導(dǎo)言：作為寫作愛好者，不可錯(cuò)過為您精心挑選的10篇企業(yè)做好財(cái)務(wù)檢查工作，它們將為您的寫作提供全新的視角，我們衷心期待您的閱讀，并希望這些內(nèi)容能為您提供靈感和參考。

篇1

中國(guó)聯(lián)通依據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》及內(nèi)部制定的相關(guān)財(cái)務(wù)管理制度，組織人員對(duì)各部門及下屬基層分公司開展財(cái)務(wù)檢查和評(píng)價(jià)工作。中國(guó)聯(lián)通的財(cái)務(wù)檢查工作實(shí)行統(tǒng)一管理，分總部、省級(jí)公司、地市公司三級(jí)管理體系實(shí)施。近年來，筆者所在的地市分公司在上級(jí)公司的指導(dǎo)下通過加強(qiáng)本地財(cái)務(wù)檢查體系的建設(shè)和實(shí)施，在防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，支撐生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)，提升財(cái)務(wù)管理水平等方面取得了良好效果。

一、制訂清晰的財(cái)務(wù)檢查實(shí)施細(xì)則

財(cái)務(wù)檢查實(shí)施細(xì)則是關(guān)于開展財(cái)務(wù)檢查工作的綱領(lǐng)性指導(dǎo)文件。地市分公司在上級(jí)省公司財(cái)務(wù)檢查指導(dǎo)意見的框架內(nèi)，結(jié)合自身的組織架構(gòu)、業(yè)務(wù)特點(diǎn)，制定具有指導(dǎo)性的、可操作性的實(shí)施細(xì)則。主要包括：管理體系，明確了財(cái)務(wù)檢查機(jī)構(gòu)的設(shè)置及主要工作職責(zé)，強(qiáng)調(diào)了財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人作為第一責(zé)任人負(fù)有的組織、領(lǐng)導(dǎo)和監(jiān)督責(zé)任；工作內(nèi)容，描述了納入財(cái)務(wù)檢查工作范疇的制度建設(shè)及執(zhí)行、會(huì)計(jì)信息質(zhì)量、生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)支撐等具體內(nèi)容；工作方式及程序，闡述了開展全面檢查、專項(xiàng)檢查和臨時(shí)檢查的流程和安排；評(píng)價(jià)報(bào)告制度，包括對(duì)被檢查單位的問題整改落實(shí)跟蹤、建立財(cái)務(wù)預(yù)警與考核制度、建立工作報(bào)告與通報(bào)制度等。

二、 對(duì)存在問題的深入剖析和整改跟進(jìn)

依據(jù)財(cái)務(wù)檢查實(shí)施細(xì)則，財(cái)務(wù)檢查活動(dòng)由下發(fā)檢查通知、實(shí)施檢查、編寫檢查報(bào)告、檢查通報(bào)、下發(fā)整改通知書、收集整改報(bào)告等環(huán)節(jié)、步驟形成閉環(huán)。而整個(gè)檢查活動(dòng)的核心重點(diǎn)，是對(duì)發(fā)現(xiàn)問題的剖析和跟蹤整改。對(duì)于檢查過程中發(fā)現(xiàn)的高風(fēng)險(xiǎn)、不合規(guī)問題，檢查組積極與被檢查部門進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)深入溝通，或更大范圍的召集政策制定部門、執(zhí)行部門以開會(huì)分析、討論的方式廣泛收集各方信息，從而確定該問題存在的具體原因。

對(duì)于發(fā)現(xiàn)問題的各項(xiàng)原因，檢查組提出可操作性的整改建議，按照“六有”要求（有責(zé)任人、有時(shí)限、有目標(biāo)、有措施、有督促檢查、有考核評(píng)估）提出行之有效的實(shí)施方案，以便問題的有效跟蹤整改。三、突出體現(xiàn)財(cái)務(wù)檢查的服務(wù)支撐作用

電信市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的白熱化，使處于重壓下的一線區(qū)分公司和業(yè)務(wù)部門人員容易產(chǎn)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的管控措施與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)是矛盾對(duì)立關(guān)系的想法。實(shí)際上，根據(jù)財(cái)務(wù)檢查管理細(xì)則，財(cái)務(wù)檢查工作在實(shí)施過程中有兩項(xiàng)重要原則：一是，突出財(cái)務(wù)指導(dǎo)的原則，將業(yè)務(wù)指導(dǎo)和財(cái)務(wù)檢查有機(jī)結(jié)合，立足指導(dǎo)解決問題，提出處理方案，跟蹤改進(jìn)效果，提升財(cái)務(wù)工作質(zhì)量；二是，服務(wù)生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)的原則，面向公司經(jīng)營(yíng)管理各環(huán)節(jié)，支撐公司生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)，持續(xù)優(yōu)化財(cái)務(wù)管理流程。因此，財(cái)務(wù)檢查工作與企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)是利益共同體，財(cái)務(wù)檢查的有效開展是生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)提升的有力保障。例如：在營(yíng)銷費(fèi)用專項(xiàng)檢查中，檢查組就營(yíng)銷費(fèi)用的籌劃、使用、臺(tái)帳登記等工作與費(fèi)用使用部門進(jìn)行探討。

四、重視財(cái)務(wù)檢查隊(duì)伍的建設(shè)

財(cái)務(wù)檢查人員是財(cái)務(wù)檢查工作的組織者和實(shí)施者，檢查人員業(yè)務(wù)素質(zhì)的高低直接關(guān)系到各項(xiàng)檢查任務(wù)的完成質(zhì)量。首先，從財(cái)務(wù)部各科室抽調(diào)業(yè)務(wù)骨干，組成穩(wěn)定的財(cái)務(wù)檢查隊(duì)伍，為日常專項(xiàng)檢查、地市間交叉檢查做好人才儲(chǔ)備。第二，不定期組織宣貫和培訓(xùn)活動(dòng)，使財(cái)務(wù)檢查人員對(duì)財(cái)務(wù)檢查工作的實(shí)施流程、要求有較深刻了解，以利于后期檢查工作的高效開展。第三，財(cái)務(wù)部各科室相關(guān)崗位人員于年初根據(jù)公司最新的管理要求和IT系統(tǒng)環(huán)境的變化，分別對(duì)資產(chǎn)、資金、營(yíng)業(yè)款、傭金等模塊的檢查底稿內(nèi)容展開討論，以修訂和完善當(dāng)年檢查底稿中的檢查關(guān)鍵點(diǎn)、檢查步驟和方法。這使得財(cái)務(wù)人員在熟悉各項(xiàng)工作的具體要求、主動(dòng)規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的同時(shí)，自身的檢查能力也得到較大提升。第四，開展專項(xiàng)檢查前，財(cái)務(wù)檢查小組針對(duì)選定的檢查主題，收集總部、省公司、地市公司已制定的相關(guān)文件、規(guī)范進(jìn)行深入分析，熟悉各環(huán)節(jié)的具體流程及風(fēng)險(xiǎn)防范要求。

五、建立完善的財(cái)務(wù)檢查考核制度

考核制度是確保財(cái)務(wù)檢查工作效率和效果，有效規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的保證。財(cái)務(wù)檢查考核制度的建立既推進(jìn)了財(cái)務(wù)檢查工作的有效實(shí)施，更使財(cái)務(wù)管理工作制度化、規(guī)范化，從而符合內(nèi)部控制框架的具體要求。筆者所在的企業(yè)建立了完善的財(cái)務(wù)檢查考核制度，以部門為單位按月分別對(duì)日常監(jiān)督、例行自查、專項(xiàng)檢查、外部檢查等各項(xiàng)活動(dòng)進(jìn)行評(píng)價(jià)。考核細(xì)則中既有對(duì)工作時(shí)限、工作質(zhì)量、檢查結(jié)果等指標(biāo)的量化扣分條款，也有對(duì)于重大風(fēng)險(xiǎn)問題的一票否決制度?？己酥贫葦M定的過程中，考核小組就考核的具體內(nèi)容認(rèn)真聽取、收集了財(cái)務(wù)部各科室及各執(zhí)行部門的相關(guān)參考意見，從而增強(qiáng)了考核制度的可操作性。每月末，考核小組將考核規(guī)則統(tǒng)計(jì)的總得分換算為KPI考核體系中的分值，經(jīng)考核小組確定后應(yīng)用于部門績(jī)效。

六、注重財(cái)務(wù)檢查中的IT手段

中國(guó)聯(lián)通的經(jīng)營(yíng)、財(cái)務(wù)信息絕大部分反映在運(yùn)營(yíng)支撐系統(tǒng)（OSS）、業(yè)務(wù)支撐系統(tǒng)（BSS）以及企業(yè)資源計(jì)劃系統(tǒng)（ERP）中。尤其是各專業(yè)的營(yíng)業(yè)欠款情況、傭金的計(jì)提和支付、數(shù)量繁多的各種有價(jià)卡及手機(jī)終端的進(jìn)銷存管理等復(fù)雜、海量的數(shù)據(jù)必須依靠信息系統(tǒng)的支撐才能完成。因此，財(cái)務(wù)檢查工作對(duì)于檢查人員的要求已不局限于能夠熟練運(yùn)用ERP財(cái)務(wù)系統(tǒng)提取報(bào)表、查詢帳務(wù)，還需要掌握如何通過各業(yè)務(wù)、計(jì)費(fèi)系統(tǒng)產(chǎn)生的數(shù)據(jù)為財(cái)務(wù)檢查提供服務(wù)。

七、結(jié)束語(yǔ)

在日益激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境中，包括電信企業(yè)在內(nèi)的國(guó)有大中型企業(yè)建立完善的財(cái)務(wù)檢查制度并加以有效實(shí)施將使企業(yè)得以強(qiáng)身健體，防范內(nèi)部管理失控，防止財(cái)務(wù)信息失真，有效防治經(jīng)濟(jì)犯罪現(xiàn)象的發(fā)生。

篇2

監(jiān)管格局日趨嚴(yán)緊，黨支部始終堅(jiān)持“央企姓黨”的政治站位，緊繃風(fēng)險(xiǎn)意思，合規(guī)安全理念的底線思維。堅(jiān)持走正確的政治道路，認(rèn)真學(xué)習(xí)監(jiān)管部門、南方電網(wǎng)公司重要文件和重點(diǎn)工作要求，將中央巡視整改意見和財(cái)務(wù)合規(guī)內(nèi)部控制要求相結(jié)合，對(duì)全轄財(cái)務(wù)工作進(jìn)行全面監(jiān)督，自我檢查診斷，并找準(zhǔn)病因，精準(zhǔn)施策，對(duì)癥下藥。發(fā)現(xiàn)問題立行立改、部署防范舉措，對(duì)違規(guī)行為進(jìn)行問責(zé)，建立長(zhǎng)效防范機(jī)制，筑牢合規(guī)防線，夯實(shí)財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作。

1、提高思想認(rèn)識(shí)，牽頭開展財(cái)務(wù)自查和專項(xiàng)檢查。通過制定檢查方案，明確檢查范圍和關(guān)注重點(diǎn)，將檢查工作分解到科室、責(zé)任到人，層層壓實(shí)責(zé)任。

2、豐富檢查方式，充分運(yùn)用信息化手段，通過現(xiàn)場(chǎng)檢查和非現(xiàn)場(chǎng)檢查結(jié)合的方式加強(qiáng)管控力度。一方面，強(qiáng)化現(xiàn)場(chǎng)檢查結(jié)果運(yùn)用，根據(jù)現(xiàn)場(chǎng)檢查發(fā)現(xiàn)問題，出具檢查報(bào)告，明確問題并限期整改，完善閉環(huán)管理機(jī)制。另一方面，繼續(xù)做好非現(xiàn)場(chǎng)定期抽查機(jī)制，通過每月不低于20%的抽查覆蓋率，對(duì)財(cái)務(wù)現(xiàn)場(chǎng)檢查工作做有力補(bǔ)充。

3、建立長(zhǎng)效機(jī)制，根據(jù)財(cái)務(wù)檢查結(jié)果，完善財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度，對(duì)公司財(cái)務(wù)領(lǐng)域重大風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行事前識(shí)別、事中監(jiān)控，事后分析。從制度層面進(jìn)一步夯實(shí)管理基礎(chǔ)，規(guī)范管理流程。

（二）“增效益”--探索公司業(yè)務(wù)高質(zhì)量發(fā)展途徑，助力虧損機(jī)構(gòu)改善經(jīng)營(yíng)效益。

按照“1+1”原則進(jìn)行人員組合，對(duì)河北、山東等八家落后機(jī)構(gòu)進(jìn)行幫扶指導(dǎo)。以效益優(yōu)先為原則，嚴(yán)格監(jiān)督各綜合成本率進(jìn)展情況，指導(dǎo)機(jī)構(gòu)制定、調(diào)整業(yè)務(wù)政策及費(fèi)用投放方案。促進(jìn)機(jī)構(gòu)綜合成本率同比優(yōu)化。以差異管理原則，幫扶機(jī)構(gòu)定期溝通并匹配銷售費(fèi)用，幫助機(jī)構(gòu)不斷優(yōu)化業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)，檢視機(jī)構(gòu)關(guān)鍵指標(biāo)預(yù)算達(dá)成情況，分析偏差原因，制定糾偏計(jì)劃，打造適應(yīng)當(dāng)?shù)厥袌?chǎng)環(huán)境、監(jiān)管環(huán)境的高質(zhì)量發(fā)展途徑。以成本控制為原則。提升預(yù)算管控效率，設(shè)定成本投入上限，確保銷售費(fèi)用使用剛性，嚴(yán)格執(zhí)行費(fèi)用使用標(biāo)準(zhǔn)；根據(jù)“市場(chǎng)、機(jī)構(gòu)、邊際成本率、規(guī)模”四個(gè)方面給予邊際成本率管控和銷售支持。

（三）“促升級(jí)”--升級(jí)財(cái)務(wù)智能化共享平臺(tái)，積極推進(jìn)財(cái)務(wù)轉(zhuǎn)型。

目前保險(xiǎn)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)激烈，特別是疫情發(fā)生后，國(guó)內(nèi)經(jīng)濟(jì)下行壓力增大，保險(xiǎn)公司均面臨嚴(yán)峻的市場(chǎng)形勢(shì)。堅(jiān)持創(chuàng)新驅(qū)動(dòng)發(fā)展，是公司高質(zhì)量發(fā)展的內(nèi)生動(dòng)力。財(cái)務(wù)管理工作將重心移向“轉(zhuǎn)型升級(jí)”這一目標(biāo)。依托信息技術(shù)減少人力的使用，以技術(shù)創(chuàng)新和流程創(chuàng)新為核心，以優(yōu)化組織結(jié)構(gòu)、提高智能化與自動(dòng)化程度、提升流程效率、降低營(yíng)運(yùn)成本或創(chuàng)造企業(yè)價(jià)值為目的的財(cái)務(wù)管理模式。

篇3

一、企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)檢查存在的必要性

內(nèi)部會(huì)計(jì)檢查是依照國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章對(duì)會(huì)計(jì)工作進(jìn)行控制，并利用正確的會(huì)計(jì)信息對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行全面、綜合的協(xié)調(diào)、控制、監(jiān)督和督促，以達(dá)到提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量和經(jīng)濟(jì)效益的目的。內(nèi)部會(huì)計(jì)檢查是會(huì)計(jì)的基本職能之一，是單位內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督的一部分，是會(huì)計(jì)人員根據(jù)國(guó)家的財(cái)經(jīng)政策、會(huì)計(jì)法規(guī)，利用會(huì)計(jì)所提供的信息，對(duì)會(huì)計(jì)主體經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行的全面的監(jiān)督和控制，使其達(dá)到預(yù)期目標(biāo)的功能。

