本輸出的風(fēng)險(xiǎn)管理。第五,項(xiàng)目成本估算的綜合風(fēng)險(xiǎn)管理。

(三)對(duì)項(xiàng)目成本預(yù)算風(fēng)險(xiǎn)的管理

第一,分析和確定項(xiàng)目成本管理儲(chǔ)備比率。根據(jù)項(xiàng)目合同類(lèi)型的選擇和綜合考慮項(xiàng)目各種風(fēng)險(xiǎn)因素,計(jì)劃安排項(xiàng)目不可預(yù)見(jiàn)費(fèi)或叫管理儲(chǔ)備的比率。第二,確定項(xiàng)目總成本的預(yù)算額。通過(guò)計(jì)劃安排好相應(yīng)的項(xiàng)目成本預(yù)算審計(jì),以及做好項(xiàng)目成本預(yù)算等方面的工作。第三,確定項(xiàng)目具體活動(dòng)的成本預(yù)算額。一方面用改良分析和風(fēng)險(xiǎn)后果分析等方法合理地確定項(xiàng)目各項(xiàng)具體活動(dòng)的不確定性情況,另一方面科學(xué)地安排項(xiàng)目各項(xiàng)具體活動(dòng)的管理儲(chǔ)備費(fèi)用和成本估算。第四,分析和確定項(xiàng)目活動(dòng)成本投入時(shí)間。使用“S”曲線(xiàn)等項(xiàng)目成本預(yù)算的時(shí)間安排方法,努力避免項(xiàng)目成本預(yù)算管理方面的風(fēng)險(xiǎn)。第五,編制項(xiàng)目成本預(yù)算書(shū)和“S”曲線(xiàn)。

四、對(duì)工程項(xiàng)目成本風(fēng)險(xiǎn)的控制

(一)風(fēng)險(xiǎn)回避

風(fēng)險(xiǎn)回避就是指項(xiàng)目建設(shè)中某一活動(dòng)在由某一風(fēng)險(xiǎn)作用帶來(lái)成本損失的可能性較大時(shí),應(yīng)改變?cè)擁?xiàng)活動(dòng)的方式,或采取主動(dòng)放棄該活動(dòng)以回避風(fēng)險(xiǎn)的控制技術(shù)。風(fēng)險(xiǎn)回避最大的特征就是能夠完全消除由某一特定風(fēng)險(xiǎn)所造成的多種損失,但它對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行消極控制的方法受到種種限制:首先企業(yè)在放棄了項(xiàng)目建設(shè)活動(dòng)的同時(shí)也就意味著放棄了豐厚的利潤(rùn);其次項(xiàng)目建設(shè)過(guò)程中,在避免一些風(fēng)險(xiǎn)的同時(shí)可能又面臨一種新的風(fēng)險(xiǎn);最后一般只有在某些特定風(fēng)險(xiǎn)所致?lián)p失頻率和幅度都相當(dāng)高,且應(yīng)用其他風(fēng)險(xiǎn)管理方法進(jìn)行控制的成本高于該項(xiàng)目建設(shè)所能帶來(lái)的利益時(shí)才考慮采用。

(二)風(fēng)險(xiǎn)抑制

風(fēng)險(xiǎn)抑制能夠最大限度地降低風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生概率及最大限度地減少成本損失。其中包含兩個(gè)方面:在風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生之前采取措施減少存在的風(fēng)險(xiǎn)因素和預(yù)防風(fēng)險(xiǎn)因素的產(chǎn)生;在風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生后采取積極措施,盡量減少因素所帶來(lái)的成本損失。損失控制就是通過(guò)減少損失發(fā)生的頻率和幅度來(lái)處理工程項(xiàng)目成本的風(fēng)險(xiǎn),即我們常說(shuō)的減損和防損。

(三)風(fēng)險(xiǎn)自留

這是一種重要的財(cái)務(wù)性管理技術(shù),指業(yè)主自己承擔(dān)工程項(xiàng)目成本風(fēng)險(xiǎn)的損失。通常通過(guò)采用計(jì)列基本預(yù)備費(fèi)和價(jià)差預(yù)備費(fèi)來(lái)解決設(shè)計(jì)概算編制時(shí)對(duì)工程建設(shè)過(guò)程中各種風(fēng)險(xiǎn)引起的投資增加。基本預(yù)備費(fèi)則按總投資的百分比計(jì)算,價(jià)差預(yù)備費(fèi)根據(jù)國(guó)家計(jì)委規(guī)定計(jì)算。