（一）法律、法規(guī)的要求

《會(huì)計(jì)法》突出強(qiáng)調(diào)了會(huì)計(jì)監(jiān)督和會(huì)計(jì)控制制度的建設(shè)問題，并且首次提出了建立健全會(huì)計(jì)監(jiān)督體系的有關(guān)措施。財(cái)政部頒發(fā)的《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范-基本規(guī)范》對(duì)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范提出了要求：“單位應(yīng)當(dāng)重視內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的監(jiān)督檢查工作，由專門機(jī)構(gòu)或者指定專門人員負(fù)責(zé)內(nèi)部控制的貫徹實(shí)施。”這說明國(guó)家已將會(huì)計(jì)監(jiān)督檢查列入了法制軌道，并且已逐步形成了法制化、制度化、規(guī)范化的基本構(gòu)架。

（二）企業(yè)管理的必要手段

內(nèi)部會(huì)計(jì)檢查是企業(yè)管理的一種手段，其最終目的是促進(jìn)各單位改善經(jīng)營(yíng)管理，提高經(jīng)濟(jì)效益。通過對(duì)單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的真實(shí)性、合法性、合理性等方面的監(jiān)督檢查，保證各單位的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)在遵守國(guó)家財(cái)經(jīng)法紀(jì)的同時(shí)，符合本單位的計(jì)劃、定期、預(yù)算和經(jīng)營(yíng)管理要求，以便提高經(jīng)濟(jì)效益，或避免不必要的經(jīng)濟(jì)損失。為了規(guī)范會(huì)計(jì)行為，提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量，加強(qiáng)會(huì)計(jì)監(jiān)督檢查已成為建立現(xiàn)代企業(yè)制度中一項(xiàng)重要內(nèi)容。

二、目前內(nèi)部會(huì)計(jì)檢查存在的問題

目前企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督檢查主要是賬務(wù)檢查、業(yè)務(wù)檢查、財(cái)務(wù)檢查，賬務(wù)檢查主要是檢查是否嚴(yán)格按會(huì)計(jì)制度組織會(huì)計(jì)核算，處理各項(xiàng)賬務(wù)是否真實(shí)、正確、完整、合法；業(yè)務(wù)檢查，主要是檢查業(yè)務(wù)操作是否規(guī)范；財(cái)務(wù)檢查，主要檢查財(cái)務(wù)收支計(jì)劃的完成情況、財(cái)務(wù)管理制度執(zhí)行情況、各項(xiàng)收支和管理費(fèi)用開支情況以及財(cái)務(wù)成果分配使用情況，檢查的目的是督促企業(yè)講究經(jīng)濟(jì)效益，增收節(jié)支，杜絕浪費(fèi)，提高盈利水平。同時(shí)，我國(guó)《會(huì)計(jì)法》將其界定為核算與監(jiān)督，即在事前、事中、事后，利用A算分析、檢查、考核、報(bào)告等手段，對(duì)單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的合法性、合理性、有效性進(jìn)行積極的指導(dǎo)、參謀及直接干預(yù)。目前存在的問題主要有三方面，一是檢查的深度不夠，因檢查涉及的內(nèi)容點(diǎn)多面廣，對(duì)檢查人員素質(zhì)要求較高，完全憑借會(huì)計(jì)檢查人員來獨(dú)立完成存在難度；二是檢查基于已形成的信息，僅對(duì)已形成的事實(shí)進(jìn)行檢查、分析、得出結(jié)論，對(duì)事中、事前參與的較少；三是對(duì)檢查結(jié)果的應(yīng)用不到位。

如何將內(nèi)部會(huì)計(jì)檢查做深、做透，內(nèi)部會(huì)計(jì)檢查以何種方式參與企業(yè)經(jīng)營(yíng)的事前、事中，事后，如何將風(fēng)險(xiǎn)化解于前端，更好的發(fā)揮會(huì)計(jì)檢查的監(jiān)督與服務(wù)支撐作用，這是經(jīng)濟(jì)發(fā)展過程中對(duì)內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督檢查提出的一個(gè)新課題。

三、會(huì)計(jì)檢查轉(zhuǎn)型的方式、方法

為進(jìn)一步提升財(cái)務(wù)在效益管控方面的綜合協(xié)調(diào)和服務(wù)支撐能力，更好地防范企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，在內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督檢查工作中做了一些嘗試性的探索，一是優(yōu)化檢查方式，由以往的會(huì)計(jì)檢查人員為主導(dǎo)改為由會(huì)計(jì)檢查人員牽頭，相關(guān)財(cái)務(wù)崗位人員及業(yè)務(wù)部門人員成立虛擬小組共同完成；二是拓展檢查內(nèi)容，在做好常規(guī)業(yè)務(wù)檢查前提下，積極參與新業(yè)務(wù)的工作流，從單純的事后檢查延展到事前關(guān)注，事中跟蹤，盡量從源頭規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)；三是強(qiáng)化檢查結(jié)果的應(yīng)用。

（一）優(yōu)化檢查方式

隨著經(jīng)濟(jì)的飛速發(fā)展，越來越多的新經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)產(chǎn)生，對(duì)財(cái)務(wù)人員素質(zhì)提出了更高的要求，僅靠財(cái)務(wù)人員一已之力很難完成一項(xiàng)高質(zhì)量的會(huì)計(jì)檢查，為此，嘗試性的作出了改變，由以往的會(huì)計(jì)檢查人員為主導(dǎo)改為由會(huì)計(jì)檢查人員牽頭，相關(guān)崗位及業(yè)務(wù)部門人員成立虛擬小組共同完成；企業(yè)在進(jìn)行具體會(huì)計(jì)檢查時(shí)，首先成立虛擬小組，小組成員對(duì)內(nèi)由會(huì)計(jì)檢查人員及各專業(yè)線核算人員組成，對(duì)外，由各專業(yè)部門人員組成，其次，根據(jù)有關(guān)規(guī)定和實(shí)際工作需要制定檢查工作計(jì)劃，按照“術(shù)業(yè)有專攻”原則，財(cái)務(wù)部門人員、業(yè)務(wù)部門人員進(jìn)行討論研究可能存在的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，共同制訂檢查的基本內(nèi)容和范圍、檢查的重點(diǎn)和方向以及檢查的組織領(lǐng)導(dǎo)和時(shí)間、檢查的方式方法等；最后是根據(jù)檢查的記錄，整理歸納檢查結(jié)果，書寫檢查報(bào)告，作出結(jié)論，提出意見和建議。通過成立虛擬團(tuán)隊(duì)的方法，使得會(huì)計(jì)檢查更有針對(duì)性，更容易發(fā)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展過程中存在的風(fēng)險(xiǎn)，提出的意見和建議更有針對(duì)性，更接近于生產(chǎn)，檢查結(jié)果及意見、建議更容易被生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)單位接受。

（二）拓展檢查內(nèi)容

以往的內(nèi)部會(huì)計(jì)檢查更多的是利用會(huì)計(jì)所提供的信息，對(duì)會(huì)計(jì)主體經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行的全面的監(jiān)督和控制，使其達(dá)到預(yù)期目標(biāo)的功能，檢查比較滯后，往往更多的關(guān)注經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的事中、事后，新形勢(shì)下，對(duì)內(nèi)部會(huì)計(jì)檢查提出了更高的要求。

隨著經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)的不斷優(yōu)化，與電算化系統(tǒng)銜接的業(yè)務(wù)系統(tǒng)越來越多，越來越多的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)直接通過業(yè)務(wù)系統(tǒng)傳入核心系統(tǒng)中，這一方面減輕了財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)工作量，但同時(shí)也對(duì)財(cái)務(wù)人員的素質(zhì)提出更高要求，要知其然更要知其所以然，這就要求內(nèi)部會(huì)計(jì)人員在作好常規(guī)檢查工作的同時(shí)，需將檢查不斷往業(yè)務(wù)前端延伸，了解業(yè)務(wù)實(shí)質(zhì)，作到“知其然更知其所以然”，掌握風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的源頭，將風(fēng)險(xiǎn)化解在業(yè)務(wù)前端，避免問題發(fā)生后再集中解決、整改，作到在新業(yè)務(wù)出現(xiàn)后即參與進(jìn)去，從財(cái)務(wù)的視角，利用檢查底稿的思路來看問題，揭示風(fēng)險(xiǎn)所在，并與業(yè)務(wù)部門共同探討解決方法，避免風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生。同時(shí)因?yàn)樨?cái)務(wù)內(nèi)部核算人員作為檢查虛擬團(tuán)隊(duì)的一份子，通過檢查也督促財(cái)務(wù)部門內(nèi)人員向業(yè)務(wù)前端延伸，深入了解業(yè)務(wù)實(shí)質(zhì)，“走出財(cái)務(wù)，走進(jìn)業(yè)務(wù)”，提高了會(huì)計(jì)核算質(zhì)量，降低了企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。

（三）強(qiáng)化內(nèi)部檢查結(jié)果的應(yīng)用

篇4

1、上交管理費(fèi)情況

各單位按收入應(yīng)上交集團(tuán)公司綜合管理費(fèi)萬(wàn)元，實(shí)際上交萬(wàn)元，尚欠**萬(wàn)元未交。

2、收入情況

截止年末，集團(tuán)公司共實(shí)現(xiàn)收入萬(wàn)元。其中，工程實(shí)現(xiàn)收入萬(wàn)元，其他產(chǎn)業(yè)及房屋銷售實(shí)現(xiàn)收入**萬(wàn)元。

3、集團(tuán)公司管理費(fèi)開支情況本年度集團(tuán)公司共開支管理費(fèi)用約**萬(wàn)元。其中：工資約**萬(wàn)元，折舊約**萬(wàn)元。

4、固定資產(chǎn)變化情況

本年度新增固定資產(chǎn)**萬(wàn)元，減少**萬(wàn)元，凈新增固定資產(chǎn)**萬(wàn)元。

5、上交稅金情況

本年度集團(tuán)公司共計(jì)向國(guó)家上繳各種稅金**萬(wàn)元。

6、與總公司資金往來情況

截止本年度末，各單位應(yīng)付款合計(jì)為萬(wàn)元，應(yīng)收款合計(jì)為：**萬(wàn)元，二者相抵后，各單位應(yīng)付款凈額為：**萬(wàn)元，各單位應(yīng)付集團(tuán)公司凈額為：**萬(wàn)元。

二、主要財(cái)務(wù)工作完成情況

20XX年度，財(cái)務(wù)公司在財(cái)務(wù)總監(jiān)的指導(dǎo)下，進(jìn)一步根據(jù)業(yè)務(wù)性質(zhì)，理順核算流程，建立完整的核算體系，為20XX年的財(cái)務(wù)精細(xì)化核算打下了堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。

1、完成20XX年財(cái)務(wù)決算編報(bào)工作。3月初，財(cái)務(wù)公司接受農(nóng)行指定的會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)公司的財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)工作，以及稅務(wù)局指定的稅務(wù)師事務(wù)所對(duì)公司的所得稅匯算鑒證工作。全面梳理20XX年財(cái)務(wù)報(bào)表工作，順利完成了20XX年度財(cái)務(wù)決算報(bào)表編報(bào)工作，為20XX年財(cái)務(wù)工作的全面開展打下了良好基礎(chǔ)。

2、重建財(cái)務(wù)核算流程。財(cái)務(wù)公司在財(cái)務(wù)總監(jiān)的親自指導(dǎo)和規(guī)劃下，先后組織各行業(yè)財(cái)務(wù)人員，認(rèn)真研究和討論所屬行業(yè)經(jīng)營(yíng)流程，從而制訂合理有效的成本核算流程，以便對(duì)成本和費(fèi)用進(jìn)行控制。財(cái)務(wù)總監(jiān)更是親自到各個(gè)公司進(jìn)行業(yè)務(wù)調(diào)研、設(shè)計(jì)核算程序圖，并進(jìn)行檢查落實(shí)，針對(duì)問題解決問題。

3、組織財(cái)務(wù)檢查，針對(duì)檢查中出現(xiàn)的問題及時(shí)提出整改要求，并監(jiān)督落實(shí)。自第一季度財(cái)務(wù)總監(jiān)發(fā)現(xiàn)各單位在財(cái)務(wù)核算中存在的35個(gè)共性的問題后，財(cái)務(wù)公司及時(shí)組織財(cái)務(wù)人員開會(huì)，要求對(duì)存在的問題進(jìn)行整改，并就整改措施進(jìn)行檢查和落實(shí)。第二、三季度聯(lián)合財(cái)務(wù)檢查中，又發(fā)現(xiàn)存在著共性的問題47個(gè)，并針對(duì)存在的問題

逐條提出整改意見。財(cái)務(wù)總監(jiān)和財(cái)務(wù)公司經(jīng)理多次親自到各個(gè)單位進(jìn)行財(cái)務(wù)檢查和財(cái)務(wù)指導(dǎo)。目前存在的問題基本整改完畢。

三、資金調(diào)度和信貸工作

今年工程建設(shè)項(xiàng)目逐漸增多，資金需求日益增加。尤其在各單位上交綜合管理費(fèi)較少的情況下，財(cái)務(wù)公司承受了巨大的資金壓力。為了滿足生產(chǎn)對(duì)資金的需要，總經(jīng)理親自主抓本項(xiàng)工作，大量的時(shí)間用于籌措資金、安排調(diào)度資金。我部根據(jù)工程建設(shè)和公司發(fā)展的要求，為確保公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的順利開展，積極完成各銀行系統(tǒng)的信用等級(jí)評(píng)定工作，全力籌措資金、合理安排調(diào)度資金。

1、利息支出

本年度共支付金融機(jī)構(gòu)借款利息*萬(wàn)元，支付村鎮(zhèn)借款利息*萬(wàn)元，支付集資款利息*萬(wàn)元，合計(jì)支付利息：*萬(wàn)元。

資金的成功運(yùn)作，保證了公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的正常運(yùn)轉(zhuǎn)，更是繼續(xù)樹立了公司在銀行系統(tǒng)“資信企業(yè)”的良好形象。

2、向村鎮(zhèn)借款

本年度年初余額為**萬(wàn)元，年末余額為**萬(wàn)元，歸還**萬(wàn)元。

3、公司內(nèi)部借款

本年度年初余額為*萬(wàn)元，年末余額為*萬(wàn)元。其原因是：本年新增集資款*萬(wàn)元，減少原集資款*萬(wàn)元，凈新增加*萬(wàn)元。

四、妥善處理外部各方面的財(cái)務(wù)關(guān)系。

與外部建立并保持良好的聯(lián)系。本年度財(cái)務(wù)公司友好妥善地處理了各單位的往來款項(xiàng)的收支。同時(shí)與銀行建立了優(yōu)良的銀企關(guān)系、與稅務(wù)機(jī)構(gòu)建立了良好的稅企關(guān)系，并圓滿完成了對(duì)統(tǒng)計(jì)、工商、建設(shè)等各部門有關(guān)資料的申報(bào)。

五、存在的問題

我部的財(cái)務(wù)工作距財(cái)務(wù)管理的要求還有很大的差距。財(cái)務(wù)工作更多的還僅僅是會(huì)計(jì)工作，僅僅停留在事中記賬、事后算賬，對(duì)事務(wù)發(fā)展的預(yù)見性不夠，不能將工作做在前面，往往是碰到問題解決問題，不能做到防患于未然;另外，財(cái)務(wù)人員對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的參與不夠主動(dòng)，不能深入的掌握公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的特性，只能是按照公司或領(lǐng)導(dǎo)的要求報(bào)送數(shù)據(jù)、資料，還不能針對(duì)公司的經(jīng)營(yíng)進(jìn)行必要的分析，只是按照理論上的指標(biāo)去計(jì)算、去解釋。

會(huì)計(jì)工作中仍有許多待改進(jìn)之處，尤其在一些問題的執(zhí)行上不夠堅(jiān)決，在對(duì)一些已形成習(xí)慣做法的問題處理上，改變起來還有一定困難。管理工作的形式化、表面化，有很多的日常管理工作做的還不夠細(xì)致、深化，往往只拘于形式或停留在表面，沒有起到真正的管理作用。對(duì)照制度的要求，還存在問題，針對(duì)這種管理中存在的問題如何將管理工作做細(xì)作深，將是我部今后工作中的又一重點(diǎn)。

缺乏溝通，對(duì)相關(guān)信息掌握不到位。財(cái)務(wù)工作是對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的反映、監(jiān)督，對(duì)本部門以外的信息應(yīng)及時(shí)了解，目前部門之間的協(xié)作沒有問題，就是對(duì)財(cái)務(wù)暫時(shí)沒用或是不相關(guān)的信息、知識(shí)沒有主動(dòng)與其他部門進(jìn)行溝通、了解，到用時(shí)都不知該找誰(shuí);另外和公司領(lǐng)導(dǎo)的溝通還存在問題，對(duì)領(lǐng)導(dǎo)的工作思路及對(duì)財(cái)務(wù)工作的要求還不能完全掌握，以至于使自己的工作有時(shí)很被動(dòng)。

六、20XX年工作思路

20XX年度，財(cái)務(wù)公司在保證為公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所需的資金融通上加大力度外，還將在財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作、規(guī)范化核算成本、費(fèi)用，及時(shí)進(jìn)行財(cái)務(wù)分析等方面進(jìn)行全面的規(guī)范。重點(diǎn)做好以下方面的工作：

1、強(qiáng)化成本核算體系的建立，在公司文件規(guī)定的范圍內(nèi)進(jìn)行成本核算，特別是項(xiàng)目成本的核算工作，按時(shí)對(duì)成本核算中遇到的問題進(jìn)行歸類、分析，完善成本核算體系，為領(lǐng)導(dǎo)及時(shí)提供相關(guān)數(shù)據(jù)以便領(lǐng)導(dǎo)決策進(jìn)行參考。

2、理順機(jī)制，更新觀念，打造財(cái)務(wù)監(jiān)督與服務(wù)并重的工作理念。全面突破已經(jīng)習(xí)慣的財(cái)務(wù)管理思維與模式，從源頭上理順財(cái)務(wù)機(jī)制，增強(qiáng)服務(wù)意識(shí)，以服務(wù)為宗旨，全心全意為公司機(jī)關(guān)、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)做好服務(wù)保障工作。在工作中認(rèn)認(rèn)真真，踏踏實(shí)實(shí)辦事，積極加強(qiáng)與銀行金融機(jī)構(gòu)的聯(lián)系，積極加強(qiáng)與財(cái)政、稅務(wù)等部門的協(xié)調(diào)力度，為爭(zhēng)取更多的資金和政策支持，全力打造財(cái)務(wù)監(jiān)督與服務(wù)并重的工作理念。

3、強(qiáng)化資金監(jiān)督，做到收支平衡。財(cái)務(wù)公司將通過與工程部的合作，加強(qiáng)對(duì)資金支出進(jìn)行詳細(xì)分析，按科目進(jìn)行分類統(tǒng)計(jì)，以勤儉、節(jié)約、高效為原則，建立嚴(yán)格資金支付流程，加快工程的決算。做到先審后支，不審不支，支出必有來源;實(shí)行“先批后支，計(jì)劃先行”的報(bào)賬程序，全過程監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行，提高財(cái)務(wù)管理，保證了收支平衡。

4、做好20XX年年決算工作，為20XX年的規(guī)范核算工作打下堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。此項(xiàng)工作擬在20XX年1月份全面完成。完成財(cái)務(wù)預(yù)算編制工作，在本月底完成。

5、做好20XX年度銀行信用審計(jì)工作，全面保證公司在銀行系統(tǒng)的信用審計(jì)不降級(jí)，為20XX年度甚至以后年度的融資信貸業(yè)務(wù)作好準(zhǔn)備。此項(xiàng)工作擬在20XX年3月底前完成。

6、完成20XX年度所得稅匯算、清繳工作，合理降低公司的各項(xiàng)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。此項(xiàng)工作擬在20XX年4月初完成。

7、根據(jù)集團(tuán)預(yù)算管理指標(biāo)，跟蹤預(yù)算的執(zhí)行情況，監(jiān)控預(yù)算費(fèi)用的執(zhí)行和超預(yù)算費(fèi)用的初步審核，按月準(zhǔn)確及時(shí)地提供預(yù)算執(zhí)行情況的匯總分析，為實(shí)現(xiàn)本集團(tuán)的預(yù)算指標(biāo)提出可行性措施或建議。

8、配合工程部，完成對(duì)項(xiàng)目經(jīng)理、項(xiàng)目檔案涉及財(cái)務(wù)方面的資料提供。此項(xiàng)工作擬在4月底前完成。

9、為了全面提高核算的時(shí)效性及準(zhǔn)確性，在集團(tuán)公司財(cái)務(wù)系統(tǒng)實(shí)行會(huì)計(jì)電算化核算。隨著公司業(yè)務(wù)的繼續(xù)拓展，承接工程數(shù)量的增多，財(cái)務(wù)核算工作量將更大，要能準(zhǔn)確、及時(shí)完成核算工作，必須將會(huì)計(jì)人員從大量、繁瑣的手工核算中解放出來，因此，有必要實(shí)行會(huì)計(jì)電算化核算的方法。此項(xiàng)工作擬在4月份全面實(shí)行。

10、配合公司進(jìn)行加強(qiáng)成本、費(fèi)用的控制，財(cái)務(wù)公司將加強(qiáng)對(duì)非生產(chǎn)費(fèi)用和可控費(fèi)用的核算、監(jiān)督力度，不能超支的絕不超支。

11、加強(qiáng)資金管理，統(tǒng)一調(diào)配，根據(jù)集團(tuán)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的需要，籌集、調(diào)控好各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)用資金。

12、繼續(xù)完善各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理制度和內(nèi)部控制制度，如財(cái)務(wù)核算管理制度、銷售與收款、采購(gòu)與付款內(nèi)控制度、會(huì)計(jì)、統(tǒng)計(jì)、收費(fèi)、出納等財(cái)務(wù)人員崗位考評(píng)辦法等。

13、加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)知識(shí)、企業(yè)會(huì)計(jì)制度和國(guó)家有關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)的學(xué)習(xí)，結(jié)合財(cái)務(wù)人員考評(píng)辦法，逐步提高財(cái)務(wù)人員的專業(yè)知識(shí)、技能和職業(yè)判斷能力。

14、加強(qiáng)財(cái)務(wù)檢查工作，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題、改正問題，保證公司的財(cái)務(wù)核算和財(cái)務(wù)管理工作正常運(yùn)行。

篇5

投資3000萬(wàn)元，征地25畝，興建一座3萬(wàn)噸的糧食儲(chǔ)備庫(kù)有了新進(jìn)展，目前已完成了選址、立項(xiàng)等前期工作，拆遷、征地等工作也正在進(jìn)行中，爭(zhēng)取盡快開工建設(shè)。

二、創(chuàng)建放心糧店

在成功創(chuàng)建14家“五放心”糧店的基礎(chǔ)上，今年又在外來人口相對(duì)集中、消費(fèi)量較大的金沙、二甲等鎮(zhèn)區(qū)培育了5家糧油店，9月底接受了*市“五放心”糧店驗(yàn)收組的驗(yàn)收，同時(shí)還把“五放心”糧店向超市擴(kuò)展，為促進(jìn)超市糧油經(jīng)營(yíng)管理規(guī)范，銷售的糧油符合國(guó)家質(zhì)量、衛(wèi)生標(biāo)準(zhǔn)，確保城鄉(xiāng)居民安全消費(fèi)、放心消費(fèi)打下堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。

三、做好軍糧供應(yīng)

對(duì)每批入庫(kù)的糧食都進(jìn)行認(rèn)真驗(yàn)收，出售時(shí)再進(jìn)行感觀觀察，切實(shí)把好糧食質(zhì)量關(guān)；改善服務(wù)態(tài)度，提高服務(wù)質(zhì)量。規(guī)范服務(wù)，搞好“雙擁”。經(jīng)常與部隊(duì)溝通交流，聽取部隊(duì)意見建議，幫助解決一些具體困難；做好省糧食局對(duì)軍供財(cái)務(wù)檢查工作，確保無(wú)差錯(cuò)?！鞍艘弧逼陂g還慰問了駐地部隊(duì)。連續(xù)五年獲得*市軍糧供應(yīng)管理工作先進(jìn)單位稱號(hào)，在*六縣（市、區(qū)）中獨(dú)樹一幟。

四、加強(qiáng)產(chǎn)業(yè)化經(jīng)營(yíng)

篇6

林業(yè)會(huì)計(jì)人員繼續(xù)教育過程中存在的問題。具體有以下三方面：一是繼續(xù)教育太過于形式化；筆者從相關(guān)調(diào)查中看到，實(shí)際進(jìn)行繼續(xù)教育過程中，能夠堅(jiān)持到學(xué)習(xí)期滿的人員數(shù)量?jī)H有60%。二是思想認(rèn)識(shí)有待進(jìn)一步提高；當(dāng)前，有大部分會(huì)計(jì)人員對(duì)繼續(xù)教育缺乏必要的認(rèn)識(shí)。三是教學(xué)形式太過于單一化；實(shí)際培訓(xùn)過程中，不同層次和崗位的會(huì)計(jì)工作人員所接受教育的內(nèi)容均不相同，然而，管理部門通常會(huì)按照財(cái)政部門提出的要求選擇教育內(nèi)容，太過于統(tǒng)一，沒有對(duì)內(nèi)容的多樣性、層次性以及實(shí)用性加以考慮。

做好林業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作的具體措施：

（1）健全林業(yè)會(huì)計(jì)核算體系。首先，構(gòu)建一套完善的林業(yè)會(huì)計(jì)分類核算體系；我國(guó)頒布實(shí)施了《關(guān)于加快林業(yè)發(fā)展的決定》，該決定中明確強(qiáng)調(diào)嚴(yán)格執(zhí)行林業(yè)分類經(jīng)營(yíng)管理的體制。該體制主要將林業(yè)資源劃分為了兩種形式，一種是商品林，一種是公益林，然后，再在這兩種形式的基礎(chǔ)上分別設(shè)立了林業(yè)會(huì)計(jì)的核算方法，從而構(gòu)成了一套高效的林業(yè)會(huì)計(jì)核算框架結(jié)構(gòu)以及體系，以與當(dāng)前林業(yè)經(jīng)營(yíng)特征相適應(yīng)。其次，加強(qiáng)林業(yè)會(huì)計(jì)信息披露，確保信息真實(shí)可靠性，所以，會(huì)計(jì)信息的披露必須完整、公正的將林業(yè)生態(tài)環(huán)境的影響進(jìn)行全面反映，最后，將生態(tài)效益與經(jīng)濟(jì)效益兩者有機(jī)結(jié)合。另外，構(gòu)建完善的林業(yè)會(huì)計(jì)核算制度；當(dāng)前，林業(yè)主要以生態(tài)效益為出發(fā)點(diǎn)，重視生態(tài)效益、經(jīng)濟(jì)效益、社會(huì)效益三方的協(xié)調(diào)和高效，彼此之間是相互促進(jìn)并形成良性循環(huán)的有機(jī)整體。

（2）不斷強(qiáng)化林業(yè)會(huì)計(jì)人員素質(zhì)培訓(xùn)。一方面，健全將林業(yè)會(huì)計(jì)人員素質(zhì)教育培訓(xùn)作為目的的組織管理體系；為了確保林業(yè)會(huì)計(jì)人員具有較好的綜合工作能力和技能，實(shí)際中，有關(guān)部門必須將該組織管理體系加以不斷的完善。其在林業(yè)會(huì)計(jì)工作中具有指導(dǎo)與監(jiān)督的重要作用，主要采用的是對(duì)培訓(xùn)資格進(jìn)行審查的方式，編制科學(xué)的培訓(xùn)計(jì)劃，然后，合理的評(píng)價(jià)會(huì)計(jì)工作人員參加培訓(xùn)過程的效果，也就是我們經(jīng)常說的績(jī)效評(píng)估。另一方面，修訂與完善相關(guān)培訓(xùn)教材，加強(qiáng)會(huì)計(jì)隊(duì)伍建設(shè)；聘請(qǐng)資歷高的豐富經(jīng)驗(yàn)者，結(jié)合實(shí)際情況和會(huì)計(jì)工作人員的需要，編制相關(guān)教材，同時(shí)，還可以聘請(qǐng)一批專業(yè)人員擔(dān)任會(huì)計(jì)者的輔導(dǎo)工作，以少帶多，從而形成良性循環(huán)。最后，加強(qiáng)相關(guān)宣傳工作。加強(qiáng)宣傳，積極創(chuàng)設(shè)出良好的社會(huì)氛圍，要讓會(huì)計(jì)人員乃至林業(yè)企業(yè)對(duì)會(huì)計(jì)培訓(xùn)的重要性以及必要性有個(gè)高度認(rèn)識(shí)，并且，通過競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制以及危機(jī)感，以此全面調(diào)動(dòng)林業(yè)會(huì)計(jì)人員的培訓(xùn)積極性。

（3）構(gòu)建完善的內(nèi)部控制管理制度。具體應(yīng)做好以下幾點(diǎn)：一是構(gòu)建完善的資金使用與管理制度，將民主理財(cái)、依法理財(cái)、領(lǐng)導(dǎo)集體研究有機(jī)結(jié)合并合理分配；二是積極的構(gòu)建完善的內(nèi)部監(jiān)督檢查機(jī)制，認(rèn)真做好內(nèi)部審查與財(cái)務(wù)檢查工作，將對(duì)內(nèi)部的監(jiān)督貫穿于財(cái)務(wù)管理工作各環(huán)節(jié)中；三是積極構(gòu)建完善的國(guó)有資產(chǎn)管理制度，對(duì)國(guó)有資產(chǎn)的購(gòu)置、領(lǐng)用、報(bào)廢以及對(duì)外投資進(jìn)行規(guī)范性的管理，避免國(guó)有資產(chǎn)發(fā)生浪費(fèi)與流失情況。（本文作者：李宇 單位：湖南省祁東縣林業(yè)局）

篇7

財(cái)務(wù)監(jiān)管是社會(huì)經(jīng)濟(jì)監(jiān)管的重要組成部分。它是指財(cái)務(wù)監(jiān)管主體為了實(shí)現(xiàn)監(jiān)管目標(biāo)而利用各種監(jiān)管手段對(duì)監(jiān)管客體所采取的一種有意識(shí)的和主動(dòng)的干預(yù)和管理活動(dòng)。

（一）財(cái)務(wù)監(jiān)管的依據(jù)。是依據(jù)國(guó)家財(cái)經(jīng)法紀(jì)和規(guī)章制度，包括財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)、規(guī)章、財(cái)會(huì)法規(guī)、統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度等。財(cái)務(wù)監(jiān)管作為我國(guó)經(jīng)濟(jì)監(jiān)管的重要組成部分，必須在維護(hù)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)秩序、保障法律、法規(guī)、規(guī)章貫徹執(zhí)行中發(fā)揮重要作用。