(四)風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移

風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移即企業(yè)通過(guò)正當(dāng)合法的手段,有意識(shí)地將成本損失轉(zhuǎn)移給其他建設(shè)方或非建設(shè)方承擔(dān)。一般有保險(xiǎn)型和非保險(xiǎn)型轉(zhuǎn)移兩種方法。施工企業(yè)在采用風(fēng)險(xiǎn)抑制方法進(jìn)行項(xiàng)目成本風(fēng)險(xiǎn)管理時(shí),往往使風(fēng)險(xiǎn)管理所注入的資金無(wú)法發(fā)揮出預(yù)期效果。因此,采取風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移策略,能夠大大減輕因風(fēng)險(xiǎn)而造成項(xiàng)目成本的損失。

五、總結(jié)

在工程項(xiàng)目管理中,成本風(fēng)險(xiǎn)是客觀(guān)存在的,其是由諸多因素綜合導(dǎo)致的結(jié)果,因此我們?cè)诔杀撅L(fēng)險(xiǎn)管理前一定要抓住主要因素,針對(duì)相應(yīng)的原因采取措施,及時(shí)化解或?qū)L(fēng)險(xiǎn)降低到最低。

參考文獻(xiàn):

1、陳曉宇.工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)性成本管理[J].建筑施工,2008(5).

篇10

公路施工企業(yè)具有人員結(jié)構(gòu)多樣化、作業(yè)范圍廣、施工流動(dòng)性強(qiáng)等一系列其他相關(guān)企業(yè)所不具有的特點(diǎn)，這也就意味著當(dāng)前全新形勢(shì)下，公路施工企業(yè)的全過(guò)程財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理也面臨著更多的問(wèn)題。筆者結(jié)合實(shí)際工作經(jīng)驗(yàn)總結(jié)當(dāng)前存在于公路施工企業(yè)全過(guò)程財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)施過(guò)程中的主要問(wèn)題有以下幾個(gè)方面：

（一）企業(yè)財(cái)務(wù)人員風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)欠缺

長(zhǎng)期以來(lái)，公路施工企業(yè)的財(cái)務(wù)人員的風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)一直不強(qiáng)，極易成為增大施工企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的“元兇”。公路施工企業(yè)所承接的項(xiàng)目往往多具有施工時(shí)間長(zhǎng)、覆蓋范圍廣等特點(diǎn)，這種風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)的缺失容易導(dǎo)致企業(yè)高層人員進(jìn)行投資活動(dòng)時(shí)產(chǎn)生一系列的決策失誤。例如僅僅考慮到可能獲得的最大利益，而忽視公路施工項(xiàng)目多方面的特點(diǎn)，忽視所承接項(xiàng)目中所蘊(yùn)含的巨大風(fēng)險(xiǎn)和眾多的不確定因素。一旦所承接的施工項(xiàng)目出現(xiàn)問(wèn)題，往往會(huì)給企業(yè)帶來(lái)的巨大的經(jīng)濟(jì)損失，甚至可能導(dǎo)致整個(gè)企業(yè)的破產(chǎn)。

（二）企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控體系有待完善

建筑工程項(xiàng)目成本控制體系是建筑市場(chǎng)中介服務(wù)體系的重要組成部分，也是政府與項(xiàng)目法人之間相互聯(lián)系的橋梁，其涉及到的內(nèi)容包括工程前期資金計(jì)劃研究，計(jì)劃初期資金成本管理，以及和不同單位之間的協(xié)商管理等等。從投資估算、質(zhì)量監(jiān)督、工程建設(shè)管理到招標(biāo)承包合同價(jià)估算，再到最終竣工階段時(shí)的相應(yīng)的工程結(jié)算，整個(gè)成本控制過(guò)程對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理有著重要意義。然而縱觀(guān)我國(guó)大部分的公路施工企業(yè)，還缺乏能夠與成本控制體系有效匹配的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控體系，很多施工企業(yè)還存在著財(cái)務(wù)信息不透明、財(cái)務(wù)管理工作不統(tǒng)一、信息失真等一系列財(cái)務(wù)管理難題，部分施工企業(yè)甚至還存在著人為制造虛假財(cái)務(wù)信息的現(xiàn)象，可以說(shuō)，相當(dāng)一部分施工企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控體系僅僅處于初步的發(fā)展階段，相關(guān)的管控體系還有待健全。