（二）財(cái)務(wù)監(jiān)管的主體和客體。財(cái)務(wù)監(jiān)管主體由內(nèi)部和外部?jī)蓚€(gè)方面組成。包括內(nèi)部監(jiān)管、所有者監(jiān)管、政府行政監(jiān)管及社會(huì)監(jiān)管等，不同的監(jiān)管主體具有不同的監(jiān)管客體與內(nèi)容。通常有三類監(jiān)管主體，其監(jiān)管的客體與內(nèi)容如下：

1、內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)管。即狹義的財(cái)務(wù)監(jiān)管，其基本內(nèi)容是在會(huì)計(jì)核算監(jiān)管的基礎(chǔ)上，著重對(duì)重大經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)的決策和執(zhí)行程序，即企業(yè)重大的對(duì)外投資、資產(chǎn)處置、資金調(diào)度和其他重要經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)的決策和執(zhí)行，所進(jìn)行的監(jiān)管、制約。

2、社會(huì)監(jiān)管。這是對(duì)內(nèi)部監(jiān)管的再監(jiān)管，社會(huì)監(jiān)管是指會(huì)計(jì)師事務(wù)所、評(píng)估事務(wù)所等接受有關(guān)單位的委托，對(duì)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)依法進(jìn)行審計(jì)和評(píng)估，并據(jù)實(shí)做出客觀評(píng)價(jià)的一種監(jiān)管形式，它是一種外部監(jiān)管。

3、國(guó)家監(jiān)管。這是對(duì)內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)管和社會(huì)審計(jì)監(jiān)管的再監(jiān)管。又稱政府部門監(jiān)管，是指國(guó)資委、審計(jì)、稅務(wù)、人民銀行、證券監(jiān)管等代表國(guó)家，依據(jù)法律、行政法規(guī)的規(guī)定對(duì)有關(guān)單位的財(cái)務(wù)行為、財(cái)務(wù)資料所進(jìn)行的監(jiān)管檢查。國(guó)家監(jiān)管制度和體系的健全與發(fā)展，是單位內(nèi)部實(shí)行嚴(yán)格的財(cái)務(wù)監(jiān)管和社會(huì)審計(jì)監(jiān)管的必要保證，嚴(yán)格的外部監(jiān)管又是對(duì)內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)管的有力支持。

（三）財(cái)務(wù)監(jiān)管方法

進(jìn)行財(cái)務(wù)監(jiān)督所利用的基本監(jiān)管手段，可分為財(cái)務(wù)控制方法和事后的財(cái)務(wù)檢查方法兩種。

1、財(cái)務(wù)控制方法。有以下幾種：政策控制的方法是按黨和國(guó)家制定的方針和為防止資產(chǎn)的流失和毀損，政策控制的方法是按黨和國(guó)家制定的方針和政策來控制單位的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和資金運(yùn)動(dòng)；制度控制方法是按財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度、規(guī)定、辦法所進(jìn)行的控制；預(yù)測(cè)控制方法是對(duì)將要發(fā)生的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)或資金運(yùn)動(dòng)所進(jìn)行的控制；定額控制方法是以定額為標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)或資金運(yùn)動(dòng)所進(jìn)行的控制；計(jì)劃控制方法是通過制定和執(zhí)行計(jì)劃對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)或資金運(yùn)動(dòng)所進(jìn)行的控制；審核控制方法是通過對(duì)已取得的原始憑證和已編制的記賬憑證進(jìn)行復(fù)核或?qū)徍?，看其是否合理合法，憑證是否真實(shí)，憑證的各要素是否齊全。

2、財(cái)務(wù)檢查的方法。財(cái)務(wù)檢查工作是以整套核算資料為主要依據(jù)，通過會(huì)計(jì)資料檢查所反映的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)來監(jiān)督并評(píng)價(jià)數(shù)據(jù)與情況是否真實(shí)可靠，經(jīng)濟(jì)活動(dòng)是否合理合法，是否貫徹節(jié)約原則和注重經(jīng)濟(jì)效益的財(cái)務(wù)監(jiān)督方法。財(cái)務(wù)檢查是對(duì)單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和資金運(yùn)動(dòng)進(jìn)行事后監(jiān)督的一種重要的行之有效的手段。

（四）財(cái)務(wù)監(jiān)管的主要環(huán)節(jié)

財(cái)務(wù)監(jiān)管體系是高校治理結(jié)構(gòu)的重要組成部分。它通過一系列的制度安排，對(duì)各學(xué)院、職能部門和校辦產(chǎn)業(yè)的財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行約束和監(jiān)督，它涉及高校的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)及相關(guān)崗位的控制。高校財(cái)務(wù)監(jiān)督主要環(huán)節(jié)有：

1.高校預(yù)算。預(yù)算是高校財(cái)務(wù)工作的核心，是高校進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的依據(jù)。國(guó)家對(duì)高校預(yù)算的定義是學(xué)校的全部收支均作為預(yù)算統(tǒng)一管理的對(duì)象，。明確了學(xué)校的一切收入，包括財(cái)政撥款、上級(jí)補(bǔ)助以及教學(xué)科研等活動(dòng)依法取得的非經(jīng)常性資金、經(jīng)營(yíng)收入、附屬單位上繳和其他等收入，應(yīng)該全部納入學(xué)校單位預(yù)算，實(shí)行統(tǒng)一核算、統(tǒng)一管理，達(dá)到全面反映學(xué)校各項(xiàng)收支和財(cái)務(wù)活動(dòng)。

2.高校收入。高校的收入來源即籌資渠道可以概括為財(cái)（財(cái)政補(bǔ)助收入）、稅（教育稅收及減免稅）、費(fèi)（學(xué)宿費(fèi)）、產(chǎn)（校辦產(chǎn)業(yè)）、社（社會(huì)捐贈(zèng)）、基（教育基金）、科（科研經(jīng)費(fèi)）、貸（貸款）、息（融資收入）等九條渠道。

3.高校支出。高校支出包括一是高校采購(gòu)與付款；二是事業(yè)支出，這是高校開展教學(xué)、科研及輔助活動(dòng)所發(fā)生的支出；三是對(duì)外投資，可分為債券投資和經(jīng)營(yíng)投資兩種。

二、高職院校二級(jí)單位財(cái)務(wù)監(jiān)管的主要問題

（一）二級(jí)機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)監(jiān)管體制和制度不健全

高職院校一級(jí)財(cái)務(wù)制度比較健全，但卻沒有統(tǒng)一規(guī)范的二級(jí)院系財(cái)務(wù)監(jiān)管制度，難以保障二級(jí)院系財(cái)務(wù)的良好運(yùn)作。同時(shí)，因沒有統(tǒng)一的財(cái)務(wù)管理制度，學(xué)院對(duì)二級(jí)院系的財(cái)務(wù)控制乏力。雖然《高等學(xué)校財(cái)務(wù)制度》把預(yù)算管理作為高校財(cái)務(wù)制度改革的核心內(nèi)容，但有的高校尚未建立健全全面預(yù)算管理制度；有的高校雖然有了預(yù)算制度，但并沒有把預(yù)算作為一切經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的依據(jù)，有章不循，隨意更改，使預(yù)算成為擺設(shè)，資金的收支缺乏統(tǒng)一的籌劃和控制，資金使用混亂；有的高校預(yù)算不切實(shí)際，指標(biāo)不科學(xué)，缺乏考核依據(jù)，致使實(shí)際支出比預(yù)算高出很多。造成制度執(zhí)行不力的主要原因就是高校財(cái)務(wù)工作還沒做到層層有人管、層層有人負(fù)責(zé)，尚未建立起完善的財(cái)務(wù)監(jiān)管體系。

（二）支出真實(shí)性難以核查，審計(jì)監(jiān)督未充分發(fā)揮作用

教學(xué)經(jīng)費(fèi)的合理投入和使用是保證學(xué)校正常教學(xué)的必要和重要的經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)。因此，教學(xué)經(jīng)費(fèi)投入和使用情況的好壞將直接影響教學(xué)活動(dòng)的方方面面，需要引起我們足夠的重視。有些高職院校實(shí)行二級(jí)財(cái)務(wù)管理時(shí)，根據(jù)財(cái)務(wù)制度及學(xué)院的具體情況對(duì)二級(jí)院系的經(jīng)費(fèi)支出項(xiàng)目進(jìn)行了明細(xì)的規(guī)定，對(duì)能夠報(bào)銷的票據(jù)進(jìn)行了具體的要求。但出于各種原因，二級(jí)院系在受限制的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)，常常張冠李戴，填寫不受限的費(fèi)用發(fā)票；有些院系出于避稅的需要，把人員費(fèi)用開支轉(zhuǎn)化為公用經(jīng)費(fèi)開支，四處籌措票據(jù)報(bào)銷，然后把報(bào)銷后得到的現(xiàn)金分發(fā)到個(gè)人；有些院系用假名造表發(fā)放現(xiàn)金或再用作其他開支，隨意性非常大。但目前學(xué)院一級(jí)財(cái)務(wù)一般只能對(duì)二級(jí)院系的經(jīng)費(fèi)進(jìn)行總量控制，或?qū)ζ睋?jù)進(jìn)行表面化的審核，不能對(duì)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的全過程進(jìn)行控制和監(jiān)督，支出的真實(shí)性難以核查，監(jiān)管難度加大。

（三）年度預(yù)算的編制和管理缺乏科學(xué)性、靈活性

高校的預(yù)算控制系統(tǒng)包括預(yù)算的編制、執(zhí)行和監(jiān)督。編制年度預(yù)算時(shí)，高職院校一級(jí)財(cái)務(wù)往往會(huì)根據(jù)以收定支，收支平衡，統(tǒng)籌兼顧、量入為出的原則編制。預(yù)算執(zhí)行過程具有盲目性。一些高校在預(yù)算下達(dá)后，沒能對(duì)預(yù)算執(zhí)行過程及時(shí)有效地實(shí)施監(jiān)控、跟蹤管理和指標(biāo)考核，沒能將下屬各學(xué)院（部門）的預(yù)算執(zhí)行情況和進(jìn)度信息及時(shí)進(jìn)行反饋，下屬各責(zé)任部門未能及時(shí)了解和掌握本學(xué)院（部門）的預(yù)算執(zhí)行情況，未能真正做到心中有數(shù)和及時(shí)調(diào)整。在預(yù)算安排時(shí)，一般只兼顧到學(xué)校層面的重點(diǎn)工作，對(duì)二級(jí)院系的預(yù)算，則根據(jù)二級(jí)院系的規(guī)模，如學(xué)生人數(shù)、教職工人數(shù)及相關(guān)的分配標(biāo)準(zhǔn)編制二級(jí)院系的年度財(cái)務(wù)預(yù)算，難以顧及到不同的二級(jí)院系經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)特點(diǎn)，同時(shí)，由于受學(xué)校總經(jīng)費(fèi)規(guī)模的限制，對(duì)二級(jí)院系的發(fā)展重點(diǎn)也很難照顧周全，預(yù)算編制的科學(xué)性及嚴(yán)謹(jǐn)性不夠。重預(yù)算編制，而輕預(yù)算執(zhí)行，沒有很好落實(shí)預(yù)算管理的作用。在許多高校預(yù)算目標(biāo)的確定、預(yù)算編制、預(yù)算考評(píng)都由財(cái)務(wù)部門一手完成，這樣造成對(duì)資金使用效果的了解僅停留在報(bào)銷的憑證上，無(wú)法深入到實(shí)際中去。一方面財(cái)務(wù)部門認(rèn)為預(yù)算編制得很完美，而另一方面使用部門卻認(rèn)為資金還遠(yuǎn)遠(yuǎn)不能滿足需要，造成校內(nèi)不同部門間的對(duì)立狀況。

（四）缺乏針對(duì)性和科學(xué)性相結(jié)合的二級(jí)財(cái)務(wù)分析及考評(píng)制度

高校的財(cái)務(wù)分析工作是其財(cái)務(wù)管理工作的重要組成部分，但這項(xiàng)工作在高校中并沒有很好地進(jìn)行，目前大多數(shù)高職院?；局恢匾暠炯?jí)財(cái)務(wù)的分析工作，財(cái)務(wù)分析只停留在一級(jí)院校發(fā)生的財(cái)務(wù)信息，未能深入分析二級(jí)院系在經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)中反映出來的各類信息，即使有時(shí)觸及，也是泛泛而談，二級(jí)院系的財(cái)務(wù)管理難以深化。此外，對(duì)二級(jí)院系的各類資金使用效益，也沒有建立科學(xué)的考評(píng)方法及體系進(jìn)行評(píng)價(jià)，預(yù)算資金的使用效益難以充分發(fā)揮。同時(shí)，高校普遍存在重核算、輕分析的現(xiàn)象，高校財(cái)務(wù)制度對(duì)高校的財(cái)務(wù)分析只是列舉了幾個(gè)基本的分析指標(biāo)，達(dá)不到及時(shí)、有效、科學(xué)地對(duì)高校財(cái)務(wù)資金運(yùn)營(yíng)情況進(jìn)行分析從而保障高校財(cái)務(wù)工作良性發(fā)展的目的。

三、改進(jìn)高職院校二級(jí)機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)監(jiān)管的建議

（一）逐步完善高職院校二級(jí)單位財(cái)務(wù)監(jiān)管體制，提高財(cái)務(wù)監(jiān)管

財(cái)務(wù)監(jiān)督作為專業(yè)性的行業(yè)監(jiān)督寓于日常的財(cái)會(huì)業(yè)務(wù)之中，時(shí)時(shí)事事都在進(jìn)行財(cái)會(huì)監(jiān)督。學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)要解放思想，充分認(rèn)識(shí)加強(qiáng)二級(jí)單位財(cái)務(wù)管理工作的重要性?？蓪?duì)院系實(shí)行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，分級(jí)管理，集中核算”的財(cái)務(wù)管理體制。學(xué)校統(tǒng)一規(guī)章制度、統(tǒng)一財(cái)務(wù)支出和統(tǒng)一資源配置。二級(jí)院系在不違反國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)及學(xué)校統(tǒng)一的財(cái)務(wù)規(guī)章制度的前提下，根據(jù)實(shí)際需要和可能，制定各種財(cái)務(wù)制度的具體實(shí)施細(xì)則，建立操作層面需要的財(cái)務(wù)規(guī)定，根據(jù)二級(jí)單位的實(shí)際情況在學(xué)校賦予的職責(zé)范圍內(nèi)決定具體的經(jīng)濟(jì)行為等。財(cái)務(wù)監(jiān)管作為專業(yè)性的行為監(jiān)督于日常財(cái)會(huì)業(yè)務(wù)中，做到監(jiān)督跟著資金走，要通過對(duì)資金的預(yù)算安排、審批、撥付、收支全過程的監(jiān)控，提高資金的使用效益和安全防范能力。完善內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)管體系，強(qiáng)化高校財(cái)務(wù)二級(jí)單位自監(jiān)督職能。

（二）建立健全會(huì)計(jì)監(jiān)督與內(nèi)部控制制度

會(huì)計(jì)監(jiān)督是會(huì)計(jì)工作的一個(gè)重要部分，作為學(xué)校財(cái)務(wù)管理的職能部門，學(xué)校一級(jí)財(cái)務(wù)有責(zé)任對(duì)學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的各個(gè)環(huán)節(jié)的資金運(yùn)作、財(cái)務(wù)管理、會(huì)計(jì)基礎(chǔ)規(guī)范等方面進(jìn)行監(jiān)督檢查，對(duì)學(xué)校所有經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)進(jìn)行事前、事中、事后的全過程控制。

以預(yù)防控制為主，事后控制為輔，盡量防止管理低效。同時(shí)，學(xué)校應(yīng)該建立、健全內(nèi)部控制制度，明確規(guī)定對(duì)二級(jí)財(cái)務(wù)工作的內(nèi)控措施。在對(duì)二級(jí)財(cái)務(wù)工作的內(nèi)控上，注重程序控制，特別是對(duì)主要業(yè)務(wù)的控制，必須經(jīng)過授權(quán)、批準(zhǔn)、執(zhí)行、記錄、檢查等控制程序；在制訂部門及崗位職責(zé)時(shí)，注意不相容崗位的相互牽制，明確各部門及各崗位個(gè)人在經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)中應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任范圍，建立責(zé)任追究制度，明確查處責(zé)任的措施與獎(jiǎng)懲辦法。事業(yè)收入分配和管理方面，要合理確定分配比例以保障學(xué)院各系職工個(gè)人的利益；正確把握創(chuàng)收經(jīng)費(fèi)管理尺度，盡量將部門創(chuàng)收納入財(cái)務(wù)統(tǒng)一管理，杜絕小金庫(kù)現(xiàn)象。

（三）成立預(yù)算管理機(jī)構(gòu)，推行全面預(yù)算管理，從組織上提供有力的保障

要加強(qiáng)對(duì)高校預(yù)算的監(jiān)督，不僅要建設(shè)高校內(nèi)部的監(jiān)督體系，而且要加強(qiáng)財(cái)政監(jiān)督，從外部對(duì)高校預(yù)算進(jìn)行監(jiān)督。高校預(yù)算是學(xué)校年度內(nèi)要完成的事業(yè)計(jì)劃和工作任務(wù)的貨幣表現(xiàn)，是學(xué)校日常組織收入可控制支出的依據(jù)。高校應(yīng)建立與預(yù)算相應(yīng)的跟蹤、分析和評(píng)價(jià)機(jī)制，尤其是對(duì)在預(yù)算執(zhí)行中存在預(yù)算內(nèi)容不實(shí)、預(yù)算約束力不強(qiáng)和預(yù)算執(zhí)行不了的情 況，建立并實(shí)行主要負(fù)責(zé)人追究制，把部門預(yù)算和校內(nèi)綜合預(yù)算合二為一，完善部門預(yù)算的調(diào)整制度，切實(shí)有效率的進(jìn)行預(yù)算審查和監(jiān)督。

可以設(shè)立一個(gè)權(quán)威性與獨(dú)立性較強(qiáng)的預(yù)算管理委員會(huì)作為二級(jí)預(yù)算管理的機(jī)構(gòu)。預(yù)算管理委員會(huì)主任可由分管財(cái)務(wù)的院長(zhǎng)擔(dān)任，委員由二級(jí)學(xué)院、財(cái)務(wù)、審計(jì)等部門的負(fù)責(zé)人組成。具體負(fù)責(zé)制定預(yù)算編制原則，確定院（系）經(jīng)費(fèi)包干內(nèi)容，科學(xué)合理分配各類經(jīng)費(fèi)，審定年度預(yù)算目標(biāo)及預(yù)算調(diào)整計(jì)劃，組織分析與考核預(yù)算完成的情況。同時(shí)，以學(xué)校一級(jí)財(cái)務(wù)部門為主導(dǎo)負(fù)責(zé)預(yù)算管理的日常工作，為預(yù)算管理的開展提供組織保障。

（四）著力推進(jìn)財(cái)務(wù)公開，強(qiáng)化財(cái)務(wù)監(jiān)管人員培訓(xùn)與管理

篇8

一、集團(tuán)子公司財(cái)務(wù)管控的含義

集團(tuán)子公司財(cái)務(wù)管控是以母子公司之間的產(chǎn)權(quán)與資本紐帶關(guān)系為基礎(chǔ)的，他要求集團(tuán)公司對(duì)其子公司的財(cái)務(wù)管理工作進(jìn)行必要的監(jiān)督檢查與控制。財(cái)務(wù)管控的目的不僅僅是傳統(tǒng)意義上管控一個(gè)企業(yè)的財(cái)務(wù)核算的合規(guī)性和有效性。財(cái)務(wù)管控更是應(yīng)致力于將企業(yè)資源加以重整，優(yōu)化資源配置，實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值最大化。

二、集團(tuán)子公司財(cái)務(wù)管控的現(xiàn)狀：以R集團(tuán)為例

R集團(tuán)公司是2012年新成立的醫(yī)藥公司，公司業(yè)務(wù)涉及工業(yè)、批發(fā)、零售、中藥材種植。旗下子公司、分公司遍及全國(guó)多個(gè)地區(qū)。隨著國(guó)家醫(yī)藥事業(yè)的發(fā)展，R集團(tuán)公司業(yè)務(wù)范圍也將不斷多元化，規(guī)模將不斷擴(kuò)大，子公司將不斷增多，具體現(xiàn)狀主要體現(xiàn)在以下方面：

1.分權(quán)管理。集團(tuán)公司對(duì)子公司的管理方式以產(chǎn)權(quán)管理為主，相應(yīng)的，對(duì)子公司的財(cái)務(wù)管控也實(shí)行了分權(quán)的模式，以間接管理為主，除了對(duì)子公司的重大投資項(xiàng)目、收益分配狀況和對(duì)外擔(dān)保進(jìn)行審批外，基本不干預(yù)子公司的財(cái)務(wù)管理及資金運(yùn)用。子公司作為一個(gè)獨(dú)立的法人主體，自行組織生產(chǎn)與銷售，設(shè)置財(cái)務(wù)管理部門，擁有充分的財(cái)務(wù)管理決策權(quán)。

2.財(cái)務(wù)信息化建設(shè)水平參差不齊。集團(tuán)公司下屬大多數(shù)子公司、分公司實(shí)現(xiàn)了會(huì)計(jì)電算化。其中規(guī)模較大的子公司實(shí)施了ERP系統(tǒng)中的總賬、應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款以及采購(gòu)、庫(kù)存、銷售模塊，實(shí)現(xiàn)了財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)一體化。有些子公司僅實(shí)施了財(cái)務(wù)軟件總賬與報(bào)表模塊。新成立的子公司仍采用手工帳進(jìn)行財(cái)務(wù)核算。

3.沒有實(shí)行資金集中管理。集團(tuán)公司沒有統(tǒng)一的資金管理制度。各子公司有開戶自，擁有獨(dú)立的銀行賬戶。對(duì)于資金的融入，購(gòu)置固定資產(chǎn)支出，以及日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的收入與支付，各公司有獨(dú)立的審批與支配權(quán)限。

4.只有部分子公司實(shí)行會(huì)計(jì)人員派遣制。大多數(shù)子公司的財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人由該公司直接任免，其人事關(guān)系、工資薪金與福利待遇歸屬于子公司，只對(duì)所在單位負(fù)責(zé)。集團(tuán)對(duì)子公司的現(xiàn)場(chǎng)財(cái)務(wù)檢查工作較少，且不規(guī)律，未形成制度。

三、集團(tuán)子公司財(cái)務(wù)管控存在的問題分析：以R集團(tuán)為例

通過現(xiàn)狀分析可見，R集團(tuán)公司還處于初級(jí)發(fā)展階段，管理水平相對(duì)落后，存在許多問題，具體主要體現(xiàn)在以下方面：

1.沒有統(tǒng)一的財(cái)務(wù)管理制度及會(huì)計(jì)制度，財(cái)務(wù)工作不規(guī)范。子公司按照各自的財(cái)務(wù)管理制度、會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)制度開展工作，針對(duì)同一事項(xiàng)，各子公司采取不同的財(cái)務(wù)管理方式，進(jìn)行不同的會(huì)計(jì)處理，使各子公司之間財(cái)務(wù)信息缺乏統(tǒng)一性和可比性。另外，集團(tuán)公司對(duì)子公司的財(cái)務(wù)控制權(quán)限及責(zé)任沒有統(tǒng)一明確的規(guī)定，子公司許多重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)沒有經(jīng)過集團(tuán)公司或是董事會(huì)審批，而且財(cái)務(wù)決策的審批流程尚不規(guī)范。

2.會(huì)計(jì)信息不及時(shí)、完整、深入，存在信息失真現(xiàn)象。集團(tuán)公司對(duì)子公司的財(cái)務(wù)信息的掌握主要是通過每月報(bào)送的財(cái)務(wù)報(bào)表，對(duì)每項(xiàng)具體的經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)及處理不甚了解，財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)可視化程度低，財(cái)務(wù)信息掌握滯后。而且，集團(tuán)公司經(jīng)營(yíng)目標(biāo)是追求股東利益最大化，而子公司經(jīng)營(yíng)目標(biāo)是保證自身利益最大化，這種目標(biāo)的偏差導(dǎo)致子公司存在不及時(shí)提供準(zhǔn)確的相關(guān)信息的現(xiàn)象，造成會(huì)計(jì)信息嚴(yán)重的不對(duì)稱。更有甚者，子公司中存在一些對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表非法操作的處理，造成財(cái)務(wù)信息失真，使集團(tuán)公司不能全面掌握子公司真實(shí)的財(cái)務(wù)狀況，影響了集團(tuán)公司整體的財(cái)務(wù)規(guī)劃與決策。

3.資金監(jiān)控乏力，使用效率低下。各子公司擁有獨(dú)立的銀行賬戶，擁有資金的使用權(quán)、決策權(quán)和融資權(quán)，只是通過每月報(bào)表向集團(tuán)公司匯報(bào)資金狀況，這種落后的管理方式，使集團(tuán)公司不能及時(shí)掌握子公司的資金狀況，控制不了子公司的資金運(yùn)作行為。個(gè)別子公司有私設(shè)小金庫(kù)以及資金體外循環(huán)的現(xiàn)象。由于集團(tuán)公司對(duì)資金無(wú)法進(jìn)行統(tǒng)一調(diào)配，導(dǎo)致有些子公司資金充裕，形成大量低收益存款，有些子公司資金緊張，依靠貸款度日，支付較高的貸款利息。各子公司獨(dú)立進(jìn)行融資活動(dòng)，信用低，融資困難，融資費(fèi)用高。

4.財(cái)務(wù)監(jiān)管不到位，集團(tuán)決策不能有效貫徹和執(zhí)行。子公司財(cái)務(wù)人員受雇于子公司，很多情況下，財(cái)務(wù)工作都是根據(jù)子公司的領(lǐng)導(dǎo)意圖進(jìn)行開展，以追求子公司局部利益最大化為目標(biāo)。針對(duì)集團(tuán)公司所制定的財(cái)務(wù)政策和制度，子公司沒有完全有效的執(zhí)行，總是“上有政策，下有對(duì)策”的開展工作，造成了子公司各自為政的狀況。

四、集團(tuán)公司加強(qiáng)子公司財(cái)務(wù)管控的舉措：以R集團(tuán)為例

針對(duì)R集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管控現(xiàn)狀和存在的問題，集團(tuán)公司可以從以下方面采取措施加以改善：

1.完善財(cái)務(wù)管理制度和會(huì)計(jì)制度體系，為財(cái)務(wù)管控提供充分的工作依據(jù)。首先，以國(guó)家相關(guān)經(jīng)濟(jì)法律為依據(jù)，完善集團(tuán)公司統(tǒng)一的財(cái)務(wù)管理制度，明確資金、預(yù)算、對(duì)外投資、重大資產(chǎn)購(gòu)置、處置、擔(dān)保等重大事項(xiàng)的基本管理制度與要求，規(guī)范重要財(cái)務(wù)決策的審批程序和流程。統(tǒng)一的財(cái)務(wù)管理制度中明確規(guī)定：集團(tuán)公司作為控股股東有權(quán)決定子公司發(fā)展戰(zhàn)略、資本變動(dòng)、收益分配等重大事項(xiàng)；適度協(xié)調(diào)各子公司之間的資源配置；有權(quán)調(diào)整子公司董事會(huì)成員，通過董事會(huì)實(shí)現(xiàn)對(duì)子公司重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)的管理和控制；通過董事會(huì)制定子公司高管層的薪酬方案和激勵(lì)機(jī)制。這些規(guī)定，明晰了集團(tuán)公司對(duì)子公司財(cái)務(wù)管控的職責(zé)權(quán)限，為實(shí)現(xiàn)集團(tuán)整體發(fā)展戰(zhàn)略，奠定了制度基礎(chǔ)。

其次，以國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、制度為準(zhǔn)繩，兼顧各子公司的實(shí)際情況和經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)，建立集團(tuán)統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度，會(huì)計(jì)政策，會(huì)計(jì)核算方式和賬務(wù)處理程序，統(tǒng)一財(cái)務(wù)報(bào)告、財(cái)務(wù)分析內(nèi)容及質(zhì)量要求；統(tǒng)一會(huì)計(jì)科目（到2級(jí)明細(xì)）等。統(tǒng)一的會(huì)計(jì)核算制度體系，規(guī)范了財(cái)務(wù)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)，統(tǒng)一會(huì)計(jì)語(yǔ)言，確保了各子公司財(cái)務(wù)信息的高度可比性。同時(shí)，為不同企業(yè)背景的財(cái)務(wù)人員提供了詳盡工作指南，大大提高了核算質(zhì)量與工作效率。

2.建設(shè)統(tǒng)一的財(cái)務(wù)信息化平臺(tái)，使財(cái)務(wù)管控工作更具及時(shí)性、可控性、集約型和深入性。在對(duì)子公司財(cái)務(wù)管控中，信息化建設(shè)無(wú)疑是重要舉措之一。集團(tuán)公司構(gòu)建一套服務(wù)器，建立一個(gè)高度集中的ERP管理信息系統(tǒng)。所有子公司的賬套數(shù)據(jù)集中建立在統(tǒng)一的ERP系統(tǒng)上，形成財(cái)務(wù)信息化平臺(tái)。各子公司建立客戶端，依托網(wǎng)絡(luò)技術(shù)與計(jì)算機(jī)的應(yīng)用，通過訪問總服務(wù)器來進(jìn)行賬務(wù)處理以及業(yè)務(wù)處理。集團(tuán)公司統(tǒng)一對(duì)服務(wù)器進(jìn)行維護(hù)和備份，杜絕子公司修改后臺(tái)數(shù)據(jù)庫(kù)的可能。各公司根據(jù)實(shí)際情況選擇應(yīng)用模塊，規(guī)模較大的重點(diǎn)子公司不僅要實(shí)施財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)，還必須要實(shí)施采購(gòu)、庫(kù)存、銷售等業(yè)務(wù)模塊，完善財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)一體化核算模式；規(guī)模較小，信息化建設(shè)薄弱的子公司先進(jìn)行財(cái)務(wù)系統(tǒng)的建設(shè)，待條件成熟后，再逐步完成業(yè)務(wù)系統(tǒng)的建設(shè)。

建立統(tǒng)一的財(cái)務(wù)信息化平臺(tái)后，集團(tuán)公司根據(jù)授權(quán)制度，可以實(shí)時(shí)登陸任意一家子公司的賬套，了解子公司每筆財(cái)務(wù)憑證、賬務(wù)的處理過程，并通過財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)一體化系統(tǒng)，追本溯源，進(jìn)一步了解子公司具體業(yè)務(wù)活動(dòng)的細(xì)節(jié)，財(cái)務(wù)信息的可靠性和及時(shí)性得到極大提高，會(huì)計(jì)信息失真的問題也得到良好改善。集成統(tǒng)一的財(cái)務(wù)信息化平臺(tái)能夠提供跨單位、跨年度、溯源、匯總等綜合查詢功能，集團(tuán)公司可以通過強(qiáng)大的查詢功能獲得各子公司多維度財(cái)務(wù)分析數(shù)據(jù)，使集團(tuán)公司更加深入地評(píng)價(jià)子公司真實(shí)的價(jià)值，以及對(duì)集團(tuán)效益的貢獻(xiàn)度，從而為集團(tuán)公司將資源在各子公司中進(jìn)行優(yōu)化配置提供有力的依據(jù)。