（三）企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理手段單一落后

公路施工企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理手段單一落后是現(xiàn)階段導(dǎo)致施工企業(yè)面臨財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的重要因素之一。例如在財(cái)務(wù)信息管理方面，很多施工企業(yè)還沿用傳統(tǒng)的靜態(tài)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制管理模式，多針對(duì)已經(jīng)發(fā)生的業(yè)務(wù)進(jìn)行分析與報(bào)告，從而總結(jié)相關(guān)的經(jīng)驗(yàn)以期望運(yùn)用在下一次的投資活動(dòng)中，難以做到真正的信息共享與投資風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)。但隨著現(xiàn)代化市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體系的加快，企業(yè)之間的競(jìng)爭(zhēng)也愈演愈烈。如果信息共享的及時(shí)性不能夠保障，勢(shì)必會(huì)導(dǎo)致財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)的加大，最終導(dǎo)致企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制難以達(dá)到預(yù)期目的。

（四）企業(yè)成本競(jìng)爭(zhēng)意識(shí)薄弱

現(xiàn)階段，部分施工企業(yè)為了追求工程進(jìn)度和工程質(zhì)量，并不考慮實(shí)際的工程成本壓力，往往一味地采取昂貴的材料設(shè)備或是增加大量的人力資源，為了達(dá)到質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)而提高質(zhì)量成本，使得工程項(xiàng)目的成本大大增加。施工企業(yè)這種成本競(jìng)爭(zhēng)意識(shí)的匱乏，未能真正達(dá)到追求“低成本戰(zhàn)略”這一發(fā)展要求，最終使得企業(yè)在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中難以取得大量的市場(chǎng)份額，更不利于企業(yè)應(yīng)對(duì)新形勢(shì)下的市場(chǎng)環(huán)境。除此之外，還有的公路施工企業(yè)在實(shí)施“低成本戰(zhàn)略”的過(guò)程中出現(xiàn)偏差，一味追求利潤(rùn)最大化，導(dǎo)致其施工過(guò)程中出現(xiàn)“廢料摻入好料”、“偷工減料”、“提前完工”等不科學(xué)現(xiàn)象，企業(yè)喪失創(chuàng)新的源動(dòng)力而無(wú)節(jié)制追求高額利潤(rùn)，這種現(xiàn)象極易增大企業(yè)財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)，給企業(yè)帶來(lái)經(jīng)營(yíng)危機(jī)，不利于企業(yè)的進(jìn)一步發(fā)展。

二、成本控制視角下公路施工企業(yè)實(shí)施全過(guò)程財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理對(duì)策分析

有效的全過(guò)程財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理是整個(gè)公路施工企業(yè)的資金鏈的重要保障。筆者認(rèn)為成本控制視角下公路施工企業(yè)實(shí)施全過(guò)程財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的主要對(duì)策如下：

（一）強(qiáng)化成本控制意識(shí)，盡可能避免財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生

隨著社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體系的不斷完善，為進(jìn)一步加強(qiáng)公路施工企業(yè)的全過(guò)程財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作，企業(yè)應(yīng)該首先著重加強(qiáng)對(duì)自身成本控制意識(shí)的強(qiáng)化，這樣才能從根本上避免企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。由于公路施工企業(yè)具有很多不同于其他企業(yè)的經(jīng)營(yíng)特征和管理特性，因而其成本控制的方法策略同其他企業(yè)也有明顯的

不同，公路施工企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)主要發(fā)生在施工階段，因而為有效降低企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的幾率，強(qiáng)化公路施工企業(yè)整體的成本控制意識(shí)，企業(yè)可以采取以下措施：

1.在工程項(xiàng)目的決策階段，施工企業(yè)需要?jiǎng)?chuàng)建合理有效并且具有針對(duì)性的造價(jià)管理模式，制定出可量化的可行目標(biāo)，包括提出項(xiàng)目建議書(shū)、進(jìn)行資金使用的可行性研究、確定投資項(xiàng)目初步資金，編制相關(guān)的造價(jià)控制初步任務(wù)書(shū)等等，以從源頭上強(qiáng)化企業(yè)各層人員的成本控制意識(shí)。