3.以結(jié)算中心模式，實(shí)行資金集中管理，提高資金使用效益。根據(jù)R集團(tuán)現(xiàn)有規(guī)模與子公司分布狀況，可以選擇集權(quán)與分權(quán)相結(jié)合的結(jié)算中心模式，對(duì)子公司實(shí)行資金集中管理。結(jié)算中心負(fù)責(zé)資金管理和運(yùn)籌，辦理子公司之間資金往來結(jié)算，資金調(diào)撥，現(xiàn)金收付等業(yè)務(wù)。集團(tuán)公司對(duì)各子公司預(yù)先設(shè)定資金額度，每日終了將超出額度的資金上劃結(jié)算中心，進(jìn)行統(tǒng)籌安排。對(duì)于子公司大額支付，按權(quán)限報(bào)經(jīng)審批后，由結(jié)算中心撥付子公司支出賬戶，變“事后管理”為“事前管控”。同時(shí)，為保證子公司經(jīng)營(yíng)的靈活性和零星開支需要，集團(tuán)公司給予子公司限額以內(nèi)的資金支付權(quán)。

結(jié)算中心作為資金管理的樞紐將分散在各家銀行的賬戶統(tǒng)一集中管理，使集團(tuán)公司實(shí)時(shí)監(jiān)控到各子公司的資金流向，觀測(cè)子公司的運(yùn)營(yíng)狀況，并通過資金結(jié)算、調(diào)配、投放從而達(dá)到對(duì)子公司進(jìn)行財(cái)務(wù)管控的目的，有效地防止子公司的舞弊行為。結(jié)算中心將各子公司暫時(shí)閑置的資金及時(shí)歸集起來，統(tǒng)籌投放到集團(tuán)重點(diǎn)項(xiàng)目中，或是投放到資金短缺的子公司中，可以減少不必要的對(duì)外融資，提高資金使用效率。集團(tuán)公司將資金集中管理，以集團(tuán)的名義對(duì)外進(jìn)行融資，可以充分發(fā)揮資金規(guī)模優(yōu)勢(shì)，提高集團(tuán)公司整體償債能力與信用等級(jí)，很大程度上能夠增加借款額度，降低貸款利率與籌資成本。解決了子公司貸款難，貸款成本高的難題。

4.加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)人員管控力度，完善財(cái)務(wù)監(jiān)管工作。（1）實(shí)行財(cái)務(wù)經(jīng)理派遣制度。本著“統(tǒng)一管理、定期輪換、嚴(yán)格考核、獎(jiǎng)懲分明”的原則，對(duì)于規(guī)模較大的子公司實(shí)行財(cái)務(wù)經(jīng)理派遣制。被派出人員的人事關(guān)系、工資及福利待遇歸屬于集團(tuán)公司，避免與子公司的利益關(guān)系。首先，派出的財(cái)務(wù)經(jīng)理必須對(duì)子公司的日常財(cái)務(wù)活動(dòng)、資金收支進(jìn)行監(jiān)控，定期向集團(tuán)公司匯報(bào)子公司的財(cái)務(wù)狀況，保障子公司財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性、合法性、有效性。其次，派出的財(cái)務(wù)經(jīng)理必須參與子公司各項(xiàng)重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)的決策，對(duì)子公司非經(jīng)常性事項(xiàng)，以及重大或有事項(xiàng)及時(shí)向集團(tuán)公司匯報(bào)。確保子公司的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)都是按照集團(tuán)公司整體目標(biāo)而進(jìn)行的，確保集團(tuán)的整體利益不受侵害。

（2）實(shí)行定期財(cái)務(wù)檢查和培訓(xùn)制度。為了完善財(cái)務(wù)監(jiān)管工作，集團(tuán)公司定期對(duì)子公司進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)財(cái)務(wù)檢查。重點(diǎn)監(jiān)督檢查子公司對(duì)各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度的執(zhí)行情況，重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)的審批程序、賬務(wù)處理是否合規(guī)，財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作是否規(guī)范。其次，為了提高整體財(cái)務(wù)管理水平，集團(tuán)公司制定詳盡的培訓(xùn)計(jì)劃，定期對(duì)子公司財(cái)務(wù)人員進(jìn)行培訓(xùn)，內(nèi)容涉及新頒布的財(cái)政法規(guī)、不同行業(yè)財(cái)務(wù)管理特點(diǎn)，以及生產(chǎn)工藝流程等。

以上這些財(cái)務(wù)管控舉措主要是針對(duì)R集團(tuán)公司的實(shí)際情況提出的管控規(guī)劃，除此，關(guān)于子公司財(cái)務(wù)管控的舉措還有全面預(yù)算管理、財(cái)務(wù)集中管理、強(qiáng)化內(nèi)部審計(jì)等有待企業(yè)進(jìn)一步研究、深化、落實(shí)?？傊?，集團(tuán)企業(yè)應(yīng)不斷加強(qiáng)子公司財(cái)務(wù)管控研究，逐漸探索適合本集團(tuán)實(shí)際情況的財(cái)務(wù)管控體系，做好財(cái)務(wù)管控工作，從而保障集團(tuán)資產(chǎn)的保值增值，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，提高整個(gè)集團(tuán)的核心競(jìng)爭(zhēng)力，保障集團(tuán)戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

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篇9

財(cái)務(wù)管理述職報(bào)告1一、自覺加強(qiáng)學(xué)習(xí)，努力適應(yīng)工作

我是初次接觸物業(yè)管理工作，對(duì)綜合管理員的職責(zé)任務(wù)不甚了解，為了盡快適應(yīng)新的工作崗位和工作環(huán)境，我自覺加強(qiáng)學(xué)習(xí)，虛心求教釋惑，不斷理清工作思路，總結(jié)工作方法，現(xiàn)已基本勝任本職。一方面，干中學(xué)、學(xué)中干，不斷掌握方法積累經(jīng)驗(yàn)。我注重以工作任務(wù)為牽引，依托工作崗位學(xué)習(xí)提高，通過觀察、摸索、查閱資料和實(shí)踐鍛煉，較快地進(jìn)入了工作情況。另一方面，問書本、問同事，不斷豐富知識(shí)掌握技巧。在各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)和同事的幫助指導(dǎo)下，從不會(huì)到會(huì)，從不熟悉到熟悉，我逐漸摸清了工作中的基本情況，找到了切入點(diǎn)，把握住了工作重點(diǎn)和難點(diǎn)。

二、心系本職工作，認(rèn)真履行職責(zé)

1、耐心細(xì)致地做好財(cái)務(wù)工作。

自接手管理處財(cái)務(wù)工作半年來，我認(rèn)真核對(duì)上半年的財(cái)務(wù)賬簿，理清財(cái)務(wù)關(guān)系，嚴(yán)格財(cái)務(wù)制度，做好每一筆賬，確保了年度收支平衡和盈利目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。一是做好每一筆進(jìn)出賬。對(duì)于每一筆進(jìn)出賬，我都根據(jù)財(cái)務(wù)的分類規(guī)則，分門別類記錄在案，登記造冊(cè)。同時(shí)認(rèn)真核對(duì)發(fā)票、賬單，搞好票據(jù)管理。二是搞好每月例行對(duì)賬。按照財(cái)務(wù)制度，我細(xì)化當(dāng)月收支情況，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)表，按公司的要求及時(shí)進(jìn)行對(duì)賬，沒有出現(xiàn)漏報(bào)、錯(cuò)報(bào)的情況。

三是及時(shí)收繳服務(wù)費(fèi)。結(jié)合________的實(shí)際，在進(jìn)一步了解掌握服務(wù)費(fèi)協(xié)議收繳辦法的基礎(chǔ)上，我認(rèn)真搞好區(qū)分，按照鴻亞公司、業(yè)主和我方協(xié)定的服務(wù)費(fèi)，定期予以收繳、催收，____年全年的服務(wù)費(fèi)已全額到賬。四是合理控制開支。合理控制開支是實(shí)現(xiàn)盈利的重要環(huán)節(jié)，我堅(jiān)持從公司的利益出發(fā)，積極協(xié)助管理處主任當(dāng)家理財(cái)。特別在經(jīng)常性開支方面，嚴(yán)格把好采購(gòu)關(guān)、消耗關(guān)和監(jiān)督關(guān)，防止鋪張浪費(fèi)，同時(shí)提出了一些合理化建議。

2、積極主動(dòng)地搞好文案管理。

半年來，我主要從事辦公室的工作，________的文案管理上手比較快，主要做好了以下2個(gè)方面的工作：一是資料錄入和文檔編排工作。對(duì)管理處涉及的資料文檔和有關(guān)會(huì)議記錄，我認(rèn)真搞好錄入和編排打印，根據(jù)工作需要，制作表格文檔，草擬報(bào)表等。二是檔案管理工作。到管理處后，對(duì)檔案的系統(tǒng)化、規(guī)范化的分類管理是我的一項(xiàng)經(jīng)常性工作，我采取平時(shí)維護(hù)和定期集中整理相結(jié)合的辦法，將檔案進(jìn)行分類存檔，并做好收發(fā)文登記管理。

3、認(rèn)真負(fù)責(zé)地抓好綠化維護(hù)。

小區(qū)綠化工作是10月份開始交與我負(fù)責(zé)的，對(duì)我來講，這是一項(xiàng)初次打交道的工作，由于缺乏專業(yè)知識(shí)和管理經(jīng)驗(yàn)，當(dāng)前又缺少綠化工人，正值冬季，小區(qū)綠化工作形勢(shì)比較嚴(yán)峻。我主要做了以下2個(gè)方面的工作：一是搞好小區(qū)綠化的日常維護(hù)。二是認(rèn)真驗(yàn)收交接。

三、主要經(jīng)驗(yàn)和收獲

在________工作半年來，完成了一些工作，取得了一定成績(jī)，總結(jié)起來有以下幾個(gè)方面的經(jīng)驗(yàn)和收獲：

1、只有擺正自己的位置，下功夫熟悉基本業(yè)務(wù)，才能盡快適應(yīng)新的工作崗位

2、只有主動(dòng)融入集體，處理好各方面的關(guān)系，才能在新的環(huán)境中保持好的工作狀態(tài)

3、只有堅(jiān)持原則落實(shí)制度，認(rèn)真理財(cái)管賬，才能履行好財(cái)務(wù)職責(zé)

4、只有樹立服務(wù)意識(shí)，加強(qiáng)溝通協(xié)調(diào)，才能把分內(nèi)的工作做好。

四、存在的不足

由于工作實(shí)踐比較少，缺乏相關(guān)工作經(jīng)驗(yàn)，____年的工作存在以下不足：

1、對(duì)物業(yè)管理服務(wù)費(fèi)的協(xié)議內(nèi)容了解不夠，特別是對(duì)以往的一些收費(fèi)情況了解還不夠及時(shí);

2、食堂伙食開銷較大，宏觀上把握容易，微觀上控制困難;

3、綠化工作形勢(shì)嚴(yán)峻，自身在小區(qū)綠化管理上還要下更大的功夫

五、下步的打算

針對(duì)____年工作中存在的不足，為了做好新一年的工作，突出做好以下幾個(gè)方面：

1、積極搞好與鴻亞公司、業(yè)主之間的協(xié)調(diào)，進(jìn)一步理順關(guān)系;

2、加強(qiáng)業(yè)務(wù)知識(shí)的學(xué)習(xí)提高，創(chuàng)新工作方法，提高工作效益;

3、管好財(cái)、理好賬，控制好經(jīng)常項(xiàng)目開支;

4、想方設(shè)法管理好食堂，處理好成本與伙食的關(guān)系;

5、抓好小區(qū)綠化維護(hù)工作。

財(cái)務(wù)管理述職報(bào)告2各位領(lǐng)導(dǎo)、同志們;歲月如梭，光陰似箭，又到一年金秋季節(jié)。一年時(shí)間對(duì)人類歷史而言，只是一瞬，但對(duì)一個(gè)人的一生而言卻不算短，特別是當(dāng)年富力強(qiáng)的時(shí)侯，更具有十分重要的意義。過去的一年，是我走上新的領(lǐng)導(dǎo)崗位的第一年，更是我人生的一個(gè)轉(zhuǎn)折點(diǎn)。在廠行政領(lǐng)導(dǎo)分工中，______安排我分管經(jīng)營(yíng)工作，主管財(cái)務(wù)、勞動(dòng)工資培訓(xùn)、公安、福利等科室。面對(duì)比較陌生的業(yè)務(wù)，我邊學(xué)習(xí)邊工作，邊工作邊學(xué)習(xí)，一年多的工作中，既有苦，也有樂;既有成績(jī)，也有不盡人意之處。我非常重視組織給予的機(jī)會(huì)，竭盡全力，兢兢業(yè)業(yè)地工作，以回報(bào)組織和廣大職工對(duì)我的信任。在全廠經(jīng)營(yíng)形勢(shì)非常困難的情況下，也較好地完成了公司下達(dá)的經(jīng)營(yíng)指標(biāo)。現(xiàn)就自己一年多來的學(xué)習(xí)、工作等情況做以總結(jié)和剖析，向在坐的各位領(lǐng)導(dǎo)和同志們做以匯報(bào)：

一、主要工作成績(jī)

1、財(cái)務(wù)管理是企業(yè)管理的一部分，是有關(guān)資金的獲得和使用的管理工作，關(guān)系到企業(yè)的生存和發(fā)展。

所以，上任伊始，我就抓緊學(xué)習(xí)財(cái)務(wù)知識(shí)，尋找內(nèi)部控制的薄弱環(huán)節(jié)，堵絕各種漏洞。先后多次帶隊(duì)對(duì)各車間的庫(kù)存進(jìn)行了盤查，摸清家底，進(jìn)行目標(biāo)成本管理，200__年10月，組織人員深人實(shí)際，收集資料，歷經(jīng)一月，編制了加工車間主要產(chǎn)品的目標(biāo)成本，以此，對(duì)生產(chǎn)成本進(jìn)行控制。200__年12月份，今年8月份兩次帶隊(duì)對(duì)各單位帳務(wù)進(jìn)行了檢查，對(duì)存在的問題進(jìn)行糾正，年初親自起草制定了《__________關(guān)于現(xiàn)金管理的辦法》，堵決了小金庫(kù)的存在。嚴(yán)格執(zhí)行差旅費(fèi)、材料費(fèi)用等的報(bào)銷制度，堵決弄虛作假。今年6月份，安排_(tái)_____重新對(duì)全廠的固定資產(chǎn)進(jìn)行了認(rèn)真核查，規(guī)范了管理。通過以上等方面的努力，使我廠的內(nèi)部控制工作更加有效，財(cái)務(wù)核算工作更加合理、真實(shí)、可靠。

2、受______委托，從200__年8月份開始，對(duì)____________“三項(xiàng)制度改革”進(jìn)行調(diào)研，先后帶隊(duì)考察了公司內(nèi)外改革、改制多家單位，組織人員起草了《__________________改革實(shí)施方案》。

按照公司十屆三次職代會(huì)精神，今年2、3月份與公司相關(guān)處室共同協(xié)商，完善了該方案，并獲得批準(zhǔn)。7月份率先對(duì)____進(jìn)行了改革。由于精心安排，周密布署，取得了較好的結(jié)果。

3、今年元月份，主持制定了《____________

經(jīng)營(yíng)責(zé)任制實(shí)施辦法》，進(jìn)一步完善了以經(jīng)營(yíng)責(zé)任制為中心，責(zé)、權(quán)、利相結(jié)合，按勞分配，績(jī)效優(yōu)先，兼顧公平的經(jīng)營(yíng)責(zé)任制考核體系，有效發(fā)揮了經(jīng)營(yíng)責(zé)任制的杠桿作用。

4、重視職工技能培訓(xùn)，從200____年8月到今年8月，共組織舉辦了電工、管工、焊工、司爐工、鍛工、泵工__、化驗(yàn)工、鑄造工等培訓(xùn)班，培訓(xùn)人員________人，獎(jiǎng)勵(lì)________人，降崗____人，促進(jìn)了技術(shù)工人技能的提高。

而且我廠也榮獲了__________職工培訓(xùn)先進(jìn)單位稱號(hào)。

5、今年4月份，在“非典”肆虐時(shí)期，按公司要求，及時(shí)組織抽調(diào)人員，設(shè)立檢查站保護(hù)水源、并經(jīng)常檢查督促此項(xiàng)工作，圓滿完成了任務(wù)。

6、協(xié)助______開展________戶搬遷和周轉(zhuǎn)房、騰空房處置等工作，并負(fù)主要責(zé)任。

此項(xiàng)工作時(shí)間長(zhǎng)，任務(wù)重，焦點(diǎn)多，矛盾大。為了搞好這項(xiàng)工作，近一年來，多次召開專題會(huì)議進(jìn)行研究部署，經(jīng)常深入車間、單身樓、家屬區(qū)了解情況，解決問題，平息矛盾，克服了諸多困難，使我廠此項(xiàng)工作開展的比較順利。

7、加強(qiáng)勞動(dòng)紀(jì)律管理，從200__年7月份開始，全廠干部、職工實(shí)行掛牌上崗，并制定了《____________勞動(dòng)紀(jì)律管理辦法》，并不定期對(duì)各單位進(jìn)行檢查，極大地改變了干部、職工的工作作風(fēng)。

二、工作剖析和自身剖析

工作剖析

在一年的任職經(jīng)歷中，雖說盡心盡力，但也有許多不盡人意的地方值的我去反思，去不斷地改進(jìn)。

1、____________虧損________，雖說是由原材料質(zhì)量問題引起，但我在查庫(kù)工作中沒有及時(shí)發(fā)現(xiàn)，特別是去年的潛虧轉(zhuǎn)移到今年，給今年的經(jīng)營(yíng)工作帶來了很大的負(fù)面影響。

我應(yīng)負(fù)很大責(zé)任。

2、《經(jīng)營(yíng)責(zé)任制實(shí)施方案》由于考慮市場(chǎng)變化及其他不確定因素較少，因而造成一些車間的經(jīng)營(yíng)情況與預(yù)期的結(jié)果出人較大。

3、職工培訓(xùn)投入大，效果不很明顯，投人與結(jié)果不對(duì)等。

雖說與大環(huán)境有關(guān)系，但主要與培訓(xùn)缺乏創(chuàng)新，方法單一有關(guān)，需要下大力氣進(jìn)行改進(jìn)。

4、________改革后，沒有及時(shí)抓勞動(dòng)紀(jì)律，最近，全廠勞動(dòng)紀(jì)律有所退步。

自身剖析

我分管經(jīng)營(yíng)工作，管錢、管人、管事?？梢哉f利在手中，但我深知“貪欲一開始，就意味著要在牢獄中去終”。所以，我時(shí)刻嚴(yán)格要求自己，管住自己的手，管住自己的口，管住自己的腿。廉潔自律，秉公辦事。自身不斷加強(qiáng)學(xué)習(xí)，以提高管理能力，業(yè)務(wù)水平，能緊密聯(lián)系群眾。深入實(shí)際，大膽工作。但“金無(wú)赤金，人無(wú)完人”，我自身還有許多缺點(diǎn)，需要在以后的工作加以克服，不斷提高自己的素質(zhì)和能力，更加自如地干好本職工作，使__________的經(jīng)營(yíng)工作上臺(tái)階。

第三部分 建議、意見和今后工作努力的方向

建議、意見

1、在________________改革過程中，我們也聽到了不同的聲音，我認(rèn)為這很正常，改革就是破舊立新，就是要改掉束縛生產(chǎn)力發(fā)展的生產(chǎn)關(guān)系，樹必要打破舊的思想觀念，舊的利益關(guān)系。

市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)日益趨于成熟，而我們的觀念不改變，我們的機(jī)制、體制不創(chuàng)新，只能生存于一時(shí)，不能生存于長(zhǎng)久。改革是大勢(shì)所趨，時(shí)代所迫。為了機(jī)電修配廠的生存，發(fā)展，各項(xiàng)改革應(yīng)穩(wěn)步向前推進(jìn)。

2、今后努力的方向

繼續(xù)加強(qiáng)學(xué)習(xí)，提高自身素質(zhì)，不斷適應(yīng)環(huán)境的變化。加強(qiáng)道德修養(yǎng)，拒腐防變。踏實(shí)干事，老實(shí)做人，努力做到讓組織放心、職工滿意、自己心中無(wú)愧。在其崗，謀其事。干好本職工作。謀求____________經(jīng)營(yíng)工作的健康，穩(wěn)步，有效開展。

財(cái)務(wù)管理述職報(bào)告3大家好：

首先，非常感謝公司領(lǐng)導(dǎo)為我們提供的這次鍛煉自我、提高素養(yǎng)、升華內(nèi)涵的機(jī)會(huì)，同時(shí)，也向一直關(guān)心、支持和幫助我的各位領(lǐng)導(dǎo)、同事們道一聲真誠(chéng)的感謝，感謝大家在工作和生活上對(duì)我的無(wú)私關(guān)愛。今天，我懷著無(wú)比激動(dòng)的心情競(jìng)聘財(cái)務(wù)管理股股長(zhǎng)崗位。自20____年參加工作以來，我一直從事財(cái)務(wù)工作，回顧這一段時(shí)光，感覺既緊張而又充實(shí)，這是我個(gè)人逐步成長(zhǎng)的過程。

企業(yè)財(cái)務(wù)工作是專業(yè)性相當(dāng)強(qiáng)的工作，作為財(cái)務(wù)人員，必須掌握一定的專業(yè)知識(shí)，借助先進(jìn)的信息處理技術(shù)，才能搞好企業(yè)財(cái)務(wù)核算工作，這也是一名財(cái)務(wù)人員必須具備的基本素質(zhì)和能力，有壓力才有動(dòng)力，緊張而又充實(shí)的工作氛圍給予我積極向上的工作動(dòng)力，我深知財(cái)務(wù)工作始終貫穿于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的每個(gè)角落，對(duì)于企業(yè)來說是相當(dāng)重要的。當(dāng)然，對(duì)于財(cái)務(wù)工作者來說最重要的就是堅(jiān)持實(shí)事求是的工作原則，盡職盡責(zé)。我是以熱情的工作態(tài)度、優(yōu)質(zhì)高效的工作成效認(rèn)真完成自己的本職工作的，同時(shí)也協(xié)助其他部門做一些力所能及的事情，這不僅鍛煉了我的責(zé)任心，也鍛煉了我的耐性，經(jīng)過長(zhǎng)期專業(yè)實(shí)踐過程，養(yǎng)成了嚴(yán)謹(jǐn)、認(rèn)真、細(xì)致的工作作風(fēng)，為人正直，思想積極向上，工作嚴(yán)謹(jǐn)活躍。我熱愛財(cái)務(wù)工作，因?yàn)闊釔?，所以勤奮，對(duì)工作很投入，能夠較好的完成本職工作。

財(cái)務(wù)管理是企業(yè)管理的一個(gè)重要組成部分，是有關(guān)資金的獲得和有效使用的管理工作，這次人事制度改革，特意新增財(cái)務(wù)管理股，領(lǐng)導(dǎo)的意圖是不言而喻的，因此如果這次競(jìng)聘成功的話，我想擔(dān)子會(huì)很重，壓力會(huì)較大，所以此次競(jìng)聘我很慎重，如果競(jìng)聘成功，我想我的主要工作思路是：

一、強(qiáng)化資金管理工作

資金管理是財(cái)務(wù)管理的核心，近幾年來，我們一直在做積極的嘗試，包括“收支兩條線的費(fèi)用結(jié)算報(bào)賬制”、“銷貨款日清日結(jié)制度”、“收購(gòu)資金封閉運(yùn)行制度”、“煙葉物資款運(yùn)行管理制度”、“采購(gòu)審批制度”、“三項(xiàng)檢查制度”、“痕跡化管理制度”等措施的出臺(tái)和實(shí)施，取得了很好的成效，在這方面一定要進(jìn)一步強(qiáng)化。

二、突出財(cái)務(wù)管理的預(yù)算管理職能

資金預(yù)算和部門費(fèi)用預(yù)算管理已經(jīng)起步，但是還沒有形成完整的流程，今后還將進(jìn)一步滲透預(yù)算管理的意識(shí)，擴(kuò)大預(yù)算部門的編制范圍，細(xì)化預(yù)算編制內(nèi)容，通過逐步滲透，最終形成“全員參與、全過程、全方位”的預(yù)算管理格局，達(dá)到嚴(yán)格按預(yù)算控制支出的目的。

三、提升會(huì)計(jì)崗位職能，積極應(yīng)對(duì)新時(shí)期的諸多挑戰(zhàn)，優(yōu)質(zhì)高效完成財(cái)務(wù)各項(xiàng)業(yè)務(wù)工作

在新階段的工作中不斷錘煉自己，努力調(diào)整自己的知識(shí)結(jié)構(gòu)和專業(yè)視野，提高個(gè)人綜合素質(zhì)，在不斷提高自身修養(yǎng)的同時(shí)，把財(cái)務(wù)管理水平提升到一個(gè)新的高度。

各位領(lǐng)導(dǎo)，各位同事，回顧自己的工作，雖然圍繞自身職責(zé)做了一些工作，履行了會(huì)計(jì)崗位職責(zé)，但與公司的要求相比還存在一定的差距，一些方面還有待進(jìn)一步提高，我決心以這次述職競(jìng)聘為契機(jī)，虛心接受評(píng)議意見，認(rèn)真履行本職工作，以更飽滿的.熱情、更積極的工作姿態(tài)，認(rèn)真鉆研業(yè)務(wù)知識(shí)，不斷提高自己的業(yè)務(wù)水平及業(yè)務(wù)素質(zhì)，把好財(cái)務(wù)關(guān)，我有勇氣擔(dān)當(dāng)重任，有信心把今后的工作做的更好。無(wú)以規(guī)矩難以成方圓，希望在今后的工作中各位領(lǐng)導(dǎo)，各位同事能夠理解和支持，爭(zhēng)取實(shí)現(xiàn)我們美好的理想。

謝謝大家!

財(cái)務(wù)管理述職報(bào)告4時(shí)光荏苒，充滿挑戰(zhàn)和激情的________年已經(jīng)過去。一年來，在市局的正確領(lǐng)導(dǎo)下，本人全力做好本職工作、克己奉公，較好的完成了各項(xiàng)工作任務(wù)。當(dāng)然，在工作中也存在有問題與不足需加以改正，現(xiàn)總結(jié)如下：

一、全力完成量化指標(biāo)，認(rèn)真做好財(cái)務(wù)管理

________年，在我局各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)的正確帶領(lǐng)下，本人與科室人員共同努力，認(rèn)真做好各項(xiàng)財(cái)務(wù)工作，全力完成全市民政事業(yè)統(tǒng)計(jì)報(bào)表、臺(tái)帳工作，并按月、季度為節(jié)點(diǎn)上報(bào)省廳規(guī)財(cái)處，圓滿的完成了社會(huì)服務(wù)統(tǒng)計(jì)年報(bào)工作，取得了全省14個(gè)市州綜合排名第一的良好成績(jī)，并爭(zhēng)取到部省資金8.06億元，比上年增長(zhǎng)12%。市、縣兩級(jí)民生配套資金2.23億元。市級(jí)財(cái)政安排市直民政系統(tǒng)預(yù)算資金4937》07萬(wàn)元，較上年增加19%，確保了單位的正常運(yùn)轉(zhuǎn)。

二、主動(dòng)學(xué)習(xí)局內(nèi)舉措，積極應(yīng)對(duì)改革工作。

在今年，我局跟隨全面深化改革的腳步，對(duì)財(cái)政財(cái)務(wù)的改革做出了一系列措施。隨著各項(xiàng)舉措的相繼出臺(tái)，本人深刻認(rèn)識(shí)到深化改革，落實(shí)舉措的重要性。因此，本人認(rèn)真學(xué)習(xí)各項(xiàng)制度、深刻領(lǐng)會(huì)改革精神，并積極應(yīng)對(duì)各項(xiàng)改革，主動(dòng)參與其中，按照改革的統(tǒng)一部署和要求，逐項(xiàng)落實(shí)到本職工作，幫助我局實(shí)現(xiàn)各項(xiàng)改革的平穩(wěn)過渡，維護(hù)單位的既得利益。

三、嚴(yán)格遵守財(cái)政制度，扎實(shí)做好本職工作。

根據(jù)年初民政工作要求和局黨委的要求，本人積極參與專項(xiàng)檢查工作，全力展開對(duì)下屬八個(gè)事業(yè)單位、三個(gè)福利企業(yè)、五個(gè)縣市區(qū)，三個(gè)園區(qū)的專項(xiàng)檢查，并及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題、與各小組成員共同下發(fā)整改問題清單，并完成了整改情況匯總工作。此外，同時(shí)，本人認(rèn)識(shí)到財(cái)經(jīng)管理制度和規(guī)定對(duì)單位財(cái)務(wù)管理工作提出了更新、更嚴(yán)和更高的要求。為此，在日常的工作過程中，本人始終堅(jiān)持按制度辦事，嚴(yán)格執(zhí)行各項(xiàng)財(cái)經(jīng)紀(jì)律，遵守各項(xiàng)支出審批程序的工作原則，力求每一項(xiàng)工作都真實(shí)、完整、準(zhǔn)確的完成。并且本人謹(jǐn)記省廳和市財(cái)政資金檢查的要求，在“雁過拔毛”式腐敗問題專項(xiàng)整治、“糾、治陋習(xí)”專項(xiàng)整治活動(dòng)的基礎(chǔ)上，對(duì)自身各項(xiàng)財(cái)務(wù)工作進(jìn)行了自查自糾，充分做好各項(xiàng)迎檢工作，為保護(hù)單位利益，維護(hù)單位形象做出努力。

四、強(qiáng)化自身工作能力，切實(shí)提高工作質(zhì)量。

為進(jìn)一步提升自身的工作能力與業(yè)務(wù)素養(yǎng)，在今年，本人積極參加各類業(yè)務(wù)培訓(xùn)，認(rèn)真學(xué)習(xí)完善后的財(cái)務(wù)流程，牢記自身崗位職責(zé)，努力提升工作效率。并切實(shí)轉(zhuǎn)變自身工作作風(fēng)，主動(dòng)端正工作態(tài)度，將工作當(dāng)成事業(yè)，力求在工作中精益求精，盡力將每一項(xiàng)工作做得完美。在工作中，本人始終讓自己保持良好的心態(tài)，做到尊重與寬容，保持服務(wù)本色。認(rèn)真擁護(hù)局黨組的決定、維護(hù)局黨組的威信、服從局黨組的安排，工作不推諉、不扯皮，敢于擔(dān)當(dāng)、勇于負(fù)責(zé)，確保將每一項(xiàng)工作落到實(shí)處，提高自身工作質(zhì)量，為我局的整體工作成效作出應(yīng)有貢獻(xiàn)。