2.企業(yè)應(yīng)當(dāng)對(duì)公路施工行業(yè)的相關(guān)市場(chǎng)實(shí)事求是地進(jìn)行市場(chǎng)分析，充分規(guī)劃好所建設(shè)項(xiàng)目未來(lái)的核心競(jìng)爭(zhēng)力，進(jìn)而避免項(xiàng)目決策的盲目性，避免工程資金遭受損失，盡可能避免財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生。

3.公路施工企業(yè)需要從自身出發(fā)，自上而下強(qiáng)化企業(yè)決策者、管理者乃至工程施工者等所有工程相關(guān)人員的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)和成本控制意識(shí)，以盡可能避免企業(yè)發(fā)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

（二）完善財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控體系，建立完整高效組織結(jié)構(gòu)

為進(jìn)一步有效防范公路施工企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)應(yīng)結(jié)合自身的實(shí)際情況，致力于其自身財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控體系的完善，建立完整高效的財(cái)務(wù)管理組織結(jié)構(gòu)。對(duì)于此，施工企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)層人員可以從企業(yè)內(nèi)部出發(fā)，首先建立起完善的管理制度，并進(jìn)一步完善相關(guān)的組織結(jié)構(gòu)，從而真正提升建筑施工企業(yè)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力，從根本上完善企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控體系。其次，企業(yè)可考慮建立起獨(dú)立的資金結(jié)算中心，不與其他職能混淆，企業(yè)的內(nèi)部資金收支明細(xì)、資金鏈運(yùn)轉(zhuǎn)情況和投資項(xiàng)目分析都交予資金結(jié)算中心進(jìn)行處理，降低因組織結(jié)構(gòu)不完善產(chǎn)生的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，從而解決企業(yè)財(cái)務(wù)管理中所面臨的各種難題。最后，還可以充分發(fā)揮公路施工企業(yè)內(nèi)部融資的相關(guān)功能，針對(duì)公路施工企業(yè)資金調(diào)動(dòng)數(shù)量大，占用時(shí)間長(zhǎng)等特點(diǎn)，將部分工程利潤(rùn)作為企業(yè)的留存資金，從而達(dá)到優(yōu)化企業(yè)資本結(jié)構(gòu)，降低企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債率的目的，以降低企業(yè)的財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)。

（三）采用科學(xué)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控手段，提高企業(yè)人員綜合素質(zhì)

對(duì)于公路施工企業(yè)來(lái)說(shuō)，科學(xué)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控手段和較高的企業(yè)人員素質(zhì)是其有效進(jìn)行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的重要保障。企業(yè)可采用的科學(xué)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控手段主要有：

1.企業(yè)可考慮在招標(biāo)階段設(shè)立招標(biāo)控制價(jià)，進(jìn)而使一切有意抬高或壓低工程造價(jià)行為無(wú)從遁形，也能進(jìn)一步防止惡意串標(biāo)、圍標(biāo)帶來(lái)的投資風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)在招標(biāo)階段如果能對(duì)工程項(xiàng)目采取有效的風(fēng)險(xiǎn)控制手段，往往能夠起到降低施工企業(yè)投資風(fēng)險(xiǎn)，提高市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)效益等重要作用。

2.企業(yè)還需要進(jìn)一步提高企業(yè)人員的綜合素質(zhì)，以幫助企業(yè)應(yīng)對(duì)復(fù)雜多變的外部環(huán)境，提高對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)見(jiàn)性。可考慮不定期組織財(cái)務(wù)管理人員參加財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)知識(shí)的相關(guān)講座，理解財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)與企業(yè)財(cái)務(wù)管理的聯(lián)系，提升每一位財(cái)務(wù)管理人員對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的洞察力，最終強(qiáng)化每一位財(cái)務(wù)管理人員的風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)。

3.企業(yè)應(yīng)完善財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控制度，采用科學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)管控手段，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)控力度，從源頭降低企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生幾率，提升企業(yè)管理效率。

（四）完善企業(yè)現(xiàn)有信息溝通體系，制定切實(shí)可行的成本管理制度