五、切實(shí)結(jié)合年度工作，改善自身問題不足。

通過對(duì)本年度工作的總結(jié)，本人發(fā)現(xiàn)自身讓存在問題與不足需要進(jìn)一步加強(qiáng)與改善。一是與各級(jí)同時(shí)之間相互溝通的還不夠。二是自身學(xué)習(xí)抓得不夠緊，工作創(chuàng)新意識(shí)不強(qiáng)并在工作中存在薄弱環(huán)節(jié)。今后，我將進(jìn)一步堅(jiān)持完善自身工作，不斷加強(qiáng)學(xué)習(xí)與鍛煉，創(chuàng)新工作思路，扎實(shí)工作，為我局的財(cái)務(wù)發(fā)展多做貢獻(xiàn)。

財(cái)務(wù)管理述職報(bào)告5各位領(lǐng)導(dǎo)、各位同事：

回顧20____年。自我鑒定：1年多以來，在公司領(lǐng)導(dǎo)和各部門的支持下，經(jīng)過財(cái)務(wù)全體成員的共同努力，圓滿完成各項(xiàng)既定指標(biāo)。我們?nèi)w財(cái)務(wù)人員嚴(yán)于律己，嚴(yán)格管理，在財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作，全面預(yù)算管理，參與經(jīng)營(yíng)決策，發(fā)揮支撐服務(wù)，加強(qiáng)財(cái)務(wù)檢查及組織業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)等方面做了許多踏實(shí)的工作，完成了既定的目標(biāo)，達(dá)到了預(yù)期效果，1定程度上鍛煉了自己，提高了財(cái)務(wù)管理水平。

履行職務(wù)情況：

作為財(cái)務(wù)部主任的工作目的是組織公司財(cái)務(wù)人員認(rèn)真貫策執(zhí)行國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)、政策，組織做好日常財(cái)務(wù)核算、財(cái)務(wù)監(jiān)督工作，按時(shí)完成上級(jí)下達(dá)的各項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)和工作任務(wù)。我的工作職責(zé)是：

1、貫徹執(zhí)行國(guó)家財(cái)經(jīng)政策和會(huì)計(jì)制度，完成上級(jí)交辦的各項(xiàng)任務(wù)。

2、組織做好會(huì)計(jì)核算和監(jiān)督，建立健全收入稽核制度，嚴(yán)禁收入跑、帽、滴、漏。

3、建立健全固定資產(chǎn)管理制度，組織資產(chǎn)清查工作。

管好貨幣資金和其他流動(dòng)資產(chǎn)，檢查資金管理，確保資金安全。

4、督辦用戶欠費(fèi)、資產(chǎn)報(bào)損報(bào)批資料的整理工作，及時(shí)到有關(guān)部門辦理待處理資產(chǎn)損失的審批手續(xù)。

負(fù)責(zé)稅務(wù)檢查、各種審計(jì)協(xié)調(diào)工作。

5、對(duì)月報(bào)、季報(bào)、年報(bào)的真實(shí)合法性負(fù)責(zé)。

作為主任我是這樣開展工作的：

1、加強(qiáng)了財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作和精細(xì)化管理力度

信息是一個(gè)企業(yè)的神經(jīng)，而這些信息來源的科學(xué)性就給財(cái)務(wù)的基礎(chǔ)工作提出了挑戰(zhàn)，尤其公司上市以后，稅控監(jiān)管部門及審計(jì)檢查力度的加大，以及投資者對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)信息的敏感程度都要求我們?cè)诨A(chǔ)工作方面更加嚴(yán)謹(jǐn)，因此我們強(qiáng)化了基礎(chǔ)工作，規(guī)范了會(huì)計(jì)核算，嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家各項(xiàng)財(cái)稅法規(guī)，及時(shí)、準(zhǔn)確填制各項(xiàng)財(cái)務(wù)報(bào)表，保證會(huì)計(jì)信息的真實(shí)、準(zhǔn)確、合法。

2、持續(xù)推進(jìn)全面預(yù)算管理，提高前瞻性財(cái)務(wù)規(guī)劃力度

由于全面預(yù)算的編制是從業(yè)務(wù)計(jì)劃出發(fā)將戰(zhàn)略層層落地，以具體的業(yè)務(wù)計(jì)劃支撐預(yù)算數(shù)據(jù)，并由專業(yè)部門歸口審核與業(yè)務(wù)相關(guān)的預(yù)算，以實(shí)現(xiàn)公司的運(yùn)營(yíng)策略與資源配置的統(tǒng)1，避免了孤立、僵化、就數(shù)字論數(shù)字的預(yù)算。預(yù)算分解的過程中，也是向各級(jí)員工傳達(dá)了企業(yè)的目標(biāo)信息，及企業(yè)面臨的風(fēng)險(xiǎn)和優(yōu)勢(shì)，明確個(gè)人的任務(wù)和責(zé)任的過程，說到底是逐級(jí)承諾的過程。在執(zhí)行過程中，更注重跟蹤差異分析，及時(shí)調(diào)整與業(yè)務(wù)不相稱的數(shù)據(jù)，因此，1年來全面預(yù)算管理工作初見成效，在指導(dǎo)經(jīng)營(yíng)發(fā)展，戰(zhàn)略決策，全面有效配置資源上發(fā)揮了作用。

3、積極探索轉(zhuǎn)換財(cái)務(wù)角色，提升財(cái)務(wù)管理水平

縱觀公司發(fā)展的形勢(shì)及所面臨的機(jī)遇和挑戰(zhàn)，我們財(cái)務(wù)人員主動(dòng)加強(qiáng)觀念的轉(zhuǎn)換和認(rèn)識(shí)的提升，不再固步自封地將自己定位在傳統(tǒng)的“看家”意義上的“經(jīng)濟(jì)衛(wèi)士”，而視公司發(fā)展為己任，全面轉(zhuǎn)換財(cái)務(wù)角色，真正向“參謀助手”轉(zhuǎn)換，切實(shí)全方位提高管理水平，加強(qiáng)前瞻性思考，從戰(zhàn)略高度為公司提供決策支撐，對(duì)公司的運(yùn)營(yíng)管理出謀劃策，積極主動(dòng)參與到經(jīng)營(yíng)決策的籌劃當(dāng)中去?？茖W(xué)的數(shù)據(jù)分析，合理有效的資源配置，保障了公司各項(xiàng)績(jī)效指標(biāo)取得良好成績(jī)，真正意義上提升了財(cái)務(wù)管理與指導(dǎo)。

4、充分發(fā)揮支撐服務(wù)職能，合理有效配置資源

“你的服務(wù)意識(shí)有多少，就會(huì)得到多少回報(bào)。如果你1點(diǎn)都沒有，或是1點(diǎn)也不肯付出，工作散漫，以自我為中心，甚至孤傲自大，那么企業(yè)怎么會(huì)把這樣1個(gè)“毫無(wú)服務(wù)意識(shí)”的員工留在企業(yè)里呢?”這是沃爾瑪公司的1句名言。我深知做為1名企業(yè)的員工，更要明白，服務(wù)意識(shí)應(yīng)該牢牢扎根于自己的內(nèi)心深處，尤其是已經(jīng)成為團(tuán)隊(duì)的管理者，作為團(tuán)隊(duì)的核心，服務(wù)意識(shí)更是不可缺少的。我自己是這樣做的，也是這樣要求我的團(tuán)隊(duì)的。用其他部門的話講，財(cái)務(wù)部的工作作風(fēng)明顯改變了。

5、加強(qiáng)財(cái)務(wù)檢查及內(nèi)控管理力度，防范資金風(fēng)險(xiǎn)

資金是1個(gè)企業(yè)的血液，必須按照省公司3級(jí)稽核管理的要求，建立營(yíng)業(yè)款3級(jí)稽核管理制度，健全了營(yíng)業(yè)款、有價(jià)卡及單據(jù)的交接手續(xù)，防范了資金風(fēng)險(xiǎn)。按照省公司的資金管理辦法的要求，積極與銀行溝通，簽定了上門收款服務(wù)協(xié)議，增加了劃款頻次，降低了資金沉淀，提高了資金使用效益。把縣分公司收入資金、費(fèi)用資金納入企業(yè)貨幣資金帳戶核算，便于對(duì)現(xiàn)金的監(jiān)控管理;制定了定期財(cái)務(wù)檢查制度，每季度組織1次財(cái)務(wù)檢查，檢點(diǎn)放在印鑒是否按規(guī)定分管，營(yíng)業(yè)資金管理、有價(jià)卡管理、存貨管理、固定資產(chǎn)管理等方面，并針對(duì)檢查中存在的問題限期整改，并檢查其整改落實(shí)情況。

6、加強(qiáng)業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)，提升理論水平，建設(shè)優(yōu)秀財(cái)務(wù)隊(duì)伍

人是生產(chǎn)力中起決定作用的因素，只有具備扎實(shí)的理論基礎(chǔ)，才能指導(dǎo)實(shí)踐。“藝多不壓身”，因此，我們有計(jì)劃組織全體財(cái)務(wù)人員學(xué)習(xí)相關(guān)稅收法律知識(shí)，提升把握政策的水平，增強(qiáng)團(tuán)隊(duì)學(xué)習(xí)創(chuàng)新能力，并運(yùn)用于工作實(shí)踐。

存在的主要問題：

____年各項(xiàng)績(jī)效取得了可喜的成績(jī)，這與財(cái)務(wù)部門的努力工作是分不開的，然而，在看到成績(jī)的同時(shí)，我們也看到了不足，在以下幾方面，還有待在以后的工作中加以改進(jìn)：

1、部門之間相互溝通的還不夠

篇10

第二，查找近年執(zhí)紀(jì)執(zhí)法部門的處理結(jié)果。在查辦經(jīng)濟(jì)類案件中，有部分違紀(jì)違法人員抱著僥幸的心理蒙混過關(guān)，心里總是想著，你能查出我的問題是你的本事。查不出問題就是我應(yīng)該得到的“報(bào)酬”。筆者在20__年帶領(lǐng)辦案組就查處這樣一個(gè)案件?？h農(nóng)業(yè)局下屬一個(gè)畜醫(yī)站站長(zhǎng)吳某，在20__年被檢察機(jī)關(guān)以貪污本單位銀行存款利息被立案?jìng)刹欤?0__年案件移送縣紀(jì)委進(jìn)行組織處理時(shí)，我們對(duì)該處理結(jié)論進(jìn)行認(rèn)真分析，并對(duì)相關(guān)問題進(jìn)行核實(shí)，發(fā)現(xiàn)其有挪用國(guó)家專項(xiàng)資金為個(gè)人搞商業(yè)保險(xiǎn)問題，調(diào)查組通過組織程序查閱該單位的銀行存款，發(fā)現(xiàn)吳某利用國(guó)家扶持該鄉(xiāng)的畜牧草場(chǎng)事業(yè)費(fèi)1.2萬(wàn)元為個(gè)人搞保險(xiǎn)的違紀(jì)行為。在鐵的事實(shí)面前，吳某不得不承認(rèn)自己的錯(cuò)誤，并加重了對(duì)其的紀(jì)律處分。

第三，查找相關(guān)的知情人，使案件檢查少走彎路。首先在不影響案件檢查和保密基礎(chǔ)止，先圈定知情人，對(duì)其曉知以理，動(dòng)之以情，講明政策，做好說服動(dòng)員工作，消除思想顧慮。20__年在查辦統(tǒng)計(jì)局套取現(xiàn)金私設(shè)小金庫(kù)的案件中，我們就是采取先做好該單位的知情人劉某的思想工作，并將違法違紀(jì)的嚴(yán)重性，主動(dòng)配合組織調(diào)查和抗拒組織調(diào)查的利害關(guān)系講明，采取異地談話的方式經(jīng)過2天2夜的較量，劉某終于交出了原單位領(lǐng)導(dǎo)利用餐費(fèi)發(fā)票套取現(xiàn)金4萬(wàn)余元私設(shè)小金庫(kù)的記錄本，為案件的突破起到了至關(guān)重要的作用。

二、周密布署，步步為營(yíng)

在掌握了一定的證據(jù)之后，要主動(dòng)出擊，查封單位的所有財(cái)務(wù)資料和帳冊(cè)，組織財(cái)務(wù)知識(shí)較熟悉的同志進(jìn)行帳冊(cè)的查閱，常言道：知己知彼，百戰(zhàn)不殆。查帳也是同樣的道理。首先要摸清該單位的主要收入和支出的資金運(yùn)作情況，在清查帳務(wù)的過程中，要特別注意發(fā)現(xiàn)以下幾種情況。

一是“帳外收支兩抵”，其特點(diǎn)是每筆帳外收支之間相互獨(dú)立，互不牽連，而調(diào)查人員每次只能發(fā)現(xiàn)一個(gè)局部。20__年在一次案件檢查中，發(fā)現(xiàn)一基層工商所收取某企業(yè)“贊助費(fèi)”3000元。用于小車用油，帳外收支兩抵無(wú)余額。隨后又發(fā)現(xiàn)該單位收取另家企業(yè)20__元用于請(qǐng)客送禮，同樣是帳外收支兩抵無(wú)余額。

二是“轉(zhuǎn)移支付”。其特點(diǎn)是本應(yīng)由甲方負(fù)擔(dān)的支出費(fèi)用轉(zhuǎn)移給乙方支付。如在20__年我縣紀(jì)委在查處原縣計(jì)劃委員會(huì)主任肖某一案件中，就出現(xiàn)本應(yīng)由計(jì)劃委員會(huì)支付的招待費(fèi)、差旅費(fèi)、職工福利費(fèi)等近3萬(wàn)余元拿到項(xiàng)目單位白水門水庫(kù)管理所支付。結(jié)果形成“雙贏”局面，作為縣計(jì)委，既消化了不合理支出，又免去了經(jīng)手“小金庫(kù)”帶來的麻煩，作為白水門水庫(kù)管理所，“反正羊毛出在羊身上”，只要你計(jì)委會(huì)給我單位立項(xiàng)目，多爭(zhēng)取項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)就行，這樣做既留下了人情，又為今后的項(xiàng)目工程留下了“后路”。

三是“一所二制”。其特點(diǎn)是工作人員的編制在單位，工作時(shí)間在上級(jí)業(yè)務(wù)主管部門派出機(jī)構(gòu)中。被派出的機(jī)構(gòu)又不具備法人資格和會(huì)計(jì)獨(dú)立核算單位。就采取用個(gè)人銀行存折來運(yùn)作所需費(fèi)用的收支。如20__年我們?cè)诓樘?城建局下屬的質(zhì)監(jiān)站時(shí)，發(fā)現(xiàn)該單位與上級(jí)業(yè)務(wù)主管部門共同簽署一份合同，雙方派出工程質(zhì)量監(jiān)督管理員。合同規(guī)定所派人員的工資福利等在收取的工程監(jiān)理費(fèi)中列支。雙方商定，采取用銀行存折將收取的監(jiān)理費(fèi)存入銀行的運(yùn)作方法，經(jīng)費(fèi)開支分月結(jié)算一次，4：6分成，在兩年多的時(shí)間里共收取監(jiān)理費(fèi)30多萬(wàn)元在單位帳外運(yùn)作。